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"fact-438": {
"value": "Parte generale 2 .1 Il presente Bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 \u00e8 redatto, in applicazione del D.Lgs. 28 febbraio 2005 n. 38, in conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali IAS/IFRS emanati dall\u2019International Accounting Standards Board (IASB), omologati dalla Commissione Europea, come stabilito dal Regolamento comunitario n. 1606 del 19 luglio 2002, e attualmente in vigore, incluse le relative interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) e dello Standing Interpretations Committee (SIC). A livello interpretativo e di supporto nell\u2019applicazione, sono stati utilizzati i seguenti documenti: \u25a0 The Conceptual Framework for Financial Reporting; \u25a0 Application Guidance, Basis for Conclusions ed eventuali altri documenti predisposti dallo IASB o dall\u2019IFRIC a complemento dei principi contabili emanati; \u25a0 i documenti interpretativi sull\u2019applicazione degli IAS/IFRS in Italia predisposti dall\u2019Organismo Italiano di Contabilit\u00e0 (OIC); \u25a0 i documenti ESMA (European Securities and Markets Authority) e Consob che richiamano l\u2019applicazione di specifiche disposizioni negli IFRS. DICHIARAZIONE DI CONFORMIT\u00c0 AI PRINCIPI CONTABILI INTERNAZIONALI Denominazione dell\u2019entit\u00e0 che redige il bilancio o altro mezzo di identificazione: doValue S.p.A. Sede dell\u2019entit\u00e0: Italia Forma giuridica dell\u2019entit\u00e0: Societ\u00e0 per Azioni Paese di registrazione: Italia Indirizzo della sede legale dell\u2019entit\u00e0: Viale dell\u2019Agricoltura, 7 - 37135 Verona Principale luogo di attivit\u00e0: Italia, Spagna, Grecia, Cipro, Portogallo Descrizione della natura dell\u2019attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 e delle sue principali operazioni: Le attivit\u00e0 del Gruppo doValue sono concentrate sulla fornitura di servizi a banche e investitori attraverso l\u2019intero ciclo di vita dei crediti e degli asset real estate (\u201cServicing) Nome della societ\u00e0 capogruppo: doValue S.p.A. Homepage dell'entit\u00e0 che redige il bilancio: www.dovalue.it Codice LEI dell\u2019entit\u00e0: 8156007AF7DB5FE05555 Come richiesto dallo IAS 8 nel paragrafo \u201cNuovi principi contabili\u201d sono riportati i nuovi principi contabili internazionali, o le modifiche di principi gi\u00e0 in vigore, la cui applicazione \u00e8 divenuta obbligatoria dall\u2019esercizio 2022. Il Bilancio consolidato \u00e8 corredato dall\u2019Attestazione del Dirigente Preposto ai sensi dell\u2019art. 154- bis del D.Lgs. 58/1998 ed \u00e8 sottoposto a revisione contabile da parte della societ\u00e0 di revisione EY S.p.A. ai sensi del D.Lgs. 27 gennaio 2010 n. 39. PRINCIPI GENERALI DI REDAZIONE Il Bilancio consolidato \u00e8 redatto utilizzando l\u2019euro quale moneta di conto, in conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D.Lgs n. 38/2005, ed \u00e8 costituito da: \u25a0 gli schemi di Bilancio consolidato che includono lo Stato patrimoniale consolidato, il Conto economico consolidato, il Prospetto della redditivit\u00e0 consolidata complessiva, il Prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato ed il Rendiconto finanziario consolidato (elaborato applicando il \u201cmetodo indiretto\u201d); \u25a0 le Note Illustrative; ed \u00e8 corredato dalle relative informazioni comparative al 31 dicembre 2021 e dalla Relazione sulla gestione del Gruppo. Nello Stato patrimoniale consolidato la classificazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 \u00e8 effettuata secondo il criterio \u201ccorrente/non corrente\u201d con separata presentazione delle attivit\u00e0 classificate come possedute per la vendita e delle passivit\u00e0 incluse in un gruppo in dismissione classificato come posseduto per la vendita. Le attivit\u00e0 correnti, che includono le disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi equivalenti, sono quelle destinate a essere realizzate, cedute o consumate nel normale ciclo operativo del Gruppo; le passivit\u00e0 correnti sono quelle per le quali \u00e8 prevista l\u2019estinzione nel normale ciclo operativo del Gruppo. Il Conto economico consolidato presenta una classificazione dei costi in base alla loro natura, mentre per il prospetto della redditivit\u00e0 complessiva, \u00e8 stato predisposto un prospetto distinto. Il Rendiconto finanziario consolidato \u00e8 preparato utilizzando il metodo indiretto, con separata presentazione del flusso di cassa da attivit\u00e0 operativa, da attivit\u00e0 di investimento e da attivit\u00e0 di finanziamento. I valori ivi presenti sono espressi in migliaia di euro, se non diversamente indicato. Il presente Bilancio \u00e8 redatto in applicazione dei principi generali previsti dallo IAS 1 e degli specifici principi contabili omologati dalla Commissione Europea e illustrati nella \u201cParte relativa alle principali voci di bilancio\u201d delle presenti Note Illustrative. Il Bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel presupposto della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale in conformit\u00e0 a quanto previsto dal principio contabile IAS 1, nonch\u00e9 secondo il principio della contabilizzazione per competenza, nel rispetto dei principi di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile, della prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica e nell\u2019ottica di favorire la coerenza con le future presentazioni. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e costi e ricavi non vengono compensati tra loro, salvo che ci\u00f2 non sia richiesto o permesso da un Principio Contabile Internazionale. Le informazioni comparative dell\u2019esercizio precedente sono riportate per tutti i dati contenuti nei prospetti contabili di confronto; modifiche ai dati comparativi sono effettuate solo quando ritenute di importo significativo. I criteri di iscrizione, classificazione, valutazione e cancellazione delle poste dell\u2019attivo e del passivo, e le modalit\u00e0 di riconoscimento dei ricavi e dei costi, adottati nel Bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 non sono stati oggetto di aggiornamento rispetto a quelli utilizzati nella redazione del Bilancio consolidato per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2021. Non sono state effettuate deroghe all\u2019applicazione dei principi contabili IAS/IFRS. Il Bilancio consolidato \u00e8 altres\u00ec predisposto in conformit\u00e0 al Regolamento Delegato (UE) n. 2019/815 del 17 dicembre 2018 della Commissione (in breve \u201cRegolamento ESEF\u201d).",
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"value": "Nome della societ\u00e0 capogruppo: doValue S.p.A. ",
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"fact-381": {
"value": "PRINCIPI GENERALI DI REDAZIONE Il Bilancio consolidato \u00e8 redatto utilizzando l\u2019euro quale moneta di conto, in conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D.Lgs n. 38/2005, ed \u00e8 costituito da: \u25a0 gli schemi di Bilancio consolidato che includono lo Stato patrimoniale consolidato, il Conto economico consolidato, il Prospetto della redditivit\u00e0 consolidata complessiva, il Prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato ed il Rendiconto finanziario consolidato (elaborato applicando il \u201cmetodo indiretto\u201d); \u25a0 le Note Illustrative; ed \u00e8 corredato dalle relative informazioni comparative al 31 dicembre 2021 e dalla Relazione sulla gestione del Gruppo. Nello Stato patrimoniale consolidato la classificazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 \u00e8 effettuata secondo il criterio \u201ccorrente/non corrente\u201d con separata presentazione delle attivit\u00e0 classificate come possedute per la vendita e delle passivit\u00e0 incluse in un gruppo in dismissione classificato come posseduto per la vendita. Le attivit\u00e0 correnti, che includono le disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi equivalenti, sono quelle destinate a essere realizzate, cedute o consumate nel normale ciclo operativo del Gruppo; le passivit\u00e0 correnti sono quelle per le quali \u00e8 prevista l\u2019estinzione nel normale ciclo operativo del Gruppo. Il Conto economico consolidato presenta una classificazione dei costi in base alla loro natura, mentre per il prospetto della redditivit\u00e0 complessiva, \u00e8 stato predisposto un prospetto distinto. Il Rendiconto finanziario consolidato \u00e8 preparato utilizzando il metodo indiretto, con separata presentazione del flusso di cassa da attivit\u00e0 operativa, da attivit\u00e0 di investimento e da attivit\u00e0 di finanziamento. I valori ivi presenti sono espressi in migliaia di euro, se non diversamente indicato. Il presente Bilancio \u00e8 redatto in applicazione dei principi generali previsti dallo IAS 1 e degli specifici principi contabili omologati dalla Commissione Europea e illustrati nella \u201cParte relativa alle principali voci di bilancio\u201d delle presenti Note Illustrative. Il Bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto nel presupposto della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale in conformit\u00e0 a quanto previsto dal principio contabile IAS 1, nonch\u00e9 secondo il principio della contabilizzazione per competenza, nel rispetto dei principi di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile, della prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica e nell\u2019ottica di favorire la coerenza con le future presentazioni. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e costi e ricavi non vengono compensati tra loro, salvo che ci\u00f2 non sia richiesto o permesso da un Principio Contabile Internazionale. Le informazioni comparative dell\u2019esercizio precedente sono riportate per tutti i dati contenuti nei prospetti contabili di confronto; modifiche ai dati comparativi sono effettuate solo quando ritenute di importo significativo. I criteri di iscrizione, classificazione, valutazione e cancellazione delle poste dell\u2019attivo e del passivo, e le modalit\u00e0 di riconoscimento dei ricavi e dei costi, adottati nel Bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 non sono stati oggetto di aggiornamento rispetto a quelli utilizzati nella redazione del Bilancio consolidato per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2021. Non sono state effettuate deroghe all\u2019applicazione dei principi contabili IAS/IFRS. Il Bilancio consolidato \u00e8 altres\u00ec predisposto in conformit\u00e0 al Regolamento Delegato (UE) n. 2019/815 del 17 dicembre 2018 della Commissione (in breve \u201cRegolamento ESEF\u201d).",
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"fact-382": {
