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"s8_notes__6__5": {
"value": "NOTE ESPLICATIVE AL BILANCIO CONSOLIDATO 1. INTRODUZIONE 1.1 PREMESSABorgosesia S.p.A., con sede legale in Viale Majno10 20129 Milano IT, (di seguito, anche \u201cBGS\u201d, \u201cSociet\u00e0\u201d o \u201cCapogruppo\u201d), nella sua qualit\u00e0 di holding di partecipazioni, ed il gruppo a questa facente capo (di seguito, anche \u201cGruppo\u201d o \u201cGruppo BGS\u201d) operano nel campo della gestione di asset alternativi, intervenendo in particolare \u2013 grazie a specifiche competenze finanziarie ed immobiliari - nell\u2019ambito di special situation (quali crisi aziendali che potrebbero incorrere in procedure di liquidazione giudiziale) e opportunities (come passaggi generazionali critici o non attuabili, dissidi familiari o societari) con l\u2019obiettivo di recuperare il valore ancora a queste associato. I dati del bilancio della Capogruppo e del bilancio consolidato del Gruppo vengono posti a confronto con quelli del bilancio separato e del Gruppo riferiti al 31 dicembre 2022 evidenziandosi come l\u2019area di consolidamento, nel corso del 2023, abbia subito talune modifiche per il dettaglio delle quali si rinvia al prospetto riportato nella Relazione sulla Gestione. La revisione contabile del bilancio d\u2019esercizio e del bilancio consolidato viene effettuata da Deloitte & Touche S.p.A. ai sensi dell\u2019art. 14 del Decreto Legislativo n\u00b0 39 del 27 gennaio 2010 e tenuto conto della raccomandazione Consob del 20 febbraio 1997. 1.2 STRUTTURA E CONTENUTO DEL BILANCIO CONSOLIDATOIl presente bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel rispetto dei principi contabili obbligatori per i conti consolidati adottati secondo la procedura di cui all\u2019art. 6 del Regolamento CEE n. 1606/2002 (International Financial Reporting Standards, di seguito Principi Contabili Internazionali o singolarmente IAS/IFRS o complessivamente IFRS) e omologati entro la data di redazione del presente bilancio, nonch\u00e9 dei provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019Art. 9 del D. Lgs. n. 38/2005. Per IFRS si intendono anche i principi contabili internazionali rivisti (\u201cIAS\u201d) e tutte le interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (\u201cIFRIC\u201d), precedentemente denominate Standing Interpretations Committee (\u201cSIC\u201d). Il Regolamento Europeo n. 1606/2002 del 19 luglio 2002 richiede, a decorrere dall\u2019esercizio finanziario avente inizio dal 1\u00b0 gennaio 2005, la redazione dei bilanci consolidati delle societ\u00e0 con titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato dell'Unione Europea in conformit\u00e0 agli IFRS in luogo dei Principi Contabili in vigore nei singoli Stati Membri. I prospetti contabili sopra riportati sono stati approvati dal Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella seduta del 28 marzo 2023. In ossequio alla delibera Consob 15519 del 27 luglio 2006, negli schemi di bilancio sono evidenziati, qualora di importo significativo, l\u2019ammontare delle posizioni o transazioni con parti correlate. I rapporti di natura finanziaria con queste trovano per contro puntuale evidenza nel dettaglio della posizione finanziaria. Si rimanda al paragrafo \u201cOperazioni con parti correlate\u201d per una pi\u00f9 ampia disamina dei saldi economici e patrimoniali verso parti correlate in valore assoluto ed in % sulle singole poste di bilancio. Sono state predisposte le informazioni obbligatorie ritenute sufficienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale-finanziaria del Gruppo, nonch\u00e9 del risultato economico. Le informazioni relative all\u2019attivit\u00e0 del Gruppo e i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio sono illustrati nella relazione sulla gestione al paragrafo \u201cFatti di rilievo avvenuti nel corso dell\u2019esercizio\u201d. Il bilancio consolidato \u00e8 stato redatto nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale Gli schemi di bilancio e i dati inseriti nelle note esplicative sono tutti espressi in migliaia di Euro, se non diversamente indicato. Effective communication - comparabilit\u00e0 A fine 2021 il Gruppo Borgosesia, prendendo spunto dai numerosi progetti che lo IASB ha sviluppato in tema di \u201cEffective Communication\u201d, ha avviato un progetto di analisi e studio finalizzato ad una revisione dell\u2019informativa finanziaria in un\u2019ottica di una comunicazione pi\u00f9 efficace, rilevante e pi\u00f9 in linea con le aspettative dei propri Stakeholders. Tale progetto ha riguardato la rivisitazione degli schemi di bilancio primari e le note illustrative al bilancio consolidato e la relazione sulla gestione. Il Gruppo ha quindi optato per introdurre, a partire dal Bilancio \u201822, una nuova modalit\u00e0 di esposizione dei dati negli schemi di bilancio primari al fine di privilegiare una pi\u00f9 immediata comprensione delle performance e dei fatti intercorsi nell\u2019esercizio, tenendo anche in considerazione il concetto di materialit\u00e0 e di interesse per i lettori del Bilancio. Prendendo appunto a riferimento le aspettative degli Stakeholders del gruppo Borgosesia, gli schemi di sintesi hanno subito alcune revisioni e integrazioni ed in particolare: - schema di stato patrimoniale: il Gruppo ha deciso di eliminare la suddivisione tra attivit\u00e0 correnti e attivit\u00e0 non correnti e tra passivit\u00e0 correnti e passivit\u00e0 non correnti come classificazioni distinte nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria ritenendo che una presentazione basata sulla liquidit\u00e0 fornisca informazioni attendibili e pi\u00f9 rilevanti. Su tali basi, il Gruppo ha deciso di presentare tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 ordinate in base al loro livello di liquidit\u00e0 (in ordine crescente di liquidit\u00e0 ovvero dalla pi\u00f9 illiquida alla pi\u00f9 liquida). Si \u00e8 inoltre provveduto a dettagliare le iniziative immobiliari separandole su due righe distinte rispettivamente denominate \u201cInvestimenti immobiliari\u201d in cui vengono classificate le operazioni immobiliari rientranti nell\u2019ambito di applicazione del principio IAS 40 ovvero gli immobili, anche in costruzione, detenuti per la locazione o per l\u2019apprezzamento del capitale investito o per entrambi e \u201cIniziative immobiliari\u201d in cui vengono classificate le operazioni immobiliari, anche in costruzione, non rientranti fra gli \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d. - schema di conto economico: \u00e8 stata adottata una struttura che permette di valutare il concorso delle due divisioni interne al Gruppo \u2013 quella Real Estate e quella Alternative \u2013 alla formazione del Margine Lordo delle Attivit\u00e0 Operative. Inoltre, per una comunicazione maggiormente efficace, le note al bilancio sono state suddivise in capitoli per argomenti omogenei anzich\u00e9 per linee di bilancio e aggregando le note illustrative in capitoli, non pi\u00f9 dettagliandole per singola voce di conto economico e stato patrimoniale. 2. PRINCIPI CONTABILI E DI CONSOLIDAMENTO 2.1 PRINCIPI CONTABILI APPLICATI 2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fairvalue delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cashgeneratingunits \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF). 2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente. 2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento. 2.1.4 Investimenti immobiliari Gli immobili di investimento sono costituiti da propriet\u00e0 immobiliari detenute al fine di percepire canoni di locazione o conseguire un apprezzamento del capitale investito anche attraverso la loro trasformazione. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all\u2019acquisizione e successivamente sono valutati a fair value, rilevando a conto economico, alla voce \u201cRivalutazioni/(Svalutazioni) delle attivit\u00e0 immobiliari\u201d, gli effetti derivanti dalle relative variazioni. Il fair value rappresenta il corrispettivo al quale un\u2019attivit\u00e0 potrebbe essere scambiata o che si dovrebbe pagare per trasferire la passivit\u00e0 (\u201cexit price\u201d), in una libera transazione fra parti consapevoli e indipendenti. Conseguentemente si presume che l\u2019impresa sia in funzionamento e che nessuna delle parti abbia la necessit\u00e0 di liquidare le proprie attivit\u00e0, intraprendendo operazioni a condizioni sfavorevoli. Il portafoglio \u00e8 valutato almeno annualmente con il supporto di esperti indipendenti, dotati di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una conoscenza aggiornata sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Il processo di valutazione, condotto dagli Amministratori anche sulla base di perizie predisposte dai predetti esperti, \u00e8 complesso e poggia su assunzioni attinenti l\u2019andamento futuro di talune grandezze economiche di difficile previsione. In particolare, le assunzioni sottostanti le valutazioni effettuate dagli Amministratori in relazione al portafoglio immobiliare riguardano principalmente le seguenti variabili: (i) i flussi di cassa netti attesi dagli immobili e le relative tempistiche di realizzazione; (ii) i tassi di attualizzazione, (iii) l\u2019inflazione generale e settoriale. Gli immobili di investimento non sono assoggettati ad ammortamento. Gli investimenti immobiliari in corso di costruzione per essere poi destinati alla locazione o all\u2019apprezzamento del capitale investito rientrano nell\u2019ambito di applicazione del presente principio. 2.1.5 Rimanenze Le iniziative immobiliari sono costituite prevalentemente da aree (anche da edificare), immobili in costruzione / ristrutturazione nonch\u00e9 immobili ultimati, per i quali lo scopo \u00e8 la vendita a terzi e non il mantenimento nel portafoglio di propriet\u00e0 al fine di percepirne ricavi da locazione o l\u2019apprezzamento del capitale investito. Tali iniziative sono pertanto valutate secondo quanto previsto dallo IAS 2. Le aree da edificare sono valutate al minore tra il costo di acquisizione ed il corrispondente presunto valore di realizzo, al netto delle relative spese stimate di vendita. Il costo \u00e8 aumentato delle spese incrementative e degli oneri finanziari capitalizzabili quando sussistono le seguenti condizioni: - il management ha assunto una decisione circa la destinazione delle aree consistente in un suo utilizzo, uno sviluppo o la vendita diretta; - si stanno sostenendo i costi per l\u2019ottenimento del bene; - si stanno sostenendo gli oneri finanziari. Gli immobili in costruzione e/o in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese incrementative del loro valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, e il corrispondente presunto valore di realizzo. Gli immobili da vendere sono valutati al minore tra il costo e il valore di mercato desunto da transazioni di immobili similari per zona e tipologia. Il costo di acquisizione viene aumentato delle eventuali spese incrementative sostenute fino al momento della vendita. 2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Attivit\u00e0 finanziarie Crediti finanziari acquistati per strategia Fair Value a conto deteriorate ripossesso e per strategia collection economico (FVTPL) Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico. 2.1.7 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide Le disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa, i depositi a vista e gli investimenti finanziari a breve termine e ad alta liquidit\u00e0, che sono prontamente convertibili in valori di cassa e che sono soggetti ad un irrilevante rischio di variazione di prezzo. 2.1.8 Fondi Rischi Il Gruppo rileva fondi rischi ed oneri quando ha un\u2019obbligazione, legale o implicita, a fronte di un evento passato, quando \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse per adempiere l\u2019obbligazione e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione stessa. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta. 2.1.9 Ricavi Ai sensi dell\u2019IFRS 15, i ricavi provenienti da contratti con clienti sono rilevati e quindi iscritti in bilancio nel momento in cui l\u2019obbligazione contrattuale relativa al trasferimento di beni e servizi \u00e8 stata soddisfatta. Le principali tipologie di ricavi del Gruppo che generano performance obligation separate, ai sensi dell\u2019IFRS 15, sono rappresentati dai Ricavi da vendita immobiliari. Questi sono riconosciuti e contabilizzati nel momento in cui il Gruppo ha diritto al pagamento della prestazione completata fino alla data di riferimento, sulla base di specifiche condizioni contrattuali. Il ricavo viene pertanto rilevato se l'entit\u00e0 ha diritto al pagamento per la prestazione completata fino alla data considerata se, in caso di scioglimento del contratto da parte del cliente o di un terzo per ragioni diverse dalla mancata esecuzione della prestazione promessa, essa avrebbe diritto a un importo che la remuneri almeno per la prestazione completata fino alla data considerata. L\u2019entit\u00e0 dovrebbe avere diritto a un corrispettivo corrispondente ad uno dei seguenti importi: a) una percentuale del margine di profitto atteso del contratto che rifletta ragionevolmente il grado di esecuzione della prestazione dall'entit\u00e0 ai sensi del contratto prima dello scioglimento di quest'ultimo da parte del cliente (o del terzo), o b) un rendimento ragionevole sul costo del capitale sostenuto dall'entit\u00e0 per contratti simili (o il margine operativo tipico dell'entit\u00e0 per contratti simili) se il margine specifico del contratto \u00e8 superiore al rendimento che l'entit\u00e0 ottiene generalmente da contratti simili. 2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite In relazione al principio della competenza, nel Bilancio Consolidato sono accantonate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali, e sulle perdite fiscali non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero. 2.1.11 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti \u2013 Operazioni atipiche e/o inusuali Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, in presenza di eventi ed operazioni significative non ricorrenti e/o operazioni atipiche/inusuali, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che tali eventi hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. Secondo la Comunicazione CONSOB citata, sono operazioni atipiche e/o inusuali quelle operazioni che per significativit\u00e0/rilevanza, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e tempistica dell\u2019accadimento (prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio) possono dare luogo a dubbi in ordine: alla correttezza/completezza dell\u2019informativa in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale, alla tutela degli azionisti di minoranza. 2.1.12 Parti correlate Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che le operazioni con parti correlate hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. 2.2 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS APPLICATI DAL 1\u00b0 GENNAIO 2023 I seguenti principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS sono stati applicati per la prima volta dal Gruppo a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023: \u2022 In data 18 maggio 2017 lo IASB ha pubblicato il principio IFRS 17 \u2013 Insurance Contracts che \u00e8 destinato a sostituire il principio IFRS 4 \u2013 Insurance Contracts. Il principio \u00e8 applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2023 con l'obiettivo di garantire che un'entit\u00e0 fornisca informazioni pertinenti che rappresentano fedelmente i diritti e gli obblighi derivanti dai contratti assicurativi emessi. L\u2019adozione di tale principio e del relativo emendamento non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. \u2022 In data 7 maggio 2021 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction\u201d. Il documento chiarisce come devono essere contabilizzate le imposte differite su alcune operazioni che possono generare attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pari ammontare alla data di prima iscrizione, quali il leasing e gli obblighi di smantellamento. Le modifiche sono state applicate a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023. L\u2019adozione di tale emendamento non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. \u2022 In data 12 febbraio 2021 lo IASB ha pubblicato due emendamenti denominati \u201cDisclosure of Accounting Policies\u2014Amendments to IAS 1 and IFRS Practice Statement 2\u201d e \u201cDefinition of Accounting Estimates\u2014Amendments to IAS 8\u201d. Le modifiche riguardanti lo IAS 1 richiedono ad un\u2019entit\u00e0 di indicare le informazioni rilevanti sui principi contabili applicati dal Gruppo e sono volte a migliorare l\u2019informativa sui principi contabili adottati nell\u2019interesse degli investitori e degli altri utilizzatori primari del bilancio nonch\u00e9 a facilitare il Gruppo nella distinzione fra cambiamenti nelle stime contabili, da un lato, e modifiche di accounting policy, dall\u2019altro. Le modifiche sono state applicate a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023. L\u2019adozione di tali emendamenti non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. \u2022 In data 23 maggio 2023 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 12 Income taxes: International Tax Reform \u2013 Pillar Two Model Rules\u201d. Il documento introduce un\u2019eccezione temporanea agli obblighi di rilevazione e di informativa delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte differite relative alle Model Rules del Pillar Two (la cui norma risulta in vigore in Italia al 31 dicembre 2023, ma applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2024) e prevede degli obblighi di informativa specifica per le entit\u00e0 interessate dalla relativa International Tax Reform. Il documento prevede l\u2019applicazione immediata dell\u2019eccezione temporanea, mentre gli obblighi di informativa sono applicabili ai soli bilanci relativi ad esercizi iniziati dal 1\u00b0 gennaio 2023 (o in data successiva) ma non ai bilanci infrannuali aventi una data chiusura precedente al 31 dicembre 2023. Il principio non \u00e8 destinato ad essere in concreto applicato dal Gruppo. 2.3 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA AL 31 DICEMBRE 2023, NON ANCORA OBBLIGATORIAMENTE APPLICABILI E NON ADOTTATI IN VIA ANTICIPATA DAL GRUPPO AL 31 DICEMBRE 2023 I seguenti principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS sono stati omologati dall\u2019Unione Europea ma non sono ancora obbligatoriamente applicabili e non sono stati adottati in via anticipata dal Gruppo al 31 dicembre 2023: \u2022 In data 23 gennaio 2020 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classification of Liabilities as Current or Non-current\u201d ed in data 31 ottobre 2022 ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabilities with Covenants\u201d. Tali modifiche hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Le modifiche migliorano altres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve fornire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno dodici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determinati parametri (i.e. covenants). Le modifiche entrano in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024; \u00e8 comunque consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. \u2022 In data 22 settembre 2022 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback\u201d. Il documento richiede al venditore-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & leaseback in modo da non rilevare un provento o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2024, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. 2.4 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS NON ANCORA OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA AL 31 DICEMBRE 2023 Alla data di riferimento del presente documento, gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sotto descritti. \u2022 In data 25 maggio 2023 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Arrangements\u201d. Il documento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive sugli accordi di reverse factoring che permettano agli utilizzatori del bilancio di valutare in che modo gli accordi finanziari con i fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2024, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. \u2022 In data 15 agosto 2023 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates: Lack of Exchangeability\u201d. Il documento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare in maniera coerente una metodologia tesa a verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. \u2022 In data 30 gennaio 2014 lo IASB ha pubblicato il principio IFRS 14 \u2013 Regulatory Deferral Accounts che consente solo a coloro che adottano gli IFRS per la prima volta di continuare a rilevare gli importi relativi alle attivit\u00e0 soggette a tariffe regolamentate (\u201cRate RegulationActivities\u201d) secondo i precedenti principi contabili adottati. Non essendo la Societ\u00e0/il Gruppo un first-time adopter, tale principio non risulta applicabile. 2.5 PRINCIPALI DECISIONI ASSUNTE NELL\u2019APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI Nell\u2019effettuazione delle verifiche relative all\u2019impairment degli assets, gli amministratori hanno aggiornato ove necessario le valutazioni degli investimenti immobiliari alla base anche del processo valutativo dei crediti ipotecari non performing. Con riferimento al valore di avviamento iscritto in bilancio gli amministratori hanno proceduto ad operare il relativo impairment avendo conto, per Figerbiella S.r.l, dell\u2019entit\u00e0 delle masse in amministrazione e, per Borgosesia Real Estate S.r.l., dell\u2019entit\u00e0 dei contratti di facility management in essere e ritenendo detto importo, al termine di tale analisi, pienamente recuperabile. 2.6 PRINCIPALI FATTORI DI INCERTEZZA NELL\u2019EFFETTUAZIONE DI STIME E CAMBIAMENTO NELLE STIME CONTABILI ED ERRORI La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte degli amministratori l\u2019effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data del bilancio. Gli eventi potrebbero non confermare pienamente le stime. I principali dati congetturati si riferiscono alla valutazione del fair value delle attivit\u00e0, alla valutazione circa la presenza di perdite di valore delle attivit\u00e0 - e fra queste, dell\u2019avviamento - ai fondi rischi e oneri, al fondo svalutazione crediti ed altri fondi svalutazione, agli ammortamenti, ai benefici ai dipendenti e alle imposte. Le assunzioni fondamentali riguardanti il futuro e le altre cause di incertezza nell\u2019effettuazione delle stime alla data di riferimento del bilancio che possono causare rettifiche rilevanti ai valori contabili riflessi nel bilancio entro l\u2019esercizio successivo, riguardano essenzialmente il processo di valutazione dell\u2019avviamento, degli immobili, delle partecipazioni e dei crediti. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di eventuali variazioni sono iscritti a conto economico o, ove previsto dai principi contabili, a patrimonio netto. I criteri di stima e di valutazione si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi. In questo contesto si segnala come la situazione causata dall\u2019attuale congiuntura economica e finanziaria, abbia comportato la necessit\u00e0 di effettuare assunzioni, caratterizzate da incertezza, riguardanti l\u2019andamento futuro, circostanza questa che non pu\u00f2 escludere il concretizzarsi, nei prossimi esercizi, di risultati diversi da quanto stimato e che, quindi, potrebbero richiedere rettifiche anche significative, ad oggi ovviamente non stimabili n\u00e9 prevedibili, al valore contabile delle relative voci. Inoltre, le possibili evoluzioni del contesto economico di riferimento derivanti dal perdurare del conflitto tra Russia e Ucraina e, da ultimo, di quello israelopalestinese, generano delle maggiori incertezze con riferimento alle misurazioni di fair value del portafoglio immobiliare, e pertanto \u00e8 possibile che nei prossimi esercizi, al concretizzarsi di risultati diversi rispetto alle stime effettuate per il bilancio al 31 dicembre 2023, si possano rendere necessarie rettifiche ai valori delle attivit\u00e0 immobiliari oggetto di valutazione, tra i quali si evidenziano, per la rilevanza, gli investimenti immobiliari e i crediti finanziari valutati al fair value. Tali aspetti sono oggetto di costante monitoraggio da parte degli amministratori. Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente, tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio e l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso. Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa. 2.7 METODOLOGIE DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 include i bilanci della Capogruppo e quelli delle societ\u00e0 controllate. SOCIET\u00c0 CONTROLLATE Le societ\u00e0 controllate sono consolidate a partire dalla data in cui il Gruppo ne acquisisce il controllo e deconsolidate a partire dalla data in cui si perde il controllo. Per controllo si intende la capacit\u00e0 di determinare direttamente o indirettamente le politiche finanziarie e gestionali e farne propri i relativi benefici. Coerentemente con quanto previsto dagli IFRS10 un\u2019impresa \u00e8 controllata in presenza dei seguenti tre elementi: a. potere sull\u2019impresa acquisita/costituita; b. esposizione, o diritti, a rendimenti variabili derivanti dal coinvolgimento con la stessa; c. capacit\u00e0 di utilizzare il potere per influenzare l\u2019ammontare di tali rendimenti variabili. Ai fini del consolidamento \u00e8 applicato il metodo dell\u2019integrazione globale, assumendo cio\u00e8 l\u2019intero importo delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 patrimoniali e tutti i costi e ricavi a prescindere dalla percentuale effettiva di partecipazione. I criteri adottati per l\u2019applicazione del consolidamento integrale sono i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del relativo patrimonio netto e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale parte residua, se negativa, viene contabilizzata a conto economico, se positiva, in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d con cadenza almeno annuale (impairment test);- vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale; - le quote del patrimonio netto e del risultato d\u2019esercizio attribuibile ad interessenze di pertinenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati. I risultati economici delle societ\u00e0 controllate acquisite o cedute nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel conto economico consolidato dall\u2019effettiva data di acquisizione all\u2019effettiva data di cessione. Le operazioni, i saldi nonch\u00e9 gli utili e le perdite non realizzati sulle transazioni infragruppo sono elisi. SOCIET\u00c0 COLLEGATE Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il gruppo ha generalmente un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50%. Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il gruppo consegue l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza. I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, al netto di eventuali perdite durevoli di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite dell\u2019esercizio \u00e8 iscritta a conto economico con contropartita le riserve patrimoniali, rappresentative pertanto degli utili o perdite cumulati. Quando la quota di perdite cumulate del gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso; - gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del gruppo sono elisi per la quota di competenza ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata; - i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal gruppo. L\u2019Impairment allo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate, stabilisce che nel caso di partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto, un\u2019eventuale perdita di valore non deve essere allocata alle singole attivit\u00e0 (e in particolare all\u2019eventuale avviamento) che compongono il valore di carico della partecipazione, ma al valore della partecipazione nel suo complesso. Pertanto, in presenza di condizioni per un successivo ripristino di valore, tale ripristino deve essere riconosciuto integralmente. In accordo con le regole di transizione previste dall\u2019Impairment, il Gruppo ha deciso di applicare tale emendamento in modo prospettico ai ripristini di valore effettuati a partire dal 1\u00b0 febbraio 2009; tuttavia nessun effetto contabile \u00e8 derivato dall\u2019adozione di tale principio perch\u00e9 dal 2009 il Gruppo non ha rilevato alcun ripristino di valore di avviamenti inclusi nel valore di carico delle partecipazioni. Special Purpose Entities (SPE) L\u2019area di consolidamento include il trust denominato \u201cTrust Liquidazione Cosmo Seri\u201d - di cui l\u2019unico attuale beneficiario, a seguito della incorporazione del precedente, ossia di CdR Funding S.r.l., risulta Borgosesia Real Estate S.r.l. e trustee \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l. (gi\u00e0 Figerbiella S.r.l.) \u2013 nonch\u00e9 i diritti connessi all\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d regolata dalle disposizioni di cui alla Legge 130/1999 ed istituita da BGS Securities S.r.l. In forza di quanto disposto dal documento interpretativo SIC 12, le SPE devono essere consolidate non sulla base del concetto di controllo riportato nello IAS 27 (capacit\u00e0 di dirigere le attivit\u00e0 operative e finanziarie), ma su quello dell\u2019esposizione alla maggioranza dei rischi e benefici rivenienti da questi veicoli. Nella fattispecie, si evidenziano i seguenti aspetti: \u2022il \u201ctrustee\u201d che gestisce i fondi in trust \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l., una societ\u00e0 interamente controllata da BGS mentre il beneficiario \u00e8 una societ\u00e0 controllata da BGS, \u2022il trust \u00e8 costituito per una finalit\u00e0 specifica, \u2022gli attivi cartolarizzati costituiscono un patrimonio separato da quello della societ\u00e0 di cartolarizzazione; \u2022il soggetto su cui ricadono rischi e benefici dei predetti attivi \u00e8 in ultima analisi il portatore delle notes emesse nell\u2019ambito della singola operazione e, nel caso di specie, tutte societ\u00e0 controllate da BGS. Su tali basi, Trust Liquidazione Cosmo Seri e l\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d rientrano nella definizione di SPE e pertanto sono stati consolidati secondo il metodo integrale. 2.8 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fairvalue e le interessenze di pertinenza di terzi devono essere valutate sulla base del loro fairvalue oppure sulla base della quota proporzionale del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato in questo. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fairvalue della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fairvalue alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fairvalue devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fairvalue e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico. 2.9 ATTIVITA DESTINATE ALLA VENDITA (IFRS 5) Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 detenuta per la vendita se il suo valore di carico sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso una vendita anzich\u00e9 attraverso il suo utilizzo. Affinch\u00e9 tale condizione sia soddisfatta l\u2019attivit\u00e0 deve essere immediatamente vendibile nelle sue condizioni attuali e la vendita deve essere considerata altamente probabile. Le attivit\u00e0 o i gruppi destinati alla cessione che sono classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il loro valore di carico ed il valore di previsto realizzo meno i costi di vendita. Le attivit\u00e0, singole o incluse in un gruppo, classificate come detenute per la vendita non vengono ammortizzate. La presentazione in bilancio delle suddette attivit\u00e0 prevede l\u2019evidenza su una singola linea del conto economico degli utili e delle perdite al netto delle imposte conseguenti alla cessione. Parimenti le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 devono essere classificate su una riga separata dello Stato Patrimoniale. Quando il Gruppo \u00e8 coinvolto in un piano di dismissione che comporta la perdita di controllo di una partecipata, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della controllata devono essere riclassificate tra le attivit\u00e0 destinate alla vendita, anche se dopo la cessione l\u2019impresa deterr\u00e0 ancora una quota partecipativa minoritaria nella controllata. Le quote minoritarie sono valutate al fair value alla data in cui si verifica la perdita del controllo rilevando i relativi effetti a conto economico secondo quanto previsto dai principi di riferimento. 3. PERFORMANCE 3.1 HIGHLIGHTS 3.2 PRINCIPALI EVENTI OCCORSI NELL\u2019ESERCIZIOPer quanto riguarda gli accadimenti societari interessanti il Gruppo nel corso dell\u2019esercizio 2023 si segnala quanto segue: In data 10 marzo AZ Partecipazioni S.r.l. risulta avere integralmente azzerato la partecipazione al capitale della Societ\u00e0 mentre hanno comunicato l'acquisizione di una partecipazione rilevante allo stesso, nell'ordine (i) Carlo Tassara S.p.a. (5,00%) e (ii) Prof. Francesco Brioschi, anche attraverso Sofia Holding S.r.l. (7,43%). In data 30 marzo Dama S.r.l. ha raggiunto con l\u2019Istituto Atesino di Sviluppo \u2013 ISA \u2013 un accordo per la vendita di tutte le azioni detenute in Borgosesia e pari al 19,685% del relativo capitale dandovi poi attuazione. in data 6 aprile la maggioranza degli amministratori in carica, in dipendenza delle modifiche intervenute nell\u2019azionariato della Societ\u00e0, ha rassegnato le proprie dimissioni con effetto dall\u2019approvazione del bilancio 2022; in data 23 maggio l\u2019Assemblea degli Azionisti ha provveduto al rinnovo del Consiglio di Amministrazione; In data 13 luglio il Consiglio di Amministrazione ha deliberato (i) il riassetto delle partecipazioni in societ\u00e0 del settore alternative prevedendo che le stesse vengano fatte tutte confluire in BGS Alternative che quindi, al pari di Borgosesia Real Estate per quello immobiliare, assumer\u00e0 il ruolo di sub holding del settore; (ii) la cooptazione nel Comitato Esecutivo dell\u2019Ing. Stefano Pedrini e (iii) la integrazione del Comitato Nomine con l\u2019ingresso del Dott. Roberto De Miranda e della Dott.ssa Francesca Pasquali (Consigliere Indipendente). Nella stessa seduta il Consiglio di Amministrazione, (a) preso atto del raggiungimento da parte di ISA \u2013 subordinato al nulla osta delle Autorit\u00e0 di Vigilanza \u2013 di un accordo per l\u2019acquisto della partecipazione detenuta in Borgosesia da DDM Invest III AG (pari al 5% del capitale) ed (b) in tale contesto \u2013 a favore della stessa ISA e di altri investitori \u2013 di tutte le note sottoscritte nell\u2019ambito della cartolarizzazione AssetCO. (pari a nominali Euro 6.000.250), ha deliberato di aderire alla richiesta della stessa DDM Invest III AG di addivenire alla risoluzione anticipata dell\u2019accordo di coinvestimento a suo tempo stipulato; In data 29 agosto Modefinance, agenzia italiana di rating registrata presso l\u2019ESMA - l\u2019Autorit\u00e0 di vigilanza europea degli strumenti finanziari e dei mercati - in sede di revisione del rating pubblico al merito creditizio di Borgosesia S.p.A. ai sensi del regolamento europeo 1060/2009, ha confermato lo stesso al livello A3- In data 14 dicembre il Consiglio di Amministrazione ha approvato un nuovo piano strategico, predisposto dal management con il supporto di Mediobanca in qualit\u00e0 di advisor finanziario, che fissa i principali obiettivi industriali di Gruppo per il triennio 2024-202 e che, pi\u00f9 in generale, prevede l'accelerazione del processo di focalizzazione sulle attivit\u00e0 di Alternative Asset Management; In data 22 dicembre BGS Securities ha dato avvio ad un nuovo programma di cartolarizzazione (il Basket Loans Program) - focalizzato sull\u2019acquisto di crediti non performing e sulla sottoscrizione di obbligazioni e titoli di debito in genere emessi nell\u2019ambito di special situation \u2013 con un obiettivo di raccolta fino ad un massimo di 100 milioni; 3.3 MARGINE LORDO DELLE ATTIVITA OPERATIVE Il margine lordo delle attivit\u00e0 operative ammonta a Euro 14.657 migliaia (Euro 15.776 migliaia nel 2022) ed \u00e8 suddiviso tra - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Real Estate per Euro 10.847 migliaia (Euro 16.390 migliaia nel 2022) che riflette anche l\u2019importo di Euro 7 milioni identificato come la quota parte dell\u2019adeguamento al fair value di attivit\u00e0 acquistate, anche in precedenti esercizi, da considerarsi \u201crealizzata\u201d in conformit\u00e0 alla policy da ultimo adottata dal Consiglio di Amministrazione il 28 marzo 2023 - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Alternative per Euro 3.809 migliaia (negativo per Euro 614 migliaia nel 2022) Di seguito si riporta la rappresentazione grafica della generazione del valore del business Real Estate: 3.3.1 Ricavi Real Estate 2023 % 2022 % Ricavi da vendite immobiliari 13.135 90,88% 25.214 98,87% Ricavi da investimenti immobiliari 1.130 7,82% 269 1,05% Ricavi da servizi di management immobiliare 188 1,30% 20 0,08% TOTALE FATTURATO 14.453 100,00% 25.503 100,00% I ricavi dell\u2019esercizio, per la pi\u00f9 parte, conseguono alla dismissione di unit\u00e0 immobiliari nell\u2019ambito di operazioni di investimento realizzate in passato. 3.3.2 Altri proventi immobiliari 2023 2022 Plusvalenze cessione partecipazioni 503 0 Rilascio fondi 551 2.783 Rimborsi assicurativi 195 154 Allineamenti crediti / debiti 125 3.687 Sopravvenienze attive industriali 245 818 TOTALE 1.619 7.441 Gli \u201caltri proventi immobiliari\u201d, per la pi\u00f9 parte, sono dati dalle plusvalenze realizzate dalla cessione di partecipazioni in Canuel S.r.l. e Newco Lake S.r.l. (societ\u00e0 quest\u2019ultima costituita nell\u2019anno) e dal rilascio di fondi svalutazione iscritti in precedenti esercizi con riferimento a interventi immobiliari il cui processo di dismissione si \u00e8 completato nell\u2019esercizio. 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 2023 2022 Costi per acquisto di beni 415 8.280 Variazione delle rimanenze 6.416 11.042 Costi per servizi industriali 7.850 8.237 TOTALE 14.680 27.5593.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative 31.12.2023 31.12.2023 Ricavi per servizi di gestione e 153 144 amministrazione patrimoniale3.3.5 Altri Proventi operativi Alternative Tale voce ammonta a Euro 3.723 migliaia e consegue al riallineamento, al loro valore nominale, di crediti acquistati dagli ex soci di Citt\u00e0 Scambi il cui capitale \u00e8 stato rilevato nell\u2019esercizio. Per maggiori informazioni circa l\u2019operazione si rimanda a quanto illustrato nella relazione sulla gestione. 3.3.5 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative 2023 2022 Costi per servizi di gestione e 137 124 amministrazione patrimoniale3.4 UTILE NETTO E UTILE PER AZIONE3.4.1 Dal margine all\u2019utile netto Oltre a quelli \u201cdiretti\u201d in precedenza esposti, il Gruppo ha sostenuto costi operativi \u201cgenerali\u201d per Euro 5.130 (Euro 4.215 nel 2022). 3.4.1.1 Costi per servizi 2023 2022 Costi per servizi di struttura 2.963 2.572 - di cui verso parti correlate 1.138 1000 Costi per godimento di terzi 161 40 - di cui verso parti correlate 0 0 TOTALE 3.123 2.6123.4.1.2 Costi del personale 2023 2022 Stipendi 1.313 805 TOTALE 1.313 805 L\u2019incremento del costo per il personale \u00e8 funzione dell\u2019aumento dell\u2019organico del Gruppo intervenuto nell\u2019esercizio. 3.4.1.3 Accantonamenti a fondi rischi 2023 2022 Accantonamento a fondo rischi 209 169 TOTALE 209 169 Trattasi dell\u2019accantonamento effettuato nell\u2019esercizio a fronte dei contenziosi in essere e dei rischi sopravvenuti. Si rimanda all\u2019informativa fornita in relazione sulla gestione e con riferimento alla voce \u201cFondi rischi ed oneri\u201d del presente documento. 3.4.1.4 Gestione finanziaria La gestione finanziaria presenta un risultato negativo di Euro 3.457 migliaia ( Euro 4.294 migliaia al 31.12.2022) che riflette, da un lato, proventi per Euro 2.310 migliaia - in forte crescita rispetto al dato \u201822 (Euro 241 migliaia) grazie al maggior importo degli adeguamenti a fair valuerilevato sui titoli in portafoglio e sottoscritti nell\u2019ambito di operazioni di cartolarizzazione \u2013 e, dall\u2019altro, oneri per Euro 5.556 migliaia, a loro volta in crescita sul dato \u201922 (Euro 4.615 migliaia) a ragione dell\u2019innalzamento dell\u2019indebitamento complessivo e di tassi di interesse, oltre a rettifiche di valore di partecipazione e titoli per Euro 211 migliaia (positivi per Euro 80 migliaia nel 2022). Per una miglior comprensione dei dati qui commentati si rimanda anche alla nota 5.2 Indebitamento finanziario. Al netto poi di Proventi/(Oneri) registrati con riferimento al portafoglio crediti finanziari acquistati con strategia repossess o collection, delle Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli, gli Altri proventi immobiliari e l\u2019Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari \u2013 tutti infra commentati \u2013 nonch\u00e9 le imposte sul reddito (Euro 432 migliaia; si veda la nota 6. Fiscalit\u00e0), l\u2019Utile di esercizio \u00e8 Euro 5.638 migliaia, contro Euro 8.157 migliaia nel 2022, di cui Euro 4.926 migliaia attribuibile al Gruppo (Euro 7.009 migliaia nel 2022) e Euro 713 migliaia attribuibile a terzi (Euro 1.147 migliaia nel 2022). 3.4.2 Utile per azione L\u2019utile base per azione \u00e8 stato calcolato su tutte le azioni emesse al 31 dicembre 2023. Ricordato che alla chiusura dell\u2019esercizio non vi sono strumenti e/o diritti che possono avere effetti diluitivi l\u2019utile per azione \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata: (in euro) 2023 2022 Risultato netto di gruppo 4.934.747 7.009.000 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 9.526.858 11.562.000 Utile/(perdita) spettante agli azionisti ordinari 4.934.747 7.009.000 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 9.526.858 11.562.000 Numero medio ponderato azioni ordinarie in circolazione 45.129.621 45.129.621 RISULTATO BASE E DILUITO PER AZIONE ORDINARIA 0,109 0,155 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 0,791 0,960 4. ATTIVITA\u2019 REAL ESTATE E ATTIVITA\u2019 ALTERNATIVE 4.1 INVESTIMENTI IMMOBILIARI e INIZIATIVE IMMOBILIARI Rivalutazioni Valore lordo Rivalutazioni / Valore lordo - / Valore Netto - Valore Netto - - anno Svalutazioni - anno Svalutazioni anno anno corrente corrente anno corrente precedente - anno precedente precedente Investimenti 104.399 7.683 112.083 72.662 1.887 74.549 immobiliari Totale 104.399 7.683 112.083 72.662 1.887 74.549 La movimentazione registrata dalla voce \u201cIniziative immobiliare\u201d \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata (importi in migliaia di Euro): Iniziative immobiliari Valore all'1.01.2023 21.840 Riduzioni per vendite (7.800) Variazione delle rimanenze 4.983 Svalutazione per allineamento a valori di (1.539) presumibile realizzo Altre variazioni 389 Valore al 31.12.2023 17.872 Dato atto che gli Investimenti Immobiliari sono valutati, in armonia con le previsioni del principio contabile di riferimento (\u201cIAS 40 \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d), sulla base del rispettivo fair value avendo a tal fine tenuto conto della valutazione resa dall\u2019esperto indipendente Praxi S.p.a. mentre le Iniziative Immobiliari nel rispetto delle previsioni del principio IAS 2, il grafico sotto riportato permette di valutare la ripartizione geografica del portafoglio di propriet\u00e0 del Gruppo a fine esercizio: 4.2 ADEGUAMENTO AL FAIR VALUE DELLE ATTIVIT\u00c0 IMMOBILIARI 2023 2022 Svalutazione iniziative immobiliari -1.539 -3.868 Rivalutazione investimenti 9.222 5.754 immobiliari, netto TOTALE 7.683 1.887 La voce accoglie gli adeguamenti di valore, anche sulla base della stima rassegnata dall\u2019esperto indipendente Praxi Spa, delle attivit\u00e0 Immobiliari. 