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"fact-445": {
"value": "Parte generale Denominazione dell\u2019entit\u00e0 che redige il bilancio o altro mezzo di identificazione: doValue S.p.A. Sede dell\u2019entit\u00e0: Italia Forma giuridica dell\u2019entit\u00e0: Societ\u00e0 per Azioni Paese di registrazione: Italia Indirizzo della sede legale dell\u2019entit\u00e0: Viale dell\u2019Agricoltura, 7 - 37135 Verona Principale luogo di attivit\u00e0: Italia, Spagna, Grecia, Cipro, Portogallo Descrizione della natura dell\u2019attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 e delle sue principali operazioni: Le attivit\u00e0 del Gruppo doValue sono concentrate sulla fornitura di servizi a banche e investitori attraverso l\u2019intero ciclo di vita dei crediti e degli asset real estate (\u201cServicing\u201d) Nome della societ\u00e0 Capogruppo: doValue S.p.A. Homepage dell'entit\u00e0 che redige il bilancio: www.dovalue.it Codice LEI dell\u2019entit\u00e0: 8156007AF7DB5FE05555 DICHIARAZIONE DI CONFORMIT\u00c0 AI PRINCIPI CONTABILIINTERNAZIONALI Il presente Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 \u00e8 redatto, in applicazione del D.Lgs. 28 febbraio 2005 n. 38, in conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali IAS/IFRS emanati dall\u2019International Accounting Standards Board (IASB), omologati dalla Commissione Europea, come stabilito dal Regolamento comunitario n. 1606 del 19 luglio 2002, e attualmente in vigore, incluse le relative interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) e dello Standing Interpretations Committee (SIC). A livello interpretativo e di supporto nell\u2019applicazione, sono stati utilizzati i seguenti documenti: \u2022 The Conceptual Framework for Financial Reporting; \u2022 Application Guidance, Basis for Conclusions ed eventuali altri documenti predisposti dallo IASB o dall\u2019IFRIC a complemento dei principi contabili emanati; \u2022 i documenti interpretativi sull\u2019applicazione degli IAS/IFRS in Italia predisposti dall\u2019Organismo Italiano di Contabilit\u00e0 (OIC); \u2022 i documenti ESMA (European Securities and Markets Authority) e Consob che richiamano l\u2019applicazione di specifiche disposizioni negli IFRS. Come richiesto dallo IAS 8 nel paragrafo \u201cNuovi principi contabili\u201d sono riportati i nuovi principi contabili internazionali, o le modifiche di principi gi\u00e0 in vigore, la cui applicazione \u00e8 divenuta obbligatoria dall\u2019esercizio 2023. Il Bilancio consolidato \u00e8 corredato dall\u2019Attestazione del Dirigente Preposto ai sensi dell\u2019art. 154-bis del D.Lgs. 58/1998 ed \u00e8 sottoposto a revisione contabile da parte della societ\u00e0 di revisione EY S.p.A. ai sensi del D.Lgs. 27 gennaio 2010 n. 39. PRINCIPI GENERALI DI REDAZIONE
Il Bilancio consolidato \u00e8 redatto utilizzando l\u2019euro quale moneta di conto, in conformit\u00e0 a quanto
disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D.Lgs n. 38/2005, ed \u00e8 costituito da:
\u2022 gli schemi di Bilancio consolidato che includono lo Stato patrimoniale consolidato, il Conto
economico consolidato, il Prospetto della redditivit\u00e0 consolidata complessiva, il Prospetto delle
variazioni del patrimonio netto consolidato ed il Rendiconto finanziario consolidato (elaborato
applicando il \u201cmetodo indiretto\u201d);
\u2022 le Note Illustrative;
ed \u00e8 corredato dalle relative informazioni comparative al 31 dicembre 2022 e dalla Relazione sulla
gestione del Gruppo.
Nello Stato patrimoniale consolidato la classificazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 \u00e8 effettuata
secondo il criterio \u201ccorrente/non corrente\u201d con separata presentazione delle attivit\u00e0 classificate
come possedute per la vendita e delle passivit\u00e0 incluse in un gruppo in dismissione classificato
come posseduto per la vendita. Le attivit\u00e0 correnti, che includono le disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi
equivalenti, sono quelle destinate a essere realizzate, cedute o consumate nel normale ciclo
operativo del Gruppo; le passivit\u00e0 correnti sono quelle per le quali \u00e8 prevista l\u2019estinzione nel normale
ciclo operativo del Gruppo.
Il Conto economico consolidato presenta una classificazione dei costi in base alla loro natura,
mentre per il prospetto della redditivit\u00e0 complessiva, \u00e8 stato predisposto un prospetto distinto.
Il Rendiconto finanziario consolidato \u00e8 preparato utilizzando il metodo indiretto, con separata
presentazione del flusso di cassa da attivit\u00e0 operativa, da attivit\u00e0 di investimento e da attivit\u00e0 di
finanziamento.
I valori ivi presenti sono espressi in migliaia di euro, se non diversamente indicato.
Il presente Bilancio \u00e8 redatto in applicazione dei principi generali previsti dallo IAS 1 e degli specifici
principi contabili omologati dalla Commissione Europea e illustrati nella \u201cParte relativa alle principali
voci di bilancio\u201d delle presenti Note Illustrative.
Il Bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel presupposto della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale
in conformit\u00e0 a quanto previsto dal principio contabile IAS 1, nonch\u00e9 secondo il principio
della contabilizzazione per competenza, nel rispetto dei principi di rilevanza e significativit\u00e0
dell\u2019informazione contabile, della prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica e
nell\u2019ottica di favorire la coerenza con le future presentazioni. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e costi e ricavi non
vengono compensati tra loro, salvo che ci\u00f2 non sia richiesto o permesso da un Principio Contabile
Internazionale. Le informazioni comparative dell\u2019esercizio precedente sono riportate per tutti i dati
contenuti nei prospetti contabili di confronto; modifiche ai dati comparativi sono effettuate solo
quando ritenute di importo significativo.
I criteri di iscrizione, classificazione, valutazione e cancellazione delle poste dell\u2019attivo e del passivo,
e le modalit\u00e0 di riconoscimento dei ricavi e dei costi, adottati nel Bilancio consolidato al 31 dicembre
2023 non sono stati oggetto di aggiornamento rispetto a quelli utilizzati nella redazione del Bilancio
consolidato per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022.
Non sono state effettuate deroghe all\u2019applicazione dei principi contabili IAS/IFRS.
Il Bilancio consolidato \u00e8 altres\u00ec predisposto in conformit\u00e0 al Regolamento Delegato (UE) n. 2019/815
del 17 dicembre 2018 della Commissione (in breve \u201cRegolamento ESEF\u201d).
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"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-427": {
"value": "doValue S.p.A.
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"fact-432": {
"value": "Italia ",
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}
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"fact-428": {
"value": "Societ\u00e0 per Azioni ",
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"concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity",
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"fact-433": {
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"fact-430": {
"value": "Viale dell\u2019Agricoltura, 7 - 37135 Verona ",
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"concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity",
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},
"fact-429": {
"value": "Italia, Spagna, Grecia, Cipro, Portogallo ",
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"concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness",
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"fact-431": {
"value": "Le attivit\u00e0 del Gruppo doValue sono concentrate sulla fornitura di servizi a banche e investitori attraverso l\u2019intero ciclo di vita dei crediti e degli asset real estate (\u201cServicing\u201d) ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities",
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"fact-434": {
"value": "doValue S.p.A. ",
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"concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup",
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"fact-388": {
"value": "DICHIARAZIONE DI CONFORMIT\u00c0 AI PRINCIPI CONTABILIINTERNAZIONALI Il presente Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 \u00e8 redatto, in applicazione del D.Lgs. 28 febbraio 2005 n. 38, in conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali IAS/IFRS emanati dall\u2019International Accounting Standards Board (IASB), omologati dalla Commissione Europea, come stabilito dal Regolamento comunitario n. 1606 del 19 luglio 2002, e attualmente in vigore, incluse le relative interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) e dello Standing Interpretations Committee (SIC). A livello interpretativo e di supporto nell\u2019applicazione, sono stati utilizzati i seguenti documenti: \u2022 The Conceptual Framework for Financial Reporting; \u2022 Application Guidance, Basis for Conclusions ed eventuali altri documenti predisposti dallo IASB o dall\u2019IFRIC a complemento dei principi contabili emanati; \u2022 i documenti interpretativi sull\u2019applicazione degli IAS/IFRS in Italia predisposti dall\u2019Organismo Italiano di Contabilit\u00e0 (OIC); \u2022 i documenti ESMA (European Securities and Markets Authority) e Consob che richiamano l\u2019applicazione di specifiche disposizioni negli IFRS. Come richiesto dallo IAS 8 nel paragrafo \u201cNuovi principi contabili\u201d sono riportati i nuovi principi contabili internazionali, o le modifiche di principi gi\u00e0 in vigore, la cui applicazione \u00e8 divenuta obbligatoria dall\u2019esercizio 2023. Il Bilancio consolidato \u00e8 corredato dall\u2019Attestazione del Dirigente Preposto ai sensi dell\u2019art. 154-bis del D.Lgs. 58/1998 ed \u00e8 sottoposto a revisione contabile da parte della societ\u00e0 di revisione EY S.p.A. ai sensi del D.Lgs. 27 gennaio 2010 n. 39. ",
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"concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance",
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"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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},
"fact-389": {
"value": "PRINCIPI GENERALI DI REDAZIONE Il Bilancio consolidato \u00e8 redatto utilizzando l\u2019euro quale moneta di conto, in conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D.Lgs n. 38/2005, ed \u00e8 costituito da: \u2022 gli schemi di Bilancio consolidato che includono lo Stato patrimoniale consolidato, il Conto economico consolidato, il Prospetto della redditivit\u00e0 consolidata complessiva, il Prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato ed il Rendiconto finanziario consolidato (elaborato applicando il \u201cmetodo indiretto\u201d); \u2022 le Note Illustrative; ed \u00e8 corredato dalle relative informazioni comparative al 31 dicembre 2022 e dalla Relazione sulla gestione del Gruppo. Nello Stato patrimoniale consolidato la classificazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 \u00e8 effettuata secondo il criterio \u201ccorrente/non corrente\u201d con separata presentazione delle attivit\u00e0 classificate come possedute per la vendita e delle passivit\u00e0 incluse in un gruppo in dismissione classificato come posseduto per la vendita. Le attivit\u00e0 correnti, che includono le disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi equivalenti, sono quelle destinate a essere realizzate, cedute o consumate nel normale ciclo operativo del Gruppo; le passivit\u00e0 correnti sono quelle per le quali \u00e8 prevista l\u2019estinzione nel normale ciclo operativo del Gruppo. Il Conto economico consolidato presenta una classificazione dei costi in base alla loro natura, mentre per il prospetto della redditivit\u00e0 complessiva, \u00e8 stato predisposto un prospetto distinto. Il Rendiconto finanziario consolidato \u00e8 preparato utilizzando il metodo indiretto, con separata presentazione del flusso di cassa da attivit\u00e0 operativa, da attivit\u00e0 di investimento e da attivit\u00e0 di finanziamento. I valori ivi presenti sono espressi in migliaia di euro, se non diversamente indicato. Il presente Bilancio \u00e8 redatto in applicazione dei principi generali previsti dallo IAS 1 e degli specifici principi contabili omologati dalla Commissione Europea e illustrati nella \u201cParte relativa alle principali voci di bilancio\u201d delle presenti Note Illustrative. Il Bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel presupposto della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale in conformit\u00e0 a quanto previsto dal principio contabile IAS 1, nonch\u00e9 secondo il principio della contabilizzazione per competenza, nel rispetto dei principi di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile, della prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica e nell\u2019ottica di favorire la coerenza con le future presentazioni. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e costi e ricavi non vengono compensati tra loro, salvo che ci\u00f2 non sia richiesto o permesso da un Principio Contabile Internazionale. Le informazioni comparative dell\u2019esercizio precedente sono riportate per tutti i dati contenuti nei prospetti contabili di confronto; modifiche ai dati comparativi sono effettuate solo quando ritenute di importo significativo. I criteri di iscrizione, classificazione, valutazione e cancellazione delle poste dell\u2019attivo e del passivo, e le modalit\u00e0 di riconoscimento dei ricavi e dei costi, adottati nel Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 non sono stati oggetto di aggiornamento rispetto a quelli utilizzati nella redazione del Bilancio consolidato per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022. Non sono state effettuate deroghe all\u2019applicazione dei principi contabili IAS/IFRS. Il Bilancio consolidato \u00e8 altres\u00ec predisposto in conformit\u00e0 al Regolamento Delegato (UE) n. 2019/815 del 17 dicembre 2018 della Commissione (in breve \u201cRegolamento ESEF\u201d).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-390": {
"value": "AREA E METODI DI CONSOLIDAMENTO Per la predisposizione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 sono state utilizzate le situazioni contabili alla medesima data delle societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento esposte nella tabella presentata al termine del presente paragrafo. Le risultanze contabili delle societ\u00e0 rientranti nel perimetro di consolidamento al 31 dicembre 2023 sono state opportunamente riclassificate e adeguate, al fine di tenere conto delle esigenze di consolidamento e, ove necessario, per uniformarle ai principi contabili del Gruppo. Tutte le societ\u00e0 utilizzano l\u2019euro come moneta di conto e pertanto non risulta necessaria alcuna conversione di valuta estera. Di seguito si espongono i principi di consolidamento adottati dal Gruppo nella predisposizione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023. Al 31 dicembre 2023 non risultano presenti societ\u00e0 collegate e nemmeno societ\u00e0 valutate col metodo del patrimonio netto. Societ\u00e0 controllate Sono controllate le entit\u00e0 nelle quali doValue dispone di controllo diretto o indiretto. Il controllo su un\u2019entit\u00e0 si ottiene quando il Gruppo \u00e8 esposto o ha diritto a rendimenti variabili, derivanti dal proprio rapporto con l\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento e, nel contempo, ha la capacit\u00e0 di incidere su tali rendimenti esercitando il proprio potere su tale entit\u00e0. Per verificare l\u2019esistenza di controllo si utilizzano i seguenti fattori: \u2022 lo scopo e la costituzione della partecipata per identificare quali sono gli obiettivi dell\u2019entit\u00e0, le attivit\u00e0 rilevanti che determinano i suoi rendimenti e come tali attivit\u00e0 sono governate; \u2022 il potere, al fine di comprendere se la controllante ha diritti contrattuali che attribuiscono la capacit\u00e0 di governare le attivit\u00e0 rilevanti; a tal fine sono considerati solamente i diritti sostanziali che forniscono capacit\u00e0 pratica di governo; \u2022 l\u2019esposizione o i diritti detenuti nei confronti della partecipata al fine di valutare se la controllante ha rapporti con la partecipata i cui rendimenti sono soggetti a variazioni dipendenti dalla performance della partecipata; \u2022 la capacit\u00e0 di esercitare il proprio potere sull\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento per incidere sull\u2019ammontare dei suoi rendimenti; \u2022 l\u2019esistenza di potenziali relazioni \u201cprincipale \u2013 agente\u201d. Generalmente, vi \u00e8 la presunzione che la maggioranza dei diritti di voto comporti il controllo. A supporto di tale presunzione e quando il Gruppo detiene meno della maggioranza dei diritti di voto (o diritti simili), il Gruppo considera tutti i fatti e le circostanze rilevanti per stabilire se controlla l\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento, inclusi: \u2022 Accordi contrattuali con altri titolari di diritti di voto; \u2022 Diritti derivanti da accordi contrattuali; \u2022 Diritti di voto e diritti di voto potenziali del Gruppo. Il Gruppo riconsidera se ha o meno il controllo di una partecipata se i fatti e le circostanze indicano che ci siano stati dei cambiamenti in uno o pi\u00f9 dei tre elementi rilevanti ai fini della definizione di controllo. Il consolidamento di una controllata inizia quando il Gruppo ne ottiene il controllo e cessa quando il Gruppo perde il controllo. Il valore contabile delle interessenze partecipative in societ\u00e0 consolidate integralmente, detenute dalla Capogruppo, \u00e8 eliminato \u2013 a fronte dell\u2019assunzione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 delle partecipate \u2013 in contropartita della corrispondente frazione di patrimonio netto di pertinenza del Gruppo. I rapporti patrimoniali attivi e passivi, le operazioni fuori bilancio, i proventi e gli oneri, nonch\u00e9 i profitti e le perdite intercorsi tra societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento sono elisi integralmente, coerentemente alle modalit\u00e0 di consolidamento adottate. Le attivit\u00e0, le passivit\u00e0, i ricavi ed i costi della controllata acquisita o ceduta nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel bilancio consolidato dalla data in cui il Gruppo ottiene il controllo fino alla data in cui il Gruppo non esercita pi\u00f9 il controllo sulla societ\u00e0. La differenza tra il corrispettivo di cessione della controllata e il valore contabile delle sue attivit\u00e0 nette (incluso l\u2019avviamento) alla stessa data \u00e8 rilevata nel conto economico alla voce Utili (Perdite) da partecipazioni e investimenti per le societ\u00e0 oggetto di consolidamento integrale. La quota di partecipazione eventualmente mantenuta deve essere rilevata al fair value. Per le societ\u00e0 che sono incluse per la prima volta nell\u2019area di consolidamento, il fair value del costo sostenuto per ottenere il controllo di tale partecipazione, esclusi gli oneri accessori, \u00e8 misurato alla data di acquisizione. Qualora la cessione non comporti perdita di controllo, la differenza tra il corrispettivo di cessione di una quota detenuta in una controllata e il relativo valore contabile delle attivit\u00e0 nette \u00e8 rilevata in contropartita del Patrimonio netto. Aggregazioni aziendali In tema di Aggregazioni aziendali il principio contabile di riferimento \u00e8 l\u2019IFRS 3. Il trasferimento del controllo di un\u2019impresa (o di un gruppo di attivit\u00e0 e beni integrati, condotti e gestiti unitariamente) configura un\u2019operazione di aggregazione aziendale. A tal fine il controllo si considera trasferito quando l\u2019investitore \u00e8 esposto a rendimenti variabili, o detiene diritti su tali rendimenti, derivanti dal proprio rapporto con la partecipata e, nel contempo, ha la capacit\u00e0 di incidere sui rendimenti esercitando il proprio potere su tale entit\u00e0. L\u2019IFRS 3 richiede che per tutte le operazioni di aggregazione venga individuato un acquirente. Quest\u2019ultimo deve essere identificato nel soggetto che ottiene il controllo su un\u2019altra entit\u00e0 o gruppo di attivit\u00e0. Nel caso in cui non si sia in grado di identificare un soggetto controllante seguendo la definizione di controllo sopra descritta, come per esempio nel caso di operazioni di scambio di interessenze partecipative, l\u2019individuazione dell\u2019acquirente deve avvenire con l\u2019utilizzo di altri fattori quali: l\u2019entit\u00e0 il cui fair value \u00e8 significativamente maggiore, l\u2019entit\u00e0 che eventualmente versa un corrispettivo in denaro, l\u2019entit\u00e0 che emette le nuove azioni. L\u2019acquisizione, e quindi il primo consolidamento dell\u2019entit\u00e0 acquisita, deve essere contabilizzata nella data in cui l\u2019acquirente ottiene effettivamente il controllo sull\u2019impresa o attivit\u00e0 acquisite. Quando l\u2019operazione avviene tramite un\u2019unica operazione di scambio, la data dello scambio normalmente coincide con la data di acquisizione. Tuttavia, \u00e8 sempre necessario verificare l\u2019eventuale presenza di accordi tra le parti che possano comportare un trasferimento del controllo prima della data dello scambio. Il corrispettivo trasferito nell\u2019ambito di un\u2019operazione di aggregazione deve essere determinato come sommatoria del fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte e degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente in cambio del controllo. Nelle operazioni che prevedono il pagamento in denaro (o quando \u00e8 previsto il pagamento mediante strumenti finanziari assimilabili alla cassa) il prezzo \u00e8 il corrispettivo pattuito, eventualmente attualizzato nel caso in cui sia previsto un pagamento rateale con riferimento ad un periodo superiore al breve termine; nel caso in cui il pagamento avvenga tramite uno strumento diverso dalla cassa, quindi mediante l\u2019emissione di strumenti rappresentativi di capitale, il prezzo \u00e8 pari al fair value del mezzo di pagamento al netto dei costi direttamente attribuibili all\u2019operazione di emissione di capitale. Sono inclusi nel corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale alla data di acquisizione gli aggiustamenti subordinati ad eventi futuri, se previsti dagli accordi e solo nel caso in cui siano probabili, determinabili in modo attendibile e realizzati entro i dodici mesi successivi alla data di acquisizione del controllo mentre non vengono considerati gli indennizzi per riduzione del valore delle attivit\u00e0 utilizzate in quanto gi\u00e0 considerati o nel fair value degli strumenti rappresentativi di capitale o come riduzione del premio o incremento dello sconto sull\u2019emissione iniziale nel caso di emissione di strumenti di debito. L\u2019eventuale corrispettivo potenziale da riconoscere \u00e8 rilevato dall\u2019acquirente al fair value alla data di acquisizione. L\u2019acquirente deve classificare come passivit\u00e0 finanziaria o come patrimonio netto, in base alle definizioni di strumento rappresentativo di capitale e di passivit\u00e0 finanziaria di cui allo IAS 32, un\u2019obbligazione a pagare un corrispettivo potenziale che soddisfa la definizione di strumento finanziario. L\u2019acquirente deve classificare come attivit\u00e0 un diritto alla restituzione di un corrispettivo trasferito in precedenza se vengono soddisfatte particolari condizioni. La variazione del fair value del corrispettivo potenziale classificato come attivit\u00e0 o passivit\u00e0, quale strumento finanziario che sia nell\u2019oggetto dell\u2019IFRS 9 Strumenti finanziari, deve essere rilevata nel conto economico in accordo con IFRS 9. Il corrispettivo potenziale che non rientra nello scopo dell\u2019IFRS 9 \u00e8 valutato al fair value alla data di bilancio e le variazioni del fair value sono rilevate a conto economico. I costi correlati all\u2019acquisizione sono gli oneri che l\u2019acquirente sostiene per la realizzazione dell\u2019aggregazione aziendale; a titolo esemplificativo questi comprendono i compensi professionali corrisposti a revisori, periti, consulenti legali, i costi per perizie e controllo dei conti, predisposizione di documenti informativi richiesti dalle norme, nonch\u00e9 le spese di consulenza sostenute per identificare potenziali target da acquisire se \u00e8 contrattualmente stabilito che il pagamento sia effettuato solo in caso di esito positivo dell\u2019aggregazione, nonch\u00e9 i costi di registrazione ed emissione di titoli di debito o titoli azionari. L\u2019acquirente deve contabilizzare i costi correlati all\u2019acquisizione come oneri nei periodi in cui tali costi sono sostenuti e i servizi sono ricevuti, ad eccezione dei costi di emissione di titoli azionari o di titoli di debito che devono essere rilevati secondo quanto disposto dallo IAS 32 e dallo IAS 39. Le operazioni di aggregazione aziendale sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite (comprese eventuali attivit\u00e0 immateriali in precedenza non rilevate dall\u2019impresa acquisita) e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione. Inoltre, per ogni aggregazione aziendale eventuali quote di minoranza nella societ\u00e0 acquisita possono essere rilevate al fair value (con conseguente incremento del corrispettivo trasferito) o in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili delle societ\u00e0 acquisite. Se il controllo viene realizzato attraverso acquisti successivi, l\u2019acquirente deve ricalcolare
l\u2019interessenza che deteneva in precedenza nella societ\u00e0 acquisita al rispettivo fair value alla data
di acquisizione e rilevare nel conto economico l\u2019eventuale differenza rispetto al precedente valore
di carico.
L\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 trasferite, delle
passivit\u00e0 sostenute o degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente), eventualmente integrato
dal valore delle quote di minoranza (determinato come sopra esposto) e dal fair value delle
interessenze gi\u00e0 possedute dall\u2019acquirente, ed il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite deve
essere rilevata come avviamento; qualora queste ultime risultino, invece, superiori alla sommatoria
del corrispettivo, delle quote di minoranza e del fair value delle quote gi\u00e0 possedute, la differenza
deve essere imputata a conto economico.
La contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione pu\u00f2 avvenire provvisoriamente entro la fine
dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata e deve essere perfezionata entro dodici mesi
dalla data di acquisizione. La contabilizzazione di ulteriori quote di partecipazione in societ\u00e0 gi\u00e0
controllate \u00e8 considerata, ai sensi dell\u2019IFRS 10, come operazione sul capitale, ossia operazione con
soci che agiscono nella loro qualit\u00e0 di soci. Pertanto, le differenze tra i costi di acquisizione ed il
valore contabile delle quote di minoranza acquisite sono imputate al patrimonio netto di gruppo;
parimenti, le vendite di quote di minoranza senza perdita del controllo non generano utili/perdite nel
conto economico ma variazioni del Patrimonio Netto di Gruppo.
Non configurano aggregazioni aziendali le operazioni finalizzate al controllo di una o pi\u00f9 imprese
che non costituiscono un\u2019attivit\u00e0 aziendale o al controllo in via transitoria o, infine, se l\u2019aggregazione
aziendale \u00e8 realizzata con finalit\u00e0 riorganizzative, quindi tra due o pi\u00f9 imprese o attivit\u00e0 aziendali
gi\u00e0 facenti parte del Gruppo doValue, e che non comporta cambiamento degli assetti di controllo
indipendentemente dalla percentuale di diritti di terzi prima e dopo l\u2019operazione (cosiddette
aggregazioni aziendali di imprese sottoposte a controllo comune). Tali operazioni sono considerate
prive di sostanza economica. Pertanto, in assenza di specifiche indicazioni previste dai principi IAS/
IFRS e in aderenza alle presunzioni dello IAS 8 che richiede che \u2013 in assenza di un principio specifico
\u2013 l\u2019impresa debba fare uso del proprio giudizio nell\u2019applicare un principio contabile che fornisca
un\u2019informativa rilevante, attendibile, prudente e che rifletta la sostanza economica dell\u2019operazione,
esse sono contabilizzate salvaguardando la continuit\u00e0 dei valori dell\u2019acquisita nel bilancio
dell\u2019acquirente. Le fusioni rientrano tra le operazioni di concentrazione tra imprese, rappresentando
la forma di aggregazione aziendale pi\u00f9 completa, in quanto comportano l\u2019unificazione sia giuridica
che economica dei soggetti che vi partecipano.
Le fusioni, siano esse proprie, cio\u00e8 con la costituzione di un nuovo soggetto giuridico oppure \u201cper
incorporazione\u201d con la confluenza di un\u2019impresa in un\u2019altra impresa gi\u00e0 esistente, sono trattate
secondo i criteri precedentemente illustrati, in particolare:
\u2022 se l\u2019operazione comporta il trasferimento del controllo di un\u2019impresa, essa viene trattata come
un\u2019operazione di aggregazione ai sensi dell\u2019IFRS 3;
\u2022 se l\u2019operazione non comporta il trasferimento del controllo, viene contabilizzata privilegiando la
continuit\u00e0 dei valori della societ\u00e0 incorporata.
Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva Nella tabella seguente sono elencate le societ\u00e0 incluse integralmente nell\u2019area di consolidamento: Denominazione imprese Sede legale e operativa Paese Tipo di rapporto (1) Rapporto di partecipazione Disponibilit\u00e0 voti % (2) Impresa partecipante Quota % 1. doValue S.p.A. Verona Italia Controllante 2. doNext S.p.A. Roma Italia 1 doValue S.p.A. 100% 100% 3. doData S.r.l. Roma Italia 1 doValue S.p.A. 100% 100% 4. doValue Spain Servicing S.A. Madrid Spagna 1 doValue S.p.A. 100% 100% 5. doValue Portugal, Unipessoal Limitada Lisbona Portogallo 1 doValue Spain Servicing S.A. 100% 100% 6. doValue Cyprus Limited (gi\u00e0 Altamira Asset Management Cyprus Limited) Nicosia Cipro 1 doValue Spain Servicing S.A. 100% 100% 7. doValue Special Projects Cyprus Limited (gi\u00e0 doValue Cyprus Limited) Nicosia Cipro 1 doValue S.p.A. + doValue Spain Servicing S.A. 94%+6% 94%+6% 8. doValue Greece Loans and Credits Claim Management Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme Moschato Grecia 1 doValue S.p.A. 80% 80% 9. doValue Greece Real Estate Services single member Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme Moschato Grecia 1 doValue S.p.A. 100% 100% 10. Zarco STC, S.A. Lisbona Portogallo 1 doValue Portugal, Unipessoal Limitada 100% 100% 11. Adsolum Real Estate S.L. Madrid Spagna 1 doValue Spain Servicing S.A. 100% 100% 12. TEAM 4 Collection and Consulting S.L.U. Madrid Spagna 1 doValue Spain Servicing S.A. 100% 100% Legenda (1) Tipo di rapporto: 1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria 2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria 3 = accordi con altri soci 4 = altre forme di controllo 5 = direzione unitaria ex art. 39, comma 1, del \u201cdecreto legislativo 136/2015\u201d 6 = direzione unitaria ex art. 39, comma 2, del \u201cdecreto legislativo 136/2015\u201d (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019assemblea ordinaria. I diritti di voto riportati si considerano effettivi Variazioni nell\u2019area di consolidamento Nell\u2019esercizio 2023 \u00e8 entrata nell\u2019area di consolidamento la societ\u00e0 Team 4 Collection and Consluting S.L.U., a seguito dell\u2019acquisizione in via totalitaria da parte della controllata spagnola doValue Spain Servicing S.A., la quale a inizio anno ha cos\u00ec modificato denominazione dalla precedente Altamira Asset Management S.A.. Nel corso del quarto trimestre 2023 inoltre \u00e8 stato definito l\u2019acquisto delle interessenze di minoranza pari al 15% di doValue Spain Servicing S.A., in seguito al ricevimento della notifica per l\u2019esercizio dell\u2019opzione di vendita su tale quota residua. Infine, si segnala il cambio di denominazione delle due societ\u00e0 cipriote: da Altamira Asset Management Cyprus Limited a doValue Cyprus Limited e da doValue Cyprus limited a doValue Special Projects Cyprus Limited. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Il Gruppo doValue determina l\u2019esistenza di controllo e, conseguentemente, l\u2019area di consolidamento verificando se ricorrono i requisiti previsti dall\u2019IFRS 10 con riferimento alle entit\u00e0 nelle quali detiene esposizioni, ossia: \u2022 l\u2019esistenza di potere sulle attivit\u00e0 rilevanti delle entit\u00e0; \u2022 l\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei risultati; \u2022 la capacit\u00e0 di influenzarne i risultati. I fattori considerati al fine di tale valutazione dipendono dalle modalit\u00e0 di governo dell\u2019entit\u00e0, dalle sue finalit\u00e0 e dalla struttura patrimoniale. L\u2019analisi condotta ha portato ad includere nell\u2019area di consolidamento al 31 dicembre 2023 le societ\u00e0 controllate elencate al precedente paragrafo.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-1": {
"value": "Aggregazioni aziendali In tema di Aggregazioni aziendali il principio contabile di riferimento \u00e8 l\u2019IFRS 3. Il trasferimento del controllo di un\u2019impresa (o di un gruppo di attivit\u00e0 e beni integrati, condotti e gestiti unitariamente) configura un\u2019operazione di aggregazione aziendale. A tal fine il controllo si considera trasferito quando l\u2019investitore \u00e8 esposto a rendimenti variabili, o detiene diritti su tali rendimenti, derivanti dal proprio rapporto con la partecipata e, nel contempo, ha la capacit\u00e0 di incidere sui rendimenti esercitando il proprio potere su tale entit\u00e0. L\u2019IFRS 3 richiede che per tutte le operazioni di aggregazione venga individuato un acquirente. Quest\u2019ultimo deve essere identificato nel soggetto che ottiene il controllo su un\u2019altra entit\u00e0 o gruppo di attivit\u00e0. Nel caso in cui non si sia in grado di identificare un soggetto controllante seguendo la definizione di controllo sopra descritta, come per esempio nel caso di operazioni di scambio di interessenze partecipative, l\u2019individuazione dell\u2019acquirente deve avvenire con l\u2019utilizzo di altri fattori quali: l\u2019entit\u00e0 il cui fair value \u00e8 significativamente maggiore, l\u2019entit\u00e0 che eventualmente versa un corrispettivo in denaro, l\u2019entit\u00e0 che emette le nuove azioni. L\u2019acquisizione, e quindi il primo consolidamento dell\u2019entit\u00e0 acquisita, deve essere contabilizzata nella data in cui l\u2019acquirente ottiene effettivamente il controllo sull\u2019impresa o attivit\u00e0 acquisite. Quando l\u2019operazione avviene tramite un\u2019unica operazione di scambio, la data dello scambio normalmente coincide con la data di acquisizione. Tuttavia, \u00e8 sempre necessario verificare l\u2019eventuale presenza di accordi tra le parti che possano comportare un trasferimento del controllo prima della data dello scambio. Il corrispettivo trasferito nell\u2019ambito di un\u2019operazione di aggregazione deve essere determinato come sommatoria del fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte e degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente in cambio del controllo. Nelle operazioni che prevedono il pagamento in denaro (o quando \u00e8 previsto il pagamento mediante strumenti finanziari assimilabili alla cassa) il prezzo \u00e8 il corrispettivo pattuito, eventualmente attualizzato nel caso in cui sia previsto un pagamento rateale con riferimento ad un periodo superiore al breve termine; nel caso in cui il pagamento avvenga tramite uno strumento diverso dalla cassa, quindi mediante l\u2019emissione di strumenti rappresentativi di capitale, il prezzo \u00e8 pari al fair value del mezzo di pagamento al netto dei costi direttamente attribuibili all\u2019operazione di emissione di capitale. Sono inclusi nel corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale alla data di acquisizione gli aggiustamenti subordinati ad eventi futuri, se previsti dagli accordi e solo nel caso in cui siano probabili, determinabili in modo attendibile e realizzati entro i dodici mesi successivi alla data di acquisizione del controllo mentre non vengono considerati gli indennizzi per riduzione del valore delle attivit\u00e0 utilizzate in quanto gi\u00e0 considerati o nel fair value degli strumenti rappresentativi di capitale o come riduzione del premio o incremento dello sconto sull\u2019emissione iniziale nel caso di emissione di strumenti di debito. L\u2019eventuale corrispettivo potenziale da riconoscere \u00e8 rilevato dall\u2019acquirente al fair value alla data di acquisizione. L\u2019acquirente deve classificare come passivit\u00e0 finanziaria o come patrimonio netto, in base alle definizioni di strumento rappresentativo di capitale e di passivit\u00e0 finanziaria di cui allo IAS 32, un\u2019obbligazione a pagare un corrispettivo potenziale che soddisfa la definizione di strumento finanziario. L\u2019acquirente deve classificare come attivit\u00e0 un diritto alla restituzione di un corrispettivo trasferito in precedenza se vengono soddisfatte particolari condizioni. La variazione del fair value del corrispettivo potenziale classificato come attivit\u00e0 o passivit\u00e0, quale strumento finanziario che sia nell\u2019oggetto dell\u2019IFRS 9 Strumenti finanziari, deve essere rilevata nel conto economico in accordo con IFRS 9. Il corrispettivo potenziale che non rientra nello scopo dell\u2019IFRS 9 \u00e8 valutato al fair value alla data di bilancio e le variazioni del fair value sono rilevate a conto economico. I costi correlati all\u2019acquisizione sono gli oneri che l\u2019acquirente sostiene per la realizzazione dell\u2019aggregazione aziendale; a titolo esemplificativo questi comprendono i compensi professionali corrisposti a revisori, periti, consulenti legali, i costi per perizie e controllo dei conti, predisposizione di documenti informativi richiesti dalle norme, nonch\u00e9 le spese di consulenza sostenute per identificare potenziali target da acquisire se \u00e8 contrattualmente stabilito che il pagamento sia effettuato solo in caso di esito positivo dell\u2019aggregazione, nonch\u00e9 i costi di registrazione ed emissione di titoli di debito o titoli azionari. L\u2019acquirente deve contabilizzare i costi correlati all\u2019acquisizione come oneri nei periodi in cui tali costi sono sostenuti e i servizi sono ricevuti, ad eccezione dei costi di emissione di titoli azionari o di titoli di debito che devono essere rilevati secondo quanto disposto dallo IAS 32 e dallo IAS 39. Le operazioni di aggregazione aziendale sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite (comprese eventuali attivit\u00e0 immateriali in precedenza non rilevate dall\u2019impresa acquisita) e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione. Inoltre, per ogni aggregazione aziendale eventuali quote di minoranza nella societ\u00e0 acquisita possono essere rilevate al fair value (con conseguente incremento del corrispettivo trasferito) o in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili delle societ\u00e0 acquisite. Se il controllo viene realizzato attraverso acquisti successivi, l\u2019acquirente deve ricalcolare l\u2019interessenza che deteneva in precedenza nella societ\u00e0 acquisita al rispettivo fair value alla data di acquisizione e rilevare nel conto economico l\u2019eventuale differenza rispetto al precedente valore di carico. L\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 trasferite, delle passivit\u00e0 sostenute o degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente), eventualmente integrato dal valore delle quote di minoranza (determinato come sopra esposto) e dal fair value delle interessenze gi\u00e0 possedute dall\u2019acquirente, ed il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite deve essere rilevata come avviamento; qualora queste ultime risultino, invece, superiori alla sommatoria del corrispettivo, delle quote di minoranza e del fair value delle quote gi\u00e0 possedute, la differenza deve essere imputata a conto economico. La contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione pu\u00f2 avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione. La contabilizzazione di ulteriori quote di partecipazione in societ\u00e0 gi\u00e0 controllate \u00e8 considerata, ai sensi dell\u2019IFRS 10, come operazione sul capitale, ossia operazione con soci che agiscono nella loro qualit\u00e0 di soci. Pertanto, le differenze tra i costi di acquisizione ed il valore contabile delle quote di minoranza acquisite sono imputate al patrimonio netto di gruppo; parimenti, le vendite di quote di minoranza senza perdita del controllo non generano utili/perdite nel conto economico ma variazioni del Patrimonio Netto di Gruppo. Non configurano aggregazioni aziendali le operazioni finalizzate al controllo di una o pi\u00f9 imprese che non costituiscono un\u2019attivit\u00e0 aziendale o al controllo in via transitoria o, infine, se l\u2019aggregazione aziendale \u00e8 realizzata con finalit\u00e0 riorganizzative, quindi tra due o pi\u00f9 imprese o attivit\u00e0 aziendali gi\u00e0 facenti parte del Gruppo doValue, e che non comporta cambiamento degli assetti di controllo indipendentemente dalla percentuale di diritti di terzi prima e dopo l\u2019operazione (cosiddette aggregazioni aziendali di imprese sottoposte a controllo comune). Tali operazioni sono considerate prive di sostanza economica. Pertanto, in assenza di specifiche indicazioni previste dai principi IAS/ IFRS e in aderenza alle presunzioni dello IAS 8 che richiede che \u2013 in assenza di un principio specifico \u2013 l\u2019impresa debba fare uso del proprio giudizio nell\u2019applicare un principio contabile che fornisca un\u2019informativa rilevante, attendibile, prudente e che rifletta la sostanza economica dell\u2019operazione, esse sono contabilizzate salvaguardando la continuit\u00e0 dei valori dell\u2019acquisita nel bilancio dell\u2019acquirente. Le fusioni rientrano tra le operazioni di concentrazione tra imprese, rappresentando la forma di aggregazione aziendale pi\u00f9 completa, in quanto comportano l\u2019unificazione sia giuridica che economica dei soggetti che vi partecipano. Le fusioni, siano esse proprie, cio\u00e8 con la costituzione di un nuovo soggetto giuridico oppure \u201cper incorporazione\u201d con la confluenza di un\u2019impresa in un\u2019altra impresa gi\u00e0 esistente, sono trattate secondo i criteri precedentemente illustrati, in particolare: \u2022 se l\u2019operazione comporta il trasferimento del controllo di un\u2019impresa, essa viene trattata come un\u2019operazione di aggregazione ai sensi dell\u2019IFRS 3; \u2022 se l\u2019operazione non comporta il trasferimento del controllo, viene contabilizzata privilegiando la continuit\u00e0 dei valori della societ\u00e0 incorporata. Business combination La rilevazione delle operazioni di business combination implica l\u2019attribuzione alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della societ\u00e0 acquisita della differenza tra il costo di acquisto e il valore netto contabile. Per la maggior parte delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0, l\u2019attribuzione della differenza \u00e8 effettuata rilevando le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 al loro fair value. La parte non attribuita se positiva \u00e8 iscritta a goodwill; se negativa \u00e8 imputata a conto economico come ricavo. Nel processo di attribuzione del costo dell\u2019aggregazione, il Gruppo doValue si avvale di tutte le informazioni disponibili; tuttavia, tale processo implica, per definizione, elementi di stima complessi e soggettivi. Per l\u2019informativa sulle operazioni di business combination del Gruppo si fa rinvio alla specifica sezione \u201cOperazioni di aggregazione riguardanti imprese o rami d\u2019azienda\u201d.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
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"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-391": {
"value": "EVENTI SUCCESSIVI ALLA DATA DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO
In relazione a quanto previsto dallo IAS 10, si informa che successivamente alla data di chiusura
dell\u2019esercizio e fino all\u2019approvazione del presente bilancio non si sono verificati eventi significativi
tali da comportare una rettifica delle risultanze esposte nel Bilancio consolidato.
Si rinvia alla Relazione sulla gestione del Gruppo per una descrizione dei fatti di rilievo significativi
intervenuti dopo la chiusura dell\u2019esercizio.
2
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-392": {
"value": "ALTRI ASPETTI Contesto macroeconomico e questioni legate al clima Il perdurare di una situazione di significativa incertezza connessa al quadro macroeconomico, indotta principalmente dalla persistente spinta inflattiva e dal conseguente rialzo dei tassi di interesse di mercato, a cui si aggiunge la consapevolezza a livello internazionale del rischio climatico e delle relative misure di contrasto, con impatti non prevedibili sul sistema economico e produttivo, ha imposto al Gruppo doValue un\u2019attenta analisi e un continuo monitoraggio di tali variabili. Nello specifico, l\u2019aumento dell\u2019inflazione pu\u00f2 avere diversi effetti sul mercato del recupero crediti, di debiti inadempienti o scaduti: \u2022 valore dei debiti inadempienti: se l\u2019inflazione aumenta, il valore reale del debito inadempiente diminuisce nel tempo. Di conseguenza, i creditori potrebbero essere disposti a cedere i debiti inadempienti a prezzi scontati, poich\u00e9 il valore futuro atteso del denaro diminuisce; \u2022 capacit\u00e0 di riscossione dei debitori: l\u2019inflazione pu\u00f2 anche influenzare la capacit\u00e0 dei debitori di ripagare i loro debiti. Se l\u2019inflazione \u00e8 elevata, i debitori potrebbero avere difficolt\u00e0 a far fronte ai loro pagamenti a causa dell\u2019aumento dei costi dei beni e dei servizi. Ci\u00f2 potrebbe portare a un aumento dei debiti inadempienti nel mercato del recupero crediti; \u2022 tassi di interesse: se l\u2019inflazione aumenta, in genere le autorit\u00e0 monetarie sono inclini ad aumentare i tassi di interesse per contrastare la crescita dei prezzi. Questo potrebbe influenzare i rendimenti degli investimenti nel mercato del recupero crediti e determinare la redditivit\u00e0 delle attivit\u00e0 di recupero; \u2022 strategie di recupero: l\u2019inflazione potrebbe influenzare le strategie di recupero utilizzate dalle agenzie di recupero crediti. Ad esempio, se i debitori sono pi\u00f9 inclini a evitare i pagamenti a causa dei crescenti costi di vita, le agenzie potrebbero essere costrette a intensificare i loro sforzi di recupero per garantire il recupero dei debiti. Anche i tassi di interesse influenzano fortemente il mercato del recupero crediti: \u2022 volume dei debiti inadempienti: i tassi di interesse possono influenzare la capacit\u00e0 dei debitori di ripagare i propri debiti. Quando i tassi sono bassi, i debitori possono essere pi\u00f9 inclini a rimborsare i loro prestiti, poich\u00e9 i costi del debito sono inferiori. Al contrario, tassi pi\u00f9 alti possono aumentare la pressione finanziaria sui debitori, portando a un aumento dei debiti inadempienti; \u2022 valore dei debiti inadempienti: quando i tassi sono bassi, i debiti inadempienti possono avere un valore inferiore poich\u00e9 \u00e8 pi\u00f9 economico per i debitori trovare alternative per ripagare il debito. Tuttavia, quando i tassi sono alti, il valore dei debiti inadempienti pu\u00f2 aumentare poich\u00e9 i debitori potrebbero avere difficolt\u00e0 a ripagare il debito e potrebbero essere disposti a cedere i loro debiti a prezzi scontati; \u2022 attivit\u00e0 di riscossione: quando i tassi sono bassi, le agenzie di recupero crediti potrebbero essere meno aggressive nel recuperare i debiti, poich\u00e9 i debitori possono essere pi\u00f9 in grado di rimborsare i loro debiti. Tuttavia, quando i tassi sono alti e i debitori hanno difficolt\u00e0 finanziarie, le agenzie di recupero crediti potrebbero intensificare i loro sforzi di riscossione; \u2022 tassi di rendimento degli investimenti in debiti inadempienti: quando i tassi sono bassi, gli investitori potrebbero cercare rendimenti migliori investendo in debiti inadempienti, poich\u00e9 altre forme di investimento possono offrire rendimenti inferiori. Al contrario, quando i tassi sono alti, gli investitori potrebbero preferire altre opportunit\u00e0 di investimento pi\u00f9 sicure e redditizie. In generale, entrambe le grandezze sopra riportate possono influenzare i mercati di riferimento del Gruppo in ottica prospettica e di questo si \u00e8 tenuto conto inserendone gli andamenti tra le assumptions del Piano Industriale 2024-2026. In particolare, i trend ipotizzati di tasso di interesse e di inflazione prospettica sono stati incorporati a vari livelli: nel volume delle collection in ogni singolo Paese; nella capacit\u00e0 di poter effettuare operazioni di restructuring delle posizioni in gestione; tenendo conto dei livelli di inflazione sui prezzi degli asset a garanzia delle posizioni debitorie in gestione; sugli aumenti della base costi (come, ad esempio, i prezzi delle utilities); incorporando l\u2019aumento dei tassi di interesse sulle ipotetiche operazioni di raccolta di risorse finanziarie sia sul mercato dei capitali che sul mercato bancario. Nel processo di chiusura al 31 dicembre 2023, tali grandezze hanno influenzato a vario titolo i seguenti punti: impairment test: si \u00e8 tenuto conto, nella costruzione del tasso di attualizzazione, WACC, delle attuali condizioni di mercato che scontano un tasso \u201crisk-free\u201d mediamente pi\u00f9 alto degli altri esercizi precedenti. Sono state inoltre applicate delle condizioni di stress alla curva dei tassi fino ad un massimo di 200Bps; valutazione del fair-value dei titoli: i flussi futuri sono stati attualizzati aggiornando la curva dei tassi Euribor in base alle singole scadenze; come detto in precedenza poi, il tasso di inflazione \u00e8 stato gi\u00e0 incorporato quale evento influenzante la capacit\u00e0 dei debitori di ripagare il proprio debito e quindi insito nel livello di incassi alla base del calcolo dei ricavi lordi del Gruppo; il tasso di inflazione \u00e8 stato utilizzato nella valutazione delle passivit\u00e0 e dei benefici previsti dai piani a benefici definiti del perimetro Italia e Grecia. In riferimento ai rischi legati al cambiamento climatico, le societ\u00e0 del Gruppo stanno approfondendo le valutazioni sui risvolti potenziali sul business con un obiettivo di monitoraggio continuo. La funzione di Group Enterprise Risk Management garantisce una gestione integrata dei rischi, agendo da facilitatore della crescita e dello sviluppo del Gruppo grazie all\u2019individuazione e alla mitigazione dei potenziali rischi che possono incidere sul Gruppo. Per quanto attiene le operazioni, pertanto, il Gruppo valuta la possibilit\u00e0 di impatto dei rischi climatici in relazione, ad esempio, agli immobili in gestione (business REO) e ad oggi ritiene che tale tematica non possa impattare il Gruppo in maniera significativa in quanto il suo business model non include la propriet\u00e0 degli asset bens\u00ec la loro funzione di garanzia collaterale al debito gestito. Tanto premesso, il Gruppo continuer\u00e0 a monitorare l\u2019evoluzione dei rischi legati al cambiamento climatico con un approccio che terr\u00e0 in considerazione la normativa applicabile ed emergente, nonch\u00e9 il proprio ruolo di operatore a servizio del sistema finanziario. a) b) c) d) e) a) b) c) d)",
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"concept": "dov:DisclosureOfEffectsTheCurrentInternationalCrisisExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"fact-393": {
"value": "Continuit\u00e0 aziendale Nella redazione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 gli Amministratori considerano appropriato il presupposto della continuit\u00e0 aziendale in quanto a loro giudizio, pur nelle incertezze legate all\u2019attuale contesto macroeconomico, non sono emerse incertezze legate ad eventi o circostanze che, considerati singolarmente o nel loro insieme, possano far sorgere dubbi riguardo alla continuit\u00e0 aziendale. Nella valutazione sono state considerate la dotazione patrimoniale del Gruppo, la posizione finanziaria nonch\u00e9 la prevedibile evoluzione della gestione; \u00e8 stata inoltre valutata l\u2019eventuale presenza di eventi o condizioni legati al clima che potessero influire sulla continuit\u00e0 del Gruppo, rilevando peraltro l\u2019assenza di tali fattispecie. Si rinvia inoltre a quanto riportato nello specifico paragrafo della Relazione sulla gestione del Gruppo.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"fact-435": {
"value": "RISCHI E INCERTEZZE LEGATI ALL\u2019UTILIZZO DI STIME L\u2019applicazione dei principi contabili implica talvolta il ricorso a stime ed assunzioni che hanno effetto sui valori iscritti in bilancio e sull\u2019informativa fornita in merito alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali. Ai fini delle assunzioni alla base delle stime formulate viene considerata ogni informazione disponibile alla data di redazione del bilancio, nonch\u00e9 ipotesi considerate ragionevoli alla luce dell\u2019esperienza storica e del particolare momento caratterizzante i mercati finanziari. In particolare, sono stati adottati processi di stima a supporto del valore di iscrizione di alcune poste iscritte nel Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, cos\u00ec come previsto dai principi contabili. Detti processi si fondano sostanzialmente su stime di recuperabilit\u00e0 futura dei valori iscritti e sono stati effettuati in un\u2019ottica di continuit\u00e0 aziendale. Tali processi confortano i valori di iscrizione al 31 dicembre 2023. Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Per loro natura, le stime e le assunzioni utilizzate, per quanto ragionevoli, possano non trovare conferma nei futuri scenari in cui il Gruppo si trover\u00e0 ad operare e pertanto i risultati che si consuntiveranno in futuro potrebbero differire dalle stime effettuate ai fini della redazione del bilancio con conseguente probabile necessit\u00e0 di apportare rettifiche ad oggi non prevedibili n\u00e9 stimabili rispetto al valore contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 iscritte in bilancio. Di seguito si illustrano le politiche contabili considerate maggiormente critiche al fine della rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale, economica e finanziaria del Gruppo, sia con riferimento alla materialit\u00e0 dei valori in bilancio sia per l\u2019elevato grado di giudizio richiesto nelle valutazioni. Stima della quota in maturazione dei ricavi di servicing e degli effetti derivanti dall\u2019applicazione dei contratti di servicing I ricavi di vendita legati ai contratti di servicing per il recupero dei crediti gestiti in mandato vengono rilevati per competenza sulla base dell\u2019attivit\u00e0 svolta dal Gruppo tempo per tempo, tramite l\u2019utilizzo di procedure informatiche gestionali e di complessi processi di consuntivazione che tengono conto delle differenti specificit\u00e0 contrattuali di ciascun mandato. I contratti di servicing prevedono articolate clausole di diritti e doveri in capo al Gruppo nei rapporti con i clienti aderenti, che possono generare da una parte proventi attivi e dall\u2019altra anche passivit\u00e0 potenziali derivanti da eventuali mancati assolvimenti di obblighi contrattuali. L\u2019importo del corrispettivo variabile stimato viene incluso in tutto o in parte solo nella misura in cui \u00e8 altamente probabile che quando successivamente sar\u00e0 risolta l\u2019incertezza associata al corrispettivo medesimo non si verifichi un significativo aggiustamento al ribasso dell\u2019importo dei ricavi cumulati rilevati. Alla fine del periodo vengono rilevati quindi ricavi maturati di competenza non ancora oggetto di una manifestata accettazione da parte del cliente che, a seconda delle previsioni contrattuali e dalla prassi consolidata, si pu\u00f2 esplicare tramite l\u2019emissione di fattura o esplicita comunicazione. Alla data di redazione del presente bilancio la quota di ricavi di servicing privi di tale manifestata accettazione ammonta al 25% rispetto al totale delle fatture da emettere al 31 dicembre 2023 ed \u00e8 pari all\u20198% dell\u2019aggregato Totale Ricavi dello schema di conto economico consolidato. Inoltre, devono essere prudenzialmente determinate le eventuali passivit\u00e0 certe o potenziali al fine di misurare la conformit\u00e0 agli obblighi complessivi previsti dai contratti di servicing, considerata anche la fisiologica dialettica delle interpretazioni sulle clausole contrattuali nel contesto della effettiva operativit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 di recupero. Determinazione del fair value di attivit\u00e0 finanziarie In presenza di strumenti finanziari non quotati su mercati attivi o di strumenti illiquidi e complessi \u00e8 necessario attivare adeguati processi valutativi caratterizzati da una certa componente di giudizio sulla scelta dei modelli di valutazione e dei relativi parametri di input, che potrebbero talvolta non essere osservabili sul mercato. Margini di soggettivit\u00e0 esistono nella valutazione in merito all\u2019osservabilit\u00e0 o meno di taluni parametri e nella conseguente classificazione in corrispondenza dei livelli di gerarchia dei fair value. Con particolare riferimento alle metodologie valutative e agli input non osservabili eventualmente utilizzati nelle misurazioni di fair value, si rinvia alla specifica sezione \u2013 Informativa sul fair value. Stima della recuperabilit\u00e0 delle attivit\u00e0 fiscali per imposte anticipate Il Gruppo presenta tra le proprie attivit\u00e0 patrimoniali significative attivit\u00e0 fiscali per imposte anticipate, derivanti da differenze temporanee tra la data di iscrizione nel conto economico di determinati costi aziendali e la data nella quale potranno essere dedotti. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate vengono svalutate quando ritenute non recuperabili in relazione alle prospettive reddituali ed ai conseguenti redditi imponibili attesi, tenuto conto della normativa fiscale, che consente \u2013 al ricorrere di determinate condizioni \u2013 la loro trasformazione in crediti di imposta, a prescindere quindi dalla capacit\u00e0 del Gruppo di generare una redditivit\u00e0 futura. Nella sezione contenuta nell\u2019Attivo delle presenti Note Illustrative relativa alle attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali viene fornita informativa sulla natura e sulle verifiche condotte in merito all\u2019iscrivibilit\u00e0 delle attivit\u00e0 per imposte anticipate. Stima dei fondi per rischi e oneri La complessit\u00e0 delle situazioni che sono alla base dei contenziosi in essere, assieme alle problematiche interpretative riguardanti la legislazione applicabile, rende difficile la stima delle passivit\u00e0 che potranno emergere al momento della definizione delle liti pendenti. Le difficolt\u00e0 di valutazione interessano sia il quantum sia i tempi di un\u2019eventuale manifestazione della passivit\u00e0 e risultano particolarmente evidenti qualora il procedimento avviato sia nella fase iniziale e/o sia in corso la relativa istruttoria. Per l\u2019informativa sulle principali posizioni di rischio del Gruppo si fa rinvio alle \u201cInformazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura\u201d, sezione \u201cRischi Operativi \u2013 Rischi legali e fiscali\u201d. Stima delle perdite presunte di valore a fronte di attivit\u00e0 immateriali Con frequenza almeno annuale, ad ogni chiusura di bilancio, o di situazione infra-annuale, in presenza di evidenze di perdite di valore, viene confrontato il valore contabile con il valore recuperabile relativamente alle attivit\u00e0 immateriali. Nello specifico tale test di impairment viene abitualmente condotto determinando il valore d\u2019uso o il fair value delle attivit\u00e0 e verificando che il valore al quale l\u2019attivit\u00e0 immateriale risulta iscritta in bilancio sia inferiore al maggiore tra il rispettivo valore d\u2019uso e il fair value al netto dei costi di vendita. Il test di impairment riferibile alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (CGU), alle quali risulta attribuita la quasi totalit\u00e0 delle attivit\u00e0 immateriali a vita definita e l\u2019avviamento, \u00e8 condotto prendendo a riferimento il Value in Use ottenuto attraverso l\u2019applicazione del metodo Discounted Cash Flow (DCF), in base al quale il valore di una CGU \u00e8 determinato attraverso la somma dei flussi di cassa prospettici della stessa, attualizzati mediante un apposito tasso. Procedimento similare viene adottato per stimare la recuperabilit\u00e0 dei valori iscritti connessi ai contratti di servicing attivi di lungo periodo che devono prendere a riferimento i business plan dei portafogli under management al fine di verificare la conseguente capacit\u00e0 di generare adeguati flussi finanziari. Si deve comunque sottolineare che i parametri e le informazioni utilizzati per la verifica della recuperabilit\u00e0 delle attivit\u00e0 immateriali, includendo l\u2019avviamento (in particolare i flussi di cassa previsti per le varie CGU, nonch\u00e9 i tassi di attualizzazione utilizzati), sono significativamente influenzati dal quadro macroeconomico e di mercato e da comportamenti delle controparti, che potrebbero registrare mutamenti ad oggi non prevedibili. Pertanto, il Gruppo valuta se i rischi del generale contesto macroeconomico nonch\u00e9 i rischi climatici potrebbero avere un impatto significativo (per maggiori dettagli si rimanda al paragrafo Altri Aspetti - Contesto macroeconomico e questioni legate al clima). Qualora il valore recuperabile delle attivit\u00e0 oggetto del test di impairment sia determinato sulla base del relativo fair value, si deve altres\u00ec segnalare che la significativa e perdurante volatilit\u00e0 manifestata dai mercati, nonch\u00e9 le intrinseche difficolt\u00e0 nella previsione dei flussi finanziari contrattuali non consentono di escludere che le valutazioni fondate su parametri tratti dagli stessi mercati e sulle previsioni dei flussi finanziari contrattuali possano dimostrarsi, in prospettiva, non pienamente rappresentative del fair value delle attivit\u00e0. Con riferimento alle attivit\u00e0 immateriali iscritte, si precisa che tali attivit\u00e0 risultano prevalentemente valorizzate in base alla Purchase Price Allocation (PPA) delle due operazioni di aggregazione aziendale concluse negli scorsi anni: si tratta dell\u2019acquisizione del controllo di doValue Spain e delle sue controllate avvenuta a giugno 2019 e quella di doValue Greece conclusasi nel mese di giugno 2020. Risulta valorizzata anche l\u2019attivit\u00e0 immateriale derivante dalla corresponsione da parte di doValue Greece di un corrispettivo a fronte dell\u2019acquisizione del diritto alla nomina a Servicer del contratto denominato \u201cFrontier\u201d. Il Gruppo, pur tenendo conto della difficolt\u00e0 insita nella formulazione di previsioni anche di breve o medio periodo nel permanere dell\u2019attuale clima di significativa incertezza e considerando che sia doValue Spain e le sue controllate che doValue Greece hanno contratti di gestione crediti esistenti (stock) e futuri (nuovi flussi) di medio/lungo termine con primarie controparti bancarie e importanti fondi di investimento, ha effettuato il test di impairment come indicato dal principio contabile internazionale IAS 36 \u201cRiduzione di valore delle attivit\u00e0\u201d. Il test \u00e8 stato condotto sui valori delle immobilizzazioni immateriali a vita utile definita e sul goodwill come risultanti alla data contabile del 31 dicembre 2023 e dell\u2019aggiornamento degli ammortamenti di competenza del periodo. A tal fine, a seguito delle operazioni di aggregazione aziendale, sono state identificate le c.d. \u201cUnit\u00e0 generatrice di flussi finanziari\u201d (Cash Generating Unit - CGU) nelle due zone di segmentazione geografica di pertinenza di doValue Spain e delle sue controllate e di doValue Greece, ovvero Iberia (Spagna e Portogallo) e Grecia e Cipro, e si \u00e8 provveduto a determinare l\u2019allocazione delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento alle due distinte CGU. Ai fini dell\u2019esecuzione del test \u00e8 stata considerata l\u2019informativa prospettica determinata in coerenza con il Piano Industriale di Gruppo 2024-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione il 20 marzo 2024 che accolgono le pi\u00f9 recenti ipotesi di scenario raccolte dalle controllate che considerano l\u2019andamento delle principali variabili di mercato e macroeconomiche, stimandone gli effetti in ottica prospettica. Rispetto all\u2019approccio metodologico si evidenzia che, ai fini della stima del valore recuperabile di attivit\u00e0 immateriali acquisite tramite aggregazione di aziende, doValue adotta per coerenza i modelli di valutazione utilizzati in sede di PPA. Pertanto, per quanto riguarda il test di impairment sui valori delle singole attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita, sono stati utilizzati: \u2022 per la stima del valore recuperabile delle immobilizzazioni immateriali relative ai contratti di Servicing: il Multi-Period Excess Earnings Method in base al quale \u00e8 possibile stimare i benefici economici dell\u2019attivit\u00e0 immateriale nell\u2019arco di pi\u00f9 esercizi identificando il margine operativo generato dall\u2019uso di tale attivit\u00e0 e deducendo, da questo, un onere periodico corrispondente alla remunerazione per l\u2019utilizzo di beni complementari che concorrono a generare i suddetti redditi (contributory asset charge o CAC); il Discounted Cash Flow Method in base al quale \u00e8 possibile stimare i benefici economici dell\u2019attivit\u00e0 immateriale nell\u2019arco di pi\u00f9 esercizi identificando i flussi di cassa generati dall\u2019uso di tale attivit\u00e0 e deducendo, da questi, un onere periodico (contributory asset charge o CAC) come definito al punto precedente; \u2022 per la stima del valore recuperabile del marchio connesso all\u2019operazione doValue Spain: il Relief-from- royalty method in base al quale \u00e8 possibile determinare il valore di una attivit\u00e0 immateriale attraverso la somma dei flussi netti relativi alle royalties che la societ\u00e0 prevede di ottenere per un determinato periodo di tempo a fronte della cessione in licenza del marchio. \u00b0 Il tasso di attualizzazione utilizzato nelle analisi di impairment condotte da doValue esprime il costo delle fonti di finanziamento dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di analisi: il costo dell\u2019equity e il costo del debito. Nella prassi professionale il tasso di attualizzazione normalmente utilizzato \u00e8 il WACC (costo medio ponderato del capitale o weighted average cost of capital), determinato facendo uso di tecniche valutative quali il CAPM. \u00b0 K d , costo del debito; K e , costo dell\u2019equity; t d , aliquota fiscale; ,peso della componente debito sulla struttura finanziaria; ,peso della componente equity sulla struttura finanziaria. D D+E E D+E E(R m ), rendimento atteso dell\u2019indice di mercato azionario; R f , tasso di rendimento risk-free; \u03b2 j ,coefficiente beta. \u2022 \u2022 \u2022 \u2022 \u2022 dove Il costo del capitale proprio, calcolato attraverso l\u2019utilizzo del Capital Asset Pricing Model (CAPM) misura il costo dell\u2019equity, K e , per un certo titolo come maggiorazione del tasso privo di rischio, sulla base della sensibilit\u00e0 del rendimento dell\u2019azione, c.d. \u03b2, al rendimento atteso del mercato azionario d\u2019appartenenza al netto dello stesso tasso privo di rischio (equity risk premium \u2013 ERP). In base a quanto appena enunciato, si pu\u00f2 scrivere la seguente formula: E(R j)= R f+\u03b2 j*[E(R m)-R f] dove \u2022 \u2022 \u2022 In forma sintetica, l\u2019equazione di cui sopra pu\u00f2 essere scritta nel modo seguente:a: K e=R f+\u03b2*ERP K e ,costo dell\u2019equity; R f ,tasso di rendimento risk-free; \u03b2, coefficiente beta (misura del c.d. rischio sistematico); ERP, equity risk premium, premio per il rischio di mercato azionario, E(R m )- R f . dove \u2022 \u2022 \u2022 \u2022 Ai fini del calcolo del WACC delle predette specifiche attivit\u00e0 immateriali, in considerazione del fatto che il relativo business \u00e8 attribuibile solamente a uno specifico Paese, si \u00e8 provveduto a: \u2022 stimare il tasso di rendimento risk-free, calcolato come rendimento annuo del Treasury decennale americano, misurato al 31 dicembre 2023; \u2022 stimare il beta \u201cunlevered\u201d (al netto dell\u2019effetto leva finanziaria) medio di un gruppo di societ\u00e0 comparabili, a partire dai dati forniti dagli analisti finanziari di riferimento, e, successivamente, a ricalcolarlo in forma \u201clevered\u201d; Di seguito si riporta la formula di calcolo del costo medio ponderato del capitale (WACC): WACC=K d (1-t d ) D +K e E D+E D+E \u2022 stimare l\u2019equity risk premium, confrontando la volatilit\u00e0 del mercato azionario del Paese specifico con quella, corrispondente allo stesso periodo, del mercato azionario americano; \u2022 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, Ke =R f +\u03b2\u2219ERP; \u2022 imputare un costo del debito(Kd ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Il test condotto mediante i suddetti modelli, ha fatto emergere perdite di valore per \u20ac13,4 milioni dal confronto con il valore netto contabile delle attivit\u00e0 (per il risultato del test si fa rimando a quanto indicato in Nota 1 \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d - Sezione Informazioni sullo Stato Patrimoniale). Per quanto riguarda l\u2019impairment test sull\u2019avviamento, per effettuare il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivi delle due CGU alla data del 31 dicembre 2023, \u00e8 stata utilizzata la procedura di seguito descritta. Il valore recuperabile di un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 il maggiore tra il fair value (valore equo) dedotti i costi di vendita e il valore d\u2019uso della stessa. Il metodo adottato assume che il valore recuperabile di una CGU sia pari alla somma del: \u2022 valore attuale degli utili futuri generati nell\u2019orizzonte temporale prescelto; \u2022 valore terminale, ovvero il valore della societ\u00e0 al termine del periodo di previsione analitica dei flussi. Il flusso di cassa operativo \u00e8 a base della stima dell\u2019\u201centerprise value\u201d; questa metodologia si basa sui flussi operativi generati dalla gestione caratteristica della CGU, basandosi sul reddito operativo disponibile per la remunerazione dei mezzi propri e dei terzi. Attraverso il metodo DCF (c.d. Discounted Cash Flow) \u00e8 possibile determinare il valore di una CGU attraverso la somma dei flussi di cassa prospettici della stessa, attualizzati mediante un apposito tasso. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione risulta anche in questo caso il WACC (costo medio ponderato del capitale o weighted average cost of capital), determinato facendo uso di tecniche valutative quali il CAPM. Ai fini del calcolo del WACC dell\u2019avviamento, nel caso in cui il relativo business sia attribuibile solamente a uno specifico Paese, si \u00e8 provveduto a: \u2022 stimare il tasso di rendimento risk-free, calcolato come rendimento annuo del Treasury decennale americano, misurato al 31 dicembre 2023; \u2022 stimare il beta \u201cunlevered\u201d (al netto dell\u2019effetto leva finanziaria) medio di un gruppo di societ\u00e0 comparabili, a partire dai dati forniti dagli analisti finanziari di riferimento e, successivamente, a ricalcolarlo in forma \u201clevered\u201d; \u2022 stimare l\u2019equity risk premium, confrontando la volatilit\u00e0 del mercato azionario del Paese specifico con quella, corrispondente allo stesso periodo, del mercato azionario americano; \u2022 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, Ke =R f +\u03b2\u2219ERP; \u2022 imputare un costo del debito(Kd ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Oppure, nel caso in cui il relativo business sia attribuibile a pi\u00f9 di uno specifico Paese:
\u2022 stimare il tasso di rendimento risk-free, come media dei tassi di rendimento risk-free dei singoli
Paesi di riferimento (cfr. primo punto dell\u2019elenco precedente) ponderata per la contribuzione di
ogni singolo Paese ai ricavi del Gruppo;
\u2022 stimare il beta in forma \u201clevered\u201d come media dei beta dei singoli Paesi di riferimento (cfr.