"value": "AREA E METODI DI CONSOLIDAMENTO Per la predisposizione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 sono state utilizzate le situazioni contabili alla medesima data delle societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento esposte nella tabella presentata al termine del presente paragrafo. Le risultanze contabili delle societ\u00e0 rientranti nel perimetro di consolidamento al 31 dicembre 2022 sono state opportunamente riclassificate e adeguate, al fine di tenere conto delle esigenze di consolidamento e, ove necessario, per uniformarle ai principi contabili del Gruppo. Tutte le societ\u00e0 utilizzano l\u2019euro come moneta di conto e pertanto non risulta necessaria alcuna conversione di valuta estera. Di seguito si espongono i principi di consolidamento adottati dal Gruppo nella predisposizione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2022. Societ\u00e0 controllate Sono controllate le entit\u00e0 nelle quali doValue dispone di controllo diretto o indiretto. Il controllo su un\u2019entit\u00e0 si ottiene quando il Gruppo \u00e8 esposto o ha diritto a rendimenti variabili, derivanti dal proprio rapporto con l\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento e, nel contempo, ha la capacit\u00e0 di incidere su tali rendimenti esercitando il proprio potere su tale entit\u00e0. Per verificare l\u2019esistenza di controllo si utilizzano i seguenti fattori: \u25a0 lo scopo e la costituzione della partecipata per identificare quali sono gli obiettivi dell\u2019entit\u00e0, le attivit\u00e0 rilevanti che determinano i suoi rendimenti e come tali attivit\u00e0 sono governate; \u25a0 il potere, al fine di comprendere se la controllante ha diritti contrattuali che attribuiscono la capacit\u00e0 di governare le attivit\u00e0 rilevanti; a tal fine sono considerati solamente i diritti sostanziali che forniscono capacit\u00e0 pratica di governo; \u25a0 l\u2019esposizione o i diritti detenuti nei confronti della partecipata al fine di valutare se la controllante ha rapporti con la partecipata i cui rendimenti sono soggetti a variazioni dipendenti dalla performance della partecipata; \u25a0 la capacit\u00e0 di esercitare il proprio potere sull\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento per incidere sull\u2019ammontare dei suoi rendimenti; \u25a0 l\u2019esistenza di potenziali relazioni \u201cprincipale \u2013 agente\u201d. Generalmente, vi \u00e8 la presunzione che la maggioranza dei diritti di voto comporti il controllo. A supporto di tale presunzione e quando il Gruppo detiene meno della maggioranza dei diritti di voto (o diritti simili), il Gruppo considera tutti i fatti e le circostanze rilevanti per stabilire se controlla l\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento, inclusi: \u25a0 Accordi contrattuali con altri titolari di diritti di voto; \u25a0 Diritti derivanti da accordi contrattuali; \u25a0 Diritti di voto e diritti di voto potenziali del Gruppo. Il Gruppo riconsidera se ha o meno il controllo di una partecipata se i fatti e le circostanze indicano che ci siano stati dei cambiamenti in uno o pi\u00f9 dei tre elementi rilevanti ai fini della definizione di controllo. Il consolidamento di una controllata inizia quando il Gruppo ne ottiene il controllo e cessa quando il Gruppo perde il controllo. Il valore contabile delle interessenze partecipative in societ\u00e0 consolidate integralmente, detenute dalla Capogruppo, \u00e8 eliminato \u2013 a fronte dell\u2019assunzione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 delle partecipate \u2013 in contropartita della corrispondente frazione di patrimonio netto di pertinenza del Gruppo. I rapporti patrimoniali attivi e passivi, le operazioni fuori bilancio, i proventi e gli oneri, nonch\u00e9 i profitti e le perdite intercorsi tra societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento sono elisi integralmente, coerentemente alle modalit\u00e0 di consolidamento adottate. Le attivit\u00e0, le passivit\u00e0, i ricavi ed i costi della controllata acquisita o ceduta nel corso dell\u2019esercizio sono inclusi nel bilancio consolidato dalla data in cui il Gruppo ottiene il controllo fino alla data in cui il Gruppo non esercita pi\u00f9 il controllo sulla societ\u00e0. La differenza tra il corrispettivo di cessione della controllata e il valore contabile delle sue attivit\u00e0 nette (incluso l\u2019avviamento) alla stessa data \u00e8 rilevata nel conto economico alla voce Utili (Perdite) da partecipazioni e investimenti per le societ\u00e0 oggetto di consolidamento integrale. La quota di partecipazione eventualmente mantenuta deve essere rilevata al fair value. Per le societ\u00e0 che sono incluse per la prima volta nell\u2019area di consolidamento, il fair value del costo sostenuto per ottenere il controllo di tale partecipazione, esclusi gli oneri accessori, \u00e8 misurato alla data di acquisizione. Qualora la cessione non comporti perdita di controllo, la differenza tra il corrispettivo di cessione di una quota detenuta in una controllata e il relativo valore contabile delle attivit\u00e0 nette \u00e8 rilevata in contropartita del Patrimonio netto. Aggregazioni aziendali In tema di Aggregazioni aziendali il principio contabile di riferimento \u00e8 l\u2019IFRS 3. Il trasferimento del controllo di un\u2019impresa (o di un gruppo di attivit\u00e0 e beni integrati, condotti e gestiti unitariamente) configura un\u2019operazione di aggregazione aziendale. A tal fine il controllo si considera trasferito quando l\u2019investitore \u00e8 esposto a rendimenti variabili, o detiene diritti su tali rendimenti, derivanti dal proprio rapporto con la partecipata e, nel contempo, ha la capacit\u00e0 di incidere sui rendimenti esercitando il proprio potere su tale entit\u00e0. L\u2019IFRS 3 richiede che per tutte le operazioni di aggregazione venga individuato un