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"value": "Nota 1. Principi contabili di riferimento e criteri di redazione adottati nella preparazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 1.1 Informazioni societarie
La pubblicazione del bilancio consolidato del Gruppo al 31 Dicembre 2022 \u00e8 stata autorizzata dal Consiglio d\u2019Amministrazione in data 16 marzo 2023.
GHC S.p.A. \u00e8 una societ\u00e0 per azioni quotata, registrata e domiciliata in Italia, con sede in Piazzale delle Belle Arti 6, Roma.
1.2 Principi generali
Il bilancio consolidato del Gruppo GHC chiuso al 31 Dicembre 2022 (il \u201cBilancio Consolidato\u201d) \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali IFRS emessi dall\u2019International Accounting Standards Boards (IASB), integrati dalle relative interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Standards Interpretations Committee (IFRS IC), precedentemente denominato Standing Interpretations Committee (SIC), nonch\u00e9 ai provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019art. 9 del decreto legislativo n. 38/2005. Gli IFRS applicati sono quelli in vigore alla data di riferimento del Bilancio Consolidato.
L\u2019adozione degli IFRS \u00e8 avvenuta a decorrere dall\u2019esercizio 2015, primo bilancio consolidato predisposto dalla Societ\u00e0.
Il Bilancio Consolidato \u00e8 presentato in migliaia di Euro e tutti i valori sono arrotondati alle migliaia di Euro, se non altrimenti indicato.
Il Bilancio Consolidato \u00e8 stato redatto in base al principio del costo storico, tranne che per i crediti finanziari (attivit\u00e0 finanziarie) e le passivit\u00e0 finanziarie che sono iscritte al fair value.
Il Bilancio Consolidato, in assenza di incertezze o dubbi circa la capacit\u00e0 di proseguire la propria attivit\u00e0 in un prevedibile futuro, \u00e8 stato redatto nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale. In base al suddetto principio la Societ\u00e0 \u00e8 stata considerata in grado di continuare a svolgere la propria attivit\u00e0 e pertanto le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono state contabilizzate in base al presupposto che l\u2019impresa sar\u00e0 in grado di realizzare le proprie attivit\u00e0 e far fronte alle proprie passivit\u00e0 durante il normale svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 aziendale.
\u00a01.3 Prospetti di Bilancio
Il Bilancio Consolidato del Gruppo GHC \u00e8 costituito dalla situazione patrimoniale-finanziaria, dal conto economico, dal conto economico complessivo, dal prospetto delle variazioni di patrimonio netto, dal rendiconto finanziario e dalle note illustrative.
La situazione patrimoniale-finanziaria \u00e8 stata classificata sulla base del ciclo operativo, con la distinzione tra poste correnti /non correnti. Sulla base di questa distinzione le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono considerate correnti se si suppone che siano realizzate o estinte nel normale ciclo operativo. Le voci di ricavo e costo rilevate nell\u2019esercizio sono presentate tramite due prospetti: un conto economico, che riflette l\u2019analisi dei costi aggregati per natura, e un prospetto di conto economico complessivo. Infine, il rendiconto finanziario \u00e8 stato predisposto utilizzando il metodo indiretto per la determinazione dei flussi finanziari derivanti dall\u2019attivit\u00e0 operativa. Con tale metodo l\u2019utile di periodo viene rettificato dagli effetti delle operazioni di natura non monetaria, da qualsiasi differimento o accantonamento di precedenti o futuri incassi o pagamenti operativi e da elementi di ricavi o costi connessi con i flussi finanziari derivanti dall\u2019attivit\u00e0 di investimento o finanziaria.
\u00a0
1.4 Struttura del Gruppo
Di seguito viene fornita la composizione del Gruppo alla data del 31 Dicembre 2022.1.5 Principi di consolidamento e area di consolidamento
Il Bilancio Consolidato comprende i bilanci di GHC S.p.A. e delle sue controllate al 31 Dicembre 2022.
Il dettaglio delle societ\u00e0 consolidate \u00e8 riportato nel seguito.
Rapporto con la Capogruppo
Percentuale di partecipazione (diretta e indiretta) al 31 dicembre
Percentuale di partecipazione (diretta e indiretta) al 31 dicembre
Garofalo Health Care S.p.A.
Hesperia Hospital Modena S.r.l.
Casa di Cura Villa Berica S.r.l.
CMSR Veneto Medica S.r.l.
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
Casa di Cura Villa Garda S.r.l.
Villa Von Siebenthal S.r.l.
Casa di Cura Prof. Nobili S.r.l.
Castiglione dei Pepoli (Bo)
Centro di Riabilitazione S.r.l.
Poliambulatorio Dalla Rosa Prati S.r.l.
Ospedali Privati Riuniti S.r.l.
Centro Medico San Biagio S.r.l.
Fossalta di Portogruaro (VE)
Centro Medico Universit\u00e0 Castrense S.r.l.
San Giorgio di Nogaro (UD)
Fossalta di Portogruaro (VE)
San Felice sul Panaro (MO)
Clinica San Francesco S.r.l.
Gruppo Veneto Diagnostica e Riabilitazione S.r.l.
In data 26 giugno 2022 \u00e8 stata costituita la societ\u00e0 GHC Real Estate S.p.A., al momento non operativa.
* la partecipazione \u00e8 detenuta dalla controllata Fides Medica S.r.l.
In data 21 luglio 2022, GHC S.p.A. ha acquistato azioni pari allo 0,11% del capitale sociale di Domus Nova S.p.A., passando quindi dal 99,5% al 99,61%, mentre in data 14 dicembre 2022 ha acquistato azioni pari allo 0,39%, arrivando a possedere il 100% della societ\u00e0.Infine, in data 6 dicembre 2022, \u00e8 stata perfezionata l\u2019acquisizione del 100% di Gruppo Veneto Diagnostica e Riabilitazione S.r.l., tramite la newco GHC Project 9 S.r.l..
La controllante ultima dell\u2019Emittente \u00e8 la Raffaele Garofalo & C. S.a.p.a., con sede in Roma.
\u00a0
1.6 Sintesi dei principali principi contabili
Aggregazioni aziendali e avviamento
Le aggregazioni aziendali sono contabilizzate utilizzando il metodo dell\u2019acquisizione. Il costo di un\u2019acquisizione \u00e8 determinato come somma del corrispettivo trasferito, misurato al fair value alla data di acquisizione, e dell\u2019importo della partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita. Per ogni aggregazione aziendale il Gruppo definisce se misurare la partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita al fair value oppure in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili dell\u2019acquisita. I costi di acquisizione sono spesati nell\u2019esercizio e classificati tra le spese amministrative.
Quando il Gruppo acquisisce un business, classifica o designa le attivit\u00e0 finanziarie acquisite o le passivit\u00e0 assunte in accordo con i termini contrattuali, le condizioni economiche e le altre condizioni pertinenti in essere alla data di acquisizione. Ci\u00f2 include la verifica per stabilire se un derivato incorporato debba essere separato dal contratto primario.
L\u2019eventuale corrispettivo potenziale da riconoscere \u00e8 rilevato dall\u2019acquirente al fair value alla data di acquisizione. Il corrispettivo potenziale classificato come patrimonio non \u00e8 oggetto di rimisurazione e il suo successivo pagamento \u00e8 contabilizzato con contropartita il patrimonio netto. La variazione del fair value del corrispettivo potenziale classificato come attivit\u00e0 o passivit\u00e0, quale strumento finanziario che sia nell\u2019oggetto dello IFRS 9 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, deve essere rilevata nel conto economico in accordo con IFRS 9. Il corrispettivo potenziale che non rientra nello scopo dello IFRS 9 \u00e8 valutato al fair value alla data di bilancio e le variazioni del fair value sono rilevate a conto economico.
L\u2019avviamento \u00e8 inizialmente rilevato al costo rappresentato dall\u2019eccedenza dell\u2019insieme del corrispettivo corrisposto e dell\u2019importo iscritto per le interessenze di minoranza rispetto alle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite e le passivit\u00e0 assunte dal Gruppo. Se il fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite eccede l\u2019insieme del corrispettivo corrisposto, il Gruppo verifica nuovamente se ha identificato correttamente tutte le attivit\u00e0 acquisite e tutte le passivit\u00e0 assunte e rivede le procedure utilizzate per determinare gli ammontari da rilevare alla data di acquisizione. Se dalla nuova valutazione emerge ancora un fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite superiore al corrispettivo, la differenza (utile) viene rilevata a conto economico.
Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate. Al fine della verifica per riduzione di valore (impairment), l\u2019avviamento acquisito in un\u2019aggregazione aziendale \u00e8 allocato, dalla data di acquisizione, a ciascuna unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa del Gruppo che si prevede benefici delle sinergie dell\u2019aggregazione, a prescindere dal fatto che altre attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 acquisita siano assegnate a tali unit\u00e0.
Se l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato a un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari e l\u2019entit\u00e0 dismette parte delle attivit\u00e0 di tale unit\u00e0, l\u2019avviamento associato all\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 incluso nel valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 quando si determina l\u2019utile o la perdita della dismissione. L\u2019avviamento associato con l\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 determinato sulla base dei valori relativi dell\u2019attivit\u00e0 dismessa e della parte mantenuta dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari.
Altre attivit\u00e0 immateriali
Le attivit\u00e0 immateriali acquisite separatamente sono inizialmente rilevate al costo, mentre quelle acquisite attraverso operazioni di aggregazione aziendale sono iscritte al fair value alla data di acquisizione. Le attivit\u00e0 immateriali prodotte internamente, ad eccezione dei costi di sviluppo, non sono capitalizzate e si rilevano nel conto economico di periodo in cui sono state sostenute.
Le attivit\u00e0 immateriali con vita utile definita sono successivamente ammortizzate lungo la loro vita utile e sono sottoposte alla verifica di congruit\u00e0 del valore ogni volta che vi siano indicazioni di una possibile perdita di valore. Il periodo di ammortamento ed il metodo di ammortamento di un\u2019attivit\u00e0 immateriale a vita utile definita \u00e8 riconsiderato almeno alla fine di ciascun esercizio. I cambiamenti nella vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i benefici economici futuri legati all\u2019attivit\u00e0 si realizzeranno sono rilevati attraverso il cambiamento del periodo o del metodo di ammortamento, a seconda dei casi, e sono considerati cambiamenti di stime contabili. Le quote di ammortamento delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nella categoria di costo coerente con la funzione dell\u2019attivit\u00e0 immateriale.
Le attivit\u00e0 immateriali con vita utile indefinita non sono ammortizzate, ma sono sottoposte annualmente alla verifica di perdita di valore, sia a livello individuale sia a livello di unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa. La valutazione della vita utile indefinita \u00e8 rivista annualmente per determinare se tale attribuzione continua ad essere sostenibile, altrimenti, il cambiamento da vita utile indefinita a vita utile definita si applica su base prospettica.
Gli utili o le perdite derivanti dall\u2019eliminazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale sono misurati dalla differenza tra il ricavo netto della dismissione e il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale, e sono rilevate nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nell\u2019esercizio in cui avviene l\u2019eliminazione.
Concessioni, licenze, marchi e dir. Similari
Immobili impianti e macchinari
Gli immobili, impianti e macchinari acquisiti separatamente sono rilevati al costo storico, comprensivo dei costi accessori direttamente imputabili e necessari alla messa in funzione del bene per l\u2019uso per cui \u00e8 stato acquistato, tale costo include gli oneri per la sostituzione di parte di macchinari ed impianti nel momento in cui sono sostenuti, se conformi ai criteri di rilevazione.
Gli immobili, impianti e macchinari acquisiti attraverso operazioni di aggregazione di imprese sono rilevati al fair value determinato alla data di acquisizione.
Le spese di manutenzione e riparazione, che non siano suscettibili di valorizzare e/o prolungare la vita residua dei beni,
sono spesate nell\u2019esercizio in cui sono sostenute; in caso contrario vengono capitalizzate.Gli immobili, impianti e macchinari sono esposti al netto dei relativi ammortamenti accumulati e di eventuali perdite di valore determinate secondo le modalit\u00e0 descritte nel seguito. L\u2019ammortamento \u00e8 calcolato in quote costanti in base alla vita utile stimata del bene per l\u2019impresa, che \u00e8 riesaminata con periodicit\u00e0 annuale ed eventuali cambiamenti, se necessari, sono apportati con applicazione prospettica.
La stima della vita utile, espressa in anni, delle principali classi di attivit\u00e0 materiali \u00e8 la seguente:
33 / 50 / in base alla durata dei contratti
Attrezzature industriali e commerciali
Autovetture e autoveicoli
Qualora componenti di immobili, impianti e macchinari abbiano differenti vite utili, tali componenti sono contabilizzate separatamente. I terreni, sia liberi da costruzioni sia annessi a fabbricati, sono rilevati separatamente e non sono ammortizzati in quanto elementi a vita utile illimitata.
Il valore contabile degli Immobili, impianti e macchinari \u00e8 sottoposto a verifica, per rilevarne eventuali perdite di valore, qualora eventi o cambiamenti di situazione indichino che il valore di carico non possa essere recuperato, seguendo le regole nel seguito descritte.
Al momento della vendita o quando non sussistono benefici economici futuri, attesi dall\u2019uso di un bene, esso viene eliminato dal bilancio e l\u2019eventuale perdita o utile (calcolata come differenza tra il valore di cessione e il valore di carico) viene rilevata a conto economico nell\u2019anno della suddetta eliminazione.
Leases
L\u2019IFRS 16 definisce i principi per la rilevazione, la misurazione, la presentazione e l\u2019informativa dei leasing e richiede ai locatari di contabilizzare la maggior parte dei contratti di leasing seguendo un unico modello contabile.
Attivit\u00e0 per il diritto d'uso
Il Gruppo riconosce le attivit\u00e0 per diritto d'uso alla data di inizio del leasing (cio\u00e8 la data in cui l'attivit\u00e0 sottostante \u00e8 disponibile per l'uso). Le attivit\u00e0 per il diritto d'uso sono misurate al costo, al netto degli gli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore, e rettificate per le rimisurazioni delle passivit\u00e0 di leasing. Il costo delle attivit\u00e0 per diritto d'uso comprende l'ammontare delle passivit\u00e0 di leasing rilevate, i costi diretti iniziali sostenuti e i pagamenti di leasing effettuati alla data di decorrenza o prima dell'inizio al netto di tutti gli eventuali incentivi ricevuti. A meno che il gruppo non abbia la ragionevole certezza di ottenere la propriet\u00e0 dell'attivit\u00e0 in leasing al termine del contratto di leasing stesso, le attivit\u00e0 per diritto d'uso sono ammortizzate a quote costanti per un periodo pari al minore tra la vita utile stimata e la durata del leasing.
Passivit\u00e0 leasingAlla data di decorrenza del leasing, il Gruppo rileva le passivit\u00e0 di leasing misurandole al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing non versati a tale data. I pagamenti dovuti includono i pagamenti fissi (compresi i pagamenti fissi nella sostanza) al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, i pagamenti variabili di leasing che dipendono da un indice o un tasso, e gli importi che si prevede dovranno essere pagati a titolo di garanzie del valore residuo. I pagamenti del leasing includono anche il prezzo di esercizio di un'opzione di acquisto se si \u00e8 ragionevolmente certi che tale opzione sar\u00e0 esercitata dal Gruppo e i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell'esercizio da parte del Gruppo dell'opzione di risoluzione del leasing stesso.
I pagamenti variabili per leasing che non dipendono da un indice o da un tasso vengono rilevati come costi nel periodo in cui si verifica l'evento o la condizione che ha generato il pagamento.
Leasing di breve durata e Leasing di attivit\u00e0 a modesto valore
Il Gruppo applica l'esenzione per la rilevazione di leasing di breve durata relativi ai macchinari ed attrezzature (i.e., i leasing che hanno una durata di 12 mesi o inferiore dalla data di inizio e non contengono un'opzione di acquisto). Il Gruppo ha applicato inoltre l\u2019esenzione per i leasing relativi ad attivit\u00e0 a modesto valore in riferimento ai contratti di leasing relativi ad apparecchiature per ufficio il cui valore \u00e8 considerato basso (cio\u00e8, sotto Euro 5 migliaia). I canoni relativi a leasing a breve termine e a leasing di attivit\u00e0 a modesto valore sono rilevati come spese a quote costanti lungo la durata leasing.
Investimenti immobiliari
Le attivit\u00e0 materiali detenute a fini di reddito e non a uso strumentale sono classificate in un\u2019apposita classe denominata Investimenti immobiliari, secondo lo IAS 40, e sono contabilizzate al costo. Le attivit\u00e0 rientranti in tali fattispecie consistono in terreni e/o fabbricati (o parti di fabbricati) detenuti dal proprietario o dal locatario nell\u2019ambito di un contratto di locazione finanziaria o operativa al fine di concederli in locazione o per l'apprezzamento del capitale investito.
Tali tipologie di immobili sono classificate separatamente dagli altri beni immobili posseduti. Gli investimenti immobiliari sono esposti al netto dei relativi ammortamenti accumulati e di eventuali perdite di valore. La vita utile degli investimenti immobiliari del Gruppo \u00e8 di 33 anni.
Perdita di valore delle attivit\u00e0 (impairment)
Ad ogni chiusura di bilancio il Gruppo valuta l\u2019eventuale esistenza di indicatori di perdita di valore di Attivit\u00e0 immateriali ed Immobili, impianti e macchinari, comunque annualmente per la voce avviamento ed accreditamento. Nel caso in cui emergano tali indicatori, ovvero ogni anno per le immobilizzazioni immateriali a vita utile indefinita, si procede con una verifica di riduzione di valore (impairment test).
Nel caso in cui il valore di carico (valore contabile) delle attivit\u00e0 ecceda il valore recuperabile, esse sono svalutate fino a riflettere quest\u2019ultimo. Il valore recuperabile \u00e8 determinato quale il maggiore fra il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari al netto dei costi di vendita e il suo valore d\u2019uso, e viene determinato per singola attivit\u00e0, ad eccezione del caso in cui tale attivit\u00e0 generi flussi finanziari che non siano ampiamente indipendenti da quelli generati da altre attivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0, nel qual caso il Gruppo stima il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa cui l\u2019attivit\u00e0 appartiene.
Nel determinare il valore d\u2019uso, il Gruppo sconta al valore attuale i flussi finanziari stimati futuri, utilizzando un tasso d\u2019attualizzazione ante-imposte che riflette le valutazioni di mercato sul valore temporale del denaro e i rischi specifici
dell\u2019attivit\u00e0.Ai fini della stima del valore d\u2019uso i flussi finanziari futuri sono ricavati dai piani aziendali approvati dal Consiglio di Amministrazione, i quali costituiscono la migliore stima effettuabile dal Gruppo sulle condizioni economiche previste nel periodo di piano. Le proiezioni del piano coprono normalmente un arco temporale di tre esercizi; il tasso di crescita a lungo termine utilizzato al fine della stima del valore terminale dell\u2019attivit\u00e0 o dell\u2019unit\u00e0 \u00e8 normalmente inferiore al tasso medio di crescita a lungo termine del settore, del paese o del mercato di riferimento.
Se il valore contabile di un\u2019attivit\u00e0 o unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 superiore al suo valore recuperabile, tale attivit\u00e0 ha subito una perdita di valore ed \u00e8 conseguentemente svalutata fino a riportarla al valore recuperabile.
Le perdite di valore subite da attivit\u00e0 in funzionamento sono rilevate a conto economico nelle categorie di costo coerenti con la funzione dell\u2019attivit\u00e0 che ha evidenziato la perdita di valore. Ad ogni chiusura di bilancio il Gruppo valuta, inoltre, l\u2019eventuale esistenza di indicatori di una diminuzione delle perdite di valore in precedenza rilevate e, qualora tali indicatori esistano, effettua una nuova stima del valore recuperabile. Il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata pu\u00f2 essere ripristinato solo se vi sono stati cambiamenti nelle stime utilizzate per determinare il valore recuperabile dell\u2019attivit\u00e0 dopo l\u2019ultima rilevazione di una perdita di valore. In tal caso il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene portato al valore recuperabile, senza tuttavia che il valore cos\u00ec incrementato possa eccedere il valore contabile che sarebbe stato determinato, al netto dell\u2019ammortamento, se non si fosse rilevata alcuna perdita di valore negli anni precedenti. Ogni ripristino viene rilevato quale provento a conto economico; dopo che \u00e8 stato rilevato un ripristino di valore, la quota di ammortamento dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rettificata nei periodi futuri, al fine di ripartire il valore contabile modificato, al netto di eventuali valori residui, in quote costanti lungo la restante vita utile. Le svalutazioni dell\u2019avviamento non possono in ogni caso essere oggetto di ripristino di valore.
Partecipazioni in collegate ed altre imprese
Una collegata \u00e8 una societ\u00e0 sulla quale il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole. Per influenza notevole si intende il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali della partecipata senza averne il controllo o il controllo congiunto. Una partecipata detenuta al 20% o pi\u00f9 indica influenza notevole salvo si dimostri il contrario.
Le partecipazioni del Gruppo in societ\u00e0 collegate sono valutate con il metodo del patrimonio netto.
Con il metodo del patrimonio netto, la partecipazione in una societ\u00e0 collegata \u00e8 inizialmente rilevata al costo. Il valore contabile della partecipazione \u00e8 aumentato o diminuito per rilevare la quota di pertinenza della partecipante degli utili e delle perdite della partecipata realizzati dopo la data di acquisizione. L\u2019avviamento afferente alla collegata \u00e8 incluso nel valore contabile della partecipazione e non \u00e8 soggetto ad una verifica separata di perdita di valore (impairment).
Il prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio riflette la quota di pertinenza del Gruppo del risultato d\u2019esercizio della societ\u00e0 collegata. Ogni cambiamento nelle altre componenti di conto economico complessivo relativo a queste partecipate \u00e8 presentato come parte del conto economico complessivo del Gruppo. Inoltre, nel caso in cui una societ\u00e0 collegata rilevi una variazione con diretta imputazione al patrimonio netto, il Gruppo rileva la sua quota di pertinenza, ove applicabile, nel prospetto delle variazioni del patrimonio netto. Gli utili e le perdite non realizzate derivanti da transazioni tra il Gruppo e societ\u00e0 collegate, sono eliminati in proporzione alla quota di partecipazione nelle collegate.
La quota aggregata di pertinenza del Gruppo del risultato d\u2019esercizio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 rilevata nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio dopo il risultato operativo e rappresenta il risultato al netto delle imposte e delle quote spettanti agli altri azionisti della collegata.
Il bilancio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 predisposto alla stessa data di chiusura del bilancio del Gruppo. Ove necessario, il bilancio \u00e8 rettificato per uniformarlo ai principi contabili di Gruppo.
Successivamente all\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto, il Gruppo valuta se sia necessario riconoscere una perdita di valore della propria partecipazione nelle societ\u00e0 collegate. Il Gruppo valuta a ogni data di bilancio se vi siano evidenze obiettive che le partecipazioni nelle societ\u00e0 collegate abbiano subito una perdita di valore. In tal caso, il Gruppo
calcola l\u2019ammontare della perdita come differenza tra il valore recuperabile della collegata o della joint venture e il valore di iscrizione della stessa nel proprio bilancio, rilevando tale differenza nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nella voce \u201cquota di pertinenza del risultato di societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d.All\u2019atto della perdita dell\u2019influenza notevole su una societ\u00e0 collegata o del controllo congiunto su una joint venture, il Gruppo valuta e rileva la partecipazione residua al fair value. La differenza tra il valore di carico della partecipazione alla data di perdita dell\u2019influenza notevole o del controllo congiunto e il fair value della partecipazione residua e dei corrispettivi ricevuti \u00e8 rilevata nel conto economico.
Classificazione corrente / non corrente
Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 nel bilancio del Gruppo sono classificate secondo il criterio corrente/non corrente.
Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 corrente quando:
\u2022si suppone che sia realizzata, oppure \u00e8 posseduta per la vendita o il consumo, nel normale svolgimento del ciclo operativo;
\u2022\u00e8 detenuta principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022si suppone che sia realizzata entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022\u00e8 costituita da disponibilit\u00e0 liquide o mezzi equivalenti a meno che non sia vietato scambiarla o utilizzarla per estinguere una passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Una passivit\u00e0 \u00e8 corrente quando:
\u2022\u00e8 previsto che si estingua nel suo normale ciclo operativo;
\u2022\u00e8 detenuta principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022deve essere estinta entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022l\u2019entit\u00e0 non ha un diritto incondizionato a differire il regolamento della passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte anticipate e differite sono classificate tra le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non correnti.
Rimanenze
Le rimanenze sono valutate al minore tra il costo d\u2019acquisto o di fabbricazione, determinato con il metodo F.I.F.O., ed il valore di presunto realizzo desumibile dall\u2019andamento di mercato.
Nel costo di acquisto vengono considerati anche gli oneri accessori di diretta imputazione e dallo stesso vengono sempre dedotti i resi, gli sconti commerciali, gli abbuoni, i premi ed i contributi eventualmente riconosciuti dai fornitori.
Il valore delle rimanenze \u00e8 stato iscritto al netto degli eventuali fondi svalutazione.
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Le Disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa e i depositi a vista e a breve termine, in questo ultimo caso con scadenza originaria prevista non oltre i tre mesi, che non sono soggetti a rischi significativi legati alla
variazione di valore.Azioni proprie
Le azioni proprie riacquistate sono rilevate al costo e portate in diminuzione del patrimonio netto. L\u2019acquisto, la vendita o la cancellazione di azioni proprie non danno origine a nessun profitto o perdita nel conto economico.
La differenza tra il valore di acquisto e il corrispettivo, in caso di riemissione, \u00e8 rilevata nella riserva sovraprezzo azioni.
Stock Grant e Performance Shares
I piani di Stock Grant e Performance Shares attribuiscono a determinate categorie di dipendenti il diritto di ricevere gratuitamente azioni della societ\u00e0 di appartenenza o di una societ\u00e0 del Gruppo a titolo di retribuzione per il raggiungimento di un particolare obiettivo o al verificarsi di determinate condizioni indicate nel piano.
L\u2019IFRS 2 prevede che l\u2019impresa rilevi il costo dei beni e servizi acquistati o ricevuti in un\u2019operazione con pagamento basato su azioni nel momento in cui riceve i beni o il servizio \u00e8 prestato. Inoltre prevede che, nel caso di operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale, l'entit\u00e0 deve valutare i beni o servizi ricevuti e l'incremento corrispondente del patrimonio netto, direttamente, al fair value dei beni o servizi ricevuti, salvo che non sia possibile stimare il fair value attendibilmente. Qualora l'entit\u00e0 non fosse in grado di misurare attendibilmente il fair value dei beni o servizi ricevuti, essa deve stimarne indirettamente il valore, e il corrispondente incremento di valore del patrimonio netto, facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati.
Per applicare queste disposizioni alle operazioni con dipendenti e terzi che forniscono servizi similari, l'entit\u00e0 deve stimare il fair value dei servizi ricevuti facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati, poich\u00e9 \u00e8 normalmente impossibile stimare in maniera attendibile il fair value dei servizi ricevuti. Il fair value di tali strumenti rappresentativi di capitale deve essere calcolato alla data di assegnazione.
Le azioni, le opzioni su azioni e gli altri strumenti rappresentativi di capitale sono di solito assegnati ai dipendenti come parte del loro pacchetto retributivo, in aggiunta allo stipendio e ad altre gratifiche. Di solito non \u00e8 possibile valutare direttamente i servizi ricevuti a fronte di specifiche componenti del pacchetto retributivo del dipendente. Pu\u00f2 anche non essere possibile valutare il fair value del pacchetto retributivo complessivo indipendentemente, senza valutare direttamente il fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati. Inoltre, le azioni o le opzioni su azioni sono talvolta assegnate come parte di un piano di incentivazione, piuttosto che come base retributiva; per esempio, come incentivo ai dipendenti a rimanere in servizio presso l'entit\u00e0 oppure come riconoscimento per aver contribuito al miglioramento dei risultati dell'entit\u00e0. Attraverso l'assegnazione di azioni o di opzioni su azioni, in aggiunta ad altre forme retributive, l'entit\u00e0 eroga remunerazioni aggiuntive per ottenere benefici aggiuntivi. La stima del fair value di tali benefici aggiuntivi \u00e8 verosimilmente difficile. Data la difficolt\u00e0 di valutare direttamente il fair value dei servizi ricevuti, l'entit\u00e0 deve misurare il fair value dei servizi resi dai dipendenti facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati.
Fondi rischi ed oneri
Gli accantonamenti a Fondi per rischi e oneri sono effettuati quando il Gruppo deve far fronte ad un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) risultante da un evento passato, \u00e8 probabile un\u2019uscita di risorse per far fronte a tale obbligazione ed \u00e8 possibile effettuare una stima affidabile del suo ammontare.
Se l\u2019effetto dell\u2019attualizzazione del valore del denaro \u00e8 significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando un
tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle passivit\u00e0. Quando viene effettuata l\u2019attualizzazione, l\u2019incremento dell\u2019accantonamento dovuto al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato come onere finanziario.Fondi per benefici ai dipendenti
I benefici successivi al rapporto di lavoro sono definiti sulla base di programmi, ancorch\u00e9 non formalizzati, che in funzione delle loro caratteristiche sono distinti in programmi \u201ca benefici definiti\u201d e programmi \u201ca contributi definiti\u201d.
La legislazione italiana (articolo 2120 del codice civile) prevede che, alla data in cui ciascun dipendente risolva il contratto di lavoro con l\u2019impresa, riceva un\u2019indennit\u00e0 denominata TFR. Il calcolo di tale indennit\u00e0 si basa su alcune voci che formano la retribuzione annua del dipendente per ciascun anno di lavoro (opportunamente rivalutata) e sulla lunghezza del rapporto di lavoro. Secondo la normativa civilistica italiana, tale indennit\u00e0 viene riflessa in bilancio secondo una metodologia di calcolo basata sull\u2019indennit\u00e0 maturata da ciascun dipendente alla data di bilancio, nell\u2019ipotesi in cui tutti i dipendenti risolvano il contratto di lavoro a tale data.
L\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) dell\u2019International Accounting Standards Board (IASB) ha affrontato l\u2019argomento del TFR italiano ed ha concluso che, in applicazione dello IAS 19, esso deve essere calcolato secondo una metodologia, denominata Metodo della Proiezione Unitaria del Credito (il cosiddetto \u201cPUCM\u201d), secondo cui l\u2019ammontare della passivit\u00e0 per i benefici acquisiti deve riflettere la data di dimissioni attesa e deve essere attualizzata.
Le ipotesi attuariali ed i relativi effetti tengono in considerazione i cambiamenti normativi introdotti dal legislatore italiano, che hanno previsto l\u2019opzione per il lavoratore dipendente di destinare il TFR maturato a partire dal 1\u00b0 luglio 2007 all\u2019INPS o a fondi di previdenza integrativa.
L\u2019obbligazione netta del Gruppo derivante da piani a benefici definiti viene calcolata stimando l\u2019importo del beneficio futuro che i dipendenti hanno maturato in cambio dell\u2019attivit\u00e0 prestata nell\u2019esercizio corrente e nei precedenti esercizi; tale beneficio viene attualizzato per calcolare il valore attuale. Gli utili e le perdite attuariali riferite ai piani a benefici definiti, accumulati fino all\u2019esercizio precedente e che riflettono gli effetti derivanti da variazioni delle ipotesi attuariali utilizzate, sono rilevati per intero nel conto economico complessivo.
La valutazione attuariale della passivit\u00e0 \u00e8 stata affidata ad un attuario indipendente.
Il Gruppo non ha altri piani pensionistici a benefici definiti.
L\u2019obbligazione del Gruppo derivante da piani a contributi definiti \u00e8 limitata al versamento di contributi allo Stato ovvero ad un patrimonio o ad un\u2019entit\u00e0 giuridicamente distinta (cosiddetto fondo), ed \u00e8 determinata sulla base dei contributi dovuti.
Strumenti finanziari
Classificazione e valutazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono iscritte nelle linee di bilancio Crediti finanziari non correnti, altri crediti ed attivit\u00e0 non correnti, Crediti commerciali, Altre attivit\u00e0 correnti, Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Esse sono classificate e valutate in funzione delle caratteristiche dei loro flussi finanziari e del modello di business applicato alla loro gestione. Le attivit\u00e0 finanziarie sono inizialmente valutate al fair value aumentato (o diminuito nel caso di attivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con variazioni a conto economico) dei costi di transazione direttamente collegati all\u2019acquisizione dell\u2019attivit\u00e0. La valutazione successiva dipende dalla natura dei flussi finanziari generati dallo strumento finanziario e in conformit\u00e0 al modello di business adottato dalla Societ\u00e0.
Le categorie previste dall\u2019IFRS 9, che sostituiscono le precedenti dello IAS 39, sono le seguenti:
\u2022Attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato: l\u2019attivit\u00e0 non \u00e8 designata al FVTPL (fair value to profit and loss), l\u2019obiettivo del possesso \u00e8 la raccolta dei flussi finanziari contrattuali; i termini contrattuali prevedono flussi finanziari per pagamenti del capitale e del relativo interesse a determinate date;\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico complessivo (FVOCI): l\u2019attivit\u00e0 non \u00e8 designata al FVTPL, il modello di business prevede la possibilit\u00e0 sia di perseguire la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia di vendere l\u2019attivit\u00e0; i termini contrattuali prevedono flussi finanziari per pagamenti del capitale e del relativo interesse a determinate date;
\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico (FVTPL): rientrano in tale categoria tutte le attivit\u00e0 non classificabili nelle precedenti.
\u2022Attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato: per il Gruppo essi sono costituiti dai crediti originati nel corso dell\u2019attivit\u00e0 caratteristica. Al momento della prima iscrizione sono contabilizzati sulla base del loro valore equo comprensivo di oneri accessori. Per i crediti commerciali e gli altri crediti correnti esso generalmente corrisponde al loro valore nominale. Successivamente, qualora essi abbiano una scadenza prefissata, sono valutati al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo. Quando le attivit\u00e0 finanziarie non abbiano una scadenza prefissata sono valutate al costo di acquisizione. I crediti con scadenza superiore ad un anno infruttiferi o che maturano interessi inferiori al mercato sono attualizzati utilizzando tassi di interesse in linea con i riferimenti di mercato. Tali attivit\u00e0, o loro parte, sono cancellati dal bilancio allorch\u00e9 i diritti a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 sono estinti o il Gruppo abbia trasferito il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 o abbia assunto l\u2019obbligo contrattuale di corrisponderli interamente e senza ritardi ad una terza parte trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici della propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria oppure non trasferendo n\u00e9 trattenendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ma trasferendo il controllo della stessa. Nel caso in cui il Gruppo abbia trasferito i diritti a ricevere flussi finanziari da un\u2019attivit\u00e0 e non abbia n\u00e9 trasferito n\u00e9 trattenuto sostanzialmente tutti i rischi e benefici o non abbia perso il controllo sulla stessa, l\u2019attivit\u00e0 viene rilevata nel bilancio del Gruppo nella misura del suo coinvolgimento residuo. In questo caso si riconosce inoltre una passivit\u00e0 associata. L\u2019attivit\u00e0 e la passivit\u00e0 sono valutate in modo da riflettere i diritti e le obbligazioni che il Gruppo ha trattenuto. Il coinvolgimento residuo che prende la forma di una garanzia sull\u2019attivit\u00e0 trasferita viene valutato al minore tra il valore contabile iniziale dell\u2019attivit\u00e0 e il valore massimo del corrispettivo che il Gruppo potrebbe essere tenuto a corrispondere. Gli utili e le perdite sono rilevati a conto economico nel momento in cui l\u2019investimento viene contabilmente eliminato o al manifestarsi di una perdita durevole di valore, oltre che per il processo di ammortamento e di conversione.
\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico: rientrano in questa categoria i titoli di capitale rappresentati dalle partecipazioni diverse da quelle in societ\u00e0 controllate, collegate e joint-venture e non detenute con finalit\u00e0 di trading, in quanto il Gruppo ha deciso di non avvalersi dell\u2019opzione che consente la valutazione a FVOCI.
Le passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte nelle linee di bilancio: Debiti verso finanziatori non correnti, Debiti vari ed altre passivit\u00e0, Debiti verso finanziatori correnti; Debiti commerciali; Altre passivit\u00e0 correnti.
Le passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte inizialmente al fair value aumentato (o diminuito nel caso di passivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con variazioni a conto economico) dei costi di transazione direttamente collegati all\u2019emissione della passivit\u00e0. Successivamente, sono valutate secondo il criterio del costo ammortizzato a meno degli strumenti finanziari derivati o delle passivit\u00e0 detenute per la negoziazione che sono valutate a fair value con variazioni di valore a conto economico. Esse sono classificate e valutate in funzione delle caratteristiche dei loro flussi finanziari e del modello di business applicato alla loro gestione. Le passivit\u00e0 finanziarie detenute dal Gruppo rientrano nella categoria delle Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato. Esse sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo. Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando ogni sconto o premio sull\u2019acquisizione ed onorari o costi che sono parte integrante del tasso di interesse effettivo. Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata dal bilancio quando l\u2019obbligo sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinto o annullato o adempiuto. Gli utili e le perdite sono rilevati a conto economico nel momento in cui la passivit\u00e0 viene contabilmente eliminata, oltre che per il processo di ammortamento e di conversione. Nei casi in cui una passivit\u00e0 finanziaria esistente \u00e8 sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizione sostanzialmente diverse,
oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente vengono sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale e la rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione nel conto economico di eventuali differenze tra i valori contabili.Il valore delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 rettificato per riflettere le perdite di valore che sono misurate secondo il modello dell\u2019Expected Credit Loss che prevede di stimare la perdita attesa in periodo pi\u00f9 o meno lungo in funzione del rischio credito: i) per le attivit\u00e0 finanziarie che non hanno avuto un significativo aumento del rischio di credito dalla rilevazione iniziale o che hanno un basso rischio di credito alla data di bilancio viene stimata la perdita attesa nei successivi 12 mesi; ii) per le attivit\u00e0 finanziarie che hanno avuto un significativo aumento del rischio credito dalla rilevazione iniziale ma per le quali non si sia ancora manifestata un\u2019obiettiva perdita di valore, la perdita attesa viene calcolata sulla vita intera dell\u2019attivit\u00e0; iii) per le attivit\u00e0 finanziarie per le quali si \u00e8 manifestata un\u2019obiettiva perdita di valore, la perdita attesa viene calcolata sulla vita intera dell\u2019attivit\u00e0 e, rispetto al punto precedente, i flussi di interesse sono calcolati sul valore ridotto della svalutazione attesa. Per i crediti commerciali che non contengono una significativa componente finanziaria, le perdite attese sono determinate utilizzando un metodo semplificato rispetto all\u2019approccio generale sopra delineato. L\u2019approccio semplificato prevede la stima della perdita attesa sulla vita intera del credito e senza necessit\u00e0 di valutare l\u2019Expected Credit Loss a 12 mesi e l\u2019esistenza di significativi incrementi del rischio credito.
Gli strumenti derivati sono iscritti nella Situazione patrimoniale-finanziaria e sono valutati al fair value e gli utili o le perdite determinati sono iscritti rispettivamente a conto economico, se i derivati non sono definibili di copertura ai sensi dell\u2019IFRS 9 o se coprono un rischio prezzo (\"fair value hedge\"), ovvero negli altri componenti del risultato economico complessivo, se coprono un futuro flusso di cassa o un impegno contrattuale futuro gi\u00e0 assunto alla data di bilancio (\"cash flow hedge\").
Il Gruppo effettua operazioni con strumenti finanziari derivati solo a fini di copertura, con il fine di neutralizzare potenziali perdite rilevabili su di un determinato elemento o gruppo di elementi attribuibili ad un determinato rischio, nel caso in cui esso dovesse effettivamente manifestarsi.
In particolare, i rischi finanziari coperti sono quelli potenzialmente derivanti dalla variazione dei tassi di interesse dei finanziamenti in essere e dalla variazione dei tassi di cambio sulle transazioni commerciali in valuta. Tutti gli strumenti finanziari non trattati in un mercato attivo sono misurati al valore equo determinato secondo tecniche di valutazione.
Quando gli strumenti derivati hanno le caratteristiche per essere contabilizzati secondo l\u2019hedge accounting il Gruppo applica il seguente trattamento contabile:
\u2022Coperture dei flussi di cassa: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei flussi di cassa di una attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 di bilancio o di un\u2019operazione prevista altamente probabile e che potrebbe avere effetti sul conto economico, la porzione efficace degli utili o delle perdite sullo strumento finanziario \u00e8 rilevata tra gli altri utili complessivi in apposita riserva; l\u2019utile o la perdita cumulati sono riclassificati dal patrimonio netto e contabilizzati a conto economico nello stesso periodo in cui viene rilevata l\u2019operazione oggetto di copertura; l\u2019utile o la perdita associati ad una copertura, o a quella parte della copertura diventata inefficace, sono iscritti a conto economico quando l\u2019inefficacia \u00e8 rilevata.
\u2022Coperture del fair value: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alle variazioni del valore equo di un\u2019attivit\u00e0 / passivit\u00e0 di bilancio attribuibili ad un determinato rischio con possibile effetto sul conto economico, l\u2019utile o la perdita sulla posta coperta e attribuibile al rischio coperto \u00e8 rilevata come parte del valore di carico di tale posto con contropartita di conto economico.
Qualora non ricorrano le condizioni per l\u2019applicazione dell\u2019hedge accounting, gli effetti derivanti dalla valutazione al valore equo dello strumento finanziario derivato sono imputati direttamente a conto economico. Allo stesso modo sono immediatamente accreditati a conto economico gli utili o le perdite non ancora realizzati e sospesi a patrimonio netto se l\u2019operazione oggetto di copertura non \u00e8 pi\u00f9 ritenuta probabile. Se invece lo strumento di copertura stesso viene chiuso
senza che l\u2019operazione sottostante si sia realizzata, gli effetti sospesi a patrimonio Valutazione del fair value
Il Gruppo valuta gli strumenti finanziari, quali i derivati, e gli strumenti di capitale al fair value ad ogni chiusura di bilancio.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0, o che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0, in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione. Una valutazione del fair value suppone che l\u2019operazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento della passivit\u00e0 abbia luogo:
\u2022nel mercato principale dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0;
oppure
\u2022in assenza di un mercato principale, nel mercato pi\u00f9 vantaggioso per l\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0.
Il mercato principale o il mercato pi\u00f9 vantaggioso devono essere accessibili per il Gruppo.
Il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 \u00e8 valutato adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli stessi agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Una valutazione del fair value di un\u2019attivit\u00e0 non finanziaria considera la capacit\u00e0 di un operatore di mercato di generare benefici economici impiegando l\u2019attivit\u00e0 nel suo massimo e migliore utilizzo o vendendola a un altro operatore di mercato che la impiegherebbe nel suo massimo e miglior utilizzo.
Il Gruppo utilizza tecniche di valutazione che sono adatte alle circostanze e per le quali vi sono sufficienti dati disponibili per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e minimizzando l\u2019uso di input non osservabili.
Tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per le quali il fair value viene valutato o esposto in bilancio sono categorizzate in base alla gerarchia del fair value, come di seguito descritta:
\u2022Livello 1 - i prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022Livello 2 \u2013 Input diversi dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1, osservabili direttamente o indirettamente per l\u2019attivit\u00e0 o per la passivit\u00e0;
\u2022Livello 3 \u2013 tecniche di valutazione per le quali i dati di input non sono osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o per la passivit\u00e0.
La valutazione del fair value \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione.
Per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 rilevate nel bilancio al fair value su base ricorrente, il Gruppo determina se siano intervenuti dei trasferimenti tra i livelli della gerarchia rivedendo la categorizzazione (basata sull\u2019input di livello pi\u00f9 basso, che \u00e8 significativo ai fini della valutazione del fair value nella sua interezza) ad ogni chiusura di bilancio.
Il Comitato Finanziario di Gruppo determina i criteri e le procedure sia per le valutazioni del fair value ricorrenti, quali strumenti di capitale, sia per le valutazioni non ricorrenti. Il Comitato Finanziario di Gruppo comprende i responsabili finanziari di ciascuna struttura ed il responsabile finanziario del Gruppo.
Per la valutazione di attivit\u00e0 significative, quali propriet\u00e0 immobiliari, e passivit\u00e0 significative, sono coinvolti dei periti esterni. Tale coinvolgimento \u00e8 deciso annualmente dopo discussione e con l\u2019approvazione del Collegio Sindacale. I criteri
di selezione includono la conoscenza del mercato, la reputazione, l\u2019indipendenza ed il rispetto degli standard professionali. Il Comitato Finanziario di Gruppo decide, a seguito della discussione con i periti esterni, quali tecniche di valutazione e quali input utilizzare per ciascun caso.Ad ogni chiusura di bilancio il Comitato Finanziario di Gruppo analizza le variazioni nei valori di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per le quali \u00e8 richiesta, in base ai principi contabili del Gruppo, la rivalutazione o la rideterminazione.
Per tale analisi, vengono verificati i principali input applicati nella valutazione pi\u00f9 recente, raffrontando le informazioni utilizzate nella valutazione ai contratti e agli altri documenti rilevanti.
Il Comitato Finanziario di Gruppo effettua, con il supporto dei periti esterni, una comparazione tra ogni variazione nel fair value di ciascuna attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e le fonti esterne rilevanti, al fine di determinare se la variazione sia ragionevole. I risultati delle valutazioni vengono presentati periodicamente al Collegio Sindacale ed ai revisori del Gruppo. Tale presentazione comprende una discussione delle principali assunzioni utilizzate nelle valutazioni.
Ai fini dell\u2019informativa relativa al fair value, il Gruppo determina le classi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sulla base della natura, caratteristiche e rischi dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 ed il livello della gerarchia del fair value come precedentemente illustrato.
Sono di seguito riepilogate le note relative al fair value degli strumenti finanziari e delle attivit\u00e0 non finanziarie valutate al fair value, e quelle in cui viene presentata informativa sui fair values:
\u2022Tecniche di valutazione, valutazioni discrezionali e stime contabili significative Nota 2;
\u2022Informativa quantitativa sulla gerarchia di valutazione del fair value Nota 40;
\u2022Strumenti finanziari (compresi quelli valutati al costo ammortizzato) Nota 21.
Riconoscimento dei ricavi derivati dalle vendite e dalle prestazioni di servizi
Con il regolamento n.2016/1905 emesso dalla Commissione Europea in data 22 settembre 2016 \u00e8 stato omologato l\u2019IFRS 15 \u201cRevenue from contracts with customers\u201d (di seguito IFRS 15), che definisce i criteri di rilevazione e valutazione dei ricavi derivanti da contratti con i clienti. Il principio sostituir\u00e0 tutti gli attuali requisiti presenti negli IFRS in tema di riconoscimento dei ricavi e prevede un nuovo modello in cinque fasi che si applicher\u00e0 ai ricavi derivanti da contratti con i clienti. In linea generale l\u2019IFRS 15 prevede la rilevazione dei ricavi per un importo che riflette il corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento di merci o servizi al cliente. In particolare, l\u2019IFRS 15 prevede che la rilevazione dei ricavi sia basata sui seguenti 5 steps: (i) identificazione del contratto con il cliente; (ii) identificazione delle performance obligation (ossia le promesse contrattuali a trasferire beni e/o servizi a un cliente); (iii) determinazione del prezzo della transazione; (iv) allocazione del prezzo della transazione alle performance obligations identificate sulla base del prezzo di vendita stand-alone di ciascun bene o servizio; e (v) rilevazione del ricavo quando la relativa performance obligation risulta soddisfatta. Inoltre, l\u2019IFRS 15 integra l\u2019informativa di bilancio da fornire con riferimento a natura, ammontare, timing ed incertezza dei ricavi derivanti e dei relativi flussi di cassa. Le disposizioni dell\u2019IFRS 15 sono efficaci a partire dagli esercizi che hanno inizio il, o dopo, il 1\u00b0 gennaio 2018; \u00e8 concessa inoltre l\u2019applicazione anticipata.
Il Gruppo opera nel settore della sanit\u00e0 privata accreditata e la sua attivit\u00e0 si concretizza, attraverso servizi nelle aree acuti, servizi ambulatoriali, lungodegenza e riabilitazione, e contabilizza i propri ricavi, per tali servizi con la seguente modalit\u00e0:
\u2022Servizi nelle aree acuti: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario;
\u2022Servizi ambulatoriali: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario;\u2022Lungodegenza e riabilitazione: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario. Nel caso di lunga degenza \u00e8 infatti prevista una diaria giornaliera, rendendo il corrispettivo direttamente commisurato al numero di giornate di degenza.
Si chiarisce che con riferimento ai servizi sopra riportati erogati in convenzione, i ricavi vengono iscritti nel limite massimo del tetto di spesa annua regionale assegnato alla Societ\u00e0 qualora presente, mentre con riferimento ai ricavi nei confronti dei clienti privati e/o assicurati, vengono iscritti in relazione alla prestazione effettivamente erogata.
Riconoscimento dei costi
I costi sono riconosciuti al momento dell\u2019acquisizione del bene o servizio.
Proventi ed oneri finanziari
I Proventi e gli Oneri finanziari sono rilevati per competenza sulla base degli interessi maturati sul valore netto delle relative attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie, utilizzando il tasso di interesse effettivo.
Imposte sul reddito
Imposte correnti
Le Imposte correnti riflettono una stima del carico fiscale, determinato applicando la normativa vigente nei Paesi nei quali il Gruppo Garofalo Health Care esercita la sua attivit\u00e0. La passivit\u00e0 per imposte correnti \u00e8 calcolata utilizzando le aliquote vigenti o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Il debito per imposte correnti viene classificato nella situazione patrimoniale-finanziaria al netto di eventuali acconti di imposta pagati.
Imposte differite
Le Imposte differite sono calcolate sulle differenze temporanee deducibili (Imposte differite attive) e tassabili (Imposte differite passive) risultanti alla data di bilancio fra i valori fiscali presi a riferimento per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e i valori riportati a bilancio.
Le Imposte differite attive sono rilevate nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili fiscali futuri che possano rendere applicabile l\u2019utilizzo delle differenze temporanee deducibili e delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali portate a nuovo.
Il valore da riportare in bilancio delle Imposte differite attive viene riesaminato a ciascuna data di chiusura del bilancio e ridotto nella misura in cui non risulti pi\u00f9 probabile che sufficienti utili fiscali saranno disponibili in futuro in modo da permettere a tutto o parte di tale credito di essere utilizzato.
Le Imposte differite attive non riconosciute sono riesaminate con periodicit\u00e0 annuale alla data di chiusura del bilancio e
vengono rilevate nella misura in cui \u00e8 diventato probabile che l\u2019utile fiscale sia sufficiente a consentire che tali imposte differite attive possano essere recuperate.Le Imposte differite attive e passive sono misurate in base alle aliquote fiscali che ci si attende vengano applicate all\u2019esercizio in cui tali attivit\u00e0 si realizzano o tali passivit\u00e0 si estinguono, considerando le aliquote in vigore e quelle gi\u00e0 emanate o sostanzialmente emanate alla data di bilancio.
Le Imposte differite attive e passive sono imputate direttamente a Conto Economico, ad eccezione di quelle relative a voci rilevate direttamente tra le componenti di patrimonio netto; nel qual caso anche le relative imposte differite sono contabilizzate coerentemente senza imputazione al conto economico.
Le Imposte differite attive e passive vengono compensate, qualora esista un diritto legale a compensare le attivit\u00e0 per imposte correnti con le passivit\u00e0 per imposte correnti e le imposte differite facciano riferimento alla stessa entit\u00e0 fiscale ed alla stessa autorit\u00e0 fiscale.
Le attivit\u00e0 per Imposte differite attive e le passivit\u00e0 per Imposte differite passive sono classificate tra le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non correnti.
Imposte indirette
I costi, i ricavi, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono rilevati al netto delle imposte indirette, quali l\u2019imposta sul valore aggiunto, con le seguenti eccezioni:
\u2022l\u2019imposta applicata all\u2019acquisto di beni o servizi \u00e8 indetraibile; in tal caso essa \u00e8 rilevata come parte del costo di acquisto dell\u2019attivit\u00e0 o parte del costo rilevato nel conto economico;
\u2022i crediti e i debiti commerciali includono l\u2019imposta indiretta applicabile.
L\u2019ammontare netto delle imposte indirette da recuperare o da pagare all\u2019Erario \u00e8 incluso nel bilancio tra i crediti ovvero tra i debiti.
Utile per azione base e diluito
Il principio contabile IAS 33 \u2013 Earnings per Share regola il calcolo e l\u2019informativa da fornire agli utilizzatori del bilancio in tema di utile per azione base e diluito. Le classi di strumenti finanziari identificati dal principio che devono essere considerate per il calcolo dei suddetti indicatori sono opzioni, warrant, strumenti convertibili in azioni (es. convertible bonds) e assimilati.
L\u2019utile per azione base \u00e8 calcolato sulla base dell\u2019utile del periodo diviso per il numero medio ponderato di azioni ordinarie durante l\u2019esercizio.
L\u2019utile per azione diluito \u00e8 calcolato sulla base dell\u2019utile diluito del periodo attribuibile agli azionisti della Capogruppo, diviso per il numero medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione modificato dal numero delle azioni ordinarie potenzialmente diluitive.
Informativa per settore
L\u2019identificazione del settore operativo in cui opera la Societ\u00e0 viene effettuata sulla base di quanto previsto dal principio contabile IFRS 8 \u2013 Operating Segments. In data 12 dicembre 2012 lo IASB ha emesso un insieme di modifiche che hanno apportato cambiamenti al suddetto principio richiedendo che venga data informativa circa le valutazioni effettuate dalla direzione aziendale nell\u2019aggregazione dei segmenti operativi descrivendo i segmenti che sono stati aggregati e gli indicatori economici che sono stati valutati per determinare che i segmenti aggregati presentino caratteristiche economiche simili.
Il Gruppo GHC \u00e8 tra i principali operatori del settore della sanit\u00e0 privata accreditata in Italia\u00a0in termini di fatturato, opera attraverso ventotto strutture sanitarie dislocate in sei regioni italiane, ed offre un\u2019ampia gamma di servizi che coprono tutti i comparti della sanit\u00e0, che include e si ripartisce nel settore ospedaliero e in quello socio-assistenziale, grazie ad una diversificazione delle specialit\u00e0 erogate, all\u2019utilizzo di tecnologie all\u2019avanguardia e personale altamente qualificato.In particolare, il Gruppo opera in sei Regioni del Nord e del Centro Italia, in cui \u00e8 presente attraverso un\u2019unica business unit nel:
\u2022settore ospedaliero, attraverso i ricoveri acuti, le lungodegenze, riabilitazioni post-acuzie e le prestazioni ambulatoriali (il \u201cSettore Ospedaliero\u201d);
\u2022settore socio-assistenziale, attraverso i ricoveri in regime residenziale (il \u201cSettore Socio-Assistenziale\u201d).
Le strutture del Gruppo GHC sono site nelle seguenti regioni italiane: Piemonte (2), Veneto (10), Friuli Venezia Giulia (1), Emilia Romagna (8), Lombardia (1), Liguria (12, di cui 4 possedute dalla societ\u00e0 \u201cIl Fiocco\u201d, societ\u00e0 collegata di Fides Medica S.r.l. e consolidata con il metodo del Patrimonio Netto), Toscana (1) e Lazio (1).
Il Settore Ospedaliero \u00e8 a sua volta suddiviso in tre sottosettori: (i) ricoveri per acuti, (ii) post-acuzie e (iii) prestazioni ambulatoriali.
Il Settore Socio-Assistenziale, rappresentato dall\u2019insieme delle attivit\u00e0 e dei servizi anche specialistici per la cura di patologie fisiche, neurologiche e sensoriali complesse, offre, in regime residenziale assistenza agli anziani, trattamenti di patologie specifiche tra cui (i) gravi disabilit\u00e0, (ii) cure a soggetti con LIS (Locked-in-Syndrome) o con sclerosi laterale amiotrofica in fase terminale (Reparti N.A.C. \u2013 Nuclei ad Alta Complessit\u00e0 Neurologica Cronica), (iii) disabilit\u00e0 complesse, prevalentemente motorie o clinico assistenziali e funzionali (Continuit\u00e0 Assistenziale a Valenza Sanitaria), (iv) pazienti con disabilit\u00e0 da grave celebro lesione acquisita (Reparti \u201cSVP\u201d \u2013 Comi Stati Vegetativi Persistenti) e (v) da disordini psichiatrici e disturbi correlati all\u2019assunzione di sostanze psicoattive.
Sotto il punto di vista dell\u2019organizzazione gestionale del Gruppo, l\u2019attivit\u00e0 svolta \u00e8 stata raggruppata in un\u2019unica Strategic Business Unit (di seguito \u201cSBU\u201d) all\u2019interno della quale \u00e8 ricondotto l\u2019intero business. Tale impostazione trae origine dalla circostanza che l\u2019unica attivit\u00e0 svolta consiste nell\u2019operare nella sanit\u00e0 privata accreditata, attraverso diversi servizi offerti ma che risultano gestiti in maniera unitaria dal management.
Il management del Gruppo osserva e valuta unitamente sia i risultati conseguiti dalle singole legal entity appartenenti al Gruppo, sia i risultati dei due settori identificati all\u2019interno della singola SBU, allo scopo di prendere decisioni unitarie in merito all\u2019allocazione delle risorse e alla verifica della performance sull\u2019intera SBU.
\u00a0
1.7 Valutazioni discrezionali e stime contabili significative
La predisposizione dei bilanci richiede da parte degli amministratori l\u2019applicazione di principi e metodologie contabili che, in talune circostanze, si fondano su valutazioni che richiedono un alto grado di soggettivit\u00e0, su stime basate sull\u2019esperienza storica, nonch\u00e9 su ipotesi che vengono di volta in volta valutate con riferimento alla loro ragionevolezza in funzione delle circostanze. L\u2019applicazione di tali stime ed ipotesi influenza la determinazione degli importi esposti nei prospetti di bilancio, quali quelli esposti nella situazione patrimoniale-finanziaria, nel conto economico e nel rendiconto finanziario, nonch\u00e9 l\u2019informativa fornita. Le stime e le ipotesi sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione sono riflessi immediatamente a conto economico. I principali processi di stima e valutazione discrezionale sono relativi alla rilevazione e valutazione delle voci di bilancio di seguito indicate.
Periodo di ammortamento delle immobilizzazioni materiali e immateriali e impairment test
Gli ammortamenti dei i beni a vita utile definita delle immobilizzazioni materiali e delle immobilizzazioni immateriali e i dati previsionali utilizzati ai fini degli impairment test richiedono una valutazione discrezionale da parte degli amministratori. Ad ogni data di bilancio tale valutazione viene rivista al fine di verificare che gli importi iscritti siano rappresentativi della miglior stima dei costi che eventualmente saranno affrontati dal Gruppo e, nel caso in cui si rilevino variazioni significative, gli importi iscritti in bilancio vengono rivisti ed aggiornati.Per quanto riguarda l\u2019impairment test si rimanda a quanto indicato al paragrafo \u201cPerdita di valore delle attivit\u00e0 (impairment)\u201d esposto di seguito nel presente bilancio consolidato al 31 dicembre 2022.
Procedimenti Legali
La Societ\u00e0 \u00e8 parte di vari procedimenti legali su richieste risarcitorie connesse all\u2019attivit\u00e0 operativa, fiscali, giuslavoristica o altri rapporti contrattuali. Tali contenziosi sono soggetti a molte incertezze, e l'esito delle singole posizioni non \u00e8 prevedibile con certezza. Inoltre gli stessi spesso derivano da problematiche legali complesse e soggette a diversi gradi di incertezza.
Un accantonamento \u00e8 effettuato in relazione ad un contenzioso o minacciato, se la soccombenza \u00e8 valutata probabile e ci sar\u00e0 un\u2019uscita di fondi e quando l'importo pu\u00f2 essere ragionevolmente stimato. Se un\u2019uscita di fondi diventa probabile, ma l'importo non pu\u00f2 essere stimato, tale fatto \u00e8 riportato nelle note.
Dal momento che questi accantonamenti rappresentano stime, la risoluzione di alcune di queste posizioni potrebbe richiedere alla Societ\u00e0 di fare pagamenti in eccesso rispetto alle quote accantonate o possono richiedere alla Societ\u00e0 di effettuare pagamenti in un importo che non poteva essere ragionevolmente stimato. La Societ\u00e0 monitora lo stato dei procedimenti legali e si consulta regolarmente con esperti in materia legale e fiscale. Pertanto, gli accantonamenti per procedimenti legali della Societ\u00e0 possono subire variazioni a seguito di futuri sviluppi su tali materie.
Aggregazioni Aziendali
La rilevazione delle operazioni di business combinations implica l\u2019attribuzione alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 dell\u2019impresa acquisita della differenza tra il costo di acquisto e il valore netto contabile. Per la maggior parte delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0, l\u2019attribuzione della differenza \u00e8 effettuata rilevando le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 al loro fair value. La parte non attribuita se positiva \u00e8 iscritta al goodwill, se negativa \u00e8 imputata a conto economico. Nel processo di attribuzione, il Gruppo si avvale delle informazioni disponibili e, per le business combinations pi\u00f9 significative, di valutazioni esterne.
Imposte differite attive
Le imposte differite attive sono rilevate a fronte delle differenze temporanee deducibili fra i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 espressi in bilancio rispetto al corrispondente valore fiscale e delle perdite fiscali riportabili, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili futuri fiscalmente imponibili, a fronte dei quali tali perdite potranno essere utilizzate. Una valutazione discrezionale \u00e8 richiesta agli amministratori per determinare l\u2019ammontare delle imposte differite attive che possono essere contabilizzate, in quanto dipende dalla stima della probabile manifestazione temporale e dell\u2019ammontare dei futuri utili fiscalmente imponibili.
Passivit\u00e0 per benefici ai dipendenti (Trattamento di fine rapporto - \u201cTFR\u201d) e accantonamenti al fondo indennit\u00e0 suppletiva
La valutazione del trattamento di fine rapporto \u00e8 effettuata utilizzando valutazioni attuariali. La valutazione attuariale richiede l\u2019elaborazione di ipotesi circa i tassi di sconto, i futuri incrementi salariali, i tassi di turnover e di mortalit\u00e0. A causa della natura di lungo termine di questi piani, tali stime sono soggette ad incertezza.
Rettifiche di valore sui Crediti
Le rettifiche di valore sui crediti rappresentano la miglior stima possibile effettuata dal management, in base alle informazioni in possesso alla data di redazione del bilancio.
Le stime e le assunzioni sono effettuate dagli amministratori con il supporto delle funzioni aziendali e, quando appropriato, di specialisti indipendenti e sono riviste periodicamente. \u00a0
1.8 Nuovi principi contabili, interpretazioni e modifiche adottati dal Gruppo
I principi contabili, emendamenti e interpretazioni non adottati in via anticipata per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 disciplinano fattispecie e casistiche non aventi effetti significativi sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria della Societ\u00e0 e sull\u2019informativa contenuta nel bilancio consolidato.
Il Gruppo sta valutando l\u2019impatto delle modifiche, emendamenti e interpretazioni ai Principi Contabili Omologato non adottati in via anticipata o in corso di omologazione.
Sono di seguito elencati i principi e le interpretazioni che, alla data di redazione del bilancio, erano gi\u00e0 stati emanati e non adottati in via anticipata:
Property, plant and equipment: Proceeds before intended Use - Amendment to IAS 16 Le modifiche proibiscono alle entit\u00e0 di dedurre dal costo di un elemento di immobili, impianti e macchinari, ogni ricavo derivante dalla vendita di prodotti venduti nel periodo in cui tale attivit\u00e0 viene portata presso il luogo o le condizioni necessarie perch\u00e9 la stessa sia in grado di operare nel modo per cui \u00e8 stata progettata dal management. Un\u2019entit\u00e0 contabilizza i ricavi derivanti dalla vendita di tali prodotti, ed i costi per produrre tali prodotti, nel conto economico. In accordo con le regole di transizione, il Gruppo applica la modifica in modo retrospettico solo per gli elementi di immobili, impianti e macchinari entrati in funzione successivamente od all\u2019inizio dell\u2019esercizio comparativo all\u2019esercizio in cui tale modifica viene per la prima volta applicata (data di prima applicazione). Tali modifiche non hanno avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto non sono state realizzate vendite relative a tali elementi di immobili, impianti e macchinari, prima che gli stessi entrassero in funzione prima o dopo l\u2019inizio del precedente periodo comparativo.
IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards \u2013 Subsidiary as a first-time adopter Tale modifica permette ad una controllata che sceglie di applicare il paragrafo D16(a) dell\u2019IFRS 1 di contabilizzare le differenze di traduzione cumulate sulla base degli importi contabilizzati dalla controllante, considerando la data di transizione agli IFRS da parte della controllante, nel caso in cui non fossero stati fatti aggiustamenti nelle procedure di consolidamento e per gli effetti dell\u2019aggregazione aziendale in cui la controllante ha acquisito la controllata. Questa modifica si applica anche alle societ\u00e0 collegate o joint venture che scelgono di applicare il paragrafo D16(a) dell\u2019IFRS 1. Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto lo stesso non \u00e8 un first time adopter.
IFRS 9 Financial Instruments \u2013 Fees in the \u201910 per cent\u2019 test for derecognition of financial liabilities Tale modifica chiarisce quali fees un\u2019entit\u00e0 include nel determinare se le condizioni di una nuova o modificata passivit\u00e0 finanziaria siano sostanzialmente differenti rispetto alle condizioni della passivit\u00e0 finanziaria originaria. Queste fees includono solo quelle pagate o percepite tra il debitore ed il finanziatore, incluse le fees pagate o percepite dal debitore o dal finanziatore per conto di altri. Non \u00e8 stata proposta una simile modifica per quanto riguarda lo IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement.
In accordo con le regole di transizione, il Gruppo applica la modifica alle passivit\u00e0 finanziarie che sono modificate o scambiate successivamente o all\u2019inizio dell\u2019esercizio in cui tale modifica viene per la prima volta applicata (data di prima
applicazione). Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto nel semestre non sono intervenute modifiche nelle passivit\u00e0 finanziarie del Gruppo.IAS 41 Agriculture \u2013 Taxation in fair value measurements La modifica rimuove i requisiti nel paragrafo 22 dello IAS 41 riferito all\u2019esclusione dei flussi di cassa per le imposte quando viene valutato il fair value di una attivit\u00e0 nello scopo dello IAS 41. Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto il Gruppo non possiede attivit\u00e0 in scopo dello IAS 41 alla data di bilancio.
1.9 Principi contabili internazionali IAS/IFRS la cui applicazione obbligatoria decorre successivamente al 31 dicembre 2022
IFRS 17 Contratti assicurativi Nel Maggio 2017, lo IASB ha emesso l\u2019IFRS 17 Insurance Contracts (IFRS 17), un nuovo principio completo relativo ai contratti di assicurazione che copre la rilevazione e misurazione, presentazione ed informativa.
Quando entrer\u00e0 in vigore l\u2019IFRS 17 sostituir\u00e0 l\u2019IFRS 4 Contratti Assicurativi che \u00e8 stato emesso nel 2005. L\u2019IFRS 17 si applica a tutti i tipi di contratti assicurativi (ad esempio: vita, non vita, assicurazione diretta, ri-assicurazione) indipendentemente dal tipo di entit\u00e0 che li emette, come anche ad alcune garanzie e strumenti finanziari con caratteristiche di partecipazione discrezionale. Allo scopo si applicheranno limitate eccezioni. L\u2019obiettivo generale dell\u2019IFRS 17 \u00e8 quello di presentare un modello contabile per i contratti di assicurazione che sia pi\u00f9 utile e coerente per gli assicuratori. In contrasto con le previsioni dell\u2019IFRS 4 che sono largamente basate sul mantenimento delle politiche contabili precedenti, l\u2019IFRS 17 fornisce un modello completo per i contratti assicurativi che copre tutti gli aspetti contabili rilevanti. Il cuore dell\u2019IFRS 17 \u00e8 il modello generale, integrato da:
\u2022 Uno specifico adattamento per i contratti con caratteristiche di partecipazione diretta (il variable fee approach);
\u2022 Un approccio semplificato (l\u2019approccio dell\u2019allocazione del premio) principalmente per i contratti di breve durata.
L\u2019IFRS 17 sar\u00e0 in vigore per gli esercizi che inizieranno al 1\u00b0 gennaio 2023 o successivamente, e richieder\u00e0 la presentazione dei saldi comparativi. \u00c8 permessa l\u2019applicazione anticipata, nel qual caso l\u2019entit\u00e0 deve aver adottato anche l\u2019IFRS 9 e l\u2019IFRS 15 alla data di prima applicazione dell\u2019IFRS 17 o precedentemente. Questo principio non si applica al Gruppo.
Modifiche IAS 1: Classificazione di passivit\u00e0 come correnti e non correnti A gennaio 2020, lo IASB ha pubblicato delle modifiche ai paragrafi da 69 a 76 dello IAS 1 per specificare i requisiti per classificare le passivit\u00e0 come correnti o non correnti. Le modifiche chiariscono:
\u2022 Cosa si intende per diritto di postergazione della scadenza
\u2022 Che il diritto di postergazione deve esistere alla chiusura dell\u2019esercizio
\u2022 La classificazione non \u00e8 impattata dalla probabilit\u00e0 con cui l\u2019entit\u00e0 eserciter\u00e0 il proprio diritto di postergazione
\u2022 Solamente se un derivato implicito in una passivit\u00e0 convertibile \u00e8 esso stesso uno strumento di capitale la scadenza della passivit\u00e0 non ha impatto sulla sua classificazione
Le modifiche saranno efficaci per gli esercizi che inizieranno al 1\u00b0 gennaio 2023 o successivamente, e dovranno essere applicate retrospettivamente. Il Gruppo sta al momento valutando l\u2019impatto che le modifiche avranno sulla situazione corrente e qualora si renda necessaria la rinegoziazione dei contratti di finanziamento esistenti.
Modifiche allo IAS 8 - Definizione di stima contabileNel febbraio 2021 lo IASB ha emesso degli emendamenti allo IAS 8, in cui introduce una definizione di \u201cstime contabili\u201d. Le modifiche chiariscono la distinzione tra cambiamenti nelle stime contabili e cambiamenti nei principi contabili e correzione di errori. Inoltre, chiariscono come le entit\u00e0 utilizzano tecniche di misurazione e input per sviluppare stime contabili.
Le modifiche sono efficaci per gli esercizi che hanno inizio dal o dopo il 1\u00b0 gennaio 2023 e si applicano ai cambiamenti di principi contabili e a cambiamenti nelle stime contabili che si verificano a partire dall'inizio di tale periodo o successivamente. L'applicazione anticipata \u00e8 consentita a condizione che tale fatto sia reso noto. Non si prevede che le modifiche avranno un impatto significativo sul Gruppo.
Modifiche allo IAS 1 e IFRS Practice Statement 2 - Informativa sui principi contabili Nel febbraio 2021, lo IASB ha emesso degli emendamenti allo IAS 1 e all'IFRS Practice Statement 2 Making Materiality Judgements, in cui fornisce linee guida ed esempi per aiutare le entit\u00e0 ad applicare giudizi di materialit\u00e0 all'informativa sui principi contabili. Le modifiche mirano ad aiutare le entit\u00e0 a fornire informazioni sui principi contabili pi\u00f9 utili sostituendo l'obbligo per le entit\u00e0 di fornire le proprie politiche contabili \"significative\" con l'obbligo di fornire informativa sui propri principi contabili \"rilevanti\"; inoltre, sono aggiunte linee guida su come le entit\u00e0 applicano il concetto di rilevanza nel prendere decisioni in merito all'informativa sui principi contabili.
Le modifiche allo IAS 1 sono applicabili a partire dagli esercizi che hanno inizio dal o dopo il 1\u00b0 gennaio 2023, \u00e8 consentita l'applicazione anticipata. Poich\u00e9 le modifiche al PS 2 forniscono indicazioni non obbligatorie sull'applicazione della definizione di materialit\u00e0 all'informativa sui principi contabili, non \u00e8 necessaria una data di entrata in vigore per tali modifiche.
Il Gruppo sta attualmente valutando l'impatto delle modifiche per determinare l'impatto che avranno sull'informativa sui principi contabili di Gruppo.
Modifiche allo IAS 12 - Imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione Nel maggio del 2021, lo IASB ha emesso le modifiche allo IAS 12, restringendo l\u2019ambito di applicazione dell\u2019initial recognition exception inclusa nello IAS 12, che non dovr\u00e0 essere pi\u00f9 applicata a quelle transazioni che fanno nascere differenze temporanee tassabili e deducibili in egual misura.
Le modifiche dovranno essere applicate alle transazioni che avvengono successivamente o all\u2019inizio del periodo comparativo presentato. Ulteriormente, all\u2019inizio del periodo comparativo presentato, imposte differite attive (in presenza dell\u2019esistenza di sufficienti redditi imponibili) ed imposte differite passive dovranno essere riconosciute per tutte le differenze temporanee deducibili e tassabili associate ai leasing e fondi di ripristino.
Il Gruppo sta attualmente valutando l\u2019impatto di tali modifiche.
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"value": "Nota 1. Principi contabili di riferimento e criteri di redazione adottati nella preparazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 1.1 Informazioni societarie
La pubblicazione del bilancio consolidato del Gruppo al 31 Dicembre 2022 \u00e8 stata autorizzata dal Consiglio d\u2019Amministrazione in data 16 marzo 2023.
GHC S.p.A. \u00e8 una societ\u00e0 per azioni quotata, registrata e domiciliata in Italia, con sede in Piazzale delle Belle Arti 6, Roma.
1.2 Principi generali
Il bilancio consolidato del Gruppo GHC chiuso al 31 Dicembre 2022 (il \u201cBilancio Consolidato\u201d) \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali IFRS emessi dall\u2019International Accounting Standards Boards (IASB), integrati dalle relative interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Standards Interpretations Committee (IFRS IC), precedentemente denominato Standing Interpretations Committee (SIC), nonch\u00e9 ai provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019art. 9 del decreto legislativo n. 38/2005. Gli IFRS applicati sono quelli in vigore alla data di riferimento del Bilancio Consolidato.
L\u2019adozione degli IFRS \u00e8 avvenuta a decorrere dall\u2019esercizio 2015, primo bilancio consolidato predisposto dalla Societ\u00e0.
Il Bilancio Consolidato \u00e8 presentato in migliaia di Euro e tutti i valori sono arrotondati alle migliaia di Euro, se non altrimenti indicato.
Il Bilancio Consolidato \u00e8 stato redatto in base al principio del costo storico, tranne che per i crediti finanziari (attivit\u00e0 finanziarie) e le passivit\u00e0 finanziarie che sono iscritte al fair value.
Il Bilancio Consolidato, in assenza di incertezze o dubbi circa la capacit\u00e0 di proseguire la propria attivit\u00e0 in un prevedibile futuro, \u00e8 stato redatto nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale. In base al suddetto principio la Societ\u00e0 \u00e8 stata considerata in grado di continuare a svolgere la propria attivit\u00e0 e pertanto le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono state contabilizzate in base al presupposto che l\u2019impresa sar\u00e0 in grado di realizzare le proprie attivit\u00e0 e far fronte alle proprie passivit\u00e0 durante il normale svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 aziendale.
\u00a01.3 Prospetti di Bilancio
Il Bilancio Consolidato del Gruppo GHC \u00e8 costituito dalla situazione patrimoniale-finanziaria, dal conto economico, dal conto economico complessivo, dal prospetto delle variazioni di patrimonio netto, dal rendiconto finanziario e dalle note illustrative.
La situazione patrimoniale-finanziaria \u00e8 stata classificata sulla base del ciclo operativo, con la distinzione tra poste correnti /non correnti. Sulla base di questa distinzione le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono considerate correnti se si suppone che siano realizzate o estinte nel normale ciclo operativo. Le voci di ricavo e costo rilevate nell\u2019esercizio sono presentate tramite due prospetti: un conto economico, che riflette l\u2019analisi dei costi aggregati per natura, e un prospetto di conto economico complessivo. Infine, il rendiconto finanziario \u00e8 stato predisposto utilizzando il metodo indiretto per la determinazione dei flussi finanziari derivanti dall\u2019attivit\u00e0 operativa. Con tale metodo l\u2019utile di periodo viene rettificato dagli effetti delle operazioni di natura non monetaria, da qualsiasi differimento o accantonamento di precedenti o futuri incassi o pagamenti operativi e da elementi di ricavi o costi connessi con i flussi finanziari derivanti dall\u2019attivit\u00e0 di investimento o finanziaria.
\u00a0
1.4 Struttura del Gruppo
Di seguito viene fornita la composizione del Gruppo alla data del 31 Dicembre 2022.1.5 Principi di consolidamento e area di consolidamento
Il Bilancio Consolidato comprende i bilanci di GHC S.p.A. e delle sue controllate al 31 Dicembre 2022.
Il dettaglio delle societ\u00e0 consolidate \u00e8 riportato nel seguito.
Rapporto con la Capogruppo
Percentuale di partecipazione (diretta e indiretta) al 31 dicembre
Percentuale di partecipazione (diretta e indiretta) al 31 dicembre
Garofalo Health Care S.p.A.
Hesperia Hospital Modena S.r.l.
Casa di Cura Villa Berica S.r.l.
CMSR Veneto Medica S.r.l.
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
Casa di Cura Villa Garda S.r.l.
Villa Von Siebenthal S.r.l.
Casa di Cura Prof. Nobili S.r.l.
Castiglione dei Pepoli (Bo)
Centro di Riabilitazione S.r.l.
Poliambulatorio Dalla Rosa Prati S.r.l.
Ospedali Privati Riuniti S.r.l.
Centro Medico San Biagio S.r.l.
Fossalta di Portogruaro (VE)
Centro Medico Universit\u00e0 Castrense S.r.l.
San Giorgio di Nogaro (UD)
Fossalta di Portogruaro (VE)
San Felice sul Panaro (MO)
Clinica San Francesco S.r.l.
Gruppo Veneto Diagnostica e Riabilitazione S.r.l.
In data 26 giugno 2022 \u00e8 stata costituita la societ\u00e0 GHC Real Estate S.p.A., al momento non operativa.
* la partecipazione \u00e8 detenuta dalla controllata Fides Medica S.r.l.
In data 21 luglio 2022, GHC S.p.A. ha acquistato azioni pari allo 0,11% del capitale sociale di Domus Nova S.p.A., passando quindi dal 99,5% al 99,61%, mentre in data 14 dicembre 2022 ha acquistato azioni pari allo 0,39%, arrivando a possedere il 100% della societ\u00e0.Infine, in data 6 dicembre 2022, \u00e8 stata perfezionata l\u2019acquisizione del 100% di Gruppo Veneto Diagnostica e Riabilitazione S.r.l., tramite la newco GHC Project 9 S.r.l..
La controllante ultima dell\u2019Emittente \u00e8 la Raffaele Garofalo & C. S.a.p.a., con sede in Roma.
\u00a0
1.6 Sintesi dei principali principi contabili
Aggregazioni aziendali e avviamento
Le aggregazioni aziendali sono contabilizzate utilizzando il metodo dell\u2019acquisizione. Il costo di un\u2019acquisizione \u00e8 determinato come somma del corrispettivo trasferito, misurato al fair value alla data di acquisizione, e dell\u2019importo della partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita. Per ogni aggregazione aziendale il Gruppo definisce se misurare la partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita al fair value oppure in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili dell\u2019acquisita. I costi di acquisizione sono spesati nell\u2019esercizio e classificati tra le spese amministrative.
Quando il Gruppo acquisisce un business, classifica o designa le attivit\u00e0 finanziarie acquisite o le passivit\u00e0 assunte in accordo con i termini contrattuali, le condizioni economiche e le altre condizioni pertinenti in essere alla data di acquisizione. Ci\u00f2 include la verifica per stabilire se un derivato incorporato debba essere separato dal contratto primario.
L\u2019eventuale corrispettivo potenziale da riconoscere \u00e8 rilevato dall\u2019acquirente al fair value alla data di acquisizione. Il corrispettivo potenziale classificato come patrimonio non \u00e8 oggetto di rimisurazione e il suo successivo pagamento \u00e8 contabilizzato con contropartita il patrimonio netto. La variazione del fair value del corrispettivo potenziale classificato come attivit\u00e0 o passivit\u00e0, quale strumento finanziario che sia nell\u2019oggetto dello IFRS 9 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, deve essere rilevata nel conto economico in accordo con IFRS 9. Il corrispettivo potenziale che non rientra nello scopo dello IFRS 9 \u00e8 valutato al fair value alla data di bilancio e le variazioni del fair value sono rilevate a conto economico.
L\u2019avviamento \u00e8 inizialmente rilevato al costo rappresentato dall\u2019eccedenza dell\u2019insieme del corrispettivo corrisposto e dell\u2019importo iscritto per le interessenze di minoranza rispetto alle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite e le passivit\u00e0 assunte dal Gruppo. Se il fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite eccede l\u2019insieme del corrispettivo corrisposto, il Gruppo verifica nuovamente se ha identificato correttamente tutte le attivit\u00e0 acquisite e tutte le passivit\u00e0 assunte e rivede le procedure utilizzate per determinare gli ammontari da rilevare alla data di acquisizione. Se dalla nuova valutazione emerge ancora un fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite superiore al corrispettivo, la differenza (utile) viene rilevata a conto economico.
Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate. Al fine della verifica per riduzione di valore (impairment), l\u2019avviamento acquisito in un\u2019aggregazione aziendale \u00e8 allocato, dalla data di acquisizione, a ciascuna unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa del Gruppo che si prevede benefici delle sinergie dell\u2019aggregazione, a prescindere dal fatto che altre attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 acquisita siano assegnate a tali unit\u00e0.
Se l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato a un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari e l\u2019entit\u00e0 dismette parte delle attivit\u00e0 di tale unit\u00e0, l\u2019avviamento associato all\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 incluso nel valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 quando si determina l\u2019utile o la perdita della dismissione. L\u2019avviamento associato con l\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 determinato sulla base dei valori relativi dell\u2019attivit\u00e0 dismessa e della parte mantenuta dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari.
Altre attivit\u00e0 immateriali
Le attivit\u00e0 immateriali acquisite separatamente sono inizialmente rilevate al costo, mentre quelle acquisite attraverso operazioni di aggregazione aziendale sono iscritte al fair value alla data di acquisizione. Le attivit\u00e0 immateriali prodotte internamente, ad eccezione dei costi di sviluppo, non sono capitalizzate e si rilevano nel conto economico di periodo in cui sono state sostenute.
Le attivit\u00e0 immateriali con vita utile definita sono successivamente ammortizzate lungo la loro vita utile e sono sottoposte alla verifica di congruit\u00e0 del valore ogni volta che vi siano indicazioni di una possibile perdita di valore. Il periodo di ammortamento ed il metodo di ammortamento di un\u2019attivit\u00e0 immateriale a vita utile definita \u00e8 riconsiderato almeno alla fine di ciascun esercizio. I cambiamenti nella vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i benefici economici futuri legati all\u2019attivit\u00e0 si realizzeranno sono rilevati attraverso il cambiamento del periodo o del metodo di ammortamento, a seconda dei casi, e sono considerati cambiamenti di stime contabili. Le quote di ammortamento delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nella categoria di costo coerente con la funzione dell\u2019attivit\u00e0 immateriale.
Le attivit\u00e0 immateriali con vita utile indefinita non sono ammortizzate, ma sono sottoposte annualmente alla verifica di perdita di valore, sia a livello individuale sia a livello di unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa. La valutazione della vita utile indefinita \u00e8 rivista annualmente per determinare se tale attribuzione continua ad essere sostenibile, altrimenti, il cambiamento da vita utile indefinita a vita utile definita si applica su base prospettica.
Gli utili o le perdite derivanti dall\u2019eliminazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale sono misurati dalla differenza tra il ricavo netto della dismissione e il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale, e sono rilevate nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nell\u2019esercizio in cui avviene l\u2019eliminazione.
Concessioni, licenze, marchi e dir. Similari
Immobili impianti e macchinari
Gli immobili, impianti e macchinari acquisiti separatamente sono rilevati al costo storico, comprensivo dei costi accessori direttamente imputabili e necessari alla messa in funzione del bene per l\u2019uso per cui \u00e8 stato acquistato, tale costo include gli oneri per la sostituzione di parte di macchinari ed impianti nel momento in cui sono sostenuti, se conformi ai criteri di rilevazione.
Gli immobili, impianti e macchinari acquisiti attraverso operazioni di aggregazione di imprese sono rilevati al fair value determinato alla data di acquisizione.
Le spese di manutenzione e riparazione, che non siano suscettibili di valorizzare e/o prolungare la vita residua dei beni,
sono spesate nell\u2019esercizio in cui sono sostenute; in caso contrario vengono capitalizzate.Gli immobili, impianti e macchinari sono esposti al netto dei relativi ammortamenti accumulati e di eventuali perdite di valore determinate secondo le modalit\u00e0 descritte nel seguito. L\u2019ammortamento \u00e8 calcolato in quote costanti in base alla vita utile stimata del bene per l\u2019impresa, che \u00e8 riesaminata con periodicit\u00e0 annuale ed eventuali cambiamenti, se necessari, sono apportati con applicazione prospettica.
La stima della vita utile, espressa in anni, delle principali classi di attivit\u00e0 materiali \u00e8 la seguente:
33 / 50 / in base alla durata dei contratti
Attrezzature industriali e commerciali
Autovetture e autoveicoli
Qualora componenti di immobili, impianti e macchinari abbiano differenti vite utili, tali componenti sono contabilizzate separatamente. I terreni, sia liberi da costruzioni sia annessi a fabbricati, sono rilevati separatamente e non sono ammortizzati in quanto elementi a vita utile illimitata.
Il valore contabile degli Immobili, impianti e macchinari \u00e8 sottoposto a verifica, per rilevarne eventuali perdite di valore, qualora eventi o cambiamenti di situazione indichino che il valore di carico non possa essere recuperato, seguendo le regole nel seguito descritte.
Al momento della vendita o quando non sussistono benefici economici futuri, attesi dall\u2019uso di un bene, esso viene eliminato dal bilancio e l\u2019eventuale perdita o utile (calcolata come differenza tra il valore di cessione e il valore di carico) viene rilevata a conto economico nell\u2019anno della suddetta eliminazione.
Leases
L\u2019IFRS 16 definisce i principi per la rilevazione, la misurazione, la presentazione e l\u2019informativa dei leasing e richiede ai locatari di contabilizzare la maggior parte dei contratti di leasing seguendo un unico modello contabile.
Attivit\u00e0 per il diritto d'uso
Il Gruppo riconosce le attivit\u00e0 per diritto d'uso alla data di inizio del leasing (cio\u00e8 la data in cui l'attivit\u00e0 sottostante \u00e8 disponibile per l'uso). Le attivit\u00e0 per il diritto d'uso sono misurate al costo, al netto degli gli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore, e rettificate per le rimisurazioni delle passivit\u00e0 di leasing. Il costo delle attivit\u00e0 per diritto d'uso comprende l'ammontare delle passivit\u00e0 di leasing rilevate, i costi diretti iniziali sostenuti e i pagamenti di leasing effettuati alla data di decorrenza o prima dell'inizio al netto di tutti gli eventuali incentivi ricevuti. A meno che il gruppo non abbia la ragionevole certezza di ottenere la propriet\u00e0 dell'attivit\u00e0 in leasing al termine del contratto di leasing stesso, le attivit\u00e0 per diritto d'uso sono ammortizzate a quote costanti per un periodo pari al minore tra la vita utile stimata e la durata del leasing.
Passivit\u00e0 leasingAlla data di decorrenza del leasing, il Gruppo rileva le passivit\u00e0 di leasing misurandole al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing non versati a tale data. I pagamenti dovuti includono i pagamenti fissi (compresi i pagamenti fissi nella sostanza) al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, i pagamenti variabili di leasing che dipendono da un indice o un tasso, e gli importi che si prevede dovranno essere pagati a titolo di garanzie del valore residuo. I pagamenti del leasing includono anche il prezzo di esercizio di un'opzione di acquisto se si \u00e8 ragionevolmente certi che tale opzione sar\u00e0 esercitata dal Gruppo e i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell'esercizio da parte del Gruppo dell'opzione di risoluzione del leasing stesso.
I pagamenti variabili per leasing che non dipendono da un indice o da un tasso vengono rilevati come costi nel periodo in cui si verifica l'evento o la condizione che ha generato il pagamento.
Leasing di breve durata e Leasing di attivit\u00e0 a modesto valore
Il Gruppo applica l'esenzione per la rilevazione di leasing di breve durata relativi ai macchinari ed attrezzature (i.e., i leasing che hanno una durata di 12 mesi o inferiore dalla data di inizio e non contengono un'opzione di acquisto). Il Gruppo ha applicato inoltre l\u2019esenzione per i leasing relativi ad attivit\u00e0 a modesto valore in riferimento ai contratti di leasing relativi ad apparecchiature per ufficio il cui valore \u00e8 considerato basso (cio\u00e8, sotto Euro 5 migliaia). I canoni relativi a leasing a breve termine e a leasing di attivit\u00e0 a modesto valore sono rilevati come spese a quote costanti lungo la durata leasing.
Investimenti immobiliari
Le attivit\u00e0 materiali detenute a fini di reddito e non a uso strumentale sono classificate in un\u2019apposita classe denominata Investimenti immobiliari, secondo lo IAS 40, e sono contabilizzate al costo. Le attivit\u00e0 rientranti in tali fattispecie consistono in terreni e/o fabbricati (o parti di fabbricati) detenuti dal proprietario o dal locatario nell\u2019ambito di un contratto di locazione finanziaria o operativa al fine di concederli in locazione o per l'apprezzamento del capitale investito.
Tali tipologie di immobili sono classificate separatamente dagli altri beni immobili posseduti. Gli investimenti immobiliari sono esposti al netto dei relativi ammortamenti accumulati e di eventuali perdite di valore. La vita utile degli investimenti immobiliari del Gruppo \u00e8 di 33 anni.
Perdita di valore delle attivit\u00e0 (impairment)
Ad ogni chiusura di bilancio il Gruppo valuta l\u2019eventuale esistenza di indicatori di perdita di valore di Attivit\u00e0 immateriali ed Immobili, impianti e macchinari, comunque annualmente per la voce avviamento ed accreditamento. Nel caso in cui emergano tali indicatori, ovvero ogni anno per le immobilizzazioni immateriali a vita utile indefinita, si procede con una verifica di riduzione di valore (impairment test).
Nel caso in cui il valore di carico (valore contabile) delle attivit\u00e0 ecceda il valore recuperabile, esse sono svalutate fino a riflettere quest\u2019ultimo. Il valore recuperabile \u00e8 determinato quale il maggiore fra il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari al netto dei costi di vendita e il suo valore d\u2019uso, e viene determinato per singola attivit\u00e0, ad eccezione del caso in cui tale attivit\u00e0 generi flussi finanziari che non siano ampiamente indipendenti da quelli generati da altre attivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0, nel qual caso il Gruppo stima il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa cui l\u2019attivit\u00e0 appartiene.
Nel determinare il valore d\u2019uso, il Gruppo sconta al valore attuale i flussi finanziari stimati futuri, utilizzando un tasso d\u2019attualizzazione ante-imposte che riflette le valutazioni di mercato sul valore temporale del denaro e i rischi specifici
dell\u2019attivit\u00e0.Ai fini della stima del valore d\u2019uso i flussi finanziari futuri sono ricavati dai piani aziendali approvati dal Consiglio di Amministrazione, i quali costituiscono la migliore stima effettuabile dal Gruppo sulle condizioni economiche previste nel periodo di piano. Le proiezioni del piano coprono normalmente un arco temporale di tre esercizi; il tasso di crescita a lungo termine utilizzato al fine della stima del valore terminale dell\u2019attivit\u00e0 o dell\u2019unit\u00e0 \u00e8 normalmente inferiore al tasso medio di crescita a lungo termine del settore, del paese o del mercato di riferimento.
Se il valore contabile di un\u2019attivit\u00e0 o unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 superiore al suo valore recuperabile, tale attivit\u00e0 ha subito una perdita di valore ed \u00e8 conseguentemente svalutata fino a riportarla al valore recuperabile.
Le perdite di valore subite da attivit\u00e0 in funzionamento sono rilevate a conto economico nelle categorie di costo coerenti con la funzione dell\u2019attivit\u00e0 che ha evidenziato la perdita di valore. Ad ogni chiusura di bilancio il Gruppo valuta, inoltre, l\u2019eventuale esistenza di indicatori di una diminuzione delle perdite di valore in precedenza rilevate e, qualora tali indicatori esistano, effettua una nuova stima del valore recuperabile. Il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata pu\u00f2 essere ripristinato solo se vi sono stati cambiamenti nelle stime utilizzate per determinare il valore recuperabile dell\u2019attivit\u00e0 dopo l\u2019ultima rilevazione di una perdita di valore. In tal caso il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene portato al valore recuperabile, senza tuttavia che il valore cos\u00ec incrementato possa eccedere il valore contabile che sarebbe stato determinato, al netto dell\u2019ammortamento, se non si fosse rilevata alcuna perdita di valore negli anni precedenti. Ogni ripristino viene rilevato quale provento a conto economico; dopo che \u00e8 stato rilevato un ripristino di valore, la quota di ammortamento dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rettificata nei periodi futuri, al fine di ripartire il valore contabile modificato, al netto di eventuali valori residui, in quote costanti lungo la restante vita utile. Le svalutazioni dell\u2019avviamento non possono in ogni caso essere oggetto di ripristino di valore.