secondo punto dell\u2019elenco precedente) ponderata per la contribuzione di ogni singolo Paese ai
ricavi del Gruppo;
\u2022 stimare l\u2019equity risk premium;
\u2022 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity,
K
e
=R
f
+\u03b2\u2219ERP
;
\u2022 imputare un costo del debito
(K
d
)
pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti
obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media
degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi.
Il valore contabile della CGU da utilizzarsi per confronto con il valore recuperabile nel test di
impairment include il valore contabile delle sole attivit\u00e0 (non correnti) che possono essere attribuite
direttamente, o ripartite secondo un criterio ragionevole e uniforme, alla singola CGU, considerando,
oltre all\u2019avviamento, anche tutte le attivit\u00e0 immateriali rientranti nel perimetro di valutazione della
CGU e le imposte differite. Tale valore contabile \u00e8 determinato in maniera coerente con il criterio
con cui \u00e8 determinato il valore recuperabile della CGU in base quindi ai i flussi finanziari utilizzati
nell\u2019informativa prospettica.
Per quanto riguarda il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivi delle
CGU alla data del 31 dicembre 2023, il modello ha confermato la capienza del valore recuperabile e
pertanto l\u2019assenza di perdite di valore per la CGU Grecia-Cipro, mentre per la CGU \u201cIberia\u201d (Spagna
\u2013 Portogallo) \u00e8 stata rilevata una svalutazione pari a \u20ac12,5 milioni (per maggiori dettagli informativi
si rimanda alle Note illustrative, paragrafi Politiche contabili e Informazioni sullo Stato Patrimoniale
- Nota 1 Attivit\u00e0 immateriali).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"fact-394": {
"value": "Stima delle perdite presunte di valore a fronte di attivit\u00e0 immateriali
Con frequenza almeno annuale, ad ogni chiusura di bilancio, o di situazione infra-annuale, in presenza
di evidenze di perdite di valore, viene confrontato il valore contabile con il valore recuperabile
relativamente alle attivit\u00e0 immateriali. Nello specifico tale test di impairment viene abitualmente
condotto determinando il valore d\u2019uso o il fair value delle attivit\u00e0 e verificando che il valore al quale
l\u2019attivit\u00e0 immateriale risulta iscritta in bilancio sia inferiore al maggiore tra il rispettivo valore d\u2019uso
e il fair value al netto dei costi di vendita.
Il test di impairment riferibile alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (CGU), alle quali risulta attribuita
la quasi totalit\u00e0 delle attivit\u00e0 immateriali a vita definita e l\u2019avviamento, \u00e8 condotto prendendo a
riferimento il Value in Use ottenuto attraverso l\u2019applicazione del metodo Discounted Cash Flow
(DCF), in base al quale il valore di una CGU \u00e8 determinato attraverso la somma dei flussi di cassa
prospettici della stessa, attualizzati mediante un apposito tasso. Procedimento similare viene
adottato per stimare la recuperabilit\u00e0 dei valori iscritti connessi ai contratti di servicing attivi di
lungo periodo che devono prendere a riferimento i business plan dei portafogli under management
al fine di verificare la conseguente capacit\u00e0 di generare adeguati flussi finanziari.
Si deve comunque sottolineare che i parametri e le informazioni utilizzati per la verifica della
recuperabilit\u00e0 delle attivit\u00e0 immateriali, includendo l\u2019avviamento (in particolare i flussi di cassa
previsti per le varie CGU, nonch\u00e9 i tassi di attualizzazione utilizzati), sono significativamente
influenzati dal quadro macroeconomico e di mercato e da comportamenti delle controparti, che
potrebbero registrare mutamenti ad oggi non prevedibili. Pertanto, il Gruppo valuta se i rischi
del generale contesto macroeconomico nonch\u00e9 i rischi climatici potrebbero avere un impatto
significativo (per maggiori dettagli si rimanda al paragrafo Altri Aspetti - Contesto macroeconomico
e questioni legate al clima).
Qualora il valore recuperabile delle attivit\u00e0 oggetto del test di impairment sia determinato sulla base
del relativo fair value, si deve altres\u00ec segnalare che la significativa e perdurante volatilit\u00e0 manifestata
dai mercati, nonch\u00e9 le intrinseche difficolt\u00e0 nella previsione dei flussi finanziari contrattuali non
consentono di escludere che le valutazioni fondate su parametri tratti dagli stessi mercati e sulle
previsioni dei flussi finanziari contrattuali possano dimostrarsi, in prospettiva, non pienamente
rappresentative del fair value delle attivit\u00e0.
Con riferimento alle attivit\u00e0 immateriali iscritte, si precisa che tali attivit\u00e0 risultano prevalentemente
valorizzate in base alla Purchase Price Allocation (PPA) delle due operazioni di aggregazione
aziendale concluse negli scorsi anni: si tratta dell\u2019acquisizione del controllo di doValue Spain e delle
sue controllate avvenuta a giugno 2019 e quella di doValue Greece conclusasi nel mese di giugno
2020. Risulta valorizzata anche l\u2019attivit\u00e0 immateriale derivante dalla corresponsione da parte di
doValue Greece di un corrispettivo a fronte dell\u2019acquisizione del diritto alla nomina a Servicer del
contratto denominato \u201cFrontier\u201d.
Il Gruppo, pur tenendo conto della difficolt\u00e0 insita nella formulazione di previsioni anche di breve o
medio periodo nel permanere dell\u2019attuale clima di significativa incertezza e considerando che sia
doValue Spain e le sue controllate che doValue Greece hanno contratti di gestione crediti esistenti
(stock) e futuri (nuovi flussi) di medio/lungo termine con primarie controparti bancarie e importanti
fondi di investimento, ha effettuato il test di impairment come indicato dal principio contabile
internazionale IAS 36 \u201cRiduzione di valore delle attivit\u00e0\u201d. Il test \u00e8 stato condotto sui valori delle immobilizzazioni immateriali a vita utile definita e sul goodwill come risultanti alla data contabile del 31 dicembre 2023 e dell\u2019aggiornamento degli ammortamenti di competenza del periodo. A tal fine, a seguito delle operazioni di aggregazione aziendale, sono state identificate le c.d. \u201cUnit\u00e0 generatrice di flussi finanziari\u201d (Cash Generating Unit - CGU) nelle due zone di segmentazione geografica di pertinenza di doValue Spain e delle sue controllate e di doValue Greece, ovvero Iberia (Spagna e Portogallo) e Grecia e Cipro, e si \u00e8 provveduto a determinare l\u2019allocazione delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento alle due distinte CGU. Ai fini dell\u2019esecuzione del test \u00e8 stata considerata l\u2019informativa prospettica determinata in coerenza con il Piano Industriale di Gruppo 2024-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione il 20 marzo 2024 che accolgono le pi\u00f9 recenti ipotesi di scenario raccolte dalle controllate che considerano l\u2019andamento delle principali variabili di mercato e macroeconomiche, stimandone gli effetti in ottica prospettica. Rispetto all\u2019approccio metodologico si evidenzia che, ai fini della stima del valore recuperabile di attivit\u00e0 immateriali acquisite tramite aggregazione di aziende, doValue adotta per coerenza i modelli di valutazione utilizzati in sede di PPA. Pertanto, per quanto riguarda il test di impairment sui valori delle singole attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita, sono stati utilizzati: \u2022 per la stima del valore recuperabile delle immobilizzazioni immateriali relative ai contratti di Servicing: il Multi-Period Excess Earnings Method in base al quale \u00e8 possibile stimare i benefici economici dell\u2019attivit\u00e0 immateriale nell\u2019arco di pi\u00f9 esercizi identificando il margine operativo generato dall\u2019uso di tale attivit\u00e0 e deducendo, da questo, un onere periodico corrispondente alla remunerazione per l\u2019utilizzo di beni complementari che concorrono a generare i suddetti redditi (contributory asset charge o CAC); il Discounted Cash Flow Method in base al quale \u00e8 possibile stimare i benefici economici dell\u2019attivit\u00e0 immateriale nell\u2019arco di pi\u00f9 esercizi identificando i flussi di cassa generati dall\u2019uso di tale attivit\u00e0 e deducendo, da questi, un onere periodico (contributory asset charge o CAC) come definito al punto precedente; \u2022 per la stima del valore recuperabile del marchio connesso all\u2019operazione doValue Spain: il Relief-from- royalty method in base al quale \u00e8 possibile determinare il valore di una attivit\u00e0 immateriale attraverso la somma dei flussi netti relativi alle royalties che la societ\u00e0 prevede di ottenere per un determinato periodo di tempo a fronte della cessione in licenza del marchio. \u00b0 Il tasso di attualizzazione utilizzato nelle analisi di impairment condotte da doValue esprime il costo delle fonti di finanziamento dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di analisi: il costo dell\u2019equity e il costo del debito. Nella prassi professionale il tasso di attualizzazione normalmente utilizzato \u00e8 il WACC (costo medio ponderato del capitale o weighted average cost of capital), determinato facendo uso di tecniche valutative quali il CAPM. \u00b0 K d , costo del debito; K e , costo dell\u2019equity; t d , aliquota fiscale; ,peso della componente debito sulla struttura finanziaria; ,peso della componente equity sulla struttura finanziaria. D D+E E D+E E(R m ), rendimento atteso dell\u2019indice di mercato azionario; R f , tasso di rendimento risk-free; \u03b2 j ,coefficiente beta. \u2022 \u2022 \u2022 \u2022 \u2022 dove Il costo del capitale proprio, calcolato attraverso l\u2019utilizzo del Capital Asset Pricing Model (CAPM) misura il costo dell\u2019equity, K e , per un certo titolo come maggiorazione del tasso privo di rischio, sulla base della sensibilit\u00e0 del rendimento dell\u2019azione, c.d. \u03b2, al rendimento atteso del mercato azionario d\u2019appartenenza al netto dello stesso tasso privo di rischio (equity risk premium \u2013 ERP). In base a quanto appena enunciato, si pu\u00f2 scrivere la seguente formula: E(R j)= R f+\u03b2 j*[E(R m)-R f] dove \u2022 \u2022 \u2022 In forma sintetica, l\u2019equazione di cui sopra pu\u00f2 essere scritta nel modo seguente:a: K e=R f+\u03b2*ERP K e ,costo dell\u2019equity; R f ,tasso di rendimento risk-free; \u03b2, coefficiente beta (misura del c.d. rischio sistematico); ERP, equity risk premium, premio per il rischio di mercato azionario, E(R m )- R f . dove \u2022 \u2022 \u2022 \u2022 Ai fini del calcolo del WACC delle predette specifiche attivit\u00e0 immateriali, in considerazione del fatto che il relativo business \u00e8 attribuibile solamente a uno specifico Paese, si \u00e8 provveduto a: \u2022 stimare il tasso di rendimento risk-free, calcolato come rendimento annuo del Treasury decennale americano, misurato al 31 dicembre 2023; \u2022 stimare il beta \u201cunlevered\u201d (al netto dell\u2019effetto leva finanziaria) medio di un gruppo di societ\u00e0 comparabili, a partire dai dati forniti dagli analisti finanziari di riferimento, e, successivamente, a ricalcolarlo in forma \u201clevered\u201d; Di seguito si riporta la formula di calcolo del costo medio ponderato del capitale (WACC): WACC=K d (1-t d ) D +K e E D+E D+E \u2022 stimare l\u2019equity risk premium, confrontando la volatilit\u00e0 del mercato azionario del Paese
specifico con quella, corrispondente allo stesso periodo, del mercato azionario americano;
\u2022 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity,
K
e
=R
f
+\u03b2\u2219ERP
;
\u2022 imputare un costo del debito
(K
d
)
pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti
obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media
degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi.
Il test condotto mediante i suddetti modelli, ha fatto emergere perdite di valore per \u20ac13,4 milioni dal
confronto con il valore netto contabile delle attivit\u00e0 (per il risultato del test si fa rimando a quanto
indicato in Nota 1 \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d - Sezione Informazioni sullo Stato Patrimoniale).
Per quanto riguarda l\u2019impairment test sull\u2019avviamento, per effettuare il confronto tra il valore
recuperabile e il valore netto contabile complessivi delle due CGU alla data del 31 dicembre 2023, \u00e8
stata utilizzata la procedura di seguito descritta.
Il valore recuperabile di un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 il maggiore tra il fair value (valore
equo) dedotti i costi di vendita e il valore d\u2019uso della stessa.
Il metodo adottato assume che il valore recuperabile di una CGU sia pari alla somma del:
\u2022 valore attuale degli utili futuri generati nell\u2019orizzonte temporale prescelto;
\u2022 valore terminale, ovvero il valore della societ\u00e0 al termine del periodo di previsione analitica dei
flussi.
Il flusso di cassa operativo \u00e8 a base della stima dell\u2019\u201centerprise value\u201d; questa metodologia si
basa sui flussi operativi generati dalla gestione caratteristica della CGU, basandosi sul reddito
operativo disponibile per la remunerazione dei mezzi propri e dei terzi. Attraverso il metodo DCF
(c.d. Discounted Cash Flow) \u00e8 possibile determinare il valore di una CGU attraverso la somma dei
flussi di cassa prospettici della stessa, attualizzati mediante un apposito tasso.
Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione risulta anche in questo caso il WACC (costo medio ponderato
del capitale o weighted average cost of capital), determinato facendo uso di tecniche valutative
quali il CAPM.
Ai fini del calcolo del WACC dell\u2019avviamento, nel caso in cui il relativo business sia attribuibile
solamente a uno specifico Paese, si \u00e8 provveduto a:
\u2022 stimare il tasso di rendimento risk-free, calcolato come rendimento annuo del Treasury
decennale americano, misurato al 31 dicembre 2023;
\u2022 stimare il beta \u201cunlevered\u201d (al netto dell\u2019effetto leva finanziaria) medio di un gruppo di societ\u00e0
comparabili, a partire dai dati forniti dagli analisti finanziari di riferimento e, successivamente,
a ricalcolarlo in forma \u201clevered\u201d;
\u2022 stimare l\u2019equity risk premium, confrontando la volatilit\u00e0 del mercato azionario del Paese
specifico con quella, corrispondente allo stesso periodo, del mercato azionario americano;
\u2022 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity,
K
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=R
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+\u03b2\u2219ERP
;
\u2022 imputare un costo del debito
(K
d
)
pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti
obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media
degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi.
Oppure, nel caso in cui il relativo business sia attribuibile a pi\u00f9 di uno specifico Paese: \u2022 stimare il tasso di rendimento risk-free, come media dei tassi di rendimento risk-free dei singoli Paesi di riferimento (cfr. primo punto dell\u2019elenco precedente) ponderata per la contribuzione di ogni singolo Paese ai ricavi del Gruppo; \u2022 stimare il beta in forma \u201clevered\u201d come media dei beta dei singoli Paesi di riferimento (cfr. secondo punto dell\u2019elenco precedente) ponderata per la contribuzione di ogni singolo Paese ai ricavi del Gruppo; \u2022 stimare l\u2019equity risk premium; \u2022 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, K e =R f +\u03b2\u2219ERP; \u2022 imputare un costo del debito(K d ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Il valore contabile della CGU da utilizzarsi per confronto con il valore recuperabile nel test di impairment include il valore contabile delle sole attivit\u00e0 (non correnti) che possono essere attribuite direttamente, o ripartite secondo un criterio ragionevole e uniforme, alla singola CGU, considerando, oltre all\u2019avviamento, anche tutte le attivit\u00e0 immateriali rientranti nel perimetro di valutazione della CGU e le imposte differite. Tale valore contabile \u00e8 determinato in maniera coerente con il criterio con cui \u00e8 determinato il valore recuperabile della CGU in base quindi ai i flussi finanziari utilizzati nell\u2019informativa prospettica. Per quanto riguarda il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivi delle CGU alla data del 31 dicembre 2023, il modello ha confermato la capienza del valore recuperabile e pertanto l\u2019assenza di perdite di valore per la CGU Grecia-Cipro, mentre per la CGU \u201cIberia\u201d (Spagna \u2013 Portogallo) \u00e8 stata rilevata una svalutazione pari a \u20ac12,5 milioni (per maggiori dettagli informativi si rimanda alle Note illustrative, paragrafi Politiche contabili e Informazioni sullo Stato Patrimoniale - Nota 1 Attivit\u00e0 immateriali).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"fact-446": {
"value": "Stima delle perdite presunte di valore a fronte di attivit\u00e0 immateriali Con frequenza almeno annuale, ad ogni chiusura di bilancio, o di situazione infra-annuale, in presenza di evidenze di perdite di valore, viene confrontato il valore contabile con il valore recuperabile relativamente alle attivit\u00e0 immateriali. Nello specifico tale test di impairment viene abitualmente condotto determinando il valore d\u2019uso o il fair value delle attivit\u00e0 e verificando che il valore al quale l\u2019attivit\u00e0 immateriale risulta iscritta in bilancio sia inferiore al maggiore tra il rispettivo valore d\u2019uso e il fair value al netto dei costi di vendita. Il test di impairment riferibile alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (CGU), alle quali risulta attribuita la quasi totalit\u00e0 delle attivit\u00e0 immateriali a vita definita e l\u2019avviamento, \u00e8 condotto prendendo a riferimento il Value in Use ottenuto attraverso l\u2019applicazione del metodo Discounted Cash Flow (DCF), in base al quale il valore di una CGU \u00e8 determinato attraverso la somma dei flussi di cassa prospettici della stessa, attualizzati mediante un apposito tasso. Procedimento similare viene adottato per stimare la recuperabilit\u00e0 dei valori iscritti connessi ai contratti di servicing attivi di lungo periodo che devono prendere a riferimento i business plan dei portafogli under management al fine di verificare la conseguente capacit\u00e0 di generare adeguati flussi finanziari. Si deve comunque sottolineare che i parametri e le informazioni utilizzati per la verifica della recuperabilit\u00e0 delle attivit\u00e0 immateriali, includendo l\u2019avviamento (in particolare i flussi di cassa previsti per le varie CGU, nonch\u00e9 i tassi di attualizzazione utilizzati), sono significativamente influenzati dal quadro macroeconomico e di mercato e da comportamenti delle controparti, che potrebbero registrare mutamenti ad oggi non prevedibili. Pertanto, il Gruppo valuta se i rischi del generale contesto macroeconomico nonch\u00e9 i rischi climatici potrebbero avere un impatto significativo (per maggiori dettagli si rimanda al paragrafo Altri Aspetti - Contesto macroeconomico e questioni legate al clima). Qualora il valore recuperabile delle attivit\u00e0 oggetto del test di impairment sia determinato sulla base del relativo fair value, si deve altres\u00ec segnalare che la significativa e perdurante volatilit\u00e0 manifestata dai mercati, nonch\u00e9 le intrinseche difficolt\u00e0 nella previsione dei flussi finanziari contrattuali non consentono di escludere che le valutazioni fondate su parametri tratti dagli stessi mercati e sulle previsioni dei flussi finanziari contrattuali possano dimostrarsi, in prospettiva, non pienamente rappresentative del fair value delle attivit\u00e0. Con riferimento alle attivit\u00e0 immateriali iscritte, si precisa che tali attivit\u00e0 risultano prevalentemente valorizzate in base alla Purchase Price Allocation (PPA) delle due operazioni di aggregazione aziendale concluse negli scorsi anni: si tratta dell\u2019acquisizione del controllo di doValue Spain e delle sue controllate avvenuta a giugno 2019 e quella di doValue Greece conclusasi nel mese di giugno 2020. Risulta valorizzata anche l\u2019attivit\u00e0 immateriale derivante dalla corresponsione da parte di doValue Greece di un corrispettivo a fronte dell\u2019acquisizione del diritto alla nomina a Servicer del contratto denominato \u201cFrontier\u201d. Il Gruppo, pur tenendo conto della difficolt\u00e0 insita nella formulazione di previsioni anche di breve o medio periodo nel permanere dell\u2019attuale clima di significativa incertezza e considerando che sia doValue Spain e le sue controllate che doValue Greece hanno contratti di gestione crediti esistenti (stock) e futuri (nuovi flussi) di medio/lungo termine con primarie controparti bancarie e importanti fondi di investimento, ha effettuato il test di impairment come indicato dal principio contabile internazionale IAS 36 \u201cRiduzione di valore delle attivit\u00e0\u201d. Il test \u00e8 stato condotto sui valori delle immobilizzazioni immateriali a vita utile definita e sul goodwill come risultanti alla data contabile del 31 dicembre 2023 e dell\u2019aggiornamento degli ammortamenti di competenza del periodo. A tal fine, a seguito delle operazioni di aggregazione aziendale, sono state identificate le c.d. \u201cUnit\u00e0 generatrice di flussi finanziari\u201d (Cash Generating Unit - CGU) nelle due zone di segmentazione geografica di pertinenza di doValue Spain e delle sue controllate e di doValue Greece, ovvero Iberia (Spagna e Portogallo) e Grecia e Cipro, e si \u00e8 provveduto a determinare l\u2019allocazione delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento alle due distinte CGU. Ai fini dell\u2019esecuzione del test \u00e8 stata considerata l\u2019informativa prospettica determinata in coerenza con il Piano Industriale di Gruppo 2024-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione il 20 marzo 2024 che accolgono le pi\u00f9 recenti ipotesi di scenario raccolte dalle controllate che considerano l\u2019andamento delle principali variabili di mercato e macroeconomiche, stimandone gli effetti in ottica prospettica. Rispetto all\u2019approccio metodologico si evidenzia che, ai fini della stima del valore recuperabile di attivit\u00e0 immateriali acquisite tramite aggregazione di aziende, doValue adotta per coerenza i modelli di valutazione utilizzati in sede di PPA. Pertanto, per quanto riguarda il test di impairment sui valori delle singole attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita, sono stati utilizzati: \u2022 per la stima del valore recuperabile delle immobilizzazioni immateriali relative ai contratti di Servicing: il Multi-Period Excess Earnings Method in base al quale \u00e8 possibile stimare i benefici economici dell\u2019attivit\u00e0 immateriale nell\u2019arco di pi\u00f9 esercizi identificando il margine operativo generato dall\u2019uso di tale attivit\u00e0 e deducendo, da questo, un onere periodico corrispondente alla remunerazione per l\u2019utilizzo di beni complementari che concorrono a generare i suddetti redditi (contributory asset charge o CAC); il Discounted Cash Flow Method in base al quale \u00e8 possibile stimare i benefici economici dell\u2019attivit\u00e0 immateriale nell\u2019arco di pi\u00f9 esercizi identificando i flussi di cassa generati dall\u2019uso di tale attivit\u00e0 e deducendo, da questi, un onere periodico (contributory asset charge o CAC) come definito al punto precedente; \u2022 per la stima del valore recuperabile del marchio connesso all\u2019operazione doValue Spain: il Relief-from- royalty method in base al quale \u00e8 possibile determinare il valore di una attivit\u00e0 immateriale attraverso la somma dei flussi netti relativi alle royalties che la societ\u00e0 prevede di ottenere per un determinato periodo di tempo a fronte della cessione in licenza del marchio. \u00b0 Il tasso di attualizzazione utilizzato nelle analisi di impairment condotte da doValue esprime il costo delle fonti di finanziamento dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di analisi: il costo dell\u2019equity e il costo del debito. Nella prassi professionale il tasso di attualizzazione normalmente utilizzato \u00e8 il WACC (costo medio ponderato del capitale o weighted average cost of capital), determinato facendo uso di tecniche valutative quali il CAPM. \u00b0 K d , costo del debito; K e , costo dell\u2019equity; t d , aliquota fiscale; ,peso della componente debito sulla struttura finanziaria; ,peso della componente equity sulla struttura finanziaria. D D+E E D+E E(R m ), rendimento atteso dell\u2019indice di mercato azionario; R f , tasso di rendimento risk-free; \u03b2 j ,coefficiente beta. \u2022 \u2022 \u2022 \u2022 \u2022 dove Il costo del capitale proprio, calcolato attraverso l\u2019utilizzo del Capital Asset Pricing Model (CAPM) misura il costo dell\u2019equity, K e , per un certo titolo come maggiorazione del tasso privo di rischio, sulla base della sensibilit\u00e0 del rendimento dell\u2019azione, c.d. \u03b2, al rendimento atteso del mercato azionario d\u2019appartenenza al netto dello stesso tasso privo di rischio (equity risk premium \u2013 ERP). In base a quanto appena enunciato, si pu\u00f2 scrivere la seguente formula: E(R j)= R f+\u03b2 j*[E(R m)-R f] dove \u2022 \u2022 \u2022 In forma sintetica, l\u2019equazione di cui sopra pu\u00f2 essere scritta nel modo seguente:a: K e=R f+\u03b2*ERP K e ,costo dell\u2019equity; R f ,tasso di rendimento risk-free; \u03b2, coefficiente beta (misura del c.d. rischio sistematico); ERP, equity risk premium, premio per il rischio di mercato azionario, E(R m )- R f . dove \u2022 \u2022 \u2022 \u2022 Ai fini del calcolo del WACC delle predette specifiche attivit\u00e0 immateriali, in considerazione del fatto che il relativo business \u00e8 attribuibile solamente a uno specifico Paese, si \u00e8 provveduto a: \u2022 stimare il tasso di rendimento risk-free, calcolato come rendimento annuo del Treasury decennale americano, misurato al 31 dicembre 2023; \u2022 stimare il beta \u201cunlevered\u201d (al netto dell\u2019effetto leva finanziaria) medio di un gruppo di societ\u00e0 comparabili, a partire dai dati forniti dagli analisti finanziari di riferimento, e, successivamente, a ricalcolarlo in forma \u201clevered\u201d; Di seguito si riporta la formula di calcolo del costo medio ponderato del capitale (WACC): WACC=K d (1-t d ) D +K e E D+E D+E \u2022 stimare l\u2019equity risk premium, confrontando la volatilit\u00e0 del mercato azionario del Paese specifico con quella, corrispondente allo stesso periodo, del mercato azionario americano; \u2022 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, Ke =R f +\u03b2\u2219ERP; \u2022 imputare un costo del debito(Kd ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Il test condotto mediante i suddetti modelli, ha fatto emergere perdite di valore per \u20ac13,4 milioni dal confronto con il valore netto contabile delle attivit\u00e0 (per il risultato del test si fa rimando a quanto indicato in Nota 1 \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d - Sezione Informazioni sullo Stato Patrimoniale). Per quanto riguarda l\u2019impairment test sull\u2019avviamento, per effettuare il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivi delle due CGU alla data del 31 dicembre 2023, \u00e8 stata utilizzata la procedura di seguito descritta. Il valore recuperabile di un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 il maggiore tra il fair value (valore equo) dedotti i costi di vendita e il valore d\u2019uso della stessa. Il metodo adottato assume che il valore recuperabile di una CGU sia pari alla somma del: \u2022 valore attuale degli utili futuri generati nell\u2019orizzonte temporale prescelto; \u2022 valore terminale, ovvero il valore della societ\u00e0 al termine del periodo di previsione analitica dei flussi. Il flusso di cassa operativo \u00e8 a base della stima dell\u2019\u201centerprise value\u201d; questa metodologia si basa sui flussi operativi generati dalla gestione caratteristica della CGU, basandosi sul reddito operativo disponibile per la remunerazione dei mezzi propri e dei terzi. Attraverso il metodo DCF (c.d. Discounted Cash Flow) \u00e8 possibile determinare il valore di una CGU attraverso la somma dei flussi di cassa prospettici della stessa, attualizzati mediante un apposito tasso. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione risulta anche in questo caso il WACC (costo medio ponderato del capitale o weighted average cost of capital), determinato facendo uso di tecniche valutative quali il CAPM. Ai fini del calcolo del WACC dell\u2019avviamento, nel caso in cui il relativo business sia attribuibile solamente a uno specifico Paese, si \u00e8 provveduto a: \u2022 stimare il tasso di rendimento risk-free, calcolato come rendimento annuo del Treasury decennale americano, misurato al 31 dicembre 2023; \u2022 stimare il beta \u201cunlevered\u201d (al netto dell\u2019effetto leva finanziaria) medio di un gruppo di societ\u00e0 comparabili, a partire dai dati forniti dagli analisti finanziari di riferimento e, successivamente, a ricalcolarlo in forma \u201clevered\u201d; \u2022 stimare l\u2019equity risk premium, confrontando la volatilit\u00e0 del mercato azionario del Paese specifico con quella, corrispondente allo stesso periodo, del mercato azionario americano; \u2022 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, Ke =R f +\u03b2\u2219ERP; \u2022 imputare un costo del debito(Kd ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Oppure, nel caso in cui il relativo business sia attribuibile a pi\u00f9 di uno specifico Paese: \u2022 stimare il tasso di rendimento risk-free, come media dei tassi di rendimento risk-free dei singoli Paesi di riferimento (cfr. primo punto dell\u2019elenco precedente) ponderata per la contribuzione di ogni singolo Paese ai ricavi del Gruppo; \u2022 stimare il beta in forma \u201clevered\u201d come media dei beta dei singoli Paesi di riferimento (cfr. secondo punto dell\u2019elenco precedente) ponderata per la contribuzione di ogni singolo Paese ai ricavi del Gruppo; \u2022 stimare l\u2019equity risk premium; \u2022 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, K e =R f +\u03b2\u2219ERP; \u2022 imputare un costo del debito(K d ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Il valore contabile della CGU da utilizzarsi per confronto con il valore recuperabile nel test di impairment include il valore contabile delle sole attivit\u00e0 (non correnti) che possono essere attribuite direttamente, o ripartite secondo un criterio ragionevole e uniforme, alla singola CGU, considerando, oltre all\u2019avviamento, anche tutte le attivit\u00e0 immateriali rientranti nel perimetro di valutazione della CGU e le imposte differite. Tale valore contabile \u00e8 determinato in maniera coerente con il criterio con cui \u00e8 determinato il valore recuperabile della CGU in base quindi ai i flussi finanziari utilizzati nell\u2019informativa prospettica. Per quanto riguarda il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivi delle CGU alla data del 31 dicembre 2023, il modello ha confermato la capienza del valore recuperabile e pertanto l\u2019assenza di perdite di valore per la CGU Grecia-Cipro, mentre per la CGU \u201cIberia\u201d (Spagna \u2013 Portogallo) \u00e8 stata rilevata una svalutazione pari a \u20ac12,5 milioni (per maggiori dettagli informativi si rimanda alle Note illustrative, paragrafi Politiche contabili e Informazioni sullo Stato Patrimoniale - Nota 1 Attivit\u00e0 immateriali).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"fact-395": {
"value": "NUOVI PRINCIPI CONTABILI Per la predisposizione del presente Bilancio consolidato il Gruppo ha adottato per la prima volta alcuni principi contabili e modifiche che sono in vigore per gli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2023 di cui si riporta di seguito un elenco, evidenziando che tali novit\u00e0 non hanno determinato effetti sostanziali sui valori patrimoniali ed economici esposti: \u2022 Amendments to IAS 12 Income taxes: International Tax Reform \u2013 Pillar Two Model Rules (issued on 23 May 2023); \u2022 Amendments to IFRS 17 Insurance contracts: Initial Application of IFRS 17 and IFRS 9 - Comparative Information (issued on 9 December 2021); \u2022 Amendments to IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction (issued on 7 May 2021); \u2022 Emendamenti emessi dallo IASB in data 12 febbraio 2021: Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements and IFRS Practice Statement 2: Disclosure of Accounting policies; Amendments to IAS 8 Accounting policies, Changes in Accounting Estimates and Errors: Definition of Accounting Estimates; \u2022 IFRS 17 Insurance Contracts (issued on 18 May 2017); including Amendments to IFRS 17 (issued on 25 June 2020). Relativamente all\u2019Amendment dello IAS 1, al fine di migliorare la disclosure sulle accounting policy e l\u2019informativa sui principi contabili ritenuti rilevanti per la comprensione dei dati di bilancio, \u00e8 stata effettuata un\u2019analisi in tal senso che ha portato ad una revisione della sezione \u201cInformazioni sulle politiche contabili rilevanti\u201d, che fino al Bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 veniva denominata \u201cParte relativa alle principali voci di bilancio\u201d. In data 25 ottobre 2023 l\u2019ESMA ha pubblicato il Public Statement con cui ha annunciato le priorit\u00e0 su cui gli emittenti quotati devono focalizzarsi nella predisposizione dei bilanci IFRS 2023, con particolare attenzione in merito alle questioni legate al clima e al contesto macroeconomico. Di seguito sono riportate le principali norme ed interpretazioni contabili omologate dall\u2019Unione Europea, ma che non trovano applicazione al 31 dicembre 2023 (in quanto l\u2019entrata in vigore \u00e8 prevista a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024) e per i quali il Gruppo non si \u00e8 avvalso, nei casi eventualmente previsti, dell\u2019applicazione anticipata: \u2022 Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classification of Liabilities as Current or Non-current (issued on 23 January 2020); Classification of Liabilities as Current or Non-current - Deferral of Effective Date (issued on 15 July 2020); Non-current Liabilities with Covenants (issued on 31 October 2022). \u2022 Amendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback (issued on 22 September 2022). Infine, di seguito vengono riportati i nuovi principi, emendamenti e interpretazioni contabili emanati dallo IASB, ma non ancora omologati dall\u2019Unione Europea: \u2022 Amendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates: Lack of Exchangeability (issued on 15 August 2023); \u2022 Amendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Arrangements (issued on 25 May 2023). \u00b0 \u00b0 \u00b0 \u00b0 \u00b0",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
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"fact-450": {
"value": "Informazioni sulle politiche
contabili rilevanti
ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie ad utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive
di consistenza fisica, controllate dalla societ\u00e0 e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici
economici futuri.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative ad avviamento, software, marchi, brevetti e
contratti attivi a lungo termine derivanti prevalentemente da operazioni di aggregazione aziendale
esterne.
L\u2019avviamento \u00e8 pari alla differenza tra il corrispettivo sostenuto per un\u2019aggregazione aziendale
ed il fair value dell\u2019attivit\u00e0 nette identificabili acquisite, come meglio precisato nel paragrafo
\u201cAggregazioni aziendali\u201d.
Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono iscritte al costo d\u2019acquisto, comprensivo di
qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, al netto degli ammortamenti
accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate. Per gli accordi di cloud computing
rientranti nell\u2019applicazione dello IAS 38 il costo di acquisto corrisponde al valore attuale dei
pagamenti dovuti.
Le eventuali spese sostenute successivamente all\u2019acquisto:
\u2022 sono portate ad incremento del costo iniziale, se accrescono i benefici economici futuri delle
attivit\u00e0 sottostanti (cio\u00e8, se aumentano il loro valore o la loro capacit\u00e0 produttiva);
\u2022 sono imputate in un\u2019unica soluzione al conto economico dell\u2019esercizio in cui sono state
sostenute negli altri casi (ossia quando non producono incrementi del valore originario delle
attivit\u00e0, ma sono destinate unicamente a conservarne le funzionalit\u00e0 originarie).
Criteri di valutazione
Le immobilizzazioni immateriali aventi durata definita sono ammortizzate in base alla stima della
loro vita utile. Non sono, invece, ammortizzate le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita.
Il periodo di ammortamento ed il metodo di ammortamento di un\u2019attivit\u00e0 immateriale a vita utile
definita \u00e8 riconsiderato almeno ad ogni chiusura d\u2019esercizio. I cambiamenti nella vita utile attesa
o delle modalit\u00e0 con cui i benefici economici futuri legati all\u2019attivit\u00e0 si realizzeranno sono rilevati
attraverso il cambiamento del periodo o del metodo di ammortamento, a seconda dei casi, e sono
considerati cambiamenti di stime contabili. Le quote di ammortamento delle attivit\u00e0 immateriali a
vita utile definita sono rilevate nella voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore
si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il suo valore recuperabile, pari al
maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore
attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di
valore sono rilevate alla voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni.