5. CREDITI FINANZIARI 5.1 CREDITI FINANZIARI 31/12/2023 31/12/2022 Crediti finanziari con strategia repossess5.775 9.681 Crediti finanziari con strategia collection824 4.748 Altri crediti finanziari 506 1.919 Totale crediti finanziari 7.104 16.348 I Crediti finanziari acquistati da terzi nella prospettiva di procedere al loro recupero mediante l\u2019acquisto degli immobili posti a garanzia degli stessi (strategia repossess) per poi procedere ad una successiva loro valorizzazione risultano valutati secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9 avuto conto del valore delle predette garanzie. Di seguito si riporta la movimentazione intervenuta nell\u2019esercizio: I crediti non performing acquisiti da terzi con strategia collection \u2013 ossia con la prospettiva di loro recupero poggiata su accordi stragiudiziali coi singoli debitori o con il realizzo coattivo delle garanzie immobiliari che li assistono - sono iscritti secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9 avuto conto del valore delle predette garanzie. La relativa movimentazione registrata in corso d\u2019anno \u00e8 cos\u00ec schematicamente rappresentabile: La voce \u201cAltri crediti finanziari\u201d comprende il credito sorto nel 2018 nei confronti di Cosmo Seri S.r.l., all\u2019atto della perdita del relativo controllo, da estinguersi nel termine massimo di 144 mesi a far corso dal 1\u00b0 gennaio 2019. Tale credito, fruttifero di interessi in ragione del 4% annuo, risulta garantito attraverso la costituzione in pegno dell\u2019intero capitale della debitrice. 5.2. PROVENTI/(ONERI) DERIVANTI DAI CREDITI FINANZIARI ACQUISTATI PER STRATEGIA REPOSSESS E PER STRATEGIA COLLECTION 2023 2022 Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per strategia 1.688 2.309 repossess Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per strategia 425 -634 collection Totale proventi/(oneri) derivanti da 2.113 1.675 crediti finanziari acquistati La voce comprende l\u2019effetto riflesso al conto economico dalla valutazione dei crediti finanziari deteriorati acquistati da terzi, suddivisi per strategia repossess e collection, in conformit\u00e0 all\u2019 IFRS 9 e cio\u00e8 sulla base del loro fair value al momento del ripossesso o dell\u2019incasso determinato tenendo conto di quello delle garanzie che li assistono sulla base di stime rese da esperti indipendenti condivise dal management; 6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO% 31/12/2023 31/12/2022 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia 1873 S.r.l. 50% 0 3 Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. 50% 544 544 Immobiliare Foscolo S.r.l. 100% 10 10 BGS Management S.r.l. 50% 0 10 Consultinvest RE S.r.l. 50% 0 5 Consultinvest Loans SPV S.r.l. 50% 0 4 TOTALE 564 586 La voce \u00e8 tra l\u2019altro composta dalle partecipazioni in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., societ\u00e0 posta in liquidazione nel corrente esercizio, oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., societ\u00e0 destinata alla valorizzazione di un intervento immobiliare in Busto Arsizio (VA) nell\u2019esclusivo interesse del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO che, per il 90% circa, risulta sottoscritto da soggetti terzi. Alla posta sono inoltre riferite le partecipazioni in societ\u00e0 frutto della partnership conclusa in passato con il Gruppo Consultinvest e che, anche a ragione delle prospettive di questa, sono state integralmente svalutate. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE31/12/2023 31/12/2022 Green Soluzioni Immobiliari S.r.l. 11.187 11.119 Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. 4.000 4.000 Le Caviere Gest S.r.l. 1 1 Cosmo Seri S.r.l. 1 1 Consorzio Valmontone 20 20 Consorzio Business Park Citt\u00e0 Scambi 24 0 Build Re 0 1 TOTALE 15.232 15.141 Le partecipazioni in altre imprese sono principalmente riferibili alla partecipazione in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., oggetto di cessione nel 2024 ad un prezzo pari al valore di carico della stessa, e alla partecipazione in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., investimento quest\u2019ultimo ritenuto di natura finanziaria ed a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 partecipata e ci\u00f2 avuto conto dello statuto della stessa che prevede l\u2019attribuzione al Gruppo di un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni (assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) a fronte del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione. Si segnala inoltre come nell\u2019esercizio sia stata acquistata la partecipazione nel Consorzio Business Park Citt\u00e0 Scambi (Euro 24 migliaia) funzionale all\u2019acquisto dell\u2019intero capitale di Citta Scambi S.r.l. in liquidazione. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI La voce comprende principalmente l\u2019adeguamento del valore di carico dei titoli. 7. IMMOBILIZZAZIONI 7.1. AVVIAMENTO E IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALIIncrementi Incrementi Valore Ammort. e Valore Valore Ammort. e Valore contabile sval. contabile contabile sval. contabile lordo accumulate netto lordo e e Periodo Periodo Periodo Periodo decrementi decrementi Corrente Corrente Corrente Precedente Precedente Precedente Avviamento 177 0 0 177 189 -12 0 177 Brevetti, Marchi e 2 0 0 2 2 0 0 2 Altri Diritti Software 0 0 0 0 0 0 0 0 Altre Attivit\u00e0 0 8 0 8 4 -4 0 0 Immateriali Totale 179 8 0 187 195 -16 0 179 Le immobilizzazioni immateriali includono l\u2019avviamento derivante dal consolidamento di BGS Fiduciaria S.r.l. (Euro 49 migliaia) nonch\u00e9 quello iscritto nel bilancio separato di Borgosesia Real Estate S.r.l in dipendenza del conferimento a questa di uno specifico ramo d'azienda (Euro 128 migliaia). Tale Goodwill \u00e8 considerato recuperabile sulla base delle evoluzioni operative prospettiche delle controllate stesse e del gruppo nel suo complesso. La posta, per il residuo, accoglie il valore di software applicativi e di altre immobilizzazioni immateriali. 7.2 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI E DIRITTI D\u2019USO7.2.1 Immobilizzazioni materiali Impianti e Altri immobili, impianti e Attrezzature Totale macchinari macchinari A. Esistenze iniziali 0 16 135 151 B. Aumenti B.1 Acquisti 196 305 1.766 2.267 C. Diminuzioni C.1 Vendite C.2 Fondo Ammortamento -12 -103 -1.417 -1.532 C.3 Fondo Svalutazione D. Valore netto finale 185 217 484 886 Trattasi delle immobilizzazioni materiali di pertinenza delle societ\u00e0 del Gruppo il cui incremento \u00e8 conseguenza, per la pi\u00f9 parte, all\u2019acquisto del controllo di New HTM S.r.l. intervenuto nel corso dell\u2019esercizio. 7.2.2 Diritti d\u2019uso Valore Fondo Ammort. e Valore Fondo Ammort. e Valore contabile amm.to sval. Valore contabile contabile amm.to sval. contabile lordo inizio accumulate netto Periodo lordo inizio accumulate netto Periodo periodo Periodo Corrente Periodo periodo Periodo Periodo Corrente corrente Corrente Precedente precedente precedente Precedente Diritti 1.083 446 169 468 1.076 311 136 629 d'uso Totale 1.083 446 169 468 1.076 311 136 629 Trattasi della rilevazione, in conformit\u00e0 al principio contabile IFRS 16, del valore d\u2019uso dei contratti di locazione, principalmente riferiti agli uffici di Milano. 8. ALTRE ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA\u2019 8.1 CREDITI COMMERCIALI E ALTRI CREDITI8.1.1 Crediti commerciali 31/12/2023 31/12/2022 Crediti verso clienti terzi 1.791 1.067 (di cui verso parti correlate) 298 0 Crediti \"pro soluto\" 30 60 TOTALE 1.821 1.127 I crediti verso clienti conseguono all\u2019ordinaria attivit\u00e0 del Gruppo. I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d di nominali Euro 3.029 migliaia. Gli stessi risultano avere a fine esercizio un nominale residuo di Euro 2.881migliaia 8.2.2 Altri crediti 31/12/2023 31/12/2022 Depositi cauzionali 47 3 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 47 3 Crediti Tributari 2.370 1.961 Altri crediti 4.788 2.872 (di cui verso correlate) 0 1.540 Ratei e risconti attivi 615 379 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 7.773 5.212 TOTALE ALTRI CREDITI 7.820 5.215 Con riferimento agli \u201cAltri crediti\u201d indicati nella tabella precedente, questi sono prevalentemente riferibili per Euro 2.767 migliaia ad anticipi corrisposti a fornitori nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo e per Euro 1.076 migliaia al credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di azioni Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d). Ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato e (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nell\u2019esercizio \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM correlati ai Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d incasseranno, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.483 663 4.046 1.037 Caparre da clienti 4.389 7.030 TOTALE 8.872 663 11.077 1.037I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni S.r.l. 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 450 450 Debiti diversi 4.465 312 6.968 Debiti tributari 923 1.204 Debiti previdenziali e 67 27 assistenziali Ratei e risconti passivi 1.010 282 TOTALE 6.955 312 8.971 40 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 30 giugno 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., debiti verso soci di minoranza in societ\u00e0 partecipate (Euro 220 migliaia) e debiti verso amministratori per compensi dovuti (Euro 230 migliaia) I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. L\u2019incremento dei ratei e risconti passivi \u00e8 imputabile \u2013 per circa Euro 730 migliaia \u2013 all\u2019acquisizione del controllo di Citt\u00e0 Scambi S.r. l. ed \u00e8 dato principalmente da oneri finanziari e concessori a fronte di volumetrie di pertinenza della societ\u00e0 ancora da sviluppare. La restante consistenza \u00e8 rappresentata per la massima parte, da success fee dovute a segnalatori terzi, da interessi passivi, da oneri differiti relativi al personale dipendente e da canoni di locazione fatturati anticipatamente. 9. FONDI RISCHI 9.1 FONDI PER IL PERSONALE31/12/2023 31/12/2022 Fondo TFR 111 62 Totale 111 62 Trattasi del debito verso i dipendenti per il trattamento di fine rapporto a questi spettante. 9.2 FONDI RISCHI E ONERI31/12/2023 31/12/2022 Fondo Rischi a fronte di operazioni di 3.102 670 investimento Fondo Rischi per contenziosi in essere 77 80 TOTALE 3.180 750 I Fondi rischi a fronte di operazioni di investimento rappresentano oneri connessi ad eventi futuri ed incerti stimati in sede di perfezionamento delle singole operazioni e che ancora non si sono trasformati in passivit\u00e0 vincolanti per il Gruppo quali, ad esempio, clausole di aggiustamento prezzo, di manleva, ecc. In particolare, l\u2019incremento \u00e8 da porsi in relazione alla clausola di aggiustamento prezzo convenuta con la controparte in sede di acquisizione della partecipazione in Citt\u00e0 Scambi S.r.l. I Fondi rischi per contenziosi in essere conseguono a giudizi (civili, fiscali, ecc.) instaurati a danni del Gruppo o ragionevolmente temuti ed il relativo importo rappresenta la miglior stima del connesso onere. La variazione d\u2019esercizio dei fondi in rassegna \u00e8 data dall\u2019effetto netto di nuovi accantonamenti per Euro 209 migliaia, da utilizzi per Euro 150 migliaia, dall\u2019incremento imputabile alla clausola di aggiustamento prezzo relativa a Citt\u00e0 Scambi (Euro 2.394 migliaia) e da rilasci per Euro 25 migliaia Per una puntuale disamina in ordine ai giudizi in corso si rinvia alla successiva nota 15. 10. PATRIMONIO NETTO 10.1 PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto consolidato, comprensivo della quota dei terzi, al 31/12/2023 ammonta a complessivi Euro 64.361 migliaia. Il capitale sociale, pari a Euro 9.896 migliaia risulta essere cos\u00ec composto: n. azioni al importo al n. azioni al importo al 31/12/2023 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2022 Azioni ordinarie 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni di Risparmio (non convertibili) 0 0 0 0 TOTALE 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni proprie Al 31 Dicembre 2023 la Societ\u00e0 non detiene azioni proprie in portafoglio avendo provveduto ad alienarle integralmente nel corso del 2022 RISERVESi riporta qui di seguito un dettaglio della posta in rassegna: 31/12/2023 31/12/2022 Riserva Legale 2.453 2.268 Riserva sovrapprezzo azioni 2.457 3.602 Altre riserve 38.356 31.807 Totale \"RISERVE\" 43.266 37.677 Con riferimento alla tabella sopra riportata si evidenzia come: a)la Riserva di sovrapprezzo risulti liberamente disponibile, avendo quella legale raggiunto il limite di cui all\u2019articolo 2430 del Codice Civile, ed il suo decremento consegua alla copertura del valore residuo delle azioni proprie cedute b)Le Altre riserve comprendono la riserva straordinaria e altre riserve indisponibili al netto della riserva negativa che accoglie i costi sostenuti per la Scissione e per l\u2019emissione nuove azioni nonch\u00e9 le differenze negative di consolidamento. Raccordo tra il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio della Capogruppo e il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio consolidati Risultato PN Borgosesia S.p.A. 5.368 46.281 Contabilizzazione del patrimonio netto e del risultato (16.170) (8.731) delle societ\u00e0 controllate, al netto del valore delle partecipazioni e della quota di terzi Eliminazione degli effetti di operazioni infragruppo 9.516 (6.415) Effetti derivanti dall\u2019omogeneizzazione dei criteri di 6.312 22.674 valutazione all\u2019interno del Gruppo, al netto degli effetti fiscali Altre scritture (100) (151) Gruppo Borgosesia 4.926 53.65711. INDEBITAMENTO FINANZIARIO Indebitamento finanziario nettoLiquidit\u00e0 Indebitamento finanziario31.12.2023 31.12.2022 120.000 100.00096.575 80.000 60.00067.248 40.000 20.000 -(19.838) (20.000)(27.941) (40.000)11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE(di cui verso (di cui verso 31/12/2023 parti 31/12/2022 parti correlate) correlate) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 200 211 Opzione Call su crediti ceduti 0 300 Obbligazioni Zaim Holding 8% 400 500 Polizze assicurative 159 147 Quote di fondi mobiliari aperti 1.043 1.444 Advance Multifund - Litigation 15 15 Notes Archimede 2.903 0 Notes Asset Co 730 825 TOTALE 5.934 0 3.926 484 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Il rimborso di tali titoli, ad oggi scaduti, \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente - sono esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA (scadenti nel luglio 2024) dandosi atto che il valore residuo, che gi\u00e0 riflette una svalutazione a carico dell\u2019esercizio di Euro 100 migliaia, \u00e8 determinato anche tenendo conto degli impegni assunti da terzi a loro acquisto. - delle 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito: - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation; - delle note (junior) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Archimede e sottoscritte dal Gruppo; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco 11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDEPeriodo Corrente Periodo Precedente Cassa 10 15 Assegni 1 0 Depositi bancari 6787 7650 Totale 6.798 7.666 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 617 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2023 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza: Composizione Indebitamento finanziario 31.12.2331.12.20221%7%29%19%35%0%9%1%57%16%3%23% Prestiti obbligazionari non correnti Debiti verso banche non correnti Debiti finanziari non correntiTitoli cartelizzazionePrestiti obbligazionari correntiDebiti verso banche correntiDebiti finanziari correntiAttivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie per anno di scadenza< 1 anno >1<2 >2<3 >3<4 >4<5 >5 20.000 10.0002.300 222 -5.860 6.798 ----1.232 2.903 -911 -1.266 ---1 -2.280 -730 ---- -- -- -- --6.206 -321 -1.098 -401 -2.364 -385 -11.262 -10.000-20.000-28.626 -33.738 -30.000-8.573 -1.115 -40.000-29.216 -393 -50.000-45.393 Debiti verso banche Titoli ABS Prestiti obbligazionari Debiti verso altri finanziatoriDisponibilit\u00e0 liquide Titoli per la negoziazione Totale11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI31/12/2023 31/12/2022 PO BOND 2022-2027 14.133 10.678 Jumbo 2018-2024 6,25% 0 8.481 PO BOND 2021-2026 19.605 19.469 quota oltre l'esercizio 33.738 38.628 Jumbo 2018-2024 6,25% 8.573 0 quota entro l'esercizio 8.573 0 TOTALE 42.310 38.628 Trattasi della valutazione operata in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS dei prestiti non convertibili \u201cJumbo\u201d, \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d e \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d. Il prestito \u201cJumbo\u201d, in scadenza nell\u2019esercizio in corso, ha un importo nominale di Euro 8,589 \u20ac/mgl, frutta un tasso di interessi pari al 6,25% ed a garanzia del puntuale adempimento delle Obbligazioni costituenti lo stesso, BGS ha assunto l\u2019impegno di realizzare, con le somme derivanti dalla relativa sottoscrizione, investimenti core per il tramite di BGS Fiduciaria S.r.l. conferendo al contempo mandato irrevocabile alla stessa, nell\u2019interesse dei bondholders, per procedere alla liquidazione degli assets fiduciariamente amministrati accreditando poi le somme cos\u00ec realizzate a favore di questi e ci\u00f2 in presenza di un inadempimento rispetto alle previsioni del relativo regolamento. Le obbligazioni Jumbo risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Tale prestito ha scadenza a giugno 2024 e alla relativa estinzione il Gruppo provveder\u00e0 in conformit\u00e0 alle previsioni finanziarie formulate nell\u2019ambito del Piano 24-26. Il prestito \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d ha un importo nominale di 20.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 5,5% e risultano quotate sul mercato Extra MOT PRO organizzato e gestito da Borsa Italiana. Il prestito \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d ha un importo nominale di 15.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 6% per i primi 12 mesi, incrementale negli esercizi successivi, e risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. 11.5 DEBITI V/BANCHE31/12/2023 31/12/2022 Finanziamenti specifici 0 14 Finanziamenti bancari 21.924 12.244 quota oltre l'esercizio 21.924 12.258 Altri mutui ipotecari 207 238 Altri mutui 1.300 1.600 Conti corrente passive 92 92 Finanziamenti specifici 0 7 Finanziamenti bancari 26.028 8.021 Lombard 1.000 1.500 quota entro l'esercizio 28.626 11.458 TOTALE 50.551 23.716 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Garanzia Scadenza Debito Residuo Ipoteca su terreni Colmurano 210 2022 120 Ipoteca su immobile Milano via Carlo Ravizza 800 2026 91 Ipoteca su immobili Albino e Verrone 1.200 2026 1.200 Ipoteca su immobile Milano Corso Como 9.000 2026 4.500 Ipoteca su immobile Bergamo 6.000 2026 2.538 Ipoteca su immobile Mestre 15.642 2026 8.299 TOTALE 17.610 6.879 Sempre con riferimento alla tabella sopra riportata si precisa come: - gli Altri mutui sono rappresentati da linee di \u201cdanaro caldo\u201d; - gli Altri mutui ipotecari conseguono a mutui passivi oggetto di accollo in passato nell\u2019ambito di operazioni di investimento; - l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo; - i conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di una operazione id investimento. Al fine di meglio valutare la dinamica dell\u2019indebitamento bancario, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita o a fronte del sostenimento di costi id costruzione (capex): (Euro \u20ac/000) 2023 2022 Indebitamente finalizzato 28.292 4.500 In particolare si evidenzia come l\u2019incremento dell\u2019indebitamento finalizzato sia per lo pi\u00f9 funzione degli investimenti realizzati attraverso il rilievo delle partecipazioni in AGA S.r.l., New HTM S.r.l. e Citt\u00e0 Scambi S.r.l. Il rimborso dello stesso \u00e8 previsto nell\u2019ambito della gestione dei flussi finanziari consolidati contemplati dal Piano 24-26 ed in particolare di quelli derivanti dalla locazione degli immobili di propriet\u00e0 di queste. 11.6 DEBITI FINANZIARI31/12/2023 31/12/2022 Debiti verso locatario IFRS16 268 443 Debito per finanziamenti diversi 2.631 22 quota oltre l'esercizio 2.899 465 Debiti verso locatario IFRS16 64 64 Debiti per interessi 601 576 Debito verso Consultinvest Loans 0 2.800 Debiti per acquisto di crediti 0 1.000 Debiti per finanziamenti diversi 150 0 quota entro l'esercizio 815 4.439 TOTALE 3.714 4.905 Con riferimento alla chiusura dell\u2019esercizio: - Il debito verso locatario IFRS 16 rappresenta la passivit\u00e0 conseguente alla rappresentazione, secondo il richiamato principio contabile, dei contratti \u201cpassivi\u201d di locazione, prevalentemente immobiliare, stipulati dal Gruppo. - I \u201cdebiti per finanziamenti diversi\u201d sono dati per la quasi totalit\u00e0 dai leasing su immobili acquisiti nel corso dell\u2019esercizio. - I restanti debiti comprendono l\u2019importo delle cedole maturate od in corso di maturazione relative ai vari prestiti obbligazionari in essere. Al fine di meglio valutare la dinamica dei debiti finanziari, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita: (Euro \u20ac/000) 2023 2022 Indebitamente finalizzato 2.634 11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI2023 2022 Interessi attivi su crediti cartolarizzati 0 114 Interessi attivi vari e altri proventi 2.310 127 finanziari PROVENTI FINANZIARI 2.310 241 Interessi passivi su cessione crediti NPL 0 -475 Interessi passivi su prestiti -2.370 -2.802 obbligazionari Interessi passivi su titoli ABS 0 -360 Interessi passivi su mutui -2.460 -724 Altri oneri minori -726 -254 ONERI FINANZIARI -5.556 -4.615 I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio. 12. FISCALITA\u2019 12.1 IMPOSTE 12.1.1 Imposte sul reddito 2023 2022 Imposte sul reddito -432 888 TOTALI -432 888 12.2 ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA FISCALI12.2.1 Imposte anticipate nette Al 31/12/2023 le imposte differite attive e passive risultano cos\u00ec dettagliate: 2023 2022 Diff.temporanee Effetto fiscale Diff.temporanee Effetto fiscale imposte differite attive Perdite pregresse 37.150 8.916 38.416 9.220 Emolumenti non corrisposti 252 61 200 48 Acc.ti diversi e altre 2.448 588 7.540 2.104 Anticipate Living 3.678 1.000 3.678 1.000 Effetti scritture IAS 9.631 2.687 12.787 3.568 Totale imp.differite attive 53.159 13.251 62.620 15.939 2023 2022 Imposte differite passive Diff.temporanee Effetto fiscale Diff.temporanee Effetto fiscale Effetto su plusvalore crediti e notes 7.523 2.099 10.406 2.915 Altri (utili assoc.partecipaz. + adeg.part) 4.669 1.121 13.234 2.129 Effetti ias immobili 24.187 6.748 25.666 7.161 Tot. Imposte differite passive 36.379 9.968 49.306 12.205 Con riferimento ai crediti per imposte differite attive, si ritiene che esista una ragionevole certezza di ottenere in futuro imponibili fiscali tali da assorbire le differenze temporanee e le perdite riportabili a nuovo, il tutto in armonia anche con le previsioni formulate nel Business Plan di Gruppo 2024-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione in data 13 dicembre 2023. Per quanto attiene alle perdite fiscali pregresse si ritiene di poter recuperare le stesse anche nell\u2019ambito di operazione di acquisizione di partecipazioni in societ\u00e0 con immobili di propriet\u00e0 aventi un valore fiscale disallineato rispetto a quello a questi attribuito nell\u2019ambito della negoziazione. 12.2.2 Crediti e debiti tributari 31/12/2023 31/12/2022 Crediti Tributari 2.370 1.961 Debiti tributari 923 1.204 I crediti tributari sono composti principalmente da acconti di imposte pagati, ritenute subite ed IVA. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento e, ancora, conseguenti alla definizione di contenziosi tributari. 13. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI E STRUMENTI FINANZIARI Le attivit\u00e0 del Gruppo BGS sono esposte a tipologie di rischi finanziari, tra i quali i rischi di mercato (rischio di prezzo), il rischio di credito (in relazione sia ai rapporti commerciali con clienti sia alle attivit\u00e0 di finanziamento), il rischio di liquidit\u00e0 (legato alla disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e all\u2019accesso al mercato del credito) ed il rischio di tasso di interesse, diversificati per ogni singola societ\u00e0 cos\u00ec come diversificate risultano essere le politiche adottate per prevenirli. Borgosesia S.p.A. - e, pi\u00f9 in generale, le societ\u00e0 da questa controllate - non hanno fatto uso di strumenti finanziari derivati n\u00e9 esistono, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 di questa, specifici rischi finanziari, di prezzo, di credito e di liquidit\u00e0 diversi da quelli che ne connotano il \u201ccore-business\u201d. In conformit\u00e0 con quanto richiesto dallo IAS 32 paragrafo 74 nella tabella sotto riportata sono fornite per gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e per anno di scadenza, le informazioni relative al rischio di tasso desunte dal bilancio al 31 dicembre 2023. Tali informazioni sono ripartite su un arco temporale di 5 anni e sono distinte in base alla modalit\u00e0 di maturazione dei relativi interessi.GRUPPO BORGOSESIA \u2013 GESTIONE RISCHI FINANZIARI Si segnala inoltre quanto segue: GRUPPO BORGOSESIA \u2013 GESTIONE RISCHI FINANZIARI in Euro / 000 < 1 anno >1<2 >2<3 >3<4 >4<5 >5 Totale Tasso fisso Prestiti obbligazionari -8.573 -33.738 -42.310 Debiti verso altri finanziatori -965 -89 -89 -89 -1.233 Tasso Variabile Debiti verso banche -28.626 -6.206 -11.262 -2.280 -911 -1.266 -50.551 Debiti verso altri finanziatori -150 -296 -304 -312 -321 -1.098 -2.481 Disponibilit\u00e0 liquide 6.798 - - - - - 6.798 Infruttiferi Titoli per la negoziazione 5.933 1 5.934 \u2022Rischio di credito: la massima esposizione teorica al rischio di credito per il Gruppo al 31 dicembre 2023 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 finanziarie rappresentate in bilancio. \u2022Rischio di liquidit\u00e0: i due fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate/assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento e, dall\u2019altra, le caratteristiche di scadenza e rinnovo dei debiti e degli impieghi finanziari. \u2022Rischio di tassi di interesse e di cambio: il Gruppo \u00e8 soggetto al rischio di tasso di interesse in relazione al componente di indebitamento regolata a tassi variabili (cfr. tabella precedente) mentre non \u00e8 esposta al rischio cambio. 14. MISURAZIONE DEL FAIR VALUEL\u2019IFRS 13 disciplina le modalit\u00e0 di valutazione e misurazione del fair value delle voci di bilancio. L\u2019IFRS 13 definisce il fair value come il prezzo di chiusura (exit-price) ossia \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una ordinaria transazione posta in essere tra i partecipanti al mercato alla data dell\u2019operazione\u201d. Nel processo di misurazione del fair value vengono prese in considerazione le caratteristiche dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 da valutare facendo riferimento alle condizioni, all\u2019ubicazione, ai vincoli/restrizioni connessi alla vendita o all\u2019utilizzo delle voci in oggetto. \u00c8 necessario inoltre identificare un mercato principale, se esistente; qualora non fosse possibile individuarlo \u00e8 imperativo fare riferimento al mercato pi\u00f9 vantaggioso. Il mercato principale \u00e8 il mercato con il pi\u00f9 alto volume di scambi relativi all\u2019attivit\u00e0 o alla passivit\u00e0 considerata. Il mercato pi\u00f9 vantaggioso \u00e8 quello che massimizza il corrispettivo derivante dalla vendita dell\u2019attivit\u00e0 o che minimizza l\u2019esborso finanziario per estinguere una passivit\u00e0 al netto dei costi di trasporto e accessori. Contrariamente ai costi di trasporto, i costi accessori devono essere considerati solo nell\u2019identificazione del mercato pi\u00f9 vantaggioso e non per la misurazione del fair value. L\u2019IFRS 13 dispone che: - le attivit\u00e0 non finanziarie debbano essere misurate secondo il metodo dell\u2019\u2039\u2039Highest and best Use\u203a\u203a ovvero tenendo in considerazione il migliore utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 dal punto di vista degli operatori di mercato; - le passivit\u00e0 (finanziarie e non) e gli strumenti rappresentativi di capitale (ad esempio azioni emesse come corrispettivo in una business combination) debbano essere trasferiti ad un operatore di mercato alla data di valutazione. Nel processo di misurazione del fair value di una passivit\u00e0 \u00e8 necessario rilevare il rischio di inadempimento della controparte che comprende anche il rischio di credito. Secondo l\u2019IFRS 13, un\u2019entit\u00e0 deve utilizzare tecniche di valutazione adatte alle circostanze per le quali siano disponibili dati sufficienti per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e riducendo al minimo l\u2019utilizzo di input non osservabili. Il fair value\u00e8 misurato sulla base delle transazioni osservabili in un mercato attivo, aggiustato se necessario, in base alle caratteristiche specifiche di ogni singolo investimento immobiliare. Se tale informazione non \u00e8 disponibile, al fine della determinazione del fair value per la misurazione dell\u2019investimento immobiliare, la societ\u00e0 utilizza il metodo dei flussi di cassa attualizzati (per un periodo variabile in riferimento alla durata dei contratti in essere) connessi ai futuri redditi netti derivanti dall\u2019affitto dell\u2019immobile. Al termine di tale periodo si ipotizza che l\u2019immobile sia rivenduto ad un valore ottenuto capitalizzando il reddito dell\u2019ultimo anno, ad un tasso di rendimento di mercato per investimenti analoghi a quelli oggetto di stima L\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che classifica in tre livelli gli input delle tecniche di valutazione adottate per misurarlo. La gerarchia del fairvalue attribuisce la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche e la priorit\u00e0 minima agli input non osservabili. In alcuni casi, i dati utilizzati per valutare il fairvalue di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 potrebbero essere classificati in diversi livelli della gerarchia del fairvalue. In tali casi, la valutazione del fairvalue \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello, tenendo conto della sua importanza per la valutazione. I livelli utilizzati nella gerarchia sono: \u2022gli input di Livello 1: sono prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione; \u2022gli input di Livello 2: sono variabili diverse dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1 osservabili direttamente o indirettamente per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0; \u2022gli input di Livello 3: sono variabili non osservabili per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0. L\u2019IFRS 13 dispone che per la valutazione del fair value possano essere utilizzati tre metodi di valutazione: \u2022 Il metodo della valutazione di mercato si basa sui prezzi e altre informazioni rilevanti per gli operatori di mercato di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o comparabili; \u2022 Il metodo reddituale si ottiene dalla sommatoria attualizzata degli importi futuri che verranno generati dall\u2019attivit\u00e0. Questa metodologia consente di ottenere un fair value che rifletta le attuali aspettative del mercato su tali importi futuri; \u2022 Il metodo del costo riflette l\u2019ammontare che sarebbe richiesto alla data di valutazione per sostituire la capacit\u00e0 di servizio dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di valutazione. Il fair value sar\u00e0 pari al costo che un operatore di mercato dovrebbe sostenere per acquisire o costruire un\u2019attivit\u00e0 di utilit\u00e0 comparabile rettificata (tenendo conto del livello di obsolescenza dell\u2019attivit\u00e0 in oggetto). In particolare, con riferimento allo specifico ciclo operativo del Gruppo, le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate (\u201cAFD\u201d) sono rappresentate dai crediti finanziari acquisiti a fronte di specifiche negoziazioni con le diverse controparti che, a seconda dei casi, possono essere procedure concorsuali, gli stessi debitori, i creditori (e tra questi in specie il ceto bancario). Tali crediti sono quelli acquisiti e vantati nei confronti di soggetti non in bonis e sono detenuti con strategia repossess (acquisiti al fine di recuperare il credito grazie al trasferimento dell\u2019immobile posto a garanzia dello stesso) oppure con strategia collection (acquisiti al fine di ottenere i flussi finanziari contrattuali). Tali attivit\u00e0 sono iscritte inizialmente al costo e successivamente rettificate per tenere conto della differenza tra il fair value stimato dell\u2019AFD e il costo d\u2019acquisto con rilevazione nel conto economico sulla base del criterio del costo ammortizzato pro rata temporis in accordo con quanto previsto dal principio IFRS 9. Nella seguente tabella sono riepilogate le informazioni relativamente alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con particolare riferimento alle tecniche di valutazione e relativi input utilizzati: Tecnica di valutazione e input Relazione Fair Value Attivit\u00e0/passivit\u00e0 significativi Input tra input valutate al fair Livello significativi significativi value (Euro gerarchia Patrimonio netto contabile di non non 31.12.2023 31.12.2022 migliaia) Gruppo osservabili osservabili e fair value Titoli disponibili Livello 1 1 1 Quotazione di Borsa N/A N/A alla vendita (ricorrente) Correlazione diretta tra il Stima dei valore degli Crediti finanziari Livello 3 Stima degli utili/flussi di cassa flussi di utili/flussi 6.598 13.747 NPL (ricorrente) futuri dell'investimento cassa di cassa futuri futuri e il fair valuedegli immobili sottostanti Correlazione diretta tra il valore degli Stima degli utili/flussi di cassa Stima dei utili/flussi Investimenti Livello 3 futuri derivanti dalla flussi di 129.954 96.389 di cassa immobiliari (ricorrente) ristrutturazione e dismissione cassa futuri e il dell'immobile futuri fair valuedegli immobili Titoli detenuti Livello 3 Stima degli utili/flussi di cassa per la 5.450 3.442 N/A N/A (ricorrente) futuri dell'investimento negoziazione Strumenti Livello 3 Patrimonio netto rettificato di finanziari 484 484 N/A N/A (ricorrente) Abitare Smart partecipativi La seguente tabella evidenzia la gerarchia del fair value delle Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 finanziarie che sono misurate al fair value al 31.12.2023: Note Livello 1 Livello 2 Livello3 Totale Titoli disponibili per la vendita 1 1 Crediti finanziari NPL 7.104 7.104 Immobili 112.082 112.082 Titoli detenuti per la negoziazione 5.450 5.450 Strumenti finanziari partecipativi 484 484 Totale 1 0 125.120 125.121 La tabella seguente riepiloga la riconciliazione delle valutazioni del livello 3 del Fair value: dati in \u20ac/mgl Saldo di apertura al 01.01.2023 114.063 Incrementi / decrementi -528 Utili/Perdite: -nel conto economico 11.586 -tra le altre componenti del conto economico complessivo 0 Saldo chiusura al 31.12.2023 125.12115. IMPEGNI E RISCHI NON RISULTANTI DALLO STATO PATRIMONIALE \u20ac / 000 Periodo corrente Periodo precedente Impegni assunti dall\u2019Impresa 59.411 58.494 Beni dell\u2019impresa presso terzi 1 1 Fidejussioni rilasciate e impegni di riacquisto 10.627 2.799 TOTALE 70.039 61.294 Il sistema improprio dei beni accoglie il valore dei titoli vincolati a mente del R.D. 531/1940 e della legge 1966/1939. Al sistema improprio degli impegni sono invece riferite le attivit\u00e0 fiduciariamente amministrate dandosi atto che la \u201cmassa fiduciaria\u201d comprende funzionalmente anche quella dipendente dal ruolo di trustee ricoperto. Quanto alle fidejussioni rilasciate e agli impegni di riacquisto, le prime sono rappresentate da coobbligazioni assicurative prestate nell\u2019interesse di Eden Villas (Euro 0,01 milioni) e di Green Soluzioni Immobiliari (Euro 2,8 milioni) mentre i secondi da quelli assunti nell\u2019ambito dell\u2019operazione HTM in ipotesi di mancato rilascio di talune autorizzazioni amministrative (Euro 3,2 milioni) nonch\u00e9 nei confronti di portatori di titoli emessi nell\u2019ambito della cartolarizzazione Archimede e volti al rilievo di questi, nel dicembre 2026, per un controvalore di Euro 11 milioni. Il Gruppo risulta inoltre aver rilasciato a favore di talune collegate generici impegni di sostegno finanziario al fine di assicurare la continuit\u00e0 aziendale nonch\u00e9, nell\u2019interesse degli istituti di credito affidanti, taluni obblighi di fare o non fare rispetto alle partecipazioni detenute in seno a societ\u00e0 partecipate o con riferimento agli asset di pertinenza di queste. Quanto ai rischi connessi ai contenziosi in essere, con riferimento a quelli pi\u00f9 significativi si evidenzia quanto segue: A. Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. risulta essere destinataria di una richiesta risarcitoria avanzatale da Banca del Fucino S.p.A. - nella sua qualit\u00e0 di creditrice di un quotista di un fondo gestito - per Euro 3,5 mln e basata, in ultima analisi, sul danno asseritamente da questa patito a ragione della liquidazione del fondo mediante l\u2019assegnazione in natura di assets direttamente al quotista debitore. Detta richiesta \u00e8 ritenuta ad oggi palesemente infondata \u2013 risultando peraltro la modalit\u00e0 di liquidazione del fondo preventivamente notificata alla banca senza che questa nulla avesse eccepito in merito - se non strumentale tant\u2019\u00e8 che la SGR ha promosso in via preventiva un giudizio nei confronti della Banca del Fucino e dell\u2019ex quotista diretto ad ottenere l\u2019accertamento dell\u2019assenza di qualsiasi debito e/o obbligazione in capo alla stessa. Banca del Fucino si \u00e8 costituita in giudizio con propria comparsa di costituzione e risposta del 20 luglio 2018 nella quale, tra le altre, ha formulato una domanda riconvenzionale nei confronti della SGR al pagamento in solido col quotista della somma di Euro 3.8 milioni oltre interessi e spese e con richiesta di ingiunzione di pagamento della predetta somma ai sensi dell\u2019articolo 186 bis, ovvero dell\u2019articolo 186 ter c.p.c. Con sentenza del Tribunale di Roma, le richieste di ambo parte sono state rigettate ed attualmente il giudizio \u00e8 pendete presso la competente Corte di Appello con prossima udienza fissata ad ottobre 2026. Al riguardo si evidenzia peraltro come la SGR, alla luce delle pretese avanzate da Banca del Fucino, abbia richiesto a carico dell\u2019ex quotista il sequestro conservativo di tutti i beni assegnatigli in sede di liquidazione del fondo e ci\u00f2 anche in dipendenza della dichiarazione di manleva da quest\u2019ultimo rilasciata in passato dalla SGR. A seguito della fissazione, il 31 luglio 2018, dell\u2019udienza di comparizione delle parti innanzi al Giudice adito e della rituale notifica del relativo provvedimento, \u00e8 stato raggiunto un accordo col convenuto che ha assunto l\u2019impegno di costituire - e far costituire anche dai restanti ex quotisti \u2013 idonea garanzia reale sulla pressoch\u00e9 totalit\u00e0 dei beni oggetto al tempo di assegnazione da parte del fondo e, comunque su tutti quelli a cui, in tale sede, era stato attribuito un qualche valore venale. L\u2019ex quotista ha quindi puntualmente assolto all\u2019impegno come sopra assunto che, peraltro, prevede, a discrezione della SGR, la facolt\u00e0 di questa di cedere a Banca del Fucino la garanzia ottenuta. Dato atto che sulla base dell\u2019esito del giudizio di primo grado non risultano stanziate somme a copertura di eventuali oneri connessi al contenzioso in rassegna si evidenzia comunque come nella non creduta ipotesi di soccombenza nell\u2019eventuale giudizio di appello, sulla base degli accordi al tempo raggiunti col Gruppo Consultinvest all\u2019atto della cessione a questo della partecipazione paritetica nella SGR, il relativo onere graverebbe integralmente sul Gruppo. B. Isloft S.r.l. risulta destinataria di un avviso di liquidazione di imposta di registro - richiesta dall\u2019Ufficio in misura proporzionale in luogo di quella fissa - sull\u2019accollo di passivit\u00e0 ricomprese nella sentenza di omologazione del concordato fallimentare Switch & Data. La richiesta ammonta ad Euro 69 migliaia ed avverso tale avviso \u00e8 stato presentato rituale ricorso alla Corte di Giustizia di primo grado. In attesa della notifica del dispositivo all\u2019esito dell\u2019udienza di discussione di primo grado non si \u00e8 proceduto ad alcun accantonamento ritenendo infondata la richiesta. C. Il 27 aprile scorso Borgosesia S.p.A., in qualit\u00e0 di socio dell\u2019estinta Dimore Evolute S.r.l. impugnava tre distinti avvisi di accertamento Imu/Tasi fatti notificare dal Comune di Milano al fine di rettificare, per Euro 2.305.890, la base imponibile di un terreno rilevato in passato nell\u2019ambito di una procedura concorsuale con conseguente richiesta di maggiori imposte e di sanzioni in ragione di Euro 57 migliaia ai fini Imu e di Euro 2 migliaia ai fini Tasi. La sentenza di primo grado ha visto soccombere la societ\u00e0 che ha accantonato un fondo rischi a copertura dell\u2019imposta e delle sanzioni. D. Nei confronti di Borgosesia Real Estate risulta promossa una causa volta all\u2019accertamento dell\u2019intervenuta usucapione, a favore di un imprenditore agricolo, della piccola porzione di un terreno sito in Saronno. La societ\u00e0 convenuta ritiene infondata la pretesa ma ci\u00f2 non di meno si ritiene che il valore di iscrizione in bilancio dell\u2019asset interessato gi\u00e0 rifletta gli effetti che potrebbero essere indotti sullo stesso in ipotesi di accoglimento della domanda giudiziale. 16. INFORMATIVA SULLA TRASPARENZA DELLE EROGAZIONI PUBBLICHE Ai sensi dell\u2019articolo 1 commi 125-129 della Legge n. 124/2017 e successive integrazioni si precisa che le societ\u00e0 del Gruppo hanno beneficiato nell\u2019esercizio di aiuti oggetto di obbligo di pubblicazione nel Registro nazionale aiuti di Stato per un totale di Euro 1.144.982 Societ\u00e0 Tipologia Importo Aga S.r.l. Covid19 Contributo a fondo perduto 3.848 Aga S.r.l. Covid19 Credito d'imposta canoni di locazione 1.459 Bgs Fiduciaria S.r.l. Interventi zone colpite dal Sisma 2016 Marche 1.108.011 Bgs Fiduciaria S.r.l. Covid19 Contributo a fondo perduto 9.423 Bgs Fiduciaria S.r.l. Covid 19 Esenzione versamento Irap 930 Borgosesia Real Estate S.r.l. Covid19 Contributo a fondo perduto 2.874 Como 11 S.r.l. Covid19 Esenzione versamento Irap 10.437 Como 11 S.r.l. Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Doria S.r.l. Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Green Villas S.r.l.. Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Mi.Bi. Investimenti S.r.l. Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 TOTALE 1.144.98217. ALTRE INFORMAZIONI 17.1 INFORMATIVA DI SETTORE Avuto conto del fatto che:(i) l\u2019acquisto dei crediti non performing \u00e8 in massima parte connesso col successivo processo di valorizzazione dei beni immobili posti a garanzia degli stessi; (ii) che l\u2019attivit\u00e0 di valorizzazione immobiliare \u00e8 quella che maggiormente identifica il business del Gruppo e che (iii) le attivit\u00e0 di gestione e amministrazione patrimoniale devono considerarsi, allo stato, del tutto secondarie, si ritiene che l\u2019informativa espressa dal presente paragrafo non sia significativa per l\u2019anno 2023. 