Partecipazioni in collegate ed altre imprese
Una collegata \u00e8 una societ\u00e0 sulla quale il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole. Per influenza notevole si intende il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali della partecipata senza averne il controllo o il controllo congiunto. Una partecipata detenuta al 20% o pi\u00f9 indica influenza notevole salvo si dimostri il contrario.
Le partecipazioni del Gruppo in societ\u00e0 collegate sono valutate con il metodo del patrimonio netto.
Con il metodo del patrimonio netto, la partecipazione in una societ\u00e0 collegata \u00e8 inizialmente rilevata al costo. Il valore contabile della partecipazione \u00e8 aumentato o diminuito per rilevare la quota di pertinenza della partecipante degli utili e delle perdite della partecipata realizzati dopo la data di acquisizione. L\u2019avviamento afferente alla collegata \u00e8 incluso nel valore contabile della partecipazione e non \u00e8 soggetto ad una verifica separata di perdita di valore (impairment).
Il prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio riflette la quota di pertinenza del Gruppo del risultato d\u2019esercizio della societ\u00e0 collegata. Ogni cambiamento nelle altre componenti di conto economico complessivo relativo a queste partecipate \u00e8 presentato come parte del conto economico complessivo del Gruppo. Inoltre, nel caso in cui una societ\u00e0 collegata rilevi una variazione con diretta imputazione al patrimonio netto, il Gruppo rileva la sua quota di pertinenza, ove applicabile, nel prospetto delle variazioni del patrimonio netto. Gli utili e le perdite non realizzate derivanti da transazioni tra il Gruppo e societ\u00e0 collegate, sono eliminati in proporzione alla quota di partecipazione nelle collegate.
La quota aggregata di pertinenza del Gruppo del risultato d\u2019esercizio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 rilevata nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio dopo il risultato operativo e rappresenta il risultato al netto delle imposte e delle quote spettanti agli altri azionisti della collegata.
Il bilancio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 predisposto alla stessa data di chiusura del bilancio del Gruppo. Ove necessario, il bilancio \u00e8 rettificato per uniformarlo ai principi contabili di Gruppo.
Successivamente all\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto, il Gruppo valuta se sia necessario riconoscere una perdita di valore della propria partecipazione nelle societ\u00e0 collegate. Il Gruppo valuta a ogni data di bilancio se vi siano evidenze obiettive che le partecipazioni nelle societ\u00e0 collegate abbiano subito una perdita di valore. In tal caso, il Gruppo
calcola l\u2019ammontare della perdita come differenza tra il valore recuperabile della collegata o della joint venture e il valore di iscrizione della stessa nel proprio bilancio, rilevando tale differenza nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nella voce \u201cquota di pertinenza del risultato di societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d.All\u2019atto della perdita dell\u2019influenza notevole su una societ\u00e0 collegata o del controllo congiunto su una joint venture, il Gruppo valuta e rileva la partecipazione residua al fair value. La differenza tra il valore di carico della partecipazione alla data di perdita dell\u2019influenza notevole o del controllo congiunto e il fair value della partecipazione residua e dei corrispettivi ricevuti \u00e8 rilevata nel conto economico.
Classificazione corrente / non corrente
Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 nel bilancio del Gruppo sono classificate secondo il criterio corrente/non corrente.
Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 corrente quando:
\u2022si suppone che sia realizzata, oppure \u00e8 posseduta per la vendita o il consumo, nel normale svolgimento del ciclo operativo;
\u2022\u00e8 detenuta principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022si suppone che sia realizzata entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022\u00e8 costituita da disponibilit\u00e0 liquide o mezzi equivalenti a meno che non sia vietato scambiarla o utilizzarla per estinguere una passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Una passivit\u00e0 \u00e8 corrente quando:
\u2022\u00e8 previsto che si estingua nel suo normale ciclo operativo;
\u2022\u00e8 detenuta principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022deve essere estinta entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022l\u2019entit\u00e0 non ha un diritto incondizionato a differire il regolamento della passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte anticipate e differite sono classificate tra le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non correnti.
Rimanenze
Le rimanenze sono valutate al minore tra il costo d\u2019acquisto o di fabbricazione, determinato con il metodo F.I.F.O., ed il valore di presunto realizzo desumibile dall\u2019andamento di mercato.
Nel costo di acquisto vengono considerati anche gli oneri accessori di diretta imputazione e dallo stesso vengono sempre dedotti i resi, gli sconti commerciali, gli abbuoni, i premi ed i contributi eventualmente riconosciuti dai fornitori.
Il valore delle rimanenze \u00e8 stato iscritto al netto degli eventuali fondi svalutazione.
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Le Disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa e i depositi a vista e a breve termine, in questo ultimo caso con scadenza originaria prevista non oltre i tre mesi, che non sono soggetti a rischi significativi legati alla
variazione di valore.Azioni proprie
Le azioni proprie riacquistate sono rilevate al costo e portate in diminuzione del patrimonio netto. L\u2019acquisto, la vendita o la cancellazione di azioni proprie non danno origine a nessun profitto o perdita nel conto economico.
La differenza tra il valore di acquisto e il corrispettivo, in caso di riemissione, \u00e8 rilevata nella riserva sovraprezzo azioni.
Stock Grant e Performance Shares
I piani di Stock Grant e Performance Shares attribuiscono a determinate categorie di dipendenti il diritto di ricevere gratuitamente azioni della societ\u00e0 di appartenenza o di una societ\u00e0 del Gruppo a titolo di retribuzione per il raggiungimento di un particolare obiettivo o al verificarsi di determinate condizioni indicate nel piano.
L\u2019IFRS 2 prevede che l\u2019impresa rilevi il costo dei beni e servizi acquistati o ricevuti in un\u2019operazione con pagamento basato su azioni nel momento in cui riceve i beni o il servizio \u00e8 prestato. Inoltre prevede che, nel caso di operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale, l'entit\u00e0 deve valutare i beni o servizi ricevuti e l'incremento corrispondente del patrimonio netto, direttamente, al fair value dei beni o servizi ricevuti, salvo che non sia possibile stimare il fair value attendibilmente. Qualora l'entit\u00e0 non fosse in grado di misurare attendibilmente il fair value dei beni o servizi ricevuti, essa deve stimarne indirettamente il valore, e il corrispondente incremento di valore del patrimonio netto, facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati.
Per applicare queste disposizioni alle operazioni con dipendenti e terzi che forniscono servizi similari, l'entit\u00e0 deve stimare il fair value dei servizi ricevuti facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati, poich\u00e9 \u00e8 normalmente impossibile stimare in maniera attendibile il fair value dei servizi ricevuti. Il fair value di tali strumenti rappresentativi di capitale deve essere calcolato alla data di assegnazione.
Le azioni, le opzioni su azioni e gli altri strumenti rappresentativi di capitale sono di solito assegnati ai dipendenti come parte del loro pacchetto retributivo, in aggiunta allo stipendio e ad altre gratifiche. Di solito non \u00e8 possibile valutare direttamente i servizi ricevuti a fronte di specifiche componenti del pacchetto retributivo del dipendente. Pu\u00f2 anche non essere possibile valutare il fair value del pacchetto retributivo complessivo indipendentemente, senza valutare direttamente il fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati. Inoltre, le azioni o le opzioni su azioni sono talvolta assegnate come parte di un piano di incentivazione, piuttosto che come base retributiva; per esempio, come incentivo ai dipendenti a rimanere in servizio presso l'entit\u00e0 oppure come riconoscimento per aver contribuito al miglioramento dei risultati dell'entit\u00e0. Attraverso l'assegnazione di azioni o di opzioni su azioni, in aggiunta ad altre forme retributive, l'entit\u00e0 eroga remunerazioni aggiuntive per ottenere benefici aggiuntivi. La stima del fair value di tali benefici aggiuntivi \u00e8 verosimilmente difficile. Data la difficolt\u00e0 di valutare direttamente il fair value dei servizi ricevuti, l'entit\u00e0 deve misurare il fair value dei servizi resi dai dipendenti facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati.
Fondi rischi ed oneri
Gli accantonamenti a Fondi per rischi e oneri sono effettuati quando il Gruppo deve far fronte ad un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) risultante da un evento passato, \u00e8 probabile un\u2019uscita di risorse per far fronte a tale obbligazione ed \u00e8 possibile effettuare una stima affidabile del suo ammontare.
Se l\u2019effetto dell\u2019attualizzazione del valore del denaro \u00e8 significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando un
tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle passivit\u00e0. Quando viene effettuata l\u2019attualizzazione, l\u2019incremento dell\u2019accantonamento dovuto al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato come onere finanziario.Fondi per benefici ai dipendenti
I benefici successivi al rapporto di lavoro sono definiti sulla base di programmi, ancorch\u00e9 non formalizzati, che in funzione delle loro caratteristiche sono distinti in programmi \u201ca benefici definiti\u201d e programmi \u201ca contributi definiti\u201d.
La legislazione italiana (articolo 2120 del codice civile) prevede che, alla data in cui ciascun dipendente risolva il contratto di lavoro con l\u2019impresa, riceva un\u2019indennit\u00e0 denominata TFR. Il calcolo di tale indennit\u00e0 si basa su alcune voci che formano la retribuzione annua del dipendente per ciascun anno di lavoro (opportunamente rivalutata) e sulla lunghezza del rapporto di lavoro. Secondo la normativa civilistica italiana, tale indennit\u00e0 viene riflessa in bilancio secondo una metodologia di calcolo basata sull\u2019indennit\u00e0 maturata da ciascun dipendente alla data di bilancio, nell\u2019ipotesi in cui tutti i dipendenti risolvano il contratto di lavoro a tale data.
L\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) dell\u2019International Accounting Standards Board (IASB) ha affrontato l\u2019argomento del TFR italiano ed ha concluso che, in applicazione dello IAS 19, esso deve essere calcolato secondo una metodologia, denominata Metodo della Proiezione Unitaria del Credito (il cosiddetto \u201cPUCM\u201d), secondo cui l\u2019ammontare della passivit\u00e0 per i benefici acquisiti deve riflettere la data di dimissioni attesa e deve essere attualizzata.
Le ipotesi attuariali ed i relativi effetti tengono in considerazione i cambiamenti normativi introdotti dal legislatore italiano, che hanno previsto l\u2019opzione per il lavoratore dipendente di destinare il TFR maturato a partire dal 1\u00b0 luglio 2007 all\u2019INPS o a fondi di previdenza integrativa.
L\u2019obbligazione netta del Gruppo derivante da piani a benefici definiti viene calcolata stimando l\u2019importo del beneficio futuro che i dipendenti hanno maturato in cambio dell\u2019attivit\u00e0 prestata nell\u2019esercizio corrente e nei precedenti esercizi; tale beneficio viene attualizzato per calcolare il valore attuale. Gli utili e le perdite attuariali riferite ai piani a benefici definiti, accumulati fino all\u2019esercizio precedente e che riflettono gli effetti derivanti da variazioni delle ipotesi attuariali utilizzate, sono rilevati per intero nel conto economico complessivo.
La valutazione attuariale della passivit\u00e0 \u00e8 stata affidata ad un attuario indipendente.
Il Gruppo non ha altri piani pensionistici a benefici definiti.
L\u2019obbligazione del Gruppo derivante da piani a contributi definiti \u00e8 limitata al versamento di contributi allo Stato ovvero ad un patrimonio o ad un\u2019entit\u00e0 giuridicamente distinta (cosiddetto fondo), ed \u00e8 determinata sulla base dei contributi dovuti.
Strumenti finanziari
Classificazione e valutazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono iscritte nelle linee di bilancio Crediti finanziari non correnti, altri crediti ed attivit\u00e0 non correnti, Crediti commerciali, Altre attivit\u00e0 correnti, Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Esse sono classificate e valutate in funzione delle caratteristiche dei loro flussi finanziari e del modello di business applicato alla loro gestione. Le attivit\u00e0 finanziarie sono inizialmente valutate al fair value aumentato (o diminuito nel caso di attivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con variazioni a conto economico) dei costi di transazione direttamente collegati all\u2019acquisizione dell\u2019attivit\u00e0. La valutazione successiva dipende dalla natura dei flussi finanziari generati dallo strumento finanziario e in conformit\u00e0 al modello di business adottato dalla Societ\u00e0.
Le categorie previste dall\u2019IFRS 9, che sostituiscono le precedenti dello IAS 39, sono le seguenti:
\u2022Attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato: l\u2019attivit\u00e0 non \u00e8 designata al FVTPL (fair value to profit and loss), l\u2019obiettivo del possesso \u00e8 la raccolta dei flussi finanziari contrattuali; i termini contrattuali prevedono flussi finanziari per pagamenti del capitale e del relativo interesse a determinate date;\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico complessivo (FVOCI): l\u2019attivit\u00e0 non \u00e8 designata al FVTPL, il modello di business prevede la possibilit\u00e0 sia di perseguire la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia di vendere l\u2019attivit\u00e0; i termini contrattuali prevedono flussi finanziari per pagamenti del capitale e del relativo interesse a determinate date;
\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico (FVTPL): rientrano in tale categoria tutte le attivit\u00e0 non classificabili nelle precedenti.
\u2022Attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato: per il Gruppo essi sono costituiti dai crediti originati nel corso dell\u2019attivit\u00e0 caratteristica. Al momento della prima iscrizione sono contabilizzati sulla base del loro valore equo comprensivo di oneri accessori. Per i crediti commerciali e gli altri crediti correnti esso generalmente corrisponde al loro valore nominale. Successivamente, qualora essi abbiano una scadenza prefissata, sono valutati al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo. Quando le attivit\u00e0 finanziarie non abbiano una scadenza prefissata sono valutate al costo di acquisizione. I crediti con scadenza superiore ad un anno infruttiferi o che maturano interessi inferiori al mercato sono attualizzati utilizzando tassi di interesse in linea con i riferimenti di mercato. Tali attivit\u00e0, o loro parte, sono cancellati dal bilancio allorch\u00e9 i diritti a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 sono estinti o il Gruppo abbia trasferito il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 o abbia assunto l\u2019obbligo contrattuale di corrisponderli interamente e senza ritardi ad una terza parte trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici della propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria oppure non trasferendo n\u00e9 trattenendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ma trasferendo il controllo della stessa. Nel caso in cui il Gruppo abbia trasferito i diritti a ricevere flussi finanziari da un\u2019attivit\u00e0 e non abbia n\u00e9 trasferito n\u00e9 trattenuto sostanzialmente tutti i rischi e benefici o non abbia perso il controllo sulla stessa, l\u2019attivit\u00e0 viene rilevata nel bilancio del Gruppo nella misura del suo coinvolgimento residuo. In questo caso si riconosce inoltre una passivit\u00e0 associata. L\u2019attivit\u00e0 e la passivit\u00e0 sono valutate in modo da riflettere i diritti e le obbligazioni che il Gruppo ha trattenuto. Il coinvolgimento residuo che prende la forma di una garanzia sull\u2019attivit\u00e0 trasferita viene valutato al minore tra il valore contabile iniziale dell\u2019attivit\u00e0 e il valore massimo del corrispettivo che il Gruppo potrebbe essere tenuto a corrispondere. Gli utili e le perdite sono rilevati a conto economico nel momento in cui l\u2019investimento viene contabilmente eliminato o al manifestarsi di una perdita durevole di valore, oltre che per il processo di ammortamento e di conversione.
\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico: rientrano in questa categoria i titoli di capitale rappresentati dalle partecipazioni diverse da quelle in societ\u00e0 controllate, collegate e joint-venture e non detenute con finalit\u00e0 di trading, in quanto il Gruppo ha deciso di non avvalersi dell\u2019opzione che consente la valutazione a FVOCI.
Le passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte nelle linee di bilancio: Debiti verso finanziatori non correnti, Debiti vari ed altre passivit\u00e0, Debiti verso finanziatori correnti; Debiti commerciali; Altre passivit\u00e0 correnti.
Le passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte inizialmente al fair value aumentato (o diminuito nel caso di passivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con variazioni a conto economico) dei costi di transazione direttamente collegati all\u2019emissione della passivit\u00e0. Successivamente, sono valutate secondo il criterio del costo ammortizzato a meno degli strumenti finanziari derivati o delle passivit\u00e0 detenute per la negoziazione che sono valutate a fair value con variazioni di valore a conto economico. Esse sono classificate e valutate in funzione delle caratteristiche dei loro flussi finanziari e del modello di business applicato alla loro gestione. Le passivit\u00e0 finanziarie detenute dal Gruppo rientrano nella categoria delle Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato. Esse sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo. Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando ogni sconto o premio sull\u2019acquisizione ed onorari o costi che sono parte integrante del tasso di interesse effettivo. Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata dal bilancio quando l\u2019obbligo sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinto o annullato o adempiuto. Gli utili e le perdite sono rilevati a conto economico nel momento in cui la passivit\u00e0 viene contabilmente eliminata, oltre che per il processo di ammortamento e di conversione. Nei casi in cui una passivit\u00e0 finanziaria esistente \u00e8 sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizione sostanzialmente diverse,
oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente vengono sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale e la rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione nel conto economico di eventuali differenze tra i valori contabili.Il valore delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 rettificato per riflettere le perdite di valore che sono misurate secondo il modello dell\u2019Expected Credit Loss che prevede di stimare la perdita attesa in periodo pi\u00f9 o meno lungo in funzione del rischio credito: i) per le attivit\u00e0 finanziarie che non hanno avuto un significativo aumento del rischio di credito dalla rilevazione iniziale o che hanno un basso rischio di credito alla data di bilancio viene stimata la perdita attesa nei successivi 12 mesi; ii) per le attivit\u00e0 finanziarie che hanno avuto un significativo aumento del rischio credito dalla rilevazione iniziale ma per le quali non si sia ancora manifestata un\u2019obiettiva perdita di valore, la perdita attesa viene calcolata sulla vita intera dell\u2019attivit\u00e0; iii) per le attivit\u00e0 finanziarie per le quali si \u00e8 manifestata un\u2019obiettiva perdita di valore, la perdita attesa viene calcolata sulla vita intera dell\u2019attivit\u00e0 e, rispetto al punto precedente, i flussi di interesse sono calcolati sul valore ridotto della svalutazione attesa. Per i crediti commerciali che non contengono una significativa componente finanziaria, le perdite attese sono determinate utilizzando un metodo semplificato rispetto all\u2019approccio generale sopra delineato. L\u2019approccio semplificato prevede la stima della perdita attesa sulla vita intera del credito e senza necessit\u00e0 di valutare l\u2019Expected Credit Loss a 12 mesi e l\u2019esistenza di significativi incrementi del rischio credito.
Gli strumenti derivati sono iscritti nella Situazione patrimoniale-finanziaria e sono valutati al fair value e gli utili o le perdite determinati sono iscritti rispettivamente a conto economico, se i derivati non sono definibili di copertura ai sensi dell\u2019IFRS 9 o se coprono un rischio prezzo (\"fair value hedge\"), ovvero negli altri componenti del risultato economico complessivo, se coprono un futuro flusso di cassa o un impegno contrattuale futuro gi\u00e0 assunto alla data di bilancio (\"cash flow hedge\").
Il Gruppo effettua operazioni con strumenti finanziari derivati solo a fini di copertura, con il fine di neutralizzare potenziali perdite rilevabili su di un determinato elemento o gruppo di elementi attribuibili ad un determinato rischio, nel caso in cui esso dovesse effettivamente manifestarsi.
In particolare, i rischi finanziari coperti sono quelli potenzialmente derivanti dalla variazione dei tassi di interesse dei finanziamenti in essere e dalla variazione dei tassi di cambio sulle transazioni commerciali in valuta. Tutti gli strumenti finanziari non trattati in un mercato attivo sono misurati al valore equo determinato secondo tecniche di valutazione.
Quando gli strumenti derivati hanno le caratteristiche per essere contabilizzati secondo l\u2019hedge accounting il Gruppo applica il seguente trattamento contabile:
\u2022Coperture dei flussi di cassa: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei flussi di cassa di una attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 di bilancio o di un\u2019operazione prevista altamente probabile e che potrebbe avere effetti sul conto economico, la porzione efficace degli utili o delle perdite sullo strumento finanziario \u00e8 rilevata tra gli altri utili complessivi in apposita riserva; l\u2019utile o la perdita cumulati sono riclassificati dal patrimonio netto e contabilizzati a conto economico nello stesso periodo in cui viene rilevata l\u2019operazione oggetto di copertura; l\u2019utile o la perdita associati ad una copertura, o a quella parte della copertura diventata inefficace, sono iscritti a conto economico quando l\u2019inefficacia \u00e8 rilevata.
\u2022Coperture del fair value: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alle variazioni del valore equo di un\u2019attivit\u00e0 / passivit\u00e0 di bilancio attribuibili ad un determinato rischio con possibile effetto sul conto economico, l\u2019utile o la perdita sulla posta coperta e attribuibile al rischio coperto \u00e8 rilevata come parte del valore di carico di tale posto con contropartita di conto economico.
Qualora non ricorrano le condizioni per l\u2019applicazione dell\u2019hedge accounting, gli effetti derivanti dalla valutazione al valore equo dello strumento finanziario derivato sono imputati direttamente a conto economico. Allo stesso modo sono immediatamente accreditati a conto economico gli utili o le perdite non ancora realizzati e sospesi a patrimonio netto se l\u2019operazione oggetto di copertura non \u00e8 pi\u00f9 ritenuta probabile. Se invece lo strumento di copertura stesso viene chiuso
senza che l\u2019operazione sottostante si sia realizzata, gli effetti sospesi a patrimonio Valutazione del fair value
Il Gruppo valuta gli strumenti finanziari, quali i derivati, e gli strumenti di capitale al fair value ad ogni chiusura di bilancio.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0, o che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0, in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione. Una valutazione del fair value suppone che l\u2019operazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento della passivit\u00e0 abbia luogo:
\u2022nel mercato principale dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0;
oppure
\u2022in assenza di un mercato principale, nel mercato pi\u00f9 vantaggioso per l\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0.
Il mercato principale o il mercato pi\u00f9 vantaggioso devono essere accessibili per il Gruppo.
Il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 \u00e8 valutato adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli stessi agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Una valutazione del fair value di un\u2019attivit\u00e0 non finanziaria considera la capacit\u00e0 di un operatore di mercato di generare benefici economici impiegando l\u2019attivit\u00e0 nel suo massimo e migliore utilizzo o vendendola a un altro operatore di mercato che la impiegherebbe nel suo massimo e miglior utilizzo.
Il Gruppo utilizza tecniche di valutazione che sono adatte alle circostanze e per le quali vi sono sufficienti dati disponibili per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e minimizzando l\u2019uso di input non osservabili.
Tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per le quali il fair value viene valutato o esposto in bilancio sono categorizzate in base alla gerarchia del fair value, come di seguito descritta:
\u2022Livello 1 - i prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022Livello 2 \u2013 Input diversi dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1, osservabili direttamente o indirettamente per l\u2019attivit\u00e0 o per la passivit\u00e0;
\u2022Livello 3 \u2013 tecniche di valutazione per le quali i dati di input non sono osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o per la passivit\u00e0.
La valutazione del fair value \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione.
Per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 rilevate nel bilancio al fair value su base ricorrente, il Gruppo determina se siano intervenuti dei trasferimenti tra i livelli della gerarchia rivedendo la categorizzazione (basata sull\u2019input di livello pi\u00f9 basso, che \u00e8 significativo ai fini della valutazione del fair value nella sua interezza) ad ogni chiusura di bilancio.
Il Comitato Finanziario di Gruppo determina i criteri e le procedure sia per le valutazioni del fair value ricorrenti, quali strumenti di capitale, sia per le valutazioni non ricorrenti. Il Comitato Finanziario di Gruppo comprende i responsabili finanziari di ciascuna struttura ed il responsabile finanziario del Gruppo.
Per la valutazione di attivit\u00e0 significative, quali propriet\u00e0 immobiliari, e passivit\u00e0 significative, sono coinvolti dei periti esterni. Tale coinvolgimento \u00e8 deciso annualmente dopo discussione e con l\u2019approvazione del Collegio Sindacale. I criteri
di selezione includono la conoscenza del mercato, la reputazione, l\u2019indipendenza ed il rispetto degli standard professionali. Il Comitato Finanziario di Gruppo decide, a seguito della discussione con i periti esterni, quali tecniche di valutazione e quali input utilizzare per ciascun caso.Ad ogni chiusura di bilancio il Comitato Finanziario di Gruppo analizza le variazioni nei valori di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per le quali \u00e8 richiesta, in base ai principi contabili del Gruppo, la rivalutazione o la rideterminazione.
Per tale analisi, vengono verificati i principali input applicati nella valutazione pi\u00f9 recente, raffrontando le informazioni utilizzate nella valutazione ai contratti e agli altri documenti rilevanti.
Il Comitato Finanziario di Gruppo effettua, con il supporto dei periti esterni, una comparazione tra ogni variazione nel fair value di ciascuna attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e le fonti esterne rilevanti, al fine di determinare se la variazione sia ragionevole. I risultati delle valutazioni vengono presentati periodicamente al Collegio Sindacale ed ai revisori del Gruppo. Tale presentazione comprende una discussione delle principali assunzioni utilizzate nelle valutazioni.
Ai fini dell\u2019informativa relativa al fair value, il Gruppo determina le classi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sulla base della natura, caratteristiche e rischi dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 ed il livello della gerarchia del fair value come precedentemente illustrato.
Sono di seguito riepilogate le note relative al fair value degli strumenti finanziari e delle attivit\u00e0 non finanziarie valutate al fair value, e quelle in cui viene presentata informativa sui fair values:
\u2022Tecniche di valutazione, valutazioni discrezionali e stime contabili significative Nota 2;
\u2022Informativa quantitativa sulla gerarchia di valutazione del fair value Nota 40;
\u2022Strumenti finanziari (compresi quelli valutati al costo ammortizzato) Nota 21.
Riconoscimento dei ricavi derivati dalle vendite e dalle prestazioni di servizi
Con il regolamento n.2016/1905 emesso dalla Commissione Europea in data 22 settembre 2016 \u00e8 stato omologato l\u2019IFRS 15 \u201cRevenue from contracts with customers\u201d (di seguito IFRS 15), che definisce i criteri di rilevazione e valutazione dei ricavi derivanti da contratti con i clienti. Il principio sostituir\u00e0 tutti gli attuali requisiti presenti negli IFRS in tema di riconoscimento dei ricavi e prevede un nuovo modello in cinque fasi che si applicher\u00e0 ai ricavi derivanti da contratti con i clienti. In linea generale l\u2019IFRS 15 prevede la rilevazione dei ricavi per un importo che riflette il corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento di merci o servizi al cliente. In particolare, l\u2019IFRS 15 prevede che la rilevazione dei ricavi sia basata sui seguenti 5 steps: (i) identificazione del contratto con il cliente; (ii) identificazione delle performance obligation (ossia le promesse contrattuali a trasferire beni e/o servizi a un cliente); (iii) determinazione del prezzo della transazione; (iv) allocazione del prezzo della transazione alle performance obligations identificate sulla base del prezzo di vendita stand-alone di ciascun bene o servizio; e (v) rilevazione del ricavo quando la relativa performance obligation risulta soddisfatta. Inoltre, l\u2019IFRS 15 integra l\u2019informativa di bilancio da fornire con riferimento a natura, ammontare, timing ed incertezza dei ricavi derivanti e dei relativi flussi di cassa. Le disposizioni dell\u2019IFRS 15 sono efficaci a partire dagli esercizi che hanno inizio il, o dopo, il 1\u00b0 gennaio 2018; \u00e8 concessa inoltre l\u2019applicazione anticipata.
Il Gruppo opera nel settore della sanit\u00e0 privata accreditata e la sua attivit\u00e0 si concretizza, attraverso servizi nelle aree acuti, servizi ambulatoriali, lungodegenza e riabilitazione, e contabilizza i propri ricavi, per tali servizi con la seguente modalit\u00e0:
\u2022Servizi nelle aree acuti: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario;
\u2022Servizi ambulatoriali: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario;\u2022Lungodegenza e riabilitazione: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario. Nel caso di lunga degenza \u00e8 infatti prevista una diaria giornaliera, rendendo il corrispettivo direttamente commisurato al numero di giornate di degenza.
Si chiarisce che con riferimento ai servizi sopra riportati erogati in convenzione, i ricavi vengono iscritti nel limite massimo del tetto di spesa annua regionale assegnato alla Societ\u00e0 qualora presente, mentre con riferimento ai ricavi nei confronti dei clienti privati e/o assicurati, vengono iscritti in relazione alla prestazione effettivamente erogata.
Riconoscimento dei costi
I costi sono riconosciuti al momento dell\u2019acquisizione del bene o servizio.
Proventi ed oneri finanziari
I Proventi e gli Oneri finanziari sono rilevati per competenza sulla base degli interessi maturati sul valore netto delle relative attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie, utilizzando il tasso di interesse effettivo.
Imposte sul reddito
Imposte correnti
Le Imposte correnti riflettono una stima del carico fiscale, determinato applicando la normativa vigente nei Paesi nei quali il Gruppo Garofalo Health Care esercita la sua attivit\u00e0. La passivit\u00e0 per imposte correnti \u00e8 calcolata utilizzando le aliquote vigenti o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Il debito per imposte correnti viene classificato nella situazione patrimoniale-finanziaria al netto di eventuali acconti di imposta pagati.
Imposte differite
Le Imposte differite sono calcolate sulle differenze temporanee deducibili (Imposte differite attive) e tassabili (Imposte differite passive) risultanti alla data di bilancio fra i valori fiscali presi a riferimento per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e i valori riportati a bilancio.
Le Imposte differite attive sono rilevate nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili fiscali futuri che possano rendere applicabile l\u2019utilizzo delle differenze temporanee deducibili e delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali portate a nuovo.
Il valore da riportare in bilancio delle Imposte differite attive viene riesaminato a ciascuna data di chiusura del bilancio e ridotto nella misura in cui non risulti pi\u00f9 probabile che sufficienti utili fiscali saranno disponibili in futuro in modo da permettere a tutto o parte di tale credito di essere utilizzato.
Le Imposte differite attive non riconosciute sono riesaminate con periodicit\u00e0 annuale alla data di chiusura del bilancio e
vengono rilevate nella misura in cui \u00e8 diventato probabile che l\u2019utile fiscale sia sufficiente a consentire che tali imposte differite attive possano essere recuperate.Le Imposte differite attive e passive sono misurate in base alle aliquote fiscali che ci si attende vengano applicate all\u2019esercizio in cui tali attivit\u00e0 si realizzano o tali passivit\u00e0 si estinguono, considerando le aliquote in vigore e quelle gi\u00e0 emanate o sostanzialmente emanate alla data di bilancio.
Le Imposte differite attive e passive sono imputate direttamente a Conto Economico, ad eccezione di quelle relative a voci rilevate direttamente tra le componenti di patrimonio netto; nel qual caso anche le relative imposte differite sono contabilizzate coerentemente senza imputazione al conto economico.
Le Imposte differite attive e passive vengono compensate, qualora esista un diritto legale a compensare le attivit\u00e0 per imposte correnti con le passivit\u00e0 per imposte correnti e le imposte differite facciano riferimento alla stessa entit\u00e0 fiscale ed alla stessa autorit\u00e0 fiscale.
Le attivit\u00e0 per Imposte differite attive e le passivit\u00e0 per Imposte differite passive sono classificate tra le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non correnti.
Imposte indirette
I costi, i ricavi, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono rilevati al netto delle imposte indirette, quali l\u2019imposta sul valore aggiunto, con le seguenti eccezioni:
\u2022l\u2019imposta applicata all\u2019acquisto di beni o servizi \u00e8 indetraibile; in tal caso essa \u00e8 rilevata come parte del costo di acquisto dell\u2019attivit\u00e0 o parte del costo rilevato nel conto economico;
\u2022i crediti e i debiti commerciali includono l\u2019imposta indiretta applicabile.
L\u2019ammontare netto delle imposte indirette da recuperare o da pagare all\u2019Erario \u00e8 incluso nel bilancio tra i crediti ovvero tra i debiti.
Utile per azione base e diluito
Il principio contabile IAS 33 \u2013 Earnings per Share regola il calcolo e l\u2019informativa da fornire agli utilizzatori del bilancio in tema di utile per azione base e diluito. Le classi di strumenti finanziari identificati dal principio che devono essere considerate per il calcolo dei suddetti indicatori sono opzioni, warrant, strumenti convertibili in azioni (es. convertible bonds) e assimilati.
L\u2019utile per azione base \u00e8 calcolato sulla base dell\u2019utile del periodo diviso per il numero medio ponderato di azioni ordinarie durante l\u2019esercizio.
L\u2019utile per azione diluito \u00e8 calcolato sulla base dell\u2019utile diluito del periodo attribuibile agli azionisti della Capogruppo, diviso per il numero medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione modificato dal numero delle azioni ordinarie potenzialmente diluitive.
Informativa per settore
L\u2019identificazione del settore operativo in cui opera la Societ\u00e0 viene effettuata sulla base di quanto previsto dal principio contabile IFRS 8 \u2013 Operating Segments. In data 12 dicembre 2012 lo IASB ha emesso un insieme di modifiche che hanno apportato cambiamenti al suddetto principio richiedendo che venga data informativa circa le valutazioni effettuate dalla direzione aziendale nell\u2019aggregazione dei segmenti operativi descrivendo i segmenti che sono stati aggregati e gli indicatori economici che sono stati valutati per determinare che i segmenti aggregati presentino caratteristiche economiche simili.
Il Gruppo GHC \u00e8 tra i principali operatori del settore della sanit\u00e0 privata accreditata in Italia\u00a0in termini di fatturato, opera attraverso ventotto strutture sanitarie dislocate in sei regioni italiane, ed offre un\u2019ampia gamma di servizi che coprono tutti i comparti della sanit\u00e0, che include e si ripartisce nel settore ospedaliero e in quello socio-assistenziale, grazie ad una diversificazione delle specialit\u00e0 erogate, all\u2019utilizzo di tecnologie all\u2019avanguardia e personale altamente qualificato.In particolare, il Gruppo opera in sei Regioni del Nord e del Centro Italia, in cui \u00e8 presente attraverso un\u2019unica business unit nel:
\u2022settore ospedaliero, attraverso i ricoveri acuti, le lungodegenze, riabilitazioni post-acuzie e le prestazioni ambulatoriali (il \u201cSettore Ospedaliero\u201d);
\u2022settore socio-assistenziale, attraverso i ricoveri in regime residenziale (il \u201cSettore Socio-Assistenziale\u201d).
Le strutture del Gruppo GHC sono site nelle seguenti regioni italiane: Piemonte (2), Veneto (10), Friuli Venezia Giulia (1), Emilia Romagna (8), Lombardia (1), Liguria (12, di cui 4 possedute dalla societ\u00e0 \u201cIl Fiocco\u201d, societ\u00e0 collegata di Fides Medica S.r.l. e consolidata con il metodo del Patrimonio Netto), Toscana (1) e Lazio (1).
Il Settore Ospedaliero \u00e8 a sua volta suddiviso in tre sottosettori: (i) ricoveri per acuti, (ii) post-acuzie e (iii) prestazioni ambulatoriali.
Il Settore Socio-Assistenziale, rappresentato dall\u2019insieme delle attivit\u00e0 e dei servizi anche specialistici per la cura di patologie fisiche, neurologiche e sensoriali complesse, offre, in regime residenziale assistenza agli anziani, trattamenti di patologie specifiche tra cui (i) gravi disabilit\u00e0, (ii) cure a soggetti con LIS (Locked-in-Syndrome) o con sclerosi laterale amiotrofica in fase terminale (Reparti N.A.C. \u2013 Nuclei ad Alta Complessit\u00e0 Neurologica Cronica), (iii) disabilit\u00e0 complesse, prevalentemente motorie o clinico assistenziali e funzionali (Continuit\u00e0 Assistenziale a Valenza Sanitaria), (iv) pazienti con disabilit\u00e0 da grave celebro lesione acquisita (Reparti \u201cSVP\u201d \u2013 Comi Stati Vegetativi Persistenti) e (v) da disordini psichiatrici e disturbi correlati all\u2019assunzione di sostanze psicoattive.
Sotto il punto di vista dell\u2019organizzazione gestionale del Gruppo, l\u2019attivit\u00e0 svolta \u00e8 stata raggruppata in un\u2019unica Strategic Business Unit (di seguito \u201cSBU\u201d) all\u2019interno della quale \u00e8 ricondotto l\u2019intero business. Tale impostazione trae origine dalla circostanza che l\u2019unica attivit\u00e0 svolta consiste nell\u2019operare nella sanit\u00e0 privata accreditata, attraverso diversi servizi offerti ma che risultano gestiti in maniera unitaria dal management.
Il management del Gruppo osserva e valuta unitamente sia i risultati conseguiti dalle singole legal entity appartenenti al Gruppo, sia i risultati dei due settori identificati all\u2019interno della singola SBU, allo scopo di prendere decisioni unitarie in merito all\u2019allocazione delle risorse e alla verifica della performance sull\u2019intera SBU.
\u00a0
1.7 Valutazioni discrezionali e stime contabili significative
La predisposizione dei bilanci richiede da parte degli amministratori l\u2019applicazione di principi e metodologie contabili che, in talune circostanze, si fondano su valutazioni che richiedono un alto grado di soggettivit\u00e0, su stime basate sull\u2019esperienza storica, nonch\u00e9 su ipotesi che vengono di volta in volta valutate con riferimento alla loro ragionevolezza in funzione delle circostanze. L\u2019applicazione di tali stime ed ipotesi influenza la determinazione degli importi esposti nei prospetti di bilancio, quali quelli esposti nella situazione patrimoniale-finanziaria, nel conto economico e nel rendiconto finanziario, nonch\u00e9 l\u2019informativa fornita. Le stime e le ipotesi sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione sono riflessi immediatamente a conto economico. I principali processi di stima e valutazione discrezionale sono relativi alla rilevazione e valutazione delle voci di bilancio di seguito indicate.
Periodo di ammortamento delle immobilizzazioni materiali e immateriali e impairment test
Gli ammortamenti dei i beni a vita utile definita delle immobilizzazioni materiali e delle immobilizzazioni immateriali e i dati previsionali utilizzati ai fini degli impairment test richiedono una valutazione discrezionale da parte degli amministratori. Ad ogni data di bilancio tale valutazione viene rivista al fine di verificare che gli importi iscritti siano rappresentativi della miglior stima dei costi che eventualmente saranno affrontati dal Gruppo e, nel caso in cui si rilevino variazioni significative, gli importi iscritti in bilancio vengono rivisti ed aggiornati.Per quanto riguarda l\u2019impairment test si rimanda a quanto indicato al paragrafo \u201cPerdita di valore delle attivit\u00e0 (impairment)\u201d esposto di seguito nel presente bilancio consolidato al 31 dicembre 2022.
Procedimenti Legali
La Societ\u00e0 \u00e8 parte di vari procedimenti legali su richieste risarcitorie connesse all\u2019attivit\u00e0 operativa, fiscali, giuslavoristica o altri rapporti contrattuali. Tali contenziosi sono soggetti a molte incertezze, e l'esito delle singole posizioni non \u00e8 prevedibile con certezza. Inoltre gli stessi spesso derivano da problematiche legali complesse e soggette a diversi gradi di incertezza.
Un accantonamento \u00e8 effettuato in relazione ad un contenzioso o minacciato, se la soccombenza \u00e8 valutata probabile e ci sar\u00e0 un\u2019uscita di fondi e quando l'importo pu\u00f2 essere ragionevolmente stimato. Se un\u2019uscita di fondi diventa probabile, ma l'importo non pu\u00f2 essere stimato, tale fatto \u00e8 riportato nelle note.
Dal momento che questi accantonamenti rappresentano stime, la risoluzione di alcune di queste posizioni potrebbe richiedere alla Societ\u00e0 di fare pagamenti in eccesso rispetto alle quote accantonate o possono richiedere alla Societ\u00e0 di effettuare pagamenti in un importo che non poteva essere ragionevolmente stimato. La Societ\u00e0 monitora lo stato dei procedimenti legali e si consulta regolarmente con esperti in materia legale e fiscale. Pertanto, gli accantonamenti per procedimenti legali della Societ\u00e0 possono subire variazioni a seguito di futuri sviluppi su tali materie.
Aggregazioni Aziendali
La rilevazione delle operazioni di business combinations implica l\u2019attribuzione alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 dell\u2019impresa acquisita della differenza tra il costo di acquisto e il valore netto contabile. Per la maggior parte delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0, l\u2019attribuzione della differenza \u00e8 effettuata rilevando le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 al loro fair value. La parte non attribuita se positiva \u00e8 iscritta al goodwill, se negativa \u00e8 imputata a conto economico. Nel processo di attribuzione, il Gruppo si avvale delle informazioni disponibili e, per le business combinations pi\u00f9 significative, di valutazioni esterne.
Imposte differite attive
Le imposte differite attive sono rilevate a fronte delle differenze temporanee deducibili fra i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 espressi in bilancio rispetto al corrispondente valore fiscale e delle perdite fiscali riportabili, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili futuri fiscalmente imponibili, a fronte dei quali tali perdite potranno essere utilizzate. Una valutazione discrezionale \u00e8 richiesta agli amministratori per determinare l\u2019ammontare delle imposte differite attive che possono essere contabilizzate, in quanto dipende dalla stima della probabile manifestazione temporale e dell\u2019ammontare dei futuri utili fiscalmente imponibili.
Passivit\u00e0 per benefici ai dipendenti (Trattamento di fine rapporto - \u201cTFR\u201d) e accantonamenti al fondo indennit\u00e0 suppletiva
La valutazione del trattamento di fine rapporto \u00e8 effettuata utilizzando valutazioni attuariali. La valutazione attuariale richiede l\u2019elaborazione di ipotesi circa i tassi di sconto, i futuri incrementi salariali, i tassi di turnover e di mortalit\u00e0. A causa della natura di lungo termine di questi piani, tali stime sono soggette ad incertezza.
Rettifiche di valore sui Crediti
Le rettifiche di valore sui crediti rappresentano la miglior stima possibile effettuata dal management, in base alle informazioni in possesso alla data di redazione del bilancio.
Le stime e le assunzioni sono effettuate dagli amministratori con il supporto delle funzioni aziendali e, quando appropriato, di specialisti indipendenti e sono riviste periodicamente. \u00a0
1.8 Nuovi principi contabili, interpretazioni e modifiche adottati dal Gruppo
I principi contabili, emendamenti e interpretazioni non adottati in via anticipata per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 disciplinano fattispecie e casistiche non aventi effetti significativi sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria della Societ\u00e0 e sull\u2019informativa contenuta nel bilancio consolidato.
Il Gruppo sta valutando l\u2019impatto delle modifiche, emendamenti e interpretazioni ai Principi Contabili Omologato non adottati in via anticipata o in corso di omologazione.
Sono di seguito elencati i principi e le interpretazioni che, alla data di redazione del bilancio, erano gi\u00e0 stati emanati e non adottati in via anticipata:
Property, plant and equipment: Proceeds before intended Use - Amendment to IAS 16 Le modifiche proibiscono alle entit\u00e0 di dedurre dal costo di un elemento di immobili, impianti e macchinari, ogni ricavo derivante dalla vendita di prodotti venduti nel periodo in cui tale attivit\u00e0 viene portata presso il luogo o le condizioni necessarie perch\u00e9 la stessa sia in grado di operare nel modo per cui \u00e8 stata progettata dal management. Un\u2019entit\u00e0 contabilizza i ricavi derivanti dalla vendita di tali prodotti, ed i costi per produrre tali prodotti, nel conto economico. In accordo con le regole di transizione, il Gruppo applica la modifica in modo retrospettico solo per gli elementi di immobili, impianti e macchinari entrati in funzione successivamente od all\u2019inizio dell\u2019esercizio comparativo all\u2019esercizio in cui tale modifica viene per la prima volta applicata (data di prima applicazione). Tali modifiche non hanno avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto non sono state realizzate vendite relative a tali elementi di immobili, impianti e macchinari, prima che gli stessi entrassero in funzione prima o dopo l\u2019inizio del precedente periodo comparativo.
IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards \u2013 Subsidiary as a first-time adopter Tale modifica permette ad una controllata che sceglie di applicare il paragrafo D16(a) dell\u2019IFRS 1 di contabilizzare le differenze di traduzione cumulate sulla base degli importi contabilizzati dalla controllante, considerando la data di transizione agli IFRS da parte della controllante, nel caso in cui non fossero stati fatti aggiustamenti nelle procedure di consolidamento e per gli effetti dell\u2019aggregazione aziendale in cui la controllante ha acquisito la controllata. Questa modifica si applica anche alle societ\u00e0 collegate o joint venture che scelgono di applicare il paragrafo D16(a) dell\u2019IFRS 1. Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto lo stesso non \u00e8 un first time adopter.
IFRS 9 Financial Instruments \u2013 Fees in the \u201910 per cent\u2019 test for derecognition of financial liabilities Tale modifica chiarisce quali fees un\u2019entit\u00e0 include nel determinare se le condizioni di una nuova o modificata passivit\u00e0 finanziaria siano sostanzialmente differenti rispetto alle condizioni della passivit\u00e0 finanziaria originaria. Queste fees includono solo quelle pagate o percepite tra il debitore ed il finanziatore, incluse le fees pagate o percepite dal debitore o dal finanziatore per conto di altri. Non \u00e8 stata proposta una simile modifica per quanto riguarda lo IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement.
In accordo con le regole di transizione, il Gruppo applica la modifica alle passivit\u00e0 finanziarie che sono modificate o scambiate successivamente o all\u2019inizio dell\u2019esercizio in cui tale modifica viene per la prima volta applicata (data di prima
applicazione). Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto nel semestre non sono intervenute modifiche nelle passivit\u00e0 finanziarie del Gruppo.IAS 41 Agriculture \u2013 Taxation in fair value measurements La modifica rimuove i requisiti nel paragrafo 22 dello IAS 41 riferito all\u2019esclusione dei flussi di cassa per le imposte quando viene valutato il fair value di una attivit\u00e0 nello scopo dello IAS 41. Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto il Gruppo non possiede attivit\u00e0 in scopo dello IAS 41 alla data di bilancio.
1.9 Principi contabili internazionali IAS/IFRS la cui applicazione obbligatoria decorre successivamente al 31 dicembre 2022
IFRS 17 Contratti assicurativi Nel Maggio 2017, lo IASB ha emesso l\u2019IFRS 17 Insurance Contracts (IFRS 17), un nuovo principio completo relativo ai contratti di assicurazione che copre la rilevazione e misurazione, presentazione ed informativa.
Quando entrer\u00e0 in vigore l\u2019IFRS 17 sostituir\u00e0 l\u2019IFRS 4 Contratti Assicurativi che \u00e8 stato emesso nel 2005. L\u2019IFRS 17 si applica a tutti i tipi di contratti assicurativi (ad esempio: vita, non vita, assicurazione diretta, ri-assicurazione) indipendentemente dal tipo di entit\u00e0 che li emette, come anche ad alcune garanzie e strumenti finanziari con caratteristiche di partecipazione discrezionale. Allo scopo si applicheranno limitate eccezioni. L\u2019obiettivo generale dell\u2019IFRS 17 \u00e8 quello di presentare un modello contabile per i contratti di assicurazione che sia pi\u00f9 utile e coerente per gli assicuratori. In contrasto con le previsioni dell\u2019IFRS 4 che sono largamente basate sul mantenimento delle politiche contabili precedenti, l\u2019IFRS 17 fornisce un modello completo per i contratti assicurativi che copre tutti gli aspetti contabili rilevanti. Il cuore dell\u2019IFRS 17 \u00e8 il modello generale, integrato da:
\u2022 Uno specifico adattamento per i contratti con caratteristiche di partecipazione diretta (il variable fee approach);
\u2022 Un approccio semplificato (l\u2019approccio dell\u2019allocazione del premio) principalmente per i contratti di breve durata.
L\u2019IFRS 17 sar\u00e0 in vigore per gli esercizi che inizieranno al 1\u00b0 gennaio 2023 o successivamente, e richieder\u00e0 la presentazione dei saldi comparativi. \u00c8 permessa l\u2019applicazione anticipata, nel qual caso l\u2019entit\u00e0 deve aver adottato anche l\u2019IFRS 9 e l\u2019IFRS 15 alla data di prima applicazione dell\u2019IFRS 17 o precedentemente. Questo principio non si applica al Gruppo.
Modifiche IAS 1: Classificazione di passivit\u00e0 come correnti e non correnti A gennaio 2020, lo IASB ha pubblicato delle modifiche ai paragrafi da 69 a 76 dello IAS 1 per specificare i requisiti per classificare le passivit\u00e0 come correnti o non correnti. Le modifiche chiariscono:
\u2022 Cosa si intende per diritto di postergazione della scadenza
\u2022 Che il diritto di postergazione deve esistere alla chiusura dell\u2019esercizio
\u2022 La classificazione non \u00e8 impattata dalla probabilit\u00e0 con cui l\u2019entit\u00e0 eserciter\u00e0 il proprio diritto di postergazione
\u2022 Solamente se un derivato implicito in una passivit\u00e0 convertibile \u00e8 esso stesso uno strumento di capitale la scadenza della passivit\u00e0 non ha impatto sulla sua classificazione
Le modifiche saranno efficaci per gli esercizi che inizieranno al 1\u00b0 gennaio 2023 o successivamente, e dovranno essere applicate retrospettivamente. Il Gruppo sta al momento valutando l\u2019impatto che le modifiche avranno sulla situazione corrente e qualora si renda necessaria la rinegoziazione dei contratti di finanziamento esistenti.
Modifiche allo IAS 8 - Definizione di stima contabileNel febbraio 2021 lo IASB ha emesso degli emendamenti allo IAS 8, in cui introduce una definizione di \u201cstime contabili\u201d. Le modifiche chiariscono la distinzione tra cambiamenti nelle stime contabili e cambiamenti nei principi contabili e correzione di errori. Inoltre, chiariscono come le entit\u00e0 utilizzano tecniche di misurazione e input per sviluppare stime contabili.
Le modifiche sono efficaci per gli esercizi che hanno inizio dal o dopo il 1\u00b0 gennaio 2023 e si applicano ai cambiamenti di principi contabili e a cambiamenti nelle stime contabili che si verificano a partire dall'inizio di tale periodo o successivamente. L'applicazione anticipata \u00e8 consentita a condizione che tale fatto sia reso noto. Non si prevede che le modifiche avranno un impatto significativo sul Gruppo.
Modifiche allo IAS 1 e IFRS Practice Statement 2 - Informativa sui principi contabili Nel febbraio 2021, lo IASB ha emesso degli emendamenti allo IAS 1 e all'IFRS Practice Statement 2 Making Materiality Judgements, in cui fornisce linee guida ed esempi per aiutare le entit\u00e0 ad applicare giudizi di materialit\u00e0 all'informativa sui principi contabili. Le modifiche mirano ad aiutare le entit\u00e0 a fornire informazioni sui principi contabili pi\u00f9 utili sostituendo l'obbligo per le entit\u00e0 di fornire le proprie politiche contabili \"significative\" con l'obbligo di fornire informativa sui propri principi contabili \"rilevanti\"; inoltre, sono aggiunte linee guida su come le entit\u00e0 applicano il concetto di rilevanza nel prendere decisioni in merito all'informativa sui principi contabili.
Le modifiche allo IAS 1 sono applicabili a partire dagli esercizi che hanno inizio dal o dopo il 1\u00b0 gennaio 2023, \u00e8 consentita l'applicazione anticipata. Poich\u00e9 le modifiche al PS 2 forniscono indicazioni non obbligatorie sull'applicazione della definizione di materialit\u00e0 all'informativa sui principi contabili, non \u00e8 necessaria una data di entrata in vigore per tali modifiche.
Il Gruppo sta attualmente valutando l'impatto delle modifiche per determinare l'impatto che avranno sull'informativa sui principi contabili di Gruppo.
Modifiche allo IAS 12 - Imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione Nel maggio del 2021, lo IASB ha emesso le modifiche allo IAS 12, restringendo l\u2019ambito di applicazione dell\u2019initial recognition exception inclusa nello IAS 12, che non dovr\u00e0 essere pi\u00f9 applicata a quelle transazioni che fanno nascere differenze temporanee tassabili e deducibili in egual misura.
Le modifiche dovranno essere applicate alle transazioni che avvengono successivamente o all\u2019inizio del periodo comparativo presentato. Ulteriormente, all\u2019inizio del periodo comparativo presentato, imposte differite attive (in presenza dell\u2019esistenza di sufficienti redditi imponibili) ed imposte differite passive dovranno essere riconosciute per tutte le differenze temporanee deducibili e tassabili associate ai leasing e fondi di ripristino.
Il Gruppo sta attualmente valutando l\u2019impatto di tali modifiche.
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"value": "Nota 1. Principi contabili di riferimento e criteri di redazione adottati nella preparazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 1.1 Informazioni societarie
La pubblicazione del bilancio consolidato del Gruppo al 31 Dicembre 2022 \u00e8 stata autorizzata dal Consiglio d\u2019Amministrazione in data 16 marzo 2023.
GHC S.p.A. \u00e8 una societ\u00e0 per azioni quotata, registrata e domiciliata in Italia, con sede in Piazzale delle Belle Arti 6, Roma.
1.2 Principi generali
Il bilancio consolidato del Gruppo GHC chiuso al 31 Dicembre 2022 (il \u201cBilancio Consolidato\u201d) \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali IFRS emessi dall\u2019International Accounting Standards Boards (IASB), integrati dalle relative interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Standards Interpretations Committee (IFRS IC), precedentemente denominato Standing Interpretations Committee (SIC), nonch\u00e9 ai provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019art. 9 del decreto legislativo n. 38/2005. Gli IFRS applicati sono quelli in vigore alla data di riferimento del Bilancio Consolidato.
L\u2019adozione degli IFRS \u00e8 avvenuta a decorrere dall\u2019esercizio 2015, primo bilancio consolidato predisposto dalla Societ\u00e0.
Il Bilancio Consolidato \u00e8 presentato in migliaia di Euro e tutti i valori sono arrotondati alle migliaia di Euro, se non altrimenti indicato.
Il Bilancio Consolidato \u00e8 stato redatto in base al principio del costo storico, tranne che per i crediti finanziari (attivit\u00e0 finanziarie) e le passivit\u00e0 finanziarie che sono iscritte al fair value.
Il Bilancio Consolidato, in assenza di incertezze o dubbi circa la capacit\u00e0 di proseguire la propria attivit\u00e0 in un prevedibile futuro, \u00e8 stato redatto nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale. In base al suddetto principio la Societ\u00e0 \u00e8 stata considerata in grado di continuare a svolgere la propria attivit\u00e0 e pertanto le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono state contabilizzate in base al presupposto che l\u2019impresa sar\u00e0 in grado di realizzare le proprie attivit\u00e0 e far fronte alle proprie passivit\u00e0 durante il normale svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 aziendale.
\u00a01.3 Prospetti di Bilancio
Il Bilancio Consolidato del Gruppo GHC \u00e8 costituito dalla situazione patrimoniale-finanziaria, dal conto economico, dal conto economico complessivo, dal prospetto delle variazioni di patrimonio netto, dal rendiconto finanziario e dalle note illustrative.
La situazione patrimoniale-finanziaria \u00e8 stata classificata sulla base del ciclo operativo, con la distinzione tra poste correnti /non correnti. Sulla base di questa distinzione le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono considerate correnti se si suppone che siano realizzate o estinte nel normale ciclo operativo. Le voci di ricavo e costo rilevate nell\u2019esercizio sono presentate tramite due prospetti: un conto economico, che riflette l\u2019analisi dei costi aggregati per natura, e un prospetto di conto economico complessivo. Infine, il rendiconto finanziario \u00e8 stato predisposto utilizzando il metodo indiretto per la determinazione dei flussi finanziari derivanti dall\u2019attivit\u00e0 operativa. Con tale metodo l\u2019utile di periodo viene rettificato dagli effetti delle operazioni di natura non monetaria, da qualsiasi differimento o accantonamento di precedenti o futuri incassi o pagamenti operativi e da elementi di ricavi o costi connessi con i flussi finanziari derivanti dall\u2019attivit\u00e0 di investimento o finanziaria.
\u00a0
1.4 Struttura del Gruppo
Di seguito viene fornita la composizione del Gruppo alla data del 31 Dicembre 2022.1.5 Principi di consolidamento e area di consolidamento
Il Bilancio Consolidato comprende i bilanci di GHC S.p.A. e delle sue controllate al 31 Dicembre 2022.
Il dettaglio delle societ\u00e0 consolidate \u00e8 riportato nel seguito.
Rapporto con la Capogruppo
Percentuale di partecipazione (diretta e indiretta) al 31 dicembre
Percentuale di partecipazione (diretta e indiretta) al 31 dicembre
Garofalo Health Care S.p.A.
Hesperia Hospital Modena S.r.l.
Casa di Cura Villa Berica S.r.l.
CMSR Veneto Medica S.r.l.
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
Casa di Cura Villa Garda S.r.l.
Villa Von Siebenthal S.r.l.
Casa di Cura Prof. Nobili S.r.l.
Castiglione dei Pepoli (Bo)
Centro di Riabilitazione S.r.l.
Poliambulatorio Dalla Rosa Prati S.r.l.
Ospedali Privati Riuniti S.r.l.
Centro Medico San Biagio S.r.l.
Fossalta di Portogruaro (VE)
Centro Medico Universit\u00e0 Castrense S.r.l.
San Giorgio di Nogaro (UD)
Fossalta di Portogruaro (VE)
San Felice sul Panaro (MO)
Clinica San Francesco S.r.l.
Gruppo Veneto Diagnostica e Riabilitazione S.r.l.
In data 26 giugno 2022 \u00e8 stata costituita la societ\u00e0 GHC Real Estate S.p.A., al momento non operativa.
* la partecipazione \u00e8 detenuta dalla controllata Fides Medica S.r.l.
In data 21 luglio 2022, GHC S.p.A. ha acquistato azioni pari allo 0,11% del capitale sociale di Domus Nova S.p.A., passando quindi dal 99,5% al 99,61%, mentre in data 14 dicembre 2022 ha acquistato azioni pari allo 0,39%, arrivando a possedere il 100% della societ\u00e0.Infine, in data 6 dicembre 2022, \u00e8 stata perfezionata l\u2019acquisizione del 100% di Gruppo Veneto Diagnostica e Riabilitazione S.r.l., tramite la newco GHC Project 9 S.r.l..
La controllante ultima dell\u2019Emittente \u00e8 la Raffaele Garofalo & C. S.a.p.a., con sede in Roma.
\u00a0
1.6 Sintesi dei principali principi contabili
Aggregazioni aziendali e avviamento
Le aggregazioni aziendali sono contabilizzate utilizzando il metodo dell\u2019acquisizione. Il costo di un\u2019acquisizione \u00e8 determinato come somma del corrispettivo trasferito, misurato al fair value alla data di acquisizione, e dell\u2019importo della partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita. Per ogni aggregazione aziendale il Gruppo definisce se misurare la partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita al fair value oppure in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili dell\u2019acquisita. I costi di acquisizione sono spesati nell\u2019esercizio e classificati tra le spese amministrative.
Quando il Gruppo acquisisce un business, classifica o designa le attivit\u00e0 finanziarie acquisite o le passivit\u00e0 assunte in accordo con i termini contrattuali, le condizioni economiche e le altre condizioni pertinenti in essere alla data di acquisizione. Ci\u00f2 include la verifica per stabilire se un derivato incorporato debba essere separato dal contratto primario.
L\u2019eventuale corrispettivo potenziale da riconoscere \u00e8 rilevato dall\u2019acquirente al fair value alla data di acquisizione. Il corrispettivo potenziale classificato come patrimonio non \u00e8 oggetto di rimisurazione e il suo successivo pagamento \u00e8 contabilizzato con contropartita il patrimonio netto. La variazione del fair value del corrispettivo potenziale classificato come attivit\u00e0 o passivit\u00e0, quale strumento finanziario che sia nell\u2019oggetto dello IFRS 9 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, deve essere rilevata nel conto economico in accordo con IFRS 9. Il corrispettivo potenziale che non rientra nello scopo dello IFRS 9 \u00e8 valutato al fair value alla data di bilancio e le variazioni del fair value sono rilevate a conto economico.
L\u2019avviamento \u00e8 inizialmente rilevato al costo rappresentato dall\u2019eccedenza dell\u2019insieme del corrispettivo corrisposto e dell\u2019importo iscritto per le interessenze di minoranza rispetto alle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite e le passivit\u00e0 assunte dal Gruppo. Se il fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite eccede l\u2019insieme del corrispettivo corrisposto, il Gruppo verifica nuovamente se ha identificato correttamente tutte le attivit\u00e0 acquisite e tutte le passivit\u00e0 assunte e rivede le procedure utilizzate per determinare gli ammontari da rilevare alla data di acquisizione. Se dalla nuova valutazione emerge ancora un fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite superiore al corrispettivo, la differenza (utile) viene rilevata a conto economico.
Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate. Al fine della verifica per riduzione di valore (impairment), l\u2019avviamento acquisito in un\u2019aggregazione aziendale \u00e8 allocato, dalla data di acquisizione, a ciascuna unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa del Gruppo che si prevede benefici delle sinergie dell\u2019aggregazione, a prescindere dal fatto che altre attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 acquisita siano assegnate a tali unit\u00e0.
Se l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato a un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari e l\u2019entit\u00e0 dismette parte delle attivit\u00e0 di tale unit\u00e0, l\u2019avviamento associato all\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 incluso nel valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 quando si determina l\u2019utile o la perdita della dismissione. L\u2019avviamento associato con l\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 determinato sulla base dei valori relativi dell\u2019attivit\u00e0 dismessa e della parte mantenuta dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari.
Altre attivit\u00e0 immateriali
Le attivit\u00e0 immateriali acquisite separatamente sono inizialmente rilevate al costo, mentre quelle acquisite attraverso operazioni di aggregazione aziendale sono iscritte al fair value alla data di acquisizione. Le attivit\u00e0 immateriali prodotte internamente, ad eccezione dei costi di sviluppo, non sono capitalizzate e si rilevano nel conto economico di periodo in cui sono state sostenute.
Le attivit\u00e0 immateriali con vita utile definita sono successivamente ammortizzate lungo la loro vita utile e sono sottoposte alla verifica di congruit\u00e0 del valore ogni volta che vi siano indicazioni di una possibile perdita di valore. Il periodo di ammortamento ed il metodo di ammortamento di un\u2019attivit\u00e0 immateriale a vita utile definita \u00e8 riconsiderato almeno alla fine di ciascun esercizio. I cambiamenti nella vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i benefici economici futuri legati all\u2019attivit\u00e0 si realizzeranno sono rilevati attraverso il cambiamento del periodo o del metodo di ammortamento, a seconda dei casi, e sono considerati cambiamenti di stime contabili. Le quote di ammortamento delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nella categoria di costo coerente con la funzione dell\u2019attivit\u00e0 immateriale.
Le attivit\u00e0 immateriali con vita utile indefinita non sono ammortizzate, ma sono sottoposte annualmente alla verifica di perdita di valore, sia a livello individuale sia a livello di unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa. La valutazione della vita utile indefinita \u00e8 rivista annualmente per determinare se tale attribuzione continua ad essere sostenibile, altrimenti, il cambiamento da vita utile indefinita a vita utile definita si applica su base prospettica.
Gli utili o le perdite derivanti dall\u2019eliminazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale sono misurati dalla differenza tra il ricavo netto della dismissione e il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale, e sono rilevate nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nell\u2019esercizio in cui avviene l\u2019eliminazione.
Concessioni, licenze, marchi e dir. Similari
Immobili impianti e macchinari
Gli immobili, impianti e macchinari acquisiti separatamente sono rilevati al costo storico, comprensivo dei costi accessori direttamente imputabili e necessari alla messa in funzione del bene per l\u2019uso per cui \u00e8 stato acquistato, tale costo include gli oneri per la sostituzione di parte di macchinari ed impianti nel momento in cui sono sostenuti, se conformi ai criteri di rilevazione.
Gli immobili, impianti e macchinari acquisiti attraverso operazioni di aggregazione di imprese sono rilevati al fair value determinato alla data di acquisizione.
Le spese di manutenzione e riparazione, che non siano suscettibili di valorizzare e/o prolungare la vita residua dei beni,
sono spesate nell\u2019esercizio in cui sono sostenute; in caso contrario vengono capitalizzate.Gli immobili, impianti e macchinari sono esposti al netto dei relativi ammortamenti accumulati e di eventuali perdite di valore determinate secondo le modalit\u00e0 descritte nel seguito. L\u2019ammortamento \u00e8 calcolato in quote costanti in base alla vita utile stimata del bene per l\u2019impresa, che \u00e8 riesaminata con periodicit\u00e0 annuale ed eventuali cambiamenti, se necessari, sono apportati con applicazione prospettica.
La stima della vita utile, espressa in anni, delle principali classi di attivit\u00e0 materiali \u00e8 la seguente:
33 / 50 / in base alla durata dei contratti
Attrezzature industriali e commerciali
Autovetture e autoveicoli
Qualora componenti di immobili, impianti e macchinari abbiano differenti vite utili, tali componenti sono contabilizzate separatamente. I terreni, sia liberi da costruzioni sia annessi a fabbricati, sono rilevati separatamente e non sono ammortizzati in quanto elementi a vita utile illimitata.
Il valore contabile degli Immobili, impianti e macchinari \u00e8 sottoposto a verifica, per rilevarne eventuali perdite di valore, qualora eventi o cambiamenti di situazione indichino che il valore di carico non possa essere recuperato, seguendo le regole nel seguito descritte.
Al momento della vendita o quando non sussistono benefici economici futuri, attesi dall\u2019uso di un bene, esso viene eliminato dal bilancio e l\u2019eventuale perdita o utile (calcolata come differenza tra il valore di cessione e il valore di carico) viene rilevata a conto economico nell\u2019anno della suddetta eliminazione.
Leases
L\u2019IFRS 16 definisce i principi per la rilevazione, la misurazione, la presentazione e l\u2019informativa dei leasing e richiede ai locatari di contabilizzare la maggior parte dei contratti di leasing seguendo un unico modello contabile.
Attivit\u00e0 per il diritto d'uso
Il Gruppo riconosce le attivit\u00e0 per diritto d'uso alla data di inizio del leasing (cio\u00e8 la data in cui l'attivit\u00e0 sottostante \u00e8 disponibile per l'uso). Le attivit\u00e0 per il diritto d'uso sono misurate al costo, al netto degli gli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore, e rettificate per le rimisurazioni delle passivit\u00e0 di leasing. Il costo delle attivit\u00e0 per diritto d'uso comprende l'ammontare delle passivit\u00e0 di leasing rilevate, i costi diretti iniziali sostenuti e i pagamenti di leasing effettuati alla data di decorrenza o prima dell'inizio al netto di tutti gli eventuali incentivi ricevuti. A meno che il gruppo non abbia la ragionevole certezza di ottenere la propriet\u00e0 dell'attivit\u00e0 in leasing al termine del contratto di leasing stesso, le attivit\u00e0 per diritto d'uso sono ammortizzate a quote costanti per un periodo pari al minore tra la vita utile stimata e la durata del leasing.
Passivit\u00e0 leasingAlla data di decorrenza del leasing, il Gruppo rileva le passivit\u00e0 di leasing misurandole al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing non versati a tale data. I pagamenti dovuti includono i pagamenti fissi (compresi i pagamenti fissi nella sostanza) al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, i pagamenti variabili di leasing che dipendono da un indice o un tasso, e gli importi che si prevede dovranno essere pagati a titolo di garanzie del valore residuo. I pagamenti del leasing includono anche il prezzo di esercizio di un'opzione di acquisto se si \u00e8 ragionevolmente certi che tale opzione sar\u00e0 esercitata dal Gruppo e i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell'esercizio da parte del Gruppo dell'opzione di risoluzione del leasing stesso.
I pagamenti variabili per leasing che non dipendono da un indice o da un tasso vengono rilevati come costi nel periodo in cui si verifica l'evento o la condizione che ha generato il pagamento.
Leasing di breve durata e Leasing di attivit\u00e0 a modesto valore
Il Gruppo applica l'esenzione per la rilevazione di leasing di breve durata relativi ai macchinari ed attrezzature (i.e., i leasing che hanno una durata di 12 mesi o inferiore dalla data di inizio e non contengono un'opzione di acquisto). Il Gruppo ha applicato inoltre l\u2019esenzione per i leasing relativi ad attivit\u00e0 a modesto valore in riferimento ai contratti di leasing relativi ad apparecchiature per ufficio il cui valore \u00e8 considerato basso (cio\u00e8, sotto Euro 5 migliaia). I canoni relativi a leasing a breve termine e a leasing di attivit\u00e0 a modesto valore sono rilevati come spese a quote costanti lungo la durata leasing.
Investimenti immobiliari
Le attivit\u00e0 materiali detenute a fini di reddito e non a uso strumentale sono classificate in un\u2019apposita classe denominata Investimenti immobiliari, secondo lo IAS 40, e sono contabilizzate al costo. Le attivit\u00e0 rientranti in tali fattispecie consistono in terreni e/o fabbricati (o parti di fabbricati) detenuti dal proprietario o dal locatario nell\u2019ambito di un contratto di locazione finanziaria o operativa al fine di concederli in locazione o per l'apprezzamento del capitale investito.
Tali tipologie di immobili sono classificate separatamente dagli altri beni immobili posseduti. Gli investimenti immobiliari sono esposti al netto dei relativi ammortamenti accumulati e di eventuali perdite di valore. La vita utile degli investimenti immobiliari del Gruppo \u00e8 di 33 anni.
Perdita di valore delle attivit\u00e0 (impairment)
Ad ogni chiusura di bilancio il Gruppo valuta l\u2019eventuale esistenza di indicatori di perdita di valore di Attivit\u00e0 immateriali ed Immobili, impianti e macchinari, comunque annualmente per la voce avviamento ed accreditamento. Nel caso in cui emergano tali indicatori, ovvero ogni anno per le immobilizzazioni immateriali a vita utile indefinita, si procede con una verifica di riduzione di valore (impairment test).
Nel caso in cui il valore di carico (valore contabile) delle attivit\u00e0 ecceda il valore recuperabile, esse sono svalutate fino a riflettere quest\u2019ultimo. Il valore recuperabile \u00e8 determinato quale il maggiore fra il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari al netto dei costi di vendita e il suo valore d\u2019uso, e viene determinato per singola attivit\u00e0, ad eccezione del caso in cui tale attivit\u00e0 generi flussi finanziari che non siano ampiamente indipendenti da quelli generati da altre attivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0, nel qual caso il Gruppo stima il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa cui l\u2019attivit\u00e0 appartiene.
Nel determinare il valore d\u2019uso, il Gruppo sconta al valore attuale i flussi finanziari stimati futuri, utilizzando un tasso d\u2019attualizzazione ante-imposte che riflette le valutazioni di mercato sul valore temporale del denaro e i rischi specifici
dell\u2019attivit\u00e0.Ai fini della stima del valore d\u2019uso i flussi finanziari futuri sono ricavati dai piani aziendali approvati dal Consiglio di Amministrazione, i quali costituiscono la migliore stima effettuabile dal Gruppo sulle condizioni economiche previste nel periodo di piano. Le proiezioni del piano coprono normalmente un arco temporale di tre esercizi; il tasso di crescita a lungo termine utilizzato al fine della stima del valore terminale dell\u2019attivit\u00e0 o dell\u2019unit\u00e0 \u00e8 normalmente inferiore al tasso medio di crescita a lungo termine del settore, del paese o del mercato di riferimento.
Se il valore contabile di un\u2019attivit\u00e0 o unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 superiore al suo valore recuperabile, tale attivit\u00e0 ha subito una perdita di valore ed \u00e8 conseguentemente svalutata fino a riportarla al valore recuperabile.
Le perdite di valore subite da attivit\u00e0 in funzionamento sono rilevate a conto economico nelle categorie di costo coerenti con la funzione dell\u2019attivit\u00e0 che ha evidenziato la perdita di valore. Ad ogni chiusura di bilancio il Gruppo valuta, inoltre, l\u2019eventuale esistenza di indicatori di una diminuzione delle perdite di valore in precedenza rilevate e, qualora tali indicatori esistano, effettua una nuova stima del valore recuperabile. Il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata pu\u00f2 essere ripristinato solo se vi sono stati cambiamenti nelle stime utilizzate per determinare il valore recuperabile dell\u2019attivit\u00e0 dopo l\u2019ultima rilevazione di una perdita di valore. In tal caso il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene portato al valore recuperabile, senza tuttavia che il valore cos\u00ec incrementato possa eccedere il valore contabile che sarebbe stato determinato, al netto dell\u2019ammortamento, se non si fosse rilevata alcuna perdita di valore negli anni precedenti. Ogni ripristino viene rilevato quale provento a conto economico; dopo che \u00e8 stato rilevato un ripristino di valore, la quota di ammortamento dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rettificata nei periodi futuri, al fine di ripartire il valore contabile modificato, al netto di eventuali valori residui, in quote costanti lungo la restante vita utile. Le svalutazioni dell\u2019avviamento non possono in ogni caso essere oggetto di ripristino di valore.
Partecipazioni in collegate ed altre imprese
Una collegata \u00e8 una societ\u00e0 sulla quale il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole. Per influenza notevole si intende il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali della partecipata senza averne il controllo o il controllo congiunto. Una partecipata detenuta al 20% o pi\u00f9 indica influenza notevole salvo si dimostri il contrario.
Le partecipazioni del Gruppo in societ\u00e0 collegate sono valutate con il metodo del patrimonio netto.
Con il metodo del patrimonio netto, la partecipazione in una societ\u00e0 collegata \u00e8 inizialmente rilevata al costo. Il valore contabile della partecipazione \u00e8 aumentato o diminuito per rilevare la quota di pertinenza della partecipante degli utili e delle perdite della partecipata realizzati dopo la data di acquisizione. L\u2019avviamento afferente alla collegata \u00e8 incluso nel valore contabile della partecipazione e non \u00e8 soggetto ad una verifica separata di perdita di valore (impairment).
Il prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio riflette la quota di pertinenza del Gruppo del risultato d\u2019esercizio della societ\u00e0 collegata. Ogni cambiamento nelle altre componenti di conto economico complessivo relativo a queste partecipate \u00e8 presentato come parte del conto economico complessivo del Gruppo. Inoltre, nel caso in cui una societ\u00e0 collegata rilevi una variazione con diretta imputazione al patrimonio netto, il Gruppo rileva la sua quota di pertinenza, ove applicabile, nel prospetto delle variazioni del patrimonio netto. Gli utili e le perdite non realizzate derivanti da transazioni tra il Gruppo e societ\u00e0 collegate, sono eliminati in proporzione alla quota di partecipazione nelle collegate.
La quota aggregata di pertinenza del Gruppo del risultato d\u2019esercizio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 rilevata nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio dopo il risultato operativo e rappresenta il risultato al netto delle imposte e delle quote spettanti agli altri azionisti della collegata.
Il bilancio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 predisposto alla stessa data di chiusura del bilancio del Gruppo. Ove necessario, il bilancio \u00e8 rettificato per uniformarlo ai principi contabili di Gruppo.
Successivamente all\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto, il Gruppo valuta se sia necessario riconoscere una perdita di valore della propria partecipazione nelle societ\u00e0 collegate. Il Gruppo valuta a ogni data di bilancio se vi siano evidenze obiettive che le partecipazioni nelle societ\u00e0 collegate abbiano subito una perdita di valore. In tal caso, il Gruppo
calcola l\u2019ammontare della perdita come differenza tra il valore recuperabile della collegata o della joint venture e il valore di iscrizione della stessa nel proprio bilancio, rilevando tale differenza nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nella voce \u201cquota di pertinenza del risultato di societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d.All\u2019atto della perdita dell\u2019influenza notevole su una societ\u00e0 collegata o del controllo congiunto su una joint venture, il Gruppo valuta e rileva la partecipazione residua al fair value. La differenza tra il valore di carico della partecipazione alla data di perdita dell\u2019influenza notevole o del controllo congiunto e il fair value della partecipazione residua e dei corrispettivi ricevuti \u00e8 rilevata nel conto economico.
Classificazione corrente / non corrente
Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 nel bilancio del Gruppo sono classificate secondo il criterio corrente/non corrente.
Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 corrente quando:
\u2022si suppone che sia realizzata, oppure \u00e8 posseduta per la vendita o il consumo, nel normale svolgimento del ciclo operativo;
\u2022\u00e8 detenuta principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022si suppone che sia realizzata entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022\u00e8 costituita da disponibilit\u00e0 liquide o mezzi equivalenti a meno che non sia vietato scambiarla o utilizzarla per estinguere una passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Una passivit\u00e0 \u00e8 corrente quando:
\u2022\u00e8 previsto che si estingua nel suo normale ciclo operativo;
\u2022\u00e8 detenuta principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022deve essere estinta entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022l\u2019entit\u00e0 non ha un diritto incondizionato a differire il regolamento della passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte anticipate e differite sono classificate tra le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non correnti.
Rimanenze
Le rimanenze sono valutate al minore tra il costo d\u2019acquisto o di fabbricazione, determinato con il metodo F.I.F.O., ed il valore di presunto realizzo desumibile dall\u2019andamento di mercato.
Nel costo di acquisto vengono considerati anche gli oneri accessori di diretta imputazione e dallo stesso vengono sempre dedotti i resi, gli sconti commerciali, gli abbuoni, i premi ed i contributi eventualmente riconosciuti dai fornitori.
Il valore delle rimanenze \u00e8 stato iscritto al netto degli eventuali fondi svalutazione.
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Le Disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa e i depositi a vista e a breve termine, in questo ultimo caso con scadenza originaria prevista non oltre i tre mesi, che non sono soggetti a rischi significativi legati alla
variazione di valore.Azioni proprie
Le azioni proprie riacquistate sono rilevate al costo e portate in diminuzione del patrimonio netto. L\u2019acquisto, la vendita o la cancellazione di azioni proprie non danno origine a nessun profitto o perdita nel conto economico.
La differenza tra il valore di acquisto e il corrispettivo, in caso di riemissione, \u00e8 rilevata nella riserva sovraprezzo azioni.
Stock Grant e Performance Shares
I piani di Stock Grant e Performance Shares attribuiscono a determinate categorie di dipendenti il diritto di ricevere gratuitamente azioni della societ\u00e0 di appartenenza o di una societ\u00e0 del Gruppo a titolo di retribuzione per il raggiungimento di un particolare obiettivo o al verificarsi di determinate condizioni indicate nel piano.
L\u2019IFRS 2 prevede che l\u2019impresa rilevi il costo dei beni e servizi acquistati o ricevuti in un\u2019operazione con pagamento basato su azioni nel momento in cui riceve i beni o il servizio \u00e8 prestato. Inoltre prevede che, nel caso di operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale, l'entit\u00e0 deve valutare i beni o servizi ricevuti e l'incremento corrispondente del patrimonio netto, direttamente, al fair value dei beni o servizi ricevuti, salvo che non sia possibile stimare il fair value attendibilmente. Qualora l'entit\u00e0 non fosse in grado di misurare attendibilmente il fair value dei beni o servizi ricevuti, essa deve stimarne indirettamente il valore, e il corrispondente incremento di valore del patrimonio netto, facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati.
Per applicare queste disposizioni alle operazioni con dipendenti e terzi che forniscono servizi similari, l'entit\u00e0 deve stimare il fair value dei servizi ricevuti facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati, poich\u00e9 \u00e8 normalmente impossibile stimare in maniera attendibile il fair value dei servizi ricevuti. Il fair value di tali strumenti rappresentativi di capitale deve essere calcolato alla data di assegnazione.
Le azioni, le opzioni su azioni e gli altri strumenti rappresentativi di capitale sono di solito assegnati ai dipendenti come parte del loro pacchetto retributivo, in aggiunta allo stipendio e ad altre gratifiche. Di solito non \u00e8 possibile valutare direttamente i servizi ricevuti a fronte di specifiche componenti del pacchetto retributivo del dipendente. Pu\u00f2 anche non essere possibile valutare il fair value del pacchetto retributivo complessivo indipendentemente, senza valutare direttamente il fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati. Inoltre, le azioni o le opzioni su azioni sono talvolta assegnate come parte di un piano di incentivazione, piuttosto che come base retributiva; per esempio, come incentivo ai dipendenti a rimanere in servizio presso l'entit\u00e0 oppure come riconoscimento per aver contribuito al miglioramento dei risultati dell'entit\u00e0. Attraverso l'assegnazione di azioni o di opzioni su azioni, in aggiunta ad altre forme retributive, l'entit\u00e0 eroga remunerazioni aggiuntive per ottenere benefici aggiuntivi. La stima del fair value di tali benefici aggiuntivi \u00e8 verosimilmente difficile. Data la difficolt\u00e0 di valutare direttamente il fair value dei servizi ricevuti, l'entit\u00e0 deve misurare il fair value dei servizi resi dai dipendenti facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati.
Fondi rischi ed oneri
Gli accantonamenti a Fondi per rischi e oneri sono effettuati quando il Gruppo deve far fronte ad un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) risultante da un evento passato, \u00e8 probabile un\u2019uscita di risorse per far fronte a tale obbligazione ed \u00e8 possibile effettuare una stima affidabile del suo ammontare.
Se l\u2019effetto dell\u2019attualizzazione del valore del denaro \u00e8 significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando un
tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle passivit\u00e0. Quando viene effettuata l\u2019attualizzazione, l\u2019incremento dell\u2019accantonamento dovuto al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato come onere finanziario.Fondi per benefici ai dipendenti
I benefici successivi al rapporto di lavoro sono definiti sulla base di programmi, ancorch\u00e9 non formalizzati, che in funzione delle loro caratteristiche sono distinti in programmi \u201ca benefici definiti\u201d e programmi \u201ca contributi definiti\u201d.
La legislazione italiana (articolo 2120 del codice civile) prevede che, alla data in cui ciascun dipendente risolva il contratto di lavoro con l\u2019impresa, riceva un\u2019indennit\u00e0 denominata TFR. Il calcolo di tale indennit\u00e0 si basa su alcune voci che formano la retribuzione annua del dipendente per ciascun anno di lavoro (opportunamente rivalutata) e sulla lunghezza del rapporto di lavoro. Secondo la normativa civilistica italiana, tale indennit\u00e0 viene riflessa in bilancio secondo una metodologia di calcolo basata sull\u2019indennit\u00e0 maturata da ciascun dipendente alla data di bilancio, nell\u2019ipotesi in cui tutti i dipendenti risolvano il contratto di lavoro a tale data.
L\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) dell\u2019International Accounting Standards Board (IASB) ha affrontato l\u2019argomento del TFR italiano ed ha concluso che, in applicazione dello IAS 19, esso deve essere calcolato secondo una metodologia, denominata Metodo della Proiezione Unitaria del Credito (il cosiddetto \u201cPUCM\u201d), secondo cui l\u2019ammontare della passivit\u00e0 per i benefici acquisiti deve riflettere la data di dimissioni attesa e deve essere attualizzata.
Le ipotesi attuariali ed i relativi effetti tengono in considerazione i cambiamenti normativi introdotti dal legislatore italiano, che hanno previsto l\u2019opzione per il lavoratore dipendente di destinare il TFR maturato a partire dal 1\u00b0 luglio 2007 all\u2019INPS o a fondi di previdenza integrativa.
L\u2019obbligazione netta del Gruppo derivante da piani a benefici definiti viene calcolata stimando l\u2019importo del beneficio futuro che i dipendenti hanno maturato in cambio dell\u2019attivit\u00e0 prestata nell\u2019esercizio corrente e nei precedenti esercizi; tale beneficio viene attualizzato per calcolare il valore attuale. Gli utili e le perdite attuariali riferite ai piani a benefici definiti, accumulati fino all\u2019esercizio precedente e che riflettono gli effetti derivanti da variazioni delle ipotesi attuariali utilizzate, sono rilevati per intero nel conto economico complessivo.
La valutazione attuariale della passivit\u00e0 \u00e8 stata affidata ad un attuario indipendente.
Il Gruppo non ha altri piani pensionistici a benefici definiti.
L\u2019obbligazione del Gruppo derivante da piani a contributi definiti \u00e8 limitata al versamento di contributi allo Stato ovvero ad un patrimonio o ad un\u2019entit\u00e0 giuridicamente distinta (cosiddetto fondo), ed \u00e8 determinata sulla base dei contributi dovuti.
Strumenti finanziari
Classificazione e valutazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono iscritte nelle linee di bilancio Crediti finanziari non correnti, altri crediti ed attivit\u00e0 non correnti, Crediti commerciali, Altre attivit\u00e0 correnti, Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Esse sono classificate e valutate in funzione delle caratteristiche dei loro flussi finanziari e del modello di business applicato alla loro gestione. Le attivit\u00e0 finanziarie sono inizialmente valutate al fair value aumentato (o diminuito nel caso di attivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con variazioni a conto economico) dei costi di transazione direttamente collegati all\u2019acquisizione dell\u2019attivit\u00e0. La valutazione successiva dipende dalla natura dei flussi finanziari generati dallo strumento finanziario e in conformit\u00e0 al modello di business adottato dalla Societ\u00e0.
Le categorie previste dall\u2019IFRS 9, che sostituiscono le precedenti dello IAS 39, sono le seguenti:
\u2022Attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato: l\u2019attivit\u00e0 non \u00e8 designata al FVTPL (fair value to profit and loss), l\u2019obiettivo del possesso \u00e8 la raccolta dei flussi finanziari contrattuali; i termini contrattuali prevedono flussi finanziari per pagamenti del capitale e del relativo interesse a determinate date;\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico complessivo (FVOCI): l\u2019attivit\u00e0 non \u00e8 designata al FVTPL, il modello di business prevede la possibilit\u00e0 sia di perseguire la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia di vendere l\u2019attivit\u00e0; i termini contrattuali prevedono flussi finanziari per pagamenti del capitale e del relativo interesse a determinate date;
\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico (FVTPL): rientrano in tale categoria tutte le attivit\u00e0 non classificabili nelle precedenti.
\u2022Attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato: per il Gruppo essi sono costituiti dai crediti originati nel corso dell\u2019attivit\u00e0 caratteristica. Al momento della prima iscrizione sono contabilizzati sulla base del loro valore equo comprensivo di oneri accessori. Per i crediti commerciali e gli altri crediti correnti esso generalmente corrisponde al loro valore nominale. Successivamente, qualora essi abbiano una scadenza prefissata, sono valutati al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo. Quando le attivit\u00e0 finanziarie non abbiano una scadenza prefissata sono valutate al costo di acquisizione. I crediti con scadenza superiore ad un anno infruttiferi o che maturano interessi inferiori al mercato sono attualizzati utilizzando tassi di interesse in linea con i riferimenti di mercato. Tali attivit\u00e0, o loro parte, sono cancellati dal bilancio allorch\u00e9 i diritti a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 sono estinti o il Gruppo abbia trasferito il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 o abbia assunto l\u2019obbligo contrattuale di corrisponderli interamente e senza ritardi ad una terza parte trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici della propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria oppure non trasferendo n\u00e9 trattenendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ma trasferendo il controllo della stessa. Nel caso in cui il Gruppo abbia trasferito i diritti a ricevere flussi finanziari da un\u2019attivit\u00e0 e non abbia n\u00e9 trasferito n\u00e9 trattenuto sostanzialmente tutti i rischi e benefici o non abbia perso il controllo sulla stessa, l\u2019attivit\u00e0 viene rilevata nel bilancio del Gruppo nella misura del suo coinvolgimento residuo. In questo caso si riconosce inoltre una passivit\u00e0 associata. L\u2019attivit\u00e0 e la passivit\u00e0 sono valutate in modo da riflettere i diritti e le obbligazioni che il Gruppo ha trattenuto. Il coinvolgimento residuo che prende la forma di una garanzia sull\u2019attivit\u00e0 trasferita viene valutato al minore tra il valore contabile iniziale dell\u2019attivit\u00e0 e il valore massimo del corrispettivo che il Gruppo potrebbe essere tenuto a corrispondere. Gli utili e le perdite sono rilevati a conto economico nel momento in cui l\u2019investimento viene contabilmente eliminato o al manifestarsi di una perdita durevole di valore, oltre che per il processo di ammortamento e di conversione.
\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico: rientrano in questa categoria i titoli di capitale rappresentati dalle partecipazioni diverse da quelle in societ\u00e0 controllate, collegate e joint-venture e non detenute con finalit\u00e0 di trading, in quanto il Gruppo ha deciso di non avvalersi dell\u2019opzione che consente la valutazione a FVOCI.
Le passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte nelle linee di bilancio: Debiti verso finanziatori non correnti, Debiti vari ed altre passivit\u00e0, Debiti verso finanziatori correnti; Debiti commerciali; Altre passivit\u00e0 correnti.
Le passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte inizialmente al fair value aumentato (o diminuito nel caso di passivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con variazioni a conto economico) dei costi di transazione direttamente collegati all\u2019emissione della passivit\u00e0. Successivamente, sono valutate secondo il criterio del costo ammortizzato a meno degli strumenti finanziari derivati o delle passivit\u00e0 detenute per la negoziazione che sono valutate a fair value con variazioni di valore a conto economico. Esse sono classificate e valutate in funzione delle caratteristiche dei loro flussi finanziari e del modello di business applicato alla loro gestione. Le passivit\u00e0 finanziarie detenute dal Gruppo rientrano nella categoria delle Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato. Esse sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo. Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando ogni sconto o premio sull\u2019acquisizione ed onorari o costi che sono parte integrante del tasso di interesse effettivo. Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata dal bilancio quando l\u2019obbligo sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinto o annullato o adempiuto. Gli utili e le perdite sono rilevati a conto economico nel momento in cui la passivit\u00e0 viene contabilmente eliminata, oltre che per il processo di ammortamento e di conversione. Nei casi in cui una passivit\u00e0 finanziaria esistente \u00e8 sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizione sostanzialmente diverse,
oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente vengono sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale e la rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione nel conto economico di eventuali differenze tra i valori contabili.Il valore delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 rettificato per riflettere le perdite di valore che sono misurate secondo il modello dell\u2019Expected Credit Loss che prevede di stimare la perdita attesa in periodo pi\u00f9 o meno lungo in funzione del rischio credito: i) per le attivit\u00e0 finanziarie che non hanno avuto un significativo aumento del rischio di credito dalla rilevazione iniziale o che hanno un basso rischio di credito alla data di bilancio viene stimata la perdita attesa nei successivi 12 mesi; ii) per le attivit\u00e0 finanziarie che hanno avuto un significativo aumento del rischio credito dalla rilevazione iniziale ma per le quali non si sia ancora manifestata un\u2019obiettiva perdita di valore, la perdita attesa viene calcolata sulla vita intera dell\u2019attivit\u00e0; iii) per le attivit\u00e0 finanziarie per le quali si \u00e8 manifestata un\u2019obiettiva perdita di valore, la perdita attesa viene calcolata sulla vita intera dell\u2019attivit\u00e0 e, rispetto al punto precedente, i flussi di interesse sono calcolati sul valore ridotto della svalutazione attesa. Per i crediti commerciali che non contengono una significativa componente finanziaria, le perdite attese sono determinate utilizzando un metodo semplificato rispetto all\u2019approccio generale sopra delineato. L\u2019approccio semplificato prevede la stima della perdita attesa sulla vita intera del credito e senza necessit\u00e0 di valutare l\u2019Expected Credit Loss a 12 mesi e l\u2019esistenza di significativi incrementi del rischio credito.
Gli strumenti derivati sono iscritti nella Situazione patrimoniale-finanziaria e sono valutati al fair value e gli utili o le perdite determinati sono iscritti rispettivamente a conto economico, se i derivati non sono definibili di copertura ai sensi dell\u2019IFRS 9 o se coprono un rischio prezzo (\"fair value hedge\"), ovvero negli altri componenti del risultato economico complessivo, se coprono un futuro flusso di cassa o un impegno contrattuale futuro gi\u00e0 assunto alla data di bilancio (\"cash flow hedge\").
Il Gruppo effettua operazioni con strumenti finanziari derivati solo a fini di copertura, con il fine di neutralizzare potenziali perdite rilevabili su di un determinato elemento o gruppo di elementi attribuibili ad un determinato rischio, nel caso in cui esso dovesse effettivamente manifestarsi.
In particolare, i rischi finanziari coperti sono quelli potenzialmente derivanti dalla variazione dei tassi di interesse dei finanziamenti in essere e dalla variazione dei tassi di cambio sulle transazioni commerciali in valuta. Tutti gli strumenti finanziari non trattati in un mercato attivo sono misurati al valore equo determinato secondo tecniche di valutazione.
Quando gli strumenti derivati hanno le caratteristiche per essere contabilizzati secondo l\u2019hedge accounting il Gruppo applica il seguente trattamento contabile:
\u2022Coperture dei flussi di cassa: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei flussi di cassa di una attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 di bilancio o di un\u2019operazione prevista altamente probabile e che potrebbe avere effetti sul conto economico, la porzione efficace degli utili o delle perdite sullo strumento finanziario \u00e8 rilevata tra gli altri utili complessivi in apposita riserva; l\u2019utile o la perdita cumulati sono riclassificati dal patrimonio netto e contabilizzati a conto economico nello stesso periodo in cui viene rilevata l\u2019operazione oggetto di copertura; l\u2019utile o la perdita associati ad una copertura, o a quella parte della copertura diventata inefficace, sono iscritti a conto economico quando l\u2019inefficacia \u00e8 rilevata.
