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Il presente bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2023 (\u201cBilancio Consolidato\u201d), in relazione a quanto previsto dal Regolamento Europeo 1606/2002 del 19 luglio 2002 e dell\u2019art. 9 del decreto legislativo n.38 del 28 febbraio 2005, in conformit\u00e0 agli International Financial Reporting Standards, emanati dall\u2019International Accounting Standards Board e adottati dall\u2019Unione Europea (\u201cIFRS\u201d).
Il Bilancio Consolidato \u00e8 stato approvato da parte del Consiglio di Amministrazione della Societ\u00e0 in data 14 marzo 2024 ed \u00e8 assoggettato a revisione contabile completa da parte di PricewaterhouseCoopers SpA, revisore legale della Societ\u00e0.
2. SINTESI DEI PRINCIPI CONTABILI E CRITERI DI VALUTAZIONE
Di seguito sono riportati i principali criteri e principi contabili adottati nella predisposizione e redazione del Bilancio Consolidato. Tali principi e criteri sono stati applicati in modo coerente con l\u2019esercizio 2022 e sono quelli in vigore al 31 dicembre 2023.
7.NOTE ALLA SITUAZIONE PATRIMONIALE E FINANZIARIA CONSOLIDATA
8.NOTE AL CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO
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1.INFORMAZIONI GENERALI
1.1 Premessa
Aquafil SpA, con sede legale Via Linfano, 9 \u2013 Arco (TN) \u2013 38062 Italia, (\u201cAquafil\u201d, \u201cSociet\u00e0\u201d o \u201cCapogruppo\u201d e, insieme alle societ\u00e0 da essa controllate, \u201cGruppo\u201d o \u201cGruppo Aquafil\u201d) nota per la produzione e commercializzazione di fibre e polimeri principalmente di poliammide, \u00e8 societ\u00e0 costituita in forma di societ\u00e0 per azioni con le medesime quotate al Mercato Telematico Azionario (MTA), Segmento STAR dal 4 dicembre 2017, quale risultante dall\u2019operazione di aggregazione aziendale mediante fusione per incorporazione di Aquafil SpA (ante fusione), fondata nel 1969 ad Arco (TN) in Space3 SpA, Special Purpose Acquisition Company (SPAC) di diritto italiano, con efficacia dal 4 dicembre 2017. La durata della societ\u00e0 \u00e8 fino al 31 dicembre 2100.
Il socio di maggioranza di Aquafil SpA \u00e8 Aquafin Holding SpA, con sede legale in Milano, Italia, Via Leone XIII n. 14, 20145, che pur non esercita attivit\u00e0 di direzione e coordinamento; mentre l\u2019ultima entit\u00e0 Capogruppo \u00e8 GB&P Srl, con sede legale in Milano, Italia, Via Leone XIII n. 14, 20145 che redige apposito bilancio consolidato.
Il Gruppo Aquafil produce e commercializza su scala globale fibre e polimeri principalmente in poliammide 6 attraverso la:
(i) linea Prodotto BCF (fibre per tappeti), ovvero fili sintetici destinati principalmente al settore della pavimentazione tessile, utilizzati nei settori della cantieristica (hotel, aeroporti, uffici, etc.), degli edifici residenziali e automobilistico;
(ii) linea di Prodotto NTF (fibre per abbigliamento), ovvero fili sintetici destinati principalmente al settore dell\u2019abbigliamento (sportivo, classico, tecnico o specialistico);
(iii) linea di Prodotto Polimeri ovvero materia prima plastica destinata principalmente al settore dei tecnopolimeri (c.d. engineering plastic ), successivamente utilizzati nell\u2019industria dello stampaggio.
I prodotti del Gruppo sono commercializzati anche con il marchio ECONYL \u00ae , che contraddistingue le produzioni del Gruppo ottenute rigenerando scarti industriali e prodotti a fine vita.
Il Gruppo vanta una presenza consolidata in Europa, Stati Uniti e Asia.
1.2 Modalit\u00e0 di presentazione del Bilancio Consolidato
Il presente bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2023 (\u201cBilancio Consolidato\u201d), in relazione a quanto previsto dal Regolamento Europeo 1606/2002 del 19 luglio 2002 e dell\u2019art. 9 del decreto legislativo n.38 del 28 febbraio 2005, in conformit\u00e0 agli International Financial Reporting Standards, emanati dall\u2019International Accounting Standards Board e adottati dall\u2019Unione Europea (\u201cIFRS\u201d).
Il Bilancio Consolidato \u00e8 stato approvato da parte del Consiglio di Amministrazione della Societ\u00e0 in data 14 marzo 2024 ed \u00e8 assoggettato a revisione contabile completa da parte di PricewaterhouseCoopers SpA, revisore legale della Societ\u00e0.
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2.1 Base di preparazione
Come precedentemente indicato, il presente Bilancio Consolidato \u00e8 stato predisposto secondo i principi IFRS intesi come tutti gli \u201dInternational Financial Reporting Standards\u201d, tutti gli \u201dInternational Accounting Standards\u201d (\u201cIAS\u201d), tutte le interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Standards Interpretations Committee (\u201cIFRIC\u201d), precedentemente denominate \u201cStandards Interpretations Committe\u201d (\u201cSIC\u201d) che, alla data di approvazione del Bilancio Consolidato, siano stati oggetto di omologazione da parte dell\u2019Unione Europea secondo la procedura prevista dal Regolamento (CE) n. 1606/2002 dal Parlamento Europeo e dal Consiglio Europeo del 19 luglio 2002.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f23806": { "value": "
Il presente Bilancio Consolidato \u00e8 stato predisposto:
\u2022sulla base delle migliori conoscenze degli IFRS e tenuto conto della migliore dottrina in materia; eventuali futuri orientamenti e aggiornamenti interpretativi troveranno riflesso negli
esercizi successivi, secondo le modalit\u00e0 di volta in volta previste dai principi contabili di riferimento;
\u2022sulla base del criterio convenzionale del costo storico, fatta eccezione per la valutazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie nei casi in cui \u00e8 obbligatoria l\u2019applicazione del criterio del fair value;
\u2022nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale del Gruppo, in quanto gli amministratori hanno verificato l\u2019insussistenza di indicatori di carattere finanziario, gestionale o di altro genere che potessero segnalare criticit\u00e0 circa la capacit\u00e0 del Gruppo di far fronte alle proprie obbligazioni nel prevedibile futuro e in particolare nei prossimi 12 mesi.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f23951": { "value": "
\u2022nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale del Gruppo, in quanto gli amministratori hanno verificato l\u2019insussistenza di indicatori di carattere finanziario, gestionale o di altro genere che potessero segnalare criticit\u00e0 circa la capacit\u00e0 del Gruppo di far fronte alle proprie obbligazioni nel prevedibile futuro e in particolare nei prossimi 12 mesi.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfUncertaintiesOfEntitysAbilityToContinueAsGoingConcern", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f24029": { "value": "
2.2 Forma e contenuto dei prospetti contabili
Il Bilancio Consolidato \u00e8 stato redatto in Euro, quale valuta prevalente nell\u2019ambiente economico in cui operano le entit\u00e0 che formano il Gruppo. Tutti gli importi inclusi nel presente documento sono presentati in migliaia di Euro, salvo dove diversamente specificato.
Di seguito sono indicati gli schemi di bilancio e i relativi criteri di classificazione adottati dal Gruppo, nell\u2019ambito delle opzioni previste dallo IAS 1 \u201cPresentazione del bilancio\u201d (\u201cIAS 1\u201d):
\u2022il prospetto della situazione patrimoniale e finanziaria consolidata \u00e8 stato predisposto classificando le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 secondo il criterio \u201ccorrente/non corrente\u201d;
\u2022il prospetto di conto economico consolidato \u00e8 stato predisposto separatamente dal conto economico complessivo, ed \u00e8 stato predisposto classificando i costi operativi per natura;
\u2022il prospetto di conto economico complessivo consolidato comprende, oltre al risultato dell\u2019esercizio, le altre variazioni delle voci di patrimonio netto afferenti a poste di natura economica che, per espressa previsione dei principi contabili internazionali, sono rilevate tra le componenti del patrimonio netto;
\u2022il prospetto di rendiconto finanziario consolidato \u00e8 stato predisposto esponendo i flussi finanziari derivanti delle attivit\u00e0 operative secondo il \u201cmetodo indiretto\u201d.
Gli schemi utilizzati sono quelli che meglio rappresentano la situazione economica, patrimoniale e finanziaria del Gruppo.
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\u2022il prospetto di rendiconto finanziario consolidato \u00e8 stato predisposto esponendo i flussi finanziari derivanti delle attivit\u00e0 operative secondo il \u201cmetodo indiretto\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f24314": { "value": "
2.3 Area di consolidamento e criteri di consolidamento
Il Bilancio Consolidato include le situazioni patrimoniali, economiche e finanziarie della Societ\u00e0 e delle societ\u00e0 controllate e/o collegate, approvate dai rispettivi organi amministrativi, predisposte sulla base delle relative situazioni contabili e, ove applicabile, opportunamente rettificate per renderle conformi ai principi contabili internazionali IAS/IFRS.
La tabella seguente riepiloga, con riferimento alle societ\u00e0 controllate e collegate, le informazioni relative alla denominazione sociale, sede legale, quota di capitale, utile emergente dal progetto di bilancio in fase di approvazione, sociale detenuta, sia direttamente che indirettamente, dalla Societ\u00e0 e metodo di consolidamento applicato al 31 dicembre 2023:
Denominazione delle societ\u00e0
Sede legale
Capitale sociale
Utile (Perdita) d'esercizio
Valuta
Percentuale di possesso del Gruppo
Percentuale di diritto
di voto
Metodo
di conso-
lidamento
Societ\u00e0 capogruppo:
Aquafil S.p.A.
Arco (ITA)
49.722.417
\u22125.641.004
Euro
Societ\u00e0 controllate:
Aquafil SLO d.o.o.
Ljubjiana (SLO)
75.135.728
\u221219.939.623
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil USA Inc.
Cartersville (USA)
77.100.000
\u221253.733.531
Dollaro USA
100,00%
100,00%
Integrale
Tessilquattro S.p.A.
Arco (ITA)
3.380.000
\u22122.239.289
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Jiaxing Co. Ltd.
Jiaxing (CHN)
531.408.631
100.003.421
Yuan Cinese
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil UK Ltd.
Ayrshire (UK)
3.669.301
\u22122.531.588
Sterlina Britannica
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil CRO d.o.o.
Oroslavje (HRV)
9.436.800
\u22122.744.981
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Asia Pacific Co. Ltd.
Rayoung (THA)
53.965.000
35.062.158
Baht Thailandese
99,99%
99,99%
Integrale
Aqualeuna G.m.b.H.
Berlino (DEU)
2.325.000
\u2212699.781
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Engineering G.m.b.H.
Berlino (DEU)
255.646
\u2212983.758
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Tekstil Sanayi Ve Ticaret A.S.
Istanbul (TUR)
1.512.000
\u22122.302.452
Lira Turca
99,99%
99,99%
Integrale
Aquafil Benelux France B.V.B.A.
Harelbeke (BEL)
20.000
16.639
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Cenon S.r.o.
Zilina (SVK)
26.472.682
\u221280.763
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
\"[IMAGE]\"
Aquafil Carpet Recycling #1, Inc.
Phoenix (USA)
250.000
41.832.917
Dollaro USA
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Carpet Recycling #2, Inc.
Woodland California (USA)
250.000
9.556.018
Dollaro USA
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Oceania Ltd.
Melbourne (AUS)
49.990
\u221224.231
Dollaro Australiano
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil India Private Ltd.
New Dehli (IND)
557.860
(*)
Rupia Indiana
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil O'Mara Inc.
North Carolina (USA)
36.155.327
\u2212282.272
Dollaro USA
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Carpet Collection LLC
Phoenix (USA)
3.400.000
4.217.087
Dollaro USA
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Japan Corp.
Chiyoda (JPN)
150.000.000
\u2212260.967.066
Yen Giapponese
100,00%
100,00%
Integrale
Bluloop S.r.l. Benefit Company
Arco (ITA)
50.000
\u221234.612
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Chile S.p.A.
Santiago del Chile (CHL)
351.576.000
\u221280.812.755
Peso Cileno
100,00%
100,00%
Integrale
Societ\u00e0 collegate:
Nofir AS
Bodo (NOR)
665.804
10.980.800
Corona Norvegese
31,66%
31,66%
Patrimonio Netto
Poly-Service S.a.S.
Lyon (FRA)
10.000
(*)
Euro
45,00%
45,00%
Patrimonio Netto
Societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto:
Acca S.p.A.
Santiago del Chile (CHL)
1.000.000
\u221220.904.000
Peso Cileno
50,00%
50,00%
Patrimonio Netto
\"[IMAGE]\"
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f24467": { "value": "
Denominazione delle societ\u00e0
Sede legale
Capitale sociale
Utile (Perdita) d'esercizio
Valuta
Percentuale di possesso del Gruppo
Percentuale di diritto
di voto
Metodo
di conso-
lidamento
Societ\u00e0 capogruppo:
Aquafil S.p.A.
Arco (ITA)
49.722.417
\u22125.641.004
Euro
Societ\u00e0 controllate:
Aquafil SLO d.o.o.
Ljubjiana (SLO)
75.135.728
\u221219.939.623
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil USA Inc.
Cartersville (USA)
77.100.000
\u221253.733.531
Dollaro USA
100,00%
100,00%
Integrale
Tessilquattro S.p.A.
Arco (ITA)
3.380.000
\u22122.239.289
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Jiaxing Co. Ltd.
Jiaxing (CHN)
531.408.631
100.003.421
Yuan Cinese
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil UK Ltd.
Ayrshire (UK)
3.669.301
\u22122.531.588
Sterlina Britannica
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil CRO d.o.o.
Oroslavje (HRV)
9.436.800
\u22122.744.981
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Asia Pacific Co. Ltd.
Rayoung (THA)
53.965.000
35.062.158
Baht Thailandese
99,99%
99,99%
Integrale
Aqualeuna G.m.b.H.
Berlino (DEU)
2.325.000
\u2212699.781
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Engineering G.m.b.H.
Berlino (DEU)
255.646
\u2212983.758
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Tekstil Sanayi Ve Ticaret A.S.
Istanbul (TUR)
1.512.000
\u22122.302.452
Lira Turca
99,99%
99,99%
Integrale
Aquafil Benelux France B.V.B.A.
Harelbeke (BEL)
20.000
16.639
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Cenon S.r.o.
Zilina (SVK)
26.472.682
\u221280.763
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
\"[IMAGE]\"
Aquafil Carpet Recycling #1, Inc.
Phoenix (USA)
250.000
41.832.917
Dollaro USA
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Carpet Recycling #2, Inc.
Woodland California (USA)
250.000
9.556.018
Dollaro USA
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Oceania Ltd.
Melbourne (AUS)
49.990
\u221224.231
Dollaro Australiano
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil India Private Ltd.
New Dehli (IND)
557.860
(*)
Rupia Indiana
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil O'Mara Inc.
North Carolina (USA)
36.155.327
\u2212282.272
Dollaro USA
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Carpet Collection LLC
Phoenix (USA)
3.400.000
4.217.087
Dollaro USA
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Japan Corp.
Chiyoda (JPN)
150.000.000
\u2212260.967.066
Yen Giapponese
100,00%
100,00%
Integrale
Bluloop S.r.l. Benefit Company
Arco (ITA)
50.000
\u221234.612
Euro
100,00%
100,00%
Integrale
Aquafil Chile S.p.A.
Santiago del Chile (CHL)
351.576.000
\u221280.812.755
Peso Cileno
100,00%
100,00%
Integrale
Societ\u00e0 collegate:
Nofir AS
Bodo (NOR)
665.804
10.980.800
Corona Norvegese
31,66%
31,66%
Patrimonio Netto
Poly-Service S.a.S.
Lyon (FRA)
10.000
(*)
Euro
45,00%
45,00%
Patrimonio Netto
Societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto:
Acca S.p.A.
Santiago del Chile (CHL)
1.000.000
\u221220.904.000
Peso Cileno
50,00%
50,00%
Patrimonio Netto
\"[IMAGE]\"
(*) societ\u00e0 non ancora operativa
Le variazioni intervenute nel perimetro di consolidamento del Gruppo Aquafil nel corso dell\u2019esercizio riguardano:
-nel mese di gennaio 2023 \u00e8 stata costituita la societ\u00e0 Acca SpA, una joint venture tra Aquafil Chile SpA e l\u2019altro socio paritetico Atando Cabos Chile SpA. Tale societ\u00e0 ha sede sociale a Santiago del Cile (Cile), capitale sociale pari a un milione di pesos cileni e ha come oggetto sociale quello di acquisire, stoccare e riciclare reti da pesca, cime nautiche e altri rifiuti di materiale plastico;
-nel mese di agosto 2023 Aquafil SpA e Politecnici Srl hanno costituito la societ\u00e0 Poly-Service SAS, con sede a Lione (Francia) e capitale sociale di 10.000 Euro. Aquafil SpA detiene il 45% del capitale e Politecnici Srl detiene il 55%. L\u2019oggetto sociale della societ\u00e0 \u00e8 la progettazione, produzione e commercializzazione di materie plastiche, gomma, nylon e prodotti affini, nonch\u00e9 di prodotti semilavorati, finiti e riciclati a base di materie plastiche, in particolare nylon oltre alla
raccolta di plastica post-consumo, gomma, nylon e prodotti correlati e la successiva trasformazione in materie prime seconde.
Di seguito sono rappresentati i criteri adottati dal Gruppo per la definizione dell\u2019area di consolidamento e i relativi principi di consolidamento.
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Societ\u00e0 controllate
Un soggetto controlla un\u2019entit\u00e0 quando \u00e8: i) esposto, o ha diritto a partecipare, alla variabilit\u00e0 dei relativi ritorni economici; ed ii) \u00e8 in grado di esercitare il proprio potere decisionale sulle attivit\u00e0 rilevanti dell\u2019entit\u00e0 stessa in modo da influenzare tali ritorni. L\u2019esistenza del controllo \u00e8 verificata ogni volta che fatti e/o circostanze indichino una variazione in uno dei suddetti elementi qualificanti il controllo. Le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale a partire dalla data in cui il controllo \u00e8 stato acquisito e cessano di essere consolidate dalla data in cui il controllo \u00e8 trasferito a terzi. I bilanci di tutte le imprese controllate hanno data di chiusura coincidente con quella della Capogruppo. I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti:
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 controllate sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di patrimonio netto e del risultato netto del periodo di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del patrimonio netto e del conto economico;
\u2022gli utili e le perdite, inclusi i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, fatta eccezione per le perdite che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono, inoltre, eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022in presenza di quote di partecipazione acquisite successivamente all\u2019assunzione del controllo (acquisto di interessenze di terzi), l\u2019eventuale differenza tra il costo di acquisto e la corrispondente frazione di patrimonio netto acquisita \u00e8 rilevata nel patrimonio netto di competenza del Gruppo; analogamente, sono rilevati a patrimonio netto gli effetti derivanti dalla cessione di quote di minoranza senza perdita del controllo. Differentemente, la cessione di quote di partecipazioni che comporta la perdita del controllo determina la rilevazione a conto economico complessivo:
(i)dell\u2019eventuale plusvalenza/minusvalenza calcolata come differenza tra il corrispettivo ricevuto e la corrispondente frazione di patrimonio netto consolidato ceduta;
(ii)dell\u2019effetto della rimisurazione dell\u2019eventuale partecipazione residua mantenuta per allinearla al relativo fair value;
(iii)degli eventuali valori rilevati nelle altre componenti del risultato complessivo relativi alla partecipata di cui \u00e8 venuto meno il controllo per i quali sia previsto il rigiro a conto economico complessivo, ovvero in caso non sia previsto il rigiro a conto economico complessivo, alla voce di patrimonio netto \u201cRisultati portati a nuovo\u201d.
Il valore dell\u2019eventuale partecipazione mantenuta, allineato al relativo fair value alla data di perdita del controllo, rappresenta il nuovo valore di iscrizione della partecipazione, che costituisce altres\u00ec il valore di riferimento per la successiva valutazione della stessa secondo i criteri di valutazione applicabili.
Societ\u00e0 collegate e joint venture
Le societ\u00e0 collegate sono quelle sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole, che si presume sussistere quando la partecipazione \u00e8 compresa tra il 20% e il 50% dei diritti di voto. Le societ\u00e0 collegate sono valutate con il metodo del patrimonio netto e sono inizialmente iscritte al costo. Il metodo del patrimonio netto \u00e8 di seguito descritto:
\u2022il valore contabile di tali partecipazioni \u00e8 allineato al patrimonio netto della relativa societ\u00e0 rettificato, ove necessario, per riflettere l\u2019applicazione degli IFRS e comprende l\u2019iscrizione dei maggiori valori attribuiti alle attivit\u00e0 e alle passivit\u00e0 e dell\u2019eventuale avviamento, individuati al momento dell\u2019acquisizione, seguendo un processo analogo a quello precedentemente descritto per le aggregazioni aziendali;
\u2022gli utili o le perdite di pertinenza del Gruppo sono contabilizzati dalla data in cui l\u2019influenza notevole ha avuto inizio e fino alla data in cui l\u2019influenza notevole cessa. Nel caso in cui, per effetto delle perdite, la societ\u00e0 valutata con il metodo in oggetto evidenzi un patrimonio netto negativo, il valore di carico della partecipazione \u00e8 annullato e l\u2019eventuale eccedenza di pertinenza del Gruppo, laddove quest\u2019ultimo si sia impegnato ad adempiere a obbligazioni legali o implicite dell\u2019impresa partecipata, o comunque a coprirne le perdite, \u00e8 rilevata in un apposito fondo; le variazioni patrimoniali delle societ\u00e0 valutate con il metodo del patrimonio netto, non rappresentate dal risultato di conto economico, sono contabilizzate direttamente nel conto economico complessivo;
\u2022gli utili e le perdite non realizzati, generati su operazioni poste in essere tra la societ\u00e0 da quest\u2019ultima controllate e la partecipata valutata con il metodo del patrimonio netto sono eliminati in funzione del valore della quota di partecipazione del Gruppo nella partecipata stessa, fatta eccezione per le perdite, nel caso in cui le stesse siano rappresentative di riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 sottostante, e i dividendi che sono eliminati per intero.
In presenza di obiettive evidenze di perdita di valore, la recuperabilit\u00e0 \u00e8 verificata confrontando il valore di iscrizione con il relativo valore recuperabile determinato adottando i criteri indicati al punto \u201cRiduzione di valore delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d. Quando vengono meno i motivi delle svalutazioni effettuate, il valore delle partecipazioni \u00e8 ripristinato nei limiti delle svalutazioni effettuate con imputazione dell\u2019effetto a conto economico.
La cessione di quote di partecipazione che comporta la perdita del controllo congiunto o dell\u2019influenza notevole sulla partecipata determina la rilevazione a conto economico complessivo:
\u2022dell\u2019eventuale plusvalenza/minusvalenza calcolata come differenza tra il corrispettivo ricevuto e la corrispondente frazione del valore di iscrizione ceduta;
\u2022dell\u2019effetto della rimisurazione dell\u2019eventuale partecipazione residua mantenuta per allinearla al relativo fair value;
\u2022degli eventuali valori rilevati nelle altre componenti dell\u2019utile complessivo relativi alla partecipata per i quali sia prevista la riclassifica a conto economico complessivo.
Il valore dell\u2019eventuale partecipazione mantenuta, allineato al relativo fair value alla data di perdita del controllo congiunto o dell\u2019influenza notevole, rappresenta il nuovo valore di iscrizione e pertanto il valore di riferimento per la successiva valutazione secondo i criteri di valutazione applicabili.
Dopo che una partecipazione valutata con il metodo del patrimonio netto, o una quota di tale partecipazione, \u00e8 classificata come destinata alla vendita, in quanto rispetta i criteri previsti per tale classificazione, la partecipazione, o quota di partecipazione, non \u00e8 pi\u00f9 valutata con il metodo del patrimonio netto.
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Societ\u00e0 controllate
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Societ\u00e0 collegate e joint venture
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Societ\u00e0 collegate e joint venture
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Societ\u00e0 collegate e joint venture
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Societ\u00e0 collegate e joint venture
Le societ\u00e0 collegate sono quelle sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole, che si presume sussistere quando la partecipazione \u00e8 compresa tra il 20% e il 50% dei diritti di voto. Le societ\u00e0 collegate sono valutate con il metodo del patrimonio netto e sono inizialmente iscritte al costo. Il metodo del patrimonio netto \u00e8 di seguito descritto:
\u2022il valore contabile di tali partecipazioni \u00e8 allineato al patrimonio netto della relativa societ\u00e0 rettificato, ove necessario, per riflettere l\u2019applicazione degli IFRS e comprende l\u2019iscrizione dei maggiori valori attribuiti alle attivit\u00e0 e alle passivit\u00e0 e dell\u2019eventuale avviamento, individuati al momento dell\u2019acquisizione, seguendo un processo analogo a quello precedentemente descritto per le aggregazioni aziendali;
\u2022gli utili o le perdite di pertinenza del Gruppo sono contabilizzati dalla data in cui l\u2019influenza notevole ha avuto inizio e fino alla data in cui l\u2019influenza notevole cessa. Nel caso in cui, per effetto delle perdite, la societ\u00e0 valutata con il metodo in oggetto evidenzi un patrimonio netto negativo, il valore di carico della partecipazione \u00e8 annullato e l\u2019eventuale eccedenza di pertinenza del Gruppo, laddove quest\u2019ultimo si sia impegnato ad adempiere a obbligazioni legali o implicite dell\u2019impresa partecipata, o comunque a coprirne le perdite, \u00e8 rilevata in un apposito fondo; le variazioni patrimoniali delle societ\u00e0 valutate con il metodo del patrimonio netto, non rappresentate dal risultato di conto economico, sono contabilizzate direttamente nel conto economico complessivo;
\u2022gli utili e le perdite non realizzati, generati su operazioni poste in essere tra la societ\u00e0 da quest\u2019ultima controllate e la partecipata valutata con il metodo del patrimonio netto sono eliminati in funzione del valore della quota di partecipazione del Gruppo nella partecipata stessa, fatta eccezione per le perdite, nel caso in cui le stesse siano rappresentative di riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 sottostante, e i dividendi che sono eliminati per intero.
In presenza di obiettive evidenze di perdita di valore, la recuperabilit\u00e0 \u00e8 verificata confrontando il valore di iscrizione con il relativo valore recuperabile determinato adottando i criteri indicati al punto \u201cRiduzione di valore delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d. Quando vengono meno i motivi delle svalutazioni effettuate, il valore delle partecipazioni \u00e8 ripristinato nei limiti delle svalutazioni effettuate con imputazione dell\u2019effetto a conto economico.
La cessione di quote di partecipazione che comporta la perdita del controllo congiunto o dell\u2019influenza notevole sulla partecipata determina la rilevazione a conto economico complessivo:
\u2022dell\u2019eventuale plusvalenza/minusvalenza calcolata come differenza tra il corrispettivo ricevuto e la corrispondente frazione del valore di iscrizione ceduta;
\u2022dell\u2019effetto della rimisurazione dell\u2019eventuale partecipazione residua mantenuta per allinearla al relativo fair value;
\u2022degli eventuali valori rilevati nelle altre componenti dell\u2019utile complessivo relativi alla partecipata per i quali sia prevista la riclassifica a conto economico complessivo.
Il valore dell\u2019eventuale partecipazione mantenuta, allineato al relativo fair value alla data di perdita del controllo congiunto o dell\u2019influenza notevole, rappresenta il nuovo valore di iscrizione e pertanto il valore di riferimento per la successiva valutazione secondo i criteri di valutazione applicabili.
Dopo che una partecipazione valutata con il metodo del patrimonio netto, o una quota di tale partecipazione, \u00e8 classificata come destinata alla vendita, in quanto rispetta i criteri previsti per tale classificazione, la partecipazione, o quota di partecipazione, non \u00e8 pi\u00f9 valutata con il metodo del patrimonio netto.
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Conversione dei bilanci di societ\u00e0 estere
I bilanci delle societ\u00e0 controllate sono redatti utilizzando la valuta del paese in cui le stesse hanno sede legale. Le regole per la conversione dei bilanci delle societ\u00e0 espressi in valuta diversa dall\u2019Euro sono le seguenti:
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono convertite utilizzando i tassi di cambio in essere alla data di riferimento del bilancio;
\u2022i costi e i ricavi sono convertiti al cambio medio dell\u2019esercizio;
\u2022la \u201criserva di conversione\u201d inclusa tra le voci del conto economico complessivo e rilevata quindi direttamente a patrimonio netto, accoglie sia le differenze di cambio generate dalla conversione delle grandezze economiche a un tasso di cambio differente da quello di chiusura che quelle generate dalla conversione dei patrimoni netti di apertura a un tasso di cambio differente da quello di chiusura del periodo di rendicontazione;
\u2022l\u2019avviamento, ove esistente, e gli aggiustamenti di fair value correlati all\u2019acquisizione di un\u2019entit\u00e0 estera sono trattati come attivit\u00e0 e passivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 estera e convertiti al cambio di chiusura dell\u2019esercizio.
I tassi di cambio adottati per la conversione dei suddetti bilanci sono riportati nella seguente tabella:
Tasso al 31 dicembre 2023
Tasso medio 2023
Tasso al 31 dicembre 2022
Tasso medio 2022
Baht Thailandese
37,97
37,63
36,84
36,86
Dollaro Australiano
1,63
1,63
1,57
1,52
Dollaro USA
1,11
1,08
1,07
1,05
Franco Svizzero
0,93
0,97
0,98
1,00
Lira Turca
32,65
25,76
19,96
17,41
Peso Cileno
977,07
908,20
913,82
917,86
Rupia Indiana
91,90
89,30
88,17
82,69
Sterlina Inglese
0,87
0,87
0,89
0,85
Yen Giapponese
156,33
151,99
140,66
138,03
Yuan Cinese
7,85
7,66
7,36
7,08
\"[IMAGE]\"
Conversione delle poste in valuta
Le transazioni in valuta diversa dalla valuta funzionale sono rilevate al tasso di cambio in essere alla data dell\u2019operazione. Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 monetarie denominate in valuta diversa dall\u2019Euro sono successivamente adeguate al tasso di cambio in essere alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Le differenze cambio eventualmente emergenti sono riflesse nel conto economico all\u2019interno della voce \u201cUtili e perdite su cambi\u201d.
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Aggregazioni aziendali (business combination)
Le aggregazioni aziendali sono rilevate in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 3 (2008). In particolare, queste aggregazioni aziendali sono rilevate utilizzando il metodo dell\u2019acquisizione (acquisition method), ove il costo di acquisto (corrispettivo trasferito) \u00e8 pari al fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte, nonch\u00e9 degli eventuali strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente. Il costo di acquisto include il fair value delle eventuali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per corrispettivi potenziali.
I costi direttamente attribuibili all\u2019acquisizione sono rilevati a conto economico. Il corrispettivo trasferito e allocato rilevando le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 e le eventuali passivit\u00e0 potenziali identificabili dell\u2019acquisita ai relativi fair value alla data di acquisizione. L\u2019eventuale eccedenza positiva tra il corrispettivo trasferito, valutato al fair value alla data di acquisizione, rispetto al valore netto degli importi delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identificabili nell\u2019acquisita stessa valutate al fair value, \u00e8 rilevata come avviamento ovvero, se negativa, a conto economico. Qualora l\u2019aggregazione aziendale fosse realizzata in piu fasi, al momento dell\u2019acquisizione del controllo le quote partecipative detenute precedentemente sono rimisurate al fair value e l\u2019eventuale differenza (positiva o negativa) \u00e8 rilevata a conto economico. L\u2019eventuale corrispettivo potenziale \u00e8 rilevato al fair value alla data di acquisizione. Le variazioni successive del fair value del corrispettivo potenziale, classificato come un\u2019attivit\u00e0 o una passivit\u00e0, ossia come uno strumento finanziario ai sensi dello IFRS 9, sono rilevate a conto economico. I corrispettivi potenziali che non rientrano nell\u2019ambito di applicazione dello IFRS 9 sono valutati in base allo specifico IFRS/IAS di riferimento. I corrispettivi potenziali che sono classificati come strumento di capitale non sono rimisurati, e, conseguentemente il regolamento \u00e8 contabilizzato nell\u2019ambito del patrimonio netto.
Nel caso in cui i fair values delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0 e delle eventuali passivit\u00e0 potenziali possano determinarsi solo provvisoriamente, l\u2019aggregazione aziendale \u00e8 rilevata utilizzando tali valori provvisori. Le eventuali rettifiche, derivanti dal completamento del processo di valutazione, sono rilevate entro 12 mesi a partire dalla data di acquisizione, rideterminando i dati comparativi.
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Aggregazioni aziendali (business combination)
Le aggregazioni aziendali sono rilevate in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 3 (2008). In particolare, queste aggregazioni aziendali sono rilevate utilizzando il metodo dell\u2019acquisizione (acquisition method), ove il costo di acquisto (corrispettivo trasferito) \u00e8 pari al fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte, nonch\u00e9 degli eventuali strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente. Il costo di acquisto include il fair value delle eventuali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per corrispettivi potenziali.
I costi direttamente attribuibili all\u2019acquisizione sono rilevati a conto economico. Il corrispettivo trasferito e allocato rilevando le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 e le eventuali passivit\u00e0 potenziali identificabili dell\u2019acquisita ai relativi fair value alla data di acquisizione. L\u2019eventuale eccedenza positiva tra il corrispettivo trasferito, valutato al fair value alla data di acquisizione, rispetto al valore netto degli importi delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identificabili nell\u2019acquisita stessa valutate al fair value, \u00e8 rilevata come avviamento ovvero, se negativa, a conto economico. Qualora l\u2019aggregazione aziendale fosse realizzata in piu fasi, al momento dell\u2019acquisizione del controllo le quote partecipative detenute precedentemente sono rimisurate al fair value e l\u2019eventuale differenza (positiva o negativa) \u00e8 rilevata a conto economico. L\u2019eventuale corrispettivo potenziale \u00e8 rilevato al fair value alla data di acquisizione. Le variazioni successive del fair value del corrispettivo potenziale, classificato come un\u2019attivit\u00e0 o una passivit\u00e0, ossia come uno strumento finanziario ai sensi dello IFRS 9, sono rilevate a conto economico. I corrispettivi potenziali che non rientrano nell\u2019ambito di applicazione dello IFRS 9 sono valutati in base allo specifico IFRS/IAS di riferimento. I corrispettivi potenziali che sono classificati come strumento di capitale non sono rimisurati, e, conseguentemente il regolamento \u00e8 contabilizzato nell\u2019ambito del patrimonio netto.
Nel caso in cui i fair values delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0 e delle eventuali passivit\u00e0 potenziali possano determinarsi solo provvisoriamente, l\u2019aggregazione aziendale \u00e8 rilevata utilizzando tali valori provvisori. Le eventuali rettifiche, derivanti dal completamento del processo di valutazione, sono rilevate entro 12 mesi a partire dalla data di acquisizione, rideterminando i dati comparativi.
Si conferma che nel corso dell\u2019anno non \u00e8 stata eseguita nessuna operazione di business combination.
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2.4 Principi contabili e criteri di valutazione
Di seguito sono brevemente descritti i principi contabili e i criteri di valutazione pi\u00f9 significativi utilizzati per la redazione del Bilancio Consolidato.
DISTINZIONE DI ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 TRA CORRENTI E NON CORRENTI
Il Gruppo classifica un\u2019attivit\u00e0 come corrente quando:
\u2022la possiede per la vendita o il consumo, ovvero ne prevede il realizzo, nel normale svolgimento del suo ciclo operativo;
\u2022la possiede principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022ne prevede il realizzo entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022\u00e8 costituita da disponibilit\u00e0 liquide o mezzi equivalenti il cui utilizzo non sia soggetto a vincoli o restrizioni tali da impedirne l\u2019utilizzo per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Tutte le attivit\u00e0 che non soddisfano le condizioni sopra elencate sono classificate come non correnti.
Il Gruppo classifica una passivit\u00e0 come corrente quando:
\u2022prevede di estinguere la passivit\u00e0 nel suo normale ciclo operativo;
\u2022la possiede principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022deve essere estinta entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022non ha un diritto incondizionato a differire il regolamento della passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Tutte le passivit\u00e0 che non soddisfano le condizioni sopra elencate sono classificate come non correnti.
", "dimensions": { "concept": "aqf:ClassificationOfAssetsAndLiabilitiesAsCurrentOrNonCurrent", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f28501": { "value": "Principi contabili e criteri di valutazione
Di seguito sono brevemente descritti i principi contabili e i criteri di valutazione pi\u00f9 significativi utilizzati per la redazione del Bilancio Consolidato.
DISTINZIONE DI ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 TRA CORRENTI E NON CORRENTI
Il Gruppo classifica un\u2019attivit\u00e0 come corrente quando:
\u2022la possiede per la vendita o il consumo, ovvero ne prevede il realizzo, nel normale svolgimento del suo ciclo operativo;
\u2022la possiede principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022ne prevede il realizzo entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022\u00e8 costituita da disponibilit\u00e0 liquide o mezzi equivalenti il cui utilizzo non sia soggetto a vincoli o restrizioni tali da impedirne l\u2019utilizzo per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Tutte le attivit\u00e0 che non soddisfano le condizioni sopra elencate sono classificate come non correnti.
Il Gruppo classifica una passivit\u00e0 come corrente quando:
\u2022prevede di estinguere la passivit\u00e0 nel suo normale ciclo operativo;
\u2022la possiede principalmente con la finalit\u00e0 di negoziarla;
\u2022deve essere estinta entro dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio; o
\u2022non ha un diritto incondizionato a differire il regolamento della passivit\u00e0 per almeno dodici mesi dalla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Tutte le passivit\u00e0 che non soddisfano le condizioni sopra elencate sono classificate come non correnti.
ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI
Le attivit\u00e0 immateriali includono le attivit\u00e0 prive di consistenza fisica, identificabili, controllate dal Gruppo e in grado di produrre benefici economici futuri. Il requisito dell\u2019identificabilit\u00e0 \u00e8 normalmente soddisfatto quando un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8:
\u2022riconducibile a un diritto legale o contrattuale; oppure
\u2022separabile, ossia pu\u00f2 essere ceduta, trasferita, data in affitto o scambiata autonomamente.
Il controllo sull\u2019attivit\u00e0 immateriale consiste nel diritto di usufruire dei benefici economici futuri derivanti dall\u2019attivit\u00e0 e nella possibilit\u00e0 di limitarne l\u2019accesso ad altri.
Le attivit\u00e0 immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisto e/o di produzione, comprensivo delle spese direttamente attribuibili per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Tutte le altre spese successive sono imputate a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono sostenute. Le spese di ricerca sono rilevate come costo nel momento in cui sono sostenute.
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale, generata durante la fase di sviluppo di un progetto, che rispetti la definizione di sviluppo in base allo IAS 38, \u00e8 riconosciuta come una attivit\u00e0 se:
\u2022il costo pu\u00f2 essere misurato in maniera attendibile;
\u2022il prodotto/processo \u00e8 tecnicamente fattibile;
\u2022se \u00e8 probabile che la Societ\u00e0 otterr\u00e0 i benefici economici futuri attribuibili all\u2019asset sviluppato, e
\u2022se la Societ\u00e0 intende, ed ha le risorse sufficienti per, completare lo sviluppo del progetto.
Nell\u2019ambito del Gruppo sono identificabili le seguenti principali attivit\u00e0 immateriali:
Attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita
Le attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate al costo, come precedentemente descritto, al netto degli ammortamenti cumulati e delle eventuali perdite di valore.
L\u2019ammortamento ha inizio nel momento in cui l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile all\u2019uso ed \u00e8 ripartito sistematicamente in relazione alla residua possibilit\u00e0 di utilizzazione della stessa e cio\u00e8 sulla base della stimata vita utile; per il valore da ammortizzare e la recuperabilit\u00e0 del valore di iscrizione valgono i criteri indicati, rispettivamente, ai successivi paragrafi \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d e \u201cRiduzione di valore delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d.
La vita utile stimata dal Gruppo per le varie categorie di attivit\u00e0 immateriali \u00e8 di seguito riportata:
Vita utile stimata
Concessioni, licenze e marchi
10 anni
Costi di sviluppo
5 anni
Diritti di brevetti industriali
10 anni
Altre attivit\u00e0 immateriali
Durata del contratto
\"[IMAGE]\"
Si evidenzia che il Gruppo rileva nelle immobilizzazioni immateriali in corso anche i costi di sviluppo sostenuti per la ricerca di nuovi specifici prodotti e materie prime la cui produzione commerciale o utilizzazione non \u00e8 ancora iniziata.
La capitalizzazione di tali costi avviene solamente quando sono rispettate tutte le seguenti condizioni previste dallo IAS 38:
\u2022la fattibilit\u00e0 tecnica dello sviluppo dei nuovi prodotti e materie prime che saranno quindi poi disponibili rispettivamente per la vendita o per l'uso;
\u2022la volont\u00e0 del Gruppo di completare lo sviluppo, la sua capacit\u00e0 di valutare attendibilmente i costi necessari allo sviluppo e quindi la disponibilit\u00e0 di sufficienti risorse tecniche e finanziarie per eseguirlo;
\u2022la previsione di probabili benefici economici futuri che i nuovi prodotti e le nuove materie prime saranno in grado di generare attraverso la vendita e l\u2019utilizzo ai fini commerciali, al fine di garantire almeno il pieno recupero dei costi sostenuti.
Una volta che il progetto di sviluppo \u00e8 completato ed il relativo prodotto finito comincer\u00e0 ad essere venduto o la materia prima ad essere utilizzata, tali costi inizieranno ad essere ammortizzati in base al prevedibile periodo in cui essi genereranno benefici economici.
ATTIVIT\u00c0 MATERIALI
Le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo d\u2019acquisto o di produzione, al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore. Il costo d\u2019acquisto o di produzione include gli oneri direttamente sostenuti per predisporre le attivit\u00e0 al loro utilizzo, nonch\u00e9 eventuali oneri di smantellamento e di rimozione che verranno sostenuti conseguentemente a obbligazioni contrattuali che richiedano di riportare il bene nelle condizioni originarie. Gli oneri finanziari direttamente attribuibili all\u2019acquisizione, costruzione o produzione delle attivit\u00e0 materiali la cui realizzazione richiede periodi di tempo superiori all\u2019anno, sono capitalizzati e ammortizzati sulla base della vita utile del bene cui fanno riferimento.
Gli oneri sostenuti per le manutenzioni e le riparazioni di natura ordinaria sono imputati a conto economico complessivo quando sostenuti. La capitalizzazione dei costi inerenti all\u2019ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi di propriet\u00e0 o in uso da terzi \u00e8 effettuata nei limiti in cui essi rispondono ai requisiti per essere classificati come attivit\u00e0 o parte di un\u2019attivit\u00e0. Le attivit\u00e0
rilevate in relazione a migliorie di beni di terzi sono ammortizzate sulla base della durata del contratto d\u2019affitto, ovvero sulla base della specifica vita utile del cespite, se inferiore.
Gli ammortamenti sono calcolati a quote costanti mediante aliquote che consentono di ammortizzare i cespiti fino a esaurimento della vita utile economico-tecnica. Quando l\u2019attivit\u00e0 oggetto di ammortamento \u00e8 composta da elementi distintamente identificabili, la cui vita utile economico-tecnica differisce significativamente da quella delle altre parti che compongono l\u2019attivit\u00e0, l\u2019ammortamento \u00e8 effettuato separatamente per ciascuna di tali parti, in applicazione del metodo del \u201ccomponent approach\u201d.
La vita utile stimata delle principali attivit\u00e0 materiali \u00e8 la seguente:
Vita utile stimata
Fabbricati e costruzioni leggere
10 - 17 - 33 - 40 anni
Impianti generici e macchinario
7 - 8 - 10 - 13 anni
Attrezzatture industriali e commerciali
2 - 4 - 8 anni
Altri beni
4 - 5 - 8 anni
Right of Use
Durata del contratto
\"[IMAGE]\"
I terreni, inclusi quelli pertinenziali ai fabbricati, non vengono ammortizzati. La vita utile economico-tecnica delle attivit\u00e0 materiali \u00e8 rivista e, ove necessario, aggiornata, almeno alla chiusura di ogni esercizio.
Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata contabilmente al momento della relativa vendita o quando non sussistono benefici economici futuri attesi dal suo uso o dismissione. Eventuali perdite o utili (calcolati come differenza tra i proventi netti della vendita e il valore contabile netto dell\u2019attivit\u00e0 ceduta) sono inclusi a conto economico complessivo al momento della summenzionata eliminazione.
BENI IN LOCAZIONE
Il Principio Contabile Internazionale IFRS 16 individua i principi per la rilevazione, la valutazione e l\u2019esposizione nel bilancio dei beni in locazione cio\u00e8 dei contratti di leasing, nonch\u00e9 rafforza l\u2019informativa da presentare in merito agli stessi.
In particolare, l\u2019IFRS 16 definisce il leasing come un contratto che attribuisce al cliente (il lessee) il diritto d\u2019uso di un asset per un determinato periodo di tempo in cambio di un corrispettivo senza distinguere le locazioni finanziarie dai leasing operativi come gli affitti ed i noleggi.
La definizione di un accordo contrattuale come operazione di leasing (o contenente un\u2019operazione di leasing) si basa sulla sostanza dell\u2019accordo e richiede di valutare se l\u2019adempimento dell\u2019accordo stesso dipenda dall\u2019utilizzo di una o pi\u00f9 attivit\u00e0 specifiche o se l\u2019accordo trasferisca il diritto all\u2019utilizzo di tale attivit\u00e0.
Le imprese che operano quali lessee rilevano quindi nel proprio bilancio, alla data di decorrenza del leasing, una attivit\u00e0, rappresentativa del diritto d\u2019uso dell\u2019asset (definita \u201cRight of Use\u201d) e di una passivit\u00e0, riconducibile all\u2019obbligazione ad effettuare i pagamenti previsti dal contratto. Il lessee \u00e8 successivamente tenuto a rilevare gli interessi relativi alla passivit\u00e0 del leasing separatamente dagli ammortamenti dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto d\u2019uso. L\u2019IFRS 16 richiede inoltre al lessee di rideterminare gli ammontari della passivit\u00e0 del leasing al verificarsi di taluni eventi (quali, a titolo esemplificativo, la modifica della durata del leasing o la variazione del valore dei pagamenti futuri dovuta al cambiamento dell\u2019indice o del tasso utilizzato per la loro determinazione). In generale, le rideterminazioni degli ammontari delle passivit\u00e0 del leasing comportano anche una rettifica dell\u2019asset per il diritto d\u2019uso.
Differentemente da quanto richiesto ai lessee, ai fini della redazione del bilancio dei locatori (i lessor), il nuovo Principio Contabile Internazionale mantiene invece la distinzione tra leasing operativi e finanziari prevista dallo IAS 17.
RIDUZIONE DI VALORE DELLE ATTIVIT\u00c0 MATERIALI E IMMATERIALI
Attivit\u00e0 materiali e immateriali a vita utile definita
A ciascuna data di riferimento del bilancio \u00e8 effettuata una verifica finalizzata ad accertare se vi sono indicatori che le attivit\u00e0 materiali e immateriali possano avere subito una riduzione di valore. A tal fine si considerano sia fonti interne sia esterne di informazione. Relativamente alle prime (fonti interne) si considera: l\u2019obsolescenza o il deterioramento fisico dell\u2019attivit\u00e0, eventuali cambiamenti significativi nell\u2019uso dell\u2019attivit\u00e0 e l\u2019andamento economico dell\u2019attivit\u00e0 rispetto a quanto previsto. Per quanto concerne le fonti esterne si considera: l\u2019andamento dei prezzi di mercato delle attivit\u00e0, eventuali discontinuit\u00e0 tecnologiche, di mercato o normative, l\u2019andamento dei tassi di interesse di mercato o del costo del capitale utilizzato per valutare gli investimenti.
Nel caso sia identificata la presenza di tali indicatori, si procede alla stima del valore recuperabile delle suddette attivit\u00e0, imputando l\u2019eventuale svalutazione rispetto al relativo valore di libro a conto economico. Il valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto dei costi accessori di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, determinato attualizzando i flussi finanziari futuri stimati per tale attivit\u00e0, inclusi, se significativi e ragionevolmente determinabili, quelli derivanti dalla cessione al termine della relativa vita utile, al netto degli eventuali oneri di dismissione. Nel determinare il valore d\u2019uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati utilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del denaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell'attivit\u00e0. Per un\u2019attivit\u00e0 che non genera flussi finanziari ampiamente indipendenti, il valore recuperabile \u00e8 determinato in relazione alla cash generating unit, cui tale attivit\u00e0 appartiene.
Una perdita di valore \u00e8 riconosciuta a conto economico qualora il valore di iscrizione dell\u2019attivit\u00e0, o della CGU a cui la stessa \u00e8 allocata, sia superiore al relativo valore recuperabile. Le riduzioni di valore di una CGU sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale avviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore contabile e nei limiti del relativo valore recuperabile. Se vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione al conto economico, nei limiti del valore netto di carico che l\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e fossero stati effettuati i relativi ammortamenti.
Verifica di recuperabilit\u00e0 (Impairment test)
La verifica di recuperabilit\u00e0 consiste nel controllare se esistono indicazioni che un\u2019attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore. Per l\u2019avviamento e le eventuali altre attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita deve essere verificato almeno annualmente che il loro valore recuperabile sia almeno pari al valore contabile e, nei casi in cui se ne rilevi la necessit\u00e0, ovvero in presenza di trigger event (IAS 36 paragrafo 9), la verifica di recuperabilit\u00e0 deve essere effettuata anche pi\u00f9 frequentemente.
L\u2019avviamento emerso dalle operazioni di aggregazione aziendale (occorse nei precedenti esercizi) \u00e8 stato quindi sottoposto a verifica di recuperabilit\u00e0 svolta secondo i criteri previsti dallo IAS 36 come indicato per i casi specifici nella successiva nota 7.2 \u201cAvviamento\u201d. In particolare, si evidenzia che, il valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 non corrente si basa sulle stime e sulle assunzioni utilizzate per la determinazione del valore dei flussi di cassa e del tasso di attualizzazione applicato. Qualora si ritenga che il valore contabile di attivit\u00e0 non correnti abbia subito una perdita di valore, lo stesso
\u00e8 svalutato fino a concorrenza del relativo valore recuperabile, stimato con riferimento al suo utilizzo e alla eventuale cessione futura, in base a quanto stabilito nel pi\u00f9 recente piano aziendale.
Nel determinare il valore recuperabile degli immobili, impianti e macchinari, degli investimenti immobiliari, delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento, il Gruppo applica generalmente il criterio del valore d\u2019uso.
Per valore d\u2019uso si intende il valore attuale dei flussi finanziari futuri stimati per l\u2019attivit\u00e0 oggetto di valutazione. Nel determinare il valore d\u2019uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati utilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del denaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0.
I flussi finanziari futuri attesi utilizzati per determinare il valore d\u2019uso si basano sul pi\u00f9 recente piano industriale, approvato dal management e contenente le previsioni di volumi, ricavi, costi operativi e investimenti.
Queste previsioni coprono il periodo dei prossimi due anni; conseguentemente, i flussi di cassa relativi agli esercizi successivi sono determinati sulla base di un tasso di crescita che non eccede il tasso di crescita media previsto per il settore e il Paese.
Qualora il valore di iscrizione dell\u2019attivit\u00e0 risultasse superiore al suo valore recuperabile, viene riconosciuta una perdita di valore che \u00e8 rilevata a Conto economico.