acquirente. Quest\u2019ultimo deve essere identificato nel soggetto che ottiene il controllo su un\u2019altra entit\u00e0 o gruppo di attivit\u00e0. Nel caso in cui non si sia in grado di identificare un soggetto controllante seguendo la definizione di controllo sopra descritta, come per esempio nel caso di operazioni di scambio di interessenze partecipative, l\u2019individuazione dell\u2019acquirente deve avvenire con l\u2019utilizzo di altri fattori quali: l\u2019entit\u00e0 il cui fair value \u00e8 significativamente maggiore, l\u2019entit\u00e0 che eventualmente versa un corrispettivo in denaro, l\u2019entit\u00e0 che emette le nuove azioni. L\u2019acquisizione, e quindi il primo consolidamento dell\u2019entit\u00e0 acquisita, deve essere contabilizzata nella data in cui l\u2019acquirente ottiene effettivamente il controllo sull\u2019impresa o attivit\u00e0 acquisite. Quando l\u2019operazione avviene tramite un\u2019unica operazione di scambio, la data dello scambio normalmente coincide con la data di acquisizione. Tuttavia, \u00e8 sempre necessario verificare l\u2019eventuale presenza di accordi tra le parti che possano comportare un trasferimento del controllo prima della data dello scambio. Il corrispettivo trasferito nell\u2019ambito di un\u2019operazione di aggregazione deve essere determinato come sommatoria del fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte e degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente in cambio del controllo. Nelle operazioni che prevedono il pagamento in denaro (o quando \u00e8 previsto il pagamento mediante strumenti finanziari assimilabili alla cassa) il prezzo \u00e8 il corrispettivo pattuito, eventualmente attualizzato nel caso in cui sia previsto un pagamento rateale con riferimento ad un periodo superiore al breve termine; nel caso in cui il pagamento avvenga tramite uno strumento diverso dalla cassa, quindi mediante l\u2019emissione di strumenti rappresentativi di capitale, il prezzo \u00e8 pari al fair value del mezzo di pagamento al netto dei costi direttamente attribuibili all\u2019operazione di emissione di capitale. Sono inclusi nel corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale alla data di acquisizione gli aggiustamenti subordinati ad eventi futuri, se previsti dagli accordi e solo nel caso in cui siano probabili, determinabili in modo attendibile e realizzati entro i dodici mesi successivi alla data di acquisizione del controllo mentre non vengono considerati gli indennizzi per riduzione del valore delle attivit\u00e0 utilizzate in quanto gi\u00e0 considerati o nel fair value degli strumenti rappresentativi di capitale o come riduzione del premio o incremento dello sconto sull\u2019emissione iniziale nel caso di emissione di strumenti di debito. L\u2019eventuale corrispettivo potenziale da riconoscere \u00e8 rilevato dall\u2019acquirente al fair value alla data di acquisizione. L\u2019acquirente deve classificare come passivit\u00e0 finanziaria o come patrimonio netto, in base alle definizioni di strumento rappresentativo di capitale e di passivit\u00e0 finanziaria di cui allo IAS 32, un\u2019obbligazione a pagare un corrispettivo potenziale che soddisfa la definizione di strumento finanziario. L\u2019acquirente deve classificare come attivit\u00e0 un diritto alla restituzione di un corrispettivo trasferito in precedenza se vengono soddisfatte particolari condizioni. La variazione del fair value del corrispettivo potenziale classificato come attivit\u00e0 o passivit\u00e0, quale strumento finanziario che sia nell\u2019oggetto dell\u2019IFRS 9 Strumenti finanziari, deve essere rilevata nel conto economico in accordo con IFRS 9. Il corrispettivo potenziale che non rientra nello scopo dell\u2019IFRS 9 \u00e8 valutato al fair value alla data di bilancio e le variazioni del fair value sono rilevate a conto economico. I costi correlati all\u2019acquisizione sono gli oneri che l\u2019acquirente sostiene per la realizzazione dell\u2019aggregazione aziendale; a titolo esemplificativo questi comprendono i compensi professionali corrisposti a revisori, periti, consulenti legali, i costi per perizie e controllo dei conti, predisposizione di documenti informativi richiesti dalle norme, nonch\u00e9 le spese di consulenza sostenute per identificare potenziali target da acquisire se \u00e8 contrattualmente stabilito che il pagamento sia effettuato solo in caso di esito positivo dell\u2019aggregazione, nonch\u00e9 i costi di registrazione ed emissione di titoli di debito o titoli azionari. L\u2019acquirente deve contabilizzare i costi correlati all\u2019acquisizione come oneri nei periodi in cui tali costi sono sostenuti e i servizi sono ricevuti, ad eccezione dei costi di emissione di titoli azionari o di titoli di debito che devono essere rilevati secondo quanto disposto dallo IAS 32 e dallo IAS 39. Le operazioni di aggregazione aziendale sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite (comprese eventuali attivit\u00e0 immateriali in precedenza non rilevate dall\u2019impresa acquisita) e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione. Inoltre, per ogni aggregazione aziendale eventuali quote di minoranza nella societ\u00e0 acquisita possono essere rilevate al fair value (con conseguente incremento del corrispettivo trasferito) o in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili delle societ\u00e0 acquisite. Se il controllo viene realizzato attraverso acquisti successivi, l\u2019acquirente deve ricalcolare l\u2019interessenza che deteneva in precedenza