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INTRODUZIONE 1.1 PREMESSAI dati del bilancio della Capogruppo e del bilancio consolidato del Gruppo vengono posti a confronto con quelli del bilancio separato e del gruppo riferiti al 31 dicembre 2021 evidenziandosi come l\u2019area di consolidamento, nel corso del 2022, abbia subito talune modifiche per il dettaglio delle quali si rinvia al prospetto riportato nella Relazione sulla Gestione. Borgosesia S.p.A., con sede legale in Viale Majno10 20129 Milano IT, (di seguito, anche \u201cBGS\u201d, \u201cSociet\u00e0\u201d o \u201cCapogruppo\u201d), nella sua qualit\u00e0 di holding di partecipazioni, ed il gruppo a questa facente capo (di seguito, anche \u201cGruppo\u201d o \u201cGruppo BGS\u201d) operano nel campo della \u201crigenerazione di valore\u201d \u2013 prevalentemente di natura immobiliare - nell\u2019ambito di special situation \u2013 ossia di situazioni di crisi, aziendale e non, anche confluite in procedure di liquidazione giudiziale. La revisione contabile del bilancio d\u2019esercizio e del bilancio consolidato viene effettuata da Deloitte & Touche S.p.A. ai sensi dell\u2019art. 14 del Decreto Legislativo n\u00b0 39 del 27 gennaio 2010 e tenuto conto della raccomandazione Consob del 20 febbraio 1997. 1.2 STRUTTURA E CONTENUTO DEL BILANCIO CONSOLIDATOIl presente bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel rispetto dei principi contabili obbligatori per i conti consolidati adottati secondo la procedura di cui all\u2019art. 6 del Regolamento CEE n. 1606/2002 (International Financial Reporting Standards, di seguito Principi Contabili Internazionali o singolarmente IAS/IFRS o complessivamente IFRS) e omologati entro la data di redazione del presente bilancio, nonch\u00e9 dei provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019Art. 9 del D. Lgs. n. 38/2005. Per IFRS si intendono anche i principi contabili internazionali rivisti (\u201cIAS\u201d) e tutte le interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee(\u201cIFRIC\u201d), precedentemente denominate Standing Interpretations Committee (\u201cSIC\u201d). Il Regolamento Europeo n. 1606/2002 del 19 luglio 2002 richiede, a decorrere dall\u2019esercizio finanziario avente inizio dal 1\u00b0 gennaio 2005, la redazione dei bilanci consolidati delle societ\u00e0 con titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato dell'Unione Europea in conformit\u00e0 agli IFRS in luogo dei Principi Contabili in vigore nei singoli Stati Membri. I prospetti contabili sopra riportati sono stati approvati dal Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella seduta del 29 marzo 2023. In ossequio alla delibera Consob 15519 del 27 luglio 2006, negli schemi di bilancio sono evidenziati, qualora di importo significativo, l\u2019ammontare delle posizioni o transazioni con parti correlate. I rapporti di natura finanziaria con queste trovano per contro puntuale evidenza nel dettaglio della posizione finanziaria. Si rimanda al paragrafo \u201cOperazioni con parti correlate\u201d per una pi\u00f9 ampia disamina dei saldi economici e patrimoniali verso parti correlate in valore assoluto ed in % sulle singole poste di bilancio. Sono state predisposte le informazioni obbligatorie ritenute sufficienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale-finanziaria del Gruppo, nonch\u00e9 del risultato economico. Le informazioni relative all\u2019attivit\u00e0 del Gruppo e i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio sono illustrati nella relazione sulla gestione al paragrafo \u201cFatti di rilievo avvenuti nel corso dell\u2019esercizio\u201d. Il bilancio consolidato \u00e8 stato redatto nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale Gli schemi di bilancio e i dati inseriti nelle note esplicative sono tutti espressi in migliaia di Euro, se non diversamente indicato. Cambiamenti rispetto all\u2019anno precedente Effective communication - comparabilit\u00e0 A fine 2021 il Gruppo Borgosesia, prendendo spunto dai numerosi progetti che lo IASB ha sviluppato in tema di \u201cEffective Communication\u201d, ha avviato un progetto di analisi e studio finalizzato ad una revisione dell\u2019informativa finanziaria in un\u2019ottica di una comunicazione pi\u00f9 efficace, rilevante e pi\u00f9 in linea con le aspettative dei propri Stakeholders. Tale progetto ha riguardato la rivisitazione degli schemi di bilancio primari e le note illustrative al bilancio consolidato e la relazione sulla gestione. Il Gruppo ha quindi optato per introdurre, a partire dal presente Bilancio, una nuova modalit\u00e0 di esposizione dei dati negli schemi di bilancio primari al fine di privilegiare una pi\u00f9 immediata comprensione delle performance e dei fatti intercorsi nell\u2019esercizio, tenendo anche in considerazione il concetto di materialit\u00e0 e di interesse per i lettori del Bilancio. Prendendo appunto a riferimento le aspettative degli Stakeholders del gruppo Borgosesia, gli schemi di sintesi hanno subito alcune revisioni e integrazioni e i dati comparativi riferiti al 2021 sono stati coerentemente rideterminati. Le principali modifiche hanno riguardato: - schema di stato patrimoniale: il Gruppo ha deciso di eliminare la suddivisione tra attivit\u00e0 correnti e attivit\u00e0 non correnti e tra passivit\u00e0 correnti e passivit\u00e0 non correnti come classificazioni distinte nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria ritenendo che una presentazione basata sulla liquidit\u00e0 fornisca informazioni attendibili e pi\u00f9 rilevanti. Su tali basi, il Gruppo ha deciso di presentare tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 ordinate in base al loro livello di liquidit\u00e0 (in ordine crescente di liquidit\u00e0 ovvero dalla pi\u00f9 illiquida alla pi\u00f9 liquida). Si \u00e8 inoltre provveduto a dettagliare le iniziative immobiliari separandole su due righe distinte rispettivamente denominate \u201cInvestimenti immobiliari\u201d in cui vengono classificate le operazioni immobiliari rientranti nell\u2019ambito di applicazione del principio IAS 40 ovvero gli immobili, anche in costruzione, detenuti per la locazione o per l\u2019apprezzamento del capitale investito o per entrambi e \u201cIniziative immobiliari\u201d in cui vengono classificate le operazioni immobiliari, anche in costruzione, non rientranti fra gli \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d. - schema di conto economico: sono state variate alcune descrizioni delle voci al fine di darne migliore rappresentazione. Ai fini della classificazione, non vi sono state variazioni rispetto all\u2019esercizio precedente. Le modifiche di cui sopra sono state apportate anche ai dati relativi all\u2019esercizio precedente per una migliore comparabilit\u00e0. Stante le limitate modifiche (accorpamento negli schemi della quota corrente e quota non corrente delle voci ove presente e esplosione su due distinte righe del portafoglio immobiliare), non viene proposto prospetto di raccordo con i valori pubblicati nel precedente esercizio in quanto il dettaglio dell\u2019informativa \u00e8 fornito direttamente nella nota integrativa. Per una comunicazione maggiormente efficace, le note al bilancio sono state suddivise in capitoli per argomenti omogenei anzich\u00e9 per linee di bilancio aggregando le note illustrative in capitoli, e non pi\u00f9 dettagliandole per singola voce di conto economico e stato patrimoniale. 2. PRINCIPI CONTABILI E DI CONSOLIDAMENTO 2.1 PRINCIPI CONTABILI APPLICATI 2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fairvalue delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cashgeneratingunits \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF). 2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente. 2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento. 2.1.4 Investimenti immobiliari Gli immobili di investimento sono costituiti da propriet\u00e0 immobiliari detenute al fine di percepire canoni di locazione o conseguire un apprezzamento del capitale investito anche attraverso la loro trasformazione. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all\u2019acquisizione e successivamente sono valutati a fair value, rilevando a conto economico, alla voce \u201cRivalutazioni/(Svalutazioni) delle attivit\u00e0 immobiliari\u201d, gli effetti derivanti dalle relative variazioni. Il fair value rappresenta il corrispettivo al quale un\u2019attivit\u00e0 potrebbe essere scambiata o che si dovrebbe pagare per trasferire la passivit\u00e0 (\u201cexit price\u201d), in una libera transazione fra parti consapevoli e indipendenti. Conseguentemente si presume che l\u2019impresa sia in funzionamento e che nessuna delle parti abbia la necessit\u00e0 di liquidare le proprie attivit\u00e0, intraprendendo operazioni a condizioni sfavorevoli. Il portafoglio \u00e8 valutato almeno annualmente con il supporto di esperti indipendenti, dotati di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una conoscenza aggiornata sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Il processo di valutazione, condotto dagli Amministratori anche sulla base di perizie predisposte da esperti indipendenti, \u00e8 complesso e deriva da variabili e assunzioni attinenti all\u2019andamento futuro influenzate da condizioni economiche e di mercato di difficile previsione. In particolare, le assunzioni sottostanti le valutazioni effettuate dagli Amministratori in relazione al portafoglio immobiliare riguardano principalmente le seguenti variabili: (i) i flussi di cassa netti attesi dagli immobili e le relative tempistiche di realizzazione; (ii) i tassi di attualizzazione. Gli immobili di investimento non sono assoggettati ad ammortamento. Gli investimenti immobiliari in corso di costruzione per essere poi destinati alla locazione o all\u2019apprezzamento del capitale investito rientrano nell\u2019ambito di applicazione del presente principio. 2.1.5 Rimanenze Le iniziative immobiliari sono costituite prevalentemente da aree - anche da edificare - immobili in costruzione e ristrutturazione nonch\u00e9 immobili ultimati, per i quali lo scopo \u00e8 la vendita a terzi e non il mantenimento nel portafoglio di propriet\u00e0 al fine di percepirne ricavi da locazione o l\u2019apprezzamento del capitale investito. Tali iniziative sono pertanto valutate secondo quanto previsto dallo IAS 2 ovvero le aree da edificare sono valutate al minore tra il costo di acquisizione ed il corrispondente presunto valore di realizzo, al netto delle relative spese stimate di vendita. Il costo \u00e8 aumentato delle spese incrementative e degli oneri finanziari capitalizzabili quando sussistono le seguenti condizioni: - il management ha assunto una decisione circa la destinazione delle aree consistente in un suo utilizzo, uno sviluppo o la vendita diretta; - si stanno sostenendo i costi per l\u2019ottenimento del bene; - si stanno sostenendo gli oneri finanziari. Gli immobili in costruzione e/o in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese incrementative del loro valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, e il corrispondente presunto valore di realizzo. Gli immobili da vendere sono valutati al minore tra il costo e il valore di mercato desunto da transazioni di immobili similari per zona e tipologia. Il costo di acquisizione viene aumentato delle eventuali spese incrementative sostenute fino al momento della vendita. 2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto strategia ripossesso e per strategia deteriorate economico (FVTPL) collection Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, a eccezioni delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico. 2.1.7 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide Le disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa, i depositi a vista e gli investimenti finanziari a breve termine e ad alta liquidit\u00e0, che sono prontamente convertibili in valori di cassa e che sono soggetti ad un irrilevante rischio di variazione di prezzo. 2.1.8 Fondi Rischi Il Gruppo rileva fondi rischi ed oneri quando ha un\u2019obbligazione, legale o implicita, a fronte di un evento passato, quando \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse per adempiere l\u2019obbligazione e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione stessa. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta. 2.1.9 Ricavi I ricavi provenienti da contratti con clienti sono rilevati ai sensi dell\u2019IFRS 15 e quindi iscritti in bilancio nel momento in cui l\u2019obbligazione contrattuale relativa al trasferimento di beni e servizi \u00e8 stata soddisfatta. Le principali tipologie di ricavi del Gruppo che generano performance obligationseparate, ai sensi dell\u2019IFRS 15, sono rappresentati dai Ricavi da vendita immobiliari. Questi sono riconosciuti e contabilizzati nel momento in cui il Gruppo ha diritto al pagamento della prestazione completata fino alla data di riferimento, sulla base di specifiche condizioni contrattuali. Il ricavo viene pertanto rilevato se l'entit\u00e0 ha diritto al pagamento per la prestazione completata fino alla data considerata se, in caso di scioglimento del contratto da parte del cliente o di un terzo per ragioni diverse dalla mancata esecuzione della prestazione promessa, essa avrebbe diritto a un importo che la remuneri almeno per la prestazione completata fino alla data considerata. L\u2019entit\u00e0 dovrebbe avere diritto a un corrispettivo corrispondente ad uno dei seguenti importi: a) una percentuale del margine di profitto atteso del contratto che rifletta ragionevolmente il grado di esecuzione della prestazione dall'entit\u00e0 ai sensi del contratto prima dello scioglimento di quest'ultimo da parte del cliente (o del terzo), o b) un rendimento ragionevole sul costo del capitale sostenuto dall'entit\u00e0 per contratti simili (o il margine operativo tipico dell'entit\u00e0 per contratti simili) se il margine specifico del contratto \u00e8 superiore al rendimento che l'entit\u00e0 ottiene generalmente da contratti simili. 2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite In relazione al principio della competenza, nel Bilancio Consolidato sono accantonate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali, e sulle perdite fiscali non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero. 2.1.11 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti \u2013 Operazioni atipiche e/o inusuali Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, in presenza di eventi ed operazioni significative non ricorrenti e/o operazioni atipiche/inusuali, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che tali eventi hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. Secondo la Comunicazione CONSOB citata, sono operazioni atipiche e/o inusuali quelle operazioni che per significativit\u00e0/rilevanza, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e tempistica dell\u2019accadimento (prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio) possono dare luogo a dubbi in ordine: alla correttezza/completezza dell\u2019informativa in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale, alla tutela degli azionisti di minoranza. 2.1.12 Parti correlate Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che le operazioni con parti correlate hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. 2.2 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI E INTERPRETAZIONI IFRS APPLICATI DAL 1\u00b0 GENNAIO 2022 I seguenti emendamenti e improvements pubblicati dallo IASB in data 14 maggio 2020 sono stati applicati per la prima volta dal Gruppo a partire dal 1\u00b0 gennaio 2022: o Amendments to IFRS 3 Business Combinations: le modifiche hanno lo scopo di aggiornare il riferimento presente nell\u2019IFRS 3 al Conceptual Framework nella versione rivista, senza che ci\u00f2 comporti modifiche alle disposizioni del principio. o Amendments to IAS 16 Property, Plant and Equipment: le modifiche hanno lo scopo di non consentire la deduzione dal costo delle attivit\u00e0 materiali l\u2019importo ricevuto dalla vendita di beni prodotti nella fase di test dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Tali ricavi di vendita e i relativi costi saranno pertanto rilevati nel conto economico. o Amendments to IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets: l\u2019emendamento chiarisce che nella stima sull\u2019eventuale onerosit\u00e0 di un contratto si devono considerare tutti i costi direttamente imputabili al contratto. Di conseguenza, la valutazione sull\u2019eventuale onerosit\u00e0 di un contratto include non solo i costi incrementali (come ad esempio, il costo del materiale diretto impiegato nella lavorazione), ma anche tutti i costi che l\u2019impresa non pu\u00f2 evitare in quanto ha stipulato il contratto (come, ad esempio, la quota dell'ammortamento dei macchinari impiegati per l'adempimento del contratto). o Annual Improvements 2018-2020: le modifiche sono state apportate all\u2018IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards, all\u2019IFRS 9 Financial Instruments, allo IAS 41 Agriculture e agli Illustrative Examples dell\u2019IFRS 16 Leases. Tutte le modifiche sono entrate in vigore il 1\u00b0 gennaio 2022. L\u2019adozione di tale emendamento non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. 2.3 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI E INTERPRETAZIONI IFRS E IFRIC OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA, NON ANCORA OBBLIGATORIAMENTE APPLICABILI E NON ADOTTATI IN VIA ANTICIPATA DAL GRUPPO AL 31 DICEMBRE 2022 E NON ANCORA OMOLOGATI Si riportano di seguito i principi contabili e gli emendamenti ai principi contabili la cui applicazione diventer\u00e0 obbligatoria nei prossimi esercizi: Omologato Data di alla data del efficacia Descrizione presente prevista del bilancio principio Amendments to IFRS 17 Insurance contracts: Initial Application of SI 01-gen-23 IFRS 17 and IFRS 9 \u2013 Comparative Information Disclosure of Accounting Policies\u2014Amendments to IAS 1 and IFRS Practice Statement 2\u201d e \u201cDefinition of Accounting Estimates\u2014SI 01-gen-23 Amendments to IAS 8 Amendments to IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax related to Assets SI 01-gen-23 and Liabilities arising from a Single Transaction Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-NO 01-gen-24 Current Liabilities with Covenants Amendments to IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction NO 01-gen-23 Amendments to IFRS 17 Insurance contracts: Initial Application of IFRS 17 and IFRS 9 \u2013 Comparative Information NO 01-gen-23 Amendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback NO 01-gen-24 ll Gruppo non ha adottato anticipatamente nuovi principi, interpretazioni o modifiche che sono stati emessi, ma che non sono ancora in vigore. Gli amministratori stanno valutando i possibili effetti derivanti dall\u2019introduzione di tali emendamenti e, allo stato attuale, non ci si attende che questi abbiano effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. 2.4 PRINCIPALI DECISIONI ASSUNTE NELL\u2019APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI Nell\u2019effettuazione delle verifiche relative all\u2019impairment degli assets, gli amministratori hanno aggiornato ove necessario le valutazioni degli investimenti immobiliari alla base anche del processo valutativo dei crediti ipotecari non performing. Con riferimento al valore di avviamento iscritto in bilancio gli amministratori hanno proceduto ad operare il relativo impairment avendo conto, per Figerbiella S.r.l, dell\u2019entit\u00e0 delle masse in amministrazione e, per Borgosesia Real Estate S.r.l., dell\u2019entit\u00e0 dei contratti di facility management in essere e ritenendo detto importo, al termine di tale analisi, pienamente recuperabile. 2.5 PRINCIPALI FATTORI DI INCERTEZZA NELL\u2019EFFETTUAZIONE DI STIME E CAMBIAMENTO NELLE STIME CONTABILI ED ERRORI La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte degli amministratori l\u2019effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data del bilancio. Gli eventi potrebbero non confermare pienamente le stime. I principali dati congetturati si riferiscono alla valutazione del fair value delle attivit\u00e0, alla valutazione circa la presenza di perdite di valore delle attivit\u00e0 - e fra queste, dell\u2019avviamento - ai fondi rischi e oneri, al fondo svalutazione crediti ed altri fondi svalutazione, agli ammortamenti, ai benefici ai dipendenti e alle imposte. Le assunzioni fondamentali riguardanti il futuro e le altre cause di incertezza nell\u2019effettuazione delle stime alla data di riferimento del bilancio che possono causare rettifiche rilevanti ai valori contabili riflessi nel bilancio entro l\u2019esercizio successivo, riguardano essenzialmente il processo di valutazione dell\u2019avviamento, degli immobili, delle partecipazioni e dei crediti. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di eventuali variazioni sono iscritti a conto economico o, ove previsto dai principi contabili, a patrimonio netto. I criteri di stima e di valutazione si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi. In questo contesto si segnala come la situazione causata dall\u2019attuale congiuntura economica e finanziaria, abbia comportato la necessit\u00e0 di effettuare assunzioni, caratterizzate da incertezza, riguardanti l\u2019andamento futuro, circostanza questa che non pu\u00f2 escludere il concretizzarsi, nei prossimi esercizi, di risultati diversi da quanto stimato e che, quindi, potrebbero richiedere rettifiche anche significative, ad oggi ovviamente non stimabili n\u00e9 prevedibili, al valore contabile delle relative voci. Inoltre, le possibili evoluzioni del contesto economico di riferimento derivanti dal perdurare del conflitto tra Russia e Ucraina generano delle maggiori incertezze con riferimento alle misurazioni di fair value del portafoglio immobiliare, e pertanto \u00e8 possibile che nei prossimi esercizi, al concretizzarsi di risultati diversi rispetto alle stime effettuate per il bilancio al 31 dicembre 2022, si possano rendere necessarie rettifiche ai valori delle attivit\u00e0 immobiliari oggetto di valutazione, tra i quali si evidenziano, per la rilevanza, gli investimenti immobiliari e i crediti finanziari valutati al fair value. Tali aspetti sono oggetto di costante monitoraggio da parte degli amministratori. Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente, tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio e l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso. Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa. 2.6 METODOLOGIE DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 include i bilanci della Capogruppo e quelli delle societ\u00e0 controllate. SOCIET\u00c0 CONTROLLATE Le societ\u00e0 controllate sono consolidate a partire dalla data in cui il Gruppo ne acquisisce il controllo e deconsolidate a partire dalla data in cui si perde il controllo. Per controllo si intende la capacit\u00e0 di determinare direttamente o indirettamente le politiche finanziarie e gestionali e farne propri i relativi benefici. Coerentemente con quanto previsto dagli IFRS10 un\u2019impresa \u00e8 controllata in presenza dei seguenti tre elementi: a. potere sull\u2019impresa acquisita/costituita; b. esposizione, o diritti, a rendimenti variabili derivanti dal coinvolgimento con la stessa; c. capacit\u00e0 di utilizzare il potere per influenzare l\u2019ammontare di tali rendimenti variabili. Ai fini del consolidamento \u00e8 applicato il metodo dell\u2019integrazione globale, assumendo cio\u00e8 l\u2019intero importo delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 patrimoniali e tutti i costi e ricavi a prescindere dalla percentuale effettiva di partecipazione. I criteri adottati per l\u2019applicazione del consolidamento integrale sono i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del relativo patrimonio netto e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale parte residua, se negativa, viene contabilizzata a conto economico, se positiva, in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d con cadenza almeno annuale (impairment test);- vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale; - le quote del patrimonio netto e del risultato d\u2019esercizio attribuibile ad interessenze di pertinenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati. I risultati economici delle societ\u00e0 controllate acquisite o cedute nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel conto economico consolidato dall\u2019effettiva data di acquisizione all\u2019effettiva data di cessione. Le operazioni, i saldi nonch\u00e9 gli utili e le perdite non realizzati sulle transazioni infragruppo sono elisi. SOCIET\u00c0 COLLEGATE Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il gruppo ha generalmente un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50%. Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il gruppo consegue l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza. I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, al netto di eventuali perdite durevoli di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite dell\u2019esercizio \u00e8 iscritta a conto economico con contropartita le riserve patrimoniali, rappresentative pertanto degli utili o perdite cumulati. Quando la quota di perdite cumulate del gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso; - gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del gruppo sono elisi per la quota di competenza ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata; - i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal gruppo. L\u2019Impairment allo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate, stabilisce che nel caso di partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto, un\u2019eventuale perdita di valore non deve essere allocata alle singole attivit\u00e0 (e in particolare all\u2019eventuale avviamento) che compongono il valore di carico della partecipazione, ma al valore della partecipazione nel suo complesso. Pertanto, in presenza di condizioni per un successivo ripristino di valore, tale ripristino deve essere riconosciuto integralmente. In accordo con le regole di transizione previste dall\u2019Impairment, il Gruppo ha deciso di applicare tale emendamento in modo prospettico ai ripristini di valore effettuati a partire dal 1\u00b0 febbraio 2009; tuttavia nessun effetto contabile \u00e8 derivato dall\u2019adozione di tale principio perch\u00e9 dal 2009 il Gruppo non ha rilevato alcun ripristino di valore di avviamenti inclusi nel valore di carico delle partecipazioni. Special Purpose Entities (SPE) L\u2019area di consolidamento include il trust denominato \u201cTrust Liquidazione Cosmo Seri\u201d - di cui l\u2019unico beneficiario e disponente risulta Borgosesia Real Estate srl - quest\u2019ultima a seguito della incorporazione di CdR Funding Srl, precedente beneficiario - e il trustee \u00e8 Figerbiella Srl \u2013 nonch\u00e9 i diritti connessi alle operazioni di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities\u201d e \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d regolate dalle disposizioni di cui alla Legge 130/1999 e promosse da BGS Securities S.r.l. In forza di quanto disposto dal documento interpretativo SIC 12, le SPE devono essere consolidate non sulla base del concetto di controllo riportato nello IAS 27 (capacit\u00e0 di dirigere le attivit\u00e0 operative e finanziarie), ma su quello dell\u2019esposizione alla maggioranza dei rischi e benefici rivenienti da questi veicoli. Nella fattispecie specifica, si evidenziano i seguenti aspetti: \u2022il \u201ctrustee\u201d che gestisce i fondi in trust \u00e8 Figerbiella S.r.l., una societ\u00e0 interamente controllata da BGS, il beneficiario dei trust \u00e8 BGS o una societ\u00e0 da questa controllata, \u2022i trust sono costituiti per una finalit\u00e0 specifica, \u2022gli attivi cartolarizzati costituiscono un patrimonio separato da quello della societ\u00e0 di cartolarizzazione; \u2022il soggetto su cui ricadono rischi e benefici dei predetti attivi \u00e8 in ultima analisi il portatore delle notes emesse nell\u2019ambito della singola operazione e, nel caso di specie, per la pi\u00f9 parte, BGS o societ\u00e0 da questa controllate. Su tali basi, Trust Liquidazione Cosmo Seri e le operazioni di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities\u201d e \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d rientrano nella definizione di SPE e pertanto sono stati consolidati secondo il metodo integrale. 2.7 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fairvalue; le interessenze di pertinenza di terzi devono essere valutate sulla base del loro fairvalue oppure sulla base della quota proporzionale del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato nel conto economico. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fairvalue della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fairvalue alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fairvalue devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fairvalue e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico. 2.8 ATTIVITA DESTINATE ALLA VENDITA (IFRS 5) Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 detenuta per la vendita se il suo valore di carico sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso una vendita anzich\u00e9 attraverso il suo utilizzo. Affinch\u00e9 tale condizione sia soddisfatta l\u2019attivit\u00e0 deve essere immediatamente vendibile nelle sue condizioni attuali e la vendita deve essere considerata altamente probabile. Le attivit\u00e0 o i gruppi destinati alla cessione che sono classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il loro valore di carico ed il valore di previsto realizzo meno i costi di vendita. Le attivit\u00e0, singole o incluse in un gruppo, classificate come detenute per la vendita non vengono ammortizzate. La presentazione in bilancio delle suddette attivit\u00e0 prevede l\u2019evidenza su una singola linea del conto economico degli utili e delle perdite al netto delle imposte conseguenti alla cessione. Parimenti le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 devono essere classificate su una riga separata dello Stato Patrimoniale. Quando il Gruppo \u00e8 coinvolto in un piano di dismissione che comporta la perdita di controllo di una partecipata, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della controllata devono essere riclassificate tra le attivit\u00e0 destinate alla vendita, anche se dopo la cessione l\u2019impresa deterr\u00e0 ancora una quota partecipativa minoritaria nella controllata. Le quote minoritarie sono valutate al fair value alla data in cui si verifica la perdita del controllo rilevando i relativi effetti a conto economico secondo quanto previsto dai principi di riferimento. 3. PERFORMANCE 3.1 HIGHLIGHTS Utile NettoCash FlowPosizione Finanziaria Netta8.157 5.542 7.868 2022 20212022 2021-27.479 -39.307 2022 2021-4.569 MOL Real MOL EstateAlternative16.390 13.178 1.796 -614 2022 20212022 20213.2 INVESTIMENTI IMMOBILIARI E PRINCIPALI EVENTI OCCORSI NELL\u2019ESERCIZIOCirca gli accadimenti societari interessanti il Gruppo nel corso dell\u2019esercizio, si segnala quanto segue. In data 19 gennaio Borgosesia Real Estate S.r.l. ha raggiunto un accordo con Baec \u2013 studio di architetti e ingegneri specializzato nella consulenza tecnica per il settore real estate - che prevede l\u2019integrazione di tutte le risorse in forza allo stesso per contribuire al rafforzamento del team di gestione immobiliare del Gruppo; In data 21 gennaio l\u2019Assemblea ordinaria degli azionisti ha deliberato l\u2019ampliamento a 12 del numero di componenti il Consiglio di Amministrazione nominando i Sig.ri Alessandro Ugo Livio Pappalardo Olgiati e Giada Merendino; In data 31 gennaio il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia ha affidato alla Dott. sa Giada Merendino la responsabilit\u00e0 delle attivit\u00e0 Alternative del Gruppo; In data 24 febbraio Borgosesia ha raggiunto un accordo per la cessione a favore di Demi5 S.r.l., al prezzo unitario di Euro 0,68, di n. 2.385.886 azioni proprie, pari al 5% del capitale sociale e al 5,216% dei diritti di voto esercitabili nella relativa assemblea; In data 4 marzo \u00e8 stata costituita, pariteticamente col gruppo Consultinvest, BGS Management S.r.l. la cui attivit\u00e0 sar\u00e0 incentrata, tra l\u2019altro, sulla prestazione di servizi immobiliari al supporto di operazioni di cartolarizzazione realizzate da due nuovi veicoli \u2013 Consultinvest RE SPV S.r.l. e Consultinvest Loans SPV S.r.l. - i cui titoli saranno oggetto di collocamento da parte dello stesso gruppo Consultinvest; In data 29 marzo ed in continuit\u00e0 con le previsioni del memorandum of understanding siglato nel dicembre \u201821, la capogruppo ha sottoscritto con DDM INVEST III AG la partnership strategica, industriale e finanziaria, finalizzata allo sviluppo di co-investimenti in distressed asset e in non performing loan immobiliari. L\u2019accordo ha la durata di tre anni e prevede investimenti per 100 milioni da realizzarsi attraverso cartolarizzazioni le cui notes verranno sottoscritte per il 20% massimo dal Gruppo Borgosesia e, per il restante, dal Gruppo DDM. Nell\u2019ambito di questo, in esclusiva, il Gruppo Borgosesia prester\u00e0 tutti i servizi immobiliari connessi ai singoli interventi nonch\u00e9 quelli di special servicer in relazione ai crediti acquisiti; Sempre in data 29 marzo la capogruppo ha deliberato di cedere ad un gruppo di investitori bresciani le ultime n. 1.979.037 azioni proprie detenute in portafoglio, pari al 4,147% del capitale sociale di questa, e ci\u00f2 ad un prezzo unitario di Euro 0,6894; In data 12 maggio Banca d\u2019Italia ha autorizzato la joint venture col Gruppo Consultinvest e l\u2019estensione dell\u2019operativit\u00e0 all\u2019investimento in crediti da parte dei FIA gestiti da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A.; In data 16 giugno Modefinance, agenzia italiana di rating registrata presso l\u2019ESMA - l\u2019Autorit\u00e0 di vigilanza europea degli strumenti finanziari e dei mercati - in sede di revisione del rating pubblico al merito creditizio di Borgosesia S.p.A. ai sensi del regolamento europeo 1060/2009, ha elevato lo stesso da B1 a A3-; In data 23 giugno Consob, preso atto dell\u2019attuale situazione ed effettuate le conseguenti valutazioni circa la recente evoluzione della situazione societaria ha comunicato la revoca della richiesta formulata ai sensi dell\u2019art. 114, c.5 del TUF; In data 30 giugno, in conformit\u00e0 all\u2019autorizzazione rilasciata dalla Banca d\u2019Italia, il Gruppo Consultinvest ha formalizzato l\u2019acquisto da Borgosesia S.p.A. di una partecipazione del 50% al capitale di Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. e ci\u00f2 verso un corrispettivo di Euro 600 mila. In data 19 luglio il Gruppo ha concluso, in anticipo rispetto all\u2019originaria scadenza del 30 novembre 2024, il rimborso dei titoli Alfa 7,5% emessi nell\u2019ambito della cartolarizzazione NPL Italian Opportunities ammontanti, al 31 dicembre \u201921, ad Euro 11,7 milioni e sottoscritti per circa il 95% del loro importo da investitori professionali terzi.; In data 22 luglio il Gruppo ha dato il via alla piattaforma CyberBorgo grazie alla collaborazione con BlockInvest, start-up che mira a porre al servizio degli investitori istituzionali la tecnologia blockchain; In data 25 luglio il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. ha deliberato l\u2019emissione in via scindibile di un prestito obbligazionario senior, non garantito, non convertibile, della durata di 5 anni e non subordinato, per un ammontare massimo fino a Euro 7.500.000 prevedendo la data di prima emissione entro e non oltre il 14 ottobre 2022; In data 29 luglio Borgosesia Real Estate ha siglato un accordo di collaborazione con Livinwow, primo Innovation Center del Design nato su iniziativa dei fondatori di Milano Contract District; In data 8 agosto Borgosesia S.p.A. ha rimborsato integralmente il prestito obbligazionario denominato \u201cNPL GLOBAL 2017-2022 5%\u201d, di nominali Euro 7.000.000. In data 13 ottobre il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A., preso atto dell\u2019interesse manifestato dagli investitori in relazione al prestito obbligazionario senior, non garantito, non convertibile, della durata di 5 anni e non subordinato, ha deliberato di elevarne il relativo importo massimo da Euro 7.500.000 ad Euro 15.000.000; In data 7 novembre, attraverso la partecipata Green Soluzioni Immobiliari e nell\u2019ambito della partnership conclusa nell\u2019aprile scorso, Borgosesia ha sottoscritto con il Gruppo Frascari un accordo volto al rilievo da questo di due aree edificabili a destinazione prevalentemente residenziale, adiacenti a quelle gi\u00e0 in portafoglio della partecipata site in via Scandellara a Bologna. L\u2019operazione prevede un investimento complessivo di 15,6 milioni - finanziato anche attraverso un aumento di capitale della partecipata per 4 milioni, interamente sottoscritto da Borgosesia Real Estate che, grazie anche al contestuale rilievo di parte delle residue partecipazioni del socio di minoranza, ne detiene ora una di poco inferiore all\u201980% - e ci\u00f2 a fronte di ricavi stimati in complessivi 20 milioni. In data 21 dicembre Borgosesia S.p.A. ha rimborsato integralmente il prestito obbligazionario denominato \u201cBorgosesia 2016-2022 \u2013 OBBLIGAZIONI CONVERTIBILI 5%\u201d, di nominali Euro 3.841.000. In data 27 dicembre Borgosesia S.p.A., attraverso Borgosesia Real Estate S.r.l. a fronte di un investimento di 1 milione ha rilevato il controllo di 4F, societ\u00e0 a cui \u00e8 riferito l\u2019intervento in Carimate (cfr. paragrafo \u201cCondizioni Operative e Sviluppo dell\u2019attivit\u00e0\u201d) 3.3 MARGINE LORDO DELLE ATTIVITA OPERATIVE Il margine lordo delle attivit\u00e0 operative ammonta a Euro 15.478 mila (Euro 14.974 mila nel 2021) ed \u00e8 suddiviso tra - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Real Estate per Euro 16.390 mila (Euro 13.178 mila nel 2021) comprensivo dell\u2019importo di Euro 8,5 milioni identificato come la quota parte dell\u2019adeguamento al fair value di attivit\u00e0 acquistate, anche in precedenti esercizi, da considerarsi \u201crealizzata\u201d in conformit\u00e0 alla policy da ultimo adottata dal Consiglio di Amministrazione il 29 marzo 2023 - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Alternative negativo per Euro 614 mila (Euro 1.796 mila nel 2021) Di seguito si riporta la rappresentazione grafica della generazione del valore del business Real Estate: 3.3.1 Ricavi Real Estate 2022 % 2021 % Ricavi da vendite immobiliari 25.214 98,87% 10.347 92,28% Ricavi da investimenti 269 1,05% 75 0,67% immobiliari Ricavi da servizi di 20 0,08% 791 7,05% management immobiliare TOTALE FATTURATO 25.503 100,00% 11.213 100,00% I ricavi dell\u2019esercizio, per la pi\u00f9 parte, conseguono alla dismissione di unit\u00e0 immobiliari nell\u2019ambito di operazioni di investimento realizzate in passato. 3.3.2 Altri proventi immobiliari 2022 2021 Allineamenti crediti / debiti 3.687 361 Rilascio fondi 2.783 95 Sopravvenienze attive industriali 818 0 Altri proventi immobiliari 153 646 TOTALE 7.441 1.102 Gli \u201caltri proventi immobiliari\u201d, per la pi\u00f9 parte, sono dati dallo stralcio di un debito ipotecario e dal rilascio di fondi svalutazione. 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 2022 2021 Costi per acquisto di beni (8.280) (6.620) Variazione delle rimanenze(11.042) (346) Costi per servizi industriali (8.237) (3.629) TOTALE(27.560)(10.595)3.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative 2022 % 2021 % Ricavi per servizi di gestione e 144 422 amministrazione patrimoniale I ricavi Alternative, per il trascorso esercizio sono rappresentati esclusivamente da quelli conseguenti alle attivit\u00e0 di servizi fiduciari. 3.3.5 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative 2022 2021 (124) (536) Costi per servizi di gestione e amministrazione patrimoniale3.4 UTILE NETTO E UTILE PER AZIONE3.4.1 Dal margine all\u2019utile netto Oltre a quelli \u201cdiretti\u201d in precedenza esposti, il Gruppo ha sostenuto costi operativi \u201cgenerali\u201d per Euro 4.215 (Euro 3.655 nel 2021). 3.4.1.1 Costi per servizi 2022 2021 Costi per servizi di struttura 2.572 1.907 - di cui verso parti correlate -600 Costi per godimento di terzi 40 47 - di cui verso parti correlate -2 TOTALE 2.612 1.954 3.4.1.2 Costi del personale 2022 2021 Stipendi805524TOTALE805 524L\u2019incremento del costo per il personale \u00e8 funzione di quello dell\u2019organico del Gruppo. 3.4.1.3 Altri costi operativi netti 2022 2021 Bolli, tributi e imposte varie 0 61 Sopravvenienze e insussistenze passive 0 167 Altri oneri diversi 74 347 TOTALE 74 575 3.4.1.4 Accantonamenti a fondi rischi 2022 2021 Accantonamento f.do rischi 169 262 TOTALE 169 262 Trattasi dell\u2019accantonamento effettuato nell\u2019esercizio a fronte dei contenziosi in essere e dei rischi sopravvenuti. La gestione finanziaria ha per contro generato proventi per Euro 241 mila (Euro 252 mila nel 2021) e oneri per Euro 4.615 mila (Euro 3.517 nel 2021). Inoltre, si registrano rettifiche di valore di partecipazione e titoli positivi per Euro 80 mila (positivi per Euro 40 mila nel 2021). Si rimanda al capitolo 5.2 Indebitamento finanziario Dopo aver incluso i Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per ripossesso immobiliare e per collection, le Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli, gli Altri proventi immobiliari e l\u2019Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari \u2013 tutti infra commentati \u2013 nonch\u00e9 i proventi netti per le imposte sul reddito (Euro 889 mila; si veda il capitolo 6. Fiscalit\u00e0), l\u2019Utile di esercizio \u00e8 Euro 8.157 mila, contro Euro 7.868 mila nel 2021, di cui Euro 7.009 mila attribuibile al Gruppo (Euro 7.080 mila nel 2021) e Euro 1.147 mila attribuibile a terzi (Euro 788 mila nel 2021). 3.4.2 Utile per azione L\u2019utile base per azione \u00e8 stato calcolato su tutte le azioni emesse al 31 dicembre 2022. Ricordato che alla chiusura dell\u2019esercizio non vi sono strumenti e/o diritti che possono avere effetti diluitivi l\u2019utile per azione \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata: (in euro) Gen.- Dic. 2022 Gen.