Per le attivit\u00e0 immateriali di durata indefinita, anche se non si rilevano indicazioni di riduzioni durevoli
di valore, viene annualmente confrontato il valore contabile con il valore recuperabile. Nel caso in
cui il valore contabile sia maggiore di quello recuperabile si rileva alla voce di conto economico
Ammortamenti e svalutazioni una perdita pari alla differenza tra i due valori. La valutazione della vita utile indefinita \u00e8 rivista annualmente per determinare se tale attribuzione continua ad essere sostenibile, altrimenti, il cambiamento da vita utile indefinita a vita utile definita si applica su base prospettica. Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale, diversa dall\u2019avviamento, precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti. Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento non \u00e8 soggetto ad ammortamento, quindi \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate determinate da una verifica periodica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione in bilancio. In particolare, ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore e comunque almeno una volta all\u2019anno, viene effettuata una verifica dell\u2019inesistenza di riduzioni durevoli di valore. A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari (cash generating unit \u2013 \u201cCGU\u201d) cui attribuire l\u2019avviamento. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato ed il suo valore di recupero, se inferiore. Detto valore di recupero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari futuri attesi dalle unit\u00e0 generatrici alle quali l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rilevate a conto economico. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore. Il Gruppo ha definito nel \u201cManuale Impairment Test ai sensi del Principio contabile internazionale IAS 36\u201d una serie di indicatori di perdita o di impairment, cosiddetti triggering events, in presenza dei quali la verifica per riduzione di valore, delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita e delle CGU a cui l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito, deve essere svolta anche nel corso dell\u2019anno. Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione (ossia, alla data in cui l\u2019acquirente ne ottiene il controllo) o quando non sono previsti benefici economici futuri dal suo utilizzo o dalla sua dismissione. L\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione ed il valore contabile viene rilevata a conto economico alla voce Ammortamenti e svalutazioni. IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI Criteri di iscrizione e di classificazione La voce include: \u2022 terreni e fabbricati \u2022 mobili ed arredi \u2022 impianti e macchinari \u2022 altre macchine e attrezzature ed \u00e8 suddivisa nelle seguenti categorie: \u2022 attivit\u00e0 ad uso funzionale; \u2022 attivit\u00e0 detenute a scopo di investimento. Sono inoltre, iscritti in questa voce i diritti d\u2019uso (Right of use) di attivit\u00e0 materiali acquisiti con contratti di leasing, in qualit\u00e0 di locatario, indipendentemente dalla qualificazione giuridica degli stessi. Le attivit\u00e0 ad uso funzionale hanno consistenza fisica, sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi o per scopi amministrativi e si ritiene possano essere utilizzate per pi\u00f9 di un periodo. Le migliorie su beni di terzi sono migliorie e spese incrementative relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. In tal caso la classificazione avviene nelle sottovoci specifiche di riferimento (es. impianti) in relazione alla natura dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Normalmente tali investimenti sono sostenuti per rendere adatti all\u2019utilizzo atteso gli immobili presi in affitto da terzi. Le attivit\u00e0 detenute a scopo d\u2019investimento si riferiscono agli investimenti immobiliari di cui allo IAS 40, cio\u00e8 a quelle propriet\u00e0 immobiliari possedute (in propriet\u00e0 o in leasing) al fine di ricavarne canoni di locazione e/o conseguire un apprezzamento del capitale investito. Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento). Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene o rilevate come attivit\u00e0 separate se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati ed il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato. Tutte le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce: \u2022 Spese amministrative, se riferite ad attivit\u00e0 ad uso funzionale; ovvero \u2022 Ammortamenti e svalutazioni, se riferite agli immobili detenuti a scopo di investimento. La valutazione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto d\u2019uso comprende il valore attuale dei pagamenti futuri dovuti per il leasing, i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza del contratto, i costi diretti iniziali ed eventuali costi stimati per lo smantellamento, rimozione o ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing, meno eventuali incentivi ricevuti dal locatario per il leasing. Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore per deterioramento. Le immobilizzazioni a vita utile definita vengono ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile. Non sono, invece, ammortizzate le immobilizzazioni materiali aventi vita utile illimitata. La vita utile delle immobilizzazioni materiali viene rivista ad ogni chiusura di periodo tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione e della obsolescenza attesa, nonch\u00e9 considerando l\u2019impatto della legislazione in materia di salute, sicurezza e ambiente e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce Ammortamenti e svalutazioni di conto economico consolidato. Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti. Anche i diritti d\u2019uso (Right of Use) iscritti all\u2019attivo in relazione ad immobili acquisiti in leasing (IFRS 16) sono assoggettati periodicamente a verifica d\u2019impairment sulla base sia di previsioni d\u2019utilizzo, sia di opportune indicazioni di mercato rispetto al costo da sostenersi per l\u2019affitto. Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione (ossia, alla data in cui l\u2019acquirente ne ottiene il controllo) o quando per la stessa non sono previsti benefici economici futuri dal suo utilizzo o dalla sua dismissione. L\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione ed il valore contabile viene rilevata a conto economico alla voce Ammortamenti e svalutazioni. ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Criteri di classificazione Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce include: \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi del capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d non superato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente al momento dell\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa; \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, essenzialmente rappresentate dal valore positivo dei contratti derivati detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione. Trovano, quindi, evidenza in questa voce: \u2022 i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHold to Collect and Sell\u201d ma i cui flussi di cassa non rappresentano solamente la corresponsione di capitale e interessi (in altre parole, che non superano il test SPPI); \u2022 le quote di O.I.C.R.; \u2022 gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo non applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; \u2022 i derivati non di copertura. Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel conto economico. Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse. Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie, per i titoli di capitale, avviene alla data di regolamento. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Criteri di classificazione Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. Trovano, quindi, evidenza in questa voce gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono rilevati nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva ed esposti tra le Riserve da valutazione nel patrimonio netto. Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse. Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi. Riduzione di valore (impairment) di attivit\u00e0 finanziarie Ad ogni data di bilancio, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. Per tali esposizioni devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua. Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, invece, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale. Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti: \u2022 ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifestata, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario; \u2022 ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifestata, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Il processo di impairment di Gruppo si applica alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato che possono comprendere: prestiti, crediti commerciali, titoli di debito e alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva che comprendono i titoli di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Per i crediti commerciali, in considerazione di quanto previsto dall\u2019IFRS 9 (par. 5.5.15-16) e della scarsa significativit\u00e0 della componente finanziaria di tali crediti, il Gruppo ha optato per l\u2019\u201dApproccio Semplificato\u201d che prevede sostanzialmente il calcolo delle perdite totali attese sulla base della vita residua dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria. Considerato che la vita residua dei crediti commerciali \u00e8 generalmente inferiore all\u2019anno, il calcolo della Perdita attesa a dodici mesi e life time coincidono. Crediti commerciali e Altre attivit\u00e0 correnti Le voci di natura corrente accolgono essenzialmente i crediti derivanti da forniture di servizi non finanziari, partite in attesa di sistemazione e poste non riconducibili ad altre voci dello stato patrimoniale, tra cui si ricordano, le partite fiscali diverse da quelle rilevate a voce propria e i ratei attivi diversi da quelli che vanno capitalizzati sulle relative attivit\u00e0 finanziarie, ivi inclusi quelli derivanti da contratti con i clienti ai sensi dell\u2019IFRS 15, paragrafi 116 e successivi. Relativamente all\u2019impairment dei crediti commerciali, in considerazione di quanto previsto dall\u2019IFRS 9 (par. 5.5.15-16) e della scarsa significativit\u00e0 della componente finanziaria di tali crediti, il Gruppo ha optato per l\u2019\u201dApproccio Semplificato\u201d di cui sopra. Fiscalit\u00e0 corrente e differita Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate nello stato patrimoniale del bilancio rispettivamente nelle voci Attivit\u00e0 fiscali dell\u2019attivo e Passivit\u00e0 fiscali del passivo mentre quelle differite rispettivamente nelle voci Imposte differite attive e Imposte differite passive. In applicazione del \u201cbalance sheet method\u201d le poste contabili della fiscalit\u00e0 corrente e differita comprendono: \u2022 attivit\u00e0 fiscali correnti, ossia eccedenze di pagamenti sulle obbligazioni fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito di impresa; \u2022 passivit\u00e0 fiscali correnti, ossia debiti fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa; \u2022 attivit\u00e0 fiscali differite, ossia gli importi delle imposte sul reddito recuperabili negli esercizi futuri come conseguenza di: differenze temporanee deducibili (rappresentate principalmente da oneri deducibili in futuro secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa); riporto a nuovo di perdite fiscali non utilizzate; riporto a nuovo di crediti di imposta non utilizzati; eccetto i casi in cui: \u2022 l\u2019imposta differita attiva collegata alle differenze temporanee deducibili deriva dalla rilevazione iniziale di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influisce n\u00e9 sul risultato di bilancio, n\u00e9 sul risultato fiscale; \u2022 nel caso di differenze temporanee deducibili associate a partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, le imposte differite attive sono rilevate solo nella misura in cui sia probabile che esse si riverseranno nel futuro prevedibile e che vi saranno sufficienti imponibili fiscali che consentano il recupero di tali differenze temporanee; passivit\u00e0 fiscali differite, ossia debiti per imposte sul reddito da assolvere in periodi futuri come conseguenza di differenze temporanee tassabili (rappresentate principalmente dal differimento della tassazione di ricavi o dall\u2019anticipazione nella deduzione di oneri secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa) eccetto i casi in cui: \u2022 le imposte differite passive derivano dalla rilevazione iniziale dell\u2019avviamento o di \u00b0 \u00b0 \u00b0 \u00b0 \u00b0 un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influenza n\u00e9 il risultato di bilancio n\u00e9 il risultato fiscale; \u2022 il riversamento delle differenze temporanee imponibili, associate a partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, pu\u00f2 essere controllato, ed \u00e8 probabile che esso non si verifichi nel prevedibile futuro. In generale, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali differite emergono nelle ipotesi in cui la deducibilit\u00e0 o l\u2019imponibilit\u00e0 del costo o del provento sono differite rispetto alla loro rilevazione contabile. Le poste della fiscalit\u00e0 corrente includono gli acconti versati (attivit\u00e0 correnti) e debiti da assolvere (passivit\u00e0 corrente) per imposte sul reddito di competenza del periodo. I debiti per imposte correnti e i relativi crediti per acconti versati ancora in essere a fine esercizio sono iscritti in bilancio in un\u2019unica voce per il loro ammontare netto. Le imposte anticipate e quelle differite vengono contabilizzate a livello patrimoniale a saldi aperti e senza compensazioni. Criteri di valutazione Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate applicando le aliquote di imposta vigenti e sono contabilizzate come onere (provento) secondo il medesimo criterio di competenza economica dei costi e dei ricavi che le hanno originate. In particolare, la fiscalit\u00e0 corrente IRES ed IRAP \u00e8 stata calcolata applicando le aliquote di imposta stabilite dalle disposizioni di legge in vigore in ogni Paese. Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali differite sono rilevate in base alle aliquote fiscali che, alla data di riferimento del bilancio, si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0, sulla base della vigente legislazione fiscale e sono periodicamente valutate al fine di tenere conto di eventuali modifiche normative. Le attivit\u00e0 fiscali differite vengono contabilizzate soltanto nel caso in cui vi sia la probabilit\u00e0 del loro recupero da parte dei futuri redditi imponibili attesi valutati sulla base della capacit\u00e0 del gruppo di produrre redditi imponibili nei futuri esercizi. Le passivit\u00e0 fiscali differite sono sempre contabilizzate. Presupposto per la rilevazione di tali attivit\u00e0 per imposte anticipate \u00e8 la considerazione che rispetto alle possibili evoluzioni societarie, si ritiene con ragionevole certezza che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile a fronte del quale potranno essere utilizzate le differenze temporanee deducibili. In ossequio a quanto previsto dallo IAS 12, la probabilit\u00e0 che esista reddito imponibile futuro sufficiente all\u2019utilizzo delle attivit\u00e0 fiscali differite sar\u00e0 oggetto di verifica periodica. Qualora dalla suddetta verifica risulti l\u2019insufficienza di reddito imponibile futuro, le attivit\u00e0 fiscali differite sono corrispondentemente ridotte. Le imposte correnti e differite sono rilevate nel conto economico alla voce Imposte sul reddito, ad eccezione, ove presenti, di quelle imposte che si riferiscono a partite che sono accreditate o addebitate, nell\u2019esercizio stesso o in un altro, direttamente a patrimonio netto, le cui variazioni di valore sono rilevate direttamente nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva tra le riserve di valutazione. Criteri di cancellazione Le imposte differite attive e passive sono cancellate al momento del loro recupero/realizzo. Prestiti e Finanziamenti e altre passivit\u00e0 finanziarie Criteri di iscrizione e di classificazione Nelle voci indicate vengono iscritte le passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato rappresentate da debiti verso banche, i debiti verso altri finanziatori e i titoli in circolazione oltre che gli strumenti finanziari rilevati inizialmente al fair value con variazioni rilevate a conto economico. Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dall\u2019impresa in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di operazioni di leasing. Tali passivit\u00e0 finanziarie sono registrate secondo il principio della data di regolamento e inizialmente iscritte al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. Criteri di valutazione Dopo la rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziare, eccetto quelle rilevate al fair value con variazioni rilevate a conto economico, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato usando il metodo del tasso di interesse effettivo. Gli utili e le perdite sono contabilizzati nel conto economico quando la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, oltre che attraverso il processo di ammortamento. Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando lo sconto o il premio sull\u2019acquisizione e gli onorari o costi che fanno parte integrante del tasso di interesse effettivo. L\u2019ammortamento al tasso di interesse effettivo \u00e8 compreso tra gli oneri finanziari nel prospetto dell\u2019utile/(perdita). Fanno eccezione le passivit\u00e0 a breve termine, per le quali il fattore temporale risulta trascurabile, che rimangono iscritte per il valore incassato. Criteri di cancellazione Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata quando l\u2019obbligazione sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, annullata ovvero adempiuta. Laddove una passivit\u00e0 finanziaria esistente fosse sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizioni sostanzialmente diverse, oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente venissero sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale, accompagnata dalla rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio di eventuali differenze tra i valori contabili. Fondi per rischi ed oneri Criteri di iscrizione I fondi per rischi ed oneri sono costituiti da passivit\u00e0 rilevate quando: \u2022 l\u2019impresa ha un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) quale risultato di un evento passato; \u2022 \u00e8 probabile che sar\u00e0 necessario l\u2019esborso di risorse atte a produrre benefici economici per adempiere l\u2019obbligazione; \u2022 pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione. Se queste condizioni non sono soddisfatte, non viene rilevata alcuna passivit\u00e0. La voce accoglie gli accantonamenti relativi ad obbligazioni legali o connessi con rapporti di lavoro o contenziosi, anche fiscali, originati da un evento passato per i quali sia probabile l\u2019esborso di risorse economiche per l\u2019adempimento delle obbligazioni stesse, sempre che possa essere effettuata una stima attendibile del relativo ammontare. Inoltre, vengono contabilizzate le passivit\u00e0 potenziali per il personale dipendente. Laddove l\u2019elemento temporale sia significativo, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando un tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle passivit\u00e0. L\u2019accantonamento pu\u00f2 essere rilevato sia a conto economico nella voce \u201cAccantonamenti a fondi rischi ed oneri\u201d ed include anche gli interessi passivi maturati sui fondi che sono stati oggetto di attualizzazione sia, per alcune particolari tipologie di fondi, in contropartita ad altre voci di conto economico. Criteri di valutazione Gli importi accantonati sono determinati in modo che rappresentino la migliore stima della spesa richiesta per adempiere alle obbligazioni. La stima si determina considerando i rischi e le incertezze che attengono ai fatti e alle circostanze in esame. In particolare, laddove l\u2019effetto del differimento temporale nel sostenimento dell\u2019onere sia significativo, l\u2019ammontare dell\u2019accantonamento \u00e8 determinato come il valore attuale della miglior stima del costo che si suppone sar\u00e0 necessario per estinguere l\u2019obbligazione. Viene in tal caso utilizzato un tasso di attualizzazione tale da riflettere le valutazioni correnti di mercato. I fondi accantonati sono periodicamente riesaminati ed eventualmente rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Quando, a seguito del riesame, il sostenimento dell\u2019onere diviene improbabile, l\u2019accantonamento viene stornato. Criteri di cancellazione Un accantonamento \u00e8 utilizzato solo a fronte degli oneri per i quali \u00e8 stato originariamente iscritto. L\u2019accantonamento dell\u2019esercizio, registrato alla voce Accantonamenti a fondi rischi e oneri del conto economico, include gli incrementi dei fondi dovuti al trascorrere del tempo ed \u00e8 al netto delle eventuali riattribuzioni. Benefici a dipendenti Criteri di classificazione I benefici per i dipendenti, oltre ai benefici a breve termine quali ad esempio salari e stipendi, sono relativi a: \u2022 benefici successivi al rapporto di lavoro; \u2022 altri benefici a lungo termine. I benefici per i dipendenti successivi al rapporto di lavoro sono a loro volta suddivisi tra quelli basati su programmi a contribuzione definita e quelli su programmi a benefici definiti, a seconda delle prestazioni previste: \u2022 i programmi a contribuzione definita sono piani di benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro, in base ai quali sono versati dei contributi fissi, senza che vi sia un\u2019obbligazione legale o implicita a pagare ulteriori contributi, se non sussistono attivit\u00e0 sufficienti ad onorare tutti i benefici; \u2022 i programmi a benefici definiti sono piani per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro diversi dai piani a contribuzione definita. In tale contesto, in Italia in base alla Legge n. 296 del 27 dicembre 2006 (Legge Finanziaria 2007): \u2022 il TFR maturando dal 1\u00b0 gennaio 2007 si configura come un piano a contribuzione definita, che non necessita di calcolo attuariale. Le quote maturate possono essere destinate, a scelta del dipendente, (i) a forme di previdenza complementare o (ii) lasciate in azienda e dalla stessa versate al fondo di Tesoreria dell\u2019INPS; \u2022 il TFR maturato alla data indicata al punto precedente permane invece come piano a prestazione definita, ancorch\u00e9 la prestazione sia gi\u00e0 completamente maturata. In conseguenza di ci\u00f2, si rende necessario un ricalcolo attuariale del valore del debito ad ogni data successiva al 31 dicembre 2006. Relativamente alle societ\u00e0 con sede in Grecia, la politica di remunerazione si basa sui requisiti della Legge 2112/1920. In particolare: \u2022 in caso di pensionamento ordinario, il beneficio \u00e8 pari al 40% della retribuzione; \u2022 in caso di dimissioni volontarie, pensionamento anticipato, decesso o in caso di invalidit\u00e0, non \u00e8 previsto alcun compenso. Nell\u2019ambito di tali societ\u00e0 inoltre non viene prevista alcuna integrazione di post-pensionamento per piani a benefici definiti, diversi da quelli derivanti dalla citata normativa. Gli altri benefici a lungo termine sono benefici per i dipendenti che non sono dovuti interamente entro i dodici mesi successivi al termine dell\u2019esercizio in cui i dipendenti hanno prestato la loro attivit\u00e0. Criteri di iscrizione e valutazione Il valore di un\u2019obbligazione a benefici definiti \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti futuri, previsti come necessari per estinguere l\u2019obbligazione derivante dall\u2019attivit\u00e0 lavorativa svolta dal dipendente nell\u2019esercizio corrente ed in quelli precedenti. Tale valore attuale \u00e8 determinato utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Tale metodo distribuisce il costo del beneficio uniformemente durante la vita lavorativa del dipendente, tenuto conto di quanto disposto della legislazione nazionale di ogni Paese. I benefici per i dipendenti rientranti tra gli altri benefici a lungo termine, quali quelli derivanti da premi di anzianit\u00e0 che sono erogati al raggiungimento di una predefinita anzianit\u00e0 di servizio, sono iscritti in base alla valutazione alla data di bilancio della passivit\u00e0 assunta, determinata utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Il Fondo TFR \u00e8 rilevato tra le passivit\u00e0 nella corrispondente voce \u201cBenefici a dipendenti\u201d, mentre gli altri benefici successivi al rapporto di lavoro ed i benefici a lungo termine diversi vengono rilevati tra i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d. I costi per il servizio del programma (service costs) sono contabilizzati tra i costi del personale, cos\u00ec come gli interessi maturati (interest costs). I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi ai piani a benefici definiti successivi al rapporto di lavoro sono rilevati integralmente tra le riserve di patrimonio netto nell\u2019esercizio in cui si verificano. Tali profitti e perdite attuariali vengono esposti nel Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva, cos\u00ec come richiesto dallo IAS 1. I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi agli altri benefici a lungo termine sono rilevati integralmente tra i costi del personale nell\u2019esercizio in cui si verificano. Ricavi da contratti con i clienti e ricavi diversi
I ricavi di vendita legati ai contratti di servicing per il recupero dei crediti gestiti in mandato vengono
rilevati per competenza in base a quanto disciplinato nell\u2019ambito dell\u2019IFRS 15 (di seguito anche lo
\u201cStandard\u201d).
Criteri di iscrizione
Il modello utilizzato per il riconoscimento dei ricavi di servicing viene allineato al soddisfacimento
dell\u2019obbligazione di fare.
In molti casi questo allineamento \u00e8 gi\u00e0 previsto dal contratto, pertanto:
\u2022 se le commissioni vengono pagate una tantum al fine di remunerare la fornitura di un servizio
che si \u00e8 verificato \u201cin un determinato momento\u201d, saranno riconosciute come ricavi quando
sono ricevute;
\u2022 se la commissione viene pagata nel corso del tempo al fine di remunerare un servizio che viene
fornito nel corso del tempo, essa sar\u00e0 riconosciuta come ricavo al momento della ricezione.
Tuttavia, nel caso in cui la commissione sia ricevuta in anticipo in cambio di un obbligo di prestazione
che viene fornito nel corso del tempo, lungo diversi periodi di rendicontazione, viene rinviato in
bilancio l\u2019importo complessivo della commissione e viene riconosciuta come ricavo lungo i periodi
di riferimento in cui il servizio \u00e8 fornito. In questi casi, la commissione verr\u00e0 rilevata come ricavo in
conto economico in proporzione al tempo (ossia in base a un criterio pro-quota).
I ricavi di vendita legati ai contratti di servicing per il recupero dei crediti gestiti in mandato vengono
rilevati per competenza sulla base dell\u2019attivit\u00e0 svolta dal Gruppo tempo per tempo, tramite l\u2019utilizzo
di procedure informatiche gestionali e di complessi processi di consuntivazione che tengono
conto delle differenti specificit\u00e0 contrattuali di ciascun mandato. I contratti di servicing prevedono
articolate clausole di diritti e doveri in capo al Gruppo nei rapporti con i clienti aderenti.
Nell\u2019ambito delle consuntivazioni, vengono rilevati quindi ricavi maturati nel periodo non ancora
oggetto di una manifestata accettazione da parte del cliente che, a seconda delle previsioni
contrattuali e dalla prassi consolidata, si pu\u00f2 esplicare tramite l\u2019emissione di fattura o di esplicita
comunicazione.
Criteri di valutazione
Lo Standard richiede che per la determinazione del prezzo dell\u2019operazione l\u2019entit\u00e0 debba tenere
conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali. Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8
l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente
dei beni o servizi promessi. Il corrispettivo promesso nel contratto con il cliente pu\u00f2 includere
importi fissi, importi variabili o entrambi.
Per determinare il prezzo dell\u2019operazione, l\u2019entit\u00e0 deve considerare l\u2019effetto di tutti gli elementi
seguenti:
a) corrispettivo variabile;
b) limitazione delle stime del corrispettivo variabile;
c) esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa;
d) corrispettivo non monetario; e
e) corrispettivo da pagare al cliente.
Nel dettaglio, il corrispettivo del contratto \u00e8 variabile a seguito di riduzioni, sconti, rimborsi, incentivi,
crediti, concessioni di prezzo, incentivi, bonus di esecuzione, penalit\u00e0 o altri elementi analoghi e
pu\u00f2 dipendere dal verificarsi o meno di un evento futuro. In presenza di corrispettivi variabili, la
rilevazione del ricavo nel conto economico viene effettuata qualora sia possibile stimare in modo
attendibile il ricavo e solo se risulta altamente probabile che tale corrispettivo non debba essere
stornato dal conto economico, in tutto o in una parte significativa, quando successivamente sar\u00e0
risolta l\u2019incertezza legata al corrispettivo variabile.
Nell\u2019ambito dei principali contratti di servicing del Gruppo, le seguenti tipologie di commissioni
sono considerate variabili:
\u2022 Commissione base, di perfomance e di extra-performance: legata rispettivamente agli asset in
gestione ed al raggiungimento di target di incasso;
\u2022 Indennit\u00e0 di cessione e indennit\u00e0 del personale: legate al verificarsi dell\u2019evento di cessione di
portafogli e a discrezionalit\u00e0 del cliente.
Relativamente alla limitazione delle stime del corrispettivo variabile, le commissioni variabili
che dipendono dal verificarsi di un evento futuro non vengono iscritte a conto economico prima
di essere certe mediante una stima delle stesse in quanto il risolversi dell\u2019incertezza (ossia il
verificarsi dell\u2019evento), potrebbe comportare lo storno completo del ricavo stimato nel caso fosse
stato precedentemente iscritto.
In caso di ricezione di pagamenti anticipati da parte dei clienti esiste una componente di
finanziamento significativa in considerazione del lasso temporale che intercorre dalla data nella
quale viene incassato il pagamento fatto dal cliente e il trasferimento del servizio, cos\u00ec come dei
tassi prevalenti nel mercato. Pertanto, il prezzo di transazione per questi contratti viene attualizzato,
utilizzando il tasso di interesse implicito del contratto (e.g. il tasso di interesse che riporta il prezzo
a pronti dell\u2019attrezzatura al valore pagato in anticipo). Questo tasso \u00e8 commisurato al tasso che
sarebbe stato utilizzato in un\u2019operazione finanziaria distinta tra il Gruppo ed il cliente alla data di
sottoscrizione del contratto.
Il Gruppo applica l\u2019espediente pratico per le anticipazioni di breve periodo ricevute dai clienti.
L\u2019ammontare del corrispettivo promesso non \u00e8 infatti rettificato per tenere conto di componenti
finanziarie significative se il periodo tra il trasferimento dei beni promessi o servizi e il pagamento
\u00e8 inferiore o uguale a un anno.
Relativamente al punto d), il Gruppo non rileva tra i propri contratti di servicing alcuna clausola che
porti all\u2019individuazione di tali fattispecie.
Altre informazioni
Azioni proprie
La movimentazione delle azioni proprie presenti in portafoglio \u00e8 rilevata in contropartita diretta del
patrimonio, ossia in riduzione di quest\u2019ultimo per il controvalore degli acquisti e in aumento per il
controvalore delle vendite.
Ci\u00f2 implica che, in caso di successiva cessione, la differenza tra il prezzo di vendita delle azioni
proprie e il relativo costo di riacquisto, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale, \u00e8 rilevata integralmente
in contropartita al patrimonio netto.
Pagamenti basati su azioni
Si tratta di pagamenti a favore di dipendenti o altri soggetti assimilabili, come corrispettivo delle
prestazioni di lavoro o altri servizi/beni ricevuti, basati su azioni rappresentative del capitale che
consistono nell\u2019assegnazione di diritti a ricevere azioni al raggiungimento di obiettivi quanti-
qualitativi. Il costo delle operazioni regolate con strumenti di capitale \u00e8 determinato dal fair value alla
data in cui l\u2019assegnazione \u00e8 effettuata. Il fair value dei pagamenti regolati con l\u2019emissione di azioni
\u00e8 basato sul loro valore di quotazione in Borsa. Tale costo, assieme al corrispondente incremento
di patrimonio netto alla voce Altre Riserve, \u00e8 rilevato tra i Costi per il personale lungo il periodo in
cui sono soddisfatte le condizioni relative al raggiungimento di obiettivi e/o alla prestazione del
servizio. I costi cumulati rilevati a fronte di tali operazioni alla data di chiusura di ogni esercizio fino
alla data di maturazione sono commisurati alla scadenza del periodo di maturazione e alla migliore
stima del numero di strumenti partecipativi che verranno effettivamente a maturazione. Il costo o
ricavo nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio rappresenta la variazione del costo cumulato
rilevato all\u2019inizio e alla fine dell\u2019esercizio.
Le condizioni di servizio o di performance non vengono prese in considerazione quando viene
definito il fair value del piano alla data di assegnazione. Si tiene per\u00f2 conto della probabilit\u00e0 che
queste condizioni vengano soddisfatte nel definire la miglior stima del numero di strumenti di
capitale che arriveranno a maturazione. Le condizioni di mercato sono riflesse nel fair value alla
data di assegnazione. Qualsiasi altra condizione legata al piano, che non comporti un\u2019obbligazione
di servizio, non viene considerata come una condizione di maturazione. Le condizioni di non
maturazione sono riflesse nel fair value del piano e comportano l\u2019immediata contabilizzazione del
costo del piano, a meno che non vi siano anche delle condizioni di servizio o di performance.
Nessun costo viene rilevato per i diritti che non arrivano a maturazione in quanto non vengono
soddisfatte le condizioni di performance e/o di servizio. Quando i diritti includono una condizione
di mercato o una condizione di non maturazione, questi sono trattati come se fossero maturati
indipendentemente dal fatto che le condizioni di mercato o le altre condizioni di non maturazione
cui soggiogano siano rispettate o meno, fermo restando che tutte le altre condizioni di performance
e/o di servizio devono essere soddisfatte.
Se le condizioni del piano vengono modificate, il costo minimo da rilevare \u00e8 il fair value alla data di
assegnazione in assenza della modifica del piano stesso, nel presupposto che le condizioni originali
del piano siano soddisfatte. Inoltre, si rileva un costo per ogni modifica che comporti un aumento del
fair value totale del piano di pagamento, o che sia comunque favorevole per i dipendenti; tale costo
\u00e8 valutato con riferimento alla data di modifica. Quando un piano viene cancellato dall\u2019entit\u00e0 o dalla
controparte, qualsiasi elemento rimanente del fair value del piano viene spesato immediatamente
a conto economico.
Informativa sul fair value L\u2019IFRS 13 al paragrafo 9 definisce il fair value come \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione\u201d. La valutazione al fair value presuppone che l\u2019operazione di vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento di una passivit\u00e0 abbia luogo in un mercato c.d. principale, definibile come il mercato che presenta i maggiori volumi e livelli di negoziazione per l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 oggetto di valutazione. In assenza di un mercato principale, occorre assumere come riferimento il mercato pi\u00f9 vantaggioso, ovvero il mercato che massimizza l\u2019ammontare che sarebbe incassato nella vendita di un\u2019attivit\u00e0 o minimizza l\u2019ammontare che verrebbe pagato nel trasferimento di una passivit\u00e0, dopo aver considerato i costi di transazione. Con l\u2019intento di massimizzare la coerenza e la comparabilit\u00e0 delle misurazioni dei fair value e della relativa informativa, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che suddivide in tre livelli i parametri utilizzati per misurare il fair value: \u2022 Livello 1: il fair value dello strumento \u00e8 determinato sulla base di prezzi di quotazione osservati su mercati attivi; \u2022 Livello 2: il fair value dello strumento \u00e8 determinato in base a modelli valutativi che utilizzano input osservabili su mercati attivi, quali ad esempio: prezzi quotati su mercati attivi per strumenti similari; parametri osservabili quali tassi di interesse o curve di rendimento, volatilit\u00e0 implicite, rischio di pagamento anticipato, tassi di default e fattori di illiquidit\u00e0; parametri non osservabili ma supportati e confermati da dati di mercato; \u2022 Livello 3: il fair value dello strumento \u00e8 determinato sulla base di modelli valutativi che utilizzano prevalentemente input non desumibili dal mercato che pertanto comportano l\u2019adozione di stime ed assunzioni interne. Tale classificazione ha l\u2019obiettivo di stabilire una gerarchia in termini di oggettivit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 adottato, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato. La gerarchia del fair value \u00e8 inoltre definita in base ai dati di input utilizzati nei modelli di determinazione del fair value e non in base ai modelli valutativi stessi. Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati Di seguito si riportano le informazioni richieste dall\u2019IFRS 13 con riguardo ai portafogli contabili valutati al fair value su base ricorrente. Per le attivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value il Gruppo ritiene che il valore contabile sia un\u2019approssimazione ragionevole del fair value. Non sono presenti alla data di redazione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 attivit\u00e0 o passivit\u00e0 valutate al fair value su base non ricorrente. \u00b0 \u00b0 \u00b0 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate al fair value su base ricorrente ASSET BACKED SECURITIES Gli ABS vengono valutati tramite il modello valutativo discounted cash flow che si basa sulla stima dei flussi di cassa pagati dal titolo e sulla stima di uno spread per l\u2019attualizzazione. TITOLI DI CAPITALE I titoli di capitale sono assegnati al Livello 1 quando \u00e8 disponibile una quotazione su un mercato attivo considerato liquido e al Livello 3 quando non vi sono quotazioni o le quotazioni sono state sospese a tempo indeterminato. Tali strumenti sono classificati come Livello 2 solo nel caso in cui il volume di attivit\u00e0 sul mercato di quotazione \u00e8 significativamente ridotto. Per i titoli di capitale valutati al costo, un impairment \u00e8 previsto qualora il costo superi il valore recuperabile in modo significativo e/o prolungato nel tempo. FONDI DI INVESTIMENTO I fondi sono classificati come Livello 1 in caso essi siano quotati su un mercato attivo; in caso ci\u00f2 non si verifichi, essi sono classificati come Livello 3 e sono valutati attraverso un credit adjustment del NAV basato sulle caratteristiche specifiche del singolo fondo. ALTRI STRUMENTI DERIVATI Il fair value dei derivati non scambiati su un mercato attivo deriva dall\u2019applicazione di tecniche di valutazione mark to model. Quando \u00e8 presente un mercato attivo per i parametri di input al modello valutativo delle differenti componenti del derivato, il fair value viene determinato in base alle quotazioni di mercato delle stesse. Le tecniche di valutazione basate su input osservabili sono classificate come Livello 2 mentre quelle basate su significativi input non osservabili sono classificate come Livello 3. Descrizione delle tecniche di valutazione Al fine di valutare posizioni per le quali le fonti di mercato non forniscono un prezzo di mercato direttamente osservabile vengono utilizzate specifiche tecniche di valutazione diffuse sul mercato e descritte di seguito. DISCOUNTED CASH FLOW Le tecniche di valutazione basate sul discounted cash flow, generalmente consistono nella determinazione di una stima dei flussi di cassa futuri attesi lungo la vita dello strumento. Il modello richiede la stima dei flussi di cassa e l\u2019adozione di parametri di mercato per lo sconto: il tasso o il margine di sconto riflette lo spread di credito e/o di finanziamento richiesti dal mercato per strumenti con profili di rischio e di liquidit\u00e0 simili, al fine di definire un \u201cvalore attualizzato\u201d. Il fair value del contratto \u00e8 dato dalla somma dei flussi di cassa futuri attualizzati. MARKET APPROACH Tecnica di valutazione che utilizza i prezzi generati da transazioni di mercato che coinvolgono attivit\u00e0, passivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o paragonabili. NAV Il NAV (Net asset value) \u00e8 la differenza tra il valore totale delle attivit\u00e0 del fondo e le passivit\u00e0. Un aumento del NAV coincide con un aumento nella misura del fair value. Solitamente per i fondi classificati a Livello 3 il NAV rappresenta una valutazione risk-free, quindi in questo caso il NAV viene aggiustato per considerare il rischio di default dell\u2019emittente. Gerarchia del fair value Agli strumenti finanziari viene associato un certo livello di fair value sulla base dell\u2019osservabilit\u00e0 degli input utilizzati per la valutazione. Quando il fair value \u00e8 misurato direttamente utilizzando un prezzo osservabile e quotato in un mercato attivo, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 1. Quando il fair value deve essere misurato attraverso un comparable approach o attraverso l\u2019utilizzo di un modello di pricing, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 2 o il Livello 3, a seconda dell\u2019osservabilit\u00e0 di tutti gli input significativi utilizzati nella valutazione. Nella scelta fra le diverse tecniche di valutazione viene utilizzata quella che massimizza l\u2019utilizzo degli input osservabili. Tutti i trasferimenti tra i livelli di gerarchia del fair value vengono effettuati con riferimento alla data di chiusura del periodo di bilancio. I principali fattori che contribuiscono ai trasferimenti tra i livelli di fair value (sia tra il Livello 1 ed il Livello 2, che all\u2019interno del Livello 3) comprendono cambiamenti nelle condizioni di mercato e affinamenti nei modelli valutativi e nei pesi relativi degli input non osservabili utilizzati nella misurazione del fair value. Gerarchia del fair value: attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente - ripartizione per livelli di fair value La tabella seguente riporta la ripartizione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che sono valutate al fair value, per livello gerarchico di valutazione del fair value. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico\u201d include principalmente: il valore delle notes emesse dalle societ\u00e0 veicolo di cartolarizzazione: Romeo SPV e Mercuzio Securitisation, pari al 5% del totale dei titoli; Cairo, le cui notes mezzanine sono state acquistate il 5 giugno 2020 in concomitanza con l\u2019acquisizione della controllata doValue Greece; Mexico, acquistate nel mese di dicembre 2021 e residuanti nel 5% del totale dei titoli subordinati emessi dal veicolo; doRes Securitisation S.r.l., le cui notes untranched sono state emesse nell\u2019ambito di un\u2019operazione di nuova finanza e sottoscritte per il 20% da doNext. le Quote O.I.C.R.: il controvalore dell\u2019importo versato a fronte della sottoscrizione delle residue 23,3 quote del fondo di investimento alternativo riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II) al netto dei rimborsi; 1. 2. - - - - il fair value dell\u2019opzione call su strumenti di capitale della partecipata BidX1, sottoscritta insieme all\u2019acquisto della partecipazione di minoranza, la quale al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari al 17,7% del capitale della societ\u00e0. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d include il valore degli strumenti di capitale relativi alle partecipazioni di minoranza nella sopraccitata societ\u00e0 BidX1 e nella societ\u00e0 fintech brasiliana QueroQuitar S.A. per l\u201911,46%, per le quali il Gruppo applica in sede di rilevazione iniziale l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Il fair value di queste attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali attivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. Il Livello 3 della categoria relativa alle \u201cAltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d accoglie: l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 relativa ad una quota del prezzo di acquisizione di doValue Spain; l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 legata ad una quota del prezzo di acquisizione di doValue Greece, il quale \u00e8 legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un orizzonte temporale di dieci anni; il prezzo differito della societ\u00e0 neo acquisita Team 4 Collection and Consulting, il quale \u00e8 stato pagato nel corso di febbraio 2024. Si ricorda inoltre che il fair value della passivit\u00e0 legata all\u2019opzione put per l\u2019acquisto di residue quote di minoranza della controllata doValue Spain \u00e8 stato azzerato in seguito al perfezionamento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione di vendita nell\u2019ultimo trimestre 2023. Il fair value di queste passivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali passivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. 3. 1. 2. 3. (\u20ac/000) 31/12/2023 31/12/2022 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico - - 37.360 - - 42.323 Quote OICR - - 20.499 - - 23.628 Titoli di debito - - 16.610 - - 18.145 Titoli di capitale - - 197 - - 197 Derivati non di copertura - - 54 - - 353 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - 8.165 - - 10.171 Titoli di capitale - - 8.165 - - 10.171 Totale - - 45.525 - - 52.494 Altre passivit\u00e0 finanziarie - - 55.041 - - 66.543 Earn-out - - 54.668 - - 44.649 Put option su minority - - - - - 21.894 Altre - - 373 - Totale - - 55.041 - - 66.543",
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"fact-447": {
"value": "Informazioni sulle politiche contabili rilevanti ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie ad utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dalla societ\u00e0 e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri. Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative ad avviamento, software, marchi, brevetti e contratti attivi a lungo termine derivanti prevalentemente da operazioni di aggregazione aziendale esterne. L\u2019avviamento \u00e8 pari alla differenza tra il corrispettivo sostenuto per un\u2019aggregazione aziendale ed il fair value dell\u2019attivit\u00e0 nette identificabili acquisite, come meglio precisato nel paragrafo \u201cAggregazioni aziendali\u201d. Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono iscritte al costo d\u2019acquisto, comprensivo di qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate. Per gli accordi di cloud computing rientranti nell\u2019applicazione dello IAS 38 il costo di acquisto corrisponde al valore attuale dei pagamenti dovuti. Le eventuali spese sostenute successivamente all\u2019acquisto: \u2022 sono portate ad incremento del costo iniziale, se accrescono i benefici economici futuri delle attivit\u00e0 sottostanti (cio\u00e8, se aumentano il loro valore o la loro capacit\u00e0 produttiva); \u2022 sono imputate in un\u2019unica soluzione al conto economico dell\u2019esercizio in cui sono state sostenute negli altri casi (ossia quando non producono incrementi del valore originario delle attivit\u00e0, ma sono destinate unicamente a conservarne le funzionalit\u00e0 originarie). Criteri di valutazione Le immobilizzazioni immateriali aventi durata definita sono ammortizzate in base alla stima della loro vita utile. Non sono, invece, ammortizzate le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita. Il periodo di ammortamento ed il metodo di ammortamento di un\u2019attivit\u00e0 immateriale a vita utile definita \u00e8 riconsiderato almeno ad ogni chiusura d\u2019esercizio. I cambiamenti nella vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i benefici economici futuri legati all\u2019attivit\u00e0 si realizzeranno sono rilevati attraverso il cambiamento del periodo o del metodo di ammortamento, a seconda dei casi, e sono considerati cambiamenti di stime contabili. Le quote di ammortamento delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate nella voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni. Per le attivit\u00e0 immateriali di durata indefinita, anche se non si rilevano indicazioni di riduzioni durevoli di valore, viene annualmente confrontato il valore contabile con il valore recuperabile. Nel caso in cui il valore contabile sia maggiore di quello recuperabile si rileva alla voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni una perdita pari alla differenza tra i due valori. La valutazione della vita utile indefinita \u00e8 rivista annualmente per determinare se tale attribuzione continua ad essere sostenibile, altrimenti, il cambiamento da vita utile indefinita a vita utile definita si applica su base prospettica. Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale, diversa dall\u2019avviamento, precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti. Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento non \u00e8 soggetto ad ammortamento, quindi \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate determinate da una verifica periodica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione in bilancio. In particolare, ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore e comunque almeno una volta all\u2019anno, viene effettuata una verifica dell\u2019inesistenza di riduzioni durevoli di valore. A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari (cash generating unit \u2013 \u201cCGU\u201d) cui attribuire l\u2019avviamento. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato ed il suo valore di recupero, se inferiore. Detto valore di recupero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari futuri attesi dalle unit\u00e0 generatrici alle quali l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rilevate a conto economico. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore. Il Gruppo ha definito nel \u201cManuale Impairment Test ai sensi del Principio contabile internazionale IAS 36\u201d una serie di indicatori di perdita o di impairment, cosiddetti triggering events, in presenza dei quali la verifica per riduzione di valore, delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita e delle CGU a cui l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito, deve essere svolta anche nel corso dell\u2019anno. Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione (ossia, alla data in cui l\u2019acquirente ne ottiene il controllo) o quando non sono previsti benefici economici futuri dal suo utilizzo o dalla sua dismissione. L\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione ed il valore contabile viene rilevata a conto economico alla voce Ammortamenti e svalutazioni. IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI Criteri di iscrizione e di classificazione La voce include: \u2022 terreni e fabbricati \u2022 mobili ed arredi \u2022 impianti e macchinari \u2022 altre macchine e attrezzature ed \u00e8 suddivisa nelle seguenti categorie: \u2022 attivit\u00e0 ad uso funzionale; \u2022 attivit\u00e0 detenute a scopo di investimento. Sono inoltre, iscritti in questa voce i diritti d\u2019uso (Right of use) di attivit\u00e0 materiali acquisiti con contratti di leasing, in qualit\u00e0 di locatario, indipendentemente dalla qualificazione giuridica degli stessi. Le attivit\u00e0 ad uso funzionale hanno consistenza fisica, sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi o per scopi amministrativi e si ritiene possano essere utilizzate per pi\u00f9 di un periodo. Le migliorie su beni di terzi sono migliorie e spese incrementative relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. In tal caso la classificazione avviene nelle sottovoci specifiche di riferimento (es. impianti) in relazione alla natura dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Normalmente tali investimenti sono sostenuti per rendere adatti all\u2019utilizzo atteso gli immobili presi in affitto da terzi. Le attivit\u00e0 detenute a scopo d\u2019investimento si riferiscono agli investimenti immobiliari di cui allo IAS 40, cio\u00e8 a quelle propriet\u00e0 immobiliari possedute (in propriet\u00e0 o in leasing) al fine di ricavarne canoni di locazione e/o conseguire un apprezzamento del capitale investito. Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento). Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene o rilevate come attivit\u00e0 separate se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati ed il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato. Tutte le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce: \u2022 Spese amministrative, se riferite ad attivit\u00e0 ad uso funzionale; ovvero \u2022 Ammortamenti e svalutazioni, se riferite agli immobili detenuti a scopo di investimento. La valutazione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto d\u2019uso comprende il valore attuale dei pagamenti futuri dovuti per il leasing, i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza del contratto, i costi diretti iniziali ed eventuali costi stimati per lo smantellamento, rimozione o ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing, meno eventuali incentivi ricevuti dal locatario per il leasing. Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore per deterioramento. Le immobilizzazioni a vita utile definita vengono ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile. Non sono, invece, ammortizzate le immobilizzazioni materiali aventi vita utile illimitata. La vita utile delle immobilizzazioni materiali viene rivista ad ogni chiusura di periodo tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione e della obsolescenza attesa, nonch\u00e9 considerando l\u2019impatto della legislazione in materia di salute, sicurezza e ambiente e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce Ammortamenti e svalutazioni di conto economico consolidato. Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti. Anche i diritti d\u2019uso (Right of Use) iscritti all\u2019attivo in relazione ad immobili acquisiti in leasing (IFRS 16) sono assoggettati periodicamente a verifica d\u2019impairment sulla base sia di previsioni d\u2019utilizzo, sia di opportune indicazioni di mercato rispetto al costo da sostenersi per l\u2019affitto. Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione (ossia, alla data in cui l\u2019acquirente ne ottiene il controllo) o quando per la stessa non sono previsti benefici economici futuri dal suo utilizzo o dalla sua dismissione. L\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione ed il valore contabile viene rilevata a conto economico alla voce Ammortamenti e svalutazioni. ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Criteri di classificazione Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce include: \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi del capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d non superato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente al momento dell\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa; \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, essenzialmente rappresentate dal valore positivo dei contratti derivati detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione. Trovano, quindi, evidenza in questa voce: \u2022 i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHold to Collect and Sell\u201d ma i cui flussi di cassa non rappresentano solamente la corresponsione di capitale e interessi (in altre parole, che non superano il test SPPI); \u2022 le quote di O.I.C.R.; \u2022 gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo non applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; \u2022 i derivati non di copertura. Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel conto economico. Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse. Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie, per i titoli di capitale, avviene alla data di regolamento. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Criteri di classificazione Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. Trovano, quindi, evidenza in questa voce gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono rilevati nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva ed esposti tra le Riserve da valutazione nel patrimonio netto. Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse. Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi. Riduzione di valore (impairment) di attivit\u00e0 finanziarie Ad ogni data di bilancio, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. Per tali esposizioni devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua. Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, invece, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale. Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti: \u2022 ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifestata, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario; \u2022 ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifestata, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Il processo di impairment di Gruppo si applica alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato che possono comprendere: prestiti, crediti commerciali, titoli di debito e alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva che comprendono i titoli di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Per i crediti commerciali, in considerazione di quanto previsto dall\u2019IFRS 9 (par. 5.5.15-16) e della scarsa significativit\u00e0 della componente finanziaria di tali crediti, il Gruppo ha optato per l\u2019\u201dApproccio Semplificato\u201d che prevede sostanzialmente il calcolo delle perdite totali attese sulla base della vita residua dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria. Considerato che la vita residua dei crediti commerciali \u00e8 generalmente inferiore all\u2019anno, il calcolo della Perdita attesa a dodici mesi e life time coincidono. Crediti commerciali e Altre attivit\u00e0 correnti Le voci di natura corrente accolgono essenzialmente i crediti derivanti da forniture di servizi non finanziari, partite in attesa di sistemazione e poste non riconducibili ad altre voci dello stato patrimoniale, tra cui si ricordano, le partite fiscali diverse da quelle rilevate a voce propria e i ratei attivi diversi da quelli che vanno capitalizzati sulle relative attivit\u00e0 finanziarie, ivi inclusi quelli derivanti da contratti con i clienti ai sensi dell\u2019IFRS 15, paragrafi 116 e successivi. Relativamente all\u2019impairment dei crediti commerciali, in considerazione di quanto previsto dall\u2019IFRS 9 (par. 5.5.15-16) e della scarsa significativit\u00e0 della componente finanziaria di tali crediti, il Gruppo ha optato per l\u2019\u201dApproccio Semplificato\u201d di cui sopra. Fiscalit\u00e0 corrente e differita Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate nello stato patrimoniale del bilancio rispettivamente nelle voci Attivit\u00e0 fiscali dell\u2019attivo e Passivit\u00e0 fiscali del passivo mentre quelle differite rispettivamente nelle voci Imposte differite attive e Imposte differite passive. In applicazione del \u201cbalance sheet method\u201d le poste contabili della fiscalit\u00e0 corrente e differita comprendono: \u2022 attivit\u00e0 fiscali correnti, ossia eccedenze di pagamenti sulle obbligazioni fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito di impresa; \u2022 passivit\u00e0 fiscali correnti, ossia debiti fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa; \u2022 attivit\u00e0 fiscali differite, ossia gli importi delle imposte sul reddito recuperabili negli esercizi futuri come conseguenza di: differenze temporanee deducibili (rappresentate principalmente da oneri deducibili in futuro secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa); riporto a nuovo di perdite fiscali non utilizzate; riporto a nuovo di crediti di imposta non utilizzati; eccetto i casi in cui: \u2022 l\u2019imposta differita attiva collegata alle differenze temporanee deducibili deriva dalla rilevazione iniziale di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influisce n\u00e9 sul risultato di bilancio, n\u00e9 sul risultato fiscale; \u2022 nel caso di differenze temporanee deducibili associate a partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, le imposte differite attive sono rilevate solo nella misura in cui sia probabile che esse si riverseranno nel futuro prevedibile e che vi saranno sufficienti imponibili fiscali che consentano il recupero di tali differenze temporanee; passivit\u00e0 fiscali differite, ossia debiti per imposte sul reddito da assolvere in periodi futuri come conseguenza di differenze temporanee tassabili (rappresentate principalmente dal differimento della tassazione di ricavi o dall\u2019anticipazione nella deduzione di oneri secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa) eccetto i casi in cui: \u2022 le imposte differite passive derivano dalla rilevazione iniziale dell\u2019avviamento o di \u00b0 \u00b0 \u00b0 \u00b0 \u00b0 un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influenza n\u00e9 il risultato di bilancio n\u00e9 il risultato fiscale; \u2022 il riversamento delle differenze temporanee imponibili, associate a partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, pu\u00f2 essere controllato, ed \u00e8 probabile che esso non si verifichi nel prevedibile futuro. In generale, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali differite emergono nelle ipotesi in cui la deducibilit\u00e0 o l\u2019imponibilit\u00e0 del costo o del provento sono differite rispetto alla loro rilevazione contabile. Le poste della fiscalit\u00e0 corrente includono gli acconti versati (attivit\u00e0 correnti) e debiti da assolvere (passivit\u00e0 corrente) per imposte sul reddito di competenza del periodo. I debiti per imposte correnti e i relativi crediti per acconti versati ancora in essere a fine esercizio sono iscritti in bilancio in un\u2019unica voce per il loro ammontare netto. Le imposte anticipate e quelle differite vengono contabilizzate a livello patrimoniale a saldi aperti e senza compensazioni. Criteri di valutazione Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate applicando le aliquote di imposta vigenti e sono contabilizzate come onere (provento) secondo il medesimo criterio di competenza economica dei costi e dei ricavi che le hanno originate. In particolare, la fiscalit\u00e0 corrente IRES ed IRAP \u00e8 stata calcolata applicando le aliquote di imposta stabilite dalle disposizioni di legge in vigore in ogni Paese. Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali differite sono rilevate in base alle aliquote fiscali che, alla data di riferimento del bilancio, si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0, sulla base della vigente legislazione fiscale e sono periodicamente valutate al fine di tenere conto di eventuali modifiche normative. Le attivit\u00e0 fiscali differite vengono contabilizzate soltanto nel caso in cui vi sia la probabilit\u00e0 del loro recupero da parte dei futuri redditi imponibili attesi valutati sulla base della capacit\u00e0 del gruppo di produrre redditi imponibili nei futuri esercizi. Le passivit\u00e0 fiscali differite sono sempre contabilizzate. Presupposto per la rilevazione di tali attivit\u00e0 per imposte anticipate \u00e8 la considerazione che rispetto alle possibili evoluzioni societarie, si ritiene con ragionevole certezza che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile a fronte del quale potranno essere utilizzate le differenze temporanee deducibili. In ossequio a quanto previsto dallo IAS 12, la probabilit\u00e0 che esista reddito imponibile futuro sufficiente all\u2019utilizzo delle attivit\u00e0 fiscali differite sar\u00e0 oggetto di verifica periodica. Qualora dalla suddetta verifica risulti l\u2019insufficienza di reddito imponibile futuro, le attivit\u00e0 fiscali differite sono corrispondentemente ridotte. Le imposte correnti e differite sono rilevate nel conto economico alla voce Imposte sul reddito, ad eccezione, ove presenti, di quelle imposte che si riferiscono a partite che sono accreditate o addebitate, nell\u2019esercizio stesso o in un altro, direttamente a patrimonio netto, le cui variazioni di valore sono rilevate direttamente nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva tra le riserve di valutazione. Criteri di cancellazione Le imposte differite attive e passive sono cancellate al momento del loro recupero/realizzo. Prestiti e Finanziamenti e altre passivit\u00e0 finanziarie Criteri di iscrizione e di classificazione Nelle voci indicate vengono iscritte le passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato rappresentate da debiti verso banche, i debiti verso altri finanziatori e i titoli in circolazione oltre che gli strumenti finanziari rilevati inizialmente al fair value con variazioni rilevate a conto economico. Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dall\u2019impresa in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di operazioni di leasing. Tali passivit\u00e0 finanziarie sono registrate secondo il principio della data di regolamento e inizialmente iscritte al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. Criteri di valutazione Dopo la rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziare, eccetto quelle rilevate al fair value con variazioni rilevate a conto economico, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato usando il metodo del tasso di interesse effettivo. Gli utili e le perdite sono contabilizzati nel conto economico quando la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, oltre che attraverso il processo di ammortamento. Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando lo sconto o il premio sull\u2019acquisizione e gli onorari o costi che fanno parte integrante del tasso di interesse effettivo. L\u2019ammortamento al tasso di interesse effettivo \u00e8 compreso tra gli oneri finanziari nel prospetto dell\u2019utile/(perdita). Fanno eccezione le passivit\u00e0 a breve termine, per le quali il fattore temporale risulta trascurabile, che rimangono iscritte per il valore incassato. Criteri di cancellazione Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata quando l\u2019obbligazione sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, annullata ovvero adempiuta. Laddove una passivit\u00e0 finanziaria esistente fosse sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizioni sostanzialmente diverse, oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente venissero sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale, accompagnata dalla rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio di eventuali differenze tra i valori contabili. Fondi per rischi ed oneri Criteri di iscrizione I fondi per rischi ed oneri sono costituiti da passivit\u00e0 rilevate quando: \u2022 l\u2019impresa ha un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) quale risultato di un evento passato; \u2022 \u00e8 probabile che sar\u00e0 necessario l\u2019esborso di risorse atte a produrre benefici economici per adempiere l\u2019obbligazione; \u2022 pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione. Se queste condizioni non sono soddisfatte, non viene rilevata alcuna passivit\u00e0. La voce accoglie gli accantonamenti relativi ad obbligazioni legali o connessi con rapporti di lavoro o contenziosi, anche fiscali, originati da un evento passato per i quali sia probabile l\u2019esborso di risorse economiche per l\u2019adempimento delle obbligazioni stesse, sempre che possa essere effettuata una stima attendibile del relativo ammontare. Inoltre, vengono contabilizzate le passivit\u00e0 potenziali per il personale dipendente. Laddove l\u2019elemento temporale sia significativo, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando un tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle passivit\u00e0. L\u2019accantonamento pu\u00f2 essere rilevato sia a conto economico nella voce \u201cAccantonamenti a fondi rischi ed oneri\u201d ed include anche gli interessi passivi maturati sui fondi che sono stati oggetto di attualizzazione sia, per alcune particolari tipologie di fondi, in contropartita ad altre voci di conto economico. Criteri di valutazione Gli importi accantonati sono determinati in modo che rappresentino la migliore stima della spesa richiesta per adempiere alle obbligazioni. La stima si determina considerando i rischi e le incertezze che attengono ai fatti e alle circostanze in esame. In particolare, laddove l\u2019effetto del differimento temporale nel sostenimento dell\u2019onere sia significativo, l\u2019ammontare dell\u2019accantonamento \u00e8 determinato come il valore attuale della miglior stima del costo che si suppone sar\u00e0 necessario per estinguere l\u2019obbligazione. Viene in tal caso utilizzato un tasso di attualizzazione tale da riflettere le valutazioni correnti di mercato. I fondi accantonati sono periodicamente riesaminati ed eventualmente rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Quando, a seguito del riesame, il sostenimento dell\u2019onere diviene improbabile, l\u2019accantonamento viene stornato. Criteri di cancellazione Un accantonamento \u00e8 utilizzato solo a fronte degli oneri per i quali \u00e8 stato originariamente iscritto. L\u2019accantonamento dell\u2019esercizio, registrato alla voce Accantonamenti a fondi rischi e oneri del conto economico, include gli incrementi dei fondi dovuti al trascorrere del tempo ed \u00e8 al netto delle eventuali riattribuzioni. Benefici a dipendenti Criteri di classificazione I benefici per i dipendenti, oltre ai benefici a breve termine quali ad esempio salari e stipendi, sono relativi a: \u2022 benefici successivi al rapporto di lavoro; \u2022 altri benefici a lungo termine. I benefici per i dipendenti successivi al rapporto di lavoro sono a loro volta suddivisi tra quelli basati su programmi a contribuzione definita e quelli su programmi a benefici definiti, a seconda delle prestazioni previste: \u2022 i programmi a contribuzione definita sono piani di benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro, in base ai quali sono versati dei contributi fissi, senza che vi sia un\u2019obbligazione legale o implicita a pagare ulteriori contributi, se non sussistono attivit\u00e0 sufficienti ad onorare tutti i benefici; \u2022 i programmi a benefici definiti sono piani per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro diversi dai piani a contribuzione definita. In tale contesto, in Italia in base alla Legge n. 296 del 27 dicembre 2006 (Legge Finanziaria 2007): \u2022 il TFR maturando dal 1\u00b0 gennaio 2007 si configura come un piano a contribuzione definita, che non necessita di calcolo attuariale. Le quote maturate possono essere destinate, a scelta del dipendente, (i) a forme di previdenza complementare o (ii) lasciate in azienda e dalla stessa versate al fondo di Tesoreria dell\u2019INPS; \u2022 il TFR maturato alla data indicata al punto precedente permane invece come piano a prestazione definita, ancorch\u00e9 la prestazione sia gi\u00e0 completamente maturata. In conseguenza di ci\u00f2, si rende necessario un ricalcolo attuariale del valore del debito ad ogni data successiva al 31 dicembre 2006. Relativamente alle societ\u00e0 con sede in Grecia, la politica di remunerazione si basa sui requisiti della Legge 2112/1920. In particolare: \u2022 in caso di pensionamento ordinario, il beneficio \u00e8 pari al 40% della retribuzione; \u2022 in caso di dimissioni volontarie, pensionamento anticipato, decesso o in caso di invalidit\u00e0, non \u00e8 previsto alcun compenso. Nell\u2019ambito di tali societ\u00e0 inoltre non viene prevista alcuna integrazione di post-pensionamento per piani a benefici definiti, diversi da quelli derivanti dalla citata normativa. Gli altri benefici a lungo termine sono benefici per i dipendenti che non sono dovuti interamente entro i dodici mesi successivi al termine dell\u2019esercizio in cui i dipendenti hanno prestato la loro attivit\u00e0. Criteri di iscrizione e valutazione Il valore di un\u2019obbligazione a benefici definiti \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti futuri, previsti come necessari per estinguere l\u2019obbligazione derivante dall\u2019attivit\u00e0 lavorativa svolta dal dipendente nell\u2019esercizio corrente ed in quelli precedenti. Tale valore attuale \u00e8 determinato utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Tale metodo distribuisce il costo del beneficio uniformemente durante la vita lavorativa del dipendente, tenuto conto di quanto disposto della legislazione nazionale di ogni Paese. I benefici per i dipendenti rientranti tra gli altri benefici a lungo termine, quali quelli derivanti da premi di anzianit\u00e0 che sono erogati al raggiungimento di una predefinita anzianit\u00e0 di servizio, sono iscritti in base alla valutazione alla data di bilancio della passivit\u00e0 assunta, determinata utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Il Fondo TFR \u00e8 rilevato tra le passivit\u00e0 nella corrispondente voce \u201cBenefici a dipendenti\u201d, mentre gli altri benefici successivi al rapporto di lavoro ed i benefici a lungo termine diversi vengono rilevati tra i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d. I costi per il servizio del programma (service costs) sono contabilizzati tra i costi del personale, cos\u00ec come gli interessi maturati (interest costs). I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi ai piani a benefici definiti successivi al rapporto di lavoro sono rilevati integralmente tra le riserve di patrimonio netto nell\u2019esercizio in cui si verificano. Tali profitti e perdite attuariali vengono esposti nel Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva, cos\u00ec come richiesto dallo IAS 1. I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi agli altri benefici a lungo termine sono rilevati integralmente tra i costi del personale nell\u2019esercizio in cui si verificano. Ricavi da contratti con i clienti e ricavi diversi I ricavi di vendita legati ai contratti di servicing per il recupero dei crediti gestiti in mandato vengono rilevati per competenza in base a quanto disciplinato nell\u2019ambito dell\u2019IFRS 15 (di seguito anche lo \u201cStandard\u201d). Criteri di iscrizione Il modello utilizzato per il riconoscimento dei ricavi di servicing viene allineato al soddisfacimento dell\u2019obbligazione di fare. In molti casi questo allineamento \u00e8 gi\u00e0 previsto dal contratto, pertanto: \u2022 se le commissioni vengono pagate una tantum al fine di remunerare la fornitura di un servizio che si \u00e8 verificato \u201cin un determinato momento\u201d, saranno riconosciute come ricavi quando sono ricevute; \u2022 se la commissione viene pagata nel corso del tempo al fine di remunerare un servizio che viene fornito nel corso del tempo, essa sar\u00e0 riconosciuta come ricavo al momento della ricezione. Tuttavia, nel caso in cui la commissione sia ricevuta in anticipo in cambio di un obbligo di prestazione che viene fornito nel corso del tempo, lungo diversi periodi di rendicontazione, viene rinviato in bilancio l\u2019importo complessivo della commissione e viene riconosciuta come ricavo lungo i periodi di riferimento in cui il servizio \u00e8 fornito. In questi casi, la commissione verr\u00e0 rilevata come ricavo in conto economico in proporzione al tempo (ossia in base a un criterio pro-quota). I ricavi di vendita legati ai contratti di servicing per il recupero dei crediti gestiti in mandato vengono rilevati per competenza sulla base dell\u2019attivit\u00e0 svolta dal Gruppo tempo per tempo, tramite l\u2019utilizzo di procedure informatiche gestionali e di complessi processi di consuntivazione che tengono conto delle differenti specificit\u00e0 contrattuali di ciascun mandato. I contratti di servicing prevedono articolate clausole di diritti e doveri in capo al Gruppo nei rapporti con i clienti aderenti. Nell\u2019ambito delle consuntivazioni, vengono rilevati quindi ricavi maturati nel periodo non ancora oggetto di una manifestata accettazione da parte del cliente che, a seconda delle previsioni contrattuali e dalla prassi consolidata, si pu\u00f2 esplicare tramite l\u2019emissione di fattura o di esplicita comunicazione. Criteri di valutazione Lo Standard richiede che per la determinazione del prezzo dell\u2019operazione l\u2019entit\u00e0 debba tenere conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali. Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8 l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente dei beni o servizi promessi. Il corrispettivo promesso nel contratto con il cliente pu\u00f2 includere importi fissi, importi variabili o entrambi. Per determinare il prezzo dell\u2019operazione, l\u2019entit\u00e0 deve considerare l\u2019effetto di tutti gli elementi seguenti: a) corrispettivo variabile; b) limitazione delle stime del corrispettivo variabile; c) esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa; d) corrispettivo non monetario; e e) corrispettivo da pagare al cliente. Nel dettaglio, il corrispettivo del contratto \u00e8 variabile a seguito di riduzioni, sconti, rimborsi, incentivi, crediti, concessioni di prezzo, incentivi, bonus di esecuzione, penalit\u00e0 o altri elementi analoghi e pu\u00f2 dipendere dal verificarsi o meno di un evento futuro. In presenza di corrispettivi variabili, la rilevazione del ricavo nel conto economico viene effettuata qualora sia possibile stimare in modo attendibile il ricavo e solo se risulta altamente probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato dal conto economico, in tutto o in una parte significativa, quando successivamente sar\u00e0 risolta l\u2019incertezza legata al corrispettivo variabile. Nell\u2019ambito dei principali contratti di servicing del Gruppo, le seguenti tipologie di commissioni sono considerate variabili: \u2022 Commissione base, di perfomance e di extra-performance: legata rispettivamente agli asset in gestione ed al raggiungimento di target di incasso; \u2022 Indennit\u00e0 di cessione e indennit\u00e0 del personale: legate al verificarsi dell\u2019evento di cessione di portafogli e a discrezionalit\u00e0 del cliente. Relativamente alla limitazione delle stime del corrispettivo variabile, le commissioni variabili che dipendono dal verificarsi di un evento futuro non vengono iscritte a conto economico prima di essere certe mediante una stima delle stesse in quanto il risolversi dell\u2019incertezza (ossia il verificarsi dell\u2019evento), potrebbe comportare lo storno completo del ricavo stimato nel caso fosse stato precedentemente iscritto. In caso di ricezione di pagamenti anticipati da parte dei clienti esiste una componente di finanziamento significativa in considerazione del lasso temporale che intercorre dalla data nella quale viene incassato il pagamento fatto dal cliente e il trasferimento del servizio, cos\u00ec come dei tassi prevalenti nel mercato. Pertanto, il prezzo di transazione per questi contratti viene attualizzato, utilizzando il tasso di interesse implicito del contratto (e.g. il tasso di interesse che riporta il prezzo a pronti dell\u2019attrezzatura al valore pagato in anticipo). Questo tasso \u00e8 commisurato al tasso che sarebbe stato utilizzato in un\u2019operazione finanziaria distinta tra il Gruppo ed il cliente alla data di sottoscrizione del contratto. Il Gruppo applica l\u2019espediente pratico per le anticipazioni di breve periodo ricevute dai clienti. L\u2019ammontare del corrispettivo promesso non \u00e8 infatti rettificato per tenere conto di componenti finanziarie significative se il periodo tra il trasferimento dei beni promessi o servizi e il pagamento \u00e8 inferiore o uguale a un anno. Relativamente al punto d), il Gruppo non rileva tra i propri contratti di servicing alcuna clausola che porti all\u2019individuazione di tali fattispecie. Altre informazioni Azioni proprie La movimentazione delle azioni proprie presenti in portafoglio \u00e8 rilevata in contropartita diretta del patrimonio, ossia in riduzione di quest\u2019ultimo per il controvalore degli acquisti e in aumento per il controvalore delle vendite. Ci\u00f2 implica che, in caso di successiva cessione, la differenza tra il prezzo di vendita delle azioni proprie e il relativo costo di riacquisto, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale, \u00e8 rilevata integralmente in contropartita al patrimonio netto. Pagamenti basati su azioni Si tratta di pagamenti a favore di dipendenti o altri soggetti assimilabili, come corrispettivo delle prestazioni di lavoro o altri servizi/beni ricevuti, basati su azioni rappresentative del capitale che consistono nell\u2019assegnazione di diritti a ricevere azioni al raggiungimento di obiettivi quanti- qualitativi. Il costo delle operazioni regolate con strumenti di capitale \u00e8 determinato dal fair value alla data in cui l\u2019assegnazione \u00e8 effettuata. Il fair value dei pagamenti regolati con l\u2019emissione di azioni \u00e8 basato sul loro valore di quotazione in Borsa. Tale costo, assieme al corrispondente incremento di patrimonio netto alla voce Altre Riserve, \u00e8 rilevato tra i Costi per il personale lungo il periodo in cui sono soddisfatte le condizioni relative al raggiungimento di obiettivi e/o alla prestazione del servizio. I costi cumulati rilevati a fronte di tali operazioni alla data di chiusura di ogni esercizio fino alla data di maturazione sono commisurati alla scadenza del periodo di maturazione e alla migliore stima del numero di strumenti partecipativi che verranno effettivamente a maturazione. Il costo o ricavo nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio rappresenta la variazione del costo cumulato rilevato all\u2019inizio e alla fine dell\u2019esercizio. Le condizioni di servizio o di performance non vengono prese in considerazione quando viene definito il fair value del piano alla data di assegnazione. Si tiene per\u00f2 conto della probabilit\u00e0 che queste condizioni vengano soddisfatte nel definire la miglior stima del numero di strumenti di capitale che arriveranno a maturazione. Le condizioni di mercato sono riflesse nel fair value alla data di assegnazione. Qualsiasi altra condizione legata al piano, che non comporti un\u2019obbligazione di servizio, non viene considerata come una condizione di maturazione. Le condizioni di non maturazione sono riflesse nel fair value del piano e comportano l\u2019immediata contabilizzazione del costo del piano, a meno che non vi siano anche delle condizioni di servizio o di performance. Nessun costo viene rilevato per i diritti che non arrivano a maturazione in quanto non vengono soddisfatte le condizioni di performance e/o di servizio. Quando i diritti includono una condizione di mercato o una condizione di non maturazione, questi sono trattati come se fossero maturati indipendentemente dal fatto che le condizioni di mercato o le altre condizioni di non maturazione cui soggiogano siano rispettate o meno, fermo restando che tutte le altre condizioni di performance e/o di servizio devono essere soddisfatte. Se le condizioni del piano vengono modificate, il costo minimo da rilevare \u00e8 il fair value alla data di assegnazione in assenza della modifica del piano stesso, nel presupposto che le condizioni originali del piano siano soddisfatte. Inoltre, si rileva un costo per ogni modifica che comporti un aumento del fair value totale del piano di pagamento, o che sia comunque favorevole per i dipendenti; tale costo \u00e8 valutato con riferimento alla data di modifica. Quando un piano viene cancellato dall\u2019entit\u00e0 o dalla controparte, qualsiasi elemento rimanente del fair value del piano viene spesato immediatamente a conto economico. Informativa sul fair value L\u2019IFRS 13 al paragrafo 9 definisce il fair value come \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione\u201d. La valutazione al fair value presuppone che l\u2019operazione di vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento di una passivit\u00e0 abbia luogo in un mercato c.d. principale, definibile come il mercato che presenta i maggiori volumi e livelli di negoziazione per l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 oggetto di valutazione. In assenza di un mercato principale, occorre assumere come riferimento il mercato pi\u00f9 vantaggioso, ovvero il mercato che massimizza l\u2019ammontare che sarebbe incassato nella vendita di un\u2019attivit\u00e0 o minimizza l\u2019ammontare che verrebbe pagato nel trasferimento di una passivit\u00e0, dopo aver considerato i costi di transazione. Con l\u2019intento di massimizzare la coerenza e la comparabilit\u00e0 delle misurazioni dei fair value e della relativa informativa, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che suddivide in tre livelli i parametri utilizzati per misurare il fair value: \u2022 Livello 1: il fair value dello strumento \u00e8 determinato sulla base di prezzi di quotazione osservati su mercati attivi; \u2022 Livello 2: il fair value dello strumento \u00e8 determinato in base a modelli valutativi che utilizzano input osservabili su mercati attivi, quali ad esempio: prezzi quotati su mercati attivi per strumenti similari; parametri osservabili quali tassi di interesse o curve di rendimento, volatilit\u00e0 implicite, rischio di pagamento anticipato, tassi di default e fattori di illiquidit\u00e0; parametri non osservabili ma supportati e confermati da dati di mercato; \u2022 Livello 3: il fair value dello strumento \u00e8 determinato sulla base di modelli valutativi che utilizzano prevalentemente input non desumibili dal mercato che pertanto comportano l\u2019adozione di stime ed assunzioni interne. Tale classificazione ha l\u2019obiettivo di stabilire una gerarchia in termini di oggettivit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 adottato, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato. La gerarchia del fair value \u00e8 inoltre definita in base ai dati di input utilizzati nei modelli di determinazione del fair value e non in base ai modelli valutativi stessi. Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati Di seguito si riportano le informazioni richieste dall\u2019IFRS 13 con riguardo ai portafogli contabili valutati al fair value su base ricorrente. Per le attivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value il Gruppo ritiene che il valore contabile sia un\u2019approssimazione ragionevole del fair value. Non sono presenti alla data di redazione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 attivit\u00e0 o passivit\u00e0 valutate al fair value su base non ricorrente. \u00b0 \u00b0 \u00b0 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate al fair value su base ricorrente ASSET BACKED SECURITIES Gli ABS vengono valutati tramite il modello valutativo discounted cash flow che si basa sulla stima dei flussi di cassa pagati dal titolo e sulla stima di uno spread per l\u2019attualizzazione. TITOLI DI CAPITALE I titoli di capitale sono assegnati al Livello 1 quando \u00e8 disponibile una quotazione su un mercato attivo considerato liquido e al Livello 3 quando non vi sono quotazioni o le quotazioni sono state sospese a tempo indeterminato. Tali strumenti sono classificati come Livello 2 solo nel caso in cui il volume di attivit\u00e0 sul mercato di quotazione \u00e8 significativamente ridotto. Per i titoli di capitale valutati al costo, un impairment \u00e8 previsto qualora il costo superi il valore recuperabile in modo significativo e/o prolungato nel tempo. FONDI DI INVESTIMENTO I fondi sono classificati come Livello 1 in caso essi siano quotati su un mercato attivo; in caso ci\u00f2 non si verifichi, essi sono classificati come Livello 3 e sono valutati attraverso un credit adjustment del NAV basato sulle caratteristiche specifiche del singolo fondo. ALTRI STRUMENTI DERIVATI Il fair value dei derivati non scambiati su un mercato attivo deriva dall\u2019applicazione di tecniche di valutazione mark to model. Quando \u00e8 presente un mercato attivo per i parametri di input al modello valutativo delle differenti componenti del derivato, il fair value viene determinato in base alle quotazioni di mercato delle stesse. Le tecniche di valutazione basate su input osservabili sono classificate come Livello 2 mentre quelle basate su significativi input non osservabili sono classificate come Livello 3. Descrizione delle tecniche di valutazione Al fine di valutare posizioni per le quali le fonti di mercato non forniscono un prezzo di mercato direttamente osservabile vengono utilizzate specifiche tecniche di valutazione diffuse sul mercato e descritte di seguito. DISCOUNTED CASH FLOW Le tecniche di valutazione basate sul discounted cash flow, generalmente consistono nella determinazione di una stima dei flussi di cassa futuri attesi lungo la vita dello strumento. Il modello richiede la stima dei flussi di cassa e l\u2019adozione di parametri di mercato per lo sconto: il tasso o il margine di sconto riflette lo spread di credito e/o di finanziamento richiesti dal mercato per strumenti con profili di rischio e di liquidit\u00e0 simili, al fine di definire un \u201cvalore attualizzato\u201d. Il fair value del contratto \u00e8 dato dalla somma dei flussi di cassa futuri attualizzati. MARKET APPROACH Tecnica di valutazione che utilizza i prezzi generati da transazioni di mercato che coinvolgono attivit\u00e0, passivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o paragonabili. NAV Il NAV (Net asset value) \u00e8 la differenza tra il valore totale delle attivit\u00e0 del fondo e le passivit\u00e0. Un aumento del NAV coincide con un aumento nella misura del fair value. Solitamente per i fondi classificati a Livello 3 il NAV rappresenta una valutazione risk-free, quindi in questo caso il NAV viene aggiustato per considerare il rischio di default dell\u2019emittente. Gerarchia del fair value Agli strumenti finanziari viene associato un certo livello di fair value sulla base dell\u2019osservabilit\u00e0 degli input utilizzati per la valutazione. Quando il fair value \u00e8 misurato direttamente utilizzando un prezzo osservabile e quotato in un mercato attivo, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 1. Quando il fair value deve essere misurato attraverso un comparable approach o attraverso l\u2019utilizzo di un modello di pricing, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 2 o il Livello 3, a seconda dell\u2019osservabilit\u00e0 di tutti gli input significativi utilizzati nella valutazione. Nella scelta fra le diverse tecniche di valutazione viene utilizzata quella che massimizza l\u2019utilizzo degli input osservabili. Tutti i trasferimenti tra i livelli di gerarchia del fair value vengono effettuati con riferimento alla data di chiusura del periodo di bilancio. I principali fattori che contribuiscono ai trasferimenti tra i livelli di fair value (sia tra il Livello 1 ed il Livello 2, che all\u2019interno del Livello 3) comprendono cambiamenti nelle condizioni di mercato e affinamenti nei modelli valutativi e nei pesi relativi degli input non osservabili utilizzati nella misurazione del fair value. Gerarchia del fair value: attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente - ripartizione per livelli di fair value La tabella seguente riporta la ripartizione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che sono valutate al fair value, per livello gerarchico di valutazione del fair value. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico\u201d include principalmente: il valore delle notes emesse dalle societ\u00e0 veicolo di cartolarizzazione: Romeo SPV e Mercuzio Securitisation, pari al 5% del totale dei titoli; Cairo, le cui notes mezzanine sono state acquistate il 5 giugno 2020 in concomitanza con l\u2019acquisizione della controllata doValue Greece; Mexico, acquistate nel mese di dicembre 2021 e residuanti nel 5% del totale dei titoli subordinati emessi dal veicolo; doRes Securitisation S.r.l., le cui notes untranched sono state emesse nell\u2019ambito di un\u2019operazione di nuova finanza e sottoscritte per il 20% da doNext. le Quote O.I.C.R.: il controvalore dell\u2019importo versato a fronte della sottoscrizione delle residue 23,3 quote del fondo di investimento alternativo riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II) al netto dei rimborsi; 1. 2. - - - - il fair value dell\u2019opzione call su strumenti di capitale della partecipata BidX1, sottoscritta insieme all\u2019acquisto della partecipazione di minoranza, la quale al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari al 17,7% del capitale della societ\u00e0. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d include il valore degli strumenti di capitale relativi alle partecipazioni di minoranza nella sopraccitata societ\u00e0 BidX1 e nella societ\u00e0 fintech brasiliana QueroQuitar S.A. per l\u201911,46%, per le quali il Gruppo applica in sede di rilevazione iniziale l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Il fair value di queste attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali attivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. Il Livello 3 della categoria relativa alle \u201cAltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d accoglie: l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 relativa ad una quota del prezzo di acquisizione di doValue Spain; l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 legata ad una quota del prezzo di acquisizione di doValue Greece, il quale \u00e8 legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un orizzonte temporale di dieci anni; il prezzo differito della societ\u00e0 neo acquisita Team 4 Collection and Consulting, il quale \u00e8 stato pagato nel corso di febbraio 2024. Si ricorda inoltre che il fair value della passivit\u00e0 legata all\u2019opzione put per l\u2019acquisto di residue quote di minoranza della controllata doValue Spain \u00e8 stato azzerato in seguito al perfezionamento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione di vendita nell\u2019ultimo trimestre 2023. Il fair value di queste passivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali passivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. 3. 1. 2. 3. (\u20ac/000) 31/12/2023 31/12/2022 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico - - 37.360 - - 42.323 Quote OICR - - 20.499 - - 23.628 Titoli di debito - - 16.610 - - 18.145 Titoli di capitale - - 197 - - 197 Derivati non di copertura - - 54 - - 353 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - 8.165 - - 10.171 Titoli di capitale - - 8.165 - - 10.171 Totale - - 45.525 - - 52.494 Altre passivit\u00e0 finanziarie - - 55.041 - - 66.543 Earn-out - - 54.668 - - 44.649 Put option su minority - - - - - 21.894 Altre - - 373 - Totale - - 55.041 - - 66.543",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-2": {
"value": "ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie ad utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dalla societ\u00e0 e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri. Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative ad avviamento, software, marchi, brevetti e contratti attivi a lungo termine derivanti prevalentemente da operazioni di aggregazione aziendale esterne. L\u2019avviamento \u00e8 pari alla differenza tra il corrispettivo sostenuto per un\u2019aggregazione aziendale ed il fair value dell\u2019attivit\u00e0 nette identificabili acquisite, come meglio precisato nel paragrafo \u201cAggregazioni aziendali\u201d. Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono iscritte al costo d\u2019acquisto, comprensivo di qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate. Per gli accordi di cloud computing rientranti nell\u2019applicazione dello IAS 38 il costo di acquisto corrisponde al valore attuale dei pagamenti dovuti. Le eventuali spese sostenute successivamente all\u2019acquisto: \u2022 sono portate ad incremento del costo iniziale, se accrescono i benefici economici futuri delle attivit\u00e0 sottostanti (cio\u00e8, se aumentano il loro valore o la loro capacit\u00e0 produttiva); \u2022 sono imputate in un\u2019unica soluzione al conto economico dell\u2019esercizio in cui sono state sostenute negli altri casi (ossia quando non producono incrementi del valore originario delle attivit\u00e0, ma sono destinate unicamente a conservarne le funzionalit\u00e0 originarie). Criteri di valutazione Le immobilizzazioni immateriali aventi durata definita sono ammortizzate in base alla stima della loro vita utile. Non sono, invece, ammortizzate le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita. Il periodo di ammortamento ed il metodo di ammortamento di un\u2019attivit\u00e0 immateriale a vita utile definita \u00e8 riconsiderato almeno ad ogni chiusura d\u2019esercizio. I cambiamenti nella vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i benefici economici futuri legati all\u2019attivit\u00e0 si realizzeranno sono rilevati attraverso il cambiamento del periodo o del metodo di ammortamento, a seconda dei casi, e sono considerati cambiamenti di stime contabili. Le quote di ammortamento delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate nella voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni. Per le attivit\u00e0 immateriali di durata indefinita, anche se non si rilevano indicazioni di riduzioni durevoli di valore, viene annualmente confrontato il valore contabile con il valore recuperabile. Nel caso in cui il valore contabile sia maggiore di quello recuperabile si rileva alla voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni una perdita pari alla differenza tra i due valori. La valutazione della vita utile indefinita \u00e8 rivista annualmente per determinare se tale attribuzione continua ad essere sostenibile, altrimenti, il cambiamento da vita utile indefinita a vita utile definita si applica su base prospettica. Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale, diversa dall\u2019avviamento, precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti. Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento non \u00e8 soggetto ad ammortamento, quindi \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate determinate da una verifica periodica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione in bilancio. In particolare, ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore e comunque almeno una volta all\u2019anno, viene effettuata una verifica dell\u2019inesistenza di riduzioni durevoli di valore. A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari (cash generating unit \u2013 \u201cCGU\u201d) cui attribuire l\u2019avviamento. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato ed il suo valore di recupero, se inferiore. Detto valore di recupero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari futuri attesi dalle unit\u00e0 generatrici alle quali l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rilevate a conto economico. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore. Il Gruppo ha definito nel \u201cManuale Impairment Test ai sensi del Principio contabile internazionale IAS 36\u201d una serie di indicatori di perdita o di impairment, cosiddetti triggering events, in presenza dei quali la verifica per riduzione di valore, delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita e delle CGU a cui l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito, deve essere svolta anche nel corso dell\u2019anno. Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione (ossia, alla data in cui l\u2019acquirente ne ottiene il controllo) o quando non sono previsti benefici economici futuri dal suo utilizzo o dalla sua dismissione. L\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione ed il valore contabile viene rilevata a conto economico alla voce Ammortamenti e svalutazioni. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-436": {
"value": "IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI Criteri di iscrizione e di classificazione La voce include: \u2022 terreni e fabbricati \u2022 mobili ed arredi \u2022 impianti e macchinari \u2022 altre macchine e attrezzature ed \u00e8 suddivisa nelle seguenti categorie: \u2022 attivit\u00e0 ad uso funzionale; \u2022 attivit\u00e0 detenute a scopo di investimento. Sono inoltre, iscritti in questa voce i diritti d\u2019uso (Right of use) di attivit\u00e0 materiali acquisiti con contratti di leasing, in qualit\u00e0 di locatario, indipendentemente dalla qualificazione giuridica degli stessi. Le attivit\u00e0 ad uso funzionale hanno consistenza fisica, sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi o per scopi amministrativi e si ritiene possano essere utilizzate per pi\u00f9 di un periodo. Le migliorie su beni di terzi sono migliorie e spese incrementative relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. In tal caso la classificazione avviene nelle sottovoci specifiche di riferimento (es. impianti) in relazione alla natura dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Normalmente tali investimenti sono sostenuti per rendere adatti all\u2019utilizzo atteso gli immobili presi in affitto da terzi. Le attivit\u00e0 detenute a scopo d\u2019investimento si riferiscono agli investimenti immobiliari di cui allo IAS 40, cio\u00e8 a quelle propriet\u00e0 immobiliari possedute (in propriet\u00e0 o in leasing) al fine di ricavarne canoni di locazione e/o conseguire un apprezzamento del capitale investito. Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento). Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene o rilevate come attivit\u00e0 separate se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati ed il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato. Tutte le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce: \u2022 Spese amministrative, se riferite ad attivit\u00e0 ad uso funzionale; ovvero \u2022 Ammortamenti e svalutazioni, se riferite agli immobili detenuti a scopo di investimento. La valutazione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto d\u2019uso comprende il valore attuale dei pagamenti futuri dovuti per il leasing, i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza del contratto, i costi diretti iniziali ed eventuali costi stimati per lo smantellamento, rimozione o ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing, meno eventuali incentivi ricevuti dal locatario per il leasing. Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore per deterioramento. Le immobilizzazioni a vita utile definita vengono ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile. Non sono, invece, ammortizzate le immobilizzazioni materiali aventi vita utile illimitata. La vita utile delle immobilizzazioni materiali viene rivista ad ogni chiusura di periodo tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione e della obsolescenza attesa, nonch\u00e9 considerando l\u2019impatto della legislazione in materia di salute, sicurezza e ambiente e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce Ammortamenti e svalutazioni di conto economico consolidato. Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti. Anche i diritti d\u2019uso (Right of Use) iscritti all\u2019attivo in relazione ad immobili acquisiti in leasing (IFRS 16) sono assoggettati periodicamente a verifica d\u2019impairment sulla base sia di previsioni d\u2019utilizzo, sia di opportune indicazioni di mercato rispetto al costo da sostenersi per l\u2019affitto. Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione (ossia, alla data in cui l\u2019acquirente ne ottiene il controllo) o quando per la stessa non sono previsti benefici economici futuri dal suo utilizzo o dalla sua dismissione. L\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione ed il valore contabile viene rilevata a conto economico alla voce Ammortamenti e svalutazioni. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-3": {
"value": "IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI Criteri di iscrizione e di classificazione La voce include: \u2022 terreni e fabbricati \u2022 mobili ed arredi \u2022 impianti e macchinari \u2022 altre macchine e attrezzature ed \u00e8 suddivisa nelle seguenti categorie: \u2022 attivit\u00e0 ad uso funzionale; \u2022 attivit\u00e0 detenute a scopo di investimento. Sono inoltre, iscritti in questa voce i diritti d\u2019uso (Right of use) di attivit\u00e0 materiali acquisiti con contratti di leasing, in qualit\u00e0 di locatario, indipendentemente dalla qualificazione giuridica degli stessi. Le attivit\u00e0 ad uso funzionale hanno consistenza fisica, sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi o per scopi amministrativi e si ritiene possano essere utilizzate per pi\u00f9 di un periodo. Le migliorie su beni di terzi sono migliorie e spese incrementative relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. In tal caso la classificazione avviene nelle sottovoci specifiche di riferimento (es. impianti) in relazione alla natura dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Normalmente tali investimenti sono sostenuti per rendere adatti all\u2019utilizzo atteso gli immobili presi in affitto da terzi. Le attivit\u00e0 detenute a scopo d\u2019investimento si riferiscono agli investimenti immobiliari di cui allo IAS 40, cio\u00e8 a quelle propriet\u00e0 immobiliari possedute (in propriet\u00e0 o in leasing) al fine di ricavarne canoni di locazione e/o conseguire un apprezzamento del capitale investito. Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento). Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene o rilevate come attivit\u00e0 separate se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati ed il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato. Tutte le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce: \u2022 Spese amministrative, se riferite ad attivit\u00e0 ad uso funzionale; ovvero \u2022 Ammortamenti e svalutazioni, se riferite agli immobili detenuti a scopo di investimento. La valutazione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto d\u2019uso comprende il valore attuale dei pagamenti futuri dovuti per il leasing, i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza del contratto, i costi diretti iniziali ed eventuali costi stimati per lo smantellamento, rimozione o ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing, meno eventuali incentivi ricevuti dal locatario per il leasing. Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore per deterioramento. Le immobilizzazioni a vita utile definita vengono ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile. Non sono, invece, ammortizzate le immobilizzazioni materiali aventi vita utile illimitata. La vita utile delle immobilizzazioni materiali viene rivista ad ogni chiusura di periodo tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione e della obsolescenza attesa, nonch\u00e9 considerando l\u2019impatto della legislazione in materia di salute, sicurezza e ambiente e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce Ammortamenti e svalutazioni di conto economico consolidato. Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti. Anche i diritti d\u2019uso (Right of Use) iscritti all\u2019attivo in relazione ad immobili acquisiti in leasing (IFRS 16) sono assoggettati periodicamente a verifica d\u2019impairment sulla base sia di previsioni d\u2019utilizzo, sia di opportune indicazioni di mercato rispetto al costo da sostenersi per l\u2019affitto. Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione (ossia, alla data in cui l\u2019acquirente ne ottiene il controllo) o quando per la stessa non sono previsti benefici economici futuri dal suo utilizzo o dalla sua dismissione. L\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione ed il valore contabile viene rilevata a conto economico alla voce Ammortamenti e svalutazioni. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-396": {
"value": "ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e
per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti.
In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi
variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data
e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto
economico vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal
corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di
transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0
finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare
valutate al costo ammortizzato. La voce include:
\u2022 le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0
finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value
con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali
non prevedono esclusivamente rimborsi del capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del
capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d non superato) oppure che non sono detenute nel quadro
di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei
flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito
sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0
finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d);
\u2022 le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento
della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie,
un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente al momento dell\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria
come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o
riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa;
\u2022 le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, essenzialmente rappresentate dal valore
positivo dei contratti derivati detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione.
Trovano, quindi, evidenza in questa voce:
\u2022 i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHold
to Collect and Sell\u201d ma i cui flussi di cassa non rappresentano solamente la corresponsione di
capitale e interessi (in altre parole, che non superano il test SPPI);
\u2022 le quote di O.I.C.R.;
\u2022 gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per
cui il Gruppo non applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al
fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022 i derivati non di copertura.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
a conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di
valutazione sono imputati nel conto economico.
Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il
sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora
sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie
cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle
attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita.
Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le
attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di
controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta
il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato
dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari
delle stesse.
Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la
conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione
di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi.
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie, per i titoli di capitale, avviene alla data di regolamento.
In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi
variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data
e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal
corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di
transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0
finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate
al costo ammortizzato.
Trovano, quindi, evidenza in questa voce gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo,
collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di
rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
sulla redditivit\u00e0 complessiva sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio
di valutazione sono rilevati nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva ed esposti tra le Riserve da
valutazione nel patrimonio netto.
Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il
sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora
sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie
cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle
attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita.
Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le
attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di
controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta
il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato
dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari
delle stesse.
Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la
conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione
di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi.
Riduzione di valore (impairment) di attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair
value con impatto a conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se
esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle
attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le
garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9.
Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in
questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima
controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. Per tali
esposizioni devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera
vita residua.
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non
deteriorati), occorre, invece, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della
singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello
staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022 ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in
tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una
perdita di valore manifestata, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese
lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario;
\u2022 ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione,
in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di
perdita di valore manifestata, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento
finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi.
Il processo di impairment di Gruppo si applica alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
che possono comprendere: prestiti, crediti commerciali, titoli di debito e alle attivit\u00e0 finanziarie
valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva che comprendono i titoli di capitale -
non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione
prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva.
Per i crediti commerciali, in considerazione di quanto previsto dall\u2019IFRS 9 (par. 5.5.15-16) e della
scarsa significativit\u00e0 della componente finanziaria di tali crediti, il Gruppo ha optato per l\u2019\u201dApproccio
Semplificato\u201d che prevede sostanzialmente il calcolo delle perdite totali attese sulla base della
vita residua dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria. Considerato che la vita residua dei crediti commerciali \u00e8
generalmente inferiore all\u2019anno, il calcolo della Perdita attesa a dodici mesi e life time coincidono.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-4": {
"value": "ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Criteri di classificazione Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce include: \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi del capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d non superato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente al momento dell\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa; \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, essenzialmente rappresentate dal valore positivo dei contratti derivati detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione. Trovano, quindi, evidenza in questa voce: \u2022 i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHold to Collect and Sell\u201d ma i cui flussi di cassa non rappresentano solamente la corresponsione di capitale e interessi (in altre parole, che non superano il test SPPI); \u2022 le quote di O.I.C.R.; \u2022 gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo non applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; \u2022 i derivati non di copertura. Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel conto economico. Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse. Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Criteri di iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie, per i titoli di capitale, avviene alla data di regolamento. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Criteri di classificazione Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. Trovano, quindi, evidenza in questa voce gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono rilevati nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva ed esposti tra le Riserve da valutazione nel patrimonio netto. Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d. Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse. Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi. Riduzione di valore (impairment) di attivit\u00e0 finanziarie Ad ogni data di bilancio, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. Per tali esposizioni devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua. Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, invece, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale. Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti: \u2022 ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifestata, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario; \u2022 ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifestata, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Il processo di impairment di Gruppo si applica alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato che possono comprendere: prestiti, crediti commerciali, titoli di debito e alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva che comprendono i titoli di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Per i crediti commerciali, in considerazione di quanto previsto dall\u2019IFRS 9 (par. 5.5.15-16) e della scarsa significativit\u00e0 della componente finanziaria di tali crediti, il Gruppo ha optato per l\u2019\u201dApproccio Semplificato\u201d che prevede sostanzialmente il calcolo delle perdite totali attese sulla base della vita residua dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria. Considerato che la vita residua dei crediti commerciali \u00e8 generalmente inferiore all\u2019anno, il calcolo della Perdita attesa a dodici mesi e life time coincidono. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-5": {
"value": "Crediti commerciali e Altre attivit\u00e0 correnti Le voci di natura corrente accolgono essenzialmente i crediti derivanti da forniture di servizi non finanziari, partite in attesa di sistemazione e poste non riconducibili ad altre voci dello stato patrimoniale, tra cui si ricordano, le partite fiscali diverse da quelle rilevate a voce propria e i ratei attivi diversi da quelli che vanno capitalizzati sulle relative attivit\u00e0 finanziarie, ivi inclusi quelli derivanti da contratti con i clienti ai sensi dell\u2019IFRS 15, paragrafi 116 e successivi. Relativamente all\u2019impairment dei crediti commerciali, in considerazione di quanto previsto dall\u2019IFRS 9 (par. 5.5.15-16) e della scarsa significativit\u00e0 della componente finanziaria di tali crediti, il Gruppo ha optato per l\u2019\u201dApproccio Semplificato\u201d di cui sopra. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-397": {
"value": "Fiscalit\u00e0 corrente e differita
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate nello stato patrimoniale del bilancio
rispettivamente nelle voci Attivit\u00e0 fiscali dell\u2019attivo e Passivit\u00e0 fiscali del passivo mentre quelle
differite rispettivamente nelle voci Imposte differite attive e Imposte differite passive.
In applicazione del \u201cbalance sheet method\u201d le poste contabili della fiscalit\u00e0 corrente e differita
comprendono:
\u2022 attivit\u00e0 fiscali correnti, ossia eccedenze di pagamenti sulle obbligazioni fiscali da assolvere
secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito di impresa;
\u2022 passivit\u00e0 fiscali correnti, ossia debiti fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria
sul reddito d\u2019impresa;
\u2022 attivit\u00e0 fiscali differite, ossia gli importi delle imposte sul reddito recuperabili negli esercizi
futuri come conseguenza di:
differenze temporanee deducibili (rappresentate principalmente da oneri deducibili in futuro
secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa);
riporto a nuovo di perdite fiscali non utilizzate;
riporto a nuovo di crediti di imposta non utilizzati;
eccetto i casi in cui:
\u2022 l\u2019imposta differita attiva collegata alle differenze temporanee deducibili deriva dalla
rilevazione iniziale di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta
un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influisce n\u00e9 sul
risultato di bilancio, n\u00e9 sul risultato fiscale;
\u2022 nel caso di differenze temporanee deducibili associate a partecipazioni in societ\u00e0
controllate, collegate e joint venture, le imposte differite attive sono rilevate solo
nella misura in cui sia probabile che esse si riverseranno nel futuro prevedibile e che
vi saranno sufficienti imponibili fiscali che consentano il recupero di tali differenze
temporanee;
passivit\u00e0 fiscali differite, ossia debiti per imposte sul reddito da assolvere in periodi futuri
come conseguenza di differenze temporanee tassabili (rappresentate principalmente dal
differimento della tassazione di ricavi o dall\u2019anticipazione nella deduzione di oneri secondo
la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa) eccetto i casi in cui:
\u2022 le imposte differite passive derivano dalla rilevazione iniziale dell\u2019avviamento o di
\u00b0
\u00b0
\u00b0
\u00b0
\u00b0
un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione
aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influenza n\u00e9 il risultato di bilancio
n\u00e9 il risultato fiscale;
\u2022 il riversamento delle differenze temporanee imponibili, associate a partecipazioni in
societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, pu\u00f2 essere controllato, ed \u00e8 probabile che
esso non si verifichi nel prevedibile futuro.
In generale, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali differite emergono nelle ipotesi in cui la deducibilit\u00e0 o
l\u2019imponibilit\u00e0 del costo o del provento sono differite rispetto alla loro rilevazione contabile.
Le poste della fiscalit\u00e0 corrente includono gli acconti versati (attivit\u00e0 correnti) e debiti da assolvere
(passivit\u00e0 corrente) per imposte sul reddito di competenza del periodo. I debiti per imposte correnti
e i relativi crediti per acconti versati ancora in essere a fine esercizio sono iscritti in bilancio in
un\u2019unica voce per il loro ammontare netto.
Le imposte anticipate e quelle differite vengono contabilizzate a livello patrimoniale a saldi aperti e
senza compensazioni.
Criteri di valutazione
Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate applicando le aliquote di imposta
vigenti e sono contabilizzate come onere (provento) secondo il medesimo criterio di competenza
economica dei costi e dei ricavi che le hanno originate. In particolare, la fiscalit\u00e0 corrente IRES ed
IRAP \u00e8 stata calcolata applicando le aliquote di imposta stabilite dalle disposizioni di legge in vigore
in ogni Paese. Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali differite sono rilevate in base alle aliquote fiscali
che, alla data di riferimento del bilancio, si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0
realizzata l\u2019attivit\u00e0 o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0, sulla base della vigente legislazione fiscale e sono
periodicamente valutate al fine di tenere conto di eventuali modifiche normative.
Le attivit\u00e0 fiscali differite vengono contabilizzate soltanto nel caso in cui vi sia la probabilit\u00e0 del loro
recupero da parte dei futuri redditi imponibili attesi valutati sulla base della capacit\u00e0 del gruppo di
produrre redditi imponibili nei futuri esercizi. Le passivit\u00e0 fiscali differite sono sempre contabilizzate.
Presupposto per la rilevazione di tali attivit\u00e0 per imposte anticipate \u00e8 la considerazione che rispetto
alle possibili evoluzioni societarie, si ritiene con ragionevole certezza che sar\u00e0 realizzato un
reddito imponibile a fronte del quale potranno essere utilizzate le differenze temporanee deducibili.
In ossequio a quanto previsto dallo IAS 12, la probabilit\u00e0 che esista reddito imponibile futuro
sufficiente all\u2019utilizzo delle attivit\u00e0 fiscali differite sar\u00e0 oggetto di verifica periodica. Qualora dalla
suddetta verifica risulti l\u2019insufficienza di reddito imponibile futuro, le attivit\u00e0 fiscali differite sono
corrispondentemente ridotte. Le imposte correnti e differite sono rilevate nel conto economico alla
voce Imposte sul reddito, ad eccezione, ove presenti, di quelle imposte che si riferiscono a partite che
sono accreditate o addebitate, nell\u2019esercizio stesso o in un altro, direttamente a patrimonio netto, le
cui variazioni di valore sono rilevate direttamente nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva tra le
riserve di valutazione.
Criteri di cancellazione
Le imposte differite attive e passive sono cancellate al momento del loro recupero/realizzo.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-6": {
"value": "Fiscalit\u00e0 corrente e differita Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate nello stato patrimoniale del bilancio rispettivamente nelle voci Attivit\u00e0 fiscali dell\u2019attivo e Passivit\u00e0 fiscali del passivo mentre quelle differite rispettivamente nelle voci Imposte differite attive e Imposte differite passive. In applicazione del \u201cbalance sheet method\u201d le poste contabili della fiscalit\u00e0 corrente e differita comprendono: \u2022 attivit\u00e0 fiscali correnti, ossia eccedenze di pagamenti sulle obbligazioni fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito di impresa; \u2022 passivit\u00e0 fiscali correnti, ossia debiti fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa; \u2022 attivit\u00e0 fiscali differite, ossia gli importi delle imposte sul reddito recuperabili negli esercizi futuri come conseguenza di: differenze temporanee deducibili (rappresentate principalmente da oneri deducibili in futuro secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa); riporto a nuovo di perdite fiscali non utilizzate; riporto a nuovo di crediti di imposta non utilizzati; eccetto i casi in cui: \u2022 l\u2019imposta differita attiva collegata alle differenze temporanee deducibili deriva dalla rilevazione iniziale di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influisce n\u00e9 sul risultato di bilancio, n\u00e9 sul risultato fiscale; \u2022 nel caso di differenze temporanee deducibili associate a partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, le imposte differite attive sono rilevate solo nella misura in cui sia probabile che esse si riverseranno nel futuro prevedibile e che vi saranno sufficienti imponibili fiscali che consentano il recupero di tali differenze temporanee; passivit\u00e0 fiscali differite, ossia debiti per imposte sul reddito da assolvere in periodi futuri come conseguenza di differenze temporanee tassabili (rappresentate principalmente dal differimento della tassazione di ricavi o dall\u2019anticipazione nella deduzione di oneri secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa) eccetto i casi in cui: \u2022 le imposte differite passive derivano dalla rilevazione iniziale dell\u2019avviamento o di \u00b0 \u00b0 \u00b0 \u00b0 \u00b0 un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influenza n\u00e9 il risultato di bilancio n\u00e9 il risultato fiscale; \u2022 il riversamento delle differenze temporanee imponibili, associate a partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, pu\u00f2 essere controllato, ed \u00e8 probabile che esso non si verifichi nel prevedibile futuro. In generale, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali differite emergono nelle ipotesi in cui la deducibilit\u00e0 o l\u2019imponibilit\u00e0 del costo o del provento sono differite rispetto alla loro rilevazione contabile. Le poste della fiscalit\u00e0 corrente includono gli acconti versati (attivit\u00e0 correnti) e debiti da assolvere (passivit\u00e0 corrente) per imposte sul reddito di competenza del periodo. I debiti per imposte correnti e i relativi crediti per acconti versati ancora in essere a fine esercizio sono iscritti in bilancio in un\u2019unica voce per il loro ammontare netto. Le imposte anticipate e quelle differite vengono contabilizzate a livello patrimoniale a saldi aperti e senza compensazioni. Criteri di valutazione Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate applicando le aliquote di imposta vigenti e sono contabilizzate come onere (provento) secondo il medesimo criterio di competenza economica dei costi e dei ricavi che le hanno originate. In particolare, la fiscalit\u00e0 corrente IRES ed IRAP \u00e8 stata calcolata applicando le aliquote di imposta stabilite dalle disposizioni di legge in vigore in ogni Paese. Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali differite sono rilevate in base alle aliquote fiscali che, alla data di riferimento del bilancio, si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0, sulla base della vigente legislazione fiscale e sono periodicamente valutate al fine di tenere conto di eventuali modifiche normative. Le attivit\u00e0 fiscali differite vengono contabilizzate soltanto nel caso in cui vi sia la probabilit\u00e0 del loro recupero da parte dei futuri redditi imponibili attesi valutati sulla base della capacit\u00e0 del gruppo di produrre redditi imponibili nei futuri esercizi. Le passivit\u00e0 fiscali differite sono sempre contabilizzate. Presupposto per la rilevazione di tali attivit\u00e0 per imposte anticipate \u00e8 la considerazione che rispetto alle possibili evoluzioni societarie, si ritiene con ragionevole certezza che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile a fronte del quale potranno essere utilizzate le differenze temporanee deducibili. In ossequio a quanto previsto dallo IAS 12, la probabilit\u00e0 che esista reddito imponibile futuro sufficiente all\u2019utilizzo delle attivit\u00e0 fiscali differite sar\u00e0 oggetto di verifica periodica. Qualora dalla suddetta verifica risulti l\u2019insufficienza di reddito imponibile futuro, le attivit\u00e0 fiscali differite sono corrispondentemente ridotte. Le imposte correnti e differite sono rilevate nel conto economico alla voce Imposte sul reddito, ad eccezione, ove presenti, di quelle imposte che si riferiscono a partite che sono accreditate o addebitate, nell\u2019esercizio stesso o in un altro, direttamente a patrimonio netto, le cui variazioni di valore sono rilevate direttamente nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva tra le riserve di valutazione. Criteri di cancellazione Le imposte differite attive e passive sono cancellate al momento del loro recupero/realizzo. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-398": {
"value": "Prestiti e Finanziamenti e altre passivit\u00e0 finanziarie
Criteri di iscrizione e di classificazione
Nelle voci indicate vengono iscritte le passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
rappresentate da debiti verso banche, i debiti verso altri finanziatori e i titoli in circolazione oltre che
gli strumenti finanziari rilevati inizialmente al fair value con variazioni rilevate a conto economico.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dall\u2019impresa in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di operazioni di
leasing. Tali passivit\u00e0 finanziarie sono registrate secondo il principio della data di regolamento e
inizialmente iscritte al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei
costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria.
Criteri di valutazione
Dopo la rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziare, eccetto quelle rilevate al fair value con variazioni
rilevate a conto economico, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato usando il metodo
del tasso di interesse effettivo. Gli utili e le perdite sono contabilizzati nel conto economico quando
la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, oltre che attraverso il processo di ammortamento.
Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando lo sconto o il premio sull\u2019acquisizione e gli onorari o costi
che fanno parte integrante del tasso di interesse effettivo. L\u2019ammortamento al tasso di interesse
effettivo \u00e8 compreso tra gli oneri finanziari nel prospetto dell\u2019utile/(perdita).
Fanno eccezione le passivit\u00e0 a breve termine, per le quali il fattore temporale risulta trascurabile,
che rimangono iscritte per il valore incassato.
Criteri di cancellazione
Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata quando l\u2019obbligazione sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinta,
annullata ovvero adempiuta. Laddove una passivit\u00e0 finanziaria esistente fosse sostituita da un\u2019altra
dello stesso prestatore, a condizioni sostanzialmente diverse, oppure le condizioni di una passivit\u00e0
esistente venissero sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una
cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale, accompagnata dalla rilevazione di una nuova
passivit\u00e0, con iscrizione nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio di eventuali differenze tra i
valori contabili.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-8": {
"value": "Prestiti e Finanziamenti e altre passivit\u00e0 finanziarie Criteri di iscrizione e di classificazione Nelle voci indicate vengono iscritte le passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato rappresentate da debiti verso banche, i debiti verso altri finanziatori e i titoli in circolazione oltre che gli strumenti finanziari rilevati inizialmente al fair value con variazioni rilevate a conto economico. Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dall\u2019impresa in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di operazioni di leasing. Tali passivit\u00e0 finanziarie sono registrate secondo il principio della data di regolamento e inizialmente iscritte al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. Criteri di valutazione Dopo la rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziare, eccetto quelle rilevate al fair value con variazioni rilevate a conto economico, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato usando il metodo del tasso di interesse effettivo. Gli utili e le perdite sono contabilizzati nel conto economico quando la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, oltre che attraverso il processo di ammortamento. Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando lo sconto o il premio sull\u2019acquisizione e gli onorari o costi che fanno parte integrante del tasso di interesse effettivo. L\u2019ammortamento al tasso di interesse effettivo \u00e8 compreso tra gli oneri finanziari nel prospetto dell\u2019utile/(perdita). Fanno eccezione le passivit\u00e0 a breve termine, per le quali il fattore temporale risulta trascurabile, che rimangono iscritte per il valore incassato. Criteri di cancellazione Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata quando l\u2019obbligazione sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, annullata ovvero adempiuta. Laddove una passivit\u00e0 finanziaria esistente fosse sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizioni sostanzialmente diverse, oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente venissero sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale, accompagnata dalla rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio di eventuali differenze tra i valori contabili. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-7": {
"value": "Fondi per rischi ed oneri Criteri di iscrizione I fondi per rischi ed oneri sono costituiti da passivit\u00e0 rilevate quando: \u2022 l\u2019impresa ha un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) quale risultato di un evento passato; \u2022 \u00e8 probabile che sar\u00e0 necessario l\u2019esborso di risorse atte a produrre benefici economici per adempiere l\u2019obbligazione; \u2022 pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione. Se queste condizioni non sono soddisfatte, non viene rilevata alcuna passivit\u00e0. La voce accoglie gli accantonamenti relativi ad obbligazioni legali o connessi con rapporti di lavoro o contenziosi, anche fiscali, originati da un evento passato per i quali sia probabile l\u2019esborso di risorse economiche per l\u2019adempimento delle obbligazioni stesse, sempre che possa essere effettuata una stima attendibile del relativo ammontare. Inoltre, vengono contabilizzate le passivit\u00e0 potenziali per il personale dipendente. Laddove l\u2019elemento temporale sia significativo, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando un tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle passivit\u00e0. L\u2019accantonamento pu\u00f2 essere rilevato sia a conto economico nella voce \u201cAccantonamenti a fondi rischi ed oneri\u201d ed include anche gli interessi passivi maturati sui fondi che sono stati oggetto di attualizzazione sia, per alcune particolari tipologie di fondi, in contropartita ad altre voci di conto economico. Criteri di valutazione Gli importi accantonati sono determinati in modo che rappresentino la migliore stima della spesa richiesta per adempiere alle obbligazioni. La stima si determina considerando i rischi e le incertezze che attengono ai fatti e alle circostanze in esame. In particolare, laddove l\u2019effetto del differimento temporale nel sostenimento dell\u2019onere sia significativo, l\u2019ammontare dell\u2019accantonamento \u00e8 determinato come il valore attuale della miglior stima del costo che si suppone sar\u00e0 necessario per estinguere l\u2019obbligazione. Viene in tal caso utilizzato un tasso di attualizzazione tale da riflettere le valutazioni correnti di mercato. I fondi accantonati sono periodicamente riesaminati ed eventualmente rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Quando, a seguito del riesame, il sostenimento dell\u2019onere diviene improbabile, l\u2019accantonamento viene stornato. Criteri di cancellazione Un accantonamento \u00e8 utilizzato solo a fronte degli oneri per i quali \u00e8 stato originariamente iscritto. L\u2019accantonamento dell\u2019esercizio, registrato alla voce Accantonamenti a fondi rischi e oneri del conto economico, include gli incrementi dei fondi dovuti al trascorrere del tempo ed \u00e8 al netto delle eventuali riattribuzioni. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-399": {
"value": "Benefici a dipendenti
Criteri di classificazione
I benefici per i dipendenti, oltre ai benefici a breve termine quali ad esempio salari e stipendi, sono
relativi a:
\u2022 benefici successivi al rapporto di lavoro;
\u2022 altri benefici a lungo termine.
I benefici per i dipendenti successivi al rapporto di lavoro sono a loro volta suddivisi tra quelli basati
su programmi a contribuzione definita e quelli su programmi a benefici definiti, a seconda delle
prestazioni previste:
\u2022 i programmi a contribuzione definita sono piani di benefici successivi alla fine del rapporto di
lavoro, in base ai quali sono versati dei contributi fissi, senza che vi sia un\u2019obbligazione legale
o implicita a pagare ulteriori contributi, se non sussistono attivit\u00e0 sufficienti ad onorare tutti i
benefici;
\u2022 i programmi a benefici definiti sono piani per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro
diversi dai piani a contribuzione definita.
In tale contesto, in Italia in base alla Legge n. 296 del 27 dicembre 2006 (Legge Finanziaria 2007):
\u2022 il TFR maturando dal 1\u00b0 gennaio 2007 si configura come un piano a contribuzione definita, che
non necessita di calcolo attuariale. Le quote maturate possono essere destinate, a scelta del
dipendente, (i) a forme di previdenza complementare o (ii) lasciate in azienda e dalla stessa
versate al fondo di Tesoreria dell\u2019INPS;
\u2022 il TFR maturato alla data indicata al punto precedente permane invece come piano a prestazione
definita, ancorch\u00e9 la prestazione sia gi\u00e0 completamente maturata. In conseguenza di ci\u00f2, si
rende necessario un ricalcolo attuariale del valore del debito ad ogni data successiva al 31
dicembre 2006.
Relativamente alle societ\u00e0 con sede in Grecia, la politica di remunerazione si basa sui requisiti della
Legge 2112/1920. In particolare:
\u2022 in caso di pensionamento ordinario, il beneficio \u00e8 pari al 40% della retribuzione;
\u2022 in caso di dimissioni volontarie, pensionamento anticipato, decesso o in caso di invalidit\u00e0, non
\u00e8 previsto alcun compenso.
Nell\u2019ambito di tali societ\u00e0 inoltre non viene prevista alcuna integrazione di post-pensionamento per
piani a benefici definiti, diversi da quelli derivanti dalla citata normativa.
Gli altri benefici a lungo termine sono benefici per i dipendenti che non sono dovuti interamente
entro i dodici mesi successivi al termine dell\u2019esercizio in cui i dipendenti hanno prestato la loro
attivit\u00e0.
Criteri di iscrizione e valutazione
Il valore di un\u2019obbligazione a benefici definiti \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti futuri, previsti
come necessari per estinguere l\u2019obbligazione derivante dall\u2019attivit\u00e0 lavorativa svolta dal dipendente
nell\u2019esercizio corrente ed in quelli precedenti.
Tale valore attuale \u00e8 determinato utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Tale
metodo distribuisce il costo del beneficio uniformemente durante la vita lavorativa del dipendente,
tenuto conto di quanto disposto della legislazione nazionale di ogni Paese.
I benefici per i dipendenti rientranti tra gli altri benefici a lungo termine, quali quelli derivanti da
premi di anzianit\u00e0 che sono erogati al raggiungimento di una predefinita anzianit\u00e0 di servizio, sono
iscritti in base alla valutazione alla data di bilancio della passivit\u00e0 assunta, determinata utilizzando
il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d.
Il Fondo TFR \u00e8 rilevato tra le passivit\u00e0 nella corrispondente voce \u201cBenefici a dipendenti\u201d, mentre gli
altri benefici successivi al rapporto di lavoro ed i benefici a lungo termine diversi vengono rilevati tra
i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d.
I costi per il servizio del programma (service costs) sono contabilizzati tra i costi del personale, cos\u00ec
come gli interessi maturati (interest costs).
I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi ai piani a benefici definiti successivi al
rapporto di lavoro sono rilevati integralmente tra le riserve di patrimonio netto nell\u2019esercizio in
cui si verificano. Tali profitti e perdite attuariali vengono esposti nel Prospetto della Redditivit\u00e0
Consolidata Complessiva, cos\u00ec come richiesto dallo IAS 1.
I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi agli altri benefici a lungo termine sono
rilevati integralmente tra i costi del personale nell\u2019esercizio in cui si verificano.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-9": {
"value": "Benefici a dipendenti Criteri di classificazione I benefici per i dipendenti, oltre ai benefici a breve termine quali ad esempio salari e stipendi, sono relativi a: \u2022 benefici successivi al rapporto di lavoro; \u2022 altri benefici a lungo termine. I benefici per i dipendenti successivi al rapporto di lavoro sono a loro volta suddivisi tra quelli basati su programmi a contribuzione definita e quelli su programmi a benefici definiti, a seconda delle prestazioni previste: \u2022 i programmi a contribuzione definita sono piani di benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro, in base ai quali sono versati dei contributi fissi, senza che vi sia un\u2019obbligazione legale o implicita a pagare ulteriori contributi, se non sussistono attivit\u00e0 sufficienti ad onorare tutti i benefici; \u2022 i programmi a benefici definiti sono piani per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro diversi dai piani a contribuzione definita. In tale contesto, in Italia in base alla Legge n. 296 del 27 dicembre 2006 (Legge Finanziaria 2007): \u2022 il TFR maturando dal 1\u00b0 gennaio 2007 si configura come un piano a contribuzione definita, che non necessita di calcolo attuariale. Le quote maturate possono essere destinate, a scelta del dipendente, (i) a forme di previdenza complementare o (ii) lasciate in azienda e dalla stessa versate al fondo di Tesoreria dell\u2019INPS; \u2022 il TFR maturato alla data indicata al punto precedente permane invece come piano a prestazione definita, ancorch\u00e9 la prestazione sia gi\u00e0 completamente maturata. In conseguenza di ci\u00f2, si rende necessario un ricalcolo attuariale del valore del debito ad ogni data successiva al 31 dicembre 2006. Relativamente alle societ\u00e0 con sede in Grecia, la politica di remunerazione si basa sui requisiti della Legge 2112/1920. In particolare: \u2022 in caso di pensionamento ordinario, il beneficio \u00e8 pari al 40% della retribuzione; \u2022 in caso di dimissioni volontarie, pensionamento anticipato, decesso o in caso di invalidit\u00e0, non \u00e8 previsto alcun compenso. Nell\u2019ambito di tali societ\u00e0 inoltre non viene prevista alcuna integrazione di post-pensionamento per piani a benefici definiti, diversi da quelli derivanti dalla citata normativa. Gli altri benefici a lungo termine sono benefici per i dipendenti che non sono dovuti interamente entro i dodici mesi successivi al termine dell\u2019esercizio in cui i dipendenti hanno prestato la loro attivit\u00e0. Criteri di iscrizione e valutazione Il valore di un\u2019obbligazione a benefici definiti \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti futuri, previsti come necessari per estinguere l\u2019obbligazione derivante dall\u2019attivit\u00e0 lavorativa svolta dal dipendente nell\u2019esercizio corrente ed in quelli precedenti. Tale valore attuale \u00e8 determinato utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Tale metodo distribuisce il costo del beneficio uniformemente durante la vita lavorativa del dipendente, tenuto conto di quanto disposto della legislazione nazionale di ogni Paese. I benefici per i dipendenti rientranti tra gli altri benefici a lungo termine, quali quelli derivanti da premi di anzianit\u00e0 che sono erogati al raggiungimento di una predefinita anzianit\u00e0 di servizio, sono iscritti in base alla valutazione alla data di bilancio della passivit\u00e0 assunta, determinata utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Il Fondo TFR \u00e8 rilevato tra le passivit\u00e0 nella corrispondente voce \u201cBenefici a dipendenti\u201d, mentre gli altri benefici successivi al rapporto di lavoro ed i benefici a lungo termine diversi vengono rilevati tra i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d. I costi per il servizio del programma (service costs) sono contabilizzati tra i costi del personale, cos\u00ec come gli interessi maturati (interest costs). I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi ai piani a benefici definiti successivi al rapporto di lavoro sono rilevati integralmente tra le riserve di patrimonio netto nell\u2019esercizio in cui si verificano. Tali profitti e perdite attuariali vengono esposti nel Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva, cos\u00ec come richiesto dallo IAS 1. I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi agli altri benefici a lungo termine sono rilevati integralmente tra i costi del personale nell\u2019esercizio in cui si verificano. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"fact-10": {
"value": "Ricavi da contratti con i clienti e ricavi diversi I ricavi di vendita legati ai contratti di servicing per il recupero dei crediti gestiti in mandato vengono rilevati per competenza in base a quanto disciplinato nell\u2019ambito dell\u2019IFRS 15 (di seguito anche lo \u201cStandard\u201d). Criteri di iscrizione Il modello utilizzato per il riconoscimento dei ricavi di servicing viene allineato al soddisfacimento dell\u2019obbligazione di fare. In molti casi questo allineamento \u00e8 gi\u00e0 previsto dal contratto, pertanto: \u2022 se le commissioni vengono pagate una tantum al fine di remunerare la fornitura di un servizio che si \u00e8 verificato \u201cin un determinato momento\u201d, saranno riconosciute come ricavi quando sono ricevute; \u2022 se la commissione viene pagata nel corso del tempo al fine di remunerare un servizio che viene fornito nel corso del tempo, essa sar\u00e0 riconosciuta come ricavo al momento della ricezione. Tuttavia, nel caso in cui la commissione sia ricevuta in anticipo in cambio di un obbligo di prestazione che viene fornito nel corso del tempo, lungo diversi periodi di rendicontazione, viene rinviato in bilancio l\u2019importo complessivo della commissione e viene riconosciuta come ricavo lungo i periodi di riferimento in cui il servizio \u00e8 fornito. In questi casi, la commissione verr\u00e0 rilevata come ricavo in conto economico in proporzione al tempo (ossia in base a un criterio pro-quota). I ricavi di vendita legati ai contratti di servicing per il recupero dei crediti gestiti in mandato vengono rilevati per competenza sulla base dell\u2019attivit\u00e0 svolta dal Gruppo tempo per tempo, tramite l\u2019utilizzo di procedure informatiche gestionali e di complessi processi di consuntivazione che tengono conto delle differenti specificit\u00e0 contrattuali di ciascun mandato. I contratti di servicing prevedono articolate clausole di diritti e doveri in capo al Gruppo nei rapporti con i clienti aderenti. Nell\u2019ambito delle consuntivazioni, vengono rilevati quindi ricavi maturati nel periodo non ancora oggetto di una manifestata accettazione da parte del cliente che, a seconda delle previsioni contrattuali e dalla prassi consolidata, si pu\u00f2 esplicare tramite l\u2019emissione di fattura o di esplicita comunicazione. Criteri di valutazione Lo Standard richiede che per la determinazione del prezzo dell\u2019operazione l\u2019entit\u00e0 debba tenere conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali. Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8 l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente dei beni o servizi promessi. Il corrispettivo promesso nel contratto con il cliente pu\u00f2 includere importi fissi, importi variabili o entrambi. Per determinare il prezzo dell\u2019operazione, l\u2019entit\u00e0 deve considerare l\u2019effetto di tutti gli elementi seguenti: a) corrispettivo variabile; b) limitazione delle stime del corrispettivo variabile; c) esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa; d) corrispettivo non monetario; e e) corrispettivo da pagare al cliente. Nel dettaglio, il corrispettivo del contratto \u00e8 variabile a seguito di riduzioni, sconti, rimborsi, incentivi, crediti, concessioni di prezzo, incentivi, bonus di esecuzione, penalit\u00e0 o altri elementi analoghi e pu\u00f2 dipendere dal verificarsi o meno di un evento futuro. In presenza di corrispettivi variabili, la rilevazione del ricavo nel conto economico viene effettuata qualora sia possibile stimare in modo attendibile il ricavo e solo se risulta altamente probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato dal conto economico, in tutto o in una parte significativa, quando successivamente sar\u00e0 risolta l\u2019incertezza legata al corrispettivo variabile. Nell\u2019ambito dei principali contratti di servicing del Gruppo, le seguenti tipologie di commissioni sono considerate variabili: \u2022 Commissione base, di perfomance e di extra-performance: legata rispettivamente agli asset in gestione ed al raggiungimento di target di incasso; \u2022 Indennit\u00e0 di cessione e indennit\u00e0 del personale: legate al verificarsi dell\u2019evento di cessione di portafogli e a discrezionalit\u00e0 del cliente. Relativamente alla limitazione delle stime del corrispettivo variabile, le commissioni variabili che dipendono dal verificarsi di un evento futuro non vengono iscritte a conto economico prima di essere certe mediante una stima delle stesse in quanto il risolversi dell\u2019incertezza (ossia il verificarsi dell\u2019evento), potrebbe comportare lo storno completo del ricavo stimato nel caso fosse stato precedentemente iscritto. In caso di ricezione di pagamenti anticipati da parte dei clienti esiste una componente di finanziamento significativa in considerazione del lasso temporale che intercorre dalla data nella quale viene incassato il pagamento fatto dal cliente e il trasferimento del servizio, cos\u00ec come dei tassi prevalenti nel mercato. Pertanto, il prezzo di transazione per questi contratti viene attualizzato, utilizzando il tasso di interesse implicito del contratto (e.g. il tasso di interesse che riporta il prezzo a pronti dell\u2019attrezzatura al valore pagato in anticipo). Questo tasso \u00e8 commisurato al tasso che sarebbe stato utilizzato in un\u2019operazione finanziaria distinta tra il Gruppo ed il cliente alla data di sottoscrizione del contratto. Il Gruppo applica l\u2019espediente pratico per le anticipazioni di breve periodo ricevute dai clienti. L\u2019ammontare del corrispettivo promesso non \u00e8 infatti rettificato per tenere conto di componenti finanziarie significative se il periodo tra il trasferimento dei beni promessi o servizi e il pagamento \u00e8 inferiore o uguale a un anno. Relativamente al punto d), il Gruppo non rileva tra i propri contratti di servicing alcuna clausola che porti all\u2019individuazione di tali fattispecie. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
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"fact-11": {
"value": "Azioni proprie La movimentazione delle azioni proprie presenti in portafoglio \u00e8 rilevata in contropartita diretta del patrimonio, ossia in riduzione di quest\u2019ultimo per il controvalore degli acquisti e in aumento per il controvalore delle vendite. Ci\u00f2 implica che, in caso di successiva cessione, la differenza tra il prezzo di vendita delle azioni proprie e il relativo costo di riacquisto, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale, \u00e8 rilevata integralmente in contropartita al patrimonio netto. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"fact-12": {
"value": "Pagamenti basati su azioni Si tratta di pagamenti a favore di dipendenti o altri soggetti assimilabili, come corrispettivo delle prestazioni di lavoro o altri servizi/beni ricevuti, basati su azioni rappresentative del capitale che consistono nell\u2019assegnazione di diritti a ricevere azioni al raggiungimento di obiettivi quanti- qualitativi. Il costo delle operazioni regolate con strumenti di capitale \u00e8 determinato dal fair value alla data in cui l\u2019assegnazione \u00e8 effettuata. Il fair value dei pagamenti regolati con l\u2019emissione di azioni \u00e8 basato sul loro valore di quotazione in Borsa. Tale costo, assieme al corrispondente incremento di patrimonio netto alla voce Altre Riserve, \u00e8 rilevato tra i Costi per il personale lungo il periodo in cui sono soddisfatte le condizioni relative al raggiungimento di obiettivi e/o alla prestazione del servizio. I costi cumulati rilevati a fronte di tali operazioni alla data di chiusura di ogni esercizio fino alla data di maturazione sono commisurati alla scadenza del periodo di maturazione e alla migliore stima del numero di strumenti partecipativi che verranno effettivamente a maturazione. Il costo o ricavo nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio rappresenta la variazione del costo cumulato rilevato all\u2019inizio e alla fine dell\u2019esercizio. Le condizioni di servizio o di performance non vengono prese in considerazione quando viene definito il fair value del piano alla data di assegnazione. Si tiene per\u00f2 conto della probabilit\u00e0 che queste condizioni vengano soddisfatte nel definire la miglior stima del numero di strumenti di capitale che arriveranno a maturazione. Le condizioni di mercato sono riflesse nel fair value alla data di assegnazione. Qualsiasi altra condizione legata al piano, che non comporti un\u2019obbligazione di servizio, non viene considerata come una condizione di maturazione. Le condizioni di non maturazione sono riflesse nel fair value del piano e comportano l\u2019immediata contabilizzazione del costo del piano, a meno che non vi siano anche delle condizioni di servizio o di performance. Nessun costo viene rilevato per i diritti che non arrivano a maturazione in quanto non vengono soddisfatte le condizioni di performance e/o di servizio. Quando i diritti includono una condizione di mercato o una condizione di non maturazione, questi sono trattati come se fossero maturati indipendentemente dal fatto che le condizioni di mercato o le altre condizioni di non maturazione cui soggiogano siano rispettate o meno, fermo restando che tutte le altre condizioni di performance e/o di servizio devono essere soddisfatte. Se le condizioni del piano vengono modificate, il costo minimo da rilevare \u00e8 il fair value alla data di assegnazione in assenza della modifica del piano stesso, nel presupposto che le condizioni originali del piano siano soddisfatte. Inoltre, si rileva un costo per ogni modifica che comporti un aumento del fair value totale del piano di pagamento, o che sia comunque favorevole per i dipendenti; tale costo \u00e8 valutato con riferimento alla data di modifica. Quando un piano viene cancellato dall\u2019entit\u00e0 o dalla controparte, qualsiasi elemento rimanente del fair value del piano viene spesato immediatamente a conto economico. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"fact-13": {
"value": "Informativa sul fair value L\u2019IFRS 13 al paragrafo 9 definisce il fair value come \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione\u201d. La valutazione al fair value presuppone che l\u2019operazione di vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento di una passivit\u00e0 abbia luogo in un mercato c.d. principale, definibile come il mercato che presenta i maggiori volumi e livelli di negoziazione per l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 oggetto di valutazione. In assenza di un mercato principale, occorre assumere come riferimento il mercato pi\u00f9 vantaggioso, ovvero il mercato che massimizza l\u2019ammontare che sarebbe incassato nella vendita di un\u2019attivit\u00e0 o minimizza l\u2019ammontare che verrebbe pagato nel trasferimento di una passivit\u00e0, dopo aver considerato i costi di transazione. Con l\u2019intento di massimizzare la coerenza e la comparabilit\u00e0 delle misurazioni dei fair value e della relativa informativa, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che suddivide in tre livelli i parametri utilizzati per misurare il fair value: \u2022 Livello 1: il fair value dello strumento \u00e8 determinato sulla base di prezzi di quotazione osservati su mercati attivi; \u2022 Livello 2: il fair value dello strumento \u00e8 determinato in base a modelli valutativi che utilizzano input osservabili su mercati attivi, quali ad esempio: prezzi quotati su mercati attivi per strumenti similari; parametri osservabili quali tassi di interesse o curve di rendimento, volatilit\u00e0 implicite, rischio di pagamento anticipato, tassi di default e fattori di illiquidit\u00e0; parametri non osservabili ma supportati e confermati da dati di mercato; \u2022 Livello 3: il fair value dello strumento \u00e8 determinato sulla base di modelli valutativi che utilizzano prevalentemente input non desumibili dal mercato che pertanto comportano l\u2019adozione di stime ed assunzioni interne. Tale classificazione ha l\u2019obiettivo di stabilire una gerarchia in termini di oggettivit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 adottato, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato. La gerarchia del fair value \u00e8 inoltre definita in base ai dati di input utilizzati nei modelli di determinazione del fair value e non in base ai modelli valutativi stessi. Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati Di seguito si riportano le informazioni richieste dall\u2019IFRS 13 con riguardo ai portafogli contabili valutati al fair value su base ricorrente. Per le attivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value il Gruppo ritiene che il valore contabile sia un\u2019approssimazione ragionevole del fair value. Non sono presenti alla data di redazione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 attivit\u00e0 o passivit\u00e0 valutate al fair value su base non ricorrente. \u00b0 \u00b0 \u00b0 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate al fair value su base ricorrente ASSET BACKED SECURITIES Gli ABS vengono valutati tramite il modello valutativo discounted cash flow che si basa sulla stima dei flussi di cassa pagati dal titolo e sulla stima di uno spread per l\u2019attualizzazione. TITOLI DI CAPITALE I titoli di capitale sono assegnati al Livello 1 quando \u00e8 disponibile una quotazione su un mercato attivo considerato liquido e al Livello 3 quando non vi sono quotazioni o le quotazioni sono state sospese a tempo indeterminato. Tali strumenti sono classificati come Livello 2 solo nel caso in cui il volume di attivit\u00e0 sul mercato di quotazione \u00e8 significativamente ridotto. Per i titoli di capitale valutati al costo, un impairment \u00e8 previsto qualora il costo superi il valore recuperabile in modo significativo e/o prolungato nel tempo. FONDI DI INVESTIMENTO I fondi sono classificati come Livello 1 in caso essi siano quotati su un mercato attivo; in caso ci\u00f2 non si verifichi, essi sono classificati come Livello 3 e sono valutati attraverso un credit adjustment del NAV basato sulle caratteristiche specifiche del singolo fondo. ALTRI STRUMENTI DERIVATI Il fair value dei derivati non scambiati su un mercato attivo deriva dall\u2019applicazione di tecniche di valutazione mark to model. Quando \u00e8 presente un mercato attivo per i parametri di input al modello valutativo delle differenti componenti del derivato, il fair value viene determinato in base alle quotazioni di mercato delle stesse. Le tecniche di valutazione basate su input osservabili sono classificate come Livello 2 mentre quelle basate su significativi input non osservabili sono classificate come Livello 3. Descrizione delle tecniche di valutazione Al fine di valutare posizioni per le quali le fonti di mercato non forniscono un prezzo di mercato direttamente osservabile vengono utilizzate specifiche tecniche di valutazione diffuse sul mercato e descritte di seguito. DISCOUNTED CASH FLOW Le tecniche di valutazione basate sul discounted cash flow, generalmente consistono nella determinazione di una stima dei flussi di cassa futuri attesi lungo la vita dello strumento. Il modello richiede la stima dei flussi di cassa e l\u2019adozione di parametri di mercato per lo sconto: il tasso o il margine di sconto riflette lo spread di credito e/o di finanziamento richiesti dal mercato per strumenti con profili di rischio e di liquidit\u00e0 simili, al fine di definire un \u201cvalore attualizzato\u201d. Il fair value del contratto \u00e8 dato dalla somma dei flussi di cassa futuri attualizzati. MARKET APPROACH Tecnica di valutazione che utilizza i prezzi generati da transazioni di mercato che coinvolgono attivit\u00e0, passivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o paragonabili. NAV Il NAV (Net asset value) \u00e8 la differenza tra il valore totale delle attivit\u00e0 del fondo e le passivit\u00e0. Un aumento del NAV coincide con un aumento nella misura del fair value. Solitamente per i fondi classificati a Livello 3 il NAV rappresenta una valutazione risk-free, quindi in questo caso il NAV viene aggiustato per considerare il rischio di default dell\u2019emittente. Gerarchia del fair value Agli strumenti finanziari viene associato un certo livello di fair value sulla base dell\u2019osservabilit\u00e0 degli input utilizzati per la valutazione. Quando il fair value \u00e8 misurato direttamente utilizzando un prezzo osservabile e quotato in un mercato attivo, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 1. Quando il fair value deve essere misurato attraverso un comparable approach o attraverso l\u2019utilizzo di un modello di pricing, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 2 o il Livello 3, a seconda dell\u2019osservabilit\u00e0 di tutti gli input significativi utilizzati nella valutazione. Nella scelta fra le diverse tecniche di valutazione viene utilizzata quella che massimizza l\u2019utilizzo degli input osservabili. Tutti i trasferimenti tra i livelli di gerarchia del fair value vengono effettuati con riferimento alla data di chiusura del periodo di bilancio. I principali fattori che contribuiscono ai trasferimenti tra i livelli di fair value (sia tra il Livello 1 ed il Livello 2, che all\u2019interno del Livello 3) comprendono cambiamenti nelle condizioni di mercato e affinamenti nei modelli valutativi e nei pesi relativi degli input non osservabili utilizzati nella misurazione del fair value. Gerarchia del fair value: attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente - ripartizione per livelli di fair value La tabella seguente riporta la ripartizione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che sono valutate al fair value, per livello gerarchico di valutazione del fair value. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico\u201d include principalmente: il valore delle notes emesse dalle societ\u00e0 veicolo di cartolarizzazione: Romeo SPV e Mercuzio Securitisation, pari al 5% del totale dei titoli; Cairo, le cui notes mezzanine sono state acquistate il 5 giugno 2020 in concomitanza con l\u2019acquisizione della controllata doValue Greece; Mexico, acquistate nel mese di dicembre 2021 e residuanti nel 5% del totale dei titoli subordinati emessi dal veicolo; doRes Securitisation S.r.l., le cui notes untranched sono state emesse nell\u2019ambito di un\u2019operazione di nuova finanza e sottoscritte per il 20% da doNext. le Quote O.I.C.R.: il controvalore dell\u2019importo versato a fronte della sottoscrizione delle residue 23,3 quote del fondo di investimento alternativo riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II) al netto dei rimborsi; 1. 2. - - - - il fair value dell\u2019opzione call su strumenti di capitale della partecipata BidX1, sottoscritta insieme all\u2019acquisto della partecipazione di minoranza, la quale al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari al 17,7% del capitale della societ\u00e0. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d include il valore degli strumenti di capitale relativi alle partecipazioni di minoranza nella sopraccitata societ\u00e0 BidX1 e nella societ\u00e0 fintech brasiliana QueroQuitar S.A. per l\u201911,46%, per le quali il Gruppo applica in sede di rilevazione iniziale l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Il fair value di queste attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali attivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. Il Livello 3 della categoria relativa alle \u201cAltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d accoglie: l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 relativa ad una quota del prezzo di acquisizione di doValue Spain; l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 legata ad una quota del prezzo di acquisizione di doValue Greece, il quale \u00e8 legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un orizzonte temporale di dieci anni; il prezzo differito della societ\u00e0 neo acquisita Team 4 Collection and Consulting, il quale \u00e8 stato pagato nel corso di febbraio 2024. Si ricorda inoltre che il fair value della passivit\u00e0 legata all\u2019opzione put per l\u2019acquisto di residue quote di minoranza della controllata doValue Spain \u00e8 stato azzerato in seguito al perfezionamento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione di vendita nell\u2019ultimo trimestre 2023. Il fair value di queste passivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali passivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. 3. 1. 2. 3. (\u20ac/000) 31/12/2023 31/12/2022 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico - - 37.360 - - 42.323 Quote OICR - - 20.499 - - 23.628 Titoli di debito - - 16.610 - - 18.145 Titoli di capitale - - 197 - - 197 Derivati non di copertura - - 54 - - 353 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - 8.165 - - 10.171 Titoli di capitale - - 8.165 - - 10.171 Totale - - 45.525 - - 52.494 Altre passivit\u00e0 finanziarie - - 55.041 - - 66.543 Earn-out - - 54.668 - - 44.649 Put option su minority - - - - - 21.894 Altre - - 373 - Totale - - 55.041 - - 66.543",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-400": {
"value": "Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati
Di seguito si riportano le informazioni richieste dall\u2019IFRS 13 con riguardo ai portafogli contabili
valutati al fair value su base ricorrente. Per le attivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value il Gruppo
ritiene che il valore contabile sia un\u2019approssimazione ragionevole del fair value.
Non sono presenti alla data di redazione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 attivit\u00e0 o
passivit\u00e0 valutate al fair value su base non ricorrente.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate al fair value su base ricorrente
ASSET BACKED SECURITIES
Gli ABS vengono valutati tramite il modello valutativo discounted cash flow che si basa sulla stima
dei flussi di cassa pagati dal titolo e sulla stima di uno spread per l\u2019attualizzazione.
TITOLI DI CAPITALE
I titoli di capitale sono assegnati al Livello 1 quando \u00e8 disponibile una quotazione su un mercato
attivo considerato liquido e al Livello 3 quando non vi sono quotazioni o le quotazioni sono state
sospese a tempo indeterminato. Tali strumenti sono classificati come Livello 2 solo nel caso in cui
il volume di attivit\u00e0 sul mercato di quotazione \u00e8 significativamente ridotto.
Per i titoli di capitale valutati al costo, un impairment \u00e8 previsto qualora il costo superi il valore
recuperabile in modo significativo e/o prolungato nel tempo.
FONDI DI INVESTIMENTO
I fondi sono classificati come Livello 1 in caso essi siano quotati su un mercato attivo; in caso ci\u00f2
non si verifichi, essi sono classificati come Livello 3 e sono valutati attraverso un credit adjustment
del NAV basato sulle caratteristiche specifiche del singolo fondo.
ALTRI STRUMENTI DERIVATI
Il fair value dei derivati non scambiati su un mercato attivo deriva dall\u2019applicazione di tecniche
di valutazione mark to model. Quando \u00e8 presente un mercato attivo per i parametri di input al
modello valutativo delle differenti componenti del derivato, il fair value viene determinato in base
alle quotazioni di mercato delle stesse. Le tecniche di valutazione basate su input osservabili
sono classificate come Livello 2 mentre quelle basate su significativi input non osservabili sono
classificate come Livello 3.
Descrizione delle tecniche di valutazione
Al fine di valutare posizioni per le quali le fonti di mercato non forniscono un prezzo di mercato
direttamente osservabile vengono utilizzate specifiche tecniche di valutazione diffuse sul mercato
e descritte di seguito.
DISCOUNTED CASH FLOW
Le tecniche di valutazione basate sul discounted cash flow, generalmente consistono nella
determinazione di una stima dei flussi di cassa futuri attesi lungo la vita dello strumento. Il modello
richiede la stima dei flussi di cassa e l\u2019adozione di parametri di mercato per lo sconto: il tasso
o il margine di sconto riflette lo spread di credito e/o di finanziamento richiesti dal mercato per
strumenti con profili di rischio e di liquidit\u00e0 simili, al fine di definire un \u201cvalore attualizzato\u201d. Il fair
value del contratto \u00e8 dato dalla somma dei flussi di cassa futuri attualizzati.
MARKET APPROACH
Tecnica di valutazione che utilizza i prezzi generati da transazioni di mercato che coinvolgono
attivit\u00e0, passivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o paragonabili.
NAV
Il NAV (Net asset value) \u00e8 la differenza tra il valore totale delle attivit\u00e0 del fondo e le passivit\u00e0.
Un aumento del NAV coincide con un aumento nella misura del fair value. Solitamente per i fondi
classificati a Livello 3 il NAV rappresenta una valutazione risk-free, quindi in questo caso il NAV
viene aggiustato per considerare il rischio di default dell\u2019emittente.
Gerarchia del fair value
Agli strumenti finanziari viene associato un certo livello di fair value sulla base dell\u2019osservabilit\u00e0
degli input utilizzati per la valutazione.
Quando il fair value \u00e8 misurato direttamente utilizzando un prezzo osservabile e quotato in un
mercato attivo, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 1. Quando il fair value
deve essere misurato attraverso un comparable approach o attraverso l\u2019utilizzo di un modello di
pricing, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 2 o il Livello 3, a seconda
dell\u2019osservabilit\u00e0 di tutti gli input significativi utilizzati nella valutazione.
Nella scelta fra le diverse tecniche di valutazione viene utilizzata quella che massimizza l\u2019utilizzo
degli input osservabili.
Tutti i trasferimenti tra i livelli di gerarchia del fair value vengono effettuati con riferimento alla data
di chiusura del periodo di bilancio.
I principali fattori che contribuiscono ai trasferimenti tra i livelli di fair value (sia tra il Livello 1
ed il Livello 2, che all\u2019interno del Livello 3) comprendono cambiamenti nelle condizioni di mercato
e affinamenti nei modelli valutativi e nei pesi relativi degli input non osservabili utilizzati nella
misurazione del fair value.
Gerarchia del fair value: attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su
base ricorrente - ripartizione per livelli di fair value
La tabella seguente riporta la ripartizione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che sono valutate al fair value, per
livello gerarchico di valutazione del fair value.
Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto
economico\u201d include principalmente:
il valore delle notes emesse dalle societ\u00e0 veicolo di cartolarizzazione:
Romeo SPV e Mercuzio Securitisation, pari al 5% del totale dei titoli;
Cairo, le cui notes mezzanine sono state acquistate il 5 giugno 2020 in concomitanza con
l\u2019acquisizione della controllata doValue Greece;
Mexico, acquistate nel mese di dicembre 2021 e residuanti nel 5% del totale dei titoli
subordinati emessi dal veicolo;
doRes Securitisation S.r.l., le cui notes untranched sono state emesse nell\u2019ambito di
un\u2019operazione di nuova finanza e sottoscritte per il 20% da doNext.
le Quote O.I.C.R.: il controvalore dell\u2019importo versato a fronte della sottoscrizione delle residue
23,3 quote del fondo di investimento alternativo riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II)
al netto dei rimborsi;
1.
2.
-
-
-
-
il fair value dell\u2019opzione call su strumenti di capitale della partecipata BidX1, sottoscritta insieme
all\u2019acquisto della partecipazione di minoranza, la quale al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari al 17,7% del
capitale della societ\u00e0.
Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva\u201d include il valore degli strumenti di capitale relativi alle partecipazioni di minoranza
nella sopraccitata societ\u00e0 BidX1 e nella societ\u00e0 fintech brasiliana QueroQuitar S.A. per l\u201911,46%, per
le quali il Gruppo applica in sede di rilevazione iniziale l\u2019opzione per la designazione al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il fair value di queste attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione
delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali
delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o
indirettamente) tali attivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3.
Il Livello 3 della categoria relativa alle \u201cAltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d accoglie:
l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 relativa ad una quota del prezzo di
acquisizione di doValue Spain;
l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 legata ad una quota del prezzo di
acquisizione di doValue Greece, il quale \u00e8 legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in
un orizzonte temporale di dieci anni;
il prezzo differito della societ\u00e0 neo acquisita Team 4 Collection and Consulting, il quale \u00e8 stato
pagato nel corso di febbraio 2024.
Si ricorda inoltre che il fair value della passivit\u00e0 legata all\u2019opzione put per l\u2019acquisto di residue
quote di minoranza della controllata doValue Spain \u00e8 stato azzerato in seguito al perfezionamento
dell\u2019esercizio dell\u2019opzione di vendita nell\u2019ultimo trimestre 2023.
Il fair value di queste passivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione
delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali
delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o
indirettamente) tali passivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3.
3.
1.
2.
3.
(\u20ac/000)
31/12/2023 31/12/2022
Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3
Attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti
di conto economico
- - 37.360 - - 42.323
Quote OICR - - 20.499 - - 23.628
Titoli di debito - - 16.610 - - 18.145
Titoli di capitale - - 197 - - 197
Derivati non di copertura - - 54 - - 353
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva
- - 8.165 - - 10.171
Titoli di capitale - - 8.165 - - 10.171
Totale - - 45.525 - - 52.494
Altre passivit\u00e0 finanziarie - - 55.041 - - 66.543
Earn-out - - 54.668 - - 44.649
Put option su minority - - - - - 21.894
Altre - - 373 -
Totale - - 55.041 - - 66.543
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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},
"fact-437": {
"value": "Gerarchia del fair value: attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente - ripartizione per livelli di fair value La tabella seguente riporta la ripartizione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che sono valutate al fair value, per livello gerarchico di valutazione del fair value. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico\u201d include principalmente: il valore delle notes emesse dalle societ\u00e0 veicolo di cartolarizzazione: Romeo SPV e Mercuzio Securitisation, pari al 5% del totale dei titoli; Cairo, le cui notes mezzanine sono state acquistate il 5 giugno 2020 in concomitanza con l\u2019acquisizione della controllata doValue Greece; Mexico, acquistate nel mese di dicembre 2021 e residuanti nel 5% del totale dei titoli subordinati emessi dal veicolo; doRes Securitisation S.r.l., le cui notes untranched sono state emesse nell\u2019ambito di un\u2019operazione di nuova finanza e sottoscritte per il 20% da doNext. le Quote O.I.C.R.: il controvalore dell\u2019importo versato a fronte della sottoscrizione delle residue 23,3 quote del fondo di investimento alternativo riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II) al netto dei rimborsi; 1. 2. - - - - il fair value dell\u2019opzione call su strumenti di capitale della partecipata BidX1, sottoscritta insieme all\u2019acquisto della partecipazione di minoranza, la quale al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari al 17,7% del capitale della societ\u00e0. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d include il valore degli strumenti di capitale relativi alle partecipazioni di minoranza nella sopraccitata societ\u00e0 BidX1 e nella societ\u00e0 fintech brasiliana QueroQuitar S.A. per l\u201911,46%, per le quali il Gruppo applica in sede di rilevazione iniziale l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Il fair value di queste attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali attivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. Il Livello 3 della categoria relativa alle \u201cAltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d accoglie: l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 relativa ad una quota del prezzo di acquisizione di doValue Spain; l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 legata ad una quota del prezzo di acquisizione di doValue Greece, il quale \u00e8 legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un orizzonte temporale di dieci anni; il prezzo differito della societ\u00e0 neo acquisita Team 4 Collection and Consulting, il quale \u00e8 stato pagato nel corso di febbraio 2024. Si ricorda inoltre che il fair value della passivit\u00e0 legata all\u2019opzione put per l\u2019acquisto di residue quote di minoranza della controllata doValue Spain \u00e8 stato azzerato in seguito al perfezionamento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione di vendita nell\u2019ultimo trimestre 2023. Il fair value di queste passivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali passivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. 3. 1. 2. 3. (\u20ac/000) 31/12/2023 31/12/2022 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico - - 37.360 - - 42.323 Quote OICR - - 20.499 - - 23.628 Titoli di debito - - 16.610 - - 18.145 Titoli di capitale - - 197 - - 197 Derivati non di copertura - - 54 - - 353 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - 8.165 - - 10.171 Titoli di capitale - - 8.165 - - 10.171 Totale - - 45.525 - - 52.494 Altre passivit\u00e0 finanziarie - - 55.041 - - 66.543 Earn-out - - 54.668 - - 44.649 Put option su minority - - - - - 21.894 Altre - - 373 - Totale - - 55.041 - - 66.543",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
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}
},
"fact-14": {
"value": "Attivo NOTA 1 \u2013 ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI Software Marchi Immobilizza- zioni in corso e acconti Avviamento Altre attivit\u00e0 immateriali Totale 31/12/2023 Totale 31/12/2022 Esistenze iniziali lorde 175.010 46.885 10.791 236.897 436.418 906.001 872.403 Riduzioni di valore iniziali (130.569) (22.304) - - (226.240) (379.113) (327.178) Esistenze iniziali nette 44.441 24.581 10.791 236.897 210.178 526.888 545.225 Variazioni delle esistenze lorde 23.494 (17.187) (2.838) - (13.077) (9.608) 33.598 Acquisti 18.345 - 2.995 - 326 21.666 36.566 Vendite e dismissioni (1.267) - (165) - - (1.432) - Opeazioni di aggregazione aziendale 565 - - - - 565 - Perdite di valore (48) - (130) - (13.403) (13.581) (1.344) Altre variazioni 5.899 (17.187) (5.538) - - (16.826) (1.624) Variazioni delle riduzioni di valore (16.522) 13.277 - (12.530) (27.721) (43.496) (51.935) Ammortamenti (17.221) (3.912) - - (27.721) (48.854) (53.559) Operazioni di aggregazione aziendale (454) - - - - (454) - Perdite di valore dell\u2019avviamento - - - (12.530) - (12.530) - Altre variazioni 1.153 17.189 - - - 18.342 - Esistenze finali lorde 198.504 29.698 7.953 236.897 423.341 896.393 906.001 Riduzioni di valore finali (147.091) (9.027) - (12.530) (253.961) (422.609) (379.113) Esistenze finali nette 51.413 20.671 7.953 224.367 169.380 473.784 526.888 Le esistenze iniziali sono principalmente rappresentate dal valore dei contratti di servicing pluriennali incluso nella voce \u201cAltre attivit\u00e0 immateriali\u201d e dall\u2019avviamento derivanti dalle acquisizioni effettuate dal Gruppo: a giugno 2019, l\u2019acquisizione di doValue Spain Servicing (di seguito anche \u201cdoValue Spain\u201d) e delle sue controllate e, a giugno 2020, la business combination di doValue Greece. Grazie all\u2019acquisizione di doValue Greece, al 31 dicembre 2023 risultano iscritti i seguenti valori netti: \u2022 \u20ac27,3 milioni relativi a software e a connesse immobilizzazioni in corso; \u2022 \u20ac151,6 milioni relativi a contratti di servicing pluriennali (\u201cSLA\u201d), di cui \u20ac35,5 milioni relativi al portafoglio Frontier; \u2022 \u20ac112,4 milioni relativi all\u2019avviamento. Relativamente all\u2019acquisizione di doValue Spain e delle sue controllate, i valori netti al 31 dicembre 2023 risultano essere i seguenti: \u2022 \u20ac13,3 milioni relativi a software e a connesse immobilizzazioni in corso; \u2022 \u20ac20,6 milioni relativi al marchio; \u2022 \u20ac17,8 milioni relativi ad altre attivit\u00e0 immateriali che includono la valutazione di contratti di servicing attivi di lungo periodo (\u201cSLA\u201d); \u2022 \u20ac111,5 milioni relativi all\u2019avviamento. (\u20ac/000) Le variazioni delle esistenze lorde includono gli \u201cacquisti\u201d che nel corso dell\u2019esercizio si sono concentrati nello sviluppo della piattaforma informatica, con un incremento delle categorie \u201csoftware\u201d e \u201cimmobilizzazioni in corso e acconti\u201d per complessivi \u20ac21,3 milioni, e le \u201cperdite di valore\u201d relative alla regione Iberia per un totale di \u20ac13,6 milioni principalmente a seguito dell\u2019esecuzione del test di impairment, come di seguito dettagliato. Si evidenzia inoltre la presenza di un incremento legato ad \u201coperazioni di aggregazione aziendale\u201d per \u20ac0,6 milioni relativa all\u2019ingresso della societ\u00e0 spagnola Team4. Le \u201caltre variazioni\u201d che impattano principalmente le categorie \u201csoftware\u201d e \u201cimmobilizzazioni in corso e acconti\u201d, sono relative alla movimentazione di riclassifica degli asset tra le due categorie legata all\u2019entrata in uso dei software. Le variazioni delle riduzioni di valore comprendono principalmente \u201cperdite di valore dell\u2019avviamento\u201d per \u20ac12,5 milioni a seguito dell\u2019esecuzione del test di impairment come sotto descritto, nonch\u00e9 le quote di ammortamento dell\u2019esercizio per \u20ac48,9 milioni. Con particolare riferimento alla componente \u201caltre attivit\u00e0 immateriali\u201d che incorpora i valori dei contratti pluriennali di servicing, derivanti dalla valutazione delle operazioni di acquisizione di doValue Spain e doValue Greece, ed il contratto \u201cFrontier\u201d, si precisa che gli stessi vengono sistematicamente ammortizzati in base alla curva di marginalit\u00e0 diretta di ogni contratto nel corso della sua intera vita utile, in coerenza con la migliore stima dei flussi finanziari relativi ad ogni singolo contratto. La quota di ammortamento di ciascun contratto \u00e8 stata calcolata in misura corrispondente al margine diretto consuntivato nell\u2019esercizio. Ai fini della predisposizione del test di impairment sui valori al 31 dicembre 2023, in continuit\u00e0 con l\u2019esercizio svolto nelle precedenti situazioni contabili, sono state utilizzate le Unit\u00e0 Generatrici di Flussi Finanziari (Cash Generating Unit - CGU) identificate nelle due zone di segmentazione geografica di pertinenza di doValue Spain e delle sue controllate e di doValue Greece, ovvero la CGU \u201cIberia\u201d (Spagna e Portogallo) e la CGU \u201cRegione Ellenica\u201d (Grecia e Cipro), e si \u00e8 provveduto a determinare sulle stesse l\u2019allocazione delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento. Ai fini dell\u2019esecuzione del test \u00e8 stata considerata l\u2019informativa prospettica inclusa nel Piano Industriale di Gruppo 2024-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione il 20 marzo 2024. Nell\u2019ambito della predetta analisi sono stati quindi coerentemente stimati i valori d\u2019uso correnti attribuibili ai singoli contratti di servicing attivi, considerando i rispettivi flussi reddituali attesi lungo l\u2019intero arco della vita utile. Relativamente al test eseguito sulle altre attivit\u00e0 immateriali, l\u2019analisi ha fatto emergere evidenze di perdita di valore quali differenze tra il valore d\u2019uso dei contratti di servicing attivi e il relativo valore contabile depurato dall\u2019ammortamento dell\u2019esercizio, per complessivi \u20ac13,4 milioni riferiti al contratto Santander di doValue Spain. Relativamente all\u2019avviamento della CGU \u201cIberia\u201d, si ricorda che \u00e8 stata rilevata una svalutazione di \u20ac12,5 milioni quale risultante del test di impairment svolto sui saldi al 30 settembre 2023 sulla base dei flussi preliminari del Piano Industriale della regione Iberia, approvati dal Consiglio di Amministrazione del 12 gennaio 2024, e che avevano portato a rideterminare il valore dell\u2019avviamento al 30 settembre 2023, cos\u00ec come gi\u00e0 riportato all\u2019interno del Resoconto intermedio di gestione consolidato del Gruppo doValue al 30 settembre 2023 \u201crestated\u201d, predisposto in conformit\u00e0 allo IAS 34, ed approvato nella medesima data. Il valore dell\u2019avviamento, rettificato della svalutazione consuntivata al 30 settembre 2023, \u00e8 stato sottoposto a nuovo test di impairment al 31 dicembre 2023 non facendo emergere ulteriore necessit\u00e0 di riduzione di valore. Net present value Net book value Impairment Software 9.865 9.865 - Marchi 20.665 20.603 - Altre attivit\u00e0 immateriali - SLAs 8.387 21.790 (13.403) Attivit\u00e0 Immateriali - Iberia 38.917 52.258 (13.403) Software 2.513 2.513 - Altre attivit\u00e0 immateriali - SLAs 17.640 9.120 - Attivit\u00e0 Immateriali - Regione Ellenica 20.153 11.633 - Totale 59.070 63.891 (13.403) Similmente, di seguito si espone la tabella di sintesi del test di impairment eseguito sul valore attribuito agli asset intangibili di doValue Greece, che ricomprendono anche il contratto \u201cFrontier\u201d. Net present value Net book value Impairment Attivit\u00e0 Immateriali - SLAs- Regione Ellenica 344.350 151.557 - Totale 344.350 151.557 - (\u20ac/000) Per quanto attiene alle metodologie utilizzate per l\u2019esecuzione del test si fa rimando a quanto illustrato nella sezione \u201cPolitiche Contabili \u2013 Rischi e incertezze legati all\u2019utilizzo di stime\u201d al paragrafo dedicato alla Stima delle perdite presunte di valore a fronte di attivit\u00e0 immateriali. Per quanto riguarda l\u2019avviamento della CGU \u201cRegione Ellenica\u201d, il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile della stessa al 31 dicembre 2023, ha confermato la capienza del valore recuperabile, senza pertanto far emergere perdite di valore sia con riferimento all\u2019acquisizione doValue Greece che per la componente Cipro derivante dall\u2019acquisizione doValue Spain e sue controllate. Il tasso di attualizzazione (WACC - Weighted Average Cost of Capital) utilizzato nell\u2019analisi di impairment condotta sul goodwill e sulle altre attivit\u00e0 immateriali \u00e8 pari al 7,2% per la CGU Spagna e Portogallo, all\u20198,2% per la componente Cipro della CGU Grecia e Cipro e al 7,8% per la sola componente Grecia relativamente al test sulla PPA di doValue Greece e sul contratto \u201cFrontier\u201d. La tabella seguente riassume il risultato del test di impairment sulle attivit\u00e0 immateriali di doValue Spain: (\u20ac/000)",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-401": {
"value": "Ai fini della predisposizione del test di impairment sui valori al 31 dicembre 2023, in continuit\u00e0
con l\u2019esercizio svolto nelle precedenti situazioni contabili, sono state utilizzate le Unit\u00e0 Generatrici
di Flussi Finanziari (Cash Generating Unit - CGU) identificate nelle due zone di segmentazione
geografica di pertinenza di doValue Spain e delle sue controllate e di doValue Greece, ovvero la
CGU \u201cIberia\u201d (Spagna e Portogallo) e la CGU \u201cRegione Ellenica\u201d (Grecia e Cipro), e si \u00e8 provveduto a
determinare sulle stesse l\u2019allocazione delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento.
Ai fini dell\u2019esecuzione del test \u00e8 stata considerata l\u2019informativa prospettica inclusa nel Piano
Industriale di Gruppo 2024-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione il 20 marzo 2024.
Nell\u2019ambito della predetta analisi sono stati quindi coerentemente stimati i valori d\u2019uso correnti
attribuibili ai singoli contratti di servicing attivi, considerando i rispettivi flussi reddituali attesi lungo
l\u2019intero arco della vita utile.
Relativamente al test eseguito sulle altre attivit\u00e0 immateriali, l\u2019analisi ha fatto emergere evidenze
di perdita di valore quali differenze tra il valore d\u2019uso dei contratti di servicing attivi e il relativo
valore contabile depurato dall\u2019ammortamento dell\u2019esercizio, per complessivi \u20ac13,4 milioni riferiti al
contratto Santander di doValue Spain.
Relativamente all\u2019avviamento della CGU \u201cIberia\u201d, si ricorda che \u00e8 stata rilevata una svalutazione
di \u20ac12,5 milioni quale risultante del test di impairment svolto sui saldi al 30 settembre 2023 sulla
base dei flussi preliminari del Piano Industriale della regione Iberia, approvati dal Consiglio di
Amministrazione del 12 gennaio 2024, e che avevano portato a rideterminare il valore dell\u2019avviamento
al 30 settembre 2023, cos\u00ec come gi\u00e0 riportato all\u2019interno del Resoconto intermedio di gestione
consolidato del Gruppo doValue al 30 settembre 2023 \u201crestated\u201d, predisposto in conformit\u00e0 allo
IAS 34, ed approvato nella medesima data. Il valore dell\u2019avviamento, rettificato della svalutazione
consuntivata al 30 settembre 2023, \u00e8 stato sottoposto a nuovo test di impairment al 31 dicembre
2023 non facendo emergere ulteriore necessit\u00e0 di riduzione di valore.
Net present value Net book value Impairment
Software 9.865 9.865 -
Marchi 20.665 20.603 -
Altre attivit\u00e0 immateriali - SLAs 8.387 21.790 (13.403)
Attivit\u00e0 Immateriali - Iberia 38.917 52.258 (13.403)
Software 2.513 2.513 -
Altre attivit\u00e0 immateriali - SLAs 17.640 9.120 -
Attivit\u00e0 Immateriali - Regione Ellenica 20.153 11.633 -
Totale 59.070 63.891 (13.403)
Similmente, di seguito si espone la tabella di sintesi del test di impairment eseguito sul valore
attribuito agli asset intangibili di doValue Greece, che ricomprendono anche il contratto \u201cFrontier\u201d.
Net present value Net book value Impairment
Attivit\u00e0 Immateriali - SLAs- Regione Ellenica 344.350 151.557 -
Totale 344.350 151.557 -
(\u20ac/000)
Per quanto attiene alle metodologie utilizzate per l\u2019esecuzione del test si fa rimando a quanto
illustrato nella sezione \u201cPolitiche Contabili \u2013 Rischi e incertezze legati all\u2019utilizzo di stime\u201d al
paragrafo dedicato alla Stima delle perdite presunte di valore a fronte di attivit\u00e0 immateriali.
Per quanto riguarda l\u2019avviamento della CGU \u201cRegione Ellenica\u201d, il confronto tra il valore recuperabile
e il valore netto contabile della stessa al 31 dicembre 2023, ha confermato la capienza del valore
recuperabile, senza pertanto far emergere perdite di valore sia con riferimento all\u2019acquisizione
doValue Greece che per la componente Cipro derivante dall\u2019acquisizione doValue Spain e sue
controllate.
Il tasso di attualizzazione (WACC - Weighted Average Cost of Capital) utilizzato nell\u2019analisi di
impairment condotta sul goodwill e sulle altre attivit\u00e0 immateriali \u00e8 pari al 7,2% per la CGU Spagna
e Portogallo, all\u20198,2% per la componente Cipro della CGU Grecia e Cipro e al 7,8% per la sola
componente Grecia relativamente al test sulla PPA di doValue Greece e sul contratto \u201cFrontier\u201d.
La tabella seguente riassume il risultato del test di impairment sulle attivit\u00e0 immateriali di doValue
Spain:
(\u20ac/000)
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-438": {
"value": "Ai fini della predisposizione del test di impairment sui valori al 31 dicembre 2023, in continuit\u00e0 con l\u2019esercizio svolto nelle precedenti situazioni contabili, sono state utilizzate le Unit\u00e0 Generatrici di Flussi Finanziari (Cash Generating Unit - CGU) identificate nelle due zone di segmentazione geografica di pertinenza di doValue Spain e delle sue controllate e di doValue Greece, ovvero la CGU \u201cIberia\u201d (Spagna e Portogallo) e la CGU \u201cRegione Ellenica\u201d (Grecia e Cipro), e si \u00e8 provveduto a determinare sulle stesse l\u2019allocazione delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento. Ai fini dell\u2019esecuzione del test \u00e8 stata considerata l\u2019informativa prospettica inclusa nel Piano Industriale di Gruppo 2024-2026 approvato dal Consiglio di Amministrazione il 20 marzo 2024. Nell\u2019ambito della predetta analisi sono stati quindi coerentemente stimati i valori d\u2019uso correnti attribuibili ai singoli contratti di servicing attivi, considerando i rispettivi flussi reddituali attesi lungo l\u2019intero arco della vita utile. Relativamente al test eseguito sulle altre attivit\u00e0 immateriali, l\u2019analisi ha fatto emergere evidenze di perdita di valore quali differenze tra il valore d\u2019uso dei contratti di servicing attivi e il relativo valore contabile depurato dall\u2019ammortamento dell\u2019esercizio, per complessivi \u20ac13,4 milioni riferiti al contratto Santander di doValue Spain. Relativamente all\u2019avviamento della CGU \u201cIberia\u201d, si ricorda che \u00e8 stata rilevata una svalutazione di \u20ac12,5 milioni quale risultante del test di impairment svolto sui saldi al 30 settembre 2023 sulla base dei flussi preliminari del Piano Industriale della regione Iberia, approvati dal Consiglio di Amministrazione del 12 gennaio 2024, e che avevano portato a rideterminare il valore dell\u2019avviamento al 30 settembre 2023, cos\u00ec come gi\u00e0 riportato all\u2019interno del Resoconto intermedio di gestione consolidato del Gruppo doValue al 30 settembre 2023 \u201crestated\u201d, predisposto in conformit\u00e0 allo IAS 34, ed approvato nella medesima data. Il valore dell\u2019avviamento, rettificato della svalutazione consuntivata al 30 settembre 2023, \u00e8 stato sottoposto a nuovo test di impairment al 31 dicembre 2023 non facendo emergere ulteriore necessit\u00e0 di riduzione di valore. Net present value Net book value Impairment Software 9.865 9.865 - Marchi 20.665 20.603 - Altre attivit\u00e0 immateriali - SLAs 8.387 21.790 (13.403) Attivit\u00e0 Immateriali - Iberia 38.917 52.258 (13.403) Software 2.513 2.513 - Altre attivit\u00e0 immateriali - SLAs 17.640 9.120 - Attivit\u00e0 Immateriali - Regione Ellenica 20.153 11.633 - Totale 59.070 63.891 (13.403) Similmente, di seguito si espone la tabella di sintesi del test di impairment eseguito sul valore attribuito agli asset intangibili di doValue Greece, che ricomprendono anche il contratto \u201cFrontier\u201d. Net present value Net book value Impairment Attivit\u00e0 Immateriali - SLAs- Regione Ellenica 344.350 151.557 - Totale 344.350 151.557 - (\u20ac/000) Per quanto attiene alle metodologie utilizzate per l\u2019esecuzione del test si fa rimando a quanto illustrato nella sezione \u201cPolitiche Contabili \u2013 Rischi e incertezze legati all\u2019utilizzo di stime\u201d al paragrafo dedicato alla Stima delle perdite presunte di valore a fronte di attivit\u00e0 immateriali. Per quanto riguarda l\u2019avviamento della CGU \u201cRegione Ellenica\u201d, il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile della stessa al 31 dicembre 2023, ha confermato la capienza del valore recuperabile, senza pertanto far emergere perdite di valore sia con riferimento all\u2019acquisizione doValue Greece che per la componente Cipro derivante dall\u2019acquisizione doValue Spain e sue controllate. Il tasso di attualizzazione (WACC - Weighted Average Cost of Capital) utilizzato nell\u2019analisi di impairment condotta sul goodwill e sulle altre attivit\u00e0 immateriali \u00e8 pari al 7,2% per la CGU Spagna e Portogallo, all\u20198,2% per la componente Cipro della CGU Grecia e Cipro e al 7,8% per la sola componente Grecia relativamente al test sulla PPA di doValue Greece e sul contratto \u201cFrontier\u201d. La tabella seguente riassume il risultato del test di impairment sulle attivit\u00e0 immateriali di doValue Spain: (\u20ac/000)",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-15": {
"value": "Fabbricati Mobili Impianti elettronici Immobilizza- zioni in corso e acconti Altre Totale 31/12/2023 Totale 31/12/2022 Esistenze iniziali lorde 69.971 3.566 29.139 1.455 15.692 119.823 88.088 Riduzioni di valore iniziali (33.408) (3.086) (13.428) - (10.765) (60.687) (53.939) Esistenze iniziali nette 36.563 480 15.711 1.455 4.927 59.136 34.149 Variazioni delle esistenze lorde 2.327 935 (506) (1.064) 1.130 2.822 31.735 Acquisti 3.289 418 943 307 1.762 6.719 41.973 di cui: Diritto d'uso 3.012 - 50 - 1.663 4.725 38.027 Vendite e dismissioni (820) (19) - - (248) (1.087) - Operazioni di aggregazione aziendale 215 32 65 - 123 435 - Altre variazioni (357) 504 (1.514) (1.371) (507) (3.245) (10.238) Variazioni delle riduzioni di valore (7.180) (708) (3.613) - (1.780) (13.281) (6.748) Ammortamenti (9.805) (323) (5.067) - (2.084) (17.279) (16.626) di cui: Diritto d'uso (8.750) - (4.207) - (1.366) (14.323) (13.061) Operazioni di aggregazione aziendale (191) (17) (20) - (94) (322) - Altre variazioni 2.816 (368) 1.474 - 398 4.320 9.878 Esistenze finali lorde 72.298 4.501 28.633 391 16.822 122.645 119.823 Riduzioni di valore finali (40.588) (3.794) (17.041) - (12.545) (73.968) (60.687) Esistenze finali nette 31.710 707 11.592 391 4.277 48.677 59.136 NOTA 2 \u2013 IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI (\u20ac/000) Nel corso del 2023 la voce registra una riduzione complessiva di \u20ac10,5 milioni attestandosi a \u20ac48,7 milioni. Le variazioni delle esistenze lorde includono principalmente \u201cacquisti\u201d che nell\u2019esercizio risultano complessivamente pari a \u20ac6,7 milioni (di cui \u20ac4,7 milioni di diritti d\u2019uso) e sono costituiti da rinnovi, ampliamenti e migliorie eseguiti per alcune sedi in Italia e a Cipro nonch\u00e9 da rinnovi e integrazioni relative alle auto aziendali nella categoria \u201cAltre\u201d. Le \u201caltre variazioni\u201d delle esistenze lorde vanno lette insieme alla medesima componente inclusa tra le variazioni delle riduzioni di valore e sono legate in gran parte alla dismissione di asset ammortizzati. Come indicato per le immobilizzazioni immateriali, anche per la voce in oggetto si segnala l\u2019impatto dell\u2019ingresso di Team4 nelle \u201coperazioni di aggregazione aziendale\u201d, con un apporto lordo di \u20ac0,4 milioni. Tra le variazioni delle riduzioni di valore si registrano ammortamenti per \u20ac17,3 milioni di cui \u20ac14,3 milioni riferiti a diritti d\u2019uso. Per un dettaglio sulla movimentazione dei diritti d\u2019uso si rimanda alla Nota 19. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-402": {
"value": "Fabbricati Mobili Impianti elettronici Immobilizza- zioni in corso e acconti Altre Totale 31/12/2023 Totale 31/12/2022 Esistenze iniziali lorde 69.971 3.566 29.139 1.455 15.692 119.823 88.088 Riduzioni di valore iniziali (33.408) (3.086) (13.428) - (10.765) (60.687) (53.939) Esistenze iniziali nette 36.563 480 15.711 1.455 4.927 59.136 34.149 Variazioni delle esistenze lorde 2.327 935 (506) (1.064) 1.130 2.822 31.735 Acquisti 3.289 418 943 307 1.762 6.719 41.973 di cui: Diritto d'uso 3.012 - 50 - 1.663 4.725 38.027 Vendite e dismissioni (820) (19) - - (248) (1.087) - Operazioni di aggregazione aziendale 215 32 65 - 123 435 - Altre variazioni (357) 504 (1.514) (1.371) (507) (3.245) (10.238) Variazioni delle riduzioni di valore (7.180) (708) (3.613) - (1.780) (13.281) (6.748) Ammortamenti (9.805) (323) (5.067) - (2.084) (17.279) (16.626) di cui: Diritto d'uso (8.750) - (4.207) - (1.366) (14.323) (13.061) Operazioni di aggregazione aziendale (191) (17) (20) - (94) (322) - Altre variazioni 2.816 (368) 1.474 - 398 4.320 9.878 Esistenze finali lorde 72.298 4.501 28.633 391 16.822 122.645 119.823 Riduzioni di valore finali (40.588) (3.794) (17.041) - (12.545) (73.968) (60.687) Esistenze finali nette 31.710 707 11.592 391 4.277 48.677 59.136 NOTA 2 \u2013 IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI (\u20ac/000) Nel corso del 2023 la voce registra una riduzione complessiva di \u20ac10,5 milioni attestandosi a \u20ac48,7 milioni. Le variazioni delle esistenze lorde includono principalmente \u201cacquisti\u201d che nell\u2019esercizio risultano complessivamente pari a \u20ac6,7 milioni (di cui \u20ac4,7 milioni di diritti d\u2019uso) e sono costituiti da rinnovi, ampliamenti e migliorie eseguiti per alcune sedi in Italia e a Cipro nonch\u00e9 da rinnovi e integrazioni relative alle auto aziendali nella categoria \u201cAltre\u201d. Le \u201caltre variazioni\u201d delle esistenze lorde vanno lette insieme alla medesima componente inclusa tra le variazioni delle riduzioni di valore e sono legate in gran parte alla dismissione di asset ammortizzati. Come indicato per le immobilizzazioni immateriali, anche per la voce in oggetto si segnala l\u2019impatto dell\u2019ingresso di Team4 nelle \u201coperazioni di aggregazione aziendale\u201d, con un apporto lordo di \u20ac0,4 milioni. Tra le variazioni delle riduzioni di valore si registrano ammortamenti per \u20ac17,3 milioni di cui \u20ac14,3 milioni riferiti a diritti d\u2019uso. Per un dettaglio sulla movimentazione dei diritti d\u2019uso si rimanda alla Nota 19. La passivit\u00e0 per leasing, suddivisa nella quota corrente e non corrente, \u00e8 relativa alla rilevazione
del valore attuale dei rimanenti canoni di leasing futuri a seguito dell\u2019introduzione dell\u2019IFRS 16. Si
rimanda alla Nota 19 per la movimentazione dell\u2019esercizio delle passivit\u00e0 per leasing.
NOTA 19 \u2013 LEASING Il Gruppo ha contratti di leasing in essere aventi ad oggetto fabbricati, impianti elettronici (hardware) ed autovetture classificate nella categoria \u201caltre attivit\u00e0 materiali\u201d, i quali sono destinati all\u2019utilizzo nelle attivit\u00e0 operative o assegnati ai dipendenti. I leasing riferiti ad immobili hanno generalmente durata originaria che va da un minimo di 4 ad un massimo di 7 anni, quelli riferiti agli hardware 8 anni, mentre quelli riferiti alle autovetture hanno generalmente una durata originaria di 4 anni. Le passivit\u00e0 riferite a questi contratti di leasing sono garantite dal titolo di propriet\u00e0 del locatore sui beni locati. Generalmente, il Gruppo non pu\u00f2 concedere a sua volta in leasing a terzi i beni locati. La maggior parte dei contratti di leasing includono opzioni per rinnovo e cancellazione, tipiche dei contratti di locazione immobiliare, mentre non sono previsti pagamenti variabili. Fabbricati Impianti elettronici Altre attivit\u00e0 materiali Totale 31/12/2023 Totale 31/12/2022 Esistenze iniziali 33.886 14.219 2.545 50.650 26.024 Aumenti 4.201 50 1.695 5.946 27.907 Acquisti 3.012 50 1.663 4.725 38.027 Altre variazioni 1.189 - 32 1.221 (10.120) Diminuzioni (9.279) (4.207) (1.548) (15.034) (3.281) Ammortamenti (8.750) (4.207) (1.366) (14.323) (13.061) Altre variazioni (529) - (182) (711) 9.780 Esistenze finali 28.808 10.062 2.692 41.562 50.650 Di seguito si fornisce informativa sui valori di bilancio delle attivit\u00e0 per diritto d\u2019uso e i loro movimenti nell\u2019esercizio: (\u20ac/000) Di seguito si fornisce informativa sui valori di bilancio delle passivit\u00e0 per leasing (incluse nella voce \u201cAltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d) e i loro movimenti nell\u2019esercizio: (\u20ac/000) 31/12/2023 31/12/2022 Esistenze iniziali 49.938 26.366 Aumenti 7.788 35.908 Nuove passivit\u00e0 3.361 34.936 Oneri finanziari 1.298 963 Altre variazioni 3.129 9 Decrementi (16.227) (12.336) Pagamenti (15.928) (11.941) Altre variazioni (299) (395) Esistenze finali 41.499 49.938 di cui: Passivit\u00e0 per leasing non correnti 29.795 38.109 di cui: Passivit\u00e0 per leasing correnti 11.704 11.829 Gli aumenti, pari a \u20ac7,8 milioni si riferiscono principalmente alla categoria fabbricati a seguito del rinnovo del contratto di affitto di alcune sedi in Italia e a Cipro. 31/12/2023 31/12/2022 Costi per leasing a breve termine (entro 12 mesi) (5) (25) Costi per leasing di attivit\u00e0 di modesto valore - - Totale (5) (25) 31/12/2023 31/12/2022 Ammortamenti dei diritti d'uso (14.323) (13.061) Oneri finanziari sulle passivit\u00e0 per leasing (1.298) (963) Totale (15.621) (14.024) (\u20ac/000) (\u20ac/000) Di seguito gli importi iscritti nel prospetto di conto economico: Il Gruppo inoltre detiene alcuni contratti di leasing aventi ad oggetto impianti elettronici (hardware), immobili ed autovetture, la cui durata \u00e8 uguale o inferiore ai 12 mesi o il cui valore \u00e8 modesto. Il Gruppo ha scelto per questi contratti di applicare le esenzioni previste dall\u2019IFRS 16 riguardo i leasing di breve durata o di modesto valore per i quali si riporta di seguito una tabella di sintesi con riferimento ai costi sostenuti nell\u2019esercizio:",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"fact-16": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Attivit\u00e0 finanziarie non correnti 46.167 53.604 Attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico 37.360 42.323 Quote OICR 20.499 23.628 Titoli di debito 16.610 18.145 Titoli di capitale 197 197 Derivati non di copertura 54 353 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 642 1.110 Crediti verso clientela 602 1.057 Crediti verso banche 40 53 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 8.165 10.171 Titoli di capitale 8.165 10.171 Attivit\u00e0 finanziarie correnti - 4.380 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - 4.380 Crediti verso clientela - 4.380 Totale 46.167 57.984 NOTA 3 \u2013 ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE (\u20ac/000) Le attivit\u00e0 finanziarie non correnti rilevate al fair value tra le componenti di conto economico includono quote OICR, titoli di debito, titoli di capitale e derivati non di copertura. Le quote di OICR sono relative a 23,3 quote del fondo di investimento alternativo mobiliare chiuso riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II). Durante l\u2019esercizio sono stati registrati rimborsi parziali di quote pari a \u20ac2,2 milioni a cui si aggiungono effetti valutativi in riduzione per \u20ac0,9 milioni, mentre tra gli impegni risultano iscritte ulteriori quote da sottoscrivere pari a \u20ac1,1 milioni. I titoli di debito registrano un ribasso di \u20ac1,5 milioni, quasi interamente riferibile ad effetti valutativi. La composizione dei titoli di debito \u00e8 rappresentata per \u20ac12,3 milioni dai titoli ABS delle cartolarizzazioni Cairo acquisiti nell\u2019ambito dell\u2019operazione di acquisizione di doValue Greece, per \u20ac2,1 milioni dal controvalore dei titoli ABS riferibili alle cartolarizzazioni Romeo SPV e Mercuzio Securitisation, per \u20ac2,1 milioni dal co-investimento nelle notes della cartolarizzazione Mexico e per \u20ac0,1 milioni dal fair value di nuovi titoli ABS sottoscritti da doNext ed emessi dalla cartolarizzazione doRes Securitisation S.r.l. nell\u2019ambito di un\u2019operazione di nuova finanza. I titoli di capitale classificati al fair value tra le componenti di conto economico sono riconducibili a partecipazioni di minoranza per le quali il Gruppo non ha esercitato l\u2019opzione prevista dal principio IFRS 9 che consentirebbe di valutare questi strumenti al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva senza \u201criciclo\u201d a conto economico. I derivati non di copertura includono un\u2019opzione legata all\u2019acquisto di ulteriori quote partecipative nella societ\u00e0 BidX1 citata di seguito tra le attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. La categoria delle attivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato include solo una quota non corrente di \u20ac0,6 milioni principalmente riferibile ai crediti verso la clientela il cui saldo risulta in diminuzione rispetto al precedente esercizio. La quota corrente invece risulta azzerata per effetto della cessione a terzi del finanziamento limited recourse destinato ad uno specifico affare. La categoria delle attivit\u00e0 finanziarie non correnti valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva accoglie il valore dei titoli di capitale riferiti a due societ\u00e0 per le quali il Gruppo ha esercitato l\u2019opzione prevista dal principio IFRS 9 che consente di valutare questi strumenti al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva senza \u201criciclo\u201d a conto economico: \u2022 \u20ac1,5 milioni pari all\u201911,46% della societ\u00e0 fintech brasiliana QueroQuitar S.A. che opera nel campo delle digital collection; \u2022 \u20ac6,7 milioni pari al 17,7% di BidX1, societ\u00e0 irlandese proptech specializzata nella promozione ed esecuzione di transazioni immobiliari per il tramite di processi di asta online in tempo reale. La riduzione della voce per \u20ac2,0 milioni rispetto al 31 dicembre 2022 trae origine dal processo valutativo di fair value ed \u00e8 riconducibile esclusivamente all\u2019investimento in BidX1. Focus sulle operazioni di cartolarizzazione Nel corso degli anni il Gruppo ha originato operazioni di cartolarizzazione oppure ha investito nelle stesse tramite la sottoscrizione dei relativi titoli di debito, assumendo anche il ruolo di Servicer. Di seguito si riporta una breve descrizione di tali operazioni. Il 30 settembre 2016 \u00e8 stata perfezionata la cessione del portafoglio non-performing della Capogruppo doValue al veicolo di cartolarizzazione Romeo SPV S.r.l. (\u201cRomeo\u201d) costituito ai sensi della Legge 130/1999. Successivamente, nel corso del secondo trimestre 2017, \u00e8 stata trasferita la quota di portafoglio unsecured a favore del veicolo Mercuzio Securitisation S.r.l. (\u201cMercuzio\u201d) e contestualmente \u00e8 stata portata a termine l\u2019emissione dei titoli ABS da parte di entrambe le SPV con un unico tranching di titoli. La Capogruppo doValue, in qualit\u00e0 di originator, ha sottoscritto una quota nominale di notes pari al 5% del totale titoli emessi al fine di rispettare quanto previsto dalla retention rule di cui al Regolamento UE 575/2013 (CRR). In entrambe le operazioni il Gruppo doValue svolge il ruolo di Servicer e di Administrative Services Provider. Contestualmente all\u2019operazione di acquisizione di doValue Greece, a giugno 2020 sono state sottoscritte notes mezzanine delle 3 cartolarizzazioni Cairo (Cairo I, Cairo II e Cairo III), i cui titoli sono assistiti da garanzie statali (\u201cAsset Protection Scheme\u201d). L\u2019originator di questa operazione \u00e8 Eurobank che ha ceduto \u20ac7,4 miliardi di crediti tra performing e non-performing. Nel mese di dicembre 2020 sono stati inoltre sottoscritti titoli ABS mezzanine e junior della cartolarizzazione Relais che riguarda crediti leasing ceduti da UniCredit. Tali notes sono state tuttavia cedute nel mese di febbraio 2021, mentre il Gruppo ha mantenuto nell\u2019operazione i ruoli di Master Servicer (svolto da doNext) e di Special Servicer (svolto da doValue). Nella seconda met\u00e0 del 2021, relativamente all\u2019operazione Mexico, la Capogruppo doValue ha sottoscritto un importo pari a \u20ac45,0 milioni di notes junior e mezzanine, pari al 95% delle notes emesse dal veicolo e contestualmente venduto ad un terzo investitore il 90% del totale delle notes emesse; la rimanente quota di notes iscritta in bilancio corrisponde pertanto al 5% di classe B (mezzanine) e al 5% di classe C (junior). Il Gruppo \u00e8 Servicer del portafoglio tramite la controllata doValue Greece. Nel corso del 1\u00b0 trimestre del 2023 la controllata doNext ha erogato un finanziamento che \u00e8 stato oggetto di cessione nello stesso periodo alla societ\u00e0 di cartolarizzazione crediti doRes Securitisation S.r.l.. Nell\u2019ambito di tale operazione, la doNext ha sottoscritto il 20% delle notes untranched emesse dalla SPV, corrispondenti a un importo di nominali \u20ac0,4 milioni, e ha assunto i ruoli di Master e Special Servicer.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsExplanatory",
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"fact-403": {
"value": "Le attivit\u00e0 finanziarie non correnti rilevate al fair value tra le componenti di conto economico
includono quote OICR, titoli di debito, titoli di capitale e derivati non di copertura.
Le quote di OICR sono relative a 23,3 quote del fondo di investimento alternativo mobiliare chiuso
riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II). Durante l\u2019esercizio sono stati registrati rimborsi
parziali di quote pari a \u20ac2,2 milioni a cui si aggiungono effetti valutativi in riduzione per \u20ac0,9 milioni,
mentre tra gli impegni risultano iscritte ulteriori quote da sottoscrivere pari a \u20ac1,1 milioni.
I titoli di debito registrano un ribasso di \u20ac1,5 milioni, quasi interamente riferibile ad effetti
valutativi. La composizione dei titoli di debito \u00e8 rappresentata per \u20ac12,3 milioni dai titoli ABS delle
cartolarizzazioni Cairo acquisiti nell\u2019ambito dell\u2019operazione di acquisizione di doValue Greece, per
\u20ac2,1 milioni dal controvalore dei titoli ABS riferibili alle cartolarizzazioni Romeo SPV e Mercuzio
Securitisation, per \u20ac2,1 milioni dal co-investimento nelle notes della cartolarizzazione Mexico e per
\u20ac0,1 milioni dal fair value di nuovi titoli ABS sottoscritti da doNext ed emessi dalla cartolarizzazione
doRes Securitisation S.r.l. nell\u2019ambito di un\u2019operazione di nuova finanza.
I titoli di capitale classificati al fair value tra le componenti di conto economico sono riconducibili a
partecipazioni di minoranza per le quali il Gruppo non ha esercitato l\u2019opzione prevista dal principio
IFRS 9 che consentirebbe di valutare questi strumenti al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva senza \u201criciclo\u201d a conto economico.
I derivati non di copertura includono un\u2019opzione legata all\u2019acquisto di ulteriori quote partecipative
nella societ\u00e0 BidX1 citata di seguito tra le attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
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"fact-440": {
"value": "I titoli di debito registrano un ribasso di \u20ac1,5 milioni, quasi interamente riferibile ad effetti valutativi. La composizione dei titoli di debito \u00e8 rappresentata per \u20ac12,3 milioni dai titoli ABS delle cartolarizzazioni Cairo acquisiti nell\u2019ambito dell\u2019operazione di acquisizione di doValue Greece, per \u20ac2,1 milioni dal controvalore dei titoli ABS riferibili alle cartolarizzazioni Romeo SPV e Mercuzio Securitisation, per \u20ac2,1 milioni dal co-investimento nelle notes della cartolarizzazione Mexico e per \u20ac0,1 milioni dal fair value di nuovi titoli ABS sottoscritti da doNext ed emessi dalla cartolarizzazione doRes Securitisation S.r.l. nell\u2019ambito di un\u2019operazione di nuova finanza. ",
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"fact-439": {
"value": "I titoli di capitale classificati al fair value tra le componenti di conto economico sono riconducibili a partecipazioni di minoranza per le quali il Gruppo non ha esercitato l\u2019opzione prevista dal principio IFRS 9 che consentirebbe di valutare questi strumenti al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva senza \u201criciclo\u201d a conto economico. La categoria delle attivit\u00e0 finanziarie non correnti valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva accoglie il valore dei titoli di capitale riferiti a due societ\u00e0 per le quali il Gruppo ha esercitato l\u2019opzione prevista dal principio IFRS 9 che consente di valutare questi strumenti al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva senza \u201criciclo\u201d a conto economico: \u2022 \u20ac1,5 milioni pari all\u201911,46% della societ\u00e0 fintech brasiliana QueroQuitar S.A. che opera nel campo delle digital collection; \u2022 \u20ac6,7 milioni pari al 17,7% di BidX1, societ\u00e0 irlandese proptech specializzata nella promozione ed esecuzione di transazioni immobiliari per il tramite di processi di asta online in tempo reale. La riduzione della voce per \u20ac2,0 milioni rispetto al 31 dicembre 2022 trae origine dal processo valutativo di fair value ed \u00e8 riconducibile esclusivamente all\u2019investimento in BidX1. ",
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"fact-404": {
"value": "La categoria delle attivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato include solo una quota non corrente
di \u20ac0,6 milioni principalmente riferibile ai crediti verso la clientela il cui saldo risulta in diminuzione
rispetto al precedente esercizio. La quota corrente invece risulta azzerata per effetto della cessione
a terzi del finanziamento limited recourse destinato ad uno specifico affare.
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"fact-405": {
"value": "La categoria delle attivit\u00e0 finanziarie non correnti valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva accoglie il valore dei titoli di capitale riferiti a due societ\u00e0 per le quali il Gruppo ha
esercitato l\u2019opzione prevista dal principio IFRS 9 che consente di valutare questi strumenti al fair
value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva senza \u201criciclo\u201d a conto economico:
\u2022 \u20ac1,5 milioni pari all\u201911,46% della societ\u00e0 fintech brasiliana QueroQuitar S.A. che opera nel
campo delle digital collection;
\u2022 \u20ac6,7 milioni pari al 17,7% di BidX1, societ\u00e0 irlandese proptech specializzata nella promozione
ed esecuzione di transazioni immobiliari per il tramite di processi di asta online in tempo reale.
La riduzione della voce per \u20ac2,0 milioni rispetto al 31 dicembre 2022 trae origine dal processo
valutativo di fair value ed \u00e8 riconducibile esclusivamente all\u2019investimento in BidX1.
",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAvailableforsaleAssetsExplanatory",
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"fact-17": {
"value": "NOTA 4 \u2013 IMPOSTE DIFFERITE ATTIVE E PASSIVE Le voci evidenziano la fiscalit\u00e0 anticipata per differenze temporanee deducibili nei futuri esercizi. La voce Imposte differite attive (in seguito anche \u201cDTA\u201d) ricomprende le quote relative alle svalutazioni dei crediti, le perdite fiscali riportabili in futuro e le attivit\u00e0 fiscali anticipate determinate puntualmente sulla base delle consistenze mantenute delle componenti alle quali si riferiscono (e.g. cause, stanziamenti sul personale). A tal proposito si rappresenta che la Capogruppo ha esercitato l\u2019opzione sul mantenimento della possibilit\u00e0 di trasformazione in crediti di imposta di attivit\u00e0 per imposte anticipate ai sensi dell\u2019art. 11 D.Lgs. n. 59 del 3/5/2016 convertito dalla Legge n. 119 del 30/06/2016. Tale norma ha introdotto il regime opzionale con la finalit\u00e0 di rimuovere le criticit\u00e0 emerse in sede comunitaria circa l\u2019incompatibilit\u00e0 della disciplina di trasformazione delle DTA con la normativa in materia di aiuti di Stato, facendo s\u00ec che la convertibilit\u00e0 in crediti d\u2019imposta delle DTA qualificate sia garantita solo a fronte di uno specifico canone da corrispondersi sull\u2019ammontare di tali DTA. Con riferimento alle imposte anticipate di cui alla Legge 214/2011, per espressa previsione normativa di cui all\u2019art. 56 del D.L. n. 225 del 29/12/2010, non sono deducibili i componenti negativi corrispondenti alle attivit\u00e0 per imposte anticipate trasformate in credito d\u2019imposta, procedendo ad annullare prioritariamente variazioni in diminuzione a scadenza pi\u00f9 prossima per un ammontare cui corrisponde un\u2019imposta pari alle DTA trasformate. La legge di Bilancio 2019 (L. 145/2018) ha modificato il regime transitorio previsto dall\u2019art. 16 commi 3-4 e 8-9 del D.L. 83/2015 in ordine alla deducibilit\u00e0, sia ai fini IRES sia IRAP, delle perdite su crediti di banche, societ\u00e0 finanziarie ed assicurazioni. La citata legge sostanzialmente ha differito al periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2026, sia ai fini IRES che IRAP, la deducibilit\u00e0 della quota del 10% dell\u2019ammontare delle svalutazioni e delle perdite su crediti verso la clientela iscritti in bilancio a tale titolo, originariamente prevista per il periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2018. Successivamente la legge di Bilancio 2020 (L. 160/2019), all\u2019articolo 1, commi 712-715, ha disposto il differimento della deduzione dei componenti negativi IRES. Nello specifico, la deducibilit\u00e0, ai fini IRES e IRAP, dello stock di svalutazioni e perdite su crediti per gli enti creditizi e finanziari, pari al 12%, originariamente stabilita per il periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2019, viene rinviata ai periodi d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2022 e ai tre successivi. Il differimento avviene in quote costanti. L\u2019art. 42 del D.L. n. 17/2022 interviene per la terza volta sul piano di deduzione originario con una tecnica di rinvio sostanzialmente analoga a quella effettuata dalla Legge n. 160/2019. La legge di Bilancio 2024 (L. 213/2023) ha modificato per la quarta volta il piano di deduzione originario. La quota deducibile precedente prevista per il 2024 si riduce dal 18% al 17%, differendo l\u20191% in quote costanti nei periodi di imposta in corso al 31 dicembre 2027 e al 31 dicembre 2028; inoltre, per il periodo di imposta in corso al 31 dicembre 2026 la quota deducibile si riduce dal 7,7% al 4,7%, differendo il 3% in quote costanti nei periodi di imposta in corso al 31 dicembre 2027 e al 31 dicembre 2028. A seguito della modifica il piano di recupero risulta oggi il seguente: 5% nel periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2016; 8% nel periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2017; 12% nel periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2020; 12% nel periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2021; 8,3% nel periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2022; 18% per il periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2023; 17% (-1%) per i periodi d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2024; 11% per il periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2025; 4,7% (-3%) per il periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2026; 2% (+2%) per il periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2027; 2% (+2%) per il periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2028. Per effetto di tali disposizioni di legge, l\u2019ammontare delle imposte anticipate relative alla Capogruppo inizia a \u201cmovimentarsi\u201d a partire dal corrente esercizio tramite annulli con impatto economico. Per effetto del pagamento del canone per la conversione delle DTA in credito di imposta, l\u2019ammontare delle svalutazioni di competenza del 2023 che concorreranno alla perdita fiscale, saranno oggetto di trasformazione in credito di imposta a partire dalla data di invio della dichiarazione dei redditi (IRES e IRAP), entro il 30 settembre 2024. Una parte dello stock delle DTA delle svalutazioni e delle perdite su crediti iscritte al 31 dicembre 2023 per effetto della perdita civilistica verranno trasformate in credito di imposta successivamente all\u2019approvazione del Bilancio 2023. Con riferimento a quanto previsto dallo IAS 12, le attivit\u00e0 per imposte anticipate iscritte sono sottoposte ad un test di sostenibilit\u00e0 tenendo conto di proiezioni economiche prevedibili per gli esercizi futuri e al fine di verificare che vi siano redditi imponibili futuri a fronte dei quali sia possibile utilizzare le medesime. Il test eseguito sui dati al 31 dicembre 2023 ha quindi tenuto conto del Piano industriale 2024-2026, approvato nel Consiglio di Amministrazione del 20 marzo 2024, e in generale di stime basate sui pi\u00f9 recenti parametri sia endogeni che esogeni. Al 31 dicembre 2023 sono state iscritte complessivamente ulteriori DTA per \u20ac11,1 milioni prevalentemente relative a perdite fiscali riportabili in futuro derivanti dal reversal delle svalutazioni crediti di cui alla Legge 214/2011. Tale incremento \u00e8 stato pi\u00f9 che compensato da minori imposte differite attive relative agli annulli di imposte anticipate del periodo per \u20ac34,5 milioni riconducibili principalmente a: \u2022 \u201csvalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0\u201d per complessivi \u20ac17,8 milioni a seguito dell\u2019esecuzione del test di sostenibilit\u00e0 sulla base del Piano Industriale 2024-2026, di cui \u20ac12,6 milioni riconducibili alla Regione Iberia e \u20ac5,2 milioni alla Capogruppo doValue; e \u2022 movimentazione delle DTA di cui alla Legge 214/2011 sopra descritta per \u20ac10,7 milioni. I criteri utilizzati per l\u2019iscrizione della fiscalit\u00e0 differita \u201cattiva\u201d possono essere cos\u00ec riassunti: \u2022 le attivit\u00e0 per imposte anticipate corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili negli esercizi futuri riferibili a differenze temporanee; \u2022 presupposto per la rilevazione di tali attivit\u00e0 per imposte anticipate \u00e8 la considerazione che, rispetto alle possibili evoluzioni societarie, si ritiene con ragionevole certezza che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile a fronte del quale potranno essere utilizzate le differenze temporanee deducibili. Risultano inoltre \u20ac43,0 milioni di DTA cumulate non iscritte (\u20ac10,9 milioni sorte nell\u2019esercizio), di cui \u20ac19,1 milioni a fronte di perdite fiscali relative alla Regione iberica e, in misura minore relative alla Capogruppo, \u20ac17,8 milioni per DTA svalutate a seguito del test di sostenibilit\u00e0 come sopra indicato Contropartita C.E. Contropartita P.N. Totale 31/12/2023 Totale 31/12/2022 Esistenze iniziali 101.408 350 101.758 112.640 Aumenti 11.049 13 11.062 4.093 Imposte anticipate rilevate nel periodo 11.049 13 11.062 4.008 - Relative a precedenti periodi 366 - 366 1.005 - Sorte 10.683 13 10.696 3.003 Altre variazioni - - - 85 Diminuzioni (34.425) (44) (34.469) (14.975) Imposte anticipate annullate nel periodo (34.297) - (34.297) (14.836) - Rigiri (16.531) - (16.531) (12.927) - Svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 (17.766) - (17.766) (1.909) Altre variazioni (128) (44) (172) (139) Esistenze finali 78.032 319 78.351 101.758 31/12/2023 31/12/2022 Accantonamenti in contropartita a Conto Economico 78.032 101.408 Svalutazioni su crediti 40.239 49.391 Perdite fiscali riportabili in futuro 18.230 19.300 Accantonamenti fondo rischi e oneri 2.658 7.729 Immobili, impianti e macchinari / attivit\u00e0 immateriali 12.021 18.241 Spese amministrative 1.504 1.504 Altre attivit\u00e0 / passivit\u00e0 3.380 5.243 Accantonamenti in contropartita a Patrimonio Netto 319 350 Piani a benefici definiti 319 350 Totale 78.351 101.758 Imposte differite attive Composizione (\u20ac/000) Variazione (\u20ac/000) ed infine \u20ac6,2 milioni di potenziali DTA riferite alla Capogruppo doValue che trovano origine nella quota di interessi passivi che subiscono la limitazione di deducibilit\u00e0 al 30% del Reddito Operativo Lordo fiscale e per le quali potr\u00e0 esserne valutata l\u2019iscrizione in esercizi successivi. La fiscalit\u00e0 \u00e8 stata calcolata applicando le aliquote di imposta stabilite dalle disposizioni di legge in vigore in ogni Paese, con applicazione, solo a doNext dell\u2019addizionale IRES di 3,5 punti percentuali prevista per gli enti creditizi e finanziari italiani (Legge 28 dicembre 2015, n. 208). Per quanto riguarda invece la determinazione della aliquota IRAP italiana, al 31 dicembre 2023 doValue mantiene i requisiti di Holding di partecipazione non finanziaria. A seguito di tale classificazione doValue determina la base imponibile come le societ\u00e0 ordinarie, oltre a tener conto della differenza tra gli interessi attivi e proventi assimilati e gli interessi passivi e oneri assimilati nei limiti previsti fiscalmente e trovando applicazione anche l\u2019aliquota maggiorata (pari al 5,57% salvo diverse disposizioni delle singole regioni competenti), come applicata agli enti creditizi e finanziari. 31/12/2023 31/12/2022 Accantonamenti in contropartita a Conto Economico 42.602 50.982 Altre attivit\u00e0 / passivit\u00e0 43.155 50.809 Altre poste (553) 173 Accantonamenti in contropartita a Patrimonio Netto 21 21 Piani a benefici definiti 21 21 Totale 42.623 51.003 (\u20ac/000) Imposte differite passive Composizione Contropartita C.E. Contropartita P.N. Totale 31/12/2023 Totale 31/12/2022 Esistenze iniziali 50.982 21 51.003 54.350 Aumenti 1.429 - 1.429 2.621 Imposte differite rilevate nel periodo 1.429 - 1.429 2.620 - Sorte 1.429 - 1.429 2.620 Altre variazioni - - - 1 Diminuzioni (9.809) - (9.809) (5.968) Imposte differite annullate nel periodo (9.809) - (9.809) (5.968) - Rigiri (4.900) - (4.900) - - Altre (4.909) - (4.909) (5.968) Esistenze finali 42.602 21 42.623 51.003 (\u20ac/000) Variazione Le imposte differite passive derivano principalmente da operazioni di aggregazione aziendale ed in particolare risultano dall\u2019esercizio di Purchase Price Allocation (PPA) come effetto fiscale complessivo degli aggiustamenti di fair value apportati ai valori di ingresso in consolidamento delle societ\u00e0 acquisite doValue Spain e doValue Greece entrambe determinate sulla base della PPA definitiva. Si segnala che in seguito alle perdite di valore connesse alle attivit\u00e0 immateriali, si rimanda alla Nota 1 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali, il 31 dicembre 2023 \u00e8 stato caratterizzato da annulli di imposte differite per \u20ac3,4 milioni iscritti nella voce \u201cAltre\u201d.",
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"fact-19": {
"value": "NOTA 6 \u2013 RIMANENZE La voce al 31 dicembre 2023 risulta sostanzialmente azzerata rispetto al saldo del 31 dicembre 2022 che ammontava a \u20ac55 mila a seguito della vendita dei due immobili presenti alla fine dell\u2019esercizio precedente.",
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"fact-18": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Altre attivit\u00e0 non correnti 3.716 2.076 Altre attivit\u00e0 correnti 64.076 31.840 Ratei / Risconti attivi 2.268 2.152 Partite relative al personale dipendente 696 823 Crediti per anticipi 43.130 21.966 Crediti tributari diversi da imposte sul reddito 16.576 4.032 Altre partite 1.406 2.867 Totale 67.792 33.916 (\u20ac/000) NOTA 5 \u2013 ALTRE ATTIVIT\u00c0 Si espone di seguito un dettaglio della composizione delle altre attivit\u00e0 correnti e non correnti. La voce complessivamente presenta un incremento rispetto al 31 dicembre 2022 di \u20ac33,9 milioni principalmente dovuta a maggiori crediti per anticipi verso clienti nell\u2019ambito della Regione Ellenica, in particolare per effetto di azioni di rafforzamento delle attivit\u00e0 legali di recupero iniziate gi\u00e0 nel corso dell\u2019ultimo trimestre del 2022. Le altre attivit\u00e0 non correnti includono prevalentemente depositi cauzionali.",
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"fact-406": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Altre attivit\u00e0 non correnti 3.716 2.076 Altre attivit\u00e0 correnti 64.076 31.840 Ratei / Risconti attivi 2.268 2.152 Partite relative al personale dipendente 696 823 Crediti per anticipi 43.130 21.966 Crediti tributari diversi da imposte sul reddito 16.576 4.032 Altre partite 1.406 2.867 Totale 67.792 33.916 (\u20ac/000) NOTA 5 \u2013 ALTRE ATTIVIT\u00c0 Si espone di seguito un dettaglio della composizione delle altre attivit\u00e0 correnti e non correnti. La voce complessivamente presenta un incremento rispetto al 31 dicembre 2022 di \u20ac33,9 milioni principalmente dovuta a maggiori crediti per anticipi verso clienti nell\u2019ambito della Regione Ellenica, in particolare per effetto di azioni di rafforzamento delle attivit\u00e0 legali di recupero iniziate gi\u00e0 nel corso dell\u2019ultimo trimestre del 2022. Le altre attivit\u00e0 non correnti includono prevalentemente depositi cauzionali.",
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"fact-441": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Altre attivit\u00e0 non correnti 3.716 2.076 Altre attivit\u00e0 correnti 64.076 31.840 Ratei / Risconti attivi 2.268 2.152 Partite relative al personale dipendente 696 823 Crediti per anticipi 43.130 21.966 Crediti tributari diversi da imposte sul reddito 16.576 4.032 Altre partite 1.406 2.867 Totale 67.792 33.916 (\u20ac/000) NOTA 5 \u2013 ALTRE ATTIVIT\u00c0 Si espone di seguito un dettaglio della composizione delle altre attivit\u00e0 correnti e non correnti. La voce complessivamente presenta un incremento rispetto al 31 dicembre 2022 di \u20ac33,9 milioni principalmente dovuta a maggiori crediti per anticipi verso clienti nell\u2019ambito della Regione Ellenica, in particolare per effetto di azioni di rafforzamento delle attivit\u00e0 legali di recupero iniziate gi\u00e0 nel corso dell\u2019ultimo trimestre del 2022. Le altre attivit\u00e0 non correnti includono prevalentemente depositi cauzionali.",
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"fact-20": {
"value": "NOTA 7 \u2013 CREDITI COMMERCIALI 31/12/2023 31/12/2022 Crediti 200.948 201.828 Crediti in maturazione (Fatture da emettere) 151.452 127.643 Crediti per fatture emesse non ancora incassate 49.496 74.185 Accantonamenti (1.104) (1.685) Accantonamenti per perdite future attese sui crediti (1.104) (1.685) Totale 199.844 200.143 (\u20ac/000) I crediti commerciali derivano da fatture emesse e da ricavi in maturazione prevalentemente connessi all\u2019attivit\u00e0 di servicing e di servizi immobiliari su mandato e pertanto principalmente riferibili alla voce di ricavo \u201cricavi da contratti con clienti\u201d. La voce evidenzia una sostanziale stabilit\u00e0 rispetto al saldo del 31 dicembre 2022, determinato dalla totale compensazione dell\u2019incremento di fatture da emettere con la diminuzione di fatture da incassare. Gli accantonamenti per perdite future attese sui crediti incidono per lo 0,6% dei crediti (0,8% nel 2022).",
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"fact-23": {
"value": "3 NOTA 10 \u2013 ATTIVIT\u00c0 DESTINATE ALLA DISMISSIONE E PASSIVIT\u00c0 ASSOCIATE La tabella rileva i valori relativi alla partecipazione totalitaria nelle quote sociali di Special Purpose Vehicles (SPV) che il Gruppo sta liquidando o intende cedere a terze parti. Nel periodo \u00e8 stato costituito un veicolo in Spagna, simile a quello acquisito a fine 2022, con l\u2019obiettivo di cederne il controllo. Il valore al 31 dicembre 2023 corrisponde quindi a tre SPV, una con sede in Italia e due con sede in Spagna. Si segnala inoltre che, come indicato nei Fatti di rilievo intervenuti nell\u2019esercizio della Relazione sulla Gestione del Gruppo, nel mese di novembre 2023 il Consiglio di Amministrazione di doValue Spain, in quanto azionista unico della controllata doValue Portugal, ha deliberato l\u2019avvio del processo di vendita, in considerazione delle prospettive economico-finanziare negative della societ\u00e0, nonostante le iniziative fino a quel momento intraprese per ridurne le perdite economiche. Al 31 dicembre 2023 lo status delle attivit\u00e0 relative a tale vendita era appena iniziato e pertanto non sussistevano i presupposti per l\u2019iscrizione dei relativi valori ai sensi dell\u2019IFRS 5. Tuttavia, alla data del presente documento, \u00e8 ragionevole prevedere un\u2019elevata probabilit\u00e0 di vendita di doValue Portugal nel corso dei prossimi 12 mesi. doValue Portugal, insieme alla sua controllata Zarco, attualmente gestiscono prevalentemente il servicing di un contratto di lungo periodo, il cui valore intangibile risulta completamente ammortizzato. Al 31 dicembre 2023 la contribuzione delle due societ\u00e0 appartenenti alla Regione Iberia, ammonta complessivamente a \u20ac7,8 milioni di risultato economico negativo, mentre il totale attivo risulta pari a \u20ac4,3 milioni. 31/12/2023 31/12/2022 Attivit\u00e0 non correnti: Attivit\u00e0 immateriali - - Immobili, impianti e macchinari - - Partecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture - - Attivit\u00e0 finanziarie non correnti 16 13 Imposte differite attive - - Altre attivit\u00e0 non correnti - - Totale attivit\u00e0 non correnti 16 13 Attivit\u00e0 correnti: Rimanenze - - Attivit\u00e0 finanziarie correnti - - Crediti commerciali - - Attivit\u00e0 fiscali - - Altre attivit\u00e0 correnti - - Disponibilit\u00e0 liquide e depositi a breve - - Totale attivit\u00e0 correnti - - Totale attivit\u00e0 destinate alla dismissione 16 13 Passivit\u00e0 non correnti: Prestiti e finanziamenti non correnti - - Altre passivit\u00e0 finanziarie non correnti - - Benefici a dipendenti - - Fondi rischi e oneri - - Imposte differite passive - - Altre passivit\u00e0 non correnti - - Totale passivit\u00e0 non correnti - - Passivit\u00e0 correnti: Prestiti e finanziamenti correnti - - Altre passivit\u00e0 finanziarie correnti - - Debiti commerciali - - Passivit\u00e0 fiscali - - Altre passivit\u00e0 correnti - - Totale passivit\u00e0 correnti - - Totale passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 destinate alla dismissione - - (\u20ac/000)",
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"fact-22": {
"value": "NOTA 8 \u2013 ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 FISCALI Al 31 dicembre 2023 le attivit\u00e0 fiscali si attestano a \u20ac4,6 milioni ed includono crediti d\u2019imposta originati da societ\u00e0 italiane e spagnole. Le passivit\u00e0 fiscali ammontano a \u20ac10,5 milioni e rappresentano il debito verso l\u2019erario per imposte al netto delle liquidazioni effettuate nell\u2019esercizio.",
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"fact-21": {
"value": "NOTA 9 - DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE E DEPOSITI A BREVE Il saldo di \u20ac112,4 milioni, con un decremento di \u20ac21,9 milioni rispetto al saldo di \u20ac134,3 milioni al 31 dicembre 2022, rappresenta le disponibilit\u00e0 liquide alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Per informazioni circa l\u2019evoluzione successiva si rimanda a quanto riportato nella Relazione sulla gestione del Gruppo al paragrafo relativo alla Posizione Finanziaria Netta. Per l\u2019analisi delle variazioni delle disponibilit\u00e0 liquide si rimanda al prospetto del Rendiconto Finanziario consolidato.",
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"fact-24": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Patrimonio Netto attribuibile agli Azionisti della Capogruppo 53.031 136.559 Capitale sociale 41.280 41.280 Azioni proprie (6.095) (4.332) Riserva da valutazione (2.830) (906) Altre riserve 38.506 84.015 Risultato del periodo attribuibile agli Azionisti della Capogruppo (17.830) 16.502 Patrimonio Netto attribuibile ai Terzi 51.660 44.361 Totale 104.691 180.920 Passivo e Patrimonio Netto NOTA 11 \u2013 PATRIMONIO NETTO \u20ac/000) Il capitale sociale sottoscritto e versato della Capogruppo al 31 dicembre 2023 ammonta a \u20ac41,3 milioni diviso in 80.000.000 azioni ordinarie senza valore nominale. La tabella che segue indica le azioni in circolazione alla data di riferimento. (n.di azioni) 31/12/2023 31/12/2022 Azioni ordinarie emesse 80.000.000 80.000.000 Azioni proprie (1.494.630) (900.434) Totale azioni in circolazione 78.505.370 79.099.566 Le azioni proprie, rappresentate a diretta riduzione del Patrimonio Netto, si attestano a \u20ac6,1 milioni rispetto a \u20ac4,3 milioni dell\u2019esercizio precedente, con un aumento di \u20ac1,8 milioni. Di seguito sono riportate le informazioni relative alla movimentazione del numero delle azioni proprie in portafoglio, che evidenziano un incremento dovuto ad acquisizioni sul mercato pari a 667.400 azioni per un controvalore di \u20ac2,1 milioni, a cui si aggiunge una diminuzione derivante dall\u2019esercizio di 73.204 diritti di performance stock grants (per un controvalore di \u20ac352 mila), assegnate da parte di doValue ai beneficiari in sede di consuntivazione del sistema incentivante, in conformit\u00e0 alla Politica in Materia di Remunerazione. Al 31 dicembre 2023 il numero di azioni proprie \u00e8 pari al 1,87% del numero delle azioni ordinarie emesse. (n.di azioni proprie) 31/12/2023 31/12/2022 Esistenze iniziali 900.434 972.339 Acquisti 667.400 - Cessioni per esercizio di performance stock grants (73.204) (71.905) Esistenze finali 1.494.630 900.434 31/12/2023 31/12/2022 Riserve da utili e/o in sospensione d'imposta 26.076 25.774 Riserva legale 8.256 8.256 Riserva art. 7 L. 218/90 2.304 2.304 Riserva da aggregazioni aziendali 2 2 Riserva da FTA IAS art. 7 c7 D. Lgs. 38/2005 8.780 8.780 Riserva da FTA IAS IFRS 9 1.140 1.140 Riserva da utili a nuovo (8.597) (8.597) Riserva utili riportati a nuovo - Share Based Payments 14.191 13.889 Altre riserve 12.430 58.241 Riserva straordinaria 60.388 88.417 Riserva D.Lgs. n. 153/99 6.103 6.103 Riserva legale a fronte di utili distribuiti 44 44 Riserva art. 7 L. 218/90 4.179 4.179 Riserva da aggregazioni aziendali 1.746 1.746 Riserva connessa a Share Based Payments 2.134 9.168 Riserva di consolidamento (62.164) (33.132) Riserva negativa per iscrizione put option su minority - (18.284) Totale 38.506 84.015 (\u20ac/000) La riserva da valutazione al 31 dicembre 2023 si attesta ad un valore negativo di \u20ac2,8 milioni, (-\u20ac0,9 milioni al 31 dicembre 2022) ed include l\u2019effetto combinato della valutazione del Trattamento di Fine Rapporto ai sensi dello IAS 19 e quello derivante dalla valutazione del titolo di capitale BidX1. Le altre riserve risultano cos\u00ec composte: Nel complesso la voce evidenzia un decremento di \u20ac45,5 milioni determinato dalla combinazione dei seguenti principali elementi: \u2022 \u20ac47,5 milioni di diminuzione connessa ai dividendi che l\u2019Assemblea degli Azionisti del 27 aprile 2023 ha deliberato di distribuire utilizzando per intero l\u2019utile dell\u2019esercizio 2022 pari a \u20ac19,5 milioni e per \u20ac28,0 milioni la riserva straordinaria; \u2022 \u20ac29,0 milioni di aumento della riserva negativa di consolidamento dovuta ai risultati 2022 delle controllate (\u20ac3,0 milioni) a cui si \u00e8 aggiunto l\u2019effetto dell\u2019acquisizione degli interessi di minoranza (15%) di doValue Spain (\u20ac26,0 milioni di cui \u20ac8,1 milioni relativi al risultato dei terzi al 30 settembre 2023) a seguito dell\u2019esercizio della put option avvenuto lo scorso 24 ottobre 2023, il quale ha comportato parallelamente anche l\u2019azzeramento della relativa riserva negativa ai sensi dello IAS 32 che al 31 dicembre 2022 ammontava a \u20ac18,3 milioni; \u2022 \u20ac6,7 milioni di riduzione netta delle riserve Share-Based Payments contabilizzate ai sensi dell\u2019IFRS 2 per effetto della politica di remunerazione post IPO che prevede l\u2019attribuzione, a talune categorie di manager, di compensi sotto forma di azioni ed a seguito delle dimissioni dell\u2019ex Amministratore Delegato (si rimanda alla Nota 18 \u2013 Pagamenti basati su azioni per maggiori dettagli). Il Patrimonio Netto attribuibile ai Terzi \u00e8 pari ad \u20ac51,7 milioni, comprensivo del risultato del periodo attribuibile ai Terzi pari a \u20ac12,3 milioni, e fa riferimento alla quota del 20% in doValue Greece detenuta da Eurobank.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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},
"fact-408": {
"value": "Il capitale sociale sottoscritto e versato della Capogruppo al 31 dicembre 2023 ammonta a \u20ac41,3
milioni diviso in 80.000.000 azioni ordinarie senza valore nominale.
La tabella che segue indica le azioni in circolazione alla data di riferimento.
(n.di azioni) 31/12/2023 31/12/2022
Azioni ordinarie emesse 80.000.000 80.000.000
Azioni proprie (1.494.630) (900.434)
Totale azioni in circolazione 78.505.370 79.099.566
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-407": {
"value": "Le azioni proprie, rappresentate a diretta riduzione del Patrimonio Netto, si attestano a \u20ac6,1 milioni
rispetto a \u20ac4,3 milioni dell\u2019esercizio precedente, con un aumento di \u20ac1,8 milioni.
Di seguito sono riportate le informazioni relative alla movimentazione del numero delle azioni proprie
in portafoglio, che evidenziano un incremento dovuto ad acquisizioni sul mercato pari a 667.400
azioni per un controvalore di \u20ac2,1 milioni, a cui si aggiunge una diminuzione derivante dall\u2019esercizio
di 73.204 diritti di performance stock grants (per un controvalore di \u20ac352 mila), assegnate da parte
di doValue ai beneficiari in sede di consuntivazione del sistema incentivante, in conformit\u00e0 alla
Politica in Materia di Remunerazione.
Al 31 dicembre 2023 il numero di azioni proprie \u00e8 pari al 1,87% del numero delle azioni ordinarie
emesse.
(n.di azioni proprie) 31/12/2023 31/12/2022
Esistenze iniziali 900.434 972.339
Acquisti 667.400 -
Cessioni per esercizio di performance stock grants (73.204) (71.905)
Esistenze finali 1.494.630 900.434
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}
},
"fact-409": {
"value": " 31/12/2023 31/12/2022 Riserve da utili e/o in sospensione d'imposta 26.076 25.774 Riserva legale 8.256 8.256 Riserva art. 7 L. 218/90 2.304 2.304 Riserva da aggregazioni aziendali 2 2 Riserva da FTA IAS art. 7 c7 D. Lgs. 38/2005 8.780 8.780 Riserva da FTA IAS IFRS 9 1.140 1.140 Riserva da utili a nuovo (8.597) (8.597) Riserva utili riportati a nuovo - Share Based Payments 14.191 13.889 Altre riserve 12.430 58.241 Riserva straordinaria 60.388 88.417 Riserva D.Lgs. n. 153/99 6.103 6.103 Riserva legale a fronte di utili distribuiti 44 44 Riserva art. 7 L. 218/90 4.179 4.179 Riserva da aggregazioni aziendali 1.746 1.746 Riserva connessa a Share Based Payments 2.134 9.168 Riserva di consolidamento (62.164) (33.132) Riserva negativa per iscrizione put option su minority - (18.284) Totale 38.506 84.015 (\u20ac/000) La riserva da valutazione al 31 dicembre 2023 si attesta ad un valore negativo di \u20ac2,8 milioni, (-\u20ac0,9 milioni al 31 dicembre 2022) ed include l\u2019effetto combinato della valutazione del Trattamento di Fine Rapporto ai sensi dello IAS 19 e quello derivante dalla valutazione del titolo di capitale BidX1. Le altre riserve risultano cos\u00ec composte: Nel complesso la voce evidenzia un decremento di \u20ac45,5 milioni determinato dalla combinazione dei seguenti principali elementi: \u2022 \u20ac47,5 milioni di diminuzione connessa ai dividendi che l\u2019Assemblea degli Azionisti del 27 aprile 2023 ha deliberato di distribuire utilizzando per intero l\u2019utile dell\u2019esercizio 2022 pari a \u20ac19,5 milioni e per \u20ac28,0 milioni la riserva straordinaria; \u2022 \u20ac29,0 milioni di aumento della riserva negativa di consolidamento dovuta ai risultati 2022 delle controllate (\u20ac3,0 milioni) a cui si \u00e8 aggiunto l\u2019effetto dell\u2019acquisizione degli interessi di minoranza (15%) di doValue Spain (\u20ac26,0 milioni di cui \u20ac8,1 milioni relativi al risultato dei terzi al 30 settembre 2023) a seguito dell\u2019esercizio della put option avvenuto lo scorso 24 ottobre 2023, il quale ha comportato parallelamente anche l\u2019azzeramento della relativa riserva negativa ai sensi dello IAS 32 che al 31 dicembre 2022 ammontava a \u20ac18,3 milioni; \u2022 \u20ac6,7 milioni di riduzione netta delle riserve Share-Based Payments contabilizzate ai sensi dell\u2019IFRS 2 per effetto della politica di remunerazione post IPO che prevede l\u2019attribuzione, a talune categorie di manager, di compensi sotto forma di azioni ed a seguito delle dimissioni dell\u2019ex Amministratore Delegato (si rimanda alla Nota 18 \u2013 Pagamenti basati su azioni per maggiori dettagli). ",
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"fact-410": {
"value": "Il Patrimonio Netto attribuibile ai Terzi \u00e8 pari ad \u20ac51,7 milioni, comprensivo del risultato del periodo
attribuibile ai Terzi pari a \u20ac12,3 milioni, e fa riferimento alla quota del 20% in doValue Greece detenuta
da Eurobank.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-25": {
"value": "Tasso Interesse % Scadenza 31/12/2023 31/12/2022 Prestiti e finanziamenti non correnti 552.861 554.220 Obbligazione 2020 5% 04/08/2025 259.601 258.056 Obbligazione 2021 3,375% 31/07/2026 293.260 296.164 Prestiti e finanziamenti correnti 35.169 14.283 inanziamenti bancari Euribor3m+1,8% 12 mesi 25.506 126 Scoperti bancari Euribor3m+1,9% a vista - 37 Debiti verso altri finanziatori - 4.380 Obbligazione 2020 5% 01/02/2024 5.500 5.521 Obbligazione 2021 3,375% 31/01/2024 4.163 4.219 otale 588.030 568.503 3 NOTA 12 \u2013 PRESTITI E FINANZIAMENTI (\u20ac/000) Il saldo dei prestiti e finanziamenti al 31 dicembre 2023 accoglie i valori di debito residuo al costo ammortizzato delle obbligazioni (quota corrente e non corrente) cos\u00ec suddivise: \u2022 \u20ac265,1milioni per il prestito obbligazionario senior garantito emesso il 4 agosto 2020 con scadenza 2025 ad un tasso fisso annuo del 5% per una linea capitale di \u20ac264,0 milioni (\u20ac265,0 milioni all\u2019emissione), ridottasi nel periodo di \u20ac1,0 milione per effetto di un\u2019operazione di parziale riacquisto (\u201cbond buyback\u201d) da parte della Capogruppo di propri titoli di debito. La liquidit\u00e0 derivante dal prestito obbligazionario in oggetto era stata utilizzata per rimborsare il finanziamento ponte nel contesto dell\u2019acquisizione di doValue Greece; \u2022 \u20ac297,4 milioni per il prestito obbligazionario senior garantito emesso il 22 luglio 2021 con scadenza 2026 ad un tasso fisso annuo del 3,375%, per un importo in linea capitale di \u20ac296,0 milioni (\u20ac300,0 milioni all\u2019emissione), il quale nel periodo \u00e8 stato ridotto di \u20ac4,0 milioni per effetto di due operazioni di riacquisto da parte della Capogruppo di propri titoli di debito. Tale prestito obbligazionario \u00e8 stato utilizzato per rimborsare il Facility Loan concluso per finanziare l\u2019acquisto della partecipazione in doValue Spain e per il rifinanziamento dell\u2019indebitamento preesistente della medesima partecipata. Le obbligazioni sono state riservate a investitori qualificati e sono quotate sul sistema multilaterale di negoziazione Euro MTF dalla Borsa del Lussemburgo. Le operazioni di bond buyback sopra citate per complessivi \u20ac5,0 milioni sono state concluse riacquistando parte del proprio debito sul mercato sotto la pari cos\u00ec da ridurre l\u2019ammontare complessivo delle passivit\u00e0 in misura superiore rispetto all\u2019esborso finanziario richiesto. Questo ha determinato quindi la rilevazione di un provento pari a \u20ac0,5 milioni. La componente finanziamenti bancari include \u20ac25,5 milioni relativi quasi esclusivamente all\u2019utilizzo di una linea di credito revolving con scadenza 12 mesi finalizzata ad esigenze temporanee di liquidit\u00e0 nella Regione Ellenica. La componente debiti verso altri finanziatori al 31 dicembre 2023 risulta azzerata a seguito della risoluzione a gennaio 2023 del finanziamento limited recourse destinato ad uno specifico affare, come conseguenza della cessione del relativo credito iscritto tra le attivit\u00e0 finanziarie. 31/12/2023 31/12/2022 Altre passivit\u00e0 finanziarie non correnti 50.301 54.158 Passivit\u00e0 per leasing 29.795 38.109 Earn-out 20.506 16.049 Altre passivit\u00e0 finanziarie correnti 46.239 62.323 Passivit\u00e0 per leasing 11.704 11.829 Earn-out 34.162 28.600 Put option su minority - 21.894 Altre 373 - Totale 96.540 116.481 (\u20ac/000) NOTA 13 \u2013 ALTRE PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE La passivit\u00e0 per leasing, suddivisa nella quota corrente e non corrente, \u00e8 relativa alla rilevazione del valore attuale dei rimanenti canoni di leasing futuri a seguito dell\u2019introduzione dell\u2019IFRS 16. Si rimanda alla Nota 19 per la movimentazione dell\u2019esercizio delle passivit\u00e0 per leasing. La passivit\u00e0 per Earn-out iscritta per \u20ac20,5 milioni tra le altre passivit\u00e0 finanziare non correnti nonch\u00e9 per \u20ac12,0 milioni nella quota corrente, fa riferimento al debito derivante dall\u2019acquisizione di doValue Greece legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un orizzonte di dieci anni ed i cui eventuali pagamenti non saranno dovuti prima del 2024. La restante quota di Earn-out iscritta tra le passivit\u00e0 finanziarie correnti ammonta a \u20ac22,2 milioni ed \u00e8 legata alla quota del prezzo di acquisizione di doValue Spain che \u00e8 stata integrata della componente di interessi passivi per ritardato pagamento pari a \u20ac4,0 milioni. Il 24 ottobre 2023 \u00e8 stata perfezionato l\u2019esercizio dell\u2019opzione di vendita della residua quota di minoranza (pari al 15%) di doValue Spain tramite il trasferimento di tali quote alla Capogruppo; la passivit\u00e0 put option su minority, pari a \u20ac21,9 milioni esistente al 31 dicembre 2022, risulta pertanto azzerata nel periodo di riferimento in quanto liquidata alla controparte. A tal proposito si ricorda che la scadenza della put option era stata prorogata a fine settembre 2023 tramite l\u2019agreement siglato il 26 giugno 2023 con il quale era stato anche definito il prezzo di esercizio dell\u2019opzione. La formalizzazione e l\u2019esecuzione del trasferimento della quota di minoranza di doValue Spain hanno avuto effetto dal 24 ottobre 2023 (\u201cTransfer date\u201d). Tra le altre passivit\u00e0 finanziarie risulta iscritto il prezzo differito (\u20ac373 mila) derivante dall\u2019acquisizionedella societ\u00e0 spagnola Team 4 Collection and Consulting, il quale \u00e8 stato liquidato alla controparte venditrice a febbraio 2024. Per maggiori dettagli, si rimanda alla sezione 7 \u2013 Operazioni di aggregazione riguardanti imprese o rami d\u2019azienda. 31/12/2023 31/12/2022 A Indebitamento finanziario netto (572.194) (546.340) Altri debiti finanziari correnti 46.239 66.703 Altri debiti non correnti 50.301 54.158 Attivit\u00e0 finanziarie correnti - (4.380) B Elementi esclusi dalla Posizione finanziaria netta 96.540 116.481 C Posizione finanziaria netta (A)+(B) (475.654) (429.859) Indebitamento finanziario netto Secondo quanto richiesto dalla comunicazione Consob del 28 luglio 2006 e in conformit\u00e0 con la Raccomandazione del CESR del 10 febbraio 2005 \u201cRaccomandazioni per l\u2019attuazione uniforme del regolamento della Commissione Europea sui prospetti informativi\u201d, si riporta l\u2019Indebitamento finanziario netto del Gruppo al 31 dicembre 2023. (\u20ac/000) Note 31/12/2023 31/12/2022 9 A Cassa 5 5 9 B Conti correnti e depositi a breve 112.371 134.259 D Liquidit\u00e0 (A)+(B)+(C) 112.376 134.264 3 E Attivit\u00e0 finanziarie correnti - 4.380 12 F Debiti bancari correnti (25.506) (37) 12 G Parte corrente dell'indebitamento non corrente - (126) 12,13 H Altri debiti finanziari correnti (46.239) (66.703) I Indebitamento finanziario corrente (F)+(G)+(H) (71.745) (66.866) J Posizione finanziaria netta corrente (I)+(E)+(D) 40.631 71.778 12 L Obbligazioni emesse (562.524) (563.960) 12,13 M Altri debiti non correnti (50.301) (54.158) N Indebitamento finanziario non corrente (K)+(L)+(M) (612.825) (618.118) O Indebitamento finanziario netto (J)+(N) (572.194) (546.340) Rispetto alla Posizione finanziaria netta, pari a \u20ac475,7 milioni, esposta nella Relazione sulla gestione del Gruppo, a cui si rimanda anche per informazioni circa l\u2019evoluzione successiva, in questo prospetto sono incluse le voci di cui alle lettere E, H e M per un totale di \u20ac96,5 milioni. Di seguito si espone una tabella di riconciliazione tra le due diverse rappresentazioni: (\u20ac/000)",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"fact-411": {
"value": "Tasso Interesse % Scadenza 31/12/2023 31/12/2022 Prestiti e finanziamenti non correnti 552.861 554.220 Obbligazione 2020 5% 04/08/2025 259.601 258.056 Obbligazione 2021 3,375% 31/07/2026 293.260 296.164 Prestiti e finanziamenti correnti 35.169 14.283 inanziamenti bancari Euribor3m+1,8% 12 mesi 25.506 126 Scoperti bancari Euribor3m+1,9% a vista - 37 Debiti verso altri finanziatori - 4.380 Obbligazione 2020 5% 01/02/2024 5.500 5.521 Obbligazione 2021 3,375% 31/01/2024 4.163 4.219 otale 588.030 568.503 NOTA 12 \u2013 PRESTITI E FINANZIAMENTI (\u20ac/000) Il saldo dei prestiti e finanziamenti al 31 dicembre 2023 accoglie i valori di debito residuo al costo ammortizzato delle obbligazioni (quota corrente e non corrente) cos\u00ec suddivise: \u2022 \u20ac265,1milioni per il prestito obbligazionario senior garantito emesso il 4 agosto 2020 con scadenza 2025 ad un tasso fisso annuo del 5% per una linea capitale di \u20ac264,0 milioni (\u20ac265,0 milioni all\u2019emissione), ridottasi nel periodo di \u20ac1,0 milione per effetto di un\u2019operazione di parziale riacquisto (\u201cbond buyback\u201d) da parte della Capogruppo di propri titoli di debito. La liquidit\u00e0 derivante dal prestito obbligazionario in oggetto era stata utilizzata per rimborsare il finanziamento ponte nel contesto dell\u2019acquisizione di doValue Greece; \u2022 \u20ac297,4 milioni per il prestito obbligazionario senior garantito emesso il 22 luglio 2021 con scadenza 2026 ad un tasso fisso annuo del 3,375%, per un importo in linea capitale di \u20ac296,0 milioni (\u20ac300,0 milioni all\u2019emissione), il quale nel periodo \u00e8 stato ridotto di \u20ac4,0 milioni per effetto di due operazioni di riacquisto da parte della Capogruppo di propri titoli di debito. Tale prestito obbligazionario \u00e8 stato utilizzato per rimborsare il Facility Loan concluso per finanziare l\u2019acquisto della partecipazione in doValue Spain e per il rifinanziamento dell\u2019indebitamento preesistente della medesima partecipata. Le obbligazioni sono state riservate a investitori qualificati e sono quotate sul sistema multilaterale di negoziazione Euro MTF dalla Borsa del Lussemburgo. Le operazioni di bond buyback sopra citate per complessivi \u20ac5,0 milioni sono state concluse riacquistando parte del proprio debito sul mercato sotto la pari cos\u00ec da ridurre l\u2019ammontare complessivo delle passivit\u00e0 in misura superiore rispetto all\u2019esborso finanziario richiesto. Questo ha determinato quindi la rilevazione di un provento pari a \u20ac0,5 milioni. La componente finanziamenti bancari include \u20ac25,5 milioni relativi quasi esclusivamente all\u2019utilizzo di una linea di credito revolving con scadenza 12 mesi finalizzata ad esigenze temporanee di liquidit\u00e0 nella Regione Ellenica. La componente debiti verso altri finanziatori al 31 dicembre 2023 risulta azzerata a seguito della risoluzione a gennaio 2023 del finanziamento limited recourse destinato ad uno specifico affare, come conseguenza della cessione del relativo credito iscritto tra le attivit\u00e0 finanziarie. ",
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"fact-442": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Altre passivit\u00e0 finanziarie non correnti 50.301 54.158 Passivit\u00e0 per leasing 29.795 38.109 Earn-out 20.506 16.049 Altre passivit\u00e0 finanziarie correnti 46.239 62.323 Passivit\u00e0 per leasing 11.704 11.829 Earn-out 34.162 28.600 Put option su minority - 21.894 Altre 373 - Totale 96.540 116.481 (\u20ac/000) NOTA 13 \u2013 ALTRE PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE La passivit\u00e0 per leasing, suddivisa nella quota corrente e non corrente, \u00e8 relativa alla rilevazione del valore attuale dei rimanenti canoni di leasing futuri a seguito dell\u2019introduzione dell\u2019IFRS 16. Si rimanda alla Nota 19 per la movimentazione dell\u2019esercizio delle passivit\u00e0 per leasing. La passivit\u00e0 per Earn-out iscritta per \u20ac20,5 milioni tra le altre passivit\u00e0 finanziare non correnti nonch\u00e9 per \u20ac12,0 milioni nella quota corrente, fa riferimento al debito derivante dall\u2019acquisizione di doValue Greece legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un orizzonte di dieci anni ed i cui eventuali pagamenti non saranno dovuti prima del 2024. La restante quota di Earn-out iscritta tra le passivit\u00e0 finanziarie correnti ammonta a \u20ac22,2 milioni ed \u00e8 legata alla quota del prezzo di acquisizione di doValue Spain che \u00e8 stata integrata della componente di interessi passivi per ritardato pagamento pari a \u20ac4,0 milioni. Il 24 ottobre 2023 \u00e8 stata perfezionato l\u2019esercizio dell\u2019opzione di vendita della residua quota di minoranza (pari al 15%) di doValue Spain tramite il trasferimento di tali quote alla Capogruppo; la passivit\u00e0 put option su minority, pari a \u20ac21,9 milioni esistente al 31 dicembre 2022, risulta pertanto azzerata nel periodo di riferimento in quanto liquidata alla controparte. A tal proposito si ricorda che la scadenza della put option era stata prorogata a fine settembre 2023 tramite l\u2019agreement siglato il 26 giugno 2023 con il quale era stato anche definito il prezzo di esercizio dell\u2019opzione. La formalizzazione e l\u2019esecuzione del trasferimento della quota di minoranza di doValue Spain hanno avuto effetto dal 24 ottobre 2023 (\u201cTransfer date\u201d). Tra le altre passivit\u00e0 finanziarie risulta iscritto il prezzo differito (\u20ac373 mila) derivante dall\u2019acquisizionedella societ\u00e0 spagnola Team 4 Collection and Consulting, il quale \u00e8 stato liquidato alla controparte venditrice a febbraio 2024. Per maggiori dettagli, si rimanda alla sezione 7 \u2013 Operazioni di aggregazione riguardanti imprese o rami d\u2019azienda. ",
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"fact-448": {
"value": "Il 24 ottobre 2023 \u00e8 stata perfezionato l\u2019esercizio dell\u2019opzione di vendita della residua quota di
minoranza (pari al 15%) di doValue Spain tramite il trasferimento di tali quote alla Capogruppo; la
passivit\u00e0 put option su minority, pari a \u20ac21,9 milioni esistente al 31 dicembre 2022, risulta pertanto
azzerata nel periodo di riferimento in quanto liquidata alla controparte.
A tal proposito si ricorda che la scadenza della put option era stata prorogata a fine settembre
2023 tramite l\u2019agreement siglato il 26 giugno 2023 con il quale era stato anche definito il prezzo di
esercizio dell\u2019opzione. La formalizzazione e l\u2019esecuzione del trasferimento della quota di minoranza
di doValue Spain hanno avuto effetto dal 24 ottobre 2023 (\u201cTransfer date\u201d).
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"fact-412": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 A Indebitamento finanziario netto (572.194) (546.340) Altri debiti finanziari correnti 46.239 66.703 Altri debiti non correnti 50.301 54.158 Attivit\u00e0 finanziarie correnti - (4.380) B Elementi esclusi dalla Posizione finanziaria netta 96.540 116.481 C Posizione finanziaria netta (A)+(B) (475.654) (429.859) Indebitamento finanziario netto Secondo quanto richiesto dalla comunicazione Consob del 28 luglio 2006 e in conformit\u00e0 con la Raccomandazione del CESR del 10 febbraio 2005 \u201cRaccomandazioni per l\u2019attuazione uniforme del regolamento della Commissione Europea sui prospetti informativi\u201d, si riporta l\u2019Indebitamento finanziario netto del Gruppo al 31 dicembre 2023. (\u20ac/000) Note 31/12/2023 31/12/2022 9 A Cassa 5 5 9 B Conti correnti e depositi a breve 112.371 134.259 D Liquidit\u00e0 (A)+(B)+(C) 112.376 134.264 3 E Attivit\u00e0 finanziarie correnti - 4.380 12 F Debiti bancari correnti (25.506) (37) 12 G Parte corrente dell'indebitamento non corrente - (126) 12,13 H Altri debiti finanziari correnti (46.239) (66.703) I Indebitamento finanziario corrente (F)+(G)+(H) (71.745) (66.866) J Posizione finanziaria netta corrente (I)+(E)+(D) 40.631 71.778 12 L Obbligazioni emesse (562.524) (563.960) 12,13 M Altri debiti non correnti (50.301) (54.158) N Indebitamento finanziario non corrente (K)+(L)+(M) (612.825) (618.118) O Indebitamento finanziario netto (J)+(N) (572.194) (546.340) Rispetto alla Posizione finanziaria netta, pari a \u20ac475,7 milioni, esposta nella Relazione sulla gestione del Gruppo, a cui si rimanda anche per informazioni circa l\u2019evoluzione successiva, in questo prospetto sono incluse le voci di cui alle lettere E, H e M per un totale di \u20ac96,5 milioni. Di seguito si espone una tabella di riconciliazione tra le due diverse rappresentazioni: (\u20ac/000)",
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"fact-26": {
"value": "Tasso di sconto 1 anno 3,67% - 5 anni 2,96% - 15 anni 3,34% Tasso di incremento salariale 2,60% Tasso di inflazione 1 anno 1,58% - 10 anni 2,13% - 30 anni 2,44% Mortalit\u00e0 IPS55 Invalidit\u00e0 INPS2000 Anticipazione del TFR 1,50% Percentuale media annua di uscita del personale 3,78% Requisiti minimi per il collocamento a riposo Secondo le ultime disposizioni legislative Per le societ\u00e0 con sede in Grecia invece di seguito le principali ipotesi demografiche applicate: Tasso di sconto 3,11% - 3,14% Tasso di incremento salariale 3,50% Tasso di inflazione 2,60% NOTA 14 \u2013 BENEFICI AI DIPENDENTI All\u2019interno del Gruppo, sono presenti piani a benefici definiti, ovvero piani per i quali la prestazione \u00e8 legata al salario ed all\u2019anzianit\u00e0 del dipendente. I piani a benefici definiti delle societ\u00e0 italiane includono prevalentemente il \u201cTrattamento di fine rapporto\u201d coerentemente con la normativa applicabile, nonch\u00e9 altri fondi di natura contrattuale. Per la Grecia esiste invece un piano a benefici definiti su base obbligatoria. In accordo con lo IAS19 le obbligazioni dei piani a benefici definiti sono determinate con il metodo della \u201cProiezione Unitaria del Credito\u201d. Tale metodo prevede che venga riconosciuto come costo d\u2019esercizio il valore attuale dei benefici maturati da ogni partecipante al piano nell\u2019esercizio stesso, considerando sia incrementi retributivi futuri che la formula di allocazione benefici. Il beneficio totale che il partecipante prevede di acquisire alla data di pensionamento \u00e8 suddiviso in unit\u00e0, associate da un lato all\u2019anzianit\u00e0 lavorativa maturata alla data di valutazione e dall\u2019altro all\u2019anzianit\u00e0 futura attesa fino al pensionamento. Le seguenti ipotesi demografiche sono state utilizzate nella valutazione delle passivit\u00e0 e dei benefici previsti dai piani del perimetro Italia: 31/12/2023 31/12/2022 Esistenze iniziali 9.107 10.264 Aumenti 2.693 3.008 Accantonamento del periodo 2.636 3.000 Altre variazioni 57 8 Decrementi (3.388) (4.165) Liquidazioni effettuate (3.188) (3.577) Altre variazioni (200) (588) Esistenze finali 8.412 9.107 I Benefici a favore dei dipendenti rideterminati per l\u2019applicazione dello IAS 19, risultano cos\u00ec movimentati nel corso dell\u2019esercizio. (\u20ac/000) Complessivamente la voce evidenzia una diminuzione di circa \u20ac0,7 milioni rispetto al 31 dicembre 2022. Da un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 circa le ipotesi relative ai parametri coinvolti nel calcolo una: \u2022 Variazione del tasso di sconto dello 0,5%; \u2022 Variazione del tasso di incremento salariale dello 0,5%; \u2022 Variazione del tasso di mortalit\u00e0 del 10%; non avrebbero prodotto effetti significativi sulla determinazione del debito in un range che va dallo 0,02% al 4% del totale saldo al 31 dicembre 2023. 31/12/2023 31/12/2022 Personale dipendente (208.208) (219.639) Amministratori e sindaci 3.541 (6.995) Altro personale (8.430) (4.515) Totale (213.097) (231.149) NOTA 23 \u2013 COSTO DEL PERSONALE (\u20ac/000) 31/12/2023 31/12/2022 Personale dipendente 2.880 3.048 a) Dirigenti 107 129 b) Quadri direttivi 920 942 c) Restante personale dipendente 1.853 1.977 Altro personale 306 180 Totale 3.186 3.228 Numero medio dei dipendenti per categoria La voce presenta una riduzione complessiva dell\u20198% rispetto al 31 dicembre 2022: in dettaglio, si denota una riduzione del 5% del costo per il \u201cpersonale dipendente\u201d, mentre la componente \u201camministratori e sindaci\u201d evidenzia un ammontare di segno positivo dovuto all\u2019effetto del rilascio di accantonamenti per compensi variabili differiti a favore del precedente Amministratore Delegato dimessosi il 27 aprile 2023. La componente residuale \u201caltro personale\u201d, che include prevalentemente il lavoro temporaneo in somministrazione, registra invece un significativo incremento prevalentemente su Spagna e Grecia. In linea con gli obiettivi del Piano Industriale 2022-2024, il costo del personale include oneri legati ad incentivi all\u2019esodo complessivamente pari a \u20ac14,1 milioni, di cui \u20ac6,8 milioni solo in Iberia a seguito del programma di ristrutturazione gi\u00e0 iniziato nel corso del 2022. Rispetto al dettaglio del costo per i benefici a dipendenti incluso all\u2019interno della voce si rimanda a quanto esposto nella Nota 14 \u2013 Benefici a dipendenti. ",
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"fact-27": {
"value": "Fondi in contropartita alla voce \u201cAccantonamenti a FRO\u201d di conto economico Fondi in contropartita ad altre voci di conto economico Controversie legali Controversie stragiudiziali e altri fondi rischi Totale fondi in contropartita alla voce \"Accantonamenti a FRO\" di conto economico Passivit\u00e0 potenziali per il personale Altre Totale fondi in contropartita ad altre voci di conto economico Totale 31/12/2023 Totale 31/12/2022 Esistenze iniziali 5.701 12.262 17.963 535 19.157 19.692 37.655 44.235 Aumenti 4.073 2.688 6.761 216 - 216 6.977 16.519 Accantonamento del periodo 3.902 2.138 6.040 147 - 147 6.187 15.829 Variazioni dovute al passare del tempo e a modifiche del tasso di sconto 151 191 342 67 - 67 409 106 Altre variazioni 20 359 379 2 - 2 381 584 Diminuzioni (2.759) (6.291) (9.050) (29) (9.197) (9.226) (18.276) (23.099) Rilascio eccedenze del periodo (752) (3.341) (4.093) - (4.126) (4.126) (8.219) (12.286) Utilizzo nel periodo per pagamenti (1.648) (1.619) (3.267) (29) (5.071) (5.100) (8.367) (10.591) Altre variazioni (359) (1.331) (1.690) - - - (1.690) (222) Esistenze finali 7.015 8.659 15.674 722 9.960 10.682 26.356 37.655 (\u20ac/000) NOTA 15 \u2013 FONDI RISCHI E ONERI La voce controversie legali, con contropartita economica nella voce \u201caccantonamenti a FRO\u201d, contiene principalmente il fondo a presidio dei rischi per cause passive rinvenienti dall\u2019attivit\u00e0 core del Gruppo in aumento di \u20ac1,3 milioni a fronte del minor impatto della definizione di alcune cause rispetto ad accantonamenti per nuove controversie. La voce controversie stragiudiziali e altri fondi rischi diminuisce di \u20ac3,6 milioni passando da \u20ac12,3 milioni del 31 dicembre 2022 a \u20ac8,7 milioni al 31 dicembre 2023 e comprende principalmente stanziamenti effettuati a fronte di rischi per i quali non sono attivate al momento azioni legali. La voce passivit\u00e0 potenziali per il personale accoglie gli stanziamenti contabilizzati necessari a finanziare eventuali premi che non rispondono ad accordi preesistenti o a meccanismi di quantificazione determinabili. La componente altre, rientrante tra i fondi in contropartita ad altre voci, si dimezza passando da \u20ac19,2 milioni a \u20ac10,0 milioni per l\u2019effetto congiunto del rilascio di \u20ac1,8 milioni conseguente alla definizione del contenzioso fiscale in Spagna, nonch\u00e9 al rilascio a conto economico delle quote di competenza dell\u2019esercizio dei corrispettivi variabili connessi ad una particolare tipologia di fee (c.d. \u201cCuring Fee\u201d), in applicazione di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS15 per un totale di \u20ac7,4 milioni. NOTA 27 \u2013 ACCANTONAMENTI NETTI AI FONDI PER RISCHI E ONERI31/12/2023 31/12/2022 Accantonamenti Rilascio eccedenze Totale Accantonamenti Rilascio eccedenze Totale Controversie legali (4.053) 752 (3.301) (2.662) 2.344 (318) di cui: Controversie del personale (274) 48 (226) (27) 160 133 Controversie stragiudiziali e altri fondi rischi (2.329) 3.341 1.012 (6.071) 1.940 (4.131) Accantonamenti su altri impegni e altre garanzie rilasciate - - - - 3 3 Totale (6.382) 4.093 (2.289) (8.733) 4.287 (4.446) (\u20ac/000) La voce, il cui saldo netto evidenzia una riduzione di \u20ac2,2 milioni rispetto a quello dello stesso periodo del 2022, \u00e8 costituita dalle variazioni operative dei fondi per accantonamenti per controversie legali, stragiudiziali e altri fondi rischi, stanziati per adempiere alle obbligazioni legali e contrattuali, che si presume richiederanno l\u2019impiego di risorse economiche negli esercizi successivi. Al 31 dicembre 2023 la voce evidenzia un saldo negativo di \u20ac2,3 milioni (-\u20ac4,4 milioni al 31 dicembre 2022), per l\u2019effetto congiunto dei rilasci per accantonamenti di anni precedenti valutati non pi\u00f9 sussistenti e degli accantonamenti prudenziali relativi sia a controversie legali che a rischi operativi e altri oneri. In particolare, gli accantonamenti del 2023 per controversie stragiudiziali e altri fondi rischi risultano principalmente riferibili a: \u2022 rischi legati ad arbitrati in corso e controversie stragiudiziali per \u20ac0,5 milioni; \u2022 rischi operativi per \u20ac0,4 milioni; \u2022 rischi diversi riferibili sostanzialmente a controversie con i clienti di contratti di servicing per \u20ac0,4 milioni; \u2022 subordination fees legate all\u2019andamento di alcuni contratti di servicing per \u20ac0,8 milioni. I rilasci (\u20ac3,3 milioni) emergono principalmente a seguito della liberazione di pregressi accantonamenti che fronteggiavano possibili rischi venuti meno in assenza di azioni giudiziali, tra cui quello derivante da un accordo transattivo con un cliente in Spagna.",
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"fact-413": {
"value": "Fondi in contropartita alla voce \u201cAccantonamenti a FRO\u201d di conto economico Fondi in contropartita ad altre voci di conto economico Controversie legali Controversie stragiudiziali e altri fondi rischi Totale fondi in contropartita alla voce \"Accantonamenti a FRO\" di conto economico Passivit\u00e0 potenziali per il personale Altre Totale fondi in contropartita ad altre voci di conto economico Totale 31/12/2023 Totale 31/12/2022 Esistenze iniziali 5.701 12.262 17.963 535 19.157 19.692 37.655 44.235 Aumenti 4.073 2.688 6.761 216 - 216 6.977 16.519 Accantonamento del periodo 3.902 2.138 6.040 147 - 147 6.187 15.829 Variazioni dovute al passare del tempo e a modifiche del tasso di sconto 151 191 342 67 - 67 409 106 Altre variazioni 20 359 379 2 - 2 381 584 Diminuzioni (2.759) (6.291) (9.050) (29) (9.197) (9.226) (18.276) (23.099) Rilascio eccedenze del periodo (752) (3.341) (4.093) - (4.126) (4.126) (8.219) (12.286) Utilizzo nel periodo per pagamenti (1.648) (1.619) (3.267) (29) (5.071) (5.100) (8.367) (10.591) Altre variazioni (359) (1.331) (1.690) - - - (1.690) (222) Esistenze finali 7.015 8.659 15.674 722 9.960 10.682 26.356 37.655 (\u20ac/000) NOTA 15 \u2013 FONDI RISCHI E ONERI La voce controversie legali, con contropartita economica nella voce \u201caccantonamenti a FRO\u201d, contiene principalmente il fondo a presidio dei rischi per cause passive rinvenienti dall\u2019attivit\u00e0 core del Gruppo in aumento di \u20ac1,3 milioni a fronte del minor impatto della definizione di alcune cause rispetto ad accantonamenti per nuove controversie. La voce controversie stragiudiziali e altri fondi rischi diminuisce di \u20ac3,6 milioni passando da \u20ac12,3 milioni del 31 dicembre 2022 a \u20ac8,7 milioni al 31 dicembre 2023 e comprende principalmente stanziamenti effettuati a fronte di rischi per i quali non sono attivate al momento azioni legali. La voce passivit\u00e0 potenziali per il personale accoglie gli stanziamenti contabilizzati necessari a finanziare eventuali premi che non rispondono ad accordi preesistenti o a meccanismi di quantificazione determinabili. La componente altre, rientrante tra i fondi in contropartita ad altre voci, si dimezza passando da \u20ac19,2 milioni a \u20ac10,0 milioni per l\u2019effetto congiunto del rilascio di \u20ac1,8 milioni conseguente alla definizione del contenzioso fiscale in Spagna, nonch\u00e9 al rilascio a conto economico delle quote di competenza dell\u2019esercizio dei corrispettivi variabili connessi ad una particolare tipologia di fee (c.d. \u201cCuring Fee\u201d), in applicazione di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS15 per un totale di \u20ac7,4 milioni. ",
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"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-29": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Altre passivit\u00e0 non correnti 9.087 9.201 Somme da riconoscere a terzi 8.812 8.845 Risconto di contributi pubblici in conto capitale 275 356 Altre passivit\u00e0 correnti 59.906 66.553 Somme da riconoscere a terzi 4.411 8.050 Debiti relativi al personale 22.139 25.874 di cui dipendenti 21.780 24.874 di cui Amministratori e Sindaci 359 1.000 Debiti verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 6.047 5.621 Debiti tributari diversi da imposte sul reddito 11.938 - Partite in corso di lavorazione 1.484 8.900 Risconto di contributi pubblici in conto capitale 426 352 Altri ratei / risconti passivi 13.313 16.088 Altre partite 148 1.668 Totale 68.993 75.754 NOTA 17 \u2013 ALTRE PASSIVIT\u00c0 (\u20ac/000) Al 31 dicembre la voce si attesta a \u20ac69,0 milioni contro \u20ac75,8 milioni del 2022, con una diminuzione complessiva di \u20ac6,8 milioni. Relativamente alle altre passivit\u00e0 non correnti, la principale componente \u201csomme da riconoscere a terzi\u201d include \u20ac5,1 milioni relativi alla passivit\u00e0 nei confronti di Eurobank legata alla \u201ccommissione di indennizzo anticipato\u201d e sottoposta a determinate condizioni di performance, ricevuta dal Gruppo a fronte della cartolarizzazione del portafoglio Mexico. La voce include inoltre \u20ac3,8 milioni di passivit\u00e0 relativa all\u2019acquisizione di software con contratti a medio-lungo termine in Italia e in Grecia. La componente altre passivit\u00e0 correnti evidenzia un decremento complessivo di \u20ac6,6 milioni che trova origine prevalentemente nella categoria \u201csomme da riconoscere a terzi\u201d, grazie alla liquidazione di \u20ac5,8 milioni riferiti a passivit\u00e0 contrattuali legate allo SLA Frontier, nella categoria \u201cdebiti relativi al personale\u201d a seguito della liquidazione dei premi di rendimento e di incentivi all\u2019esodo, nonch\u00e9 nella categoria \u201caltri ratei / risconti passivi\u201d, in riduzione a seguito del progressivo rilascio della quota del risconto passivo sul pagamento anticipato di commissioni di servicing della Regione Ellenica. A ci\u00f2 si aggiunge inoltre il rimborso nel corso dell\u2019esercizio di \u201cpartite in corso di lavorazione\u201d per \u20ac6,0 milioni riconducibili alla controllata doValue Spain per un anticipo connesso alla gestione di un portafoglio.",
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"fact-28": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Debiti verso fornitori per fatture da ricevere 48.245 48.799 Debiti verso fornitori per fatture da liquidare 37.138 21.582 Totale 85.383 70.381 NOTA 16 \u2013 DEBITI COMMERCIALI (\u20ac/000) Il dato al 31 dicembre 2023 rileva un aumento del 21% pari a \u20ac15,0 milioni rispetto al saldo rilevato al 31 dicembre 2022, il quale \u00e8 riconducibile ad entrambe le categorie di debiti verso fornitori evidenziate.",
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"fact-414": {
"value": "Relativamente alle altre passivit\u00e0 non correnti, la principale componente \u201csomme da riconoscere a
terzi\u201d include \u20ac5,1 milioni relativi alla passivit\u00e0 nei confronti di Eurobank legata alla \u201ccommissione di
indennizzo anticipato\u201d e sottoposta a determinate condizioni di performance, ricevuta dal Gruppo a
fronte della cartolarizzazione del portafoglio Mexico. La voce include inoltre \u20ac3,8 milioni di passivit\u00e0
relativa all\u2019acquisizione di software con contratti a medio-lungo termine in Italia e in Grecia.
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"fact-415": {
"value": "La componente altre passivit\u00e0 correnti evidenzia un decremento complessivo di \u20ac6,6 milioni che
trova origine prevalentemente nella categoria \u201csomme da riconoscere a terzi\u201d, grazie alla liquidazione
di \u20ac5,8 milioni riferiti a passivit\u00e0 contrattuali legate allo SLA Frontier, nella categoria \u201cdebiti relativi al
personale\u201d a seguito della liquidazione dei premi di rendimento e di incentivi all\u2019esodo, nonch\u00e9 nella
categoria \u201caltri ratei / risconti passivi\u201d, in riduzione a seguito del progressivo rilascio della quota
del risconto passivo sul pagamento anticipato di commissioni di servicing della Regione Ellenica.
A ci\u00f2 si aggiunge inoltre il rimborso nel corso dell\u2019esercizio di \u201cpartite in corso di lavorazione\u201d per
\u20ac6,0 milioni riconducibili alla controllata doValue Spain per un anticipo connesso alla gestione di
un portafoglio.
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"fact-30": {
"value": "NOTA 18 \u2013 PAGAMENTI BASATI SU AZIONI L\u2019Assemblea degli Azionisti di doValue il 27 aprile 2023 ha approvato la Relazione sulla Politica in materia di retribuzione 2023 e sui compensi corrisposti nel 2022, mantenendo inalterata la Politica di remunerazione 2022-2024 (di seguito \u201cLa Politica\u201d), la quale era stata approvata dall\u2019Assemblea del 28 aprile 2022 e che \u00e8 applicabile agli Amministratori, ai Dirigenti con Responsabilit\u00e0 Strategiche e ai Componenti degli Organi di Controllo. La Politica in materia di remunerazione \u00e8 basata sull\u2019orizzonte temporale 2022-2024, in linea con il Piano industriale e in grado di garantire pertanto un\u2019elevata coerenza all\u2019intero sistema di Governance, di favorire la copertura dei ruoli chiave e garantire altres\u00ec un\u2019offerta retributiva interessante per le persone fondamentali per la strategia a lungo termine del Gruppo. La Politica triennale ha confermato le principali caratteristiche della precedente politica in materia di remunerazione, pur introducendo i seguenti elementi: \u2022 mantenimento della strategia di compensi variabili per i Dirigenti con Responsabilit\u00e0 Strategiche, articolata come segue: un piano di incentivi a breve termine Management By Objectives (MBO) per incoraggiare le performance annuali, sia finanziarie che non finanziarie, che prevede un\u2019attenzione particolare alle competenze e alla condotta, volto a migliorare l\u2019allineamento ai valori di doValue dell\u2019intero Gruppo; un piano di incentivi a lungo termine (LTI) per favorire l\u2019allineamento dei partecipanti agli interessi di lungo termine degli Stakeholder, attrarre e trattenere gli individui che sono di importanza chiave per il successo del Gruppo nel lungo termine e promuovere la \u201cOne- Group culture\u201d; una maggiore attenzione alle metriche ESG, come elemento fondamentale per rafforzare il piano di sostenibilit\u00e0 di doValue; una revisione del Peer Group ai fini dell\u2019individuazione del \u201cTotal Shareholders Return\u201d (TSR) relativo, per tenere conto del nuovo assetto del Gruppo doValue. La Politica prevede sistemi di remunerazione in taluni casi tramite l\u2019utilizzo di propri strumenti finanziari. In particolare, si tratta delle seguenti tipologie di remunerazione: \u2022 una parte della remunerazione fissa e l\u2019intera componente variabile dell\u2019Amministratore Delegato viene corrisposta in azioni; \u00b0 \u00b0 \u00b0 \u00b0 \u2022 una parte della remunerazione variabile dei Dirigenti con Responsabilit\u00e0 Strategiche (di seguito, \u201cDIRS\u201d) ossia quella derivante dal piano di incentivazione a lungo termine (LTI) viene corrisposta in azioni. Il Piano LTI prevede un premio annuale (Piano \u201crotativo\u201d) interamente basato sulle azioni di doValue (\u201cAzioni di performance\u201d) ed \u00e8 basato su un periodo di vesting di tre anni. L\u2019obiettivo del ciclo 2022-2024 \u00e8 allineato al Piano industriale 2022-2024, mentre all\u2019inizio del 2023 e del 2024 vengono stabiliti gli obiettivi per i cicli 2023-2025 e 2024-2026. Il piano conferisce ai beneficiari il diritto a ricevere, su base rotativa, azioni gratuite della societ\u00e0 se risulta rispettato un determinato insieme di condizioni di rendimento al termine del periodo di vesting. La componente variabile della remunerazione dell\u2019Amministratore Delegato sopra indicata viene corrisposta in parte up-front e in parte in via differita su 3 anni. La parte up-front viene riconosciuta dopo l\u2019approvazione, da parte dell\u2019Assemblea degli Azionisti, del bilancio di esercizio riferito al periodo di maturazione dell\u2019incentivo (accrual period) ed entro il mese successivo all\u2019approvazione. La quota variabile differita \u00e8 invece dilazionata pro-quota sul triennio successivo all\u2019assegnazione della quota variabile up-front. L\u2019erogazione delle quote differite della componente variabile dell\u2019Amministratore Delegato \u00e8 soggetta alla verifica di un gate di accesso e di alcune condizioni di malus, misurati al 31 dicembre dell\u2019anno precedente la maturazione. Per le azioni attribuite ai DIRS a fronte dei piani LTI \u00e8 previsto un periodo di retention di 1 anno per il 50% delle azioni maturate, mentre per l\u2019Amministratore Delegato, le azioni ricevute potranno essere vendute per un importo massimo, su base trimestrale, non superiore al 25% delle azioni assegnate. Per le citate tipologie di remunerazione il Gruppo utilizza azioni proprie in portafoglio. Il prezzo di riferimento per il calcolo del numero di azioni da assegnare quale valore equivalente della retribuzione variabile del piano di incentivazione LTI \u00e8 determinato utilizzando la media dei prezzi di chiusura nei 3 mesi precedenti il giorno in cui il Consiglio di Amministrazione approva ciascun ciclo di assegnazione. Fermo restando il diritto al risarcimento dell\u2019eventuale maggior danno, dopo il pagamento del compenso variabile, doValue si riserva il diritto, entro 5 anni dalla data di assegnazione del compenso variabile, di chiedere al beneficiario la restituzione del bonus (\u201cclawback\u201d), in specifici casi di comportamento fraudolento o colpa grave, violazione di leggi o del Codice Etico e delle regole aziendali, ovvero l\u2019attribuzione di un bonus sulla base di dati che successivamente risultino essere manifestamente errati o alterati intenzionalmente. Le condizioni di malus sono applicabili anche nel caso in cui una delle clausole di clawback si verifichi durante il periodo di performance. Data di assegnazione delle azioni Performance period Verifica raggiungimento obiettivi Erogazione dell'incentivo Piano 2021 (Assemblea del 28/4/2021) 17/02/2022 2021-2023 2024 2024 Piano 2022 (Assemblea del 28/4/2022) 09/11/2022 2022-2024 2025 2025 Piano 2023 (Assemblea del 27/4/2023) 13/07/2023 2023-2025 2026 2026 Numero azioni assegnate alla data di assegnazione Fair value per azione alla data di assegnazione Numero di azioni potenzialmente erogabili Numero dei beneficiari Piano 2021 (Assemblea del 28/4/2021) 194.371 \u20ac10,23 10.242 21 Piano 2022 (Assemblea del 28/4/2022) 297.953 \u20ac7,66 297.953 26 Piano 2023 (Assemblea del 27/4/2023) 357.108 \u20ac6,80 357.108 28 Per un maggior dettaglio sulle modalit\u00e0 e termini di attribuzione delle azioni, si rinvia alla documentazione informativa pubblicata sul sito internet del Gruppo doValue www.doValue.it (sezione \u201cGovernance/Remunerazione\u201d). Effetti delle dimissioni volontarie dell\u2019ex Amministratore Delegato del Gruppo L\u2019ex Amministratore Delegato del Gruppo, avendo comunicato la sua intenzione di dimettersi volontariamente a partire dal 28 aprile 2023, un anno prima rispetto alla naturale scadenza del suo mandato, in base alla Politica di remunerazione vigente non ha avuto diritto ad alcuna forma di remunerazione, fatta eccezione per la remunerazione fissa maturata fino alla data delle dimissioni. Considerando quanto sopra, qualsiasi altro diritto a quote di retribuzione non ancora pagate o assegnate o per le quali il periodo di maturazione non era completato, \u00e8 stato pertanto annullato. Coerentemente con la Politica e le disposizioni del contratto, la quota upfront del MBO 2022 aggiudicato \u00e8 stata pagata dopo l\u2019Assemblea degli Azionisti del 27 aprile 2023 che ha approvato il bilancio di esercizio 2022, mentre qualsiasi quota differita del MBO 2022 \u00e8 stata annullata. Complessivamente, la quota imputata a conto economico dell\u2019esercizio 2023 che va a ridurre la relativa riserva di patrimonio netto, ammonta a \u20ac5,9 milioni.",
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"fact-31": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Servizi di servicing su mandato 189.768 243.448 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 194.408 201.616 Servizi immobiliari su mandato 37.334 70.870 Totale 421.510 515.934 (\u20ac/000) NOTA 20 \u2013 RICAVI DA CONTRATTI CON I CLIENTI La voce, complessivamente, registra una flessione del 18% rispetto all\u2019esercizio precedente. Tale risultato \u00e8 legato a minori ricavi registrati in tutte le componenti: servizi di servicing su mandato (-22%), servizi immobiliari su mandato (-47%) e servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione (-4%). Tale contrazione, in linea con le aspettative del Gruppo, \u00e8 la risultante delle peggiorate condizioni macroeconomiche che stanno influenzando tutto il settore di riferimento a cui si deve aggiungere l\u2019effetto dell\u2019offboarding del portafoglio Sareb in Spagna intervenuto tra luglio e ottobre 2022. A livello geografico si evidenzia uno scostamento negativo tra i due esercizi a confronto su tutte le aree. Obbligazioni di fare Servizi di servicing su mandato e per operazioni di cartolarizzazione I servizi di servicing comprendono le attivit\u00e0 di amministrazione, gestione e recupero del credito in via giudiziale e stragiudiziale per conto e su mandato di terzi, su portafogli di crediti prevalentemente non performing. Tali servizi di norma comprendono un\u2019obbligazione di fare che viene adempiuta nel corso del tempo: il cliente, infatti, riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di recupero e la prestazione svolta migliora il credito che il cliente controlla. Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output rappresentati sia dalle masse gestite che dagli incassi su ciascuna posizione in mandato, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Il Gruppo, in seguito ad una pi\u00f9 puntuale interpretazione di alcune clausole previste dal Service Level Agreement siglato tra doValue Greece e Eurobank connesse ad una particolare tipologia di fee (c.d. \u201cCuring Fee\u201d) ed in applicazione di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS 15 relativamente ai corrispettivi variabili, ha allineato la relativa modalit\u00e0 di rilevazione dei ricavi, che vede in contropartita la costituzione di uno specifico fondo rischi e oneri a fronte delle possibili penalties sui portafogli ristrutturati di stock e flusso. Servizi immobiliari su mandato Si tratta del complesso di attivit\u00e0 di gestione di asset immobiliari per conto e su mandato di terzi, tra cui la gestione delle garanzie immobiliari, lo sviluppo e la gestione degli immobili oggetto di mandato. Come per i servizi di servicing sopra citati, vi \u00e8 un\u2019obbligazione di fare adempiuta nel corso del tempo perch\u00e9 il cliente riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di gestione e/o vendita dell\u2019immobile. 31/12/2023 31/12/2022 Servizi amministrativi/Corporate Services Provider 21.491 18.274 Servizi informativi 7.282 4.647 Recupero spese 2.072 2.088 Due diligence & Advisory 2.390 3.146 Servizi immobiliari ancillari 647 11.611 Altri ricavi 26.313 4.080 Totale 60.195 43.846 Esercizio 2022 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Servizi di servicing su mandato 32.735 152.067 68.670 (10.024) 243.448 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 122.092 79.524 - - 201.616 Servizi immobiliari su mandato - 17.803 59.124 (6.057) 70.870 Totale ricavi 154.827 249.394 127.794 (16.081) 515.934 Esercizio 2023 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Servizi di servicing su mandato 26.178 124.122 51.351 (11.883) 189.768 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 103.176 91.232 - - 194.408 Servizi immobiliari su mandato - 10.691 31.603 (4.960) 37.334 Totale ricavi 129.354 226.045 82.954 (16.843) 421.510 NOTA 21 \u2013 RICAVI DIVERSI (\u20ac/000) 149 149 (\u20ac/000) (\u20ac/000) Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output delle attivit\u00e0 di gestione degli immobili e dalle vendite su ciascuna posizione gestita, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Di seguito \u00e8 riportata la suddivisione dei ricavi da contratti con i clienti del Gruppo: La voce rileva una variazione positiva del 37% rispetto al 2022 e trova origine nella componente altri ricavi, che accoglie proventi della Regione Ellenica riferiti a servizi ancillari svolti a clienti SPV, nonch\u00e9 da un maggior introito da servizi amministrativi/Corporate Services Provider, svolti prevalentemente dalla Capogruppo doValue, e da servizi informativi. Tali maggiori proventi sono stati prevalentemente compensati da minori ricavi connessi a servizi immobiliari ancillari, che nel periodo di confronto accoglievano principalmente i ricavi del portafoglio Sareb, terminato nell\u2019ultima parte del 2022.",
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"fact-416": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Servizi di servicing su mandato 189.768 243.448 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 194.408 201.616 Servizi immobiliari su mandato 37.334 70.870 Totale 421.510 515.934 (\u20ac/000) NOTA 20 \u2013 RICAVI DA CONTRATTI CON I CLIENTI La voce, complessivamente, registra una flessione del 18% rispetto all\u2019esercizio precedente. Tale risultato \u00e8 legato a minori ricavi registrati in tutte le componenti: servizi di servicing su mandato (-22%), servizi immobiliari su mandato (-47%) e servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione (-4%). Tale contrazione, in linea con le aspettative del Gruppo, \u00e8 la risultante delle peggiorate condizioni macroeconomiche che stanno influenzando tutto il settore di riferimento a cui si deve aggiungere l\u2019effetto dell\u2019offboarding del portafoglio Sareb in Spagna intervenuto tra luglio e ottobre 2022. A livello geografico si evidenzia uno scostamento negativo tra i due esercizi a confronto su tutte le aree. Obbligazioni di fare Servizi di servicing su mandato e per operazioni di cartolarizzazione I servizi di servicing comprendono le attivit\u00e0 di amministrazione, gestione e recupero del credito in via giudiziale e stragiudiziale per conto e su mandato di terzi, su portafogli di crediti prevalentemente non performing. Tali servizi di norma comprendono un\u2019obbligazione di fare che viene adempiuta nel corso del tempo: il cliente, infatti, riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di recupero e la prestazione svolta migliora il credito che il cliente controlla. Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output rappresentati sia dalle masse gestite che dagli incassi su ciascuna posizione in mandato, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Il Gruppo, in seguito ad una pi\u00f9 puntuale interpretazione di alcune clausole previste dal Service Level Agreement siglato tra doValue Greece e Eurobank connesse ad una particolare tipologia di fee (c.d. \u201cCuring Fee\u201d) ed in applicazione di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS 15 relativamente ai corrispettivi variabili, ha allineato la relativa modalit\u00e0 di rilevazione dei ricavi, che vede in contropartita la costituzione di uno specifico fondo rischi e oneri a fronte delle possibili penalties sui portafogli ristrutturati di stock e flusso. Servizi immobiliari su mandato Si tratta del complesso di attivit\u00e0 di gestione di asset immobiliari per conto e su mandato di terzi, tra cui la gestione delle garanzie immobiliari, lo sviluppo e la gestione degli immobili oggetto di mandato. Come per i servizi di servicing sopra citati, vi \u00e8 un\u2019obbligazione di fare adempiuta nel corso del tempo perch\u00e9 il cliente riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di gestione e/o vendita dell\u2019immobile. Esercizio 2022 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Servizi di servicing su mandato 32.735 152.067 68.670 (10.024) 243.448 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 122.092 79.524 - - 201.616 Servizi immobiliari su mandato - 17.803 59.124 (6.057) 70.870 Totale ricavi 154.827 249.394 127.794 (16.081) 515.934 Esercizio 2023 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Servizi di servicing su mandato 26.178 124.122 51.351 (11.883) 189.768 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 103.176 91.232 - - 194.408 Servizi immobiliari su mandato - 10.691 31.603 (4.960) 37.334 Totale ricavi 129.354 226.045 82.954 (16.843) 421.510 (\u20ac/000) (\u20ac/000) Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output delle attivit\u00e0 di gestione degli immobili e dalle vendite su ciascuna posizione gestita, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Di seguito \u00e8 riportata la suddivisione dei ricavi da contratti con i clienti del Gruppo: ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
"language": "it",
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"fact-443": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Servizi di servicing su mandato 189.768 243.448 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 194.408 201.616 Servizi immobiliari su mandato 37.334 70.870 Totale 421.510 515.934 (\u20ac/000) NOTA 20 \u2013 RICAVI DA CONTRATTI CON I CLIENTI La voce, complessivamente, registra una flessione del 18% rispetto all\u2019esercizio precedente. Tale risultato \u00e8 legato a minori ricavi registrati in tutte le componenti: servizi di servicing su mandato (-22%), servizi immobiliari su mandato (-47%) e servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione (-4%). Tale contrazione, in linea con le aspettative del Gruppo, \u00e8 la risultante delle peggiorate condizioni macroeconomiche che stanno influenzando tutto il settore di riferimento a cui si deve aggiungere l\u2019effetto dell\u2019offboarding del portafoglio Sareb in Spagna intervenuto tra luglio e ottobre 2022. A livello geografico si evidenzia uno scostamento negativo tra i due esercizi a confronto su tutte le aree. Obbligazioni di fare Servizi di servicing su mandato e per operazioni di cartolarizzazione I servizi di servicing comprendono le attivit\u00e0 di amministrazione, gestione e recupero del credito in via giudiziale e stragiudiziale per conto e su mandato di terzi, su portafogli di crediti prevalentemente non performing. Tali servizi di norma comprendono un\u2019obbligazione di fare che viene adempiuta nel corso del tempo: il cliente, infatti, riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di recupero e la prestazione svolta migliora il credito che il cliente controlla. Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output rappresentati sia dalle masse gestite che dagli incassi su ciascuna posizione in mandato, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Il Gruppo, in seguito ad una pi\u00f9 puntuale interpretazione di alcune clausole previste dal Service Level Agreement siglato tra doValue Greece e Eurobank connesse ad una particolare tipologia di fee (c.d. \u201cCuring Fee\u201d) ed in applicazione di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS 15 relativamente ai corrispettivi variabili, ha allineato la relativa modalit\u00e0 di rilevazione dei ricavi, che vede in contropartita la costituzione di uno specifico fondo rischi e oneri a fronte delle possibili penalties sui portafogli ristrutturati di stock e flusso. Servizi immobiliari su mandato Si tratta del complesso di attivit\u00e0 di gestione di asset immobiliari per conto e su mandato di terzi, tra cui la gestione delle garanzie immobiliari, lo sviluppo e la gestione degli immobili oggetto di mandato. Come per i servizi di servicing sopra citati, vi \u00e8 un\u2019obbligazione di fare adempiuta nel corso del tempo perch\u00e9 il cliente riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di gestione e/o vendita dell\u2019immobile. Esercizio 2022 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Servizi di servicing su mandato 32.735 152.067 68.670 (10.024) 243.448 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 122.092 79.524 - - 201.616 Servizi immobiliari su mandato - 17.803 59.124 (6.057) 70.870 Totale ricavi 154.827 249.394 127.794 (16.081) 515.934 Esercizio 2023 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Servizi di servicing su mandato 26.178 124.122 51.351 (11.883) 189.768 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 103.176 91.232 - - 194.408 Servizi immobiliari su mandato - 10.691 31.603 (4.960) 37.334 Totale ricavi 129.354 226.045 82.954 (16.843) 421.510 (\u20ac/000) (\u20ac/000) Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output delle attivit\u00e0 di gestione degli immobili e dalle vendite su ciascuna posizione gestita, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Di seguito \u00e8 riportata la suddivisione dei ricavi da contratti con i clienti del Gruppo: ",
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"fact-449": {
"value": "Obbligazioni di fare
Servizi di servicing su mandato e per operazioni di cartolarizzazione
I servizi di servicing comprendono le attivit\u00e0 di amministrazione, gestione e recupero del credito in
via giudiziale e stragiudiziale per conto e su mandato di terzi, su portafogli di crediti prevalentemente
non performing.
Tali servizi di norma comprendono un\u2019obbligazione di fare che viene adempiuta nel corso del tempo:
il cliente, infatti, riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di recupero e la prestazione
svolta migliora il credito che il cliente controlla.
Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output
rappresentati sia dalle masse gestite che dagli incassi su ciascuna posizione in mandato, cos\u00ec da
rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente.
Il Gruppo, in seguito ad una pi\u00f9 puntuale interpretazione di alcune clausole previste dal Service
Level Agreement siglato tra doValue Greece e Eurobank connesse ad una particolare tipologia di
fee (c.d. \u201cCuring Fee\u201d) ed in applicazione di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS 15
relativamente ai corrispettivi variabili, ha allineato la relativa modalit\u00e0 di rilevazione dei ricavi, che
vede in contropartita la costituzione di uno specifico fondo rischi e oneri a fronte delle possibili
penalties sui portafogli ristrutturati di stock e flusso.
Servizi immobiliari su mandato
Si tratta del complesso di attivit\u00e0 di gestione di asset immobiliari per conto e su mandato di terzi,
tra cui la gestione delle garanzie immobiliari, lo sviluppo e la gestione degli immobili oggetto di
mandato.
Come per i servizi di servicing sopra citati, vi \u00e8 un\u2019obbligazione di fare adempiuta nel corso del
tempo perch\u00e9 il cliente riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di gestione e/o
vendita dell\u2019immobile.
Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output delle
attivit\u00e0 di gestione degli immobili e dalle vendite su ciascuna posizione gestita, cos\u00ec da rilevare
ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente.
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"fact-417": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Servizi amministrativi/Corporate Services Provider 21.491 18.274 Servizi informativi 7.282 4.647 Recupero spese 2.072 2.088 Due diligence & Advisory 2.390 3.146 Servizi immobiliari ancillari 647 11.611 Altri ricavi 26.313 4.080 Totale 60.195 43.846 NOTA 21 \u2013 RICAVI DIVERSI (\u20ac/000) La voce rileva una variazione positiva del 37% rispetto al 2022 e trova origine nella componente altri ricavi, che accoglie proventi della Regione Ellenica riferiti a servizi ancillari svolti a clienti SPV, nonch\u00e9 da un maggior introito da servizi amministrativi/Corporate Services Provider, svolti prevalentemente dalla Capogruppo doValue, e da servizi informativi. Tali maggiori proventi sono stati prevalentemente compensati da minori ricavi connessi a servizi immobiliari ancillari, che nel periodo di confronto accoglievano principalmente i ricavi del portafoglio Sareb, terminato nell\u2019ultima parte del 2022.",
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"fact-418": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Personale dipendente (208.208) (219.639) Amministratori e sindaci 3.541 (6.995) Altro personale (8.430) (4.515) Totale (213.097) (231.149) 31/12/2023 31/12/2022 Costi per gestione pratiche in mandato (14.731) (25.014) Spese di brokeraggio (9.832) (19.211) Costi per servizi vari (430) (1.491) Totale (24.993) (45.716) NOTA 23 \u2013 COSTO DEL PERSONALE (\u20ac/000) 31/12/2023 31/12/2022 Personale dipendente 2.880 3.048 a) Dirigenti 107 129 b) Quadri direttivi 920 942 c) Restante personale dipendente 1.853 1.977 Altro personale 306 180 Totale 3.186 3.228 Numero medio dei dipendenti per categoria NOTA 22 \u2013 COSTI DI SERVIZI RESI La voce, che accoglie le competenze del network dedicato al recupero, risulta complessivamente quasi dimezzata rispetto all\u2019esercizio precedente (-45%) a seguito della diminuzione dei portafogli gestiti in Iberia e in Italia che ha generato anche la riduzione dei ricavi di cui sopra. Il meccanismo di remunerazione della rete esterna, in diretta correlazione ai ricavi unito alla flessibilit\u00e0 degli accordi di collaborazione, consente al Gruppo di ridurre tali costi diretti per tutelare la propria marginalit\u00e0 in fasi cicliche di rallentamento del business. (\u20ac/000) La voce presenta una riduzione complessiva dell\u20198% rispetto al 31 dicembre 2022: in dettaglio, si denota una riduzione del 5% del costo per il \u201cpersonale dipendente\u201d, mentre la componente \u201camministratori e sindaci\u201d evidenzia un ammontare di segno positivo dovuto all\u2019effetto del rilascio di accantonamenti per compensi variabili differiti a favore del precedente Amministratore Delegato dimessosi il 27 aprile 2023. La componente residuale \u201caltro personale\u201d, che include prevalentemente il lavoro temporaneo in somministrazione, registra invece un significativo incremento prevalentemente su Spagna e Grecia. In linea con gli obiettivi del Piano Industriale 2022-2024, il costo del personale include oneri legati ad incentivi all\u2019esodo complessivamente pari a \u20ac14,1 milioni, di cui \u20ac6,8 milioni solo in Iberia a seguito del programma di ristrutturazione gi\u00e0 iniziato nel corso del 2022. Rispetto al dettaglio del costo per i benefici a dipendenti incluso all\u2019interno della voce si rimanda a quanto esposto nella Nota 14 \u2013 Benefici a dipendenti. NOTA 24 \u2013 SPESE AMMINISTRATIVE 31/12/2023 31/12/2022 Consulenze esterne (23.828) (32.779) Information Technology (31.944) (38.569) Servizi amministrativi e logistici (12.844) (8.724) Manutenzione immobili e sorveglianza (2.584) (2.571) Assicurazioni (2.165) (1.971) Imposte indirette e tasse (2.147) (2.275) Servizi postali, cancelleria (467) (963) Spese indirette relative al personale (2.005) (3.206) Recupero crediti (5.242) (356) Utenze (2.479) (2.603) Pubblicit\u00e0 e marketing (4.257) (4.897) Altre spese (699) (1.498) Totale (90.661) (100.412) (\u20ac/000) La voce complessivamente rileva una riduzione del 10% rispetto all\u2019esercizio precedente. Tale andamento \u00e8 principalmente generato da minori costi per consulenze esterne, per servizi IT connessi agli sviluppi tecnologici e per spese indirette relative al personale, quali sono compensati da maggiori costi per servizi amministrativi e logistici e per recupero crediti.",
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"fact-32": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Costi per gestione pratiche in mandato (14.731) (25.014) Spese di brokeraggio (9.832) (19.211) Costi per servizi vari (430) (1.491) Totale (24.993) (45.716) NOTA 22 \u2013 COSTI DI SERVIZI RESI La voce, che accoglie le competenze del network dedicato al recupero, risulta complessivamente quasi dimezzata rispetto all\u2019esercizio precedente (-45%) a seguito della diminuzione dei portafogli gestiti in Iberia e in Italia che ha generato anche la riduzione dei ricavi di cui sopra. Il meccanismo di remunerazione della rete esterna, in diretta correlazione ai ricavi unito alla flessibilit\u00e0 degli accordi di collaborazione, consente al Gruppo di ridurre tali costi diretti per tutelare la propria marginalit\u00e0 in fasi cicliche di rallentamento del business. (\u20ac/000) ",
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"fact-444": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022
Personale dipendente 2.880 3.048
a) Dirigenti 107 129
b) Quadri direttivi 920 942
c) Restante personale dipendente 1.853 1.977
Altro personale 306 180
Totale 3.186 3.228
Numero medio dei dipendenti per categoria
",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory",
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"fact-34": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Contributi pubblici 647 514 Insussistenza di attivit\u00e0 (379) (33) Altri oneri (139) (704) Altri proventi 4.960 4.293 Totale 5.089 4.070 NOTA 25 \u2013 ONERI/PROVENTI DIVERSI DI GESTIONE (\u20ac/000) La voce, pari a \u20ac5,1 milioni contro \u20ac4,1 milioni del 2022, include principalmente l\u2019effetto di un provento legato ad un accordo transattivo con un cliente in Spagna, nonch\u00e9 a proventi registrati nel perimetro nazionale, connessi alla gestione delle posizioni. Nel 2022 la voce era caratterizzata principalmente da un provento relativo ad un indennizzo assicurativo per \u20ac4,1 milioni.",
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"fact-33": {
"value": "NOTA 24 \u2013 SPESE AMMINISTRATIVE 31/12/2023 31/12/2022 Consulenze esterne (23.828) (32.779) Information Technology (31.944) (38.569) Servizi amministrativi e logistici (12.844) (8.724) Manutenzione immobili e sorveglianza (2.584) (2.571) Assicurazioni (2.165) (1.971) Imposte indirette e tasse (2.147) (2.275) Servizi postali, cancelleria (467) (963) Spese indirette relative al personale (2.005) (3.206) Recupero crediti (5.242) (356) Utenze (2.479) (2.603) Pubblicit\u00e0 e marketing (4.257) (4.897) Altre spese (699) (1.498) Totale (90.661) (100.412) (\u20ac/000) La voce complessivamente rileva una riduzione del 10% rispetto all\u2019esercizio precedente. Tale andamento \u00e8 principalmente generato da minori costi per consulenze esterne, per servizi IT connessi agli sviluppi tecnologici e per spese indirette relative al personale, quali sono compensati da maggiori costi per servizi amministrativi e logistici e per recupero crediti.",
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"fact-35": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Attivit\u00e0 immateriali (74.965) (54.903) Ammortamenti (48.854) (53.559) Perdita di valore (26.111) (1.344) di cui Perdita di valore su Avviamento (12.530) - Immobili, impianti e macchinari (17.279) (16.626) Ammortamenti (17.279) (16.626) Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (235) 47 Rettifiche di valore (252) - Riprese di valore 17 47 Crediti commerciali 525 329 Rettifiche di valore (37) (680) Riprese di valore 562 1.009 Altre attivit\u00e0 (788) - Rettifiche di valore (1.050) - Riprese di valore 262 - Totale (92.742) (71.153) NOTA 26 \u2013 AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI (\u20ac/000) La voce rileva un incremento del 30% rispetto all\u2019esercizio precedente. Nel dettaglio, la componente delle attivit\u00e0 immateriali include nell\u2019esercizio perdite di valore pari a \u20ac26,1 milioni contro \u20ac1,3 milioni del periodo precedente, oltre alla quota di ammortamenti che riflettono l\u2019andamento delle curve di ammortamento sui contratti a lungo termine basate sui relativi business plan. Le perdite di valore registrate nel periodo derivano prevalentemente dalle risultanze del test di impairment. Nell\u2019ambito della predetta analisi sono infatti emerse evidenze di perdita di valore dei contratti di servicing attivi, per complessivi \u20ac13,4 milioni riferiti al contratto Santander di doValue Spain e a \u20ac12,5 milioni relativi all\u2019avviamento della CGU \u201cIberia\u201d. Per maggiori dettagli si rimanda alla Nota 1 - Attivit\u00e0 immateriali. La categoria immobili, impianti e macchinari comprende gli effetti dello standard IFRS 16 per gli ammortamenti sui diritti d\u2019uso che, per il 2023 incidono per un importo pari a \u20ac14,3 milioni contro \u20ac13,1 milioni al 31 dicembre 2022. La componente legata alle altre attivit\u00e0 include rettifiche di valore per \u20ac1,1 milioni legate alla stima del valore recuperabile di anticipi versati a fronte di business in corso di dismissione nella Regione Iberia.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-36": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Proventi finanziari 4.616 1.955 Proventi da attivit\u00e0 finanziarie valutate al FV con impatto a CE 1.290 1.507 Proventi da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 1.767 420 Proventi da passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 454 - Altri proventi finanziari 1.105 28 Oneri finanziari (38.914) (29.192) Oneri da passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (26.853) (27.146) Altri oneri finanziari (12.061) (2.046) Variazione netta di valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a CE (2.832) (22.520) Attivit\u00e0 finanziarie - di cui: titoli di debito (1.642) (550) Attivit\u00e0 finanziarie - di cui: quote OICR (891) (652) Attivit\u00e0 finanziarie - di cui: derivati non di copertura (299) 287 Passivit\u00e0 finanziarie - (21.605) Totale (37.130) (49.757) NOTA 28 \u2013 (ONERI) / PROVENTI FINANZIARI(\u20ac/000) I proventi finanziari si attestano a \u20ac4,6 milioni e derivano dai proventi maturati su titoli ABS in portafoglio (\u20ac1,3 milioni), da interessi attivi sui depositi vincolati (\u20ac1,8 milioni), dal provento (\u20ac0,5 milioni) realizzato dal parziale riacquisto da parte della Capogruppo di propri titoli di debito, ad un valore di mercato inferiore rispetto a quello di emissione (per ulteriori dettagli si rimanda alla Nota 12) e infine, nella categoria \u201caltri proventi finanziari\u201d a fronte del rilascio di un fondo svalutazione (\u20ac1,1 milioni) posto a presidio di un credito incassato nell\u2019esercizio e vantato verso l\u2019Agenzia delle Entrate per interessi su crediti di imposta di anni precedenti. Gli oneri finanziari (\u20ac26,9 milioni) comprendono gli interessi passivi maturati sulle obbligazioni 2020 e 2021 in essere, mentre la componente degli \u201caltri oneri finanziari\u201d include principalmente la quota di interessi calcolati ai sensi dell\u2019IFRS 16 (\u20ac1,3 milioni), \u20ac5,3 milioni di time value relativo all\u2019Ear-out per l\u2019acquisizione di doValue Greece, nonch\u00e8 \u20ac3,3 milioni di interessi passivi per ritardato pagamento relativi al lodo arbitrale con Altamira Asset Management Holdings S.L. e connessi all\u2019Earn-out per l\u2019acquisizione di doValue Spain. La variazione netta di valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziare valutate al fair value con impatto a CE pari a complessivi \u20ac2,8 milioni, \u00e8 attribuibile al delta fair value relativo alle notes in portafoglio.",
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"fact-419": {
"value": "I proventi finanziari si attestano a \u20ac4,6 milioni e derivano dai proventi maturati su titoli ABS in
portafoglio (\u20ac1,3 milioni), da interessi attivi sui depositi vincolati (\u20ac1,8 milioni), dal provento (\u20ac0,5
milioni) realizzato dal parziale riacquisto da parte della Capogruppo di propri titoli di debito, ad un
valore di mercato inferiore rispetto a quello di emissione (per ulteriori dettagli si rimanda alla Nota
12) e infine, nella categoria \u201caltri proventi finanziari\u201d a fronte del rilascio di un fondo svalutazione
(\u20ac1,1 milioni) posto a presidio di un credito incassato nell\u2019esercizio e vantato verso l\u2019Agenzia delle
Entrate per interessi su crediti di imposta di anni precedenti.