\u2022Coperture del fair value: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alle variazioni del valore equo di un\u2019attivit\u00e0 / passivit\u00e0 di bilancio attribuibili ad un determinato rischio con possibile effetto sul conto economico, l\u2019utile o la perdita sulla posta coperta e attribuibile al rischio coperto \u00e8 rilevata come parte del valore di carico di tale posto con contropartita di conto economico.
Qualora non ricorrano le condizioni per l\u2019applicazione dell\u2019hedge accounting, gli effetti derivanti dalla valutazione al valore equo dello strumento finanziario derivato sono imputati direttamente a conto economico. Allo stesso modo sono immediatamente accreditati a conto economico gli utili o le perdite non ancora realizzati e sospesi a patrimonio netto se l\u2019operazione oggetto di copertura non \u00e8 pi\u00f9 ritenuta probabile. Se invece lo strumento di copertura stesso viene chiuso
senza che l\u2019operazione sottostante si sia realizzata, gli effetti sospesi a patrimonio Valutazione del fair value
Il Gruppo valuta gli strumenti finanziari, quali i derivati, e gli strumenti di capitale al fair value ad ogni chiusura di bilancio.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0, o che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0, in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione. Una valutazione del fair value suppone che l\u2019operazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento della passivit\u00e0 abbia luogo:
\u2022nel mercato principale dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0;
oppure
\u2022in assenza di un mercato principale, nel mercato pi\u00f9 vantaggioso per l\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0.
Il mercato principale o il mercato pi\u00f9 vantaggioso devono essere accessibili per il Gruppo.
Il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 \u00e8 valutato adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli stessi agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Una valutazione del fair value di un\u2019attivit\u00e0 non finanziaria considera la capacit\u00e0 di un operatore di mercato di generare benefici economici impiegando l\u2019attivit\u00e0 nel suo massimo e migliore utilizzo o vendendola a un altro operatore di mercato che la impiegherebbe nel suo massimo e miglior utilizzo.
Il Gruppo utilizza tecniche di valutazione che sono adatte alle circostanze e per le quali vi sono sufficienti dati disponibili per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e minimizzando l\u2019uso di input non osservabili.
Tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per le quali il fair value viene valutato o esposto in bilancio sono categorizzate in base alla gerarchia del fair value, come di seguito descritta:
\u2022Livello 1 - i prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022Livello 2 \u2013 Input diversi dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1, osservabili direttamente o indirettamente per l\u2019attivit\u00e0 o per la passivit\u00e0;
\u2022Livello 3 \u2013 tecniche di valutazione per le quali i dati di input non sono osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o per la passivit\u00e0.
La valutazione del fair value \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione.
Per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 rilevate nel bilancio al fair value su base ricorrente, il Gruppo determina se siano intervenuti dei trasferimenti tra i livelli della gerarchia rivedendo la categorizzazione (basata sull\u2019input di livello pi\u00f9 basso, che \u00e8 significativo ai fini della valutazione del fair value nella sua interezza) ad ogni chiusura di bilancio.
Il Comitato Finanziario di Gruppo determina i criteri e le procedure sia per le valutazioni del fair value ricorrenti, quali strumenti di capitale, sia per le valutazioni non ricorrenti. Il Comitato Finanziario di Gruppo comprende i responsabili finanziari di ciascuna struttura ed il responsabile finanziario del Gruppo.
Per la valutazione di attivit\u00e0 significative, quali propriet\u00e0 immobiliari, e passivit\u00e0 significative, sono coinvolti dei periti esterni. Tale coinvolgimento \u00e8 deciso annualmente dopo discussione e con l\u2019approvazione del Collegio Sindacale. I criteri
di selezione includono la conoscenza del mercato, la reputazione, l\u2019indipendenza ed il rispetto degli standard professionali. Il Comitato Finanziario di Gruppo decide, a seguito della discussione con i periti esterni, quali tecniche di valutazione e quali input utilizzare per ciascun caso.Ad ogni chiusura di bilancio il Comitato Finanziario di Gruppo analizza le variazioni nei valori di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per le quali \u00e8 richiesta, in base ai principi contabili del Gruppo, la rivalutazione o la rideterminazione.
Per tale analisi, vengono verificati i principali input applicati nella valutazione pi\u00f9 recente, raffrontando le informazioni utilizzate nella valutazione ai contratti e agli altri documenti rilevanti.
Il Comitato Finanziario di Gruppo effettua, con il supporto dei periti esterni, una comparazione tra ogni variazione nel fair value di ciascuna attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e le fonti esterne rilevanti, al fine di determinare se la variazione sia ragionevole. I risultati delle valutazioni vengono presentati periodicamente al Collegio Sindacale ed ai revisori del Gruppo. Tale presentazione comprende una discussione delle principali assunzioni utilizzate nelle valutazioni.
Ai fini dell\u2019informativa relativa al fair value, il Gruppo determina le classi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sulla base della natura, caratteristiche e rischi dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 ed il livello della gerarchia del fair value come precedentemente illustrato.
Sono di seguito riepilogate le note relative al fair value degli strumenti finanziari e delle attivit\u00e0 non finanziarie valutate al fair value, e quelle in cui viene presentata informativa sui fair values:
\u2022Tecniche di valutazione, valutazioni discrezionali e stime contabili significative Nota 2;
\u2022Informativa quantitativa sulla gerarchia di valutazione del fair value Nota 40;
\u2022Strumenti finanziari (compresi quelli valutati al costo ammortizzato) Nota 21.
Riconoscimento dei ricavi derivati dalle vendite e dalle prestazioni di servizi
Con il regolamento n.2016/1905 emesso dalla Commissione Europea in data 22 settembre 2016 \u00e8 stato omologato l\u2019IFRS 15 \u201cRevenue from contracts with customers\u201d (di seguito IFRS 15), che definisce i criteri di rilevazione e valutazione dei ricavi derivanti da contratti con i clienti. Il principio sostituir\u00e0 tutti gli attuali requisiti presenti negli IFRS in tema di riconoscimento dei ricavi e prevede un nuovo modello in cinque fasi che si applicher\u00e0 ai ricavi derivanti da contratti con i clienti. In linea generale l\u2019IFRS 15 prevede la rilevazione dei ricavi per un importo che riflette il corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento di merci o servizi al cliente. In particolare, l\u2019IFRS 15 prevede che la rilevazione dei ricavi sia basata sui seguenti 5 steps: (i) identificazione del contratto con il cliente; (ii) identificazione delle performance obligation (ossia le promesse contrattuali a trasferire beni e/o servizi a un cliente); (iii) determinazione del prezzo della transazione; (iv) allocazione del prezzo della transazione alle performance obligations identificate sulla base del prezzo di vendita stand-alone di ciascun bene o servizio; e (v) rilevazione del ricavo quando la relativa performance obligation risulta soddisfatta. Inoltre, l\u2019IFRS 15 integra l\u2019informativa di bilancio da fornire con riferimento a natura, ammontare, timing ed incertezza dei ricavi derivanti e dei relativi flussi di cassa. Le disposizioni dell\u2019IFRS 15 sono efficaci a partire dagli esercizi che hanno inizio il, o dopo, il 1\u00b0 gennaio 2018; \u00e8 concessa inoltre l\u2019applicazione anticipata.
Il Gruppo opera nel settore della sanit\u00e0 privata accreditata e la sua attivit\u00e0 si concretizza, attraverso servizi nelle aree acuti, servizi ambulatoriali, lungodegenza e riabilitazione, e contabilizza i propri ricavi, per tali servizi con la seguente modalit\u00e0:
\u2022Servizi nelle aree acuti: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario;
\u2022Servizi ambulatoriali: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario;\u2022Lungodegenza e riabilitazione: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario. Nel caso di lunga degenza \u00e8 infatti prevista una diaria giornaliera, rendendo il corrispettivo direttamente commisurato al numero di giornate di degenza.
Si chiarisce che con riferimento ai servizi sopra riportati erogati in convenzione, i ricavi vengono iscritti nel limite massimo del tetto di spesa annua regionale assegnato alla Societ\u00e0 qualora presente, mentre con riferimento ai ricavi nei confronti dei clienti privati e/o assicurati, vengono iscritti in relazione alla prestazione effettivamente erogata.
Riconoscimento dei costi
I costi sono riconosciuti al momento dell\u2019acquisizione del bene o servizio.
Proventi ed oneri finanziari
I Proventi e gli Oneri finanziari sono rilevati per competenza sulla base degli interessi maturati sul valore netto delle relative attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie, utilizzando il tasso di interesse effettivo.
Imposte sul reddito
Imposte correnti
Le Imposte correnti riflettono una stima del carico fiscale, determinato applicando la normativa vigente nei Paesi nei quali il Gruppo Garofalo Health Care esercita la sua attivit\u00e0. La passivit\u00e0 per imposte correnti \u00e8 calcolata utilizzando le aliquote vigenti o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Il debito per imposte correnti viene classificato nella situazione patrimoniale-finanziaria al netto di eventuali acconti di imposta pagati.
Imposte differite
Le Imposte differite sono calcolate sulle differenze temporanee deducibili (Imposte differite attive) e tassabili (Imposte differite passive) risultanti alla data di bilancio fra i valori fiscali presi a riferimento per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e i valori riportati a bilancio.
Le Imposte differite attive sono rilevate nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili fiscali futuri che possano rendere applicabile l\u2019utilizzo delle differenze temporanee deducibili e delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali portate a nuovo.
Il valore da riportare in bilancio delle Imposte differite attive viene riesaminato a ciascuna data di chiusura del bilancio e ridotto nella misura in cui non risulti pi\u00f9 probabile che sufficienti utili fiscali saranno disponibili in futuro in modo da permettere a tutto o parte di tale credito di essere utilizzato.
Le Imposte differite attive non riconosciute sono riesaminate con periodicit\u00e0 annuale alla data di chiusura del bilancio e
vengono rilevate nella misura in cui \u00e8 diventato probabile che l\u2019utile fiscale sia sufficiente a consentire che tali imposte differite attive possano essere recuperate.Le Imposte differite attive e passive sono misurate in base alle aliquote fiscali che ci si attende vengano applicate all\u2019esercizio in cui tali attivit\u00e0 si realizzano o tali passivit\u00e0 si estinguono, considerando le aliquote in vigore e quelle gi\u00e0 emanate o sostanzialmente emanate alla data di bilancio.
Le Imposte differite attive e passive sono imputate direttamente a Conto Economico, ad eccezione di quelle relative a voci rilevate direttamente tra le componenti di patrimonio netto; nel qual caso anche le relative imposte differite sono contabilizzate coerentemente senza imputazione al conto economico.
Le Imposte differite attive e passive vengono compensate, qualora esista un diritto legale a compensare le attivit\u00e0 per imposte correnti con le passivit\u00e0 per imposte correnti e le imposte differite facciano riferimento alla stessa entit\u00e0 fiscale ed alla stessa autorit\u00e0 fiscale.
Le attivit\u00e0 per Imposte differite attive e le passivit\u00e0 per Imposte differite passive sono classificate tra le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non correnti.
Imposte indirette
I costi, i ricavi, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono rilevati al netto delle imposte indirette, quali l\u2019imposta sul valore aggiunto, con le seguenti eccezioni:
\u2022l\u2019imposta applicata all\u2019acquisto di beni o servizi \u00e8 indetraibile; in tal caso essa \u00e8 rilevata come parte del costo di acquisto dell\u2019attivit\u00e0 o parte del costo rilevato nel conto economico;
\u2022i crediti e i debiti commerciali includono l\u2019imposta indiretta applicabile.
L\u2019ammontare netto delle imposte indirette da recuperare o da pagare all\u2019Erario \u00e8 incluso nel bilancio tra i crediti ovvero tra i debiti.
Utile per azione base e diluito
Il principio contabile IAS 33 \u2013 Earnings per Share regola il calcolo e l\u2019informativa da fornire agli utilizzatori del bilancio in tema di utile per azione base e diluito. Le classi di strumenti finanziari identificati dal principio che devono essere considerate per il calcolo dei suddetti indicatori sono opzioni, warrant, strumenti convertibili in azioni (es. convertible bonds) e assimilati.
L\u2019utile per azione base \u00e8 calcolato sulla base dell\u2019utile del periodo diviso per il numero medio ponderato di azioni ordinarie durante l\u2019esercizio.
L\u2019utile per azione diluito \u00e8 calcolato sulla base dell\u2019utile diluito del periodo attribuibile agli azionisti della Capogruppo, diviso per il numero medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione modificato dal numero delle azioni ordinarie potenzialmente diluitive.
Informativa per settore
L\u2019identificazione del settore operativo in cui opera la Societ\u00e0 viene effettuata sulla base di quanto previsto dal principio contabile IFRS 8 \u2013 Operating Segments. In data 12 dicembre 2012 lo IASB ha emesso un insieme di modifiche che hanno apportato cambiamenti al suddetto principio richiedendo che venga data informativa circa le valutazioni effettuate dalla direzione aziendale nell\u2019aggregazione dei segmenti operativi descrivendo i segmenti che sono stati aggregati e gli indicatori economici che sono stati valutati per determinare che i segmenti aggregati presentino caratteristiche economiche simili.
Il Gruppo GHC \u00e8 tra i principali operatori del settore della sanit\u00e0 privata accreditata in Italia\u00a0in termini di fatturato, opera attraverso ventotto strutture sanitarie dislocate in sei regioni italiane, ed offre un\u2019ampia gamma di servizi che coprono tutti i comparti della sanit\u00e0, che include e si ripartisce nel settore ospedaliero e in quello socio-assistenziale, grazie ad una diversificazione delle specialit\u00e0 erogate, all\u2019utilizzo di tecnologie all\u2019avanguardia e personale altamente qualificato.In particolare, il Gruppo opera in sei Regioni del Nord e del Centro Italia, in cui \u00e8 presente attraverso un\u2019unica business unit nel:
\u2022settore ospedaliero, attraverso i ricoveri acuti, le lungodegenze, riabilitazioni post-acuzie e le prestazioni ambulatoriali (il \u201cSettore Ospedaliero\u201d);
\u2022settore socio-assistenziale, attraverso i ricoveri in regime residenziale (il \u201cSettore Socio-Assistenziale\u201d).
Le strutture del Gruppo GHC sono site nelle seguenti regioni italiane: Piemonte (2), Veneto (10), Friuli Venezia Giulia (1), Emilia Romagna (8), Lombardia (1), Liguria (12, di cui 4 possedute dalla societ\u00e0 \u201cIl Fiocco\u201d, societ\u00e0 collegata di Fides Medica S.r.l. e consolidata con il metodo del Patrimonio Netto), Toscana (1) e Lazio (1).
Il Settore Ospedaliero \u00e8 a sua volta suddiviso in tre sottosettori: (i) ricoveri per acuti, (ii) post-acuzie e (iii) prestazioni ambulatoriali.
Il Settore Socio-Assistenziale, rappresentato dall\u2019insieme delle attivit\u00e0 e dei servizi anche specialistici per la cura di patologie fisiche, neurologiche e sensoriali complesse, offre, in regime residenziale assistenza agli anziani, trattamenti di patologie specifiche tra cui (i) gravi disabilit\u00e0, (ii) cure a soggetti con LIS (Locked-in-Syndrome) o con sclerosi laterale amiotrofica in fase terminale (Reparti N.A.C. \u2013 Nuclei ad Alta Complessit\u00e0 Neurologica Cronica), (iii) disabilit\u00e0 complesse, prevalentemente motorie o clinico assistenziali e funzionali (Continuit\u00e0 Assistenziale a Valenza Sanitaria), (iv) pazienti con disabilit\u00e0 da grave celebro lesione acquisita (Reparti \u201cSVP\u201d \u2013 Comi Stati Vegetativi Persistenti) e (v) da disordini psichiatrici e disturbi correlati all\u2019assunzione di sostanze psicoattive.
Sotto il punto di vista dell\u2019organizzazione gestionale del Gruppo, l\u2019attivit\u00e0 svolta \u00e8 stata raggruppata in un\u2019unica Strategic Business Unit (di seguito \u201cSBU\u201d) all\u2019interno della quale \u00e8 ricondotto l\u2019intero business. Tale impostazione trae origine dalla circostanza che l\u2019unica attivit\u00e0 svolta consiste nell\u2019operare nella sanit\u00e0 privata accreditata, attraverso diversi servizi offerti ma che risultano gestiti in maniera unitaria dal management.
Il management del Gruppo osserva e valuta unitamente sia i risultati conseguiti dalle singole legal entity appartenenti al Gruppo, sia i risultati dei due settori identificati all\u2019interno della singola SBU, allo scopo di prendere decisioni unitarie in merito all\u2019allocazione delle risorse e alla verifica della performance sull\u2019intera SBU.
\u00a0
1.7 Valutazioni discrezionali e stime contabili significative
La predisposizione dei bilanci richiede da parte degli amministratori l\u2019applicazione di principi e metodologie contabili che, in talune circostanze, si fondano su valutazioni che richiedono un alto grado di soggettivit\u00e0, su stime basate sull\u2019esperienza storica, nonch\u00e9 su ipotesi che vengono di volta in volta valutate con riferimento alla loro ragionevolezza in funzione delle circostanze. L\u2019applicazione di tali stime ed ipotesi influenza la determinazione degli importi esposti nei prospetti di bilancio, quali quelli esposti nella situazione patrimoniale-finanziaria, nel conto economico e nel rendiconto finanziario, nonch\u00e9 l\u2019informativa fornita. Le stime e le ipotesi sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione sono riflessi immediatamente a conto economico. I principali processi di stima e valutazione discrezionale sono relativi alla rilevazione e valutazione delle voci di bilancio di seguito indicate.
Periodo di ammortamento delle immobilizzazioni materiali e immateriali e impairment test
Gli ammortamenti dei i beni a vita utile definita delle immobilizzazioni materiali e delle immobilizzazioni immateriali e i dati previsionali utilizzati ai fini degli impairment test richiedono una valutazione discrezionale da parte degli amministratori. Ad ogni data di bilancio tale valutazione viene rivista al fine di verificare che gli importi iscritti siano rappresentativi della miglior stima dei costi che eventualmente saranno affrontati dal Gruppo e, nel caso in cui si rilevino variazioni significative, gli importi iscritti in bilancio vengono rivisti ed aggiornati.Per quanto riguarda l\u2019impairment test si rimanda a quanto indicato al paragrafo \u201cPerdita di valore delle attivit\u00e0 (impairment)\u201d esposto di seguito nel presente bilancio consolidato al 31 dicembre 2022.
Procedimenti Legali
La Societ\u00e0 \u00e8 parte di vari procedimenti legali su richieste risarcitorie connesse all\u2019attivit\u00e0 operativa, fiscali, giuslavoristica o altri rapporti contrattuali. Tali contenziosi sono soggetti a molte incertezze, e l'esito delle singole posizioni non \u00e8 prevedibile con certezza. Inoltre gli stessi spesso derivano da problematiche legali complesse e soggette a diversi gradi di incertezza.
Un accantonamento \u00e8 effettuato in relazione ad un contenzioso o minacciato, se la soccombenza \u00e8 valutata probabile e ci sar\u00e0 un\u2019uscita di fondi e quando l'importo pu\u00f2 essere ragionevolmente stimato. Se un\u2019uscita di fondi diventa probabile, ma l'importo non pu\u00f2 essere stimato, tale fatto \u00e8 riportato nelle note.
Dal momento che questi accantonamenti rappresentano stime, la risoluzione di alcune di queste posizioni potrebbe richiedere alla Societ\u00e0 di fare pagamenti in eccesso rispetto alle quote accantonate o possono richiedere alla Societ\u00e0 di effettuare pagamenti in un importo che non poteva essere ragionevolmente stimato. La Societ\u00e0 monitora lo stato dei procedimenti legali e si consulta regolarmente con esperti in materia legale e fiscale. Pertanto, gli accantonamenti per procedimenti legali della Societ\u00e0 possono subire variazioni a seguito di futuri sviluppi su tali materie.
Aggregazioni Aziendali
La rilevazione delle operazioni di business combinations implica l\u2019attribuzione alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 dell\u2019impresa acquisita della differenza tra il costo di acquisto e il valore netto contabile. Per la maggior parte delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0, l\u2019attribuzione della differenza \u00e8 effettuata rilevando le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 al loro fair value. La parte non attribuita se positiva \u00e8 iscritta al goodwill, se negativa \u00e8 imputata a conto economico. Nel processo di attribuzione, il Gruppo si avvale delle informazioni disponibili e, per le business combinations pi\u00f9 significative, di valutazioni esterne.
Imposte differite attive
Le imposte differite attive sono rilevate a fronte delle differenze temporanee deducibili fra i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 espressi in bilancio rispetto al corrispondente valore fiscale e delle perdite fiscali riportabili, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili futuri fiscalmente imponibili, a fronte dei quali tali perdite potranno essere utilizzate. Una valutazione discrezionale \u00e8 richiesta agli amministratori per determinare l\u2019ammontare delle imposte differite attive che possono essere contabilizzate, in quanto dipende dalla stima della probabile manifestazione temporale e dell\u2019ammontare dei futuri utili fiscalmente imponibili.
Passivit\u00e0 per benefici ai dipendenti (Trattamento di fine rapporto - \u201cTFR\u201d) e accantonamenti al fondo indennit\u00e0 suppletiva
La valutazione del trattamento di fine rapporto \u00e8 effettuata utilizzando valutazioni attuariali. La valutazione attuariale richiede l\u2019elaborazione di ipotesi circa i tassi di sconto, i futuri incrementi salariali, i tassi di turnover e di mortalit\u00e0. A causa della natura di lungo termine di questi piani, tali stime sono soggette ad incertezza.
Rettifiche di valore sui Crediti
Le rettifiche di valore sui crediti rappresentano la miglior stima possibile effettuata dal management, in base alle informazioni in possesso alla data di redazione del bilancio.
Le stime e le assunzioni sono effettuate dagli amministratori con il supporto delle funzioni aziendali e, quando appropriato, di specialisti indipendenti e sono riviste periodicamente. \u00a0
1.8 Nuovi principi contabili, interpretazioni e modifiche adottati dal Gruppo
I principi contabili, emendamenti e interpretazioni non adottati in via anticipata per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 disciplinano fattispecie e casistiche non aventi effetti significativi sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria della Societ\u00e0 e sull\u2019informativa contenuta nel bilancio consolidato.
Il Gruppo sta valutando l\u2019impatto delle modifiche, emendamenti e interpretazioni ai Principi Contabili Omologato non adottati in via anticipata o in corso di omologazione.
Sono di seguito elencati i principi e le interpretazioni che, alla data di redazione del bilancio, erano gi\u00e0 stati emanati e non adottati in via anticipata:
Property, plant and equipment: Proceeds before intended Use - Amendment to IAS 16 Le modifiche proibiscono alle entit\u00e0 di dedurre dal costo di un elemento di immobili, impianti e macchinari, ogni ricavo derivante dalla vendita di prodotti venduti nel periodo in cui tale attivit\u00e0 viene portata presso il luogo o le condizioni necessarie perch\u00e9 la stessa sia in grado di operare nel modo per cui \u00e8 stata progettata dal management. Un\u2019entit\u00e0 contabilizza i ricavi derivanti dalla vendita di tali prodotti, ed i costi per produrre tali prodotti, nel conto economico. In accordo con le regole di transizione, il Gruppo applica la modifica in modo retrospettico solo per gli elementi di immobili, impianti e macchinari entrati in funzione successivamente od all\u2019inizio dell\u2019esercizio comparativo all\u2019esercizio in cui tale modifica viene per la prima volta applicata (data di prima applicazione). Tali modifiche non hanno avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto non sono state realizzate vendite relative a tali elementi di immobili, impianti e macchinari, prima che gli stessi entrassero in funzione prima o dopo l\u2019inizio del precedente periodo comparativo.
IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards \u2013 Subsidiary as a first-time adopter Tale modifica permette ad una controllata che sceglie di applicare il paragrafo D16(a) dell\u2019IFRS 1 di contabilizzare le differenze di traduzione cumulate sulla base degli importi contabilizzati dalla controllante, considerando la data di transizione agli IFRS da parte della controllante, nel caso in cui non fossero stati fatti aggiustamenti nelle procedure di consolidamento e per gli effetti dell\u2019aggregazione aziendale in cui la controllante ha acquisito la controllata. Questa modifica si applica anche alle societ\u00e0 collegate o joint venture che scelgono di applicare il paragrafo D16(a) dell\u2019IFRS 1. Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto lo stesso non \u00e8 un first time adopter.
IFRS 9 Financial Instruments \u2013 Fees in the \u201910 per cent\u2019 test for derecognition of financial liabilities Tale modifica chiarisce quali fees un\u2019entit\u00e0 include nel determinare se le condizioni di una nuova o modificata passivit\u00e0 finanziaria siano sostanzialmente differenti rispetto alle condizioni della passivit\u00e0 finanziaria originaria. Queste fees includono solo quelle pagate o percepite tra il debitore ed il finanziatore, incluse le fees pagate o percepite dal debitore o dal finanziatore per conto di altri. Non \u00e8 stata proposta una simile modifica per quanto riguarda lo IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement.
In accordo con le regole di transizione, il Gruppo applica la modifica alle passivit\u00e0 finanziarie che sono modificate o scambiate successivamente o all\u2019inizio dell\u2019esercizio in cui tale modifica viene per la prima volta applicata (data di prima
applicazione). Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto nel semestre non sono intervenute modifiche nelle passivit\u00e0 finanziarie del Gruppo.IAS 41 Agriculture \u2013 Taxation in fair value measurements La modifica rimuove i requisiti nel paragrafo 22 dello IAS 41 riferito all\u2019esclusione dei flussi di cassa per le imposte quando viene valutato il fair value di una attivit\u00e0 nello scopo dello IAS 41. Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto il Gruppo non possiede attivit\u00e0 in scopo dello IAS 41 alla data di bilancio.
1.9 Principi contabili internazionali IAS/IFRS la cui applicazione obbligatoria decorre successivamente al 31 dicembre 2022
IFRS 17 Contratti assicurativi Nel Maggio 2017, lo IASB ha emesso l\u2019IFRS 17 Insurance Contracts (IFRS 17), un nuovo principio completo relativo ai contratti di assicurazione che copre la rilevazione e misurazione, presentazione ed informativa.
Quando entrer\u00e0 in vigore l\u2019IFRS 17 sostituir\u00e0 l\u2019IFRS 4 Contratti Assicurativi che \u00e8 stato emesso nel 2005. L\u2019IFRS 17 si applica a tutti i tipi di contratti assicurativi (ad esempio: vita, non vita, assicurazione diretta, ri-assicurazione) indipendentemente dal tipo di entit\u00e0 che li emette, come anche ad alcune garanzie e strumenti finanziari con caratteristiche di partecipazione discrezionale. Allo scopo si applicheranno limitate eccezioni. L\u2019obiettivo generale dell\u2019IFRS 17 \u00e8 quello di presentare un modello contabile per i contratti di assicurazione che sia pi\u00f9 utile e coerente per gli assicuratori. In contrasto con le previsioni dell\u2019IFRS 4 che sono largamente basate sul mantenimento delle politiche contabili precedenti, l\u2019IFRS 17 fornisce un modello completo per i contratti assicurativi che copre tutti gli aspetti contabili rilevanti. Il cuore dell\u2019IFRS 17 \u00e8 il modello generale, integrato da:
\u2022 Uno specifico adattamento per i contratti con caratteristiche di partecipazione diretta (il variable fee approach);
\u2022 Un approccio semplificato (l\u2019approccio dell\u2019allocazione del premio) principalmente per i contratti di breve durata.
L\u2019IFRS 17 sar\u00e0 in vigore per gli esercizi che inizieranno al 1\u00b0 gennaio 2023 o successivamente, e richieder\u00e0 la presentazione dei saldi comparativi. \u00c8 permessa l\u2019applicazione anticipata, nel qual caso l\u2019entit\u00e0 deve aver adottato anche l\u2019IFRS 9 e l\u2019IFRS 15 alla data di prima applicazione dell\u2019IFRS 17 o precedentemente. Questo principio non si applica al Gruppo.
Modifiche IAS 1: Classificazione di passivit\u00e0 come correnti e non correnti A gennaio 2020, lo IASB ha pubblicato delle modifiche ai paragrafi da 69 a 76 dello IAS 1 per specificare i requisiti per classificare le passivit\u00e0 come correnti o non correnti. Le modifiche chiariscono:
\u2022 Cosa si intende per diritto di postergazione della scadenza
\u2022 Che il diritto di postergazione deve esistere alla chiusura dell\u2019esercizio
\u2022 La classificazione non \u00e8 impattata dalla probabilit\u00e0 con cui l\u2019entit\u00e0 eserciter\u00e0 il proprio diritto di postergazione
\u2022 Solamente se un derivato implicito in una passivit\u00e0 convertibile \u00e8 esso stesso uno strumento di capitale la scadenza della passivit\u00e0 non ha impatto sulla sua classificazione
Le modifiche saranno efficaci per gli esercizi che inizieranno al 1\u00b0 gennaio 2023 o successivamente, e dovranno essere applicate retrospettivamente. Il Gruppo sta al momento valutando l\u2019impatto che le modifiche avranno sulla situazione corrente e qualora si renda necessaria la rinegoziazione dei contratti di finanziamento esistenti.
Modifiche allo IAS 8 - Definizione di stima contabileNel febbraio 2021 lo IASB ha emesso degli emendamenti allo IAS 8, in cui introduce una definizione di \u201cstime contabili\u201d. Le modifiche chiariscono la distinzione tra cambiamenti nelle stime contabili e cambiamenti nei principi contabili e correzione di errori. Inoltre, chiariscono come le entit\u00e0 utilizzano tecniche di misurazione e input per sviluppare stime contabili.
Le modifiche sono efficaci per gli esercizi che hanno inizio dal o dopo il 1\u00b0 gennaio 2023 e si applicano ai cambiamenti di principi contabili e a cambiamenti nelle stime contabili che si verificano a partire dall'inizio di tale periodo o successivamente. L'applicazione anticipata \u00e8 consentita a condizione che tale fatto sia reso noto. Non si prevede che le modifiche avranno un impatto significativo sul Gruppo.
Modifiche allo IAS 1 e IFRS Practice Statement 2 - Informativa sui principi contabili Nel febbraio 2021, lo IASB ha emesso degli emendamenti allo IAS 1 e all'IFRS Practice Statement 2 Making Materiality Judgements, in cui fornisce linee guida ed esempi per aiutare le entit\u00e0 ad applicare giudizi di materialit\u00e0 all'informativa sui principi contabili. Le modifiche mirano ad aiutare le entit\u00e0 a fornire informazioni sui principi contabili pi\u00f9 utili sostituendo l'obbligo per le entit\u00e0 di fornire le proprie politiche contabili \"significative\" con l'obbligo di fornire informativa sui propri principi contabili \"rilevanti\"; inoltre, sono aggiunte linee guida su come le entit\u00e0 applicano il concetto di rilevanza nel prendere decisioni in merito all'informativa sui principi contabili.
Le modifiche allo IAS 1 sono applicabili a partire dagli esercizi che hanno inizio dal o dopo il 1\u00b0 gennaio 2023, \u00e8 consentita l'applicazione anticipata. Poich\u00e9 le modifiche al PS 2 forniscono indicazioni non obbligatorie sull'applicazione della definizione di materialit\u00e0 all'informativa sui principi contabili, non \u00e8 necessaria una data di entrata in vigore per tali modifiche.
Il Gruppo sta attualmente valutando l'impatto delle modifiche per determinare l'impatto che avranno sull'informativa sui principi contabili di Gruppo.
Modifiche allo IAS 12 - Imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione Nel maggio del 2021, lo IASB ha emesso le modifiche allo IAS 12, restringendo l\u2019ambito di applicazione dell\u2019initial recognition exception inclusa nello IAS 12, che non dovr\u00e0 essere pi\u00f9 applicata a quelle transazioni che fanno nascere differenze temporanee tassabili e deducibili in egual misura.
Le modifiche dovranno essere applicate alle transazioni che avvengono successivamente o all\u2019inizio del periodo comparativo presentato. Ulteriormente, all\u2019inizio del periodo comparativo presentato, imposte differite attive (in presenza dell\u2019esistenza di sufficienti redditi imponibili) ed imposte differite passive dovranno essere riconosciute per tutte le differenze temporanee deducibili e tassabili associate ai leasing e fondi di ripristino.
Il Gruppo sta attualmente valutando l\u2019impatto di tali modifiche.
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"value": "Nota 1. Principi contabili di riferimento e criteri di redazione adottati nella preparazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 1.1 Informazioni societarie
La pubblicazione del bilancio consolidato del Gruppo al 31 Dicembre 2022 \u00e8 stata autorizzata dal Consiglio d\u2019Amministrazione in data 16 marzo 2023.
GHC S.p.A. \u00e8 una societ\u00e0 per azioni quotata, registrata e domiciliata in Italia, con sede in Piazzale delle Belle Arti 6, Roma.
1.2 Principi generali
Il bilancio consolidato del Gruppo GHC chiuso al 31 Dicembre 2022 (il \u201cBilancio Consolidato\u201d) \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali IFRS emessi dall\u2019International Accounting Standards Boards (IASB), integrati dalle relative interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Standards Interpretations Committee (IFRS IC), precedentemente denominato Standing Interpretations Committee (SIC), nonch\u00e9 ai provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019art. 9 del decreto legislativo n. 38/2005. Gli IFRS applicati sono quelli in vigore alla data di riferimento del Bilancio Consolidato.
L\u2019adozione degli IFRS \u00e8 avvenuta a decorrere dall\u2019esercizio 2015, primo bilancio consolidato predisposto dalla Societ\u00e0.
Il Bilancio Consolidato \u00e8 presentato in migliaia di Euro e tutti i valori sono arrotondati alle migliaia di Euro, se non altrimenti indicato.
Il Bilancio Consolidato \u00e8 stato redatto in base al principio del costo storico, tranne che per i crediti finanziari (attivit\u00e0 finanziarie) e le passivit\u00e0 finanziarie che sono iscritte al fair value.
Il Bilancio Consolidato, in assenza di incertezze o dubbi circa la capacit\u00e0 di proseguire la propria attivit\u00e0 in un prevedibile futuro, \u00e8 stato redatto nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale. In base al suddetto principio la Societ\u00e0 \u00e8 stata considerata in grado di continuare a svolgere la propria attivit\u00e0 e pertanto le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono state contabilizzate in base al presupposto che l\u2019impresa sar\u00e0 in grado di realizzare le proprie attivit\u00e0 e far fronte alle proprie passivit\u00e0 durante il normale svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 aziendale.
\u00a01.3 Prospetti di Bilancio
Il Bilancio Consolidato del Gruppo GHC \u00e8 costituito dalla situazione patrimoniale-finanziaria, dal conto economico, dal conto economico complessivo, dal prospetto delle variazioni di patrimonio netto, dal rendiconto finanziario e dalle note illustrative.
La situazione patrimoniale-finanziaria \u00e8 stata classificata sulla base del ciclo operativo, con la distinzione tra poste correnti /non correnti. Sulla base di questa distinzione le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono considerate correnti se si suppone che siano realizzate o estinte nel normale ciclo operativo. Le voci di ricavo e costo rilevate nell\u2019esercizio sono presentate tramite due prospetti: un conto economico, che riflette l\u2019analisi dei costi aggregati per natura, e un prospetto di conto economico complessivo. Infine, il rendiconto finanziario \u00e8 stato predisposto utilizzando il metodo indiretto per la determinazione dei flussi finanziari derivanti dall\u2019attivit\u00e0 operativa. Con tale metodo l\u2019utile di periodo viene rettificato dagli effetti delle operazioni di natura non monetaria, da qualsiasi differimento o accantonamento di precedenti o futuri incassi o pagamenti operativi e da elementi di ricavi o costi connessi con i flussi finanziari derivanti dall\u2019attivit\u00e0 di investimento o finanziaria.
\u00a0
1.4 Struttura del Gruppo
Di seguito viene fornita la composizione del Gruppo alla data del 31 Dicembre 2022.1.5 Principi di consolidamento e area di consolidamento
Il Bilancio Consolidato comprende i bilanci di GHC S.p.A. e delle sue controllate al 31 Dicembre 2022.
Il dettaglio delle societ\u00e0 consolidate \u00e8 riportato nel seguito.
Rapporto con la Capogruppo
Percentuale di partecipazione (diretta e indiretta) al 31 dicembre
Percentuale di partecipazione (diretta e indiretta) al 31 dicembre
Garofalo Health Care S.p.A.
Hesperia Hospital Modena S.r.l.
Casa di Cura Villa Berica S.r.l.
CMSR Veneto Medica S.r.l.
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
Casa di Cura Villa Garda S.r.l.
Villa Von Siebenthal S.r.l.
Casa di Cura Prof. Nobili S.r.l.
Castiglione dei Pepoli (Bo)
Centro di Riabilitazione S.r.l.
Poliambulatorio Dalla Rosa Prati S.r.l.
Ospedali Privati Riuniti S.r.l.
Centro Medico San Biagio S.r.l.
Fossalta di Portogruaro (VE)
Centro Medico Universit\u00e0 Castrense S.r.l.
San Giorgio di Nogaro (UD)
Fossalta di Portogruaro (VE)
San Felice sul Panaro (MO)
Clinica San Francesco S.r.l.
Gruppo Veneto Diagnostica e Riabilitazione S.r.l.
In data 26 giugno 2022 \u00e8 stata costituita la societ\u00e0 GHC Real Estate S.p.A., al momento non operativa.
* la partecipazione \u00e8 detenuta dalla controllata Fides Medica S.r.l.
In data 21 luglio 2022, GHC S.p.A. ha acquistato azioni pari allo 0,11% del capitale sociale di Domus Nova S.p.A., passando quindi dal 99,5% al 99,61%, mentre in data 14 dicembre 2022 ha acquistato azioni pari allo 0,39%, arrivando a possedere il 100% della societ\u00e0.Infine, in data 6 dicembre 2022, \u00e8 stata perfezionata l\u2019acquisizione del 100% di Gruppo Veneto Diagnostica e Riabilitazione S.r.l., tramite la newco GHC Project 9 S.r.l..
La controllante ultima dell\u2019Emittente \u00e8 la Raffaele Garofalo & C. S.a.p.a., con sede in Roma.
\u00a0
1.6 Sintesi dei principali principi contabili
Aggregazioni aziendali e avviamento
Le aggregazioni aziendali sono contabilizzate utilizzando il metodo dell\u2019acquisizione. Il costo di un\u2019acquisizione \u00e8 determinato come somma del corrispettivo trasferito, misurato al fair value alla data di acquisizione, e dell\u2019importo della partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita. Per ogni aggregazione aziendale il Gruppo definisce se misurare la partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita al fair value oppure in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili dell\u2019acquisita. I costi di acquisizione sono spesati nell\u2019esercizio e classificati tra le spese amministrative.
Quando il Gruppo acquisisce un business, classifica o designa le attivit\u00e0 finanziarie acquisite o le passivit\u00e0 assunte in accordo con i termini contrattuali, le condizioni economiche e le altre condizioni pertinenti in essere alla data di acquisizione. Ci\u00f2 include la verifica per stabilire se un derivato incorporato debba essere separato dal contratto primario.
L\u2019eventuale corrispettivo potenziale da riconoscere \u00e8 rilevato dall\u2019acquirente al fair value alla data di acquisizione. Il corrispettivo potenziale classificato come patrimonio non \u00e8 oggetto di rimisurazione e il suo successivo pagamento \u00e8 contabilizzato con contropartita il patrimonio netto. La variazione del fair value del corrispettivo potenziale classificato come attivit\u00e0 o passivit\u00e0, quale strumento finanziario che sia nell\u2019oggetto dello IFRS 9 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, deve essere rilevata nel conto economico in accordo con IFRS 9. Il corrispettivo potenziale che non rientra nello scopo dello IFRS 9 \u00e8 valutato al fair value alla data di bilancio e le variazioni del fair value sono rilevate a conto economico.
L\u2019avviamento \u00e8 inizialmente rilevato al costo rappresentato dall\u2019eccedenza dell\u2019insieme del corrispettivo corrisposto e dell\u2019importo iscritto per le interessenze di minoranza rispetto alle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite e le passivit\u00e0 assunte dal Gruppo. Se il fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite eccede l\u2019insieme del corrispettivo corrisposto, il Gruppo verifica nuovamente se ha identificato correttamente tutte le attivit\u00e0 acquisite e tutte le passivit\u00e0 assunte e rivede le procedure utilizzate per determinare gli ammontari da rilevare alla data di acquisizione. Se dalla nuova valutazione emerge ancora un fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite superiore al corrispettivo, la differenza (utile) viene rilevata a conto economico.
Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate. Al fine della verifica per riduzione di valore (impairment), l\u2019avviamento acquisito in un\u2019aggregazione aziendale \u00e8 allocato, dalla data di acquisizione, a ciascuna unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa del Gruppo che si prevede benefici delle sinergie dell\u2019aggregazione, a prescindere dal fatto che altre attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 acquisita siano assegnate a tali unit\u00e0.
Se l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato a un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari e l\u2019entit\u00e0 dismette parte delle attivit\u00e0 di tale unit\u00e0, l\u2019avviamento associato all\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 incluso nel valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 quando si determina l\u2019utile o la perdita della dismissione. L\u2019avviamento associato con l\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 determinato sulla base dei valori relativi dell\u2019attivit\u00e0 dismessa e della parte mantenuta dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari.
Altre attivit\u00e0 immateriali
Le attivit\u00e0 immateriali acquisite separatamente sono inizialmente rilevate al costo, mentre quelle acquisite attraverso operazioni di aggregazione aziendale sono iscritte al fair value alla data di acquisizione. Le attivit\u00e0 immateriali prodotte internamente, ad eccezione dei costi di sviluppo, non sono capitalizzate e si rilevano nel conto economico di periodo in cui sono state sostenute.
Le attivit\u00e0 immateriali con vita utile definita sono successivamente ammortizzate lungo la loro vita utile e sono sottoposte alla verifica di congruit\u00e0 del valore ogni volta che vi siano indicazioni di una possibile perdita di valore. Il periodo di ammortamento ed il metodo di ammortamento di un\u2019attivit\u00e0 immateriale a vita utile definita \u00e8 riconsiderato almeno alla fine di ciascun esercizio. I cambiamenti nella vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i benefici economici futuri legati all\u2019attivit\u00e0 si realizzeranno sono rilevati attraverso il cambiamento del periodo o del metodo di ammortamento, a seconda dei casi, e sono considerati cambiamenti di stime contabili. Le quote di ammortamento delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nella categoria di costo coerente con la funzione dell\u2019attivit\u00e0 immateriale.
Le attivit\u00e0 immateriali con vita utile indefinita non sono ammortizzate, ma sono sottoposte annualmente alla verifica di perdita di valore, sia a livello individuale sia a livello di unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa. La valutazione della vita utile indefinita \u00e8 rivista annualmente per determinare se tale attribuzione continua ad essere sostenibile, altrimenti, il cambiamento da vita utile indefinita a vita utile definita si applica su base prospettica.
Gli utili o le perdite derivanti dall\u2019eliminazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale sono misurati dalla differenza tra il ricavo netto della dismissione e il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale, e sono rilevate nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nell\u2019esercizio in cui avviene l\u2019eliminazione.
Concessioni, licenze, marchi e dir. Similari
Immobili impianti e macchinari
Gli immobili, impianti e macchinari acquisiti separatamente sono rilevati al costo storico, comprensivo dei costi accessori direttamente imputabili e necessari alla messa in funzione del bene per l\u2019uso per cui \u00e8 stato acquistato, tale costo include gli oneri per la sostituzione di parte di macchinari ed impianti nel momento in cui sono sostenuti, se conformi ai criteri di rilevazione.
Gli immobili, impianti e macchinari acquisiti attraverso operazioni di aggregazione di imprese sono rilevati al fair value determinato alla data di acquisizione.
Le spese di manutenzione e riparazione, che non siano suscettibili di valorizzare e/o prolungare la vita residua dei beni,
sono spesate nell\u2019esercizio in cui sono sostenute; in caso contrario vengono capitalizzate.Gli immobili, impianti e macchinari sono esposti al netto dei relativi ammortamenti accumulati e di eventuali perdite di valore determinate secondo le modalit\u00e0 descritte nel seguito. L\u2019ammortamento \u00e8 calcolato in quote costanti in base alla vita utile stimata del bene per l\u2019impresa, che \u00e8 riesaminata con periodicit\u00e0 annuale ed eventuali cambiamenti, se necessari, sono apportati con applicazione prospettica.
La stima della vita utile, espressa in anni, delle principali classi di attivit\u00e0 materiali \u00e8 la seguente:
33 / 50 / in base alla durata dei contratti
Attrezzature industriali e commerciali
Autovetture e autoveicoli
Qualora componenti di immobili, impianti e macchinari abbiano differenti vite utili, tali componenti sono contabilizzate separatamente. I terreni, sia liberi da costruzioni sia annessi a fabbricati, sono rilevati separatamente e non sono ammortizzati in quanto elementi a vita utile illimitata.
Il valore contabile degli Immobili, impianti e macchinari \u00e8 sottoposto a verifica, per rilevarne eventuali perdite di valore, qualora eventi o cambiamenti di situazione indichino che il valore di carico non possa essere recuperato, seguendo le regole nel seguito descritte.
Al momento della vendita o quando non sussistono benefici economici futuri, attesi dall\u2019uso di un bene, esso viene eliminato dal bilancio e l\u2019eventuale perdita o utile (calcolata come differenza tra il valore di cessione e il valore di carico) viene rilevata a conto economico nell\u2019anno della suddetta eliminazione.
Leases
L\u2019IFRS 16 definisce i principi per la rilevazione, la misurazione, la presentazione e l\u2019informativa dei leasing e richiede ai locatari di contabilizzare la maggior parte dei contratti di leasing seguendo un unico modello contabile.
Attivit\u00e0 per il diritto d'uso
Il Gruppo riconosce le attivit\u00e0 per diritto d'uso alla data di inizio del leasing (cio\u00e8 la data in cui l'attivit\u00e0 sottostante \u00e8 disponibile per l'uso). Le attivit\u00e0 per il diritto d'uso sono misurate al costo, al netto degli gli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore, e rettificate per le rimisurazioni delle passivit\u00e0 di leasing. Il costo delle attivit\u00e0 per diritto d'uso comprende l'ammontare delle passivit\u00e0 di leasing rilevate, i costi diretti iniziali sostenuti e i pagamenti di leasing effettuati alla data di decorrenza o prima dell'inizio al netto di tutti gli eventuali incentivi ricevuti. A meno che il gruppo non abbia la ragionevole certezza di ottenere la propriet\u00e0 dell'attivit\u00e0 in leasing al termine del contratto di leasing stesso, le attivit\u00e0 per diritto d'uso sono ammortizzate a quote costanti per un periodo pari al minore tra la vita utile stimata e la durata del leasing.
Passivit\u00e0 leasingAlla data di decorrenza del leasing, il Gruppo rileva le passivit\u00e0 di leasing misurandole al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing non versati a tale data. I pagamenti dovuti includono i pagamenti fissi (compresi i pagamenti fissi nella sostanza) al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, i pagamenti variabili di leasing che dipendono da un indice o un tasso, e gli importi che si prevede dovranno essere pagati a titolo di garanzie del valore residuo. I pagamenti del leasing includono anche il prezzo di esercizio di un'opzione di acquisto se si \u00e8 ragionevolmente certi che tale opzione sar\u00e0 esercitata dal Gruppo e i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell'esercizio da parte del Gruppo dell'opzione di risoluzione del leasing stesso.
I pagamenti variabili per leasing che non dipendono da un indice o da un tasso vengono rilevati come costi nel periodo in cui si verifica l'evento o la condizione che ha generato il pagamento.
Leasing di breve durata e Leasing di attivit\u00e0 a modesto valore
Il Gruppo applica l'esenzione per la rilevazione di leasing di breve durata relativi ai macchinari ed attrezzature (i.e., i leasing che hanno una durata di 12 mesi o inferiore dalla data di inizio e non contengono un'opzione di acquisto). Il Gruppo ha applicato inoltre l\u2019esenzione per i leasing relativi ad attivit\u00e0 a modesto valore in riferimento ai contratti di leasing relativi ad apparecchiature per ufficio il cui valore \u00e8 considerato basso (cio\u00e8, sotto Euro 5 migliaia). I canoni relativi a leasing a breve termine e a leasing di attivit\u00e0 a modesto valore sono rilevati come spese a quote costanti lungo la durata leasing.
Investimenti immobiliari
Le attivit\u00e0 materiali detenute a fini di reddito e non a uso strumentale sono classificate in un\u2019apposita classe denominata Investimenti immobiliari, secondo lo IAS 40, e sono contabilizzate al costo. Le attivit\u00e0 rientranti in tali fattispecie consistono in terreni e/o fabbricati (o parti di fabbricati) detenuti dal proprietario o dal locatario nell\u2019ambito di un contratto di locazione finanziaria o operativa al fine di concederli in locazione o per l'apprezzamento del capitale investito.
Tali tipologie di immobili sono classificate separatamente dagli altri beni immobili posseduti. Gli investimenti immobiliari sono esposti al netto dei relativi ammortamenti accumulati e di eventuali perdite di valore. La vita utile degli investimenti immobiliari del Gruppo \u00e8 di 33 anni.
Perdita di valore delle attivit\u00e0 (impairment)
Ad ogni chiusura di bilancio il Gruppo valuta l\u2019eventuale esistenza di indicatori di perdita di valore di Attivit\u00e0 immateriali ed Immobili, impianti e macchinari, comunque annualmente per la voce avviamento ed accreditamento. Nel caso in cui emergano tali indicatori, ovvero ogni anno per le immobilizzazioni immateriali a vita utile indefinita, si procede con una verifica di riduzione di valore (impairment test).
Nel caso in cui il valore di carico (valore contabile) delle attivit\u00e0 ecceda il valore recuperabile, esse sono svalutate fino a riflettere quest\u2019ultimo. Il valore recuperabile \u00e8 determinato quale il maggiore fra il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari al netto dei costi di vendita e il suo valore d\u2019uso, e viene determinato per singola attivit\u00e0, ad eccezione del caso in cui tale attivit\u00e0 generi flussi finanziari che non siano ampiamente indipendenti da quelli generati da altre attivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0, nel qual caso il Gruppo stima il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa cui l\u2019attivit\u00e0 appartiene.
Nel determinare il valore d\u2019uso, il Gruppo sconta al valore attuale i flussi finanziari stimati futuri, utilizzando un tasso d\u2019attualizzazione ante-imposte che riflette le valutazioni di mercato sul valore temporale del denaro e i rischi specifici
dell\u2019attivit\u00e0.Ai fini della stima del valore d\u2019uso i flussi finanziari futuri sono ricavati dai piani aziendali approvati dal Consiglio di Amministrazione, i quali costituiscono la migliore stima effettuabile dal Gruppo sulle condizioni economiche previste nel periodo di piano. Le proiezioni del piano coprono normalmente un arco temporale di tre esercizi; il tasso di crescita a lungo termine utilizzato al fine della stima del valore terminale dell\u2019attivit\u00e0 o dell\u2019unit\u00e0 \u00e8 normalmente inferiore al tasso medio di crescita a lungo termine del settore, del paese o del mercato di riferimento.
Se il valore contabile di un\u2019attivit\u00e0 o unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 superiore al suo valore recuperabile, tale attivit\u00e0 ha subito una perdita di valore ed \u00e8 conseguentemente svalutata fino a riportarla al valore recuperabile.
Le perdite di valore subite da attivit\u00e0 in funzionamento sono rilevate a conto economico nelle categorie di costo coerenti con la funzione dell\u2019attivit\u00e0 che ha evidenziato la perdita di valore. Ad ogni chiusura di bilancio il Gruppo valuta, inoltre, l\u2019eventuale esistenza di indicatori di una diminuzione delle perdite di valore in precedenza rilevate e, qualora tali indicatori esistano, effettua una nuova stima del valore recuperabile. Il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata pu\u00f2 essere ripristinato solo se vi sono stati cambiamenti nelle stime utilizzate per determinare il valore recuperabile dell\u2019attivit\u00e0 dopo l\u2019ultima rilevazione di una perdita di valore. In tal caso il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene portato al valore recuperabile, senza tuttavia che il valore cos\u00ec incrementato possa eccedere il valore contabile che sarebbe stato determinato, al netto dell\u2019ammortamento, se non si fosse rilevata alcuna perdita di valore negli anni precedenti. Ogni ripristino viene rilevato quale provento a conto economico; dopo che \u00e8 stato rilevato un ripristino di valore, la quota di ammortamento dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rettificata nei periodi futuri, al fine di ripartire il valore contabile modificato, al netto di eventuali valori residui, in quote costanti lungo la restante vita utile. Le svalutazioni dell\u2019avviamento non possono in ogni caso essere oggetto di ripristino di valore.
Partecipazioni in collegate ed altre imprese
Una collegata \u00e8 una societ\u00e0 sulla quale il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole. Per influenza notevole si intende il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali della partecipata senza averne il controllo o il controllo congiunto. Una partecipata detenuta al 20% o pi\u00f9 indica influenza notevole salvo si dimostri il contrario.
Le partecipazioni del Gruppo in societ\u00e0 collegate sono valutate con il metodo del patrimonio netto.
Con il metodo del patrimonio netto, la partecipazione in una societ\u00e0 collegata \u00e8 inizialmente rilevata al costo. Il valore contabile della partecipazione \u00e8 aumentato o diminuito per rilevare la quota di pertinenza della partecipante degli utili e delle perdite della partecipata realizzati dopo la data di acquisizione. L\u2019avviamento afferente alla collegata \u00e8 incluso nel valore contabile della partecipazione e non \u00e8 soggetto ad una verifica separata di perdita di valore (impairment).
Il prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio riflette la quota di pertinenza del Gruppo del risultato d\u2019esercizio della societ\u00e0 collegata. Ogni cambiamento nelle altre componenti di conto economico complessivo relativo a queste partecipate \u00e8 presentato come parte del conto economico complessivo del Gruppo. Inoltre, nel caso in cui una societ\u00e0 collegata rilevi una variazione con diretta imputazione al patrimonio netto, il Gruppo rileva la sua quota di pertinenza, ove applicabile, nel prospetto delle variazioni del patrimonio netto. Gli utili e le perdite non realizzate derivanti da transazioni tra il Gruppo e societ\u00e0 collegate, sono eliminati in proporzione alla quota di partecipazione nelle collegate.
La quota aggregata di pertinenza del Gruppo del risultato d\u2019esercizio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 rilevata nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio dopo il risultato operativo e rappresenta il risultato al netto delle imposte e delle quote spettanti agli altri azionisti della collegata.
Il bilancio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 predisposto alla stessa data di chiusura del bilancio del Gruppo. Ove necessario, il bilancio \u00e8 rettificato per uniformarlo ai principi contabili di Gruppo.
Successivamente all\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto, il Gruppo valuta se sia necessario riconoscere una perdita di valore della propria partecipazione nelle societ\u00e0 collegate. Il Gruppo valuta a ogni data di bilancio se vi siano evidenze obiettive che le partecipazioni nelle societ\u00e0 collegate abbiano subito una perdita di valore. In tal caso, il Gruppo
calcola l\u2019ammontare della perdita come differenza tra il valore recuperabile della collegata o della joint venture e il valore di iscrizione della stessa nel proprio bilancio, rilevando tale differenza nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nella voce \u201cquota di pertinenza del risultato di societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d.All\u2019atto della perdita dell\u2019influenza notevole su una societ\u00e0 collegata o del controllo congiunto su una joint venture, il Gruppo valuta e rileva la partecipazione residua al fair value. La differenza tra il valore di carico della partecipazione alla data di perdita dell\u2019influenza notevole o del controllo congiunto e il fair value della partecipazione residua e dei corrispettivi ricevuti \u00e8 rilevata nel conto economico.
Classificazione corrente / non corrente
Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 nel bilancio del Gruppo sono classificate secondo il criterio corrente/non corrente.
Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 corrente quando:
\u2022si suppone che sia realizzata, oppure \u00e8 posseduta per la vendita o il consumo, nel normale svolgimento del ciclo operativo;
\u2022\u00e8 detenuta principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022si suppone che sia realizzata entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022\u00e8 costituita da disponibilit\u00e0 liquide o mezzi equivalenti a meno che non sia vietato scambiarla o utilizzarla per estinguere una passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Una passivit\u00e0 \u00e8 corrente quando:
\u2022\u00e8 previsto che si estingua nel suo normale ciclo operativo;
\u2022\u00e8 detenuta principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022deve essere estinta entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022l\u2019entit\u00e0 non ha un diritto incondizionato a differire il regolamento della passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte anticipate e differite sono classificate tra le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non correnti.
Rimanenze
Le rimanenze sono valutate al minore tra il costo d\u2019acquisto o di fabbricazione, determinato con il metodo F.I.F.O., ed il valore di presunto realizzo desumibile dall\u2019andamento di mercato.
Nel costo di acquisto vengono considerati anche gli oneri accessori di diretta imputazione e dallo stesso vengono sempre dedotti i resi, gli sconti commerciali, gli abbuoni, i premi ed i contributi eventualmente riconosciuti dai fornitori.
Il valore delle rimanenze \u00e8 stato iscritto al netto degli eventuali fondi svalutazione.
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Le Disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa e i depositi a vista e a breve termine, in questo ultimo caso con scadenza originaria prevista non oltre i tre mesi, che non sono soggetti a rischi significativi legati alla
variazione di valore.Azioni proprie
Le azioni proprie riacquistate sono rilevate al costo e portate in diminuzione del patrimonio netto. L\u2019acquisto, la vendita o la cancellazione di azioni proprie non danno origine a nessun profitto o perdita nel conto economico.
La differenza tra il valore di acquisto e il corrispettivo, in caso di riemissione, \u00e8 rilevata nella riserva sovraprezzo azioni.
Stock Grant e Performance Shares
I piani di Stock Grant e Performance Shares attribuiscono a determinate categorie di dipendenti il diritto di ricevere gratuitamente azioni della societ\u00e0 di appartenenza o di una societ\u00e0 del Gruppo a titolo di retribuzione per il raggiungimento di un particolare obiettivo o al verificarsi di determinate condizioni indicate nel piano.
L\u2019IFRS 2 prevede che l\u2019impresa rilevi il costo dei beni e servizi acquistati o ricevuti in un\u2019operazione con pagamento basato su azioni nel momento in cui riceve i beni o il servizio \u00e8 prestato. Inoltre prevede che, nel caso di operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale, l'entit\u00e0 deve valutare i beni o servizi ricevuti e l'incremento corrispondente del patrimonio netto, direttamente, al fair value dei beni o servizi ricevuti, salvo che non sia possibile stimare il fair value attendibilmente. Qualora l'entit\u00e0 non fosse in grado di misurare attendibilmente il fair value dei beni o servizi ricevuti, essa deve stimarne indirettamente il valore, e il corrispondente incremento di valore del patrimonio netto, facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati.
Per applicare queste disposizioni alle operazioni con dipendenti e terzi che forniscono servizi similari, l'entit\u00e0 deve stimare il fair value dei servizi ricevuti facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati, poich\u00e9 \u00e8 normalmente impossibile stimare in maniera attendibile il fair value dei servizi ricevuti. Il fair value di tali strumenti rappresentativi di capitale deve essere calcolato alla data di assegnazione.
Le azioni, le opzioni su azioni e gli altri strumenti rappresentativi di capitale sono di solito assegnati ai dipendenti come parte del loro pacchetto retributivo, in aggiunta allo stipendio e ad altre gratifiche. Di solito non \u00e8 possibile valutare direttamente i servizi ricevuti a fronte di specifiche componenti del pacchetto retributivo del dipendente. Pu\u00f2 anche non essere possibile valutare il fair value del pacchetto retributivo complessivo indipendentemente, senza valutare direttamente il fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati. Inoltre, le azioni o le opzioni su azioni sono talvolta assegnate come parte di un piano di incentivazione, piuttosto che come base retributiva; per esempio, come incentivo ai dipendenti a rimanere in servizio presso l'entit\u00e0 oppure come riconoscimento per aver contribuito al miglioramento dei risultati dell'entit\u00e0. Attraverso l'assegnazione di azioni o di opzioni su azioni, in aggiunta ad altre forme retributive, l'entit\u00e0 eroga remunerazioni aggiuntive per ottenere benefici aggiuntivi. La stima del fair value di tali benefici aggiuntivi \u00e8 verosimilmente difficile. Data la difficolt\u00e0 di valutare direttamente il fair value dei servizi ricevuti, l'entit\u00e0 deve misurare il fair value dei servizi resi dai dipendenti facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati.
Fondi rischi ed oneri
Gli accantonamenti a Fondi per rischi e oneri sono effettuati quando il Gruppo deve far fronte ad un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) risultante da un evento passato, \u00e8 probabile un\u2019uscita di risorse per far fronte a tale obbligazione ed \u00e8 possibile effettuare una stima affidabile del suo ammontare.
Se l\u2019effetto dell\u2019attualizzazione del valore del denaro \u00e8 significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando un
tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle passivit\u00e0. Quando viene effettuata l\u2019attualizzazione, l\u2019incremento dell\u2019accantonamento dovuto al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato come onere finanziario.Fondi per benefici ai dipendenti
I benefici successivi al rapporto di lavoro sono definiti sulla base di programmi, ancorch\u00e9 non formalizzati, che in funzione delle loro caratteristiche sono distinti in programmi \u201ca benefici definiti\u201d e programmi \u201ca contributi definiti\u201d.
La legislazione italiana (articolo 2120 del codice civile) prevede che, alla data in cui ciascun dipendente risolva il contratto di lavoro con l\u2019impresa, riceva un\u2019indennit\u00e0 denominata TFR. Il calcolo di tale indennit\u00e0 si basa su alcune voci che formano la retribuzione annua del dipendente per ciascun anno di lavoro (opportunamente rivalutata) e sulla lunghezza del rapporto di lavoro. Secondo la normativa civilistica italiana, tale indennit\u00e0 viene riflessa in bilancio secondo una metodologia di calcolo basata sull\u2019indennit\u00e0 maturata da ciascun dipendente alla data di bilancio, nell\u2019ipotesi in cui tutti i dipendenti risolvano il contratto di lavoro a tale data.
L\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) dell\u2019International Accounting Standards Board (IASB) ha affrontato l\u2019argomento del TFR italiano ed ha concluso che, in applicazione dello IAS 19, esso deve essere calcolato secondo una metodologia, denominata Metodo della Proiezione Unitaria del Credito (il cosiddetto \u201cPUCM\u201d), secondo cui l\u2019ammontare della passivit\u00e0 per i benefici acquisiti deve riflettere la data di dimissioni attesa e deve essere attualizzata.
Le ipotesi attuariali ed i relativi effetti tengono in considerazione i cambiamenti normativi introdotti dal legislatore italiano, che hanno previsto l\u2019opzione per il lavoratore dipendente di destinare il TFR maturato a partire dal 1\u00b0 luglio 2007 all\u2019INPS o a fondi di previdenza integrativa.
L\u2019obbligazione netta del Gruppo derivante da piani a benefici definiti viene calcolata stimando l\u2019importo del beneficio futuro che i dipendenti hanno maturato in cambio dell\u2019attivit\u00e0 prestata nell\u2019esercizio corrente e nei precedenti esercizi; tale beneficio viene attualizzato per calcolare il valore attuale. Gli utili e le perdite attuariali riferite ai piani a benefici definiti, accumulati fino all\u2019esercizio precedente e che riflettono gli effetti derivanti da variazioni delle ipotesi attuariali utilizzate, sono rilevati per intero nel conto economico complessivo.
La valutazione attuariale della passivit\u00e0 \u00e8 stata affidata ad un attuario indipendente.
Il Gruppo non ha altri piani pensionistici a benefici definiti.
L\u2019obbligazione del Gruppo derivante da piani a contributi definiti \u00e8 limitata al versamento di contributi allo Stato ovvero ad un patrimonio o ad un\u2019entit\u00e0 giuridicamente distinta (cosiddetto fondo), ed \u00e8 determinata sulla base dei contributi dovuti.
Strumenti finanziari
Classificazione e valutazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono iscritte nelle linee di bilancio Crediti finanziari non correnti, altri crediti ed attivit\u00e0 non correnti, Crediti commerciali, Altre attivit\u00e0 correnti, Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Esse sono classificate e valutate in funzione delle caratteristiche dei loro flussi finanziari e del modello di business applicato alla loro gestione. Le attivit\u00e0 finanziarie sono inizialmente valutate al fair value aumentato (o diminuito nel caso di attivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con variazioni a conto economico) dei costi di transazione direttamente collegati all\u2019acquisizione dell\u2019attivit\u00e0. La valutazione successiva dipende dalla natura dei flussi finanziari generati dallo strumento finanziario e in conformit\u00e0 al modello di business adottato dalla Societ\u00e0.
Le categorie previste dall\u2019IFRS 9, che sostituiscono le precedenti dello IAS 39, sono le seguenti:
\u2022Attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato: l\u2019attivit\u00e0 non \u00e8 designata al FVTPL (fair value to profit and loss), l\u2019obiettivo del possesso \u00e8 la raccolta dei flussi finanziari contrattuali; i termini contrattuali prevedono flussi finanziari per pagamenti del capitale e del relativo interesse a determinate date;\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico complessivo (FVOCI): l\u2019attivit\u00e0 non \u00e8 designata al FVTPL, il modello di business prevede la possibilit\u00e0 sia di perseguire la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia di vendere l\u2019attivit\u00e0; i termini contrattuali prevedono flussi finanziari per pagamenti del capitale e del relativo interesse a determinate date;
\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico (FVTPL): rientrano in tale categoria tutte le attivit\u00e0 non classificabili nelle precedenti.
\u2022Attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato: per il Gruppo essi sono costituiti dai crediti originati nel corso dell\u2019attivit\u00e0 caratteristica. Al momento della prima iscrizione sono contabilizzati sulla base del loro valore equo comprensivo di oneri accessori. Per i crediti commerciali e gli altri crediti correnti esso generalmente corrisponde al loro valore nominale. Successivamente, qualora essi abbiano una scadenza prefissata, sono valutati al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo. Quando le attivit\u00e0 finanziarie non abbiano una scadenza prefissata sono valutate al costo di acquisizione. I crediti con scadenza superiore ad un anno infruttiferi o che maturano interessi inferiori al mercato sono attualizzati utilizzando tassi di interesse in linea con i riferimenti di mercato. Tali attivit\u00e0, o loro parte, sono cancellati dal bilancio allorch\u00e9 i diritti a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 sono estinti o il Gruppo abbia trasferito il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 o abbia assunto l\u2019obbligo contrattuale di corrisponderli interamente e senza ritardi ad una terza parte trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici della propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria oppure non trasferendo n\u00e9 trattenendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ma trasferendo il controllo della stessa. Nel caso in cui il Gruppo abbia trasferito i diritti a ricevere flussi finanziari da un\u2019attivit\u00e0 e non abbia n\u00e9 trasferito n\u00e9 trattenuto sostanzialmente tutti i rischi e benefici o non abbia perso il controllo sulla stessa, l\u2019attivit\u00e0 viene rilevata nel bilancio del Gruppo nella misura del suo coinvolgimento residuo. In questo caso si riconosce inoltre una passivit\u00e0 associata. L\u2019attivit\u00e0 e la passivit\u00e0 sono valutate in modo da riflettere i diritti e le obbligazioni che il Gruppo ha trattenuto. Il coinvolgimento residuo che prende la forma di una garanzia sull\u2019attivit\u00e0 trasferita viene valutato al minore tra il valore contabile iniziale dell\u2019attivit\u00e0 e il valore massimo del corrispettivo che il Gruppo potrebbe essere tenuto a corrispondere. Gli utili e le perdite sono rilevati a conto economico nel momento in cui l\u2019investimento viene contabilmente eliminato o al manifestarsi di una perdita durevole di valore, oltre che per il processo di ammortamento e di conversione.
\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico: rientrano in questa categoria i titoli di capitale rappresentati dalle partecipazioni diverse da quelle in societ\u00e0 controllate, collegate e joint-venture e non detenute con finalit\u00e0 di trading, in quanto il Gruppo ha deciso di non avvalersi dell\u2019opzione che consente la valutazione a FVOCI.
Le passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte nelle linee di bilancio: Debiti verso finanziatori non correnti, Debiti vari ed altre passivit\u00e0, Debiti verso finanziatori correnti; Debiti commerciali; Altre passivit\u00e0 correnti.
Le passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte inizialmente al fair value aumentato (o diminuito nel caso di passivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con variazioni a conto economico) dei costi di transazione direttamente collegati all\u2019emissione della passivit\u00e0. Successivamente, sono valutate secondo il criterio del costo ammortizzato a meno degli strumenti finanziari derivati o delle passivit\u00e0 detenute per la negoziazione che sono valutate a fair value con variazioni di valore a conto economico. Esse sono classificate e valutate in funzione delle caratteristiche dei loro flussi finanziari e del modello di business applicato alla loro gestione. Le passivit\u00e0 finanziarie detenute dal Gruppo rientrano nella categoria delle Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato. Esse sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo. Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando ogni sconto o premio sull\u2019acquisizione ed onorari o costi che sono parte integrante del tasso di interesse effettivo. Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata dal bilancio quando l\u2019obbligo sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinto o annullato o adempiuto. Gli utili e le perdite sono rilevati a conto economico nel momento in cui la passivit\u00e0 viene contabilmente eliminata, oltre che per il processo di ammortamento e di conversione. Nei casi in cui una passivit\u00e0 finanziaria esistente \u00e8 sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizione sostanzialmente diverse,
oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente vengono sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale e la rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione nel conto economico di eventuali differenze tra i valori contabili.Il valore delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 rettificato per riflettere le perdite di valore che sono misurate secondo il modello dell\u2019Expected Credit Loss che prevede di stimare la perdita attesa in periodo pi\u00f9 o meno lungo in funzione del rischio credito: i) per le attivit\u00e0 finanziarie che non hanno avuto un significativo aumento del rischio di credito dalla rilevazione iniziale o che hanno un basso rischio di credito alla data di bilancio viene stimata la perdita attesa nei successivi 12 mesi; ii) per le attivit\u00e0 finanziarie che hanno avuto un significativo aumento del rischio credito dalla rilevazione iniziale ma per le quali non si sia ancora manifestata un\u2019obiettiva perdita di valore, la perdita attesa viene calcolata sulla vita intera dell\u2019attivit\u00e0; iii) per le attivit\u00e0 finanziarie per le quali si \u00e8 manifestata un\u2019obiettiva perdita di valore, la perdita attesa viene calcolata sulla vita intera dell\u2019attivit\u00e0 e, rispetto al punto precedente, i flussi di interesse sono calcolati sul valore ridotto della svalutazione attesa. Per i crediti commerciali che non contengono una significativa componente finanziaria, le perdite attese sono determinate utilizzando un metodo semplificato rispetto all\u2019approccio generale sopra delineato. L\u2019approccio semplificato prevede la stima della perdita attesa sulla vita intera del credito e senza necessit\u00e0 di valutare l\u2019Expected Credit Loss a 12 mesi e l\u2019esistenza di significativi incrementi del rischio credito.
Gli strumenti derivati sono iscritti nella Situazione patrimoniale-finanziaria e sono valutati al fair value e gli utili o le perdite determinati sono iscritti rispettivamente a conto economico, se i derivati non sono definibili di copertura ai sensi dell\u2019IFRS 9 o se coprono un rischio prezzo (\"fair value hedge\"), ovvero negli altri componenti del risultato economico complessivo, se coprono un futuro flusso di cassa o un impegno contrattuale futuro gi\u00e0 assunto alla data di bilancio (\"cash flow hedge\").
Il Gruppo effettua operazioni con strumenti finanziari derivati solo a fini di copertura, con il fine di neutralizzare potenziali perdite rilevabili su di un determinato elemento o gruppo di elementi attribuibili ad un determinato rischio, nel caso in cui esso dovesse effettivamente manifestarsi.
In particolare, i rischi finanziari coperti sono quelli potenzialmente derivanti dalla variazione dei tassi di interesse dei finanziamenti in essere e dalla variazione dei tassi di cambio sulle transazioni commerciali in valuta. Tutti gli strumenti finanziari non trattati in un mercato attivo sono misurati al valore equo determinato secondo tecniche di valutazione.
Quando gli strumenti derivati hanno le caratteristiche per essere contabilizzati secondo l\u2019hedge accounting il Gruppo applica il seguente trattamento contabile:
\u2022Coperture dei flussi di cassa: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei flussi di cassa di una attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 di bilancio o di un\u2019operazione prevista altamente probabile e che potrebbe avere effetti sul conto economico, la porzione efficace degli utili o delle perdite sullo strumento finanziario \u00e8 rilevata tra gli altri utili complessivi in apposita riserva; l\u2019utile o la perdita cumulati sono riclassificati dal patrimonio netto e contabilizzati a conto economico nello stesso periodo in cui viene rilevata l\u2019operazione oggetto di copertura; l\u2019utile o la perdita associati ad una copertura, o a quella parte della copertura diventata inefficace, sono iscritti a conto economico quando l\u2019inefficacia \u00e8 rilevata.
\u2022Coperture del fair value: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alle variazioni del valore equo di un\u2019attivit\u00e0 / passivit\u00e0 di bilancio attribuibili ad un determinato rischio con possibile effetto sul conto economico, l\u2019utile o la perdita sulla posta coperta e attribuibile al rischio coperto \u00e8 rilevata come parte del valore di carico di tale posto con contropartita di conto economico.
Qualora non ricorrano le condizioni per l\u2019applicazione dell\u2019hedge accounting, gli effetti derivanti dalla valutazione al valore equo dello strumento finanziario derivato sono imputati direttamente a conto economico. Allo stesso modo sono immediatamente accreditati a conto economico gli utili o le perdite non ancora realizzati e sospesi a patrimonio netto se l\u2019operazione oggetto di copertura non \u00e8 pi\u00f9 ritenuta probabile. Se invece lo strumento di copertura stesso viene chiuso
senza che l\u2019operazione sottostante si sia realizzata, gli effetti sospesi a patrimonio Valutazione del fair value
Il Gruppo valuta gli strumenti finanziari, quali i derivati, e gli strumenti di capitale al fair value ad ogni chiusura di bilancio.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0, o che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0, in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione. Una valutazione del fair value suppone che l\u2019operazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento della passivit\u00e0 abbia luogo:
\u2022nel mercato principale dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0;
oppure
\u2022in assenza di un mercato principale, nel mercato pi\u00f9 vantaggioso per l\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0.
Il mercato principale o il mercato pi\u00f9 vantaggioso devono essere accessibili per il Gruppo.
Il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 \u00e8 valutato adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli stessi agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Una valutazione del fair value di un\u2019attivit\u00e0 non finanziaria considera la capacit\u00e0 di un operatore di mercato di generare benefici economici impiegando l\u2019attivit\u00e0 nel suo massimo e migliore utilizzo o vendendola a un altro operatore di mercato che la impiegherebbe nel suo massimo e miglior utilizzo.
Il Gruppo utilizza tecniche di valutazione che sono adatte alle circostanze e per le quali vi sono sufficienti dati disponibili per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e minimizzando l\u2019uso di input non osservabili.
Tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per le quali il fair value viene valutato o esposto in bilancio sono categorizzate in base alla gerarchia del fair value, come di seguito descritta:
\u2022Livello 1 - i prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022Livello 2 \u2013 Input diversi dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1, osservabili direttamente o indirettamente per l\u2019attivit\u00e0 o per la passivit\u00e0;
\u2022Livello 3 \u2013 tecniche di valutazione per le quali i dati di input non sono osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o per la passivit\u00e0.
La valutazione del fair value \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione.
Per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 rilevate nel bilancio al fair value su base ricorrente, il Gruppo determina se siano intervenuti dei trasferimenti tra i livelli della gerarchia rivedendo la categorizzazione (basata sull\u2019input di livello pi\u00f9 basso, che \u00e8 significativo ai fini della valutazione del fair value nella sua interezza) ad ogni chiusura di bilancio.
Il Comitato Finanziario di Gruppo determina i criteri e le procedure sia per le valutazioni del fair value ricorrenti, quali strumenti di capitale, sia per le valutazioni non ricorrenti. Il Comitato Finanziario di Gruppo comprende i responsabili finanziari di ciascuna struttura ed il responsabile finanziario del Gruppo.
Per la valutazione di attivit\u00e0 significative, quali propriet\u00e0 immobiliari, e passivit\u00e0 significative, sono coinvolti dei periti esterni. Tale coinvolgimento \u00e8 deciso annualmente dopo discussione e con l\u2019approvazione del Collegio Sindacale. I criteri
di selezione includono la conoscenza del mercato, la reputazione, l\u2019indipendenza ed il rispetto degli standard professionali. Il Comitato Finanziario di Gruppo decide, a seguito della discussione con i periti esterni, quali tecniche di valutazione e quali input utilizzare per ciascun caso.Ad ogni chiusura di bilancio il Comitato Finanziario di Gruppo analizza le variazioni nei valori di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per le quali \u00e8 richiesta, in base ai principi contabili del Gruppo, la rivalutazione o la rideterminazione.
Per tale analisi, vengono verificati i principali input applicati nella valutazione pi\u00f9 recente, raffrontando le informazioni utilizzate nella valutazione ai contratti e agli altri documenti rilevanti.
Il Comitato Finanziario di Gruppo effettua, con il supporto dei periti esterni, una comparazione tra ogni variazione nel fair value di ciascuna attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e le fonti esterne rilevanti, al fine di determinare se la variazione sia ragionevole. I risultati delle valutazioni vengono presentati periodicamente al Collegio Sindacale ed ai revisori del Gruppo. Tale presentazione comprende una discussione delle principali assunzioni utilizzate nelle valutazioni.
Ai fini dell\u2019informativa relativa al fair value, il Gruppo determina le classi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sulla base della natura, caratteristiche e rischi dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 ed il livello della gerarchia del fair value come precedentemente illustrato.
Sono di seguito riepilogate le note relative al fair value degli strumenti finanziari e delle attivit\u00e0 non finanziarie valutate al fair value, e quelle in cui viene presentata informativa sui fair values:
\u2022Tecniche di valutazione, valutazioni discrezionali e stime contabili significative Nota 2;
\u2022Informativa quantitativa sulla gerarchia di valutazione del fair value Nota 40;
\u2022Strumenti finanziari (compresi quelli valutati al costo ammortizzato) Nota 21.
Riconoscimento dei ricavi derivati dalle vendite e dalle prestazioni di servizi
Con il regolamento n.2016/1905 emesso dalla Commissione Europea in data 22 settembre 2016 \u00e8 stato omologato l\u2019IFRS 15 \u201cRevenue from contracts with customers\u201d (di seguito IFRS 15), che definisce i criteri di rilevazione e valutazione dei ricavi derivanti da contratti con i clienti. Il principio sostituir\u00e0 tutti gli attuali requisiti presenti negli IFRS in tema di riconoscimento dei ricavi e prevede un nuovo modello in cinque fasi che si applicher\u00e0 ai ricavi derivanti da contratti con i clienti. In linea generale l\u2019IFRS 15 prevede la rilevazione dei ricavi per un importo che riflette il corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento di merci o servizi al cliente. In particolare, l\u2019IFRS 15 prevede che la rilevazione dei ricavi sia basata sui seguenti 5 steps: (i) identificazione del contratto con il cliente; (ii) identificazione delle performance obligation (ossia le promesse contrattuali a trasferire beni e/o servizi a un cliente); (iii) determinazione del prezzo della transazione; (iv) allocazione del prezzo della transazione alle performance obligations identificate sulla base del prezzo di vendita stand-alone di ciascun bene o servizio; e (v) rilevazione del ricavo quando la relativa performance obligation risulta soddisfatta. Inoltre, l\u2019IFRS 15 integra l\u2019informativa di bilancio da fornire con riferimento a natura, ammontare, timing ed incertezza dei ricavi derivanti e dei relativi flussi di cassa. Le disposizioni dell\u2019IFRS 15 sono efficaci a partire dagli esercizi che hanno inizio il, o dopo, il 1\u00b0 gennaio 2018; \u00e8 concessa inoltre l\u2019applicazione anticipata.
Il Gruppo opera nel settore della sanit\u00e0 privata accreditata e la sua attivit\u00e0 si concretizza, attraverso servizi nelle aree acuti, servizi ambulatoriali, lungodegenza e riabilitazione, e contabilizza i propri ricavi, per tali servizi con la seguente modalit\u00e0:
\u2022Servizi nelle aree acuti: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario;
\u2022Servizi ambulatoriali: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario;\u2022Lungodegenza e riabilitazione: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario. Nel caso di lunga degenza \u00e8 infatti prevista una diaria giornaliera, rendendo il corrispettivo direttamente commisurato al numero di giornate di degenza.
Si chiarisce che con riferimento ai servizi sopra riportati erogati in convenzione, i ricavi vengono iscritti nel limite massimo del tetto di spesa annua regionale assegnato alla Societ\u00e0 qualora presente, mentre con riferimento ai ricavi nei confronti dei clienti privati e/o assicurati, vengono iscritti in relazione alla prestazione effettivamente erogata.
Riconoscimento dei costi
I costi sono riconosciuti al momento dell\u2019acquisizione del bene o servizio.
Proventi ed oneri finanziari
I Proventi e gli Oneri finanziari sono rilevati per competenza sulla base degli interessi maturati sul valore netto delle relative attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie, utilizzando il tasso di interesse effettivo.
Imposte sul reddito
Imposte correnti
Le Imposte correnti riflettono una stima del carico fiscale, determinato applicando la normativa vigente nei Paesi nei quali il Gruppo Garofalo Health Care esercita la sua attivit\u00e0. La passivit\u00e0 per imposte correnti \u00e8 calcolata utilizzando le aliquote vigenti o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Il debito per imposte correnti viene classificato nella situazione patrimoniale-finanziaria al netto di eventuali acconti di imposta pagati.
Imposte differite
Le Imposte differite sono calcolate sulle differenze temporanee deducibili (Imposte differite attive) e tassabili (Imposte differite passive) risultanti alla data di bilancio fra i valori fiscali presi a riferimento per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e i valori riportati a bilancio.
Le Imposte differite attive sono rilevate nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili fiscali futuri che possano rendere applicabile l\u2019utilizzo delle differenze temporanee deducibili e delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali portate a nuovo.
Il valore da riportare in bilancio delle Imposte differite attive viene riesaminato a ciascuna data di chiusura del bilancio e ridotto nella misura in cui non risulti pi\u00f9 probabile che sufficienti utili fiscali saranno disponibili in futuro in modo da permettere a tutto o parte di tale credito di essere utilizzato.
Le Imposte differite attive non riconosciute sono riesaminate con periodicit\u00e0 annuale alla data di chiusura del bilancio e
vengono rilevate nella misura in cui \u00e8 diventato probabile che l\u2019utile fiscale sia sufficiente a consentire che tali imposte differite attive possano essere recuperate.Le Imposte differite attive e passive sono misurate in base alle aliquote fiscali che ci si attende vengano applicate all\u2019esercizio in cui tali attivit\u00e0 si realizzano o tali passivit\u00e0 si estinguono, considerando le aliquote in vigore e quelle gi\u00e0 emanate o sostanzialmente emanate alla data di bilancio.
Le Imposte differite attive e passive sono imputate direttamente a Conto Economico, ad eccezione di quelle relative a voci rilevate direttamente tra le componenti di patrimonio netto; nel qual caso anche le relative imposte differite sono contabilizzate coerentemente senza imputazione al conto economico.
Le Imposte differite attive e passive vengono compensate, qualora esista un diritto legale a compensare le attivit\u00e0 per imposte correnti con le passivit\u00e0 per imposte correnti e le imposte differite facciano riferimento alla stessa entit\u00e0 fiscale ed alla stessa autorit\u00e0 fiscale.
Le attivit\u00e0 per Imposte differite attive e le passivit\u00e0 per Imposte differite passive sono classificate tra le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non correnti.
Imposte indirette
I costi, i ricavi, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono rilevati al netto delle imposte indirette, quali l\u2019imposta sul valore aggiunto, con le seguenti eccezioni:
\u2022l\u2019imposta applicata all\u2019acquisto di beni o servizi \u00e8 indetraibile; in tal caso essa \u00e8 rilevata come parte del costo di acquisto dell\u2019attivit\u00e0 o parte del costo rilevato nel conto economico;
\u2022i crediti e i debiti commerciali includono l\u2019imposta indiretta applicabile.
L\u2019ammontare netto delle imposte indirette da recuperare o da pagare all\u2019Erario \u00e8 incluso nel bilancio tra i crediti ovvero tra i debiti.
Utile per azione base e diluito
Il principio contabile IAS 33 \u2013 Earnings per Share regola il calcolo e l\u2019informativa da fornire agli utilizzatori del bilancio in tema di utile per azione base e diluito. Le classi di strumenti finanziari identificati dal principio che devono essere considerate per il calcolo dei suddetti indicatori sono opzioni, warrant, strumenti convertibili in azioni (es. convertible bonds) e assimilati.
L\u2019utile per azione base \u00e8 calcolato sulla base dell\u2019utile del periodo diviso per il numero medio ponderato di azioni ordinarie durante l\u2019esercizio.
L\u2019utile per azione diluito \u00e8 calcolato sulla base dell\u2019utile diluito del periodo attribuibile agli azionisti della Capogruppo, diviso per il numero medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione modificato dal numero delle azioni ordinarie potenzialmente diluitive.
Informativa per settore
L\u2019identificazione del settore operativo in cui opera la Societ\u00e0 viene effettuata sulla base di quanto previsto dal principio contabile IFRS 8 \u2013 Operating Segments. In data 12 dicembre 2012 lo IASB ha emesso un insieme di modifiche che hanno apportato cambiamenti al suddetto principio richiedendo che venga data informativa circa le valutazioni effettuate dalla direzione aziendale nell\u2019aggregazione dei segmenti operativi descrivendo i segmenti che sono stati aggregati e gli indicatori economici che sono stati valutati per determinare che i segmenti aggregati presentino caratteristiche economiche simili.
Il Gruppo GHC \u00e8 tra i principali operatori del settore della sanit\u00e0 privata accreditata in Italia\u00a0in termini di fatturato, opera attraverso ventotto strutture sanitarie dislocate in sei regioni italiane, ed offre un\u2019ampia gamma di servizi che coprono tutti i comparti della sanit\u00e0, che include e si ripartisce nel settore ospedaliero e in quello socio-assistenziale, grazie ad una diversificazione delle specialit\u00e0 erogate, all\u2019utilizzo di tecnologie all\u2019avanguardia e personale altamente qualificato.In particolare, il Gruppo opera in sei Regioni del Nord e del Centro Italia, in cui \u00e8 presente attraverso un\u2019unica business unit nel:
\u2022settore ospedaliero, attraverso i ricoveri acuti, le lungodegenze, riabilitazioni post-acuzie e le prestazioni ambulatoriali (il \u201cSettore Ospedaliero\u201d);
\u2022settore socio-assistenziale, attraverso i ricoveri in regime residenziale (il \u201cSettore Socio-Assistenziale\u201d).
Le strutture del Gruppo GHC sono site nelle seguenti regioni italiane: Piemonte (2), Veneto (10), Friuli Venezia Giulia (1), Emilia Romagna (8), Lombardia (1), Liguria (12, di cui 4 possedute dalla societ\u00e0 \u201cIl Fiocco\u201d, societ\u00e0 collegata di Fides Medica S.r.l. e consolidata con il metodo del Patrimonio Netto), Toscana (1) e Lazio (1).
Il Settore Ospedaliero \u00e8 a sua volta suddiviso in tre sottosettori: (i) ricoveri per acuti, (ii) post-acuzie e (iii) prestazioni ambulatoriali.
Il Settore Socio-Assistenziale, rappresentato dall\u2019insieme delle attivit\u00e0 e dei servizi anche specialistici per la cura di patologie fisiche, neurologiche e sensoriali complesse, offre, in regime residenziale assistenza agli anziani, trattamenti di patologie specifiche tra cui (i) gravi disabilit\u00e0, (ii) cure a soggetti con LIS (Locked-in-Syndrome) o con sclerosi laterale amiotrofica in fase terminale (Reparti N.A.C. \u2013 Nuclei ad Alta Complessit\u00e0 Neurologica Cronica), (iii) disabilit\u00e0 complesse, prevalentemente motorie o clinico assistenziali e funzionali (Continuit\u00e0 Assistenziale a Valenza Sanitaria), (iv) pazienti con disabilit\u00e0 da grave celebro lesione acquisita (Reparti \u201cSVP\u201d \u2013 Comi Stati Vegetativi Persistenti) e (v) da disordini psichiatrici e disturbi correlati all\u2019assunzione di sostanze psicoattive.
Sotto il punto di vista dell\u2019organizzazione gestionale del Gruppo, l\u2019attivit\u00e0 svolta \u00e8 stata raggruppata in un\u2019unica Strategic Business Unit (di seguito \u201cSBU\u201d) all\u2019interno della quale \u00e8 ricondotto l\u2019intero business. Tale impostazione trae origine dalla circostanza che l\u2019unica attivit\u00e0 svolta consiste nell\u2019operare nella sanit\u00e0 privata accreditata, attraverso diversi servizi offerti ma che risultano gestiti in maniera unitaria dal management.
Il management del Gruppo osserva e valuta unitamente sia i risultati conseguiti dalle singole legal entity appartenenti al Gruppo, sia i risultati dei due settori identificati all\u2019interno della singola SBU, allo scopo di prendere decisioni unitarie in merito all\u2019allocazione delle risorse e alla verifica della performance sull\u2019intera SBU.
\u00a0
1.7 Valutazioni discrezionali e stime contabili significative
La predisposizione dei bilanci richiede da parte degli amministratori l\u2019applicazione di principi e metodologie contabili che, in talune circostanze, si fondano su valutazioni che richiedono un alto grado di soggettivit\u00e0, su stime basate sull\u2019esperienza storica, nonch\u00e9 su ipotesi che vengono di volta in volta valutate con riferimento alla loro ragionevolezza in funzione delle circostanze. L\u2019applicazione di tali stime ed ipotesi influenza la determinazione degli importi esposti nei prospetti di bilancio, quali quelli esposti nella situazione patrimoniale-finanziaria, nel conto economico e nel rendiconto finanziario, nonch\u00e9 l\u2019informativa fornita. Le stime e le ipotesi sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione sono riflessi immediatamente a conto economico. I principali processi di stima e valutazione discrezionale sono relativi alla rilevazione e valutazione delle voci di bilancio di seguito indicate.
Periodo di ammortamento delle immobilizzazioni materiali e immateriali e impairment test
Gli ammortamenti dei i beni a vita utile definita delle immobilizzazioni materiali e delle immobilizzazioni immateriali e i dati previsionali utilizzati ai fini degli impairment test richiedono una valutazione discrezionale da parte degli amministratori. Ad ogni data di bilancio tale valutazione viene rivista al fine di verificare che gli importi iscritti siano rappresentativi della miglior stima dei costi che eventualmente saranno affrontati dal Gruppo e, nel caso in cui si rilevino variazioni significative, gli importi iscritti in bilancio vengono rivisti ed aggiornati.Per quanto riguarda l\u2019impairment test si rimanda a quanto indicato al paragrafo \u201cPerdita di valore delle attivit\u00e0 (impairment)\u201d esposto di seguito nel presente bilancio consolidato al 31 dicembre 2022.
Procedimenti Legali
La Societ\u00e0 \u00e8 parte di vari procedimenti legali su richieste risarcitorie connesse all\u2019attivit\u00e0 operativa, fiscali, giuslavoristica o altri rapporti contrattuali. Tali contenziosi sono soggetti a molte incertezze, e l'esito delle singole posizioni non \u00e8 prevedibile con certezza. Inoltre gli stessi spesso derivano da problematiche legali complesse e soggette a diversi gradi di incertezza.
Un accantonamento \u00e8 effettuato in relazione ad un contenzioso o minacciato, se la soccombenza \u00e8 valutata probabile e ci sar\u00e0 un\u2019uscita di fondi e quando l'importo pu\u00f2 essere ragionevolmente stimato. Se un\u2019uscita di fondi diventa probabile, ma l'importo non pu\u00f2 essere stimato, tale fatto \u00e8 riportato nelle note.
Dal momento che questi accantonamenti rappresentano stime, la risoluzione di alcune di queste posizioni potrebbe richiedere alla Societ\u00e0 di fare pagamenti in eccesso rispetto alle quote accantonate o possono richiedere alla Societ\u00e0 di effettuare pagamenti in un importo che non poteva essere ragionevolmente stimato. La Societ\u00e0 monitora lo stato dei procedimenti legali e si consulta regolarmente con esperti in materia legale e fiscale. Pertanto, gli accantonamenti per procedimenti legali della Societ\u00e0 possono subire variazioni a seguito di futuri sviluppi su tali materie.
Aggregazioni Aziendali
La rilevazione delle operazioni di business combinations implica l\u2019attribuzione alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 dell\u2019impresa acquisita della differenza tra il costo di acquisto e il valore netto contabile. Per la maggior parte delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0, l\u2019attribuzione della differenza \u00e8 effettuata rilevando le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 al loro fair value. La parte non attribuita se positiva \u00e8 iscritta al goodwill, se negativa \u00e8 imputata a conto economico. Nel processo di attribuzione, il Gruppo si avvale delle informazioni disponibili e, per le business combinations pi\u00f9 significative, di valutazioni esterne.
