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Tramite la controllata Kruso Kapital S.p.A., il Gruppo svolge l\u2019attivit\u00e0 di credito su pegno, attraverso una rete di filiali in Italia, e su territorio greco e portoghese attraverso le controllate ProntoPegno Grecia e CEP, e di casa d\u2019asta. 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"period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-264": { "value": "Sezione 1 \u2013 Dichiarazione di conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali Il Bilancio consolidato del Gruppo Banca Sistema al 31 dicembre 2023 \u00e8 redatto in con- formit\u00e0 ai principi contabili internazionali \u2013 denominati IAS/IFRS - emanati dall\u2019Interna- tional Accounting Standards Board (IASB) e le relative interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) e omologati dalla Commissione Europea, come stabilito dal Regolamento Comunitario n. 1606 del 19 luglio 2002, rece- pito in Italia all\u2019art. 1 del Decreto Legislativo 28 febbraio 2005 n. 38 e tenendo in con- siderazione la Circolare di Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 e successivi ag- giornamenti, avente per oggetto gli schemi e le regole di compilazione del Bilancio delle Banche. Nel corso del 2024 sono entrati in vigore i seguenti principi contabili o modifiche di principi contabili esistenti: Titolo documento Data di entrata in vigore Stato di approva- zione UE Passivit\u00e0 del leasing in un\u2019operazione di vendita e retrolocazione (Modifiche all\u2019IFRS 16 Leasing) 1\u00b0 gennaio 2024 Omologato Classificazione delle passivit\u00e0 tra correnti e non correnti (inclusa la Classificazione delle passivit\u00e0 tra correnti e non correnti \u2013 Proroga della data di entrata in vigore) (Modifiche a IAS 1 Presentazione del bilancio) 1\u00b0 gennaio 2024 Omologato Passivit\u00e0 non correnti con covenant (Modifiche a IAS 1 Presenta- zione del bilancio) 1\u00b0 gennaio 2024 Omologato Supplier Finance Arrangements (Modifiche a IAS 7 Rendiconto fi- nanziario e IFRS 7 Strumenti finanziari: informazioni integrative) 1\u00b0 gennaio 2024 Omologato Le sopra indicate modifiche non hanno avuto effetti sostanziali sulle consistenze patri- moniali ed economiche. Documenti non ancora omologati dall\u2019UE e che saranno applicabili solo dopo l\u2019avvenuta omologazione da parte dell\u2019UE: Titolo documento Data di prevista omologazione da parte dell\u2019UE Mancanza di convertibilit\u00e0 (modifiche a IAS 21 Effetti delle variazioni dei cambi delle valute estere) 1\u00b0 gennaio 2025 Modifiche alla classificazione e valutazione degli stru- menti finanziari (Modifiche all\u2019IFRS 9 Strumenti finan- ziari) 1\u00b0 gennaio 2026 IFRS 18 Presentation and Disclosure in Financial State- ments 1\u00b0 gennaio 2027 IFRS 19 Subsidiaries without Public Accountability: Dis- closures 1\u00b0 gennaio 2027 Il gruppo non si attende impatti significativi conseguenti all\u2019entrata in vigore delle sud- dette modifiche ai principi contabili. Nel rispetto dell\u2019art. 5 del D. Lgs. n. 38 del 28 febbraio 2005, qualora, in casi eccezionali, l\u2019applicazione di una disposizione prevista dai principi contabili internazionali risulti in- compatibile con la rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale, finanziaria e del risultato economico, la disposizione non sarebbe applicata. Nella nota integrativa sarebbero spiegati gli eventuali motivi della deroga e la loro influenza sulla rappresentazione della situazione patrimoniale, di quella finanziaria e del risultato eco- nomico. Nel bilancio gli eventuali utili derivanti dalla deroga sarebbero iscritti in una riserva non distribuibile se non in misura corrispondente al valore recuperato, tuttavia non sono state compiute deroghe all\u2019applicazione dei principi contabili IAS/IFRS.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-6": { "value": "Gruppo Banca Sistema", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-299": { "value": "Nel rispetto dell\u2019art. 5 del D. Lgs. n. 38 del 28 febbraio 2005, qualora, in casi eccezionali, l\u2019applicazione di una disposizione prevista dai principi contabili internazionali risulti in- compatibile con la rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale, finanziaria e del risultato economico, la disposizione non sarebbe applicata. Nella nota integrativa sarebbero spiegati gli eventuali motivi della deroga e la loro influenza sulla rappresentazione della situazione patrimoniale, di quella finanziaria e del risultato eco- nomico. Nel bilancio gli eventuali utili derivanti dalla deroga sarebbero iscritti in una riserva non distribuibile se non in misura corrispondente al valore recuperato, tuttavia non sono state compiute deroghe all\u2019applicazione dei principi contabili IAS/IFRS. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfDepartureFromIFRS", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-298": { "value": "
Sezione 2 \u2013 Principi generali di redazione
Il Bilancio \u00e8 redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situa-
zione patrimoniale, finanziaria, il risultato economico dell\u2019esercizio, le variazioni del pa-
trimonio netto e i flussi di cassa ed \u00e8 costituito dallo stato patrimoniale, dal conto eco-
nomico, dal prospetto della redditivit\u00e0 complessiva, dal prospetto delle variazioni del
patrimonio netto, dal rendiconto finanziario e dalla nota integrativa.
Il bilancio \u00e8 corredato dalla relazione degli amministratori sull'andamento della ge-
stione.
Se le informazioni richieste dai principi contabili internazionali e dalle disposizioni con-
tenute nella Circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 e/o nei successivi aggiornamenti
emanati dalla Banca d\u2019Italia non sono sufficienti a dare una rappresentazione veritiera
e corretta, rilevante, attendibile, comparabile e comprensibile, nella nota integrativa
sono fornite informazioni complementari necessarie allo scopo.
specificato \u00e8 redatta in migliaia di euro. L\u2019eventuale mancata quadratura tra i dati espo-
sti nella Relazione sulla gestione consolidata e nel Bilancio consolidato e tra le tabelle
di nota integrativa consolidata dipende esclusivamente dagli arrotondamenti.
La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transparency\u201d) e il Regolamento Delegato (UE)
2019/815 hanno introdotto l\u2019obbligo per gli emittenti valori mobiliari quotati nei mercati
regolamentati dell\u2019Unione Europea di redigere la relazione finanziaria annuale nel lin-
guaggio XHTML, sulla base del formato elettronico unico di comunicazione ESEF (Euro-
pean Single Electronic Format), approvato da ESMA. Dall\u2019anno 2022 \u00e8 previsto che tutto
il bilancio consolidato debba essere \u201cmarcato\u201d alla tassonomia ESEF, utilizzando un lin-
guaggio informatico integrato (iXBRL).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-265": { "value": "Sezione 2 \u2013 Principi generali di redazione Il Bilancio \u00e8 redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situa- zione patrimoniale, finanziaria, il risultato economico dell\u2019esercizio, le variazioni del pa- trimonio netto e i flussi di cassa ed \u00e8 costituito dallo stato patrimoniale, dal conto eco- nomico, dal prospetto della redditivit\u00e0 complessiva, dal prospetto delle variazioni del patrimonio netto, dal rendiconto finanziario e dalla nota integrativa. Il bilancio \u00e8 corredato dalla relazione degli amministratori sull'andamento della ge- stione. Se le informazioni richieste dai principi contabili internazionali e dalle disposizioni con- tenute nella Circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 e/o nei successivi aggiornamenti emanati dalla Banca d\u2019Italia non sono sufficienti a dare una rappresentazione veritiera e corretta, rilevante, attendibile, comparabile e comprensibile, nella nota integrativa sono fornite informazioni complementari necessarie allo scopo. specificato \u00e8 redatta in migliaia di euro. L\u2019eventuale mancata quadratura tra i dati espo- sti nella Relazione sulla gestione consolidata e nel Bilancio consolidato e tra le tabelle di nota integrativa consolidata dipende esclusivamente dagli arrotondamenti. La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transparency\u201d) e il Regolamento Delegato (UE) 2019/815 hanno introdotto l\u2019obbligo per gli emittenti valori mobiliari quotati nei mercati regolamentati dell\u2019Unione Europea di redigere la relazione finanziaria annuale nel lin- guaggio XHTML, sulla base del formato elettronico unico di comunicazione ESEF (Euro- pean Single Electronic Format), approvato da ESMA. Dall\u2019anno 2022 \u00e8 previsto che tutto il bilancio consolidato debba essere \u201cmarcato\u201d alla tassonomia ESEF, utilizzando un lin- guaggio informatico integrato (iXBRL).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-7": { "value": "Sezione 2 \u2013 Principi generali di redazione Il Bilancio \u00e8 redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situa- zione patrimoniale, finanziaria, il risultato economico dell\u2019esercizio, le variazioni del pa- trimonio netto e i flussi di cassa ed \u00e8 costituito dallo stato patrimoniale, dal conto eco- nomico, dal prospetto della redditivit\u00e0 complessiva, dal prospetto delle variazioni del patrimonio netto, dal rendiconto finanziario e dalla nota integrativa. Il bilancio \u00e8 corredato dalla relazione degli amministratori sull'andamento della ge- stione. Se le informazioni richieste dai principi contabili internazionali e dalle disposizioni con- tenute nella Circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 e/o nei successivi aggiornamenti emanati dalla Banca d\u2019Italia non sono sufficienti a dare una rappresentazione veritiera e corretta, rilevante, attendibile, comparabile e comprensibile, nella nota integrativa sono fornite informazioni complementari necessarie allo scopo. specificato \u00e8 redatta in migliaia di euro. L\u2019eventuale mancata quadratura tra i dati espo- sti nella Relazione sulla gestione consolidata e nel Bilancio consolidato e tra le tabelle di nota integrativa consolidata dipende esclusivamente dagli arrotondamenti. La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transparency\u201d) e il Regolamento Delegato (UE) 2019/815 hanno introdotto l\u2019obbligo per gli emittenti valori mobiliari quotati nei mercati regolamentati dell\u2019Unione Europea di redigere la relazione finanziaria annuale nel lin- guaggio XHTML, sulla base del formato elettronico unico di comunicazione ESEF (Euro- pean Single Electronic Format), approvato da ESMA. Dall\u2019anno 2022 \u00e8 previsto che tutto il bilancio consolidato debba essere \u201cmarcato\u201d alla tassonomia ESEF, utilizzando un lin- guaggio informatico integrato (iXBRL).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-339": { "value": "le valutazioni sono effettuate nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale, dove si specifica che gli Amministratori non hanno ravvisato incertezze che possano generare dubbi su tale aspetto", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfUncertaintiesOfEntitysAbilityToContinueAsGoingConcern", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-318": { "value": "le valutazioni sono effettuate nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale, dove si specifica che gli Amministratori non hanno ravvisato incertezze che possano generare dubbi su tale aspetto", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-340": { "value": "Nell\u2019ambito della redazione del bilancio in conformit\u00e0 agli IAS/IFRS, la direzione azien- dale deve formulare valutazioni, stime ed ipotesi che influenzano gli importi delle atti- vit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati nel periodo. L\u2019impiego di stime \u00e8 parte essenziale della predisposizione del bilancio. In particolare l\u2019utilizzo maggiormente significativo di stime e assunzioni nel bilancio \u00e8 riconducibile: alla valutazione dei crediti verso clientela: l\u2019acquisizione di crediti non dete- riorati vantati dalle aziende fornitrici di beni e servizi rappresenta la princi- pale attivit\u00e0 della Banca. La valutazione dei suddetti crediti \u00e8 un\u2019attivit\u00e0 di stima complessa caratterizzata da un alto grado di incertezza e soggettivit\u00e0. Per tale valutazione si utilizzano modelli che includono numerosi elementi quantitativi e qualitativi quali, tra gli altri, i dati storici relativi agli incassi, i flussi di cassa attesi e i relativi tempi attesi di recupero, l\u2019esistenza di indica- tori di possibili perdite di valore, la valutazione delle eventuali garanzie e l\u2019impatto dei rischi connessi ai settori nei quali operano i clienti della Banca; alla valutazione degli interessi di mora ex D.lgs. 9 ottobre 2002, n. 231 su crediti non deteriorati acquistati a titolo definitivo: la stima degli importi re- cuperabili degli interessi di mora \u00e8 un\u2019attivit\u00e0 complessa, caratterizzata da un alto grado di incertezza e di soggettivit\u00e0. Per determinare tali percentuali vengono utilizzati modelli di valutazione sviluppati internamente che tengono in considerazione numerosi elementi quantitativi e qualitativi; alla stima dell\u2019eventuale impairment dell\u2019avviamento e delle partecipazioni iscritti; alla quantificazione e stima effettuata per l\u2019iscrizione nei fondi rischi e oneri delle passivit\u00e0 il cui ammontare o scadenza sono incerti; alla valutazione del portafoglio immobiliare immobili a seguito del passaggio dal modello del costo al modello della rideterminazione del valore (\u201crevalua- tion model\u201d) a partire dal 31 dicembre 2024. Il fair value \u00e8 stato determi- nato attraverso perizie esterne; alla recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva; al trattamento di fine rapporto e altri benefici dovuti ai dipendenti (incluse le obbligazioni relative ai piani a benefici definiti). Si evidenzia come la rettifica di una stima possa avvenire a seguito dei mutamenti alle quali la stessa si era basata o in seguito a nuove informazioni o alla maggiore espe- rienza. L\u2019eventuale mutamento delle stime \u00e8 applicato prospetticamente e genera quindi impatto nel conto economico dell\u2019esercizio in cui avviene il cambiamento. In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5 del D. Lgs. n. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio \u00e8 redatto utilizzando l\u2019euro come moneta di conto. In particolare, gli schemi di bilancio sono redatti in migliaia di euro, nella nota integrativa, ove non diversamente specificato \u00e8 redatta in migliaia di euro. L\u2019eventuale mancata quadratura tra i dati espo- sti nella Relazione sulla gestione consolidata e nel Bilancio consolidato e tra le tabelle di nota integrativa consolidata dipende esclusivamente dagli arrotondamenti. La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transparency\u201d) e il Regolamento Delegato (UE) 2019/815 hanno introdotto l\u2019obbligo per gli emittenti valori mobiliari quotati nei mercati regolamentati dell\u2019Unione Europea di redigere la relazione finanziaria annuale nel lin- guaggio XHTML, sulla base del formato elettronico unico di comunicazione ESEF (Euro- pean Single Electronic Format), approvato da ESMA. Dall\u2019anno 2022 \u00e8 previsto che tutto il bilancio consolidato debba essere \u201cmarcato\u201d alla tassonomia ESEF, utilizzando un lin- guaggio informatico integrato (iXBRL).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-319": { "value": "
L\u2019impiego di stime \u00e8 parte essenziale della predisposizione del bilancio. In particolare
l\u2019utilizzo maggiormente significativo di stime e assunzioni nel bilancio \u00e8 riconducibile:
alla valutazione dei crediti verso clientela: l\u2019acquisizione di crediti non dete-
riorati vantati dalle aziende fornitrici di beni e servizi rappresenta la princi-
pale attivit\u00e0 della Banca. La valutazione dei suddetti crediti \u00e8 un\u2019attivit\u00e0 di
stima complessa caratterizzata da un alto grado di incertezza e soggettivit\u00e0.
Per tale valutazione si utilizzano modelli che includono numerosi elementi
quantitativi e qualitativi quali, tra gli altri, i dati storici relativi agli incassi, i
flussi di cassa attesi e i relativi tempi attesi di recupero, l\u2019esistenza di indica-
tori di possibili perdite di valore, la valutazione delle eventuali garanzie e
l\u2019impatto dei rischi connessi ai settori nei quali operano i clienti della Banca;
alla valutazione degli interessi di mora ex D.lgs. 9 ottobre 2002, n. 231 su
crediti non deteriorati acquistati a titolo definitivo: la stima degli importi re-
cuperabili degli interessi di mora \u00e8 un\u2019attivit\u00e0 complessa, caratterizzata da
un alto grado di incertezza e di soggettivit\u00e0. Per determinare tali percentuali
vengono utilizzati modelli di valutazione sviluppati internamente che tengono
in considerazione numerosi elementi quantitativi e qualitativi;
alla stima dell\u2019eventuale impairment dell\u2019avviamento e delle partecipazioni
iscritti;
alla quantificazione e stima effettuata per l\u2019iscrizione nei fondi rischi e oneri
delle passivit\u00e0 il cui ammontare o scadenza sono incerti;
alla valutazione del portafoglio immobiliare immobili a seguito del passaggio
dal modello del costo al modello della rideterminazione del valore (\u201crevalua-
tion model\u201d) a partire dal 31 dicembre 2024. Il fair value \u00e8 stato determi-
nato attraverso perizie esterne;
alla recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;
al trattamento di fine rapporto e altri benefici dovuti ai dipendenti (incluse le
obbligazioni relative ai piani a benefici definiti).
Si evidenzia come la rettifica di una stima possa avvenire a seguito dei mutamenti alle
quali la stessa si era basata o in seguito a nuove informazioni o alla maggiore espe-
rienza. L\u2019eventuale mutamento delle stime \u00e8 applicato prospetticamente e genera quindi
impatto nel conto economico dell\u2019esercizio in cui avviene il cambiamento.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-353": { "value": "L\u2019impiego di stime \u00e8 parte essenziale della predisposizione del bilancio. In particolare l\u2019utilizzo maggiormente significativo di stime e assunzioni nel bilancio \u00e8 riconducibile: alla valutazione dei crediti verso clientela: l\u2019acquisizione di crediti non dete- riorati vantati dalle aziende fornitrici di beni e servizi rappresenta la princi- pale attivit\u00e0 della Banca. La valutazione dei suddetti crediti \u00e8 un\u2019attivit\u00e0 di stima complessa caratterizzata da un alto grado di incertezza e soggettivit\u00e0. Per tale valutazione si utilizzano modelli che includono numerosi elementi quantitativi e qualitativi quali, tra gli altri, i dati storici relativi agli incassi, i flussi di cassa attesi e i relativi tempi attesi di recupero, l\u2019esistenza di indica- tori di possibili perdite di valore, la valutazione delle eventuali garanzie e l\u2019impatto dei rischi connessi ai settori nei quali operano i clienti della Banca; alla valutazione degli interessi di mora ex D.lgs. 9 ottobre 2002, n. 231 su crediti non deteriorati acquistati a titolo definitivo: la stima degli importi re- cuperabili degli interessi di mora \u00e8 un\u2019attivit\u00e0 complessa, caratterizzata da un alto grado di incertezza e di soggettivit\u00e0. Per determinare tali percentuali vengono utilizzati modelli di valutazione sviluppati internamente che tengono in considerazione numerosi elementi quantitativi e qualitativi; alla stima dell\u2019eventuale impairment dell\u2019avviamento e delle partecipazioni iscritti; alla quantificazione e stima effettuata per l\u2019iscrizione nei fondi rischi e oneri delle passivit\u00e0 il cui ammontare o scadenza sono incerti; alla valutazione del portafoglio immobiliare immobili a seguito del passaggio dal modello del costo al modello della rideterminazione del valore (\u201crevalua- tion model\u201d) a partire dal 31 dicembre 2024. Il fair value \u00e8 stato determi- nato attraverso perizie esterne; alla recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva; al trattamento di fine rapporto e altri benefici dovuti ai dipendenti (incluse le obbligazioni relative ai piani a benefici definiti). Si evidenzia come la rettifica di una stima possa avvenire a seguito dei mutamenti alle quali la stessa si era basata o in seguito a nuove informazioni o alla maggiore espe- rienza. L\u2019eventuale mutamento delle stime \u00e8 applicato prospetticamente e genera quindi impatto nel conto economico dell\u2019esercizio in cui avviene il cambiamento.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-365": { "value": "il bilancio \u00e8 redatto utilizzando l\u2019euro come moneta di conto.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-300": { "value": "
SEZIONE 3 \u2013 AREA E METODI DI CONSOLIDAMENTO
Il bilancio consolidato include la capogruppo Banca Sistema S.p.A. e le societ\u00e0 da questa
direttamente o indirettamente controllate e collegate.
Nel prospetto che segue sono indicate le partecipazioni incluse nell\u2019area di consolida-
mento.
Denominazioni Imprese Sede
Tipo di
Rapporto
(1)
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
voti % (2)
Impresa parteci-
pante
Quota
%
Imprese
Consolidate integralmente
S.F. Trust Holdings Ltd
UK
1
Banca
Sistema
100%
100%
Largo Augusto Servizi e Svi-
luppo S.r.l.
Italia 1 Banca Sistema 100% 100%
Kruso Kapital S.p.A.
Italia
1
Banca Sistema
70,59%
70,59%
Pronto Pegno Grecia
Grecia
1
Kruso Kapital
70,59%
70,59%
Pignus
-
Credito Economico Po-
pular SA
Porto-
gallo
1 Kruso Kapital 70,59%
70,59%
Art
-
Rite S.r.l.
Italia
1
Kruso Kapital
70,59%
70,59%
Consolidate con il metodo
del patrimonio netto
EBNSISTEMA Finance S.L.
Spa-
gna
7
Banca Sistema
50%
50%
Legenda:
(1) Tipo rapporto.
1. = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2. = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3. = accordi con altri soci
4. = altre forme di controllo
5. = direzione unitaria ex art. 26, comma 1, del \u201cdecreto legislativo 87/92\u201d
6. = direzione unitaria ex art. 26, comma 2, del \u201cdecreto legislativo 87/92\u201d
7. = controllo congiunto (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019assemblea ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali L\u2019area di consolidamento include inoltre le seguenti societ\u00e0 veicolo dedicate alle carto- larizzazioni i cui crediti non sono oggetto di derecognition ed il cui consolidamento av- viene con il metodo integrale: Quinto Sistema Sec. 2017 S.r.l. Quinto Sistema Sec. 2019 S.r.l. BS IVA SPV S.r.l. Variazioni nel perimetro di consolidamento Rispetto alla situazione al 31 dicembre 2023 il perimetro di consolidamento si \u00e8 modifi- cato a seguito del collocamento da parte di Banca Sistema di azioni a servizio della quotazione di Kruso Kapital e dell\u2019acquisizione della societ\u00e0 Pignus - Credito Economico Popular SA, perfezionata da Kruso Kapital in data 7 novembre 2024. Metodo integrale Le partecipazioni controllate sono consolidate con il metodo del consolidamento inte- grale. Il concetto di controllo va oltre la maggioranza della percentuale di interessenza nel capitale sociale della societ\u00e0 partecipata e viene definito come il potere di determi- nare le politiche gestionali e finanziarie della partecipata stessa al fine di ottenere i benefici delle sue attivit\u00e0. Il consolidamento integrale prevede l\u2019aggregazione \u201clinea per linea\u201d degli aggregati di stato patrimoniale e di conto economico delle situazioni contabili delle societ\u00e0 control- late. A tal fine sono apportate le seguenti rettifiche: (a) il valore contabile delle partecipazioni detenute dalla Capogruppo e la corrispondente parte del patrimonio netto sono eliminati; (b) la quota di patrimonio netto e di utile o perdita d\u2019esercizio \u00e8 rilevata in voce propria. Le risultanti delle rettifiche di cui sopra, se positive, sono rilevate - dopo l\u2019eventuale imputazione a elementi dell\u2019attivo o del passivo della controllata - come avviamento nella voce \u201c130 Attivit\u00e0 Immateriali\u201d alla data di primo consolidamento. Le differenze risultanti, se negative, sono imputate al conto economico. I saldi e le operazioni infra- gruppo, compresi i ricavi, i costi e i dividendi, sono integralmente eliminati. I risultati economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Analogamente i risultati econo- mici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato. Le situazioni contabili utilizzate nella preparazione del bilancio con- solidato sono redatte alla stessa data. Il bilancio consolidato \u00e8 redatto utilizzando prin- cipi contabili uniformi per operazioni e fatti simili. Se una controllata utilizza principi contabili diversi da quelli adottati nel bilancio consolidato per operazioni e fatti simili in circostanze similari, sono apportate rettifiche alla sua situazione contabile ai fini del consolidamento. Informazioni dettagliate con riferimento all\u2019Art. 89 della Direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (CRD IV), sono pubblicate al link www.bancasistema.it/pillar3. Consolidamento con il metodo del patrimonio netto Sono consolidate con il metodo sintetico del patrimonio netto le imprese collegate. Il metodo del patrimonio netto prevede l\u2019iscrizione iniziale della partecipazione al costo ed il suo successivo adeguamento di valore sulla base della quota di pertinenza del patrimonio netto della partecipata. Le differenze tra il valore della partecipazione ed il patrimonio netto della partecipata di pertinenza sono incluse nel valore contabile della partecipata. Nella valorizzazione della quota di pertinenza non vengono considerati eventuali diritti di voto potenziali. La quota di pertinenza dei risultati d\u2019esercizio della partecipata \u00e8 rilevata in specifica voce del conto economico consolidato. Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa, tenendo conto del valore attuale dei flussi finanziari futuri che la partecipazione potr\u00e0 generare, incluso il valore di dismissione finale dell\u2019investimento. Sezione 7 \u2013 Partecipazioni - Voce 70 7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi 7.2 Partecipazioni non significative: valore di bilancio 7.3 Partecipazioni significative: informazioni contabili Denominazioni Sede Quota di partecipazione % Disponibilit\u00e0 voti % A. Imprese controllate in via esclusiva S.F. Trust Holdings Ltd Londra 100,00% 100,00% Largo Augusto Servizi e Sviluppo S.r.l. Milano 100,00% 100,00% Kruso Kapital S.p.A. Milano 70,59% 70,59% ProntoPegno Grecia Atene 70,59% 70,59% Art-Rite S.r.l. Milano 70,59% 70,59% Pignus Credito Economico Popular S.A. Lisbona 70,59% 70,59% B. Joint ventures EBNSistema Finance Sl Madrid 50,00% 50,00% Denominazioni Valore di bilancio 2024 Valore di bilancio 2023 B. Joint ventures EBNSistema Finance Sl 984 995 Denominazioni e it\u00e0 finanziarie ivit\u00e0 non finanziarie Passivit\u00e0 finanziarie Passivit\u00e0 non finanziarie Ricavi totali i interesse Rettifiche e riprese di valore su e immateriali lle imposte to delle imposte i sercizio) i oste a A. Imprese controllate in via esclusiva 1. S.F. Trust Holdings Ltd (39) (39) (39) (39) (39) 2. Largo Augusto Servizi e Sviluppo S- - 48.229 23.754 2.917 2.404 - (956) 141 76 - 76 - 76 3. Kruso Kapital S.p.A. 7.393 127.274 50.810 123.415 10.223 29.228 10.055 (1.487) 8.778 5.728 - 5.728 - 3.577 4. ProntoPegno Grecia 28 214 1.030 858 739 15 (36) (244) (589) (589) - (589) (589) 5. Art-Rite S.r.l 378 418 27 736 380 (22) (770) (770) (770) (770) (770) (770) 6. Pignus Credito Economico Popular S.A. 1.217 16.391 1.618 17.531 1.515 620 409 (43) 165 130 - 130 130 130 7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili Denominazioni ide e i totali teresse e su (Perdita) della operativit\u00e0 oste (Perdita) della operativit\u00e0 oste le attivit\u00e0 lle imposte ) ali al siva B. Imprese controllate in modo congiunto 1. EBN SISTEMA FINANCE SL 36.334 1 - - 1.688 - 485 -(29) (22) (22) - (22) 7.5 Partecipazioni: variazioni annue La variazione in diminuzione \u00e8 relativa al risultato pro-quota dell\u2019esercizio della societ\u00e0 EBN Sistema Finance. 31.12.2024 31.12.2023 A. Esistenze iniziali 995 970 B. Aumenti 25 B.1 Acquisti B.2 Riprese di valore B.3 Rivalutazioni B.4 Altre variazioni 25 C. Diminuzioni 11 C.1 Vendite C.2 Rettifiche di valore C.3 Svalutazioni C.4 Altre variazioni 11 D. Rimanenze finali 984 995 E. Rivalutazioni totali F. Rettifiche totali", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-266": { "value": "SEZIONE 3 \u2013 AREA E METODI DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato include la capogruppo Banca Sistema S.p.A. e le societ\u00e0 da questa direttamente o indirettamente controllate e collegate. Nel prospetto che segue sono indicate le partecipazioni incluse nell\u2019area di consolida- mento. Denominazioni Imprese Sede Tipo di Rapporto (1) Rapporto di partecipazione Disponibilit\u00e0 voti % (2) Impresa parteci- pante Quota % Imprese Consolidate integralmente S.F. Trust Holdings Ltd UK 1 BancaSistema 100% 100% Largo Augusto Servizi e Svi- luppo S.r.l. Italia 1 Banca Sistema 100% 100% Kruso Kapital S.p.A. Italia 1 Banca Sistema 70,59% 70,59% Pronto Pegno Grecia Grecia 1 Kruso Kapital 70,59% 70,59% Pignus - Credito Economico Po- pular SA Porto- gallo 1 Kruso Kapital 70,59% 70,59% Art-Rite S.r.l. Italia 1 Kruso Kapital 70,59% 70,59% Consolidate con il metodo del patrimonio netto EBNSISTEMA Finance S.L. Spa- gna 7 Banca Sistema 50% 50% Legenda: (1) Tipo rapporto. 1. = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria 2. = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria 3. = accordi con altri soci 4. = altre forme di controllo 5. = direzione unitaria ex art. 26, comma 1, del \u201cdecreto legislativo 87/92\u201d 6. = direzione unitaria ex art. 26, comma 2, del \u201cdecreto legislativo 87/92\u201d
Consolidamento con il metodo del patrimonio netto
Sono consolidate con il metodo sintetico del patrimonio netto le imprese collegate.
Il metodo del patrimonio netto prevede l\u2019iscrizione iniziale della partecipazione al costo
ed il suo successivo adeguamento di valore sulla base della quota di pertinenza del
patrimonio netto della partecipata.
Le differenze tra il valore della partecipazione ed il patrimonio netto della partecipata di
pertinenza sono incluse nel valore contabile della partecipata.
Nella valorizzazione della quota di pertinenza non vengono considerati eventuali diritti
di voto potenziali.
La quota di pertinenza dei risultati d\u2019esercizio della partecipata \u00e8 rilevata in specifica
voce del conto economico consolidato.
Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione,
si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa, tenendo conto
del valore attuale dei flussi finanziari futuri che la partecipazione potr\u00e0 generare, incluso
il valore di dismissione finale dell\u2019investimento.
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7. = controllo congiunto (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019assemblea ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali
L\u2019area di consolidamento include inoltre le seguenti societ\u00e0 veicolo dedicate alle carto-
larizzazioni i cui crediti non sono oggetto di derecognition ed il cui consolidamento av-
viene con il metodo integrale:
Consolidamento con il metodo del patrimonio netto Sono consolidate con il metodo sintetico del patrimonio netto le imprese collegate. Il metodo del patrimonio netto prevede l\u2019iscrizione iniziale della partecipazione al costo ed il suo successivo adeguamento di valore sulla base della quota di pertinenza del patrimonio netto della partecipata. Le differenze tra il valore della partecipazione ed il patrimonio netto della partecipata di pertinenza sono incluse nel valore contabile della partecipata. Nella valorizzazione della quota di pertinenza non vengono considerati eventuali diritti di voto potenziali. La quota di pertinenza dei risultati d\u2019esercizio della partecipata \u00e8 rilevata in specifica voce del conto economico consolidato. Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa, tenendo conto del valore attuale dei flussi finanziari futuri che la partecipazione potr\u00e0 generare, incluso il valore di dismissione finale dell\u2019investimento.
PARTE E - INFORMAZIONI SUI RISCHI E SULLE
RELATIVE POLITICHE DI COPERTURA
SEZIONE 1 \u2013 RISCHI DEL CONSOLIDATO CONTABILE
Informativa di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifi che
di valore, dinamica, distribuzione economica
A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qu alit\u00e0
creditizia (valori di bilancio)
A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0
creditizia (valori lordi e netti)
Portafogli/qualit\u00e0 Sofferenze
Inadempienze
probabili
Esposizioni
scadute
deteriorate
Esposizioni
scadute non
deteriorate
Altre
esposizioni
non
deteriorate
T otale
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato
141.459 33.363 100.498 305.055 2.292.675 2.873 .050
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
1.142.008 1.142 .008
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente
valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
Totale 31.12.2024 141.459 33.363 100.498 305.055 3.434.683 4.015.058
Totale 31.12.2023 124.647 44.091 63.017 359.465 3.375.789 3.967.009
Portafogli/qualit\u00e0
Esposizione
lorda
Rettifiche di
valore
complessive
Esposizione
netta
write-off
parziali
complessivi
(*)
Esposizione
lorda
Rettifiche di
valore
complessive
Esposizione
netta
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato
332.805 57.486 275.319 2.605.445 7.715 2.597.730 2.873.049
2.Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
1.142.374 366 1.142.008 1.142.008
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente
valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
Totale 31.12.2024 332.805 57.486 275.319 3.747.819 8.081 3.739.738 4.015.057
Totale 31.12.2023 297.116 65.360 231.756 3.741.323 33.530 3.735.253 3.967.009
Deteriorate Non deteriorate
Totale
(esposizione
netta)
B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartol ariz-
zazione)
B.1 Entit\u00e0 strutturate consolidate
Alla data del presente bilancio non risultano in essere tali fattispecie.
B.2. Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente
Alla data del presente bilancio non risultano in essere tali fattispecie.
B.2.1. Entit\u00e0 strutturate consolidate prudenzialmente
Alla data del presente bilancio non risultano in essere tali fattispecie.
B.2.2. Altre entit\u00e0 strutturate
Alla data del presente bilancio non risultano in essere tali fattispecie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-375": { "value": "SEZIONE 3 \u2013 AREA E METODI DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato include la capogruppo Banca Sistema S.p.A. e le societ\u00e0 da questa direttamente o indirettamente controllate e collegate. Nel prospetto che segue sono indicate le partecipazioni incluse nell\u2019area di consolida- mento. Denominazioni Imprese Sede Tipo di Rapporto (1) Rapporto di partecipazione Disponibilit\u00e0 voti % (2) Impresa parteci- pante Quota % Imprese Consolidate integralmente S.F. Trust Holdings Ltd UK 1 BancaSistema 100% 100% Largo Augusto Servizi e Svi- luppo S.r.l. Italia 1 Banca Sistema 100% 100% Kruso Kapital S.p.A. Italia 1 Banca Sistema 70,59% 70,59% Pronto Pegno Grecia Grecia 1 Kruso Kapital 70,59% 70,59% Pignus - Credito Economico Po- pular SA Porto- gallo 1 Kruso Kapital 70,59% 70,59% Art-Rite S.r.l. Italia 1 Kruso Kapital 70,59% 70,59% Consolidate con il metodo del patrimonio netto EBNSISTEMA Finance S.L. Spa- gna 7 Banca Sistema 50% 50% Legenda: (1) Tipo rapporto. 1. = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria 2. = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria 3. = accordi con altri soci 4. = altre forme di controllo 5. = direzione unitaria ex art. 26, comma 1, del \u201cdecreto legislativo 87/92\u201d 6. = direzione unitaria ex art. 26, comma 2, del \u201cdecreto legislativo 87/92\u201d 7. = controllo congiunto (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019assemblea ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali L\u2019area di consolidamento include inoltre le seguenti societ\u00e0 veicolo dedicate alle carto- larizzazioni i cui crediti non sono oggetto di derecognition ed il cui consolidamento av- viene con il metodo integrale: Consolidamento con il metodo del patrimonio netto Sono consolidate con il metodo sintetico del patrimonio netto le imprese collegate. Il metodo del patrimonio netto prevede l\u2019iscrizione iniziale della partecipazione al costo ed il suo successivo adeguamento di valore sulla base della quota di pertinenza del patrimonio netto della partecipata. Le differenze tra il valore della partecipazione ed il patrimonio netto della partecipata di pertinenza sono incluse nel valore contabile della partecipata. Nella valorizzazione della quota di pertinenza non vengono considerati eventuali diritti di voto potenziali. La quota di pertinenza dei risultati d\u2019esercizio della partecipata \u00e8 rilevata in specifica voce del conto economico consolidato. Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa, tenendo conto del valore attuale dei flussi finanziari futuri che la partecipazione potr\u00e0 generare, incluso il valore di dismissione finale dell\u2019investimento. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-383": { "value": "SEZIONE 3 \u2013 AREA E METODI DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato include la capogruppo Banca Sistema S.p.A. e le societ\u00e0 da questa direttamente o indirettamente controllate e collegate. Nel prospetto che segue sono indicate le partecipazioni incluse nell\u2019area di consolida- mento. Denominazioni Imprese Sede Tipo di Rapporto (1) Rapporto di partecipazione Disponibilit\u00e0 voti % (2) Impresa parteci- pante Quota % Imprese Consolidate integralmente S.F. Trust Holdings Ltd UK 1 BancaSistema 100% 100% Largo Augusto Servizi e Svi- luppo S.r.l. Italia 1 Banca Sistema 100% 100% Kruso Kapital S.p.A. Italia 1 Banca Sistema 70,59% 70,59% Pronto Pegno Grecia Grecia 1 Kruso Kapital 70,59% 70,59% Pignus - Credito Economico Po- pular SA Porto- gallo 1 Kruso Kapital 70,59% 70,59% Art-Rite S.r.l. Italia 1 Kruso Kapital 70,59% 70,59% Consolidate con il metodo del patrimonio netto EBNSISTEMA Finance S.L. Spa- gna 7 Banca Sistema 50% 50% Legenda: (1) Tipo rapporto. 1. = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria 2. = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria 3. = accordi con altri soci 4. = altre forme di controllo 5. = direzione unitaria ex art. 26, comma 1, del \u201cdecreto legislativo 87/92\u201d 6. = direzione unitaria ex art. 26, comma 2, del \u201cdecreto legislativo 87/92\u201d 7. = controllo congiunto (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019assemblea ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali L\u2019area di consolidamento include inoltre le seguenti societ\u00e0 veicolo dedicate alle carto- larizzazioni i cui crediti non sono oggetto di derecognition ed il cui consolidamento av- viene con il metodo integrale: Consolidamento con il metodo del patrimonio netto Sono consolidate con il metodo sintetico del patrimonio netto le imprese collegate. Il metodo del patrimonio netto prevede l\u2019iscrizione iniziale della partecipazione al costo ed il suo successivo adeguamento di valore sulla base della quota di pertinenza del patrimonio netto della partecipata. Le differenze tra il valore della partecipazione ed il patrimonio netto della partecipata di pertinenza sono incluse nel valore contabile della partecipata. Nella valorizzazione della quota di pertinenza non vengono considerati eventuali diritti di voto potenziali. La quota di pertinenza dei risultati d\u2019esercizio della partecipata \u00e8 rilevata in specifica voce del conto economico consolidato. Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa, tenendo conto del valore attuale dei flussi finanziari futuri che la partecipazione potr\u00e0 generare, incluso il valore di dismissione finale dell\u2019investimento. Partecipazioni Criteri di classificazione La voce include le interessenze in societ\u00e0 controllate, collegate e in societ\u00e0 soggette a controllo congiunto (joint venture) da parte di Banca Sistema . Criteri di iscrizione Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint ventures, sono iscritte in bilan- cio al costo di acquisto, determinato come somma: del fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 assunte e degli strumenti di patrimonio netto emessi dall\u2019acquirente, in cam- bio del controllo dell\u2019impresa acquisita; pi\u00f9 qualunque costo direttamente attribuibile all\u2019acquisizione stessa. Criteri di valutazione Nel bilancio consolidato le partecipazioni in imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale. Le partecipazioni in imprese collegate e le partecipazioni in imprese controllate congiuntamente sono valutate adottando il metodo del patrimonio netto. Se esistono evidenze che il valore di una di una partecipazione possa aver subito una riduzione di valore, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa, tenendo conto del valore attuale dei flussi finanziari futuri che la partecipazione potr\u00e0 generare, incluso il valore di dismissione finale dell\u2019investimento. Qualora il valore di recupero risulti inferiore rispetto al valore contabile, la relativa dif- ferenza \u00e8 rilevata a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. In tale voce confluiscono anche le eventuali future riprese di valore laddove siano venuti meno i motivi che hanno originato le precedenti svalutazioni. Criteri di cancellazione Le partecipazioni vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando la partecipazione viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici a essa connessi. Il risultato della cessione di partecipazioni valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d; il risultato della cessione di parteci- pazioni diverse da quelle valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico nella voce \u201c280 Utili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-320": { "value": "
Metodo integrale
Le partecipazioni controllate sono consolidate con il metodo del consolidamento inte-
grale. Il concetto di controllo va oltre la maggioranza della percentuale di interessenza
nel capitale sociale della societ\u00e0 partecipata e viene definito come il potere di determi-
nare le politiche gestionali e finanziarie della partecipata stessa al fine di ottenere i
benefici delle sue attivit\u00e0.
Il consolidamento integrale prevede l\u2019aggregazione \u201clinea per linea\u201d degli aggregati di
stato patrimoniale e di conto economico delle situazioni contabili delle societ\u00e0 control-
late. A tal fine sono apportate le seguenti rettifiche:
(a) il valore contabile delle partecipazioni detenute dalla Capogruppo e la corrispondente
parte del patrimonio netto sono eliminati;
(b) la quota di patrimonio netto e di utile o perdita d\u2019esercizio \u00e8 rilevata in voce propria.
Le risultanti delle rettifiche di cui sopra, se positive, sono rilevate - dopo l\u2019eventuale
imputazione a elementi dell\u2019attivo o del passivo della controllata - come avviamento
nella voce \u201c130 Attivit\u00e0 Immateriali\u201d alla data di primo consolidamento. Le differenze
risultanti, se negative, sono imputate al conto economico. I saldi e le operazioni infra-
gruppo, compresi i ricavi, i costi e i dividendi, sono integralmente eliminati. I risultati
economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel bilancio
consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Analogamente i risultati econo-
mici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il
controllo \u00e8 cessato. Le situazioni contabili utilizzate nella preparazione del bilancio con-
solidato sono redatte alla stessa data. Il bilancio consolidato \u00e8 redatto utilizzando prin-
cipi contabili uniformi per operazioni e fatti simili. Se una controllata utilizza principi
contabili diversi da quelli adottati nel bilancio consolidato per operazioni e fatti simili in
circostanze similari, sono apportate rettifiche alla sua situazione contabile ai fini del
consolidamento. Informazioni dettagliate con riferimento all\u2019Art. 89 della Direttiva
2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (CRD IV), sono pubblicate al link
www.bancasistema.it/pillar3.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-341": { "value": "Metodo integrale Le partecipazioni controllate sono consolidate con il metodo del consolidamento inte- grale. Il concetto di controllo va oltre la maggioranza della percentuale di interessenza nel capitale sociale della societ\u00e0 partecipata e viene definito come il potere di determi- nare le politiche gestionali e finanziarie della partecipata stessa al fine di ottenere i benefici delle sue attivit\u00e0. Il consolidamento integrale prevede l\u2019aggregazione \u201clinea per linea\u201d degli aggregati di stato patrimoniale e di conto economico delle situazioni contabili delle societ\u00e0 control- late. A tal fine sono apportate le seguenti rettifiche: (a) il valore contabile delle partecipazioni detenute dalla Capogruppo e la corrispondente parte del patrimonio netto sono eliminati; (b) la quota di patrimonio netto e di utile o perdita d\u2019esercizio \u00e8 rilevata in voce propria. Le risultanti delle rettifiche di cui sopra, se positive, sono rilevate - dopo l\u2019eventuale imputazione a elementi dell\u2019attivo o del passivo della controllata - come avviamento nella voce \u201c130 Attivit\u00e0 Immateriali\u201d alla data di primo consolidamento. Le differenze risultanti, se negative, sono imputate al conto economico. I saldi e le operazioni infra- gruppo, compresi i ricavi, i costi e i dividendi, sono integralmente eliminati. I risultati economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Analogamente i risultati econo- mici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato. Le situazioni contabili utilizzate nella preparazione del bilancio con- solidato sono redatte alla stessa data. Il bilancio consolidato \u00e8 redatto utilizzando prin- cipi contabili uniformi per operazioni e fatti simili. Se una controllata utilizza principi contabili diversi da quelli adottati nel bilancio consolidato per operazioni e fatti simili in circostanze similari, sono apportate rettifiche alla sua situazione contabile ai fini del consolidamento. Informazioni dettagliate con riferimento all\u2019Art. 89 della Direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (CRD IV), sono pubblicate al link www.bancasistema.it/pillar3. Partecipazioni Criteri di classificazione La voce include le interessenze in societ\u00e0 controllate, collegate e in societ\u00e0 soggette a controllo congiunto (joint venture) da parte di Banca Sistema . Criteri di iscrizione Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint ventures, sono iscritte in bilan- cio al costo di acquisto, determinato come somma: del fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 assunte e degli strumenti di patrimonio netto emessi dall\u2019acquirente, in cam- bio del controllo dell\u2019impresa acquisita; pi\u00f9 qualunque costo direttamente attribuibile all\u2019acquisizione stessa. Criteri di valutazione Nel bilancio consolidato le partecipazioni in imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale. Le partecipazioni in imprese collegate e le partecipazioni in imprese controllate congiuntamente sono valutate adottando il metodo del patrimonio netto. Se esistono evidenze che il valore di una di una partecipazione possa aver subito una riduzione di valore, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa, tenendo conto del valore attuale dei flussi finanziari futuri che la partecipazione potr\u00e0 generare, incluso il valore di dismissione finale dell\u2019investimento. Qualora il valore di recupero risulti inferiore rispetto al valore contabile, la relativa dif- ferenza \u00e8 rilevata a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. In tale voce confluiscono anche le eventuali future riprese di valore laddove siano venuti meno i motivi che hanno originato le precedenti svalutazioni. Criteri di cancellazione Le partecipazioni vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando la partecipazione viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici a essa connessi. 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Sezione 4 \u2013 Eventi successivi alla data di riferimento del
bilancio
Successivamente alla data di riferimento del bilancio consolidato non si sono verificati
ulteriori eventi da menzionare nelle Note illustrative che abbiano comportato effetti
sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria della Banca e del Gruppo.