L\u2019eventuale perdita di valore di una cash generating unit che sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale avviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore contabile. Considerando che i processi produttivi delle varie societ\u00e0 del Gruppo Aquafil sono strettamente connessi ed interdipendenti, come dimostrano le rilevanti operazioni infragruppo, che consentono continue sinergie nonch\u00e9 sharing di competenze e know how, \u00e8 stato da sempre individuata un'unica CGU per l\u2019intero Gruppo in quanto non vi \u00e8 nessuna attivit\u00e0 produttiva o commerciale che possa considerarsi come ampiamente indipendente dall\u2019altra ma anzi il Gruppo opera con la logica di un'unica grande azienda che ha organizzato in vari siti produttivi le varie fasi di un unico principale processo produttivo.
Se vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione a Conto economico, nei limiti del valore netto di carico che l\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e se fossero stati effettuati gli eventuali relativi ammortamenti.
Il valore originario dell\u2019avviamento non viene ripristinato anche qualora, negli esercizi successivi, vengano meno le ragioni che hanno determinato la riduzione di valore.
TITOLI DIVERSI DALLE PARTECIPAZIONI
Gli eventuali titoli diversi dalle partecipazioni, inclusi fra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie\u201d, sono detenuti per essere mantenuti in portafoglio sino alla scadenza. Sono iscritti al costo di acquisizione (con riferimento alla \u201cdata di negoziazione\u201d), inclusivo dei costi accessori.
FINANZIAMENTI, CREDITI E ATTIVITA\u2019 FINANZIARIE DETENUTE FINO ALLA SCADENZA
Le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate in base al principio contabile IFRS 9.
Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie abbia perso valore procedendo in tal caso la relativa svalutazione.
RIDUZIONE DI VALORE DI ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE
A ciascuna data di riferimento del Bilancio Consolidato, tutte le attivit\u00e0 finanziarie sono analizzate al fine di verificare se abbia subito una perdita di valore. Una perdita di valore \u00e8 rilevata se e solo se tale evidenza esiste come conseguenza di uno o pi\u00f9 eventi accaduti dopo la sua rilevazione iniziale, che hanno un impatto sui flussi di cassa futuri attesi dell\u2019attivit\u00e0.
Nella valutazione si tiene conto anche delle previsioni delle condizioni economiche future.
Per le attivit\u00e0 finanziarie contabilizzate col criterio del costo ammortizzato, quando una perdita di valore \u00e8 stata identificata, il suo valore viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei flussi di cassa futuri attesi, scontati sulla base del tasso di interesse effettivo originario. Questo valore \u00e8 rilevato a conto economico, nella voce \u201cAccantonamenti e svalutazioni\u201d. Se, nei periodi successivi, vengono meno le motivazioni delle precedenti svalutazioni, il valore delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 ripristinato fino a concorrenza del valore che sarebbe derivato dall\u2019applicazione del criterio del costo ammortizzato.
RIMANENZE
Le rimanenze sono iscritte al minore tra il costo di acquisto o di produzione e il valore netto di realizzo rappresentato dal valore che il Gruppo si attende di ottenere dalla loro vendita nel normale svolgimento dell\u2019attivit\u00e0, al netto degli oneri accessori di vendita. Il costo delle rimanenze delle materie prime \u00e8 determinato applicando il metodo del costo medio ponderato. Il valore delle rimanenze di prodotti finiti o semilavorati include i costi diretti o indiretti di trasformazione. Per la determinazione del costo medio ponderato di produzione o trasformazione, il Gruppo considera il costo medio ponderato della materia prima, i costi diretti di produzione e i costi indiretti di produzione, generalmente assunti in percentuale sui costi diretti.
Il valore delle rimanenze \u00e8 esposto al netto dei relativi ed eventuali fondi di svalutazione.
CREDITI COMMERCIALI E ALTRI CREDITI CORRENTI E NON CORRENTI
Per crediti commerciali e altri crediti correnti e non correnti si intendono strumenti finanziari, prevalentemente relativi a crediti verso clienti, non derivati e non quotati in un mercato attivo, dai quali sono attesi pagamenti fissi o determinabili. I crediti commerciali e gli altri crediti, sono classificati nella situazione patrimoniale e finanziaria consolidata nell\u2019attivo corrente, ad eccezione di quelli con scadenza contrattuale superiore ai dodici mesi rispetto alla data di bilancio, che sono classificati nell\u2019attivo non corrente. Tali attivit\u00e0 finanziare sono iscritte all\u2019attivo patrimoniale nel momento in cui il Gruppo diviene parte dei contratti connessi alle stesse e sono eliminate dall\u2019attivo dello stato patrimoniale, quando il diritto a ricevere i flussi di cassa \u00e8 trasferito unitamente a tutti i rischi e benefici associati all\u2019attivit\u00e0 ceduta.
I crediti commerciali e gli altri crediti correnti e non correnti sono originariamente iscritti al loro fair value e, successivamente, con il metodo del costo ammortizzato, utilizzando il tasso di interesse effettivo, eventualmente ridotto per perdite di valore.
Le perdite di valore dei crediti sono contabilizzate a conto economico quando si riscontra un\u2019evidenza oggettiva che il Gruppo non sar\u00e0 in grado di recuperare il credito sulla base delle condizioni contrattuali.
L\u2019importo della svalutazione viene misurato come la differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi finanziari attesi.
Il valore dei crediti \u00e8 esposto al netto del relativo fondo svalutazione.
CASSA E ALTRE DISPONIBILITA\u2019 LIQUIDE EQUIVALENTI
Le disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti comprendono la cassa, i depositi a vista, nonch\u00e9 le attivit\u00e0 finanziarie con scadenza all\u2019origine uguale o inferiore a tre mesi, prontamente convertibili in cassa e soggette a un irrilevante rischio di variazione di valore. Gli elementi inclusi nelle disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti sono valutati al fair value e le relative variazioni sono rilevate nel conto economico consolidato.
BENEFICI A DIPENDENTI
Nei programmi con benefici definiti, tra i quali rientra anche il trattamento di fine rapporto dovuto ai dipendenti ai sensi dell\u2019articolo 2120 del Codice Civile Italiano, l\u2019importo del beneficio da erogare ai dipendenti \u00e8 quantificabile soltanto dopo la cessazione del rapporto di lavoro, ed \u00e8 legato a uno o pi\u00f9 fattori quali l\u2019et\u00e0, gli anni di servizio e la retribuzione. Pertanto, il relativo onere \u00e8 imputato al conto economico di competenza in base a un calcolo attuariale. La passivit\u00e0 iscritta nel bilancio per i piani a benefici definiti corrisponde al valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di bilancio. Gli obblighi per i piani a benefici definiti sono determinati annualmente da un attuario indipendente utilizzando il projected unit credit method. Il valore attuale del piano a benefici definiti \u00e8 determinato scontando i futuri flussi di cassa a un tasso d\u2019interesse pari a quello di obbligazioni (high-quality corporate) emesse in Euro e che tenga conto della durata del relativo piano pensionistico. Gli utili e le perdite attuariali derivanti dai suddetti aggiustamenti e le variazioni delle ipotesi attuariali sono imputati nel conto economico complessivo.
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2007, la cd. Legge Finanziaria 2007 e i relativi decreti attuativi hanno introdotto modificazioni rilevanti alla disciplina del TFR, tra cui la scelta del lavoratore in merito alla destinazione del proprio TFR maturando. In particolare, i nuovi flussi del TFR possono essere indirizzati dal lavoratore a forme pensionistiche prescelte oppure mantenuti in azienda; in questo caso, qualora l\u2019azienda abbia pi\u00f9 di 50 dipendenti, il TFR maturato a partire dal 2007 \u00e8 versato all\u2019INPS. Nel caso di destinazione a forme pensionistiche esterne la societ\u00e0 \u00e8 soggetta solamente al versamento di un contributo definito al fondo prescelto, e a partire da tale data le quote di nuova maturazione hanno natura di piani a contribuzione definita e pertanto non sono assoggettate a valutazione attuariale.
PASSIVITA\u2019 FINANZIARIE, DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI
Le passivit\u00e0 finanziarie (a esclusione degli strumenti finanziari derivati), i debiti commerciali e gli altri debiti sono rilevati inizialmente al fair value al netto dei costi accessori di diretta imputazione. Dopo la rilevazione iniziale, sono valutati al costo ammortizzato, rilevando le eventuali differenze tra costo e valore di rimborso nel conto economico lungo la durata della passivit\u00e0, in conformit\u00e0 al metodo del tasso di interesse effettivo. Se vi \u00e8 un cambiamento nella stima dei flussi di cassa attesi, il valore delle passivit\u00e0 \u00e8 ricalcolato per riflettere tale cambiamento sulla base del valore attuale dei nuovi flussi di cassa attesi e del tasso interno effettivo determinato inizialmente.
CANCELLAZIONE DI ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA\u2019 FINANZIARIE
Un\u2019attivit\u00e0 finanziaria (o, ove applicabile, parte di un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o parte di un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie simili) viene cancellata da bilancio quando:
\u2022i diritti a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 sono estinti;
\u2022il Gruppo conserva il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0, ma ha assunto l\u2019obbligo contrattuale di corrisponderli interamente e senza ritardi a una terza parte;
\u2022il Gruppo ha trasferito il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 e (a) ha trasferito sostanzialmente tutti i rischi e benefici della propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria oppure (b) non ha trasferito n\u00e9 trattenuto sostanzialmente tutti i rischi e benefici dell\u2019attivit\u00e0, ma ha trasferito il controllo della stessa.
Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata dal bilancio quando l\u2019obbligo sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinto, o annullato o adempiuto.
STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI
Gli strumenti finanziari derivati sono utilizzati dal Gruppo Aquafil solamente con l\u2019intento di copertura dei rischi finanziari relativi alle variazioni dei tassi di interesse sull\u2019indebitamento bancario.
Un derivato \u00e8 uno strumento finanziario o un altro contratto:
\u2022il cui valore cambia in relazione alle variazioni in un parametro definito underlying, quale tasso di interesse, prezzo di un titolo o di una merce, tasso di cambio in valuta estera, indice di prezzi o di tassi, rating di un credito o altra variabile;
\u2022che richiede un investimento netto iniziale pari a zero, o minore di quello che sarebbe richiesto per contratti con una risposta simile ai cambiamenti delle condizioni di mercato;
\u2022che \u00e8 regolato a una data futura.
Gli strumenti finanziari derivati perfezionati dal Gruppo sono volti a fronteggiare l\u2019esposizione al rischio tasso di interesse. Coerentemente con quanto stabilito dallo IAS 39, che rimane applicabile in via opzionale rispetto all\u2019IFRS 9 nel caso di copertura dell\u2019esposizione al tasso di interesse, gli strumenti finanziari derivati sono contabilizzati secondo le modalit\u00e0 stabilite per l\u2019hedge accounting solo quando:
\u2022all\u2019inizio della copertura, esistono la designazione formale e la documentazione della relazione di copertura stessa;
\u2022si prevede che la copertura sar\u00e0 altamente efficace;
\u2022l\u2019efficacia pu\u00f2 essere attendibilmente misurata;
\u2022la copertura stessa \u00e8 altamente efficace durante i diversi periodi contabili per i quali \u00e8 designata.
Si evidenzia che gli strumenti derivati attualmente in essere (IRS \u2013 Interest Rate Swap e IRC \u2013 Interest Rate Collar), pur se sottoscritti con finalit\u00e0 di copertura relativamente alla variazione dei tassi, sono stati trattati, ai fini contabili e coerentemente con il passato, come strumenti non di copertura (e quindi il relativo fair value \u00e8 rilevato a conto economico) dato che risulta molto complesso predisporre l\u2019obbligatoria relazione di copertura.
DETERMINAZIONE DEL FAIR VALUE DEGLI STRUMENTI FINANZIARI
Le valutazioni al fair value degli strumenti finanziari sono effettuate applicando l\u2019IFRS 13 \u201cValutazione del fair value\u201d (\u201cIFRS 13\u201d). Il fair value rappresenta il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 nell\u2019ambito di una transazione ordinaria posta in essere tra operatori di mercato, alla data di valutazione.
La valutazione al fair value si fonda sul presupposto che l\u2019operazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento della passivit\u00e0 abbia luogo nel mercato principale, ossia nel mercato in cui avviene il maggior volume e livello di transazioni per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0. In assenza di un mercato principale, si suppone che la transazione abbia luogo nel mercato pi\u00f9 vantaggioso al quale il Gruppo
ha accesso, ossia il mercato suscettibile di massimizzare i risultati della transazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di minimizzare l\u2019ammontare da pagare per trasferire la passivit\u00e0.
Il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 determinato considerando le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero per definire il prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0, nel presupposto che gli stessi agiscano secondo il loro migliore interesse economico. I partecipanti al mercato, sono acquirenti e venditori indipendenti, informati, in grado di entrare in una transazione per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0 e motivati ma non obbligati n\u00e9 indotti ad effettuare la transazione.
Nella valutazione del fair value il Gruppo tiene conto delle caratteristiche delle specifiche attivit\u00e0 o passivit\u00e0, in particolare, per le attivit\u00e0 non finanziarie, della capacit\u00e0 di un operatore di mercato di generare benefici economici impiegando l\u2019attivit\u00e0 nel suo massimo e migliore utilizzo o vendendola a un altro operatore di mercato capace di impiegarlo nel suo massimo e miglior utilizzo. La valutazione del fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 \u00e8 effettuata utilizzando tecniche adeguate alle circostanze e per le quali sono disponibili dati sufficienti, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili.
L\u2019IFRS 13 individua la seguente gerarchia di livelli di fair value che riflette la significativit\u00e0 degli input utilizzati nella relativa determinazione:
\u2022Livello 1 Prezzo quotato (mercato attivo): i dati utilizzati nelle valutazioni sono rappresentati da prezzi quotati su mercati in cui sono scambiati attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche a quelle oggetto di valutazione.
\u2022Livello 2 Utilizzo di parametri osservabili sul mercato (ad esempio, per i derivati, i tassi di cambio rilevati dalla Banca d\u2019Italia, curve dei tassi di mercato, volatilit\u00e0 fornita da provider qualificati, credit spread calcolati sulla base dei CDS, etc.) diversi dai prezzi quotati del livello 1.
\u2022Livello 3 Utilizzo di parametri non osservabili sul mercato (assunzioni interne, ad esempio, flussi finanziari, spread rettificati per il rischio, etc.)
WARRANT
Sono in circolazione dei warrant, cio\u00e8 degli strumenti finanziari che conferiscono al possessore il diritto di acquistare (warrant call) una determinata quantit\u00e0 di azioni ordinarie (sottostante) a un prezzo predefinito (strike-price) entro una scadenza stabilita. I warrant emessi erano di due tipologie: \u201cMarket warrant\u201d, anch\u2019essi quotati che si sono interamente annullati nell\u2019esercizio 2022 per scadenza del termine, e \u201cSponsor warrant\u201d non quotati che rimangono in essere.
Tali strumenti finanziari possono avere termini e caratteristiche diverse ed in base a queste possono essere alternativamente considerati come: (i) una passivit\u00e0 finanziaria che deve essere quindi
valutata al fair value al momento dell\u2019emissione ed ogni successiva variazione rilevata direttamente a conto economico; oppure (ii) uno strumento di equity e quindi classificati in una specifica riserva di patrimonio netto dalla quale verranno rilasciati solo nel momento di esercizio degli stessi o alla loro scadenza come indicato dallo IAS 32.
I warrant emessi dalla Societ\u00e0 presentano le caratteristiche per essere considerati strumenti di equity in quanto in entrambi gli strumenti \u00e8 previsto ad oggi un valore di esecuzione gi\u00e0 fissato (quello che viene definitivo il \u201cfixed for fixed criteria\u201d).
In particolare, per lo Sponsor warrant \u00e8 previsto, in caso di esecuzione, uno scambio tra strumenti azionari e cassa ad un valore gi\u00e0 prefissato. Per le informazioni relative a tali strumenti si rimanda al paragrafo dedicato al patrimonio netto.
FONDI PER RISCHI ED ONERI
I fondi per rischi e oneri accolgono costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile che alla data di chiusura del Bilancio Consolidato sono indeterminati nell\u2019ammontare e/o nella data di accadimento. Gli accantonamenti a tali fondi sono rilevati quando:
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esistenza di un\u2019obbligazione attuale, legale o implicita, derivante da un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile che l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione sia oneroso;
\u2022l\u2019ammontare dell\u2019obbligazione pu\u00f2 essere stimato attendibilmente.
Gli accantonamenti sono iscritti al valore rappresentativo della migliore stima del corrispettivo che l\u2019entit\u00e0 ragionevolmente pagherebbe per estinguere l\u2019obbligazione o per trasferirla a terzi alla data di chiusura del Bilancio Consolidato. Quando l\u2019effetto finanziario del trascorrere del tempo \u00e8 significativo e le date di pagamento delle obbligazioni sono attendibilmente stimabili, l\u2019accantonamento \u00e8 determinato attualizzando i flussi di cassa attesi determinati tenendo conto dei rischi associati all\u2019obbligazione; l\u2019incremento del fondo connesso al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato a conto economico consolidato alla voce \u201cOneri finanziari\u201d.
I fondi sono periodicamente aggiornati per riflettere le variazioni delle stime dei costi, dei tempi di realizzazione e del tasso di attualizzazione; le revisioni di stima sono imputate alla medesima voce di conto economico che ha precedentemente accolto l\u2019accantonamento.
RICAVI E COSTI
I ricavi delle vendite e delle prestazioni di servizi nonch\u00e9 i costi di acquisto di beni e servizi sono rilevati quando si verifica l\u2019effettivo trasferimento del controllo dei relativi beni o al compimento delle prestazioni.
I ricavi sono rappresentati al netto di sconti, abbuoni e resi; sono iscritti al fair value nella misura in cui \u00e8 possibile determinare attendibilmente tale valore ed \u00e8 probabile che i relativi benefici economici saranno fruiti. I ricavi sono contabilizzati in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 15 e quindi in base ai seguenti 5 steps:
1)identificazione del contratto con il cliente. Il principio contiene disposizioni specifiche per valutare se due o pi\u00f9 contratti devono essere combinati tra loro e per identificare le implicazioni contabili di eventuali modifiche contrattuali;
2)identificazione delle obbligazioni contrattuali contenute nel contratto;
3)determinazione del prezzo della transazione, che deve essere effettuata tenendo in considerazione, tra gli altri, i seguenti elementi: eventuali importi riscossi per conto di terzi, che devono essere esclusi dal corrispettivo, componenti variabili del prezzo (quali performance bonus, penali, sconti, rimborsi, incentivi, etc.) e componente finanziaria, presente nel caso in cui i termini di pagamento concedano al cliente una dilazione significativa;
4)allocazione del prezzo della transazione alle obbligazioni contrattuali, sulla base del prezzo di vendita a s\u00e9 stante di ciascun bene o servizio separabile;
5)rilevazione del ricavo, quando (o se) ciascuna obbligazione contrattuale \u00e8 soddisfatta mediante il trasferimento del bene o servizio, che avviene quando il cliente ne ottiene il controllo e cio\u00e8 quando ha la capacit\u00e0 di deciderne e/o indirizzarne l\u2019uso e ottenerne sostanzialmente tutti i benefici. Il controllo pu\u00f2 peraltro essere trasferito in un determinato momento (point in time) oppure nel corso del tempo (over time).
In tale ambito si evidenzia che le obbligazioni a carico della societ\u00e0 del Gruppo nei confronti dei propri clienti sono principalmente la produzione e fornitura del proprio prodotto finito nei modi e nelle modalit\u00e0 da questi richieste, ed in particolare:
\u2022le condizioni di pagamento sono mediamente a 45 e 60 giorni in linea con le condizioni medie applicate nel mercato di riferimento. Sono contrattualmente concessi \u201csconti cassa\u201d, in caso di pagamento anticipato rispetto alle scadenze ordinarie, che sono rilevati direttamente a riduzione dei ricavi. Non vi sono concessioni di dilazioni di pagamento che potrebbero avere natura di finanziamento;
\u2022il prodotto finito viene venduto senza la concessione di periodi di garanzia e/o senza clausole di restituzione e/o sospensione di propriet\u00e0. Gli eventuali resi e rimborsi sono negoziati tra le parti
di volta in volta dopo l\u2019analisi critica delle ragioni che potrebbero aver causato eventuali problemi di mancata conformit\u00e0.
Si ritiene quindi che:
(i)il momento del trasferimento del controllo ai clienti dei propri beni prodotti, coincida con il passaggio dei rischi e benefici sugli stessi che \u00e8 contrattualmente definito dai delivery terms di volta in volta applicati e che rispecchiano le modalit\u00e0 di consegna tipiche del settore;
(ii)il corrispettivo non includa nessuna componente finanziaria, ad eccezione degli sconti cassa che sono rilevati a riduzione dei ricavi, mentre la componente del servizio di trasporto e di assicurazione (applicabile solo con specifici delivery terms), \u00e8 comunque completata nel medesimo periodo del trasferimento del controllo dei beni e quindi ha analoga competenza economica;
(iii)non vi sono obbligazioni contrattuali che sospendano il trasferimento del controllo dei beni e che quindi solo i resi/rimborsi di volta in volta concordati (aventi ad oggetto i beni venduti nell\u2019esercizio) debbano essere rilevati a riduzione dei relativi ricavi.
I costi sostenuti dalla societ\u00e0 vengono invece rilevati per competenza.
PROVENTI E ONERI FINANZIARI
I proventi e gli oneri finanziari sono rilevati a conto economico nel corso dell\u2019esercizio nel quale sono maturati in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 9.
DIVIDENDI
I dividendi ricevuti sono rilevati contabilmente quando (i) sorge il diritto degli azionisti a ricevere il pagamento che coincide con la data dell\u2019assemblea della societ\u00e0 partecipata che ne approva la distribuzione, (ii) \u00e8 probabile che i benefici economici derivanti dal dividendo affluiranno all'entit\u00e0 e (iii) l'ammontare del dividendo pu\u00f2 essere attendibilmente valutato.
La distribuzione di dividendi agli Azionisti di Aquafil SpA viene rappresentata come movimento del patrimonio netto e registrata come passivit\u00e0 nell\u2019esercizio in cui la distribuzione degli stessi viene deliberata dell\u2019Assemblea degli Azionisti.
IMPOSTE SUL REDDITO
Le imposte correnti sono determinate in base alla stima del reddito imponibile, in conformit\u00e0 alla normativa fiscale applicabile alle societ\u00e0 del Gruppo e sono rilevate nel conto economico consolidato alla voce \u201cImposte sul reddito dell\u2019esercizio\u201d, ad eccezione di quelle relative a voci direttamente addebitate o accreditate ad una riserva di patrimonio netto; in tali casi il relativo effetto fiscale \u00e8 riconosciuto direttamente alle rispettive riserve di patrimonio netto. Nel prospetto di conto economico complessivo consolidato, \u00e8 indicato il valore delle imposte sul reddito relativo a ciascuna voce inclusa fra le \u201caltre componenti del conto economico complessivo consolidato\u201d.
Le imposte differite e anticipate sono rilevate secondo il metodo dello stanziamento globale della passivit\u00e0 (balance sheet liability method). Le imposte differite sono calcolate sulle differenze temporanee fra il valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 del bilancio consolidato ed i corrispondenti valori riconosciuti ai fini fiscali. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate, incluse quelle relative alle eventuali perdite fiscali riportabili a nuovo, sono riconosciute nella misura in cui \u00e8 probabile che sar\u00e0 disponibile un reddito imponibile futuro a fronte del quale possano essere recuperate. Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali per imposte sono compensate, separatamente per le imposte correnti e per le imposte differite, quando le imposte sul reddito sono applicate dalla medesima autorit\u00e0 fiscale, quando vi \u00e8 un diritto legale di compensazione ed \u00e8 attesa una liquidazione del saldo netto. Le attivit\u00e0 fiscali per imposte anticipate e le passivit\u00e0 fiscali per imposte differite sono determinate utilizzando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili negli esercizi nei quali le differenze saranno realizzate o estinte, tenendo conto di quanto previsto dalla normativa vigente o sostanzialmente vigente alla data di riferimento di bilancio. Le altre imposte non correlate al reddito, come le imposte indirette e le tasse, sono incluse nella voce di conto economico \u201cAltri costi e oneri operativi\u201d.
A partire dall\u2019esercizio 2018 la Capogruppo \u00e8 rientrata nel regime di consolidato fiscale con la controllante Aquafin Holding SpA, interrottosi nel corso del 2017 per effetto della fusione per incorporazione della stessa in Space 3 SpA. Il regime di consolidato fiscale \u00e8 confermato anche per l\u2019anno 2023.
Nella redazione del Bilancio Consolidato si \u00e8 pertanto tenuto conto degli effetti del trasferimento delle posizioni fiscali derivanti dal \u201cconsolidato fiscale\u201d e in particolare sono stati rilevati i conseguenti rapporti di credito/debito nei confronti della societ\u00e0 fiscalmente consolidante.
Inoltre per quanto riguarda la Capogruppo, si precisa che, l\u2019art. 12 del D.Lgs 29/11/2018, n. 142 ha definito il concetto di \u201csociet\u00e0 di partecipazione non finanziaria\u201d, (in gergo \u201cHolding industriale\u201d), per le quali, \"l\u2019esercizio in via prevalente di attivit\u00e0 di assunzione di partecipazione in soggetti diversi dagli intermediari finanziari sussiste, quando, in base ai dati del bilancio approvato relativo
all\u2019ultimo esercizio chiuso, l\u2019ammontare complessivo delle partecipazioni in detti soggetti e altri elementi patrimoniali intercorrenti con i medesimi, unitariamente considerati, sia superiore al 50 per cento del totale dell\u2019attivo patrimoniale\", il tutto con efficacia a decorrere dall\u2019esercizio 2018.
Per via di tale modifica apportata dal D.Lgs. 142/2018, quindi, dall\u2019esercizio 2018 rientrano tra le \u201cholding industriali\u201d societ\u00e0 prima escluse, ed in particolare quelle che hanno s\u00ec il possesso di partecipazioni, ma i cui proventi sono costituiti prevalentemente da ricavi dell\u2019attivit\u00e0 industriale.
La capogruppo che riveste la qualifica di \u201cHolding industriale\u201d, deve determinare la base imponibile Irap ai sensi dell\u2019articolo 6, comma 9 del Decreto Irap, cio\u00e8 sommando alla base imponibile determinabile in modo ordinario il 100% degli interessi attivi e degli altri proventi finanziari e sottraendo il 96% degli interessi passivi ed oneri assimilati; inoltre, al valore della produzione rilevante ai fini IRAP deve essere applicata l\u2019aliquota maggiorata prevista per le banche e gli altri enti finanziari. Si evidenzia che anche per l\u2019anno 2023 per le Holding Industriali l\u2019aliquota IRAP prevista dalla Provincia Autonoma di Trento, applicabile alle Societ\u00e0 di partecipazione non finanziaria e assimilati di cui al comma 9 dell\u2019art. 6 del D.Lgs. n. 446/97, \u00e8 pari al 4,65%, e non trovano invece applicazione le agevolazioni normalmente garantite per le imprese industriali.
ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 DESTINATE ALLA VENDITA e DISCONTINUED OPERATION
Le eventuali attivit\u00e0 non correnti e le attivit\u00e0 correnti e non correnti dei gruppi in dismissione sono classificate come destinate alla vendita se il relativo valore di iscrizione sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso la vendita. Questa condizione si considera rispettata quando la vendita \u00e8 altamente probabile e l\u2019attivit\u00e0 o il gruppo in dismissione \u00e8 disponibile per una vendita immediata nelle sue attuali condizioni. Le attivit\u00e0 non correnti destinate alla vendita, le attivit\u00e0 correnti e non correnti afferenti a gruppi in dismissione e le passivit\u00e0 direttamente associabili sono rilevate nella situazione patrimoniale-finanziaria separatamente dalle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in una specifica linea di bilancio.
Le eventuali attivit\u00e0 non correnti destinate alla vendita non sono oggetto di ammortamento e sono valutate al minore tra il valore di iscrizione e il relativo fair value, al netto dei costi di vendita.
L\u2019eventuale differenza tra il valore di iscrizione e il fair value al netto dei costi di vendita \u00e8 imputata a conto economico come svalutazione; le eventuali successive riprese di valore sono rilevate sino a
concorrenza delle svalutazioni rilevate in precedenza, ivi incluse quelle riconosciute anteriormente alla qualificazione dell\u2019attivit\u00e0 come destinata alla vendita.
Le attivit\u00e0 non correnti e le attivit\u00e0 correnti e non correnti dei gruppi in dismissione, classificate come destinate alla vendita, costituiscono una discontinued operations se, alternativamente:
\u2022rappresentano un ramo autonomo di attivit\u00e0 significativo o un\u2019area geografica di attivit\u00e0 significativa; ovvero
\u2022fanno parte di un programma di dismissione di un significativo ramo autonomo di attivit\u00e0 o un\u2019area geografica di attivit\u00e0 significativa; o
\u2022sono una controllata acquisita esclusivamente al fine della sua vendita.
I risultati delle discontinued operations, nonch\u00e9 l\u2019eventuale plusvalenza/minusvalenza realizzata a seguito della dismissione, sono indicati distintamente nel conto economico in un\u2019apposita voce, al netto dei relativi effetti fiscali; i valori economici delle discontinued operations sono indicati anche per gli esercizi posti a confronto.
In presenza di un programma di vendita di una controllata che comporta la perdita del controllo, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di tale partecipata sono classificate come destinate alla vendita.
Si specifica che al 31 dicembre 2023 il Gruppo Aquafil ha esclusivamente delle attivit\u00e0 destinate alla vendita rappresentati da macchinari ed attrezzature e non ha nessuna discontiuned operation.
RISULTATO PER AZIONE
a)Risultato per azione \u2013 base
Il risultato per azione base \u00e8 calcolato dividendo il risultato netto di pertinenza del Gruppo per la media ponderata delle azioni ordinarie in circolazione durante l\u2019esercizio, escludendo le azioni proprie.
b)Risultato per azione \u2013 diluito
Il risultato per azione diluito \u00e8 calcolato dividendo il risultato di pertinenza del Gruppo per la media ponderata delle azioni ordinarie in circolazione durante l\u2019esercizio, escludendo le azioni proprie. Ai fini del calcolo del risultato per azione diluito, la media ponderata delle azioni in circolazione \u00e8 modificata assumendo l\u2019esercizio da parte di tutti gli assegnatari di diritti che
potenzialmente hanno effetto diluitivo, mentre il risultato di pertinenza del Gruppo \u00e8 rettificato per tener conto di eventuali effetti, al netto delle imposte, dell\u2019esercizio di detti diritti.
USO DI STIME CONTABILI
La predisposizione dei bilanci richiede da parte degli amministratori l\u2019applicazione di principi e metodologie contabili che, in talune circostanze, si fondano su valutazioni e stime difficili e soggettive, basate sull\u2019esperienza storica e su assunzioni che sono di volta in volta considerate ragionevoli e realistiche in funzione delle relative circostanze. L\u2019applicazione di tali stime e assunzioni influenza gli importi riportati negli schemi di bilancio, il prospetto di situazione patrimoniale e finanziaria, il prospetto di conto economico, il prospetto di conto economico complessivo, il rendiconto finanziario, il prospetto di variazione del patrimonio netto nonch\u00e9 l\u2019informativa fornita. I risultati finali delle poste di bilancio per le quali sono state utilizzate le suddette stime e assunzioni, potrebbero differire, anche significativamente, da quelli riportati nei bilanci che rilevano gli effetti del manifestarsi dell\u2019evento oggetto di stima, a causa dell\u2019incertezza che caratterizza le assunzioni e le condizioni sulle quali si basano le stime.
Premesso che numerose poste contabili del bilancio sono oggetto di stima e sebbene non tutte tali poste contabili siano individualmente significative, lo sono nel loro complesso, di seguito sono brevemente descritte le aree che richiedono pi\u00f9 di altre una maggiore soggettivit\u00e0 da parte degli amministratori nell\u2019elaborazione delle stime e per le quali un cambiamento nelle condizioni sottostanti le assunzioni utilizzate potrebbe avere un impatto significativo sui risultati finanziari del Gruppo.
Riduzione di valore delle attivit\u00e0
Le altre attivit\u00e0 materiali e immateriali a vita utile definita e l\u2019avviamento sono oggetto di verifica al fine di accertare se si sia realizzata una riduzione di valore, che va rilevata tramite una svalutazione, quando sussistono indicatori che facciano prevedere difficolt\u00e0 per il recupero del relativo valore netto contabile tramite l\u2019uso. La verifica dell\u2019esistenza dei suddetti indicatori richiede, da parte degli amministratori, l\u2019esercizio di valutazioni soggettive basate sulle informazioni disponibili all\u2019interno del Gruppo e sul mercato, nonch\u00e9 dall\u2019esperienza storica. Inoltre, qualora venga determinato che possa essersi generata una potenziale riduzione di valore, il Gruppo procede alla determinazione
della stessa utilizzando tecniche valutative ritenute idonee. La corretta identificazione degli elementi indicatori dell\u2019esistenza di una potenziale riduzione di valore delle attivit\u00e0 materiali e immateriali, nonch\u00e9 le stime per la determinazione delle stesse dipendono da fattori che possono variare nel tempo, influenzando le valutazioni e le stime effettuate dagli amministratori.
Ammortamento
Il costo delle attivit\u00e0 materiali e immateriali a vita utile definita \u00e8 ammortizzato a quote costanti lungo la vita utile stimata dei relativi cespiti. La vita utile economica di tali attivit\u00e0 \u00e8 determinata dagli amministratori nel momento in cui le stesse sono acquistate; essa \u00e8 basata sull\u2019esperienza storica per analoghe attivit\u00e0, condizioni di mercato e anticipazioni riguardanti eventi futuri che potrebbero avere impatto sulla vita utile dei cespiti, tra i quali variazioni nella tecnologia. Pertanto, l\u2019effettiva vita economica potrebbe differire dalla vita utile stimata.
Rimanenze
Le rimanenze finali di prodotti che presentano caratteristiche di obsolescenza o di lento rigiro sono periodicamente sottoposte a test di valutazione e svalutate nel caso in cui il valore recuperabile delle stesse risultasse inferiore al valore contabile. Le svalutazioni effettuate si basano su assunzioni e stime degli amministratori derivanti dall\u2019esperienza degli stessi, dai risultati storici conseguiti e dal confronto con i valori di mercato.
Fondo svalutazione crediti
La recuperabilit\u00e0 dei crediti viene valutata tenendo conto del rischio di inesigibilit\u00e0 degli stessi, della loro anzianit\u00e0 e delle perdite su crediti rilevate in passato per tipologie di crediti simili.
Fondi per rischi e oneri
I fondi per rischi e oneri sono iscritti a fronte di perdite e oneri di natura determinata, di esistenza certa o probabile, dei quali, tuttavia, non sono determinabili l\u2019ammontare e/o la data di accadimento.
L\u2019iscrizione dei fondi viene rilevata solo quando esiste un\u2019obbligazione corrente (legale o implicita) per una futura uscita di risorse economiche come risultato di eventi passati ed \u00e8 probabile che tale uscita sia richiesta per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione. Tale ammontare rappresenta la miglior stima dell\u2019onere per estinguere l\u2019obbligazione. Il tasso utilizzato nella determinazione del valore
attuale della passivit\u00e0 riflette i valori correnti di mercato e tiene conto del rischio specifico associabile a ciascuna passivit\u00e0.
Quando l\u2019effetto finanziario del tempo \u00e8 significativo e le date di pagamento delle obbligazioni sono attendibilmente stimabili, i fondi sono valutati al valore attuale dell\u2019esborso previsto utilizzando un tasso che rifletta le condizioni del mercato, la variazione del costo del denaro nel tempo e il rischio specifico legato all\u2019obbligazione. L\u2019incremento del valore del fondo determinato da variazioni del costo del denaro nel tempo \u00e8 contabilizzato quale onere finanziario.
I rischi per i quali il manifestarsi di una passivit\u00e0 \u00e8 soltanto possibile sono eventualmente indicati nell\u2019apposita sezione informativa sulle passivit\u00e0 potenziali e per i medesimi non si procede ad alcuno stanziamento.
Imposte differite attive
Le imposte differite attive sono rilevate a fronte delle differenze temporanee deducibili fra i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 espressi in bilancio rispetto al corrispondente valore fiscale e delle perdite fiscali riportabili, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili futuri fiscalmente imponibili, a fronte dei quali tali perdite potranno essere utilizzate. Una valutazione discrezionale \u00e8 richiesta agli amministratori per determinare l\u2019importo delle imposte differite attive che possono essere contabilizzate che dipende dalla stima della probabile manifestazione temporale e dal valore dei futuri utili fiscalmente imponibili.
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ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI
Le attivit\u00e0 immateriali includono le attivit\u00e0 prive di consistenza fisica, identificabili, controllate dal Gruppo e in grado di produrre benefici economici futuri. Il requisito dell\u2019identificabilit\u00e0 \u00e8 normalmente soddisfatto quando un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8:
\u2022riconducibile a un diritto legale o contrattuale; oppure
\u2022separabile, ossia pu\u00f2 essere ceduta, trasferita, data in affitto o scambiata autonomamente.
Il controllo sull\u2019attivit\u00e0 immateriale consiste nel diritto di usufruire dei benefici economici futuri derivanti dall\u2019attivit\u00e0 e nella possibilit\u00e0 di limitarne l\u2019accesso ad altri.
Le attivit\u00e0 immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisto e/o di produzione, comprensivo delle spese direttamente attribuibili per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Tutte le altre spese successive sono imputate a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono sostenute. Le spese di ricerca sono rilevate come costo nel momento in cui sono sostenute.
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale, generata durante la fase di sviluppo di un progetto, che rispetti la definizione di sviluppo in base allo IAS 38, \u00e8 riconosciuta come una attivit\u00e0 se:
\u2022il costo pu\u00f2 essere misurato in maniera attendibile;
\u2022il prodotto/processo \u00e8 tecnicamente fattibile;
\u2022se \u00e8 probabile che la Societ\u00e0 otterr\u00e0 i benefici economici futuri attribuibili all\u2019asset sviluppato, e
\u2022se la Societ\u00e0 intende, ed ha le risorse sufficienti per, completare lo sviluppo del progetto.
Nell\u2019ambito del Gruppo sono identificabili le seguenti principali attivit\u00e0 immateriali:
Attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita
Le attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate al costo, come precedentemente descritto, al netto degli ammortamenti cumulati e delle eventuali perdite di valore.
L\u2019ammortamento ha inizio nel momento in cui l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile all\u2019uso ed \u00e8 ripartito sistematicamente in relazione alla residua possibilit\u00e0 di utilizzazione della stessa e cio\u00e8 sulla base della stimata vita utile; per il valore da ammortizzare e la recuperabilit\u00e0 del valore di iscrizione valgono i criteri indicati, rispettivamente, ai successivi paragrafi \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d e \u201cRiduzione di valore delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d.
La vita utile stimata dal Gruppo per le varie categorie di attivit\u00e0 immateriali \u00e8 di seguito riportata:
Vita utile stimata
Concessioni, licenze e marchi
10 anni
Costi di sviluppo
5 anni
Diritti di brevetti industriali
10 anni
Altre attivit\u00e0 immateriali
Durata del contratto
\"[IMAGE]\"
Si evidenzia che il Gruppo rileva nelle immobilizzazioni immateriali in corso anche i costi di sviluppo sostenuti per la ricerca di nuovi specifici prodotti e materie prime la cui produzione commerciale o utilizzazione non \u00e8 ancora iniziata.
La capitalizzazione di tali costi avviene solamente quando sono rispettate tutte le seguenti condizioni previste dallo IAS 38:
\u2022la fattibilit\u00e0 tecnica dello sviluppo dei nuovi prodotti e materie prime che saranno quindi poi disponibili rispettivamente per la vendita o per l'uso;
\u2022la volont\u00e0 del Gruppo di completare lo sviluppo, la sua capacit\u00e0 di valutare attendibilmente i costi necessari allo sviluppo e quindi la disponibilit\u00e0 di sufficienti risorse tecniche e finanziarie per eseguirlo;
\u2022la previsione di probabili benefici economici futuri che i nuovi prodotti e le nuove materie prime saranno in grado di generare attraverso la vendita e l\u2019utilizzo ai fini commerciali, al fine di garantire almeno il pieno recupero dei costi sostenuti.
Una volta che il progetto di sviluppo \u00e8 completato ed il relativo prodotto finito comincer\u00e0 ad essere venduto o la materia prima ad essere utilizzata, tali costi inizieranno ad essere ammortizzati in base al prevedibile periodo in cui essi genereranno benefici economici", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f28750": { "value": "
ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI
Le attivit\u00e0 immateriali includono le attivit\u00e0 prive di consistenza fisica, identificabili, controllate dal Gruppo e in grado di produrre benefici economici futuri. Il requisito dell\u2019identificabilit\u00e0 \u00e8 normalmente soddisfatto quando un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8:
\u2022riconducibile a un diritto legale o contrattuale; oppure
\u2022separabile, ossia pu\u00f2 essere ceduta, trasferita, data in affitto o scambiata autonomamente.
Il controllo sull\u2019attivit\u00e0 immateriale consiste nel diritto di usufruire dei benefici economici futuri derivanti dall\u2019attivit\u00e0 e nella possibilit\u00e0 di limitarne l\u2019accesso ad altri.
Le attivit\u00e0 immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisto e/o di produzione, comprensivo delle spese direttamente attribuibili per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Tutte le altre spese successive sono imputate a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono sostenute. Le spese di ricerca sono rilevate come costo nel momento in cui sono sostenute.
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale, generata durante la fase di sviluppo di un progetto, che rispetti la definizione di sviluppo in base allo IAS 38, \u00e8 riconosciuta come una attivit\u00e0 se:
\u2022il costo pu\u00f2 essere misurato in maniera attendibile;
\u2022il prodotto/processo \u00e8 tecnicamente fattibile;
\u2022se \u00e8 probabile che la Societ\u00e0 otterr\u00e0 i benefici economici futuri attribuibili all\u2019asset sviluppato, e
\u2022se la Societ\u00e0 intende, ed ha le risorse sufficienti per, completare lo sviluppo del progetto.
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Attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita
Le attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate al costo, come precedentemente descritto, al netto degli ammortamenti cumulati e delle eventuali perdite di valore.
L\u2019ammortamento ha inizio nel momento in cui l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile all\u2019uso ed \u00e8 ripartito sistematicamente in relazione alla residua possibilit\u00e0 di utilizzazione della stessa e cio\u00e8 sulla base della stimata vita utile; per il valore da ammortizzare e la recuperabilit\u00e0 del valore di iscrizione valgono i criteri indicati, rispettivamente, ai successivi paragrafi \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d e \u201cRiduzione di valore delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d.
La vita utile stimata dal Gruppo per le varie categorie di attivit\u00e0 immateriali \u00e8 di seguito riportata:
Vita utile stimata
Concessioni, licenze e marchi
10 anni
Costi di sviluppo
5 anni
Diritti di brevetti industriali
10 anni
Altre attivit\u00e0 immateriali
Durata del contratto
\"[IMAGE]\"
Si evidenzia che il Gruppo rileva nelle immobilizzazioni immateriali in corso anche i costi di sviluppo sostenuti per la ricerca di nuovi specifici prodotti e materie prime la cui produzione commerciale o utilizzazione non \u00e8 ancora iniziata.
La capitalizzazione di tali costi avviene solamente quando sono rispettate tutte le seguenti condizioni previste dallo IAS 38:
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Vita utile stimata
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Costi di sviluppo
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Durata del contratto
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Si evidenzia che il Gruppo rileva nelle immobilizzazioni immateriali in corso anche i costi di sviluppo sostenuti per la ricerca di nuovi specifici prodotti e materie prime la cui produzione commerciale o utilizzazione non \u00e8 ancora iniziata.
La capitalizzazione di tali costi avviene solamente quando sono rispettate tutte le seguenti condizioni previste dallo IAS 38:
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\u2022la volont\u00e0 del Gruppo di completare lo sviluppo, la sua capacit\u00e0 di valutare attendibilmente i costi necessari allo sviluppo e quindi la disponibilit\u00e0 di sufficienti risorse tecniche e finanziarie per eseguirlo;
\u2022la previsione di probabili benefici economici futuri che i nuovi prodotti e le nuove materie prime saranno in grado di generare attraverso la vendita e l\u2019utilizzo ai fini commerciali, al fine di garantire almeno il pieno recupero dei costi sostenuti.
Una volta che il progetto di sviluppo \u00e8 completato ed il relativo prodotto finito comincer\u00e0 ad essere venduto o la materia prima ad essere utilizzata, tali costi inizieranno ad essere ammortizzati in base al prevedibile periodo in cui essi genereranno benefici economici.
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ATTIVIT\u00c0 MATERIALI
Le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo d\u2019acquisto o di produzione, al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore. Il costo d\u2019acquisto o di produzione include gli oneri direttamente sostenuti per predisporre le attivit\u00e0 al loro utilizzo, nonch\u00e9 eventuali oneri di smantellamento e di rimozione che verranno sostenuti conseguentemente a obbligazioni contrattuali che richiedano di riportare il bene nelle condizioni originarie. Gli oneri finanziari direttamente attribuibili all\u2019acquisizione, costruzione o produzione delle attivit\u00e0 materiali la cui realizzazione richiede periodi di tempo superiori all\u2019anno, sono capitalizzati e ammortizzati sulla base della vita utile del bene cui fanno riferimento.
Gli oneri sostenuti per le manutenzioni e le riparazioni di natura ordinaria sono imputati a conto economico complessivo quando sostenuti. La capitalizzazione dei costi inerenti all\u2019ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi di propriet\u00e0 o in uso da terzi \u00e8 effettuata nei limiti in cui essi rispondono ai requisiti per essere classificati come attivit\u00e0 o parte di un\u2019attivit\u00e0. Le attivit\u00e0
rilevate in relazione a migliorie di beni di terzi sono ammortizzate sulla base della durata del contratto d\u2019affitto, ovvero sulla base della specifica vita utile del cespite, se inferiore.
Gli ammortamenti sono calcolati a quote costanti mediante aliquote che consentono di ammortizzare i cespiti fino a esaurimento della vita utile economico-tecnica. Quando l\u2019attivit\u00e0 oggetto di ammortamento \u00e8 composta da elementi distintamente identificabili, la cui vita utile economico-tecnica differisce significativamente da quella delle altre parti che compongono l\u2019attivit\u00e0, l\u2019ammortamento \u00e8 effettuato separatamente per ciascuna di tali parti, in applicazione del metodo del \u201ccomponent approach\u201d.
La vita utile stimata delle principali attivit\u00e0 materiali \u00e8 la seguente:
Vita utile stimata
Fabbricati e costruzioni leggere
10 - 17 - 33 - 40 anni
Impianti generici e macchinario
7 - 8 - 10 - 13 anni
Attrezzatture industriali e commerciali
2 - 4 - 8 anni
Altri beni
4 - 5 - 8 anni
Right of Use
Durata del contratto
\"[IMAGE]\"
I terreni, inclusi quelli pertinenziali ai fabbricati, non vengono ammortizzati. La vita utile economico-tecnica delle attivit\u00e0 materiali \u00e8 rivista e, ove necessario, aggiornata, almeno alla chiusura di ogni esercizio.
Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata contabilmente al momento della relativa vendita o quando non sussistono benefici economici futuri attesi dal suo uso o dismissione. Eventuali perdite o utili (calcolati come differenza tra i proventi netti della vendita e il valore contabile netto dell\u2019attivit\u00e0 ceduta) sono inclusi a conto economico complessivo al momento della summenzionata eliminazione.
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Gli oneri sostenuti per le manutenzioni e le riparazioni di natura ordinaria sono imputati a conto economico complessivo quando sostenuti. La capitalizzazione dei costi inerenti all\u2019ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi di propriet\u00e0 o in uso da terzi \u00e8 effettuata nei limiti in cui essi rispondono ai requisiti per essere classificati come attivit\u00e0 o parte di un\u2019attivit\u00e0. Le attivit\u00e0
rilevate in relazione a migliorie di beni di terzi sono ammortizzate sulla base della durata del contratto d\u2019affitto, ovvero sulla base della specifica vita utile del cespite, se inferiore.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f30172": { "value": "
BENI IN LOCAZIONE
Il Principio Contabile Internazionale IFRS 16 individua i principi per la rilevazione, la valutazione e l\u2019esposizione nel bilancio dei beni in locazione cio\u00e8 dei contratti di leasing, nonch\u00e9 rafforza l\u2019informativa da presentare in merito agli stessi.
In particolare, l\u2019IFRS 16 definisce il leasing come un contratto che attribuisce al cliente (il lessee) il diritto d\u2019uso di un asset per un determinato periodo di tempo in cambio di un corrispettivo senza distinguere le locazioni finanziarie dai leasing operativi come gli affitti ed i noleggi.
La definizione di un accordo contrattuale come operazione di leasing (o contenente un\u2019operazione di leasing) si basa sulla sostanza dell\u2019accordo e richiede di valutare se l\u2019adempimento dell\u2019accordo stesso dipenda dall\u2019utilizzo di una o pi\u00f9 attivit\u00e0 specifiche o se l\u2019accordo trasferisca il diritto all\u2019utilizzo di tale attivit\u00e0.
Le imprese che operano quali lessee rilevano quindi nel proprio bilancio, alla data di decorrenza del leasing, una attivit\u00e0, rappresentativa del diritto d\u2019uso dell\u2019asset (definita \u201cRight of Use\u201d) e di una passivit\u00e0, riconducibile all\u2019obbligazione ad effettuare i pagamenti previsti dal contratto. Il lessee \u00e8 successivamente tenuto a rilevare gli interessi relativi alla passivit\u00e0 del leasing separatamente dagli ammortamenti dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto d\u2019uso. L\u2019IFRS 16 richiede inoltre al lessee di rideterminare gli ammontari della passivit\u00e0 del leasing al verificarsi di taluni eventi (quali, a titolo esemplificativo, la modifica della durata del leasing o la variazione del valore dei pagamenti futuri dovuta al cambiamento dell\u2019indice o del tasso utilizzato per la loro determinazione). In generale, le rideterminazioni degli ammontari delle passivit\u00e0 del leasing comportano anche una rettifica dell\u2019asset per il diritto d\u2019uso.
Differentemente da quanto richiesto ai lessee, ai fini della redazione del bilancio dei locatori (i lessor), il nuovo Principio Contabile Internazionale mantiene invece la distinzione tra leasing operativi e finanziari prevista dallo IAS 17.
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RIDUZIONE DI VALORE DELLE ATTIVIT\u00c0 MATERIALI E IMMATERIALI
Attivit\u00e0 materiali e immateriali a vita utile definita
A ciascuna data di riferimento del bilancio \u00e8 effettuata una verifica finalizzata ad accertare se vi sono indicatori che le attivit\u00e0 materiali e immateriali possano avere subito una riduzione di valore. A tal fine si considerano sia fonti interne sia esterne di informazione. Relativamente alle prime (fonti interne) si considera: l\u2019obsolescenza o il deterioramento fisico dell\u2019attivit\u00e0, eventuali cambiamenti significativi nell\u2019uso dell\u2019attivit\u00e0 e l\u2019andamento economico dell\u2019attivit\u00e0 rispetto a quanto previsto. Per quanto concerne le fonti esterne si considera: l\u2019andamento dei prezzi di mercato delle attivit\u00e0, eventuali discontinuit\u00e0 tecnologiche, di mercato o normative, l\u2019andamento dei tassi di interesse di mercato o del costo del capitale utilizzato per valutare gli investimenti.
Nel caso sia identificata la presenza di tali indicatori, si procede alla stima del valore recuperabile delle suddette attivit\u00e0, imputando l\u2019eventuale svalutazione rispetto al relativo valore di libro a conto economico. Il valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto dei costi accessori di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, determinato attualizzando i flussi finanziari futuri stimati per tale attivit\u00e0, inclusi, se significativi e ragionevolmente determinabili, quelli derivanti dalla cessione al termine della relativa vita utile, al netto degli eventuali oneri di dismissione. Nel determinare il valore d\u2019uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati utilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del denaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell'attivit\u00e0. Per un\u2019attivit\u00e0 che non genera flussi finanziari ampiamente indipendenti, il valore recuperabile \u00e8 determinato in relazione alla cash generating unit, cui tale attivit\u00e0 appartiene.