17.2 OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE Il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella riunione del 30 giugno 2021, in ottemperanza alle disposizioni portate dall\u2019articolo 2391 bis del c.c., del Regolamento Consob recante disposizioni in materia di operazioni con parti correlate, adottato con delibera n.17221 del 12 marzo 2010 e successivamente modificato e integrato, nonch\u00e9 dal Codice di Autodisciplina delle Societ\u00e0 Quotate adottato dal Comitato per la Corporate Governance di Borsa Italiana S.p.A., ha da ultimo approvato la Procedura per la disciplina delle operazioni con parti correlate. Tale Regolamento, volto a individuare i principi e le procedure a cui la societ\u00e0 si attiene al fine di assicurare la trasparenza e la correttezza sostanziale e procedurale delle operazioni con parti correlate realizzate dalla Societ\u00e0 \u00e8 prelevabile e consultabile sul sito www.borgosesiaspa.com (Sezione Governance). Ci\u00f2 premesso, le operazioni perfezionate in corso d\u2019anno con parti correlate e tali al termine dello stesso, su base consolidata, sono desumibili dal prospetto di seguito riportato: Ricavi per Titoli Crediti Debiti Ricavi da servizi di Costi Rettifiche di ProventCrediti detenuti oneri commercicommercivendite gestione e per valore di i finanziaper la finanziaali e altri ali e altri immobiliamministrazioservipartecipazifinanziari negoziaziori crediti debiti ari ne zi oni e titoli ri ne patrimoniale Euthalia 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 Sas Schiffer 0 0 0 37 0 0 306 0 0 0 Davide Girardi 0 1 0 193 0 0 265 0 0 0 Mauro Girardi & Tua Studio 1 7 0 609 0 0 386 0 0 0 Trib. e Soc. Advance 0 35 0 0 0 2 0 0 0 0 SIM Spa Consorzio Valmonto0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 ne Borgosesia Sgr 0 7 0 53 0 0 0 -144 0 0 S.p.A. Green Soluzioni 0 0 0 0 0 0 0 0 11 0 Immobiliari S.r.l. Immobiliare Foscolo 60 253 0 0 0 0 3 0 2 0 S.r.l. Faroni 0 0 0 13 0 0 43 0 0 0 Maurizio Franceschi 0 0 0 0 0 0 27 0 0 0 Giorgio Toniolo 0 0 0 9 0 0 9 0 0 0 Ketty Zanoni 0 0 0 5 0 0 8 0 0 0 Manuela Pedrini 0 0 0 11 0 0 11 0 0 0 Stefano Puppo Della Gherardes0 0 0 10 0 0 10 0 0 0 ca Giovanna Pasquali 0 0 0 0 0 0 10 0 0 0 Francesca Forno 0 0 0 5 0 0 8 0 0 0 Ivonne Ferrari 0 0 0 8 0 0 15 0 0 0 Davide De Miranda 0 0 0 4 0 0 7 0 0 0 Roberto Bisioli 0 0 0 11 0 0 11 0 0 0 Aldo Marelli 0 0 0 0 0 0 7 0 0 0 Silvia Flamingo 0 0 0 7 0 0 7 0 0 0 Irene Totale parti 61 304 0 975 0 2 1.138 -144 13 0 correlate Totale 10.97complessi7.104 9.641 5.934 15.827 13.135 153 -481 2.310 -5.556 3 vo % 1% 3% 0% 6% 0% 2% 10% 30% 1% 0% Rendiconto finanziario consolidato RENDICONTO FINANZIARIO 2023 2022 2023 2022 di cui di cui (in migliaia di euro) Parti Parti Correlate Correlate GESTIONE OPERATIVA Risultato consolidato 5.638 8.157 (1.267) 37 Ammortamento, accantonamenti e svalutazioni 783 722 Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli 270 (6.809) Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari (7.683) (1.887) Proventi/(oneri) derivanti da crediti finanziari (2.113) (1.675) Altre variazioni non monetarie 161 (359) Variazione imposte differite/anticipate 451 (1.742) Variazione del capitale circolante (10.186) 20.070 1.173 859 - Variazione del portafoglio immobiliare (15.326) 374 - Variazione dei crediti finanziari 12.662 9.874 - Variazione dei crediti commerciali e altri crediti (3.300) 1.879 1.235 561 - Variazione dei debiti commerciali e altri debiti (4.222) 7.943 (62) 298 Cash Flow dall'attivit\u00e0 operativa (12.679) 16.478 (93) 896 Investimenti in immobilizzazioni immateriali (9) 7 Investimenti in immobilizzazioni Materiali (935) (240) Investimenti in crediti finanziari (1.158) (7.453) (61) 4.923 Investimenti in portafoglio immobiliare (9.257) (11.944) Investimenti in partecipazioni e titoli (557) (8.450) 393 (8.839) Cash Flow dall'attivit\u00e0 di investimento (11.916) (28.081) 332 (3.916) Variazione Prestiti Obbligazionari 3.555 417 Nuovi finanziamenti bancari 25.643 15.354 Emissioni di titoli 0 (11.041) Dividendi distribuiti (1.145) (1.043) Altre variazioni (4.326) 3.347 Cash Flow dall'attivit\u00e0 di finanziamento 23.727 7.035 0 0 0 - - - Flusso di cassa netto (868) (4.568) 239 (3.020)17.3. CORRISPETTIVI RICONOSCIUTI ALLA SOCIETA DI REVISIONE, COMPENSI SPETTANTI AGLI AMMINISTRATORI E SINDACI DI BORGOSESIA SPA Il seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019articolo 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i corrispettivi di competenza dell\u2019esercizio per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione resi dalla stessa Societ\u00e0 di revisione. Corrispettivi di (in Euro puntuali) Destinatariocompentenza dell\u2019esercizio Revisione contabileCapogruppo-Borgosesia S.p.A.90.000Societ\u00e0 controllate117.300Servizi di attestazioneCapogruppo-Borgosesia S.p.A.Societ\u00e0 controllate-Altri serviziCapogruppo-Borgosesia S.p.A.-Societ\u00e0 controllate-Totale 207.300COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. Di seguito si riportano i compensi spettanti agli esponenti aziendali della Capogruppo. Per una pi\u00f9 completa informativa in ordine ai compensi riconosciuti ai medesimi per le cariche ricoperte in altre societ\u00e0 del Gruppo si rinvia alla Politica sulla Remunerazione. COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. (importi in Euro) anno Soggetto Cariche Durata 2023 (1) (2) (3)Vice Presidente e Amministratore Girardi Mauro23/05/2023 - bil. 2026 240.000 Delegato (1) (2)Schiffer DavideConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1) (2)De Miranda RobertoConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (2) (3)Presidente del Consiglio di Faroni Maurizio23/05/2023 - bil. 2026 30.411 Amministrazione (2)Franceschi GiorgioVice Presidente 23/05/2023 - bil. 2026 18.247 (2)Ferrari DavideConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (2)Forno IvonneConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (2)Pasquali FrancescaConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 Puppo della Gherardesca (2)Consigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 Giovanna (2)Toniolo KettyConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (2)Zanoni ManuelaConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (2)Pedrini StefanoConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (1)Zanelli AndreaConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Tua GabriellaConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Genoni MatteoConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Rampinelli Rota BartolomeoConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Marini VirginiaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Lechi GiuliaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Pala MargheritaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 Pappalardo Olgiati Alessandro (1)Consigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 Ugo Livio (1)Merendino GiadaConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 Totale Consiglio di Amministrazione 347.359 (4)Bisioli Aldo Presidente del Collegio Sindacale 25/05/22 - bil. 2024 10.714 (4)Marelli Silvia Sindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 (4)Flamingo IreneSindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 Totale Collegio Sindacale 25.000 (1) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea Straordinaria degli Azionisti del 23/05/2023 - \u20ac 6.000 annui (2) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea Straordinaria degli Azionisti del 29/06/2021 - \u20ac 6.000 annui (3) Compenso determinato con delibera del Consiglio di Amministrazione del 23/05/2023 relativamente alla carica ricoperta - \u20ac 44.000 annui al Presidente ed \u20ac 234.000 annui all'Amministratore Delegato (4) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea degli Azionisti del 25/05/22 17.4 FATTI DI RILIEVO AVVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL\u2019ESERCIZIO Dopo la chiusura dell\u2019esercizio si segnalano gli accadimenti di rilievo di seguito riportati: In data 4 marzo Il gruppo Borgosesia, attraverso Borgosesia Real Estate S.r.l., ha perfezionato la cessione delle partecipazioni di minoranza \u2013 acquistate per Euro 2 milioni nel giugno \u201922 - detenute in Le Caviere Elba Island Resort, proprietaria di una residenza turistica alberghiera formata da 14 prestigiose ville ubicate in una delle zone pi\u00f9 gradevoli dell\u2019Isola d\u2019Elba, ed in Le Caviere Gest, ossia la societ\u00e0 di gestione delle stesse, e ci\u00f2 a fronte di un corrispettivo di Euro 4 milioni che, quanto ad Euro un milione, verr\u00e0 assolto dalla parte acquirente entro il 30.06.2025. Il prezzo di cessione delle partecipazioni risulta allineato a quello di iscrizione nel bilancio consolidato del Gruppo sulla base del rispettivo fair value. ",
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"value": "1. INTRODUZIONE 1.1 PREMESSABorgosesia S.p.A., con sede legale in Viale Majno10 20129 Milano IT, (di seguito, anche \u201cBGS\u201d, \u201cSociet\u00e0\u201d o \u201cCapogruppo\u201d), nella sua qualit\u00e0 di holding di partecipazioni, ed il gruppo a questa facente capo (di seguito, anche \u201cGruppo\u201d o \u201cGruppo BGS\u201d) operano nel campo della gestione di asset alternativi, intervenendo in particolare \u2013 grazie a specifiche competenze finanziarie ed immobiliari - nell\u2019ambito di special situation (quali crisi aziendali che potrebbero incorrere in procedure di liquidazione giudiziale) e opportunities (come passaggi generazionali critici o non attuabili, dissidi familiari o societari) con l\u2019obiettivo di recuperare il valore ancora a queste associato. I dati del bilancio della Capogruppo e del bilancio consolidato del Gruppo vengono posti a confronto con quelli del bilancio separato e del Gruppo riferiti al 31 dicembre 2022 evidenziandosi come l\u2019area di consolidamento, nel corso del 2023, abbia subito talune modifiche per il dettaglio delle quali si rinvia al prospetto riportato nella Relazione sulla Gestione. La revisione contabile del bilancio d\u2019esercizio e del bilancio consolidato viene effettuata da Deloitte & Touche S.p.A. ai sensi dell\u2019art. 14 del Decreto Legislativo n\u00b0 39 del 27 gennaio 2010 e tenuto conto della raccomandazione Consob del 20 febbraio 1997. 1.2 STRUTTURA E CONTENUTO DEL BILANCIO CONSOLIDATOIl presente bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel rispetto dei principi contabili obbligatori per i conti consolidati adottati secondo la procedura di cui all\u2019art. 6 del Regolamento CEE n. 1606/2002 (International Financial Reporting Standards, di seguito Principi Contabili Internazionali o singolarmente IAS/IFRS o complessivamente IFRS) e omologati entro la data di redazione del presente bilancio, nonch\u00e9 dei provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019Art. 9 del D. Lgs. n. 38/2005. Per IFRS si intendono anche i principi contabili internazionali rivisti (\u201cIAS\u201d) e tutte le interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (\u201cIFRIC\u201d), precedentemente denominate Standing Interpretations Committee (\u201cSIC\u201d). Il Regolamento Europeo n. 1606/2002 del 19 luglio 2002 richiede, a decorrere dall\u2019esercizio finanziario avente inizio dal 1\u00b0 gennaio 2005, la redazione dei bilanci consolidati delle societ\u00e0 con titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato dell'Unione Europea in conformit\u00e0 agli IFRS in luogo dei Principi Contabili in vigore nei singoli Stati Membri. I prospetti contabili sopra riportati sono stati approvati dal Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella seduta del 28 marzo 2023. In ossequio alla delibera Consob 15519 del 27 luglio 2006, negli schemi di bilancio sono evidenziati, qualora di importo significativo, l\u2019ammontare delle posizioni o transazioni con parti correlate. I rapporti di natura finanziaria con queste trovano per contro puntuale evidenza nel dettaglio della posizione finanziaria. Si rimanda al paragrafo \u201cOperazioni con parti correlate\u201d per una pi\u00f9 ampia disamina dei saldi economici e patrimoniali verso parti correlate in valore assoluto ed in % sulle singole poste di bilancio. Sono state predisposte le informazioni obbligatorie ritenute sufficienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale-finanziaria del Gruppo, nonch\u00e9 del risultato economico. Le informazioni relative all\u2019attivit\u00e0 del Gruppo e i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio sono illustrati nella relazione sulla gestione al paragrafo \u201cFatti di rilievo avvenuti nel corso dell\u2019esercizio\u201d. Il bilancio consolidato \u00e8 stato redatto nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale Gli schemi di bilancio e i dati inseriti nelle note esplicative sono tutti espressi in migliaia di Euro, se non diversamente indicato. Effective communication - comparabilit\u00e0 A fine 2021 il Gruppo Borgosesia, prendendo spunto dai numerosi progetti che lo IASB ha sviluppato in tema di \u201cEffective Communication\u201d, ha avviato un progetto di analisi e studio finalizzato ad una revisione dell\u2019informativa finanziaria in un\u2019ottica di una comunicazione pi\u00f9 efficace, rilevante e pi\u00f9 in linea con le aspettative dei propri Stakeholders. Tale progetto ha riguardato la rivisitazione degli schemi di bilancio primari e le note illustrative al bilancio consolidato e la relazione sulla gestione. Il Gruppo ha quindi optato per introdurre, a partire dal Bilancio \u201822, una nuova modalit\u00e0 di esposizione dei dati negli schemi di bilancio primari al fine di privilegiare una pi\u00f9 immediata comprensione delle performance e dei fatti intercorsi nell\u2019esercizio, tenendo anche in considerazione il concetto di materialit\u00e0 e di interesse per i lettori del Bilancio. Prendendo appunto a riferimento le aspettative degli Stakeholders del gruppo Borgosesia, gli schemi di sintesi hanno subito alcune revisioni e integrazioni ed in particolare: - schema di stato patrimoniale: il Gruppo ha deciso di eliminare la suddivisione tra attivit\u00e0 correnti e attivit\u00e0 non correnti e tra passivit\u00e0 correnti e passivit\u00e0 non correnti come classificazioni distinte nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria ritenendo che una presentazione basata sulla liquidit\u00e0 fornisca informazioni attendibili e pi\u00f9 rilevanti. Su tali basi, il Gruppo ha deciso di presentare tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 ordinate in base al loro livello di liquidit\u00e0 (in ordine crescente di liquidit\u00e0 ovvero dalla pi\u00f9 illiquida alla pi\u00f9 liquida). Si \u00e8 inoltre provveduto a dettagliare le iniziative immobiliari separandole su due righe distinte rispettivamente denominate \u201cInvestimenti immobiliari\u201d in cui vengono classificate le operazioni immobiliari rientranti nell\u2019ambito di applicazione del principio IAS 40 ovvero gli immobili, anche in costruzione, detenuti per la locazione o per l\u2019apprezzamento del capitale investito o per entrambi e \u201cIniziative immobiliari\u201d in cui vengono classificate le operazioni immobiliari, anche in costruzione, non rientranti fra gli \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d. - schema di conto economico: \u00e8 stata adottata una struttura che permette di valutare il concorso delle due divisioni interne al Gruppo \u2013 quella Real Estate e quella Alternative \u2013 alla formazione del Margine Lordo delle Attivit\u00e0 Operative. Inoltre, per una comunicazione maggiormente efficace, le note al bilancio sono state suddivise in capitoli per argomenti omogenei anzich\u00e9 per linee di bilancio e aggregando le note illustrative in capitoli, non pi\u00f9 dettagliandole per singola voce di conto economico e stato patrimoniale.",
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Si rimanda al paragrafo \u201cOperazioni con parti correlate\u201d per una pi\u00f9 ampia disamina dei saldi economici e patrimoniali verso parti correlate in valore assoluto ed in % sulle singole poste di bilancio. Sono state predisposte le informazioni obbligatorie ritenute sufficienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale-finanziaria del Gruppo, nonch\u00e9 del risultato economico. Le informazioni relative all\u2019attivit\u00e0 del Gruppo e i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio sono illustrati nella relazione sulla gestione al paragrafo \u201cFatti di rilievo avvenuti nel corso dell\u2019esercizio\u201d. Il bilancio consolidato \u00e8 stato redatto nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale Gli schemi di bilancio e i dati inseriti nelle note esplicative sono tutti espressi in migliaia di Euro, se non diversamente indicato. Effective communication - comparabilit\u00e0 A fine 2021 il Gruppo Borgosesia, prendendo spunto dai numerosi progetti che lo IASB ha sviluppato in tema di \u201cEffective Communication\u201d, ha avviato un progetto di analisi e studio finalizzato ad una revisione dell\u2019informativa finanziaria in un\u2019ottica di una comunicazione pi\u00f9 efficace, rilevante e pi\u00f9 in linea con le aspettative dei propri Stakeholders. Tale progetto ha riguardato la rivisitazione degli schemi di bilancio primari e le note illustrative al bilancio consolidato e la relazione sulla gestione. Il Gruppo ha quindi optato per introdurre, a partire dal Bilancio \u201822, una nuova modalit\u00e0 di esposizione dei dati negli schemi di bilancio primari al fine di privilegiare una pi\u00f9 immediata comprensione delle performance e dei fatti intercorsi nell\u2019esercizio, tenendo anche in considerazione il concetto di materialit\u00e0 e di interesse per i lettori del Bilancio. Prendendo appunto a riferimento le aspettative degli Stakeholders del gruppo Borgosesia, gli schemi di sintesi hanno subito alcune revisioni e integrazioni ed in particolare: - schema di stato patrimoniale: il Gruppo ha deciso di eliminare la suddivisione tra attivit\u00e0 correnti e attivit\u00e0 non correnti e tra passivit\u00e0 correnti e passivit\u00e0 non correnti come classificazioni distinte nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria ritenendo che una presentazione basata sulla liquidit\u00e0 fornisca informazioni attendibili e pi\u00f9 rilevanti. Su tali basi, il Gruppo ha deciso di presentare tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 ordinate in base al loro livello di liquidit\u00e0 (in ordine crescente di liquidit\u00e0 ovvero dalla pi\u00f9 illiquida alla pi\u00f9 liquida). 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Il Regolamento Europeo n. 1606/2002 del 19 luglio 2002 richiede, a decorrere dall\u2019esercizio finanziario avente inizio dal 1\u00b0 gennaio 2005, la redazione dei bilanci consolidati delle societ\u00e0 con titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato dell'Unione Europea in conformit\u00e0 agli IFRS in luogo dei Principi Contabili in vigore nei singoli Stati Membri. I prospetti contabili sopra riportati sono stati approvati dal Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella seduta del 28 marzo 2023. In ossequio alla delibera Consob 15519 del 27 luglio 2006, negli schemi di bilancio sono evidenziati, qualora di importo significativo, l\u2019ammontare delle posizioni o transazioni con parti correlate. I rapporti di natura finanziaria con queste trovano per contro puntuale evidenza nel dettaglio della posizione finanziaria. Si rimanda al paragrafo \u201cOperazioni con parti correlate\u201d per una pi\u00f9 ampia disamina dei saldi economici e patrimoniali verso parti correlate in valore assoluto ed in % sulle singole poste di bilancio. Sono state predisposte le informazioni obbligatorie ritenute sufficienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale-finanziaria del Gruppo, nonch\u00e9 del risultato economico. Le informazioni relative all\u2019attivit\u00e0 del Gruppo e i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio sono illustrati nella relazione sulla gestione al paragrafo \u201cFatti di rilievo avvenuti nel corso dell\u2019esercizio\u201d. Il bilancio consolidato \u00e8 stato redatto nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale Gli schemi di bilancio e i dati inseriti nelle note esplicative sono tutti espressi in migliaia di Euro, se non diversamente indicato. Effective communication - comparabilit\u00e0 A fine 2021 il Gruppo Borgosesia, prendendo spunto dai numerosi progetti che lo IASB ha sviluppato in tema di \u201cEffective Communication\u201d, ha avviato un progetto di analisi e studio finalizzato ad una revisione dell\u2019informativa finanziaria in un\u2019ottica di una comunicazione pi\u00f9 efficace, rilevante e pi\u00f9 in linea con le aspettative dei propri Stakeholders. Tale progetto ha riguardato la rivisitazione degli schemi di bilancio primari e le note illustrative al bilancio consolidato e la relazione sulla gestione. Il Gruppo ha quindi optato per introdurre, a partire dal Bilancio \u201822, una nuova modalit\u00e0 di esposizione dei dati negli schemi di bilancio primari al fine di privilegiare una pi\u00f9 immediata comprensione delle performance e dei fatti intercorsi nell\u2019esercizio, tenendo anche in considerazione il concetto di materialit\u00e0 e di interesse per i lettori del Bilancio. Prendendo appunto a riferimento le aspettative degli Stakeholders del gruppo Borgosesia, gli schemi di sintesi hanno subito alcune revisioni e integrazioni ed in particolare: - schema di stato patrimoniale: il Gruppo ha deciso di eliminare la suddivisione tra attivit\u00e0 correnti e attivit\u00e0 non correnti e tra passivit\u00e0 correnti e passivit\u00e0 non correnti come classificazioni distinte nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria ritenendo che una presentazione basata sulla liquidit\u00e0 fornisca informazioni attendibili e pi\u00f9 rilevanti. Su tali basi, il Gruppo ha deciso di presentare tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 ordinate in base al loro livello di liquidit\u00e0 (in ordine crescente di liquidit\u00e0 ovvero dalla pi\u00f9 illiquida alla pi\u00f9 liquida). Si \u00e8 inoltre provveduto a dettagliare le iniziative immobiliari separandole su due righe distinte rispettivamente denominate \u201cInvestimenti immobiliari\u201d in cui vengono classificate le operazioni immobiliari rientranti nell\u2019ambito di applicazione del principio IAS 40 ovvero gli immobili, anche in costruzione, detenuti per la locazione o per l\u2019apprezzamento del capitale investito o per entrambi e \u201cIniziative immobiliari\u201d in cui vengono classificate le operazioni immobiliari, anche in costruzione, non rientranti fra gli \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d. - schema di conto economico: \u00e8 stata adottata una struttura che permette di valutare il concorso delle due divisioni interne al Gruppo \u2013 quella Real Estate e quella Alternative \u2013 alla formazione del Margine Lordo delle Attivit\u00e0 Operative. Inoltre, per una comunicazione maggiormente efficace, le note al bilancio sono state suddivise in capitoli per argomenti omogenei anzich\u00e9 per linee di bilancio e aggregando le note illustrative in capitoli, non pi\u00f9 dettagliandole per singola voce di conto economico e stato patrimoniale.",
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"value": "1.2 STRUTTURA E CONTENUTO DEL BILANCIO CONSOLIDATOIl presente bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel rispetto dei principi contabili obbligatori per i conti consolidati adottati secondo la procedura di cui all\u2019art. 6 del Regolamento CEE n. 1606/2002 (International Financial Reporting Standards, di seguito Principi Contabili Internazionali o singolarmente IAS/IFRS o complessivamente IFRS) e omologati entro la data di redazione del presente bilancio, nonch\u00e9 dei provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019Art. 9 del D. Lgs. n. 38/2005. Per IFRS si intendono anche i principi contabili internazionali rivisti (\u201cIAS\u201d) e tutte le interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (\u201cIFRIC\u201d), precedentemente denominate Standing Interpretations Committee (\u201cSIC\u201d). Il Regolamento Europeo n. 1606/2002 del 19 luglio 2002 richiede, a decorrere dall\u2019esercizio finanziario avente inizio dal 1\u00b0 gennaio 2005, la redazione dei bilanci consolidati delle societ\u00e0 con titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato dell'Unione Europea in conformit\u00e0 agli IFRS in luogo dei Principi Contabili in vigore nei singoli Stati Membri. I prospetti contabili sopra riportati sono stati approvati dal Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella seduta del 28 marzo 2023. In ossequio alla delibera Consob 15519 del 27 luglio 2006, negli schemi di bilancio sono evidenziati, qualora di importo significativo, l\u2019ammontare delle posizioni o transazioni con parti correlate. I rapporti di natura finanziaria con queste trovano per contro puntuale evidenza nel dettaglio della posizione finanziaria. Si rimanda al paragrafo \u201cOperazioni con parti correlate\u201d per una pi\u00f9 ampia disamina dei saldi economici e patrimoniali verso parti correlate in valore assoluto ed in % sulle singole poste di bilancio. Sono state predisposte le informazioni obbligatorie ritenute sufficienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale-finanziaria del Gruppo, nonch\u00e9 del risultato economico. Le informazioni relative all\u2019attivit\u00e0 del Gruppo e i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio sono illustrati nella relazione sulla gestione al paragrafo \u201cFatti di rilievo avvenuti nel corso dell\u2019esercizio\u201d. Il bilancio consolidato \u00e8 stato redatto nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale Gli schemi di bilancio e i dati inseriti nelle note esplicative sono tutti espressi in migliaia di Euro, se non diversamente indicato. Effective communication - comparabilit\u00e0 A fine 2021 il Gruppo Borgosesia, prendendo spunto dai numerosi progetti che lo IASB ha sviluppato in tema di \u201cEffective Communication\u201d, ha avviato un progetto di analisi e studio finalizzato ad una revisione dell\u2019informativa finanziaria in un\u2019ottica di una comunicazione pi\u00f9 efficace, rilevante e pi\u00f9 in linea con le aspettative dei propri Stakeholders. Tale progetto ha riguardato la rivisitazione degli schemi di bilancio primari e le note illustrative al bilancio consolidato e la relazione sulla gestione. Il Gruppo ha quindi optato per introdurre, a partire dal Bilancio \u201822, una nuova modalit\u00e0 di esposizione dei dati negli schemi di bilancio primari al fine di privilegiare una pi\u00f9 immediata comprensione delle performance e dei fatti intercorsi nell\u2019esercizio, tenendo anche in considerazione il concetto di materialit\u00e0 e di interesse per i lettori del Bilancio. Prendendo appunto a riferimento le aspettative degli Stakeholders del gruppo Borgosesia, gli schemi di sintesi hanno subito alcune revisioni e integrazioni ed in particolare: - schema di stato patrimoniale: il Gruppo ha deciso di eliminare la suddivisione tra attivit\u00e0 correnti e attivit\u00e0 non correnti e tra passivit\u00e0 correnti e passivit\u00e0 non correnti come classificazioni distinte nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria ritenendo che una presentazione basata sulla liquidit\u00e0 fornisca informazioni attendibili e pi\u00f9 rilevanti. Su tali basi, il Gruppo ha deciso di presentare tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 ordinate in base al loro livello di liquidit\u00e0 (in ordine crescente di liquidit\u00e0 ovvero dalla pi\u00f9 illiquida alla pi\u00f9 liquida). Si \u00e8 inoltre provveduto a dettagliare le iniziative immobiliari separandole su due righe distinte rispettivamente denominate \u201cInvestimenti immobiliari\u201d in cui vengono classificate le operazioni immobiliari rientranti nell\u2019ambito di applicazione del principio IAS 40 ovvero gli immobili, anche in costruzione, detenuti per la locazione o per l\u2019apprezzamento del capitale investito o per entrambi e \u201cIniziative immobiliari\u201d in cui vengono classificate le operazioni immobiliari, anche in costruzione, non rientranti fra gli \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d. - schema di conto economico: \u00e8 stata adottata una struttura che permette di valutare il concorso delle due divisioni interne al Gruppo \u2013 quella Real Estate e quella Alternative \u2013 alla formazione del Margine Lordo delle Attivit\u00e0 Operative. 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Si rimanda al paragrafo \u201cOperazioni con parti correlate\u201d per una pi\u00f9 ampia disamina dei saldi economici e patrimoniali verso parti correlate in valore assoluto ed in % sulle singole poste di bilancio. Sono state predisposte le informazioni obbligatorie ritenute sufficienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale-finanziaria del Gruppo, nonch\u00e9 del risultato economico. Le informazioni relative all\u2019attivit\u00e0 del Gruppo e i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio sono illustrati nella relazione sulla gestione al paragrafo \u201cFatti di rilievo avvenuti nel corso dell\u2019esercizio\u201d. Il bilancio consolidato \u00e8 stato redatto nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale Gli schemi di bilancio e i dati inseriti nelle note esplicative sono tutti espressi in migliaia di Euro, se non diversamente indicato. 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"value": "2. PRINCIPI CONTABILI E DI CONSOLIDAMENTO 2.1 PRINCIPI CONTABILI APPLICATI 2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fairvalue delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cashgeneratingunits \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF). 2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente. 2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento. 2.1.4 Investimenti immobiliari Gli immobili di investimento sono costituiti da propriet\u00e0 immobiliari detenute al fine di percepire canoni di locazione o conseguire un apprezzamento del capitale investito anche attraverso la loro trasformazione. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all\u2019acquisizione e successivamente sono valutati a fair value, rilevando a conto economico, alla voce \u201cRivalutazioni/(Svalutazioni) delle attivit\u00e0 immobiliari\u201d, gli effetti derivanti dalle relative variazioni. Il fair value rappresenta il corrispettivo al quale un\u2019attivit\u00e0 potrebbe essere scambiata o che si dovrebbe pagare per trasferire la passivit\u00e0 (\u201cexit price\u201d), in una libera transazione fra parti consapevoli e indipendenti. Conseguentemente si presume che l\u2019impresa sia in funzionamento e che nessuna delle parti abbia la necessit\u00e0 di liquidare le proprie attivit\u00e0, intraprendendo operazioni a condizioni sfavorevoli. Il portafoglio \u00e8 valutato almeno annualmente con il supporto di esperti indipendenti, dotati di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una conoscenza aggiornata sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Il processo di valutazione, condotto dagli Amministratori anche sulla base di perizie predisposte dai predetti esperti, \u00e8 complesso e poggia su assunzioni attinenti l\u2019andamento futuro di talune grandezze economiche di difficile previsione. In particolare, le assunzioni sottostanti le valutazioni effettuate dagli Amministratori in relazione al portafoglio immobiliare riguardano principalmente le seguenti variabili: (i) i flussi di cassa netti attesi dagli immobili e le relative tempistiche di realizzazione; (ii) i tassi di attualizzazione, (iii) l\u2019inflazione generale e settoriale. Gli immobili di investimento non sono assoggettati ad ammortamento. Gli investimenti immobiliari in corso di costruzione per essere poi destinati alla locazione o all\u2019apprezzamento del capitale investito rientrano nell\u2019ambito di applicazione del presente principio. 2.1.5 Rimanenze Le iniziative immobiliari sono costituite prevalentemente da aree (anche da edificare), immobili in costruzione / ristrutturazione nonch\u00e9 immobili ultimati, per i quali lo scopo \u00e8 la vendita a terzi e non il mantenimento nel portafoglio di propriet\u00e0 al fine di percepirne ricavi da locazione o l\u2019apprezzamento del capitale investito. Tali iniziative sono pertanto valutate secondo quanto previsto dallo IAS 2. Le aree da edificare sono valutate al minore tra il costo di acquisizione ed il corrispondente presunto valore di realizzo, al netto delle relative spese stimate di vendita. Il costo \u00e8 aumentato delle spese incrementative e degli oneri finanziari capitalizzabili quando sussistono le seguenti condizioni: - il management ha assunto una decisione circa la destinazione delle aree consistente in un suo utilizzo, uno sviluppo o la vendita diretta; - si stanno sostenendo i costi per l\u2019ottenimento del bene; - si stanno sostenendo gli oneri finanziari. Gli immobili in costruzione e/o in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese incrementative del loro valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, e il corrispondente presunto valore di realizzo. Gli immobili da vendere sono valutati al minore tra il costo e il valore di mercato desunto da transazioni di immobili similari per zona e tipologia. Il costo di acquisizione viene aumentato delle eventuali spese incrementative sostenute fino al momento della vendita. 2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Attivit\u00e0 finanziarie Crediti finanziari acquistati per strategia Fair Value a conto deteriorate ripossesso e per strategia collection economico (FVTPL) Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico. 2.1.7 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide Le disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa, i depositi a vista e gli investimenti finanziari a breve termine e ad alta liquidit\u00e0, che sono prontamente convertibili in valori di cassa e che sono soggetti ad un irrilevante rischio di variazione di prezzo. 2.1.8 Fondi Rischi Il Gruppo rileva fondi rischi ed oneri quando ha un\u2019obbligazione, legale o implicita, a fronte di un evento passato, quando \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse per adempiere l\u2019obbligazione e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione stessa. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta. 2.1.9 Ricavi Ai sensi dell\u2019IFRS 15, i ricavi provenienti da contratti con clienti sono rilevati e quindi iscritti in bilancio nel momento in cui l\u2019obbligazione contrattuale relativa al trasferimento di beni e servizi \u00e8 stata soddisfatta. Le principali tipologie di ricavi del Gruppo che generano performance obligation separate, ai sensi dell\u2019IFRS 15, sono rappresentati dai Ricavi da vendita immobiliari. Questi sono riconosciuti e contabilizzati nel momento in cui il Gruppo ha diritto al pagamento della prestazione completata fino alla data di riferimento, sulla base di specifiche condizioni contrattuali. Il ricavo viene pertanto rilevato se l'entit\u00e0 ha diritto al pagamento per la prestazione completata fino alla data considerata se, in caso di scioglimento del contratto da parte del cliente o di un terzo per ragioni diverse dalla mancata esecuzione della prestazione promessa, essa avrebbe diritto a un importo che la remuneri almeno per la prestazione completata fino alla data considerata. L\u2019entit\u00e0 dovrebbe avere diritto a un corrispettivo corrispondente ad uno dei seguenti importi: a) una percentuale del margine di profitto atteso del contratto che rifletta ragionevolmente il grado di esecuzione della prestazione dall'entit\u00e0 ai sensi del contratto prima dello scioglimento di quest'ultimo da parte del cliente (o del terzo), o b) un rendimento ragionevole sul costo del capitale sostenuto dall'entit\u00e0 per contratti simili (o il margine operativo tipico dell'entit\u00e0 per contratti simili) se il margine specifico del contratto \u00e8 superiore al rendimento che l'entit\u00e0 ottiene generalmente da contratti simili. 2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite In relazione al principio della competenza, nel Bilancio Consolidato sono accantonate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali, e sulle perdite fiscali non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero. 2.1.11 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti \u2013 Operazioni atipiche e/o inusuali Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, in presenza di eventi ed operazioni significative non ricorrenti e/o operazioni atipiche/inusuali, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che tali eventi hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. Secondo la Comunicazione CONSOB citata, sono operazioni atipiche e/o inusuali quelle operazioni che per significativit\u00e0/rilevanza, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e tempistica dell\u2019accadimento (prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio) possono dare luogo a dubbi in ordine: alla correttezza/completezza dell\u2019informativa in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale, alla tutela degli azionisti di minoranza. 2.1.12 Parti correlate Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che le operazioni con parti correlate hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. 2.2 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS APPLICATI DAL 1\u00b0 GENNAIO 2023 I seguenti principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS sono stati applicati per la prima volta dal Gruppo a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023: \u2022 In data 18 maggio 2017 lo IASB ha pubblicato il principio IFRS 17 \u2013 Insurance Contracts che \u00e8 destinato a sostituire il principio IFRS 4 \u2013 Insurance Contracts. Il principio \u00e8 applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2023 con l'obiettivo di garantire che un'entit\u00e0 fornisca informazioni pertinenti che rappresentano fedelmente i diritti e gli obblighi derivanti dai contratti assicurativi emessi. L\u2019adozione di tale principio e del relativo emendamento non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. \u2022 In data 7 maggio 2021 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction\u201d. Il documento chiarisce come devono essere contabilizzate le imposte differite su alcune operazioni che possono generare attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pari ammontare alla data di prima iscrizione, quali il leasing e gli obblighi di smantellamento. Le modifiche sono state applicate a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023. L\u2019adozione di tale emendamento non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. \u2022 In data 12 febbraio 2021 lo IASB ha pubblicato due emendamenti denominati \u201cDisclosure of Accounting Policies\u2014Amendments to IAS 1 and IFRS Practice Statement 2\u201d e \u201cDefinition of Accounting Estimates\u2014Amendments to IAS 8\u201d. Le modifiche riguardanti lo IAS 1 richiedono ad un\u2019entit\u00e0 di indicare le informazioni rilevanti sui principi contabili applicati dal Gruppo e sono volte a migliorare l\u2019informativa sui principi contabili adottati nell\u2019interesse degli investitori e degli altri utilizzatori primari del bilancio nonch\u00e9 a facilitare il Gruppo nella distinzione fra cambiamenti nelle stime contabili, da un lato, e modifiche di accounting policy, dall\u2019altro. Le modifiche sono state applicate a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023. L\u2019adozione di tali emendamenti non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. \u2022 In data 23 maggio 2023 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 12 Income taxes: International Tax Reform \u2013 Pillar Two Model Rules\u201d. Il documento introduce un\u2019eccezione temporanea agli obblighi di rilevazione e di informativa delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte differite relative alle Model Rules del Pillar Two (la cui norma risulta in vigore in Italia al 31 dicembre 2023, ma applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2024) e prevede degli obblighi di informativa specifica per le entit\u00e0 interessate dalla relativa International Tax Reform. Il documento prevede l\u2019applicazione immediata dell\u2019eccezione temporanea, mentre gli obblighi di informativa sono applicabili ai soli bilanci relativi ad esercizi iniziati dal 1\u00b0 gennaio 2023 (o in data successiva) ma non ai bilanci infrannuali aventi una data chiusura precedente al 31 dicembre 2023. Il principio non \u00e8 destinato ad essere in concreto applicato dal Gruppo. 2.3 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA AL 31 DICEMBRE 2023, NON ANCORA OBBLIGATORIAMENTE APPLICABILI E NON ADOTTATI IN VIA ANTICIPATA DAL GRUPPO AL 31 DICEMBRE 2023 I seguenti principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS sono stati omologati dall\u2019Unione Europea ma non sono ancora obbligatoriamente applicabili e non sono stati adottati in via anticipata dal Gruppo al 31 dicembre 2023: \u2022 In data 23 gennaio 2020 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classification of Liabilities as Current or Non-current\u201d ed in data 31 ottobre 2022 ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabilities with Covenants\u201d. Tali modifiche hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Le modifiche migliorano altres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve fornire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno dodici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determinati parametri (i.e. covenants). Le modifiche entrano in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024; \u00e8 comunque consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. \u2022 In data 22 settembre 2022 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback\u201d. Il documento richiede al venditore-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & leaseback in modo da non rilevare un provento o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2024, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. 2.4 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS NON ANCORA OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA AL 31 DICEMBRE 2023 Alla data di riferimento del presente documento, gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sotto descritti. \u2022 In data 25 maggio 2023 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Arrangements\u201d. Il documento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive sugli accordi di reverse factoring che permettano agli utilizzatori del bilancio di valutare in che modo gli accordi finanziari con i fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2024, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. \u2022 In data 15 agosto 2023 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates: Lack of Exchangeability\u201d. Il documento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare in maniera coerente una metodologia tesa a verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. \u2022 In data 30 gennaio 2014 lo IASB ha pubblicato il principio IFRS 14 \u2013 Regulatory Deferral Accounts che consente solo a coloro che adottano gli IFRS per la prima volta di continuare a rilevare gli importi relativi alle attivit\u00e0 soggette a tariffe regolamentate (\u201cRate RegulationActivities\u201d) secondo i precedenti principi contabili adottati. Non essendo la Societ\u00e0/il Gruppo un first-time adopter, tale principio non risulta applicabile. 2.5 PRINCIPALI DECISIONI ASSUNTE NELL\u2019APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI Nell\u2019effettuazione delle verifiche relative all\u2019impairment degli assets, gli amministratori hanno aggiornato ove necessario le valutazioni degli investimenti immobiliari alla base anche del processo valutativo dei crediti ipotecari non performing. Con riferimento al valore di avviamento iscritto in bilancio gli amministratori hanno proceduto ad operare il relativo impairment avendo conto, per Figerbiella S.r.l, dell\u2019entit\u00e0 delle masse in amministrazione e, per Borgosesia Real Estate S.r.l., dell\u2019entit\u00e0 dei contratti di facility management in essere e ritenendo detto importo, al termine di tale analisi, pienamente recuperabile. 