Per una descrizione dei fatti di rilievo significativi avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio
si faccia riferimento a quanto riportato nel relativo paragrafo della relazione sulla ge-
stione.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-268": { "value": "Sezione 5 \u2013 Altri aspetti Termini di approvazione e pubblicazione del bilancio Il bilancio consolidato \u00e8 stato approvato dal Consiglio di Amministrazione del 21 marzo 2025, che ne ha autorizzato la diffusione pubblica, anche ai sensi dello IAS 10. Revisione del bilancio Il Bilancio d\u2019esercizio e consolidato al 31 dicembre 2024 \u00e8 sottoposto a revisione con- tabile da parte della Societ\u00e0 di revisione BDO Italia S.p.A. ai sensi del D.Lgs. 27 gen- naio 2010 n.39 ed in esecuzione della delibera assembleare del 18 aprile 2019 che ha conferito l\u2019incarico per il novennio 2019-2027.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-301": { "value": "
A.2 \u2013 PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DI BILANCIO
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto
economico
Criteri di classificazione
In questa categoria sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate
tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, pu\u00f2
includere:
le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
gli strumenti di capitale salvo la possibilit\u00e0 di essere classificati nella nuova
categoria Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditi-
vit\u00e0 complessiva, senza rigiro a conto economico
le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, che non hanno
superato i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato
le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nell\u2019ambito di un modello di bu-
siness finalizzato all\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali delle attivit\u00e0 fi-
nanziarie (Business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHTC\u201d) o nell\u2019ambito di modello
di business misto, il cui obiettivo venga raggiunto attraverso l\u2019incasso dei
flussi di cassa contrattuali delle attivit\u00e0 finanziarie in portafoglio o anche at-
traverso un\u2019attivit\u00e0 di vendita che \u00e8 parte integrante della strategia (Busi-
ness model \u201cHold to Collect and Sell\u201d);
le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec
definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presuppo-
sti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente
all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a
conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativa-
mente un\u2019incoerenza valutativa;
gli strumenti derivati, che saranno contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie de-
tenute per la negoziazione, se il fair value \u00e8 positivo e come passivit\u00e0 se il
fair value \u00e8 negativo. La compensazione dei valori positivi e negativi \u00e8 possi-
bile solo per operazioni poste in essere con la medesima controparte qualora
si abbia correntemente il diritto legale di compensare gli importi rilevati con-
tabilmente e si intenda procedere al regolamento su base netta delle posi-
zioni oggetto di compensazione. Fra i derivati sono inclusi anche quelli incor-
porati in contratti finanziari complessi - in cui il contratto primario \u00e8 una pas-
sivit\u00e0 finanziaria che sono stati oggetto di rilevazione separata.
impatto a conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella ri- serva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento sulla base del loro fair value comprensivo dei costi/ricavi di transazione direttamente attribuibili all\u2019acquisizione dello strumento finanziario. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o sono inquadrabili tra i normali costi interni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di uno strumento finanziario solitamente equivale al costo sostenuto per l\u2019acquisto. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali. Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al fair va- lue, con imputazione degli utili o delle perdite derivanti dalle variazioni di fair value, rispetto al costo ammortizzato, in una specifica riserva di patrimonio netto rilevata nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva fino a che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non viene cancel- lata, o non viene rilevata una riduzione di valore. Per dettagli in merito alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value si rinvia al successivo paragrafo 17.3 \u201cCriteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari\u201d. Gli strumenti di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successi- vamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione (cosiddetta OCI exemption). La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi. Il fair value viene determinato sulla base dei criteri gi\u00e0 illustrati per le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico. Per i titoli di capitale inclusi in questa categoria, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limi- tatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di pos- sibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significa- tiva. nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale di un credito avviene alla data di erogazione sulla base del suo fair value comprensivo dei costi/ricavi di transazione direttamente attribuibili all\u2019acquisi- zione del credito stesso. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o sono inquadrabili tra i normali costi in- terni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di uno strumento finanziario solitamente equivale all\u2019ammontare erogato o al costo sostenuto per l\u2019acquisto. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Successivamente alla rilevazione iniziale, i crediti verso clientela sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione diminuito/aumentato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rim- borsabile a scadenza, riconducibile tipicamente ai costi/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento in modo da ottenere esattamente il valore con- tabile netto all\u2019atto della rilevazione iniziale, che comprende sia i costi/ricavi di transa- zione direttamente attribuibili sia tutti i compensi pagati o ricevuti tra i contraenti. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, utilizzando una logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico dei costi/proventi lungo la vita residua attesa del credito. I criteri di valutazione sono strettamente connessi allo stage cui il credito viene asse- gnato, dove lo Stage 1 accoglie i crediti in bonis, lo stage 2 accoglie i crediti under- performing, ossia i crediti ove vi \u00e8 stato un aumento significativo del rischio di credito (\u201csignificativo deterioramento\u201d) rispetto all\u2019iscrizione iniziale dello strumento e lo stage 3 accoglie non performing, ovvero i crediti che presentano evidenza oggettiva di perdita di valore. Le rettifiche di valore che sono rilevate a conto economico, per i crediti in bonis classi- ficati in stage 1 sono calcolate prendendo in considerazione una perdita attesa a un anno, mentre i crediti in bonis in stage 2 prendendo in considerazione le perdite attese riferibili all\u2019intera vita residua prevista contrattualmente per l\u2019attivit\u00e0 (Perdita attesa Lifetime). Le attivit\u00e0 finanziarie che risultano in bonis, sono sottoposte ad una valuta- zione in funzione dei parametri di probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), derivati da serie storiche interne. Per le attivit\u00e0 deterio- rate, l\u2019importo della perdita, da rilevare a Conto Economico, \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica o determinato per categorie omogenee e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 dete- riorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadem- pienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie. Il tasso effettivo originario di ciascuna attivit\u00e0 rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristruttura- zione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso contrattuale ed anche qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successi- vamente alla rilevazione della riduzione di valore, vengono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto Economico. La ripresa di valore non pu\u00f2 eccedere il costo ammortizzato che lo strumento finanziario avrebbe avuto in assenza di precedenti ret- tifiche. I ripristini di valore connessi con il trascorrere del tempo sono appostati nel margine di interesse. I crediti factoring, successivamente alla loro iscrizione, sono valutati al costo ammor- tizzato. Tale costo ammortizzato \u00e8 basato sul valore attuale dei flussi di cassa attesi sul credito. Per alcuni crediti factoring afferenti alla Pubblica Amministrazione ed Enti sani- tari, la Banca provvede a contabilizzare il totale credito includendo anche la stima degli interessi di mora (c.d. \u201caccrual\u201d). Criteri di cancellazione I crediti vengono cancellati dal bilancio quando sono considerati definitivamente irrecu- perabili oppure in caso di cessione, qualora essa abbia comportato il sostanziale trasfe- rimento di tutti i rischi e benefici connessi ai crediti stessi. Operazioni di copertura Nel portafoglio \u201cderivati di copertura\u201d sono allocati gli strumenti derivati posti in essere allo scopo di ridurre il rischio di tasso di mercato ai quali sono esposte le posizioni dei crediti inclusi nel veicolo Quinto Sistema Sec. 2019 S.r.l. oggetto di protezione. Il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0 di continuare ad applicare i requisiti di hedge ac- counting previsti dallo IAS39 per tutte le relazioni di copertura. I derivati di copertura sono valutati al fair value. In particolare, nel caso di copertura del fair value, la variazione del fair value dello strumento di copertura \u00e8 rilevata a conto economico alla voce \u201c90. Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d. Le variazioni nel fair value dell\u2019elemento coperto, che sono attribuibili al rischio coperto con lo strumento derivato, sono iscritte alla medesima voce di conto economico in contropartita del cam- biamento del valore di carico dell\u2019elemento coperto. L\u2019inefficacia della copertura \u00e8 rap- presentata dalla differenza fra la variazione del fair value degli strumenti di copertura e la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto. Se la relazione di copertura termina, per ragioni diverse dalla vendita dell\u2019elemento coperto, quest\u2019ultimo torna a essere mi- surato secondo il criterio di valutazione previsto dal principio contabile relativo alla Le partecipazioni vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando la partecipazione viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici a essa connessi. Il risultato della cessione di partecipazioni valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d; il risultato della cessione di parteci- pazioni diverse da quelle valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico nella voce \u201c280 Utili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. Attivit\u00e0 materiali Criteri di classificazione La voce include i beni, di uso durevole, detenuti per essere utilizzati nella produzione del reddito, per locazione o per scopi amministrativi, quali i terreni, gli immobili stru- mentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili e gli arredi, le attrez- zature di qualsiasi tipo e le opere d\u2019arte. Tra le attivit\u00e0 materiali sono inclusi anche i costi per migliorie su beni di terzi, allor- quando separabili dai beni stessi. Qualora i suddetti costi non presentano autonoma funzionalit\u00e0 e utilizzabilit\u00e0, ma dagli stessi si attendono benefici futuri, sono iscritti tra le \u201caltre attivit\u00e0\u201d e vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra quello di prevedibile utilizzabilit\u00e0 delle migliorie stesse e quello di durata residua della locazione. Il relativo ammortamento \u00e8 rilevato nella voce Altri oneri/proventi di gestione. Al valore delle attivit\u00e0 materiali concorrono anche gli acconti versati per l\u2019acquisizione e la ristrutturazione di beni non ancora entrati nel processo produttivo, e quindi non an- cora oggetto di ammortamento. Si definiscono \u201ca uso funzionale\u201d le attivit\u00e0 materiali possedute per la fornitura di servizi o per fini amministrativi, mentre si definiscono \u201ca scopo d\u2019investimento\u201d quelle posse- dute per riscuotere canoni di locazione e/o detenuti per l\u2019apprezzamento del capitale investito. Sono, infine, inclusi i diritti d\u2019uso relativi alle attivit\u00e0 concesse in leasing e canoni di utilizzo. Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria e i costi aventi natura incrementativa che com- portano un effettivo miglioramento del bene, ovvero un incremento dei benefici econo- mici futuri generati dal bene, sono attribuiti ai cespiti cui si riferiscono e ammortizzati in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo degli stessi. Secondo l\u2019IFRS 16, i leasing sono contabilizzati sulla base del modello del diritto d\u2019uso, per cui, alla data iniziale, il locatario ha un\u2019obbligazione finanziaria a effettuare paga- menti dovuti al locatore per compensare il suo diritto a utilizzare il bene sottostante particolare, un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e9 iscritta come avviamento, quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il loro costo di acquisto \u00e8 rappresentativa delle capacit\u00e0 reddituali future degli stessi (goodwill). Qualora tale dif- ferenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi giustificazione nelle capacit\u00e0 reddituali future degli elementi patrimoniali acquisiti, la differenza stessa viene iscritta direttamente a conto economico. Criteri di valutazione Il valore delle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 sistematicamente ammortizzato a partire dall\u2019effet- tiva immissione nel processo produttivo . Ai sensi dello IAS 36, l\u2019avviamento, non \u00e8 soggetto ad ammortamento, e con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica per l\u2019eventuale riduzione di valore (\u201cimpairment test\u201d). A tal fine l\u2019avviamento viene allocato alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (\u201cCash Generating Unit\u201d o \u201cCGU\u201d), nel rispetto del vincolo massimo di aggregazione che non pu\u00f2 superare il \u201csegmento di attivit\u00e0\u201d individuato per la reportistica gestionale. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile della CGU ed il suo valore recuperabile, inteso come il maggiore fra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, e il suo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore sono, come detto, rilevate a conto economico. Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di cessione, ad eccezione di alcune tipologie di attivit\u00e0 (es. attivit\u00e0 finanziarie rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza. I pro- venti ed oneri (al netto dell\u2019effetto fiscale), riconducibili a gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione o rilevati come tali nel corso dell\u2019esercizio, sono esposti nel conto economico in voce separate. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Criteri di classificazione La voce accoglie i Debiti verso banche, i Debiti verso clientela e i Titoli in circolazione. Criteri di iscrizione Le suddette passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte, in sede di prima rilevazione, all\u2019atto della ricezione delle somme raccolte o dell'emissione dei titoli di debito. L\u2019iscrizione iniziale \u00e8 effettuata sulla base del fair value delle passivit\u00e0, incrementato dei costi/ricavi di tran- sazione direttamente attribuibili all\u2019acquisizione dello strumento finanziario. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte creditrice o sono inquadrabili tra i normali costi interni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di una passivit\u00e0 finanziaria solitamente equivale all\u2019ammontare in- cassato. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Dopo la rilevazione iniziale, le suddette passivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al costo ammortizzato col metodo del tasso di interesse effettivo. Criteri di cancellazione Le suddette passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto, ancorch\u00e9 tempora- neo, di titoli precedentemente emessi. L\u2019eventuale differenza tra il valore contabile della passivit\u00e0 estinta e l\u2019ammontare pagato \u00e9 registrato nel conto economico, alla voce \u201cutile (perdita) da cessione o riacquisto di: passivit\u00e0 finanziarie\u201d. Qualora il Gruppo, succes- sivamente al riacquisto, ricollochi sul mercato i titoli propri, tale operazione viene con- siderata come una nuova emissione e la passivit\u00e0 \u00e8 iscritta al nuovo prezzo di ricolloca- mento. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Criteri di classificazione e di iscrizione In tale categoria di passivit\u00e0 sono, in particolare, sono incluse le passivit\u00e0 che si origi- nano da scoperti tecnici generati dall\u2019attivit\u00e0 di negoziazione di titoli. Gli strumenti finanziari sono iscritti alla data di sottoscrizione o alla data di emissione ad un valore pari al fair value dello strumento, senza considerare eventuali costi o pro- venti di transazione direttamente attribuibili agli strumenti stessi. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Gli strumenti finanziari sono valutati al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto Economico. Criteri di cancellazione Le Passivit\u00e0 finanziarie detenute per negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 della stessa. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Alla data del bilancio la societ\u00e0 non detiene \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte sul reddito, calcolate nel rispetto della vigente normativa fiscale, sono rile- vate nel conto economico in base al criterio della competenza, coerentemente con la rilevazione in bilancio dei costi e dei ricavi che le hanno generate, a eccezione di quelle relative a partite addebitate o accreditate direttamente a patrimonio netto, per le quali la rilevazione della relativa fiscalit\u00e0 avviene, per coerenza, a patrimonio netto. L\u2019accantonamento per imposte sul reddito \u00e8 determinato in base a una prudenziale pre- visione dell\u2019onere fiscale corrente, di quello anticipato e di quello differito. In particolare, le imposte anticipate e quelle differite sono determinate sulla base delle differenze tem- poranee tra il valore contabile di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 e il suo valore riconosciuto ai fini fiscali. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte in bilancio nella misura in cui esiste la probabilit\u00e0 del loro recupero, valutata sulla base della capacit\u00e0 della Societ\u00e0 di generare con continuit\u00e0 redditi imponibili positivi. Le imposte anticipate e quelle differite sono contabilizzate a livello patrimoniale a saldi aperti e senza compensazioni, includendo le prime nella voce \u201cattivit\u00e0 fiscali\u201d e le se- conde nella voce \u201cpassivit\u00e0 fiscali\u201d. Per quanto attiene le imposte correnti sono compensati, a livello di singola imposta, gli acconti versati con il relativo debito d\u2019imposta, esponendo lo sbilancio netto tra le \u201cat- tivit\u00e0 fiscali correnti\u201d o le \u201cpassivit\u00e0 fiscali correnti\u201d a seconda del segno. Fondi per rischi e oneri Conformemente alle previsioni dello IAS 37 i fondi per rischi e oneri accolgono le passi- vit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti relative a obbligazioni attuali (legali o implicite), derivanti da un evento passato per le quali sia probabile l\u2019impiego di risorse economiche per adempiere alle obbligazioni stesse, purch\u00e9 possa essere effettuata una stima atten- dibile dell\u2019importo necessario all\u2019adempimento delle obbligazioni stesse alla data di ri- ferimento del bilancio. Nel caso in cui il differimento temporale nel sostenimento dell\u2019onere sia rilevante, e conseguentemente l\u2019effetto di attualizzazione sia significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. Gli accantonamenti vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio e situa- zione infrannuale e rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Gli stessi sono rilevati nelle voci proprie di conto economico, secondo una logica di classificazione dei costi per \u201cnatura\u201d della spesa. In particolare gli accantonamenti connessi agli oneri fu- turi del personale dipendente relativi al sistema premiante figurano tra le \u201cspese del personale\u201d, gli accantonamenti riferibili a rischi e oneri di natura fiscale sono rilevati tra le \u201cimposte sul reddito\u201d, mentre gli accantonamenti connessi al rischio di perdite poten- ziali non direttamente imputabili a specifiche voci del conto economico sono iscritti tra gli \u201caccantonamenti netti per rischi e oneri\u201d. Altre informazioni Trattamento di fine rapporto del personale Secondo l\u2019IFRIC, il TFR \u00e8 assimilabile a un \u201cbeneficio successivo al rapporto di lavoro\u201d (post employment-benefit) del tipo \u201cPrestazioni Definite\u201d (defined-benefit plan) per il quale \u00e8 previsto, in base allo IAS 19, che il suo valore venga determinato mediante metodologie di tipo attuariale. Conseguentemente, la valutazione di fine esercizio della posta in esame \u00e8 effettuata in base al metodo dei benefici maturati utilizzando il criterio del credito unitario previsto (Projected Unit Credit Method). Tale metodo prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche, statistiche e probabilistiche, nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche. Esso consente di calcolare il TFR maturato a una certa data in senso attuariale, distribuendo l\u2019onere per tutti gli anni di stimata permanenza residua dei la- voratori in essere, e non pi\u00f9 come onere da liquidare nel caso in cui l\u2019azienda cessi la propria attivit\u00e0 alla data di bilancio. Gli utili e le perdite attuariali, definiti quali differenza tra il valore di bilancio della pas- sivit\u00e0 ed il valore attuale dell\u2019obbligazione a fine periodo, sono iscritti a patrimonio netto. La valutazione del TFR del personale dipendente \u00e8 effettuata da un attuario indipen- dente in conformit\u00e0 alla metodologia sopra indicata. Operazioni di pronti contro termine Le operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d che prevedono l\u2019obbligo per il cessionario di rivendita/riacquisto a termine delle attivit\u00e0 oggetto della transazione (ad esempio, di titoli) e le operazioni di \u201cprestito titoli\u201d nelle quali la garanzia \u00e8 rappresentata da con- tante, sono assimilate ai riporti e, pertanto, gli ammontari ricevuti ed erogati figurano in bilancio come debiti e crediti. In particolare, le suddette operazioni di \u201dpronti contro termine\u201d e di \u201cprestito titoli\u201d di provvista sono rilevate in bilancio come debiti per l\u2019im- porto percepito a pronti, mentre quelle di impiego sono rilevate come crediti per l\u2019im- porto corrisposto a pronti. Tali operazioni non determinano movimentazione del porta- foglio titoli. Coerentemente, il costo della provvista e il provento dell'impiego, costituiti dalle cedole maturate sui titoli e dal differenziale tra prezzo a pronti e prezzo a termine dei medesimi, vengono iscritti per competenza nelle voci economiche accese agli inte- ressi. Crediti fiscali acquistati I crediti fiscali acquistati dalla Banca con finalit\u00e0 di compensazione o con finalit\u00e0 di essere ceduti a terzi i non rappresentano, ai sensi dei principi contabili internazionali, attivit\u00e0 fiscali, contributi pubblici, attivit\u00e0 immateriali o attivit\u00e0 finanziarie e, pertanto, sono iscritti nella categoria residuale delle \u201cAltre attivit\u00e0\u201d. Come indicato anche nel Documento congiunto Banca d\u2019Italia/Consob/IVASS n.9, i crediti fiscali acquistati sono da ritenersi, dal punto di vista sostanziale, assimilabili ad un\u2019attivit\u00e0 finanziaria e, I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati al conto eco- nomico qualora sia probabile che l\u2019entit\u00e0 riceva il corrispettivo a cui ha diritto in cambio dei beni o dei servizi trasferiti al cliente. Tale corrispettivo deve essere allocato alle singole obbligazioni previste dal contratto e deve trovare riconoscimento come ricavo nel conto economico in funzione delle tempistiche di adempimento dell\u2019obbligazione. Qualora l\u2019entit\u00e0 riceva dal cliente un corrispettivo che prevede di rimborsare al cliente stesso, in tutto o in una parte, a fronte del ricavo riconosciuto a conto economico si rende necessario rilevare una passivit\u00e0, da stimare in funzione dei previsti futuri rim- borsi (cosiddetta \u201crefund liability\u201d). La stima di tale passivit\u00e0 \u00e8 oggetto di aggiorna- mento ad ogni data di bilancio o situazione infrannuale e viene condotta sulla base della quota parte del corrispettivo che l\u2019entit\u00e0 si aspetta di non avere diritto. I costi relativi all\u2019ottenimento e all\u2019adempimento dei contratti con la clientela sono rile- vati nel conto economico nei periodi nei quali sono contabilizzati i corrispondenti ricavi in ottemperanza al criterio della correlazione tra costi e ricavi; i costi che non presentano una diretta associazione con i ricavi sono imputati immediatamente a conto economico. I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liqui- dati, affluiscono a conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effet- tivo. Dividendi I dividendi sono rilevati a conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la distribuzione. Criteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari Il fair value \u00e8 definito come \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare opera- zione tra operatori di mercato\u201d, a una certa data di misurazione, escludendo transazioni di tipo forzato. Sottostante alla definizione di fair value vi \u00e8 infatti la presunzione che la societ\u00e0 sia in funzionamento e che non abbia alcuna intenzione o necessit\u00e0 di liquidare, ridurre significativamente la portata delle proprie attivit\u00e0 o intraprendere un\u2019operazione a condizioni sfavorevoli. Nel caso di strumenti finanziari quotati in mercati attivi, il fair value \u00e8 determinato sulla base delle quotazioni (prezzo ufficiale o altro prezzo equivalente dell\u2019ultimo giorno di borsa aperta dell\u2019esercizio di riferimento) del mercato pi\u00f9 vantaggioso al quale il Gruppo ha accesso. A tale proposito uno strumento finanziario \u00e8 considerato quotato in un mer- cato attivo se i prezzi quotati sono prontamente e regolarmente disponibili tramite un listino, operatore, intermediario, settore industriale, agenzia di determinazione del prezzo, autorit\u00e0 di regolamentazione e tali prezzi rappresentano operazioni di mercato effettive che avvengono regolarmente in normali contrattazioni. In assenza di un mercato attivo, il fair value viene determinato utilizzando tecniche di valutazione generalmente accettate nella pratica finanziaria, volte a stabilire quale prezzo avrebbe avuto lo strumento finanziario, alla data di valutazione, in un libero scambio tra parti consapevoli e disponibili. Tali tecniche di valutazione prevedono, nell\u2019ordine gerarchico in cui sono riportate, l\u2019utilizzo: 1. dell\u2019ultimo NAV (Net Asset Value) pubblicato dalla societ\u00e0 di gestione per i fondi armonizzati (UCITS - Undertakings for Collective Investment in Trans- ferable Securities), gli Hedge Funds e le Sicav; 2. di prezzi di transazioni recenti osservabili sui mercati; 3. delle indicazioni di prezzo desumibili da infoprovider (ad esempio, Bloomberg, Reuters); 4. del fair value ottenuto da modelli di valutazione (a esempio, Discounting Cash Flow Analysis, Option Pricing Models) che stimano tutti i possibili fattori che condizionano il fair value di uno strumento finanziario (costo del denaro, ri- schio di credito, rischio di liquidit\u00e0, volatilit\u00e0, tassi di cambio, tassi di prepay- ment, ecc) sulla base di dati osservabili sul mercato, anche in relazione a strumenti similari, alla data di valutazione. Qualora, per uno o pi\u00f9 fattori di rischio non risulti possibile riferirsi a dati di mercato, vengono utilizzati para- metri internamente determinati su base storico-statistica. I modelli di valuta- zione sono oggetto di revisione periodica al fine di garantirne la piena e co- stante affidabilit\u00e0; 5. delle indicazioni di prezzo fornite dalla controparte emittente eventualmente rettificate per tener conto del rischio di controparte e/o liquidit\u00e0 (a esempio, il prezzo deliberato dal Consiglio di Amministrazione e/o Assemblea dei soci per le azioni di banche popolari non quotate, il valore della quota comunicato dalla societ\u00e0 di gestione per i fondi chiusi riservati agli investitori istituzionali o per altre tipologie di O.I.C.R. diverse da quelle citate al punto 1, il valore di riscatto determinato in conformit\u00e0 al regolamento di emissione per i contratti assicurativi); 6. per gli strumenti rappresentativi di capitale, ove non siano applicabili le tec- niche di valutazione di cui ai punti precedenti: i) il valore risultante da perizie indipendenti se disponibili; ii) il valore corrispondente alla quota di patrimonio netto detenuta risultante dall\u2019ultimo bilancio approvato della societ\u00e0; iii) il co- sto, eventualmente rettificato per tener conto di riduzioni significative di va- lore, laddove il fair value non \u00e8 determinabile in modo attendibile. Sulla base delle considerazioni sopra esposte e conformemente a quanto previsto dagli IFRS, il Gruppo classifica le valutazioni al fair value sulla base di una gerarchia di livelli che riflette la significativit\u00e0 degli input utilizzati nelle valutazioni. Si distinguono i se- guenti livelli: In caso di differenza negativa viene effettuata una nuova misurazione. Tale differenza negativa, se confermata, \u00e8 rilevata immediatamente come ricavo a conto economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-342": { "value": "Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Criteri di classificazione In questa categoria sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, pu\u00f2 includere: le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione; gli strumenti di capitale salvo la possibilit\u00e0 di essere classificati nella nuova categoria Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditi- vit\u00e0 complessiva, senza rigiro a conto economico le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, che non hanno superato i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nell\u2019ambito di un modello di bu- siness finalizzato all\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali delle attivit\u00e0 fi- nanziarie (Business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHTC\u201d) o nell\u2019ambito di modello di business misto, il cui obiettivo venga raggiunto attraverso l\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali delle attivit\u00e0 finanziarie in portafoglio o anche at- traverso un\u2019attivit\u00e0 di vendita che \u00e8 parte integrante della strategia (Busi- ness model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presuppo- sti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativa- mente un\u2019incoerenza valutativa; gli strumenti derivati, che saranno contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie de- tenute per la negoziazione, se il fair value \u00e8 positivo e come passivit\u00e0 se il fair value \u00e8 negativo. La compensazione dei valori positivi e negativi \u00e8 possi- bile solo per operazioni poste in essere con la medesima controparte qualora si abbia correntemente il diritto legale di compensare gli importi rilevati con- tabilmente e si intenda procedere al regolamento su base netta delle posi- zioni oggetto di compensazione. Fra i derivati sono inclusi anche quelli incor- porati in contratti finanziari complessi - in cui il contratto primario \u00e8 una pas- sivit\u00e0 finanziaria che sono stati oggetto di rilevazione separata. Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi- nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge- stione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che devono essere assolutamente non fre- quenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclas- sificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 deter- minato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico vengono rilevate al fair value, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in re- centi transazioni comparabili, ecc. Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione preceden- temente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa. In particolare, sono inclusi in questa voce: i titoli di debito detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione; gli strumenti di capitale detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione. Per dettagli in merito alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value si rinvia al successivo paragrafo \u201cCriteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari\u201d. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari ad esse connessi o quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di cessione con tra- sferimento sostanziale di tutti i rischi e dei diritti contrattuali connessi alla propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria stessa. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI) Criteri di classificazione La presente categoria include le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: attivit\u00e0 finanziaria posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattual- mente che mediante la vendita (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019in- teresse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inoltre inclusi nella voce gli strumenti di capitale, non detenuti per finalit\u00e0 di ne- goziazione, per i quali al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. In particolare, vengono inclusi in questa voce: i titoli di debito che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI; le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e con- trollo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi- nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge- stione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che devono essere assolutamente non frequenti, le attivit\u00e0 finanziarie po- tranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla red- ditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finan- ziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella ri- serva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento sulla base del loro fair value comprensivo dei costi/ricavi di transazione direttamente attribuibili all\u2019acquisizione dello strumento finanziario. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o sono inquadrabili tra i normali costi interni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di uno strumento finanziario solitamente equivale al costo sostenuto per l\u2019acquisto. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali. Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al fair va- lue, con imputazione degli utili o delle perdite derivanti dalle variazioni di fair value, rispetto al costo ammortizzato, in una specifica riserva di patrimonio netto rilevata nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva fino a che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non viene cancel- lata, o non viene rilevata una riduzione di valore. Per dettagli in merito alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value si rinvia al successivo paragrafo 17.3 \u201cCriteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari\u201d. Gli strumenti di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successi- vamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione (cosiddetta OCI exemption). La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi. Il fair value viene determinato sulla base dei criteri gi\u00e0 illustrati per le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico. Per i titoli di capitale inclusi in questa categoria, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limi- tatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di pos- sibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significa- tiva. Le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva sono soggette alla verifica dell\u2019incremento significativo del rischio creditizio (impair- ment) prevista dall\u2019IFRS 9, con conseguente rilevazione a conto economico di una ret- tifica di valore a copertura delle perdite attese. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari a esse connessi o quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di cessione con tra- sferimento sostanziale di tutti i rischi e i diritti contrattuali connessi alla propriet\u00e0 dell\u2019at- tivit\u00e0 finanziaria. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Criteri di classificazione La presente categoria include le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiet- tivo \u00e8 conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattual- mente (Business model \u201cHold to Collect\u201d); i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019in- teresse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). In particolare, vengono inclusi in questa voce: gli impieghi verso banche; gli impieghi verso clientela; i titoli di debito. Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi- nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge- stione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che devono essere assolutamente non fre- quenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finan- ziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rap- presentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassifica- zione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale di un credito avviene alla data di erogazione sulla base del suo fair value comprensivo dei costi/ricavi di transazione direttamente attribuibili all\u2019acquisi- zione del credito stesso. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o sono inquadrabili tra i normali costi in- terni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di uno strumento finanziario solitamente equivale all\u2019ammontare erogato o al costo sostenuto per l\u2019acquisto. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Successivamente alla rilevazione iniziale, i crediti verso clientela sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione diminuito/aumentato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rim- borsabile a scadenza, riconducibile tipicamente ai costi/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento in modo da ottenere esattamente il valore con- tabile netto all\u2019atto della rilevazione iniziale, che comprende sia i costi/ricavi di transa- zione direttamente attribuibili sia tutti i compensi pagati o ricevuti tra i contraenti. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, utilizzando una logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico dei costi/proventi lungo la vita residua attesa del credito. I criteri di valutazione sono strettamente connessi allo stage cui il credito viene asse- gnato, dove lo Stage 1 accoglie i crediti in bonis, lo stage 2 accoglie i crediti under- performing, ossia i crediti ove vi \u00e8 stato un aumento significativo del rischio di credito (\u201csignificativo deterioramento\u201d) rispetto all\u2019iscrizione iniziale dello strumento e lo stage 3 accoglie non performing, ovvero i crediti che presentano evidenza oggettiva di perdita di valore. Le rettifiche di valore che sono rilevate a conto economico, per i crediti in bonis classi- ficati in stage 1 sono calcolate prendendo in considerazione una perdita attesa a un anno, mentre i crediti in bonis in stage 2 prendendo in considerazione le perdite attese riferibili all\u2019intera vita residua prevista contrattualmente per l\u2019attivit\u00e0 (Perdita attesa Lifetime). Le attivit\u00e0 finanziarie che risultano in bonis, sono sottoposte ad una valuta- zione in funzione dei parametri di probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), derivati da serie storiche interne. Per le attivit\u00e0 deterio- rate, l\u2019importo della perdita, da rilevare a Conto Economico, \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica o determinato per categorie omogenee e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 dete- riorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadem- pienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie. Il tasso effettivo originario di ciascuna attivit\u00e0 rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristruttura- zione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso contrattuale ed anche qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successi- vamente alla rilevazione della riduzione di valore, vengono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto Economico. La ripresa di valore non pu\u00f2 eccedere il costo ammortizzato che lo strumento finanziario avrebbe avuto in assenza di precedenti ret- tifiche. I ripristini di valore connessi con il trascorrere del tempo sono appostati nel margine di interesse. I crediti factoring, successivamente alla loro iscrizione, sono valutati al costo ammor- tizzato. Tale costo ammortizzato \u00e8 basato sul valore attuale dei flussi di cassa attesi sul credito. Per alcuni crediti factoring afferenti alla Pubblica Amministrazione ed Enti sani- tari, la Banca provvede a contabilizzare il totale credito includendo anche la stima degli interessi di mora (c.d. \u201caccrual\u201d). Criteri di cancellazione I crediti vengono cancellati dal bilancio quando sono considerati definitivamente irrecu- perabili oppure in caso di cessione, qualora essa abbia comportato il sostanziale trasfe- rimento di tutti i rischi e benefici connessi ai crediti stessi. Operazioni di copertura Nel portafoglio \u201cderivati di copertura\u201d sono allocati gli strumenti derivat", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-321": { "value": "Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Criteri di classificazione In questa categoria sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, pu\u00f2 includere: le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione; gli strumenti di capitale salvo la possibilit\u00e0 di essere classificati nella nuova categoria Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditi- vit\u00e0 complessiva, senza rigiro a conto economico le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, che non hanno superato i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nell\u2019ambito di un modello di bu- siness finalizzato all\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali delle attivit\u00e0 fi- nanziarie (Business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHTC\u201d) o nell\u2019ambito di modello di business misto, il cui obiettivo venga raggiunto attraverso l\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali delle attivit\u00e0 finanziarie in portafoglio o anche at- traverso un\u2019attivit\u00e0 di vendita che \u00e8 parte integrante della strategia (Busi- ness model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presuppo- sti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativa- mente un\u2019incoerenza valutativa; gli strumenti derivati, che saranno contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie de- tenute per la negoziazione, se il fair value \u00e8 positivo e come passivit\u00e0 se il fair value \u00e8 negativo. La compensazione dei valori positivi e negativi \u00e8 possi- bile solo per operazioni poste in essere con la medesima controparte qualora si abbia correntemente il diritto legale di compensare gli importi rilevati con- tabilmente e si intenda procedere al regolamento su base netta delle posi- zioni oggetto di compensazione. Fra i derivati sono inclusi anche quelli incor- porati in contratti finanziari complessi - in cui il contratto primario \u00e8 una pas- sivit\u00e0 finanziaria che sono stati oggetto di rilevazione separata. Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi- nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge- stione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che devono essere assolutamente non fre- quenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclas- sificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 deter- minato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico vengono rilevate al fair value, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in re- centi transazioni comparabili, ecc. Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione preceden- temente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa. In particolare, sono inclusi in questa voce: i titoli di debito detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione; gli strumenti di capitale detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione. Per dettagli in merito alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value si rinvia al successivo paragrafo \u201cCriteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari\u201d. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari ad esse connessi o quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di cessione con tra- sferimento sostanziale di tutti i rischi e dei diritti contrattuali connessi alla propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria stessa. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Criteri di classificazione e di iscrizione In tale categoria di passivit\u00e0 sono, in particolare, sono incluse le passivit\u00e0 che si origi- nano da scoperti tecnici generati dall\u2019attivit\u00e0 di negoziazione di titoli. Gli strumenti finanziari sono iscritti alla data di sottoscrizione o alla data di emissione ad un valore pari al fair value dello strumento, senza considerare eventuali costi o pro- venti di transazione direttamente attribuibili agli strumenti stessi. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Gli strumenti finanziari sono valutati al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto Economico. Criteri di cancellazione Le Passivit\u00e0 finanziarie detenute per negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 della stessa. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Alla data del bilancio la societ\u00e0 non detiene \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-8": { "value": "Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Criteri di classificazione In questa categoria sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, pu\u00f2 includere: le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione; gli strumenti di capitale salvo la possibilit\u00e0 di essere classificati nella nuova categoria Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditi- vit\u00e0 complessiva, senza rigiro a conto economico le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, che non hanno superato i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nell\u2019ambito di un modello di bu- siness finalizzato all\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali delle attivit\u00e0 fi- nanziarie (Business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHTC\u201d) o nell\u2019ambito di modello di business misto, il cui obiettivo venga raggiunto attraverso l\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali delle attivit\u00e0 finanziarie in portafoglio o anche at- traverso un\u2019attivit\u00e0 di vendita che \u00e8 parte integrante della strategia (Busi- ness model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presuppo- sti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativa- mente un\u2019incoerenza valutativa; gli strumenti derivati, che saranno contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie de- tenute per la negoziazione, se il fair value \u00e8 positivo e come passivit\u00e0 se il fair value \u00e8 negativo. La compensazione dei valori positivi e negativi \u00e8 possi- bile solo per operazioni poste in essere con la medesima controparte qualora si abbia correntemente il diritto legale di compensare gli importi rilevati con- tabilmente e si intenda procedere al regolamento su base netta delle posi- zioni oggetto di compensazione. Fra i derivati sono inclusi anche quelli incor- porati in contratti finanziari complessi - in cui il contratto primario \u00e8 una pas- sivit\u00e0 finanziaria che sono stati oggetto di rilevazione separata. Per dettagli in merito alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value si rinvia al successivo paragrafo \u201cCriteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari\u201d. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari ad esse connessi o quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di cessione con tra- sferimento sostanziale di tutti i rischi e dei diritti contrattuali connessi alla propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria stessa. I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati al conto eco- nomico qualora sia probabile che l\u2019entit\u00e0 riceva il corrispettivo a cui ha diritto in cambio dei beni o dei servizi trasferiti al cliente. Tale corrispettivo deve essere allocato alle singole obbligazioni previste dal contratto e deve trovare riconoscimento come ricavo nel conto economico in funzione delle tempistiche di adempimento dell\u2019obbligazione. Qualora l\u2019entit\u00e0 riceva dal cliente un corrispettivo che prevede di rimborsare al cliente stesso, in tutto o in una parte, a fronte del ricavo riconosciuto a conto economico si rende necessario rilevare una passivit\u00e0, da stimare in funzione dei previsti futuri rim- borsi (cosiddetta \u201crefund liability\u201d). La stima di tale passivit\u00e0 \u00e8 oggetto di aggiorna- mento ad ogni data di bilancio o situazione infrannuale e viene condotta sulla base della quota parte del corrispettivo che l\u2019entit\u00e0 si aspetta di non avere diritto. I costi relativi all\u2019ottenimento e all\u2019adempimento dei contratti con la clientela sono rile- vati nel conto economico nei periodi nei quali sono contabilizzati i corrispondenti ricavi in ottemperanza al criterio della correlazione tra costi e ricavi; i costi che non presentano una diretta associazione con i ricavi sono imputati immediatamente a conto economico. I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liqui- dati, affluiscono a conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effet- tivo. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-269": { "value": "Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Criteri di classificazione In questa categoria sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, pu\u00f2 includere: le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione; gli strumenti di capitale salvo la possibilit\u00e0 di essere classificati nella nuova categoria Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditi- vit\u00e0 complessiva, senza rigiro a conto economico le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, che non hanno superato i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nell\u2019ambito di un modello di bu- siness finalizzato all\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali delle attivit\u00e0 fi- nanziarie (Business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHTC\u201d) o nell\u2019ambito di modello di business misto, il cui obiettivo venga raggiunto attraverso l\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali delle attivit\u00e0 finanziarie in portafoglio o anche at- traverso un\u2019attivit\u00e0 di vendita che \u00e8 parte integrante della strategia (Busi- ness model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presuppo- sti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativa- mente un\u2019incoerenza valutativa; gli strumenti derivati, che saranno contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie de- tenute per la negoziazione, se il fair value \u00e8 positivo e come passivit\u00e0 se il fair value \u00e8 negativo. La compensazione dei valori positivi e negativi \u00e8 possi- bile solo per operazioni poste in essere con la medesima controparte qualora si abbia correntemente il diritto legale di compensare gli importi rilevati con- tabilmente e si intenda procedere al regolamento su base netta delle posi- zioni oggetto di compensazione. Fra i derivati sono inclusi anche quelli incor- porati in contratti finanziari complessi - in cui il contratto primario \u00e8 una pas- sivit\u00e0 finanziaria che sono stati oggetto di rilevazione separata. Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi- nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge- stione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che devono essere assolutamente non fre- quenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclas- sificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 deter- minato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico vengono rilevate al fair value, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in re- centi transazioni comparabili, ecc. Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione preceden- temente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa. In particolare, sono inclusi in questa voce: i titoli di debito detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione; gli strumenti di capitale detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione.
Per dettagli in merito alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value si rinvia al successivo
paragrafo \u201cCriteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari\u201d.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi
finanziari ad esse connessi o quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di cessione con tra-
sferimento sostanziale di tutti i rischi e dei diritti contrattuali connessi alla propriet\u00e0
dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria stessa.
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI)
Criteri di classificazione
La presente categoria include le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti
condizioni:
attivit\u00e0 finanziaria posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo
\u00e8 conseguito sia mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattual-
mente che mediante la vendita (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d);
i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date,
flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019in-
teresse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato).
Sono inoltre inclusi nella voce gli strumenti di capitale, non detenuti per finalit\u00e0 di ne-
goziazione, per i quali al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione
per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
In particolare, vengono inclusi in questa voce:
i titoli di debito che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect
and Sell e che hanno superato il test SPPI;
le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e con-
trollo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui
si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva;
Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non
\u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi-
nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge-
stione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che devono essere assolutamente non frequenti, le attivit\u00e0 finanziarie po-
tranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla red-
ditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finan-
ziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
impatto a conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella ri- serva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento sulla base del loro fair value comprensivo dei costi/ricavi di transazione direttamente attribuibili all\u2019acquisizione dello strumento finanziario. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o sono inquadrabili tra i normali costi interni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di uno strumento finanziario solitamente equivale al costo sostenuto per l\u2019acquisto. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali. Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al fair va- lue, con imputazione degli utili o delle perdite derivanti dalle variazioni di fair value, rispetto al costo ammortizzato, in una specifica riserva di patrimonio netto rilevata nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva fino a che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non viene cancel- lata, o non viene rilevata una riduzione di valore. Per dettagli in merito alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value si rinvia al successivo paragrafo 17.3 \u201cCriteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari\u201d. Gli strumenti di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successi- vamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione (cosiddetta OCI exemption). La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi. Il fair value viene determinato sulla base dei criteri gi\u00e0 illustrati per le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico. Per i titoli di capitale inclusi in questa categoria, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limi- tatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di pos- sibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significa- tiva.
Le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
sono soggette alla verifica dell\u2019incremento significativo del rischio creditizio (impair-
ment) prevista dall\u2019IFRS 9, con conseguente rilevazione a conto economico di una ret-
tifica di valore a copertura delle perdite attese.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi
finanziari a esse connessi o quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di cessione con tra-
sferimento sostanziale di tutti i rischi e i diritti contrattuali connessi alla propriet\u00e0 dell\u2019at-
tivit\u00e0 finanziaria.
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
La presente categoria include le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti
condizioni:
l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiet-
tivo \u00e8 conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattual-
mente (Business model \u201cHold to Collect\u201d);
i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date,
flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019in-
teresse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato).
In particolare, vengono inclusi in questa voce:
gli impieghi verso banche;
gli impieghi verso clientela;
i titoli di debito.
Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non
\u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi-
nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge-
stione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che devono essere assolutamente non fre-
quenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al
costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finan-
ziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie
valutate al fair value con impatto a conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rap-
presentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassifica-
zione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. Gli utili o
le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il
relativo fair value sono rilevati a conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0
finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico e a Patrimonio netto,
nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale di un credito avviene alla data di erogazione sulla base del suo fair value comprensivo dei costi/ricavi di transazione direttamente attribuibili all\u2019acquisi- zione del credito stesso. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o sono inquadrabili tra i normali costi in- terni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di uno strumento finanziario solitamente equivale all\u2019ammontare erogato o al costo sostenuto per l\u2019acquisto. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Successivamente alla rilevazione iniziale, i crediti verso clientela sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione diminuito/aumentato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rim- borsabile a scadenza, riconducibile tipicamente ai costi/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento in modo da ottenere esattamente il valore con- tabile netto all\u2019atto della rilevazione iniziale, che comprende sia i costi/ricavi di transa- zione direttamente attribuibili sia tutti i compensi pagati o ricevuti tra i contraenti. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, utilizzando una logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico dei costi/proventi lungo la vita residua attesa del credito. I criteri di valutazione sono strettamente connessi allo stage cui il credito viene asse- gnato, dove lo Stage 1 accoglie i crediti in bonis, lo stage 2 accoglie i crediti under- performing, ossia i crediti ove vi \u00e8 stato un aumento significativo del rischio di credito (\u201csignificativo deterioramento\u201d) rispetto all\u2019iscrizione iniziale dello strumento e lo stage 3 accoglie non performing, ovvero i crediti che presentano evidenza oggettiva di perdita di valore. Le rettifiche di valore che sono rilevate a conto economico, per i crediti in bonis classi- ficati in stage 1 sono calcolate prendendo in considerazione una perdita attesa a un anno, mentre i crediti in bonis in stage 2 prendendo in considerazione le perdite attese riferibili all\u2019intera vita residua prevista contrattualmente per l\u2019attivit\u00e0 (Perdita attesa Lifetime). Le attivit\u00e0 finanziarie che risultano in bonis, sono sottoposte ad una valuta- zione in funzione dei parametri di probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), derivati da serie storiche interne. Per le attivit\u00e0 deterio- rate, l\u2019importo della perdita, da rilevare a Conto Economico, \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica o determinato per categorie omogenee e, quindi,
attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking
e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 dete-
riorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadem-
pienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di
Banca d\u2019Italia. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del
presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie. Il tasso effettivo originario di
ciascuna attivit\u00e0 rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristruttura-
zione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso contrattuale ed anche
qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Qualora i
motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successi-
vamente alla rilevazione della riduzione di valore, vengono effettuate riprese di valore
con imputazione a Conto Economico. La ripresa di valore non pu\u00f2 eccedere il costo
ammortizzato che lo strumento finanziario avrebbe avuto in assenza di precedenti ret-
tifiche. I ripristini di valore connessi con il trascorrere del tempo sono appostati nel
margine di interesse.
I crediti factoring, successivamente alla loro iscrizione, sono valutati al costo ammor-
tizzato. Tale costo ammortizzato \u00e8 basato sul valore attuale dei flussi di cassa attesi sul
credito. Per alcuni crediti factoring afferenti alla Pubblica Amministrazione ed Enti sani-
tari, la Banca provvede a contabilizzare il totale credito includendo anche la stima degli
interessi di mora (c.d. \u201caccrual\u201d).
Criteri di cancellazione
I crediti vengono cancellati dal bilancio quando sono considerati definitivamente irrecu-
perabili oppure in caso di cessione, qualora essa abbia comportato il sostanziale trasfe-
rimento di tutti i rischi e benefici connessi ai crediti stessi.
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
La voce accoglie i Debiti verso banche, i Debiti verso clientela e i Titoli in circolazione.
Criteri di iscrizione
Le suddette passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte, in sede di prima rilevazione, all\u2019atto della
ricezione delle somme raccolte o dell'emissione dei titoli di debito. L\u2019iscrizione iniziale \u00e8
effettuata sulla base del fair value delle passivit\u00e0, incrementato dei costi/ricavi di tran-
sazione direttamente attribuibili all\u2019acquisizione dello strumento finanziario.
Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di
rimborso da parte della controparte creditrice o sono inquadrabili tra i normali costi
interni di carattere amministrativo.
Il fair value iniziale di una passivit\u00e0 finanziaria solitamente equivale all\u2019ammontare in-
cassato.
Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali
Dopo la rilevazione iniziale, le suddette passivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al costo
ammortizzato col metodo del tasso di interesse effettivo.
Criteri di cancellazione
Le suddette passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate dal bilancio quando risultano scadute
o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto, ancorch\u00e9 tempora-
neo, di titoli precedentemente emessi. L\u2019eventuale differenza tra il valore contabile della
passivit\u00e0 estinta e l\u2019ammontare pagato \u00e9 registrato nel conto economico, alla voce \u201cutile
(perdita) da cessione o riacquisto di: passivit\u00e0 finanziarie\u201d. Qualora il Gruppo, succes-
sivamente al riacquisto, ricollochi sul mercato i titoli propri, tale operazione viene con-
siderata come una nuova emissione e la passivit\u00e0 \u00e8 iscritta al nuovo prezzo di ricolloca-
mento.
Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di classificazione e di iscrizione
In tale categoria di passivit\u00e0 sono, in particolare, sono incluse le passivit\u00e0 che si origi-
nano da scoperti tecnici generati dall\u2019attivit\u00e0 di negoziazione di titoli.
Gli strumenti finanziari sono iscritti alla data di sottoscrizione o alla data di emissione
ad un valore pari al fair value dello strumento, senza considerare eventuali costi o pro-
venti di transazione direttamente attribuibili agli strumenti stessi.
Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali
Gli strumenti finanziari sono valutati al fair value con imputazione del risultato della
valutazione nel Conto Economico.
Criteri di cancellazione
Le Passivit\u00e0 finanziarie detenute per negoziazione vengono cancellate dal bilancio
quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0
finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti
dalla propriet\u00e0 della stessa.
Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Alla data del bilancio la societ\u00e0 non detiene \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-384": { "value": "Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi- nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge- stione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che devono essere assolutamente non fre- quenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie va- Per dettagli in merito alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value si rinvia al successivo paragrafo \u201cCriteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari\u201d. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari ad esse connessi o quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di cessione con tra- sferimento sostanziale di tutti i rischi e dei diritti contrattuali connessi alla propriet\u00e0 per ragioni diverse dalla vendita dell\u2019elemento coperto, quest\u2019ultimo torna a essere mi- surato secondo il criterio di valutazione previsto dal principio contabile relativo alla
categoria di appartenenza. Qualora l\u2019elemento coperto venga venduto o rimborsato, la
quota del fair value non ancora ammortizzata \u00e8 rilevata immediatamente alla voce \u201c100.
Utili (Perdite) da cessione o riacquisto\u201d di conto economico.
Se la relazione di copertura termina, per ragioni diverse dalla vendita degli elementi
coperti, la rivalutazione/svalutazione cumulata iscritta nelle voci \u201c60. Adeguamento di
valore delle attivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica (+/-)\u201d dell\u2019attivo o \u201c50.
Adeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica (+/-)\u201d
del passivo, \u00e8 rilevata a conto economico tra le voci \u201c10. Interessi attivi e proventi
assimilati\u201d o \u201c20. Interessi passivi e oneri assimilati\u201d, lungo la vita residua delle attivit\u00e0
o passivit\u00e0 finanziarie coperte. Nel caso in cui queste ultime vengano vendute o rimbor-
sate, la quota del fair value non ammortizzata \u00e8 rilevata immediatamente alla voce
\u201c100. Utili (Perdite) da cessioni o riacquisto\u201d di conto economico.