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"fact-420": {
"value": "Gli oneri finanziari (\u20ac26,9 milioni) comprendono gli interessi passivi maturati sulle obbligazioni
2020 e 2021 in essere, mentre la componente degli \u201caltri oneri finanziari\u201d include principalmente
la quota di interessi calcolati ai sensi dell\u2019IFRS 16 (\u20ac1,3 milioni), \u20ac5,3 milioni di time value relativo
all\u2019Ear-out per l\u2019acquisizione di doValue Greece, nonch\u00e8 \u20ac3,3 milioni di interessi passivi per ritardato
pagamento relativi al lodo arbitrale con Altamira Asset Management Holdings S.L. e connessi
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"fact-37": {
"value": "31/12/2023 31/12/2022 Piani a benefici definiti (31) (137) Totale (31) (137) 31/12/2023 31/12/2022 Imposte correnti (25.175) (25.975) Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (1.999) (1.287) (Oneri)/proventi legati a controversie fiscali 1.751 - Variazione imposte anticipate (23.248) (10.827) Variazione imposte differite 8.380 3.347 Totale (40.291) (34.742) (\u20ac/000) (\u20ac/000) NOTA 29 \u2013 IMPOSTE SUL REDDITOOgni Paese in cui opera il Gruppo doValue \u00e8 dotato di un sistema fiscale autonomo nel quale la determinazione della base imponibile, il livello delle aliquote d\u2019imposta, la natura, la tipologia e la tempistica degli adempimenti formali differiscono tra loro. Attualmente, per l\u2019esercizio 2023, in tema di aliquote fiscali e con riferimento ai Paesi in cui opera il Gruppo, l\u2019imposta sul reddito delle societ\u00e0 \u00e8 stabilita nella misura nominale del 25% in Spagna, del 21% in Portogallo (a cui si deve aggiungere l\u20191,5% per la \u201cMunicipal Surtax\u201d e una ulteriore \u201cState Surtax\u201d del 3%, 5% o 9% a seconda della fascia di reddito imponibile), del 22% in Grecia e del 12,5% a Cipro. In Italia, l\u2019aliquota standard dell\u2019imposta sui redditi per le societ\u00e0 (IRES) \u00e8 pari al 24%, a cui va aggiunta un\u2019addizionale del 3,5% applicabile esclusivamente agli enti creditizi e finanziari (Legge 28 dicembre 2015, n. 208), tra cui rientra la controllata doNext. Oltre all\u2019IRES in Italia si deve aggiungere l\u2019Imposta Regionale sulle Attivit\u00e0 Produttive (IRAP). Al 31 dicembre 2023, per la determinazione della aliquota IRAP della Capogruppo doValue, \u00e8 stato verificato il mantenimento dei requisiti di Holding di partecipazione non finanziaria con la conseguente applicazione dell\u2019estensione della base imponibile anche agli oneri e proventi finanziari e dell\u2019aliquota prevista per gli enti creditizi pari al 5,57%, salvo diverse disposizioni delle singole regioni competenti. Le imposte sul reddito dell\u2019esercizio risultano quantificate per competenza in \u20ac40,3 milioni, in aumento rispetto a \u20ac34,7 milioni del 31 dicembre 2022 principalmente per un effetto negativo della variazione delle imposte anticipate parzialmente compensato da quelle differite. Di seguito viene esposta una tabella che dettaglia l\u2019effetto imposte sulle componenti del conto economico complessivo. 31/12/2023 31/12/2022 RISULTATO ANTE IMPOSTE DELLE ATTIVITA' IN FUNZIONAMENTO 26.650 61.217 Tasso teorico applicabile 24% 24% Imposte teoriche (6.396) (14.692) - Aliquote fiscali differenti dall'aliquota teorica 3.553 4.195 - Ricavi non tassabili - differenze permanenti 1.475 910 - Costi non deducibili - differenze permanenti (11.295) (12.341) - IRAP (461) (1.026) - Anni precedenti e cambiamenti di aliquota 13 (1.562) - Rettifiche nella valutazione e non iscrizione della fiscalit\u00e0 anticipata/differita (28.695) (10.473) - Altre differenze 1.515 247 Imposte sul reddito registrate in conto economico (40.291) (34.742) (\u20ac/000) Di seguito si riporta inoltre la riconciliazione tra l\u2019onere fiscale iscritto in bilancio consolidato e l\u2019onere fiscale teorico, determinato sulla base delle aliquote teoriche vigenti in Italia: La riconciliazione tra onere fiscale teorico ed effettivo evidenzia come le imposte registrate nell\u2019esercizio siano prevalentemente penalizzate dalla componente \u201cRettifiche nella valutazione e non iscrizione della fiscalit\u00e0 anticipata/differita\u201d, la quale include \u20ac17,8 milioni di svalutazione di DTA per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 a cui si aggiungono \u20ac10,9 milioni di DTA non iscritte nell\u2019esercizio (si veda anche Nota 4 per maggiori dettagli).",
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"fact-38": {
"value": "NOTA 30 \u2013 UTILE PER AZIONE31/12/2023 31/12/2022 Risultato del periodo attribuibile agli Azionisti della Capogruppo [A] (17.830) 16.502 Numero medio ponderato delle azioni in circolazione ai fini del calcolo dell'utile (perdita) per azione base [B] 79.033.812 79.091.053 diluito [C] 79.033.812 79.091.053 Utile (perdita) per azione (in euro) base [A/B] (0,23) 0,21 diluito [A/C] (0,23) 0,21 (\u20ac/000) L\u2019utile base per azione \u00e8 calcolato rapportando il risultato economico attribuibile ai possessori di strumenti ordinari di capitale della Capogruppo doValue al numero medio ponderato delle azioni in circolazione al netto delle azioni proprie. L\u2019utile diluito per azione \u00e8 pari a quello base in quanto non esistono altre categorie di azioni diverse da quelle ordinarie e non esistono strumenti convertibili in azioni.",
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"fact-39": {
"value": "PREMESSAIl Gruppo doValue, in linea con le normative ad esso applicabili e le best practice di riferimento, si \u00e8 dotato di un Sistema dei Controlli Interni, che \u00e8 costituito dall\u2019insieme di strumenti, strutture organizzative, norme e regole aziendali volte a consentire, attraverso un adeguato processo di identificazione, misurazione, gestione e monitoraggio dei rischi aziendali, una conduzione dell\u2019impresa sana, corretta e coerente con gli obiettivi prefissati di performance e la salvaguardia del patrimonio aziendale nel suo complesso. Il Sistema dei Controlli Interni del Gruppo si fonda su organi e funzioni di controllo, flussi informativi e modalit\u00e0 di coinvolgimento tra i soggetti coinvolti e meccanismi di governance di Gruppo. In particolare, il Gruppo ha strutturato il proprio modello organizzativo dei controlli interni perseguendo l\u2019esigenza di garantire l\u2019integrazione ed il coordinamento tra gli attori del Sistema dei Controlli Interni, nel rispetto dei principi di integrazione, proporzionalit\u00e0 ed economicit\u00e0, nonch\u00e9 di garantire l\u2019attendibilit\u00e0, l\u2019accuratezza, l\u2019affidabilit\u00e0 e la tempestivit\u00e0 dell\u2019informativa finanziaria. Rischi finanziari RISCHIO DI CREDITO Il rischio di credito \u00e8 il rischio che una controparte non adempia ai propri obblighi legati ad uno strumento finanziario o ad un contratto commerciale, portando quindi ad una perdita finanziaria. Tale rischio discende principalmente da fattori economico-finanziari, ovvero dalla possibilit\u00e0 che si verifichi una situazione di default di una controparte. Il Gruppo \u00e8 esposto al rischio di credito derivante prevalentemente dalle sue attivit\u00e0 operative, ossia da crediti di natura commerciale e, pi\u00f9 limitatamente, dalle sue attivit\u00e0 di finanziamento, depositi presso primarie banche e istituti finanziari ed altri strumenti finanziari, nonch\u00e9 a ridotte posizioni a sofferenza di propriet\u00e0. Con riferimento ai crediti di natura commerciale, caratterizzati da una vita di brevissimo termine che si estingue con il saldo della fattura, si evidenzia che risultano sostanzialmente riconducibili alla sottoscrizione di contratti di servicing, ai sensi dei quali, le societ\u00e0 del Gruppo maturano dei crediti verso le controparti, le quali potrebbero rendersi inadempienti a causa di insolvenza, eventi economici, mancanza di liquidit\u00e0, deficienza operativa o per altre ragioni. Al fine di limitare tale rischio il Gruppo effettua il monitoraggio delle posizioni dei singoli clienti, analizza i flussi di cassa attesi e quelli consuntivati al fine di intraprendere tempestivamente eventuali azioni di recupero. Ai sensi dell\u2019IFRS 9, a ogni data di bilancio, tali crediti sono sottoposti ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Al 31 dicembre 2023, le principali controparti commerciali si riferiscono a Banche ed importanti Investitori caratterizzati da un elevato standing creditizio oltre che da Societ\u00e0 Veicolo costituite ai sensi della Legge n. 130 del 1999. Per un\u2019analisi quantitativa si rimanda alla nota sui crediti commerciali. Per quanto riguarda la componente associata alle singole posizioni a sofferenza, riconducibili ad un numero marginale di posizioni acquistate nel corso del tempo, le logiche di processo e gli strumenti a supporto dell\u2019attivit\u00e0 delle strutture di workout consentono sempre ai gestori delle posizioni di predisporre accurate previsioni circa gli ammontari e le tempistiche dei recuperi attesi sui singoli rapporti, in funzione del relativo stato di avanzamento nel processo gestionale di recupero. Tali valutazioni analitiche tengono conto di tutti gli elementi oggettivamente riferibili alla controparte e sono in ogni caso effettuate dai gestori della posizione nel rispetto del principio di una sana e prudente gestione. Per quanto riguarda il rischio di credito relativo a rapporti con Banche e istituti finanziari il Gruppo ricorre solo ad interlocutori di primario standing creditizio. A vista Meno di 3 mesi Da 3 a 12 mesi Da 1 a 5 anni > 5 anni 31/12/2023 31/12/2022 Prestiti e finanziamenti - 9.768 25.402 552.860 - 588.030 568.503 Finanziamenti bancari - 105 25.402 - - 25.507 126 Scoperti bancari - - - - - - 37 Debiti verso altri finanziatori - - - - - - 4.380 Obbligazioni - 9.663 - 552.860 - 562.523 563.960 Altre passivit\u00e0 finanziarie - 2.410 43.830 37.200 13.100 96.540 116.481 Passivit\u00e0 per leasing - 2.037 9.668 26.878 2.916 41.499 49.938 Earn-out - - 34.162 10.322 10.184 54.668 44.649 Put option su minority - - - - - - 21.894 Altre - 373 - - - 373 - Debiti commerciali 14.430 53.595 17.358 - - 85.383 70.381 Altre passivit\u00e0 8.039 35.217 16.650 8.439 648 68.993 75.754 Totale 22.469 100.990 103.240 598.499 13.748 838.946 831.119 (\u20ac/000) RISCHIO DI LIQUIDIT\u00c0 Il rischio di liquidit\u00e0 si pu\u00f2 manifestare con l\u2019incapacit\u00e0 di reperire, a condizioni economiche sostenibili, le risorse finanziarie necessarie per l\u2019operativit\u00e0 del Gruppo. I due principali fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate o assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento, dall\u2019altra le caratteristiche di scadenza e di rinnovo del debito o di liquidit\u00e0 degli impieghi finanziari e le condizioni di mercato. Il Gruppo ha adottato una serie di politiche e di processi volti a ottimizzare la gestione delle risorse finanziarie, riducendo il rischio di liquidit\u00e0. La Capogruppo doValue identifica e monitora il rischio di liquidit\u00e0 in un\u2019ottica attuale e prospettica. In particolare, la valutazione prospettica tiene conto del probabile andamento dei flussi finanziari connessi con l\u2019attivit\u00e0 del Gruppo. Uno dei principali strumenti di mitigazione del rischio di liquidit\u00e0 \u00e8, inoltre, costituito dalla detenzione di riserve di attivit\u00e0 liquide e linee revolving. La riserva di liquidit\u00e0 rappresenta l\u2019importo delle attivit\u00e0 liquide detenute dal Gruppo e prontamente utilizzabili in condizioni di stress e ritenute adeguate in relazione alla soglia di tolleranza al rischio definita. Al fine di garantire un\u2019efficiente gestione della liquidit\u00e0, l\u2019attivit\u00e0 di tesoreria \u00e8 in larga parte accentrata a livello di Holding, provvedendo al fabbisogno di liquidit\u00e0 primariamente con i flussi di cassa generati dalla gestione ordinaria e assicurando un\u2019opportuna gestione delle eventuali eccedenze. Il management ritiene che i fondi e le linee di credito attualmente disponibili, oltre a quelli che saranno generati dall\u2019attivit\u00e0 operativa e di finanziamento, consentiranno al Gruppo di soddisfare i suoi fabbisogni derivanti dalle attivit\u00e0 di investimento, di gestione del capitale circolante e di rimborso dei debiti alla loro naturale scadenza. Relativamente ai prestiti obbligazionari in essere, di cui uno in scadenza ad agosto 2025 e il secondo a met\u00e0 2026, il Gruppo ha iniziato le opportune attivit\u00e0 per il rimborso del prestito in scadenza ad agosto 2025 valutando le migliori opzioni a disposizione, tra cui l\u2019emissione di un nuovo bond con scadenza quinquennale o l\u2019utilizzo di cassa assieme a un finanziamento a medio-lungo termine di natura bancaria. La scadenza 2026 verr\u00e0 affrontata, come da prassi, con un anno di anticipo nel secondo trimestre del 2025. RISCHIO DI MERCATO - RISCHIO DI TASSO D\u2019INTERESSE Il rischio di mercato \u00e8 il rischio che il fair value dei flussi di cassa futuri di uno strumento finanziario si modificher\u00e0 a causa delle variazioni nel prezzo di mercato. Il prezzo di mercato comprende tre tipologie di rischio: il rischio di tasso, il rischio di valuta e altri rischi di prezzo, come, ad esempio, il rischio di prezzo sui titoli rappresentativi di capitale (equity risk). Gli strumenti finanziari toccati dal rischio di mercato includono prestiti e finanziamenti, depositi, strumenti di debito e di capitale e strumenti finanziari derivati. Il Gruppo, che utilizza risorse finanziarie esterne sotto forma di debito e impiega le liquidit\u00e0 disponibili in depositi bancari, \u00e8 esposto al rischio di tasso di interesse, che rappresenta il rischio che il fair value o i flussi di cassa futuri di uno strumento finanziario si modificheranno a causa delle variazioni nei tassi di interesse di mercato. L\u2019esposizione del Gruppo al rischio di variazioni nei tassi di interesse di mercato \u00e8 correlata all\u2019indebitamento di medio periodo con tasso di interesse variabile. La struttura finanziaria del Gruppo ha beneficiato negli ultimi 4-5 anni di tassi relativamente bassi grazie alle emissioni obbligazionarie del 2020 e del 2021 con tasso fisso riducendo al minimo l\u2019esposizione al tasso di interesse. Tuttavia, data la prossima scadenza del prestito obbligazionario 2025, che sar\u00e0 rifinanziato nel corso del 2024, nel breve termine la struttura finanziaria del Gruppo sar\u00e0 impattata dalle condizioni sui tassi di interesse a cui verranno emessi gli strumenti con cui verranno rifinanziate le scadenze 2025 e 2026. PATRIMONI DESTINATI Patrimonio Destinato \u201cVitruvian\u201d In data 9 gennaio 2023 \u00e8 stato perfezionato con l\u2019investitore Vitruvian Investments SA il contratto di cessione dei finanziamenti attivi a favore di quest\u2019ultimo e pertanto al 31 dicembre 2023 non sono pi\u00f9 presenti valori rappresentativi del Patrimonio Destinato in oggetto, il quale era nato nel 2021 a fronte dell\u2019incasso da parte della controllata doNext di fondi derivanti da un contratto passivo di finanziamento destinato ad uno specifico affare e disciplinato dagli articoli 2447 \u2013 bis, comma 1 lett. B e 2447 \u2013 decies del codice civile. Rischi operativi Si definisce rischio operativo il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, oppure da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia i seguenti rischi identificati nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 e del business del Gruppo: \u2022 i rischi transazionali e di processo che includono: i rischi legati all\u2019operativit\u00e0 day-by-day in carico agli asset manager (e.g. tempestivit\u00e0 nella assegnazione della pratica, prescrizioni, garanzie ipotecarie); la gestione dei reclami da parte di debitori e/o altre terze parti; il calcolo delle perdite potenziali legate ad eventi specifici (\u201crisk event\u201d); \u2022 il rischio di condotta, con particolare riferimento a eventi di whistleblowing e violazione del codice etico aziendale; \u2022 rischi legali e fiscali; \u2022 le frodi esterne; \u2022 il rischio informatico, da intendersi come indisponibilit\u00e0 degli applicativi informatici in uso, vulnerabilit\u00e0 sugli applicativi stessi e incidenti di sicurezza nella rete informatica; \u2022 il rischio di concentrazione e performance dei fornitori terzi utilizzati dalle diverse societ\u00e0 del Gruppo, con particolare riferimento ai servizi outsourcing. L\u2019obiettivo del monitoraggio di questi rischi \u00e8 mitigarne l\u2019impatto potenziale e/o la probabilit\u00e0, in una prospettiva costi/benefici in linea con il Risk Appetite definito. Il Gruppo doValue adotta un complesso di presidi, principi e di regole per gestire il rischio operativo. In ambito organizzativo, a luglio 2022 \u00e8 stata costituita la Funzione Enterprise Risk Management (di seguito \u201cERM\u201d) la cui mission \u00e8 quella di garantire una gestione integrata dei rischi in tutto il Gruppo, agendo come facilitatore della crescita e dello sviluppo del business grazie all\u2019individuazione, la misurazione e la gestione di potenziali rischi che possono incidere sul Gruppo. Le principali responsabilit\u00e0 organizzative di ERM sono: \u2022 garantire un approccio Risk-Informed, ovvero fornire informazioni al Management di doValue e al Consiglio di Amministrazione con il fine di supportare il processo decisionale, basato non solo sulle performance attese ma anche sul profilo di rischio sottostante; \u2022 garantire il monitoraggio integrato per le categorie di rischio potenzialmente applicabili a livello di Gruppo, in linea con il modello dei controlli di secondo livello; \u2022 definire un Framework comune all\u2019interno del Gruppo per l\u2019individuazione, la valutazione, la misurazione e il monitoraggio dei rischi, collegando strategie, policy, processi e meccanismi operativi e ricevendo flussi informativi dalle funzioni locali di \u201cRisk Management\u201d e dalle altre funzioni laddove necessario; \u2022 garantire a livello di Gruppo il monitoraggio, l\u2019analisi e la reportistica sull\u2019evoluzione dei rischi, le relative azioni di mitigazione, il profilo di rischio complessivo e la conformit\u00e0 alle soglie di tolleranza del rischio identificate; \u00b0 \u00b0 \u00b0 \u2022 supportare il monitoraggio degli accantonamenti per il fondo Rischi e Oneri nel Bilancio Consolidato in collaborazione con Group Finance. Per quanto concerne il monitoraggio e la gestione dei rischi nel Gruppo, \u00e8 stato implementato un sistema di flussi informativi dalle funzioni di Gruppo e dai Risk Management Locali, relative alle diverse tipologie di rischio operativo che vengono accorpati in un \u201cTableau de Bord\u201d (TdB) con il fine di creare una visione d\u2019insieme dei rischi monitorati a livello di Gruppo. Tale TdB, che viene condiviso trimestralmente con l\u2019Amministratore Delegato e i Comitati e semestralmente con il Consiglio di Amministrazione di doValue, ricomprende in particolare una serie di Key Risk Indicators (KRI), elaborati mensilmente e/o trimestralmente, considerando le peculiarit\u00e0 locali e le normative in essere. RISCHI LEGALI E FISCALI Rischi connessi ai contenziosi legali Il Gruppo opera in un contesto legale e normativo che lo espone ad una vasta tipologia di vertenze legali, connesse al core business relativo all\u2019attivit\u00e0 di servicing di recupero crediti in mandato, a eventuali irregolarit\u00e0 amministrative e alle liti giuslavoristiche. I relativi rischi sono oggetto di periodica analisi al fine di procedere ad effettuare uno specifico stanziamento al \u201cFondo rischi ed oneri\u201d, sulla base delle informazioni di volta in volta disponibili. Rischi connessi ai contenziosi fiscali In merito alle vicende sottostanti l\u2019accordo raggiunto con l\u2019Autorit\u00e0 fiscale nell\u2019anno 2021 dalla societ\u00e0 controllata doValue Spain Servicing S.A. (di seguito \u201cdoValue Spain\u201d), in data 11 maggio 2023 l\u2019International Court of Arbitration dell\u2019International Chamber of Commerce ha emesso il lodo arbitrale che condanna Altamira Asset Management Holdings S.L. (di seguito \u201cAAMH\u201d) alla restituzione di circa \u20ac28 milioni, oltre interessi di legge, in favore del Gruppo doValue e, parimenti, al pagamento da parte di doValue S.p.A. (di seguito \u201cdoValue\u201d) dell\u2019Earn Out, integrato degli interessi passivi. Gli importi connessi al tax claim spagnolo erano stati corrisposti nel 2021 da doValue Spain all\u2019autorit\u00e0 fiscale spagnola ad esito di un accertamento condotto per fatti ed eventi occorsi antecedentemente all\u2019acquisizione da parte di doValue avvenuta nel 2019. Rispetto a tale lodo AAMH ha promosso, presso le competenti corti spagnole, azione tesa al parziale annullamento del lodo arbitrale relativamente alla propria condanna al pagamento del tax claim imposto ai sensi del lodo arbitrale ad oggi ancora pendente. La sentenza dell\u2019Alta Corte di Giustizia di Madrid sull\u2019azione di annullamento proposta da AAMH dovrebbe essere resa nota al pi\u00f9 tardi entro l\u2019inizio del mese di maggio 2024. In merito all\u2019azione esecutiva promossa dalla Capogruppo doValue e dalla controllata doValue Spain nel luglio 2023 per richiedere l\u2019esecuzione e il connesso pagamento delle somme a carico di AAMH, in data 21 dicembre 2023, il Tribunale competente di Madrid ha emesso un titolo esecutivo condannando AAMH a pagare quanto previsto dal lodo arbitrale con conseguente sequestro di tutti gli asset di AAMH; rispetto a tale procedura esecutiva AAMH ha depositato opposizione. L\u2019opposizione di AAMH \u00e8 stata respinta dal tribunale competente di Madrid il 26 febbraio 2024. AAMH poteva presentare ricorso contro l\u2019ordinanza respingendo l\u2019opposizione entro 20 giorni lavorativi. Tale ricorso non sospende il corso dell\u2019esecuzione, a meno che AAMH non fornisca garanzia per l\u2019intero importo escusso (debito fiscale, interessi e potenziali danni). Il 16 gennaio 2024 doValue ha depositato presso il Tribunale competente la somma di circa \u20ac22 milioni, in esecuzione ad una sua stessa mozione (ossia il sequestro del credito per l\u2019Earn-out che AAMH ha nei confronti di doValue ai sensi del lodo). Relativamente a tali somme, riconducibili all\u2019Earn Out di cui sopra, il Tribunale ha acconsentito che siano utilizzate per soddisfare una quota- parte del credito che doValue Spain vanta verso AAMH. Il Tribunale sta attualmente processando il fascicolo. Entro fine marzo 2024 o nel corso del mese di aprile 2024 \u00e8 attesa una decisione sulla richiesta di rilascio a doValue Spain di questi fondi depositati giudizialmente nell\u2019ambito della procedura esecutiva. In considerazione di quanto precede il Gruppo ha un\u2019attivit\u00e0 potenziale e prevede di realizzarne un importo almeno pari all\u2019ammontare di circa \u20ac22 milioni. Tale incasso \u00e8 ritenuto ad alta probabilit\u00e0 anche in considerazione del fatto che per sospendere l\u2019esecuzione AAMH dovrebbe ricorrere al deposito a garanzia dell\u2019intera somma dovuta in favore del Gruppo doValue ai sensi del lodo arbitrale. Tale ultima evenienza si considera remota. Inoltre, in merito alla chiusura formale della verifica fiscale che la Capogruppo ha ricevuto da parte dell\u2019Agenzia delle Entrate avente ad oggetto le annualit\u00e0 d\u2019imposta 2015, 2016 e 2017, precedenti alla quotazione, a fine aprile 2023 \u00e8 stato ricevuto un avviso di accertamento in merito al rilievo relativo al 2016 e per il quale ha depositato istanza di accertamento con adesione per attivare gli opportuni strumenti deflattivi e dimostrare, assistita da un pool di professionisti, le ragioni della correttezza della propria posizione. A seguito dell\u2019impossibilit\u00e0 di addivenire ad una soluzione in adesione, che era stata percorsa al fine di raggiungere un accordo stragiudiziale in tempi rapidi e con un minimo esborso in considerazione della correttezza della propria posizione, in data 16 dicembre 2023 \u00e8 stato chiuso formalmente il procedimento in adesione ed \u00e8 stato depositato il ricorso giudiziale. In data 19 dicembre 2023 \u00e8 stato inoltre ricevuto anche l\u2019avviso di accertamento in merito al rilievo relativo al periodo di imposta 2017; la Capogruppo ha depositato istanza di accertamento con adesione in data 16 febbraio 2024 per dimostrare la correttezza del proprio operato sulla base di una molteplicit\u00e0 di fondati elementi dal punto di vista giuridico tributario. In considerazione di quanto sopra per entrambi i rilievi, la Societ\u00e0 ritiene il rischio di passivit\u00e0 possibile e ha ritenuto inoltre congruo rilasciare l\u2019accantonamento che era stato stanziato in bilancio a partire dalla Relazione semestrale consolidata al 30 giugno 2023 al netto delle spese legali. Gestione del capitale 31/12/2023 31/12/2022 Prestiti e finanziamenti (Nota 12) 588.030 568.503 Altre passivit\u00e0 finanziarie (Nota 13) 96.540 116.481 Debiti commerciali (Nota 16) 85.383 70.381 Altre passivit\u00e0 (Nota 17) 68.992 75.754 Meno: disponibilit\u00e0 liquide e depositi a breve (Nota 9) (112.376) (134.264) Debito netto (A) 726.569 696.855 Patrimonio netto 53.031 136.559 Capitale e debito netto (B) 779.600 833.414 Gearing ratio (A/B) 93% 84% Di seguito viene riportata una tabella che riconcilia il dato del Debito netto esposto nella tabella precedente con l\u2019Indebitamento finanziario netto presentato in Nota 13 delle Informazioni sullo stato patrimoniale consolidato. 31/12/2023 31/12/2022 Indebitamento finanziario netto (Nota 13) 572.194 546.340 Debiti commerciali (Nota 16) 85.383 70.381 Altre passivit\u00e0 (Nota 17) 68.992 75.754 Attivit\u00e0 finanziarie correnti (Nota 3) - 4.380 Debito netto (A) 726.569 696.855 Ai fini della gestione del capitale del Gruppo, si \u00e8 definito che questo comprende il capitale sociale emesso e tutte le altre riserve di capitale attribuibili agli azionisti della Capogruppo. L\u2019obiettivo principale della gestione del capitale \u00e8 massimizzare il valore per gli azionisti, salvaguardare la continuit\u00e0 aziendale, nonch\u00e9 supportare lo sviluppo del Gruppo medesimo. Il Gruppo intende pertanto mantenere un adeguato livello di capitalizzazione, che permetta nel contempo di realizzare un soddisfacente ritorno economico per gli azionisti e di garantire l\u2019efficiente accessibilit\u00e0 a fonti esterne di finanziamento. Il Gruppo monitora costantemente l\u2019evoluzione del livello di indebitamento da porre in rapporto al patrimonio netto e tenendo in considerazione la generazione di cassa derivante dai business nei quali opera. Non esistono al momento covenants finanziari legati ad un gearing ratio, ossia al rapporto esistente tra il debito netto e il totale del capitale pi\u00f9 il debito netto di seguito esposto. (\u20ac/000) (\u20ac/000)",
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"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"fact-421": {
"value": "RISCHIO DI CREDITO
Il rischio di credito \u00e8 il rischio che una controparte non adempia ai propri obblighi legati ad uno
strumento finanziario o ad un contratto commerciale, portando quindi ad una perdita finanziaria.
Tale rischio discende principalmente da fattori economico-finanziari, ovvero dalla possibilit\u00e0 che si
verifichi una situazione di default di una controparte.
Il Gruppo \u00e8 esposto al rischio di credito derivante prevalentemente dalle sue attivit\u00e0 operative, ossia
da crediti di natura commerciale e, pi\u00f9 limitatamente, dalle sue attivit\u00e0 di finanziamento, depositi
presso primarie banche e istituti finanziari ed altri strumenti finanziari, nonch\u00e9 a ridotte posizioni a
sofferenza di propriet\u00e0.
Con riferimento ai crediti di natura commerciale, caratterizzati da una vita di brevissimo termine
che si estingue con il saldo della fattura, si evidenzia che risultano sostanzialmente riconducibili
alla sottoscrizione di contratti di servicing, ai sensi dei quali, le societ\u00e0 del Gruppo maturano dei
crediti verso le controparti, le quali potrebbero rendersi inadempienti a causa di insolvenza, eventi
economici, mancanza di liquidit\u00e0, deficienza operativa o per altre ragioni.
Al fine di limitare tale rischio il Gruppo effettua il monitoraggio delle posizioni dei singoli clienti,
analizza i flussi di cassa attesi e quelli consuntivati al fine di intraprendere tempestivamente
eventuali azioni di recupero.
Ai sensi dell\u2019IFRS 9, a ogni data di bilancio, tali crediti sono sottoposti ad una valutazione volta a
verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di
iscrizione delle attivit\u00e0 stesse.
Al 31 dicembre 2023, le principali controparti commerciali si riferiscono a Banche ed importanti
Investitori caratterizzati da un elevato standing creditizio oltre che da Societ\u00e0 Veicolo costituite ai
sensi della Legge n. 130 del 1999.
Per un\u2019analisi quantitativa si rimanda alla nota sui crediti commerciali.
Per quanto riguarda la componente associata alle singole posizioni a sofferenza, riconducibili ad un
numero marginale di posizioni acquistate nel corso del tempo, le logiche di processo e gli strumenti
a supporto dell\u2019attivit\u00e0 delle strutture di workout consentono sempre ai gestori delle posizioni di
predisporre accurate previsioni circa gli ammontari e le tempistiche dei recuperi attesi sui singoli
rapporti, in funzione del relativo stato di avanzamento nel processo gestionale di recupero. Tali
valutazioni analitiche tengono conto di tutti gli elementi oggettivamente riferibili alla controparte
e sono in ogni caso effettuate dai gestori della posizione nel rispetto del principio di una sana e
prudente gestione.
Per quanto riguarda il rischio di credito relativo a rapporti con Banche e istituti finanziari il Gruppo
ricorre solo ad interlocutori di primario standing creditizio.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"fact-422": {
"value": "A vista
Meno di 3
mesi
Da 3 a 12
mesi
Da 1 a 5
anni
> 5 anni 31/12/2023 31/12/2022
Prestiti e finanziamenti - 9.768 25.402 552.860 - 588.030 568.503
Finanziamenti bancari
-
105 25.402 - - 25.507 126
Scoperti bancari
-
- - - - - 37
Debiti verso altri finanziatori
-
- - - - - 4.380
Obbligazioni
-
9.663 - 552.860 - 562.523 563.960
Altre passivit\u00e0 finanziarie - 2.410 43.830 37.200 13.100 96.540 116.481
Passivit\u00e0 per leasing - 2.037 9.668 26.878 2.916 41.499 49.938
Earn-out
-
- 34.162 10.322 10.184 54.668 44.649
Put option su minority
-
- - - - - 21.894
Altre
-
373 - - - 373 -
Debiti commerciali 14.430 53.595 17.358 - - 85.383 70.381
Altre passivit\u00e0 8.039 35.217 16.650 8.439 648 68.993 75.754
Totale 22.469 100.990 103.240 598.499 13.748 838.946 831.119
(\u20ac/000)
RISCHIO DI LIQUIDIT\u00c0
Il rischio di liquidit\u00e0 si pu\u00f2 manifestare con l\u2019incapacit\u00e0 di reperire, a condizioni economiche
sostenibili, le risorse finanziarie necessarie per l\u2019operativit\u00e0 del Gruppo.
I due principali fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le
risorse generate o assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento, dall\u2019altra le caratteristiche di
scadenza e di rinnovo del debito o di liquidit\u00e0 degli impieghi finanziari e le condizioni di mercato.
Il Gruppo ha adottato una serie di politiche e di processi volti a ottimizzare la gestione delle risorse
finanziarie, riducendo il rischio di liquidit\u00e0.
La Capogruppo doValue identifica e monitora il rischio di liquidit\u00e0 in un\u2019ottica attuale e prospettica.
In particolare, la valutazione prospettica tiene conto del probabile andamento dei flussi finanziari
connessi con l\u2019attivit\u00e0 del Gruppo.
Uno dei principali strumenti di mitigazione del rischio di liquidit\u00e0 \u00e8, inoltre, costituito dalla detenzione
di riserve di attivit\u00e0 liquide e linee revolving. La riserva di liquidit\u00e0 rappresenta l\u2019importo delle attivit\u00e0
liquide detenute dal Gruppo e prontamente utilizzabili in condizioni di stress e ritenute adeguate in
relazione alla soglia di tolleranza al rischio definita.
Al fine di garantire un\u2019efficiente gestione della liquidit\u00e0, l\u2019attivit\u00e0 di tesoreria \u00e8 in larga parte
accentrata a livello di Holding, provvedendo al fabbisogno di liquidit\u00e0 primariamente con i flussi
di cassa generati dalla gestione ordinaria e assicurando un\u2019opportuna gestione delle eventuali
eccedenze.
Il management ritiene che i fondi e le linee di credito attualmente disponibili, oltre a quelli che
saranno generati dall\u2019attivit\u00e0 operativa e di finanziamento, consentiranno al Gruppo di soddisfare
i suoi fabbisogni derivanti dalle attivit\u00e0 di investimento, di gestione del capitale circolante e di
rimborso dei debiti alla loro naturale scadenza.
Relativamente ai prestiti obbligazionari in essere, di cui uno in scadenza ad agosto 2025 e il secondo
a met\u00e0 2026, il Gruppo ha iniziato le opportune attivit\u00e0 per il rimborso del prestito in scadenza ad
agosto 2025 valutando le migliori opzioni a disposizione, tra cui l\u2019emissione di un nuovo bond con
scadenza quinquennale o l\u2019utilizzo di cassa assieme a un finanziamento a medio-lungo termine di
natura bancaria. La scadenza 2026 verr\u00e0 affrontata, come da prassi, con un anno di anticipo nel
secondo trimestre del 2025.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-423": {
"value": "RISCHIO DI MERCATO - RISCHIO DI TASSO D\u2019INTERESSE
Il rischio di mercato \u00e8 il rischio che il fair value dei flussi di cassa futuri di uno strumento finanziario
si modificher\u00e0 a causa delle variazioni nel prezzo di mercato. Il prezzo di mercato comprende tre
tipologie di rischio: il rischio di tasso, il rischio di valuta e altri rischi di prezzo, come, ad esempio,
il rischio di prezzo sui titoli rappresentativi di capitale (equity risk). Gli strumenti finanziari toccati
dal rischio di mercato includono prestiti e finanziamenti, depositi, strumenti di debito e di capitale e
strumenti finanziari derivati.
Il Gruppo, che utilizza risorse finanziarie esterne sotto forma di debito e impiega le liquidit\u00e0
disponibili in depositi bancari, \u00e8 esposto al rischio di tasso di interesse, che rappresenta il rischio
che il fair value o i flussi di cassa futuri di uno strumento finanziario si modificheranno a causa
delle variazioni nei tassi di interesse di mercato. L\u2019esposizione del Gruppo al rischio di variazioni nei
tassi di interesse di mercato \u00e8 correlata all\u2019indebitamento di medio periodo con tasso di interesse
variabile.
La struttura finanziaria del Gruppo ha beneficiato negli ultimi 4-5 anni di tassi relativamente bassi
grazie alle emissioni obbligazionarie del 2020 e del 2021 con tasso fisso riducendo al minimo
l\u2019esposizione al tasso di interesse. Tuttavia, data la prossima scadenza del prestito obbligazionario
2025, che sar\u00e0 rifinanziato nel corso del 2024, nel breve termine la struttura finanziaria del Gruppo
sar\u00e0 impattata dalle condizioni sui tassi di interesse a cui verranno emessi gli strumenti con cui
verranno rifinanziate le scadenze 2025 e 2026.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"fact-424": {
"value": "Gestione del capitale 31/12/2023 31/12/2022 Prestiti e finanziamenti (Nota 12) 588.030 568.503 Altre passivit\u00e0 finanziarie (Nota 13) 96.540 116.481 Debiti commerciali (Nota 16) 85.383 70.381 Altre passivit\u00e0 (Nota 17) 68.992 75.754 Meno: disponibilit\u00e0 liquide e depositi a breve (Nota 9) (112.376) (134.264) Debito netto (A) 726.569 696.855 Patrimonio netto 53.031 136.559 Capitale e debito netto (B) 779.600 833.414 Gearing ratio (A/B) 93% 84% Di seguito viene riportata una tabella che riconcilia il dato del Debito netto esposto nella tabella precedente con l\u2019Indebitamento finanziario netto presentato in Nota 13 delle Informazioni sullo stato patrimoniale consolidato. 31/12/2023 31/12/2022 Indebitamento finanziario netto (Nota 13) 572.194 546.340 Debiti commerciali (Nota 16) 85.383 70.381 Altre passivit\u00e0 (Nota 17) 68.992 75.754 Attivit\u00e0 finanziarie correnti (Nota 3) - 4.380 Debito netto (A) 726.569 696.855 Ai fini della gestione del capitale del Gruppo, si \u00e8 definito che questo comprende il capitale sociale emesso e tutte le altre riserve di capitale attribuibili agli azionisti della Capogruppo. L\u2019obiettivo principale della gestione del capitale \u00e8 massimizzare il valore per gli azionisti, salvaguardare la continuit\u00e0 aziendale, nonch\u00e9 supportare lo sviluppo del Gruppo medesimo. Il Gruppo intende pertanto mantenere un adeguato livello di capitalizzazione, che permetta nel contempo di realizzare un soddisfacente ritorno economico per gli azionisti e di garantire l\u2019efficiente accessibilit\u00e0 a fonti esterne di finanziamento. Il Gruppo monitora costantemente l\u2019evoluzione del livello di indebitamento da porre in rapporto al patrimonio netto e tenendo in considerazione la generazione di cassa derivante dai business nei quali opera. Non esistono al momento covenants finanziari legati ad un gearing ratio, ossia al rapporto esistente tra il debito netto e il totale del capitale pi\u00f9 il debito netto di seguito esposto. (\u20ac/000) (\u20ac/000)",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"fact-40": {
"value": "Impegni e garanzie rilasciate Al 31 dicembre 2023 sussistono impegni per complessivi \u20ac1,1 milioni e si riferiscono alle quote OICR da sottoscrivere per il fondo di investimento alternativo mobiliare chiuso riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II) (si veda anche Nota 3). Le garanzie rilasciate al 31 dicembre 2023 ammontano a \u20ac0,9 milioni e sono relative ad immobili strumentali in affitto.",
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"language": "it",
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"fact-425": {
"value": "Impegni e garanzie rilasciate Al 31 dicembre 2023 sussistono impegni per complessivi \u20ac1,1 milioni e si riferiscono alle quote OICR da sottoscrivere per il fondo di investimento alternativo mobiliare chiuso riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II) (si veda anche Nota 3). Le garanzie rilasciate al 31 dicembre 2023 ammontano a \u20ac0,9 milioni e sono relative ad immobili strumentali in affitto.",
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"language": "it",
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},
"fact-41": {
"value": "L\u2019informativa di Settore \u00e8 stata preparata in accordo con l\u2019IFRS 8 come ripartizione dei ricavi per Regione, intesa come localizzazione della fornitura dei servizi. Ai fini gestionali, il Gruppo \u00e8 organizzato in business unit in base alle aree geografiche della zona sud-europea in cui opera a seguito delle acquisizioni societarie in ambito europeo (doValue Spain a fine giugno 2019 e doValue Greece a giugno 2020), illustrate di seguito: \u2022 Italia: comprende le societ\u00e0 che operano nel territorio italiano, ossia la Capogruppo doValue, doData e doNext; \u2022 Regione Ellenica: comprende doValue Greece, doValue Greece RES, con sede in Grecia, e societ\u00e0 partecipate da doValue Spain con sede a Cipro; \u2022 Iberia: comprende le societ\u00e0 con sede in Spagna e Portogallo, ossia rispettivamente doValue Spain con le controllate Adsolum e Team4 e doValue Portugal con la controllata Zarco. (\u20ac/000) Esercizio 2023 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Ricavi da contratti con i clienti 129.354 226.045 82.954 (16.843) 421.510 Ricavi diversi 36.753 25.112 3.442 (5.112) 60.195 Totale ricavi 166.107 251.157 86.396 (21.955) 481.705 Costi dei servizi resi (6.635) (9.131) (9.228) 1 (24.993) Costo del personale (85.408) (78.837) (50.793) 1.941 (213.097) Spese amministrative (52.270) (21.221) (22.324) 5.154 (90.661) (Oneri)/Proventi diversi di gestione 2.306 2 2.198 583 5.089 Ammortamenti e svalutazioni (14.483) (36.629) (33.916) (7.714) (92.742) Accantonamenti a fondi rischi e oneri (1.805) (1.371) 887 - (2.289) Totale costi (158.295) (147.187) (113.176) (35) (418.693) Risultato operativo 7.812 103.970 (26.780) (21.990) 63.012 (Oneri)/Proventi finanziari (22.000) (4.287) (7.113) (3.730) (37.130) Utili (Perdite) da partecipazioni - - 768 - 768 Dividendi e proventi simili 21.299 - 5.876 (27.175) - Risultato ante imposte 7.111 99.683 (27.249) (52.895) 26.650 Imposte sul reddito (7.685) (22.610) (12.992) 2.996 (40.291) Risultato netto derivante dall'attivit\u00e0 di funzionamento (574) 77.073 (40.241) (49.899) (13.641) Risultato del periodo (574) 77.073 (40.241) (49.899) (13.641) Totale attivit\u00e0 (850.657) (512.243) (156.087) 487.423 (1.031.564) di cui: Attivit\u00e0 immateriali (18.834) (299.331) (66.956) (88.663) (473.784) di cui: immobili, impianti e macchinari (13.661) (22.561) (12.455) - (48.677) di cui: Altre attivit\u00e0 non correnti (314) (2.024) (1.378) - (3.716) Totale passivit\u00e0 708.042 223.319 199.890 (204.378) 926.873 I ricavi intra-settoriali sono eliminati a livello di consolidato e sono riflessi nella colonna \u201cElisioni infrasettore\u201d.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"fact-42": {
"value": "Fair value riconosciuto in sede di acquisizione Attivit\u00e0 non correnti: Attivit\u00e0 immateriali 112 Immobili, impianti e macchinari 113 Altre attivit\u00e0 non correnti 366 Totale attivit\u00e0 non correnti 591 Attivit\u00e0 correnti: Crediti commerciali 1.793 Altre attivit\u00e0 correnti 107 Disponibilit\u00e0 liquide e depositi a breve 524 Totale attivit\u00e0 correnti 2.424 Totale attivit\u00e0 3.015 Passivit\u00e0 non correnti: Altre passivit\u00e0 finanziarie non correnti 10 Totale passivit\u00e0 non correnti 10 Passivit\u00e0 correnti: Altre passivit\u00e0 finanziarie correnti 43 Debiti commerciali 307 Altre passivit\u00e0 correnti 1.514 Totale passivit\u00e0 correnti 1.864 Totale passivit\u00e0 1.874 Totale attivit\u00e0 nette identificabili al fair value 1.141 Avviamento/(Bargain) derivante dall'acquisizione (768) Corrispettivo dell'acquisizione 373 OPERAZIONI REALIZZATE DURANTE L\u2019ESERCIZIO In questa sezione sono fornite informazioni di dettaglio su operazioni di aggregazione aziendale riguardanti imprese e rami d\u2019azienda, realizzate con controparti esterne al Gruppo, contabilizzate in base al purchased method cos\u00ec come previsto dal principio contabile IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d. Laddove presente la casistica, viene altres\u00ec fornita un\u2019informativa qualitativa delle operazioni di aggregazione aziendale con oggetto societ\u00e0 o rami d\u2019azienda gi\u00e0 controllati direttamente o indirettamente da doValue, nell\u2019ambito quindi di riorganizzazioni interne del Gruppo. Tali operazioni, prive di sostanza economica, sono contabilizzate nei bilanci del cedente e dell\u2019acquirente in base al principio di continuit\u00e0 dei valori. Operazioni di aggregazione esterne Il 29 dicembre 2023 la controllata doValue Spain ha siglato l\u2019acquisizione totalitaria di Team 4 Collection & Consulting S.L.U. (di seguito anche \u201cTeam4\u201d), una controllata del Gruppo Arvato (Bertelsmann), al fine di espandere le proprie attivit\u00e0 nella gestione di piccoli crediti non garantiti. Il fair value provvisorio delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identificabili di Team4 alla data di acquisizione viene di seguito esposto. (\u20ac/000) La valutazione al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identificate \u00e8 stata effettuata secondo il metodo dell\u2019acquisizione (\u201cPurchase Price Allocation\u201d) e le relative risultanze non possono ancora considerarsi definitive; pertanto, potrebbero dover essere successivamente rettificate, con un adeguamento corrispondente del bargain, entro un anno dall\u2019operazione, conformemente a quanto previsto dall\u2019IFRS 3. L\u2019attribuzione della differenza tra il corrispettivo per l\u2019acquisizione e il valore netto contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 \u00e8 stata effettuata rilevando tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 al loro fair value al 31 dicembre 2023, in considerazione della vicinanza temporale del closing dell\u2019operazione e al fatto che in questo breve lasso temporale non si sono rilevati eventi significativi che avrebbero modificato il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della partecipata. Team4, pertanto, contribuisce al consolidato del Gruppo doValue al 31 dicembre 2023 solo con i valori patrimoniali. In sede di allocazione del prezzo di acquisizione, non sono stati identificati aggiustamenti di fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identificate; pertanto, il bargain, seppur in sede provvisoria, si attesta a \u20ac768 mila. I flussi di cassa netti dell\u2019operazione sono di seguito rappresentati: (\u20ac/000) Analisi dei flussi di cassa dell\u2019acquisizione Disponibilit\u00e0 nette acquisite con la controllata 524 Corrispettivo pagato (373) Flusso di cassa netto dell'acquisizione 151 OPERAZIONI REALIZZATE DOPO LA CHIUSURA DELL\u2019ESERCIZIO Successivamente al 31 dicembre 2023 il Gruppo non ha effettuato operazioni di aggregazione aziendale esterne o interne. RETTIFICHE RETROSPETTIVE Al 31 dicembre 2023 non sono presenti rettifiche retrospettive legate alle precedenti operazioni di aggregazione aziendale.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory",
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"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"fact-43": {
"value": "PREMESSA Ai fini dell\u2019informativa sulle parti correlate trova applicazione il testo dello IAS 24 che definisce il concetto di parte correlata ed individua il rapporto di correlazione tra questa e l\u2019entit\u00e0 che redige il bilancio. Ai sensi dello IAS 24, le parti correlate sono suddivise nelle seguenti categorie: \u2022 la societ\u00e0 controllante; \u2022 le societ\u00e0 che controllano congiuntamente o esercitano un\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 stessa; \u2022 le societ\u00e0 controllate; \u2022 le societ\u00e0 collegate; \u2022 le joint venture; \u2022 i dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche; \u2022 i familiari stretti dei dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e le societ\u00e0 controllate, anche congiuntamente, dai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche o da loro stretti familiari; \u2022 altre parti correlate. In ottemperanza alla delibera Consob n. 17221 del 12 marzo 2010 e successivi aggiornamenti, doValue ha adottato la \u201cPolicy per la gestione delle operazioni con parti correlate e delle operazioni in conflitto di interessi del Gruppo doValue\u201d, pubblicata sul sito istituzionale di doValue (www. doValue.it), volta a definire principi e regole per il presidio del rischio derivante da situazioni di possibile conflitto di interesse determinate dalla vicinanza di taluni soggetti ai centri decisionali. Per la gestione delle operazioni con parti correlate doValue ha istituito il Comitato Rischi e Operazioni con Parti Correlate - composto da un minimo di 3 (tre) ed un massimo di 5 (cinque) componenti scelti tra i componenti del Consiglio di Amministrazione, non esecutivi e per la maggioranza in possesso dei requisiti di indipendenza - organo al quale \u00e8 affidato il compito di rilasciare, nelle ipotesi disciplinate dalla procedura, pareri motivati al Consiglio di Amministrazione in merito alle operazioni con parti correlate. (\u20ac/000) Dettaglio dei compensi 31/12/2023 Benefici a breve termine per i dipendenti 6.009 Benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro 205 Indennit\u00e0 per la cessazione del rapporto di lavoro 250 Pagamenti basati su azioni 708 Totale 7.172 (\u20ac/000) Voci di Stato Patrimoniale Importo relativo ad \"Altre parti correlate\" Totale voce di bilancio Incidenza % sulla voce di bilancio Attivit\u00e0 finanziarie non correnti 2.056 46.167 4,5% Crediti commerciali 15.358 199.844 7,7% Totale attivit\u00e0 17.414 246.011 7,1% Debiti commerciali (193) 85.383 -0,2% Totale passivit\u00e0 (193) 85.383 -0,2% (\u20ac/000) Voci di Conto Economico Importo relativo ad \"Altre parti correlate\" Totale voce di bilancio Incidenza % sulla voce di bilancio Ricavi da contratti con clienti 54.199 421.510 12,9% Ricavi diversi 5.184 60.195 8,6% Costo del personale (2.009) (213.097) 0,9% Spese amministrative 14 (90.661) 0,0% Ammortamenti e svalutazioni - (92.742) 0,0% (Oneri)/Proventi diversi di gestione 100 5.089 2,0% (Oneri)/Proventi finanziari 443 (37.130) (1,2)% Totale 57.931 53.164 109,0% INFORMAZIONI SUI COMPENSI DEI DIRIGENTI CON RESPONSABILITA\u2019 STRATEGICHE Di seguito si forniscono le informazioni sui compensi ai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche riferiti all\u2019esercizio 2023. La definizione di dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche, secondo lo IAS 24, comprende quei soggetti che hanno il potere e la responsabilit\u00e0, direttamente o indirettamente, della pianificazione, della direzione e del controllo delle attivit\u00e0 della Societ\u00e0. Rientrano in questa categoria, i componenti del Consiglio di Amministrazione, compreso l\u2019Amministratore Delegato, i Sindaci della Capogruppo e di tutte le societ\u00e0 controllate, nonch\u00e9 gli altri dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche individuati nell\u2019ambito \u201cPersonale Rilevante\u201d. INFORMAZIONI SULLE TRANSAZIONI CON PARTI CORRELATE Nel corso dell\u2019esercizio sono state realizzate operazioni con parti correlate di importo esiguo, di natura ordinaria e di minor rilevanza, relative principalmente a contratti di prestazione di servizi. Tutte le operazioni con parti correlate compiute nel corso del 2023 sono state concluse nell\u2019interesse del Gruppo e a condizioni di mercato o standard. Nel prospetto che segue sono indicati i valori delle transazioni consuntivati al 31 dicembre 2023. Con il 25,05% delle quote, la societ\u00e0 controllante, come azionista di riferimento, \u00e8 Avio S.\u00e0 r.l., una societ\u00e0 di diritto lussemburghese affiliata al gruppo Fortress a sua volta acquisito da Softbank Group Corporation nel dicembre 2017. L\u2019azionista di riferimento Avio S.\u00e0 r.l. non esercita nei confronti di doValue l\u2019attivit\u00e0 di Direzione e Coordinamento cos\u00ec come definita dagli artt. 2497 e seguenti del Codice Civile. I principali rapporti con le altre parti correlate sono relativi a: \u2022 SPV di cartolarizzazione: il Gruppo svolge attivit\u00e0 di \u201cMaster Servicing e Strutturazione\u201d, ossia servizi amministrativi, contabili, di cash management e reporting a supporto di veicoli di cartolarizzazione di crediti; servizi di strutturazione di operazioni di cartolarizzazione, regolate dalla legge 130/1999, oltre all\u2019esercizio del ruolo di \u201csoggetto incaricato\u201d nell\u2019ambito di operazioni di cartolarizzazione. Alcuni di questi veicoli, in particolare quelli collegati a Softbank, rientrano nel perimetro delle parti correlate e per il 2023 l\u2019ammontare dei ricavi da contratti con clienti verso questa categoria di clienti ammonta a \u20ac54,1 milioni, mentre i ricavi diversi sono pari a \u20ac4,7 milioni con corrispondenti crediti commerciali per \u20ac14,5 milioni al 31 dicembre 2023; per i veicoli Romeo SPV e Mercuzio Securitisation di cui il Gruppo possiede notes ABS, risultano inoltre iscritti \u20ac2,1 milioni di attivit\u00e0 finanziarie e \u20ac402 mila a fronte di proventi finanziari; \u2022 Societ\u00e0 affiliate al gruppo Fortress (FIG Italia, FIG LLC, Fortress Investment Group LLC, Arx Asset Management s.r.l.): il Gruppo svolge principalmente attivit\u00e0 di due diligence nei confronti della societ\u00e0 indicate e nel 2023 ha maturato ricavi diversi per \u20ac215 mila, oltre ad avere crediti commerciali per \u20ac493 mila a fine esercizio; con una delle societ\u00e0 sussiste inoltre un rapporto di distacco attivo di personale che ha generato proventi per \u20ac677 mila; \u2022 Societ\u00e0 affiliate al gruppo Bain Capital Credit (Beat Capital Partners Limited, Aptia Group Limited, Bain Capital Credit, Ltd): il Gruppo rileva crediti commerciali per \u20ac13 mila alla fine dell\u2019esercizio; \u2022 Torre SGR S.p.A.: la societ\u00e0 ha offerto al Gruppo il servizio di affitto di un immobile per una delle principali sedi territoriali presenti a Roma che \u00e8 stato ora dismesso. Alla fine dell\u2019esercizio rimane un debito commerciale di \u20ac9,0 mila; \u2022 Reoco: il Gruppo svolge attivit\u00e0 di gestione del patrimonio immobiliare per alcune Reoco rilevando ricavi diversi e proventi nell\u2019esercizio per complessivi \u20ac261 mila e crediti commerciali per \u20ac191 mila; \u2022 Eurolife FFH General Insurance Single Member Societ\u00e9 Anonyme: la societ\u00e0 accoglie i fondi pensione e le assicurazioni mediche a favore dei dipendenti della controllata doValue Greece. Al 31 dicembre 2023 sono iscritti costi del personale per \u20ac2,7 milioni e debiti per \u20ac273 mila; con la societ\u00e0 \u00e8 contestualmente presente un contratto attivo per servizi ancillari che ha portato alla rilevazione di proventi diversi di gestione e crediti commerciali per \u20ac100 mila.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"fact-426": {
"value": "(\u20ac/000) Dettaglio dei compensi 31/12/2023 Benefici a breve termine per i dipendenti 6.009 Benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro 205 Indennit\u00e0 per la cessazione del rapporto di lavoro 250 Pagamenti basati su azioni 708 Totale 7.172 INFORMAZIONI SUI COMPENSI DEI DIRIGENTI CON RESPONSABILITA\u2019 STRATEGICHE Di seguito si forniscono le informazioni sui compensi ai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche riferiti all\u2019esercizio 2023. La definizione di dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche, secondo lo IAS 24, comprende quei soggetti che hanno il potere e la responsabilit\u00e0, direttamente o indirettamente, della pianificazione, della direzione e del controllo delle attivit\u00e0 della Societ\u00e0. Rientrano in questa categoria, i componenti del Consiglio di Amministrazione, compreso l\u2019Amministratore Delegato, i Sindaci della Capogruppo e di tutte le societ\u00e0 controllate, nonch\u00e9 gli altri dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche individuati nell\u2019ambito \u201cPersonale Rilevante\u201d. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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