Una perdita di valore \u00e8 riconosciuta a conto economico qualora il valore di iscrizione dell\u2019attivit\u00e0, o della CGU a cui la stessa \u00e8 allocata, sia superiore al relativo valore recuperabile. Le riduzioni di valore di una CGU sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale avviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore contabile e nei limiti del relativo valore recuperabile. Se vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione al conto economico, nei limiti del valore netto di carico che l\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e fossero stati effettuati i relativi ammortamenti.
Verifica di recuperabilit\u00e0 (Impairment test)
La verifica di recuperabilit\u00e0 consiste nel controllare se esistono indicazioni che un\u2019attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore. Per l\u2019avviamento e le eventuali altre attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita deve essere verificato almeno annualmente che il loro valore recuperabile sia almeno pari al valore contabile e, nei casi in cui se ne rilevi la necessit\u00e0, ovvero in presenza di trigger event (IAS 36 paragrafo 9), la verifica di recuperabilit\u00e0 deve essere effettuata anche pi\u00f9 frequentemente.
L\u2019avviamento emerso dalle operazioni di aggregazione aziendale (occorse nei precedenti esercizi) \u00e8 stato quindi sottoposto a verifica di recuperabilit\u00e0 svolta secondo i criteri previsti dallo IAS 36 come indicato per i casi specifici nella successiva nota 7.2 \u201cAvviamento\u201d. In particolare, si evidenzia che, il valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 non corrente si basa sulle stime e sulle assunzioni utilizzate per la determinazione del valore dei flussi di cassa e del tasso di attualizzazione applicato. Qualora si ritenga che il valore contabile di attivit\u00e0 non correnti abbia subito una perdita di valore, lo stesso
\u00e8 svalutato fino a concorrenza del relativo valore recuperabile, stimato con riferimento al suo utilizzo e alla eventuale cessione futura, in base a quanto stabilito nel pi\u00f9 recente piano aziendale.
Nel determinare il valore recuperabile degli immobili, impianti e macchinari, degli investimenti immobiliari, delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento, il Gruppo applica generalmente il criterio del valore d\u2019uso.
Per valore d\u2019uso si intende il valore attuale dei flussi finanziari futuri stimati per l\u2019attivit\u00e0 oggetto di valutazione. Nel determinare il valore d\u2019uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati utilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del denaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0.
I flussi finanziari futuri attesi utilizzati per determinare il valore d\u2019uso si basano sul pi\u00f9 recente piano industriale, approvato dal management e contenente le previsioni di volumi, ricavi, costi operativi e investimenti.
Queste previsioni coprono il periodo dei prossimi due anni; conseguentemente, i flussi di cassa relativi agli esercizi successivi sono determinati sulla base di un tasso di crescita che non eccede il tasso di crescita media previsto per il settore e il Paese.
Qualora il valore di iscrizione dell\u2019attivit\u00e0 risultasse superiore al suo valore recuperabile, viene riconosciuta una perdita di valore che \u00e8 rilevata a Conto economico.
L\u2019eventuale perdita di valore di una cash generating unit che sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale avviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore contabile. Considerando che i processi produttivi delle varie societ\u00e0 del Gruppo Aquafil sono strettamente connessi ed interdipendenti, come dimostrano le rilevanti operazioni infragruppo, che consentono continue sinergie nonch\u00e9 sharing di competenze e know how, \u00e8 stato da sempre individuata un'unica CGU per l\u2019intero Gruppo in quanto non vi \u00e8 nessuna attivit\u00e0 produttiva o commerciale che possa considerarsi come ampiamente indipendente dall\u2019altra ma anzi il Gruppo opera con la logica di un'unica grande azienda che ha organizzato in vari siti produttivi le varie fasi di un unico principale processo produttivo.
Se vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione a Conto economico, nei limiti del valore netto di carico che l\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e se fossero stati effettuati gli eventuali relativi ammortamenti.
Il valore originario dell\u2019avviamento non viene ripristinato anche qualora, negli esercizi successivi, vengano meno le ragioni che hanno determinato la riduzione di valore", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f30702": { "value": "
RIDUZIONE DI VALORE DELLE ATTIVIT\u00c0 MATERIALI E IMMATERIALI
Attivit\u00e0 materiali e immateriali a vita utile definita
A ciascuna data di riferimento del bilancio \u00e8 effettuata una verifica finalizzata ad accertare se vi sono indicatori che le attivit\u00e0 materiali e immateriali possano avere subito una riduzione di valore. A tal fine si considerano sia fonti interne sia esterne di informazione. Relativamente alle prime (fonti interne) si considera: l\u2019obsolescenza o il deterioramento fisico dell\u2019attivit\u00e0, eventuali cambiamenti significativi nell\u2019uso dell\u2019attivit\u00e0 e l\u2019andamento economico dell\u2019attivit\u00e0 rispetto a quanto previsto. Per quanto concerne le fonti esterne si considera: l\u2019andamento dei prezzi di mercato delle attivit\u00e0, eventuali discontinuit\u00e0 tecnologiche, di mercato o normative, l\u2019andamento dei tassi di interesse di mercato o del costo del capitale utilizzato per valutare gli investimenti.
Nel caso sia identificata la presenza di tali indicatori, si procede alla stima del valore recuperabile delle suddette attivit\u00e0, imputando l\u2019eventuale svalutazione rispetto al relativo valore di libro a conto economico. Il valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto dei costi accessori di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, determinato attualizzando i flussi finanziari futuri stimati per tale attivit\u00e0, inclusi, se significativi e ragionevolmente determinabili, quelli derivanti dalla cessione al termine della relativa vita utile, al netto degli eventuali oneri di dismissione. Nel determinare il valore d\u2019uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati utilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del denaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell'attivit\u00e0. Per un\u2019attivit\u00e0 che non genera flussi finanziari ampiamente indipendenti, il valore recuperabile \u00e8 determinato in relazione alla cash generating unit, cui tale attivit\u00e0 appartiene.
Una perdita di valore \u00e8 riconosciuta a conto economico qualora il valore di iscrizione dell\u2019attivit\u00e0, o della CGU a cui la stessa \u00e8 allocata, sia superiore al relativo valore recuperabile. Le riduzioni di valore di una CGU sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale avviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore contabile e nei limiti del relativo valore recuperabile. Se vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione al conto economico, nei limiti del valore netto di carico che l\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e fossero stati effettuati i relativi ammortamenti.
Verifica di recuperabilit\u00e0 (Impairment test)
La verifica di recuperabilit\u00e0 consiste nel controllare se esistono indicazioni che un\u2019attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore. Per l\u2019avviamento e le eventuali altre attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita deve essere verificato almeno annualmente che il loro valore recuperabile sia almeno pari al valore contabile e, nei casi in cui se ne rilevi la necessit\u00e0, ovvero in presenza di trigger event (IAS 36 paragrafo 9), la verifica di recuperabilit\u00e0 deve essere effettuata anche pi\u00f9 frequentemente.
L\u2019avviamento emerso dalle operazioni di aggregazione aziendale (occorse nei precedenti esercizi) \u00e8 stato quindi sottoposto a verifica di recuperabilit\u00e0 svolta secondo i criteri previsti dallo IAS 36 come indicato per i casi specifici nella successiva nota 7.2 \u201cAvviamento\u201d. In particolare, si evidenzia che, il valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 non corrente si basa sulle stime e sulle assunzioni utilizzate per la determinazione del valore dei flussi di cassa e del tasso di attualizzazione applicato. Qualora si ritenga che il valore contabile di attivit\u00e0 non correnti abbia subito una perdita di valore, lo stesso
\u00e8 svalutato fino a concorrenza del relativo valore recuperabile, stimato con riferimento al suo utilizzo e alla eventuale cessione futura, in base a quanto stabilito nel pi\u00f9 recente piano aziendale.
Nel determinare il valore recuperabile degli immobili, impianti e macchinari, degli investimenti immobiliari, delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento, il Gruppo applica generalmente il criterio del valore d\u2019uso.
Per valore d\u2019uso si intende il valore attuale dei flussi finanziari futuri stimati per l\u2019attivit\u00e0 oggetto di valutazione. Nel determinare il valore d\u2019uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati utilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del denaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0.
I flussi finanziari futuri attesi utilizzati per determinare il valore d\u2019uso si basano sul pi\u00f9 recente piano industriale, approvato dal management e contenente le previsioni di volumi, ricavi, costi operativi e investimenti.
Queste previsioni coprono il periodo dei prossimi due anni; conseguentemente, i flussi di cassa relativi agli esercizi successivi sono determinati sulla base di un tasso di crescita che non eccede il tasso di crescita media previsto per il settore e il Paese.
Qualora il valore di iscrizione dell\u2019attivit\u00e0 risultasse superiore al suo valore recuperabile, viene riconosciuta una perdita di valore che \u00e8 rilevata a Conto economico.
L\u2019eventuale perdita di valore di una cash generating unit che sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale avviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore contabile. Considerando che i processi produttivi delle varie societ\u00e0 del Gruppo Aquafil sono strettamente connessi ed interdipendenti, come dimostrano le rilevanti operazioni infragruppo, che consentono continue sinergie nonch\u00e9 sharing di competenze e know how, \u00e8 stato da sempre individuata un'unica CGU per l\u2019intero Gruppo in quanto non vi \u00e8 nessuna attivit\u00e0 produttiva o commerciale che possa considerarsi come ampiamente indipendente dall\u2019altra ma anzi il Gruppo opera con la logica di un'unica grande azienda che ha organizzato in vari siti produttivi le varie fasi di un unico principale processo produttivo.
Se vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione a Conto economico, nei limiti del valore netto di carico che l\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e se fossero stati effettuati gli eventuali relativi ammortamenti.
Il valore originario dell\u2019avviamento non viene ripristinato anche qualora, negli esercizi successivi, vengano meno le ragioni che hanno determinato la riduzione di valore.
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TITOLI DIVERSI DALLE PARTECIPAZIONI
Gli eventuali titoli diversi dalle partecipazioni, inclusi fra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie\u201d, sono detenuti per essere mantenuti in portafoglio sino alla scadenza. Sono iscritti al costo di acquisizione (con riferimento alla \u201cdata di negoziazione\u201d), inclusivo dei costi accessori.
FINANZIAMENTI, CREDITI E ATTIVITA\u2019 FINANZIARIE DETENUTE FINO ALLA SCADENZA
Le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate in base al principio contabile IFRS 9.
Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie abbia perso valore procedendo in tal caso la relativa svalutazione.
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FINANZIAMENTI, CREDITI E ATTIVITA\u2019 FINANZIARIE DETENUTE FINO ALLA SCADENZA
Le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate in base al principio contabile IFRS 9.
Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie abbia perso valore procedendo in tal caso la relativa svalutazione
CREDITI COMMERCIALI E ALTRI CREDITI CORRENTI E NON CORRENTI
Per crediti commerciali e altri crediti correnti e non correnti si intendono strumenti finanziari, prevalentemente relativi a crediti verso clienti, non derivati e non quotati in un mercato attivo, dai quali sono attesi pagamenti fissi o determinabili. I crediti commerciali e gli altri crediti, sono classificati nella situazione patrimoniale e finanziaria consolidata nell\u2019attivo corrente, ad eccezione di quelli con scadenza contrattuale superiore ai dodici mesi rispetto alla data di bilancio, che sono classificati nell\u2019attivo non corrente. Tali attivit\u00e0 finanziare sono iscritte all\u2019attivo patrimoniale nel momento in cui il Gruppo diviene parte dei contratti connessi alle stesse e sono eliminate dall\u2019attivo dello stato patrimoniale, quando il diritto a ricevere i flussi di cassa \u00e8 trasferito unitamente a tutti i rischi e benefici associati all\u2019attivit\u00e0 ceduta.
I crediti commerciali e gli altri crediti correnti e non correnti sono originariamente iscritti al loro fair value e, successivamente, con il metodo del costo ammortizzato, utilizzando il tasso di interesse effettivo, eventualmente ridotto per perdite di valore.
Le perdite di valore dei crediti sono contabilizzate a conto economico quando si riscontra un\u2019evidenza oggettiva che il Gruppo non sar\u00e0 in grado di recuperare il credito sulla base delle condizioni contrattuali.
L\u2019importo della svalutazione viene misurato come la differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi finanziari attesi.
Il valore dei crediti \u00e8 esposto al netto del relativo fondo svalutazione", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f32535": { "value": "
RIDUZIONE DI VALORE DI ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE
A ciascuna data di riferimento del Bilancio Consolidato, tutte le attivit\u00e0 finanziarie sono analizzate al fine di verificare se abbia subito una perdita di valore. Una perdita di valore \u00e8 rilevata se e solo se tale evidenza esiste come conseguenza di uno o pi\u00f9 eventi accaduti dopo la sua rilevazione iniziale, che hanno un impatto sui flussi di cassa futuri attesi dell\u2019attivit\u00e0.
Nella valutazione si tiene conto anche delle previsioni delle condizioni economiche future.
Per le attivit\u00e0 finanziarie contabilizzate col criterio del costo ammortizzato, quando una perdita di valore \u00e8 stata identificata, il suo valore viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei flussi di cassa futuri attesi, scontati sulla base del tasso di interesse effettivo originario. Questo valore \u00e8 rilevato a conto economico, nella voce \u201cAccantonamenti e svalutazioni\u201d. Se, nei periodi successivi, vengono meno le motivazioni delle precedenti svalutazioni, il valore delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 ripristinato fino a concorrenza del valore che sarebbe derivato dall\u2019applicazione del criterio del costo ammortizzato.
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Le rimanenze sono iscritte al minore tra il costo di acquisto o di produzione e il valore netto di realizzo rappresentato dal valore che il Gruppo si attende di ottenere dalla loro vendita nel normale svolgimento dell\u2019attivit\u00e0, al netto degli oneri accessori di vendita. Il costo delle rimanenze delle materie prime \u00e8 determinato applicando il metodo del costo medio ponderato. Il valore delle rimanenze di prodotti finiti o semilavorati include i costi diretti o indiretti di trasformazione. Per la determinazione del costo medio ponderato di produzione o trasformazione, il Gruppo considera il costo medio ponderato della materia prima, i costi diretti di produzione e i costi indiretti di produzione, generalmente assunti in percentuale sui costi diretti.
Il valore delle rimanenze \u00e8 esposto al netto dei relativi ed eventuali fondi di svalutazione.
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CREDITI COMMERCIALI E ALTRI CREDITI CORRENTI E NON CORRENTI
Per crediti commerciali e altri crediti correnti e non correnti si intendono strumenti finanziari, prevalentemente relativi a crediti verso clienti, non derivati e non quotati in un mercato attivo, dai quali sono attesi pagamenti fissi o determinabili. I crediti commerciali e gli altri crediti, sono classificati nella situazione patrimoniale e finanziaria consolidata nell\u2019attivo corrente, ad eccezione di quelli con scadenza contrattuale superiore ai dodici mesi rispetto alla data di bilancio, che sono classificati nell\u2019attivo non corrente. Tali attivit\u00e0 finanziare sono iscritte all\u2019attivo patrimoniale nel momento in cui il Gruppo diviene parte dei contratti connessi alle stesse e sono eliminate dall\u2019attivo dello stato patrimoniale, quando il diritto a ricevere i flussi di cassa \u00e8 trasferito unitamente a tutti i rischi e benefici associati all\u2019attivit\u00e0 ceduta.
I crediti commerciali e gli altri crediti correnti e non correnti sono originariamente iscritti al loro fair value e, successivamente, con il metodo del costo ammortizzato, utilizzando il tasso di interesse effettivo, eventualmente ridotto per perdite di valore.
Le perdite di valore dei crediti sono contabilizzate a conto economico quando si riscontra un\u2019evidenza oggettiva che il Gruppo non sar\u00e0 in grado di recuperare il credito sulla base delle condizioni contrattuali.
L\u2019importo della svalutazione viene misurato come la differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi finanziari attesi.
Il valore dei crediti \u00e8 esposto al netto del relativo fondo svalutazione.
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Le disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti comprendono la cassa, i depositi a vista, nonch\u00e9 le attivit\u00e0 finanziarie con scadenza all\u2019origine uguale o inferiore a tre mesi, prontamente convertibili in cassa e soggette a un irrilevante rischio di variazione di valore. Gli elementi inclusi nelle disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti sono valutati al fair value e le relative variazioni sono rilevate nel conto economico consolidato.
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BENEFICI A DIPENDENTI
Nei programmi con benefici definiti, tra i quali rientra anche il trattamento di fine rapporto dovuto ai dipendenti ai sensi dell\u2019articolo 2120 del Codice Civile Italiano, l\u2019importo del beneficio da erogare ai dipendenti \u00e8 quantificabile soltanto dopo la cessazione del rapporto di lavoro, ed \u00e8 legato a uno o pi\u00f9 fattori quali l\u2019et\u00e0, gli anni di servizio e la retribuzione. Pertanto, il relativo onere \u00e8 imputato al conto economico di competenza in base a un calcolo attuariale. La passivit\u00e0 iscritta nel bilancio per i piani a benefici definiti corrisponde al valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di bilancio. Gli obblighi per i piani a benefici definiti sono determinati annualmente da un attuario indipendente utilizzando il projected unit credit method. Il valore attuale del piano a benefici definiti \u00e8 determinato scontando i futuri flussi di cassa a un tasso d\u2019interesse pari a quello di obbligazioni (high-quality corporate) emesse in Euro e che tenga conto della durata del relativo piano pensionistico. Gli utili e le perdite attuariali derivanti dai suddetti aggiustamenti e le variazioni delle ipotesi attuariali sono imputati nel conto economico complessivo.
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2007, la cd. Legge Finanziaria 2007 e i relativi decreti attuativi hanno introdotto modificazioni rilevanti alla disciplina del TFR, tra cui la scelta del lavoratore in merito alla destinazione del proprio TFR maturando. In particolare, i nuovi flussi del TFR possono essere indirizzati dal lavoratore a forme pensionistiche prescelte oppure mantenuti in azienda; in questo caso, qualora l\u2019azienda abbia pi\u00f9 di 50 dipendenti, il TFR maturato a partire dal 2007 \u00e8 versato all\u2019INPS. Nel caso di destinazione a forme pensionistiche esterne la societ\u00e0 \u00e8 soggetta solamente al versamento di un contributo definito al fondo prescelto, e a partire da tale data le quote di nuova maturazione hanno natura di piani a contribuzione definita e pertanto non sono assoggettate a valutazione attuariale.
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Le passivit\u00e0 finanziarie (a esclusione degli strumenti finanziari derivati), i debiti commerciali e gli altri debiti sono rilevati inizialmente al fair value al netto dei costi accessori di diretta imputazione. Dopo la rilevazione iniziale, sono valutati al costo ammortizzato, rilevando le eventuali differenze tra costo e valore di rimborso nel conto economico lungo la durata della passivit\u00e0, in conformit\u00e0 al metodo del tasso di interesse effettivo. Se vi \u00e8 un cambiamento nella stima dei flussi di cassa attesi, il valore delle passivit\u00e0 \u00e8 ricalcolato per riflettere tale cambiamento sulla base del valore attuale dei nuovi flussi di cassa attesi e del tasso interno effettivo determinato inizialmente.
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CANCELLAZIONE DI ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA\u2019 FINANZIARIE
Un\u2019attivit\u00e0 finanziaria (o, ove applicabile, parte di un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o parte di un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie simili) viene cancellata da bilancio quando:
\u2022i diritti a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 sono estinti;
\u2022il Gruppo conserva il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0, ma ha assunto l\u2019obbligo contrattuale di corrisponderli interamente e senza ritardi a una terza parte;
\u2022il Gruppo ha trasferito il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 e (a) ha trasferito sostanzialmente tutti i rischi e benefici della propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria oppure (b) non ha trasferito n\u00e9 trattenuto sostanzialmente tutti i rischi e benefici dell\u2019attivit\u00e0, ma ha trasferito il controllo della stessa.
Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata dal bilancio quando l\u2019obbligo sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinto, o annullato o adempiuto.
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STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI
Gli strumenti finanziari derivati sono utilizzati dal Gruppo Aquafil solamente con l\u2019intento di copertura dei rischi finanziari relativi alle variazioni dei tassi di interesse sull\u2019indebitamento bancario.
Un derivato \u00e8 uno strumento finanziario o un altro contratto:
\u2022il cui valore cambia in relazione alle variazioni in un parametro definito underlying, quale tasso di interesse, prezzo di un titolo o di una merce, tasso di cambio in valuta estera, indice di prezzi o di tassi, rating di un credito o altra variabile;
\u2022che richiede un investimento netto iniziale pari a zero, o minore di quello che sarebbe richiesto per contratti con una risposta simile ai cambiamenti delle condizioni di mercato;
\u2022che \u00e8 regolato a una data futura.
Gli strumenti finanziari derivati perfezionati dal Gruppo sono volti a fronteggiare l\u2019esposizione al rischio tasso di interesse. Coerentemente con quanto stabilito dallo IAS 39, che rimane applicabile in via opzionale rispetto all\u2019IFRS 9 nel caso di copertura dell\u2019esposizione al tasso di interesse, gli strumenti finanziari derivati sono contabilizzati secondo le modalit\u00e0 stabilite per l\u2019hedge accounting solo quando:
\u2022all\u2019inizio della copertura, esistono la designazione formale e la documentazione della relazione di copertura stessa;
\u2022si prevede che la copertura sar\u00e0 altamente efficace;
\u2022l\u2019efficacia pu\u00f2 essere attendibilmente misurata;
\u2022la copertura stessa \u00e8 altamente efficace durante i diversi periodi contabili per i quali \u00e8 designata.
Si evidenzia che gli strumenti derivati attualmente in essere (IRS \u2013 Interest Rate Swap e IRC \u2013 Interest Rate Collar), pur se sottoscritti con finalit\u00e0 di copertura relativamente alla variazione dei tassi, sono stati trattati, ai fini contabili e coerentemente con il passato, come strumenti non di copertura (e quindi il relativo fair value \u00e8 rilevato a conto economico) dato che risulta molto complesso predisporre l\u2019obbligatoria relazione di copertura.
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STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI
Gli strumenti finanziari derivati sono utilizzati dal Gruppo Aquafil solamente con l\u2019intento di copertura dei rischi finanziari relativi alle variazioni dei tassi di interesse sull\u2019indebitamento bancario.
Un derivato \u00e8 uno strumento finanziario o un altro contratto:
\u2022il cui valore cambia in relazione alle variazioni in un parametro definito underlying, quale tasso di interesse, prezzo di un titolo o di una merce, tasso di cambio in valuta estera, indice di prezzi o di tassi, rating di un credito o altra variabile;
\u2022che richiede un investimento netto iniziale pari a zero, o minore di quello che sarebbe richiesto per contratti con una risposta simile ai cambiamenti delle condizioni di mercato;
\u2022che \u00e8 regolato a una data futura.
Gli strumenti finanziari derivati perfezionati dal Gruppo sono volti a fronteggiare l\u2019esposizione al rischio tasso di interesse. Coerentemente con quanto stabilito dallo IAS 39, che rimane applicabile in via opzionale rispetto all\u2019IFRS 9 nel caso di copertura dell\u2019esposizione al tasso di interesse, gli strumenti finanziari derivati sono contabilizzati secondo le modalit\u00e0 stabilite per l\u2019hedge accounting solo quando:
\u2022all\u2019inizio della copertura, esistono la designazione formale e la documentazione della relazione di copertura stessa;
\u2022si prevede che la copertura sar\u00e0 altamente efficace;
\u2022l\u2019efficacia pu\u00f2 essere attendibilmente misurata;
\u2022la copertura stessa \u00e8 altamente efficace durante i diversi periodi contabili per i quali \u00e8 designata.
Si evidenzia che gli strumenti derivati attualmente in essere (IRS \u2013 Interest Rate Swap e IRC \u2013 Interest Rate Collar), pur se sottoscritti con finalit\u00e0 di copertura relativamente alla variazione dei tassi, sono stati trattati, ai fini contabili e coerentemente con il passato, come strumenti non di copertura (e quindi il relativo fair value \u00e8 rilevato a conto economico) dato che risulta molto complesso predisporre l\u2019obbligatoria relazione di copertura.
DETERMINAZIONE DEL FAIR VALUE DEGLI STRUMENTI FINANZIARI
Le valutazioni al fair value degli strumenti finanziari sono effettuate applicando l\u2019IFRS 13 \u201cValutazione del fair value\u201d (\u201cIFRS 13\u201d). Il fair value rappresenta il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 nell\u2019ambito di una transazione ordinaria posta in essere tra operatori di mercato, alla data di valutazione.
La valutazione al fair value si fonda sul presupposto che l\u2019operazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento della passivit\u00e0 abbia luogo nel mercato principale, ossia nel mercato in cui avviene il maggior volume e livello di transazioni per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0. In assenza di un mercato principale, si suppone che la transazione abbia luogo nel mercato pi\u00f9 vantaggioso al quale il Gruppo
ha accesso, ossia il mercato suscettibile di massimizzare i risultati della transazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di minimizzare l\u2019ammontare da pagare per trasferire la passivit\u00e0.
Il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 determinato considerando le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero per definire il prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0, nel presupposto che gli stessi agiscano secondo il loro migliore interesse economico. I partecipanti al mercato, sono acquirenti e venditori indipendenti, informati, in grado di entrare in una transazione per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0 e motivati ma non obbligati n\u00e9 indotti ad effettuare la transazione.
Nella valutazione del fair value il Gruppo tiene conto delle caratteristiche delle specifiche attivit\u00e0 o passivit\u00e0, in particolare, per le attivit\u00e0 non finanziarie, della capacit\u00e0 di un operatore di mercato di generare benefici economici impiegando l\u2019attivit\u00e0 nel suo massimo e migliore utilizzo o vendendola a un altro operatore di mercato capace di impiegarlo nel suo massimo e miglior utilizzo. La valutazione del fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 \u00e8 effettuata utilizzando tecniche adeguate alle circostanze e per le quali sono disponibili dati sufficienti, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili.
L\u2019IFRS 13 individua la seguente gerarchia di livelli di fair value che riflette la significativit\u00e0 degli input utilizzati nella relativa determinazione:
\u2022Livello 1 Prezzo quotato (mercato attivo): i dati utilizzati nelle valutazioni sono rappresentati da prezzi quotati su mercati in cui sono scambiati attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche a quelle oggetto di valutazione.
\u2022Livello 2 Utilizzo di parametri osservabili sul mercato (ad esempio, per i derivati, i tassi di cambio rilevati dalla Banca d\u2019Italia, curve dei tassi di mercato, volatilit\u00e0 fornita da provider qualificati, credit spread calcolati sulla base dei CDS, etc.) diversi dai prezzi quotati del livello 1.
\u2022Livello 3 Utilizzo di parametri non osservabili sul mercato (assunzioni interne, ad esempio, flussi finanziari, spread rettificati per il rischio, etc.)
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STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI
Gli strumenti finanziari derivati sono utilizzati dal Gruppo Aquafil solamente con l\u2019intento di copertura dei rischi finanziari relativi alle variazioni dei tassi di interesse sull\u2019indebitamento bancario.
Un derivato \u00e8 uno strumento finanziario o un altro contratto:
\u2022il cui valore cambia in relazione alle variazioni in un parametro definito underlying, quale tasso di interesse, prezzo di un titolo o di una merce, tasso di cambio in valuta estera, indice di prezzi o di tassi, rating di un credito o altra variabile;
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\u2022che \u00e8 regolato a una data futura.
Gli strumenti finanziari derivati perfezionati dal Gruppo sono volti a fronteggiare l\u2019esposizione al rischio tasso di interesse. Coerentemente con quanto stabilito dallo IAS 39, che rimane applicabile in via opzionale rispetto all\u2019IFRS 9 nel caso di copertura dell\u2019esposizione al tasso di interesse, gli strumenti finanziari derivati sono contabilizzati secondo le modalit\u00e0 stabilite per l\u2019hedge accounting solo quando:
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DETERMINAZIONE DEL FAIR VALUE DEGLI STRUMENTI FINANZIARI
Le valutazioni al fair value degli strumenti finanziari sono effettuate applicando l\u2019IFRS 13 \u201cValutazione del fair value\u201d (\u201cIFRS 13\u201d). Il fair value rappresenta il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 nell\u2019ambito di una transazione ordinaria posta in essere tra operatori di mercato, alla data di valutazione.
La valutazione al fair value si fonda sul presupposto che l\u2019operazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento della passivit\u00e0 abbia luogo nel mercato principale, ossia nel mercato in cui avviene il maggior volume e livello di transazioni per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0. In assenza di un mercato principale, si suppone che la transazione abbia luogo nel mercato pi\u00f9 vantaggioso al quale il Gruppo
ha accesso, ossia il mercato suscettibile di massimizzare i risultati della transazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di minimizzare l\u2019ammontare da pagare per trasferire la passivit\u00e0.
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Nella valutazione del fair value il Gruppo tiene conto delle caratteristiche delle specifiche attivit\u00e0 o passivit\u00e0, in particolare, per le attivit\u00e0 non finanziarie, della capacit\u00e0 di un operatore di mercato di generare benefici economici impiegando l\u2019attivit\u00e0 nel suo massimo e migliore utilizzo o vendendola a un altro operatore di mercato capace di impiegarlo nel suo massimo e miglior utilizzo. La valutazione del fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 \u00e8 effettuata utilizzando tecniche adeguate alle circostanze e per le quali sono disponibili dati sufficienti, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili.
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DETERMINAZIONE DEL FAIR VALUE DEGLI STRUMENTI FINANZIARI
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La valutazione al fair value si fonda sul presupposto che l\u2019operazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento della passivit\u00e0 abbia luogo nel mercato principale, ossia nel mercato in cui avviene il maggior volume e livello di transazioni per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0. In assenza di un mercato principale, si suppone che la transazione abbia luogo nel mercato pi\u00f9 vantaggioso al quale il Gruppo
ha accesso, ossia il mercato suscettibile di massimizzare i risultati della transazione di vendita dell\u2019attivit\u00e0 o di minimizzare l\u2019ammontare da pagare per trasferire la passivit\u00e0.
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WARRANT
Sono in circolazione dei warrant, cio\u00e8 degli strumenti finanziari che conferiscono al possessore il diritto di acquistare (warrant call) una determinata quantit\u00e0 di azioni ordinarie (sottostante) a un prezzo predefinito (strike-price) entro una scadenza stabilita. I warrant emessi erano di due tipologie: \u201cMarket warrant\u201d, anch\u2019essi quotati che si sono interamente annullati nell\u2019esercizio 2022 per scadenza del termine, e \u201cSponsor warrant\u201d non quotati che rimangono in essere.
Tali strumenti finanziari possono avere termini e caratteristiche diverse ed in base a queste possono essere alternativamente considerati come: (i) una passivit\u00e0 finanziaria che deve essere quindi
valutata al fair value al momento dell\u2019emissione ed ogni successiva variazione rilevata direttamente a conto economico; oppure (ii) uno strumento di equity e quindi classificati in una specifica riserva di patrimonio netto dalla quale verranno rilasciati solo nel momento di esercizio degli stessi o alla loro scadenza come indicato dallo IAS 32.
I warrant emessi dalla Societ\u00e0 presentano le caratteristiche per essere considerati strumenti di equity in quanto in entrambi gli strumenti \u00e8 previsto ad oggi un valore di esecuzione gi\u00e0 fissato (quello che viene definitivo il \u201cfixed for fixed criteria\u201d).
In particolare, per lo Sponsor warrant \u00e8 previsto, in caso di esecuzione, uno scambio tra strumenti azionari e cassa ad un valore gi\u00e0 prefissato. Per le informazioni relative a tali strumenti si rimanda al paragrafo dedicato al patrimonio netto.
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FONDI PER RISCHI ED ONERI
I fondi per rischi e oneri accolgono costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile che alla data di chiusura del Bilancio Consolidato sono indeterminati nell\u2019ammontare e/o nella data di accadimento. Gli accantonamenti a tali fondi sono rilevati quando:
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esistenza di un\u2019obbligazione attuale, legale o implicita, derivante da un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile che l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione sia oneroso;
\u2022l\u2019ammontare dell\u2019obbligazione pu\u00f2 essere stimato attendibilmente.
Gli accantonamenti sono iscritti al valore rappresentativo della migliore stima del corrispettivo che l\u2019entit\u00e0 ragionevolmente pagherebbe per estinguere l\u2019obbligazione o per trasferirla a terzi alla data di chiusura del Bilancio Consolidato. Quando l\u2019effetto finanziario del trascorrere del tempo \u00e8 significativo e le date di pagamento delle obbligazioni sono attendibilmente stimabili, l\u2019accantonamento \u00e8 determinato attualizzando i flussi di cassa attesi determinati tenendo conto dei rischi associati all\u2019obbligazione; l\u2019incremento del fondo connesso al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato a conto economico consolidato alla voce \u201cOneri finanziari\u201d.
I fondi sono periodicamente aggiornati per riflettere le variazioni delle stime dei costi, dei tempi di realizzazione e del tasso di attualizzazione; le revisioni di stima sono imputate alla medesima voce di conto economico che ha precedentemente accolto l\u2019accantonamento.
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RICAVI E COSTI
I ricavi delle vendite e delle prestazioni di servizi nonch\u00e9 i costi di acquisto di beni e servizi sono rilevati quando si verifica l\u2019effettivo trasferimento del controllo dei relativi beni o al compimento delle prestazioni.
I ricavi sono rappresentati al netto di sconti, abbuoni e resi; sono iscritti al fair value nella misura in cui \u00e8 possibile determinare attendibilmente tale valore ed \u00e8 probabile che i relativi benefici economici saranno fruiti. I ricavi sono contabilizzati in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 15 e quindi in base ai seguenti 5 steps:
1)identificazione del contratto con il cliente. Il principio contiene disposizioni specifiche per valutare se due o pi\u00f9 contratti devono essere combinati tra loro e per identificare le implicazioni contabili di eventuali modifiche contrattuali;
2)identificazione delle obbligazioni contrattuali contenute nel contratto;
3)determinazione del prezzo della transazione, che deve essere effettuata tenendo in considerazione, tra gli altri, i seguenti elementi: eventuali importi riscossi per conto di terzi, che devono essere esclusi dal corrispettivo, componenti variabili del prezzo (quali performance bonus, penali, sconti, rimborsi, incentivi, etc.) e componente finanziaria, presente nel caso in cui i termini di pagamento concedano al cliente una dilazione significativa;
4)allocazione del prezzo della transazione alle obbligazioni contrattuali, sulla base del prezzo di vendita a s\u00e9 stante di ciascun bene o servizio separabile;
5)rilevazione del ricavo, quando (o se) ciascuna obbligazione contrattuale \u00e8 soddisfatta mediante il trasferimento del bene o servizio, che avviene quando il cliente ne ottiene il controllo e cio\u00e8 quando ha la capacit\u00e0 di deciderne e/o indirizzarne l\u2019uso e ottenerne sostanzialmente tutti i benefici. Il controllo pu\u00f2 peraltro essere trasferito in un determinato momento (point in time) oppure nel corso del tempo (over time).
In tale ambito si evidenzia che le obbligazioni a carico della societ\u00e0 del Gruppo nei confronti dei propri clienti sono principalmente la produzione e fornitura del proprio prodotto finito nei modi e nelle modalit\u00e0 da questi richieste, ed in particolare:
\u2022le condizioni di pagamento sono mediamente a 45 e 60 giorni in linea con le condizioni medie applicate nel mercato di riferimento. Sono contrattualmente concessi \u201csconti cassa\u201d, in caso di pagamento anticipato rispetto alle scadenze ordinarie, che sono rilevati direttamente a riduzione dei ricavi. Non vi sono concessioni di dilazioni di pagamento che potrebbero avere natura di finanziamento;
\u2022il prodotto finito viene venduto senza la concessione di periodi di garanzia e/o senza clausole di restituzione e/o sospensione di propriet\u00e0. Gli eventuali resi e rimborsi sono negoziati tra le parti
di volta in volta dopo l\u2019analisi critica delle ragioni che potrebbero aver causato eventuali problemi di mancata conformit\u00e0.
Si ritiene quindi che:
(i)il momento del trasferimento del controllo ai clienti dei propri beni prodotti, coincida con il passaggio dei rischi e benefici sugli stessi che \u00e8 contrattualmente definito dai delivery terms di volta in volta applicati e che rispecchiano le modalit\u00e0 di consegna tipiche del settore;
(ii)il corrispettivo non includa nessuna componente finanziaria, ad eccezione degli sconti cassa che sono rilevati a riduzione dei ricavi, mentre la componente del servizio di trasporto e di assicurazione (applicabile solo con specifici delivery terms), \u00e8 comunque completata nel medesimo periodo del trasferimento del controllo dei beni e quindi ha analoga competenza economica;
(iii)non vi sono obbligazioni contrattuali che sospendano il trasferimento del controllo dei beni e che quindi solo i resi/rimborsi di volta in volta concordati (aventi ad oggetto i beni venduti nell\u2019esercizio) debbano essere rilevati a riduzione dei relativi ricavi.
I costi sostenuti dalla societ\u00e0 vengono invece rilevati per competenza.
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RICAVI E COSTI
I ricavi delle vendite e delle prestazioni di servizi nonch\u00e9 i costi di acquisto di beni e servizi sono rilevati quando si verifica l\u2019effettivo trasferimento del controllo dei relativi beni o al compimento delle prestazioni.
I ricavi sono rappresentati al netto di sconti, abbuoni e resi; sono iscritti al fair value nella misura in cui \u00e8 possibile determinare attendibilmente tale valore ed \u00e8 probabile che i relativi benefici economici saranno fruiti. I ricavi sono contabilizzati in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 15 e quindi in base ai seguenti 5 steps:
1)identificazione del contratto con il cliente. Il principio contiene disposizioni specifiche per valutare se due o pi\u00f9 contratti devono essere combinati tra loro e per identificare le implicazioni contabili di eventuali modifiche contrattuali;
2)identificazione delle obbligazioni contrattuali contenute nel contratto;
3)determinazione del prezzo della transazione, che deve essere effettuata tenendo in considerazione, tra gli altri, i seguenti elementi: eventuali importi riscossi per conto di terzi, che devono essere esclusi dal corrispettivo, componenti variabili del prezzo (quali performance bonus, penali, sconti, rimborsi, incentivi, etc.) e componente finanziaria, presente nel caso in cui i termini di pagamento concedano al cliente una dilazione significativa;
4)allocazione del prezzo della transazione alle obbligazioni contrattuali, sulla base del prezzo di vendita a s\u00e9 stante di ciascun bene o servizio separabile;
5)rilevazione del ricavo, quando (o se) ciascuna obbligazione contrattuale \u00e8 soddisfatta mediante il trasferimento del bene o servizio, che avviene quando il cliente ne ottiene il controllo e cio\u00e8 quando ha la capacit\u00e0 di deciderne e/o indirizzarne l\u2019uso e ottenerne sostanzialmente tutti i benefici. Il controllo pu\u00f2 peraltro essere trasferito in un determinato momento (point in time) oppure nel corso del tempo (over time).
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In tale ambito si evidenzia che le obbligazioni a carico della societ\u00e0 del Gruppo nei confronti dei propri clienti sono principalmente la produzione e fornitura del proprio prodotto finito nei modi e nelle modalit\u00e0 da questi richieste, ed in particolare:
\u2022le condizioni di pagamento sono mediamente a 45 e 60 giorni in linea con le condizioni medie applicate nel mercato di riferimento. Sono contrattualmente concessi \u201csconti cassa\u201d, in caso di pagamento anticipato rispetto alle scadenze ordinarie, che sono rilevati direttamente a riduzione dei ricavi. Non vi sono concessioni di dilazioni di pagamento che potrebbero avere natura di finanziamento;
\u2022il prodotto finito viene venduto senza la concessione di periodi di garanzia e/o senza clausole di restituzione e/o sospensione di propriet\u00e0. Gli eventuali resi e rimborsi sono negoziati tra le parti
di volta in volta dopo l\u2019analisi critica delle ragioni che potrebbero aver causato eventuali problemi di mancata conformit\u00e0.
Si ritiene quindi che:
(i)il momento del trasferimento del controllo ai clienti dei propri beni prodotti, coincida con il passaggio dei rischi e benefici sugli stessi che \u00e8 contrattualmente definito dai delivery terms di volta in volta applicati e che rispecchiano le modalit\u00e0 di consegna tipiche del settore;
(ii)il corrispettivo non includa nessuna componente finanziaria, ad eccezione degli sconti cassa che sono rilevati a riduzione dei ricavi, mentre la componente del servizio di trasporto e di assicurazione (applicabile solo con specifici delivery terms), \u00e8 comunque completata nel medesimo periodo del trasferimento del controllo dei beni e quindi ha analoga competenza economica;
(iii)non vi sono obbligazioni contrattuali che sospendano il trasferimento del controllo dei beni e che quindi solo i resi/rimborsi di volta in volta concordati (aventi ad oggetto i beni venduti nell\u2019esercizio) debbano essere rilevati a riduzione dei relativi ricavi.
I costi sostenuti dalla societ\u00e0 vengono invece rilevati per competenza.
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I costi sostenuti dalla societ\u00e0 vengono invece rilevati per competenza.
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PROVENTI E ONERI FINANZIARI
I proventi e gli oneri finanziari sono rilevati a conto economico nel corso dell\u2019esercizio nel quale sono maturati in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 9.
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PROVENTI E ONERI FINANZIARI
I proventi e gli oneri finanziari sono rilevati a conto economico nel corso dell\u2019esercizio nel quale sono maturati in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 9.
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PROVENTI E ONERI FINANZIARI
I proventi e gli oneri finanziari sono rilevati a conto economico nel corso dell\u2019esercizio nel quale sono maturati in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 9", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f37441": { "value": "
DIVIDENDI
I dividendi ricevuti sono rilevati contabilmente quando (i) sorge il diritto degli azionisti a ricevere il pagamento che coincide con la data dell\u2019assemblea della societ\u00e0 partecipata che ne approva la distribuzione, (ii) \u00e8 probabile che i benefici economici derivanti dal dividendo affluiranno all'entit\u00e0 e (iii) l'ammontare del dividendo pu\u00f2 essere attendibilmente valutato.
La distribuzione di dividendi agli Azionisti di Aquafil SpA viene rappresentata come movimento del patrimonio netto e registrata come passivit\u00e0 nell\u2019esercizio in cui la distribuzione degli stessi viene deliberata dell\u2019Assemblea degli Azionisti.
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IMPOSTE SUL REDDITO
Le imposte correnti sono determinate in base alla stima del reddito imponibile, in conformit\u00e0 alla normativa fiscale applicabile alle societ\u00e0 del Gruppo e sono rilevate nel conto economico consolidato alla voce \u201cImposte sul reddito dell\u2019esercizio\u201d, ad eccezione di quelle relative a voci direttamente addebitate o accreditate ad una riserva di patrimonio netto; in tali casi il relativo effetto fiscale \u00e8 riconosciuto direttamente alle rispettive riserve di patrimonio netto. Nel prospetto di conto economico complessivo consolidato, \u00e8 indicato il valore delle imposte sul reddito relativo a ciascuna voce inclusa fra le \u201caltre componenti del conto economico complessivo consolidato\u201d.
Le imposte differite e anticipate sono rilevate secondo il metodo dello stanziamento globale della passivit\u00e0 (balance sheet liability method). Le imposte differite sono calcolate sulle differenze temporanee fra il valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 del bilancio consolidato ed i corrispondenti valori riconosciuti ai fini fiscali. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate, incluse quelle relative alle eventuali perdite fiscali riportabili a nuovo, sono riconosciute nella misura in cui \u00e8 probabile che sar\u00e0 disponibile un reddito imponibile futuro a fronte del quale possano essere recuperate. Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali per imposte sono compensate, separatamente per le imposte correnti e per le imposte differite, quando le imposte sul reddito sono applicate dalla medesima autorit\u00e0 fiscale, quando vi \u00e8 un diritto legale di compensazione ed \u00e8 attesa una liquidazione del saldo netto. Le attivit\u00e0 fiscali per imposte anticipate e le passivit\u00e0 fiscali per imposte differite sono determinate utilizzando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili negli esercizi nei quali le differenze saranno realizzate o estinte, tenendo conto di quanto previsto dalla normativa vigente o sostanzialmente vigente alla data di riferimento di bilancio. Le altre imposte non correlate al reddito, come le imposte indirette e le tasse, sono incluse nella voce di conto economico \u201cAltri costi e oneri operativi\u201d.
A partire dall\u2019esercizio 2018 la Capogruppo \u00e8 rientrata nel regime di consolidato fiscale con la controllante Aquafin Holding SpA, interrottosi nel corso del 2017 per effetto della fusione per incorporazione della stessa in Space 3 SpA. Il regime di consolidato fiscale \u00e8 confermato anche per l\u2019anno 2023.
Nella redazione del Bilancio Consolidato si \u00e8 pertanto tenuto conto degli effetti del trasferimento delle posizioni fiscali derivanti dal \u201cconsolidato fiscale\u201d e in particolare sono stati rilevati i conseguenti rapporti di credito/debito nei confronti della societ\u00e0 fiscalmente consolidante.
Inoltre per quanto riguarda la Capogruppo, si precisa che, l\u2019art. 12 del D.Lgs 29/11/2018, n. 142 ha definito il concetto di \u201csociet\u00e0 di partecipazione non finanziaria\u201d, (in gergo \u201cHolding industriale\u201d), per le quali, \"l\u2019esercizio in via prevalente di attivit\u00e0 di assunzione di partecipazione in soggetti diversi dagli intermediari finanziari sussiste, quando, in base ai dati del bilancio approvato relativo
all\u2019ultimo esercizio chiuso, l\u2019ammontare complessivo delle partecipazioni in detti soggetti e altri elementi patrimoniali intercorrenti con i medesimi, unitariamente considerati, sia superiore al 50 per cento del totale dell\u2019attivo patrimoniale\", il tutto con efficacia a decorrere dall\u2019esercizio 2018.
Per via di tale modifica apportata dal D.Lgs. 142/2018, quindi, dall\u2019esercizio 2018 rientrano tra le \u201cholding industriali\u201d societ\u00e0 prima escluse, ed in particolare quelle che hanno s\u00ec il possesso di partecipazioni, ma i cui proventi sono costituiti prevalentemente da ricavi dell\u2019attivit\u00e0 industriale.
La capogruppo che riveste la qualifica di \u201cHolding industriale\u201d, deve determinare la base imponibile Irap ai sensi dell\u2019articolo 6, comma 9 del Decreto Irap, cio\u00e8 sommando alla base imponibile determinabile in modo ordinario il 100% degli interessi attivi e degli altri proventi finanziari e sottraendo il 96% degli interessi passivi ed oneri assimilati; inoltre, al valore della produzione rilevante ai fini IRAP deve essere applicata l\u2019aliquota maggiorata prevista per le banche e gli altri enti finanziari. Si evidenzia che anche per l\u2019anno 2023 per le Holding Industriali l\u2019aliquota IRAP prevista dalla Provincia Autonoma di Trento, applicabile alle Societ\u00e0 di partecipazione non finanziaria e assimilati di cui al comma 9 dell\u2019art. 6 del D.Lgs. n. 446/97, \u00e8 pari al 4,65%, e non trovano invece applicazione le agevolazioni normalmente garantite per le imprese industriali.
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ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 DESTINATE ALLA VENDITA e DISCONTINUED OPERATION
Le eventuali attivit\u00e0 non correnti e le attivit\u00e0 correnti e non correnti dei gruppi in dismissione sono classificate come destinate alla vendita se il relativo valore di iscrizione sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso la vendita. Questa condizione si considera rispettata quando la vendita \u00e8 altamente probabile e l\u2019attivit\u00e0 o il gruppo in dismissione \u00e8 disponibile per una vendita immediata nelle sue attuali condizioni. Le attivit\u00e0 non correnti destinate alla vendita, le attivit\u00e0 correnti e non correnti afferenti a gruppi in dismissione e le passivit\u00e0 direttamente associabili sono rilevate nella situazione patrimoniale-finanziaria separatamente dalle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in una specifica linea di bilancio.
Le eventuali attivit\u00e0 non correnti destinate alla vendita non sono oggetto di ammortamento e sono valutate al minore tra il valore di iscrizione e il relativo fair value, al netto dei costi di vendita.
L\u2019eventuale differenza tra il valore di iscrizione e il fair value al netto dei costi di vendita \u00e8 imputata a conto economico come svalutazione; le eventuali successive riprese di valore sono rilevate sino a
concorrenza delle svalutazioni rilevate in precedenza, ivi incluse quelle riconosciute anteriormente alla qualificazione dell\u2019attivit\u00e0 come destinata alla vendita.
Le attivit\u00e0 non correnti e le attivit\u00e0 correnti e non correnti dei gruppi in dismissione, classificate come destinate alla vendita, costituiscono una discontinued operations se, alternativamente:
\u2022rappresentano un ramo autonomo di attivit\u00e0 significativo o un\u2019area geografica di attivit\u00e0 significativa; ovvero
\u2022fanno parte di un programma di dismissione di un significativo ramo autonomo di attivit\u00e0 o un\u2019area geografica di attivit\u00e0 significativa; o
\u2022sono una controllata acquisita esclusivamente al fine della sua vendita.
I risultati delle discontinued operations, nonch\u00e9 l\u2019eventuale plusvalenza/minusvalenza realizzata a seguito della dismissione, sono indicati distintamente nel conto economico in un\u2019apposita voce, al netto dei relativi effetti fiscali; i valori economici delle discontinued operations sono indicati anche per gli esercizi posti a confronto.
In presenza di un programma di vendita di una controllata che comporta la perdita del controllo, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di tale partecipata sono classificate come destinate alla vendita.
Si specifica che al 31 dicembre 2023 il Gruppo Aquafil ha esclusivamente delle attivit\u00e0 destinate alla vendita rappresentati da macchinari ed attrezzature e non ha nessuna discontiuned operation", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f38780": { "value": "
ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 DESTINATE ALLA VENDITA e DISCONTINUED OPERATION
Le eventuali attivit\u00e0 non correnti e le attivit\u00e0 correnti e non correnti dei gruppi in dismissione sono classificate come destinate alla vendita se il relativo valore di iscrizione sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso la vendita. Questa condizione si considera rispettata quando la vendita \u00e8 altamente probabile e l\u2019attivit\u00e0 o il gruppo in dismissione \u00e8 disponibile per una vendita immediata nelle sue attuali condizioni. Le attivit\u00e0 non correnti destinate alla vendita, le attivit\u00e0 correnti e non correnti afferenti a gruppi in dismissione e le passivit\u00e0 direttamente associabili sono rilevate nella situazione patrimoniale-finanziaria separatamente dalle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in una specifica linea di bilancio.
Le eventuali attivit\u00e0 non correnti destinate alla vendita non sono oggetto di ammortamento e sono valutate al minore tra il valore di iscrizione e il relativo fair value, al netto dei costi di vendita.
L\u2019eventuale differenza tra il valore di iscrizione e il fair value al netto dei costi di vendita \u00e8 imputata a conto economico come svalutazione; le eventuali successive riprese di valore sono rilevate sino a
concorrenza delle svalutazioni rilevate in precedenza, ivi incluse quelle riconosciute anteriormente alla qualificazione dell\u2019attivit\u00e0 come destinata alla vendita.