Informativa di natura qualitativa A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati Si rimanda a quanto gi\u00e0 riportato nelle politiche contabili. A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni Il valore di Bilancio per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie con scadenza entro l\u2019anno \u00e8 stato assunto quale ragionevole approssimazione del fair value, mentre per quelle su- periori l\u2019anno il fair value \u00e8 calcolato tenendo conto sia del rischio tasso di interesse che del rischio di credito. A.4.3 Gerarchia del fair value Ai fini della predisposizione del bilancio la gerarchia del fair value utilizzata \u00e8 la se- guente: Livello 1- Effective market quotes La valutazione \u00e8 il prezzo di mercato dello stesso strumento finanziario oggetto di va- lutazione, ottenuto sulla base di quotazioni espresse da un mercato attivo. Livello 2 - Comparable Approach Livello 3 - Mark-to-Model Approach A.4.4 Altre informazioni La voce non \u00e8 applicabile per il Gruppo. Informativa di natura quantitativa A.4.5 Gerarchia del fair value A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value Legenda: L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value Legenda: VB= Valore di Bilancio L1 = Livello 1 L1 L 2 L 3 L1 L 2 L 3 1. Attivit\u00e0 finanziarie valute al fair value con impatto a conto economico a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 1.142.197 5.000 571.002 5.000 3. Derivati di copertura 4. Attivit\u00e0 materiali 5. Attivit\u00e0 immateriali Totale 1.142.197 5.000 571.002 5.000 1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 3. Derivati di copertura 3.561 Totale 3.561 Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value 31.12.2024 31.12.2023 VB L1 L2 L3 VB L1 L2 L3 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 2.873.051 67.027 105.244 2.700.780 3.396.281 55.705 3.340.576 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione Totale 2.873.051 67.027 105.244 2.700.780 3.396.281 55.705 3.340.576 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 4.109.583 4.109.583 4.042.105 4.042.105 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione Totale 4.109.583 4.109.583 4.042.105 4.042.105 Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente 31.12.2024 31.12.2023 Sezione 6 \u2013 Adeguamento di valore delle attivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica \u2013 Voce 60 6.1 Adeguamento di valore delle attivit\u00e0 coperte: composizione per portafogli coperti 31.12.2024 31.12.2023 1. Adeguamento positivo 3.557 3.651 1.1 di specifici portafogli: 3.557 3.651 a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 3.557 3.651 b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 1.2 complessivo 2. Adeguamento negativo 2.1 di specifici portafogli: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 2.2 complessivo Totale 3.557 3.651", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-367": { "value": "Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari ad esse connessi o quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di cessione con tra- sferimento sostanziale di tutti i rischi e dei diritti contrattuali connessi alla propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria stessa. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari a esse connessi o quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di cessione con tra- sferimento sostanziale di tutti i rischi e i diritti contrattuali connessi alla propriet\u00e0 dell\u2019at- tivit\u00e0 finanziaria. Criteri di cancellazione I crediti vengono cancellati dal bilancio quando sono considerati definitivamente irrecu- perabili oppure in caso di cessione, qualora essa abbia comportato il sostanziale trasfe- rimento di tutti i rischi e benefici connessi ai crediti stessi. Criteri di cancellazione Le suddette passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto, ancorch\u00e9 tempora- neo, di titoli precedentemente emessi. L\u2019eventuale differenza tra il valore contabile della passivit\u00e0 estinta e l\u2019ammontare pagato \u00e9 registrato nel conto economico, alla voce \u201cutile (perdita) da cessione o riacquisto di: passivit\u00e0 finanziarie\u201d. Qualora il Gruppo, succes- sivamente al riacquisto, ricollochi sul mercato i titoli propri, tale operazione viene con- siderata come una nuova emissione e la passivit\u00e0 \u00e8 iscritta al nuovo prezzo di ricolloca- mento. Criteri di cancellazione Le Passivit\u00e0 finanziarie detenute per negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 della stessa. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-376": { "value": "Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI) Criteri di classificazione La presente categoria include le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: attivit\u00e0 finanziaria posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattual- mente che mediante la vendita (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019in- teresse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inoltre inclusi nella voce gli strumenti di capitale, non detenuti per finalit\u00e0 di ne- goziazione, per i quali al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. In particolare, vengono inclusi in questa voce: i titoli di debito che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI; le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e con- trollo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi- nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge- stione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che devono essere assolutamente non frequenti, le attivit\u00e0 finanziarie po- tranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla red- ditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finan- ziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella ri- serva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento sulla base del loro fair value comprensivo dei costi/ricavi di transazione direttamente attribuibili all\u2019acquisizione dello strumento finanziario. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o sono inquadrabili tra i normali costi interni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di uno strumento finanziario solitamente equivale al costo sostenuto per l\u2019acquisto. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali. Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al fair va- lue, con imputazione degli utili o delle perdite derivanti dalle variazioni di fair value, rispetto al costo ammortizzato, in una specifica riserva di patrimonio netto rilevata nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva fino a che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non viene cancel- lata, o non viene rilevata una riduzione di valore. Per dettagli in merito alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value si rinvia al successivo paragrafo 17.3 \u201cCriteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari\u201d. Gli strumenti di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successi- vamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione (cosiddetta OCI exemption). La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi. Il fair value viene determinato sulla base dei criteri gi\u00e0 illustrati per le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico. Per i titoli di capitale inclusi in questa categoria, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limi- tatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di pos- sibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significa- tiva. Le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva sono soggette alla verifica dell\u2019incremento significativo del rischio creditizio (impair- ment) prevista dall\u2019IFRS 9, con conseguente rilevazione a conto economico di una ret- tifica di valore a copertura delle perdite attese. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari a esse connessi o quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di cessione con tra- sferimento sostanziale di tutti i rischi e i diritti contrattuali connessi alla propriet\u00e0 dell\u2019at- tivit\u00e0 finanziaria. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Criteri di classificazione La presente categoria include le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiet- tivo \u00e8 conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattual- mente (Business model \u201cHold to Collect\u201d); i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019in- teresse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). In particolare, vengono inclusi in questa voce: gli impieghi verso banche; gli impieghi verso clientela; i titoli di debito. Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi- nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge- stione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che devono essere assolutamente non fre- quenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finan- ziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rap- presentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassifica- zione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale di un credito avviene alla data di erogazione sulla base del suo fair value comprensivo dei costi/ricavi di transazione direttamente attribuibili all\u2019acquisi- zione del credito stesso. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o sono inquadrabili tra i normali costi in- terni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di uno strumento finanziario solitamente equivale all\u2019ammontare erogato o al costo sostenuto per l\u2019acquisto. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Successivamente alla rilevazione iniziale, i crediti verso clientela sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione diminuito/aumentato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rim- borsabile a scadenza, riconducibile tipicamente ai costi/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento in modo da ottenere esattamente il valore con- tabile netto all\u2019atto della rilevazione iniziale, che comprende sia i costi/ricavi di transa- zione direttamente attribuibili sia tutti i compensi pagati o ricevuti tra i contraenti. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, utilizzando una logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico dei costi/proventi lungo la vita residua attesa del credito. I criteri di valutazione sono strettamente connessi allo stage cui il credito viene asse- gnato, dove lo Stage 1 accoglie i crediti in bonis, lo stage 2 accoglie i crediti under- performing, ossia i crediti ove vi \u00e8 stato un aumento significativo del rischio di credito (\u201csignificativo deterioramento\u201d) rispetto all\u2019iscrizione iniziale dello strumento e lo stage 3 accoglie non performing, ovvero i crediti che presentano evidenza oggettiva di perdita di valore. Le rettifiche di valore che sono rilevate a conto economico, per i crediti in bonis classi- ficati in stage 1 sono calcolate prendendo in considerazione una perdita attesa a un anno, mentre i crediti in bonis in stage 2 prendendo in considerazione le perdite attese riferibili all\u2019intera vita residua prevista contrattualmente per l\u2019attivit\u00e0 (Perdita attesa Lifetime). Le attivit\u00e0 finanziarie che risultano in bonis, sono sottoposte ad una valuta- zione in funzione dei parametri di probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), derivati da serie storiche interne. Per le attivit\u00e0 deterio- rate, l\u2019importo della perdita, da rilevare a Conto Economico, \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica o determinato per categorie omogenee e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 dete- riorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadem- pienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie. Il tasso effettivo originario di ciascuna attivit\u00e0 rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristruttura- zione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso contrattuale ed anche qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successi- vamente alla rilevazione della riduzione di valore, vengono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto Economico. La ripresa di valore non pu\u00f2 eccedere il costo ammortizzato che lo strumento finanziario avrebbe avuto in assenza di precedenti ret- tifiche. I ripristini di valore connessi con il trascorrere del tempo sono appostati nel margine di interesse. I crediti factoring, successivamente alla loro iscrizione, sono valutati al costo ammor- tizzato. Tale costo ammortizzato \u00e8 basato sul valore attuale dei flussi di cassa attesi sul credito. Per alcuni crediti factoring afferenti alla Pubblica Amministrazione ed Enti sani- tari, la Banca provvede a contabilizzare il totale credito includendo anche la stima degli interessi di mora (c.d. \u201caccrual\u201d). Criteri di cancellazione I crediti vengono cancellati dal bilancio quando sono considerati definitivamente irrecu- perabili oppure in caso di cessione, qualora essa abbia comportato il sostanziale trasfe- rimento di tutti i rischi e benefici connessi ai crediti stessi. Partecipazioni Criteri di classificazione La voce include le interessenze in societ\u00e0 controllate, collegate e in societ\u00e0 soggette a controllo congiunto (joint venture) da parte di Banca Sistema Criteri di iscrizione Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint ventures, sono iscritte in bilan- cio al costo di acquisto, determinato come somma: del fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 assunte e degli strumenti di patrimonio netto emessi dall\u2019acquirente, in cam- bio del controllo dell\u2019impresa acquisita; pi\u00f9 qualunque costo direttamente attribuibile all\u2019acquisizione stessa. Criteri di valutazione Nel bilancio consolidato le partecipazioni in imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale. Le partecipazioni in imprese collegate e le partecipazioni in imprese controllate congiuntamente sono valutate adottando il metodo del patrimonio netto. Se esistono evidenze che il valore di una di una partecipazione possa aver subito una riduzione di valore, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa, tenendo conto del valore attuale dei flussi finanziari futuri che la partecipazione potr\u00e0 generare, incluso il valore di dismissione finale dell\u2019investimento. Qualora il valore di recupero risulti inferiore rispetto al valore contabile, la relativa dif- ferenza \u00e8 rilevata a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. In tale voce confluiscono anche le eventuali future riprese di valore laddove siano venuti meno i motivi che hanno originato le precedenti svalutazioni. Criteri di cancellazione Le partecipazioni vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando la partecipazione viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici a essa connessi. Il risultato della cessione di partecipazioni valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d; il risultato della cessione di parteci- pazioni diverse da quelle valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico nella voce \u201c280 Utili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-354": { "value": "Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI) Criteri di classificazione La presente categoria include le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: attivit\u00e0 finanziaria posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattual- mente che mediante la vendita (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019in- teresse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inoltre inclusi nella voce gli strumenti di capitale, non detenuti per finalit\u00e0 di ne- goziazione, per i quali al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. In particolare, vengono inclusi in questa voce: i titoli di debito che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI; le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e con- trollo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi- nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge- stione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che devono essere assolutamente non frequenti, le attivit\u00e0 finanziarie po- tranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla red- ditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finan- ziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella ri- serva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento sulla base del loro fair value comprensivo dei costi/ricavi di transazione direttamente attribuibili all\u2019acquisizione dello strumento finanziario. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o sono inquadrabili tra i normali costi interni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di uno strumento finanziario solitamente equivale al costo sostenuto per l\u2019acquisto. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali. Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al fair va- lue, con imputazione degli utili o delle perdite derivanti dalle variazioni di fair value, rispetto al costo ammortizzato, in una specifica riserva di patrimonio netto rilevata nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva fino a che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non viene cancel- lata, o non viene rilevata una riduzione di valore. Per dettagli in merito alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value si rinvia al successivo paragrafo 17.3 \u201cCriteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari\u201d. Gli strumenti di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successi- vamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione (cosiddetta OCI exemption). La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi. Il fair value viene determinato sulla base dei criteri gi\u00e0 illustrati per le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico. Per i titoli di capitale inclusi in questa categoria, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limi- tatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di pos- sibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significa- tiva. Le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva sono soggette alla verifica dell\u2019incremento significativo del rischio creditizio (impair- ment) prevista dall\u2019IFRS 9, con conseguente rilevazione a conto economico di una ret- tifica di valore a copertura delle perdite attese. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari a esse connessi o quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di cessione con tra- sferimento sostanziale di tutti i rischi e i diritti contrattuali connessi alla propriet\u00e0 dell\u2019at- tivit\u00e0 finanziaria. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Criteri di classificazione La presente categoria include le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiet- tivo \u00e8 conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattual- mente (Business model \u201cHold to Collect\u201d); i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019in- teresse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). In particolare, vengono inclusi in questa voce: gli impieghi verso banche; gli impieghi verso clientela; i titoli di debito. Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi- nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge- stione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che devono essere assolutamente non fre- quenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finan- ziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rap- presentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassifica- zione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale di un credito avviene alla data di erogazione sulla base del suo fair value comprensivo dei costi/ricavi di transazione direttamente attribuibili all\u2019acquisi- zione del credito stesso. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o sono inquadrabili tra i normali costi in- terni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di uno strumento finanziario solitamente equivale all\u2019ammontare erogato o al costo sostenuto per l\u2019acquisto. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Successivamente alla rilevazione iniziale, i crediti verso clientela sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione diminuito/aumentato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rim- borsabile a scadenza, riconducibile tipicamente ai costi/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento in modo da ottenere esattamente il valore con- tabile netto all\u2019atto della rilevazione iniziale, che comprende sia i costi/ricavi di transa- zione direttamente attribuibili sia tutti i compensi pagati o ricevuti tra i contraenti. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, utilizzando una logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico dei costi/proventi lungo la vita residua attesa del credito. I criteri di valutazione sono strettamente connessi allo stage cui il credito viene asse- gnato, dove lo Stage 1 accoglie i crediti in bonis, lo stage 2 accoglie i crediti under- performing, ossia i crediti ove vi \u00e8 stato un aumento significativo del rischio di credito (\u201csignificativo deterioramento\u201d) rispetto all\u2019iscrizione iniziale dello strumento e lo stage 3 accoglie non performing, ovvero i crediti che presentano evidenza oggettiva di perdita di valore. Le rettifiche di valore che sono rilevate a conto economico, per i crediti in bonis classi- ficati in stage 1 sono calcolate prendendo in considerazione una perdita attesa a un anno, mentre i crediti in bonis in stage 2 prendendo in considerazione le perdite attese riferibili all\u2019intera vita residua prevista contrattualmente per l\u2019attivit\u00e0 (Perdita attesa Lifetime). Le attivit\u00e0 finanziarie che risultano in bonis, sono sottoposte ad una valuta- zione in funzione dei parametri di probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), derivati da serie storiche interne. Per le attivit\u00e0 deterio- rate, l\u2019importo della perdita, da rilevare a Conto Economico, \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica o determinato per categorie omogenee e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 dete- riorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadem- pienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie. Il tasso effettivo originario di ciascuna attivit\u00e0 rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristruttura- zione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso contrattuale ed anche qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successi- vamente alla rilevazione della riduzione di valore, vengono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto Economico. La ripresa di valore non pu\u00f2 eccedere il costo ammortizzato che lo strumento finanziario avrebbe avuto in assenza di precedenti ret- tifiche. I ripristini di valore connessi con il trascorrere del tempo sono appostati nel margine di interesse. I crediti factoring, successivamente alla loro iscrizione, sono valutati al costo ammor- tizzato. Tale costo ammortizzato \u00e8 basato sul valore attuale dei flussi di cassa attesi sul credito. Per alcuni crediti factoring afferenti alla Pubblica Amministrazione ed Enti sani- tari, la Banca provvede a contabilizzare il totale credito includendo anche la stima degli interessi di mora (c.d. \u201caccrual\u201d). Criteri di cancellazione I crediti vengono cancellati dal bilancio quando sono considerati definitivamente irrecu- perabili oppure in caso di cessione, qualora essa abbia comportato il sostanziale trasfe- rimento di tutti i rischi e benefici connessi ai crediti stessi. Partecipazioni Criteri di classificazione La voce include le interessenze in societ\u00e0 controllate, collegate e in societ\u00e0 soggette a controllo congiunto (joint venture) da parte di Banca Sistema . Criteri di iscrizione Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint ventures, sono iscritte in bilan- cio al costo di acquisto, determinato come somma: del fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 assunte e degli strumenti di patrimonio netto emessi dall\u2019acquirente, in cam- bio del controllo dell\u2019impresa acquisita; pi\u00f9 qualunque costo direttamente attribuibile all\u2019acquisizione stessa. Criteri di valutazione Nel bilancio consolidato le partecipazioni in imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale. Le partecipazioni in imprese collegate e le partecipazioni in imprese controllate congiuntamente sono valutate adottando il metodo del patrimonio netto. Se esistono evidenze che il valore di una di una partecipazione possa aver subito una riduzione di valore, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa, tenendo conto del valore attuale dei flussi finanziari futuri che la partecipazione potr\u00e0 generare, incluso il valore di dismissione finale dell\u2019investimento. Qualora il valore di recupero risulti inferiore rispetto al valore contabile, la relativa dif- ferenza \u00e8 rilevata a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. In tale voce confluiscono anche le eventuali future riprese di valore laddove siano venuti meno i motivi che hanno originato le precedenti svalutazioni. Criteri di cancellazione Le partecipazioni vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando la partecipazione viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici a essa connessi. Il risultato della cessione di partecipazioni valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d; il risultato della cessione di parteci- pazioni diverse da quelle valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico nella voce \u201c280 Utili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. Attivit\u00e0 materiali Criteri di classificazione La voce include i beni, di uso durevole, detenuti per essere utilizzati nella produzione del reddito, per locazione o per scopi amministrativi, quali i terreni, gli immobili stru- mentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili e gli arredi, le attrez- zature di qualsiasi tipo e le opere d\u2019arte. Tra le attivit\u00e0 materiali sono inclusi anche i costi per migliorie su beni di terzi, allor- quando separabili dai beni stessi. Qualora i suddetti costi non presentano autonoma funzionalit\u00e0 e utilizzabilit\u00e0, ma dagli stessi si attendono benefici futuri, sono iscritti tra le \u201caltre attivit\u00e0\u201d e vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra quello di prevedibile utilizzabilit\u00e0 delle migliorie stesse e quello di durata residua della locazione. Il relativo ammortamento \u00e8 rilevato nella voce Altri oneri/proventi di gestione. Al valore delle attivit\u00e0 materiali concorrono anche gli acconti versati per l\u2019acquisizione e la ristrutturazione di beni non ancora entrati nel processo produttivo, e quindi non an- cora oggetto di ammortamento. Si definiscono \u201ca uso funzionale\u201d le attivit\u00e0 materiali possedute per la fornitura di servizi o per fini amministrativi, mentre si definiscono \u201ca scopo d\u2019investimento\u201d quelle posse- dute per riscuotere canoni di locazione e/o detenuti per l\u2019apprezzamento del capitale investito. Sono, infine, inclusi i diritti d\u2019uso relativi alle attivit\u00e0 concesse in leasing e canoni di utilizzo. Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria e i costi aventi natura incrementativa che com- portano un effettivo miglioramento del bene, ovvero un incremento dei benefici econo- mici futuri generati dal bene, sono attribuiti ai cespiti cui si riferiscono e ammortizzati in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo degli stessi. Secondo l\u2019IFRS 16, i leasing sono contabilizzati sulla base del modello del diritto d\u2019uso, per cui, alla data iniziale, il locatario ha un\u2019obbligazione finanziaria a effettuare corso dell\u2019esercizio, l\u2019ammortamento \u00e8 conteggiato su base giornaliera fino alla data di cessione e/o dismissione. E\u2019, altres\u00ec, classificato alla voce in esame l\u2019avviamento, rappresentato dalla differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendali (business combination). In particolare, un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e9 iscritta come avviamento, quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il loro costo di acquisto \u00e8 rappresentativa delle capacit\u00e0 reddituali future degli stessi (goodwill). Qualora tale dif- ferenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi giustificazione nelle capacit\u00e0 reddituali future degli elementi patrimoniali acquisiti, la differenza stessa viene iscritta direttamente a conto economico. Criteri di valutazione Il valore delle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 sistematicamente ammortizzato a partire dall\u2019effet- tiva immissione nel processo produttivo . Ai sensi dello IAS 36, l\u2019avviamento, non \u00e8 soggetto ad ammortamento, e con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica per l\u2019eventuale riduzione di valore (\u201cimpairment test\u201d). A tal fine l\u2019avviamento viene allocato alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (\u201cCash Generating Unit\u201d o \u201cCGU\u201d), nel rispetto del vincolo massimo di aggregazione che non pu\u00f2 superare il \u201csegmento di attivit\u00e0\u201d individuato per la reportistica gestionale. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile della CGU ed il suo valore recuperabile, inteso come il maggiore fra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, e il suo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore sono, come detto, rilevate a conto economico. Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-9": { "value": "Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Criteri di classificazione La presente categoria include le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiet- tivo \u00e8 conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattual- mente (Business model \u201cHold to Collect\u201d); i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019in- teresse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). In particolare, vengono inclusi in questa voce: gli impieghi verso banche; gli impieghi verso clientela; i titoli di debito. Le riclassificazioni delle attivit\u00e0 finanziarie, ad eccezione dei titoli di capitale per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica, non sono ammesse verso altre categorie di attivit\u00e0 fi- nanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la ge- stione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che devono essere assolutamente non fre- quenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finan- ziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rap- presentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassifica- zione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale di un credito avviene alla data di erogazione sulla base del suo fair value comprensivo dei costi/ricavi di transazione direttamente attribuibili all\u2019acquisi- zione del credito stesso. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o sono inquadrabili tra i normali costi in- terni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di uno strumento finanziario solitamente equivale all\u2019ammontare erogato o al costo sostenuto per l\u2019acquisto. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Successivamente alla rilevazione iniziale, i crediti verso clientela sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione diminuito/aumentato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rim- borsabile a scadenza, riconducibile tipicamente ai costi/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento in modo da ottenere esattamente il valore con- tabile netto all\u2019atto della rilevazione iniziale, che comprende sia i costi/ricavi di transa- zione direttamente attribuibili sia tutti i compensi pagati o ricevuti tra i contraenti. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, utilizzando una logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico dei costi/proventi lungo la vita residua attesa del credito. I criteri di valutazione sono strettamente connessi allo stage cui il credito viene asse- gnato, dove lo Stage 1 accoglie i crediti in bonis, lo stage 2 accoglie i crediti under- performing, ossia i crediti ove vi \u00e8 stato un aumento significativo del rischio di credito (\u201csignificativo deterioramento\u201d) rispetto all\u2019iscrizione iniziale dello strumento e lo stage 3 accoglie non performing, ovvero i crediti che presentano evidenza oggettiva di perdita di valore. Le rettifiche di valore che sono rilevate a conto economico, per i crediti in bonis classi- ficati in stage 1 sono calcolate prendendo in considerazione una perdita attesa a un anno, mentre i crediti in bonis in stage 2 prendendo in considerazione le perdite attese riferibili all\u2019intera vita residua prevista contrattualmente per l\u2019attivit\u00e0 (Perdita attesa Lifetime). Le attivit\u00e0 finanziarie che risultano in bonis, sono sottoposte ad una valuta- zione in funzione dei parametri di probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), derivati da serie storiche interne. Per le attivit\u00e0 deterio- rate, l\u2019importo della perdita, da rilevare a Conto Economico, \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica o determinato per categorie omogenee e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 dete- riorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadem- pienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie. Il tasso effettivo originario di ciascuna attivit\u00e0 rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristruttura- zione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso contrattuale ed anche qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successi- vamente alla rilevazione della riduzione di valore, vengono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto Economico. La ripresa di valore non pu\u00f2 eccedere il costo ammortizzato che lo strumento finanziario avrebbe avuto in assenza di precedenti ret- tifiche. I ripristini di valore connessi con il trascorrere del tempo sono appostati nel margine di interesse. I crediti factoring, successivamente alla loro iscrizione, sono valutati al costo ammor- tizzato. Tale costo ammortizzato \u00e8 basato sul valore attuale dei flussi di cassa attesi sul credito. Per alcuni crediti factoring afferenti alla Pubblica Amministrazione ed Enti sani- tari, la Banca provvede a contabilizzare il totale credito includendo anche la stima degli interessi di mora (c.d. \u201caccrual\u201d). Criteri di cancellazione I crediti vengono cancellati dal bilancio quando sono considerati definitivamente irrecu- perabili oppure in caso di cessione, qualora essa abbia comportato il sostanziale trasfe- rimento di tutti i rischi e benefici connessi ai crediti stessi. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-10": { "value": "GRUPPO BANCA SISTEMA RELAZIONI E BILANCI 2024 77 Nel portafoglio \u201cderivati di copertura\u201d sono allocati gli strumenti derivati posti in essere allo scopo di ridurre il rischio di tasso di mercato ai quali sono esposte le posizioni dei crediti inclusi nel veicolo Quinto Sistema Sec. 2019 S.r.l. oggetto di protezione. Il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0 di continuare ad applicare i requisiti di hedge ac- counting previsti dallo IAS39 per tutte le relazioni di copertura. I derivati di copertura sono valutati al fair value. In particolare, nel caso di copertura del fair value, la variazione del fair value dello strumento di copertura \u00e8 rilevata a conto economico alla voce \u201c90. Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d. Le variazioni nel fair value dell\u2019elemento coperto, che sono attribuibili al rischio coperto con lo strumento derivato, sono iscritte alla medesima voce di conto economico in contropartita del cam- biamento del valore di carico dell\u2019elemento coperto. L\u2019inefficacia della copertura \u00e8 rap- presentata dalla differenza fra la variazione del fair value degli strumenti di copertura e la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto. Se la relazione di copertura termina, per ragioni diverse dalla vendita dell\u2019elemento coperto, quest\u2019ultimo torna a essere mi- surato secondo il criterio di valutazione previsto dal principio contabile relativo alla NOTA INTEGRATIVA CONSOLIDATA categoria di appartenenza. Qualora l\u2019elemento coperto venga venduto o rimborsato, la quota del fair value non ancora ammortizzata \u00e8 rilevata immediatamente alla voce \u201c100. Utili (Perdite) da cessione o riacquisto\u201d di conto economico. Se la relazione di copertura termina, per ragioni diverse dalla vendita degli elementi coperti, la rivalutazione/svalutazione cumulata iscritta nelle voci \u201c60. Adeguamento di valore delle attivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica (+/-)\u201d dell\u2019attivo o \u201c50. Adeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica (+/-)\u201d del passivo, \u00e8 rilevata a conto economico tra le voci \u201c10. Interessi attivi e proventi assimilati\u201d o \u201c20. Interessi passivi e oneri assimilati\u201d, lungo la vita residua delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziarie coperte. Nel caso in cui queste ultime vengano vendute o rimbor- sate, la quota del fair value non ammortizzata \u00e8 rilevata immediatamente alla voce \u201c100. Utili (Perdite) da cessioni o riacquisto\u201d di conto economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-355": { "value": "
per ragioni diverse dalla vendita dell\u2019elemento coperto, quest\u2019ultimo torna a essere mi-
surato secondo il criterio di valutazione previsto dal principio contabile relativo alla
categoria di appartenenza. Qualora l\u2019elemento coperto venga venduto o rimborsato, la quota del fair value non ancora ammortizzata \u00e8 rilevata immediatamente alla voce \u201c100. Utili (Perdite) da cessione o riacquisto\u201d di conto economico. Se la relazione di copertura termina, per ragioni diverse dalla vendita degli elementi coperti, la rivalutazione/svalutazione cumulata iscritta nelle voci \u201c60. Adeguamento di valore delle attivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica (+/-)\u201d dell\u2019attivo o \u201c50. Adeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica (+/-)\u201d del passivo, \u00e8 rilevata a conto economico tra le voci \u201c10. Interessi attivi e proventi assimilati\u201d o \u201c20. Interessi passivi e oneri assimilati\u201d, lungo la vita residua delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziarie coperte. Nel caso in cui queste ultime vengano vendute o rimbor- sate, la quota del fair value non ammortizzata \u00e8 rilevata immediatamente alla voce \u201c100. Utili (Perdite) da cessioni o riacquisto\u201d di conto economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-270": { "value": "
Partecipazioni
Criteri di classificazione
La voce include le interessenze in societ\u00e0 controllate, collegate e in societ\u00e0 soggette a
controllo congiunto (joint venture) da parte di Banca Sistema .
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint ventures, sono iscritte in bilan-
cio al costo di acquisto, determinato come somma:
del fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0
assunte e degli strumenti di patrimonio netto emessi dall\u2019acquirente, in cam-
bio del controllo dell\u2019impresa acquisita; pi\u00f9
qualunque costo direttamente attribuibile all\u2019acquisizione stessa.
Criteri di valutazione
Nel bilancio consolidato le partecipazioni in imprese controllate sono consolidate con il
metodo integrale. Le partecipazioni in imprese collegate e le partecipazioni in imprese
controllate congiuntamente sono valutate adottando il metodo del patrimonio netto.
Se esistono evidenze che il valore di una di una partecipazione possa aver subito una
riduzione di valore, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione
stessa, tenendo conto del valore attuale dei flussi finanziari futuri che la partecipazione
potr\u00e0 generare, incluso il valore di dismissione finale dell\u2019investimento.
Qualora il valore di recupero risulti inferiore rispetto al valore contabile, la relativa dif-
ferenza \u00e8 rilevata a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d.
In tale voce confluiscono anche le eventuali future riprese di valore laddove siano venuti
meno i motivi che hanno originato le precedenti svalutazioni.
Criteri di cancellazione
Le partecipazioni vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali
sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando la partecipazione viene ceduta
trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici a essa connessi. Il risultato della
cessione di partecipazioni valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico
nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d; il risultato della cessione di parteci-
pazioni diverse da quelle valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico
nella voce \u201c280 Utili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-322": { "value": "Partecipazioni Criteri di classificazione La voce include le interessenze in societ\u00e0 controllate, collegate e in societ\u00e0 soggette a controllo congiunto (joint venture) da parte di Banca Sistema . Criteri di iscrizione Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint ventures, sono iscritte in bilan- cio al costo di acquisto, determinato come somma: del fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 assunte e degli strumenti di patrimonio netto emessi dall\u2019acquirente, in cam- bio del controllo dell\u2019impresa acquisita; pi\u00f9 qualunque costo direttamente attribuibile all\u2019acquisizione stessa. Criteri di valutazione Nel bilancio consolidato le partecipazioni in imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale. Le partecipazioni in imprese collegate e le partecipazioni in imprese controllate congiuntamente sono valutate adottando il metodo del patrimonio netto. Se esistono evidenze che il valore di una di una partecipazione possa aver subito una riduzione di valore, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa, tenendo conto del valore attuale dei flussi finanziari futuri che la partecipazione potr\u00e0 generare, incluso il valore di dismissione finale dell\u2019investimento. Qualora il valore di recupero risulti inferiore rispetto al valore contabile, la relativa dif- ferenza \u00e8 rilevata a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. In tale voce confluiscono anche le eventuali future riprese di valore laddove siano venuti meno i motivi che hanno originato le precedenti svalutazioni. Criteri di cancellazione Le partecipazioni vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando la partecipazione viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici a essa connessi. Il risultato della cessione di partecipazioni valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d; il risultato della cessione di parteci- pazioni diverse da quelle valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico nella voce \u201c280 Utili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-11": { "value": "Partecipazioni Criteri di classificazione La voce include le interessenze in societ\u00e0 controllate, collegate e in societ\u00e0 soggette a controllo congiunto (joint venture) da parte di Banca Sistema . Criteri di iscrizione Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint ventures, sono iscritte in bilan- cio al costo di acquisto, determinato come somma: del fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 assunte e degli strumenti di patrimonio netto emessi dall\u2019acquirente, in cam- bio del controllo dell\u2019impresa acquisita; pi\u00f9 qualunque costo direttamente attribuibile all\u2019acquisizione stessa. Criteri di valutazione Nel bilancio consolidato le partecipazioni in imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale. Le partecipazioni in imprese collegate e le partecipazioni in imprese controllate congiuntamente sono valutate adottando il metodo del patrimonio netto. Se esistono evidenze che il valore di una di una partecipazione possa aver subito una riduzione di valore, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa, tenendo conto del valore attuale dei flussi finanziari futuri che la partecipazione potr\u00e0 generare, incluso il valore di dismissione finale dell\u2019investimento. Qualora il valore di recupero risulti inferiore rispetto al valore contabile, la relativa dif- ferenza \u00e8 rilevata a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. In tale voce confluiscono anche le eventuali future riprese di valore laddove siano venuti meno i motivi che hanno originato le precedenti svalutazioni. Criteri di cancellazione Le partecipazioni vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando la partecipazione viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici a essa connessi. Il risultato della cessione di partecipazioni valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico nella voce \u201c250 Utili (Perdite) delle partecipazioni\u201d; il risultato della cessione di parteci- pazioni diverse da quelle valutate al Patrimonio Netto \u00e8 imputato a conto economico nella voce \u201c280 Utili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-323": { "value": "
Attivit\u00e0 materiali
Criteri di classificazione
La voce include i beni, di uso durevole, detenuti per essere utilizzati nella produzione
del reddito, per locazione o per scopi amministrativi, quali i terreni, gli immobili stru-
mentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili e gli arredi, le attrez-
zature di qualsiasi tipo e le opere d\u2019arte.
Tra le attivit\u00e0 materiali sono inclusi anche i costi per migliorie su beni di terzi, allor-
quando separabili dai beni stessi. Qualora i suddetti costi non presentano autonoma
funzionalit\u00e0 e utilizzabilit\u00e0, ma dagli stessi si attendono benefici futuri, sono iscritti tra
le \u201caltre attivit\u00e0\u201d e vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra quello di prevedibile
utilizzabilit\u00e0 delle migliorie stesse e quello di durata residua della locazione. Il relativo
ammortamento \u00e8 rilevato nella voce Altri oneri/proventi di gestione.
Al valore delle attivit\u00e0 materiali concorrono anche gli acconti versati per l\u2019acquisizione e la ristrutturazione di beni non ancora entrati nel processo produttivo, e quindi non an- cora oggetto di ammortamento. Si definiscono \u201ca uso funzionale\u201d le attivit\u00e0 materiali possedute per la fornitura di servizi o per fini amministrativi, mentre si definiscono \u201ca scopo d\u2019investimento\u201d quelle posse- dute per riscuotere canoni di locazione e/o detenuti per l\u2019apprezzamento del capitale investito. Sono, infine, inclusi i diritti d\u2019uso relativi alle attivit\u00e0 concesse in leasing e canoni di utilizzo. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-343": { "value": "Attivit\u00e0 materiali Criteri di classificazione La voce include i beni, di uso durevole, detenuti per essere utilizzati nella produzione del reddito, per locazione o per scopi amministrativi, quali i terreni, gli immobili stru- mentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili e gli arredi, le attrez- zature di qualsiasi tipo e le opere d\u2019arte. Tra le attivit\u00e0 materiali sono inclusi anche i costi per migliorie su beni di terzi, allor- quando separabili dai beni stessi. Qualora i suddetti costi non presentano autonoma funzionalit\u00e0 e utilizzabilit\u00e0, ma dagli stessi si attendono benefici futuri, sono iscritti tra le \u201caltre attivit\u00e0\u201d e vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra quello di prevedibile utilizzabilit\u00e0 delle migliorie stesse e quello di durata residua della locazione. Il relativo ammortamento \u00e8 rilevato nella voce Altri oneri/proventi di gestione. Al valore delle attivit\u00e0 materiali concorrono anche gli acconti versati per l\u2019acquisizione e la ristrutturazione di beni non ancora entrati nel processo produttivo, e quindi non an- cora oggetto di ammortamento. Si definiscono \u201ca uso funzionale\u201d le attivit\u00e0 materiali possedute per la fornitura di servizi o per fini amministrativi, mentre si definiscono \u201ca scopo d\u2019investimento\u201d quelle posse- dute per riscuotere canoni di locazione e/o detenuti per l\u2019apprezzamento del capitale investito. Sono, infine, inclusi i diritti d\u2019uso relativi alle attivit\u00e0 concesse in leasing e canoni di utilizzo. Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria e i costi aventi natura incrementativa che com- portano un effettivo miglioramento del bene, ovvero un incremento dei benefici econo- mici futuri generati dal bene, sono attribuiti ai cespiti cui si riferiscono e ammortizzati in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo degli stessi. Secondo l\u2019IFRS 16, i leasing sono contabilizzati sulla base del modello del diritto d\u2019uso, per cui, alla data iniziale, il locatario ha un\u2019obbligazione finanziaria a effettuare
corso dell\u2019esercizio, l\u2019ammortamento \u00e8 conteggiato su base giornaliera fino alla data di
cessione e/o dismissione.
A ogni chiusura di bilancio, se esiste qualche indicazione che dimostri che un\u2019attivit\u00e0
materiale diversa dagli immobili a uso investimento possa aver subito una perdita du-
revole di valore, si procede al confronto tra il valore di carico del cespite e il suo valore
di recupero, pari al maggiore tra il fair value, al netto degli eventuali costi di vendita, e
il relativo valore d\u2019uso del bene, inteso come il valore attuale dei flussi futuri originati
dal cespite. Le eventuali rettifiche vengono rilevate a conto economico alla voce \u201cretti-
fiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d.
Qualora vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si d\u00e0
luogo a una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l\u2019attivit\u00e0 avrebbe avuto,
al netto degli ammortamenti calcolati in assenza di precedenti perdite di valore.
Per le attivit\u00e0 materiali \u201ca scopo d\u2019investimento\u201d rientranti nell\u2019ambito di applicazione
dello IAS 40, la relativa valutazione \u00e8 effettuata al valore di mercato determinato sulla
base di perizie indipendenti e le variazioni di fair value sono iscritte a conto economico
nella voce \u201crisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e imma-
teriali\u201d.
Con riferimento all\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo, contabilizzata in base
all\u2019IFRS 16, essa viene misurata utilizzando il modello del costo secondo lo IAS 16 Im-
mobili, impianti e macchinari; in questo caso l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 successivamente ammortizzata
e soggetta a un impairment test nel caso emergano degli indicatori di impairment.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-368": { "value": "Attivit\u00e0 materiali Criteri di classificazione La voce include i beni, di uso durevole, detenuti per essere utilizzati nella produzione del reddito, per locazione o per scopi amministrativi, quali i terreni, gli immobili stru- mentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili e gli arredi, le attrez- zature di qualsiasi tipo e le opere d\u2019arte. Tra le attivit\u00e0 materiali sono inclusi anche i costi per migliorie su beni di terzi, allor- quando separabili dai beni stessi. Qualora i suddetti costi non presentano autonoma funzionalit\u00e0 e utilizzabilit\u00e0, ma dagli stessi si attendono benefici futuri, sono iscritti tra le \u201caltre attivit\u00e0\u201d e vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra quello di prevedibile utilizzabilit\u00e0 delle migliorie stesse e quello di durata residua della locazione. Il relativo ammortamento \u00e8 rilevato nella voce Altri oneri/proventi di gestione. Al valore delle attivit\u00e0 materiali concorrono anche gli acconti versati per l\u2019acquisizione e la ristrutturazione di beni non ancora entrati nel processo produttivo, e quindi non an- cora oggetto di ammortamento. Si definiscono \u201ca uso funzionale\u201d le attivit\u00e0 materiali possedute per la fornitura di servizi o per fini amministrativi, mentre si definiscono \u201ca scopo d\u2019investimento\u201d quelle posse- dute per riscuotere canoni di locazione e/o detenuti per l\u2019apprezzamento del capitale investito. Sono, infine, inclusi i diritti d\u2019uso relativi alle attivit\u00e0 concesse in leasing e canoni di utilizzo. Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria e i costi aventi natura incrementativa che com- portano un effettivo miglioramento del bene, ovvero un incremento dei benefici econo- mici futuri generati dal bene, sono attribuiti ai cespiti cui si riferiscono e ammortizzati in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo degli stessi. Secondo l\u2019IFRS 16, i leasing sono contabilizzati sulla base del modello del diritto d\u2019uso, per cui, alla data iniziale, il locatario ha un\u2019obbligazione finanziaria a effettuare corso dell\u2019esercizio, l\u2019ammortamento \u00e8 conteggiato su base giornaliera fino alla data di cessione e/o dismissione. A ogni chiusura di bilancio, se esiste qualche indicazione che dimostri che un\u2019attivit\u00e0 materiale diversa dagli immobili a uso investimento possa aver subito una perdita du- revole di valore, si procede al confronto tra il valore di carico del cespite e il suo valore di recupero, pari al maggiore tra il fair value, al netto degli eventuali costi di vendita, e il relativo valore d\u2019uso del bene, inteso come il valore attuale dei flussi futuri originati dal cespite. Le eventuali rettifiche vengono rilevate a conto economico alla voce \u201cretti- fiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d. Qualora vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si d\u00e0 luogo a una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l\u2019attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti calcolati in assenza di precedenti perdite di valore. Per le attivit\u00e0 materiali \u201ca scopo d\u2019investimento\u201d rientranti nell\u2019ambito di applicazione dello IAS 40, la relativa valutazione \u00e8 effettuata al valore di mercato determinato sulla base di perizie indipendenti e le variazioni di fair value sono iscritte a conto economico nella voce \u201crisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e imma- teriali\u201d. Con riferimento all\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo, contabilizzata in base all\u2019IFRS 16, essa viene misurata utilizzando il modello del costo secondo lo IAS 16 Im- mobili, impianti e macchinari; in questo caso l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 successivamente ammortizzata e soggetta a un impairment test nel caso emergano degli indicatori di impairment. Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale al momento della dismissione o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-12": { "value": "Attivit\u00e0 materiali Criteri di classificazione La voce include i beni, di uso durevole, detenuti per essere utilizzati nella produzione del reddito, per locazione o per scopi amministrativi, quali i terreni, gli immobili stru- mentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili e gli arredi, le attrez- zature di qualsiasi tipo e le opere d\u2019arte. Tra le attivit\u00e0 materiali sono inclusi anche i costi per migliorie su beni di terzi, allor- quando separabili dai beni stessi. Qualora i suddetti costi non presentano autonoma funzionalit\u00e0 e utilizzabilit\u00e0, ma dagli stessi si attendono benefici futuri, sono iscritti tra le \u201caltre attivit\u00e0\u201d e vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra quello di prevedibile utilizzabilit\u00e0 delle migliorie stesse e quello di durata residua della locazione. Il relativo ammortamento \u00e8 rilevato nella voce Altri oneri/proventi di gestione. Al valore delle attivit\u00e0 materiali concorrono anche gli acconti versati per l\u2019acquisizione e la ristrutturazione di beni non ancora entrati nel processo produttivo, e quindi non an- cora oggetto di ammortamento. Si definiscono \u201ca uso funzionale\u201d le attivit\u00e0 materiali possedute per la fornitura di servizi o per fini amministrativi, mentre si definiscono \u201ca scopo d\u2019investimento\u201d quelle posse- dute per riscuotere canoni di locazione e/o detenuti per l\u2019apprezzamento del capitale investito. Sono, infine, inclusi i diritti d\u2019uso relativi alle attivit\u00e0 concesse in leasing e canoni di utilizzo. Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria e i costi aventi natura incrementativa che com- portano un effettivo miglioramento del bene, ovvero un incremento dei benefici econo- mici futuri generati dal bene, sono attribuiti ai cespiti cui si riferiscono e ammortizzati in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo degli stessi. Secondo l\u2019IFRS 16, i leasing sono contabilizzati sulla base del modello del diritto d\u2019uso, per cui, alla data iniziale, il locatario ha un\u2019obbligazione finanziaria a effettuare corso dell\u2019esercizio, l\u2019ammortamento \u00e8 conteggiato su base giornaliera fino alla data di cessione e/o dismissione. E\u2019, altres\u00ec, classificato alla voce in esame l\u2019avviamento, rappresentato dalla differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendali (business combination). In particolare, un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e9 iscritta come avviamento, quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il loro costo di acquisto \u00e8 rappresentativa delle capacit\u00e0 reddituali future degli stessi (goodwill). Qualora tale dif- ferenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi giustificazione nelle capacit\u00e0 reddituali future degli elementi patrimoniali acquisiti, la differenza stessa viene iscritta direttamente a conto economico. Criteri di valutazione Il valore delle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 sistematicamente ammortizzato a partire dall\u2019effet- tiva immissione nel processo produttivo . Ai sensi dello IAS 36, l\u2019avviamento, non \u00e8 soggetto ad ammortamento, e con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica per l\u2019eventuale riduzione di valore (\u201cimpairment test\u201d). A tal fine l\u2019avviamento viene allocato alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (\u201cCash Generating Unit\u201d o \u201cCGU\u201d), nel rispetto del vincolo massimo di aggregazione che non pu\u00f2 superare il \u201csegmento di attivit\u00e0\u201d individuato per la reportistica gestionale. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile della CGU ed il suo valore recuperabile, inteso come il maggiore fra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, e il suo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore sono, come detto, rilevate a conto economico. Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-377": { "value": "Criteri di classificazione
Sono, infine, inclusi i diritti d\u2019uso relativi alle attivit\u00e0 concesse in leasing e canoni di
utilizzo.
Secondo l\u2019IFRS 16, i leasing sono contabilizzati sulla base del modello del diritto d\u2019uso, per cui, alla data iniziale, il locatario ha un\u2019obbligazione finanziaria a effettuare paga- Con riferimento all\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo, contabilizzata in base all\u2019IFRS 16, essa viene misurata utilizzando il modello del costo secondo lo IAS 16 Im- mobili, impianti e macchinari; in questo caso l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 successivamente ammortizzata e soggetta a un impairment test nel caso emergano degli indicatori di impairment. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-271": { "value": "corso dell\u2019esercizio, l\u2019ammortamento \u00e8 conteggiato su base giornaliera fino alla data di cessione e/o dismissione.
Criteri di valutazione
Il valore delle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 sistematicamente ammortizzato a partire dall\u2019effet-
tiva immissione nel processo produttivo .
Ai sensi dello IAS 36, l\u2019avviamento, non \u00e8 soggetto ad ammortamento, e con periodicit\u00e0
annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test
di verifica per l\u2019eventuale riduzione di valore (\u201cimpairment test\u201d). A tal fine l\u2019avviamento
viene allocato alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (\u201cCash Generating Unit\u201d o \u201cCGU\u201d),
nel rispetto del vincolo massimo di aggregazione che non pu\u00f2 superare il \u201csegmento di
attivit\u00e0\u201d individuato per la reportistica gestionale. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione
di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile della CGU ed il
suo valore recuperabile, inteso come il maggiore fra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice
di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, e il suo valore d\u2019uso. Le
conseguenti rettifiche di valore sono, come detto, rilevate a conto economico.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-324": { "value": "
Attivit\u00e0 immateriali
Criteri di classificazione
La voce accoglie quelle attivit\u00e0 non monetarie prive di consistenza fisica che soddisfano
le seguenti caratteristiche:
identificabilit\u00e0;
controllo della risorsa in oggetto;
esistenza di benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa, per acquisire o generare tali
attivit\u00e0 internamente, \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali includono, in particolare, il software applicativo a utilizzazione
pluriennale e altre attivit\u00e0 identificabili che trovano origine in diritti legali o contrattuali.
E\u2019, altres\u00ec, classificato alla voce in esame l\u2019avviamento, rappresentato dalla differenza
positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite
nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendali (business combination). In
particolare, un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e9 iscritta come avviamento, quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il loro costo di acquisto \u00e8 rappresentativa delle capacit\u00e0 reddituali future degli stessi (goodwill). Qualora tale dif- ferenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi giustificazione nelle capacit\u00e0 reddituali future degli elementi patrimoniali acquisiti, la differenza stessa viene iscritta direttamente a conto economico. Criteri di valutazione Il valore delle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 sistematicamente ammortizzato a partire dall\u2019effet- tiva immissione nel processo produttivo . Ai sensi dello IAS 36, l\u2019avviamento, non \u00e8 soggetto ad ammortamento, e con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica per l\u2019eventuale riduzione di valore (\u201cimpairment test\u201d). A tal fine l\u2019avviamento viene allocato alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (\u201cCash Generating Unit\u201d o \u201cCGU\u201d), nel rispetto del vincolo massimo di aggregazione che non pu\u00f2 superare il \u201csegmento di attivit\u00e0\u201d individuato per la reportistica gestionale. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile della CGU ed il suo valore recuperabile, inteso come il maggiore fra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, e il suo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore sono, come detto, rilevate a conto economico. Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-344": { "value": "Attivit\u00e0 immateriali Criteri di classificazione La voce accoglie quelle attivit\u00e0 non monetarie prive di consistenza fisica che soddisfano le seguenti caratteristiche: identificabilit\u00e0; controllo della risorsa in oggetto; esistenza di benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa, per acquisire o generare tali attivit\u00e0 internamente, \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. Le attivit\u00e0 immateriali includono, in particolare, il software applicativo a utilizzazione pluriennale e altre attivit\u00e0 identificabili che trovano origine in diritti legali o contrattuali. E\u2019, altres\u00ec, classificato alla voce in esame l\u2019avviamento, rappresentato dalla differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendali (business combination). In particolare, un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e9 iscritta come avviamento, quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il loro costo di acquisto \u00e8 rappresentativa delle capacit\u00e0 reddituali future degli stessi (goodwill). Qualora tale dif- ferenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi giustificazione nelle capacit\u00e0 reddituali future degli elementi patrimoniali acquisiti, la differenza stessa viene iscritta direttamente a conto economico. Criteri di valutazione Il valore delle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 sistematicamente ammortizzato a partire dall\u2019effet- tiva immissione nel processo produttivo Ai sensi dello IAS 36, l\u2019avviamento, non \u00e8 soggetto ad ammortamento, e con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica per l\u2019eventuale riduzione di valore (\u201cimpairment test\u201d). A tal fine l\u2019avviamento viene allocato alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (\u201cCash Generating Unit\u201d o \u201cCGU\u201d), nel rispetto del vincolo massimo di aggregazione che non pu\u00f2 superare il \u201csegmento di attivit\u00e0\u201d individuato per la reportistica gestionale. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile della CGU ed il suo valore recuperabile, inteso come il maggiore fra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, e il suo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore sono, come detto, rilevate a conto economico. Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-369": { "value": "Attivit\u00e0 immateriali Criteri di classificazione La voce accoglie quelle attivit\u00e0 non monetarie prive di consistenza fisica che soddisfano le seguenti caratteristiche: identificabilit\u00e0; controllo della risorsa in oggetto; esistenza di benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa, per acquisire o generare tali attivit\u00e0 internamente, \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. Le attivit\u00e0 immateriali includono, in particolare, il software applicativo a utilizzazione pluriennale e altre attivit\u00e0 identificabili che trovano origine in diritti legali o contrattuali. E\u2019, altres\u00ec, classificato alla voce in esame l\u2019avviamento, rappresentato dalla differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendali (business combination). In particolare, un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e9 iscritta come avviamento, quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il loro costo di acquisto \u00e8 rappresentativa delle capacit\u00e0 reddituali future degli stessi (goodwill). Qualora tale dif- ferenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi giustificazione nelle capacit\u00e0 reddituali future degli elementi patrimoniali acquisiti, la differenza stessa viene iscritta direttamente a conto economico. Criteri di valutazione Il valore delle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 sistematicamente ammortizzato a partire dall\u2019effet- tiva immissione nel processo produttivo . Ai sensi dello IAS 36, l\u2019avviamento, non \u00e8 soggetto ad ammortamento, e con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica per l\u2019eventuale riduzione di valore (\u201cimpairment test\u201d). A tal fine l\u2019avviamento viene allocato alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (\u201cCash Generating Unit\u201d o \u201cCGU\u201d), nel rispetto del vincolo massimo di aggregazione che non pu\u00f2 superare il \u201csegmento di attivit\u00e0\u201d individuato per la reportistica gestionale. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile della CGU ed il suo valore recuperabile, inteso come il maggiore fra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, e il suo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore sono, come detto, rilevate a conto economico. Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. Aggregazioni aziendali Un\u2019aggregazione aziendale consiste nell\u2019unione di imprese o attivit\u00e0 aziendali distinte in un unico soggetto tenuto alla redazione del bilancio. Un\u2019aggregazione aziendale pu\u00f2 dare luogo ad un legame partecipativo tra capogruppo (acquirente) e controllata (ac- quisita). Un\u2019aggregazione aziendale pu\u00f2 anche prevedere l\u2019acquisto dell\u2019attivo netto di un\u2019altra impresa, incluso l\u2019eventuale avviamento, oppure l\u2019acquisto del capitale dell\u2019altra impresa (fusioni e conferimenti). In base a quanto disposto dall\u2019IFRS 3, le aggregazioni aziendali devono essere contabilizzate applicando il metodo dell\u2019acquisto che prevede le seguenti fasi: identificazione dell\u2019acquirente; determinazione del costo dell\u2019aggregazione aziendale; allocazione, alla data di acquisizione, del costo dell\u2019aggregazione aziendale alle attivit\u00e0 acquisite e alle passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali assunte. In particolare, il costo di una aggregazione aziendale \u00e8 determinato come la somma complessiva dei fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte e degli strumenti rappresentativi di capitale emessi, in cambio del controllo dell\u2019acquisito, cui \u00e8 aggiunto qualunque costo direttamente attribuibile all\u2019ag- gregazione aziendale. La data di acquisizione \u00e8 la data in cui si ottiene effettivamente il controllo sull\u2019acquisito. Quando l\u2019acquisizione viene realizzata con un\u2019unica operazione di scambio, la data dello scambio coincide con quella di acquisizione.
Qualora l\u2019aggregazione aziendale sia realizzata tramite pi\u00f9 operazioni di scambio
il costo dell\u2019aggregazione \u00e8 il costo complessivo delle singole operazioni
la data dello scambio \u00e8 la data di ciascuna operazione di scambio (cio\u00e8 la
data in cui ciascun investimento \u00e8 iscritto nel bilancio della societ\u00e0 acqui-
rente), mentre la data di acquisizione \u00e8 quella in cui si ottiene il controllo
sull\u2019acquisito.