Imposte differite attive
Le imposte differite attive sono rilevate a fronte delle differenze temporanee deducibili fra i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 espressi in bilancio rispetto al corrispondente valore fiscale e delle perdite fiscali riportabili, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili futuri fiscalmente imponibili, a fronte dei quali tali perdite potranno essere utilizzate. Una valutazione discrezionale \u00e8 richiesta agli amministratori per determinare l\u2019ammontare delle imposte differite attive che possono essere contabilizzate, in quanto dipende dalla stima della probabile manifestazione temporale e dell\u2019ammontare dei futuri utili fiscalmente imponibili.
Passivit\u00e0 per benefici ai dipendenti (Trattamento di fine rapporto - \u201cTFR\u201d) e accantonamenti al fondo indennit\u00e0 suppletiva
La valutazione del trattamento di fine rapporto \u00e8 effettuata utilizzando valutazioni attuariali. La valutazione attuariale richiede l\u2019elaborazione di ipotesi circa i tassi di sconto, i futuri incrementi salariali, i tassi di turnover e di mortalit\u00e0. A causa della natura di lungo termine di questi piani, tali stime sono soggette ad incertezza.
Rettifiche di valore sui Crediti
Le rettifiche di valore sui crediti rappresentano la miglior stima possibile effettuata dal management, in base alle informazioni in possesso alla data di redazione del bilancio.
Le stime e le assunzioni sono effettuate dagli amministratori con il supporto delle funzioni aziendali e, quando appropriato, di specialisti indipendenti e sono riviste periodicamente. \u00a0
1.8 Nuovi principi contabili, interpretazioni e modifiche adottati dal Gruppo
I principi contabili, emendamenti e interpretazioni non adottati in via anticipata per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 disciplinano fattispecie e casistiche non aventi effetti significativi sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria della Societ\u00e0 e sull\u2019informativa contenuta nel bilancio consolidato.
Il Gruppo sta valutando l\u2019impatto delle modifiche, emendamenti e interpretazioni ai Principi Contabili Omologato non adottati in via anticipata o in corso di omologazione.
Sono di seguito elencati i principi e le interpretazioni che, alla data di redazione del bilancio, erano gi\u00e0 stati emanati e non adottati in via anticipata:
Property, plant and equipment: Proceeds before intended Use - Amendment to IAS 16 Le modifiche proibiscono alle entit\u00e0 di dedurre dal costo di un elemento di immobili, impianti e macchinari, ogni ricavo derivante dalla vendita di prodotti venduti nel periodo in cui tale attivit\u00e0 viene portata presso il luogo o le condizioni necessarie perch\u00e9 la stessa sia in grado di operare nel modo per cui \u00e8 stata progettata dal management. Un\u2019entit\u00e0 contabilizza i ricavi derivanti dalla vendita di tali prodotti, ed i costi per produrre tali prodotti, nel conto economico. In accordo con le regole di transizione, il Gruppo applica la modifica in modo retrospettico solo per gli elementi di immobili, impianti e macchinari entrati in funzione successivamente od all\u2019inizio dell\u2019esercizio comparativo all\u2019esercizio in cui tale modifica viene per la prima volta applicata (data di prima applicazione). Tali modifiche non hanno avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto non sono state realizzate vendite relative a tali elementi di immobili, impianti e macchinari, prima che gli stessi entrassero in funzione prima o dopo l\u2019inizio del precedente periodo comparativo.
IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards \u2013 Subsidiary as a first-time adopter Tale modifica permette ad una controllata che sceglie di applicare il paragrafo D16(a) dell\u2019IFRS 1 di contabilizzare le differenze di traduzione cumulate sulla base degli importi contabilizzati dalla controllante, considerando la data di transizione agli IFRS da parte della controllante, nel caso in cui non fossero stati fatti aggiustamenti nelle procedure di consolidamento e per gli effetti dell\u2019aggregazione aziendale in cui la controllante ha acquisito la controllata. Questa modifica si applica anche alle societ\u00e0 collegate o joint venture che scelgono di applicare il paragrafo D16(a) dell\u2019IFRS 1. Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto lo stesso non \u00e8 un first time adopter.
IFRS 9 Financial Instruments \u2013 Fees in the \u201910 per cent\u2019 test for derecognition of financial liabilities Tale modifica chiarisce quali fees un\u2019entit\u00e0 include nel determinare se le condizioni di una nuova o modificata passivit\u00e0 finanziaria siano sostanzialmente differenti rispetto alle condizioni della passivit\u00e0 finanziaria originaria. Queste fees includono solo quelle pagate o percepite tra il debitore ed il finanziatore, incluse le fees pagate o percepite dal debitore o dal finanziatore per conto di altri. Non \u00e8 stata proposta una simile modifica per quanto riguarda lo IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement.
In accordo con le regole di transizione, il Gruppo applica la modifica alle passivit\u00e0 finanziarie che sono modificate o scambiate successivamente o all\u2019inizio dell\u2019esercizio in cui tale modifica viene per la prima volta applicata (data di prima
applicazione). Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto nel semestre non sono intervenute modifiche nelle passivit\u00e0 finanziarie del Gruppo.IAS 41 Agriculture \u2013 Taxation in fair value measurements La modifica rimuove i requisiti nel paragrafo 22 dello IAS 41 riferito all\u2019esclusione dei flussi di cassa per le imposte quando viene valutato il fair value di una attivit\u00e0 nello scopo dello IAS 41. Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto il Gruppo non possiede attivit\u00e0 in scopo dello IAS 41 alla data di bilancio.
1.9 Principi contabili internazionali IAS/IFRS la cui applicazione obbligatoria decorre successivamente al 31 dicembre 2022
IFRS 17 Contratti assicurativi Nel Maggio 2017, lo IASB ha emesso l\u2019IFRS 17 Insurance Contracts (IFRS 17), un nuovo principio completo relativo ai contratti di assicurazione che copre la rilevazione e misurazione, presentazione ed informativa.
Quando entrer\u00e0 in vigore l\u2019IFRS 17 sostituir\u00e0 l\u2019IFRS 4 Contratti Assicurativi che \u00e8 stato emesso nel 2005. L\u2019IFRS 17 si applica a tutti i tipi di contratti assicurativi (ad esempio: vita, non vita, assicurazione diretta, ri-assicurazione) indipendentemente dal tipo di entit\u00e0 che li emette, come anche ad alcune garanzie e strumenti finanziari con caratteristiche di partecipazione discrezionale. Allo scopo si applicheranno limitate eccezioni. L\u2019obiettivo generale dell\u2019IFRS 17 \u00e8 quello di presentare un modello contabile per i contratti di assicurazione che sia pi\u00f9 utile e coerente per gli assicuratori. In contrasto con le previsioni dell\u2019IFRS 4 che sono largamente basate sul mantenimento delle politiche contabili precedenti, l\u2019IFRS 17 fornisce un modello completo per i contratti assicurativi che copre tutti gli aspetti contabili rilevanti. Il cuore dell\u2019IFRS 17 \u00e8 il modello generale, integrato da:
\u2022 Uno specifico adattamento per i contratti con caratteristiche di partecipazione diretta (il variable fee approach);
\u2022 Un approccio semplificato (l\u2019approccio dell\u2019allocazione del premio) principalmente per i contratti di breve durata.
L\u2019IFRS 17 sar\u00e0 in vigore per gli esercizi che inizieranno al 1\u00b0 gennaio 2023 o successivamente, e richieder\u00e0 la presentazione dei saldi comparativi. \u00c8 permessa l\u2019applicazione anticipata, nel qual caso l\u2019entit\u00e0 deve aver adottato anche l\u2019IFRS 9 e l\u2019IFRS 15 alla data di prima applicazione dell\u2019IFRS 17 o precedentemente. Questo principio non si applica al Gruppo.
Modifiche IAS 1: Classificazione di passivit\u00e0 come correnti e non correnti A gennaio 2020, lo IASB ha pubblicato delle modifiche ai paragrafi da 69 a 76 dello IAS 1 per specificare i requisiti per classificare le passivit\u00e0 come correnti o non correnti. Le modifiche chiariscono:
\u2022 Cosa si intende per diritto di postergazione della scadenza
\u2022 Che il diritto di postergazione deve esistere alla chiusura dell\u2019esercizio
\u2022 La classificazione non \u00e8 impattata dalla probabilit\u00e0 con cui l\u2019entit\u00e0 eserciter\u00e0 il proprio diritto di postergazione
\u2022 Solamente se un derivato implicito in una passivit\u00e0 convertibile \u00e8 esso stesso uno strumento di capitale la scadenza della passivit\u00e0 non ha impatto sulla sua classificazione
Le modifiche saranno efficaci per gli esercizi che inizieranno al 1\u00b0 gennaio 2023 o successivamente, e dovranno essere applicate retrospettivamente. Il Gruppo sta al momento valutando l\u2019impatto che le modifiche avranno sulla situazione corrente e qualora si renda necessaria la rinegoziazione dei contratti di finanziamento esistenti.
Modifiche allo IAS 8 - Definizione di stima contabileNel febbraio 2021 lo IASB ha emesso degli emendamenti allo IAS 8, in cui introduce una definizione di \u201cstime contabili\u201d. Le modifiche chiariscono la distinzione tra cambiamenti nelle stime contabili e cambiamenti nei principi contabili e correzione di errori. Inoltre, chiariscono come le entit\u00e0 utilizzano tecniche di misurazione e input per sviluppare stime contabili.
Le modifiche sono efficaci per gli esercizi che hanno inizio dal o dopo il 1\u00b0 gennaio 2023 e si applicano ai cambiamenti di principi contabili e a cambiamenti nelle stime contabili che si verificano a partire dall'inizio di tale periodo o successivamente. L'applicazione anticipata \u00e8 consentita a condizione che tale fatto sia reso noto. Non si prevede che le modifiche avranno un impatto significativo sul Gruppo.
Modifiche allo IAS 1 e IFRS Practice Statement 2 - Informativa sui principi contabili Nel febbraio 2021, lo IASB ha emesso degli emendamenti allo IAS 1 e all'IFRS Practice Statement 2 Making Materiality Judgements, in cui fornisce linee guida ed esempi per aiutare le entit\u00e0 ad applicare giudizi di materialit\u00e0 all'informativa sui principi contabili. Le modifiche mirano ad aiutare le entit\u00e0 a fornire informazioni sui principi contabili pi\u00f9 utili sostituendo l'obbligo per le entit\u00e0 di fornire le proprie politiche contabili \"significative\" con l'obbligo di fornire informativa sui propri principi contabili \"rilevanti\"; inoltre, sono aggiunte linee guida su come le entit\u00e0 applicano il concetto di rilevanza nel prendere decisioni in merito all'informativa sui principi contabili.
Le modifiche allo IAS 1 sono applicabili a partire dagli esercizi che hanno inizio dal o dopo il 1\u00b0 gennaio 2023, \u00e8 consentita l'applicazione anticipata. Poich\u00e9 le modifiche al PS 2 forniscono indicazioni non obbligatorie sull'applicazione della definizione di materialit\u00e0 all'informativa sui principi contabili, non \u00e8 necessaria una data di entrata in vigore per tali modifiche.
Il Gruppo sta attualmente valutando l'impatto delle modifiche per determinare l'impatto che avranno sull'informativa sui principi contabili di Gruppo.
Modifiche allo IAS 12 - Imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione Nel maggio del 2021, lo IASB ha emesso le modifiche allo IAS 12, restringendo l\u2019ambito di applicazione dell\u2019initial recognition exception inclusa nello IAS 12, che non dovr\u00e0 essere pi\u00f9 applicata a quelle transazioni che fanno nascere differenze temporanee tassabili e deducibili in egual misura.
Le modifiche dovranno essere applicate alle transazioni che avvengono successivamente o all\u2019inizio del periodo comparativo presentato. Ulteriormente, all\u2019inizio del periodo comparativo presentato, imposte differite attive (in presenza dell\u2019esistenza di sufficienti redditi imponibili) ed imposte differite passive dovranno essere riconosciute per tutte le differenze temporanee deducibili e tassabili associate ai leasing e fondi di ripristino.
Il Gruppo sta attualmente valutando l\u2019impatto di tali modifiche.
\u00a0Nota n. 2 Acquisizioni
Il 6 dicembre 2022, il Gruppo GHC ha acquisito il 100% delle quote di Gruppo Veneto Diagnostica e Riabilitazione S.r.l. uno dei principali centri diagnostici della Regione Veneto per volumi e qualit\u00e0 delle prestazioni erogate, accreditata con il Sistema Sanitario Nazionale. La societ\u00e0 GVDR dispone di quattro sedi: una, la principale, a Cadoneghe in provincia di Padova, una a Padova, una a Scorz\u00e8 (nei pressi di Venezia) e una a Conegliano in provincia di Treviso.
Attivit\u00e0 acquisite e passivit\u00e0 assunte
Il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identificabili della CGU GVDR alla data dell\u2019acquisizione \u00e8 di seguito rappresentata:
Fair value riconosciuto in sede di acquisizione
Attivit\u00e0 immateriali
Immobili, impianti e macchinari
Attivit\u00e0 finanziarie non correnti
Attivit\u00e0 per imposte differite
Attivit\u00e0 per strumenti derivati non correnti
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Attivit\u00e0 finanziarie correnti
Debiti finanziari correnti
Debiti finanziari non correnti
Debiti verso banche correnti
Debiti verso banche non correnti
Passivit\u00e0 per imposte differite
Altre passivit\u00e0 correnti
Totale attivit\u00e0 nette identificabili al fair value
Corrispettivo dell\u2019acquisizione
Avviamento derivante dall'acquisizione
Flusso di cassa netto dell\u2019acquisizione
L\u2019eccedenza derivante dall\u2019acquisizione (cio\u00e8 l\u2019avanzo dei costi di acquisto sul fair value della quota di pertinenza del Gruppo), \u00e8 stata iscritta provvisoriamente nella voce \u201cAvviamento\u201d per Euro 20.756 migliaia, come riportato nel medesimo paragrafo. Si rileva che alla data di questo bilancio la procedura di valutazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite \u00e8 ancora preliminare, pertanto l\u2019avviamento determinato ha ancora natura provvisoria.
Nota n. 3 Avviamento
La voce avviamento risulta composta come segue: Avviamento \u2013 CGU CMSR Veneto Medica
Avviamento \u2013 CGU Villa Von Siebenthal
Avviamento \u2013 CGU Rugani Hospital
Avviamento \u2013 CGU Gruppo Fides
Avviamento \u2013 CGU Casa di Cura Prof. Nobili
Avviamento \u2013 CGU Poliambulatorio Dalla Rosa Prati
Avviamento \u2013 CGU Ospedali Privati Riuniti
Avviamento \u2013 CGU Centro Medico San Biagio
Avviamento \u2013 CGU Aesculapio
Avviamento \u2013 CGU XRay One Srl
Avviamento \u2013 CGU Clinica San Francesco
Avviamento \u2013 CGU Domus Nova S.p.A.
Avviamento \u2013 CGU GVDR
L\u2019avviamento \u00e8 costituito dalla differenza tra il fair value del corrispettivo trasferito ed il valore netto degli importi alla data di acquisizione delle attivit\u00e0 identificabili acquisite e delle passivit\u00e0 assunte identificabili al fair value.
L\u2019incremento \u00e8 attribuibile al consolidamento di Gruppo Veneto Diagnostica e Riabilitazione S.r.l., pari a Euro 20.756 migliaia, e Centro Medico San Biagio S.r.l.; quest\u2019ultima CGU \u00e8 incrementata per effetto della fusione dello Studio Schio S.r.l., acquisita nel precedente esercizio.
Verifica della riduzione di valore dell\u2019avviamento e della attivit\u00e0 immateriali con vita utile indefinita (impairment test)
L\u2019avviamento e l\u2019accreditamento acquisiti attraverso aggregazioni aziendali sono stati allocati ai fini della verifica della perdita di valore alle unit\u00e0 generatrici di flussi di cassa identificate per il Gruppo a livello di singola entity, fatto salvo per le societ\u00e0 Centro di Riabilitazione S.r.l., Ro.E Mar. S.rl., Genia Immobiliare S.r.l., Fides Medica S.r.l., Fides Servizi S.r.l., Prora
S.rl., identificate come una unica CGU Gruppo Fides e Centro Medico San Biagio S.r.l., Bimar S.r.l. e Studio Schio S.r.l., oggi fusa in Centro Medico San Biagio S.r.l., anch\u2019esse identificate come una unica CGU Centro Medico San Biagio.Il Gruppo ha incaricato un professionista terzo indipendente per l\u2019elaborazione dell\u2019impairment test, la cui analisi prevede le seguenti fasi:
i.elaborazione dei flussi finanziari unlevered partendo dai dati di Piano delle CGU approvati dai Consigli di Amministrazione delle singole Societ\u00e0;
ii.analisi della congruenza del panel dei comparables;
iii.stima del WACC;
iv.determinazione dell\u2019Enterprise Value delle CGU oggetto di impairment;
v.analisi della metodologia di definizione della CGU e dei conteggi del carrying amount della CGU oggetto di Impairment test;
vi.confronto del recoverable amount, come elaborato autonomamente dall\u2019esperto stesso, con il carrying amount;
vii.predisposizione di un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 (\u201csensitivity analysis\u201d) che consenta di analizzare la variazione del recoverable amount a fonte di una variazione del WACC o dei flussi finanziari unlevered considerati.
Il Gruppo ha effettuato il test di impairment tenuto conto sia di quanto previsto dallo IAS 36 sia del richiamo di attenzione della Consob n.1/21 del 16 febbraio del 2021.
Impianto valutativo
La stima del value in use \u00e8 effettuata attualizzando i flussi finanziari operativi, ovvero i flussi disponibili prima del rimborso dei debiti finanziari e della remunerazione degli azionisti (metodo dell\u2019Unlevered Discounted Cash Flow o UDCF). I flussi finanziari operativi sono attualizzati ad un tasso pari alla media ponderata del costo del debito e dei mezzi propri (Weighted Average Cost of Capital o WACC), allo scopo di ottenere il valore del capitale operativo dell\u2019azienda (Enterprise Value).
I flussi di cassa prospettici utilizzati nel test di impairment al 31 dicembre 2022 sono quelli derivanti dai Piani Industriali delle singole societ\u00e0 relativi agli esercizi 2023-2026, approvati da ciascuna Societ\u00e0 fra la fine del mese di febbraio e l\u2019inizio del mese di marzo 2023. L\u2019orizzonte temporale dei Piani \u00e8 pari a 4 anni. Si chiarisce che l\u2019impairment test \u00e8 stato oggetto di approvazione da parte del Cda della Capogruppo in data 10 marzo 2023.
I flussi di cassa prospettici utilizzati nel test di impairment risultano elaborati prendendo a riferimento l\u2019Ebitda atteso al netto delle imposte figurative e dedotto il contributo figurativo delle immobilizzazioni fisse e del capitale circolante. Le assunzioni e la metodologia utilizzata risultano coerenti con i risultati storici dell\u2019azienda e del mercato di riferimento. Alla luce di quanto esposto, per l\u2019elaborazione dell\u2019impairment test si \u00e8 ritenuto opportuno, prudentemente, fare riferimento a un tasso di crescita g pari a zero.
Il tasso di attualizzazione dei flussi di cassa (WACC) utilizzato per i test di impairment al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari al 5,186% ed \u00e8 stato calcolato adottando la medesima metodologia utilizzata al 31 dicembre 2021 e negli esercizi precedenti.
I parametri principali al 31 dicembre 2022 per il calcolo del WACC sono i seguenti:
\u2022Risk free rate: il tasso utilizzato al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari al 3,11%; tale valore corrisponde al rendimento dei Titoli di Stato italiani a scadenza decennale rilevati come media mensile degli ultimi dodici mesi (Fonte: Bloomberg); \u2022Beta: per la stima del coefficiente di rischiosit\u00e0 sistemica non differenziabile si \u00e8 invece fatto riferimento agli input elaborati dalla prassi internazionale (Fonte: Bloomberg), prendendo in considerazione un gruppo di societ\u00e0 quotate operanti nel medesimo settore dell\u2019impresa da valutare, calcolando in tal modo un appropriato beta medio unlevered di settore, pari a 0,39 al 31 dicembre 2022. In particolare, il calcolo del Beta \u00e8 stato condotto rilevando su base settimanale l\u2019andamento relativo dei titoli delle societ\u00e0 del campione rispetto all\u2019indice di riferimento mensile per i due anni precedenti;
\u2022Market premium: ai fini dell\u2019analisi, \u00e8 stato utilizzato un tasso pari al 5,94% (Fonte: sito di ricerca internazionale di A. Damodaran \u2013 Stern University NY) http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/); \u2022Premio per il rischio aggiuntivo: \u00e8 stata prudenzialmente applicata una maggiorazione del costo del capitale di rischio pari al 2,0% per il 31 dicembre 2022 per le CGU, in linea con il 31 dicembre 2021 e il 31 dicembre 2020; \u2022Con riferimento al costo del debito (Kd) per le CGU che presentano finanziamenti in essere si \u00e8 fatto riferimento al tasso di interesse effettivo praticato dal sistema bancario sui finanziamenti stessi in essere Eurirs a 10 anni, media 12 mesi (Fonte: Bloomberg) pari a 1,94%, con uno spread pari a 156 punti; considerando l\u2019impatto fiscale del 24%, il Kd risulta pari per un totale di 2,66%; \u2022Struttura finanziaria: coerentemente con quanto fatto ai fini del calcolo del beta, \u00e8 stato applicato al costo del capitale di rischio ed al costo del capitale di debito dei pesi determinati utilizzando un D/E di mercato rappresentativo della struttura finanziaria media del campione di societ\u00e0 quotate comparabili, pari a 3,23 per il 31 dicembre 2022. I pesi We (dell\u2019Equity) e Wd (del Debito) sono risultati pari al 23,6% ed al 76,4%. Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Rugani Hospital S.r.l., struttura sanitaria operante in Siena, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 21 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa CMSR Veneto Medica S.r.l., poliambulatorio operante in Vicenza, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 28 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Villa Von Siebenthal S.r.l., struttura sanitaria socio assistenziale operante a Genzano Romano, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 1\u00b0 marzo 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa del Gruppo Fides, composto da strutture sanitarie operanti in Liguria, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 22 febbraio 2023 di Fides
Medica S.r.l. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa. CGU Casa di Cura Prof. Nobili Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Casa di Cura Prof.Nobili, struttura sanitaria operante in provincia di Bologna, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 21 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Poliambulatorio dalla Rosa Prati Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Poliambulatorio dalla Rosa Prati, struttura sanitaria operante in Parma, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 22 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Ospedali Privati Riuniti Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Ospedali Privati Riuniti, struttura sanitaria operante in Bologna, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 1\u00b0 marzo 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Centro Medico San Biagio e Bimar Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Centro Medico San Biagio e Bimar, di fatto una struttura sanitaria unica operante in Portogruaro (Venezia), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. di Centro Medico San Biagio s.r.l. del 27 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Centro Medico Universit\u00e0 Castrense Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Centro Medico Universit\u00e0 Castrense, struttura sanitaria operante in San Giorgio di Nogaro (Udine), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 27 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Aesculapio S.r.l., poliambulatorio operante in San Felice sul Panaro (Modena), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 28 febbraio 2023.
Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa. CGU Clinica San Francesco Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Clinica San Francesco S.r.l., struttura sanitaria operante a Verona, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 27 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Domus Nova S.p.A., proprietaria degli ospedali privati polispecialistici per acuti Domus Nova e San Francesco, entrambi operanti in Ravenna, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 1\u00b0 marzo 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa XRay One S.r.l., struttura sanitaria operante a Poggio Rusco (Mantova), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 28 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Per quanto riguarda la CGU Gruppo Veneto Diagnostica e Radiologia, la Societ\u00e0 si \u00e8 avvalsa della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 3, di completare il processo di Purchase Price Allocation entro i dodici mesi successivi all\u2019acquisizione, effettuata il 6 dicembre 2022. Pertanto l\u2019impairment test sar\u00e0 effettuato una volta completata la Purchase Price Allocation. Il prezzo pagato rappresenta la stima del fair value dedotti i costi di vendita. Sensitivit\u00e0 ai cambiamenti nelle assunzioni
Il Gruppo ha provveduto ad elaborare un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 sui risultati del test rispetto alle variazioni degli assunti di base che condizionano il valore d\u2019uso delle CGU, ipotizzando una variazione del WACC pari a +/-1 con una riduzione del livello di EBITDA prospettico delle CGU del +/-5%. Ci\u00f2 non comporterebbe perdite di valore per nessuna delle CGU.
Di seguito si riporta il WACC di equilibrio per ciascuna CGU, con riferimento al 31 dicembre 2022, confrontato con lo stesso dato al 31 dicembre 2021.
CGU Casa di Cura Prof. Nobili
CGU Poliambulatorio Dalla Rosa Prati
CGU Ospedali Privati Riuniti
CGU Centro Medico San Biagio e Bimar
CGU Centro Medico Universit\u00e0 Castrense
CGU Clinica San Francesco
Inoltre, pur essendosi esauriti gli effetti dello scenario pandemico che hanno caratterizzato gli esercizi 2020-2022, il management della GHC S.p.A ha ritenuto opportuno affidare al professionista indipendente anche \u201cuno stress test\u201d sulle attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita, simulando una riduzione dei ricavi nel 2023 che vanno dal 48% circa fino al 100% per ogni CGU ed ipotizzando altres\u00ec, con prudenza, la totale invarianza della struttura dal lato dei costi ed il solo recupero dei flussi negativi legati al pagamento delle imposte, dato che la mancanza dei ricavi porterebbe le CGU in perdita fiscale.
Tale \u201cstress test\u201d ha confermato i margini di tenuta del test di impairment.
\u00a0
Nota n. 4 Altre attivit\u00e0 immateriali
La composizione della voce Altre Attivit\u00e0 immateriali al 31 Dicembre 2022 comparata con gli stessi valori al 31 dicembre 2021 \u00e8 di seguito evidenziata.
Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
Altre attivit\u00e0 immateriali
Immobilizzazioni in corso e acconti
Totale Altre Attivit\u00e0 immateriali
La tabella che segue evidenzia la movimentazione delle singole voci delle Altre attivit\u00e0 immateriali per il periodo chiuso al 31 Dicembre 2022.
Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
Altre attivit\u00e0 immateriali
Immobilizzazioni in corso e acconti
Valore netto al 31 dicembre 2021
Variazione area di consolidamento
Valore netto al 31 Dicembre 2022
Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
La voce Concessioni, licenze, marchi e diritti simili, pari ad Euro 267 migliaia al 31 Dicembre 2022, presenta una variazione netta pari a Euro 197 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021, riconducibile principalmente agli investimenti effettuati nel
corso del 2022 per Euro 263 migliaia (da parte soprattutto di C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l. per Euro 167 migliaia e Garofalo HealthCare S.p.A. per Euro 54 migliaia), al netto dei relativi ammortamenti.Costi di sviluppo
La voce Costi di sviluppo, pari ad Euro 769 migliaia al 31 dicembre 2022, \u00e8 riconducibile all\u2019entrata in funzione di un progetto sostenuto dalla societ\u00e0 Hesperia Hospital Modena S.r.l. relativo ad interventi di prostatectomia robotica e iperplasia prostatica, che ha comportato una riclassifica dalla voce Immobilizzazioni in corso per Euro 939 migliaia.
Software
La voce Software \u00e8 relativa agli applicativi utilizzati dagli uffici amministrativi delle societ\u00e0 del Gruppo per la tenuta della contabilit\u00e0 nonch\u00e9 per gli aspetti gestionali relativi all\u2019attivit\u00e0 sanitaria.
Al 31 dicembre 2022 il Gruppo ha effettuato investimenti in software per Euro 684 migliaia, principalmente ascrivibili alle societ\u00e0 Casa di Cura Villa Berica S.r.l. (Euro 145 migliaia) e C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l. (Euro 128 migliaia) per il progetto RIS/PACS, e a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 64 migliaia) e Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 111 migliaia) per adeguamento infrastrutture IT e software gestionali.
Accreditamento
La voce Accreditamento \u00e8 l\u2019attivit\u00e0 connessa all\u2019atto amministrativo attraverso il quale le strutture del Gruppo acquisiscono la qualifica di soggetto idoneo all\u2019erogazione di prestazioni sanitarie e sociosanitarie per conto del Servizio Sanitario Regionale (SSR). L\u2019Accreditamento istituzionale \u00e8 rilasciato dalla Regione ed \u00e8 subordinato al mantenimento di requisiti tecnologici, infrastrutturali e di personale, definiti dalle disposizioni nazionali e regionali. La voce accoglie il fair value emerso jn sede di acquisizione per le societ\u00e0 del Gruppo ed in via residuale all\u2019acquisto dell\u2019accreditamento effettuato dalla Rugani Hospital S.r.l.. Di seguito si presenta la composizione della voce al 31 dicembre 2022:
CGU Casa di Cura Prof. Nobili
CGU Poliambulatorio Dalla Rosa Prati
CGU Ospedali Privati Riuniti
CGU Centro Medico San Biagio e Bimar
CGU Centro Medico Universit\u00e0 Castrense
CGU Clinica San Francesco
Il fair value dell\u2019accreditamento di tutte le suddette operazioni di acquisizione, ad eccezione di quello della Rugani Hospital S.r.l., \u00e8 stato stimato nell\u2019ambito del processo di purchase price allocation delle CGU acquisite, applicando una tecnica
basata sull\u2019attualizzazione dei risultati economici derivanti dalle prestazioni \u201cin convenzione\u201d (multi-period excess earnings technique). L\u2019impairment test relativo alla voce \u201cAccreditamento\u201d \u00e8 stato elaborato congiuntamente ai test sugli avviamenti delle rispettive societ\u00e0 (essendo stati allocati gli accreditamenti alle CGU rappresentate dalle rispettive cliniche). Sono state inoltre operate le analisi di sensitivit\u00e0 simulando una variazione del WACC di +/- 1% ed una riduzione del livello di EBITDA prospettico delle CGU del +/-5%, dalle quali non sono emerse perdite di valore in nessuna CGU. Si rimanda al paragrafo dell\u2019\u201dAvviamento\u201d per la relativa informativa.
Altre attivit\u00e0 immateriali
La voce include categorie residuali di attivit\u00e0, che data la loro scarsa significativit\u00e0, non trovano collocazione in una specifica voce. Il saldo al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari ad Euro 344 migliaia.
Immobilizzazioni in corso e acconti
La voce, pari a Euro 186 migliaia, si decrementa di Euro 862 migliaia per l\u2019effetto combinato dell\u2019entrata in funzione di un progetto di sviluppo effettuato da Hesperia Hospital Modena S.r.l., il cui valore \u00e8 stato riclassificato nei Costi di sviluppo per Euro 939 migliaia, e per l\u2019incremento dell\u2019anno pari a Euro 77 migliaia, ascrivibili per Euro 41 migliaia a XRay One S.r.l..
\u00a0
Nota n. 5 Immobili, Impianti e macchinari
La tabella di seguito riportata presenta la composizione della voce Immobili, impianti e macchinari al 31 Dicembre 2022 confrontata con il 31 dicembre 2021.
Migliorie su beni di terzi
Attrezzature industriali e commerciali
Immobilizzazioni in corso e acconti
Le tabelle che seguono evidenziano la movimentazione della voce in esame per il periodo chiuso al 31 Dicembre 2022.
Migliorie su beni di Terzi
Attrezzature industriali e commerciali
Immobilizzazioni in corso e acconti
Valore netto al 31 dicembre 2021
Variazione area di consolidamento
Valore netto al 31 Dicembre 2022
Terreni e Fabbricati
La voce include principalmente le strutture immobiliari di propriet\u00e0 delle case di cura ed ammonta al 31 Dicembre 2022 ad Euro 155.024 migliaia contro Euro 158.591 migliaia dell\u2019esercizio 2021 .
Nel corso dell\u2019esercizio 2022 la voce in esame subisce un decremento netto pari ad Euro 3.567 migliaia ascrivibile principalmente all\u2019effetto combinato dei seguenti fenomeni:
i.investimenti effettuati dal Gruppo pari ad Euro 2.520 migliaia, relativi principalmente alla sottoscrizione di un contrattato di leasing su un fabbricato da parte di GHC S.p.A. (Euro 1.730 migliaia);
ii.ammortamenti di periodo pari ad Euro 6.540 migliaia.
Migliorie su beni di terzi
La voce aumenta di Euro 958 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021, principalmente a seguito di:
i.lavori incrementativi per Euro 1.179 migliaia, ascrivibili principalmente alla Ro.e.mar. S.r.l. (Euro 1.145 migliaia),
ii.ammortamenti di periodo pari ad Euro 582 migliaia;
iii.variazione dell\u2019area di consolidamento per Euro 362 migliaia.
Impianti e macchinari
La voce si \u00e8 incrementata di Euro 1.073 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021, a seguito principalmente di:
i.investimenti pari a Euro 2.846 migliaia, principalmente ascrivibili a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 1.386 migliaia) e Poliambulatorio Dalla Rosa Prati S.r.l. (Euro 926 migliaia);
ii.ammortamenti di periodo pari ad Euro 1.992 migliaia;
iii.variazione del perimetro di consolidamento pari a Euro 135 migliaia, attribuibile all\u2019entrata GVDR S.r.l.
Attrezzature industriali e commerciali
La voce Attrezzature industriali e commerciali ammonta al 31 Dicembre 2022 ad Euro 20.321 migliaia contro un valore al 31 dicembre 2021 di Euro 19.221 migliaia. La variazione netta di Euro 1.099 migliaia \u00e8 ascrivibile al combinato disposto dei seguenti effetti:
i.investimenti pari a Euro 3.892 migliaia, principalmente ascrivibili a Rugani Hospital S.r.l. (Euro 313 migliaia), Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 990 migliaia), Casa di Cura Prof.Nobili S.r.l. (Euro 519 migliaia) e Centro Medico San Biagio S.r.l. (Euro 731 migliaia);
ii.ammortamenti di periodo pari ad Euro 4.642 migliaia;
iii.variazione del perimetro di consolidamento pari a Euro 1.784 migliaia, attribuibile all\u2019entrata GVDR S.r.l.
Altri Beni
Tale voce ammonta al 31 Dicembre 2022 ad Euro 4.070 migliaia, con un incremento netto di Euro 692 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021. La voce in commento accoglie principalmente autovetture, autoveicoli da trasporto, macchine elettroniche, mobili ed arredi. La variazione intervenuta nel periodo \u00e8 principalmente imputabile a:
i.investimenti pari a Euro 1.570 migliaia, principalmente ascrivibili a Casa di Cura Villa Berica S.r.l (Euro 209 migliaia), C.M.S.R. S.r.l (Euro 219 migliaia), Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 196 migliaia), Ro.e.Mar. S.r.l. (Euro 252 migliaia) Garofalo HealthCare S.p.A. (Euro 106 migliaia);
ii.ammortamenti di periodo pari ad Euro 1.036 migliaia;
iii.variazione del perimetro di consolidamento pari a Euro 211 migliaia, attribuibile all\u2019entrata GVDR S.r.l.
Diritti d\u2019uso
La voce, pari a Euro 16.351 migliaia al 31 dicembre 2022, accoglie il valore attuale dei contratti relativi al noleggio, principalmente di fabbricati, macchinari e attrezzature per un periodo stabilito di tempo superiore ai 12 mesi e un importo superiore a Euro 5 migliaia a fronte di un pagamento di un corrispettivo determinato. La variazione positiva netta di Euro 511 migliaia \u00e8 ascrivibile ai seguenti effetti:
i.iscrizione nuovi contratti per Euro 1.256 migliaia, relativi principalmente a GVDR S.r.l (Euro 941 migliaia), e Casa di Cura Prof. Nobili S.r.l. (Euro 117 migliaia);
ii.ammortamenti di periodo pari ad Euro 2.491 migliaia;
iii.variazione del perimetro di consolidamento pari a Euro 2.787 migliaia, attribuibile all\u2019entrata di GVDR S.r.l.
Immobilizzazioni in corso ed acconti
La voce \u00e8 pari al 31 Dicembre 2022 ad Euro 10.328 migliaia, contro un valore del precedente esercizio di Euro 6.274 migliaia. L\u2019incremento netto di Euro 4.054 migliaia \u00e8 ascrivibile ai seguenti fattori:
i.investimenti per Euro 5.570 migliaia, principalmente ascrivibili a L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. (Euro 3.690 migliaia) per il progetto IRG2 a Gravellona Toce e Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 696 migliaia) per il completamento dei lavori ai fini dell\u2019ottenimento del CPI;
ii.riclassifiche nelle voci Terreni e fabbricati, Impianti e Macchinari e Attrezzature Industriali e Commerciali di un importo pari ad Euro 1.225 migliaia per il completamento degli investimenti effettuati principalmente da Casa Di Cura Prof.Nobili S.r.l. (Euro 294 migliaia) e da Domus Nova S.p.A. (Euro 144 migliaia).
\u00a0
Nota n. 6 Investimenti Immobiliari
La tabella di seguito riportata presenta la composizione degli investimenti immobiliari al 31 Dicembre 2022.
Totale Investimenti Immobiliari
Gli investimenti immobiliari del Gruppo si riferiscono principalmente agli appartamenti di propriet\u00e0 di L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. per un ammontare di Euro 716 migliaia, di Hesperia Hospital Modena S.r.l., per un ammontare di Euro 24 migliaia, e di FI.D.ES. Medica S.r.l., per un ammontare di Euro 145 migliaia. Si tratta di immobili a destinazione non industriale e non strumentale per l\u2019attivit\u00e0 caratteristica del Gruppo e che sono detenuti con la specifica finalit\u00e0 di investimento. Per tali motivi, ai sensi dello IAS 40, tali propriet\u00e0 immobiliari sono state classificate come investimento e valutate applicando il modello del costo. Il valore iscritto \u00e8 rappresentato dal costo storico dedotte le quote di ammortamento cumulate. La diminuzione rispetto al 2021, pari a Euro 39 migliaia, deriva esclusivamente dall\u2019ammortamento del periodo.
La vita utile degli investimenti immobiliari del Gruppo \u00e8 di 33 anni; l\u2019ammortamento \u00e8 a quote costanti.
I Beni non risultano locati, pertanto non sono previsti ricavi per canoni, n\u00e9 costi operativi diretti.
Non vi sono restrizioni alla possibilit\u00e0 di realizzo da parte del Gruppo degli investimenti immobiliari, n\u00e9 obbligazioni contrattuali ad acquistare, costruire o sviluppare investimenti immobiliari, n\u00e9 ad effettuare manutenzioni, riparazioni o miglioramenti.
Si rimanda per l\u2019informativa sulla gerarchia del fair value per gli investimenti immobiliari alla Nota 41. Si chiarisce a tal fine quanto segue:
\u2022il livello della gerarchia del fair value in cui si colloca la valutazione risulta essere il Livello 3, ovvero input che risultano non osservabili, ottenuto con una stima del valore di mercato tenuto conto del valore medio dei valori indicati dalla Banca dati della Agenzia delle Entrate O.M.I. e della banca dati del Borsino Immobiliare (2022) per immobili assimilabili a quelli oggetto di stima;
\u2022si rileva che il fair value ottenuto come sopra descritto risulta essere maggiore rispetto al valore d\u2019uso corrente approssimato al valore netto contabile della suddetta posta.
Nota n. 7 Partecipazioni
Il valore delle partecipazioni ammonta al 31 Dicembre 2022 ad Euro 826 migliaia e si riferisce a partecipazioni in societ\u00e0 collegate per Euro 735 migliaia ed a strumenti di capitale (classificati come Fair Value Profit & Loss), per Euro 91 migliaia.
Partecipazioni in societ\u00e0 collegateNella tabella seguente si riporta il dettaglio delle partecipazioni in societ\u00e0 collegate al 31 dicembre 2022 ed al 31 Dicembre 2021.
Totale partecipazioni in imprese collegate
Le partecipazioni in societ\u00e0 collegate sono interamente riferite alla societ\u00e0 \u201cIl Fiocco S.c.a.r.l.\u201d, nella quale il Gruppo detiene una partecipazione del 40% tramite la controllata Fides Medica s.r.l, acquisita nel corso dell\u2019esercizio 2017. La voce in esame registra un decremento di euro 74 migliaia rispetto al saldo del 31 dicembre 2021 a seguito dell\u2019effetto combinato del pro-quota del risultato di periodo, pari ad euro 129 migliaia, al netto dei dividendi ricevuti da Fides Medica s.r.l., pari ad euro 203 migliaia.
Si riportano di seguito i principali dati economico-finanziari al 31 dicembre 2022.
Attivit\u00e0 non Correnti
Passivit\u00e0 non correnti
Quota di patrimonio netto di pertinenza del Gruppo - 40%
Valore di carico della partecipazione del Gruppo
Ammortamenti e svalutazioni
Utile netto d\u2019esercizio (da attivit\u00e0 in funzionamento)
Altre componenti di conto economico complessivo che saranno successivamente riclassificate nell\u2019utile/(perdita) di periodo al netto delle imposte
Altre componenti di conto economico complessivo che non saranno successivamente riclassificate nell\u2019utile/(perdita) di periodo al netto delle imposte
Totale conto economico complessivo (da attivit\u00e0 in funzionamento)
Utile netto di periodo di competenza del Gruppo
La societ\u00e0 collegata non ha passivit\u00e0 potenziali o impegni al 31 dicembre 2022.
Strumenti di capitale
Di seguito si riporta il dettaglio degli strumenti di capitale.
La Cassa di Ravenna S.p.A.
Comex S.p.A. in liquidazione
Valpolicella Benaco Banca
Poliambulatorio Exacta S.r.l.
Totale Strumenti di capitale
Il saldo della voce \u00e8 costituito dagli strumenti di capitale in cui le societ\u00e0 Hesperia Hospital Modena S.r.l., Casa di Cura Villa Garda S.r.l., Ospedali Privati Riuniti S.r.l., Centro Medico San Biagio S.r.l., Bimar S.r.l., Aesculapio S.r.l., XRay One S.r.l. e Domus Nova S.p.A. non esercitano un\u2019influenza n\u00e9 dominante, n\u00e9 notevole, e comunque inferiore ad un quinto del capitale sociale. Si rileva che il costo d\u2019acquisto approssima il fair value in quanto non esiste un mercato attivo delle suddette quote, e qualora la societ\u00e0 ipotizzi di cederle prevede di recuperare l\u2019intero prezzo d\u2019acquisto.
Il decremento della voce \u00e8 attribuibile alla fusione, avvenuta nel corso del 2022, dello Studio Schio S.r.l. in Centro Medico San Biagio S.r.l., societ\u00e0 che l\u2019aveva acquisita nel precedente esercizio, ma non consolidata a fine 2021 in quanto di importo immateriale.
Va segnalato che relativamente alla partecipazione nel Poliambulatorio Exacta S.r.l. il cui valore di iscrizione lordo \u00e8 pari ad Euro 63 migliaia, \u00e8 stata prudenzialmente mantenuta la svalutazione gi\u00e0 effettuata negli esercizi precedenti per un totale di Euro 52 migliaia, non essendo stati riscontrati indicatori tali che consentano riprese di valore.
Nota n. 8 Altre attivit\u00e0 finanziarie non correnti
La voce \u201cAltre attivit\u00e0 finanziarie non correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari ad Euro 517 migliaia ed include principalmente i depositi cauzionali delle Societ\u00e0 del Gruppo nei confronti di terzi.
Nella tabella seguente si riporta il dettaglio delle altre attivit\u00e0 finanziarie non correnti al 31 Dicembre 2022 ed al 31 dicembre 2021.
Crediti Finanziari verso Altri
Totale altre attivit\u00e0 finanziarie non correnti
\u00a0Nota n. 9 Altre attivit\u00e0 non correnti
La voce \u201cAltre attivit\u00e0 non correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari complessivamente ad Euro 2.330 migliaia ed include per Euro 1.367 migliaia i crediti oltre l\u2019esercizio relativi all'imposta sul riallineamento tra il valore contabile ed il valore fiscale degli avviamenti iscritti in C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l. (Euro 762 migliaia), in Fides Medica S.r.l. (Euro 177migliaia), in Rugani Hospital S.r.l. (Euro 71 migliaia) e Domus Nova S.p.a (Euro 357 migliaia).
La voce crediti verso altri, pari ad Euro 963 migliaia, aumenta di euro 955 migliaia rispetto al precedente esercizio a seguito della riclassifica dei crediti di imposta derivanti dal decreto \u201cIndustria 4.0\u201d in scadenza oltre l\u2019esercizio, precedentemente classificati nelle altre attivit\u00e0 correnti (Euro 843 migliaia).
Nella tabella seguente si riporta la composizione delle altre attivit\u00e0 non correnti per gli esercizi 2022 e 2021.
Crediti imposta sostitutiva affrancamento
Totale altre attivit\u00e0 non correnti
iti
Nota n. 10 Imposte differite attive e passive
Imposte differite attive e passive
Si riporta di seguito la composizione delle Imposte differite attive e passive al 31 Dicembre 2022 confrontata con la situazione al 31 dicembre 2021:
Attivit\u00e0 per imposte anticipate
Passivit\u00e0 per imposte differite
Le imposte differite attive sono rilevate nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili fiscali futuri che possano rendere applicabile l\u2019utilizzo delle differenze temporanee deducibili e delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali portate a nuovo.
L\u2019aumento registrato nel periodo \u00e8 attribuibile principalmente al ricalcolo delle imposte differite attive effettuato dalle societ\u00e0 Rugani Hospital S.r.l. e Hesperia Hospital Modena S.r.l. utilizzando l\u2019aliquota IRES ordinaria del 24% anzich\u00e9 l\u2019aliquota IRES dimezzata di cui beneficiavano fino al 2021 in qualit\u00e0 di presidi ospedalieri.
La tabella di seguito riportata presenta la movimentazione complessiva delle attivit\u00e0 per imposte anticipate e delle passivit\u00e0 per imposte differite per il 31 dicembre 2022 e per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2021.
Saldo netto all'inizio dell'esercizio
Accredito / (Addebito) a conto economico
Accredito / (Addebito) a patrimonio netto
Saldo netto alla fine di periodo
Le imposte differite attive e passive nette al 31 Dicembre 2022 sono negative per Euro 56.740 migliaia.
Le altre variazioni sono composte dalle imposte differite passive nette derivanti dalla variazione di perimetro e dall\u2019allocazione del differenziale del prezzo di acquisto sulla voce accreditamento e fabbricati.
Si riporta di seguito il dettaglio e la movimentazione delle imposte differite attive e passive.
Variazioni patrimoniali/economiche
Variazioni conto economico complessivo
Acc.to Fondo Svalutazione crediti
Riallineamento avviamento
Adeguamento IAS 16 - Rivalutazioni
Variazioni patrimoniali/economiche
Variazioni conto economico complessivo
Gross-up Avviamento /Accreditamento
Adeguamento IAS 16 - Rivalutazioni
Imposte differite passive
Nota n. 11 Rimanenze
La tabella seguente presenta il dettaglio delle rimanenze di magazzino al 31 Dicembre 2022 confrontato con i relativi dati al 31 dicembre 2021.
Materie prime, sussidiarie e di consumo
Al 31 Dicembre 2022 le rimanenze ammontano ad Euro 4.244 migliaia, sostanzialmente invariate rispetto al 31 dicembre 2021 (Euro 4.322 migliaia). Tale voce, composta esclusivamente da materie prime, sussidiarie e di consumo si riferisce ai materiali destinati alle attivit\u00e0 clinico-ospedaliere delle societ\u00e0 del Gruppo.Nota n. 12 Crediti commerciali
I crediti commerciali sono iscritti in bilancio al 31 Dicembre 2022 per Euro 76.479 migliaia rispetto ad un valore di Euro 74.720 migliaia al 31 dicembre 2021. Di seguito viene riportato il dettaglio.
Crediti verso Clienti privati
Crediti verso ASL/USL/USLL
F.do Svalutazione crediti
Totale Crediti commerciali
I crediti verso clienti sono interamente riferiti a prestazioni rese nel territorio nazionale e non vi sono crediti con scadenza superiore ai 12 mesi. Si deve evidenziare che l\u2019incremento rispetto all\u2019esercizio precedente \u00e8 sostanzialmente riconducibile alla variazione di perimetro derivante dall\u2019acquisizione di GVDR S.r.l. (Euro 1.107 migliaia).
Di seguito si riporta la movimentazione del fondo svalutazione crediti, che si incrementa per Euro 415 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021:
Fondo Svalutazione Crediti
Le principali variazioni sono state le seguenti:
i.sono stati effettuati accantonamenti principalmente dalle societ\u00e0 Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 259 migliaia) e L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. (Euro 191 migliaia);
ii.sono stati effettuati utilizzi principalmente dalla societ\u00e0 Clinica San Francesco S.r.l. (Euro 185 migliaia) e C.M.S.R. S.r.l. (Euro 91 migliaia);
iii.rilasci per Euro 106 migliaia attribuibili esclusivamente a Clinica San Francesco S.r.l..
Per quanto concerne i meccanismi di determinazione delle perdite attese, in considerazione della natura dei crediti, la Societ\u00e0 ha deciso di applicare un \u201closs rate approach\u201d, che consiste nel determinare delle percentuali di perdita su base statistica determinata in funzione delle perdite registrate lungo, rispettivamente i 12 mesi e la vita residua dei crediti, ed
aggiustando questi trend storici per tenere in considerazione condizioni attuali e aspettative future. A tal fine si chiarisce che il Gruppo, non modificando il modello, registra una sostanziale conferma della tempistica d\u2019incasso pre-covid. Pertanto, la Societ\u00e0 ha suddiviso il proprio portafoglio crediti sulla base di caratteristiche di rischio omogenee e ha poi provveduto a determinare per ciascun portafoglio omogeneo, cos\u00ec identificato, un tasso di perdita sulla base della esperienza di default storica per ciascun portafoglio. La Societ\u00e0 ha poi aggiornato i tassi storici cos\u00ec ottenuti per tenere conto delle attuali condizioni economiche nonch\u00e9 di previsioni ragionevoli sulle condizioni economiche future.\u00a0\u00a0
Nota n. 13 Crediti tributari
La tabella di seguito riportata presenta la composizione dei crediti tributari al 31 Dicembre 2022 confrontata con gli stessi valori al 31 dicembre 2021
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti-crediti tributari per istanze IRES e IRAP
Crediti tributari - acconto imposte IRES
Crediti tributari - acconto imposte IRAP
Crediti tributari - altri crediti tributari
I crediti tributari al 31 Dicembre 2022 sono pari ad Euro 5.933 migliaia rispetto ad un valore del precedente esercizio di Euro 6.088 migliaia, con un decremento di Euro 155 migliaia.
Al 31 Dicembre 2022 la voce \u00e8 prevalentemente composta da crediti per le imposte derivanti dalle istanze IRES e IRAP (Euro 110 migliaia), da acconti imposte IRES e IRAP (Euro 2.979 migliaia) e da altri crediti tributari (Euro 2.845 migliaia).
Gli acconti IRES, pari a Euro 2.398 migliaia, accolgono il credito della Capogruppo GHC S.p.A. per Euro 1.182 migliaia, riferibile agli acconti versati lo scorso esercizio dalle societ\u00e0 facenti parte del consolidato fiscale, al netto delle imposte dovute per il periodo.
Gli altri crediti tributari, pari ad Euro 2.845 migliaia, sono riferibili principalmente all\u2019iscrizione dei crediti di imposta sugli investimenti effettuati da Casa di Cura Villa Berica S.r.l. (Euro 275 migliaia), C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l. (Euro 529 migliaia), Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 261 migliaia), Casa di Cura Prof.Nobili (Euro 189 migliaia), Poliambulatorio Dalla Rosa Prati S.r.l. (Euro 139 migliaia), Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 272 migliaia), L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. (Euro 145 migliaia) e Aesculapio S.r.l. (Euro 450 migliaia).
Nota n. 14 Altri crediti e attivit\u00e0 correnti
Il valore degli altri crediti e attivit\u00e0 correnti al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari a Euro 3.137 migliaia, in decremento di Euro 268 migliaia rispetto al valore di Euro 3.405 migliaia dell\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2021.
Di seguito si riporta la composizione della voce:
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti-fornitori c/anticipi
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti-crediti verso altri
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti-crediti vs Istituti Previdenziali
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti- ratei e risconti attivi (non finanziari)
Totale Altri crediti e attivit\u00e0 correnti
La voce si compone principalmente come segue:
i.fornitori c/anticipi pari ad Euro 433 migliaia, relativi principalmente ad Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 246 migliaia);
ii.crediti verso altri pari ad Euro 1.408 migliaia, relativi principalmente a Villa Von Siebenthal S.r.l. (Euro 189 migliaia), a Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 344 migliaia), a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 189 migliaia), a Clinica San Francesco S.r.l. (Euro 143 migliaia), a Domus Nova S.p.A. (Euro 165 migliaia) e Rugani Hospital S.r.l. (Euro 288 migliaia);
iii.ratei e risconti attivi legati ad attivit\u00e0 non finanziarie per Euro 1.000 migliaia, riconducibili principalmente a C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l. (Euro 59 migliaia), Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 91 migliaia), a Casa di Cura Prof. Nobili S.r.l. (Euro 112 migliaia), GHC S.p.A. (Euro 88 migliaia), Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 136 migliaia) e Centro Medico San Biagio S.r.l. (Euro 123 migliaia).
Nota n. 15 Altre attivit\u00e0 finanziarie correnti
Il valore delle altre attivit\u00e0 finanziarie correnti al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari ad Euro 215 migliaia, con un incremento di Euro 40 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021. Il saldo si compone principalmente di ratei e risconti attivi di natura finanziaria.
\u00a0
Nota n. 16 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Di seguito si riporta la composizione della voce.
Totale Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
I valori esposti possono essere convertiti in cassa prontamente e sono soggetti ad un rischio di variazione di valore non significativo.
Il Gruppo Garofalo Health Care ritiene che il rischio di credito correlato alle disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti sia limitato perch\u00e9 trattasi principalmente di depositi frazionati su istituzioni bancarie nazionali.Anche la suddetta voce \u00e8 soggetta alla regola generale di impairment, ed \u00e8 stato utilizzato il \u201closs rate approach\u201d. Tuttavia, in considerazione del fatto che sono conti a vista, le perdite attese sui 12 mesi e le perdite attese della vita utile coincidono.
Si rimanda a quanto riportato nella Nota 20 Debiti Finanziari \u2013 \u201cRendiconto finanziario\u201d non correnti con riferimento alla composizione della posizione finanziaria netta al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021.
Nota n.17 Patrimonio netto
Capitale sociale
Al 31 Dicembre 2022 il capitale sociale ammonta a Euro 31.570 migliaia, interamente versato, ed \u00e8 costituito da n. 90.200.000 azioni prive del valore nominale. Di seguito si riporta la struttura del capitale sociale per il Gruppo GHC alla data del 31 Dicembre 2022 con indicazione delle partecipazioni rilevanti nel capitale.
Numero di azioni ordinarie
Ogni azione d\u00e0 diritto ad un voto. In conformit\u00e0 all\u2019art. 127-quinquies del TUF, l\u2019articolo 7 dello Statuto prevede che a ciascuna azione appartenuta al medesimo soggetto per un periodo continuativo di almeno ventiquattro mesi a decorrere dalla data di iscrizione nell\u2019elenco speciale appositamente istituito dalla Societ\u00e0 sono attribuiti due voti. Per maggiori informazioni si rinvia al paragrafo 2, lett. d) della Relazione di Corporate Governance.
I diritti e gli obblighi degli azionisti sono quelli previsti dagli artt. 2346 e ss. c.c., nonch\u00e9 dall\u2019articolo 7 dello Statuto sociale relativamente alla maggiorazione del voto.
Quota su capitale ordinario
Quota % su capitale votante
Garofalo Maria Laura([1])
Peninsula Capital II S.a.r.l.([2])
Si ricorda che in conformit\u00e0 all\u2019art. 127-quinquies del TUF, l\u2019articolo 7 dello Statuto prevede che a ciascuna azione appartenuta al medesimo soggetto per un periodo continuativo di almeno ventiquattro mesi a decorrere dalla data di iscrizione nell\u2019elenco speciale appositamente istituito dalla Societ\u00e0 (l\u2019\u201cElenco\u201d) sono attribuiti due voti.
La Societ\u00e0, ricevute le regolari richieste di iscrizione, provvede alle iscrizioni e all\u2019aggiornamento dell\u2019Elenco secondo una periodicit\u00e0 trimestrale \u2013 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre \u2013 ovvero secondo una diversa periodicit\u00e0
([1]) Fonte: Gruppo GHC([2]) riferita al numero di azioni complessive, incluse le azioni proprie
([2]) Fonte: Gruppo GHC e Consob, valori riferiti alla data di pubblicazione
eventualmente prevista dalla normativa di settore e, in ogni caso, entro la c.d. record date.In conformit\u00e0 all\u2019articolo 127-quinquies, comma 7, del TUF, l\u2019articolo 7 dello Statuto prevede che ai fini della maturazione del periodo di possesso continuativo necessario per la maggiorazione del voto, relativamente alle azioni esistenti prima della Data di Avvio delle Negoziazioni \u00e8 computato anche il possesso maturato anteriormente a tale momento e pertanto anteriormente alla data di iscrizione nell\u2019Elenco.
Secondo quanto previsto dallo Statuto la maggiorazione del diritto di voto si computa anche per la determinazione dei quorum costitutivi e deliberativi che fanno riferimento ad aliquote del capitale sociale. Inoltre, la maggiorazione del diritto di voto non ha effetto sui diritti, diversi dal voto, spettanti in forza del possesso di determinate aliquote del capitale, come ad esempio il diritto di convocazione dell\u2019assemblea dei soci, il diritto di integrazione dell\u2019ordine del giorno o quello di presentazione delle liste per la nomina degli amministratori. Per ulteriori informazioni si rinvia al Regolamento per il voto maggiorato disponibile sul sito internet della Societ\u00e0 www.garofalohealthcare.com, ove sono altres\u00ec pubblicati, in conformit\u00e0 con quanto previsto dall\u2019art. 143-quater del Regolamento Emittenti Consob, i dati identificativi degli Azionisti che hanno richiesto l'iscrizione nell'Elenco, con indicazione delle relative partecipazioni, comunque superiori alla soglia indicata dall'articolo 120, comma 2 del TUF, della data di iscrizione e della data di conseguimento della maggiorazione del diritto di voto.
Riserva legale
Al 31 dicembre 2022 la riserva legale ammonta ad Euro 532 migliaia e si incrementa di Euro 61 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 per effetto della destinazione del risultato dell\u2019esercizio del 2021 deliberata dall\u2019Assemblea dei Soci del 29 aprile 2022, in conformit\u00e0 a quanto previsto dall\u2019art 2430 cc.
Altre riserve
Si riporta nel seguito un dettaglio della voce \u201cAltre Riserve\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con i valori della voce al 31 dicembre 2021.
Riserva versamento soci conto capitale
Riserva pagamenti basato su azioni
Riserva First Time Adoption
Riserva Sovrapprezzo Azioni
Riserva per azioni proprie in portafoglio
Al 31 Dicembre 2022 la voce Altre Riserve risulta pari ad Euro 225.542 migliaia mostrando un incremento netto pari a Euro 15.963 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 derivante principalmente dal combinato effetto di:
i.incremento della riserva straordinaria pari a Euro 181 migliaia per effetto della delibera assembleare del 29 aprile 2022 che ha previsto la destinazione di parte del risultato d\u2019esercizio della Capogruppo a tale riserva;
ii.decremento di Euro 1.289 migliaia della Riserva pagamenti basati su azioni a seguito della consegna in data 27 maggio 2022 della azioni di GHC S.p.A ai beneficiari del \u201cPiano di Stock Grant 2019 \u2013 2021\u201d per Euro 1.895 migliaia, al netto dell\u2019accantonamento per il piano di Performance Share, pari a Euro 606 migliaia;
iii.variazione della riserva effetti attuariali IAS 19 di Euro 607 migliaia;
iv.incremento degli utili a nuovo da consolidato per Euro 18.914 migliaia a seguito della destinazione degli utili dell\u2019anno precedente delle societ\u00e0 consolidate;
v.variazione di Euro 1.238 migliaia della riserva per azioni proprie in portafoglio in seguito all\u2019acquisto di n. 680.154, pari a Euro 2.979 migliaia, parzialmente compensato dalla consegna di n. 350.585 azioni, pari a Euro 1.747 migliaia, ai beneficiari del Piano di Stock Grant 2019 \u2013 2021.
Patrimonio netto di terzi
Il capitale e le riserve di terzi ammontano ad Euro 76 migliaia al 31 dicembre 2022 rispetto ad un valore pari ad Euro 253 migliaia dell\u2019esercizio precedente. Il decremento, pari a Euro 177 migliaia, \u00e8 dovuto principalmente all\u2019acquisto da parte di GHC S.p.A. della residua parte di patrimonio netto di Domus Nova S.p.A. (Euro 186 migliaia).
Nota n. 18 Benefici per i dipendentiTale voce include i benefici successivi al rapporto di lavoro valutati utilizzando il metodo attuariale della proiezione unitaria del credito effettuata da attuari indipendenti secondo lo IAS 19 \u2013 Employee benefits.
Le principali ipotesi demografiche utilizzate dall\u2019attuario per l\u2019esercizio sono le seguenti:
\u2022per le probabilit\u00e0 di morte quelle determinate dalla Ragioneria Generale dello Stato denominate RG48 distinte per sesso;
\u2022per l\u2019epoca di pensionamento per il generico attivo si \u00e8 supposto il raggiungimento del primo dei requisiti pensionabili validi per l\u2019Assicurazione Generale Obbligatoria;
\u2022per le probabilit\u00e0 di uscita dall\u2019attivit\u00e0 lavorativa per cause diverse dalla morte, sono state considerate delle frequenze annue prevalentemente del 9,36%;
\u2022per le probabilit\u00e0 di anticipazione si \u00e8 supposto un valore anno per anno pari al 2% con una ripetibilit\u00e0 massima di richiesta di due volte;
\u2022per la percentuale di anticipazione richiesta il 100,00%;
\u2022Per il tasso tecnico di attualizzazione \u00e8 stata utilizzata la curva dei tassi costruita in base ai tassi effettivi di rendimento delle obbligazioni denominate in Euro di primaria societ\u00e0 con rating AA o superiore.
Le principali assunzioni economico-finanziarie utilizzate dall\u2019attuario sono:
Tasso annuo di inflazione
Tasso annuo reale retribuzione per categorie:
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Dirigenti
Tasso annuo incremento TFR
La movimentazione nel corso dell\u2019esercizio \u00e8 stata la seguente (in migliaia di Euro):
Saldo al 31 dicembre 2021
Perdite (Utili) attuariali nette contabilizzate nell\u2019esercizio
Saldo al 31 dicembre 2022
Secondo quanto richiesto dallo IAS 19 \u2013 Employee benefits, occorre effettuare un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 al variare delle principali ipotesi attuariali inserite nel modello di calcolo. Le seguenti tabelle riportano, in termini assoluti e relativi, le variazioni della passivit\u00e0 valutata IAS19 (DBO) nell\u2019ipotesi di una variazione positiva o negativa del 10% nei tassi di rivalutazione e/o di attualizzazione. I risultati ottenuti al 31 dicembre 2022 e per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2021 sono sintetizzati nella tabella seguente.
Tasso annuo di attualizzazione
\u00a0in migliaia di Euro
Tasso annuo di inflazione
\u00a0
Nota n. 19 Fondo rischi e oneri
La voce \u201cFondi rischi e oneri\u201d al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari ad Euro 19.152, in aumento di Euro 1.807 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 (Euro 17.346 migliaia).
Fondi rischi e oneri \u2013 fondi Trattamento Fine Mandato
Fondo rischi cause sanitarie e fondo rischi ASL
Fondi rischi e oneri \u2013 altri fondi rischi e oneri
Totale Fondi Rischi e oneri
Si riporta di seguito la movimentazione dei \u201cFondi per rischi e oneri\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con la movimentazione al 31 dicembre 2021.
Fondi Trattamento Fine Mandato
Fondo rischi cause sanitarie e fondo rischi ASL
Altri fondi rischi e oneri
Valore netto al 31 dicembre 2021
Valore netto al 31 Dicembre 2022
I fondi rischi ed oneri includono il Trattamento di Fine Mandato degli Amministratori, per un totale di 50 migliaia di Euro al 31 Dicembre 2022, in diminuzione di Euro 35 migliaia rispetto al saldo di Euro 85 migliaia al 31 dicembre 2021. La variazione della voce deriva dagli accantonamenti effettuati, pari a Euro 45 migliaia, al netto degli utilizzi, pari ad Euro 80 migliaia. Gli accantonamenti sono stati iscritti da Rugani Hospital S.r.l. per Euro 18 migliaia, da Casa di Cura Prof. Nobili S.r.l. per Euro 25 migliaia e da Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 2 migliaia. Gli utilizzi, invece, si riferiscono ad Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 42 migliaia) e Rugani Hospital S.r.l. (Euro 38 migliaia).
I fondi rischi per cause sanitarie e rischi ASL ammontano complessivamente ad Euro 17.691 migliaia al 31 Dicembre 2022 e sono riconducibili per Euro 11.836 migliaia ai rischi sanitari e per Euro 5.855 migliaia ai rischi ASL. La voce include le passivit\u00e0 ritenute probabili, a fronte di richieste di risarcimenti danni avanzate dai pazienti delle strutture, nell\u2019esercizio dell\u2019attivit\u00e0 sanitaria sia in convenzione che privata. Lo stanziamento \u00e8 frutto di un\u2019analisi puntuale delle richieste di risarcimento danni sia giudiziali che stragiudiziali e tiene conto degli eventi accorsi alla data di bilancio per i quali la societ\u00e0, supportata dal parere dei propri legali, ha ritenuto di iscrivere un accantonamento nel proprio bilancio. La voce include anche i rischi sui controlli effettuati dalla ASL sulle cartelle cliniche e i rischi delle variazioni tariffarie per le prestazioni rese a pazienti provenienti da fuori Regione. La variazione della voce, che ha subito un incremento pari a Euro 1.070 migliaia, \u00e8 ascrivibile:
i.Accantonamenti pari ad Euro 5.507 migliaia, di cui Euro 3.743 migliaia relativi a cause sanitarie e Euro 1.764 migliaia a rischi ASL.
Per quanto riguarda le cause sanitarie, gli accantonamenti sono riconducibili principalmente a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 645 migliaia, a Casa di Cura Villa Berica S.r.l. per Euro 793 migliaia, Rugani Hospital S.r.l. per Euro 937 migliaia, Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 371 migliaia, a Clinica San Francesco S.r.l. per Euro 198 migliaia e a Domus Nova S.p.A. per Euro 749 migliaia. Per quanto riguarda i rischi ASL, gli accantonamenti si riferiscono principalmente a Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 527 migliaia, a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 735 migliaia e a Domus Nova S.p.A. per Euro 412 migliaia. ii.Utilizzi pari ad Euro 2.610 migliaia, di cui Euro 1.713 migliaia relativi a cause sanitarie e Euro 897 migliaia relativi a rischi ASL.
Per quanto riguarda le cause sanitarie, gli utilizzi sono riconducibili principalmente a Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 91 migliaia), a Casa di Cura Villa Berica S.r.l. (Euro 322 migliaia), a Rugani Hospital S.r.l. (Euro 254 migliaia), a Domus Nova S.p.A. (Euro 571 migliaia) e a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 409 migliaia).
Per quanto riguarda i rischi ASL, gli utilizzi si riferiscono principalmente a L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. per Euro 546 migliaia alla societ\u00e0 e a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 193 migliaia.
iii.Rilasci per Euro 1.577 migliaia, di cui Euro 1.280 migliaia relativi a cause sanitarie e Euro 297 migliaia relativi a rischi ASL.
Per quanto riguarda le cause sanitarie, i rilasci sono imputabili principalmente a Rugani Hospital S.r.l. per Euro 94 migliaia, a Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 184 migliaia, a Domus Nova S.p.A. per Euro 261 migliaia e a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 665 migliaia. Per quanto riguarda i rischi ASL, i rilasci sono imputabili principalmente a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 222 migliaia.
La voce Altri fondi rischi al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari ad Euro 1.412 migliaia rispetto ad un saldo pari a Euro 640 migliaia al 31 dicembre 2021, con un incremento netto pari ad Euro 772 migliaia derivante da:
i.Accantonamenti pari ad Euro 1.067 migliaia riferibili principalmente a Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 176 migliaia), a Domus Nova S.p.A. (Euro 150 migliaia), a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 436 migliaia) e a Casa di Cura Villa Berica S.r.l. (Euro 177 migliaia). Tali accantonamenti sono stati effettuati a fronte di rischi di natura giuslavoristica e di contenziosi con fornitori ed enti istituzionali. ii.Utilizzi pari ad Euro 255 migliaia, di cui Euro 109 migliaia relativi a Clinica San Francesco S.r.l. e 147 migliaia relativi a C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l.
iii.Rilasci per Euro 40 migliaia, quasi interamente riferibili a Clinica San Francesco S.r.l. (euro 36 migliaia).
\u00a0
Nota n. 20 Debiti finanziari non correnti
La voce \u201cDebiti finanziari non correnti\u201d include i finanziamenti bancari a tasso variabile a medio-lungo termine, nonch\u00e9 la quota dei debiti derivanti dall\u2019applicazione dell\u2019IFRS 16 esigibili oltre l\u2019esercizio successivo, ed infine i debiti verso Soci per finanziamenti.
Di seguito una tabella di riepilogo che sintetizza la composizione della voce al 31 Dicembre 2022 a raffronto con l\u2019esercizio precedente.
Altri debiti finanziari non correnti
Debiti verso banche non correnti
Totale Debiti finanziari non correnti
Si riporta di seguito la composizione della voce \u201cAltri debiti finanziari non correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con la situazione al 31 dicembre 2021.
Debiti verso soci per finanziamenti
Debiti finanziari per IFRS 16 Non Correnti
Debiti verso societ\u00e0 di leasing
Retei e risconti passivi non correnti
Totale Altri debiti finanziari non correnti
Il decremento degli altri debiti finanziari non correnti, pari a Euro 1.503 migliaia, deriva dai seguenti fattori:
i.Rimborso completo del debito finanziario fruttifero verso Larama 98 S.p.A che ha comportato il quasi totale azzeramento della voce \u201cdebiti verso soci per finanziamenti\u201d al 31 Dicembre 2022;
ii.Decremento di Euro 478 migliaia dei \u201cdebiti finanziari per IFRS 16\u201d, attribuibile alla riclassifica nei debiti finanziari correnti delle rate in scadenza entro il 31 dicembre 2023, pari ad Euro 3.027 migliaia, ed allo storno di contratti chiusi anticipatamente, pari a Euro 872 migliaia, al netto dell\u2019iscrizione dei nuovi contratti, pari ad Euro 198 migliaia, e dell\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento di GVDR S.r.l. (Euro 3.224 migliaia);
iii.Incremento dei \u201cdebiti verso societ\u00e0 di leasing\u201d, pari a Euro 542 migliaia, per effetto dell\u2019iscrizione di nuovi contratti per Euro 2.561 migliaia e dell\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento di GVDR S.r.l. (Euro 36 migliaia), al netto della riclassifica a breve delle rate in scadenza entro il 31 dicembre 2023 (Euro 2.042 migliaia) e dell\u2019estinzione anticipata di un contratto di leasing (Euro 12 migliaia).
I \u201cDebiti verso banche non correnti\u201d, pari ad Euro 110.462 migliaia al 31 dicembre 2022, diminuiscono di Euro 4.462 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 a seguito principalmente della riclassifica nei debiti finanziari correnti della quota di debito esigibile entro il 31 dicembre 2023, pari ad Euro 21.559 migliaia, al netto del tiraggio della linea M&A del finanziamento Unicredit per l\u2019acquisto di GVDR S.r.l. (Euro 16.525 migliaia) e della variazione di perimetro derivante dall\u2019ingresso della stessa GVDR S.r.l. (Euro 506 migliaia).
Di seguito il dettaglio dei finanziamenti in essere al 31 dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021:
Tasso d\u2019interesse annuo alla sottoscrizione
Saldo al 31 dicembre 2022
Saldo al 31 dicembre 2021
Finanziamento Unicredit Linea A
Finanziamento Unicredit Linea B
Finanziamento Cassa di Risparmio
Finanziamento Mediocredito Italiano
Debiti verso Banche quota non corrente dei finanziamenti
Debiti verso Banche quota corrente dei finanziamenti
\u00a0Il finanziamento Unicredit prevede il rispetto dei covenants riportati nella tabella seguente da calcolarsi il 31 dicembre di ciascun anno solare, a partire dal 31.12.2021, sulla base del bilancio consolidato pro-forma al netto dell'effetto derivante dall'applicazione del principio contabile IFRS16.
Leverage ratio (Indebitamento finanziario netto/ EBITDA)
Indebitamento finanziario netto/ PN
Alla data del presente Bilancio consolidato i parametri finanziari sopra riportati risultano rispettato.
Si evidenziano di seguito, ai sensi dello IAS 7 \u201cRendiconto finanziario\u201d, le variazioni delle passivit\u00e0 derivanti da attivit\u00e0 di finanziamento:
Altri debiti finanziari non correnti
Debiti verso banche non correnti
Debiti verso banche correnti
Altri debiti finanziari correnti
Crediti finanziari correnti
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
Cassa e disponibilit\u00e0 liquide
Indebitamento Finanziario Netto
Si evidenzia che la colonna \u201cFlussi monetari\u201d indica i flussi del prospetto del Rendiconto Finanziario Consolidato.
Nota n. 21 Altre Passivit\u00e0 non correnti
Le altre passivit\u00e0 non correnti, pari a Euro 3.208 migliaia, aumentano di Euro 2.995 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 a seguito principalmente della riclassifica della parte non corrente dei risconti passivi legati ai crediti di imposta maturati sugli investimenti in beni materiali \u201cIndustria 4.0\u201d effettuati dalle societ\u00e0 del Gruppo. Nota n. 22 Debiti commerciali
I \u201cDebiti commerciali\u201d ammontano ad Euro 51.100 migliaia al 31 Dicembre 2022, come di seguito dettagliato:
Debiti per fatture da ricevere
Totale Debiti commerciali
Al 31 Dicembre 2022 si \u00e8 registrato un incremento di Euro 4.861 migliaia rispetto all\u2019esercizio precedente, attribuibile principalmente all\u2019aumento della produzione registrata nel periodo e, in via residuale, all\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento di GVDR S.r.l. (Euro 970 migliaia).
\u00a0
Nota n. 23 Debiti finanziari correnti
Nella tabella che segue vengono riportati i debiti finanziari correnti in essere al 31 dicembre 2022.
Debiti verso banche correnti
Altri debiti finanziari correnti
Totale debiti finanziari correnti
I \u201cDebiti verso banche correnti\u201d sono costituiti principalmente da scoperti ed affidamenti a breve e dalla quota da rimborsare entro l\u2019esercizio successivo dei finanziamenti a medio e lungo termine.
Si riporta di seguito la composizione della voce \u201cDebiti verso banche correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con la situazione al 31 dicembre 2021.
Debiti vs banche correnti (quota breve/termine finanziamenti)
Debiti vs banche correnti per c/c
Debiti vs banche correnti per anticipi
Totale Debiti verso banche correnti
La voce \u201cquota breve/termine finanziamenti\u201d al 31 Dicembre 2022, pari a Euro 22.146 migliaia, si riferisce prevalentemente alla quota a breve del finanziamento Unicredit il cui rimborso \u00e8 previso entro i prossimi 12 mesi; l\u2019operazione \u00e8 stata descritta nel dettaglio nella nota 19 \u201cDebiti finanziari non correnti\u201d, a cui si rimanda per maggiori dettagli.
I \u201cDebiti verso banche correnti per conti correnti\u201d, pari a Euro 1.753 migliaia, sono costituiti dagli affidamenti bancari utilizzati alla data del 31 dicembre 2022.
La voce \u201cdebiti verso banche per anticipi\u201d, pari ad Euro 14.531 migliaia, \u00e8 costituita principalmente da anticipi sulle fatture commerciali.
Si riporta di seguito la composizione della voce \u201cAltri debiti Finanziari correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con la situazione al 31 dicembre 2021
Debiti Finanziari correnti - societ\u00e0 di leasing
Debiti Finanziari correnti - ratei e risconti passivi finanziari
Debiti finanziari per IFRS 16 Correnti
Totale Altri debiti finanziari
La voce \u201cdebiti verso societ\u00e0 di leasing\u201d, pari ad Euro 2.483 migliaia al 31 Dicembre 2022, si riferisce all\u2019iscrizione in bilancio del debito finanziario corrente per l\u2019acquisizione di beni in leasing contabilizzati con il metodo finanziario, relativi all\u2019acquisto principalmente dell\u2019attrezzatura sanitaria.
La voce \u201cratei e risconti passivi finanziari\u201d si riferisce principalmente agli interessi passivi maturati per competenza al 31 Dicembre 2022.
La voce \u201cdebiti per IFRS 16\u201d, pari ad Euro 3.381 migliaia al 31 Dicembre 2022, si riferisce alla quota a breve dei leasing precedentemente definiti come operativi. L\u2019incremento \u00e8 principalmente attribuibile alla variazione di perimetro derivante dall\u2019entrata di GVDR S.r.l. (Euro 469 migliaia).
Nota n. 24 Debiti Tributari
La voce debiti tributari, pari ad Euro 3.211 migliaia al 31 Dicembre 2022 (Euro 3.860 migliaia nel 2021) include i debiti relativi ad IRES, IRAP, consolidato fiscale e altre imposte correnti. Di seguito si riporta il relativo dettaglio.
Debiti tributari - Debiti tributari IRES
Debiti tributari - Debiti tributari IRAP
Debiti tributari - da consolidato fiscale
Nota n. 25 Altre passivit\u00e0 correnti
Al 31 Dicembre 2022 si registrano \u201cAltre passivit\u00e0 correnti\u201d per un ammontare di Euro 32.482 migliaia, di cui si seguito si riporta il dettaglio confrontato con i relativi all\u2019esercizio precedente:
Debiti per ritenute di acconto
Totale Altre passivit\u00e0 correnti
La voce Altre passivit\u00e0 correnti si decrementa per Euro 1.947 migliaia per effetto, principalmente, della riclassifica nei debiti non correnti della quota dei crediti di imposta con scadenza oltre l\u2019esercizio successivo.
Si segnala che la voce \u201cAltri debiti\u201d comprende gli acconti ricevuti dalle ASL come misura a sostegno delle aziende colpite dall\u2019emergenza Covid (Euro 10.535 migliaia).
Nota n. 26 Ricavi da prestazioni di servizi
I ricavi totali ammontano ad Euro 322.575 migliaia al 31 Dicembre 2022 con un incremento di Euro 38.903 migliaia rispetto al medesimo periodo dell\u2019esercizio precedente. Si fa presente che il perimetro al 31 dicembre 2022 comprende il pieno contributo di Clinica San Francesco S.r.l., acquisita il 9 aprile 2021, e di Domus Nova S.p.A., acquisita il 28 luglio 2021, e il contributo di un mese di GVDR S.r.l., acquisita il 6 dicembre 2022.
L\u2019incremento dei ricavi rispetto al medesimo periodo dell\u2019esercizio precedente \u00e8 quindi da correlare sia alla variazione dell\u2019area di consolidamento sopra descritta che ai maggiori volumi di prestazioni sanitarie erogate. Per maggiori dettagli si
rimanda ai commenti presenti nella Relazione sulle Gestione.In accordo con l\u2019IFRS 15 il Gruppo rileva i ricavi derivanti dalle prestazioni di servizi al fair value del corrispettivo ricevuto o da ricevere, al netto delle rettifiche relative allo sforamento dei budget di ricavo (stabiliti in base ai tetti massimi di spesa accettabili dalle Regioni per le prestazioni erogate da strutture sanitarie private) relativi alle prestazioni in convenzione, comunicate dalle Regioni a ciascuna struttura sanitaria.
La tabella seguente riporta la composizione dei ricavi da prestazioni di servizi per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Prestazioni territoriali e socio assistenziali
Totale Ricavi da Prestazioni di Servizi
La seguente tabella riporta la composizione dei ricavi da prestazioni territoriali e socio-assistenziali per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Prestazioni socio-assistenziali
Prestazioni ambulatoriali territoriali
Prestazioni territoriali e socio assistenziali
I ricavi per prestazioni territoriali e socio-assistenziali, pari ad Euro 90.109 migliaia nell\u2019anno 2022, si incrementano per Euro 4.778 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 (Euro 85.331 migliaia), con un\u2019incidenza del 27,9 % sui ricavi di Gruppo, grazie principalmente alla maggior produzione delle societ\u00e0 a perimetro costante.
La voce prestazioni socio-assistenziali, pari ad Euro 22.349 migliaia, presenta un\u2019incidenza del 6,9 % sul totale dei ricavi del Gruppo al 31 Dicembre 2022 (Euro 20.919 migliaia al 31 Dicembre 2021, con un\u2019incidenza del 7,4 %).
La voce prestazioni ambulatoriali territoriali, pari ad Euro 67.760 migliaia, presenta un\u2019incidenza del 21,0 % sul totale delle prestazioni di servizi del Gruppo al 31 Dicembre 2022 (Euro 64.411 migliaia al 31 Dicembre 2021 con un\u2019incidenza del 22,7 %). La seguente tabella riporta la composizione dei ricavi da prestazioni ospedaliere per il 31 Dicembre 2022 a raffronto con il 31 Dicembre 2021.
Prestazioni relative ad acuzie e post acuzie
Prestazioni ambulatoriali
Totale prestazioni ospedaliere
I ricavi da prestazioni ospedaliere, pari complessivamente ad Euro 224.656 migliaia al 31 Dicembre 2022, con un incidenza del 69,6 % sul totale dei ricavi del Gruppo, si incrementano per Euro 32.117 migliaia rispetto all\u2019anno precedente principalmente per la variazione di perimetro e il pieno contributo di Clinica San Francesco S.r.l. e di Domus Nova S.p.A (pari a circa 30 milioni) e per il residuo dalla maggior produzione a perimetro costante.
Pi\u00f9 precisamente, i ricavi per prestazioni relative ad acuzie e post acuzie, pari ad Euro 163.843 migliaia, aumentano di Euro 19.529 migliaia, presentando al 31 Dicembre 2022 un\u2019incidenza del 50,8 % sul totale dei ricavi del Gruppo (Euro 144.315 al 31 dicembre 2021 con un incidenza del 50,9 % al 31 dicembre 2021).
I ricavi per prestazioni ambulatoriali, pari ad Euro 60.812 migliaia, si incrementano di Euro 12.589 migliaia e presentano al 31 Dicembre 2022 un\u2019incidenza del 18,9 % sul totale dei ricavi del Gruppo (Euro 48.224 migliaia al 31 Dicembre 2021 con un incidenza del 17,0 %).
Nota n. 27 Altri ricavi operativi
Gli altri ricavi operativi ammontano ad Euro 7.810 migliaia al 31 dicembre 2022, registrando un incremento di Euro 2.008 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 (Euro 5.803 migliaia).
La tabella di seguito riportata presenta la composizione degli altri ricavi operativi per il 31 Dicembre 2022 a raffronto con il 31 Dicembre 2021.
Proventi da credito d'imposta
Plusvalenze da alienazione cespiti
Proventi da rimborsi assicurativi
Totale Altri ricavi operativi
L\u2019incremento della voce in esame \u00e8 imputabile principalmente all\u2019aumento della voce \u201cProventi da crediti di imposta\u201d, pari ad Euro 2.211 migliaia, composta principalmente dai crediti di imposta maturati nel corso del 2022 sulle spese delle energia elettrica e del gas, pari ad Euro 1.298 migliaia, e sugli investimenti in beni materiali \u201cIndustria 4.0\u201d, pari ad Euro 321 migliaia.
Nota n. 28 Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
I costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci ammontano ad Euro 44.898 migliaia al 31 Dicembre 2022, con un incremento di Euro 5.954 migliaia rispetto al 31 Dicembre 2021 (Euro 38.944 migliaia).
L\u2019incremento della voce in esame \u00e8 da correlare sia alla variazione dell\u2019area di consolidamento descritta in precedenza, sia ai maggiori volumi di produzione realizzati nel 2022 rispetto all\u2019esercizio precedente.
La tabella di seguito riportata presenta la composizione della voce in esame per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Articoli sanitari e protesi
Materiale medico e farmacologico
Materiale per analisi e igiene
Variazione rimanenze materie prime, sussid. di cons.,e merci
Totale Materie prime, sussidiarie e di consumo
Al 31 Dicembre 2022 la componente pi\u00f9 significativa dei costi per materie prime, sussidiarie e di consumo \u00e8 rappresentata da costi sostenuti per articoli sanitari e protesi, pari ad Euro 35.414 migliaia, in aumento di Euro 5.046 migliaia rispetto al medesimo periodo dell\u2019esercizio precedente.
Segue per incidenza la componente di costo riferita all\u2019acquisto di materiale medico e farmacologico, con un valore pari ad
Euro 5.757 migliaia, in aumento di Euro 114 migliaia rispetto al 31 Dicembre 2021. La voce \u201cAltro\u201d accoglie spese per cancelleria, per derrate alimentari e altri materiali di consumo.
Si precisa inoltre che la voce in esame accoglie costi sostenuti dalle societ\u00e0 per le misure di contenimento del Covid 19, pari ad Euro 650 migliaia.
\u00a0
Nota n. 29 Costi per servizi
I costi per servizi ammontano ad Euro 134.032 migliaia al 31 Dicembre 2022, in aumento di Euro 15.625 migliaia rispetto ad Euro 118.407 migliaia del 31 Dicembre 2021, come dettagliato nella tabella sottostante.
Prestazioni mediche ed infermieristiche
Servizi di manutenzione su beni di propriet\u00e0
Prestazioni tecnico sanitarie
Spese per energia elettrica
Collaborazione Coordinate e Continuative
Emolumenti amministratori
Lavorazioni da terzi (spese per esami etc.)
L\u2019incremento dei costi per servizi \u00e8 da correlare principalmente alla variazione di perimetro di consolidamento e all\u2019incremento della produzione registrata nel 2022 rispetto all\u2019esercizio precedente.
Per quanto riguarda la voce \u201cSpese per energia elettrica\u201d, si segnala che l\u2019aumento di Euro 3.172 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 deriva per Euro 2.537 migliaia dall\u2019aumento dei prezzi dell\u2019energia elettrica registrato nel corso del 2022 e per Euro 635 migliaia dalla variazione di perimetro.
La voce \u201caltro\u201d, pari a Euro 18.404 migliaia al 31 Dicembre 2022, si compone principalmente di:
(i)spese per acqua, telefono, metano e gas per Euro 3.083 migliaia;
(ii)consulenze amministrative, fiscali, notarili ed elaborazione paghe per Euro 1.680 migliaia;
(iii)assicurazioni RCT, all risk e per gli immobili per Euro 1.544 migliaia;
(iv)servizio di smaltimento rifiuti per Euro 862 migliaia;
(v)servizi di lavaggio biancheria per Euro 598 migliaia;
(vi)servizi di mensa per Euro 833 migliaia.
Si precisa, inoltre, che la voce in esame accoglie costi sostenuti dalle societ\u00e0 per le misure di contenimento del Covid per un importo pari a Euro 1.581 migliaia.
\u00a0
Nota n. 30 Costi del personale
I costi del personale ammontano ad Euro 73.287 migliaia al 31 Dicembre 2022, in aumento di Euro 7.549 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 (Euro 65.739 migliaia).
La tabella di seguito riportata presenta la composizione di tali costi per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 dicembre 2021.
Totale Costi del personale
L\u2019incremento del costo del personale \u00e8 attribuibile principalmente alla variazione di perimetro, in quanto vi \u00e8 il pieno contributo della Clinica San Francesco S.r.l. e della Domus Nova S.p.A. e il contributo di un mese di GVDR S.r.l..
Si precisa inoltre che la voce in esame accoglie costi sostenuti dalle societ\u00e0 per le misure di contenimento del Covid per un importo pari ad Euro 407 migliaia.
\u00a0
Nota n. 31 Altri costi operativi
Gli altri costi operativi ammontano ad Euro 14.833 migliaia al 31 Dicembre 2022, in incremento di Euro 1.214 migliaia rispetto ad Euro 13.620 migliaia del 31 Dicembre 2021.
La tabella seguente riporta la composizione di tali costi per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
IVA indetraibile da pro-rata
Altri oneri vari di gestione
Totale Altri costi operativi
L\u2019aumento della voce, causata dalla maggiore Iva indetraibile, \u00e8 da ricondursi principalmente alla variazione di perimetro rispetto all\u2019esercizio precedente e al pieno contributo di Clinica San Francesco S.r.l. e di Domus Nova S.p.A..
\u00a0
Nota n. 32 Ammortamenti e svalutazioni
La voce Ammortamenti e svalutazioni ammonta ad Euro 18.963 migliaia al 31 Dicembre 2022 , in aumento di Euro 3.256 migliaia rispetto ad Euro 15.706 migliaia del 31 Dicembre 2021.
La tabella seguente riporta la composizione e la variazione di tale voce per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Amm.to immob. Immateriali
Amm.to immob. Materiali e Inv. Immobiliari
Totale Ammortamenti e svalutazioni
L\u2019incremento della voce \u00e8 da ricondurre prevalentemente alla variazione di perimetro e al pieno contributo di Clinica San Francesco S.r.l. e di Domus Nova S.p.A..
Per il dettaglio delle voci relative agli ammortamenti ed alla svalutazione dei crediti si rimanda ai prospetti delle attivit\u00e0 immateriali, materiali e al prospetto del fondo svalutazione crediti esposti nelle note di commento della situazione patrimoniale.
Nota n. 33 Rettifiche di valore di attivit\u00e0 e altri accantonamenti
Le rettifiche di valore di attivit\u00e0 e altri accantonamenti ammontano ad Euro 4.896 migliaia al 31 Dicembre 2022, in aumento di Euro 1.871 migliaia rispetto ad Euro 3.025 migliaia del 31 dicembre 2021. La tabella di seguito riportata presenta la composizione e la variazione di tale voce per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Acc.to fondo rischi per cause
Totale Rettifiche di valore di attivit\u00e0 e altri accantonamenti
Gli accantonamenti ai fondi rischi sono pari complessivamente a Euro 5.507 migliaia e sono riconducibili per Euro 3.743 migliaia alle cause sanitarie e per Euro 1.764 migliaia ai rischi ASL.
Per quanto attiene le cause sanitarie gli importi stanziati in bilancio sono accantonamenti effettuati sulla base dei pareri dei legali esterni e sono finalizzati a fronteggiare i rischi giudicati probabili per le richieste di risarcimenti danni avanzate dai pazienti. Tali importi sono relativi principalmente a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 645 migliaia, a Casa di Cura Villa Berica S.r.l. per Euro 793 migliaia, Rugani Hospital S.r.l. per Euro 937 migliaia, Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 371 migliaia, a Clinica San Francesco S.r.l. per Euro 198 migliaia e a Domus Nova S.p.A. per Euro 749 migliaia.
Per quanto attiene i rischi ASL sono stati effettuati accantonamenti in via prudenziale per fronteggiare eventuali rischi sui controlli che la ASL effettua periodicamente sulle cartelle cliniche e sui rischi delle variazioni tariffarie per le prestazioni rese nei confronti dei pazienti provenienti da fuori regione, aspetti che vengono definiti dalla autorit\u00e0 competenti in un lungo lasso temporale che eccede l\u2019esercizio. L\u2018importo accantonato si riferisce principalmente a Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 527 migliaia, a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 735 migliaia e a Domus Nova S.p.A. per Euro 412 migliaia.
Il rilascio dei fondi rischi, pari a Euro 1.723 migliaia, comprende il rilascio del fondo svalutazioni crediti (Euro 106 migliaia), oltre che il rilascio del fondo rischi per cause sanitarie (Euro 1.280 migliaia, imputabili principalmente a Rugani Hospital S.r.l. per Euro 94 migliaia, a Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 184 migliaia, a Domus Nova S.p.A. per Euro 261 migliaia e a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 664 migliaia), il rilascio per rischi ASL (Euro 297 migliaia, imputabili principalmente a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 222 migliaia) ed infine il rilascio per altri rischi (Euro 40 migliaia, relativo principalmente a Clinica San Francesco S.r.l.).
Tali rilasci sono da correlare ad alcuni contenziosi per i quali si \u00e8 reso necessario rivedere, sulla base del parere dei legali esterni, la stima del fondo rischi rispetto agli accantonamenti effettuati negli esercizi precedenti: in alcuni casi, infatti, \u00e8 stata accertata la mancanza di responsabilit\u00e0 della struttura ed in altri \u00e8 stato definito l\u2019obbligo risarcitorio in capo alla societ\u00e0 per un importo inferiore a quello stimato con conseguente rilascio a conto economico della parte residuale.
La voce \u201caltri accantonamenti\u201d, pari ad Euro 1.112 migliaia, risulta in aumento di Euro 816 migliaia rispetto al 31 Dicembre 2021 principalmente a seguito degli accantonamenti effettuati dalle societ\u00e0 operanti in Emilia Romagna in funzione del rischio di un nuovo contributo, richiesto delle ASL di riferimento e prontamente contestato, per la movimentazione degli emocomponenti (Euro 355 migliaia) , da Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per rischi di natura giuslavoristica (Euro 326 migliaia) e a Rugani Hospital S.r.l., Domus Nova S.p.A., Casa di Cura Villa Berica S.r.l. ed Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per il rischio di pagamento di contributi aggiuntivi in favore dell\u2019ENPAM (complessivamente pari ad Euro 262 migliaia)
Nota n. 34 Proventi finanziariI proventi finanziari ammontano ad Euro 127 migliaia al 31 Dicembre 2022, in aumento di Euro 71 migliaia rispetto ad 31 Dicembre 2021 (Euro 56 migliaia).