2.6 PRINCIPALI FATTORI DI INCERTEZZA NELL\u2019EFFETTUAZIONE DI STIME E CAMBIAMENTO NELLE STIME CONTABILI ED ERRORI La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte degli amministratori l\u2019effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data del bilancio. Gli eventi potrebbero non confermare pienamente le stime. I principali dati congetturati si riferiscono alla valutazione del fair value delle attivit\u00e0, alla valutazione circa la presenza di perdite di valore delle attivit\u00e0 - e fra queste, dell\u2019avviamento - ai fondi rischi e oneri, al fondo svalutazione crediti ed altri fondi svalutazione, agli ammortamenti, ai benefici ai dipendenti e alle imposte. Le assunzioni fondamentali riguardanti il futuro e le altre cause di incertezza nell\u2019effettuazione delle stime alla data di riferimento del bilancio che possono causare rettifiche rilevanti ai valori contabili riflessi nel bilancio entro l\u2019esercizio successivo, riguardano essenzialmente il processo di valutazione dell\u2019avviamento, degli immobili, delle partecipazioni e dei crediti. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di eventuali variazioni sono iscritti a conto economico o, ove previsto dai principi contabili, a patrimonio netto. I criteri di stima e di valutazione si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi. In questo contesto si segnala come la situazione causata dall\u2019attuale congiuntura economica e finanziaria, abbia comportato la necessit\u00e0 di effettuare assunzioni, caratterizzate da incertezza, riguardanti l\u2019andamento futuro, circostanza questa che non pu\u00f2 escludere il concretizzarsi, nei prossimi esercizi, di risultati diversi da quanto stimato e che, quindi, potrebbero richiedere rettifiche anche significative, ad oggi ovviamente non stimabili n\u00e9 prevedibili, al valore contabile delle relative voci. Inoltre, le possibili evoluzioni del contesto economico di riferimento derivanti dal perdurare del conflitto tra Russia e Ucraina e, da ultimo, di quello israelopalestinese, generano delle maggiori incertezze con riferimento alle misurazioni di fair value del portafoglio immobiliare, e pertanto \u00e8 possibile che nei prossimi esercizi, al concretizzarsi di risultati diversi rispetto alle stime effettuate per il bilancio al 31 dicembre 2023, si possano rendere necessarie rettifiche ai valori delle attivit\u00e0 immobiliari oggetto di valutazione, tra i quali si evidenziano, per la rilevanza, gli investimenti immobiliari e i crediti finanziari valutati al fair value. Tali aspetti sono oggetto di costante monitoraggio da parte degli amministratori. Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente, tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio e l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso. Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa. 2.7 METODOLOGIE DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 include i bilanci della Capogruppo e quelli delle societ\u00e0 controllate. SOCIET\u00c0 CONTROLLATE Le societ\u00e0 controllate sono consolidate a partire dalla data in cui il Gruppo ne acquisisce il controllo e deconsolidate a partire dalla data in cui si perde il controllo. Per controllo si intende la capacit\u00e0 di determinare direttamente o indirettamente le politiche finanziarie e gestionali e farne propri i relativi benefici. Coerentemente con quanto previsto dagli IFRS10 un\u2019impresa \u00e8 controllata in presenza dei seguenti tre elementi: a. potere sull\u2019impresa acquisita/costituita; b. esposizione, o diritti, a rendimenti variabili derivanti dal coinvolgimento con la stessa; c. capacit\u00e0 di utilizzare il potere per influenzare l\u2019ammontare di tali rendimenti variabili. Ai fini del consolidamento \u00e8 applicato il metodo dell\u2019integrazione globale, assumendo cio\u00e8 l\u2019intero importo delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 patrimoniali e tutti i costi e ricavi a prescindere dalla percentuale effettiva di partecipazione. I criteri adottati per l\u2019applicazione del consolidamento integrale sono i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del relativo patrimonio netto e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale parte residua, se negativa, viene contabilizzata a conto economico, se positiva, in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d con cadenza almeno annuale (impairment test);- vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale; - le quote del patrimonio netto e del risultato d\u2019esercizio attribuibile ad interessenze di pertinenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati. I risultati economici delle societ\u00e0 controllate acquisite o cedute nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel conto economico consolidato dall\u2019effettiva data di acquisizione all\u2019effettiva data di cessione. Le operazioni, i saldi nonch\u00e9 gli utili e le perdite non realizzati sulle transazioni infragruppo sono elisi. SOCIET\u00c0 COLLEGATE Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il gruppo ha generalmente un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50%. Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il gruppo consegue l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza. I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, al netto di eventuali perdite durevoli di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite dell\u2019esercizio \u00e8 iscritta a conto economico con contropartita le riserve patrimoniali, rappresentative pertanto degli utili o perdite cumulati. Quando la quota di perdite cumulate del gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso; - gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del gruppo sono elisi per la quota di competenza ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata; - i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal gruppo. L\u2019Impairment allo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate, stabilisce che nel caso di partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto, un\u2019eventuale perdita di valore non deve essere allocata alle singole attivit\u00e0 (e in particolare all\u2019eventuale avviamento) che compongono il valore di carico della partecipazione, ma al valore della partecipazione nel suo complesso. Pertanto, in presenza di condizioni per un successivo ripristino di valore, tale ripristino deve essere riconosciuto integralmente. In accordo con le regole di transizione previste dall\u2019Impairment, il Gruppo ha deciso di applicare tale emendamento in modo prospettico ai ripristini di valore effettuati a partire dal 1\u00b0 febbraio 2009; tuttavia nessun effetto contabile \u00e8 derivato dall\u2019adozione di tale principio perch\u00e9 dal 2009 il Gruppo non ha rilevato alcun ripristino di valore di avviamenti inclusi nel valore di carico delle partecipazioni. Special Purpose Entities (SPE) L\u2019area di consolidamento include il trust denominato \u201cTrust Liquidazione Cosmo Seri\u201d - di cui l\u2019unico attuale beneficiario, a seguito della incorporazione del precedente, ossia di CdR Funding S.r.l., risulta Borgosesia Real Estate S.r.l. e trustee \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l. (gi\u00e0 Figerbiella S.r.l.) \u2013 nonch\u00e9 i diritti connessi all\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d regolata dalle disposizioni di cui alla Legge 130/1999 ed istituita da BGS Securities S.r.l. In forza di quanto disposto dal documento interpretativo SIC 12, le SPE devono essere consolidate non sulla base del concetto di controllo riportato nello IAS 27 (capacit\u00e0 di dirigere le attivit\u00e0 operative e finanziarie), ma su quello dell\u2019esposizione alla maggioranza dei rischi e benefici rivenienti da questi veicoli. Nella fattispecie, si evidenziano i seguenti aspetti: \u2022il \u201ctrustee\u201d che gestisce i fondi in trust \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l., una societ\u00e0 interamente controllata da BGS mentre il beneficiario \u00e8 una societ\u00e0 controllata da BGS, \u2022il trust \u00e8 costituito per una finalit\u00e0 specifica, \u2022gli attivi cartolarizzati costituiscono un patrimonio separato da quello della societ\u00e0 di cartolarizzazione; \u2022il soggetto su cui ricadono rischi e benefici dei predetti attivi \u00e8 in ultima analisi il portatore delle notes emesse nell\u2019ambito della singola operazione e, nel caso di specie, tutte societ\u00e0 controllate da BGS. Su tali basi, Trust Liquidazione Cosmo Seri e l\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d rientrano nella definizione di SPE e pertanto sono stati consolidati secondo il metodo integrale. 2.8 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fairvalue e le interessenze di pertinenza di terzi devono essere valutate sulla base del loro fairvalue oppure sulla base della quota proporzionale del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato in questo. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fairvalue della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fairvalue alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fairvalue devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fairvalue e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico. 2.9 ATTIVITA DESTINATE ALLA VENDITA (IFRS 5) Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 detenuta per la vendita se il suo valore di carico sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso una vendita anzich\u00e9 attraverso il suo utilizzo. Affinch\u00e9 tale condizione sia soddisfatta l\u2019attivit\u00e0 deve essere immediatamente vendibile nelle sue condizioni attuali e la vendita deve essere considerata altamente probabile. Le attivit\u00e0 o i gruppi destinati alla cessione che sono classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il loro valore di carico ed il valore di previsto realizzo meno i costi di vendita. Le attivit\u00e0, singole o incluse in un gruppo, classificate come detenute per la vendita non vengono ammortizzate. La presentazione in bilancio delle suddette attivit\u00e0 prevede l\u2019evidenza su una singola linea del conto economico degli utili e delle perdite al netto delle imposte conseguenti alla cessione. Parimenti le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 devono essere classificate su una riga separata dello Stato Patrimoniale. Quando il Gruppo \u00e8 coinvolto in un piano di dismissione che comporta la perdita di controllo di una partecipata, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della controllata devono essere riclassificate tra le attivit\u00e0 destinate alla vendita, anche se dopo la cessione l\u2019impresa deterr\u00e0 ancora una quota partecipativa minoritaria nella controllata. Le quote minoritarie sono valutate al fair value alla data in cui si verifica la perdita del controllo rilevando i relativi effetti a conto economico secondo quanto previsto dai principi di riferimento.",
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"s8_notes__6__23": {
"value": "2. PRINCIPI CONTABILI E DI CONSOLIDAMENTO 2.1 PRINCIPI CONTABILI APPLICATI 2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fairvalue delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cashgeneratingunits \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF). 2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente. 2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento. 2.1.4 Investimenti immobiliari Gli immobili di investimento sono costituiti da propriet\u00e0 immobiliari detenute al fine di percepire canoni di locazione o conseguire un apprezzamento del capitale investito anche attraverso la loro trasformazione. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all\u2019acquisizione e successivamente sono valutati a fair value, rilevando a conto economico, alla voce \u201cRivalutazioni/(Svalutazioni) delle attivit\u00e0 immobiliari\u201d, gli effetti derivanti dalle relative variazioni. Il fair value rappresenta il corrispettivo al quale un\u2019attivit\u00e0 potrebbe essere scambiata o che si dovrebbe pagare per trasferire la passivit\u00e0 (\u201cexit price\u201d), in una libera transazione fra parti consapevoli e indipendenti. Conseguentemente si presume che l\u2019impresa sia in funzionamento e che nessuna delle parti abbia la necessit\u00e0 di liquidare le proprie attivit\u00e0, intraprendendo operazioni a condizioni sfavorevoli. Il portafoglio \u00e8 valutato almeno annualmente con il supporto di esperti indipendenti, dotati di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una conoscenza aggiornata sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Il processo di valutazione, condotto dagli Amministratori anche sulla base di perizie predisposte dai predetti esperti, \u00e8 complesso e poggia su assunzioni attinenti l\u2019andamento futuro di talune grandezze economiche di difficile previsione. In particolare, le assunzioni sottostanti le valutazioni effettuate dagli Amministratori in relazione al portafoglio immobiliare riguardano principalmente le seguenti variabili: (i) i flussi di cassa netti attesi dagli immobili e le relative tempistiche di realizzazione; (ii) i tassi di attualizzazione, (iii) l\u2019inflazione generale e settoriale. Gli immobili di investimento non sono assoggettati ad ammortamento. Gli investimenti immobiliari in corso di costruzione per essere poi destinati alla locazione o all\u2019apprezzamento del capitale investito rientrano nell\u2019ambito di applicazione del presente principio. 2.1.5 Rimanenze Le iniziative immobiliari sono costituite prevalentemente da aree (anche da edificare), immobili in costruzione / ristrutturazione nonch\u00e9 immobili ultimati, per i quali lo scopo \u00e8 la vendita a terzi e non il mantenimento nel portafoglio di propriet\u00e0 al fine di percepirne ricavi da locazione o l\u2019apprezzamento del capitale investito. Tali iniziative sono pertanto valutate secondo quanto previsto dallo IAS 2. Le aree da edificare sono valutate al minore tra il costo di acquisizione ed il corrispondente presunto valore di realizzo, al netto delle relative spese stimate di vendita. Il costo \u00e8 aumentato delle spese incrementative e degli oneri finanziari capitalizzabili quando sussistono le seguenti condizioni: - il management ha assunto una decisione circa la destinazione delle aree consistente in un suo utilizzo, uno sviluppo o la vendita diretta; - si stanno sostenendo i costi per l\u2019ottenimento del bene; - si stanno sostenendo gli oneri finanziari. Gli immobili in costruzione e/o in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese incrementative del loro valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, e il corrispondente presunto valore di realizzo. Gli immobili da vendere sono valutati al minore tra il costo e il valore di mercato desunto da transazioni di immobili similari per zona e tipologia. Il costo di acquisizione viene aumentato delle eventuali spese incrementative sostenute fino al momento della vendita. 2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Attivit\u00e0 finanziarie Crediti finanziari acquistati per strategia Fair Value a conto deteriorate ripossesso e per strategia collection economico (FVTPL) Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico. 2.1.7 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide Le disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa, i depositi a vista e gli investimenti finanziari a breve termine e ad alta liquidit\u00e0, che sono prontamente convertibili in valori di cassa e che sono soggetti ad un irrilevante rischio di variazione di prezzo. 2.1.8 Fondi Rischi Il Gruppo rileva fondi rischi ed oneri quando ha un\u2019obbligazione, legale o implicita, a fronte di un evento passato, quando \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse per adempiere l\u2019obbligazione e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione stessa. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta. 2.1.9 Ricavi Ai sensi dell\u2019IFRS 15, i ricavi provenienti da contratti con clienti sono rilevati e quindi iscritti in bilancio nel momento in cui l\u2019obbligazione contrattuale relativa al trasferimento di beni e servizi \u00e8 stata soddisfatta. Le principali tipologie di ricavi del Gruppo che generano performance obligation separate, ai sensi dell\u2019IFRS 15, sono rappresentati dai Ricavi da vendita immobiliari. Questi sono riconosciuti e contabilizzati nel momento in cui il Gruppo ha diritto al pagamento della prestazione completata fino alla data di riferimento, sulla base di specifiche condizioni contrattuali. Il ricavo viene pertanto rilevato se l'entit\u00e0 ha diritto al pagamento per la prestazione completata fino alla data considerata se, in caso di scioglimento del contratto da parte del cliente o di un terzo per ragioni diverse dalla mancata esecuzione della prestazione promessa, essa avrebbe diritto a un importo che la remuneri almeno per la prestazione completata fino alla data considerata. L\u2019entit\u00e0 dovrebbe avere diritto a un corrispettivo corrispondente ad uno dei seguenti importi: a) una percentuale del margine di profitto atteso del contratto che rifletta ragionevolmente il grado di esecuzione della prestazione dall'entit\u00e0 ai sensi del contratto prima dello scioglimento di quest'ultimo da parte del cliente (o del terzo), o b) un rendimento ragionevole sul costo del capitale sostenuto dall'entit\u00e0 per contratti simili (o il margine operativo tipico dell'entit\u00e0 per contratti simili) se il margine specifico del contratto \u00e8 superiore al rendimento che l'entit\u00e0 ottiene generalmente da contratti simili. 2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite In relazione al principio della competenza, nel Bilancio Consolidato sono accantonate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali, e sulle perdite fiscali non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero. 2.1.11 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti \u2013 Operazioni atipiche e/o inusuali Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, in presenza di eventi ed operazioni significative non ricorrenti e/o operazioni atipiche/inusuali, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che tali eventi hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. Secondo la Comunicazione CONSOB citata, sono operazioni atipiche e/o inusuali quelle operazioni che per significativit\u00e0/rilevanza, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e tempistica dell\u2019accadimento (prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio) possono dare luogo a dubbi in ordine: alla correttezza/completezza dell\u2019informativa in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale, alla tutela degli azionisti di minoranza. 2.1.12 Parti correlate Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che le operazioni con parti correlate hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. 2.2 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS APPLICATI DAL 1\u00b0 GENNAIO 2023 I seguenti principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS sono stati applicati per la prima volta dal Gruppo a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023: \u2022 In data 18 maggio 2017 lo IASB ha pubblicato il principio IFRS 17 \u2013 Insurance Contracts che \u00e8 destinato a sostituire il principio IFRS 4 \u2013 Insurance Contracts. Il principio \u00e8 applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2023 con l'obiettivo di garantire che un'entit\u00e0 fornisca informazioni pertinenti che rappresentano fedelmente i diritti e gli obblighi derivanti dai contratti assicurativi emessi. L\u2019adozione di tale principio e del relativo emendamento non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. \u2022 In data 7 maggio 2021 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction\u201d. Il documento chiarisce come devono essere contabilizzate le imposte differite su alcune operazioni che possono generare attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pari ammontare alla data di prima iscrizione, quali il leasing e gli obblighi di smantellamento. Le modifiche sono state applicate a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023. L\u2019adozione di tale emendamento non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. \u2022 In data 12 febbraio 2021 lo IASB ha pubblicato due emendamenti denominati \u201cDisclosure of Accounting Policies\u2014Amendments to IAS 1 and IFRS Practice Statement 2\u201d e \u201cDefinition of Accounting Estimates\u2014Amendments to IAS 8\u201d. Le modifiche riguardanti lo IAS 1 richiedono ad un\u2019entit\u00e0 di indicare le informazioni rilevanti sui principi contabili applicati dal Gruppo e sono volte a migliorare l\u2019informativa sui principi contabili adottati nell\u2019interesse degli investitori e degli altri utilizzatori primari del bilancio nonch\u00e9 a facilitare il Gruppo nella distinzione fra cambiamenti nelle stime contabili, da un lato, e modifiche di accounting policy, dall\u2019altro. Le modifiche sono state applicate a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023. L\u2019adozione di tali emendamenti non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. \u2022 In data 23 maggio 2023 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 12 Income taxes: International Tax Reform \u2013 Pillar Two Model Rules\u201d. Il documento introduce un\u2019eccezione temporanea agli obblighi di rilevazione e di informativa delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte differite relative alle Model Rules del Pillar Two (la cui norma risulta in vigore in Italia al 31 dicembre 2023, ma applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2024) e prevede degli obblighi di informativa specifica per le entit\u00e0 interessate dalla relativa International Tax Reform. Il documento prevede l\u2019applicazione immediata dell\u2019eccezione temporanea, mentre gli obblighi di informativa sono applicabili ai soli bilanci relativi ad esercizi iniziati dal 1\u00b0 gennaio 2023 (o in data successiva) ma non ai bilanci infrannuali aventi una data chiusura precedente al 31 dicembre 2023. Il principio non \u00e8 destinato ad essere in concreto applicato dal Gruppo. 2.3 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA AL 31 DICEMBRE 2023, NON ANCORA OBBLIGATORIAMENTE APPLICABILI E NON ADOTTATI IN VIA ANTICIPATA DAL GRUPPO AL 31 DICEMBRE 2023 I seguenti principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS sono stati omologati dall\u2019Unione Europea ma non sono ancora obbligatoriamente applicabili e non sono stati adottati in via anticipata dal Gruppo al 31 dicembre 2023: \u2022 In data 23 gennaio 2020 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classification of Liabilities as Current or Non-current\u201d ed in data 31 ottobre 2022 ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabilities with Covenants\u201d. Tali modifiche hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Le modifiche migliorano altres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve fornire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno dodici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determinati parametri (i.e. covenants). Le modifiche entrano in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024; \u00e8 comunque consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. \u2022 In data 22 settembre 2022 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback\u201d. Il documento richiede al venditore-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & leaseback in modo da non rilevare un provento o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2024, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. 2.4 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS NON ANCORA OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA AL 31 DICEMBRE 2023 Alla data di riferimento del presente documento, gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sotto descritti. \u2022 In data 25 maggio 2023 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Arrangements\u201d. Il documento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive sugli accordi di reverse factoring che permettano agli utilizzatori del bilancio di valutare in che modo gli accordi finanziari con i fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2024, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. \u2022 In data 15 agosto 2023 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates: Lack of Exchangeability\u201d. Il documento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare in maniera coerente una metodologia tesa a verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. \u2022 In data 30 gennaio 2014 lo IASB ha pubblicato il principio IFRS 14 \u2013 Regulatory Deferral Accounts che consente solo a coloro che adottano gli IFRS per la prima volta di continuare a rilevare gli importi relativi alle attivit\u00e0 soggette a tariffe regolamentate (\u201cRate RegulationActivities\u201d) secondo i precedenti principi contabili adottati. Non essendo la Societ\u00e0/il Gruppo un first-time adopter, tale principio non risulta applicabile. 2.5 PRINCIPALI DECISIONI ASSUNTE NELL\u2019APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI Nell\u2019effettuazione delle verifiche relative all\u2019impairment degli assets, gli amministratori hanno aggiornato ove necessario le valutazioni degli investimenti immobiliari alla base anche del processo valutativo dei crediti ipotecari non performing. Con riferimento al valore di avviamento iscritto in bilancio gli amministratori hanno proceduto ad operare il relativo impairment avendo conto, per Figerbiella S.r.l, dell\u2019entit\u00e0 delle masse in amministrazione e, per Borgosesia Real Estate S.r.l., dell\u2019entit\u00e0 dei contratti di facility management in essere e ritenendo detto importo, al termine di tale analisi, pienamente recuperabile. 2.6 PRINCIPALI FATTORI DI INCERTEZZA NELL\u2019EFFETTUAZIONE DI STIME E CAMBIAMENTO NELLE STIME CONTABILI ED ERRORI La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte degli amministratori l\u2019effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data del bilancio. Gli eventi potrebbero non confermare pienamente le stime. I principali dati congetturati si riferiscono alla valutazione del fair value delle attivit\u00e0, alla valutazione circa la presenza di perdite di valore delle attivit\u00e0 - e fra queste, dell\u2019avviamento - ai fondi rischi e oneri, al fondo svalutazione crediti ed altri fondi svalutazione, agli ammortamenti, ai benefici ai dipendenti e alle imposte. Le assunzioni fondamentali riguardanti il futuro e le altre cause di incertezza nell\u2019effettuazione delle stime alla data di riferimento del bilancio che possono causare rettifiche rilevanti ai valori contabili riflessi nel bilancio entro l\u2019esercizio successivo, riguardano essenzialmente il processo di valutazione dell\u2019avviamento, degli immobili, delle partecipazioni e dei crediti. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di eventuali variazioni sono iscritti a conto economico o, ove previsto dai principi contabili, a patrimonio netto. I criteri di stima e di valutazione si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi. In questo contesto si segnala come la situazione causata dall\u2019attuale congiuntura economica e finanziaria, abbia comportato la necessit\u00e0 di effettuare assunzioni, caratterizzate da incertezza, riguardanti l\u2019andamento futuro, circostanza questa che non pu\u00f2 escludere il concretizzarsi, nei prossimi esercizi, di risultati diversi da quanto stimato e che, quindi, potrebbero richiedere rettifiche anche significative, ad oggi ovviamente non stimabili n\u00e9 prevedibili, al valore contabile delle relative voci. Inoltre, le possibili evoluzioni del contesto economico di riferimento derivanti dal perdurare del conflitto tra Russia e Ucraina e, da ultimo, di quello israelopalestinese, generano delle maggiori incertezze con riferimento alle misurazioni di fair value del portafoglio immobiliare, e pertanto \u00e8 possibile che nei prossimi esercizi, al concretizzarsi di risultati diversi rispetto alle stime effettuate per il bilancio al 31 dicembre 2023, si possano rendere necessarie rettifiche ai valori delle attivit\u00e0 immobiliari oggetto di valutazione, tra i quali si evidenziano, per la rilevanza, gli investimenti immobiliari e i crediti finanziari valutati al fair value. Tali aspetti sono oggetto di costante monitoraggio da parte degli amministratori. Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente, tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio e l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso. Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa. 2.7 METODOLOGIE DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 include i bilanci della Capogruppo e quelli delle societ\u00e0 controllate. SOCIET\u00c0 CONTROLLATE Le societ\u00e0 controllate sono consolidate a partire dalla data in cui il Gruppo ne acquisisce il controllo e deconsolidate a partire dalla data in cui si perde il controllo. Per controllo si intende la capacit\u00e0 di determinare direttamente o indirettamente le politiche finanziarie e gestionali e farne propri i relativi benefici. Coerentemente con quanto previsto dagli IFRS10 un\u2019impresa \u00e8 controllata in presenza dei seguenti tre elementi: a. potere sull\u2019impresa acquisita/costituita; b. esposizione, o diritti, a rendimenti variabili derivanti dal coinvolgimento con la stessa; c. capacit\u00e0 di utilizzare il potere per influenzare l\u2019ammontare di tali rendimenti variabili. Ai fini del consolidamento \u00e8 applicato il metodo dell\u2019integrazione globale, assumendo cio\u00e8 l\u2019intero importo delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 patrimoniali e tutti i costi e ricavi a prescindere dalla percentuale effettiva di partecipazione. I criteri adottati per l\u2019applicazione del consolidamento integrale sono i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del relativo patrimonio netto e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale parte residua, se negativa, viene contabilizzata a conto economico, se positiva, in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d con cadenza almeno annuale (impairment test);- vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale; - le quote del patrimonio netto e del risultato d\u2019esercizio attribuibile ad interessenze di pertinenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati. I risultati economici delle societ\u00e0 controllate acquisite o cedute nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel conto economico consolidato dall\u2019effettiva data di acquisizione all\u2019effettiva data di cessione. Le operazioni, i saldi nonch\u00e9 gli utili e le perdite non realizzati sulle transazioni infragruppo sono elisi. SOCIET\u00c0 COLLEGATE Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il gruppo ha generalmente un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50%. Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il gruppo consegue l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza. I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, al netto di eventuali perdite durevoli di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite dell\u2019esercizio \u00e8 iscritta a conto economico con contropartita le riserve patrimoniali, rappresentative pertanto degli utili o perdite cumulati. Quando la quota di perdite cumulate del gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso; - gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del gruppo sono elisi per la quota di competenza ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata; - i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal gruppo. L\u2019Impairment allo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate, stabilisce che nel caso di partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto, un\u2019eventuale perdita di valore non deve essere allocata alle singole attivit\u00e0 (e in particolare all\u2019eventuale avviamento) che compongono il valore di carico della partecipazione, ma al valore della partecipazione nel suo complesso. Pertanto, in presenza di condizioni per un successivo ripristino di valore, tale ripristino deve essere riconosciuto integralmente. In accordo con le regole di transizione previste dall\u2019Impairment, il Gruppo ha deciso di applicare tale emendamento in modo prospettico ai ripristini di valore effettuati a partire dal 1\u00b0 febbraio 2009; tuttavia nessun effetto contabile \u00e8 derivato dall\u2019adozione di tale principio perch\u00e9 dal 2009 il Gruppo non ha rilevato alcun ripristino di valore di avviamenti inclusi nel valore di carico delle partecipazioni. Special Purpose Entities (SPE) L\u2019area di consolidamento include il trust denominato \u201cTrust Liquidazione Cosmo Seri\u201d - di cui l\u2019unico attuale beneficiario, a seguito della incorporazione del precedente, ossia di CdR Funding S.r.l., risulta Borgosesia Real Estate S.r.l. e trustee \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l. (gi\u00e0 Figerbiella S.r.l.) \u2013 nonch\u00e9 i diritti connessi all\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d regolata dalle disposizioni di cui alla Legge 130/1999 ed istituita da BGS Securities S.r.l. In forza di quanto disposto dal documento interpretativo SIC 12, le SPE devono essere consolidate non sulla base del concetto di controllo riportato nello IAS 27 (capacit\u00e0 di dirigere le attivit\u00e0 operative e finanziarie), ma su quello dell\u2019esposizione alla maggioranza dei rischi e benefici rivenienti da questi veicoli. Nella fattispecie, si evidenziano i seguenti aspetti: \u2022il \u201ctrustee\u201d che gestisce i fondi in trust \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l., una societ\u00e0 interamente controllata da BGS mentre il beneficiario \u00e8 una societ\u00e0 controllata da BGS, \u2022il trust \u00e8 costituito per una finalit\u00e0 specifica, \u2022gli attivi cartolarizzati costituiscono un patrimonio separato da quello della societ\u00e0 di cartolarizzazione; \u2022il soggetto su cui ricadono rischi e benefici dei predetti attivi \u00e8 in ultima analisi il portatore delle notes emesse nell\u2019ambito della singola operazione e, nel caso di specie, tutte societ\u00e0 controllate da BGS. Su tali basi, Trust Liquidazione Cosmo Seri e l\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d rientrano nella definizione di SPE e pertanto sono stati consolidati secondo il metodo integrale. 2.8 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fairvalue e le interessenze di pertinenza di terzi devono essere valutate sulla base del loro fairvalue oppure sulla base della quota proporzionale del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato in questo. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fairvalue della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fairvalue alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fairvalue devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fairvalue e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico. 2.9 ATTIVITA DESTINATE ALLA VENDITA (IFRS 5) Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 detenuta per la vendita se il suo valore di carico sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso una vendita anzich\u00e9 attraverso il suo utilizzo. Affinch\u00e9 tale condizione sia soddisfatta l\u2019attivit\u00e0 deve essere immediatamente vendibile nelle sue condizioni attuali e la vendita deve essere considerata altamente probabile. Le attivit\u00e0 o i gruppi destinati alla cessione che sono classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il loro valore di carico ed il valore di previsto realizzo meno i costi di vendita. Le attivit\u00e0, singole o incluse in un gruppo, classificate come detenute per la vendita non vengono ammortizzate. La presentazione in bilancio delle suddette attivit\u00e0 prevede l\u2019evidenza su una singola linea del conto economico degli utili e delle perdite al netto delle imposte conseguenti alla cessione. Parimenti le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 devono essere classificate su una riga separata dello Stato Patrimoniale. Quando il Gruppo \u00e8 coinvolto in un piano di dismissione che comporta la perdita di controllo di una partecipata, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della controllata devono essere riclassificate tra le attivit\u00e0 destinate alla vendita, anche se dopo la cessione l\u2019impresa deterr\u00e0 ancora una quota partecipativa minoritaria nella controllata. Le quote minoritarie sono valutate al fair value alla data in cui si verifica la perdita del controllo rilevando i relativi effetti a conto economico secondo quanto previsto dai principi di riferimento.",
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"s8_notes__6__27": {
"value": "2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fairvalue delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cashgeneratingunits \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF).",
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"s8_notes__6__26": {
"value": "2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fairvalue delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cashgeneratingunits \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF).",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
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"s8_notes__6__25": {
"value": "2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fairvalue delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cashgeneratingunits \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__6__29": {
"value": "2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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},
"s8_notes__6__28": {
"value": "2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__6__31": {
"value": "2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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},
"s8_notes__6__30": {
"value": "2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "it",
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},
"s8_notes__6__32": {
"value": "2.1.4 Investimenti immobiliari Gli immobili di investimento sono costituiti da propriet\u00e0 immobiliari detenute al fine di percepire canoni di locazione o conseguire un apprezzamento del capitale investito anche attraverso la loro trasformazione. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all\u2019acquisizione e successivamente sono valutati a fair value, rilevando a conto economico, alla voce \u201cRivalutazioni/(Svalutazioni) delle attivit\u00e0 immobiliari\u201d, gli effetti derivanti dalle relative variazioni. Il fair value rappresenta il corrispettivo al quale un\u2019attivit\u00e0 potrebbe essere scambiata o che si dovrebbe pagare per trasferire la passivit\u00e0 (\u201cexit price\u201d), in una libera transazione fra parti consapevoli e indipendenti. Conseguentemente si presume che l\u2019impresa sia in funzionamento e che nessuna delle parti abbia la necessit\u00e0 di liquidare le proprie attivit\u00e0, intraprendendo operazioni a condizioni sfavorevoli. Il portafoglio \u00e8 valutato almeno annualmente con il supporto di esperti indipendenti, dotati di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una conoscenza aggiornata sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Il processo di valutazione, condotto dagli Amministratori anche sulla base di perizie predisposte dai predetti esperti, \u00e8 complesso e poggia su assunzioni attinenti l\u2019andamento futuro di talune grandezze economiche di difficile previsione. In particolare, le assunzioni sottostanti le valutazioni effettuate dagli Amministratori in relazione al portafoglio immobiliare riguardano principalmente le seguenti variabili: (i) i flussi di cassa netti attesi dagli immobili e le relative tempistiche di realizzazione; (ii) i tassi di attualizzazione, (iii) l\u2019inflazione generale e settoriale. Gli immobili di investimento non sono assoggettati ad ammortamento. Gli investimenti immobiliari in corso di costruzione per essere poi destinati alla locazione o all\u2019apprezzamento del capitale investito rientrano nell\u2019ambito di applicazione del presente principio.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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},
"s8_notes__6__33": {
"value": "2.1.5 Rimanenze Le iniziative immobiliari sono costituite prevalentemente da aree (anche da edificare), immobili in costruzione / ristrutturazione nonch\u00e9 immobili ultimati, per i quali lo scopo \u00e8 la vendita a terzi e non il mantenimento nel portafoglio di propriet\u00e0 al fine di percepirne ricavi da locazione o l\u2019apprezzamento del capitale investito. Tali iniziative sono pertanto valutate secondo quanto previsto dallo IAS 2. Le aree da edificare sono valutate al minore tra il costo di acquisizione ed il corrispondente presunto valore di realizzo, al netto delle relative spese stimate di vendita. Il costo \u00e8 aumentato delle spese incrementative e degli oneri finanziari capitalizzabili quando sussistono le seguenti condizioni: - il management ha assunto una decisione circa la destinazione delle aree consistente in un suo utilizzo, uno sviluppo o la vendita diretta; - si stanno sostenendo i costi per l\u2019ottenimento del bene; - si stanno sostenendo gli oneri finanziari. Gli immobili in costruzione e/o in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese incrementative del loro valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, e il corrispondente presunto valore di realizzo. Gli immobili da vendere sono valutati al minore tra il costo e il valore di mercato desunto da transazioni di immobili similari per zona e tipologia. Il costo di acquisizione viene aumentato delle eventuali spese incrementative sostenute fino al momento della vendita.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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},
"s8_notes__6__40": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Attivit\u00e0 finanziarie Crediti finanziari acquistati per strategia Fair Value a conto deteriorate ripossesso e per strategia collection economico (FVTPL) Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__6__39": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Attivit\u00e0 finanziarie Crediti finanziari acquistati per strategia Fair Value a conto deteriorate ripossesso e per strategia collection economico (FVTPL) Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory",
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},
"s8_notes__6__38": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Attivit\u00e0 finanziarie Crediti finanziari acquistati per strategia Fair Value a conto deteriorate ripossesso e per strategia collection economico (FVTPL) Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory",
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"s8_notes__6__37": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Attivit\u00e0 finanziarie Crediti finanziari acquistati per strategia Fair Value a conto deteriorate ripossesso e per strategia collection economico (FVTPL) Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
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"s8_notes__6__36": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Attivit\u00e0 finanziarie Crediti finanziari acquistati per strategia Fair Value a conto deteriorate ripossesso e per strategia collection economico (FVTPL) Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
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"s8_notes__6__35": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Attivit\u00e0 finanziarie Crediti finanziari acquistati per strategia Fair Value a conto deteriorate ripossesso e per strategia collection economico (FVTPL) Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
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"s8_notes__6__34": {
"value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Attivit\u00e0 finanziarie Crediti finanziari acquistati per strategia Fair Value a conto deteriorate ripossesso e per strategia collection economico (FVTPL) Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, ad eccezione delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
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},
"s8_notes__6__41": {