Il costo di un\u2019aggregazione aziendale viene allocato rilevando le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 e le passivit\u00e0 potenziali identificabili dell\u2019acquisito ai relativi fair value alla data di acqui- sizione. Le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 e le passivit\u00e0 potenziali identificabili dell\u2019acquisito sono rilevate separatamente alla data di acquisizione solo se, a tale data, esse soddisfano i criteri seguenti: nel caso di un\u2019attivit\u00e0 diversa da un\u2019attivit\u00e0 immateriale, \u00e8 probabile che gli eventuali futuri benefici economici connessi affluiscano all\u2019acquirente ed \u00e8 possibile valutarne il fair value attendibilmente; nel caso di una passivit\u00e0 diversa da una passivit\u00e0 potenziale, \u00e8 probabile che per estinguere l\u2019obbligazione sar\u00e0 richiesto l\u2019impiego di risorse atte a pro- durre benefici economici ed \u00e8 possibile valutarne il fair value attendibil- mente; nel caso di un\u2019attivit\u00e0 immateriale o di una passivit\u00e0 potenziale, il relativo fair value pu\u00f2 essere valutato attendibilmente. La differenza positiva tra il costo dell\u2019aggregazione aziendale e l\u2019interessenza dell\u2019acqui- rente al fair value netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili, deve essere contabilizzata come avviamento. Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento acquisito in un\u2019aggregazione aziendale \u00e8 valu- tato al relativo costo, ed \u00e8 sottoposto con cadenza almeno annuale ad impairment test. In caso di differenza negativa viene effettuata una nuova misurazione. Tale differenza negativa, se confermata, \u00e8 rilevata immediatamente come ricavo a conto economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-378": { "value": "Attivit\u00e0 immateriali Criteri di classificazione La voce accoglie quelle attivit\u00e0 non monetarie prive di consistenza fisica che soddisfano le seguenti caratteristiche: identificabilit\u00e0; controllo della risorsa in oggetto; esistenza di benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa, per acquisire o generare tali attivit\u00e0 internamente, \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. Le attivit\u00e0 immateriali includono, in particolare, il software applicativo a utilizzazione pluriennale e altre attivit\u00e0 identificabili che trovano origine in diritti legali o contrattuali. E\u2019, altres\u00ec, classificato alla voce in esame l\u2019avviamento, rappresentato dalla differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendali (business combination). In particolare, un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e9 iscritta come avviamento, quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il loro costo di acquisto \u00e8 rappresentativa delle capacit\u00e0 reddituali future degli stessi (goodwill). Qualora tale dif- ferenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi giustificazione nelle capacit\u00e0 reddituali future degli elementi patrimoniali acquisiti, la differenza stessa viene iscritta direttamente a conto economico. Criteri di valutazione Il valore delle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 sistematicamente ammortizzato a partire dall\u2019effet- tiva immissione nel processo produttivo . Ai sensi dello IAS 36, l\u2019avviamento, non \u00e8 soggetto ad ammortamento, e con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica per l\u2019eventuale riduzione di valore (\u201cimpairment test\u201d). A tal fine l\u2019avviamento viene allocato alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (\u201cCash Generating Unit\u201d o \u201cCGU\u201d), nel rispetto del vincolo massimo di aggregazione che non pu\u00f2 superare il \u201csegmento di attivit\u00e0\u201d individuato per la reportistica gestionale. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile della CGU ed il suo valore recuperabile, inteso come il maggiore fra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, e il suo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore sono, come detto, rilevate a conto economico. Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-325": { "value": "
Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via
di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un
processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0
sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di
nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che
debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza. I pro-
venti ed oneri (al netto dell\u2019effetto fiscale), riconducibili a gruppi di attivit\u00e0 in via di
dismissione o rilevati come tali nel corso dell\u2019esercizio, sono esposti nel conto economico
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-385": { "value": "Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di cessione, ad eccezione di alcune tipologie di attivit\u00e0 (es. attivit\u00e0 finanziarie rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza. I pro- venti ed oneri (al netto dell\u2019effetto fiscale), riconducibili a gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione o rilevati come tali nel corso dell\u2019esercizio, sono esposti nel conto economico in voce separate. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-272": { "value": "Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza. I pro- venti ed oneri (al netto dell\u2019effetto fiscale), riconducibili a gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione o rilevati come tali nel corso dell\u2019esercizio, sono esposti nel conto economico ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-346": { "value": "Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza. I pro- venti ed oneri (al netto dell\u2019effetto fiscale), riconducibili a gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione o rilevati come tali nel corso dell\u2019esercizio, sono esposti nel conto economico ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-356": { "value": "Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza. I pro- venti ed oneri (al netto dell\u2019effetto fiscale), riconducibili a gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione o rilevati come tali nel corso dell\u2019esercizio, sono esposti nel conto economico ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-370": { "value": "Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza. I pro- venti ed oneri (al netto dell\u2019effetto fiscale), riconducibili a gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione o rilevati come tali nel corso dell\u2019esercizio, sono esposti nel conto economico ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-13": { "value": "Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Criteri di classificazione La voce accoglie i Debiti verso banche, i Debiti verso clientela e i Titoli in circolazione. Criteri di iscrizione Le suddette passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte, in sede di prima rilevazione, all\u2019atto della ricezione delle somme raccolte o dell'emissione dei titoli di debito. L\u2019iscrizione iniziale \u00e8 effettuata sulla base del fair value delle passivit\u00e0, incrementato dei costi/ricavi di tran- sazione direttamente attribuibili all\u2019acquisizione dello strumento finanziario. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte creditrice o sono inquadrabili tra i normali costi interni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di una passivit\u00e0 finanziaria solitamente equivale all\u2019ammontare in- cassato. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Dopo la rilevazione iniziale, le suddette passivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al costo ammortizzato col metodo del tasso di interesse effettivo. Criteri di cancellazione Le suddette passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto, ancorch\u00e9 tempora- neo, di titoli precedentemente emessi. L\u2019eventuale differenza tra il valore contabile della passivit\u00e0 estinta e l\u2019ammontare pagato \u00e9 registrato nel conto economico, alla voce \u201cutile (perdita) da cessione o riacquisto di: passivit\u00e0 finanziarie\u201d. Qualora il Gruppo, succes- sivamente al riacquisto, ricollochi sul mercato i titoli propri, tale operazione viene con- siderata come una nuova emissione e la passivit\u00e0 \u00e8 iscritta al nuovo prezzo di ricolloca- mento. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Criteri di classificazione e di iscrizione In tale categoria di passivit\u00e0 sono, in particolare, sono incluse le passivit\u00e0 che si origi- nano da scoperti tecnici generati dall\u2019attivit\u00e0 di negoziazione di titoli. Gli strumenti finanziari sono iscritti alla data di sottoscrizione o alla data di emissione ad un valore pari al fair value dello strumento, senza considerare eventuali costi o pro- venti di transazione direttamente attribuibili agli strumenti stessi. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Gli strumenti finanziari sono valutati al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto Economico. Criteri di cancellazione Le Passivit\u00e0 finanziarie detenute per negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 della stessa. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Alla data del bilancio la societ\u00e0 non detiene \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-345": { "value": "Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Criteri di classificazione La voce accoglie i Debiti verso banche, i Debiti verso clientela e i Titoli in circolazione. Criteri di iscrizione Le suddette passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte, in sede di prima rilevazione, all\u2019atto della ricezione delle somme raccolte o dell'emissione dei titoli di debito. L\u2019iscrizione iniziale \u00e8 effettuata sulla base del fair value delle passivit\u00e0, incrementato dei costi/ricavi di tran- sazione direttamente attribuibili all\u2019acquisizione dello strumento finanziario. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte creditrice o sono inquadrabili tra i normali costi interni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di una passivit\u00e0 finanziaria solitamente equivale all\u2019ammontare in- cassato. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Dopo la rilevazione iniziale, le suddette passivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al costo ammortizzato col metodo del tasso di interesse effettivo. Criteri di cancellazione Le suddette passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto, ancorch\u00e9 tempora- neo, di titoli precedentemente emessi. L\u2019eventuale differenza tra il valore contabile della passivit\u00e0 estinta e l\u2019ammontare pagato \u00e9 registrato nel conto economico, alla voce \u201cutile (perdita) da cessione o riacquisto di: passivit\u00e0 finanziarie\u201d. Qualora il Gruppo, succes- sivamente al riacquisto, ricollochi sul mercato i titoli propri, tale operazione viene con- siderata come una nuova emissione e la passivit\u00e0 \u00e8 iscritta al nuovo prezzo di ricolloca- mento. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Criteri di classificazione e di iscrizione In tale categoria di passivit\u00e0 sono, in particolare, sono incluse le passivit\u00e0 che si origi- nano da scoperti tecnici generati dall\u2019attivit\u00e0 di negoziazione di titoli. Gli strumenti finanziari sono iscritti alla data di sottoscrizione o alla data di emissione ad un valore pari al fair value dello strumento, senza considerare eventuali costi o pro- venti di transazione direttamente attribuibili agli strumenti stessi. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Gli strumenti finanziari sono valutati al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto Economico. Criteri di cancellazione Le Passivit\u00e0 finanziarie detenute per negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 della stessa. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Alla data del bilancio la societ\u00e0 non detiene \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche Legenda: L1 = Livello 1, L2 = Livello 2, L3 = Livello 3 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela Legenda: VB= Valore di Bilancio, L1 = Livello 1, L2 = Livello 2, L3 = Livello 3 L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Debiti verso banche centrali X X X 556.012 X X X 2. Debiti verso banche 127.257 X X X 88.251 X X X 2.1 Conti correnti e depositi a vista 383 X X X 1.476 X X X 2.2 Depositi a scadenza 64.442 X X X 78.342 X X X 2.3 Finanziamenti 62.432 X X X X X X 2.3.1 Pronti contro termine passivi 62.432 X X X X X X 2.3.2 Altri X X X 8.433 X X X 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali X X X X X X 2.5 Debiti per leasing X X X X X X 2.6 Altri debiti X X X X X X Totale 127.257 127.257 644.263 644.263 31.12.2024 31.12.2023 Valore bilancio Fair value Valore bilancio Fair value L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Conti correnti e depositi a vista 288.186 X X X 704.579 X X X 2. Depositi a scadenza 2.565.354 X X X 2.401.941 X X X 3. Finanziamenti 902.212 X X X 120.625 X X X 3.1 Pronti contro termine passivi 819.999 X X X X X X 3.2 Altri 82.213 X X X 120.625 X X X 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali X X X X X X 5. Debiti per leasing X X X X X X 6. Altri debiti 5.643 X X X 5.622 X X X 1.3 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione Legenda: VB= Valore di Bilancio L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 La voce include i titoli subordinati relativi alle quote senior del titolo ABS delle cartola- rizzazioni Quinto Sistema Sec 2019 e BS IVA, sottoscritte da investitori istituzionali terzi. L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Titoli 1. obbligazioni 220.931 220.931 165.075 165.075 1.1 strutturate 1.2 altre 220.931 220.931 165.075 165.075 2. altri titoli 2.1 strutturati 2.2 altri Totale 220.931 220.931 165.075 165.075 Tipologia operazioni/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Valore bilancio Fair value Valore bilancio Fair value ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-357": { "value": "Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Criteri di classificazione La voce accoglie i Debiti verso banche, i Debiti verso clientela e i Titoli in circolazione. Criteri di iscrizione Le suddette passivit\u00e0 finanziarie sono iscritte, in sede di prima rilevazione, all\u2019atto della ricezione delle somme raccolte o dell'emissione dei titoli di debito. L\u2019iscrizione iniziale \u00e8 effettuata sulla base del fair value delle passivit\u00e0, incrementato dei costi/ricavi di tran- sazione direttamente attribuibili all\u2019acquisizione dello strumento finanziario. Sono esclusi i costi/ricavi che, pur avendo le caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte creditrice o sono inquadrabili tra i normali costi interni di carattere amministrativo. Il fair value iniziale di una passivit\u00e0 finanziaria solitamente equivale all\u2019ammontare in- cassato. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Dopo la rilevazione iniziale, le suddette passivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al costo ammortizzato col metodo del tasso di interesse effettivo. Criteri di cancellazione Le suddette passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto, ancorch\u00e9 tempora- neo, di titoli precedentemente emessi. L\u2019eventuale differenza tra il valore contabile della passivit\u00e0 estinta e l\u2019ammontare pagato \u00e9 registrato nel conto economico, alla voce \u201cutile (perdita) da cessione o riacquisto di: passivit\u00e0 finanziarie\u201d. Qualora il Gruppo, succes- sivamente al riacquisto, ricollochi sul mercato i titoli propri, tale operazione viene con- siderata come una nuova emissione e la passivit\u00e0 \u00e8 iscritta al nuovo prezzo di ricolloca- mento. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Criteri di classificazione e di iscrizione In tale categoria di passivit\u00e0 sono, in particolare, sono incluse le passivit\u00e0 che si origi- nano da scoperti tecnici generati dall\u2019attivit\u00e0 di negoziazione di titoli. Gli strumenti finanziari sono iscritti alla data di sottoscrizione o alla data di emissione ad un valore pari al fair value dello strumento, senza considerare eventuali costi o pro- venti di transazione direttamente attribuibili agli strumenti stessi. Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Gli strumenti finanziari sono valutati al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto Economico. Criteri di cancellazione Le Passivit\u00e0 finanziarie detenute per negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 della stessa. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Alla data del bilancio la societ\u00e0 non detiene \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-326": { "value": "
GRUPPO BANCA SISTEMA RELAZIONI E BILANCI 2024 83
Conformemente alle previsioni dello IAS 37 i fondi per rischi e oneri accolgono le passi- vit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti relative a obbligazioni attuali (legali o implicite), derivanti da un evento passato per le quali sia probabile l\u2019impiego di risorse economiche per adempiere alle obbligazioni stesse, purch\u00e9 possa essere effettuata una stima atten- dibile dell\u2019importo necessario all\u2019adempimento delle obbligazioni stesse alla data di ri- ferimento del bilancio. Nel caso in cui il differimento temporale nel sostenimento dell\u2019onere sia rilevante, e conseguentemente l\u2019effetto di attualizzazione sia significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. Gli accantonamenti vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio e situa- zione infrannuale e rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Gli stessi sono rilevati nelle voci proprie di conto economico, secondo una logica di classificazione dei costi per \u201cnatura\u201d della spesa. In particolare gli accantonamenti connessi agli oneri fu- turi del personale dipendente relativi al sistema premiante figurano tra le \u201cspese del personale\u201d, gli accantonamenti riferibili a rischi e oneri di natura fiscale sono rilevati tra Sezione 9 \u2013 Trattamento di fine rapporto del personale - Voce 90 9.1 Trattamento di fine rapporto del personale: variazioni annue 9.2 Altre informazioni Il valore attuariale del fondo \u00e8 stato calcolato da un attuario esterno, che ha rilasciato apposita perizia. Le altre variazioni in diminuzione si riferiscono all\u2019importo contabilizzato nell\u2019anno quale rivalutazione attuariale. Le liquidazioni effettuate si riferiscono a quote di fondo TFR liquidate nell\u2019esercizio. Le valutazioni tecniche sono state effettuate sulla base delle ipotesi descritte dalla se- guente tabella: 31.12.2024 31.12.2023 A. Esistenze iniziali 4.709 4.107 B. Aumenti 1.179 1.016 B.1 Accantonamento dell'esercizio 1.090 786 B.2 Altre variazioni 89 230B.3 Operazioni di aggregazione aziendale C. Diminuzioni 673 414 C.1 Liquidazioni effettuate 371 224 C.2 Altre variazioni 302 190 D. Rimanenze finali 5.215 4.70910.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate 10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti Nessun dato da segnalare. 10.6 Fondi per rischi ed oneri - altri fondi Fondi su altriimpegni ealtre garanzierilasciate Fondi diquiescenza Altri fondiper rischied oneri Totale A. Esistenze iniziali 59 - 37.777 37.836 B. Aumenti - - 11.586 11.586 B.1 Accantonamento dell'esercizio 10.290 10.290 B.2 Variazioni dovute al passare del tempo - B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto - B.4 Altre variazioni 1.296 1.296 C. Diminuzioni 31 - 7.921 7.952 C.1 Utilizzo nell'esercizio - - 7.617 7.617 C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto - - - - C.3 Altre variazioni 31 - 304 335 D. Rimanenze finali 28 - 41.442 41.470 Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Totale Impegni a erogare fondi - Garanzie finanziarie rilasciate 25 3 28 Totale 25 - 3 28 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Controversie legali e fiscali 19.297 15.718 Oneri per il personale 6.090 5.475 Altri 16.055 16.584 Totale 41.442 37.777 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-327": { "value": "
Fiscalit\u00e0 corrente e differita
Le imposte sul reddito, calcolate nel rispetto della vigente normativa fiscale, sono rile-
vate nel conto economico in base al criterio della competenza, coerentemente con la
rilevazione in bilancio dei costi e dei ricavi che le hanno generate, a eccezione di quelle
relative a partite addebitate o accreditate direttamente a patrimonio netto, per le quali
la rilevazione della relativa fiscalit\u00e0 avviene, per coerenza, a patrimonio netto.
L\u2019accantonamento per imposte sul reddito \u00e8 determinato in base a una prudenziale pre-
visione dell\u2019onere fiscale corrente, di quello anticipato e di quello differito. In particolare,
le imposte anticipate e quelle differite sono determinate sulla base delle differenze tem-
poranee tra il valore contabile di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 e il suo valore riconosciuto
ai fini fiscali. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte in bilancio nella misura in
cui esiste la probabilit\u00e0 del loro recupero, valutata sulla base della capacit\u00e0 della Societ\u00e0
di generare con continuit\u00e0 redditi imponibili positivi.
Le imposte anticipate e quelle differite sono contabilizzate a livello patrimoniale a saldi
aperti e senza compensazioni, includendo le prime nella voce \u201cattivit\u00e0 fiscali\u201d e le se-
conde nella voce \u201cpassivit\u00e0 fiscali\u201d.
Per quanto attiene le imposte correnti sono compensati, a livello di singola imposta, gli
acconti versati con il relativo debito d\u2019imposta, esponendo lo sbilancio netto tra le \u201cat-
tivit\u00e0 fiscali correnti\u201d o le \u201cpassivit\u00e0 fiscali correnti\u201d a seconda del segno.
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico) 11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011 31.12.2024 31.12.2023 1. Importo iniziale 9.971 9.980 2. Aumenti 3.068 3.185 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 3.068 3.185 a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) riprese di valore d) altre 3.068 3.185 e) operazioni di aggregazione aziendale 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 2.3 Altri aumenti - 3. Diminuzioni 2.769 3.194 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio 2.769 3.194 a) rigiri b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 c) mutamento di criteri contabili d) altre 2.769 3.194 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 3.3 Altre diminuzioni - - a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla L. 214/2011 b) altre 4. Importo finale 10.270 9.971 31.12.2024 31.12.2023 1. Importo iniziale 1.658 2.281 2. Aumenti 3. Diminuzioni 591 623 3.1 Rigiri 3.2 Trasformazioni in crediti d'imposta - - a) derivante da perdite di esercizio b) derivante da perdite fiscali 3.3 Altre diminuzioni 591 623 4. Importo finale 1.067 1.658
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)
31.12.2024 31.12.2023
1. Importo iniziale 24.360 16.787
2. Aumenti 3.281 7.573
2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio 3.281 7.573
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento di criteri contabili
c) altre 3.281 7.573
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
2.3 Altri aumenti
3. Diminuzioni - -
3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio - -
a) rigiri
b) dovute al mutamento di criteri contabili
c) altre
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
3.3 Altre diminuzioni
4. Importo finale 27.641 24.360
NOTA INTEGRATIVA CONSOLIDATA 1.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto) 31.12.2024 31.12.2023 1. Importo iniziale - - 2. Aumenti 2.509 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio 2.509 a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 2.509 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 2.3 Altri aumenti 3. Diminuzioni - - 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio a) rigiri b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 3.3 Altre diminuzioni 4. Importo finale 2.509 Sezione 6 \u2013 Passivit\u00e0 Fiscali \u2013 Voce 60 La composizione nonch\u00e9 le variazioni delle passivit\u00e0 per imposte differite sono state illustrate nella parte B Sezione 11 dell\u2019attivo della presente nota integrativa.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-347": { "value": "Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte sul reddito, calcolate nel rispetto della vigente normativa fiscale, sono rile- vate nel conto economico in base al criterio della competenza, coerentemente con la rilevazione in bilancio dei costi e dei ricavi che le hanno generate, a eccezione di quelle relative a partite addebitate o accreditate direttamente a patrimonio netto, per le quali la rilevazione della relativa fiscalit\u00e0 avviene, per coerenza, a patrimonio netto. L\u2019accantonamento per imposte sul reddito \u00e8 determinato in base a una prudenziale pre- visione dell\u2019onere fiscale corrente, di quello anticipato e di quello differito. In particolare, le imposte anticipate e quelle differite sono determinate sulla base delle differenze tem- poranee tra il valore contabile di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 e il suo valore riconosciuto ai fini fiscali. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte in bilancio nella misura in cui esiste la probabilit\u00e0 del loro recupero, valutata sulla base della capacit\u00e0 della Societ\u00e0 di generare con continuit\u00e0 redditi imponibili positivi. Le imposte anticipate e quelle differite sono contabilizzate a livello patrimoniale a saldi aperti e senza compensazioni, includendo le prime nella voce \u201cattivit\u00e0 fiscali\u201d e le se- conde nella voce \u201cpassivit\u00e0 fiscali\u201d. Per quanto attiene le imposte correnti sono compensati, a livello di singola imposta, gli acconti versati con il relativo debito d\u2019imposta, esponendo lo sbilancio netto tra le \u201cat- tivit\u00e0 fiscali correnti\u201d o le \u201cpassivit\u00e0 fiscali correnti\u201d a seconda del segno. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-358": { "value": "Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte sul reddito, calcolate nel rispetto della vigente normativa fiscale, sono rile- vate nel conto economico in base al criterio della competenza, coerentemente con la rilevazione in bilancio dei costi e dei ricavi che le hanno generate, a eccezione di quelle relative a partite addebitate o accreditate direttamente a patrimonio netto, per le quali la rilevazione della relativa fiscalit\u00e0 avviene, per coerenza, a patrimonio netto. L\u2019accantonamento per imposte sul reddito \u00e8 determinato in base a una prudenziale pre- visione dell\u2019onere fiscale corrente, di quello anticipato e di quello differito. In particolare, le imposte anticipate e quelle differite sono determinate sulla base delle differenze tem- poranee tra il valore contabile di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 e il suo valore riconosciuto ai fini fiscali. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte in bilancio nella misura in cui esiste la probabilit\u00e0 del loro recupero, valutata sulla base della capacit\u00e0 della Societ\u00e0 di generare con continuit\u00e0 redditi imponibili positivi. Le imposte anticipate e quelle differite sono contabilizzate a livello patrimoniale a saldi aperti e senza compensazioni, includendo le prime nella voce \u201cattivit\u00e0 fiscali\u201d e le se- conde nella voce \u201cpassivit\u00e0 fiscali\u201d. Per quanto attiene le imposte correnti sono compensati, a livello di singola imposta, gli acconti versati con il relativo debito d\u2019imposta, esponendo lo sbilancio netto tra le \u201cat- tivit\u00e0 fiscali correnti\u201d o le \u201cpassivit\u00e0 fiscali correnti\u201d a seconda del segno. 11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico) 11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011 31.12.2024 31.12.2023 1. Importo iniziale 9.971 9.980 2. Aumenti 3.068 3.185 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 3.068 3.185 a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) riprese di valore d) altre 3.068 3.185 e) operazioni di aggregazione aziendale 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 2.3 Altri aumenti - 3. Diminuzioni 2.769 3.194 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio 2.769 3.194 a) rigiri b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 c) mutamento di criteri contabili d) altre 2.769 3.194 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 3.3 Altre diminuzioni - - a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla L. 214/2011 b) altre 4. Importo finale 10.270 9.971 31.12.2024 31.12.2023 1. Importo iniziale 1.658 2.281 2. Aumenti 3. Diminuzioni 591 623 3.1 Rigiri 3.2 Trasformazioni in crediti d'imposta - - a) derivante da perdite di esercizio b) derivante da perdite fiscali 3.3 Altre diminuzioni 591 623 4. Importo finale 1.067 1.65811.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico) 31.12.2024 31.12.2023 1. Importo iniziale 24.360 16.787 2. Aumenti 3.281 7.573 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio 3.281 7.573 a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 3.281 7.573 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 2.3 Altri aumenti 3. Diminuzioni - - 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio - - a) rigiri b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 3.3 Altre diminuzioni 4. Importo finale 27.641 24.360
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)
31.12.2024 31.12.2023
1. Importo iniziale 8.098 12.745
2. Aumenti 1.174 7.865
2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 1.174 7.865
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento di criteri contabili
c) altre 1.174 7.865
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
2.3 Altri aumenti
3. Diminuzioni 7.885 12.512
3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio 7.885 12.512
a) rigiri
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0
c) dovute al mutamento di criteri contabili
d) altre 7.885 12.512
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
3.3 Altre diminuzioni
4. Importo finale 1.387 8.098
31.12.2024 31.12.2023 1. Importo iniziale - - 2. Aumenti 2.509 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio 2.509 a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 2.509 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 2.3 Altri aumenti 3. Diminuzioni - - 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio a) rigiri b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 3.3 Altre diminuzioni 4. Importo finale 2.509
Sezione 6 \u2013 Passivit\u00e0 Fiscali \u2013 Voce 60
La composizione nonch\u00e9 le variazioni delle passivit\u00e0 per imposte differite sono state
illustrate nella parte B Sezione 11 dell\u2019attivo della presente nota integrativa.
Sezione 21 \u2013 Imposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente \u2013 Voce 300 21.1 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente: composizione 21.2 Riconciliazione tra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo di bilancio Componente/Valori 31.12.2024 31.12.2023 1. Imposte correnti (-) (9.494) (894) 2. Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (+/-) (4) 3. Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio (+) 3bis. Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio per crediti d'imposta di cui alla Legge n. 214/2011 (+) 4. Variazione delle imposte anticipate (+/-) (2.595) (35) 5. Variazione delle imposte differite (+/-) (3.281) (7.573) 6. Imposte di competenza dell'esercizio (-) (-1+/-2+3+/-4+/-5) (15.374) (8.502) IRES Imponibile IRES % Onere fiscale IRES teorico 43.327 (11.915) 27,50% Variazioni in aumento permamenti 1.667 (458)1,06% Variazioni in aumento temporanee 9.745 (2.681) 6,19% Variazioni in diminuzionue permamenti (14.071) 3.868 -8,93% Variazioni in diminuzione temporanee (17.211) 4.732 -10,92% Effetti altre imposte societ\u00e0 estere (38) 10 -0,02% Onere fiscale IRES effettivo 23.419 (6.444) 14,87% IRAP Imponibile IRAP % Onere fiscale IRAP teorico 43.327 (2.413) 5,57% Variazioni in aumento permamenti 80.858 (4.504) 10,40% Variazioni in aumento temporanee 6.447 (359) 0,83% Variazioni in diminuzione permamenti (71.715) 3.995 -9,22% Variazioni in diminuzione temporanee (3.934) 219 -0,51% Effetti altre imposte societ\u00e0 estere (165) 9 -0,02% Onere fiscale IRAP effettivo 54.818 (3.053) 7,05% Totale onere fiscale effettivo IRES e IRAP imposte correnti 78.237 (9.497) 27,73% Imposte differite (2.596) 5,99% Imposte anticipate (3.281) 7,57% Totale onere fiscale effettivo (15.374) 35,48%", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-273": { "value": "Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte sul reddito, calcolate nel rispetto della vigente normativa fiscale, sono rile- vate nel conto economico in base al criterio della competenza, coerentemente con la rilevazione in bilancio dei costi e dei ricavi che le hanno generate, a eccezione di quelle relative a partite addebitate o accreditate direttamente a patrimonio netto, per le quali la rilevazione della relativa fiscalit\u00e0 avviene, per coerenza, a patrimonio netto. L\u2019accantonamento per imposte sul reddito \u00e8 determinato in base a una prudenziale pre- visione dell\u2019onere fiscale corrente, di quello anticipato e di quello differito. In particolare, le imposte anticipate e quelle differite sono determinate sulla base delle differenze tem- poranee tra il valore contabile di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 e il suo valore riconosciuto ai fini fiscali. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte in bilancio nella misura in cui esiste la probabilit\u00e0 del loro recupero, valutata sulla base della capacit\u00e0 della Societ\u00e0 di generare con continuit\u00e0 redditi imponibili positivi. Le imposte anticipate e quelle differite sono contabilizzate a livello patrimoniale a saldi aperti e senza compensazioni, includendo le prime nella voce \u201cattivit\u00e0 fiscali\u201d e le se- conde nella voce \u201cpassivit\u00e0 fiscali\u201d. Per quanto attiene le imposte correnti sono compensati, a livello di singola imposta, gli acconti versati con il relativo debito d\u2019imposta, esponendo lo sbilancio netto tra le \u201cat- tivit\u00e0 fiscali correnti\u201d o le \u201cpassivit\u00e0 fiscali correnti\u201d a seconda del segno. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-359": { "value": "
Fondi per rischi e oneri
Conformemente alle previsioni dello IAS 37 i fondi per rischi e oneri accolgono le passi-
vit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti relative a obbligazioni attuali (legali o implicite),
derivanti da un evento passato per le quali sia probabile l\u2019impiego di risorse economiche
per adempiere alle obbligazioni stesse, purch\u00e9 possa essere effettuata una stima atten-
dibile dell\u2019importo necessario all\u2019adempimento delle obbligazioni stesse alla data di ri-
ferimento del bilancio. Nel caso in cui il differimento temporale nel sostenimento
dell\u2019onere sia rilevante, e conseguentemente l\u2019effetto di attualizzazione sia significativo,
gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato.
Gli accantonamenti vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio e situa-
zione infrannuale e rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Gli stessi sono
rilevati nelle voci proprie di conto economico, secondo una logica di classificazione dei
costi per \u201cnatura\u201d della spesa. In particolare gli accantonamenti connessi agli oneri fu-
turi del personale dipendente relativi al sistema premiante figurano tra le \u201cspese del
personale\u201d, gli accantonamenti riferibili a rischi e oneri di natura fiscale sono rilevati tra
le \u201cimposte sul reddito\u201d, mentre gli accantonamenti connessi al rischio di perdite poten- ziali non direttamente imputabili a specifiche voci del conto economico sono iscritti tra gli \u201caccantonamenti netti per rischi e oneri\u201d", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-371": { "value": "Fondi per rischi e oneri Conformemente alle previsioni dello IAS 37 i fondi per rischi e oneri accolgono le passi- vit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti relative a obbligazioni attuali (legali o implicite), derivanti da un evento passato per le quali sia probabile l\u2019impiego di risorse economiche per adempiere alle obbligazioni stesse, purch\u00e9 possa essere effettuata una stima atten- dibile dell\u2019importo necessario all\u2019adempimento delle obbligazioni stesse alla data di ri- ferimento del bilancio. Nel caso in cui il differimento temporale nel sostenimento dell\u2019onere sia rilevante, e conseguentemente l\u2019effetto di attualizzazione sia significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. Gli accantonamenti vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio e situa- zione infrannuale e rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Gli stessi sono rilevati nelle voci proprie di conto economico, secondo una logica di classificazione dei costi per \u201cnatura\u201d della spesa. In particolare gli accantonamenti connessi agli oneri fu- turi del personale dipendente relativi al sistema premiante figurano tra le \u201cspese del personale\u201d, gli accantonamenti riferibili a rischi e oneri di natura fiscale sono rilevati tra le \u201cimposte sul reddito\u201d, mentre gli accantonamenti connessi al rischio di perdite poten- ziali non direttamente imputabili a specifiche voci del conto economico sono iscritti tra gli \u201caccantonamenti netti per rischi e oneri\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-379": { "value": "Fondi per rischi e oneri Conformemente alle previsioni dello IAS 37 i fondi per rischi e oneri accolgono le passi- vit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti relative a obbligazioni attuali (legali o implicite), derivanti da un evento passato per le quali sia probabile l\u2019impiego di risorse economiche per adempiere alle obbligazioni stesse, purch\u00e9 possa essere effettuata una stima atten- dibile dell\u2019importo necessario all\u2019adempimento delle obbligazioni stesse alla data di ri- ferimento del bilancio. Nel caso in cui il differimento temporale nel sostenimento dell\u2019onere sia rilevante, e conseguentemente l\u2019effetto di attualizzazione sia significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. Gli accantonamenti vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio e situa- zione infrannuale e rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Gli stessi sono rilevati nelle voci proprie di conto economico, secondo una logica di classificazione dei costi per \u201cnatura\u201d della spesa. In particolare gli accantonamenti connessi agli oneri fu- turi del personale dipendente relativi al sistema premiante figurano tra le \u201cspese del personale\u201d, gli accantonamenti riferibili a rischi e oneri di natura fiscale sono rilevati tra
le \u201cimposte sul reddito\u201d, mentre gli accantonamenti connessi al rischio di perdite poten-
ziali non direttamente imputabili a specifiche voci del conto economico sono iscritti tra
gli \u201caccantonamenti netti per rischi e oneri\u201d.
PARTE E - INFORMAZIONI SUI RISCHI E SULLE RELATIVE POLITICHE DI COPERTURA A partire dal 30 giugno 2021, per\u00f2, sono entrate in vigore le indicazioni del Regolamento 2019/876 (CRR II) del 20 maggio 2019 che ha modificato il regolamento (UE) n. 575/2013 per quanto riguarda il coefficiente di leva finanziaria, il coefficiente netto di finanziamento stabile, i requisiti di fondi propri e passivit\u00e0 ammissibili, il rischio di con- troparte, il rischio di mercato, le esposizioni verso controparti centrali, le esposizioni verso organismi di investimento collettivo, le grandi esposizioni, gli obblighi di segnala- zione e informativa. L\u2019informativa al pubblico da parte degli enti (Pillar 3) \u00e8 pertanto direttamente regolata da: \u25aa CRR II (Regolamento 2019/876) Parte Otto \u201cInformativa da parte degli enti\u201d e successivi aggiornamenti; \u25aa Regolamento (UE) 2021/637 del 15 marzo 2021 e successivi aggiornamenti. Le disposizioni di vigilanza prudenziale prevedono per le banche la possibilit\u00e0 di deter- minare i coefficienti di ponderazione per il calcolo del requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito nell'ambito del metodo standardizzato sulla base delle valutazioni del merito creditizio rilasciate da agenzie esterne di valutazione del merito di credito (ECAI) riconosciute dalla Banca d'Italia. il Gruppo al 31 dicembre 2024, si avvale delle valutazioni rilasciate dall\u2019ECAI \u201cDBRS\u201d, per le esposizioni nei confronti di Amministrazioni Centrali, di Enti territoriali e degli Enti del Settore Pubblico, mentre per quanto concerne le valutazioni relative al segmento regolamentare imprese e altri soggetti utilizza l\u2019agenzia \u201cFitch Ratings\u201d e Standard & Poor\u2019s. L\u2019individuazione di un\u2019ECAI di riferimento non configura in alcun modo, nell\u2019oggetto e nella finalit\u00e0, una valutazione di merito sui giudizi attribuiti dalle ECAI o un supporto alla metodologia utilizzata, di cui le agenzie esterne di valutazione del merito di credito restano le uniche responsabili. Le valutazioni rilasciate dalle agenzie di rating non esauriscono il processo di valutazione del merito di credito che il Gruppo svolge nei confronti della clientela, piuttosto rappre- senteranno un maggior contributo alla definizione del quadro informativo sulla qualit\u00e0 creditizia del cliente. L\u2019adeguata valutazione del merito creditizio del prenditore, sotto il profilo patrimoniale e reddituale, e della corretta remunerazione del rischio, sono effettuate sulla base di documentazione acquisita dal Gruppo, completano il quadro informativo le notizie rin- venienti dalla Centrale dei Rischi e da altri infoprovider, sia in fase di decisione dell\u2019af- fidamento, sia per il successivo monitoraggio. Il rischio di credito, per Banca Sistema, costituisce una delle principali componenti dell\u2019esposizione complessiva del Gruppo; la composizione del portafoglio crediti risulta prevalentemente composta da Enti nazionali della Pubblica Amministrazione, quali 2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito Si premette che, alla data di riferimento, la Banca non ha posto in essere alcuna coper- tura del portafoglio crediti. Per quanto concerne il rischio di credito e di controparte sul portafoglio titoli e sull\u2019ope- rativit\u00e0 in pronti contro termine, la mitigazione del rischio viene perseguita tramite un\u2019attenta gestione delle autonomie operative, stabilendo limiti sia in termini di respon- sabilit\u00e0 che di consistenza e composizione del portafoglio per tipologia di titoli.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-328": { "value": "NOTA INTEGRATIVA CONSOLIDATA Altre informazioni Trattamento di fine rapporto del personale Secondo l\u2019IFRIC, il TFR \u00e8 assimilabile a un \u201cbeneficio successivo al rapporto di lavoro\u201d (post employment-benefit) del tipo \u201cPrestazioni Definite\u201d (defined-benefit plan) per il quale \u00e8 previsto, in base allo IAS 19, che il suo valore venga determinato mediante metodologie di tipo attuariale. Conseguentemente, la valutazione di fine esercizio della posta in esame \u00e8 effettuata in base al metodo dei benefici maturati utilizzando il criterio del credito unitario previsto (Projected Unit Credit Method). Tale metodo prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche, statistiche e probabilistiche, nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche. Esso consente di calcolare il TFR maturato a una certa data in senso attuariale, distribuendo l\u2019onere per tutti gli anni di stimata permanenza residua dei la- voratori in essere, e non pi\u00f9 come onere da liquidare nel caso in cui l\u2019azienda cessi la propria attivit\u00e0 alla data di bilancio. Gli utili e le perdite attuariali, definiti quali differenza tra il valore di bilancio della pas- sivit\u00e0 ed il valore attuale dell\u2019obbligazione a fine periodo, sono iscritti a patrimonio netto. La valutazione del TFR del personale dipendente \u00e8 effettuata da un attuario indipen- dente in conformit\u00e0 alla metodologia sopra indicata. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-275": { "value": "NOTA INTEGRATIVA CONSOLIDATA Altre informazioni Trattamento di fine rapporto del personale Secondo l\u2019IFRIC, il TFR \u00e8 assimilabile a un \u201cbeneficio successivo al rapporto di lavoro\u201d (post employment-benefit) del tipo \u201cPrestazioni Definite\u201d (defined-benefit plan) per il quale \u00e8 previsto, in base allo IAS 19, che il suo valore venga determinato mediante metodologie di tipo attuariale. Conseguentemente, la valutazione di fine esercizio della posta in esame \u00e8 effettuata in base al metodo dei benefici maturati utilizzando il criterio del credito unitario previsto (Projected Unit Credit Method). Tale metodo prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche, statistiche e probabilistiche, nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche. Esso consente di calcolare il TFR maturato a una certa data in senso attuariale, distribuendo l\u2019onere per tutti gli anni di stimata permanenza residua dei la- voratori in essere, e non pi\u00f9 come onere da liquidare nel caso in cui l\u2019azienda cessi la propria attivit\u00e0 alla data di bilancio. Gli utili e le perdite attuariali, definiti quali differenza tra il valore di bilancio della pas- sivit\u00e0 ed il valore attuale dell\u2019obbligazione a fine periodo, sono iscritti a patrimonio netto. La valutazione del TFR del personale dipendente \u00e8 effettuata da un attuario indipen- dente in conformit\u00e0 alla metodologia sopra indicata.
10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti
Nessun dato da segnalare.
10.6 Fondi per rischi ed oneri - altri fondi
Fondi su altri
impegni e
altre garanzie
rilasciate
Fondi di
quiescenza
Altri fondi
per rischi
ed oneri
Totale
A. Esistenze iniziali 59 - 37.777 37.836
B. Aumenti - - 11.586 11.586
B.1 Accantonamento dell'esercizio 10.290 10.290
B.2 Variazioni dovute al passare del tempo -
B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di
sconto
-
B.4 Altre variazioni 1.296 1.296
C. Diminuzioni 31 - 7.921 7.952
C.1 Utilizzo nell'esercizio - - 7.617 7.617
C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di
sconto
- - - -
C.3 Altre variazioni 31 - 304 335
D. Rimanenze finali 28 - 41.442 41.470
Primo
stadio
Secondo
stadio
Terzo
stadio
Totale
Impegni a erogare fondi -
Garanzie finanziarie rilasciate 25 3 28
Totale 25 - 3 28
Fondi per rischio di credito relativo a impegni
e garanzie finanziarie rilasciate
Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023
Controversie legali e fiscali 19.297 15.718
Oneri per il personale 6.090 5.475
Altri 16.055 16.584
Totale 41.442 37.777
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-348": { "value": "NOTA INTEGRATIVA CONSOLIDATA Altre informazioni Trattamento di fine rapporto del personale Secondo l\u2019IFRIC, il TFR \u00e8 assimilabile a un \u201cbeneficio successivo al rapporto di lavoro\u201d (post employment-benefit) del tipo \u201cPrestazioni Definite\u201d (defined-benefit plan) per il quale \u00e8 previsto, in base allo IAS 19, che il suo valore venga determinato mediante metodologie di tipo attuariale. Conseguentemente, la valutazione di fine esercizio della posta in esame \u00e8 effettuata in base al metodo dei benefici maturati utilizzando il criterio del credito unitario previsto (Projected Unit Credit Method). Tale metodo prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche, statistiche e probabilistiche, nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche. Esso consente di calcolare il TFR maturato a una certa data in senso attuariale, distribuendo l\u2019onere per tutti gli anni di stimata permanenza residua dei la- voratori in essere, e non pi\u00f9 come onere da liquidare nel caso in cui l\u2019azienda cessi la propria attivit\u00e0 alla data di bilancio. Gli utili e le perdite attuariali, definiti quali differenza tra il valore di bilancio della pas- sivit\u00e0 ed il valore attuale dell\u2019obbligazione a fine periodo, sono iscritti a patrimonio netto. La valutazione del TFR del personale dipendente \u00e8 effettuata da un attuario indipen- dente in conformit\u00e0 alla metodologia sopra indicata. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-372": { "value": "
Trattamento di fine rapporto del personale
Secondo l\u2019IFRIC, il TFR \u00e8 assimilabile a un \u201cbeneficio successivo al rapporto di lavoro\u201d
(post employment-benefit) del tipo \u201cPrestazioni Definite\u201d (defined-benefit plan) per il
quale \u00e8 previsto, in base allo IAS 19, che il suo valore venga determinato mediante
metodologie di tipo attuariale. Conseguentemente, la valutazione di fine esercizio della
posta in esame \u00e8 effettuata in base al metodo dei benefici maturati utilizzando il criterio
del credito unitario previsto (Projected Unit Credit Method).
Tale metodo prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche,
statistiche e probabilistiche, nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche
demografiche. Esso consente di calcolare il TFR maturato a una certa data in senso
attuariale, distribuendo l\u2019onere per tutti gli anni di stimata permanenza residua dei la-
voratori in essere, e non pi\u00f9 come onere da liquidare nel caso in cui l\u2019azienda cessi la
propria attivit\u00e0 alla data di bilancio.
Gli utili e le perdite attuariali, definiti quali differenza tra il valore di bilancio della pas-
sivit\u00e0 ed il valore attuale dell\u2019obbligazione a fine periodo, sono iscritti a patrimonio netto.
La valutazione del TFR del personale dipendente \u00e8 effettuata da un attuario indipen-
dente in conformit\u00e0 alla metodologia sopra indicata.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-360": { "value": "Trattamento di fine rapporto del personale Secondo l\u2019IFRIC, il TFR \u00e8 assimilabile a un \u201cbeneficio successivo al rapporto di lavoro\u201d (post employment-benefit) del tipo \u201cPrestazioni Definite\u201d (defined-benefit plan) per il quale \u00e8 previsto, in base allo IAS 19, che il suo valore venga determinato mediante metodologie di tipo attuariale. Conseguentemente, la valutazione di fine esercizio della posta in esame \u00e8 effettuata in base al metodo dei benefici maturati utilizzando il criterio del credito unitario previsto (Projected Unit Credit Method). Tale metodo prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche, statistiche e probabilistiche, nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche. Esso consente di calcolare il TFR maturato a una certa data in senso attuariale, distribuendo l\u2019onere per tutti gli anni di stimata permanenza residua dei la- voratori in essere, e non pi\u00f9 come onere da liquidare nel caso in cui l\u2019azienda cessi la propria attivit\u00e0 alla data di bilancio. Gli utili e le perdite attuariali, definiti quali differenza tra il valore di bilancio della pas- sivit\u00e0 ed il valore attuale dell\u2019obbligazione a fine periodo, sono iscritti a patrimonio netto. La valutazione del TFR del personale dipendente \u00e8 effettuata da un attuario indipen- dente in conformit\u00e0 alla metodologia sopra indicata. Sezione 9 \u2013 Trattamento di fine rapporto del personale - Voce 90 9.1 Trattamento di fine rapporto del personale: variazioni annue 9.2 Altre informazioni Il valore attuariale del fondo \u00e8 stato calcolato da un attuario esterno, che ha rilasciato apposita perizia. Le altre variazioni in diminuzione si riferiscono all\u2019importo contabilizzato nell\u2019anno quale rivalutazione attuariale. Le liquidazioni effettuate si riferiscono a quote di fondo TFR liquidate nell\u2019esercizio. Le valutazioni tecniche sono state effettuate sulla base delle ipotesi descritte dalla se- guente tabella: 31.12.2024 31.12.2023 A. Esistenze iniziali 4.709 4.107 B. Aumenti 1.179 1.016 B.1 Accantonamento dell'esercizio 1.090 786 B.2 Altre variazioni 89 230B.3 Operazioni di aggregazione aziendale C. Diminuzioni 673 414 C.1 Liquidazioni effettuate 371 224 C.2 Altre variazioni 302 190 D. Rimanenze finali 5.215 4.709Tasso annuo di attualizzazione 3,38% Tasso annuo di inflazione 2,00% Tasso annuo incremento TFR 3,00% Tasso annuo incremento salariale reale 3,17% In merito al tasso di attualizzazione utilizzato per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stato desunto, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, dall\u2019indice Iboxx Corporate AA con duration 10+ rilevato nel mese di valutazione. A tal fine si \u00e8 scelto il rendimento avente durata comparabile alla duration del collettivo di lavoratori oggetto della valutazione. 10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti Nessun dato da segnalare. GRUPPO BANCA SISTEMA RELAZIONI E BILANCI 2024 222 responsione secondo criterio pro-rata pari al 20%. A seguito dell\u2019accertamento ispettivo di Banca d\u2019Italia avviato a luglio 2024, l\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza ha disposto che il Gruppo Banca Sistema, sino al riesame da parte della Banca d\u2019Italia, anche sulla base dei riscontri che saranno forniti dalla Banca, si astenga dal deliberare o porre in essere: i) la distribuzione di utili prodotti a partire dal corrente esercizio 2024 o di altri elementi del patrimonio; ii) la corresponsione della parte varia- bile delle remunerazioni di competenza dell\u2019esercizio 2024 e seguenti. Per il pagamento di cedole o dividendi su strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1, andranno osservati i limiti sull\u2019Ammontare Massimo Distribuibile previsti dalla normativa vigente sulle mi- sure di conservazione del capitale.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-274": { "value": "
Operazioni di pronti contro termine
Le operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d che prevedono l\u2019obbligo per il cessionario di
rivendita/riacquisto a termine delle attivit\u00e0 oggetto della transazione (ad esempio, di
titoli) e le operazioni di \u201cprestito titoli\u201d nelle quali la garanzia \u00e8 rappresentata da con-
tante, sono assimilate ai riporti e, pertanto, gli ammontari ricevuti ed erogati figurano
in bilancio come debiti e crediti. In particolare, le suddette operazioni di \u201dpronti contro
termine\u201d e di \u201cprestito titoli\u201d di provvista sono rilevate in bilancio come debiti per l\u2019im-
porto percepito a pronti, mentre quelle di impiego sono rilevate come crediti per l\u2019im-
porto corrisposto a pronti. Tali operazioni non determinano movimentazione del porta-
foglio titoli. Coerentemente, il costo della provvista e il provento dell'impiego, costituiti
dalle cedole maturate sui titoli e dal differenziale tra prezzo a pronti e prezzo a termine
dei medesimi, vengono iscritti per competenza nelle voci economiche accese agli inte-
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-14": { "value": "Operazioni di pronti contro termine Le operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d che prevedono l\u2019obbligo per il cessionario di rivendita/riacquisto a termine delle attivit\u00e0 oggetto della transazione (ad esempio, di titoli) e le operazioni di \u201cprestito titoli\u201d nelle quali la garanzia \u00e8 rappresentata da con- tante, sono assimilate ai riporti e, pertanto, gli ammontari ricevuti ed erogati figurano in bilancio come debiti e crediti. In particolare, le suddette operazioni di \u201dpronti contro termine\u201d e di \u201cprestito titoli\u201d di provvista sono rilevate in bilancio come debiti per l\u2019im- porto percepito a pronti, mentre quelle di impiego sono rilevate come crediti per l\u2019im- porto corrisposto a pronti. Tali operazioni non determinano movimentazione del porta- foglio titoli. Coerentemente, il costo della provvista e il provento dell'impiego, costituiti dalle cedole maturate sui titoli e dal differenziale tra prezzo a pronti e prezzo a termine dei medesimi, vengono iscritti per competenza nelle voci economiche accese agli inte- 4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche Legenda: L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: impaired acquisite o originate L1 L2 L3 Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: impaired acquisite o originate L1 L2 L3 A. Crediti verso Banche Centrali 22.886 22.887 4 4 1. Depositi a scadenza X X X X X X 2. Riserva obbligatoria 22.866 X X X X X X 3. Pronti contro termine X X X X X X 4. Altri 20 X X X 4 X X X B. Crediti verso banche 136 2 11 921 1 791 1. Finanziamenti 136 2 11 921 1 791 1.1 Conti correnti e depositi a vista X X X X X X 1.2. Depositi a scadenza X X X X X X 1.3. Altri finanziamenti: 136 2 X X X 921 1 X X X - Pronti contro termine attivi X X X X X X - Finanziamenti per leasing X X X X X X - Altri 136 2 X X X 921 1 X X X 2. Titoli di debito 2.1 Titoli strutturati 2.2 Altri titoli di debito Totale 23.022 2 22.898 925 1 795 Tipologia operazioni/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Valore di bilancio Fair value Valore di bilancio Fair value 4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela Legenda: L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 Primo e secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate L1 L2 L3 Primo e secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate L1 L2 L3 Finanziamenti 2.419.947 273.531 3.433 2.746.863 3.102.405 231.665 87 3.454.340 1.1. Conti correnti 670 18 X X X 551 45 X X X 1.2. Pronti contro termine attivi X X X X X X 1.3. Mutui 227.975 13.888 X X X 263.917 23.349 X X X 1.4. Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto 673.666 11.693 X X X 767.070 13.714 X X X 1.5. Finanziamenti per leasing X X X X X X 1.6. Factoring 1.008.084 218.515 3.433 X X X 1.618.022 180.916 87 X X X 1.7. Altri finanziamenti 509.552 29.417 X X X 452.845 13.641 X X X Titoli di debito 153.116 57.539 95.756 62.715 55.705 1.608 1.1. Titoli strutturati 1.2. Altri titoli di debito 153.116 57.539 95.756 62.715 55.705 1.608 Totale 2.573.063 273.531 3.433 57.539 95.756 2.746.863 3.165.120 231.665 87 55.705 3.455.948 Tipologia operazioni/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Valore di bilancio Fair value Valore di bilancio Fair value Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche Legenda: L1 = Livello 1, L2 = Livello 2, L3 = Livello 3 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela Legenda: VB= Valore di Bilancio, L1 = Livello 1, L2 = Livello 2, L3 = Livello 3 L1 L2 L3 L1 L2 L31. Debiti verso banche centrali X X X 556.012 X X X 2. Debiti verso banche 127.257 X X X 88.251 X X X 2.1 Conti correnti e depositi a vista 383 X X X 1.476 X X X 2.2 Depositi a scadenza 64.442 X X X 78.342 X X X 2.3 Finanziamenti 62.432 X X X X X X 2.3.1 Pronti contro termine passivi 62.432 X X X X X X 2.3.2 Altri X X X 8.433 X X X 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali X X X X X X 2.5 Debiti per leasing X X X X X X 2.6 Altri debiti X X X X X X Totale 127.257 127.257 644.263 644.263 31.12.2024 31.12.2023 Valorebilancio Fair value Valore bilancio Fair valueL1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Conti correnti e depositi a vista 288.186 X X X 704.579 X X X 2. Depositi a scadenza 2.565.354 X X X 2.401.941 X X X 3. Finanziamenti 902.212 X X X 120.625 X X X 3.1 Pronti contro termine passivi 819.999 X X X X X X 3.2 Altri 82.213 X X X 120.625 X X X 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali X X X X X X 5. Debiti per leasing X X X X X X 6. Altri debiti 5.643 X X X 5.622 X X X Totale 3.761.395 3.761.395 3.232.767 3.232.76 7 Tipologia operazioni/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Valore bilancio Fair value Valore bilancio Fair value VB= Valore di Bilancio L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 3. Attivit\u00e0 costituite a garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni 5. Gestione e intermediazione per conto terzi 31.12.2024 31.12.20231. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 774.8613. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 261.114 203.0324. Attivit\u00e0 materiali di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenzePortafogliImportoTipologia servizi Importo 1. Esecuzione di ordini per conto della clientela a) acquisti 1. regolati 2. non regolati b) vendite 1. regolate 2. non regolate 2. Gestione individuale di portafogli 3. Custodia e amministrazione di titoli 1.865.572 a) titoli di terzi in deposito: connessi con lo svolgimento di banca depositaria (escluse le gestioni di portafo 1. titoli emessi dalla banca che redige il bilancio 2. altri titoli b) titoli di terzi in deposito (escluse gestioni di portafogli): altri 105.648 1. titoli emessi dalla banca che redige il bilancio 3.714 2. altri titoli 101.934 c) titoli di terzi depositati presso terzi 105.648 d) titoli di propriet\u00e0 depositati presso terzi 1.759.924 4. Altre operazioni 35.979", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-276": { "value": "
Riconoscimento dei ricavi e dei costi
Il riconoscimento del ricavo sulla base dell\u2019IFRS 15 avviene al trasferimento del controllo
sui beni o sui servizi oggetto del contratto, per un ammontare che rifletta il corrispettivo
che l\u2019impresa riceve o si aspetta di ricevere dalla vendita.