La tabella di seguito riportata presenta la composizione e la variazione di tale voce per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Totale Proventi finanziari
La voce \u00e8 quasi interamente composta dai dividendi ricevuti da Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 76 migliaia) e da Domus Nova S.p.A. (Euro 24 migliaia) distribuiti da societ\u00e0 in cui le stesse detengono partecipazioni di minoranza.
Nota n. 35 Oneri finanziari
Gli oneri finanziari ammontano ad Euro 4.551 migliaia al 31 Dicembre 2022, in aumento dir Euro 39 migliaia rispetto ad Euro 4.512 migliaia del medesimo periodo dell\u2019esercizio precedente.
La tabella di seguito riportata presenta la composizione e la variazione di tale voce al 31 Dicembre 2022 ed al 31 Dicembre 2021.
Interessi passivi su mutui
Interessi passivi bancari
Interessi passivi su c/anticipazioni
La voce \"Interessi passivi sui mutui\u201d aumenta di Euro 899 migliaia rispetto all'esercizio precedente a seguito sia del maggiore debito finanziario medio presente nell\u2019anno 2022, dopo le operazioni di acquisizione di Clinica San Francesco e Domus Nova effettuate nel corso del 2021, sia del progressivo rialzo dei tassi di interesse avvenuto nel 2022.
La voce \u201cAltri interessi passivi\u201d diminuisce di Euro 946 migliaia rispetto al precedente esercizio in quanto nell\u2019anno 2021, a seguito dell\u2019operazione di rifinanziamento del debito di Gruppo perfezionata nel quarto trimestre, erano stati contabilizzati oneri ed interessi relativi all\u2019anticipata estinzione dei finanziamenti delle societ\u00e0 controllate. Nota n. 36 Risultato delle partecipazioni valutate con il metodo del patrimonio netto
La tabella di seguito riportata presenta la composizione e la variazione di tale voce al 31 Dicembre 2022 ed al 31 Dicembre 2021.
La voce al 31 Dicembre 2022 risulta pari a Euro 129 migliaia, con un decremento di Euro 84 migliaia rispetto all\u2019esercizio precedente da imputare al minor risultato di pertinenza del Gruppo realizzato dalla collegata Il Fiocco S.c.a.r.l.
\u00a0
Nota n. 37 Imposte sul reddito di periodo
La tabella di seguito riportata presenta la composizione e la variazione di tale voce per i periodi chiusi al 31 Dicembre 2022 e 31 Dicembre 2021.
Totale Imposte sul reddito
Nel periodo chiuso al 31 Dicembre 2022 le imposte sul reddito mostrano un saldo pari a Euro 5.938 migliaia, con un incremento di Euro 793 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021, imputabile essenzialmente alla variazione di perimetro.
Si riporta di seguito la riconciliazione fra l\u2019aliquota nominale e quella effettiva di Gruppo per gli esercizi chiusi al 31 dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021.
Utile prima delle imposte
(utile ante imposte * aliquota IRES)
Imposte sul reddito aventi differente aliquota IRES
Totale IRES corrente e differita
Aliquota di imposta effettiva
IRAP corrente e differite
Imposte esercizi precedenti
Totale imposte a conto economico
Nota n. 38 Utile di periodo
L\u2019utile al 31 Dicembre 2022 ammonta ad Euro 21.433 migliaia, rispetto ad Euro 18.843 migliaia al 31 Dicembre 2021. L\u2019incremento del risultato conseguito al 31 Dicembre 2022 \u00e8 da attribuirsi principalmente alla variazione di perimetro.
\u00a0Nota n. 39 Utile per azione base e diluito
L\u2019utile base per azione \u00e8 calcolato dividendo l\u2019utile del periodo attribuibile agli azionisti ordinari della capogruppo per il numero medio ponderato delle azioni ordinarie in circolazione durante l\u2019anno.
L\u2019utile per azione diluito \u00e8 calcolato dividendo l\u2019utile attribuibile agli azionisti ordinari della capogruppo per il numero medio ponderato delle azioni ordinarie in circolazione durante l\u2019anno.
Di seguito sono esposti il risultato e le informazioni sulle azioni utilizzati ai fini del calcolo dell\u2019utile per azione base diluito:
Utile netto attribuibile agli azionisti della capogruppo
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.426
Numero azioni ordinarie alla fine dell'esercizio / di periodo *
Utile per azione base (in Euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a00,24
Utile per azione diluito (in Euro)**
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a00,24
Non vi sono state altre operazioni sulle azioni ordinarie o su potenziali azioni ordinarie tra la data del bilancio e la data di redazione dello stesso.
*Importo al netto delle azioni proprie.
** Importo al netto delle azioni proprie ma comprensivo delle azioni del piano di Performance Shares pari complessivamente a n.327.232 assegnate nel corso del 2021 e del 2022.
\u00a0
Nota n. 40 Gerarchia del Fair Value
Nella tabella seguente viene presentato il valore contabile degli strumenti finanziari in essere (finanziamenti correnti e finanziamenti non correnti) esposti nello stato patrimoniale, confrontandolo con il proprio fair value.
Passivit\u00e0 Finanziarie
Con riferimento alle passivit\u00e0 finanziarie sopra riportate si segnala che risultano valutati al Fair Value Livello 2 (sia per l\u2019esercizio 2022 che per l\u2019esercizio 2021).
Il management ha verificato che il fair value delle altre voci approssima il valore contabile in conseguenza delle scadenze a breve termine di questi strumenti.
Fair value \u2013 gerarchia
il fair value rappresenta il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 nell\u2019ambito di una transazione ordinaria posta in essere tra operatori di mercato, alla data di valutazione (c.d. exit price).
Tutti gli strumenti finanziari iscritti al fair value, o per i quali \u00e8 fornita informativa, sono classificati nelle tre categorie di fair value descritte di seguito, basate sul pi\u00f9 basso livello di input significativo ai fini della determinazione del fair value nel suo complesso:
\u2022Livello 1: prezzi quotati (non rettificati) in un mercato attivo per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche;
\u2022Livello 2: tecniche di valutazione per le quali il pi\u00f9 basso livello di input significativo ai fini della determinazione del fair value \u00e8 direttamente o indirettamente osservabile;
\u2022Livello 3: tecniche di valutazione per le quali il pi\u00f9 basso livello di input significativo ai fini della determinazione del fair value non \u00e8 osservabile.
Alla chiusura di ogni periodo, il Gruppo determina se, con riguardo agli strumenti finanziari valutati su base ricorrente al fair value, ci siano stati dei trasferimenti tra i Livelli della gerarchia valutando nuovamente la loro classificazione (sulla base del pi\u00f9 basso livello di input significativo ai fini della determinazione del fair value nel suo complesso).
Processi di valutazionePer le misurazioni su base ricorrente e su base non ricorrente del fair value classificato nel Livello 3 della gerarchia del fair value, il Gruppo utilizza processi di valutazione per definire procedure e principi di valutazione e per analizzare i cambiamenti intervenuti nella misurazione del fair value da un periodo con l\u2019altro.
Si segnala che non si sono verificati cambiamenti nei livelli della gerarchia di fair value utilizzati ai fini della misurazione degli strumenti finanziari rispetto all\u2019ultimo bilancio annuale e che le metodologie utilizzate nella misurazione di tale fair value di Livello 2 e di Livello 3 sono coerenti con l\u2019ultimo bilancio annuale.
Le tecniche di valutazione e le considerazioni specifiche per i dati di input di livello 3 sono ulteriormente spiegate nel seguito.
Tecniche di valutazione e ipotesi
Il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie \u00e8 il prezzo che si riceverebbe per vendere un\u2019attivit\u00e0 o si pagherebbe per trasferire una passivit\u00e0 in una normale transazione sul mercato principale (o su quello pi\u00f9 vantaggioso) alla data di misurazione ed alle condizioni correnti di mercato (un prezzo di uscita) indipendentemente dal fatto che il prezzo sia direttamente osservabile o stimato utilizzando un\u2019altra tecnica di valutazione.
Per stimare il fair value sono stati utilizzati i seguenti metodi e le seguenti ipotesi:
\u2022Il fair value di titoli quotati e obbligazioni \u00e8 basato sul prezzo quotato alla data di bilancio. Il fair value degli strumenti non quotati, come prestiti da banche o altre passivit\u00e0 finanziarie, obbligazioni derivanti da leasing finanziari o come altre passivit\u00e0 finanziarie non correnti, \u00e8 stimato attraverso i flussi di cassa futuri attualizzati applicando i tassi correnti disponibili per debiti con termini simili, come il rischio di credito e le scadenze rimanenti. Il fair value delle azioni \u00e8 sensibile sia ad una possibile variazione dei flussi di cassa attesi e/o del tasso di sconto sia ad una possibile variazione nei tassi di crescita. Ai fini della stima il management deve utilizzare dati di input non osservabili che sono riportati nelle tabelle seguenti. Il management valuta regolarmente una serie di possibili alternative a tali dati di input significativi e determina il loro impatto sul fair value totale.
\u2022Il fair value delle azioni ordinarie non quotate \u00e8 stato stimato attraverso il modello dei flussi di cassa attualizzati (DCF). La valutazione richiede che il management effettui determinate assunzioni rispetto agli input del modello, inclusi i flussi di cassa previsti, il tasso di sconto, il rischio di credito e la volatilit\u00e0. Le probabilit\u00e0 delle diverse stime entro l\u2019intervallo possono essere ragionevolmente verificate e sono utilizzate nelle stime del management del fair value per questi investimenti non quotati;
\u2022Il Gruppo stipula strumenti finanziari derivati con diverse controparti, principalmente istituti finanziari con un rating di credito attribuito. I derivati valutati utilizzando tecniche di valutazione con dati di mercato rilevabili consistono principalmente in swaps sui tassi di interesse. Le tecniche di valutazione applicate con maggior frequenza includono i modelli di \u201cswaps\u201d, che utilizzano il calcolo del valore attuale. I modelli considerano diversi input, inclusi la qualit\u00e0 di credito della controparte, e le curve dei tassi di interesse. Tutti i contratti derivati sono completamente garantiti da liquidit\u00e0, eliminando, di conseguenza, sia il rischio di controparte che il rischio di inadempienza da parte del Gruppo.
\u00a0
Nota 41 Impegni, rischi e passivit\u00e0 potenziali
Nota n. 41.1 Impegni e Garanzie
Di seguito sono descritti gli impegni e garanzie risultanti alla data del 31 Dicembre 2022
Centro Medico San Biagio S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Centro Medico Universit\u00e0 Castrense S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Ospedali Privati Riuniti S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Clinica San Francesco S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Casa di Cura Villa Berica S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Villa Von Siebenthal S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Casa di Cura Villa Garda S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Poliambulatorio Dalla Rosa Prati S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Centro di Riabilitazione Srl
Centro di Riabilitazione Srl
Centro di Riabilitazione Srl
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
Garanzie prestate da terzi per conto del Gruppo a favore di terzi
Unione dei comuni dell'Appennino Bolognese
Casa di Cura Prof.Nobili S.r.l.
Hesperia Hospital Modena S.r.l.
Banca Popolare di Sondrio
Amministrazione Principe Pallavicino
Amministrazione Principe Pallavicino
Universit\u00e0 UniCamillus
Ospedali Privati Riuniti Srl
Centro Medico San Biagio S.r.l.
Non sono emerse perdite attese sulle garanzie.
Nota n.41.2 Gestione dei rischi finanziari
Di seguito sono descritti i rischi finanziari cui Il Gruppo e le sue controllate sono esposte nonch\u00e9 le politiche e le strategie utilizzate dalla Societ\u00e0 e dalle sue controllate per gestire tali rischi nel corso dell\u2019esercizio chiuso al 31 Dicembre 2022.
Si precisa inoltre che non sono previsti mutamenti di indirizzo in ordine alla modalit\u00e0 di gestione dei rischi di seguito esposta.
GHC e le sue controllate sono esposti a rischi finanziari connessi alla propria attivit\u00e0, in particolare riferibili alle seguenti fattispecie:
\u2022 Rischio di credito, derivante dalle operazioni commerciali o da attivit\u00e0 di finanziamento;
\u2022 Rischio di liquidit\u00e0, relativo alla disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e all\u2019accesso al mercato del credito;
\u2022 Rischio di mercato, nel dettaglio:
a) Rischio operativo, relativo allo svolgimento del business;
b) Rischio di cambio, relativo all\u2019operativit\u00e0 in aree valutarie diverse da quelle di denominazione;
c) Rischio di tasso di interesse, relativo all\u2019esposizione della Societ\u00e0 su strumenti finanziari che generano interessi;
d) Rischio di prezzo, dovuto a variazione della quotazione di commodity.
Il sistema di gestione e monitoraggio dei principali rischi coinvolgono l\u2019Amministratore e la Direzione del Gruppo, gli Amministratori e i Consigli di Amministrazione delle societ\u00e0 consolidate nonch\u00e9 il personale aziendale.
La gestione dei rischi mira innanzitutto alla tutela degli stakeholders (azionisti, dipendenti, clienti, fornitori) alla salvaguardia del patrimonio aziendale, nonch\u00e9 del rispetto dell\u2019ambiente.
La politica di gestione dei rischi a cui \u00e8 soggetto il Gruppo viene fronteggiata mediante la definizione a livello centrale di linee guida alle quali deve essere ispirata la gestione operativa per quanto attiene il rischio mercato, di liquidit\u00e0 e dei flussi finanziari e il monitoraggio dei risultati conseguiti.
Per un maggiore approfondimento sulla gestione dei rischi finanziari si rimanda al paragrafo 9 della Relazione sulla Gestione al 31 dicembre 2022.
41.2.1 Rischio di credito
Il rischio di credito \u00e8 il rischio che una controparte non adempia ai propri obblighi legati ad uno strumento finanziario o ad un contratto commerciale, portando quindi ad una perdita finanziaria.
La massima esposizione al rischio di credito per il Gruppo al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 esposte in bilancio nei crediti commerciali.
I Crediti vantati dalla societ\u00e0 riguardano la quasi totalit\u00e0 strutture sanitarie pubbliche (Aziende ospedaliere e/o aziende sanitarie) per le quali non si ritiene di iscrivere un particolare rischio di insolvenza, se non per le richieste di spending review e regressione.
Il rischio di credito commerciale \u00e8 gestito da ciascuna legal entity a secondo della politica stabilita dal Gruppo.
Di seguito si espongono le informazioni in merito alle posizioni commerciali al netto del fondo svalutazione crediti, relative al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 per fascia di scaduto:Di seguito si espongono le informazioni in merito alle posizioni commerciali al lordo del fondo svalutazione crediti, relative al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 per fascia di scaduto:
F.do svalutazione crediti
Totale crediti commerciali
Il rischio di insolvenza \u00e8 controllato localmente dai centri direzionali delle controllate che monitorano gli incassi dei crediti commerciali. La Direzione Amministrativa del Gruppo tiene monitorato il livello complessivo del rischio e verifica costantemente l\u2019esposizione creditizia complessiva. Il livello di rischio associato a tale voce \u00e8 giudicato basso, in quanto i crediti del Gruppo sono vantati principalmente nei confronti del Sistema Sanitario Regionale.
La gestione operativa di tale rischio \u00e8 cos\u00ec disciplinata:
\u2022valutazione del credit standing della clientela, tenendo conto del merito creditizio;
\u2022monitoraggio dei relativi flussi di incassi attesi;
\u2022opportune azioni di sollecito;
\u2022eventuali azioni di recupero.
\u00a0
41.2.2 Rischio di liquidit\u00e0Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 associato alla capacit\u00e0 di soddisfare gli impegni derivanti dalle passivit\u00e0 finanziarie. Una gestione prudente del rischio di liquidit\u00e0 originato dalla normale operativit\u00e0 implica il mantenimento di un adeguato livello di disponibilit\u00e0 liquide e la disponibilit\u00e0 di fondi ottenibili mediante un adeguato ammontare di linee di credito.
Il Gruppo ritiene che il rischio derivante dall\u2019eventuale ritardato pagamento, ed eventuali relativi impatti sulla liquidit\u00e0, da parte del Sistema Sanitario Regionale delle prestazioni erogate dalle singole strutture sanitarie sia moderato. Le strutture del Gruppo sono prevalentemente localizzate in Regioni aventi un bilancio della spesa sanitaria in equilibrio. Ci\u00f2 riduce, anche se non esclude, il rischio che i Sistemi Sanitari Regionali nel cui ambito territoriale le strutture stesse operano, possano ritardare il pagamento delle prestazioni effettuate a favore dei pazienti. Al 31 Dicembre 2022 infatti, i tempi medi di incasso registrati dal Gruppo GHC nei confronti del Sistema Sanitario Regionale sono stati pari a circa 90 giorni.
Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 gestito dalle singole legal entity e viene monitorato in modo accentrato dal Gruppo in quanto la Direzione Area CFO monitora periodicamente la posizione finanziaria del Gruppo attraverso la predisposizione di opportune reportistiche di flussi di cassa in entrata e uscita sia previsionali sia consuntive. In tal modo, il Gruppo mira ad assicurare l\u2019adeguata copertura dei fabbisogni, monitorando accuratamente finanziamenti, linee di credito aperte e i relativi utilizzi al fine di ottimizzare le risorse e gestire le eventuali eccedenze temporanee di liquidit\u00e0.
L\u2019obiettivo del Gruppo \u00e8 quello di porre in essere una struttura finanziaria che, in coerenza con gli obiettivi di business, garantisca un livello di liquidit\u00e0 adeguato, minimizzando il relativo costo opportunit\u00e0 e mantenga un equilibrio in termini di durata e di composizione del debito.
Il Gruppo pu\u00f2 contare sul continuo supporto del sistema bancario, grazie alla composizione del proprio portafoglio clienti (strutture sanitarie pubbliche).
Nell\u2019ambito di questa tipologia di rischio, nella composizione della posizione finanziaria netta, il Gruppo tende a finanziare gli investimenti con debiti a medio/lungo termine mentre fa fronte agli impegni correnti sia con il cash-flow generato dalla gestione che utilizzando linee di credito a breve termine.
Di seguito, viene fornita la stratificazione delle Passivit\u00e0 in essere con riferimento all\u2019esercizio 2022 e all\u2019esercizio 2021 riferite a strumenti finanziari e debiti commerciali per durata residua:
Passivit\u00e0 per strumenti derivati
La gestione dei rischi finanziari \u00e8 svolta sulla base di linee guida definite dagli Amministratori delle societ\u00e0 controllate; l\u2019obiettivo \u00e8 garantire una struttura del passivo sempre in equilibrio con la composizione dell\u2019attivo patrimoniale per mantenere un\u2019adeguata solvibilit\u00e0 del patrimonio.
Il Gruppo \u00e8 contemporaneamente esposto al rischio di tasso di mercato (tasso d\u2019interesse), al rischio di liquidit\u00e0 e al rischio di credito.
Il Gruppo si prefigge inoltre l\u2019obiettivo di mantenere una struttura ottimale del capitale in modo da ridurre il costo dell\u2019indebitamento. Il Gruppo monitora il mantenimento del capitale sulla base del rapporto tra Posizione Finanziaria Netta (PFN) e Capitale Investito Netto (CIN). Il Debito Netto \u00e8 calcolato come totale dell\u2019indebitamento, includendo finanziamenti correnti e non correnti e l\u2019esposizione netta bancaria. Il Capitale Investito Netto \u00e8 calcolato come la somma degli investimenti e del capitale circolante netto (sono esclusi il patrimonio netto e i debiti inerenti la PFN).
\u00a0
41.2.3 Rischio di mercato
Obiettivo principale del Gruppo \u00e8 la gestione del rischio entro determinati limiti, al fine di salvaguardare il raggiungimento di obiettivi aziendali. Il Gruppo opera principalmente con le strutture sanitarie pubbliche del luogo ove opera la Casa di Cura; tale contesto fa s\u00ec che l\u2019andamento economico dipenda fortemente dalle politiche sanitarie della regione di appartenenza.
Infatti, la normativa sanitaria \u00e8 demandata a livello centrale all\u2019autonomia normativa di ciascuna Regione, che sulla base del \u201cPiano Sanitario Nazionale\u201d, adottato dal Governo, su proposta del Ministero della Salute, redige il \u201cPiano Sanitario Regionale\u201d che rappresenta il piano strategico degli interventi per gli obiettivi di salute e il funzionamento dei servizi per soddisfare la popolazione regionale.
Proprio per la particolarit\u00e0 dei propri clienti e del quadro normativo soggetto a rapidi cambiamenti, il contesto risulta particolarmente complesso e di forte dipendenza nei confronti delle strutture sanitarie pubbliche e della Regione di riferimento.
\u00a0
41.2.4 Rischio di cambio
L\u2019attivit\u00e0 corrente del Gruppo non \u00e8 attualmente esposta al rischio di fluttuazioni di cambio, in quanto il Gruppo svolge la propria attivit\u00e0 quasi esclusivamente in Euro.
\u00a0
41.2.5 Rischio di tasso d\u2019interesse
Rischi connessi all'andamento dei tassi di interesse Il rischio di tasso d\u2019interesse a cui \u00e8 esposto il Gruppo \u00e8 originato dal debito a medio e lungo termine stipulato a tasso variabile. Il Gruppo infatti ad oggi ha in essere un contratto di finanziamento la cui componente variabile \u00e8 rappresentata dal tasso Euribor 6M. Al fine di stimare il potenziale impatto economico-finanziario legato ad una variazione del tasso, sull\u2019anno in esame, \u00e8 stata effettuata un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 che simula l\u2019effetto di un aumento dell\u20191% e di una diminuzione dello 0,25% di tale parametro, tenendo conto delle condizioni contrattuali che prevedono un floor a zero.
Tasso Euribor 6M medio ponderato
Tasso effettivo medio con floor
Tasso Euribor 6M medio ponderato
Tasso effettivo medio con floor
Delta Interessi passivi su mutui*
Interessi passivi su mutui *
Interessi passivi su mutui con sensitivity +1%*
Tasso Euribor 6M medio ponderato
Tasso effettivo con floor
Delta Interessi passivi su mutui*
Interessi passivi su mutui*
Interessi passivi su mutui con sensitivity -0,25%*
* valori in migliaia di euro 41.2.6 Rischio di prezzo
La Societ\u00e0 ad oggi non \u00e8 ad oggi esposta, se non in maniera irrilevante, a rischio di prezzo associato a commodity.
Inoltre, i costi del materiale sanitario sono generalmente soggetti a fluttuazioni e ad altri fattori al di fuori del controllo del Gruppo. La Societ\u00e0 non ha adottato strumenti di copertura del rischio di fluttuazione del costo di tali componenti, ma esercita un forte potere contrattuale nei confronti dei propri fornitori agendo con una centrale unica d\u2019acquisto. Inoltre, il Gruppo gestisce tali fluttuazioni, ove possibile, mediante un aumento dei prezzi delle proprie prestazioni di servizi nei confronti del private, mentre \u00e8 al di fuori del controllo del Gruppo l\u2019aumento dei prezzi delle tariffe riconosciute per le prestazioni in convenzione. Tuttavia, analizzando i dati storici ad una fluttuazione dei costi del materiale sanitario \u00e8 sempre seguito un adeguamento della tariffa riconosciuta per i servizi in convenzione.
\u00a0
Nota n.42 Contenziosi legali e passivit\u00e0 potenziali
Richieste di risarcimento danni per cause sanitarie
Per le richieste di risarcimento danni relative all\u2019attivit\u00e0 operativa prestata dalle strutture, il Gruppo iscrive in bilancio un \"fondo rischi per cause sanitarie\" per tutte le controversie la cui soccombenza \u00e8 ritenuta \"probabile\" in base al parere dei legali esterni che seguono la causa; per tali cause ritenute probabili al 31 dicembre 2022 il valore del \"fondo rischi per cause sanitarie\" \u00e8 complessivamente pari a Euro 11.835 migliaia.
Si segnala, inoltre, che sono presenti cause il cui rischio \u00e8 ritenuto possibile dai consulenti legali, a fronte delle quali non si \u00e8 proceduto ad effettuare accantonamenti ai fondi rischi, come previsto dai principi contabili internazionali. Controversie Amministrative e altre controversie
La societ\u00e0 Rugani Hospital S.r.l. ha in corso i seguenti procedimenti: \u2022ricorso in Cassazione avverso la sentenza resa inter partes dalla Corte di Appello di Firenze, Sezione Lavoro, depositata in data 24 maggio 2018 n. 526/2018 (R.G.N. 86/2018) nell\u2019ambito del giudizio n. 264/2016 RG in merito alla definizione della tipologia del rapporto di lavoro di alcuni infermieri professionali. Il rischio, previo parere dei propri legali, \u00e8 quantificato come \u201dprobabile\u201d e pertanto risulta accantonato tra gli altri fondi rischi ed oneri per Euro 87 migliaia.
\u2022Ricorso innanzi al Tribunale di Siena, Sezione Lavoro, avverso la Ordinanza Ingiunzione dell'Ispettorato del Lavoro di Siena (R.G.N. 813/2018), collegata alla medesima contestazione di cui al punto 1. Il Giudice ha temporaneamente concesso la sospensione dell\u2019ordinanza. Il rischio, previo parere dei propri legali, \u00e8 quantificato come \u201dprobabile\u201d e pertanto risulta accantonato tra gli altri fondi rischi ed oneri per Euro 14 migliaia.
La societ\u00e0 Villa Von Siebenthal S.r.l. ha in corso il seguente procedimento: \u2022Una controversia di natura previdenziale; la societ\u00e0 ha ricevuto da parte della direzione regionale INPS Lazio una richiesta di documenti per accertamenti ispettivi relativamente al rapporto intercorso tra la societ\u00e0 fornitore Futura soc. coop. e Villa Von Siebenthal S.r.l. con riferimento al rapporto di appalto di servizi esistente tra le due societ\u00e0. In riferimento all'accesso ispettivo Villa Von Siebenthal S.r.l. ha ricevuto in data 04 aprile 2017 il Verbale Unico di accertamento e notificazione n. 2016003251/S1 con il quale, in forza del contratto di appalto con Futura soc. coop., la societ\u00e0 risulterebbe obbligata in solido a quest\u2019ultima per il pagamento di contributi previdenziali obbligatori per il periodo intercorrente tra il 04/2013 al 11/2015 per un totale di Euro 100 migliaia. Il rischio, previo parere dei propri legali, \u00e8 quantificato come \u201cpossibile\u201d e nessuna passivit\u00e0 \u00e8 stata iscritta in Bilancio per tale procedimento.
Per quanto riguarda il procedimento contro la SIFIN S.r.l., per il quale si rimanda a quanto scritto nella Relazione Finanziaria al 31 dicembre 2021, tale causa si \u00e8 conclusa nell\u2019aprile 2022 con atto transattivo.
Con riferimento al Centro di Riabilitazione S.r.l., si ricorda l\u2019indagine, avviata il 18 maggio 2020 (data del decreto di perquisizione e sequestro di cui agli artt. 247 e 253 c.p.p.), che vede indagata per reato di epidemia colposa la direzione sanitaria dei reparti RSA della struttura (nell\u2019ambito di un\u2019indagine che coinvolge complessivamente sei strutture RSA operanti in Liguria); ipotesi di reato fondata dalla procura sul raffronto numerico tra il tasso grezzo di mortalit\u00e0 degli anni precedenti e quello del 2020. Il Centro di Riabilitazione \u00e8 stato oggetto di perquisizione e sequestro da parte della polizia giudiziaria di alcuni documenti e dispositivi mobili su incarico della procura nella giornata del 21 maggio u.s., nel corso della quale sono stati sottoposti a sequestro anche i dispositivi mobili del Direttore Generale e della Responsabile Operativa, ai quali \u00e8 stato quindi consegnato successivamente l\u2019avviso di garanzia, quale atto dovuto a fronte del sequestro effettuato. Le indagini preliminari, i cui termini avrebbero dovuto scadere il 19 dicembre 2020, sono state pi\u00f9 volte prorogate e, nelle more, la procura ha dato corso a due consulenze tecniche (la prima di tipo epidemiologico e la seconda medico legale). Dopo il deposito delle relazioni peritali, ed all\u2019esito dell\u2019esame delle medesime e del materiale raccolto durante le indagini, con provvedimento del 29 novembre 2022, la Procura della Repubblica ha chiesto disporsi l\u2019archiviazione del procedimento. Si resta, dunque, fiduciosamente in attesa della positiva conferma da parte del GIP. Controversie verso ASL/USL/ULSS
Risultano pendenti i seguenti contenziosi tra l\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. e con controparte l\u2019ASL VCO e la Regione Piemonte: \u2022Controversia tra ASL VCO e L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. in merito alla produzione sanitaria 2014, 2015 e 2016. L\u2019ASL VCO con propria lettera del 14 luglio 2017 ha chiesto alla societ\u00e0 l\u2019emissione di alcune note credito in relazione agli esercizi indicati eccependo un presunto abbattimento da non continuit\u00e0 assistenziale. La societ\u00e0 ha contestato detta richiesta in quanto assume non avere superato, per i pazienti piemontesi, il tetto soglia che d\u00e0 luogo
all\u2019abbattimento, sia perch\u00e9 detto abbattimento, in particolare per gli anni 2014 e 2015 non poteva essere applicato ai pazienti fuori regione a maggior ragione alla luce di quanto indicato dalla Regione Piemonte con la D.G.R. del mese di novembre 2016. Infine, anche per l\u2019anno 2016, la societ\u00e0 sostiene, per ci\u00f2 che attiene i pazienti piemontesi, di non avere mai superato i tetti di abbattimento per non continuit\u00e0 assistenziale. Per questa fattispecie, il rischio di soccombenza, previo parere dei propri legali, \u00e8 quantificato come \u201cprobabile\u201d e pertanto risulta accantonato nel fondo un ammontare di Euro 1.927 migliaia al 31 dicembre 2022. Visto l'ageing e la quantit\u00e0 dei crediti vantanti, la Societ\u00e0 L'Eremo di Miazzina s.r.l., sentito il parere dei consulenti legali ed a meno della buona riuscita di accordi transativi che si potranno verificare tra le parti, \u00e8 intenzionata a promuovere azione legale per i crediti derivanti dalla produzione per gli anni 2014 e 2015. Dall'esito di tale contenzioso dipenderanno le valutazioni in merito ai crediti derivanti dagli anni successivi.
\u2022Il giorno 5 settembre 2018 gli ispettori della Direzione Territoriale de Lavoro di Novara - VCO hanno emesso verbale n. 000-2018-525-02 contestando la posizione di alcuni infermieri in libera professione. Avverso detto verbale sono stati predisposti e depositati in data 6 novembre 2018 gli scritti difensivi con produzione di documenti e richiesta di audizione personale e relativa richiesta di archiviazione. Al momento l\u2019Ispettorato del lavoro non ha dato riscontro. Per la fattispecie, il rischio di soccombenza segnalato dal legale risulta essere \u201cpossibile\u201d, pertanto nessuna passivit\u00e0 risulta accantonata in bilancio.
\u2022In data 28/10/2019 (a seguito di trasmissione agli uffici competenti del verbale n. 000-2018-525-02, di cui sopra) INAIL \u2013 Istituto Nazionale per l\u2019Assicurazione contro gli Infortuni sul Lavoro, sede di Verbano Cusio Ossola, trasmetteva a L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. \u201ccertificato di variazione\u201d integrazione del premio (previo ricalcolo delle retribuzioni totali per il periodo 01/01/14 \u2013 31/12/17) per complessivi Euro 16 migliaia. \u00c8 stato presentato ricorso, avanti al Tribunale di Verbania, e la prima udienza \u00e8 stata differita al 09/09/2020. In seguito all\u2019udienza sopracitata e con sentenza del 10/09 il Giudice ha deliberato di rigettare il ricorso presentato e condannato la stessa al pagamento delle somme dovute (Euro 16 migliaia). La Societ\u00e0 ha ritenuto di dover presentare ricorso in appello, depositato in data 21 dicembre 2020, c/o la Corte di Appello di Torino. In data 12 Maggio 2021 la Corte di Appello di Torino ha accolto positivamente il ricorso della societ\u00e0 L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. senza alcun addebito.
In data 01 ottobre 2021 alla societ\u00e0 veniva notificato, mezzo pec da parte di INPS, richiesta di regolarizzazione per la parte contributiva, legata al precedente contenzioso INAIL, pari ad euro 365.000. L\u2019Eremo di Miazzina presentava immediatamente ricorso amministrativo che per\u00f2 veniva rigettato in data 07/01/2022; si \u00e8 in attesa di definizione per ulteriori azioni legali difensive. Sentito il parere dei consulenti legali e visto l\u2019esito della medesima causa verso INAIL sopra descritto, non si \u00e8 ritenuto necessario stanziare alcun importo a fondo rischi.
Nota n. 43 Rapporti con parti correlate
Nei prospetti seguenti si riporta il dettaglio dei rapporti economici e patrimoniali con le parti correlate. Le societ\u00e0 indicate sono state identificate quali parti correlate perch\u00e9 collegate direttamente o indirettamente agli azionisti di riferimento del Gruppo Garofalo Health Care.
Ai sensi della Delibera Consob n.17221 del 12 marzo 2010 si d\u00e0 atto che nel corso del 2022 e dell\u2019esercizio 2021, il Gruppo non ha concluso con parti correlate operazioni di maggiore rilevanza o che abbiano influito in maniera rilevante sulla situazione patrimoniale o sul risultato dell\u2019esercizio del Gruppo.
Nella Nota 1.4 sono riportate le informazioni relative alla struttura del Gruppo, incluso i dettagli relativi alle controllate e alla controllante.
La tabella seguente fornisce l\u2019ammontare totale delle transazioni rilevanti per natura o importo intercorse con parti correlate al 31 Dicembre 2022, intercorse alle normali condizioni di mercato:
Casa di Cura Citt\u00e0 di Roma
Si deve precisare che GHC gi\u00e0 a decorrere dal mese di novembre 2018 si \u00e8 dotata di una procedura interna per la puntuale identificazione delle parti correlate della Societ\u00e0 con l\u2019obiettivo di individuare i principi ai quali la Societ\u00e0 si attiene al fine di assicurare la trasparenza e la correttezza sostanziale e procedurale delle operazioni con parti correlate realizzate dalla stessa, direttamente o per il tramite di societ\u00e0 da essa controllate.
Nota n.44 Fatti di rilievo intervenuti dopo il 31 Dicembre 2022
Non vi sono fatti di rilievo intervenuti dopo il 31 Dicembre 2022.
Nota n.45 Compensi al Consiglio di Amministrazione e al Collegio Sindacale
I compensi maturati corrisposti a qualsiasi titolo e sotto qualsiasi forma ai componenti del Consiglio di Amministrazione al 31 Dicembre 2022 e al 31 Dicembre 2021 dalla Garofalo Health Care S.p.A.\u00a0e dalle societ\u00e0 da essa direttamente o indirettamente controllate ammontano rispettivamente ad Euro 4.594 migliaia e Euro 4.573 migliaia.
I compensi maturati relativi al Collegio Sindacale della Garofalo Health Care S.p.A. e dalle societ\u00e0 da essa direttamente o indirettamente controllate al 31 Dicembre 2022 e al 31 Dicembre 2021 ammontano ad Euro 376 migliaia e Euro 414 migliaia.
\u00a0
Nota n. 46 Compensi Societ\u00e0 di revisione
Nella seguente tabella vengono riportati i compensi della societ\u00e0 di revisione per tipologia di servizio reso; tali compensi non comprendono i contributi CONSOB e le spese:
\u00a0
Soggetto che ha erogato il servizio
Compensi senza pro rata iva
Revisore della Capogruppo
Servizi di attestazione sulle dichiarazioni fiscali
Revisore della Capogruppo
Revisore della Capogruppo
Revisore della Capogruppo
Servizi di attestazione sulle dichiarazioni fiscali
Revisore della Capogruppo
Revisore della Capogruppo
Nota n.47 Numero dei dipendenti
Per quanto attiene l\u2019organico, la seguente tabella riepiloga per il 31 dicembre 2022 a confronto con il 31 dicembre 2021 il numero dei dipendenti distinti per categoria.
Numero dipendenti per qualifica
Numero dipendenti al 31 dicembre 2022
Numero dipendenti al 31 dicembre 2021
Si chiarisce che il valore indicato nella suddetta tabella fa riferimento al numero puntuale dei dipendenti.
\u00a0
Nota n. 48 Informativa sui piani di compensi basati su azioni
Piano di Stock Grant 2019-2021 In data 27 maggio 2022 Garofalo Health Care S.p.A. ha effettuato la consegna delle azioni di GHC S.p.A ai beneficiari del \u201cPiano di Stock Grant 2019 \u2013 2021\u201d (il \u201cPiano di Stock Grant\u201d) riservato agli amministratori e ai manager della Societ\u00e0 e/o delle societ\u00e0 del Gruppo, che hanno ricoperto ruoli manageriali ritenuti rilevanti nell\u2019ambito del Gruppo e con significativo impatto sulla creazione di valore per la Societ\u00e0 e gli azionisti. Con la consegna delle azioni, il Piano triennale di Stock Grant si \u00e8 concluso.
Piano di Performance Share 2021-2023 In data 30 aprile 2021 l\u2019Assemblea dei Soci, su proposta del Consiglio di Amministrazione, ha approvato un nuovo piano di incentivazione a lungo termine denominato \u201cPiano di Performance Share 2021-2023\u201d (il \u201cPiano di Performance Share\u201d) riservato all\u2019Amministratore Delegato e al Direttore Generale della Societ\u00e0, nonch\u00e9 ad eventuali ulteriori figure chiave della Societ\u00e0 e/o del Gruppo individuate a insindacabile giudizio del Consiglio di Amministrazione, tenuto conto della Politica di Remunerazione e sentito - per quanto concerne i membri del CdA - il Comitato Nomine e Remunerazioni. Il Piano di Performance Share si articola in tre cicli triennali: 2021-2023, 2022-2024 e 2023-2025.
Gli scopi del Piano di Performance Share sono i seguenti:
\u2022promuovere la creazione di valore sostenibile per la Societ\u00e0, gli azionisti e gli stakeholder, anche in conformit\u00e0 alle indicazioni del Codice di Corporate Governance;
\u2022orientare il management verso decisioni che perseguano la creazione di valore del Gruppo nel medio-lungo termine;
\u2022rafforzare la politica di fidelizzazione e l\u2019engagement delle risorse ritenute rilevanti per il Gruppo;
\u2022attrarre, motivare e trattenere (c.d. retention) persone dotate delle qualit\u00e0 individuali e professionali necessarie per il perseguimento e il raggiungimento degli obiettivi aziendali di sviluppo delle attivit\u00e0 core della Societ\u00e0 e del Gruppo.
L\u2019attribuzione gratuita e la successiva consegna delle azioni sono subordinate al verificarsi di predeterminati obiettivi di performance per ciascuno dei tre cicli in cui si articola il Piano di Performance Share.
Di seguito il riepilogo del numero dei diritti assegnati, dei diritti attribuibili ed il relativo fair value determinato da un esperto indipendente appositamente incaricato:
numero diritti attribuibili
Fair value diritti attribuibili alla data di assegnazione
rideterminazione diritti 12/12/2021*
assegnazione diritti 28/07/2022
\u00a0
* a seguito dell\u2019uscita di un beneficiario
Nota n.49 Posizioni o transazioni derivanti da operazioni atipiche e/o inusuali
Ai sensi della Comunicazione Consob n. DEM/6064293 del 28 luglio 2006, si precisa che non sono state poste in essere operazioni atipiche e/o inusuali, cos\u00ec come definite nella Comunicazione stessa.
\u00a0
",
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"value": "1.2 Principi generali
Il bilancio consolidato del Gruppo GHC chiuso al 31 Dicembre 2022 (il \u201cBilancio Consolidato\u201d) \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali IFRS emessi dall\u2019International Accounting Standards Boards (IASB), integrati dalle relative interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Standards Interpretations Committee (IFRS IC), precedentemente denominato Standing Interpretations Committee (SIC), nonch\u00e9 ai provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019art. 9 del decreto legislativo n. 38/2005. Gli IFRS applicati sono quelli in vigore alla data di riferimento del Bilancio Consolidato.
L\u2019adozione degli IFRS \u00e8 avvenuta a decorrere dall\u2019esercizio 2015, primo bilancio consolidato predisposto dalla Societ\u00e0.
Il Bilancio Consolidato \u00e8 presentato in migliaia di Euro e tutti i valori sono arrotondati alle migliaia di Euro, se non altrimenti indicato.
Il Bilancio Consolidato \u00e8 stato redatto in base al principio del costo storico, tranne che per i crediti finanziari (attivit\u00e0 finanziarie) e le passivit\u00e0 finanziarie che sono iscritte al fair value.
Il Bilancio Consolidato, in assenza di incertezze o dubbi circa la capacit\u00e0 di proseguire la propria attivit\u00e0 in un prevedibile futuro, \u00e8 stato redatto nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale. In base al suddetto principio la Societ\u00e0 \u00e8 stata considerata in grado di continuare a svolgere la propria attivit\u00e0 e pertanto le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono state contabilizzate in base al presupposto che l\u2019impresa sar\u00e0 in grado di realizzare le proprie attivit\u00e0 e far fronte alle proprie passivit\u00e0 durante il normale svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 aziendale.
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"value": "1.4 Struttura del Gruppo
Di seguito viene fornita la composizione del Gruppo alla data del 31 Dicembre 2022.",
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"value": "Raffaele Garofalo & C. S.a.p.a",
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"value": "1.6 Sintesi dei principali principi contabili
Aggregazioni aziendali e avviamento
Le aggregazioni aziendali sono contabilizzate utilizzando il metodo dell\u2019acquisizione. Il costo di un\u2019acquisizione \u00e8 determinato come somma del corrispettivo trasferito, misurato al fair value alla data di acquisizione, e dell\u2019importo della partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita. Per ogni aggregazione aziendale il Gruppo definisce se misurare la partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita al fair value oppure in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili dell\u2019acquisita. I costi di acquisizione sono spesati nell\u2019esercizio e classificati tra le spese amministrative.
Quando il Gruppo acquisisce un business, classifica o designa le attivit\u00e0 finanziarie acquisite o le passivit\u00e0 assunte in accordo con i termini contrattuali, le condizioni economiche e le altre condizioni pertinenti in essere alla data di acquisizione. Ci\u00f2 include la verifica per stabilire se un derivato incorporato debba essere separato dal contratto primario.
L\u2019eventuale corrispettivo potenziale da riconoscere \u00e8 rilevato dall\u2019acquirente al fair value alla data di acquisizione. Il corrispettivo potenziale classificato come patrimonio non \u00e8 oggetto di rimisurazione e il suo successivo pagamento \u00e8 contabilizzato con contropartita il patrimonio netto. La variazione del fair value del corrispettivo potenziale classificato come attivit\u00e0 o passivit\u00e0, quale strumento finanziario che sia nell\u2019oggetto dello IFRS 9 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, deve essere rilevata nel conto economico in accordo con IFRS 9. Il corrispettivo potenziale che non rientra nello scopo dello IFRS 9 \u00e8 valutato al fair value alla data di bilancio e le variazioni del fair value sono rilevate a conto economico.
L\u2019avviamento \u00e8 inizialmente rilevato al costo rappresentato dall\u2019eccedenza dell\u2019insieme del corrispettivo corrisposto e dell\u2019importo iscritto per le interessenze di minoranza rispetto alle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite e le passivit\u00e0 assunte dal Gruppo. Se il fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite eccede l\u2019insieme del corrispettivo corrisposto, il Gruppo verifica nuovamente se ha identificato correttamente tutte le attivit\u00e0 acquisite e tutte le passivit\u00e0 assunte e rivede le procedure utilizzate per determinare gli ammontari da rilevare alla data di acquisizione. Se dalla nuova valutazione emerge ancora un fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite superiore al corrispettivo, la differenza (utile) viene rilevata a conto economico.
Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate. Al fine della verifica per riduzione di valore (impairment), l\u2019avviamento acquisito in un\u2019aggregazione aziendale \u00e8 allocato, dalla data di acquisizione, a ciascuna unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa del Gruppo che si prevede benefici delle sinergie dell\u2019aggregazione, a prescindere dal fatto che altre attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 acquisita siano assegnate a tali unit\u00e0.
Se l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato a un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari e l\u2019entit\u00e0 dismette parte delle attivit\u00e0 di tale unit\u00e0, l\u2019avviamento associato all\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 incluso nel valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 quando si determina l\u2019utile o la perdita della dismissione. L\u2019avviamento associato con l\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 determinato sulla base dei valori relativi dell\u2019attivit\u00e0 dismessa e della parte mantenuta dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari.
Altre attivit\u00e0 immateriali
Le attivit\u00e0 immateriali acquisite separatamente sono inizialmente rilevate al costo, mentre quelle acquisite attraverso operazioni di aggregazione aziendale sono iscritte al fair value alla data di acquisizione. Le attivit\u00e0 immateriali prodotte internamente, ad eccezione dei costi di sviluppo, non sono capitalizzate e si rilevano nel conto economico di periodo in cui sono state sostenute.
Le attivit\u00e0 immateriali con vita utile definita sono successivamente ammortizzate lungo la loro vita utile e sono sottoposte alla verifica di congruit\u00e0 del valore ogni volta che vi siano indicazioni di una possibile perdita di valore. Il periodo di ammortamento ed il metodo di ammortamento di un\u2019attivit\u00e0 immateriale a vita utile definita \u00e8 riconsiderato almeno alla fine di ciascun esercizio. I cambiamenti nella vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i benefici economici futuri legati all\u2019attivit\u00e0 si realizzeranno sono rilevati attraverso il cambiamento del periodo o del metodo di ammortamento, a seconda dei casi, e sono considerati cambiamenti di stime contabili. Le quote di ammortamento delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nella categoria di costo coerente con la funzione dell\u2019attivit\u00e0 immateriale.
Le attivit\u00e0 immateriali con vita utile indefinita non sono ammortizzate, ma sono sottoposte annualmente alla verifica di perdita di valore, sia a livello individuale sia a livello di unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa. La valutazione della vita utile indefinita \u00e8 rivista annualmente per determinare se tale attribuzione continua ad essere sostenibile, altrimenti, il cambiamento da vita utile indefinita a vita utile definita si applica su base prospettica.
Gli utili o le perdite derivanti dall\u2019eliminazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale sono misurati dalla differenza tra il ricavo netto della dismissione e il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale, e sono rilevate nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nell\u2019esercizio in cui avviene l\u2019eliminazione.
Concessioni, licenze, marchi e dir. Similari
Immobili impianti e macchinari
Gli immobili, impianti e macchinari acquisiti separatamente sono rilevati al costo storico, comprensivo dei costi accessori direttamente imputabili e necessari alla messa in funzione del bene per l\u2019uso per cui \u00e8 stato acquistato, tale costo include gli oneri per la sostituzione di parte di macchinari ed impianti nel momento in cui sono sostenuti, se conformi ai criteri di rilevazione.
Gli immobili, impianti e macchinari acquisiti attraverso operazioni di aggregazione di imprese sono rilevati al fair value determinato alla data di acquisizione.
Le spese di manutenzione e riparazione, che non siano suscettibili di valorizzare e/o prolungare la vita residua dei beni,
sono spesate nell\u2019esercizio in cui sono sostenute; in caso contrario vengono capitalizzate.Gli immobili, impianti e macchinari sono esposti al netto dei relativi ammortamenti accumulati e di eventuali perdite di valore determinate secondo le modalit\u00e0 descritte nel seguito. L\u2019ammortamento \u00e8 calcolato in quote costanti in base alla vita utile stimata del bene per l\u2019impresa, che \u00e8 riesaminata con periodicit\u00e0 annuale ed eventuali cambiamenti, se necessari, sono apportati con applicazione prospettica.
La stima della vita utile, espressa in anni, delle principali classi di attivit\u00e0 materiali \u00e8 la seguente:
33 / 50 / in base alla durata dei contratti
Attrezzature industriali e commerciali
Autovetture e autoveicoli
Qualora componenti di immobili, impianti e macchinari abbiano differenti vite utili, tali componenti sono contabilizzate separatamente. I terreni, sia liberi da costruzioni sia annessi a fabbricati, sono rilevati separatamente e non sono ammortizzati in quanto elementi a vita utile illimitata.
Il valore contabile degli Immobili, impianti e macchinari \u00e8 sottoposto a verifica, per rilevarne eventuali perdite di valore, qualora eventi o cambiamenti di situazione indichino che il valore di carico non possa essere recuperato, seguendo le regole nel seguito descritte.
Al momento della vendita o quando non sussistono benefici economici futuri, attesi dall\u2019uso di un bene, esso viene eliminato dal bilancio e l\u2019eventuale perdita o utile (calcolata come differenza tra il valore di cessione e il valore di carico) viene rilevata a conto economico nell\u2019anno della suddetta eliminazione.
Leases
L\u2019IFRS 16 definisce i principi per la rilevazione, la misurazione, la presentazione e l\u2019informativa dei leasing e richiede ai locatari di contabilizzare la maggior parte dei contratti di leasing seguendo un unico modello contabile.
Attivit\u00e0 per il diritto d'uso
Il Gruppo riconosce le attivit\u00e0 per diritto d'uso alla data di inizio del leasing (cio\u00e8 la data in cui l'attivit\u00e0 sottostante \u00e8 disponibile per l'uso). Le attivit\u00e0 per il diritto d'uso sono misurate al costo, al netto degli gli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore, e rettificate per le rimisurazioni delle passivit\u00e0 di leasing. Il costo delle attivit\u00e0 per diritto d'uso comprende l'ammontare delle passivit\u00e0 di leasing rilevate, i costi diretti iniziali sostenuti e i pagamenti di leasing effettuati alla data di decorrenza o prima dell'inizio al netto di tutti gli eventuali incentivi ricevuti. A meno che il gruppo non abbia la ragionevole certezza di ottenere la propriet\u00e0 dell'attivit\u00e0 in leasing al termine del contratto di leasing stesso, le attivit\u00e0 per diritto d'uso sono ammortizzate a quote costanti per un periodo pari al minore tra la vita utile stimata e la durata del leasing.
Passivit\u00e0 leasingAlla data di decorrenza del leasing, il Gruppo rileva le passivit\u00e0 di leasing misurandole al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing non versati a tale data. I pagamenti dovuti includono i pagamenti fissi (compresi i pagamenti fissi nella sostanza) al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, i pagamenti variabili di leasing che dipendono da un indice o un tasso, e gli importi che si prevede dovranno essere pagati a titolo di garanzie del valore residuo. I pagamenti del leasing includono anche il prezzo di esercizio di un'opzione di acquisto se si \u00e8 ragionevolmente certi che tale opzione sar\u00e0 esercitata dal Gruppo e i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell'esercizio da parte del Gruppo dell'opzione di risoluzione del leasing stesso.
I pagamenti variabili per leasing che non dipendono da un indice o da un tasso vengono rilevati come costi nel periodo in cui si verifica l'evento o la condizione che ha generato il pagamento.
Leasing di breve durata e Leasing di attivit\u00e0 a modesto valore
Il Gruppo applica l'esenzione per la rilevazione di leasing di breve durata relativi ai macchinari ed attrezzature (i.e., i leasing che hanno una durata di 12 mesi o inferiore dalla data di inizio e non contengono un'opzione di acquisto). Il Gruppo ha applicato inoltre l\u2019esenzione per i leasing relativi ad attivit\u00e0 a modesto valore in riferimento ai contratti di leasing relativi ad apparecchiature per ufficio il cui valore \u00e8 considerato basso (cio\u00e8, sotto Euro 5 migliaia). I canoni relativi a leasing a breve termine e a leasing di attivit\u00e0 a modesto valore sono rilevati come spese a quote costanti lungo la durata leasing.
Investimenti immobiliari
Le attivit\u00e0 materiali detenute a fini di reddito e non a uso strumentale sono classificate in un\u2019apposita classe denominata Investimenti immobiliari, secondo lo IAS 40, e sono contabilizzate al costo. Le attivit\u00e0 rientranti in tali fattispecie consistono in terreni e/o fabbricati (o parti di fabbricati) detenuti dal proprietario o dal locatario nell\u2019ambito di un contratto di locazione finanziaria o operativa al fine di concederli in locazione o per l'apprezzamento del capitale investito.
Tali tipologie di immobili sono classificate separatamente dagli altri beni immobili posseduti. Gli investimenti immobiliari sono esposti al netto dei relativi ammortamenti accumulati e di eventuali perdite di valore. La vita utile degli investimenti immobiliari del Gruppo \u00e8 di 33 anni.
Perdita di valore delle attivit\u00e0 (impairment)
Ad ogni chiusura di bilancio il Gruppo valuta l\u2019eventuale esistenza di indicatori di perdita di valore di Attivit\u00e0 immateriali ed Immobili, impianti e macchinari, comunque annualmente per la voce avviamento ed accreditamento. Nel caso in cui emergano tali indicatori, ovvero ogni anno per le immobilizzazioni immateriali a vita utile indefinita, si procede con una verifica di riduzione di valore (impairment test).
Nel caso in cui il valore di carico (valore contabile) delle attivit\u00e0 ecceda il valore recuperabile, esse sono svalutate fino a riflettere quest\u2019ultimo. Il valore recuperabile \u00e8 determinato quale il maggiore fra il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari al netto dei costi di vendita e il suo valore d\u2019uso, e viene determinato per singola attivit\u00e0, ad eccezione del caso in cui tale attivit\u00e0 generi flussi finanziari che non siano ampiamente indipendenti da quelli generati da altre attivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0, nel qual caso il Gruppo stima il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa cui l\u2019attivit\u00e0 appartiene.
Nel determinare il valore d\u2019uso, il Gruppo sconta al valore attuale i flussi finanziari stimati futuri, utilizzando un tasso d\u2019attualizzazione ante-imposte che riflette le valutazioni di mercato sul valore temporale del denaro e i rischi specifici
dell\u2019attivit\u00e0.Ai fini della stima del valore d\u2019uso i flussi finanziari futuri sono ricavati dai piani aziendali approvati dal Consiglio di Amministrazione, i quali costituiscono la migliore stima effettuabile dal Gruppo sulle condizioni economiche previste nel periodo di piano. Le proiezioni del piano coprono normalmente un arco temporale di tre esercizi; il tasso di crescita a lungo termine utilizzato al fine della stima del valore terminale dell\u2019attivit\u00e0 o dell\u2019unit\u00e0 \u00e8 normalmente inferiore al tasso medio di crescita a lungo termine del settore, del paese o del mercato di riferimento.
Se il valore contabile di un\u2019attivit\u00e0 o unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 superiore al suo valore recuperabile, tale attivit\u00e0 ha subito una perdita di valore ed \u00e8 conseguentemente svalutata fino a riportarla al valore recuperabile.
Le perdite di valore subite da attivit\u00e0 in funzionamento sono rilevate a conto economico nelle categorie di costo coerenti con la funzione dell\u2019attivit\u00e0 che ha evidenziato la perdita di valore. Ad ogni chiusura di bilancio il Gruppo valuta, inoltre, l\u2019eventuale esistenza di indicatori di una diminuzione delle perdite di valore in precedenza rilevate e, qualora tali indicatori esistano, effettua una nuova stima del valore recuperabile. Il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata pu\u00f2 essere ripristinato solo se vi sono stati cambiamenti nelle stime utilizzate per determinare il valore recuperabile dell\u2019attivit\u00e0 dopo l\u2019ultima rilevazione di una perdita di valore. In tal caso il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene portato al valore recuperabile, senza tuttavia che il valore cos\u00ec incrementato possa eccedere il valore contabile che sarebbe stato determinato, al netto dell\u2019ammortamento, se non si fosse rilevata alcuna perdita di valore negli anni precedenti. Ogni ripristino viene rilevato quale provento a conto economico; dopo che \u00e8 stato rilevato un ripristino di valore, la quota di ammortamento dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rettificata nei periodi futuri, al fine di ripartire il valore contabile modificato, al netto di eventuali valori residui, in quote costanti lungo la restante vita utile. Le svalutazioni dell\u2019avviamento non possono in ogni caso essere oggetto di ripristino di valore.
Partecipazioni in collegate ed altre imprese
Una collegata \u00e8 una societ\u00e0 sulla quale il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole. Per influenza notevole si intende il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali della partecipata senza averne il controllo o il controllo congiunto. Una partecipata detenuta al 20% o pi\u00f9 indica influenza notevole salvo si dimostri il contrario.
Le partecipazioni del Gruppo in societ\u00e0 collegate sono valutate con il metodo del patrimonio netto.
Con il metodo del patrimonio netto, la partecipazione in una societ\u00e0 collegata \u00e8 inizialmente rilevata al costo. Il valore contabile della partecipazione \u00e8 aumentato o diminuito per rilevare la quota di pertinenza della partecipante degli utili e delle perdite della partecipata realizzati dopo la data di acquisizione. L\u2019avviamento afferente alla collegata \u00e8 incluso nel valore contabile della partecipazione e non \u00e8 soggetto ad una verifica separata di perdita di valore (impairment).
Il prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio riflette la quota di pertinenza del Gruppo del risultato d\u2019esercizio della societ\u00e0 collegata. Ogni cambiamento nelle altre componenti di conto economico complessivo relativo a queste partecipate \u00e8 presentato come parte del conto economico complessivo del Gruppo. Inoltre, nel caso in cui una societ\u00e0 collegata rilevi una variazione con diretta imputazione al patrimonio netto, il Gruppo rileva la sua quota di pertinenza, ove applicabile, nel prospetto delle variazioni del patrimonio netto. Gli utili e le perdite non realizzate derivanti da transazioni tra il Gruppo e societ\u00e0 collegate, sono eliminati in proporzione alla quota di partecipazione nelle collegate.
La quota aggregata di pertinenza del Gruppo del risultato d\u2019esercizio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 rilevata nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio dopo il risultato operativo e rappresenta il risultato al netto delle imposte e delle quote spettanti agli altri azionisti della collegata.
Il bilancio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 predisposto alla stessa data di chiusura del bilancio del Gruppo. Ove necessario, il bilancio \u00e8 rettificato per uniformarlo ai principi contabili di Gruppo.
Successivamente all\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto, il Gruppo valuta se sia necessario riconoscere una perdita di valore della propria partecipazione nelle societ\u00e0 collegate. Il Gruppo valuta a ogni data di bilancio se vi siano evidenze obiettive che le partecipazioni nelle societ\u00e0 collegate abbiano subito una perdita di valore. In tal caso, il Gruppo
calcola l\u2019ammontare della perdita come differenza tra il valore recuperabile della collegata o della joint venture e il valore di iscrizione della stessa nel proprio bilancio, rilevando tale differenza nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nella voce \u201cquota di pertinenza del risultato di societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d.All\u2019atto della perdita dell\u2019influenza notevole su una societ\u00e0 collegata o del controllo congiunto su una joint venture, il Gruppo valuta e rileva la partecipazione residua al fair value. La differenza tra il valore di carico della partecipazione alla data di perdita dell\u2019influenza notevole o del controllo congiunto e il fair value della partecipazione residua e dei corrispettivi ricevuti \u00e8 rilevata nel conto economico.
Classificazione corrente / non corrente
Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 nel bilancio del Gruppo sono classificate secondo il criterio corrente/non corrente.
Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 corrente quando:
\u2022si suppone che sia realizzata, oppure \u00e8 posseduta per la vendita o il consumo, nel normale svolgimento del ciclo operativo;
\u2022\u00e8 detenuta principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022si suppone che sia realizzata entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022\u00e8 costituita da disponibilit\u00e0 liquide o mezzi equivalenti a meno che non sia vietato scambiarla o utilizzarla per estinguere una passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Una passivit\u00e0 \u00e8 corrente quando:
\u2022\u00e8 previsto che si estingua nel suo normale ciclo operativo;
\u2022\u00e8 detenuta principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022deve essere estinta entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022l\u2019entit\u00e0 non ha un diritto incondizionato a differire il regolamento della passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte anticipate e differite sono classificate tra le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non correnti.
Rimanenze
Le rimanenze sono valutate al minore tra il costo d\u2019acquisto o di fabbricazione, determinato con il metodo F.I.F.O., ed il valore di presunto realizzo desumibile dall\u2019andamento di mercato.
Nel costo di acquisto vengono considerati anche gli oneri accessori di diretta imputazione e dallo stesso vengono sempre dedotti i resi, gli sconti commerciali, gli abbuoni, i premi ed i contributi eventualmente riconosciuti dai fornitori.
Il valore delle rimanenze \u00e8 stato iscritto al netto degli eventuali fondi svalutazione.
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Le Disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa e i depositi a vista e a breve termine, in questo ultimo caso con scadenza originaria prevista non oltre i tre mesi, che non sono soggetti a rischi significativi legati alla
variazione di valore.Azioni proprie
Le azioni proprie riacquistate sono rilevate al costo e portate in diminuzione del patrimonio netto. L\u2019acquisto, la vendita o la cancellazione di azioni proprie non danno origine a nessun profitto o perdita nel conto economico.
La differenza tra il valore di acquisto e il corrispettivo, in caso di riemissione, \u00e8 rilevata nella riserva sovraprezzo azioni.
Stock Grant e Performance Shares
I piani di Stock Grant e Performance Shares attribuiscono a determinate categorie di dipendenti il diritto di ricevere gratuitamente azioni della societ\u00e0 di appartenenza o di una societ\u00e0 del Gruppo a titolo di retribuzione per il raggiungimento di un particolare obiettivo o al verificarsi di determinate condizioni indicate nel piano.
L\u2019IFRS 2 prevede che l\u2019impresa rilevi il costo dei beni e servizi acquistati o ricevuti in un\u2019operazione con pagamento basato su azioni nel momento in cui riceve i beni o il servizio \u00e8 prestato. Inoltre prevede che, nel caso di operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale, l'entit\u00e0 deve valutare i beni o servizi ricevuti e l'incremento corrispondente del patrimonio netto, direttamente, al fair value dei beni o servizi ricevuti, salvo che non sia possibile stimare il fair value attendibilmente. Qualora l'entit\u00e0 non fosse in grado di misurare attendibilmente il fair value dei beni o servizi ricevuti, essa deve stimarne indirettamente il valore, e il corrispondente incremento di valore del patrimonio netto, facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati.
Per applicare queste disposizioni alle operazioni con dipendenti e terzi che forniscono servizi similari, l'entit\u00e0 deve stimare il fair value dei servizi ricevuti facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati, poich\u00e9 \u00e8 normalmente impossibile stimare in maniera attendibile il fair value dei servizi ricevuti. Il fair value di tali strumenti rappresentativi di capitale deve essere calcolato alla data di assegnazione.
Le azioni, le opzioni su azioni e gli altri strumenti rappresentativi di capitale sono di solito assegnati ai dipendenti come parte del loro pacchetto retributivo, in aggiunta allo stipendio e ad altre gratifiche. Di solito non \u00e8 possibile valutare direttamente i servizi ricevuti a fronte di specifiche componenti del pacchetto retributivo del dipendente. Pu\u00f2 anche non essere possibile valutare il fair value del pacchetto retributivo complessivo indipendentemente, senza valutare direttamente il fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati. Inoltre, le azioni o le opzioni su azioni sono talvolta assegnate come parte di un piano di incentivazione, piuttosto che come base retributiva; per esempio, come incentivo ai dipendenti a rimanere in servizio presso l'entit\u00e0 oppure come riconoscimento per aver contribuito al miglioramento dei risultati dell'entit\u00e0. Attraverso l'assegnazione di azioni o di opzioni su azioni, in aggiunta ad altre forme retributive, l'entit\u00e0 eroga remunerazioni aggiuntive per ottenere benefici aggiuntivi. La stima del fair value di tali benefici aggiuntivi \u00e8 verosimilmente difficile. Data la difficolt\u00e0 di valutare direttamente il fair value dei servizi ricevuti, l'entit\u00e0 deve misurare il fair value dei servizi resi dai dipendenti facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati.
Fondi rischi ed oneri
Gli accantonamenti a Fondi per rischi e oneri sono effettuati quando il Gruppo deve far fronte ad un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) risultante da un evento passato, \u00e8 probabile un\u2019uscita di risorse per far fronte a tale obbligazione ed \u00e8 possibile effettuare una stima affidabile del suo ammontare.
Se l\u2019effetto dell\u2019attualizzazione del valore del denaro \u00e8 significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando un
tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle passivit\u00e0. Quando viene effettuata l\u2019attualizzazione, l\u2019incremento dell\u2019accantonamento dovuto al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato come onere finanziario.Fondi per benefici ai dipendenti
I benefici successivi al rapporto di lavoro sono definiti sulla base di programmi, ancorch\u00e9 non formalizzati, che in funzione delle loro caratteristiche sono distinti in programmi \u201ca benefici definiti\u201d e programmi \u201ca contributi definiti\u201d.
La legislazione italiana (articolo 2120 del codice civile) prevede che, alla data in cui ciascun dipendente risolva il contratto di lavoro con l\u2019impresa, riceva un\u2019indennit\u00e0 denominata TFR. Il calcolo di tale indennit\u00e0 si basa su alcune voci che formano la retribuzione annua del dipendente per ciascun anno di lavoro (opportunamente rivalutata) e sulla lunghezza del rapporto di lavoro. Secondo la normativa civilistica italiana, tale indennit\u00e0 viene riflessa in bilancio secondo una metodologia di calcolo basata sull\u2019indennit\u00e0 maturata da ciascun dipendente alla data di bilancio, nell\u2019ipotesi in cui tutti i dipendenti risolvano il contratto di lavoro a tale data.
L\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) dell\u2019International Accounting Standards Board (IASB) ha affrontato l\u2019argomento del TFR italiano ed ha concluso che, in applicazione dello IAS 19, esso deve essere calcolato secondo una metodologia, denominata Metodo della Proiezione Unitaria del Credito (il cosiddetto \u201cPUCM\u201d), secondo cui l\u2019ammontare della passivit\u00e0 per i benefici acquisiti deve riflettere la data di dimissioni attesa e deve essere attualizzata.
Le ipotesi attuariali ed i relativi effetti tengono in considerazione i cambiamenti normativi introdotti dal legislatore italiano, che hanno previsto l\u2019opzione per il lavoratore dipendente di destinare il TFR maturato a partire dal 1\u00b0 luglio 2007 all\u2019INPS o a fondi di previdenza integrativa.
L\u2019obbligazione netta del Gruppo derivante da piani a benefici definiti viene calcolata stimando l\u2019importo del beneficio futuro che i dipendenti hanno maturato in cambio dell\u2019attivit\u00e0 prestata nell\u2019esercizio corrente e nei precedenti esercizi; tale beneficio viene attualizzato per calcolare il valore attuale. Gli utili e le perdite attuariali riferite ai piani a benefici definiti, accumulati fino all\u2019esercizio precedente e che riflettono gli effetti derivanti da variazioni delle ipotesi attuariali utilizzate, sono rilevati per intero nel conto economico complessivo.
La valutazione attuariale della passivit\u00e0 \u00e8 stata affidata ad un attuario indipendente.
Il Gruppo non ha altri piani pensionistici a benefici definiti.
L\u2019obbligazione del Gruppo derivante da piani a contributi definiti \u00e8 limitata al versamento di contributi allo Stato ovvero ad un patrimonio o ad un\u2019entit\u00e0 giuridicamente distinta (cosiddetto fondo), ed \u00e8 determinata sulla base dei contributi dovuti.
Strumenti finanziari
Classificazione e valutazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono iscritte nelle linee di bilancio Crediti finanziari non correnti, altri crediti ed attivit\u00e0 non correnti, Crediti commerciali, Altre attivit\u00e0 correnti, Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Esse sono classificate e valutate in funzione delle caratteristiche dei loro flussi finanziari e del modello di business applicato alla loro gestione. Le attivit\u00e0 finanziarie sono inizialmente valutate al fair value aumentato (o diminuito nel caso di attivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con variazioni a conto economico) dei costi di transazione direttamente collegati all\u2019acquisizione dell\u2019attivit\u00e0. La valutazione successiva dipende dalla natura dei flussi finanziari generati dallo strumento finanziario e in conformit\u00e0 al modello di business adottato dalla Societ\u00e0.
Le categorie previste dall\u2019IFRS 9, che sostituiscono le precedenti dello IAS 39, sono le seguenti:
\u2022Attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato: l\u2019attivit\u00e0 non \u00e8 designata al FVTPL (fair value to profit and loss), l\u2019obiettivo del possesso \u00e8 la raccolta dei flussi finanziari contrattuali; i termini contrattuali prevedono flussi finanziari per pagamenti del capitale e del relativo interesse a determinate date;\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico complessivo (FVOCI): l\u2019attivit\u00e0 non \u00e8 designata al FVTPL, il modello di business prevede la possibilit\u00e0 sia di perseguire la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia di vendere l\u2019attivit\u00e0; i termini contrattuali prevedono flussi finanziari per pagamenti del capitale e del relativo interesse a determinate date;
\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico (FVTPL): rientrano in tale categoria tutte le attivit\u00e0 non classificabili nelle precedenti.
\u2022Attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato: per il Gruppo essi sono costituiti dai crediti originati nel corso dell\u2019attivit\u00e0 caratteristica. Al momento della prima iscrizione sono contabilizzati sulla base del loro valore equo comprensivo di oneri accessori. Per i crediti commerciali e gli altri crediti correnti esso generalmente corrisponde al loro valore nominale. Successivamente, qualora essi abbiano una scadenza prefissata, sono valutati al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo. Quando le attivit\u00e0 finanziarie non abbiano una scadenza prefissata sono valutate al costo di acquisizione. I crediti con scadenza superiore ad un anno infruttiferi o che maturano interessi inferiori al mercato sono attualizzati utilizzando tassi di interesse in linea con i riferimenti di mercato. Tali attivit\u00e0, o loro parte, sono cancellati dal bilancio allorch\u00e9 i diritti a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 sono estinti o il Gruppo abbia trasferito il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 o abbia assunto l\u2019obbligo contrattuale di corrisponderli interamente e senza ritardi ad una terza parte trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici della propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria oppure non trasferendo n\u00e9 trattenendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ma trasferendo il controllo della stessa. Nel caso in cui il Gruppo abbia trasferito i diritti a ricevere flussi finanziari da un\u2019attivit\u00e0 e non abbia n\u00e9 trasferito n\u00e9 trattenuto sostanzialmente tutti i rischi e benefici o non abbia perso il controllo sulla stessa, l\u2019attivit\u00e0 viene rilevata nel bilancio del Gruppo nella misura del suo coinvolgimento residuo. In questo caso si riconosce inoltre una passivit\u00e0 associata. L\u2019attivit\u00e0 e la passivit\u00e0 sono valutate in modo da riflettere i diritti e le obbligazioni che il Gruppo ha trattenuto. Il coinvolgimento residuo che prende la forma di una garanzia sull\u2019attivit\u00e0 trasferita viene valutato al minore tra il valore contabile iniziale dell\u2019attivit\u00e0 e il valore massimo del corrispettivo che il Gruppo potrebbe essere tenuto a corrispondere. Gli utili e le perdite sono rilevati a conto economico nel momento in cui l\u2019investimento viene contabilmente eliminato o al manifestarsi di una perdita durevole di valore, oltre che per il processo di ammortamento e di conversione.
\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico: rientrano in questa categoria i titoli di capitale rappresentati dalle partecipazioni diverse da quelle in societ\u00e0 controllate, collegate e joint-venture e non detenute con finalit\u00e0 di trading, in quanto il Gruppo ha deciso di non avvalersi dell\u2019opzione che consente la valutazione a FVOCI.
Le passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte nelle linee di bilancio: Debiti verso finanziatori non correnti, Debiti vari ed altre passivit\u00e0, Debiti verso finanziatori correnti; Debiti commerciali; Altre passivit\u00e0 correnti.
Le passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte inizialmente al fair value aumentato (o diminuito nel caso di passivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con variazioni a conto economico) dei costi di transazione direttamente collegati all\u2019emissione della passivit\u00e0. Successivamente, sono valutate secondo il criterio del costo ammortizzato a meno degli strumenti finanziari derivati o delle passivit\u00e0 detenute per la negoziazione che sono valutate a fair value con variazioni di valore a conto economico. Esse sono classificate e valutate in funzione delle caratteristiche dei loro flussi finanziari e del modello di business applicato alla loro gestione. Le passivit\u00e0 finanziarie detenute dal Gruppo rientrano nella categoria delle Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato. Esse sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo. Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando ogni sconto o premio sull\u2019acquisizione ed onorari o costi che sono parte integrante del tasso di interesse effettivo. Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata dal bilancio quando l\u2019obbligo sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinto o annullato o adempiuto. Gli utili e le perdite sono rilevati a conto economico nel momento in cui la passivit\u00e0 viene contabilmente eliminata, oltre che per il processo di ammortamento e di conversione. Nei casi in cui una passivit\u00e0 finanziaria esistente \u00e8 sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizione sostanzialmente diverse,
oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente vengono sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale e la rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione nel conto economico di eventuali differenze tra i valori contabili.Il valore delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 rettificato per riflettere le perdite di valore che sono misurate secondo il modello dell\u2019Expected Credit Loss che prevede di stimare la perdita attesa in periodo pi\u00f9 o meno lungo in funzione del rischio credito: i) per le attivit\u00e0 finanziarie che non hanno avuto un significativo aumento del rischio di credito dalla rilevazione iniziale o che hanno un basso rischio di credito alla data di bilancio viene stimata la perdita attesa nei successivi 12 mesi; ii) per le attivit\u00e0 finanziarie che hanno avuto un significativo aumento del rischio credito dalla rilevazione iniziale ma per le quali non si sia ancora manifestata un\u2019obiettiva perdita di valore, la perdita attesa viene calcolata sulla vita intera dell\u2019attivit\u00e0; iii) per le attivit\u00e0 finanziarie per le quali si \u00e8 manifestata un\u2019obiettiva perdita di valore, la perdita attesa viene calcolata sulla vita intera dell\u2019attivit\u00e0 e, rispetto al punto precedente, i flussi di interesse sono calcolati sul valore ridotto della svalutazione attesa. Per i crediti commerciali che non contengono una significativa componente finanziaria, le perdite attese sono determinate utilizzando un metodo semplificato rispetto all\u2019approccio generale sopra delineato. L\u2019approccio semplificato prevede la stima della perdita attesa sulla vita intera del credito e senza necessit\u00e0 di valutare l\u2019Expected Credit Loss a 12 mesi e l\u2019esistenza di significativi incrementi del rischio credito.
Gli strumenti derivati sono iscritti nella Situazione patrimoniale-finanziaria e sono valutati al fair value e gli utili o le perdite determinati sono iscritti rispettivamente a conto economico, se i derivati non sono definibili di copertura ai sensi dell\u2019IFRS 9 o se coprono un rischio prezzo (\"fair value hedge\"), ovvero negli altri componenti del risultato economico complessivo, se coprono un futuro flusso di cassa o un impegno contrattuale futuro gi\u00e0 assunto alla data di bilancio (\"cash flow hedge\").
Il Gruppo effettua operazioni con strumenti finanziari derivati solo a fini di copertura, con il fine di neutralizzare potenziali perdite rilevabili su di un determinato elemento o gruppo di elementi attribuibili ad un determinato rischio, nel caso in cui esso dovesse effettivamente manifestarsi.
In particolare, i rischi finanziari coperti sono quelli potenzialmente derivanti dalla variazione dei tassi di interesse dei finanziamenti in essere e dalla variazione dei tassi di cambio sulle transazioni commerciali in valuta. Tutti gli strumenti finanziari non trattati in un mercato attivo sono misurati al valore equo determinato secondo tecniche di valutazione.
Quando gli strumenti derivati hanno le caratteristiche per essere contabilizzati secondo l\u2019hedge accounting il Gruppo applica il seguente trattamento contabile:
\u2022Coperture dei flussi di cassa: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei flussi di cassa di una attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 di bilancio o di un\u2019operazione prevista altamente probabile e che potrebbe avere effetti sul conto economico, la porzione efficace degli utili o delle perdite sullo strumento finanziario \u00e8 rilevata tra gli altri utili complessivi in apposita riserva; l\u2019utile o la perdita cumulati sono riclassificati dal patrimonio netto e contabilizzati a conto economico nello stesso periodo in cui viene rilevata l\u2019operazione oggetto di copertura; l\u2019utile o la perdita associati ad una copertura, o a quella parte della copertura diventata inefficace, sono iscritti a conto economico quando l\u2019inefficacia \u00e8 rilevata.
\u2022Coperture del fair value: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alle variazioni del valore equo di un\u2019attivit\u00e0 / passivit\u00e0 di bilancio attribuibili ad un determinato rischio con possibile effetto sul conto economico, l\u2019utile o la perdita sulla posta coperta e attribuibile al rischio coperto \u00e8 rilevata come parte del valore di carico di tale posto con contropartita di conto economico.
Qualora non ricorrano le condizioni per l\u2019applicazione dell\u2019hedge accounting, gli effetti derivanti dalla valutazione al valore equo dello strumento finanziario derivato sono imputati direttamente a conto economico. Allo stesso modo sono immediatamente accreditati a conto economico gli utili o le perdite non ancora realizzati e sospesi a patrimonio netto se l\u2019operazione oggetto di copertura non \u00e8 pi\u00f9 ritenuta probabile. Se invece lo strumento di copertura stesso viene chiuso
senza che l\u2019operazione sottostante si sia realizzata, gli effetti sospesi a patrimonio Valutazione del fair value
Il Gruppo valuta gli strumenti finanziari, quali i derivati, e gli strumenti di capitale al fair value ad ogni chiusura di bilancio.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0, o che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0, in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione. Una valutazione del fair value suppone che l\u2019operazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento della passivit\u00e0 abbia luogo:
\u2022nel mercato principale dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0;
oppure
\u2022in assenza di un mercato principale, nel mercato pi\u00f9 vantaggioso per l\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0.
Il mercato principale o il mercato pi\u00f9 vantaggioso devono essere accessibili per il Gruppo.
Il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 \u00e8 valutato adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli stessi agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Una valutazione del fair value di un\u2019attivit\u00e0 non finanziaria considera la capacit\u00e0 di un operatore di mercato di generare benefici economici impiegando l\u2019attivit\u00e0 nel suo massimo e migliore utilizzo o vendendola a un altro operatore di mercato che la impiegherebbe nel suo massimo e miglior utilizzo.
Il Gruppo utilizza tecniche di valutazione che sono adatte alle circostanze e per le quali vi sono sufficienti dati disponibili per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e minimizzando l\u2019uso di input non osservabili.
Tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per le quali il fair value viene valutato o esposto in bilancio sono categorizzate in base alla gerarchia del fair value, come di seguito descritta:
\u2022Livello 1 - i prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022Livello 2 \u2013 Input diversi dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1, osservabili direttamente o indirettamente per l\u2019attivit\u00e0 o per la passivit\u00e0;
\u2022Livello 3 \u2013 tecniche di valutazione per le quali i dati di input non sono osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o per la passivit\u00e0.
La valutazione del fair value \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione.
Per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 rilevate nel bilancio al fair value su base ricorrente, il Gruppo determina se siano intervenuti dei trasferimenti tra i livelli della gerarchia rivedendo la categorizzazione (basata sull\u2019input di livello pi\u00f9 basso, che \u00e8 significativo ai fini della valutazione del fair value nella sua interezza) ad ogni chiusura di bilancio.
Il Comitato Finanziario di Gruppo determina i criteri e le procedure sia per le valutazioni del fair value ricorrenti, quali strumenti di capitale, sia per le valutazioni non ricorrenti. Il Comitato Finanziario di Gruppo comprende i responsabili finanziari di ciascuna struttura ed il responsabile finanziario del Gruppo.
Per la valutazione di attivit\u00e0 significative, quali propriet\u00e0 immobiliari, e passivit\u00e0 significative, sono coinvolti dei periti esterni. Tale coinvolgimento \u00e8 deciso annualmente dopo discussione e con l\u2019approvazione del Collegio Sindacale. I criteri
di selezione includono la conoscenza del mercato, la reputazione, l\u2019indipendenza ed il rispetto degli standard professionali. Il Comitato Finanziario di Gruppo decide, a seguito della discussione con i periti esterni, quali tecniche di valutazione e quali input utilizzare per ciascun caso.Ad ogni chiusura di bilancio il Comitato Finanziario di Gruppo analizza le variazioni nei valori di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per le quali \u00e8 richiesta, in base ai principi contabili del Gruppo, la rivalutazione o la rideterminazione.
Per tale analisi, vengono verificati i principali input applicati nella valutazione pi\u00f9 recente, raffrontando le informazioni utilizzate nella valutazione ai contratti e agli altri documenti rilevanti.
Il Comitato Finanziario di Gruppo effettua, con il supporto dei periti esterni, una comparazione tra ogni variazione nel fair value di ciascuna attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e le fonti esterne rilevanti, al fine di determinare se la variazione sia ragionevole. I risultati delle valutazioni vengono presentati periodicamente al Collegio Sindacale ed ai revisori del Gruppo. Tale presentazione comprende una discussione delle principali assunzioni utilizzate nelle valutazioni.
Ai fini dell\u2019informativa relativa al fair value, il Gruppo determina le classi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sulla base della natura, caratteristiche e rischi dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 ed il livello della gerarchia del fair value come precedentemente illustrato.
Sono di seguito riepilogate le note relative al fair value degli strumenti finanziari e delle attivit\u00e0 non finanziarie valutate al fair value, e quelle in cui viene presentata informativa sui fair values:
\u2022Tecniche di valutazione, valutazioni discrezionali e stime contabili significative Nota 2;
\u2022Informativa quantitativa sulla gerarchia di valutazione del fair value Nota 40;
\u2022Strumenti finanziari (compresi quelli valutati al costo ammortizzato) Nota 21.
Riconoscimento dei ricavi derivati dalle vendite e dalle prestazioni di servizi
Con il regolamento n.2016/1905 emesso dalla Commissione Europea in data 22 settembre 2016 \u00e8 stato omologato l\u2019IFRS 15 \u201cRevenue from contracts with customers\u201d (di seguito IFRS 15), che definisce i criteri di rilevazione e valutazione dei ricavi derivanti da contratti con i clienti. Il principio sostituir\u00e0 tutti gli attuali requisiti presenti negli IFRS in tema di riconoscimento dei ricavi e prevede un nuovo modello in cinque fasi che si applicher\u00e0 ai ricavi derivanti da contratti con i clienti. In linea generale l\u2019IFRS 15 prevede la rilevazione dei ricavi per un importo che riflette il corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento di merci o servizi al cliente. In particolare, l\u2019IFRS 15 prevede che la rilevazione dei ricavi sia basata sui seguenti 5 steps: (i) identificazione del contratto con il cliente; (ii) identificazione delle performance obligation (ossia le promesse contrattuali a trasferire beni e/o servizi a un cliente); (iii) determinazione del prezzo della transazione; (iv) allocazione del prezzo della transazione alle performance obligations identificate sulla base del prezzo di vendita stand-alone di ciascun bene o servizio; e (v) rilevazione del ricavo quando la relativa performance obligation risulta soddisfatta. Inoltre, l\u2019IFRS 15 integra l\u2019informativa di bilancio da fornire con riferimento a natura, ammontare, timing ed incertezza dei ricavi derivanti e dei relativi flussi di cassa. Le disposizioni dell\u2019IFRS 15 sono efficaci a partire dagli esercizi che hanno inizio il, o dopo, il 1\u00b0 gennaio 2018; \u00e8 concessa inoltre l\u2019applicazione anticipata.
Il Gruppo opera nel settore della sanit\u00e0 privata accreditata e la sua attivit\u00e0 si concretizza, attraverso servizi nelle aree acuti, servizi ambulatoriali, lungodegenza e riabilitazione, e contabilizza i propri ricavi, per tali servizi con la seguente modalit\u00e0:
\u2022Servizi nelle aree acuti: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario;
\u2022Servizi ambulatoriali: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario;\u2022Lungodegenza e riabilitazione: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario. Nel caso di lunga degenza \u00e8 infatti prevista una diaria giornaliera, rendendo il corrispettivo direttamente commisurato al numero di giornate di degenza.
Si chiarisce che con riferimento ai servizi sopra riportati erogati in convenzione, i ricavi vengono iscritti nel limite massimo del tetto di spesa annua regionale assegnato alla Societ\u00e0 qualora presente, mentre con riferimento ai ricavi nei confronti dei clienti privati e/o assicurati, vengono iscritti in relazione alla prestazione effettivamente erogata.
Riconoscimento dei costi
I costi sono riconosciuti al momento dell\u2019acquisizione del bene o servizio.
Proventi ed oneri finanziari
I Proventi e gli Oneri finanziari sono rilevati per competenza sulla base degli interessi maturati sul valore netto delle relative attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie, utilizzando il tasso di interesse effettivo.
Imposte sul reddito
Imposte correnti
Le Imposte correnti riflettono una stima del carico fiscale, determinato applicando la normativa vigente nei Paesi nei quali il Gruppo Garofalo Health Care esercita la sua attivit\u00e0. La passivit\u00e0 per imposte correnti \u00e8 calcolata utilizzando le aliquote vigenti o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Il debito per imposte correnti viene classificato nella situazione patrimoniale-finanziaria al netto di eventuali acconti di imposta pagati.
Imposte differite
Le Imposte differite sono calcolate sulle differenze temporanee deducibili (Imposte differite attive) e tassabili (Imposte differite passive) risultanti alla data di bilancio fra i valori fiscali presi a riferimento per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e i valori riportati a bilancio.
Le Imposte differite attive sono rilevate nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili fiscali futuri che possano rendere applicabile l\u2019utilizzo delle differenze temporanee deducibili e delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali portate a nuovo.
Il valore da riportare in bilancio delle Imposte differite attive viene riesaminato a ciascuna data di chiusura del bilancio e ridotto nella misura in cui non risulti pi\u00f9 probabile che sufficienti utili fiscali saranno disponibili in futuro in modo da permettere a tutto o parte di tale credito di essere utilizzato.
Le Imposte differite attive non riconosciute sono riesaminate con periodicit\u00e0 annuale alla data di chiusura del bilancio e
vengono rilevate nella misura in cui \u00e8 diventato probabile che l\u2019utile fiscale sia sufficiente a consentire che tali imposte differite attive possano essere recuperate.Le Imposte differite attive e passive sono misurate in base alle aliquote fiscali che ci si attende vengano applicate all\u2019esercizio in cui tali attivit\u00e0 si realizzano o tali passivit\u00e0 si estinguono, considerando le aliquote in vigore e quelle gi\u00e0 emanate o sostanzialmente emanate alla data di bilancio.
Le Imposte differite attive e passive sono imputate direttamente a Conto Economico, ad eccezione di quelle relative a voci rilevate direttamente tra le componenti di patrimonio netto; nel qual caso anche le relative imposte differite sono contabilizzate coerentemente senza imputazione al conto economico.
Le Imposte differite attive e passive vengono compensate, qualora esista un diritto legale a compensare le attivit\u00e0 per imposte correnti con le passivit\u00e0 per imposte correnti e le imposte differite facciano riferimento alla stessa entit\u00e0 fiscale ed alla stessa autorit\u00e0 fiscale.
Le attivit\u00e0 per Imposte differite attive e le passivit\u00e0 per Imposte differite passive sono classificate tra le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non correnti.
Imposte indirette
I costi, i ricavi, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono rilevati al netto delle imposte indirette, quali l\u2019imposta sul valore aggiunto, con le seguenti eccezioni:
\u2022l\u2019imposta applicata all\u2019acquisto di beni o servizi \u00e8 indetraibile; in tal caso essa \u00e8 rilevata come parte del costo di acquisto dell\u2019attivit\u00e0 o parte del costo rilevato nel conto economico;
\u2022i crediti e i debiti commerciali includono l\u2019imposta indiretta applicabile.
L\u2019ammontare netto delle imposte indirette da recuperare o da pagare all\u2019Erario \u00e8 incluso nel bilancio tra i crediti ovvero tra i debiti.
Utile per azione base e diluito
Il principio contabile IAS 33 \u2013 Earnings per Share regola il calcolo e l\u2019informativa da fornire agli utilizzatori del bilancio in tema di utile per azione base e diluito. Le classi di strumenti finanziari identificati dal principio che devono essere considerate per il calcolo dei suddetti indicatori sono opzioni, warrant, strumenti convertibili in azioni (es. convertible bonds) e assimilati.
L\u2019utile per azione base \u00e8 calcolato sulla base dell\u2019utile del periodo diviso per il numero medio ponderato di azioni ordinarie durante l\u2019esercizio.
L\u2019utile per azione diluito \u00e8 calcolato sulla base dell\u2019utile diluito del periodo attribuibile agli azionisti della Capogruppo, diviso per il numero medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione modificato dal numero delle azioni ordinarie potenzialmente diluitive.
Informativa per settore
L\u2019identificazione del settore operativo in cui opera la Societ\u00e0 viene effettuata sulla base di quanto previsto dal principio contabile IFRS 8 \u2013 Operating Segments. In data 12 dicembre 2012 lo IASB ha emesso un insieme di modifiche che hanno apportato cambiamenti al suddetto principio richiedendo che venga data informativa circa le valutazioni effettuate dalla direzione aziendale nell\u2019aggregazione dei segmenti operativi descrivendo i segmenti che sono stati aggregati e gli indicatori economici che sono stati valutati per determinare che i segmenti aggregati presentino caratteristiche economiche simili.
Il Gruppo GHC \u00e8 tra i principali operatori del settore della sanit\u00e0 privata accreditata in Italia\u00a0in termini di fatturato, opera attraverso ventotto strutture sanitarie dislocate in sei regioni italiane, ed offre un\u2019ampia gamma di servizi che coprono tutti i comparti della sanit\u00e0, che include e si ripartisce nel settore ospedaliero e in quello socio-assistenziale, grazie ad una diversificazione delle specialit\u00e0 erogate, all\u2019utilizzo di tecnologie all\u2019avanguardia e personale altamente qualificato.In particolare, il Gruppo opera in sei Regioni del Nord e del Centro Italia, in cui \u00e8 presente attraverso un\u2019unica business unit nel:
\u2022settore ospedaliero, attraverso i ricoveri acuti, le lungodegenze, riabilitazioni post-acuzie e le prestazioni ambulatoriali (il \u201cSettore Ospedaliero\u201d);
\u2022settore socio-assistenziale, attraverso i ricoveri in regime residenziale (il \u201cSettore Socio-Assistenziale\u201d).
Le strutture del Gruppo GHC sono site nelle seguenti regioni italiane: Piemonte (2), Veneto (10), Friuli Venezia Giulia (1), Emilia Romagna (8), Lombardia (1), Liguria (12, di cui 4 possedute dalla societ\u00e0 \u201cIl Fiocco\u201d, societ\u00e0 collegata di Fides Medica S.r.l. e consolidata con il metodo del Patrimonio Netto), Toscana (1) e Lazio (1).
Il Settore Ospedaliero \u00e8 a sua volta suddiviso in tre sottosettori: (i) ricoveri per acuti, (ii) post-acuzie e (iii) prestazioni ambulatoriali.
Il Settore Socio-Assistenziale, rappresentato dall\u2019insieme delle attivit\u00e0 e dei servizi anche specialistici per la cura di patologie fisiche, neurologiche e sensoriali complesse, offre, in regime residenziale assistenza agli anziani, trattamenti di patologie specifiche tra cui (i) gravi disabilit\u00e0, (ii) cure a soggetti con LIS (Locked-in-Syndrome) o con sclerosi laterale amiotrofica in fase terminale (Reparti N.A.C. \u2013 Nuclei ad Alta Complessit\u00e0 Neurologica Cronica), (iii) disabilit\u00e0 complesse, prevalentemente motorie o clinico assistenziali e funzionali (Continuit\u00e0 Assistenziale a Valenza Sanitaria), (iv) pazienti con disabilit\u00e0 da grave celebro lesione acquisita (Reparti \u201cSVP\u201d \u2013 Comi Stati Vegetativi Persistenti) e (v) da disordini psichiatrici e disturbi correlati all\u2019assunzione di sostanze psicoattive.
Sotto il punto di vista dell\u2019organizzazione gestionale del Gruppo, l\u2019attivit\u00e0 svolta \u00e8 stata raggruppata in un\u2019unica Strategic Business Unit (di seguito \u201cSBU\u201d) all\u2019interno della quale \u00e8 ricondotto l\u2019intero business. Tale impostazione trae origine dalla circostanza che l\u2019unica attivit\u00e0 svolta consiste nell\u2019operare nella sanit\u00e0 privata accreditata, attraverso diversi servizi offerti ma che risultano gestiti in maniera unitaria dal management.
Il management del Gruppo osserva e valuta unitamente sia i risultati conseguiti dalle singole legal entity appartenenti al Gruppo, sia i risultati dei due settori identificati all\u2019interno della singola SBU, allo scopo di prendere decisioni unitarie in merito all\u2019allocazione delle risorse e alla verifica della performance sull\u2019intera SBU.
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"value": "Aggregazioni aziendali e avviamento
Le aggregazioni aziendali sono contabilizzate utilizzando il metodo dell\u2019acquisizione. Il costo di un\u2019acquisizione \u00e8 determinato come somma del corrispettivo trasferito, misurato al fair value alla data di acquisizione, e dell\u2019importo della partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita. Per ogni aggregazione aziendale il Gruppo definisce se misurare la partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita al fair value oppure in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili dell\u2019acquisita. I costi di acquisizione sono spesati nell\u2019esercizio e classificati tra le spese amministrative.
Quando il Gruppo acquisisce un business, classifica o designa le attivit\u00e0 finanziarie acquisite o le passivit\u00e0 assunte in accordo con i termini contrattuali, le condizioni economiche e le altre condizioni pertinenti in essere alla data di acquisizione. Ci\u00f2 include la verifica per stabilire se un derivato incorporato debba essere separato dal contratto primario.