"value": "2.1.7 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide Le disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa, i depositi a vista e gli investimenti finanziari a breve termine e ad alta liquidit\u00e0, che sono prontamente convertibili in valori di cassa e che sono soggetti ad un irrilevante rischio di variazione di prezzo.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__42": {
"value": "2.1.8 Fondi Rischi Il Gruppo rileva fondi rischi ed oneri quando ha un\u2019obbligazione, legale o implicita, a fronte di un evento passato, quando \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse per adempiere l\u2019obbligazione e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione stessa. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__43": {
"value": "2.1.9 Ricavi Ai sensi dell\u2019IFRS 15, i ricavi provenienti da contratti con clienti sono rilevati e quindi iscritti in bilancio nel momento in cui l\u2019obbligazione contrattuale relativa al trasferimento di beni e servizi \u00e8 stata soddisfatta. Le principali tipologie di ricavi del Gruppo che generano performance obligation separate, ai sensi dell\u2019IFRS 15, sono rappresentati dai Ricavi da vendita immobiliari. Questi sono riconosciuti e contabilizzati nel momento in cui il Gruppo ha diritto al pagamento della prestazione completata fino alla data di riferimento, sulla base di specifiche condizioni contrattuali. Il ricavo viene pertanto rilevato se l'entit\u00e0 ha diritto al pagamento per la prestazione completata fino alla data considerata se, in caso di scioglimento del contratto da parte del cliente o di un terzo per ragioni diverse dalla mancata esecuzione della prestazione promessa, essa avrebbe diritto a un importo che la remuneri almeno per la prestazione completata fino alla data considerata. L\u2019entit\u00e0 dovrebbe avere diritto a un corrispettivo corrispondente ad uno dei seguenti importi: a) una percentuale del margine di profitto atteso del contratto che rifletta ragionevolmente il grado di esecuzione della prestazione dall'entit\u00e0 ai sensi del contratto prima dello scioglimento di quest'ultimo da parte del cliente (o del terzo), o b) un rendimento ragionevole sul costo del capitale sostenuto dall'entit\u00e0 per contratti simili (o il margine operativo tipico dell'entit\u00e0 per contratti simili) se il margine specifico del contratto \u00e8 superiore al rendimento che l'entit\u00e0 ottiene generalmente da contratti simili.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__45": {
"value": "2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite In relazione al principio della competenza, nel Bilancio Consolidato sono accantonate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali, e sulle perdite fiscali non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__6__44": {
"value": "2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite In relazione al principio della competenza, nel Bilancio Consolidato sono accantonate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali, e sulle perdite fiscali non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__6__46": {
"value": "2.1.11 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti \u2013 Operazioni atipiche e/o inusuali Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, in presenza di eventi ed operazioni significative non ricorrenti e/o operazioni atipiche/inusuali, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che tali eventi hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. Secondo la Comunicazione CONSOB citata, sono operazioni atipiche e/o inusuali quelle operazioni che per significativit\u00e0/rilevanza, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e tempistica dell\u2019accadimento (prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio) possono dare luogo a dubbi in ordine: alla correttezza/completezza dell\u2019informativa in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale, alla tutela degli azionisti di minoranza.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__47": {
"value": "2.1.12 Parti correlate Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che le operazioni con parti correlate hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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}
},
"s8_notes__6__48-1": {
"value": "2.5 PRINCIPALI DECISIONI ASSUNTE NELL\u2019APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI Nell\u2019effettuazione delle verifiche relative all\u2019impairment degli assets, gli amministratori hanno aggiornato ove necessario le valutazioni degli investimenti immobiliari alla base anche del processo valutativo dei crediti ipotecari non performing. Con riferimento al valore di avviamento iscritto in bilancio gli amministratori hanno proceduto ad operare il relativo impairment avendo conto, per Figerbiella S.r.l, dell\u2019entit\u00e0 delle masse in amministrazione e, per Borgosesia Real Estate S.r.l., dell\u2019entit\u00e0 dei contratti di facility management in essere e ritenendo detto importo, al termine di tale analisi, pienamente recuperabile.2.6 PRINCIPALI FATTORI DI INCERTEZZA NELL\u2019EFFETTUAZIONE DI STIME E CAMBIAMENTO NELLE STIME CONTABILI ED ERRORI La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte degli amministratori l\u2019effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data del bilancio. Gli eventi potrebbero non confermare pienamente le stime. I principali dati congetturati si riferiscono alla valutazione del fair value delle attivit\u00e0, alla valutazione circa la presenza di perdite di valore delle attivit\u00e0 - e fra queste, dell\u2019avviamento - ai fondi rischi e oneri, al fondo svalutazione crediti ed altri fondi svalutazione, agli ammortamenti, ai benefici ai dipendenti e alle imposte. Le assunzioni fondamentali riguardanti il futuro e le altre cause di incertezza nell\u2019effettuazione delle stime alla data di riferimento del bilancio che possono causare rettifiche rilevanti ai valori contabili riflessi nel bilancio entro l\u2019esercizio successivo, riguardano essenzialmente il processo di valutazione dell\u2019avviamento, degli immobili, delle partecipazioni e dei crediti. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di eventuali variazioni sono iscritti a conto economico o, ove previsto dai principi contabili, a patrimonio netto. I criteri di stima e di valutazione si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi. In questo contesto si segnala come la situazione causata dall\u2019attuale congiuntura economica e finanziaria, abbia comportato la necessit\u00e0 di effettuare assunzioni, caratterizzate da incertezza, riguardanti l\u2019andamento futuro, circostanza questa che non pu\u00f2 escludere il concretizzarsi, nei prossimi esercizi, di risultati diversi da quanto stimato e che, quindi, potrebbero richiedere rettifiche anche significative, ad oggi ovviamente non stimabili n\u00e9 prevedibili, al valore contabile delle relative voci. Inoltre, le possibili evoluzioni del contesto economico di riferimento derivanti dal perdurare del conflitto tra Russia e Ucraina e, da ultimo, di quello israelopalestinese, generano delle maggiori incertezze con riferimento alle misurazioni di fair value del portafoglio immobiliare, e pertanto \u00e8 possibile che nei prossimi esercizi, al concretizzarsi di risultati diversi rispetto alle stime effettuate per il bilancio al 31 dicembre 2023, si possano rendere necessarie rettifiche ai valori delle attivit\u00e0 immobiliari oggetto di valutazione, tra i quali si evidenziano, per la rilevanza, gli investimenti immobiliari e i crediti finanziari valutati al fair value. Tali aspetti sono oggetto di costante monitoraggio da parte degli amministratori. Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente, tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio e l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso. Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__50": {
"value": "2.7 METODOLOGIE DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 include i bilanci della Capogruppo e quelli delle societ\u00e0 controllate. SOCIET\u00c0 CONTROLLATE Le societ\u00e0 controllate sono consolidate a partire dalla data in cui il Gruppo ne acquisisce il controllo e deconsolidate a partire dalla data in cui si perde il controllo. Per controllo si intende la capacit\u00e0 di determinare direttamente o indirettamente le politiche finanziarie e gestionali e farne propri i relativi benefici. Coerentemente con quanto previsto dagli IFRS10 un\u2019impresa \u00e8 controllata in presenza dei seguenti tre elementi: a. potere sull\u2019impresa acquisita/costituita; b. esposizione, o diritti, a rendimenti variabili derivanti dal coinvolgimento con la stessa; c. capacit\u00e0 di utilizzare il potere per influenzare l\u2019ammontare di tali rendimenti variabili. Ai fini del consolidamento \u00e8 applicato il metodo dell\u2019integrazione globale, assumendo cio\u00e8 l\u2019intero importo delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 patrimoniali e tutti i costi e ricavi a prescindere dalla percentuale effettiva di partecipazione. I criteri adottati per l\u2019applicazione del consolidamento integrale sono i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del relativo patrimonio netto e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale parte residua, se negativa, viene contabilizzata a conto economico, se positiva, in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d con cadenza almeno annuale (impairment test);- vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale; - le quote del patrimonio netto e del risultato d\u2019esercizio attribuibile ad interessenze di pertinenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati. I risultati economici delle societ\u00e0 controllate acquisite o cedute nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel conto economico consolidato dall\u2019effettiva data di acquisizione all\u2019effettiva data di cessione. Le operazioni, i saldi nonch\u00e9 gli utili e le perdite non realizzati sulle transazioni infragruppo sono elisi. SOCIET\u00c0 COLLEGATE Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il gruppo ha generalmente un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50%. Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il gruppo consegue l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza. I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, al netto di eventuali perdite durevoli di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite dell\u2019esercizio \u00e8 iscritta a conto economico con contropartita le riserve patrimoniali, rappresentative pertanto degli utili o perdite cumulati. Quando la quota di perdite cumulate del gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso; - gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del gruppo sono elisi per la quota di competenza ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata; - i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal gruppo. L\u2019Impairment allo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate, stabilisce che nel caso di partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto, un\u2019eventuale perdita di valore non deve essere allocata alle singole attivit\u00e0 (e in particolare all\u2019eventuale avviamento) che compongono il valore di carico della partecipazione, ma al valore della partecipazione nel suo complesso. Pertanto, in presenza di condizioni per un successivo ripristino di valore, tale ripristino deve essere riconosciuto integralmente. In accordo con le regole di transizione previste dall\u2019Impairment, il Gruppo ha deciso di applicare tale emendamento in modo prospettico ai ripristini di valore effettuati a partire dal 1\u00b0 febbraio 2009; tuttavia nessun effetto contabile \u00e8 derivato dall\u2019adozione di tale principio perch\u00e9 dal 2009 il Gruppo non ha rilevato alcun ripristino di valore di avviamenti inclusi nel valore di carico delle partecipazioni. Special Purpose Entities (SPE) L\u2019area di consolidamento include il trust denominato \u201cTrust Liquidazione Cosmo Seri\u201d - di cui l\u2019unico attuale beneficiario, a seguito della incorporazione del precedente, ossia di CdR Funding S.r.l., risulta Borgosesia Real Estate S.r.l. e trustee \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l. (gi\u00e0 Figerbiella S.r.l.) \u2013 nonch\u00e9 i diritti connessi all\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d regolata dalle disposizioni di cui alla Legge 130/1999 ed istituita da BGS Securities S.r.l. In forza di quanto disposto dal documento interpretativo SIC 12, le SPE devono essere consolidate non sulla base del concetto di controllo riportato nello IAS 27 (capacit\u00e0 di dirigere le attivit\u00e0 operative e finanziarie), ma su quello dell\u2019esposizione alla maggioranza dei rischi e benefici rivenienti da questi veicoli. Nella fattispecie, si evidenziano i seguenti aspetti: \u2022il \u201ctrustee\u201d che gestisce i fondi in trust \u00e8 BGS Fiduciaria S.r.l., una societ\u00e0 interamente controllata da BGS mentre il beneficiario \u00e8 una societ\u00e0 controllata da BGS, \u2022il trust \u00e8 costituito per una finalit\u00e0 specifica, \u2022gli attivi cartolarizzati costituiscono un patrimonio separato da quello della societ\u00e0 di cartolarizzazione; \u2022il soggetto su cui ricadono rischi e benefici dei predetti attivi \u00e8 in ultima analisi il portatore delle notes emesse nell\u2019ambito della singola operazione e, nel caso di specie, tutte societ\u00e0 controllate da BGS. Su tali basi, Trust Liquidazione Cosmo Seri e l\u2019operazione di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d rientrano nella definizione di SPE e pertanto sono stati consolidati secondo il metodo integrale.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__52": {
"value": "2.8 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fairvalue e le interessenze di pertinenza di terzi devono essere valutate sulla base del loro fairvalue oppure sulla base della quota proporzionale del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato in questo. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fairvalue della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fairvalue alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fairvalue devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fairvalue e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__51": {
"value": "2.8 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fairvalue e le interessenze di pertinenza di terzi devono essere valutate sulla base del loro fairvalue oppure sulla base della quota proporzionale del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato in questo. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fairvalue della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fairvalue alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fairvalue devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fairvalue e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__6__53": {
"value": "2.9 ATTIVITA DESTINATE ALLA VENDITA (IFRS 5) Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 detenuta per la vendita se il suo valore di carico sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso una vendita anzich\u00e9 attraverso il suo utilizzo. Affinch\u00e9 tale condizione sia soddisfatta l\u2019attivit\u00e0 deve essere immediatamente vendibile nelle sue condizioni attuali e la vendita deve essere considerata altamente probabile. Le attivit\u00e0 o i gruppi destinati alla cessione che sono classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il loro valore di carico ed il valore di previsto realizzo meno i costi di vendita. Le attivit\u00e0, singole o incluse in un gruppo, classificate come detenute per la vendita non vengono ammortizzate. La presentazione in bilancio delle suddette attivit\u00e0 prevede l\u2019evidenza su una singola linea del conto economico degli utili e delle perdite al netto delle imposte conseguenti alla cessione. Parimenti le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 devono essere classificate su una riga separata dello Stato Patrimoniale. Quando il Gruppo \u00e8 coinvolto in un piano di dismissione che comporta la perdita di controllo di una partecipata, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della controllata devono essere riclassificate tra le attivit\u00e0 destinate alla vendita, anche se dopo la cessione l\u2019impresa deterr\u00e0 ancora una quota partecipativa minoritaria nella controllata. Le quote minoritarie sono valutate al fair value alla data in cui si verifica la perdita del controllo rilevando i relativi effetti a conto economico secondo quanto previsto dai principi di riferimento.",
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"s8_notes__6__54": {
"value": "3.2 PRINCIPALI EVENTI OCCORSI NELL\u2019ESERCIZIOPer quanto riguarda gli accadimenti societari interessanti il Gruppo nel corso dell\u2019esercizio 2023 si segnala quanto segue: In data 10 marzo AZ Partecipazioni S.r.l. risulta avere integralmente azzerato la partecipazione al capitale della Societ\u00e0 mentre hanno comunicato l'acquisizione di una partecipazione rilevante allo stesso, nell'ordine (i) Carlo Tassara S.p.a. (5,00%) e (ii) Prof. Francesco Brioschi, anche attraverso Sofia Holding S.r.l. (7,43%). In data 30 marzo Dama S.r.l. ha raggiunto con l\u2019Istituto Atesino di Sviluppo \u2013 ISA \u2013 un accordo per la vendita di tutte le azioni detenute in Borgosesia e pari al 19,685% del relativo capitale dandovi poi attuazione. in data 6 aprile la maggioranza degli amministratori in carica, in dipendenza delle modifiche intervenute nell\u2019azionariato della Societ\u00e0, ha rassegnato le proprie dimissioni con effetto dall\u2019approvazione del bilancio 2022; in data 23 maggio l\u2019Assemblea degli Azionisti ha provveduto al rinnovo del Consiglio di Amministrazione; In data 13 luglio il Consiglio di Amministrazione ha deliberato (i) il riassetto delle partecipazioni in societ\u00e0 del settore alternative prevedendo che le stesse vengano fatte tutte confluire in BGS Alternative che quindi, al pari di Borgosesia Real Estate per quello immobiliare, assumer\u00e0 il ruolo di sub holding del settore; (ii) la cooptazione nel Comitato Esecutivo dell\u2019Ing. Stefano Pedrini e (iii) la integrazione del Comitato Nomine con l\u2019ingresso del Dott. Roberto De Miranda e della Dott.ssa Francesca Pasquali (Consigliere Indipendente). Nella stessa seduta il Consiglio di Amministrazione, (a) preso atto del raggiungimento da parte di ISA \u2013 subordinato al nulla osta delle Autorit\u00e0 di Vigilanza \u2013 di un accordo per l\u2019acquisto della partecipazione detenuta in Borgosesia da DDM Invest III AG (pari al 5% del capitale) ed (b) in tale contesto \u2013 a favore della stessa ISA e di altri investitori \u2013 di tutte le note sottoscritte nell\u2019ambito della cartolarizzazione AssetCO. (pari a nominali Euro 6.000.250), ha deliberato di aderire alla richiesta della stessa DDM Invest III AG di addivenire alla risoluzione anticipata dell\u2019accordo di coinvestimento a suo tempo stipulato; In data 29 agosto Modefinance, agenzia italiana di rating registrata presso l\u2019ESMA - l\u2019Autorit\u00e0 di vigilanza europea degli strumenti finanziari e dei mercati - in sede di revisione del rating pubblico al merito creditizio di Borgosesia S.p.A. ai sensi del regolamento europeo 1060/2009, ha confermato lo stesso al livello A3- In data 14 dicembre il Consiglio di Amministrazione ha approvato un nuovo piano strategico, predisposto dal management con il supporto di Mediobanca in qualit\u00e0 di advisor finanziario, che fissa i principali obiettivi industriali di Gruppo per il triennio 2024-202 e che, pi\u00f9 in generale, prevede l'accelerazione del processo di focalizzazione sulle attivit\u00e0 di Alternative Asset Management; In data 22 dicembre BGS Securities ha dato avvio ad un nuovo programma di cartolarizzazione (il Basket Loans Program) - focalizzato sull\u2019acquisto di crediti non performing e sulla sottoscrizione di obbligazioni e titoli di debito in genere emessi nell\u2019ambito di special situation \u2013 con un obiettivo di raccolta fino ad un massimo di 100 milioni;",
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"s8_notes__6__58": {
"value": "3.3 MARGINE LORDO DELLE ATTIVITA OPERATIVE Il margine lordo delle attivit\u00e0 operative ammonta a Euro 14.657 migliaia (Euro 15.776 migliaia nel 2022) ed \u00e8 suddiviso tra - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Real Estate per Euro 10.847 migliaia (Euro 16.390 migliaia nel 2022) che riflette anche l\u2019importo di Euro 7 milioni identificato come la quota parte dell\u2019adeguamento al fair value di attivit\u00e0 acquistate, anche in precedenti esercizi, da considerarsi \u201crealizzata\u201d in conformit\u00e0 alla policy da ultimo adottata dal Consiglio di Amministrazione il 28 marzo 2023 - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Alternative per Euro 3.809 migliaia (negativo per Euro 614 migliaia nel 2022) Di seguito si riporta la rappresentazione grafica della generazione del valore del business Real Estate: 3.3.1 Ricavi Real Estate 2023 % 2022 % Ricavi da vendite immobiliari 13.135 90,88% 25.214 98,87% Ricavi da investimenti immobiliari 1.130 7,82% 269 1,05% Ricavi da servizi di management immobiliare 188 1,30% 20 0,08% TOTALE FATTURATO 14.453 100,00% 25.503 100,00% I ricavi dell\u2019esercizio, per la pi\u00f9 parte, conseguono alla dismissione di unit\u00e0 immobiliari nell\u2019ambito di operazioni di investimento realizzate in passato. 3.3.2 Altri proventi immobiliari 2023 2022 Plusvalenze cessione partecipazioni 503 0 Rilascio fondi 551 2.783 Rimborsi assicurativi 195 154 Allineamenti crediti / debiti 125 3.687 Sopravvenienze attive industriali 245 818 TOTALE 1.619 7.441 Gli \u201caltri proventi immobiliari\u201d, per la pi\u00f9 parte, sono dati dalle plusvalenze realizzate dalla cessione di partecipazioni in Canuel S.r.l. e Newco Lake S.r.l. (societ\u00e0 quest\u2019ultima costituita nell\u2019anno) e dal rilascio di fondi svalutazione iscritti in precedenti esercizi con riferimento a interventi immobiliari il cui processo di dismissione si \u00e8 completato nell\u2019esercizio. 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 2023 2022 Costi per acquisto di beni 415 8.280 Variazione delle rimanenze 6.416 11.042 Costi per servizi industriali 7.850 8.237 TOTALE 14.680 27.5593.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative 31.12.2023 31.12.2023 Ricavi per servizi di gestione e 153 144 amministrazione patrimoniale3.3.5 Altri Proventi operativi Alternative Tale voce ammonta a Euro 3.723 migliaia e consegue al riallineamento, al loro valore nominale, di crediti acquistati dagli ex soci di Citt\u00e0 Scambi il cui capitale \u00e8 stato rilevato nell\u2019esercizio. Per maggiori informazioni circa l\u2019operazione si rimanda a quanto illustrato nella relazione sulla gestione. 3.3.5 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative 2023 2022 Costi per servizi di gestione e 137 124 amministrazione patrimoniale",
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"s8_notes__6__57": {
"value": "3.3 MARGINE LORDO DELLE ATTIVITA OPERATIVE Il margine lordo delle attivit\u00e0 operative ammonta a Euro 14.657 migliaia (Euro 15.776 migliaia nel 2022) ed \u00e8 suddiviso tra - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Real Estate per Euro 10.847 migliaia (Euro 16.390 migliaia nel 2022) che riflette anche l\u2019importo di Euro 7 milioni identificato come la quota parte dell\u2019adeguamento al fair value di attivit\u00e0 acquistate, anche in precedenti esercizi, da considerarsi \u201crealizzata\u201d in conformit\u00e0 alla policy da ultimo adottata dal Consiglio di Amministrazione il 28 marzo 2023 - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Alternative per Euro 3.809 migliaia (negativo per Euro 614 migliaia nel 2022) Di seguito si riporta la rappresentazione grafica della generazione del valore del business Real Estate: 3.3.1 Ricavi Real Estate 2023 % 2022 % Ricavi da vendite immobiliari 13.135 90,88% 25.214 98,87% Ricavi da investimenti immobiliari 1.130 7,82% 269 1,05% Ricavi da servizi di management immobiliare 188 1,30% 20 0,08% TOTALE FATTURATO 14.453 100,00% 25.503 100,00% I ricavi dell\u2019esercizio, per la pi\u00f9 parte, conseguono alla dismissione di unit\u00e0 immobiliari nell\u2019ambito di operazioni di investimento realizzate in passato. 3.3.2 Altri proventi immobiliari 2023 2022 Plusvalenze cessione partecipazioni 503 0 Rilascio fondi 551 2.783 Rimborsi assicurativi 195 154 Allineamenti crediti / debiti 125 3.687 Sopravvenienze attive industriali 245 818 TOTALE 1.619 7.441 Gli \u201caltri proventi immobiliari\u201d, per la pi\u00f9 parte, sono dati dalle plusvalenze realizzate dalla cessione di partecipazioni in Canuel S.r.l. e Newco Lake S.r.l. (societ\u00e0 quest\u2019ultima costituita nell\u2019anno) e dal rilascio di fondi svalutazione iscritti in precedenti esercizi con riferimento a interventi immobiliari il cui processo di dismissione si \u00e8 completato nell\u2019esercizio. 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 2023 2022 Costi per acquisto di beni 415 8.280 Variazione delle rimanenze 6.416 11.042 Costi per servizi industriali 7.850 8.237 TOTALE 14.680 27.5593.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative 31.12.2023 31.12.2023 Ricavi per servizi di gestione e 153 144 amministrazione patrimoniale3.3.5 Altri Proventi operativi Alternative Tale voce ammonta a Euro 3.723 migliaia e consegue al riallineamento, al loro valore nominale, di crediti acquistati dagli ex soci di Citt\u00e0 Scambi il cui capitale \u00e8 stato rilevato nell\u2019esercizio. Per maggiori informazioni circa l\u2019operazione si rimanda a quanto illustrato nella relazione sulla gestione. 3.3.5 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative 2023 2022 Costi per servizi di gestione e 137 124 amministrazione patrimoniale",
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"value": "3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 2023 2022 Costi per acquisto di beni 415 8.280 Variazione delle rimanenze 6.416 11.042 Costi per servizi industriali 7.850 8.237 TOTALE 14.680 27.559",
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"s8_notes__6__66": {
"value": "3.4 UTILE NETTO E UTILE PER AZIONE3.4.1 Dal margine all\u2019utile netto Oltre a quelli \u201cdiretti\u201d in precedenza esposti, il Gruppo ha sostenuto costi operativi \u201cgenerali\u201d per Euro 5.130 (Euro 4.215 nel 2022). 3.4.1.1 Costi per servizi 2023 2022 Costi per servizi di struttura 2.963 2.572 - di cui verso parti correlate 1.138 1000 Costi per godimento di terzi 161 40 - di cui verso parti correlate 0 0 TOTALE 3.123 2.6123.4.1.2 Costi del personale 2023 2022 Stipendi 1.313 805 TOTALE 1.313 805 L\u2019incremento del costo per il personale \u00e8 funzione dell\u2019aumento dell\u2019organico del Gruppo intervenuto nell\u2019esercizio. 3.4.1.3 Accantonamenti a fondi rischi 2023 2022 Accantonamento a fondo rischi 209 169 TOTALE 209 169 Trattasi dell\u2019accantonamento effettuato nell\u2019esercizio a fronte dei contenziosi in essere e dei rischi sopravvenuti. Si rimanda all\u2019informativa fornita in relazione sulla gestione e con riferimento alla voce \u201cFondi rischi ed oneri\u201d del presente documento. 3.4.1.4 Gestione finanziaria La gestione finanziaria presenta un risultato negativo di Euro 3.457 migliaia ( Euro 4.294 migliaia al 31.12.2022) che riflette, da un lato, proventi per Euro 2.310 migliaia - in forte crescita rispetto al dato \u201822 (Euro 241 migliaia) grazie al maggior importo degli adeguamenti a fair valuerilevato sui titoli in portafoglio e sottoscritti nell\u2019ambito di operazioni di cartolarizzazione \u2013 e, dall\u2019altro, oneri per Euro 5.556 migliaia, a loro volta in crescita sul dato \u201922 (Euro 4.615 migliaia) a ragione dell\u2019innalzamento dell\u2019indebitamento complessivo e di tassi di interesse, oltre a rettifiche di valore di partecipazione e titoli per Euro 211 migliaia (positivi per Euro 80 migliaia nel 2022). Per una miglior comprensione dei dati qui commentati si rimanda anche alla nota 5.2 Indebitamento finanziario. Al netto poi di Proventi/(Oneri) registrati con riferimento al portafoglio crediti finanziari acquistati con strategia repossess o collection, delle Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli, gli Altri proventi immobiliari e l\u2019Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari \u2013 tutti infra commentati \u2013 nonch\u00e9 le imposte sul reddito (Euro 432 migliaia; si veda la nota 6. Fiscalit\u00e0), l\u2019Utile di esercizio \u00e8 Euro 5.638 migliaia, contro Euro 8.157 migliaia nel 2022, di cui Euro 4.926 migliaia attribuibile al Gruppo (Euro 7.009 migliaia nel 2022) e Euro 713 migliaia attribuibile a terzi (Euro 1.147 migliaia nel 2022).",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory",
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"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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},
"s8_notes__6__65": {
"value": "3.4 UTILE NETTO E UTILE PER AZIONE3.4.1 Dal margine all\u2019utile netto Oltre a quelli \u201cdiretti\u201d in precedenza esposti, il Gruppo ha sostenuto costi operativi \u201cgenerali\u201d per Euro 5.130 (Euro 4.215 nel 2022). 3.4.1.1 Costi per servizi 2023 2022 Costi per servizi di struttura 2.963 2.572 - di cui verso parti correlate 1.138 1000 Costi per godimento di terzi 161 40 - di cui verso parti correlate 0 0 TOTALE 3.123 2.6123.4.1.2 Costi del personale 2023 2022 Stipendi 1.313 805 TOTALE 1.313 805 L\u2019incremento del costo per il personale \u00e8 funzione dell\u2019aumento dell\u2019organico del Gruppo intervenuto nell\u2019esercizio. 3.4.1.3 Accantonamenti a fondi rischi 2023 2022 Accantonamento a fondo rischi 209 169 TOTALE 209 169 Trattasi dell\u2019accantonamento effettuato nell\u2019esercizio a fronte dei contenziosi in essere e dei rischi sopravvenuti. Si rimanda all\u2019informativa fornita in relazione sulla gestione e con riferimento alla voce \u201cFondi rischi ed oneri\u201d del presente documento. 3.4.1.4 Gestione finanziaria La gestione finanziaria presenta un risultato negativo di Euro 3.457 migliaia ( Euro 4.294 migliaia al 31.12.2022) che riflette, da un lato, proventi per Euro 2.310 migliaia - in forte crescita rispetto al dato \u201822 (Euro 241 migliaia) grazie al maggior importo degli adeguamenti a fair valuerilevato sui titoli in portafoglio e sottoscritti nell\u2019ambito di operazioni di cartolarizzazione \u2013 e, dall\u2019altro, oneri per Euro 5.556 migliaia, a loro volta in crescita sul dato \u201922 (Euro 4.615 migliaia) a ragione dell\u2019innalzamento dell\u2019indebitamento complessivo e di tassi di interesse, oltre a rettifiche di valore di partecipazione e titoli per Euro 211 migliaia (positivi per Euro 80 migliaia nel 2022). Per una miglior comprensione dei dati qui commentati si rimanda anche alla nota 5.2 Indebitamento finanziario. Al netto poi di Proventi/(Oneri) registrati con riferimento al portafoglio crediti finanziari acquistati con strategia repossess o collection, delle Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli, gli Altri proventi immobiliari e l\u2019Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari \u2013 tutti infra commentati \u2013 nonch\u00e9 le imposte sul reddito (Euro 432 migliaia; si veda la nota 6. Fiscalit\u00e0), l\u2019Utile di esercizio \u00e8 Euro 5.638 migliaia, contro Euro 8.157 migliaia nel 2022, di cui Euro 4.926 migliaia attribuibile al Gruppo (Euro 7.009 migliaia nel 2022) e Euro 713 migliaia attribuibile a terzi (Euro 1.147 migliaia nel 2022).",
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"s8_notes__6__67-1": {
"value": "3.4.1.1 Costi per servizi 2023 2022 Costi per servizi di struttura 2.963 2.572 - di cui verso parti correlate 1.138 1000 Costi per godimento di terzi 161 40 - di cui verso parti correlate 0 0 TOTALE 3.123 2.6123.4.1.2 Costi del personale 2023 2022 Stipendi 1.313 805 TOTALE 1.313 805 L\u2019incremento del costo per il personale \u00e8 funzione dell\u2019aumento dell\u2019organico del Gruppo intervenuto nell\u2019esercizio.3.4.1.4 Gestione finanziaria La gestione finanziaria presenta un risultato negativo di Euro 3.457 migliaia ( Euro 4.294 migliaia al 31.12.2022) che riflette, da un lato, proventi per Euro 2.310 migliaia - in forte crescita rispetto al dato \u201822 (Euro 241 migliaia) grazie al maggior importo degli adeguamenti a fair valuerilevato sui titoli in portafoglio e sottoscritti nell\u2019ambito di operazioni di cartolarizzazione \u2013 e, dall\u2019altro, oneri per Euro 5.556 migliaia, a loro volta in crescita sul dato \u201922 (Euro 4.615 migliaia) a ragione dell\u2019innalzamento dell\u2019indebitamento complessivo e di tassi di interesse, oltre a rettifiche di valore di partecipazione e titoli per Euro 211 migliaia (positivi per Euro 80 migliaia nel 2022). Per una miglior comprensione dei dati qui commentati si rimanda anche alla nota 5.2 Indebitamento finanziario. Al netto poi di Proventi/(Oneri) registrati con riferimento al portafoglio crediti finanziari acquistati con strategia repossess o collection, delle Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli, gli Altri proventi immobiliari e l\u2019Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari \u2013 tutti infra commentati \u2013 nonch\u00e9 le imposte sul reddito (Euro 432 migliaia; si veda la nota 6. Fiscalit\u00e0), l\u2019Utile di esercizio \u00e8 Euro 5.638 migliaia, contro Euro 8.157 migliaia nel 2022, di cui Euro 4.926 migliaia attribuibile al Gruppo (Euro 7.009 migliaia nel 2022) e Euro 713 migliaia attribuibile a terzi (Euro 1.147 migliaia nel 2022).",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory",
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"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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"s8_notes__6__69-1": {
"value": "3.4.1.3 Accantonamenti a fondi rischi 2023 2022 Accantonamento a fondo rischi 209 169 TOTALE 209 169 Trattasi dell\u2019accantonamento effettuato nell\u2019esercizio a fronte dei contenziosi in essere e dei rischi sopravvenuti. Si rimanda all\u2019informativa fornita in relazione sulla gestione e con riferimento alla voce \u201cFondi rischi ed oneri\u201d del presente documento.9.2 FONDI RISCHI E ONERI31/12/2023 31/12/2022 Fondo Rischi a fronte di operazioni di 3.102 670 investimento Fondo Rischi per contenziosi in essere 77 80 TOTALE 3.180 750 I Fondi rischi a fronte di operazioni di investimento rappresentano oneri connessi ad eventi futuri ed incerti stimati in sede di perfezionamento delle singole operazioni e che ancora non si sono trasformati in passivit\u00e0 vincolanti per il Gruppo quali, ad esempio, clausole di aggiustamento prezzo, di manleva, ecc. In particolare, l\u2019incremento \u00e8 da porsi in relazione alla clausola di aggiustamento prezzo convenuta con la controparte in sede di acquisizione della partecipazione in Citt\u00e0 Scambi S.r.l. I Fondi rischi per contenziosi in essere conseguono a giudizi (civili, fiscali, ecc.) instaurati a danni del Gruppo o ragionevolmente temuti ed il relativo importo rappresenta la miglior stima del connesso onere. La variazione d\u2019esercizio dei fondi in rassegna \u00e8 data dall\u2019effetto netto di nuovi accantonamenti per Euro 209 migliaia, da utilizzi per Euro 150 migliaia, dall\u2019incremento imputabile alla clausola di aggiustamento prezzo relativa a Citt\u00e0 Scambi (Euro 2.394 migliaia) e da rilasci per Euro 25 migliaia Per una puntuale disamina in ordine ai giudizi in corso si rinvia alla successiva nota 15. ",
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},
"s8_notes__6__72": {
"value": "3.4.2 Utile per azione L\u2019utile base per azione \u00e8 stato calcolato su tutte le azioni emesse al 31 dicembre 2023. Ricordato che alla chiusura dell\u2019esercizio non vi sono strumenti e/o diritti che possono avere effetti diluitivi l\u2019utile per azione \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata: (in euro) 2023 2022 Risultato netto di gruppo 4.934.747 7.009.000 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 9.526.858 11.562.000 Utile/(perdita) spettante agli azionisti ordinari 4.934.747 7.009.000 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 9.526.858 11.562.000 Numero medio ponderato azioni ordinarie in circolazione 45.129.621 45.129.621 RISULTATO BASE E DILUITO PER AZIONE ORDINARIA 0,109 0,155 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 0,791 0,960",
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},
"s8_notes__6__71": {
"value": "3.4.2 Utile per azione L\u2019utile base per azione \u00e8 stato calcolato su tutte le azioni emesse al 31 dicembre 2023. Ricordato che alla chiusura dell\u2019esercizio non vi sono strumenti e/o diritti che possono avere effetti diluitivi l\u2019utile per azione \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata: (in euro) 2023 2022 Risultato netto di gruppo 4.934.747 7.009.000 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 9.526.858 11.562.000 Utile/(perdita) spettante agli azionisti ordinari 4.934.747 7.009.000 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 9.526.858 11.562.000 Numero medio ponderato azioni ordinarie in circolazione 45.129.621 45.129.621 RISULTATO BASE E DILUITO PER AZIONE ORDINARIA 0,109 0,155 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 0,791 0,960",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
"language": "it",
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"s8_notes__6__73": {
"value": "0.109",
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"concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare",
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"s8_notes__6__75": {
"value": "4.1 INVESTIMENTI IMMOBILIARI e INIZIATIVE IMMOBILIARI Rivalutazioni Valore lordo Rivalutazioni / Valore lordo - / Valore Netto - Valore Netto - - anno Svalutazioni - anno Svalutazioni anno anno corrente corrente anno corrente precedente - anno precedente precedente Investimenti 104.399 7.683 112.083 72.662 1.887 74.549 immobiliari Totale 104.399 7.683 112.083 72.662 1.887 74.549 La movimentazione registrata dalla voce \u201cIniziative immobiliare\u201d \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata (importi in migliaia di Euro): Iniziative immobiliari Valore all'1.01.2023 21.840 Riduzioni per vendite (7.800) Variazione delle rimanenze 4.983 Svalutazione per allineamento a valori di (1.539) presumibile realizzo Altre variazioni 389 Valore al 31.12.2023 17.872 Dato atto che gli Investimenti Immobiliari sono valutati, in armonia con le previsioni del principio contabile di riferimento (\u201cIAS 40 \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d), sulla base del rispettivo fair value avendo a tal fine tenuto conto della valutazione resa dall\u2019esperto indipendente Praxi S.p.a. mentre le Iniziative Immobiliari nel rispetto delle previsioni del principio IAS 2, il grafico sotto riportato permette di valutare la ripartizione geografica del portafoglio di propriet\u00e0 del Gruppo a fine esercizio:",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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"s8_notes__6__74-1": {
"value": "4.1 INVESTIMENTI IMMOBILIARI e INIZIATIVE IMMOBILIARI Rivalutazioni Valore lordo Rivalutazioni / Valore lordo - / Valore Netto - Valore Netto - - anno Svalutazioni - anno Svalutazioni anno anno corrente corrente anno corrente precedente - anno precedente precedente Investimenti 104.399 7.683 112.083 72.662 1.887 74.549 immobiliari Totale 104.399 7.683 112.083 72.662 1.887 74.549 La movimentazione registrata dalla voce \u201cIniziative immobiliare\u201d \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata (importi in migliaia di Euro): Iniziative immobiliari Valore all'1.01.2023 21.840 Riduzioni per vendite (7.800) Variazione delle rimanenze 4.983 Svalutazione per allineamento a valori di (1.539) presumibile realizzo Altre variazioni 389 Valore al 31.12.2023 17.872 Dato atto che gli Investimenti Immobiliari sono valutati, in armonia con le previsioni del principio contabile di riferimento (\u201cIAS 40 \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d), sulla base del rispettivo fair value avendo a tal fine tenuto conto della valutazione resa dall\u2019esperto indipendente Praxi S.p.a. mentre le Iniziative Immobiliari nel rispetto delle previsioni del principio IAS 2, il grafico sotto riportato permette di valutare la ripartizione geografica del portafoglio di propriet\u00e0 del Gruppo a fine esercizio:6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO% 31/12/2023 31/12/2022 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia 1873 S.r.l. 50% 0 3 Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. 50% 544 544 Immobiliare Foscolo S.r.l. 100% 10 10 BGS Management S.r.l. 50% 0 10 Consultinvest RE S.r.l. 50% 0 5 Consultinvest Loans SPV S.r.l. 50% 0 4 TOTALE 564 586 La voce \u00e8 tra l\u2019altro composta dalle partecipazioni in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., societ\u00e0 posta in liquidazione nel corrente esercizio, oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., societ\u00e0 destinata alla valorizzazione di un intervento immobiliare in Busto Arsizio (VA) nell\u2019esclusivo interesse del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO che, per il 90% circa, risulta sottoscritto da soggetti terzi. Alla posta sono inoltre riferite le partecipazioni in societ\u00e0 frutto della partnership conclusa in passato con il Gruppo Consultinvest e che, anche a ragione delle prospettive di questa, sono state integralmente svalutate.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
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"s8_notes__6__76": {
"value": "5. CREDITI FINANZIARI 5.1 CREDITI FINANZIARI 31/12/2023 31/12/2022 Crediti finanziari con strategia repossess5.775 9.681 Crediti finanziari con strategia collection824 4.748 Altri crediti finanziari 506 1.919 Totale crediti finanziari 7.104 16.348 I Crediti finanziari acquistati da terzi nella prospettiva di procedere al loro recupero mediante l\u2019acquisto degli immobili posti a garanzia degli stessi (strategia repossess) per poi procedere ad una successiva loro valorizzazione risultano valutati secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9 avuto conto del valore delle predette garanzie. Di seguito si riporta la movimentazione intervenuta nell\u2019esercizio: I crediti non performing acquisiti da terzi con strategia collection \u2013 ossia con la prospettiva di loro recupero poggiata su accordi stragiudiziali coi singoli debitori o con il realizzo coattivo delle garanzie immobiliari che li assistono - sono iscritti secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9 avuto conto del valore delle predette garanzie. La relativa movimentazione registrata in corso d\u2019anno \u00e8 cos\u00ec schematicamente rappresentabile: La voce \u201cAltri crediti finanziari\u201d comprende il credito sorto nel 2018 nei confronti di Cosmo Seri S.r.l., all\u2019atto della perdita del relativo controllo, da estinguersi nel termine massimo di 144 mesi a far corso dal 1\u00b0 gennaio 2019. Tale credito, fruttifero di interessi in ragione del 4% annuo, risulta garantito attraverso la costituzione in pegno dell\u2019intero capitale della debitrice. 5.2. PROVENTI/(ONERI) DERIVANTI DAI CREDITI FINANZIARI ACQUISTATI PER STRATEGIA REPOSSESS E PER STRATEGIA COLLECTION 2023 2022 Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per strategia 1.688 2.309 repossess Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per strategia 425 -634 collection Totale proventi/(oneri) derivanti da 2.113 1.675 crediti finanziari acquistati La voce comprende l\u2019effetto riflesso al conto economico dalla valutazione dei crediti finanziari deteriorati acquistati da terzi, suddivisi per strategia repossess e collection, in conformit\u00e0 all\u2019 IFRS 9 e cio\u00e8 sulla base del loro fair value al momento del ripossesso o dell\u2019incasso determinato tenendo conto di quello delle garanzie che li assistono sulla base di stime rese da esperti indipendenti condivise dal management;",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory",
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"s8_notes__6__77": {
"value": "5.2. PROVENTI/(ONERI) DERIVANTI DAI CREDITI FINANZIARI ACQUISTATI PER STRATEGIA REPOSSESS E PER STRATEGIA COLLECTION 2023 2022 Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per strategia 1.688 2.309 repossess Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per strategia 425 -634 collection Totale proventi/(oneri) derivanti da 2.113 1.675 crediti finanziari acquistati La voce comprende l\u2019effetto riflesso al conto economico dalla valutazione dei crediti finanziari deteriorati acquistati da terzi, suddivisi per strategia repossess e collection, in conformit\u00e0 all\u2019 IFRS 9 e cio\u00e8 sulla base del loro fair value al momento del ripossesso o dell\u2019incasso determinato tenendo conto di quello delle garanzie che li assistono sulla base di stime rese da esperti indipendenti condivise dal management;",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"s8_notes__6__81": {
"value": "6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO% 31/12/2023 31/12/2022 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia 1873 S.r.l. 50% 0 3 Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. 50% 544 544 Immobiliare Foscolo S.r.l. 100% 10 10 BGS Management S.r.l. 50% 0 10 Consultinvest RE S.r.l. 50% 0 5 Consultinvest Loans SPV S.r.l. 50% 0 4 TOTALE 564 586 La voce \u00e8 tra l\u2019altro composta dalle partecipazioni in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., societ\u00e0 posta in liquidazione nel corrente esercizio, oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., societ\u00e0 destinata alla valorizzazione di un intervento immobiliare in Busto Arsizio (VA) nell\u2019esclusivo interesse del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO che, per il 90% circa, risulta sottoscritto da soggetti terzi. Alla posta sono inoltre riferite le partecipazioni in societ\u00e0 frutto della partnership conclusa in passato con il Gruppo Consultinvest e che, anche a ragione delle prospettive di questa, sono state integralmente svalutate. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE31/12/2023 31/12/2022 Green Soluzioni Immobiliari S.r.l. 11.187 11.119 Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. 4.000 4.000 Le Caviere Gest S.r.l. 1 1 Cosmo Seri S.r.l. 1 1 Consorzio Valmontone 20 20 Consorzio Business Park Citt\u00e0 Scambi 24 0 Build Re 0 1 TOTALE 15.232 15.141 Le partecipazioni in altre imprese sono principalmente riferibili alla partecipazione in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., oggetto di cessione nel 2024 ad un prezzo pari al valore di carico della stessa, e alla partecipazione in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., investimento quest\u2019ultimo ritenuto di natura finanziaria ed a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 partecipata e ci\u00f2 avuto conto dello statuto della stessa che prevede l\u2019attribuzione al Gruppo di un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni (assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) a fronte del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione. Si segnala inoltre come nell\u2019esercizio sia stata acquistata la partecipazione nel Consorzio Business Park Citt\u00e0 Scambi (Euro 24 migliaia) funzionale all\u2019acquisto dell\u2019intero capitale di Citta Scambi S.r.l. in liquidazione. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI La voce comprende principalmente l\u2019adeguamento del valore di carico dei titoli.",
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"value": "6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO% 31/12/2023 31/12/2022 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia 1873 S.r.l. 50% 0 3 Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. 50% 544 544 Immobiliare Foscolo S.r.l. 100% 10 10 BGS Management S.r.l. 50% 0 10 Consultinvest RE S.r.l. 50% 0 5 Consultinvest Loans SPV S.r.l. 50% 0 4 TOTALE 564 586 La voce \u00e8 tra l\u2019altro composta dalle partecipazioni in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., societ\u00e0 posta in liquidazione nel corrente esercizio, oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., societ\u00e0 destinata alla valorizzazione di un intervento immobiliare in Busto Arsizio (VA) nell\u2019esclusivo interesse del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO che, per il 90% circa, risulta sottoscritto da soggetti terzi. Alla posta sono inoltre riferite le partecipazioni in societ\u00e0 frutto della partnership conclusa in passato con il Gruppo Consultinvest e che, anche a ragione delle prospettive di questa, sono state integralmente svalutate. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE31/12/2023 31/12/2022 Green Soluzioni Immobiliari S.r.l. 11.187 11.119 Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. 4.000 4.000 Le Caviere Gest S.r.l. 1 1 Cosmo Seri S.r.l. 1 1 Consorzio Valmontone 20 20 Consorzio Business Park Citt\u00e0 Scambi 24 0 Build Re 0 1 TOTALE 15.232 15.141 Le partecipazioni in altre imprese sono principalmente riferibili alla partecipazione in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., oggetto di cessione nel 2024 ad un prezzo pari al valore di carico della stessa, e alla partecipazione in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., investimento quest\u2019ultimo ritenuto di natura finanziaria ed a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 partecipata e ci\u00f2 avuto conto dello statuto della stessa che prevede l\u2019attribuzione al Gruppo di un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni (assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) a fronte del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione. Si segnala inoltre come nell\u2019esercizio sia stata acquistata la partecipazione nel Consorzio Business Park Citt\u00e0 Scambi (Euro 24 migliaia) funzionale all\u2019acquisto dell\u2019intero capitale di Citta Scambi S.r.l. in liquidazione. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI La voce comprende principalmente l\u2019adeguamento del valore di carico dei titoli.",
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"s8_notes__6__84": {
"value": "7. IMMOBILIZZAZIONI 7.1. AVVIAMENTO E IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALIIncrementi Incrementi Valore Ammort. e Valore Valore Ammort. e Valore contabile sval. contabile contabile sval. contabile lordo accumulate netto lordo e e Periodo Periodo Periodo Periodo decrementi decrementi Corrente Corrente Corrente Precedente Precedente Precedente Avviamento 177 0 0 177 189 -12 0 177 Brevetti, Marchi e 2 0 0 2 2 0 0 2 Altri Diritti Software 0 0 0 0 0 0 0 0 Altre Attivit\u00e0 0 8 0 8 4 -4 0 0 Immateriali Totale 179 8 0 187 195 -16 0 179 Le immobilizzazioni immateriali includono l\u2019avviamento derivante dal consolidamento di BGS Fiduciaria S.r.l. (Euro 49 migliaia) nonch\u00e9 quello iscritto nel bilancio separato di Borgosesia Real Estate S.r.l in dipendenza del conferimento a questa di uno specifico ramo d'azienda (Euro 128 migliaia). Tale Goodwill \u00e8 considerato recuperabile sulla base delle evoluzioni operative prospettiche delle controllate stesse e del gruppo nel suo complesso. La posta, per il residuo, accoglie il valore di software applicativi e di altre immobilizzazioni immateriali. 7.2 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI E DIRITTI D\u2019USO7.2.1 Immobilizzazioni materiali Impianti e Altri immobili, impianti e Attrezzature Totale macchinari macchinari A. Esistenze iniziali 0 16 135 151 B. Aumenti B.1 Acquisti 196 305 1.766 2.267 C. Diminuzioni C.1 Vendite C.2 Fondo Ammortamento -12 -103 -1.417 -1.532 C.3 Fondo Svalutazione D. Valore netto finale 185 217 484 886 Trattasi delle immobilizzazioni materiali di pertinenza delle societ\u00e0 del Gruppo il cui incremento \u00e8 conseguenza, per la pi\u00f9 parte, all\u2019acquisto del controllo di New HTM S.r.l. intervenuto nel corso dell\u2019esercizio. 7.2.2 Diritti d\u2019uso Valore Fondo Ammort. e Valore Fondo Ammort. e Valore contabile amm.to sval. Valore contabile contabile amm.to sval. contabile lordo inizio accumulate netto Periodo lordo inizio accumulate netto Periodo periodo Periodo Corrente Periodo periodo Periodo Periodo Corrente corrente Corrente Precedente precedente precedente Precedente Diritti 1.083 446 169 468 1.076 311 136 629 d'uso Totale 1.083 446 169 468 1.076 311 136 629 Trattasi della rilevazione, in conformit\u00e0 al principio contabile IFRS 16, del valore d\u2019uso dei contratti di locazione, principalmente riferiti agli uffici di Milano.",
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"value": "8. ALTRE ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA\u2019 8.1 CREDITI COMMERCIALI E ALTRI CREDITI8.1.1 Crediti commerciali 31/12/2023 31/12/2022 Crediti verso clienti terzi 1.791 1.067 (di cui verso parti correlate) 298 0 Crediti \"pro soluto\" 30 60 TOTALE 1.821 1.127 I crediti verso clienti conseguono all\u2019ordinaria attivit\u00e0 del Gruppo. I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d di nominali Euro 3.029 migliaia. Gli stessi risultano avere a fine esercizio un nominale residuo di Euro 2.881migliaia 8.2.2 Altri crediti 31/12/2023 31/12/2022 Depositi cauzionali 47 3 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 47 3 Crediti Tributari 2.370 1.961 Altri crediti 4.788 2.872 (di cui verso correlate) 0 1.540 Ratei e risconti attivi 615 379 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 7.773 5.212 TOTALE ALTRI CREDITI 7.820 5.215 Con riferimento agli \u201cAltri crediti\u201d indicati nella tabella precedente, questi sono prevalentemente riferibili per Euro 2.767 migliaia ad anticipi corrisposti a fornitori nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo e per Euro 1.076 migliaia al credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di azioni Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d). Ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato e (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nell\u2019esercizio \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM correlati ai Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d incasseranno, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.483 663 4.046 1.037 Caparre da clienti 4.389 7.030 TOTALE 8.872 663 11.077 1.037I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni S.r.l. 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 450 450 Debiti diversi 4.465 312 6.968 Debiti tributari 923 1.204 Debiti previdenziali e 67 27 assistenziali Ratei e risconti passivi 1.010 282 TOTALE 6.955 312 8.971 40 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 30 giugno 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., debiti verso soci di minoranza in societ\u00e0 partecipate (Euro 220 migliaia) e debiti verso amministratori per compensi dovuti (Euro 230 migliaia) I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. L\u2019incremento dei ratei e risconti passivi \u00e8 imputabile \u2013 per circa Euro 730 migliaia \u2013 all\u2019acquisizione del controllo di Citt\u00e0 Scambi S.r. l. ed \u00e8 dato principalmente da oneri finanziari e concessori a fronte di volumetrie di pertinenza della societ\u00e0 ancora da sviluppare. La restante consistenza \u00e8 rappresentata per la massima parte, da success fee dovute a segnalatori terzi, da interessi passivi, da oneri differiti relativi al personale dipendente e da canoni di locazione fatturati anticipatamente.",
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Ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato e (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nell\u2019esercizio \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM correlati ai Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d incasseranno, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. 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DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.483 663 4.046 1.037 Caparre da clienti 4.389 7.030 TOTALE 8.872 663 11.077 1.037I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni S.r.l. 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 450 450 Debiti diversi 4.465 312 6.968 Debiti tributari 923 1.204 Debiti previdenziali e 67 27 assistenziali Ratei e risconti passivi 1.010 282 TOTALE 6.955 312 8.971 40 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 30 giugno 2024. 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Ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato e (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nell\u2019esercizio \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM correlati ai Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d incasseranno, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. 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DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.483 663 4.046 1.037 Caparre da clienti 4.389 7.030 TOTALE 8.872 663 11.077 1.037I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni S.r.l. 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 450 450 Debiti diversi 4.465 312 6.968 Debiti tributari 923 1.204 Debiti previdenziali e 67 27 assistenziali Ratei e risconti passivi 1.010 282 TOTALE 6.955 312 8.971 40 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 30 giugno 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., debiti verso soci di minoranza in societ\u00e0 partecipate (Euro 220 migliaia) e debiti verso amministratori per compensi dovuti (Euro 230 migliaia) I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. 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Ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato e (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nell\u2019esercizio \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM correlati ai Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d incasseranno, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.483 663 4.046 1.037 Caparre da clienti 4.389 7.030 TOTALE 8.872 663 11.077 1.037I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni S.r.l. 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 450 450 Debiti diversi 4.465 312 6.968 Debiti tributari 923 1.204 Debiti previdenziali e 67 27 assistenziali Ratei e risconti passivi 1.010 282 TOTALE 6.955 312 8.971 40 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 30 giugno 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., debiti verso soci di minoranza in societ\u00e0 partecipate (Euro 220 migliaia) e debiti verso amministratori per compensi dovuti (Euro 230 migliaia) I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. L\u2019incremento dei ratei e risconti passivi \u00e8 imputabile \u2013 per circa Euro 730 migliaia \u2013 all\u2019acquisizione del controllo di Citt\u00e0 Scambi S.r. l. ed \u00e8 dato principalmente da oneri finanziari e concessori a fronte di volumetrie di pertinenza della societ\u00e0 ancora da sviluppare. La restante consistenza \u00e8 rappresentata per la massima parte, da success fee dovute a segnalatori terzi, da interessi passivi, da oneri differiti relativi al personale dipendente e da canoni di locazione fatturati anticipatamente.",
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"value": "8. ALTRE ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA\u2019 8.1 CREDITI COMMERCIALI E ALTRI CREDITI8.1.1 Crediti commerciali 31/12/2023 31/12/2022 Crediti verso clienti terzi 1.791 1.067 (di cui verso parti correlate) 298 0 Crediti \"pro soluto\" 30 60 TOTALE 1.821 1.127 I crediti verso clienti conseguono all\u2019ordinaria attivit\u00e0 del Gruppo. I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d di nominali Euro 3.029 migliaia. Gli stessi risultano avere a fine esercizio un nominale residuo di Euro 2.881migliaia 8.2.2 Altri crediti 31/12/2023 31/12/2022 Depositi cauzionali 47 3 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 47 3 Crediti Tributari 2.370 1.961 Altri crediti 4.788 2.872 (di cui verso correlate) 0 1.540 Ratei e risconti attivi 615 379 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 7.773 5.212 TOTALE ALTRI CREDITI 7.820 5.215 Con riferimento agli \u201cAltri crediti\u201d indicati nella tabella precedente, questi sono prevalentemente riferibili per Euro 2.767 migliaia ad anticipi corrisposti a fornitori nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo e per Euro 1.076 migliaia al credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di azioni Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d). Ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato e (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nell\u2019esercizio \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM correlati ai Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d incasseranno, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. 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DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.483 663 4.046 1.037 Caparre da clienti 4.389 7.030 TOTALE 8.872 663 11.077 1.037I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni S.r.l. 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 450 450 Debiti diversi 4.465 312 6.968 Debiti tributari 923 1.204 Debiti previdenziali e 67 27 assistenziali Ratei e risconti passivi 1.010 282 TOTALE 6.955 312 8.971 40 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 30 giugno 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., debiti verso soci di minoranza in societ\u00e0 partecipate (Euro 220 migliaia) e debiti verso amministratori per compensi dovuti (Euro 230 migliaia) I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. L\u2019incremento dei ratei e risconti passivi \u00e8 imputabile \u2013 per circa Euro 730 migliaia \u2013 all\u2019acquisizione del controllo di Citt\u00e0 Scambi S.r. l. ed \u00e8 dato principalmente da oneri finanziari e concessori a fronte di volumetrie di pertinenza della societ\u00e0 ancora da sviluppare. La restante consistenza \u00e8 rappresentata per la massima parte, da success fee dovute a segnalatori terzi, da interessi passivi, da oneri differiti relativi al personale dipendente e da canoni di locazione fatturati anticipatamente.",
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Gli stessi risultano avere a fine esercizio un nominale residuo di Euro 2.881migliaia 8.2.2 Altri crediti 31/12/2023 31/12/2022 Depositi cauzionali 47 3 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 47 3 Crediti Tributari 2.370 1.961 Altri crediti 4.788 2.872 (di cui verso correlate) 0 1.540 Ratei e risconti attivi 615 379 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 7.773 5.212 TOTALE ALTRI CREDITI 7.820 5.215 Con riferimento agli \u201cAltri crediti\u201d indicati nella tabella precedente, questi sono prevalentemente riferibili per Euro 2.767 migliaia ad anticipi corrisposti a fornitori nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo e per Euro 1.076 migliaia al credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di azioni Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d). Ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato e (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nell\u2019esercizio \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM correlati ai Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d incasseranno, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. 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DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.483 663 4.046 1.037 Caparre da clienti 4.389 7.030 TOTALE 8.872 663 11.077 1.037I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni S.r.l. 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 450 450 Debiti diversi 4.465 312 6.968 Debiti tributari 923 1.204 Debiti previdenziali e 67 27 assistenziali Ratei e risconti passivi 1.010 282 TOTALE 6.955 312 8.971 40 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 30 giugno 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., debiti verso soci di minoranza in societ\u00e0 partecipate (Euro 220 migliaia) e debiti verso amministratori per compensi dovuti (Euro 230 migliaia) I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. 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DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.483 663 4.046 1.037 Caparre da clienti 4.389 7.030 TOTALE 8.872 663 11.077 1.037I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni S.r.l. 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 450 450 Debiti diversi 4.465 312 6.968 Debiti tributari 923 1.204 Debiti previdenziali e 67 27 assistenziali Ratei e risconti passivi 1.010 282 TOTALE 6.955 312 8.971 40 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 30 giugno 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., debiti verso soci di minoranza in societ\u00e0 partecipate (Euro 220 migliaia) e debiti verso amministratori per compensi dovuti (Euro 230 migliaia) I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. 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"value": "8. ALTRE ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA\u2019 8.1 CREDITI COMMERCIALI E ALTRI CREDITI8.1.1 Crediti commerciali 31/12/2023 31/12/2022 Crediti verso clienti terzi 1.791 1.067 (di cui verso parti correlate) 298 0 Crediti \"pro soluto\" 30 60 TOTALE 1.821 1.127 I crediti verso clienti conseguono all\u2019ordinaria attivit\u00e0 del Gruppo. I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d di nominali Euro 3.029 migliaia. Gli stessi risultano avere a fine esercizio un nominale residuo di Euro 2.881migliaia 8.2.2 Altri crediti 31/12/2023 31/12/2022 Depositi cauzionali 47 3 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 47 3 Crediti Tributari 2.370 1.961 Altri crediti 4.788 2.872 (di cui verso correlate) 0 1.540 Ratei e risconti attivi 615 379 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 7.773 5.212 TOTALE ALTRI CREDITI 7.820 5.215 Con riferimento agli \u201cAltri crediti\u201d indicati nella tabella precedente, questi sono prevalentemente riferibili per Euro 2.767 migliaia ad anticipi corrisposti a fornitori nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo e per Euro 1.076 migliaia al credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di azioni Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d). Ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato e (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nell\u2019esercizio \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM correlati ai Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d incasseranno, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.483 663 4.046 1.037 Caparre da clienti 4.389 7.030 TOTALE 8.872 663 11.077 1.037I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni S.r.l. 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 450 450 Debiti diversi 4.465 312 6.968 Debiti tributari 923 1.204 Debiti previdenziali e 67 27 assistenziali Ratei e risconti passivi 1.010 282 TOTALE 6.955 312 8.971 40 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 30 giugno 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., debiti verso soci di minoranza in societ\u00e0 partecipate (Euro 220 migliaia) e debiti verso amministratori per compensi dovuti (Euro 230 migliaia) I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. L\u2019incremento dei ratei e risconti passivi \u00e8 imputabile \u2013 per circa Euro 730 migliaia \u2013 all\u2019acquisizione del controllo di Citt\u00e0 Scambi S.r. l. ed \u00e8 dato principalmente da oneri finanziari e concessori a fronte di volumetrie di pertinenza della societ\u00e0 ancora da sviluppare. La restante consistenza \u00e8 rappresentata per la massima parte, da success fee dovute a segnalatori terzi, da interessi passivi, da oneri differiti relativi al personale dipendente e da canoni di locazione fatturati anticipatamente.",
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"s8_notes__6__98-1": {
"value": "8.1.1 Crediti commerciali 31/12/2023 31/12/2022 Crediti verso clienti terzi 1.791 1.067 (di cui verso parti correlate) 298 0 Crediti \"pro soluto\" 30 60 TOTALE 1.821 1.127 I crediti verso clienti conseguono all\u2019ordinaria attivit\u00e0 del Gruppo. I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d di nominali Euro 3.029 migliaia. Gli stessi risultano avere a fine esercizio un nominale residuo di Euro 2.881migliaia8.2.2 Altri crediti 31/12/2023 31/12/2022 Depositi cauzionali 47 3 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 47 3 Crediti Tributari 2.370 1.961 Altri crediti 4.788 2.872 (di cui verso correlate) 0 1.540 Ratei e risconti attivi 615 379 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 7.773 5.212 TOTALE ALTRI CREDITI 7.820 5.215 Con riferimento agli \u201cAltri crediti\u201d indicati nella tabella precedente, questi sono prevalentemente riferibili per Euro 2.767 migliaia ad anticipi corrisposti a fornitori nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo e per Euro 1.076 migliaia al credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di azioni Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d). Ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato e (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nell\u2019esercizio \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM correlati ai Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d incasseranno, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito.",
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"value": "8.2.2 Altri crediti 31/12/2023 31/12/2022 Depositi cauzionali 47 3 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 47 3 Crediti Tributari 2.370 1.961 Altri crediti 4.788 2.872 (di cui verso correlate) 0 1.540 Ratei e risconti attivi 615 379 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 7.773 5.212 TOTALE ALTRI CREDITI 7.820 5.215 Con riferimento agli \u201cAltri crediti\u201d indicati nella tabella precedente, questi sono prevalentemente riferibili per Euro 2.767 migliaia ad anticipi corrisposti a fornitori nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo e per Euro 1.076 migliaia al credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di azioni Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d). Ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato e (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nell\u2019esercizio \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM correlati ai Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d incasseranno, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito.",
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"value": "8.2.2 Altri crediti 31/12/2023 31/12/2022 Depositi cauzionali 47 3 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 47 3 Crediti Tributari 2.370 1.961 Altri crediti 4.788 2.872 (di cui verso correlate) 0 1.540 Ratei e risconti attivi 615 379 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 7.773 5.212 TOTALE ALTRI CREDITI 7.820 5.215 Con riferimento agli \u201cAltri crediti\u201d indicati nella tabella precedente, questi sono prevalentemente riferibili per Euro 2.767 migliaia ad anticipi corrisposti a fornitori nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo e per Euro 1.076 migliaia al credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di azioni Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d). Ricordato come (i) il rapporto creditorio con uno dei Manager Cessionari sia stato definito in passato con conseguente riduzione del credito originariamente vantato dal Gruppo; (ii) il provvedimento di commissariamento della SIM, intervenuto nel luglio 2019, \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio confermata, nel corso del 2022, dal Consiglio di Stato e (iii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, nell\u2019esercizio \u00e8 stato raggiunto con i restanti Manager Cessionari un accordo transattivo in forza del quale, a fronte del riconoscimento della piena validit\u00e0 della cessione delle azioni SIM al tempo conclusa e del conseguente debito di costoro per il prezzo residuo, il Gruppo ha accettato di considerare esigibile lo stesso nei limiti delle somme che gli azionisti della SIM correlati ai Manager Cessionari ( gli \u201cAzionisti Manager)\u201d incasseranno, a fronte delle rispettive azioni, all\u2019esito del processo di liquidazione volontaria della SIM di prossimo avvio (i \u201cFlussi liquidazione\u201d) nonch\u00e9 di quelle che si dovessero rendere disponibili direttamente in capo agli stessi Manager Cessionari in relazione a talune azioni risarcitorie da costoro avviate personalmente sempre in dipendenza della revoca della procedura di commissariamento, il tutto al netto di una data franchigia. Contestualmente, a fronte della rinuncia da parte del Gruppo ad una causa nei confronti della SIM in passato rilevata da terzi, gli Azionisti Manager hanno altres\u00ec assunto l\u2019impegno di ulteriormente destinare i Flussi liquidazione a favore del Gruppo sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 1,9 milioni (il \u201cCredito Risarcitorio\u201d). Alla luce di quanto sopra esposto, anche avuto conto delle dinamiche che potranno essere fatte registrare dal Credito Risarcitorio, il credito nei confronti dei Manager viene ritenuto interamente recuperabile ed iscritto al netto di un effetto di attualizzazione teso a rappresentare l\u2019incasso differito.",
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"s8_notes__6__102": {
"value": "8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.483 663 4.046 1.037 Caparre da clienti 4.389 7.030 TOTALE 8.872 663 11.077 1.037I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni S.r.l. 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park 450 450 Debiti diversi 4.465 312 6.968 Debiti tributari 923 1.204 Debiti previdenziali e 67 27 assistenziali Ratei e risconti passivi 1.010 282 TOTALE 6.955 312 8.971 40 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 30 giugno 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., debiti verso soci di minoranza in societ\u00e0 partecipate (Euro 220 migliaia) e debiti verso amministratori per compensi dovuti (Euro 230 migliaia) I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. L\u2019incremento dei ratei e risconti passivi \u00e8 imputabile \u2013 per circa Euro 730 migliaia \u2013 all\u2019acquisizione del controllo di Citt\u00e0 Scambi S.r. l. ed \u00e8 dato principalmente da oneri finanziari e concessori a fronte di volumetrie di pertinenza della societ\u00e0 ancora da sviluppare. La restante consistenza \u00e8 rappresentata per la massima parte, da success fee dovute a segnalatori terzi, da interessi passivi, da oneri differiti relativi al personale dipendente e da canoni di locazione fatturati anticipatamente.",
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"s8_notes__6__103": {
"value": "8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2023 31/12/2022 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.483 663 4.046 1.037 Caparre da clienti 4.389 7.030 TOTALE 8.872 663 11.077 1.037",
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"s8_notes__6__104": {
"value": "9. FONDI RISCHI 9.1 FONDI PER IL PERSONALE31/12/2023 31/12/2022 Fondo TFR 111 62 Totale 111 62 Trattasi del debito verso i dipendenti per il trattamento di fine rapporto a questi spettante. 9.2 FONDI RISCHI E ONERI31/12/2023 31/12/2022 Fondo Rischi a fronte di operazioni di 3.102 670 investimento Fondo Rischi per contenziosi in essere 77 80 TOTALE 3.180 750 I Fondi rischi a fronte di operazioni di investimento rappresentano oneri connessi ad eventi futuri ed incerti stimati in sede di perfezionamento delle singole operazioni e che ancora non si sono trasformati in passivit\u00e0 vincolanti per il Gruppo quali, ad esempio, clausole di aggiustamento prezzo, di manleva, ecc. In particolare, l\u2019incremento \u00e8 da porsi in relazione alla clausola di aggiustamento prezzo convenuta con la controparte in sede di acquisizione della partecipazione in Citt\u00e0 Scambi S.r.l. I Fondi rischi per contenziosi in essere conseguono a giudizi (civili, fiscali, ecc.) instaurati a danni del Gruppo o ragionevolmente temuti ed il relativo importo rappresenta la miglior stima del connesso onere. La variazione d\u2019esercizio dei fondi in rassegna \u00e8 data dall\u2019effetto netto di nuovi accantonamenti per Euro 209 migliaia, da utilizzi per Euro 150 migliaia, dall\u2019incremento imputabile alla clausola di aggiustamento prezzo relativa a Citt\u00e0 Scambi (Euro 2.394 migliaia) e da rilasci per Euro 25 migliaia Per una puntuale disamina in ordine ai giudizi in corso si rinvia alla successiva nota 15. ",
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"s8_notes__6__106": {
"value": "9.1 FONDI PER IL PERSONALE31/12/2023 31/12/2022 Fondo TFR 111 62 Totale 111 62 Trattasi del debito verso i dipendenti per il trattamento di fine rapporto a questi spettante.",
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"s8_notes__6__105": {
"value": "9.1 FONDI PER IL PERSONALE31/12/2023 31/12/2022 Fondo TFR 111 62 Totale 111 62 Trattasi del debito verso i dipendenti per il trattamento di fine rapporto a questi spettante.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory",
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"s8_notes__6__110": {
"value": "10. PATRIMONIO NETTO 10.1 PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto consolidato, comprensivo della quota dei terzi, al 31/12/2023 ammonta a complessivi Euro 64.361 migliaia. Il capitale sociale, pari a Euro 9.896 migliaia risulta essere cos\u00ec composto: n. azioni al importo al n. azioni al importo al 31/12/2023 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2022 Azioni ordinarie 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni di Risparmio (non convertibili) 0 0 0 0 TOTALE 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni proprie Al 31 Dicembre 2023 la Societ\u00e0 non detiene azioni proprie in portafoglio avendo provveduto ad alienarle integralmente nel corso del 2022 RISERVESi riporta qui di seguito un dettaglio della posta in rassegna: 31/12/2023 31/12/2022 Riserva Legale 2.453 2.268 Riserva sovrapprezzo azioni 2.457 3.602 Altre riserve 38.356 31.807 Totale \"RISERVE\" 43.266 37.677 Con riferimento alla tabella sopra riportata si evidenzia come: a)la Riserva di sovrapprezzo risulti liberamente disponibile, avendo quella legale raggiunto il limite di cui all\u2019articolo 2430 del Codice Civile, ed il suo decremento consegua alla copertura del valore residuo delle azioni proprie cedute b)Le Altre riserve comprendono la riserva straordinaria e altre riserve indisponibili al netto della riserva negativa che accoglie i costi sostenuti per la Scissione e per l\u2019emissione nuove azioni nonch\u00e9 le differenze negative di consolidamento. Raccordo tra il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio della Capogruppo e il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio consolidati Risultato PN Borgosesia S.p.A. 5.368 46.281 Contabilizzazione del patrimonio netto e del risultato (16.170) (8.731) delle societ\u00e0 controllate, al netto del valore delle partecipazioni e della quota di terzi Eliminazione degli effetti di operazioni infragruppo 9.516 (6.415) Effetti derivanti dall\u2019omogeneizzazione dei criteri di 6.312 22.674 valutazione all\u2019interno del Gruppo, al netto degli effetti fiscali Altre scritture (100) (151) Gruppo Borgosesia 4.926 53.657",
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"s8_notes__6__109": {
"value": "10. PATRIMONIO NETTO 10.1 PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto consolidato, comprensivo della quota dei terzi, al 31/12/2023 ammonta a complessivi Euro 64.361 migliaia. Il capitale sociale, pari a Euro 9.896 migliaia risulta essere cos\u00ec composto: n. azioni al importo al n. azioni al importo al 31/12/2023 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2022 Azioni ordinarie 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni di Risparmio (non convertibili) 0 0 0 0 TOTALE 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni proprie Al 31 Dicembre 2023 la Societ\u00e0 non detiene azioni proprie in portafoglio avendo provveduto ad alienarle integralmente nel corso del 2022 RISERVESi riporta qui di seguito un dettaglio della posta in rassegna: 31/12/2023 31/12/2022 Riserva Legale 2.453 2.268 Riserva sovrapprezzo azioni 2.457 3.602 Altre riserve 38.356 31.807 Totale \"RISERVE\" 43.266 37.677 Con riferimento alla tabella sopra riportata si evidenzia come: a)la Riserva di sovrapprezzo risulti liberamente disponibile, avendo quella legale raggiunto il limite di cui all\u2019articolo 2430 del Codice Civile, ed il suo decremento consegua alla copertura del valore residuo delle azioni proprie cedute b)Le Altre riserve comprendono la riserva straordinaria e altre riserve indisponibili al netto della riserva negativa che accoglie i costi sostenuti per la Scissione e per l\u2019emissione nuove azioni nonch\u00e9 le differenze negative di consolidamento. Raccordo tra il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio della Capogruppo e il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio consolidati Risultato PN Borgosesia S.p.A. 5.368 46.281 Contabilizzazione del patrimonio netto e del risultato (16.170) (8.731) delle societ\u00e0 controllate, al netto del valore delle partecipazioni e della quota di terzi Eliminazione degli effetti di operazioni infragruppo 9.516 (6.415) Effetti derivanti dall\u2019omogeneizzazione dei criteri di 6.312 22.674 valutazione all\u2019interno del Gruppo, al netto degli effetti fiscali Altre scritture (100) (151) Gruppo Borgosesia 4.926 53.657",
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"s8_notes__6__108": {
"value": "10. PATRIMONIO NETTO 10.1 PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto consolidato, comprensivo della quota dei terzi, al 31/12/2023 ammonta a complessivi Euro 64.361 migliaia. Il capitale sociale, pari a Euro 9.896 migliaia risulta essere cos\u00ec composto: n. azioni al importo al n. azioni al importo al 31/12/2023 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2022 Azioni ordinarie 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni di Risparmio (non convertibili) 0 0 0 0 TOTALE 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni proprie Al 31 Dicembre 2023 la Societ\u00e0 non detiene azioni proprie in portafoglio avendo provveduto ad alienarle integralmente nel corso del 2022 RISERVESi riporta qui di seguito un dettaglio della posta in rassegna: 31/12/2023 31/12/2022 Riserva Legale 2.453 2.268 Riserva sovrapprezzo azioni 2.457 3.602 Altre riserve 38.356 31.807 Totale \"RISERVE\" 43.266 37.677 Con riferimento alla tabella sopra riportata si evidenzia come: a)la Riserva di sovrapprezzo risulti liberamente disponibile, avendo quella legale raggiunto il limite di cui all\u2019articolo 2430 del Codice Civile, ed il suo decremento consegua alla copertura del valore residuo delle azioni proprie cedute b)Le Altre riserve comprendono la riserva straordinaria e altre riserve indisponibili al netto della riserva negativa che accoglie i costi sostenuti per la Scissione e per l\u2019emissione nuove azioni nonch\u00e9 le differenze negative di consolidamento. Raccordo tra il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio della Capogruppo e il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio consolidati Risultato PN Borgosesia S.p.A. 5.368 46.281 Contabilizzazione del patrimonio netto e del risultato (16.170) (8.731) delle societ\u00e0 controllate, al netto del valore delle partecipazioni e della quota di terzi Eliminazione degli effetti di operazioni infragruppo 9.516 (6.415) Effetti derivanti dall\u2019omogeneizzazione dei criteri di 6.312 22.674 valutazione all\u2019interno del Gruppo, al netto degli effetti fiscali Altre scritture (100) (151) Gruppo Borgosesia 4.926 53.657",
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"s8_notes__6__113": {
"value": "11. INDEBITAMENTO FINANZIARIO Indebitamento finanziario nettoLiquidit\u00e0 Indebitamento finanziario31.12.2023 31.12.2022 120.000 100.00096.575 80.000 60.00067.248 40.000 20.000 -(19.838) (20.000)(27.941) (40.000)11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE(di cui verso (di cui verso 31/12/2023 parti 31/12/2022 parti correlate) correlate) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 200 211 Opzione Call su crediti ceduti 0 300 Obbligazioni Zaim Holding 8% 400 500 Polizze assicurative 159 147 Quote di fondi mobiliari aperti 1.043 1.444 Advance Multifund - Litigation 15 15 Notes Archimede 2.903 0 Notes Asset Co 730 825 TOTALE 5.934 0 3.926 484 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Il rimborso di tali titoli, ad oggi scaduti, \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente - sono esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA (scadenti nel luglio 2024) dandosi atto che il valore residuo, che gi\u00e0 riflette una svalutazione a carico dell\u2019esercizio di Euro 100 migliaia, \u00e8 determinato anche tenendo conto degli impegni assunti da terzi a loro acquisto. - delle 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito: - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation; - delle note (junior) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Archimede e sottoscritte dal Gruppo; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco 11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDEPeriodo Corrente Periodo Precedente Cassa 10 15 Assegni 1 0 Depositi bancari 6787 7650 Totale 6.798 7.666 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 617 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2023 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza: Composizione Indebitamento finanziario 31.12.2331.12.20221%7%29%19%35%0%9%1%57%16%3%23% Prestiti obbligazionari non correnti Debiti verso banche non correnti Debiti finanziari non correntiTitoli cartelizzazionePrestiti obbligazionari correntiDebiti verso banche correntiDebiti finanziari correntiAttivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie per anno di scadenza< 1 anno >1<2 >2<3 >3<4 >4<5 >5 20.000 10.0002.300 222 -5.860 6.798 ----1.232 2.903 -911 -1.266 -3--10 ----2.280 -7- -- -- -- --6.206 -321 -1.098 -401 -2.364 -385 -11.262 -10.000-20.000-28.626 -33.738 -30.000-8.573 -1.115 -40.000-29.216 -393 -50.000-45.393 Debiti verso banche Titoli ABS Prestiti obbligazionari Debiti verso altri finanziatoriDisponibilit\u00e0 liquide Titoli per la negoziazione Totale11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI31/12/2023 31/12/2022 PO BOND 2022-2027 14.133 10.678 Jumbo 2018-2024 6,25% 0 8.481 PO BOND 2021-2026 19.605 19.469 quota oltre l'esercizio 33.738 38.628 Jumbo 2018-2024 6,25% 8.573 0 quota entro l'esercizio 8.573 0 TOTALE 42.310 38.628 Trattasi della valutazione operata in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS dei prestiti non convertibili \u201cJumbo\u201d, \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d e \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d. Il prestito \u201cJumbo\u201d, in scadenza nell\u2019esercizio in corso, ha un importo nominale di Euro 8,589 \u20ac/mgl, frutta un tasso di interessi pari al 6,25% ed a garanzia del puntuale adempimento delle Obbligazioni costituenti lo stesso, BGS ha assunto l\u2019impegno di realizzare, con le somme derivanti dalla relativa sottoscrizione, investimenti core per il tramite di BGS Fiduciaria S.r.l. conferendo al contempo mandato irrevocabile alla stessa, nell\u2019interesse dei bondholders, per procedere alla liquidazione degli assets fiduciariamente amministrati accreditando poi le somme cos\u00ec realizzate a favore di questi e ci\u00f2 in presenza di un inadempimento rispetto alle previsioni del relativo regolamento. Le obbligazioni Jumbo risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Tale prestito ha scadenza a giugno 2024 e alla relativa estinzione il Gruppo provveder\u00e0 in conformit\u00e0 alle previsioni finanziarie formulate nell\u2019ambito del Piano 24-26. Il prestito \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d ha un importo nominale di 20.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 5,5% e risultano quotate sul mercato Extra MOT PRO organizzato e gestito da Borsa Italiana. Il prestito \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d ha un importo nominale di 15.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 6% per i primi 12 mesi, incrementale negli esercizi successivi, e risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. 11.5 DEBITI V/BANCHE31/12/2023 31/12/2022 Finanziamenti specifici 0 14 Finanziamenti bancari 21.924 12.244 quota oltre l'esercizio 21.924 12.258 Altri mutui ipotecari 207 238 Altri mutui 1.300 1.600 Conti corrente passive 92 92 Finanziamenti specifici 0 7 Finanziamenti bancari 26.028 8.021 Lombard 1.000 1.500 quota entro l'esercizio 28.626 11.458 TOTALE 50.551 23.716 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Garanzia Scadenza Debito Residuo Ipoteca su terreni Colmurano 210 2022 120 Ipoteca su immobile Milano via Carlo Ravizza 800 2026 91 Ipoteca su immobili Albino e Verrone 1.200 2026 1.200 Ipoteca su immobile Milano Corso Como 9.000 2026 4.500 Ipoteca su immobile Bergamo 6.000 2026 2.538 Ipoteca su immobile Mestre 15.642 2026 8.299 TOTALE 17.610 6.879 Sempre con riferimento alla tabella sopra riportata si precisa come: - gli Altri mutui sono rappresentati da linee di \u201cdanaro caldo\u201d; - gli Altri mutui ipotecari conseguono a mutui passivi oggetto di accollo in passato nell\u2019ambito di operazioni di investimento; - l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo; - i conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di una operazione id investimento. Al fine di meglio valutare la dinamica dell\u2019indebitamento bancario, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita o a fronte del sostenimento di costi id costruzione (capex): (Euro \u20ac/000) 2023 2022 Indebitamente finalizzato 28.292 4.500 In particolare si evidenzia come l\u2019incremento dell\u2019indebitamento finalizzato sia per lo pi\u00f9 funzione degli investimenti realizzati attraverso il rilievo delle partecipazioni in AGA S.r.l., New HTM S.r.l. e Citt\u00e0 Scambi S.r.l. Il rimborso dello stesso \u00e8 previsto nell\u2019ambito della gestione dei flussi finanziari consolidati contemplati dal Piano 24-26 ed in particolare di quelli derivanti dalla locazione degli immobili di propriet\u00e0 di queste. 11.6 DEBITI FINANZIARI31/12/2023 31/12/2022 Debiti verso locatario IFRS16 268 443 Debito per finanziamenti diversi 2.631 22 quota oltre l'esercizio 2.899 465 Debiti verso locatario IFRS16 64 64 Debiti per interessi 601 576 Debito verso Consultinvest Loans 0 2.800 Debiti per acquisto di crediti 0 1.000 Debiti per finanziamenti diversi 150 0 quota entro l'esercizio 815 4.439 TOTALE 3.714 4.905 Con riferimento alla chiusura dell\u2019esercizio: - Il debito verso locatario IFRS 16 rappresenta la passivit\u00e0 conseguente alla rappresentazione, secondo il richiamato principio contabile, dei contratti \u201cpassivi\u201d di locazione, prevalentemente immobiliare, stipulati dal Gruppo. - I \u201cdebiti per finanziamenti diversi\u201d sono dati per la quasi totalit\u00e0 dai leasing su immobili acquisiti nel corso dell\u2019esercizio. - I restanti debiti comprendono l\u2019importo delle cedole maturate od in corso di maturazione relative ai vari prestiti obbligazionari in essere. Al fine di meglio valutare la dinamica dei debiti finanziari, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita: (Euro \u20ac/000) 2023 2022 Indebitamente finalizzato 2.634 11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI2023 2022 Interessi attivi su crediti cartolarizzati 0 114 Interessi attivi vari e altri proventi 2.310 127 finanziari PROVENTI FINANZIARI 2.310 241 Interessi passivi su cessione crediti NPL 0 -475 Interessi passivi su prestiti -2.370 -2.802 obbligazionari Interessi passivi su titoli ABS 0 -360 Interessi passivi su mutui -2.460 -724 Altri oneri minori -726 -254 ONERI FINANZIARI -5.556 -4.615 I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.",
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"s8_notes__6__112": {
"value": "11. INDEBITAMENTO FINANZIARIO Indebitamento finanziario nettoLiquidit\u00e0 Indebitamento finanziario31.12.2023 31.12.2022 120.000 100.00096.575 80.000 60.00067.248 40.000 20.000 -(19.838) (20.000)(27.941) (40.000)11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE(di cui verso (di cui verso 31/12/2023 parti 31/12/2022 parti correlate) correlate) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 200 211 Opzione Call su crediti ceduti 0 300 Obbligazioni Zaim Holding 8% 400 500 Polizze assicurative 159 147 Quote di fondi mobiliari aperti 1.043 1.444 Advance Multifund - Litigation 15 15 Notes Archimede 2.903 0 Notes Asset Co 730 825 TOTALE 5.934 0 3.926 484 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Il rimborso di tali titoli, ad oggi scaduti, \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente - sono esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA (scadenti nel luglio 2024) dandosi atto che il valore residuo, che gi\u00e0 riflette una svalutazione a carico dell\u2019esercizio di Euro 100 migliaia, \u00e8 determinato anche tenendo conto degli impegni assunti da terzi a loro acquisto. - delle 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito: - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation; - delle note (junior) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Archimede e sottoscritte dal Gruppo; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco 11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDEPeriodo Corrente Periodo Precedente Cassa 10 15 Assegni 1 0 Depositi bancari 6787 7650 Totale 6.798 7.666 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 617 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2023 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza: Composizione Indebitamento finanziario 31.12.2331.12.20221%7%29%19%35%0%9%1%57%16%3%23% Prestiti obbligazionari non correnti Debiti verso banche non correnti Debiti finanziari non correntiTitoli cartelizzazionePrestiti obbligazionari correntiDebiti verso banche correntiDebiti finanziari correntiAttivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie per anno di scadenza< 1 anno >1<2 >2<3 >3<4 >4<5 >5 20.000 10.0002.300 222 -5.860 6.798 ----1.232 2.903 -911 -1.266 -3--10 ----2.280 -7- -- -- -- --6.206 -321 -1.098 -401 -2.364 -385 -11.262 -10.000-20.000-28.626 -33.738 -30.000-8.573 -1.115 -40.000-29.216 -393 -50.000-45.393 Debiti verso banche Titoli ABS Prestiti obbligazionari Debiti verso altri finanziatoriDisponibilit\u00e0 liquide Titoli per la negoziazione Totale11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI31/12/2023 31/12/2022 PO BOND 2022-2027 14.133 10.678 Jumbo 2018-2024 6,25% 0 8.481 PO BOND 2021-2026 19.605 19.469 quota oltre l'esercizio 33.738 38.628 Jumbo 2018-2024 6,25% 8.573 0 quota entro l'esercizio 8.573 0 TOTALE 42.310 38.628 Trattasi della valutazione operata in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS dei prestiti non convertibili \u201cJumbo\u201d, \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d e \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d. Il prestito \u201cJumbo\u201d, in scadenza nell\u2019esercizio in corso, ha un importo nominale di Euro 8,589 \u20ac/mgl, frutta un tasso di interessi pari al 6,25% ed a garanzia del puntuale adempimento delle Obbligazioni costituenti lo stesso, BGS ha assunto l\u2019impegno di realizzare, con le somme derivanti dalla relativa sottoscrizione, investimenti core per il tramite di BGS Fiduciaria S.r.l. conferendo al contempo mandato irrevocabile alla stessa, nell\u2019interesse dei bondholders, per procedere alla liquidazione degli assets fiduciariamente amministrati accreditando poi le somme cos\u00ec realizzate a favore di questi e ci\u00f2 in presenza di un inadempimento rispetto alle previsioni del relativo regolamento. Le obbligazioni Jumbo risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Tale prestito ha scadenza a giugno 2024 e alla relativa estinzione il Gruppo provveder\u00e0 in conformit\u00e0 alle previsioni finanziarie formulate nell\u2019ambito del Piano 24-26. Il prestito \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d ha un importo nominale di 20.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 5,5% e risultano quotate sul mercato Extra MOT PRO organizzato e gestito da Borsa Italiana. Il prestito \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d ha un importo nominale di 15.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 6% per i primi 12 mesi, incrementale negli esercizi successivi, e risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. 11.5 DEBITI V/BANCHE31/12/2023 31/12/2022 Finanziamenti specifici 0 14 Finanziamenti bancari 21.924 12.244 quota oltre l'esercizio 21.924 12.258 Altri mutui ipotecari 207 238 Altri mutui 1.300 1.600 Conti corrente passive 92 92 Finanziamenti specifici 0 7 Finanziamenti bancari 26.028 8.021 Lombard 1.000 1.500 quota entro l'esercizio 28.626 11.458 TOTALE 50.551 23.716 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Garanzia Scadenza Debito Residuo Ipoteca su terreni Colmurano 210 2022 120 Ipoteca su immobile Milano via Carlo Ravizza 800 2026 91 Ipoteca su immobili Albino e Verrone 1.200 2026 1.200 Ipoteca su immobile Milano Corso Como 9.000 2026 4.500 Ipoteca su immobile Bergamo 6.000 2026 2.538 Ipoteca su immobile Mestre 15.642 2026 8.299 TOTALE 17.610 6.879 Sempre con riferimento alla tabella sopra riportata si precisa come: - gli Altri mutui sono rappresentati da linee di \u201cdanaro caldo\u201d; - gli Altri mutui ipotecari conseguono a mutui passivi oggetto di accollo in passato nell\u2019ambito di operazioni di investimento; - l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo; - i conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di una operazione id investimento. Al fine di meglio valutare la dinamica dell\u2019indebitamento bancario, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita o a fronte del sostenimento di costi id costruzione (capex): (Euro \u20ac/000) 2023 2022 Indebitamente finalizzato 28.292 4.500 In particolare si evidenzia come l\u2019incremento dell\u2019indebitamento finalizzato sia per lo pi\u00f9 funzione degli investimenti realizzati attraverso il rilievo delle partecipazioni in AGA S.r.l., New HTM S.r.l. e Citt\u00e0 Scambi S.r.l. Il rimborso dello stesso \u00e8 previsto nell\u2019ambito della gestione dei flussi finanziari consolidati contemplati dal Piano 24-26 ed in particolare di quelli derivanti dalla locazione degli immobili di propriet\u00e0 di queste. 11.6 DEBITI FINANZIARI31/12/2023 31/12/2022 Debiti verso locatario IFRS16 268 443 Debito per finanziamenti diversi 2.631 22 quota oltre l'esercizio 2.899 465 Debiti verso locatario IFRS16 64 64 Debiti per interessi 601 576 Debito verso Consultinvest Loans 0 2.800 Debiti per acquisto di crediti 0 1.000 Debiti per finanziamenti diversi 150 0 quota entro l'esercizio 815 4.439 TOTALE 3.714 4.905 Con riferimento alla chiusura dell\u2019esercizio: - Il debito verso locatario IFRS 16 rappresenta la passivit\u00e0 conseguente alla rappresentazione, secondo il richiamato principio contabile, dei contratti \u201cpassivi\u201d di locazione, prevalentemente immobiliare, stipulati dal Gruppo. - I \u201cdebiti per finanziamenti diversi\u201d sono dati per la quasi totalit\u00e0 dai leasing su immobili acquisiti nel corso dell\u2019esercizio. - I restanti debiti comprendono l\u2019importo delle cedole maturate od in corso di maturazione relative ai vari prestiti obbligazionari in essere. Al fine di meglio valutare la dinamica dei debiti finanziari, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita: (Euro \u20ac/000) 2023 2022 Indebitamente finalizzato 2.634 11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI2023 2022 Interessi attivi su crediti cartolarizzati 0 114 Interessi attivi vari e altri proventi 2.310 127 finanziari PROVENTI FINANZIARI 2.310 241 Interessi passivi su cessione crediti NPL 0 -475 Interessi passivi su prestiti -2.370 -2.802 obbligazionari Interessi passivi su titoli ABS 0 -360 Interessi passivi su mutui -2.460 -724 Altri oneri minori -726 -254 ONERI FINANZIARI -5.556 -4.615 I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.",
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"s8_notes__6__111": {
"value": "11. INDEBITAMENTO FINANZIARIO Indebitamento finanziario nettoLiquidit\u00e0 Indebitamento finanziario31.12.2023 31.12.2022 120.000 100.00096.575 80.000 60.00067.248 40.000 20.000 -(19.838) (20.000)(27.941) (40.000)11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE(di cui verso (di cui verso 31/12/2023 parti 31/12/2022 parti correlate) correlate) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 200 211 Opzione Call su crediti ceduti 0 300 Obbligazioni Zaim Holding 8% 400 500 Polizze assicurative 159 147 Quote di fondi mobiliari aperti 1.043 1.444 Advance Multifund - Litigation 15 15 Notes Archimede 2.903 0 Notes Asset Co 730 825 TOTALE 5.934 0 3.926 484 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Il rimborso di tali titoli, ad oggi scaduti, \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente - sono esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA (scadenti nel luglio 2024) dandosi atto che il valore residuo, che gi\u00e0 riflette una svalutazione a carico dell\u2019esercizio di Euro 100 migliaia, \u00e8 determinato anche tenendo conto degli impegni assunti da terzi a loro acquisto. - delle 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito: - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation; - delle note (junior) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Archimede e sottoscritte dal Gruppo; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco 11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDEPeriodo Corrente Periodo Precedente Cassa 10 15 Assegni 1 0 Depositi bancari 6787 7650 Totale 6.798 7.666 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 617 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2023 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza: Composizione Indebitamento finanziario 31.12.2331.12.20221%7%29%19%35%0%9%1%57%16%3%23% Prestiti obbligazionari non correnti Debiti verso banche non correnti Debiti finanziari non correntiTitoli cartelizzazionePrestiti obbligazionari correntiDebiti verso banche correntiDebiti finanziari correntiAttivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie per anno di scadenza< 1 anno >1<2 >2<3 >3<4 >4<5 >5 20.000 10.0002.300 222 -5.860 6.798 ----1.232 2.903 -911 -1.266 -3--10 ----2.280 -7- -- -- -- --6.206 -321 -1.098 -401 -2.364 -385 -11.262 -10.000-20.000-28.626 -33.738 -30.000-8.573 -1.115 -40.000-29.216 -393 -50.000-45.393 Debiti verso banche Titoli ABS Prestiti obbligazionari Debiti verso altri finanziatoriDisponibilit\u00e0 liquide Titoli per la negoziazione Totale11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI31/12/2023 31/12/2022 PO BOND 2022-2027 14.133 10.678 Jumbo 2018-2024 6,25% 0 8.481 PO BOND 2021-2026 19.605 19.469 quota oltre l'esercizio 33.738 38.628 Jumbo 2018-2024 6,25% 8.573 0 quota entro l'esercizio 8.573 0 TOTALE 42.310 38.628 Trattasi della valutazione operata in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS dei prestiti non convertibili \u201cJumbo\u201d, \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d e \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d. Il prestito \u201cJumbo\u201d, in scadenza nell\u2019esercizio in corso, ha un importo nominale di Euro 8,589 \u20ac/mgl, frutta un tasso di interessi pari al 6,25% ed a garanzia del puntuale adempimento delle Obbligazioni costituenti lo stesso, BGS ha assunto l\u2019impegno di realizzare, con le somme derivanti dalla relativa sottoscrizione, investimenti core per il tramite di BGS Fiduciaria S.r.l. conferendo al contempo mandato irrevocabile alla stessa, nell\u2019interesse dei bondholders, per procedere alla liquidazione degli assets fiduciariamente amministrati accreditando poi le somme cos\u00ec realizzate a favore di questi e ci\u00f2 in presenza di un inadempimento rispetto alle previsioni del relativo regolamento. Le obbligazioni Jumbo risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Tale prestito ha scadenza a giugno 2024 e alla relativa estinzione il Gruppo provveder\u00e0 in conformit\u00e0 alle previsioni finanziarie formulate nell\u2019ambito del Piano 24-26. Il prestito \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d ha un importo nominale di 20.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 5,5% e risultano quotate sul mercato Extra MOT PRO organizzato e gestito da Borsa Italiana. Il prestito \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d ha un importo nominale di 15.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 6% per i primi 12 mesi, incrementale negli esercizi successivi, e risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. 11.5 DEBITI V/BANCHE31/12/2023 31/12/2022 Finanziamenti specifici 0 14 Finanziamenti bancari 21.924 12.244 quota oltre l'esercizio 21.924 12.258 Altri mutui ipotecari 207 238 Altri mutui 1.300 1.600 Conti corrente passive 92 92 Finanziamenti specifici 0 7 Finanziamenti bancari 26.028 8.021 Lombard 1.000 1.500 quota entro l'esercizio 28.626 11.458 TOTALE 50.551 23.716 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Garanzia Scadenza Debito Residuo Ipoteca su terreni Colmurano 210 2022 120 Ipoteca su immobile Milano via Carlo Ravizza 800 2026 91 Ipoteca su immobili Albino e Verrone 1.200 2026 1.200 Ipoteca su immobile Milano Corso Como 9.000 2026 4.500 Ipoteca su immobile Bergamo 6.000 2026 2.538 Ipoteca su immobile Mestre 15.642 2026 8.299 TOTALE 17.610 6.879 Sempre con riferimento alla tabella sopra riportata si precisa come: - gli Altri mutui sono rappresentati da linee di \u201cdanaro caldo\u201d; - gli Altri mutui ipotecari conseguono a mutui passivi oggetto di accollo in passato nell\u2019ambito di operazioni di investimento; - l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo; - i conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di una operazione id investimento. Al fine di meglio valutare la dinamica dell\u2019indebitamento bancario, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita o a fronte del sostenimento di costi id costruzione (capex): (Euro \u20ac/000) 2023 2022 Indebitamente finalizzato 28.292 4.500 In particolare si evidenzia come l\u2019incremento dell\u2019indebitamento finalizzato sia per lo pi\u00f9 funzione degli investimenti realizzati attraverso il rilievo delle partecipazioni in AGA S.r.l., New HTM S.r.l. e Citt\u00e0 Scambi S.r.l. Il rimborso dello stesso \u00e8 previsto nell\u2019ambito della gestione dei flussi finanziari consolidati contemplati dal Piano 24-26 ed in particolare di quelli derivanti dalla locazione degli immobili di propriet\u00e0 di queste. 11.6 DEBITI FINANZIARI31/12/2023 31/12/2022 Debiti verso locatario IFRS16 268 443 Debito per finanziamenti diversi 2.631 22 quota oltre l'esercizio 2.899 465 Debiti verso locatario IFRS16 64 64 Debiti per interessi 601 576 Debito verso Consultinvest Loans 0 2.800 Debiti per acquisto di crediti 0 1.000 Debiti per finanziamenti diversi 150 0 quota entro l'esercizio 815 4.439 TOTALE 3.714 4.905 Con riferimento alla chiusura dell\u2019esercizio: - Il debito verso locatario IFRS 16 rappresenta la passivit\u00e0 conseguente alla rappresentazione, secondo il richiamato principio contabile, dei contratti \u201cpassivi\u201d di locazione, prevalentemente immobiliare, stipulati dal Gruppo. - I \u201cdebiti per finanziamenti diversi\u201d sono dati per la quasi totalit\u00e0 dai leasing su immobili acquisiti nel corso dell\u2019esercizio. - I restanti debiti comprendono l\u2019importo delle cedole maturate od in corso di maturazione relative ai vari prestiti obbligazionari in essere. 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"value": "11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE(di cui verso (di cui verso 31/12/2023 parti 31/12/2022 parti correlate) correlate) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 200 211 Opzione Call su crediti ceduti 0 300 Obbligazioni Zaim Holding 8% 400 500 Polizze assicurative 159 147 Quote di fondi mobiliari aperti 1.043 1.444 Advance Multifund - Litigation 15 15 Notes Archimede 2.903 0 Notes Asset Co 730 825 TOTALE 5.934 0 3.926 484 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Il rimborso di tali titoli, ad oggi scaduti, \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente - sono esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA (scadenti nel luglio 2024) dandosi atto che il valore residuo, che gi\u00e0 riflette una svalutazione a carico dell\u2019esercizio di Euro 100 migliaia, \u00e8 determinato anche tenendo conto degli impegni assunti da terzi a loro acquisto. - delle 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito: - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation; - delle note (junior) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Archimede e sottoscritte dal Gruppo; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco",
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"s8_notes__6__114": {
"value": "11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE(di cui verso (di cui verso 31/12/2023 parti 31/12/2022 parti correlate) correlate) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 200 211 Opzione Call su crediti ceduti 0 300 Obbligazioni Zaim Holding 8% 400 500 Polizze assicurative 159 147 Quote di fondi mobiliari aperti 1.043 1.444 Advance Multifund - Litigation 15 15 Notes Archimede 2.903 0 Notes Asset Co 730 825 TOTALE 5.934 0 3.926 484 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Il rimborso di tali titoli, ad oggi scaduti, \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente - sono esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA (scadenti nel luglio 2024) dandosi atto che il valore residuo, che gi\u00e0 riflette una svalutazione a carico dell\u2019esercizio di Euro 100 migliaia, \u00e8 determinato anche tenendo conto degli impegni assunti da terzi a loro acquisto. - delle 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito: - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation; - delle note (junior) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Archimede e sottoscritte dal Gruppo; - delle note (mono tranche) emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco",
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"s8_notes__6__116": {
"value": "11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDEPeriodo Corrente Periodo Precedente Cassa 10 15 Assegni 1 0 Depositi bancari 6787 7650 Totale 6.798 7.666 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 617 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2023 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza: Composizione Indebitamento finanziario 31.12.2331.12.20221%7%29%19%35%0%9%1%57%16%3%23% Prestiti obbligazionari non correnti Debiti verso banche non correnti Debiti finanziari non correntiTitoli cartelizzazionePrestiti obbligazionari correntiDebiti verso banche correntiDebiti finanziari correntiAttivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie per anno di scadenza< 1 anno >1<2 >2<3 >3<4 >4<5 >5 20.000 10.0002.300 222 -5.860 6.798 ----1.232 2.903 -911 -1.266 -3--10 ----2.280 -7- -- -- -- --6.206 -321 -1.098 -401 -2.364 -385 -11.262 -10.000-20.000-28.626 -33.738 -30.000-8.573 -1.115 -40.000-29.216 -393 -50.000-45.393 Debiti verso banche Titoli ABS Prestiti obbligazionari Debiti verso altri finanziatoriDisponibilit\u00e0 liquide Titoli per la negoziazione Totale",
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"s8_notes__6__117": {
"value": "11.5 DEBITI V/BANCHE31/12/2023 31/12/2022 Finanziamenti specifici 0 14 Finanziamenti bancari 21.924 12.244 quota oltre l'esercizio 21.924 12.258 Altri mutui ipotecari 207 238 Altri mutui 1.300 1.600 Conti corrente passive 92 92 Finanziamenti specifici 0 7 Finanziamenti bancari 26.028 8.021 Lombard 1.000 1.500 quota entro l'esercizio 28.626 11.458 TOTALE 50.551 23.716 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Garanzia Scadenza Debito Residuo Ipoteca su terreni Colmurano 210 2022 120 Ipoteca su immobile Milano via Carlo Ravizza 800 2026 91 Ipoteca su immobili Albino e Verrone 1.200 2026 1.200 Ipoteca su immobile Milano Corso Como 9.000 2026 4.500 Ipoteca su immobile Bergamo 6.000 2026 2.538 Ipoteca su immobile Mestre 15.642 2026 8.299 TOTALE 17.610 6.879 Sempre con riferimento alla tabella sopra riportata si precisa come: - gli Altri mutui sono rappresentati da linee di \u201cdanaro caldo\u201d; - gli Altri mutui ipotecari conseguono a mutui passivi oggetto di accollo in passato nell\u2019ambito di operazioni di investimento; - l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo; - i conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di una operazione id investimento. Al fine di meglio valutare la dinamica dell\u2019indebitamento bancario, il prospetto sotto riportato mette in evidenza le modifiche intervenute, anno su anno, in quello \u201cfinalizzato\u201d, ossia specificatamente contratto per l\u2019acquisto di beni destinati alla locazione o alla rivendita o a fronte del sostenimento di costi id costruzione (capex): (Euro \u20ac/000) 2023 2022 Indebitamente finalizzato 28.292 4.500 In particolare si evidenzia come l\u2019incremento dell\u2019indebitamento finalizzato sia per lo pi\u00f9 funzione degli investimenti realizzati attraverso il rilievo delle partecipazioni in AGA S.r.l., New HTM S.r.l. e Citt\u00e0 Scambi S.r.l. Il rimborso dello stesso \u00e8 previsto nell\u2019ambito della gestione dei flussi finanziari consolidati contemplati dal Piano 24-26 ed in particolare di quelli derivanti dalla locazione degli immobili di propriet\u00e0 di queste.",
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"s8_notes__6__122": {
"value": "11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI2023 2022 Interessi attivi su crediti cartolarizzati 0 114 Interessi attivi vari e altri proventi 2.310 127 finanziari PROVENTI FINANZIARI 2.310 241 Interessi passivi su cessione crediti NPL 0 -475 Interessi passivi su prestiti -2.370 -2.802 obbligazionari Interessi passivi su titoli ABS 0 -360 Interessi passivi su mutui -2.460 -724 Altri oneri minori -726 -254 ONERI FINANZIARI -5.556 -4.615 I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.",
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"s8_notes__6__121": {
"value": "11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI2023 2022 Interessi attivi su crediti cartolarizzati 0 114 Interessi attivi vari e altri proventi 2.310 127 finanziari PROVENTI FINANZIARI 2.310 241 Interessi passivi su cessione crediti NPL 0 -475 Interessi passivi su prestiti -2.370 -2.802 obbligazionari Interessi passivi su titoli ABS 0 -360 Interessi passivi su mutui -2.460 -724 Altri oneri minori -726 -254 ONERI FINANZIARI -5.556 -4.615 I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.",
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"s8_notes__6__120": {
"value": "11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI2023 2022 Interessi attivi su crediti cartolarizzati 0 114 Interessi attivi vari e altri proventi 2.310 127 finanziari PROVENTI FINANZIARI 2.310 241 Interessi passivi su cessione crediti NPL 0 -475 Interessi passivi su prestiti -2.370 -2.802 obbligazionari Interessi passivi su titoli ABS 0 -360 Interessi passivi su mutui -2.460 -724 Altri oneri minori -726 -254 ONERI FINANZIARI -5.556 -4.615 I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli nonch\u00e9, per questi ultimi, l\u2019adeguamento al rispettivo fair value. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.",
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"s8_notes__6__119": {
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"s8_notes__6__118": {
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"s8_notes__6__123": {
"value": "12. FISCALITA\u2019 12.1 IMPOSTE 12.1.1 Imposte sul reddito 2023 2022 Imposte sul reddito -432 888 TOTALI -432 888 12.2 ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA FISCALI12.2.1 Imposte anticipate nette Al 31/12/2023 le imposte differite attive e passive risultano cos\u00ec dettagliate: 2023 2022 Diff.temporanee Effetto fiscale Diff.temporanee Effetto fiscale imposte differite attive Perdite pregresse 37.150 8.916 38.416 9.220 Emolumenti non corrisposti 252 61 200 48 Acc.ti diversi e altre 2.448 588 7.540 2.104 Anticipate Living 3.678 1.000 3.678 1.000 Effetti scritture IAS 9.631 2.687 12.787 3.568 Totale imp.differite attive 53.159 13.251 62.620 15.939 2023 2022 Imposte differite passive Diff.temporanee Effetto fiscale Diff.temporanee Effetto fiscale Effetto su plusvalore crediti e notes 7.523 2.099 10.406 2.915 Altri (utili assoc.partecipaz. + adeg.part) 4.669 1.121 13.234 2.129 Effetti ias immobili 24.187 6.748 25.666 7.161 Tot. Imposte differite passive 36.379 9.968 49.306 12.205 Con riferimento ai crediti per imposte differite attive, si ritiene che esista una ragionevole certezza di ottenere in futuro imponibili fiscali tali da assorbire le differenze temporanee e le perdite riportabili a nuovo, il tutto in armonia anche con le previsioni formulate nel Business Plan di Gruppo 2024-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione in data 13 dicembre 2023. Per quanto attiene alle perdite fiscali pregresse si ritiene di poter recuperare le stesse anche nell\u2019ambito di operazione di acquisizione di partecipazioni in societ\u00e0 con immobili di propriet\u00e0 aventi un valore fiscale disallineato rispetto a quello a questi attribuito nell\u2019ambito della negoziazione. 12.2.2 Crediti e debiti tributari 31/12/2023 31/12/2022 Crediti Tributari 2.370 1.961 Debiti tributari 923 1.204 I crediti tributari sono composti principalmente da acconti di imposte pagati, ritenute subite ed IVA. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento e, ancora, conseguenti alla definizione di contenziosi tributari.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
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"s8_notes__6__124": {
"value": "12.2.1 Imposte anticipate nette Al 31/12/2023 le imposte differite attive e passive risultano cos\u00ec dettagliate: 2023 2022 Diff.temporanee Effetto fiscale Diff.temporanee Effetto fiscale imposte differite attive Perdite pregresse 37.150 8.916 38.416 9.220 Emolumenti non corrisposti 252 61 200 48 Acc.ti diversi e altre 2.448 588 7.540 2.104 Anticipate Living 3.678 1.000 3.678 1.000 Effetti scritture IAS 9.631 2.687 12.787 3.568 Totale imp.differite attive 53.159 13.251 62.620 15.939 2023 2022 Imposte differite passive Diff.temporanee Effetto fiscale Diff.temporanee Effetto fiscale Effetto su plusvalore crediti e notes 7.523 2.099 10.406 2.915 Altri (utili assoc.partecipaz. + adeg.part) 4.669 1.121 13.234 2.129 Effetti ias immobili 24.187 6.748 25.666 7.161 Tot. Imposte differite passive 36.379 9.968 49.306 12.205 Con riferimento ai crediti per imposte differite attive, si ritiene che esista una ragionevole certezza di ottenere in futuro imponibili fiscali tali da assorbire le differenze temporanee e le perdite riportabili a nuovo, il tutto in armonia anche con le previsioni formulate nel Business Plan di Gruppo 2024-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione in data 13 dicembre 2023. Per quanto attiene alle perdite fiscali pregresse si ritiene di poter recuperare le stesse anche nell\u2019ambito di operazione di acquisizione di partecipazioni in societ\u00e0 con immobili di propriet\u00e0 aventi un valore fiscale disallineato rispetto a quello a questi attribuito nell\u2019ambito della negoziazione.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
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"s8_notes__6__125": {
"value": "13. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI E STRUMENTI FINANZIARI Le attivit\u00e0 del Gruppo BGS sono esposte a tipologie di rischi finanziari, tra i quali i rischi di mercato (rischio di prezzo), il rischio di credito (in relazione sia ai rapporti commerciali con clienti sia alle attivit\u00e0 di finanziamento), il rischio di liquidit\u00e0 (legato alla disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e all\u2019accesso al mercato del credito) ed il rischio di tasso di interesse, diversificati per ogni singola societ\u00e0 cos\u00ec come diversificate risultano essere le politiche adottate per prevenirli. Borgosesia S.p.A. - e, pi\u00f9 in generale, le societ\u00e0 da questa controllate - non hanno fatto uso di strumenti finanziari derivati n\u00e9 esistono, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 di questa, specifici rischi finanziari, di prezzo, di credito e di liquidit\u00e0 diversi da quelli che ne connotano il \u201ccore-business\u201d. In conformit\u00e0 con quanto richiesto dallo IAS 32 paragrafo 74 nella tabella sotto riportata sono fornite per gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e per anno di scadenza, le informazioni relative al rischio di tasso desunte dal bilancio al 31 dicembre 2023. Tali informazioni sono ripartite su un arco temporale di 5 anni e sono distinte in base alla modalit\u00e0 di maturazione dei relativi interessi.GRUPPO BORGOSESIA \u2013 GESTIONE RISCHI FINANZIARI Si segnala inoltre quanto segue: GRUPPO BORGOSESIA \u2013 GESTIONE RISCHI FINANZIARI in Euro / 000 < 1 anno >1<2 >2<3 >3<4 >4<5 >5 Totale Tasso fisso Prestiti obbligazionari -8.573 -33.738 -42.310 Debiti verso altri finanziatori -965 -89 -89 -89 -1.233 Tasso Variabile Debiti verso banche -28.626 -6.206 -11.262 -2.280 -911 -1.266 -50.551 Debiti verso altri finanziatori -150 -296 -304 -312 -321 -1.098 -2.481 Disponibilit\u00e0 liquide 6.798 - - - - - 6.798 Infruttiferi Titoli per la negoziazione 5.933 1 5.934 \u2022Rischio di credito: la massima esposizione teorica al rischio di credito per il Gruppo al 31 dicembre 2023 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 finanziarie rappresentate in bilancio. \u2022Rischio di liquidit\u00e0: i due fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate/assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento e, dall\u2019altra, le caratteristiche di scadenza e rinnovo dei debiti e degli impieghi finanziari. \u2022Rischio di tassi di interesse e di cambio: il Gruppo \u00e8 soggetto al rischio di tasso di interesse in relazione al componente di indebitamento regolata a tassi variabili (cfr. tabella precedente) mentre non \u00e8 esposta al rischio cambio.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
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"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__6__126": {
"value": "Rischio di credito: la massima esposizione teorica al rischio di credito per il Gruppo al 31 dicembre 2023 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 finanziarie rappresentate in bilancio.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033",
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"s8_notes__6__127": {
"value": "Rischio di liquidit\u00e0: i due fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate/assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento e, dall\u2019altra, le caratteristiche di scadenza e rinnovo dei debiti e degli impieghi finanziari. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
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"s8_notes__6__128": {
"value": "Rischio di tassi di interesse e di cambio: il Gruppo \u00e8 soggetto al rischio di tasso di interesse in relazione al componente di indebitamento regolata a tassi variabili (cfr. tabella precedente) mentre non \u00e8 esposta al rischio cambio.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
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"s8_notes__6__130": {
"value": "14. MISURAZIONE DEL FAIR VALUEL\u2019IFRS 13 disciplina le modalit\u00e0 di valutazione e misurazione del fair value delle voci di bilancio. L\u2019IFRS 13 definisce il fair value come il prezzo di chiusura (exit-price) ossia \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una ordinaria transazione posta in essere tra i partecipanti al mercato alla data dell\u2019operazione\u201d. Nel processo di misurazione del fair value vengono prese in considerazione le caratteristiche dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 da valutare facendo riferimento alle condizioni, all\u2019ubicazione, ai vincoli/restrizioni connessi alla vendita o all\u2019utilizzo delle voci in oggetto. \u00c8 necessario inoltre identificare un mercato principale, se esistente; qualora non fosse possibile individuarlo \u00e8 imperativo fare riferimento al mercato pi\u00f9 vantaggioso. Il mercato principale \u00e8 il mercato con il pi\u00f9 alto volume di scambi relativi all\u2019attivit\u00e0 o alla passivit\u00e0 considerata. Il mercato pi\u00f9 vantaggioso \u00e8 quello che massimizza il corrispettivo derivante dalla vendita dell\u2019attivit\u00e0 o che minimizza l\u2019esborso finanziario per estinguere una passivit\u00e0 al netto dei costi di trasporto e accessori. Contrariamente ai costi di trasporto, i costi accessori devono essere considerati solo nell\u2019identificazione del mercato pi\u00f9 vantaggioso e non per la misurazione del fair value. L\u2019IFRS 13 dispone che: - le attivit\u00e0 non finanziarie debbano essere misurate secondo il metodo dell\u2019\u2039\u2039Highest and best Use\u203a\u203a ovvero tenendo in considerazione il migliore utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 dal punto di vista degli operatori di mercato; - le passivit\u00e0 (finanziarie e non) e gli strumenti rappresentativi di capitale (ad esempio azioni emesse come corrispettivo in una business combination) debbano essere trasferiti ad un operatore di mercato alla data di valutazione. Nel processo di misurazione del fair value di una passivit\u00e0 \u00e8 necessario rilevare il rischio di inadempimento della controparte che comprende anche il rischio di credito. Secondo l\u2019IFRS 13, un\u2019entit\u00e0 deve utilizzare tecniche di valutazione adatte alle circostanze per le quali siano disponibili dati sufficienti per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e riducendo al minimo l\u2019utilizzo di input non osservabili. Il fair value\u00e8 misurato sulla base delle transazioni osservabili in un mercato attivo, aggiustato se necessario, in base alle caratteristiche specifiche di ogni singolo investimento immobiliare. Se tale informazione non \u00e8 disponibile, al fine della determinazione del fair value per la misurazione dell\u2019investimento immobiliare, la societ\u00e0 utilizza il metodo dei flussi di cassa attualizzati (per un periodo variabile in riferimento alla durata dei contratti in essere) connessi ai futuri redditi netti derivanti dall\u2019affitto dell\u2019immobile. Al termine di tale periodo si ipotizza che l\u2019immobile sia rivenduto ad un valore ottenuto capitalizzando il reddito dell\u2019ultimo anno, ad un tasso di rendimento di mercato per investimenti analoghi a quelli oggetto di stima L\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che classifica in tre livelli gli input delle tecniche di valutazione adottate per misurarlo. La gerarchia del fairvalue attribuisce la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche e la priorit\u00e0 minima agli input non osservabili. In alcuni casi, i dati utilizzati per valutare il fairvalue di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 potrebbero essere classificati in diversi livelli della gerarchia del fairvalue. In tali casi, la valutazione del fairvalue \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello, tenendo conto della sua importanza per la valutazione. I livelli utilizzati nella gerarchia sono: \u2022gli input di Livello 1: sono prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione; \u2022gli input di Livello 2: sono variabili diverse dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1 osservabili direttamente o indirettamente per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0; \u2022gli input di Livello 3: sono variabili non osservabili per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0. L\u2019IFRS 13 dispone che per la valutazione del fair value possano essere utilizzati tre metodi di valutazione: \u2022 Il metodo della valutazione di mercato si basa sui prezzi e altre informazioni rilevanti per gli operatori di mercato di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o comparabili; \u2022 Il metodo reddituale si ottiene dalla sommatoria attualizzata degli importi futuri che verranno generati dall\u2019attivit\u00e0. Questa metodologia consente di ottenere un fair value che rifletta le attuali aspettative del mercato su tali importi futuri; \u2022 Il metodo del costo riflette l\u2019ammontare che sarebbe richiesto alla data di valutazione per sostituire la capacit\u00e0 di servizio dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di valutazione. Il fair value sar\u00e0 pari al costo che un operatore di mercato dovrebbe sostenere per acquisire o costruire un\u2019attivit\u00e0 di utilit\u00e0 comparabile rettificata (tenendo conto del livello di obsolescenza dell\u2019attivit\u00e0 in oggetto). In particolare, con riferimento allo specifico ciclo operativo del Gruppo, le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate (\u201cAFD\u201d) sono rappresentate dai crediti finanziari acquisiti a fronte di specifiche negoziazioni con le diverse controparti che, a seconda dei casi, possono essere procedure concorsuali, gli stessi debitori, i creditori (e tra questi in specie il ceto bancario). Tali crediti sono quelli acquisiti e vantati nei confronti di soggetti non in bonis e sono detenuti con strategia repossess (acquisiti al fine di recuperare il credito grazie al trasferimento dell\u2019immobile posto a garanzia dello stesso) oppure con strategia collection (acquisiti al fine di ottenere i flussi finanziari contrattuali). Tali attivit\u00e0 sono iscritte inizialmente al costo e successivamente rettificate per tenere conto della differenza tra il fair value stimato dell\u2019AFD e il costo d\u2019acquisto con rilevazione nel conto economico sulla base del criterio del costo ammortizzato pro rata temporis in accordo con quanto previsto dal principio IFRS 9. Nella seguente tabella sono riepilogate le informazioni relativamente alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con particolare riferimento alle tecniche di valutazione e relativi input utilizzati: Tecnica di valutazione e input Relazione Fair Value Attivit\u00e0/passivit\u00e0 significativi Input tra input valutate al fair Livello significativi significativi value (Euro gerarchia Patrimonio netto contabile di non non 31.12.2023 31.12.2022 migliaia) Gruppo osservabili osservabili e fair value Titoli disponibili Livello 1 1 1 Quotazione di Borsa N/A N/A alla vendita (ricorrente) Correlazione diretta tra il Stima dei valore degli Crediti finanziari Livello 3 Stima degli utili/flussi di cassa flussi di utili/flussi 6.598 13.747 NPL (ricorrente) futuri dell'investimento cassa di cassa futuri futuri e il fair valuedegli immobili sottostanti Correlazione diretta tra il valore degli Stima degli utili/flussi di cassa Stima dei utili/flussi Investimenti Livello 3 futuri derivanti dalla flussi di 129.954 96.389 di cassa immobiliari (ricorrente) ristrutturazione e dismissione cassa futuri e il dell'immobile futuri fair valuedegli immobili Titoli detenuti Livello 3 Stima degli utili/flussi di cassa per la 5.450 3.442 N/A N/A (ricorrente) futuri dell'investimento negoziazione Strumenti Livello 3 Patrimonio netto rettificato di finanziari 484 484 N/A N/A (ricorrente) Abitare Smart partecipativi La seguente tabella evidenzia la gerarchia del fair value delle Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 finanziarie che sono misurate al fair value al 31.12.2023: Note Livello 1 Livello 2 Livello3 Totale Titoli disponibili per la vendita 1 1 Crediti finanziari NPL 7.104 7.104 Immobili 112.082 112.082 Titoli detenuti per la negoziazione 5.450 5.450 Strumenti finanziari partecipativi 484 484 Totale 1 0 125.120 125.121 La tabella seguente riepiloga la riconciliazione delle valutazioni del livello 3 del Fair value: dati in \u20ac/mgl Saldo di apertura al 01.01.2023 114.063 Incrementi / decrementi -528 Utili/Perdite: -nel conto economico 11.586 -tra le altre componenti del conto economico complessivo 0 Saldo chiusura al 31.12.2023 125.121",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
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"s8_notes__6__129": {
"value": "14. MISURAZIONE DEL FAIR VALUEL\u2019IFRS 13 disciplina le modalit\u00e0 di valutazione e misurazione del fair value delle voci di bilancio. L\u2019IFRS 13 definisce il fair value come il prezzo di chiusura (exit-price) ossia \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una ordinaria transazione posta in essere tra i partecipanti al mercato alla data dell\u2019operazione\u201d. Nel processo di misurazione del fair value vengono prese in considerazione le caratteristiche dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 da valutare facendo riferimento alle condizioni, all\u2019ubicazione, ai vincoli/restrizioni connessi alla vendita o all\u2019utilizzo delle voci in oggetto. \u00c8 necessario inoltre identificare un mercato principale, se esistente; qualora non fosse possibile individuarlo \u00e8 imperativo fare riferimento al mercato pi\u00f9 vantaggioso. Il mercato principale \u00e8 il mercato con il pi\u00f9 alto volume di scambi relativi all\u2019attivit\u00e0 o alla passivit\u00e0 considerata. Il mercato pi\u00f9 vantaggioso \u00e8 quello che massimizza il corrispettivo derivante dalla vendita dell\u2019attivit\u00e0 o che minimizza l\u2019esborso finanziario per estinguere una passivit\u00e0 al netto dei costi di trasporto e accessori. Contrariamente ai costi di trasporto, i costi accessori devono essere considerati solo nell\u2019identificazione del mercato pi\u00f9 vantaggioso e non per la misurazione del fair value. L\u2019IFRS 13 dispone che: - le attivit\u00e0 non finanziarie debbano essere misurate secondo il metodo dell\u2019\u2039\u2039Highest and best Use\u203a\u203a ovvero tenendo in considerazione il migliore utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 dal punto di vista degli operatori di mercato; - le passivit\u00e0 (finanziarie e non) e gli strumenti rappresentativi di capitale (ad esempio azioni emesse come corrispettivo in una business combination) debbano essere trasferiti ad un operatore di mercato alla data di valutazione. Nel processo di misurazione del fair value di una passivit\u00e0 \u00e8 necessario rilevare il rischio di inadempimento della controparte che comprende anche il rischio di credito. Secondo l\u2019IFRS 13, un\u2019entit\u00e0 deve utilizzare tecniche di valutazione adatte alle circostanze per le quali siano disponibili dati sufficienti per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e riducendo al minimo l\u2019utilizzo di input non osservabili. Il fair value\u00e8 misurato sulla base delle transazioni osservabili in un mercato attivo, aggiustato se necessario, in base alle caratteristiche specifiche di ogni singolo investimento immobiliare. Se tale informazione non \u00e8 disponibile, al fine della determinazione del fair value per la misurazione dell\u2019investimento immobiliare, la societ\u00e0 utilizza il metodo dei flussi di cassa attualizzati (per un periodo variabile in riferimento alla durata dei contratti in essere) connessi ai futuri redditi netti derivanti dall\u2019affitto dell\u2019immobile. Al termine di tale periodo si ipotizza che l\u2019immobile sia rivenduto ad un valore ottenuto capitalizzando il reddito dell\u2019ultimo anno, ad un tasso di rendimento di mercato per investimenti analoghi a quelli oggetto di stima L\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che classifica in tre livelli gli input delle tecniche di valutazione adottate per misurarlo. La gerarchia del fairvalue attribuisce la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche e la priorit\u00e0 minima agli input non osservabili. In alcuni casi, i dati utilizzati per valutare il fairvalue di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 potrebbero essere classificati in diversi livelli della gerarchia del fairvalue. In tali casi, la valutazione del fairvalue \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello, tenendo conto della sua importanza per la valutazione. I livelli utilizzati nella gerarchia sono: \u2022gli input di Livello 1: sono prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione; \u2022gli input di Livello 2: sono variabili diverse dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1 osservabili direttamente o indirettamente per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0; \u2022gli input di Livello 3: sono variabili non osservabili per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0. 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Tali attivit\u00e0 sono iscritte inizialmente al costo e successivamente rettificate per tenere conto della differenza tra il fair value stimato dell\u2019AFD e il costo d\u2019acquisto con rilevazione nel conto economico sulla base del criterio del costo ammortizzato pro rata temporis in accordo con quanto previsto dal principio IFRS 9. 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"s8_notes__6__133": {
"value": "15. IMPEGNI E RISCHI NON RISULTANTI DALLO STATO PATRIMONIALE \u20ac / 000 Periodo corrente Periodo precedente Impegni assunti dall\u2019Impresa 59.411 58.494 Beni dell\u2019impresa presso terzi 1 1 Fidejussioni rilasciate e impegni di riacquisto 10.627 2.799 TOTALE 70.039 61.294 Il sistema improprio dei beni accoglie il valore dei titoli vincolati a mente del R.D. 531/1940 e della legge 1966/1939. Al sistema improprio degli impegni sono invece riferite le attivit\u00e0 fiduciariamente amministrate dandosi atto che la \u201cmassa fiduciaria\u201d comprende funzionalmente anche quella dipendente dal ruolo di trustee ricoperto. Quanto alle fidejussioni rilasciate e agli impegni di riacquisto, le prime sono rappresentate da coobbligazioni assicurative prestate nell\u2019interesse di Eden Villas (Euro 0,01 milioni) e di Green Soluzioni Immobiliari (Euro 2,8 milioni) mentre i secondi da quelli assunti nell\u2019ambito dell\u2019operazione HTM in ipotesi di mancato rilascio di talune autorizzazioni amministrative (Euro 3,2 milioni) nonch\u00e9 nei confronti di portatori di titoli emessi nell\u2019ambito della cartolarizzazione Archimede e volti al rilievo di questi, nel dicembre 2026, per un controvalore di Euro 11 milioni. Il Gruppo risulta inoltre aver rilasciato a favore di talune collegate generici impegni di sostegno finanziario al fine di assicurare la continuit\u00e0 aziendale nonch\u00e9, nell\u2019interesse degli istituti di credito affidanti, taluni obblighi di fare o non fare rispetto alle partecipazioni detenute in seno a societ\u00e0 partecipate o con riferimento agli asset di pertinenza di queste. Quanto ai rischi connessi ai contenziosi in essere, con riferimento a quelli pi\u00f9 significativi si evidenzia quanto segue: A. Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. risulta essere destinataria di una richiesta risarcitoria avanzatale da Banca del Fucino S.p.A. - nella sua qualit\u00e0 di creditrice di un quotista di un fondo gestito - per Euro 3,5 mln e basata, in ultima analisi, sul danno asseritamente da questa patito a ragione della liquidazione del fondo mediante l\u2019assegnazione in natura di assets direttamente al quotista debitore. Detta richiesta \u00e8 ritenuta ad oggi palesemente infondata \u2013 risultando peraltro la modalit\u00e0 di liquidazione del fondo preventivamente notificata alla banca senza che questa nulla avesse eccepito in merito - se non strumentale tant\u2019\u00e8 che la SGR ha promosso in via preventiva un giudizio nei confronti della Banca del Fucino e dell\u2019ex quotista diretto ad ottenere l\u2019accertamento dell\u2019assenza di qualsiasi debito e/o obbligazione in capo alla stessa. Banca del Fucino si \u00e8 costituita in giudizio con propria comparsa di costituzione e risposta del 20 luglio 2018 nella quale, tra le altre, ha formulato una domanda riconvenzionale nei confronti della SGR al pagamento in solido col quotista della somma di Euro 3.8 milioni oltre interessi e spese e con richiesta di ingiunzione di pagamento della predetta somma ai sensi dell\u2019articolo 186 bis, ovvero dell\u2019articolo 186 ter c.p.c. Con sentenza del Tribunale di Roma, le richieste di ambo parte sono state rigettate ed attualmente il giudizio \u00e8 pendete presso la competente Corte di Appello con prossima udienza fissata ad ottobre 2026. Al riguardo si evidenzia peraltro come la SGR, alla luce delle pretese avanzate da Banca del Fucino, abbia richiesto a carico dell\u2019ex quotista il sequestro conservativo di tutti i beni assegnatigli in sede di liquidazione del fondo e ci\u00f2 anche in dipendenza della dichiarazione di manleva da quest\u2019ultimo rilasciata in passato dalla SGR. A seguito della fissazione, il 31 luglio 2018, dell\u2019udienza di comparizione delle parti innanzi al Giudice adito e della rituale notifica del relativo provvedimento, \u00e8 stato raggiunto un accordo col convenuto che ha assunto l\u2019impegno di costituire - e far costituire anche dai restanti ex quotisti \u2013 idonea garanzia reale sulla pressoch\u00e9 totalit\u00e0 dei beni oggetto al tempo di assegnazione da parte del fondo e, comunque su tutti quelli a cui, in tale sede, era stato attribuito un qualche valore venale. L\u2019ex quotista ha quindi puntualmente assolto all\u2019impegno come sopra assunto che, peraltro, prevede, a discrezione della SGR, la facolt\u00e0 di questa di cedere a Banca del Fucino la garanzia ottenuta. Dato atto che sulla base dell\u2019esito del giudizio di primo grado non risultano stanziate somme a copertura di eventuali oneri connessi al contenzioso in rassegna si evidenzia comunque come nella non creduta ipotesi di soccombenza nell\u2019eventuale giudizio di appello, sulla base degli accordi al tempo raggiunti col Gruppo Consultinvest all\u2019atto della cessione a questo della partecipazione paritetica nella SGR, il relativo onere graverebbe integralmente sul Gruppo. B. Isloft S.r.l. risulta destinataria di un avviso di liquidazione di imposta di registro - richiesta dall\u2019Ufficio in misura proporzionale in luogo di quella fissa - sull\u2019accollo di passivit\u00e0 ricomprese nella sentenza di omologazione del concordato fallimentare Switch & Data. La richiesta ammonta ad Euro 69 migliaia ed avverso tale avviso \u00e8 stato presentato rituale ricorso alla Corte di Giustizia di primo grado. In attesa della notifica del dispositivo all\u2019esito dell\u2019udienza di discussione di primo grado non si \u00e8 proceduto ad alcun accantonamento ritenendo infondata la richiesta. C. Il 27 aprile scorso Borgosesia S.p.A., in qualit\u00e0 di socio dell\u2019estinta Dimore Evolute S.r.l. impugnava tre distinti avvisi di accertamento Imu/Tasi fatti notificare dal Comune di Milano al fine di rettificare, per Euro 2.305.890, la base imponibile di un terreno rilevato in passato nell\u2019ambito di una procedura concorsuale con conseguente richiesta di maggiori imposte e di sanzioni in ragione di Euro 57 migliaia ai fini Imu e di Euro 2 migliaia ai fini Tasi. La sentenza di primo grado ha visto soccombere la societ\u00e0 che ha accantonato un fondo rischi a copertura dell\u2019imposta e delle sanzioni. D. Nei confronti di Borgosesia Real Estate risulta promossa una causa volta all\u2019accertamento dell\u2019intervenuta usucapione, a favore di un imprenditore agricolo, della piccola porzione di un terreno sito in Saronno. La societ\u00e0 convenuta ritiene infondata la pretesa ma ci\u00f2 non di meno si ritiene che il valore di iscrizione in bilancio dell\u2019asset interessato gi\u00e0 rifletta gli effetti che potrebbero essere indotti sullo stesso in ipotesi di accoglimento della domanda giudiziale.",
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"s8_notes__6__132": {
"value": "15. IMPEGNI E RISCHI NON RISULTANTI DALLO STATO PATRIMONIALE \u20ac / 000 Periodo corrente Periodo precedente Impegni assunti dall\u2019Impresa 59.411 58.494 Beni dell\u2019impresa presso terzi 1 1 Fidejussioni rilasciate e impegni di riacquisto 10.627 2.799 TOTALE 70.039 61.294 Il sistema improprio dei beni accoglie il valore dei titoli vincolati a mente del R.D. 531/1940 e della legge 1966/1939. Al sistema improprio degli impegni sono invece riferite le attivit\u00e0 fiduciariamente amministrate dandosi atto che la \u201cmassa fiduciaria\u201d comprende funzionalmente anche quella dipendente dal ruolo di trustee ricoperto. Quanto alle fidejussioni rilasciate e agli impegni di riacquisto, le prime sono rappresentate da coobbligazioni assicurative prestate nell\u2019interesse di Eden Villas (Euro 0,01 milioni) e di Green Soluzioni Immobiliari (Euro 2,8 milioni) mentre i secondi da quelli assunti nell\u2019ambito dell\u2019operazione HTM in ipotesi di mancato rilascio di talune autorizzazioni amministrative (Euro 3,2 milioni) nonch\u00e9 nei confronti di portatori di titoli emessi nell\u2019ambito della cartolarizzazione Archimede e volti al rilievo di questi, nel dicembre 2026, per un controvalore di Euro 11 milioni. Il Gruppo risulta inoltre aver rilasciato a favore di talune collegate generici impegni di sostegno finanziario al fine di assicurare la continuit\u00e0 aziendale nonch\u00e9, nell\u2019interesse degli istituti di credito affidanti, taluni obblighi di fare o non fare rispetto alle partecipazioni detenute in seno a societ\u00e0 partecipate o con riferimento agli asset di pertinenza di queste. Quanto ai rischi connessi ai contenziosi in essere, con riferimento a quelli pi\u00f9 significativi si evidenzia quanto segue: A. Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. risulta essere destinataria di una richiesta risarcitoria avanzatale da Banca del Fucino S.p.A. - nella sua qualit\u00e0 di creditrice di un quotista di un fondo gestito - per Euro 3,5 mln e basata, in ultima analisi, sul danno asseritamente da questa patito a ragione della liquidazione del fondo mediante l\u2019assegnazione in natura di assets direttamente al quotista debitore. Detta richiesta \u00e8 ritenuta ad oggi palesemente infondata \u2013 risultando peraltro la modalit\u00e0 di liquidazione del fondo preventivamente notificata alla banca senza che questa nulla avesse eccepito in merito - se non strumentale tant\u2019\u00e8 che la SGR ha promosso in via preventiva un giudizio nei confronti della Banca del Fucino e dell\u2019ex quotista diretto ad ottenere l\u2019accertamento dell\u2019assenza di qualsiasi debito e/o obbligazione in capo alla stessa. Banca del Fucino si \u00e8 costituita in giudizio con propria comparsa di costituzione e risposta del 20 luglio 2018 nella quale, tra le altre, ha formulato una domanda riconvenzionale nei confronti della SGR al pagamento in solido col quotista della somma di Euro 3.8 milioni oltre interessi e spese e con richiesta di ingiunzione di pagamento della predetta somma ai sensi dell\u2019articolo 186 bis, ovvero dell\u2019articolo 186 ter c.p.c. Con sentenza del Tribunale di Roma, le richieste di ambo parte sono state rigettate ed attualmente il giudizio \u00e8 pendete presso la competente Corte di Appello con prossima udienza fissata ad ottobre 2026. Al riguardo si evidenzia peraltro come la SGR, alla luce delle pretese avanzate da Banca del Fucino, abbia richiesto a carico dell\u2019ex quotista il sequestro conservativo di tutti i beni assegnatigli in sede di liquidazione del fondo e ci\u00f2 anche in dipendenza della dichiarazione di manleva da quest\u2019ultimo rilasciata in passato dalla SGR. A seguito della fissazione, il 31 luglio 2018, dell\u2019udienza di comparizione delle parti innanzi al Giudice adito e della rituale notifica del relativo provvedimento, \u00e8 stato raggiunto un accordo col convenuto che ha assunto l\u2019impegno di costituire - e far costituire anche dai restanti ex quotisti \u2013 idonea garanzia reale sulla pressoch\u00e9 totalit\u00e0 dei beni oggetto al tempo di assegnazione da parte del fondo e, comunque su tutti quelli a cui, in tale sede, era stato attribuito un qualche valore venale. L\u2019ex quotista ha quindi puntualmente assolto all\u2019impegno come sopra assunto che, peraltro, prevede, a discrezione della SGR, la facolt\u00e0 di questa di cedere a Banca del Fucino la garanzia ottenuta. Dato atto che sulla base dell\u2019esito del giudizio di primo grado non risultano stanziate somme a copertura di eventuali oneri connessi al contenzioso in rassegna si evidenzia comunque come nella non creduta ipotesi di soccombenza nell\u2019eventuale giudizio di appello, sulla base degli accordi al tempo raggiunti col Gruppo Consultinvest all\u2019atto della cessione a questo della partecipazione paritetica nella SGR, il relativo onere graverebbe integralmente sul Gruppo. B. Isloft S.r.l. risulta destinataria di un avviso di liquidazione di imposta di registro - richiesta dall\u2019Ufficio in misura proporzionale in luogo di quella fissa - sull\u2019accollo di passivit\u00e0 ricomprese nella sentenza di omologazione del concordato fallimentare Switch & Data. La richiesta ammonta ad Euro 69 migliaia ed avverso tale avviso \u00e8 stato presentato rituale ricorso alla Corte di Giustizia di primo grado. In attesa della notifica del dispositivo all\u2019esito dell\u2019udienza di discussione di primo grado non si \u00e8 proceduto ad alcun accantonamento ritenendo infondata la richiesta. C. Il 27 aprile scorso Borgosesia S.p.A., in qualit\u00e0 di socio dell\u2019estinta Dimore Evolute S.r.l. impugnava tre distinti avvisi di accertamento Imu/Tasi fatti notificare dal Comune di Milano al fine di rettificare, per Euro 2.305.890, la base imponibile di un terreno rilevato in passato nell\u2019ambito di una procedura concorsuale con conseguente richiesta di maggiori imposte e di sanzioni in ragione di Euro 57 migliaia ai fini Imu e di Euro 2 migliaia ai fini Tasi. La sentenza di primo grado ha visto soccombere la societ\u00e0 che ha accantonato un fondo rischi a copertura dell\u2019imposta e delle sanzioni. D. Nei confronti di Borgosesia Real Estate risulta promossa una causa volta all\u2019accertamento dell\u2019intervenuta usucapione, a favore di un imprenditore agricolo, della piccola porzione di un terreno sito in Saronno. La societ\u00e0 convenuta ritiene infondata la pretesa ma ci\u00f2 non di meno si ritiene che il valore di iscrizione in bilancio dell\u2019asset interessato gi\u00e0 rifletta gli effetti che potrebbero essere indotti sullo stesso in ipotesi di accoglimento della domanda giudiziale.",
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"s8_notes__6__131": {
"value": "15. IMPEGNI E RISCHI NON RISULTANTI DALLO STATO PATRIMONIALE \u20ac / 000 Periodo corrente Periodo precedente Impegni assunti dall\u2019Impresa 59.411 58.494 Beni dell\u2019impresa presso terzi 1 1 Fidejussioni rilasciate e impegni di riacquisto 10.627 2.799 TOTALE 70.039 61.294 Il sistema improprio dei beni accoglie il valore dei titoli vincolati a mente del R.D. 531/1940 e della legge 1966/1939. Al sistema improprio degli impegni sono invece riferite le attivit\u00e0 fiduciariamente amministrate dandosi atto che la \u201cmassa fiduciaria\u201d comprende funzionalmente anche quella dipendente dal ruolo di trustee ricoperto. Quanto alle fidejussioni rilasciate e agli impegni di riacquisto, le prime sono rappresentate da coobbligazioni assicurative prestate nell\u2019interesse di Eden Villas (Euro 0,01 milioni) e di Green Soluzioni Immobiliari (Euro 2,8 milioni) mentre i secondi da quelli assunti nell\u2019ambito dell\u2019operazione HTM in ipotesi di mancato rilascio di talune autorizzazioni amministrative (Euro 3,2 milioni) nonch\u00e9 nei confronti di portatori di titoli emessi nell\u2019ambito della cartolarizzazione Archimede e volti al rilievo di questi, nel dicembre 2026, per un controvalore di Euro 11 milioni. Il Gruppo risulta inoltre aver rilasciato a favore di talune collegate generici impegni di sostegno finanziario al fine di assicurare la continuit\u00e0 aziendale nonch\u00e9, nell\u2019interesse degli istituti di credito affidanti, taluni obblighi di fare o non fare rispetto alle partecipazioni detenute in seno a societ\u00e0 partecipate o con riferimento agli asset di pertinenza di queste. Quanto ai rischi connessi ai contenziosi in essere, con riferimento a quelli pi\u00f9 significativi si evidenzia quanto segue: A. Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. risulta essere destinataria di una richiesta risarcitoria avanzatale da Banca del Fucino S.p.A. - nella sua qualit\u00e0 di creditrice di un quotista di un fondo gestito - per Euro 3,5 mln e basata, in ultima analisi, sul danno asseritamente da questa patito a ragione della liquidazione del fondo mediante l\u2019assegnazione in natura di assets direttamente al quotista debitore. Detta richiesta \u00e8 ritenuta ad oggi palesemente infondata \u2013 risultando peraltro la modalit\u00e0 di liquidazione del fondo preventivamente notificata alla banca senza che questa nulla avesse eccepito in merito - se non strumentale tant\u2019\u00e8 che la SGR ha promosso in via preventiva un giudizio nei confronti della Banca del Fucino e dell\u2019ex quotista diretto ad ottenere l\u2019accertamento dell\u2019assenza di qualsiasi debito e/o obbligazione in capo alla stessa. Banca del Fucino si \u00e8 costituita in giudizio con propria comparsa di costituzione e risposta del 20 luglio 2018 nella quale, tra le altre, ha formulato una domanda riconvenzionale nei confronti della SGR al pagamento in solido col quotista della somma di Euro 3.8 milioni oltre interessi e spese e con richiesta di ingiunzione di pagamento della predetta somma ai sensi dell\u2019articolo 186 bis, ovvero dell\u2019articolo 186 ter c.p.c. Con sentenza del Tribunale di Roma, le richieste di ambo parte sono state rigettate ed attualmente il giudizio \u00e8 pendete presso la competente Corte di Appello con prossima udienza fissata ad ottobre 2026. Al riguardo si evidenzia peraltro come la SGR, alla luce delle pretese avanzate da Banca del Fucino, abbia richiesto a carico dell\u2019ex quotista il sequestro conservativo di tutti i beni assegnatigli in sede di liquidazione del fondo e ci\u00f2 anche in dipendenza della dichiarazione di manleva da quest\u2019ultimo rilasciata in passato dalla SGR. A seguito della fissazione, il 31 luglio 2018, dell\u2019udienza di comparizione delle parti innanzi al Giudice adito e della rituale notifica del relativo provvedimento, \u00e8 stato raggiunto un accordo col convenuto che ha assunto l\u2019impegno di costituire - e far costituire anche dai restanti ex quotisti \u2013 idonea garanzia reale sulla pressoch\u00e9 totalit\u00e0 dei beni oggetto al tempo di assegnazione da parte del fondo e, comunque su tutti quelli a cui, in tale sede, era stato attribuito un qualche valore venale. L\u2019ex quotista ha quindi puntualmente assolto all\u2019impegno come sopra assunto che, peraltro, prevede, a discrezione della SGR, la facolt\u00e0 di questa di cedere a Banca del Fucino la garanzia ottenuta. Dato atto che sulla base dell\u2019esito del giudizio di primo grado non risultano stanziate somme a copertura di eventuali oneri connessi al contenzioso in rassegna si evidenzia comunque come nella non creduta ipotesi di soccombenza nell\u2019eventuale giudizio di appello, sulla base degli accordi al tempo raggiunti col Gruppo Consultinvest all\u2019atto della cessione a questo della partecipazione paritetica nella SGR, il relativo onere graverebbe integralmente sul Gruppo. B. Isloft S.r.l. risulta destinataria di un avviso di liquidazione di imposta di registro - richiesta dall\u2019Ufficio in misura proporzionale in luogo di quella fissa - sull\u2019accollo di passivit\u00e0 ricomprese nella sentenza di omologazione del concordato fallimentare Switch & Data. La richiesta ammonta ad Euro 69 migliaia ed avverso tale avviso \u00e8 stato presentato rituale ricorso alla Corte di Giustizia di primo grado. In attesa della notifica del dispositivo all\u2019esito dell\u2019udienza di discussione di primo grado non si \u00e8 proceduto ad alcun accantonamento ritenendo infondata la richiesta. C. Il 27 aprile scorso Borgosesia S.p.A., in qualit\u00e0 di socio dell\u2019estinta Dimore Evolute S.r.l. impugnava tre distinti avvisi di accertamento Imu/Tasi fatti notificare dal Comune di Milano al fine di rettificare, per Euro 2.305.890, la base imponibile di un terreno rilevato in passato nell\u2019ambito di una procedura concorsuale con conseguente richiesta di maggiori imposte e di sanzioni in ragione di Euro 57 migliaia ai fini Imu e di Euro 2 migliaia ai fini Tasi. La sentenza di primo grado ha visto soccombere la societ\u00e0 che ha accantonato un fondo rischi a copertura dell\u2019imposta e delle sanzioni. D. Nei confronti di Borgosesia Real Estate risulta promossa una causa volta all\u2019accertamento dell\u2019intervenuta usucapione, a favore di un imprenditore agricolo, della piccola porzione di un terreno sito in Saronno. La societ\u00e0 convenuta ritiene infondata la pretesa ma ci\u00f2 non di meno si ritiene che il valore di iscrizione in bilancio dell\u2019asset interessato gi\u00e0 rifletta gli effetti che potrebbero essere indotti sullo stesso in ipotesi di accoglimento della domanda giudiziale.",
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"s8_notes__6__134": {
"value": "16. INFORMATIVA SULLA TRASPARENZA DELLE EROGAZIONI PUBBLICHE Ai sensi dell\u2019articolo 1 commi 125-129 della Legge n. 124/2017 e successive integrazioni si precisa che le societ\u00e0 del Gruppo hanno beneficiato nell\u2019esercizio di aiuti oggetto di obbligo di pubblicazione nel Registro nazionale aiuti di Stato per un totale di Euro 1.144.982 Societ\u00e0 Tipologia Importo Aga S.r.l. Covid19 Contributo a fondo perduto 3.848 Aga S.r.l. Covid19 Credito d'imposta canoni di locazione 1.459 Bgs Fiduciaria S.r.l. Interventi zone colpite dal Sisma 2016 Marche 1.108.011 Bgs Fiduciaria S.r.l. Covid19 Contributo a fondo perduto 9.423 Bgs Fiduciaria S.r.l. Covid 19 Esenzione versamento Irap 930 Borgosesia Real Estate S.r.l. Covid19 Contributo a fondo perduto 2.874 Como 11 S.r.l. Covid19 Esenzione versamento Irap 10.437 Como 11 S.r.l. Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Doria S.r.l. Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Green Villas S.r.l.. Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 Mi.Bi. Investimenti S.r.l. Covid19 Contributo a fondo perduto 2.000 TOTALE 1.144.982",
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"s8_notes__6__135": {
"value": "17. ALTRE INFORMAZIONI 17.1 INFORMATIVA DI SETTORE Avuto conto del fatto che:(i) l\u2019acquisto dei crediti non performing \u00e8 in massima parte connesso col successivo processo di valorizzazione dei beni immobili posti a garanzia degli stessi; (ii) che l\u2019attivit\u00e0 di valorizzazione immobiliare \u00e8 quella che maggiormente identifica il business del Gruppo e che (iii) le attivit\u00e0 di gestione e amministrazione patrimoniale devono considerarsi, allo stato, del tutto secondarie, si ritiene che l\u2019informativa espressa dal presente paragrafo non sia significativa per l\u2019anno 2023. 17.2 OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE Il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella riunione del 30 giugno 2021, in ottemperanza alle disposizioni portate dall\u2019articolo 2391 bis del c.c., del Regolamento Consob recante disposizioni in materia di operazioni con parti correlate, adottato con delibera n.17221 del 12 marzo 2010 e successivamente modificato e integrato, nonch\u00e9 dal Codice di Autodisciplina delle Societ\u00e0 Quotate adottato dal Comitato per la Corporate Governance di Borsa Italiana S.p.A., ha da ultimo approvato la Procedura per la disciplina delle operazioni con parti correlate. Tale Regolamento, volto a individuare i principi e le procedure a cui la societ\u00e0 si attiene al fine di assicurare la trasparenza e la correttezza sostanziale e procedurale delle operazioni con parti correlate realizzate dalla Societ\u00e0 \u00e8 prelevabile e consultabile sul sito www.borgosesiaspa.com (Sezione Governance). Ci\u00f2 premesso, le operazioni perfezionate in corso d\u2019anno con parti correlate e tali al termine dello stesso, su base consolidata, sono desumibili dal prospetto di seguito riportato: Ricavi per Titoli Crediti Debiti Ricavi da servizi di Costi Rettifiche di ProventCrediti detenuti oneri commercicommercivendite gestione e per valore di i finanziaper la finanziaali e altri ali e altri immobiliamministrazioservipartecipazifinanziari negoziaziori crediti debiti ari ne zi oni e titoli ri ne patrimoniale Euthalia 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 Sas Schiffer 0 0 0 37 0 0 306 0 0 0 Davide Girardi 0 1 0 193 0 0 265 0 0 0 Mauro Girardi & Tua Studio 1 7 0 609 0 0 386 0 0 0 Trib. e Soc. Advance 0 35 0 0 0 2 0 0 0 0 SIM Spa Consorzio Valmonto0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 ne Borgosesia Sgr 0 7 0 53 0 0 0 -144 0 0 S.p.A. Green Soluzioni 0 0 0 0 0 0 0 0 11 0 Immobiliari S.r.l. Immobiliare Foscolo 60 253 0 0 0 0 3 0 2 0 S.r.l. Faroni 0 0 0 13 0 0 43 0 0 0 Maurizio Franceschi 0 0 0 0 0 0 27 0 0 0 Giorgio Toniolo 0 0 0 9 0 0 9 0 0 0 Ketty Zanoni 0 0 0 5 0 0 8 0 0 0 Manuela Pedrini 0 0 0 11 0 0 11 0 0 0 Stefano Puppo Della Gherardes0 0 0 10 0 0 10 0 0 0 ca Giovanna Pasquali 0 0 0 0 0 0 10 0 0 0 Francesca Forno 0 0 0 5 0 0 8 0 0 0 Ivonne Ferrari 0 0 0 8 0 0 15 0 0 0 Davide De Miranda 0 0 0 4 0 0 7 0 0 0 Roberto Bisioli 0 0 0 11 0 0 11 0 0 0 Aldo Marelli 0 0 0 0 0 0 7 0 0 0 Silvia Flamingo 0 0 0 7 0 0 7 0 0 0 Irene Totale parti 61 304 0 975 0 2 1.138 -144 13 0 correlate Totale 10.97complessi7.104 9.641 5.934 15.827 13.135 153 -481 2.310 -5.556 3 vo % 1% 3% 0% 6% 0% 2% 10% 30% 1% 0% Rendiconto finanziario consolidato RENDICONTO FINANZIARIO 2023 2022 2023 2022 di cui di cui (in migliaia di euro) Parti Parti Correlate Correlate GESTIONE OPERATIVA Risultato consolidato 5.638 8.157 (1.267) 37 Ammortamento, accantonamenti e svalutazioni 783 722 Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli 270 (6.809) Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari (7.683) (1.887) Proventi/(oneri) derivanti da crediti finanziari (2.113) (1.675) Altre variazioni non monetarie 161 (359) Variazione imposte differite/anticipate 451 (1.742) Variazione del capitale circolante (10.186) 20.070 1.173 859 - Variazione del portafoglio immobiliare (15.326) 374 - Variazione dei crediti finanziari 12.662 9.874 - Variazione dei crediti commerciali e altri crediti (3.300) 1.879 1.235 561 - Variazione dei debiti commerciali e altri debiti (4.222) 7.943 (62) 298 Cash Flow dall'attivit\u00e0 operativa (12.679) 16.478 (93) 896 Investimenti in immobilizzazioni immateriali (9) 7 Investimenti in immobilizzazioni Materiali (935) (240) Investimenti in crediti finanziari (1.158) (7.453) (61) 4.923 Investimenti in portafoglio immobiliare (9.257) (11.944) Investimenti in partecipazioni e titoli (557) (8.450) 393 (8.839) Cash Flow dall'attivit\u00e0 di investimento (11.916) (28.081) 332 (3.916) Variazione Prestiti Obbligazionari 3.555 417 Nuovi finanziamenti bancari 25.643 15.354 Emissioni di titoli 0 (11.041) Dividendi distribuiti (1.145) (1.043) Altre variazioni (4.326) 3.347 Cash Flow dall'attivit\u00e0 di finanziamento 23.727 7.035 0 0 0 - - - Flusso di cassa netto (868) (4.568) 239 (3.020)17.3. CORRISPETTIVI RICONOSCIUTI ALLA SOCIETA DI REVISIONE, COMPENSI SPETTANTI AGLI AMMINISTRATORI E SINDACI DI BORGOSESIA SPA Il seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019articolo 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i corrispettivi di competenza dell\u2019esercizio per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione resi dalla stessa Societ\u00e0 di revisione. Corrispettivi di (in Euro puntuali) Destinatariocompentenza dell\u2019esercizio Revisione contabileCapogruppo-Borgosesia S.p.A.90.000Societ\u00e0 controllate117.300Servizi di attestazioneCapogruppo-Borgosesia S.p.A.Societ\u00e0 controllate-Altri serviziCapogruppo-Borgosesia S.p.A.-Societ\u00e0 controllate-Totale 207.300COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. Di seguito si riportano i compensi spettanti agli esponenti aziendali della Capogruppo. Per una pi\u00f9 completa informativa in ordine ai compensi riconosciuti ai medesimi per le cariche ricoperte in altre societ\u00e0 del Gruppo si rinvia alla Politica sulla Remunerazione. COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. (importi in Euro) anno Soggetto Cariche Durata 2023 (1) (2) (3)Vice Presidente e Amministratore Girardi Mauro23/05/2023 - bil. 2026 240.000 Delegato (1) (2)Schiffer DavideConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1) (2)De Miranda RobertoConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (2) (3)Presidente del Consiglio di Faroni Maurizio23/05/2023 - bil. 2026 30.411 Amministrazione (2)Franceschi GiorgioVice Presidente 23/05/2023 - bil. 2026 18.247 (2)Ferrari DavideConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (2)Forno IvonneConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (2)Pasquali FrancescaConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 Puppo della Gherardesca (2)Consigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 Giovanna (2)Toniolo KettyConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (2)Zanoni ManuelaConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (2)Pedrini StefanoConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (1)Zanelli AndreaConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Tua GabriellaConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Genoni MatteoConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Rampinelli Rota BartolomeoConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Marini VirginiaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Lechi GiuliaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Pala MargheritaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 Pappalardo Olgiati Alessandro (1)Consigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 Ugo Livio (1)Merendino GiadaConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 Totale Consiglio di Amministrazione 347.359 (4)Bisioli Aldo Presidente del Collegio Sindacale 25/05/22 - bil. 2024 10.714 (4)Marelli Silvia Sindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 (4)Flamingo IreneSindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 Totale Collegio Sindacale 25.000 (1) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea Straordinaria degli Azionisti del 23/05/2023 - \u20ac 6.000 annui (2) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea Straordinaria degli Azionisti del 29/06/2021 - \u20ac 6.000 annui (3) Compenso determinato con delibera del Consiglio di Amministrazione del 23/05/2023 relativamente alla carica ricoperta - \u20ac 44.000 annui al Presidente ed \u20ac 234.000 annui all'Amministratore Delegato (4) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea degli Azionisti del 25/05/22 17.4 FATTI DI RILIEVO AVVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL\u2019ESERCIZIO Dopo la chiusura dell\u2019esercizio si segnalano gli accadimenti di rilievo di seguito riportati: In data 4 marzo Il gruppo Borgosesia, attraverso Borgosesia Real Estate S.r.l., ha perfezionato la cessione delle partecipazioni di minoranza \u2013 acquistate per Euro 2 milioni nel giugno \u201922 - detenute in Le Caviere Elba Island Resort, proprietaria di una residenza turistica alberghiera formata da 14 prestigiose ville ubicate in una delle zone pi\u00f9 gradevoli dell\u2019Isola d\u2019Elba, ed in Le Caviere Gest, ossia la societ\u00e0 di gestione delle stesse, e ci\u00f2 a fronte di un corrispettivo di Euro 4 milioni che, quanto ad Euro un milione, verr\u00e0 assolto dalla parte acquirente entro il 30.06.2025. Il prezzo di cessione delle partecipazioni risulta allineato a quello di iscrizione nel bilancio consolidato del Gruppo sulla base del rispettivo fair value. ",
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"value": "17.1 INFORMATIVA DI SETTORE Avuto conto del fatto che:(i) l\u2019acquisto dei crediti non performing \u00e8 in massima parte connesso col successivo processo di valorizzazione dei beni immobili posti a garanzia degli stessi; (ii) che l\u2019attivit\u00e0 di valorizzazione immobiliare \u00e8 quella che maggiormente identifica il business del Gruppo e che (iii) le attivit\u00e0 di gestione e amministrazione patrimoniale devono considerarsi, allo stato, del tutto secondarie, si ritiene che l\u2019informativa espressa dal presente paragrafo non sia significativa per l\u2019anno 2023. ",
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"s8_notes__6__137": {
"value": "17.2 OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE Il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella riunione del 30 giugno 2021, in ottemperanza alle disposizioni portate dall\u2019articolo 2391 bis del c.c., del Regolamento Consob recante disposizioni in materia di operazioni con parti correlate, adottato con delibera n.17221 del 12 marzo 2010 e successivamente modificato e integrato, nonch\u00e9 dal Codice di Autodisciplina delle Societ\u00e0 Quotate adottato dal Comitato per la Corporate Governance di Borsa Italiana S.p.A., ha da ultimo approvato la Procedura per la disciplina delle operazioni con parti correlate. Tale Regolamento, volto a individuare i principi e le procedure a cui la societ\u00e0 si attiene al fine di assicurare la trasparenza e la correttezza sostanziale e procedurale delle operazioni con parti correlate realizzate dalla Societ\u00e0 \u00e8 prelevabile e consultabile sul sito www.borgosesiaspa.com (Sezione Governance). Ci\u00f2 premesso, le operazioni perfezionate in corso d\u2019anno con parti correlate e tali al termine dello stesso, su base consolidata, sono desumibili dal prospetto di seguito riportato: Ricavi per Titoli Crediti Debiti Ricavi da servizi di Costi Rettifiche di ProventCrediti detenuti oneri commercicommercivendite gestione e per valore di i finanziaper la finanziaali e altri ali e altri immobiliamministrazioservipartecipazifinanziari negoziaziori crediti debiti ari ne zi oni e titoli ri ne patrimoniale Euthalia 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 Sas Schiffer 0 0 0 37 0 0 306 0 0 0 Davide Girardi 0 1 0 193 0 0 265 0 0 0 Mauro Girardi & Tua Studio 1 7 0 609 0 0 386 0 0 0 Trib. e Soc. Advance 0 35 0 0 0 2 0 0 0 0 SIM Spa Consorzio Valmonto0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 ne Borgosesia Sgr 0 7 0 53 0 0 0 -144 0 0 S.p.A. Green Soluzioni 0 0 0 0 0 0 0 0 11 0 Immobiliari S.r.l. Immobiliare Foscolo 60 253 0 0 0 0 3 0 2 0 S.r.l. Faroni 0 0 0 13 0 0 43 0 0 0 Maurizio Franceschi 0 0 0 0 0 0 27 0 0 0 Giorgio Toniolo 0 0 0 9 0 0 9 0 0 0 Ketty Zanoni 0 0 0 5 0 0 8 0 0 0 Manuela Pedrini 0 0 0 11 0 0 11 0 0 0 Stefano Puppo Della Gherardes0 0 0 10 0 0 10 0 0 0 ca Giovanna Pasquali 0 0 0 0 0 0 10 0 0 0 Francesca Forno 0 0 0 5 0 0 8 0 0 0 Ivonne Ferrari 0 0 0 8 0 0 15 0 0 0 Davide De Miranda 0 0 0 4 0 0 7 0 0 0 Roberto Bisioli 0 0 0 11 0 0 11 0 0 0 Aldo Marelli 0 0 0 0 0 0 7 0 0 0 Silvia Flamingo 0 0 0 7 0 0 7 0 0 0 Irene Totale parti 61 304 0 975 0 2 1.138 -144 13 0 correlate Totale 10.97complessi7.104 9.641 5.934 15.827 13.135 153 -481 2.310 -5.556 3 vo % 1% 3% 0% 6% 0% 2% 10% 30% 1% 0% Rendiconto finanziario consolidato RENDICONTO FINANZIARIO 2023 2022 2023 2022 di cui di cui (in migliaia di euro) Parti Parti Correlate Correlate GESTIONE OPERATIVA Risultato consolidato 5.638 8.157 (1.267) 37 Ammortamento, accantonamenti e svalutazioni 783 722 Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli 270 (6.809) Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari (7.683) (1.887) Proventi/(oneri) derivanti da crediti finanziari (2.113) (1.675) Altre variazioni non monetarie 161 (359) Variazione imposte differite/anticipate 451 (1.742) Variazione del capitale circolante (10.186) 20.070 1.173 859 - Variazione del portafoglio immobiliare (15.326) 374 - Variazione dei crediti finanziari 12.662 9.874 - Variazione dei crediti commerciali e altri crediti (3.300) 1.879 1.235 561 - Variazione dei debiti commerciali e altri debiti (4.222) 7.943 (62) 298 Cash Flow dall'attivit\u00e0 operativa (12.679) 16.478 (93) 896 Investimenti in immobilizzazioni immateriali (9) 7 Investimenti in immobilizzazioni Materiali (935) (240) Investimenti in crediti finanziari (1.158) (7.453) (61) 4.923 Investimenti in portafoglio immobiliare (9.257) (11.944) Investimenti in partecipazioni e titoli (557) (8.450) 393 (8.839) Cash Flow dall'attivit\u00e0 di investimento (11.916) (28.081) 332 (3.916) Variazione Prestiti Obbligazionari 3.555 417 Nuovi finanziamenti bancari 25.643 15.354 Emissioni di titoli 0 (11.041) Dividendi distribuiti (1.145) (1.043) Altre variazioni (4.326) 3.347 Cash Flow dall'attivit\u00e0 di finanziamento 23.727 7.035 0 0 0 - - - Flusso di cassa netto (868) (4.568) 239 (3.020)",
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"value": "17.3. CORRISPETTIVI RICONOSCIUTI ALLA SOCIETA DI REVISIONE, COMPENSI SPETTANTI AGLI AMMINISTRATORI E SINDACI DI BORGOSESIA SPA Il seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019articolo 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i corrispettivi di competenza dell\u2019esercizio per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione resi dalla stessa Societ\u00e0 di revisione. Corrispettivi di (in Euro puntuali) Destinatariocompentenza dell\u2019esercizio Revisione contabileCapogruppo-Borgosesia S.p.A.90.000Societ\u00e0 controllate117.300Servizi di attestazioneCapogruppo-Borgosesia S.p.A.Societ\u00e0 controllate-Altri serviziCapogruppo-Borgosesia S.p.A.-Societ\u00e0 controllate-Totale 207.300COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. Di seguito si riportano i compensi spettanti agli esponenti aziendali della Capogruppo. Per una pi\u00f9 completa informativa in ordine ai compensi riconosciuti ai medesimi per le cariche ricoperte in altre societ\u00e0 del Gruppo si rinvia alla Politica sulla Remunerazione. COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. (importi in Euro) anno Soggetto Cariche Durata 2023 (1) (2) (3)Vice Presidente e Amministratore Girardi Mauro23/05/2023 - bil. 2026 240.000 Delegato (1) (2)Schiffer DavideConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (1) (2)De Miranda RobertoConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 6.000 (2) (3)Presidente del Consiglio di Faroni Maurizio23/05/2023 - bil. 2026 30.411 Amministrazione (2)Franceschi GiorgioVice Presidente 23/05/2023 - bil. 2026 18.247 (2)Ferrari DavideConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (2)Forno IvonneConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (2)Pasquali FrancescaConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 Puppo della Gherardesca (2)Consigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 Giovanna (2)Toniolo KettyConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (2)Zanoni ManuelaConsigliere Indipendente 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (2)Pedrini StefanoConsigliere 23/05/2023 - bil. 2026 3.649 (1)Zanelli AndreaConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Tua GabriellaConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Genoni MatteoConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Rampinelli Rota BartolomeoConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Marini VirginiaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Lechi GiuliaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 (1)Pala MargheritaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 Pappalardo Olgiati Alessandro (1)Consigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 Ugo Livio (1)Merendino GiadaConsigliere 29/06/2021 - 23/05/2023 2.351 Totale Consiglio di Amministrazione 347.359 (4)Bisioli Aldo Presidente del Collegio Sindacale 25/05/22 - bil. 2024 10.714 (4)Marelli Silvia Sindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 (4)Flamingo IreneSindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 Totale Collegio Sindacale 25.000 (1) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea Straordinaria degli Azionisti del 23/05/2023 - \u20ac 6.000 annui (2) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea Straordinaria degli Azionisti del 29/06/2021 - \u20ac 6.000 annui (3) Compenso determinato con delibera del Consiglio di Amministrazione del 23/05/2023 relativamente alla carica ricoperta - \u20ac 44.000 annui al Presidente ed \u20ac 234.000 annui all'Amministratore Delegato (4) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea degli Azionisti del 25/05/22",
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