Ai fini della rilevazione in bilancio dei ricavi, il principio prevede:
l\u2019identificazione del contratto: contratto per la vendita di beni o servizi (o
combinazione di contratti);
l\u2019identificazione delle \u201cperformance obligations\u201d nel contratto: individuazione
delle obbligazioni di fare previste dal contratto;
la determinazione del prezzo della transazione: definizione del prezzo della
transazione per il contratto, considerando le sue diverse componenti;
l\u2019allocazione del prezzo della transazione alle \u201cperformance obligations\u201d del
contratto;
la rilevazione del ricavo quando (o nella misura in cui) la \u201cperformance obli-
gation\u201d \u00e8 soddisfatta.
I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati al conto eco-
nomico qualora sia probabile che l\u2019entit\u00e0 riceva il corrispettivo a cui ha diritto in cambio
dei beni o dei servizi trasferiti al cliente. Tale corrispettivo deve essere allocato alle
singole obbligazioni previste dal contratto e deve trovare riconoscimento come ricavo
nel conto economico in funzione delle tempistiche di adempimento dell\u2019obbligazione.
Qualora l\u2019entit\u00e0 riceva dal cliente un corrispettivo che prevede di rimborsare al cliente
stesso, in tutto o in una parte, a fronte del ricavo riconosciuto a conto economico si
rende necessario rilevare una passivit\u00e0, da stimare in funzione dei previsti futuri rim-
borsi (cosiddetta \u201crefund liability\u201d). La stima di tale passivit\u00e0 \u00e8 oggetto di aggiorna-
mento ad ogni data di bilancio o situazione infrannuale e viene condotta sulla base della
quota parte del corrispettivo che l\u2019entit\u00e0 si aspetta di non avere diritto.
I costi relativi all\u2019ottenimento e all\u2019adempimento dei contratti con la clientela sono rile-
vati nel conto economico nei periodi nei quali sono contabilizzati i corrispondenti ricavi
in ottemperanza al criterio della correlazione tra costi e ricavi; i costi che non presentano
una diretta associazione con i ricavi sono imputati immediatamente a conto economico.
I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato
e determinabili sin dall\u2019origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liqui-
dati, affluiscono a conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effet-
tivo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-329": { "value": "Riconoscimento dei ricavi e dei costi Il riconoscimento del ricavo sulla base dell\u2019IFRS 15 avviene al trasferimento del controllo sui beni o sui servizi oggetto del contratto, per un ammontare che rifletta il corrispettivo che l\u2019impresa riceve o si aspetta di ricevere dalla vendita. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-361": { "value": "Riconoscimento dei ricavi e dei costi Il riconoscimento del ricavo sulla base dell\u2019IFRS 15 avviene al trasferimento del controllo sui beni o sui servizi oggetto del contratto, per un ammontare che rifletta il corrispettivo che l\u2019impresa riceve o si aspetta di ricevere dalla vendita. I costi relativi all\u2019ottenimento e all\u2019adempimento dei contratti con la clientela sono rile- vati nel conto economico nei periodi nei quali sono contabilizzati i corrispondenti ricavi in ottemperanza al criterio della correlazione tra costi e ricavi; i costi che non presentano una diretta associazione con i ricavi sono imputati immediatamente a conto economico. I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato
Sezione 2 \u2013 Commissioni \u2013 Voci 40 e 50
2.1 Commissioni attive: composizione
Tipologia servizi/Valori 31.12.2024 31.12.2023
a) Strumenti finanziari 136 144
1. Collocamento titoli 61 85
1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile 61 85
1.2 Senza impegno irrevocabile
2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto
dei clienti
62 46
2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari 62 46
2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti
3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari 13 13
di cui: negoziazione per conto proprio
di cui: gestione di portafogli individuali 13 13
b) Corporate Finance
c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti
d) Compensazione e regolamento
e) Custodia e amministrazione
f) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive
g) Attivit\u00e0 fiduciaria
h) Servizi di pagamento 71 109
1. Conti correnti 2 35
2. Carte di credito
3. Carte di debito ed altre carte di pagamento 30 27
4. Bonifici e altri ordini di pagamento
5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento 39 47
i) Distribuzione di servizi di terzi 1.122 1.439
2. Prodotti assicurativi 2 11
3. Altri prodotti 1.120 1.428
k) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione 397
l) Impegni a erogare fondi
m) Garanzie finanziarie rilasciate 288 127
n) Operazioni di finanziamento 32.709 23.871
o) Negoziazione di valute
p) Merci
q) Altre commissioni attive 11.837 10.851
Totale 46.560 36.541
La voce q) Altre commissioni attive, che viene dettagliata all\u2019interno della seguente tabella, \u00e8 composta dalle commissioni riconducibili ai finanziamenti garantiti da pegno, delle commissioni derivanti dall\u2019origination dei prodotti CQ, oltre che dalle commissioni di servicing per operazioni di factoring conto terzi. 2.2 Commissioni attive: canali distributivi dei prodotti e servizi Canali/Valori 31.12.2024 31.12.2023 a) presso propri sportelli: 76 109 1. gestioni di portafogli 13 13 2. collocamento di titoli 61 85 3. servizi e prodotti di terzi 2 11 b) offerta fuori sede: 1. gestioni di portafogli 2. collocamento di titoli 3. servizi e prodotti di terzi c) altri canali distributivi: 1.120 1. gestioni di portafogli 2. collocamento di titoli 3. servizi e prodotti di terzi 1.120 2.3 Commissioni passive: composizione Servizi/Valori 31.12.2024 31.12.2023 a) Strumenti finanziari 106 71 di cui: negoziazione di strumenti finanziari 106 71 di cui: collocamento di strumenti finanziari di cui: gestione di portafogli individuali - Proprie - Delegate a terzi b) Compensazione e regolamento 60 49 c) Custodia e amministrazione d) Servizi di incasso e pagamento 361 369 di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento e) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione f) Impegni a ricevere fondi g) Garanzie finanziarie ricevute 1.873 1.566 di cui: derivati su crediti h) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi 17.415 14.812 i) Negoziazione di valute j) Altre commissioni passive 24 26 Totale 19.839 16.893 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-373": { "value": "Riconoscimento dei ricavi e dei costi Il riconoscimento del ricavo sulla base dell\u2019IFRS 15 avviene al trasferimento del controllo sui beni o sui servizi oggetto del contratto, per un ammontare che rifletta il corrispettivo che l\u2019impresa riceve o si aspetta di ricevere dalla vendita. I costi relativi all\u2019ottenimento e all\u2019adempimento dei contratti con la clientela sono rile- vati nel conto economico nei periodi nei quali sono contabilizzati i corrispondenti ricavi in ottemperanza al criterio della correlazione tra costi e ricavi; i costi che non presentano una diretta associazione con i ricavi sono imputati immediatamente a conto economico. I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-380": { "value": "Riconoscimento dei ricavi e dei costi Il riconoscimento del ricavo sulla base dell\u2019IFRS 15 avviene al trasferimento del controllo sui beni o sui servizi oggetto del contratto, per un ammontare che rifletta il corrispettivo che l\u2019impresa riceve o si aspetta di ricevere dalla vendita. I costi relativi all\u2019ottenimento e all\u2019adempimento dei contratti con la clientela sono rile- vati nel conto economico nei periodi nei quali sono contabilizzati i corrispondenti ricavi in ottemperanza al criterio della correlazione tra costi e ricavi; i costi che non presentano una diretta associazione con i ricavi sono imputati immediatamente a conto economico. I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato 1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione Voci/Forme tecniche Debiti Titoli Altre operazioni 31.12.2024 31.12.2023 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 139.324 6.851 146.175 111.479 1.1 Debiti verso banche centrali 13.597 X 13.597 18.129 1.2 Debiti verso banche 1.869 X 1.869 7.228 1.3 Debiti verso clientela 123.858 X 123.858 78.883 1.4 Titoli in circolazione X 6.851 6.851 7.239 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 4. Altre passivit\u00e0 e fondi X X 5. Derivati di copertura X X 6. Attivit\u00e0 finanziarie X X X Totale 139.324 6.851 146.175 111.479 di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing X X Sezione 2 \u2013 Commissioni \u2013 Voci 40 e 50 2.1 Commissioni attive: composizione Tipologia servizi/Valori 31.12.2024 31.12.2023 a) Strumenti finanziari 136 144 1. Collocamento titoli 61 85 1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile 61 85 1.2 Senza impegno irrevocabile 2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti 62 46 2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari 62 46 2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti 3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari 13 13 di cui: negoziazione per conto proprio di cui: gestione di portafogli individuali 13 13 b) Corporate Finance c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti d) Compensazione e regolamento e) Custodia e amministrazione f) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive g) Attivit\u00e0 fiduciaria h) Servizi di pagamento 71 109 1. Conti correnti 2 35 2. Carte di credito 3. Carte di debito ed altre carte di pagamento 30 27 4. Bonifici e altri ordini di pagamento 5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento 39 47 i) Distribuzione di servizi di terzi 1.122 1.439 2. Prodotti assicurativi 2 11 3. Altri prodotti 1.120 1.428 k) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione 397 l) Impegni a erogare fondi m) Garanzie finanziarie rilasciate 288 127 n) Operazioni di finanziamento 32.709 23.871 o) Negoziazione di valute p) Merci q) Altre commissioni attive 11.837 10.851 Totale 46.560 36.541
La voce q) Altre commissioni attive, che viene dettagliata all\u2019interno della seguente
tabella, \u00e8 composta dalle commissioni riconducibili ai finanziamenti garantiti da pegno,
delle commissioni derivanti dall\u2019origination dei prodotti CQ, oltre che dalle commissioni
di servicing per operazioni di factoring conto terzi.
2.2 Commissioni attive: canali distributivi dei prodotti e servizi
Canali/Valori 31.12.2024 31.12.2023
a) presso propri sportelli: 76 109
1. gestioni di portafogli 13 13
2. collocamento di titoli 61 85
3. servizi e prodotti di terzi 2 11
b) offerta fuori sede:
1. gestioni di portafogli
2. collocamento di titoli
3. servizi e prodotti di terzi
c) altri canali distributivi: 1.120
1. gestioni di portafogli
2. collocamento di titoli
3. servizi e prodotti di terzi 1.120
2.3 Commissioni passive: composizione Servizi/Valori 31.12.2024 31.12.2023 a) Strumenti finanziari 106 71 di cui: negoziazione di strumenti finanziari 106 71 di cui: collocamento di strumenti finanziari di cui: gestione di portafogli individuali - Proprie - Delegate a terzi b) Compensazione e regolamento 60 49 c) Custodia e amministrazione d) Servizi di incasso e pagamento 361 369 di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento e) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione f) Impegni a ricevere fondi g) Garanzie finanziarie ricevute 1.873 1.566 di cui: derivati su crediti h) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi 17.415 14.812 i) Negoziazione di valute j) Altre commissioni passive 24 26 Totale 19.839 16.893 Sezione 6 \u2013 Utili (Perdite) da cessione/riacquisto \u2013 Voce 100 6.1 Utili (Perdite) da cessione/riacquisto: composizione Voci/Componenti reddituali Utili Perdite Risultato netto Utili Perdite Risultato netto A. Attivit\u00e0 finanziarie 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: 6.374 6.374 12.608 12.608 1.1 Crediti verso banche - 1.2 Crediti verso clientela 6.374 6.374 12.608 12.608 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla reddititivit\u00e0 complessiva 11.388 (7.780) 3.608 1.317 1.317 2.1 Titoli di debito 11.388 (7.780) 3.608 1.317 1.317 2.4 Finanziamenti - Totale attivit\u00e0 (A) 17.762 (7.780) 9.982 13.925 13.925 B. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 1. Debiti verso banche 2. Debiti verso clientela 3. Titoli in circolazione Totale passivit\u00e0 31.12.2024 31.12.2023
Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione \u2013 Voce 230
16.2 Altri proventi di gestione: composizione Voci/Valori 31.12.202 4 31.12.20 Ammortamento relativo a migliorie beni di terzi (665) (6 Altri oneri di gestione (5.938) (4.6 Totale (6.603) (5.31 Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Recuperi di spese su conti correnti e depositi per imposte e vari 925 969 Recupero spese diverse 463 59 Altri proventi 2.981 2.256 Totale 4.369 3.284 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-386": { "value": "Riconoscimento dei ricavi e dei costi Il riconoscimento del ricavo sulla base dell\u2019IFRS 15 avviene al trasferimento del controllo sui beni o sui servizi oggetto del contratto, per un ammontare che rifletta il corrispettivo che l\u2019impresa riceve o si aspetta di ricevere dalla vendita. I costi relativi all\u2019ottenimento e all\u2019adempimento dei contratti con la clientela sono rile- vati nel conto economico nei periodi nei quali sono contabilizzati i corrispondenti ricavi in ottemperanza al criterio della correlazione tra costi e ricavi; i costi che non presentano una diretta associazione con i ricavi sono imputati immediatamente a conto economico. I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato 1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione Voci/Forme tecniche Debiti Titoli Altre operazioni 31.12.2024 31.12.2023 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 139.324 6.851 146.175 111.479 1.1 Debiti verso banche centrali 13.597 X 13.597 18.129 1.2 Debiti verso banche 1.869 X 1.869 7.228 1.3 Debiti verso clientela 123.858 X 123.858 78.883 1.4 Titoli in circolazione X 6.851 6.851 7.239 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 4. Altre passivit\u00e0 e fondi X X 5. Derivati di copertura X X 6. Attivit\u00e0 finanziarie X X X Totale 139.324 6.851 146.175 111.479 di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing X X 1.5 Differenziali relativi alle operazioni di copertura Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023 A. Differenziali positivi relativi a operazioni di copertura: 620 188 B. Differenziali negativi relativi a operazioni di copertura: C. Saldo (A-B) 620 188", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-387": { "value": "Riconoscimento dei ricavi e dei costi Il riconoscimento del ricavo sulla base dell\u2019IFRS 15 avviene al trasferimento del controllo sui beni o sui servizi oggetto del contratto, per un ammontare che rifletta il corrispettivo che l\u2019impresa riceve o si aspetta di ricevere dalla vendita. I costi relativi all\u2019ottenimento e all\u2019adempimento dei contratti con la clientela sono rile- vati nel conto economico nei periodi nei quali sono contabilizzati i corrispondenti ricavi in ottemperanza al criterio della correlazione tra costi e ricavi; i costi che non presentano una diretta associazione con i ricavi sono imputati immediatamente a conto economico. I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-388": { "value": "Riconoscimento dei ricavi e dei costi Il riconoscimento del ricavo sulla base dell\u2019IFRS 15 avviene al trasferimento del controllo sui beni o sui servizi oggetto del contratto, per un ammontare che rifletta il corrispettivo che l\u2019impresa riceve o si aspetta di ricevere dalla vendita. I costi relativi all\u2019ottenimento e all\u2019adempimento dei contratti con la clientela sono rile- vati nel conto economico nei periodi nei quali sono contabilizzati i corrispondenti ricavi in ottemperanza al criterio della correlazione tra costi e ricavi; i costi che non presentano una diretta associazione con i ricavi sono imputati immediatamente a conto economico. I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato Sezione 12 \u2013 Spese amministrative \u2013 Voce 190 12.1 Spese per il personale: composizione 12.2 Numero medio dei dipendenti per categoria Personale dipendente a) dirigenti 29 b) quadri direttivi (Q4 \u2013 Q3) 68 c) restante personale dipendente 243 Tipologia di spese/Valori 31.12.2024 31.12.2023 1) Personale dipendente 30.278 27.854 a) salari e stipendi 17.972 16.987 b) oneri sociali 5.011 4.718 c) indennit\u00e0 di fine rapporto d) spese previdenziali e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale 1.458 1.199 f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: - - - a contribuzione definita - a benefici definiti g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: 362 346 - a contribuzione definita 362 346 - a benefici definiti h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali i) altri benefici a favore dei dipendenti 5.475 4.604 2) Altro personale in attivit\u00e0 452 438 3) Amministratori e sindaci 1.722 1.570 4) Personale collocato a riposo 5) Recuperi di spese per dipendenti distaccati presso altre aziende (259) (46) 6) Rimborsi di spese per dipendenti di terzi distaccati presso la societ\u00e0 259 46 Totale 32.452 29.862 12.5 Altre spese amministrative: composizione Altre spese amministrative 31.12.2024 31.12.2023 Consulenze 8.610 7.987 Spese informatiche 7.810 7.275 Attivit\u00e0 di servicing e collection 1.922 1.972 Imposte indirette e tasse 3.887 3.252 Assicurazioni 2.471 1.256 Altre 1.277 1.049 Spese inerenti gestione veicoli SPV 568 590 Spese outsourcing e consulenza 959 726 Noleggi e spese inerenti auto 876 765 Pubblicit\u00e0 e comunicazione 1.939 2.785 Spese inerenti gestione immobili e logistica 2.975 2.641 Spese inerenti il personale 76 93 Rimborsi spese e rappresentanza 934 733 Spese infoprovider 974 871 Contributi associativi 361 343 Spese di revisione contabile 455 382 Spese telefoniche e postali 459 527 Cancelleria e stampati 125 96 Totale costi funzionamento 36.678 33.343 Fondo di risoluzione - 1.568 Oneri Straordinari - - Totale 36.678 34.911 Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione \u2013 Voce 230 16.1 Altri oneri di gestione: composizione Attivit\u00e0/Componente reddituale Ammortamento (a) Rettifiche di valore per deterioramento (b) Riprese di valore (c) Risultato netto (a + b - c) A. Attivit\u00e0 immateriali di cui: software A.1 Di propriet\u00e0 (657) (657) - Generate internamente dall'azienda - Altre (657) (657) A.2 Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing Totale (657) (657) Voci/Valori 31.12.202 4 31.12.20 23 Ammortamento relativo a migliorie beni di terzi (665) (6 46) Altri oneri di gestione (5.938) (4.6 65) Totale (6.603) (5.31 1) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-349": { "value": "Riconoscimento dei ricavi e dei costi Il riconoscimento del ricavo sulla base dell\u2019IFRS 15 avviene al trasferimento del controllo sui beni o sui servizi oggetto del contratto, per un ammontare che rifletta il corrispettivo che l\u2019impresa riceve o si aspetta di ricevere dalla vendita. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-277": { "value": "
Dividendi
I dividendi sono rilevati a conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la
distribuzione.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-330": { "value": "Dividendi I dividendi sono rilevati a conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la distribuzione.
Sezione 3 \u2013 Dividendi e proventi simili - Voce 70
3.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Voci/Proventi
Dividendi
Proventi
simili
Dividendi
Proventi
simili
A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate
al fair value
C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
sulla redditivit\u00e0 complessiva
227 227
D. Partecipazioni
Totale 227 227
31.12.2024 31.12.2023
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-278": { "value": "
Aggregazioni aziendali
Un\u2019aggregazione aziendale consiste nell\u2019unione di imprese o attivit\u00e0 aziendali distinte in
un unico soggetto tenuto alla redazione del bilancio. Un\u2019aggregazione aziendale pu\u00f2
dare luogo ad un legame partecipativo tra capogruppo (acquirente) e controllata (ac-
quisita). Un\u2019aggregazione aziendale pu\u00f2 anche prevedere l\u2019acquisto dell\u2019attivo netto di
un\u2019altra impresa, incluso l\u2019eventuale avviamento, oppure l\u2019acquisto del capitale dell\u2019altra
impresa (fusioni e conferimenti). In base a quanto disposto dall\u2019IFRS 3, le aggregazioni
aziendali devono essere contabilizzate applicando il metodo dell\u2019acquisto che prevede
le seguenti fasi:
identificazione dell\u2019acquirente;
determinazione del costo dell\u2019aggregazione aziendale;
allocazione, alla data di acquisizione, del costo dell\u2019aggregazione aziendale
alle attivit\u00e0 acquisite e alle passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali assunte.
In particolare, il costo di una aggregazione aziendale \u00e8 determinato come la somma
complessiva dei fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0
sostenute o assunte e degli strumenti rappresentativi di capitale emessi, in cambio del
controllo dell\u2019acquisito, cui \u00e8 aggiunto qualunque costo direttamente attribuibile all\u2019ag-
gregazione aziendale.
La data di acquisizione \u00e8 la data in cui si ottiene effettivamente il controllo sull\u2019acquisito.
Quando l\u2019acquisizione viene realizzata con un\u2019unica operazione di scambio, la data dello
scambio coincide con quella di acquisizione.
Qualora l\u2019aggregazione aziendale sia realizzata tramite pi\u00f9 operazioni di scambio il costo dell\u2019aggregazione \u00e8 il costo complessivo delle singole operazioni la data dello scambio \u00e8 la data di ciascuna operazione di scambio (cio\u00e8 la data in cui ciascun investimento \u00e8 iscritto nel bilancio della societ\u00e0 acqui- rente), mentre la data di acquisizione \u00e8 quella in cui si ottiene il controllo sull\u2019acquisito.
Il costo di un\u2019aggregazione aziendale viene allocato rilevando le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 e
le passivit\u00e0 potenziali identificabili dell\u2019acquisito ai relativi fair value alla data di acqui-
sizione.
Le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 e le passivit\u00e0 potenziali identificabili dell\u2019acquisito sono rilevate
separatamente alla data di acquisizione solo se, a tale data, esse soddisfano i criteri
seguenti:
nel caso di un\u2019attivit\u00e0 diversa da un\u2019attivit\u00e0 immateriale, \u00e8 probabile che gli
eventuali futuri benefici economici connessi affluiscano all\u2019acquirente ed \u00e8
possibile valutarne il fair value attendibilmente;
nel caso di una passivit\u00e0 diversa da una passivit\u00e0 potenziale, \u00e8 probabile che
per estinguere l\u2019obbligazione sar\u00e0 richiesto l\u2019impiego di risorse atte a pro-
durre benefici economici ed \u00e8 possibile valutarne il fair value attendibil-
mente;
nel caso di un\u2019attivit\u00e0 immateriale o di una passivit\u00e0 potenziale, il relativo
fair value pu\u00f2 essere valutato attendibilmente.
La differenza positiva tra il costo dell\u2019aggregazione aziendale e l\u2019interessenza dell\u2019acqui-
rente al fair value netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili, deve
essere contabilizzata come avviamento.
Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento acquisito in un\u2019aggregazione aziendale \u00e8 valu-
tato al relativo costo, ed \u00e8 sottoposto con cadenza almeno annuale ad impairment test.
In caso di differenza negativa viene effettuata una nuova misurazione. Tale differenza
negativa, se confermata, \u00e8 rilevata immediatamente come ricavo a conto economico.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-280": { "value": "
A.3 \u2013 INFORMATIVA SUI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI
DI ATTIVITA\u2019 FINANZIARIE
A.3.1 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambiamento di modello di business, valore con-
tabile e interessi attivi
Non sono stati effettuati trasferimenti di strumenti finanziari tra portafogli.
A.3.2 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambiamento di modello di business, fair value e
effetti sulla redditivit\u00e0 complessiva
Non sono state riclassificate attivit\u00e0 finanziarie.
A.3.3 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambiamento di modello di business e tasso di
interesse effettivo
Non sono state trasferite attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-302": { "value": "A.3 \u2013 INFORMATIVA SUI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVITA\u2019 FINANZIARIE A.3.1 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambiamento di modello di business, valore con- tabile e interessi attivi Non sono stati effettuati trasferimenti di strumenti finanziari tra portafogli. A.3.2 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambiamento di modello di business, fair value e effetti sulla redditivit\u00e0 complessiva Non sono state riclassificate attivit\u00e0 finanziarie. A.3.3 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambiamento di modello di business e tasso di interesse effettivo Non sono state trasferite attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-279": { "value": "
A.4 \u2013 INFORMATIVA SUL FAIR VALUE
Informativa di natura qualitativa
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati
Si rimanda a quanto gi\u00e0 riportato nelle politiche contabili.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Il valore di Bilancio per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie con scadenza entro l\u2019anno \u00e8
stato assunto quale ragionevole approssimazione del fair value, mentre per quelle su-
periori l\u2019anno il fair value \u00e8 calcolato tenendo conto sia del rischio tasso di interesse che
del rischio di credito.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Ai fini della predisposizione del bilancio la gerarchia del fair value utilizzata \u00e8 la se-
guente:
Livello 1- Effective market quotes
La valutazione \u00e8 il prezzo di mercato dello stesso strumento finanziario oggetto di va-
lutazione, ottenuto sulla base di quotazioni espresse da un mercato attivo.
Livello 2 - Comparable Approach
Livello 3 - Mark-to-Model Approach
A.4.4 Altre informazioni
La voce non \u00e8 applicabile per il Gruppo.
Informativa di natura quantitativa
A.4.5 Gerarchia del fair value
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value Legenda: L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value Legenda: VB= Valore di Bilancio L1 = Livello 1 L1 L 2 L 3 L1 L 2 L 3 1. Attivit\u00e0 finanziarie valute al fair value con impatto a conto economico a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 1.142.197 5.000 571.002 5.000 3. Derivati di copertura 4. Attivit\u00e0 materiali 5. Attivit\u00e0 immateriali Totale 1.142.197 5.000 571.002 5.000 1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 3. Derivati di copertura 3.561 Totale 3.561 Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value 31.12.2024 31.12.2023 VB L1 L2 L3 VB L1 L2 L3 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 2.873.051 67.027 105.244 2.700.780 3.396.281 55.705 3.340.576 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione Totale 2.873.051 67.027 105.244 2.700.780 3.396.281 55.705 3.340.576 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 4.109.583 4.109.583 4.042.105 4.042.105 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione Totale 4.109.583 4.109.583 4.042.105 4.042.105 Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente 31.12.2024 31.12.2023 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 A.5 INFORMATIVA SUL CD. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d Nulla da segnalare. Sezione 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - Voce 30 3.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione merceologica Legenda: L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Titoli di debito 1.142.008 570.729 1.1 Titoli strutturati 1.2 Altri titoli di debito 1.142.008 570.729 2. Titoli di capitale 189 5.000 273 5.000 3. Finanziamenti Totale 1.142.197 5.000 571.002 5.000
3.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva:
composizione per
debitori/emittenti
3.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva:
valore lordo e rettifiche di valore complessive
Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023
1. Titoli di debito 1.142.008 570.729
a) Banche Centrali
b) Amministrazioni pubbliche 1.140.006 570.729
c) Banche 2.002
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
2. Titoli di capitale 5.189 5.273
a) Banche 5.000 5.000
b) Altri emittenti: 189 273
- altre societ\u00e0 finaziarie 273
di cui: imprese di assicurazione
- societ\u00e0 non finanziarie 189
- altri
4. Finanziamenti
a) Banche Centrali
b) Amministrazioni pubbliche
c) Banche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
f) Famiglie
Totale 1.147.197 576.002
di cui strumenti
con basso
rischio di
credito
Titoli di debito 1.142.374 1.140.371 366
Finanziamenti
Totale 31.12.2024 1.142.374 1.140.371 366
Totale 31.12.2023 570.874 570.874 145
Terzo
stadio
Impaired
acquisite
o
originate
Valore lordo Rettifiche di valore complessive
Write-off
parziali
complessivi
(*)
Primo stadio
Secondo
stadio
Terzo
stadio
Impaired
acquisite
o
originate
Primo
stadio
Secondo
stadio
Sezione 4 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato - Voce 40
4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei
crediti verso banche
Legenda:
L1 = Livello 1
L2 = Livello 2
L3 = Livello 3
Primo e
secondo
stadio
Terzo
stadio
di cui:
impaired
acquisite o
originate
L1 L2 L3
Primo e
secondo
stadio
Terzo
stadio
di cui:
impaired
acquisite o
originate
L1 L2 L3
A. Crediti verso Banche
Centrali
22.886 22.887 4 4
1. Depositi a scadenza X X X X X X
2. Riserva obbligatoria 22.866 X X X X X X
3. Pronti contro termine X X X X X X
4. Altri 20 X X X 4 X X X
B. Crediti verso banche 136 2 11 921 1 791
1. Finanziamenti 136 2 11 921 1 791
1.1 Conti correnti e depositi
a vista
X X X X X X
1.2. Depositi a scadenza X X X X X X
1.3. Altri finanziamenti: 136 2 X X X 921 1 X X X
- Pronti contro termine
attivi
X X X X X X
- Finanziamenti per
leasing
X X X X X X
- Altri 136 2 X X X 921 1 X X X
2. Titoli di debito
2.1 Titoli strutturati
2.2 Altri titoli di debito
Totale 23.022 2 22.898 925 1 795
Tipologia operazioni/Valori
31.12.2024 31.12.2023
Valore di bilancio Fair value Valore di bilancio Fair value
Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche Legenda: L1 = Livello 1, L2 = Livello 2, L3 = Livello 3 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela Legenda: VB= Valore di Bilancio, L1 = Livello 1, L2 = Livello 2, L3 = Livello 3 L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Debiti verso banche centrali X X X 556.012 X X X 2. Debiti verso banche 127.257 X X X 88.251 X X X 2.1 Conti correnti e depositi a vista 383 X X X 1.476 X X X 2.2 Depositi a scadenza 64.442 X X X 78.342 X X X 2.3 Finanziamenti 62.432 X X X X X X 2.3.1 Pronti contro termine passivi 62.432 X X X X X X 2.3.2 Altri X X X 8.433 X X X 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali X X X X X X 2.5 Debiti per leasing X X X X X X 2.6 Altri debiti X X X X X X Totale 127.257 127.257 644.263 644.263 31.12.2024 31.12.2023 Valore bilancio Fair value Valore bilancio Fair value L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Conti correnti e depositi a vista 288.186 X X X 704.579 X X X 2. Depositi a scadenza 2.565.354 X X X 2.401.941 X X X 3. Finanziamenti 902.212 X X X 120.625 X X X 3.1 Pronti contro termine passivi 819.999 X X X X X X 3.2 Altri 82.213 X X X 120.625 X X X 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali X X X X X X 5. Debiti per leasing X X X X X X 6. Altri debiti 5.643 X X X 5.622 X X X Totale 3.761.395 3.761.395 3.232.767 3.232.76 1.3 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione Legenda: VB= Valore di Bilancio L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 La voce include i titoli subordinati relativi alle quote senior del titolo ABS delle cartola- rizzazioni Quinto Sistema Sec 2019 e BS IVA, sottoscritte da investitori istituzionali terzi. L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Titoli 1. obbligazioni 220.931 220.931 165.075 165.075 1.1 strutturate 1.2 altre 220.931 220.931 165.075 165.075 2. altri titoli 2.1 strutturati 2.2 altri Totale 220.931 220.931 165.075 165.075 Tipologia operazioni/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Valore bilancio Fair value Valore bilancio Fair value ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-350": { "value": "A.4 \u2013 INFORMATIVA SUL FAIR VALUE Informativa di natura qualitativa A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati Si rimanda a quanto gi\u00e0 riportato nelle politiche contabili. A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni Il valore di Bilancio per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie con scadenza entro l\u2019anno \u00e8 stato assunto quale ragionevole approssimazione del fair value, mentre per quelle su- periori l\u2019anno il fair value \u00e8 calcolato tenendo conto sia del rischio tasso di interesse che del rischio di credito. A.4.3 Gerarchia del fair value Ai fini della predisposizione del bilancio la gerarchia del fair value utilizzata \u00e8 la se- guente: Livello 1- Effective market quotes La valutazione \u00e8 il prezzo di mercato dello stesso strumento finanziario oggetto di va- lutazione, ottenuto sulla base di quotazioni espresse da un mercato attivo. Livello 2 - Comparable Approach Livello 3 - Mark-to-Model Approach A.4.4 Altre informazioni La voce non \u00e8 applicabile per il Gruppo. Informativa di natura quantitativa A.4.5 Gerarchia del fair value A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value Legenda: L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value Legenda: VB= Valore di Bilancio L1 = Livello 1 L1 L 2 L 3 L1 L 2 L 3 1. Attivit\u00e0 finanziarie valute al fair value con impatto a conto economico a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 1.142.197 5.000 571.002 5.000 3. Derivati di copertura 4. Attivit\u00e0 materiali 5. Attivit\u00e0 immateriali Totale 1.142.197 5.000 571.002 5.000 1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 3. Derivati di copertura 3.561 Totale 3.561 Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value 31.12.2024 31.12.2023 VB L1 L2 L3 VB L1 L2 L3 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 2.873.051 67.027 105.244 2.700.780 3.396.281 55.705 3.340.576 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione Totale 2.873.051 67.027 105.244 2.700.780 3.396.281 55.705 3.340.576 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 4.109.583 4.109.583 4.042.105 4.042.105 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione Totale 4.109.583 4.109.583 4.042.105 4.042.105 Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente 31.12.2024 31.12.2023 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-331": { "value": "A.4 \u2013 INFORMATIVA SUL FAIR VALUE Informativa di natura qualitativa A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati Si rimanda a quanto gi\u00e0 riportato nelle politiche contabili. A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni Il valore di Bilancio per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie con scadenza entro l\u2019anno \u00e8 stato assunto quale ragionevole approssimazione del fair value, mentre per quelle su- periori l\u2019anno il fair value \u00e8 calcolato tenendo conto sia del rischio tasso di interesse che del rischio di credito. A.4.3 Gerarchia del fair value Ai fini della predisposizione del bilancio la gerarchia del fair value utilizzata \u00e8 la se- guente: Livello 1- Effective market quotes La valutazione \u00e8 il prezzo di mercato dello stesso strumento finanziario oggetto di va- lutazione, ottenuto sulla base di quotazioni espresse da un mercato attivo. Livello 2 - Comparable Approach Livello 3 - Mark-to-Model Approach A.4.4 Altre informazioni La voce non \u00e8 applicabile per il Gruppo. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-303": { "value": "A.4 \u2013 INFORMATIVA SUL FAIR VALUE Informativa di natura qualitativa A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati Si rimanda a quanto gi\u00e0 riportato nelle politiche contabili. A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni Il valore di Bilancio per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie con scadenza entro l\u2019anno \u00e8 stato assunto quale ragionevole approssimazione del fair value, mentre per quelle su- periori l\u2019anno il fair value \u00e8 calcolato tenendo conto sia del rischio tasso di interesse che del rischio di credito. A.4.3 Gerarchia del fair value Ai fini della predisposizione del bilancio la gerarchia del fair value utilizzata \u00e8 la se- guente: Livello 1- Effective market quotes La valutazione \u00e8 il prezzo di mercato dello stesso strumento finanziario oggetto di va- lutazione, ottenuto sulla base di quotazioni espresse da un mercato attivo. Livello 2 - Comparable Approach Livello 3 - Mark-to-Model Approach A.4.4 Altre informazioni La voce non \u00e8 applicabile per il Gruppo. Informativa di natura quantitativa A.4.5 Gerarchia del fair value
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per
livelli di fair value
Legenda:
L1 = Livello 1
L2 = Livello 2
L3 = Livello 3
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non
ricorrente:
ripartizione per livelli di fair value
Legenda:
VB= Valore di Bilancio
L1 = Livello 1
L1 L 2 L 3 L1 L 2 L 3
1. Attivit\u00e0 finanziarie valute al fair value
con impatto a conto economico
a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la
negoziazione
b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair
value
c) altre attivit\u00e0 finanziarie
obbligatoriamente valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
1.142.197 5.000 571.002 5.000
3. Derivati di copertura
4. Attivit\u00e0 materiali
5. Attivit\u00e0 immateriali
Totale 1.142.197 5.000 571.002 5.000
1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la
negoziazione
2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair
value
3. Derivati di copertura 3.561
Totale 3.561
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate
al fair value
31.12.2024 31.12.2023
VB L1 L2 L3 VB L1 L2 L3
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato
2.873.051 67.027 105.244 2.700.780 3.396.281 55.705 3.340.576
2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di
investimento
3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di
dismissione
Totale 2.873.051 67.027 105.244 2.700.780 3.396.281 55.705 3.340.576
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato
4.109.583 4.109.583 4.042.105 4.042.105
2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di
dismissione
Totale 4.109.583 4.109.583 4.042.105 4.042.105
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o
misurate al fair value su base non ricorrente
31.12.2024 31.12.2023
L2 = Livello 2
L3 = Livello 3
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-304": { "value": "
A.5 INFORMATIVA SUL CD. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d
Nulla da segnalare.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-332": { "value": "
Sezione 1 - Cassa e disponibilit\u00e0 liquide \u2013 Voce 10
1.1 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione
31.12.2024 31.12.2023
a) Cassa 1.762 1.586
b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali 50.000 199.773
c) Conti correnti e depositi presso banche 41.674 49.137
Totale 93.436 250.496
Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023
A. Crediti verso Banche Centrali 22.886 22.887 4 4 1. Depositi a scadenza X X X X X X 2. Riserva obbligatoria 22.866 X X X X X X 3. Pronti contro termine X X X X X X 4. Altri 20 X X X 4 X X X ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-374": { "value": "Sezione 1 - Cassa e disponibilit\u00e0 liquide \u2013 Voce 10 1.1 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione Sezione 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - Voce 30 3.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione merceologica Legenda: L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 31.12.2024 31.12.2023 a) Cassa 1.762 1.586 b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali 50.000 199.773 c) Conti correnti e depositi presso banche 41.674 49.137 Totale 93.436 250.496 Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Titoli di debito 1.142.008 570.729 1.1 Titoli strutturati 1.2 Altri titoli di debito 1.142.008 570.729 2. Titoli di capitale 189 5.000 273 5.000 3. Finanziamenti Totale 1.142.197 5.000 571.002 5.000 1.3 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione Legenda: VB= Valore di Bilancio L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 La voce include i titoli subordinati relativi alle quote senior del titolo ABS delle cartola- rizzazioni Quinto Sistema Sec 2019 e BS IVA, sottoscritte da investitori istituzionali terzi. L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Titoli 1. obbligazioni 220.931 220.931 165.075 165.075 1.1 strutturate 1.2 altre 220.931 220.931 165.075 165.075 2. altri titoli 2.1 strutturati 2.2 altri Totale 220.931 220.931 165.075 165.075 Tipologia operazioni/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Valore bilancio Fair value Valore bilancio Fair value ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-281": { "value": "Sezione 1 - Cassa e disponibilit\u00e0 liquide \u2013 Voce 10 1.1 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione 31.12.2024 31.12.2023 a) Cassa 1.762 1.586 b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali 50.000 199.773 c) Conti correnti e depositi presso banche 41.674 49.137 Totale 93.436 250.496 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-305": { "value": "4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche Legenda: L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: impaired acquisite o originate L1 L2 L3 Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: impaired acquisite o originate L1 L2 L3 A. Crediti verso Banche Centrali 22.886 22.887 4 4 1. Depositi a scadenza X X X X X X 2. Riserva obbligatoria 22.866 X X X X X X 3. Pronti contro termine X X X X X X 4. Altri 20 X X X 4 X X X B. Crediti verso banche 136 2 11 921 1 791 1. Finanziamenti 136 2 11 921 1 791 1.1 Conti correnti e depositi a vista X X X X X X 1.2. Depositi a scadenza X X X X X X 1.3. Altri finanziamenti: 136 2 X X X 921 1 X X X - Pronti contro termine attivi X X X X X X - Finanziamenti per leasing X X X X X X - Altri 136 2 X X X 921 1 X X X 2. Titoli di debito 2.1 Titoli strutturati 2.2 Altri titoli di debito Totale 23.022 2 22.898 925 1 795 Tipologia operazioni/Valori ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-333": { "value": "Sezione 7 \u2013 Partecipazioni - Voce 70 7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi 7.2 Partecipazioni non significative: valore di bilancio 7.3 Partecipazioni significative: informazioni contabili Denominazioni Sede Quota di partecipazione % Disponibilit\u00e0 voti % A. Imprese controllate in via esclusiva S.F. Trust Holdings Ltd Londra 100,00% 100,00% Largo Augusto Servizi e Sviluppo S.r.l. Milano 100,00% 100,00% Kruso Kapital S.p.A. Milano 70,59% 70,59% ProntoPegno Grecia Atene 70,59% 70,59% Art-Rite S.r.l. Milano 70,59% 70,59% Pignus Credito Economico Popular S.A. Lisbona 70,59% 70,59% B. Joint ventures EBNSistema Finance Sl Madrid 50,00% 50,00% Denominazioni Valore di bilancio 2024 Valore di bilancio 2023 B. Joint ventures EBNSistema Finance Sl 984 995 Denominazioni e it\u00e0 finanziarie ivit\u00e0 non finanziarie Passivit\u00e0 finanziarie Passivit\u00e0 non finanziarie Ricavi totali i interesse Rettifiche e riprese di valore su e immateriali lle imposte to delle imposte i sercizio) i oste a A. Imprese controllate in via esclusiva 1. S.F. Trust Holdings Ltd (39) (39) (39) (39) (39) 2. Largo Augusto Servizi e Sviluppo S- - 48.229 23.754 2.917 2.404 - (956) 141 76 - 76 - 76 3. Kruso Kapital S.p.A. 7.393 127.274 50.810 123.415 10.223 29.228 10.055 (1.487) 8.778 5.728 - 5.728 - 3.577 4. ProntoPegno Grecia 28 214 1.030 858 739 15 (36) (244) (589) (589) - (589) (589) 5. Art-Rite S.r.l 378 418 27 736 380 (22) (770) (770) (770) (770) (770) (770) 6. Pignus Credito Economico Popular S.A. 1.217 16.391 1.618 17.531 1.515 620 409 (43) 165 130 - 130 130 130
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
7.5 Partecipazioni: variazioni annue
La variazione in diminuzione \u00e8 relativa al risultato pro-quota dell\u2019esercizio della societ\u00e0
EBN Sistema Finance.
Denominazioni
Cassa disponibilit\u00e0 liquide
Attivit\u00e0 finanziarie
Attivit\u00e0 non finanziarie
Passivit\u00e0 finanziarie
Passivit\u00e0 non finanziarie
Ricavi totali
Margine di interesse
Rettifiche e riprese di valore su
attivit\u00e0 materiali e immateriali
Utile (Perdita) della operativit\u00e0
corrente al lordo delle imposte
Utile (Perdita) della operativit\u00e0
corrente al netto delle imposte
Utile (Perdita) delle attivit\u00e0
operative cessate al netto delle
imposte
Utile (Perdita d'esercizio)
Altre componenti reddituali al
netto delle imposte
Reddivit\u00e0 complessiva
B. Imprese controllate in modo congiunto
1. EBN SISTEMA FINANCE SL 36.334 1 - - 1.688 - 485
-
(29) (22) (22) - (22)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-15": { "value": "Sezione 7 \u2013 Partecipazioni - Voce 70 7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi 7.2 Partecipazioni non significative: valore di bilancio 7.3 Partecipazioni significative: informazioni contabili Denominazioni Sede Quota di partecipazione % Disponibilit\u00e0 voti % A. Imprese controllate in via esclusiva S.F. Trust Holdings Ltd Londra 100,00% 100,00% Largo Augusto Servizi e Sviluppo S.r.l. Milano 100,00% 100,00% Kruso Kapital S.p.A. Milano 70,59% 70,59% ProntoPegno Grecia Atene 70,59% 70,59% Art-Rite S.r.l. Milano 70,59% 70,59% Pignus Credito Economico Popular S.A. Lisbona 70,59% 70,59% B. Joint ventures EBNSistema Finance Sl Madrid 50,00% 50,00% Denominazioni Valore di bilancio 2024 Valore di bilancio 2023 B. Joint ventures EBNSistema Finance Sl 984 995 Denominazioni e it\u00e0 finanziarie ivit\u00e0 non finanziarie Passivit\u00e0 finanziarie Passivit\u00e0 non finanziarie Ricavi totali i interesse Rettifiche e riprese di valore su e immateriali lle imposte to delle imposte i sercizio) i oste a A. Imprese controllate in via esclusiva 1. S.F. Trust Holdings Ltd (39) (39) (39) (39) (39) 2. Largo Augusto Servizi e Sviluppo S- - 48.229 23.754 2.917 2.404 - (956) 141 76 - 76 - 76 3. Kruso Kapital S.p.A. 7.393 127.274 50.810 123.415 10.223 29.228 10.055 (1.487) 8.778 5.728 - 5.728 - 3.577 4. ProntoPegno Grecia 28 214 1.030 858 739 15 (36) (244) (589) (589) - (589) (589) 5. Art-Rite S.r.l 378 418 27 736 380 (22) (770) (770) (770) (770) (770) (770) 6. Pignus Credito Economico Popular S.A. 1.217 16.391 1.618 17.531 1.515 620 409 (43) 165 130 - 130 130 130 7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili 7.5 Partecipazioni: variazioni annue La variazione in diminuzione \u00e8 relativa al risultato pro-quota dell\u2019esercizio della societ\u00e0 EBN Sistema Finance. Denominazioni ide e i totali teresse e su (Perdita) della operativit\u00e0 oste (Perdita) della operativit\u00e0 oste le attivit\u00e0 lle imposte ) ali al siva B. Imprese controllate in modo congiunto 1. EBN SISTEMA FINANCE SL 36.334 1 - - 1.688 - 485 -(29) (22) (22) - (22) 31.12.2024 31.12.2023 A. Esistenze iniziali 995 970 B. Aumenti 25 B.1 Acquisti B.2 Riprese di valore B.3 Rivalutazioni B.4 Altre variazioni 25 C. Diminuzioni 11 C.1 Vendite C.2 Rettifiche di valore C.3 Svalutazioni C.4 Altre variazioni 11 D. Rimanenze finali 984 995 E. Rivalutazioni totali F. Rettifiche totali", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-282": { "value": "7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili 7.5 Partecipazioni: variazioni annue La variazione in diminuzione \u00e8 relativa al risultato pro-quota dell\u2019esercizio della societ\u00e0 EBN Sistema Finance. Denominazioni ide e i totali teresse e su (Perdita) della operativit\u00e0 oste (Perdita) della operativit\u00e0 oste le attivit\u00e0 lle imposte ) ali al siva B. Imprese controllate in modo congiunto 1. EBN SISTEMA FINANCE SL 36.334 1 - - 1.688 - 485 -(29) (22) (22) - (22) 31.12.2024 31.12.2023 A. Esistenze iniziali 995 970 B. Aumenti 25 B.1 Acquisti B.2 Riprese di valore B.3 Rivalutazioni B.4 Altre variazioni 25 C. Diminuzioni 11 C.1 Vendite C.2 Rettifiche di valore C.3 Svalutazioni C.4 Altre variazioni 11 D. Rimanenze finali 984 995 E. Rivalutazioni totali F. Rettifiche totali", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-283": { "value": "
9.3 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 rivalutate
Attivit\u00e0/Valori
L1 L2 L3 L1 L2 L3
1 Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 41.561 38.531
a) terreni 13.921 10.897
b) fabbricati 27.640 27.634
c) mobili
d) impianti elettronici
e) altre
2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing finanziario
a) terreni
b) fabbricati
c) mobili
d) impianti elettronici
e) altre
Totale 41.561 38.531
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute
31.12.2024 31.12.2023
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-16": { "value": "9.3 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 rivalutate Attivit\u00e0/Valori L1 L2 L3 L1 L2 L3 1 Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 41.561 38.531 a) terreni 13.921 10.897 b) fabbricati 27.640 27.634 c) mobili d) impianti elettronici e) altre 2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing finanziario a) terreni b) fabbricati c) mobili d) impianti elettronici e) altre Totale 41.561 38.531 di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute 31.12.2024 31.12.2023", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-362": { "value": "9.3 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 rivalutate Attivit\u00e0/Valori L1 L2 L3 L1 L2 L3 1 Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 41.561 38.531 a) terreni 13.921 10.897 b) fabbricati 27.640 27.634 c) mobili d) impianti elettronici e) altre 2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing finanziario a) terreni b) fabbricati c) mobili d) impianti elettronici e) altre Totale 41.561 38.531 di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute 31.12.2024 31.12.2023", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-284": { "value": "
avviamenti \u201cex-Solvi\u201d, \u201cex-Atlantide\u201d e Kruso Kapital, la metodologia del Discounted
Cash Flow method per l\u2019avviamento \u201cArt-Rite\u201d e la metodologia reddituale per l\u2019avvia-
mento \u201cCEP\u201d.
I principali parametri utilizzati ai fini della stima sono stati i seguenti:
CGU Banca Sistema
e Kruso Kapital
CGU Art-Rite
CGU CEP
Risk Free Rate 3,38%
3,38%
2,73%
Equity Risk Premium 5,6%
5,6%
5,6%
Beta 1,26
1,04
1,26
Cost of equity 10,4%
9,23%
9,80%
Tasso di crescita \u201cg\u201d 1,8%
1,8%
1,8%
I valori d\u2019uso stimati, ottenuti sulla base dei parametri usati e delle ipotesi di crescita,
risultano per tutti gli avviamenti superiore ai rispettivi patrimoni netti di riferimento di
fine esercizio. Inoltre, considerando che la determinazione del valore d\u2019uso \u00e8 stato de-
terminato attraverso il ricorso a stime ed assunzioni che possono presentare elementi
di incertezza, sono state svolte - come richiesto dai principi contabili di riferimento -
delle analisi di sensitivit\u00e0 finalizzate a verificare le variazioni dei risultati in precedenza
ottenuti al mutare di parametri ed ipotesi di fondo.
In particolare, l\u2019esercizio quantitativo \u00e8 stato completato attraverso uno stress test dei
parametri relativi al tasso di crescita e del tasso di attualizzazione dei flussi di cassa
attesi (quantificati in un movimento isolato o contestuale rispettivamente di 20bps e
50bps), il quale ha confermato l\u2019assenza di indicazioni di impairment, confermando un
valore d\u2019uso superiore al valore di iscrizione in bilancio dell\u2019avviamento.
In virt\u00f9 di tutto quanto sopra descritto non sussistono presupposti per procedere a sva-
lutazioni del valore contabile degli avviamenti iscritti in bilancio.