Le attivit\u00e0 non correnti e le attivit\u00e0 correnti e non correnti dei gruppi in dismissione, classificate come destinate alla vendita, costituiscono una discontinued operations se, alternativamente:
\u2022rappresentano un ramo autonomo di attivit\u00e0 significativo o un\u2019area geografica di attivit\u00e0 significativa; ovvero
\u2022fanno parte di un programma di dismissione di un significativo ramo autonomo di attivit\u00e0 o un\u2019area geografica di attivit\u00e0 significativa; o
\u2022sono una controllata acquisita esclusivamente al fine della sua vendita.
I risultati delle discontinued operations, nonch\u00e9 l\u2019eventuale plusvalenza/minusvalenza realizzata a seguito della dismissione, sono indicati distintamente nel conto economico in un\u2019apposita voce, al netto dei relativi effetti fiscali; i valori economici delle discontinued operations sono indicati anche per gli esercizi posti a confronto.
In presenza di un programma di vendita di una controllata che comporta la perdita del controllo, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di tale partecipata sono classificate come destinate alla vendita.
Si specifica che al 31 dicembre 2023 il Gruppo Aquafil ha esclusivamente delle attivit\u00e0 destinate alla vendita rappresentati da macchinari ed attrezzature e non ha nessuna discontiuned operation", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f38781": { "value": "
ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 DESTINATE ALLA VENDITA e DISCONTINUED OPERATION
Le eventuali attivit\u00e0 non correnti e le attivit\u00e0 correnti e non correnti dei gruppi in dismissione sono classificate come destinate alla vendita se il relativo valore di iscrizione sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso la vendita. Questa condizione si considera rispettata quando la vendita \u00e8 altamente probabile e l\u2019attivit\u00e0 o il gruppo in dismissione \u00e8 disponibile per una vendita immediata nelle sue attuali condizioni. Le attivit\u00e0 non correnti destinate alla vendita, le attivit\u00e0 correnti e non correnti afferenti a gruppi in dismissione e le passivit\u00e0 direttamente associabili sono rilevate nella situazione patrimoniale-finanziaria separatamente dalle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in una specifica linea di bilancio.
Le eventuali attivit\u00e0 non correnti destinate alla vendita non sono oggetto di ammortamento e sono valutate al minore tra il valore di iscrizione e il relativo fair value, al netto dei costi di vendita.
L\u2019eventuale differenza tra il valore di iscrizione e il fair value al netto dei costi di vendita \u00e8 imputata a conto economico come svalutazione; le eventuali successive riprese di valore sono rilevate sino a
concorrenza delle svalutazioni rilevate in precedenza, ivi incluse quelle riconosciute anteriormente alla qualificazione dell\u2019attivit\u00e0 come destinata alla vendita.
Le attivit\u00e0 non correnti e le attivit\u00e0 correnti e non correnti dei gruppi in dismissione, classificate come destinate alla vendita, costituiscono una discontinued operations se, alternativamente:
\u2022rappresentano un ramo autonomo di attivit\u00e0 significativo o un\u2019area geografica di attivit\u00e0 significativa; ovvero
\u2022fanno parte di un programma di dismissione di un significativo ramo autonomo di attivit\u00e0 o un\u2019area geografica di attivit\u00e0 significativa; o
\u2022sono una controllata acquisita esclusivamente al fine della sua vendita.
I risultati delle discontinued operations, nonch\u00e9 l\u2019eventuale plusvalenza/minusvalenza realizzata a seguito della dismissione, sono indicati distintamente nel conto economico in un\u2019apposita voce, al netto dei relativi effetti fiscali; i valori economici delle discontinued operations sono indicati anche per gli esercizi posti a confronto.
In presenza di un programma di vendita di una controllata che comporta la perdita del controllo, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di tale partecipata sono classificate come destinate alla vendita.
Si specifica che al 31 dicembre 2023 il Gruppo Aquafil ha esclusivamente delle attivit\u00e0 destinate alla vendita rappresentati da macchinari ed attrezzature e non ha nessuna discontiuned operation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f39365": { "value": "
RISULTATO PER AZIONE
a)Risultato per azione \u2013 base
Il risultato per azione base \u00e8 calcolato dividendo il risultato netto di pertinenza del Gruppo per la media ponderata delle azioni ordinarie in circolazione durante l\u2019esercizio, escludendo le azioni proprie.
b)Risultato per azione \u2013 diluito
Il risultato per azione diluito \u00e8 calcolato dividendo il risultato di pertinenza del Gruppo per la media ponderata delle azioni ordinarie in circolazione durante l\u2019esercizio, escludendo le azioni proprie. Ai fini del calcolo del risultato per azione diluito, la media ponderata delle azioni in circolazione \u00e8 modificata assumendo l\u2019esercizio da parte di tutti gli assegnatari di diritti che
potenzialmente hanno effetto diluitivo, mentre il risultato di pertinenza del Gruppo \u00e8 rettificato per tener conto di eventuali effetti, al netto delle imposte, dell\u2019esercizio di detti diritti.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f39582": { "value": "
USO DI STIME CONTABILI
La predisposizione dei bilanci richiede da parte degli amministratori l\u2019applicazione di principi e metodologie contabili che, in talune circostanze, si fondano su valutazioni e stime difficili e soggettive, basate sull\u2019esperienza storica e su assunzioni che sono di volta in volta considerate ragionevoli e realistiche in funzione delle relative circostanze. L\u2019applicazione di tali stime e assunzioni influenza gli importi riportati negli schemi di bilancio, il prospetto di situazione patrimoniale e finanziaria, il prospetto di conto economico, il prospetto di conto economico complessivo, il rendiconto finanziario, il prospetto di variazione del patrimonio netto nonch\u00e9 l\u2019informativa fornita. I risultati finali delle poste di bilancio per le quali sono state utilizzate le suddette stime e assunzioni, potrebbero differire, anche significativamente, da quelli riportati nei bilanci che rilevano gli effetti del manifestarsi dell\u2019evento oggetto di stima, a causa dell\u2019incertezza che caratterizza le assunzioni e le condizioni sulle quali si basano le stime.
Premesso che numerose poste contabili del bilancio sono oggetto di stima e sebbene non tutte tali poste contabili siano individualmente significative, lo sono nel loro complesso, di seguito sono brevemente descritte le aree che richiedono pi\u00f9 di altre una maggiore soggettivit\u00e0 da parte degli amministratori nell\u2019elaborazione delle stime e per le quali un cambiamento nelle condizioni sottostanti le assunzioni utilizzate potrebbe avere un impatto significativo sui risultati finanziari del Gruppo.
Riduzione di valore delle attivit\u00e0
Le altre attivit\u00e0 materiali e immateriali a vita utile definita e l\u2019avviamento sono oggetto di verifica al fine di accertare se si sia realizzata una riduzione di valore, che va rilevata tramite una svalutazione, quando sussistono indicatori che facciano prevedere difficolt\u00e0 per il recupero del relativo valore netto contabile tramite l\u2019uso. La verifica dell\u2019esistenza dei suddetti indicatori richiede, da parte degli amministratori, l\u2019esercizio di valutazioni soggettive basate sulle informazioni disponibili all\u2019interno del Gruppo e sul mercato, nonch\u00e9 dall\u2019esperienza storica. Inoltre, qualora venga determinato che possa essersi generata una potenziale riduzione di valore, il Gruppo procede alla determinazione
della stessa utilizzando tecniche valutative ritenute idonee. La corretta identificazione degli elementi indicatori dell\u2019esistenza di una potenziale riduzione di valore delle attivit\u00e0 materiali e immateriali, nonch\u00e9 le stime per la determinazione delle stesse dipendono da fattori che possono variare nel tempo, influenzando le valutazioni e le stime effettuate dagli amministratori.
Ammortamento
Il costo delle attivit\u00e0 materiali e immateriali a vita utile definita \u00e8 ammortizzato a quote costanti lungo la vita utile stimata dei relativi cespiti. La vita utile economica di tali attivit\u00e0 \u00e8 determinata dagli amministratori nel momento in cui le stesse sono acquistate; essa \u00e8 basata sull\u2019esperienza storica per analoghe attivit\u00e0, condizioni di mercato e anticipazioni riguardanti eventi futuri che potrebbero avere impatto sulla vita utile dei cespiti, tra i quali variazioni nella tecnologia. Pertanto, l\u2019effettiva vita economica potrebbe differire dalla vita utile stimata.
Rimanenze
Le rimanenze finali di prodotti che presentano caratteristiche di obsolescenza o di lento rigiro sono periodicamente sottoposte a test di valutazione e svalutate nel caso in cui il valore recuperabile delle stesse risultasse inferiore al valore contabile. Le svalutazioni effettuate si basano su assunzioni e stime degli amministratori derivanti dall\u2019esperienza degli stessi, dai risultati storici conseguiti e dal confronto con i valori di mercato.
Fondo svalutazione crediti
La recuperabilit\u00e0 dei crediti viene valutata tenendo conto del rischio di inesigibilit\u00e0 degli stessi, della loro anzianit\u00e0 e delle perdite su crediti rilevate in passato per tipologie di crediti simili.
Fondi per rischi e oneri
I fondi per rischi e oneri sono iscritti a fronte di perdite e oneri di natura determinata, di esistenza certa o probabile, dei quali, tuttavia, non sono determinabili l\u2019ammontare e/o la data di accadimento.
L\u2019iscrizione dei fondi viene rilevata solo quando esiste un\u2019obbligazione corrente (legale o implicita) per una futura uscita di risorse economiche come risultato di eventi passati ed \u00e8 probabile che tale uscita sia richiesta per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione. Tale ammontare rappresenta la miglior stima dell\u2019onere per estinguere l\u2019obbligazione. Il tasso utilizzato nella determinazione del valore
attuale della passivit\u00e0 riflette i valori correnti di mercato e tiene conto del rischio specifico associabile a ciascuna passivit\u00e0.
Quando l\u2019effetto finanziario del tempo \u00e8 significativo e le date di pagamento delle obbligazioni sono attendibilmente stimabili, i fondi sono valutati al valore attuale dell\u2019esborso previsto utilizzando un tasso che rifletta le condizioni del mercato, la variazione del costo del denaro nel tempo e il rischio specifico legato all\u2019obbligazione. L\u2019incremento del valore del fondo determinato da variazioni del costo del denaro nel tempo \u00e8 contabilizzato quale onere finanziario.
I rischi per i quali il manifestarsi di una passivit\u00e0 \u00e8 soltanto possibile sono eventualmente indicati nell\u2019apposita sezione informativa sulle passivit\u00e0 potenziali e per i medesimi non si procede ad alcuno stanziamento.
Imposte differite attive
Le imposte differite attive sono rilevate a fronte delle differenze temporanee deducibili fra i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 espressi in bilancio rispetto al corrispondente valore fiscale e delle perdite fiscali riportabili, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili futuri fiscalmente imponibili, a fronte dei quali tali perdite potranno essere utilizzate. Una valutazione discrezionale \u00e8 richiesta agli amministratori per determinare l\u2019importo delle imposte differite attive che possono essere contabilizzate che dipende dalla stima della probabile manifestazione temporale e dal valore dei futuri utili fiscalmente imponibili.
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Fondi per rischi e oneri
I fondi per rischi e oneri sono iscritti a fronte di perdite e oneri di natura determinata, di esistenza certa o probabile, dei quali, tuttavia, non sono determinabili l\u2019ammontare e/o la data di accadimento.
L\u2019iscrizione dei fondi viene rilevata solo quando esiste un\u2019obbligazione corrente (legale o implicita) per una futura uscita di risorse economiche come risultato di eventi passati ed \u00e8 probabile che tale uscita sia richiesta per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione. Tale ammontare rappresenta la miglior stima dell\u2019onere per estinguere l\u2019obbligazione. Il tasso utilizzato nella determinazione del valore
attuale della passivit\u00e0 riflette i valori correnti di mercato e tiene conto del rischio specifico associabile a ciascuna passivit\u00e0.
Quando l\u2019effetto finanziario del tempo \u00e8 significativo e le date di pagamento delle obbligazioni sono attendibilmente stimabili, i fondi sono valutati al valore attuale dell\u2019esborso previsto utilizzando un tasso che rifletta le condizioni del mercato, la variazione del costo del denaro nel tempo e il rischio specifico legato all\u2019obbligazione. L\u2019incremento del valore del fondo determinato da variazioni del costo del denaro nel tempo \u00e8 contabilizzato quale onere finanziario.
I rischi per i quali il manifestarsi di una passivit\u00e0 \u00e8 soltanto possibile sono eventualmente indicati nell\u2019apposita sezione informativa sulle passivit\u00e0 potenziali e per i medesimi non si procede ad alcuno stanziamento.
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2.5Principi contabili non ancora applicabili
Di seguito si riportano le novit\u00e0 ai principi contabili IFRS e alle relative interpretazioni (IFRIC) applicabili a partire dagli esercizi iniziati dopo il 31 dicembre 2023.
Documenti omologati dall\u2019UE al 30 novembre 2023
Titolo documento
Data emissione
Data di entrata in vigore
Data di omologazione
Regolamento UE e data di pubblicazione
Note e riferimenti alla presente lista di controllo
Passivit\u00e0 del leasing in un\u2019operazione di vendita e retrolocazione (Modifiche all\u2019IFRS 16)
Settembre 2022
1\u00b0 gennaio 2024
20 novembre 2023
(UE) 2023/2579
21 novembre 2023
Vedi punto
535
Alla data di redazione del presente Bilancio Consolidato, gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione dei seguenti principi contabili ed emendamenti:
Data emissione
Data di prevista omologazione
Titolo documento
da parte dello IASB
Data di entrata in vigore del documento IASB
da parte dell\u2019UE
Standards
IFRS 14 Regulatory deferral accounts
gen-14
1\u00b0 gennaio 2016
Processo di omologazione sospeso in attesa del nuovo principio contabile sui \u201crate-regulated activities\u201d.
Amendments
Vendita o conferimento di beni tra un investitore e la sua collegata o joint venture (Modifiche all\u2019IFRS 10 e allo IAS 28)
set-14
Differita fino al completamento del progetto IASB sull\u2019equity method
Processo di omologazione sospeso in attesa della conclusione del progetto IASB sull\u2019equity method
gen-20
lug-20
Classificazione delle passivit\u00e0 tra correnti e non correnti (Modifiche allo IAS 1) e passivit\u00e0 non correnti con covenants (Modifiche allo IAS 1)
ott-22
01-gen-24
Q4 2023
Accordi finanziari con fornitori (Modifiche allo IAS 7 e all\u2019IFRS 7)
mag-23
01-gen-24
TBD
Mancanza di convertibilit\u00e0 (Modifiche allo IAS 21)
ago-23
01-gen-25
TBD
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3.GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI
Nell\u2019ambito dei rischi d\u2019impresa, i principali rischi identificati, monitorati e, per quanto di seguito specificato, attivamente gestiti dal Gruppo sono i seguenti:
\u2022rischio di mercato, derivante dall\u2019oscillazione dei tassi di cambio tra l\u2019Euro e le altre valute nelle quali opera il Gruppo, dei tassi di interesse e dei prezzi delle materie prime;
\u2022rischio di credito, derivante dalla possibilit\u00e0 di default di una controparte;
\u2022rischio di liquidit\u00e0, derivante dalla mancanza di risorse finanziarie per far fronte agli impegni finanziari.
Obiettivo del Gruppo \u00e8 il mantenimento nel tempo di una gestione bilanciata della propria esposizione finanziaria, atta a garantire una struttura del passivo in equilibrio con la composizione dell\u2019attivo di bilancio e in grado di assicurare la necessaria flessibilit\u00e0 operativa attraverso l\u2019utilizzo della liquidit\u00e0 generata dalle attivit\u00e0 operative correnti e il ricorso a finanziamenti bancari.
La capacit\u00e0 di generare liquidit\u00e0 dalla gestione caratteristica, unitamente alla capacit\u00e0 di indebitamento, consentono al Gruppo di soddisfare in maniera adeguata le proprie necessit\u00e0 operative, di finanziamento del capitale circolante operativo e di investimento, nonch\u00e9 il rispetto dei propri obblighi finanziari.
La politica finanziaria del Gruppo e la gestione dei relativi rischi finanziari sono guidate e monitorate a livello centrale. In particolare, la funzione di finanza centrale ha il compito di valutare e approvare i fabbisogni finanziari previsionali, di monitorare l\u2019andamento e porre in essere, ove necessario, le opportune azioni correttive.
La seguente sezione fornisce indicazioni qualitative e quantitative di riferimento sull\u2019incidenza di tali rischi sul Gruppo.
3.1. Rischio di Mercato
3.1.1.Rischio di cambio
L\u2019esposizione al rischio di variazioni dei tassi di cambio deriva dalle attivit\u00e0 commerciali del Gruppo condotte anche in valute diverse dall\u2019Euro. Ricavi e costi denominati in valuta possono essere influenzati dalle fluttuazioni del tasso di cambio con impatto sui margini commerciali (rischio economico), cos\u00ec come i debiti e i crediti commerciali e finanziari denominati in valuta possono essere impattati dai tassi di conversione utilizzati, con effetto sul risultato economico (rischio transattivo). Infine, le fluttuazioni dei tassi di cambio si riflettono anche sui risultati consolidati e sul patrimonio netto poich\u00e9 i bilanci di alcune societ\u00e0 del Gruppo sono redatti in valuta diversa dall\u2019Euro e successivamente convertiti (rischio traslativo).
I principali rapporti di cambio a cui il Gruppo \u00e8 esposto riguardano:
-EUR/USD, in relazione alle transazioni effettuate in dollari statunitensi;
-EUR/GBP, in relazione alle transazioni effettuate in lire sterline;
-EUR/CNY, in relazione alle transazioni effettuate in renminbi cinesi principalmente sul mercato asiatico.
Il Gruppo non adotta normalmente politiche specifiche di copertura delle oscillazioni dei tassi di cambio, a eccezione di contratti stipulati occasionalmente per esigenze contingenti della propria attivit\u00e0 commerciale. Si precisa che vi \u00e8 una compensazione massiva periodica tra i valori delle componenti di acquisto in valuta estera, principalmente dollari statunitensi, ed i valori delle vendite nella stessa valuta, che attenua significativamente il rischio valutario del Gruppo. Ciononostante, si segnala che molte delle societ\u00e0 del Gruppo sono esposte a un contenuto livello di rischio cambio legato alla gestione operativa in quanto nei singoli paesi parte dei flussi, sia per quanto attiene alle vendite, sia con riferimento ai costi, sono denominati nella stessa valuta di conto del paese (c.d. natural hedging).
3.1.2.Analisi di sensitivit\u00e0 relativa al rischio di cambio
Ai fini dell\u2019analisi di sensitivit\u00e0 sul tasso di cambio, sono state individuate le voci di stato patrimoniale al 31 dicembre 2023 (attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie) denominate in valuta diversa rispetto alla valuta funzionale di ciascuna societ\u00e0 del Gruppo. Nel valutare i potenziali effetti derivanti dalle variazioni dei tassi di cambio sono stati presi in considerazione anche i debiti e i crediti infragruppo in valuta diversa da quella di conto.
Al fine dell\u2019analisi sono stati considerati due scenari che scontano rispettivamente un apprezzamento e un deprezzamento pari al 10% del tasso di cambio nominale tra la valuta in cui \u00e8 denominata la voce di bilancio e la valuta di conto.
La tabella di seguito evidenzia i risultati dell\u2019analisi svolta:
+10%
-10%
(in migliaia di Euro)
Valore di bilancio consolidato
Di cui soggetto al rischio di cambio (aggregato)
Utili / (Perdite )
Utili / (Perdite )
Attivit\u00e0 finanziarie
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
157.662
32.163
\u22123.216
3.216
Crediti commerciali (netto note di credito)
26.206
1.032
\u2212103
103
Effetto fiscale
797
\u2212797
Totale attivit\u00e0 finanziarie
\u22122.523
2.523
Passivit\u00e0 finanziarie
Debiti commerciali
\u2212116.006
\u22124.382
446
\u2212446
Effetto fiscale
\u2212107
107
Totale passivit\u00e0 finanziarie
339
\u2212339
Totale
\u22122.184
2.184
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Nota: si segnala che il segno positivo indica un maggiore utile e un aumento del patrimonio netto; il segno negativo indica un minore utile ed un decremento del patrimonio netto.
Per comparabilit\u00e0 con l\u2019anno precedente si riporta di seguito analoga analisi effettuata al 31 dicembre 2022:
+10%
-10%
(in migliaia di Euro)
Valore di bilancio consolidato
Di cui soggetto al rischio di cambio (aggregato)
Utili / (Perdite )
Utili / (Perdite )
Attivit\u00e0 finanziarie
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
110.682
23.853
\u22122.385
2.385
Crediti commerciali
28.553
2.763
\u2212276
276
Effetto fiscale
639
\u2212639
Totale attivit\u00e0 finanziarie
\u22122.022
2.022
Passivit\u00e0 finanziarie
Debiti commerciali
\u2212126.566
\u22125.047
505
\u2212505
Effetto fiscale
\u2212121
121
Totale passivit\u00e0 finanziarie
384
\u2212384
Totale
\u22121.639
1.639
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Evidenziamo inoltre che ai fini contabili consolidati la societ\u00e0 rileva nel conto economico complessivo e quindi direttamente a \u201criserva di conversione\u201d del patrimonio netto le differenze di cambio generate dalla conversione a fine anno dei bilanci delle societ\u00e0 estere redatti con valuta diversa dall\u2019euro.
Vi \u00e8 quindi il rischio che le fluttuazioni del cambio delle valute dove sono presenti le societ\u00e0 controllate (in particolare USA e Cina) possano impattare sul patrimonio netto consolidato. Nello specifico nel corso del 2023 tale conversione ha comportato un effetto negativo di Euro 11.511 migliaia come indicato nel prospetto delle variazioni del patrimonio netto e nel conto economico complessivo consolidato.
3.1.3Rischio di prezzo delle materie prime
I costi di produzione del Gruppo sono influenzati dall\u2019andamento dei prezzi delle principali materie prime utilizzate. Il prezzo di tali materie varia in funzione di un ampio numero di fattori, in larga misura non controllabili dal Gruppo e difficilmente prevedibili.
Nello specifico, il Gruppo attua una strategia di riduzione del rischio di volatilit\u00e0 del prezzo dei principali fattori di produzione utilizzati mediante strumenti contrattuali che limitano la variazione dei prezzi di acquisto delle materie prime, delle fonti energetiche e di parte dei prezzi di vendita.
3.1.4Rischio tasso di interesse
Il Gruppo utilizza risorse finanziarie esterne sotto forma di debito e talvolta impiega la liquidit\u00e0 disponibile in strumenti di mercato. Variazioni nei livelli dei tassi d\u2019interesse influenzano il costo e il rendimento delle varie forme di finanziamento e di impiego, incidendo pertanto sul livello degli oneri finanziari netti consolidati. La politica del Gruppo \u00e8 finalizzata a limitare il rischio di fluttuazione del tasso di interesse stipulando una parte dei finanziamenti a medio lungo termine a tasso fisso o a tasso variabile abbinati a strumenti derivati di copertura; vi sono in essere coperture effettuate mediante negoziazione di strumenti derivati (es. IRS \u2013 Interest Rate Swap e IRC \u2013 Interest Rate Collar), utilizzati ai soli fini di copertura e non a fini speculativi. Evidenziamo comunque che tali contratti, pur se sottoscritti con finalit\u00e0 di copertura relativamente alle esposizioni finanziarie del Gruppo, sono stati trattati, ai fini contabili, come strumenti non di copertura, data la complessit\u00e0 tecnica della dimostrazione contabile della relazione di copertura e della relativa efficacia, e quindi con effetti di adeguamento al Mark to Market (MTM) di fine periodo rilevati direttamente a conto economico consolidato.
Si riepilogano nelle tabelle seguenti le principali informazioni relative agli strumenti derivati di copertura sui tassi di interesse in essere al 31 dicembre 2023 (detenuti esclusivamente dalla Capogruppo):
(in migliaia di euro)
Data apertura contratto
Data scadenza contratto
Valore nozionale alla stipula in valuta
Valuta del nozionale
Fair value al
31 dicembre 2023
IRS Banca Popolare Milano
20/06/2018
30/06/2025
25.000
Euro
171
IRS Banca Popolare Milano
06/06/2019
30/06/2025
15.000
Euro
126
IRS BNL
05/07/2023
05/07/2028
10.000
Euro
\u2212175
IRS Cr\u00e9dit Agricole
09/08/2019
28/12/2025
10.000
Euro
148
IRS Cr\u00e9dit Agricole
29/05/2017
28/06/2024
10.000
Euro
12
IRS Intesa San Paolo
19/06/2018
31/01/2024
15.000
Euro
29
IRS Intesa San Paolo
25/09/2019
31/12/2024
20.000
Euro
101
IRS Intesa San Paolo
28/12/2021
31/12/2027
30.000
Euro
1.387
IRS Monte dei Paschi Siena
30/09/2023
30/09/2026
20.000
Euro
\u2212445
Totale
155.000
1.354
\"[IMAGE]\"
Per comparabilit\u00e0 con l\u2019anno precedente si riporta di seguito analoga analisi effettuata al 31 dicembre 2022:
(in migliaia di euro)
Data apertura contratto
Data scadenza contratto
Valore nozionale alla stipula in valuta
Valuta del nozionale
Fair value al
31 dicembre 2022
IRS Intesa San Paolo
28/12/2021
31/12/2027
30.000
Euro
2.514
IRS Credit Agricole
29/05/2017
28/06/2024
10.000
Euro
68
IRS Intesa San Paolo
19/06/2018
31/01/2024
15.000
Euro
77
IRS Banca Popolare Milano
20/06/2018
30/06/2025
25.000
Euro
434
IRS Banca Popolare Milano
06/06/2019
30/06/2025
15.000
Euro
322
IRS Credit Agricole
09/08/2019
28/12/2025
10.000
Euro
323
IRS Intesa San Paolo
25/09/2019
31/12/2024
20.000
Euro
325
Totale
125.000
4.063
3.1.5Analisi di sensitivit\u00e0 relativa al rischio di tasso di interesse
Con riferimento al rischio di tasso d\u2019interesse, \u00e8 stata elaborata un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 per determinare l\u2019effetto sul conto economico consolidato e sul patrimonio netto consolidato che deriverebbe da una ipotetica variazione positiva e negativa di 100 bps dei tassi di interesse rispetto a quelli effettivamente rilevati in ciascun periodo.
L\u2019analisi \u00e8 stata effettuata avendo riguardo principalmente alle passivit\u00e0 finanziarie a breve e a medio/lungo termine.
Con riferimento alle disponibilit\u00e0 liquide ed equivalenti \u00e8 stato fatto riferimento alla giacenza media e al tasso di rendimento medio del periodo, mentre per quanto riguarda le passivit\u00e0 finanziarie a breve e medio/lungo termine, l\u2019impatto \u00e8 stato calcolato in modo puntuale. Non sono stati inclusi in questa analisi i debiti finanziari regolati a tasso fisso e quelli oggetto di copertura tramite strumenti derivati.
La tabella di seguito evidenzia i risultati dell\u2019analisi svolta:
(in migliaia di euro)
Impatto sull'utile netto
Impatto sul patrimonio netto
Variazione
+ 100 bps
- 100 bps
+ 100 bps
- 100 bps
Esercizio 2023
\u22121.056
1.056
\u22121.056
1.056
\"[IMAGE]\"
Nota: si segnala che il segno positivo indica un maggiore utile ed un aumento del patrimonio netto; il segno negativo indica un minore utile ed un decremento del patrimonio netto.
Per comparabilit\u00e0 con l\u2019anno precedente si riporta di seguito analoga analisi effettuata al 31 dicembre 2022:
(in migliaia di euro)
Impatto sull'utile netto
Impatto sul patrimonio netto
Variazione
+ 100 bps
- 100 bps
+ 100 bps
- 100 bps
Esercizio 2022
\u2212668
668
\u2212668
668
\"[IMAGE]\"
3.2 Rischio di Credito
Il Gruppo fronteggia l\u2019esposizione al rischio di credito insito nella possibilit\u00e0 di insolvenza (default) e/o nel deterioramento del merito creditizio della clientela attraverso strumenti di valutazione di ogni singola controparte mediante una struttura organizzativa dedicata, dotata degli strumenti adeguati per effettuare un costante monitoraggio, a livello giornaliero, del comportamento e del merito creditizio della clientela. Il Gruppo copre il rischio di credito attraverso apposite polizze di assicurazione sull\u2019esposizione verso la clientela stipulate con primarie compagnie di assicurazione crediti. Si avvale inoltre dell\u2019assistenza di societ\u00e0 esterne di informazioni commerciali sia per la valutazione iniziale di affidabilit\u00e0 che per il monitoraggio continuo della situazione economico-patrimoniale e finanziaria dei clienti.
L\u2019incidenza dei primi 10 clienti sul totale dei crediti commerciali del Gruppo al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari al 34% (48% al 31 dicembre 2022).
La seguente tabella fornisce una ripartizione dei crediti commerciali al 31 dicembre 2023 raggruppate per scaduto, al netto del fondo svalutazione crediti:
(in migliaia di Euro)
31 dicembre 2023
A scadere
Scaduti entro 30 giorni
Scaduti tra 31 e 90 giorni
Scaduti tra 91 e 120 giorni
Scaduti oltre i 120 giorni
Crediti commerciali garantiti (a)
18.795
12.445
5.976
108
36
230
Crediti commerciali non garantiti (b)
7.769
7.068
572
\u221220
\u22121
150
Crediti commerciali in sofferenza non garantiti (c)
237
30
7
0
0
200
Crediti commerciali al lordo del fondo svalutazione [(a)+(b)+(c)]
26.801
19.543
6.555
88
35
580
Fondo svalutazione crediti
\u2212595
\u2212537
\u22127
\u22123
\u221248
Crediti commerciali
26.206
19.543
6.018
81
32
532
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
3.3 Rischio di liquidit\u00e0
Il rischio di liquidit\u00e0 rappresenta il rischio che, a causa dell\u2019incapacit\u00e0 di reperire nuovi fondi o di liquidare attivit\u00e0 sul mercato, il Gruppo non riesca a far fronte ai propri impegni di pagamento, determinando un impatto negativo sul risultato economico nel caso in cui fosse costretto a sostenere costi addizionali per fronteggiare i propri impegni o una situazione di insolvibilit\u00e0.
Il rischio liquidit\u00e0 cui il Gruppo potrebbe essere soggetto \u00e8 il mancato reperimento di adeguati mezzi finanziari necessari per la sua operativit\u00e0, nonch\u00e9 per lo sviluppo delle proprie attivit\u00e0 industriali e
commerciali. I due principali fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate o assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento, dall\u2019altra le caratteristiche di scadenza e di rinnovo del debito o di liquidit\u00e0 degli impieghi finanziari e le condizioni di mercato.
Il Gruppo dispone di una dotazione di liquidit\u00e0 immediatamente utilizzabile di Euro 158 milioni al 31 dicembre 2023 e di una significativa disponibilit\u00e0 di linee di credito concesse da una pluralit\u00e0 di primarie istituzioni bancarie italiane ed internazionali. Gli amministratori ritengono che i fondi e le linee di credito attualmente disponibili, oltre a quelli che saranno generati dall\u2019attivit\u00e0 operativa e di finanziamento, consentiranno di soddisfare i fabbisogni derivanti dalle attivit\u00e0 di investimento, di gestione del capitale circolante e di rimborso dei debiti alla loro naturale scadenza.
La situazione degli affidamenti bancari di breve termine del Gruppo vede un accordato bancario complessivo a fine esercizio pari a Euro 69,8 milioni, interamente libero non utilizzato.
Nella tabella sottostante \u00e8 esposta un\u2019analisi delle scadenze, basata sugli obblighi contrattuali di rimborso, relativa al prestito obbligazionario, ai contratti di leasing, ai debiti commerciali e alle altre passivit\u00e0 in essere al 31 dicembre 2023:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
Entro 1 anno
Oltre 1 anno e fino a 5 anni
Oltre 5 anni
Prestito Obbligazionario
70.649
13.258
51.677
5.714
Altre Passivit\u00e0 finanziarie correnti e non correnti
341.253
89.903
241.124
10.226
Debiti commerciali
116.006
116.006
0
0
Altre passivit\u00e0 correnti e non correnti
26.698
20.846
5.852
0
Totale
554.606
240.013
298.653
15.940
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Tutti gli importi indicati nelle precedenti tabelle, rappresentano valori nominali non scontati, determinati con riferimento alle residue scadenze contrattuali, sia per la quota in conto capitale sia per la quota in conto interessi. Il Gruppo prevede di far fronte ai suddetti impegni attraverso la liquidazione delle attivit\u00e0 finanziarie e i flussi di cassa che saranno generati dalla gestione operativa. In tale sede di analisi dei rischi aggiungiamo le conclusioni di quanto pi\u00f9 dettagliatamente commentato in Relazione sulla Gestione in merito alla conclusione della pandemia Covid-19 (coronavirus), del conflitto tra la Russia e Ucraina e del recente conflitto tra Israele e Palestina. In particolare, si pu\u00f2 affermare che, complessivamente, anche a seguito della dichiarazione dell\u2019Organizzazione Mondiale della Sanit\u00e0 sulla conclusione dell\u2019emergenza sanitaria mondiale, non si intravedono impatti e/o effetti (i) sul valore degli assets indicati in bilancio (ii) sulla recuperabilit\u00e0 dei crediti commerciali (iii) sul valore netto di realizzo delle rimanenze. Come gi\u00e0 commentato gli impatti sul business sono ad oggi rimasti tutto sommato contenuti e comunque tali da non
individuare rischi specifici che possono incidere sulla capacit\u00e0 del Gruppo di adempiere ai propri impegni futuri (tra cui il rispetto dei parametri finanziari - \u201ccovenants\u201d previsti al 31 dicembre 2024 da alcuni rapporti di finanziamento) e/o di gravare sulla continuit\u00e0 aziendale del Gruppo.
Relativamente al conflitto tra Russia e Ucraina e a quello tra Israele e Hamas si conferma che tali situazioni non hanno impatti diretti sulla Societ\u00e0, non avendo, al momento, (i) alcun investimento nei paesi coinvolti n\u00e9 (ii) strumenti finanziari o disponibilit\u00e0 liquide nelle valute dei paesi coinvolti nel conflitto.
3.4Rischi generati dal cambiamento climatico
Come parte di una societ\u00e0 pi\u00f9 ampia, il Gruppo Aquafil persegue con determinazione la sua politica ambientale, sociale e di governance con un ruolo attivo nelle comunit\u00e0 in cui opera.
Il Gruppo si \u00e8 dotato di una struttura organizzativa che da anni studia l\u2019impatto ambientale dei propri processi e prodotti e valuta continuamente le possibili azioni di miglioramento con un approccio fortemente orientato alla sostenibilit\u00e0 ed alla circolarit\u00e0.
Tale struttura \u00e8 particolarmente attenta all\u2019evoluzione ed alle conseguenze che potrebbero derivare alle attivit\u00e0, ai processi ed alle organizzazioni locali dai cambiamenti climatici, il cui rischio \u00e8 costantemente monitorato e valutato: si pu\u00f2 affermare che ad oggi non sono previsti impatti significativi sulle attivit\u00e0 operative esercitate nelle diverse aree geografiche in cui il Gruppo opera.
4.GESTIONE DEL CAPITALE
La gestione del capitale del Gruppo \u00e8 volta a garantire un solido rating creditizio e adeguati livelli degli indicatori di capitale per supportare i piani di investimento, nel rispetto degli impegni contrattuali assunti con i finanziatori.
Il Gruppo si dota del capitale necessario per finanziare i fabbisogni di sviluppo della propria attivit\u00e0 commerciale e di funzionamento operativo; le fonti di finanziamento si articolano in un mix bilanciato di capitale di rischio e di capitale di debito, per garantire un\u2019equilibrata struttura finanziaria e la minimizzazione del costo complessivo del capitale, con conseguente vantaggio di tutti i soggetti interessati.
La remunerazione del capitale di rischio \u00e8 monitorata sulla base dell\u2019andamento del mercato e dei risultati ottenuti, una volta soddisfatte tutte le altre obbligazioni, tra cui il servizio del debito;
pertanto, al fine di garantire un\u2019adeguata remunerazione del capitale, la salvaguardia della continuit\u00e0 aziendale e lo sviluppo delle proprie attivit\u00e0, il Gruppo monitora costantemente l\u2019evoluzione del livello di indebitamento in rapporto al patrimonio netto, all\u2019andamento economico ed alle previsioni dei flussi di cassa attesi, nel breve e nel medio/lungo periodo.
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3.1. Rischio di Mercato
3.1.1.Rischio di cambio
L\u2019esposizione al rischio di variazioni dei tassi di cambio deriva dalle attivit\u00e0 commerciali del Gruppo condotte anche in valute diverse dall\u2019Euro. Ricavi e costi denominati in valuta possono essere influenzati dalle fluttuazioni del tasso di cambio con impatto sui margini commerciali (rischio economico), cos\u00ec come i debiti e i crediti commerciali e finanziari denominati in valuta possono essere impattati dai tassi di conversione utilizzati, con effetto sul risultato economico (rischio transattivo). Infine, le fluttuazioni dei tassi di cambio si riflettono anche sui risultati consolidati e sul patrimonio netto poich\u00e9 i bilanci di alcune societ\u00e0 del Gruppo sono redatti in valuta diversa dall\u2019Euro e successivamente convertiti (rischio traslativo).
I principali rapporti di cambio a cui il Gruppo \u00e8 esposto riguardano:
-EUR/USD, in relazione alle transazioni effettuate in dollari statunitensi;
-EUR/GBP, in relazione alle transazioni effettuate in lire sterline;
-EUR/CNY, in relazione alle transazioni effettuate in renminbi cinesi principalmente sul mercato asiatico.
Il Gruppo non adotta normalmente politiche specifiche di copertura delle oscillazioni dei tassi di cambio, a eccezione di contratti stipulati occasionalmente per esigenze contingenti della propria attivit\u00e0 commerciale. Si precisa che vi \u00e8 una compensazione massiva periodica tra i valori delle componenti di acquisto in valuta estera, principalmente dollari statunitensi, ed i valori delle vendite nella stessa valuta, che attenua significativamente il rischio valutario del Gruppo. Ciononostante, si segnala che molte delle societ\u00e0 del Gruppo sono esposte a un contenuto livello di rischio cambio legato alla gestione operativa in quanto nei singoli paesi parte dei flussi, sia per quanto attiene alle vendite, sia con riferimento ai costi, sono denominati nella stessa valuta di conto del paese (c.d. natural hedging).
3.1.2.Analisi di sensitivit\u00e0 relativa al rischio di cambio
Ai fini dell\u2019analisi di sensitivit\u00e0 sul tasso di cambio, sono state individuate le voci di stato patrimoniale al 31 dicembre 2023 (attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie) denominate in valuta diversa rispetto alla valuta funzionale di ciascuna societ\u00e0 del Gruppo. Nel valutare i potenziali effetti derivanti dalle variazioni dei tassi di cambio sono stati presi in considerazione anche i debiti e i crediti infragruppo in valuta diversa da quella di conto.
Al fine dell\u2019analisi sono stati considerati due scenari che scontano rispettivamente un apprezzamento e un deprezzamento pari al 10% del tasso di cambio nominale tra la valuta in cui \u00e8 denominata la voce di bilancio e la valuta di conto.
La tabella di seguito evidenzia i risultati dell\u2019analisi svolta:
+10%
-10%
(in migliaia di Euro)
Valore di bilancio consolidato
Di cui soggetto al rischio di cambio (aggregato)
Utili / (Perdite )
Utili / (Perdite )
Attivit\u00e0 finanziarie
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
157.662
32.163
\u22123.216
3.216
Crediti commerciali (netto note di credito)
26.206
1.032
\u2212103
103
Effetto fiscale
797
\u2212797
Totale attivit\u00e0 finanziarie
\u22122.523
2.523
Passivit\u00e0 finanziarie
Debiti commerciali
\u2212116.006
\u22124.382
446
\u2212446
Effetto fiscale
\u2212107
107
Totale passivit\u00e0 finanziarie
339
\u2212339
Totale
\u22122.184
2.184
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Nota: si segnala che il segno positivo indica un maggiore utile e un aumento del patrimonio netto; il segno negativo indica un minore utile ed un decremento del patrimonio netto.
Per comparabilit\u00e0 con l\u2019anno precedente si riporta di seguito analoga analisi effettuata al 31 dicembre 2022:
+10%
-10%
(in migliaia di Euro)
Valore di bilancio consolidato
Di cui soggetto al rischio di cambio (aggregato)
Utili / (Perdite )
Utili / (Perdite )
Attivit\u00e0 finanziarie
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
110.682
23.853
\u22122.385
2.385
Crediti commerciali
28.553
2.763
\u2212276
276
Effetto fiscale
639
\u2212639
Totale attivit\u00e0 finanziarie
\u22122.022
2.022
Passivit\u00e0 finanziarie
Debiti commerciali
\u2212126.566
\u22125.047
505
\u2212505
Effetto fiscale
\u2212121
121
Totale passivit\u00e0 finanziarie
384
\u2212384
Totale
\u22121.639
1.639
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Evidenziamo inoltre che ai fini contabili consolidati la societ\u00e0 rileva nel conto economico complessivo e quindi direttamente a \u201criserva di conversione\u201d del patrimonio netto le differenze di cambio generate dalla conversione a fine anno dei bilanci delle societ\u00e0 estere redatti con valuta diversa dall\u2019euro.
Vi \u00e8 quindi il rischio che le fluttuazioni del cambio delle valute dove sono presenti le societ\u00e0 controllate (in particolare USA e Cina) possano impattare sul patrimonio netto consolidato. Nello specifico nel corso del 2023 tale conversione ha comportato un effetto negativo di Euro 11.511 migliaia come indicato nel prospetto delle variazioni del patrimonio netto e nel conto economico complessivo consolidato.
3.1.3Rischio di prezzo delle materie prime
I costi di produzione del Gruppo sono influenzati dall\u2019andamento dei prezzi delle principali materie prime utilizzate. Il prezzo di tali materie varia in funzione di un ampio numero di fattori, in larga misura non controllabili dal Gruppo e difficilmente prevedibili.
Nello specifico, il Gruppo attua una strategia di riduzione del rischio di volatilit\u00e0 del prezzo dei principali fattori di produzione utilizzati mediante strumenti contrattuali che limitano la variazione dei prezzi di acquisto delle materie prime, delle fonti energetiche e di parte dei prezzi di vendita.
3.1.4Rischio tasso di interesse
Il Gruppo utilizza risorse finanziarie esterne sotto forma di debito e talvolta impiega la liquidit\u00e0 disponibile in strumenti di mercato. Variazioni nei livelli dei tassi d\u2019interesse influenzano il costo e il rendimento delle varie forme di finanziamento e di impiego, incidendo pertanto sul livello degli oneri finanziari netti consolidati. La politica del Gruppo \u00e8 finalizzata a limitare il rischio di fluttuazione del tasso di interesse stipulando una parte dei finanziamenti a medio lungo termine a tasso fisso o a tasso variabile abbinati a strumenti derivati di copertura; vi sono in essere coperture effettuate mediante negoziazione di strumenti derivati (es. IRS \u2013 Interest Rate Swap e IRC \u2013 Interest Rate Collar), utilizzati ai soli fini di copertura e non a fini speculativi. Evidenziamo comunque che tali contratti, pur se sottoscritti con finalit\u00e0 di copertura relativamente alle esposizioni finanziarie del Gruppo, sono stati trattati, ai fini contabili, come strumenti non di copertura, data la complessit\u00e0 tecnica della dimostrazione contabile della relazione di copertura e della relativa efficacia, e quindi con effetti di adeguamento al Mark to Market (MTM) di fine periodo rilevati direttamente a conto economico consolidato.
Si riepilogano nelle tabelle seguenti le principali informazioni relative agli strumenti derivati di copertura sui tassi di interesse in essere al 31 dicembre 2023 (detenuti esclusivamente dalla Capogruppo):
(in migliaia di euro)
Data apertura contratto
Data scadenza contratto
Valore nozionale alla stipula in valuta
Valuta del nozionale
Fair value al
31 dicembre 2023
IRS Banca Popolare Milano
20/06/2018
30/06/2025
25.000
Euro
171
IRS Banca Popolare Milano
06/06/2019
30/06/2025
15.000
Euro
126
IRS BNL
05/07/2023
05/07/2028
10.000
Euro
\u2212175
IRS Cr\u00e9dit Agricole
09/08/2019
28/12/2025
10.000
Euro
148
IRS Cr\u00e9dit Agricole
29/05/2017
28/06/2024
10.000
Euro
12
IRS Intesa San Paolo
19/06/2018
31/01/2024
15.000
Euro
29
IRS Intesa San Paolo
25/09/2019
31/12/2024
20.000
Euro
101
IRS Intesa San Paolo
28/12/2021
31/12/2027
30.000
Euro
1.387
IRS Monte dei Paschi Siena
30/09/2023
30/09/2026
20.000
Euro
\u2212445
Totale
155.000
1.354
\"[IMAGE]\"
Per comparabilit\u00e0 con l\u2019anno precedente si riporta di seguito analoga analisi effettuata al 31 dicembre 2022:
(in migliaia di euro)
Data apertura contratto
Data scadenza contratto
Valore nozionale alla stipula in valuta
Valuta del nozionale
Fair value al
31 dicembre 2022
IRS Intesa San Paolo
28/12/2021
31/12/2027
30.000
Euro
2.514
IRS Credit Agricole
29/05/2017
28/06/2024
10.000
Euro
68
IRS Intesa San Paolo
19/06/2018
31/01/2024
15.000
Euro
77
IRS Banca Popolare Milano
20/06/2018
30/06/2025
25.000
Euro
434
IRS Banca Popolare Milano
06/06/2019
30/06/2025
15.000
Euro
322
IRS Credit Agricole
09/08/2019
28/12/2025
10.000
Euro
323
IRS Intesa San Paolo
25/09/2019
31/12/2024
20.000
Euro
325
Totale
125.000
4.063
3.1.5Analisi di sensitivit\u00e0 relativa al rischio di tasso di interesse
Con riferimento al rischio di tasso d\u2019interesse, \u00e8 stata elaborata un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 per determinare l\u2019effetto sul conto economico consolidato e sul patrimonio netto consolidato che deriverebbe da una ipotetica variazione positiva e negativa di 100 bps dei tassi di interesse rispetto a quelli effettivamente rilevati in ciascun periodo.
L\u2019analisi \u00e8 stata effettuata avendo riguardo principalmente alle passivit\u00e0 finanziarie a breve e a medio/lungo termine.
Con riferimento alle disponibilit\u00e0 liquide ed equivalenti \u00e8 stato fatto riferimento alla giacenza media e al tasso di rendimento medio del periodo, mentre per quanto riguarda le passivit\u00e0 finanziarie a breve e medio/lungo termine, l\u2019impatto \u00e8 stato calcolato in modo puntuale. Non sono stati inclusi in questa analisi i debiti finanziari regolati a tasso fisso e quelli oggetto di copertura tramite strumenti derivati.
La tabella di seguito evidenzia i risultati dell\u2019analisi svolta:
(in migliaia di euro)
Impatto sull'utile netto
Impatto sul patrimonio netto
Variazione
+ 100 bps
- 100 bps
+ 100 bps
- 100 bps
Esercizio 2023
\u22121.056
1.056
\u22121.056
1.056
\"[IMAGE]\"
Nota: si segnala che il segno positivo indica un maggiore utile ed un aumento del patrimonio netto; il segno negativo indica un minore utile ed un decremento del patrimonio netto.
Per comparabilit\u00e0 con l\u2019anno precedente si riporta di seguito analoga analisi effettuata al 31 dicembre 2022:
(in migliaia di euro)
Impatto sull'utile netto
Impatto sul patrimonio netto
Variazione
+ 100 bps
- 100 bps
+ 100 bps
- 100 bps
Esercizio 2022
\u2212668
668
\u2212668
668
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3.1.4Rischio tasso di interesse
Il Gruppo utilizza risorse finanziarie esterne sotto forma di debito e talvolta impiega la liquidit\u00e0 disponibile in strumenti di mercato. Variazioni nei livelli dei tassi d\u2019interesse influenzano il costo e il rendimento delle varie forme di finanziamento e di impiego, incidendo pertanto sul livello degli oneri finanziari netti consolidati. La politica del Gruppo \u00e8 finalizzata a limitare il rischio di fluttuazione del tasso di interesse stipulando una parte dei finanziamenti a medio lungo termine a tasso fisso o a tasso variabile abbinati a strumenti derivati di copertura; vi sono in essere coperture effettuate mediante negoziazione di strumenti derivati (es. IRS \u2013 Interest Rate Swap e IRC \u2013 Interest Rate Collar), utilizzati ai soli fini di copertura e non a fini speculativi. Evidenziamo comunque che tali contratti, pur se sottoscritti con finalit\u00e0 di copertura relativamente alle esposizioni finanziarie del Gruppo, sono stati trattati, ai fini contabili, come strumenti non di copertura, data la complessit\u00e0 tecnica della dimostrazione contabile della relazione di copertura e della relativa efficacia, e quindi con effetti di adeguamento al Mark to Market (MTM) di fine periodo rilevati direttamente a conto economico consolidato.
Si riepilogano nelle tabelle seguenti le principali informazioni relative agli strumenti derivati di copertura sui tassi di interesse in essere al 31 dicembre 2023 (detenuti esclusivamente dalla Capogruppo):
(in migliaia di euro)
Data apertura contratto
Data scadenza contratto
Valore nozionale alla stipula in valuta
Valuta del nozionale
Fair value al
31 dicembre 2023
IRS Banca Popolare Milano
20/06/2018
30/06/2025
25.000
Euro
171
IRS Banca Popolare Milano
06/06/2019
30/06/2025
15.000
Euro
126
IRS BNL
05/07/2023
05/07/2028
10.000
Euro
\u2212175
IRS Cr\u00e9dit Agricole
09/08/2019
28/12/2025
10.000
Euro
148
IRS Cr\u00e9dit Agricole
29/05/2017
28/06/2024
10.000
Euro
12
IRS Intesa San Paolo
19/06/2018
31/01/2024
15.000
Euro
29
IRS Intesa San Paolo
25/09/2019
31/12/2024
20.000
Euro
101
IRS Intesa San Paolo
28/12/2021
31/12/2027
30.000
Euro
1.387
IRS Monte dei Paschi Siena
30/09/2023
30/09/2026
20.000
Euro
\u2212445
Totale
155.000
1.354
\"[IMAGE]\"
Per comparabilit\u00e0 con l\u2019anno precedente si riporta di seguito analoga analisi effettuata al 31 dicembre 2022:
(in migliaia di euro)
Data apertura contratto
Data scadenza contratto
Valore nozionale alla stipula in valuta
Valuta del nozionale
Fair value al
31 dicembre 2022
IRS Intesa San Paolo
28/12/2021
31/12/2027
30.000
Euro
2.514
IRS Credit Agricole
29/05/2017
28/06/2024
10.000
Euro
68
IRS Intesa San Paolo
19/06/2018
31/01/2024
15.000
Euro
77
IRS Banca Popolare Milano
20/06/2018
30/06/2025
25.000
Euro
434
IRS Banca Popolare Milano
06/06/2019
30/06/2025
15.000
Euro
322
IRS Credit Agricole
09/08/2019
28/12/2025
10.000
Euro
323
IRS Intesa San Paolo
25/09/2019
31/12/2024
20.000
Euro
325
Totale
125.000
4.063
3.1.5Analisi di sensitivit\u00e0 relativa al rischio di tasso di interesse
Con riferimento al rischio di tasso d\u2019interesse, \u00e8 stata elaborata un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 per determinare l\u2019effetto sul conto economico consolidato e sul patrimonio netto consolidato che deriverebbe da una ipotetica variazione positiva e negativa di 100 bps dei tassi di interesse rispetto a quelli effettivamente rilevati in ciascun periodo.
L\u2019analisi \u00e8 stata effettuata avendo riguardo principalmente alle passivit\u00e0 finanziarie a breve e a medio/lungo termine.