L\u2019eventuale corrispettivo potenziale da riconoscere \u00e8 rilevato dall\u2019acquirente al fair value alla data di acquisizione. Il corrispettivo potenziale classificato come patrimonio non \u00e8 oggetto di rimisurazione e il suo successivo pagamento \u00e8 contabilizzato con contropartita il patrimonio netto. La variazione del fair value del corrispettivo potenziale classificato come attivit\u00e0 o passivit\u00e0, quale strumento finanziario che sia nell\u2019oggetto dello IFRS 9 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, deve essere rilevata nel conto economico in accordo con IFRS 9. Il corrispettivo potenziale che non rientra nello scopo dello IFRS 9 \u00e8 valutato al fair value alla data di bilancio e le variazioni del fair value sono rilevate a conto economico.
L\u2019avviamento \u00e8 inizialmente rilevato al costo rappresentato dall\u2019eccedenza dell\u2019insieme del corrispettivo corrisposto e dell\u2019importo iscritto per le interessenze di minoranza rispetto alle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite e le passivit\u00e0 assunte dal Gruppo. Se il fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite eccede l\u2019insieme del corrispettivo corrisposto, il Gruppo verifica nuovamente se ha identificato correttamente tutte le attivit\u00e0 acquisite e tutte le passivit\u00e0 assunte e rivede le procedure utilizzate per determinare gli ammontari da rilevare alla data di acquisizione. Se dalla nuova valutazione emerge ancora un fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite superiore al corrispettivo, la differenza (utile) viene rilevata a conto economico.
Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate. Al fine della verifica per riduzione di valore (impairment), l\u2019avviamento acquisito in un\u2019aggregazione aziendale \u00e8 allocato, dalla data di acquisizione, a ciascuna unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa del Gruppo che si prevede benefici delle sinergie dell\u2019aggregazione, a prescindere dal fatto che altre attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 acquisita siano assegnate a tali unit\u00e0.
Se l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato a un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari e l\u2019entit\u00e0 dismette parte delle attivit\u00e0 di tale unit\u00e0, l\u2019avviamento associato all\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 incluso nel valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 quando si determina l\u2019utile o la perdita della dismissione. L\u2019avviamento associato con l\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 determinato sulla base dei valori relativi dell\u2019attivit\u00e0 dismessa e della parte mantenuta dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari.
Aggregazioni Aziendali
La rilevazione delle operazioni di business combinations implica l\u2019attribuzione alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 dell\u2019impresa acquisita della differenza tra il costo di acquisto e il valore netto contabile. Per la maggior parte delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0, l\u2019attribuzione della differenza \u00e8 effettuata rilevando le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 al loro fair value. La parte non attribuita se positiva \u00e8 iscritta al goodwill, se negativa \u00e8 imputata a conto economico. Nel processo di attribuzione, il Gruppo si avvale delle informazioni disponibili e, per le business combinations pi\u00f9 significative, di valutazioni esterne.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory",
"language": "it",
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"v1-page1-cflshid_52071-tag40514": {
"value": "Aggregazioni aziendali e avviamento
Le aggregazioni aziendali sono contabilizzate utilizzando il metodo dell\u2019acquisizione. Il costo di un\u2019acquisizione \u00e8 determinato come somma del corrispettivo trasferito, misurato al fair value alla data di acquisizione, e dell\u2019importo della partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita. Per ogni aggregazione aziendale il Gruppo definisce se misurare la partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita al fair value oppure in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili dell\u2019acquisita. I costi di acquisizione sono spesati nell\u2019esercizio e classificati tra le spese amministrative.
Quando il Gruppo acquisisce un business, classifica o designa le attivit\u00e0 finanziarie acquisite o le passivit\u00e0 assunte in accordo con i termini contrattuali, le condizioni economiche e le altre condizioni pertinenti in essere alla data di acquisizione. Ci\u00f2 include la verifica per stabilire se un derivato incorporato debba essere separato dal contratto primario.
L\u2019eventuale corrispettivo potenziale da riconoscere \u00e8 rilevato dall\u2019acquirente al fair value alla data di acquisizione. Il corrispettivo potenziale classificato come patrimonio non \u00e8 oggetto di rimisurazione e il suo successivo pagamento \u00e8 contabilizzato con contropartita il patrimonio netto. La variazione del fair value del corrispettivo potenziale classificato come attivit\u00e0 o passivit\u00e0, quale strumento finanziario che sia nell\u2019oggetto dello IFRS 9 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, deve essere rilevata nel conto economico in accordo con IFRS 9. Il corrispettivo potenziale che non rientra nello scopo dello IFRS 9 \u00e8 valutato al fair value alla data di bilancio e le variazioni del fair value sono rilevate a conto economico.
L\u2019avviamento \u00e8 inizialmente rilevato al costo rappresentato dall\u2019eccedenza dell\u2019insieme del corrispettivo corrisposto e dell\u2019importo iscritto per le interessenze di minoranza rispetto alle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite e le passivit\u00e0 assunte dal Gruppo. Se il fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite eccede l\u2019insieme del corrispettivo corrisposto, il Gruppo verifica nuovamente se ha identificato correttamente tutte le attivit\u00e0 acquisite e tutte le passivit\u00e0 assunte e rivede le procedure utilizzate per determinare gli ammontari da rilevare alla data di acquisizione. Se dalla nuova valutazione emerge ancora un fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite superiore al corrispettivo, la differenza (utile) viene rilevata a conto economico.
Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate. Al fine della verifica per riduzione di valore (impairment), l\u2019avviamento acquisito in un\u2019aggregazione aziendale \u00e8 allocato, dalla data di acquisizione, a ciascuna unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa del Gruppo che si prevede benefici delle sinergie dell\u2019aggregazione, a prescindere dal fatto che altre attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 acquisita siano assegnate a tali unit\u00e0.
Se l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato a un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari e l\u2019entit\u00e0 dismette parte delle attivit\u00e0 di tale unit\u00e0, l\u2019avviamento associato all\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 incluso nel valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 quando si determina l\u2019utile o la perdita della dismissione. L\u2019avviamento associato con l\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 determinato sulla base dei valori relativi dell\u2019attivit\u00e0 dismessa e della parte mantenuta dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_52071-tag40516": {
"value": "L\u2019avviamento \u00e8 inizialmente rilevato al costo rappresentato dall\u2019eccedenza dell\u2019insieme del corrispettivo corrisposto e dell\u2019importo iscritto per le interessenze di minoranza rispetto alle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite e le passivit\u00e0 assunte dal Gruppo. Se il fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite eccede l\u2019insieme del corrispettivo corrisposto, il Gruppo verifica nuovamente se ha identificato correttamente tutte le attivit\u00e0 acquisite e tutte le passivit\u00e0 assunte e rivede le procedure utilizzate per determinare gli ammontari da rilevare alla data di acquisizione. Se dalla nuova valutazione emerge ancora un fair value delle attivit\u00e0 nette acquisite superiore al corrispettivo, la differenza (utile) viene rilevata a conto economico.
Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate. Al fine della verifica per riduzione di valore (impairment), l\u2019avviamento acquisito in un\u2019aggregazione aziendale \u00e8 allocato, dalla data di acquisizione, a ciascuna unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa del Gruppo che si prevede benefici delle sinergie dell\u2019aggregazione, a prescindere dal fatto che altre attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 acquisita siano assegnate a tali unit\u00e0.
Se l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato a un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari e l\u2019entit\u00e0 dismette parte delle attivit\u00e0 di tale unit\u00e0, l\u2019avviamento associato all\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 incluso nel valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 quando si determina l\u2019utile o la perdita della dismissione. L\u2019avviamento associato con l\u2019attivit\u00e0 dismessa \u00e8 determinato sulla base dei valori relativi dell\u2019attivit\u00e0 dismessa e della parte mantenuta dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari.
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"v1-page1-cflshid_52579-tag40519": {
"value": "Altre attivit\u00e0 immateriali
Le attivit\u00e0 immateriali acquisite separatamente sono inizialmente rilevate al costo, mentre quelle acquisite attraverso operazioni di aggregazione aziendale sono iscritte al fair value alla data di acquisizione. Le attivit\u00e0 immateriali prodotte internamente, ad eccezione dei costi di sviluppo, non sono capitalizzate e si rilevano nel conto economico di periodo in cui sono state sostenute.
Le attivit\u00e0 immateriali con vita utile definita sono successivamente ammortizzate lungo la loro vita utile e sono sottoposte alla verifica di congruit\u00e0 del valore ogni volta che vi siano indicazioni di una possibile perdita di valore. Il periodo di ammortamento ed il metodo di ammortamento di un\u2019attivit\u00e0 immateriale a vita utile definita \u00e8 riconsiderato almeno alla fine di ciascun esercizio. I cambiamenti nella vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i benefici economici futuri legati all\u2019attivit\u00e0 si realizzeranno sono rilevati attraverso il cambiamento del periodo o del metodo di ammortamento, a seconda dei casi, e sono considerati cambiamenti di stime contabili. Le quote di ammortamento delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nella categoria di costo coerente con la funzione dell\u2019attivit\u00e0 immateriale.
Le attivit\u00e0 immateriali con vita utile indefinita non sono ammortizzate, ma sono sottoposte annualmente alla verifica di perdita di valore, sia a livello individuale sia a livello di unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa. La valutazione della vita utile indefinita \u00e8 rivista annualmente per determinare se tale attribuzione continua ad essere sostenibile, altrimenti, il cambiamento da vita utile indefinita a vita utile definita si applica su base prospettica.
Gli utili o le perdite derivanti dall\u2019eliminazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale sono misurati dalla differenza tra il ricavo netto della dismissione e il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale, e sono rilevate nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nell\u2019esercizio in cui avviene l\u2019eliminazione.
Concessioni, licenze, marchi e dir. Similari
Immobili impianti e macchinari
Gli immobili, impianti e macchinari acquisiti separatamente sono rilevati al costo storico, comprensivo dei costi accessori direttamente imputabili e necessari alla messa in funzione del bene per l\u2019uso per cui \u00e8 stato acquistato, tale costo include gli oneri per la sostituzione di parte di macchinari ed impianti nel momento in cui sono sostenuti, se conformi ai criteri di rilevazione.
Gli immobili, impianti e macchinari acquisiti attraverso operazioni di aggregazione di imprese sono rilevati al fair value determinato alla data di acquisizione.
Le spese di manutenzione e riparazione, che non siano suscettibili di valorizzare e/o prolungare la vita residua dei beni,
sono spesate nell\u2019esercizio in cui sono sostenute; in caso contrario vengono capitalizzate.Gli immobili, impianti e macchinari sono esposti al netto dei relativi ammortamenti accumulati e di eventuali perdite di valore determinate secondo le modalit\u00e0 descritte nel seguito. L\u2019ammortamento \u00e8 calcolato in quote costanti in base alla vita utile stimata del bene per l\u2019impresa, che \u00e8 riesaminata con periodicit\u00e0 annuale ed eventuali cambiamenti, se necessari, sono apportati con applicazione prospettica.
La stima della vita utile, espressa in anni, delle principali classi di attivit\u00e0 materiali \u00e8 la seguente:
33 / 50 / in base alla durata dei contratti
Attrezzature industriali e commerciali
Autovetture e autoveicoli
Qualora componenti di immobili, impianti e macchinari abbiano differenti vite utili, tali componenti sono contabilizzate separatamente. I terreni, sia liberi da costruzioni sia annessi a fabbricati, sono rilevati separatamente e non sono ammortizzati in quanto elementi a vita utile illimitata.
Il valore contabile degli Immobili, impianti e macchinari \u00e8 sottoposto a verifica, per rilevarne eventuali perdite di valore, qualora eventi o cambiamenti di situazione indichino che il valore di carico non possa essere recuperato, seguendo le regole nel seguito descritte.
Al momento della vendita o quando non sussistono benefici economici futuri, attesi dall\u2019uso di un bene, esso viene eliminato dal bilancio e l\u2019eventuale perdita o utile (calcolata come differenza tra il valore di cessione e il valore di carico) viene rilevata a conto economico nell\u2019anno della suddetta eliminazione.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "it",
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"v1-page1-cflshid_53029-tag40521": {
"value": "Leases
L\u2019IFRS 16 definisce i principi per la rilevazione, la misurazione, la presentazione e l\u2019informativa dei leasing e richiede ai locatari di contabilizzare la maggior parte dei contratti di leasing seguendo un unico modello contabile.
Attivit\u00e0 per il diritto d'uso
Il Gruppo riconosce le attivit\u00e0 per diritto d'uso alla data di inizio del leasing (cio\u00e8 la data in cui l'attivit\u00e0 sottostante \u00e8 disponibile per l'uso). Le attivit\u00e0 per il diritto d'uso sono misurate al costo, al netto degli gli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore, e rettificate per le rimisurazioni delle passivit\u00e0 di leasing. Il costo delle attivit\u00e0 per diritto d'uso comprende l'ammontare delle passivit\u00e0 di leasing rilevate, i costi diretti iniziali sostenuti e i pagamenti di leasing effettuati alla data di decorrenza o prima dell'inizio al netto di tutti gli eventuali incentivi ricevuti. A meno che il gruppo non abbia la ragionevole certezza di ottenere la propriet\u00e0 dell'attivit\u00e0 in leasing al termine del contratto di leasing stesso, le attivit\u00e0 per diritto d'uso sono ammortizzate a quote costanti per un periodo pari al minore tra la vita utile stimata e la durata del leasing.
Passivit\u00e0 leasingAlla data di decorrenza del leasing, il Gruppo rileva le passivit\u00e0 di leasing misurandole al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing non versati a tale data. I pagamenti dovuti includono i pagamenti fissi (compresi i pagamenti fissi nella sostanza) al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, i pagamenti variabili di leasing che dipendono da un indice o un tasso, e gli importi che si prevede dovranno essere pagati a titolo di garanzie del valore residuo. I pagamenti del leasing includono anche il prezzo di esercizio di un'opzione di acquisto se si \u00e8 ragionevolmente certi che tale opzione sar\u00e0 esercitata dal Gruppo e i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell'esercizio da parte del Gruppo dell'opzione di risoluzione del leasing stesso.
I pagamenti variabili per leasing che non dipendono da un indice o da un tasso vengono rilevati come costi nel periodo in cui si verifica l'evento o la condizione che ha generato il pagamento.
Leasing di breve durata e Leasing di attivit\u00e0 a modesto valore
Il Gruppo applica l'esenzione per la rilevazione di leasing di breve durata relativi ai macchinari ed attrezzature (i.e., i leasing che hanno una durata di 12 mesi o inferiore dalla data di inizio e non contengono un'opzione di acquisto). Il Gruppo ha applicato inoltre l\u2019esenzione per i leasing relativi ad attivit\u00e0 a modesto valore in riferimento ai contratti di leasing relativi ad apparecchiature per ufficio il cui valore \u00e8 considerato basso (cio\u00e8, sotto Euro 5 migliaia). I canoni relativi a leasing a breve termine e a leasing di attivit\u00e0 a modesto valore sono rilevati come spese a quote costanti lungo la durata leasing.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600C851C90CAE6438",
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"v1-page1-cflshid_53455-tag40522": {
"value": "Investimenti immobiliari
Le attivit\u00e0 materiali detenute a fini di reddito e non a uso strumentale sono classificate in un\u2019apposita classe denominata Investimenti immobiliari, secondo lo IAS 40, e sono contabilizzate al costo. Le attivit\u00e0 rientranti in tali fattispecie consistono in terreni e/o fabbricati (o parti di fabbricati) detenuti dal proprietario o dal locatario nell\u2019ambito di un contratto di locazione finanziaria o operativa al fine di concederli in locazione o per l'apprezzamento del capitale investito.
Tali tipologie di immobili sono classificate separatamente dagli altri beni immobili posseduti. Gli investimenti immobiliari sono esposti al netto dei relativi ammortamenti accumulati e di eventuali perdite di valore. La vita utile degli investimenti immobiliari del Gruppo \u00e8 di 33 anni.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600C851C90CAE6438",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_53455-tag40523": {
"value": "Perdita di valore delle attivit\u00e0 (impairment)
Ad ogni chiusura di bilancio il Gruppo valuta l\u2019eventuale esistenza di indicatori di perdita di valore di Attivit\u00e0 immateriali ed Immobili, impianti e macchinari, comunque annualmente per la voce avviamento ed accreditamento. Nel caso in cui emergano tali indicatori, ovvero ogni anno per le immobilizzazioni immateriali a vita utile indefinita, si procede con una verifica di riduzione di valore (impairment test).
Nel caso in cui il valore di carico (valore contabile) delle attivit\u00e0 ecceda il valore recuperabile, esse sono svalutate fino a riflettere quest\u2019ultimo. Il valore recuperabile \u00e8 determinato quale il maggiore fra il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari al netto dei costi di vendita e il suo valore d\u2019uso, e viene determinato per singola attivit\u00e0, ad eccezione del caso in cui tale attivit\u00e0 generi flussi finanziari che non siano ampiamente indipendenti da quelli generati da altre attivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0, nel qual caso il Gruppo stima il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa cui l\u2019attivit\u00e0 appartiene.
Nel determinare il valore d\u2019uso, il Gruppo sconta al valore attuale i flussi finanziari stimati futuri, utilizzando un tasso d\u2019attualizzazione ante-imposte che riflette le valutazioni di mercato sul valore temporale del denaro e i rischi specifici
dell\u2019attivit\u00e0.Ai fini della stima del valore d\u2019uso i flussi finanziari futuri sono ricavati dai piani aziendali approvati dal Consiglio di Amministrazione, i quali costituiscono la migliore stima effettuabile dal Gruppo sulle condizioni economiche previste nel periodo di piano. Le proiezioni del piano coprono normalmente un arco temporale di tre esercizi; il tasso di crescita a lungo termine utilizzato al fine della stima del valore terminale dell\u2019attivit\u00e0 o dell\u2019unit\u00e0 \u00e8 normalmente inferiore al tasso medio di crescita a lungo termine del settore, del paese o del mercato di riferimento.
Se il valore contabile di un\u2019attivit\u00e0 o unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 superiore al suo valore recuperabile, tale attivit\u00e0 ha subito una perdita di valore ed \u00e8 conseguentemente svalutata fino a riportarla al valore recuperabile.
Le perdite di valore subite da attivit\u00e0 in funzionamento sono rilevate a conto economico nelle categorie di costo coerenti con la funzione dell\u2019attivit\u00e0 che ha evidenziato la perdita di valore. Ad ogni chiusura di bilancio il Gruppo valuta, inoltre, l\u2019eventuale esistenza di indicatori di una diminuzione delle perdite di valore in precedenza rilevate e, qualora tali indicatori esistano, effettua una nuova stima del valore recuperabile. Il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata pu\u00f2 essere ripristinato solo se vi sono stati cambiamenti nelle stime utilizzate per determinare il valore recuperabile dell\u2019attivit\u00e0 dopo l\u2019ultima rilevazione di una perdita di valore. In tal caso il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene portato al valore recuperabile, senza tuttavia che il valore cos\u00ec incrementato possa eccedere il valore contabile che sarebbe stato determinato, al netto dell\u2019ammortamento, se non si fosse rilevata alcuna perdita di valore negli anni precedenti. Ogni ripristino viene rilevato quale provento a conto economico; dopo che \u00e8 stato rilevato un ripristino di valore, la quota di ammortamento dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rettificata nei periodi futuri, al fine di ripartire il valore contabile modificato, al netto di eventuali valori residui, in quote costanti lungo la restante vita utile. Le svalutazioni dell\u2019avviamento non possono in ogni caso essere oggetto di ripristino di valore.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600C851C90CAE6438",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_54002-tag40524": {
"value": "Partecipazioni in collegate ed altre imprese
Una collegata \u00e8 una societ\u00e0 sulla quale il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole. Per influenza notevole si intende il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali della partecipata senza averne il controllo o il controllo congiunto. Una partecipata detenuta al 20% o pi\u00f9 indica influenza notevole salvo si dimostri il contrario.
Le partecipazioni del Gruppo in societ\u00e0 collegate sono valutate con il metodo del patrimonio netto.
Con il metodo del patrimonio netto, la partecipazione in una societ\u00e0 collegata \u00e8 inizialmente rilevata al costo. Il valore contabile della partecipazione \u00e8 aumentato o diminuito per rilevare la quota di pertinenza della partecipante degli utili e delle perdite della partecipata realizzati dopo la data di acquisizione. L\u2019avviamento afferente alla collegata \u00e8 incluso nel valore contabile della partecipazione e non \u00e8 soggetto ad una verifica separata di perdita di valore (impairment).
Il prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio riflette la quota di pertinenza del Gruppo del risultato d\u2019esercizio della societ\u00e0 collegata. Ogni cambiamento nelle altre componenti di conto economico complessivo relativo a queste partecipate \u00e8 presentato come parte del conto economico complessivo del Gruppo. Inoltre, nel caso in cui una societ\u00e0 collegata rilevi una variazione con diretta imputazione al patrimonio netto, il Gruppo rileva la sua quota di pertinenza, ove applicabile, nel prospetto delle variazioni del patrimonio netto. Gli utili e le perdite non realizzate derivanti da transazioni tra il Gruppo e societ\u00e0 collegate, sono eliminati in proporzione alla quota di partecipazione nelle collegate.
La quota aggregata di pertinenza del Gruppo del risultato d\u2019esercizio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 rilevata nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio dopo il risultato operativo e rappresenta il risultato al netto delle imposte e delle quote spettanti agli altri azionisti della collegata.
Il bilancio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 predisposto alla stessa data di chiusura del bilancio del Gruppo. Ove necessario, il bilancio \u00e8 rettificato per uniformarlo ai principi contabili di Gruppo.
Successivamente all\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto, il Gruppo valuta se sia necessario riconoscere una perdita di valore della propria partecipazione nelle societ\u00e0 collegate. Il Gruppo valuta a ogni data di bilancio se vi siano evidenze obiettive che le partecipazioni nelle societ\u00e0 collegate abbiano subito una perdita di valore. In tal caso, il Gruppo
calcola l\u2019ammontare della perdita come differenza tra il valore recuperabile della collegata o della joint venture e il valore di iscrizione della stessa nel proprio bilancio, rilevando tale differenza nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio nella voce \u201cquota di pertinenza del risultato di societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d.All\u2019atto della perdita dell\u2019influenza notevole su una societ\u00e0 collegata o del controllo congiunto su una joint venture, il Gruppo valuta e rileva la partecipazione residua al fair value. La differenza tra il valore di carico della partecipazione alla data di perdita dell\u2019influenza notevole o del controllo congiunto e il fair value della partecipazione residua e dei corrispettivi ricevuti \u00e8 rilevata nel conto economico.
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"v1-page1-cflshid_54607-tag40525": {
"value": "Classificazione corrente / non corrente
Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 nel bilancio del Gruppo sono classificate secondo il criterio corrente/non corrente.
Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 corrente quando:
\u2022si suppone che sia realizzata, oppure \u00e8 posseduta per la vendita o il consumo, nel normale svolgimento del ciclo operativo;
\u2022\u00e8 detenuta principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022si suppone che sia realizzata entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022\u00e8 costituita da disponibilit\u00e0 liquide o mezzi equivalenti a meno che non sia vietato scambiarla o utilizzarla per estinguere una passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Una passivit\u00e0 \u00e8 corrente quando:
\u2022\u00e8 previsto che si estingua nel suo normale ciclo operativo;
\u2022\u00e8 detenuta principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022deve essere estinta entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022l\u2019entit\u00e0 non ha un diritto incondizionato a differire il regolamento della passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte anticipate e differite sono classificate tra le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non correnti.
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"concept": "ext:DescrizioneDelPrincipioContabilePerLaClassificazioneCorrenteNonCorrente",
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"v1-page1-cflshid_54607-tag40526": {
"value": "Rimanenze
Le rimanenze sono valutate al minore tra il costo d\u2019acquisto o di fabbricazione, determinato con il metodo F.I.F.O., ed il valore di presunto realizzo desumibile dall\u2019andamento di mercato.
Nel costo di acquisto vengono considerati anche gli oneri accessori di diretta imputazione e dallo stesso vengono sempre dedotti i resi, gli sconti commerciali, gli abbuoni, i premi ed i contributi eventualmente riconosciuti dai fornitori.
Il valore delle rimanenze \u00e8 stato iscritto al netto degli eventuali fondi svalutazione.
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"v1-page1-cflshid_54607-tag40527": {
"value": "Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Le Disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa e i depositi a vista e a breve termine, in questo ultimo caso con scadenza originaria prevista non oltre i tre mesi, che non sono soggetti a rischi significativi legati alla
variazione di valore.",
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"v1-page1-cflshid_54897-tag40528": {
"value": "Azioni proprie
Le azioni proprie riacquistate sono rilevate al costo e portate in diminuzione del patrimonio netto. L\u2019acquisto, la vendita o la cancellazione di azioni proprie non danno origine a nessun profitto o perdita nel conto economico.
La differenza tra il valore di acquisto e il corrispettivo, in caso di riemissione, \u00e8 rilevata nella riserva sovraprezzo azioni.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_54897-tag40529": {
"value": "Stock Grant e Performance Shares
I piani di Stock Grant e Performance Shares attribuiscono a determinate categorie di dipendenti il diritto di ricevere gratuitamente azioni della societ\u00e0 di appartenenza o di una societ\u00e0 del Gruppo a titolo di retribuzione per il raggiungimento di un particolare obiettivo o al verificarsi di determinate condizioni indicate nel piano.
L\u2019IFRS 2 prevede che l\u2019impresa rilevi il costo dei beni e servizi acquistati o ricevuti in un\u2019operazione con pagamento basato su azioni nel momento in cui riceve i beni o il servizio \u00e8 prestato. Inoltre prevede che, nel caso di operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale, l'entit\u00e0 deve valutare i beni o servizi ricevuti e l'incremento corrispondente del patrimonio netto, direttamente, al fair value dei beni o servizi ricevuti, salvo che non sia possibile stimare il fair value attendibilmente. Qualora l'entit\u00e0 non fosse in grado di misurare attendibilmente il fair value dei beni o servizi ricevuti, essa deve stimarne indirettamente il valore, e il corrispondente incremento di valore del patrimonio netto, facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati.
Per applicare queste disposizioni alle operazioni con dipendenti e terzi che forniscono servizi similari, l'entit\u00e0 deve stimare il fair value dei servizi ricevuti facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati, poich\u00e9 \u00e8 normalmente impossibile stimare in maniera attendibile il fair value dei servizi ricevuti. Il fair value di tali strumenti rappresentativi di capitale deve essere calcolato alla data di assegnazione.
Le azioni, le opzioni su azioni e gli altri strumenti rappresentativi di capitale sono di solito assegnati ai dipendenti come parte del loro pacchetto retributivo, in aggiunta allo stipendio e ad altre gratifiche. Di solito non \u00e8 possibile valutare direttamente i servizi ricevuti a fronte di specifiche componenti del pacchetto retributivo del dipendente. Pu\u00f2 anche non essere possibile valutare il fair value del pacchetto retributivo complessivo indipendentemente, senza valutare direttamente il fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati. Inoltre, le azioni o le opzioni su azioni sono talvolta assegnate come parte di un piano di incentivazione, piuttosto che come base retributiva; per esempio, come incentivo ai dipendenti a rimanere in servizio presso l'entit\u00e0 oppure come riconoscimento per aver contribuito al miglioramento dei risultati dell'entit\u00e0. Attraverso l'assegnazione di azioni o di opzioni su azioni, in aggiunta ad altre forme retributive, l'entit\u00e0 eroga remunerazioni aggiuntive per ottenere benefici aggiuntivi. La stima del fair value di tali benefici aggiuntivi \u00e8 verosimilmente difficile. Data la difficolt\u00e0 di valutare direttamente il fair value dei servizi ricevuti, l'entit\u00e0 deve misurare il fair value dei servizi resi dai dipendenti facendo riferimento al fair value degli strumenti rappresentativi di capitale assegnati.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_54897-tag40530": {
"value": "Fondi rischi ed oneri
Gli accantonamenti a Fondi per rischi e oneri sono effettuati quando il Gruppo deve far fronte ad un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) risultante da un evento passato, \u00e8 probabile un\u2019uscita di risorse per far fronte a tale obbligazione ed \u00e8 possibile effettuare una stima affidabile del suo ammontare.
Se l\u2019effetto dell\u2019attualizzazione del valore del denaro \u00e8 significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando un
tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle passivit\u00e0. Quando viene effettuata l\u2019attualizzazione, l\u2019incremento dell\u2019accantonamento dovuto al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato come onere finanziario.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600C851C90CAE6438",
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"v1-page1-cflshid_55406-tag40531": {
"value": "Fondi per benefici ai dipendenti
I benefici successivi al rapporto di lavoro sono definiti sulla base di programmi, ancorch\u00e9 non formalizzati, che in funzione delle loro caratteristiche sono distinti in programmi \u201ca benefici definiti\u201d e programmi \u201ca contributi definiti\u201d.
La legislazione italiana (articolo 2120 del codice civile) prevede che, alla data in cui ciascun dipendente risolva il contratto di lavoro con l\u2019impresa, riceva un\u2019indennit\u00e0 denominata TFR. Il calcolo di tale indennit\u00e0 si basa su alcune voci che formano la retribuzione annua del dipendente per ciascun anno di lavoro (opportunamente rivalutata) e sulla lunghezza del rapporto di lavoro. Secondo la normativa civilistica italiana, tale indennit\u00e0 viene riflessa in bilancio secondo una metodologia di calcolo basata sull\u2019indennit\u00e0 maturata da ciascun dipendente alla data di bilancio, nell\u2019ipotesi in cui tutti i dipendenti risolvano il contratto di lavoro a tale data.
L\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) dell\u2019International Accounting Standards Board (IASB) ha affrontato l\u2019argomento del TFR italiano ed ha concluso che, in applicazione dello IAS 19, esso deve essere calcolato secondo una metodologia, denominata Metodo della Proiezione Unitaria del Credito (il cosiddetto \u201cPUCM\u201d), secondo cui l\u2019ammontare della passivit\u00e0 per i benefici acquisiti deve riflettere la data di dimissioni attesa e deve essere attualizzata.
Le ipotesi attuariali ed i relativi effetti tengono in considerazione i cambiamenti normativi introdotti dal legislatore italiano, che hanno previsto l\u2019opzione per il lavoratore dipendente di destinare il TFR maturato a partire dal 1\u00b0 luglio 2007 all\u2019INPS o a fondi di previdenza integrativa.
L\u2019obbligazione netta del Gruppo derivante da piani a benefici definiti viene calcolata stimando l\u2019importo del beneficio futuro che i dipendenti hanno maturato in cambio dell\u2019attivit\u00e0 prestata nell\u2019esercizio corrente e nei precedenti esercizi; tale beneficio viene attualizzato per calcolare il valore attuale. Gli utili e le perdite attuariali riferite ai piani a benefici definiti, accumulati fino all\u2019esercizio precedente e che riflettono gli effetti derivanti da variazioni delle ipotesi attuariali utilizzate, sono rilevati per intero nel conto economico complessivo.
La valutazione attuariale della passivit\u00e0 \u00e8 stata affidata ad un attuario indipendente.
Il Gruppo non ha altri piani pensionistici a benefici definiti.
L\u2019obbligazione del Gruppo derivante da piani a contributi definiti \u00e8 limitata al versamento di contributi allo Stato ovvero ad un patrimonio o ad un\u2019entit\u00e0 giuridicamente distinta (cosiddetto fondo), ed \u00e8 determinata sulla base dei contributi dovuti.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_55406-tag40532": {
"value": "Strumenti finanziari
Classificazione e valutazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono iscritte nelle linee di bilancio Crediti finanziari non correnti, altri crediti ed attivit\u00e0 non correnti, Crediti commerciali, Altre attivit\u00e0 correnti, Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Esse sono classificate e valutate in funzione delle caratteristiche dei loro flussi finanziari e del modello di business applicato alla loro gestione. Le attivit\u00e0 finanziarie sono inizialmente valutate al fair value aumentato (o diminuito nel caso di attivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con variazioni a conto economico) dei costi di transazione direttamente collegati all\u2019acquisizione dell\u2019attivit\u00e0. La valutazione successiva dipende dalla natura dei flussi finanziari generati dallo strumento finanziario e in conformit\u00e0 al modello di business adottato dalla Societ\u00e0.
Le categorie previste dall\u2019IFRS 9, che sostituiscono le precedenti dello IAS 39, sono le seguenti:
\u2022Attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato: l\u2019attivit\u00e0 non \u00e8 designata al FVTPL (fair value to profit and loss), l\u2019obiettivo del possesso \u00e8 la raccolta dei flussi finanziari contrattuali; i termini contrattuali prevedono flussi finanziari per pagamenti del capitale e del relativo interesse a determinate date;\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico complessivo (FVOCI): l\u2019attivit\u00e0 non \u00e8 designata al FVTPL, il modello di business prevede la possibilit\u00e0 sia di perseguire la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia di vendere l\u2019attivit\u00e0; i termini contrattuali prevedono flussi finanziari per pagamenti del capitale e del relativo interesse a determinate date;
\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico (FVTPL): rientrano in tale categoria tutte le attivit\u00e0 non classificabili nelle precedenti.
\u2022Attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato: per il Gruppo essi sono costituiti dai crediti originati nel corso dell\u2019attivit\u00e0 caratteristica. Al momento della prima iscrizione sono contabilizzati sulla base del loro valore equo comprensivo di oneri accessori. Per i crediti commerciali e gli altri crediti correnti esso generalmente corrisponde al loro valore nominale. Successivamente, qualora essi abbiano una scadenza prefissata, sono valutati al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo. Quando le attivit\u00e0 finanziarie non abbiano una scadenza prefissata sono valutate al costo di acquisizione. I crediti con scadenza superiore ad un anno infruttiferi o che maturano interessi inferiori al mercato sono attualizzati utilizzando tassi di interesse in linea con i riferimenti di mercato. Tali attivit\u00e0, o loro parte, sono cancellati dal bilancio allorch\u00e9 i diritti a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 sono estinti o il Gruppo abbia trasferito il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 o abbia assunto l\u2019obbligo contrattuale di corrisponderli interamente e senza ritardi ad una terza parte trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici della propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria oppure non trasferendo n\u00e9 trattenendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ma trasferendo il controllo della stessa. Nel caso in cui il Gruppo abbia trasferito i diritti a ricevere flussi finanziari da un\u2019attivit\u00e0 e non abbia n\u00e9 trasferito n\u00e9 trattenuto sostanzialmente tutti i rischi e benefici o non abbia perso il controllo sulla stessa, l\u2019attivit\u00e0 viene rilevata nel bilancio del Gruppo nella misura del suo coinvolgimento residuo. In questo caso si riconosce inoltre una passivit\u00e0 associata. L\u2019attivit\u00e0 e la passivit\u00e0 sono valutate in modo da riflettere i diritti e le obbligazioni che il Gruppo ha trattenuto. Il coinvolgimento residuo che prende la forma di una garanzia sull\u2019attivit\u00e0 trasferita viene valutato al minore tra il valore contabile iniziale dell\u2019attivit\u00e0 e il valore massimo del corrispettivo che il Gruppo potrebbe essere tenuto a corrispondere. Gli utili e le perdite sono rilevati a conto economico nel momento in cui l\u2019investimento viene contabilmente eliminato o al manifestarsi di una perdita durevole di valore, oltre che per il processo di ammortamento e di conversione.
\u2022Attivit\u00e0 valutate al fair value in contropartita del conto economico: rientrano in questa categoria i titoli di capitale rappresentati dalle partecipazioni diverse da quelle in societ\u00e0 controllate, collegate e joint-venture e non detenute con finalit\u00e0 di trading, in quanto il Gruppo ha deciso di non avvalersi dell\u2019opzione che consente la valutazione a FVOCI.
Le passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte nelle linee di bilancio: Debiti verso finanziatori non correnti, Debiti vari ed altre passivit\u00e0, Debiti verso finanziatori correnti; Debiti commerciali; Altre passivit\u00e0 correnti.
Le passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte inizialmente al fair value aumentato (o diminuito nel caso di passivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con variazioni a conto economico) dei costi di transazione direttamente collegati all\u2019emissione della passivit\u00e0. Successivamente, sono valutate secondo il criterio del costo ammortizzato a meno degli strumenti finanziari derivati o delle passivit\u00e0 detenute per la negoziazione che sono valutate a fair value con variazioni di valore a conto economico. Esse sono classificate e valutate in funzione delle caratteristiche dei loro flussi finanziari e del modello di business applicato alla loro gestione. Le passivit\u00e0 finanziarie detenute dal Gruppo rientrano nella categoria delle Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato. Esse sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo. Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando ogni sconto o premio sull\u2019acquisizione ed onorari o costi che sono parte integrante del tasso di interesse effettivo. Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata dal bilancio quando l\u2019obbligo sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinto o annullato o adempiuto. Gli utili e le perdite sono rilevati a conto economico nel momento in cui la passivit\u00e0 viene contabilmente eliminata, oltre che per il processo di ammortamento e di conversione. Nei casi in cui una passivit\u00e0 finanziaria esistente \u00e8 sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizione sostanzialmente diverse,
oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente vengono sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale e la rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione nel conto economico di eventuali differenze tra i valori contabili.Il valore delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 rettificato per riflettere le perdite di valore che sono misurate secondo il modello dell\u2019Expected Credit Loss che prevede di stimare la perdita attesa in periodo pi\u00f9 o meno lungo in funzione del rischio credito: i) per le attivit\u00e0 finanziarie che non hanno avuto un significativo aumento del rischio di credito dalla rilevazione iniziale o che hanno un basso rischio di credito alla data di bilancio viene stimata la perdita attesa nei successivi 12 mesi; ii) per le attivit\u00e0 finanziarie che hanno avuto un significativo aumento del rischio credito dalla rilevazione iniziale ma per le quali non si sia ancora manifestata un\u2019obiettiva perdita di valore, la perdita attesa viene calcolata sulla vita intera dell\u2019attivit\u00e0; iii) per le attivit\u00e0 finanziarie per le quali si \u00e8 manifestata un\u2019obiettiva perdita di valore, la perdita attesa viene calcolata sulla vita intera dell\u2019attivit\u00e0 e, rispetto al punto precedente, i flussi di interesse sono calcolati sul valore ridotto della svalutazione attesa. Per i crediti commerciali che non contengono una significativa componente finanziaria, le perdite attese sono determinate utilizzando un metodo semplificato rispetto all\u2019approccio generale sopra delineato. L\u2019approccio semplificato prevede la stima della perdita attesa sulla vita intera del credito e senza necessit\u00e0 di valutare l\u2019Expected Credit Loss a 12 mesi e l\u2019esistenza di significativi incrementi del rischio credito.
Gli strumenti derivati sono iscritti nella Situazione patrimoniale-finanziaria e sono valutati al fair value e gli utili o le perdite determinati sono iscritti rispettivamente a conto economico, se i derivati non sono definibili di copertura ai sensi dell\u2019IFRS 9 o se coprono un rischio prezzo (\"fair value hedge\"), ovvero negli altri componenti del risultato economico complessivo, se coprono un futuro flusso di cassa o un impegno contrattuale futuro gi\u00e0 assunto alla data di bilancio (\"cash flow hedge\").
Il Gruppo effettua operazioni con strumenti finanziari derivati solo a fini di copertura, con il fine di neutralizzare potenziali perdite rilevabili su di un determinato elemento o gruppo di elementi attribuibili ad un determinato rischio, nel caso in cui esso dovesse effettivamente manifestarsi.
In particolare, i rischi finanziari coperti sono quelli potenzialmente derivanti dalla variazione dei tassi di interesse dei finanziamenti in essere e dalla variazione dei tassi di cambio sulle transazioni commerciali in valuta. Tutti gli strumenti finanziari non trattati in un mercato attivo sono misurati al valore equo determinato secondo tecniche di valutazione.
Quando gli strumenti derivati hanno le caratteristiche per essere contabilizzati secondo l\u2019hedge accounting il Gruppo applica il seguente trattamento contabile:
\u2022Coperture dei flussi di cassa: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei flussi di cassa di una attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 di bilancio o di un\u2019operazione prevista altamente probabile e che potrebbe avere effetti sul conto economico, la porzione efficace degli utili o delle perdite sullo strumento finanziario \u00e8 rilevata tra gli altri utili complessivi in apposita riserva; l\u2019utile o la perdita cumulati sono riclassificati dal patrimonio netto e contabilizzati a conto economico nello stesso periodo in cui viene rilevata l\u2019operazione oggetto di copertura; l\u2019utile o la perdita associati ad una copertura, o a quella parte della copertura diventata inefficace, sono iscritti a conto economico quando l\u2019inefficacia \u00e8 rilevata.
\u2022Coperture del fair value: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alle variazioni del valore equo di un\u2019attivit\u00e0 / passivit\u00e0 di bilancio attribuibili ad un determinato rischio con possibile effetto sul conto economico, l\u2019utile o la perdita sulla posta coperta e attribuibile al rischio coperto \u00e8 rilevata come parte del valore di carico di tale posto con contropartita di conto economico.
Qualora non ricorrano le condizioni per l\u2019applicazione dell\u2019hedge accounting, gli effetti derivanti dalla valutazione al valore equo dello strumento finanziario derivato sono imputati direttamente a conto economico. Allo stesso modo sono immediatamente accreditati a conto economico gli utili o le perdite non ancora realizzati e sospesi a patrimonio netto se l\u2019operazione oggetto di copertura non \u00e8 pi\u00f9 ritenuta probabile. Se invece lo strumento di copertura stesso viene chiuso
senza che l\u2019operazione sottostante si sia realizzata, gli effetti sospesi a patrimonio ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600C851C90CAE6438",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_56593-tag40533": {
"value": "Gli strumenti derivati sono iscritti nella Situazione patrimoniale-finanziaria e sono valutati al fair value e gli utili o le perdite determinati sono iscritti rispettivamente a conto economico, se i derivati non sono definibili di copertura ai sensi dell\u2019IFRS 9 o se coprono un rischio prezzo (\"fair value hedge\"), ovvero negli altri componenti del risultato economico complessivo, se coprono un futuro flusso di cassa o un impegno contrattuale futuro gi\u00e0 assunto alla data di bilancio (\"cash flow hedge\").
Il Gruppo effettua operazioni con strumenti finanziari derivati solo a fini di copertura, con il fine di neutralizzare potenziali perdite rilevabili su di un determinato elemento o gruppo di elementi attribuibili ad un determinato rischio, nel caso in cui esso dovesse effettivamente manifestarsi.
In particolare, i rischi finanziari coperti sono quelli potenzialmente derivanti dalla variazione dei tassi di interesse dei finanziamenti in essere e dalla variazione dei tassi di cambio sulle transazioni commerciali in valuta. Tutti gli strumenti finanziari non trattati in un mercato attivo sono misurati al valore equo determinato secondo tecniche di valutazione.
Quando gli strumenti derivati hanno le caratteristiche per essere contabilizzati secondo l\u2019hedge accounting il Gruppo applica il seguente trattamento contabile:
\u2022Coperture dei flussi di cassa: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei flussi di cassa di una attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 di bilancio o di un\u2019operazione prevista altamente probabile e che potrebbe avere effetti sul conto economico, la porzione efficace degli utili o delle perdite sullo strumento finanziario \u00e8 rilevata tra gli altri utili complessivi in apposita riserva; l\u2019utile o la perdita cumulati sono riclassificati dal patrimonio netto e contabilizzati a conto economico nello stesso periodo in cui viene rilevata l\u2019operazione oggetto di copertura; l\u2019utile o la perdita associati ad una copertura, o a quella parte della copertura diventata inefficace, sono iscritti a conto economico quando l\u2019inefficacia \u00e8 rilevata.
\u2022Coperture del fair value: se uno strumento finanziario derivato \u00e8 designato come copertura dell\u2019esposizione alle variazioni del valore equo di un\u2019attivit\u00e0 / passivit\u00e0 di bilancio attribuibili ad un determinato rischio con possibile effetto sul conto economico, l\u2019utile o la perdita sulla posta coperta e attribuibile al rischio coperto \u00e8 rilevata come parte del valore di carico di tale posto con contropartita di conto economico.
Qualora non ricorrano le condizioni per l\u2019applicazione dell\u2019hedge accounting, gli effetti derivanti dalla valutazione al valore equo dello strumento finanziario derivato sono imputati direttamente a conto economico. Allo stesso modo sono immediatamente accreditati a conto economico gli utili o le perdite non ancora realizzati e sospesi a patrimonio netto se l\u2019operazione oggetto di copertura non \u00e8 pi\u00f9 ritenuta probabile. Se invece lo strumento di copertura stesso viene chiuso
senza che l\u2019operazione sottostante si sia realizzata, gli effetti sospesi a patrimonio ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_57268-tag40534": {
"value": "Valutazione del fair value
Il Gruppo valuta gli strumenti finanziari, quali i derivati, e gli strumenti di capitale al fair value ad ogni chiusura di bilancio.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0, o che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0, in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione. Una valutazione del fair value suppone che l\u2019operazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento della passivit\u00e0 abbia luogo:
\u2022nel mercato principale dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0;
oppure
\u2022in assenza di un mercato principale, nel mercato pi\u00f9 vantaggioso per l\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0.
Il mercato principale o il mercato pi\u00f9 vantaggioso devono essere accessibili per il Gruppo.
Il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 \u00e8 valutato adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli stessi agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Una valutazione del fair value di un\u2019attivit\u00e0 non finanziaria considera la capacit\u00e0 di un operatore di mercato di generare benefici economici impiegando l\u2019attivit\u00e0 nel suo massimo e migliore utilizzo o vendendola a un altro operatore di mercato che la impiegherebbe nel suo massimo e miglior utilizzo.
Il Gruppo utilizza tecniche di valutazione che sono adatte alle circostanze e per le quali vi sono sufficienti dati disponibili per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e minimizzando l\u2019uso di input non osservabili.
Tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per le quali il fair value viene valutato o esposto in bilancio sono categorizzate in base alla gerarchia del fair value, come di seguito descritta:
\u2022Livello 1 - i prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022Livello 2 \u2013 Input diversi dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1, osservabili direttamente o indirettamente per l\u2019attivit\u00e0 o per la passivit\u00e0;
\u2022Livello 3 \u2013 tecniche di valutazione per le quali i dati di input non sono osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o per la passivit\u00e0.
La valutazione del fair value \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione.
Per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 rilevate nel bilancio al fair value su base ricorrente, il Gruppo determina se siano intervenuti dei trasferimenti tra i livelli della gerarchia rivedendo la categorizzazione (basata sull\u2019input di livello pi\u00f9 basso, che \u00e8 significativo ai fini della valutazione del fair value nella sua interezza) ad ogni chiusura di bilancio.
Il Comitato Finanziario di Gruppo determina i criteri e le procedure sia per le valutazioni del fair value ricorrenti, quali strumenti di capitale, sia per le valutazioni non ricorrenti. Il Comitato Finanziario di Gruppo comprende i responsabili finanziari di ciascuna struttura ed il responsabile finanziario del Gruppo.
Per la valutazione di attivit\u00e0 significative, quali propriet\u00e0 immobiliari, e passivit\u00e0 significative, sono coinvolti dei periti esterni. Tale coinvolgimento \u00e8 deciso annualmente dopo discussione e con l\u2019approvazione del Collegio Sindacale. I criteri
di selezione includono la conoscenza del mercato, la reputazione, l\u2019indipendenza ed il rispetto degli standard professionali. Il Comitato Finanziario di Gruppo decide, a seguito della discussione con i periti esterni, quali tecniche di valutazione e quali input utilizzare per ciascun caso.Ad ogni chiusura di bilancio il Comitato Finanziario di Gruppo analizza le variazioni nei valori di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per le quali \u00e8 richiesta, in base ai principi contabili del Gruppo, la rivalutazione o la rideterminazione.
Per tale analisi, vengono verificati i principali input applicati nella valutazione pi\u00f9 recente, raffrontando le informazioni utilizzate nella valutazione ai contratti e agli altri documenti rilevanti.
Il Comitato Finanziario di Gruppo effettua, con il supporto dei periti esterni, una comparazione tra ogni variazione nel fair value di ciascuna attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e le fonti esterne rilevanti, al fine di determinare se la variazione sia ragionevole. I risultati delle valutazioni vengono presentati periodicamente al Collegio Sindacale ed ai revisori del Gruppo. Tale presentazione comprende una discussione delle principali assunzioni utilizzate nelle valutazioni.
Ai fini dell\u2019informativa relativa al fair value, il Gruppo determina le classi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sulla base della natura, caratteristiche e rischi dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 ed il livello della gerarchia del fair value come precedentemente illustrato.
Sono di seguito riepilogate le note relative al fair value degli strumenti finanziari e delle attivit\u00e0 non finanziarie valutate al fair value, e quelle in cui viene presentata informativa sui fair values:
\u2022Tecniche di valutazione, valutazioni discrezionali e stime contabili significative Nota 2;
\u2022Informativa quantitativa sulla gerarchia di valutazione del fair value Nota 40;
\u2022Strumenti finanziari (compresi quelli valutati al costo ammortizzato) Nota 21.
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"v1-page1-cflshid_57662-tag40535": {
"value": "Riconoscimento dei ricavi derivati dalle vendite e dalle prestazioni di servizi
Con il regolamento n.2016/1905 emesso dalla Commissione Europea in data 22 settembre 2016 \u00e8 stato omologato l\u2019IFRS 15 \u201cRevenue from contracts with customers\u201d (di seguito IFRS 15), che definisce i criteri di rilevazione e valutazione dei ricavi derivanti da contratti con i clienti. Il principio sostituir\u00e0 tutti gli attuali requisiti presenti negli IFRS in tema di riconoscimento dei ricavi e prevede un nuovo modello in cinque fasi che si applicher\u00e0 ai ricavi derivanti da contratti con i clienti. In linea generale l\u2019IFRS 15 prevede la rilevazione dei ricavi per un importo che riflette il corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento di merci o servizi al cliente. In particolare, l\u2019IFRS 15 prevede che la rilevazione dei ricavi sia basata sui seguenti 5 steps: (i) identificazione del contratto con il cliente; (ii) identificazione delle performance obligation (ossia le promesse contrattuali a trasferire beni e/o servizi a un cliente); (iii) determinazione del prezzo della transazione; (iv) allocazione del prezzo della transazione alle performance obligations identificate sulla base del prezzo di vendita stand-alone di ciascun bene o servizio; e (v) rilevazione del ricavo quando la relativa performance obligation risulta soddisfatta. Inoltre, l\u2019IFRS 15 integra l\u2019informativa di bilancio da fornire con riferimento a natura, ammontare, timing ed incertezza dei ricavi derivanti e dei relativi flussi di cassa. Le disposizioni dell\u2019IFRS 15 sono efficaci a partire dagli esercizi che hanno inizio il, o dopo, il 1\u00b0 gennaio 2018; \u00e8 concessa inoltre l\u2019applicazione anticipata.
Il Gruppo opera nel settore della sanit\u00e0 privata accreditata e la sua attivit\u00e0 si concretizza, attraverso servizi nelle aree acuti, servizi ambulatoriali, lungodegenza e riabilitazione, e contabilizza i propri ricavi, per tali servizi con la seguente modalit\u00e0:
\u2022Servizi nelle aree acuti: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario;
\u2022Servizi ambulatoriali: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario;\u2022Lungodegenza e riabilitazione: Il Gruppo contabilizza i ricavi per tali servizi nel momento in cui il controllo dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 stato trasferito al cliente, coincidente con il momento in cui \u00e8 eseguito l\u2019intervento sanitario. Nel caso di lunga degenza \u00e8 infatti prevista una diaria giornaliera, rendendo il corrispettivo direttamente commisurato al numero di giornate di degenza.
Si chiarisce che con riferimento ai servizi sopra riportati erogati in convenzione, i ricavi vengono iscritti nel limite massimo del tetto di spesa annua regionale assegnato alla Societ\u00e0 qualora presente, mentre con riferimento ai ricavi nei confronti dei clienti privati e/o assicurati, vengono iscritti in relazione alla prestazione effettivamente erogata.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "it",
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"v1-page1-cflshid_58163-tag40536": {
"value": "Riconoscimento dei costi
I costi sono riconosciuti al momento dell\u2019acquisizione del bene o servizio.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600C851C90CAE6438",
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"v1-page1-cflshid_58163-tag40538": {
"value": "Proventi ed oneri finanziari
I Proventi e gli Oneri finanziari sono rilevati per competenza sulla base degli interessi maturati sul valore netto delle relative attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie, utilizzando il tasso di interesse effettivo.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600C851C90CAE6438",
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},
"v1-page1-cflshid_58163-tag40537": {
"value": "Proventi ed oneri finanziari
I Proventi e gli Oneri finanziari sono rilevati per competenza sulla base degli interessi maturati sul valore netto delle relative attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie, utilizzando il tasso di interesse effettivo.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600C851C90CAE6438",
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"v1-page1-cflshid_58163-tag40539": {
"value": "Imposte sul reddito
Imposte correnti
Le Imposte correnti riflettono una stima del carico fiscale, determinato applicando la normativa vigente nei Paesi nei quali il Gruppo Garofalo Health Care esercita la sua attivit\u00e0. La passivit\u00e0 per imposte correnti \u00e8 calcolata utilizzando le aliquote vigenti o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Il debito per imposte correnti viene classificato nella situazione patrimoniale-finanziaria al netto di eventuali acconti di imposta pagati.
Imposte differite
Le Imposte differite sono calcolate sulle differenze temporanee deducibili (Imposte differite attive) e tassabili (Imposte differite passive) risultanti alla data di bilancio fra i valori fiscali presi a riferimento per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e i valori riportati a bilancio.
Le Imposte differite attive sono rilevate nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili fiscali futuri che possano rendere applicabile l\u2019utilizzo delle differenze temporanee deducibili e delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali portate a nuovo.
Il valore da riportare in bilancio delle Imposte differite attive viene riesaminato a ciascuna data di chiusura del bilancio e ridotto nella misura in cui non risulti pi\u00f9 probabile che sufficienti utili fiscali saranno disponibili in futuro in modo da permettere a tutto o parte di tale credito di essere utilizzato.
Le Imposte differite attive non riconosciute sono riesaminate con periodicit\u00e0 annuale alla data di chiusura del bilancio e
vengono rilevate nella misura in cui \u00e8 diventato probabile che l\u2019utile fiscale sia sufficiente a consentire che tali imposte differite attive possano essere recuperate.Le Imposte differite attive e passive sono misurate in base alle aliquote fiscali che ci si attende vengano applicate all\u2019esercizio in cui tali attivit\u00e0 si realizzano o tali passivit\u00e0 si estinguono, considerando le aliquote in vigore e quelle gi\u00e0 emanate o sostanzialmente emanate alla data di bilancio.
Le Imposte differite attive e passive sono imputate direttamente a Conto Economico, ad eccezione di quelle relative a voci rilevate direttamente tra le componenti di patrimonio netto; nel qual caso anche le relative imposte differite sono contabilizzate coerentemente senza imputazione al conto economico.
Le Imposte differite attive e passive vengono compensate, qualora esista un diritto legale a compensare le attivit\u00e0 per imposte correnti con le passivit\u00e0 per imposte correnti e le imposte differite facciano riferimento alla stessa entit\u00e0 fiscale ed alla stessa autorit\u00e0 fiscale.
Le attivit\u00e0 per Imposte differite attive e le passivit\u00e0 per Imposte differite passive sono classificate tra le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non correnti.
Imposte indirette
I costi, i ricavi, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono rilevati al netto delle imposte indirette, quali l\u2019imposta sul valore aggiunto, con le seguenti eccezioni:
\u2022l\u2019imposta applicata all\u2019acquisto di beni o servizi \u00e8 indetraibile; in tal caso essa \u00e8 rilevata come parte del costo di acquisto dell\u2019attivit\u00e0 o parte del costo rilevato nel conto economico;
\u2022i crediti e i debiti commerciali includono l\u2019imposta indiretta applicabile.
L\u2019ammontare netto delle imposte indirette da recuperare o da pagare all\u2019Erario \u00e8 incluso nel bilancio tra i crediti ovvero tra i debiti.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600C851C90CAE6438",
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"v1-page1-cflshid_58507-tag40540": {
"value": "Utile per azione base e diluito
Il principio contabile IAS 33 \u2013 Earnings per Share regola il calcolo e l\u2019informativa da fornire agli utilizzatori del bilancio in tema di utile per azione base e diluito. Le classi di strumenti finanziari identificati dal principio che devono essere considerate per il calcolo dei suddetti indicatori sono opzioni, warrant, strumenti convertibili in azioni (es. convertible bonds) e assimilati.
L\u2019utile per azione base \u00e8 calcolato sulla base dell\u2019utile del periodo diviso per il numero medio ponderato di azioni ordinarie durante l\u2019esercizio.
L\u2019utile per azione diluito \u00e8 calcolato sulla base dell\u2019utile diluito del periodo attribuibile agli azionisti della Capogruppo, diviso per il numero medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione modificato dal numero delle azioni ordinarie potenzialmente diluitive.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600C851C90CAE6438",
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"v1-page1-cflshid_58507-tag40541": {
"value": "Informativa per settore
L\u2019identificazione del settore operativo in cui opera la Societ\u00e0 viene effettuata sulla base di quanto previsto dal principio contabile IFRS 8 \u2013 Operating Segments. In data 12 dicembre 2012 lo IASB ha emesso un insieme di modifiche che hanno apportato cambiamenti al suddetto principio richiedendo che venga data informativa circa le valutazioni effettuate dalla direzione aziendale nell\u2019aggregazione dei segmenti operativi descrivendo i segmenti che sono stati aggregati e gli indicatori economici che sono stati valutati per determinare che i segmenti aggregati presentino caratteristiche economiche simili.
Il Gruppo GHC \u00e8 tra i principali operatori del settore della sanit\u00e0 privata accreditata in Italia\u00a0in termini di fatturato, opera attraverso ventotto strutture sanitarie dislocate in sei regioni italiane, ed offre un\u2019ampia gamma di servizi che coprono tutti i comparti della sanit\u00e0, che include e si ripartisce nel settore ospedaliero e in quello socio-assistenziale, grazie ad una diversificazione delle specialit\u00e0 erogate, all\u2019utilizzo di tecnologie all\u2019avanguardia e personale altamente qualificato.In particolare, il Gruppo opera in sei Regioni del Nord e del Centro Italia, in cui \u00e8 presente attraverso un\u2019unica business unit nel:
\u2022settore ospedaliero, attraverso i ricoveri acuti, le lungodegenze, riabilitazioni post-acuzie e le prestazioni ambulatoriali (il \u201cSettore Ospedaliero\u201d);
\u2022settore socio-assistenziale, attraverso i ricoveri in regime residenziale (il \u201cSettore Socio-Assistenziale\u201d).
Le strutture del Gruppo GHC sono site nelle seguenti regioni italiane: Piemonte (2), Veneto (10), Friuli Venezia Giulia (1), Emilia Romagna (8), Lombardia (1), Liguria (12, di cui 4 possedute dalla societ\u00e0 \u201cIl Fiocco\u201d, societ\u00e0 collegata di Fides Medica S.r.l. e consolidata con il metodo del Patrimonio Netto), Toscana (1) e Lazio (1).
Il Settore Ospedaliero \u00e8 a sua volta suddiviso in tre sottosettori: (i) ricoveri per acuti, (ii) post-acuzie e (iii) prestazioni ambulatoriali.
Il Settore Socio-Assistenziale, rappresentato dall\u2019insieme delle attivit\u00e0 e dei servizi anche specialistici per la cura di patologie fisiche, neurologiche e sensoriali complesse, offre, in regime residenziale assistenza agli anziani, trattamenti di patologie specifiche tra cui (i) gravi disabilit\u00e0, (ii) cure a soggetti con LIS (Locked-in-Syndrome) o con sclerosi laterale amiotrofica in fase terminale (Reparti N.A.C. \u2013 Nuclei ad Alta Complessit\u00e0 Neurologica Cronica), (iii) disabilit\u00e0 complesse, prevalentemente motorie o clinico assistenziali e funzionali (Continuit\u00e0 Assistenziale a Valenza Sanitaria), (iv) pazienti con disabilit\u00e0 da grave celebro lesione acquisita (Reparti \u201cSVP\u201d \u2013 Comi Stati Vegetativi Persistenti) e (v) da disordini psichiatrici e disturbi correlati all\u2019assunzione di sostanze psicoattive.
Sotto il punto di vista dell\u2019organizzazione gestionale del Gruppo, l\u2019attivit\u00e0 svolta \u00e8 stata raggruppata in un\u2019unica Strategic Business Unit (di seguito \u201cSBU\u201d) all\u2019interno della quale \u00e8 ricondotto l\u2019intero business. Tale impostazione trae origine dalla circostanza che l\u2019unica attivit\u00e0 svolta consiste nell\u2019operare nella sanit\u00e0 privata accreditata, attraverso diversi servizi offerti ma che risultano gestiti in maniera unitaria dal management.
Il management del Gruppo osserva e valuta unitamente sia i risultati conseguiti dalle singole legal entity appartenenti al Gruppo, sia i risultati dei due settori identificati all\u2019interno della singola SBU, allo scopo di prendere decisioni unitarie in merito all\u2019allocazione delle risorse e alla verifica della performance sull\u2019intera SBU.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
"language": "it",
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"value": "Il Gruppo GHC \u00e8 tra i principali operatori del settore della sanit\u00e0 privata accreditata in Italia",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities",
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"value": "Italia",
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"value": "1.7 Valutazioni discrezionali e stime contabili significative
La predisposizione dei bilanci richiede da parte degli amministratori l\u2019applicazione di principi e metodologie contabili che, in talune circostanze, si fondano su valutazioni che richiedono un alto grado di soggettivit\u00e0, su stime basate sull\u2019esperienza storica, nonch\u00e9 su ipotesi che vengono di volta in volta valutate con riferimento alla loro ragionevolezza in funzione delle circostanze. L\u2019applicazione di tali stime ed ipotesi influenza la determinazione degli importi esposti nei prospetti di bilancio, quali quelli esposti nella situazione patrimoniale-finanziaria, nel conto economico e nel rendiconto finanziario, nonch\u00e9 l\u2019informativa fornita. Le stime e le ipotesi sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione sono riflessi immediatamente a conto economico. I principali processi di stima e valutazione discrezionale sono relativi alla rilevazione e valutazione delle voci di bilancio di seguito indicate.
Periodo di ammortamento delle immobilizzazioni materiali e immateriali e impairment test
Gli ammortamenti dei i beni a vita utile definita delle immobilizzazioni materiali e delle immobilizzazioni immateriali e i dati previsionali utilizzati ai fini degli impairment test richiedono una valutazione discrezionale da parte degli amministratori. Ad ogni data di bilancio tale valutazione viene rivista al fine di verificare che gli importi iscritti siano rappresentativi della miglior stima dei costi che eventualmente saranno affrontati dal Gruppo e, nel caso in cui si rilevino variazioni significative, gli importi iscritti in bilancio vengono rivisti ed aggiornati.Per quanto riguarda l\u2019impairment test si rimanda a quanto indicato al paragrafo \u201cPerdita di valore delle attivit\u00e0 (impairment)\u201d esposto di seguito nel presente bilancio consolidato al 31 dicembre 2022.
Procedimenti Legali
La Societ\u00e0 \u00e8 parte di vari procedimenti legali su richieste risarcitorie connesse all\u2019attivit\u00e0 operativa, fiscali, giuslavoristica o altri rapporti contrattuali. Tali contenziosi sono soggetti a molte incertezze, e l'esito delle singole posizioni non \u00e8 prevedibile con certezza. Inoltre gli stessi spesso derivano da problematiche legali complesse e soggette a diversi gradi di incertezza.
Un accantonamento \u00e8 effettuato in relazione ad un contenzioso o minacciato, se la soccombenza \u00e8 valutata probabile e ci sar\u00e0 un\u2019uscita di fondi e quando l'importo pu\u00f2 essere ragionevolmente stimato. Se un\u2019uscita di fondi diventa probabile, ma l'importo non pu\u00f2 essere stimato, tale fatto \u00e8 riportato nelle note.
Dal momento che questi accantonamenti rappresentano stime, la risoluzione di alcune di queste posizioni potrebbe richiedere alla Societ\u00e0 di fare pagamenti in eccesso rispetto alle quote accantonate o possono richiedere alla Societ\u00e0 di effettuare pagamenti in un importo che non poteva essere ragionevolmente stimato. La Societ\u00e0 monitora lo stato dei procedimenti legali e si consulta regolarmente con esperti in materia legale e fiscale. Pertanto, gli accantonamenti per procedimenti legali della Societ\u00e0 possono subire variazioni a seguito di futuri sviluppi su tali materie.
Aggregazioni Aziendali
La rilevazione delle operazioni di business combinations implica l\u2019attribuzione alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 dell\u2019impresa acquisita della differenza tra il costo di acquisto e il valore netto contabile. Per la maggior parte delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0, l\u2019attribuzione della differenza \u00e8 effettuata rilevando le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 al loro fair value. La parte non attribuita se positiva \u00e8 iscritta al goodwill, se negativa \u00e8 imputata a conto economico. Nel processo di attribuzione, il Gruppo si avvale delle informazioni disponibili e, per le business combinations pi\u00f9 significative, di valutazioni esterne.
Imposte differite attive
Le imposte differite attive sono rilevate a fronte delle differenze temporanee deducibili fra i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 espressi in bilancio rispetto al corrispondente valore fiscale e delle perdite fiscali riportabili, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili futuri fiscalmente imponibili, a fronte dei quali tali perdite potranno essere utilizzate. Una valutazione discrezionale \u00e8 richiesta agli amministratori per determinare l\u2019ammontare delle imposte differite attive che possono essere contabilizzate, in quanto dipende dalla stima della probabile manifestazione temporale e dell\u2019ammontare dei futuri utili fiscalmente imponibili.
Passivit\u00e0 per benefici ai dipendenti (Trattamento di fine rapporto - \u201cTFR\u201d) e accantonamenti al fondo indennit\u00e0 suppletiva
La valutazione del trattamento di fine rapporto \u00e8 effettuata utilizzando valutazioni attuariali. La valutazione attuariale richiede l\u2019elaborazione di ipotesi circa i tassi di sconto, i futuri incrementi salariali, i tassi di turnover e di mortalit\u00e0. A causa della natura di lungo termine di questi piani, tali stime sono soggette ad incertezza.
Rettifiche di valore sui Crediti
Le rettifiche di valore sui crediti rappresentano la miglior stima possibile effettuata dal management, in base alle informazioni in possesso alla data di redazione del bilancio.
Le stime e le assunzioni sono effettuate dagli amministratori con il supporto delle funzioni aziendali e, quando appropriato, di specialisti indipendenti e sono riviste periodicamente. \u00a0
1.8 Nuovi principi contabili, interpretazioni e modifiche adottati dal Gruppo
I principi contabili, emendamenti e interpretazioni non adottati in via anticipata per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 disciplinano fattispecie e casistiche non aventi effetti significativi sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria della Societ\u00e0 e sull\u2019informativa contenuta nel bilancio consolidato.
Il Gruppo sta valutando l\u2019impatto delle modifiche, emendamenti e interpretazioni ai Principi Contabili Omologato non adottati in via anticipata o in corso di omologazione.
Sono di seguito elencati i principi e le interpretazioni che, alla data di redazione del bilancio, erano gi\u00e0 stati emanati e non adottati in via anticipata:
Property, plant and equipment: Proceeds before intended Use - Amendment to IAS 16 Le modifiche proibiscono alle entit\u00e0 di dedurre dal costo di un elemento di immobili, impianti e macchinari, ogni ricavo derivante dalla vendita di prodotti venduti nel periodo in cui tale attivit\u00e0 viene portata presso il luogo o le condizioni necessarie perch\u00e9 la stessa sia in grado di operare nel modo per cui \u00e8 stata progettata dal management. Un\u2019entit\u00e0 contabilizza i ricavi derivanti dalla vendita di tali prodotti, ed i costi per produrre tali prodotti, nel conto economico. In accordo con le regole di transizione, il Gruppo applica la modifica in modo retrospettico solo per gli elementi di immobili, impianti e macchinari entrati in funzione successivamente od all\u2019inizio dell\u2019esercizio comparativo all\u2019esercizio in cui tale modifica viene per la prima volta applicata (data di prima applicazione). Tali modifiche non hanno avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto non sono state realizzate vendite relative a tali elementi di immobili, impianti e macchinari, prima che gli stessi entrassero in funzione prima o dopo l\u2019inizio del precedente periodo comparativo.
IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards \u2013 Subsidiary as a first-time adopter Tale modifica permette ad una controllata che sceglie di applicare il paragrafo D16(a) dell\u2019IFRS 1 di contabilizzare le differenze di traduzione cumulate sulla base degli importi contabilizzati dalla controllante, considerando la data di transizione agli IFRS da parte della controllante, nel caso in cui non fossero stati fatti aggiustamenti nelle procedure di consolidamento e per gli effetti dell\u2019aggregazione aziendale in cui la controllante ha acquisito la controllata. Questa modifica si applica anche alle societ\u00e0 collegate o joint venture che scelgono di applicare il paragrafo D16(a) dell\u2019IFRS 1. Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto lo stesso non \u00e8 un first time adopter.
IFRS 9 Financial Instruments \u2013 Fees in the \u201910 per cent\u2019 test for derecognition of financial liabilities Tale modifica chiarisce quali fees un\u2019entit\u00e0 include nel determinare se le condizioni di una nuova o modificata passivit\u00e0 finanziaria siano sostanzialmente differenti rispetto alle condizioni della passivit\u00e0 finanziaria originaria. Queste fees includono solo quelle pagate o percepite tra il debitore ed il finanziatore, incluse le fees pagate o percepite dal debitore o dal finanziatore per conto di altri. Non \u00e8 stata proposta una simile modifica per quanto riguarda lo IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement.
In accordo con le regole di transizione, il Gruppo applica la modifica alle passivit\u00e0 finanziarie che sono modificate o scambiate successivamente o all\u2019inizio dell\u2019esercizio in cui tale modifica viene per la prima volta applicata (data di prima
applicazione). Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto nel semestre non sono intervenute modifiche nelle passivit\u00e0 finanziarie del Gruppo.IAS 41 Agriculture \u2013 Taxation in fair value measurements La modifica rimuove i requisiti nel paragrafo 22 dello IAS 41 riferito all\u2019esclusione dei flussi di cassa per le imposte quando viene valutato il fair value di una attivit\u00e0 nello scopo dello IAS 41. Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto il Gruppo non possiede attivit\u00e0 in scopo dello IAS 41 alla data di bilancio.
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"v1-page1-cflshid_58948-tag40544": {
"value": "1.7 Valutazioni discrezionali e stime contabili significative
La predisposizione dei bilanci richiede da parte degli amministratori l\u2019applicazione di principi e metodologie contabili che, in talune circostanze, si fondano su valutazioni che richiedono un alto grado di soggettivit\u00e0, su stime basate sull\u2019esperienza storica, nonch\u00e9 su ipotesi che vengono di volta in volta valutate con riferimento alla loro ragionevolezza in funzione delle circostanze. L\u2019applicazione di tali stime ed ipotesi influenza la determinazione degli importi esposti nei prospetti di bilancio, quali quelli esposti nella situazione patrimoniale-finanziaria, nel conto economico e nel rendiconto finanziario, nonch\u00e9 l\u2019informativa fornita. Le stime e le ipotesi sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione sono riflessi immediatamente a conto economico. I principali processi di stima e valutazione discrezionale sono relativi alla rilevazione e valutazione delle voci di bilancio di seguito indicate.
Periodo di ammortamento delle immobilizzazioni materiali e immateriali e impairment test
Gli ammortamenti dei i beni a vita utile definita delle immobilizzazioni materiali e delle immobilizzazioni immateriali e i dati previsionali utilizzati ai fini degli impairment test richiedono una valutazione discrezionale da parte degli amministratori. Ad ogni data di bilancio tale valutazione viene rivista al fine di verificare che gli importi iscritti siano rappresentativi della miglior stima dei costi che eventualmente saranno affrontati dal Gruppo e, nel caso in cui si rilevino variazioni significative, gli importi iscritti in bilancio vengono rivisti ed aggiornati.Per quanto riguarda l\u2019impairment test si rimanda a quanto indicato al paragrafo \u201cPerdita di valore delle attivit\u00e0 (impairment)\u201d esposto di seguito nel presente bilancio consolidato al 31 dicembre 2022.
Procedimenti Legali
La Societ\u00e0 \u00e8 parte di vari procedimenti legali su richieste risarcitorie connesse all\u2019attivit\u00e0 operativa, fiscali, giuslavoristica o altri rapporti contrattuali. Tali contenziosi sono soggetti a molte incertezze, e l'esito delle singole posizioni non \u00e8 prevedibile con certezza. Inoltre gli stessi spesso derivano da problematiche legali complesse e soggette a diversi gradi di incertezza.
Un accantonamento \u00e8 effettuato in relazione ad un contenzioso o minacciato, se la soccombenza \u00e8 valutata probabile e ci sar\u00e0 un\u2019uscita di fondi e quando l'importo pu\u00f2 essere ragionevolmente stimato. Se un\u2019uscita di fondi diventa probabile, ma l'importo non pu\u00f2 essere stimato, tale fatto \u00e8 riportato nelle note.
Dal momento che questi accantonamenti rappresentano stime, la risoluzione di alcune di queste posizioni potrebbe richiedere alla Societ\u00e0 di fare pagamenti in eccesso rispetto alle quote accantonate o possono richiedere alla Societ\u00e0 di effettuare pagamenti in un importo che non poteva essere ragionevolmente stimato. La Societ\u00e0 monitora lo stato dei procedimenti legali e si consulta regolarmente con esperti in materia legale e fiscale. Pertanto, gli accantonamenti per procedimenti legali della Societ\u00e0 possono subire variazioni a seguito di futuri sviluppi su tali materie.
Aggregazioni Aziendali
La rilevazione delle operazioni di business combinations implica l\u2019attribuzione alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 dell\u2019impresa acquisita della differenza tra il costo di acquisto e il valore netto contabile. Per la maggior parte delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0, l\u2019attribuzione della differenza \u00e8 effettuata rilevando le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 al loro fair value. La parte non attribuita se positiva \u00e8 iscritta al goodwill, se negativa \u00e8 imputata a conto economico. Nel processo di attribuzione, il Gruppo si avvale delle informazioni disponibili e, per le business combinations pi\u00f9 significative, di valutazioni esterne.
Imposte differite attive
Le imposte differite attive sono rilevate a fronte delle differenze temporanee deducibili fra i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 espressi in bilancio rispetto al corrispondente valore fiscale e delle perdite fiscali riportabili, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili futuri fiscalmente imponibili, a fronte dei quali tali perdite potranno essere utilizzate. Una valutazione discrezionale \u00e8 richiesta agli amministratori per determinare l\u2019ammontare delle imposte differite attive che possono essere contabilizzate, in quanto dipende dalla stima della probabile manifestazione temporale e dell\u2019ammontare dei futuri utili fiscalmente imponibili.
Passivit\u00e0 per benefici ai dipendenti (Trattamento di fine rapporto - \u201cTFR\u201d) e accantonamenti al fondo indennit\u00e0 suppletiva
La valutazione del trattamento di fine rapporto \u00e8 effettuata utilizzando valutazioni attuariali. La valutazione attuariale richiede l\u2019elaborazione di ipotesi circa i tassi di sconto, i futuri incrementi salariali, i tassi di turnover e di mortalit\u00e0. A causa della natura di lungo termine di questi piani, tali stime sono soggette ad incertezza.
Rettifiche di valore sui Crediti
Le rettifiche di valore sui crediti rappresentano la miglior stima possibile effettuata dal management, in base alle informazioni in possesso alla data di redazione del bilancio.
Le stime e le assunzioni sono effettuate dagli amministratori con il supporto delle funzioni aziendali e, quando appropriato, di specialisti indipendenti e sono riviste periodicamente. \u00a0
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Le imposte differite attive sono rilevate a fronte delle differenze temporanee deducibili fra i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 espressi in bilancio rispetto al corrispondente valore fiscale e delle perdite fiscali riportabili, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili futuri fiscalmente imponibili, a fronte dei quali tali perdite potranno essere utilizzate. Una valutazione discrezionale \u00e8 richiesta agli amministratori per determinare l\u2019ammontare delle imposte differite attive che possono essere contabilizzate, in quanto dipende dalla stima della probabile manifestazione temporale e dell\u2019ammontare dei futuri utili fiscalmente imponibili.
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La valutazione del trattamento di fine rapporto \u00e8 effettuata utilizzando valutazioni attuariali. La valutazione attuariale richiede l\u2019elaborazione di ipotesi circa i tassi di sconto, i futuri incrementi salariali, i tassi di turnover e di mortalit\u00e0. A causa della natura di lungo termine di questi piani, tali stime sono soggette ad incertezza.
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"value": "1.8 Nuovi principi contabili, interpretazioni e modifiche adottati dal Gruppo
I principi contabili, emendamenti e interpretazioni non adottati in via anticipata per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 disciplinano fattispecie e casistiche non aventi effetti significativi sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria della Societ\u00e0 e sull\u2019informativa contenuta nel bilancio consolidato.
Il Gruppo sta valutando l\u2019impatto delle modifiche, emendamenti e interpretazioni ai Principi Contabili Omologato non adottati in via anticipata o in corso di omologazione.
Sono di seguito elencati i principi e le interpretazioni che, alla data di redazione del bilancio, erano gi\u00e0 stati emanati e non adottati in via anticipata:
Property, plant and equipment: Proceeds before intended Use - Amendment to IAS 16 Le modifiche proibiscono alle entit\u00e0 di dedurre dal costo di un elemento di immobili, impianti e macchinari, ogni ricavo derivante dalla vendita di prodotti venduti nel periodo in cui tale attivit\u00e0 viene portata presso il luogo o le condizioni necessarie perch\u00e9 la stessa sia in grado di operare nel modo per cui \u00e8 stata progettata dal management. Un\u2019entit\u00e0 contabilizza i ricavi derivanti dalla vendita di tali prodotti, ed i costi per produrre tali prodotti, nel conto economico. In accordo con le regole di transizione, il Gruppo applica la modifica in modo retrospettico solo per gli elementi di immobili, impianti e macchinari entrati in funzione successivamente od all\u2019inizio dell\u2019esercizio comparativo all\u2019esercizio in cui tale modifica viene per la prima volta applicata (data di prima applicazione). Tali modifiche non hanno avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto non sono state realizzate vendite relative a tali elementi di immobili, impianti e macchinari, prima che gli stessi entrassero in funzione prima o dopo l\u2019inizio del precedente periodo comparativo.
IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards \u2013 Subsidiary as a first-time adopter Tale modifica permette ad una controllata che sceglie di applicare il paragrafo D16(a) dell\u2019IFRS 1 di contabilizzare le differenze di traduzione cumulate sulla base degli importi contabilizzati dalla controllante, considerando la data di transizione agli IFRS da parte della controllante, nel caso in cui non fossero stati fatti aggiustamenti nelle procedure di consolidamento e per gli effetti dell\u2019aggregazione aziendale in cui la controllante ha acquisito la controllata. Questa modifica si applica anche alle societ\u00e0 collegate o joint venture che scelgono di applicare il paragrafo D16(a) dell\u2019IFRS 1. Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto lo stesso non \u00e8 un first time adopter.
IFRS 9 Financial Instruments \u2013 Fees in the \u201910 per cent\u2019 test for derecognition of financial liabilities Tale modifica chiarisce quali fees un\u2019entit\u00e0 include nel determinare se le condizioni di una nuova o modificata passivit\u00e0 finanziaria siano sostanzialmente differenti rispetto alle condizioni della passivit\u00e0 finanziaria originaria. Queste fees includono solo quelle pagate o percepite tra il debitore ed il finanziatore, incluse le fees pagate o percepite dal debitore o dal finanziatore per conto di altri. Non \u00e8 stata proposta una simile modifica per quanto riguarda lo IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement.
In accordo con le regole di transizione, il Gruppo applica la modifica alle passivit\u00e0 finanziarie che sono modificate o scambiate successivamente o all\u2019inizio dell\u2019esercizio in cui tale modifica viene per la prima volta applicata (data di prima
applicazione). Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto nel semestre non sono intervenute modifiche nelle passivit\u00e0 finanziarie del Gruppo.IAS 41 Agriculture \u2013 Taxation in fair value measurements La modifica rimuove i requisiti nel paragrafo 22 dello IAS 41 riferito all\u2019esclusione dei flussi di cassa per le imposte quando viene valutato il fair value di una attivit\u00e0 nello scopo dello IAS 41. Tale modifica non ha avuto impatto sul bilancio consolidato del Gruppo in quanto il Gruppo non possiede attivit\u00e0 in scopo dello IAS 41 alla data di bilancio.
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"value": "1.9 Principi contabili internazionali IAS/IFRS la cui applicazione obbligatoria decorre successivamente al 31 dicembre 2022
IFRS 17 Contratti assicurativi Nel Maggio 2017, lo IASB ha emesso l\u2019IFRS 17 Insurance Contracts (IFRS 17), un nuovo principio completo relativo ai contratti di assicurazione che copre la rilevazione e misurazione, presentazione ed informativa.
Quando entrer\u00e0 in vigore l\u2019IFRS 17 sostituir\u00e0 l\u2019IFRS 4 Contratti Assicurativi che \u00e8 stato emesso nel 2005. L\u2019IFRS 17 si applica a tutti i tipi di contratti assicurativi (ad esempio: vita, non vita, assicurazione diretta, ri-assicurazione) indipendentemente dal tipo di entit\u00e0 che li emette, come anche ad alcune garanzie e strumenti finanziari con caratteristiche di partecipazione discrezionale. Allo scopo si applicheranno limitate eccezioni. L\u2019obiettivo generale dell\u2019IFRS 17 \u00e8 quello di presentare un modello contabile per i contratti di assicurazione che sia pi\u00f9 utile e coerente per gli assicuratori. In contrasto con le previsioni dell\u2019IFRS 4 che sono largamente basate sul mantenimento delle politiche contabili precedenti, l\u2019IFRS 17 fornisce un modello completo per i contratti assicurativi che copre tutti gli aspetti contabili rilevanti. Il cuore dell\u2019IFRS 17 \u00e8 il modello generale, integrato da:
\u2022 Uno specifico adattamento per i contratti con caratteristiche di partecipazione diretta (il variable fee approach);
\u2022 Un approccio semplificato (l\u2019approccio dell\u2019allocazione del premio) principalmente per i contratti di breve durata.
L\u2019IFRS 17 sar\u00e0 in vigore per gli esercizi che inizieranno al 1\u00b0 gennaio 2023 o successivamente, e richieder\u00e0 la presentazione dei saldi comparativi. \u00c8 permessa l\u2019applicazione anticipata, nel qual caso l\u2019entit\u00e0 deve aver adottato anche l\u2019IFRS 9 e l\u2019IFRS 15 alla data di prima applicazione dell\u2019IFRS 17 o precedentemente. Questo principio non si applica al Gruppo.
Modifiche IAS 1: Classificazione di passivit\u00e0 come correnti e non correnti A gennaio 2020, lo IASB ha pubblicato delle modifiche ai paragrafi da 69 a 76 dello IAS 1 per specificare i requisiti per classificare le passivit\u00e0 come correnti o non correnti. Le modifiche chiariscono:
\u2022 Cosa si intende per diritto di postergazione della scadenza
\u2022 Che il diritto di postergazione deve esistere alla chiusura dell\u2019esercizio
\u2022 La classificazione non \u00e8 impattata dalla probabilit\u00e0 con cui l\u2019entit\u00e0 eserciter\u00e0 il proprio diritto di postergazione
\u2022 Solamente se un derivato implicito in una passivit\u00e0 convertibile \u00e8 esso stesso uno strumento di capitale la scadenza della passivit\u00e0 non ha impatto sulla sua classificazione
Le modifiche saranno efficaci per gli esercizi che inizieranno al 1\u00b0 gennaio 2023 o successivamente, e dovranno essere applicate retrospettivamente. Il Gruppo sta al momento valutando l\u2019impatto che le modifiche avranno sulla situazione corrente e qualora si renda necessaria la rinegoziazione dei contratti di finanziamento esistenti.
Modifiche allo IAS 8 - Definizione di stima contabileNel febbraio 2021 lo IASB ha emesso degli emendamenti allo IAS 8, in cui introduce una definizione di \u201cstime contabili\u201d. Le modifiche chiariscono la distinzione tra cambiamenti nelle stime contabili e cambiamenti nei principi contabili e correzione di errori. Inoltre, chiariscono come le entit\u00e0 utilizzano tecniche di misurazione e input per sviluppare stime contabili.
Le modifiche sono efficaci per gli esercizi che hanno inizio dal o dopo il 1\u00b0 gennaio 2023 e si applicano ai cambiamenti di principi contabili e a cambiamenti nelle stime contabili che si verificano a partire dall'inizio di tale periodo o successivamente. L'applicazione anticipata \u00e8 consentita a condizione che tale fatto sia reso noto. Non si prevede che le modifiche avranno un impatto significativo sul Gruppo.
Modifiche allo IAS 1 e IFRS Practice Statement 2 - Informativa sui principi contabili Nel febbraio 2021, lo IASB ha emesso degli emendamenti allo IAS 1 e all'IFRS Practice Statement 2 Making Materiality Judgements, in cui fornisce linee guida ed esempi per aiutare le entit\u00e0 ad applicare giudizi di materialit\u00e0 all'informativa sui principi contabili. Le modifiche mirano ad aiutare le entit\u00e0 a fornire informazioni sui principi contabili pi\u00f9 utili sostituendo l'obbligo per le entit\u00e0 di fornire le proprie politiche contabili \"significative\" con l'obbligo di fornire informativa sui propri principi contabili \"rilevanti\"; inoltre, sono aggiunte linee guida su come le entit\u00e0 applicano il concetto di rilevanza nel prendere decisioni in merito all'informativa sui principi contabili.
Le modifiche allo IAS 1 sono applicabili a partire dagli esercizi che hanno inizio dal o dopo il 1\u00b0 gennaio 2023, \u00e8 consentita l'applicazione anticipata. Poich\u00e9 le modifiche al PS 2 forniscono indicazioni non obbligatorie sull'applicazione della definizione di materialit\u00e0 all'informativa sui principi contabili, non \u00e8 necessaria una data di entrata in vigore per tali modifiche.
Il Gruppo sta attualmente valutando l'impatto delle modifiche per determinare l'impatto che avranno sull'informativa sui principi contabili di Gruppo.
Modifiche allo IAS 12 - Imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione Nel maggio del 2021, lo IASB ha emesso le modifiche allo IAS 12, restringendo l\u2019ambito di applicazione dell\u2019initial recognition exception inclusa nello IAS 12, che non dovr\u00e0 essere pi\u00f9 applicata a quelle transazioni che fanno nascere differenze temporanee tassabili e deducibili in egual misura.
Le modifiche dovranno essere applicate alle transazioni che avvengono successivamente o all\u2019inizio del periodo comparativo presentato. Ulteriormente, all\u2019inizio del periodo comparativo presentato, imposte differite attive (in presenza dell\u2019esistenza di sufficienti redditi imponibili) ed imposte differite passive dovranno essere riconosciute per tutte le differenze temporanee deducibili e tassabili associate ai leasing e fondi di ripristino.
Il Gruppo sta attualmente valutando l\u2019impatto di tali modifiche.
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"v1-page1-cflshid_60408-tag40549": {
"value": "1.9 Principi contabili internazionali IAS/IFRS la cui applicazione obbligatoria decorre successivamente al 31 dicembre 2022IFRS 17 Contratti assicurativiNel Maggio 2017, lo IASB ha emesso l\u2019IFRS 17 Insurance Contracts (IFRS 17), un nuovo principio completo relativo ai contratti di assicurazione che copre la rilevazione e misurazione, presentazione ed informativa.Quando entrer\u00e0 in vigore l\u2019IFRS 17 sostituir\u00e0 l\u2019IFRS 4 Contratti Assicurativi che \u00e8 stato emesso nel 2005. L\u2019IFRS 17 si applica a tutti i tipi di contratti assicurativi (ad esempio: vita, non vita, assicurazione diretta, ri-assicurazione) indipendentemente dal tipo di entit\u00e0 che li emette, come anche ad alcune garanzie e strumenti finanziari con caratteristiche di partecipazione discrezionale. Allo scopo si applicheranno limitate eccezioni. L\u2019obiettivo generale dell\u2019IFRS 17 \u00e8 quello di presentare un modello contabile per i contratti di assicurazione che sia pi\u00f9 utile e coerente per gli assicuratori. In contrasto con le previsioni dell\u2019IFRS 4 che sono largamente basate sul mantenimento delle politiche contabili precedenti, l\u2019IFRS 17 fornisce un modello completo per i contratti assicurativi che copre tutti gli aspetti contabili rilevanti. Il cuore dell\u2019IFRS 17 \u00e8 il modello generale, integrato da:\u2022 Uno specifico adattamento per i contratti con caratteristiche di partecipazione diretta (il variable fee approach);\u2022 Un approccio semplificato (l\u2019approccio dell\u2019allocazione del premio) principalmente per i contratti di breve durata.L\u2019IFRS 17 sar\u00e0 in vigore per gli esercizi che inizieranno al 1\u00b0 gennaio 2023 o successivamente, e richieder\u00e0 la presentazione dei saldi comparativi. \u00c8 permessa l\u2019applicazione anticipata, nel qual caso l\u2019entit\u00e0 deve aver adottato anche l\u2019IFRS 9 e l\u2019IFRS 15 alla data di prima applicazione dell\u2019IFRS 17 o precedentemente. Questo principio non si applica al Gruppo.Modifiche IAS 1: Classificazione di passivit\u00e0 come correnti e non correntiA gennaio 2020, lo IASB ha pubblicato delle modifiche ai paragrafi da 69 a 76 dello IAS 1 per specificare i requisiti per classificare le passivit\u00e0 come correnti o non correnti. Le modifiche chiariscono:\u2022 Cosa si intende per diritto di postergazione della scadenza\u2022 Che il diritto di postergazione deve esistere alla chiusura dell\u2019esercizio\u2022 La classificazione non \u00e8 impattata dalla probabilit\u00e0 con cui l\u2019entit\u00e0 eserciter\u00e0 il proprio diritto di postergazione\u2022 Solamente se un derivato implicito in una passivit\u00e0 convertibile \u00e8 esso stesso uno strumento di capitale la scadenza della passivit\u00e0 non ha impatto sulla sua classificazione Le modifiche saranno efficaci per gli esercizi che inizieranno al 1\u00b0 gennaio 2023 o successivamente, e dovranno essere applicate retrospettivamente. Il Gruppo sta al momento valutando l\u2019impatto che le modifiche avranno sulla situazione corrente e qualora si renda necessaria la rinegoziazione dei contratti di finanziamento esistenti.Modifiche allo IAS 8 - Definizione di stima contabileNel febbraio 2021 lo IASB ha emesso degli emendamenti allo IAS 8, in cui introduce una definizione di \u201cstime contabili\u201d. Le modifiche chiariscono la distinzione tra cambiamenti nelle stime contabili e cambiamenti nei principi contabili e correzione di errori. Inoltre, chiariscono come le entit\u00e0 utilizzano tecniche di misurazione e input per sviluppare stime contabili.Le modifiche sono efficaci per gli esercizi che hanno inizio dal o dopo il 1\u00b0 gennaio 2023 e si applicano ai cambiamenti di principi contabili e a cambiamenti nelle stime contabili che si verificano a partire dall'inizio di tale periodo o successivamente. L'applicazione anticipata \u00e8 consentita a condizione che tale fatto sia reso noto. Non si prevede che le modifiche avranno un impatto significativo sul Gruppo.Modifiche allo IAS 1 e IFRS Practice Statement 2 - Informativa sui principi contabiliNel febbraio 2021, lo IASB ha emesso degli emendamenti allo IAS 1 e all'IFRS Practice Statement 2 Making Materiality Judgements, in cui fornisce linee guida ed esempi per aiutare le entit\u00e0 ad applicare giudizi di materialit\u00e0 all'informativa sui principi contabili. Le modifiche mirano ad aiutare le entit\u00e0 a fornire informazioni sui principi contabili pi\u00f9 utili sostituendo l'obbligo per le entit\u00e0 di fornire le proprie politiche contabili \"significative\" con l'obbligo di fornire informativa sui propri principi contabili \"rilevanti\"; inoltre, sono aggiunte linee guida su come le entit\u00e0 applicano il concetto di rilevanza nel prendere decisioni in merito all'informativa sui principi contabili.Le modifiche allo IAS 1 sono applicabili a partire dagli esercizi che hanno inizio dal o dopo il 1\u00b0 gennaio 2023, \u00e8 consentita l'applicazione anticipata. Poich\u00e9 le modifiche al PS 2 forniscono indicazioni non obbligatorie sull'applicazione della definizione di materialit\u00e0 all'informativa sui principi contabili, non \u00e8 necessaria una data di entrata in vigore per tali modifiche.Il Gruppo sta attualmente valutando l'impatto delle modifiche per determinare l'impatto che avranno sull'informativa sui principi contabili di Gruppo.Modifiche allo IAS 12 - Imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazioneNel maggio del 2021, lo IASB ha emesso le modifiche allo IAS 12, restringendo l\u2019ambito di applicazione dell\u2019initial recognition exception inclusa nello IAS 12, che non dovr\u00e0 essere pi\u00f9 applicata a quelle transazioni che fanno nascere differenze temporanee tassabili e deducibili in egual misura.Le modifiche dovranno essere applicate alle transazioni che avvengono successivamente o all\u2019inizio del periodo comparativo presentato. Ulteriormente, all\u2019inizio del periodo comparativo presentato, imposte differite attive (in presenza dell\u2019esistenza di sufficienti redditi imponibili) ed imposte differite passive dovranno essere riconosciute per tutte le differenze temporanee deducibili e tassabili associate ai leasing e fondi di ripristino.Il Gruppo sta attualmente valutando l\u2019impatto di tali modifiche.",
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"v1-page1-cflshid_61119-tag40551": {
"value": "Nota n. 2 Acquisizioni
Il 6 dicembre 2022, il Gruppo GHC ha acquisito il 100% delle quote di Gruppo Veneto Diagnostica e Riabilitazione S.r.l. uno dei principali centri diagnostici della Regione Veneto per volumi e qualit\u00e0 delle prestazioni erogate, accreditata con il Sistema Sanitario Nazionale. La societ\u00e0 GVDR dispone di quattro sedi: una, la principale, a Cadoneghe in provincia di Padova, una a Padova, una a Scorz\u00e8 (nei pressi di Venezia) e una a Conegliano in provincia di Treviso.