10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue
Legenda
Def: a durata definita
Indef: a durata indefinita
Avviamento Totale
DEF INDEF DEF INDEF
A. Esistenze iniziali 33.526 6.209 39.735
A.1 Riduzioni di valore totali nette 4.286 4.286
A.2 Esistenze iniziali nette 33.526 1.923 35.449
B. Aumenti 11.549 891 12.441
B.1 Acquisti 865 865
B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne X
B.3 Riprese di valore X
B.4 Variazioni positive di fair value:
- a patrimonio netto X
- a conto economico X
B.5 Differenze di cambio positive
B.6 Altre variazioni
B.7 Operazioni di aggregazione aziendale 11.549 26 11.576
C. Diminuzioni 657 657
C.1 Vendite
C.2 Rettifiche di valore 657 657
- Ammortamenti X 657 657
- Svalutazioni:
- patrimonio netto X
- conto economico
C.3 Variazioni negative di fair value:
- a patrimonio netto X
- a conto economico X
C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione
C.5 Differenze di cambio negative
C.6 Altre variazioni
C.7 Operazioni di aggregazione aziendale
D. Rimanenze finali nette 45.075 2.158 47.233
D.1 Rettifiche di valore totali nette 4.943 4.943
E. Rimanenze finali lorde 45.075 7.100 52.176
F. Valutazione al costo 45.075 2.158 47.233
Altre attivit\u00e0
immateriali:
generate
Altre attivit\u00e0
immateriali: altre
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-306": { "value": "avviamenti \u201cex-Solvi\u201d, \u201cex-Atlantide\u201d e Kruso Kapital, la metodologia del Discounted Cash Flow method per l\u2019avviamento \u201cArt-Rite\u201d e la metodologia reddituale per l\u2019avvia- mento \u201cCEP\u201d. I principali parametri utilizzati ai fini della stima sono stati i seguenti: CGU Banca Sistema e Kruso Kapital CGU Art-Rite CGU CEP Risk Free Rate 3,38% 3,38% 2,73% Equity Risk Premium 5,6% 5,6% 5,6% Beta 1,26 1,04 1,26 Cost of equity 10,4% 9,23% 9,80% Tasso di crescita \u201cg\u201d 1,8% 1,8% 1,8% I valori d\u2019uso stimati, ottenuti sulla base dei parametri usati e delle ipotesi di crescita, risultano per tutti gli avviamenti superiore ai rispettivi patrimoni netti di riferimento di fine esercizio. Inoltre, considerando che la determinazione del valore d\u2019uso \u00e8 stato de- terminato attraverso il ricorso a stime ed assunzioni che possono presentare elementi di incertezza, sono state svolte - come richiesto dai principi contabili di riferimento - delle analisi di sensitivit\u00e0 finalizzate a verificare le variazioni dei risultati in precedenza ottenuti al mutare di parametri ed ipotesi di fondo. In particolare, l\u2019esercizio quantitativo \u00e8 stato completato attraverso uno stress test dei parametri relativi al tasso di crescita e del tasso di attualizzazione dei flussi di cassa attesi (quantificati in un movimento isolato o contestuale rispettivamente di 20bps e 50bps), il quale ha confermato l\u2019assenza di indicazioni di impairment, confermando un valore d\u2019uso superiore al valore di iscrizione in bilancio dell\u2019avviamento. In virt\u00f9 di tutto quanto sopra descritto non sussistono presupposti per procedere a sva- lutazioni del valore contabile degli avviamenti iscritti in bilancio. 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue Legenda Def: a durata definita Indef: a durata indefinita Avviamento Totale DEF INDEF DEF INDEF A. Esistenze iniziali 33.526 6.209 39.735 A.1 Riduzioni di valore totali nette 4.286 4.286 A.2 Esistenze iniziali nette 33.526 1.923 35.449 B. Aumenti 11.549 891 12.441 B.1 Acquisti 865 865 B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne X B.3 Riprese di valore X B.4 Variazioni positive di fair value: - a patrimonio netto X - a conto economico X B.5 Differenze di cambio positive B.6 Altre variazioni B.7 Operazioni di aggregazione aziendale 11.549 26 11.576 C. Diminuzioni 657 657 C.1 Vendite C.2 Rettifiche di valore 657 657 - Ammortamenti X 657 657 - Svalutazioni: - patrimonio netto X - conto economico C.3 Variazioni negative di fair value: - a patrimonio netto X - a conto economico X C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione C.5 Differenze di cambio negative C.6 Altre variazioni C.7 Operazioni di aggregazione aziendale D. Rimanenze finali nette 45.075 2.158 47.233 D.1 Rettifiche di valore totali nette 4.943 4.943 E. Rimanenze finali lorde 45.075 7.100 52.176 F. Valutazione al costo 45.075 2.158 47.233 Altre attivit\u00e0 immateriali: generate Altre attivit\u00e0 immateriali: altre", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-17": { "value": "avviamenti \u201cex-Solvi\u201d, \u201cex-Atlantide\u201d e Kruso Kapital, la metodologia del Discounted Cash Flow method per l\u2019avviamento \u201cArt-Rite\u201d e la metodologia reddituale per l\u2019avvia- mento \u201cCEP\u201d. I principali parametri utilizzati ai fini della stima sono stati i seguenti: CGU Banca Sistema e Kruso Kapital CGU Art-Rite CGU CEP Risk Free Rate 3,38% 3,38% 2,73% Equity Risk Premium 5,6% 5,6% 5,6% Beta 1,26 1,04 1,26 Cost of equity 10,4% 9,23% 9,80% Tasso di crescita \u201cg\u201d 1,8% 1,8% 1,8% I valori d\u2019uso stimati, ottenuti sulla base dei parametri usati e delle ipotesi di crescita, risultano per tutti gli avviamenti superiore ai rispettivi patrimoni netti di riferimento di fine esercizio. Inoltre, considerando che la determinazione del valore d\u2019uso \u00e8 stato de- terminato attraverso il ricorso a stime ed assunzioni che possono presentare elementi di incertezza, sono state svolte - come richiesto dai principi contabili di riferimento - delle analisi di sensitivit\u00e0 finalizzate a verificare le variazioni dei risultati in precedenza ottenuti al mutare di parametri ed ipotesi di fondo. In particolare, l\u2019esercizio quantitativo \u00e8 stato completato attraverso uno stress test dei parametri relativi al tasso di crescita e del tasso di attualizzazione dei flussi di cassa attesi (quantificati in un movimento isolato o contestuale rispettivamente di 20bps e 50bps), il quale ha confermato l\u2019assenza di indicazioni di impairment, confermando un valore d\u2019uso superiore al valore di iscrizione in bilancio dell\u2019avviamento. In virt\u00f9 di tutto quanto sopra descritto non sussistono presupposti per procedere a sva- lutazioni del valore contabile degli avviamenti iscritti in bilancio. 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue Legenda Def: a durata definita Indef: a durata indefinita Avviamento Totale DEF INDEF DEF INDEF A. Esistenze iniziali 33.526 6.209 39.735 A.1 Riduzioni di valore totali nette 4.286 4.286 A.2 Esistenze iniziali nette 33.526 1.923 35.449 B. Aumenti 11.549 891 12.441 B.1 Acquisti 865 865 B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne X B.3 Riprese di valore X B.4 Variazioni positive di fair value: - a patrimonio netto X - a conto economico X B.5 Differenze di cambio positive B.6 Altre variazioni B.7 Operazioni di aggregazione aziendale 11.549 26 11.576 C. Diminuzioni 657 657 C.1 Vendite C.2 Rettifiche di valore 657 657 - Ammortamenti X 657 657 - Svalutazioni: - patrimonio netto X - conto economico C.3 Variazioni negative di fair value: - a patrimonio netto X - a conto economico X C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione C.5 Differenze di cambio negative C.6 Altre variazioni C.7 Operazioni di aggregazione aziendale D. Rimanenze finali nette 45.075 2.158 47.233 D.1 Rettifiche di valore totali nette 4.943 4.943 E. Rimanenze finali lorde 45.075 7.100 52.176 F. Valutazione al costo 45.075 2.158 47.233 Altre attivit\u00e0 immateriali: generate Altre attivit\u00e0 immateriali: altre", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-351": { "value": "
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)
11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011
31.12.2024 31.12.2023
1. Importo iniziale 9.971 9.980
2. Aumenti 3.068 3.185
2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 3.068 3.185
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento di criteri contabili
c) riprese di valore
d) altre 3.068 3.185
e) operazioni di aggregazione aziendale
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
2.3 Altri aumenti
-
3. Diminuzioni 2.769 3.194
3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio 2.769 3.194
a) rigiri
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0
c) mutamento di criteri contabili
d) altre 2.769 3.194
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
3.3 Altre diminuzioni - -
a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla L. 214/2011
b) altre
4. Importo finale 10.270 9.971
31.12.2024 31.12.2023
1. Importo iniziale 1.658 2.281
2. Aumenti
3. Diminuzioni 591 623
3.1 Rigiri
3.2 Trasformazioni in crediti d'imposta - -
a) derivante da perdite di esercizio
b) derivante da perdite fiscali
3.3 Altre diminuzioni 591 623
4. Importo finale 1.067 1.658
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico) 31.12.2024 31.12.2023 1. Importo iniziale 24.360 16.787 2. Aumenti 3.281 7.573 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio 3.281 7.573 a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 3.281 7.573 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 2.3 Altri aumenti 3. Diminuzioni - - 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio - - a) rigiri b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 3.3 Altre diminuzioni 4. Importo finale 27.641 24.360 11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto) 31.12.2024 31.12.2023 1. Importo iniziale 8.098 12.745 2. Aumenti 1.174 7.865 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 1.174 7.865 a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 1.174 7.865 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 2.3 Altri aumenti 3. Diminuzioni 7.885 12.512 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio 7.885 12.512 a) rigiri b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 c) dovute al mutamento di criteri contabili d) altre 7.885 12.512 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 3.3 Altre diminuzioni 4. Importo finale 1.387 8.098 11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto) 31.12.2024 31.12.2023 1. Importo iniziale - - 2. Aumenti 2.509 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio 2.509 a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 2.509 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 2.3 Altri aumenti 3. Diminuzioni - - 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio a) rigiri b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 3.3 Altre diminuzioni 4. Importo finale 2.509 Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione La posta Crediti fiscali Superbonus include i crediti fiscali da Superbonus acquistati con finalit\u00e0 di trading, oggetto di valutazione al Fair Value, per un valore di bilancio di \u20ac400 milioni e i crediti fiscali acquistati con finalit\u00e0 di compensazione per \u20ac35 milioni. 31.12.2024 31.12.2023 Crediti fiscali Superbonus 435.095 216.765 Acconti fiscali 11.101 7.352 Partite in corso di lavorazione 10.170 5.127 Risconti attivi non riconducibili a voce propria 8.219 7.785 Crediti commerciali 1.369 1.439 Acconti e anticipi verso terzi 1.340 1.335 Altre 1.005 914 Migliorie su beni di terzi 2.092 2.689 Depositi cauzionali 200 187 Totale 470.591 243.593 Sezione 8 - Altre passivit\u00e0 - Voce 80 8.1 Altre passivit\u00e0: composizione31.12.2024 31.12.2023Pagamenti ricevuti in fase di riconciliazione 98.871 110.583Ratei passivi 15.397 20.273Partite in corso di lavorazione 55.210 25.525Debiti commerciali 9.066 8.620Debiti tributari verso Erario e altri enti impositori 12.965 10.893Debiti per leasing finanziario 3.712 4.117Debiti verso dipendenti 274 820Riversamenti previdenziali 1.088 1.071Totale 196.583 181.902", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-307": { "value": "
Sezione 12 - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di
dismissione e passivit\u00e0 associate - Voce 120 dell\u2019attivo e
voce 70 del passivo
12.1 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: composizione per
tipologia di attivit\u00e0
31.12.2024 31.12.2023
A. Attivit\u00e0 possedute per la vendita
Totale A
B. Attivit\u00e0 operative cessate
B.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 64
B.7 Altre attivit\u00e0
Totale B - 64
di cui: valutate al costo 1
di cui: valutate al fair value livello 1 - 64
C. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 possedute per la vendita
Totale C
D. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 operative cessate
D.5 Altre passivit\u00e0 37
Totale D 37
di cui: valutate al costo 37
Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 130
13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
La posta Crediti fiscali Superbonus include i crediti fiscali da Superbonus acquistati con
finalit\u00e0 di trading, oggetto di valutazione al Fair Value, per un valore di bilancio di \u20ac400
milioni e i crediti fiscali acquistati con finalit\u00e0 di compensazione per \u20ac35 milioni.
31.12.2024 31.12.2023
Crediti fiscali Superbonus 435.095 216.765
Acconti fiscali 11.101 7.352
Partite in corso di lavorazione 10.170 5.127
Risconti attivi non riconducibili a voce propria 8.219 7.785
Crediti commerciali 1.369 1.439
Acconti e anticipi verso terzi 1.340 1.335
Altre 1.005 914
Migliorie su beni di terzi 2.092 2.689
Depositi cauzionali 200 187
Totale 470.591 243.593
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-285": { "value": "Sezione 12 - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione e passivit\u00e0 associate - Voce 120 dell\u2019attivo e voce 70 del passivo 12.1 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: composizione per tipologia di attivit\u00e0 31.12.2024 31.12.2023 A. Attivit\u00e0 possedute per la vendita Totale A B. Attivit\u00e0 operative cessate B.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 64 B.7 Altre attivit\u00e0 Totale B - 64 di cui: valutate al costo 1 di cui: valutate al fair value livello 1 - 64 C. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 possedute per la vendita Totale C D. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 operative cessate D.5 Altre passivit\u00e0 37 Totale D 37 di cui: valutate al costo 37 Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione La posta Crediti fiscali Superbonus include i crediti fiscali da Superbonus acquistati con finalit\u00e0 di trading, oggetto di valutazione al Fair Value, per un valore di bilancio di \u20ac400 milioni e i crediti fiscali acquistati con finalit\u00e0 di compensazione per \u20ac35 milioni. 31.12.2024 31.12.2023 Crediti fiscali Superbonus 435.095 216.765 Acconti fiscali 11.101 7.352 Partite in corso di lavorazione 10.170 5.127 Risconti attivi non riconducibili a voce propria 8.219 7.785 Crediti commerciali 1.369 1.439 Acconti e anticipi verso terzi 1.340 1.335 Altre 1.005 914 Migliorie su beni di terzi 2.092 2.689 Depositi cauzionali 200 187 Totale 470.591 243.593 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-308": { "value": "
Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato - Voce 10
1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei
debiti verso banche
Legenda:
L1 = Livello 1, L2 = Livello 2, L3 = Livello 3
1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei
debiti verso clientela
Legenda:
VB= Valore di Bilancio, L1 = Livello 1, L2 = Livello 2, L3 = Livello 3
L1 L2 L3 L1 L2
L3
1. Debiti verso banche centrali X X X 556.012 X X X
2. Debiti verso banche 127.257 X X X 88.251 X X X
2.1 Conti correnti e depositi a
vista
383 X X X 1.476 X X X
2.2 Depositi a scadenza 64.442 X X X 78.342 X X X
2.3 Finanziamenti 62.432 X X X X X X
2.3.1 Pronti contro termine
passivi
62.432 X X X X X X
2.3.2 Altri X X X 8.433 X X X
2.4 Debiti per impegni di
riacquisto di propri strumenti
patrimoniali
X X X X X X
2.5 Debiti per leasing X X X X X X
2.6 Altri debiti X X X X X X
Totale 127.257 127.257 644.263 644.263
31.12.2024 31.12.2023
Valore
bilancio
Fair value
Valore bilancio
Fair value
L1 L2 L3 L1 L2 L3
1. Conti correnti e depositi a
vista
288.186 X X X 704.579 X X X
2. Depositi a scadenza 2.565.354 X X X 2.401.941 X X X
3. Finanziamenti 902.212 X X X 120.625 X X X
3.1 Pronti contro termine
passivi
819.999 X X X X X X
3.2 Altri 82.213 X X X 120.625 X X X
4. Debiti per impegni di riacquisto
di propri strumenti patrimoniali
X X X X X X
5. Debiti per leasing X X X X X X
6. Altri debiti 5.643 X X X 5.622 X X X
Totale 3.761.395 3.761.395 3.232.767 3.232.76 7
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasePrepaymentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-334": { "value": "Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche Legenda: L1 = Livello 1, L2 = Livello 2, L3 = Livello 3 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela Legenda: VB= Valore di Bilancio, L1 = Livello 1, L2 = Livello 2, L3 = Livello 3 L1 L2 L3 L1 L2 L31. Debiti verso banche centrali X X X 556.012 X X X 2. Debiti verso banche 127.257 X X X 88.251 X X X 2.1 Conti correnti e depositi a vista 383 X X X 1.476 X X X 2.2 Depositi a scadenza 64.442 X X X 78.342 X X X 2.3 Finanziamenti 62.432 X X X X X X 2.3.1 Pronti contro termine passivi 62.432 X X X X X X 2.3.2 Altri X X X 8.433 X X X 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali X X X X X X 2.5 Debiti per leasing X X X X X X 2.6 Altri debiti X X X X X X Totale 127.257 127.257 644.263 644.263 31.12.2024 31.12.2023 Valorebilancio Fair value Valore bilancio Fair valueL1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Conti correnti e depositi a vista 288.186 X X X 704.579 X X X 2. Depositi a scadenza 2.565.354 X X X 2.401.941 X X X 3. Finanziamenti 902.212 X X X 120.625 X X X 3.1 Pronti contro termine passivi 819.999 X X X X X X 3.2 Altri 82.213 X X X 120.625 X X X 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali X X X X X X 5. Debiti per leasing X X X X X X 6. Altri debiti 5.643 X X X 5.622 X X X Totale 3.761.395 3.761.395 3.232.767 3.232.76 7 Tipologia operazioni/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Valore bilancio Fair value Valore bilancio Fair value ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-381": { "value": "Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche Legenda: L1 = Livello 1, L2 = Livello 2, L3 = Livello 3 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela Legenda: VB= Valore di Bilancio, L1 = Livello 1, L2 = Livello 2, L3 = Livello 3 L1 L2 L3 L1 L2 L31. Debiti verso banche centrali X X X 556.012 X X X 2. Debiti verso banche 127.257 X X X 88.251 X X X 2.1 Conti correnti e depositi a vista 383 X X X 1.476 X X X 2.2 Depositi a scadenza 64.442 X X X 78.342 X X X 2.3 Finanziamenti 62.432 X X X X X X 2.3.1 Pronti contro termine passivi 62.432 X X X X X X 2.3.2 Altri X X X 8.433 X X X 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali X X X X X X 2.5 Debiti per leasing X X X X X X 2.6 Altri debiti X X X X X X Totale 127.257 127.257 644.263 644.263 31.12.2024 31.12.2023 Valorebilancio Fair value Valore bilancio Fair valueL1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Conti correnti e depositi a vista 288.186 X X X 704.579 X X X 2. Depositi a scadenza 2.565.354 X X X 2.401.941 X X X 3. Finanziamenti 902.212 X X X 120.625 X X X 3.1 Pronti contro termine passivi 819.999 X X X X X X 3.2 Altri 82.213 X X X 120.625 X X X 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali X X X X X X 5. Debiti per leasing X X X X X X 6. Altri debiti 5.643 X X X 5.622 X X X Totale 3.761.395 3.761.395 3.232.767 3.232.76 7 Tipologia operazioni/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Valore bilancio Fair value Valore bilancio Fair value VB= Valore di Bilancio L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-335": { "value": "
1.3 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei
titoli in circolazione
Legenda:
VB= Valore di Bilancio
L1 = Livello 1
L2 = Livello 2
L3 = Livello 3
La voce include i titoli subordinati relativi alle quote senior del titolo ABS delle cartola-
rizzazioni Quinto Sistema Sec 2019 e BS IVA, sottoscritte da investitori istituzionali terzi.
L1 L2 L3 L1 L2 L3
A.
Titoli
1. obbligazioni 220.931 220.931 165.075 165.075
1.1 strutturate
1.2 altre 220.931 220.931 165.075 165.075
2. altri titoli
2.1 strutturati
2.2 altri
Totale 220.931 220.931 165.075 165.075
Tipologia
operazioni/Valori
31.12.2024 31.12.2023
Valore bilancio
Fair value
Valore bilancio
Fair value
13.5 Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue Emittente Tipo di emissione Cedola Data scadenza Valore nominale Valore IAS Patrimonio di Base Banca Sistema S.p.A. Prestiti subordinati Tier 1 a tasso misto: ISIN IT0004881444 Tasso Variabile Euribor 6m + 5% Perpetua 8.000 8.018 Patrimonio di base Banca Sistema S.p.A. Prestiti subordinati ordinari (Tier 1): ISIN IT0005450876 Tasso fisso 9% fino al 25/06/2031 Perpetua 37.500 37.560 Totale 45.500 45.578", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-18": { "value": "SEZIONE 4 \u2013 DERIVATI DI COPERTURA 4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli gerarchici 4.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura VN 31.12.2024 VN 31.12.2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A) Derivati finanziari 3.561 3.646 1) Fair value 3.561 3.646 2) Flussi finanziari 3) Investimenti esteri B. Derivati creditizi 1) Fair value 2) Flussi finanziari Totale 3.561 3.646 Fair value 31.12.2024 Fair value 31.12.2023 Tipologia operazioni/Va titoli di debito e tassi di interesse titoli di capitale e indici azionari valute e oro credito merci 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva X X X X X 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato X X X X X X 3. Portafoglio X X X X X X 3.561 X X 4. Altre operazioni X X Totale attivit\u00e0 3.561 1. Passivit\u00e0 finanziarie X X X X 2. Portafoglio X X X X X X X X Totale passivit\u00e0 1. Transazioni attese X X X X X X X X X 2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie X X X X X X X Operazioni/Tipo di copertura Fair value Investimenti esteri Specifica altri Generica 1.3 Gli strumenti derivati e le politiche di copertura 1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione A. Derivati finanziari Alla data del presente bilancio la voce non rileva alcun importo. B. Derivati creditizi Alla data del presente bilancio la voce non rileva alcun importo. 1.3.2 Le coperture contabili Informazioni di natura qualitativa Il Gruppo ha esercitato l\u2019opzione prevista dal Principio contabile IFRS 9 di continuare ad applicare integralmente le regole dello IAS 39 per le coperture in essere. A. Attivit\u00e0 di copertura del fair value L\u2019attivit\u00e0 di copertura posta in essere dal Gruppo Banca Sistema \u00e8 finalizzata ad immu- nizzare il portafoglio bancario dalle variazioni di fair value degli impieghi causate dai movimenti della curva dei tassi di interesse (rischio tasso). Il Gruppo ha in essere una copertura generica (macro fair value hedge) applicata al portafoglio crediti CQ a tasso fisso segregato nel veicolo QS2019. Lo strumento derivato utilizzato \u00e8 rappresentato da interest rate swap (IRS) plain vanilla. B. Attivit\u00e0 di copertura dei flussi finanziari Alla data del presente bilancio non sono effettuate tali coperture. C. Attivit\u00e0 di copertura di investimenti esteri Alla data del presente bilancio non sono effettuate tali coperture. D. Strumenti di copertura L\u2019inefficacia della copertura \u00e8 rilevata ai fini della determinazione dell\u2019effetto a conto economico e della valutazione in merito alla possibilit\u00e0 di continuare ad applicare le regole di hedge accounting. E. Elementi coperti Gli elementi coperti sono gli impieghi a tasso fisso. Relativamente alla copertura di tipo macro in essere, il portafoglio di impieghi oggetto di copertura \u00e8 di tipo aperto, cio\u00e8 \u00e8 costituito dinamicamente dagli strumenti a tasso fisso gestiti a livello aggregato tramite i derivati di copertura stipulati nel tempo. L\u2019effi- cacia delle macro coperture sugli impieghi a tasso fisso \u00e8 periodicamente verificata sulla base di specifici test prospettici e retrospettivi volti a dimostrare che il portafoglio og- getto di possibile copertura contenga un ammontare di attivit\u00e0 il cui profilo di sensitivity e le cui variazioni di fair value per il rischio tasso rispecchino quelle dei derivati utilizzati per la copertura. Informazioni di natura quantitativa A. Derivati finanziari di copertura A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo Tipologie di derivati Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione 1. Titoli di debito e tassi d'interesse 130.547 a) Opzioni b) Swap 130.547 c) Forward d) Futures e) Altri 2. Titoli di capitale e indici azionari a) Opzioni b) Swap c) Forward d) Futures e) Altri 3. Valute e oro a) Opzioni b) Swap c) Forward d) Futures e) Altri 4. Merci 5. Altri Totale 130.547 Senza controparti centrali Totale 31.12.2024 Mercati organizzati Senza controparti centrali Controparti centrali Over the counter Totale 31.12.2023 Over the counter Mercati organizzati Controparti centrali A.2 Derivati finanziari di copertura: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti A.3 Derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali, fair value lordo positivo e ne- gativo per controparti Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 1. Fair value positivo a) Opzioni b) Interest rate swap c) Cross currency swap d) Equity swap e) Forward f) Futures g) Altri Totale 1. Fair value negativo a) Opzioni b) Interest rate swap (3.561) 5 c) Cross currency swap d) Equity swap e) Forward f) Futures g) Altri Totale (3.561) 5 Tipologie di derivati Variazione del valore usato per rilevare l'inefficacia della copertura Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 Over the counter Mercati organizzati Over the counter Mercati organizzati Controparti centrali Senza controparti centrali Attivit\u00e0 sottostanti Controparti centrali Banche Altre societ\u00e0 finanziarie Altri soggetti Contratti non rientranti in accordi di compensaz 1) Titoli di debito e tassi d'interesse 2) Titoli di capitale e indici azionari 3) Valute e oro 4) Merci 5) Altri Contratti rientranti in accordi di compensazione 1) Titoli di debito e tassi d'interesse - valore nozionale 130.547 - fair value positivo - fair value negativo 3.561 2) Titoli di capitale e indici azionari 3) Valute e oro 4) Merci 5) Altri D.2 Copertura dei flussi finanziari e degli investimenti esteri Alla data del presente bilancio la voce non rileva alcun importo. E. Effetti delle operazioni di copertura a patrimonio netto Alla data del presente bilancio la voce non rileva alcun importo. Variazioni cumulate di fair value dello strumento coperto Cessazione della copertura: variazioni cumulate residue del fair value Variazione del valore usato per rilevare l'inefficacia della copertura A. ATTIVIT\u00c0 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva \u2013 copertura di: 1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse X 1.2 Titoli di capitale e indici azionari X 1.3 Valute e oro X 1.4 Crediti X 1.5 Altri X 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 copertura di: 211.313 1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse X 1.2 Titoli di capitale e indici azionari X 1.3 Valute e oro X 1.4 Crediti X 1.5 Altri X Totale 31.12.2024 211.313 Totale 31.12.2023 184.471 B. PASSIVIT\u00c0 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - copertura di: 1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse X 1.2 Valute e oro X 1.3 Altri X Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 Coperture specifiche: valore di bilancio Coperture specifiche \u2013 posizioni nette: valore di bilancio delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 (prima della compensazione) Coperture specifiche Coperture generiche: valore di bilancio ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-309": { "value": "
Sezione 8 - Altre passivit\u00e0 - Voce 80
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
31.12.2024 31.12.2023
Pagamenti ricevuti in fase di riconciliazione 98.871 110.583
Ratei passivi 15.397 20.273
Partite in corso di lavorazione 55.210 25.525
Debiti commerciali 9.066 8.620
Debiti tributari verso Erario e altri enti impositori 12.965 10.893
Debiti per leasing finanziario 3.712 4.117
Debiti verso dipendenti 274 820
Riversamenti previdenziali 1.088 1.071
Totale 196.583 181.902
31.12.2024 31.12.2023
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-336": { "value": "Sezione 8 - Altre passivit\u00e0 - Voce 80 8.1 Altre passivit\u00e0: composizione31.12.2024 31.12.2023Pagamenti ricevuti in fase di riconciliazione 98.871 110.583Ratei passivi 15.397 20.273Partite in corso di lavorazione 55.210 25.525Debiti commerciali 9.066 8.620Debiti tributari verso Erario e altri enti impositori 12.965 10.893Debiti per leasing finanziario 3.712 4.117Debiti verso dipendenti 274 820Riversamenti previdenziali 1.088 1.071Totale 196.583 181.902", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-286": { "value": "Sezione 8 - Altre passivit\u00e0 - Voce 80 8.1 Altre passivit\u00e0: composizione31.12.2024 31.12.2023Pagamenti ricevuti in fase di riconciliazione 98.871 110.583Ratei passivi 15.397 20.273Partite in corso di lavorazione 55.210 25.525Debiti commerciali 9.066 8.620Debiti tributari verso Erario e altri enti impositori 12.965 10.893Debiti per leasing finanziario 3.712 4.117Debiti verso dipendenti 274 820Riversamenti previdenziali 1.088 1.071Totale 196.583 181.902", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-310": { "value": "10.6 Fondi per rischi ed oneri - altri fondi Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Controversie legali e fiscali 19.297 15.718 Oneri per il personale 6.090 5.475 Altri 16.055 16.584 Totale 41.442 37.777 previsto appositi strumenti volti a contrastare gli attacchi informatici perpe- trati via mail (phishing); previsto la simulazione di attacchi phishing volta a misurare la capacit\u00e0 di reazione degli utenti; previsto l\u2019aggiornamento periodico della policy di sicurezza informatica. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-287": { "value": "
SEZIONE 13 \u2013 Patrimonio del gruppo - Voci 120, 130, 140,
150, 160, 170 e 180
13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni Proprie\u201d: composizione
Il capitale sociale di Banca Sistema risulta costituito da n. 80.421.052 azioni ordinarie
per un importo complessivo versato di Euro 9.650.526,24. Tutte le azioni in circolazione
hanno godimento regolare 1 gennaio.
Sulla base delle evidenze pubblicate nel sito di Consob in data 18 febbraio 2025 qui
sotto riportato gli azionisti titolari di quote superiori al 5%, soglia oltre la quale la nor-
mativa italiana (art.120 TUF) prevede l\u2019obbligo di comunicazione alla societ\u00e0 partecipata
ed alla Consob, sono i seguenti:
Di seguito si riporta la composizione del patrimonio netto del Gruppo:
La capogruppo Banca Sistema detiene in totale n. 51.269 azioni proprie pari allo 0,064%
del capitale sociale per un controvalore di \u20ac102 mila.
Soggetto al vertice della
catena
Azionista N.azioni
% sul capitale
capitale
ordinario
% sul
capitale
capitale
votante
SGBS Srl 18.578.900 23,1% 22,5%
Garbifin Srl 409.453 0,5% 0,5%
Fondazione Cassa di Risparmio di Cuneo 4.030.000 5,0% 4,9%
Fondazione Cassa di Risparmio di Alessandria 5.950.000 7,4% 7,2%
Fondazione Sicilia 5.950.104 7,4% 7,2%
Azioni proprie 51.269 0,1%
MERCATO 45.451.326 56,5% 55,1%
TOTALE AZIONI 80.421.052 100,0%
Gianluca Garbi
Voci/Valori Importo Importo
31.12.2024 31.12.2023
1. Capitale 9.651 9.651
2. Sovrapprezzi di emissione 39.100 39.100
3. Riserve 176.640 168.667
4. Strumenti di capitale 45.500 45.500
5. (Azioni proprie) (102) (355)
6. Riserve da valutazione 4.112 (12.353)
7. Patrimonio di pertinenza di terzi 14.577 10.633
8. Utile 25.199 16.506
Totale 314.677 277.349
13.2 Capitale - Numero azioni della capogruppo: variazioni annue
Voci/Tipologie Ordinarie Altre
A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio 80.421.052
- interamente liberate 80.421.052
- non interamente liberate
A.1 Azioni proprie (-) (168.004)
A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali 80.253.048
B. Aumenti 116.735
B.1 Nuove emissioni
- a pagamento:
- operazioni di aggregazioni di imprese
- conversione di obbligazioni
- esercizio di warrant
- altre
- a titolo gratuito:
- a favore dei dipendenti
- a favore degli amministratori
- altre
B.2 Vendita di azioni proprie
B.3 Altre variazioni 116.735
C. Diminuzioni -
C.1 Annullamento
C.2 Acquisto di azioni proprie
C.3 Operazioni di cessione di imprese
C.4 Altre variazioni
D. Azioni in circolazione: rimanenze finali 80.369.783
D.1 Azioni proprie (+) 51.269
D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio 80.421.052
- interamente liberate 80.421.052
- non interamente liberate
13.4 Riserve di utili: altre informazioni In ottemperanza all\u2019art. 2427, n. 7 bis c.c., di seguito riportiamo il dettaglio delle voci del patrimonio netto con l\u2019evidenziazione dell\u2019origine e della possibilit\u00e0 di utilizzazione e distribuibilit\u00e0. Legenda: A: per aumento di capitale B: per copertura perdite C: per distribuzione ai soci 13.5 Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue Natura Valore al 31.12.2024 Possibilit\u00e0 di utilizzazione Quota disponibile A) Capitale 9.651 B) Riserve di capitale: 39.100 Riserva da sovrapprezzo azioni 39.100 A,B,C 39.100 Riserva perdita in corso di formazione - C) Riserve di utili: 181.652 Riserva legale 1.930 B 1.930 Riserva da valutazione 4.112 - Avanzo di fusione 1.774 A,B,C 1.774 Utili esercizi precedente 173.622 A,B,C 173.622 Riserva azioni proprie 214 Vers.to conto futuro aumento capitale D) Altre riserve (900) (900) E) Strumenti di capitale 45.500 F) Azioni proprie (102) Totale 274.901 215.526 Utile netto 25.199 Totale patrimonio netto 300.100 Quota non distribuibile 1.930 Quota distribuibile 213.596
prestito subordinato computabile a AT1 per \u20ac8 milioni, con scadenza perpe-
tua e cedola variabile a partire dal 19/06/2023 emesso in data 18/12/2012 e
18/12/2013 (data riapertura);
prestito subordinato computabile a AT1 per \u20ac37,5 milioni, con scadenza per-
petua e cedola fissa fino al 25/06/2031 al 9% emesso in data 25/06/2021.
PARTE F - INFORMAZIONI SUL PATRIMONIO
CONSOLIDATO
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Gli obiettivi perseguiti nella gestione del patrimonio del Gruppo si ispirano alle disposi-
zioni di vigilanza prudenziale, e sono finalizzati al mantenimento di adeguati livelli di
patrimonializzazione per l\u2019assunzione dei rischi tipici di posizioni creditizie.
La politica di destinazione del risultato d\u2019esercizio mira al rafforzamento patrimoniale
della Gruppo con particolare enfasi al capitale di qualit\u00e0 primaria, alla prudente distri-
buzione dei risultati economici e a garantire un corretto equilibrio della posizione finan-
ziaria.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: composizione
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue
Voci/Valori
Consolidato
prudenziale
Imprese di
assicurazione
Altre
imprese
Elisioni e
aggiustamenti da
consolidamneto
Totale
1. Capitale 9.651 250 (250) 9.651
2. Sovrapprezzi di emissione 39.100 39.100
3. Riserve 153.294 553 22.794 176.640
- di utili 152.245 553 23.745 176.542
a) legale 1.930 1.930
d) altre 150.315 553 23.745 174.612
- altre 1.049 (951) 98
4. Strumenti di capitale 45.500 45.500
3.5 Acconti sui dividendi (-) -
5. (Azioni proprie) (102) (102)
6. Riserve da valutazione 4.102 10 4.112
- Titoli di capitale designati al fair value con impatto
sulla redditivit\u00e0 complessiva
(642) (642)
- Copertura di titoli di capitale designati al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
-
- Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale)
valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva
(1.362) (1.362)
- Utili (perdite) attuariali relativi a piani previdenziali a
benefici definiti
(377) 10 (367)
7. Utile (perdita) d'esercizio 25.969 (770) 25.199
Totale 277.514 33 22.554 300.100
Riserva positiva
Riserva
negativa
Riserva positiva
Riserva
negativa
1. Titoli di debito 1.362 11.634
2. Titoli di capitale 642 586
3. Finanziamenti
Totale 2.004 12.220
Attivit\u00e0/Valori
31.12.2024 31.12.2023
Voci/valori 31.12.2024 A. Esistenze iniziali (133) B. Aumenti 93 B.1 Valutazione attuariale B.2 Altre variazioni 93 C. Diminuzioni 327 C.1 Valutazione attuariale C.2 Altre variazioni 327 D. Rimanenze finali (367) Totale (367)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-311": { "value": "13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni Proprie\u201d: composizione Il capitale sociale di Banca Sistema risulta costituito da n. 80.421.052 azioni ordinarie per un importo complessivo versato di Euro 9.650.526,24. Tutte le azioni in circolazione hanno godimento regolare 1 gennaio. Sulla base delle evidenze pubblicate nel sito di Consob in data 18 febbraio 2025 qui sotto riportato gli azionisti titolari di quote superiori al 5%, soglia oltre la quale la nor- mativa italiana (art.120 TUF) prevede l\u2019obbligo di comunicazione alla societ\u00e0 partecipata ed alla Consob, sono i seguenti: Di seguito si riporta la composizione del patrimonio netto del Gruppo: La capogruppo Banca Sistema detiene in totale n. 51.269 azioni proprie pari allo 0,064% del capitale sociale per un controvalore di \u20ac102 mila. Soggetto al vertice della catena Azionista N.azioni % sul capitale capitale ordinario % sul capitale capitale votante SGBS Srl 18.578.900 23,1% 22,5% Garbifin Srl 409.453 0,5% 0,5% Fondazione Cassa di Risparmio di Cuneo 4.030.000 5,0% 4,9% Fondazione Cassa di Risparmio di Alessandria 5.950.000 7,4% 7,2% Fondazione Sicilia 5.950.104 7,4% 7,2% Azioni proprie 51.269 0,1% MERCATO 45.451.326 56,5% 55,1% TOTALE AZIONI 80.421.052 100,0% Gianluca Garbi Voci/Valori Importo Importo 31.12.2024 31.12.2023 1. Capitale 9.651 9.651 2. Sovrapprezzi di emissione 39.100 39.100 3. Riserve 176.640 168.667 4. Strumenti di capitale 45.500 45.500 5. (Azioni proprie) (102) (355) 6. Riserve da valutazione 4.112 (12.353) 7. Patrimonio di pertinenza di terzi 14.577 10.633 8. Utile 25.199 16.506 Totale 314.677 277.349 13.2 Capitale - Numero azioni della capogruppo: variazioni annue Voci/Tipologie Ordinarie Altre A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio 80.421.052 - interamente liberate 80.421.052 - non interamente liberate A.1 Azioni proprie (-) (168.004) A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali 80.253.048 B. Aumenti 116.735 B.1 Nuove emissioni - a pagamento: - operazioni di aggregazioni di imprese - conversione di obbligazioni - esercizio di warrant - altre - a titolo gratuito: - a favore dei dipendenti - a favore degli amministratori - altre B.2 Vendita di azioni proprie B.3 Altre variazioni 116.735 C. Diminuzioni - C.1 Annullamento C.2 Acquisto di azioni proprie C.3 Operazioni di cessione di imprese C.4 Altre variazioni D. Azioni in circolazione: rimanenze finali 80.369.783 D.1 Azioni proprie (+) 51.269 D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio 80.421.052 - interamente liberate 80.421.052 - non interamente liberate
13.4 Riserve di utili: altre informazioni
In ottemperanza all\u2019art. 2427, n. 7 bis c.c., di seguito riportiamo il dettaglio delle voci
del patrimonio netto con l\u2019evidenziazione dell\u2019origine e della possibilit\u00e0 di utilizzazione e
distribuibilit\u00e0.
Legenda:
A: per aumento di capitale
B: per copertura perdite
C: per distribuzione ai soci
13.5 Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue
Natura
Valore al
31.12.2024
Possibilit\u00e0 di
utilizzazione
Quota
disponibile
A) Capitale 9.651
B) Riserve di capitale: 39.100
Riserva da sovrapprezzo azioni 39.100 A,B,C 39.100
Riserva perdita in corso di formazione -
C) Riserve di utili: 181.652
Riserva legale 1.930 B 1.930
Riserva da valutazione 4.112 -
Avanzo di fusione 1.774 A,B,C 1.774
Utili esercizi precedente 173.622 A,B,C 173.622
Riserva azioni proprie 214
Vers.to conto futuro aumento capitale
D) Altre riserve (900) (900)
E) Strumenti di capitale 45.500
F) Azioni proprie (102)
Totale 274.901 215.526
Utile netto 25.199
Totale patrimonio netto 300.100
Quota non distribuibile 1.930
Quota distribuibile 213.596
prestito subordinato computabile a AT1 per \u20ac8 milioni, con scadenza perpe- tua e cedola variabile a partire dal 19/06/2023 emesso in data 18/12/2012 e 18/12/2013 (data riapertura); prestito subordinato computabile a AT1 per \u20ac37,5 milioni, con scadenza per- petua e cedola fissa fino al 25/06/2031 al 9% emesso in data 25/06/2021. PARTE F - INFORMAZIONI SUL PATRIMONIO CONSOLIDATO Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato A. Informazioni di natura qualitativa Gli obiettivi perseguiti nella gestione del patrimonio del Gruppo si ispirano alle disposi- zioni di vigilanza prudenziale, e sono finalizzati al mantenimento di adeguati livelli di patrimonializzazione per l\u2019assunzione dei rischi tipici di posizioni creditizie. La politica di destinazione del risultato d\u2019esercizio mira al rafforzamento patrimoniale della Gruppo con particolare enfasi al capitale di qualit\u00e0 primaria, alla prudente distri- buzione dei risultati economici e a garantire un corretto equilibrio della posizione finan- ziaria. B. Informazioni di natura quantitativa B.1 Patrimonio contabile consolidato: composizione B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue Voci/Valori Consolidato prudenziale Imprese di assicurazione Altre imprese Elisioni e aggiustamenti da consolidamneto Totale 1. Capitale 9.651 250 (250) 9.651 2. Sovrapprezzi di emissione 39.100 39.100 3. Riserve 153.294 553 22.794 176.640 - di utili 152.245 553 23.745 176.542 a) legale 1.930 1.930 d) altre 150.315 553 23.745 174.612 - altre 1.049 (951) 98 4. Strumenti di capitale 45.500 45.500 3.5 Acconti sui dividendi (-) - 5. (Azioni proprie) (102) (102) 6. Riserve da valutazione 4.102 10 4.112 - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (642) (642) - Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (1.362) (1.362) - Utili (perdite) attuariali relativi a piani previdenziali a benefici definiti (377) 10 (367) 7. Utile (perdita) d'esercizio 25.969 (770) 25.199 Totale 277.514 33 22.554 300.100 Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa 1. Titoli di debito 1.362 11.634 2. Titoli di capitale 642 586 3. Finanziamenti Totale 2.004 12.220
Voci/valori 31.12.2024
A. Esistenze iniziali (133)
B. Aumenti 93
B.1 Valutazione attuariale
B.2 Altre variazioni 93
C. Diminuzioni 327
C.1 Valutazione attuariale
C.2 Altre variazioni 327
D. Rimanenze finali (367)
Totale (367)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-337": { "value": "13.2 Capitale - Numero azioni della capogruppo: variazioni annue Voci/Tipologie Ordinarie Altre A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio 80.421.052 - interamente liberate 80.421.052 - non interamente liberate A.1 Azioni proprie (-) (168.004) A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali 80.253.048 B. Aumenti 116.735 B.1 Nuove emissioni - a pagamento: - operazioni di aggregazioni di imprese - conversione di obbligazioni - esercizio di warrant - altre - a titolo gratuito: - a favore dei dipendenti - a favore degli amministratori - altre B.2 Vendita di azioni proprie B.3 Altre variazioni 116.735 C. Diminuzioni - C.1 Annullamento C.2 Acquisto di azioni proprie C.3 Operazioni di cessione di imprese C.4 Altre variazioni D. Azioni in circolazione: rimanenze finali 80.369.783 D.1 Azioni proprie (+) 51.269 D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio 80.421.052 - interamente liberate 80.421.052 - non interamente liberate ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-288": { "value": "
Sezione 14 \u2013 Patrimonio di pertinenza di terzi - Voce 190
14.1 Dettaglio della voce 210 \u201cpatrimonio di pertinenza di terzi\u201d
31.12.2024 31.12.2023
Partecipazioni in societ\u00e0 consolidate con interessenze di terzi significative
1. Kruso Kapital S.p.A. 15.206 10.901
2. ProntoPegno Grecia (480) (254)
3. Art-Rite S.r.l. (218) (45)
4. Quinto Sistema 2019 S.r.l. 12 12
5. Quinto Sistema 2017 S.r.l. 9 9
6. BS IVA S.r.l. 10 10
7. Pignus Credito Economico Popular S.A. 38
Totale 14.577 10.633
Sezione 23 \u2013 Utile (Perdita) d'esercizio di pertinenza di terzi \u2013 Voce 340 31.12.2024 31.12.2023 Partecipazioni consolidate con interessenze di terzi significative 1.323 722 1.Kruso Kapital S.p.A. 1.685 896 2. ProntoPegno Greece (226) (163) 3.Art-Rite Srl (173) (11) 4. Pignus Credito Economico Popular S.A. 38 Other investments Total 1.323 722", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-289": { "value": "
Sezione 1 \u2013 Interessi \u2013 Voci 10 e 20
1.1 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Il contributo totale della divisione Factoring alla voce interessi attivi \u00e8 stato pari a \u20ac127
milioni, pari al 79% sul totale interesse attivi del portafoglio crediti, cui vanno aggiunti
la componente commissionale legata al business factoring, i ricavi generati da cessioni
di alcuni dei crediti del portafoglio factoring e la componente reddituale dai crediti su-
perbonus acquistati con finalit\u00e0 di trading
I crediti factoring, successivamente alla loro iscrizione, sono valutati al costo ammor-
tizzato, basato sul valore attuale dei flussi di cassa stimati della quota capitale, ovvero
per tutti i crediti la cui strategia di recupero \u00e8 legata ad azioni legali, basato sul valore
attuale dei flussi di cassa oltre che della quota capitale della componente degli interessi
di mora che matureranno sino alla data attesa di incasso in considerazione degli am-
montari ritenuti recuperabili. A fini prudenziali le percentuali di recupero utilizzate per
gli enti territoriali e del settore pubblico (la cui serie statistica parte dal 2008) e per le
ASL (la cui serie statistica parte dal 2005) sono ottenute con un intervallo di confidenza
pari al quinto percentile. Le percentuali attese di recupero stimate e le date attese di
incasso sono aggiornate sulla base delle analisi condotte annualmente, alla luce del
progressivo consolidamento delle serie storiche che danno sempre maggior solidit\u00e0 e
robustezza nelle stime effettuate. Nel terzo trimestre dell\u2019esercizio in corso, le percen-
tuali attese di recupero degli interessi di mora del factoring, alla luce delle evidenze
Voci/Forme tecniche Titoli di debito Finanziamenti
Altre
operazioni
31.12.2024 31.12.2023
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair
value con impatto a conto economico:
118 118 123
1.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la
negoziazione
118 118 123
1.2 Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair
value
-
1.3 Altre attivit\u00e0 finanziarie
obbligatoriamente valutate al fair value
-
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair
value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva
22.254 X 22.254 1.670
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato:
6.363 164.179 170.542 172.647
3.1 Crediti verso banche 7.934 X 7.934 4.077
3.2 Crediti verso clientela 6.363 156.245 X 162.608 168.570
4. Derivati di copertura X X 620 620 188
5. Altre attivit\u00e0 X X 2.721 2.721 3.806
6. Passivit\u00e0 finanziarie X X X
Totale 28.735 164.179 3.341 196.255 178.434
di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 impaired
di cui: interessi attivi su leasing
finanziario
X X
statistiche che beneficiano del progressivo consolidamento delle serie storiche, sono
state incrementate, cos\u00ec come sono stati aumentati i relativi tempi di incasso utilizzati.