- Dic. 2021 Risultato netto di gruppo 7.009.414 7.079.556 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 11.704.702 11.347.589 Utile/(perdita) spettante agli azionisti ordinari 7.009.414 7.079.556 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 11.704.702 11.347.589 Numero medio ponderato azioni ordinarie in circolazione 47.717.694 47.717.694 Numero medio ponderato azioni di risparmio in circolazione 0 0 RISULTATO BASE E DILUITO PER AZIONE ORDINARIA 0,147 0,148 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 0,245 0,238 4. ATTIVITA\u2019 REAL ESTATE E ATTIVITA\u2019 ALTERNATIVE 4.1 INVESTIMENTI IMMOBILIARI e INIZIATIVE IMMOBILIARIRivalutazioni Valore Rivalutazioni Valore Valore lordo Valore lordo / Svalutazioni Netto - / Svalutazioni Netto - - anno - anno - anno anno - anno anno corrente precedente corrente corrente precedente precedente Investimenti 72.662 1.887 74.559 35.394 2.552 37.946 immobiliari Totale 72.662 1.887 74.549 35.394 2.552 37.946 Gli investimenti immobiliari sono valutati secondo il criterio del fair value cosi come disciplinato dal principio di riferimento IAS 40 \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d e ci\u00f2 anche sulla base della valutazione resa dall\u2019esperto indipendente Praxi S.p.a. Dato atto che l\u2019incremento della posta risulta funzionale anche alle attivit\u00e0 di \u201cestrazione\u201d (cfr. Relazione sulla Gestione\u201d) concluse nell\u2019esercizio, i grafici sotto riportati permettono di valutare la ripartizione geografica del portafoglio: Con riferimento alle iniziative immobiliari pari a Euro 21,8 milioni al 31 dicembre 2022, la riduzione \u00e8 imputabile principalmente alle vendite intervenute nell\u2019esercizio, Per informazioni circa le movimentazioni intervenute nell\u2019esercizio si rimanda alla seguente tabella (importi in migliaia di Euro): Iniziative immobiliari Valore all'1.01.2022 38.705 Riduzioni per vendite (19.977) Acquisizioni 3.180 Altre variazioni (68) Valore al 31.12.2022 21.840 Tali iniziative si riferiscono alle propriet\u00e0 immobiliari \u2013 acquisite direttamente o all\u2019esito del processo di repossess di crediti finanziari rilevati in precedenza \u2013 interessate per lo pi\u00f9 da un processo di costruzione o completamento al fine della successiva vendita e valutate secondo quanto previsto dal principio IAS 2. 4.2 ADEGUAMENTO AL FAIR VALUE DELLE ATTIVIT\u00c0 IMMOBILIARI2022 2021 Svalutazione interventi immobiliari -3.868 -980 Rivalutazione interventi immobiliari 5.755 3.532 TOTALE 1.887 2.552 La voce accoglie gli adeguamenti di valore, anche sulla base della stima rassegnata dall\u2019esperto indipendente Praxi Spa, degli investimenti immobiliare di pertinenza del Gruppo. 5. CREDITI FINANZIARI 5.1 CREDITI FINANZIARI31/12/2022 31/12/2021 Crediti finanziari con strategia repossess 9.681 11.569 Crediti finanziari con strategia collection 4.748 4.787 Altri crediti finanziari 1.919 737 Totale crediti finanziari 16.348 17.093 I Crediti finanziari acquistati da terzi nella prospettiva di procedere al loro recupero mediante il ripossesso degli immobili posti a garanzia degli stessi per poi procedere ad una successiva loro valorizzazione risultano valutati secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9 avuto conto del valore delle predette garanzie. Di seguito si riporta la movimentazione del periodo: I crediti non performing acquisiti da terzi con strategia collection \u2013 ossia con la prospettiva di loro recupero poggiata su accordi stragiudiziali coi singoli debitori o con il realizzo coattivo delle garanzie immobiliari che li assistono - sono iscritti secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9 avuto conto del valore delle predette garanzie. La relativa movimentazione registrata in corso d\u2019anno \u00e8 cos\u00ec schematicamente rappresentabile: La voce \u201cAltri crediti finanziari\u201d comprende: - il credito sorto nel 2018 nei confronti di Cosmo Seri Srl, all\u2019atto della perdita del relativo controllo, da estinguersi nel termine massimo di 144 mesi a far corso dal 1\u00b0 gennaio 2019. Tale credito, fruttifero di interessi in ragione del 4% annuo, risulta garantito attraverso la costituzione in pegno dell\u2019intero capitale della debitrice; - il credito verso Consultinvest Loans SPV Srl, dato dal saldo del prezzo convenuto per la cessione di un credito; - il credito per finanziamenti concessi a Green Soluzioni Immobiliari Srl, fruttifero di interessi regolati all\u20198% 5.2. PROVENTI/(ONERI) DERIVANTI DAI CREDITI FINANZIARI ACQUISTATI PER STRATEGIA REPOSSESS E PER STRATEGIA COLLECTION2022 2021 Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per 2.309 1.634 strategia repossess Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per (634) 1.910 strategia collection Totale proventi/(oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati 1.675 3.544 La voce comprende l\u2019effetto riflesso al conto economico dalla valutazione dei crediti finanziari deteriorati acquistati da terzi, suddivisi per strategia repossess e collection, in conformit\u00e0 all\u2019 IFRS 9 e cio\u00e8 sulla base del loro fair value al momento del ripossesso o dell\u2019incasso determinato tenendo conto di quello delle garanzie che li assistono sulla base di stime rese da esperti indipendenti condivise dal management; 6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO% 31/12/2022 31/12/2021 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia 1873 Srl 50% 3 3 Borgosesia Gestioni SGR SpA 50% 544 0 Immobiliare Foscolo Srl 100% 10 0 BGS Management Srl 50% 10 0 Consultinvest RE Srl 50% 5 0 Consultinvest Loan SPV Srl 50% 4 0 TOTALE 586 13 La voce \u00e8 tra l\u2019altro composta dalle partecipazioni in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., trust company allo stato inattiva e, a seguito della vendita del 50% del relativo capitale, da quella in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., newco a servizio del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO il cui 90% risulta sottoscritto da soggetti terzi, nonch\u00e9 alle societ\u00e0 costituite in partnership con il Gruppo Consultinvest. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE31/12/2022 31/12/2021 Lake Holding Srl 0 6.281 Cosmo Seri Srl 1 1 Consorzio Valmontone 20 20 Le Caviere Gest Srl 1 0 Build Re 1 1 Le Caviere Elba Island Resort Srl 4.000 0 Green Soluzioni Immobiliari Srl 11.119 0 TOTALE 15.141 6.302 Il decremento della partecipazione in Lake Holding consegue alla sua vendita in corso d\u2019anno. L\u2019incremento della voce nel suo complesso \u00e8 per contro imputabile principalmente: - all\u2019acquisizione della partecipazione in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., il cui valore \u00e8 stato allineato alla corrispondente quota del patrimonio netto della societ\u00e0 collegata - rivalutato sulla base della valutazione effettuata dal perito indipendente dell\u2019investimento immobiliare sottostante - avuto anche conto dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo che attribuisce allo stesso la facolt\u00e0 di cedere la partecipazione al prezzo di iscrizione al 30 giugno 2025; - All\u2019investimento in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., ritenuto di natura finanziaria ed a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 e ci\u00f2 avuto conto delle contestuali modifiche apportate al vigente statuto della stessa -che attribuiscono al Gruppo un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni ( assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) e ci\u00f2 a fronte del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI2022 2021 Adeguamento partecipazioni in altre imprese 6.669 (1.332) Svalutazioni partecipazioni (252) - Effetti derivanti dalla liquidazione di societ\u00e0 controllate 392 - Effetti PPA 0 8.959 Altre variazioni 0 (355) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 6.809 7.272 La voce comprende: - l\u2019adeguamento della valutazione delle partecipazioni in altre imprese in accordo con quanto previsto dai principi IFRS 9 e IFRS 13; - effetti derivanti dalla liquidazione intervenuta nell\u2019esercizio delle societ\u00e0 Living The Future e Kronos. 7. IMMOBILIZZAZIONI 7.1. AVVIAMENTO E IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALIValore Ammort. e Valore Valore Ammort. e Valore contabile sval. contabile contabile sval. contabile Incrementi lordo accumulate netto lordo accumulate netto e decrementi Periodo Periodo Periodo Periodo Periodo Periodo Corrente Corrente Corrente Precedente Precedente Precedente Avviamento 189 -12 0 177 189 0 189Brevetti, Marchi e Altri 2 0 0 2 2 0 Diritti Software 0 0 0 0 0 0 0Altre Attivit\u00e0 4 -4 0 0 4 0 4Immateriali Totale 195 -16 0 179 195 0 195Le immobilizzazioni immateriali includono il Goodwill derivante dal consolidamento di Figerbiella S.r.l (49 \u20ac/mgl) nonch\u00e9 quello iscritto nel bilancio separato di Borgosesia Real Estate S.r.l in dipendenza del conferimento a questa di uno specifico ramo d'azienda (128 \u20ac/mgl). Tale Goodwill \u00e8 considerato recuperabile sulla base delle evoluzioni operative prospettiche delle controllate stesse e del gruppo nel suo complesso. La posta, per il residuo, accoglie il valore di software applicativi e di altre immobilizzazioni immateriali ammortizzate in un periodo di cinque esercizi 7.2 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI E DIRITTI D\u2019USO7.2.1 Immobilizzazioni materiali Altri immobili, Impianti e Mobili e impianti e Totale macchinari Attrezzature macchinari A. Esistenze iniziali 0 0 111 111 B. Aumenti B.1 Acquisti 16 24 40 C. Diminuzioni C.1 Vendite C.2 Fondo Ammortamento C.3 Fondo Svalutazione D. Valore netto 0 16 135 151 finale Trattasi delle immobilizzazioni materiali di pertinenza delle societ\u00e0 del Gruppo, la pi\u00f9 parte riferite a Borgosesia S.p.A. e Borgosesia Real Estate S.r.l. 7.2.2 Diritti d\u2019uso Valore Fondo Ammort. e Valore Valore Fondo Ammort. e Valore contabile amm.to sval. contabile contabile amm.to sval. contabile lordo inizio accumulate netto lordo inizio accumulate netto Periodo periodo Periodo Periodo Periodo periodo Periodo Periodo Corrente corrente Corrente Corrente Precedente precedente precedente Precedente Diritti 1.076 311 136 629 947 189 122 636 d'uso Totale 1.076 311 136 629 947 189 122 636 Trattasi della rilevazione, in conformit\u00e0 al principio contabile IFRS 16, del valore d\u2019uso dei contratti di locazione, principalmente riferiti agli uffici di Milano. 8. ALTRE ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA\u2019 8.1 CREDITI COMMERCIALI E ALTRI CREDITI8.1.1 Crediti commerciali 31/12/2022 31/12/2021 Crediti verso clienti terzi 1.067 1.679 (di cui verso parti correlate) 0 85 Crediti \"pro soluto\" 60 63 TOTALE 1.127 1.742 I crediti verso clienti conseguono all\u2019ordinaria attivit\u00e0 del Gruppo. I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012 e per tramite di \u201cCdR Trust Unit Uno\u201d, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d di nominali 3.029 \u20ac/ mgl. Gli stessi risultano avere a fine esercizio un nominale residuo di 2.881\u20ac/mgl 8.2.2 Altri crediti 31/12/2022 31/12/2021 Depositi cauzionali 3 51 Altri crediti - 172 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 3 223 Crediti Tributari 1.961 1.821 Anticipi per investimenti 0 142 Altri crediti 2.872 3.794 (di cui verso correlate) 1.540 1.836 Ratei e risconti attivi 379 499 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 5.212 6.256 TOTALE ALTRI CREDITI 5.215 6.479 Quanto agli \u201cAltri crediti\u201d, al netto di quelli di diversa natura - parte dei quali legati ad anticipi corrisposti a fornitori (Euro 1.260 migliaia) nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo - la voce \u00e8 per lo pi\u00f9 rappresentata (Euro 1.076 dal credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d) \u2013 il 15 novembre 2018 e quindi ben prima del commissariamento della stessa, intervenuto nel luglio 2019 \u2013 di buona parte della partecipazione in questa detenuta ritendo avverata la condizione, apposta al relativo contratto, di rilascio dell\u2019apposito nulla osta da parte delle competenti autorit\u00e0 entro il 31 dicembre 2019. Tale credito \u00e8 venuto a scadere nel novembre \u201821 e si \u00e8 ridotto nell\u2019anno per Euro 488 migliaia a seguito dell\u2019incasso della quota di credito vantata verso uno dei Manager Cessionari grazie all\u2019articolato accordo raggiunto con quest\u2019ultimo che ha comportato (i) l\u2019incasso di tutte le somme dovute da questo per il trasferimento delle azioni SIM, riconoscendo implicitamente la piena efficacia del relativo atto di trasferimento; (ii) l\u2019incasso della somma Euro 546 migliaia a fronte del trasferimento di parte di obbligazioni Zaim Holding - in passato cedute alla Societ\u00e0 dal pi\u00f9 rilevante asserito creditore della SIM (nella presente nota, anche, il \u201cCreditore SIM\u201d); (iii) l\u2019assunzione dell\u2019impegno da parte dello stesso e di un terzo all\u2019acquisto di ulteriori titoli del medesimo emittente per complessivi Euro 375 migliaia; (iv) l\u2019acquisto dal Manager Cessionario e da sue parti correlate della partecipazione totalitaria in Kiara Srl verso il corrispettivo di Euro 1.035 migliaia. Atteso che (i) il provvedimento di commissariamento della SIM \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio successivamente confermata dal Consiglio di Stato e (ii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019 azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, la Societ\u00e0, di fronte ad un scenario senza precedenti, ha in corso negoziazioni con i restanti Manager Cessionari accordi volti al recupero integrale dei propri residui crediti fermo restando che gli oneri sostenuti in passato ( pari ad Euro 142 migliaia) nella previsione di avanzare una proposta concordataria al fine di addivenire alla chiusura della liquidazione, nell\u2019attuale contesto sono stati integralmente svalutati. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.046 1.037 4.128 538 Caparre da clienti 7.030 4.070 TOTALE 11.077 8.197 I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni Srl 40 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa 450 450 Park Debiti diversi 6.968 2.475 161 Debiti tributari 1.204 787 Debiti previdenziali e 27 24 assistenziali Ratei e risconti passivi 282 133 TOTALE 8.971 3.908 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 31 dicembre 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, i corrispettivi, regolati nel corso del 2023, convenuti per l\u2019acquisto da minorities di crediti verso Tinvest S.r.l. (Euro 1.770 migliaia) e 4 F S.r.l. (Euro 910 migliaia) nonch\u00e9 il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. I ratei passivi conseguono, per la massima parte, a success fee dovute a segnalatori terzi, ad interessi passivi e agli oneri differiti relativi al personale dipendente mentre i risconti, prevalentemente, a canoni di locazione fatturati anticipatamente. 9. FONDI RISCHI 9.1 FONDI PER IL PERSONALE31/12/2022 31/12/2022 Fondo TFR 62 46 Totale 62 46 Trattasi del debito verso i dipendenti per il trattamento di fine rapporto a questi spettante. 9.2 FONDI RISCHI E ONERI31/12/2022 31/12/2021Fondo Rischi a fronte di operazioni di 670 658investimentoFondo Rischi per contenziosi in essere80 610TOTALE750 1.268I Fondi rischi a fronte di operazioni di investimento rappresentano oneri connessi ad eventi futuri ed incerti stimati in sede di perfezionamento delle singole operazioni e che ancora non si sono trasformati in passivit\u00e0 vincolanti per il Gruppo quali, ad esempio, clausole di aggiustamento prezzo, di manleva, ecc: I Fondi rischi per contenziosi in essere conseguono a giudizi (civili, fiscali, ecc.) instaurati a danni del Gruppo o ragionevolmente temuti ed il relativo importo rappresenta la miglior stima del connesso onere. La variazione d\u2019esercizio \u00e8 data dall\u2019effetto netto di nuovi accantonamenti per euro 169 migliaia, da utilizzi per Euro 457 migliaia e da rilasci per Euro 230 migliaia Per una puntuale disamina in ordine ai giudizi in corso si rinvia al successivo paragrafo 15. 10. PATRIMONIO NETTO 10.1 PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto consolidato, comprensivo della quota dei terzi, al 31/12/2022 ammonta a complessivi Euro 62.982 migliaia. Il capitale sociale, pari ad Euro 9.896 migliaia risulta essere cos\u00ec composto: n. azioni al importo al n. azioni al importo al 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2021 Azioni ordinarie 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni di Risparmio (non 0 0 0 0 convertibili) TOTALE 47.717.694 9.896 45.992.312 9.896 Azioni proprie Al 31 Dicembre 2022 la Societ\u00e0 non detiene azioni proprie in portafoglio avendo provveduto ad alienare nel periodo le n. 4.364.923 azioni detenute al 31.12.21 (pari al 9,147% del capitale ed il cui costo di carico risultava pari ad Euro 6.242 migliaia) al prezzo complessivo di Euro 2.987 migliaia (cfr Relazione sulla Gestione). RISERVESi riporta qui di seguito un dettaglio della posta in rassegna: 31/12/2022 31/12/2021 Riserva Legale 2.268 1.979 Riserva sovrapprezzo azioni 3.602 6.866 Altre riserve 31.807 13.778 Totale \"RISERVE\" 37.677 22.623 Con riferimento alla tabella sopra riportata si evidenzia come: a)la Riserva di sovrapprezzo risulti liberamente disponibile, avendo quella legale raggiunto il limite di cui all\u2019articolo 2430 del Codice Civile, ed il suo decremento consegua alla copertura del valore residuo delle azioni proprie cedute b)Le Altre riserve comprendono la riserva straordinaria e altre riserve indisponibili al netto della riserva negativa che accoglie i costi sostenuti per la Scissione e per l\u2019emissione nuove azioni nonch\u00e9 le differenze negative di consolidamento. Raccordo tra il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio della Capogruppo e il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio consolidati Prospetto di raccordo tra il bilancio d\u2019esercizio e il bilancio consolidato Risultato PN Borgosesia S.p.A. 3.684 42.069 Contabilizzazione del patrimonio netto e del risultato delle societ\u00e0 controllate, al netto del valore delle partecipazioni e della quota di terzi (6.902) (12.010) Eliminazione degli effetti di operazioni infragruppo (5.296) (11.348) Effetti derivanti dall\u2019omogeneizzazione dei criteri di valutazione all\u2019interno del Gruppo, al netto degli effetti fiscali 11.786 26.328 Altre scritture 3.737 5.013 Gruppo Borgosesia 7.009 50.052 11. INDEBITAMENTO FINANZIARIO 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE31/12/2022 (di cui verso (di cui verso 31/12/2021 parti correlate) parti correlate) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 211 227 Opzione Call su crediti ceduti 300 Obbligazioni Zaim Holding 8% 500 1010 Polizze assicurative 147 165 Quote di fondi mobiliari aperti 1.444 489 Advance Multifund - Litigation 15 711 Notes Asset Co 825 TOTALE 3.926 484 3.085 484 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Gli stessi \u2013 scaduti ed il cui rimborso \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente - sono esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA (scadenti nel luglio 2024) ridotte nell\u2019esercizio per Euro 500 migliaia a fronte dell\u2019acquisto da parte di uno dei Manager Cessionari in dipendenza dell\u2019accordo con questo raggiunto dandosi atto che il valore residuo di queste \u00e8 determinato anche tenendo conto delle azioni giudiziarie avviate nei confronti dei restanti Manager Cessionari rilevate dal Gruppo nonch\u00e9 degli impegni di acquisto assunti da terzi ; - delle 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito: - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation del pari acquistati dal Creditore SIM in dipendenza dell\u2019accordo con questo raggiunto (cfr. Nota 16) esposti al netto dei realizzi in corso d\u2019anno nell\u2019ambito della transazione raggiunta con un Manager Cessionario sopra richiamata; - delle note emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco e pari al 10% di quelle in circolazione. 11.2 TITOLI CARTOLARIZZAZIONE31/12/2022 31/12/2021 Titoli ABS 0 11.041 TOTALE 0 11.041 I titoli Alfa 7,5% (senior) emessi nell\u2019ambito dell\u2019operazione di cartolarizzazione NPL Italian Opportunities e sottoscritti da investitori istituzionali sono stati integralmente rimborsati nell\u2019esercizio. 11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDEPeriodo Corrente Periodo Precedente Cassa 16 9 Cassa Assegni 0 10 Depositi bancari 7.650 12.216 Totale 7.666 12.234 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 1,687 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2022 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza 11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI31/12/2022 31/12/2021 PO BOND 2022-2027 10.678 0 Jumbo 2018-2025 2,75% 8.481 8.370 PO BOND 2021-2026 19.469 19.345 quota oltre l'esercizio 38.628 27.714 POC 2016/2022 0 3.619 PO NPL GLOBAL 2017/2022 0 6.877 quota entro l'esercizio 0 10.496 TOTALE 38.628 38.211 Trattasi della valutazione operata in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS dei prestiti non convertibili \u201cJumbo\u201d ,\u201cBorgosesia 2021-2026\u201d e del nuovo prestito obbligazionario non convertibile emesso nell\u2019esercizio \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d. Il prestito \u201cJumbo\u201d ha un importo nominale di Euro 8,589 \u20ac/mgl, frutta un tasso di interessi pari al 6,25% ed a garanzia del puntuale adempimento delle Obbligazioni costituenti lo stesso, BGS ha assunto l\u2019impegno di realizzare, con le somme derivanti dalla relativa sottoscrizione, investimenti core per il tramite di Figerbiella S.r.l. conferendo al contempo mandato irrevocabile alla stessa, nell\u2019interesse dei bondholders, per procedere alla liquidazione degli assets fiduciariamente amministrati accreditando poi le somme cos\u00ec realizzate a favore di questi e ci\u00f2 in presenza di un inadempimento rispetto alle previsioni del relativo regolamento. Le obbligazioni Jumbo risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Il prestito \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d ha un importo nominale di 20.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 5,5% e risultano quotate sul mercato Extra MOT PRO organizzato e gestito da Borsa Italiana. Il prestito \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d ha un importo nominale di 15.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 6% per i primi 12 mesi, incrementale negli esercizi successivi, e risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Si evidenzia come il prestito obbligazionario convertibile emesso nel 2016 ( POC 2016-2022) nonch\u00e9 il prestito obbligazionario \u201cPN NPL GLOBAL 2017/2022\u201d sono venuti a scadere nell\u2019esercizio e sono stati integralmente rimborsati. 11.5 DEBITI V/BANCHE31/12/2022 31/12/2021 Finanziamenti specifici 14 20 Finanziamenti bancari 12.244 1.184 quota oltre l'esercizio 12.258 1.204 Mutui passivi ipotecari 238 327 Altri mutui 1.600 1.600 Conti corrente passive 92 96 Finanziamenti specifici 7 7 Finanziamenti bancari 8.021 4.627 Lombard 1.500 500 quota entro l'esercizio 11.458 7.157 TOTALE 23.716 8.361 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Debito Garanzia Scadenza Residuo Ipoteca su terreni Colmurano 210 2022 120 Ipoteca su immobile Milano via Carlo 3.200 2026 119 Ravizza Ipoteca su immobili Albino e Verrone 1.200 2026 1.200 Ipoteca su immobile Milano Corso Como 9.000 2026 4.500 Ipoteca su immobile Sanremo 4.000 2026 940 TOTALE 17.610 6.879 Gli Altri Mutui sono rappresentati dalla linea di \u201cdanaro caldo\u201d messa a disposizione da UBI Banca (ora Banca Intesa Sanpaolo). Si precisa che l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo. I conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito dell\u2019operazione Cosmo Seri S.r.l. 11.6 DEBITI FINANZIARI31/12/2022 31/12/2021 Debiti verso locatario IFRS16 443 449 Debito per finanziamenti diversi 22 28 quota oltre l'esercizio 465 478 Debito verso altri investitori in titoli ABS 0 1.262 Debiti verso locatario IFRS16 64 64 Debiti per interessi 575 477 Debito verso Consultinvest Loans 2.800 0 Debiti per acquisto di crediti 1.000 0 quota entro l'esercizio 4.439 1.804 TOTALE 4.905 2.281 Tra i debiti finanziari a lungo termine il debito verso locatario IFRS 16 rappresenta la passivit\u00e0 conseguente alla rappresentazione, secondo il richiamato principio contabile, dei contratti \u201cpassivi\u201d di locazione, prevalentemente immobiliare, stipulati dal Gruppo. I restanti debiti comprendono principalmente: - L\u2019importo delle cedole maturate od in corso di maturazione relative ai vari prestiti obbligazionari ed ai titoli emessi nell\u2019ambito dell\u2019operazione di cartolarizzazione sottoscritte da investitori terzi; - il debito verso Consultinvest Loans SPV sorto a seguito della cessione di un credito precedentemente detenuto dal comparto NPLII ed ora, quindi, uscito dal perimentro di consolidamento: - il debito per il prezzo da pagarsi entro il 31 marzo ed il 30 giugno 2023 relativo all\u2019acquisto di un credito non performing. 11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI31/12/2022 31/12/2021 Interessi attivi su crediti cartolarizzati 114 250 Interessi verso investitore terzo Alfa 5% 82 0 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 45 2 PROVENTI FINANZIARI 241 252 Interessi passivi su cessione crediti NPL (475) 0 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (2.802) (2.665) Interessi passivi su titoli ABS (360) (569) Interessi passivi su mutui (724) (192) Altri oneri minori (254) (90) ONERI FINANZIARI (4.615) (3.516) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio. 12. FISCALITA\u2019 12.1 IMPOSTE 12.1.1 Imposte sul reddito Periodo Periodo corrente precedente Imposte sul reddito 889 -227 TOTALI 889 -227 12.1.2 Imposte anticipate nette 2022 Diff.temporanee Effetto fiscale imposte differite attive Perdite pregresse 16.383.617 3.932.068 emolumenti non corrisposti 199.760 47.942 Totale imp.differite attive 16.583.377 3.980.010 Imposte differite passive ifrs 16 7.783 1.868 Adeguamento partecipazioni 981.128 235.471 Tot. Imposte differite passive 988.911 237.339 Con riferimento ai crediti per imposte differite attive, si ritiene che esista una ragionevole certezza di ottenere in futuro imponibili fiscali tali da assorbire le differenze temporanee e le perdite riportabili a nuovo, il tutto in armonia anche con le previsioni formulate nel Business Plan di Gruppo 2021-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione in data 27 aprile 2021. 12.2 ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA FISCALI12.2.1 Imposte anticipate nette Al 31/12/2022 le imposte differite attive e passive risultano cos\u00ec dettagliate: 2022 2021 Diff.temporaneDiff.temporanee Effetto fiscale Effetto fiscale e imposte differite attive Perdite pregresse 38.415.821 9.219.797 21.629.490 5.191.078 Emolumenti non corrisposti 199.760 47.942 68.213 16.371 Acc.ti diversi e altre 7.539.814 2.103.608 2.519.357 709.288 Adeguamento valore fiscale partecipata 677.987 162.717 678.844 162.923 Magazzino 8.849.470 2.469.002 6.088.570 1.698.711 Effetti scritture IAS 6.937.097 1.935.450 11.785.113 3.266.144 Totale imp.differite attive 62.619.948 15.938.516 42.769.587 11.044.514 Imposte differite passive Effetto su POC 863.263 207.183 Effetto su plusvalore da credito NPL 10.406.069 2.915.357 20.981.530 5.853.847 Altri (utili assoc.partecipaz. + adeg.part) 13.234.021 2.128.508 729.925 175.182 Effetti ias immobili 25.666.367 7.160.916 10.099.538 2.817.771 Tot. Imposte differite passive 49.306.457 12.204.782 32.674.256 9.053.983 Con riferimento ai crediti per imposte differite attive, si ritiene che esista una ragionevole certezza di ottenere in futuro imponibili fiscali tali da assorbire le differenze temporanee e le perdite riportabili a nuovo nonch\u00e9 di realizzare gli immobili di pertinenza di Borgosesia Real Estate iscritti nel bilancio di questa ad un valore inferiore a quello fiscale, il tutto in armonia anche con le previsioni formulate nel Business Plan di Gruppo 2021-2026 approvato da ultimo dal Consiglio di Amministrazione in data 27 aprile 2021. 12.2.2 Crediti e debiti tributari 31/12/2022 31/12/2021 Crediti Tributari 1.960 1.821 Debiti tributari 1.204 787 I crediti tributari sono composti principalmente da acconti di imposte pagati, ritenute subite ed IVA. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento e, ancora, conseguenti alla definizione di contenziosi tributari, questi ultimi per lo pi\u00f9 riferibili a Kronos S.p.A. 13. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI E STRUMENTI FINANZIARI Le attivit\u00e0 del Gruppo BGS sono esposte a tipologie di rischi finanziari, tra i quali i rischi di mercato (rischio di prezzo), il rischio di credito (in relazione sia ai rapporti commerciali con clienti sia alle attivit\u00e0 di finanziamento), il rischio di liquidit\u00e0 (legato alla disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e all\u2019accesso al mercato del credito) ed il rischio di tasso di interesse, diversificati per ogni singola societ\u00e0 cos\u00ec come diversificate risultano essere le politiche adottate per prevenirli. Borgosesia S.p.A. - e, pi\u00f9 in generale, le societ\u00e0 da questa controllate - non hanno fatto uso di strumenti finanziari derivati n\u00e9 esistono, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 di questa, specifici rischi finanziari, di prezzo, di credito e di liquidit\u00e0 diversi da quelli che ne connotano il \u201ccore-business\u201d. In conformit\u00e0 con quanto richiesto dallo IAS 32 paragrafo 74 nella tabella sotto riportata sono fornite per gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e per anno di scadenza, le informazioni relative al rischio di tasso desunte dal bilancio al 31 dicembre 2022. Tali informazioni sono ripartite su un arco temporale di 5 anni e sono distinte in base alla modalit\u00e0 di maturazione dei relativi interessi.GRUPPO BORGOSESIA \u2013 GESTIONE RISCHI FINANZIARI Si segnala inoltre quanto segue: in Euro / 000 < 1 anno >1<2 >2<3 >3<4 >4<5 >5 Totale Tasso fisso Debiti verso banche Titoli NPL 0 Prestiti obbligazionari 0 -8.481 0 0 -30.146 -38.628 Debiti verso altri finanziatori -4.439 -155 -155 -155 - - -4.905 Tasso Variabile Debiti verso banche -13.011 -2.446 -2.579 -2.255 -1.327 -2.097 -23.716 Debiti verso altri finanziatori - - - - - - 0 Disponibilit\u00e0 liquide 7.666 - - - - - 7.666 Crediti finanziari - - - - - - 0 Infruttiferi Crediti finanziari - - - - - 0 Altri crediti - - - - - - 0 Titoli per la negoziazione 3.926 1 3.927 Debiti verso altri finanziatori - - - - - - 0 \u2022Rischio di credito: la massima esposizione teorica al rischio di credito per il Gruppo al 31 dicembre 2022 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 finanziarie rappresentate in bilancio. \u2022Rischio di liquidit\u00e0: i due fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate/assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento e, dall\u2019altra, le caratteristiche di scadenza e rinnovo dei debiti e degli impieghi finanziari. \u2022Rischio di tassi di interesse e di cambio: il Gruppo \u00e8 soggetto al rischio di tasso di interesse in relazione al componente di indebitamento regolata a tassi variabili ( cfr. tabella precedente) mentre non \u00e8 esposta al rischio cambio. . 14. MISURAZIONE DEL FAIR VALUE L\u2019IFRS 13 disciplina le modalit\u00e0 di valutazione e misurazione del fair value delle voci di bilancio. L\u2019IFRS 13 definisce il fair value come il prezzo di chiusura (exit-price) ossia \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una ordinaria transazione posta in essere tra i partecipanti al mercato alla data dell\u2019operazione\u201d. Nel processo di misurazione del fair value vengono prese in considerazione le caratteristiche dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 da valutare facendo riferimento alle condizioni, all\u2019ubicazione, ai vincoli/restrizioni connessi alla vendita o all\u2019utilizzo delle voci in oggetto. E\u2019 necessario inoltre identificare un mercato principale, se esistente; qualora non fosse possibile individuarlo \u00e8 imperativo fare riferimento al mercato pi\u00f9 vantaggioso. Il mercato principale \u00e8 il mercato con il pi\u00f9 alto volume di scambi relativi all\u2019attivit\u00e0 o alla passivit\u00e0 considerata. Il mercato pi\u00f9 vantaggioso \u00e8 quello che massimizza il corrispettivo derivante dalla vendita dell\u2019attivit\u00e0 o che minimizza l\u2019esborso finanziario per estinguere una passivit\u00e0 al netto dei costi di trasporto e accessori. Contrariamente ai costi di trasporto, i costi accessori devono essere considerati solo nell\u2019identificazione del mercato pi\u00f9 vantaggioso e non per la misurazione del fair value. L\u2019IFRS 13 dispone che: - le attivit\u00e0 non finanziarie debbano essere misurate secondo il metodo dell\u2019\u2039\u2039Highest and best Use\u203a\u203a ovvero tenendo in considerazione il migliore utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 dal punto di vista degli operatori di mercato; - le passivit\u00e0 (finanziarie e non) e gli strumenti rappresentativi di capitale (ad esempio azioni emesse come corrispettivo in una business combination) debbano essere trasferiti ad un operatore di mercato alla data di valutazione. Nel processo di misurazione del fair value di una passivit\u00e0 \u00e8 necessario rilevare il rischio di inadempimento della controparte che comprende anche il rischio di credito. Secondo l\u2019IFRS 13, un\u2019entit\u00e0 deve utilizzare tecniche di valutazione adatte alle circostanze per le quali siano disponibili dati sufficienti per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e riducendo al minimo l\u2019utilizzo di input non osservabili. Il fair value \u00e8 misurato sulla base delle transazioni osservabili in un mercato attivo, aggiustato se necessario, in base alle caratteristiche specifiche di ogni singolo investimento immobiliare. Se tale informazione non \u00e8 disponibile, al fine della determinazione del fair value per la misurazione dell\u2019investimento immobiliare, la societ\u00e0 utilizza il metodo dei flussi di cassa attualizzati (per un periodo variabile in riferimento alla durata dei contratti in essere) connessi ai futuri redditi netti derivanti dall\u2019affitto dell\u2019immobile. Al termine di tale periodo si ipotizza che l\u2019immobile sia rivenduto ad un valore ottenuto capitalizzando il reddito dell\u2019ultimo anno, ad un tasso di rendimento di mercato per investimenti analoghi a quelli oggetto di stima L\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che classifica in tre livelli gli input delle tecniche di valutazione adottate per misurare il fair value. La gerarchia del fairvalueattribuisce la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche (dati di Livello 1) e la priorit\u00e0 minima agli input non osservabili (dati di Livello 3). In alcuni casi, i dati utilizzati per valutare il fairvalue di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 potrebbero essere classificati in diversi livelli della gerarchia del fairvalue. In tali casi, la valutazione del fairvalue \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello, tenendo conto della sua importanza per la valutazione. I livelli utilizzati nella gerarchia sono: \u2022gli input di Livello 1: sono prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione; \u2022gli input di Livello 2: sono variabili diverse dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1 osservabili direttamente o indirettamente per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0; \u2022gli input di Livello 3: sono variabili non osservabili per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0. La disposizione di questi livelli segue una gerarchia di priorit\u00e0: attribuendo la massima significativit\u00e0 per il livello 1 e minima per il livello 3. L\u2019IFRS 13 dispone che per la valutazione del fair value possano essere utilizzati tre metodi di valutazione: \u2022 Il metodo della valutazione di mercato si basa sui prezzi e altre informazioni rilevanti per gli operatori di mercato di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o comparabili; \u2022 Il metodo reddituale si ottiene dalla sommatoria attualizzata degli importi futuri che verranno generati dall\u2019attivit\u00e0. Questa metodologia consente di ottenere un fair value che rifletta le attuali aspettative del mercato su tali importi futuri; \u2022 Il metodo del costo riflette l\u2019ammontare che sarebbe richiesto alla data di valutazione per sostituire la capacit\u00e0 di servizio dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di valutazione. Il fair value sar\u00e0 pari al costo che un operatore di mercato dovrebbe sostenere per acquisire o costruire un\u2019attivit\u00e0 di utilit\u00e0 comparabile rettificata (tenendo conto del livello di obsolescenza dell\u2019attivit\u00e0 in oggetto). In particolare, con riferimento allo specifico ciclo operativo del Gruppo, le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate (\u201cAFD\u201d) sono rappresentate dai crediti finanziari acquisiti a fronte di specifiche negoziazioni con le diverse controparti che, a seconda dei casi, possono essere procedure concorsuali, gli stessi debitori, i creditori (e tra questi in specie il ceto bancario). Tali crediti sono quelli acquisiti e vantati nei confronti di soggetti non in bonis e sono detenuti con strategia repossess (acquisiti al fine di recuperare il credito grazie al trasferimento dell\u2019immobile posto a garanzia dello stesso) oppure con strategia collection (acquisiti al fine di ottenere i flussi finanziari contrattuali). Tali attivit\u00e0 sono iscritte inizialmente al costo e successivamente rettificate per tenere conto della differenza tra il fair value stimato dell\u2019AFD e il costo d\u2019acquisto con rilevazione nel conto economico sulla base del criterio del costo ammortizzato pro rata temporis in accordo con quanto previsto dal principio IFRS 9. Nella seguente tabella sono riepilogate le informazioni relativamente alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con particolare riferimento alle tecniche di valutazione e relativi input utilizzati: Tecnica di Relazione valutazione e tra input Fair Value input significativi Attivit\u00e0/passivit\u00e0 Input significativi valutate al fair Patrimonio netto significativi non value (Euro Livello contabile di non osservabili e migliaia) 31.12.2022 31.12.2021 gerarchia Gruppo osservabili fair value Titoli disponibili Livello 1 Quotazione di 1 1 N/A N/A alla vendita (ricorrente) Borsa Correlazione diretta tra il valore degli Stima degli Stima dei utili/flussi di Crediti finanziari Livello 3 utili/flussi di cassa 14.429 14.804 flussi di cassa futuri NPL (ricorrente) futuri cassa futuri e il fair valuedell'iinvestimento degli immobili sottostanti Correlazione Stima degli diretta tra il utili/flussi di cassa valore degli futuri derivanti Stima dei Livello 3 utili/flussi di Immobili 96.389 76.651 dalla flussi di (ricorrente) cassa futuri ristrutturazione e cassa futuri e il fair valuedismissione degli dell'immobile immobili Stima degli Titoli detenuti Livello 3 utili/flussi di cassa per la 3.442 2.601 N/A N/A (ricorrente) futuri negoziazione dell'iinvestimento Strumenti Patrimonio netto Livello 3 finanziari 484 484 rettificato di N/A N/A (ricorrente) partecipativi Abitare Smart La seguente tabella evidenzia la gerarchia del fair value delle Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 finanziarie che sono misurate al fair value al 31.12.2022: Note Livello 1 Livello 2 Livello3 Totale Titoli disponibili 1 0 0 1 per la vendita Crediti 14.429 14.429 finanziari NPL Immobili 96.389 96.389 Titoli detenuti per la 3.442 3.442 negoziazione Strumenti finanziari 0 0 484 484 partecipativi Totale 1 0 114.744 114.745 La tabella seguente riepiloga la riconciliazione delle valutazioni del livello 3 del Fair value: dati in \u20ac/mgl Strumenti finanziari Saldo di apertura al 01.01.2022 94.541 Incrementi / decrementi 16.562 Utili/Perdite: -nel conto economico 3.642 -tra le altre componenti del conto economico 0 complessivo Saldo chiusura al 30.06.2022 114.744 15. IMPEGNI E RISCHI NON RISULTANTI DALLO STATO PATRIMONIALE \u20ac / 000Periodo corrente Periodo precedente Impegni assunti dall\u2019Impresa58.494 59.176Beni dell\u2019impresa presso terzi1 Fidejussioni rilasciate e impegni di 2.799 riacquistoTOTALE61.29463.480Il sistema improprio dei beni accoglie il valore dei titoli vincolati a mente del R.D. 531/1940 e della legge 1966/1939. Al sistema improprio degli impegni sono invece riferite le attivit\u00e0 fiduciariamente amministrate dandosi atto che la \u201cmassa fiduciaria\u201d comprende funzionalmente anche quella dipendente dal ruolo di trustee ricoperto. Le fidejussioni rilasciate e le coobligazioni assunte attengono a coobbligazioni assicurative prestate nell\u2019interesse di Eden Villas (0,6 \u20ac/mln) mentre gli impegni di riacquisto sono assunti nei confronti di Consultinvest Loans SPV in relazione a quelli alla stessa in precedenza ceduti (2,2 \u20ac/mln). Quanto ai rischi connessi ai contenziosi in essere si evidenzia quanto segue: A. Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. risulta essere destinataria di una richiesta risarcitoria avanzatale da Banca del Fucino S.p.A. - nella sua qualit\u00e0 di creditrice di un quotista di un fondo gestito - per Euro 3,5 mln e basata, in ultima analisi, sul danno asseritamente da questa patito a ragione della liquidazione del fondo mediante l\u2019assegnazione in natura di assets direttamente al quotista debitore. Detta richiesta \u00e8 ritenuta ad oggi palesemente infondata \u2013 risultando peraltro la modalit\u00e0 di liquidazione del fondo preventivamente notificata alla banca senza che questa nulla avesse eccepito in merito - se non strumentale tant\u2019\u00e8 che la SGR ha promosso in via preventiva un giudizio nei confronti della Banca del Fucino e dell\u2019ex quotista diretto ad ottenere l\u2019accertamento dell\u2019assenza di qualsiasi debito e/o obbligazione in capo alla stessa. Banca del Fucino si \u00e8 costituita in giudizio con propria comparsa di costituzione e risposta del 20 luglio 2018 nella quale, tra le altre, ha formulato una domanda riconvenzionale nei confronti della SGR al pagamento in solido col quotista della somma di Euro 3.8 milioni oltre interessi e spese e con richiesta di ingiunzione di pagamento della predetta somma ai sensi dell\u2019articolo 186 bis, ovvero dell\u2019articolo 186 ter c.p.c. Al riguardo si evidenzia peraltro come (i) la SGR, alla luce delle pretese avanzate da Banca del Fucino, abbia richiesto a carico dell\u2019ex quotista il sequestro conservativo di tutti i beni assegnatigli in sede di liquidazione del fondo e ci\u00f2 anche in dipendenza della dichiarazione di manleva da quest\u2019ultimo rilasciata in passato dalla SGR. A seguito della fissazione, il 31 luglio 2018, dell\u2019udienza di comparizione delle parti innanzi al Giudice adito e della rituale notifica del relativo provvedimento, \u00e8 stato raggiunto un accordo col convenuto che ha assunto l\u2019impegno di costituire - e far costituire anche dai restanti ex quotisti \u2013 idonea garanzia reale sulla pressoch\u00e9 totalit\u00e0 dei beni oggetto al tempo di assegnazione da parte del fondo e, comunque su tutti quelli a cui, in tale sede, era stato attribuito un qualche valore venale. L\u2019ex quotista ha quindi puntualmente assolto all\u2019impegno come sopra assunto che, peraltro, prevede, a discrezione della SGR, la facolt\u00e0 di questa di cedere a Banca del Fucino la garanzia ottenuta; (ii) la SGR sia stata informata dell\u2019esistenza di trattative volte alla definizione transattiva della vertenza fra Banca del Fucino e l\u2019ex quotista. A fronte di tale contenzioso ed alla luce di quanto precede la SGR risulta aver stanziato nel proprio bilancio un fondo rischi di Euro 12 migliaia. a copertura delle sole spese legali stimate, fermo restando che nella non creduta ipotesi di soccombenza nel giudizio, sulla base degli accordi raggiunti col Gruppo Consultinvest all\u2019atto della cessione a questo della partecipazione paritetica nella SGR, il relativo onere graverebbe integralmente sul Gruppo. B. Borgosesia Gestioni SGR, in proprio e quale societ\u00e0 di gestione del cessato Fondo Gioiello, risulta da ultimo convenuta in un giudizio promosso da Tristan Capital Partners LLP, quale gestore del Fondo European Property Investor Special Opportunities 3 LP. La societ\u00e0 attrice, in particolare, richiede che la SGR sia condannata a risarcirle tutti i danni cagionati in dipendenza dell\u2019asserita responsabilit\u00e0 precontrattuale discendente dalla mancata vendita del complesso immobiliare sito in Fiano Romano, di pertinenza del fondo gestito, e ci\u00f2 nonostante le lunghe trattative intercorse tra le parti. La richiesta attrice \u00e8 quantificata in Euro 787 migliaia di cui Euro 300 migliaia a titolo di risarcimento del danno da perdita di chance e la SGR, nei termini di rito, si \u00e8 costituita in giudizio contestando l\u2019an ed il quantum della pretesa. Parte attrice ha da ultimo convenuto in giudizio anche gli ex quotisti del fondo (tra cui la Capogruppo) e ci\u00f2 in qualit\u00e0 di beneficiari del riparto finale delle disponibilit\u00e0 dello stesso. Con sentenza del 28.10.2022 il Tribunale di Biella ha rigettato tutte le richieste di parte attrice e a seguito di una transazione raggiunta nel corrente mese di marzo questa, a fronte del versamento della somma di Euro 25 migliaia, ha rinunciato ad ogni pretesa nei conforti tanto della Capogruppo che della SGR. Conseguentemente, il fondo rischi stanziato a carico di precedenti esercizi nella misura di Euro 175 migliaia \u00e8 stato ridotto a quella corrispondente all\u2019importo convenuto nella transazione richiamata. C. CdR Funding S.r.l. (incorporata poi in Borgosesia Real Estate) risulta destinataria di un avviso di accertamento fatto notificare dall\u2019Agenzia delle Entrate, ufficio di Biella, con il quale viene disconosciuto il diritto alla detrazione di IVA assolta sugli acquisti riguardanti l\u2019annualit\u00e0 2014 per Euro 121.000, oltre a sanzioni per Euro 136.351 e interessi per Euro 19.635. A fronte della medesima contestazione sono inoltre stati notificati avvisi relativi all\u2019annualit\u00e0 2015 per Euro 879 a titolo di imposta, oltre a sanzioni per Euro 989 e interessi per Euro 114 e all\u2019annualit\u00e0 2016 per Euro 1.493 a titolo di imposta, oltre a sanzioni per Euro 1.680 e interessi per Euro 142. La societ\u00e0 ha impugnato i predetti avvisi e la Corte di Giustizia di primo grado di Biella, in accoglimento parziale delle tesi difensive, ha ridotto del 50% le sanzioni irrogate. La societ\u00e0 ha appellato la sentenza presso la Corte di Giustizia di secondo grado ed a fronte di ci\u00f2 permane iscritto in bilancio un fondo rischi di Euro 77 migliaia, stanziato a carico di precedenti esercizi, fermo restando che l\u2019intero onere connesso alla parziale soccombenza di primo grado risulta direttamente imputato al conto economico. D. Alfa Park S.r.l. risulta destinataria di due distinti avvisi di accertamento fatti notificare dall\u2019Agenzia delle Entrate, ufficio di Brescia, con i quali, per l\u2019esercizio di imposta 2015, viene disconosciuta, ai fini IRES e IRAP, la detrazione di costi per Euro 56 migliaia e dell\u2019IVA assolta su questi per Euro 12 migliaia, nonch\u00e9 irrogate sanzioni per Euro 43 migliaia. La Corte di Giustizia di primo grado, con sentenza depositata il 24 maggio 2022 ha accolto parzialmente i ricorsi annullando l\u2019accertamento ai soli fini delle imposte dirette. La societ\u00e0 ha provveduto ad appellare la sentenza in Corte di Giustizia di Secondo grado e richiesto l\u2019adesione all\u2019istituto della definizione agevolata delle liti pendenti introdotto dalla Legge di Bilancio 2023 accantonando a tale titolo la somma di circa 19 mila euro. 16. INFORMATIVA SULLA TRASPARENZA DELLE EROGAZIONI PUBBLICHE Ai sensi dell\u2019articolo 1 commi 125-129 della Legge n. 124/2017 e successive integrazioni si precisa che le societ\u00e0 del Gruppo hanno beneficiato nell\u2019esercizio di aiuti oggetto di obbligo di pubblicazione nel Registro nazionale aiuti di Stato per un totale di Euro 13.576.099,69 Societ\u00e0 Tipologia Importo Borgosesia Covid19 Fondo di garanzia PMI 6.222.651 Living the Future Covid19 Fondo di garanzia PMI 6.049.975 Borgosesia Real Estate Crisi Ucraina Fondo di garanzia PMI 1.000.138 Doria Covid19 Fondo di garanzia PMI 303.336 TOTALE 13.576.100 17. ALTRE INFORMAZIONI 17.1 INFORMATIVA DI SETTORE Avuto conto del fatto che:(i) l\u2019acquisto dei crediti non performing \u00e8 strettamente ed unicamente connesso a quello dei beni immobili posti a garanzia degli stessi; (ii) che l\u2019attivit\u00e0 di valorizzazione immobiliare \u00e8 quella che identifica il business del Gruppo e che (iii) le attivit\u00e0 di gestione e amministrazione patrimoniale devono considerarsi, allo stato, del tutto secondarie, si ritiene che l\u2019informativa espressa dal presente paragrafo non sia significativa per l\u2019anno 2022. 17.2 OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE Il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella riunione del 30 giugno 2021, in ottemperanza alle disposizioni portate dall\u2019articolo 2391 bis del c.c., del Regolamento Consob recante disposizioni in materia di operazioni con parti correlate, adottato con delibera n.17221 del 12 marzo 2010 e successivamente modificato ed integrato, nonch\u00e9 dal Codice di Autodisciplina delle Societ\u00e0 Quotate adottato dal Comitato per la Corporate Governance di Borsa Italiana S.p.A., ha da ultimo approvato la Procedura per la disciplina delle operazioni con parti correlate. Tale Regolamento, volto a individuare i principi e le procedure a cui la societ\u00e0 si attiene al fine di assicurare la trasparenza e la correttezza sostanziale e procedurale delle operazioni con parti correlate realizzate dalla Societ\u00e0 \u00e8 prelevabile e consultabile sul sito www.borgosesiaspa.com (Sezione Governance). Ci\u00f2 premesso, le operazioni perfezionate in corso d\u2019anno con parti correlate e tali al termine dello stesso, su base consolidata, sono desumibili dal prospetto di seguito riportato: Ricavi per Rettifiche Crediti Titoli Debiti Ricavi servizi di CreditCostdi valore Provecommerdetenuti commerda grestione e oneri i i per di nti ciali e per la ciali e vendite amministrafinanzifinanziservpartecipafinanzialtri negoziazialtri immobizione ari ari izi zioni e ari crediti one debiti liari patrimonialtitoli e Abitare 0 240 484 0 0 0 0 0 0 0 Smart Euthalia 0 0 0 2 0 0 2 0 0 0 Sas Andrea Zanelli e 0 0 0 62 0 0 6 0 0 0 sue parti correlate Schiffer 0 0 0 0 1.035 0 285 0 0 0 Davide Girardi 0 1 0 166 0 0 265 0 0 0 Mauro Girardi & Tua Studio 0 6 0 799 0 0 439 0 0 0 Trib. e Soc. Soci Advance 0 1.140 0 0 0 0 0 0 0 0 Sim Spa Advance 0 152 0 7 0 2 0 0 0 0 SIM Spa Consorzio 0 0 0 1 0 0 3 0 0 0 Valmontone Totale 1.00parti 0 1.540 484 1.037 1.035 2 0 0 0 0 correlate Totale 2.61comples16.348 6.341 3.926 20.049 25.214 144 6.809 241 4.615 2 sivo % 0% 24% 12% 5% 4% 1% 38% 0% 0% 0% Rendiconto finanziario consolidato Bilancio Bilancio di cui Parti di cui Parti consolidato consolidato Correlate Correlate (Euro/000) (Euro/000) (Euro/000) (Euro/000) RENDICONTO FINANZIARIO 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 (in migliaia di euro) GESTIONE OPERATIVA Risultato d'esercizio 8.157 7.868 37 (1.778) Ammortamento, accantonamenti e 722 775 svalutazioni Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli (6.809) 314 Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 (1.887) (2.552) 1.425 immobiliari Proventi/(oneri) derivanti da crediti (1.675) (3.543) finanziari Altre variazioni non monetarie (359) (664) Variazione imposte differite/anticipate (1.742) (1.196) Variazione del capitale circolante 20.070 (7.916) 859 211 - Variazione del portagoflio immobiliare 374 (8.002) - Variazione dei crediti finanziari 9.874 - - Variazione dei crediti commerciali e altri 1.879 (3.038) 561 (49) crediti - Variazione dei debiti commerciali e altri 7.943 3.124 298 260 debiti Cash Flow dall'attivit\u00e0 operativa 16.478 (6.914) 896 (142) Investimenti in immobilizzazioni 7 (25) immateriali Investimenti in immobilizzazioni Materiali (240) (70) Investimenti in crediti finanziari (7.453) (8.460) 4.923 1.512 Investimenti in portafoglio immobiliare (11.944) (3.808) Investimenti in partecipazioni e titoli (8.450) (1.066) (8.839) (35) Cash Flow dall'attivit\u00e0 di investimento (28.081) (13.429) (3.916) 1.477 Variazione Prestiti Obbligazionari 417 13.435 Nuovi finanziamenti bancari 15.354 1.000 Emissioni di titoli (11.041) 2.690 Dividendi distribuiti (1.043) (814) Altre variazioni 3.347 9.574 Cash Flow dall'attivit\u00e0 di finanziamento 7.035 25.885 0 0 - - - - Flusso di cassa netto d'esercizio (4.568) 5.542 (3.020) 1.335 17.3. CORRISPETTIVI RICONOSCIUTI ALLA SOCIETA DI REVISIONE, COMPENSI SPETTANTI AGLI AMMINISTRATORI E SINDACI DI BORGOSESIA SPA Il seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019articolo 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i corrispettivi di competenza dell\u2019esercizio per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione resi dalla stessa Societ\u00e0 di revisione. Corrispettivi di compentenza (in Euro puntuali) Destinatariodell\u2019esercizio Revisione contabileCapogruppo-Borgosesia S.p.A.90.000Societ\u00e0 controllate114.700Servizi di attestazioneCapogruppo-Borgosesia S.p.A.Societ\u00e0 controllate-Altri serviziCapogruppo-Borgosesia S.p.A.37.000Societ\u00e0 controllate-Totale 241.700COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. Di seguito si riportano i compensi spettanti agli esponenti aziendali della Capogruppo. Per una pi\u00f9 completa informativa in ordine ai compensi riconosciuti ai medesimi per le cariche ricoperte in altre societ\u00e0 del Gruppo si rinvia alla Politica sulla Remunerazione. COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. (importi in Euro) Soggetto Cariche Durata anno 2022 (1)Presidente del Girardi Mauro29/06/2021 - bil. 2023 240.000 Consiglio di Amministrazione (1)Tua GabriellaConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Zanelli AndreaConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Genoni MatteoConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Schiffer DavideConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Rampinelli Rota BartolomeoConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Marini VirginiaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Lechi GiuliaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)De Miranda RobertoConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Pala MargheritaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 Pappalardo Olgiati (1)Consigliere 21/01/2022 - bil. 2023 6.000 Alessandro Ugo Livio (1)Merendino GiadaConsigliere 21/01/2022 - bil. 2023 6.000 Totale Consiglio di Amministrazione 306.000 (2)Presidente del Collegio Bisioli Aldo 25/05/22 - bil. 2024 5.357 Sindacale (2)Marelli Silvia Sindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 3.571 (2) (3)Flamingo IreneSindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 (3)Presidente del Collegio Nadasi Alessandro 27/06/19 - bil. 2021 5.357 Sindacale uscente (3)Foglio Bonda Andrea Sindaco effettivo 27/06/19 - bil. 2021 3.571 Totale Collegio Sindacale 25.000 (1) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea Straordinaria degli Azionisti del 29/06/2021 - \u20ac 6.000 annui (2) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea degli Azionisti del 25/05/22 (3) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea degli Azionisti del 27/06/19 17.4 FATTI DI RILIEVO AVVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL\u2019ESERCIZIO Dopo la chiusura dell\u2019esercizio si segnalano gli accadimenti di rilievo di seguito riportati: In data 28 febbraio Borgosesia S.p.A. ha comunicato che, a seguito di ulteriori sottoscrizioni private per Euro 2.175 migliaia, il prestito obbligazionario senior, non garantito, non convertibile e non subordinato della durata di 5 anni denominato \u201cBorgosesia 2022-2027 Tasso Fisso Twices Step Up\u201d risulta sottoscritto e liberato per complessivi Euro 13.653 migliaia. In data 10 marzo AZ Partecipazioni S.r.l. - societ\u00e0 controllata dal Vice Presidente del Consiglio di Amministrazione Andrea Zanelli \u2013 risulta avere integralmente azzerato la partecipazione al capitale della societ\u00e0. Per contro, hanno comunicato l'acquisizione di una partecipazione rilevante al capitale della stessa, nell'ordine (i) Carlo Tassara S.p.a. (5,00%) e (ii) Prof. Francesco Brioschi, anche attraverso Sofia Holding S.r.l. (7,43%). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__13": { "value": "NOTE ESPLICATIVE AL BILANCIO CONSOLIDATO 1. INTRODUZIONE 1.1 PREMESSAI dati del bilancio della Capogruppo e del bilancio consolidato del Gruppo vengono posti a confronto con quelli del bilancio separato e del gruppo riferiti al 31 dicembre 2021 evidenziandosi come l\u2019area di consolidamento, nel corso del 2022, abbia subito talune modifiche per il dettaglio delle quali si rinvia al prospetto riportato nella Relazione sulla Gestione. Borgosesia S.p.A., con sede legale in Viale Majno10 20129 Milano IT, (di seguito, anche \u201cBGS\u201d, \u201cSociet\u00e0\u201d o \u201cCapogruppo\u201d), nella sua qualit\u00e0 di holding di partecipazioni, ed il gruppo a questa facente capo (di seguito, anche \u201cGruppo\u201d o \u201cGruppo BGS\u201d) operano nel campo della \u201crigenerazione di valore\u201d \u2013 prevalentemente di natura immobiliare - nell\u2019ambito di special situation \u2013 ossia di situazioni di crisi, aziendale e non, anche confluite in procedure di liquidazione giudiziale. La revisione contabile del bilancio d\u2019esercizio e del bilancio consolidato viene effettuata da Deloitte & Touche S.p.A. ai sensi dell\u2019art. 14 del Decreto Legislativo n\u00b0 39 del 27 gennaio 2010 e tenuto conto della raccomandazione Consob del 20 febbraio 1997.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfConsolidatedAndSeparateFinancialStatementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__6": { "value": "Borgosesia S.p.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__5": { "value": "Borgosesia S.p.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__8": { "value": "S.p.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__11": { "value": "Viale Majno10 20129 Milano IT", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__10": { "value": "Viale Majno10 20129 Milano IT", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__7": { "value": "Viale Majno10 20129 Milano IT", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__9": { "value": "Milano IT", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__12": { "value": "operano nel campo della \u201crigenerazione di valore\u201d \u2013 prevalentemente di natura immobiliare - nell\u2019ambito di special situation \u2013 ossia di situazioni di crisi, aziendale e non, anche confluite in procedure di liquidazione giudiziale.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__18": { "value": "1.2 STRUTTURA E CONTENUTO DEL BILANCIO CONSOLIDATOIl presente bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel rispetto dei principi contabili obbligatori per i conti consolidati adottati secondo la procedura di cui all\u2019art. 6 del Regolamento CEE n. 1606/2002 (International Financial Reporting Standards, di seguito Principi Contabili Internazionali o singolarmente IAS/IFRS o complessivamente IFRS) e omologati entro la data di redazione del presente bilancio, nonch\u00e9 dei provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019Art. 9 del D. Lgs. n. 38/2005. Per IFRS si intendono anche i principi contabili internazionali rivisti (\u201cIAS\u201d) e tutte le interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee(\u201cIFRIC\u201d), precedentemente denominate Standing Interpretations Committee (\u201cSIC\u201d). Il Regolamento Europeo n. 1606/2002 del 19 luglio 2002 richiede, a decorrere dall\u2019esercizio finanziario avente inizio dal 1\u00b0 gennaio 2005, la redazione dei bilanci consolidati delle societ\u00e0 con titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato dell'Unione Europea in conformit\u00e0 agli IFRS in luogo dei Principi Contabili in vigore nei singoli Stati Membri. I prospetti contabili sopra riportati sono stati approvati dal Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella seduta del 29 marzo 2023. In ossequio alla delibera Consob 15519 del 27 luglio 2006, negli schemi di bilancio sono evidenziati, qualora di importo significativo, l\u2019ammontare delle posizioni o transazioni con parti correlate. I rapporti di natura finanziaria con queste trovano per contro puntuale evidenza nel dettaglio della posizione finanziaria. Si rimanda al paragrafo \u201cOperazioni con parti correlate\u201d per una pi\u00f9 ampia disamina dei saldi economici e patrimoniali verso parti correlate in valore assoluto ed in % sulle singole poste di bilancio. Sono state predisposte le informazioni obbligatorie ritenute sufficienti a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale-finanziaria del Gruppo, nonch\u00e9 del risultato economico. Le informazioni relative all\u2019attivit\u00e0 del Gruppo e i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio sono illustrati nella relazione sulla gestione al paragrafo \u201cFatti di rilievo avvenuti nel corso dell\u2019esercizio\u201d. Il bilancio consolidato \u00e8 stato redatto nella prospettiva della continuit\u00e0 aziendale Gli schemi di bilancio e i dati inseriti nelle note esplicative sono tutti espressi in migliaia di Euro, se non diversamente indicato. Cambiamenti rispetto all\u2019anno precedente Effective communication - comparabilit\u00e0 A fine 2021 il Gruppo Borgosesia, prendendo spunto dai numerosi progetti che lo IASB ha sviluppato in tema di \u201cEffective Communication\u201d, ha avviato un progetto di analisi e studio finalizzato ad una revisione dell\u2019informativa finanziaria in un\u2019ottica di una comunicazione pi\u00f9 efficace, rilevante e pi\u00f9 in linea con le aspettative dei propri Stakeholders. Tale progetto ha riguardato la rivisitazione degli schemi di bilancio primari e le note illustrative al bilancio consolidato e la relazione sulla gestione. Il Gruppo ha quindi optato per introdurre, a partire dal presente Bilancio, una nuova modalit\u00e0 di esposizione dei dati negli schemi di bilancio primari al fine di privilegiare una pi\u00f9 immediata comprensione delle performance e dei fatti intercorsi nell\u2019esercizio, tenendo anche in considerazione il concetto di materialit\u00e0 e di interesse per i lettori del Bilancio. Prendendo appunto a riferimento le aspettative degli Stakeholders del gruppo Borgosesia, gli schemi di sintesi hanno subito alcune revisioni e integrazioni e i dati comparativi riferiti al 2021 sono stati coerentemente rideterminati. Le principali modifiche hanno riguardato: - schema di stato patrimoniale: il Gruppo ha deciso di eliminare la suddivisione tra attivit\u00e0 correnti e attivit\u00e0 non correnti e tra passivit\u00e0 correnti e passivit\u00e0 non correnti come classificazioni distinte nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria ritenendo che una presentazione basata sulla liquidit\u00e0 fornisca informazioni attendibili e pi\u00f9 rilevanti. Su tali basi, il Gruppo ha deciso di presentare tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 ordinate in base al loro livello di liquidit\u00e0 (in ordine crescente di liquidit\u00e0 ovvero dalla pi\u00f9 illiquida alla pi\u00f9 liquida). Si \u00e8 inoltre provveduto a dettagliare le iniziative immobiliari separandole su due righe distinte rispettivamente denominate \u201cInvestimenti immobiliari\u201d in cui vengono classificate le operazioni immobiliari rientranti nell\u2019ambito di applicazione del principio IAS 40 ovvero gli immobili, anche in costruzione, detenuti per la locazione o per l\u2019apprezzamento del capitale investito o per entrambi e \u201cIniziative immobiliari\u201d in cui vengono classificate le operazioni immobiliari, anche in costruzione, non rientranti fra gli \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d. - schema di conto economico: sono state variate alcune descrizioni delle voci al fine di darne migliore rappresentazione. Ai fini della classificazione, non vi sono state variazioni rispetto all\u2019esercizio precedente. Le modifiche di cui sopra sono state apportate anche ai dati relativi all\u2019esercizio precedente per una migliore comparabilit\u00e0. Stante le limitate modifiche (accorpamento negli schemi della quota corrente e quota non corrente delle voci ove presente e esplosione su due distinte righe del portafoglio immobiliare), non viene proposto prospetto di raccordo con i valori pubblicati nel precedente esercizio in quanto il dettaglio dell\u2019informativa \u00e8 fornito direttamente nella nota integrativa. Per una comunicazione maggiormente efficace, le note al bilancio sono state suddivise in capitoli per argomenti omogenei anzich\u00e9 per linee di bilancio aggregando le note illustrative in capitoli, e non pi\u00f9 dettagliandole per singola voce di conto economico e stato patrimoniale. 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Stante le limitate modifiche (accorpamento negli schemi della quota corrente e quota non corrente delle voci ove presente e esplosione su due distinte righe del portafoglio immobiliare), non viene proposto prospetto di raccordo con i valori pubblicati nel precedente esercizio in quanto il dettaglio dell\u2019informativa \u00e8 fornito direttamente nella nota integrativa. Per una comunicazione maggiormente efficace, le note al bilancio sono state suddivise in capitoli per argomenti omogenei anzich\u00e9 per linee di bilancio aggregando le note illustrative in capitoli, e non pi\u00f9 dettagliandole per singola voce di conto economico e stato patrimoniale. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__20": { "value": "2. PRINCIPI CONTABILI E DI CONSOLIDAMENTO 2.1 PRINCIPI CONTABILI APPLICATI 2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fairvalue delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cashgeneratingunits \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF). 2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente. 2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento. 2.1.4 Investimenti immobiliari Gli immobili di investimento sono costituiti da propriet\u00e0 immobiliari detenute al fine di percepire canoni di locazione o conseguire un apprezzamento del capitale investito anche attraverso la loro trasformazione. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all\u2019acquisizione e successivamente sono valutati a fair value, rilevando a conto economico, alla voce \u201cRivalutazioni/(Svalutazioni) delle attivit\u00e0 immobiliari\u201d, gli effetti derivanti dalle relative variazioni. Il fair value rappresenta il corrispettivo al quale un\u2019attivit\u00e0 potrebbe essere scambiata o che si dovrebbe pagare per trasferire la passivit\u00e0 (\u201cexit price\u201d), in una libera transazione fra parti consapevoli e indipendenti. Conseguentemente si presume che l\u2019impresa sia in funzionamento e che nessuna delle parti abbia la necessit\u00e0 di liquidare le proprie attivit\u00e0, intraprendendo operazioni a condizioni sfavorevoli. Il portafoglio \u00e8 valutato almeno annualmente con il supporto di esperti indipendenti, dotati di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una conoscenza aggiornata sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Il processo di valutazione, condotto dagli Amministratori anche sulla base di perizie predisposte da esperti indipendenti, \u00e8 complesso e deriva da variabili e assunzioni attinenti all\u2019andamento futuro influenzate da condizioni economiche e di mercato di difficile previsione. In particolare, le assunzioni sottostanti le valutazioni effettuate dagli Amministratori in relazione al portafoglio immobiliare riguardano principalmente le seguenti variabili: (i) i flussi di cassa netti attesi dagli immobili e le relative tempistiche di realizzazione; (ii) i tassi di attualizzazione. Gli immobili di investimento non sono assoggettati ad ammortamento. Gli investimenti immobiliari in corso di costruzione per essere poi destinati alla locazione o all\u2019apprezzamento del capitale investito rientrano nell\u2019ambito di applicazione del presente principio. 2.1.5 Rimanenze Le iniziative immobiliari sono costituite prevalentemente da aree - anche da edificare - immobili in costruzione e ristrutturazione nonch\u00e9 immobili ultimati, per i quali lo scopo \u00e8 la vendita a terzi e non il mantenimento nel portafoglio di propriet\u00e0 al fine di percepirne ricavi da locazione o l\u2019apprezzamento del capitale investito. Tali iniziative sono pertanto valutate secondo quanto previsto dallo IAS 2 ovvero le aree da edificare sono valutate al minore tra il costo di acquisizione ed il corrispondente presunto valore di realizzo, al netto delle relative spese stimate di vendita. Il costo \u00e8 aumentato delle spese incrementative e degli oneri finanziari capitalizzabili quando sussistono le seguenti condizioni: - il management ha assunto una decisione circa la destinazione delle aree consistente in un suo utilizzo, uno sviluppo o la vendita diretta; - si stanno sostenendo i costi per l\u2019ottenimento del bene; - si stanno sostenendo gli oneri finanziari. Gli immobili in costruzione e/o in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese incrementative del loro valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, e il corrispondente presunto valore di realizzo. Gli immobili da vendere sono valutati al minore tra il costo e il valore di mercato desunto da transazioni di immobili similari per zona e tipologia. Il costo di acquisizione viene aumentato delle eventuali spese incrementative sostenute fino al momento della vendita. 2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto strategia ripossesso e per strategia deteriorate economico (FVTPL) collection Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, a eccezioni delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico. 2.1.7 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide Le disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa, i depositi a vista e gli investimenti finanziari a breve termine e ad alta liquidit\u00e0, che sono prontamente convertibili in valori di cassa e che sono soggetti ad un irrilevante rischio di variazione di prezzo. 2.1.8 Fondi Rischi Il Gruppo rileva fondi rischi ed oneri quando ha un\u2019obbligazione, legale o implicita, a fronte di un evento passato, quando \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse per adempiere l\u2019obbligazione e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione stessa. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta. 2.1.9 Ricavi I ricavi provenienti da contratti con clienti sono rilevati ai sensi dell\u2019IFRS 15 e quindi iscritti in bilancio nel momento in cui l\u2019obbligazione contrattuale relativa al trasferimento di beni e servizi \u00e8 stata soddisfatta. Le principali tipologie di ricavi del Gruppo che generano performance obligationseparate, ai sensi dell\u2019IFRS 15, sono rappresentati dai Ricavi da vendita immobiliari. Questi sono riconosciuti e contabilizzati nel momento in cui il Gruppo ha diritto al pagamento della prestazione completata fino alla data di riferimento, sulla base di specifiche condizioni contrattuali. Il ricavo viene pertanto rilevato se l'entit\u00e0 ha diritto al pagamento per la prestazione completata fino alla data considerata se, in caso di scioglimento del contratto da parte del cliente o di un terzo per ragioni diverse dalla mancata esecuzione della prestazione promessa, essa avrebbe diritto a un importo che la remuneri almeno per la prestazione completata fino alla data considerata. L\u2019entit\u00e0 dovrebbe avere diritto a un corrispettivo corrispondente ad uno dei seguenti importi: a) una percentuale del margine di profitto atteso del contratto che rifletta ragionevolmente il grado di esecuzione della prestazione dall'entit\u00e0 ai sensi del contratto prima dello scioglimento di quest'ultimo da parte del cliente (o del terzo), o b) un rendimento ragionevole sul costo del capitale sostenuto dall'entit\u00e0 per contratti simili (o il margine operativo tipico dell'entit\u00e0 per contratti simili) se il margine specifico del contratto \u00e8 superiore al rendimento che l'entit\u00e0 ottiene generalmente da contratti simili. 2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite In relazione al principio della competenza, nel Bilancio Consolidato sono accantonate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali, e sulle perdite fiscali non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero. 2.1.11 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti \u2013 Operazioni atipiche e/o inusuali Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, in presenza di eventi ed operazioni significative non ricorrenti e/o operazioni atipiche/inusuali, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che tali eventi hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. Secondo la Comunicazione CONSOB citata, sono operazioni atipiche e/o inusuali quelle operazioni che per significativit\u00e0/rilevanza, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e tempistica dell\u2019accadimento (prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio) possono dare luogo a dubbi in ordine: alla correttezza/completezza dell\u2019informativa in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale, alla tutela degli azionisti di minoranza. 2.1.12 Parti correlate Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che le operazioni con parti correlate hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. 2.2 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI E INTERPRETAZIONI IFRS APPLICATI DAL 1\u00b0 GENNAIO 2022 I seguenti emendamenti e improvements pubblicati dallo IASB in data 14 maggio 2020 sono stati applicati per la prima volta dal Gruppo a partire dal 1\u00b0 gennaio 2022: o Amendments to IFRS 3 Business Combinations: le modifiche hanno lo scopo di aggiornare il riferimento presente nell\u2019IFRS 3 al Conceptual Framework nella versione rivista, senza che ci\u00f2 comporti modifiche alle disposizioni del principio. o Amendments to IAS 16 Property, Plant and Equipment: le modifiche hanno lo scopo di non consentire la deduzione dal costo delle attivit\u00e0 materiali l\u2019importo ricevuto dalla vendita di beni prodotti nella fase di test dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Tali ricavi di vendita e i relativi costi saranno pertanto rilevati nel conto economico. o Amendments to IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets: l\u2019emendamento chiarisce che nella stima sull\u2019eventuale onerosit\u00e0 di un contratto si devono considerare tutti i costi direttamente imputabili al contratto. Di conseguenza, la valutazione sull\u2019eventuale onerosit\u00e0 di un contratto include non solo i costi incrementali (come ad esempio, il costo del materiale diretto impiegato nella lavorazione), ma anche tutti i costi che l\u2019impresa non pu\u00f2 evitare in quanto ha stipulato il contratto (come, ad esempio, la quota dell'ammortamento dei macchinari impiegati per l'adempimento del contratto). o Annual Improvements 2018-2020: le modifiche sono state apportate all\u2018IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards, all\u2019IFRS 9 Financial Instruments, allo IAS 41 Agriculture e agli Illustrative Examples dell\u2019IFRS 16 Leases. Tutte le modifiche sono entrate in vigore il 1\u00b0 gennaio 2022. L\u2019adozione di tale emendamento non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. 2.3 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI E INTERPRETAZIONI IFRS E IFRIC OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA, NON ANCORA OBBLIGATORIAMENTE APPLICABILI E NON ADOTTATI IN VIA ANTICIPATA DAL GRUPPO AL 31 DICEMBRE 2022 E NON ANCORA OMOLOGATI Si riportano di seguito i principi contabili e gli emendamenti ai principi contabili la cui applicazione diventer\u00e0 obbligatoria nei prossimi esercizi: Omologato Data di alla data del efficacia Descrizione presente prevista del bilancio principio Amendments to IFRS 17 Insurance contracts: Initial Application of SI 01-gen-23 IFRS 17 and IFRS 9 \u2013 Comparative Information Disclosure of Accounting Policies\u2014Amendments to IAS 1 and IFRS Practice Statement 2\u201d e \u201cDefinition of Accounting Estimates\u2014SI 01-gen-23 Amendments to IAS 8 Amendments to IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax related to Assets SI 01-gen-23 and Liabilities arising from a Single Transaction Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-NO 01-gen-24 Current Liabilities with Covenants Amendments to IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction NO 01-gen-23 Amendments to IFRS 17 Insurance contracts: Initial Application of IFRS 17 and IFRS 9 \u2013 Comparative Information NO 01-gen-23 Amendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback NO 01-gen-24 ll Gruppo non ha adottato anticipatamente nuovi principi, interpretazioni o modifiche che sono stati emessi, ma che non sono ancora in vigore. Gli amministratori stanno valutando i possibili effetti derivanti dall\u2019introduzione di tali emendamenti e, allo stato attuale, non ci si attende che questi abbiano effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. 2.4 PRINCIPALI DECISIONI ASSUNTE NELL\u2019APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI Nell\u2019effettuazione delle verifiche relative all\u2019impairment degli assets, gli amministratori hanno aggiornato ove necessario le valutazioni degli investimenti immobiliari alla base anche del processo valutativo dei crediti ipotecari non performing. Con riferimento al valore di avviamento iscritto in bilancio gli amministratori hanno proceduto ad operare il relativo impairment avendo conto, per Figerbiella S.r.l, dell\u2019entit\u00e0 delle masse in amministrazione e, per Borgosesia Real Estate S.r.l., dell\u2019entit\u00e0 dei contratti di facility management in essere e ritenendo detto importo, al termine di tale analisi, pienamente recuperabile. 2.5 PRINCIPALI FATTORI DI INCERTEZZA NELL\u2019EFFETTUAZIONE DI STIME E CAMBIAMENTO NELLE STIME CONTABILI ED ERRORI La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte degli amministratori l\u2019effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data del bilancio. Gli eventi potrebbero non confermare pienamente le stime. I principali dati congetturati si riferiscono alla valutazione del fair value delle attivit\u00e0, alla valutazione circa la presenza di perdite di valore delle attivit\u00e0 - e fra queste, dell\u2019avviamento - ai fondi rischi e oneri, al fondo svalutazione crediti ed altri fondi svalutazione, agli ammortamenti, ai benefici ai dipendenti e alle imposte. Le assunzioni fondamentali riguardanti il futuro e le altre cause di incertezza nell\u2019effettuazione delle stime alla data di riferimento del bilancio che possono causare rettifiche rilevanti ai valori contabili riflessi nel bilancio entro l\u2019esercizio successivo, riguardano essenzialmente il processo di valutazione dell\u2019avviamento, degli immobili, delle partecipazioni e dei crediti. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di eventuali variazioni sono iscritti a conto economico o, ove previsto dai principi contabili, a patrimonio netto. I criteri di stima e di valutazione si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi. In questo contesto si segnala come la situazione causata dall\u2019attuale congiuntura economica e finanziaria, abbia comportato la necessit\u00e0 di effettuare assunzioni, caratterizzate da incertezza, riguardanti l\u2019andamento futuro, circostanza questa che non pu\u00f2 escludere il concretizzarsi, nei prossimi esercizi, di risultati diversi da quanto stimato e che, quindi, potrebbero richiedere rettifiche anche significative, ad oggi ovviamente non stimabili n\u00e9 prevedibili, al valore contabile delle relative voci. Inoltre, le possibili evoluzioni del contesto economico di riferimento derivanti dal perdurare del conflitto tra Russia e Ucraina generano delle maggiori incertezze con riferimento alle misurazioni di fair value del portafoglio immobiliare, e pertanto \u00e8 possibile che nei prossimi esercizi, al concretizzarsi di risultati diversi rispetto alle stime effettuate per il bilancio al 31 dicembre 2022, si possano rendere necessarie rettifiche ai valori delle attivit\u00e0 immobiliari oggetto di valutazione, tra i quali si evidenziano, per la rilevanza, gli investimenti immobiliari e i crediti finanziari valutati al fair value. Tali aspetti sono oggetto di costante monitoraggio da parte degli amministratori. Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente, tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio e l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso. Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa. 2.6 METODOLOGIE DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 include i bilanci della Capogruppo e quelli delle societ\u00e0 controllate. SOCIET\u00c0 CONTROLLATE Le societ\u00e0 controllate sono consolidate a partire dalla data in cui il Gruppo ne acquisisce il controllo e deconsolidate a partire dalla data in cui si perde il controllo. Per controllo si intende la capacit\u00e0 di determinare direttamente o indirettamente le politiche finanziarie e gestionali e farne propri i relativi benefici. Coerentemente con quanto previsto dagli IFRS10 un\u2019impresa \u00e8 controllata in presenza dei seguenti tre elementi: a. potere sull\u2019impresa acquisita/costituita; b. esposizione, o diritti, a rendimenti variabili derivanti dal coinvolgimento con la stessa; c. capacit\u00e0 di utilizzare il potere per influenzare l\u2019ammontare di tali rendimenti variabili. Ai fini del consolidamento \u00e8 applicato il metodo dell\u2019integrazione globale, assumendo cio\u00e8 l\u2019intero importo delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 patrimoniali e tutti i costi e ricavi a prescindere dalla percentuale effettiva di partecipazione. I criteri adottati per l\u2019applicazione del consolidamento integrale sono i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del relativo patrimonio netto e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale parte residua, se negativa, viene contabilizzata a conto economico, se positiva, in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d con cadenza almeno annuale (impairment test);- vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale; - le quote del patrimonio netto e del risultato d\u2019esercizio attribuibile ad interessenze di pertinenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati. I risultati economici delle societ\u00e0 controllate acquisite o cedute nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel conto economico consolidato dall\u2019effettiva data di acquisizione all\u2019effettiva data di cessione. Le operazioni, i saldi nonch\u00e9 gli utili e le perdite non realizzati sulle transazioni infragruppo sono elisi. SOCIET\u00c0 COLLEGATE Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il gruppo ha generalmente un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50%. Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il gruppo consegue l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza. I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, al netto di eventuali perdite durevoli di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite dell\u2019esercizio \u00e8 iscritta a conto economico con contropartita le riserve patrimoniali, rappresentative pertanto degli utili o perdite cumulati. Quando la quota di perdite cumulate del gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso; - gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del gruppo sono elisi per la quota di competenza ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata; - i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal gruppo. L\u2019Impairment allo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate, stabilisce che nel caso di partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto, un\u2019eventuale perdita di valore non deve essere allocata alle singole attivit\u00e0 (e in particolare all\u2019eventuale avviamento) che compongono il valore di carico della partecipazione, ma al valore della partecipazione nel suo complesso. Pertanto, in presenza di condizioni per un successivo ripristino di valore, tale ripristino deve essere riconosciuto integralmente. In accordo con le regole di transizione previste dall\u2019Impairment, il Gruppo ha deciso di applicare tale emendamento in modo prospettico ai ripristini di valore effettuati a partire dal 1\u00b0 febbraio 2009; tuttavia nessun effetto contabile \u00e8 derivato dall\u2019adozione di tale principio perch\u00e9 dal 2009 il Gruppo non ha rilevato alcun ripristino di valore di avviamenti inclusi nel valore di carico delle partecipazioni. Special Purpose Entities (SPE) L\u2019area di consolidamento include il trust denominato \u201cTrust Liquidazione Cosmo Seri\u201d - di cui l\u2019unico beneficiario e disponente risulta Borgosesia Real Estate srl - quest\u2019ultima a seguito della incorporazione di CdR Funding Srl, precedente beneficiario - e il trustee \u00e8 Figerbiella Srl \u2013 nonch\u00e9 i diritti connessi alle operazioni di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities\u201d e \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d regolate dalle disposizioni di cui alla Legge 130/1999 e promosse da BGS Securities S.r.l. In forza di quanto disposto dal documento interpretativo SIC 12, le SPE devono essere consolidate non sulla base del concetto di controllo riportato nello IAS 27 (capacit\u00e0 di dirigere le attivit\u00e0 operative e finanziarie), ma su quello dell\u2019esposizione alla maggioranza dei rischi e benefici rivenienti da questi veicoli. Nella fattispecie specifica, si evidenziano i seguenti aspetti: \u2022il \u201ctrustee\u201d che gestisce i fondi in trust \u00e8 Figerbiella S.r.l., una societ\u00e0 interamente controllata da BGS, il beneficiario dei trust \u00e8 BGS o una societ\u00e0 da questa controllata, \u2022i trust sono costituiti per una finalit\u00e0 specifica, \u2022gli attivi cartolarizzati costituiscono un patrimonio separato da quello della societ\u00e0 di cartolarizzazione; \u2022il soggetto su cui ricadono rischi e benefici dei predetti attivi \u00e8 in ultima analisi il portatore delle notes emesse nell\u2019ambito della singola operazione e, nel caso di specie, per la pi\u00f9 parte, BGS o societ\u00e0 da questa controllate. Su tali basi, Trust Liquidazione Cosmo Seri e le operazioni di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities\u201d e \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d rientrano nella definizione di SPE e pertanto sono stati consolidati secondo il metodo integrale. 2.7 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fairvalue; le interessenze di pertinenza di terzi devono essere valutate sulla base del loro fairvalue oppure sulla base della quota proporzionale del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato nel conto economico. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fairvalue della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fairvalue alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fairvalue devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fairvalue e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico. 2.8 ATTIVITA DESTINATE ALLA VENDITA (IFRS 5) Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 detenuta per la vendita se il suo valore di carico sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso una vendita anzich\u00e9 attraverso il suo utilizzo. Affinch\u00e9 tale condizione sia soddisfatta l\u2019attivit\u00e0 deve essere immediatamente vendibile nelle sue condizioni attuali e la vendita deve essere considerata altamente probabile. Le attivit\u00e0 o i gruppi destinati alla cessione che sono classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il loro valore di carico ed il valore di previsto realizzo meno i costi di vendita. Le attivit\u00e0, singole o incluse in un gruppo, classificate come detenute per la vendita non vengono ammortizzate. La presentazione in bilancio delle suddette attivit\u00e0 prevede l\u2019evidenza su una singola linea del conto economico degli utili e delle perdite al netto delle imposte conseguenti alla cessione. Parimenti le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 devono essere classificate su una riga separata dello Stato Patrimoniale. Quando il Gruppo \u00e8 coinvolto in un piano di dismissione che comporta la perdita di controllo di una partecipata, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della controllata devono essere riclassificate tra le attivit\u00e0 destinate alla vendita, anche se dopo la cessione l\u2019impresa deterr\u00e0 ancora una quota partecipativa minoritaria nella controllata. Le quote minoritarie sono valutate al fair value alla data in cui si verifica la perdita del controllo rilevando i relativi effetti a conto economico secondo quanto previsto dai principi di riferimento.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__19": { "value": "2. PRINCIPI CONTABILI E DI CONSOLIDAMENTO 2.1 PRINCIPI CONTABILI APPLICATI 2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fairvalue delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cashgeneratingunits \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. DCF). 2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente. 2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento. 2.1.4 Investimenti immobiliari Gli immobili di investimento sono costituiti da propriet\u00e0 immobiliari detenute al fine di percepire canoni di locazione o conseguire un apprezzamento del capitale investito anche attraverso la loro trasformazione. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all\u2019acquisizione e successivamente sono valutati a fair value, rilevando a conto economico, alla voce \u201cRivalutazioni/(Svalutazioni) delle attivit\u00e0 immobiliari\u201d, gli effetti derivanti dalle relative variazioni. Il fair value rappresenta il corrispettivo al quale un\u2019attivit\u00e0 potrebbe essere scambiata o che si dovrebbe pagare per trasferire la passivit\u00e0 (\u201cexit price\u201d), in una libera transazione fra parti consapevoli e indipendenti. Conseguentemente si presume che l\u2019impresa sia in funzionamento e che nessuna delle parti abbia la necessit\u00e0 di liquidare le proprie attivit\u00e0, intraprendendo operazioni a condizioni sfavorevoli. Il portafoglio \u00e8 valutato almeno annualmente con il supporto di esperti indipendenti, dotati di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una conoscenza aggiornata sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Il processo di valutazione, condotto dagli Amministratori anche sulla base di perizie predisposte da esperti indipendenti, \u00e8 complesso e deriva da variabili e assunzioni attinenti all\u2019andamento futuro influenzate da condizioni economiche e di mercato di difficile previsione. In particolare, le assunzioni sottostanti le valutazioni effettuate dagli Amministratori in relazione al portafoglio immobiliare riguardano principalmente le seguenti variabili: (i) i flussi di cassa netti attesi dagli immobili e le relative tempistiche di realizzazione; (ii) i tassi di attualizzazione. Gli immobili di investimento non sono assoggettati ad ammortamento. Gli investimenti immobiliari in corso di costruzione per essere poi destinati alla locazione o all\u2019apprezzamento del capitale investito rientrano nell\u2019ambito di applicazione del presente principio. 2.1.5 Rimanenze Le iniziative immobiliari sono costituite prevalentemente da aree - anche da edificare - immobili in costruzione e ristrutturazione nonch\u00e9 immobili ultimati, per i quali lo scopo \u00e8 la vendita a terzi e non il mantenimento nel portafoglio di propriet\u00e0 al fine di percepirne ricavi da locazione o l\u2019apprezzamento del capitale investito. Tali iniziative sono pertanto valutate secondo quanto previsto dallo IAS 2 ovvero le aree da edificare sono valutate al minore tra il costo di acquisizione ed il corrispondente presunto valore di realizzo, al netto delle relative spese stimate di vendita. Il costo \u00e8 aumentato delle spese incrementative e degli oneri finanziari capitalizzabili quando sussistono le seguenti condizioni: - il management ha assunto una decisione circa la destinazione delle aree consistente in un suo utilizzo, uno sviluppo o la vendita diretta; - si stanno sostenendo i costi per l\u2019ottenimento del bene; - si stanno sostenendo gli oneri finanziari. Gli immobili in costruzione e/o in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese incrementative del loro valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, e il corrispondente presunto valore di realizzo. Gli immobili da vendere sono valutati al minore tra il costo e il valore di mercato desunto da transazioni di immobili similari per zona e tipologia. Il costo di acquisizione viene aumentato delle eventuali spese incrementative sostenute fino al momento della vendita. 2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto strategia ripossesso e per strategia deteriorate economico (FVTPL) collection Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, a eccezioni delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico. 2.1.7 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide Le disponibilit\u00e0 liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa, i depositi a vista e gli investimenti finanziari a breve termine e ad alta liquidit\u00e0, che sono prontamente convertibili in valori di cassa e che sono soggetti ad un irrilevante rischio di variazione di prezzo. 2.1.8 Fondi Rischi Il Gruppo rileva fondi rischi ed oneri quando ha un\u2019obbligazione, legale o implicita, a fronte di un evento passato, quando \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse per adempiere l\u2019obbligazione e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione stessa. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta. 2.1.9 Ricavi I ricavi provenienti da contratti con clienti sono rilevati ai sensi dell\u2019IFRS 15 e quindi iscritti in bilancio nel momento in cui l\u2019obbligazione contrattuale relativa al trasferimento di beni e servizi \u00e8 stata soddisfatta. Le principali tipologie di ricavi del Gruppo che generano performance obligationseparate, ai sensi dell\u2019IFRS 15, sono rappresentati dai Ricavi da vendita immobiliari. Questi sono riconosciuti e contabilizzati nel momento in cui il Gruppo ha diritto al pagamento della prestazione completata fino alla data di riferimento, sulla base di specifiche condizioni contrattuali. Il ricavo viene pertanto rilevato se l'entit\u00e0 ha diritto al pagamento per la prestazione completata fino alla data considerata se, in caso di scioglimento del contratto da parte del cliente o di un terzo per ragioni diverse dalla mancata esecuzione della prestazione promessa, essa avrebbe diritto a un importo che la remuneri almeno per la prestazione completata fino alla data considerata. L\u2019entit\u00e0 dovrebbe avere diritto a un corrispettivo corrispondente ad uno dei seguenti importi: a) una percentuale del margine di profitto atteso del contratto che rifletta ragionevolmente il grado di esecuzione della prestazione dall'entit\u00e0 ai sensi del contratto prima dello scioglimento di quest'ultimo da parte del cliente (o del terzo), o b) un rendimento ragionevole sul costo del capitale sostenuto dall'entit\u00e0 per contratti simili (o il margine operativo tipico dell'entit\u00e0 per contratti simili) se il margine specifico del contratto \u00e8 superiore al rendimento che l'entit\u00e0 ottiene generalmente da contratti simili. 2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite In relazione al principio della competenza, nel Bilancio Consolidato sono accantonate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali, e sulle perdite fiscali non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero. 2.1.11 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti \u2013 Operazioni atipiche e/o inusuali Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, in presenza di eventi ed operazioni significative non ricorrenti e/o operazioni atipiche/inusuali, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che tali eventi hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. Secondo la Comunicazione CONSOB citata, sono operazioni atipiche e/o inusuali quelle operazioni che per significativit\u00e0/rilevanza, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e tempistica dell\u2019accadimento (prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio) possono dare luogo a dubbi in ordine: alla correttezza/completezza dell\u2019informativa in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale, alla tutela degli azionisti di minoranza. 2.1.12 Parti correlate Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che le operazioni con parti correlate hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. 2.2 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI E INTERPRETAZIONI IFRS APPLICATI DAL 1\u00b0 GENNAIO 2022 I seguenti emendamenti e improvements pubblicati dallo IASB in data 14 maggio 2020 sono stati applicati per la prima volta dal Gruppo a partire dal 1\u00b0 gennaio 2022: o Amendments to IFRS 3 Business Combinations: le modifiche hanno lo scopo di aggiornare il riferimento presente nell\u2019IFRS 3 al Conceptual Framework nella versione rivista, senza che ci\u00f2 comporti modifiche alle disposizioni del principio. o Amendments to IAS 16 Property, Plant and Equipment: le modifiche hanno lo scopo di non consentire la deduzione dal costo delle attivit\u00e0 materiali l\u2019importo ricevuto dalla vendita di beni prodotti nella fase di test dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Tali ricavi di vendita e i relativi costi saranno pertanto rilevati nel conto economico. o Amendments to IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets: l\u2019emendamento chiarisce che nella stima sull\u2019eventuale onerosit\u00e0 di un contratto si devono considerare tutti i costi direttamente imputabili al contratto. Di conseguenza, la valutazione sull\u2019eventuale onerosit\u00e0 di un contratto include non solo i costi incrementali (come ad esempio, il costo del materiale diretto impiegato nella lavorazione), ma anche tutti i costi che l\u2019impresa non pu\u00f2 evitare in quanto ha stipulato il contratto (come, ad esempio, la quota dell'ammortamento dei macchinari impiegati per l'adempimento del contratto). o Annual Improvements 2018-2020: le modifiche sono state apportate all\u2018IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards, all\u2019IFRS 9 Financial Instruments, allo IAS 41 Agriculture e agli Illustrative Examples dell\u2019IFRS 16 Leases. Tutte le modifiche sono entrate in vigore il 1\u00b0 gennaio 2022. L\u2019adozione di tale emendamento non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. 2.3 PRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI E INTERPRETAZIONI IFRS E IFRIC OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE EUROPEA, NON ANCORA OBBLIGATORIAMENTE APPLICABILI E NON ADOTTATI IN VIA ANTICIPATA DAL GRUPPO AL 31 DICEMBRE 2022 E NON ANCORA OMOLOGATI Si riportano di seguito i principi contabili e gli emendamenti ai principi contabili la cui applicazione diventer\u00e0 obbligatoria nei prossimi esercizi: Omologato Data di alla data del efficacia Descrizione presente prevista del bilancio principio Amendments to IFRS 17 Insurance contracts: Initial Application of SI 01-gen-23 IFRS 17 and IFRS 9 \u2013 Comparative Information Disclosure of Accounting Policies\u2014Amendments to IAS 1 and IFRS Practice Statement 2\u201d e \u201cDefinition of Accounting Estimates\u2014SI 01-gen-23 Amendments to IAS 8 Amendments to IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax related to Assets SI 01-gen-23 and Liabilities arising from a Single Transaction Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-NO 01-gen-24 Current Liabilities with Covenants Amendments to IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction NO 01-gen-23 Amendments to IFRS 17 Insurance contracts: Initial Application of IFRS 17 and IFRS 9 \u2013 Comparative Information NO 01-gen-23 Amendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback NO 01-gen-24 ll Gruppo non ha adottato anticipatamente nuovi principi, interpretazioni o modifiche che sono stati emessi, ma che non sono ancora in vigore. Gli amministratori stanno valutando i possibili effetti derivanti dall\u2019introduzione di tali emendamenti e, allo stato attuale, non ci si attende che questi abbiano effetti sul bilancio consolidato del Gruppo. 2.4 PRINCIPALI DECISIONI ASSUNTE NELL\u2019APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI Nell\u2019effettuazione delle verifiche relative all\u2019impairment degli assets, gli amministratori hanno aggiornato ove necessario le valutazioni degli investimenti immobiliari alla base anche del processo valutativo dei crediti ipotecari non performing. Con riferimento al valore di avviamento iscritto in bilancio gli amministratori hanno proceduto ad operare il relativo impairment avendo conto, per Figerbiella S.r.l, dell\u2019entit\u00e0 delle masse in amministrazione e, per Borgosesia Real Estate S.r.l., dell\u2019entit\u00e0 dei contratti di facility management in essere e ritenendo detto importo, al termine di tale analisi, pienamente recuperabile. 2.5 PRINCIPALI FATTORI DI INCERTEZZA NELL\u2019EFFETTUAZIONE DI STIME E CAMBIAMENTO NELLE STIME CONTABILI ED ERRORI La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte degli amministratori l\u2019effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data del bilancio. Gli eventi potrebbero non confermare pienamente le stime. I principali dati congetturati si riferiscono alla valutazione del fair value delle attivit\u00e0, alla valutazione circa la presenza di perdite di valore delle attivit\u00e0 - e fra queste, dell\u2019avviamento - ai fondi rischi e oneri, al fondo svalutazione crediti ed altri fondi svalutazione, agli ammortamenti, ai benefici ai dipendenti e alle imposte. Le assunzioni fondamentali riguardanti il futuro e le altre cause di incertezza nell\u2019effettuazione delle stime alla data di riferimento del bilancio che possono causare rettifiche rilevanti ai valori contabili riflessi nel bilancio entro l\u2019esercizio successivo, riguardano essenzialmente il processo di valutazione dell\u2019avviamento, degli immobili, delle partecipazioni e dei crediti. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di eventuali variazioni sono iscritti a conto economico o, ove previsto dai principi contabili, a patrimonio netto. I criteri di stima e di valutazione si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi. In questo contesto si segnala come la situazione causata dall\u2019attuale congiuntura economica e finanziaria, abbia comportato la necessit\u00e0 di effettuare assunzioni, caratterizzate da incertezza, riguardanti l\u2019andamento futuro, circostanza questa che non pu\u00f2 escludere il concretizzarsi, nei prossimi esercizi, di risultati diversi da quanto stimato e che, quindi, potrebbero richiedere rettifiche anche significative, ad oggi ovviamente non stimabili n\u00e9 prevedibili, al valore contabile delle relative voci. Inoltre, le possibili evoluzioni del contesto economico di riferimento derivanti dal perdurare del conflitto tra Russia e Ucraina generano delle maggiori incertezze con riferimento alle misurazioni di fair value del portafoglio immobiliare, e pertanto \u00e8 possibile che nei prossimi esercizi, al concretizzarsi di risultati diversi rispetto alle stime effettuate per il bilancio al 31 dicembre 2022, si possano rendere necessarie rettifiche ai valori delle attivit\u00e0 immobiliari oggetto di valutazione, tra i quali si evidenziano, per la rilevanza, gli investimenti immobiliari e i crediti finanziari valutati al fair value. Tali aspetti sono oggetto di costante monitoraggio da parte degli amministratori. Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente, tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio e l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso. Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa. 2.6 METODOLOGIE DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 include i bilanci della Capogruppo e quelli delle societ\u00e0 controllate. SOCIET\u00c0 CONTROLLATE Le societ\u00e0 controllate sono consolidate a partire dalla data in cui il Gruppo ne acquisisce il controllo e deconsolidate a partire dalla data in cui si perde il controllo. Per controllo si intende la capacit\u00e0 di determinare direttamente o indirettamente le politiche finanziarie e gestionali e farne propri i relativi benefici. Coerentemente con quanto previsto dagli IFRS10 un\u2019impresa \u00e8 controllata in presenza dei seguenti tre elementi: a. potere sull\u2019impresa acquisita/costituita; b. esposizione, o diritti, a rendimenti variabili derivanti dal coinvolgimento con la stessa; c. capacit\u00e0 di utilizzare il potere per influenzare l\u2019ammontare di tali rendimenti variabili. Ai fini del consolidamento \u00e8 applicato il metodo dell\u2019integrazione globale, assumendo cio\u00e8 l\u2019intero importo delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 patrimoniali e tutti i costi e ricavi a prescindere dalla percentuale effettiva di partecipazione. I criteri adottati per l\u2019applicazione del consolidamento integrale sono i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del relativo patrimonio netto e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale parte residua, se negativa, viene contabilizzata a conto economico, se positiva, in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d con cadenza almeno annuale (impairment test);- vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale; - le quote del patrimonio netto e del risultato d\u2019esercizio attribuibile ad interessenze di pertinenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati. I risultati economici delle societ\u00e0 controllate acquisite o cedute nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel conto economico consolidato dall\u2019effettiva data di acquisizione all\u2019effettiva data di cessione. Le operazioni, i saldi nonch\u00e9 gli utili e le perdite non realizzati sulle transazioni infragruppo sono elisi. SOCIET\u00c0 COLLEGATE Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il gruppo ha generalmente un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50%. Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il gruppo consegue l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza. I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, al netto di eventuali perdite durevoli di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite dell\u2019esercizio \u00e8 iscritta a conto economico con contropartita le riserve patrimoniali, rappresentative pertanto degli utili o perdite cumulati. Quando la quota di perdite cumulate del gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso; - gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del gruppo sono elisi per la quota di competenza ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata; - i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal gruppo. L\u2019Impairment allo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate, stabilisce che nel caso di partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto, un\u2019eventuale perdita di valore non deve essere allocata alle singole attivit\u00e0 (e in particolare all\u2019eventuale avviamento) che compongono il valore di carico della partecipazione, ma al valore della partecipazione nel suo complesso. Pertanto, in presenza di condizioni per un successivo ripristino di valore, tale ripristino deve essere riconosciuto integralmente. In accordo con le regole di transizione previste dall\u2019Impairment, il Gruppo ha deciso di applicare tale emendamento in modo prospettico ai ripristini di valore effettuati a partire dal 1\u00b0 febbraio 2009; tuttavia nessun effetto contabile \u00e8 derivato dall\u2019adozione di tale principio perch\u00e9 dal 2009 il Gruppo non ha rilevato alcun ripristino di valore di avviamenti inclusi nel valore di carico delle partecipazioni. Special Purpose Entities (SPE) L\u2019area di consolidamento include il trust denominato \u201cTrust Liquidazione Cosmo Seri\u201d - di cui l\u2019unico beneficiario e disponente risulta Borgosesia Real Estate srl - quest\u2019ultima a seguito della incorporazione di CdR Funding Srl, precedente beneficiario - e il trustee \u00e8 Figerbiella Srl \u2013 nonch\u00e9 i diritti connessi alle operazioni di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities\u201d e \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d regolate dalle disposizioni di cui alla Legge 130/1999 e promosse da BGS Securities S.r.l. In forza di quanto disposto dal documento interpretativo SIC 12, le SPE devono essere consolidate non sulla base del concetto di controllo riportato nello IAS 27 (capacit\u00e0 di dirigere le attivit\u00e0 operative e finanziarie), ma su quello dell\u2019esposizione alla maggioranza dei rischi e benefici rivenienti da questi veicoli. Nella fattispecie specifica, si evidenziano i seguenti aspetti: \u2022il \u201ctrustee\u201d che gestisce i fondi in trust \u00e8 Figerbiella S.r.l., una societ\u00e0 interamente controllata da BGS, il beneficiario dei trust \u00e8 BGS o una societ\u00e0 da questa controllata, \u2022i trust sono costituiti per una finalit\u00e0 specifica, \u2022gli attivi cartolarizzati costituiscono un patrimonio separato da quello della societ\u00e0 di cartolarizzazione; \u2022il soggetto su cui ricadono rischi e benefici dei predetti attivi \u00e8 in ultima analisi il portatore delle notes emesse nell\u2019ambito della singola operazione e, nel caso di specie, per la pi\u00f9 parte, BGS o societ\u00e0 da questa controllate. Su tali basi, Trust Liquidazione Cosmo Seri e le operazioni di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities\u201d e \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d rientrano nella definizione di SPE e pertanto sono stati consolidati secondo il metodo integrale. 2.7 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fairvalue; le interessenze di pertinenza di terzi devono essere valutate sulla base del loro fairvalue oppure sulla base della quota proporzionale del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato nel conto economico. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fairvalue della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fairvalue alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fairvalue devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fairvalue e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico. 2.8 ATTIVITA DESTINATE ALLA VENDITA (IFRS 5) Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 detenuta per la vendita se il suo valore di carico sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso una vendita anzich\u00e9 attraverso il suo utilizzo. Affinch\u00e9 tale condizione sia soddisfatta l\u2019attivit\u00e0 deve essere immediatamente vendibile nelle sue condizioni attuali e la vendita deve essere considerata altamente probabile. Le attivit\u00e0 o i gruppi destinati alla cessione che sono classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il loro valore di carico ed il valore di previsto realizzo meno i costi di vendita. Le attivit\u00e0, singole o incluse in un gruppo, classificate come detenute per la vendita non vengono ammortizzate. La presentazione in bilancio delle suddette attivit\u00e0 prevede l\u2019evidenza su una singola linea del conto economico degli utili e delle perdite al netto delle imposte conseguenti alla cessione. Parimenti le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 devono essere classificate su una riga separata dello Stato Patrimoniale. Quando il Gruppo \u00e8 coinvolto in un piano di dismissione che comporta la perdita di controllo di una partecipata, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della controllata devono essere riclassificate tra le attivit\u00e0 destinate alla vendita, anche se dopo la cessione l\u2019impresa deterr\u00e0 ancora una quota partecipativa minoritaria nella controllata. Le quote minoritarie sono valutate al fair value alla data in cui si verifica la perdita del controllo rilevando i relativi effetti a conto economico secondo quanto previsto dai principi di riferimento.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__23": { "value": "2.1.1 Attivit\u00e0 immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono rilevate contabilmente solo se identificabili e controllabili, se \u00e8 prevedibile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente. Le immobilizzazioni immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione. Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. L\u2019ammortamento \u00e8 parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso. Il valore contabile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 mantenuto nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore possa essere recuperato tramite l\u2019uso e facendo ricorso alla procedura di impairment test. L\u2019avviamento rappresenta l\u2019eccedenza del costo di acquisto rispetto al fairvalue delle societ\u00e0 controllate e collegate, riferito ai valori netti identificabili di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 alla data di acquisizione. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cashgeneratingunits \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. 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Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. Ai fini della effettuazione dell\u2019impairment test, l\u2019avviamento \u00e8 allocato ad \u201cunit\u00e0 generatrici di cassa\u201d (cashgeneratingunits \u2013 CGU), specifiche per ciascun settore di attivit\u00e0. L\u2019impairment test \u00e8 effettuato a cadenza annuale e, mediante apposite proiezioni ed analisi economico- finanziarie, verifica la capacit\u00e0 di ciascuna unit\u00e0 di generare flussi finanziari idonei a recuperare la parte di avviamento ad essa allocata. In tale attivit\u00e0 di verifica vengono quindi privilegiate metodologie basate sulla attualizzazione dei flussi di cassa futuri (es. 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Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__24": { "value": "2.1.2 Diritti d\u2019uso Il gruppo iscrive i diritti d\u2019uso e le relative passivit\u00e0 per tutti gli accordi di lease in cui sia il locatario, ad eccezione di quelli di breve termine (contratti di lease di durata uguale o inferiore ai 12 mesi) e dei lease di beni dal basso valore (beni con un valore inferiore ad euro 5.000 quando nuovi). Per questi ultimi, il Gruppo iscrive i relativi pagamenti come spese operative a quote costanti lungo la durata del contratto salvo che un altro metodo sia maggiormente rappresentativo. La passivit\u00e0 per lease \u00e8 inizialmente rilevata al valore attuale dei pagamenti futuri alla data di decorrenza del contratto, utilizzando il tasso implicito del lease. Qualora tale tasso non fosse prontamente determinabile, sar\u00e0 impiegato quello incrementale di indebitamento del locatario assimilabile al tasso di interesse al quale il locatario si finanzierebbe mediante un contratto con termini e garanzie sostanzialmente uguali al fine di ottenere un bene dal valore analogo al diritto d\u2019uso in un contesto economico similare. Le passivit\u00e0 per lease sono incluse nella voce passivit\u00e0 derivante da lease con distinzione tra quota corrente e non corrente.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__27": { "value": "2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__26": { "value": "2.1.3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono rilevate al prezzo di acquisto o al costo di produzione al netto dei relativi ammortamenti accumulati. Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e, pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione. Le immobilizzazioni sono sistematicamente ammortizzate in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni. Considerata l\u2019omogeneit\u00e0 dei beni compresi nelle singole categorie di immobilizzazioni si ritiene che, ad eccezione di situazioni specificamente rilevanti ed evidenziate, la vita utile per categoria di beni sia rappresentata dalle seguenti aliquote di ammortamento: Categorie Percentuale su base annua Arredi e attrezzature 10%-12%-20% Altre immobilizzazioni 4,81% -20%-100% I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__28": { "value": "2.1.4 Investimenti immobiliari Gli immobili di investimento sono costituiti da propriet\u00e0 immobiliari detenute al fine di percepire canoni di locazione o conseguire un apprezzamento del capitale investito anche attraverso la loro trasformazione. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all\u2019acquisizione e successivamente sono valutati a fair value, rilevando a conto economico, alla voce \u201cRivalutazioni/(Svalutazioni) delle attivit\u00e0 immobiliari\u201d, gli effetti derivanti dalle relative variazioni. Il fair value rappresenta il corrispettivo al quale un\u2019attivit\u00e0 potrebbe essere scambiata o che si dovrebbe pagare per trasferire la passivit\u00e0 (\u201cexit price\u201d), in una libera transazione fra parti consapevoli e indipendenti. Conseguentemente si presume che l\u2019impresa sia in funzionamento e che nessuna delle parti abbia la necessit\u00e0 di liquidare le proprie attivit\u00e0, intraprendendo operazioni a condizioni sfavorevoli. Il portafoglio \u00e8 valutato almeno annualmente con il supporto di esperti indipendenti, dotati di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una conoscenza aggiornata sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Il processo di valutazione, condotto dagli Amministratori anche sulla base di perizie predisposte da esperti indipendenti, \u00e8 complesso e deriva da variabili e assunzioni attinenti all\u2019andamento futuro influenzate da condizioni economiche e di mercato di difficile previsione. In particolare, le assunzioni sottostanti le valutazioni effettuate dagli Amministratori in relazione al portafoglio immobiliare riguardano principalmente le seguenti variabili: (i) i flussi di cassa netti attesi dagli immobili e le relative tempistiche di realizzazione; (ii) i tassi di attualizzazione. Gli immobili di investimento non sono assoggettati ad ammortamento. Gli investimenti immobiliari in corso di costruzione per essere poi destinati alla locazione o all\u2019apprezzamento del capitale investito rientrano nell\u2019ambito di applicazione del presente principio.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__29": { "value": "2.1.5 Rimanenze Le iniziative immobiliari sono costituite prevalentemente da aree - anche da edificare - immobili in costruzione e ristrutturazione nonch\u00e9 immobili ultimati, per i quali lo scopo \u00e8 la vendita a terzi e non il mantenimento nel portafoglio di propriet\u00e0 al fine di percepirne ricavi da locazione o l\u2019apprezzamento del capitale investito. Tali iniziative sono pertanto valutate secondo quanto previsto dallo IAS 2 ovvero le aree da edificare sono valutate al minore tra il costo di acquisizione ed il corrispondente presunto valore di realizzo, al netto delle relative spese stimate di vendita. Il costo \u00e8 aumentato delle spese incrementative e degli oneri finanziari capitalizzabili quando sussistono le seguenti condizioni: - il management ha assunto una decisione circa la destinazione delle aree consistente in un suo utilizzo, uno sviluppo o la vendita diretta; - si stanno sostenendo i costi per l\u2019ottenimento del bene; - si stanno sostenendo gli oneri finanziari. Gli immobili in costruzione e/o in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese incrementative del loro valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, e il corrispondente presunto valore di realizzo. Gli immobili da vendere sono valutati al minore tra il costo e il valore di mercato desunto da transazioni di immobili similari per zona e tipologia. Il costo di acquisizione viene aumentato delle eventuali spese incrementative sostenute fino al momento della vendita.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__36": { "value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto strategia ripossesso e per strategia deteriorate economico (FVTPL) collection Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, a eccezioni delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__35": { "value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto strategia ripossesso e per strategia deteriorate economico (FVTPL) collection Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, a eccezioni delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__34": { "value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto strategia ripossesso e per strategia deteriorate economico (FVTPL) collection Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, a eccezioni delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__33": { "value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto strategia ripossesso e per strategia deteriorate economico (FVTPL) collection Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, a eccezioni delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__32": { "value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto strategia ripossesso e per strategia deteriorate economico (FVTPL) collection Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, a eccezioni delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__31": { "value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto strategia ripossesso e per strategia deteriorate economico (FVTPL) collection Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. In caso di revisione delle stime dei pagamenti, a eccezioni delle passivit\u00e0 per leasing, la rettifica della passivit\u00e0 viene iscritta come provento o onere a conto economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__30": { "value": "2.1.6 Strumenti Finanziari Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate nel momento in cui il Gruppo diviene parte delle clausole contrattuali dello strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie vengono rilevate contabilmente all\u2019insorgere dei diritti e obblighi contrattuali previsti dallo strumento. Le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate sulla base del modello di business adottato per la gestione delle stesse e sulla base delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali. Il Gruppo classifica le attivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: Principali strumenti inclusi nella Business model Valutazione categoria \"Held-to-collect contractual Crediti commerciali e altri crediti Costo ammortizzato cash flows\" Crediti finanziari acquistati per Attivit\u00e0 finanziarie Fair Value a conto strategia ripossesso e per strategia deteriorate economico (FVTPL) collection Fair Value a conto Altro Titoli detenuti per la negoziazione economico (FVTPL) Passivit\u00e0 finanziarie Il Gruppo classifica le passivit\u00e0 finanziarie nelle seguenti categorie: - prestiti obbligazionari; - debiti verso banche - debiti finanziari - debiti commerciali e altri debiti. La voce \u00e8 inizialmente rilevata al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto dei costi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019emissione della passivit\u00e0 stessa. A seguito della rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie, a eccezione dei derivati, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso d\u2019interesse effettivo originale. 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Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__39": { "value": "2.1.9 Ricavi I ricavi provenienti da contratti con clienti sono rilevati ai sensi dell\u2019IFRS 15 e quindi iscritti in bilancio nel momento in cui l\u2019obbligazione contrattuale relativa al trasferimento di beni e servizi \u00e8 stata soddisfatta. Le principali tipologie di ricavi del Gruppo che generano performance obligationseparate, ai sensi dell\u2019IFRS 15, sono rappresentati dai Ricavi da vendita immobiliari. Questi sono riconosciuti e contabilizzati nel momento in cui il Gruppo ha diritto al pagamento della prestazione completata fino alla data di riferimento, sulla base di specifiche condizioni contrattuali. Il ricavo viene pertanto rilevato se l'entit\u00e0 ha diritto al pagamento per la prestazione completata fino alla data considerata se, in caso di scioglimento del contratto da parte del cliente o di un terzo per ragioni diverse dalla mancata esecuzione della prestazione promessa, essa avrebbe diritto a un importo che la remuneri almeno per la prestazione completata fino alla data considerata. L\u2019entit\u00e0 dovrebbe avere diritto a un corrispettivo corrispondente ad uno dei seguenti importi: a) una percentuale del margine di profitto atteso del contratto che rifletta ragionevolmente il grado di esecuzione della prestazione dall'entit\u00e0 ai sensi del contratto prima dello scioglimento di quest'ultimo da parte del cliente (o del terzo), o b) un rendimento ragionevole sul costo del capitale sostenuto dall'entit\u00e0 per contratti simili (o il margine operativo tipico dell'entit\u00e0 per contratti simili) se il margine specifico del contratto \u00e8 superiore al rendimento che l'entit\u00e0 ottiene generalmente da contratti simili.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__41": { "value": "2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite In relazione al principio della competenza, nel Bilancio Consolidato sono accantonate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali, e sulle perdite fiscali non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__40": { "value": "2.1.10 Imposte correnti/differite Imposte correnti Le imposte correnti sul reddito dell\u2019esercizio sono determinate sulla base della stima del reddito imponibile e in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore o sostanzialmente approvate alla data di chiusura dell\u2019esercizio, tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d\u2019imposta eventualmente spettanti. L\u2019ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell\u2019esercizio, include anche la miglior stima dell\u2019eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Imposte differite In relazione al principio della competenza, nel Bilancio Consolidato sono accantonate le imposte differite, sia attive che passive, relative alle differenze temporanee legate alle rettifiche apportate ai bilanci delle societ\u00e0 consolidate per adeguamento ai principi contabili di Gruppo, nonch\u00e9 alle differenze temporanee sorte fra i risultati civilistici ed i relativi imponibili fiscali, e sulle perdite fiscali non utilizzate. Le \u201cAttivit\u00e0 fiscali differite\u201d vengono rilevate nella misura in cui si ritiene probabile il loro recupero.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__42": { "value": "2.1.11 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti \u2013 Operazioni atipiche e/o inusuali Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, in presenza di eventi ed operazioni significative non ricorrenti e/o operazioni atipiche/inusuali, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che tali eventi hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico. Secondo la Comunicazione CONSOB citata, sono operazioni atipiche e/o inusuali quelle operazioni che per significativit\u00e0/rilevanza, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e tempistica dell\u2019accadimento (prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio) possono dare luogo a dubbi in ordine: alla correttezza/completezza dell\u2019informativa in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale, alla tutela degli azionisti di minoranza.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__43": { "value": "2.1.12 Parti correlate Conformemente a quanto previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006, le note illustrative riportano informazioni sull\u2019incidenza che le operazioni con parti correlate hanno sulla situazione patrimoniale e finanziaria e sul risultato economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__44-1": { "value": "2.4 PRINCIPALI DECISIONI ASSUNTE NELL\u2019APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI Nell\u2019effettuazione delle verifiche relative all\u2019impairment degli assets, gli amministratori hanno aggiornato ove necessario le valutazioni degli investimenti immobiliari alla base anche del processo valutativo dei crediti ipotecari non performing. Con riferimento al valore di avviamento iscritto in bilancio gli amministratori hanno proceduto ad operare il relativo impairment avendo conto, per Figerbiella S.r.l, dell\u2019entit\u00e0 delle masse in amministrazione e, per Borgosesia Real Estate S.r.l., dell\u2019entit\u00e0 dei contratti di facility management in essere e ritenendo detto importo, al termine di tale analisi, pienamente recuperabile.2.5 PRINCIPALI FATTORI DI INCERTEZZA NELL\u2019EFFETTUAZIONE DI STIME E CAMBIAMENTO NELLE STIME CONTABILI ED ERRORI La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte degli amministratori l\u2019effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data del bilancio. Gli eventi potrebbero non confermare pienamente le stime. I principali dati congetturati si riferiscono alla valutazione del fair value delle attivit\u00e0, alla valutazione circa la presenza di perdite di valore delle attivit\u00e0 - e fra queste, dell\u2019avviamento - ai fondi rischi e oneri, al fondo svalutazione crediti ed altri fondi svalutazione, agli ammortamenti, ai benefici ai dipendenti e alle imposte. Le assunzioni fondamentali riguardanti il futuro e le altre cause di incertezza nell\u2019effettuazione delle stime alla data di riferimento del bilancio che possono causare rettifiche rilevanti ai valori contabili riflessi nel bilancio entro l\u2019esercizio successivo, riguardano essenzialmente il processo di valutazione dell\u2019avviamento, degli immobili, delle partecipazioni e dei crediti. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di eventuali variazioni sono iscritti a conto economico o, ove previsto dai principi contabili, a patrimonio netto. I criteri di stima e di valutazione si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi. In questo contesto si segnala come la situazione causata dall\u2019attuale congiuntura economica e finanziaria, abbia comportato la necessit\u00e0 di effettuare assunzioni, caratterizzate da incertezza, riguardanti l\u2019andamento futuro, circostanza questa che non pu\u00f2 escludere il concretizzarsi, nei prossimi esercizi, di risultati diversi da quanto stimato e che, quindi, potrebbero richiedere rettifiche anche significative, ad oggi ovviamente non stimabili n\u00e9 prevedibili, al valore contabile delle relative voci. Inoltre, le possibili evoluzioni del contesto economico di riferimento derivanti dal perdurare del conflitto tra Russia e Ucraina generano delle maggiori incertezze con riferimento alle misurazioni di fair value del portafoglio immobiliare, e pertanto \u00e8 possibile che nei prossimi esercizi, al concretizzarsi di risultati diversi rispetto alle stime effettuate per il bilancio al 31 dicembre 2022, si possano rendere necessarie rettifiche ai valori delle attivit\u00e0 immobiliari oggetto di valutazione, tra i quali si evidenziano, per la rilevanza, gli investimenti immobiliari e i crediti finanziari valutati al fair value. Tali aspetti sono oggetto di costante monitoraggio da parte degli amministratori. Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente, tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio e l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati. Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso. Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__46": { "value": "2.6 METODOLOGIE DI CONSOLIDAMENTO Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 include i bilanci della Capogruppo e quelli delle societ\u00e0 controllate. SOCIET\u00c0 CONTROLLATE Le societ\u00e0 controllate sono consolidate a partire dalla data in cui il Gruppo ne acquisisce il controllo e deconsolidate a partire dalla data in cui si perde il controllo. Per controllo si intende la capacit\u00e0 di determinare direttamente o indirettamente le politiche finanziarie e gestionali e farne propri i relativi benefici. Coerentemente con quanto previsto dagli IFRS10 un\u2019impresa \u00e8 controllata in presenza dei seguenti tre elementi: a. potere sull\u2019impresa acquisita/costituita; b. esposizione, o diritti, a rendimenti variabili derivanti dal coinvolgimento con la stessa; c. capacit\u00e0 di utilizzare il potere per influenzare l\u2019ammontare di tali rendimenti variabili. Ai fini del consolidamento \u00e8 applicato il metodo dell\u2019integrazione globale, assumendo cio\u00e8 l\u2019intero importo delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 patrimoniali e tutti i costi e ricavi a prescindere dalla percentuale effettiva di partecipazione. I criteri adottati per l\u2019applicazione del consolidamento integrale sono i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del relativo patrimonio netto e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale parte residua, se negativa, viene contabilizzata a conto economico, se positiva, in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d con cadenza almeno annuale (impairment test);- vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale; - le quote del patrimonio netto e del risultato d\u2019esercizio attribuibile ad interessenze di pertinenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati. I risultati economici delle societ\u00e0 controllate acquisite o cedute nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel conto economico consolidato dall\u2019effettiva data di acquisizione all\u2019effettiva data di cessione. Le operazioni, i saldi nonch\u00e9 gli utili e le perdite non realizzati sulle transazioni infragruppo sono elisi. SOCIET\u00c0 COLLEGATE Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il gruppo ha generalmente un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50%. Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il gruppo consegue l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza. I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti: - il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, al netto di eventuali perdite durevoli di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite dell\u2019esercizio \u00e8 iscritta a conto economico con contropartita le riserve patrimoniali, rappresentative pertanto degli utili o perdite cumulati. Quando la quota di perdite cumulate del gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso; - gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del gruppo sono elisi per la quota di competenza ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata; - i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal gruppo. L\u2019Impairment allo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate, stabilisce che nel caso di partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto, un\u2019eventuale perdita di valore non deve essere allocata alle singole attivit\u00e0 (e in particolare all\u2019eventuale avviamento) che compongono il valore di carico della partecipazione, ma al valore della partecipazione nel suo complesso. Pertanto, in presenza di condizioni per un successivo ripristino di valore, tale ripristino deve essere riconosciuto integralmente. In accordo con le regole di transizione previste dall\u2019Impairment, il Gruppo ha deciso di applicare tale emendamento in modo prospettico ai ripristini di valore effettuati a partire dal 1\u00b0 febbraio 2009; tuttavia nessun effetto contabile \u00e8 derivato dall\u2019adozione di tale principio perch\u00e9 dal 2009 il Gruppo non ha rilevato alcun ripristino di valore di avviamenti inclusi nel valore di carico delle partecipazioni. Special Purpose Entities (SPE) L\u2019area di consolidamento include il trust denominato \u201cTrust Liquidazione Cosmo Seri\u201d - di cui l\u2019unico beneficiario e disponente risulta Borgosesia Real Estate srl - quest\u2019ultima a seguito della incorporazione di CdR Funding Srl, precedente beneficiario - e il trustee \u00e8 Figerbiella Srl \u2013 nonch\u00e9 i diritti connessi alle operazioni di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities\u201d e \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d regolate dalle disposizioni di cui alla Legge 130/1999 e promosse da BGS Securities S.r.l. In forza di quanto disposto dal documento interpretativo SIC 12, le SPE devono essere consolidate non sulla base del concetto di controllo riportato nello IAS 27 (capacit\u00e0 di dirigere le attivit\u00e0 operative e finanziarie), ma su quello dell\u2019esposizione alla maggioranza dei rischi e benefici rivenienti da questi veicoli. Nella fattispecie specifica, si evidenziano i seguenti aspetti: \u2022il \u201ctrustee\u201d che gestisce i fondi in trust \u00e8 Figerbiella S.r.l., una societ\u00e0 interamente controllata da BGS, il beneficiario dei trust \u00e8 BGS o una societ\u00e0 da questa controllata, \u2022i trust sono costituiti per una finalit\u00e0 specifica, \u2022gli attivi cartolarizzati costituiscono un patrimonio separato da quello della societ\u00e0 di cartolarizzazione; \u2022il soggetto su cui ricadono rischi e benefici dei predetti attivi \u00e8 in ultima analisi il portatore delle notes emesse nell\u2019ambito della singola operazione e, nel caso di specie, per la pi\u00f9 parte, BGS o societ\u00e0 da questa controllate. Su tali basi, Trust Liquidazione Cosmo Seri e le operazioni di cartolarizzazione \u201cNPL Italian Opportunities\u201d e \u201cNPL Italian Opportunities II\u201d rientrano nella definizione di SPE e pertanto sono stati consolidati secondo il metodo integrale.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__48": { "value": "2.7 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fairvalue; le interessenze di pertinenza di terzi devono essere valutate sulla base del loro fairvalue oppure sulla base della quota proporzionale del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato nel conto economico. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fairvalue della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fairvalue alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fairvalue devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fairvalue e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__47": { "value": "2.7 AGGREGAZIONI AZIENDALI (IFRS 3) Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, l\u2019IFRS 3 (2008) stabilisce che si realizza un\u2019aggregazione aziendale solo nel momento in cui \u00e8 acquisito il controllo e che, in questo momento, tutte le attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita devono essere valutate al fairvalue; le interessenze di pertinenza di terzi devono essere valutate sulla base del loro fairvalue oppure sulla base della quota proporzionale del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili della societ\u00e0 acquisita. In un\u2019acquisizione per fasi del controllo di una partecipata, la partecipazione precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dallo IAS 39 \u2013 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo lo IAS 31 \u2013 Partecipazioni in joint ventures, deve essere trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione deve pertanto essere valutata al suo fair value alla data di acquisizione e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione devono essere rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, che dovrebbe essere imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, deve essere riclassificato nel conto economico. L\u2019avviamento o il provento derivanti dall\u2019acquisizione del controllo di un\u2019impresa controllata devono essere determinati come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio) e il fairvalue della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fairvalue delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale siano rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti. L\u2019IFRS 3 (2008) prevede che i corrispettivi sottoposti a condizione siano considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e che siano valutati al fairvalue alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente. Eventuali successive variazioni del fairvalue devono essere rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fairvalue e se si verificano entro 12 mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono essere rilevate a conto economico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__49": { "value": "2.8 ATTIVITA DESTINATE ALLA VENDITA (IFRS 5) Un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 detenuta per la vendita se il suo valore di carico sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso una vendita anzich\u00e9 attraverso il suo utilizzo. Affinch\u00e9 tale condizione sia soddisfatta l\u2019attivit\u00e0 deve essere immediatamente vendibile nelle sue condizioni attuali e la vendita deve essere considerata altamente probabile. Le attivit\u00e0 o i gruppi destinati alla cessione che sono classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il loro valore di carico ed il valore di previsto realizzo meno i costi di vendita. Le attivit\u00e0, singole o incluse in un gruppo, classificate come detenute per la vendita non vengono ammortizzate. La presentazione in bilancio delle suddette attivit\u00e0 prevede l\u2019evidenza su una singola linea del conto economico degli utili e delle perdite al netto delle imposte conseguenti alla cessione. Parimenti le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 devono essere classificate su una riga separata dello Stato Patrimoniale. Quando il Gruppo \u00e8 coinvolto in un piano di dismissione che comporta la perdita di controllo di una partecipata, tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della controllata devono essere riclassificate tra le attivit\u00e0 destinate alla vendita, anche se dopo la cessione l\u2019impresa deterr\u00e0 ancora una quota partecipativa minoritaria nella controllata. Le quote minoritarie sono valutate al fair value alla data in cui si verifica la perdita del controllo rilevando i relativi effetti a conto economico secondo quanto previsto dai principi di riferimento.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__50": { "value": "3.2 INVESTIMENTI IMMOBILIARI E PRINCIPALI EVENTI OCCORSI NELL\u2019ESERCIZIOCirca gli accadimenti societari interessanti il Gruppo nel corso dell\u2019esercizio, si segnala quanto segue. In data 19 gennaio Borgosesia Real Estate S.r.l. ha raggiunto un accordo con Baec \u2013 studio di architetti e ingegneri specializzato nella consulenza tecnica per il settore real estate - che prevede l\u2019integrazione di tutte le risorse in forza allo stesso per contribuire al rafforzamento del team di gestione immobiliare del Gruppo; In data 21 gennaio l\u2019Assemblea ordinaria degli azionisti ha deliberato l\u2019ampliamento a 12 del numero di componenti il Consiglio di Amministrazione nominando i Sig.ri Alessandro Ugo Livio Pappalardo Olgiati e Giada Merendino; In data 31 gennaio il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia ha affidato alla Dott. sa Giada Merendino la responsabilit\u00e0 delle attivit\u00e0 Alternative del Gruppo; In data 24 febbraio Borgosesia ha raggiunto un accordo per la cessione a favore di Demi5 S.r.l., al prezzo unitario di Euro 0,68, di n. 2.385.886 azioni proprie, pari al 5% del capitale sociale e al 5,216% dei diritti di voto esercitabili nella relativa assemblea; In data 4 marzo \u00e8 stata costituita, pariteticamente col gruppo Consultinvest, BGS Management S.r.l. la cui attivit\u00e0 sar\u00e0 incentrata, tra l\u2019altro, sulla prestazione di servizi immobiliari al supporto di operazioni di cartolarizzazione realizzate da due nuovi veicoli \u2013 Consultinvest RE SPV S.r.l. e Consultinvest Loans SPV S.r.l. - i cui titoli saranno oggetto di collocamento da parte dello stesso gruppo Consultinvest; In data 29 marzo ed in continuit\u00e0 con le previsioni del memorandum of understanding siglato nel dicembre \u201821, la capogruppo ha sottoscritto con DDM INVEST III AG la partnership strategica, industriale e finanziaria, finalizzata allo sviluppo di co-investimenti in distressed asset e in non performing loan immobiliari. L\u2019accordo ha la durata di tre anni e prevede investimenti per 100 milioni da realizzarsi attraverso cartolarizzazioni le cui notes verranno sottoscritte per il 20% massimo dal Gruppo Borgosesia e, per il restante, dal Gruppo DDM. Nell\u2019ambito di questo, in esclusiva, il Gruppo Borgosesia prester\u00e0 tutti i servizi immobiliari connessi ai singoli interventi nonch\u00e9 quelli di special servicer in relazione ai crediti acquisiti; Sempre in data 29 marzo la capogruppo ha deliberato di cedere ad un gruppo di investitori bresciani le ultime n. 1.979.037 azioni proprie detenute in portafoglio, pari al 4,147% del capitale sociale di questa, e ci\u00f2 ad un prezzo unitario di Euro 0,6894; In data 12 maggio Banca d\u2019Italia ha autorizzato la joint venture col Gruppo Consultinvest e l\u2019estensione dell\u2019operativit\u00e0 all\u2019investimento in crediti da parte dei FIA gestiti da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A.; In data 16 giugno Modefinance, agenzia italiana di rating registrata presso l\u2019ESMA - l\u2019Autorit\u00e0 di vigilanza europea degli strumenti finanziari e dei mercati - in sede di revisione del rating pubblico al merito creditizio di Borgosesia S.p.A. ai sensi del regolamento europeo 1060/2009, ha elevato lo stesso da B1 a A3-; In data 23 giugno Consob, preso atto dell\u2019attuale situazione ed effettuate le conseguenti valutazioni circa la recente evoluzione della situazione societaria ha comunicato la revoca della richiesta formulata ai sensi dell\u2019art. 114, c.5 del TUF; In data 30 giugno, in conformit\u00e0 all\u2019autorizzazione rilasciata dalla Banca d\u2019Italia, il Gruppo Consultinvest ha formalizzato l\u2019acquisto da Borgosesia S.p.A. di una partecipazione del 50% al capitale di Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. e ci\u00f2 verso un corrispettivo di Euro 600 mila. In data 19 luglio il Gruppo ha concluso, in anticipo rispetto all\u2019originaria scadenza del 30 novembre 2024, il rimborso dei titoli Alfa 7,5% emessi nell\u2019ambito della cartolarizzazione NPL Italian Opportunities ammontanti, al 31 dicembre \u201921, ad Euro 11,7 milioni e sottoscritti per circa il 95% del loro importo da investitori professionali terzi.; In data 22 luglio il Gruppo ha dato il via alla piattaforma CyberBorgo grazie alla collaborazione con BlockInvest, start-up che mira a porre al servizio degli investitori istituzionali la tecnologia blockchain; In data 25 luglio il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. ha deliberato l\u2019emissione in via scindibile di un prestito obbligazionario senior, non garantito, non convertibile, della durata di 5 anni e non subordinato, per un ammontare massimo fino a Euro 7.500.000 prevedendo la data di prima emissione entro e non oltre il 14 ottobre 2022; In data 29 luglio Borgosesia Real Estate ha siglato un accordo di collaborazione con Livinwow, primo Innovation Center del Design nato su iniziativa dei fondatori di Milano Contract District; In data 8 agosto Borgosesia S.p.A. ha rimborsato integralmente il prestito obbligazionario denominato \u201cNPL GLOBAL 2017-2022 5%\u201d, di nominali Euro 7.000.000. In data 13 ottobre il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A., preso atto dell\u2019interesse manifestato dagli investitori in relazione al prestito obbligazionario senior, non garantito, non convertibile, della durata di 5 anni e non subordinato, ha deliberato di elevarne il relativo importo massimo da Euro 7.500.000 ad Euro 15.000.000; In data 7 novembre, attraverso la partecipata Green Soluzioni Immobiliari e nell\u2019ambito della partnership conclusa nell\u2019aprile scorso, Borgosesia ha sottoscritto con il Gruppo Frascari un accordo volto al rilievo da questo di due aree edificabili a destinazione prevalentemente residenziale, adiacenti a quelle gi\u00e0 in portafoglio della partecipata site in via Scandellara a Bologna. L\u2019operazione prevede un investimento complessivo di 15,6 milioni - finanziato anche attraverso un aumento di capitale della partecipata per 4 milioni, interamente sottoscritto da Borgosesia Real Estate che, grazie anche al contestuale rilievo di parte delle residue partecipazioni del socio di minoranza, ne detiene ora una di poco inferiore all\u201980% - e ci\u00f2 a fronte di ricavi stimati in complessivi 20 milioni. In data 21 dicembre Borgosesia S.p.A. ha rimborsato integralmente il prestito obbligazionario denominato \u201cBorgosesia 2016-2022 \u2013 OBBLIGAZIONI CONVERTIBILI 5%\u201d, di nominali Euro 3.841.000. In data 27 dicembre Borgosesia S.p.A., attraverso Borgosesia Real Estate S.r.l. a fronte di un investimento di 1 milione ha rilevato il controllo di 4F, societ\u00e0 a cui \u00e8 riferito l\u2019intervento in Carimate (cfr. paragrafo \u201cCondizioni Operative e Sviluppo dell\u2019attivit\u00e0\u201d)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__55": { "value": "3.3 MARGINE LORDO DELLE ATTIVITA OPERATIVE Il margine lordo delle attivit\u00e0 operative ammonta a Euro 15.478 mila (Euro 14.974 mila nel 2021) ed \u00e8 suddiviso tra - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Real Estate per Euro 16.390 mila (Euro 13.178 mila nel 2021) comprensivo dell\u2019importo di Euro 8,5 milioni identificato come la quota parte dell\u2019adeguamento al fair value di attivit\u00e0 acquistate, anche in precedenti esercizi, da considerarsi \u201crealizzata\u201d in conformit\u00e0 alla policy da ultimo adottata dal Consiglio di Amministrazione il 29 marzo 2023 - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Alternative negativo per Euro 614 mila (Euro 1.796 mila nel 2021) Di seguito si riporta la rappresentazione grafica della generazione del valore del business Real Estate:", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__54": { "value": "3.3 MARGINE LORDO DELLE ATTIVITA OPERATIVE Il margine lordo delle attivit\u00e0 operative ammonta a Euro 15.478 mila (Euro 14.974 mila nel 2021) ed \u00e8 suddiviso tra - Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Real Estate per Euro 16.390 mila (Euro 13.178 mila nel 2021) comprensivo dell\u2019importo di Euro 8,5 milioni identificato come la quota parte dell\u2019adeguamento al fair value di attivit\u00e0 acquistate, anche in precedenti esercizi, da considerarsi \u201crealizzata\u201d in conformit\u00e0 alla policy da ultimo adottata dal Consiglio di Amministrazione il 29 marzo 2023 - 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Margine lordo delle attivit\u00e0 operative Alternative negativo per Euro 614 mila (Euro 1.796 mila nel 2021) Di seguito si riporta la rappresentazione grafica della generazione del valore del business Real Estate:3.3.1 Ricavi Real Estate 2022 % 2021 % Ricavi da vendite immobiliari 25.214 98,87% 10.347 92,28% Ricavi da investimenti 269 1,05% 75 0,67% immobiliari Ricavi da servizi di 20 0,08% 791 7,05% management immobiliare TOTALE FATTURATO 25.503 100,00% 11.213 100,00% I ricavi dell\u2019esercizio, per la pi\u00f9 parte, conseguono alla dismissione di unit\u00e0 immobiliari nell\u2019ambito di operazioni di investimento realizzate in passato. 3.3.2 Altri proventi immobiliari 2022 2021 Allineamenti crediti / debiti 3.687 361 Rilascio fondi 2.783 95 Sopravvenienze attive industriali 818 0 Altri proventi immobiliari 153 646 TOTALE 7.441 1.102 Gli \u201caltri proventi immobiliari\u201d, per la pi\u00f9 parte, sono dati dallo stralcio di un debito ipotecario e dal rilascio di fondi svalutazione. 3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 2022 2021 Costi per acquisto di beni (8.280) (6.620) Variazione delle rimanenze(11.042) (346) Costi per servizi industriali (8.237) (3.629) TOTALE(27.560)(10.595)3.3.4 Ricavi Attivit\u00e0 Alternative 2022 % 2021 % Ricavi per servizi di gestione e 144 422 amministrazione patrimoniale I ricavi Alternative, per il trascorso esercizio sono rappresentati esclusivamente da quelli conseguenti alle attivit\u00e0 di servizi fiduciari.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__59": { "value": "3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 2022 2021 Costi per acquisto di beni (8.280) (6.620) Variazione delle rimanenze(11.042) (346) Costi per servizi industriali (8.237) (3.629) TOTALE(27.560)(10.595)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__58-1": { "value": "3.3.3 Costi (diretti) Real Estate 2022 2021 Costi per acquisto di beni (8.280) (6.620) Variazione delle rimanenze(11.042) (346) Costi per servizi industriali (8.237) (3.629) TOTALE(27.560)(10.595)3.3.5 Costi (diretti) Attivit\u00e0 Alternative 2022 2021 (124) (536) Costi per servizi di gestione e amministrazione patrimoniale", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__63": { "value": "3.4 UTILE NETTO E UTILE PER AZIONE3.4.1 Dal margine all\u2019utile netto Oltre a quelli \u201cdiretti\u201d in precedenza esposti, il Gruppo ha sostenuto costi operativi \u201cgenerali\u201d per Euro 4.215 (Euro 3.655 nel 2021). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__62": { "value": "3.4 UTILE NETTO E UTILE PER AZIONE3.4.1 Dal margine all\u2019utile netto Oltre a quelli \u201cdiretti\u201d in precedenza esposti, il Gruppo ha sostenuto costi operativi \u201cgenerali\u201d per Euro 4.215 (Euro 3.655 nel 2021). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__64-1": { "value": "3.4.1.1 Costi per servizi 2022 2021 Costi per servizi di struttura 2.572 1.907 - di cui verso parti correlate -600 Costi per godimento di terzi 40 47 - di cui verso parti correlate -2 TOTALE 2.612 1.9543.4.1.2 Costi del personale 2022 2021 Stipendi805524TOTALE805 524L\u2019incremento del costo per il personale \u00e8 funzione di quello dell\u2019organico del Gruppo.3.4.1.3 Altri costi operativi netti 2022 2021 Bolli, tributi e imposte varie 0 61 Sopravvenienze e insussistenze passive 0 167 Altri oneri diversi 74 347 TOTALE 74 575", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__67-1": { "value": "3.4.1.4 Accantonamenti a fondi rischi 2022 2021 Accantonamento f.do rischi 169 262 TOTALE 169 262 Trattasi dell\u2019accantonamento effettuato nell\u2019esercizio a fronte dei contenziosi in essere e dei rischi sopravvenuti. La gestione finanziaria ha per contro generato proventi per Euro 241 mila (Euro 252 mila nel 2021) e oneri per Euro 4.615 mila (Euro 3.517 nel 2021). Inoltre, si registrano rettifiche di valore di partecipazione e titoli positivi per Euro 80 mila (positivi per Euro 40 mila nel 2021). Si rimanda al capitolo 5.2 Indebitamento finanziario Dopo aver incluso i Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per ripossesso immobiliare e per collection, le Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli, gli Altri proventi immobiliari e l\u2019Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 immobiliari \u2013 tutti infra commentati \u2013 nonch\u00e9 i proventi netti per le imposte sul reddito (Euro 889 mila; si veda il capitolo 6. Fiscalit\u00e0), l\u2019Utile di esercizio \u00e8 Euro 8.157 mila, contro Euro 7.868 mila nel 2021, di cui Euro 7.009 mila attribuibile al Gruppo (Euro 7.080 mila nel 2021) e Euro 1.147 mila attribuibile a terzi (Euro 788 mila nel 2021).9.2 FONDI RISCHI E ONERI31/12/2022 31/12/2021Fondo Rischi a fronte di operazioni di 670 658investimentoFondo Rischi per contenziosi in essere80 610TOTALE750 1.268I Fondi rischi a fronte di operazioni di investimento rappresentano oneri connessi ad eventi futuri ed incerti stimati in sede di perfezionamento delle singole operazioni e che ancora non si sono trasformati in passivit\u00e0 vincolanti per il Gruppo quali, ad esempio, clausole di aggiustamento prezzo, di manleva, ecc: I Fondi rischi per contenziosi in essere conseguono a giudizi (civili, fiscali, ecc.) instaurati a danni del Gruppo o ragionevolmente temuti ed il relativo importo rappresenta la miglior stima del connesso onere. La variazione d\u2019esercizio \u00e8 data dall\u2019effetto netto di nuovi accantonamenti per euro 169 migliaia, da utilizzi per Euro 457 migliaia e da rilasci per Euro 230 migliaia Per una puntuale disamina in ordine ai giudizi in corso si rinvia al successivo paragrafo 15.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__69": { "value": "3.4.2 Utile per azione L\u2019utile base per azione \u00e8 stato calcolato su tutte le azioni emesse al 31 dicembre 2022. Ricordato che alla chiusura dell\u2019esercizio non vi sono strumenti e/o diritti che possono avere effetti diluitivi l\u2019utile per azione \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata: (in euro) Gen.- Dic. 2022 Gen.- Dic. 2021 Risultato netto di gruppo 7.009.414 7.079.556 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 11.704.702 11.347.589 Utile/(perdita) spettante agli azionisti ordinari 7.009.414 7.079.556 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 11.704.702 11.347.589 Numero medio ponderato azioni ordinarie in circolazione 47.717.694 47.717.694 Numero medio ponderato azioni di risparmio in circolazione 0 0 RISULTATO BASE E DILUITO PER AZIONE ORDINARIA 0,147 0,148 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 0,245 0,238", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__68": { "value": "3.4.2 Utile per azione L\u2019utile base per azione \u00e8 stato calcolato su tutte le azioni emesse al 31 dicembre 2022. Ricordato che alla chiusura dell\u2019esercizio non vi sono strumenti e/o diritti che possono avere effetti diluitivi l\u2019utile per azione \u00e8 desumibile dalla tabella sotto riportata: (in euro) Gen.- Dic. 2022 Gen.- Dic. 2021 Risultato netto di gruppo 7.009.414 7.079.556 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 11.704.702 11.347.589 Utile/(perdita) spettante agli azionisti ordinari 7.009.414 7.079.556 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 11.704.702 11.347.589 Numero medio ponderato azioni ordinarie in circolazione 47.717.694 47.717.694 Numero medio ponderato azioni di risparmio in circolazione 0 0 RISULTATO BASE E DILUITO PER AZIONE ORDINARIA 0,147 0,148 di cui derivante da risultato delle attivit\u00e0 operative 0,245 0,238", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__71": { "value": "4.1 INVESTIMENTI IMMOBILIARI e INIZIATIVE IMMOBILIARIRivalutazioni Valore Rivalutazioni Valore Valore lordo Valore lordo / Svalutazioni Netto - / Svalutazioni Netto - - anno - anno - anno anno - anno anno corrente precedente corrente corrente precedente precedente Investimenti 72.662 1.887 74.559 35.394 2.552 37.946 immobiliari Totale 72.662 1.887 74.549 35.394 2.552 37.946 Gli investimenti immobiliari sono valutati secondo il criterio del fair value cosi come disciplinato dal principio di riferimento IAS 40 \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d e ci\u00f2 anche sulla base della valutazione resa dall\u2019esperto indipendente Praxi S.p.a. Dato atto che l\u2019incremento della posta risulta funzionale anche alle attivit\u00e0 di \u201cestrazione\u201d (cfr. Relazione sulla Gestione\u201d) concluse nell\u2019esercizio, i grafici sotto riportati permettono di valutare la ripartizione geografica del portafoglio: Con riferimento alle iniziative immobiliari pari a Euro 21,8 milioni al 31 dicembre 2022, la riduzione \u00e8 imputabile principalmente alle vendite intervenute nell\u2019esercizio, Per informazioni circa le movimentazioni intervenute nell\u2019esercizio si rimanda alla seguente tabella (importi in migliaia di Euro): Iniziative immobiliari Valore all'1.01.2022 38.705 Riduzioni per vendite (19.977) Acquisizioni 3.180 Altre variazioni (68) Valore al 31.12.2022 21.840 Tali iniziative si riferiscono alle propriet\u00e0 immobiliari \u2013 acquisite direttamente o all\u2019esito del processo di repossess di crediti finanziari rilevati in precedenza \u2013 interessate per lo pi\u00f9 da un processo di costruzione o completamento al fine della successiva vendita e valutate secondo quanto previsto dal principio IAS 2.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__70-1": { "value": "4.1 INVESTIMENTI IMMOBILIARI e INIZIATIVE IMMOBILIARIRivalutazioni Valore Rivalutazioni Valore Valore lordo Valore lordo / Svalutazioni Netto - / Svalutazioni Netto - - anno - anno - anno anno - anno anno corrente precedente corrente corrente precedente precedente Investimenti 72.662 1.887 74.559 35.394 2.552 37.946 immobiliari Totale 72.662 1.887 74.549 35.394 2.552 37.946 Gli investimenti immobiliari sono valutati secondo il criterio del fair value cosi come disciplinato dal principio di riferimento IAS 40 \u201cInvestimenti Immobiliari\u201d e ci\u00f2 anche sulla base della valutazione resa dall\u2019esperto indipendente Praxi S.p.a. Dato atto che l\u2019incremento della posta risulta funzionale anche alle attivit\u00e0 di \u201cestrazione\u201d (cfr. Relazione sulla Gestione\u201d) concluse nell\u2019esercizio, i grafici sotto riportati permettono di valutare la ripartizione geografica del portafoglio: Con riferimento alle iniziative immobiliari pari a Euro 21,8 milioni al 31 dicembre 2022, la riduzione \u00e8 imputabile principalmente alle vendite intervenute nell\u2019esercizio, Per informazioni circa le movimentazioni intervenute nell\u2019esercizio si rimanda alla seguente tabella (importi in migliaia di Euro): Iniziative immobiliari Valore all'1.01.2022 38.705 Riduzioni per vendite (19.977) Acquisizioni 3.180 Altre variazioni (68) Valore al 31.12.2022 21.840 Tali iniziative si riferiscono alle propriet\u00e0 immobiliari \u2013 acquisite direttamente o all\u2019esito del processo di repossess di crediti finanziari rilevati in precedenza \u2013 interessate per lo pi\u00f9 da un processo di costruzione o completamento al fine della successiva vendita e valutate secondo quanto previsto dal principio IAS 2.6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO% 31/12/2022 31/12/2021 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia 1873 Srl 50% 3 3 Borgosesia Gestioni SGR SpA 50% 544 0 Immobiliare Foscolo Srl 100% 10 0 BGS Management Srl 50% 10 0 Consultinvest RE Srl 50% 5 0 Consultinvest Loan SPV Srl 50% 4 0 TOTALE 586 13 La voce \u00e8 tra l\u2019altro composta dalle partecipazioni in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., trust company allo stato inattiva e, a seguito della vendita del 50% del relativo capitale, da quella in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., newco a servizio del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO il cui 90% risulta sottoscritto da soggetti terzi, nonch\u00e9 alle societ\u00e0 costituite in partnership con il Gruppo Consultinvest.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__72": { "value": "5. CREDITI FINANZIARI 5.1 CREDITI FINANZIARI31/12/2022 31/12/2021 Crediti finanziari con strategia repossess 9.681 11.569 Crediti finanziari con strategia collection 4.748 4.787 Altri crediti finanziari 1.919 737 Totale crediti finanziari 16.348 17.093 I Crediti finanziari acquistati da terzi nella prospettiva di procedere al loro recupero mediante il ripossesso degli immobili posti a garanzia degli stessi per poi procedere ad una successiva loro valorizzazione risultano valutati secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9 avuto conto del valore delle predette garanzie. Di seguito si riporta la movimentazione del periodo: I crediti non performing acquisiti da terzi con strategia collection \u2013 ossia con la prospettiva di loro recupero poggiata su accordi stragiudiziali coi singoli debitori o con il realizzo coattivo delle garanzie immobiliari che li assistono - sono iscritti secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9 avuto conto del valore delle predette garanzie. La relativa movimentazione registrata in corso d\u2019anno \u00e8 cos\u00ec schematicamente rappresentabile: La voce \u201cAltri crediti finanziari\u201d comprende: - il credito sorto nel 2018 nei confronti di Cosmo Seri Srl, all\u2019atto della perdita del relativo controllo, da estinguersi nel termine massimo di 144 mesi a far corso dal 1\u00b0 gennaio 2019. Tale credito, fruttifero di interessi in ragione del 4% annuo, risulta garantito attraverso la costituzione in pegno dell\u2019intero capitale della debitrice; - il credito verso Consultinvest Loans SPV Srl, dato dal saldo del prezzo convenuto per la cessione di un credito; - il credito per finanziamenti concessi a Green Soluzioni Immobiliari Srl, fruttifero di interessi regolati all\u20198% 5.2. PROVENTI/(ONERI) DERIVANTI DAI CREDITI FINANZIARI ACQUISTATI PER STRATEGIA REPOSSESS E PER STRATEGIA COLLECTION2022 2021 Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per 2.309 1.634 strategia repossess Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per (634) 1.910 strategia collection Totale proventi/(oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati 1.675 3.544 La voce comprende l\u2019effetto riflesso al conto economico dalla valutazione dei crediti finanziari deteriorati acquistati da terzi, suddivisi per strategia repossess e collection, in conformit\u00e0 all\u2019 IFRS 9 e cio\u00e8 sulla base del loro fair value al momento del ripossesso o dell\u2019incasso determinato tenendo conto di quello delle garanzie che li assistono sulla base di stime rese da esperti indipendenti condivise dal management;", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__73": { "value": "5.2. PROVENTI/(ONERI) DERIVANTI DAI CREDITI FINANZIARI ACQUISTATI PER STRATEGIA REPOSSESS E PER STRATEGIA COLLECTION2022 2021 Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per 2.309 1.634 strategia repossess Proventi/(Oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati per (634) 1.910 strategia collection Totale proventi/(oneri) derivanti da crediti finanziari acquistati 1.675 3.544 La voce comprende l\u2019effetto riflesso al conto economico dalla valutazione dei crediti finanziari deteriorati acquistati da terzi, suddivisi per strategia repossess e collection, in conformit\u00e0 all\u2019 IFRS 9 e cio\u00e8 sulla base del loro fair value al momento del ripossesso o dell\u2019incasso determinato tenendo conto di quello delle garanzie che li assistono sulla base di stime rese da esperti indipendenti condivise dal management;", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__77": { "value": "6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO% 31/12/2022 31/12/2021 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia 1873 Srl 50% 3 3 Borgosesia Gestioni SGR SpA 50% 544 0 Immobiliare Foscolo Srl 100% 10 0 BGS Management Srl 50% 10 0 Consultinvest RE Srl 50% 5 0 Consultinvest Loan SPV Srl 50% 4 0 TOTALE 586 13 La voce \u00e8 tra l\u2019altro composta dalle partecipazioni in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., trust company allo stato inattiva e, a seguito della vendita del 50% del relativo capitale, da quella in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., newco a servizio del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO il cui 90% risulta sottoscritto da soggetti terzi, nonch\u00e9 alle societ\u00e0 costituite in partnership con il Gruppo Consultinvest. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE31/12/2022 31/12/2021 Lake Holding Srl 0 6.281 Cosmo Seri Srl 1 1 Consorzio Valmontone 20 20 Le Caviere Gest Srl 1 0 Build Re 1 1 Le Caviere Elba Island Resort Srl 4.000 0 Green Soluzioni Immobiliari Srl 11.119 0 TOTALE 15.141 6.302 Il decremento della partecipazione in Lake Holding consegue alla sua vendita in corso d\u2019anno. L\u2019incremento della voce nel suo complesso \u00e8 per contro imputabile principalmente: - all\u2019acquisizione della partecipazione in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., il cui valore \u00e8 stato allineato alla corrispondente quota del patrimonio netto della societ\u00e0 collegata - rivalutato sulla base della valutazione effettuata dal perito indipendente dell\u2019investimento immobiliare sottostante - avuto anche conto dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo che attribuisce allo stesso la facolt\u00e0 di cedere la partecipazione al prezzo di iscrizione al 30 giugno 2025; - All\u2019investimento in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., ritenuto di natura finanziaria ed a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 e ci\u00f2 avuto conto delle contestuali modifiche apportate al vigente statuto della stessa -che attribuiscono al Gruppo un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni ( assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) e ci\u00f2 a fronte del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI2022 2021 Adeguamento partecipazioni in altre imprese 6.669 (1.332) Svalutazioni partecipazioni (252) - Effetti derivanti dalla liquidazione di societ\u00e0 controllate 392 - Effetti PPA 0 8.959 Altre variazioni 0 (355) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 6.809 7.272 La voce comprende: - l\u2019adeguamento della valutazione delle partecipazioni in altre imprese in accordo con quanto previsto dai principi IFRS 9 e IFRS 13; - effetti derivanti dalla liquidazione intervenuta nell\u2019esercizio delle societ\u00e0 Living The Future e Kronos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__76": { "value": "6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO% 31/12/2022 31/12/2021 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia 1873 Srl 50% 3 3 Borgosesia Gestioni SGR SpA 50% 544 0 Immobiliare Foscolo Srl 100% 10 0 BGS Management Srl 50% 10 0 Consultinvest RE Srl 50% 5 0 Consultinvest Loan SPV Srl 50% 4 0 TOTALE 586 13 La voce \u00e8 tra l\u2019altro composta dalle partecipazioni in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., trust company allo stato inattiva e, a seguito della vendita del 50% del relativo capitale, da quella in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., newco a servizio del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO il cui 90% risulta sottoscritto da soggetti terzi, nonch\u00e9 alle societ\u00e0 costituite in partnership con il Gruppo Consultinvest. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE31/12/2022 31/12/2021 Lake Holding Srl 0 6.281 Cosmo Seri Srl 1 1 Consorzio Valmontone 20 20 Le Caviere Gest Srl 1 0 Build Re 1 1 Le Caviere Elba Island Resort Srl 4.000 0 Green Soluzioni Immobiliari Srl 11.119 0 TOTALE 15.141 6.302 Il decremento della partecipazione in Lake Holding consegue alla sua vendita in corso d\u2019anno. L\u2019incremento della voce nel suo complesso \u00e8 per contro imputabile principalmente: - all\u2019acquisizione della partecipazione in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., il cui valore \u00e8 stato allineato alla corrispondente quota del patrimonio netto della societ\u00e0 collegata - rivalutato sulla base della valutazione effettuata dal perito indipendente dell\u2019investimento immobiliare sottostante - avuto anche conto dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo che attribuisce allo stesso la facolt\u00e0 di cedere la partecipazione al prezzo di iscrizione al 30 giugno 2025; - All\u2019investimento in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., ritenuto di natura finanziaria ed a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 e ci\u00f2 avuto conto delle contestuali modifiche apportate al vigente statuto della stessa -che attribuiscono al Gruppo un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni ( assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) e ci\u00f2 a fronte del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI2022 2021 Adeguamento partecipazioni in altre imprese 6.669 (1.332) Svalutazioni partecipazioni (252) - Effetti derivanti dalla liquidazione di societ\u00e0 controllate 392 - Effetti PPA 0 8.959 Altre variazioni 0 (355) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 6.809 7.272 La voce comprende: - l\u2019adeguamento della valutazione delle partecipazioni in altre imprese in accordo con quanto previsto dai principi IFRS 9 e IFRS 13; - effetti derivanti dalla liquidazione intervenuta nell\u2019esercizio delle societ\u00e0 Living The Future e Kronos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__75": { "value": "6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO% 31/12/2022 31/12/2021 D.A. Capital Spa 10% 10 10 Borgosesia 1873 Srl 50% 3 3 Borgosesia Gestioni SGR SpA 50% 544 0 Immobiliare Foscolo Srl 100% 10 0 BGS Management Srl 50% 10 0 Consultinvest RE Srl 50% 5 0 Consultinvest Loan SPV Srl 50% 4 0 TOTALE 586 13 La voce \u00e8 tra l\u2019altro composta dalle partecipazioni in D.A. Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., trust company allo stato inattiva e, a seguito della vendita del 50% del relativo capitale, da quella in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., newco a servizio del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO il cui 90% risulta sottoscritto da soggetti terzi, nonch\u00e9 alle societ\u00e0 costituite in partnership con il Gruppo Consultinvest. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE31/12/2022 31/12/2021 Lake Holding Srl 0 6.281 Cosmo Seri Srl 1 1 Consorzio Valmontone 20 20 Le Caviere Gest Srl 1 0 Build Re 1 1 Le Caviere Elba Island Resort Srl 4.000 0 Green Soluzioni Immobiliari Srl 11.119 0 TOTALE 15.141 6.302 Il decremento della partecipazione in Lake Holding consegue alla sua vendita in corso d\u2019anno. L\u2019incremento della voce nel suo complesso \u00e8 per contro imputabile principalmente: - all\u2019acquisizione della partecipazione in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., il cui valore \u00e8 stato allineato alla corrispondente quota del patrimonio netto della societ\u00e0 collegata - rivalutato sulla base della valutazione effettuata dal perito indipendente dell\u2019investimento immobiliare sottostante - avuto anche conto dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo che attribuisce allo stesso la facolt\u00e0 di cedere la partecipazione al prezzo di iscrizione al 30 giugno 2025; - All\u2019investimento in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., ritenuto di natura finanziaria ed a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 e ci\u00f2 avuto conto delle contestuali modifiche apportate al vigente statuto della stessa -che attribuiscono al Gruppo un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni ( assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) e ci\u00f2 a fronte del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI2022 2021 Adeguamento partecipazioni in altre imprese 6.669 (1.332) Svalutazioni partecipazioni (252) - Effetti derivanti dalla liquidazione di societ\u00e0 controllate 392 - Effetti PPA 0 8.959 Altre variazioni 0 (355) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 6.809 7.272 La voce comprende: - l\u2019adeguamento della valutazione delle partecipazioni in altre imprese in accordo con quanto previsto dai principi IFRS 9 e IFRS 13; - effetti derivanti dalla liquidazione intervenuta nell\u2019esercizio delle societ\u00e0 Living The Future e Kronos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__74": { "value": "6. PARTECIPAZIONI 6.1 PARTECIPAZIONI VALUTATE SECONDO IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO% 31/12/2022 31/12/2021 D.A. 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Capital S.p.A., societ\u00e0 operante nel campo degli investimenti in special situation e basata nel centro Italia, in Borgosesia 1873 & Partners S.r.l., trust company allo stato inattiva e, a seguito della vendita del 50% del relativo capitale, da quella in Borgosesia Gestioni SGR S.p.A., oltre a Immobiliare Foscolo S.r.l., newco a servizio del comparto di cartolarizzazione convenzionalmente denominato Asset CO il cui 90% risulta sottoscritto da soggetti terzi, nonch\u00e9 alle societ\u00e0 costituite in partnership con il Gruppo Consultinvest. 6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE31/12/2022 31/12/2021 Lake Holding Srl 0 6.281 Cosmo Seri Srl 1 1 Consorzio Valmontone 20 20 Le Caviere Gest Srl 1 0 Build Re 1 1 Le Caviere Elba Island Resort Srl 4.000 0 Green Soluzioni Immobiliari Srl 11.119 0 TOTALE 15.141 6.302 Il decremento della partecipazione in Lake Holding consegue alla sua vendita in corso d\u2019anno. L\u2019incremento della voce nel suo complesso \u00e8 per contro imputabile principalmente: - all\u2019acquisizione della partecipazione in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., il cui valore \u00e8 stato allineato alla corrispondente quota del patrimonio netto della societ\u00e0 collegata - rivalutato sulla base della valutazione effettuata dal perito indipendente dell\u2019investimento immobiliare sottostante - avuto anche conto dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo che attribuisce allo stesso la facolt\u00e0 di cedere la partecipazione al prezzo di iscrizione al 30 giugno 2025; - All\u2019investimento in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., ritenuto di natura finanziaria ed a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 e ci\u00f2 avuto conto delle contestuali modifiche apportate al vigente statuto della stessa -che attribuiscono al Gruppo un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni ( assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) e ci\u00f2 a fronte del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione. 6.3. RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI2022 2021 Adeguamento partecipazioni in altre imprese 6.669 (1.332) Svalutazioni partecipazioni (252) - Effetti derivanti dalla liquidazione di societ\u00e0 controllate 392 - Effetti PPA 0 8.959 Altre variazioni 0 (355) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI PARTECIPAZIONI E TITOLI 6.809 7.272 La voce comprende: - l\u2019adeguamento della valutazione delle partecipazioni in altre imprese in accordo con quanto previsto dai principi IFRS 9 e IFRS 13; - effetti derivanti dalla liquidazione intervenuta nell\u2019esercizio delle societ\u00e0 Living The Future e Kronos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__79": { "value": "6.2 PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE31/12/2022 31/12/2021 Lake Holding Srl 0 6.281 Cosmo Seri Srl 1 1 Consorzio Valmontone 20 20 Le Caviere Gest Srl 1 0 Build Re 1 1 Le Caviere Elba Island Resort Srl 4.000 0 Green Soluzioni Immobiliari Srl 11.119 0 TOTALE 15.141 6.302 Il decremento della partecipazione in Lake Holding consegue alla sua vendita in corso d\u2019anno. L\u2019incremento della voce nel suo complesso \u00e8 per contro imputabile principalmente: - all\u2019acquisizione della partecipazione in Le Caviere Elba Island Resort S.r.l., il cui valore \u00e8 stato allineato alla corrispondente quota del patrimonio netto della societ\u00e0 collegata - rivalutato sulla base della valutazione effettuata dal perito indipendente dell\u2019investimento immobiliare sottostante - avuto anche conto dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo che attribuisce allo stesso la facolt\u00e0 di cedere la partecipazione al prezzo di iscrizione al 30 giugno 2025; - All\u2019investimento in Green Soluzioni Immobiliari S.r.l., ritenuto di natura finanziaria ed a supporto del processo di apprezzamento del patrimonio immobiliare della societ\u00e0 e ci\u00f2 avuto conto delle contestuali modifiche apportate al vigente statuto della stessa -che attribuiscono al Gruppo un diritto prioritario su tutte le distribuzioni di utili e riserve sino a concorrenza dell\u2019importo di Euro 10,7 milioni ( assolti tutti i conseguenti oneri fiscali) e ci\u00f2 a fronte del mantenimento in capo al socio di minoranza di tutti i poteri di gestione.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__80": { "value": "7. IMMOBILIZZAZIONI 7.1. AVVIAMENTO E IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALIValore Ammort. e Valore Valore Ammort. e Valore contabile sval. contabile contabile sval. contabile Incrementi lordo accumulate netto lordo accumulate netto e decrementi Periodo Periodo Periodo Periodo Periodo Periodo Corrente Corrente Corrente Precedente Precedente Precedente Avviamento 189 -12 0 177 189 0 189Brevetti, Marchi e Altri 2 0 0 2 2 0 Diritti Software 0 0 0 0 0 0 0Altre Attivit\u00e0 4 -4 0 0 4 0 4Immateriali Totale 195 -16 0 179 195 0 195Le immobilizzazioni immateriali includono il Goodwill derivante dal consolidamento di Figerbiella S.r.l (49 \u20ac/mgl) nonch\u00e9 quello iscritto nel bilancio separato di Borgosesia Real Estate S.r.l in dipendenza del conferimento a questa di uno specifico ramo d'azienda (128 \u20ac/mgl). Tale Goodwill \u00e8 considerato recuperabile sulla base delle evoluzioni operative prospettiche delle controllate stesse e del gruppo nel suo complesso. La posta, per il residuo, accoglie il valore di software applicativi e di altre immobilizzazioni immateriali ammortizzate in un periodo di cinque esercizi 7.2 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI E DIRITTI D\u2019USO7.2.1 Immobilizzazioni materiali Altri immobili, Impianti e Mobili e impianti e Totale macchinari Attrezzature macchinari A. Esistenze iniziali 0 0 111 111 B. Aumenti B.1 Acquisti 16 24 40 C. Diminuzioni C.1 Vendite C.2 Fondo Ammortamento C.3 Fondo Svalutazione D. Valore netto 0 16 135 151 finale Trattasi delle immobilizzazioni materiali di pertinenza delle societ\u00e0 del Gruppo, la pi\u00f9 parte riferite a Borgosesia S.p.A. e Borgosesia Real Estate S.r.l. 7.2.2 Diritti d\u2019uso Valore Fondo Ammort. e Valore Valore Fondo Ammort. e Valore contabile amm.to sval. contabile contabile amm.to sval. contabile lordo inizio accumulate netto lordo inizio accumulate netto Periodo periodo Periodo Periodo Periodo periodo Periodo Periodo Corrente corrente Corrente Corrente Precedente precedente precedente Precedente Diritti 1.076 311 136 629 947 189 122 636 d'uso Totale 1.076 311 136 629 947 189 122 636 Trattasi della rilevazione, in conformit\u00e0 al principio contabile IFRS 16, del valore d\u2019uso dei contratti di locazione, principalmente riferiti agli uffici di Milano.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__83": { "value": "7.1. AVVIAMENTO E IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALIValore Ammort. e Valore Valore Ammort. e Valore contabile sval. contabile contabile sval. contabile Incrementi lordo accumulate netto lordo accumulate netto e decrementi Periodo Periodo Periodo Periodo Periodo Periodo Corrente Corrente Corrente Precedente Precedente Precedente Avviamento 189 -12 0 177 189 0 189Brevetti, Marchi e Altri 2 0 0 2 2 0 Diritti Software 0 0 0 0 0 0 0Altre Attivit\u00e0 4 -4 0 0 4 0 4Immateriali Totale 195 -16 0 179 195 0 195Le immobilizzazioni immateriali includono il Goodwill derivante dal consolidamento di Figerbiella S.r.l (49 \u20ac/mgl) nonch\u00e9 quello iscritto nel bilancio separato di Borgosesia Real Estate S.r.l in dipendenza del conferimento a questa di uno specifico ramo d'azienda (128 \u20ac/mgl). Tale Goodwill \u00e8 considerato recuperabile sulla base delle evoluzioni operative prospettiche delle controllate stesse e del gruppo nel suo complesso. 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ALTRE ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA\u2019 8.1 CREDITI COMMERCIALI E ALTRI CREDITI8.1.1 Crediti commerciali 31/12/2022 31/12/2021 Crediti verso clienti terzi 1.067 1.679 (di cui verso parti correlate) 0 85 Crediti \"pro soluto\" 60 63 TOTALE 1.127 1.742 I crediti verso clienti conseguono all\u2019ordinaria attivit\u00e0 del Gruppo. I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012 e per tramite di \u201cCdR Trust Unit Uno\u201d, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d di nominali 3.029 \u20ac/ mgl. Gli stessi risultano avere a fine esercizio un nominale residuo di 2.881\u20ac/mgl 8.2.2 Altri crediti 31/12/2022 31/12/2021 Depositi cauzionali 3 51 Altri crediti - 172 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 3 223 Crediti Tributari 1.961 1.821 Anticipi per investimenti 0 142 Altri crediti 2.872 3.794 (di cui verso correlate) 1.540 1.836 Ratei e risconti attivi 379 499 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 5.212 6.256 TOTALE ALTRI CREDITI 5.215 6.479 Quanto agli \u201cAltri crediti\u201d, al netto di quelli di diversa natura - parte dei quali legati ad anticipi corrisposti a fornitori (Euro 1.260 migliaia) nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo - la voce \u00e8 per lo pi\u00f9 rappresentata (Euro 1.076 dal credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d) \u2013 il 15 novembre 2018 e quindi ben prima del commissariamento della stessa, intervenuto nel luglio 2019 \u2013 di buona parte della partecipazione in questa detenuta ritendo avverata la condizione, apposta al relativo contratto, di rilascio dell\u2019apposito nulla osta da parte delle competenti autorit\u00e0 entro il 31 dicembre 2019. Tale credito \u00e8 venuto a scadere nel novembre \u201821 e si \u00e8 ridotto nell\u2019anno per Euro 488 migliaia a seguito dell\u2019incasso della quota di credito vantata verso uno dei Manager Cessionari grazie all\u2019articolato accordo raggiunto con quest\u2019ultimo che ha comportato (i) l\u2019incasso di tutte le somme dovute da questo per il trasferimento delle azioni SIM, riconoscendo implicitamente la piena efficacia del relativo atto di trasferimento; (ii) l\u2019incasso della somma Euro 546 migliaia a fronte del trasferimento di parte di obbligazioni Zaim Holding - in passato cedute alla Societ\u00e0 dal pi\u00f9 rilevante asserito creditore della SIM (nella presente nota, anche, il \u201cCreditore SIM\u201d); (iii) l\u2019assunzione dell\u2019impegno da parte dello stesso e di un terzo all\u2019acquisto di ulteriori titoli del medesimo emittente per complessivi Euro 375 migliaia; (iv) l\u2019acquisto dal Manager Cessionario e da sue parti correlate della partecipazione totalitaria in Kiara Srl verso il corrispettivo di Euro 1.035 migliaia. Atteso che (i) il provvedimento di commissariamento della SIM \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio successivamente confermata dal Consiglio di Stato e (ii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019 azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, la Societ\u00e0, di fronte ad un scenario senza precedenti, ha in corso negoziazioni con i restanti Manager Cessionari accordi volti al recupero integrale dei propri residui crediti fermo restando che gli oneri sostenuti in passato ( pari ad Euro 142 migliaia) nella previsione di avanzare una proposta concordataria al fine di addivenire alla chiusura della liquidazione, nell\u2019attuale contesto sono stati integralmente svalutati. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.046 1.037 4.128 538 Caparre da clienti 7.030 4.070 TOTALE 11.077 8.197 I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni Srl 40 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa 450 450 Park Debiti diversi 6.968 2.475 161 Debiti tributari 1.204 787 Debiti previdenziali e 27 24 assistenziali Ratei e risconti passivi 282 133 TOTALE 8.971 3.908 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 31 dicembre 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, i corrispettivi, regolati nel corso del 2023, convenuti per l\u2019acquisto da minorities di crediti verso Tinvest S.r.l. (Euro 1.770 migliaia) e 4 F S.r.l. (Euro 910 migliaia) nonch\u00e9 il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. I ratei passivi conseguono, per la massima parte, a success fee dovute a segnalatori terzi, ad interessi passivi e agli oneri differiti relativi al personale dipendente mentre i risconti, prevalentemente, a canoni di locazione fatturati anticipatamente.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__92": { "value": "8. ALTRE ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA\u2019 8.1 CREDITI COMMERCIALI E ALTRI CREDITI8.1.1 Crediti commerciali 31/12/2022 31/12/2021 Crediti verso clienti terzi 1.067 1.679 (di cui verso parti correlate) 0 85 Crediti \"pro soluto\" 60 63 TOTALE 1.127 1.742 I crediti verso clienti conseguono all\u2019ordinaria attivit\u00e0 del Gruppo. I crediti \u201cPro Soluto\u201d rappresentano il prezzo corrisposto alla Banca di Credito Cooperativo di Cherasco a fronte dell\u2019acquisto, avvenuto in data 21 dicembre 2012 e per tramite di \u201cCdR Trust Unit Uno\u201d, di un pacchetto di crediti \u201cnon performing\u201d di nominali 3.029 \u20ac/ mgl. Gli stessi risultano avere a fine esercizio un nominale residuo di 2.881\u20ac/mgl 8.2.2 Altri crediti 31/12/2022 31/12/2021 Depositi cauzionali 3 51 Altri crediti - 172 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 3 223 Crediti Tributari 1.961 1.821 Anticipi per investimenti 0 142 Altri crediti 2.872 3.794 (di cui verso correlate) 1.540 1.836 Ratei e risconti attivi 379 499 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 5.212 6.256 TOTALE ALTRI CREDITI 5.215 6.479 Quanto agli \u201cAltri crediti\u201d, al netto di quelli di diversa natura - parte dei quali legati ad anticipi corrisposti a fornitori (Euro 1.260 migliaia) nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo - la voce \u00e8 per lo pi\u00f9 rappresentata (Euro 1.076 dal credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di Advance SIM S.p.A. 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Atteso che (i) il provvedimento di commissariamento della SIM \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio successivamente confermata dal Consiglio di Stato e (ii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019 azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, la Societ\u00e0, di fronte ad un scenario senza precedenti, ha in corso negoziazioni con i restanti Manager Cessionari accordi volti al recupero integrale dei propri residui crediti fermo restando che gli oneri sostenuti in passato ( pari ad Euro 142 migliaia) nella previsione di avanzare una proposta concordataria al fine di addivenire alla chiusura della liquidazione, nell\u2019attuale contesto sono stati integralmente svalutati. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.046 1.037 4.128 538 Caparre da clienti 7.030 4.070 TOTALE 11.077 8.197 I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni Srl 40 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa 450 450 Park Debiti diversi 6.968 2.475 161 Debiti tributari 1.204 787 Debiti previdenziali e 27 24 assistenziali Ratei e risconti passivi 282 133 TOTALE 8.971 3.908 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 31 dicembre 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, i corrispettivi, regolati nel corso del 2023, convenuti per l\u2019acquisto da minorities di crediti verso Tinvest S.r.l. (Euro 1.770 migliaia) e 4 F S.r.l. (Euro 910 migliaia) nonch\u00e9 il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. 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Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, i corrispettivi, regolati nel corso del 2023, convenuti per l\u2019acquisto da minorities di crediti verso Tinvest S.r.l. (Euro 1.770 migliaia) e 4 F S.r.l. (Euro 910 migliaia) nonch\u00e9 il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. 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Atteso che (i) il provvedimento di commissariamento della SIM \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio successivamente confermata dal Consiglio di Stato e (ii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019 azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, la Societ\u00e0, di fronte ad un scenario senza precedenti, ha in corso negoziazioni con i restanti Manager Cessionari accordi volti al recupero integrale dei propri residui crediti fermo restando che gli oneri sostenuti in passato ( pari ad Euro 142 migliaia) nella previsione di avanzare una proposta concordataria al fine di addivenire alla chiusura della liquidazione, nell\u2019attuale contesto sono stati integralmente svalutati. 8.2. DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.046 1.037 4.128 538 Caparre da clienti 7.030 4.070 TOTALE 11.077 8.197 I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni Srl 40 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa 450 450 Park Debiti diversi 6.968 2.475 161 Debiti tributari 1.204 787 Debiti previdenziali e 27 24 assistenziali Ratei e risconti passivi 282 133 TOTALE 8.971 3.908 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 31 dicembre 2024. 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DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.046 1.037 4.128 538 Caparre da clienti 7.030 4.070 TOTALE 11.077 8.197 I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni Srl 40 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa 450 450 Park Debiti diversi 6.968 2.475 161 Debiti tributari 1.204 787 Debiti previdenziali e 27 24 assistenziali Ratei e risconti passivi 282 133 TOTALE 8.971 3.908 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 31 dicembre 2024. 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DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.046 1.037 4.128 538 Caparre da clienti 7.030 4.070 TOTALE 11.077 8.197 I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni Srl 40 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa 450 450 Park Debiti diversi 6.968 2.475 161 Debiti tributari 1.204 787 Debiti previdenziali e 27 24 assistenziali Ratei e risconti passivi 282 133 TOTALE 8.971 3.908 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 31 dicembre 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, i corrispettivi, regolati nel corso del 2023, convenuti per l\u2019acquisto da minorities di crediti verso Tinvest S.r.l. (Euro 1.770 migliaia) e 4 F S.r.l. (Euro 910 migliaia) nonch\u00e9 il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. 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(di seguito, anche \u201cSIM\u201d) \u2013 il 15 novembre 2018 e quindi ben prima del commissariamento della stessa, intervenuto nel luglio 2019 \u2013 di buona parte della partecipazione in questa detenuta ritendo avverata la condizione, apposta al relativo contratto, di rilascio dell\u2019apposito nulla osta da parte delle competenti autorit\u00e0 entro il 31 dicembre 2019. 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Atteso che (i) il provvedimento di commissariamento della SIM \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio successivamente confermata dal Consiglio di Stato e (ii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019 azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, la Societ\u00e0, di fronte ad un scenario senza precedenti, ha in corso negoziazioni con i restanti Manager Cessionari accordi volti al recupero integrale dei propri residui crediti fermo restando che gli oneri sostenuti in passato ( pari ad Euro 142 migliaia) nella previsione di avanzare una proposta concordataria al fine di addivenire alla chiusura della liquidazione, nell\u2019attuale contesto sono stati integralmente svalutati.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__97": { "value": "8.2.2 Altri crediti 31/12/2022 31/12/2021 Depositi cauzionali 3 51 Altri crediti - 172 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 3 223 Crediti Tributari 1.961 1.821 Anticipi per investimenti 0 142 Altri crediti 2.872 3.794 (di cui verso correlate) 1.540 1.836 Ratei e risconti attivi 379 499 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 5.212 6.256 TOTALE ALTRI CREDITI 5.215 6.479 Quanto agli \u201cAltri crediti\u201d, al netto di quelli di diversa natura - parte dei quali legati ad anticipi corrisposti a fornitori (Euro 1.260 migliaia) nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo - la voce \u00e8 per lo pi\u00f9 rappresentata (Euro 1.076 dal credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d) \u2013 il 15 novembre 2018 e quindi ben prima del commissariamento della stessa, intervenuto nel luglio 2019 \u2013 di buona parte della partecipazione in questa detenuta ritendo avverata la condizione, apposta al relativo contratto, di rilascio dell\u2019apposito nulla osta da parte delle competenti autorit\u00e0 entro il 31 dicembre 2019. Tale credito \u00e8 venuto a scadere nel novembre \u201821 e si \u00e8 ridotto nell\u2019anno per Euro 488 migliaia a seguito dell\u2019incasso della quota di credito vantata verso uno dei Manager Cessionari grazie all\u2019articolato accordo raggiunto con quest\u2019ultimo che ha comportato (i) l\u2019incasso di tutte le somme dovute da questo per il trasferimento delle azioni SIM, riconoscendo implicitamente la piena efficacia del relativo atto di trasferimento; (ii) l\u2019incasso della somma Euro 546 migliaia a fronte del trasferimento di parte di obbligazioni Zaim Holding - in passato cedute alla Societ\u00e0 dal pi\u00f9 rilevante asserito creditore della SIM (nella presente nota, anche, il \u201cCreditore SIM\u201d); (iii) l\u2019assunzione dell\u2019impegno da parte dello stesso e di un terzo all\u2019acquisto di ulteriori titoli del medesimo emittente per complessivi Euro 375 migliaia; (iv) l\u2019acquisto dal Manager Cessionario e da sue parti correlate della partecipazione totalitaria in Kiara Srl verso il corrispettivo di Euro 1.035 migliaia. Atteso che (i) il provvedimento di commissariamento della SIM \u00e8 stato revocato con sentenza del TAR del Lazio successivamente confermata dal Consiglio di Stato e (ii) la SIM, per quanto noto e a ragione di ci\u00f2, ha avviato un\u2019 azione risarcitoria nei confronti delle varie autorit\u00e0 di vigilanza per importi significativi, la Societ\u00e0, di fronte ad un scenario senza precedenti, ha in corso negoziazioni con i restanti Manager Cessionari accordi volti al recupero integrale dei propri residui crediti fermo restando che gli oneri sostenuti in passato ( pari ad Euro 142 migliaia) nella previsione di avanzare una proposta concordataria al fine di addivenire alla chiusura della liquidazione, nell\u2019attuale contesto sono stati integralmente svalutati.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__96": { "value": "8.2.2 Altri crediti 31/12/2022 31/12/2021 Depositi cauzionali 3 51 Altri crediti - 172 TOTALE ALTRI CREDITI NON CORRENTI 3 223 Crediti Tributari 1.961 1.821 Anticipi per investimenti 0 142 Altri crediti 2.872 3.794 (di cui verso correlate) 1.540 1.836 Ratei e risconti attivi 379 499 (di cui verso correlate) 0 0 TOTALE ALTRI CREDITI CORRENTI 5.212 6.256 TOTALE ALTRI CREDITI 5.215 6.479 Quanto agli \u201cAltri crediti\u201d, al netto di quelli di diversa natura - parte dei quali legati ad anticipi corrisposti a fornitori (Euro 1.260 migliaia) nell\u2019ambito dell\u2019ordinario processo produttivo - la voce \u00e8 per lo pi\u00f9 rappresentata (Euro 1.076 dal credito derivante dalla vendita a taluni ex manager (di seguito, anche \u201cManager Cessionari\u201d) di Advance SIM S.p.A. (di seguito, anche \u201cSIM\u201d) \u2013 il 15 novembre 2018 e quindi ben prima del commissariamento della stessa, intervenuto nel luglio 2019 \u2013 di buona parte della partecipazione in questa detenuta ritendo avverata la condizione, apposta al relativo contratto, di rilascio dell\u2019apposito nulla osta da parte delle competenti autorit\u00e0 entro il 31 dicembre 2019. 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DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI8.2.1 Debiti commerciali (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debiti commerciali verso terzi 4.046 1.037 4.128 538 Caparre da clienti 7.030 4.070 TOTALE 11.077 8.197 I debiti commerciali conseguono al normale ciclo aziendale; La voce \u201cAcconti e caparre da clienti\u201d consegue per massima parte al processo di commercializzazione degli interventi immobiliari in corso. 8.2.2 Altri debiti (di cui verso (di cui verso 31/12/2022 31/12/2021 correlate) correlate) Debito vs AZ Partecipazioni Srl 40 40 40 40 Passivit\u00e0 residue piano Alfa 450 450 Park Debiti diversi 6.968 2.475 161 Debiti tributari 1.204 787 Debiti previdenziali e 27 24 assistenziali Ratei e risconti passivi 282 133 TOTALE 8.971 3.908 Le Passivit\u00e0 residue piano Alfa Park sono rappresentate da quella nei confronti di un istituto di credito che, nell\u2019ambito del piano di risanamento attestato ex articolo 67 Legge Fallimentare redatto da Alfa Park S.r.l. in esecuzione del quale il Gruppo ha assunto il controllo di questa, ne ha convenuto l\u2019estinzione - nella misura iscritta in bilancio - all\u2019atto del realizzo degli asset di pertinenza della controllata Alfa 4 S.r.l. e, comunque, entro il 31 dicembre 2024. Tale obbligazione risulta garantita dalla capogruppo che ha assunto altres\u00ec l\u2019impegno di alternativamente rendersi acquirente del corrispondente credito, verso il corrispettivo di Euro 200 migliaia, a richiesta del creditore. I \u201cDebiti diversi\u201d comprendono, tra gli altri, i corrispettivi, regolati nel corso del 2023, convenuti per l\u2019acquisto da minorities di crediti verso Tinvest S.r.l. (Euro 1.770 migliaia) e 4 F S.r.l. (Euro 910 migliaia) nonch\u00e9 il deposito cauzionali di Euro 3 milioni costituito a garanzia del corretto adempimento dell\u2019opzione put ceduta al Gruppo in relazione alla partecipazione Le Caviere Elba Island Resort S.r.l. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli di varia natura oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento. I ratei passivi conseguono, per la massima parte, a success fee dovute a segnalatori terzi, ad interessi passivi e agli oneri differiti relativi al personale dipendente mentre i risconti, prevalentemente, a canoni di locazione fatturati anticipatamente.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__99": { "value": "9. FONDI RISCHI 9.1 FONDI PER IL PERSONALE31/12/2022 31/12/2022 Fondo TFR 62 46 Totale 62 46 Trattasi del debito verso i dipendenti per il trattamento di fine rapporto a questi spettante. 9.2 FONDI RISCHI E ONERI31/12/2022 31/12/2021Fondo Rischi a fronte di operazioni di 670 658investimentoFondo Rischi per contenziosi in essere80 610TOTALE750 1.268I Fondi rischi a fronte di operazioni di investimento rappresentano oneri connessi ad eventi futuri ed incerti stimati in sede di perfezionamento delle singole operazioni e che ancora non si sono trasformati in passivit\u00e0 vincolanti per il Gruppo quali, ad esempio, clausole di aggiustamento prezzo, di manleva, ecc: I Fondi rischi per contenziosi in essere conseguono a giudizi (civili, fiscali, ecc.) instaurati a danni del Gruppo o ragionevolmente temuti ed il relativo importo rappresenta la miglior stima del connesso onere. La variazione d\u2019esercizio \u00e8 data dall\u2019effetto netto di nuovi accantonamenti per euro 169 migliaia, da utilizzi per Euro 457 migliaia e da rilasci per Euro 230 migliaia Per una puntuale disamina in ordine ai giudizi in corso si rinvia al successivo paragrafo 15.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__101": { "value": "9.1 FONDI PER IL PERSONALE31/12/2022 31/12/2022 Fondo TFR 62 46 Totale 62 46 Trattasi del debito verso i dipendenti per il trattamento di fine rapporto a questi spettante.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__100": { "value": "9.1 FONDI PER IL PERSONALE31/12/2022 31/12/2022 Fondo TFR 62 46 Totale 62 46 Trattasi del debito verso i dipendenti per il trattamento di fine rapporto a questi spettante.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__105": { "value": "10. PATRIMONIO NETTO 10.1 PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto consolidato, comprensivo della quota dei terzi, al 31/12/2022 ammonta a complessivi Euro 62.982 migliaia. Il capitale sociale, pari ad Euro 9.896 migliaia risulta essere cos\u00ec composto: n. azioni al importo al n. azioni al importo al 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2021 Azioni ordinarie 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni di Risparmio (non 0 0 0 0 convertibili) TOTALE 47.717.694 9.896 45.992.312 9.896 Azioni proprie Al 31 Dicembre 2022 la Societ\u00e0 non detiene azioni proprie in portafoglio avendo provveduto ad alienare nel periodo le n. 4.364.923 azioni detenute al 31.12.21 (pari al 9,147% del capitale ed il cui costo di carico risultava pari ad Euro 6.242 migliaia) al prezzo complessivo di Euro 2.987 migliaia (cfr Relazione sulla Gestione). RISERVESi riporta qui di seguito un dettaglio della posta in rassegna: 31/12/2022 31/12/2021 Riserva Legale 2.268 1.979 Riserva sovrapprezzo azioni 3.602 6.866 Altre riserve 31.807 13.778 Totale \"RISERVE\" 37.677 22.623 Con riferimento alla tabella sopra riportata si evidenzia come: a)la Riserva di sovrapprezzo risulti liberamente disponibile, avendo quella legale raggiunto il limite di cui all\u2019articolo 2430 del Codice Civile, ed il suo decremento consegua alla copertura del valore residuo delle azioni proprie cedute b)Le Altre riserve comprendono la riserva straordinaria e altre riserve indisponibili al netto della riserva negativa che accoglie i costi sostenuti per la Scissione e per l\u2019emissione nuove azioni nonch\u00e9 le differenze negative di consolidamento. Raccordo tra il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio della Capogruppo e il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio consolidati Prospetto di raccordo tra il bilancio d\u2019esercizio e il bilancio consolidato Risultato PN Borgosesia S.p.A. 3.684 42.069 Contabilizzazione del patrimonio netto e del risultato delle societ\u00e0 controllate, al netto del valore delle partecipazioni e della quota di terzi (6.902) (12.010) Eliminazione degli effetti di operazioni infragruppo (5.296) (11.348) Effetti derivanti dall\u2019omogeneizzazione dei criteri di valutazione all\u2019interno del Gruppo, al netto degli effetti fiscali 11.786 26.328 Altre scritture 3.737 5.013 Gruppo Borgosesia 7.009 50.052", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__104": { "value": "10. PATRIMONIO NETTO 10.1 PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto consolidato, comprensivo della quota dei terzi, al 31/12/2022 ammonta a complessivi Euro 62.982 migliaia. Il capitale sociale, pari ad Euro 9.896 migliaia risulta essere cos\u00ec composto: n. azioni al importo al n. azioni al importo al 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2021 Azioni ordinarie 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni di Risparmio (non 0 0 0 0 convertibili) TOTALE 47.717.694 9.896 45.992.312 9.896 Azioni proprie Al 31 Dicembre 2022 la Societ\u00e0 non detiene azioni proprie in portafoglio avendo provveduto ad alienare nel periodo le n. 4.364.923 azioni detenute al 31.12.21 (pari al 9,147% del capitale ed il cui costo di carico risultava pari ad Euro 6.242 migliaia) al prezzo complessivo di Euro 2.987 migliaia (cfr Relazione sulla Gestione). 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PATRIMONIO NETTO 10.1 PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto consolidato, comprensivo della quota dei terzi, al 31/12/2022 ammonta a complessivi Euro 62.982 migliaia. Il capitale sociale, pari ad Euro 9.896 migliaia risulta essere cos\u00ec composto: n. azioni al importo al n. azioni al importo al 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2021 Azioni ordinarie 47.717.694 9.896 47.717.694 9.896 Azioni di Risparmio (non 0 0 0 0 convertibili) TOTALE 47.717.694 9.896 45.992.312 9.896 Azioni proprie Al 31 Dicembre 2022 la Societ\u00e0 non detiene azioni proprie in portafoglio avendo provveduto ad alienare nel periodo le n. 4.364.923 azioni detenute al 31.12.21 (pari al 9,147% del capitale ed il cui costo di carico risultava pari ad Euro 6.242 migliaia) al prezzo complessivo di Euro 2.987 migliaia (cfr Relazione sulla Gestione). 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Raccordo tra il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio della Capogruppo e il Patrimonio Netto e il Risultato d\u2019esercizio consolidati Prospetto di raccordo tra il bilancio d\u2019esercizio e il bilancio consolidato Risultato PN Borgosesia S.p.A. 3.684 42.069 Contabilizzazione del patrimonio netto e del risultato delle societ\u00e0 controllate, al netto del valore delle partecipazioni e della quota di terzi (6.902) (12.010) Eliminazione degli effetti di operazioni infragruppo (5.296) (11.348) Effetti derivanti dall\u2019omogeneizzazione dei criteri di valutazione all\u2019interno del Gruppo, al netto degli effetti fiscali 11.786 26.328 Altre scritture 3.737 5.013 Gruppo Borgosesia 7.009 50.052", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__108": { "value": "11. INDEBITAMENTO FINANZIARIO 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE31/12/2022 (di cui verso (di cui verso 31/12/2021 parti correlate) parti correlate) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 211 227 Opzione Call su crediti ceduti 300 Obbligazioni Zaim Holding 8% 500 1010 Polizze assicurative 147 165 Quote di fondi mobiliari aperti 1.444 489 Advance Multifund - Litigation 15 711 Notes Asset Co 825 TOTALE 3.926 484 3.085 484 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Gli stessi \u2013 scaduti ed il cui rimborso \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente - sono esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA (scadenti nel luglio 2024) ridotte nell\u2019esercizio per Euro 500 migliaia a fronte dell\u2019acquisto da parte di uno dei Manager Cessionari in dipendenza dell\u2019accordo con questo raggiunto dandosi atto che il valore residuo di queste \u00e8 determinato anche tenendo conto delle azioni giudiziarie avviate nei confronti dei restanti Manager Cessionari rilevate dal Gruppo nonch\u00e9 degli impegni di acquisto assunti da terzi ; - delle 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito: - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation del pari acquistati dal Creditore SIM in dipendenza dell\u2019accordo con questo raggiunto (cfr. Nota 16) esposti al netto dei realizzi in corso d\u2019anno nell\u2019ambito della transazione raggiunta con un Manager Cessionario sopra richiamata; - delle note emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco e pari al 10% di quelle in circolazione. 11.2 TITOLI CARTOLARIZZAZIONE31/12/2022 31/12/2021 Titoli ABS 0 11.041 TOTALE 0 11.041 I titoli Alfa 7,5% (senior) emessi nell\u2019ambito dell\u2019operazione di cartolarizzazione NPL Italian Opportunities e sottoscritti da investitori istituzionali sono stati integralmente rimborsati nell\u2019esercizio. 11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDEPeriodo Corrente Periodo Precedente Cassa 16 9 Cassa Assegni 0 10 Depositi bancari 7.650 12.216 Totale 7.666 12.234 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 1,687 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2022 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza 11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI31/12/2022 31/12/2021 PO BOND 2022-2027 10.678 0 Jumbo 2018-2025 2,75% 8.481 8.370 PO BOND 2021-2026 19.469 19.345 quota oltre l'esercizio 38.628 27.714 POC 2016/2022 0 3.619 PO NPL GLOBAL 2017/2022 0 6.877 quota entro l'esercizio 0 10.496 TOTALE 38.628 38.211 Trattasi della valutazione operata in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS dei prestiti non convertibili \u201cJumbo\u201d ,\u201cBorgosesia 2021-2026\u201d e del nuovo prestito obbligazionario non convertibile emesso nell\u2019esercizio \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d. Il prestito \u201cJumbo\u201d ha un importo nominale di Euro 8,589 \u20ac/mgl, frutta un tasso di interessi pari al 6,25% ed a garanzia del puntuale adempimento delle Obbligazioni costituenti lo stesso, BGS ha assunto l\u2019impegno di realizzare, con le somme derivanti dalla relativa sottoscrizione, investimenti core per il tramite di Figerbiella S.r.l. conferendo al contempo mandato irrevocabile alla stessa, nell\u2019interesse dei bondholders, per procedere alla liquidazione degli assets fiduciariamente amministrati accreditando poi le somme cos\u00ec realizzate a favore di questi e ci\u00f2 in presenza di un inadempimento rispetto alle previsioni del relativo regolamento. Le obbligazioni Jumbo risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Il prestito \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d ha un importo nominale di 20.