nella societ\u00e0 acquisita al rispettivo fair value alla data di acquisizione e rilevare nel conto economico l\u2019eventuale differenza rispetto al precedente valore di carico. L\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 trasferite, delle passivit\u00e0 sostenute o degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente), eventualmente integrato dal valore delle quote di minoranza (determinato come sopra esposto) e dal fair value delle interessenze gi\u00e0 possedute dall\u2019acquirente, ed il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite deve essere rilevata come avviamento; qualora queste ultime risultino, invece, superiori alla sommatoria del corrispettivo, delle quote di minoranza e del fair value delle quote gi\u00e0 possedute, la differenza deve essere imputata a conto economico. La contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione pu\u00f2 avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione. La contabilizzazione di ulteriori quote di partecipazione in societ\u00e0 gi\u00e0 controllate \u00e8 considerata, ai sensi dell\u2019IFRS 10, come operazione sul capitale, ossia operazione con soci che agiscono nella loro qualit\u00e0 di soci. Pertanto, le differenze tra i costi di acquisizione ed il valore contabile delle quote di minoranza acquisite sono imputate al patrimonio netto di gruppo; parimenti, le vendite di quote di minoranza senza perdita del controllo non generano utili/perdite nel conto economico ma variazioni del Patrimonio Netto di Gruppo. Non configurano aggregazioni aziendali le operazioni finalizzate al controllo di una o pi\u00f9 imprese che non costituiscono un\u2019attivit\u00e0 aziendale o al controllo in via transitoria o, infine, se l\u2019aggregazione aziendale \u00e8 realizzata con finalit\u00e0 riorganizzative, quindi tra due o pi\u00f9 imprese o attivit\u00e0 aziendali gi\u00e0 facenti parte del Gruppo doValue, e che non comporta cambiamento degli assetti di controllo indipendentemente dalla percentuale di diritti di terzi prima e dopo l\u2019operazione (cosiddette aggregazioni aziendali di imprese sottoposte a controllo comune). Tali operazioni sono considerate prive di sostanza economica. Pertanto, in assenza di specifiche indicazioni previste dai principi IAS/IFRS e in aderenza alle presunzioni dello IAS 8 che richiede che \u2013 in assenza di un principio specifico \u2013 l\u2019impresa debba fare uso del proprio giudizio nell\u2019applicare un principio contabile che fornisca un\u2019informativa rilevante, attendibile, prudente e che rifletta la sostanza economica dell\u2019operazione, esse sono contabilizzate salvaguardando la continuit\u00e0 dei valori dell\u2019acquisita nel bilancio dell\u2019acquirente. Le fusioni rientrano tra le operazioni di concentrazione tra imprese, rappresentando la forma di aggregazione aziendale pi\u00f9 completa, in quanto comportano l\u2019unificazione sia giuridica che economica dei soggetti che vi partecipano. Le fusioni, siano esse proprie, cio\u00e8 con la costituzione di un nuovo soggetto giuridico oppure \u201cper incorporazione\u201d con la confluenza di un\u2019impresa in un\u2019altra impresa gi\u00e0 esistente, sono trattate secondo i criteri precedentemente illustrati, in particolare: \u25a0 se l\u2019operazione comporta il trasferimento del controllo di un\u2019impresa, essa viene trattata come un\u2019operazione di aggregazione ai sensi dell\u2019IFRS 3; \u25a0 se l\u2019operazione non comporta il trasferimento del controllo, viene contabilizzata privilegiando la continuit\u00e0 dei valori della societ\u00e0 incorporata. Societ\u00e0 collegate Una societ\u00e0 collegata \u00e8 un\u2019impresa nella quale la partecipante esercita un\u2019influenza notevole e che non \u00e8 n\u00e9 controllata in maniera esclusiva n\u00e9 controllata in modo congiunto. L\u2019influenza notevole si presume quando la partecipante: \u25a0 detiene, direttamente o indirettamente, almeno il 20% del capitale di un\u2019altra societ\u00e0, oppure \u25a0 \u00e8 in grado, anche attraverso patti parasociali, di esercitare un\u2018influenza significativa attraverso: - la rappresentanza nell\u2019organo di governo dell\u2019impresa; - la partecipazione nel processo decisionale, ivi inclusa la partecipazione nelle decisioni relative ai dividendi oppure ad altre distribuzioni; - l\u2019esistenza di transazioni significative tra la partecipante e la partecipata; - lo scambio di personale dirigente; - la fornitura di informazioni tecniche essenziali. Si precisa che le considerazioni fatte per determinare l\u2019influenza notevole o il controllo congiunto sono simili a quelle necessarie a determinare il controllo sulle controllate. Le partecipazioni in societ\u00e0 collegate sono valutate secondo il metodo del patrimonio netto. Il valore di bilancio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 testato ai sensi dello IAS 36 come un singolo asset, comparando lo stesso con il valore recuperabile (definito come il maggiore tra valore d\u2019uso e fair value al netto dei costi di dismissione). Metodo del Patrimonio Netto Con il metodo del Patrimonio Netto, la partecipazione in una societ\u00e0 collegata \u00e8 inizialmente rilevata al costo. Il valore contabile della partecipazione nelle societ\u00e0 valutate secondo il metodo del Patrimonio Netto include l\u2019avviamento (al netto di qualsiasi perdita di valore) pagato per l\u2019acquisizione. Il valore contabile della partecipazione \u00e8 aumentato o diminuito per rilevare la quota di pertinenza della partecipazione agli utili e alle perdite post-acquisizione delle collegate con rilevazione a conto economico alla voce Utili (Perdite) da partecipazioni e investimenti. L\u2019eventuale distribuzione di dividendi \u00e8 portata a riduzione del valore di iscrizione della partecipazione. Se la quota di interessenza nelle perdite della partecipata eguaglia o supera il valore di iscrizione della stessa non sono rilevate ulteriori perdite, a meno che non siano state contratte specifiche obbligazioni a favore della societ\u00e0 o non siano stati effettuati dei pagamenti a favore della stessa. Gli utili e le perdite rivenienti da transazioni con societ\u00e0 collegate o a controllo congiunto sono eliminati in proporzione della percentuale di partecipazione nella societ\u00e0 stessa. Le variazioni delle riserve da valutazione delle societ\u00e0 collegate o a controllo congiunto, registrate in contropartita delle variazioni di valore dei fenomeni a tal fine rilevanti, sono evidenziate separatamente nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Al 31 dicembre 2022 non risulta presente alcuna societ\u00e0 valutata col metodo del patrimonio netto. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva Nella tabella seguente sono elencate le societ\u00e0 incluse integralmente nell\u2019area di consolidamento: Denominazione imprese Sede legale e operativa Paese Tipo di rapporto (1) Rapporto di partecipazione Disponibilit\u00e0 voti % (2) Impresa partecipante Quota % 1. doValue S.p.A. Verona Italia Controllante 2. doNext S.p.A. (gi\u00e0 Italfondiario S.p.A.) Roma Italia 1 doValue S.p.A. 100% 100% 3. doData S.r.l. Roma Italia 1 doValue S.p.A. 100% 100% 4. doValue Spain Servicing S.A. (gi\u00e0 Altamira Asset Manage- ment S.A.) Madrid Spagna 1 doValue S.p.A. 85% 85% 5. doValue Portugal, Unipessoal Limitada Lisbona Portogallo 1 doValue Spain Servicing S.A. 100% 100% 6. Altamira Asset Management Cyprus Limited Nicosia Cipro 1 doValue Spain Servicing S.A. 100% 100% 7. doValue Cyprus Limited Nicosia Cipro 1 doValue S.p.A. + doValue Spain Servicing S.A. 94%+6% 94%+6% 8. doValue Greece Loans and Credits Claim Management Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme Moschato Grecia 1 doValue S.p.A. 80% 80% 9. doValue Greece Real Estate Services single member So- ci\u00e9t\u00e9 Anonyme Moschato Grecia 1 doValue S.p.A. 100% 100% 10. Zarco STC, S.A. Lisbona Portogallo 1 doValue Portugal, Unipessoal Limitada 100% 100% 11. Adsolum Real Estate S.L. Madrid Spagna 1 doValue Spain Servicing S.A. 100% 100% Legenda (1) Tipo di rapporto: 1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria 2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria 3 = accordi con altri soci 4 = altre forme di controllo 5 = direzione unitaria ex art. 39, comma 1, del \u201cdecreto legislativo 136/2015\u201d 6 = direzione unitaria ex art. 39, comma 2, del \u201cdecreto legislativo 136/2015\u201d (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019assemblea ordinaria. I diritti di voto riportati si considerano effettivi 2 Nel corso dell\u2019esercizio 2022 non si rilevano variazioni nell\u2019area di consolidamento. Tuttavia si segnala il cambio di denominazione della societ\u00e0 spagnola Altamira Asset Management S.A. in doValue Spain Servicing S.A. avvenuto nei primi mesi del 2023. Variazioni nell\u2019area di consolidamento Il Gruppo doValue determina l\u2019esistenza di controllo e, conseguentemente, l\u2019area di consolidamento verificando se ricorrono i requisiti previsti dall\u2019IFRS 10 con riferimento alle entit\u00e0 nelle quali detiene esposizioni, ossia: \u25a0 l\u2019esistenza di potere sulle attivit\u00e0 rilevanti delle entit\u00e0; \u25a0 l\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei risultati; \u25a0 la capacit\u00e0 di influenzarne i risultati. I fattori considerati al fine di tale valutazione dipendono dalle modalit\u00e0 di governo dell\u2019entit\u00e0, dalle sue finalit\u00e0 e dalla struttura patrimoniale. L\u2019analisi condotta ha portato ad includere nell\u2019area di consolidamento al 31 dicembre 2022 le societ\u00e0 controllate elencate al precedente paragrafo. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento",
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"language": "it",
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"fact-1": {
"value": "Aggregazioni aziendali In tema di Aggregazioni aziendali il principio contabile di riferimento \u00e8 l\u2019IFRS 3. Il trasferimento del controllo di un\u2019impresa (o di un gruppo di attivit\u00e0 e beni integrati, condotti e gestiti unitariamente) configura un\u2019operazione di aggregazione aziendale. A tal fine il controllo si considera trasferito quando l\u2019investitore \u00e8 esposto a rendimenti variabili, o detiene diritti su tali rendimenti, derivanti dal proprio rapporto con la partecipata e, nel contempo, ha la capacit\u00e0 di incidere sui rendimenti esercitando il proprio potere su tale entit\u00e0. L\u2019IFRS 3 richiede che per tutte le operazioni di aggregazione venga individuato un acquirente. Quest\u2019ultimo deve essere identificato nel soggetto che ottiene il controllo su un\u2019altra entit\u00e0 o gruppo di attivit\u00e0. Nel caso in cui non si sia in grado di identificare un soggetto controllante seguendo la definizione di controllo sopra descritta, come per esempio nel caso di operazioni di scambio di interessenze partecipative, l\u2019individuazione dell\u2019acquirente deve avvenire con l\u2019utilizzo di altri fattori quali: l\u2019entit\u00e0 