Attivit\u00e0 acquisite e passivit\u00e0 assunte
Il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identificabili della CGU GVDR alla data dell\u2019acquisizione \u00e8 di seguito rappresentata:
Fair value riconosciuto in sede di acquisizione
Attivit\u00e0 immateriali
Immobili, impianti e macchinari
Attivit\u00e0 finanziarie non correnti
Attivit\u00e0 per imposte differite
Attivit\u00e0 per strumenti derivati non correnti
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Attivit\u00e0 finanziarie correnti
Debiti finanziari correnti
Debiti finanziari non correnti
Debiti verso banche correnti
Debiti verso banche non correnti
Passivit\u00e0 per imposte differite
Altre passivit\u00e0 correnti
Totale attivit\u00e0 nette identificabili al fair value
Corrispettivo dell\u2019acquisizione
Avviamento derivante dall'acquisizione
Flusso di cassa netto dell\u2019acquisizione
L\u2019eccedenza derivante dall\u2019acquisizione (cio\u00e8 l\u2019avanzo dei costi di acquisto sul fair value della quota di pertinenza del Gruppo), \u00e8 stata iscritta provvisoriamente nella voce \u201cAvviamento\u201d per Euro 20.756 migliaia, come riportato nel medesimo paragrafo. Si rileva che alla data di questo bilancio la procedura di valutazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite \u00e8 ancora preliminare, pertanto l\u2019avviamento determinato ha ancora natura provvisoria.
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"v1-page1-cflshid_61119-tag40552": {
"value": "Nota n. 3 Avviamento
La voce avviamento risulta composta come segue: Avviamento \u2013 CGU CMSR Veneto Medica
Avviamento \u2013 CGU Villa Von Siebenthal
Avviamento \u2013 CGU Rugani Hospital
Avviamento \u2013 CGU Gruppo Fides
Avviamento \u2013 CGU Casa di Cura Prof. Nobili
Avviamento \u2013 CGU Poliambulatorio Dalla Rosa Prati
Avviamento \u2013 CGU Ospedali Privati Riuniti
Avviamento \u2013 CGU Centro Medico San Biagio
Avviamento \u2013 CGU Aesculapio
Avviamento \u2013 CGU XRay One Srl
Avviamento \u2013 CGU Clinica San Francesco
Avviamento \u2013 CGU Domus Nova S.p.A.
Avviamento \u2013 CGU GVDR
L\u2019avviamento \u00e8 costituito dalla differenza tra il fair value del corrispettivo trasferito ed il valore netto degli importi alla data di acquisizione delle attivit\u00e0 identificabili acquisite e delle passivit\u00e0 assunte identificabili al fair value.
L\u2019incremento \u00e8 attribuibile al consolidamento di Gruppo Veneto Diagnostica e Riabilitazione S.r.l., pari a Euro 20.756 migliaia, e Centro Medico San Biagio S.r.l.; quest\u2019ultima CGU \u00e8 incrementata per effetto della fusione dello Studio Schio S.r.l., acquisita nel precedente esercizio.
Verifica della riduzione di valore dell\u2019avviamento e della attivit\u00e0 immateriali con vita utile indefinita (impairment test)
L\u2019avviamento e l\u2019accreditamento acquisiti attraverso aggregazioni aziendali sono stati allocati ai fini della verifica della perdita di valore alle unit\u00e0 generatrici di flussi di cassa identificate per il Gruppo a livello di singola entity, fatto salvo per le societ\u00e0 Centro di Riabilitazione S.r.l., Ro.E Mar. S.rl., Genia Immobiliare S.r.l., Fides Medica S.r.l., Fides Servizi S.r.l., Prora
S.rl., identificate come una unica CGU Gruppo Fides e Centro Medico San Biagio S.r.l., Bimar S.r.l. e Studio Schio S.r.l., oggi fusa in Centro Medico San Biagio S.r.l., anch\u2019esse identificate come una unica CGU Centro Medico San Biagio.Il Gruppo ha incaricato un professionista terzo indipendente per l\u2019elaborazione dell\u2019impairment test, la cui analisi prevede le seguenti fasi:
i.elaborazione dei flussi finanziari unlevered partendo dai dati di Piano delle CGU approvati dai Consigli di Amministrazione delle singole Societ\u00e0;
ii.analisi della congruenza del panel dei comparables;
iii.stima del WACC;
iv.determinazione dell\u2019Enterprise Value delle CGU oggetto di impairment;
v.analisi della metodologia di definizione della CGU e dei conteggi del carrying amount della CGU oggetto di Impairment test;
vi.confronto del recoverable amount, come elaborato autonomamente dall\u2019esperto stesso, con il carrying amount;
vii.predisposizione di un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 (\u201csensitivity analysis\u201d) che consenta di analizzare la variazione del recoverable amount a fonte di una variazione del WACC o dei flussi finanziari unlevered considerati.
Il Gruppo ha effettuato il test di impairment tenuto conto sia di quanto previsto dallo IAS 36 sia del richiamo di attenzione della Consob n.1/21 del 16 febbraio del 2021.
Impianto valutativo
La stima del value in use \u00e8 effettuata attualizzando i flussi finanziari operativi, ovvero i flussi disponibili prima del rimborso dei debiti finanziari e della remunerazione degli azionisti (metodo dell\u2019Unlevered Discounted Cash Flow o UDCF). I flussi finanziari operativi sono attualizzati ad un tasso pari alla media ponderata del costo del debito e dei mezzi propri (Weighted Average Cost of Capital o WACC), allo scopo di ottenere il valore del capitale operativo dell\u2019azienda (Enterprise Value).
I flussi di cassa prospettici utilizzati nel test di impairment al 31 dicembre 2022 sono quelli derivanti dai Piani Industriali delle singole societ\u00e0 relativi agli esercizi 2023-2026, approvati da ciascuna Societ\u00e0 fra la fine del mese di febbraio e l\u2019inizio del mese di marzo 2023. L\u2019orizzonte temporale dei Piani \u00e8 pari a 4 anni. Si chiarisce che l\u2019impairment test \u00e8 stato oggetto di approvazione da parte del Cda della Capogruppo in data 10 marzo 2023.
I flussi di cassa prospettici utilizzati nel test di impairment risultano elaborati prendendo a riferimento l\u2019Ebitda atteso al netto delle imposte figurative e dedotto il contributo figurativo delle immobilizzazioni fisse e del capitale circolante. Le assunzioni e la metodologia utilizzata risultano coerenti con i risultati storici dell\u2019azienda e del mercato di riferimento. Alla luce di quanto esposto, per l\u2019elaborazione dell\u2019impairment test si \u00e8 ritenuto opportuno, prudentemente, fare riferimento a un tasso di crescita g pari a zero.
Il tasso di attualizzazione dei flussi di cassa (WACC) utilizzato per i test di impairment al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari al 5,186% ed \u00e8 stato calcolato adottando la medesima metodologia utilizzata al 31 dicembre 2021 e negli esercizi precedenti.
I parametri principali al 31 dicembre 2022 per il calcolo del WACC sono i seguenti:
\u2022Risk free rate: il tasso utilizzato al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari al 3,11%; tale valore corrisponde al rendimento dei Titoli di Stato italiani a scadenza decennale rilevati come media mensile degli ultimi dodici mesi (Fonte: Bloomberg); \u2022Beta: per la stima del coefficiente di rischiosit\u00e0 sistemica non differenziabile si \u00e8 invece fatto riferimento agli input elaborati dalla prassi internazionale (Fonte: Bloomberg), prendendo in considerazione un gruppo di societ\u00e0 quotate operanti nel medesimo settore dell\u2019impresa da valutare, calcolando in tal modo un appropriato beta medio unlevered di settore, pari a 0,39 al 31 dicembre 2022. In particolare, il calcolo del Beta \u00e8 stato condotto rilevando su base settimanale l\u2019andamento relativo dei titoli delle societ\u00e0 del campione rispetto all\u2019indice di riferimento mensile per i due anni precedenti;
\u2022Market premium: ai fini dell\u2019analisi, \u00e8 stato utilizzato un tasso pari al 5,94% (Fonte: sito di ricerca internazionale di A. Damodaran \u2013 Stern University NY) http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/); \u2022Premio per il rischio aggiuntivo: \u00e8 stata prudenzialmente applicata una maggiorazione del costo del capitale di rischio pari al 2,0% per il 31 dicembre 2022 per le CGU, in linea con il 31 dicembre 2021 e il 31 dicembre 2020; \u2022Con riferimento al costo del debito (Kd) per le CGU che presentano finanziamenti in essere si \u00e8 fatto riferimento al tasso di interesse effettivo praticato dal sistema bancario sui finanziamenti stessi in essere Eurirs a 10 anni, media 12 mesi (Fonte: Bloomberg) pari a 1,94%, con uno spread pari a 156 punti; considerando l\u2019impatto fiscale del 24%, il Kd risulta pari per un totale di 2,66%; \u2022Struttura finanziaria: coerentemente con quanto fatto ai fini del calcolo del beta, \u00e8 stato applicato al costo del capitale di rischio ed al costo del capitale di debito dei pesi determinati utilizzando un D/E di mercato rappresentativo della struttura finanziaria media del campione di societ\u00e0 quotate comparabili, pari a 3,23 per il 31 dicembre 2022. I pesi We (dell\u2019Equity) e Wd (del Debito) sono risultati pari al 23,6% ed al 76,4%. Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Rugani Hospital S.r.l., struttura sanitaria operante in Siena, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 21 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa CMSR Veneto Medica S.r.l., poliambulatorio operante in Vicenza, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 28 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Villa Von Siebenthal S.r.l., struttura sanitaria socio assistenziale operante a Genzano Romano, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 1\u00b0 marzo 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa del Gruppo Fides, composto da strutture sanitarie operanti in Liguria, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 22 febbraio 2023 di Fides
Medica S.r.l. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa. CGU Casa di Cura Prof. Nobili Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Casa di Cura Prof.Nobili, struttura sanitaria operante in provincia di Bologna, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 21 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Poliambulatorio dalla Rosa Prati Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Poliambulatorio dalla Rosa Prati, struttura sanitaria operante in Parma, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 22 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Ospedali Privati Riuniti Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Ospedali Privati Riuniti, struttura sanitaria operante in Bologna, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 1\u00b0 marzo 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Centro Medico San Biagio e Bimar Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Centro Medico San Biagio e Bimar, di fatto una struttura sanitaria unica operante in Portogruaro (Venezia), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. di Centro Medico San Biagio s.r.l. del 27 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Centro Medico Universit\u00e0 Castrense Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Centro Medico Universit\u00e0 Castrense, struttura sanitaria operante in San Giorgio di Nogaro (Udine), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 27 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Aesculapio S.r.l., poliambulatorio operante in San Felice sul Panaro (Modena), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 28 febbraio 2023.
Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa. CGU Clinica San Francesco Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Clinica San Francesco S.r.l., struttura sanitaria operante a Verona, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 27 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Domus Nova S.p.A., proprietaria degli ospedali privati polispecialistici per acuti Domus Nova e San Francesco, entrambi operanti in Ravenna, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 1\u00b0 marzo 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa XRay One S.r.l., struttura sanitaria operante a Poggio Rusco (Mantova), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 28 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Per quanto riguarda la CGU Gruppo Veneto Diagnostica e Radiologia, la Societ\u00e0 si \u00e8 avvalsa della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 3, di completare il processo di Purchase Price Allocation entro i dodici mesi successivi all\u2019acquisizione, effettuata il 6 dicembre 2022. Pertanto l\u2019impairment test sar\u00e0 effettuato una volta completata la Purchase Price Allocation. Il prezzo pagato rappresenta la stima del fair value dedotti i costi di vendita. ",
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L\u2019avviamento e l\u2019accreditamento acquisiti attraverso aggregazioni aziendali sono stati allocati ai fini della verifica della perdita di valore alle unit\u00e0 generatrici di flussi di cassa identificate per il Gruppo a livello di singola entity, fatto salvo per le societ\u00e0 Centro di Riabilitazione S.r.l., Ro.E Mar. S.rl., Genia Immobiliare S.r.l., Fides Medica S.r.l., Fides Servizi S.r.l., Prora
S.rl., identificate come una unica CGU Gruppo Fides e Centro Medico San Biagio S.r.l., Bimar S.r.l. e Studio Schio S.r.l., oggi fusa in Centro Medico San Biagio S.r.l., anch\u2019esse identificate come una unica CGU Centro Medico San Biagio.Il Gruppo ha incaricato un professionista terzo indipendente per l\u2019elaborazione dell\u2019impairment test, la cui analisi prevede le seguenti fasi:
i.elaborazione dei flussi finanziari unlevered partendo dai dati di Piano delle CGU approvati dai Consigli di Amministrazione delle singole Societ\u00e0;
ii.analisi della congruenza del panel dei comparables;
iii.stima del WACC;
iv.determinazione dell\u2019Enterprise Value delle CGU oggetto di impairment;
v.analisi della metodologia di definizione della CGU e dei conteggi del carrying amount della CGU oggetto di Impairment test;
vi.confronto del recoverable amount, come elaborato autonomamente dall\u2019esperto stesso, con il carrying amount;
vii.predisposizione di un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 (\u201csensitivity analysis\u201d) che consenta di analizzare la variazione del recoverable amount a fonte di una variazione del WACC o dei flussi finanziari unlevered considerati.
Il Gruppo ha effettuato il test di impairment tenuto conto sia di quanto previsto dallo IAS 36 sia del richiamo di attenzione della Consob n.1/21 del 16 febbraio del 2021.
Impianto valutativo
La stima del value in use \u00e8 effettuata attualizzando i flussi finanziari operativi, ovvero i flussi disponibili prima del rimborso dei debiti finanziari e della remunerazione degli azionisti (metodo dell\u2019Unlevered Discounted Cash Flow o UDCF). I flussi finanziari operativi sono attualizzati ad un tasso pari alla media ponderata del costo del debito e dei mezzi propri (Weighted Average Cost of Capital o WACC), allo scopo di ottenere il valore del capitale operativo dell\u2019azienda (Enterprise Value).
I flussi di cassa prospettici utilizzati nel test di impairment al 31 dicembre 2022 sono quelli derivanti dai Piani Industriali delle singole societ\u00e0 relativi agli esercizi 2023-2026, approvati da ciascuna Societ\u00e0 fra la fine del mese di febbraio e l\u2019inizio del mese di marzo 2023. L\u2019orizzonte temporale dei Piani \u00e8 pari a 4 anni. Si chiarisce che l\u2019impairment test \u00e8 stato oggetto di approvazione da parte del Cda della Capogruppo in data 10 marzo 2023.
I flussi di cassa prospettici utilizzati nel test di impairment risultano elaborati prendendo a riferimento l\u2019Ebitda atteso al netto delle imposte figurative e dedotto il contributo figurativo delle immobilizzazioni fisse e del capitale circolante. Le assunzioni e la metodologia utilizzata risultano coerenti con i risultati storici dell\u2019azienda e del mercato di riferimento. Alla luce di quanto esposto, per l\u2019elaborazione dell\u2019impairment test si \u00e8 ritenuto opportuno, prudentemente, fare riferimento a un tasso di crescita g pari a zero.
Il tasso di attualizzazione dei flussi di cassa (WACC) utilizzato per i test di impairment al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari al 5,186% ed \u00e8 stato calcolato adottando la medesima metodologia utilizzata al 31 dicembre 2021 e negli esercizi precedenti.
I parametri principali al 31 dicembre 2022 per il calcolo del WACC sono i seguenti:
\u2022Risk free rate: il tasso utilizzato al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari al 3,11%; tale valore corrisponde al rendimento dei Titoli di Stato italiani a scadenza decennale rilevati come media mensile degli ultimi dodici mesi (Fonte: Bloomberg); \u2022Beta: per la stima del coefficiente di rischiosit\u00e0 sistemica non differenziabile si \u00e8 invece fatto riferimento agli input elaborati dalla prassi internazionale (Fonte: Bloomberg), prendendo in considerazione un gruppo di societ\u00e0 quotate operanti nel medesimo settore dell\u2019impresa da valutare, calcolando in tal modo un appropriato beta medio unlevered di settore, pari a 0,39 al 31 dicembre 2022. In particolare, il calcolo del Beta \u00e8 stato condotto rilevando su base settimanale l\u2019andamento relativo dei titoli delle societ\u00e0 del campione rispetto all\u2019indice di riferimento mensile per i due anni precedenti;
\u2022Market premium: ai fini dell\u2019analisi, \u00e8 stato utilizzato un tasso pari al 5,94% (Fonte: sito di ricerca internazionale di A. Damodaran \u2013 Stern University NY) http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/); \u2022Premio per il rischio aggiuntivo: \u00e8 stata prudenzialmente applicata una maggiorazione del costo del capitale di rischio pari al 2,0% per il 31 dicembre 2022 per le CGU, in linea con il 31 dicembre 2021 e il 31 dicembre 2020; \u2022Con riferimento al costo del debito (Kd) per le CGU che presentano finanziamenti in essere si \u00e8 fatto riferimento al tasso di interesse effettivo praticato dal sistema bancario sui finanziamenti stessi in essere Eurirs a 10 anni, media 12 mesi (Fonte: Bloomberg) pari a 1,94%, con uno spread pari a 156 punti; considerando l\u2019impatto fiscale del 24%, il Kd risulta pari per un totale di 2,66%; \u2022Struttura finanziaria: coerentemente con quanto fatto ai fini del calcolo del beta, \u00e8 stato applicato al costo del capitale di rischio ed al costo del capitale di debito dei pesi determinati utilizzando un D/E di mercato rappresentativo della struttura finanziaria media del campione di societ\u00e0 quotate comparabili, pari a 3,23 per il 31 dicembre 2022. I pesi We (dell\u2019Equity) e Wd (del Debito) sono risultati pari al 23,6% ed al 76,4%. Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Rugani Hospital S.r.l., struttura sanitaria operante in Siena, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 21 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa CMSR Veneto Medica S.r.l., poliambulatorio operante in Vicenza, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 28 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Villa Von Siebenthal S.r.l., struttura sanitaria socio assistenziale operante a Genzano Romano, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 1\u00b0 marzo 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa del Gruppo Fides, composto da strutture sanitarie operanti in Liguria, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 22 febbraio 2023 di Fides
Medica S.r.l. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa. CGU Casa di Cura Prof. Nobili Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Casa di Cura Prof.Nobili, struttura sanitaria operante in provincia di Bologna, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 21 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Poliambulatorio dalla Rosa Prati Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Poliambulatorio dalla Rosa Prati, struttura sanitaria operante in Parma, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 22 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Ospedali Privati Riuniti Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Ospedali Privati Riuniti, struttura sanitaria operante in Bologna, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 1\u00b0 marzo 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Centro Medico San Biagio e Bimar Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Centro Medico San Biagio e Bimar, di fatto una struttura sanitaria unica operante in Portogruaro (Venezia), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. di Centro Medico San Biagio s.r.l. del 27 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Centro Medico Universit\u00e0 Castrense Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Centro Medico Universit\u00e0 Castrense, struttura sanitaria operante in San Giorgio di Nogaro (Udine), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 27 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Aesculapio S.r.l., poliambulatorio operante in San Felice sul Panaro (Modena), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 28 febbraio 2023.
Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa. CGU Clinica San Francesco Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Clinica San Francesco S.r.l., struttura sanitaria operante a Verona, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 27 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Domus Nova S.p.A., proprietaria degli ospedali privati polispecialistici per acuti Domus Nova e San Francesco, entrambi operanti in Ravenna, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 1\u00b0 marzo 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa XRay One S.r.l., struttura sanitaria operante a Poggio Rusco (Mantova), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 28 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Per quanto riguarda la CGU Gruppo Veneto Diagnostica e Radiologia, la Societ\u00e0 si \u00e8 avvalsa della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 3, di completare il processo di Purchase Price Allocation entro i dodici mesi successivi all\u2019acquisizione, effettuata il 6 dicembre 2022. Pertanto l\u2019impairment test sar\u00e0 effettuato una volta completata la Purchase Price Allocation. Il prezzo pagato rappresenta la stima del fair value dedotti i costi di vendita. ",
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"value": "Verifica della riduzione di valore dell\u2019avviamento e della attivit\u00e0 immateriali con vita utile indefinita (impairment test)
L\u2019avviamento e l\u2019accreditamento acquisiti attraverso aggregazioni aziendali sono stati allocati ai fini della verifica della perdita di valore alle unit\u00e0 generatrici di flussi di cassa identificate per il Gruppo a livello di singola entity, fatto salvo per le societ\u00e0 Centro di Riabilitazione S.r.l., Ro.E Mar. S.rl., Genia Immobiliare S.r.l., Fides Medica S.r.l., Fides Servizi S.r.l., Prora
S.rl., identificate come una unica CGU Gruppo Fides e Centro Medico San Biagio S.r.l., Bimar S.r.l. e Studio Schio S.r.l., oggi fusa in Centro Medico San Biagio S.r.l., anch\u2019esse identificate come una unica CGU Centro Medico San Biagio.Il Gruppo ha incaricato un professionista terzo indipendente per l\u2019elaborazione dell\u2019impairment test, la cui analisi prevede le seguenti fasi:
i.elaborazione dei flussi finanziari unlevered partendo dai dati di Piano delle CGU approvati dai Consigli di Amministrazione delle singole Societ\u00e0;
ii.analisi della congruenza del panel dei comparables;
iii.stima del WACC;
iv.determinazione dell\u2019Enterprise Value delle CGU oggetto di impairment;
v.analisi della metodologia di definizione della CGU e dei conteggi del carrying amount della CGU oggetto di Impairment test;
vi.confronto del recoverable amount, come elaborato autonomamente dall\u2019esperto stesso, con il carrying amount;
vii.predisposizione di un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 (\u201csensitivity analysis\u201d) che consenta di analizzare la variazione del recoverable amount a fonte di una variazione del WACC o dei flussi finanziari unlevered considerati.
Il Gruppo ha effettuato il test di impairment tenuto conto sia di quanto previsto dallo IAS 36 sia del richiamo di attenzione della Consob n.1/21 del 16 febbraio del 2021.
Impianto valutativo
La stima del value in use \u00e8 effettuata attualizzando i flussi finanziari operativi, ovvero i flussi disponibili prima del rimborso dei debiti finanziari e della remunerazione degli azionisti (metodo dell\u2019Unlevered Discounted Cash Flow o UDCF). I flussi finanziari operativi sono attualizzati ad un tasso pari alla media ponderata del costo del debito e dei mezzi propri (Weighted Average Cost of Capital o WACC), allo scopo di ottenere il valore del capitale operativo dell\u2019azienda (Enterprise Value).
I flussi di cassa prospettici utilizzati nel test di impairment al 31 dicembre 2022 sono quelli derivanti dai Piani Industriali delle singole societ\u00e0 relativi agli esercizi 2023-2026, approvati da ciascuna Societ\u00e0 fra la fine del mese di febbraio e l\u2019inizio del mese di marzo 2023. L\u2019orizzonte temporale dei Piani \u00e8 pari a 4 anni. Si chiarisce che l\u2019impairment test \u00e8 stato oggetto di approvazione da parte del Cda della Capogruppo in data 10 marzo 2023.
I flussi di cassa prospettici utilizzati nel test di impairment risultano elaborati prendendo a riferimento l\u2019Ebitda atteso al netto delle imposte figurative e dedotto il contributo figurativo delle immobilizzazioni fisse e del capitale circolante. Le assunzioni e la metodologia utilizzata risultano coerenti con i risultati storici dell\u2019azienda e del mercato di riferimento. Alla luce di quanto esposto, per l\u2019elaborazione dell\u2019impairment test si \u00e8 ritenuto opportuno, prudentemente, fare riferimento a un tasso di crescita g pari a zero.
Il tasso di attualizzazione dei flussi di cassa (WACC) utilizzato per i test di impairment al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari al 5,186% ed \u00e8 stato calcolato adottando la medesima metodologia utilizzata al 31 dicembre 2021 e negli esercizi precedenti.
I parametri principali al 31 dicembre 2022 per il calcolo del WACC sono i seguenti:
\u2022Risk free rate: il tasso utilizzato al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari al 3,11%; tale valore corrisponde al rendimento dei Titoli di Stato italiani a scadenza decennale rilevati come media mensile degli ultimi dodici mesi (Fonte: Bloomberg); \u2022Beta: per la stima del coefficiente di rischiosit\u00e0 sistemica non differenziabile si \u00e8 invece fatto riferimento agli input elaborati dalla prassi internazionale (Fonte: Bloomberg), prendendo in considerazione un gruppo di societ\u00e0 quotate operanti nel medesimo settore dell\u2019impresa da valutare, calcolando in tal modo un appropriato beta medio unlevered di settore, pari a 0,39 al 31 dicembre 2022. In particolare, il calcolo del Beta \u00e8 stato condotto rilevando su base settimanale l\u2019andamento relativo dei titoli delle societ\u00e0 del campione rispetto all\u2019indice di riferimento mensile per i due anni precedenti;
\u2022Market premium: ai fini dell\u2019analisi, \u00e8 stato utilizzato un tasso pari al 5,94% (Fonte: sito di ricerca internazionale di A. Damodaran \u2013 Stern University NY) http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/); \u2022Premio per il rischio aggiuntivo: \u00e8 stata prudenzialmente applicata una maggiorazione del costo del capitale di rischio pari al 2,0% per il 31 dicembre 2022 per le CGU, in linea con il 31 dicembre 2021 e il 31 dicembre 2020; \u2022Con riferimento al costo del debito (Kd) per le CGU che presentano finanziamenti in essere si \u00e8 fatto riferimento al tasso di interesse effettivo praticato dal sistema bancario sui finanziamenti stessi in essere Eurirs a 10 anni, media 12 mesi (Fonte: Bloomberg) pari a 1,94%, con uno spread pari a 156 punti; considerando l\u2019impatto fiscale del 24%, il Kd risulta pari per un totale di 2,66%; \u2022Struttura finanziaria: coerentemente con quanto fatto ai fini del calcolo del beta, \u00e8 stato applicato al costo del capitale di rischio ed al costo del capitale di debito dei pesi determinati utilizzando un D/E di mercato rappresentativo della struttura finanziaria media del campione di societ\u00e0 quotate comparabili, pari a 3,23 per il 31 dicembre 2022. I pesi We (dell\u2019Equity) e Wd (del Debito) sono risultati pari al 23,6% ed al 76,4%. Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Rugani Hospital S.r.l., struttura sanitaria operante in Siena, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 21 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa CMSR Veneto Medica S.r.l., poliambulatorio operante in Vicenza, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 28 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Villa Von Siebenthal S.r.l., struttura sanitaria socio assistenziale operante a Genzano Romano, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 1\u00b0 marzo 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa del Gruppo Fides, composto da strutture sanitarie operanti in Liguria, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 22 febbraio 2023 di Fides
Medica S.r.l. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa. CGU Casa di Cura Prof. Nobili Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Casa di Cura Prof.Nobili, struttura sanitaria operante in provincia di Bologna, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 21 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Poliambulatorio dalla Rosa Prati Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Poliambulatorio dalla Rosa Prati, struttura sanitaria operante in Parma, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 22 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Ospedali Privati Riuniti Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Ospedali Privati Riuniti, struttura sanitaria operante in Bologna, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 1\u00b0 marzo 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Centro Medico San Biagio e Bimar Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Centro Medico San Biagio e Bimar, di fatto una struttura sanitaria unica operante in Portogruaro (Venezia), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. di Centro Medico San Biagio s.r.l. del 27 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
CGU Centro Medico Universit\u00e0 Castrense Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa della Centro Medico Universit\u00e0 Castrense, struttura sanitaria operante in San Giorgio di Nogaro (Udine), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 27 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Aesculapio S.r.l., poliambulatorio operante in San Felice sul Panaro (Modena), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 28 febbraio 2023.
Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa. CGU Clinica San Francesco Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Clinica San Francesco S.r.l., struttura sanitaria operante a Verona, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 27 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa Domus Nova S.p.A., proprietaria degli ospedali privati polispecialistici per acuti Domus Nova e San Francesco, entrambi operanti in Ravenna, \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 1\u00b0 marzo 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa XRay One S.r.l., struttura sanitaria operante a Poggio Rusco (Mantova), \u00e8 stato determinato sulla base del calcolo del valore d\u2019uso, nel quale sono state utilizzate le proiezioni dei flussi di cassa derivanti dai relativi budget finanziari per un periodo di 4 anni, approvati dal C.d.A. del 28 febbraio 2023. Come risultato delle analisi aggiornate, il management non ha identificato una perdita di valore di questa unit\u00e0 generatrice di cassa.
Per quanto riguarda la CGU Gruppo Veneto Diagnostica e Radiologia, la Societ\u00e0 si \u00e8 avvalsa della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 3, di completare il processo di Purchase Price Allocation entro i dodici mesi successivi all\u2019acquisizione, effettuata il 6 dicembre 2022. Pertanto l\u2019impairment test sar\u00e0 effettuato una volta completata la Purchase Price Allocation. Il prezzo pagato rappresenta la stima del fair value dedotti i costi di vendita. Sensitivit\u00e0 ai cambiamenti nelle assunzioni
Il Gruppo ha provveduto ad elaborare un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 sui risultati del test rispetto alle variazioni degli assunti di base che condizionano il valore d\u2019uso delle CGU, ipotizzando una variazione del WACC pari a +/-1 con una riduzione del livello di EBITDA prospettico delle CGU del +/-5%. Ci\u00f2 non comporterebbe perdite di valore per nessuna delle CGU.
Di seguito si riporta il WACC di equilibrio per ciascuna CGU, con riferimento al 31 dicembre 2022, confrontato con lo stesso dato al 31 dicembre 2021.
CGU Casa di Cura Prof. Nobili
CGU Poliambulatorio Dalla Rosa Prati
CGU Ospedali Privati Riuniti
CGU Centro Medico San Biagio e Bimar
CGU Centro Medico Universit\u00e0 Castrense
CGU Clinica San Francesco
Inoltre, pur essendosi esauriti gli effetti dello scenario pandemico che hanno caratterizzato gli esercizi 2020-2022, il management della GHC S.p.A ha ritenuto opportuno affidare al professionista indipendente anche \u201cuno stress test\u201d sulle attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita, simulando una riduzione dei ricavi nel 2023 che vanno dal 48% circa fino al 100% per ogni CGU ed ipotizzando altres\u00ec, con prudenza, la totale invarianza della struttura dal lato dei costi ed il solo recupero dei flussi negativi legati al pagamento delle imposte, dato che la mancanza dei ricavi porterebbe le CGU in perdita fiscale.
Tale \u201cstress test\u201d ha confermato i margini di tenuta del test di impairment.
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"v1-page1-cflshid_63769-tag40555": {
"value": "Nota n. 4 Altre attivit\u00e0 immateriali
La composizione della voce Altre Attivit\u00e0 immateriali al 31 Dicembre 2022 comparata con gli stessi valori al 31 dicembre 2021 \u00e8 di seguito evidenziata.
Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
Altre attivit\u00e0 immateriali
Immobilizzazioni in corso e acconti
Totale Altre Attivit\u00e0 immateriali
La tabella che segue evidenzia la movimentazione delle singole voci delle Altre attivit\u00e0 immateriali per il periodo chiuso al 31 Dicembre 2022.
Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
Altre attivit\u00e0 immateriali
Immobilizzazioni in corso e acconti
Valore netto al 31 dicembre 2021
Variazione area di consolidamento
Valore netto al 31 Dicembre 2022
Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
La voce Concessioni, licenze, marchi e diritti simili, pari ad Euro 267 migliaia al 31 Dicembre 2022, presenta una variazione netta pari a Euro 197 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021, riconducibile principalmente agli investimenti effettuati nel
corso del 2022 per Euro 263 migliaia (da parte soprattutto di C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l. per Euro 167 migliaia e Garofalo HealthCare S.p.A. per Euro 54 migliaia), al netto dei relativi ammortamenti.Costi di sviluppo
La voce Costi di sviluppo, pari ad Euro 769 migliaia al 31 dicembre 2022, \u00e8 riconducibile all\u2019entrata in funzione di un progetto sostenuto dalla societ\u00e0 Hesperia Hospital Modena S.r.l. relativo ad interventi di prostatectomia robotica e iperplasia prostatica, che ha comportato una riclassifica dalla voce Immobilizzazioni in corso per Euro 939 migliaia.
Software
La voce Software \u00e8 relativa agli applicativi utilizzati dagli uffici amministrativi delle societ\u00e0 del Gruppo per la tenuta della contabilit\u00e0 nonch\u00e9 per gli aspetti gestionali relativi all\u2019attivit\u00e0 sanitaria.
Al 31 dicembre 2022 il Gruppo ha effettuato investimenti in software per Euro 684 migliaia, principalmente ascrivibili alle societ\u00e0 Casa di Cura Villa Berica S.r.l. (Euro 145 migliaia) e C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l. (Euro 128 migliaia) per il progetto RIS/PACS, e a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 64 migliaia) e Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 111 migliaia) per adeguamento infrastrutture IT e software gestionali.
Accreditamento
La voce Accreditamento \u00e8 l\u2019attivit\u00e0 connessa all\u2019atto amministrativo attraverso il quale le strutture del Gruppo acquisiscono la qualifica di soggetto idoneo all\u2019erogazione di prestazioni sanitarie e sociosanitarie per conto del Servizio Sanitario Regionale (SSR). L\u2019Accreditamento istituzionale \u00e8 rilasciato dalla Regione ed \u00e8 subordinato al mantenimento di requisiti tecnologici, infrastrutturali e di personale, definiti dalle disposizioni nazionali e regionali. La voce accoglie il fair value emerso jn sede di acquisizione per le societ\u00e0 del Gruppo ed in via residuale all\u2019acquisto dell\u2019accreditamento effettuato dalla Rugani Hospital S.r.l.. Di seguito si presenta la composizione della voce al 31 dicembre 2022:
CGU Casa di Cura Prof. Nobili
CGU Poliambulatorio Dalla Rosa Prati
CGU Ospedali Privati Riuniti
CGU Centro Medico San Biagio e Bimar
CGU Centro Medico Universit\u00e0 Castrense
CGU Clinica San Francesco
Il fair value dell\u2019accreditamento di tutte le suddette operazioni di acquisizione, ad eccezione di quello della Rugani Hospital S.r.l., \u00e8 stato stimato nell\u2019ambito del processo di purchase price allocation delle CGU acquisite, applicando una tecnica
basata sull\u2019attualizzazione dei risultati economici derivanti dalle prestazioni \u201cin convenzione\u201d (multi-period excess earnings technique). L\u2019impairment test relativo alla voce \u201cAccreditamento\u201d \u00e8 stato elaborato congiuntamente ai test sugli avviamenti delle rispettive societ\u00e0 (essendo stati allocati gli accreditamenti alle CGU rappresentate dalle rispettive cliniche). Sono state inoltre operate le analisi di sensitivit\u00e0 simulando una variazione del WACC di +/- 1% ed una riduzione del livello di EBITDA prospettico delle CGU del +/-5%, dalle quali non sono emerse perdite di valore in nessuna CGU. Si rimanda al paragrafo dell\u2019\u201dAvviamento\u201d per la relativa informativa.
Altre attivit\u00e0 immateriali
La voce include categorie residuali di attivit\u00e0, che data la loro scarsa significativit\u00e0, non trovano collocazione in una specifica voce. Il saldo al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari ad Euro 344 migliaia.
Immobilizzazioni in corso e acconti
La voce, pari a Euro 186 migliaia, si decrementa di Euro 862 migliaia per l\u2019effetto combinato dell\u2019entrata in funzione di un progetto di sviluppo effettuato da Hesperia Hospital Modena S.r.l., il cui valore \u00e8 stato riclassificato nei Costi di sviluppo per Euro 939 migliaia, e per l\u2019incremento dell\u2019anno pari a Euro 77 migliaia, ascrivibili per Euro 41 migliaia a XRay One S.r.l..
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"v1-page1-cflshid_65095-tag40556": {
"value": "Nota n. 5 Immobili, Impianti e macchinari
La tabella di seguito riportata presenta la composizione della voce Immobili, impianti e macchinari al 31 Dicembre 2022 confrontata con il 31 dicembre 2021.
Migliorie su beni di terzi
Attrezzature industriali e commerciali
Immobilizzazioni in corso e acconti
Le tabelle che seguono evidenziano la movimentazione della voce in esame per il periodo chiuso al 31 Dicembre 2022.
Migliorie su beni di Terzi
Attrezzature industriali e commerciali
Immobilizzazioni in corso e acconti
Valore netto al 31 dicembre 2021
Variazione area di consolidamento
Valore netto al 31 Dicembre 2022
Terreni e Fabbricati
La voce include principalmente le strutture immobiliari di propriet\u00e0 delle case di cura ed ammonta al 31 Dicembre 2022 ad Euro 155.024 migliaia contro Euro 158.591 migliaia dell\u2019esercizio 2021 .
Nel corso dell\u2019esercizio 2022 la voce in esame subisce un decremento netto pari ad Euro 3.567 migliaia ascrivibile principalmente all\u2019effetto combinato dei seguenti fenomeni:
i.investimenti effettuati dal Gruppo pari ad Euro 2.520 migliaia, relativi principalmente alla sottoscrizione di un contrattato di leasing su un fabbricato da parte di GHC S.p.A. (Euro 1.730 migliaia);
ii.ammortamenti di periodo pari ad Euro 6.540 migliaia.
Migliorie su beni di terzi
La voce aumenta di Euro 958 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021, principalmente a seguito di:
i.lavori incrementativi per Euro 1.179 migliaia, ascrivibili principalmente alla Ro.e.mar. S.r.l. (Euro 1.145 migliaia),
ii.ammortamenti di periodo pari ad Euro 582 migliaia;
iii.variazione dell\u2019area di consolidamento per Euro 362 migliaia.
Impianti e macchinari
La voce si \u00e8 incrementata di Euro 1.073 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021, a seguito principalmente di:
i.investimenti pari a Euro 2.846 migliaia, principalmente ascrivibili a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 1.386 migliaia) e Poliambulatorio Dalla Rosa Prati S.r.l. (Euro 926 migliaia);
ii.ammortamenti di periodo pari ad Euro 1.992 migliaia;
iii.variazione del perimetro di consolidamento pari a Euro 135 migliaia, attribuibile all\u2019entrata GVDR S.r.l.
Attrezzature industriali e commerciali
La voce Attrezzature industriali e commerciali ammonta al 31 Dicembre 2022 ad Euro 20.321 migliaia contro un valore al 31 dicembre 2021 di Euro 19.221 migliaia. La variazione netta di Euro 1.099 migliaia \u00e8 ascrivibile al combinato disposto dei seguenti effetti:
i.investimenti pari a Euro 3.892 migliaia, principalmente ascrivibili a Rugani Hospital S.r.l. (Euro 313 migliaia), Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 990 migliaia), Casa di Cura Prof.Nobili S.r.l. (Euro 519 migliaia) e Centro Medico San Biagio S.r.l. (Euro 731 migliaia);
ii.ammortamenti di periodo pari ad Euro 4.642 migliaia;
iii.variazione del perimetro di consolidamento pari a Euro 1.784 migliaia, attribuibile all\u2019entrata GVDR S.r.l.
Altri Beni
Tale voce ammonta al 31 Dicembre 2022 ad Euro 4.070 migliaia, con un incremento netto di Euro 692 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021. La voce in commento accoglie principalmente autovetture, autoveicoli da trasporto, macchine elettroniche, mobili ed arredi. La variazione intervenuta nel periodo \u00e8 principalmente imputabile a:
i.investimenti pari a Euro 1.570 migliaia, principalmente ascrivibili a Casa di Cura Villa Berica S.r.l (Euro 209 migliaia), C.M.S.R. S.r.l (Euro 219 migliaia), Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 196 migliaia), Ro.e.Mar. S.r.l. (Euro 252 migliaia) Garofalo HealthCare S.p.A. (Euro 106 migliaia);
ii.ammortamenti di periodo pari ad Euro 1.036 migliaia;
iii.variazione del perimetro di consolidamento pari a Euro 211 migliaia, attribuibile all\u2019entrata GVDR S.r.l.
Diritti d\u2019uso
La voce, pari a Euro 16.351 migliaia al 31 dicembre 2022, accoglie il valore attuale dei contratti relativi al noleggio, principalmente di fabbricati, macchinari e attrezzature per un periodo stabilito di tempo superiore ai 12 mesi e un importo superiore a Euro 5 migliaia a fronte di un pagamento di un corrispettivo determinato. La variazione positiva netta di Euro 511 migliaia \u00e8 ascrivibile ai seguenti effetti:
i.iscrizione nuovi contratti per Euro 1.256 migliaia, relativi principalmente a GVDR S.r.l (Euro 941 migliaia), e Casa di Cura Prof. Nobili S.r.l. (Euro 117 migliaia);
ii.ammortamenti di periodo pari ad Euro 2.491 migliaia;
iii.variazione del perimetro di consolidamento pari a Euro 2.787 migliaia, attribuibile all\u2019entrata di GVDR S.r.l.
Immobilizzazioni in corso ed acconti
La voce \u00e8 pari al 31 Dicembre 2022 ad Euro 10.328 migliaia, contro un valore del precedente esercizio di Euro 6.274 migliaia. L\u2019incremento netto di Euro 4.054 migliaia \u00e8 ascrivibile ai seguenti fattori:
i.investimenti per Euro 5.570 migliaia, principalmente ascrivibili a L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. (Euro 3.690 migliaia) per il progetto IRG2 a Gravellona Toce e Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 696 migliaia) per il completamento dei lavori ai fini dell\u2019ottenimento del CPI;
ii.riclassifiche nelle voci Terreni e fabbricati, Impianti e Macchinari e Attrezzature Industriali e Commerciali di un importo pari ad Euro 1.225 migliaia per il completamento degli investimenti effettuati principalmente da Casa Di Cura Prof.Nobili S.r.l. (Euro 294 migliaia) e da Domus Nova S.p.A. (Euro 144 migliaia).
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"value": "Nota n. 6 Investimenti Immobiliari
La tabella di seguito riportata presenta la composizione degli investimenti immobiliari al 31 Dicembre 2022.
Totale Investimenti Immobiliari
Gli investimenti immobiliari del Gruppo si riferiscono principalmente agli appartamenti di propriet\u00e0 di L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. per un ammontare di Euro 716 migliaia, di Hesperia Hospital Modena S.r.l., per un ammontare di Euro 24 migliaia, e di FI.D.ES. Medica S.r.l., per un ammontare di Euro 145 migliaia. Si tratta di immobili a destinazione non industriale e non strumentale per l\u2019attivit\u00e0 caratteristica del Gruppo e che sono detenuti con la specifica finalit\u00e0 di investimento. Per tali motivi, ai sensi dello IAS 40, tali propriet\u00e0 immobiliari sono state classificate come investimento e valutate applicando il modello del costo. Il valore iscritto \u00e8 rappresentato dal costo storico dedotte le quote di ammortamento cumulate. La diminuzione rispetto al 2021, pari a Euro 39 migliaia, deriva esclusivamente dall\u2019ammortamento del periodo.
La vita utile degli investimenti immobiliari del Gruppo \u00e8 di 33 anni; l\u2019ammortamento \u00e8 a quote costanti.
I Beni non risultano locati, pertanto non sono previsti ricavi per canoni, n\u00e9 costi operativi diretti.
Non vi sono restrizioni alla possibilit\u00e0 di realizzo da parte del Gruppo degli investimenti immobiliari, n\u00e9 obbligazioni contrattuali ad acquistare, costruire o sviluppare investimenti immobiliari, n\u00e9 ad effettuare manutenzioni, riparazioni o miglioramenti.
Si rimanda per l\u2019informativa sulla gerarchia del fair value per gli investimenti immobiliari alla Nota 41. Si chiarisce a tal fine quanto segue:
\u2022il livello della gerarchia del fair value in cui si colloca la valutazione risulta essere il Livello 3, ovvero input che risultano non osservabili, ottenuto con una stima del valore di mercato tenuto conto del valore medio dei valori indicati dalla Banca dati della Agenzia delle Entrate O.M.I. e della banca dati del Borsino Immobiliare (2022) per immobili assimilabili a quelli oggetto di stima;
\u2022si rileva che il fair value ottenuto come sopra descritto risulta essere maggiore rispetto al valore d\u2019uso corrente approssimato al valore netto contabile della suddetta posta.
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"value": "Nota n. 7 Partecipazioni
Il valore delle partecipazioni ammonta al 31 Dicembre 2022 ad Euro 826 migliaia e si riferisce a partecipazioni in societ\u00e0 collegate per Euro 735 migliaia ed a strumenti di capitale (classificati come Fair Value Profit & Loss), per Euro 91 migliaia.
Partecipazioni in societ\u00e0 collegateNella tabella seguente si riporta il dettaglio delle partecipazioni in societ\u00e0 collegate al 31 dicembre 2022 ed al 31 Dicembre 2021.
Totale partecipazioni in imprese collegate
Le partecipazioni in societ\u00e0 collegate sono interamente riferite alla societ\u00e0 \u201cIl Fiocco S.c.a.r.l.\u201d, nella quale il Gruppo detiene una partecipazione del 40% tramite la controllata Fides Medica s.r.l, acquisita nel corso dell\u2019esercizio 2017. La voce in esame registra un decremento di euro 74 migliaia rispetto al saldo del 31 dicembre 2021 a seguito dell\u2019effetto combinato del pro-quota del risultato di periodo, pari ad euro 129 migliaia, al netto dei dividendi ricevuti da Fides Medica s.r.l., pari ad euro 203 migliaia.
Si riportano di seguito i principali dati economico-finanziari al 31 dicembre 2022.
Attivit\u00e0 non Correnti
Passivit\u00e0 non correnti
Quota di patrimonio netto di pertinenza del Gruppo - 40%
Valore di carico della partecipazione del Gruppo
Ammortamenti e svalutazioni
Utile netto d\u2019esercizio (da attivit\u00e0 in funzionamento)
Altre componenti di conto economico complessivo che saranno successivamente riclassificate nell\u2019utile/(perdita) di periodo al netto delle imposte
Altre componenti di conto economico complessivo che non saranno successivamente riclassificate nell\u2019utile/(perdita) di periodo al netto delle imposte
Totale conto economico complessivo (da attivit\u00e0 in funzionamento)
Utile netto di periodo di competenza del Gruppo
La societ\u00e0 collegata non ha passivit\u00e0 potenziali o impegni al 31 dicembre 2022.
Strumenti di capitale
Di seguito si riporta il dettaglio degli strumenti di capitale.
La Cassa di Ravenna S.p.A.
Comex S.p.A. in liquidazione
Valpolicella Benaco Banca
Poliambulatorio Exacta S.r.l.
Totale Strumenti di capitale
Il saldo della voce \u00e8 costituito dagli strumenti di capitale in cui le societ\u00e0 Hesperia Hospital Modena S.r.l., Casa di Cura Villa Garda S.r.l., Ospedali Privati Riuniti S.r.l., Centro Medico San Biagio S.r.l., Bimar S.r.l., Aesculapio S.r.l., XRay One S.r.l. e Domus Nova S.p.A. non esercitano un\u2019influenza n\u00e9 dominante, n\u00e9 notevole, e comunque inferiore ad un quinto del capitale sociale. Si rileva che il costo d\u2019acquisto approssima il fair value in quanto non esiste un mercato attivo delle suddette quote, e qualora la societ\u00e0 ipotizzi di cederle prevede di recuperare l\u2019intero prezzo d\u2019acquisto.
Il decremento della voce \u00e8 attribuibile alla fusione, avvenuta nel corso del 2022, dello Studio Schio S.r.l. in Centro Medico San Biagio S.r.l., societ\u00e0 che l\u2019aveva acquisita nel precedente esercizio, ma non consolidata a fine 2021 in quanto di importo immateriale.
Va segnalato che relativamente alla partecipazione nel Poliambulatorio Exacta S.r.l. il cui valore di iscrizione lordo \u00e8 pari ad Euro 63 migliaia, \u00e8 stata prudenzialmente mantenuta la svalutazione gi\u00e0 effettuata negli esercizi precedenti per un totale di Euro 52 migliaia, non essendo stati riscontrati indicatori tali che consentano riprese di valore.
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"v1-page1-cflshid_66755-tag40559": {
"value": "Partecipazioni in societ\u00e0 collegateNella tabella seguente si riporta il dettaglio delle partecipazioni in societ\u00e0 collegate al 31 dicembre 2022 ed al 31 Dicembre 2021.
Totale partecipazioni in imprese collegate
Le partecipazioni in societ\u00e0 collegate sono interamente riferite alla societ\u00e0 \u201cIl Fiocco S.c.a.r.l.\u201d, nella quale il Gruppo detiene una partecipazione del 40% tramite la controllata Fides Medica s.r.l, acquisita nel corso dell\u2019esercizio 2017. La voce in esame registra un decremento di euro 74 migliaia rispetto al saldo del 31 dicembre 2021 a seguito dell\u2019effetto combinato del pro-quota del risultato di periodo, pari ad euro 129 migliaia, al netto dei dividendi ricevuti da Fides Medica s.r.l., pari ad euro 203 migliaia.
Si riportano di seguito i principali dati economico-finanziari al 31 dicembre 2022.
Attivit\u00e0 non Correnti
Passivit\u00e0 non correnti
Quota di patrimonio netto di pertinenza del Gruppo - 40%
Valore di carico della partecipazione del Gruppo
Ammortamenti e svalutazioni
Utile netto d\u2019esercizio (da attivit\u00e0 in funzionamento)
Altre componenti di conto economico complessivo che saranno successivamente riclassificate nell\u2019utile/(perdita) di periodo al netto delle imposte
Altre componenti di conto economico complessivo che non saranno successivamente riclassificate nell\u2019utile/(perdita) di periodo al netto delle imposte
Totale conto economico complessivo (da attivit\u00e0 in funzionamento)
Utile netto di periodo di competenza del Gruppo
La societ\u00e0 collegata non ha passivit\u00e0 potenziali o impegni al 31 dicembre 2022.
Strumenti di capitale
Di seguito si riporta il dettaglio degli strumenti di capitale.
La Cassa di Ravenna S.p.A.
Comex S.p.A. in liquidazione
Valpolicella Benaco Banca
Poliambulatorio Exacta S.r.l.
Totale Strumenti di capitale
Il saldo della voce \u00e8 costituito dagli strumenti di capitale in cui le societ\u00e0 Hesperia Hospital Modena S.r.l., Casa di Cura Villa Garda S.r.l., Ospedali Privati Riuniti S.r.l., Centro Medico San Biagio S.r.l., Bimar S.r.l., Aesculapio S.r.l., XRay One S.r.l. e Domus Nova S.p.A. non esercitano un\u2019influenza n\u00e9 dominante, n\u00e9 notevole, e comunque inferiore ad un quinto del capitale sociale. Si rileva che il costo d\u2019acquisto approssima il fair value in quanto non esiste un mercato attivo delle suddette quote, e qualora la societ\u00e0 ipotizzi di cederle prevede di recuperare l\u2019intero prezzo d\u2019acquisto.
Il decremento della voce \u00e8 attribuibile alla fusione, avvenuta nel corso del 2022, dello Studio Schio S.r.l. in Centro Medico San Biagio S.r.l., societ\u00e0 che l\u2019aveva acquisita nel precedente esercizio, ma non consolidata a fine 2021 in quanto di importo immateriale.
Va segnalato che relativamente alla partecipazione nel Poliambulatorio Exacta S.r.l. il cui valore di iscrizione lordo \u00e8 pari ad Euro 63 migliaia, \u00e8 stata prudenzialmente mantenuta la svalutazione gi\u00e0 effettuata negli esercizi precedenti per un totale di Euro 52 migliaia, non essendo stati riscontrati indicatori tali che consentano riprese di valore.
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"value": "Strumenti di capitale
Di seguito si riporta il dettaglio degli strumenti di capitale.
La Cassa di Ravenna S.p.A.
Comex S.p.A. in liquidazione
Valpolicella Benaco Banca
Poliambulatorio Exacta S.r.l.
Totale Strumenti di capitale
Il saldo della voce \u00e8 costituito dagli strumenti di capitale in cui le societ\u00e0 Hesperia Hospital Modena S.r.l., Casa di Cura Villa Garda S.r.l., Ospedali Privati Riuniti S.r.l., Centro Medico San Biagio S.r.l., Bimar S.r.l., Aesculapio S.r.l., XRay One S.r.l. e Domus Nova S.p.A. non esercitano un\u2019influenza n\u00e9 dominante, n\u00e9 notevole, e comunque inferiore ad un quinto del capitale sociale. Si rileva che il costo d\u2019acquisto approssima il fair value in quanto non esiste un mercato attivo delle suddette quote, e qualora la societ\u00e0 ipotizzi di cederle prevede di recuperare l\u2019intero prezzo d\u2019acquisto.
Il decremento della voce \u00e8 attribuibile alla fusione, avvenuta nel corso del 2022, dello Studio Schio S.r.l. in Centro Medico San Biagio S.r.l., societ\u00e0 che l\u2019aveva acquisita nel precedente esercizio, ma non consolidata a fine 2021 in quanto di importo immateriale.
Va segnalato che relativamente alla partecipazione nel Poliambulatorio Exacta S.r.l. il cui valore di iscrizione lordo \u00e8 pari ad Euro 63 migliaia, \u00e8 stata prudenzialmente mantenuta la svalutazione gi\u00e0 effettuata negli esercizi precedenti per un totale di Euro 52 migliaia, non essendo stati riscontrati indicatori tali che consentano riprese di valore.
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"value": "Nota n. 8 Altre attivit\u00e0 finanziarie non correnti
La voce \u201cAltre attivit\u00e0 finanziarie non correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari ad Euro 517 migliaia ed include principalmente i depositi cauzionali delle Societ\u00e0 del Gruppo nei confronti di terzi.
Nella tabella seguente si riporta il dettaglio delle altre attivit\u00e0 finanziarie non correnti al 31 Dicembre 2022 ed al 31 dicembre 2021.
Crediti Finanziari verso Altri
Totale altre attivit\u00e0 finanziarie non correnti
\u00a0Nota n. 9 Altre attivit\u00e0 non correnti
La voce \u201cAltre attivit\u00e0 non correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari complessivamente ad Euro 2.330 migliaia ed include per Euro 1.367 migliaia i crediti oltre l\u2019esercizio relativi all'imposta sul riallineamento tra il valore contabile ed il valore fiscale degli avviamenti iscritti in C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l. (Euro 762 migliaia), in Fides Medica S.r.l. (Euro 177migliaia), in Rugani Hospital S.r.l. (Euro 71 migliaia) e Domus Nova S.p.a (Euro 357 migliaia).
La voce crediti verso altri, pari ad Euro 963 migliaia, aumenta di euro 955 migliaia rispetto al precedente esercizio a seguito della riclassifica dei crediti di imposta derivanti dal decreto \u201cIndustria 4.0\u201d in scadenza oltre l\u2019esercizio, precedentemente classificati nelle altre attivit\u00e0 correnti (Euro 843 migliaia).
Nella tabella seguente si riporta la composizione delle altre attivit\u00e0 non correnti per gli esercizi 2022 e 2021.
Crediti imposta sostitutiva affrancamento
Totale altre attivit\u00e0 non correnti
iti
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"v1-page1-cflshid_67752-tag40563": {
"value": "Nota n. 10 Imposte differite attive e passive
Imposte differite attive e passive
Si riporta di seguito la composizione delle Imposte differite attive e passive al 31 Dicembre 2022 confrontata con la situazione al 31 dicembre 2021:
Attivit\u00e0 per imposte anticipate
Passivit\u00e0 per imposte differite
Le imposte differite attive sono rilevate nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili fiscali futuri che possano rendere applicabile l\u2019utilizzo delle differenze temporanee deducibili e delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali portate a nuovo.
L\u2019aumento registrato nel periodo \u00e8 attribuibile principalmente al ricalcolo delle imposte differite attive effettuato dalle societ\u00e0 Rugani Hospital S.r.l. e Hesperia Hospital Modena S.r.l. utilizzando l\u2019aliquota IRES ordinaria del 24% anzich\u00e9 l\u2019aliquota IRES dimezzata di cui beneficiavano fino al 2021 in qualit\u00e0 di presidi ospedalieri.
La tabella di seguito riportata presenta la movimentazione complessiva delle attivit\u00e0 per imposte anticipate e delle passivit\u00e0 per imposte differite per il 31 dicembre 2022 e per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2021.
Saldo netto all'inizio dell'esercizio
Accredito / (Addebito) a conto economico
Accredito / (Addebito) a patrimonio netto
Saldo netto alla fine di periodo
Le imposte differite attive e passive nette al 31 Dicembre 2022 sono negative per Euro 56.740 migliaia.
Le altre variazioni sono composte dalle imposte differite passive nette derivanti dalla variazione di perimetro e dall\u2019allocazione del differenziale del prezzo di acquisto sulla voce accreditamento e fabbricati.
Si riporta di seguito il dettaglio e la movimentazione delle imposte differite attive e passive.
Variazioni patrimoniali/economiche
Variazioni conto economico complessivo
Acc.to Fondo Svalutazione crediti
Riallineamento avviamento
Adeguamento IAS 16 - Rivalutazioni
Variazioni patrimoniali/economiche
Variazioni conto economico complessivo
Gross-up Avviamento /Accreditamento
Adeguamento IAS 16 - Rivalutazioni
Imposte differite passive
Nota n. 11 Rimanenze
La tabella seguente presenta il dettaglio delle rimanenze di magazzino al 31 Dicembre 2022 confrontato con i relativi dati al 31 dicembre 2021.
Materie prime, sussidiarie e di consumo
Nota n. 12 Crediti commerciali
I crediti commerciali sono iscritti in bilancio al 31 Dicembre 2022 per Euro 76.479 migliaia rispetto ad un valore di Euro 74.720 migliaia al 31 dicembre 2021. Di seguito viene riportato il dettaglio.
Crediti verso Clienti privati
Crediti verso ASL/USL/USLL
F.do Svalutazione crediti
Totale Crediti commerciali
I crediti verso clienti sono interamente riferiti a prestazioni rese nel territorio nazionale e non vi sono crediti con scadenza superiore ai 12 mesi. Si deve evidenziare che l\u2019incremento rispetto all\u2019esercizio precedente \u00e8 sostanzialmente riconducibile alla variazione di perimetro derivante dall\u2019acquisizione di GVDR S.r.l. (Euro 1.107 migliaia).
Di seguito si riporta la movimentazione del fondo svalutazione crediti, che si incrementa per Euro 415 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021:
Fondo Svalutazione Crediti
Le principali variazioni sono state le seguenti:
i.sono stati effettuati accantonamenti principalmente dalle societ\u00e0 Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 259 migliaia) e L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. (Euro 191 migliaia);
ii.sono stati effettuati utilizzi principalmente dalla societ\u00e0 Clinica San Francesco S.r.l. (Euro 185 migliaia) e C.M.S.R. S.r.l. (Euro 91 migliaia);
iii.rilasci per Euro 106 migliaia attribuibili esclusivamente a Clinica San Francesco S.r.l..
Per quanto concerne i meccanismi di determinazione delle perdite attese, in considerazione della natura dei crediti, la Societ\u00e0 ha deciso di applicare un \u201closs rate approach\u201d, che consiste nel determinare delle percentuali di perdita su base statistica determinata in funzione delle perdite registrate lungo, rispettivamente i 12 mesi e la vita residua dei crediti, ed
aggiustando questi trend storici per tenere in considerazione condizioni attuali e aspettative future. A tal fine si chiarisce che il Gruppo, non modificando il modello, registra una sostanziale conferma della tempistica d\u2019incasso pre-covid. Pertanto, la Societ\u00e0 ha suddiviso il proprio portafoglio crediti sulla base di caratteristiche di rischio omogenee e ha poi provveduto a determinare per ciascun portafoglio omogeneo, cos\u00ec identificato, un tasso di perdita sulla base della esperienza di default storica per ciascun portafoglio. La Societ\u00e0 ha poi aggiornato i tassi storici cos\u00ec ottenuti per tenere conto delle attuali condizioni economiche nonch\u00e9 di previsioni ragionevoli sulle condizioni economiche future.\u00a0\u00a0
Nota n. 13 Crediti tributari
La tabella di seguito riportata presenta la composizione dei crediti tributari al 31 Dicembre 2022 confrontata con gli stessi valori al 31 dicembre 2021
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti-crediti tributari per istanze IRES e IRAP
Crediti tributari - acconto imposte IRES
Crediti tributari - acconto imposte IRAP
Crediti tributari - altri crediti tributari
I crediti tributari al 31 Dicembre 2022 sono pari ad Euro 5.933 migliaia rispetto ad un valore del precedente esercizio di Euro 6.088 migliaia, con un decremento di Euro 155 migliaia.
Al 31 Dicembre 2022 la voce \u00e8 prevalentemente composta da crediti per le imposte derivanti dalle istanze IRES e IRAP (Euro 110 migliaia), da acconti imposte IRES e IRAP (Euro 2.979 migliaia) e da altri crediti tributari (Euro 2.845 migliaia).
Gli acconti IRES, pari a Euro 2.398 migliaia, accolgono il credito della Capogruppo GHC S.p.A. per Euro 1.182 migliaia, riferibile agli acconti versati lo scorso esercizio dalle societ\u00e0 facenti parte del consolidato fiscale, al netto delle imposte dovute per il periodo.
Gli altri crediti tributari, pari ad Euro 2.845 migliaia, sono riferibili principalmente all\u2019iscrizione dei crediti di imposta sugli investimenti effettuati da Casa di Cura Villa Berica S.r.l. (Euro 275 migliaia), C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l. (Euro 529 migliaia), Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 261 migliaia), Casa di Cura Prof.Nobili (Euro 189 migliaia), Poliambulatorio Dalla Rosa Prati S.r.l. (Euro 139 migliaia), Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 272 migliaia), L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. (Euro 145 migliaia) e Aesculapio S.r.l. (Euro 450 migliaia).
Nota n. 14 Altri crediti e attivit\u00e0 correnti
Il valore degli altri crediti e attivit\u00e0 correnti al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari a Euro 3.137 migliaia, in decremento di Euro 268 migliaia rispetto al valore di Euro 3.405 migliaia dell\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2021.
Di seguito si riporta la composizione della voce:
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti-fornitori c/anticipi
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti-crediti verso altri
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti-crediti vs Istituti Previdenziali
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti- ratei e risconti attivi (non finanziari)
Totale Altri crediti e attivit\u00e0 correnti
La voce si compone principalmente come segue:
i.fornitori c/anticipi pari ad Euro 433 migliaia, relativi principalmente ad Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 246 migliaia);
ii.crediti verso altri pari ad Euro 1.408 migliaia, relativi principalmente a Villa Von Siebenthal S.r.l. (Euro 189 migliaia), a Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 344 migliaia), a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 189 migliaia), a Clinica San Francesco S.r.l. (Euro 143 migliaia), a Domus Nova S.p.A. (Euro 165 migliaia) e Rugani Hospital S.r.l. (Euro 288 migliaia);
iii.ratei e risconti attivi legati ad attivit\u00e0 non finanziarie per Euro 1.000 migliaia, riconducibili principalmente a C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l. (Euro 59 migliaia), Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 91 migliaia), a Casa di Cura Prof. Nobili S.r.l. (Euro 112 migliaia), GHC S.p.A. (Euro 88 migliaia), Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 136 migliaia) e Centro Medico San Biagio S.r.l. (Euro 123 migliaia).
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"v1-page1-cflshid_69078-tag40565": {
"value": "Nota n. 12 Crediti commerciali
I crediti commerciali sono iscritti in bilancio al 31 Dicembre 2022 per Euro 76.479 migliaia rispetto ad un valore di Euro 74.720 migliaia al 31 dicembre 2021. Di seguito viene riportato il dettaglio.
Crediti verso Clienti privati
Crediti verso ASL/USL/USLL
F.do Svalutazione crediti
Totale Crediti commerciali
I crediti verso clienti sono interamente riferiti a prestazioni rese nel territorio nazionale e non vi sono crediti con scadenza superiore ai 12 mesi. Si deve evidenziare che l\u2019incremento rispetto all\u2019esercizio precedente \u00e8 sostanzialmente riconducibile alla variazione di perimetro derivante dall\u2019acquisizione di GVDR S.r.l. (Euro 1.107 migliaia).
Di seguito si riporta la movimentazione del fondo svalutazione crediti, che si incrementa per Euro 415 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021:
Fondo Svalutazione Crediti
Le principali variazioni sono state le seguenti:
i.sono stati effettuati accantonamenti principalmente dalle societ\u00e0 Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 259 migliaia) e L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. (Euro 191 migliaia);
ii.sono stati effettuati utilizzi principalmente dalla societ\u00e0 Clinica San Francesco S.r.l. (Euro 185 migliaia) e C.M.S.R. S.r.l. (Euro 91 migliaia);
iii.rilasci per Euro 106 migliaia attribuibili esclusivamente a Clinica San Francesco S.r.l..
Per quanto concerne i meccanismi di determinazione delle perdite attese, in considerazione della natura dei crediti, la Societ\u00e0 ha deciso di applicare un \u201closs rate approach\u201d, che consiste nel determinare delle percentuali di perdita su base statistica determinata in funzione delle perdite registrate lungo, rispettivamente i 12 mesi e la vita residua dei crediti, ed
aggiustando questi trend storici per tenere in considerazione condizioni attuali e aspettative future. A tal fine si chiarisce che il Gruppo, non modificando il modello, registra una sostanziale conferma della tempistica d\u2019incasso pre-covid. Pertanto, la Societ\u00e0 ha suddiviso il proprio portafoglio crediti sulla base di caratteristiche di rischio omogenee e ha poi provveduto a determinare per ciascun portafoglio omogeneo, cos\u00ec identificato, un tasso di perdita sulla base della esperienza di default storica per ciascun portafoglio. La Societ\u00e0 ha poi aggiornato i tassi storici cos\u00ec ottenuti per tenere conto delle attuali condizioni economiche nonch\u00e9 di previsioni ragionevoli sulle condizioni economiche future.",
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"v1-page1-cflshid_69507-tag40568": {
"value": "Nota n. 13 Crediti tributari
La tabella di seguito riportata presenta la composizione dei crediti tributari al 31 Dicembre 2022 confrontata con gli stessi valori al 31 dicembre 2021
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti-crediti tributari per istanze IRES e IRAP
Crediti tributari - acconto imposte IRES
Crediti tributari - acconto imposte IRAP
Crediti tributari - altri crediti tributari
I crediti tributari al 31 Dicembre 2022 sono pari ad Euro 5.933 migliaia rispetto ad un valore del precedente esercizio di Euro 6.088 migliaia, con un decremento di Euro 155 migliaia.
Al 31 Dicembre 2022 la voce \u00e8 prevalentemente composta da crediti per le imposte derivanti dalle istanze IRES e IRAP (Euro 110 migliaia), da acconti imposte IRES e IRAP (Euro 2.979 migliaia) e da altri crediti tributari (Euro 2.845 migliaia).
Gli acconti IRES, pari a Euro 2.398 migliaia, accolgono il credito della Capogruppo GHC S.p.A. per Euro 1.182 migliaia, riferibile agli acconti versati lo scorso esercizio dalle societ\u00e0 facenti parte del consolidato fiscale, al netto delle imposte dovute per il periodo.
Gli altri crediti tributari, pari ad Euro 2.845 migliaia, sono riferibili principalmente all\u2019iscrizione dei crediti di imposta sugli investimenti effettuati da Casa di Cura Villa Berica S.r.l. (Euro 275 migliaia), C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l. (Euro 529 migliaia), Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 261 migliaia), Casa di Cura Prof.Nobili (Euro 189 migliaia), Poliambulatorio Dalla Rosa Prati S.r.l. (Euro 139 migliaia), Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 272 migliaia), L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. (Euro 145 migliaia) e Aesculapio S.r.l. (Euro 450 migliaia).
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"v1-page1-cflshid_69507-tag40567": {
"value": "Nota n. 14 Altri crediti e attivit\u00e0 correnti
Il valore degli altri crediti e attivit\u00e0 correnti al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari a Euro 3.137 migliaia, in decremento di Euro 268 migliaia rispetto al valore di Euro 3.405 migliaia dell\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2021.
Di seguito si riporta la composizione della voce:
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti-fornitori c/anticipi
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti-crediti verso altri
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti-crediti vs Istituti Previdenziali
Altri crediti e attivit\u00e0 correnti- ratei e risconti attivi (non finanziari)
Totale Altri crediti e attivit\u00e0 correnti
La voce si compone principalmente come segue:
i.fornitori c/anticipi pari ad Euro 433 migliaia, relativi principalmente ad Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 246 migliaia);
ii.crediti verso altri pari ad Euro 1.408 migliaia, relativi principalmente a Villa Von Siebenthal S.r.l. (Euro 189 migliaia), a Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 344 migliaia), a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 189 migliaia), a Clinica San Francesco S.r.l. (Euro 143 migliaia), a Domus Nova S.p.A. (Euro 165 migliaia) e Rugani Hospital S.r.l. (Euro 288 migliaia);
iii.ratei e risconti attivi legati ad attivit\u00e0 non finanziarie per Euro 1.000 migliaia, riconducibili principalmente a C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l. (Euro 59 migliaia), Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 91 migliaia), a Casa di Cura Prof. Nobili S.r.l. (Euro 112 migliaia), GHC S.p.A. (Euro 88 migliaia), Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 136 migliaia) e Centro Medico San Biagio S.r.l. (Euro 123 migliaia).
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"v1-page1-cflshid_69957-tag40569": {
"value": "Nota n. 15 Altre attivit\u00e0 finanziarie correnti
Il valore delle altre attivit\u00e0 finanziarie correnti al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari ad Euro 215 migliaia, con un incremento di Euro 40 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021. Il saldo si compone principalmente di ratei e risconti attivi di natura finanziaria.
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"v1-page1-cflshid_69957-tag40570": {
"value": "Nota n. 16 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Di seguito si riporta la composizione della voce.
Totale Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
I valori esposti possono essere convertiti in cassa prontamente e sono soggetti ad un rischio di variazione di valore non significativo.
Il Gruppo Garofalo Health Care ritiene che il rischio di credito correlato alle disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti sia limitato perch\u00e9 trattasi principalmente di depositi frazionati su istituzioni bancarie nazionali.Anche la suddetta voce \u00e8 soggetta alla regola generale di impairment, ed \u00e8 stato utilizzato il \u201closs rate approach\u201d. Tuttavia, in considerazione del fatto che sono conti a vista, le perdite attese sui 12 mesi e le perdite attese della vita utile coincidono.
Si rimanda a quanto riportato nella Nota 20 Debiti Finanziari \u2013 \u201cRendiconto finanziario\u201d non correnti con riferimento alla composizione della posizione finanziaria netta al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021.
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"v1-page1-cflshid_70346-tag40571": {
"value": "Nota n.17 Patrimonio netto
Capitale sociale
Al 31 Dicembre 2022 il capitale sociale ammonta a Euro 31.570 migliaia, interamente versato, ed \u00e8 costituito da n. 90.200.000 azioni prive del valore nominale. Di seguito si riporta la struttura del capitale sociale per il Gruppo GHC alla data del 31 Dicembre 2022 con indicazione delle partecipazioni rilevanti nel capitale.
Numero di azioni ordinarie
Ogni azione d\u00e0 diritto ad un voto. In conformit\u00e0 all\u2019art. 127-quinquies del TUF, l\u2019articolo 7 dello Statuto prevede che a ciascuna azione appartenuta al medesimo soggetto per un periodo continuativo di almeno ventiquattro mesi a decorrere dalla data di iscrizione nell\u2019elenco speciale appositamente istituito dalla Societ\u00e0 sono attribuiti due voti. Per maggiori informazioni si rinvia al paragrafo 2, lett. d) della Relazione di Corporate Governance.
I diritti e gli obblighi degli azionisti sono quelli previsti dagli artt. 2346 e ss. c.c., nonch\u00e9 dall\u2019articolo 7 dello Statuto sociale relativamente alla maggiorazione del voto.
Quota su capitale ordinario
Quota % su capitale votante
Garofalo Maria Laura([1])
Peninsula Capital II S.a.r.l.([2])
Si ricorda che in conformit\u00e0 all\u2019art. 127-quinquies del TUF, l\u2019articolo 7 dello Statuto prevede che a ciascuna azione appartenuta al medesimo soggetto per un periodo continuativo di almeno ventiquattro mesi a decorrere dalla data di iscrizione nell\u2019elenco speciale appositamente istituito dalla Societ\u00e0 (l\u2019\u201cElenco\u201d) sono attribuiti due voti.
La Societ\u00e0, ricevute le regolari richieste di iscrizione, provvede alle iscrizioni e all\u2019aggiornamento dell\u2019Elenco secondo una periodicit\u00e0 trimestrale \u2013 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre \u2013 ovvero secondo una diversa periodicit\u00e0
eventualmente prevista dalla normativa di settore e, in ogni caso, entro la c.d. record date.In conformit\u00e0 all\u2019articolo 127-quinquies, comma 7, del TUF, l\u2019articolo 7 dello Statuto prevede che ai fini della maturazione del periodo di possesso continuativo necessario per la maggiorazione del voto, relativamente alle azioni esistenti prima della Data di Avvio delle Negoziazioni \u00e8 computato anche il possesso maturato anteriormente a tale momento e pertanto anteriormente alla data di iscrizione nell\u2019Elenco.
Secondo quanto previsto dallo Statuto la maggiorazione del diritto di voto si computa anche per la determinazione dei quorum costitutivi e deliberativi che fanno riferimento ad aliquote del capitale sociale. Inoltre, la maggiorazione del diritto di voto non ha effetto sui diritti, diversi dal voto, spettanti in forza del possesso di determinate aliquote del capitale, come ad esempio il diritto di convocazione dell\u2019assemblea dei soci, il diritto di integrazione dell\u2019ordine del giorno o quello di presentazione delle liste per la nomina degli amministratori. Per ulteriori informazioni si rinvia al Regolamento per il voto maggiorato disponibile sul sito internet della Societ\u00e0 www.garofalohealthcare.com, ove sono altres\u00ec pubblicati, in conformit\u00e0 con quanto previsto dall\u2019art. 143-quater del Regolamento Emittenti Consob, i dati identificativi degli Azionisti che hanno richiesto l'iscrizione nell'Elenco, con indicazione delle relative partecipazioni, comunque superiori alla soglia indicata dall'articolo 120, comma 2 del TUF, della data di iscrizione e della data di conseguimento della maggiorazione del diritto di voto.
Riserva legale
Al 31 dicembre 2022 la riserva legale ammonta ad Euro 532 migliaia e si incrementa di Euro 61 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 per effetto della destinazione del risultato dell\u2019esercizio del 2021 deliberata dall\u2019Assemblea dei Soci del 29 aprile 2022, in conformit\u00e0 a quanto previsto dall\u2019art 2430 cc.
Altre riserve
Si riporta nel seguito un dettaglio della voce \u201cAltre Riserve\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con i valori della voce al 31 dicembre 2021.
Riserva versamento soci conto capitale
Riserva pagamenti basato su azioni
Riserva First Time Adoption
Riserva Sovrapprezzo Azioni
Riserva per azioni proprie in portafoglio
Al 31 Dicembre 2022 la voce Altre Riserve risulta pari ad Euro 225.542 migliaia mostrando un incremento netto pari a Euro 15.963 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 derivante principalmente dal combinato effetto di:
i.incremento della riserva straordinaria pari a Euro 181 migliaia per effetto della delibera assembleare del 29 aprile 2022 che ha previsto la destinazione di parte del risultato d\u2019esercizio della Capogruppo a tale riserva;
ii.decremento di Euro 1.289 migliaia della Riserva pagamenti basati su azioni a seguito della consegna in data 27 maggio 2022 della azioni di GHC S.p.A ai beneficiari del \u201cPiano di Stock Grant 2019 \u2013 2021\u201d per Euro 1.895 migliaia, al netto dell\u2019accantonamento per il piano di Performance Share, pari a Euro 606 migliaia;
iii.variazione della riserva effetti attuariali IAS 19 di Euro 607 migliaia;
iv.incremento degli utili a nuovo da consolidato per Euro 18.914 migliaia a seguito della destinazione degli utili dell\u2019anno precedente delle societ\u00e0 consolidate;
v.variazione di Euro 1.238 migliaia della riserva per azioni proprie in portafoglio in seguito all\u2019acquisto di n. 680.154, pari a Euro 2.979 migliaia, parzialmente compensato dalla consegna di n. 350.585 azioni, pari a Euro 1.747 migliaia, ai beneficiari del Piano di Stock Grant 2019 \u2013 2021.
Patrimonio netto di terzi
Il capitale e le riserve di terzi ammontano ad Euro 76 migliaia al 31 dicembre 2022 rispetto ad un valore pari ad Euro 253 migliaia dell\u2019esercizio precedente. Il decremento, pari a Euro 177 migliaia, \u00e8 dovuto principalmente all\u2019acquisto da parte di GHC S.p.A. della residua parte di patrimonio netto di Domus Nova S.p.A. (Euro 186 migliaia).
Riserva legale
Al 31 dicembre 2022 la riserva legale ammonta ad Euro 532 migliaia e si incrementa di Euro 61 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 per effetto della destinazione del risultato dell\u2019esercizio del 2021 deliberata dall\u2019Assemblea dei Soci del 29 aprile 2022, in conformit\u00e0 a quanto previsto dall\u2019art 2430 cc.
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"v1-page1-cflshid_70779-tag40573": {
"value": "Altre riserve
Si riporta nel seguito un dettaglio della voce \u201cAltre Riserve\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con i valori della voce al 31 dicembre 2021.
Riserva versamento soci conto capitale
Riserva pagamenti basato su azioni
Riserva First Time Adoption
Riserva Sovrapprezzo Azioni
Riserva per azioni proprie in portafoglio
Al 31 Dicembre 2022 la voce Altre Riserve risulta pari ad Euro 225.542 migliaia mostrando un incremento netto pari a Euro 15.963 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 derivante principalmente dal combinato effetto di:
i.incremento della riserva straordinaria pari a Euro 181 migliaia per effetto della delibera assembleare del 29 aprile 2022 che ha previsto la destinazione di parte del risultato d\u2019esercizio della Capogruppo a tale riserva;
ii.decremento di Euro 1.289 migliaia della Riserva pagamenti basati su azioni a seguito della consegna in data 27 maggio 2022 della azioni di GHC S.p.A ai beneficiari del \u201cPiano di Stock Grant 2019 \u2013 2021\u201d per Euro 1.895 migliaia, al netto dell\u2019accantonamento per il piano di Performance Share, pari a Euro 606 migliaia;
iii.variazione della riserva effetti attuariali IAS 19 di Euro 607 migliaia;
iv.incremento degli utili a nuovo da consolidato per Euro 18.914 migliaia a seguito della destinazione degli utili dell\u2019anno precedente delle societ\u00e0 consolidate;
v.variazione di Euro 1.238 migliaia della riserva per azioni proprie in portafoglio in seguito all\u2019acquisto di n. 680.154, pari a Euro 2.979 migliaia, parzialmente compensato dalla consegna di n. 350.585 azioni, pari a Euro 1.747 migliaia, ai beneficiari del Piano di Stock Grant 2019 \u2013 2021.
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"v1-page1-cflshid_71514-tag40574": {
"value": "Nota n. 18 Benefici per i dipendentiTale voce include i benefici successivi al rapporto di lavoro valutati utilizzando il metodo attuariale della proiezione unitaria del credito effettuata da attuari indipendenti secondo lo IAS 19 \u2013 Employee benefits.
Le principali ipotesi demografiche utilizzate dall\u2019attuario per l\u2019esercizio sono le seguenti:
\u2022per le probabilit\u00e0 di morte quelle determinate dalla Ragioneria Generale dello Stato denominate RG48 distinte per sesso;
\u2022per l\u2019epoca di pensionamento per il generico attivo si \u00e8 supposto il raggiungimento del primo dei requisiti pensionabili validi per l\u2019Assicurazione Generale Obbligatoria;
\u2022per le probabilit\u00e0 di uscita dall\u2019attivit\u00e0 lavorativa per cause diverse dalla morte, sono state considerate delle frequenze annue prevalentemente del 9,36%;
\u2022per le probabilit\u00e0 di anticipazione si \u00e8 supposto un valore anno per anno pari al 2% con una ripetibilit\u00e0 massima di richiesta di due volte;
\u2022per la percentuale di anticipazione richiesta il 100,00%;
\u2022Per il tasso tecnico di attualizzazione \u00e8 stata utilizzata la curva dei tassi costruita in base ai tassi effettivi di rendimento delle obbligazioni denominate in Euro di primaria societ\u00e0 con rating AA o superiore.
Le principali assunzioni economico-finanziarie utilizzate dall\u2019attuario sono:
Tasso annuo di inflazione
Tasso annuo reale retribuzione per categorie:
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Dirigenti
Tasso annuo incremento TFR
La movimentazione nel corso dell\u2019esercizio \u00e8 stata la seguente (in migliaia di Euro):
Saldo al 31 dicembre 2021
Perdite (Utili) attuariali nette contabilizzate nell\u2019esercizio
Saldo al 31 dicembre 2022
Secondo quanto richiesto dallo IAS 19 \u2013 Employee benefits, occorre effettuare un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 al variare delle principali ipotesi attuariali inserite nel modello di calcolo. Le seguenti tabelle riportano, in termini assoluti e relativi, le variazioni della passivit\u00e0 valutata IAS19 (DBO) nell\u2019ipotesi di una variazione positiva o negativa del 10% nei tassi di rivalutazione e/o di attualizzazione. I risultati ottenuti al 31 dicembre 2022 e per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2021 sono sintetizzati nella tabella seguente.
Tasso annuo di attualizzazione
\u00a0in migliaia di Euro
Tasso annuo di inflazione
Nota n. 19 Fondo rischi e oneri
La voce \u201cFondi rischi e oneri\u201d al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari ad Euro 19.152, in aumento di Euro 1.807 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 (Euro 17.346 migliaia).
Fondi rischi e oneri \u2013 fondi Trattamento Fine Mandato
Fondo rischi cause sanitarie e fondo rischi ASL
Fondi rischi e oneri \u2013 altri fondi rischi e oneri
Totale Fondi Rischi e oneri
Si riporta di seguito la movimentazione dei \u201cFondi per rischi e oneri\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con la movimentazione al 31 dicembre 2021.
Fondi Trattamento Fine Mandato
Fondo rischi cause sanitarie e fondo rischi ASL
Altri fondi rischi e oneri
Valore netto al 31 dicembre 2021
Valore netto al 31 Dicembre 2022
I fondi rischi ed oneri includono il Trattamento di Fine Mandato degli Amministratori, per un totale di 50 migliaia di Euro al 31 Dicembre 2022, in diminuzione di Euro 35 migliaia rispetto al saldo di Euro 85 migliaia al 31 dicembre 2021. La variazione della voce deriva dagli accantonamenti effettuati, pari a Euro 45 migliaia, al netto degli utilizzi, pari ad Euro 80 migliaia. Gli accantonamenti sono stati iscritti da Rugani Hospital S.r.l. per Euro 18 migliaia, da Casa di Cura Prof. Nobili S.r.l. per Euro 25 migliaia e da Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 2 migliaia. Gli utilizzi, invece, si riferiscono ad Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 42 migliaia) e Rugani Hospital S.r.l. (Euro 38 migliaia).
I fondi rischi per cause sanitarie e rischi ASL ammontano complessivamente ad Euro 17.691 migliaia al 31 Dicembre 2022 e sono riconducibili per Euro 11.836 migliaia ai rischi sanitari e per Euro 5.855 migliaia ai rischi ASL. La voce include le passivit\u00e0 ritenute probabili, a fronte di richieste di risarcimenti danni avanzate dai pazienti delle strutture, nell\u2019esercizio dell\u2019attivit\u00e0 sanitaria sia in convenzione che privata. Lo stanziamento \u00e8 frutto di un\u2019analisi puntuale delle richieste di risarcimento danni sia giudiziali che stragiudiziali e tiene conto degli eventi accorsi alla data di bilancio per i quali la societ\u00e0, supportata dal parere dei propri legali, ha ritenuto di iscrivere un accantonamento nel proprio bilancio. La voce include anche i rischi sui controlli effettuati dalla ASL sulle cartelle cliniche e i rischi delle variazioni tariffarie per le prestazioni rese a pazienti provenienti da fuori Regione. La variazione della voce, che ha subito un incremento pari a Euro 1.070 migliaia, \u00e8 ascrivibile:
i.Accantonamenti pari ad Euro 5.507 migliaia, di cui Euro 3.743 migliaia relativi a cause sanitarie e Euro 1.764 migliaia a rischi ASL.
Per quanto riguarda le cause sanitarie, gli accantonamenti sono riconducibili principalmente a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 645 migliaia, a Casa di Cura Villa Berica S.r.l. per Euro 793 migliaia, Rugani Hospital S.r.l. per Euro 937 migliaia, Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 371 migliaia, a Clinica San Francesco S.r.l. per Euro 198 migliaia e a Domus Nova S.p.A. per Euro 749 migliaia. Per quanto riguarda i rischi ASL, gli accantonamenti si riferiscono principalmente a Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 527 migliaia, a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 735 migliaia e a Domus Nova S.p.A. per Euro 412 migliaia. ii.Utilizzi pari ad Euro 2.610 migliaia, di cui Euro 1.713 migliaia relativi a cause sanitarie e Euro 897 migliaia relativi a rischi ASL.
Per quanto riguarda le cause sanitarie, gli utilizzi sono riconducibili principalmente a Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 91 migliaia), a Casa di Cura Villa Berica S.r.l. (Euro 322 migliaia), a Rugani Hospital S.r.l. (Euro 254 migliaia), a Domus Nova S.p.A. (Euro 571 migliaia) e a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 409 migliaia).
Per quanto riguarda i rischi ASL, gli utilizzi si riferiscono principalmente a L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. per Euro 546 migliaia alla societ\u00e0 e a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 193 migliaia.
iii.Rilasci per Euro 1.577 migliaia, di cui Euro 1.280 migliaia relativi a cause sanitarie e Euro 297 migliaia relativi a rischi ASL.
Per quanto riguarda le cause sanitarie, i rilasci sono imputabili principalmente a Rugani Hospital S.r.l. per Euro 94 migliaia, a Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 184 migliaia, a Domus Nova S.p.A. per Euro 261 migliaia e a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 665 migliaia. Per quanto riguarda i rischi ASL, i rilasci sono imputabili principalmente a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 222 migliaia.
La voce Altri fondi rischi al 31 Dicembre 2022 \u00e8 pari ad Euro 1.412 migliaia rispetto ad un saldo pari a Euro 640 migliaia al 31 dicembre 2021, con un incremento netto pari ad Euro 772 migliaia derivante da:
i.Accantonamenti pari ad Euro 1.067 migliaia riferibili principalmente a Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 176 migliaia), a Domus Nova S.p.A. (Euro 150 migliaia), a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. (Euro 436 migliaia) e a Casa di Cura Villa Berica S.r.l. (Euro 177 migliaia). Tali accantonamenti sono stati effettuati a fronte di rischi di natura giuslavoristica e di contenziosi con fornitori ed enti istituzionali. ii.Utilizzi pari ad Euro 255 migliaia, di cui Euro 109 migliaia relativi a Clinica San Francesco S.r.l. e 147 migliaia relativi a C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l.
iii.Rilasci per Euro 40 migliaia, quasi interamente riferibili a Clinica San Francesco S.r.l. (euro 36 migliaia).
Nota n. 33 Rettifiche di valore di attivit\u00e0 e altri accantonamenti
Le rettifiche di valore di attivit\u00e0 e altri accantonamenti ammontano ad Euro 4.896 migliaia al 31 Dicembre 2022, in aumento di Euro 1.871 migliaia rispetto ad Euro 3.025 migliaia del 31 dicembre 2021. La tabella di seguito riportata presenta la composizione e la variazione di tale voce per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Acc.to fondo rischi per cause
Totale Rettifiche di valore di attivit\u00e0 e altri accantonamenti
Gli accantonamenti ai fondi rischi sono pari complessivamente a Euro 5.507 migliaia e sono riconducibili per Euro 3.743 migliaia alle cause sanitarie e per Euro 1.764 migliaia ai rischi ASL.
Per quanto attiene le cause sanitarie gli importi stanziati in bilancio sono accantonamenti effettuati sulla base dei pareri dei legali esterni e sono finalizzati a fronteggiare i rischi giudicati probabili per le richieste di risarcimenti danni avanzate dai pazienti. Tali importi sono relativi principalmente a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 645 migliaia, a Casa di Cura Villa Berica S.r.l. per Euro 793 migliaia, Rugani Hospital S.r.l. per Euro 937 migliaia, Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 371 migliaia, a Clinica San Francesco S.r.l. per Euro 198 migliaia e a Domus Nova S.p.A. per Euro 749 migliaia.
Per quanto attiene i rischi ASL sono stati effettuati accantonamenti in via prudenziale per fronteggiare eventuali rischi sui controlli che la ASL effettua periodicamente sulle cartelle cliniche e sui rischi delle variazioni tariffarie per le prestazioni rese nei confronti dei pazienti provenienti da fuori regione, aspetti che vengono definiti dalla autorit\u00e0 competenti in un lungo lasso temporale che eccede l\u2019esercizio. L\u2018importo accantonato si riferisce principalmente a Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 527 migliaia, a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 735 migliaia e a Domus Nova S.p.A. per Euro 412 migliaia.
Il rilascio dei fondi rischi, pari a Euro 1.723 migliaia, comprende il rilascio del fondo svalutazioni crediti (Euro 106 migliaia), oltre che il rilascio del fondo rischi per cause sanitarie (Euro 1.280 migliaia, imputabili principalmente a Rugani Hospital S.r.l. per Euro 94 migliaia, a Hesperia Hospital Modena S.r.l. per Euro 184 migliaia, a Domus Nova S.p.A. per Euro 261 migliaia e a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 664 migliaia), il rilascio per rischi ASL (Euro 297 migliaia, imputabili principalmente a Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per Euro 222 migliaia) ed infine il rilascio per altri rischi (Euro 40 migliaia, relativo principalmente a Clinica San Francesco S.r.l.).
Tali rilasci sono da correlare ad alcuni contenziosi per i quali si \u00e8 reso necessario rivedere, sulla base del parere dei legali esterni, la stima del fondo rischi rispetto agli accantonamenti effettuati negli esercizi precedenti: in alcuni casi, infatti, \u00e8 stata accertata la mancanza di responsabilit\u00e0 della struttura ed in altri \u00e8 stato definito l\u2019obbligo risarcitorio in capo alla societ\u00e0 per un importo inferiore a quello stimato con conseguente rilascio a conto economico della parte residuale.
La voce \u201caltri accantonamenti\u201d, pari ad Euro 1.112 migliaia, risulta in aumento di Euro 816 migliaia rispetto al 31 Dicembre 2021 principalmente a seguito degli accantonamenti effettuati dalle societ\u00e0 operanti in Emilia Romagna in funzione del rischio di un nuovo contributo, richiesto delle ASL di riferimento e prontamente contestato, per la movimentazione degli emocomponenti (Euro 355 migliaia) , da Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per rischi di natura giuslavoristica (Euro 326 migliaia) e a Rugani Hospital S.r.l., Domus Nova S.p.A., Casa di Cura Villa Berica S.r.l. ed Ospedali Privati Riuniti S.r.l. per il rischio di pagamento di contributi aggiuntivi in favore dell\u2019ENPAM (complessivamente pari ad Euro 262 migliaia)
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600C851C90CAE6438",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_72847-tag40577": {
"value": "Nota n. 20 Debiti finanziari non correnti
La voce \u201cDebiti finanziari non correnti\u201d include i finanziamenti bancari a tasso variabile a medio-lungo termine, nonch\u00e9 la quota dei debiti derivanti dall\u2019applicazione dell\u2019IFRS 16 esigibili oltre l\u2019esercizio successivo, ed infine i debiti verso Soci per finanziamenti.
Di seguito una tabella di riepilogo che sintetizza la composizione della voce al 31 Dicembre 2022 a raffronto con l\u2019esercizio precedente.
Altri debiti finanziari non correnti
Debiti verso banche non correnti
Totale Debiti finanziari non correnti
Si riporta di seguito la composizione della voce \u201cAltri debiti finanziari non correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con la situazione al 31 dicembre 2021.