Con riferimento alle disponibilit\u00e0 liquide ed equivalenti \u00e8 stato fatto riferimento alla giacenza media e al tasso di rendimento medio del periodo, mentre per quanto riguarda le passivit\u00e0 finanziarie a breve e medio/lungo termine, l\u2019impatto \u00e8 stato calcolato in modo puntuale. Non sono stati inclusi in questa analisi i debiti finanziari regolati a tasso fisso e quelli oggetto di copertura tramite strumenti derivati.
La tabella di seguito evidenzia i risultati dell\u2019analisi svolta:
(in migliaia di euro)
Impatto sull'utile netto
Impatto sul patrimonio netto
Variazione
+ 100 bps
- 100 bps
+ 100 bps
- 100 bps
Esercizio 2023
\u22121.056
1.056
\u22121.056
1.056
\"[IMAGE]\"
Nota: si segnala che il segno positivo indica un maggiore utile ed un aumento del patrimonio netto; il segno negativo indica un minore utile ed un decremento del patrimonio netto.
Per comparabilit\u00e0 con l\u2019anno precedente si riporta di seguito analoga analisi effettuata al 31 dicembre 2022:
(in migliaia di euro)
Impatto sull'utile netto
Impatto sul patrimonio netto
Variazione
+ 100 bps
- 100 bps
+ 100 bps
- 100 bps
Esercizio 2022
\u2212668
668
\u2212668
668
\"[IMAGE]\"
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact4": { "value": "
3.2 Rischio di Credito
Il Gruppo fronteggia l\u2019esposizione al rischio di credito insito nella possibilit\u00e0 di insolvenza (default) e/o nel deterioramento del merito creditizio della clientela attraverso strumenti di valutazione di ogni singola controparte mediante una struttura organizzativa dedicata, dotata degli strumenti adeguati per effettuare un costante monitoraggio, a livello giornaliero, del comportamento e del merito creditizio della clientela. Il Gruppo copre il rischio di credito attraverso apposite polizze di assicurazione sull\u2019esposizione verso la clientela stipulate con primarie compagnie di assicurazione crediti. Si avvale inoltre dell\u2019assistenza di societ\u00e0 esterne di informazioni commerciali sia per la valutazione iniziale di affidabilit\u00e0 che per il monitoraggio continuo della situazione economico-patrimoniale e finanziaria dei clienti.
L\u2019incidenza dei primi 10 clienti sul totale dei crediti commerciali del Gruppo al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari al 34% (48% al 31 dicembre 2022).
La seguente tabella fornisce una ripartizione dei crediti commerciali al 31 dicembre 2023 raggruppate per scaduto, al netto del fondo svalutazione crediti:
(in migliaia di Euro)
31 dicembre 2023
A scadere
Scaduti entro 30 giorni
Scaduti tra 31 e 90 giorni
Scaduti tra 91 e 120 giorni
Scaduti oltre i 120 giorni
Crediti commerciali garantiti (a)
18.795
12.445
5.976
108
36
230
Crediti commerciali non garantiti (b)
7.769
7.068
572
\u221220
\u22121
150
Crediti commerciali in sofferenza non garantiti (c)
237
30
7
0
0
200
Crediti commerciali al lordo del fondo svalutazione [(a)+(b)+(c)]
26.801
19.543
6.555
88
35
580
Fondo svalutazione crediti
\u2212595
\u2212537
\u22127
\u22123
\u221248
Crediti commerciali
26.206
19.543
6.018
81
32
532
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
8.4.Costi per servizi e godimento beni di terzi
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Trasporti spedizioni e dogane
16.187
34.940
Energia forza motrice acqua gas
55.848
77.529
Manutenzioni
10.023
10.364
Servizi per il personale
6.240
6.210
Consulenze tecniche ICT commerciali legali fiscali amm
11.828
10.360
Assicurazioni
3.599
3.428
Marketing e Pubblicit\u00e0
3.478
4.341
Pulizia vigilanza e smaltimento rifiuti
3.620
4.002
Magazzinaggi e gestione depositi est.
4.337
4.483
Costi per lavorazioni
5.328
5.777
Altre spese di vendite
262
298
Emolumenti sindaci
163
161
Altri costi per servizi
3.332
4.068
Locazioni e noleggi
2.661
2.510
Totale
126.907
168.472
\"[IMAGE]\"
I costi per servizi ammontano a Euro 126,9 milioni evidenziando un decremento di Euro 41,6 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 (pari a Euro 168,5 milioni). Il decremento, correlato alla dinamica della diminuzione dei volumi di produzione, \u00e8 particolarmente marcato per quanto riguarda i costi inerenti trasporti e costi delle utilities che, come dettagliato nella Relazione sulla Gestione, nel corso 2023 si sono fortemente ridotti.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsuranceContractsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f44535": { "value": "
3.2 Rischio di Credito
Il Gruppo fronteggia l\u2019esposizione al rischio di credito insito nella possibilit\u00e0 di insolvenza (default) e/o nel deterioramento del merito creditizio della clientela attraverso strumenti di valutazione di ogni singola controparte mediante una struttura organizzativa dedicata, dotata degli strumenti adeguati per effettuare un costante monitoraggio, a livello giornaliero, del comportamento e del merito creditizio della clientela. Il Gruppo copre il rischio di credito attraverso apposite polizze di assicurazione sull\u2019esposizione verso la clientela stipulate con primarie compagnie di assicurazione crediti. Si avvale inoltre dell\u2019assistenza di societ\u00e0 esterne di informazioni commerciali sia per la valutazione iniziale di affidabilit\u00e0 che per il monitoraggio continuo della situazione economico-patrimoniale e finanziaria dei clienti.
L\u2019incidenza dei primi 10 clienti sul totale dei crediti commerciali del Gruppo al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari al 34% (48% al 31 dicembre 2022).
La seguente tabella fornisce una ripartizione dei crediti commerciali al 31 dicembre 2023 raggruppate per scaduto, al netto del fondo svalutazione crediti:
(in migliaia di Euro)
31 dicembre 2023
A scadere
Scaduti entro 30 giorni
Scaduti tra 31 e 90 giorni
Scaduti tra 91 e 120 giorni
Scaduti oltre i 120 giorni
Crediti commerciali garantiti (a)
18.795
12.445
5.976
108
36
230
Crediti commerciali non garantiti (b)
7.769
7.068
572
\u221220
\u22121
150
Crediti commerciali in sofferenza non garantiti (c)
237
30
7
0
0
200
Crediti commerciali al lordo del fondo svalutazione [(a)+(b)+(c)]
26.801
19.543
6.555
88
35
580
Fondo svalutazione crediti
\u2212595
\u2212537
\u22127
\u22123
\u221248
Crediti commerciali
26.206
19.543
6.018
81
32
532
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f44536": { "value": "
3.2 Rischio di Credito
Il Gruppo fronteggia l\u2019esposizione al rischio di credito insito nella possibilit\u00e0 di insolvenza (default) e/o nel deterioramento del merito creditizio della clientela attraverso strumenti di valutazione di ogni singola controparte mediante una struttura organizzativa dedicata, dotata degli strumenti adeguati per effettuare un costante monitoraggio, a livello giornaliero, del comportamento e del merito creditizio della clientela. Il Gruppo copre il rischio di credito attraverso apposite polizze di assicurazione sull\u2019esposizione verso la clientela stipulate con primarie compagnie di assicurazione crediti. Si avvale inoltre dell\u2019assistenza di societ\u00e0 esterne di informazioni commerciali sia per la valutazione iniziale di affidabilit\u00e0 che per il monitoraggio continuo della situazione economico-patrimoniale e finanziaria dei clienti.
L\u2019incidenza dei primi 10 clienti sul totale dei crediti commerciali del Gruppo al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari al 34% (48% al 31 dicembre 2022).
La seguente tabella fornisce una ripartizione dei crediti commerciali al 31 dicembre 2023 raggruppate per scaduto, al netto del fondo svalutazione crediti", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f44974": { "value": "
3.3 Rischio di liquidit\u00e0
Il rischio di liquidit\u00e0 rappresenta il rischio che, a causa dell\u2019incapacit\u00e0 di reperire nuovi fondi o di liquidare attivit\u00e0 sul mercato, il Gruppo non riesca a far fronte ai propri impegni di pagamento, determinando un impatto negativo sul risultato economico nel caso in cui fosse costretto a sostenere costi addizionali per fronteggiare i propri impegni o una situazione di insolvibilit\u00e0.
Il rischio liquidit\u00e0 cui il Gruppo potrebbe essere soggetto \u00e8 il mancato reperimento di adeguati mezzi finanziari necessari per la sua operativit\u00e0, nonch\u00e9 per lo sviluppo delle proprie attivit\u00e0 industriali e
commerciali. I due principali fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate o assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento, dall\u2019altra le caratteristiche di scadenza e di rinnovo del debito o di liquidit\u00e0 degli impieghi finanziari e le condizioni di mercato.
Il Gruppo dispone di una dotazione di liquidit\u00e0 immediatamente utilizzabile di Euro 158 milioni al 31 dicembre 2023 e di una significativa disponibilit\u00e0 di linee di credito concesse da una pluralit\u00e0 di primarie istituzioni bancarie italiane ed internazionali. Gli amministratori ritengono che i fondi e le linee di credito attualmente disponibili, oltre a quelli che saranno generati dall\u2019attivit\u00e0 operativa e di finanziamento, consentiranno di soddisfare i fabbisogni derivanti dalle attivit\u00e0 di investimento, di gestione del capitale circolante e di rimborso dei debiti alla loro naturale scadenza.
La situazione degli affidamenti bancari di breve termine del Gruppo vede un accordato bancario complessivo a fine esercizio pari a Euro 69,8 milioni, interamente libero non utilizzato.
Nella tabella sottostante \u00e8 esposta un\u2019analisi delle scadenze, basata sugli obblighi contrattuali di rimborso, relativa al prestito obbligazionario, ai contratti di leasing, ai debiti commerciali e alle altre passivit\u00e0 in essere al 31 dicembre 2023:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
Entro 1 anno
Oltre 1 anno e fino a 5 anni
Oltre 5 anni
Prestito Obbligazionario
70.649
13.258
51.677
5.714
Altre Passivit\u00e0 finanziarie correnti e non correnti
341.253
89.903
241.124
10.226
Debiti commerciali
116.006
116.006
0
0
Altre passivit\u00e0 correnti e non correnti
26.698
20.846
5.852
0
Totale
554.606
240.013
298.653
15.940
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Tutti gli importi indicati nelle precedenti tabelle, rappresentano valori nominali non scontati, determinati con riferimento alle residue scadenze contrattuali, sia per la quota in conto capitale sia per la quota in conto interessi. Il Gruppo prevede di far fronte ai suddetti impegni attraverso la liquidazione delle attivit\u00e0 finanziarie e i flussi di cassa che saranno generati dalla gestione operativa. In tale sede di analisi dei rischi aggiungiamo le conclusioni di quanto pi\u00f9 dettagliatamente commentato in Relazione sulla Gestione in merito alla conclusione della pandemia Covid-19 (coronavirus), del conflitto tra la Russia e Ucraina e del recente conflitto tra Israele e Palestina. In particolare, si pu\u00f2 affermare che, complessivamente, anche a seguito della dichiarazione dell\u2019Organizzazione Mondiale della Sanit\u00e0 sulla conclusione dell\u2019emergenza sanitaria mondiale, non si intravedono impatti e/o effetti (i) sul valore degli assets indicati in bilancio (ii) sulla recuperabilit\u00e0 dei crediti commerciali (iii) sul valore netto di realizzo delle rimanenze. Come gi\u00e0 commentato gli impatti sul business sono ad oggi rimasti tutto sommato contenuti e comunque tali da non
individuare rischi specifici che possono incidere sulla capacit\u00e0 del Gruppo di adempiere ai propri impegni futuri (tra cui il rispetto dei parametri finanziari - \u201ccovenants\u201d previsti al 31 dicembre 2024 da alcuni rapporti di finanziamento) e/o di gravare sulla continuit\u00e0 aziendale del Gruppo.
Relativamente al conflitto tra Russia e Ucraina e a quello tra Israele e Hamas si conferma che tali situazioni non hanno impatti diretti sulla Societ\u00e0, non avendo, al momento, (i) alcun investimento nei paesi coinvolti n\u00e9 (ii) strumenti finanziari o disponibilit\u00e0 liquide nelle valute dei paesi coinvolti nel conflitto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f46228": { "value": "
4.GESTIONE DEL CAPITALE
La gestione del capitale del Gruppo \u00e8 volta a garantire un solido rating creditizio e adeguati livelli degli indicatori di capitale per supportare i piani di investimento, nel rispetto degli impegni contrattuali assunti con i finanziatori.
Il Gruppo si dota del capitale necessario per finanziare i fabbisogni di sviluppo della propria attivit\u00e0 commerciale e di funzionamento operativo; le fonti di finanziamento si articolano in un mix bilanciato di capitale di rischio e di capitale di debito, per garantire un\u2019equilibrata struttura finanziaria e la minimizzazione del costo complessivo del capitale, con conseguente vantaggio di tutti i soggetti interessati.
La remunerazione del capitale di rischio \u00e8 monitorata sulla base dell\u2019andamento del mercato e dei risultati ottenuti, una volta soddisfatte tutte le altre obbligazioni, tra cui il servizio del debito;
pertanto, al fine di garantire un\u2019adeguata remunerazione del capitale, la salvaguardia della continuit\u00e0 aziendale e lo sviluppo delle proprie attivit\u00e0, il Gruppo monitora costantemente l\u2019evoluzione del livello di indebitamento in rapporto al patrimonio netto, all\u2019andamento economico ed alle previsioni dei flussi di cassa attesi, nel breve e nel medio/lungo periodo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f46545": { "value": "
5.ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA\u2019 FINANZIARIE PER CATEGORIA
Nelle seguenti tabelle si riporta il dettaglio delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie del Gruppo richiesto dall\u2019IFRS 7, secondo le categorie individuate dall\u2019IFRS 9, al 31 dicembre 2023:
(in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con variazioni imputate a conto economico
Finanziamenti e crediti
Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato
Totale
Attivit\u00e0 finanziarie non correnti
1.188
370
0
1.558
Attivit\u00e0 finanziarie correnti
1.974
3.729
5.703
Crediti Commerciali
26.206
26.206
Crediti per imposte correnti
1.619
1.619
Altre attivit\u00e0 correnti e non correnti
14.644
14.644
Disponibilit\u00e0 liquide
157.662
0
157.662
Totale Attivit\u00e0 finanziarie
160.823
46.569
0
207.392
Passivit\u00e0 finanziarie non correnti
0
0
308.741
308.741
Passivit\u00e0 finanziarie correnti
103.161
103.161
Debiti commerciali
0
0
116.006
116.006
Altrepassivit\u00e0 correnti e non correnti
0
0
26.698
26.698
Totale Passivit\u00e0 finanziarie
0
0
411.901
411.901
Si evidenzia che il valore contabile delle voci indicate in tabella \u00e8 allineato al fair value.
5.1Determinazione del fair value
In relazione agli strumenti finanziari valutati al fair value, vengono rappresentate nella tabella seguente le informazioni sul metodo scelto per la determinazione del fair value. Le metodologie applicabili sono distinte nei seguenti livelli, sulla base della fonte delle informazioni disponibili, come di seguito descritto:
\u2022livello 1: fair value determinati con riferimento a prezzi quotati (non rettificati) su mercati attivi per strumenti finanziari identici;
\u2022livello 2: fair value determinati con tecniche di valutazione con riferimento a variabili osservabili su mercati attivi;
\u2022livello 3: fair value determinati con tecniche di valutazione con riferimento a variabili di mercato non osservabili.
La determinazione del fair value avviene secondo metodologie classificabili nel livello 2 e il criterio generale utilizzato per calcolarlo \u00e8 il valore attuale dei flussi di cassa futuri previsti dello strumento oggetto di valutazione, metodo comunemente applicato nella pratica finanziaria. Non vi sono stati trasferimenti tra i diversi livelli della gerarchia del fair value nei periodi considerati.
La tabella seguente riepiloga le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 che sono misurate al fair value al 31 dicembre 2023, sulla base del livello che riflette gli input utilizzati nella determinazione del fair value:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Strumenti finanziari derivati passivi
\u2212619
0
Strumenti finanziari derivati attivi
1.974
4.063
Totale
1.354
4.063
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f46773": { "value": "
5.1Determinazione del fair value
In relazione agli strumenti finanziari valutati al fair value, vengono rappresentate nella tabella seguente le informazioni sul metodo scelto per la determinazione del fair value. Le metodologie applicabili sono distinte nei seguenti livelli, sulla base della fonte delle informazioni disponibili, come di seguito descritto:
\u2022livello 1: fair value determinati con riferimento a prezzi quotati (non rettificati) su mercati attivi per strumenti finanziari identici;
\u2022livello 2: fair value determinati con tecniche di valutazione con riferimento a variabili osservabili su mercati attivi;
\u2022livello 3: fair value determinati con tecniche di valutazione con riferimento a variabili di mercato non osservabili.
La determinazione del fair value avviene secondo metodologie classificabili nel livello 2 e il criterio generale utilizzato per calcolarlo \u00e8 il valore attuale dei flussi di cassa futuri previsti dello strumento oggetto di valutazione, metodo comunemente applicato nella pratica finanziaria. Non vi sono stati trasferimenti tra i diversi livelli della gerarchia del fair value nei periodi considerati.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f47045": { "value": "
La tabella seguente riepiloga le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 che sono misurate al fair value al 31 dicembre 2023, sulla base del livello che riflette gli input utilizzati nella determinazione del fair value:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Strumenti finanziari derivati passivi
\u2212619
0
Strumenti finanziari derivati attivi
1.974
4.063
Totale
1.354
4.063
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6.INFORMATIVA PER SETTORI OPERATIVI
L\u2019IFRS 8 definisce un \u201cSettore operativo\u201d come una componente (i) che coinvolge attivit\u00e0 imprenditoriali generatrici di ricavi e di costi, (ii) i cui risultati operativi sono rivisti periodicamente al pi\u00f9 alto livello decisionale e (iii) per la quale sono disponibili dati economico finanziari separati.
I settori operativi della Societ\u00e0 sono identificati sulla base dell\u2019informativa analizzata dal Consiglio di Amministrazione, che costituisce il pi\u00f9 alto livello decisionale per l\u2019assunzione delle decisioni strategiche, l\u2019allocazione delle risorse e l\u2019analisi dei risultati.
In particolare, ai fini dell\u2019IFRS 8, si evidenzia che, essendo l\u2019attivit\u00e0 del Gruppo interconnessa in tutte le sue fasi operative, i risultati economici che sono rivisti periodicamente dal Consiglio di Amministrazione riguardano il Gruppo nel suo complesso.
La struttura del Gruppo, infatti, identifica una visione strategica e unitaria del business e tale rappresentazione \u00e8 coerente con le modalit\u00e0 in cui il management prende le proprie decisioni, alloca le risorse e definisce la strategia di comunicazione, rendendo diseconomiche, allo stato attuale dei fatti, ipotesi di spinta divisionale del business. Pertanto, le informazioni richieste dall\u2019IFRS 8 corrispondono a quelle presentate nel conto economico consolidato.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f47127": { "value": "
6.INFORMATIVA PER SETTORI OPERATIVI
L\u2019IFRS 8 definisce un \u201cSettore operativo\u201d come una componente (i) che coinvolge attivit\u00e0 imprenditoriali generatrici di ricavi e di costi, (ii) i cui risultati operativi sono rivisti periodicamente al pi\u00f9 alto livello decisionale e (iii) per la quale sono disponibili dati economico finanziari separati.
I settori operativi della Societ\u00e0 sono identificati sulla base dell\u2019informativa analizzata dal Consiglio di Amministrazione, che costituisce il pi\u00f9 alto livello decisionale per l\u2019assunzione delle decisioni strategiche, l\u2019allocazione delle risorse e l\u2019analisi dei risultati.
In particolare, ai fini dell\u2019IFRS 8, si evidenzia che, essendo l\u2019attivit\u00e0 del Gruppo interconnessa in tutte le sue fasi operative, i risultati economici che sono rivisti periodicamente dal Consiglio di Amministrazione riguardano il Gruppo nel suo complesso.
La struttura del Gruppo, infatti, identifica una visione strategica e unitaria del business e tale rappresentazione \u00e8 coerente con le modalit\u00e0 in cui il management prende le proprie decisioni, alloca le risorse e definisce la strategia di comunicazione, rendendo diseconomiche, allo stato attuale dei fatti, ipotesi di spinta divisionale del business. Pertanto, le informazioni richieste dall\u2019IFRS 8 corrispondono a quelle presentate nel conto economico consolidato.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f47434": { "value": "
7.1.Attivit\u00e0 immateriali
La voce in oggetto e la relativa movimentazione risulta dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
Costi di sviluppo
Diritti e brevetti
Marchi, concessioni e licenze
Altre attivit\u00e0 immateriali
Attivit\u00e0 immateriali in corso
Non Contractual Custormers relationships
Totale
Saldo al 31 dicembre 2021
4.660
52
359
4.789
10.295
3.397
23.551
Costo storico
6.370
5.213
4.767
19.485
10.295
6.272
52.401
F.do Amm.to
\u22121.710
\u22125.162
\u22124.408
\u221214.696
\u22122.875
\u221228.850
Riclassifiche
0
0
159
9.805
\u22129.798
0
166
Incrementi
1.675
0
60
1.437
991
0
4.163
Decrementi
0
0
0
\u2212132
\u2212132
Ammortamenti
\u22121.482
\u2212108
\u22123.617
\u2212797
\u22126.004
Delta cambio - Costo Storico
0
\u22121
\u2212120
24
0
\u2212139
\u2212236
Delta cambio -F.do amm.to
0
1
1
\u22126
0
94
90
Saldo al 31 dicembre 2022
4.852
52
350
12.432
1.355
2.555
21.596
Costo Storico
8.044
5.212
5.152
30.692
1.355
6.132
56.587
F.do Amm.to
\u22123.192
\u22125.160
\u22124.802
\u221218.260
\u22123.577
\u221234.991
Riclassifiche
0
0
17
280
\u2212380
0
\u221284
Incrementi
2.519
0
7
232
1.044
817
4.620
Decrementi
0
0
0
\u221213
\u221213
Ammortamento
\u22122.026
\u2212100
\u22123.722
\u2212893
\u22126.741
Svalutazione
\u2212137
\u2212137
Delta cambio - Costo Storico
0
0
515
\u22129
0
\u2212402
104
Delta cambio - F.do amm.to
0
\u221252
\u2212464
4
0
246
\u2212265
Saldo al 31 Dicembre 2023
5.208
0
326
9.205
2.019
2.322
19.080
Costo Storico
10.340
5.212
5.687
30.783
2.019
6.547
60.588
F.do amm.to
\u22125.132
\u22125.212
\u22125.361
\u221221.578
\u22124.224
\u221241.508
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Le \u201cAltre attivit\u00e0 immateriali\u201d accolgono principalmente i costi dei progetti di sviluppo sostenuti dalla Capogruppo per attivit\u00e0 di digitalizzazione dei processi. Si ricorda che nel corso del precedente esercizio \u00e8 stato avviato a livello pilota il processo di produzione del bio-caprolattame con conseguente giroconto di Euro 9,1 milioni dalle attivit\u00e0 immateriali in corso alle altre attivit\u00e0 immateriali e conseguentemente \u00e8 iniziato il processo di ammortamento su un orizzonte temporale di 5 anni. Tale progetto (\u201cEffective\u201d) \u00e8 coordinato da Aquafil e finanziato dal Bio-Based Industries
Joint Undertaking (BBI JU) nell\u2019ambito del programma di ricerca Europeo Horizon 2020 e finalizzato alla produzione del bio-caprolattame.
Gli incrementi dell\u2019esercizio, complessivamente pari a Euro 4,6 milioni, si riferiscono principalmente:
\u2022per Euro 2,5 milioni a costi di sviluppo di nuovi prodotti (IAS38);
\u2022per Euro 1,0 milioni a costi sostenuti per l'implementazione e il miglioramento delle attivit\u00e0 di digitalizzazione del Gruppo Aquafil;
\u2022per Euro 0,8 milioni all\u2019acquisizione effettuata nel corso del 2023 da parte di Aquafil Carpet Collection di alcuni asset da Keith Bauer e James Williams con lo scopo di incrementare il materiale riciclato nella California direttamente dalla controllata statunitense. Una parte di tale acquisizione ha riguardato asset fisici, mentre un\u2019altra parte ha riguardato contratti con la clientela del venditore (customer list) e conseguentemente iscritto all\u2019interno della voce \u201cNon contractual customer relationships\u201d.
Gli ammortamenti dell\u2019esercizio pari a Euro 6,7 milioni includono l\u2019avvio del processo di ammortamento del progetto \u201cEffective\u201d per Euro 1.821 migliaia, avvenuto nel corso dello scorso esercizio come sopra descritto. Si specifica che al 31 dicembre 2023 il Gruppo non aveva sottoscritto significativi contratti per l\u2019acquisto di beni immateriali.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f47437": { "value": "Attivit\u00e0 immateriali
La voce in oggetto e la relativa movimentazione risulta dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
Costi di sviluppo
Diritti e brevetti
Marchi, concessioni e licenze
Altre attivit\u00e0 immateriali
Attivit\u00e0 immateriali in corso
Non Contractual Custormers relationships
Totale
Saldo al 31 dicembre 2021
4.660
52
359
4.789
10.295
3.397
23.551
Costo storico
6.370
5.213
4.767
19.485
10.295
6.272
52.401
F.do Amm.to
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\u22125.162
\u22124.408
\u221214.696
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\u221228.850
Riclassifiche
0
0
159
9.805
\u22129.798
0
166
Incrementi
1.675
0
60
1.437
991
0
4.163
Decrementi
0
0
0
\u2212132
\u2212132
Ammortamenti
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\u2212797
\u22126.004
Delta cambio - Costo Storico
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\u22121
\u2212120
24
0
\u2212139
\u2212236
Delta cambio -F.do amm.to
0
1
1
\u22126
0
94
90
Saldo al 31 dicembre 2022
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52
350
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1.355
2.555
21.596
Costo Storico
8.044
5.212
5.152
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1.355
6.132
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F.do Amm.to
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Riclassifiche
0
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17
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\u2212380
0
\u221284
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2.519
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4.620
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\u221213
\u221213
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\u2212137
\u2212137
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0
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\u22129
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Delta cambio - F.do amm.to
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\u221252
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\u2212265
Saldo al 31 Dicembre 2023
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2.019
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Costo Storico
10.340
5.212
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30.783
2.019
6.547
60.588
F.do amm.to
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Le \u201cAltre attivit\u00e0 immateriali\u201d accolgono principalmente i costi dei progetti di sviluppo sostenuti dalla Capogruppo per attivit\u00e0 di digitalizzazione dei processi. Si ricorda che nel corso del precedente esercizio \u00e8 stato avviato a livello pilota il processo di produzione del bio-caprolattame con conseguente giroconto di Euro 9,1 milioni dalle attivit\u00e0 immateriali in corso alle altre attivit\u00e0 immateriali e conseguentemente \u00e8 iniziato il processo di ammortamento su un orizzonte temporale di 5 anni. Tale progetto (\u201cEffective\u201d) \u00e8 coordinato da Aquafil e finanziato dal Bio-Based Industries
Joint Undertaking (BBI JU) nell\u2019ambito del programma di ricerca Europeo Horizon 2020 e finalizzato alla produzione del bio-caprolattame.
Gli incrementi dell\u2019esercizio, complessivamente pari a Euro 4,6 milioni, si riferiscono principalmente:
\u2022per Euro 2,5 milioni a costi di sviluppo di nuovi prodotti (IAS38);
\u2022per Euro 1,0 milioni a costi sostenuti per l'implementazione e il miglioramento delle attivit\u00e0 di digitalizzazione del Gruppo Aquafil;
\u2022per Euro 0,8 milioni all\u2019acquisizione effettuata nel corso del 2023 da parte di Aquafil Carpet Collection di alcuni asset da Keith Bauer e James Williams con lo scopo di incrementare il materiale riciclato nella California direttamente dalla controllata statunitense. Una parte di tale acquisizione ha riguardato asset fisici, mentre un\u2019altra parte ha riguardato contratti con la clientela del venditore (customer list) e conseguentemente iscritto all\u2019interno della voce \u201cNon contractual customer relationships\u201d.
Gli ammortamenti dell\u2019esercizio pari a Euro 6,7 milioni includono l\u2019avvio del processo di ammortamento del progetto \u201cEffective\u201d per Euro 1.821 migliaia, avvenuto nel corso dello scorso esercizio come sopra descritto. Si specifica che al 31 dicembre 2023 il Gruppo non aveva sottoscritto significativi contratti per l\u2019acquisto di beni immateriali.
7.2.Avviamento
L\u2019avviamento al 31 dicembre 2023 \u00e8 di Euro 15.103 migliaia. Tale importo include l\u2019avviamento rilevato dall\u2019aggregazione aziendale di Aquafil O\u2019Mara nel 2019 nonch\u00e9 l\u2019avviamento emerso dall\u2019operazione di acquisto effettuata nel corso del 2020 di Aquafil Carpet Recycling, ora Aquafil Carpet Collection LCC.
\u00c8 da rilevare che l\u2019avviamento relativo ad Aquafil O\u2019Mara ed Aquafil Carpet Collection LCC, essendo iscritto nella controllante diretta Aquafil USA, ha subito nell\u2019anno un effetto negativo di conversione da dollari a euro rilevato in sede di consolidamento.
Tale valore rappresenta l\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito, valutato al fair value alla data di acquisizione, come successivamente aggiornato, rispetto al valore netto degli importi delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identificabili nell\u2019acquisita stessa valutate al fair value.
Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento non \u00e8 assoggettato ad ammortamento, ma sottoposto a verifica almeno annuale di recuperabilit\u00e0 secondo le modalit\u00e0 descritte nel precedente paragrafo \u201cVerifica di recuperabilit\u00e0 - Impairment test\u201d.
Ai fini di quanto richiesto dallo IAS 36, il Gruppo ha quindi provveduto ad effettuare un apposito impairment per verificare la recuperabilit\u00e0 di tale avviamento iscritto.
Il test d\u2019impairment \u00e8 stato effettuato determinando il value in use con il metodo del discounted cash flow (DCF) al netto delle imposte coerentemente con i tassi di attualizzazione post-tax utilizzati.
I flussi di cassa utilizzati per l\u2019applicazione del DCF sono quelli inclusi nel piano industriale di Gruppo 2024 \u2013 2026 approvato dal consiglio di amministrazione della Capogruppo in data 15 febbraio 2024 e che si basa sui seguenti presupposti:
\u2022Per il 2024 si prevede un complessivo incremento organico dei volumi tra il 4% e il 7% rispetto al 2023. In particolare, per la linea di prodotto della pavimentazione tessile si prevede un incremento del 3% - 6%, per quella destinata alle fibre per abbigliamento del 13% - 16% ed una crescita tra il 6% \u2013 9% per i Polimeri, grazie al consolidamento del business dell\u2019Engineering Plastics. Le materie prime sono state considerate ad un livello di prezzo in linea con gli ultimi mesi dell\u2019esercizio 2023. L\u2019EBITDA atteso per l\u2019esercizio 2024 si attesta in un intervallo di Euro 76 \u2013 82 milioni. In termini di Posizione Finanziaria Netta, si prevede per il 2024 un intervallo di Euro 225 \u2013 235.
\u2022Per il 2025 si prevede un complessivo incremento organico tra il 6% e il 9% rispetto al 2024. In particolare, per la linea di prodotto della pavimentazione tessile si prevede un incremento del 4% - 7%, per quella destinata alle fibre per abbigliamento del 8% - 11% ed una ed una crescita tra il 14% \u2013 17% per i Polimeri. Le materie prime sono state considerate ad un livello di prezzo superiore di circa un 5% rispetto all\u2019esercizio 2024. L\u2019EBITDA atteso per l\u2019esercizio 2025 si posiziona in un intervallo di Euro 84 \u2013 92 milioni. In termini di Posizione Finanziaria Netta, si prevede per il 2025 una forbice di Euro 190 \u2013 200.
\u2022Il tasso di crescita applicato (g) \u00e8 pari al 2,7% (in linea con il precedente esercizio) pari alla media della crescita prevista a livello mondiale a partire dal 2024.
L\u2019attualizzazione dei flussi \u00e8 stata effettuata sulla base di un costo medio ponderato del capitale che riflette le correnti valutazioni di mercato del costo del denaro. Il valore identificato \u00e8 pari al 9,3%, contro l\u20198,2% applicato nel 2022.
E\u2019 stata svolta inoltre un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 per determinare la variazione del valore assegnato agli assunti di base che, dopo aver considerato le eventuali modifiche indotte da tale cambiamento sulle altre variabili utilizzate, rende il valore recuperabile pari al suo valore contabile.
Tale analisi ha evidenziato che solo scostamenti significativi nel raggiungimento degli obiettivi delle attivit\u00e0 del Gruppo, nel livello dei tassi d\u2019interesse e nei tassi di crescita perpetua ridurrebbero il valore recuperabile a un livello prossimo a quello contabile, non \u00e8 quindi necessario, come previsto dall\u2019IAS 36 riportare nella presente nota gli effetti di una simulazione di \u201csensitivity\u201d.
Dall\u2019analisi di impairment non sono quindi emerse rettifiche di valore da iscrivere a riduzione dell\u2019avviamento.
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7.2.Avviamento
L\u2019avviamento al 31 dicembre 2023 \u00e8 di Euro 15.103 migliaia. Tale importo include l\u2019avviamento rilevato dall\u2019aggregazione aziendale di Aquafil O\u2019Mara nel 2019 nonch\u00e9 l\u2019avviamento emerso dall\u2019operazione di acquisto effettuata nel corso del 2020 di Aquafil Carpet Recycling, ora Aquafil Carpet Collection LCC.
\u00c8 da rilevare che l\u2019avviamento relativo ad Aquafil O\u2019Mara ed Aquafil Carpet Collection LCC, essendo iscritto nella controllante diretta Aquafil USA, ha subito nell\u2019anno un effetto negativo di conversione da dollari a euro rilevato in sede di consolidamento.
Tale valore rappresenta l\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito, valutato al fair value alla data di acquisizione, come successivamente aggiornato, rispetto al valore netto degli importi delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identificabili nell\u2019acquisita stessa valutate al fair value.
Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento non \u00e8 assoggettato ad ammortamento, ma sottoposto a verifica almeno annuale di recuperabilit\u00e0 secondo le modalit\u00e0 descritte nel precedente paragrafo \u201cVerifica di recuperabilit\u00e0 - Impairment test\u201d.
Ai fini di quanto richiesto dallo IAS 36, il Gruppo ha quindi provveduto ad effettuare un apposito impairment per verificare la recuperabilit\u00e0 di tale avviamento iscritto.
Il test d\u2019impairment \u00e8 stato effettuato determinando il value in use con il metodo del discounted cash flow (DCF) al netto delle imposte coerentemente con i tassi di attualizzazione post-tax utilizzati.
I flussi di cassa utilizzati per l\u2019applicazione del DCF sono quelli inclusi nel piano industriale di Gruppo 2024 \u2013 2026 approvato dal consiglio di amministrazione della Capogruppo in data 15 febbraio 2024 e che si basa sui seguenti presupposti:
\u2022Per il 2024 si prevede un complessivo incremento organico dei volumi tra il 4% e il 7% rispetto al 2023. In particolare, per la linea di prodotto della pavimentazione tessile si prevede un incremento del 3% - 6%, per quella destinata alle fibre per abbigliamento del 13% - 16% ed una crescita tra il 6% \u2013 9% per i Polimeri, grazie al consolidamento del business dell\u2019Engineering Plastics. Le materie prime sono state considerate ad un livello di prezzo in linea con gli ultimi mesi dell\u2019esercizio 2023. L\u2019EBITDA atteso per l\u2019esercizio 2024 si attesta in un intervallo di Euro 76 \u2013 82 milioni. In termini di Posizione Finanziaria Netta, si prevede per il 2024 un intervallo di Euro 225 \u2013 235.
\u2022Per il 2025 si prevede un complessivo incremento organico tra il 6% e il 9% rispetto al 2024. In particolare, per la linea di prodotto della pavimentazione tessile si prevede un incremento del 4% - 7%, per quella destinata alle fibre per abbigliamento del 8% - 11% ed una ed una crescita tra il 14% \u2013 17% per i Polimeri. Le materie prime sono state considerate ad un livello di prezzo superiore di circa un 5% rispetto all\u2019esercizio 2024. L\u2019EBITDA atteso per l\u2019esercizio 2025 si posiziona in un intervallo di Euro 84 \u2013 92 milioni. In termini di Posizione Finanziaria Netta, si prevede per il 2025 una forbice di Euro 190 \u2013 200.
\u2022Il tasso di crescita applicato (g) \u00e8 pari al 2,7% (in linea con il precedente esercizio) pari alla media della crescita prevista a livello mondiale a partire dal 2024.
L\u2019attualizzazione dei flussi \u00e8 stata effettuata sulla base di un costo medio ponderato del capitale che riflette le correnti valutazioni di mercato del costo del denaro. Il valore identificato \u00e8 pari al 9,3%, contro l\u20198,2% applicato nel 2022.
E\u2019 stata svolta inoltre un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 per determinare la variazione del valore assegnato agli assunti di base che, dopo aver considerato le eventuali modifiche indotte da tale cambiamento sulle altre variabili utilizzate, rende il valore recuperabile pari al suo valore contabile.
Tale analisi ha evidenziato che solo scostamenti significativi nel raggiungimento degli obiettivi delle attivit\u00e0 del Gruppo, nel livello dei tassi d\u2019interesse e nei tassi di crescita perpetua ridurrebbero il valore recuperabile a un livello prossimo a quello contabile, non \u00e8 quindi necessario, come previsto dall\u2019IAS 36 riportare nella presente nota gli effetti di una simulazione di \u201csensitivity\u201d.
Dall\u2019analisi di impairment non sono quindi emerse rettifiche di valore da iscrivere a riduzione dell\u2019avviamento.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f48465": { "value": "
7.2.Avviamento
L\u2019avviamento al 31 dicembre 2023 \u00e8 di Euro 15.103 migliaia. Tale importo include l\u2019avviamento rilevato dall\u2019aggregazione aziendale di Aquafil O\u2019Mara nel 2019 nonch\u00e9 l\u2019avviamento emerso dall\u2019operazione di acquisto effettuata nel corso del 2020 di Aquafil Carpet Recycling, ora Aquafil Carpet Collection LCC.
\u00c8 da rilevare che l\u2019avviamento relativo ad Aquafil O\u2019Mara ed Aquafil Carpet Collection LCC, essendo iscritto nella controllante diretta Aquafil USA, ha subito nell\u2019anno un effetto negativo di conversione da dollari a euro rilevato in sede di consolidamento.
Tale valore rappresenta l\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito, valutato al fair value alla data di acquisizione, come successivamente aggiornato, rispetto al valore netto degli importi delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identificabili nell\u2019acquisita stessa valutate al fair value.
Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento non \u00e8 assoggettato ad ammortamento, ma sottoposto a verifica almeno annuale di recuperabilit\u00e0 secondo le modalit\u00e0 descritte nel precedente paragrafo \u201cVerifica di recuperabilit\u00e0 - Impairment test\u201d.
Ai fini di quanto richiesto dallo IAS 36, il Gruppo ha quindi provveduto ad effettuare un apposito impairment per verificare la recuperabilit\u00e0 di tale avviamento iscritto.
Il test d\u2019impairment \u00e8 stato effettuato determinando il value in use con il metodo del discounted cash flow (DCF) al netto delle imposte coerentemente con i tassi di attualizzazione post-tax utilizzati.
I flussi di cassa utilizzati per l\u2019applicazione del DCF sono quelli inclusi nel piano industriale di Gruppo 2024 \u2013 2026 approvato dal consiglio di amministrazione della Capogruppo in data 15 febbraio 2024 e che si basa sui seguenti presupposti:
\u2022Per il 2024 si prevede un complessivo incremento organico dei volumi tra il 4% e il 7% rispetto al 2023. In particolare, per la linea di prodotto della pavimentazione tessile si prevede un incremento del 3% - 6%, per quella destinata alle fibre per abbigliamento del 13% - 16% ed una crescita tra il 6% \u2013 9% per i Polimeri, grazie al consolidamento del business dell\u2019Engineering Plastics. Le materie prime sono state considerate ad un livello di prezzo in linea con gli ultimi mesi dell\u2019esercizio 2023. L\u2019EBITDA atteso per l\u2019esercizio 2024 si attesta in un intervallo di Euro 76 \u2013 82 milioni. In termini di Posizione Finanziaria Netta, si prevede per il 2024 un intervallo di Euro 225 \u2013 235.
\u2022Per il 2025 si prevede un complessivo incremento organico tra il 6% e il 9% rispetto al 2024. In particolare, per la linea di prodotto della pavimentazione tessile si prevede un incremento del 4% - 7%, per quella destinata alle fibre per abbigliamento del 8% - 11% ed una ed una crescita tra il 14% \u2013 17% per i Polimeri. Le materie prime sono state considerate ad un livello di prezzo superiore di circa un 5% rispetto all\u2019esercizio 2024. L\u2019EBITDA atteso per l\u2019esercizio 2025 si posiziona in un intervallo di Euro 84 \u2013 92 milioni. In termini di Posizione Finanziaria Netta, si prevede per il 2025 una forbice di Euro 190 \u2013 200.
\u2022Il tasso di crescita applicato (g) \u00e8 pari al 2,7% (in linea con il precedente esercizio) pari alla media della crescita prevista a livello mondiale a partire dal 2024.
L\u2019attualizzazione dei flussi \u00e8 stata effettuata sulla base di un costo medio ponderato del capitale che riflette le correnti valutazioni di mercato del costo del denaro. Il valore identificato \u00e8 pari al 9,3%, contro l\u20198,2% applicato nel 2022.
E\u2019 stata svolta inoltre un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 per determinare la variazione del valore assegnato agli assunti di base che, dopo aver considerato le eventuali modifiche indotte da tale cambiamento sulle altre variabili utilizzate, rende il valore recuperabile pari al suo valore contabile.
Tale analisi ha evidenziato che solo scostamenti significativi nel raggiungimento degli obiettivi delle attivit\u00e0 del Gruppo, nel livello dei tassi d\u2019interesse e nei tassi di crescita perpetua ridurrebbero il valore recuperabile a un livello prossimo a quello contabile, non \u00e8 quindi necessario, come previsto dall\u2019IAS 36 riportare nella presente nota gli effetti di una simulazione di \u201csensitivity\u201d.
Dall\u2019analisi di impairment non sono quindi emerse rettifiche di valore da iscrivere a riduzione dell\u2019avviamento", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f48466": { "value": "
7.2.Avviamento
L\u2019avviamento al 31 dicembre 2023 \u00e8 di Euro 15.103 migliaia. Tale importo include l\u2019avviamento rilevato dall\u2019aggregazione aziendale di Aquafil O\u2019Mara nel 2019 nonch\u00e9 l\u2019avviamento emerso dall\u2019operazione di acquisto effettuata nel corso del 2020 di Aquafil Carpet Recycling, ora Aquafil Carpet Collection LCC.
\u00c8 da rilevare che l\u2019avviamento relativo ad Aquafil O\u2019Mara ed Aquafil Carpet Collection LCC, essendo iscritto nella controllante diretta Aquafil USA, ha subito nell\u2019anno un effetto negativo di conversione da dollari a euro rilevato in sede di consolidamento.
Tale valore rappresenta l\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito, valutato al fair value alla data di acquisizione, come successivamente aggiornato, rispetto al valore netto degli importi delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identificabili nell\u2019acquisita stessa valutate al fair value.
Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento non \u00e8 assoggettato ad ammortamento, ma sottoposto a verifica almeno annuale di recuperabilit\u00e0 secondo le modalit\u00e0 descritte nel precedente paragrafo \u201cVerifica di recuperabilit\u00e0 - Impairment test\u201d.
Ai fini di quanto richiesto dallo IAS 36, il Gruppo ha quindi provveduto ad effettuare un apposito impairment per verificare la recuperabilit\u00e0 di tale avviamento iscritto.
Il test d\u2019impairment \u00e8 stato effettuato determinando il value in use con il metodo del discounted cash flow (DCF) al netto delle imposte coerentemente con i tassi di attualizzazione post-tax utilizzati.
I flussi di cassa utilizzati per l\u2019applicazione del DCF sono quelli inclusi nel piano industriale di Gruppo 2024 \u2013 2026 approvato dal consiglio di amministrazione della Capogruppo in data 15 febbraio 2024 e che si basa sui seguenti presupposti:
\u2022Per il 2024 si prevede un complessivo incremento organico dei volumi tra il 4% e il 7% rispetto al 2023. In particolare, per la linea di prodotto della pavimentazione tessile si prevede un incremento del 3% - 6%, per quella destinata alle fibre per abbigliamento del 13% - 16% ed una crescita tra il 6% \u2013 9% per i Polimeri, grazie al consolidamento del business dell\u2019Engineering Plastics. Le materie prime sono state considerate ad un livello di prezzo in linea con gli ultimi mesi dell\u2019esercizio 2023. L\u2019EBITDA atteso per l\u2019esercizio 2024 si attesta in un intervallo di Euro 76 \u2013 82 milioni. In termini di Posizione Finanziaria Netta, si prevede per il 2024 un intervallo di Euro 225 \u2013 235.
\u2022Per il 2025 si prevede un complessivo incremento organico tra il 6% e il 9% rispetto al 2024. In particolare, per la linea di prodotto della pavimentazione tessile si prevede un incremento del 4% - 7%, per quella destinata alle fibre per abbigliamento del 8% - 11% ed una ed una crescita tra il 14% \u2013 17% per i Polimeri. Le materie prime sono state considerate ad un livello di prezzo superiore di circa un 5% rispetto all\u2019esercizio 2024. L\u2019EBITDA atteso per l\u2019esercizio 2025 si posiziona in un intervallo di Euro 84 \u2013 92 milioni. In termini di Posizione Finanziaria Netta, si prevede per il 2025 una forbice di Euro 190 \u2013 200.
\u2022Il tasso di crescita applicato (g) \u00e8 pari al 2,7% (in linea con il precedente esercizio) pari alla media della crescita prevista a livello mondiale a partire dal 2024.
L\u2019attualizzazione dei flussi \u00e8 stata effettuata sulla base di un costo medio ponderato del capitale che riflette le correnti valutazioni di mercato del costo del denaro. Il valore identificato \u00e8 pari al 9,3%, contro l\u20198,2% applicato nel 2022.
E\u2019 stata svolta inoltre un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 per determinare la variazione del valore assegnato agli assunti di base che, dopo aver considerato le eventuali modifiche indotte da tale cambiamento sulle altre variabili utilizzate, rende il valore recuperabile pari al suo valore contabile.
Tale analisi ha evidenziato che solo scostamenti significativi nel raggiungimento degli obiettivi delle attivit\u00e0 del Gruppo, nel livello dei tassi d\u2019interesse e nei tassi di crescita perpetua ridurrebbero il valore recuperabile a un livello prossimo a quello contabile, non \u00e8 quindi necessario, come previsto dall\u2019IAS 36 riportare nella presente nota gli effetti di una simulazione di \u201csensitivity\u201d.
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7.3.Attivit\u00e0 materiali
La voce in oggetto e la relativa movimentazione risulta dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
Terreni e fabbricati
Impianti e Macchinari
Attrezzatura industriali e commerciali
Altre attivit\u00e0 materiali
Immobilizzazioni maeriali in corso
Investimenti immobiliari
Totale ante RoU
Right of use
Totale
Saldo al 31 dicembre 2021
54.769
119.935
381
1.775
45.020
344
222.224
18.265
240.489
Costo storico
126.870
499.888
10.503
7.257
45.020
793
690.331
35.855
726.186
F.do Amm.to
\u221272.102
\u2212379.953
\u221210.122
\u22125.482
\u2212449
\u2212468.108
\u221217.591
\u2212485.699
Variazione area di consolidamento
9
28
36
36
Riclassifiche
1.873
39.134
47
38
\u221241.280
0
\u2212188
\u2212188
Incremento
371
10.119
310
489
23.574
0
34.863
10.545
45.408
Decrementi
\u22128
\u221223
0
\u22125
\u2212163
0
\u2212199
\u2212885
\u22121.084
Ammortamenti
\u22124.374
\u221228.697
\u2212137
\u2212589
\u221212
\u221233.809
\u22128.329
\u221242.138
Differenza cambio - Costo Storico
2.203
4.748
\u221225
141
1.244
0
8.311
747
9.058
Differenza cambio - F.do amm.to
65
\u22123.740
\u22122
\u2212153
0
0
\u22123.830
\u2212283
\u22124.113
Saldo al 31 dicembre 2022
54.898
141.485
574
1.696
28.423
333
227.407
20.060
247.467
Costo Storico
128.288
543.135
10.798
7.690
28.423
793
719.127
36.122
755.249
F.do Amm.to
\u221273.390
\u2212401.650
\u221210.224
\u22125.994
\u2212460
\u2212491.718
\u221216.062
\u2212507.780
Riclassifiche
\u2212513
16.963
97
52
\u221216.525
0
74
17
91
Incrementi
1.137
11.101
290
802
15.828
0
29.157
23.855
53.012
Decrementi
0
\u2212304
\u22127
\u221232
\u221288
\u2212431
\u22121.698
\u22122.129
Ammortamento
\u22123.411
\u221228.989
\u2212203
\u2212617
\u221212
\u221233.233
\u22129.525
\u221242.757
Differenza cambio - Costo Storico
\u2212819
\u22121.565
\u22125
\u2212220
\u2212709
\u22123.318
\u2212701
\u22124.019
Differenza cambio - F.do amm.to
258
\u2212902
5
149
0
0
\u2212491
426
\u221265
Saldo al 31 Dicembre 2023
51.551
137.789
750
1.829
26.928
321
219.168
32.435
251.604
Costo Storico
129.596
554.187
11.121
7.379
26.928
793
730.005
51.810
781.814
F.do amm.to
\u221278.045
\u2212416.398
\u221210.371
\u22125.549
\u2212472
\u2212510.836
\u221219.375
\u2212530.211
\"[IMAGE]\"
Gli incrementi dell\u2019esercizio, escludendo ogni effetto derivante dalla variazione dei \u201cRight of Use\u201d, sono complessivamente pari a Euro 29,2 milioni e si riferiscono principalmente:
-per Euro 12,2 milioni all\u2019aumento dell\u2019efficienza industriale ed energetica degli stabilimenti del Gruppo;
-per Euro 9,0 milioni ad attivit\u00e0 di miglioramento dell\u2019efficienza industriale ed energetica della produzione del caprolattame ECONYL\u00ae e delle sue materie prime oltre che lo sviluppo di tecnologie legate alla circolarit\u00e0;
-per Euro 3,5 milioni all\u2019incremento della capacit\u00e0 produttiva esistente;
-per Euro 3,2 milioni al miglioramento e adeguamento tecnologico degli impianti e attrezzature esistenti.
Tutte le immobilizzazioni in corso sono relative a investimenti industriali a oggi non ancora completati o completamente operativi, la cui entrata in funzione \u00e8 comunque certa e attualmente prevista nei piani strategici di gruppo.
Relativamente alla recuperabilit\u00e0 delle immobilizzazioni sia materiali che immateriali, le stesse sono state valutate nell\u2019ambito dell\u2019impairment test di cui al precedente paragrafo \u201cAvviamento\u201d e non sono state identificate problematiche in merito alla recuperabilit\u00e0.