L\u2019aggiornamento combinato di tali stime ha portato ad un effetto positivo sugli interessi
attivi pari a \u20ac5,5 milioni (positivo e pari a \u20ac1,2 milioni al dicembre 2023). Tale effetto
\u00e8 conseguenza del fatto che le serie storiche nel corso degli ultimi anni si sono consoli-
date su valori pi\u00f9 prossimi alle percentuali medie di incasso e si sono stabilizzate in
termini di numero di posizioni, quindi la percentuale di recupero attesa calcolata dal
modello statistico \u00e8 ormai stabile e non soggetta a variazioni significative.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-19": { "value": "1.1 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione Il contributo totale della divisione Factoring alla voce interessi attivi \u00e8 stato pari a \u20ac127 milioni, pari al 79% sul totale interesse attivi del portafoglio crediti, cui vanno aggiunti la componente commissionale legata al business factoring, i ricavi generati da cessioni di alcuni dei crediti del portafoglio factoring e la componente reddituale dai crediti su- perbonus acquistati con finalit\u00e0 di trading I crediti factoring, successivamente alla loro iscrizione, sono valutati al costo ammor- tizzato, basato sul valore attuale dei flussi di cassa stimati della quota capitale, ovvero per tutti i crediti la cui strategia di recupero \u00e8 legata ad azioni legali, basato sul valore attuale dei flussi di cassa oltre che della quota capitale della componente degli interessi di mora che matureranno sino alla data attesa di incasso in considerazione degli am- montari ritenuti recuperabili. A fini prudenziali le percentuali di recupero utilizzate per gli enti territoriali e del settore pubblico (la cui serie statistica parte dal 2008) e per le ASL (la cui serie statistica parte dal 2005) sono ottenute con un intervallo di confidenza pari al quinto percentile. Le percentuali attese di recupero stimate e le date attese di incasso sono aggiornate sulla base delle analisi condotte annualmente, alla luce del progressivo consolidamento delle serie storiche che danno sempre maggior solidit\u00e0 e robustezza nelle stime effettuate. Nel terzo trimestre dell\u2019esercizio in corso, le percen- tuali attese di recupero degli interessi di mora del factoring, alla luce delle evidenze Voci/Forme tecniche Titoli di debito Finanziamenti Altre operazioni 31.12.2024 31.12.2023 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: 118 118 123 1.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 118 118 123 1.2 Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - 1.3 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 22.254 X 22.254 1.670 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: 6.363 164.179 170.542 172.647 3.1 Crediti verso banche 7.934 X 7.934 4.077 3.2 Crediti verso clientela 6.363 156.245 X 162.608 168.570 4. Derivati di copertura X X 620 620 188 5. Altre attivit\u00e0 X X 2.721 2.721 3.806 6. Passivit\u00e0 finanziarie X X X Totale 28.735 164.179 3.341 196.255 178.434 di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 impaired di cui: interessi attivi su leasing finanziario X X statistiche che beneficiano del progressivo consolidamento delle serie storiche, sono state incrementate, cos\u00ec come sono stati aumentati i relativi tempi di incasso utilizzati. L\u2019aggiornamento combinato di tali stime ha portato ad un effetto positivo sugli interessi attivi pari a \u20ac5,5 milioni (positivo e pari a \u20ac1,2 milioni al dicembre 2023). Tale effetto \u00e8 conseguenza del fatto che le serie storiche nel corso degli ultimi anni si sono consoli- date su valori pi\u00f9 prossimi alle percentuali medie di incasso e si sono stabilizzate in termini di numero di posizioni, quindi la percentuale di recupero attesa calcolata dal modello statistico \u00e8 ormai stabile e non soggetta a variazioni significative.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-312": { "value": "statistiche che beneficiano del progressivo consolidamento delle serie storiche, sono state incrementate, cos\u00ec come sono stati aumentati i relativi tempi di incasso utilizzati. L\u2019aggiornamento combinato di tali stime ha portato ad un effetto positivo sugli interessi attivi pari a \u20ac5,5 milioni (positivo e pari a \u20ac1,2 milioni al dicembre 2023). Tale effetto \u00e8 conseguenza del fatto che le serie storiche nel corso degli ultimi anni si sono consoli- date su valori pi\u00f9 prossimi alle percentuali medie di incasso e si sono stabilizzate in termini di numero di posizioni, quindi la percentuale di recupero attesa calcolata dal modello statistico \u00e8 ormai stabile e non soggetta a variazioni significative.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-313": { "value": "
1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione
Voci/Forme tecniche Debiti Titoli
Altre
operazioni
31.12.2024 31.12.2023
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato
139.324 6.851 146.175 111.479
1.1 Debiti verso banche centrali 13.597 X 13.597 18.129
1.2 Debiti verso banche 1.869 X 1.869 7.228
1.3 Debiti verso clientela 123.858 X 123.858 78.883
1.4 Titoli in circolazione X 6.851 6.851 7.239
2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair
value
4. Altre passivit\u00e0 e fondi X X
5. Derivati di copertura X X
6. Attivit\u00e0 finanziarie X X X
Totale 139.324 6.851 146.175 111.479
di cui: interessi passivi relativi ai debiti per
leasing
X X
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-20": { "value": "1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione Voci/Forme tecniche Debiti Titoli Altre operazioni 31.12.2024 31.12.2023 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 139.324 6.851 146.175 111.479 1.1 Debiti verso banche centrali 13.597 X 13.597 18.129 1.2 Debiti verso banche 1.869 X 1.869 7.228 1.3 Debiti verso clientela 123.858 X 123.858 78.883 1.4 Titoli in circolazione X 6.851 6.851 7.239 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 4. Altre passivit\u00e0 e fondi X X 5. Derivati di copertura X X 6. Attivit\u00e0 finanziarie X X X Totale 139.324 6.851 146.175 111.479 di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing X X ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-21": { "value": "Sezione 4 \u2013 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione \u2013 Voce 80 4.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione: composizione Operazioni / Componenti reddituali Plusvalenz e (A) Utili da negoziazion e (B) Minusvalen ze (C) Perdite da negoziazion e (D) Risultato netto [(A+B) - (C+D)] 1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione 33.733 1.343 (879) 34.197 1.1 Titoli di debito 1.343 1.343 1.2 Titoli di capitale 1.3 Quote di O.I.C.R. 1.4 Finanziamenti 1.5 Altre 33.733 (879) 32.854 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione 2.1 Titoli di debito 2.2 Debiti 2.3 Altre 3. Altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio X X X X 27 4. Strumenti derivati 4.1 Derivati finanziari: - Su titoli di debito e tassi di interesse - Su titoli di capitale e indici azionari - Su valute e oro X X X X - Altri 4.2 Derivati su crediti di cui: coperture naturali connesse con la fair value option X X X X Totale 33.733 1.343 (879) 34.224", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradingIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-22": { "value": "Sezione 8 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito \u2013 Voce 130 8.1 Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo ad attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione 8.1a Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo a finanziamenti valutati al costo ammortizzato oggetto di misure di sostegno Covid-19: composizione Write-off Altre Write-off Altre A. Crediti verso banche 19 (19) 23 - finanziamenti 19 (19) 23 - titoli di debito - B. Crediti verso clientela: 861 10.424 823 9.532 930 4.728 - finanziamenti 832 10.424 823 9.532 901 4.728 - titoli di debito 29 29 C. Totale 861 10.424 842 9.532 911 4.751 Operazioni/ Componenti reddituali Rettifiche di valore (1) Riprese di valore (2) 31.12.2024 31.12.2023 Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Operazioni/ Componenti reddituali write-off Altre write-off Altre 1. Finanziamenti oggetto di concessione conforme con le GL 2. Finanziamenti oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione 3. Finanziamenti oggetto di altre misure di concessione 4. Nuovi finanziamenti (73) (1) 89 15 346 Totale (73) (1) 89 15 346 Rettifiche di valore nette 8.2 Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo ad attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione Sezione 9 \u2013 Utili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni \u2013 Voce 140 9.1 Utili (perdite) da modifiche contrattuali: composizione f re f re A. Titoli di debito 221 221 (177) B. Finanziamenti - Verso clientela - - Verso banche - Totale 221 221 (177) Operazioni/ Componenti reddituali Rettifiche di valore (1) Riprese di valore (2) 31.12.2024 31.12.2023 dio dio Terzo stadio Impaired acquisite o originate dio dio dio ed ite o Sezione 13 \u2013 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 200 13.2 Accantonamenti netti relativi ad altri impegni e altre garanzie rilasciate: composi- zione 13.3 Accantonamenti netti agli altri fondi per rischi e oneri: composizione Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 210 14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Accantonamenti netti relativi a impegni e garanzie rilasciate 31 (35) Accantonamenti netti relativi ad altri impegni e altre garanzie Totale 31 (35) Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Accantonamenti ai findi rischi ed oneri - altri fondi (3.456) (3.136) Rilascio accantonamento a fondo rischi Totale (3.456) (3.136) Attivit\u00e0/Componente reddituale Ammortamento (a) Rettifiche di valore per deterioramento (b) Riprese di valore (c) Risultato netto (a + b - c) A. Attivit\u00e0 materiali 1. Ad uso funzionale (2.644) (2.644) - di propriet\u00e0 (1.235) (1.235) - diritti d'uso acquisiti con il leasing (1.409) (1.409) 2. Detenute a scopo di investimento - di propriet\u00e0 - - diritti d'uso acquisiti con il leasing - 3. Rimanenze Totale (2.644) (2.644) Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione Attivit\u00e0/Componente reddituale Ammortamento (a) Rettifiche di valore per deterioramento (b) Riprese di valore (c) Risultato netto (a + b - c) A. Attivit\u00e0 immateriali di cui: software A.1 Di propriet\u00e0 (657) (657) - Generate internamente dall'azienda - Altre (657) (657) A.2 Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing Sezione 17 \u2013 Utili (Perdite) delle partecipazioni - Voce 250 17.1 Utili (perdite) delle partecipazioni: composizione Componente reddituale/ Valori 31/12/2024 31/12/2023 A. Proventi 25 1. Rivalutazioni 2. Utili da cessione 3. Riprese di valore 4. Altri proventi 25 B. Oneri (11) 1. Svalutazioni 2. Rettifiche di valore da deterioramento 3. Perdite da cessione 4. Altri oneri (11) Risultato netto (11) 25", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-23": { "value": "Sezione 12 \u2013 Spese amministrative \u2013 Voce 190 12.1 Spese per il personale: composizione 12.2 Numero medio dei dipendenti per categoria Personale dipendente a) dirigenti 29 b) quadri direttivi (Q4 \u2013 Q3) 68 c) restante personale dipendente 243 Tipologia di spese/Valori 31.12.2024 31.12.2023 1) Personale dipendente 30.278 27.854 a) salari e stipendi 17.972 16.987 b) oneri sociali 5.011 4.718 c) indennit\u00e0 di fine rapporto d) spese previdenziali e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale 1.458 1.199 f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: - - - a contribuzione definita - a benefici definiti g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: 362 346 - a contribuzione definita 362 346 - a benefici definiti h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali i) altri benefici a favore dei dipendenti 5.475 4.604 2) Altro personale in attivit\u00e0 452 438 3) Amministratori e sindaci 1.722 1.570 4) Personale collocato a riposo 5) Recuperi di spese per dipendenti distaccati presso altre aziende (259) (46) 6) Rimborsi di spese per dipendenti di terzi distaccati presso la societ\u00e0 259 46 Totale 32.452 29.862 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-382": { "value": "
Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0
materiali \u2013 Voce 210
14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
Attivit\u00e0/Componente reddituale
Ammortamento
(a)
Rettifiche di
valore per
deterioramento
(b)
Riprese di
valore (c)
Risultato netto
(a + b - c)
A. Attivit\u00e0 materiali
1. Ad uso funzionale (2.644) (2.644)
- di propriet\u00e0 (1.235) (1.235)
- diritti d'uso acquisiti con il leasing (1.409) (1.409)
2. Detenute a scopo di investimento
- di propriet\u00e0 -
- diritti d'uso acquisiti con il leasing -
3. Rimanenze
Totale (2.644) (2.644)
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0
immateriali \u2013 Voce 220
15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione
Attivit\u00e0/Componente reddituale
Ammortamento
(a)
Rettifiche di
valore per
deterioramento
(b)
Riprese di valore
(c)
Risultato netto
(a + b - c)
A. Attivit\u00e0 immateriali
di cui: software
A.1 Di propriet\u00e0 (657) (657)
- Generate internamente dall'azienda
- Altre (657) (657)
A.2 Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
Totale (657) (657)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-314": { "value": "Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione \u2013 Voce 230 16.1 Altri oneri di gestione: composizione 16.2 Altri proventi di gestione: composizione Voci/Valori 31.12.202 4 31.12.20 23 Ammortamento relativo a migliorie beni di terzi (665) (6 46) Altri oneri di gestione (5.938) (4.6 65) Totale (6.603) (5.31 1) Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Recuperi di spese su conti correnti e depositi per imposte e vari 925 969 Recupero spese diverse 463 59 Altri proventi 2.981 2.256 Totale 4.369 3.284 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-338": { "value": "Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione \u2013 Voce 230 16.1 Altri oneri di gestione: composizione 16.2 Altri proventi di gestione: composizione Voci/Valori 31.12.202 4 31.12.20 23 Ammortamento relativo a migliorie beni di terzi (665) (6 46) Altri oneri di gestione (5.938) (4.6 65) Totale (6.603) (5.31 1) Voci/Valori 31.12.2024 31.12.2023 Recuperi di spese su conti correnti e depositi per imposte e vari 925 969 Recupero spese diverse 463 59 Altri proventi 2.981 2.256 Totale 4.369 3.284
1.2.3 Rischio di cambio
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
La totalit\u00e0 delle poste \u00e8 in euro, ad eccezione del titolo azionario presente nel portafoglio
HTCS. Il rischio di cambio in funzione della dimensione delle stesse risulta contenuto.
Informazioni di natura quantitativa
1. Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0 e dei derivati
Voci
Dollari USA Sterline Yen
Dollari
canadesi
Franchi
svizzeri
Altre valute
A. Attivit\u00e0 finanziarie 818 1 1 2 3
A.1 Titoli di debito
A.2 Titoli di capitale
A.3 Finanziamenti a banche 818 1 1 2 3
A.4 Finanziamenti a clientela
A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie
B. Altre attivit\u00e0
C. Passivit\u00e0 finanziarie 801
C.1 Debiti verso banche
C.2 Debiti verso clientela 801
C.3 Titoli di debito
C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie
D. Altre passivit\u00e0
E. Derivati finanziari
Totale attivit\u00e0 818 1 1 2 3
Totale passivit\u00e0 801
Sbilancio (+/-) 17 1 1 2 3
Valute
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-24": { "value": "16.1 Altri oneri di gestione: composizione Totale (657) (657) Voci/Valori 31.12.202 4 31.12.20 23 Ammortamento relativo a migliorie beni di terzi (665) (6 46) Altri oneri di gestione (5.938) (4.6 65) Totale (6.603) (5.31 1) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfClaimsAndBenefitsPaidExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-291": { "value": "16.1 Altri oneri di gestione: composizione Voci/Valori 31.12.202 4 31.12.20 23 Ammortamento relativo a migliorie beni di terzi (665) (6 46) Altri oneri di gestione (5.938) (4.6 65) Totale (6.603) (5.31 1) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-290": { "value": "
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-292": { "value": "Sezione 25 \u2013 Utile per azione L\u2019EPS \u00e8 stato calcolato dividendo il risultato economico attribuibile ai possessori di azioni ordinarie di Banca Sistema (numeratore) per la media ponderata delle azioni ordinarie (denominatore) in circolazione durante l\u2019esercizio. Utile per azione (EPS) 31.12.2024 31.12.2023 Utile netto Capogruppo (migliaia di euro) 25.199 16.506 Numero medio delle azioni in circolazione 80.333.104 80.216.544 Utile base per azione (basic EPS) (unit\u00e0 di euro) 0,314 0,206 Utile diluito per azione (diluted EPS) (unit\u00e0 di euro) 0,314 0,20", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-352": { "value": "PARTE E - INFORMAZIONI SUI RISCHI E SULLE RELATIVE POLITICHE DI COPERTURA SEZIONE 1 \u2013 RISCHI DEL CONSOLIDATO CONTABILE Informativa di natura quantitativa A. Qualit\u00e0 del credito A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifi di valore, dinamica, distribuzione economica A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qu creditizia (valori di bilancio) Portafogli/qualit\u00e0 Sofferenze Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate Esposizioni scadute non deteriorate Altre esposizioni non deteriorate T 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 141.459 33.363 100.498 305.055 2.292.675 2.873 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 1.142.008 1.142 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartol zazione) B.1 Entit\u00e0 strutturate consolidate Alla data del presente bilancio non risultano in essere tali fattispecie. B.2. Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente Alla data del presente bilancio non risultano in essere tali fattispecie. B.2.1. Entit\u00e0 strutturate consolidate prudenzialmente Alla data del presente bilancio non risultano in essere tali fattispecie. B.2.2. Altre entit\u00e0 strutturate Alla data del presente bilancio non risultano in essere tali fattispecie. A partire dal 30 giugno 2021, per\u00f2, sono entrate in vigore le indicazioni del Regolamento 2019/876 (CRR II) del 20 maggio 2019 che ha modificato il regolamento (UE) n. 575/2013 per quanto riguarda il coefficiente di leva finanziaria, il coefficiente netto di finanziamento stabile, i requisiti di fondi propri e passivit\u00e0 ammissibili, il rischio di con- troparte, il rischio di mercato, le esposizioni verso controparti centrali, le esposizioni verso organismi di investimento collettivo, le grandi esposizioni, gli obblighi di segnala- zione e informativa. L\u2019informativa al pubblico da parte degli enti (Pillar 3) \u00e8 pertanto direttamente regolata da: \u25aa CRR II (Regolamento 2019/876) Parte Otto \u201cInformativa da parte degli enti\u201d e successivi aggiornamenti; \u25aa Regolamento (UE) 2021/637 del 15 marzo 2021 e successivi aggiornamenti. Le disposizioni di vigilanza prudenziale prevedono per le banche la possibilit\u00e0 di deter- minare i coefficienti di ponderazione per il calcolo del requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito nell'ambito del metodo standardizzato sulla base delle valutazioni del merito creditizio rilasciate da agenzie esterne di valutazione del merito di credito (ECAI) riconosciute dalla Banca d'Italia. il Gruppo al 31 dicembre 2024, si avvale delle valutazioni rilasciate dall\u2019ECAI \u201cDBRS\u201d, per le esposizioni nei confronti di Amministrazioni Centrali, di Enti territoriali e degli Enti del Settore Pubblico, mentre per quanto concerne le valutazioni relative al segmento regolamentare imprese e altri soggetti utilizza l\u2019agenzia \u201cFitch Ratings\u201d e Standard & Poor\u2019s. L\u2019individuazione di un\u2019ECAI di riferimento non configura in alcun modo, nell\u2019oggetto e nella finalit\u00e0, una valutazione di merito sui giudizi attribuiti dalle ECAI o un supporto alla metodologia utilizzata, di cui le agenzie esterne di valutazione del merito di credito restano le uniche responsabili. Le valutazioni rilasciate dalle agenzie di rating non esauriscono il processo di valutazione del merito di credito che il Gruppo svolge nei confronti della clientela, piuttosto rappre- senteranno un maggior contributo alla definizione del quadro informativo sulla qualit\u00e0 creditizia del cliente. L\u2019adeguata valutazione del merito creditizio del prenditore, sotto il profilo patrimoniale e reddituale, e della corretta remunerazione del rischio, sono effettuate sulla base di documentazione acquisita dal Gruppo, completano il quadro informativo le notizie rin- venienti dalla Centrale dei Rischi e da altri infoprovider, sia in fase di decisione dell\u2019af- fidamento, sia per il successivo monitoraggio. Il rischio di credito, per Banca Sistema, costituisce una delle principali componenti dell\u2019esposizione complessiva del Gruppo; la composizione del portafoglio crediti risulta prevalentemente composta da Enti nazionali della Pubblica Amministrazione, quali
\u201cdelibera e formalizzazione\u201d: una volta deliberata la proposta, l\u2019Ufficio Legale
predispone la documentazione contrattuale da fare sottoscrivere alla contro-
parte;
\u201cmonitoraggio del rapporto\u201d: il controllo regolare delle controparti affidate,
consente di individuare eventuali anomalie e conseguentemente di interve-
nire in modo tempestivo.
Il rischio di credito \u00e8 principalmente generato come conseguenza diretta dell\u2019acquisito
di crediti a titolo definitivo da imprese clienti contro l\u2019insolvenza del debitore ceduto. In
particolare, il rischio di credito generato dal portafoglio factoring risulta essenzialmente
composto da Enti della Pubblica Amministrazione.
In relazione a ciascun credito acquistato, Banca Sistema, attraverso la Direzione Col-
lection e Contenzioso e come previsto nella \u201ccollection policy\u201d, intraprende le attivit\u00e0 di
seguito descritte al fine di verificare lo stato del credito, la presenza o meno di cause di
impedimento al pagamento delle fatture oggetto di cessione e la data prevista per il
pagamento delle stesse.
Nello specifico, le strutture della Direzione interessata si occupano di:
verificare che ciascun credito sia certo, liquido ed esigibile, ovvero non ci siano
dispute o contestazioni e che non vi siano ulteriori richieste di chiarimenti o
informazioni in relazione a tale credito e ove vi fossero, soddisfare pronta-
mente tali richieste;
verificare che il debitore abbia ricevuto e registrato nel proprio sistema il re-
lativo atto di cessione o mandato, ovvero sia a conoscenza dell\u2019avvenuta ces-
sione del credito a Banca Sistema o del rilascio del mandato all\u2019incasso e alle
gestione;
verificare che il debitore, ove previsto dal contratto di cessione e dalla propo-
sta di acquisto, abbia formalizzato l\u2019adesione dello stesso alla cessione del
relativo credito o non l\u2019abbia rifiutata nei termini di legge;
verificare che il debitore abbia ricevuto tutta la documentazione richiesta per
poter procedere al pagamento (copia fattura, ordini, bolle, documenti di tra-
sporto etc) e che abbia registrato il relativo debito nel proprio sistema (sussi-
stenza del credito);
verificare presso gli Enti locali e/o regionali: esistenza di specifici stanzia-
menti, disponibilit\u00e0 di cassa;
verificare lo stato di pagamento dei crediti mediante incontri presso le Pubbli-
che Amministrazione e/o aziende debitrici, contatti telefonici, email, ecc. al
fine di facilitare l\u2019accertamento e la rimozione degli eventuali ostacoli che ri-
tardino e/o impediscano il pagamento;
\u201csofferenze\u201d, \u201cinadempienze probabili\u201d o delle \u201cesposizioni scadute e/o sconfinanti de- teriorate\u201d. Sono escluse dalle attivit\u00e0 finanziarie \u201cdeteriorate\u201d le esposizioni la cui situazione di anomalia sia riconducibile a profili attinenti al c.d. \u201crischio Paese\u201d. In particolare, si applicano le seguenti definizioni: Sofferenze Esposizioni per cassa e fuori bilancio (finanziamenti, titoli, derivati, etc.) nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza (anche non accertato giudizialmente) o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dal Gruppo (cfr. art. 5 legge fallimentare). Si prescinde, pertanto, dall\u2019esi- stenza di eventuali garanzie (reali o personali) poste a presidio delle esposizioni. Sono inclusi in questa classe anche: a) le esposizioni nei confronti degli enti locali (comuni e province) in stato di dissesto finanziario per la quota parte assoggettata alla pertinente procedura di liquidazione; b) i crediti acquistati da terzi aventi come debitori principali soggetti in sofferenza, in- dipendentemente dal portafoglio di allocazione contabile; c) le esposizioni nei confronti di soggetti per i quali ricorrono le condizioni per una loro classificazione fra le sofferenze e che presentano una o pi\u00f9 linee di credito che soddi- sfano la definizione di \u201cNon-performing exposures with forbearance measures\u201d. Inadempienze probabili (\u201cunlikely to pay\u201d) La classificazione in tale categoria \u00e8 innanzitutto il risultato del giudizio della Banca circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata in maniera indipendente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati. Non \u00e8, pertanto, necessario attendere il sintomo esplicito di anomalia (il mancato rimborso), laddove sussistano elementi che implicano una si- tuazione di rischio di inadempimento del debitore (ad esempio, una crisi del settore industriale in cui opera il debitore). Il complesso delle esposizioni per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d verso un medesimo debitore che versa nella suddetta situazione \u00e8 denominato \u201cinadempienza probabile\u201d, salvo che non ricorrano le condizioni per la classificazione del debitore fra le sofferenze. Le esposizioni verso soggetti retail possono essere classificate nella categoria delle inadempienze probabili a livello di singola transazione, semprech\u00e9 la Banca valuti che non ricorrano le condizioni per classificare in tale categoria il com- plesso delle esposizioni verso il medesimo debitore. Esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate Si intendono le esposizioni per cassa al valore di bilancio e \u201cfuori bilancio\u201d (finanzia- menti, titoli, derivati, etc.), diverse da quelle classificate a sofferenza, inadempienza probabile che, alla data di riferimento della segnalazione, sono scadute o sconfinanti. Le esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate possono essere determinate facendo riferimento, alternativamente, al singolo debitore o alla singola transazione. A partire dal 1 gennaio 2021, il Gruppo Banca Sistema applica le regole previste dall\u2019in- troduzione della nuova definizione di default attraverso l\u2019applicazione delle linee guida EBA. a) Approccio singolo debitore L'esposizione complessiva verso un debitore deve essere rilevata come scaduta e/o sconfinante deteriorata, secondo quanto previsto dal Regolamento delegato (UE) n. 171/2018 della Commissione Europea del 19 ottobre 2017, qualora, alla data di riferi- mento della segnalazione, l\u2019ammontare del capitale, degli interessi o delle commissioni non pagato alla data in cui era dovuto superi entrambe le seguenti soglie: a) limite assoluto pari a 100 euro per le esposizioni retail e pari a 500 euro per le esposizioni diverse da quelle retail; b) limite relativo dell\u20191% dato dal rapporto tra l\u2019ammontare complessivo scaduto e/o sconfinante e l\u2019importo complessivo di tutte le esposizioni cre- ditizie verso lo stesso debitore. Il superamento delle soglie deve avere carattere continuativo, ovvero deve persistere per 90 giorni consecutivi, ad eccezione di alcune tipologie di esposizioni di natura com- merciale assunte verso le amministrazioni centrali, le autorit\u00e0 locali e gli organismi del settore pubblico per le quali si applicano le disposizioni previste nei paragrafi 25 e 26 delle Guidelines. Ai fini del calcolo dei giorni di scaduto si applicano le disposizioni di cui ai paragrafi da 16 a 20 delle Guidelines. Nel caso di operazioni di factoring si applicano le disposizioni previste dal paragrafo 23 d) e dai paragrafi da 27 a 32 delle Guidelines. Nel caso di esposizioni a rimborso rateale, ai fini dell\u2019imputazione dei pagamenti alle singole rate scadute rilevano le regole stabilite nell\u2019art. 1193 c.c. semprech\u00e9 non siano previste diverse specifiche pattuizioni contrattuali. Si fa presente che, ove richiesta la ripartizione per fascia di scaduto delle esposizioni creditizie, il conteggio dei giorni di scaduto decorre dalla data del primo inadempimento, per ciascuna esposizione, indi- pendentemente dal superamento delle previste soglie. Qualora a un debitore facciano capo pi\u00f9 esposizioni scadute e/o sconfinanti da oltre 90 giorni, queste andranno ripor- tate distintamente nelle corrispondenti fasce di scaduto. b) Singola transazione Le esposizioni scadute e/o sconfinanti verso soggetti retail possono essere determinate a livello di singola transazione. La scelta tra approccio per singola transazione e approc- cio per singolo debitore deve riflettere le prassi di gestione interna del rischio. L'espo- sizione scaduta o sconfinante deve essere rilevata come scaduta e/o sconfinante, se- condo quanto previsto dal Regolamento delegato (UE) n. 171/2018 della Commissione Europea del 19 ottobre 2017, qualora, alla data di riferimento della segnalazione, superi entrambe le seguenti soglie: a) limite assoluto pari a 100 euro; b) limite relativo dell\u20191% dato dal rapporto tra l\u2019ammontare complessivo scaduto o sconfinante e l\u2019importo com- plessivo dell\u2019intera esposizione creditizia. Il superamento delle soglie deve avere carat- tere continuativo, ovvero deve persistere per 90 giorni consecutivi. Qualora l\u2019intero 3.1 Strategie e politiche di gestione L\u2019attuale quadro regolamentare prevede la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie dete- riorate in funzione del loro stato di criticit\u00e0. In particolare, sono previste tre categorie: \u201csofferenze\u201d, \u201cinadempienze probabili\u201d ed \u201cesposizioni scadute e/o sconfinanti deterio- rate\u201d. - Sofferenze: esposizione nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza (anche non accertato giudizialmente) o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendente- mente dalle previsioni di perdita formulate dall'intermediario. - Inadempienze probabili: le esposizioni per le quali l'intermediario giudichi improbabile l'integrale adempimento da parte del debitore senza il ricorso ad azioni quali l'escus- sione delle garanzie, indipendentemente dalla presenza di importi scaduti e/o sconfi- nanti. - Esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate: le esposizioni, diverse da quelle clas- sificate tra le sofferenze o le inadempienze probabili, che presentano importi scaduti e/o sconfinanti in modo continuativo da oltre 90 gg. \u00c8 inoltre prevista la tipologia delle \u201cesposizioni oggetto di concessioni \u2013 forbearance\u201d, riferita alle esposizioni oggetto di rinegoziazione e/o di rifinanziamento per difficolt\u00e0 finanziaria (manifesta o in via di manifestazione) del cliente. Tali esposizioni possono costituire un sotto insieme dei crediti deteriorati (esposizioni oggetto di concessioni su posizioni deteriorate) che di quelli in bonis (esposizioni oggetto di concessioni su posi- zioni in bonis). La gestione di tali esposizioni, nel rispetto delle previsioni regolamentari rispetto a tempi e modalit\u00e0 di classificazione, \u00e8 coadiuvata attraverso processi di lavoro e strumenti informatici specifici. Il Gruppo dispone di una policy che disciplina criteri e modalit\u00e0 di applicazione delle rettifiche di valore codificando le regole che, in funzione del tipo di credito deteriorato, della forma tecnica originaria, definiscono le metodologie e i processi finalizzati alla determinazione delle previsioni di perdita. La gestione delle esposizioni deteriorate \u00e8 delegata alle Direzioni Crediti delle Divisioni, responsabili dell\u2019identificazione delle stra- tegie per la massimizzazione del recupero sulle singole posizioni e la definizione delle rettifiche di valore da applicare alle stesse avviene attraverso un processo formalizzato. La previsione di perdita rappresenta la sintesi di pi\u00f9 elementi derivanti da diverse valu- tazioni (interne ed esterne) circa la rispondenza patrimoniale del debitore principale e degli eventuali garanti. Il monitoraggio delle previsioni di perdita \u00e8 costante e rapportato allo sviluppo della singola posizione. La Direzione Rischio supervisiona le attivit\u00e0 di re- cupero del credito deteriorato. In ottica di massimizzazione dei recuperi, le competenti funzioni aziendali identificano la migliore strategia di gestione delle esposizioni deteriorate, che, sulla base delle ca- ratteristiche soggettive della singola controparte/esposizione e delle policy interne, pos- sono essere identificate in una revisione dei termini contrattuali (forbearance), nella definizione delle modalit\u00e0 di recupero del credito , alla cessione a terzi del credito (a livello di singola esposizione oppure nell\u2019ambito di un complesso di posizioni con carat- teristiche omogenee). 3.2 Write-off Le esposizioni deteriorate per le quali non vi sia possibilit\u00e0 di recupero (sia totale che parziale) vengono assoggettate a cancellazione (write-off) dalle scritture contabili in coerenza con le policy tempo per tempo vigenti, soggette all\u2019approvazione dal Consiglio di Amministrazione del Gruppo. 3.3 Attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate Come indicato dal principio contabile \u201cIFRS 9 \u2013 Strumenti finanziari\u201d, in alcuni casi, un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 considerata deteriorata al momento della rilevazione iniziale poich\u00e9 il rischio di credito \u00e8 molto elevato e, in caso di acquisto, \u00e8 acquistata con signi- ficativi sconti (rispetto al valore di erogazione iniziale). Nel caso in cui le attivit\u00e0 finan- ziarie in oggetto, sulla base dell\u2019applicazione dei driver di classificazione (ovvero SPPI test e Business model), siano classificate tra le attivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva, le stesse sono qualificate come \u201cPurchased or Originated Credit Impaired Asset\u201d (in breve \u201cPOCI\u201d) e sono assoggettate ad un trattamento peculiare. In particolare, a fronte delle stesse, sin dalla data di rile- vazione iniziale e per tutta la loro vita, vengono contabilizzate rettifiche di valore pari all\u2019Expected credit loss (ECL) lifetime. Alla luce di quanto esposto, le attivit\u00e0 finanziarie POCI sono inizialmente iscritte nello stage 3, ferma restando la possibilit\u00e0 di essere spostate successivamente fra i crediti performing, nel qual caso continuer\u00e0 ad essere rilevata una perdita attesa pari all\u2019ECL lifetime (stage 2). Un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u201cPOCI\u201d \u00e8 pertanto qualificata come tale nei processi segnaletici e di calcolo della perdita attesa (ECL). 4. Attivit\u00e0 finanziarie oggetto di rinegoziazioni commerciali e esposizioni og- getto di concessioni A fronte di difficolt\u00e0 creditizie del debitore le esposizioni possono essere oggetto di mo- difiche dei termini contrattuali in senso favorevole al debitore al fine di rendere soste- nibile il rimborso delle stesse. A seconda delle caratteristiche soggettive dell\u2019esposizione e delle motivazioni alla base delle difficolt\u00e0 creditizie del debitore le modifiche possono agire nel breve termine (sospensione temporanea dal pagamento della quota capitale di un finanziamento o proroga di una scadenza) o nel lungo termine (allungamento della durata di un finanziamento, revisione del tasso di interesse) e portano alla classifica- zione dell\u2019esposizione (sia in bonis che deteriorata) come \u201cforborne\u201d. Le esposizioni \u201cforborne\u201d sono soggette a specifiche previsioni in ottica di classificazione, come indi- cato negli ITS EBA 2013-35 recepite dalle policy creditizie del gruppo; qualora le misure di concessione vengano applicate a esposizioni in bonis, queste rientrano nel novero delle esposizioni in stage 2. Tutte le esposizioni classificate \u201cforborne\u201d sono inserite in specifici processi di monitoraggio da parte delle preposte funzioni aziendali.
Portafogli/stadi di rischio
Da primo stadio a
secondo stadio
Da secondo stadio
a primo stadio
Da secondo stadio
a terzo stadio
Da terzo stadio a
secondo stadio
Da primo stadio a
terzo stadio
Da terzo stadio a
primo stadio
A. Finanziamenti valutati al costo ammortizzato 511 21.458
A.1 oggetto di concessione conformi con le GL
A.2 oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9
conformi alle GL e non valutate come oggetto di
concessione
A.3 oggetto di altre misure di concessione
A.4 nuovi finanziamenti 511 21.458
B. Finanziamenti valutati al fair value con impatto
sulla redditivit\u00e0 complessiva
- -
B.1 oggetto di concessione conformi con le GL
B.2 oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9
conformi alle GL e non valutate come oggetto di
concessione
B.3 oggetto di altre misure di concessione
B.4 nuovi finanziamenti
Totale 31.12.2024 511 21.458
Totale 31.12.2023 608
NOTA INTEGRATIVA CONSOLIDATA A.1.4 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti o io o stadio riginate o io o stadio riginate A. ESPOSIZIONI CREDITIZIE PER CASSA A.1 A VISTA 91.682 91.682 8 8 91.674 a) Deteriorate X X b) Non deteriorate 91.682 91.682 X 8 8 X 91.674 A.2 ALTRE 25.026 25.024 2 1 1 25.025 a) Sofferenze X X - di cui: esposizioni oggetto di concessioni X X b) Inadempienze probabili X X - di cui: esposizioni oggetto di concessioni X X c) Esposizioni scadute deteriorate 2 X 2 X 2 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni X X d) Esposizioni scadute non deteriorate 5 5 X X 5 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni X X e) Altre esposizioni non deteriorate 25.019 25.019 X 1 1 X 25.018 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni X X TOTALE A 116.708 116.706 2 9 9 116.699 B. ESPOSIZIONI CREDITIZIE FUORI BILANCIO a) Deteriorate X X b) Non deteriorate 2.446 2.446 X 2 2 X 2.444 TOTALE B 2.446 2.446 2 2 2.444 TOTALE A+B 119.154 119.152 2 11 11 119.143 Tipologia esposizioni / valori Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi ta lessivi* A.1.5 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti Tipologia esposizioni / valori stadio ondo io zo stadio Impaired uisite o e stadio ondo io zo stadio Impaired uisite o e A. ESPOSIZIONI CREDITIZIE PER CASSA a) Sofferenze 179.957 X 178.190 1.767 38.499 38.496 2 141.458 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 1.217 X 1.217 1 1.216 b) Inadempienze probabili 51.716 X 51.716 18.353 18.353 33.363 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni X c) Esposizioni scadute deteriorate 101.130 X 101.107 23 634 634 100.496 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni X d) Esposizioni scadute non deteriorate 307.154 304.159 1.374 X 1.621 2.104 2.098 6 X 305.050 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 29 29 X X 29 e) Altre esposizioni non deteriorate 3.415.640 3.346.805 55.110 X 25 5.976 5.669 307 X 3.409.664 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 490 490 X 1 1 X 489 TOTALE A 4.055.597 3.650.964 56.484 331.013 3.436 65.566 7.767 313 57.483 3 3.990.031 B. ESPOSIZIONI CREDITIZIE FUORI BILANCIO a) Deteriorate 53.918 X 7.079 46.839 3 X 3 53.915 b) Non deteriorate 773.138 773.138 X 23 23 X 773.115 TOTALE B 827.056 773.138 7.079 46.839 26 23 3 827.030 TOTALE A+B 4.882.653 4.424.102 63.563 377.852 3.436 65.592 7.790 313 57.486 3 4.817.061 Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi Esposizione Netta lessivi* A.1.6 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso banche: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde A.1.6bis Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso banche: dina- mica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia Nessuna posizione da segnalare. Causali/Categorie Sofferenze Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate A. Esposizione lorda iniziale 1 - di cui: esposizioni cedute non cancellate B. Variazioni in aumento 2 B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni B.5 altre variazioni in aumento 2 C. Variazioni in diminuzione 1 C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate C.2 write-off C.3 incassi 1 C.4 realizzi per cessioni C.5 perdite da cessioni C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni C.8 Altre variazioni in diminuzione D. Esposizione lorda finale 2 - di cui: esposizioni cedute non cancellate A.1.7 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dina- mica delle esposizioni deteriorate lorde Causali/Categorie Sofferenze Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate A. Esposizione lorda iniziale 173.766 59.172 64.177 - di cui: esposizioni cedute non cancellate 3 1.045 1.652 B. Variazioni in aumento 26.490 19.535 98.471 B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate 14.714 7.859 76.877 B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate 2.583 3.313 B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni B.5 altre variazioni in aumento 9.193 8.363 21.594 C. Variazioni in diminuzione 20.299 26.991 61.518 C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate 2.096 121 6.290 C.2 write-off 6.794 C.3 incassi 11.409 24.417 51.785 C.4 realizzi per cessioni C.5 perdite da cessioni C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate 2.453 3.443 C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni C.8 altre variazioni in diminuzione D. Esposizione lorda finale 179.957 51.716 101.130 - di cui: esposizioni cedute non cancellate 1 1.448 1.821 A.1.7a Finanziamenti oggetto di misure di sostegno Covid-19: valori lordi e netti Tipologia esposizioni / valori io io zo stadio ite ate io io zo stadio ite ate A. FINANZIAMENTI IN SOFFERENZA a) Oggetto di concessioni conformi con le GL b) Oggetto di misure di moratoria non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione c) Oggetto di altre misure di concessione d) Nuovi finanziamenti B. FINANZIAMENTI IN INADEMPIENZE PROBABILI 11.605 11.605 517 517 11.088 a) Oggetto di concessioni conformi con le GL b) Oggetto di misure di moratoria non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione c) Oggetto di altre misure di concessione d) Nuovi finanziamenti 11.605 11.605 517 517 11.088 C) FINANZIAMENTI SCADUTE DETERIORATE a) Oggetto di concessioni conformi con le GL b) Oggetto di misure di moratoria non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione c) Oggetto di altre misure di concessione d) Nuovi finanziamenti D) FINANZIAMENTI NON DETERIORATI a) Oggetto di concessioni conformi con le GL b) Oggetto di misure di moratoria non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione c) Oggetto di altre misure di concessione d) Nuovi finanziamenti E) ALTRI FINANZIAMENTI NON DETERIORATI 59.320 59.320 168 168 59.152 a) Oggetto di concessioni conformi con le GL b) Oggetto di misure di moratoria non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione c) Oggetto di altre misure di concessione d) Nuovi finanziamenti 59.320 59.320 168 168 59.152 TOTALE (A+B+C+D+E) 70.925 59.320 685 168 517 70.240 Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi a parziali ivi* A.1.7bis Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: di- namica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia A.1.8 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso ban- che: dinamica delle rettifiche di valore complessive Nessuna posizione da segnalare. Causali/Qualit\u00e0 Esposizioni oggetto di concessioni deteriorate Altre esposizioni oggetto di concessioni A. Esposizione lorda iniziale 2.336 144 - di cui: esposizioni cedute non cancellate B. Variazioni in aumento 714 1.800 B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di conces 1.629 B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni X B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate X B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessione 711 B.5 altre variazioni in aumento 3 171 C. Variazioni in diminuzione 1.833 1.425 C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di conce X C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessio X C.3 Uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate X C.4 write-off C.5 Incassi 1.833 1.425 C.6 realizzi per cessione C.7 perdite da cessione C.8 altre variazioni in diminuzione D. Esposizione lorda finale 1.217 519 - di cui: esposizioni cedute non cancellate A.1.9 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clien- tela: dinamica delle rettifiche di valore complessive Causali/Categorie Totale di cui: esposizioni oggetto di concessioni Totale di cui: esposizioni oggetto di concessioni Totale di cui: esposizioni oggetto di concessioni A. Rettifiche complessive iniziali 49.119 19 15.080 412 1.161 - di cui: esposizioni cedute non cancellate 557 8 B. Variazioni in aumento 6.679 35 8.992 277 B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate X X X B.2 altre rettifiche di valore 4.894 8.561 241 B.3 perdite da cessione B.4 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate 1.776 308 B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni B.6 altre variazioni in aumento 9 35 123 36 C. Variazioni in diminuzione 17.303 54 5.675 804 C.1. riprese di valore da valutazione 8.650 54 175 13 C.2 riprese di valore da incasso 1.938 3.686 223 C.3 utili da cessione C.4 write-off C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate 1.726 358 C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni C.7 altre variazioni in diminuzione 6.715 88 210 D. Rettifiche complessive finali 38.495 18.397 412 634 - di cui: esposizioni cedute non cancellate 711 9 Sofferenze Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate Esposizioni classe 1 classe 2 classe 3 classe 4 classe 5 classe 6 A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 1 80.869 2.857.381 2.938.251 - Primo stadio 1 80.869 2.466.446 2.547.316 - Secondo stadio 56.483 56.483 - Terzo stadio 331.016 331.016 - Impaired acquisite o originate 3.436 3.436 B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 1.140.371 2.003 1.142.374 - Primo stadio 1.140.371 2.003 1.142.374 - Secondo stadio - Terzo stadio - Impaired acquisite o originate C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - Primo stadio - Secondo stadio - Terzo stadio - Impaired acquisite o originate Totale (A+B+C) 1 1.221.240 2.859.384 4.080.624 D. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate 829.503 829.503 - Primo stadio 782.664 782.664 - Secondo stadio - Terzo stadio 46.839 46.839 - Impaired acquisite o originate Totale D 829.503 829.503 Totale (A + B + C + D) 1 1.221.240 3.688.887 4.910.127 Classi di rating esterni Senza rating Totale DBRS Ratings Limited \u201d, per esposizioni verso: amministrazioni centrali e banche centrali, intermediari vigilati, enti del settore pubblico, enti territoriali di cui rating a lungo termine \u201cFitch Ratings\u201d, per esposizioni verso imprese e altri soggetti. di cui rating a lungo termine di cui rating a breve termine (per esposizioni verso imprese) ECAI Amministrazio ni centrali e banche centrali Enti del settore pubblico Banche multilaterali di sviluppo e esposizioni verso enti territoriali e intermediari vigilati Imprese e altri soggetti DBRS Ratings Limited 1 0% 20% 20% 20% AAA, AA 2 20% 50% 50% 50% A 3 50% 100% 50% 100% BBB 4 100% 100% 100% 100% BB 5 100% 100% 100% 150% B 6 150% 150% 150% 150% CCC, CC, C, D Classe di merito di credito Coefficienti di ponderazione del rischio ECAI Amministrazio ni centrali e banche centrali Enti del settore pubblico Banche multilaterali di sviluppo e esposizioni verso enti territoriali e intermediari vigilati Imprese e altri soggetti Fitch Ratings 1 0% 20% 20% 20% AAA, AA 2 20% 50% 50% 50% A 3 50% 100% 50% 100% BBB 4 100% 100% 100% 100% BB 5 100% 100% 100% 150% B 6 150% 150% 150% 150% CCC, CC, C, RD, D Classe di merito di credito Coefficienti di ponderazione del rischio ECAI Fitch Ratings 1 20% F1+ 2 50% F1 3 100% F2, F3 da 4 a 6 150% B, C, RD,D Classe di merito di credito Coefficienti di ponderazione del rischio Standard & Poor's Ratings Services per esposizioni verso imprese e altri soggetti di cui rating a lungo termine di cui rating a breve termine (per esposizioni verso imprese) ECAI Amministrazio ni centrali e banche centrali Enti del settore pubblico Banche multilaterali di sviluppo e esposizioni verso enti territoriali e intermediari vigilati Imprese e altri soggetti Standard & Poor's Ratings Services 1 0% 20% 20% 20% AAA, AA 2 20% 50% 50% 50% A 3 50% 50% 50% 100% BBB 4 100% 100% 100% 100% BB 5 100% 100% 100% 150% B 6 150% 150% 150% 150% CCC, CC, C, RD, D Classe di merito di credito Coefficienti di ponderazione del rischio ECAI Standard & Poor's Ratings Services 1 20% A-1+ 2 50% A-1 3 100% A-2, A-3 da 4 a 6 150% B, C, R, SD/D Classe di merito di credito Coefficienti di ponderazione del rischio A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia A.3.1 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite Nessuna posizione da segnalare A.3.2 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite Controparti centrali Banche Altre societ\u00e0 finanziarie ti 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: 1.012.124 1.004.287 2.016 86 684.418 10.920 76.066 172.722 946.228 1.1 totalmente garantite 840.580 834.730 2.016 4 684.418 1 76.066 72.224 834.729 - di cui deteriorate 16.842 12.326 11.693 633 12.326 1.2 parzialmente garantite 171.544 169.557 82 10.919 100.498 111.499 - di cui deteriorate 6.245 5.051 3.671 262 3.933 2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite: 35.638 35.635 26 12.795 9.353 13.458 35.632 2.1 totalmente garantite 35.360 35.357 26 12.795 9.353 13.182 35.356 - di cui deteriorate 12.914 12.910 12.525 385 12.910 2.2 parzialmente garantite 278 278 276 276 - di cui deteriorate da a Garanzie reali (1) Garanzie personali (2) Totale (1)+(2) Immobili e Immobili finanziario Titoli Altre garanzie reali Derivati su crediti Crediti di firma N Altri derivati e Banche ziarie tti B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie B.1 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela Esposizioni/Controparti Esposizione netta e ive Esposizione netta e ive Esposizione netta e ive Esposizione netta e ive Esposizione netta e ive A. Esposizioni creditizie per cassa A.1 Sofferenze 137.838 8.201 3.585 29.416 35 881 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 1.217 1 A.2 Inadempienze probabili 8 518 29.546 14.064 3.810 3.771 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni A.3 Esposizioni scadute deteriorate 82.655 39 1.710 1.572 5.107 358 11.024 237 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni A.4 Esposizioni non deteriorate 1.791.314 3.600 182.199 152 32 861.508 3.129 879.692 1.199 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 82 437 1 Totale (A) 2.011.815 12.358 183.909 152 1.604 899.746 46.967 894.561 6.088 B. Esposizioni creditizie fuori bilancio B.1 Esposizioni deteriorate 22.001 24.028 3 7.886 B.2 Esposizioni non deteriorate 167.320 377.192 227.770 23 834 Totale (B) 189.321 377.192 251.798 26 8.720 Totale (A+B) 31.12.2024 2.201.136 12.358 561.101 152 1.604 1.151.544 46.993 903.281 6.088 Totale (A+B) 31.12.2023 2.918.930 18.995 275.938 117 2.187 8 815.382 46.741 935.008 6.014 Amministrazioni pubbliche Societ\u00e0 finanziarie Societ\u00e0 finanziarie (di cui: imprese di assicurazione) Societ\u00e0 non finanziarie Famiglie B.2 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela Esposizioni/Aree geografiche Espos. netta Rettifiche valore complessive Espos. netta Rettifiche valore complessive Espos. netta Rettifiche valore complessive Espos. netta Rettifiche valore complessive Espos. netta Rettifiche valore complessive A. Esposizioni creditizie per cassa A.1 Sofferenze 141.459 38.499 A.2 Inadempienze probabili 33.363 18.252 101 A.3 Esposizioni scadute deteriora100.347 634 149 A.4 Esposizioni non deteriorate 3.433.101 7.202 280.898 875 381 2 57 276 Totale (A) 3.708.270 64.587 281.047 976 381 2 57 276 B. Esposizioni creditizie fuori bilancio B.1 Esposizioni deteriorate 53.915 3 B.2 Esposizioni non deteriorate 747.773 23 25.343 Totale (B) 801.688 26 25.343 Totale (A+B) 31.12.2024 4.509.958 64.613 306.390 976 381 2 57 276 Totale (A+B) 31.12.2023 4.756.120 71.503 184.173 344 2.753 11 2.212 9 Italia Altri Paesi europei America Asia Resto del mondo B.3 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche B.4 Grandi esposizioni Al 31 dicembre 2024 le grandi esposizioni del Gruppo sono costituite da un ammontare di: a) Valore di Bilancio Euro 5.219.691 migliaia b) Valore Ponderato Euro 540.917 migliaia c) Nr posizioni 20. Esposizioni/Aree geografiche Esposizione netta di valore lessive Esposizione netta di valore lessive Esposizione netta di valore lessive Esposizione netta di valore lessive Esposizione netta di valore lessive A. Esposizioni creditizie per cassa A.1 Sofferenze A.2 Inadempienze probabili A.3 Esposizioni scadute deteriora 2 A.4 Esposizioni non deteriorate 115.690 8 1.009 Totale (A) 115.692 8 1.009 B. Esposizioni creditizie fuori bilan B.1 Esposizioni deteriorate B.2 Esposizioni non deteriorate 2.444 2 Totale (B) 2.444 2 Totale (A+B) 31.12.2024 118.136 10 1.009 Totale (A+B) 31.12.2023 162.242 9 41 Italia Altri Paesi europei America Asia Resto del mondo
C. Operazioni di cartolarizzazione
Non formano oggetto di rilevazione nella presente sezione le operazioni di cartolariz-
zazione nelle quali siano originator banche del medesimo consolidato prudenziale e il
complesso delle passivit\u00e0 emesse (ad esempio, titoli ABS, finanziamenti nella fase di
warehousing, ecc.) dalle societ\u00e0 veicolo sia sottoscritto all\u2019atto dell\u2019emissione da una o
pi\u00f9 societ\u00e0 del medesimo consolidato prudenziale.
Il gruppo non detiene cartolarizzazioni proprie in essere ad eccezione delle operazioni
di auto-cartolarizzazione rientranti nel consolidato prudenziale del Gruppo che sono
trattate in una sezione successiva a cui si rimanda.
D. Operazioni di cessione A. Attivit\u00e0 finanziarie cedute e non cancellate integralmente Informazione di natura qualitativa Le attivit\u00e0 finanziarie cedute e non cancellate si riferiscono a titoli di stato italiani utiliz- zati per operazioni di pronti contro termine passivi. Tali attivit\u00e0 finanziarie sono classi- ficate in bilancio fra le attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita, mentre il finanzia- mento con pronti contro termine \u00e8 esposto prevalentemente nei debiti verso clientela. In via residuale le attivit\u00e0 finanziarie cedute e non cancellate comprendono crediti com- merciali utilizzati per operazioni di finanziamento in BCE (Abaco). Informazioni di natura quantitativa D.1. Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero e passivit\u00e0 finanziarie associate: valori di bilancio Valore di bilancio di cui: oggetto di operazioni di cartolarizzazi one di cui: oggetto di contratti di vendita con patto di riacquisto di cui deteriorate Valore di bilancio di cui: oggetto di operazioni di cartolarizzazio ne di cui: oggetto di contratti di vendita con patto di riacquisto A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione X 1. Titoli di debito X 2. Titoli di capitale X 3. Finanziamenti X 4. Derivati X B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value 1. Titoli di debito 2. Titoli di capitale X 3. Finanziamenti C. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 1. Titoli di debito 2. Finanziamenti D. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 774.861 774.861 773.994 773.994 1. Titoli di debito 774.861 774.861 773.994 773.994 2. Titoli di capitale X 3. Finanziamenti E. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammor432.801 309.232 123.569 2.549 369.935 261.498 108.437 1. Titoli di debito 123.569 123.569 108.437 108.437 2. Finanziamenti 309.232 309.232 2.549 261.498 261.498 Totale 31.12.2024 1.207.662 309.232 898.430 2.549 1.143.929 261.498 882.431 Totale 31.12.2023 287.095 287.095 2.135 179.479 179.479 Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero Passivit\u00e0 finanziarie associate
Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie della Banca, le principali fonti di generazione del
rischio di tasso risultano essere i crediti verso la clientela ed il portafoglio titoli obbliga-
zionari. Relativamente alle passivit\u00e0 finanziarie, risultano invece rilevanti le attivit\u00e0 di
raccolta dalla clientela attraverso il conto corrente e il conto deposito e la raccolta sul
mercato interbancario.
Le Banca effettua il monitoraggio continuo delle principali poste attive e passive sog-
gette a rischio di tasso, e inoltre, a fronte di tali considerazioni, sono utilizzati strumenti
di copertura alla data di riferimento.