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 5,5% e risultano quotate sul mercato Extra MOT PRO organizzato e gestito da Borsa Italiana. Il prestito \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d ha un importo nominale di 15.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 6% per i primi 12 mesi, incrementale negli esercizi successivi, e risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Si evidenzia come il prestito obbligazionario convertibile emesso nel 2016 ( POC 2016-2022) nonch\u00e9 il prestito obbligazionario \u201cPN NPL GLOBAL 2017/2022\u201d sono venuti a scadere nell\u2019esercizio e sono stati integralmente rimborsati. 11.5 DEBITI V/BANCHE31/12/2022 31/12/2021 Finanziamenti specifici 14 20 Finanziamenti bancari 12.244 1.184 quota oltre l'esercizio 12.258 1.204 Mutui passivi ipotecari 238 327 Altri mutui 1.600 1.600 Conti corrente passive 92 96 Finanziamenti specifici 7 7 Finanziamenti bancari 8.021 4.627 Lombard 1.500 500 quota entro l'esercizio 11.458 7.157 TOTALE 23.716 8.361 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Debito Garanzia Scadenza Residuo Ipoteca su terreni Colmurano 210 2022 120 Ipoteca su immobile Milano via Carlo 3.200 2026 119 Ravizza Ipoteca su immobili Albino e Verrone 1.200 2026 1.200 Ipoteca su immobile Milano Corso Como 9.000 2026 4.500 Ipoteca su immobile Sanremo 4.000 2026 940 TOTALE 17.610 6.879 Gli Altri Mutui sono rappresentati dalla linea di \u201cdanaro caldo\u201d messa a disposizione da UBI Banca (ora Banca Intesa Sanpaolo). Si precisa che l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo. I conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito dell\u2019operazione Cosmo Seri S.r.l. 11.6 DEBITI FINANZIARI31/12/2022 31/12/2021 Debiti verso locatario IFRS16 443 449 Debito per finanziamenti diversi 22 28 quota oltre l'esercizio 465 478 Debito verso altri investitori in titoli ABS 0 1.262 Debiti verso locatario IFRS16 64 64 Debiti per interessi 575 477 Debito verso Consultinvest Loans 2.800 0 Debiti per acquisto di crediti 1.000 0 quota entro l'esercizio 4.439 1.804 TOTALE 4.905 2.281 Tra i debiti finanziari a lungo termine il debito verso locatario IFRS 16 rappresenta la passivit\u00e0 conseguente alla rappresentazione, secondo il richiamato principio contabile, dei contratti \u201cpassivi\u201d di locazione, prevalentemente immobiliare, stipulati dal Gruppo. I restanti debiti comprendono principalmente: - L\u2019importo delle cedole maturate od in corso di maturazione relative ai vari prestiti obbligazionari ed ai titoli emessi nell\u2019ambito dell\u2019operazione di cartolarizzazione sottoscritte da investitori terzi; - il debito verso Consultinvest Loans SPV sorto a seguito della cessione di un credito precedentemente detenuto dal comparto NPLII ed ora, quindi, uscito dal perimentro di consolidamento: - il debito per il prezzo da pagarsi entro il 31 marzo ed il 30 giugno 2023 relativo all\u2019acquisto di un credito non performing. 11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI31/12/2022 31/12/2021 Interessi attivi su crediti cartolarizzati 114 250 Interessi verso investitore terzo Alfa 5% 82 0 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 45 2 PROVENTI FINANZIARI 241 252 Interessi passivi su cessione crediti NPL (475) 0 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (2.802) (2.665) Interessi passivi su titoli ABS (360) (569) Interessi passivi su mutui (724) (192) Altri oneri minori (254) (90) ONERI FINANZIARI (4.615) (3.516) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__107": { "value": "11. 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Gli stessi \u2013 scaduti ed il cui rimborso \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente - sono esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA (scadenti nel luglio 2024) ridotte nell\u2019esercizio per Euro 500 migliaia a fronte dell\u2019acquisto da parte di uno dei Manager Cessionari in dipendenza dell\u2019accordo con questo raggiunto dandosi atto che il valore residuo di queste \u00e8 determinato anche tenendo conto delle azioni giudiziarie avviate nei confronti dei restanti Manager Cessionari rilevate dal Gruppo nonch\u00e9 degli impegni di acquisto assunti da terzi ; - delle 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito: - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation del pari acquistati dal Creditore SIM in dipendenza dell\u2019accordo con questo raggiunto (cfr. Nota 16) esposti al netto dei realizzi in corso d\u2019anno nell\u2019ambito della transazione raggiunta con un Manager Cessionario sopra richiamata; - delle note emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco e pari al 10% di quelle in circolazione. 11.2 TITOLI CARTOLARIZZAZIONE31/12/2022 31/12/2021 Titoli ABS 0 11.041 TOTALE 0 11.041 I titoli Alfa 7,5% (senior) emessi nell\u2019ambito dell\u2019operazione di cartolarizzazione NPL Italian Opportunities e sottoscritti da investitori istituzionali sono stati integralmente rimborsati nell\u2019esercizio. 11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDEPeriodo Corrente Periodo Precedente Cassa 16 9 Cassa Assegni 0 10 Depositi bancari 7.650 12.216 Totale 7.666 12.234 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 1,687 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2022 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza 11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI31/12/2022 31/12/2021 PO BOND 2022-2027 10.678 0 Jumbo 2018-2025 2,75% 8.481 8.370 PO BOND 2021-2026 19.469 19.345 quota oltre l'esercizio 38.628 27.714 POC 2016/2022 0 3.619 PO NPL GLOBAL 2017/2022 0 6.877 quota entro l'esercizio 0 10.496 TOTALE 38.628 38.211 Trattasi della valutazione operata in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS dei prestiti non convertibili \u201cJumbo\u201d ,\u201cBorgosesia 2021-2026\u201d e del nuovo prestito obbligazionario non convertibile emesso nell\u2019esercizio \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d. 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Debito Garanzia Scadenza Residuo Ipoteca su terreni Colmurano 210 2022 120 Ipoteca su immobile Milano via Carlo 3.200 2026 119 Ravizza Ipoteca su immobili Albino e Verrone 1.200 2026 1.200 Ipoteca su immobile Milano Corso Como 9.000 2026 4.500 Ipoteca su immobile Sanremo 4.000 2026 940 TOTALE 17.610 6.879 Gli Altri Mutui sono rappresentati dalla linea di \u201cdanaro caldo\u201d messa a disposizione da UBI Banca (ora Banca Intesa Sanpaolo). Si precisa che l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo. I conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito dell\u2019operazione Cosmo Seri S.r.l. 11.6 DEBITI FINANZIARI31/12/2022 31/12/2021 Debiti verso locatario IFRS16 443 449 Debito per finanziamenti diversi 22 28 quota oltre l'esercizio 465 478 Debito verso altri investitori in titoli ABS 0 1.262 Debiti verso locatario IFRS16 64 64 Debiti per interessi 575 477 Debito verso Consultinvest Loans 2.800 0 Debiti per acquisto di crediti 1.000 0 quota entro l'esercizio 4.439 1.804 TOTALE 4.905 2.281 Tra i debiti finanziari a lungo termine il debito verso locatario IFRS 16 rappresenta la passivit\u00e0 conseguente alla rappresentazione, secondo il richiamato principio contabile, dei contratti \u201cpassivi\u201d di locazione, prevalentemente immobiliare, stipulati dal Gruppo. I restanti debiti comprendono principalmente: - L\u2019importo delle cedole maturate od in corso di maturazione relative ai vari prestiti obbligazionari ed ai titoli emessi nell\u2019ambito dell\u2019operazione di cartolarizzazione sottoscritte da investitori terzi; - il debito verso Consultinvest Loans SPV sorto a seguito della cessione di un credito precedentemente detenuto dal comparto NPLII ed ora, quindi, uscito dal perimentro di consolidamento: - il debito per il prezzo da pagarsi entro il 31 marzo ed il 30 giugno 2023 relativo all\u2019acquisto di un credito non performing. 11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI31/12/2022 31/12/2021 Interessi attivi su crediti cartolarizzati 114 250 Interessi verso investitore terzo Alfa 5% 82 0 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 45 2 PROVENTI FINANZIARI 241 252 Interessi passivi su cessione crediti NPL (475) 0 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (2.802) (2.665) Interessi passivi su titoli ABS (360) (569) Interessi passivi su mutui (724) (192) Altri oneri minori (254) (90) ONERI FINANZIARI (4.615) (3.516) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli. 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INDEBITAMENTO FINANZIARIO 11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE31/12/2022 (di cui verso (di cui verso 31/12/2021 parti correlate) parti correlate) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 211 227 Opzione Call su crediti ceduti 300 Obbligazioni Zaim Holding 8% 500 1010 Polizze assicurative 147 165 Quote di fondi mobiliari aperti 1.444 489 Advance Multifund - Litigation 15 711 Notes Asset Co 825 TOTALE 3.926 484 3.085 484 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Gli stessi \u2013 scaduti ed il cui rimborso \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente - sono esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA (scadenti nel luglio 2024) ridotte nell\u2019esercizio per Euro 500 migliaia a fronte dell\u2019acquisto da parte di uno dei Manager Cessionari in dipendenza dell\u2019accordo con questo raggiunto dandosi atto che il valore residuo di queste \u00e8 determinato anche tenendo conto delle azioni giudiziarie avviate nei confronti dei restanti Manager Cessionari rilevate dal Gruppo nonch\u00e9 degli impegni di acquisto assunti da terzi ; - delle 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito: - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation del pari acquistati dal Creditore SIM in dipendenza dell\u2019accordo con questo raggiunto (cfr. Nota 16) esposti al netto dei realizzi in corso d\u2019anno nell\u2019ambito della transazione raggiunta con un Manager Cessionario sopra richiamata; - delle note emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco e pari al 10% di quelle in circolazione. 11.2 TITOLI CARTOLARIZZAZIONE31/12/2022 31/12/2021 Titoli ABS 0 11.041 TOTALE 0 11.041 I titoli Alfa 7,5% (senior) emessi nell\u2019ambito dell\u2019operazione di cartolarizzazione NPL Italian Opportunities e sottoscritti da investitori istituzionali sono stati integralmente rimborsati nell\u2019esercizio. 11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDEPeriodo Corrente Periodo Precedente Cassa 16 9 Cassa Assegni 0 10 Depositi bancari 7.650 12.216 Totale 7.666 12.234 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 1,687 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2022 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza 11.4 PRESTITI OBBLIGAZIONARI31/12/2022 31/12/2021 PO BOND 2022-2027 10.678 0 Jumbo 2018-2025 2,75% 8.481 8.370 PO BOND 2021-2026 19.469 19.345 quota oltre l'esercizio 38.628 27.714 POC 2016/2022 0 3.619 PO NPL GLOBAL 2017/2022 0 6.877 quota entro l'esercizio 0 10.496 TOTALE 38.628 38.211 Trattasi della valutazione operata in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS dei prestiti non convertibili \u201cJumbo\u201d ,\u201cBorgosesia 2021-2026\u201d e del nuovo prestito obbligazionario non convertibile emesso nell\u2019esercizio \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d. Il prestito \u201cJumbo\u201d ha un importo nominale di Euro 8,589 \u20ac/mgl, frutta un tasso di interessi pari al 6,25% ed a garanzia del puntuale adempimento delle Obbligazioni costituenti lo stesso, BGS ha assunto l\u2019impegno di realizzare, con le somme derivanti dalla relativa sottoscrizione, investimenti core per il tramite di Figerbiella S.r.l. conferendo al contempo mandato irrevocabile alla stessa, nell\u2019interesse dei bondholders, per procedere alla liquidazione degli assets fiduciariamente amministrati accreditando poi le somme cos\u00ec realizzate a favore di questi e ci\u00f2 in presenza di un inadempimento rispetto alle previsioni del relativo regolamento. Le obbligazioni Jumbo risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Il prestito \u201cBorgosesia 2021-2026\u201d ha un importo nominale di 20.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 5,5% e risultano quotate sul mercato Extra MOT PRO organizzato e gestito da Borsa Italiana. Il prestito \u201cBorgosesia 2022-2027\u201d ha un importo nominale di 15.000 \u20ac/mgl., non \u00e8 assistito da garanzie ma il relativo regolamento prevede taluni covenants che, alla chiusura dell\u2019esercizio, risultano puntualmente rispettati. Le relative obbligazioni fruttano un interesse annuo del 6% per i primi 12 mesi, incrementale negli esercizi successivi, e risultano quotate sul Third Market organizzato e gestito dalla Borsa di Vienna. Si evidenzia come il prestito obbligazionario convertibile emesso nel 2016 ( POC 2016-2022) nonch\u00e9 il prestito obbligazionario \u201cPN NPL GLOBAL 2017/2022\u201d sono venuti a scadere nell\u2019esercizio e sono stati integralmente rimborsati. 11.5 DEBITI V/BANCHE31/12/2022 31/12/2021 Finanziamenti specifici 14 20 Finanziamenti bancari 12.244 1.184 quota oltre l'esercizio 12.258 1.204 Mutui passivi ipotecari 238 327 Altri mutui 1.600 1.600 Conti corrente passive 92 96 Finanziamenti specifici 7 7 Finanziamenti bancari 8.021 4.627 Lombard 1.500 500 quota entro l'esercizio 11.458 7.157 TOTALE 23.716 8.361 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Debito Garanzia Scadenza Residuo Ipoteca su terreni Colmurano 210 2022 120 Ipoteca su immobile Milano via Carlo 3.200 2026 119 Ravizza Ipoteca su immobili Albino e Verrone 1.200 2026 1.200 Ipoteca su immobile Milano Corso Como 9.000 2026 4.500 Ipoteca su immobile Sanremo 4.000 2026 940 TOTALE 17.610 6.879 Gli Altri Mutui sono rappresentati dalla linea di \u201cdanaro caldo\u201d messa a disposizione da UBI Banca (ora Banca Intesa Sanpaolo). Si precisa che l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo. I conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito dell\u2019operazione Cosmo Seri S.r.l. 11.6 DEBITI FINANZIARI31/12/2022 31/12/2021 Debiti verso locatario IFRS16 443 449 Debito per finanziamenti diversi 22 28 quota oltre l'esercizio 465 478 Debito verso altri investitori in titoli ABS 0 1.262 Debiti verso locatario IFRS16 64 64 Debiti per interessi 575 477 Debito verso Consultinvest Loans 2.800 0 Debiti per acquisto di crediti 1.000 0 quota entro l'esercizio 4.439 1.804 TOTALE 4.905 2.281 Tra i debiti finanziari a lungo termine il debito verso locatario IFRS 16 rappresenta la passivit\u00e0 conseguente alla rappresentazione, secondo il richiamato principio contabile, dei contratti \u201cpassivi\u201d di locazione, prevalentemente immobiliare, stipulati dal Gruppo. I restanti debiti comprendono principalmente: - L\u2019importo delle cedole maturate od in corso di maturazione relative ai vari prestiti obbligazionari ed ai titoli emessi nell\u2019ambito dell\u2019operazione di cartolarizzazione sottoscritte da investitori terzi; - il debito verso Consultinvest Loans SPV sorto a seguito della cessione di un credito precedentemente detenuto dal comparto NPLII ed ora, quindi, uscito dal perimentro di consolidamento: - il debito per il prezzo da pagarsi entro il 31 marzo ed il 30 giugno 2023 relativo all\u2019acquisto di un credito non performing. 11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI31/12/2022 31/12/2021 Interessi attivi su crediti cartolarizzati 114 250 Interessi verso investitore terzo Alfa 5% 82 0 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 45 2 PROVENTI FINANZIARI 241 252 Interessi passivi su cessione crediti NPL (475) 0 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (2.802) (2.665) Interessi passivi su titoli ABS (360) (569) Interessi passivi su mutui (724) (192) Altri oneri minori (254) (90) ONERI FINANZIARI (4.615) (3.516) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__109": { "value": "11.1 TITOLI DETENUTI PER LA NEGOZIAZIONE31/12/2022 (di cui verso (di cui verso 31/12/2021 parti correlate) parti correlate) Strumenti Finanziari Partecipativi 484 484 484 484 Quote fondo BGS Opportunity Fund I 211 227 Opzione Call su crediti ceduti 300 Obbligazioni Zaim Holding 8% 500 1010 Polizze assicurative 147 165 Quote di fondi mobiliari aperti 1.444 489 Advance Multifund - Litigation 15 711 Notes Asset Co 825 TOTALE 3.926 484 3.085 484 La posta esprime il fair value: - degli Strumenti Finanziari Partecipativi emessi dalla Abitare Smart soc.coop. ai sensi degli articoli 2526 e 2346 6\u00b0 comma del Codice Civile sottoscritti dal Gruppo per assicurare uno stabile appoggio finanziario alla cooperativa nell\u2019ambito della collaborazione in passato con questa avviata e tesa al recupero di operazioni immobiliari non performing facendo ricorso al social housing. Gli stessi \u2013 scaduti ed il cui rimborso \u00e8 in fase di rinegoziazione nell\u2019ambito di una pi\u00f9 ampia operazione, attualmente allo studio, volta al rilievo di tutti gli attivi dell\u2019emittente - sono esposti al netto di un fondo svalutativo stanziato in esercizi precedenti per Euro 93 migliaia; - delle obbligazioni Zaim Holding SA (scadenti nel luglio 2024) ridotte nell\u2019esercizio per Euro 500 migliaia a fronte dell\u2019acquisto da parte di uno dei Manager Cessionari in dipendenza dell\u2019accordo con questo raggiunto dandosi atto che il valore residuo di queste \u00e8 determinato anche tenendo conto delle azioni giudiziarie avviate nei confronti dei restanti Manager Cessionari rilevate dal Gruppo nonch\u00e9 degli impegni di acquisto assunti da terzi ; - delle 20 quote del fondo di investimento alternativo BGS Opportunity Fund I promosso e gestito da Borgosesia Gestioni SGR S.p.A; - di una polizza assicurativa a \u201cpremio unico\u201d, di natura prevalentemente finanziaria, emessa da Helvetia Assicurazioni; - di quote di fondi comuni di investimento mobiliare costituite in pegno a favore di istituti di credito: - di titoli (partecipativi ma a capitale parzialmente protetto) Advance Multifund \u2013 Litigation del pari acquistati dal Creditore SIM in dipendenza dell\u2019accordo con questo raggiunto (cfr. Nota 16) esposti al netto dei realizzi in corso d\u2019anno nell\u2019ambito della transazione raggiunta con un Manager Cessionario sopra richiamata; - delle note emesse nell\u2019ambito della operazione di cartolarizzazione Assetco e pari al 10% di quelle in circolazione.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__110": { "value": "11.3 DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDEPeriodo Corrente Periodo Precedente Cassa 16 9 Cassa Assegni 0 10 Depositi bancari 7.650 12.216 Totale 7.666 12.234 Il saldo rappresenta le disponibilit\u00e0 di numerario e di valori alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Del predetto importo, la somma di Euro 1,687 migliaia risulta di competenza delle operazioni di cartolarizzazione promosse dal Gruppo. Di seguito viene graficamente esposta la composizione dell\u2019indebitamento finanziario al 31 dicembre 2022 comparata all\u2019esercizio precedente, oltre che alla stratificazione della stessa per anno di scadenza", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__111": { "value": "11.5 DEBITI V/BANCHE31/12/2022 31/12/2021 Finanziamenti specifici 14 20 Finanziamenti bancari 12.244 1.184 quota oltre l'esercizio 12.258 1.204 Mutui passivi ipotecari 238 327 Altri mutui 1.600 1.600 Conti corrente passive 92 96 Finanziamenti specifici 7 7 Finanziamenti bancari 8.021 4.627 Lombard 1.500 500 quota entro l'esercizio 11.458 7.157 TOTALE 23.716 8.361 Nel prospetto sotto riportato viene data indicazione dell\u2019importo dei singoli mutui, della loro scadenza e dell\u2019immobile su cui grava la relativa garanzia ipotecaria. Debito Garanzia Scadenza Residuo Ipoteca su terreni Colmurano 210 2022 120 Ipoteca su immobile Milano via Carlo 3.200 2026 119 Ravizza Ipoteca su immobili Albino e Verrone 1.200 2026 1.200 Ipoteca su immobile Milano Corso Como 9.000 2026 4.500 Ipoteca su immobile Sanremo 4.000 2026 940 TOTALE 17.610 6.879 Gli Altri Mutui sono rappresentati dalla linea di \u201cdanaro caldo\u201d messa a disposizione da UBI Banca (ora Banca Intesa Sanpaolo). Si precisa che l\u2019esposizione \u201clombard\u201d risulta integralmente garantita da titoli detenuti dal Gruppo. I conti correnti passivi sono per lo pi\u00f9 rappresentati da quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito dell\u2019operazione Cosmo Seri S.r.l. 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Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__115": { "value": "11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI31/12/2022 31/12/2021 Interessi attivi su crediti cartolarizzati 114 250 Interessi verso investitore terzo Alfa 5% 82 0 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 45 2 PROVENTI FINANZIARI 241 252 Interessi passivi su cessione crediti NPL (475) 0 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (2.802) (2.665) Interessi passivi su titoli ABS (360) (569) Interessi passivi su mutui (724) (192) Altri oneri minori (254) (90) ONERI FINANZIARI (4.615) (3.516) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli. Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__114": { "value": "11.7 PROVENTI E ONERI FINANZIARI31/12/2022 31/12/2021 Interessi attivi su crediti cartolarizzati 114 250 Interessi verso investitore terzo Alfa 5% 82 0 Interessi attivi vari e altri proventi finanziari 45 2 PROVENTI FINANZIARI 241 252 Interessi passivi su cessione crediti NPL (475) 0 Interessi passivi su prestiti obbligazionari (2.802) (2.665) Interessi passivi su titoli ABS (360) (569) Interessi passivi su mutui (724) (192) Altri oneri minori (254) (90) ONERI FINANZIARI (4.615) (3.516) I \u201cProventi finanziari\u201d comprendo, per la pi\u00f9 parte, quelli connessi alla maturazione di interessi su crediti e titoli. 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Gli oneri finanziari comprendono gli interessi passivi e gli oneri finanziari accessori maturati nel corso dell\u2019esercizio.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__117": { "value": "12. FISCALITA\u2019 12.1 IMPOSTE 12.1.1 Imposte sul reddito Periodo Periodo corrente precedente Imposte sul reddito 889 -227 TOTALI 889 -227 12.1.2 Imposte anticipate nette 2022 Diff.temporanee Effetto fiscale imposte differite attive Perdite pregresse 16.383.617 3.932.068 emolumenti non corrisposti 199.760 47.942 Totale imp.differite attive 16.583.377 3.980.010 Imposte differite passive ifrs 16 7.783 1.868 Adeguamento partecipazioni 981.128 235.471 Tot. Imposte differite passive 988.911 237.339 Con riferimento ai crediti per imposte differite attive, si ritiene che esista una ragionevole certezza di ottenere in futuro imponibili fiscali tali da assorbire le differenze temporanee e le perdite riportabili a nuovo, il tutto in armonia anche con le previsioni formulate nel Business Plan di Gruppo 2021-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione in data 27 aprile 2021. 12.2 ATTIVITA\u2019 E PASSIVITA FISCALI12.2.1 Imposte anticipate nette Al 31/12/2022 le imposte differite attive e passive risultano cos\u00ec dettagliate: 2022 2021 Diff.temporaneDiff.temporanee Effetto fiscale Effetto fiscale e imposte differite attive Perdite pregresse 38.415.821 9.219.797 21.629.490 5.191.078 Emolumenti non corrisposti 199.760 47.942 68.213 16.371 Acc.ti diversi e altre 7.539.814 2.103.608 2.519.357 709.288 Adeguamento valore fiscale partecipata 677.987 162.717 678.844 162.923 Magazzino 8.849.470 2.469.002 6.088.570 1.698.711 Effetti scritture IAS 6.937.097 1.935.450 11.785.113 3.266.144 Totale imp.differite attive 62.619.948 15.938.516 42.769.587 11.044.514 Imposte differite passive Effetto su POC 863.263 207.183 Effetto su plusvalore da credito NPL 10.406.069 2.915.357 20.981.530 5.853.847 Altri (utili assoc.partecipaz. + adeg.part) 13.234.021 2.128.508 729.925 175.182 Effetti ias immobili 25.666.367 7.160.916 10.099.538 2.817.771 Tot. Imposte differite passive 49.306.457 12.204.782 32.674.256 9.053.983 Con riferimento ai crediti per imposte differite attive, si ritiene che esista una ragionevole certezza di ottenere in futuro imponibili fiscali tali da assorbire le differenze temporanee e le perdite riportabili a nuovo nonch\u00e9 di realizzare gli immobili di pertinenza di Borgosesia Real Estate iscritti nel bilancio di questa ad un valore inferiore a quello fiscale, il tutto in armonia anche con le previsioni formulate nel Business Plan di Gruppo 2021-2026 approvato da ultimo dal Consiglio di Amministrazione in data 27 aprile 2021. 12.2.2 Crediti e debiti tributari 31/12/2022 31/12/2021 Crediti Tributari 1.960 1.821 Debiti tributari 1.204 787 I crediti tributari sono composti principalmente da acconti di imposte pagati, ritenute subite ed IVA. I debiti tributari comprendono, oltre a quelli correnti, quelli oggetto di accollo nell\u2019ambito di operazioni di investimento e, ancora, conseguenti alla definizione di contenziosi tributari, questi ultimi per lo pi\u00f9 riferibili a Kronos S.p.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__118": { "value": "12.1.2 Imposte anticipate nette 2022 Diff.temporanee Effetto fiscale imposte differite attive Perdite pregresse 16.383.617 3.932.068 emolumenti non corrisposti 199.760 47.942 Totale imp.differite attive 16.583.377 3.980.010 Imposte differite passive ifrs 16 7.783 1.868 Adeguamento partecipazioni 981.128 235.471 Tot. Imposte differite passive 988.911 237.339 Con riferimento ai crediti per imposte differite attive, si ritiene che esista una ragionevole certezza di ottenere in futuro imponibili fiscali tali da assorbire le differenze temporanee e le perdite riportabili a nuovo, il tutto in armonia anche con le previsioni formulate nel Business Plan di Gruppo 2021-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione in data 27 aprile 2021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__119": { "value": "13. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI E STRUMENTI FINANZIARI Le attivit\u00e0 del Gruppo BGS sono esposte a tipologie di rischi finanziari, tra i quali i rischi di mercato (rischio di prezzo), il rischio di credito (in relazione sia ai rapporti commerciali con clienti sia alle attivit\u00e0 di finanziamento), il rischio di liquidit\u00e0 (legato alla disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e all\u2019accesso al mercato del credito) ed il rischio di tasso di interesse, diversificati per ogni singola societ\u00e0 cos\u00ec come diversificate risultano essere le politiche adottate per prevenirli. Borgosesia S.p.A. - e, pi\u00f9 in generale, le societ\u00e0 da questa controllate - non hanno fatto uso di strumenti finanziari derivati n\u00e9 esistono, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 di questa, specifici rischi finanziari, di prezzo, di credito e di liquidit\u00e0 diversi da quelli che ne connotano il \u201ccore-business\u201d. In conformit\u00e0 con quanto richiesto dallo IAS 32 paragrafo 74 nella tabella sotto riportata sono fornite per gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e per anno di scadenza, le informazioni relative al rischio di tasso desunte dal bilancio al 31 dicembre 2022. Tali informazioni sono ripartite su un arco temporale di 5 anni e sono distinte in base alla modalit\u00e0 di maturazione dei relativi interessi.GRUPPO BORGOSESIA \u2013 GESTIONE RISCHI FINANZIARI Si segnala inoltre quanto segue: in Euro / 000 < 1 anno >1<2 >2<3 >3<4 >4<5 >5 Totale Tasso fisso Debiti verso banche Titoli NPL 0 Prestiti obbligazionari 0 -8.481 0 0 -30.146 -38.628 Debiti verso altri finanziatori -4.439 -155 -155 -155 - - -4.905 Tasso Variabile Debiti verso banche -13.011 -2.446 -2.579 -2.255 -1.327 -2.097 -23.716 Debiti verso altri finanziatori - - - - - - 0 Disponibilit\u00e0 liquide 7.666 - - - - - 7.666 Crediti finanziari - - - - - - 0 Infruttiferi Crediti finanziari - - - - - 0 Altri crediti - - - - - - 0 Titoli per la negoziazione 3.926 1 3.927 Debiti verso altri finanziatori - - - - - - 0 \u2022Rischio di credito: la massima esposizione teorica al rischio di credito per il Gruppo al 31 dicembre 2022 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 finanziarie rappresentate in bilancio. \u2022Rischio di liquidit\u00e0: i due fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate/assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento e, dall\u2019altra, le caratteristiche di scadenza e rinnovo dei debiti e degli impieghi finanziari. \u2022Rischio di tassi di interesse e di cambio: il Gruppo \u00e8 soggetto al rischio di tasso di interesse in relazione al componente di indebitamento regolata a tassi variabili ( cfr. tabella precedente) mentre non \u00e8 esposta al rischio cambio. . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__120": { "value": "Rischio di credito: la massima esposizione teorica al rischio di credito per il Gruppo al 31 dicembre 2022 \u00e8 rappresentata dal valore contabile delle attivit\u00e0 finanziarie rappresentate in bilancio.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__121": { "value": "Rischio di liquidit\u00e0: i due fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate/assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento e, dall\u2019altra, le caratteristiche di scadenza e rinnovo dei debiti e degli impieghi finanziari.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__122": { "value": "Rischio di tassi di interesse e di cambio: il Gruppo \u00e8 soggetto al rischio di tasso di interesse in relazione al componente di indebitamento regolata a tassi variabili ( cfr. tabella precedente) mentre non \u00e8 esposta al rischio cambio. . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__124": { "value": "14. MISURAZIONE DEL FAIR VALUE L\u2019IFRS 13 disciplina le modalit\u00e0 di valutazione e misurazione del fair value delle voci di bilancio. L\u2019IFRS 13 definisce il fair value come il prezzo di chiusura (exit-price) ossia \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una ordinaria transazione posta in essere tra i partecipanti al mercato alla data dell\u2019operazione\u201d. Nel processo di misurazione del fair value vengono prese in considerazione le caratteristiche dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 da valutare facendo riferimento alle condizioni, all\u2019ubicazione, ai vincoli/restrizioni connessi alla vendita o all\u2019utilizzo delle voci in oggetto. E\u2019 necessario inoltre identificare un mercato principale, se esistente; qualora non fosse possibile individuarlo \u00e8 imperativo fare riferimento al mercato pi\u00f9 vantaggioso. Il mercato principale \u00e8 il mercato con il pi\u00f9 alto volume di scambi relativi all\u2019attivit\u00e0 o alla passivit\u00e0 considerata. Il mercato pi\u00f9 vantaggioso \u00e8 quello che massimizza il corrispettivo derivante dalla vendita dell\u2019attivit\u00e0 o che minimizza l\u2019esborso finanziario per estinguere una passivit\u00e0 al netto dei costi di trasporto e accessori. Contrariamente ai costi di trasporto, i costi accessori devono essere considerati solo nell\u2019identificazione del mercato pi\u00f9 vantaggioso e non per la misurazione del fair value. L\u2019IFRS 13 dispone che: - le attivit\u00e0 non finanziarie debbano essere misurate secondo il metodo dell\u2019\u2039\u2039Highest and best Use\u203a\u203a ovvero tenendo in considerazione il migliore utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 dal punto di vista degli operatori di mercato; - le passivit\u00e0 (finanziarie e non) e gli strumenti rappresentativi di capitale (ad esempio azioni emesse come corrispettivo in una business combination) debbano essere trasferiti ad un operatore di mercato alla data di valutazione. Nel processo di misurazione del fair value di una passivit\u00e0 \u00e8 necessario rilevare il rischio di inadempimento della controparte che comprende anche il rischio di credito. Secondo l\u2019IFRS 13, un\u2019entit\u00e0 deve utilizzare tecniche di valutazione adatte alle circostanze per le quali siano disponibili dati sufficienti per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e riducendo al minimo l\u2019utilizzo di input non osservabili. Il fair value \u00e8 misurato sulla base delle transazioni osservabili in un mercato attivo, aggiustato se necessario, in base alle caratteristiche specifiche di ogni singolo investimento immobiliare. Se tale informazione non \u00e8 disponibile, al fine della determinazione del fair value per la misurazione dell\u2019investimento immobiliare, la societ\u00e0 utilizza il metodo dei flussi di cassa attualizzati (per un periodo variabile in riferimento alla durata dei contratti in essere) connessi ai futuri redditi netti derivanti dall\u2019affitto dell\u2019immobile. Al termine di tale periodo si ipotizza che l\u2019immobile sia rivenduto ad un valore ottenuto capitalizzando il reddito dell\u2019ultimo anno, ad un tasso di rendimento di mercato per investimenti analoghi a quelli oggetto di stima L\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che classifica in tre livelli gli input delle tecniche di valutazione adottate per misurare il fair value. La gerarchia del fairvalueattribuisce la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche (dati di Livello 1) e la priorit\u00e0 minima agli input non osservabili (dati di Livello 3). In alcuni casi, i dati utilizzati per valutare il fairvalue di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 potrebbero essere classificati in diversi livelli della gerarchia del fairvalue. In tali casi, la valutazione del fairvalue \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello, tenendo conto della sua importanza per la valutazione. I livelli utilizzati nella gerarchia sono: \u2022gli input di Livello 1: sono prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione; \u2022gli input di Livello 2: sono variabili diverse dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1 osservabili direttamente o indirettamente per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0; \u2022gli input di Livello 3: sono variabili non osservabili per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0. La disposizione di questi livelli segue una gerarchia di priorit\u00e0: attribuendo la massima significativit\u00e0 per il livello 1 e minima per il livello 3. L\u2019IFRS 13 dispone che per la valutazione del fair value possano essere utilizzati tre metodi di valutazione: \u2022 Il metodo della valutazione di mercato si basa sui prezzi e altre informazioni rilevanti per gli operatori di mercato di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o comparabili; \u2022 Il metodo reddituale si ottiene dalla sommatoria attualizzata degli importi futuri che verranno generati dall\u2019attivit\u00e0. Questa metodologia consente di ottenere un fair value che rifletta le attuali aspettative del mercato su tali importi futuri; \u2022 Il metodo del costo riflette l\u2019ammontare che sarebbe richiesto alla data di valutazione per sostituire la capacit\u00e0 di servizio dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di valutazione. Il fair value sar\u00e0 pari al costo che un operatore di mercato dovrebbe sostenere per acquisire o costruire un\u2019attivit\u00e0 di utilit\u00e0 comparabile rettificata (tenendo conto del livello di obsolescenza dell\u2019attivit\u00e0 in oggetto). In particolare, con riferimento allo specifico ciclo operativo del Gruppo, le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate (\u201cAFD\u201d) sono rappresentate dai crediti finanziari acquisiti a fronte di specifiche negoziazioni con le diverse controparti che, a seconda dei casi, possono essere procedure concorsuali, gli stessi debitori, i creditori (e tra questi in specie il ceto bancario). Tali crediti sono quelli acquisiti e vantati nei confronti di soggetti non in bonis e sono detenuti con strategia repossess (acquisiti al fine di recuperare il credito grazie al trasferimento dell\u2019immobile posto a garanzia dello stesso) oppure con strategia collection (acquisiti al fine di ottenere i flussi finanziari contrattuali). Tali attivit\u00e0 sono iscritte inizialmente al costo e successivamente rettificate per tenere conto della differenza tra il fair value stimato dell\u2019AFD e il costo d\u2019acquisto con rilevazione nel conto economico sulla base del criterio del costo ammortizzato pro rata temporis in accordo con quanto previsto dal principio IFRS 9. Nella seguente tabella sono riepilogate le informazioni relativamente alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con particolare riferimento alle tecniche di valutazione e relativi input utilizzati: Tecnica di Relazione valutazione e tra input Fair Value input significativi Attivit\u00e0/passivit\u00e0 Input significativi valutate al fair Patrimonio netto significativi non value (Euro Livello contabile di non osservabili e migliaia) 31.12.2022 31.12.2021 gerarchia Gruppo osservabili fair value Titoli disponibili Livello 1 Quotazione di 1 1 N/A N/A alla vendita (ricorrente) Borsa Correlazione diretta tra il valore degli Stima degli Stima dei utili/flussi di Crediti finanziari Livello 3 utili/flussi di cassa 14.429 14.804 flussi di cassa futuri NPL (ricorrente) futuri cassa futuri e il fair valuedell'iinvestimento degli immobili sottostanti Correlazione Stima degli diretta tra il utili/flussi di cassa valore degli futuri derivanti Stima dei Livello 3 utili/flussi di Immobili 96.389 76.651 dalla flussi di (ricorrente) cassa futuri ristrutturazione e cassa futuri e il fair valuedismissione degli dell'immobile immobili Stima degli Titoli detenuti Livello 3 utili/flussi di cassa per la 3.442 2.601 N/A N/A (ricorrente) futuri negoziazione dell'iinvestimento Strumenti Patrimonio netto Livello 3 finanziari 484 484 rettificato di N/A N/A (ricorrente) partecipativi Abitare Smart La seguente tabella evidenzia la gerarchia del fair value delle Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 finanziarie che sono misurate al fair value al 31.12.2022: Note Livello 1 Livello 2 Livello3 Totale Titoli disponibili 1 0 0 1 per la vendita Crediti 14.429 14.429 finanziari NPL Immobili 96.389 96.389 Titoli detenuti per la 3.442 3.442 negoziazione Strumenti finanziari 0 0 484 484 partecipativi Totale 1 0 114.744 114.745 La tabella seguente riepiloga la riconciliazione delle valutazioni del livello 3 del Fair value: dati in \u20ac/mgl Strumenti finanziari Saldo di apertura al 01.01.2022 94.541 Incrementi / decrementi 16.562 Utili/Perdite: -nel conto economico 3.642 -tra le altre componenti del conto economico 0 complessivo Saldo chiusura al 30.06.2022 114.744", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__123": { "value": "14. MISURAZIONE DEL FAIR VALUE L\u2019IFRS 13 disciplina le modalit\u00e0 di valutazione e misurazione del fair value delle voci di bilancio. L\u2019IFRS 13 definisce il fair value come il prezzo di chiusura (exit-price) ossia \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una ordinaria transazione posta in essere tra i partecipanti al mercato alla data dell\u2019operazione\u201d. Nel processo di misurazione del fair value vengono prese in considerazione le caratteristiche dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 da valutare facendo riferimento alle condizioni, all\u2019ubicazione, ai vincoli/restrizioni connessi alla vendita o all\u2019utilizzo delle voci in oggetto. E\u2019 necessario inoltre identificare un mercato principale, se esistente; qualora non fosse possibile individuarlo \u00e8 imperativo fare riferimento al mercato pi\u00f9 vantaggioso. Il mercato principale \u00e8 il mercato con il pi\u00f9 alto volume di scambi relativi all\u2019attivit\u00e0 o alla passivit\u00e0 considerata. Il mercato pi\u00f9 vantaggioso \u00e8 quello che massimizza il corrispettivo derivante dalla vendita dell\u2019attivit\u00e0 o che minimizza l\u2019esborso finanziario per estinguere una passivit\u00e0 al netto dei costi di trasporto e accessori. Contrariamente ai costi di trasporto, i costi accessori devono essere considerati solo nell\u2019identificazione del mercato pi\u00f9 vantaggioso e non per la misurazione del fair value. L\u2019IFRS 13 dispone che: - le attivit\u00e0 non finanziarie debbano essere misurate secondo il metodo dell\u2019\u2039\u2039Highest and best Use\u203a\u203a ovvero tenendo in considerazione il migliore utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 dal punto di vista degli operatori di mercato; - le passivit\u00e0 (finanziarie e non) e gli strumenti rappresentativi di capitale (ad esempio azioni emesse come corrispettivo in una business combination) debbano essere trasferiti ad un operatore di mercato alla data di valutazione. Nel processo di misurazione del fair value di una passivit\u00e0 \u00e8 necessario rilevare il rischio di inadempimento della controparte che comprende anche il rischio di credito. Secondo l\u2019IFRS 13, un\u2019entit\u00e0 deve utilizzare tecniche di valutazione adatte alle circostanze per le quali siano disponibili dati sufficienti per valutare il fair value, massimizzando l\u2019utilizzo di input osservabili rilevanti e riducendo al minimo l\u2019utilizzo di input non osservabili. Il fair value \u00e8 misurato sulla base delle transazioni osservabili in un mercato attivo, aggiustato se necessario, in base alle caratteristiche specifiche di ogni singolo investimento immobiliare. Se tale informazione non \u00e8 disponibile, al fine della determinazione del fair value per la misurazione dell\u2019investimento immobiliare, la societ\u00e0 utilizza il metodo dei flussi di cassa attualizzati (per un periodo variabile in riferimento alla durata dei contratti in essere) connessi ai futuri redditi netti derivanti dall\u2019affitto dell\u2019immobile. Al termine di tale periodo si ipotizza che l\u2019immobile sia rivenduto ad un valore ottenuto capitalizzando il reddito dell\u2019ultimo anno, ad un tasso di rendimento di mercato per investimenti analoghi a quelli oggetto di stima L\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che classifica in tre livelli gli input delle tecniche di valutazione adottate per misurare il fair value. La gerarchia del fairvalueattribuisce la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche (dati di Livello 1) e la priorit\u00e0 minima agli input non osservabili (dati di Livello 3). In alcuni casi, i dati utilizzati per valutare il fairvalue di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 potrebbero essere classificati in diversi livelli della gerarchia del fairvalue. In tali casi, la valutazione del fairvalue \u00e8 classificata interamente nello stesso livello della gerarchia in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello, tenendo conto della sua importanza per la valutazione. I livelli utilizzati nella gerarchia sono: \u2022gli input di Livello 1: sono prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a cui l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 accedere alla data di valutazione; \u2022gli input di Livello 2: sono variabili diverse dai prezzi quotati inclusi nel Livello 1 osservabili direttamente o indirettamente per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0; \u2022gli input di Livello 3: sono variabili non osservabili per le attivit\u00e0 o per le passivit\u00e0. La disposizione di questi livelli segue una gerarchia di priorit\u00e0: attribuendo la massima significativit\u00e0 per il livello 1 e minima per il livello 3. L\u2019IFRS 13 dispone che per la valutazione del fair value possano essere utilizzati tre metodi di valutazione: \u2022 Il metodo della valutazione di mercato si basa sui prezzi e altre informazioni rilevanti per gli operatori di mercato di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o comparabili; \u2022 Il metodo reddituale si ottiene dalla sommatoria attualizzata degli importi futuri che verranno generati dall\u2019attivit\u00e0. Questa metodologia consente di ottenere un fair value che rifletta le attuali aspettative del mercato su tali importi futuri; \u2022 Il metodo del costo riflette l\u2019ammontare che sarebbe richiesto alla data di valutazione per sostituire la capacit\u00e0 di servizio dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di valutazione. Il fair value sar\u00e0 pari al costo che un operatore di mercato dovrebbe sostenere per acquisire o costruire un\u2019attivit\u00e0 di utilit\u00e0 comparabile rettificata (tenendo conto del livello di obsolescenza dell\u2019attivit\u00e0 in oggetto). In particolare, con riferimento allo specifico ciclo operativo del Gruppo, le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate (\u201cAFD\u201d) sono rappresentate dai crediti finanziari acquisiti a fronte di specifiche negoziazioni con le diverse controparti che, a seconda dei casi, possono essere procedure concorsuali, gli stessi debitori, i creditori (e tra questi in specie il ceto bancario). Tali crediti sono quelli acquisiti e vantati nei confronti di soggetti non in bonis e sono detenuti con strategia repossess (acquisiti al fine di recuperare il credito grazie al trasferimento dell\u2019immobile posto a garanzia dello stesso) oppure con strategia collection (acquisiti al fine di ottenere i flussi finanziari contrattuali). Tali attivit\u00e0 sono iscritte inizialmente al costo e successivamente rettificate per tenere conto della differenza tra il fair value stimato dell\u2019AFD e il costo d\u2019acquisto con rilevazione nel conto economico sulla base del criterio del costo ammortizzato pro rata temporis in accordo con quanto previsto dal principio IFRS 9. Nella seguente tabella sono riepilogate le informazioni relativamente alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con particolare riferimento alle tecniche di valutazione e relativi input utilizzati: Tecnica di Relazione valutazione e tra input Fair Value input significativi Attivit\u00e0/passivit\u00e0 Input significativi valutate al fair Patrimonio netto significativi non value (Euro Livello contabile di non osservabili e migliaia) 31.12.2022 31.12.2021 gerarchia Gruppo osservabili fair value Titoli disponibili Livello 1 Quotazione di 1 1 N/A N/A alla vendita (ricorrente) Borsa Correlazione diretta tra il valore degli Stima degli Stima dei utili/flussi di Crediti finanziari Livello 3 utili/flussi di cassa 14.429 14.804 flussi di cassa futuri NPL (ricorrente) futuri cassa futuri e il fair valuedell'iinvestimento degli immobili sottostanti Correlazione Stima degli diretta tra il utili/flussi di cassa valore degli futuri derivanti Stima dei Livello 3 utili/flussi di Immobili 96.389 76.651 dalla flussi di (ricorrente) cassa futuri ristrutturazione e cassa futuri e il fair valuedismissione degli dell'immobile immobili Stima degli Titoli detenuti Livello 3 utili/flussi di cassa per la 3.442 2.601 N/A N/A (ricorrente) futuri negoziazione dell'iinvestimento Strumenti Patrimonio netto Livello 3 finanziari 484 484 rettificato di N/A N/A (ricorrente) partecipativi Abitare Smart La seguente tabella evidenzia la gerarchia del fair value delle Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 finanziarie che sono misurate al fair value al 31.12.2022: Note Livello 1 Livello 2 Livello3 Totale Titoli disponibili 1 0 0 1 per la vendita Crediti 14.429 14.429 finanziari NPL Immobili 96.389 96.389 Titoli detenuti per la 3.442 3.442 negoziazione Strumenti finanziari 0 0 484 484 partecipativi Totale 1 0 114.744 114.745 La tabella seguente riepiloga la riconciliazione delle valutazioni del livello 3 del Fair value: dati in \u20ac/mgl Strumenti finanziari Saldo di apertura al 01.01.2022 94.541 Incrementi / decrementi 16.562 Utili/Perdite: -nel conto economico 3.642 -tra le altre componenti del conto economico 0 complessivo Saldo chiusura al 30.06.2022 114.744", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__127": { "value": "15. IMPEGNI E RISCHI NON RISULTANTI DALLO STATO PATRIMONIALE \u20ac / 000Periodo corrente Periodo precedente Impegni assunti dall\u2019Impresa58.494 59.176Beni dell\u2019impresa presso terzi1 Fidejussioni rilasciate e impegni di 2.799 riacquistoTOTALE61.29463.480Il sistema improprio dei beni accoglie il valore dei titoli vincolati a mente del R.D. 531/1940 e della legge 1966/1939. Al sistema improprio degli impegni sono invece riferite le attivit\u00e0 fiduciariamente amministrate dandosi atto che la \u201cmassa fiduciaria\u201d comprende funzionalmente anche quella dipendente dal ruolo di trustee ricoperto. Le fidejussioni rilasciate e le coobligazioni assunte attengono a coobbligazioni assicurative prestate nell\u2019interesse di Eden Villas (0,6 \u20ac/mln) mentre gli impegni di riacquisto sono assunti nei confronti di Consultinvest Loans SPV in relazione a quelli alla stessa in precedenza ceduti (2,2 \u20ac/mln). Quanto ai rischi connessi ai contenziosi in essere si evidenzia quanto segue: A. Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. risulta essere destinataria di una richiesta risarcitoria avanzatale da Banca del Fucino S.p.A. - nella sua qualit\u00e0 di creditrice di un quotista di un fondo gestito - per Euro 3,5 mln e basata, in ultima analisi, sul danno asseritamente da questa patito a ragione della liquidazione del fondo mediante l\u2019assegnazione in natura di assets direttamente al quotista debitore. Detta richiesta \u00e8 ritenuta ad oggi palesemente infondata \u2013 risultando peraltro la modalit\u00e0 di liquidazione del fondo preventivamente notificata alla banca senza che questa nulla avesse eccepito in merito - se non strumentale tant\u2019\u00e8 che la SGR ha promosso in via preventiva un giudizio nei confronti della Banca del Fucino e dell\u2019ex quotista diretto ad ottenere l\u2019accertamento dell\u2019assenza di qualsiasi debito e/o obbligazione in capo alla stessa. Banca del Fucino si \u00e8 costituita in giudizio con propria comparsa di costituzione e risposta del 20 luglio 2018 nella quale, tra le altre, ha formulato una domanda riconvenzionale nei confronti della SGR al pagamento in solido col quotista della somma di Euro 3.8 milioni oltre interessi e spese e con richiesta di ingiunzione di pagamento della predetta somma ai sensi dell\u2019articolo 186 bis, ovvero dell\u2019articolo 186 ter c.p.c. Al riguardo si evidenzia peraltro come (i) la SGR, alla luce delle pretese avanzate da Banca del Fucino, abbia richiesto a carico dell\u2019ex quotista il sequestro conservativo di tutti i beni assegnatigli in sede di liquidazione del fondo e ci\u00f2 anche in dipendenza della dichiarazione di manleva da quest\u2019ultimo rilasciata in passato dalla SGR. A seguito della fissazione, il 31 luglio 2018, dell\u2019udienza di comparizione delle parti innanzi al Giudice adito e della rituale notifica del relativo provvedimento, \u00e8 stato raggiunto un accordo col convenuto che ha assunto l\u2019impegno di costituire - e far costituire anche dai restanti ex quotisti \u2013 idonea garanzia reale sulla pressoch\u00e9 totalit\u00e0 dei beni oggetto al tempo di assegnazione da parte del fondo e, comunque su tutti quelli a cui, in tale sede, era stato attribuito un qualche valore venale. L\u2019ex quotista ha quindi puntualmente assolto all\u2019impegno come sopra assunto che, peraltro, prevede, a discrezione della SGR, la facolt\u00e0 di questa di cedere a Banca del Fucino la garanzia ottenuta; (ii) la SGR sia stata informata dell\u2019esistenza di trattative volte alla definizione transattiva della vertenza fra Banca del Fucino e l\u2019ex quotista. A fronte di tale contenzioso ed alla luce di quanto precede la SGR risulta aver stanziato nel proprio bilancio un fondo rischi di Euro 12 migliaia. a copertura delle sole spese legali stimate, fermo restando che nella non creduta ipotesi di soccombenza nel giudizio, sulla base degli accordi raggiunti col Gruppo Consultinvest all\u2019atto della cessione a questo della partecipazione paritetica nella SGR, il relativo onere graverebbe integralmente sul Gruppo. B. Borgosesia Gestioni SGR, in proprio e quale societ\u00e0 di gestione del cessato Fondo Gioiello, risulta da ultimo convenuta in un giudizio promosso da Tristan Capital Partners LLP, quale gestore del Fondo European Property Investor Special Opportunities 3 LP. La societ\u00e0 attrice, in particolare, richiede che la SGR sia condannata a risarcirle tutti i danni cagionati in dipendenza dell\u2019asserita responsabilit\u00e0 precontrattuale discendente dalla mancata vendita del complesso immobiliare sito in Fiano Romano, di pertinenza del fondo gestito, e ci\u00f2 nonostante le lunghe trattative intercorse tra le parti. La richiesta attrice \u00e8 quantificata in Euro 787 migliaia di cui Euro 300 migliaia a titolo di risarcimento del danno da perdita di chance e la SGR, nei termini di rito, si \u00e8 costituita in giudizio contestando l\u2019an ed il quantum della pretesa. Parte attrice ha da ultimo convenuto in giudizio anche gli ex quotisti del fondo (tra cui la Capogruppo) e ci\u00f2 in qualit\u00e0 di beneficiari del riparto finale delle disponibilit\u00e0 dello stesso. Con sentenza del 28.10.2022 il Tribunale di Biella ha rigettato tutte le richieste di parte attrice e a seguito di una transazione raggiunta nel corrente mese di marzo questa, a fronte del versamento della somma di Euro 25 migliaia, ha rinunciato ad ogni pretesa nei conforti tanto della Capogruppo che della SGR. Conseguentemente, il fondo rischi stanziato a carico di precedenti esercizi nella misura di Euro 175 migliaia \u00e8 stato ridotto a quella corrispondente all\u2019importo convenuto nella transazione richiamata. C. CdR Funding S.r.l. (incorporata poi in Borgosesia Real Estate) risulta destinataria di un avviso di accertamento fatto notificare dall\u2019Agenzia delle Entrate, ufficio di Biella, con il quale viene disconosciuto il diritto alla detrazione di IVA assolta sugli acquisti riguardanti l\u2019annualit\u00e0 2014 per Euro 121.000, oltre a sanzioni per Euro 136.351 e interessi per Euro 19.635. A fronte della medesima contestazione sono inoltre stati notificati avvisi relativi all\u2019annualit\u00e0 2015 per Euro 879 a titolo di imposta, oltre a sanzioni per Euro 989 e interessi per Euro 114 e all\u2019annualit\u00e0 2016 per Euro 1.493 a titolo di imposta, oltre a sanzioni per Euro 1.680 e interessi per Euro 142. La societ\u00e0 ha impugnato i predetti avvisi e la Corte di Giustizia di primo grado di Biella, in accoglimento parziale delle tesi difensive, ha ridotto del 50% le sanzioni irrogate. La societ\u00e0 ha appellato la sentenza presso la Corte di Giustizia di secondo grado ed a fronte di ci\u00f2 permane iscritto in bilancio un fondo rischi di Euro 77 migliaia, stanziato a carico di precedenti esercizi, fermo restando che l\u2019intero onere connesso alla parziale soccombenza di primo grado risulta direttamente imputato al conto economico. D. Alfa Park S.r.l. risulta destinataria di due distinti avvisi di accertamento fatti notificare dall\u2019Agenzia delle Entrate, ufficio di Brescia, con i quali, per l\u2019esercizio di imposta 2015, viene disconosciuta, ai fini IRES e IRAP, la detrazione di costi per Euro 56 migliaia e dell\u2019IVA assolta su questi per Euro 12 migliaia, nonch\u00e9 irrogate sanzioni per Euro 43 migliaia. La Corte di Giustizia di primo grado, con sentenza depositata il 24 maggio 2022 ha accolto parzialmente i ricorsi annullando l\u2019accertamento ai soli fini delle imposte dirette. La societ\u00e0 ha provveduto ad appellare la sentenza in Corte di Giustizia di Secondo grado e richiesto l\u2019adesione all\u2019istituto della definizione agevolata delle liti pendenti introdotto dalla Legge di Bilancio 2023 accantonando a tale titolo la somma di circa 19 mila euro.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__126": { "value": "15. IMPEGNI E RISCHI NON RISULTANTI DALLO STATO PATRIMONIALE \u20ac / 000Periodo corrente Periodo precedente Impegni assunti dall\u2019Impresa58.494 59.176Beni dell\u2019impresa presso terzi1 Fidejussioni rilasciate e impegni di 2.799 riacquistoTOTALE61.29463.480Il sistema improprio dei beni accoglie il valore dei titoli vincolati a mente del R.D. 531/1940 e della legge 1966/1939. 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Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. risulta essere destinataria di una richiesta risarcitoria avanzatale da Banca del Fucino S.p.A. - nella sua qualit\u00e0 di creditrice di un quotista di un fondo gestito - per Euro 3,5 mln e basata, in ultima analisi, sul danno asseritamente da questa patito a ragione della liquidazione del fondo mediante l\u2019assegnazione in natura di assets direttamente al quotista debitore. Detta richiesta \u00e8 ritenuta ad oggi palesemente infondata \u2013 risultando peraltro la modalit\u00e0 di liquidazione del fondo preventivamente notificata alla banca senza che questa nulla avesse eccepito in merito - se non strumentale tant\u2019\u00e8 che la SGR ha promosso in via preventiva un giudizio nei confronti della Banca del Fucino e dell\u2019ex quotista diretto ad ottenere l\u2019accertamento dell\u2019assenza di qualsiasi debito e/o obbligazione in capo alla stessa. Banca del Fucino si \u00e8 costituita in giudizio con propria comparsa di costituzione e risposta del 20 luglio 2018 nella quale, tra le altre, ha formulato una domanda riconvenzionale nei confronti della SGR al pagamento in solido col quotista della somma di Euro 3.8 milioni oltre interessi e spese e con richiesta di ingiunzione di pagamento della predetta somma ai sensi dell\u2019articolo 186 bis, ovvero dell\u2019articolo 186 ter c.p.c. Al riguardo si evidenzia peraltro come (i) la SGR, alla luce delle pretese avanzate da Banca del Fucino, abbia richiesto a carico dell\u2019ex quotista il sequestro conservativo di tutti i beni assegnatigli in sede di liquidazione del fondo e ci\u00f2 anche in dipendenza della dichiarazione di manleva da quest\u2019ultimo rilasciata in passato dalla SGR. A seguito della fissazione, il 31 luglio 2018, dell\u2019udienza di comparizione delle parti innanzi al Giudice adito e della rituale notifica del relativo provvedimento, \u00e8 stato raggiunto un accordo col convenuto che ha assunto l\u2019impegno di costituire - e far costituire anche dai restanti ex quotisti \u2013 idonea garanzia reale sulla pressoch\u00e9 totalit\u00e0 dei beni oggetto al tempo di assegnazione da parte del fondo e, comunque su tutti quelli a cui, in tale sede, era stato attribuito un qualche valore venale. L\u2019ex quotista ha quindi puntualmente assolto all\u2019impegno come sopra assunto che, peraltro, prevede, a discrezione della SGR, la facolt\u00e0 di questa di cedere a Banca del Fucino la garanzia ottenuta; (ii) la SGR sia stata informata dell\u2019esistenza di trattative volte alla definizione transattiva della vertenza fra Banca del Fucino e l\u2019ex quotista. A fronte di tale contenzioso ed alla luce di quanto precede la SGR risulta aver stanziato nel proprio bilancio un fondo rischi di Euro 12 migliaia. a copertura delle sole spese legali stimate, fermo restando che nella non creduta ipotesi di soccombenza nel giudizio, sulla base degli accordi raggiunti col Gruppo Consultinvest all\u2019atto della cessione a questo della partecipazione paritetica nella SGR, il relativo onere graverebbe integralmente sul Gruppo. B. Borgosesia Gestioni SGR, in proprio e quale societ\u00e0 di gestione del cessato Fondo Gioiello, risulta da ultimo convenuta in un giudizio promosso da Tristan Capital Partners LLP, quale gestore del Fondo European Property Investor Special Opportunities 3 LP. La societ\u00e0 attrice, in particolare, richiede che la SGR sia condannata a risarcirle tutti i danni cagionati in dipendenza dell\u2019asserita responsabilit\u00e0 precontrattuale discendente dalla mancata vendita del complesso immobiliare sito in Fiano Romano, di pertinenza del fondo gestito, e ci\u00f2 nonostante le lunghe trattative intercorse tra le parti. La richiesta attrice \u00e8 quantificata in Euro 787 migliaia di cui Euro 300 migliaia a titolo di risarcimento del danno da perdita di chance e la SGR, nei termini di rito, si \u00e8 costituita in giudizio contestando l\u2019an ed il quantum della pretesa. Parte attrice ha da ultimo convenuto in giudizio anche gli ex quotisti del fondo (tra cui la Capogruppo) e ci\u00f2 in qualit\u00e0 di beneficiari del riparto finale delle disponibilit\u00e0 dello stesso. Con sentenza del 28.10.2022 il Tribunale di Biella ha rigettato tutte le richieste di parte attrice e a seguito di una transazione raggiunta nel corrente mese di marzo questa, a fronte del versamento della somma di Euro 25 migliaia, ha rinunciato ad ogni pretesa nei conforti tanto della Capogruppo che della SGR. Conseguentemente, il fondo rischi stanziato a carico di precedenti esercizi nella misura di Euro 175 migliaia \u00e8 stato ridotto a quella corrispondente all\u2019importo convenuto nella transazione richiamata. C. CdR Funding S.r.l. (incorporata poi in Borgosesia Real Estate) risulta destinataria di un avviso di accertamento fatto notificare dall\u2019Agenzia delle Entrate, ufficio di Biella, con il quale viene disconosciuto il diritto alla detrazione di IVA assolta sugli acquisti riguardanti l\u2019annualit\u00e0 2014 per Euro 121.000, oltre a sanzioni per Euro 136.351 e interessi per Euro 19.635. A fronte della medesima contestazione sono inoltre stati notificati avvisi relativi all\u2019annualit\u00e0 2015 per Euro 879 a titolo di imposta, oltre a sanzioni per Euro 989 e interessi per Euro 114 e all\u2019annualit\u00e0 2016 per Euro 1.493 a titolo di imposta, oltre a sanzioni per Euro 1.680 e interessi per Euro 142. La societ\u00e0 ha impugnato i predetti avvisi e la Corte di Giustizia di primo grado di Biella, in accoglimento parziale delle tesi difensive, ha ridotto del 50% le sanzioni irrogate. La societ\u00e0 ha appellato la sentenza presso la Corte di Giustizia di secondo grado ed a fronte di ci\u00f2 permane iscritto in bilancio un fondo rischi di Euro 77 migliaia, stanziato a carico di precedenti esercizi, fermo restando che l\u2019intero onere connesso alla parziale soccombenza di primo grado risulta direttamente imputato al conto economico. D. Alfa Park S.r.l. risulta destinataria di due distinti avvisi di accertamento fatti notificare dall\u2019Agenzia delle Entrate, ufficio di Brescia, con i quali, per l\u2019esercizio di imposta 2015, viene disconosciuta, ai fini IRES e IRAP, la detrazione di costi per Euro 56 migliaia e dell\u2019IVA assolta su questi per Euro 12 migliaia, nonch\u00e9 irrogate sanzioni per Euro 43 migliaia. La Corte di Giustizia di primo grado, con sentenza depositata il 24 maggio 2022 ha accolto parzialmente i ricorsi annullando l\u2019accertamento ai soli fini delle imposte dirette. La societ\u00e0 ha provveduto ad appellare la sentenza in Corte di Giustizia di Secondo grado e richiesto l\u2019adesione all\u2019istituto della definizione agevolata delle liti pendenti introdotto dalla Legge di Bilancio 2023 accantonando a tale titolo la somma di circa 19 mila euro.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__125": { "value": "15. IMPEGNI E RISCHI NON RISULTANTI DALLO STATO PATRIMONIALE \u20ac / 000Periodo corrente Periodo precedente Impegni assunti dall\u2019Impresa58.494 59.176Beni dell\u2019impresa presso terzi1 Fidejussioni rilasciate e impegni di 2.799 riacquistoTOTALE61.29463.480Il sistema improprio dei beni accoglie il valore dei titoli vincolati a mente del R.D. 531/1940 e della legge 1966/1939. Al sistema improprio degli impegni sono invece riferite le attivit\u00e0 fiduciariamente amministrate dandosi atto che la \u201cmassa fiduciaria\u201d comprende funzionalmente anche quella dipendente dal ruolo di trustee ricoperto. Le fidejussioni rilasciate e le coobligazioni assunte attengono a coobbligazioni assicurative prestate nell\u2019interesse di Eden Villas (0,6 \u20ac/mln) mentre gli impegni di riacquisto sono assunti nei confronti di Consultinvest Loans SPV in relazione a quelli alla stessa in precedenza ceduti (2,2 \u20ac/mln). Quanto ai rischi connessi ai contenziosi in essere si evidenzia quanto segue: A. Borgosesia Gestioni SGR S.p.A. risulta essere destinataria di una richiesta risarcitoria avanzatale da Banca del Fucino S.p.A. - nella sua qualit\u00e0 di creditrice di un quotista di un fondo gestito - per Euro 3,5 mln e basata, in ultima analisi, sul danno asseritamente da questa patito a ragione della liquidazione del fondo mediante l\u2019assegnazione in natura di assets direttamente al quotista debitore. Detta richiesta \u00e8 ritenuta ad oggi palesemente infondata \u2013 risultando peraltro la modalit\u00e0 di liquidazione del fondo preventivamente notificata alla banca senza che questa nulla avesse eccepito in merito - se non strumentale tant\u2019\u00e8 che la SGR ha promosso in via preventiva un giudizio nei confronti della Banca del Fucino e dell\u2019ex quotista diretto ad ottenere l\u2019accertamento dell\u2019assenza di qualsiasi debito e/o obbligazione in capo alla stessa. Banca del Fucino si \u00e8 costituita in giudizio con propria comparsa di costituzione e risposta del 20 luglio 2018 nella quale, tra le altre, ha formulato una domanda riconvenzionale nei confronti della SGR al pagamento in solido col quotista della somma di Euro 3.8 milioni oltre interessi e spese e con richiesta di ingiunzione di pagamento della predetta somma ai sensi dell\u2019articolo 186 bis, ovvero dell\u2019articolo 186 ter c.p.c. Al riguardo si evidenzia peraltro come (i) la SGR, alla luce delle pretese avanzate da Banca del Fucino, abbia richiesto a carico dell\u2019ex quotista il sequestro conservativo di tutti i beni assegnatigli in sede di liquidazione del fondo e ci\u00f2 anche in dipendenza della dichiarazione di manleva da quest\u2019ultimo rilasciata in passato dalla SGR. A seguito della fissazione, il 31 luglio 2018, dell\u2019udienza di comparizione delle parti innanzi al Giudice adito e della rituale notifica del relativo provvedimento, \u00e8 stato raggiunto un accordo col convenuto che ha assunto l\u2019impegno di costituire - e far costituire anche dai restanti ex quotisti \u2013 idonea garanzia reale sulla pressoch\u00e9 totalit\u00e0 dei beni oggetto al tempo di assegnazione da parte del fondo e, comunque su tutti quelli a cui, in tale sede, era stato attribuito un qualche valore venale. L\u2019ex quotista ha quindi puntualmente assolto all\u2019impegno come sopra assunto che, peraltro, prevede, a discrezione della SGR, la facolt\u00e0 di questa di cedere a Banca del Fucino la garanzia ottenuta; (ii) la SGR sia stata informata dell\u2019esistenza di trattative volte alla definizione transattiva della vertenza fra Banca del Fucino e l\u2019ex quotista. A fronte di tale contenzioso ed alla luce di quanto precede la SGR risulta aver stanziato nel proprio bilancio un fondo rischi di Euro 12 migliaia. a copertura delle sole spese legali stimate, fermo restando che nella non creduta ipotesi di soccombenza nel giudizio, sulla base degli accordi raggiunti col Gruppo Consultinvest all\u2019atto della cessione a questo della partecipazione paritetica nella SGR, il relativo onere graverebbe integralmente sul Gruppo. B. Borgosesia Gestioni SGR, in proprio e quale societ\u00e0 di gestione del cessato Fondo Gioiello, risulta da ultimo convenuta in un giudizio promosso da Tristan Capital Partners LLP, quale gestore del Fondo European Property Investor Special Opportunities 3 LP. La societ\u00e0 attrice, in particolare, richiede che la SGR sia condannata a risarcirle tutti i danni cagionati in dipendenza dell\u2019asserita responsabilit\u00e0 precontrattuale discendente dalla mancata vendita del complesso immobiliare sito in Fiano Romano, di pertinenza del fondo gestito, e ci\u00f2 nonostante le lunghe trattative intercorse tra le parti. La richiesta attrice \u00e8 quantificata in Euro 787 migliaia di cui Euro 300 migliaia a titolo di risarcimento del danno da perdita di chance e la SGR, nei termini di rito, si \u00e8 costituita in giudizio contestando l\u2019an ed il quantum della pretesa. Parte attrice ha da ultimo convenuto in giudizio anche gli ex quotisti del fondo (tra cui la Capogruppo) e ci\u00f2 in qualit\u00e0 di beneficiari del riparto finale delle disponibilit\u00e0 dello stesso. Con sentenza del 28.10.2022 il Tribunale di Biella ha rigettato tutte le richieste di parte attrice e a seguito di una transazione raggiunta nel corrente mese di marzo questa, a fronte del versamento della somma di Euro 25 migliaia, ha rinunciato ad ogni pretesa nei conforti tanto della Capogruppo che della SGR. Conseguentemente, il fondo rischi stanziato a carico di precedenti esercizi nella misura di Euro 175 migliaia \u00e8 stato ridotto a quella corrispondente all\u2019importo convenuto nella transazione richiamata. C. CdR Funding S.r.l. (incorporata poi in Borgosesia Real Estate) risulta destinataria di un avviso di accertamento fatto notificare dall\u2019Agenzia delle Entrate, ufficio di Biella, con il quale viene disconosciuto il diritto alla detrazione di IVA assolta sugli acquisti riguardanti l\u2019annualit\u00e0 2014 per Euro 121.000, oltre a sanzioni per Euro 136.351 e interessi per Euro 19.635. A fronte della medesima contestazione sono inoltre stati notificati avvisi relativi all\u2019annualit\u00e0 2015 per Euro 879 a titolo di imposta, oltre a sanzioni per Euro 989 e interessi per Euro 114 e all\u2019annualit\u00e0 2016 per Euro 1.493 a titolo di imposta, oltre a sanzioni per Euro 1.680 e interessi per Euro 142. La societ\u00e0 ha impugnato i predetti avvisi e la Corte di Giustizia di primo grado di Biella, in accoglimento parziale delle tesi difensive, ha ridotto del 50% le sanzioni irrogate. La societ\u00e0 ha appellato la sentenza presso la Corte di Giustizia di secondo grado ed a fronte di ci\u00f2 permane iscritto in bilancio un fondo rischi di Euro 77 migliaia, stanziato a carico di precedenti esercizi, fermo restando che l\u2019intero onere connesso alla parziale soccombenza di primo grado risulta direttamente imputato al conto economico. D. Alfa Park S.r.l. risulta destinataria di due distinti avvisi di accertamento fatti notificare dall\u2019Agenzia delle Entrate, ufficio di Brescia, con i quali, per l\u2019esercizio di imposta 2015, viene disconosciuta, ai fini IRES e IRAP, la detrazione di costi per Euro 56 migliaia e dell\u2019IVA assolta su questi per Euro 12 migliaia, nonch\u00e9 irrogate sanzioni per Euro 43 migliaia. La Corte di Giustizia di primo grado, con sentenza depositata il 24 maggio 2022 ha accolto parzialmente i ricorsi annullando l\u2019accertamento ai soli fini delle imposte dirette. La societ\u00e0 ha provveduto ad appellare la sentenza in Corte di Giustizia di Secondo grado e richiesto l\u2019adesione all\u2019istituto della definizione agevolata delle liti pendenti introdotto dalla Legge di Bilancio 2023 accantonando a tale titolo la somma di circa 19 mila euro.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__128": { "value": "16. INFORMATIVA SULLA TRASPARENZA DELLE EROGAZIONI PUBBLICHE Ai sensi dell\u2019articolo 1 commi 125-129 della Legge n. 124/2017 e successive integrazioni si precisa che le societ\u00e0 del Gruppo hanno beneficiato nell\u2019esercizio di aiuti oggetto di obbligo di pubblicazione nel Registro nazionale aiuti di Stato per un totale di Euro 13.576.099,69 Societ\u00e0 Tipologia Importo Borgosesia Covid19 Fondo di garanzia PMI 6.222.651 Living the Future Covid19 Fondo di garanzia PMI 6.049.975 Borgosesia Real Estate Crisi Ucraina Fondo di garanzia PMI 1.000.138 Doria Covid19 Fondo di garanzia PMI 303.336 TOTALE 13.576.100", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__129": { "value": "17. ALTRE INFORMAZIONI 17.1 INFORMATIVA DI SETTORE Avuto conto del fatto che:(i) l\u2019acquisto dei crediti non performing \u00e8 strettamente ed unicamente connesso a quello dei beni immobili posti a garanzia degli stessi; (ii) che l\u2019attivit\u00e0 di valorizzazione immobiliare \u00e8 quella che identifica il business del Gruppo e che (iii) le attivit\u00e0 di gestione e amministrazione patrimoniale devono considerarsi, allo stato, del tutto secondarie, si ritiene che l\u2019informativa espressa dal presente paragrafo non sia significativa per l\u2019anno 2022. 17.2 OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE Il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella riunione del 30 giugno 2021, in ottemperanza alle disposizioni portate dall\u2019articolo 2391 bis del c.c., del Regolamento Consob recante disposizioni in materia di operazioni con parti correlate, adottato con delibera n.17221 del 12 marzo 2010 e successivamente modificato ed integrato, nonch\u00e9 dal Codice di Autodisciplina delle Societ\u00e0 Quotate adottato dal Comitato per la Corporate Governance di Borsa Italiana S.p.A., ha da ultimo approvato la Procedura per la disciplina delle operazioni con parti correlate. Tale Regolamento, volto a individuare i principi e le procedure a cui la societ\u00e0 si attiene al fine di assicurare la trasparenza e la correttezza sostanziale e procedurale delle operazioni con parti correlate realizzate dalla Societ\u00e0 \u00e8 prelevabile e consultabile sul sito www.borgosesiaspa.com (Sezione Governance). Ci\u00f2 premesso, le operazioni perfezionate in corso d\u2019anno con parti correlate e tali al termine dello stesso, su base consolidata, sono desumibili dal prospetto di seguito riportato: Ricavi per Rettifiche Crediti Titoli Debiti Ricavi servizi di CreditCostdi valore Provecommerdetenuti commerda grestione e oneri i i per di nti ciali e per la ciali e vendite amministrafinanzifinanziservpartecipafinanzialtri negoziazialtri immobizione ari ari izi zioni e ari crediti one debiti liari patrimonialtitoli e Abitare 0 240 484 0 0 0 0 0 0 0 Smart Euthalia 0 0 0 2 0 0 2 0 0 0 Sas Andrea Zanelli e 0 0 0 62 0 0 6 0 0 0 sue parti correlate Schiffer 0 0 0 0 1.035 0 285 0 0 0 Davide Girardi 0 1 0 166 0 0 265 0 0 0 Mauro Girardi & Tua Studio 0 6 0 799 0 0 439 0 0 0 Trib. e Soc. Soci Advance 0 1.140 0 0 0 0 0 0 0 0 Sim Spa Advance 0 152 0 7 0 2 0 0 0 0 SIM Spa Consorzio 0 0 0 1 0 0 3 0 0 0 Valmontone Totale 1.00parti 0 1.540 484 1.037 1.035 2 0 0 0 0 correlate Totale 2.61comples16.348 6.341 3.926 20.049 25.214 144 6.809 241 4.615 2 sivo % 0% 24% 12% 5% 4% 1% 38% 0% 0% 0% Rendiconto finanziario consolidato Bilancio Bilancio di cui Parti di cui Parti consolidato consolidato Correlate Correlate (Euro/000) (Euro/000) (Euro/000) (Euro/000) RENDICONTO FINANZIARIO 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 (in migliaia di euro) GESTIONE OPERATIVA Risultato d'esercizio 8.157 7.868 37 (1.778) Ammortamento, accantonamenti e 722 775 svalutazioni Rettifiche di valore di partecipazioni e titoli (6.809) 314 Adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 (1.887) (2.552) 1.425 immobiliari Proventi/(oneri) derivanti da crediti (1.675) (3.543) finanziari Altre variazioni non monetarie (359) (664) Variazione imposte differite/anticipate (1.742) (1.196) Variazione del capitale circolante 20.070 (7.916) 859 211 - Variazione del portagoflio immobiliare 374 (8.002) - Variazione dei crediti finanziari 9.874 - - Variazione dei crediti commerciali e altri 1.879 (3.038) 561 (49) crediti - Variazione dei debiti commerciali e altri 7.943 3.124 298 260 debiti Cash Flow dall'attivit\u00e0 operativa 16.478 (6.914) 896 (142) Investimenti in immobilizzazioni 7 (25) immateriali Investimenti in immobilizzazioni Materiali (240) (70) Investimenti in crediti finanziari (7.453) (8.460) 4.923 1.512 Investimenti in portafoglio immobiliare (11.944) (3.808) Investimenti in partecipazioni e titoli (8.450) (1.066) (8.839) (35) Cash Flow dall'attivit\u00e0 di investimento (28.081) (13.429) (3.916) 1.477 Variazione Prestiti Obbligazionari 417 13.435 Nuovi finanziamenti bancari 15.354 1.000 Emissioni di titoli (11.041) 2.690 Dividendi distribuiti (1.043) (814) Altre variazioni 3.347 9.574 Cash Flow dall'attivit\u00e0 di finanziamento 7.035 25.885 0 0 - - - - Flusso di cassa netto d'esercizio (4.568) 5.542 (3.020) 1.335 17.3. CORRISPETTIVI RICONOSCIUTI ALLA SOCIETA DI REVISIONE, COMPENSI SPETTANTI AGLI AMMINISTRATORI E SINDACI DI BORGOSESIA SPA Il seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019articolo 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i corrispettivi di competenza dell\u2019esercizio per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione resi dalla stessa Societ\u00e0 di revisione. Corrispettivi di compentenza (in Euro puntuali) Destinatariodell\u2019esercizio Revisione contabileCapogruppo-Borgosesia S.p.A.90.000Societ\u00e0 controllate114.700Servizi di attestazioneCapogruppo-Borgosesia S.p.A.Societ\u00e0 controllate-Altri serviziCapogruppo-Borgosesia S.p.A.37.000Societ\u00e0 controllate-Totale 241.700COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. Di seguito si riportano i compensi spettanti agli esponenti aziendali della Capogruppo. Per una pi\u00f9 completa informativa in ordine ai compensi riconosciuti ai medesimi per le cariche ricoperte in altre societ\u00e0 del Gruppo si rinvia alla Politica sulla Remunerazione. COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. (importi in Euro) Soggetto Cariche Durata anno 2022 (1)Presidente del Girardi Mauro29/06/2021 - bil. 2023 240.000 Consiglio di Amministrazione (1)Tua GabriellaConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Zanelli AndreaConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Genoni MatteoConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Schiffer DavideConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Rampinelli Rota BartolomeoConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Marini VirginiaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Lechi GiuliaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)De Miranda RobertoConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Pala MargheritaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 Pappalardo Olgiati (1)Consigliere 21/01/2022 - bil. 2023 6.000 Alessandro Ugo Livio (1)Merendino GiadaConsigliere 21/01/2022 - bil. 2023 6.000 Totale Consiglio di Amministrazione 306.000 (2)Presidente del Collegio Bisioli Aldo 25/05/22 - bil. 2024 5.357 Sindacale (2)Marelli Silvia Sindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 3.571 (2) (3)Flamingo IreneSindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 (3)Presidente del Collegio Nadasi Alessandro 27/06/19 - bil. 2021 5.357 Sindacale uscente (3)Foglio Bonda Andrea Sindaco effettivo 27/06/19 - bil. 2021 3.571 Totale Collegio Sindacale 25.000 (1) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea Straordinaria degli Azionisti del 29/06/2021 - \u20ac 6.000 annui (2) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea degli Azionisti del 25/05/22 (3) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea degli Azionisti del 27/06/19", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__130": { "value": "17.1 INFORMATIVA DI SETTORE Avuto conto del fatto che:(i) l\u2019acquisto dei crediti non performing \u00e8 strettamente ed unicamente connesso a quello dei beni immobili posti a garanzia degli stessi; (ii) che l\u2019attivit\u00e0 di valorizzazione immobiliare \u00e8 quella che identifica il business del Gruppo e che (iii) le attivit\u00e0 di gestione e amministrazione patrimoniale devono considerarsi, allo stato, del tutto secondarie, si ritiene che l\u2019informativa espressa dal presente paragrafo non sia significativa per l\u2019anno 2022. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOperatingSegmentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__131": { "value": "17.2 OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE Il Consiglio di Amministrazione di Borgosesia S.p.A. nella riunione del 30 giugno 2021, in ottemperanza alle disposizioni portate dall\u2019articolo 2391 bis del c.c., del Regolamento Consob recante disposizioni in materia di operazioni con parti correlate, adottato con delibera n.17221 del 12 marzo 2010 e successivamente modificato ed integrato, nonch\u00e9 dal Codice di Autodisciplina delle Societ\u00e0 Quotate adottato dal Comitato per la Corporate Governance di Borsa Italiana S.p.A., ha da ultimo approvato la Procedura per la disciplina delle operazioni con parti correlate. Tale Regolamento, volto a individuare i principi e le procedure a cui la societ\u00e0 si attiene al fine di assicurare la trasparenza e la correttezza sostanziale e procedurale delle operazioni con parti correlate realizzate dalla Societ\u00e0 \u00e8 prelevabile e consultabile sul sito www.borgosesiaspa.com (Sezione Governance). Ci\u00f2 premesso, le operazioni perfezionate in corso d\u2019anno con parti correlate e tali al termine dello stesso, su base consolidata, sono desumibili dal prospetto di seguito riportato: Ricavi per Rettifiche Crediti Titoli Debiti Ricavi servizi di CreditCostdi valore Provecommerdetenuti commerda grestione e oneri i i per di nti ciali e per la ciali e vendite amministrafinanzifinanziservpartecipafinanzialtri negoziazialtri immobizione ari ari izi zioni e ari crediti one debiti liari patrimonialtitoli e Abitare 0 240 484 0 0 0 0 0 0 0 Smart Euthalia 0 0 0 2 0 0 2 0 0 0 Sas Andrea Zanelli e 0 0 0 62 0 0 6 0 0 0 sue parti correlate Schiffer 0 0 0 0 1.035 0 285 0 0 0 Davide Girardi 0 1 0 166 0 0 265 0 0 0 Mauro Girardi & Tua Studio 0 6 0 799 0 0 439 0 0 0 Trib. e Soc. 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CORRISPETTIVI RICONOSCIUTI ALLA SOCIETA DI REVISIONE, COMPENSI SPETTANTI AGLI AMMINISTRATORI E SINDACI DI BORGOSESIA SPA Il seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019articolo 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i corrispettivi di competenza dell\u2019esercizio per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione resi dalla stessa Societ\u00e0 di revisione. Corrispettivi di compentenza (in Euro puntuali) Destinatariodell\u2019esercizio Revisione contabileCapogruppo-Borgosesia S.p.A.90.000Societ\u00e0 controllate114.700Servizi di attestazioneCapogruppo-Borgosesia S.p.A.Societ\u00e0 controllate-Altri serviziCapogruppo-Borgosesia S.p.A.37.000Societ\u00e0 controllate-Totale 241.700COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. Di seguito si riportano i compensi spettanti agli esponenti aziendali della Capogruppo. Per una pi\u00f9 completa informativa in ordine ai compensi riconosciuti ai medesimi per le cariche ricoperte in altre societ\u00e0 del Gruppo si rinvia alla Politica sulla Remunerazione. COMPENSI BORGOSESIA S.P.A. (importi in Euro) Soggetto Cariche Durata anno 2022 (1)Presidente del Girardi Mauro29/06/2021 - bil. 2023 240.000 Consiglio di Amministrazione (1)Tua GabriellaConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Zanelli AndreaConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Genoni MatteoConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Schiffer DavideConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Rampinelli Rota BartolomeoConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Marini VirginiaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Lechi GiuliaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)De Miranda RobertoConsigliere 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 (1)Pala MargheritaConsigliere Indipendente 29/06/2021 - bil. 2023 6.000 Pappalardo Olgiati (1)Consigliere 21/01/2022 - bil. 2023 6.000 Alessandro Ugo Livio (1)Merendino GiadaConsigliere 21/01/2022 - bil. 2023 6.000 Totale Consiglio di Amministrazione 306.000 (2)Presidente del Collegio Bisioli Aldo 25/05/22 - bil. 2024 5.357 Sindacale (2)Marelli Silvia Sindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 3.571 (2) (3)Flamingo IreneSindaco effettivo 25/05/22 - bil. 2024 7.143 (3)Presidente del Collegio Nadasi Alessandro 27/06/19 - bil. 2021 5.357 Sindacale uscente (3)Foglio Bonda Andrea Sindaco effettivo 27/06/19 - bil. 2021 3.571 Totale Collegio Sindacale 25.000 (1) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea Straordinaria degli Azionisti del 29/06/2021 - \u20ac 6.000 annui (2) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea degli Azionisti del 25/05/22 (3) Compenso determinato con delibera dell'Assemblea degli Azionisti del 27/06/19", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } }, "s7_notes__6__133": { "value": "17.4 FATTI DI RILIEVO AVVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL\u2019ESERCIZIO Dopo la chiusura dell\u2019esercizio si segnalano gli accadimenti di rilievo di seguito riportati: In data 28 febbraio Borgosesia S.p.A. ha comunicato che, a seguito di ulteriori sottoscrizioni private per Euro 2.175 migliaia, il prestito obbligazionario senior, non garantito, non convertibile e non subordinato della durata di 5 anni denominato \u201cBorgosesia 2022-2027 Tasso Fisso Twices Step Up\u201d risulta sottoscritto e liberato per complessivi Euro 13.653 migliaia. In data 10 marzo AZ Partecipazioni S.r.l. - societ\u00e0 controllata dal Vice Presidente del Consiglio di Amministrazione Andrea Zanelli \u2013 risulta avere integralmente azzerato la partecipazione al capitale della societ\u00e0. Per contro, hanno comunicato l'acquisizione di una partecipazione rilevante al capitale della stessa, nell'ordine (i) Carlo Tassara S.p.a. (5,00%) e (ii) Prof. Francesco Brioschi, anche attraverso Sofia Holding S.r.l. (7,43%). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:8156008D2857B5A0B033", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00" } } } }