Di seguito si riporta la tabella relativa all\u2019iscrizione, ai sensi dell\u2019IFRS 16, fra le attivit\u00e0 non correnti del diritto d\u2019uso dell\u2019asset oggetto del contratto di leasing. Si tratta in particolare di affitti di immobili, e noleggio attrezzature e mezzi come dettagliato nella seguente tabella:
(in migliaia di euro)
Diritto D'uso Immobili
Diritto d'uso attrezzature e mezzi di trasporto
Diritto d'uso automezzi
Diritto d'uso altri
Diritto d'uso impianti e macchinari
Totale
Saldo al 31 dicembre 2021
14.237
2.887
1.084
57
0
18.265
Costo storico
28.417
5.720
1.616
102
35.855
F.do Amm.to
\u221214.180
\u22122.833
\u2212532
\u221245
\u221217.591
Incremento
7.848
2.356
341
0
10.545
Decrementi
\u2212329
\u2212483
\u221272
\u2212885
Ammortamenti
\u22126.452
\u22121.434
\u2212420
\u221222
\u22128.329
Differenza cambio - Costo Storico
618
87
36
6
747
Differenza cambio - F.do amm.to
\u2212230
\u221246
\u22124
\u22123
\u2212283
Saldo al 31 dicembre 2022
15.691
3.366
964
39
0
20.060
Costo Storico
27.912
6.385
1.717
109
36.122
F.do Amm.to
\u221212.221
\u22123.018
\u2212753
\u221270
\u221216.062
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Riclassifiche
0
0
17
0
0
17
Incrementi
5.206
2.022
578
216
15.833
23.855
Decrementi
\u22121.467
\u2212202
\u221229
\u22121.698
Ammortamento
\u22127.209
\u22121.820
\u2212463
\u221232
\u22129.525
Differenza cambio - Costo Storico
\u2212587
\u221298
\u22127
\u22128
\u2212701
Differenza cambio - F.do amm.to
369
45
9
3
426
Saldo al 31 dicembre 2023
12.003
3.314
1.069
217
15.833
32.435
Costo Storico
26.208
7.536
1.917
317
15.833
51.810
F.do amm.to
\u221214.206
\u22124.222
\u2212848
\u221299
\u221219.375
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Gli incrementi dell\u2019esercizio, pari a Euro 23,9 milioni sono prevalentemente dovuti al contratto sottoscritto da AquafilSLO con EON nel corso dell\u2019esercizio relativamente alla fornitura di energia elettrica e termica a opera di un impianto di cogenerazione presso lo stabilimento di Lubiana per Euro 15,8 milioni, al rinnovo dei contratti di affitto relativamente agli immobili presso i plant delle societ\u00e0 statunitensi per Euro 3,7 milioni e al rinnovo dei contratti di leasing relativamente alle attrezzature della Capogruppo, Aquafil USA Inc. e Tessilquattro SpA per Euro 1,8 milioni.
Si specifica che al 31 dicembre 2023 il Gruppo non aveva sottoscritto significativi contratti per l\u2019acquisto di beni materiali.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f51275": { "value": "
7.4.Attivit\u00e0 finanziarie correnti e non correnti e partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue (include sia le poste correnti che non correnti):
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Crediti verso controllanti
0
234
Partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto
1.023
1.018
Depositi bancari vincolati
3.770
5.943
Partecipazioni in Altre Imprese
164
20
Crediti finanziari correnti e non correnti
251
457
Crediti verso parti correlate
79
79
Strumenti finanziari derivati - parte corrente
1.974
4.062
Totale
7.260
11.813
di cui correnti
5.703
9.964
di cui non correnti
1.557
1.849
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
L\u2019ammontare dei \u201cCrediti verso controllanti\u201d \u00e8 stato completamente incassato in seguito al pagamento da parte della controllante Aquafin Holding SpA ad Aquafil SpA relativamente alla
restituzione del deposito cauzionale versato in relazione al contratto di locazione pluriennale dell\u2019immobile a uso logistico sito in viale dell\u2019Industria 5, Verona in seguito alla sua risoluzione consensuale.
Le \u201cPartecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto\u201d pari a Euro 1.023 migliaia, si riferiscono alle seguenti partecipazioni collegate/joint venture:
(i)partecipazione in Nofir AS per Euro 1.018 migliaia, azienda norvegese con sede in M\u00f8rkved, Bod\u01ff, Norvegia, leader in Europa nella raccolta e trattamento di reti per la pesca e per l\u2019acquacultura giunte a fine vita, per la quale \u00e8 stato acquisito il 31,66% del capitale sociale in data 10 ottobre 2021; la societ\u00e0 ha circa Euro 2,5 milioni di attivo principalmente rappresentati da disponibilit\u00e0 liquide, crediti commerciali e rimanenze di magazzino e un patrimonio netto pari a Euro 1,8 milioni;
(ii)partecipazione in Acca SpA per Euro 0,5 migliaia. La societ\u00e0 \u00e8 una joint venture tra Aquafil Chile SpA e l\u2019altro socio paritetico Atando Cabos Chile SpA, ha sede sociale a Santiago del Cile (Cile) e capitale sociale pari a un milione di pesos cileni e un patrimonio netto negativo pari a Euro 20 migliaia. Per ulteriori dettagli si rinvia a quanto commentato al paragrafo 5 della Relazione sulla Gestione;
(iii)partecipazione in Poly-Service SAS per Euro 4,5 migliaia. La societ\u00e0, con sede a Lione (Francia), \u00e8 stata costituita in data 7 agosto 2023 con capitale sociale pari a Euro 10 migliaia, ed \u00e8 partecipata al 45% da Aquafil SpA e al 55% dalla Politecnici Srl. Per ulteriori dettagli si rinvia a quanto commentato al paragrafo 5 della Relazione sulla Gestione. La societ\u00e0, non ancora operativa, ha un patrimonio netto pari a Euro 10 migliaia.
I \u201cCrediti verso parti correlate\u201d sono relativi ai depositi cauzionali versati da Tessilquattro SpA e Aquafil SpA ad Aquaspace SpA per contratti di locazione pluriennale dell\u2019immobile a uso industriale e logistico sito in via del Garda 40, Rovereto.
Le \u201cPartecipazioni in altre imprese\u201d si riferiscono a partecipazioni di significativit\u00e0 non rilevante.
Il fair value degli strumenti finanziari derivati (IRS-IRC) evidenzia un decremento di Euro 2,1 milioni dovuto sostanzialmente alla variazione della curva dei tassi di interesse del mercato. Come gi\u00e0 in precedenza commentato, evidenziamo che tali derivati non sono stati trattati, ai fini contabili e coerentemente con il passato, come strumenti di copertura (e quindi il relativo fair value \u00e8 rilevato
a conto economico) dato che risulta molto complesso predisporre l\u2019obbligatoria relazione di copertura.
I \u201cDepositi bancari vincolati\u201d, pari a Euro 3,8 milioni, sono detenuti dalle societ\u00e0 del gruppo Aquafil Jiaxing Co. Ltd e Aquafil USA Inc.. Tali depositi bancari sono fruttiferi con vincolo di breve termine: la diminuzione rispetto al saldo al 31 dicembre 2022 \u00e8 sostanzialmente dovuta alla riduzione dei depositi della controllata Aquafil Jiaxing Co. Ltd.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f51276": { "value": "
7.4.Attivit\u00e0 finanziarie correnti e non correnti e partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue (include sia le poste correnti che non correnti):
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Crediti verso controllanti
0
234
Partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto
1.023
1.018
Depositi bancari vincolati
3.770
5.943
Partecipazioni in Altre Imprese
164
20
Crediti finanziari correnti e non correnti
251
457
Crediti verso parti correlate
79
79
Strumenti finanziari derivati - parte corrente
1.974
4.062
Totale
7.260
11.813
di cui correnti
5.703
9.964
di cui non correnti
1.557
1.849
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\"[IMAGE]\"
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f51403": { "value": "
L\u2019ammontare dei \u201cCrediti verso controllanti\u201d \u00e8 stato completamente incassato in seguito al pagamento da parte della controllante Aquafin Holding SpA ad Aquafil SpA relativamente alla
restituzione del deposito cauzionale versato in relazione al contratto di locazione pluriennale dell\u2019immobile a uso logistico sito in viale dell\u2019Industria 5, Verona in seguito alla sua risoluzione consensuale.
Le \u201cPartecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto\u201d pari a Euro 1.023 migliaia, si riferiscono alle seguenti partecipazioni collegate/joint venture:
(i)partecipazione in Nofir AS per Euro 1.018 migliaia, azienda norvegese con sede in M\u00f8rkved, Bod\u01ff, Norvegia, leader in Europa nella raccolta e trattamento di reti per la pesca e per l\u2019acquacultura giunte a fine vita, per la quale \u00e8 stato acquisito il 31,66% del capitale sociale in data 10 ottobre 2021; la societ\u00e0 ha circa Euro 2,5 milioni di attivo principalmente rappresentati da disponibilit\u00e0 liquide, crediti commerciali e rimanenze di magazzino e un patrimonio netto pari a Euro 1,8 milioni;
(ii)partecipazione in Acca SpA per Euro 0,5 migliaia. La societ\u00e0 \u00e8 una joint venture tra Aquafil Chile SpA e l\u2019altro socio paritetico Atando Cabos Chile SpA, ha sede sociale a Santiago del Cile (Cile) e capitale sociale pari a un milione di pesos cileni e un patrimonio netto negativo pari a Euro 20 migliaia. Per ulteriori dettagli si rinvia a quanto commentato al paragrafo 5 della Relazione sulla Gestione;
(iii)partecipazione in Poly-Service SAS per Euro 4,5 migliaia. La societ\u00e0, con sede a Lione (Francia), \u00e8 stata costituita in data 7 agosto 2023 con capitale sociale pari a Euro 10 migliaia, ed \u00e8 partecipata al 45% da Aquafil SpA e al 55% dalla Politecnici Srl. Per ulteriori dettagli si rinvia a quanto commentato al paragrafo 5 della Relazione sulla Gestione. La societ\u00e0, non ancora operativa, ha un patrimonio netto pari a Euro 10 migliaia.
I \u201cCrediti verso parti correlate\u201d sono relativi ai depositi cauzionali versati da Tessilquattro SpA e Aquafil SpA ad Aquaspace SpA per contratti di locazione pluriennale dell\u2019immobile a uso industriale e logistico sito in via del Garda 40, Rovereto.
Le \u201cPartecipazioni in altre imprese\u201d si riferiscono a partecipazioni di significativit\u00e0 non rilevante.
Il fair value degli strumenti finanziari derivati (IRS-IRC) evidenzia un decremento di Euro 2,1 milioni dovuto sostanzialmente alla variazione della curva dei tassi di interesse del mercato. Come gi\u00e0 in precedenza commentato, evidenziamo che tali derivati non sono stati trattati, ai fini contabili e coerentemente con il passato, come strumenti di copertura (e quindi il relativo fair value \u00e8 rilevato
a conto economico) dato che risulta molto complesso predisporre l\u2019obbligatoria relazione di copertura.
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I \u201cDepositi bancari vincolati\u201d, pari a Euro 3,8 milioni, sono detenuti dalle societ\u00e0 del gruppo Aquafil Jiaxing Co. Ltd e Aquafil USA Inc.. Tali depositi bancari sono fruttiferi con vincolo di breve termine: la diminuzione rispetto al saldo al 31 dicembre 2022 \u00e8 sostanzialmente dovuta alla riduzione dei depositi della controllata Aquafil Jiaxing Co. Ltd.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact6": { "value": "
7.5.Altre attivit\u00e0 non correnti
Il saldo della voce \u201cAltre attivit\u00e0 non correnti\u201d al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a zero, in quanto nel corso del 2023 \u00e8 stato ricevuto l\u2019ultimo bonifico a chiusura del credito verso l\u2019UE per i contributi riconosciuti per il progetto di ricerca denominato \u201cEffective\u201d coordinato da Aquafil e finanziato dal Bio-Based Industries Joint Undertaking (BBI JU) nell\u2019ambito del programma di ricerca Europeo Horizon 2020, dove l\u2019intera filiera (dai produttori di materie prime ai brands) \u00e8 coinvolta per validare l\u2019utilizzo di bio Nylon 6 e altri bio-polimeri in prodotti di largo consumo; si rimanda anche alla Relazione sulla Gestione per una pi\u00f9 ampia descrizione del progetto.
Si evidenzia in particolare che, con la firma della convenzione tra i partner e gli altri finanziatori \u00e8 stato definito un importo complessivo di Euro 1,7 milioni che \u00e8 stato rilevato utilizzando come contropartita i risconti passivi classificati nelle \u201cAltre passivit\u00e0\u201d (nota 7.16) che sono pari al 31 dicembre 2023 a Euro 673 migliaia. Il credito \u00e8 stato ridotto per gli importi effettivamente pagati dall\u2019Unione Europea riconosciuti in base alle regole della convenzione che sostanzialmente ne prevede il pagamento in base agli stati di avanzamento. Al 31 dicembre 2023 pertanto la Societ\u00e0 non vanta alcun credito residuo verso l\u2019UE.
7.10.Altre attivit\u00e0 correnti
Di seguito si riporta la composizione della voce:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Crediti verso erario
3.431
9.408
Anticipi verso fornitori
667
885
Crediti v/enti previdenziali e amministrazione pubblica
155
406
Crediti verso il personale
261
275
Crediti per imposte verso controllanti
5.854
247
Alri crediti
683
974
Ratei e risconti attivi
3.594
3.665
Totale
14.644
15.861
\"[IMAGE]\"
La voce ammonta a Euro 14,6 milioni ed evidenzia un decremento di Euro 1,3 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 (Euro 15,9 milioni). La voce \u00e8 cos\u00ec costituita:
\u2022crediti verso l\u2019erario e verso istituti di previdenza e sicurezza sociale per Euro 3,6 milioni, in diminuzione rispetto al dato al 31 dicembre 2022 pari a Euro 9,8 milioni prevalentemente dovuto all\u2019utilizzo mediante compensazione dei crediti energivori, crediti per ricerca e sviluppo e crediti di imposta per investimenti Industria 4.0 e per effetto della diversa posizione debitoria al 31 dicembre 2023 relativamente al versamento dell\u2019IVA rispetto al credito esposto al termine dell\u2019esercizio precedente;
\u2022crediti per imposte verso controllanti pari a Euro 5,9 milioni e che afferiscono ai proventi da consolidamento fiscale generato dalla cessione del provento fiscale conseguito in seguito alle perdite fiscali maturate nel presente esercizio da parte di Tessilquattro SpA e Aquafil SpA. Quest\u2019ultima rimane, come previsto dall\u2019accordo di consolidamento fiscale, la \u201cstanza di compensazione\u201d per il computo dei crediti e debiti fiscali relativi all\u2019Imposta sul Reddito delle Societ\u00e0 (IRES) ai sensi dell\u2019art. 228 e seguenti del T.U.I.R. con Tessilquattro SpA e Bluloop Srl;
\u2022ratei e risconti attivi pari a Euro 3,6 milioni relativi per Euro 2,1 milioni alla capogruppo Aquafil SpA che includono principalmente pagamenti anticipati per premi assicurativi per Euro 165 migliaia, costi di consulenze in ambito di Information e Communication Technology fatturati anticipatamente rispetto al completamento del servizio per Euro 467 migliaia, contributi per oneri
di sistema per l\u2019energia elettrica anticipati nell\u2019esercizio per Euro 726 migliaia, contributi per la formazione del personale per Euro 393 migliaia. Tale voce accoglie anche lo stanziamento effettuato da Aquafil USA per un programma di duty drawback che permette il recupero dei dazi sostenuti relativamente a spedizioni effettuate verso l'Europa.
\u2022altri crediti verso terze parti per Euro 0,7 milioni prevalentemente relativi a un deposito cauzionale versato da Aquafil Jiaxing Co. Ltd per un contratto di affitto.
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7.5.Altre attivit\u00e0 non correnti
Il saldo della voce \u201cAltre attivit\u00e0 non correnti\u201d al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a zero, in quanto nel corso del 2023 \u00e8 stato ricevuto l\u2019ultimo bonifico a chiusura del credito verso l\u2019UE per i contributi riconosciuti per il progetto di ricerca denominato \u201cEffective\u201d coordinato da Aquafil e finanziato dal Bio-Based Industries Joint Undertaking (BBI JU) nell\u2019ambito del programma di ricerca Europeo Horizon 2020, dove l\u2019intera filiera (dai produttori di materie prime ai brands) \u00e8 coinvolta per validare l\u2019utilizzo di bio Nylon 6 e altri bio-polimeri in prodotti di largo consumo; si rimanda anche alla Relazione sulla Gestione per una pi\u00f9 ampia descrizione del progetto.
Si evidenzia in particolare che, con la firma della convenzione tra i partner e gli altri finanziatori \u00e8 stato definito un importo complessivo di Euro 1,7 milioni che \u00e8 stato rilevato utilizzando come contropartita i risconti passivi classificati nelle \u201cAltre passivit\u00e0\u201d (nota 7.16) che sono pari al 31 dicembre 2023 a Euro 673 migliaia. Il credito \u00e8 stato ridotto per gli importi effettivamente pagati dall\u2019Unione Europea riconosciuti in base alle regole della convenzione che sostanzialmente ne prevede il pagamento in base agli stati di avanzamento. Al 31 dicembre 2023 pertanto la Societ\u00e0 non vanta alcun credito residuo verso l\u2019UE.
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7.6.Attivit\u00e0 per imposte anticipate e passivit\u00e0 per imposte differite
Di seguito si riporta la composizione delle voci \u201cAttivit\u00e0 per imposte anticipate\u201d e \u201cPassivit\u00e0 per imposte differite\u201d:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Attivit\u00e0 per imposte anticipate
18.545
11.519
Passivit\u00e0 per imposte differite
\u221213.324
\u22129.237
Totale
5.221
2.281
\"[IMAGE]\"
La relativa movimentazione \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
Valori 1 gennaio 2023
Accantonamenti / rilasci a patrimonio netto
Accantonamenti / (rilasci) a conto economico
Valori 31 dicembre 2023
Attivit\u00e0 per imposte anticipate
Fondo per rischi e oneri
205
\u221272
133
Fondo svalutazione crediti
292
\u22127
\u2212258
27
Valutazione dei benefici a dipendenti secondo lo IAS 19
483
60
470
1.013
Attivit\u00e0 materiali e immateriali
4.276
\u22123.309
967
Perdite fiscali
2.433
\u221240
7.024
9.417
Rimanenze
2.900
\u22126
\u22122.150
744
Altro
931
\u221261
5.375
6.245
Totale attivit\u00e0 per imposte anticipate
11.519
\u221254
7.080
18.545
Passivit\u00e0 per imposte differite
Attivit\u00e0 materiali e immateriali
8.652
\u2212203
3.632
12.081
Altro
585
\u221216
674
1.243
Totale passivit\u00e0 per imposte differite
9.237
\u2212219
4.306
13.324
0
0
Totale attivit\u00e0 per imposte anticipate nette
2.280
165
2.774
5.221
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f53149": { "value": "
7.7 Rimanenze
Di seguito si riporta la composizione della voce:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Rimanenze di materie prime sussidiarie e di consumo
68.727
98.093
Rimanenze prodotti finiti e merci
120.741
162.653
\"[IMAGE]\"
Acconti
25
63
Totale
189.493
260.808
\"[IMAGE]\"
Le rimanenze sono iscritte al netto del fondo obsolescenza magazzino pari a Euro 0,4 milioni relativo ad articoli a lenta rotazione.
Il significativo decremento \u00e8 dovuto principalmente all\u2019effetto combinato tra la diminuzione degli stock e la diminuzione del prezzo medio di carico.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f53281": { "value": "
7.8.Crediti commerciali
Di seguito si riporta la composizione della voce:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Crediti verso clienti
26.450
30.235
Crediti verso controllanti, collegate e altre parti correlate
351
376
Fondo svalutazione crediti
\u2212595
\u22122.057
Totale
26.206
28.553
\"[IMAGE]\"
Nella seguente tabella \u00e8 riportata la movimentazione del fondo svalutazione crediti commerciali:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Saldo al 1 Gennaio 2023
\u22122.057
\u22121.765
Accantonamento
\u221247
Utilizzo
567
156
Rilascio
895
89
Saldo al 31 Dicembre 2023
\u2212595
\u22122.057
Si rimanda al precedente paragrafo 3.2 per una analisi in merito alla politica di gestione del rischio credito.
L\u2019utilizzo del fondo svalutazione crediti commerciali deriva dalla chiusura di alcune pratiche di credito sorte in esercizi precedenti divenute inesigibili. I rilasci dello stesso sono conseguenti all\u2019analisi aggiornata della recuperabilit\u00e0 dei crediti commerciali in essere alla data di bilancio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f53346": { "value": "
Nella seguente tabella \u00e8 riportata la movimentazione del fondo svalutazione crediti commerciali:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Saldo al 1 Gennaio 2023
\u22122.057
\u22121.765
Accantonamento
\u221247
Utilizzo
567
156
Rilascio
895
89
Saldo al 31 Dicembre 2023
\u2212595
\u22122.057
Si rimanda al precedente paragrafo 3.2 per una analisi in merito alla politica di gestione del rischio credito.
L\u2019utilizzo del fondo svalutazione crediti commerciali deriva dalla chiusura di alcune pratiche di credito sorte in esercizi precedenti divenute inesigibili. I rilasci dello stesso sono conseguenti all\u2019analisi aggiornata della recuperabilit\u00e0 dei crediti commerciali in essere all", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f53497": { "value": "
7.9.Crediti e debiti per imposte correnti
I crediti per imposte correnti, pari a Euro 1,6 milioni, si riferiscono principalmente ad acconti pagati per la fiscalit\u00e0 corrente dalle societ\u00e0 Aquafil USA Inc. per Euro 1 milioni, Aquafil Carpet Recycling #1 Inc. per Euro 0,2 milioni e Aquafil SLO doo per Euro 0,2 milioni.
I debiti per imposte correnti, che ammontano a Euro 1,2 milioni, si riferiscono principalmente a debiti per la fiscalit\u00e0 corrente dovuti da Aquafil Jiaxing Co. Ltd.per Euro 0,9 milioni e Aquafil Asia Pacific Co. Ltd. per Euro 0,1 milioni.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f53640": { "value": "
7.10.Altre attivit\u00e0 correnti
Di seguito si riporta la composizione della voce:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Crediti verso erario
3.431
9.408
Anticipi verso fornitori
667
885
Crediti v/enti previdenziali e amministrazione pubblica
155
406
Crediti verso il personale
261
275
Crediti per imposte verso controllanti
5.854
247
Alri crediti
683
974
Ratei e risconti attivi
3.594
3.665
Totale
14.644
15.861
\"[IMAGE]\"
La voce ammonta a Euro 14,6 milioni ed evidenzia un decremento di Euro 1,3 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 (Euro 15,9 milioni). La voce \u00e8 cos\u00ec costituita:
\u2022crediti verso l\u2019erario e verso istituti di previdenza e sicurezza sociale per Euro 3,6 milioni, in diminuzione rispetto al dato al 31 dicembre 2022 pari a Euro 9,8 milioni prevalentemente dovuto all\u2019utilizzo mediante compensazione dei crediti energivori, crediti per ricerca e sviluppo e crediti di imposta per investimenti Industria 4.0 e per effetto della diversa posizione debitoria al 31 dicembre 2023 relativamente al versamento dell\u2019IVA rispetto al credito esposto al termine dell\u2019esercizio precedente;
\u2022crediti per imposte verso controllanti pari a Euro 5,9 milioni e che afferiscono ai proventi da consolidamento fiscale generato dalla cessione del provento fiscale conseguito in seguito alle perdite fiscali maturate nel presente esercizio da parte di Tessilquattro SpA e Aquafil SpA. Quest\u2019ultima rimane, come previsto dall\u2019accordo di consolidamento fiscale, la \u201cstanza di compensazione\u201d per il computo dei crediti e debiti fiscali relativi all\u2019Imposta sul Reddito delle Societ\u00e0 (IRES) ai sensi dell\u2019art. 228 e seguenti del T.U.I.R. con Tessilquattro SpA e Bluloop Srl;
\u2022ratei e risconti attivi pari a Euro 3,6 milioni relativi per Euro 2,1 milioni alla capogruppo Aquafil SpA che includono principalmente pagamenti anticipati per premi assicurativi per Euro 165 migliaia, costi di consulenze in ambito di Information e Communication Technology fatturati anticipatamente rispetto al completamento del servizio per Euro 467 migliaia, contributi per oneri
di sistema per l\u2019energia elettrica anticipati nell\u2019esercizio per Euro 726 migliaia, contributi per la formazione del personale per Euro 393 migliaia. Tale voce accoglie anche lo stanziamento effettuato da Aquafil USA per un programma di duty drawback che permette il recupero dei dazi sostenuti relativamente a spedizioni effettuate verso l'Europa.
\u2022altri crediti verso terze parti per Euro 0,7 milioni prevalentemente relativi a un deposito cauzionale versato da Aquafil Jiaxing Co. Ltd per un contratto di affitto.
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7.11.Disponibilit\u00e0 liquide ed equivalenti
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Denaro e valore in cassa
18
19
Depositi bancari e postali
157.644
110.662
Totale
157.662
110.682
\"[IMAGE]\"
Le disponibilit\u00e0 liquide a fine esercizio, distribuite sui conti correnti delle varie societ\u00e0 operative del Gruppo, sono passate da Euro 110,7 milioni a Euro 157,7 milioni.
I saldi corrispondono alle disponibilit\u00e0 in giacenza sui conti correnti delle diverse societ\u00e0 del Gruppo.
Nella seguente tabella si riporta il controvalore in migliaia di Euro della composizione della cassa e delle disponibilit\u00e0 liquide per valuta:
(in migliaia di Euro)
31 dicembre 2023
AUD
Dollaro Australiano
243
INR
Rupia Indiana
6
CLP
Peso Cileno
3
CNY
Yuan Cinese
14.207
EUR
Euro
86.695
GBP
Sterlina Inglese
275
JPY
Yen Giapponese
2.202
THB
Baht Thailandese
799
TRL
Lira Turca
84
USD
Dollaro USA
53.148
Totale
157.662
\"[IMAGE]\"
Si evidenzia che l\u2019incremento delle disponibilit\u00e0 liquide al 31 dicembre 2023 rispetto all\u2019esercizio precedente deriva prevalentemente dai nuovi finanziamenti stipulati nel corso dell\u2019esercizio dalla capogruppo Aquafil SpA come sotto dettagliato, nonch\u00e9 dalla maggiore liquidit\u00e0 generata dalla gestione operativa da parte delle controllate Aquafil USA Inc. e Aquafil Jiaxing Co. Ltd.
Nel corso del 2023 si segnala:
-la stipula di nuove operazioni di medio termine chirografarie da parte di Aquafil SpA per un valore complessivo di Euro 100 milioni, di cui Euro 40 milioni con garanzia SACE Supportitalia. I dettagli dell\u2019indebitamento sono riportati nel paragrafo 7.14;
-i rimborsi di mutui e rate del prestito obbligazionaro in essere per complessivi Euro 72 milioni della capogruppo Aquafil SpA.
Non vi sono vincoli sulle disponibilit\u00e0 liquide", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f54281": { "value": "
7.11.Disponibilit\u00e0 liquide ed equivalenti
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Denaro e valore in cassa
18
19
Depositi bancari e postali
157.644
110.662
Totale
157.662
110.682
\"[IMAGE]\"
Le disponibilit\u00e0 liquide a fine esercizio, distribuite sui conti correnti delle varie societ\u00e0 operative del Gruppo, sono passate da Euro 110,7 milioni a Euro 157,7 milioni.
I saldi corrispondono alle disponibilit\u00e0 in giacenza sui conti correnti delle diverse societ\u00e0 del Gruppo.
Nella seguente tabella si riporta il controvalore in migliaia di Euro della composizione della cassa e delle disponibilit\u00e0 liquide per valuta:
(in migliaia di Euro)
31 dicembre 2023
AUD
Dollaro Australiano
243
INR
Rupia Indiana
6
CLP
Peso Cileno
3
CNY
Yuan Cinese
14.207
EUR
Euro
86.695
GBP
Sterlina Inglese
275
JPY
Yen Giapponese
2.202
THB
Baht Thailandese
799
TRL
Lira Turca
84
USD
Dollaro USA
53.148
Totale
157.662
\"[IMAGE]\"
Si evidenzia che l\u2019incremento delle disponibilit\u00e0 liquide al 31 dicembre 2023 rispetto all\u2019esercizio precedente deriva prevalentemente dai nuovi finanziamenti stipulati nel corso dell\u2019esercizio dalla capogruppo Aquafil SpA come sotto dettagliato, nonch\u00e9 dalla maggiore liquidit\u00e0 generata dalla gestione operativa da parte delle controllate Aquafil USA Inc. e Aquafil Jiaxing Co. Ltd.
Nel corso del 2023 si segnala:
-la stipula di nuove operazioni di medio termine chirografarie da parte di Aquafil SpA per un valore complessivo di Euro 100 milioni, di cui Euro 40 milioni con garanzia SACE Supportitalia. I dettagli dell\u2019indebitamento sono riportati nel paragrafo 7.14;
-i rimborsi di mutui e rate del prestito obbligazionaro in essere per complessivi Euro 72 milioni della capogruppo Aquafil SpA.
Non vi sono vincoli sulle disponibilit\u00e0 liquide.
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7.11.Disponibilit\u00e0 liquide ed equivalenti
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Denaro e valore in cassa
18
19
Depositi bancari e postali
157.644
110.662
Totale
157.662
110.682
\"[IMAGE]\"
Le disponibilit\u00e0 liquide a fine esercizio, distribuite sui conti correnti delle varie societ\u00e0 operative del Gruppo, sono passate da Euro 110,7 milioni a Euro 157,7 milioni.
I saldi corrispondono alle disponibilit\u00e0 in giacenza sui conti correnti delle diverse societ\u00e0 del Gruppo.
Nella seguente tabella si riporta il controvalore in migliaia di Euro della composizione della cassa e delle disponibilit\u00e0 liquide per valuta:
(in migliaia di Euro)
31 dicembre 2023
AUD
Dollaro Australiano
243
INR
Rupia Indiana
6
CLP
Peso Cileno
3
CNY
Yuan Cinese
14.207
EUR
Euro
86.695
GBP
Sterlina Inglese
275
JPY
Yen Giapponese
2.202
THB
Baht Thailandese
799
TRL
Lira Turca
84
USD
Dollaro USA
53.148
Totale
157.662
\"[IMAGE]\"
Si evidenzia che l\u2019incremento delle disponibilit\u00e0 liquide al 31 dicembre 2023 rispetto all\u2019esercizio precedente deriva prevalentemente dai nuovi finanziamenti stipulati nel corso dell\u2019esercizio dalla capogruppo Aquafil SpA come sotto dettagliato, nonch\u00e9 dalla maggiore liquidit\u00e0 generata dalla gestione operativa da parte delle controllate Aquafil USA Inc. e Aquafil Jiaxing Co. Ltd.
Nel corso del 2023 si segnala:
-la stipula di nuove operazioni di medio termine chirografarie da parte di Aquafil SpA per un valore complessivo di Euro 100 milioni, di cui Euro 40 milioni con garanzia SACE Supportitalia. I dettagli dell\u2019indebitamento sono riportati nel paragrafo 7.14;
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7.11.Disponibilit\u00e0 liquide ed equivalenti
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Denaro e valore in cassa
18
19
Depositi bancari e postali
157.644
110.662
Totale
157.662
110.682
\"[IMAGE]\"
Le disponibilit\u00e0 liquide a fine esercizio, distribuite sui conti correnti delle varie societ\u00e0 operative del Gruppo, sono passate da Euro 110,7 milioni a Euro 157,7 milioni.
I saldi corrispondono alle disponibilit\u00e0 in giacenza sui conti correnti delle diverse societ\u00e0 del Gruppo.
Nella seguente tabella si riporta il controvalore in migliaia di Euro della composizione della cassa e delle disponibilit\u00e0 liquide per valuta:
(in migliaia di Euro)
31 dicembre 2023
AUD
Dollaro Australiano
243
INR
Rupia Indiana
6
CLP
Peso Cileno
3
CNY
Yuan Cinese
14.207
EUR
Euro
86.695
GBP
Sterlina Inglese
275
JPY
Yen Giapponese
2.202
THB
Baht Thailandese
799
TRL
Lira Turca
84
USD
Dollaro USA
53.148
Totale
157.662
\"[IMAGE]\"
Si evidenzia che l\u2019incremento delle disponibilit\u00e0 liquide al 31 dicembre 2023 rispetto all\u2019esercizio precedente deriva prevalentemente dai nuovi finanziamenti stipulati nel corso dell\u2019esercizio dalla capogruppo Aquafil SpA come sotto dettagliato, nonch\u00e9 dalla maggiore liquidit\u00e0 generata dalla gestione operativa da parte delle controllate Aquafil USA Inc. e Aquafil Jiaxing Co. Ltd.
Nel corso del 2023 si segnala:
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7.12.Patrimonio Netto
Capitale Sociale
Al 31 dicembre 2023 il capitale sociale deliberato della Societ\u00e0 ammonta a Euro 50.522 migliaia, il cui valore sottoscritto e versato ammonta a Euro 49.722 migliaia, mentre la quota non ancora sottoscritta e versata \u00e8 relativa: (i) per un importo pari a Euro 800 migliaia all\u2019aumento di capitale a servizio degli Sponsor Warrant Aquafil. Il capitale sociale sottoscritto e versato \u00e8 suddiviso in 51.218.794 azioni prive del valore nominale suddivise in:
\u2022numero 42.902.774 azioni ordinarie, identificate dal codice ISIN IT0005241192;
\u2022numero 8.316.020 azioni di speciali classe B, identificate dal codice ISIN IT0005285330, che danno diritto, nell\u2019osservanza degli eventuali limiti di legge, a 3 voti esercitabili ai sensi dell\u2019art. 127-sexies del D. Lgs. n. 58/1998 nelle assemblee della Societ\u00e0 e che si possono convertire in azioni ordinarie, nelle determinate condizioni e circostanze disciplinate dallo statuto, in ragione di una azione ordinaria ogni azione di classe B.
Nel corso dell\u2019esercizio 2022, in seguito all\u2019avveramento di quanto indicato all\u2019art. 5 dello statuto sociale della Societ\u00e0 Aquafil SpA, \u00e8 stato convertito automaticamente in azioni ordinarie il 100% delle azioni di categoria C (i.e. n. 80.000 azioni di categoria C), nel rapporto di conversione di n. 1 (uno) azioni ordinarie per ogni azione di categoria C, senza necessit\u00e0 di alcuna manifestazione di volont\u00e0 da parte dei rispettivi titolari e senza modifica alcuna dell\u2019entit\u00e0 del capitale sociale della Societ\u00e0.
Si ricorda come le 80.000 azioni speciali classe C, identificate dal codice ISIN IT0005241747, erano prive del diritto di voto nelle assemblee ordinarie e straordinarie della Societ\u00e0 ed escluse dal diritto di percepire gli utili di cui la Societ\u00e0 deliberi la distribuzione a titolo di dividendo ordinario, non trasferibili fino al 5 Aprile 2022 e automaticamente convertite in azioni ordinarie nel rapporto di
conversione di 4,5 azioni ordinarie ogni azione di classe C secondo le determinate condizioni e circostanze previste dallo statuto.
A seguito di tale conversione azionaria, il capitale sociale del Gruppo rimane pari a Euro 49.722.417 ed il numero di azioni ordinarie passa da n. 42.822.774 a n. 42.902.774 mentre le azioni di categoria B rimangono invariate, pari a n. 8.316.020, di conseguenza il totale delle azioni rimane invariato, pari a n. 51.218.794.
Si riporta nel seguito il dettaglio della composizione del capitale sociale sottoscritto e versato di Aquafil SpA al 31 dicembre 2023:
Tipologia azioni
Numero azioni
% su Capitale sociale
Quotazione
Ordinarie
42.902.774
83,76%
MTA segmento STAR
Classe B
8.316.020
16,24%
Non quotate
Classe C
Totale
51.218.794
100%
\"[IMAGE]\"
Sulla base delle comunicazioni inviate alla Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la Borsa \u201cCONSOB\u201d e pervenute alla Societ\u00e0 ai sensi dell\u2019art. 120 del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, nonch\u00e9 in ragione degli effetti delle conversioni di Market Warrant occorse, si riportano di seguito l\u2019elenco dei soggetti titolari, al 31 dicembre 2023, di una partecipazione rilevante, ovvero, considerato la qualifica di P.M.I. ai sensi dell\u2019articolo 1, lettera w-quater. 1 del T.U.F. di Aquafil SpA, di una partecipazione che sia superiore al 5% del capitale sociale votante Aquafil SpA:
Dichiarante ovvero soggetto posto al vertice della catena partecipativa
Azionista diretto
Tipologia azioni
Numero azioni
Numero di diritti
di voto
GB&P S.r.l.
Aquafin Holding S.p.A.
Ordinarie
21.554.705
21.554.705
Classe B
8.316.020
24.948.060
Totale
29.870.725
46.502.765
Quota
58,32%
68,52%
\"[IMAGE]\"
Warrant
Nel contesto dell\u2019operazione di quotazione risultavano inizialmente in circolazione:
(i)numero 7.499.984 Market Warrant Aquafil quotati identificati dal codice ISIN IT0005241200 che incorporano il diritto all\u2019assegnazione di azioni ordinarie di Aquafil SpA e sono
esercitabili alle condizioni indicate nel regolamento approvato dall\u2019assemblea straordinaria di Space3 con delibera del 23 dicembre 2016. Ai sensi del Regolamento dei Market Warrant Aquafil SpA (ISIN IT0005241200), il 4 dicembre 2022 \u00e8 stato il termine ultimo di esercizio degli strumenti finanziari denominati Warrant Aquafil, essendo decorsi 60 (sessanta) mesi dalla data di ammissione alla quotazione delle azioni ordinarie Aquafil (ISIN IT0005241192);
(ii)numero 800.000 Sponsor Warrant Aquafil identificati dal codice ISIN IT0005241754 non quotati ed esercitabili entro 10 anni dalla data del 4 dicembre 2017, a pagamento ed al prezzo di esercizio unitario di euro 13,00 (al raggiungimento di uno \u201cStrike Price\u201d pari a euro 13,00), a fronte dell\u2019assegnazione di un\u2019azione ordinaria Aquafil per ciascuno Sponsor Warrant esercitato.
In data 4 dicembre 2022 \u00e8 scaduto il termine ultimo di esercizio degli strumenti finanziari denominati \u201cMarket Warrant Aquafil\u201d e quindi alla data del 31 dicembre 2022 risultano convertiti numero 2.014.322 Market Warrant Aquafil con l\u2019assegnazione di numero 498.716 Azioni di Compendio. Al 31 dicembre 2023 non risulta quindi in circolazione nessun altro Market Warrant mentre si evidenzia che non \u00e8 stato convertito alcun Sponsor Warrant Aquafil.
Riserva Legale
La riserva legale al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a Euro 2,1 milioni: l\u2019incremento di Euro 0,8 milioni \u00e8 stato deliberato dell\u2019assemblea dei soci del 27 aprile 2023 che ha destinato a tale riserva un ventesimo dell\u2019utile dell\u2019esercizio 2022.
Riserva di conversione
La riserva di conversione negativa al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a negativi Euro 14,6 milioni (incrementata di un effetto negativo di Euro 11,5 milioni nell\u2019esercizio), e include tutte le differenze derivanti dalla traduzione in Euro dei bilanci delle societ\u00e0 controllate incluse nel perimetro di consolidamento espressi in valuta estera.
Tale effetto deriva da una conversione contabile e non essendo stato quindi realizzato non ha inciso sul risultato d\u2019esercizio ma \u00e8 stato evidenziato nel conto economico complessivo consolidato come componente che si riverser\u00e0 negli esercizi successivi.
Riserva sovrapprezzo azioni
La voce ammonta al 31 dicembre 2023 a Euro 19,98 milioni e deriva dall\u2019operazione di fusione tra Aquafil SpA e Space 3 SpA avvenuta il 4 dicembre 2017.
Riserva costi di quotazione / Aumento capitale sociale
La voce ammonta al 31 dicembre 2023 a Euro 3,29 milioni a riduzione del patrimonio netto ed \u00e8 relativa ai costi sostenuti nel 2017 a fronte dell\u2019operazione di quotazione e quindi di aumento del capitale sociale.
Riserva \u201cFirst Time Adoption\u201d (FTA)
Ammonta a Euro 2,39 milioni a riduzione del patrimonio netto e rappresenta gli effetti della conversione dai principi contabili italiani agli IFRS.
Riserva IAS 19
Al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a Euro 0,6 milioni a riduzione del patrimonio netto ed include gli effetti attuariali a tale data del trattamento di fine rapporto e di tutti gli altri benefici ai dipendenti delle aziende del gruppo.
Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio
La riserva negativa per azioni proprie in portafoglio ammonta al 31 dicembre 2023 a Euro 8,6 milioni.
Come anche riportato nel Rapporto Integrato 2021, si ricorda che in data 20 ottobre 2021 Aquafil SpA ha reso noto che l\u2019Assemblea Ordinaria degli Azionisti della Societ\u00e0, ha autorizzato l\u2019acquisto e la disposizione di azioni proprie ai sensi dell\u2019articolo 2357 e seguenti del Codice Civile. L\u2019autorizzazione deliberata dall\u2019Assemblea ha avuto una durata di diciotto mesi a decorrere dalla data della stessa deliberazione assembleare. L\u2019operazione \u00e8 stata finalizzata a consentire alla Societ\u00e0 di acquistare e/o disporre delle azioni ordinarie della Societ\u00e0 per: (i) la realizzazione di
eventuali operazioni di investimento, nonch\u00e9 per contenere movimenti anomali delle quotazioni e favorire il regolare svolgimento delle negoziazioni al di fuori delle normali variazioni legate all\u2019andamento del mercato, fermo restando in ogni caso il rispetto delle disposizioni vigenti; e per (ii) la conservazione per successivi utilizzi (costituzione di c.d. \u201cmagazzino titoli\u201d), in coerenza con le linee strategiche che la Societ\u00e0 intende perseguire: corrispettivo in operazioni straordinarie o altro atto di disposizione e/o utilizzo a servizio di operazioni di natura straordinaria con altri soggetti. L\u2019Assemblea ha autorizzato l\u2019acquisto, anche in pi\u00f9 tranche, di azioni ordinarie, fino ad un numero massimo che, tenuto conto delle azioni ordinarie di volta in volta detenute in portafoglio dalla Societ\u00e0 e dalle societ\u00e0 da essa controllate, non sia complessivamente superiore al 3% del capitale sociale.
A seguito degli acquisti effettuati alla data del 31 dicembre 2023, Aquafil detiene n. 1.278.450 azioni proprie, pari al 2,4961% del capitale sociale.
Risultati portati a nuovo
Al 31 dicembre 2023 ammontano a Euro 108,9 milioni e rappresentano i risultati generati dal Gruppo Aquafil negli esercizi precedenti (anche ante fusione con Space3 SpA) al netto della distribuzione di dividendi.
Dividendi
L\u2019Assemblea Ordinaria dei soci del 27 aprile 2023 ha deliberato la distribuzione di un dividendo di Euro 12 milioni (pari a Euro 0,24 ad azione) che \u00e8 stato erogato in data 10 maggio 2023 con data di stacco 8 maggio 2023.
Patrimonio netto di terzi
Come esposto nel paragrafo 2.3 \u201cArea di consolidamento e criteri di consolidamento\u201d, la quota del patrimonio netto di competenza dei terzi \u00e8 sostanzialmente nulla.
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7.12.Patrimonio Netto
Capitale Sociale
Al 31 dicembre 2023 il capitale sociale deliberato della Societ\u00e0 ammonta a Euro 50.522 migliaia, il cui valore sottoscritto e versato ammonta a Euro 49.722 migliaia, mentre la quota non ancora sottoscritta e versata \u00e8 relativa: (i) per un importo pari a Euro 800 migliaia all\u2019aumento di capitale a servizio degli Sponsor Warrant Aquafil. Il capitale sociale sottoscritto e versato \u00e8 suddiviso in 51.218.794 azioni prive del valore nominale suddivise in:
\u2022numero 42.902.774 azioni ordinarie, identificate dal codice ISIN IT0005241192;
\u2022numero 8.316.020 azioni di speciali classe B, identificate dal codice ISIN IT0005285330, che danno diritto, nell\u2019osservanza degli eventuali limiti di legge, a 3 voti esercitabili ai sensi dell\u2019art. 127-sexies del D. Lgs. n. 58/1998 nelle assemblee della Societ\u00e0 e che si possono convertire in azioni ordinarie, nelle determinate condizioni e circostanze disciplinate dallo statuto, in ragione di una azione ordinaria ogni azione di classe B.
Nel corso dell\u2019esercizio 2022, in seguito all\u2019avveramento di quanto indicato all\u2019art. 5 dello statuto sociale della Societ\u00e0 Aquafil SpA, \u00e8 stato convertito automaticamente in azioni ordinarie il 100% delle azioni di categoria C (i.e. n. 80.000 azioni di categoria C), nel rapporto di conversione di n. 1 (uno) azioni ordinarie per ogni azione di categoria C, senza necessit\u00e0 di alcuna manifestazione di volont\u00e0 da parte dei rispettivi titolari e senza modifica alcuna dell\u2019entit\u00e0 del capitale sociale della Societ\u00e0.
Si ricorda come le 80.000 azioni speciali classe C, identificate dal codice ISIN IT0005241747, erano prive del diritto di voto nelle assemblee ordinarie e straordinarie della Societ\u00e0 ed escluse dal diritto di percepire gli utili di cui la Societ\u00e0 deliberi la distribuzione a titolo di dividendo ordinario, non trasferibili fino al 5 Aprile 2022 e automaticamente convertite in azioni ordinarie nel rapporto di
conversione di 4,5 azioni ordinarie ogni azione di classe C secondo le determinate condizioni e circostanze previste dallo statuto.
A seguito di tale conversione azionaria, il capitale sociale del Gruppo rimane pari a Euro 49.722.417 ed il numero di azioni ordinarie passa da n. 42.822.774 a n. 42.902.774 mentre le azioni di categoria B rimangono invariate, pari a n. 8.316.020, di conseguenza il totale delle azioni rimane invariato, pari a n. 51.218.794.
Si riporta nel seguito il dettaglio della composizione del capitale sociale sottoscritto e versato di Aquafil SpA al 31 dicembre 2023:
Tipologia azioni
Numero azioni
% su Capitale sociale
Quotazione
Ordinarie
42.902.774
83,76%
MTA segmento STAR
Classe B
8.316.020
16,24%
Non quotate
Classe C
Totale
51.218.794
100%
\"[IMAGE]\"
Sulla base delle comunicazioni inviate alla Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la Borsa \u201cCONSOB\u201d e pervenute alla Societ\u00e0 ai sensi dell\u2019art. 120 del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, nonch\u00e9 in ragione degli effetti delle conversioni di Market Warrant occorse, si riportano di seguito l\u2019elenco dei soggetti titolari, al 31 dicembre 2023, di una partecipazione rilevante, ovvero, considerato la qualifica di P.M.I. ai sensi dell\u2019articolo 1, lettera w-quater. 1 del T.U.F. di Aquafil SpA, di una partecipazione che sia superiore al 5% del capitale sociale votante Aquafil SpA:
Dichiarante ovvero soggetto posto al vertice della catena partecipativa
Azionista diretto
Tipologia azioni
Numero azioni
Numero di diritti
di voto
GB&P S.r.l.
Aquafin Holding S.p.A.
Ordinarie
21.554.705
21.554.705
Classe B
8.316.020
24.948.060
Totale
29.870.725
46.502.765
Quota
58,32%
68,52%
\"[IMAGE]\"
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Riserva Legale
La riserva legale al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a Euro 2,1 milioni: l\u2019incremento di Euro 0,8 milioni \u00e8 stato deliberato dell\u2019assemblea dei soci del 27 aprile 2023 che ha destinato a tale riserva un ventesimo dell\u2019utile dell\u2019esercizio 2022.
Riserva di conversione
La riserva di conversione negativa al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a negativi Euro 14,6 milioni (incrementata di un effetto negativo di Euro 11,5 milioni nell\u2019esercizio), e include tutte le differenze derivanti dalla traduzione in Euro dei bilanci delle societ\u00e0 controllate incluse nel perimetro di consolidamento espressi in valuta estera.
Tale effetto deriva da una conversione contabile e non essendo stato quindi realizzato non ha inciso sul risultato d\u2019esercizio ma \u00e8 stato evidenziato nel conto economico complessivo consolidato come componente che si riverser\u00e0 negli esercizi successivi.
Riserva sovrapprezzo azioni
La voce ammonta al 31 dicembre 2023 a Euro 19,98 milioni e deriva dall\u2019operazione di fusione tra Aquafil SpA e Space 3 SpA avvenuta il 4 dicembre 2017.
Riserva costi di quotazione / Aumento capitale sociale
La voce ammonta al 31 dicembre 2023 a Euro 3,29 milioni a riduzione del patrimonio netto ed \u00e8 relativa ai costi sostenuti nel 2017 a fronte dell\u2019operazione di quotazione e quindi di aumento del capitale sociale.
Riserva \u201cFirst Time Adoption\u201d (FTA)
Ammonta a Euro 2,39 milioni a riduzione del patrimonio netto e rappresenta gli effetti della conversione dai principi contabili italiani agli IFRS.
Riserva IAS 19
Al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a Euro 0,6 milioni a riduzione del patrimonio netto ed include gli effetti attuariali a tale data del trattamento di fine rapporto e di tutti gli altri benefici ai dipendenti delle aziende del gruppo.
Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio
La riserva negativa per azioni proprie in portafoglio ammonta al 31 dicembre 2023 a Euro 8,6 milioni.
Come anche riportato nel Rapporto Integrato 2021, si ricorda che in data 20 ottobre 2021 Aquafil SpA ha reso noto che l\u2019Assemblea Ordinaria degli Azionisti della Societ\u00e0, ha autorizzato l\u2019acquisto e la disposizione di azioni proprie ai sensi dell\u2019articolo 2357 e seguenti del Codice Civile. L\u2019autorizzazione deliberata dall\u2019Assemblea ha avuto una durata di diciotto mesi a decorrere dalla data della stessa deliberazione assembleare. L\u2019operazione \u00e8 stata finalizzata a consentire alla Societ\u00e0 di acquistare e/o disporre delle azioni ordinarie della Societ\u00e0 per: (i) la realizzazione di
eventuali operazioni di investimento, nonch\u00e9 per contenere movimenti anomali delle quotazioni e favorire il regolare svolgimento delle negoziazioni al di fuori delle normali variazioni legate all\u2019andamento del mercato, fermo restando in ogni caso il rispetto delle disposizioni vigenti; e per (ii) la conservazione per successivi utilizzi (costituzione di c.d. \u201cmagazzino titoli\u201d), in coerenza con le linee strategiche che la Societ\u00e0 intende perseguire: corrispettivo in operazioni straordinarie o altro atto di disposizione e/o utilizzo a servizio di operazioni di natura straordinaria con altri soggetti. L\u2019Assemblea ha autorizzato l\u2019acquisto, anche in pi\u00f9 tranche, di azioni ordinarie, fino ad un numero massimo che, tenuto conto delle azioni ordinarie di volta in volta detenute in portafoglio dalla Societ\u00e0 e dalle societ\u00e0 da essa controllate, non sia complessivamente superiore al 3% del capitale sociale.
A seguito degli acquisti effettuati alla data del 31 dicembre 2023, Aquafil detiene n. 1.278.450 azioni proprie, pari al 2,4961% del capitale sociale.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f56538": { "value": "
Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio
La riserva negativa per azioni proprie in portafoglio ammonta al 31 dicembre 2023 a Euro 8,6 milioni.