Debiti verso soci per finanziamenti
Debiti finanziari per IFRS 16 Non Correnti
Debiti verso societ\u00e0 di leasing
Retei e risconti passivi non correnti
Totale Altri debiti finanziari non correnti
Il decremento degli altri debiti finanziari non correnti, pari a Euro 1.503 migliaia, deriva dai seguenti fattori:
i.Rimborso completo del debito finanziario fruttifero verso Larama 98 S.p.A che ha comportato il quasi totale azzeramento della voce \u201cdebiti verso soci per finanziamenti\u201d al 31 Dicembre 2022;
ii.Decremento di Euro 478 migliaia dei \u201cdebiti finanziari per IFRS 16\u201d, attribuibile alla riclassifica nei debiti finanziari correnti delle rate in scadenza entro il 31 dicembre 2023, pari ad Euro 3.027 migliaia, ed allo storno di contratti chiusi anticipatamente, pari a Euro 872 migliaia, al netto dell\u2019iscrizione dei nuovi contratti, pari ad Euro 198 migliaia, e dell\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento di GVDR S.r.l. (Euro 3.224 migliaia);
iii.Incremento dei \u201cdebiti verso societ\u00e0 di leasing\u201d, pari a Euro 542 migliaia, per effetto dell\u2019iscrizione di nuovi contratti per Euro 2.561 migliaia e dell\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento di GVDR S.r.l. (Euro 36 migliaia), al netto della riclassifica a breve delle rate in scadenza entro il 31 dicembre 2023 (Euro 2.042 migliaia) e dell\u2019estinzione anticipata di un contratto di leasing (Euro 12 migliaia).
I \u201cDebiti verso banche non correnti\u201d, pari ad Euro 110.462 migliaia al 31 dicembre 2022, diminuiscono di Euro 4.462 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 a seguito principalmente della riclassifica nei debiti finanziari correnti della quota di debito esigibile entro il 31 dicembre 2023, pari ad Euro 21.559 migliaia, al netto del tiraggio della linea M&A del finanziamento Unicredit per l\u2019acquisto di GVDR S.r.l. (Euro 16.525 migliaia) e della variazione di perimetro derivante dall\u2019ingresso della stessa GVDR S.r.l. (Euro 506 migliaia).
Di seguito il dettaglio dei finanziamenti in essere al 31 dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021:
Tasso d\u2019interesse annuo alla sottoscrizione
Saldo al 31 dicembre 2022
Saldo al 31 dicembre 2021
Finanziamento Unicredit Linea A
Finanziamento Unicredit Linea B
Finanziamento Cassa di Risparmio
Finanziamento Mediocredito Italiano
Debiti verso Banche quota non corrente dei finanziamenti
Debiti verso Banche quota corrente dei finanziamenti
\u00a0Il finanziamento Unicredit prevede il rispetto dei covenants riportati nella tabella seguente da calcolarsi il 31 dicembre di ciascun anno solare, a partire dal 31.12.2021, sulla base del bilancio consolidato pro-forma al netto dell'effetto derivante dall'applicazione del principio contabile IFRS16.
Leverage ratio (Indebitamento finanziario netto/ EBITDA)
Indebitamento finanziario netto/ PN
Alla data del presente Bilancio consolidato i parametri finanziari sopra riportati risultano rispettato.
Si evidenziano di seguito, ai sensi dello IAS 7 \u201cRendiconto finanziario\u201d, le variazioni delle passivit\u00e0 derivanti da attivit\u00e0 di finanziamento:
Altri debiti finanziari non correnti
Debiti verso banche non correnti
Debiti verso banche correnti
Altri debiti finanziari correnti
Crediti finanziari correnti
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
Cassa e disponibilit\u00e0 liquide
Indebitamento Finanziario Netto
Si evidenzia che la colonna \u201cFlussi monetari\u201d indica i flussi del prospetto del Rendiconto Finanziario Consolidato.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600C851C90CAE6438",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"v1-page1-cflshid_72847-tag40576": {
"value": "Nota n. 20 Debiti finanziari non correnti
La voce \u201cDebiti finanziari non correnti\u201d include i finanziamenti bancari a tasso variabile a medio-lungo termine, nonch\u00e9 la quota dei debiti derivanti dall\u2019applicazione dell\u2019IFRS 16 esigibili oltre l\u2019esercizio successivo, ed infine i debiti verso Soci per finanziamenti.
Di seguito una tabella di riepilogo che sintetizza la composizione della voce al 31 Dicembre 2022 a raffronto con l\u2019esercizio precedente.
Altri debiti finanziari non correnti
Debiti verso banche non correnti
Totale Debiti finanziari non correnti
Si riporta di seguito la composizione della voce \u201cAltri debiti finanziari non correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con la situazione al 31 dicembre 2021.
Debiti verso soci per finanziamenti
Debiti finanziari per IFRS 16 Non Correnti
Debiti verso societ\u00e0 di leasing
Retei e risconti passivi non correnti
Totale Altri debiti finanziari non correnti
Il decremento degli altri debiti finanziari non correnti, pari a Euro 1.503 migliaia, deriva dai seguenti fattori:
i.Rimborso completo del debito finanziario fruttifero verso Larama 98 S.p.A che ha comportato il quasi totale azzeramento della voce \u201cdebiti verso soci per finanziamenti\u201d al 31 Dicembre 2022;
ii.Decremento di Euro 478 migliaia dei \u201cdebiti finanziari per IFRS 16\u201d, attribuibile alla riclassifica nei debiti finanziari correnti delle rate in scadenza entro il 31 dicembre 2023, pari ad Euro 3.027 migliaia, ed allo storno di contratti chiusi anticipatamente, pari a Euro 872 migliaia, al netto dell\u2019iscrizione dei nuovi contratti, pari ad Euro 198 migliaia, e dell\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento di GVDR S.r.l. (Euro 3.224 migliaia);
iii.Incremento dei \u201cdebiti verso societ\u00e0 di leasing\u201d, pari a Euro 542 migliaia, per effetto dell\u2019iscrizione di nuovi contratti per Euro 2.561 migliaia e dell\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento di GVDR S.r.l. (Euro 36 migliaia), al netto della riclassifica a breve delle rate in scadenza entro il 31 dicembre 2023 (Euro 2.042 migliaia) e dell\u2019estinzione anticipata di un contratto di leasing (Euro 12 migliaia).
I \u201cDebiti verso banche non correnti\u201d, pari ad Euro 110.462 migliaia al 31 dicembre 2022, diminuiscono di Euro 4.462 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 a seguito principalmente della riclassifica nei debiti finanziari correnti della quota di debito esigibile entro il 31 dicembre 2023, pari ad Euro 21.559 migliaia, al netto del tiraggio della linea M&A del finanziamento Unicredit per l\u2019acquisto di GVDR S.r.l. (Euro 16.525 migliaia) e della variazione di perimetro derivante dall\u2019ingresso della stessa GVDR S.r.l. (Euro 506 migliaia).
Di seguito il dettaglio dei finanziamenti in essere al 31 dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021:
Tasso d\u2019interesse annuo alla sottoscrizione
Saldo al 31 dicembre 2022
Saldo al 31 dicembre 2021
Finanziamento Unicredit Linea A
Finanziamento Unicredit Linea B
Finanziamento Cassa di Risparmio
Finanziamento Mediocredito Italiano
Debiti verso Banche quota non corrente dei finanziamenti
Debiti verso Banche quota corrente dei finanziamenti
\u00a0Il finanziamento Unicredit prevede il rispetto dei covenants riportati nella tabella seguente da calcolarsi il 31 dicembre di ciascun anno solare, a partire dal 31.12.2021, sulla base del bilancio consolidato pro-forma al netto dell'effetto derivante dall'applicazione del principio contabile IFRS16.
Leverage ratio (Indebitamento finanziario netto/ EBITDA)
Indebitamento finanziario netto/ PN
Alla data del presente Bilancio consolidato i parametri finanziari sopra riportati risultano rispettato.
Si evidenziano di seguito, ai sensi dello IAS 7 \u201cRendiconto finanziario\u201d, le variazioni delle passivit\u00e0 derivanti da attivit\u00e0 di finanziamento:
Altri debiti finanziari non correnti
Debiti verso banche non correnti
Debiti verso banche correnti
Altri debiti finanziari correnti
Crediti finanziari correnti
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
Cassa e disponibilit\u00e0 liquide
Indebitamento Finanziario Netto
Si evidenzia che la colonna \u201cFlussi monetari\u201d indica i flussi del prospetto del Rendiconto Finanziario Consolidato.
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"v1-page1-cflshid_73775-tag40578": {
"value": "Nota n. 21 Altre Passivit\u00e0 non correnti
Le altre passivit\u00e0 non correnti, pari a Euro 3.208 migliaia, aumentano di Euro 2.995 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 a seguito principalmente della riclassifica della parte non corrente dei risconti passivi legati ai crediti di imposta maturati sugli investimenti in beni materiali \u201cIndustria 4.0\u201d effettuati dalle societ\u00e0 del Gruppo. ",
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"v1-page1-cflshid_74301-tag40579": {
"value": "Nota n. 22 Debiti commerciali
I \u201cDebiti commerciali\u201d ammontano ad Euro 51.100 migliaia al 31 Dicembre 2022, come di seguito dettagliato:
Debiti per fatture da ricevere
Totale Debiti commerciali
Al 31 Dicembre 2022 si \u00e8 registrato un incremento di Euro 4.861 migliaia rispetto all\u2019esercizio precedente, attribuibile principalmente all\u2019aumento della produzione registrata nel periodo e, in via residuale, all\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento di GVDR S.r.l. (Euro 970 migliaia).
\u00a0
Nota n. 23 Debiti finanziari correnti
Nella tabella che segue vengono riportati i debiti finanziari correnti in essere al 31 dicembre 2022.
Debiti verso banche correnti
Altri debiti finanziari correnti
Totale debiti finanziari correnti
I \u201cDebiti verso banche correnti\u201d sono costituiti principalmente da scoperti ed affidamenti a breve e dalla quota da rimborsare entro l\u2019esercizio successivo dei finanziamenti a medio e lungo termine.
Si riporta di seguito la composizione della voce \u201cDebiti verso banche correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con la situazione al 31 dicembre 2021.
Debiti vs banche correnti (quota breve/termine finanziamenti)
Debiti vs banche correnti per c/c
Debiti vs banche correnti per anticipi
Totale Debiti verso banche correnti
La voce \u201cquota breve/termine finanziamenti\u201d al 31 Dicembre 2022, pari a Euro 22.146 migliaia, si riferisce prevalentemente alla quota a breve del finanziamento Unicredit il cui rimborso \u00e8 previso entro i prossimi 12 mesi; l\u2019operazione \u00e8 stata descritta nel dettaglio nella nota 19 \u201cDebiti finanziari non correnti\u201d, a cui si rimanda per maggiori dettagli.
I \u201cDebiti verso banche correnti per conti correnti\u201d, pari a Euro 1.753 migliaia, sono costituiti dagli affidamenti bancari utilizzati alla data del 31 dicembre 2022.
La voce \u201cdebiti verso banche per anticipi\u201d, pari ad Euro 14.531 migliaia, \u00e8 costituita principalmente da anticipi sulle fatture commerciali.
Si riporta di seguito la composizione della voce \u201cAltri debiti Finanziari correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con la situazione al 31 dicembre 2021
Debiti Finanziari correnti - societ\u00e0 di leasing
Debiti Finanziari correnti - ratei e risconti passivi finanziari
Debiti finanziari per IFRS 16 Correnti
Totale Altri debiti finanziari
La voce \u201cdebiti verso societ\u00e0 di leasing\u201d, pari ad Euro 2.483 migliaia al 31 Dicembre 2022, si riferisce all\u2019iscrizione in bilancio del debito finanziario corrente per l\u2019acquisizione di beni in leasing contabilizzati con il metodo finanziario, relativi all\u2019acquisto principalmente dell\u2019attrezzatura sanitaria.
La voce \u201cratei e risconti passivi finanziari\u201d si riferisce principalmente agli interessi passivi maturati per competenza al 31 Dicembre 2022.
La voce \u201cdebiti per IFRS 16\u201d, pari ad Euro 3.381 migliaia al 31 Dicembre 2022, si riferisce alla quota a breve dei leasing precedentemente definiti come operativi. L\u2019incremento \u00e8 principalmente attribuibile alla variazione di perimetro derivante dall\u2019entrata di GVDR S.r.l. (Euro 469 migliaia).
Nota n. 24 Debiti Tributari
La voce debiti tributari, pari ad Euro 3.211 migliaia al 31 Dicembre 2022 (Euro 3.860 migliaia nel 2021) include i debiti relativi ad IRES, IRAP, consolidato fiscale e altre imposte correnti. Di seguito si riporta il relativo dettaglio.
Debiti tributari - Debiti tributari IRES
Debiti tributari - Debiti tributari IRAP
Debiti tributari - da consolidato fiscale
Nota n. 25 Altre passivit\u00e0 correnti
Al 31 Dicembre 2022 si registrano \u201cAltre passivit\u00e0 correnti\u201d per un ammontare di Euro 32.482 migliaia, di cui si seguito si riporta il dettaglio confrontato con i relativi all\u2019esercizio precedente:
Debiti per ritenute di acconto
Totale Altre passivit\u00e0 correnti
La voce Altre passivit\u00e0 correnti si decrementa per Euro 1.947 migliaia per effetto, principalmente, della riclassifica nei debiti non correnti della quota dei crediti di imposta con scadenza oltre l\u2019esercizio successivo.
Si segnala che la voce \u201cAltri debiti\u201d comprende gli acconti ricevuti dalle ASL come misura a sostegno delle aziende colpite dall\u2019emergenza Covid (Euro 10.535 migliaia).
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_74301-tag40580": {
"value": "Nota n. 23 Debiti finanziari correnti
Nella tabella che segue vengono riportati i debiti finanziari correnti in essere al 31 dicembre 2022.
Debiti verso banche correnti
Altri debiti finanziari correnti
Totale debiti finanziari correnti
I \u201cDebiti verso banche correnti\u201d sono costituiti principalmente da scoperti ed affidamenti a breve e dalla quota da rimborsare entro l\u2019esercizio successivo dei finanziamenti a medio e lungo termine.
Si riporta di seguito la composizione della voce \u201cDebiti verso banche correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con la situazione al 31 dicembre 2021.
Debiti vs banche correnti (quota breve/termine finanziamenti)
Debiti vs banche correnti per c/c
Debiti vs banche correnti per anticipi
Totale Debiti verso banche correnti
La voce \u201cquota breve/termine finanziamenti\u201d al 31 Dicembre 2022, pari a Euro 22.146 migliaia, si riferisce prevalentemente alla quota a breve del finanziamento Unicredit il cui rimborso \u00e8 previso entro i prossimi 12 mesi; l\u2019operazione \u00e8 stata descritta nel dettaglio nella nota 19 \u201cDebiti finanziari non correnti\u201d, a cui si rimanda per maggiori dettagli.
I \u201cDebiti verso banche correnti per conti correnti\u201d, pari a Euro 1.753 migliaia, sono costituiti dagli affidamenti bancari utilizzati alla data del 31 dicembre 2022.
La voce \u201cdebiti verso banche per anticipi\u201d, pari ad Euro 14.531 migliaia, \u00e8 costituita principalmente da anticipi sulle fatture commerciali.
Si riporta di seguito la composizione della voce \u201cAltri debiti Finanziari correnti\u201d al 31 Dicembre 2022 confrontata con la situazione al 31 dicembre 2021
Debiti Finanziari correnti - societ\u00e0 di leasing
Debiti Finanziari correnti - ratei e risconti passivi finanziari
Debiti finanziari per IFRS 16 Correnti
Totale Altri debiti finanziari
La voce \u201cdebiti verso societ\u00e0 di leasing\u201d, pari ad Euro 2.483 migliaia al 31 Dicembre 2022, si riferisce all\u2019iscrizione in bilancio del debito finanziario corrente per l\u2019acquisizione di beni in leasing contabilizzati con il metodo finanziario, relativi all\u2019acquisto principalmente dell\u2019attrezzatura sanitaria.
La voce \u201cratei e risconti passivi finanziari\u201d si riferisce principalmente agli interessi passivi maturati per competenza al 31 Dicembre 2022.
La voce \u201cdebiti per IFRS 16\u201d, pari ad Euro 3.381 migliaia al 31 Dicembre 2022, si riferisce alla quota a breve dei leasing precedentemente definiti come operativi. L\u2019incremento \u00e8 principalmente attribuibile alla variazione di perimetro derivante dall\u2019entrata di GVDR S.r.l. (Euro 469 migliaia).
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"v1-page1-cflshid_74676-tag40581": {
"value": "Nota n. 24 Debiti Tributari
La voce debiti tributari, pari ad Euro 3.211 migliaia al 31 Dicembre 2022 (Euro 3.860 migliaia nel 2021) include i debiti relativi ad IRES, IRAP, consolidato fiscale e altre imposte correnti. Di seguito si riporta il relativo dettaglio.
Debiti tributari - Debiti tributari IRES
Debiti tributari - Debiti tributari IRAP
Debiti tributari - da consolidato fiscale
Nota n. 25 Altre passivit\u00e0 correnti
Al 31 Dicembre 2022 si registrano \u201cAltre passivit\u00e0 correnti\u201d per un ammontare di Euro 32.482 migliaia, di cui si seguito si riporta il dettaglio confrontato con i relativi all\u2019esercizio precedente:
Debiti per ritenute di acconto
Totale Altre passivit\u00e0 correnti
La voce Altre passivit\u00e0 correnti si decrementa per Euro 1.947 migliaia per effetto, principalmente, della riclassifica nei debiti non correnti della quota dei crediti di imposta con scadenza oltre l\u2019esercizio successivo.
Si segnala che la voce \u201cAltri debiti\u201d comprende gli acconti ricevuti dalle ASL come misura a sostegno delle aziende colpite dall\u2019emergenza Covid (Euro 10.535 migliaia).
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"v1-page1-cflshid_75130-tag40583": {
"value": "Nota n. 26 Ricavi da prestazioni di servizi
I ricavi totali ammontano ad Euro 322.575 migliaia al 31 Dicembre 2022 con un incremento di Euro 38.903 migliaia rispetto al medesimo periodo dell\u2019esercizio precedente. Si fa presente che il perimetro al 31 dicembre 2022 comprende il pieno contributo di Clinica San Francesco S.r.l., acquisita il 9 aprile 2021, e di Domus Nova S.p.A., acquisita il 28 luglio 2021, e il contributo di un mese di GVDR S.r.l., acquisita il 6 dicembre 2022.
L\u2019incremento dei ricavi rispetto al medesimo periodo dell\u2019esercizio precedente \u00e8 quindi da correlare sia alla variazione dell\u2019area di consolidamento sopra descritta che ai maggiori volumi di prestazioni sanitarie erogate. Per maggiori dettagli si
rimanda ai commenti presenti nella Relazione sulle Gestione.In accordo con l\u2019IFRS 15 il Gruppo rileva i ricavi derivanti dalle prestazioni di servizi al fair value del corrispettivo ricevuto o da ricevere, al netto delle rettifiche relative allo sforamento dei budget di ricavo (stabiliti in base ai tetti massimi di spesa accettabili dalle Regioni per le prestazioni erogate da strutture sanitarie private) relativi alle prestazioni in convenzione, comunicate dalle Regioni a ciascuna struttura sanitaria.
La tabella seguente riporta la composizione dei ricavi da prestazioni di servizi per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Prestazioni territoriali e socio assistenziali
Totale Ricavi da Prestazioni di Servizi
La seguente tabella riporta la composizione dei ricavi da prestazioni territoriali e socio-assistenziali per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Prestazioni socio-assistenziali
Prestazioni ambulatoriali territoriali
Prestazioni territoriali e socio assistenziali
I ricavi per prestazioni territoriali e socio-assistenziali, pari ad Euro 90.109 migliaia nell\u2019anno 2022, si incrementano per Euro 4.778 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 (Euro 85.331 migliaia), con un\u2019incidenza del 27,9 % sui ricavi di Gruppo, grazie principalmente alla maggior produzione delle societ\u00e0 a perimetro costante.
La voce prestazioni socio-assistenziali, pari ad Euro 22.349 migliaia, presenta un\u2019incidenza del 6,9 % sul totale dei ricavi del Gruppo al 31 Dicembre 2022 (Euro 20.919 migliaia al 31 Dicembre 2021, con un\u2019incidenza del 7,4 %).
La voce prestazioni ambulatoriali territoriali, pari ad Euro 67.760 migliaia, presenta un\u2019incidenza del 21,0 % sul totale delle prestazioni di servizi del Gruppo al 31 Dicembre 2022 (Euro 64.411 migliaia al 31 Dicembre 2021 con un\u2019incidenza del 22,7 %). La seguente tabella riporta la composizione dei ricavi da prestazioni ospedaliere per il 31 Dicembre 2022 a raffronto con il 31 Dicembre 2021.
Prestazioni relative ad acuzie e post acuzie
Prestazioni ambulatoriali
Totale prestazioni ospedaliere
I ricavi da prestazioni ospedaliere, pari complessivamente ad Euro 224.656 migliaia al 31 Dicembre 2022, con un incidenza del 69,6 % sul totale dei ricavi del Gruppo, si incrementano per Euro 32.117 migliaia rispetto all\u2019anno precedente principalmente per la variazione di perimetro e il pieno contributo di Clinica San Francesco S.r.l. e di Domus Nova S.p.A (pari a circa 30 milioni) e per il residuo dalla maggior produzione a perimetro costante.
Pi\u00f9 precisamente, i ricavi per prestazioni relative ad acuzie e post acuzie, pari ad Euro 163.843 migliaia, aumentano di Euro 19.529 migliaia, presentando al 31 Dicembre 2022 un\u2019incidenza del 50,8 % sul totale dei ricavi del Gruppo (Euro 144.315 al 31 dicembre 2021 con un incidenza del 50,9 % al 31 dicembre 2021).
I ricavi per prestazioni ambulatoriali, pari ad Euro 60.812 migliaia, si incrementano di Euro 12.589 migliaia e presentano al 31 Dicembre 2022 un\u2019incidenza del 18,9 % sul totale dei ricavi del Gruppo (Euro 48.224 migliaia al 31 Dicembre 2021 con un incidenza del 17,0 %).
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"v1-page1-cflshid_76072-tag40584": {
"value": "Nota n. 27 Altri ricavi operativi
Gli altri ricavi operativi ammontano ad Euro 7.810 migliaia al 31 dicembre 2022, registrando un incremento di Euro 2.008 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 (Euro 5.803 migliaia).
La tabella di seguito riportata presenta la composizione degli altri ricavi operativi per il 31 Dicembre 2022 a raffronto con il 31 Dicembre 2021.
Proventi da credito d'imposta
Plusvalenze da alienazione cespiti
Proventi da rimborsi assicurativi
Totale Altri ricavi operativi
L\u2019incremento della voce in esame \u00e8 imputabile principalmente all\u2019aumento della voce \u201cProventi da crediti di imposta\u201d, pari ad Euro 2.211 migliaia, composta principalmente dai crediti di imposta maturati nel corso del 2022 sulle spese delle energia elettrica e del gas, pari ad Euro 1.298 migliaia, e sugli investimenti in beni materiali \u201cIndustria 4.0\u201d, pari ad Euro 321 migliaia.
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"v1-page1-cflshid_76470-tag40586": {
"value": "Nota n. 28 Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
I costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci ammontano ad Euro 44.898 migliaia al 31 Dicembre 2022, con un incremento di Euro 5.954 migliaia rispetto al 31 Dicembre 2021 (Euro 38.944 migliaia).
L\u2019incremento della voce in esame \u00e8 da correlare sia alla variazione dell\u2019area di consolidamento descritta in precedenza, sia ai maggiori volumi di produzione realizzati nel 2022 rispetto all\u2019esercizio precedente.
La tabella di seguito riportata presenta la composizione della voce in esame per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Articoli sanitari e protesi
Materiale medico e farmacologico
Materiale per analisi e igiene
Variazione rimanenze materie prime, sussid. di cons.,e merci
Totale Materie prime, sussidiarie e di consumo
Al 31 Dicembre 2022 la componente pi\u00f9 significativa dei costi per materie prime, sussidiarie e di consumo \u00e8 rappresentata da costi sostenuti per articoli sanitari e protesi, pari ad Euro 35.414 migliaia, in aumento di Euro 5.046 migliaia rispetto al medesimo periodo dell\u2019esercizio precedente.
Segue per incidenza la componente di costo riferita all\u2019acquisto di materiale medico e farmacologico, con un valore pari ad
Euro 5.757 migliaia, in aumento di Euro 114 migliaia rispetto al 31 Dicembre 2021. La voce \u201cAltro\u201d accoglie spese per cancelleria, per derrate alimentari e altri materiali di consumo.
Si precisa inoltre che la voce in esame accoglie costi sostenuti dalle societ\u00e0 per le misure di contenimento del Covid 19, pari ad Euro 650 migliaia.
\u00a0
Nota n. 29 Costi per servizi
I costi per servizi ammontano ad Euro 134.032 migliaia al 31 Dicembre 2022, in aumento di Euro 15.625 migliaia rispetto ad Euro 118.407 migliaia del 31 Dicembre 2021, come dettagliato nella tabella sottostante.
Prestazioni mediche ed infermieristiche
Servizi di manutenzione su beni di propriet\u00e0
Prestazioni tecnico sanitarie
Spese per energia elettrica
Collaborazione Coordinate e Continuative
Emolumenti amministratori
Lavorazioni da terzi (spese per esami etc.)
L\u2019incremento dei costi per servizi \u00e8 da correlare principalmente alla variazione di perimetro di consolidamento e all\u2019incremento della produzione registrata nel 2022 rispetto all\u2019esercizio precedente.
Per quanto riguarda la voce \u201cSpese per energia elettrica\u201d, si segnala che l\u2019aumento di Euro 3.172 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 deriva per Euro 2.537 migliaia dall\u2019aumento dei prezzi dell\u2019energia elettrica registrato nel corso del 2022 e per Euro 635 migliaia dalla variazione di perimetro.
La voce \u201caltro\u201d, pari a Euro 18.404 migliaia al 31 Dicembre 2022, si compone principalmente di:
(i)spese per acqua, telefono, metano e gas per Euro 3.083 migliaia;
(ii)consulenze amministrative, fiscali, notarili ed elaborazione paghe per Euro 1.680 migliaia;
(iii)assicurazioni RCT, all risk e per gli immobili per Euro 1.544 migliaia;
(iv)servizio di smaltimento rifiuti per Euro 862 migliaia;
(v)servizi di lavaggio biancheria per Euro 598 migliaia;
(vi)servizi di mensa per Euro 833 migliaia.
Si precisa, inoltre, che la voce in esame accoglie costi sostenuti dalle societ\u00e0 per le misure di contenimento del Covid per un importo pari a Euro 1.581 migliaia.
\u00a0
Nota n. 30 Costi del personale
I costi del personale ammontano ad Euro 73.287 migliaia al 31 Dicembre 2022, in aumento di Euro 7.549 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 (Euro 65.739 migliaia).
La tabella di seguito riportata presenta la composizione di tali costi per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 dicembre 2021.
Totale Costi del personale
L\u2019incremento del costo del personale \u00e8 attribuibile principalmente alla variazione di perimetro, in quanto vi \u00e8 il pieno contributo della Clinica San Francesco S.r.l. e della Domus Nova S.p.A. e il contributo di un mese di GVDR S.r.l..
Si precisa inoltre che la voce in esame accoglie costi sostenuti dalle societ\u00e0 per le misure di contenimento del Covid per un importo pari ad Euro 407 migliaia.
\u00a0
Nota n. 31 Altri costi operativi
Gli altri costi operativi ammontano ad Euro 14.833 migliaia al 31 Dicembre 2022, in incremento di Euro 1.214 migliaia rispetto ad Euro 13.620 migliaia del 31 Dicembre 2021.
La tabella seguente riporta la composizione di tali costi per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
IVA indetraibile da pro-rata
Altri oneri vari di gestione
Totale Altri costi operativi
L\u2019aumento della voce, causata dalla maggiore Iva indetraibile, \u00e8 da ricondursi principalmente alla variazione di perimetro rispetto all\u2019esercizio precedente e al pieno contributo di Clinica San Francesco S.r.l. e di Domus Nova S.p.A..
\u00a0
Nota n. 32 Ammortamenti e svalutazioni
La voce Ammortamenti e svalutazioni ammonta ad Euro 18.963 migliaia al 31 Dicembre 2022 , in aumento di Euro 3.256 migliaia rispetto ad Euro 15.706 migliaia del 31 Dicembre 2021.
La tabella seguente riporta la composizione e la variazione di tale voce per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Amm.to immob. Immateriali
Amm.to immob. Materiali e Inv. Immobiliari
Totale Ammortamenti e svalutazioni
L\u2019incremento della voce \u00e8 da ricondurre prevalentemente alla variazione di perimetro e al pieno contributo di Clinica San Francesco S.r.l. e di Domus Nova S.p.A..
Per il dettaglio delle voci relative agli ammortamenti ed alla svalutazione dei crediti si rimanda ai prospetti delle attivit\u00e0 immateriali, materiali e al prospetto del fondo svalutazione crediti esposti nelle note di commento della situazione patrimoniale.
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"v1-page1-cflshid_76470-tag40585": {
"value": "Nota n. 28 Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
I costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci ammontano ad Euro 44.898 migliaia al 31 Dicembre 2022, con un incremento di Euro 5.954 migliaia rispetto al 31 Dicembre 2021 (Euro 38.944 migliaia).
L\u2019incremento della voce in esame \u00e8 da correlare sia alla variazione dell\u2019area di consolidamento descritta in precedenza, sia ai maggiori volumi di produzione realizzati nel 2022 rispetto all\u2019esercizio precedente.
La tabella di seguito riportata presenta la composizione della voce in esame per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Articoli sanitari e protesi
Materiale medico e farmacologico
Materiale per analisi e igiene
Variazione rimanenze materie prime, sussid. di cons.,e merci
Totale Materie prime, sussidiarie e di consumo
Al 31 Dicembre 2022 la componente pi\u00f9 significativa dei costi per materie prime, sussidiarie e di consumo \u00e8 rappresentata da costi sostenuti per articoli sanitari e protesi, pari ad Euro 35.414 migliaia, in aumento di Euro 5.046 migliaia rispetto al medesimo periodo dell\u2019esercizio precedente.
Segue per incidenza la componente di costo riferita all\u2019acquisto di materiale medico e farmacologico, con un valore pari ad
Euro 5.757 migliaia, in aumento di Euro 114 migliaia rispetto al 31 Dicembre 2021. La voce \u201cAltro\u201d accoglie spese per cancelleria, per derrate alimentari e altri materiali di consumo.
Si precisa inoltre che la voce in esame accoglie costi sostenuti dalle societ\u00e0 per le misure di contenimento del Covid 19, pari ad Euro 650 migliaia.
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"v1-page1-cflshid_76938-tag40587": {
"value": "Nota n. 29 Costi per servizi
I costi per servizi ammontano ad Euro 134.032 migliaia al 31 Dicembre 2022, in aumento di Euro 15.625 migliaia rispetto ad Euro 118.407 migliaia del 31 Dicembre 2021, come dettagliato nella tabella sottostante.
Prestazioni mediche ed infermieristiche
Servizi di manutenzione su beni di propriet\u00e0
Prestazioni tecnico sanitarie
Spese per energia elettrica
Collaborazione Coordinate e Continuative
Emolumenti amministratori
Lavorazioni da terzi (spese per esami etc.)
L\u2019incremento dei costi per servizi \u00e8 da correlare principalmente alla variazione di perimetro di consolidamento e all\u2019incremento della produzione registrata nel 2022 rispetto all\u2019esercizio precedente.
Per quanto riguarda la voce \u201cSpese per energia elettrica\u201d, si segnala che l\u2019aumento di Euro 3.172 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 deriva per Euro 2.537 migliaia dall\u2019aumento dei prezzi dell\u2019energia elettrica registrato nel corso del 2022 e per Euro 635 migliaia dalla variazione di perimetro.
La voce \u201caltro\u201d, pari a Euro 18.404 migliaia al 31 Dicembre 2022, si compone principalmente di:
(i)spese per acqua, telefono, metano e gas per Euro 3.083 migliaia;
(ii)consulenze amministrative, fiscali, notarili ed elaborazione paghe per Euro 1.680 migliaia;
(iii)assicurazioni RCT, all risk e per gli immobili per Euro 1.544 migliaia;
(iv)servizio di smaltimento rifiuti per Euro 862 migliaia;
(v)servizi di lavaggio biancheria per Euro 598 migliaia;
(vi)servizi di mensa per Euro 833 migliaia.
Si precisa, inoltre, che la voce in esame accoglie costi sostenuti dalle societ\u00e0 per le misure di contenimento del Covid per un importo pari a Euro 1.581 migliaia.
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"v1-page1-cflshid_77340-tag40588": {
"value": "Nota n. 30 Costi del personale
I costi del personale ammontano ad Euro 73.287 migliaia al 31 Dicembre 2022, in aumento di Euro 7.549 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021 (Euro 65.739 migliaia).
La tabella di seguito riportata presenta la composizione di tali costi per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 dicembre 2021.
Totale Costi del personale
L\u2019incremento del costo del personale \u00e8 attribuibile principalmente alla variazione di perimetro, in quanto vi \u00e8 il pieno contributo della Clinica San Francesco S.r.l. e della Domus Nova S.p.A. e il contributo di un mese di GVDR S.r.l..
Si precisa inoltre che la voce in esame accoglie costi sostenuti dalle societ\u00e0 per le misure di contenimento del Covid per un importo pari ad Euro 407 migliaia.
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"v1-page1-cflshid_77340-tag40589": {
"value": "Nota n. 31 Altri costi operativi
Gli altri costi operativi ammontano ad Euro 14.833 migliaia al 31 Dicembre 2022, in incremento di Euro 1.214 migliaia rispetto ad Euro 13.620 migliaia del 31 Dicembre 2021.
La tabella seguente riporta la composizione di tali costi per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
IVA indetraibile da pro-rata
Altri oneri vari di gestione
Totale Altri costi operativi
L\u2019aumento della voce, causata dalla maggiore Iva indetraibile, \u00e8 da ricondursi principalmente alla variazione di perimetro rispetto all\u2019esercizio precedente e al pieno contributo di Clinica San Francesco S.r.l. e di Domus Nova S.p.A..
\u00a0
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"v1-page1-cflshid_77620-tag40590": {
"value": "Nota n. 32 Ammortamenti e svalutazioni
La voce Ammortamenti e svalutazioni ammonta ad Euro 18.963 migliaia al 31 Dicembre 2022 , in aumento di Euro 3.256 migliaia rispetto ad Euro 15.706 migliaia del 31 Dicembre 2021.
La tabella seguente riporta la composizione e la variazione di tale voce per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Amm.to immob. Immateriali
Amm.to immob. Materiali e Inv. Immobiliari
Totale Ammortamenti e svalutazioni
L\u2019incremento della voce \u00e8 da ricondurre prevalentemente alla variazione di perimetro e al pieno contributo di Clinica San Francesco S.r.l. e di Domus Nova S.p.A..
Per il dettaglio delle voci relative agli ammortamenti ed alla svalutazione dei crediti si rimanda ai prospetti delle attivit\u00e0 immateriali, materiali e al prospetto del fondo svalutazione crediti esposti nelle note di commento della situazione patrimoniale.
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"v1-page1-cflshid_78620-tag40591": {
"value": "Nota n. 34 Proventi finanziariI proventi finanziari ammontano ad Euro 127 migliaia al 31 Dicembre 2022, in aumento di Euro 71 migliaia rispetto ad 31 Dicembre 2021 (Euro 56 migliaia).
La tabella di seguito riportata presenta la composizione e la variazione di tale voce per il 31 Dicembre 2022 e per il 31 Dicembre 2021.
Totale Proventi finanziari
La voce \u00e8 quasi interamente composta dai dividendi ricevuti da Hesperia Hospital Modena S.r.l. (Euro 76 migliaia) e da Domus Nova S.p.A. (Euro 24 migliaia) distribuiti da societ\u00e0 in cui le stesse detengono partecipazioni di minoranza.
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"v1-page1-cflshid_78620-tag40592": {
"value": "Nota n. 35 Oneri finanziari
Gli oneri finanziari ammontano ad Euro 4.551 migliaia al 31 Dicembre 2022, in aumento dir Euro 39 migliaia rispetto ad Euro 4.512 migliaia del medesimo periodo dell\u2019esercizio precedente.
La tabella di seguito riportata presenta la composizione e la variazione di tale voce al 31 Dicembre 2022 ed al 31 Dicembre 2021.
Interessi passivi su mutui
Interessi passivi bancari
Interessi passivi su c/anticipazioni
La voce \"Interessi passivi sui mutui\u201d aumenta di Euro 899 migliaia rispetto all'esercizio precedente a seguito sia del maggiore debito finanziario medio presente nell\u2019anno 2022, dopo le operazioni di acquisizione di Clinica San Francesco e Domus Nova effettuate nel corso del 2021, sia del progressivo rialzo dei tassi di interesse avvenuto nel 2022.
La voce \u201cAltri interessi passivi\u201d diminuisce di Euro 946 migliaia rispetto al precedente esercizio in quanto nell\u2019anno 2021, a seguito dell\u2019operazione di rifinanziamento del debito di Gruppo perfezionata nel quarto trimestre, erano stati contabilizzati oneri ed interessi relativi all\u2019anticipata estinzione dei finanziamenti delle societ\u00e0 controllate. ",
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"value": "Nota n. 36 Risultato delle partecipazioni valutate con il metodo del patrimonio netto
La tabella di seguito riportata presenta la composizione e la variazione di tale voce al 31 Dicembre 2022 ed al 31 Dicembre 2021.
La voce al 31 Dicembre 2022 risulta pari a Euro 129 migliaia, con un decremento di Euro 84 migliaia rispetto all\u2019esercizio precedente da imputare al minor risultato di pertinenza del Gruppo realizzato dalla collegata Il Fiocco S.c.a.r.l.
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"v1-page1-cflshid_79022-tag40992": {
"value": "Nota n. 37 Imposte sul reddito di periodo
La tabella di seguito riportata presenta la composizione e la variazione di tale voce per i periodi chiusi al 31 Dicembre 2022 e 31 Dicembre 2021.
Totale Imposte sul reddito
Nel periodo chiuso al 31 Dicembre 2022 le imposte sul reddito mostrano un saldo pari a Euro 5.938 migliaia, con un incremento di Euro 793 migliaia rispetto al 31 dicembre 2021, imputabile essenzialmente alla variazione di perimetro.
Si riporta di seguito la riconciliazione fra l\u2019aliquota nominale e quella effettiva di Gruppo per gli esercizi chiusi al 31 dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021.
Utile prima delle imposte
(utile ante imposte * aliquota IRES)
Imposte sul reddito aventi differente aliquota IRES
Totale IRES corrente e differita
Aliquota di imposta effettiva
IRAP corrente e differite
Imposte esercizi precedenti
Totale imposte a conto economico
Nota n. 38 Utile di periodo
L\u2019utile al 31 Dicembre 2022 ammonta ad Euro 21.433 migliaia, rispetto ad Euro 18.843 migliaia al 31 Dicembre 2021. L\u2019incremento del risultato conseguito al 31 Dicembre 2022 \u00e8 da attribuirsi principalmente alla variazione di perimetro.
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"v1-page1-cflshid_79423-tag40596": {
"value": "\u00a0Nota n. 39 Utile per azione base e diluito
L\u2019utile base per azione \u00e8 calcolato dividendo l\u2019utile del periodo attribuibile agli azionisti ordinari della capogruppo per il numero medio ponderato delle azioni ordinarie in circolazione durante l\u2019anno.
L\u2019utile per azione diluito \u00e8 calcolato dividendo l\u2019utile attribuibile agli azionisti ordinari della capogruppo per il numero medio ponderato delle azioni ordinarie in circolazione durante l\u2019anno.
Di seguito sono esposti il risultato e le informazioni sulle azioni utilizzati ai fini del calcolo dell\u2019utile per azione base diluito:
Utile netto attribuibile agli azionisti della capogruppo
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.426
Numero azioni ordinarie alla fine dell'esercizio / di periodo *
Utile per azione base (in Euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a00,24
Utile per azione diluito (in Euro)**
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a00,24
Non vi sono state altre operazioni sulle azioni ordinarie o su potenziali azioni ordinarie tra la data del bilancio e la data di redazione dello stesso.
*Importo al netto delle azioni proprie.
** Importo al netto delle azioni proprie ma comprensivo delle azioni del piano di Performance Shares pari complessivamente a n.327.232 assegnate nel corso del 2021 e del 2022.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_79991-tag40597": {
"value": "Nota n. 40 Gerarchia del Fair Value
Nella tabella seguente viene presentato il valore contabile degli strumenti finanziari in essere (finanziamenti correnti e finanziamenti non correnti) esposti nello stato patrimoniale, confrontandolo con il proprio fair value.
Passivit\u00e0 Finanziarie
Con riferimento alle passivit\u00e0 finanziarie sopra riportate si segnala che risultano valutati al Fair Value Livello 2 (sia per l\u2019esercizio 2022 che per l\u2019esercizio 2021).
Il management ha verificato che il fair value delle altre voci approssima il valore contabile in conseguenza delle scadenze a breve termine di questi strumenti.
Fair value \u2013 gerarchia
il fair value rappresenta il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 nell\u2019ambito di una transazione ordinaria posta in essere tra operatori di mercato, alla data di valutazione (c.d. exit price).
Tutti gli strumenti finanziari iscritti al fair value, o per i quali \u00e8 fornita informativa, sono classificati nelle tre categorie di fair value descritte di seguito, basate sul pi\u00f9 basso livello di input significativo ai fini della determinazione del fair value nel suo complesso:
\u2022Livello 1: prezzi quotati (non rettificati) in un mercato attivo per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche;
\u2022Livello 2: tecniche di valutazione per le quali il pi\u00f9 basso livello di input significativo ai fini della determinazione del fair value \u00e8 direttamente o indirettamente osservabile;
\u2022Livello 3: tecniche di valutazione per le quali il pi\u00f9 basso livello di input significativo ai fini della determinazione del fair value non \u00e8 osservabile.
Alla chiusura di ogni periodo, il Gruppo determina se, con riguardo agli strumenti finanziari valutati su base ricorrente al fair value, ci siano stati dei trasferimenti tra i Livelli della gerarchia valutando nuovamente la loro classificazione (sulla base del pi\u00f9 basso livello di input significativo ai fini della determinazione del fair value nel suo complesso).
Processi di valutazionePer le misurazioni su base ricorrente e su base non ricorrente del fair value classificato nel Livello 3 della gerarchia del fair value, il Gruppo utilizza processi di valutazione per definire procedure e principi di valutazione e per analizzare i cambiamenti intervenuti nella misurazione del fair value da un periodo con l\u2019altro.
Si segnala che non si sono verificati cambiamenti nei livelli della gerarchia di fair value utilizzati ai fini della misurazione degli strumenti finanziari rispetto all\u2019ultimo bilancio annuale e che le metodologie utilizzate nella misurazione di tale fair value di Livello 2 e di Livello 3 sono coerenti con l\u2019ultimo bilancio annuale.
Le tecniche di valutazione e le considerazioni specifiche per i dati di input di livello 3 sono ulteriormente spiegate nel seguito.
Tecniche di valutazione e ipotesi
Il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie \u00e8 il prezzo che si riceverebbe per vendere un\u2019attivit\u00e0 o si pagherebbe per trasferire una passivit\u00e0 in una normale transazione sul mercato principale (o su quello pi\u00f9 vantaggioso) alla data di misurazione ed alle condizioni correnti di mercato (un prezzo di uscita) indipendentemente dal fatto che il prezzo sia direttamente osservabile o stimato utilizzando un\u2019altra tecnica di valutazione.
Per stimare il fair value sono stati utilizzati i seguenti metodi e le seguenti ipotesi:
\u2022Il fair value di titoli quotati e obbligazioni \u00e8 basato sul prezzo quotato alla data di bilancio. Il fair value degli strumenti non quotati, come prestiti da banche o altre passivit\u00e0 finanziarie, obbligazioni derivanti da leasing finanziari o come altre passivit\u00e0 finanziarie non correnti, \u00e8 stimato attraverso i flussi di cassa futuri attualizzati applicando i tassi correnti disponibili per debiti con termini simili, come il rischio di credito e le scadenze rimanenti. Il fair value delle azioni \u00e8 sensibile sia ad una possibile variazione dei flussi di cassa attesi e/o del tasso di sconto sia ad una possibile variazione nei tassi di crescita. Ai fini della stima il management deve utilizzare dati di input non osservabili che sono riportati nelle tabelle seguenti. Il management valuta regolarmente una serie di possibili alternative a tali dati di input significativi e determina il loro impatto sul fair value totale.
\u2022Il fair value delle azioni ordinarie non quotate \u00e8 stato stimato attraverso il modello dei flussi di cassa attualizzati (DCF). La valutazione richiede che il management effettui determinate assunzioni rispetto agli input del modello, inclusi i flussi di cassa previsti, il tasso di sconto, il rischio di credito e la volatilit\u00e0. Le probabilit\u00e0 delle diverse stime entro l\u2019intervallo possono essere ragionevolmente verificate e sono utilizzate nelle stime del management del fair value per questi investimenti non quotati;
\u2022Il Gruppo stipula strumenti finanziari derivati con diverse controparti, principalmente istituti finanziari con un rating di credito attribuito. I derivati valutati utilizzando tecniche di valutazione con dati di mercato rilevabili consistono principalmente in swaps sui tassi di interesse. Le tecniche di valutazione applicate con maggior frequenza includono i modelli di \u201cswaps\u201d, che utilizzano il calcolo del valore attuale. I modelli considerano diversi input, inclusi la qualit\u00e0 di credito della controparte, e le curve dei tassi di interesse. Tutti i contratti derivati sono completamente garantiti da liquidit\u00e0, eliminando, di conseguenza, sia il rischio di controparte che il rischio di inadempienza da parte del Gruppo.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_80410-tag40599": {
"value": "Nota 41 Impegni, rischi e passivit\u00e0 potenziali
Nota n. 41.1 Impegni e Garanzie
Di seguito sono descritti gli impegni e garanzie risultanti alla data del 31 Dicembre 2022
Centro Medico San Biagio S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Centro Medico Universit\u00e0 Castrense S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Ospedali Privati Riuniti S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Clinica San Francesco S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Casa di Cura Villa Berica S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Villa Von Siebenthal S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Casa di Cura Villa Garda S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Poliambulatorio Dalla Rosa Prati S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Centro di Riabilitazione Srl
Centro di Riabilitazione Srl
Centro di Riabilitazione Srl
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
Garanzie prestate da terzi per conto del Gruppo a favore di terzi
Unione dei comuni dell'Appennino Bolognese
Casa di Cura Prof.Nobili S.r.l.
Hesperia Hospital Modena S.r.l.
Banca Popolare di Sondrio
Amministrazione Principe Pallavicino
Amministrazione Principe Pallavicino
Universit\u00e0 UniCamillus
Ospedali Privati Riuniti Srl
Centro Medico San Biagio S.r.l.
Non sono emerse perdite attese sulle garanzie.
Nota n.41.2 Gestione dei rischi finanziari
Di seguito sono descritti i rischi finanziari cui Il Gruppo e le sue controllate sono esposte nonch\u00e9 le politiche e le strategie utilizzate dalla Societ\u00e0 e dalle sue controllate per gestire tali rischi nel corso dell\u2019esercizio chiuso al 31 Dicembre 2022.
Si precisa inoltre che non sono previsti mutamenti di indirizzo in ordine alla modalit\u00e0 di gestione dei rischi di seguito esposta.
GHC e le sue controllate sono esposti a rischi finanziari connessi alla propria attivit\u00e0, in particolare riferibili alle seguenti fattispecie:
\u2022 Rischio di credito, derivante dalle operazioni commerciali o da attivit\u00e0 di finanziamento;
\u2022 Rischio di liquidit\u00e0, relativo alla disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e all\u2019accesso al mercato del credito;
\u2022 Rischio di mercato, nel dettaglio:
a) Rischio operativo, relativo allo svolgimento del business;
b) Rischio di cambio, relativo all\u2019operativit\u00e0 in aree valutarie diverse da quelle di denominazione;
c) Rischio di tasso di interesse, relativo all\u2019esposizione della Societ\u00e0 su strumenti finanziari che generano interessi;
d) Rischio di prezzo, dovuto a variazione della quotazione di commodity.
Il sistema di gestione e monitoraggio dei principali rischi coinvolgono l\u2019Amministratore e la Direzione del Gruppo, gli Amministratori e i Consigli di Amministrazione delle societ\u00e0 consolidate nonch\u00e9 il personale aziendale.
La gestione dei rischi mira innanzitutto alla tutela degli stakeholders (azionisti, dipendenti, clienti, fornitori) alla salvaguardia del patrimonio aziendale, nonch\u00e9 del rispetto dell\u2019ambiente.
La politica di gestione dei rischi a cui \u00e8 soggetto il Gruppo viene fronteggiata mediante la definizione a livello centrale di linee guida alle quali deve essere ispirata la gestione operativa per quanto attiene il rischio mercato, di liquidit\u00e0 e dei flussi finanziari e il monitoraggio dei risultati conseguiti.
Per un maggiore approfondimento sulla gestione dei rischi finanziari si rimanda al paragrafo 9 della Relazione sulla Gestione al 31 dicembre 2022.
41.2.1 Rischio di credito
Il rischio di credito \u00e8 il rischio che una controparte non adempia ai propri obblighi legati ad uno strumento finanziario o ad un contratto commerciale, portando quindi ad una perdita finanziaria.
La massima esposizione al rischio di credito per il Gruppo al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 esposte in bilancio nei crediti commerciali.
I Crediti vantati dalla societ\u00e0 riguardano la quasi totalit\u00e0 strutture sanitarie pubbliche (Aziende ospedaliere e/o aziende sanitarie) per le quali non si ritiene di iscrivere un particolare rischio di insolvenza, se non per le richieste di spending review e regressione.
Il rischio di credito commerciale \u00e8 gestito da ciascuna legal entity a secondo della politica stabilita dal Gruppo.
Di seguito si espongono le informazioni in merito alle posizioni commerciali al netto del fondo svalutazione crediti, relative al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 per fascia di scaduto:Di seguito si espongono le informazioni in merito alle posizioni commerciali al lordo del fondo svalutazione crediti, relative al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 per fascia di scaduto:
F.do svalutazione crediti
Totale crediti commerciali
Il rischio di insolvenza \u00e8 controllato localmente dai centri direzionali delle controllate che monitorano gli incassi dei crediti commerciali. La Direzione Amministrativa del Gruppo tiene monitorato il livello complessivo del rischio e verifica costantemente l\u2019esposizione creditizia complessiva. Il livello di rischio associato a tale voce \u00e8 giudicato basso, in quanto i crediti del Gruppo sono vantati principalmente nei confronti del Sistema Sanitario Regionale.
La gestione operativa di tale rischio \u00e8 cos\u00ec disciplinata:
\u2022valutazione del credit standing della clientela, tenendo conto del merito creditizio;
\u2022monitoraggio dei relativi flussi di incassi attesi;
\u2022opportune azioni di sollecito;
\u2022eventuali azioni di recupero.
\u00a0
41.2.2 Rischio di liquidit\u00e0Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 associato alla capacit\u00e0 di soddisfare gli impegni derivanti dalle passivit\u00e0 finanziarie. Una gestione prudente del rischio di liquidit\u00e0 originato dalla normale operativit\u00e0 implica il mantenimento di un adeguato livello di disponibilit\u00e0 liquide e la disponibilit\u00e0 di fondi ottenibili mediante un adeguato ammontare di linee di credito.
Il Gruppo ritiene che il rischio derivante dall\u2019eventuale ritardato pagamento, ed eventuali relativi impatti sulla liquidit\u00e0, da parte del Sistema Sanitario Regionale delle prestazioni erogate dalle singole strutture sanitarie sia moderato. Le strutture del Gruppo sono prevalentemente localizzate in Regioni aventi un bilancio della spesa sanitaria in equilibrio. Ci\u00f2 riduce, anche se non esclude, il rischio che i Sistemi Sanitari Regionali nel cui ambito territoriale le strutture stesse operano, possano ritardare il pagamento delle prestazioni effettuate a favore dei pazienti. Al 31 Dicembre 2022 infatti, i tempi medi di incasso registrati dal Gruppo GHC nei confronti del Sistema Sanitario Regionale sono stati pari a circa 90 giorni.
Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 gestito dalle singole legal entity e viene monitorato in modo accentrato dal Gruppo in quanto la Direzione Area CFO monitora periodicamente la posizione finanziaria del Gruppo attraverso la predisposizione di opportune reportistiche di flussi di cassa in entrata e uscita sia previsionali sia consuntive. In tal modo, il Gruppo mira ad assicurare l\u2019adeguata copertura dei fabbisogni, monitorando accuratamente finanziamenti, linee di credito aperte e i relativi utilizzi al fine di ottimizzare le risorse e gestire le eventuali eccedenze temporanee di liquidit\u00e0.
L\u2019obiettivo del Gruppo \u00e8 quello di porre in essere una struttura finanziaria che, in coerenza con gli obiettivi di business, garantisca un livello di liquidit\u00e0 adeguato, minimizzando il relativo costo opportunit\u00e0 e mantenga un equilibrio in termini di durata e di composizione del debito.
Il Gruppo pu\u00f2 contare sul continuo supporto del sistema bancario, grazie alla composizione del proprio portafoglio clienti (strutture sanitarie pubbliche).
Nell\u2019ambito di questa tipologia di rischio, nella composizione della posizione finanziaria netta, il Gruppo tende a finanziare gli investimenti con debiti a medio/lungo termine mentre fa fronte agli impegni correnti sia con il cash-flow generato dalla gestione che utilizzando linee di credito a breve termine.
Di seguito, viene fornita la stratificazione delle Passivit\u00e0 in essere con riferimento all\u2019esercizio 2022 e all\u2019esercizio 2021 riferite a strumenti finanziari e debiti commerciali per durata residua:
Passivit\u00e0 per strumenti derivati
La gestione dei rischi finanziari \u00e8 svolta sulla base di linee guida definite dagli Amministratori delle societ\u00e0 controllate; l\u2019obiettivo \u00e8 garantire una struttura del passivo sempre in equilibrio con la composizione dell\u2019attivo patrimoniale per mantenere un\u2019adeguata solvibilit\u00e0 del patrimonio.
Il Gruppo \u00e8 contemporaneamente esposto al rischio di tasso di mercato (tasso d\u2019interesse), al rischio di liquidit\u00e0 e al rischio di credito.
Il Gruppo si prefigge inoltre l\u2019obiettivo di mantenere una struttura ottimale del capitale in modo da ridurre il costo dell\u2019indebitamento. Il Gruppo monitora il mantenimento del capitale sulla base del rapporto tra Posizione Finanziaria Netta (PFN) e Capitale Investito Netto (CIN). Il Debito Netto \u00e8 calcolato come totale dell\u2019indebitamento, includendo finanziamenti correnti e non correnti e l\u2019esposizione netta bancaria. Il Capitale Investito Netto \u00e8 calcolato come la somma degli investimenti e del capitale circolante netto (sono esclusi il patrimonio netto e i debiti inerenti la PFN).
\u00a0
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"value": "Nota n. 41.1 Impegni e Garanzie
Di seguito sono descritti gli impegni e garanzie risultanti alla data del 31 Dicembre 2022
Centro Medico San Biagio S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Centro Medico Universit\u00e0 Castrense S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Ospedali Privati Riuniti S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Clinica San Francesco S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Casa di Cura Villa Berica S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Villa Von Siebenthal S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
C.M.S.R. Veneto Medica S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Casa di Cura Villa Garda S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Poliambulatorio Dalla Rosa Prati S.r.l.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Unicredit S.p.A., Banco BPM S.p.A., Intesa San Paolo S.p.A.
Centro di Riabilitazione Srl
Centro di Riabilitazione Srl
Centro di Riabilitazione Srl
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
L'Eremo di Miazzina S.r.l.
Garanzie prestate da terzi per conto del Gruppo a favore di terzi
Unione dei comuni dell'Appennino Bolognese
Casa di Cura Prof.Nobili S.r.l.
Hesperia Hospital Modena S.r.l.
Banca Popolare di Sondrio
Amministrazione Principe Pallavicino
Amministrazione Principe Pallavicino
Universit\u00e0 UniCamillus
Ospedali Privati Riuniti Srl
Centro Medico San Biagio S.r.l.
Non sono emerse perdite attese sulle garanzie.
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"value": "Nota n.41.2 Gestione dei rischi finanziari
Di seguito sono descritti i rischi finanziari cui Il Gruppo e le sue controllate sono esposte nonch\u00e9 le politiche e le strategie utilizzate dalla Societ\u00e0 e dalle sue controllate per gestire tali rischi nel corso dell\u2019esercizio chiuso al 31 Dicembre 2022.
Si precisa inoltre che non sono previsti mutamenti di indirizzo in ordine alla modalit\u00e0 di gestione dei rischi di seguito esposta.
GHC e le sue controllate sono esposti a rischi finanziari connessi alla propria attivit\u00e0, in particolare riferibili alle seguenti fattispecie:
\u2022 Rischio di credito, derivante dalle operazioni commerciali o da attivit\u00e0 di finanziamento;
\u2022 Rischio di liquidit\u00e0, relativo alla disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e all\u2019accesso al mercato del credito;
\u2022 Rischio di mercato, nel dettaglio:
a) Rischio operativo, relativo allo svolgimento del business;
b) Rischio di cambio, relativo all\u2019operativit\u00e0 in aree valutarie diverse da quelle di denominazione;
c) Rischio di tasso di interesse, relativo all\u2019esposizione della Societ\u00e0 su strumenti finanziari che generano interessi;
d) Rischio di prezzo, dovuto a variazione della quotazione di commodity.
Il sistema di gestione e monitoraggio dei principali rischi coinvolgono l\u2019Amministratore e la Direzione del Gruppo, gli Amministratori e i Consigli di Amministrazione delle societ\u00e0 consolidate nonch\u00e9 il personale aziendale.
La gestione dei rischi mira innanzitutto alla tutela degli stakeholders (azionisti, dipendenti, clienti, fornitori) alla salvaguardia del patrimonio aziendale, nonch\u00e9 del rispetto dell\u2019ambiente.
La politica di gestione dei rischi a cui \u00e8 soggetto il Gruppo viene fronteggiata mediante la definizione a livello centrale di linee guida alle quali deve essere ispirata la gestione operativa per quanto attiene il rischio mercato, di liquidit\u00e0 e dei flussi finanziari e il monitoraggio dei risultati conseguiti.
Per un maggiore approfondimento sulla gestione dei rischi finanziari si rimanda al paragrafo 9 della Relazione sulla Gestione al 31 dicembre 2022.
41.2.1 Rischio di credito
Il rischio di credito \u00e8 il rischio che una controparte non adempia ai propri obblighi legati ad uno strumento finanziario o ad un contratto commerciale, portando quindi ad una perdita finanziaria.
La massima esposizione al rischio di credito per il Gruppo al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 esposte in bilancio nei crediti commerciali.
I Crediti vantati dalla societ\u00e0 riguardano la quasi totalit\u00e0 strutture sanitarie pubbliche (Aziende ospedaliere e/o aziende sanitarie) per le quali non si ritiene di iscrivere un particolare rischio di insolvenza, se non per le richieste di spending review e regressione.
Il rischio di credito commerciale \u00e8 gestito da ciascuna legal entity a secondo della politica stabilita dal Gruppo.
Di seguito si espongono le informazioni in merito alle posizioni commerciali al netto del fondo svalutazione crediti, relative al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 per fascia di scaduto:Di seguito si espongono le informazioni in merito alle posizioni commerciali al lordo del fondo svalutazione crediti, relative al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 per fascia di scaduto:
F.do svalutazione crediti
Totale crediti commerciali
Il rischio di insolvenza \u00e8 controllato localmente dai centri direzionali delle controllate che monitorano gli incassi dei crediti commerciali. La Direzione Amministrativa del Gruppo tiene monitorato il livello complessivo del rischio e verifica costantemente l\u2019esposizione creditizia complessiva. Il livello di rischio associato a tale voce \u00e8 giudicato basso, in quanto i crediti del Gruppo sono vantati principalmente nei confronti del Sistema Sanitario Regionale.
La gestione operativa di tale rischio \u00e8 cos\u00ec disciplinata:
\u2022valutazione del credit standing della clientela, tenendo conto del merito creditizio;
\u2022monitoraggio dei relativi flussi di incassi attesi;
\u2022opportune azioni di sollecito;
\u2022eventuali azioni di recupero.
\u00a0
41.2.2 Rischio di liquidit\u00e0Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 associato alla capacit\u00e0 di soddisfare gli impegni derivanti dalle passivit\u00e0 finanziarie. Una gestione prudente del rischio di liquidit\u00e0 originato dalla normale operativit\u00e0 implica il mantenimento di un adeguato livello di disponibilit\u00e0 liquide e la disponibilit\u00e0 di fondi ottenibili mediante un adeguato ammontare di linee di credito.
Il Gruppo ritiene che il rischio derivante dall\u2019eventuale ritardato pagamento, ed eventuali relativi impatti sulla liquidit\u00e0, da parte del Sistema Sanitario Regionale delle prestazioni erogate dalle singole strutture sanitarie sia moderato. Le strutture del Gruppo sono prevalentemente localizzate in Regioni aventi un bilancio della spesa sanitaria in equilibrio. Ci\u00f2 riduce, anche se non esclude, il rischio che i Sistemi Sanitari Regionali nel cui ambito territoriale le strutture stesse operano, possano ritardare il pagamento delle prestazioni effettuate a favore dei pazienti. Al 31 Dicembre 2022 infatti, i tempi medi di incasso registrati dal Gruppo GHC nei confronti del Sistema Sanitario Regionale sono stati pari a circa 90 giorni.
Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 gestito dalle singole legal entity e viene monitorato in modo accentrato dal Gruppo in quanto la Direzione Area CFO monitora periodicamente la posizione finanziaria del Gruppo attraverso la predisposizione di opportune reportistiche di flussi di cassa in entrata e uscita sia previsionali sia consuntive. In tal modo, il Gruppo mira ad assicurare l\u2019adeguata copertura dei fabbisogni, monitorando accuratamente finanziamenti, linee di credito aperte e i relativi utilizzi al fine di ottimizzare le risorse e gestire le eventuali eccedenze temporanee di liquidit\u00e0.
L\u2019obiettivo del Gruppo \u00e8 quello di porre in essere una struttura finanziaria che, in coerenza con gli obiettivi di business, garantisca un livello di liquidit\u00e0 adeguato, minimizzando il relativo costo opportunit\u00e0 e mantenga un equilibrio in termini di durata e di composizione del debito.
Il Gruppo pu\u00f2 contare sul continuo supporto del sistema bancario, grazie alla composizione del proprio portafoglio clienti (strutture sanitarie pubbliche).
Nell\u2019ambito di questa tipologia di rischio, nella composizione della posizione finanziaria netta, il Gruppo tende a finanziare gli investimenti con debiti a medio/lungo termine mentre fa fronte agli impegni correnti sia con il cash-flow generato dalla gestione che utilizzando linee di credito a breve termine.
Di seguito, viene fornita la stratificazione delle Passivit\u00e0 in essere con riferimento all\u2019esercizio 2022 e all\u2019esercizio 2021 riferite a strumenti finanziari e debiti commerciali per durata residua:
Passivit\u00e0 per strumenti derivati
La gestione dei rischi finanziari \u00e8 svolta sulla base di linee guida definite dagli Amministratori delle societ\u00e0 controllate; l\u2019obiettivo \u00e8 garantire una struttura del passivo sempre in equilibrio con la composizione dell\u2019attivo patrimoniale per mantenere un\u2019adeguata solvibilit\u00e0 del patrimonio.
Il Gruppo \u00e8 contemporaneamente esposto al rischio di tasso di mercato (tasso d\u2019interesse), al rischio di liquidit\u00e0 e al rischio di credito.
Il Gruppo si prefigge inoltre l\u2019obiettivo di mantenere una struttura ottimale del capitale in modo da ridurre il costo dell\u2019indebitamento. Il Gruppo monitora il mantenimento del capitale sulla base del rapporto tra Posizione Finanziaria Netta (PFN) e Capitale Investito Netto (CIN). Il Debito Netto \u00e8 calcolato come totale dell\u2019indebitamento, includendo finanziamenti correnti e non correnti e l\u2019esposizione netta bancaria. Il Capitale Investito Netto \u00e8 calcolato come la somma degli investimenti e del capitale circolante netto (sono esclusi il patrimonio netto e i debiti inerenti la PFN).
\u00a0
41.2.3 Rischio di mercato
Obiettivo principale del Gruppo \u00e8 la gestione del rischio entro determinati limiti, al fine di salvaguardare il raggiungimento di obiettivi aziendali. Il Gruppo opera principalmente con le strutture sanitarie pubbliche del luogo ove opera la Casa di Cura; tale contesto fa s\u00ec che l\u2019andamento economico dipenda fortemente dalle politiche sanitarie della regione di appartenenza.
Infatti, la normativa sanitaria \u00e8 demandata a livello centrale all\u2019autonomia normativa di ciascuna Regione, che sulla base del \u201cPiano Sanitario Nazionale\u201d, adottato dal Governo, su proposta del Ministero della Salute, redige il \u201cPiano Sanitario Regionale\u201d che rappresenta il piano strategico degli interventi per gli obiettivi di salute e il funzionamento dei servizi per soddisfare la popolazione regionale.
Proprio per la particolarit\u00e0 dei propri clienti e del quadro normativo soggetto a rapidi cambiamenti, il contesto risulta particolarmente complesso e di forte dipendenza nei confronti delle strutture sanitarie pubbliche e della Regione di riferimento.
\u00a0
41.2.4 Rischio di cambio
L\u2019attivit\u00e0 corrente del Gruppo non \u00e8 attualmente esposta al rischio di fluttuazioni di cambio, in quanto il Gruppo svolge la propria attivit\u00e0 quasi esclusivamente in Euro.
\u00a0
41.2.5 Rischio di tasso d\u2019interesse
Il rischio di tasso d\u2019interesse a cui \u00e8 esposto il Gruppo \u00e8 originato dal debito a medio e lungo termine stipulato a tasso variabile. Il Gruppo infatti ad oggi ha in essere un contratto di finanziamento la cui componente variabile \u00e8 rappresentata dal tasso Euribor 6M. Al fine di stimare il potenziale impatto economico-finanziario legato ad una variazione del tasso, sull\u2019anno in esame, \u00e8 stata effettuata un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 che simula l\u2019effetto di un aumento dell\u20191% e di una diminuzione dello 0,25% di tale parametro, tenendo conto delle condizioni contrattuali che prevedono un floor a zero.
Tasso Euribor 6M medio ponderato
Tasso effettivo medio con floor
Tasso Euribor 6M medio ponderato
Tasso effettivo medio con floor
Delta Interessi passivi su mutui*
Interessi passivi su mutui *
Interessi passivi su mutui con sensitivity +1%*
Tasso Euribor 6M medio ponderato
Tasso effettivo con floor
Delta Interessi passivi su mutui*
Interessi passivi su mutui*
Interessi passivi su mutui con sensitivity -0,25%*
* valori in migliaia di euro 41.2.6 Rischio di prezzo
La Societ\u00e0 ad oggi non \u00e8 ad oggi esposta, se non in maniera irrilevante, a rischio di prezzo associato a commodity.
Inoltre, i costi del materiale sanitario sono generalmente soggetti a fluttuazioni e ad altri fattori al di fuori del controllo del Gruppo. La Societ\u00e0 non ha adottato strumenti di copertura del rischio di fluttuazione del costo di tali componenti, ma esercita un forte potere contrattuale nei confronti dei propri fornitori agendo con una centrale unica d\u2019acquisto. Inoltre, il Gruppo gestisce tali fluttuazioni, ove possibile, mediante un aumento dei prezzi delle proprie prestazioni di servizi nei confronti del private, mentre \u00e8 al di fuori del controllo del Gruppo l\u2019aumento dei prezzi delle tariffe riconosciute per le prestazioni in convenzione. Tuttavia, analizzando i dati storici ad una fluttuazione dei costi del materiale sanitario \u00e8 sempre seguito un adeguamento della tariffa riconosciuta per i servizi in convenzione.
\u00a0
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Il rischio di credito \u00e8 il rischio che una controparte non adempia ai propri obblighi legati ad uno strumento finanziario o ad un contratto commerciale, portando quindi ad una perdita finanziaria.
La massima esposizione al rischio di credito per il Gruppo al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 esposte in bilancio nei crediti commerciali.
I Crediti vantati dalla societ\u00e0 riguardano la quasi totalit\u00e0 strutture sanitarie pubbliche (Aziende ospedaliere e/o aziende sanitarie) per le quali non si ritiene di iscrivere un particolare rischio di insolvenza, se non per le richieste di spending review e regressione.
Il rischio di credito commerciale \u00e8 gestito da ciascuna legal entity a secondo della politica stabilita dal Gruppo.
Di seguito si espongono le informazioni in merito alle posizioni commerciali al netto del fondo svalutazione crediti, relative al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 per fascia di scaduto:Di seguito si espongono le informazioni in merito alle posizioni commerciali al lordo del fondo svalutazione crediti, relative al 31 Dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 per fascia di scaduto:
F.do svalutazione crediti
Totale crediti commerciali
Il rischio di insolvenza \u00e8 controllato localmente dai centri direzionali delle controllate che monitorano gli incassi dei crediti commerciali. La Direzione Amministrativa del Gruppo tiene monitorato il livello complessivo del rischio e verifica costantemente l\u2019esposizione creditizia complessiva. Il livello di rischio associato a tale voce \u00e8 giudicato basso, in quanto i crediti del Gruppo sono vantati principalmente nei confronti del Sistema Sanitario Regionale.
La gestione operativa di tale rischio \u00e8 cos\u00ec disciplinata:
\u2022valutazione del credit standing della clientela, tenendo conto del merito creditizio;
\u2022monitoraggio dei relativi flussi di incassi attesi;
\u2022opportune azioni di sollecito;
\u2022eventuali azioni di recupero.
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Il Gruppo ritiene che il rischio derivante dall\u2019eventuale ritardato pagamento, ed eventuali relativi impatti sulla liquidit\u00e0, da parte del Sistema Sanitario Regionale delle prestazioni erogate dalle singole strutture sanitarie sia moderato. Le strutture del Gruppo sono prevalentemente localizzate in Regioni aventi un bilancio della spesa sanitaria in equilibrio. Ci\u00f2 riduce, anche se non esclude, il rischio che i Sistemi Sanitari Regionali nel cui ambito territoriale le strutture stesse operano, possano ritardare il pagamento delle prestazioni effettuate a favore dei pazienti. Al 31 Dicembre 2022 infatti, i tempi medi di incasso registrati dal Gruppo GHC nei confronti del Sistema Sanitario Regionale sono stati pari a circa 90 giorni.
Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 gestito dalle singole legal entity e viene monitorato in modo accentrato dal Gruppo in quanto la Direzione Area CFO monitora periodicamente la posizione finanziaria del Gruppo attraverso la predisposizione di opportune reportistiche di flussi di cassa in entrata e uscita sia previsionali sia consuntive. In tal modo, il Gruppo mira ad assicurare l\u2019adeguata copertura dei fabbisogni, monitorando accuratamente finanziamenti, linee di credito aperte e i relativi utilizzi al fine di ottimizzare le risorse e gestire le eventuali eccedenze temporanee di liquidit\u00e0.
L\u2019obiettivo del Gruppo \u00e8 quello di porre in essere una struttura finanziaria che, in coerenza con gli obiettivi di business, garantisca un livello di liquidit\u00e0 adeguato, minimizzando il relativo costo opportunit\u00e0 e mantenga un equilibrio in termini di durata e di composizione del debito.
Il Gruppo pu\u00f2 contare sul continuo supporto del sistema bancario, grazie alla composizione del proprio portafoglio clienti (strutture sanitarie pubbliche).
Nell\u2019ambito di questa tipologia di rischio, nella composizione della posizione finanziaria netta, il Gruppo tende a finanziare gli investimenti con debiti a medio/lungo termine mentre fa fronte agli impegni correnti sia con il cash-flow generato dalla gestione che utilizzando linee di credito a breve termine.
Di seguito, viene fornita la stratificazione delle Passivit\u00e0 in essere con riferimento all\u2019esercizio 2022 e all\u2019esercizio 2021 riferite a strumenti finanziari e debiti commerciali per durata residua:
Passivit\u00e0 per strumenti derivati
La gestione dei rischi finanziari \u00e8 svolta sulla base di linee guida definite dagli Amministratori delle societ\u00e0 controllate; l\u2019obiettivo \u00e8 garantire una struttura del passivo sempre in equilibrio con la composizione dell\u2019attivo patrimoniale per mantenere un\u2019adeguata solvibilit\u00e0 del patrimonio.
Il Gruppo \u00e8 contemporaneamente esposto al rischio di tasso di mercato (tasso d\u2019interesse), al rischio di liquidit\u00e0 e al rischio di credito.
Il Gruppo si prefigge inoltre l\u2019obiettivo di mantenere una struttura ottimale del capitale in modo da ridurre il costo dell\u2019indebitamento. Il Gruppo monitora il mantenimento del capitale sulla base del rapporto tra Posizione Finanziaria Netta (PFN) e Capitale Investito Netto (CIN). Il Debito Netto \u00e8 calcolato come totale dell\u2019indebitamento, includendo finanziamenti correnti e non correnti e l\u2019esposizione netta bancaria. Il Capitale Investito Netto \u00e8 calcolato come la somma degli investimenti e del capitale circolante netto (sono esclusi il patrimonio netto e i debiti inerenti la PFN).
\u00a0
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"v1-page1-cflshid_82949-tag40605": {
"value": "41.2.3 Rischio di mercato
Obiettivo principale del Gruppo \u00e8 la gestione del rischio entro determinati limiti, al fine di salvaguardare il raggiungimento di obiettivi aziendali. Il Gruppo opera principalmente con le strutture sanitarie pubbliche del luogo ove opera la Casa di Cura; tale contesto fa s\u00ec che l\u2019andamento economico dipenda fortemente dalle politiche sanitarie della regione di appartenenza.
Infatti, la normativa sanitaria \u00e8 demandata a livello centrale all\u2019autonomia normativa di ciascuna Regione, che sulla base del \u201cPiano Sanitario Nazionale\u201d, adottato dal Governo, su proposta del Ministero della Salute, redige il \u201cPiano Sanitario Regionale\u201d che rappresenta il piano strategico degli interventi per gli obiettivi di salute e il funzionamento dei servizi per soddisfare la popolazione regionale.
Proprio per la particolarit\u00e0 dei propri clienti e del quadro normativo soggetto a rapidi cambiamenti, il contesto risulta particolarmente complesso e di forte dipendenza nei confronti delle strutture sanitarie pubbliche e della Regione di riferimento.
\u00a0
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"v1-page1-cflshid_82949-tag40603": {
"value": "41.2.4 Rischio di cambio
L\u2019attivit\u00e0 corrente del Gruppo non \u00e8 attualmente esposta al rischio di fluttuazioni di cambio, in quanto il Gruppo svolge la propria attivit\u00e0 quasi esclusivamente in Euro.
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"value": "41.2.5 Rischio di tasso d\u2019interesse
Rischi connessi all'andamento dei tassi di interesse Il rischio di tasso d\u2019interesse a cui \u00e8 esposto il Gruppo \u00e8 originato dal debito a medio e lungo termine stipulato a tasso variabile. Il Gruppo infatti ad oggi ha in essere un contratto di finanziamento la cui componente variabile \u00e8 rappresentata dal tasso Euribor 6M. Al fine di stimare il potenziale impatto economico-finanziario legato ad una variazione del tasso, sull\u2019anno in esame, \u00e8 stata effettuata un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 che simula l\u2019effetto di un aumento dell\u20191% e di una diminuzione dello 0,25% di tale parametro, tenendo conto delle condizioni contrattuali che prevedono un floor a zero.
Tasso Euribor 6M medio ponderato
Tasso effettivo medio con floor
Tasso Euribor 6M medio ponderato
Tasso effettivo medio con floor
Delta Interessi passivi su mutui*
Interessi passivi su mutui *
Interessi passivi su mutui con sensitivity +1%*
Tasso Euribor 6M medio ponderato
Tasso effettivo con floor
Delta Interessi passivi su mutui*
Interessi passivi su mutui*
Interessi passivi su mutui con sensitivity -0,25%*
* valori in migliaia di euro ",
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"v1-page1-cflshid_83405-tag40606": {
"value": "41.2.6 Rischio di prezzo
La Societ\u00e0 ad oggi non \u00e8 ad oggi esposta, se non in maniera irrilevante, a rischio di prezzo associato a commodity.
Inoltre, i costi del materiale sanitario sono generalmente soggetti a fluttuazioni e ad altri fattori al di fuori del controllo del Gruppo. La Societ\u00e0 non ha adottato strumenti di copertura del rischio di fluttuazione del costo di tali componenti, ma esercita un forte potere contrattuale nei confronti dei propri fornitori agendo con una centrale unica d\u2019acquisto. Inoltre, il Gruppo gestisce tali fluttuazioni, ove possibile, mediante un aumento dei prezzi delle proprie prestazioni di servizi nei confronti del private, mentre \u00e8 al di fuori del controllo del Gruppo l\u2019aumento dei prezzi delle tariffe riconosciute per le prestazioni in convenzione. Tuttavia, analizzando i dati storici ad una fluttuazione dei costi del materiale sanitario \u00e8 sempre seguito un adeguamento della tariffa riconosciuta per i servizi in convenzione.
\u00a0
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"v1-page1-cflshid_83405-tag40607": {
"value": "Nota n.42 Contenziosi legali e passivit\u00e0 potenziali
Richieste di risarcimento danni per cause sanitarie
Per le richieste di risarcimento danni relative all\u2019attivit\u00e0 operativa prestata dalle strutture, il Gruppo iscrive in bilancio un \"fondo rischi per cause sanitarie\" per tutte le controversie la cui soccombenza \u00e8 ritenuta \"probabile\" in base al parere dei legali esterni che seguono la causa; per tali cause ritenute probabili al 31 dicembre 2022 il valore del \"fondo rischi per cause sanitarie\" \u00e8 complessivamente pari a Euro 11.835 migliaia.
Si segnala, inoltre, che sono presenti cause il cui rischio \u00e8 ritenuto possibile dai consulenti legali, a fronte delle quali non si \u00e8 proceduto ad effettuare accantonamenti ai fondi rischi, come previsto dai principi contabili internazionali. Controversie Amministrative e altre controversie
La societ\u00e0 Rugani Hospital S.r.l. ha in corso i seguenti procedimenti: \u2022ricorso in Cassazione avverso la sentenza resa inter partes dalla Corte di Appello di Firenze, Sezione Lavoro, depositata in data 24 maggio 2018 n. 526/2018 (R.G.N. 86/2018) nell\u2019ambito del giudizio n. 264/2016 RG in merito alla definizione della tipologia del rapporto di lavoro di alcuni infermieri professionali. Il rischio, previo parere dei propri legali, \u00e8 quantificato come \u201dprobabile\u201d e pertanto risulta accantonato tra gli altri fondi rischi ed oneri per Euro 87 migliaia.
\u2022Ricorso innanzi al Tribunale di Siena, Sezione Lavoro, avverso la Ordinanza Ingiunzione dell'Ispettorato del Lavoro di Siena (R.G.N. 813/2018), collegata alla medesima contestazione di cui al punto 1. Il Giudice ha temporaneamente concesso la sospensione dell\u2019ordinanza. Il rischio, previo parere dei propri legali, \u00e8 quantificato come \u201dprobabile\u201d e pertanto risulta accantonato tra gli altri fondi rischi ed oneri per Euro 14 migliaia.
La societ\u00e0 Villa Von Siebenthal S.r.l. ha in corso il seguente procedimento: \u2022Una controversia di natura previdenziale; la societ\u00e0 ha ricevuto da parte della direzione regionale INPS Lazio una richiesta di documenti per accertamenti ispettivi relativamente al rapporto intercorso tra la societ\u00e0 fornitore Futura soc. coop. e Villa Von Siebenthal S.r.l. con riferimento al rapporto di appalto di servizi esistente tra le due societ\u00e0. In riferimento all'accesso ispettivo Villa Von Siebenthal S.r.l. ha ricevuto in data 04 aprile 2017 il Verbale Unico di accertamento e notificazione n. 2016003251/S1 con il quale, in forza del contratto di appalto con Futura soc. coop., la societ\u00e0 risulterebbe obbligata in solido a quest\u2019ultima per il pagamento di contributi previdenziali obbligatori per il periodo intercorrente tra il 04/2013 al 11/2015 per un totale di Euro 100 migliaia. Il rischio, previo parere dei propri legali, \u00e8 quantificato come \u201cpossibile\u201d e nessuna passivit\u00e0 \u00e8 stata iscritta in Bilancio per tale procedimento.
Per quanto riguarda il procedimento contro la SIFIN S.r.l., per il quale si rimanda a quanto scritto nella Relazione Finanziaria al 31 dicembre 2021, tale causa si \u00e8 conclusa nell\u2019aprile 2022 con atto transattivo.
Con riferimento al Centro di Riabilitazione S.r.l., si ricorda l\u2019indagine, avviata il 18 maggio 2020 (data del decreto di perquisizione e sequestro di cui agli artt. 247 e 253 c.p.p.), che vede indagata per reato di epidemia colposa la direzione sanitaria dei reparti RSA della struttura (nell\u2019ambito di un\u2019indagine che coinvolge complessivamente sei strutture RSA operanti in Liguria); ipotesi di reato fondata dalla procura sul raffronto numerico tra il tasso grezzo di mortalit\u00e0 degli anni precedenti e quello del 2020. Il Centro di Riabilitazione \u00e8 stato oggetto di perquisizione e sequestro da parte della polizia giudiziaria di alcuni documenti e dispositivi mobili su incarico della procura nella giornata del 21 maggio u.s., nel corso della quale sono stati sottoposti a sequestro anche i dispositivi mobili del Direttore Generale e della Responsabile Operativa, ai quali \u00e8 stato quindi consegnato successivamente l\u2019avviso di garanzia, quale atto dovuto a fronte del sequestro effettuato. Le indagini preliminari, i cui termini avrebbero dovuto scadere il 19 dicembre 2020, sono state pi\u00f9 volte prorogate e, nelle more, la procura ha dato corso a due consulenze tecniche (la prima di tipo epidemiologico e la seconda medico legale). Dopo il deposito delle relazioni peritali, ed all\u2019esito dell\u2019esame delle medesime e del materiale raccolto durante le indagini, con provvedimento del 29 novembre 2022, la Procura della Repubblica ha chiesto disporsi l\u2019archiviazione del procedimento. Si resta, dunque, fiduciosamente in attesa della positiva conferma da parte del GIP. Controversie verso ASL/USL/ULSS
Risultano pendenti i seguenti contenziosi tra l\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. e con controparte l\u2019ASL VCO e la Regione Piemonte: \u2022Controversia tra ASL VCO e L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. in merito alla produzione sanitaria 2014, 2015 e 2016. L\u2019ASL VCO con propria lettera del 14 luglio 2017 ha chiesto alla societ\u00e0 l\u2019emissione di alcune note credito in relazione agli esercizi indicati eccependo un presunto abbattimento da non continuit\u00e0 assistenziale. La societ\u00e0 ha contestato detta richiesta in quanto assume non avere superato, per i pazienti piemontesi, il tetto soglia che d\u00e0 luogo
all\u2019abbattimento, sia perch\u00e9 detto abbattimento, in particolare per gli anni 2014 e 2015 non poteva essere applicato ai pazienti fuori regione a maggior ragione alla luce di quanto indicato dalla Regione Piemonte con la D.G.R. del mese di novembre 2016. Infine, anche per l\u2019anno 2016, la societ\u00e0 sostiene, per ci\u00f2 che attiene i pazienti piemontesi, di non avere mai superato i tetti di abbattimento per non continuit\u00e0 assistenziale. Per questa fattispecie, il rischio di soccombenza, previo parere dei propri legali, \u00e8 quantificato come \u201cprobabile\u201d e pertanto risulta accantonato nel fondo un ammontare di Euro 1.927 migliaia al 31 dicembre 2022. Visto l'ageing e la quantit\u00e0 dei crediti vantanti, la Societ\u00e0 L'Eremo di Miazzina s.r.l., sentito il parere dei consulenti legali ed a meno della buona riuscita di accordi transativi che si potranno verificare tra le parti, \u00e8 intenzionata a promuovere azione legale per i crediti derivanti dalla produzione per gli anni 2014 e 2015. Dall'esito di tale contenzioso dipenderanno le valutazioni in merito ai crediti derivanti dagli anni successivi.
\u2022Il giorno 5 settembre 2018 gli ispettori della Direzione Territoriale de Lavoro di Novara - VCO hanno emesso verbale n. 000-2018-525-02 contestando la posizione di alcuni infermieri in libera professione. Avverso detto verbale sono stati predisposti e depositati in data 6 novembre 2018 gli scritti difensivi con produzione di documenti e richiesta di audizione personale e relativa richiesta di archiviazione. Al momento l\u2019Ispettorato del lavoro non ha dato riscontro. Per la fattispecie, il rischio di soccombenza segnalato dal legale risulta essere \u201cpossibile\u201d, pertanto nessuna passivit\u00e0 risulta accantonata in bilancio.
\u2022In data 28/10/2019 (a seguito di trasmissione agli uffici competenti del verbale n. 000-2018-525-02, di cui sopra) INAIL \u2013 Istituto Nazionale per l\u2019Assicurazione contro gli Infortuni sul Lavoro, sede di Verbano Cusio Ossola, trasmetteva a L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. \u201ccertificato di variazione\u201d integrazione del premio (previo ricalcolo delle retribuzioni totali per il periodo 01/01/14 \u2013 31/12/17) per complessivi Euro 16 migliaia. \u00c8 stato presentato ricorso, avanti al Tribunale di Verbania, e la prima udienza \u00e8 stata differita al 09/09/2020. In seguito all\u2019udienza sopracitata e con sentenza del 10/09 il Giudice ha deliberato di rigettare il ricorso presentato e condannato la stessa al pagamento delle somme dovute (Euro 16 migliaia). La Societ\u00e0 ha ritenuto di dover presentare ricorso in appello, depositato in data 21 dicembre 2020, c/o la Corte di Appello di Torino. In data 12 Maggio 2021 la Corte di Appello di Torino ha accolto positivamente il ricorso della societ\u00e0 L\u2019Eremo di Miazzina S.r.l. senza alcun addebito.
In data 01 ottobre 2021 alla societ\u00e0 veniva notificato, mezzo pec da parte di INPS, richiesta di regolarizzazione per la parte contributiva, legata al precedente contenzioso INAIL, pari ad euro 365.000. L\u2019Eremo di Miazzina presentava immediatamente ricorso amministrativo che per\u00f2 veniva rigettato in data 07/01/2022; si \u00e8 in attesa di definizione per ulteriori azioni legali difensive. Sentito il parere dei consulenti legali e visto l\u2019esito della medesima causa verso INAIL sopra descritto, non si \u00e8 ritenuto necessario stanziare alcun importo a fondo rischi.
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"v1-page1-cflshid_84507-tag40608": {
"value": "Nota n. 43 Rapporti con parti correlate
Nei prospetti seguenti si riporta il dettaglio dei rapporti economici e patrimoniali con le parti correlate. Le societ\u00e0 indicate sono state identificate quali parti correlate perch\u00e9 collegate direttamente o indirettamente agli azionisti di riferimento del Gruppo Garofalo Health Care.
Ai sensi della Delibera Consob n.17221 del 12 marzo 2010 si d\u00e0 atto che nel corso del 2022 e dell\u2019esercizio 2021, il Gruppo non ha concluso con parti correlate operazioni di maggiore rilevanza o che abbiano influito in maniera rilevante sulla situazione patrimoniale o sul risultato dell\u2019esercizio del Gruppo.
Nella Nota 1.4 sono riportate le informazioni relative alla struttura del Gruppo, incluso i dettagli relativi alle controllate e alla controllante.
La tabella seguente fornisce l\u2019ammontare totale delle transazioni rilevanti per natura o importo intercorse con parti correlate al 31 Dicembre 2022, intercorse alle normali condizioni di mercato:
Casa di Cura Citt\u00e0 di Roma
Si deve precisare che GHC gi\u00e0 a decorrere dal mese di novembre 2018 si \u00e8 dotata di una procedura interna per la puntuale identificazione delle parti correlate della Societ\u00e0 con l\u2019obiettivo di individuare i principi ai quali la Societ\u00e0 si attiene al fine di assicurare la trasparenza e la correttezza sostanziale e procedurale delle operazioni con parti correlate realizzate dalla stessa, direttamente o per il tramite di societ\u00e0 da essa controllate.
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"value": "Nota n.44 Fatti di rilievo intervenuti dopo il 31 Dicembre 2022
Non vi sono fatti di rilievo intervenuti dopo il 31 Dicembre 2022.
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"value": "Nota n.45 Compensi al Consiglio di Amministrazione e al Collegio Sindacale
I compensi maturati corrisposti a qualsiasi titolo e sotto qualsiasi forma ai componenti del Consiglio di Amministrazione al 31 Dicembre 2022 e al 31 Dicembre 2021 dalla Garofalo Health Care S.p.A.\u00a0e dalle societ\u00e0 da essa direttamente o indirettamente controllate ammontano rispettivamente ad Euro 4.594 migliaia e Euro 4.573 migliaia.
I compensi maturati relativi al Collegio Sindacale della Garofalo Health Care S.p.A. e dalle societ\u00e0 da essa direttamente o indirettamente controllate al 31 Dicembre 2022 e al 31 Dicembre 2021 ammontano ad Euro 376 migliaia e Euro 414 migliaia.
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"value": "Garofalo Health Care S.p.A.",
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"value": "Nota n. 46 Compensi Societ\u00e0 di revisione
Nella seguente tabella vengono riportati i compensi della societ\u00e0 di revisione per tipologia di servizio reso; tali compensi non comprendono i contributi CONSOB e le spese:
\u00a0
Soggetto che ha erogato il servizio
Compensi senza pro rata iva
Revisore della Capogruppo
Servizi di attestazione sulle dichiarazioni fiscali
Revisore della Capogruppo
Revisore della Capogruppo
Revisore della Capogruppo
Servizi di attestazione sulle dichiarazioni fiscali
Revisore della Capogruppo
Revisore della Capogruppo
Nota n.47 Numero dei dipendenti
Per quanto attiene l\u2019organico, la seguente tabella riepiloga per il 31 dicembre 2022 a confronto con il 31 dicembre 2021 il numero dei dipendenti distinti per categoria.
Numero dipendenti per qualifica
Numero dipendenti al 31 dicembre 2022
Numero dipendenti al 31 dicembre 2021
Si chiarisce che il valore indicato nella suddetta tabella fa riferimento al numero puntuale dei dipendenti.
\u00a0
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"value": "Nota n. 48 Informativa sui piani di compensi basati su azioni
Piano di Stock Grant 2019-2021 In data 27 maggio 2022 Garofalo Health Care S.p.A. ha effettuato la consegna delle azioni di GHC S.p.A ai beneficiari del \u201cPiano di Stock Grant 2019 \u2013 2021\u201d (il \u201cPiano di Stock Grant\u201d) riservato agli amministratori e ai manager della Societ\u00e0 e/o delle societ\u00e0 del Gruppo, che hanno ricoperto ruoli manageriali ritenuti rilevanti nell\u2019ambito del Gruppo e con significativo impatto sulla creazione di valore per la Societ\u00e0 e gli azionisti. Con la consegna delle azioni, il Piano triennale di Stock Grant si \u00e8 concluso.
Piano di Performance Share 2021-2023 In data 30 aprile 2021 l\u2019Assemblea dei Soci, su proposta del Consiglio di Amministrazione, ha approvato un nuovo piano di incentivazione a lungo termine denominato \u201cPiano di Performance Share 2021-2023\u201d (il \u201cPiano di Performance Share\u201d) riservato all\u2019Amministratore Delegato e al Direttore Generale della Societ\u00e0, nonch\u00e9 ad eventuali ulteriori figure chiave della Societ\u00e0 e/o del Gruppo individuate a insindacabile giudizio del Consiglio di Amministrazione, tenuto conto della Politica di Remunerazione e sentito - per quanto concerne i membri del CdA - il Comitato Nomine e Remunerazioni. Il Piano di Performance Share si articola in tre cicli triennali: 2021-2023, 2022-2024 e 2023-2025.
Gli scopi del Piano di Performance Share sono i seguenti:
\u2022promuovere la creazione di valore sostenibile per la Societ\u00e0, gli azionisti e gli stakeholder, anche in conformit\u00e0 alle indicazioni del Codice di Corporate Governance;
\u2022orientare il management verso decisioni che perseguano la creazione di valore del Gruppo nel medio-lungo termine;
\u2022rafforzare la politica di fidelizzazione e l\u2019engagement delle risorse ritenute rilevanti per il Gruppo;
\u2022attrarre, motivare e trattenere (c.d. retention) persone dotate delle qualit\u00e0 individuali e professionali necessarie per il perseguimento e il raggiungimento degli obiettivi aziendali di sviluppo delle attivit\u00e0 core della Societ\u00e0 e del Gruppo.
L\u2019attribuzione gratuita e la successiva consegna delle azioni sono subordinate al verificarsi di predeterminati obiettivi di performance per ciascuno dei tre cicli in cui si articola il Piano di Performance Share.
Di seguito il riepilogo del numero dei diritti assegnati, dei diritti attribuibili ed il relativo fair value determinato da un esperto indipendente appositamente incaricato:
numero diritti attribuibili
Fair value diritti attribuibili alla data di assegnazione
rideterminazione diritti 12/12/2021*
assegnazione diritti 28/07/2022
\u00a0
* a seguito dell\u2019uscita di un beneficiario
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"v1-page1-cflshid_86117-tag40615": {
"value": "Nota n.49 Posizioni o transazioni derivanti da operazioni atipiche e/o inusuali
Ai sensi della Comunicazione Consob n. DEM/6064293 del 28 luglio 2006, si precisa che non sono state poste in essere operazioni atipiche e/o inusuali, cos\u00ec come definite nella Comunicazione stessa.
\u00a0
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