Informazioni di natura quantitativa
1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento)
delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie
EURO
Tipologia/Durata residua a vista fino a 3 mesi da oltre 3 mesi fino a 6 mesi da oltre 6 mesi fino a 1 anno da oltre 1 anno fino a 5 anni da oltre 5 anni fino a 10 anni oltre 10 anni durata indeter minata 1. Attivit\u00e0 per cassa 1.404.639 864.433 583.460 62.506 804.058 441.776 1.115 1.1 Titoli di debito 270.230 531.171 996 418.541 92.059 - con opzione di rimborso anticipato - altri 270.230 531.171 996 418.541 92.059 1.2 Finanziamenti a banche 87.818 22.874 1.3 Finanziamenti a clientela 1.316.821 571.329 52.289 61.510 385.517 349.717 1.115 - c/c 49.148 87.982 - altri finanziamenti 1.267.673 483.347 52.289 61.510 385.517 349.717 1.115 - con opzione di rimborso anticipato 121.595 231.695 26.227 58.209 370.675 208.413 1.115 - altri 1.146.078 251.652 26.062 3.301 14.842 141.304 2. Passivit\u00e0 per cassa 705.860 1.373.054 345.212 575.898 1.064.287 92.934 345 2.1 Debiti verso clientela 705.684 1.373.054 345.212 558.398 1.001.940 92.934 345 - c/c 416.858 544.864 333.118 544.604 964.101 89.804 345 - altri debiti 288.826 828.190 12.094 13.794 37.839 3.130 - con opzione di rimborso anticipato - altri 288.826 828.190 12.094 13.794 37.839 3.130 2.2 Debiti verso banche 176 17.500 62.347 - c/c - altri debiti 176 17.500 62.347 2.3 Titoli di debito 2.4 Altre passivit\u00e0 3. Derivati finanziari 157.754 290 3.012 177.330 1.221 13 3.1 Con titolo sottostante 3.2 Senza titolo sottostante 27.207 290 3.012 23.834 1.221 13 - Opzioni 27.207 290 3.012 23.834 1.221 13 + posizioni lunghe 290 2.430 23.834 1.221 13 + posizioni corte 27.207 582 - Altri derivati + posizioni lunghe 153.496 + posizioni corte 130.547 4. Altre operazioni fuori bilancio 1.567.259 1.427.804 + posizioni lunghe 1.462.415 104.844 + posizioni corte 104.844 1.322.960
1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento)
delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie
ALTRE VALUTE
Tipologia/Durata residua a vista fino a 3 mesi da oltre 3 mesi fino a 6 mesi da oltre 6 mesi fino a 1 anno da oltre 1 anno fino a 5 anni da oltre 5 anni fino a 10 anni oltre 10 anni durata indeterm inata 1. Attivit\u00e0 per cassa 825 1.1 Titoli di debito - con opzione di rimborso anticipato - altri 1.2 Finanziamenti a banche 825 1.3 Finanziamenti a clientela - c/c - altri finanziamenti - con opzione di rimborso anticipato - altri 2. Passivit\u00e0 per cassa 801 2.1 Debiti verso clientela 801 - c/c 801 - altri debiti - con opzione di rimborso anticipato - altri 2.2 Debiti verso banche - c/c - altri debiti 2.3 Titoli di debito 2.4 Altre passivit\u00e0 3. Derivati finanziari 3.1 Con titolo sottostante 3.2 Senza titolo sottostante 4. Altre operazioni fuori bilancio 1.2.3 Rischio di cambio Informazioni di natura qualitativa A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio La totalit\u00e0 delle poste \u00e8 in euro, ad eccezione del titolo azionario presente nel portafoglio HTCS. Il rischio di cambio in funzione della dimensione delle stesse risulta contenuto. Informazioni di natura quantitativa 1. Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0 e dei derivati Voci Dollari USA Sterline Yen Dollari canadesi Franchi svizzeri Altre valute A. Attivit\u00e0 finanziarie 818 1 1 2 3 A.1 Titoli di debito A.2 Titoli di capitale A.3 Finanziamenti a banche 818 1 1 2 3 A.4 Finanziamenti a clientela A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie B. Altre attivit\u00e0 C. Passivit\u00e0 finanziarie 801 C.1 Debiti verso banche C.2 Debiti verso clientela 801 C.3 Titoli di debito C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie D. Altre passivit\u00e0 E. Derivati finanziari Totale attivit\u00e0 818 1 1 2 3 Totale passivit\u00e0 801 Sbilancio (+/-) 17 1 1 2 3 Valute 1.3 Gli strumenti derivati e le politiche di copertura 1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione A. Derivati finanziari Alla data del presente bilancio la voce non rileva alcun importo. B. Derivati creditizi Alla data del presente bilancio la voce non rileva alcun importo. 1.3.2 Le coperture contabili Informazioni di natura qualitativa Il Gruppo ha esercitato l\u2019opzione prevista dal Principio contabile IFRS 9 di continuare ad applicare integralmente le regole dello IAS 39 per le coperture in essere. A. Attivit\u00e0 di copertura del fair value L\u2019attivit\u00e0 di copertura posta in essere dal Gruppo Banca Sistema \u00e8 finalizzata ad immu- nizzare il portafoglio bancario dalle variazioni di fair value degli impieghi causate dai movimenti della curva dei tassi di interesse (rischio tasso). Il Gruppo ha in essere una copertura generica (macro fair value hedge) applicata al portafoglio crediti CQ a tasso fisso segregato nel veicolo QS2019. Lo strumento derivato utilizzato \u00e8 rappresentato da interest rate swap (IRS) plain vanilla. B. Attivit\u00e0 di copertura dei flussi finanziari Alla data del presente bilancio non sono effettuate tali coperture. C. Attivit\u00e0 di copertura di investimenti esteri Alla data del presente bilancio non sono effettuate tali coperture. D. Strumenti di copertura L\u2019inefficacia della copertura \u00e8 rilevata ai fini della determinazione dell\u2019effetto a conto economico e della valutazione in merito alla possibilit\u00e0 di continuare ad applicare le regole di hedge accounting. E. Elementi coperti Gli elementi coperti sono gli impieghi a tasso fisso. Relativamente alla copertura di tipo macro in essere, il portafoglio di impieghi oggetto di copertura \u00e8 di tipo aperto, cio\u00e8 \u00e8 costituito dinamicamente dagli strumenti a tasso fisso gestiti a livello aggregato tramite i derivati di copertura stipulati nel tempo. L\u2019effi- cacia delle macro coperture sugli impieghi a tasso fisso \u00e8 periodicamente verificata sulla base di specifici test prospettici e retrospettivi volti a dimostrare che il portafoglio og- getto di possibile copertura contenga un ammontare di attivit\u00e0 il cui profilo di sensitivity e le cui variazioni di fair value per il rischio tasso rispecchino quelle dei derivati utilizzati per la copertura. Informazioni di natura quantitativa A. Derivati finanziari di copertura A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo Tipologie di derivati Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione 1. Titoli di debito e tassi d'interesse 130.547 a) Opzioni b) Swap 130.547 c) Forward d) Futures e) Altri 2. Titoli di capitale e indici azionari a) Opzioni b) Swap c) Forward d) Futures e) Altri 3. Valute e oro a) Opzioni b) Swap c) Forward d) Futures e) Altri 4. Merci 5. Altri Totale 130.547 Senza controparti centrali Totale 31.12.2024 Mercati organizzati Senza controparti centrali Controparti centrali Over the counter Totale 31.12.2023 Over the counter Mercati organizzati Controparti centrali A.2 Derivati finanziari di copertura: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti A.3 Derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali, fair value lordo positivo e ne- gativo per controparti Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 1. Fair value positivo a) Opzioni b) Interest rate swap c) Cross currency swap d) Equity swap e) Forward f) Futures g) Altri Totale 1. Fair value negativo a) Opzioni b) Interest rate swap (3.561) 5 c) Cross currency swap d) Equity swap e) Forward f) Futures g) Altri Totale (3.561) 5 Tipologie di derivati Variazione del valore usato per rilevare l'inefficacia della copertura Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 Over the counter Mercati organizzati Over the counter Mercati organizzati Controparti centrali Senza controparti centrali Controparti centrali Senza controparti centrali Attivit\u00e0 sottostanti Controparti centrali Banche Altre societ\u00e0 finanziarie Altri soggetti Contratti non rientranti in accordi di compensaz 1) Titoli di debito e tassi d'interesse 2) Titoli di capitale e indici azionari 3) Valute e oro 4) Merci 5) Altri Contratti rientranti in accordi di compensazione 1) Titoli di debito e tassi d'interesse - valore nozionale 130.547 - fair value positivo - fair value negativo 3.561 2) Titoli di capitale e indici azionari 3) Valute e oro 4) Merci 5) Altri D.2 Copertura dei flussi finanziari e degli investimenti esteri Alla data del presente bilancio la voce non rileva alcun importo. E. Effetti delle operazioni di copertura a patrimonio netto Alla data del presente bilancio la voce non rileva alcun importo. Variazioni cumulate di fair value dello strumento coperto Cessazione della copertura: variazioni cumulate residue del fair value Variazione del valore usato per rilevare l'inefficacia della copertura A. ATTIVIT\u00c0 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva \u2013 copertura di: 1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse X 1.2 Titoli di capitale e indici azionari X 1.3 Valute e oro X 1.4 Crediti X 1.5 Altri X 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 copertura di: 211.313 1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse X 1.2 Titoli di capitale e indici azionari X 1.3 Valute e oro X 1.4 Crediti X 1.5 Altri X Totale 31.12.2024 211.313 Totale 31.12.2023 184.471 B. PASSIVIT\u00c0 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - copertura di: 1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse X 1.2 Valute e oro X 1.3 Altri X Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 Coperture specifiche: valore di bilancio Coperture specifiche \u2013 posizioni nette: valore di bilancio delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 (prima della compensazione) Coperture specifiche Coperture generiche: valore di bilancio 1.4 Rischio di liquidit\u00e0 Informazioni di natura qualitativa A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidit\u00e0 Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 rappresentato dalla possibilit\u00e0 che il Gruppo non riesca a mante- nere i propri impegni di pagamento a causa dell\u2019incapacit\u00e0 di reperire fondi o dell\u2019inca- pacit\u00e0 di cedere attivit\u00e0 sul mercato per far fronte allo sbilancio finanziario. Rappresenta altres\u00ec rischio di liquidit\u00e0 l\u2019incapacit\u00e0 di reperire nuove risorse finanziarie adeguate, in termini di ammontare e di costo, rispetto alle necessit\u00e0/opportunit\u00e0 operative, che co- stringa il Gruppo a rallentare o fermare lo sviluppo dell\u2019attivit\u00e0, o sostenere costi di raccolta eccessivi per fronteggiare i propri impegni, con impatti negativi significativi sulla marginalit\u00e0 della propria attivit\u00e0. Le fonti finanziarie sono rappresentate dal patrimonio, dalla raccolta presso la clientela, dalla raccolta effettuata sul mercato interbancario domestico ed internazionale, nonch\u00e9 presso l\u2019Eurosistema. Per monitorare gli effetti delle strategie di intervento e contenere il rischio di liquidit\u00e0, il Gruppo ha identificato una specifica sezione dedicata al monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 nel Risk Appetite Framework (RAF). Inoltre al fine di rilevare prontamente e fronteggiare eventuali difficolt\u00e0 nel reperimento dei fondi necessari alla conduzione della propria attivit\u00e0, Banca Sistema, in coerenza con quanto previsto dalle disposizioni di Vigilanza Prudenziale, aggiorna di anno in anno la propria policy di liquidit\u00e0 e di Contingency Funding Plan, ovvero l\u2019insieme di specifiche strategie di intervento in ipotesi di tensione di liquidit\u00e0, prevedendo le procedure per il reperimento di fonti di finanziamento in caso di emergenza. L\u2019insieme di tali strategie costituiscono un contributo fondamentale per l\u2019attenuazione del rischio di liquidit\u00e0. La suddetta policy definisce, in termini di rischio di liquidit\u00e0, gli obiettivi, i processi e le strategie di intervento in caso di tensioni di liquidit\u00e0, le strutture organizzative preposte alla messa in opera degli interventi, gli indicatori di rischio, le relative metodologie di calcolo e le soglie di attenzione e le procedure di reperimento di fonti di finanziamento sfruttabili in caso di emergenza. Nel corso del 2024, la Banca ha continuato ad adottare una politica finanziaria partico- larmente prudente finalizzata alla stabilit\u00e0 della provvista. Ad oggi le risorse finanziarie disponibili sono adeguate ai volumi di attivit\u00e0 attuali e prospettici, tuttavia la Banca \u00e8 costantemente impegnata ad assicurare un coerente sviluppo del business sempre in linea con la composizione delle proprie risorse finanzia- rie. In particolare, Banca Sistema, in via prudenziale, ha mantenuto costantemente una quantit\u00e0 elevata di titoli e attivit\u00e0 prontamente liquidabili a copertura del totale della raccolta Inoltre, la Banca utilizza come fonte di finanziamento i titoli ABS emessi nell\u2019ambito delle operazioni di cartolarizzazione strutturate al fine di ottenere un incremento e una diversificazione delle fonti di raccolta. Al 31 dicembre 2024 sono in essere tre operazioni di cartolarizzazione strutturate al fine di liquidit\u00e0 e che non prevedono un trasferimento di rischio: Quinto Sistema Sec.2017, Quinto Sistema Sec.2019 e BS IVA. I crediti ceduti alla rispettiva SPV restano quindi interamente iscritti nel bilancio della Banca. L\u2019operazione Quinto Sistema Sec.2017 ha come sottostante un portafoglio di crediti derivanti da contratti di cessione del quinto ed \u00e8 stata perfezionata nel 2017 come au- tocartolarizzazione, ovvero tutte le tranche emesse dal veicolo sono state sottoscritte dalla Banca per incrementare il collateral utilizzabile in operazioni di finanziamento con l\u2019Eurosistema. La tranche Senior e la tranche mezzanine sono dotate di doppio rating per consentire l\u2019eligibilit\u00e0 del titolo senior in BCE e l\u2019utilizzo di entrambi i titoli in opera- zioni di repo bilaterali sotto framework GMRA. Le caratteristiche dei titoli emessi dal Quinto Sistema Sec. 2017 S.r.l. sono riassunti nella tabella seguente: Nel 2019 la Banca ha perfezionato una seconda operazione di cartolarizzazione con sottostante crediti derivanti da contratti di cessione del quinto. L\u2019operazione \u00e8 qualifi- cata come operazione privata e prevede la sottoscrizione di 95% della tranche Senior da parte di un investitore istituzionale. Il 5% della tranche senior e il 100% delle tranche mezzanine e junior sono stati sottoscritti dalla Banca.I titoli emessi non sono dotati di rating. Nonostante il collocamento della tranche senior, il rischio di credito del portafo- glio sottostante non viene trasferito e la banca mantiene nel proprio bilancio i crediti. Le caratteristiche dei titoli emessi dal Quinto Sistema Sec. 2019 S.r.l. sono riassunti nella tabella seguente: Quinto Sistema Sec. 2017 ISIN Ammontare in essere al 31.12.2024 Rating (DBRS/Moody's) Tasso di Interesse Scadenza Class A (senior) IT0005246811 145.631 AA / Aa3 0,40% 2034 Class B1 (mezzanine) IT0005246837 50.400 AH / A2 0,50% 2034 Class B2 (sub-mezzanine) IT0005246845 16.135 n.a. 0,50% 2034 Class C (junior) IT0005246852 2.520 n.a. 0,50% 2034 214.686 Nel 2020 la Banca ha strutturato una nuova operazione di cartolarizzazione per finan- ziare l\u2019acquisto di crediti IVA direttamente da parte della SPV. A tal fine \u00e8 stata costituita la societ\u00e0 veicolo BS IVA SPV S.r.l. che ha emesso due tranche di titoli, la senior e la junior. Trattasi di un\u2019operazione privata, i titoli non sono dotati di rating. Il titolo senior \u00e8 stato sottoscritto al 95% da un investitore istituzionale mentre il 5% del titolo senior e il 100% del titolo junior sono stati sottoscritti dalla Banca. Anche in questa operazione, il rischio di credito rimane in capo alla Banca, che attra- verso il consolidamento del veicolo mantiene nel proprio bilancio i crediti. Nel corso del 2024 l\u2019operazione BS IVA \u00e8 stata rinnovata per consentire l\u2019ingresso di un nuovo investitore e rendere pi\u00f9 efficiente la struttura. Al 31 dicembre 2024 le caratteristiche dei titoli dell\u2019operazione BS IVA SPV sono le seguenti: Quinto Sistema Sec. 2019 ISIN Ammontare in essere al 31.12.2024 Rating (DBRS/Moody's) Tasso di Interesse Scadenza Class A (senior) IT0005382996 149.337 Not Rated Euribor1M+0,95% 2038 Class B (mezzanine) IT0005383002 20.300 Not Rated 0,50% 2038 Class C (junior) IT0005383010 35.600 Not Rated 0,50% 2038 205.237 BS IVA SPV ISIN Ammontare in essere al 31.12.2024 Rating Tasso di Interesse Scadenza Class A Notes (Senior) IT0005218802 82.633 n.a. Euribor1M+0,90% 2038 Class B Notes (junior) IT0005218810 12.704 n.a. 0,50% 2038 95.337 Informazioni di natura quantitativa 1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fi- nanziarie EURO Voci/Scaglioni temporali a vista da oltre 1 giorno a 7 giorni da oltre 7 giorni a 15 giorni da oltre 15 giorni a 1 mese da oltre 1 mese fino a 3 mesi da oltre 3 mesi fino a 6 mesi da oltre 6 mesi fino a 1 anno da oltre 1 anno fino a 5 anni Oltre 5 anni Durata indeter minata Attivit\u00e0 per cassa 1.514.040 8.201 95.560 82.208 325.635 253.737 166.130 1.274.577 620.212 A.1 Titoli di Stato 85.353 13.474 176.225 35.886 15.416 686.500 197.000 A.2 Altri titoli di debito 624 1.257 1.881 5.783 17.868 104.736 A.3 Quote O.I.C.R. 53.975 3.393 4.952 11.467 37.079 25.939 2.986 11.405 A.4 Finanziamenti 1.460.065 4.808 5.255 56.643 111.074 190.031 141.945 558.804 318.476 - banche 179.656 8 - clientela 1.280.409 4.808 5.255 56.635 111.074 190.031 141.945 558.804 318.476 Passivit\u00e0 per cassa 664.237 752.169 89.290 173.587 380.985 363.920 602.590 1.064.287 93.279 B.1 Depositi e conti correnti 517.156 61.058 89.266 173.513 244.004 351.030 588.156 964.101 90.149 - banche 136.316 17.500 - clientela 380.840 61.058 89.266 173.513 244.004 351.030 570.656 964.101 90.149 B.2 Titoli di debito B.3 Altre passivit\u00e0 147.081 691.111 24 74 136.981 12.890 14.434 100.186 3.130 Operazioni \"fuori bilancio\" 1.571.693 1.322.960 25.224 8.124 80.157 9.999 142.625 1.900 C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere 1.462.415 1.322.960 139.455 - posizioni lunghe 1.462.415 - posizioni corte 1.322.960 139.455 C.4 Impegni a erogare fondi 104.844 25.000 350 79.494 - posizioni lunghe 25.000 350 79.494 - posizioni corte 104.844 C.5 Garanzie finanziarie rilasciate 4.434 224 7.774 663 9.999 3.170 1.900 C.6 Garanzie finanziarie ricevute C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale 1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fi- nanziarie ALTRE VALUTE Le posizioni rappresentate sono relative unicamente alla valuta Dollaro USA Voci/Scaglioni temporali a vista da oltre 1 giorno a 7 giorni da oltre 7 giorni a 15 giorni da oltre 15 giorni a 1 mese da oltre 1 mese fino a 3 mesi da oltre 3 mesi fino a 6 mesi da oltre 6 mesi fino a 1 anno da oltre 1 anno fino a 5 anni Oltre 5 anni Durata indeter minata Attivit\u00e0 per cassa 826 A.1 Titoli di Stato A.2 Altri titoli di debito A.3 Quote O.I.C.R. A.4 Finanziamenti 826 - banche 826 - clientela Passivit\u00e0 per cassa 801 B.1 Depositi e conti correnti 801 - banche - clientela 801 B.2 Titoli di debito B.3 Altre passivit\u00e0 Operazioni \"fuori bilancio\" C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere C.4 Impegni a erogare fondi C.5 Garanzie finanziarie rilasciate C.6 Garanzie finanziarie ricevute C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
previsto appositi strumenti volti a contrastare gli attacchi informatici perpe-
trati via mail (phishing);
previsto la simulazione di attacchi phishing volta a misurare la capacit\u00e0 di
reazione degli utenti;
previsto l\u2019aggiornamento periodico della policy di sicurezza informatica.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-293": { "value": "A. Qualit\u00e0 del credito A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifi che di valore, dinamica, distribuzione economica A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qu alit\u00e0 creditizia (valori di bilancio) A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti) Portafogli/qualit\u00e0 Sofferenze Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate Esposizioni scadute non deteriorate Altre esposizioni non deteriorate T otale 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 141.459 33.363 100.498 305.055 2.292.675 2.873 .050 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 1.142.008 1.142 .008 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione Totale 31.12.2024 141.459 33.363 100.498 305.055 3.434.683 4.015.058 Totale 31.12.2023 124.647 44.091 63.017 359.465 3.375.789 3.967.009 Portafogli/qualit\u00e0 Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive Esposizione netta write-off parziali complessivi (*) Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive Esposizione netta 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 332.805 57.486 275.319 2.605.445 7.715 2.597.730 2.873.049 2.Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 1.142.374 366 1.142.008 1.142.008 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione Totale 31.12.2024 332.805 57.486 275.319 3.747.819 8.081 3.739.738 4.015.057 Totale 31.12.2023 297.116 65.360 231.756 3.741.323 33.530 3.735.253 3.967.009 Deteriorate Non deteriorate Totale (esposizione netta) di monitoraggio, di alert e relativi processi di azione che consentano di intervenire tempestivamente in caso di significativo disalli- neamento. La struttura del RAF si basa su specifici indicatori c.d. Key Risk Indicator (KRI) che misurano la solvibilit\u00e0 del Gruppo nei seguenti ambiti: Capitale; Liquidit\u00e0; Qualit\u00e0 del portafoglio crediti; Redditivit\u00e0; Altri rischi specifici ai quali risulta esposto il Gruppo Ai vari indicatori sono associati i livelli target, che vengono calibrati tenendo conto dello sviluppo del business previsto a Piano e/o dalle review di Budget, le soglie di I\u00b0 livello, definite di \u201cattenzione\u201d, che innescano discussione a livello di CR
e successiva comunicazione al Consiglio di Amministrazione e le soglie di II\u00b0 livello, che
necessitano di discussione diretta in Consiglio di Amministrazione per determinare le
azioni da intraprendere.
Le soglie di I\u00b0 e II\u00b0 livello sono definite con scenari di potenziale stress rispetto agli
obiettivi di piano e su dimensioni di chiaro impatto per il Gruppo.
Il Gruppo, a partire dal 1\u00b0 gennaio 2014, utilizza un quadro di riferimento integrato sia
per l\u2019identificazione della propria propensione al rischio sia per il processo interno di
determinazione dell\u2019adeguatezza patrimoniale (Internal Capital Adequacy Assessment
Process - ICAAP). A partire dal 2017 ha provveduto anche ad implementare il processo
di determinazione dell\u2019adeguatezza finanziaria (Internal Liquidity Adequacy Assessment
Process \u2013 ILAAP).
A tal riguardo la Banca adempie ai requisiti di informativa al pubblico con l'emanazione
della Circolare n. 285 del 17 dicembre 2013 \"Disposizioni di vigilanza prudenziale per le
banche\" la Banca d'Italia ha recepito la Direttiva 2013/36/UE (CRD IV) del 26 giugno
2013. Tale normativa, unitamente a quella contenuta nel Regolamento (UE) N.
575/2013 (cd \u201cCRR\u201d) recepisce gli standard definiti dal Comitato di Basilea per la vigi-
lanza bancaria (cd. \"Basilea III\").
A partire dal 30 giugno 2021, per\u00f2, sono entrate in vigore le indicazioni del Regolamento
2019/876 (CRR II) del 20 maggio 2019 che ha modificato il regolamento (UE) n.
575/2013 per quanto riguarda il coefficiente di leva finanziaria, il coefficiente netto di
finanziamento stabile, i requisiti di fondi propri e passivit\u00e0 ammissibili, il rischio di con-
troparte, il rischio di mercato, le esposizioni verso controparti centrali, le esposizioni
verso organismi di investimento collettivo, le grandi esposizioni, gli obblighi di segnala-
zione e informativa.
L\u2019informativa al pubblico da parte degli enti (Pillar 3) \u00e8 pertanto direttamente regolata
da:
\u25aa CRR II (Regolamento 2019/876) Parte Otto \u201cInformativa da parte degli enti\u201d e
successivi aggiornamenti;
\u25aa Regolamento (UE) 2021/637 del 15 marzo 2021 e successivi aggiornamenti.
Le disposizioni di vigilanza prudenziale prevedono per le banche la possibilit\u00e0 di deter-
minare i coefficienti di ponderazione per il calcolo del requisito patrimoniale a fronte del
rischio di credito nell'ambito del metodo standardizzato sulla base delle valutazioni del
merito creditizio rilasciate da agenzie esterne di valutazione del merito di credito (ECAI)
riconosciute dalla Banca d'Italia.
il Gruppo al 31 dicembre 2024, si avvale delle valutazioni rilasciate dall\u2019ECAI \u201cDBRS\u201d,
per le esposizioni nei confronti di Amministrazioni Centrali, di Enti territoriali e degli Enti
del Settore Pubblico, mentre per quanto concerne le valutazioni relative al segmento
regolamentare imprese e altri soggetti utilizza l\u2019agenzia \u201cFitch Ratings\u201d e Standard &
Poor\u2019s.
L\u2019individuazione di un\u2019ECAI di riferimento non configura in alcun modo, nell\u2019oggetto e
nella finalit\u00e0, una valutazione di merito sui giudizi attribuiti dalle ECAI o un supporto
alla metodologia utilizzata, di cui le agenzie esterne di valutazione del merito di credito
restano le uniche responsabili.
Le valutazioni rilasciate dalle agenzie di rating non esauriscono il processo di valutazione
del merito di credito che il Gruppo svolge nei confronti della clientela, piuttosto rappre-
senteranno un maggior contributo alla definizione del quadro informativo sulla qualit\u00e0
creditizia del cliente.
L\u2019adeguata valutazione del merito creditizio del prenditore, sotto il profilo patrimoniale
e reddituale, e della corretta remunerazione del rischio, sono effettuate sulla base di
documentazione acquisita dal Gruppo, completano il quadro informativo le notizie rin-
venienti dalla Centrale dei Rischi e da altri infoprovider, sia in fase di decisione dell\u2019af-
fidamento, sia per il successivo monitoraggio.
Il rischio di credito, per Banca Sistema, costituisce una delle principali componenti
dell\u2019esposizione complessiva del Gruppo; la composizione del portafoglio crediti risulta
prevalentemente composta da Enti nazionali della Pubblica Amministrazione, quali
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-25": { "value": "A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti) valore complessive Esposizione netta write-off parziali complessivi (*) Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive Esposizione netta 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 332.805 57.486 275.319 2.605.445 7.715 2.597.730 2.873.049 2.Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 1.142.374 366 1.142.008 1.142.008 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione Totale 31.12.2024 332.805 57.486 275.319 3.747.819 8.081 3.739.738 4.015.057 Totale 31.12.2023 297.116 65.360 231.756 3.741.323 33.530 3.735.253 3.967.009 Deteriorate Non deteriorate Totale (esposizione netta) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-294": { "value": "A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia A.3.1 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite Nessuna posizione da segnalare A.3.2 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite Controparti centrali Banche Altre societ\u00e0 finanziarie ti 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: 1.012.124 1.004.287 2.016 86 684.418 10.920 76.066 172.722 946.228 1.1 totalmente garantite 840.580 834.730 2.016 4 684.418 1 76.066 72.224 834.729 - di cui deteriorate 16.842 12.326 11.693 633 12.326 1.2 parzialmente garantite 171.544 169.557 82 10.919 100.498 111.499 - di cui deteriorate 6.245 5.051 3.671 262 3.933 2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite: 35.638 35.635 26 12.795 9.353 13.458 35.632 2.1 totalmente garantite 35.360 35.357 26 12.795 9.353 13.182 35.356 - di cui deteriorate 12.914 12.910 12.525 385 12.910 2.2 parzialmente garantite 278 278 276 276 - di cui deteriorate da a Garanzie reali (1) Garanzie personali (2) Totale (1)+(2) Immobili e Immobili finanziario Titoli Altre garanzie reali Derivati su crediti Crediti di firma N Altri derivati e Banche ziarie tti ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-363": { "value": "Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie della Banca, le principali fonti di generazione del rischio di tasso risultano essere i crediti verso la clientela ed il portafoglio titoli obbliga- zionari. Relativamente alle passivit\u00e0 finanziarie, risultano invece rilevanti le attivit\u00e0 di raccolta dalla clientela attraverso il conto corrente e il conto deposito e la raccolta sul mercato interbancario. Le Banca effettua il monitoraggio continuo delle principali poste attive e passive sog- gette a rischio di tasso, e inoltre, a fronte di tali considerazioni, sono utilizzati strumenti di copertura alla data di riferimento. Informazioni di natura quantitativa 1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie EURO
Tipologia/Durata residua a vista fino a 3 mesi
da oltre 3
mesi fino a 6
mesi
da oltre 6
mesi fino a
1 anno
da oltre 1
anno fino a
5 anni
da oltre 5
anni fino
a 10 anni
oltre
10
anni
durata
indeter
minata
1. Attivit\u00e0 per cassa 1.404.639 864.433 583.460 62.506 804.058 441.776 1.115
1.1 Titoli di debito 270.230 531.171 996 418.541 92.059
- con opzione di rimborso
anticipato
- altri 270.230 531.171 996 418.541 92.059
1.2 Finanziamenti a banche 87.818 22.874
1.3 Finanziamenti a clientela 1.316.821 571.329 52.289 61.510 385.517 349.717 1.115
- c/c 49.148 87.982
- altri finanziamenti 1.267.673 483.347 52.289 61.510 385.517 349.717 1.115
- con opzione di rimborso
anticipato
121.595 231.695 26.227 58.209 370.675 208.413 1.115
- altri 1.146.078 251.652 26.062 3.301 14.842 141.304
2. Passivit\u00e0 per cassa 705.860 1.373.054 345.212 575.898 1.064.287 92.934 345
2.1 Debiti verso clientela 705.684 1.373.054 345.212 558.398 1.001.940 92.934 345
- c/c 416.858 544.864 333.118 544.604 964.101 89.804 345
- altri debiti 288.826 828.190 12.094 13.794 37.839 3.130
- con opzione di rimborso
anticipato
- altri 288.826 828.190 12.094 13.794 37.839 3.130
2.2 Debiti verso banche 176 17.500 62.347
- c/c
- altri debiti 176 17.500 62.347
2.3 Titoli di debito
2.4 Altre passivit\u00e0
3. Derivati finanziari 157.754 290 3.012 177.330 1.221 13
3.1 Con titolo sottostante
3.2 Senza titolo sottostante 27.207 290 3.012 23.834 1.221 13
- Opzioni 27.207 290 3.012 23.834 1.221 13
+ posizioni lunghe 290 2.430 23.834 1.221 13
+ posizioni corte 27.207 582
- Altri derivati
+ posizioni lunghe 153.496
+ posizioni corte 130.547
4. Altre operazioni fuori
bilancio
1.567.259 1.427.804
+ posizioni lunghe 1.462.415 104.844
+ posizioni corte 104.844 1.322.960
1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie ALTRE VALUTE
Tipologia/Durata residua a vista
fino a 3
mesi
da oltre
3 mesi
fino a 6
mesi
da oltre
6 mesi
fino a 1
anno
da oltre
1 anno
fino a 5
anni
da oltre
5 anni
fino a
10 anni
oltre 10
anni
durata
indeterm
inata
1. Attivit\u00e0 per cassa 825
1.1 Titoli di debito
- con opzione di rimborso
anticipato
- altri
1.2 Finanziamenti a banche 825
1.3 Finanziamenti a clientela
- c/c
- altri finanziamenti
- con opzione di
rimborso anticipato
- altri
2. Passivit\u00e0 per cassa 801
2.1 Debiti verso clientela 801
- c/c 801
- altri debiti
- con opzione di
rimborso anticipato
- altri
2.2 Debiti verso banche
- c/c
- altri debiti
2.3 Titoli di debito
2.4 Altre passivit\u00e0
3. Derivati finanziari
3.1 Con titolo sottostante
3.2 Senza titolo sottostante
4. Altre operazioni fuori
bilancio
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-26": { "value": "1.4 Rischio di liquidit\u00e0 Informazioni di natura qualitativa A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidit\u00e0 Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 rappresentato dalla possibilit\u00e0 che il Gruppo non riesca a mante- nere i propri impegni di pagamento a causa dell\u2019incapacit\u00e0 di reperire fondi o dell\u2019inca- pacit\u00e0 di cedere attivit\u00e0 sul mercato per far fronte allo sbilancio finanziario. Rappresenta altres\u00ec rischio di liquidit\u00e0 l\u2019incapacit\u00e0 di reperire nuove risorse finanziarie adeguate, in termini di ammontare e di costo, rispetto alle necessit\u00e0/opportunit\u00e0 operative, che co- stringa il Gruppo a rallentare o fermare lo sviluppo dell\u2019attivit\u00e0, o sostenere costi di raccolta eccessivi per fronteggiare i propri impegni, con impatti negativi significativi sulla marginalit\u00e0 della propria attivit\u00e0. Le fonti finanziarie sono rappresentate dal patrimonio, dalla raccolta presso la clientela, dalla raccolta effettuata sul mercato interbancario domestico ed internazionale, nonch\u00e9 presso l\u2019Eurosistema. Per monitorare gli effetti delle strategie di intervento e contenere il rischio di liquidit\u00e0, il Gruppo ha identificato una specifica sezione dedicata al monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 nel Risk Appetite Framework (RAF). Inoltre al fine di rilevare prontamente e fronteggiare eventuali difficolt\u00e0 nel reperimento dei fondi necessari alla conduzione della propria attivit\u00e0, Banca Sistema, in coerenza con quanto previsto dalle disposizioni di Vigilanza Prudenziale, aggiorna di anno in anno la propria policy di liquidit\u00e0 e di Contingency Funding Plan, ovvero l\u2019insieme di specifiche strategie di intervento in ipotesi di tensione di liquidit\u00e0, prevedendo le procedure per il reperimento di fonti di finanziamento in caso di emergenza. L\u2019insieme di tali strategie costituiscono un contributo fondamentale per l\u2019attenuazione del rischio di liquidit\u00e0. La suddetta policy definisce, in termini di rischio di liquidit\u00e0, gli obiettivi, i processi e le strategie di intervento in caso di tensioni di liquidit\u00e0, le strutture organizzative preposte alla messa in opera degli interventi, gli indicatori di rischio, le relative metodologie di calcolo e le soglie di attenzione e le procedure di reperimento di fonti di finanziamento sfruttabili in caso di emergenza. Nel corso del 2024, la Banca ha continuato ad adottare una politica finanziaria partico- larmente prudente finalizzata alla stabilit\u00e0 della provvista. Ad oggi le risorse finanziarie disponibili sono adeguate ai volumi di attivit\u00e0 attuali e prospettici, tuttavia la Banca \u00e8 costantemente impegnata ad assicurare un coerente sviluppo del business sempre in linea con la composizione delle proprie risorse finanzia- rie. In particolare, Banca Sistema, in via prudenziale, ha mantenuto costantemente una quantit\u00e0 elevata di titoli e attivit\u00e0 prontamente liquidabili a copertura del totale della raccolta Inoltre, la Banca utilizza come fonte di finanziamento i titoli ABS emessi nell\u2019ambito delle operazioni di cartolarizzazione strutturate al fine di ottenere un incremento e una diversificazione delle fonti di raccolta. Al 31 dicembre 2024 sono in essere tre operazioni di cartolarizzazione strutturate al fine di liquidit\u00e0 e che non prevedono un trasferimento di rischio: Quinto Sistema Sec.2017, Quinto Sistema Sec.2019 e BS IVA. I crediti ceduti alla rispettiva SPV restano quindi interamente iscritti nel bilancio della Banca. L\u2019operazione Quinto Sistema Sec.2017 ha come sottostante un portafoglio di crediti derivanti da contratti di cessione del quinto ed \u00e8 stata perfezionata nel 2017 come au- tocartolarizzazione, ovvero tutte le tranche emesse dal veicolo sono state sottoscritte dalla Banca per incrementare il collateral utilizzabile in operazioni di finanziamento con l\u2019Eurosistema. La tranche Senior e la tranche mezzanine sono dotate di doppio rating per consentire l\u2019eligibilit\u00e0 del titolo senior in BCE e l\u2019utilizzo di entrambi i titoli in opera- zioni di repo bilaterali sotto framework GMRA. Le caratteristiche dei titoli emessi dal Quinto Sistema Sec. 2017 S.r.l. sono riassunti nella tabella seguente: Nel 2019 la Banca ha perfezionato una seconda operazione di cartolarizzazione con sottostante crediti derivanti da contratti di cessione del quinto. L\u2019operazione \u00e8 qualifi- cata come operazione privata e prevede la sottoscrizione di 95% della tranche Senior da parte di un investitore istituzionale. Il 5% della tranche senior e il 100% delle tranche mezzanine e junior sono stati sottoscritti dalla Banca.I titoli emessi non sono dotati di rating. Nonostante il collocamento della tranche senior, il rischio di credito del portafo- glio sottostante non viene trasferito e la banca mantiene nel proprio bilancio i crediti. Le caratteristiche dei titoli emessi dal Quinto Sistema Sec. 2019 S.r.l. sono riassunti nella tabella seguente: Quinto Sistema Sec. 2017 ISIN Ammontare in essere al 31.12.2024 Rating (DBRS/Moody's) Tasso di Interesse Scadenza Class A (senior) IT0005246811 145.631 AA / Aa3 0,40% 2034 Class B1 (mezzanine) IT0005246837 50.400 AH / A2 0,50% 2034 Class B2 (sub-mezzanine) IT0005246845 16.135 n.a. 0,50% 2034 Class C (junior) IT0005246852 2.520 n.a. 0,50% 2034 214.686 Nel 2020 la Banca ha strutturato una nuova operazione di cartolarizzazione per finan- ziare l\u2019acquisto di crediti IVA direttamente da parte della SPV. A tal fine \u00e8 stata costituita la societ\u00e0 veicolo BS IVA SPV S.r.l. che ha emesso due tranche di titoli, la senior e la junior. Trattasi di un\u2019operazione privata, i titoli non sono dotati di rating. Il titolo senior \u00e8 stato sottoscritto al 95% da un investitore istituzionale mentre il 5% del titolo senior e il 100% del titolo junior sono stati sottoscritti dalla Banca. Anche in questa operazione, il rischio di credito rimane in capo alla Banca, che attra- verso il consolidamento del veicolo mantiene nel proprio bilancio i crediti. Nel corso del 2024 l\u2019operazione BS IVA \u00e8 stata rinnovata per consentire l\u2019ingresso di un nuovo investitore e rendere pi\u00f9 efficiente la struttura. Al 31 dicembre 2024 le caratteristiche dei titoli dell\u2019operazione BS IVA SPV sono le seguenti: Quinto Sistema Sec. 2019 ISIN Ammontare in essere al 31.12.2024 Rating (DBRS/Moody's) Tasso di Interesse Scadenza Class A (senior) IT0005382996 149.337 Not Rated Euribor1M+0,95% 2038 Class B (mezzanine) IT0005383002 20.300 Not Rated 0,50% 2038 Class C (junior) IT0005383010 35.600 Not Rated 0,50% 2038 205.237 BS IVA SPV ISIN Ammontare in essere al 31.12.2024 Rating Tasso di Interesse Scadenza Class A Notes (Senior) IT0005218802 82.633 n.a. Euribor1M+0,90% 2038 Class B Notes (junior) IT0005218810 12.704 n.a. 0,50% 2038 95.337 Informazioni di natura quantitativa 1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fi- nanziarie EURO Voci/Scaglioni temporali a vista da oltre 1 giorno a 7 giorni da oltre 7 giorni a 15 giorni da oltre 15 giorni a 1 mese da oltre 1 mese fino a 3 mesi da oltre 3 mesi fino a 6 mesi da oltre 6 mesi fino a 1 anno da oltre 1 anno fino a 5 anni Oltre 5 anni Durata indeter minata Attivit\u00e0 per cassa 1.514.040 8.201 95.560 82.208 325.635 253.737 166.130 1.274.577 620.212 A.1 Titoli di Stato 85.353 13.474 176.225 35.886 15.416 686.500 197.000 A.2 Altri titoli di debito 624 1.257 1.881 5.783 17.868 104.736 A.3 Quote O.I.C.R. 53.975 3.393 4.952 11.467 37.079 25.939 2.986 11.405 A.4 Finanziamenti 1.460.065 4.808 5.255 56.643 111.074 190.031 141.945 558.804 318.476 - banche 179.656 8 - clientela 1.280.409 4.808 5.255 56.635 111.074 190.031 141.945 558.804 318.476 Passivit\u00e0 per cassa 664.237 752.169 89.290 173.587 380.985 363.920 602.590 1.064.287 93.279 B.1 Depositi e conti correnti 517.156 61.058 89.266 173.513 244.004 351.030 588.156 964.101 90.149 - banche 136.316 17.500 - clientela 380.840 61.058 89.266 173.513 244.004 351.030 570.656 964.101 90.149 B.2 Titoli di debito B.3 Altre passivit\u00e0 147.081 691.111 24 74 136.981 12.890 14.434 100.186 3.130 Operazioni \"fuori bilancio\" 1.571.693 1.322.960 25.224 8.124 80.157 9.999 142.625 1.900 C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere 1.462.415 1.322.960 139.455 - posizioni lunghe 1.462.415 - posizioni corte 1.322.960 139.455 C.4 Impegni a erogare fondi 104.844 25.000 350 79.494 - posizioni lunghe 25.000 350 79.494 - posizioni corte 104.844 C.5 Garanzie finanziarie rilasciate 4.434 224 7.774 663 9.999 3.170 1.900 C.6 Garanzie finanziarie ricevute C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale 1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fi- nanziarie ALTRE VALUTE Le posizioni rappresentate sono relative unicamente alla valuta Dollaro USA Voci/Scaglioni temporali a vista da oltre 1 giorno a 7 giorni da oltre 7 giorni a 15 giorni da oltre 15 giorni a 1 mese da oltre 1 mese fino a 3 mesi da oltre 3 mesi fino a 6 mesi da oltre 6 mesi fino a 1 anno da oltre 1 anno fino a 5 anni Oltre 5 anni Durata indeter minata Attivit\u00e0 per cassa 826 A.1 Titoli di Stato A.2 Altri titoli di debito A.3 Quote O.I.C.R. A.4 Finanziamenti 826 - banche 826 - clientela Passivit\u00e0 per cassa 801 B.1 Depositi e conti correnti 801 - banche - clientela 801 B.2 Titoli di debito B.3 Altre passivit\u00e0 Operazioni \"fuori bilancio\" C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere C.4 Impegni a erogare fondi C.5 Garanzie finanziarie rilasciate C.6 Garanzie finanziarie ricevute C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-27": { "value": "NOTA INTEGRATIVA CONSOLIDATA GRUPPO BANCA SISTEMA RELAZIONI E BILANCI 2024 210 PARTE F - INFORMAZIONI SUL PATRIMONIO CONSOLIDATO Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato A. Informazioni di natura qualitativa Gli obiettivi perseguiti nella gestione del patrimonio del Gruppo si ispirano alle disposi- zioni di vigilanza prudenziale, e sono finalizzati al mantenimento di adeguati livelli di patrimonializzazione per l\u2019assunzione dei rischi tipici di posizioni creditizie. La politica di destinazione del risultato d\u2019esercizio mira al rafforzamento patrimoniale della Gruppo con particolare enfasi al capitale di qualit\u00e0 primaria, alla prudente distri- buzione dei risultati economici e a garantire un corretto equilibrio della posizione finan- ziaria. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-315": { "value": "
1. Informazioni sui compensi dei dirigenti con
responsabilit\u00e0 strategiche
Di seguito vengono forniti i dati in merito ai compensi corrisposti ai dirigenti con re-
sponsabilit\u00e0 strategiche (\u201ckey managers\u201d), in linea con quanto richiesto dallo IAS 24 e
con la Circolare di Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 e successivi aggiorna-
menti che prevede siano inclusi i membri del Collegio Sindacale.
Valori in euro migliaia Consiglio di Amministrazione Collegio sindacale Altri dirigenti 31.12.2024 Compensi a CDA e Collegio Sindacale 3.130 247 - 3.377 Benefici a breve termine per i dipendenti - - 3.657 3.657 Benefici successivi al rapporto di lavoro 169 - 349 518 Altri benefici a lungo termine - - - - Indennit\u00e0 per cessazione del rapporto di lavoro - - - - Pagamenti basati su azioni 265 - 59 323 Totale 3.563 247 4.065 7.875", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-295": { "value": "1. Informazioni sui compensi dei dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche Di seguito vengono forniti i dati in merito ai compensi corrisposti ai dirigenti con re- sponsabilit\u00e0 strategiche (\u201ckey managers\u201d), in linea con quanto richiesto dallo IAS 24 e con la Circolare di Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 e successivi aggiorna- menti che prevede siano inclusi i membri del Collegio Sindacale.
Valori in euro migliaia
Consiglio di
Amministrazione
Collegio
sindacale
Altri
dirigenti
31.12.2024
Compensi a CDA e Collegio Sindacale 3.130 247 - 3.377
Benefici a breve termine per i dipendenti - - 3.657 3.657
Benefici successivi al rapporto di lavoro 169 - 349 518
Altri benefici a lungo termine - - - -
Indennit\u00e0 per cessazione del rapporto di lavoro - - - -
Pagamenti basati su azioni 265 - 59 323
Totale 3.563 247 4.065 7.875
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-28": { "value": "1. Informazioni sui compensi dei dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche Di seguito vengono forniti i dati in merito ai compensi corrisposti ai dirigenti con re- sponsabilit\u00e0 strategiche (\u201ckey managers\u201d), in linea con quanto richiesto dallo IAS 24 e con la Circolare di Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 e successivi aggiorna- menti che prevede siano inclusi i membri del Collegio Sindacale. Valori in euro migliaia Consiglio di Amministrazione Collegio sindacale Altri dirigenti 31.12.2024 Compensi a CDA e Collegio Sindacale 3.130 247 - 3.377 Benefici a breve termine per i dipendenti - - 3.657 3.657 Benefici successivi al rapporto di lavoro 169 - 349 518 Altri benefici a lungo termine - - - - Indennit\u00e0 per cessazione del rapporto di lavoro - - - - Pagamenti basati su azioni 265 - 59 323 Totale 3.563 247 4.065 7.875", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-316": { "value": "GRUPPO BANCA SISTEMA RELAZIONI E BILANCI 2024 222 responsione secondo criterio pro-rata pari al 20%. A seguito dell\u2019accertamento ispettivo di Banca d\u2019Italia avviato a luglio 2024, l\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza ha disposto che il Gruppo Banca Sistema, sino al riesame da parte della Banca d\u2019Italia, anche sulla base dei riscontri che saranno forniti dalla Banca, si astenga dal deliberare o porre in essere: i) la distribuzione di utili prodotti a partire dal corrente esercizio 2024 o di altri elementi del patrimonio; ii) la corresponsione della parte varia- bile delle remunerazioni di competenza dell\u2019esercizio 2024 e seguenti. Per il pagamento di cedole o dividendi su strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1, andranno osservati i limiti sull\u2019Ammontare Massimo Distribuibile previsti dalla normativa vigente sulle mi- sure di conservazione del capitale.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-296": { "value": "Tipologia dei servizi Soggetto che ha erogato il servizio Destinatario Compensi Revisione BDO Italia Banca Sistema 231 Altri servizi/attestazioni BDO Italia Banca Sistema 34 Revisione BDO Italia LASS 13 Revisione BDO Italia QS 2017 24 Revisione BDO Italia Kruso Kapital 64 Altri servizi Network BDO Kruso Kapital 20 Revisione Network BDO Kruso Kapital - Grecia 8 Revisione Network BDO CEP 8 Totale 402", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-317": { "value": "
PARTE L - INFORMATIVA DI SETTORE
Ai fini dell\u2019informativa di settore richiesta dallo IFRS 8 si riporta il conto economico
aggregato per le linee di attivit\u00e0.
Distribuzione per settori di attivit\u00e0
Conto Economico (\u20ac .000)
Divisione
Factoring
Divisione
finanziam.
retail
Divisione
Pegno
Corporate
Center
Totale
Gruppo
Margine di interesse riclassificato 83.078 (10.578) 10.429 5 82.934
Commissioni nette 12.919 (484) 14.269 18 26.722
Dividendi e proventi simili 171 56 - - 227
Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione 1.033 336 - - 1.370
Utile da cessione o riacquisto di attivit\u00e0/passivit\u00e0
finanziarie
7.490 2.488 - - 9.978
Margine di intermediazione 104.691 (8.181) 24.698 23 121.231
Rettifiche di valore nette per deterioramento di
crediti
(1.123) 80 (89) (102) (1.234)
Risultato netto della gestione finanziaria 103.569 (8.101) 24.609 (79) 119.997
Stato Patrimoniale (\u20ac .000)
Divisione
Factoring
Divisione
finanziam.
retail
Divisione
Pegno
Corporate
Center
Totale
Gruppo
Cassa e disponibilit\u00e0 liquide 70.485 22.952 - - 93.437
Attivit\u00e0 finanziarie (HTS e HTCS) 865.400 281.797 - - 1.147.197
Crediti verso banche 17.365 5.659 - - 23.024
Crediti verso clientela 1.975.267 730.915 143.845 - 2.850.027
crediti verso clientela - finanziamenti 1.837.149 715.917 143.845 - 2.696.910
crediti verso clientela - titoli di debito 138.118 14.998 - - 153.116
Debiti verso banche - - - 127.257 127.257
Debiti verso clientela 34.470 - - 3.726.925 3.761.395
ness. In particolare, il costo della raccolta gestita nel pool centrale di tesore-
ria viene allocata tramite tasso interno di trasferimento (\u201cTIT\u201d) alle divisioni,
mentre i ricavi rivenienti dalla gestione del portafoglio titoli e il risultato della
gestione della liquidit\u00e0 (frutto dell\u2019attivit\u00e0 di asset e liability management)
sono allocati interamente alle divisioni di business attraverso driver predefi-
niti. La divisione include inoltre i risultati della gestione in run-off dei finan-
ziamenti a PMI.
L\u2019informativa secondaria per area geografica \u00e8 stata omessa in quanto non rilevante.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-297": { "value": "PARTE L - INFORMATIVA DI SETTORE Ai fini dell\u2019informativa di settore richiesta dallo IFRS 8 si riporta il conto economico aggregato per le linee di attivit\u00e0. Distribuzione per settori di attivit\u00e0 Conto Economico (\u20ac .000) Divisione Factoring Divisione finanziam. retail Divisione Pegno Corporate Center Totale Gruppo Margine di interesse riclassificato 83.078 (10.578) 10.429 5 82.934 Commissioni nette 12.919 (484) 14.269 18 26.722 Dividendi e proventi simili 171 56 - - 227 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione 1.033 336 - - 1.370 Utile da cessione o riacquisto di attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziarie 7.490 2.488 - - 9.978 Margine di intermediazione 104.691 (8.181) 24.698 23 121.231 Rettifiche di valore nette per deterioramento di crediti (1.123) 80 (89) (102) (1.234) Risultato netto della gestione finanziaria 103.569 (8.101) 24.609 (79) 119.997 Stato Patrimoniale (\u20ac .000) Divisione Factoring Divisione finanziam. retail Divisione Pegno Corporate Center Totale Gruppo Cassa e disponibilit\u00e0 liquide 70.485 22.952 - - 93.437 Attivit\u00e0 finanziarie (HTS e HTCS) 865.400 281.797 - - 1.147.197 Crediti verso banche 17.365 5.659 - - 23.024 Crediti verso clientela 1.975.267 730.915 143.845 - 2.850.027 crediti verso clientela - finanziamenti 1.837.149 715.917 143.845 - 2.696.910 crediti verso clientela - titoli di debito 138.118 14.998 - - 153.116 Debiti verso banche - - - 127.257 127.257 Debiti verso clientela 34.470 - - 3.726.925 3.761.395 ness. In particolare, il costo della raccolta gestita nel pool centrale di tesore- ria viene allocata tramite tasso interno di trasferimento (\u201cTIT\u201d) alle divisioni, mentre i ricavi rivenienti dalla gestione del portafoglio titoli e il risultato della gestione della liquidit\u00e0 (frutto dell\u2019attivit\u00e0 di asset e liability management) sono allocati interamente alle divisioni di business attraverso driver predefi- niti. La divisione include inoltre i risultati della gestione in run-off dei finan- ziamenti a PMI. L\u2019informativa secondaria per area geografica \u00e8 stata omessa in quanto non rilevante. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:815600B5C61A10BBB451", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } } } }