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"value": "NOTE ESPLICATIVE AL BILANCIO CONSOLIDATO 1. INTRODUZIONE1.1 PREMESSA Il Gruppo Borgosesia fa capo a Borgosesia S.p.A., ente giuridico organizzato secondo l\u2019ordinamento della Repubblica Italiana. Per i dettagli circa la struttura del Gruppo, si rimanda al capitolo 2 della Relazione sulla Gestione. Borgosesia S.p.A. (di seguito, anche \u201cBGS\u201d, \u201cSociet\u00e0\u201d o \u201cCapogruppo\u201d), nella sua qualit\u00e0 di holding di partecipazioni, ed il gruppo a questa facente capo (di seguito, anche il \u201cGruppo\u201d, il \u201cGruppo Borgosesia\u201d o il \u201cGruppo BGS\u201d), operano, in proprio e per conto di terzi, nel campo degli investimenti in asset alternativi conclusi tanto nell\u2019ambito di special situation, ossia situazioni crisi - aziendali e non \u2013 gi\u00e0 conclamate o a ci\u00f2 prossime, che di special opportunities, ovvero situazioni nelle quali - per varie circostanze quali passaggi generazionali critici o in concreto non attuabili, dissidi familiari o societari, ecc. \u2013 risulti utile il coinvolgimento di un partner finanziario e, in entrambe i casi, con lo scopo di recuperare il valore che ancora risulta associato a tali contesti. I dati del bilancio della Capogruppo e del bilancio consolidato del Gruppo vengono posti a confronto con quelli del bilancio separato e del Gruppo riferiti al 31 dicembre 2023 evidenziandosi come l\u2019area di consolidamento, nel corso del 2024, abbia subito talune modifiche per il dettaglio delle quali si rinvia al prospetto riportato nella Relazione sulla Gestione. Il Consiglio di Amministrazione del 23 aprile 2025 ha autorizzato la pubblicazione del presente bilancio d\u2019esercizio e bilancio consolidato assoggettati a revisione contabile da parte di Deloitte & Touche S.p.A. in base all\u2019incarico ai sensi del Decreto Legislativo del 27 gennaio 2010 n. 39 e tenuto conto della raccomandazione Consob del 20 febbraio 1997, conferitodall\u2019Assemblea degli Azionisti del 7 aprile 2020, che ha durata di nove esercizi (2019-2027).1.2 STRUTTURA E CONTENUTO DEL BILANCIO CONSOLIDATO Il presente bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel rispetto dei principi contabili obbligatori per i conti consolidati in conformit\u00e0 ai principi contabili IFRS emanati dall\u2019International Accaunting Standards Board e adottatti dall\u2019Unione Europea, nonch\u00e9 dei provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019Art. 9 del D. Lgs. n. 38/2005. Per IFRS si intendono anche i principi contabili internazionali rivisti (\u201cIAS\u201d) e tutte le interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (\u201cIFRIC\u201d), precedentemente denominate Standing Interpretations Committee (\u201cSIC\u201d). Il Regolamento Europeo n. 1606/2002 del 19 luglio 2002 richiede, a decorrere dall\u2019esercizio finanziario avente inizio dal 1\u00b0 gennaio 2005, la redazione dei bilanci consolidati delle societ\u00e0 con titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato dell'Unione Europea in conformit\u00e0 agli IFRS in luogo dei Principi Contabili in vigore nei singoli Stati Membri. In ossequio alla delibera Consob 15519 del 27 luglio 2006, negli schemi di bilancio sono evidenziati, qualora di importo significativo, l\u2019ammontare delle posizioni o transazioni con parti correlate. I rapporti di natura finanziaria con queste trovano per contro puntuale evidenza nel dettaglio della posizione finanziaria. Si rimanda al paragrafo \u201cOperazioni con parti correlate\u201d per una pi\u00f9 ampia disamina dei saldi economici e patrimoniali verso parti correlate in valore assoluto ed in % sulle singole poste di bilancio. Sono state predisposte le informazioni obbligatorie ritenute sufficienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale-finanziaria del Gruppo, nonch\u00e9 del risultato economico. Le informazioni relative all\u2019attivit\u00e0 del Gruppo e i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio sono illustrati nella relazione sulla gestione al paragrafo \u201cFatti di rilievo avvenuti nel corso dell\u2019esercizio\u201d. Il bilancio consolidato \u00e8 stato redatto nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale Gli schemi di bilancio e i dati inseriti nelle note esplicative sono tutti espressi in migliaia di Euro, se non diversamente indicato. A partire dall\u2019esercizio 2022, al fine di privilegiare una pi\u00f9 immediata comprensione delle performance e dei fatti intercorsi nell\u2019esercizio, tenendo anche in considerazione il concetto di materialit\u00e0 e prendendo a riferimento le aspettative degli Stakeholders del gruppo Borgosesia, gli schemi di sintesi vengono cos\u00ec rappresentati: - schema di stato patrimoniale: tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sono ordinate in base al loro livello di liquidit\u00e0 (in ordine crescente di liquidit\u00e0 ovvero dalla pi\u00f9 illiquida alla pi\u00f9 liquida); - schema di conto economico: strutturato al fine di permettere di valutare il concorso delle due divisioni interne al Gruppo \u2013 quella Real Estate e quella Alternative \u2013 alla formazione del Margine Lordo delle Attivit\u00e0 Operative. Inoltre, per una comunicazione maggiormente efficace, le note al bilancio sono suddivise in capitoli per argomenti omogenei anzich\u00e9 per linee di bilancio e aggregando le note illustrative in capitoli. 2. PRINCIPI CONTABILI E DI CONSOLIDAMENTO 2.1 PRINCIPI CONTABILI APPLICATI 2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fair value delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cash generating units \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF). 2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente. 2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento. 2.1.4 Investimenti immobiliari Gli immobili di investimento sono costituiti da propriet\u00e0 immobiliari detenute al fine di percepire canoni di locazione o conseguire un apprezzamento del capitale investito anche attraverso la loro trasformazione. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all\u2019acquisizione e successivamente sono valutati a fair value, rilevando a conto economico, alla voce \u201cRivalutazioni/(Svalutazioni) delle attivit\u00e0 immobiliari\u201d, gli effetti derivanti dalle relative variazioni. Il fair value rappresenta il corrispettivo al quale un\u2019attivit\u00e0 potrebbe essere scambiata o che si dovrebbe pagare per trasferire la passivit\u00e0 (\u201cexit price\u201d), in una libera transazione fra parti consapevoli e indipendenti. Conseguentemente si presume che l\u2019impresa sia in funzionamento e che nessuna delle parti abbia la necessit\u00e0 di liquidare le proprie attivit\u00e0, intraprendendo operazioni a condizioni sfavorevoli. Il portafoglio \u00e8 valutato - almeno annualmente - con il supporto di esperti indipendenti, dotati di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una conoscenza aggiornata sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Il processo di valutazione, condotto dagli Amministratori anche sulla base di perizie predisposte dai predetti esperti, \u00e8 complesso e poggia su assunzioni attinenti l\u2019andamento futuro di talune grandezze economiche di difficile previsione. In particolare, le assunzioni sottostanti le valutazioni effettuate dagli Amministratori in relazione al portafoglio immobiliare riguardano principalmente le seguenti variabili: (i) i flussi di cassa netti attesi dagli immobili e le relative tempistiche di realizzazione; (ii) i tassi di attualizzazione, (iii) l\u2019inflazione generale e settoriale. Gli immobili di investimento non sono assoggettati ad ammortamento. Gli investimenti immobiliari in corso di costruzione per essere poi destinati alla locazione o all\u2019apprezzamento del capitale investito rientrano nell\u2019ambito di applicazione del presente principio. 2.1.5 Rimanenze Le iniziative immobiliari sono costituite prevalentemente da aree (anche da edificare), immobili in costruzione / ristrutturazione nonch\u00e9 immobili ultimati, per i quali lo scopo \u00e8 la vendita a terzi e non il mantenimento nel portafoglio di propriet\u00e0 al fine di percepirne ricavi da locazione o l\u2019apprezzamento del capitale investito. Tali iniziative sono pertanto valutate secondo quanto previsto dallo IAS 2. Le aree da edificare sono valutate al minore tra il costo di acquisizione ed il corrispondente presunto valore di realizzo, al netto delle relative spese stimate di vendita. Il costo \u00e8 aumentato delle spese incrementative e degli oneri finanziari capitalizzabili quando sussistono le seguenti condizioni: - il management ha assunto una decisione circa la destinazione delle aree consistente in un suo utilizzo, uno sviluppo o la vendita diretta; - si stanno sostenendo i costi per l\u2019ottenimento del bene; - si stanno sostenendo gli oneri finanziari. Gli immobili in costruzione e/o in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese incrementative del loro valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, e il corrispondente presunto valore di realizzo. Gli immobili acquistati da terzi e destinati alla vendita sono valutati al minore tra il costo e il valore di mercato desunto da transazioni di immobili similari per zona e tipologia. Il costo di acquisizione viene aumentato delle eventuali spese incrementative sostenute fino al momento della vendita. 2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al fair value con impatto a conto eEconomiconomico (FVTPL) in secondo quanto disposto dal principio IFRS 9 qualora non vengano valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (OCI), ovvero qualora non superino il Test SPPI. Si intende con superato il Test SPPI quando i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria non prevedano esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire. Vengono inoltre valutate al fair value le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d). Tali attivit\u00e0 vengono inizialmente iscritte, alla data di regolamento o di contrattazione, al loro fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo pagato, con esclusione dei costi e dei ricavi di transazione, che sono immediatamente contabilizzati a conto economico, ancorch\u00e8 direttamente attribuibili a tali attivit\u00e0 finanziarie. Qualora, alla data di prima iscrizione, il fair value dell\u2019attivit\u00e0 acquisita fosse diverso dal corrispettivo pagato, allora tale differenza (tecnicamente denominata day one profit/loss) viene immediatamente riconosciuta a conto economico se la stima del fair value \u00e8 basata su prezzi quotati in un mercato attivo oppure su una tecnica di valutazione che utilizza input di mercato osservabili; in caso contrario il day one profit/loss viene differito e rilasciato a conto economico sulla base di un criterio temporale. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari vengono utilizzate le quotazioni di mercato qualora disponibili, in caso contrario il fair value \u00e8 determinato utilizzando metodi e modelli valutativi che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati a tali attivit\u00e0 finanziarie, e che sono basati su dati rilevabili sul mercato, laddove disponibili. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per strategia Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto ripossesso e per strategia collection che deteriorate economico (FVTPL) non superano il Test SPPI Titoli detenuti per la negoziazione comprensivi delle note di Fair Value a conto Altro cartolarizzazione che non superano il economico (FVTPL) Test SPPI Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico. 2.1.7 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide Le disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa, i depositi a vista e gli investimenti finanziari a breve termine e ad alta liquidit\u00e0, che sono prontamente convertibili in valori di cassa e che sono soggetti ad un irrilevante rischio di variazione di prezzo. 2.1.8 Fondi Rischi Il Gruppo rileva fondi rischi ed oneri quando ha un\u2019obbligazione, legale o implicita, a fronte di un evento passato, quando \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse per adempiere l\u2019obbligazione e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione stessa. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta. 2.1.9 Ricavi Ai sensi dell\u2019IFRS 15, i ricavi provenienti da contratti con clienti sono rilevati e quindi iscritti in bilancio nel momento in cui l\u2019obbligazione contrattuale relativa al trasferimento di beni e servizi \u00e8 stata soddisfatta. Le principali tipologie di ricavi del Gruppo che generano performance obligation separate, ai sensi dell\u2019IFRS 15, sono rappresentati dai Ricavi da vendita immobiliari. Questi sono riconosciuti e contabilizzati nel momento in cui il Gruppo ha diritto al pagamento della prestazione completata fino alla data di riferimento, sulla base di specifiche condizioni contrattuali. Il ricavo viene pertanto rilevato se l'entit\u00e0 ha diritto al pagamento per la prestazione completata fino alla data considerata e quindi se, in caso di scioglimento del contratto da parte del cliente o di un terzo per ragioni diverse dalla mancata esecuzione della prestazione promessa, essa avrebbe diritto a un importo che la remuneri almeno per la prestazione completata fino alla data considerata. L\u2019entit\u00e0 dovrebbe avere diritto a un corrispettivo corrispondente ad uno dei seguenti importi: a) una percentuale del margine di profitto atteso del contratto che rifletta ragionevolmente il grado di esecuzione della prestazione prima dello scioglimento di quest'ultimo da parte del cliente (o del terzo), o b) un rendimento ragionevole sul costo del capitale sostenuto dall'entit\u00e0 per contratti simili o il margine operativo tipico dell'entit\u00e0 per contratti simili se il margine specifico del contratto \u00e8 superiore al rendimento che l'entit\u00e0 ottiene generalmente da contratti simili. 2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite Nel Bilancio Consolidato sono accertate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali e sulle perdite fiscali riportabili a nuovo non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero. 2.1.11 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti \u2013 Operazioni atipiche e/o inusuali Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, in presenza di eventi ed operazioni significative non ricorrenti e/o operazioni atipiche/inusuali, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che tali eventi hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. Secondo la Comunicazione CONSOB citata, sono operazioni atipiche e/o inusuali quelle operazioni che per significativit\u00e0/rilevanza, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e tempistica dell\u2019accadimento (prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio) possono dare luogo a dubbi in ordine: alla correttezza/completezza dell\u2019informativa in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale, alla tutela degli azionisti di minoranza. 2.1.12 Parti correlate Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che le operazioni con parti correlate hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. 2.2 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS APPLICATI DAL 1\u00b0 GENNAIO 2024 In data 23 gennaio 2020 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classification of Liabilities as Current or Non-current\u201d ed in data 31 ottobre 2022 ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabilities with Covenants\u201d. Tali modifiche hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Inoltre, le modifiche migliorano altres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve fornire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno dodici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determinati parametri (i.e. covenants). L\u2019adozione di tali emendamenti non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. Con riferimento agli altri due emendamenti denominati \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback\u201d e \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Arrangements\u201d divenuti applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024, si segnala che non risultano fattispecie applicabili al Gruppo. Ai sensi dell\u2019articolo 29-bis della Direttiva 2013/34/UE (come modificata dalla Direttiva UE 2022/2464), si segnala che la presente societ\u00e0 non rientra nell\u2019ambito di applicazione del cosiddetto \u201cPillar 2\u201d (Imposta minima globale), in quanto non soddisfa i requisiti dimensionali previsti per l\u2019applicazione del regime di imposizione minima globale, ovvero non fa parte di un gruppo multinazionale o nazionale con ricavi consolidati pari o superiori a 750 milioni di euro in almeno due degli ultimi quattro esercizi fiscali. Pertanto, non si rendono necessarie ulteriori informazioni in merito al regime di imposizione minima globale previsto dal Pillar 2. 2.3 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA AL 31 DICEMBRE 2023, NON ANCORA OBBLIGATORIAMENTE APPLICABILI E NON ADOTTATI IN VIA ANTICIPATA DAL GRUPPO AL 31 DICEMBRE 2024 Alla data di riferimento del presente documento, gli organi competenti dell\u2019Unione Europea hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sotto descritti, ma tali principi non obbligatoriamente applicabili e non sono stati adottati in via anticipata dal Gruppo al 31 dicembre 2024: \u2022 In data 15 agosto 2023 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates: Lack of Exchangeability\u201d. Il documento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare una metodologia da applicare in maniera coerente al fine di verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Al momento gli amministratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo emendamento sul bilancio consolidato del Gruppo. 2.4 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS NON ANCORA OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA AL 31 DICEMBRE 2024 Alla data di riferimento del presente documento, gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sotto descritti. \u2022 In data 30 maggio 2024 lo IASB ha pubblicato il documento \u201cAmendments to the Classification and Measurement of Financial Instruments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS 7\u2033. Il documento chiarisce alcuni aspetti problematici emersi dalla post-implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanziarie i cui rendimenti variano al raggiungimento di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In particolare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di: \u2212 chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di governance aziendale (ESG) ed i criteri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test; \u2212 determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di pagamento elettronici \u00e8 quella in cui la passivit\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica contabile per consentire di eliminare contabilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di regolamento in presenza di determinate condizioni specifiche. Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa riguardo in particolare ad investimenti in strumenti di capitale designati a FVOCI. Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. \u2022 In data 18 luglio 2024 lo IASB ha pubblicato un documento denominato \u201cAnnual Improvements Volume 11\u201d. Il documento include chiarimenti, semplificazioni, correzioni e cambiamenti volti a migliorare la coerenza di diversi IFRS Accounting Standards. I principi modificati sono: \u2212 IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards; \u2212 IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures e le relative linee guida sull'implementazione dell'IFRS 7; \u2212 IFRS 9 Financial Instruments; \u2212 IFRS 10 Consolidated Financial Statements; e \u2212 IAS 7 Statement of Cash Flows. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. \u2022 In data 9 aprile 2024 lo IASB ha pubblicato un nuovo principio IFRS 18 Presentation and Disclosure in Financial Statements che sostituir\u00e0 il principio IAS 1 Presentation of Financial Statements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione degli schemi di bilancio, con particolare riferimento allo schema del conto economico. In particolare, il nuovo principio richiede di: \u2212 classificare i ricavi e i costi in tre nuove categorie (sezione operativa, sezione investimento e sezione finanziaria), oltre alle categorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 presenti nello schema di conto economico; \u2212 Presentare due nuovi sub-totali, il risultato operativo e il risultato prima degli interessi e tasse (i.e. EBIT). Il nuovo principio inoltre: \u2212 richiede maggiori informazioni sugli indicatori di performance definiti dal management; \u2212 introduce nuovi criteri per l'aggregazione e la disaggregazione delle informazioni; e, \u2212 introduce alcune modifiche allo schema del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come punto di partenza per la presentazione del rendiconto finanziario predisposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di alcune opzioni di classificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati, dividendi pagati e dividendi incassati). Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. 2.5 PRINCIPALI DECISIONI ASSUNTE NELL\u2019APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI Nell\u2019effettuazione delle verifiche relative all\u2019impairment degli assets, gli amministratori hanno aggiornato ove necessario le valutazioni degli investimenti immobiliari alla base anche del processo valutativo dei crediti ipotecari non performing. Con riferimento al valore di avviamento iscritto in bilancio gli amministratori hanno proceduto ad operare il relativo impairment avendo conto, per BGS Fiduciaria S.r.l. (gi\u00e0 Figerbiella), dell\u2019entit\u00e0 delle masse in amministrazione e, per Borgosesia Real Estate S.r.l., dell\u2019entit\u00e0 dei contratti di facility management in essere e ritenendo detto importo, al termine di tale analisi, pienamente recuperabile. 2.6 PRINCIPALI FATTORI DI INCERTEZZA NELL\u2019EFFETTUAZIONE DI STIME E CAMBIAMENTO NELLE STIME CONTABILI ED ERRORI La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte degli amministratori l\u2019effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data del bilancio. Gli eventi potrebbero non confermare pienamente le stime. I principali dati congetturati si riferiscono alla valutazione del fair value delle attivit\u00e0, alla valutazione circa la presenza di perdite di valore delle attivit\u00e0 - e fra queste, dell\u2019avviamento - ai fondi rischi e oneri, al fondo svalutazione crediti ed altri fondi svalutazione, agli ammortamenti, ai benefici ai dipendenti e alle imposte. Le assunzioni fondamentali riguardanti il futuro e le altre cause di incertezza nell\u2019effettuazione delle stime alla data di riferimento del bilancio che possono causare rettifiche rilevanti ai valori contabili riflessi nel bilancio entro l\u2019esercizio successivo, riguardano essenzialmente il processo di valutazione dell\u2019avviamento, degli immobili, delle partecipazioni e dei crediti. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di eventuali variazioni sono iscritti a conto economico o, ove previsto dai principi contabili, a patrimonio netto. I criteri di stima e di valutazione si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi. In questo contesto si segnala come la situazione causata dall\u2019attuale congiuntura economica e finanziaria, abbia comportato la necessit\u00e0 di effettuare assunzioni, caratterizzate da incertezza, riguardanti l\u2019andamento futuro, circostanza questa che non pu\u00f2 escludere il concretizzarsi, nei prossimi esercizi, di risultati diversi da quanto stimato e che, quindi, potrebbero richiedere rettifiche anche significative, ad oggi ovviamente non stimabili n\u00e9 prevedibili, al valore contabile delle relative voci. Inoltre, le possibili evoluzioni del contesto economico di riferimento in relazione al perdurare del conflitto russo-ucraino e di quello israelo-palestinese nonch\u00e9 alla recente introduzione di rilevanti dazi alle importazioni di merci negli Stati Uniti a cui hanno fatto seguito importanti ripercussioni sui mercati finanziari mondiali, generano un maggior grado di incertezza per quanto attiene alle misurazioni di fair value del portafoglio immobiliare e, pertanto, \u00e8 possibile che nei prossimi esercizi, al concretizzarsi di risultati diversi rispetto alle stime effettuate per il bilancio al 31 dicembre 2024, si possano rendere necessarie rettifiche ai valori delle attivit\u00e0 immobiliari oggetto di valutazione, tra i quali si evidenziano, per la rilevanza, gli investimenti immobiliari e i crediti finanziari valutati al fair value. Tali aspetti sono oggetto di costante monitoraggio da parte degli amministratori. Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente, tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio e l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso. Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa. 2.7 METODOLOGIE DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 include i bilanci della Capogruppo e quelli delle societ\u00e0 controllate. SOCIET\u00c0 CONTROLLATE Le societ\u00e0 controllate sono consolidate a partire dalla data in cui il Gruppo ne acquisisce il controllo e deconsolidate a partire dalla data in cui si perde il controllo. Per controllo si intende la capacit\u00e0 di determinare direttamente o indirettamente le politiche finanziarie e gestionali e farne propri i relativi benefici. Coerentemente con quanto previsto dagli IFRS10 un\u2019impresa \u00e8 controllata in presenza dei seguenti tre elementi: a. potere sull\u2019impresa acquisita/costituita; b. esposizione, o diritti, a rendimenti variabili derivanti dal coinvolgimento con la stessa; c. capacit\u00e0 di utilizzare il potere per influenzare l\u2019ammontare di tali rendimenti variabili. Ai fini del consolidamento \u00e8 applicato il metodo dell\u2019integrazione globale, assumendo cio\u00e8 l\u2019intero importo delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 patrimoniali e tutti i costi e ricavi a prescindere dalla percentuale effettiva di partecipazione. I criteri adottati per l\u2019applicazione del consolidamento integrale sono i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del relativo patrimonio netto e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale parte residua, se negativa, viene contabilizzata a conto economico, se positiva, in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d con cadenza almeno annuale (impairment test); - vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale; - le quote del patrimonio netto e del risultato d\u2019esercizio attribuibile ad interessenze di pertinenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati. I risultati economici delle societ\u00e0 controllate acquisite o cedute nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel conto economico consolidato dall\u2019effettiva data di acquisizione all\u2019effettiva data di cessione. Le operazioni, i saldi nonch\u00e9 gli utili e le perdite non realizzati sulle transazioni infragruppo sono elisi. SOCIET\u00c0 COLLEGATE Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il gruppo ha generalmente un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50%, ovvero anche nei casi dove la gestione viene demandata agli altri soci in virt\u00f9 di accordi tra le parti indipendentemente dalla mera % detenuta nella partecipata. Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il gruppo consegue l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza. I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, al netto di eventuali perdite durevoli di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite dell\u2019esercizio \u00e8 iscritta a conto economico con contropartita le riserve patrimoniali, rappresentative pertanto degli utili o perdite cumulati. Quando la quota di perdite cumulate del gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso; - gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del gruppo sono elisi per la quota di competenza ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata; - i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal gruppo. L\u2019Impairment allo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate, stabilisce che nel caso di partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto, un\u2019eventuale perdita di valore non deve essere allocata alle singole attivit\u00e0 (e in particolare all\u2019eventuale avviamento) che compongono il valore di carico della partecipazione, ma al valore della partecipazione nel suo complesso. Pertanto, in presenza di condizioni per un successivo ripristino di valore, tale ripristino deve essere riconosciuto integralmente. In accordo con le regole di transizione previste dall\u2019Impairment, il Gruppo ha deciso di applicare tale emendamento in modo prospettico ai ripristini di valore effettuati a partire dal 1\u00b0 febbraio 2009; tuttavia nessun effetto contabile \u00e8 derivato dall\u2019adozione di tale principio perch\u00e9 dal 2009 il Gruppo non ha rilevato alcun ripristino di valore di avviamenti inclusi nel valore di carico delle partecipazioni. Special Purpose Entities (SPE) In conformit\u00e0 al principio contabile IFRS 10 \u2013 Bilancio consolidato, il Gruppo ha effettuato una valutazione del controllo sulla SPE, considerando non solo gli interessi azionari detenuti, ma anche (i)il potere di dirigere le attivit\u00e0 rilevanti della SPE; (ii) l\u2019esposizione o i diritti a rendimenti variabili derivanti dal proprio coinvolgimento con l\u2019entit\u00e0; (iii) la capacit\u00e0 di utilizzare tale potere per influenzare i rendimenti. Il Gruppo include il trust denominato \u201cTrust Liquidazione Cosmo Seri\u201d - di cui l\u2019unico attuale beneficiario, a seguito della incorporazione del precedente, ossia di CdR Funding S.r.l., risulta Borgosesia Real Estate S.r.l. e trustee \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l. \u2013 nonch\u00e9 i diritti connessi all\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d regolata dalle disposizioni di cui alla Legge 130/1999 ed istituita da BGS Securities S.r.l. Nella fattispecie, si evidenziano i seguenti aspetti: \u2022il \u201ctrustee\u201d che gestisce i fondi in trust \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l., una societ\u00e0 interamente controllata da BGS mentre il beneficiario \u00e8 una societ\u00e0 controllata da BGS, \u2022il trust \u00e8 costituito per una finalit\u00e0 specifica, \u2022gli attivi cartolarizzati costituiscono un patrimonio separato da quello della societ\u00e0 di cartolarizzazione; \u2022il soggetto su cui ricadono rischi e benefici dei predetti attivi \u00e8 in ultima analisi il portatore delle notes emesse nell\u2019ambito della singola operazione e, nel caso di specie, tutte societ\u00e0 controllate da BGS. Su tali basi, Trust Liquidazione Cosmo Seri e l\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d rientrano nella definizione di SPE e pertanto sono stati consolidati secondo il metodo integrale. 2.8 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fair value al pari, sulla base della quota proporzionale, delle interessenze di pertinenza di terzi. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato in questo. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fair value della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fair value delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fair value alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fair value devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fair value e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico. 2.9 ATTIVITA DESTINATE ALLA VENDITA (IFRS 5) Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 detenuta per la vendita se il suo valore di carico sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso una vendita anzich\u00e9 attraverso il suo utilizzo. Affinch\u00e9 tale condizione sia soddisfatta l\u2019attivit\u00e0 deve essere immediatamente vendibile nelle sue condizioni attuali e la vendita deve essere considerata altamente probabile. Le attivit\u00e0 o i gruppi destinati alla cessione che sono classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il loro valore di carico ed il valore di previsto realizzo meno i costi di vendita. Le attivit\u00e0, singole o incluse in un gruppo, classificate come detenute per la vendita non vengono ammortizzate. La presentazione in bilancio delle suddette attivit\u00e0 prevede l\u2019evidenza su una singola linea del conto economico degli utili e delle perdite al netto delle imposte conseguenti alla cessione. Parimenti le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 devono essere classificate su una riga separata dello Stato Patrimoniale. Quando il Gruppo \u00e8 coinvolto in un piano di dismissione che comporta la perdita di controllo di una partecipata, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della controllata devono essere riclassificate tra le attivit\u00e0 destinate alla vendita, anche se dopo la cessione l\u2019impresa deterr\u00e0 ancora una quota partecipativa minoritaria nella controllata. Le quote minoritarie sono valutate al fair value alla data in cui si verifica la perdita del controllo rilevando i relativi effetti a conto economico secondo quanto previsto dai principi di riferimento. 3. PERFORMANCE 3.1 HIGHLIGHTS 3.2 PRINCIPALI EVENTI OCCORSI NELL\u2019ESERCIZIO Per quanto riguarda gli accadimenti societari interessanti il Gruppo nel corso dell\u2019esercizio 2024 si rimanda al paragrafo 4 della Relazione sulla Gestione. 3.3 MARGINE LORDO DELLE ATTIVITA OPERATIVE Il margine lordo delle attivit\u00e0 operative ammonta a Euro 17.318 migliaia (Euro 14.657 migliaia nel 2023) ed \u00e8 suddiviso tra - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Real Estate per Euro 15.126 migliaia (Euro 10.847 migliaia nel 2023) che comprende anche l\u2019importo di Euro 7,3 milioni identificato come adeguamento al fair value di attivit\u00e0 acquistate anche in precedenti esercizi nonch\u00e9 l\u2019effetto portato dal rilascio di fondi di svalutazione in precedenza stanziati qualora ne vengano meno le ragioni di iscrizione; - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Alternative per Euro 2.192 migliaia (Euro 4.164 migliaia nel 2023) Di seguito si riporta la rappresentazione grafica della generazione del valore del business Real Estate: 3.3.1 Ricavi Real Estate 3.3.1 Ricavi Real Estate (in migliaia di euro) 2024 % 2023 % Ricavi da vendite immobiliari 11.888 72,37% 13.135 90,88% Ricavi da investimenti immobiliari 3.907 23,78% 1.130 7,82% Ricavi da servizi di management immobiliare 632 3,85% 188 1,30% TOTALE FATTURATO 16.427 100,00% 14.454 100,00% I ricavi dell\u2019esercizio, per la pi\u00f9 parte, conseguono alla dismissione di unit\u00e0 immobiliari nell\u2019ambito di operazioni di investimento realizzate in passato. 3.3.2 Altri proventi immobiliari 3.3.2 Altri proventi immobiliari (in migliaia di euro) 2024 2023 Allineamenti crediti / debiti 1.470 0 Sopravvenienze attive industriali 256 245 Plusvalenze cessione partecipazioni 0 503 Rilascio fondi 0 551 Altri proventi immobiliari vari 464 320 TOTALE 2.190 1.619 La voce \u201cAllineamenti crediti / debiti\u201d \u00e8 relativa per Euro 1.470 migliaia al margine di negoziazione realizzato sulle due principali operazioni di investimento concluse nell\u2019esercizio \u2013 acquisto delle partecipazioni in Mecenate S.r.l., proprietaria del complesso di Milano, in Via Mecenate, e in Pentagono 2000 S.r.l., a cui \u00e8 riferita la propriet\u00e0 dell\u2019immobile in Stintino - come meglio descritto nella Relazione sulla Gestione cui si rimanda. Tale margine \u00e8 rappresentato dall\u2019allineamento di posizioni infragruppo generatesi in special opportunities mediante l\u2019acquisizione di posizioni creditorie a sconto e da sopravvenienze attive derivanti dalla rinuncia di caparre precedentemente versate. 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate (in migliaia di euro) 2024 2023 Costi per acquisto di beni 667 415 Variazione delle rimanenze 7.063 6.416 Costi per servizi industriali 6.435 7.850 TOTALE 14.165 14.6803.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative 3.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative (in migliaia di euro) 2024 2023 Ricavi per servizi di gestione e amministrazione 255 153 patrimoniale3.3.5 Altri Proventi operativi Alternative 3.3.5 Altri proventi operativi Alternative (in migliaia di euro) 2024 2023 Allineamenti crediti / debiti Alternative 0 3.723 Ricavi da portfolio manager 186 0 Proventizzazione fondi rischi e oneri 1.986 0 TOTALE 2.172 3.723 La voce \u00e8 principalmente composta dagli effetti derivanti dalla forfettizzazione concordata con la controparte dell\u2019\u2019ammontare del saldo prezzo inerente l\u2019operazione Citt\u00e0 Scambi effettuata nell\u2019esercizio precedente; tale accordo ha comportato il rilascio parziale (Euro 1.986 migliaia) del fondo rischi ed oneri stanziato nel 2023 per complessivi Euro 2.393 migliaia. 3.3.6 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative 3.3.6 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative (in migliaia di euro) 2024 2023 Costi per servizi di gestione e amministrazione 100 137 patrimoniale3.4 UTILE NETTO E UTILE PER AZIONE 3.4.1 Dal margine all\u2019utile netto Oltre a quelli \u201cdiretti\u201d in precedenza esposti, il Gruppo ha sostenuto costi operativi \u201cgenerali\u201d per Euro 4.984 migliaia (Euro 5.130 migliaia nel 2023). 3.4.1.1 Costi per servizi 3.4.1.1 Costi per servizi (in migliaia di euro) 2024 2023 Costi per servizi di struttura 2.028 2.962 - di cui verso parti correlate 1.215 1.138 Costi per godimento di beni di terzi 193 161 - di cui verso parti correlate 2 TOTALE 2.220 3.1233.4.1.2 Costi del personale 3.4.1.2 Costi del personale (in migliaia di euro) 2024 2023 Stipendi e costi assimilati 1.617 1.313 TOTALE 1.617 1.313 L\u2019incremento del costo per il personale \u00e8 funzione dell\u2019aumento dell\u2019organico del Gruppo intervenuto nell\u2019esercizio. 3.4.1.3 Accantonamenti a fondi rischi 3.4.1.3 Accantonamenti a fondi rischi (in migliaia di euro) 2024 2023 Accantonamento f.do rischi 105 209 TOTALE 105 209 Trattasi dell\u2019accantonamento effettuato nell\u2019esercizio a fronte dei contenziosi in essere e dei rischi sopravvenuti. Si rimanda all\u2019informativa fornita in relazione sulla gestione e con riferimento alla voce \u201cFondi rischi ed oneri\u201d del presente documento. 3.4.1.4 Gestione finanziaria La gestione finanziaria presenta un risultato negativo di Euro 8.141 migliaia (Euro 3.457 migliaia al 31.12.2023) che riflette, da un lato, proventi per Euro 1.371 migliaia comprensivi degli adeguamenti a fair value dei titoli in portafoglio sottoscritti nell\u2019ambito di operazioni di cartolarizzazione \u2013 e, dall\u2019altro, oneri per Euro 9.500 migliaia, a loro volta in crescita sul dato \u201923 (Euro 5.556 migliaia) in ragione dell\u2019innalzamento dell\u2019indebitamento complessivo e dei tassi di interesse nonch\u00e9 dell\u2019effetto portato da costi non direttamente collegati all\u2019indebitamento di competenza per complessivi Euro 530 migliaia. Per una miglior comprensione dei dati qui commentati si rimanda anche alla nota 5.2 Indebitamento finanziario. Al netto poi di Proventi/(Oneri) registrati con riferimento al portafoglio crediti finanziari acquistati con strategia repossess o collection, delle Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli, gli Altri proventi immobiliari e l\u2019Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari \u2013 tutti infra commentati \u2013 nonch\u00e9 le imposte sul reddito (Euro 152 migliaia); si veda la nota 6. Fiscalit\u00e0), l\u2019Utile di esercizio \u00e8 pari ad Euro 4.041 migliaia, contro Euro 5.638 migliaia nel 2023, di cui Euro 2.534 migliaia attribuibile al Gruppo (Euro 4.925 migliaia nel 2023) e Euro 1.507 migliaia attribuibile a terzi (Euro 713 migliaia nel 2023). 3.4.2 Utile per azione L\u2019utile base per azione \u00e8 stato calcolato su tutte le azioni emesse al 31 dicembre 2024. Ricordato che alla chiusura dell\u2019esercizio non vi sono strumenti e/o diritti che possono avere effetti diluitivi l\u2019utile per azione \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata: (in euro) 2024 2023 Risultato netto di Gruppo 2.533.747 4.934.747 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 12.333.791 9.526.858 Utile/(perdita) spettante agli azionisti ordinari 2.533.747 4.934.747 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 12.333.791 9.526.858 Numero medio ponderato azioni ordinarie in circolazione 45.129.621 45.129.621 RISULTATO BASE E DILUITO PER AZIONE ORDINARIA 0,056 0,109 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 0,273 0,2111 4. ATTIVITA\u2019 REAL ESTATE E ATTIVITA\u2019 ALTERNATIVE 4.1 INVESTIMENTI IMMOBILIARI e INIZIATIVE IMMOBILIARI 4.1 INVESTIMENTI IMMOBILIARI Valore Valore Rivalutazioni / Rivalutazioni / Valore lordo Valore Netto (in migliaia di lordo - Netto - Svalutazioni - Svalutazioni - - anno - anno euro) anno anno anno anno corrente precedente precedente corrente corrente precedente Investimenti 110.304 7.614 117.917 104.400 7.683 112.082 immobiliari Totale 110.304 7.614 117.917 104.400 7.683 112.082 La movimentazione dell\u2019esercizio di Euro 6.059 migliaia \u00e8 data dalla combinazione di: - incremento per nuovi investimenti immobiliari effettuati nell\u2019esercizio per Euro 21.106 migliaia, riconducibili principalmente alle acquisizioni di Mecenate S.r.l. e Pentagono2000 S.r.l.; - decremento per riclassifica di taluni investimenti alla voce \u201cIniziative immobiliari\u201d per complessivi Euro 9.480 migliaia in seguito al cambiamento della strategia di investimento e conseguenti a (i) preliminari di vendita stipulati ma non ancora sottoposti a rogito; (ii) rilevazione al costo di immobili, gi\u00e0 detenuti come investimenti immobiliari in ottica di valorizzazione futura (IAS 40), per i quali risulta avviato nell\u2019esercizio un processo di trasformazione o completamento. La movimentazione registrata dalla voce \u201cIniziative immobiliare\u201d \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata (importi in migliaia di Euro): (in migliaia di euro) Iniziative immobiliari Valore al 31.12.2023 17.872 Riduzioni per vendite (6.146) Variazione rimanenze 807 Svalutazione per allineamento a valori di presumibile realizzo (311) Incrementi per riclassifica dalla voce \u201cInvestimenti immobiliari\u201d 9.480 Altre variazioni 108 Valore al 31.12.2024 21.810 Dato atto che gli Investimenti Immobiliari sono valutati, in armonia con le previsioni del principio contabile di riferimento (\u201cIAS 40 \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d), sulla base del rispettivo fair value avendo a tal fine tenuto conto anche della valutazione resa dall\u2019esperto indipendente Praxi S.p.a. mentre le Iniziative Immobiliari sono valutate nel rispetto delle previsioni del principio IAS 2, il grafico sotto riportato permette di valutare la ripartizione geografica del portafoglio immobiliare complessivo di propriet\u00e0 del Gruppo a fine esercizio: 4.2 ADEGUAMENTO AL FAIR VALUE DELLE ATTIVIT\u00c0 IMMOBILIARI 4.2 ADEGUAMENTO AL FAIR VALUE DELLE ATTIVIT\u00c0 IMMOBILIARI 2024 2023 Svalutazione iniziative immobiliari (311) (1.539) Rivalutazione investimenti immobiliari 7.614 9.222 TOTALE 7.302 7.683 La voce accoglie gli adeguamenti di valore, anche sulla base della stima rassegnata dall\u2019esperto indipendente Praxi Spa, delle attivit\u00e0 immobiliari. 5. CREDITI FINANZIARI 5.1 CREDITI FINANZIARI 5.1 CREDITI FINANZIARI (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Crediti finanziari con strategia repossess 393 875 Crediti finanziari con strategia collection 824 824 Altri crediti finanziari 10.874 5.406 Totale crediti finanziari 12.090 7.104 I Crediti finanziari acquistati da terzi nella prospettiva di procedere al loro recupero mediante l\u2019acquisto degli immobili posti a garanzia degli stessi (strategia repossess) per poi procedere ad una successiva loro valorizzazione risultano valutati secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9 avuto conto del valore delle predette garanzie. Di seguito si riporta la movimentazione intervenuta nell\u2019esercizio: I crediti non performing acquisiti da terzi con strategia collection \u2013 ossia con la prospettiva di loro recupero poggiata su accordi stragiudiziali coi singoli debitori o con il realizzo coattivo delle garanzie immobiliari che li assistono - sono iscritti secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9 avuto conto del valore delle predette garanzie. La relativa movimentazione registrata in corso d\u2019anno \u00e8 cos\u00ec schematicamente rappresentabile: La voce \u201cAltri crediti finanziari\u201d comprende \u2013 un credito di Euro 1,2 milioni a fronte della sottoscrizione di titoli di debito, emessi da Borgo RE, da parte del comparto di cartolarizzazione Total Return, il finanziamento di Euro 1 milione erogato alla Lei S.r.l., \u201csociet\u00e0 veicolo\u201d del comparto di cartolarizzazione Archimede nonch\u00e9 crediti per complessivi Euro 7,7 milioni verso il comparto di cartolarizzazione Archimede derivanti dalla cessione di crediti ipotecari. Non si segnalano criticit\u00e0 connesse ai suddetti crediti finanziari. 5.2. PROVENTI/(ONERI) DERIVANTI DAI CREDITI FINANZIARI ACQUISTATI PER STRATEGIA REPOSSESS E PER STRATEGIA COLLECTION 5.2 PROVENTI/(ONERI) DERIVANTI DAI CREDITI FINANZIARI ACQUISTATI PER STRATEGIA REPOSSESS E PER STRATEGIA COLLECTION (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per - 1.688 strategia repossess Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per (135) 425 strategia collection Totale proventi/(oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati (135) 2.113 La voce comprende l\u2019effetto riflesso al conto economico dalla valutazione dei crediti finanziari deteriorati acquistati da terzi, suddivisi per strategia repossess e collection, in conformit\u00e0 all\u2019IFRS 9 e cio\u00e8 sulla base del loro fair value, al momento del ripossesso o dell\u2019ipotizzato incasso, determinato tenendo conto di quello delle garanzie che li assistono sulla base di stime rese da esperti indipendenti condivise dal management. 6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO (in migliaia di euro) % 31.12.2024 31.12.2023 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia Gestioni SGR SpA 50% 495 544 Immobiliare Foscolo Srl 100% 6 10 Fattorie di Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 agricola 49% 3.600 0 TOTALE 4.112 564 Nel corso del 2024 il Gruppo ha acquisito una partecipazione minoritaria nella Fattorie Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 a agricola e ci\u00f2 nell\u2019ambito del processo di risanamento finanziario della stessa. Tale partecipazione viene iscritta in bilancio valutando la stessa al patrimonio netto dopo averlo adeguato ai principi contabili adottati dal Gruppo (IAS/IFRS) avendo conto, quanto alla componente immobiliare di pertinenza della partecipata, dello stadio di avanzamento del piano di valorizzazione dello stesso. La voce per la residua parte \u00e8 composta dalle partecipazioni in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., societ\u00e0 posta in liquidazione nel corrente esercizio, oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., societ\u00e0 destinata alla valorizzazione di un intervento immobiliare in Busto Arsizio (VA) nell\u2019esclusivo interesse del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO che, per il 90% circa, risulta sottoscritto da soggetti terzi. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE 31.12.2024 31.12.2023 Green Soluzioni Immobiliari Srl 11.187 11.187 Lei S.r.l.* 0 0 Le Caviere Elba Island Resort Srl 0 4.000 Le Caviere Gest Srl 0 1 Consorzio Valmontone 35 20 Consorzio Business Park Citt\u00e0 Scambi 24 24 Cosmo Seri Srl 1 1 TOTALE 11.247 15.232 *Il valore della partecipazione detenuta in LEI S.r.l. \u00e8 pari ad Euro 1 per l\u2019esercizio 2024. La posta comprende di fatto \u2013 oltre a partecipazioni minoritarie in strutture consortili, in Cosmo Seri ed in Lei, societ\u00e0 regolata dall\u2019articolo 7.1 della Legge 130/1999 i cui risultati sono di competenza esclusiva dell\u2019operazione di cartolarizzazione Archimede- la sola partecipazione in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., acquisita nel 2022 in un\u2019ottica meramente finanziaria e a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 e ci\u00f2 avuto conto delle modifiche contestualmente apportate allo statuto della stessa -che attribuiscono al Gruppo un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni (assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) - e del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione, a conferma di ci\u00f2 si evidenzia come sin dall\u2019avvio dell\u2019operazione il Gruppo non ha potuto esprimere la propria influenza sull\u2019organo amministrativo rimanendo immutato rispetto a quello in forza nella Societ\u00e0 anteriormente all\u2019ingresso del Gruppo nella stessa. Il decremento intervenuto nell\u2019esercizio \u00e8 imputabile alla cessione al valore d\u2019iscrizione delle partecipazioni in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. e Le Caviere Gest S.r.l. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 6.3 RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (in migliaia di euro) 2024 2023 Rivalutazioni partecipazioni 3.421 0 Svalutazioni partecipazioni (49) (170) Altre variazioni 0 (100) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 3.372 (270) La voce comprende principalmente l\u2019effetto derivante dall\u2019allineamento del valore di carico della partecipazione in Fattorie Santo Pietro S.r.l. e di quella in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. secondo il metodo del patrimonio netto. 7. IMMOBILIZZAZIONI 7.1. AVVIAMENTO E IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 7.1 AVVIAMENTO E IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Valore Ammort. e Valore Valore Ammort. e Valore contabile sval. contabile contabile Incrementi sval. contabile (in migliaia Incrementi e lordo accumulate netto lordo e accumulate netto di euro) decrementi Periodo Periodo Periodo Periodo decrementi Periodo Periodo Corrente Corrente Corrente Precedente Precedente Precedente Avviamento 177 (39) 0 138 177 0 0 177 Brevetti, Marchi e 2 (2) 0 0 2 0 0 2 Altri Diritti Altre Attivit\u00e0 8 21 (14) 15 0 8 0 8 Immateriali Totale 187 (20) (14) 153 179 8 0 187 Le immobilizzazioni immateriali includono l\u2019avviamento derivante dal consolidamento di BGS Fiduciaria S.r.l. (Euro 49 migliaia) nonch\u00e9 quello iscritto nel bilancio separato di Borgosesia Real Estate S.r.l in dipendenza del conferimento a questa di uno specifico ramo d'azienda (Euro 90 migliaia). Tale Avviamento \u00e8 considerato recuperabile sulla base delle evoluzioni operative prospettiche del gruppo nel suo complesso. 7.2 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI E DIRITTI D\u2019USO 7.2.1 Immobilizzazioni materiali 7.2.1 Immobilizzazioni materiali Altri immobili, Impianti e (In migliaia di euro) Attrezzature impianti e Totale macchinari macchinari A. Esistenze iniziali 185 217 484 886 B. Aumenti C. Diminuzioni 0 0 (5) (5) C.1 Vendite C.2 Variazione Fondo (123) (39) (35) (197) Ammortamento C.3 Fondo Svalutazione D. Valore netto finale 140 195 445 780 Trattasi delle immobilizzazioni materiali di pertinenza delle societ\u00e0 del Gruppo il cui decremento \u00e8 conseguenza, per la pi\u00f9 parte, alle quote di ammortamento dell\u2019esercizio. 7.2.2 Diritti d\u2019uso 7.2.2 Diritti d\u2019uso Valore contabFondo Valore Fondo Ammort. e Valore Ammort. e Altre Valore ile amm.to contabile amm.to sval. contabile sval. variazioncontabillordo inizio lordo inizio accumulatnetto accumulati nette e netto Periodperiodo Periodo periodo e Periodo Periodo e Periodo Periodo Periodo o correntPrecedentprecedentprecedentPrecedentCorrente Corrente Corrente Correne e e e e te Diritti 1.070 (615) (201) (116) 369 1.083 446 169 468 d'uso Totale 1.070 (615) (201) (116) 369 1.083 446 169 468 Trattasi della rilevazione, in conformit\u00e0 al principio contabile IFRS 16, del valore d\u2019uso dei contratti di locazione, principalmente riferiti agli uffici di Milano. 8. ALTRE ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA\u2019 8.1 CREDITI COMMERCIALI E ALTRI CREDITI 8.1.1 Crediti commerciali 8.1.1 Crediti commerciali 31.12.2024 31.12.2023 Crediti verso clienti terzi 1.790 1.791 (di cui verso parti correlate) 149 298 Crediti \"pro soluto\" 30 30 TOTALE 1.820 1.821 I crediti verso clienti conseguono all\u2019ordinaria attivit\u00e0 del Gruppo. I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d. 8.1.2 Altri crediti 8.1.2 Altri crediti (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Depositi cauzionali 79 47 Altri crediti 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 79 47 Crediti Tributari 2.753 2.370 Altri crediti 9.059 4.788 Ratei e risconti attivi 981 615 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 12.793 7.773 TOTALE ALTRI CREDITI 12.872 7.820 la voce \u201caltri crediti\u201d si riferisce principalmente a: - anticipi a fornitori per complessivi Euro 6.110 migliaia a fronte, per la pi\u00f9 parte, della caparra (Euro 5 milioni) versata alla stipula del contratto preliminare per l\u2019acquisto dell\u2019immobile di Santa Margherita Ligure (Genova). Per maggiori dettagli si rimanda alla Relazione sulla Gestione; - deposito cauzionale versato su ulteriori nuove iniziative (Euro 756 migliaia); - residuo credito (Euro 0,9 milioni) derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, i \u201cManager Cessionari\u201d) di Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d) di una partecipazione in questa detenuta. A tale ultimo riguardo, ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, sia stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, abbia avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nel corso del 2023 \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM coincidenti con, o correlati ai, Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d dovessero incassare, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI 8.2.1 Debiti commerciali 8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 2.935 793 4483 663 Caparre da clienti 4.477 4389 TOTALE 7.412 793 8.872 663I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 0 450 Debiti diversi 1.973 282 4.505 312 Debiti tributari 609 923 Debiti previdenziali e assistenziali 96 67 Ratei e risconti passivi 584 1.010 TOTALE 3.261 282 6.955 312 Le \u201cPassivit\u00e0 residue piano Alfa Park\u201d nei confronti di un istituto di credito aderente al piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, sono state estinte nel corso del 2024. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, la quota parte di prezzo differito per l\u2019acquisto di crediti verso Pentagono 2000 S.r.l. per Euro 800 migliaia, e debiti per emolumenti e competenze verso amministratori, collegio sindacale e personale dipendente per complessivi Euro 389 migliaia. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. La voce ratei e risconti passivi \u00e8 rappresentata per la massima parte, da ricavi rilevati ma di competenza dell\u2019esercizio successivo e da costi imputati per la quota di competenza. 9. FONDI RISCHI 9.1 FONDI PER IL PERSONALE 9.1 FONDI PER IL PERSONALE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Fondo TFR 134 111 Totale 134 111 Trattasi del debito verso i dipendenti per il trattamento di fine rapporto a questi spettante. 9.2 FONDI RISCHI E ONERI 9.2 FONDI RISCHI E ONERI (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Fondo Rischi a fronte di operazioni di investimento 1.011 3.102 Fondo Rischi per contenziosi in essere 0 77 TOTALE 1.011 3.180 I Fondi rischi a fronte di operazioni di investimento rappresentano oneri connessi ad eventi futuri ed incerti stimati in sede di perfezionamento delle singole operazioni e che ancora non si sono trasformati in passivit\u00e0 vincolanti per il Gruppo quali, ad esempio, clausole di aggiustamento prezzo, di manleva, ecc. In particolare, il decremento \u00e8 da porsi in relazione alla forfettizzazione, in misura inferiore a quanto stimato, dell\u2019earn-out dovuto in relazione all\u2019acquisto, tra l\u2019altro, di taluni crediti nell\u2019ambito dell\u2019operazione di investimento \u201cBusiness Park Bologna\u201d cos\u00ec come gi\u00e0 illustrato a commento del corrispondente provento. I Fondi rischi per contenziosi in essere conseguono a giudizi (civili, fiscali, ecc.) instaurati a danni del Gruppo o ragionevolmente temuti ed il relativo importo rappresenta la miglior stima del connesso onere. La variazione d\u2019esercizio dei fondi in rassegna \u00e8 data dall\u2019effetto netto di nuovi accantonamenti o riclassifiche per Euro 374 migliaia compensata da utilizzi per Euro 124 migliaia. Per una puntuale disamina in ordine ai giudizi in corso si rinvia alla successiva nota 15. 10. PATRIMONIO NETTO 10.1 PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto consolidato, comprensivo della quota dei terzi, al 31/12/2024 ammonta a complessivi Euro 67.174 migliaia. Il capitale sociale, pari a Euro 9.896 migliaia risulta essere cos\u00ec composto: n. azioni al importo al n. azioni al importo al 31/12/2024 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2023 Azioni ordinarie 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni di Risparmio (non convertibili) 0 0 0 0 TOTALE 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni proprie Al 31 Dicembre 2024, come nell\u2019esercizio precedente, la Societ\u00e0 non risulta detenere azioni proprie in portafoglio. RISERVESi riporta qui di seguito un dettaglio della posta in rassegna: RISERVE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Riserva Legale 2.453 2.453 Riserva sovrapprezzo azioni 2.457 2.457 Altre riserve 37.536 33.926 Totale \"RISERVE\" 42.536 38.836 Con riferimento alla tabella sopra riportata si evidenzia come: a)la Riserva di sovrapprezzo risulti liberamente disponibile, avendo quella legale raggiunto il limite di cui all\u2019articolo 2430 del Codice Civile; b)Le Altre riserve comprendono la riserva straordinaria e altre riserve indisponibili al netto della riserva negativa che accoglie i costi sostenuti per la Scissione e per l\u2019emissione nuove azioni nonch\u00e9 le differenze negative di consolidamento. Raccordo tra il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio della Capogruppo e il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio consolidati (in migliaia di euro) Risultato CS+Riserve Patrimonio Netto Borgosesia S.p.A. 2.445 45.140 47.585 Contabilizzazione del patrimonio netto e del risultato delle societ\u00e0 controllate, al netto del (232) 17.460 17.229 valore delle partecipazioni Eliminazione degli effetti di operazioni infragruppo 3.424 5.500 8.923 Effetti derivanti dall\u2019omogeneizzazione dei criteri di valutazione all\u2019interno del Gruppo, al netto degli (1.596) (4.990) (6.586) effetti fiscali Quota spettante ai Terzi (1.507) (10.680) (12.187) Gruppo Borgosesia 2.534 52.430 54.96411. INDEBITAMENTO FINANZIARIO 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 parti 31.12.2023 parti correlate) correlate) (in migliaia di euro) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 200 200 200 200 Obbligazioni Zaim Holding 8% 400 400 Polizze assicurative 159 159 Quote di fondi mobiliari aperti 1.671 1.043 Advance Multifund \u2013 Litigation 16 16 Notes Total Return 110 0 Notes Archimede 4.647 2.903 Notes Asset Co 719 730 TOTALE 8.407 200 5.936 200 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Il rimborso di tali titoli, ad oggi scaduti, \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente e gli stessi risultano esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA dandosi atto che il valore residuo, che gi\u00e0 riflette una svalutazione a carico dell\u2019esercizio di Euro 100 migliaia, \u00e8 determinato anche tenendo conto degli impegni assunti da terzi a loro acquisto. - delle n. 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito; - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Total Return; - delle note (junior) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Archimede; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco Si riepilogano di seguito gli adeguamenti al fair value effettuati nel corso del 2024: 11.2 RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (in migliaia di euro) 2024 2023 Adeguamento note di cartolarizzazione (12) (179) Altre variazioni - (32) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (12) (211)11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE 11. 3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) Cassa 20 10 Assegni 0 1 Depositi bancari 5.751 6.787 Totale 5.771 6.798 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 617 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo ed Euro 580 migliaia al servizio di operazioni di finanziamento. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2024 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza: 11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI 11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 PO BOND 2021-2026 19.770 19.605 PO 2022-2027 14.219 14.133 BOND 2024-2029 28.319 0 quota oltre l'esercizio 62.308 33.738 PO Jumbo 2018-2024 6,25% 0 8.573 quota entro l'esercizio 0 8.573 TOTALE 62.308 42.310 Trattasi della valutazione operata in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS dei prestiti obbligazionari emessi dal Gruppo. Il prestito \u201cJumbo\u201d \u00e8 stato rimborsato alla naturale scadenza. Il prestito \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d ha un importo nominale di 20.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 5,5% e risultano quotate sul mercato Extra MOT PRO organizzato e gestito da Borsa Italiana. Il prestito \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d ha un importo nominale di 15.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 6% per i primi 12 mesi ed incrementale negli esercizi successivi e risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Il prestito \u201cBorgosesia 2024-2029\u201d ha un importo nominale di 30.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede il rispetto di taluni covenants legati al rapporto fra l\u2019indebitamento del Gruppo, rettificato per escludere talune componenti dello stesso (al pari di quanto previsto dai covenants degli altri prestiti obbligazionari sopra commentati) ed il relativo patrimonio. Le obbligazioni costituenti l\u2019emissione fruttano un tasso di interesse lordo annuo variabile pari all\u2019Euribor 3 Mesi, maggiorato di 500 (cinquecento) punti base (5,00%) e risultano quotate sul mercato Euronext Access Milan organizzato e gestito da Borsa Italiana. 11.5 DEBITI V/BANCHE 11. 5 DEBITI V/BANCHE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Finanziamenti bancari 24.970 21.924 quota oltre l'esercizio 24.970 21.924 Mutui passivi ipotecari 120 207 Altri mutui 1.300 1.300 Conti corrente passivi 92 92 Finanziamenti bancari 9.392 26.028 Lombard 1.000 1.000 quota entro l'esercizio 11.903 28.626 TOTALE 36.873 50.551 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Garanzia Scadenza Debito Residuo Ipoteca su terreni 210 2022 120 Colmurano Ipoteca su immobili 704 2026 704 Albino Ipoteca su immobile 4.500 2026 671 Milano Corso Como Ipoteca su immobile 3.000 2026 1.522 Bergamo Ipoteca su immobile 12.000 2026 7.473 Mestre Ipoteca Bologna Citt\u00e0 9.597 2027 9.597 Scambi TOTALE 30.010 20.087 Sempre con riferimento alla tabella sopra riportata si precisa come: - gli Altri mutui sono rappresentati da linee di \u201cdanaro caldo\u201d; - gli Altri mutui ipotecari conseguono a mutui passivi oggetto di accollo in passato nell\u2019ambito di operazioni di investimento; - l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo; - i conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di una operazione id investimento. Al fine di meglio valutare la dinamica dell\u2019indebitamento bancario, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita o a fronte del sostenimento di costi di costruzione: (Euro \u20ac/000) 31.12.2024 31.12.2023 Indebitamento finalizzato 18.698 28.292 In particolare si evidenzia come il decremento dell\u2019indebitamento finalizzato sia per lo pi\u00f9 funzione dei rimborsi effettuati in relazione ai finanziamenti relativi agli interventi di Milano Corso Como, Bergamo, Hybrid Tower Mestre, Business Park Bologna (iscritti per complessivi Euro 54,8 milioni). Il rimborso della residua quota di indebitamento \u00e8 prevista nell\u2019ambito della gestione dei flussi finanziari consolidati contemplati dal Piano 24-27. La residua parte del debito risulta essere non finalizzata. 11.6 DEBITI FINANZIARI 11. 6 DEBITI FINANZIARI (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Debiti verso locatario IFRS16 2.671 268 Titoli di debito 6.000 0 Debito per finanziamenti diversi 11.708 2.631 quota oltre l'esercizio 20.379 2.899 Debiti verso locatario IFRS16 251 245 Debiti per interessi 609 570 Debito per finanziamenti diversi 1.253 0 quota entro l'esercizio 2.113 815 TOTALE 22.491 3.714 Con riferimento alla quota scadente oltre l\u2019esercizio: - I \u201cDebiti verso locatario IFRS 16\u201d rappresentano la passivit\u00e0 conseguente alla rappresentazione, secondo il richiamato principio contabile, dei contratti \u201cpassivi\u201d di locazione, prevalentemente immobiliare, stipulati dal Gruppo; - I \u201cTitoli di debito\u201d rappresentano i titoli di nominali Euro 5,5 milioni, scadenti al 31 dicembre 2027, integralmente sottoscritti dal comparto di cartolarizzazione Total Return e risultano correlati alla valorizzazione dell\u2019immobile di Santa Margherita detenuto dal Gruppo in forza del contratto preliminare in precedenza ricordato. Tali titoli risultano emessi \u201ca premio\u201d, ossia al prezzo di 109,09 su 100, e l\u2019importo di questo \u00e8 oggetto di imputazione a conto economico, pro rata temporis, lungo la durata degli stessi. Tali titoli di debito danno diritto al sottoscrittore (i) agli interessi sui titoli, pari all\u20198% su base annua, (ii) al \u201cRendimento Correlato\u201d, laddove esistente, corrispondente al risultato netto calcolato come differenza tra i ricavi derivanti dal processo di valorizzazione sopra richiamato e determinato e i costi ivi inclusi, oltre al valore dell\u2019immobile di Euro 6 milioni, imposte, costi accessori e gli Interessi maturati sui titoli di debito. In ultima analisi, attraverso l\u2019operazione descritta il Gruppo conseguir\u00e0 un provento di Euro 500 migliaia pari al \u201cpremio\u201d di emissione dei titoli e maturer\u00e0 a carico del comparto di cartolarizzazione le fees di gestione dell\u2019intervento, al netto degli interessi sui titoli di debito. - I \u201cDebiti per finanziamenti diversi\u201d sono per la quasi totalit\u00e0 espressione delle operazioni di coinvestimento concluse con il comparto di cartolarizzazione Archimede dandosi atto che il Gruppo, in dipendenza di queste, vada in credito verso lo stesso dell\u2019importo di Euro 2, 8 milioni a titolo di corrispettivo differito legato alla performance di alcuni crediti ipotecari a questo ceduti. La posta accoglie inoltre la miglior stima dell\u2019opzione put ceduta al socio di minoranza di Mecenate S.r.l. in relazione alla partecipazione dallo stesso detenuta in questa (Euro 561 migliaia). La quota scadente entro l\u2019esercizio, oltre ai debiti per interessi maturati secondo le rispettive scadenze, comprende debiti verso operazioni di cartolarizzazione, controbilanciati per pari importo da crediti verso questi, nati nell\u2019ambito di una operazione immobiliare di natura permutativa, Al fine di meglio valutare la dinamica dei debiti finanziari, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita: (Euro \u20ac/000) 31.12.2024 31.12.2023 Indebitamente finalizzato 16.182 2.634 11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI 11. 7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI (in migliaia di euro) 2024 2023 Interessi attivi bancari 75 22 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 1.296 2.288 PROVENTI FINANZIARI 1.371 2.310 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (4.680) (2.370) Interessi passivi su mutui (4.301) (2.732) Altri oneri minori (519) (454) ONERI FINANZIARI (9.500) (5.556) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio. 12. FISCALITA\u2019 12.1 IMPOSTE 12.1.1 Imposte sul reddito 12.1.1 Imposte sul reddito (in migliaia di euro) 2024 2023 Imposte sul reddito (152) (432) TOTALI (152) (432) 12.2 ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA FISCALI 12.2.1 Imposte anticipate nette Al 31/12/2024 le imposte differite attive e passive risultano cos\u00ec dettagliate: 12.2.1 Imposte anticipate nette 2024 2023 Diff. Diff. Effetto Effetto fiscale temporanee temporanee fiscale imposte differite attive Perdite pregresse 42.566 10.216 37.150 8.916 Emolumenti non corrisposti 227 54 252 61 Acc.ti diversi e altre 2.448 588 2.448 588 Anticipate Living 3.678 1.000 3.678 1.000 Effetti scritture IAS 9.631 2.687 9.631 2.687 Totale imp.differite attive 58.550 14.545 53.159 13.252 Imposte differite passive Effetto su plusvalore crediti e notes 7.523 2.099 7.523 2.099 Altri (utili assoc.partecipaz. + 4.669 1.121 4.669 1.121 adeg.part) Effetti ias immobili 28.792 8.033 24.187 6.748 Tot. Imposte differite passive 40.984 11.253 36.379 9.968 Con riferimento ai crediti per imposte differite attive, si ritiene che esista una ragionevole certezza di ottenere in futuro imponibili fiscali tali da assorbire le differenze temporanee e le perdite riportabili a nuovo, il tutto in armonia anche con le previsioni formulate nel Business Plan di Gruppo 2024-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione in data 13 dicembre 2023 e da ultimo esteso al 2027. E ci\u00f2 anche in dipendenza del ruolo di \u201cconsolidante\u201d svolto nell\u2019ambito del consolidato nazionale IRES a cui aderiscono le Societ\u00e0 controllate del Gruppo Borgosesia In particolare, per quanto attiene alle perdite fiscali pregresse si ritiene di poter recuperare le stesse anche nell\u2019ambito di operazione di acquisizione di partecipazioni in societ\u00e0 con immobili di propriet\u00e0 aventi un valore fiscale disallineato rispetto a quello a questi attribuito nell\u2019ambito della negoziazione. 12.2.2 Crediti e debiti tributari 12.2.2 Crediti e debiti tributari (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Crediti Tributari 2.753 2.370 Debiti tributari 609 923 I crediti tributari sono composti principalmente da acconti di imposte pagati, ritenute subite ed IVA. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento e, ancora, conseguenti alla definizione di contenziosi tributari. 13. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI E STRUMENTI FINANZIARI Le attivit\u00e0 del Gruppo BGS sono esposte a tipologie di rischi finanziari, tra i quali i rischi di mercato (rischio di prezzo), il rischio di credito (in relazione sia ai rapporti commerciali con clienti sia alle attivit\u00e0 di finanziamento), il rischio di liquidit\u00e0 (legato alla disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e all\u2019accesso al mercato del credito) ed il rischio di tasso di interesse, diversificati per ogni singola societ\u00e0 cos\u00ec come diversificate risultano essere le politiche adottate per prevenirli. Borgosesia S.p.A. - e, pi\u00f9 in generale, le societ\u00e0 da questa controllate - non hanno fatto uso di strumenti finanziari derivati n\u00e9 esistono, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 di questa, specifici rischi finanziari, di prezzo, di credito e di liquidit\u00e0 diversi da quelli che ne connotano il \u201ccore-business\u201d. In conformit\u00e0 con quanto richiesto dallo IAS 32 paragrafo 74 nella tabella sotto riportata sono fornite per gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e per anno di scadenza, le informazioni relative al rischio di tasso desunte dal bilancio al 31 dicembre 2024. Tali informazioni sono ripartite su un arco temporale di 5 anni e sono distinte in base alla modalit\u00e0 di maturazione dei relativi interessi.GRUPPO BORGOSESIA \u2013 GESTIONE RISCHI FINANZIARI Si segnala inoltre quanto segue: GRUPPO BORGOSESIA \u2013 GESTIONE RISCHI FINANZIARI (in migliaia di euro) < 1 anno >1<2 >2<3 >3<4 >4<5 >5 Totale Tasso fisso Prestiti obbligazionari (19.770) (19.770) Debiti verso altri finanziatori (1.862) (17.740) (19.601) Tasso Variabile Debiti verso banche (11.903) (12.096) (10.738) (826) (863) (446) (36.873) Prestiti obbligazionari (14.219) (28.319) (42.538) Debiti verso altri finanziatori (251) (479) (199) (207) (1.754) (2.890) Disponibilit\u00e0 liquide 5.771 5.771 Infruttiferi Titoli per la negoziazione 8.407 8.407 \u2022Rischio di credito: la massima esposizione teorica al rischio di credito per il Gruppo al 31 dicembre 2024 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 finanziarie rappresentate in bilancio. \u2022Rischio di liquidit\u00e0: i due fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate/assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento e, dall\u2019altra, le caratteristiche di scadenza e rinnovo dei debiti e degli impieghi finanziari. \u2022Rischio di tassi di interesse e di cambio: il Gruppo \u00e8 soggetto al rischio di tasso di interesse in relazione al componente di indebitamento regolata a tassi variabili (cfr. tabella precedente) mentre non \u00e8 esposta al rischio cambio. 14. MISURAZIONE DEL FAIR VALUE L\u2019IFRS 13 disciplina le modalit\u00e0 di valutazione e misurazione del fair value delle voci di bilancio. L\u2019IFRS 13 definisce il fair value come il prezzo di chiusura (exit-price) ossia \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una ordinaria transazione posta in essere tra i partecipanti al mercato alla data dell\u2019operazione\u201d. Nel processo di misurazione del fair value vengono prese in considerazione le caratteristiche dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 da valutare facendo riferimento alle condizioni, all\u2019ubicazione, ai vincoli/restrizioni connessi alla vendita o all\u2019utilizzo delle voci in oggetto. \u00c8 necessario inoltre identificare un mercato principale, se esistente; qualora non fosse possibile individuarlo \u00e8 imperativo fare riferimento al mercato pi\u00f9 vantaggioso. Il mercato principale \u00e8 il mercato con il pi\u00f9 alto volume di scambi relativi all\u2019attivit\u00e0 o alla passivit\u00e0 considerata. Il mercato pi\u00f9 vantaggioso \u00e8 quello che massimizza il corrispettivo derivante dalla vendita dell\u2019attivit\u00e0 o che minimizza l\u2019esborso finanziario per estinguere una passivit\u00e0 al netto dei costi di trasporto e accessori. Contrariamente ai costi di trasporto, i costi accessori devono essere considerati solo nell\u2019identificazione del mercato pi\u00f9 vantaggioso e non per la misurazione del fair value. L\u2019IFRS 13 dispone che: - le attivit\u00e0 non finanziarie debbano essere misurate secondo il metodo dell\u2019\u2039\u2039Highest and best Use\u203a\u203a ovvero tenendo in considerazione il migliore utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 dal punto di vista degli operatori di mercato; - le passivit\u00e0 (finanziarie e non) e gli strumenti rappresentativi di capitale (ad esempio azioni emesse come corrispettivo in una business combination) debbano essere valutate al prezzo che verrebbe pagato per il trasferimento delle stesse ad un operatore di mercato alla data di valutazione. Nel processo di misurazione del fair value di una passivit\u00e0 \u00e8 necessario rilevare il rischio di inadempimento della controparte che comprende anche il rischio di credito. Secondo l\u2019IFRS 13, un\u2019entit\u00e0 deve utilizzare tecniche di valutazione adatte alle circostanze per le quali siano disponibili dati sufficienti per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e riducendo al minimo l\u2019utilizzo di input non osservabili. Il fair value \u00e8 misurato sulla base delle transazioni osservabili in un mercato attivo, anche di comparabili, aggiustato se necessario, in base alle caratteristiche specifiche di ogni singolo investimento immobiliare. Se tale informazione non \u00e8 disponibile, al fine della determinazione del fair value per la misurazione dell\u2019investimento immobiliare, la societ\u00e0 utilizza il metodo dei flussi di cassa attualizzati (per un periodo variabile in riferimento alla durata dei contratti in essere) connessi ai futuri redditi netti derivanti dall\u2019affitto dell\u2019immobile. Al termine di tale periodo si ipotizza che l\u2019immobile sia rivenduto ad un valore ottenuto capitalizzando il reddito dell\u2019ultimo anno, ad un tasso di rendimento di mercato per investimenti analoghi a quelli oggetto di stima. L\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che classifica in tre livelli gli input delle tecniche di valutazione adottate per misurarlo. La gerarchia del fair value attribuisce la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche e la priorit\u00e0 minima agli input non osservabili. In alcuni casi, i dati utilizzati per valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 potrebbero essere classificati in diversi livelli della gerarchia del fair value. In tali casi, la valutazione del fair value \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello, tenendo conto della sua importanza per la valutazione. I livelli utilizzati nella gerarchia sono: \u2022gli input di Livello 1: sono prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione; \u2022gli input di Livello 2: sono variabili diverse dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1 osservabili direttamente o indirettamente per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0; \u2022gli input di Livello 3: sono variabili non osservabili per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0. L\u2019IFRS 13 dispone che per la valutazione del fair value possano essere utilizzati tre metodi di valutazione: \u2022 Il metodo della valutazione di mercato si basa sui prezzi e altre informazioni rilevanti per gli operatori di mercato di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o comparabili; \u2022 Il metodo reddituale si ottiene dalla sommatoria attualizzata degli importi futuri che verranno generati dall\u2019attivit\u00e0. Questa metodologia consente di ottenere un fair value che rifletta le attuali aspettative del mercato su tali importi futuri; \u2022 Il metodo del costo riflette l\u2019ammontare che sarebbe richiesto alla data di valutazione per sostituire la capacit\u00e0 di servizio dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di valutazione. Il fair value sar\u00e0 pari al costo che un operatore di mercato dovrebbe sostenere per acquisire o costruire un\u2019attivit\u00e0 di utilit\u00e0 comparabile rettificata (tenendo conto del livello di obsolescenza dell\u2019attivit\u00e0 in oggetto). In particolare, con riferimento allo specifico ciclo operativo del Gruppo, le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate (\u201cAFD\u201d) sono rappresentate dai crediti finanziari acquisiti a fronte di specifiche negoziazioni con le diverse controparti che, a seconda dei casi, possono essere procedure concorsuali, gli stessi debitori, i creditori (e tra questi in specie il ceto bancario). Tali crediti sono quelli acquisiti e vantati nei confronti di soggetti non in bonis e sono detenuti con strategia repossess (acquisiti al fine di recuperare il credito grazie al trasferimento dell\u2019immobile posto a garanzia dello stesso) oppure con strategia collection (acquisiti al fine di ottenere i flussi finanziari contrattuali). Tali attivit\u00e0 sono iscritte inizialmente al costo e successivamente rettificate per tenere conto della differenza tra il fair value stimato dell\u2019AFD e il costo d\u2019acquisto con rilevazione nel conto economico sulla base del criterio del costo ammortizzato pro rata temporis in accordo con quanto previsto dal principio IFRS 9. Nella seguente tabella sono riepilogate le informazioni relativamente alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con particolare riferimento alle tecniche di valutazione e relativi input utilizzati: Tecnica di valutazione Relazione Fair Value Attivit\u00e0/passivit\u00e0 e input significativi Input tra input valutate al fair Livello significativi significativi value (Euro gerarchia Patrimonio netto non non 31.12.2024 31.12.2023 migliaia) contabile di Gruppo osservabili osservabili e fair value Titoli disponibili Livello 1 1 1 Quotazione di Borsa N/A N/A alla vendita (ricorrente) Correlazione diretta tra il valore degli Stima dei utili/flussi Stima degli utili/flussi Crediti finanziari Livello 3 flussi di di cassa 1.216 1.698 di cassa futuri NPL (ricorrente) cassa futuri e il dell'investimento futuri fair value degli immobili sottostanti Correlazione diretta tra il Stima degli utili/flussi valore degli Stima dei di cassa futuri utili/flussi Investimenti Livello 3 flussi di 139.728 129.954 derivanti dalla di cassa immobiliari (ricorrente) cassa valorizzazione futuri e il futuri dell'immobile fair value degli immobili Livello 1 1.655 1.616 Quotazione di Borsa N/A N/A Titoli detenuti (ricorrente) per la Stima degli utili/flussi Livello 3 negoziazione 5.676 3.834 di cassa futuri N/A N/A (ricorrente) dell'investimento Strumenti Patrimonio netto Livello 3 finanziari 484 484 rettificato di Abitare N/A N/A (ricorrente) partecipativi Smart La seguente tabella evidenzia la gerarchia del fair value delle Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 finanziarie che sono misurate al fair value al 31.12.2024: (in migliaia di euro) Note Livello 1 Livello 2 Livello3 Totale Titoli disponibili per la vendita 1 1 Crediti finanziari NPL 1.216 1.216 Immobili 139.728 139.728 Titoli detenuti per la negoziazione 1.655 5.676 7.331 Strumenti finanziari partecipativi 484 484 Totale 1.656 0 147.104 148.760 La tabella seguente riepiloga la riconciliazione delle valutazioni del livello 3 del Fair value: (in migliaia di euro) Saldo al 31.12.2023 135.970 Incrementi / decrementi 459 Utili/Perdite: -nel conto economico 10.674 -tra le altre componenti del conto economico complessivo 0 Saldo al 31.12.2024 147.10415. IMPEGNI E RISCHI NON RISULTANTI DALLO STATO PATRIMONIALE \u20ac / 000 Periodo corrente Periodo precedente Impegni assunti dall\u2019Impresa 45.015 59.411 Beni dell\u2019impresa presso terzi 1 1 Fidejussioni rilasciate 15.670 10.627 TOTALE 60.686 70.039 Il sistema improprio dei beni accoglie il valore dei titoli vincolati a mente del R.D. 531/1940 e della legge 1966/1939. Al sistema improprio degli impegni sono invece riferite le attivit\u00e0 fiduciariamente amministrate dandosi atto che la \u201cmassa fiduciaria\u201d comprende funzionalmente anche quella dipendente dal ruolo di trustee ricoperto. Quanto alle fidejussioni rilasciate sono rappresentate da coobbligazioni assicurative prestate nell\u2019interesse di Eden Villas (Euro 0,01 milioni), Mi.Bi. Investimenti (Euro 3,1 milioni), Living The Future (Euro 1,3 milioni) e di Green Soluzioni Immobiliari (Euro 9,8 milioni); inoltre vi sono impegni al riacquisto nei confronti di portatori di titoli emessi nell\u2019ambito della cartolarizzazione Archimede e volti al rilievo di questi, nel dicembre 2026, per un controvalore di Euro 15,9 milioni. Il Gruppo risulta inoltre aver rilasciato a favore di talune collegate generici impegni di sostegno finanziario al fine di assicurare la continuit\u00e0 aziendale nonch\u00e9, nell\u2019interesse degli istituti di credito affidanti, taluni obblighi di fare o non fare rispetto alle partecipazioni detenute in seno a societ\u00e0 partecipate o con riferimento agli asset di pertinenza di queste. Quanto ai rischi connessi ai contenziosi in essere si evidenzia quanto segue: A. Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. risulta essere destinataria di una richiesta risarcitoria avanzatale da Banca del Fucino S.p.A. - nella sua qualit\u00e0 di creditrice di un quotista di un fondo gestito - per Euro 3,5 mln e basata, in ultima analisi, sul danno asseritamente da questa patito a ragione della liquidazione del fondo mediante l\u2019assegnazione in natura di assets direttamente al quotista debitore. Detta richiesta \u00e8 ritenuta ad oggi palesemente infondata \u2013 risultando peraltro la modalit\u00e0 di liquidazione del fondo preventivamente notificata alla banca senza che questa nulla avesse eccepito in merito - se non strumentale tant\u2019\u00e8 che la SGR ha promosso in via preventiva un giudizio nei confronti della Banca del Fucino e dell\u2019ex quotista diretto ad ottenere l\u2019accertamento dell\u2019assenza di qualsiasi debito e/o obbligazione in capo alla stessa. Banca del Fucino si \u00e8 costituita in giudizio con propria comparsa di costituzione e risposta del 20 luglio 2018 nella quale, tra le altre, ha formulato una domanda riconvenzionale nei confronti della SGR al pagamento in solido col quotista della somma di Euro 3.8 milioni oltre interessi e spese e con richiesta di ingiunzione di pagamento della predetta somma ai sensi dell\u2019articolo 186 bis, ovvero dell\u2019articolo 186 ter c.p.c. Con sentenza del Tribunale di Roma del 3 Aprile 2023, le richieste di ambo parte sono state rigettate ed attualmente il giudizio \u00e8 pendete presso la competente Corte di Appello con prossima udienza fissata ad ottobre 2026. Al riguardo si evidenzia peraltro come la SGR, alla luce delle pretese avanzate da Banca del Fucino, abbia in passato richiesto a carico dell\u2019ex quotista il sequestro conservativo di tutti i beni assegnatigli in sede di liquidazione del fondo e ci\u00f2 anche in dipendenza della dichiarazione di manleva da quest\u2019ultimo rilasciata in passato dalla SGR. A seguito della fissazione, il 31 luglio 2018, dell\u2019udienza di comparizione delle parti innanzi al Giudice adito e della rituale notifica del relativo provvedimento, \u00e8 stato raggiunto un accordo col convenuto che ha assunto l\u2019impegno di costituire - e far costituire anche dai restanti ex quotisti \u2013 idonea garanzia reale sulla pressoch\u00e9 totalit\u00e0 dei beni oggetto al tempo di assegnazione da parte del fondo e, comunque su tutti quelli a cui, in tale sede, era stato attribuito un qualche valore venale. L\u2019ex quotista ha quindi puntualmente assolto all\u2019impegno come sopra assunto che, peraltro, prevede, a discrezione della SGR, la facolt\u00e0 di questa di cedere a Banca del Fucino la garanzia ottenuta. Dato atto che sulla base dell\u2019esito del giudizio di primo grado non risultano stanziate somme a copertura di eventuali oneri connessi al contenzioso in rassegna si evidenzia comunque come nella non creduta ipotesi di soccombenza nell\u2019eventuale giudizio di appello, sulla base degli accordi al tempo raggiunti col Gruppo Consultinvest all\u2019atto della cessione a questo della partecipazione paritetica nella SGR, il relativo onere graverebbe integralmente sul Gruppo. B. Isloft S.r.l. risulta destinataria di un avviso di liquidazione di imposta di registro - richiesta dall\u2019Ufficio in misura proporzionale in luogo di quella fissa - sull\u2019accollo di passivit\u00e0 ricomprese nella sentenza di omologazione del concordato fallimentare Switch & Data. La richiesta ammonta ad Euro 69 migliaia ed avverso tale avviso \u00e8 stato presentato rituale ricorso alla Corte di Giustizia di primo grado che con sentenza notificata lo scorso 19 aprile ha accolto lo stesso condannando l\u2019Ufficio alla rifusione delle spese. La sentenza \u00e8 stata appellata dall\u2019Ufficio ma a prescindere da ci\u00f2 non si \u00e8 proceduto ad alcun accantonamento ritenendo infondata la pretesa erariale. C. Il 27 aprile scorso Borgosesia S.p.A., in qualit\u00e0 di socio dell\u2019estinta Dimore Evolute S.r.l. impugnava tre distinti avvisi di accertamento Imu/Tasi fatti notificare dal Comune di Milano al fine di rettificare, per Euro 2.305.890, la base imponibile di un terreno rilevato in passato nell\u2019ambito di una procedura concorsuale con conseguente richiesta di maggiori imposte e di sanzioni in ragione di Euro 57 migliaia ai fini Imu e di Euro 2 migliaia ai fini Tasi. La sentenza di primo e secondo grado hanno visto soccombere la societ\u00e0 che ha accantonato un fondo rischi a copertura dell\u2019imposta e delle sanzioni riservandosi di valutare l\u2019eventuale ricorso in Cassazione. D. Nei confronti di Borgosesia Real Estate risulta promossa una causa volta all\u2019accertamento dell\u2019intervenuta usucapione, a favore di un imprenditore agricolo, della piccola porzione di un terreno sito in Saronno. Con sentenza di primo grado in data Il 26.02.2025 il Tribunale adito ha accertato l\u2019intervenuta usucapione e ora la societ\u00e0 ha in corso di valutazione la proposizione dell\u2019eventuale appello fermo restando che il valore di iscrizione in bilancio del predetto terreno gi\u00e0 rifletta gli effetti che potrebbero essere generati dal consolidamento del giudizio sulla domanda di controparte. 16. INFORMATIVA SULLA TRASPARENZA DELLE EROGAZIONI PUBBLICHE Ai sensi dell\u2019articolo 1 commi 125-129 della Legge n. 124/2017 e successive integrazioni si precisa che le societ\u00e0 del Gruppo hanno beneficiato nell\u2019esercizio di aiuti oggetto di obbligo di pubblicazione nel Registro nazionale aiuti di Stato per un totale di Euro 16.000 come di seguito dettagliati: Societ\u00e0 Tipologia Importo Cobe Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Cobe Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Doria Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Doria Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Mi.Bi. Investimenti Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Mi.Bi. Investimenti Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Tourism Investment & Management Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Tourism Investment & Management Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 TOTALE 16.00017. ALTRE INFORMAZIONI 17.1 INFORMATIVA DI SETTORE Avuto conto del fatto che:(i) l\u2019acquisto dei crediti non performing \u00e8 in massima parte connesso col successivo processo di valorizzazione dei beni immobili posti a garanzia degli stessi; (ii) che l\u2019attivit\u00e0 di valorizzazione immobiliare \u00e8 quella che maggiormente identifica il business del Gruppo e che (iii) le attivit\u00e0 di gestione e amministrazione patrimoniale devono considerarsi, allo stato, del tutto secondarie, si ritiene che l\u2019informativa espressa dal presente paragrafo non sia significativa per l\u2019anno 2024. 17.2 OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE Il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella riunione del 30 giugno 2021, in ottemperanza alle disposizioni portate dall\u2019articolo 2391 bis del c.c., del Regolamento Consob recante disposizioni in materia di operazioni con parti correlate, adottato con delibera n.17221 del 12 marzo 2010 e successivamente modificato e integrato, nonch\u00e9 dal Codice di Autodisciplina delle Societ\u00e0 Quotate adottato dal Comitato per la Corporate Governance di Borsa Italiana S.p.A., ha da ultimo approvato la Procedura per la disciplina delle operazioni con parti correlate. Tale Regolamento, volto a individuare i principi e le procedure a cui la societ\u00e0 si attiene al fine di assicurare la trasparenza e la correttezza sostanziale e procedurale delle operazioni con parti correlate realizzate dalla Societ\u00e0 \u00e8 prelevabile e consultabile sul sito www.borgosesiaspa.com (Sezione Governance). Ci\u00f2 premesso, le operazioni perfezionate in corso d\u2019anno con parti correlate e tali al termine dello stesso, su base consolidata, sono desumibili dal prospetto riportato nel paragrafo 14 della Relazione sulla Gestione a cui si rimanda. Rendiconto finanziario consolidato RENDICONTO FINANZIARIO CONSOLIDATO 2024 2023 2024 2023 di cui di cui (in migliaia di euro) parti parti correlate correlate GESTIONE OPERATIVA Utile consolidato 4.041 5.638 (1.208) (1.267) Ammortamento, accantonamenti e svalutazioni 660 783 Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli (4.626) 270 Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari (7.302) (7.683) Proventi/(oneri) derivanti da crediti finanziari (1.335) (2.113) Altre variazioni non monetarie (2.251) 161 Variazione imposte differite/anticipate (9) 451 Variazione del capitale circolante (3.824) (10.186) 1.345 1.173 - Variazione del portafoglio immobiliare (971) (15.326) - Variazione dei crediti finanziari (3.651) 12.662 - Variazione dei debiti finanziari 11.146 0 1.090 - Variazione dei crediti commerciali e altri crediti (5.194) (3.300) 155 1.235 - Variazione dei debiti commerciali e altri debiti (5.154) (4.222) 99 (62) Cash Flow dall'attivit\u00e0 operativa (14.645) (12.679) 138 (93) Investimenti in immobilizzazioni immateriali 20 (9) Investimenti in immobilizzazioni Materiali (194) (935) Investimenti in crediti finanziari 0 (1.158) (1.017) (61) Investimenti in portafoglio immobiliare (1.500) (9.257) Investimenti in partecipazioni e titoli 2.591 (557) 3.985 393 Cash Flow dall'attivit\u00e0 di investimento 917 (11.916) 2.968 332 Variazione netta Prestiti Obbligazionari 19.998 3.555 Variazione netta debiti verso banche e debiti finanziari (12.047) 25.643 Emissioni di titoli 6.000 0 Dividendi distribuiti (1.145) (1.145) Altre variazioni (106) (4.326) Cash Flow dall'attivit\u00e0 di finanziamento 12.701 23.727 Flusso di cassa netto d'esercizio (1.027) (868) 3.106 239 Disponibilit\u00e0 liquide nette iniziali 6.798 7.666 Disponibilit\u00e0 liquide nette finali 5.771 6.79817.3. CORRISPETTIVI RICONOSCIUTI ALLA SOCIETA DI REVISIONE, COMPENSI SPETTANTI AGLI AMMINISTRATORI E SINDACI DI BORGOSESIA SPA Il seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019articolo 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i corrispettivi di competenza dell\u2019esercizio per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione resi dalla stessa Societ\u00e0 di revisione. Corrispettivi di (in Euro puntuali) Destinatariocompetenza dell\u2019esercizio Revisione contabileCapogruppo-Borgosesia S.p.A.90.000Societ\u00e0 controllate172.600Servizi di attestazioneCapogruppo-Borgosesia S.p.A.Societ\u00e0 controllate-Altri serviziCapogruppo-Borgosesia S.p.A.-Societ\u00e0 controllate-Totale 209.288COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. Di seguito si riportano i compensi spettanti agli esponenti aziendali della Capogruppo. Per una pi\u00f9 completa informativa in ordine ai compensi riconosciuti ai medesimi per le cariche ricoperte in altre societ\u00e0 del Gruppo si rinvia alla Politica sulla Remunerazione. COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. (importi in Euro) anno Soggetto Cariche Durata 2024 (1) (2)Vice Presidente e Amministratore Girardi Mauro23/05/2023 - bil. 2026 240.000 Delegato (1)Schiffer DavideAmministratore Delegato 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)De Miranda RobertoConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1) (2)Presidente del Consiglio di Faroni Maurizio23/05/2023 - bil. 2026 50.000 Amministrazione (1) (2)Franceschi GiorgioVice Presidente 23/05/2023 - bil. 2026 30.000 (1)Ferrari DavideConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)Forno IvonneConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)Pasquali FrancescaConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 Puppo della Gherardesca (1)Consigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 Giovanna(1)Toniolo KettyConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)Zanoni ManuelaConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)Pedrini StefanoConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 Totale Consiglio di Amministrazione 374.000 (3)Bisioli Aldo Presidente del Collegio Sindacale 25/05/22 - bil. 2024 10.714 (3)Marelli Silvia Sindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 (3)Flamingo IreneSindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 Totale Collegio Sindacale 25.000 (1) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea Straordinaria degli Azionisti del 23/05/2023 - \u20ac 6.000 annui (2) Compenso determinato con delibera del Consiglio di Amministrazione del 23/05/2023 relativamente alla carica ricoperta - \u20ac 44.000 annui al Presidente, \u20ac 24.000 al Vice Presidente non esecutivo ed \u20ac 234.000 annui al Vice Presidente e Amministratore Delegato (3) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea degli Azionisti del 25/05/22 17.4 FATTI DI RILIEVO AVVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL\u2019ESERCIZIO Dopo la chiusura dell\u2019esercizio si segnalano gli accadimenti di rilievo di seguito riportati: \u2022 In data 20 gennaio il Consiglio di Amministrazione ha aggiornato il piano strategico approvato nel dicembre 2023, estendendone al contempo la durata al 2027; \u2022 In data 25 marzo Borgosesia ha deliberato, ai sensi e per gli effetti degli articoli 2410 e seguenti del Codice Civile ed in attuazione della delega conferita dal Consiglio di Amministrazione il 18 arile 2024, l\u2019emissione in via scindibile di un prestito obbligazionario senior, non subordinato, non garantito, non convertibile e della durata di 3 anni per un ammontare massimo fino a Euro 20.00.000,00 (venti milioni/00). Le Obbligazioni matureranno un tasso di interesse lordo annuo variabile pari all\u2019Euribor 3 Mesi, maggiorato di 400 (quattrocento) punti base (4,00%). L\u2019emissione mira ad accrescere tanto le attivit\u00e0 alternative che quella di co-investimento prevista dal Piano Strategico e, per il rimanente, a ottimizzare il processo di valorizzazione immobiliare in corso. ",
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(di seguito, anche \u201cBGS\u201d, \u201cSociet\u00e0\u201d o \u201cCapogruppo\u201d), nella sua qualit\u00e0 di holding di partecipazioni, ed il gruppo a questa facente capo (di seguito, anche il \u201cGruppo\u201d, il \u201cGruppo Borgosesia\u201d o il \u201cGruppo BGS\u201d), operano, in proprio e per conto di terzi, nel campo degli investimenti in asset alternativi conclusi tanto nell\u2019ambito di special situation, ossia situazioni crisi - aziendali e non \u2013 gi\u00e0 conclamate o a ci\u00f2 prossime, che di special opportunities, ovvero situazioni nelle quali - per varie circostanze quali passaggi generazionali critici o in concreto non attuabili, dissidi familiari o societari, ecc. \u2013 risulti utile il coinvolgimento di un partner finanziario e, in entrambe i casi, con lo scopo di recuperare il valore che ancora risulta associato a tali contesti. I dati del bilancio della Capogruppo e del bilancio consolidato del Gruppo vengono posti a confronto con quelli del bilancio separato e del Gruppo riferiti al 31 dicembre 2023 evidenziandosi come l\u2019area di consolidamento, nel corso del 2024, abbia subito talune modifiche per il dettaglio delle quali si rinvia al prospetto riportato nella Relazione sulla Gestione. Il Consiglio di Amministrazione del 23 aprile 2025 ha autorizzato la pubblicazione del presente bilancio d\u2019esercizio e bilancio consolidato assoggettati a revisione contabile da parte di Deloitte & Touche S.p.A. in base all\u2019incarico ai sensi del Decreto Legislativo del 27 gennaio 2010 n. 39 e tenuto conto della raccomandazione Consob del 20 febbraio 1997, conferitodall\u2019Assemblea degli Azionisti del 7 aprile 2020, che ha durata di nove esercizi (2019-2027).1.2 STRUTTURA E CONTENUTO DEL BILANCIO CONSOLIDATO Il presente bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel rispetto dei principi contabili obbligatori per i conti consolidati in conformit\u00e0 ai principi contabili IFRS emanati dall\u2019International Accaunting Standards Board e adottatti dall\u2019Unione Europea, nonch\u00e9 dei provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019Art. 9 del D. Lgs. n. 38/2005. Per IFRS si intendono anche i principi contabili internazionali rivisti (\u201cIAS\u201d) e tutte le interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (\u201cIFRIC\u201d), precedentemente denominate Standing Interpretations Committee (\u201cSIC\u201d). Il Regolamento Europeo n. 1606/2002 del 19 luglio 2002 richiede, a decorrere dall\u2019esercizio finanziario avente inizio dal 1\u00b0 gennaio 2005, la redazione dei bilanci consolidati delle societ\u00e0 con titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato dell'Unione Europea in conformit\u00e0 agli IFRS in luogo dei Principi Contabili in vigore nei singoli Stati Membri. In ossequio alla delibera Consob 15519 del 27 luglio 2006, negli schemi di bilancio sono evidenziati, qualora di importo significativo, l\u2019ammontare delle posizioni o transazioni con parti correlate. I rapporti di natura finanziaria con queste trovano per contro puntuale evidenza nel dettaglio della posizione finanziaria. Si rimanda al paragrafo \u201cOperazioni con parti correlate\u201d per una pi\u00f9 ampia disamina dei saldi economici e patrimoniali verso parti correlate in valore assoluto ed in % sulle singole poste di bilancio. Sono state predisposte le informazioni obbligatorie ritenute sufficienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale-finanziaria del Gruppo, nonch\u00e9 del risultato economico. Le informazioni relative all\u2019attivit\u00e0 del Gruppo e i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio sono illustrati nella relazione sulla gestione al paragrafo \u201cFatti di rilievo avvenuti nel corso dell\u2019esercizio\u201d. Il bilancio consolidato \u00e8 stato redatto nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale Gli schemi di bilancio e i dati inseriti nelle note esplicative sono tutti espressi in migliaia di Euro, se non diversamente indicato. A partire dall\u2019esercizio 2022, al fine di privilegiare una pi\u00f9 immediata comprensione delle performance e dei fatti intercorsi nell\u2019esercizio, tenendo anche in considerazione il concetto di materialit\u00e0 e prendendo a riferimento le aspettative degli Stakeholders del gruppo Borgosesia, gli schemi di sintesi vengono cos\u00ec rappresentati: - schema di stato patrimoniale: tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sono ordinate in base al loro livello di liquidit\u00e0 (in ordine crescente di liquidit\u00e0 ovvero dalla pi\u00f9 illiquida alla pi\u00f9 liquida); - schema di conto economico: strutturato al fine di permettere di valutare il concorso delle due divisioni interne al Gruppo \u2013 quella Real Estate e quella Alternative \u2013 alla formazione del Margine Lordo delle Attivit\u00e0 Operative. Inoltre, per una comunicazione maggiormente efficace, le note al bilancio sono suddivise in capitoli per argomenti omogenei anzich\u00e9 per linee di bilancio e aggregando le note illustrative in capitoli.",
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"value": "1.2 STRUTTURA E CONTENUTO DEL BILANCIO CONSOLIDATO Il presente bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel rispetto dei principi contabili obbligatori per i conti consolidati in conformit\u00e0 ai principi contabili IFRS emanati dall\u2019International Accaunting Standards Board e adottatti dall\u2019Unione Europea, nonch\u00e9 dei provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019Art. 9 del D. Lgs. n. 38/2005. Per IFRS si intendono anche i principi contabili internazionali rivisti (\u201cIAS\u201d) e tutte le interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (\u201cIFRIC\u201d), precedentemente denominate Standing Interpretations Committee (\u201cSIC\u201d). Il Regolamento Europeo n. 1606/2002 del 19 luglio 2002 richiede, a decorrere dall\u2019esercizio finanziario avente inizio dal 1\u00b0 gennaio 2005, la redazione dei bilanci consolidati delle societ\u00e0 con titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato dell'Unione Europea in conformit\u00e0 agli IFRS in luogo dei Principi Contabili in vigore nei singoli Stati Membri. In ossequio alla delibera Consob 15519 del 27 luglio 2006, negli schemi di bilancio sono evidenziati, qualora di importo significativo, l\u2019ammontare delle posizioni o transazioni con parti correlate. I rapporti di natura finanziaria con queste trovano per contro puntuale evidenza nel dettaglio della posizione finanziaria. Si rimanda al paragrafo \u201cOperazioni con parti correlate\u201d per una pi\u00f9 ampia disamina dei saldi economici e patrimoniali verso parti correlate in valore assoluto ed in % sulle singole poste di bilancio. Sono state predisposte le informazioni obbligatorie ritenute sufficienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale-finanziaria del Gruppo, nonch\u00e9 del risultato economico. Le informazioni relative all\u2019attivit\u00e0 del Gruppo e i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio sono illustrati nella relazione sulla gestione al paragrafo \u201cFatti di rilievo avvenuti nel corso dell\u2019esercizio\u201d. Il bilancio consolidato \u00e8 stato redatto nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale Gli schemi di bilancio e i dati inseriti nelle note esplicative sono tutti espressi in migliaia di Euro, se non diversamente indicato. A partire dall\u2019esercizio 2022, al fine di privilegiare una pi\u00f9 immediata comprensione delle performance e dei fatti intercorsi nell\u2019esercizio, tenendo anche in considerazione il concetto di materialit\u00e0 e prendendo a riferimento le aspettative degli Stakeholders del gruppo Borgosesia, gli schemi di sintesi vengono cos\u00ec rappresentati: - schema di stato patrimoniale: tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sono ordinate in base al loro livello di liquidit\u00e0 (in ordine crescente di liquidit\u00e0 ovvero dalla pi\u00f9 illiquida alla pi\u00f9 liquida); - schema di conto economico: strutturato al fine di permettere di valutare il concorso delle due divisioni interne al Gruppo \u2013 quella Real Estate e quella Alternative \u2013 alla formazione del Margine Lordo delle Attivit\u00e0 Operative. Inoltre, per una comunicazione maggiormente efficace, le note al bilancio sono suddivise in capitoli per argomenti omogenei anzich\u00e9 per linee di bilancio e aggregando le note illustrative in capitoli.",
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"value": "1.2 STRUTTURA E CONTENUTO DEL BILANCIO CONSOLIDATO Il presente bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel rispetto dei principi contabili obbligatori per i conti consolidati in conformit\u00e0 ai principi contabili IFRS emanati dall\u2019International Accaunting Standards Board e adottatti dall\u2019Unione Europea, nonch\u00e9 dei provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019Art. 9 del D. Lgs. n. 38/2005. Per IFRS si intendono anche i principi contabili internazionali rivisti (\u201cIAS\u201d) e tutte le interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (\u201cIFRIC\u201d), precedentemente denominate Standing Interpretations Committee (\u201cSIC\u201d). Il Regolamento Europeo n. 1606/2002 del 19 luglio 2002 richiede, a decorrere dall\u2019esercizio finanziario avente inizio dal 1\u00b0 gennaio 2005, la redazione dei bilanci consolidati delle societ\u00e0 con titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato dell'Unione Europea in conformit\u00e0 agli IFRS in luogo dei Principi Contabili in vigore nei singoli Stati Membri. In ossequio alla delibera Consob 15519 del 27 luglio 2006, negli schemi di bilancio sono evidenziati, qualora di importo significativo, l\u2019ammontare delle posizioni o transazioni con parti correlate. I rapporti di natura finanziaria con queste trovano per contro puntuale evidenza nel dettaglio della posizione finanziaria. Si rimanda al paragrafo \u201cOperazioni con parti correlate\u201d per una pi\u00f9 ampia disamina dei saldi economici e patrimoniali verso parti correlate in valore assoluto ed in % sulle singole poste di bilancio. Sono state predisposte le informazioni obbligatorie ritenute sufficienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale-finanziaria del Gruppo, nonch\u00e9 del risultato economico. Le informazioni relative all\u2019attivit\u00e0 del Gruppo e i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio sono illustrati nella relazione sulla gestione al paragrafo \u201cFatti di rilievo avvenuti nel corso dell\u2019esercizio\u201d. Il bilancio consolidato \u00e8 stato redatto nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale Gli schemi di bilancio e i dati inseriti nelle note esplicative sono tutti espressi in migliaia di Euro, se non diversamente indicato. A partire dall\u2019esercizio 2022, al fine di privilegiare una pi\u00f9 immediata comprensione delle performance e dei fatti intercorsi nell\u2019esercizio, tenendo anche in considerazione il concetto di materialit\u00e0 e prendendo a riferimento le aspettative degli Stakeholders del gruppo Borgosesia, gli schemi di sintesi vengono cos\u00ec rappresentati: - schema di stato patrimoniale: tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sono ordinate in base al loro livello di liquidit\u00e0 (in ordine crescente di liquidit\u00e0 ovvero dalla pi\u00f9 illiquida alla pi\u00f9 liquida); - schema di conto economico: strutturato al fine di permettere di valutare il concorso delle due divisioni interne al Gruppo \u2013 quella Real Estate e quella Alternative \u2013 alla formazione del Margine Lordo delle Attivit\u00e0 Operative. Inoltre, per una comunicazione maggiormente efficace, le note al bilancio sono suddivise in capitoli per argomenti omogenei anzich\u00e9 per linee di bilancio e aggregando le note illustrative in capitoli.",
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"f1__s7__6__24": {
"value": "2. PRINCIPI CONTABILI E DI CONSOLIDAMENTO 2.1 PRINCIPI CONTABILI APPLICATI 2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fair value delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cash generating units \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF). 2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente. 2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento. 2.1.4 Investimenti immobiliari Gli immobili di investimento sono costituiti da propriet\u00e0 immobiliari detenute al fine di percepire canoni di locazione o conseguire un apprezzamento del capitale investito anche attraverso la loro trasformazione. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all\u2019acquisizione e successivamente sono valutati a fair value, rilevando a conto economico, alla voce \u201cRivalutazioni/(Svalutazioni) delle attivit\u00e0 immobiliari\u201d, gli effetti derivanti dalle relative variazioni. Il fair value rappresenta il corrispettivo al quale un\u2019attivit\u00e0 potrebbe essere scambiata o che si dovrebbe pagare per trasferire la passivit\u00e0 (\u201cexit price\u201d), in una libera transazione fra parti consapevoli e indipendenti. Conseguentemente si presume che l\u2019impresa sia in funzionamento e che nessuna delle parti abbia la necessit\u00e0 di liquidare le proprie attivit\u00e0, intraprendendo operazioni a condizioni sfavorevoli. Il portafoglio \u00e8 valutato - almeno annualmente - con il supporto di esperti indipendenti, dotati di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una conoscenza aggiornata sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Il processo di valutazione, condotto dagli Amministratori anche sulla base di perizie predisposte dai predetti esperti, \u00e8 complesso e poggia su assunzioni attinenti l\u2019andamento futuro di talune grandezze economiche di difficile previsione. In particolare, le assunzioni sottostanti le valutazioni effettuate dagli Amministratori in relazione al portafoglio immobiliare riguardano principalmente le seguenti variabili: (i) i flussi di cassa netti attesi dagli immobili e le relative tempistiche di realizzazione; (ii) i tassi di attualizzazione, (iii) l\u2019inflazione generale e settoriale. Gli immobili di investimento non sono assoggettati ad ammortamento. Gli investimenti immobiliari in corso di costruzione per essere poi destinati alla locazione o all\u2019apprezzamento del capitale investito rientrano nell\u2019ambito di applicazione del presente principio. 2.1.5 Rimanenze Le iniziative immobiliari sono costituite prevalentemente da aree (anche da edificare), immobili in costruzione / ristrutturazione nonch\u00e9 immobili ultimati, per i quali lo scopo \u00e8 la vendita a terzi e non il mantenimento nel portafoglio di propriet\u00e0 al fine di percepirne ricavi da locazione o l\u2019apprezzamento del capitale investito. Tali iniziative sono pertanto valutate secondo quanto previsto dallo IAS 2. Le aree da edificare sono valutate al minore tra il costo di acquisizione ed il corrispondente presunto valore di realizzo, al netto delle relative spese stimate di vendita. Il costo \u00e8 aumentato delle spese incrementative e degli oneri finanziari capitalizzabili quando sussistono le seguenti condizioni: - il management ha assunto una decisione circa la destinazione delle aree consistente in un suo utilizzo, uno sviluppo o la vendita diretta; - si stanno sostenendo i costi per l\u2019ottenimento del bene; - si stanno sostenendo gli oneri finanziari. Gli immobili in costruzione e/o in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese incrementative del loro valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, e il corrispondente presunto valore di realizzo. Gli immobili acquistati da terzi e destinati alla vendita sono valutati al minore tra il costo e il valore di mercato desunto da transazioni di immobili similari per zona e tipologia. Il costo di acquisizione viene aumentato delle eventuali spese incrementative sostenute fino al momento della vendita. 2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al fair value con impatto a conto eEconomiconomico (FVTPL) in secondo quanto disposto dal principio IFRS 9 qualora non vengano valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (OCI), ovvero qualora non superino il Test SPPI. Si intende con superato il Test SPPI quando i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria non prevedano esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire. Vengono inoltre valutate al fair value le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d). Tali attivit\u00e0 vengono inizialmente iscritte, alla data di regolamento o di contrattazione, al loro fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo pagato, con esclusione dei costi e dei ricavi di transazione, che sono immediatamente contabilizzati a conto economico, ancorch\u00e8 direttamente attribuibili a tali attivit\u00e0 finanziarie. Qualora, alla data di prima iscrizione, il fair value dell\u2019attivit\u00e0 acquisita fosse diverso dal corrispettivo pagato, allora tale differenza (tecnicamente denominata day one profit/loss) viene immediatamente riconosciuta a conto economico se la stima del fair value \u00e8 basata su prezzi quotati in un mercato attivo oppure su una tecnica di valutazione che utilizza input di mercato osservabili; in caso contrario il day one profit/loss viene differito e rilasciato a conto economico sulla base di un criterio temporale. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari vengono utilizzate le quotazioni di mercato qualora disponibili, in caso contrario il fair value \u00e8 determinato utilizzando metodi e modelli valutativi che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati a tali attivit\u00e0 finanziarie, e che sono basati su dati rilevabili sul mercato, laddove disponibili. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per strategia Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto ripossesso e per strategia collection che deteriorate economico (FVTPL) non superano il Test SPPI Titoli detenuti per la negoziazione comprensivi delle note di Fair Value a conto Altro cartolarizzazione che non superano il economico (FVTPL) Test SPPI Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico. 2.1.7 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide Le disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa, i depositi a vista e gli investimenti finanziari a breve termine e ad alta liquidit\u00e0, che sono prontamente convertibili in valori di cassa e che sono soggetti ad un irrilevante rischio di variazione di prezzo. 2.1.8 Fondi Rischi Il Gruppo rileva fondi rischi ed oneri quando ha un\u2019obbligazione, legale o implicita, a fronte di un evento passato, quando \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse per adempiere l\u2019obbligazione e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione stessa. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta. 2.1.9 Ricavi Ai sensi dell\u2019IFRS 15, i ricavi provenienti da contratti con clienti sono rilevati e quindi iscritti in bilancio nel momento in cui l\u2019obbligazione contrattuale relativa al trasferimento di beni e servizi \u00e8 stata soddisfatta. Le principali tipologie di ricavi del Gruppo che generano performance obligation separate, ai sensi dell\u2019IFRS 15, sono rappresentati dai Ricavi da vendita immobiliari. Questi sono riconosciuti e contabilizzati nel momento in cui il Gruppo ha diritto al pagamento della prestazione completata fino alla data di riferimento, sulla base di specifiche condizioni contrattuali. Il ricavo viene pertanto rilevato se l'entit\u00e0 ha diritto al pagamento per la prestazione completata fino alla data considerata e quindi se, in caso di scioglimento del contratto da parte del cliente o di un terzo per ragioni diverse dalla mancata esecuzione della prestazione promessa, essa avrebbe diritto a un importo che la remuneri almeno per la prestazione completata fino alla data considerata. L\u2019entit\u00e0 dovrebbe avere diritto a un corrispettivo corrispondente ad uno dei seguenti importi: a) una percentuale del margine di profitto atteso del contratto che rifletta ragionevolmente il grado di esecuzione della prestazione prima dello scioglimento di quest'ultimo da parte del cliente (o del terzo), o b) un rendimento ragionevole sul costo del capitale sostenuto dall'entit\u00e0 per contratti simili o il margine operativo tipico dell'entit\u00e0 per contratti simili se il margine specifico del contratto \u00e8 superiore al rendimento che l'entit\u00e0 ottiene generalmente da contratti simili. 2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite Nel Bilancio Consolidato sono accertate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali e sulle perdite fiscali riportabili a nuovo non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero. 2.1.11 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti \u2013 Operazioni atipiche e/o inusuali Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, in presenza di eventi ed operazioni significative non ricorrenti e/o operazioni atipiche/inusuali, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che tali eventi hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. Secondo la Comunicazione CONSOB citata, sono operazioni atipiche e/o inusuali quelle operazioni che per significativit\u00e0/rilevanza, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e tempistica dell\u2019accadimento (prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio) possono dare luogo a dubbi in ordine: alla correttezza/completezza dell\u2019informativa in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale, alla tutela degli azionisti di minoranza. 2.1.12 Parti correlate Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che le operazioni con parti correlate hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. 2.2 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS APPLICATI DAL 1\u00b0 GENNAIO 2024 In data 23 gennaio 2020 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classification of Liabilities as Current or Non-current\u201d ed in data 31 ottobre 2022 ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabilities with Covenants\u201d. Tali modifiche hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Inoltre, le modifiche migliorano altres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve fornire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno dodici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determinati parametri (i.e. covenants). L\u2019adozione di tali emendamenti non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. Con riferimento agli altri due emendamenti denominati \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback\u201d e \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Arrangements\u201d divenuti applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024, si segnala che non risultano fattispecie applicabili al Gruppo. Ai sensi dell\u2019articolo 29-bis della Direttiva 2013/34/UE (come modificata dalla Direttiva UE 2022/2464), si segnala che la presente societ\u00e0 non rientra nell\u2019ambito di applicazione del cosiddetto \u201cPillar 2\u201d (Imposta minima globale), in quanto non soddisfa i requisiti dimensionali previsti per l\u2019applicazione del regime di imposizione minima globale, ovvero non fa parte di un gruppo multinazionale o nazionale con ricavi consolidati pari o superiori a 750 milioni di euro in almeno due degli ultimi quattro esercizi fiscali. Pertanto, non si rendono necessarie ulteriori informazioni in merito al regime di imposizione minima globale previsto dal Pillar 2. 2.3 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA AL 31 DICEMBRE 2023, NON ANCORA OBBLIGATORIAMENTE APPLICABILI E NON ADOTTATI IN VIA ANTICIPATA DAL GRUPPO AL 31 DICEMBRE 2024 Alla data di riferimento del presente documento, gli organi competenti dell\u2019Unione Europea hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sotto descritti, ma tali principi non obbligatoriamente applicabili e non sono stati adottati in via anticipata dal Gruppo al 31 dicembre 2024: \u2022 In data 15 agosto 2023 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates: Lack of Exchangeability\u201d. Il documento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare una metodologia da applicare in maniera coerente al fine di verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Al momento gli amministratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo emendamento sul bilancio consolidato del Gruppo. 2.4 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS NON ANCORA OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA AL 31 DICEMBRE 2024 Alla data di riferimento del presente documento, gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sotto descritti. \u2022 In data 30 maggio 2024 lo IASB ha pubblicato il documento \u201cAmendments to the Classification and Measurement of Financial Instruments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS 7\u2033. Il documento chiarisce alcuni aspetti problematici emersi dalla post-implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanziarie i cui rendimenti variano al raggiungimento di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In particolare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di: \u2212 chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di governance aziendale (ESG) ed i criteri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test; \u2212 determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di pagamento elettronici \u00e8 quella in cui la passivit\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica contabile per consentire di eliminare contabilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di regolamento in presenza di determinate condizioni specifiche. Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa riguardo in particolare ad investimenti in strumenti di capitale designati a FVOCI. Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. \u2022 In data 18 luglio 2024 lo IASB ha pubblicato un documento denominato \u201cAnnual Improvements Volume 11\u201d. Il documento include chiarimenti, semplificazioni, correzioni e cambiamenti volti a migliorare la coerenza di diversi IFRS Accounting Standards. I principi modificati sono: \u2212 IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards; \u2212 IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures e le relative linee guida sull'implementazione dell'IFRS 7; \u2212 IFRS 9 Financial Instruments; \u2212 IFRS 10 Consolidated Financial Statements; e \u2212 IAS 7 Statement of Cash Flows. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. \u2022 In data 9 aprile 2024 lo IASB ha pubblicato un nuovo principio IFRS 18 Presentation and Disclosure in Financial Statements che sostituir\u00e0 il principio IAS 1 Presentation of Financial Statements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione degli schemi di bilancio, con particolare riferimento allo schema del conto economico. In particolare, il nuovo principio richiede di: \u2212 classificare i ricavi e i costi in tre nuove categorie (sezione operativa, sezione investimento e sezione finanziaria), oltre alle categorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 presenti nello schema di conto economico; \u2212 Presentare due nuovi sub-totali, il risultato operativo e il risultato prima degli interessi e tasse (i.e. EBIT). Il nuovo principio inoltre: \u2212 richiede maggiori informazioni sugli indicatori di performance definiti dal management; \u2212 introduce nuovi criteri per l'aggregazione e la disaggregazione delle informazioni; e, \u2212 introduce alcune modifiche allo schema del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come punto di partenza per la presentazione del rendiconto finanziario predisposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di alcune opzioni di classificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati, dividendi pagati e dividendi incassati). Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. 2.5 PRINCIPALI DECISIONI ASSUNTE NELL\u2019APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI Nell\u2019effettuazione delle verifiche relative all\u2019impairment degli assets, gli amministratori hanno aggiornato ove necessario le valutazioni degli investimenti immobiliari alla base anche del processo valutativo dei crediti ipotecari non performing. Con riferimento al valore di avviamento iscritto in bilancio gli amministratori hanno proceduto ad operare il relativo impairment avendo conto, per BGS Fiduciaria S.r.l. (gi\u00e0 Figerbiella), dell\u2019entit\u00e0 delle masse in amministrazione e, per Borgosesia Real Estate S.r.l., dell\u2019entit\u00e0 dei contratti di facility management in essere e ritenendo detto importo, al termine di tale analisi, pienamente recuperabile. 2.6 PRINCIPALI FATTORI DI INCERTEZZA NELL\u2019EFFETTUAZIONE DI STIME E CAMBIAMENTO NELLE STIME CONTABILI ED ERRORI La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte degli amministratori l\u2019effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data del bilancio. Gli eventi potrebbero non confermare pienamente le stime. I principali dati congetturati si riferiscono alla valutazione del fair value delle attivit\u00e0, alla valutazione circa la presenza di perdite di valore delle attivit\u00e0 - e fra queste, dell\u2019avviamento - ai fondi rischi e oneri, al fondo svalutazione crediti ed altri fondi svalutazione, agli ammortamenti, ai benefici ai dipendenti e alle imposte. Le assunzioni fondamentali riguardanti il futuro e le altre cause di incertezza nell\u2019effettuazione delle stime alla data di riferimento del bilancio che possono causare rettifiche rilevanti ai valori contabili riflessi nel bilancio entro l\u2019esercizio successivo, riguardano essenzialmente il processo di valutazione dell\u2019avviamento, degli immobili, delle partecipazioni e dei crediti. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di eventuali variazioni sono iscritti a conto economico o, ove previsto dai principi contabili, a patrimonio netto. I criteri di stima e di valutazione si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi. In questo contesto si segnala come la situazione causata dall\u2019attuale congiuntura economica e finanziaria, abbia comportato la necessit\u00e0 di effettuare assunzioni, caratterizzate da incertezza, riguardanti l\u2019andamento futuro, circostanza questa che non pu\u00f2 escludere il concretizzarsi, nei prossimi esercizi, di risultati diversi da quanto stimato e che, quindi, potrebbero richiedere rettifiche anche significative, ad oggi ovviamente non stimabili n\u00e9 prevedibili, al valore contabile delle relative voci. Inoltre, le possibili evoluzioni del contesto economico di riferimento in relazione al perdurare del conflitto russo-ucraino e di quello israelo-palestinese nonch\u00e9 alla recente introduzione di rilevanti dazi alle importazioni di merci negli Stati Uniti a cui hanno fatto seguito importanti ripercussioni sui mercati finanziari mondiali, generano un maggior grado di incertezza per quanto attiene alle misurazioni di fair value del portafoglio immobiliare e, pertanto, \u00e8 possibile che nei prossimi esercizi, al concretizzarsi di risultati diversi rispetto alle stime effettuate per il bilancio al 31 dicembre 2024, si possano rendere necessarie rettifiche ai valori delle attivit\u00e0 immobiliari oggetto di valutazione, tra i quali si evidenziano, per la rilevanza, gli investimenti immobiliari e i crediti finanziari valutati al fair value. Tali aspetti sono oggetto di costante monitoraggio da parte degli amministratori. Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente, tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio e l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso. Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa. 2.7 METODOLOGIE DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 include i bilanci della Capogruppo e quelli delle societ\u00e0 controllate. SOCIET\u00c0 CONTROLLATE Le societ\u00e0 controllate sono consolidate a partire dalla data in cui il Gruppo ne acquisisce il controllo e deconsolidate a partire dalla data in cui si perde il controllo. Per controllo si intende la capacit\u00e0 di determinare direttamente o indirettamente le politiche finanziarie e gestionali e farne propri i relativi benefici. Coerentemente con quanto previsto dagli IFRS10 un\u2019impresa \u00e8 controllata in presenza dei seguenti tre elementi: a. potere sull\u2019impresa acquisita/costituita; b. esposizione, o diritti, a rendimenti variabili derivanti dal coinvolgimento con la stessa; c. capacit\u00e0 di utilizzare il potere per influenzare l\u2019ammontare di tali rendimenti variabili. Ai fini del consolidamento \u00e8 applicato il metodo dell\u2019integrazione globale, assumendo cio\u00e8 l\u2019intero importo delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 patrimoniali e tutti i costi e ricavi a prescindere dalla percentuale effettiva di partecipazione. I criteri adottati per l\u2019applicazione del consolidamento integrale sono i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del relativo patrimonio netto e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale parte residua, se negativa, viene contabilizzata a conto economico, se positiva, in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d con cadenza almeno annuale (impairment test); - vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale; - le quote del patrimonio netto e del risultato d\u2019esercizio attribuibile ad interessenze di pertinenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati. I risultati economici delle societ\u00e0 controllate acquisite o cedute nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel conto economico consolidato dall\u2019effettiva data di acquisizione all\u2019effettiva data di cessione. Le operazioni, i saldi nonch\u00e9 gli utili e le perdite non realizzati sulle transazioni infragruppo sono elisi. SOCIET\u00c0 COLLEGATE Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il gruppo ha generalmente un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50%, ovvero anche nei casi dove la gestione viene demandata agli altri soci in virt\u00f9 di accordi tra le parti indipendentemente dalla mera % detenuta nella partecipata. Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il gruppo consegue l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza. I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, al netto di eventuali perdite durevoli di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite dell\u2019esercizio \u00e8 iscritta a conto economico con contropartita le riserve patrimoniali, rappresentative pertanto degli utili o perdite cumulati. Quando la quota di perdite cumulate del gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso; - gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del gruppo sono elisi per la quota di competenza ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata; - i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal gruppo. L\u2019Impairment allo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate, stabilisce che nel caso di partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto, un\u2019eventuale perdita di valore non deve essere allocata alle singole attivit\u00e0 (e in particolare all\u2019eventuale avviamento) che compongono il valore di carico della partecipazione, ma al valore della partecipazione nel suo complesso. Pertanto, in presenza di condizioni per un successivo ripristino di valore, tale ripristino deve essere riconosciuto integralmente. In accordo con le regole di transizione previste dall\u2019Impairment, il Gruppo ha deciso di applicare tale emendamento in modo prospettico ai ripristini di valore effettuati a partire dal 1\u00b0 febbraio 2009; tuttavia nessun effetto contabile \u00e8 derivato dall\u2019adozione di tale principio perch\u00e9 dal 2009 il Gruppo non ha rilevato alcun ripristino di valore di avviamenti inclusi nel valore di carico delle partecipazioni. Special Purpose Entities (SPE) In conformit\u00e0 al principio contabile IFRS 10 \u2013 Bilancio consolidato, il Gruppo ha effettuato una valutazione del controllo sulla SPE, considerando non solo gli interessi azionari detenuti, ma anche (i)il potere di dirigere le attivit\u00e0 rilevanti della SPE; (ii) l\u2019esposizione o i diritti a rendimenti variabili derivanti dal proprio coinvolgimento con l\u2019entit\u00e0; (iii) la capacit\u00e0 di utilizzare tale potere per influenzare i rendimenti. Il Gruppo include il trust denominato \u201cTrust Liquidazione Cosmo Seri\u201d - di cui l\u2019unico attuale beneficiario, a seguito della incorporazione del precedente, ossia di CdR Funding S.r.l., risulta Borgosesia Real Estate S.r.l. e trustee \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l. \u2013 nonch\u00e9 i diritti connessi all\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d regolata dalle disposizioni di cui alla Legge 130/1999 ed istituita da BGS Securities S.r.l. Nella fattispecie, si evidenziano i seguenti aspetti: \u2022il \u201ctrustee\u201d che gestisce i fondi in trust \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l., una societ\u00e0 interamente controllata da BGS mentre il beneficiario \u00e8 una societ\u00e0 controllata da BGS, \u2022il trust \u00e8 costituito per una finalit\u00e0 specifica, \u2022gli attivi cartolarizzati costituiscono un patrimonio separato da quello della societ\u00e0 di cartolarizzazione; \u2022il soggetto su cui ricadono rischi e benefici dei predetti attivi \u00e8 in ultima analisi il portatore delle notes emesse nell\u2019ambito della singola operazione e, nel caso di specie, tutte societ\u00e0 controllate da BGS. Su tali basi, Trust Liquidazione Cosmo Seri e l\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d rientrano nella definizione di SPE e pertanto sono stati consolidati secondo il metodo integrale. 2.8 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fair value al pari, sulla base della quota proporzionale, delle interessenze di pertinenza di terzi. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato in questo. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fair value della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fair value delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fair value alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fair value devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fair value e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico. 2.9 ATTIVITA DESTINATE ALLA VENDITA (IFRS 5) Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 detenuta per la vendita se il suo valore di carico sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso una vendita anzich\u00e9 attraverso il suo utilizzo. Affinch\u00e9 tale condizione sia soddisfatta l\u2019attivit\u00e0 deve essere immediatamente vendibile nelle sue condizioni attuali e la vendita deve essere considerata altamente probabile. Le attivit\u00e0 o i gruppi destinati alla cessione che sono classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il loro valore di carico ed il valore di previsto realizzo meno i costi di vendita. Le attivit\u00e0, singole o incluse in un gruppo, classificate come detenute per la vendita non vengono ammortizzate. La presentazione in bilancio delle suddette attivit\u00e0 prevede l\u2019evidenza su una singola linea del conto economico degli utili e delle perdite al netto delle imposte conseguenti alla cessione. Parimenti le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 devono essere classificate su una riga separata dello Stato Patrimoniale. Quando il Gruppo \u00e8 coinvolto in un piano di dismissione che comporta la perdita di controllo di una partecipata, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della controllata devono essere riclassificate tra le attivit\u00e0 destinate alla vendita, anche se dopo la cessione l\u2019impresa deterr\u00e0 ancora una quota partecipativa minoritaria nella controllata. Le quote minoritarie sono valutate al fair value alla data in cui si verifica la perdita del controllo rilevando i relativi effetti a conto economico secondo quanto previsto dai principi di riferimento.",
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"f1__s7__6__23": {
"value": "2. PRINCIPI CONTABILI E DI CONSOLIDAMENTO 2.1 PRINCIPI CONTABILI APPLICATI 2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fair value delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cash generating units \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF). 2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente. 2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento. 2.1.4 Investimenti immobiliari Gli immobili di investimento sono costituiti da propriet\u00e0 immobiliari detenute al fine di percepire canoni di locazione o conseguire un apprezzamento del capitale investito anche attraverso la loro trasformazione. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all\u2019acquisizione e successivamente sono valutati a fair value, rilevando a conto economico, alla voce \u201cRivalutazioni/(Svalutazioni) delle attivit\u00e0 immobiliari\u201d, gli effetti derivanti dalle relative variazioni. Il fair value rappresenta il corrispettivo al quale un\u2019attivit\u00e0 potrebbe essere scambiata o che si dovrebbe pagare per trasferire la passivit\u00e0 (\u201cexit price\u201d), in una libera transazione fra parti consapevoli e indipendenti. Conseguentemente si presume che l\u2019impresa sia in funzionamento e che nessuna delle parti abbia la necessit\u00e0 di liquidare le proprie attivit\u00e0, intraprendendo operazioni a condizioni sfavorevoli. Il portafoglio \u00e8 valutato - almeno annualmente - con il supporto di esperti indipendenti, dotati di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una conoscenza aggiornata sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Il processo di valutazione, condotto dagli Amministratori anche sulla base di perizie predisposte dai predetti esperti, \u00e8 complesso e poggia su assunzioni attinenti l\u2019andamento futuro di talune grandezze economiche di difficile previsione. In particolare, le assunzioni sottostanti le valutazioni effettuate dagli Amministratori in relazione al portafoglio immobiliare riguardano principalmente le seguenti variabili: (i) i flussi di cassa netti attesi dagli immobili e le relative tempistiche di realizzazione; (ii) i tassi di attualizzazione, (iii) l\u2019inflazione generale e settoriale. Gli immobili di investimento non sono assoggettati ad ammortamento. Gli investimenti immobiliari in corso di costruzione per essere poi destinati alla locazione o all\u2019apprezzamento del capitale investito rientrano nell\u2019ambito di applicazione del presente principio. 2.1.5 Rimanenze Le iniziative immobiliari sono costituite prevalentemente da aree (anche da edificare), immobili in costruzione / ristrutturazione nonch\u00e9 immobili ultimati, per i quali lo scopo \u00e8 la vendita a terzi e non il mantenimento nel portafoglio di propriet\u00e0 al fine di percepirne ricavi da locazione o l\u2019apprezzamento del capitale investito. Tali iniziative sono pertanto valutate secondo quanto previsto dallo IAS 2. Le aree da edificare sono valutate al minore tra il costo di acquisizione ed il corrispondente presunto valore di realizzo, al netto delle relative spese stimate di vendita. Il costo \u00e8 aumentato delle spese incrementative e degli oneri finanziari capitalizzabili quando sussistono le seguenti condizioni: - il management ha assunto una decisione circa la destinazione delle aree consistente in un suo utilizzo, uno sviluppo o la vendita diretta; - si stanno sostenendo i costi per l\u2019ottenimento del bene; - si stanno sostenendo gli oneri finanziari. Gli immobili in costruzione e/o in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese incrementative del loro valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, e il corrispondente presunto valore di realizzo. Gli immobili acquistati da terzi e destinati alla vendita sono valutati al minore tra il costo e il valore di mercato desunto da transazioni di immobili similari per zona e tipologia. Il costo di acquisizione viene aumentato delle eventuali spese incrementative sostenute fino al momento della vendita. 2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al fair value con impatto a conto eEconomiconomico (FVTPL) in secondo quanto disposto dal principio IFRS 9 qualora non vengano valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (OCI), ovvero qualora non superino il Test SPPI. Si intende con superato il Test SPPI quando i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria non prevedano esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire. Vengono inoltre valutate al fair value le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d). Tali attivit\u00e0 vengono inizialmente iscritte, alla data di regolamento o di contrattazione, al loro fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo pagato, con esclusione dei costi e dei ricavi di transazione, che sono immediatamente contabilizzati a conto economico, ancorch\u00e8 direttamente attribuibili a tali attivit\u00e0 finanziarie. Qualora, alla data di prima iscrizione, il fair value dell\u2019attivit\u00e0 acquisita fosse diverso dal corrispettivo pagato, allora tale differenza (tecnicamente denominata day one profit/loss) viene immediatamente riconosciuta a conto economico se la stima del fair value \u00e8 basata su prezzi quotati in un mercato attivo oppure su una tecnica di valutazione che utilizza input di mercato osservabili; in caso contrario il day one profit/loss viene differito e rilasciato a conto economico sulla base di un criterio temporale. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari vengono utilizzate le quotazioni di mercato qualora disponibili, in caso contrario il fair value \u00e8 determinato utilizzando metodi e modelli valutativi che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati a tali attivit\u00e0 finanziarie, e che sono basati su dati rilevabili sul mercato, laddove disponibili. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per strategia Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto ripossesso e per strategia collection che deteriorate economico (FVTPL) non superano il Test SPPI Titoli detenuti per la negoziazione comprensivi delle note di Fair Value a conto Altro cartolarizzazione che non superano il economico (FVTPL) Test SPPI Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico. 2.1.7 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide Le disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa, i depositi a vista e gli investimenti finanziari a breve termine e ad alta liquidit\u00e0, che sono prontamente convertibili in valori di cassa e che sono soggetti ad un irrilevante rischio di variazione di prezzo. 2.1.8 Fondi Rischi Il Gruppo rileva fondi rischi ed oneri quando ha un\u2019obbligazione, legale o implicita, a fronte di un evento passato, quando \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse per adempiere l\u2019obbligazione e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione stessa. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta. 2.1.9 Ricavi Ai sensi dell\u2019IFRS 15, i ricavi provenienti da contratti con clienti sono rilevati e quindi iscritti in bilancio nel momento in cui l\u2019obbligazione contrattuale relativa al trasferimento di beni e servizi \u00e8 stata soddisfatta. Le principali tipologie di ricavi del Gruppo che generano performance obligation separate, ai sensi dell\u2019IFRS 15, sono rappresentati dai Ricavi da vendita immobiliari. Questi sono riconosciuti e contabilizzati nel momento in cui il Gruppo ha diritto al pagamento della prestazione completata fino alla data di riferimento, sulla base di specifiche condizioni contrattuali. Il ricavo viene pertanto rilevato se l'entit\u00e0 ha diritto al pagamento per la prestazione completata fino alla data considerata e quindi se, in caso di scioglimento del contratto da parte del cliente o di un terzo per ragioni diverse dalla mancata esecuzione della prestazione promessa, essa avrebbe diritto a un importo che la remuneri almeno per la prestazione completata fino alla data considerata. L\u2019entit\u00e0 dovrebbe avere diritto a un corrispettivo corrispondente ad uno dei seguenti importi: a) una percentuale del margine di profitto atteso del contratto che rifletta ragionevolmente il grado di esecuzione della prestazione prima dello scioglimento di quest'ultimo da parte del cliente (o del terzo), o b) un rendimento ragionevole sul costo del capitale sostenuto dall'entit\u00e0 per contratti simili o il margine operativo tipico dell'entit\u00e0 per contratti simili se il margine specifico del contratto \u00e8 superiore al rendimento che l'entit\u00e0 ottiene generalmente da contratti simili. 2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite Nel Bilancio Consolidato sono accertate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali e sulle perdite fiscali riportabili a nuovo non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero. 2.1.11 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti \u2013 Operazioni atipiche e/o inusuali Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, in presenza di eventi ed operazioni significative non ricorrenti e/o operazioni atipiche/inusuali, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che tali eventi hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. Secondo la Comunicazione CONSOB citata, sono operazioni atipiche e/o inusuali quelle operazioni che per significativit\u00e0/rilevanza, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e tempistica dell\u2019accadimento (prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio) possono dare luogo a dubbi in ordine: alla correttezza/completezza dell\u2019informativa in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale, alla tutela degli azionisti di minoranza. 2.1.12 Parti correlate Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che le operazioni con parti correlate hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. 2.2 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS APPLICATI DAL 1\u00b0 GENNAIO 2024 In data 23 gennaio 2020 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classification of Liabilities as Current or Non-current\u201d ed in data 31 ottobre 2022 ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabilities with Covenants\u201d. Tali modifiche hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Inoltre, le modifiche migliorano altres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve fornire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno dodici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determinati parametri (i.e. covenants). L\u2019adozione di tali emendamenti non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. Con riferimento agli altri due emendamenti denominati \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback\u201d e \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Arrangements\u201d divenuti applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024, si segnala che non risultano fattispecie applicabili al Gruppo. Ai sensi dell\u2019articolo 29-bis della Direttiva 2013/34/UE (come modificata dalla Direttiva UE 2022/2464), si segnala che la presente societ\u00e0 non rientra nell\u2019ambito di applicazione del cosiddetto \u201cPillar 2\u201d (Imposta minima globale), in quanto non soddisfa i requisiti dimensionali previsti per l\u2019applicazione del regime di imposizione minima globale, ovvero non fa parte di un gruppo multinazionale o nazionale con ricavi consolidati pari o superiori a 750 milioni di euro in almeno due degli ultimi quattro esercizi fiscali. Pertanto, non si rendono necessarie ulteriori informazioni in merito al regime di imposizione minima globale previsto dal Pillar 2. 2.3 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA AL 31 DICEMBRE 2023, NON ANCORA OBBLIGATORIAMENTE APPLICABILI E NON ADOTTATI IN VIA ANTICIPATA DAL GRUPPO AL 31 DICEMBRE 2024 Alla data di riferimento del presente documento, gli organi competenti dell\u2019Unione Europea hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sotto descritti, ma tali principi non obbligatoriamente applicabili e non sono stati adottati in via anticipata dal Gruppo al 31 dicembre 2024: \u2022 In data 15 agosto 2023 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates: Lack of Exchangeability\u201d. Il documento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare una metodologia da applicare in maniera coerente al fine di verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Al momento gli amministratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo emendamento sul bilancio consolidato del Gruppo. 2.4 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS NON ANCORA OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA AL 31 DICEMBRE 2024 Alla data di riferimento del presente documento, gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sotto descritti. \u2022 In data 30 maggio 2024 lo IASB ha pubblicato il documento \u201cAmendments to the Classification and Measurement of Financial Instruments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS 7\u2033. Il documento chiarisce alcuni aspetti problematici emersi dalla post-implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanziarie i cui rendimenti variano al raggiungimento di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In particolare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di: \u2212 chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di governance aziendale (ESG) ed i criteri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test; \u2212 determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di pagamento elettronici \u00e8 quella in cui la passivit\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica contabile per consentire di eliminare contabilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di regolamento in presenza di determinate condizioni specifiche. Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa riguardo in particolare ad investimenti in strumenti di capitale designati a FVOCI. Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. \u2022 In data 18 luglio 2024 lo IASB ha pubblicato un documento denominato \u201cAnnual Improvements Volume 11\u201d. Il documento include chiarimenti, semplificazioni, correzioni e cambiamenti volti a migliorare la coerenza di diversi IFRS Accounting Standards. I principi modificati sono: \u2212 IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards; \u2212 IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures e le relative linee guida sull'implementazione dell'IFRS 7; \u2212 IFRS 9 Financial Instruments; \u2212 IFRS 10 Consolidated Financial Statements; e \u2212 IAS 7 Statement of Cash Flows. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. \u2022 In data 9 aprile 2024 lo IASB ha pubblicato un nuovo principio IFRS 18 Presentation and Disclosure in Financial Statements che sostituir\u00e0 il principio IAS 1 Presentation of Financial Statements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione degli schemi di bilancio, con particolare riferimento allo schema del conto economico. In particolare, il nuovo principio richiede di: \u2212 classificare i ricavi e i costi in tre nuove categorie (sezione operativa, sezione investimento e sezione finanziaria), oltre alle categorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 presenti nello schema di conto economico; \u2212 Presentare due nuovi sub-totali, il risultato operativo e il risultato prima degli interessi e tasse (i.e. EBIT). Il nuovo principio inoltre: \u2212 richiede maggiori informazioni sugli indicatori di performance definiti dal management; \u2212 introduce nuovi criteri per l'aggregazione e la disaggregazione delle informazioni; e, \u2212 introduce alcune modifiche allo schema del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come punto di partenza per la presentazione del rendiconto finanziario predisposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di alcune opzioni di classificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati, dividendi pagati e dividendi incassati). Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. 2.5 PRINCIPALI DECISIONI ASSUNTE NELL\u2019APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI Nell\u2019effettuazione delle verifiche relative all\u2019impairment degli assets, gli amministratori hanno aggiornato ove necessario le valutazioni degli investimenti immobiliari alla base anche del processo valutativo dei crediti ipotecari non performing. Con riferimento al valore di avviamento iscritto in bilancio gli amministratori hanno proceduto ad operare il relativo impairment avendo conto, per BGS Fiduciaria S.r.l. (gi\u00e0 Figerbiella), dell\u2019entit\u00e0 delle masse in amministrazione e, per Borgosesia Real Estate S.r.l., dell\u2019entit\u00e0 dei contratti di facility management in essere e ritenendo detto importo, al termine di tale analisi, pienamente recuperabile. 2.6 PRINCIPALI FATTORI DI INCERTEZZA NELL\u2019EFFETTUAZIONE DI STIME E CAMBIAMENTO NELLE STIME CONTABILI ED ERRORI La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte degli amministratori l\u2019effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data del bilancio. Gli eventi potrebbero non confermare pienamente le stime. I principali dati congetturati si riferiscono alla valutazione del fair value delle attivit\u00e0, alla valutazione circa la presenza di perdite di valore delle attivit\u00e0 - e fra queste, dell\u2019avviamento - ai fondi rischi e oneri, al fondo svalutazione crediti ed altri fondi svalutazione, agli ammortamenti, ai benefici ai dipendenti e alle imposte. Le assunzioni fondamentali riguardanti il futuro e le altre cause di incertezza nell\u2019effettuazione delle stime alla data di riferimento del bilancio che possono causare rettifiche rilevanti ai valori contabili riflessi nel bilancio entro l\u2019esercizio successivo, riguardano essenzialmente il processo di valutazione dell\u2019avviamento, degli immobili, delle partecipazioni e dei crediti. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di eventuali variazioni sono iscritti a conto economico o, ove previsto dai principi contabili, a patrimonio netto. I criteri di stima e di valutazione si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi. In questo contesto si segnala come la situazione causata dall\u2019attuale congiuntura economica e finanziaria, abbia comportato la necessit\u00e0 di effettuare assunzioni, caratterizzate da incertezza, riguardanti l\u2019andamento futuro, circostanza questa che non pu\u00f2 escludere il concretizzarsi, nei prossimi esercizi, di risultati diversi da quanto stimato e che, quindi, potrebbero richiedere rettifiche anche significative, ad oggi ovviamente non stimabili n\u00e9 prevedibili, al valore contabile delle relative voci. Inoltre, le possibili evoluzioni del contesto economico di riferimento in relazione al perdurare del conflitto russo-ucraino e di quello israelo-palestinese nonch\u00e9 alla recente introduzione di rilevanti dazi alle importazioni di merci negli Stati Uniti a cui hanno fatto seguito importanti ripercussioni sui mercati finanziari mondiali, generano un maggior grado di incertezza per quanto attiene alle misurazioni di fair value del portafoglio immobiliare e, pertanto, \u00e8 possibile che nei prossimi esercizi, al concretizzarsi di risultati diversi rispetto alle stime effettuate per il bilancio al 31 dicembre 2024, si possano rendere necessarie rettifiche ai valori delle attivit\u00e0 immobiliari oggetto di valutazione, tra i quali si evidenziano, per la rilevanza, gli investimenti immobiliari e i crediti finanziari valutati al fair value. Tali aspetti sono oggetto di costante monitoraggio da parte degli amministratori. Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente, tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio e l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso. Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa. 2.7 METODOLOGIE DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 include i bilanci della Capogruppo e quelli delle societ\u00e0 controllate. SOCIET\u00c0 CONTROLLATE Le societ\u00e0 controllate sono consolidate a partire dalla data in cui il Gruppo ne acquisisce il controllo e deconsolidate a partire dalla data in cui si perde il controllo. Per controllo si intende la capacit\u00e0 di determinare direttamente o indirettamente le politiche finanziarie e gestionali e farne propri i relativi benefici. Coerentemente con quanto previsto dagli IFRS10 un\u2019impresa \u00e8 controllata in presenza dei seguenti tre elementi: a. potere sull\u2019impresa acquisita/costituita; b. esposizione, o diritti, a rendimenti variabili derivanti dal coinvolgimento con la stessa; c. capacit\u00e0 di utilizzare il potere per influenzare l\u2019ammontare di tali rendimenti variabili. Ai fini del consolidamento \u00e8 applicato il metodo dell\u2019integrazione globale, assumendo cio\u00e8 l\u2019intero importo delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 patrimoniali e tutti i costi e ricavi a prescindere dalla percentuale effettiva di partecipazione. I criteri adottati per l\u2019applicazione del consolidamento integrale sono i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del relativo patrimonio netto e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale parte residua, se negativa, viene contabilizzata a conto economico, se positiva, in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d con cadenza almeno annuale (impairment test); - vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale; - le quote del patrimonio netto e del risultato d\u2019esercizio attribuibile ad interessenze di pertinenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati. I risultati economici delle societ\u00e0 controllate acquisite o cedute nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel conto economico consolidato dall\u2019effettiva data di acquisizione all\u2019effettiva data di cessione. Le operazioni, i saldi nonch\u00e9 gli utili e le perdite non realizzati sulle transazioni infragruppo sono elisi. SOCIET\u00c0 COLLEGATE Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il gruppo ha generalmente un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50%, ovvero anche nei casi dove la gestione viene demandata agli altri soci in virt\u00f9 di accordi tra le parti indipendentemente dalla mera % detenuta nella partecipata. Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il gruppo consegue l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza. I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, al netto di eventuali perdite durevoli di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite dell\u2019esercizio \u00e8 iscritta a conto economico con contropartita le riserve patrimoniali, rappresentative pertanto degli utili o perdite cumulati. Quando la quota di perdite cumulate del gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso; - gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del gruppo sono elisi per la quota di competenza ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata; - i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal gruppo. L\u2019Impairment allo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate, stabilisce che nel caso di partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto, un\u2019eventuale perdita di valore non deve essere allocata alle singole attivit\u00e0 (e in particolare all\u2019eventuale avviamento) che compongono il valore di carico della partecipazione, ma al valore della partecipazione nel suo complesso. Pertanto, in presenza di condizioni per un successivo ripristino di valore, tale ripristino deve essere riconosciuto integralmente. In accordo con le regole di transizione previste dall\u2019Impairment, il Gruppo ha deciso di applicare tale emendamento in modo prospettico ai ripristini di valore effettuati a partire dal 1\u00b0 febbraio 2009; tuttavia nessun effetto contabile \u00e8 derivato dall\u2019adozione di tale principio perch\u00e9 dal 2009 il Gruppo non ha rilevato alcun ripristino di valore di avviamenti inclusi nel valore di carico delle partecipazioni. Special Purpose Entities (SPE) In conformit\u00e0 al principio contabile IFRS 10 \u2013 Bilancio consolidato, il Gruppo ha effettuato una valutazione del controllo sulla SPE, considerando non solo gli interessi azionari detenuti, ma anche (i)il potere di dirigere le attivit\u00e0 rilevanti della SPE; (ii) l\u2019esposizione o i diritti a rendimenti variabili derivanti dal proprio coinvolgimento con l\u2019entit\u00e0; (iii) la capacit\u00e0 di utilizzare tale potere per influenzare i rendimenti. Il Gruppo include il trust denominato \u201cTrust Liquidazione Cosmo Seri\u201d - di cui l\u2019unico attuale beneficiario, a seguito della incorporazione del precedente, ossia di CdR Funding S.r.l., risulta Borgosesia Real Estate S.r.l. e trustee \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l. \u2013 nonch\u00e9 i diritti connessi all\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d regolata dalle disposizioni di cui alla Legge 130/1999 ed istituita da BGS Securities S.r.l. Nella fattispecie, si evidenziano i seguenti aspetti: \u2022il \u201ctrustee\u201d che gestisce i fondi in trust \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l., una societ\u00e0 interamente controllata da BGS mentre il beneficiario \u00e8 una societ\u00e0 controllata da BGS, \u2022il trust \u00e8 costituito per una finalit\u00e0 specifica, \u2022gli attivi cartolarizzati costituiscono un patrimonio separato da quello della societ\u00e0 di cartolarizzazione; \u2022il soggetto su cui ricadono rischi e benefici dei predetti attivi \u00e8 in ultima analisi il portatore delle notes emesse nell\u2019ambito della singola operazione e, nel caso di specie, tutte societ\u00e0 controllate da BGS. Su tali basi, Trust Liquidazione Cosmo Seri e l\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d rientrano nella definizione di SPE e pertanto sono stati consolidati secondo il metodo integrale. 2.8 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fair value al pari, sulla base della quota proporzionale, delle interessenze di pertinenza di terzi. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato in questo. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fair value della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fair value delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fair value alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fair value devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fair value e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico. 2.9 ATTIVITA DESTINATE ALLA VENDITA (IFRS 5) Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 detenuta per la vendita se il suo valore di carico sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso una vendita anzich\u00e9 attraverso il suo utilizzo. Affinch\u00e9 tale condizione sia soddisfatta l\u2019attivit\u00e0 deve essere immediatamente vendibile nelle sue condizioni attuali e la vendita deve essere considerata altamente probabile. Le attivit\u00e0 o i gruppi destinati alla cessione che sono classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il loro valore di carico ed il valore di previsto realizzo meno i costi di vendita. Le attivit\u00e0, singole o incluse in un gruppo, classificate come detenute per la vendita non vengono ammortizzate. La presentazione in bilancio delle suddette attivit\u00e0 prevede l\u2019evidenza su una singola linea del conto economico degli utili e delle perdite al netto delle imposte conseguenti alla cessione. Parimenti le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 devono essere classificate su una riga separata dello Stato Patrimoniale. Quando il Gruppo \u00e8 coinvolto in un piano di dismissione che comporta la perdita di controllo di una partecipata, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della controllata devono essere riclassificate tra le attivit\u00e0 destinate alla vendita, anche se dopo la cessione l\u2019impresa deterr\u00e0 ancora una quota partecipativa minoritaria nella controllata. Le quote minoritarie sono valutate al fair value alla data in cui si verifica la perdita del controllo rilevando i relativi effetti a conto economico secondo quanto previsto dai principi di riferimento.",
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"f1__s7__6__27": {
"value": "2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fair value delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cash generating units \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF).",
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"f1__s7__6__26": {
"value": "2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fair value delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cash generating units \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF).",
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"value": "2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fair value delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cash generating units \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF).",
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"f1__s7__6__29": {
"value": "2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente.",
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"f1__s7__6__28": {
"value": "2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
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"f1__s7__6__31": {
"value": "2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
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"f1__s7__6__30": {
"value": "2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento.",
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"f1__s7__6__32": {
"value": "2.1.4 Investimenti immobiliari Gli immobili di investimento sono costituiti da propriet\u00e0 immobiliari detenute al fine di percepire canoni di locazione o conseguire un apprezzamento del capitale investito anche attraverso la loro trasformazione. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all\u2019acquisizione e successivamente sono valutati a fair value, rilevando a conto economico, alla voce \u201cRivalutazioni/(Svalutazioni) delle attivit\u00e0 immobiliari\u201d, gli effetti derivanti dalle relative variazioni. Il fair value rappresenta il corrispettivo al quale un\u2019attivit\u00e0 potrebbe essere scambiata o che si dovrebbe pagare per trasferire la passivit\u00e0 (\u201cexit price\u201d), in una libera transazione fra parti consapevoli e indipendenti. Conseguentemente si presume che l\u2019impresa sia in funzionamento e che nessuna delle parti abbia la necessit\u00e0 di liquidare le proprie attivit\u00e0, intraprendendo operazioni a condizioni sfavorevoli. Il portafoglio \u00e8 valutato - almeno annualmente - con il supporto di esperti indipendenti, dotati di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una conoscenza aggiornata sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Il processo di valutazione, condotto dagli Amministratori anche sulla base di perizie predisposte dai predetti esperti, \u00e8 complesso e poggia su assunzioni attinenti l\u2019andamento futuro di talune grandezze economiche di difficile previsione. In particolare, le assunzioni sottostanti le valutazioni effettuate dagli Amministratori in relazione al portafoglio immobiliare riguardano principalmente le seguenti variabili: (i) i flussi di cassa netti attesi dagli immobili e le relative tempistiche di realizzazione; (ii) i tassi di attualizzazione, (iii) l\u2019inflazione generale e settoriale. Gli immobili di investimento non sono assoggettati ad ammortamento. Gli investimenti immobiliari in corso di costruzione per essere poi destinati alla locazione o all\u2019apprezzamento del capitale investito rientrano nell\u2019ambito di applicazione del presente principio.",
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"f1__s7__6__33": {
"value": "2.1.5 Rimanenze Le iniziative immobiliari sono costituite prevalentemente da aree (anche da edificare), immobili in costruzione / ristrutturazione nonch\u00e9 immobili ultimati, per i quali lo scopo \u00e8 la vendita a terzi e non il mantenimento nel portafoglio di propriet\u00e0 al fine di percepirne ricavi da locazione o l\u2019apprezzamento del capitale investito. Tali iniziative sono pertanto valutate secondo quanto previsto dallo IAS 2. Le aree da edificare sono valutate al minore tra il costo di acquisizione ed il corrispondente presunto valore di realizzo, al netto delle relative spese stimate di vendita. Il costo \u00e8 aumentato delle spese incrementative e degli oneri finanziari capitalizzabili quando sussistono le seguenti condizioni: - il management ha assunto una decisione circa la destinazione delle aree consistente in un suo utilizzo, uno sviluppo o la vendita diretta; - si stanno sostenendo i costi per l\u2019ottenimento del bene; - si stanno sostenendo gli oneri finanziari. Gli immobili in costruzione e/o in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese incrementative del loro valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, e il corrispondente presunto valore di realizzo. Gli immobili acquistati da terzi e destinati alla vendita sono valutati al minore tra il costo e il valore di mercato desunto da transazioni di immobili similari per zona e tipologia. Il costo di acquisizione viene aumentato delle eventuali spese incrementative sostenute fino al momento della vendita.",
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"f1__s7__6__40": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al fair value con impatto a conto eEconomiconomico (FVTPL) in secondo quanto disposto dal principio IFRS 9 qualora non vengano valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (OCI), ovvero qualora non superino il Test SPPI. Si intende con superato il Test SPPI quando i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria non prevedano esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire. Vengono inoltre valutate al fair value le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d). Tali attivit\u00e0 vengono inizialmente iscritte, alla data di regolamento o di contrattazione, al loro fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo pagato, con esclusione dei costi e dei ricavi di transazione, che sono immediatamente contabilizzati a conto economico, ancorch\u00e8 direttamente attribuibili a tali attivit\u00e0 finanziarie. Qualora, alla data di prima iscrizione, il fair value dell\u2019attivit\u00e0 acquisita fosse diverso dal corrispettivo pagato, allora tale differenza (tecnicamente denominata day one profit/loss) viene immediatamente riconosciuta a conto economico se la stima del fair value \u00e8 basata su prezzi quotati in un mercato attivo oppure su una tecnica di valutazione che utilizza input di mercato osservabili; in caso contrario il day one profit/loss viene differito e rilasciato a conto economico sulla base di un criterio temporale. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari vengono utilizzate le quotazioni di mercato qualora disponibili, in caso contrario il fair value \u00e8 determinato utilizzando metodi e modelli valutativi che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati a tali attivit\u00e0 finanziarie, e che sono basati su dati rilevabili sul mercato, laddove disponibili. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per strategia Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto ripossesso e per strategia collection che deteriorate economico (FVTPL) non superano il Test SPPI Titoli detenuti per la negoziazione comprensivi delle note di Fair Value a conto Altro cartolarizzazione che non superano il economico (FVTPL) Test SPPI Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
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"f1__s7__6__39": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al fair value con impatto a conto eEconomiconomico (FVTPL) in secondo quanto disposto dal principio IFRS 9 qualora non vengano valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (OCI), ovvero qualora non superino il Test SPPI. Si intende con superato il Test SPPI quando i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria non prevedano esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire. Vengono inoltre valutate al fair value le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d). Tali attivit\u00e0 vengono inizialmente iscritte, alla data di regolamento o di contrattazione, al loro fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo pagato, con esclusione dei costi e dei ricavi di transazione, che sono immediatamente contabilizzati a conto economico, ancorch\u00e8 direttamente attribuibili a tali attivit\u00e0 finanziarie. Qualora, alla data di prima iscrizione, il fair value dell\u2019attivit\u00e0 acquisita fosse diverso dal corrispettivo pagato, allora tale differenza (tecnicamente denominata day one profit/loss) viene immediatamente riconosciuta a conto economico se la stima del fair value \u00e8 basata su prezzi quotati in un mercato attivo oppure su una tecnica di valutazione che utilizza input di mercato osservabili; in caso contrario il day one profit/loss viene differito e rilasciato a conto economico sulla base di un criterio temporale. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari vengono utilizzate le quotazioni di mercato qualora disponibili, in caso contrario il fair value \u00e8 determinato utilizzando metodi e modelli valutativi che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati a tali attivit\u00e0 finanziarie, e che sono basati su dati rilevabili sul mercato, laddove disponibili. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per strategia Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto ripossesso e per strategia collection che deteriorate economico (FVTPL) non superano il Test SPPI Titoli detenuti per la negoziazione comprensivi delle note di Fair Value a conto Altro cartolarizzazione che non superano il economico (FVTPL) Test SPPI Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
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"f1__s7__6__38": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al fair value con impatto a conto eEconomiconomico (FVTPL) in secondo quanto disposto dal principio IFRS 9 qualora non vengano valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (OCI), ovvero qualora non superino il Test SPPI. Si intende con superato il Test SPPI quando i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria non prevedano esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire. Vengono inoltre valutate al fair value le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d). Tali attivit\u00e0 vengono inizialmente iscritte, alla data di regolamento o di contrattazione, al loro fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo pagato, con esclusione dei costi e dei ricavi di transazione, che sono immediatamente contabilizzati a conto economico, ancorch\u00e8 direttamente attribuibili a tali attivit\u00e0 finanziarie. Qualora, alla data di prima iscrizione, il fair value dell\u2019attivit\u00e0 acquisita fosse diverso dal corrispettivo pagato, allora tale differenza (tecnicamente denominata day one profit/loss) viene immediatamente riconosciuta a conto economico se la stima del fair value \u00e8 basata su prezzi quotati in un mercato attivo oppure su una tecnica di valutazione che utilizza input di mercato osservabili; in caso contrario il day one profit/loss viene differito e rilasciato a conto economico sulla base di un criterio temporale. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari vengono utilizzate le quotazioni di mercato qualora disponibili, in caso contrario il fair value \u00e8 determinato utilizzando metodi e modelli valutativi che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati a tali attivit\u00e0 finanziarie, e che sono basati su dati rilevabili sul mercato, laddove disponibili. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per strategia Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto ripossesso e per strategia collection che deteriorate economico (FVTPL) non superano il Test SPPI Titoli detenuti per la negoziazione comprensivi delle note di Fair Value a conto Altro cartolarizzazione che non superano il economico (FVTPL) Test SPPI Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
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"f1__s7__6__37": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al fair value con impatto a conto eEconomiconomico (FVTPL) in secondo quanto disposto dal principio IFRS 9 qualora non vengano valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (OCI), ovvero qualora non superino il Test SPPI. Si intende con superato il Test SPPI quando i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria non prevedano esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire. Vengono inoltre valutate al fair value le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d). Tali attivit\u00e0 vengono inizialmente iscritte, alla data di regolamento o di contrattazione, al loro fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo pagato, con esclusione dei costi e dei ricavi di transazione, che sono immediatamente contabilizzati a conto economico, ancorch\u00e8 direttamente attribuibili a tali attivit\u00e0 finanziarie. Qualora, alla data di prima iscrizione, il fair value dell\u2019attivit\u00e0 acquisita fosse diverso dal corrispettivo pagato, allora tale differenza (tecnicamente denominata day one profit/loss) viene immediatamente riconosciuta a conto economico se la stima del fair value \u00e8 basata su prezzi quotati in un mercato attivo oppure su una tecnica di valutazione che utilizza input di mercato osservabili; in caso contrario il day one profit/loss viene differito e rilasciato a conto economico sulla base di un criterio temporale. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari vengono utilizzate le quotazioni di mercato qualora disponibili, in caso contrario il fair value \u00e8 determinato utilizzando metodi e modelli valutativi che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati a tali attivit\u00e0 finanziarie, e che sono basati su dati rilevabili sul mercato, laddove disponibili. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per strategia Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto ripossesso e per strategia collection che deteriorate economico (FVTPL) non superano il Test SPPI Titoli detenuti per la negoziazione comprensivi delle note di Fair Value a conto Altro cartolarizzazione che non superano il economico (FVTPL) Test SPPI Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
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"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al fair value con impatto a conto eEconomiconomico (FVTPL) in secondo quanto disposto dal principio IFRS 9 qualora non vengano valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (OCI), ovvero qualora non superino il Test SPPI. Si intende con superato il Test SPPI quando i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria non prevedano esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire. Vengono inoltre valutate al fair value le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d). Tali attivit\u00e0 vengono inizialmente iscritte, alla data di regolamento o di contrattazione, al loro fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo pagato, con esclusione dei costi e dei ricavi di transazione, che sono immediatamente contabilizzati a conto economico, ancorch\u00e8 direttamente attribuibili a tali attivit\u00e0 finanziarie. Qualora, alla data di prima iscrizione, il fair value dell\u2019attivit\u00e0 acquisita fosse diverso dal corrispettivo pagato, allora tale differenza (tecnicamente denominata day one profit/loss) viene immediatamente riconosciuta a conto economico se la stima del fair value \u00e8 basata su prezzi quotati in un mercato attivo oppure su una tecnica di valutazione che utilizza input di mercato osservabili; in caso contrario il day one profit/loss viene differito e rilasciato a conto economico sulla base di un criterio temporale. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari vengono utilizzate le quotazioni di mercato qualora disponibili, in caso contrario il fair value \u00e8 determinato utilizzando metodi e modelli valutativi che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati a tali attivit\u00e0 finanziarie, e che sono basati su dati rilevabili sul mercato, laddove disponibili. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per strategia Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto ripossesso e per strategia collection che deteriorate economico (FVTPL) non superano il Test SPPI Titoli detenuti per la negoziazione comprensivi delle note di Fair Value a conto Altro cartolarizzazione che non superano il economico (FVTPL) Test SPPI Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
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},
"f1__s7__6__35": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al fair value con impatto a conto eEconomiconomico (FVTPL) in secondo quanto disposto dal principio IFRS 9 qualora non vengano valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (OCI), ovvero qualora non superino il Test SPPI. Si intende con superato il Test SPPI quando i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria non prevedano esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire. Vengono inoltre valutate al fair value le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d). Tali attivit\u00e0 vengono inizialmente iscritte, alla data di regolamento o di contrattazione, al loro fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo pagato, con esclusione dei costi e dei ricavi di transazione, che sono immediatamente contabilizzati a conto economico, ancorch\u00e8 direttamente attribuibili a tali attivit\u00e0 finanziarie. Qualora, alla data di prima iscrizione, il fair value dell\u2019attivit\u00e0 acquisita fosse diverso dal corrispettivo pagato, allora tale differenza (tecnicamente denominata day one profit/loss) viene immediatamente riconosciuta a conto economico se la stima del fair value \u00e8 basata su prezzi quotati in un mercato attivo oppure su una tecnica di valutazione che utilizza input di mercato osservabili; in caso contrario il day one profit/loss viene differito e rilasciato a conto economico sulla base di un criterio temporale. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari vengono utilizzate le quotazioni di mercato qualora disponibili, in caso contrario il fair value \u00e8 determinato utilizzando metodi e modelli valutativi che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati a tali attivit\u00e0 finanziarie, e che sono basati su dati rilevabili sul mercato, laddove disponibili. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per strategia Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto ripossesso e per strategia collection che deteriorate economico (FVTPL) non superano il Test SPPI Titoli detenuti per la negoziazione comprensivi delle note di Fair Value a conto Altro cartolarizzazione che non superano il economico (FVTPL) Test SPPI Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
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},
"f1__s7__6__34": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono valutate al fair value con impatto a conto eEconomiconomico (FVTPL) in secondo quanto disposto dal principio IFRS 9 qualora non vengano valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (OCI), ovvero qualora non superino il Test SPPI. Si intende con superato il Test SPPI quando i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria non prevedano esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire. Vengono inoltre valutate al fair value le attivit\u00e0 finanziarie che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d). Tali attivit\u00e0 vengono inizialmente iscritte, alla data di regolamento o di contrattazione, al loro fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo pagato, con esclusione dei costi e dei ricavi di transazione, che sono immediatamente contabilizzati a conto economico, ancorch\u00e8 direttamente attribuibili a tali attivit\u00e0 finanziarie. Qualora, alla data di prima iscrizione, il fair value dell\u2019attivit\u00e0 acquisita fosse diverso dal corrispettivo pagato, allora tale differenza (tecnicamente denominata day one profit/loss) viene immediatamente riconosciuta a conto economico se la stima del fair value \u00e8 basata su prezzi quotati in un mercato attivo oppure su una tecnica di valutazione che utilizza input di mercato osservabili; in caso contrario il day one profit/loss viene differito e rilasciato a conto economico sulla base di un criterio temporale. Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari vengono utilizzate le quotazioni di mercato qualora disponibili, in caso contrario il fair value \u00e8 determinato utilizzando metodi e modelli valutativi che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati a tali attivit\u00e0 finanziarie, e che sono basati su dati rilevabili sul mercato, laddove disponibili. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per strategia Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto ripossesso e per strategia collection che deteriorate economico (FVTPL) non superano il Test SPPI Titoli detenuti per la negoziazione comprensivi delle note di Fair Value a conto Altro cartolarizzazione che non superano il economico (FVTPL) Test SPPI Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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},
"f1__s7__6__41": {
"value": "2.1.7 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide Le disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa, i depositi a vista e gli investimenti finanziari a breve termine e ad alta liquidit\u00e0, che sono prontamente convertibili in valori di cassa e che sono soggetti ad un irrilevante rischio di variazione di prezzo.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"f1__s7__6__42": {
"value": "2.1.8 Fondi Rischi Il Gruppo rileva fondi rischi ed oneri quando ha un\u2019obbligazione, legale o implicita, a fronte di un evento passato, quando \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse per adempiere l\u2019obbligazione e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione stessa. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"f1__s7__6__43": {
"value": "2.1.9 Ricavi Ai sensi dell\u2019IFRS 15, i ricavi provenienti da contratti con clienti sono rilevati e quindi iscritti in bilancio nel momento in cui l\u2019obbligazione contrattuale relativa al trasferimento di beni e servizi \u00e8 stata soddisfatta. Le principali tipologie di ricavi del Gruppo che generano performance obligation separate, ai sensi dell\u2019IFRS 15, sono rappresentati dai Ricavi da vendita immobiliari. Questi sono riconosciuti e contabilizzati nel momento in cui il Gruppo ha diritto al pagamento della prestazione completata fino alla data di riferimento, sulla base di specifiche condizioni contrattuali. Il ricavo viene pertanto rilevato se l'entit\u00e0 ha diritto al pagamento per la prestazione completata fino alla data considerata e quindi se, in caso di scioglimento del contratto da parte del cliente o di un terzo per ragioni diverse dalla mancata esecuzione della prestazione promessa, essa avrebbe diritto a un importo che la remuneri almeno per la prestazione completata fino alla data considerata. L\u2019entit\u00e0 dovrebbe avere diritto a un corrispettivo corrispondente ad uno dei seguenti importi: a) una percentuale del margine di profitto atteso del contratto che rifletta ragionevolmente il grado di esecuzione della prestazione prima dello scioglimento di quest'ultimo da parte del cliente (o del terzo), o b) un rendimento ragionevole sul costo del capitale sostenuto dall'entit\u00e0 per contratti simili o il margine operativo tipico dell'entit\u00e0 per contratti simili se il margine specifico del contratto \u00e8 superiore al rendimento che l'entit\u00e0 ottiene generalmente da contratti simili.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"f1__s7__6__45": {
"value": "2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite Nel Bilancio Consolidato sono accertate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali e sulle perdite fiscali riportabili a nuovo non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"f1__s7__6__44": {
"value": "2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite Nel Bilancio Consolidato sono accertate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali e sulle perdite fiscali riportabili a nuovo non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"f1__s7__6__46": {
"value": "2.1.11 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti \u2013 Operazioni atipiche e/o inusuali Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, in presenza di eventi ed operazioni significative non ricorrenti e/o operazioni atipiche/inusuali, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che tali eventi hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. Secondo la Comunicazione CONSOB citata, sono operazioni atipiche e/o inusuali quelle operazioni che per significativit\u00e0/rilevanza, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e tempistica dell\u2019accadimento (prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio) possono dare luogo a dubbi in ordine: alla correttezza/completezza dell\u2019informativa in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale, alla tutela degli azionisti di minoranza.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"f1__s7__6__47": {
"value": "2.1.12 Parti correlate Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che le operazioni con parti correlate hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"f1__s7__6__48-1": {
"value": "2.5 PRINCIPALI DECISIONI ASSUNTE NELL\u2019APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI Nell\u2019effettuazione delle verifiche relative all\u2019impairment degli assets, gli amministratori hanno aggiornato ove necessario le valutazioni degli investimenti immobiliari alla base anche del processo valutativo dei crediti ipotecari non performing. Con riferimento al valore di avviamento iscritto in bilancio gli amministratori hanno proceduto ad operare il relativo impairment avendo conto, per BGS Fiduciaria S.r.l. (gi\u00e0 Figerbiella), dell\u2019entit\u00e0 delle masse in amministrazione e, per Borgosesia Real Estate S.r.l., dell\u2019entit\u00e0 dei contratti di facility management in essere e ritenendo detto importo, al termine di tale analisi, pienamente recuperabile.2.6 PRINCIPALI FATTORI DI INCERTEZZA NELL\u2019EFFETTUAZIONE DI STIME E CAMBIAMENTO NELLE STIME CONTABILI ED ERRORI La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte degli amministratori l\u2019effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data del bilancio. Gli eventi potrebbero non confermare pienamente le stime. I principali dati congetturati si riferiscono alla valutazione del fair value delle attivit\u00e0, alla valutazione circa la presenza di perdite di valore delle attivit\u00e0 - e fra queste, dell\u2019avviamento - ai fondi rischi e oneri, al fondo svalutazione crediti ed altri fondi svalutazione, agli ammortamenti, ai benefici ai dipendenti e alle imposte. Le assunzioni fondamentali riguardanti il futuro e le altre cause di incertezza nell\u2019effettuazione delle stime alla data di riferimento del bilancio che possono causare rettifiche rilevanti ai valori contabili riflessi nel bilancio entro l\u2019esercizio successivo, riguardano essenzialmente il processo di valutazione dell\u2019avviamento, degli immobili, delle partecipazioni e dei crediti. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di eventuali variazioni sono iscritti a conto economico o, ove previsto dai principi contabili, a patrimonio netto. I criteri di stima e di valutazione si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi. In questo contesto si segnala come la situazione causata dall\u2019attuale congiuntura economica e finanziaria, abbia comportato la necessit\u00e0 di effettuare assunzioni, caratterizzate da incertezza, riguardanti l\u2019andamento futuro, circostanza questa che non pu\u00f2 escludere il concretizzarsi, nei prossimi esercizi, di risultati diversi da quanto stimato e che, quindi, potrebbero richiedere rettifiche anche significative, ad oggi ovviamente non stimabili n\u00e9 prevedibili, al valore contabile delle relative voci. Inoltre, le possibili evoluzioni del contesto economico di riferimento in relazione al perdurare del conflitto russo-ucraino e di quello israelo-palestinese nonch\u00e9 alla recente introduzione di rilevanti dazi alle importazioni di merci negli Stati Uniti a cui hanno fatto seguito importanti ripercussioni sui mercati finanziari mondiali, generano un maggior grado di incertezza per quanto attiene alle misurazioni di fair value del portafoglio immobiliare e, pertanto, \u00e8 possibile che nei prossimi esercizi, al concretizzarsi di risultati diversi rispetto alle stime effettuate per il bilancio al 31 dicembre 2024, si possano rendere necessarie rettifiche ai valori delle attivit\u00e0 immobiliari oggetto di valutazione, tra i quali si evidenziano, per la rilevanza, gli investimenti immobiliari e i crediti finanziari valutati al fair value. Tali aspetti sono oggetto di costante monitoraggio da parte degli amministratori. Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente, tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio e l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso. Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"f1__s7__6__50": {
"value": "2.7 METODOLOGIE DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 include i bilanci della Capogruppo e quelli delle societ\u00e0 controllate. SOCIET\u00c0 CONTROLLATE Le societ\u00e0 controllate sono consolidate a partire dalla data in cui il Gruppo ne acquisisce il controllo e deconsolidate a partire dalla data in cui si perde il controllo. Per controllo si intende la capacit\u00e0 di determinare direttamente o indirettamente le politiche finanziarie e gestionali e farne propri i relativi benefici. Coerentemente con quanto previsto dagli IFRS10 un\u2019impresa \u00e8 controllata in presenza dei seguenti tre elementi: a. potere sull\u2019impresa acquisita/costituita; b. esposizione, o diritti, a rendimenti variabili derivanti dal coinvolgimento con la stessa; c. capacit\u00e0 di utilizzare il potere per influenzare l\u2019ammontare di tali rendimenti variabili. Ai fini del consolidamento \u00e8 applicato il metodo dell\u2019integrazione globale, assumendo cio\u00e8 l\u2019intero importo delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 patrimoniali e tutti i costi e ricavi a prescindere dalla percentuale effettiva di partecipazione. I criteri adottati per l\u2019applicazione del consolidamento integrale sono i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del relativo patrimonio netto e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale parte residua, se negativa, viene contabilizzata a conto economico, se positiva, in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d con cadenza almeno annuale (impairment test); - vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale; - le quote del patrimonio netto e del risultato d\u2019esercizio attribuibile ad interessenze di pertinenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati. I risultati economici delle societ\u00e0 controllate acquisite o cedute nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel conto economico consolidato dall\u2019effettiva data di acquisizione all\u2019effettiva data di cessione. Le operazioni, i saldi nonch\u00e9 gli utili e le perdite non realizzati sulle transazioni infragruppo sono elisi. SOCIET\u00c0 COLLEGATE Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il gruppo ha generalmente un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50%, ovvero anche nei casi dove la gestione viene demandata agli altri soci in virt\u00f9 di accordi tra le parti indipendentemente dalla mera % detenuta nella partecipata. Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il gruppo consegue l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza. I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, al netto di eventuali perdite durevoli di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite dell\u2019esercizio \u00e8 iscritta a conto economico con contropartita le riserve patrimoniali, rappresentative pertanto degli utili o perdite cumulati. Quando la quota di perdite cumulate del gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso; - gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del gruppo sono elisi per la quota di competenza ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata; - i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal gruppo. L\u2019Impairment allo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate, stabilisce che nel caso di partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto, un\u2019eventuale perdita di valore non deve essere allocata alle singole attivit\u00e0 (e in particolare all\u2019eventuale avviamento) che compongono il valore di carico della partecipazione, ma al valore della partecipazione nel suo complesso. Pertanto, in presenza di condizioni per un successivo ripristino di valore, tale ripristino deve essere riconosciuto integralmente. In accordo con le regole di transizione previste dall\u2019Impairment, il Gruppo ha deciso di applicare tale emendamento in modo prospettico ai ripristini di valore effettuati a partire dal 1\u00b0 febbraio 2009; tuttavia nessun effetto contabile \u00e8 derivato dall\u2019adozione di tale principio perch\u00e9 dal 2009 il Gruppo non ha rilevato alcun ripristino di valore di avviamenti inclusi nel valore di carico delle partecipazioni. Special Purpose Entities (SPE) In conformit\u00e0 al principio contabile IFRS 10 \u2013 Bilancio consolidato, il Gruppo ha effettuato una valutazione del controllo sulla SPE, considerando non solo gli interessi azionari detenuti, ma anche (i)il potere di dirigere le attivit\u00e0 rilevanti della SPE; (ii) l\u2019esposizione o i diritti a rendimenti variabili derivanti dal proprio coinvolgimento con l\u2019entit\u00e0; (iii) la capacit\u00e0 di utilizzare tale potere per influenzare i rendimenti. Il Gruppo include il trust denominato \u201cTrust Liquidazione Cosmo Seri\u201d - di cui l\u2019unico attuale beneficiario, a seguito della incorporazione del precedente, ossia di CdR Funding S.r.l., risulta Borgosesia Real Estate S.r.l. e trustee \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l. \u2013 nonch\u00e9 i diritti connessi all\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d regolata dalle disposizioni di cui alla Legge 130/1999 ed istituita da BGS Securities S.r.l. Nella fattispecie, si evidenziano i seguenti aspetti: \u2022il \u201ctrustee\u201d che gestisce i fondi in trust \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l., una societ\u00e0 interamente controllata da BGS mentre il beneficiario \u00e8 una societ\u00e0 controllata da BGS, \u2022il trust \u00e8 costituito per una finalit\u00e0 specifica, \u2022gli attivi cartolarizzati costituiscono un patrimonio separato da quello della societ\u00e0 di cartolarizzazione; \u2022il soggetto su cui ricadono rischi e benefici dei predetti attivi \u00e8 in ultima analisi il portatore delle notes emesse nell\u2019ambito della singola operazione e, nel caso di specie, tutte societ\u00e0 controllate da BGS. Su tali basi, Trust Liquidazione Cosmo Seri e l\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d rientrano nella definizione di SPE e pertanto sono stati consolidati secondo il metodo integrale.",
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"f1__s7__6__52": {
"value": "2.8 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fair value al pari, sulla base della quota proporzionale, delle interessenze di pertinenza di terzi. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato in questo. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fair value della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fair value delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fair value alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fair value devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fair value e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico.",
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"f1__s7__6__53": {
"value": "2.9 ATTIVITA DESTINATE ALLA VENDITA (IFRS 5) Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 detenuta per la vendita se il suo valore di carico sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso una vendita anzich\u00e9 attraverso il suo utilizzo. Affinch\u00e9 tale condizione sia soddisfatta l\u2019attivit\u00e0 deve essere immediatamente vendibile nelle sue condizioni attuali e la vendita deve essere considerata altamente probabile. Le attivit\u00e0 o i gruppi destinati alla cessione che sono classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il loro valore di carico ed il valore di previsto realizzo meno i costi di vendita. Le attivit\u00e0, singole o incluse in un gruppo, classificate come detenute per la vendita non vengono ammortizzate. La presentazione in bilancio delle suddette attivit\u00e0 prevede l\u2019evidenza su una singola linea del conto economico degli utili e delle perdite al netto delle imposte conseguenti alla cessione. Parimenti le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 devono essere classificate su una riga separata dello Stato Patrimoniale. Quando il Gruppo \u00e8 coinvolto in un piano di dismissione che comporta la perdita di controllo di una partecipata, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della controllata devono essere riclassificate tra le attivit\u00e0 destinate alla vendita, anche se dopo la cessione l\u2019impresa deterr\u00e0 ancora una quota partecipativa minoritaria nella controllata. Le quote minoritarie sono valutate al fair value alla data in cui si verifica la perdita del controllo rilevando i relativi effetti a conto economico secondo quanto previsto dai principi di riferimento.",
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"f1__s7__6__54": {
"value": "3.2 PRINCIPALI EVENTI OCCORSI NELL\u2019ESERCIZIO Per quanto riguarda gli accadimenti societari interessanti il Gruppo nel corso dell\u2019esercizio 2024 si rimanda al paragrafo 4 della Relazione sulla Gestione.",
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"f1__s7__6__58": {
"value": "3.3 MARGINE LORDO DELLE ATTIVITA OPERATIVE Il margine lordo delle attivit\u00e0 operative ammonta a Euro 17.318 migliaia (Euro 14.657 migliaia nel 2023) ed \u00e8 suddiviso tra - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Real Estate per Euro 15.126 migliaia (Euro 10.847 migliaia nel 2023) che comprende anche l\u2019importo di Euro 7,3 milioni identificato come adeguamento al fair value di attivit\u00e0 acquistate anche in precedenti esercizi nonch\u00e9 l\u2019effetto portato dal rilascio di fondi di svalutazione in precedenza stanziati qualora ne vengano meno le ragioni di iscrizione; - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Alternative per Euro 2.192 migliaia (Euro 4.164 migliaia nel 2023) Di seguito si riporta la rappresentazione grafica della generazione del valore del business Real Estate: 3.3.1 Ricavi Real Estate 3.3.1 Ricavi Real Estate (in migliaia di euro) 2024 % 2023 % Ricavi da vendite immobiliari 11.888 72,37% 13.135 90,88% Ricavi da investimenti immobiliari 3.907 23,78% 1.130 7,82% Ricavi da servizi di management immobiliare 632 3,85% 188 1,30% TOTALE FATTURATO 16.427 100,00% 14.454 100,00% I ricavi dell\u2019esercizio, per la pi\u00f9 parte, conseguono alla dismissione di unit\u00e0 immobiliari nell\u2019ambito di operazioni di investimento realizzate in passato. 3.3.2 Altri proventi immobiliari 3.3.2 Altri proventi immobiliari (in migliaia di euro) 2024 2023 Allineamenti crediti / debiti 1.470 0 Sopravvenienze attive industriali 256 245 Plusvalenze cessione partecipazioni 0 503 Rilascio fondi 0 551 Altri proventi immobiliari vari 464 320 TOTALE 2.190 1.619 La voce \u201cAllineamenti crediti / debiti\u201d \u00e8 relativa per Euro 1.470 migliaia al margine di negoziazione realizzato sulle due principali operazioni di investimento concluse nell\u2019esercizio \u2013 acquisto delle partecipazioni in Mecenate S.r.l., proprietaria del complesso di Milano, in Via Mecenate, e in Pentagono 2000 S.r.l., a cui \u00e8 riferita la propriet\u00e0 dell\u2019immobile in Stintino - come meglio descritto nella Relazione sulla Gestione cui si rimanda. Tale margine \u00e8 rappresentato dall\u2019allineamento di posizioni infragruppo generatesi in special opportunities mediante l\u2019acquisizione di posizioni creditorie a sconto e da sopravvenienze attive derivanti dalla rinuncia di caparre precedentemente versate. 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate (in migliaia di euro) 2024 2023 Costi per acquisto di beni 667 415 Variazione delle rimanenze 7.063 6.416 Costi per servizi industriali 6.435 7.850 TOTALE 14.165 14.6803.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative 3.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative (in migliaia di euro) 2024 2023 Ricavi per servizi di gestione e amministrazione 255 153 patrimoniale3.3.5 Altri Proventi operativi Alternative 3.3.5 Altri proventi operativi Alternative (in migliaia di euro) 2024 2023 Allineamenti crediti / debiti Alternative 0 3.723 Ricavi da portfolio manager 186 0 Proventizzazione fondi rischi e oneri 1.986 0 TOTALE 2.172 3.723 La voce \u00e8 principalmente composta dagli effetti derivanti dalla forfettizzazione concordata con la controparte dell\u2019\u2019ammontare del saldo prezzo inerente l\u2019operazione Citt\u00e0 Scambi effettuata nell\u2019esercizio precedente; tale accordo ha comportato il rilascio parziale (Euro 1.986 migliaia) del fondo rischi ed oneri stanziato nel 2023 per complessivi Euro 2.393 migliaia. 3.3.6 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative 3.3.6 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative (in migliaia di euro) 2024 2023 Costi per servizi di gestione e amministrazione 100 137 patrimoniale",
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"f1__s7__6__55": {
"value": "3.3 MARGINE LORDO DELLE ATTIVITA OPERATIVE Il margine lordo delle attivit\u00e0 operative ammonta a Euro 17.318 migliaia (Euro 14.657 migliaia nel 2023) ed \u00e8 suddiviso tra - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Real Estate per Euro 15.126 migliaia (Euro 10.847 migliaia nel 2023) che comprende anche l\u2019importo di Euro 7,3 milioni identificato come adeguamento al fair value di attivit\u00e0 acquistate anche in precedenti esercizi nonch\u00e9 l\u2019effetto portato dal rilascio di fondi di svalutazione in precedenza stanziati qualora ne vengano meno le ragioni di iscrizione; - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Alternative per Euro 2.192 migliaia (Euro 4.164 migliaia nel 2023) Di seguito si riporta la rappresentazione grafica della generazione del valore del business Real Estate: 3.3.1 Ricavi Real Estate 3.3.1 Ricavi Real Estate (in migliaia di euro) 2024 % 2023 % Ricavi da vendite immobiliari 11.888 72,37% 13.135 90,88% Ricavi da investimenti immobiliari 3.907 23,78% 1.130 7,82% Ricavi da servizi di management immobiliare 632 3,85% 188 1,30% TOTALE FATTURATO 16.427 100,00% 14.454 100,00% I ricavi dell\u2019esercizio, per la pi\u00f9 parte, conseguono alla dismissione di unit\u00e0 immobiliari nell\u2019ambito di operazioni di investimento realizzate in passato. 3.3.2 Altri proventi immobiliari 3.3.2 Altri proventi immobiliari (in migliaia di euro) 2024 2023 Allineamenti crediti / debiti 1.470 0 Sopravvenienze attive industriali 256 245 Plusvalenze cessione partecipazioni 0 503 Rilascio fondi 0 551 Altri proventi immobiliari vari 464 320 TOTALE 2.190 1.619 La voce \u201cAllineamenti crediti / debiti\u201d \u00e8 relativa per Euro 1.470 migliaia al margine di negoziazione realizzato sulle due principali operazioni di investimento concluse nell\u2019esercizio \u2013 acquisto delle partecipazioni in Mecenate S.r.l., proprietaria del complesso di Milano, in Via Mecenate, e in Pentagono 2000 S.r.l., a cui \u00e8 riferita la propriet\u00e0 dell\u2019immobile in Stintino - come meglio descritto nella Relazione sulla Gestione cui si rimanda. Tale margine \u00e8 rappresentato dall\u2019allineamento di posizioni infragruppo generatesi in special opportunities mediante l\u2019acquisizione di posizioni creditorie a sconto e da sopravvenienze attive derivanti dalla rinuncia di caparre precedentemente versate. 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate (in migliaia di euro) 2024 2023 Costi per acquisto di beni 667 415 Variazione delle rimanenze 7.063 6.416 Costi per servizi industriali 6.435 7.850 TOTALE 14.165 14.6803.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative 3.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative (in migliaia di euro) 2024 2023 Ricavi per servizi di gestione e amministrazione 255 153 patrimoniale3.3.5 Altri Proventi operativi Alternative 3.3.5 Altri proventi operativi Alternative (in migliaia di euro) 2024 2023 Allineamenti crediti / debiti Alternative 0 3.723 Ricavi da portfolio manager 186 0 Proventizzazione fondi rischi e oneri 1.986 0 TOTALE 2.172 3.723 La voce \u00e8 principalmente composta dagli effetti derivanti dalla forfettizzazione concordata con la controparte dell\u2019\u2019ammontare del saldo prezzo inerente l\u2019operazione Citt\u00e0 Scambi effettuata nell\u2019esercizio precedente; tale accordo ha comportato il rilascio parziale (Euro 1.986 migliaia) del fondo rischi ed oneri stanziato nel 2023 per complessivi Euro 2.393 migliaia. 3.3.6 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative 3.3.6 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative (in migliaia di euro) 2024 2023 Costi per servizi di gestione e amministrazione 100 137 patrimoniale",
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"value": "3.3.1 Ricavi Real Estate 3.3.1 Ricavi Real Estate (in migliaia di euro) 2024 % 2023 % Ricavi da vendite immobiliari 11.888 72,37% 13.135 90,88% Ricavi da investimenti immobiliari 3.907 23,78% 1.130 7,82% Ricavi da servizi di management immobiliare 632 3,85% 188 1,30% TOTALE FATTURATO 16.427 100,00% 14.454 100,00% I ricavi dell\u2019esercizio, per la pi\u00f9 parte, conseguono alla dismissione di unit\u00e0 immobiliari nell\u2019ambito di operazioni di investimento realizzate in passato.3.3.2 Altri proventi immobiliari 3.3.2 Altri proventi immobiliari (in migliaia di euro) 2024 2023 Allineamenti crediti / debiti 1.470 0 Sopravvenienze attive industriali 256 245 Plusvalenze cessione partecipazioni 0 503 Rilascio fondi 0 551 Altri proventi immobiliari vari 464 320 TOTALE 2.190 1.619 La voce \u201cAllineamenti crediti / debiti\u201d \u00e8 relativa per Euro 1.470 migliaia al margine di negoziazione realizzato sulle due principali operazioni di investimento concluse nell\u2019esercizio \u2013 acquisto delle partecipazioni in Mecenate S.r.l., proprietaria del complesso di Milano, in Via Mecenate, e in Pentagono 2000 S.r.l., a cui \u00e8 riferita la propriet\u00e0 dell\u2019immobile in Stintino - come meglio descritto nella Relazione sulla Gestione cui si rimanda. Tale margine \u00e8 rappresentato dall\u2019allineamento di posizioni infragruppo generatesi in special opportunities mediante l\u2019acquisizione di posizioni creditorie a sconto e da sopravvenienze attive derivanti dalla rinuncia di caparre precedentemente versate.3.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative 3.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative (in migliaia di euro) 2024 2023 Ricavi per servizi di gestione e amministrazione 255 153 patrimoniale",
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"f1__s7__6__62": {
"value": "3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate (in migliaia di euro) 2024 2023 Costi per acquisto di beni 667 415 Variazione delle rimanenze 7.063 6.416 Costi per servizi industriali 6.435 7.850 TOTALE 14.165 14.680",
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"value": "3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate (in migliaia di euro) 2024 2023 Costi per acquisto di beni 667 415 Variazione delle rimanenze 7.063 6.416 Costi per servizi industriali 6.435 7.850 TOTALE 14.165 14.6803.3.6 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative 3.3.6 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative (in migliaia di euro) 2024 2023 Costi per servizi di gestione e amministrazione 100 137 patrimoniale",
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"f1__s7__6__66": {
"value": "3.4 UTILE NETTO E UTILE PER AZIONE 3.4.1 Dal margine all\u2019utile netto Oltre a quelli \u201cdiretti\u201d in precedenza esposti, il Gruppo ha sostenuto costi operativi \u201cgenerali\u201d per Euro 4.984 migliaia (Euro 5.130 migliaia nel 2023). 3.4.1.1 Costi per servizi 3.4.1.1 Costi per servizi (in migliaia di euro) 2024 2023 Costi per servizi di struttura 2.028 2.962 - di cui verso parti correlate 1.215 1.138 Costi per godimento di beni di terzi 193 161 - di cui verso parti correlate 2 TOTALE 2.220 3.1233.4.1.2 Costi del personale 3.4.1.2 Costi del personale (in migliaia di euro) 2024 2023 Stipendi e costi assimilati 1.617 1.313 TOTALE 1.617 1.313 L\u2019incremento del costo per il personale \u00e8 funzione dell\u2019aumento dell\u2019organico del Gruppo intervenuto nell\u2019esercizio. 3.4.1.3 Accantonamenti a fondi rischi 3.4.1.3 Accantonamenti a fondi rischi (in migliaia di euro) 2024 2023 Accantonamento f.do rischi 105 209 TOTALE 105 209 Trattasi dell\u2019accantonamento effettuato nell\u2019esercizio a fronte dei contenziosi in essere e dei rischi sopravvenuti. Si rimanda all\u2019informativa fornita in relazione sulla gestione e con riferimento alla voce \u201cFondi rischi ed oneri\u201d del presente documento. 3.4.1.4 Gestione finanziaria La gestione finanziaria presenta un risultato negativo di Euro 8.141 migliaia (Euro 3.457 migliaia al 31.12.2023) che riflette, da un lato, proventi per Euro 1.371 migliaia comprensivi degli adeguamenti a fair value dei titoli in portafoglio sottoscritti nell\u2019ambito di operazioni di cartolarizzazione \u2013 e, dall\u2019altro, oneri per Euro 9.500 migliaia, a loro volta in crescita sul dato \u201923 (Euro 5.556 migliaia) in ragione dell\u2019innalzamento dell\u2019indebitamento complessivo e dei tassi di interesse nonch\u00e9 dell\u2019effetto portato da costi non direttamente collegati all\u2019indebitamento di competenza per complessivi Euro 530 migliaia. Per una miglior comprensione dei dati qui commentati si rimanda anche alla nota 5.2 Indebitamento finanziario. Al netto poi di Proventi/(Oneri) registrati con riferimento al portafoglio crediti finanziari acquistati con strategia repossess o collection, delle Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli, gli Altri proventi immobiliari e l\u2019Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari \u2013 tutti infra commentati \u2013 nonch\u00e9 le imposte sul reddito (Euro 152 migliaia); si veda la nota 6. Fiscalit\u00e0), l\u2019Utile di esercizio \u00e8 pari ad Euro 4.041 migliaia, contro Euro 5.638 migliaia nel 2023, di cui Euro 2.534 migliaia attribuibile al Gruppo (Euro 4.925 migliaia nel 2023) e Euro 1.507 migliaia attribuibile a terzi (Euro 713 migliaia nel 2023).",
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"value": "3.4 UTILE NETTO E UTILE PER AZIONE 3.4.1 Dal margine all\u2019utile netto Oltre a quelli \u201cdiretti\u201d in precedenza esposti, il Gruppo ha sostenuto costi operativi \u201cgenerali\u201d per Euro 4.984 migliaia (Euro 5.130 migliaia nel 2023). 3.4.1.1 Costi per servizi 3.4.1.1 Costi per servizi (in migliaia di euro) 2024 2023 Costi per servizi di struttura 2.028 2.962 - di cui verso parti correlate 1.215 1.138 Costi per godimento di beni di terzi 193 161 - di cui verso parti correlate 2 TOTALE 2.220 3.1233.4.1.2 Costi del personale 3.4.1.2 Costi del personale (in migliaia di euro) 2024 2023 Stipendi e costi assimilati 1.617 1.313 TOTALE 1.617 1.313 L\u2019incremento del costo per il personale \u00e8 funzione dell\u2019aumento dell\u2019organico del Gruppo intervenuto nell\u2019esercizio. 3.4.1.3 Accantonamenti a fondi rischi 3.4.1.3 Accantonamenti a fondi rischi (in migliaia di euro) 2024 2023 Accantonamento f.do rischi 105 209 TOTALE 105 209 Trattasi dell\u2019accantonamento effettuato nell\u2019esercizio a fronte dei contenziosi in essere e dei rischi sopravvenuti. Si rimanda all\u2019informativa fornita in relazione sulla gestione e con riferimento alla voce \u201cFondi rischi ed oneri\u201d del presente documento. 3.4.1.4 Gestione finanziaria La gestione finanziaria presenta un risultato negativo di Euro 8.141 migliaia (Euro 3.457 migliaia al 31.12.2023) che riflette, da un lato, proventi per Euro 1.371 migliaia comprensivi degli adeguamenti a fair value dei titoli in portafoglio sottoscritti nell\u2019ambito di operazioni di cartolarizzazione \u2013 e, dall\u2019altro, oneri per Euro 9.500 migliaia, a loro volta in crescita sul dato \u201923 (Euro 5.556 migliaia) in ragione dell\u2019innalzamento dell\u2019indebitamento complessivo e dei tassi di interesse nonch\u00e9 dell\u2019effetto portato da costi non direttamente collegati all\u2019indebitamento di competenza per complessivi Euro 530 migliaia. Per una miglior comprensione dei dati qui commentati si rimanda anche alla nota 5.2 Indebitamento finanziario. Al netto poi di Proventi/(Oneri) registrati con riferimento al portafoglio crediti finanziari acquistati con strategia repossess o collection, delle Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli, gli Altri proventi immobiliari e l\u2019Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari \u2013 tutti infra commentati \u2013 nonch\u00e9 le imposte sul reddito (Euro 152 migliaia); si veda la nota 6. Fiscalit\u00e0), l\u2019Utile di esercizio \u00e8 pari ad Euro 4.041 migliaia, contro Euro 5.638 migliaia nel 2023, di cui Euro 2.534 migliaia attribuibile al Gruppo (Euro 4.925 migliaia nel 2023) e Euro 1.507 migliaia attribuibile a terzi (Euro 713 migliaia nel 2023).",
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"f1__s7__6__72": {
"value": "3.4.2 Utile per azione L\u2019utile base per azione \u00e8 stato calcolato su tutte le azioni emesse al 31 dicembre 2024. Ricordato che alla chiusura dell\u2019esercizio non vi sono strumenti e/o diritti che possono avere effetti diluitivi l\u2019utile per azione \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata: (in euro) 2024 2023 Risultato netto di Gruppo 2.533.747 4.934.747 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 12.333.791 9.526.858 Utile/(perdita) spettante agli azionisti ordinari 2.533.747 4.934.747 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 12.333.791 9.526.858 Numero medio ponderato azioni ordinarie in circolazione 45.129.621 45.129.621 RISULTATO BASE E DILUITO PER AZIONE ORDINARIA 0,056 0,109 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 0,273 0,2111 ",
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"f1__s7__6__71": {
"value": "3.4.2 Utile per azione L\u2019utile base per azione \u00e8 stato calcolato su tutte le azioni emesse al 31 dicembre 2024. Ricordato che alla chiusura dell\u2019esercizio non vi sono strumenti e/o diritti che possono avere effetti diluitivi l\u2019utile per azione \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata: (in euro) 2024 2023 Risultato netto di Gruppo 2.533.747 4.934.747 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 12.333.791 9.526.858 Utile/(perdita) spettante agli azionisti ordinari 2.533.747 4.934.747 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 12.333.791 9.526.858 Numero medio ponderato azioni ordinarie in circolazione 45.129.621 45.129.621 RISULTATO BASE E DILUITO PER AZIONE ORDINARIA 0,056 0,109 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 0,273 0,2111 ",
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"f1__s7__6__75": {
"value": "4.1 INVESTIMENTI IMMOBILIARI e INIZIATIVE IMMOBILIARI 4.1 INVESTIMENTI IMMOBILIARI Valore Valore Rivalutazioni / Rivalutazioni / Valore lordo Valore Netto (in migliaia di lordo - Netto - Svalutazioni - Svalutazioni - - anno - anno euro) anno anno anno anno corrente precedente precedente corrente corrente precedente Investimenti 110.304 7.614 117.917 104.400 7.683 112.082 immobiliari Totale 110.304 7.614 117.917 104.400 7.683 112.082 La movimentazione dell\u2019esercizio di Euro 6.059 migliaia \u00e8 data dalla combinazione di: - incremento per nuovi investimenti immobiliari effettuati nell\u2019esercizio per Euro 21.106 migliaia, riconducibili principalmente alle acquisizioni di Mecenate S.r.l. e Pentagono2000 S.r.l.; - decremento per riclassifica di taluni investimenti alla voce \u201cIniziative immobiliari\u201d per complessivi Euro 9.480 migliaia in seguito al cambiamento della strategia di investimento e conseguenti a (i) preliminari di vendita stipulati ma non ancora sottoposti a rogito; (ii) rilevazione al costo di immobili, gi\u00e0 detenuti come investimenti immobiliari in ottica di valorizzazione futura (IAS 40), per i quali risulta avviato nell\u2019esercizio un processo di trasformazione o completamento. La movimentazione registrata dalla voce \u201cIniziative immobiliare\u201d \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata (importi in migliaia di Euro): (in migliaia di euro) Iniziative immobiliari Valore al 31.12.2023 17.872 Riduzioni per vendite (6.146) Variazione rimanenze 807 Svalutazione per allineamento a valori di presumibile realizzo (311) Incrementi per riclassifica dalla voce \u201cInvestimenti immobiliari\u201d 9.480 Altre variazioni 108 Valore al 31.12.2024 21.810 Dato atto che gli Investimenti Immobiliari sono valutati, in armonia con le previsioni del principio contabile di riferimento (\u201cIAS 40 \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d), sulla base del rispettivo fair value avendo a tal fine tenuto conto anche della valutazione resa dall\u2019esperto indipendente Praxi S.p.a. mentre le Iniziative Immobiliari sono valutate nel rispetto delle previsioni del principio IAS 2, il grafico sotto riportato permette di valutare la ripartizione geografica del portafoglio immobiliare complessivo di propriet\u00e0 del Gruppo a fine esercizio:",
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"f1__s7__6__74-1": {
"value": "4.1 INVESTIMENTI IMMOBILIARI e INIZIATIVE IMMOBILIARI 4.1 INVESTIMENTI IMMOBILIARI Valore Valore Rivalutazioni / Rivalutazioni / Valore lordo Valore Netto (in migliaia di lordo - Netto - Svalutazioni - Svalutazioni - - anno - anno euro) anno anno anno anno corrente precedente precedente corrente corrente precedente Investimenti 110.304 7.614 117.917 104.400 7.683 112.082 immobiliari Totale 110.304 7.614 117.917 104.400 7.683 112.082 La movimentazione dell\u2019esercizio di Euro 6.059 migliaia \u00e8 data dalla combinazione di: - incremento per nuovi investimenti immobiliari effettuati nell\u2019esercizio per Euro 21.106 migliaia, riconducibili principalmente alle acquisizioni di Mecenate S.r.l. e Pentagono2000 S.r.l.; - decremento per riclassifica di taluni investimenti alla voce \u201cIniziative immobiliari\u201d per complessivi Euro 9.480 migliaia in seguito al cambiamento della strategia di investimento e conseguenti a (i) preliminari di vendita stipulati ma non ancora sottoposti a rogito; (ii) rilevazione al costo di immobili, gi\u00e0 detenuti come investimenti immobiliari in ottica di valorizzazione futura (IAS 40), per i quali risulta avviato nell\u2019esercizio un processo di trasformazione o completamento. La movimentazione registrata dalla voce \u201cIniziative immobiliare\u201d \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata (importi in migliaia di Euro): (in migliaia di euro) Iniziative immobiliari Valore al 31.12.2023 17.872 Riduzioni per vendite (6.146) Variazione rimanenze 807 Svalutazione per allineamento a valori di presumibile realizzo (311) Incrementi per riclassifica dalla voce \u201cInvestimenti immobiliari\u201d 9.480 Altre variazioni 108 Valore al 31.12.2024 21.810 Dato atto che gli Investimenti Immobiliari sono valutati, in armonia con le previsioni del principio contabile di riferimento (\u201cIAS 40 \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d), sulla base del rispettivo fair value avendo a tal fine tenuto conto anche della valutazione resa dall\u2019esperto indipendente Praxi S.p.a. mentre le Iniziative Immobiliari sono valutate nel rispetto delle previsioni del principio IAS 2, il grafico sotto riportato permette di valutare la ripartizione geografica del portafoglio immobiliare complessivo di propriet\u00e0 del Gruppo a fine esercizio:6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO (in migliaia di euro) % 31.12.2024 31.12.2023 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia Gestioni SGR SpA 50% 495 544 Immobiliare Foscolo Srl 100% 6 10 Fattorie di Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 agricola 49% 3.600 0 TOTALE 4.112 564 Nel corso del 2024 il Gruppo ha acquisito una partecipazione minoritaria nella Fattorie Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 a agricola e ci\u00f2 nell\u2019ambito del processo di risanamento finanziario della stessa. Tale partecipazione viene iscritta in bilancio valutando la stessa al patrimonio netto dopo averlo adeguato ai principi contabili adottati dal Gruppo (IAS/IFRS) avendo conto, quanto alla componente immobiliare di pertinenza della partecipata, dello stadio di avanzamento del piano di valorizzazione dello stesso. La voce per la residua parte \u00e8 composta dalle partecipazioni in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., societ\u00e0 posta in liquidazione nel corrente esercizio, oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., societ\u00e0 destinata alla valorizzazione di un intervento immobiliare in Busto Arsizio (VA) nell\u2019esclusivo interesse del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO che, per il 90% circa, risulta sottoscritto da soggetti terzi.",
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"f1__s7__6__76": {
"value": "5. CREDITI FINANZIARI 5.1 CREDITI FINANZIARI 5.1 CREDITI FINANZIARI (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Crediti finanziari con strategia repossess 393 875 Crediti finanziari con strategia collection 824 824 Altri crediti finanziari 10.874 5.406 Totale crediti finanziari 12.090 7.104 I Crediti finanziari acquistati da terzi nella prospettiva di procedere al loro recupero mediante l\u2019acquisto degli immobili posti a garanzia degli stessi (strategia repossess) per poi procedere ad una successiva loro valorizzazione risultano valutati secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9 avuto conto del valore delle predette garanzie. Di seguito si riporta la movimentazione intervenuta nell\u2019esercizio: I crediti non performing acquisiti da terzi con strategia collection \u2013 ossia con la prospettiva di loro recupero poggiata su accordi stragiudiziali coi singoli debitori o con il realizzo coattivo delle garanzie immobiliari che li assistono - sono iscritti secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9 avuto conto del valore delle predette garanzie. La relativa movimentazione registrata in corso d\u2019anno \u00e8 cos\u00ec schematicamente rappresentabile: La voce \u201cAltri crediti finanziari\u201d comprende \u2013 un credito di Euro 1,2 milioni a fronte della sottoscrizione di titoli di debito, emessi da Borgo RE, da parte del comparto di cartolarizzazione Total Return, il finanziamento di Euro 1 milione erogato alla Lei S.r.l., \u201csociet\u00e0 veicolo\u201d del comparto di cartolarizzazione Archimede nonch\u00e9 crediti per complessivi Euro 7,7 milioni verso il comparto di cartolarizzazione Archimede derivanti dalla cessione di crediti ipotecari. Non si segnalano criticit\u00e0 connesse ai suddetti crediti finanziari. 5.2. PROVENTI/(ONERI) DERIVANTI DAI CREDITI FINANZIARI ACQUISTATI PER STRATEGIA REPOSSESS E PER STRATEGIA COLLECTION 5.2 PROVENTI/(ONERI) DERIVANTI DAI CREDITI FINANZIARI ACQUISTATI PER STRATEGIA REPOSSESS E PER STRATEGIA COLLECTION (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per - 1.688 strategia repossess Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per (135) 425 strategia collection Totale proventi/(oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati (135) 2.113 La voce comprende l\u2019effetto riflesso al conto economico dalla valutazione dei crediti finanziari deteriorati acquistati da terzi, suddivisi per strategia repossess e collection, in conformit\u00e0 all\u2019IFRS 9 e cio\u00e8 sulla base del loro fair value, al momento del ripossesso o dell\u2019ipotizzato incasso, determinato tenendo conto di quello delle garanzie che li assistono sulla base di stime rese da esperti indipendenti condivise dal management.",
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"f1__s7__6__77": {
"value": "5.2. PROVENTI/(ONERI) DERIVANTI DAI CREDITI FINANZIARI ACQUISTATI PER STRATEGIA REPOSSESS E PER STRATEGIA COLLECTION 5.2 PROVENTI/(ONERI) DERIVANTI DAI CREDITI FINANZIARI ACQUISTATI PER STRATEGIA REPOSSESS E PER STRATEGIA COLLECTION (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per - 1.688 strategia repossess Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per (135) 425 strategia collection Totale proventi/(oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati (135) 2.113 La voce comprende l\u2019effetto riflesso al conto economico dalla valutazione dei crediti finanziari deteriorati acquistati da terzi, suddivisi per strategia repossess e collection, in conformit\u00e0 all\u2019IFRS 9 e cio\u00e8 sulla base del loro fair value, al momento del ripossesso o dell\u2019ipotizzato incasso, determinato tenendo conto di quello delle garanzie che li assistono sulla base di stime rese da esperti indipendenti condivise dal management.",
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"f1__s7__6__82": {
"value": "6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO (in migliaia di euro) % 31.12.2024 31.12.2023 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia Gestioni SGR SpA 50% 495 544 Immobiliare Foscolo Srl 100% 6 10 Fattorie di Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 agricola 49% 3.600 0 TOTALE 4.112 564 Nel corso del 2024 il Gruppo ha acquisito una partecipazione minoritaria nella Fattorie Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 a agricola e ci\u00f2 nell\u2019ambito del processo di risanamento finanziario della stessa. Tale partecipazione viene iscritta in bilancio valutando la stessa al patrimonio netto dopo averlo adeguato ai principi contabili adottati dal Gruppo (IAS/IFRS) avendo conto, quanto alla componente immobiliare di pertinenza della partecipata, dello stadio di avanzamento del piano di valorizzazione dello stesso. La voce per la residua parte \u00e8 composta dalle partecipazioni in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., societ\u00e0 posta in liquidazione nel corrente esercizio, oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., societ\u00e0 destinata alla valorizzazione di un intervento immobiliare in Busto Arsizio (VA) nell\u2019esclusivo interesse del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO che, per il 90% circa, risulta sottoscritto da soggetti terzi. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE 31.12.2024 31.12.2023 Green Soluzioni Immobiliari Srl 11.187 11.187 Lei S.r.l.* 0 0 Le Caviere Elba Island Resort Srl 0 4.000 Le Caviere Gest Srl 0 1 Consorzio Valmontone 35 20 Consorzio Business Park Citt\u00e0 Scambi 24 24 Cosmo Seri Srl 1 1 TOTALE 11.247 15.232 *Il valore della partecipazione detenuta in LEI S.r.l. \u00e8 pari ad Euro 1 per l\u2019esercizio 2024. La posta comprende di fatto \u2013 oltre a partecipazioni minoritarie in strutture consortili, in Cosmo Seri ed in Lei, societ\u00e0 regolata dall\u2019articolo 7.1 della Legge 130/1999 i cui risultati sono di competenza esclusiva dell\u2019operazione di cartolarizzazione Archimede- la sola partecipazione in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., acquisita nel 2022 in un\u2019ottica meramente finanziaria e a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 e ci\u00f2 avuto conto delle modifiche contestualmente apportate allo statuto della stessa -che attribuiscono al Gruppo un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni (assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) - e del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione, a conferma di ci\u00f2 si evidenzia come sin dall\u2019avvio dell\u2019operazione il Gruppo non ha potuto esprimere la propria influenza sull\u2019organo amministrativo rimanendo immutato rispetto a quello in forza nella Societ\u00e0 anteriormente all\u2019ingresso del Gruppo nella stessa. Il decremento intervenuto nell\u2019esercizio \u00e8 imputabile alla cessione al valore d\u2019iscrizione delle partecipazioni in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. e Le Caviere Gest S.r.l. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 6.3 RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (in migliaia di euro) 2024 2023 Rivalutazioni partecipazioni 3.421 0 Svalutazioni partecipazioni (49) (170) Altre variazioni 0 (100) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 3.372 (270) La voce comprende principalmente l\u2019effetto derivante dall\u2019allineamento del valore di carico della partecipazione in Fattorie Santo Pietro S.r.l. e di quella in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. secondo il metodo del patrimonio netto.",
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"f1__s7__6__81": {
"value": "6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO (in migliaia di euro) % 31.12.2024 31.12.2023 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia Gestioni SGR SpA 50% 495 544 Immobiliare Foscolo Srl 100% 6 10 Fattorie di Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 agricola 49% 3.600 0 TOTALE 4.112 564 Nel corso del 2024 il Gruppo ha acquisito una partecipazione minoritaria nella Fattorie Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 a agricola e ci\u00f2 nell\u2019ambito del processo di risanamento finanziario della stessa. Tale partecipazione viene iscritta in bilancio valutando la stessa al patrimonio netto dopo averlo adeguato ai principi contabili adottati dal Gruppo (IAS/IFRS) avendo conto, quanto alla componente immobiliare di pertinenza della partecipata, dello stadio di avanzamento del piano di valorizzazione dello stesso. La voce per la residua parte \u00e8 composta dalle partecipazioni in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., societ\u00e0 posta in liquidazione nel corrente esercizio, oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., societ\u00e0 destinata alla valorizzazione di un intervento immobiliare in Busto Arsizio (VA) nell\u2019esclusivo interesse del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO che, per il 90% circa, risulta sottoscritto da soggetti terzi. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE 31.12.2024 31.12.2023 Green Soluzioni Immobiliari Srl 11.187 11.187 Lei S.r.l.* 0 0 Le Caviere Elba Island Resort Srl 0 4.000 Le Caviere Gest Srl 0 1 Consorzio Valmontone 35 20 Consorzio Business Park Citt\u00e0 Scambi 24 24 Cosmo Seri Srl 1 1 TOTALE 11.247 15.232 *Il valore della partecipazione detenuta in LEI S.r.l. \u00e8 pari ad Euro 1 per l\u2019esercizio 2024. La posta comprende di fatto \u2013 oltre a partecipazioni minoritarie in strutture consortili, in Cosmo Seri ed in Lei, societ\u00e0 regolata dall\u2019articolo 7.1 della Legge 130/1999 i cui risultati sono di competenza esclusiva dell\u2019operazione di cartolarizzazione Archimede- la sola partecipazione in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., acquisita nel 2022 in un\u2019ottica meramente finanziaria e a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 e ci\u00f2 avuto conto delle modifiche contestualmente apportate allo statuto della stessa -che attribuiscono al Gruppo un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni (assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) - e del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione, a conferma di ci\u00f2 si evidenzia come sin dall\u2019avvio dell\u2019operazione il Gruppo non ha potuto esprimere la propria influenza sull\u2019organo amministrativo rimanendo immutato rispetto a quello in forza nella Societ\u00e0 anteriormente all\u2019ingresso del Gruppo nella stessa. Il decremento intervenuto nell\u2019esercizio \u00e8 imputabile alla cessione al valore d\u2019iscrizione delle partecipazioni in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. e Le Caviere Gest S.r.l. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 6.3 RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (in migliaia di euro) 2024 2023 Rivalutazioni partecipazioni 3.421 0 Svalutazioni partecipazioni (49) (170) Altre variazioni 0 (100) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 3.372 (270) La voce comprende principalmente l\u2019effetto derivante dall\u2019allineamento del valore di carico della partecipazione in Fattorie Santo Pietro S.r.l. e di quella in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. secondo il metodo del patrimonio netto.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
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"f1__s7__6__80": {
"value": "6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO (in migliaia di euro) % 31.12.2024 31.12.2023 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia Gestioni SGR SpA 50% 495 544 Immobiliare Foscolo Srl 100% 6 10 Fattorie di Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 agricola 49% 3.600 0 TOTALE 4.112 564 Nel corso del 2024 il Gruppo ha acquisito una partecipazione minoritaria nella Fattorie Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 a agricola e ci\u00f2 nell\u2019ambito del processo di risanamento finanziario della stessa. Tale partecipazione viene iscritta in bilancio valutando la stessa al patrimonio netto dopo averlo adeguato ai principi contabili adottati dal Gruppo (IAS/IFRS) avendo conto, quanto alla componente immobiliare di pertinenza della partecipata, dello stadio di avanzamento del piano di valorizzazione dello stesso. La voce per la residua parte \u00e8 composta dalle partecipazioni in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., societ\u00e0 posta in liquidazione nel corrente esercizio, oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., societ\u00e0 destinata alla valorizzazione di un intervento immobiliare in Busto Arsizio (VA) nell\u2019esclusivo interesse del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO che, per il 90% circa, risulta sottoscritto da soggetti terzi. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE 31.12.2024 31.12.2023 Green Soluzioni Immobiliari Srl 11.187 11.187 Lei S.r.l.* 0 0 Le Caviere Elba Island Resort Srl 0 4.000 Le Caviere Gest Srl 0 1 Consorzio Valmontone 35 20 Consorzio Business Park Citt\u00e0 Scambi 24 24 Cosmo Seri Srl 1 1 TOTALE 11.247 15.232 *Il valore della partecipazione detenuta in LEI S.r.l. \u00e8 pari ad Euro 1 per l\u2019esercizio 2024. La posta comprende di fatto \u2013 oltre a partecipazioni minoritarie in strutture consortili, in Cosmo Seri ed in Lei, societ\u00e0 regolata dall\u2019articolo 7.1 della Legge 130/1999 i cui risultati sono di competenza esclusiva dell\u2019operazione di cartolarizzazione Archimede- la sola partecipazione in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., acquisita nel 2022 in un\u2019ottica meramente finanziaria e a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 e ci\u00f2 avuto conto delle modifiche contestualmente apportate allo statuto della stessa -che attribuiscono al Gruppo un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni (assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) - e del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione, a conferma di ci\u00f2 si evidenzia come sin dall\u2019avvio dell\u2019operazione il Gruppo non ha potuto esprimere la propria influenza sull\u2019organo amministrativo rimanendo immutato rispetto a quello in forza nella Societ\u00e0 anteriormente all\u2019ingresso del Gruppo nella stessa. Il decremento intervenuto nell\u2019esercizio \u00e8 imputabile alla cessione al valore d\u2019iscrizione delle partecipazioni in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. e Le Caviere Gest S.r.l. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 6.3 RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (in migliaia di euro) 2024 2023 Rivalutazioni partecipazioni 3.421 0 Svalutazioni partecipazioni (49) (170) Altre variazioni 0 (100) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 3.372 (270) La voce comprende principalmente l\u2019effetto derivante dall\u2019allineamento del valore di carico della partecipazione in Fattorie Santo Pietro S.r.l. e di quella in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. secondo il metodo del patrimonio netto.",
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"f1__s7__6__79": {
"value": "6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO (in migliaia di euro) % 31.12.2024 31.12.2023 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia Gestioni SGR SpA 50% 495 544 Immobiliare Foscolo Srl 100% 6 10 Fattorie di Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 agricola 49% 3.600 0 TOTALE 4.112 564 Nel corso del 2024 il Gruppo ha acquisito una partecipazione minoritaria nella Fattorie Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 a agricola e ci\u00f2 nell\u2019ambito del processo di risanamento finanziario della stessa. Tale partecipazione viene iscritta in bilancio valutando la stessa al patrimonio netto dopo averlo adeguato ai principi contabili adottati dal Gruppo (IAS/IFRS) avendo conto, quanto alla componente immobiliare di pertinenza della partecipata, dello stadio di avanzamento del piano di valorizzazione dello stesso. La voce per la residua parte \u00e8 composta dalle partecipazioni in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., societ\u00e0 posta in liquidazione nel corrente esercizio, oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., societ\u00e0 destinata alla valorizzazione di un intervento immobiliare in Busto Arsizio (VA) nell\u2019esclusivo interesse del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO che, per il 90% circa, risulta sottoscritto da soggetti terzi. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE 31.12.2024 31.12.2023 Green Soluzioni Immobiliari Srl 11.187 11.187 Lei S.r.l.* 0 0 Le Caviere Elba Island Resort Srl 0 4.000 Le Caviere Gest Srl 0 1 Consorzio Valmontone 35 20 Consorzio Business Park Citt\u00e0 Scambi 24 24 Cosmo Seri Srl 1 1 TOTALE 11.247 15.232 *Il valore della partecipazione detenuta in LEI S.r.l. \u00e8 pari ad Euro 1 per l\u2019esercizio 2024. La posta comprende di fatto \u2013 oltre a partecipazioni minoritarie in strutture consortili, in Cosmo Seri ed in Lei, societ\u00e0 regolata dall\u2019articolo 7.1 della Legge 130/1999 i cui risultati sono di competenza esclusiva dell\u2019operazione di cartolarizzazione Archimede- la sola partecipazione in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., acquisita nel 2022 in un\u2019ottica meramente finanziaria e a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 e ci\u00f2 avuto conto delle modifiche contestualmente apportate allo statuto della stessa -che attribuiscono al Gruppo un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni (assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) - e del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione, a conferma di ci\u00f2 si evidenzia come sin dall\u2019avvio dell\u2019operazione il Gruppo non ha potuto esprimere la propria influenza sull\u2019organo amministrativo rimanendo immutato rispetto a quello in forza nella Societ\u00e0 anteriormente all\u2019ingresso del Gruppo nella stessa. Il decremento intervenuto nell\u2019esercizio \u00e8 imputabile alla cessione al valore d\u2019iscrizione delle partecipazioni in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. e Le Caviere Gest S.r.l. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 6.3 RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (in migliaia di euro) 2024 2023 Rivalutazioni partecipazioni 3.421 0 Svalutazioni partecipazioni (49) (170) Altre variazioni 0 (100) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 3.372 (270) La voce comprende principalmente l\u2019effetto derivante dall\u2019allineamento del valore di carico della partecipazione in Fattorie Santo Pietro S.r.l. e di quella in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. secondo il metodo del patrimonio netto.",
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"value": "6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO (in migliaia di euro) % 31.12.2024 31.12.2023 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia Gestioni SGR SpA 50% 495 544 Immobiliare Foscolo Srl 100% 6 10 Fattorie di Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 agricola 49% 3.600 0 TOTALE 4.112 564 Nel corso del 2024 il Gruppo ha acquisito una partecipazione minoritaria nella Fattorie Santo Pietro S.r.l. societ\u00e0 a agricola e ci\u00f2 nell\u2019ambito del processo di risanamento finanziario della stessa. Tale partecipazione viene iscritta in bilancio valutando la stessa al patrimonio netto dopo averlo adeguato ai principi contabili adottati dal Gruppo (IAS/IFRS) avendo conto, quanto alla componente immobiliare di pertinenza della partecipata, dello stadio di avanzamento del piano di valorizzazione dello stesso. La voce per la residua parte \u00e8 composta dalle partecipazioni in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., societ\u00e0 posta in liquidazione nel corrente esercizio, oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., societ\u00e0 destinata alla valorizzazione di un intervento immobiliare in Busto Arsizio (VA) nell\u2019esclusivo interesse del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO che, per il 90% circa, risulta sottoscritto da soggetti terzi. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE 31.12.2024 31.12.2023 Green Soluzioni Immobiliari Srl 11.187 11.187 Lei S.r.l.* 0 0 Le Caviere Elba Island Resort Srl 0 4.000 Le Caviere Gest Srl 0 1 Consorzio Valmontone 35 20 Consorzio Business Park Citt\u00e0 Scambi 24 24 Cosmo Seri Srl 1 1 TOTALE 11.247 15.232 *Il valore della partecipazione detenuta in LEI S.r.l. \u00e8 pari ad Euro 1 per l\u2019esercizio 2024. La posta comprende di fatto \u2013 oltre a partecipazioni minoritarie in strutture consortili, in Cosmo Seri ed in Lei, societ\u00e0 regolata dall\u2019articolo 7.1 della Legge 130/1999 i cui risultati sono di competenza esclusiva dell\u2019operazione di cartolarizzazione Archimede- la sola partecipazione in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., acquisita nel 2022 in un\u2019ottica meramente finanziaria e a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 e ci\u00f2 avuto conto delle modifiche contestualmente apportate allo statuto della stessa -che attribuiscono al Gruppo un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni (assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) - e del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione, a conferma di ci\u00f2 si evidenzia come sin dall\u2019avvio dell\u2019operazione il Gruppo non ha potuto esprimere la propria influenza sull\u2019organo amministrativo rimanendo immutato rispetto a quello in forza nella Societ\u00e0 anteriormente all\u2019ingresso del Gruppo nella stessa. Il decremento intervenuto nell\u2019esercizio \u00e8 imputabile alla cessione al valore d\u2019iscrizione delle partecipazioni in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. e Le Caviere Gest S.r.l. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 6.3 RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (in migliaia di euro) 2024 2023 Rivalutazioni partecipazioni 3.421 0 Svalutazioni partecipazioni (49) (170) Altre variazioni 0 (100) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 3.372 (270) La voce comprende principalmente l\u2019effetto derivante dall\u2019allineamento del valore di carico della partecipazione in Fattorie Santo Pietro S.r.l. e di quella in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. secondo il metodo del patrimonio netto.",
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"value": "7. IMMOBILIZZAZIONI 7.1. AVVIAMENTO E IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 7.1 AVVIAMENTO E IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Valore Ammort. e Valore Valore Ammort. e Valore contabile sval. contabile contabile Incrementi sval. contabile (in migliaia Incrementi e lordo accumulate netto lordo e accumulate netto di euro) decrementi Periodo Periodo Periodo Periodo decrementi Periodo Periodo Corrente Corrente Corrente Precedente Precedente Precedente Avviamento 177 (39) 0 138 177 0 0 177 Brevetti, Marchi e 2 (2) 0 0 2 0 0 2 Altri Diritti Altre Attivit\u00e0 8 21 (14) 15 0 8 0 8 Immateriali Totale 187 (20) (14) 153 179 8 0 187 Le immobilizzazioni immateriali includono l\u2019avviamento derivante dal consolidamento di BGS Fiduciaria S.r.l. (Euro 49 migliaia) nonch\u00e9 quello iscritto nel bilancio separato di Borgosesia Real Estate S.r.l in dipendenza del conferimento a questa di uno specifico ramo d'azienda (Euro 90 migliaia). Tale Avviamento \u00e8 considerato recuperabile sulla base delle evoluzioni operative prospettiche del gruppo nel suo complesso. 7.2 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI E DIRITTI D\u2019USO 7.2.1 Immobilizzazioni materiali 7.2.1 Immobilizzazioni materiali Altri immobili, Impianti e (In migliaia di euro) Attrezzature impianti e Totale macchinari macchinari A. Esistenze iniziali 185 217 484 886 B. Aumenti C. Diminuzioni 0 0 (5) (5) C.1 Vendite C.2 Variazione Fondo (123) (39) (35) (197) Ammortamento C.3 Fondo Svalutazione D. Valore netto finale 140 195 445 780 Trattasi delle immobilizzazioni materiali di pertinenza delle societ\u00e0 del Gruppo il cui decremento \u00e8 conseguenza, per la pi\u00f9 parte, alle quote di ammortamento dell\u2019esercizio. 7.2.2 Diritti d\u2019uso 7.2.2 Diritti d\u2019uso Valore contabFondo Valore Fondo Ammort. e Valore Ammort. e Altre Valore ile amm.to contabile amm.to sval. contabile sval. variazioncontabillordo inizio lordo inizio accumulatnetto accumulati nette e netto Periodperiodo Periodo periodo e Periodo Periodo e Periodo Periodo Periodo o correntPrecedentprecedentprecedentPrecedentCorrente Corrente Corrente Correne e e e e te Diritti 1.070 (615) (201) (116) 369 1.083 446 169 468 d'uso Totale 1.070 (615) (201) (116) 369 1.083 446 169 468 Trattasi della rilevazione, in conformit\u00e0 al principio contabile IFRS 16, del valore d\u2019uso dei contratti di locazione, principalmente riferiti agli uffici di Milano.",
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"f1__s7__6__98": {
"value": "8. ALTRE ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA\u2019 8.1 CREDITI COMMERCIALI E ALTRI CREDITI 8.1.1 Crediti commerciali 8.1.1 Crediti commerciali 31.12.2024 31.12.2023 Crediti verso clienti terzi 1.790 1.791 (di cui verso parti correlate) 149 298 Crediti \"pro soluto\" 30 30 TOTALE 1.820 1.821 I crediti verso clienti conseguono all\u2019ordinaria attivit\u00e0 del Gruppo. I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d. 8.1.2 Altri crediti 8.1.2 Altri crediti (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Depositi cauzionali 79 47 Altri crediti 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 79 47 Crediti Tributari 2.753 2.370 Altri crediti 9.059 4.788 Ratei e risconti attivi 981 615 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 12.793 7.773 TOTALE ALTRI CREDITI 12.872 7.820 la voce \u201caltri crediti\u201d si riferisce principalmente a: - anticipi a fornitori per complessivi Euro 6.110 migliaia a fronte, per la pi\u00f9 parte, della caparra (Euro 5 milioni) versata alla stipula del contratto preliminare per l\u2019acquisto dell\u2019immobile di Santa Margherita Ligure (Genova). Per maggiori dettagli si rimanda alla Relazione sulla Gestione; - deposito cauzionale versato su ulteriori nuove iniziative (Euro 756 migliaia); - residuo credito (Euro 0,9 milioni) derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, i \u201cManager Cessionari\u201d) di Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d) di una partecipazione in questa detenuta. A tale ultimo riguardo, ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, sia stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, abbia avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nel corso del 2023 \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM coincidenti con, o correlati ai, Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d dovessero incassare, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI 8.2.1 Debiti commerciali 8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 2.935 793 4483 663 Caparre da clienti 4.477 4389 TOTALE 7.412 793 8.872 663I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 0 450 Debiti diversi 1.973 282 4.505 312 Debiti tributari 609 923 Debiti previdenziali e assistenziali 96 67 Ratei e risconti passivi 584 1.010 TOTALE 3.261 282 6.955 312 Le \u201cPassivit\u00e0 residue piano Alfa Park\u201d nei confronti di un istituto di credito aderente al piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, sono state estinte nel corso del 2024. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, la quota parte di prezzo differito per l\u2019acquisto di crediti verso Pentagono 2000 S.r.l. per Euro 800 migliaia, e debiti per emolumenti e competenze verso amministratori, collegio sindacale e personale dipendente per complessivi Euro 389 migliaia. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. La voce ratei e risconti passivi \u00e8 rappresentata per la massima parte, da ricavi rilevati ma di competenza dell\u2019esercizio successivo e da costi imputati per la quota di competenza. ",
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I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d. 8.1.2 Altri crediti 8.1.2 Altri crediti (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Depositi cauzionali 79 47 Altri crediti 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 79 47 Crediti Tributari 2.753 2.370 Altri crediti 9.059 4.788 Ratei e risconti attivi 981 615 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 12.793 7.773 TOTALE ALTRI CREDITI 12.872 7.820 la voce \u201caltri crediti\u201d si riferisce principalmente a: - anticipi a fornitori per complessivi Euro 6.110 migliaia a fronte, per la pi\u00f9 parte, della caparra (Euro 5 milioni) versata alla stipula del contratto preliminare per l\u2019acquisto dell\u2019immobile di Santa Margherita Ligure (Genova). Per maggiori dettagli si rimanda alla Relazione sulla Gestione; - deposito cauzionale versato su ulteriori nuove iniziative (Euro 756 migliaia); - residuo credito (Euro 0,9 milioni) derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, i \u201cManager Cessionari\u201d) di Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d) di una partecipazione in questa detenuta. A tale ultimo riguardo, ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, sia stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, abbia avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nel corso del 2023 \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM coincidenti con, o correlati ai, Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d dovessero incassare, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI 8.2.1 Debiti commerciali 8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 2.935 793 4483 663 Caparre da clienti 4.477 4389 TOTALE 7.412 793 8.872 663I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 0 450 Debiti diversi 1.973 282 4.505 312 Debiti tributari 609 923 Debiti previdenziali e assistenziali 96 67 Ratei e risconti passivi 584 1.010 TOTALE 3.261 282 6.955 312 Le \u201cPassivit\u00e0 residue piano Alfa Park\u201d nei confronti di un istituto di credito aderente al piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, sono state estinte nel corso del 2024. 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Per maggiori dettagli si rimanda alla Relazione sulla Gestione; - deposito cauzionale versato su ulteriori nuove iniziative (Euro 756 migliaia); - residuo credito (Euro 0,9 milioni) derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, i \u201cManager Cessionari\u201d) di Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d) di una partecipazione in questa detenuta. A tale ultimo riguardo, ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, sia stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, abbia avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nel corso del 2023 \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM coincidenti con, o correlati ai, Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d dovessero incassare, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI 8.2.1 Debiti commerciali 8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 2.935 793 4483 663 Caparre da clienti 4.477 4389 TOTALE 7.412 793 8.872 663I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 0 450 Debiti diversi 1.973 282 4.505 312 Debiti tributari 609 923 Debiti previdenziali e assistenziali 96 67 Ratei e risconti passivi 584 1.010 TOTALE 3.261 282 6.955 312 Le \u201cPassivit\u00e0 residue piano Alfa Park\u201d nei confronti di un istituto di credito aderente al piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, sono state estinte nel corso del 2024. 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I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d. 8.1.2 Altri crediti 8.1.2 Altri crediti (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Depositi cauzionali 79 47 Altri crediti 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 79 47 Crediti Tributari 2.753 2.370 Altri crediti 9.059 4.788 Ratei e risconti attivi 981 615 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 12.793 7.773 TOTALE ALTRI CREDITI 12.872 7.820 la voce \u201caltri crediti\u201d si riferisce principalmente a: - anticipi a fornitori per complessivi Euro 6.110 migliaia a fronte, per la pi\u00f9 parte, della caparra (Euro 5 milioni) versata alla stipula del contratto preliminare per l\u2019acquisto dell\u2019immobile di Santa Margherita Ligure (Genova). 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DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI 8.2.1 Debiti commerciali 8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 2.935 793 4483 663 Caparre da clienti 4.477 4389 TOTALE 7.412 793 8.872 663I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 0 450 Debiti diversi 1.973 282 4.505 312 Debiti tributari 609 923 Debiti previdenziali e assistenziali 96 67 Ratei e risconti passivi 584 1.010 TOTALE 3.261 282 6.955 312 Le \u201cPassivit\u00e0 residue piano Alfa Park\u201d nei confronti di un istituto di credito aderente al piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, sono state estinte nel corso del 2024. 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I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d. 8.1.2 Altri crediti 8.1.2 Altri crediti (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Depositi cauzionali 79 47 Altri crediti 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 79 47 Crediti Tributari 2.753 2.370 Altri crediti 9.059 4.788 Ratei e risconti attivi 981 615 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 12.793 7.773 TOTALE ALTRI CREDITI 12.872 7.820 la voce \u201caltri crediti\u201d si riferisce principalmente a: - anticipi a fornitori per complessivi Euro 6.110 migliaia a fronte, per la pi\u00f9 parte, della caparra (Euro 5 milioni) versata alla stipula del contratto preliminare per l\u2019acquisto dell\u2019immobile di Santa Margherita Ligure (Genova). Per maggiori dettagli si rimanda alla Relazione sulla Gestione; - deposito cauzionale versato su ulteriori nuove iniziative (Euro 756 migliaia); - residuo credito (Euro 0,9 milioni) derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, i \u201cManager Cessionari\u201d) di Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d) di una partecipazione in questa detenuta. A tale ultimo riguardo, ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, sia stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, abbia avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nel corso del 2023 \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM coincidenti con, o correlati ai, Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d dovessero incassare, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI 8.2.1 Debiti commerciali 8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 2.935 793 4483 663 Caparre da clienti 4.477 4389 TOTALE 7.412 793 8.872 663I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 0 450 Debiti diversi 1.973 282 4.505 312 Debiti tributari 609 923 Debiti previdenziali e assistenziali 96 67 Ratei e risconti passivi 584 1.010 TOTALE 3.261 282 6.955 312 Le \u201cPassivit\u00e0 residue piano Alfa Park\u201d nei confronti di un istituto di credito aderente al piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, sono state estinte nel corso del 2024. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, la quota parte di prezzo differito per l\u2019acquisto di crediti verso Pentagono 2000 S.r.l. per Euro 800 migliaia, e debiti per emolumenti e competenze verso amministratori, collegio sindacale e personale dipendente per complessivi Euro 389 migliaia. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. La voce ratei e risconti passivi \u00e8 rappresentata per la massima parte, da ricavi rilevati ma di competenza dell\u2019esercizio successivo e da costi imputati per la quota di competenza. ",
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I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, la quota parte di prezzo differito per l\u2019acquisto di crediti verso Pentagono 2000 S.r.l. per Euro 800 migliaia, e debiti per emolumenti e competenze verso amministratori, collegio sindacale e personale dipendente per complessivi Euro 389 migliaia. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. La voce ratei e risconti passivi \u00e8 rappresentata per la massima parte, da ricavi rilevati ma di competenza dell\u2019esercizio successivo e da costi imputati per la quota di competenza. ",
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DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI 8.2.1 Debiti commerciali 8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 2.935 793 4483 663 Caparre da clienti 4.477 4389 TOTALE 7.412 793 8.872 663I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 0 450 Debiti diversi 1.973 282 4.505 312 Debiti tributari 609 923 Debiti previdenziali e assistenziali 96 67 Ratei e risconti passivi 584 1.010 TOTALE 3.261 282 6.955 312 Le \u201cPassivit\u00e0 residue piano Alfa Park\u201d nei confronti di un istituto di credito aderente al piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, sono state estinte nel corso del 2024. 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DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI 8.2.1 Debiti commerciali 8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 2.935 793 4483 663 Caparre da clienti 4.477 4389 TOTALE 7.412 793 8.872 663I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 0 450 Debiti diversi 1.973 282 4.505 312 Debiti tributari 609 923 Debiti previdenziali e assistenziali 96 67 Ratei e risconti passivi 584 1.010 TOTALE 3.261 282 6.955 312 Le \u201cPassivit\u00e0 residue piano Alfa Park\u201d nei confronti di un istituto di credito aderente al piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, sono state estinte nel corso del 2024. 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"value": "8.1.1 Crediti commerciali 8.1.1 Crediti commerciali 31.12.2024 31.12.2023 Crediti verso clienti terzi 1.790 1.791 (di cui verso parti correlate) 149 298 Crediti \"pro soluto\" 30 30 TOTALE 1.820 1.821 I crediti verso clienti conseguono all\u2019ordinaria attivit\u00e0 del Gruppo. I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d. 8.1.2 Altri crediti 8.1.2 Altri crediti (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Depositi cauzionali 79 47 Altri crediti 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 79 47 Crediti Tributari 2.753 2.370 Altri crediti 9.059 4.788 Ratei e risconti attivi 981 615 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 12.793 7.773 TOTALE ALTRI CREDITI 12.872 7.820 la voce \u201caltri crediti\u201d si riferisce principalmente a: - anticipi a fornitori per complessivi Euro 6.110 migliaia a fronte, per la pi\u00f9 parte, della caparra (Euro 5 milioni) versata alla stipula del contratto preliminare per l\u2019acquisto dell\u2019immobile di Santa Margherita Ligure (Genova). Per maggiori dettagli si rimanda alla Relazione sulla Gestione; - deposito cauzionale versato su ulteriori nuove iniziative (Euro 756 migliaia); - residuo credito (Euro 0,9 milioni) derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, i \u201cManager Cessionari\u201d) di Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d) di una partecipazione in questa detenuta. A tale ultimo riguardo, ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, sia stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, abbia avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nel corso del 2023 \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM coincidenti con, o correlati ai, Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d dovessero incassare, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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"f1__s7__6__102": {
"value": "8.1.2 Altri crediti 8.1.2 Altri crediti (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Depositi cauzionali 79 47 Altri crediti 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 79 47 Crediti Tributari 2.753 2.370 Altri crediti 9.059 4.788 Ratei e risconti attivi 981 615 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 12.793 7.773 TOTALE ALTRI CREDITI 12.872 7.820 la voce \u201caltri crediti\u201d si riferisce principalmente a: - anticipi a fornitori per complessivi Euro 6.110 migliaia a fronte, per la pi\u00f9 parte, della caparra (Euro 5 milioni) versata alla stipula del contratto preliminare per l\u2019acquisto dell\u2019immobile di Santa Margherita Ligure (Genova). Per maggiori dettagli si rimanda alla Relazione sulla Gestione; - deposito cauzionale versato su ulteriori nuove iniziative (Euro 756 migliaia); - residuo credito (Euro 0,9 milioni) derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, i \u201cManager Cessionari\u201d) di Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d) di una partecipazione in questa detenuta. A tale ultimo riguardo, ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, sia stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, abbia avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nel corso del 2023 \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM coincidenti con, o correlati ai, Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d dovessero incassare, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito. ",
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"f1__s7__6__101": {
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"f1__s7__6__103": {
"value": "8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI 8.2.1 Debiti commerciali 8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 2.935 793 4483 663 Caparre da clienti 4.477 4389 TOTALE 7.412 793 8.872 663I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 0 450 Debiti diversi 1.973 282 4.505 312 Debiti tributari 609 923 Debiti previdenziali e assistenziali 96 67 Ratei e risconti passivi 584 1.010 TOTALE 3.261 282 6.955 312 Le \u201cPassivit\u00e0 residue piano Alfa Park\u201d nei confronti di un istituto di credito aderente al piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, sono state estinte nel corso del 2024. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, la quota parte di prezzo differito per l\u2019acquisto di crediti verso Pentagono 2000 S.r.l. per Euro 800 migliaia, e debiti per emolumenti e competenze verso amministratori, collegio sindacale e personale dipendente per complessivi Euro 389 migliaia. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. La voce ratei e risconti passivi \u00e8 rappresentata per la massima parte, da ricavi rilevati ma di competenza dell\u2019esercizio successivo e da costi imputati per la quota di competenza. ",
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"f1__s7__6__104": {
"value": "8.2.1 Debiti commerciali 8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 2.935 793 4483 663 Caparre da clienti 4.477 4389 TOTALE 7.412 793 8.872 663",
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"f1__s7__6__105": {
"value": "9. FONDI RISCHI 9.1 FONDI PER IL PERSONALE 9.1 FONDI PER IL PERSONALE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Fondo TFR 134 111 Totale 134 111 Trattasi del debito verso i dipendenti per il trattamento di fine rapporto a questi spettante. 9.2 FONDI RISCHI E ONERI 9.2 FONDI RISCHI E ONERI (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Fondo Rischi a fronte di operazioni di investimento 1.011 3.102 Fondo Rischi per contenziosi in essere 0 77 TOTALE 1.011 3.180 I Fondi rischi a fronte di operazioni di investimento rappresentano oneri connessi ad eventi futuri ed incerti stimati in sede di perfezionamento delle singole operazioni e che ancora non si sono trasformati in passivit\u00e0 vincolanti per il Gruppo quali, ad esempio, clausole di aggiustamento prezzo, di manleva, ecc. In particolare, il decremento \u00e8 da porsi in relazione alla forfettizzazione, in misura inferiore a quanto stimato, dell\u2019earn-out dovuto in relazione all\u2019acquisto, tra l\u2019altro, di taluni crediti nell\u2019ambito dell\u2019operazione di investimento \u201cBusiness Park Bologna\u201d cos\u00ec come gi\u00e0 illustrato a commento del corrispondente provento. I Fondi rischi per contenziosi in essere conseguono a giudizi (civili, fiscali, ecc.) instaurati a danni del Gruppo o ragionevolmente temuti ed il relativo importo rappresenta la miglior stima del connesso onere. La variazione d\u2019esercizio dei fondi in rassegna \u00e8 data dall\u2019effetto netto di nuovi accantonamenti o riclassifiche per Euro 374 migliaia compensata da utilizzi per Euro 124 migliaia. Per una puntuale disamina in ordine ai giudizi in corso si rinvia alla successiva nota 15.",
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"f1__s7__6__107": {
"value": "9.1 FONDI PER IL PERSONALE 9.1 FONDI PER IL PERSONALE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Fondo TFR 134 111 Totale 134 111 Trattasi del debito verso i dipendenti per il trattamento di fine rapporto a questi spettante.",
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"f1__s7__6__106": {
"value": "9.1 FONDI PER IL PERSONALE 9.1 FONDI PER IL PERSONALE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Fondo TFR 134 111 Totale 134 111 Trattasi del debito verso i dipendenti per il trattamento di fine rapporto a questi spettante.",
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"f1__s7__6__111": {
"value": "10. PATRIMONIO NETTO 10.1 PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto consolidato, comprensivo della quota dei terzi, al 31/12/2024 ammonta a complessivi Euro 67.174 migliaia. Il capitale sociale, pari a Euro 9.896 migliaia risulta essere cos\u00ec composto: n. azioni al importo al n. azioni al importo al 31/12/2024 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2023 Azioni ordinarie 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni di Risparmio (non convertibili) 0 0 0 0 TOTALE 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni proprie Al 31 Dicembre 2024, come nell\u2019esercizio precedente, la Societ\u00e0 non risulta detenere azioni proprie in portafoglio. RISERVESi riporta qui di seguito un dettaglio della posta in rassegna: RISERVE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Riserva Legale 2.453 2.453 Riserva sovrapprezzo azioni 2.457 2.457 Altre riserve 37.536 33.926 Totale \"RISERVE\" 42.536 38.836 Con riferimento alla tabella sopra riportata si evidenzia come: a)la Riserva di sovrapprezzo risulti liberamente disponibile, avendo quella legale raggiunto il limite di cui all\u2019articolo 2430 del Codice Civile; b)Le Altre riserve comprendono la riserva straordinaria e altre riserve indisponibili al netto della riserva negativa che accoglie i costi sostenuti per la Scissione e per l\u2019emissione nuove azioni nonch\u00e9 le differenze negative di consolidamento. Raccordo tra il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio della Capogruppo e il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio consolidati (in migliaia di euro) Risultato CS+Riserve Patrimonio Netto Borgosesia S.p.A. 2.445 45.140 47.585 Contabilizzazione del patrimonio netto e del risultato delle societ\u00e0 controllate, al netto del (232) 17.460 17.229 valore delle partecipazioni Eliminazione degli effetti di operazioni infragruppo 3.424 5.500 8.923 Effetti derivanti dall\u2019omogeneizzazione dei criteri di valutazione all\u2019interno del Gruppo, al netto degli (1.596) (4.990) (6.586) effetti fiscali Quota spettante ai Terzi (1.507) (10.680) (12.187) Gruppo Borgosesia 2.534 52.430 54.964",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
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"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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"f1__s7__6__110": {
"value": "10. PATRIMONIO NETTO 10.1 PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto consolidato, comprensivo della quota dei terzi, al 31/12/2024 ammonta a complessivi Euro 67.174 migliaia. Il capitale sociale, pari a Euro 9.896 migliaia risulta essere cos\u00ec composto: n. azioni al importo al n. azioni al importo al 31/12/2024 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2023 Azioni ordinarie 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni di Risparmio (non convertibili) 0 0 0 0 TOTALE 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni proprie Al 31 Dicembre 2024, come nell\u2019esercizio precedente, la Societ\u00e0 non risulta detenere azioni proprie in portafoglio. RISERVESi riporta qui di seguito un dettaglio della posta in rassegna: RISERVE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Riserva Legale 2.453 2.453 Riserva sovrapprezzo azioni 2.457 2.457 Altre riserve 37.536 33.926 Totale \"RISERVE\" 42.536 38.836 Con riferimento alla tabella sopra riportata si evidenzia come: a)la Riserva di sovrapprezzo risulti liberamente disponibile, avendo quella legale raggiunto il limite di cui all\u2019articolo 2430 del Codice Civile; b)Le Altre riserve comprendono la riserva straordinaria e altre riserve indisponibili al netto della riserva negativa che accoglie i costi sostenuti per la Scissione e per l\u2019emissione nuove azioni nonch\u00e9 le differenze negative di consolidamento. Raccordo tra il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio della Capogruppo e il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio consolidati (in migliaia di euro) Risultato CS+Riserve Patrimonio Netto Borgosesia S.p.A. 2.445 45.140 47.585 Contabilizzazione del patrimonio netto e del risultato delle societ\u00e0 controllate, al netto del (232) 17.460 17.229 valore delle partecipazioni Eliminazione degli effetti di operazioni infragruppo 3.424 5.500 8.923 Effetti derivanti dall\u2019omogeneizzazione dei criteri di valutazione all\u2019interno del Gruppo, al netto degli (1.596) (4.990) (6.586) effetti fiscali Quota spettante ai Terzi (1.507) (10.680) (12.187) Gruppo Borgosesia 2.534 52.430 54.964",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory",
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"f1__s7__6__109": {
"value": "10. PATRIMONIO NETTO 10.1 PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto consolidato, comprensivo della quota dei terzi, al 31/12/2024 ammonta a complessivi Euro 67.174 migliaia. Il capitale sociale, pari a Euro 9.896 migliaia risulta essere cos\u00ec composto: n. azioni al importo al n. azioni al importo al 31/12/2024 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2023 Azioni ordinarie 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni di Risparmio (non convertibili) 0 0 0 0 TOTALE 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni proprie Al 31 Dicembre 2024, come nell\u2019esercizio precedente, la Societ\u00e0 non risulta detenere azioni proprie in portafoglio. RISERVESi riporta qui di seguito un dettaglio della posta in rassegna: RISERVE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Riserva Legale 2.453 2.453 Riserva sovrapprezzo azioni 2.457 2.457 Altre riserve 37.536 33.926 Totale \"RISERVE\" 42.536 38.836 Con riferimento alla tabella sopra riportata si evidenzia come: a)la Riserva di sovrapprezzo risulti liberamente disponibile, avendo quella legale raggiunto il limite di cui all\u2019articolo 2430 del Codice Civile; b)Le Altre riserve comprendono la riserva straordinaria e altre riserve indisponibili al netto della riserva negativa che accoglie i costi sostenuti per la Scissione e per l\u2019emissione nuove azioni nonch\u00e9 le differenze negative di consolidamento. Raccordo tra il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio della Capogruppo e il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio consolidati (in migliaia di euro) Risultato CS+Riserve Patrimonio Netto Borgosesia S.p.A. 2.445 45.140 47.585 Contabilizzazione del patrimonio netto e del risultato delle societ\u00e0 controllate, al netto del (232) 17.460 17.229 valore delle partecipazioni Eliminazione degli effetti di operazioni infragruppo 3.424 5.500 8.923 Effetti derivanti dall\u2019omogeneizzazione dei criteri di valutazione all\u2019interno del Gruppo, al netto degli (1.596) (4.990) (6.586) effetti fiscali Quota spettante ai Terzi (1.507) (10.680) (12.187) Gruppo Borgosesia 2.534 52.430 54.964",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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"f1__s7__6__114": {
"value": "11. INDEBITAMENTO FINANZIARIO 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 parti 31.12.2023 parti correlate) correlate) (in migliaia di euro) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 200 200 200 200 Obbligazioni Zaim Holding 8% 400 400 Polizze assicurative 159 159 Quote di fondi mobiliari aperti 1.671 1.043 Advance Multifund \u2013 Litigation 16 16 Notes Total Return 110 0 Notes Archimede 4.647 2.903 Notes Asset Co 719 730 TOTALE 8.407 200 5.936 200 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Il rimborso di tali titoli, ad oggi scaduti, \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente e gli stessi risultano esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA dandosi atto che il valore residuo, che gi\u00e0 riflette una svalutazione a carico dell\u2019esercizio di Euro 100 migliaia, \u00e8 determinato anche tenendo conto degli impegni assunti da terzi a loro acquisto. - delle n. 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito; - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Total Return; - delle note (junior) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Archimede; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco Si riepilogano di seguito gli adeguamenti al fair value effettuati nel corso del 2024: 11.2 RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (in migliaia di euro) 2024 2023 Adeguamento note di cartolarizzazione (12) (179) Altre variazioni - (32) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (12) (211)11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE 11. 3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) Cassa 20 10 Assegni 0 1 Depositi bancari 5.751 6.787 Totale 5.771 6.798 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 617 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo ed Euro 580 migliaia al servizio di operazioni di finanziamento. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2024 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza: 11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI 11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 PO BOND 2021-2026 19.770 19.605 PO 2022-2027 14.219 14.133 BOND 2024-2029 28.319 0 quota oltre l'esercizio 62.308 33.738 PO Jumbo 2018-2024 6,25% 0 8.573 quota entro l'esercizio 0 8.573 TOTALE 62.308 42.310 Trattasi della valutazione operata in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS dei prestiti obbligazionari emessi dal Gruppo. Il prestito \u201cJumbo\u201d \u00e8 stato rimborsato alla naturale scadenza. Il prestito \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d ha un importo nominale di 20.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 5,5% e risultano quotate sul mercato Extra MOT PRO organizzato e gestito da Borsa Italiana. Il prestito \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d ha un importo nominale di 15.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 6% per i primi 12 mesi ed incrementale negli esercizi successivi e risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Il prestito \u201cBorgosesia 2024-2029\u201d ha un importo nominale di 30.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede il rispetto di taluni covenants legati al rapporto fra l\u2019indebitamento del Gruppo, rettificato per escludere talune componenti dello stesso (al pari di quanto previsto dai covenants degli altri prestiti obbligazionari sopra commentati) ed il relativo patrimonio. Le obbligazioni costituenti l\u2019emissione fruttano un tasso di interesse lordo annuo variabile pari all\u2019Euribor 3 Mesi, maggiorato di 500 (cinquecento) punti base (5,00%) e risultano quotate sul mercato Euronext Access Milan organizzato e gestito da Borsa Italiana. 11.5 DEBITI V/BANCHE 11. 5 DEBITI V/BANCHE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Finanziamenti bancari 24.970 21.924 quota oltre l'esercizio 24.970 21.924 Mutui passivi ipotecari 120 207 Altri mutui 1.300 1.300 Conti corrente passivi 92 92 Finanziamenti bancari 9.392 26.028 Lombard 1.000 1.000 quota entro l'esercizio 11.903 28.626 TOTALE 36.873 50.551 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Garanzia Scadenza Debito Residuo Ipoteca su terreni 210 2022 120 Colmurano Ipoteca su immobili 704 2026 704 Albino Ipoteca su immobile 4.500 2026 671 Milano Corso Como Ipoteca su immobile 3.000 2026 1.522 Bergamo Ipoteca su immobile 12.000 2026 7.473 Mestre Ipoteca Bologna Citt\u00e0 9.597 2027 9.597 Scambi TOTALE 30.010 20.087 Sempre con riferimento alla tabella sopra riportata si precisa come: - gli Altri mutui sono rappresentati da linee di \u201cdanaro caldo\u201d; - gli Altri mutui ipotecari conseguono a mutui passivi oggetto di accollo in passato nell\u2019ambito di operazioni di investimento; - l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo; - i conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di una operazione id investimento. Al fine di meglio valutare la dinamica dell\u2019indebitamento bancario, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita o a fronte del sostenimento di costi di costruzione: (Euro \u20ac/000) 31.12.2024 31.12.2023 Indebitamento finalizzato 18.698 28.292 In particolare si evidenzia come il decremento dell\u2019indebitamento finalizzato sia per lo pi\u00f9 funzione dei rimborsi effettuati in relazione ai finanziamenti relativi agli interventi di Milano Corso Como, Bergamo, Hybrid Tower Mestre, Business Park Bologna (iscritti per complessivi Euro 54,8 milioni). Il rimborso della residua quota di indebitamento \u00e8 prevista nell\u2019ambito della gestione dei flussi finanziari consolidati contemplati dal Piano 24-27. La residua parte del debito risulta essere non finalizzata. 11.6 DEBITI FINANZIARI 11. 6 DEBITI FINANZIARI (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Debiti verso locatario IFRS16 2.671 268 Titoli di debito 6.000 0 Debito per finanziamenti diversi 11.708 2.631 quota oltre l'esercizio 20.379 2.899 Debiti verso locatario IFRS16 251 245 Debiti per interessi 609 570 Debito per finanziamenti diversi 1.253 0 quota entro l'esercizio 2.113 815 TOTALE 22.491 3.714 Con riferimento alla quota scadente oltre l\u2019esercizio: - I \u201cDebiti verso locatario IFRS 16\u201d rappresentano la passivit\u00e0 conseguente alla rappresentazione, secondo il richiamato principio contabile, dei contratti \u201cpassivi\u201d di locazione, prevalentemente immobiliare, stipulati dal Gruppo; - I \u201cTitoli di debito\u201d rappresentano i titoli di nominali Euro 5,5 milioni, scadenti al 31 dicembre 2027, integralmente sottoscritti dal comparto di cartolarizzazione Total Return e risultano correlati alla valorizzazione dell\u2019immobile di Santa Margherita detenuto dal Gruppo in forza del contratto preliminare in precedenza ricordato. Tali titoli risultano emessi \u201ca premio\u201d, ossia al prezzo di 109,09 su 100, e l\u2019importo di questo \u00e8 oggetto di imputazione a conto economico, pro rata temporis, lungo la durata degli stessi. Tali titoli di debito danno diritto al sottoscrittore (i) agli interessi sui titoli, pari all\u20198% su base annua, (ii) al \u201cRendimento Correlato\u201d, laddove esistente, corrispondente al risultato netto calcolato come differenza tra i ricavi derivanti dal processo di valorizzazione sopra richiamato e determinato e i costi ivi inclusi, oltre al valore dell\u2019immobile di Euro 6 milioni, imposte, costi accessori e gli Interessi maturati sui titoli di debito. In ultima analisi, attraverso l\u2019operazione descritta il Gruppo conseguir\u00e0 un provento di Euro 500 migliaia pari al \u201cpremio\u201d di emissione dei titoli e maturer\u00e0 a carico del comparto di cartolarizzazione le fees di gestione dell\u2019intervento, al netto degli interessi sui titoli di debito. - I \u201cDebiti per finanziamenti diversi\u201d sono per la quasi totalit\u00e0 espressione delle operazioni di coinvestimento concluse con il comparto di cartolarizzazione Archimede dandosi atto che il Gruppo, in dipendenza di queste, vada in credito verso lo stesso dell\u2019importo di Euro 2, 8 milioni a titolo di corrispettivo differito legato alla performance di alcuni crediti ipotecari a questo ceduti. La posta accoglie inoltre la miglior stima dell\u2019opzione put ceduta al socio di minoranza di Mecenate S.r.l. in relazione alla partecipazione dallo stesso detenuta in questa (Euro 561 migliaia). La quota scadente entro l\u2019esercizio, oltre ai debiti per interessi maturati secondo le rispettive scadenze, comprende debiti verso operazioni di cartolarizzazione, controbilanciati per pari importo da crediti verso questi, nati nell\u2019ambito di una operazione immobiliare di natura permutativa, Al fine di meglio valutare la dinamica dei debiti finanziari, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita: (Euro \u20ac/000) 31.12.2024 31.12.2023 Indebitamente finalizzato 16.182 2.634 11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI 11. 7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI (in migliaia di euro) 2024 2023 Interessi attivi bancari 75 22 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 1.296 2.288 PROVENTI FINANZIARI 1.371 2.310 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (4.680) (2.370) Interessi passivi su mutui (4.301) (2.732) Altri oneri minori (519) (454) ONERI FINANZIARI (9.500) (5.556) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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},
"f1__s7__6__113": {
"value": "11. INDEBITAMENTO FINANZIARIO 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 parti 31.12.2023 parti correlate) correlate) (in migliaia di euro) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 200 200 200 200 Obbligazioni Zaim Holding 8% 400 400 Polizze assicurative 159 159 Quote di fondi mobiliari aperti 1.671 1.043 Advance Multifund \u2013 Litigation 16 16 Notes Total Return 110 0 Notes Archimede 4.647 2.903 Notes Asset Co 719 730 TOTALE 8.407 200 5.936 200 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Il rimborso di tali titoli, ad oggi scaduti, \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente e gli stessi risultano esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA dandosi atto che il valore residuo, che gi\u00e0 riflette una svalutazione a carico dell\u2019esercizio di Euro 100 migliaia, \u00e8 determinato anche tenendo conto degli impegni assunti da terzi a loro acquisto. - delle n. 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito; - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Total Return; - delle note (junior) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Archimede; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco Si riepilogano di seguito gli adeguamenti al fair value effettuati nel corso del 2024: 11.2 RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (in migliaia di euro) 2024 2023 Adeguamento note di cartolarizzazione (12) (179) Altre variazioni - (32) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (12) (211)11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE 11. 3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) Cassa 20 10 Assegni 0 1 Depositi bancari 5.751 6.787 Totale 5.771 6.798 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 617 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo ed Euro 580 migliaia al servizio di operazioni di finanziamento. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2024 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza: 11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI 11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 PO BOND 2021-2026 19.770 19.605 PO 2022-2027 14.219 14.133 BOND 2024-2029 28.319 0 quota oltre l'esercizio 62.308 33.738 PO Jumbo 2018-2024 6,25% 0 8.573 quota entro l'esercizio 0 8.573 TOTALE 62.308 42.310 Trattasi della valutazione operata in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS dei prestiti obbligazionari emessi dal Gruppo. Il prestito \u201cJumbo\u201d \u00e8 stato rimborsato alla naturale scadenza. Il prestito \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d ha un importo nominale di 20.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 5,5% e risultano quotate sul mercato Extra MOT PRO organizzato e gestito da Borsa Italiana. Il prestito \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d ha un importo nominale di 15.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 6% per i primi 12 mesi ed incrementale negli esercizi successivi e risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Il prestito \u201cBorgosesia 2024-2029\u201d ha un importo nominale di 30.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede il rispetto di taluni covenants legati al rapporto fra l\u2019indebitamento del Gruppo, rettificato per escludere talune componenti dello stesso (al pari di quanto previsto dai covenants degli altri prestiti obbligazionari sopra commentati) ed il relativo patrimonio. Le obbligazioni costituenti l\u2019emissione fruttano un tasso di interesse lordo annuo variabile pari all\u2019Euribor 3 Mesi, maggiorato di 500 (cinquecento) punti base (5,00%) e risultano quotate sul mercato Euronext Access Milan organizzato e gestito da Borsa Italiana. 11.5 DEBITI V/BANCHE 11. 5 DEBITI V/BANCHE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Finanziamenti bancari 24.970 21.924 quota oltre l'esercizio 24.970 21.924 Mutui passivi ipotecari 120 207 Altri mutui 1.300 1.300 Conti corrente passivi 92 92 Finanziamenti bancari 9.392 26.028 Lombard 1.000 1.000 quota entro l'esercizio 11.903 28.626 TOTALE 36.873 50.551 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Garanzia Scadenza Debito Residuo Ipoteca su terreni 210 2022 120 Colmurano Ipoteca su immobili 704 2026 704 Albino Ipoteca su immobile 4.500 2026 671 Milano Corso Como Ipoteca su immobile 3.000 2026 1.522 Bergamo Ipoteca su immobile 12.000 2026 7.473 Mestre Ipoteca Bologna Citt\u00e0 9.597 2027 9.597 Scambi TOTALE 30.010 20.087 Sempre con riferimento alla tabella sopra riportata si precisa come: - gli Altri mutui sono rappresentati da linee di \u201cdanaro caldo\u201d; - gli Altri mutui ipotecari conseguono a mutui passivi oggetto di accollo in passato nell\u2019ambito di operazioni di investimento; - l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo; - i conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di una operazione id investimento. Al fine di meglio valutare la dinamica dell\u2019indebitamento bancario, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita o a fronte del sostenimento di costi di costruzione: (Euro \u20ac/000) 31.12.2024 31.12.2023 Indebitamento finalizzato 18.698 28.292 In particolare si evidenzia come il decremento dell\u2019indebitamento finalizzato sia per lo pi\u00f9 funzione dei rimborsi effettuati in relazione ai finanziamenti relativi agli interventi di Milano Corso Como, Bergamo, Hybrid Tower Mestre, Business Park Bologna (iscritti per complessivi Euro 54,8 milioni). Il rimborso della residua quota di indebitamento \u00e8 prevista nell\u2019ambito della gestione dei flussi finanziari consolidati contemplati dal Piano 24-27. La residua parte del debito risulta essere non finalizzata. 11.6 DEBITI FINANZIARI 11. 6 DEBITI FINANZIARI (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Debiti verso locatario IFRS16 2.671 268 Titoli di debito 6.000 0 Debito per finanziamenti diversi 11.708 2.631 quota oltre l'esercizio 20.379 2.899 Debiti verso locatario IFRS16 251 245 Debiti per interessi 609 570 Debito per finanziamenti diversi 1.253 0 quota entro l'esercizio 2.113 815 TOTALE 22.491 3.714 Con riferimento alla quota scadente oltre l\u2019esercizio: - I \u201cDebiti verso locatario IFRS 16\u201d rappresentano la passivit\u00e0 conseguente alla rappresentazione, secondo il richiamato principio contabile, dei contratti \u201cpassivi\u201d di locazione, prevalentemente immobiliare, stipulati dal Gruppo; - I \u201cTitoli di debito\u201d rappresentano i titoli di nominali Euro 5,5 milioni, scadenti al 31 dicembre 2027, integralmente sottoscritti dal comparto di cartolarizzazione Total Return e risultano correlati alla valorizzazione dell\u2019immobile di Santa Margherita detenuto dal Gruppo in forza del contratto preliminare in precedenza ricordato. Tali titoli risultano emessi \u201ca premio\u201d, ossia al prezzo di 109,09 su 100, e l\u2019importo di questo \u00e8 oggetto di imputazione a conto economico, pro rata temporis, lungo la durata degli stessi. Tali titoli di debito danno diritto al sottoscrittore (i) agli interessi sui titoli, pari all\u20198% su base annua, (ii) al \u201cRendimento Correlato\u201d, laddove esistente, corrispondente al risultato netto calcolato come differenza tra i ricavi derivanti dal processo di valorizzazione sopra richiamato e determinato e i costi ivi inclusi, oltre al valore dell\u2019immobile di Euro 6 milioni, imposte, costi accessori e gli Interessi maturati sui titoli di debito. In ultima analisi, attraverso l\u2019operazione descritta il Gruppo conseguir\u00e0 un provento di Euro 500 migliaia pari al \u201cpremio\u201d di emissione dei titoli e maturer\u00e0 a carico del comparto di cartolarizzazione le fees di gestione dell\u2019intervento, al netto degli interessi sui titoli di debito. - I \u201cDebiti per finanziamenti diversi\u201d sono per la quasi totalit\u00e0 espressione delle operazioni di coinvestimento concluse con il comparto di cartolarizzazione Archimede dandosi atto che il Gruppo, in dipendenza di queste, vada in credito verso lo stesso dell\u2019importo di Euro 2, 8 milioni a titolo di corrispettivo differito legato alla performance di alcuni crediti ipotecari a questo ceduti. La posta accoglie inoltre la miglior stima dell\u2019opzione put ceduta al socio di minoranza di Mecenate S.r.l. in relazione alla partecipazione dallo stesso detenuta in questa (Euro 561 migliaia). La quota scadente entro l\u2019esercizio, oltre ai debiti per interessi maturati secondo le rispettive scadenze, comprende debiti verso operazioni di cartolarizzazione, controbilanciati per pari importo da crediti verso questi, nati nell\u2019ambito di una operazione immobiliare di natura permutativa, Al fine di meglio valutare la dinamica dei debiti finanziari, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita: (Euro \u20ac/000) 31.12.2024 31.12.2023 Indebitamente finalizzato 16.182 2.634 11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI 11. 7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI (in migliaia di euro) 2024 2023 Interessi attivi bancari 75 22 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 1.296 2.288 PROVENTI FINANZIARI 1.371 2.310 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (4.680) (2.370) Interessi passivi su mutui (4.301) (2.732) Altri oneri minori (519) (454) ONERI FINANZIARI (9.500) (5.556) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory",
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"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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"f1__s7__6__112": {
"value": "11. INDEBITAMENTO FINANZIARIO 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 parti 31.12.2023 parti correlate) correlate) (in migliaia di euro) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 200 200 200 200 Obbligazioni Zaim Holding 8% 400 400 Polizze assicurative 159 159 Quote di fondi mobiliari aperti 1.671 1.043 Advance Multifund \u2013 Litigation 16 16 Notes Total Return 110 0 Notes Archimede 4.647 2.903 Notes Asset Co 719 730 TOTALE 8.407 200 5.936 200 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Il rimborso di tali titoli, ad oggi scaduti, \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente e gli stessi risultano esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA dandosi atto che il valore residuo, che gi\u00e0 riflette una svalutazione a carico dell\u2019esercizio di Euro 100 migliaia, \u00e8 determinato anche tenendo conto degli impegni assunti da terzi a loro acquisto. - delle n. 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito; - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Total Return; - delle note (junior) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Archimede; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco Si riepilogano di seguito gli adeguamenti al fair value effettuati nel corso del 2024: 11.2 RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (in migliaia di euro) 2024 2023 Adeguamento note di cartolarizzazione (12) (179) Altre variazioni - (32) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (12) (211)11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE 11. 3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) Cassa 20 10 Assegni 0 1 Depositi bancari 5.751 6.787 Totale 5.771 6.798 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 617 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo ed Euro 580 migliaia al servizio di operazioni di finanziamento. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2024 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza: 11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI 11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 PO BOND 2021-2026 19.770 19.605 PO 2022-2027 14.219 14.133 BOND 2024-2029 28.319 0 quota oltre l'esercizio 62.308 33.738 PO Jumbo 2018-2024 6,25% 0 8.573 quota entro l'esercizio 0 8.573 TOTALE 62.308 42.310 Trattasi della valutazione operata in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS dei prestiti obbligazionari emessi dal Gruppo. Il prestito \u201cJumbo\u201d \u00e8 stato rimborsato alla naturale scadenza. Il prestito \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d ha un importo nominale di 20.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 5,5% e risultano quotate sul mercato Extra MOT PRO organizzato e gestito da Borsa Italiana. Il prestito \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d ha un importo nominale di 15.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 6% per i primi 12 mesi ed incrementale negli esercizi successivi e risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Il prestito \u201cBorgosesia 2024-2029\u201d ha un importo nominale di 30.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede il rispetto di taluni covenants legati al rapporto fra l\u2019indebitamento del Gruppo, rettificato per escludere talune componenti dello stesso (al pari di quanto previsto dai covenants degli altri prestiti obbligazionari sopra commentati) ed il relativo patrimonio. Le obbligazioni costituenti l\u2019emissione fruttano un tasso di interesse lordo annuo variabile pari all\u2019Euribor 3 Mesi, maggiorato di 500 (cinquecento) punti base (5,00%) e risultano quotate sul mercato Euronext Access Milan organizzato e gestito da Borsa Italiana. 11.5 DEBITI V/BANCHE 11. 5 DEBITI V/BANCHE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Finanziamenti bancari 24.970 21.924 quota oltre l'esercizio 24.970 21.924 Mutui passivi ipotecari 120 207 Altri mutui 1.300 1.300 Conti corrente passivi 92 92 Finanziamenti bancari 9.392 26.028 Lombard 1.000 1.000 quota entro l'esercizio 11.903 28.626 TOTALE 36.873 50.551 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Garanzia Scadenza Debito Residuo Ipoteca su terreni 210 2022 120 Colmurano Ipoteca su immobili 704 2026 704 Albino Ipoteca su immobile 4.500 2026 671 Milano Corso Como Ipoteca su immobile 3.000 2026 1.522 Bergamo Ipoteca su immobile 12.000 2026 7.473 Mestre Ipoteca Bologna Citt\u00e0 9.597 2027 9.597 Scambi TOTALE 30.010 20.087 Sempre con riferimento alla tabella sopra riportata si precisa come: - gli Altri mutui sono rappresentati da linee di \u201cdanaro caldo\u201d; - gli Altri mutui ipotecari conseguono a mutui passivi oggetto di accollo in passato nell\u2019ambito di operazioni di investimento; - l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo; - i conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di una operazione id investimento. Al fine di meglio valutare la dinamica dell\u2019indebitamento bancario, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita o a fronte del sostenimento di costi di costruzione: (Euro \u20ac/000) 31.12.2024 31.12.2023 Indebitamento finalizzato 18.698 28.292 In particolare si evidenzia come il decremento dell\u2019indebitamento finalizzato sia per lo pi\u00f9 funzione dei rimborsi effettuati in relazione ai finanziamenti relativi agli interventi di Milano Corso Como, Bergamo, Hybrid Tower Mestre, Business Park Bologna (iscritti per complessivi Euro 54,8 milioni). Il rimborso della residua quota di indebitamento \u00e8 prevista nell\u2019ambito della gestione dei flussi finanziari consolidati contemplati dal Piano 24-27. La residua parte del debito risulta essere non finalizzata. 11.6 DEBITI FINANZIARI 11. 6 DEBITI FINANZIARI (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Debiti verso locatario IFRS16 2.671 268 Titoli di debito 6.000 0 Debito per finanziamenti diversi 11.708 2.631 quota oltre l'esercizio 20.379 2.899 Debiti verso locatario IFRS16 251 245 Debiti per interessi 609 570 Debito per finanziamenti diversi 1.253 0 quota entro l'esercizio 2.113 815 TOTALE 22.491 3.714 Con riferimento alla quota scadente oltre l\u2019esercizio: - I \u201cDebiti verso locatario IFRS 16\u201d rappresentano la passivit\u00e0 conseguente alla rappresentazione, secondo il richiamato principio contabile, dei contratti \u201cpassivi\u201d di locazione, prevalentemente immobiliare, stipulati dal Gruppo; - I \u201cTitoli di debito\u201d rappresentano i titoli di nominali Euro 5,5 milioni, scadenti al 31 dicembre 2027, integralmente sottoscritti dal comparto di cartolarizzazione Total Return e risultano correlati alla valorizzazione dell\u2019immobile di Santa Margherita detenuto dal Gruppo in forza del contratto preliminare in precedenza ricordato. Tali titoli risultano emessi \u201ca premio\u201d, ossia al prezzo di 109,09 su 100, e l\u2019importo di questo \u00e8 oggetto di imputazione a conto economico, pro rata temporis, lungo la durata degli stessi. Tali titoli di debito danno diritto al sottoscrittore (i) agli interessi sui titoli, pari all\u20198% su base annua, (ii) al \u201cRendimento Correlato\u201d, laddove esistente, corrispondente al risultato netto calcolato come differenza tra i ricavi derivanti dal processo di valorizzazione sopra richiamato e determinato e i costi ivi inclusi, oltre al valore dell\u2019immobile di Euro 6 milioni, imposte, costi accessori e gli Interessi maturati sui titoli di debito. In ultima analisi, attraverso l\u2019operazione descritta il Gruppo conseguir\u00e0 un provento di Euro 500 migliaia pari al \u201cpremio\u201d di emissione dei titoli e maturer\u00e0 a carico del comparto di cartolarizzazione le fees di gestione dell\u2019intervento, al netto degli interessi sui titoli di debito. - I \u201cDebiti per finanziamenti diversi\u201d sono per la quasi totalit\u00e0 espressione delle operazioni di coinvestimento concluse con il comparto di cartolarizzazione Archimede dandosi atto che il Gruppo, in dipendenza di queste, vada in credito verso lo stesso dell\u2019importo di Euro 2, 8 milioni a titolo di corrispettivo differito legato alla performance di alcuni crediti ipotecari a questo ceduti. La posta accoglie inoltre la miglior stima dell\u2019opzione put ceduta al socio di minoranza di Mecenate S.r.l. in relazione alla partecipazione dallo stesso detenuta in questa (Euro 561 migliaia). La quota scadente entro l\u2019esercizio, oltre ai debiti per interessi maturati secondo le rispettive scadenze, comprende debiti verso operazioni di cartolarizzazione, controbilanciati per pari importo da crediti verso questi, nati nell\u2019ambito di una operazione immobiliare di natura permutativa, Al fine di meglio valutare la dinamica dei debiti finanziari, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita: (Euro \u20ac/000) 31.12.2024 31.12.2023 Indebitamente finalizzato 16.182 2.634 11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI 11. 7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI (in migliaia di euro) 2024 2023 Interessi attivi bancari 75 22 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 1.296 2.288 PROVENTI FINANZIARI 1.371 2.310 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (4.680) (2.370) Interessi passivi su mutui (4.301) (2.732) Altri oneri minori (519) (454) ONERI FINANZIARI (9.500) (5.556) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.",
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"value": "11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 parti 31.12.2023 parti correlate) correlate) (in migliaia di euro) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 200 200 200 200 Obbligazioni Zaim Holding 8% 400 400 Polizze assicurative 159 159 Quote di fondi mobiliari aperti 1.671 1.043 Advance Multifund \u2013 Litigation 16 16 Notes Total Return 110 0 Notes Archimede 4.647 2.903 Notes Asset Co 719 730 TOTALE 8.407 200 5.936 200 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Il rimborso di tali titoli, ad oggi scaduti, \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente e gli stessi risultano esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA dandosi atto che il valore residuo, che gi\u00e0 riflette una svalutazione a carico dell\u2019esercizio di Euro 100 migliaia, \u00e8 determinato anche tenendo conto degli impegni assunti da terzi a loro acquisto. - delle n. 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito; - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Total Return; - delle note (junior) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Archimede; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco Si riepilogano di seguito gli adeguamenti al fair value effettuati nel corso del 2024: 11.2 RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (in migliaia di euro) 2024 2023 Adeguamento note di cartolarizzazione (12) (179) Altre variazioni - (32) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (12) (211)",
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"f1__s7__6__115": {
"value": "11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE (di cui verso (di cui verso 31.12.2024 parti 31.12.2023 parti correlate) correlate) (in migliaia di euro) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 200 200 200 200 Obbligazioni Zaim Holding 8% 400 400 Polizze assicurative 159 159 Quote di fondi mobiliari aperti 1.671 1.043 Advance Multifund \u2013 Litigation 16 16 Notes Total Return 110 0 Notes Archimede 4.647 2.903 Notes Asset Co 719 730 TOTALE 8.407 200 5.936 200 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Il rimborso di tali titoli, ad oggi scaduti, \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente e gli stessi risultano esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA dandosi atto che il valore residuo, che gi\u00e0 riflette una svalutazione a carico dell\u2019esercizio di Euro 100 migliaia, \u00e8 determinato anche tenendo conto degli impegni assunti da terzi a loro acquisto. - delle n. 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito; - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Total Return; - delle note (junior) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Archimede; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco Si riepilogano di seguito gli adeguamenti al fair value effettuati nel corso del 2024: 11.2 RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (in migliaia di euro) 2024 2023 Adeguamento note di cartolarizzazione (12) (179) Altre variazioni - (32) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI (12) (211)",
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"f1__s7__6__117": {
"value": "11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE 11. 3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE 31.12.2024 31.12.2023 (in migliaia di euro) Cassa 20 10 Assegni 0 1 Depositi bancari 5.751 6.787 Totale 5.771 6.798 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 617 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo ed Euro 580 migliaia al servizio di operazioni di finanziamento. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2024 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza:",
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"f1__s7__6__118": {
"value": "11.5 DEBITI V/BANCHE 11. 5 DEBITI V/BANCHE (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Finanziamenti bancari 24.970 21.924 quota oltre l'esercizio 24.970 21.924 Mutui passivi ipotecari 120 207 Altri mutui 1.300 1.300 Conti corrente passivi 92 92 Finanziamenti bancari 9.392 26.028 Lombard 1.000 1.000 quota entro l'esercizio 11.903 28.626 TOTALE 36.873 50.551 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Garanzia Scadenza Debito Residuo Ipoteca su terreni 210 2022 120 Colmurano Ipoteca su immobili 704 2026 704 Albino Ipoteca su immobile 4.500 2026 671 Milano Corso Como Ipoteca su immobile 3.000 2026 1.522 Bergamo Ipoteca su immobile 12.000 2026 7.473 Mestre Ipoteca Bologna Citt\u00e0 9.597 2027 9.597 Scambi TOTALE 30.010 20.087 Sempre con riferimento alla tabella sopra riportata si precisa come: - gli Altri mutui sono rappresentati da linee di \u201cdanaro caldo\u201d; - gli Altri mutui ipotecari conseguono a mutui passivi oggetto di accollo in passato nell\u2019ambito di operazioni di investimento; - l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo; - i conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di una operazione id investimento. Al fine di meglio valutare la dinamica dell\u2019indebitamento bancario, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita o a fronte del sostenimento di costi di costruzione: (Euro \u20ac/000) 31.12.2024 31.12.2023 Indebitamento finalizzato 18.698 28.292 In particolare si evidenzia come il decremento dell\u2019indebitamento finalizzato sia per lo pi\u00f9 funzione dei rimborsi effettuati in relazione ai finanziamenti relativi agli interventi di Milano Corso Como, Bergamo, Hybrid Tower Mestre, Business Park Bologna (iscritti per complessivi Euro 54,8 milioni). Il rimborso della residua quota di indebitamento \u00e8 prevista nell\u2019ambito della gestione dei flussi finanziari consolidati contemplati dal Piano 24-27. La residua parte del debito risulta essere non finalizzata.",
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"f1__s7__6__123": {
"value": "11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI 11. 7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI (in migliaia di euro) 2024 2023 Interessi attivi bancari 75 22 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 1.296 2.288 PROVENTI FINANZIARI 1.371 2.310 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (4.680) (2.370) Interessi passivi su mutui (4.301) (2.732) Altri oneri minori (519) (454) ONERI FINANZIARI (9.500) (5.556) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.",
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"f1__s7__6__122": {
"value": "11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI 11. 7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI (in migliaia di euro) 2024 2023 Interessi attivi bancari 75 22 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 1.296 2.288 PROVENTI FINANZIARI 1.371 2.310 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (4.680) (2.370) Interessi passivi su mutui (4.301) (2.732) Altri oneri minori (519) (454) ONERI FINANZIARI (9.500) (5.556) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.",
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"f1__s7__6__121": {
"value": "11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI 11. 7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI (in migliaia di euro) 2024 2023 Interessi attivi bancari 75 22 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 1.296 2.288 PROVENTI FINANZIARI 1.371 2.310 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (4.680) (2.370) Interessi passivi su mutui (4.301) (2.732) Altri oneri minori (519) (454) ONERI FINANZIARI (9.500) (5.556) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.",
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"value": "11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI 11. 7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI (in migliaia di euro) 2024 2023 Interessi attivi bancari 75 22 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 1.296 2.288 PROVENTI FINANZIARI 1.371 2.310 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (4.680) (2.370) Interessi passivi su mutui (4.301) (2.732) Altri oneri minori (519) (454) ONERI FINANZIARI (9.500) (5.556) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.",
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"f1__s7__6__124": {
"value": "12. FISCALITA\u2019 12.1 IMPOSTE 12.1.1 Imposte sul reddito 12.1.1 Imposte sul reddito (in migliaia di euro) 2024 2023 Imposte sul reddito (152) (432) TOTALI (152) (432) 12.2 ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA FISCALI 12.2.1 Imposte anticipate nette Al 31/12/2024 le imposte differite attive e passive risultano cos\u00ec dettagliate: 12.2.1 Imposte anticipate nette 2024 2023 Diff. Diff. Effetto Effetto fiscale temporanee temporanee fiscale imposte differite attive Perdite pregresse 42.566 10.216 37.150 8.916 Emolumenti non corrisposti 227 54 252 61 Acc.ti diversi e altre 2.448 588 2.448 588 Anticipate Living 3.678 1.000 3.678 1.000 Effetti scritture IAS 9.631 2.687 9.631 2.687 Totale imp.differite attive 58.550 14.545 53.159 13.252 Imposte differite passive Effetto su plusvalore crediti e notes 7.523 2.099 7.523 2.099 Altri (utili assoc.partecipaz. + 4.669 1.121 4.669 1.121 adeg.part) Effetti ias immobili 28.792 8.033 24.187 6.748 Tot. Imposte differite passive 40.984 11.253 36.379 9.968 Con riferimento ai crediti per imposte differite attive, si ritiene che esista una ragionevole certezza di ottenere in futuro imponibili fiscali tali da assorbire le differenze temporanee e le perdite riportabili a nuovo, il tutto in armonia anche con le previsioni formulate nel Business Plan di Gruppo 2024-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione in data 13 dicembre 2023 e da ultimo esteso al 2027. E ci\u00f2 anche in dipendenza del ruolo di \u201cconsolidante\u201d svolto nell\u2019ambito del consolidato nazionale IRES a cui aderiscono le Societ\u00e0 controllate del Gruppo Borgosesia In particolare, per quanto attiene alle perdite fiscali pregresse si ritiene di poter recuperare le stesse anche nell\u2019ambito di operazione di acquisizione di partecipazioni in societ\u00e0 con immobili di propriet\u00e0 aventi un valore fiscale disallineato rispetto a quello a questi attribuito nell\u2019ambito della negoziazione. 12.2.2 Crediti e debiti tributari 12.2.2 Crediti e debiti tributari (in migliaia di euro) 31.12.2024 31.12.2023 Crediti Tributari 2.753 2.370 Debiti tributari 609 923 I crediti tributari sono composti principalmente da acconti di imposte pagati, ritenute subite ed IVA. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento e, ancora, conseguenti alla definizione di contenziosi tributari.",
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"f1__s7__6__125": {
"value": "12.2.1 Imposte anticipate nette Al 31/12/2024 le imposte differite attive e passive risultano cos\u00ec dettagliate: 12.2.1 Imposte anticipate nette 2024 2023 Diff. Diff. Effetto Effetto fiscale temporanee temporanee fiscale imposte differite attive Perdite pregresse 42.566 10.216 37.150 8.916 Emolumenti non corrisposti 227 54 252 61 Acc.ti diversi e altre 2.448 588 2.448 588 Anticipate Living 3.678 1.000 3.678 1.000 Effetti scritture IAS 9.631 2.687 9.631 2.687 Totale imp.differite attive 58.550 14.545 53.159 13.252 Imposte differite passive Effetto su plusvalore crediti e notes 7.523 2.099 7.523 2.099 Altri (utili assoc.partecipaz. + 4.669 1.121 4.669 1.121 adeg.part) Effetti ias immobili 28.792 8.033 24.187 6.748 Tot. Imposte differite passive 40.984 11.253 36.379 9.968 Con riferimento ai crediti per imposte differite attive, si ritiene che esista una ragionevole certezza di ottenere in futuro imponibili fiscali tali da assorbire le differenze temporanee e le perdite riportabili a nuovo, il tutto in armonia anche con le previsioni formulate nel Business Plan di Gruppo 2024-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione in data 13 dicembre 2023 e da ultimo esteso al 2027. E ci\u00f2 anche in dipendenza del ruolo di \u201cconsolidante\u201d svolto nell\u2019ambito del consolidato nazionale IRES a cui aderiscono le Societ\u00e0 controllate del Gruppo Borgosesia In particolare, per quanto attiene alle perdite fiscali pregresse si ritiene di poter recuperare le stesse anche nell\u2019ambito di operazione di acquisizione di partecipazioni in societ\u00e0 con immobili di propriet\u00e0 aventi un valore fiscale disallineato rispetto a quello a questi attribuito nell\u2019ambito della negoziazione. ",
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"f1__s7__6__126": {
"value": "13. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI E STRUMENTI FINANZIARI Le attivit\u00e0 del Gruppo BGS sono esposte a tipologie di rischi finanziari, tra i quali i rischi di mercato (rischio di prezzo), il rischio di credito (in relazione sia ai rapporti commerciali con clienti sia alle attivit\u00e0 di finanziamento), il rischio di liquidit\u00e0 (legato alla disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e all\u2019accesso al mercato del credito) ed il rischio di tasso di interesse, diversificati per ogni singola societ\u00e0 cos\u00ec come diversificate risultano essere le politiche adottate per prevenirli. Borgosesia S.p.A. - e, pi\u00f9 in generale, le societ\u00e0 da questa controllate - non hanno fatto uso di strumenti finanziari derivati n\u00e9 esistono, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 di questa, specifici rischi finanziari, di prezzo, di credito e di liquidit\u00e0 diversi da quelli che ne connotano il \u201ccore-business\u201d. In conformit\u00e0 con quanto richiesto dallo IAS 32 paragrafo 74 nella tabella sotto riportata sono fornite per gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e per anno di scadenza, le informazioni relative al rischio di tasso desunte dal bilancio al 31 dicembre 2024. Tali informazioni sono ripartite su un arco temporale di 5 anni e sono distinte in base alla modalit\u00e0 di maturazione dei relativi interessi.GRUPPO BORGOSESIA \u2013 GESTIONE RISCHI FINANZIARI Si segnala inoltre quanto segue: GRUPPO BORGOSESIA \u2013 GESTIONE RISCHI FINANZIARI (in migliaia di euro) < 1 anno >1<2 >2<3 >3<4 >4<5 >5 Totale Tasso fisso Prestiti obbligazionari (19.770) (19.770) Debiti verso altri finanziatori (1.862) (17.740) (19.601) Tasso Variabile Debiti verso banche (11.903) (12.096) (10.738) (826) (863) (446) (36.873) Prestiti obbligazionari (14.219) (28.319) (42.538) Debiti verso altri finanziatori (251) (479) (199) (207) (1.754) (2.890) Disponibilit\u00e0 liquide 5.771 5.771 Infruttiferi Titoli per la negoziazione 8.407 8.407 \u2022Rischio di credito: la massima esposizione teorica al rischio di credito per il Gruppo al 31 dicembre 2024 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 finanziarie rappresentate in bilancio. \u2022Rischio di liquidit\u00e0: i due fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate/assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento e, dall\u2019altra, le caratteristiche di scadenza e rinnovo dei debiti e degli impieghi finanziari. \u2022Rischio di tassi di interesse e di cambio: il Gruppo \u00e8 soggetto al rischio di tasso di interesse in relazione al componente di indebitamento regolata a tassi variabili (cfr. tabella precedente) mentre non \u00e8 esposta al rischio cambio.",
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"f1__s7__6__127": {
"value": "Rischio di credito: la massima esposizione teorica al rischio di credito per il Gruppo al 31 dicembre 2024 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 finanziarie rappresentate in bilancio.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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"f1__s7__6__128": {
"value": "Rischio di liquidit\u00e0: i due fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate/assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento e, dall\u2019altra, le caratteristiche di scadenza e rinnovo dei debiti e degli impieghi finanziari. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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"f1__s7__6__129": {
"value": "Rischio di tassi di interesse e di cambio: il Gruppo \u00e8 soggetto al rischio di tasso di interesse in relazione al componente di indebitamento regolata a tassi variabili (cfr. tabella precedente) mentre non \u00e8 esposta al rischio cambio.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
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"f1__s7__6__131": {
"value": "14. MISURAZIONE DEL FAIR VALUE L\u2019IFRS 13 disciplina le modalit\u00e0 di valutazione e misurazione del fair value delle voci di bilancio. L\u2019IFRS 13 definisce il fair value come il prezzo di chiusura (exit-price) ossia \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una ordinaria transazione posta in essere tra i partecipanti al mercato alla data dell\u2019operazione\u201d. Nel processo di misurazione del fair value vengono prese in considerazione le caratteristiche dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 da valutare facendo riferimento alle condizioni, all\u2019ubicazione, ai vincoli/restrizioni connessi alla vendita o all\u2019utilizzo delle voci in oggetto. \u00c8 necessario inoltre identificare un mercato principale, se esistente; qualora non fosse possibile individuarlo \u00e8 imperativo fare riferimento al mercato pi\u00f9 vantaggioso. Il mercato principale \u00e8 il mercato con il pi\u00f9 alto volume di scambi relativi all\u2019attivit\u00e0 o alla passivit\u00e0 considerata. Il mercato pi\u00f9 vantaggioso \u00e8 quello che massimizza il corrispettivo derivante dalla vendita dell\u2019attivit\u00e0 o che minimizza l\u2019esborso finanziario per estinguere una passivit\u00e0 al netto dei costi di trasporto e accessori. Contrariamente ai costi di trasporto, i costi accessori devono essere considerati solo nell\u2019identificazione del mercato pi\u00f9 vantaggioso e non per la misurazione del fair value. L\u2019IFRS 13 dispone che: - le attivit\u00e0 non finanziarie debbano essere misurate secondo il metodo dell\u2019\u2039\u2039Highest and best Use\u203a\u203a ovvero tenendo in considerazione il migliore utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 dal punto di vista degli operatori di mercato; - le passivit\u00e0 (finanziarie e non) e gli strumenti rappresentativi di capitale (ad esempio azioni emesse come corrispettivo in una business combination) debbano essere valutate al prezzo che verrebbe pagato per il trasferimento delle stesse ad un operatore di mercato alla data di valutazione. Nel processo di misurazione del fair value di una passivit\u00e0 \u00e8 necessario rilevare il rischio di inadempimento della controparte che comprende anche il rischio di credito. Secondo l\u2019IFRS 13, un\u2019entit\u00e0 deve utilizzare tecniche di valutazione adatte alle circostanze per le quali siano disponibili dati sufficienti per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e riducendo al minimo l\u2019utilizzo di input non osservabili. Il fair value \u00e8 misurato sulla base delle transazioni osservabili in un mercato attivo, anche di comparabili, aggiustato se necessario, in base alle caratteristiche specifiche di ogni singolo investimento immobiliare. Se tale informazione non \u00e8 disponibile, al fine della determinazione del fair value per la misurazione dell\u2019investimento immobiliare, la societ\u00e0 utilizza il metodo dei flussi di cassa attualizzati (per un periodo variabile in riferimento alla durata dei contratti in essere) connessi ai futuri redditi netti derivanti dall\u2019affitto dell\u2019immobile. Al termine di tale periodo si ipotizza che l\u2019immobile sia rivenduto ad un valore ottenuto capitalizzando il reddito dell\u2019ultimo anno, ad un tasso di rendimento di mercato per investimenti analoghi a quelli oggetto di stima. L\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che classifica in tre livelli gli input delle tecniche di valutazione adottate per misurarlo. La gerarchia del fair value attribuisce la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche e la priorit\u00e0 minima agli input non osservabili. In alcuni casi, i dati utilizzati per valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 potrebbero essere classificati in diversi livelli della gerarchia del fair value. In tali casi, la valutazione del fair value \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello, tenendo conto della sua importanza per la valutazione. I livelli utilizzati nella gerarchia sono: \u2022gli input di Livello 1: sono prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione; \u2022gli input di Livello 2: sono variabili diverse dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1 osservabili direttamente o indirettamente per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0; \u2022gli input di Livello 3: sono variabili non osservabili per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0. L\u2019IFRS 13 dispone che per la valutazione del fair value possano essere utilizzati tre metodi di valutazione: \u2022 Il metodo della valutazione di mercato si basa sui prezzi e altre informazioni rilevanti per gli operatori di mercato di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o comparabili; \u2022 Il metodo reddituale si ottiene dalla sommatoria attualizzata degli importi futuri che verranno generati dall\u2019attivit\u00e0. Questa metodologia consente di ottenere un fair value che rifletta le attuali aspettative del mercato su tali importi futuri; \u2022 Il metodo del costo riflette l\u2019ammontare che sarebbe richiesto alla data di valutazione per sostituire la capacit\u00e0 di servizio dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di valutazione. Il fair value sar\u00e0 pari al costo che un operatore di mercato dovrebbe sostenere per acquisire o costruire un\u2019attivit\u00e0 di utilit\u00e0 comparabile rettificata (tenendo conto del livello di obsolescenza dell\u2019attivit\u00e0 in oggetto). In particolare, con riferimento allo specifico ciclo operativo del Gruppo, le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate (\u201cAFD\u201d) sono rappresentate dai crediti finanziari acquisiti a fronte di specifiche negoziazioni con le diverse controparti che, a seconda dei casi, possono essere procedure concorsuali, gli stessi debitori, i creditori (e tra questi in specie il ceto bancario). Tali crediti sono quelli acquisiti e vantati nei confronti di soggetti non in bonis e sono detenuti con strategia repossess (acquisiti al fine di recuperare il credito grazie al trasferimento dell\u2019immobile posto a garanzia dello stesso) oppure con strategia collection (acquisiti al fine di ottenere i flussi finanziari contrattuali). Tali attivit\u00e0 sono iscritte inizialmente al costo e successivamente rettificate per tenere conto della differenza tra il fair value stimato dell\u2019AFD e il costo d\u2019acquisto con rilevazione nel conto economico sulla base del criterio del costo ammortizzato pro rata temporis in accordo con quanto previsto dal principio IFRS 9. Nella seguente tabella sono riepilogate le informazioni relativamente alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con particolare riferimento alle tecniche di valutazione e relativi input utilizzati: Tecnica di valutazione Relazione Fair Value Attivit\u00e0/passivit\u00e0 e input significativi Input tra input valutate al fair Livello significativi significativi value (Euro gerarchia Patrimonio netto non non 31.12.2024 31.12.2023 migliaia) contabile di Gruppo osservabili osservabili e fair value Titoli disponibili Livello 1 1 1 Quotazione di Borsa N/A N/A alla vendita (ricorrente) Correlazione diretta tra il valore degli Stima dei utili/flussi Stima degli utili/flussi Crediti finanziari Livello 3 flussi di di cassa 1.216 1.698 di cassa futuri NPL (ricorrente) cassa futuri e il dell'investimento futuri fair value degli immobili sottostanti Correlazione diretta tra il Stima degli utili/flussi valore degli Stima dei di cassa futuri utili/flussi Investimenti Livello 3 flussi di 139.728 129.954 derivanti dalla di cassa immobiliari (ricorrente) cassa valorizzazione futuri e il futuri dell'immobile fair value degli immobili Livello 1 1.655 1.616 Quotazione di Borsa N/A N/A Titoli detenuti (ricorrente) per la Stima degli utili/flussi Livello 3 negoziazione 5.676 3.834 di cassa futuri N/A N/A (ricorrente) dell'investimento Strumenti Patrimonio netto Livello 3 finanziari 484 484 rettificato di Abitare N/A N/A (ricorrente) partecipativi Smart La seguente tabella evidenzia la gerarchia del fair value delle Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 finanziarie che sono misurate al fair value al 31.12.2024: (in migliaia di euro) Note Livello 1 Livello 2 Livello3 Totale Titoli disponibili per la vendita 1 1 Crediti finanziari NPL 1.216 1.216 Immobili 139.728 139.728 Titoli detenuti per la negoziazione 1.655 5.676 7.331 Strumenti finanziari partecipativi 484 484 Totale 1.656 0 147.104 148.760 La tabella seguente riepiloga la riconciliazione delle valutazioni del livello 3 del Fair value: (in migliaia di euro) Saldo al 31.12.2023 135.970 Incrementi / decrementi 459 Utili/Perdite: -nel conto economico 10.674 -tra le altre componenti del conto economico complessivo 0 Saldo al 31.12.2024 147.104",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "it",
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"f1__s7__6__130": {
"value": "14. MISURAZIONE DEL FAIR VALUE L\u2019IFRS 13 disciplina le modalit\u00e0 di valutazione e misurazione del fair value delle voci di bilancio. L\u2019IFRS 13 definisce il fair value come il prezzo di chiusura (exit-price) ossia \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una ordinaria transazione posta in essere tra i partecipanti al mercato alla data dell\u2019operazione\u201d. Nel processo di misurazione del fair value vengono prese in considerazione le caratteristiche dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 da valutare facendo riferimento alle condizioni, all\u2019ubicazione, ai vincoli/restrizioni connessi alla vendita o all\u2019utilizzo delle voci in oggetto. \u00c8 necessario inoltre identificare un mercato principale, se esistente; qualora non fosse possibile individuarlo \u00e8 imperativo fare riferimento al mercato pi\u00f9 vantaggioso. Il mercato principale \u00e8 il mercato con il pi\u00f9 alto volume di scambi relativi all\u2019attivit\u00e0 o alla passivit\u00e0 considerata. Il mercato pi\u00f9 vantaggioso \u00e8 quello che massimizza il corrispettivo derivante dalla vendita dell\u2019attivit\u00e0 o che minimizza l\u2019esborso finanziario per estinguere una passivit\u00e0 al netto dei costi di trasporto e accessori. Contrariamente ai costi di trasporto, i costi accessori devono essere considerati solo nell\u2019identificazione del mercato pi\u00f9 vantaggioso e non per la misurazione del fair value. L\u2019IFRS 13 dispone che: - le attivit\u00e0 non finanziarie debbano essere misurate secondo il metodo dell\u2019\u2039\u2039Highest and best Use\u203a\u203a ovvero tenendo in considerazione il migliore utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 dal punto di vista degli operatori di mercato; - le passivit\u00e0 (finanziarie e non) e gli strumenti rappresentativi di capitale (ad esempio azioni emesse come corrispettivo in una business combination) debbano essere valutate al prezzo che verrebbe pagato per il trasferimento delle stesse ad un operatore di mercato alla data di valutazione. Nel processo di misurazione del fair value di una passivit\u00e0 \u00e8 necessario rilevare il rischio di inadempimento della controparte che comprende anche il rischio di credito. Secondo l\u2019IFRS 13, un\u2019entit\u00e0 deve utilizzare tecniche di valutazione adatte alle circostanze per le quali siano disponibili dati sufficienti per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e riducendo al minimo l\u2019utilizzo di input non osservabili. Il fair value \u00e8 misurato sulla base delle transazioni osservabili in un mercato attivo, anche di comparabili, aggiustato se necessario, in base alle caratteristiche specifiche di ogni singolo investimento immobiliare. Se tale informazione non \u00e8 disponibile, al fine della determinazione del fair value per la misurazione dell\u2019investimento immobiliare, la societ\u00e0 utilizza il metodo dei flussi di cassa attualizzati (per un periodo variabile in riferimento alla durata dei contratti in essere) connessi ai futuri redditi netti derivanti dall\u2019affitto dell\u2019immobile. Al termine di tale periodo si ipotizza che l\u2019immobile sia rivenduto ad un valore ottenuto capitalizzando il reddito dell\u2019ultimo anno, ad un tasso di rendimento di mercato per investimenti analoghi a quelli oggetto di stima. L\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che classifica in tre livelli gli input delle tecniche di valutazione adottate per misurarlo. La gerarchia del fair value attribuisce la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche e la priorit\u00e0 minima agli input non osservabili. In alcuni casi, i dati utilizzati per valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 potrebbero essere classificati in diversi livelli della gerarchia del fair value. In tali casi, la valutazione del fair value \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello, tenendo conto della sua importanza per la valutazione. I livelli utilizzati nella gerarchia sono: \u2022gli input di Livello 1: sono prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione; \u2022gli input di Livello 2: sono variabili diverse dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1 osservabili direttamente o indirettamente per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0; \u2022gli input di Livello 3: sono variabili non osservabili per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0. 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Tali attivit\u00e0 sono iscritte inizialmente al costo e successivamente rettificate per tenere conto della differenza tra il fair value stimato dell\u2019AFD e il costo d\u2019acquisto con rilevazione nel conto economico sulla base del criterio del costo ammortizzato pro rata temporis in accordo con quanto previsto dal principio IFRS 9. Nella seguente tabella sono riepilogate le informazioni relativamente alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con particolare riferimento alle tecniche di valutazione e relativi input utilizzati: Tecnica di valutazione Relazione Fair Value Attivit\u00e0/passivit\u00e0 e input significativi Input tra input valutate al fair Livello significativi significativi value (Euro gerarchia Patrimonio netto non non 31.12.2024 31.12.2023 migliaia) contabile di Gruppo osservabili osservabili e fair value Titoli disponibili Livello 1 1 1 Quotazione di Borsa N/A N/A alla vendita (ricorrente) Correlazione diretta tra il valore degli Stima dei utili/flussi Stima degli utili/flussi Crediti finanziari Livello 3 flussi di di cassa 1.216 1.698 di cassa futuri NPL (ricorrente) cassa futuri e il dell'investimento futuri fair value degli immobili sottostanti Correlazione diretta tra il Stima degli utili/flussi valore degli Stima dei di cassa futuri utili/flussi Investimenti Livello 3 flussi di 139.728 129.954 derivanti dalla di cassa immobiliari (ricorrente) cassa valorizzazione futuri e il futuri dell'immobile fair value degli immobili Livello 1 1.655 1.616 Quotazione di Borsa N/A N/A Titoli detenuti (ricorrente) per la Stima degli utili/flussi Livello 3 negoziazione 5.676 3.834 di cassa futuri N/A N/A (ricorrente) dell'investimento Strumenti Patrimonio netto Livello 3 finanziari 484 484 rettificato di Abitare N/A N/A (ricorrente) partecipativi Smart La seguente tabella evidenzia la gerarchia del fair value delle Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 finanziarie che sono misurate al fair value al 31.12.2024: (in migliaia di euro) Note Livello 1 Livello 2 Livello3 Totale Titoli disponibili per la vendita 1 1 Crediti finanziari NPL 1.216 1.216 Immobili 139.728 139.728 Titoli detenuti per la negoziazione 1.655 5.676 7.331 Strumenti finanziari partecipativi 484 484 Totale 1.656 0 147.104 148.760 La tabella seguente riepiloga la riconciliazione delle valutazioni del livello 3 del Fair value: (in migliaia di euro) Saldo al 31.12.2023 135.970 Incrementi / decrementi 459 Utili/Perdite: -nel conto economico 10.674 -tra le altre componenti del conto economico complessivo 0 Saldo al 31.12.2024 147.104",
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"f1__s7__6__134": {
"value": "15. IMPEGNI E RISCHI NON RISULTANTI DALLO STATO PATRIMONIALE \u20ac / 000 Periodo corrente Periodo precedente Impegni assunti dall\u2019Impresa 45.015 59.411 Beni dell\u2019impresa presso terzi 1 1 Fidejussioni rilasciate 15.670 10.627 TOTALE 60.686 70.039 Il sistema improprio dei beni accoglie il valore dei titoli vincolati a mente del R.D. 531/1940 e della legge 1966/1939. Al sistema improprio degli impegni sono invece riferite le attivit\u00e0 fiduciariamente amministrate dandosi atto che la \u201cmassa fiduciaria\u201d comprende funzionalmente anche quella dipendente dal ruolo di trustee ricoperto. Quanto alle fidejussioni rilasciate sono rappresentate da coobbligazioni assicurative prestate nell\u2019interesse di Eden Villas (Euro 0,01 milioni), Mi.Bi. Investimenti (Euro 3,1 milioni), Living The Future (Euro 1,3 milioni) e di Green Soluzioni Immobiliari (Euro 9,8 milioni); inoltre vi sono impegni al riacquisto nei confronti di portatori di titoli emessi nell\u2019ambito della cartolarizzazione Archimede e volti al rilievo di questi, nel dicembre 2026, per un controvalore di Euro 15,9 milioni. Il Gruppo risulta inoltre aver rilasciato a favore di talune collegate generici impegni di sostegno finanziario al fine di assicurare la continuit\u00e0 aziendale nonch\u00e9, nell\u2019interesse degli istituti di credito affidanti, taluni obblighi di fare o non fare rispetto alle partecipazioni detenute in seno a societ\u00e0 partecipate o con riferimento agli asset di pertinenza di queste. Quanto ai rischi connessi ai contenziosi in essere si evidenzia quanto segue: A. Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. risulta essere destinataria di una richiesta risarcitoria avanzatale da Banca del Fucino S.p.A. - nella sua qualit\u00e0 di creditrice di un quotista di un fondo gestito - per Euro 3,5 mln e basata, in ultima analisi, sul danno asseritamente da questa patito a ragione della liquidazione del fondo mediante l\u2019assegnazione in natura di assets direttamente al quotista debitore. Detta richiesta \u00e8 ritenuta ad oggi palesemente infondata \u2013 risultando peraltro la modalit\u00e0 di liquidazione del fondo preventivamente notificata alla banca senza che questa nulla avesse eccepito in merito - se non strumentale tant\u2019\u00e8 che la SGR ha promosso in via preventiva un giudizio nei confronti della Banca del Fucino e dell\u2019ex quotista diretto ad ottenere l\u2019accertamento dell\u2019assenza di qualsiasi debito e/o obbligazione in capo alla stessa. Banca del Fucino si \u00e8 costituita in giudizio con propria comparsa di costituzione e risposta del 20 luglio 2018 nella quale, tra le altre, ha formulato una domanda riconvenzionale nei confronti della SGR al pagamento in solido col quotista della somma di Euro 3.8 milioni oltre interessi e spese e con richiesta di ingiunzione di pagamento della predetta somma ai sensi dell\u2019articolo 186 bis, ovvero dell\u2019articolo 186 ter c.p.c. Con sentenza del Tribunale di Roma del 3 Aprile 2023, le richieste di ambo parte sono state rigettate ed attualmente il giudizio \u00e8 pendete presso la competente Corte di Appello con prossima udienza fissata ad ottobre 2026. Al riguardo si evidenzia peraltro come la SGR, alla luce delle pretese avanzate da Banca del Fucino, abbia in passato richiesto a carico dell\u2019ex quotista il sequestro conservativo di tutti i beni assegnatigli in sede di liquidazione del fondo e ci\u00f2 anche in dipendenza della dichiarazione di manleva da quest\u2019ultimo rilasciata in passato dalla SGR. A seguito della fissazione, il 31 luglio 2018, dell\u2019udienza di comparizione delle parti innanzi al Giudice adito e della rituale notifica del relativo provvedimento, \u00e8 stato raggiunto un accordo col convenuto che ha assunto l\u2019impegno di costituire - e far costituire anche dai restanti ex quotisti \u2013 idonea garanzia reale sulla pressoch\u00e9 totalit\u00e0 dei beni oggetto al tempo di assegnazione da parte del fondo e, comunque su tutti quelli a cui, in tale sede, era stato attribuito un qualche valore venale. L\u2019ex quotista ha quindi puntualmente assolto all\u2019impegno come sopra assunto che, peraltro, prevede, a discrezione della SGR, la facolt\u00e0 di questa di cedere a Banca del Fucino la garanzia ottenuta. Dato atto che sulla base dell\u2019esito del giudizio di primo grado non risultano stanziate somme a copertura di eventuali oneri connessi al contenzioso in rassegna si evidenzia comunque come nella non creduta ipotesi di soccombenza nell\u2019eventuale giudizio di appello, sulla base degli accordi al tempo raggiunti col Gruppo Consultinvest all\u2019atto della cessione a questo della partecipazione paritetica nella SGR, il relativo onere graverebbe integralmente sul Gruppo. B. Isloft S.r.l. risulta destinataria di un avviso di liquidazione di imposta di registro - richiesta dall\u2019Ufficio in misura proporzionale in luogo di quella fissa - sull\u2019accollo di passivit\u00e0 ricomprese nella sentenza di omologazione del concordato fallimentare Switch & Data. La richiesta ammonta ad Euro 69 migliaia ed avverso tale avviso \u00e8 stato presentato rituale ricorso alla Corte di Giustizia di primo grado che con sentenza notificata lo scorso 19 aprile ha accolto lo stesso condannando l\u2019Ufficio alla rifusione delle spese. La sentenza \u00e8 stata appellata dall\u2019Ufficio ma a prescindere da ci\u00f2 non si \u00e8 proceduto ad alcun accantonamento ritenendo infondata la pretesa erariale. C. Il 27 aprile scorso Borgosesia S.p.A., in qualit\u00e0 di socio dell\u2019estinta Dimore Evolute S.r.l. impugnava tre distinti avvisi di accertamento Imu/Tasi fatti notificare dal Comune di Milano al fine di rettificare, per Euro 2.305.890, la base imponibile di un terreno rilevato in passato nell\u2019ambito di una procedura concorsuale con conseguente richiesta di maggiori imposte e di sanzioni in ragione di Euro 57 migliaia ai fini Imu e di Euro 2 migliaia ai fini Tasi. La sentenza di primo e secondo grado hanno visto soccombere la societ\u00e0 che ha accantonato un fondo rischi a copertura dell\u2019imposta e delle sanzioni riservandosi di valutare l\u2019eventuale ricorso in Cassazione. D. Nei confronti di Borgosesia Real Estate risulta promossa una causa volta all\u2019accertamento dell\u2019intervenuta usucapione, a favore di un imprenditore agricolo, della piccola porzione di un terreno sito in Saronno. Con sentenza di primo grado in data Il 26.02.2025 il Tribunale adito ha accertato l\u2019intervenuta usucapione e ora la societ\u00e0 ha in corso di valutazione la proposizione dell\u2019eventuale appello fermo restando che il valore di iscrizione in bilancio del predetto terreno gi\u00e0 rifletta gli effetti che potrebbero essere generati dal consolidamento del giudizio sulla domanda di controparte.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
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"f1__s7__6__133": {
"value": "15. IMPEGNI E RISCHI NON RISULTANTI DALLO STATO PATRIMONIALE \u20ac / 000 Periodo corrente Periodo precedente Impegni assunti dall\u2019Impresa 45.015 59.411 Beni dell\u2019impresa presso terzi 1 1 Fidejussioni rilasciate 15.670 10.627 TOTALE 60.686 70.039 Il sistema improprio dei beni accoglie il valore dei titoli vincolati a mente del R.D. 531/1940 e della legge 1966/1939. Al sistema improprio degli impegni sono invece riferite le attivit\u00e0 fiduciariamente amministrate dandosi atto che la \u201cmassa fiduciaria\u201d comprende funzionalmente anche quella dipendente dal ruolo di trustee ricoperto. Quanto alle fidejussioni rilasciate sono rappresentate da coobbligazioni assicurative prestate nell\u2019interesse di Eden Villas (Euro 0,01 milioni), Mi.Bi. Investimenti (Euro 3,1 milioni), Living The Future (Euro 1,3 milioni) e di Green Soluzioni Immobiliari (Euro 9,8 milioni); inoltre vi sono impegni al riacquisto nei confronti di portatori di titoli emessi nell\u2019ambito della cartolarizzazione Archimede e volti al rilievo di questi, nel dicembre 2026, per un controvalore di Euro 15,9 milioni. Il Gruppo risulta inoltre aver rilasciato a favore di talune collegate generici impegni di sostegno finanziario al fine di assicurare la continuit\u00e0 aziendale nonch\u00e9, nell\u2019interesse degli istituti di credito affidanti, taluni obblighi di fare o non fare rispetto alle partecipazioni detenute in seno a societ\u00e0 partecipate o con riferimento agli asset di pertinenza di queste. Quanto ai rischi connessi ai contenziosi in essere si evidenzia quanto segue: A. Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. risulta essere destinataria di una richiesta risarcitoria avanzatale da Banca del Fucino S.p.A. - nella sua qualit\u00e0 di creditrice di un quotista di un fondo gestito - per Euro 3,5 mln e basata, in ultima analisi, sul danno asseritamente da questa patito a ragione della liquidazione del fondo mediante l\u2019assegnazione in natura di assets direttamente al quotista debitore. Detta richiesta \u00e8 ritenuta ad oggi palesemente infondata \u2013 risultando peraltro la modalit\u00e0 di liquidazione del fondo preventivamente notificata alla banca senza che questa nulla avesse eccepito in merito - se non strumentale tant\u2019\u00e8 che la SGR ha promosso in via preventiva un giudizio nei confronti della Banca del Fucino e dell\u2019ex quotista diretto ad ottenere l\u2019accertamento dell\u2019assenza di qualsiasi debito e/o obbligazione in capo alla stessa. Banca del Fucino si \u00e8 costituita in giudizio con propria comparsa di costituzione e risposta del 20 luglio 2018 nella quale, tra le altre, ha formulato una domanda riconvenzionale nei confronti della SGR al pagamento in solido col quotista della somma di Euro 3.8 milioni oltre interessi e spese e con richiesta di ingiunzione di pagamento della predetta somma ai sensi dell\u2019articolo 186 bis, ovvero dell\u2019articolo 186 ter c.p.c. Con sentenza del Tribunale di Roma del 3 Aprile 2023, le richieste di ambo parte sono state rigettate ed attualmente il giudizio \u00e8 pendete presso la competente Corte di Appello con prossima udienza fissata ad ottobre 2026. Al riguardo si evidenzia peraltro come la SGR, alla luce delle pretese avanzate da Banca del Fucino, abbia in passato richiesto a carico dell\u2019ex quotista il sequestro conservativo di tutti i beni assegnatigli in sede di liquidazione del fondo e ci\u00f2 anche in dipendenza della dichiarazione di manleva da quest\u2019ultimo rilasciata in passato dalla SGR. A seguito della fissazione, il 31 luglio 2018, dell\u2019udienza di comparizione delle parti innanzi al Giudice adito e della rituale notifica del relativo provvedimento, \u00e8 stato raggiunto un accordo col convenuto che ha assunto l\u2019impegno di costituire - e far costituire anche dai restanti ex quotisti \u2013 idonea garanzia reale sulla pressoch\u00e9 totalit\u00e0 dei beni oggetto al tempo di assegnazione da parte del fondo e, comunque su tutti quelli a cui, in tale sede, era stato attribuito un qualche valore venale. L\u2019ex quotista ha quindi puntualmente assolto all\u2019impegno come sopra assunto che, peraltro, prevede, a discrezione della SGR, la facolt\u00e0 di questa di cedere a Banca del Fucino la garanzia ottenuta. Dato atto che sulla base dell\u2019esito del giudizio di primo grado non risultano stanziate somme a copertura di eventuali oneri connessi al contenzioso in rassegna si evidenzia comunque come nella non creduta ipotesi di soccombenza nell\u2019eventuale giudizio di appello, sulla base degli accordi al tempo raggiunti col Gruppo Consultinvest all\u2019atto della cessione a questo della partecipazione paritetica nella SGR, il relativo onere graverebbe integralmente sul Gruppo. B. Isloft S.r.l. risulta destinataria di un avviso di liquidazione di imposta di registro - richiesta dall\u2019Ufficio in misura proporzionale in luogo di quella fissa - sull\u2019accollo di passivit\u00e0 ricomprese nella sentenza di omologazione del concordato fallimentare Switch & Data. La richiesta ammonta ad Euro 69 migliaia ed avverso tale avviso \u00e8 stato presentato rituale ricorso alla Corte di Giustizia di primo grado che con sentenza notificata lo scorso 19 aprile ha accolto lo stesso condannando l\u2019Ufficio alla rifusione delle spese. La sentenza \u00e8 stata appellata dall\u2019Ufficio ma a prescindere da ci\u00f2 non si \u00e8 proceduto ad alcun accantonamento ritenendo infondata la pretesa erariale. C. Il 27 aprile scorso Borgosesia S.p.A., in qualit\u00e0 di socio dell\u2019estinta Dimore Evolute S.r.l. impugnava tre distinti avvisi di accertamento Imu/Tasi fatti notificare dal Comune di Milano al fine di rettificare, per Euro 2.305.890, la base imponibile di un terreno rilevato in passato nell\u2019ambito di una procedura concorsuale con conseguente richiesta di maggiori imposte e di sanzioni in ragione di Euro 57 migliaia ai fini Imu e di Euro 2 migliaia ai fini Tasi. La sentenza di primo e secondo grado hanno visto soccombere la societ\u00e0 che ha accantonato un fondo rischi a copertura dell\u2019imposta e delle sanzioni riservandosi di valutare l\u2019eventuale ricorso in Cassazione. D. Nei confronti di Borgosesia Real Estate risulta promossa una causa volta all\u2019accertamento dell\u2019intervenuta usucapione, a favore di un imprenditore agricolo, della piccola porzione di un terreno sito in Saronno. Con sentenza di primo grado in data Il 26.02.2025 il Tribunale adito ha accertato l\u2019intervenuta usucapione e ora la societ\u00e0 ha in corso di valutazione la proposizione dell\u2019eventuale appello fermo restando che il valore di iscrizione in bilancio del predetto terreno gi\u00e0 rifletta gli effetti che potrebbero essere generati dal consolidamento del giudizio sulla domanda di controparte.",
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"f1__s7__6__132": {
"value": "15. IMPEGNI E RISCHI NON RISULTANTI DALLO STATO PATRIMONIALE \u20ac / 000 Periodo corrente Periodo precedente Impegni assunti dall\u2019Impresa 45.015 59.411 Beni dell\u2019impresa presso terzi 1 1 Fidejussioni rilasciate 15.670 10.627 TOTALE 60.686 70.039 Il sistema improprio dei beni accoglie il valore dei titoli vincolati a mente del R.D. 531/1940 e della legge 1966/1939. Al sistema improprio degli impegni sono invece riferite le attivit\u00e0 fiduciariamente amministrate dandosi atto che la \u201cmassa fiduciaria\u201d comprende funzionalmente anche quella dipendente dal ruolo di trustee ricoperto. Quanto alle fidejussioni rilasciate sono rappresentate da coobbligazioni assicurative prestate nell\u2019interesse di Eden Villas (Euro 0,01 milioni), Mi.Bi. Investimenti (Euro 3,1 milioni), Living The Future (Euro 1,3 milioni) e di Green Soluzioni Immobiliari (Euro 9,8 milioni); inoltre vi sono impegni al riacquisto nei confronti di portatori di titoli emessi nell\u2019ambito della cartolarizzazione Archimede e volti al rilievo di questi, nel dicembre 2026, per un controvalore di Euro 15,9 milioni. Il Gruppo risulta inoltre aver rilasciato a favore di talune collegate generici impegni di sostegno finanziario al fine di assicurare la continuit\u00e0 aziendale nonch\u00e9, nell\u2019interesse degli istituti di credito affidanti, taluni obblighi di fare o non fare rispetto alle partecipazioni detenute in seno a societ\u00e0 partecipate o con riferimento agli asset di pertinenza di queste. Quanto ai rischi connessi ai contenziosi in essere si evidenzia quanto segue: A. Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. risulta essere destinataria di una richiesta risarcitoria avanzatale da Banca del Fucino S.p.A. - nella sua qualit\u00e0 di creditrice di un quotista di un fondo gestito - per Euro 3,5 mln e basata, in ultima analisi, sul danno asseritamente da questa patito a ragione della liquidazione del fondo mediante l\u2019assegnazione in natura di assets direttamente al quotista debitore. Detta richiesta \u00e8 ritenuta ad oggi palesemente infondata \u2013 risultando peraltro la modalit\u00e0 di liquidazione del fondo preventivamente notificata alla banca senza che questa nulla avesse eccepito in merito - se non strumentale tant\u2019\u00e8 che la SGR ha promosso in via preventiva un giudizio nei confronti della Banca del Fucino e dell\u2019ex quotista diretto ad ottenere l\u2019accertamento dell\u2019assenza di qualsiasi debito e/o obbligazione in capo alla stessa. Banca del Fucino si \u00e8 costituita in giudizio con propria comparsa di costituzione e risposta del 20 luglio 2018 nella quale, tra le altre, ha formulato una domanda riconvenzionale nei confronti della SGR al pagamento in solido col quotista della somma di Euro 3.8 milioni oltre interessi e spese e con richiesta di ingiunzione di pagamento della predetta somma ai sensi dell\u2019articolo 186 bis, ovvero dell\u2019articolo 186 ter c.p.c. Con sentenza del Tribunale di Roma del 3 Aprile 2023, le richieste di ambo parte sono state rigettate ed attualmente il giudizio \u00e8 pendete presso la competente Corte di Appello con prossima udienza fissata ad ottobre 2026. Al riguardo si evidenzia peraltro come la SGR, alla luce delle pretese avanzate da Banca del Fucino, abbia in passato richiesto a carico dell\u2019ex quotista il sequestro conservativo di tutti i beni assegnatigli in sede di liquidazione del fondo e ci\u00f2 anche in dipendenza della dichiarazione di manleva da quest\u2019ultimo rilasciata in passato dalla SGR. A seguito della fissazione, il 31 luglio 2018, dell\u2019udienza di comparizione delle parti innanzi al Giudice adito e della rituale notifica del relativo provvedimento, \u00e8 stato raggiunto un accordo col convenuto che ha assunto l\u2019impegno di costituire - e far costituire anche dai restanti ex quotisti \u2013 idonea garanzia reale sulla pressoch\u00e9 totalit\u00e0 dei beni oggetto al tempo di assegnazione da parte del fondo e, comunque su tutti quelli a cui, in tale sede, era stato attribuito un qualche valore venale. L\u2019ex quotista ha quindi puntualmente assolto all\u2019impegno come sopra assunto che, peraltro, prevede, a discrezione della SGR, la facolt\u00e0 di questa di cedere a Banca del Fucino la garanzia ottenuta. Dato atto che sulla base dell\u2019esito del giudizio di primo grado non risultano stanziate somme a copertura di eventuali oneri connessi al contenzioso in rassegna si evidenzia comunque come nella non creduta ipotesi di soccombenza nell\u2019eventuale giudizio di appello, sulla base degli accordi al tempo raggiunti col Gruppo Consultinvest all\u2019atto della cessione a questo della partecipazione paritetica nella SGR, il relativo onere graverebbe integralmente sul Gruppo. B. Isloft S.r.l. risulta destinataria di un avviso di liquidazione di imposta di registro - richiesta dall\u2019Ufficio in misura proporzionale in luogo di quella fissa - sull\u2019accollo di passivit\u00e0 ricomprese nella sentenza di omologazione del concordato fallimentare Switch & Data. La richiesta ammonta ad Euro 69 migliaia ed avverso tale avviso \u00e8 stato presentato rituale ricorso alla Corte di Giustizia di primo grado che con sentenza notificata lo scorso 19 aprile ha accolto lo stesso condannando l\u2019Ufficio alla rifusione delle spese. La sentenza \u00e8 stata appellata dall\u2019Ufficio ma a prescindere da ci\u00f2 non si \u00e8 proceduto ad alcun accantonamento ritenendo infondata la pretesa erariale. C. Il 27 aprile scorso Borgosesia S.p.A., in qualit\u00e0 di socio dell\u2019estinta Dimore Evolute S.r.l. impugnava tre distinti avvisi di accertamento Imu/Tasi fatti notificare dal Comune di Milano al fine di rettificare, per Euro 2.305.890, la base imponibile di un terreno rilevato in passato nell\u2019ambito di una procedura concorsuale con conseguente richiesta di maggiori imposte e di sanzioni in ragione di Euro 57 migliaia ai fini Imu e di Euro 2 migliaia ai fini Tasi. La sentenza di primo e secondo grado hanno visto soccombere la societ\u00e0 che ha accantonato un fondo rischi a copertura dell\u2019imposta e delle sanzioni riservandosi di valutare l\u2019eventuale ricorso in Cassazione. D. Nei confronti di Borgosesia Real Estate risulta promossa una causa volta all\u2019accertamento dell\u2019intervenuta usucapione, a favore di un imprenditore agricolo, della piccola porzione di un terreno sito in Saronno. Con sentenza di primo grado in data Il 26.02.2025 il Tribunale adito ha accertato l\u2019intervenuta usucapione e ora la societ\u00e0 ha in corso di valutazione la proposizione dell\u2019eventuale appello fermo restando che il valore di iscrizione in bilancio del predetto terreno gi\u00e0 rifletta gli effetti che potrebbero essere generati dal consolidamento del giudizio sulla domanda di controparte.",
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"f1__s7__6__135": {
"value": "16. INFORMATIVA SULLA TRASPARENZA DELLE EROGAZIONI PUBBLICHE Ai sensi dell\u2019articolo 1 commi 125-129 della Legge n. 124/2017 e successive integrazioni si precisa che le societ\u00e0 del Gruppo hanno beneficiato nell\u2019esercizio di aiuti oggetto di obbligo di pubblicazione nel Registro nazionale aiuti di Stato per un totale di Euro 16.000 come di seguito dettagliati: Societ\u00e0 Tipologia Importo Cobe Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Cobe Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Doria Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Doria Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Mi.Bi. Investimenti Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Mi.Bi. Investimenti Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Tourism Investment & Management Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Tourism Investment & Management Srl Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 TOTALE 16.000",
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"f1__s7__6__136": {
"value": "17. ALTRE INFORMAZIONI 17.1 INFORMATIVA DI SETTORE Avuto conto del fatto che:(i) l\u2019acquisto dei crediti non performing \u00e8 in massima parte connesso col successivo processo di valorizzazione dei beni immobili posti a garanzia degli stessi; (ii) che l\u2019attivit\u00e0 di valorizzazione immobiliare \u00e8 quella che maggiormente identifica il business del Gruppo e che (iii) le attivit\u00e0 di gestione e amministrazione patrimoniale devono considerarsi, allo stato, del tutto secondarie, si ritiene che l\u2019informativa espressa dal presente paragrafo non sia significativa per l\u2019anno 2024. 17.2 OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE Il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella riunione del 30 giugno 2021, in ottemperanza alle disposizioni portate dall\u2019articolo 2391 bis del c.c., del Regolamento Consob recante disposizioni in materia di operazioni con parti correlate, adottato con delibera n.17221 del 12 marzo 2010 e successivamente modificato e integrato, nonch\u00e9 dal Codice di Autodisciplina delle Societ\u00e0 Quotate adottato dal Comitato per la Corporate Governance di Borsa Italiana S.p.A., ha da ultimo approvato la Procedura per la disciplina delle operazioni con parti correlate. Tale Regolamento, volto a individuare i principi e le procedure a cui la societ\u00e0 si attiene al fine di assicurare la trasparenza e la correttezza sostanziale e procedurale delle operazioni con parti correlate realizzate dalla Societ\u00e0 \u00e8 prelevabile e consultabile sul sito www.borgosesiaspa.com (Sezione Governance). Ci\u00f2 premesso, le operazioni perfezionate in corso d\u2019anno con parti correlate e tali al termine dello stesso, su base consolidata, sono desumibili dal prospetto riportato nel paragrafo 14 della Relazione sulla Gestione a cui si rimanda. Rendiconto finanziario consolidato RENDICONTO FINANZIARIO CONSOLIDATO 2024 2023 2024 2023 di cui di cui (in migliaia di euro) parti parti correlate correlate GESTIONE OPERATIVA Utile consolidato 4.041 5.638 (1.208) (1.267) Ammortamento, accantonamenti e svalutazioni 660 783 Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli (4.626) 270 Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari (7.302) (7.683) Proventi/(oneri) derivanti da crediti finanziari (1.335) (2.113) Altre variazioni non monetarie (2.251) 161 Variazione imposte differite/anticipate (9) 451 Variazione del capitale circolante (3.824) (10.186) 1.345 1.173 - Variazione del portafoglio immobiliare (971) (15.326) - Variazione dei crediti finanziari (3.651) 12.662 - Variazione dei debiti finanziari 11.146 0 1.090 - Variazione dei crediti commerciali e altri crediti (5.194) (3.300) 155 1.235 - Variazione dei debiti commerciali e altri debiti (5.154) (4.222) 99 (62) Cash Flow dall'attivit\u00e0 operativa (14.645) (12.679) 138 (93) Investimenti in immobilizzazioni immateriali 20 (9) Investimenti in immobilizzazioni Materiali (194) (935) Investimenti in crediti finanziari 0 (1.158) (1.017) (61) Investimenti in portafoglio immobiliare (1.500) (9.257) Investimenti in partecipazioni e titoli 2.591 (557) 3.985 393 Cash Flow dall'attivit\u00e0 di investimento 917 (11.916) 2.968 332 Variazione netta Prestiti Obbligazionari 19.998 3.555 Variazione netta debiti verso banche e debiti finanziari (12.047) 25.643 Emissioni di titoli 6.000 0 Dividendi distribuiti (1.145) (1.145) Altre variazioni (106) (4.326) Cash Flow dall'attivit\u00e0 di finanziamento 12.701 23.727 Flusso di cassa netto d'esercizio (1.027) (868) 3.106 239 Disponibilit\u00e0 liquide nette iniziali 6.798 7.666 Disponibilit\u00e0 liquide nette finali 5.771 6.79817.3. CORRISPETTIVI RICONOSCIUTI ALLA SOCIETA DI REVISIONE, COMPENSI SPETTANTI AGLI AMMINISTRATORI E SINDACI DI BORGOSESIA SPA Il seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019articolo 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i corrispettivi di competenza dell\u2019esercizio per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione resi dalla stessa Societ\u00e0 di revisione. Corrispettivi di (in Euro puntuali) Destinatariocompetenza dell\u2019esercizio Revisione contabileCapogruppo-Borgosesia S.p.A.90.000Societ\u00e0 controllate172.600Servizi di attestazioneCapogruppo-Borgosesia S.p.A.Societ\u00e0 controllate-Altri serviziCapogruppo-Borgosesia S.p.A.-Societ\u00e0 controllate-Totale 209.288COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. Di seguito si riportano i compensi spettanti agli esponenti aziendali della Capogruppo. Per una pi\u00f9 completa informativa in ordine ai compensi riconosciuti ai medesimi per le cariche ricoperte in altre societ\u00e0 del Gruppo si rinvia alla Politica sulla Remunerazione. COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. (importi in Euro) anno Soggetto Cariche Durata 2024 (1) (2)Vice Presidente e Amministratore Girardi Mauro23/05/2023 - bil. 2026 240.000 Delegato (1)Schiffer DavideAmministratore Delegato 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)De Miranda RobertoConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1) (2)Presidente del Consiglio di Faroni Maurizio23/05/2023 - bil. 2026 50.000 Amministrazione (1) (2)Franceschi GiorgioVice Presidente 23/05/2023 - bil. 2026 30.000 (1)Ferrari DavideConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)Forno IvonneConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)Pasquali FrancescaConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 Puppo della Gherardesca (1)Consigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 Giovanna(1)Toniolo KettyConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)Zanoni ManuelaConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)Pedrini StefanoConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 Totale Consiglio di Amministrazione 374.000 (3)Bisioli Aldo Presidente del Collegio Sindacale 25/05/22 - bil. 2024 10.714 (3)Marelli Silvia Sindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 (3)Flamingo IreneSindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 Totale Collegio Sindacale 25.000 (1) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea Straordinaria degli Azionisti del 23/05/2023 - \u20ac 6.000 annui (2) Compenso determinato con delibera del Consiglio di Amministrazione del 23/05/2023 relativamente alla carica ricoperta - \u20ac 44.000 annui al Presidente, \u20ac 24.000 al Vice Presidente non esecutivo ed \u20ac 234.000 annui al Vice Presidente e Amministratore Delegato (3) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea degli Azionisti del 25/05/22 17.4 FATTI DI RILIEVO AVVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL\u2019ESERCIZIO Dopo la chiusura dell\u2019esercizio si segnalano gli accadimenti di rilievo di seguito riportati: \u2022 In data 20 gennaio il Consiglio di Amministrazione ha aggiornato il piano strategico approvato nel dicembre 2023, estendendone al contempo la durata al 2027; \u2022 In data 25 marzo Borgosesia ha deliberato, ai sensi e per gli effetti degli articoli 2410 e seguenti del Codice Civile ed in attuazione della delega conferita dal Consiglio di Amministrazione il 18 arile 2024, l\u2019emissione in via scindibile di un prestito obbligazionario senior, non subordinato, non garantito, non convertibile e della durata di 3 anni per un ammontare massimo fino a Euro 20.00.000,00 (venti milioni/00). Le Obbligazioni matureranno un tasso di interesse lordo annuo variabile pari all\u2019Euribor 3 Mesi, maggiorato di 400 (quattrocento) punti base (4,00%). L\u2019emissione mira ad accrescere tanto le attivit\u00e0 alternative che quella di co-investimento prevista dal Piano Strategico e, per il rimanente, a ottimizzare il processo di valorizzazione immobiliare in corso. ",
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"f1__s7__6__138": {
"value": "17.2 OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE Il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella riunione del 30 giugno 2021, in ottemperanza alle disposizioni portate dall\u2019articolo 2391 bis del c.c., del Regolamento Consob recante disposizioni in materia di operazioni con parti correlate, adottato con delibera n.17221 del 12 marzo 2010 e successivamente modificato e integrato, nonch\u00e9 dal Codice di Autodisciplina delle Societ\u00e0 Quotate adottato dal Comitato per la Corporate Governance di Borsa Italiana S.p.A., ha da ultimo approvato la Procedura per la disciplina delle operazioni con parti correlate. Tale Regolamento, volto a individuare i principi e le procedure a cui la societ\u00e0 si attiene al fine di assicurare la trasparenza e la correttezza sostanziale e procedurale delle operazioni con parti correlate realizzate dalla Societ\u00e0 \u00e8 prelevabile e consultabile sul sito www.borgosesiaspa.com (Sezione Governance). Ci\u00f2 premesso, le operazioni perfezionate in corso d\u2019anno con parti correlate e tali al termine dello stesso, su base consolidata, sono desumibili dal prospetto riportato nel paragrafo 14 della Relazione sulla Gestione a cui si rimanda. Rendiconto finanziario consolidato RENDICONTO FINANZIARIO CONSOLIDATO 2024 2023 2024 2023 di cui di cui (in migliaia di euro) parti parti correlate correlate GESTIONE OPERATIVA Utile consolidato 4.041 5.638 (1.208) (1.267) Ammortamento, accantonamenti e svalutazioni 660 783 Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli (4.626) 270 Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari (7.302) (7.683) Proventi/(oneri) derivanti da crediti finanziari (1.335) (2.113) Altre variazioni non monetarie (2.251) 161 Variazione imposte differite/anticipate (9) 451 Variazione del capitale circolante (3.824) (10.186) 1.345 1.173 - Variazione del portafoglio immobiliare (971) (15.326) - Variazione dei crediti finanziari (3.651) 12.662 - Variazione dei debiti finanziari 11.146 0 1.090 - Variazione dei crediti commerciali e altri crediti (5.194) (3.300) 155 1.235 - Variazione dei debiti commerciali e altri debiti (5.154) (4.222) 99 (62) Cash Flow dall'attivit\u00e0 operativa (14.645) (12.679) 138 (93) Investimenti in immobilizzazioni immateriali 20 (9) Investimenti in immobilizzazioni Materiali (194) (935) Investimenti in crediti finanziari 0 (1.158) (1.017) (61) Investimenti in portafoglio immobiliare (1.500) (9.257) Investimenti in partecipazioni e titoli 2.591 (557) 3.985 393 Cash Flow dall'attivit\u00e0 di investimento 917 (11.916) 2.968 332 Variazione netta Prestiti Obbligazionari 19.998 3.555 Variazione netta debiti verso banche e debiti finanziari (12.047) 25.643 Emissioni di titoli 6.000 0 Dividendi distribuiti (1.145) (1.145) Altre variazioni (106) (4.326) Cash Flow dall'attivit\u00e0 di finanziamento 12.701 23.727 Flusso di cassa netto d'esercizio (1.027) (868) 3.106 239 Disponibilit\u00e0 liquide nette iniziali 6.798 7.666 Disponibilit\u00e0 liquide nette finali 5.771 6.798",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
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"f1__s7__6__139": {
"value": "17.3. CORRISPETTIVI RICONOSCIUTI ALLA SOCIETA DI REVISIONE, COMPENSI SPETTANTI AGLI AMMINISTRATORI E SINDACI DI BORGOSESIA SPA Il seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019articolo 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i corrispettivi di competenza dell\u2019esercizio per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione resi dalla stessa Societ\u00e0 di revisione. Corrispettivi di (in Euro puntuali) Destinatariocompetenza dell\u2019esercizio Revisione contabileCapogruppo-Borgosesia S.p.A.90.000Societ\u00e0 controllate172.600Servizi di attestazioneCapogruppo-Borgosesia S.p.A.Societ\u00e0 controllate-Altri serviziCapogruppo-Borgosesia S.p.A.-Societ\u00e0 controllate-Totale 209.288COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. Di seguito si riportano i compensi spettanti agli esponenti aziendali della Capogruppo. Per una pi\u00f9 completa informativa in ordine ai compensi riconosciuti ai medesimi per le cariche ricoperte in altre societ\u00e0 del Gruppo si rinvia alla Politica sulla Remunerazione. COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. (importi in Euro) anno Soggetto Cariche Durata 2024 (1) (2)Vice Presidente e Amministratore Girardi Mauro23/05/2023 - bil. 2026 240.000 Delegato (1)Schiffer DavideAmministratore Delegato 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)De Miranda RobertoConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1) (2)Presidente del Consiglio di Faroni Maurizio23/05/2023 - bil. 2026 50.000 Amministrazione (1) (2)Franceschi GiorgioVice Presidente 23/05/2023 - bil. 2026 30.000 (1)Ferrari DavideConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)Forno IvonneConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)Pasquali FrancescaConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 Puppo della Gherardesca (1)Consigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 Giovanna(1)Toniolo KettyConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)Zanoni ManuelaConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1)Pedrini StefanoConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 Totale Consiglio di Amministrazione 374.000 (3)Bisioli Aldo Presidente del Collegio Sindacale 25/05/22 - bil. 2024 10.714 (3)Marelli Silvia Sindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 (3)Flamingo IreneSindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 Totale Collegio Sindacale 25.000 (1) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea Straordinaria degli Azionisti del 23/05/2023 - \u20ac 6.000 annui (2) Compenso determinato con delibera del Consiglio di Amministrazione del 23/05/2023 relativamente alla carica ricoperta - \u20ac 44.000 annui al Presidente, \u20ac 24.000 al Vice Presidente non esecutivo ed \u20ac 234.000 annui al Vice Presidente e Amministratore Delegato (3) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea degli Azionisti del 25/05/22",
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"f1__s7__6__140": {
"value": "17.4 FATTI DI RILIEVO AVVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL\u2019ESERCIZIO Dopo la chiusura dell\u2019esercizio si segnalano gli accadimenti di rilievo di seguito riportati: \u2022 In data 20 gennaio il Consiglio di Amministrazione ha aggiornato il piano strategico approvato nel dicembre 2023, estendendone al contempo la durata al 2027; \u2022 In data 25 marzo Borgosesia ha deliberato, ai sensi e per gli effetti degli articoli 2410 e seguenti del Codice Civile ed in attuazione della delega conferita dal Consiglio di Amministrazione il 18 arile 2024, l\u2019emissione in via scindibile di un prestito obbligazionario senior, non subordinato, non garantito, non convertibile e della durata di 3 anni per un ammontare massimo fino a Euro 20.00.000,00 (venti milioni/00). Le Obbligazioni matureranno un tasso di interesse lordo annuo variabile pari all\u2019Euribor 3 Mesi, maggiorato di 400 (quattrocento) punti base (4,00%). L\u2019emissione mira ad accrescere tanto le attivit\u00e0 alternative che quella di co-investimento prevista dal Piano Strategico e, per il rimanente, a ottimizzare il processo di valorizzazione immobiliare in corso. ",
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