Come anche riportato nel Rapporto Integrato 2021, si ricorda che in data 20 ottobre 2021 Aquafil SpA ha reso noto che l\u2019Assemblea Ordinaria degli Azionisti della Societ\u00e0, ha autorizzato l\u2019acquisto e la disposizione di azioni proprie ai sensi dell\u2019articolo 2357 e seguenti del Codice Civile. L\u2019autorizzazione deliberata dall\u2019Assemblea ha avuto una durata di diciotto mesi a decorrere dalla data della stessa deliberazione assembleare. L\u2019operazione \u00e8 stata finalizzata a consentire alla Societ\u00e0 di acquistare e/o disporre delle azioni ordinarie della Societ\u00e0 per: (i) la realizzazione di
eventuali operazioni di investimento, nonch\u00e9 per contenere movimenti anomali delle quotazioni e favorire il regolare svolgimento delle negoziazioni al di fuori delle normali variazioni legate all\u2019andamento del mercato, fermo restando in ogni caso il rispetto delle disposizioni vigenti; e per (ii) la conservazione per successivi utilizzi (costituzione di c.d. \u201cmagazzino titoli\u201d), in coerenza con le linee strategiche che la Societ\u00e0 intende perseguire: corrispettivo in operazioni straordinarie o altro atto di disposizione e/o utilizzo a servizio di operazioni di natura straordinaria con altri soggetti. L\u2019Assemblea ha autorizzato l\u2019acquisto, anche in pi\u00f9 tranche, di azioni ordinarie, fino ad un numero massimo che, tenuto conto delle azioni ordinarie di volta in volta detenute in portafoglio dalla Societ\u00e0 e dalle societ\u00e0 da essa controllate, non sia complessivamente superiore al 3% del capitale sociale.
A seguito degli acquisti effettuati alla data del 31 dicembre 2023, Aquafil detiene n. 1.278.450 azioni proprie, pari al 2,4961% del capitale sociale.
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Dividendi
L\u2019Assemblea Ordinaria dei soci del 27 aprile 2023 ha deliberato la distribuzione di un dividendo di Euro 12 milioni (pari a Euro 0,24 ad azione) che \u00e8 stato erogato in data 10 maggio 2023 con data di stacco 8 maggio 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f57206": { "value": "
7.13.Benefici ai dipendenti
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di Euro)
Saldo al 31 dicembre 2022
5.192
Oneri finanziari
166
Accantonamenti
\u2212184
Anticipi e liquidazioni
\u2212322
(Utile)/Perdite attuariali
252
Saldo al 31 dicembre 2023
5.104
\"[IMAGE]\"
Si riporta per completezza anche la movimentazione dell\u2019esercizio precedente:
(in migliaia di Euro)
Saldo al 31 dicembre 2021
5.910
Oneri finanziari
66
Accantonamenti
422
Anticipi e liquidazioni
\u2212482
(Utile)/Perdite attuariali
\u2212724
Saldo al 31 dicembre 2022
5.192
\"[IMAGE]\"
Il fondo trattamento di fine rapporto recepisce gli effetti dell\u2019attualizzazione secondo quanto richiesto dal principio contabile IAS 19. Di seguito si riporta il dettaglio delle principali assunzioni economiche e demografiche utilizzate ai fini delle valutazioni attuariali:
Ipotesi finanziarie
31 dicembre 2023
Tasso di attualizzazione
2,95%
Tasso di inflazione
2,00%
Tasso annuo di incremento TFR
3,00%
Ipotesi demografiche
Decesso
Tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato
Inabilit\u00e0
Tavole INPS distinte per et\u00e0 e sesso
Pensionamento
100% al raggiungimento dei requisiti AGO
Frequenza annua di Turnover e Anticipazioni TFR
Frequenza anticipazioni
4,50%
Frequenza turnover
2,50%
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
La durata media finanziaria dell\u2019obbligazione al 31 dicembre 2023 risulta pari a circa 7 anni.
Per comparabilit\u00e0 con l\u2019anno precedente si riporta di seguito il dettaglio delle principali assunzioni economiche e demografiche utilizzate ai fini delle valutazioni attuariali effettuate al 31 dicembre 2022:
Ipotesi finanziarie
31 Dicembre 2022
Tasso di attualizzazione
3,57%
Tasso di inflazione
2,30%
\"[IMAGE]\"
Tasso annuo di incremento TFR
3,23%
Ipotesi demografiche
Decesso
Tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato
Inabilit\u00e0
Tavole INPS distinte per et\u00e0 e sesso
Pensionamento
100% al raggiungimento dei requisiti AGO
Frequenza annua di Turnover e Anticipazioni TFR
Frequenza anticipazioni
4,50%
Frequenza turnover
2,50%
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f57323": { "value": "Il fondo trattamento di fine rapporto recepisce gli effetti dell\u2019attualizzazione secondo quanto richiesto dal principio contabile IAS 19.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f57613": { "value": "
7.14.Passivit\u00e0 finanziarie correnti e non correnti
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
di cui quota corrente
31 dicembre 2022
di cui quota corrente
Finanziamenti bancari di medio - lungo termine
303.516
77.857
263.114
60.880
Ratei interessi e oneri accessori su fin. Bancari medio lungo termine
\u221216
\u221216
\u2212399
\u2212399
Totale finanziamenti bancari di medio - lungo termine
303.499
77.841
262.715
60.481
Prestiti obbligazionari
70.248
12.857
83.158
12.857
Ratei interessi e oneri su prestito obbligazionario
401
401
251
251
Totale prestiti obbligazionari
70.649
13.258
83.409
13.108
Debiti finanziari per leasing e RoU
34.696
9.005
21.074
8.224
Passivit\u00e0 per strumenti finanziari derivati
619
619
0
0
Altre banche a breve e altri finanziamenti
2.438
2.438
1.333
1.333
Totale
411.901
103.161
368.531
83.146
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Finanziamenti bancari di medio \u2013 lungo termine
Tale voce si riferisce ai debiti derivanti da contratti di finanziamento ottenuti da istituti di credito.
Tali contratti prevedono la corresponsione di interessi a tasso fisso o in alternativa a tasso variabile, indicizzato tipicamente al tasso Euribor di periodo pi\u00f9 uno spread.
A eccezione dei finanziamenti contratti da Tessilquattro SpA e Aquafil Benelux, a fine esercizio tutti i finanziamenti del Gruppo risultano contratti da Aquafil SpA, in considerazione del suo rating positivo e della favorevole situazione del mercato finanziario italiano. Aquafil SpA nell\u2019esercizio ha quindi supportato finanziariamente mediante aumenti di capitale sociale l\u2019attivit\u00e0 di investimento delle societ\u00e0 controllate, in particolare la controllata slovena.
Nel corso del 2023, si \u00e8 provveduto al rimborso di finanziamenti secondo il normale piano di ammortamento e sono state stipulate nuove operazioni finanziarie di medio lungo termine per un importo complessivo pari a Euro 100 milioni con i primari istituti bancari.
Le risorse raccolte sono state destinate al mantenimento della liquidit\u00e0.
A fronte dei finanziamenti concessi non risultano iscritte ipoteche n\u00e8 garanzie sui beni aziendali.
(in migliaia di Euro)
Importo originario
Data Accensione
Data di scadenza
Piano di rimborso
Tasso applicato
Al 31 dicembre 2023
di cui quota corrente
Finanziamenti bancari di medio - lungo termine a tasso fisso
Cassa Centrale Banca (ex Casse Rurali Trentine) (*)
15.000
2019
2026
Trimestrali dal 30/09/2021
1,25% fisso, dal 01/07/2024 Euribor 3 mesi + 1%
7.617
2.977
Cassa Centrale Banca (ex Casse Rurali Trentine) (*)
11.000
2022
2029
Trimestrali dal 31/12/2023
1,20% fisso, dal 01/04/2026 Euribor 3 mesi + 1%
10.516
1.952
Cr\u00e9dit Agricole (ex: Credito Valtellinese) (*)
15.000
2018
2024
Trimestrali dal 05/10/2018
1% fisso
3.259
3.259
Cassa Depositi e Prestiti (*)
20.000
2020
2027
Semestrali dal 20/06/2023
1,48% fisso
16.000
4.000
ING Belgie NV
49
2023
2026
Mensili
4,23% fisso
49
16
Totale Finanziamenti bancari di medio - lungo termine a tasso fisso
37.440
12.204
Finanziamenti bancari di medio - lungo termine a tasso variabile
Deutsche Bank (*)
5.000
2018
2024
Trimestrali dal 15/01/2019
Euribor 3 mesi + 1,20%
938
938
Deutsche Bank (*)
20.000
2022
2028
Trimestrali dal 01/10/2023
Euribor 3 mesi + 1,20%
18.000
4.000
Sparkasse - Cassa Risparmio di Bolzano (*)
20.000
2018
2025
Trimestrali dal 31/03/2020
Euribor 3 mesi + 0,85%
8.102
4.034
Sparkasse - Cassa Risparmio di Bolzano (*)
10.000
2022
2028
Trimestrali dal 31/12/2024
Euribor 3 mesi + 1,05%
10.000
600
Banca Intesa (*)(**)
15.000
2018
2024
Semestrali dal 31/07/2019
Euribor 6 mesi + 0,95%
2.571
2.571
Banca Intesa (*)(**)
30.000
2021
2027
Semestrali dal 30/06/2023
Euribor 6 mesi + 1,10%
24.000
6.000
Banca Intesa (*)
20.000
2023
2028
Trimestrali dal 31/12/2025
Euribor 3 mesi + 0,95%
20.000
Banca di Verona
15.000
2017
2024
Trimestrali dal 30/06/2017
Euribor 3 mesi + 2%
3.275
3.275
Banca di Verona
3.000
2019
2024
Trimestrali dal 06/08/2021
Euribor 3 mesi + 1,30%
1.182
1.182
Banca di Verona
5.000
2022
2027
Trimestrali dal 27/04/2024
Euribor 6 mesi + 1,20%
5.000
388
Banca di Verona
5.000
2023
2028
Trimestrali dal 04/04/2024
Euribor 6 mesi + 1,20%
5.000
570
BPM - Banca Popolare di Milano (*) (**)
25.000
2018
2025
Trimestrali dal 31/03/2020
Euribor 3 mesi + 0,90%
11.672
4.491
BPM - Banca Popolare di Milano (*) (**)
15.000
2019
2025
Trimestrali dal 30/09/2020
Euribor 3 mesi + 1,05%
6.173
3.010
BPM - Banca Popolare di Milano (*)
15.000
2023
2028
Trimestrali dal 30/09/2023
Euribor 3 mesi + 1,15%
13.657
2.772
BPER - Banca Popolare Emilia Romagna (*) (**)
10.000
2019
2025
Mensili dal 26/09/2020
Euribor 3 mesi + 0,75%
4.203
2.516
BNL - Banca Nazionale del Lavoro (*)
7.500
2018
2025
Semestrali dal 31/12/2019
Euribor 6 mesi + 1,40%
2.727
2.045
BNL - Banca Nazionale del Lavoro (*) con fondo BEI
12.500
2018
2025
Semestrali dal 31/12/2019
Euribor 6 mesi + 1,25%
4.545
3.409
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
BNL - Banca Nazionale del Lavoro (*)
20.000
2022
2027
Trimestrali dal 08/12/2023
Euribor 3 mesi + 1,40%
18.750
5.000
BNL - Banca Nazionale del Lavoro (*) (**)
10.000
2023
2028
Trimestrali dal 05/10/2024
Euribor 3 mesi + 1,55%
10.000
625
Cr\u00e9dit Agricole (ex Banca Popolare Friuladria) (*) (**)
10.000
2017
2024
Trimestrali dal 31/03/2019
Euribor 3 mesi + 1,30%
2.814
1.852
Cr\u00e9dit Agricole (ex Banca Popolare Friuladria) (*) (**)
10.000
2019
2025
Semestrali dal 28/12/2020
Euribor 6 mesi + 1,05%
3.636
1.818
Cr\u00e9dit Agricole (ex Banca Popolare Friuladria) (*)
10.000
2023
2029
Semestrali dal 29/09/2024
Euribor 6 mesi + 1,35%
10.000
795
Cr\u00e9dit Agricole (ex: Credito Valtellinese) con garanzia Fondo Centrale
5.000
2020
2026
Trimestrali dal 30/09/2021
Euribor 3 mesi + 1,40%
2.457
977
Credito Emiliano
5.000
2022
2027
Trimestrali dal 16/09/2023
Euribor 3 mesi + 0,90%
4.494
1.043
Mediocredito Trentino Alto Adige
3.000
2022
2026
Trimestrali dal 16/10/2023
0,85% fisso fino al 15/10/2022 - Euribor 3 mesi +1%
2.753
994
Monte dei Paschi di Siena (*)
15.000
2018
2025
Semestrali dal 31/12/2019
Euribor 6 mesi + 0,80%
5.625
3.750
Monte dei Paschi di Siena (*) (**) con garanzia SACE
20.000
2023
2028
Trimestrali dal 30/09/2025
Euribor 3 mesi + 0,75%
20.000
MCC - Banca del Mezzogiorno (*)
10.000
2019
2026
Trimestrali dal 09/11/2020
Euribor 1 mese + 1,20%
4.500
2.000
MCC - Banca del Mezzogiorno (*)
15.000
2023
2028
Trimestrali dal 30/06/2025
Euribor 3 mesi + 1,20%
15.000
Cassa Depositi e Prestiti (*)
20.000
2022
2027
Semestrali dal 30/06/2024
Euribor 6 mesi + 1,55%
20.000
5.000
Volksbank
5.000
2023
2028
Trimestrali dal 31/03/2025
Euribor 3 mesi + 1,60%
5.000
Totale Finanziamenti bancari di medio - lungo termine a tasso variabile
266.075
65.653
Ratei interessi su finanziamenti bancari di medio-lungo termine
\u221216
\u221216
Totale finanziamenti bancari di medio - lungo termine a tasso fisso e variabile
303.499
77.841
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
* Finanziamenti che prevedono il rispetto di covenants finanziari
** Finanziamento a cui \u00e8 abbinato un contratto di interest rate swap per effetto del quale l\u2019interesse da riconoscere alla banca \u00e8 fisso e pari al valore esposto in tabella
Taluni contratti di finanziamento prevedono il rispetto di covenant finanziari e patrimoniali, come di seguito dettagliati:
Finanziamento
Data di riferimento
Parametro
Riferimento
Limite
Cr\u00e9dit Agricole (ex Banca Friuladria)
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
\u2264 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
\u2264 3,75
Cr\u00e9dit Agricole (ex Banca Friuladria) - Mutuo acceso nel 2023
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
\u2264 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
\u2264 4,00
Banca Intesa San Paolo
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
\u2264 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
\u2264 3,75
Sparkasse - Cassa di risparmio di Bolzano
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
\u2264 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
\u2264 3,75
BNL - Banca Nazionale del Lavoro
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
\u2264 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
\u2264 3,75
Banco BPM
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
\u2264 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
\u2264 3,75
Cr\u00e9dit Agricole
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
\u2264 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
\u2264 3,75
Deutsche Bank
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
\u2264 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
\u2264 3,75
Monte dei Paschi di Siena
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
\u2264 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
\u2264 3,75
Cassa Centrale Banca (ex Casse Rurali Trentine)
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
\u2264 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
\u2264 3,75
BPER - Banca Pop. Emilia Romagna
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
\u2264 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
\u2264 3,75
MCC - Banca del Mezzogiorno
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
< 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
< 3,75
\"[IMAGE]\"
CDP - Cassa Depositi e Prestiti
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / Patrimonio netto
Gruppo
\u2264 2,50
Base annuale
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
\u2264 3,75
\"[IMAGE]\"
In relazione ai covenants finanziari stabiliti nei contratti di prestito obbligazionario sotto riportati e di finanziamento sopra dettagliati, il Gruppo ha prudenzialmente ottenuto prima della data di chiusura dell\u2019esercizio:
1. dagli Istituti di credito finanziatori, la sospensione (\u201choliday covenant\u201d) della verifica del covenant \u201cLeverage Ratio PFN/EBITDA\u201d e del covenant \u201cPFN/Patrimonio netto\u201d calcolati sul bilancio consolidato chiuso al 31 dicembre 2023 e per i casi applicabili anche sulla Relazione semestrale consolidata al 30 giugno 2024 con rientro al regime contrattuale al 31 dicembre 2024;
2. dai sottoscrittori dei prestiti obbligazionari la rimodulazione dei seguenti covenants finanziari:
\u2022\u201cLeverage Ratio PFN/EBITDA\u201d consolidato portandolo al 5,50 e con rientro al regime contrattuale al 31 dicembre 2024.
\u2022\u201cInterest Coverage Ratio\u201d consolidato portandolo da 4 a 2,50 al 31 dicembre 2023, a 3 al 31 dicembre 2024 ed a 3,5 al 31 dicembre 2025
A fronte dei finanziamenti concessi non risultano iscritte ipoteche o garanzie sui beni aziendali.
Prestiti obbligazionari
La Societ\u00e0 ha in essere due prestiti obbligazionari a tasso fisso, per un valore complessivo originario di Euro 90 milioni che al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari ad Euro 70 milioni, in riduzione rispetto al precedente esercizio di circa Euro 12,9 milioni per effetto del rimborso delle rate scadute nell\u2019esercizio 2023. I prestiti obbligazionari in essere hanno le seguenti caratteristiche:
\u2022un primo prestito obbligazionario (\u201cA\u201d), inizialmente emesso in data 23 giugno 2015 e sottoscritto da societ\u00e0 appartenenti al Gruppo statunitense Prudential Financial Inc. di valore pari ad Euro 50 milioni, da rimborsare in 7 rate costanti, ciascuna di Euro 7,1 milioni di cui l\u2019ultima scadente il 20 settembre 2028, debito residuo al 31 dicembre 2023 pari ad Euro 35,7 milioni; il prestito \u00e8 soggetto al tasso di interesse fisso del 3,70% con l\u2019applicazione di un \u201cmargin ratchet\u201d che prevede un incremento graduale del tasso fino ad un massimo dell\u20191% al variare del rapporto PFN/EBITDA del Gruppo. Il rapporto PFN/EBITDA alla data
del 31/12/2022 ha comportato un incremento di tasso per il semestre successivo (da marzo 2023 a settembre 2023) da 3,75% a 4,20%. Per effetto del rapporto PFN/EBITDA alla data del 30 giugno 2023, il tasso di interesse \u00e8 passato dal 4,20% al 4,70%, che rimane valido fino al marzo 2024;
\u2022un secondo prestito \u201cB\u201d \u00e8 stato emesso in data 24 maggio 2019, al fine di finanziare l\u2019operazione di acquisizione di Aquafil O\u2019Mara, e sottoscritto da societ\u00e0 appartenenti al Gruppo statunitense Prudential Financial Inc., per l\u2019importo complessivo di Euro 40 milioni; da rimborsare in 7 rate annuali a partire dal 24 maggio 2023, il debito residuo al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari ad Euro 34,3 milioni; il tasso d\u2019interesse fisso ammonta a 1,87% con l\u2019applicazione dello stesso \u201cmargin ratchet\u201d del prestito obbligazionario \u201cA\u201d; Per effetto del rapporto PFN/EBITDA alla data del 30 giugno 2022, si conferma l\u2019applicazione del tasso di interesse al 1,87% fino al maggio 2023 che si incrementa per effetto del rapporto alla data del 31 dicembre 2022, al 2,37% per il periodo maggio-novembre 2023. Per effetto del rapporto PFN/EBITDA alla data del 30 giugno 2023 il tasso di interesse \u00e8 passato al 2,87% fino al maggio 2024.
La seguente tabella riepiloga le principali caratteristiche dei suddetti prestiti obbligazionari:
Prestito obbligazionario
Valore nominale complessivo
Data di emissione
Data di scadenza
Piano di rimborso della quota capitale
Tasso di interesse fisso
Prestito obbligazionario A
50.000.000
23/06/2015
20/09/2028
7 rate annuali a partire dal 20/09/2022
4,70%
Prestito obbligazionario B
40.000.000
24/05/2019
24/05/2029
7 rate annuali a partire dal 24/05/2023
2,87%
\"[IMAGE]\"
I prestiti obbligazionari prevedono il rispetto dei seguenti covenant finanziari, cos\u00ec come definiti contrattualmente, da calcolarsi sulla base del bilancio consolidato del Gruppo:
Prestito obbligazionario A - B
Parametri finanziari
Parametro
Limite covenants
Interest Coverage Ratio
EBITDA / Oneri finanziari netti
> 2,5
Leverage Ratio (*)
Indebitamento finanziario netto / EBITDA
< 3,75
Net Debt Ratio
Indebitamento finanziario netto /Patrimonio Netto
Previsti scaglioni di limite minimo di Patrimonio Netto
\"[IMAGE]\"
(*) Tale indicatore deve essere calcolato con riferimento al periodo di 12 mesi che termina al 31 dicembre e al 30 giugno per tutti gli esercizi applicabili
Il mancato rispetto di solo uno dei suddetti parametri finanziari, ove non vi venga posto rimedio nei termini contrattualmente previsti, costituirebbe un\u2019ipotesi di rimborso anticipato obbligatorio del prestito obbligazionario.
I termini e le condizioni dei suddetti prestiti obbligazionari prevedono, inoltre, come usuale per operazioni finanziarie di questo genere, una serie articolata di impegni a carico della Societ\u00e0 e delle societ\u00e0 del Gruppo (\u201cAffirmative Covenants\u201d) e una serie di limitazioni alla possibilit\u00e0 di effettuare alcune operazioni, se non nel rispetto di determinati parametri finanziari o di specifiche eccezioni previste dal contratto con gli obbligazionisti (\u201cNegative Covenants\u201d). Nello specifico, si segnalano infatti talune limitazioni all\u2019assunzione di indebitamento finanziario, all\u2019effettuazione di determinati investimenti e atti di disposizione dei beni e attivit\u00e0 sociali. A garanzia del puntuale e corretto adempimento delle obbligazioni derivanti in capo alla capogruppo dall\u2019emissione dei titoli, le societ\u00e0 Aquafil Usa Inc. e Aquafil SLO doo hanno rilasciato a favore dei sottoscrittori delle garanzie societarie solidali.
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Debiti finanziari per leasing
I debiti finanziari per leasing, che ammontano a Euro 34,7 milioni in aumento rispetto al dato consuntivato al 31 dicembre 2022 (pari a Euro 21,1 milioni), si riferiscono agli effetti dell\u2019applicazione del principio IFRS 16. La variazione in aumento \u00e8 dovuta principalmente alla sottoscrizione di nuovi contratti di leasing intervenuta nel corso dell\u2019esercizio come pi\u00f9 dettagliatamente descritto nel paragrafo 7.3 delle presenti Note Illustrative.
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7.15.Fondi per rischi e oneri
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Fondo indennit\u00e0 suppletiva clientela agenti e altri
1.600
1.734
Fondo garanzia su clienti commesse engineering
109
241
Totale
1.710
1.975
\"[IMAGE]\"
Il saldo al 31 dicembre 2023, pari a Euro 1,7 milioni \u00e8 in linea con quanto consuntivato al 31 dicembre 2022.
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7.16.Altre passivit\u00e0 correnti e non correnti
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
di cui quota corrente
31 dicembre 2022
di cui quota corrente
Debiti verso il personale
9.912
9.912
12.532
12.532
Debiti verso Istituti di previdenza
3.103
3.103
3.229
3.229
Debiti verso controllanti per imposte
0
0
230
230
Debiti verso erario
2.511
2.511
2.125
2.125
Altri debiti diversi
2.021
2.021
1.215
1.215
Ratei e risconti passivi
9.151
3.299
14.817
5.832
Totale
26.698
20.846
34.148
25.163
\"[IMAGE]\"
La voce \u201cDebiti verso il personale\u201d accoglie quanto dovuto a fine esercizio dalle societ\u00e0 del gruppo ai rispettivi dipendenti e ammonta a Euro 9,9 milioni, in diminuzione di Euro 2,6 milioni rispetto al dato consuntivato al 31 dicembre 2022 (pari a 12,5 milioni). Tale diminuzione \u00e8 strettamente correlata alla diminuzione dell\u2019organico complessivo in forza al 31 dicembre 2023 rispetto alla chiusura relativa all\u2019esercizio precedente.
La voce \u201cDebiti verso istituti di previdenza\u201d accoglie principalmente quanto dovuto a fine esercizio dalle societ\u00e0 del gruppo e dai rispettivi dipendenti agli istituti di previdenza e ammonta a Euro 3,1 milioni, in linea con quanto consuntivato al 31 dicembre 2022.
I \u201cDebiti verso controllanti per imposte\u201d che al 31 dicembre 2022 ammontavano a Euro 0,2 milioni e che erano relativi a quanto dovuto da Tessilquattro SpA alla controllante Aquafin Holding SpA per l\u2019adesione al regime di consolidato fiscale, sono stati interamente saldati nel corso del presente esercizio.
La voce \u201cDebito verso Erario\u201d include principalmente gli importi dovuti all\u2019erario e ammonta a Euro 2,5 milioni, sostanzialmente in linea con quanto consuntivato nel precedente esercizio.
I \u201cRatei e risconti passivi\u201d sono principalmente riferibili:
\u2022all\u2019accordo commerciale stipulato con il gruppo statunitense Interface avente a oggetto una collaborazione mondiale in tema di fornitura e sviluppo prodotti. In particolare, Aquafil SpA ha sottoscritto l\u2019obbligo fino al 2026 di garantire a Interface determinati benefici sulle forniture a fronte del quale il cliente Interface, oltre ad impegnarsi a ritirare quantitativi minimi annuali, ha anticipato ad Aquafil SpA l\u2019importo di 24 milioni di dollari in pi\u00f9 tranches e in diversi periodi. Al 31 dicembre 2023 tale ricavo differito, rilevato nei risconti passivi, ammonta a Euro 4,6 milioni;
\u2022risconto della parte di competenza degli esercizi futuri del contributo ottenuto dall\u2019Unione Europea per il progetto di ricerca denominato \u201cEffective\u201d, descritto nella Relazione sulla Gestione e anche commentato nelle precedenti note. Il risconto originariamente iscritto per Euro
3,3 milioni e relativo al contributo complessivo rilevato alla data di sottoscrizione della convenzione con gli enti finanziatori (con contropartita nelle Altre attivit\u00e0 non correnti), risulta al 31 dicembre 2023 pari a Euro 1,4 milioni. Si evidenzia che a partire dall\u2019esercizio 2019 i costi relativi al progetto \u201cEffective\u201d sono stati capitalizzati nelle immobilizzazioni immateriali in corso per la quota ammissibile in base ai requisiti previsti dallo IAS 38. Pertanto, il contributo residuo relativo alla quota capitalizzata \u00e8 stato imputato a conto economico a partire dall\u2019anno 2022, per un periodo di 5 anni, in quanto il bene \u00e8 stato capitalizzato e viene ammortizzato su tale orizzonte temporale.
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7.16.Altre passivit\u00e0 correnti e non correnti
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
di cui quota corrente
31 dicembre 2022
di cui quota corrente
Debiti verso il personale
9.912
9.912
12.532
12.532
Debiti verso Istituti di previdenza
3.103
3.103
3.229
3.229
Debiti verso controllanti per imposte
0
0
230
230
Debiti verso erario
2.511
2.511
2.125
2.125
Altri debiti diversi
2.021
2.021
1.215
1.215
Ratei e risconti passivi
9.151
3.299
14.817
5.832
Totale
26.698
20.846
34.148
25.163
\"[IMAGE]\"
La voce \u201cDebiti verso il personale\u201d accoglie quanto dovuto a fine esercizio dalle societ\u00e0 del gruppo ai rispettivi dipendenti e ammonta a Euro 9,9 milioni, in diminuzione di Euro 2,6 milioni rispetto al dato consuntivato al 31 dicembre 2022 (pari a 12,5 milioni). Tale diminuzione \u00e8 strettamente correlata alla diminuzione dell\u2019organico complessivo in forza al 31 dicembre 2023 rispetto alla chiusura relativa all\u2019esercizio precedente.
La voce \u201cDebiti verso istituti di previdenza\u201d accoglie principalmente quanto dovuto a fine esercizio dalle societ\u00e0 del gruppo e dai rispettivi dipendenti agli istituti di previdenza e ammonta a Euro 3,1 milioni, in linea con quanto consuntivato al 31 dicembre 2022.
I \u201cDebiti verso controllanti per imposte\u201d che al 31 dicembre 2022 ammontavano a Euro 0,2 milioni e che erano relativi a quanto dovuto da Tessilquattro SpA alla controllante Aquafin Holding SpA per l\u2019adesione al regime di consolidato fiscale, sono stati interamente saldati nel corso del presente esercizio.
La voce \u201cDebito verso Erario\u201d include principalmente gli importi dovuti all\u2019erario e ammonta a Euro 2,5 milioni, sostanzialmente in linea con quanto consuntivato nel precedente esercizio.
I \u201cRatei e risconti passivi\u201d sono principalmente riferibili:
\u2022all\u2019accordo commerciale stipulato con il gruppo statunitense Interface avente a oggetto una collaborazione mondiale in tema di fornitura e sviluppo prodotti. In particolare, Aquafil SpA ha sottoscritto l\u2019obbligo fino al 2026 di garantire a Interface determinati benefici sulle forniture a fronte del quale il cliente Interface, oltre ad impegnarsi a ritirare quantitativi minimi annuali, ha anticipato ad Aquafil SpA l\u2019importo di 24 milioni di dollari in pi\u00f9 tranches e in diversi periodi. Al 31 dicembre 2023 tale ricavo differito, rilevato nei risconti passivi, ammonta a Euro 4,6 milioni;
\u2022risconto della parte di competenza degli esercizi futuri del contributo ottenuto dall\u2019Unione Europea per il progetto di ricerca denominato \u201cEffective\u201d, descritto nella Relazione sulla Gestione e anche commentato nelle precedenti note. Il risconto originariamente iscritto per Euro
3,3 milioni e relativo al contributo complessivo rilevato alla data di sottoscrizione della convenzione con gli enti finanziatori (con contropartita nelle Altre attivit\u00e0 non correnti), risulta al 31 dicembre 2023 pari a Euro 1,4 milioni. Si evidenzia che a partire dall\u2019esercizio 2019 i costi relativi al progetto \u201cEffective\u201d sono stati capitalizzati nelle immobilizzazioni immateriali in corso per la quota ammissibile in base ai requisiti previsti dallo IAS 38. Pertanto, il contributo residuo relativo alla quota capitalizzata \u00e8 stato imputato a conto economico a partire dall\u2019anno 2022, per un periodo di 5 anni, in quanto il bene \u00e8 stato capitalizzato e viene ammortizzato su tale orizzonte temporale.
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La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
di cui quota corrente
31 dicembre 2022
di cui quota corrente
Debiti verso il personale
9.912
9.912
12.532
12.532
Debiti verso Istituti di previdenza
3.103
3.103
3.229
3.229
Debiti verso controllanti per imposte
0
0
230
230
Debiti verso erario
2.511
2.511
2.125
2.125
Altri debiti diversi
2.021
2.021
1.215
1.215
Ratei e risconti passivi
9.151
3.299
14.817
5.832
Totale
26.698
20.846
34.148
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\"[IMAGE]\"
La voce \u201cDebiti verso il personale\u201d accoglie quanto dovuto a fine esercizio dalle societ\u00e0 del gruppo ai rispettivi dipendenti e ammonta a Euro 9,9 milioni, in diminuzione di Euro 2,6 milioni rispetto al dato consuntivato al 31 dicembre 2022 (pari a 12,5 milioni). Tale diminuzione \u00e8 strettamente correlata alla diminuzione dell\u2019organico complessivo in forza al 31 dicembre 2023 rispetto alla chiusura relativa all\u2019esercizio precedente.
La voce \u201cDebiti verso istituti di previdenza\u201d accoglie principalmente quanto dovuto a fine esercizio dalle societ\u00e0 del gruppo e dai rispettivi dipendenti agli istituti di previdenza e ammonta a Euro 3,1 milioni, in linea con quanto consuntivato al 31 dicembre 2022.
I \u201cDebiti verso controllanti per imposte\u201d che al 31 dicembre 2022 ammontavano a Euro 0,2 milioni e che erano relativi a quanto dovuto da Tessilquattro SpA alla controllante Aquafin Holding SpA per l\u2019adesione al regime di consolidato fiscale, sono stati interamente saldati nel corso del presente esercizio.
La voce \u201cDebito verso Erario\u201d include principalmente gli importi dovuti all\u2019erario e ammonta a Euro 2,5 milioni, sostanzialmente in linea con quanto consuntivato nel precedente esercizio.
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La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
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di cui quota corrente
31 dicembre 2022
di cui quota corrente
Debiti verso il personale
9.912
9.912
12.532
12.532
Debiti verso Istituti di previdenza
3.103
3.103
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3.229
Debiti verso controllanti per imposte
0
0
230
230
Debiti verso erario
2.511
2.511
2.125
2.125
Altri debiti diversi
2.021
2.021
1.215
1.215
Ratei e risconti passivi
9.151
3.299
14.817
5.832
Totale
26.698
20.846
34.148
25.163
\"[IMAGE]\"
La voce \u201cDebiti verso il personale\u201d accoglie quanto dovuto a fine esercizio dalle societ\u00e0 del gruppo ai rispettivi dipendenti e ammonta a Euro 9,9 milioni, in diminuzione di Euro 2,6 milioni rispetto al dato consuntivato al 31 dicembre 2022 (pari a 12,5 milioni). Tale diminuzione \u00e8 strettamente correlata alla diminuzione dell\u2019organico complessivo in forza al 31 dicembre 2023 rispetto alla chiusura relativa all\u2019esercizio precedente.
La voce \u201cDebiti verso istituti di previdenza\u201d accoglie principalmente quanto dovuto a fine esercizio dalle societ\u00e0 del gruppo e dai rispettivi dipendenti agli istituti di previdenza e ammonta a Euro 3,1 milioni, in linea con quanto consuntivato al 31 dicembre 2022.
I \u201cDebiti verso controllanti per imposte\u201d che al 31 dicembre 2022 ammontavano a Euro 0,2 milioni e che erano relativi a quanto dovuto da Tessilquattro SpA alla controllante Aquafin Holding SpA per l\u2019adesione al regime di consolidato fiscale, sono stati interamente saldati nel corso del presente esercizio.
La voce \u201cDebito verso Erario\u201d include principalmente gli importi dovuti all\u2019erario e ammonta a Euro 2,5 milioni, sostanzialmente in linea con quanto consuntivato nel precedente esercizio.
I \u201cRatei e risconti passivi\u201d sono principalmente riferibili:
\u2022all\u2019accordo commerciale stipulato con il gruppo statunitense Interface avente a oggetto una collaborazione mondiale in tema di fornitura e sviluppo prodotti. In particolare, Aquafil SpA ha sottoscritto l\u2019obbligo fino al 2026 di garantire a Interface determinati benefici sulle forniture a fronte del quale il cliente Interface, oltre ad impegnarsi a ritirare quantitativi minimi annuali, ha anticipato ad Aquafil SpA l\u2019importo di 24 milioni di dollari in pi\u00f9 tranches e in diversi periodi. Al 31 dicembre 2023 tale ricavo differito, rilevato nei risconti passivi, ammonta a Euro 4,6 milioni;
\u2022risconto della parte di competenza degli esercizi futuri del contributo ottenuto dall\u2019Unione Europea per il progetto di ricerca denominato \u201cEffective\u201d, descritto nella Relazione sulla Gestione e anche commentato nelle precedenti note. Il risconto originariamente iscritto per Euro
3,3 milioni e relativo al contributo complessivo rilevato alla data di sottoscrizione della convenzione con gli enti finanziatori (con contropartita nelle Altre attivit\u00e0 non correnti), risulta al 31 dicembre 2023 pari a Euro 1,4 milioni. Si evidenzia che a partire dall\u2019esercizio 2019 i costi relativi al progetto \u201cEffective\u201d sono stati capitalizzati nelle immobilizzazioni immateriali in corso per la quota ammissibile in base ai requisiti previsti dallo IAS 38. Pertanto, il contributo residuo relativo alla quota capitalizzata \u00e8 stato imputato a conto economico a partire dall\u2019anno 2022, per un periodo di 5 anni, in quanto il bene \u00e8 stato capitalizzato e viene ammortizzato su tale orizzonte temporale.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f61771": { "value": "
I \u201cRatei e risconti passivi\u201d sono principalmente riferibili:
\u2022all\u2019accordo commerciale stipulato con il gruppo statunitense Interface avente a oggetto una collaborazione mondiale in tema di fornitura e sviluppo prodotti. In particolare, Aquafil SpA ha sottoscritto l\u2019obbligo fino al 2026 di garantire a Interface determinati benefici sulle forniture a fronte del quale il cliente Interface, oltre ad impegnarsi a ritirare quantitativi minimi annuali, ha anticipato ad Aquafil SpA l\u2019importo di 24 milioni di dollari in pi\u00f9 tranches e in diversi periodi. Al 31 dicembre 2023 tale ricavo differito, rilevato nei risconti passivi, ammonta a Euro 4,6 milioni;
\u2022risconto della parte di competenza degli esercizi futuri del contributo ottenuto dall\u2019Unione Europea per il progetto di ricerca denominato \u201cEffective\u201d, descritto nella Relazione sulla Gestione e anche commentato nelle precedenti note. Il risconto originariamente iscritto per Euro
3,3 milioni e relativo al contributo complessivo rilevato alla data di sottoscrizione della convenzione con gli enti finanziatori (con contropartita nelle Altre attivit\u00e0 non correnti), risulta al 31 dicembre 2023 pari a Euro 1,4 milioni. Si evidenzia che a partire dall\u2019esercizio 2019 i costi relativi al progetto \u201cEffective\u201d sono stati capitalizzati nelle immobilizzazioni immateriali in corso per la quota ammissibile in base ai requisiti previsti dallo IAS 38. Pertanto, il contributo residuo relativo alla quota capitalizzata \u00e8 stato imputato a conto economico a partire dall\u2019anno 2022, per un periodo di 5 anni, in quanto il bene \u00e8 stato capitalizzato e viene ammortizzato su tale orizzonte temporale.
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7.17.Debiti commerciali
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Debiti verso fornitori
114.950
125.445
Debiti verso controllanti, collegate e altre parti correlate
551
270
Debiti per acconti
506
1.126
Totale
116.006
126.840
\"[IMAGE]\"
I debiti commerciali ammontano a Euro 116 milioni evidenziando una variazione in diminuzione di Euro 10,8 milioni rispetto a quanto consuntivato al 31 dicembre 2022 (Euro 126,8 milioni) sostanzialmente correlato alla contrazione dei costi per materie prime e per servizi come dettagliato nella Relazione sulla Gestione e nelle Note Illustrative. Si evidenzia che a fine anno risultano ceduti dalla Capogruppo in modalit\u00e0 confirming circa Euro 2,6 milioni a condizioni di mercato.
Al 31 dicembre 2023 non risultano in bilancio debiti commerciali superiori a cinque anni.
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8.1.Ricavi
Di seguito viene riportata la ripartizione dei ricavi per area geografica:
2023
2022
Variazione
in milioni di Euro
%
in milioni di Euro
%
in milioni di Euro
%
EMEA
295,2
52%
372,9
55%
\u221277,8
\u221221%
Nord America
182,7
32%
202,1
30%
\u221219,4
\u221210%
Asia e Oceania
92,0
16%
105,8
15%
\u221213,8
\u221213%
Resto del mondo
2,0
0%
3,3
0%
\u22121,3
\u221240%
Totale
571,8
100%
684,1
100%
\u2212112,3
\u221216%
\"[IMAGE]\"
I ricavi accolgono quasi interamente il valore delle vendite di beni delle tre linee di prodotto del Gruppo in precedenza descritte, ovvero la linea Prodotto BCF (fibre per tappeti), la linea Prodotto NTF (fibre per abbigliamento) e la linea Prodotto Polimeri.
Il dettaglio dei ricavi per Linea di Prodotto \u00e8 riportato nella Relazione sulla Gestione da cui si pu\u00f2 evincere che il significativo decremento dei ricavi \u00e8 riscontrabile nell\u2019area EMEA (decremento di Euro 77,8 milioni, in calo del 21% rispetto al 2022), nell\u2019area Nord America (decremento di Euro 19,4 milioni, in calo del 10% rispetto al 2022) e nell\u2019area Asia e Oceania (decremento di Euro 13,8 milioni, in calo del 13% rispetto al 2022).
In generale il decremento dei ricavi \u00e8 stato determinato sia da una riduzione delle quantit\u00e0 vendute che da una diminuzione media dei prezzi di vendita come anche pi\u00f9 dettagliatamente commentato nella Relazione sulla Gestione.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f62813": { "value": "
Come previsto dall\u2019applicazione del principio IFRS 15 all\u2019interno della voce \u201cRicavi\u201d sono ricompresi, direttamente a riduzione degli stessi, gli \u201csconti cassa\u201d, che al 31 dicembre 2023 sono pari a Euro 2,8 milioni (Euro 3,8 milioni al 31 dicembre 2022).
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8.2.Altri ricavi e proventi
La voce \u201cAltri ricavi e proventi\u201d \u00e8 pari a Euro 8,9 milioni e si riferisce principalmente a:
-Euro 4,8 milioni relativi ai contributi ottenuti dalle attivit\u00e0 delle societ\u00e0 statunitensi prevalentemente per il recupero di tappeti a fine vita;
-Euro 2,5 milioni per il contributo credito d\u2019imposta energia e gas concesso nel corso dell\u2019anno per le imprese a forte consumo di energia elettrica e a forte consumo di gas naturale che hanno soddisfatto requisiti previsti dalla normativa (DL n\u00b04 del 27/01/2022 e seguenti, Legge
n\u00b0197, DL n\u00b034 del 2023) relativamente alla capogruppo Aquafil SpA e alla controllata Tessilquattro SpA;
-Euro 0,3 milioni quale quota di competenza dell\u2019anno 2023 relativamente agli investimenti effettuati dalla controllata Tessilquattro SpA a partire dall\u2019anno 2020 relativamente a investimenti ammessi all\u2019agevolazione fiscale prevista dall\u2019articolo 1, comma 9 della Legge 232 del 11 dicembre 2016 e successive Leggi n. 205 del 27 dicembre 2017, n.145 del 30 dicembre 2018, n.160 del 27 dicembre 2019, n.178 del 30 dicembre 2020 e n.234 del 30 dicembre 2021;
-Euro 0,4 milioni relativamente alla quota dell\u2019anno del risconto relativo al contributo riconosciuto dalla UE per il progetto di ricerca \u201cEffective\u201d, relativa alla capogruppo Aquafil SpA per Euro 0,2 milioni e alla controllata AquafilSLO doo per Euro 0,2 milioni;
-Euro 0,2 milioni relativamente al contributo ottenuto dalla capogruppo Aquafil SpA e dalla controllata Tessilquattro SpA per la norma di legge 178/2020 all\u2019articolo 1 comma 1054 prevede un contributo per le imprese che effettuano investimenti in beni strumentali, acquisti di beni funzionali allo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 produttiva dell\u2019impresa;
-Euro 0,1 milioni relativamente al credito d\u2019imposta relativo all\u2019acquisto di beni strumentali e per il contributo riconosciuto dalla UE per il progetto \u201cCisuflo\u201d.
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8.3.Costi per materie prime
La voce comprende costi di acquisto materie prime, sussidiarie e di consumo nonch\u00e9 la variazione delle rimanenze.
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Materie prime e semilavorati
260.497
275.505
Materiale sussidiario e di consumo
25.918
34.830
Altri acquisti e prodotti finiti
5.206
7.480
Totale
291.620
317.815
\"[IMAGE]\"
I costi per materie prime, sussidiarie e di consumo ammontano a Euro 291,6 milioni ed evidenziano una variazione in diminuzione di Euro 26,2 milioni, pari all\u20198% rispetto al precedente esercizio (Euro 317,8 milioni). Come anche descritto nella Relazione sulla gestione, il dato consuntivato al 31 dicembre 2023 sconta l\u2019elevato valore dello stock creatosi nel corso del 2022 malgrado la riduzione del costo delle materie prime emerso nel corso dell\u2019esercizio 2023.
8.4.Costi per servizi e godimento beni di terzi
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Trasporti spedizioni e dogane
16.187
34.940
Energia forza motrice acqua gas
55.848
77.529
Manutenzioni
10.023
10.364
Servizi per il personale
6.240
6.210
Consulenze tecniche ICT commerciali legali fiscali amm
11.828
10.360
Assicurazioni
3.599
3.428
Marketing e Pubblicit\u00e0
3.478
4.341
Pulizia vigilanza e smaltimento rifiuti
3.620
4.002
Magazzinaggi e gestione depositi est.
4.337
4.483
Costi per lavorazioni
5.328
5.777
Altre spese di vendite
262
298
Emolumenti sindaci
163
161
Altri costi per servizi
3.332
4.068
Locazioni e noleggi
2.661
2.510
Totale
126.907
168.472
\"[IMAGE]\"
I costi per servizi ammontano a Euro 126,9 milioni evidenziando un decremento di Euro 41,6 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 (pari a Euro 168,5 milioni). Il decremento, correlato alla dinamica della diminuzione dei volumi di produzione, \u00e8 particolarmente marcato per quanto riguarda i costi inerenti trasporti e costi delle utilities che, come dettagliato nella Relazione sulla Gestione, nel corso 2023 si sono fortemente ridotti.
8.5.Costi per il personale
Di seguito si provvede a fornire la ripartizione di tali costi:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Salari e stipendi
97.540
97.772
Oneri sociali
20.846
20.783
Trattamento di fine rapporto
1.732
2.003
Altri costi non ricorrenti
3.006
1.565
Emolumenti amministratori
1.910
4.753
Totale
125.034
126.875
\"[IMAGE]\"
La voce relativa ai costi per il personale ammonta a Euro 125,0 milioni ed evidenzia un decremento di 1,8 milioni rispetto all\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022. La riduzione del costo del personale \u00e8 dovuta prevalentemente alla differente composizione dell\u2019organico nel corso del 2023, in particolare per la riduzione del numero medio dei dirigenti (come dettagliato nella tabella
successiva) che \u00e8 parzialmente compensata dall\u2019effetto negativo dell\u2019aumento dell\u2019inflazione che ha determinato l\u2019incremento dei salari in alcuni dei paesi nei quali opera il gruppo Aquafil.
La voce \u201cAltri costi non ricorrenti\u201d si riferisce principalmente a incentivi all\u2019esodo sostenuti dalla capogruppo Aquafil SpA per Euro 1,1 milioni, da AquafilSLO doo per Euro 0,7 milioni, Aquafil UK Ltd per Euro 0,8 milioni e Aquafil Carpet Recycling #1 Inc. per Euro 0,3 milioni.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f63300": { "value": "
8.3.Costi per materie prime
La voce comprende costi di acquisto materie prime, sussidiarie e di consumo nonch\u00e9 la variazione delle rimanenze.
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Materie prime e semilavorati
260.497
275.505
Materiale sussidiario e di consumo
25.918
34.830
Altri acquisti e prodotti finiti
5.206
7.480
Totale
291.620
317.815
\"[IMAGE]\"
I costi per materie prime, sussidiarie e di consumo ammontano a Euro 291,6 milioni ed evidenziano una variazione in diminuzione di Euro 26,2 milioni, pari all\u20198% rispetto al precedente esercizio (Euro 317,8 milioni). Come anche descritto nella Relazione sulla gestione, il dato consuntivato al 31 dicembre 2023 sconta l\u2019elevato valore dello stock creatosi nel corso del 2022 malgrado la riduzione del costo delle materie prime emerso nel corso dell\u2019esercizio 2023.
8.4.Costi per servizi e godimento beni di terzi
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Trasporti spedizioni e dogane
16.187
34.940
Energia forza motrice acqua gas
55.848
77.529
Manutenzioni
10.023
10.364
Servizi per il personale
6.240
6.210
Consulenze tecniche ICT commerciali legali fiscali amm
11.828
10.360
Assicurazioni
3.599
3.428
Marketing e Pubblicit\u00e0
3.478
4.341
Pulizia vigilanza e smaltimento rifiuti
3.620
4.002
Magazzinaggi e gestione depositi est.
4.337
4.483
Costi per lavorazioni
5.328
5.777
Altre spese di vendite
262
298
Emolumenti sindaci
163
161
Altri costi per servizi
3.332
4.068
Locazioni e noleggi
2.661
2.510
Totale
126.907
168.472
\"[IMAGE]\"
I costi per servizi ammontano a Euro 126,9 milioni evidenziando un decremento di Euro 41,6 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 (pari a Euro 168,5 milioni). Il decremento, correlato alla dinamica della diminuzione dei volumi di produzione, \u00e8 particolarmente marcato per quanto riguarda i costi inerenti trasporti e costi delle utilities che, come dettagliato nella Relazione sulla Gestione, nel corso 2023 si sono fortemente ridotti.
8.5.Costi per il personale
Di seguito si provvede a fornire la ripartizione di tali costi:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Salari e stipendi
97.540
97.772
Oneri sociali
20.846
20.783
Trattamento di fine rapporto
1.732
2.003
Altri costi non ricorrenti
3.006
1.565
Emolumenti amministratori
1.910
4.753
Totale
125.034
126.875
\"[IMAGE]\"
La voce relativa ai costi per il personale ammonta a Euro 125,0 milioni ed evidenzia un decremento di 1,8 milioni rispetto all\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022. La riduzione del costo del personale \u00e8 dovuta prevalentemente alla differente composizione dell\u2019organico nel corso del 2023, in particolare per la riduzione del numero medio dei dirigenti (come dettagliato nella tabella
successiva) che \u00e8 parzialmente compensata dall\u2019effetto negativo dell\u2019aumento dell\u2019inflazione che ha determinato l\u2019incremento dei salari in alcuni dei paesi nei quali opera il gruppo Aquafil.
La voce \u201cAltri costi non ricorrenti\u201d si riferisce principalmente a incentivi all\u2019esodo sostenuti dalla capogruppo Aquafil SpA per Euro 1,1 milioni, da AquafilSLO doo per Euro 0,7 milioni, Aquafil UK Ltd per Euro 0,8 milioni e Aquafil Carpet Recycling #1 Inc. per Euro 0,3 milioni.
La tabella seguente mostra il numero dei dipendenti del Gruppo, ripartito per categorie:
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Media 2023
Media 2022
Managers
41
47
45
51
Middle managers
183
160
171
157
Impiegati
382
433
419
433
Operai
2.031
2.132
2.154
2.155
2.637
2.772
2.789
2.795
\"[IMAGE]\"
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8.3.Costi per materie prime
La voce comprende costi di acquisto materie prime, sussidiarie e di consumo nonch\u00e9 la variazione delle rimanenze.
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Materie prime e semilavorati
260.497
275.505
Materiale sussidiario e di consumo
25.918
34.830
Altri acquisti e prodotti finiti
5.206
7.480
Totale
291.620
317.815
\"[IMAGE]\"
I costi per materie prime, sussidiarie e di consumo ammontano a Euro 291,6 milioni ed evidenziano una variazione in diminuzione di Euro 26,2 milioni, pari all\u20198% rispetto al precedente esercizio (Euro 317,8 milioni). Come anche descritto nella Relazione sulla gestione, il dato consuntivato al 31 dicembre 2023 sconta l\u2019elevato valore dello stock creatosi nel corso del 2022 malgrado la riduzione del costo delle materie prime emerso nel corso dell\u2019esercizio 2023.
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La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Trasporti spedizioni e dogane
16.187
34.940
Energia forza motrice acqua gas
55.848
77.529
Manutenzioni
10.023
10.364
Servizi per il personale
6.240
6.210
Consulenze tecniche ICT commerciali legali fiscali amm
11.828
10.360
Assicurazioni
3.599
3.428
Marketing e Pubblicit\u00e0
3.478
4.341
Pulizia vigilanza e smaltimento rifiuti
3.620
4.002
Magazzinaggi e gestione depositi est.
4.337
4.483
Costi per lavorazioni
5.328
5.777
Altre spese di vendite
262
298
Emolumenti sindaci
163
161
Altri costi per servizi
3.332
4.068
Locazioni e noleggi
2.661
2.510
Totale
126.907
168.472
\"[IMAGE]\"
I costi per servizi ammontano a Euro 126,9 milioni evidenziando un decremento di Euro 41,6 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 (pari a Euro 168,5 milioni). Il decremento, correlato alla dinamica della diminuzione dei volumi di produzione, \u00e8 particolarmente marcato per quanto riguarda i costi inerenti trasporti e costi delle utilities che, come dettagliato nella Relazione sulla Gestione, nel corso 2023 si sono fortemente ridotti.
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8.5.Costi per il personale
Di seguito si provvede a fornire la ripartizione di tali costi:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Salari e stipendi
97.540
97.772
Oneri sociali
20.846
20.783
Trattamento di fine rapporto
1.732
2.003
Altri costi non ricorrenti
3.006
1.565
Emolumenti amministratori
1.910
4.753
Totale
125.034
126.875
\"[IMAGE]\"
La voce relativa ai costi per il personale ammonta a Euro 125,0 milioni ed evidenzia un decremento di 1,8 milioni rispetto all\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022. La riduzione del costo del personale \u00e8 dovuta prevalentemente alla differente composizione dell\u2019organico nel corso del 2023, in particolare per la riduzione del numero medio dei dirigenti (come dettagliato nella tabella
successiva) che \u00e8 parzialmente compensata dall\u2019effetto negativo dell\u2019aumento dell\u2019inflazione che ha determinato l\u2019incremento dei salari in alcuni dei paesi nei quali opera il gruppo Aquafil.
La voce \u201cAltri costi non ricorrenti\u201d si riferisce principalmente a incentivi all\u2019esodo sostenuti dalla capogruppo Aquafil SpA per Euro 1,1 milioni, da AquafilSLO doo per Euro 0,7 milioni, Aquafil UK Ltd per Euro 0,8 milioni e Aquafil Carpet Recycling #1 Inc. per Euro 0,3 milioni.
La tabella seguente mostra il numero dei dipendenti del Gruppo, ripartito per categorie:
31 dicembre 2023
31 dicembre 2022
Media 2023
Media 2022
Managers
41
47
45
51
Middle managers
183
160
171
157
Impiegati
382
433
419
433
Operai
2.031
2.132
2.154
2.155
2.637
2.772
2.789
2.795
\"[IMAGE]\"
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f64200": { "value": "
8.6.Altri costi e oneri operativi
Di seguito si provvede a fornire la ripartizione di tali costi:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Imposte, tasse e sanzioni
2.720
2.494
Minusvalenze su cespiti
20
167
Altri oneri diversi di gestione
904
1.377
Totale
3.644
4.038
\"[IMAGE]\"
La voce \u201cAltri costi e oneri operativi\u201d ammonta a Euro 3,6 milioni evidenziando un decremento di Euro 0,4 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022. La voce \u00e8 prevalentemente costituita da \u201cImposte, tasse e sanzioni\u201d per Euro 2,7 milioni che include principalmente costi per tributi locali sulle propriet\u00e0 immobiliari e per Euro 1,0 milioni da \u201cAltri oneri diversi di gestione\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f64201": { "value": "
8.6.Altri costi e oneri operativi
Di seguito si provvede a fornire la ripartizione di tali costi:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Imposte, tasse e sanzioni
2.720
2.494
Minusvalenze su cespiti
20
167
Altri oneri diversi di gestione
904
1.377
Totale
3.644
4.038
\"[IMAGE]\"
La voce \u201cAltri costi e oneri operativi\u201d ammonta a Euro 3,6 milioni evidenziando un decremento di Euro 0,4 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022. La voce \u00e8 prevalentemente costituita da \u201cImposte, tasse e sanzioni\u201d per Euro 2,7 milioni che include principalmente costi per tributi locali sulle propriet\u00e0 immobiliari e per Euro 1,0 milioni da \u201cAltri oneri diversi di gestione\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f64382": { "value": "
8.7.Ammortamenti e svalutazioni
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Ammortamenti immobilizzazioni immateriali
6.741
6.252
\"[IMAGE]\"
Ammortamenti immobilizzazioni materiali
33.233
33.270
Ammortamento RoU (Right of Use)
9.525
8.329
Svalutazioni immobilizzazioni immateriali
137
0
Totale
49.635
47.851
\"[IMAGE]\"
Gli ammortamenti dell\u2019esercizio ammontano a Euro 49,6 milioni ed evidenziano un incremento rispetto al dato consuntivato al 31 dicembre 2022 pari a Euro 1,8 milioni. La variazione \u00e8 dovuta al sistematico processo di ammortamento in corso delle immobilizzazioni materiali e immateriali oltre alla quota dell\u2019ammortamento del progetto bio-caprolattame avviato nel precedente esercizio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f64549": { "value": "
8.8.Accantonamenti e svalutazioni / (rilasci)
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Accantonamenti netti per svalutazione crediti
\u2212895
\u221242
Accantonamenti netti per fondi rischi e oneri diversi
\u2212107
222
Totale
\u22121.002
180
\"[IMAGE]\"
L\u2019incremento rispetto a quanto consuntivato nell\u2019esercizio precedente \u00e8 prevalentemente dovuto al rilascio di una parte del fondo svalutazione crediti nella Capogruppo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f64624": { "value": "
8.9.Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
Tale voce, pari a Euro 6,3 milioni per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2023 (Euro 5,7 milioni al 31 dicembre 2022), si riferisce principalmente alle capitalizzazioni effettuate nel corso dell\u2019esercizio relativamente ai seguenti progetti:
-per Euro 2,6 milioni relativamente a costi di sviluppo di nuovi prodotti (IAS 38);
-per Euro 1,6 milioni all\u2019aumento dell\u2019efficienza industriale, energetica e di capacit\u00e0 industriale degli stabilimenti del Gruppo;
-per Euro 0,8 milioni all\u2019incremento dell\u2019efficienza industriale ed energetica della produzione del del caprolattame ECONYL\u00ae e delle sue materie prime oltre che lo sviluppo di tecnologie legate alla circolarit\u00e0;
-per Euro 0,3 milioni ad altre attivit\u00e0 principalmente relative alle attivit\u00e0 di digitalizzazione del Gruppo.
", "dimensions": { "concept": "aqf:CostsForInternalWorkCapitalised", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact2": { "value": "
8.10.Proventi finanziari
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Strumenti finanziari derivati
0
4.506
Interessi diversi
19
73
Interessi attivi di CC
1.003
290
Totale
1.022
4.869
\"[IMAGE]\"
La voce \u201cProventi finanziari\u201d ammonta a Euro 1,0 milioni evidenziando un decremento di Euro 3,8 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 nel quale era stato registrato l\u2019effetto positivo della variazione del fair value dei derivati (IRS). Come gi\u00e0 in precedenza commentato, evidenziamo che tali derivati non sono contabilizzati in \u201chedge accounting\u201d in quanto, pur essendo stati stipulati con finalit\u00e0 di copertura sono stati trattati, ai fini contabili e coerentemente con il passato, come strumenti non di copertura (e quindi il relativo fair value \u00e8 rilevato a conto economico) dato che risulta molto complesso predisporre l\u2019obbligatoria relazione di copertura.
8.11.Oneri finanziari
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Interessi passivi su mutui e finanziamenti bancari
9.067
3.197
Interessi su obbligazioni
2.570
2.705
Interessi su conti correnti bancari
1.135
797
Svalutazioni su strumenti finanziari derivati
2.709
0
Altri interessi passivi e oneri finanziari
3.560
1.669
Totale
19.041
8.369
\"[IMAGE]\"
La voce \u201cOneri finanziari\u201d ammonta a Euro 19,0 milioni evidenziando un incremento di Euro 10,7 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 dovuto prevalentemente all\u2019incremento degli interessi passivi su mutui e finanziamenti bancari e alla rilevazione della variazione negativa per Euro 2,7 milioni del fair value dei derivati (IRS-IRC).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f64806": { "value": "
8.10.Proventi finanziari
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Strumenti finanziari derivati
0
4.506
Interessi diversi
19
73
Interessi attivi di CC
1.003
290
Totale
1.022
4.869
\"[IMAGE]\"
La voce \u201cProventi finanziari\u201d ammonta a Euro 1,0 milioni evidenziando un decremento di Euro 3,8 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 nel quale era stato registrato l\u2019effetto positivo della variazione del fair value dei derivati (IRS). Come gi\u00e0 in precedenza commentato, evidenziamo che tali derivati non sono contabilizzati in \u201chedge accounting\u201d in quanto, pur essendo stati stipulati con finalit\u00e0 di copertura sono stati trattati, ai fini contabili e coerentemente con il passato, come strumenti non di copertura (e quindi il relativo fair value \u00e8 rilevato a conto economico) dato che risulta molto complesso predisporre l\u2019obbligatoria relazione di copertura.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f64807": { "value": "
8.10.Proventi finanziari
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Strumenti finanziari derivati
0
4.506
Interessi diversi
19
73
Interessi attivi di CC
1.003
290
Totale
1.022
4.869
\"[IMAGE]\"
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact5": { "value": "
8.10.Proventi finanziari
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
8.11.Oneri finanziari
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Interessi passivi su mutui e finanziamenti bancari
9.067
3.197
Interessi su obbligazioni
2.570
2.705
Interessi su conti correnti bancari
1.135
797
Svalutazioni su strumenti finanziari derivati
2.709
0
Altri interessi passivi e oneri finanziari
3.560
1.669
Totale
19.041
8.369
\"[IMAGE]\"
La voce \u201cOneri finanziari\u201d ammonta a Euro 19,0 milioni evidenziando un incremento di Euro 10,7 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 dovuto prevalentemente all\u2019incremento degli interessi passivi su mutui e finanziamenti bancari e alla rilevazione della variazione negativa per Euro 2,7 milioni del fair value dei derivati (IRS-IRC).
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La voce \u201cProventi finanziari\u201d ammonta a Euro 1,0 milioni evidenziando un decremento di Euro 3,8 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 nel quale era stato registrato l\u2019effetto positivo della variazione del fair value dei derivati (IRS). Come gi\u00e0 in precedenza commentato, evidenziamo che tali derivati non sono contabilizzati in \u201chedge accounting\u201d in quanto, pur essendo stati stipulati con finalit\u00e0 di copertura sono stati trattati, ai fini contabili e coerentemente con il passato, come strumenti non di copertura (e quindi il relativo fair value \u00e8 rilevato a conto economico) dato che risulta molto complesso predisporre l\u2019obbligatoria relazione di copertura.
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8.11.Oneri finanziari
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Interessi passivi su mutui e finanziamenti bancari
9.067
3.197
Interessi su obbligazioni
2.570
2.705
Interessi su conti correnti bancari
1.135
797
Svalutazioni su strumenti finanziari derivati
2.709
0
Altri interessi passivi e oneri finanziari
3.560
1.669
Totale
19.041
8.369
\"[IMAGE]\"
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f65071": { "value": "
8.11.Oneri finanziari
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact3": { "value": "
8.11.Oneri finanziari
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue
La voce \u201cOneri finanziari\u201d ammonta a Euro 19,0 milioni evidenziando un incremento di Euro 10,7 milioni rispetto al precedente esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 dovuto prevalentemente all\u2019incremento degli interessi passivi su mutui e finanziamenti bancari e alla rilevazione della variazione negativa per Euro 2,7 milioni del fair value dei derivati (IRS-IRC).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f65248": { "value": "
8.12.Utile e perdite su cambi
La voce risulta essere cos\u00ec composta:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Totale differenze cambio attive
7.695
16.069
Totale differenze cambio passive
\u22126.901
\u221213.286
Totale differenze cambio
796
2.783
\"[IMAGE]\"
L\u2019importo evidenzia un utile netto pari a Euro 0,8 milioni per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2023 determinato quale saldo netto tra gli utili e le perdite su cambi realizzati.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f65336": { "value": "
8.13.Imposte sul reddito
La voce risulta essere cos\u00ec composta:
(in migliaia di euro)
2023
2022
Imposte correnti e imposte anni precedenti
2.631
9.171
Imposte differite
\u22122.774
\u22121.454
Totale
\u2212143
7.717
\"[IMAGE]\"
Il totale delle imposte correnti e differite al 31 dicembre 2023 ammontano a positivi Euro 0,1 milioni per effetto delle imposte differite pari a positivi Euro 2,7 milioni parzialmente compensate dalle imposte correnti e relative ad anni precedenti che sono negative per Euro 2,6 milioni.
Ai fini di una migliore comparabilit\u00e0 dei dati si evidenzia che \u00e8 stata effettuata una riclassifica relativamente ai saldi consuntivati al 31 dicembre 2023 tra le voci \u201cImposte correnti e imposte anni precedenti\u201d e \u201cImposte differite\u201d.
Nella tabella che segue viene rappresentata la riconciliazione tra onere fiscale teorico di Gruppo (stimato in 24% del risultato ante imposte) e onere fiscale effettivo:
(in migliaia di Euro)
2023
Aliquota teorica
2022
Aliquota teorica
Risultato prima delle imposte
\u221225.992
36.868
Imposte calcolate all'aliquota applicabile
6.238
24%
\u22128.848
24%
Totale imposte correnti
\u22122.631
1.454
Totale imposte differite
2.774
\u22129.171
Totale imposte effettive
143
\u22127.717
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Delta tax rate
6.095
\u22121.132
Variazioni permamenti in aumento
837
894
Variazioni permamenti in diminuzione
\u2212237
\u22122.204
Mancato stanziamento imposte anticipate
4.346
514
Imposte esercizi precedenti
1.590
647
Altre imposte (WHT)
1.618
\u2212379
Altre variazioni
\u22122.050
\u2212603
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Il delta tra aliquota teorica e aliquota effettiva di gruppo (24%) \u00e8 prevalentemente dovuto al mancato stanziamento prudenziale di imposte anticipate da alcune societ\u00e0 del gruppo nonch\u00e9 da imposte relative a esercizi precedenti e altre imposte sostenute nel corso dell\u2019esercizio parzialmente compensata dal ripristino di imposte anticipate in relazione alla procedura amichevole attivata in data 4 ottobre 2023 analogamente a quanto fatto per il periodo d\u2019imposta 2017 e come anche approfondito nel paragrafo \u201cPassivit\u00e0 potenziali\u201d. In tale sede si specifica che, in base alle stime, il Gruppo non rientra nell\u2019ambito di applicazione delle regole del Secondo Pilastro cosiddetto \u201cpillar 2\u201d, cio\u00e8 della normativa fiscale avete come obiettivo quello di garantire che i grandi gruppi multinazionali versino un ammontare minimo di imposte sul reddito del 15%.
8.14 Parti", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f65933": { "value": "
8.14 Partite non ricorrenti
La voce in oggetto \u00e8 dettagliabile come segue:
(in migliaia di Euro)
2023
2022
Oneri non ricorrenti
390
530
Costi espansione Gruppo Aquafil
600
417
Costi e ricavi non ricorrenti ACR1
308
853
Costi e ricavi chiusura e gestione straordinaria Aquafil UK
1.348
0
Ristrutturazione ed altri costi personale
1.897
1.109
Consulenze legali e amministrative straordinarie
456
123
Totale Costi non ricorrenti
4.999
3.032
Proventi straordinari
\u221253
\u2212132
Totale Ricavi non ricorrenti
\u221253
\u2212132
Totale Costi e Ricavi non ricorrenti
4.946
2.901
\"[IMAGE]\"
La voce \u201cCosti espansione Gruppo Aquafil\u201d si riferisce ai costi sostenuti dal gruppo per l\u2019analisi e la verifica di nuove opportunit\u00e0 di business.
La voce \u201cCosti e ricavi non ricorrenti ACR1\u201d accoglie costi e ricavi prevalentemente sostenuti da Aquafil Carpet Recycling # 1, interessata da un evento straordinario avvenuto negli Stati Uniti che ha comportato un intervento di ripristino straordinario.
I costi netti relativi alla societ\u00e0 Aquafil UK Ltd. si riferiscono, come pi\u00f9 dettagliatamente commentato nell\u2019ambito dei fatti di rilievo dell\u2019esercizio, all\u2019iter di cessazione delle proprie attivit\u00e0 produttive avviato nel mese di settembre 2023.
La voce \u201cRistrutturazione ed altri costi personale\u201d si riferisce principalmente ai costi stanziati da alcune societ\u00e0 del gruppo nell\u2019ambito di piani di ristrutturazione del personale come pi\u00f9 dettagliatamente descritto nel paragrafo 8.5.
La voce \u201cConsulenze legali e amministrative straordinarie\u201d si riferisce a costi di consulenza fiscale straordinarie sostenute nel corso dell\u2019esercizio 2023.
Si riporta di seguito l\u2019incidenza delle partite non ricorrenti sul risultato economico, sui flussi finanziari, sulla posizione patrimoniale nonch\u00e9 sull\u2019indebitamento netto.
(in migliaia di Euro)
di cui non ricorrenti
Incidenza
Risultato d'esercizio
\u221225.849
\u22124.946
19,1%
Flusso di cassa netto del periodo
46.980
\u22124.361
\u22129,3%
(*)
Totale attivo
701.216
\u2212585
\u22120,1%
(**)
Indebitamento finanziario netto
\u2212248.537
\u22124.361
1,8%
(*)
\"[IMAGE]\"
(*) Tale importo \u00e8 relativo alle partite economiche non ricorrenti pagate nell\u2019esercizio.
(**) Tale importo \u00e8 relativo alle partite economiche non ricorrenti ancora da pagare a fine esercizio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExceptionalItemsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact11": { "value": "
8.15.Risultato per azione
La voce risulta essere cos\u00ec composta:
(in migliaia di Euro)
2023
2022
Risultato dell'esercizio di pertinenza del gruppo
\u221225.849
29.151
Numero medio ponderato di azioni
51.139
51.139
Risultato/(Perdita) per azione (in Euro)
\u22120,51
0,57
Risultato/(Perdita) per azione diluito (in Euro)
\u22120,51
0,57
\"[IMAGE]\"
Si evidenzia che il risultato per azione diluito \u00e8 uguale al risultato per azione sopra indicato in quanto non vi sono piani di stock options.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f66517": { "value": "
9.Indebitamento finanziario netto
Di seguito si riporta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario netto al 31 dicembre 2023 e al 31 dicembre 2022 determinato in conformit\u00e0 con gli Orientamenti ESMA (32-382-1128):
INDEBITAMENTO FINANZIARIO NETTO
(in migliaia di euro)
Al 31 Dicembre 2023
Al 31 Dicembre 2022
A. Cassa
157.662
110.682
B. Mezzi equivalenti e altre disponibilit\u00e0 liquide
C. Altre attivit\u00e0 finanziarie correnti
5.703
9.964
D. Liquidit\u00e0 (A) + (B) + (C )
163.364
120.646
E. Debito finanziario corrente (inclusi gli strumenti di debito, ma esclusa la parte corrente del debito finanziario non corrente)
\u22122.438
\u22121.333
F. Parte corrente del debito finanziario non corrente
\u2212100.723
\u221281.814
G. Indebitamento finanziario corrente (E + F)
\u2212103.161
\u221283.146
H. Indebitamento finanziario corrente netto (G - D)
60.204
37.500
I. Debito finanziario non corrente (esclusi la parte corrente e gli strumenti di debito)
\u2212251.350
\u2212215.084
J. Strumenti di debito
\u221257.391
\u221270.301
K. Debiti commerciali e altri debiti non correnti
L. Indebitamento finanziario non corrente (I+J+K)
\u2212308.741
\u2212285.385
M. Totale indebitamento finanziario (H+L)
\u2212248.537
\u2212247.885
\"[IMAGE]\"
Di seguito la riconciliazione finanziaria netta da inizio a fine periodo. Gli effetti indicati sono comprensivi degli effetti cambio.
(in migliaia di Euro)
di cui quota corrente
di cui quota non corrente
Indebitamento finanziario netto al 31 dicembre 2022
\u2212247.885
37.500
\u2212285.385
Flusso di cassa netto nel periodo da rendiconto
46.980
46.980
Variazione disponibilit\u00e0 liquide sottoposte a vincolo
\u22122.173
\u22122.173
Nuovi finanziamenti bancari e prestiti
\u2212100.049
\u22124.778
\u221295.270
Rimborsi / Riclassifiche finanziamenti bancari e prestiti
72.025
\u221212.731
84.756
Nuovi finanziamenti per leasing
\u221224.040
\u22123.420
\u221220.620
Rimborsi / Riclassifiche finanziamenti per leasing
10.418
2.639
7.779
Variazione fair value derivati
\u22122.709
\u22122.709
Altre variazioni
\u22121.105
\u22121.105
Indebitamento finanziario netto al 31 dicembre 2023
\u2212248.537
60.204
\u2212308.741
\"[IMAGE]\"
", "dimensions": { "concept": "aqf:NetFinancialDebt", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f66870": { "value": "
10.OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE
Nei prospetti seguenti si riporta il dettaglio dei rapporti economici e patrimoniali con le parti correlate. Le societ\u00e0 indicate sono state identificate quali parti correlate perch\u00e9 collegate direttamente o indirettamente agli azionisti di riferimento del Gruppo Aquafil. Le transazioni con parti correlate sono state concluse a condizioni in linea con il mercato.
La seguente tabella riepiloga i rapporti creditori e debitori del Gruppo verso parti correlate:
(in migliaia di Euro)
Controllanti
Controllate
Collegate
Correlate
Totale
Totale voce di bilancio
Incidenza sulla voce di bilancio
Attivit\u00e0 finanziarie non correnti
31 dicembre 2023
1.023
79
1.102
1.558
70,7%
31 dicembre 2022
234
6
1.018
79
1.336
1.849
72,3%
Crediti commerciali
31 dicembre 2023
275
77
351
26.206
1,3%
31 dicembre 2022
305
71
376
28.553
1,3%
Altre attivit\u00e0 correnti
31 dicembre 2023
5.854
5.854
14.644
40,0%
31 dicembre 2022
247
247
15.862
1,6%
Passivit\u00e0 finanziarie non correnti
31 dicembre 2023
\u22123.217
\u22123.217
\u2212308.741
1,0%
31 dicembre 2022
\u2212831
\u22124.431
\u22125.262
\u2212285.385
1,8%
Passivit\u00e0 finanziarie correnti
31 dicembre 2023
\u22121.872
\u22121.872
\u2212103.161
1,8%
31 dicembre 2022
\u2212537
\u22122.420
\u22122.957
\u221283.146
3,6%
Debiti commerciali
31 dicembre 2023
\u2212184
\u2212367
\u2212551
\u2212116.006
0,5%
31 dicembre 2022
\u2212270
\u2212270
\u2212126.840
0,2%
Altre passivit\u00e0 correnti
31 dicembre 2023
0
\u221220.846
0,0%
31 dicembre 2022
\u2212230
\u2212230
\u221225.163
0,9%
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie non correnti\u201d verso collegate ammontano a Euro 1.023 mila e afferiscono alla valutazione a patrimonio netto delle partecipazioni detenute dalla Capogruppo nelle societ\u00e0 collegate Nofir AS e Poly-Service Sas oltre alla partecipazione detenuta da Aquafil Cile SpA nella joint venture Acca SpA.
I \u201cCrediti commerciali\u201d verso controllanti ammontano a Euro 275 mila e afferiscono al credito commerciale vantato dalla Capogruppo Aquafil SpA nei confronti della controllante Aquafin Holding SpA.
Le \u201cAltre attivit\u00e0 non correnti\u201d ammontano a Euro 5.854 mila e afferiscono al credito vantato nei confronti della Capogruppo Aquafil SpA nei confronti di Aquafin Holding SpA per la cessione delle imposte nell\u2019ambito del contratto di consolidato fiscale.
Le \u201cPassivit\u00e0 finanziarie non correnti\u201d ammontano a Euro 3.217 mila e afferiscono ai debiti finanziari a lungo termine per il contratto di locazione del plant di Rovereto verso la societ\u00e0 Aquaspace SpA da parte della Capogruppo Aquafil SpA per Euro 1.224 mila e della controllata Tessilquattro SpA per Euro 1.993 mila.
Le \u201cPassivit\u00e0 finanziarie correnti\u201d ammontano a Euro 1.872 mila e afferiscono alla quota a breve relativa al debito per il contratto di locazione del plant di Rovereto di Aquafil SpA per Euro 273 mila e di Tessilquattro SpA per Euro 474 mila verso la societ\u00e0 Aquaspace SpA, per Euro 467 mila alla quota a breve relativa al debito per il contratto di locazione del plant sloveno di AquafilSLO doo verso la societ\u00e0 Aquasava doo e per Euro 751 mila alla quota a breve relativa al debito per il contratto di locazione del plant statunitense di Aquafil USA Inc. verso la societ\u00e0 Aquafin USA Inc.
I \u201cDebiti commerciali\u201d ammontano a Euro 551 mila e afferiscono prevalentemente per Euro 184 mila a debiti commerciali della Capogruppo Aquafil SpA verso Aquafin Holding SpA e per Euro 367 mila ai debiti commerciali verso Aquaspace SpA.
La seguente tabella riepiloga i rapporti economici del Gruppo con parti correlate:
(in migliaia di Euro)
Controllanti
Collegate
Correlate
Totale
Valore di bilancio
Incidenza sulla voce di bilancio
Ricavi
Esercizio 2023
231
52
283
571.806
0,0%
Esercizio 2022
250
185
435
684.074
0,1%
Costi per servizi e godimento beni di terzi
Esercizio 2023
\u22122
\u2212522
\u2212524
\u2212126.907
0,4%
Esercizio 2022
\u2212465
\u2212465
\u2212168.472
0,3%
Altri costi e oneri operativi
Esercizio 2023
\u221270
\u221270
\u22123.644
1,9%
Esercizio 2022
\u221270
\u221270
\u22124.038
1,7%
Proventi/(oneri) finanziari da Partecipazioni
Esercizio 2023
90
90
90
99,8%
Esercizio 2022
183
183
23
801,4%
Oneri finanziari
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
\"[IMAGE]\"
Esercizio 2023
\u221223
\u2212124
\u2212146
\u221219.041
0,8%
Esercizio 2022
\u221232
\u2212108
\u2212140
\u22128.368
1,7%
\"[IMAGE]\"
I \u201cRicavi verso controllanti\u201d ammontano a Euro 231 mila e sono relativi alle consulenze effettuate dalla Capogruppo Aquafil SpA nei confronti della controllante Aquafin Holding SpA per consulenze amministrative. I ricavi verso parti correlate ammontano a Euro 52 mila e sono prevalentemente relativi ai ricavi conseguiti dalla Capogruppo nei confronti di Aquaspace SpA per consulenze amministrative da Tessilquattro SpA.
I \u201cCosti per servizi e godimento beni di terzi\u201d sono prevalentemente dovuti ai costi sostenuti dalla societ\u00e0 Tessilquattro SpA verso la societ\u00e0 Aquaspace SpA per servizi di smaltimento rifiuti.
Gli \u201caltri oneri operativi\u201d ammontano a Euro 70 migliaia e afferiscono a costi relativi al pagamento di imposte e tasse relative al riaddebito di costi per tributi locali sulle propriet\u00e0 immobiliari da parte di Aquaspace SpA ad Aquafil SpA e a Tessilquattro SpA.
I \u201cProventi finanziari da partecipazioni\u201d ammontano a Euro 90 mila e afferiscono ai dividendi incassati da Nofir AS nel corso dell\u2019esercizio 2023.
Gli \u201cOneri finanziari\u201d verso controllanti ammontano a Euro 23 mila e afferiscono agli oneri relativi al contratto di leasing in essere tra la Capogruppo e Aquafin Holding SpA relativamente a un immobile in locazione, mentre gli oneri finanziari verso parti correlate afferiscono prevalentemente agli oneri relativi per contratti di leasing tra Aquaspace SpA e Tessilquattro SpA (Euro 44 mila), Aquaspace SpA e Aquafil (Euro 29 mila) e tra Aquafin USA Inc. e Aquafil USA Inc. (Euro 42 mila).
La seguente tabella riepiloga i flussi finanziari effettuati con parti correlate del Gruppo e la loro incidenza sul flusso complessivo indicato nel rendiconto finanziario.
(in migliaia di Euro)
Totale voce del rendiconto finanziario
di cui parti correlate
Incidenza sulla voce di bilancio
Risultato dell'esercizio
\u221225.849
\u2212367
1%
Oneri finanziari
19.041
146
1%
Incremento / (Decremento) di debiti commerciali
\u221210.834
281
\u22123%
Decremento/(Incremento) di crediti commerciali
3.242
25
1%
Variazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0
\u22127.754
\u22125.837
75%
Variazioni nette di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie correnti e non correnti (compresi IFRS 16)
\u22124.818
\u22122.890
60%
Distribuzione dividendi
\u221211.992
\u22127.169
60%
\"[IMAGE]\"
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f68571": { "value": "11.ALTRE INFORMAZIONI
11.1.Impegni e rischi
Altri impegni
Al 31 dicembre 2023 la Capogruppo Aquafil SpA ha prestato fidejussioni a favore di istituti di credito nell\u2019interesse di societ\u00e0 controllate, societ\u00e0 sottoposte al controllo della controllante e terzi per complessivi Euro 25,1 milioni.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:815600C36B3D0988AB30", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f68639": { "value": "
Passivit\u00e0 potenziali
Si elencano di seguito le posizioni fiscali e i contenziosi definiti e aperti alla data di chiusura del bilancio, relativi alla Capogruppo Aquafil SpA. Non si \u00e8 a conoscenza dell\u2019esistenza di ulteriori contenziosi o procedimenti suscettibili di avere rilevanti ripercussioni sulla situazione economico-finanziaria del Gruppo.
(i)Verifica fiscale Aqualeuna GmbH
Periodi 2013 \u2013 2015 e 2016 \u2013 2017
La societ\u00e0 Aqualeuna GmbH, interessata da una verifica fiscale da parte del Bundeszentralamt fur Steuern competente territorialmente per Leuna (Germania) in relazione a transazioni infragruppo, ha ricevuto in data 15 luglio 2021 notifica dall\u2019ufficio verificatore tedesco Finanzamt di Halle di chiusura delle verifiche fiscali relative ai periodi d\u2019imposta 2013-2017. Le rettifiche in aumento dell\u2019imponibile di Aqualeuna sono state:
(a) per il periodo 2013-2015, non oggetto di cooperazione internazionale con l\u2019amministrazione italiana, per Euro 735 migliaia, compensate con pari utilizzo delle perdite pregresse della societ\u00e0;
(b) per il periodo 2016, oggetto di join audit tra le due amministrazioni, rettifica in aumento in Aqualeuna di Euro 1,4 milioni con corrispondente pari aggiustamento a beneficio di Aquafil in Italia, per il quale nel corso del primo semestre 2022 \u00e8 stato ufficializzato dalla Direzione Provinciale di Trento l\u2019aggiustamento corrispondente; in data 26 luglio 2022, l\u2019Ufficio ha infatti
provveduto a riconoscere l\u2019importo di Euro 410 migliaia a chiusura della pratica di rimborso e senza quindi nessun impatto economico;
(c) per il periodo 2017, non oggetto di join audit tra le due amministrazioni, rettifica in aumento in Aqualeuna di Euro 3,7 milioni e presentazione di istanza di riconoscimento in diminuzione del reddito imponibile IRES e IRAP depositata da Aquafil in data 21 gennaio 2022. In considerazione dell\u2019utilizzo delle perdite pregresse di Aqualeuna, le maggiori imposte a carico della societ\u00e0 per i
periodi 2013-2017 sono state pari ad Euro 207 mila. Aquafil, in data 21 gennaio 2022, ha trasmesso all\u2019Ufficio Risoluzione e prevenzione controversie internazionali della Direzione Centrale Grandi Contribuenti di Roma dell\u2019Agenzia delle Entrate apposita Istanza ai sensi dell\u2019articolo 31-quater, comma 1, lettera c) del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600 per il riconoscimento unilaterale ai fini IRES ed IRAP della rettifica in diminuzione del reddito a fronte della rettifica in aumento pari ad Euro 3.733 migliaia effettuata in Germania per tale periodo d\u2019imposta e, in subordine; l\u2019attivazione delle procedure previste dalla Convenzione Arbitrale n. 90/436/CEE del 23 luglio 1990, relativa all\u2019eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettifica degli utili di imprese associate. In data 22 dicembre 2022, il predetto Ufficio Risoluzione e prevenzione controversie internazionali ha comunicato alla Societ\u00e0 che la procedura amichevole ex art. 6 della Convenzione Arbitrale n. 90/436/CEE ha portato al raggiungimento di un accordo tra le Autorit\u00e0 competenti italiana e tedesca sulla base del quale \u00e8 stato concordato di confermare le rettifiche operate dall\u2019amministrazione fiscale tedesca nell\u2019importo di Euro 3.733 migliaia e di riconoscere ad Aquafil il medesimo importo quale aggiustamento corrispondente dell\u2019amministrazione finanziaria italiana.
L\u2019autorit\u00e0 competente tedesca ha provveduto ad inviare analoga comunicazione ad Aqualeuna.
Entrambe le societ\u00e0 hanno provveduto ad inviare alle rispettive Autorit\u00e0 competenti accettazione dell\u2019accordo in relazione all\u2019annualit\u00e0 2017.
In analogia con quanto avvenuto per il 2016, in data 15 febbraio 2023 la Societ\u00e0 ha presentato, ai sensi dell\u2019art. 3, comma 1, della legge n. 99 del 22/03/1993, istanza di rimborso ai fini Ires e Irap alla Direzione Provinciale di Trento per l\u2019importo di Euro 997 migliaia (Euro 896 migliaia per Ires, Euro 101 migliaia per Irap) e rimane ad oggi in attesa dell\u2019esecuzione.
Periodo 2018 \u2013 2019
In relazione ai periodi di imposta 2018 e 2019, non oggetto delle verifiche gi\u00e0 indicate e durante i quali Aqualeuna ha prodotto ulteriori perdite fiscali, l\u2019amministrazione fiscale tedesca ha avviato nel settembre 2021 una nuova verifica fiscale con richiesta all\u2019amministrazione italiana di avvio di un processo di join audit simile a quello condotto per il periodo 2016.
In data 31 maggio 2023 Aqualeuna ha ricevuto notifica dall\u2019Amministrazione Finanziaria tedesca (Finanzamt Merseburg), tramite apposita Relazione del 15 maggio 2023, della chiusura della verifica (iniziata il 05/10/2021 e terminata il 02/05/2023) relativa ai periodi d\u2019imposta 2018 e 2019.
Tale verifica (non oggetto di attivit\u00e0 di cooperazione internazionale tra le due Amministrazioni Finanziarie) ha individuato i seguenti rilievi comportanti una rettifica in aumento del reddito in capo ad Aqualeuna: i) relativamente al periodo d\u2019imposta 2018 per euro 2.363 migliaia e ii) relativamente al 2019 per euro 4.429 migliaia. Per tali periodi di imposta le riprese complessive comportano quindi
ai fini fiscali tedeschi in capo ad Aqualeuna il riassorbimento delle perdite fiscali e l\u2019evidenziazione di imponibili positivi per l\u2019eccedenza pari ad Euro 282 migliaia per il 2018 ed Euro 81 migliaia per il 2019.
Per i predetti periodi d\u2019imposta Aqualeuna ha presentato in data 26 giugno 2023 ricorso presso le autorit\u00e0 fiscali (Finanzamt Merseburg) contro gli accertamenti fiscali chiedendone la sospensione al fine di consentire di attivare e concludere le procedure amichevoli con le Autorit\u00e0 competenti italiane.
Analogamente a quanto fatto per il periodo d\u2019imposta 2017 e con riferimento alle predette annualit\u00e0, in data 4 ottobre 2023 Aquafil ha attivato contestualmente (cio\u00e8 lato sia italiano che tedesco) apposita procedura amichevole ai sensi dell\u2019articolo 3 del DL italiano n. 49 del 10 giugno 2020 e dell\u2019articolo 4 e ss. della Legge tedesca sulla risoluzione delle controversie in materia di accordi sulla doppia imposizione nell\u2019Unione Europea del 10 dicembre 2019, provvedimenti entrambi di attuazione della Direttiva (UE) 2017/1852 del Consiglio del 10 ottobre 2017 sui meccanismi di risoluzione delle controversie in materia fiscale nell\u2019Unione Europea.
\u00c8 quindi ragionevolmente certo che ad esito della predetta procedura le autorit\u00e0 competenti dei due Stati prenderanno ai sensi della Direttiva 2017/1852 una decisione di comune accordo (con obbligazione di risultato) volta ad eliminare la doppia imposizione che dovesse manifestarsi a livello di Gruppo. La ripresa in aumento del reddito imponibile subita in Germania da Aqualeuna (come definitivamente concordata tra le due Amministrazioni) potr\u00e0 cos\u00ec essere neutralizzata (ex lettera a) dell\u2019articolo 31-quater del DPR 600/1973) da un aggiustamento corrispondente di segno opposto per tali periodi d\u2019imposta concesso ad Aquafil da parte dell\u2019Agenzia delle Entrate. Nell\u2019esercizio la capogruppo Aquafil ha quindi rilevato un effetto fiscale positivo che neutralizza l\u2019onere fiscale gi\u00e0 rilevato nella controllata Aqualeuna.
Tutto ci\u00f2 considerando, si ritiene che non vi siano in capo ad Aquafil SpA ed al Gruppo Aquafil ulteriori passivit\u00e0 potenziali da essere coperte da uno stanziamento a fondo rischi.
(ii)Interpello deduzione ACE
In data 2 novembre 2023 la Direzione Centrale Grandi Contribuenti ha risposto all\u2019istanza di interpello ACE presentata dalla Societ\u00e0 in data 04 luglio 2023 con riferimento al periodo di imposta 2022, esprimendo parere favorevole in merito alla richiesta di disapplicazione della disciplina antielusiva di cui all\u2019art. 10, comma 2 e 3, lettere a) e c) del nuovo decreto ACE. La capogruppo Aquafil ha quindi rilevato nell\u2019esercizio un effetto fiscale positivo che neutralizza l\u2019onere fiscale gi\u00e0 rilevato nella controllata Aqualeuna.
L\u2019istanza \u00e8 stata presentata in continuit\u00e0 con i periodi di imposta precedenti (2019, 2020 e 2021), in relazione ai quali la Direzione Centrale si \u00e8 espressa con parere favorevole.
(iii)Sospensione rimborso IVA \u2013 periodo di imposta 2019
In data 22 giugno 2020 la Societ\u00e0 ha richiesto a rimborso, attraverso la Dichiarazione Iva 2020 (annualit\u00e0 2019), il credito IVA per un importo pari a Euro 488 migliaia con causale \u201cMinore eccedenza di credito non trasferibile alla liquidazione Iva di gruppo, artt. 30 e 73 del DPR 633/1972\u201d. L\u2019Ufficio, dopo l\u2019attivit\u00e0 istruttoria e di verifica documentale. in data 17 giugno 2022 ha notificato alla Societ\u00e0 il riconoscimento del credito IVA annuale 2019 richiesto a rimborso per complessivi Euro 488 migliaia, provvedendo, sempre nello stesso mese di giugno, alla liquidazione dell\u2019intero importo comprensivo degli interessi di legge.
(iv)Invito 5-ter D.Lgs. n. 218/1997 \u2013 IVA anno 2017
In data 20/11/2023 la Direzione Provinciale di Trento ha notificato ad Aquafil SpA un invito a comparire ai sensi dell\u2019art. 5-ter del D.Lgs. n. 218/1997 per l\u2019instaurazione del contradditorio in merito alla rettifica della Dichiarazione IVA 2018 (annualit\u00e0 2017) con riferimento all\u2019IVA detratta per Euro 790 migliaia.
Con riferimento all\u2019IVA oggetto di contestazione, come precedentemente riportato, nel mese di giugno 2020 la Societ\u00e0 aveva richiesto a rimborso una parte di tale credito, pari a Euro 488 migliaia, in relazione al quale l\u2019Ufficio, dopo aver esaminato la documentazione fornita dalla Societ\u00e0 durante l\u2019iter di erogazione del rimborso, aveva dapprima sospeso l\u2019esecuzione del rimborso (Provvedimento del 6/11/2020) e, successivamente, disposto il riconoscimento del rimborso con liquidazione dell\u2019intero importo (Provvedimento del 17/06/2022).
Sulla base di tale atto, con cui l\u2019Ufficio contesta la soggettivit\u00e0 passiva IVA di Space3 SpA (societ\u00e0 che ha incorporato Aquafil nel corso del periodo di imposta 2017 nell\u2019ambito dell\u2019operazione di quotazione), viene richiesto il pagamento di una somma pari a complessivi Euro 658 migliaia, di cui: IVA: Euro 301 migliaia (importo che non considera l\u2019IVA rimborsata), sanzioni: Euro 296 migliaia (corrispondente ad 1/3 del cumulo giuridico) e interessi per Euro 60 migliaia (calcolati fino al 30/11/2023).
In data 6 dicembre 2023 la Societ\u00e0 ha dunque avviato il contradditorio con l\u2019Ufficio, nel corso del quale \u00e8 emerso che l\u2019atto notificato non chiede (erroneamente) il recupero del credito IVA rimborsato nel 2022 per Euro 488 migliaia.
Ad oggi il contradditorio con la D.P. di Trento \u00e8 tuttora in corso. Qualora non venissero accolte le osservazioni e le contestazioni formulate dalla Societ\u00e0, la D.P. di Trento provveder\u00e0 verosimilmente
all\u2019emissione di un avviso di accertamento, comprensivo del credito IVA rimborsato, che verr\u00e0 in tal caso impugnato dalla Societ\u00e0.
Allo stato attuale, pertanto, si ritiene prematura qualsiasi quantificazione di passivit\u00e0 potenziale.
(v)Avvio verifica per imposte dirette su annualit\u00e0 2016, 2017, 2018 e 2019
In data 11 maggio 2022 l\u2019Ufficio di Trento ha notificato alla Societ\u00e0 quattro inviti relativi all\u2019avvio di un\u2019attivit\u00e0 di verifica sui periodi di imposta 2016, 2017, 2018 e 2019, con riferimento ai prezzi di trasferimento praticati da Aquafil nei confronti delle consociate estere per i servizi ICT, nonch\u00e9 per i tassi di interesse applicati sui contratti di finanziamento, in pieni continuit\u00e0 con la verifica relativa all\u2019annualit\u00e0 2015 definita con atto di adesione sottoscritto in data 5 maggio 2022.
Al termine della fase di contraddittorio con l\u2019Ufficio, in data 22 novembre 2022, pur ribadendo la legittimit\u00e0 della propria condotta, e unicamente al fine di evitare un lungo e defatigante contenzioso, la Societ\u00e0 ha definito in adesione l\u2019avviso di accertamento IRES, previa presentazione dell\u2019Istanza IPEC da parte della consolidante Aquafin Holding, versando l\u2019importo di Euro 16 migliaia (IRAP ed interessi).
Le riprese totali IRES e IRAP ammontano ad un importo definito in adesione a Euro 1.016 migliaia con conseguente maggiore IRES per Euro 279 migliaia, maggiore IRAP per Euro 13 migliaia e interessi pari ad Euro 3 migliaia.
Con riferimento al periodo di imposta 2017, in data 19 aprile 2023 l\u2019Ufficio di Trento ha notificato alla Societ\u00e0 un invito a comparire emesso ai fini IRES e IRAP ai sensi dell\u2019art. 5-ter del D.Lgs. n. 218/1997 per l\u2019instaurazione del contradditorio, contenente una ripresa a tassazione di complessivi Euro 853 migliaia.
In data 15 maggio 2023 \u00e8 stato avviato il contradditorio, nell\u2019ambito del quale sono stati evidenziati gli aspetti non condivisibili, in relazione ai quali l\u2019Ufficio si \u00e8 riservato di effettuare le opportune valutazioni.
In data 04 settembre 2023, pur ribadendo la legittimit\u00e0 della propria condotta, e unicamente al fine di evitare un lungo e defatigante contenzioso, la Societ\u00e0 ha definito in adesione l\u2019avviso di accertamento IRES e IRAP nei seguenti termini, coerentemente con il comportamento adottato per l\u2019annualit\u00e0 2016. La definizione dell\u2019atto di adesione, che non ha comportato alcun versamento all\u2019erario per effetto dello scomputo dalle perdite del periodo, ammonta a Euro 187 migliaia.
Relativamente al periodo di imposta 2021, successivamente estesa alle annualit\u00e0 2018, 2019 e 2020, l\u2019attivit\u00e0 di verifica \u00e8 stata demandata alla Guardia di Finanza di Trento nell\u2019ambito della
verifica generale avviata in data 7 settembre 2023 che si \u00e8 conclusa con la notifica, in data 11 dicembre 2023, di un processo verbale di constatazione (\u201cPVC\u201d) che evidenzia rilievi per Euro 2.877 migliaia, di seguito riportati:
i.rilievo Transfer Pricing per presunti mancati riaddebiti di costi ICT alle controllate estere per complessivi Euro 2.189 migliaia;
ii.rilievo Transfer Pricing, per omessa fatturazione di interessi attivi nei confronti delle controllate estere per complessivi Euro 667 migliaia;
iii.costi e deduzioni indebitamente dedotte per complessivi Euro 21 migliaia.
Dall\u2019analisi del PVC \u00e8 emerso che i rilievi formulati dai verificatori contengono numerosi aspetti, non condivisibili, che erano gi\u00e0 stati accettati dalla D.P. di Trento nell\u2019ambito dei procedimenti di adesione delle verifiche relative alle annualit\u00e0 2015, 2016 e 2017.
\u00c8 presumibile che, in coerenza con i criteri gi\u00e0 utilizzati dalla D.P. di Trento sulle medesime riprese contestate nei precedenti periodi di imposta, ad esito di una procedura di accertamento con adesione che potr\u00e0 essere attivit\u00e0 dalla Societ\u00e0 ai sensi dell\u2019art. 6, comma 2, D.Lgs. 218/1997 dopo la notifica dell\u2019avviso di accertamento, i rilievi potranno essere rideterminati in complessivi Euro 1.769 migliaia, e dunque con un potenziale onere IRES e IRAP per la Societ\u00e0 stimato in Euro 485 migliaia che la societ\u00e0 ha prudentemente stanziato nei fondi rischi.
Si evidenzia che nel PVC non sono state applicate le sanzioni sui rilievi TP, in quanto la documentazione \u00e8 stata ritenuta idonea.
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11.2.Compensi all\u2019alta direzione
Si riporta di seguito la remunerazione e i benefici a favore dei membri del Consiglio di Amministrazione e alti dirigenti strategici nonch\u00e9 i compensi spettanti ai componenti del Collegio Sindacale.
Compensi in migliaia di euro riferiti ai componenti del CdA e al Collegio Sindacale
2023
(importi in Eur/000)
Benefici a breve termine
2.933
Altri benefici a lungo termine
38
Totale
2.971
Compensi in migliaia di euro riferiti ai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche
2023
(importi in Eur/000)
Benefici a breve termine
2.266
Altri benefici a lungo termine
115
Totale
2.381
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11.3.Fatti di rilievo intervenuti dopo il 31 dicembre 2023
1.In data 12 gennaio 2024 Aquafil SpA ha stipulato un nuovo finanziamento chirografario di ammontare pari a Euro 10 milioni con Banca Popolare di Sondrio assistito da garanzia SACE \u201cSupportItalia\".
2.Sono stati estinti in via anticipata i seguenti finanziamenti con mezzi propri utilizzando la liquidit\u00e0 in eccesso della Societ\u00e0:
(i)in data 30 gennaio 2024 finanziamento in pool stipulato con BCC Verona e Vicenza e Gruppo ICCREA di debito residuo pari a Euro 2.626 migliaia;
(ii)in data 31 gennaio 2024 finanziamento stipulato con Intesa Sanpaolo di debito residuo pari a Euro 2.571 migliaia;
(iii)in data 8 febbraio 2024 finanziamento stipulato con BCC Verona e Vicenza di debito residuo pari a Euro 1.000 migliaia.
3.In data 10 gennaio 2024 l\u2019Assemblea straordinaria di Poly-Service Sas ha deliberato un aumento di capitale sociale per un importo di duecento mila euro, mediante creazione di no. 200.000 nuove azioni del valore nominare di 1 euro ciascuna. Le azioni sono state interamente sottoscritte:
(i)dalla societ\u00e0 Politecnici fino a 110.000 azioni ovvero con il versamento della somma di Euro 110 migliaia in data 10 gennaio 2024;
(ii)dalla Societ\u00e0 Aquafil S.p.A. fino a 90.000 azioni, ovvero con il versamento della somma di Euro 90 migliaia, in data 18 gennaio 2024.
4.In data 30 gennaio 2024 \u00e8 stato sottoscritto un Term Sheet non vincolante tra Aquafil SpA, la societ\u00e0 Kape GmbH, Hafenstra\u00dfe 47-51, 4020 Linz (Austria) e il fondo d\u2019investimento eQventure GmbH, Karmeliterplatz 4, 8010 Graz, finalizzato allo sviluppo di una collaborazione congiunta per la messa a punto di una nuova tecnologia di miscelazione ed estrusione di polimeri di poliammide 6 da utilizzarsi nelle applicazioni finali degli skatebord
ma anche, potenzialmente, di altri oggetti sottoposti a elevate sollecitazioni. L\u2019intervento prevede la partecipazione a un aumento di capitale da sottoscriversi congiuntamente da Aquafil ed eQventure nel corso dell\u2019esercizio 2024 per un importo massimo a carico di Aquafil di Euro 500 migliaia.
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11.4 Informativa ex art. 1, comma 125, della legge 4 agosto 2017 n. 124
In merito a quanto richiesto dall\u2019art. 1, comma 125 della legge 124/17, si evidenzia che la Societ\u00e0 ha rilevato per competenza nell\u2019esercizio 2023:
i)Euro 2.575 migliaia al credito imposta per investimenti industria 4.0 in ragione degli investimenti effettuati a partire dall\u2019anno 2020 ammessi all\u2019agevolazione fiscale prevista dall\u2019art.1 della Legge 232 del 11 dicembre 2016 e successive l\u2019importo \u00e8 stato iscritto negli \u201cAltri crediti correnti e non correnti\u201d e la quota iscritta a conto economico di competenza dell\u2019esercizio ammonta a Euro 321 migliaia relativamente alla controllata Tessilquattro SpA;
ii)Euro 2.518 migliaia per il contributo credito d\u2019imposta energia e gas concesso nel corso dell\u2019anno per le imprese a forte consumo di energia elettrica e a forte consumo di gas naturale che hanno soddisfatto requisiti previsti dalla normativa (DL n\u00b04 del 27/01/2022 e seguenti, Legge n\u00b0197, DL n\u00b034 del 2023) da Aquafil SpA e Tessilquattro SpA;
iii)Euro 411 migliaia relativi a contributi sulla formazione rispettivamente in Aquafil SpA;
iv)Euro 193 migliaia per il credito d\u2019imposta relativo all\u2019acquisto di beni strumentali in Aquafil SpA e Tessilquattro SpA e per il contributo riconosciuto dalla UE per il progetto \u201cCisuflo\u201d (quota di risconto di competenza dell\u2019esercizio) in Aquafil SpA;
v)Euro 224 migliaia relativa al contributo riconosciuto dalla UE per il progetto di ricerca \u201cEffective\u201d (quota di risconto di competenza dell\u2019esercizio) in Aquafil SpA;
vi)Euro 92 migliaia al credito di imposta maturato sulle spese di ricerca e sviluppo sostenute nel 2023 e determinato ai sensi dell\u2019art. 1, comma 35 della Legge 23 dicembre 2014, n. 190 e successive modifiche in Aquafil SpA;
vii)Euro 84 migliaia relativi alla cessione alla rete di distribuzione esterna dell\u2019energia prodotta dagli impianti fotovoltaici in Aquafil SpA;
viii)Euro 114 migliaia relativi alla cessione di crediti di imposta superbonus da parte di Aquafil SpA.
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Allegato 1 \u2013 Informazioni ai sensi dell\u2019art. 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob
Il seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019art. 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i corrispettivi di competenza dell\u2019esercizio 2023 per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione, resi dalla stessa Societ\u00e0 di revisione in carica e da societ\u00e0 appartenenti alla sua rete.
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