il cui fair value \u00e8 significativamente maggiore, l\u2019entit\u00e0 che eventualmente versa un corrispettivo in denaro, l\u2019entit\u00e0 che emette le nuove azioni. L\u2019acquisizione, e quindi il primo consolidamento dell\u2019entit\u00e0 acquisita, deve essere contabilizzata nella data in cui l\u2019acquirente ottiene effettivamente il controllo sull\u2019impresa o attivit\u00e0 acquisite. Quando l\u2019operazione avviene tramite un\u2019unica operazione di scambio, la data dello scambio normalmente coincide con la data di acquisizione. Tuttavia, \u00e8 sempre necessario verificare l\u2019eventuale presenza di accordi tra le parti che possano comportare un trasferimento del controllo prima della data dello scambio. Il corrispettivo trasferito nell\u2019ambito di un\u2019operazione di aggregazione deve essere determinato come sommatoria del fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte e degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente in cambio del controllo. Nelle operazioni che prevedono il pagamento in denaro (o quando \u00e8 previsto il pagamento mediante strumenti finanziari assimilabili alla cassa) il prezzo \u00e8 il corrispettivo pattuito, eventualmente attualizzato nel caso in cui sia previsto un pagamento rateale con riferimento ad un periodo superiore al breve termine; nel caso in cui il pagamento avvenga tramite uno strumento diverso dalla cassa, quindi mediante l\u2019emissione di strumenti rappresentativi di capitale, il prezzo \u00e8 pari al fair value del mezzo di pagamento al netto dei costi direttamente attribuibili all\u2019operazione di emissione di capitale. Sono inclusi nel corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale alla data di acquisizione gli aggiustamenti subordinati ad eventi futuri, se previsti dagli accordi e solo nel caso in cui siano probabili, determinabili in modo attendibile e realizzati entro i dodici mesi successivi alla data di acquisizione del controllo mentre non vengono considerati gli indennizzi per riduzione del valore delle attivit\u00e0 utilizzate in quanto gi\u00e0 considerati o nel fair value degli strumenti rappresentativi di capitale o come riduzione del premio o incremento dello sconto sull\u2019emissione iniziale nel caso di emissione di strumenti di debito. L\u2019eventuale corrispettivo potenziale da riconoscere \u00e8 rilevato dall\u2019acquirente al fair value alla data di acquisizione. L\u2019acquirente deve classificare come passivit\u00e0 finanziaria o come patrimonio netto, in base alle definizioni di strumento rappresentativo di capitale e di passivit\u00e0 finanziaria di cui allo IAS 32, un\u2019obbligazione a pagare un corrispettivo potenziale che soddisfa la definizione di strumento finanziario. L\u2019acquirente deve classificare come attivit\u00e0 un diritto alla restituzione di un corrispettivo trasferito in precedenza se vengono soddisfatte particolari condizioni. La variazione del fair value del corrispettivo potenziale classificato come attivit\u00e0 o passivit\u00e0, quale strumento finanziario che sia nell\u2019oggetto dell\u2019IFRS 9 Strumenti finanziari, deve essere rilevata nel conto economico in accordo con IFRS 9. Il corrispettivo potenziale che non rientra nello scopo dell\u2019IFRS 9 \u00e8 valutato al fair value alla data di bilancio e le variazioni del fair value sono rilevate a conto economico. I costi correlati all\u2019acquisizione sono gli oneri che l\u2019acquirente sostiene per la realizzazione dell\u2019aggregazione aziendale; a titolo esemplificativo questi comprendono i compensi professionali corrisposti a revisori, periti, consulenti legali, i costi per perizie e controllo dei conti, predisposizione di documenti informativi richiesti dalle norme, nonch\u00e9 le spese di consulenza sostenute per identificare potenziali target da acquisire se \u00e8 contrattualmente stabilito che il pagamento sia effettuato solo in caso di esito positivo dell\u2019aggregazione, nonch\u00e9 i costi di registrazione ed emissione di titoli di debito o titoli azionari. L\u2019acquirente deve contabilizzare i costi correlati all\u2019acquisizione come oneri nei periodi in cui tali costi sono sostenuti e i servizi sono ricevuti, ad eccezione dei costi di emissione di titoli azionari o di titoli di debito che devono essere rilevati secondo quanto disposto dallo IAS 32 e dallo IAS 39. Le operazioni di aggregazione aziendale sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite (comprese eventuali attivit\u00e0 immateriali in precedenza non rilevate dall\u2019impresa acquisita) e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione. Inoltre, per ogni aggregazione aziendale eventuali quote di minoranza nella societ\u00e0 acquisita possono essere rilevate al fair value (con conseguente incremento del corrispettivo trasferito) o in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili delle societ\u00e0 acquisite. Se il controllo viene realizzato attraverso acquisti successivi, l\u2019acquirente deve ricalcolare l\u2019interessenza che deteneva in precedenza nella societ\u00e0 acquisita al rispettivo fair value alla data di acquisizione e rilevare nel conto economico l\u2019eventuale differenza rispetto al precedente valore di carico. L\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 trasferite, delle passivit\u00e0 sostenute o degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente), eventualmente integrato dal valore delle quote di minoranza (determinato come sopra esposto) e dal fair value delle interessenze gi\u00e0 possedute dall\u2019acquirente, ed il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite deve essere rilevata come avviamento; qualora queste ultime risultino, invece, superiori alla sommatoria del corrispettivo, delle quote di minoranza e del fair value delle quote gi\u00e0 possedute, la differenza deve essere imputata a conto economico. La contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione pu\u00f2 avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione. La contabilizzazione di ulteriori quote di partecipazione in societ\u00e0 gi\u00e0 controllate \u00e8 considerata, ai sensi dell\u2019IFRS 10, come operazione sul capitale, ossia operazione con soci che agiscono nella loro qualit\u00e0 di soci. Pertanto, le differenze tra i costi di acquisizione ed il valore contabile delle quote di minoranza acquisite sono imputate al patrimonio netto di gruppo; parimenti, le vendite di quote di minoranza senza perdita del controllo non generano utili/perdite nel conto economico ma variazioni del Patrimonio Netto di Gruppo. Non configurano aggregazioni aziendali le operazioni finalizzate al controllo di una o pi\u00f9 imprese che non costituiscono un\u2019attivit\u00e0 aziendale o al controllo in via transitoria o, infine, se l\u2019aggregazione aziendale \u00e8 realizzata con finalit\u00e0 riorganizzative, quindi tra due o pi\u00f9 imprese o attivit\u00e0 aziendali gi\u00e0 facenti parte del Gruppo doValue, e che non comporta cambiamento degli assetti di controllo indipendentemente dalla percentuale di diritti di terzi prima e dopo l\u2019operazione (cosiddette aggregazioni aziendali di imprese sottoposte a controllo comune). Tali operazioni sono considerate prive di sostanza economica. Pertanto, in assenza di specifiche indicazioni previste dai principi IAS/IFRS e in aderenza alle presunzioni dello IAS 8 che richiede che \u2013 in assenza di un principio specifico \u2013 l\u2019impresa debba fare uso del proprio giudizio nell\u2019applicare un principio contabile che fornisca un\u2019informativa rilevante, attendibile, prudente e che rifletta la sostanza economica dell\u2019operazione, esse sono contabilizzate salvaguardando la continuit\u00e0 dei valori dell\u2019acquisita nel bilancio dell\u2019acquirente. Le fusioni rientrano tra le operazioni di concentrazione tra imprese, rappresentando la forma di aggregazione aziendale pi\u00f9 completa, in quanto comportano l\u2019unificazione sia giuridica che economica dei soggetti che vi partecipano. Le fusioni, siano esse proprie, cio\u00e8 con la costituzione di un nuovo soggetto giuridico oppure \u201cper incorporazione\u201d con la confluenza di un\u2019impresa in un\u2019altra impresa gi\u00e0 esistente, sono trattate secondo i criteri precedentemente illustrati, in particolare: \u25a0 se l\u2019operazione comporta il trasferimento del controllo di un\u2019impresa, essa viene trattata come un\u2019operazione di aggregazione ai sensi dell\u2019IFRS 3; \u25a0 se l\u2019operazione non comporta il trasferimento del controllo, viene contabilizzata privilegiando la continuit\u00e0 dei valori della societ\u00e0 incorporata. Business combination La rilevazione delle operazioni di business combination implica l\u2019attribuzione alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della societ\u00e0 acquisita della differenza tra il costo di acquisto e il valore netto contabile. Per la maggior parte delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0, l\u2019attribuzione della differenza \u00e8 effettuata rilevando le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 al loro fair value. La parte non attribuita se positiva \u00e8 iscritta a goodwill; se negativa \u00e8 imputata a conto economico come ricavo. Nel processo di attribuzione del costo dell\u2019aggregazione, il Gruppo doValue si avvale di tutte le informazioni disponibili; tuttavia, tale processo implica, per definizione, elementi di stima complessi e soggettivi. Per l\u2019informativa sulle operazioni di business combination del Gruppo si fa rinvio alla specifica sezione \u201cOperazioni di aggregazione riguardanti imprese o rami d\u2019azienda\u201d.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
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"fact-427": {
"value": "Societ\u00e0 collegate Una societ\u00e0 collegata \u00e8 un\u2019impresa nella quale la partecipante esercita un\u2019influenza notevole e che non \u00e8 n\u00e9 controllata in maniera esclusiva n\u00e9 controllata in modo congiunto. L\u2019influenza notevole si presume quando la partecipante: \u25a0 detiene, direttamente o indirettamente, almeno il 20% del capitale di un\u2019altra societ\u00e0, oppure \u25a0 \u00e8 in grado, anche attraverso patti parasociali, di esercitare un\u2018influenza significativa attraverso: - la rappresentanza nell\u2019organo di governo dell\u2019impresa; - la partecipazione nel processo decisionale, ivi inclusa la partecipazione nelle decisioni relative ai dividendi oppure ad altre distribuzioni; - l\u2019esistenza di transazioni significative tra la partecipante e la partecipata; - lo scambio di personale dirigente; - la fornitura di informazioni tecniche essenziali. Si precisa che le considerazioni fatte per determinare l\u2019influenza notevole o il controllo congiunto sono simili a quelle necessarie a determinare il controllo sulle controllate. Le partecipazioni in societ\u00e0 collegate sono valutate secondo il metodo del patrimonio netto. Il valore di bilancio delle societ\u00e0 collegate \u00e8 testato ai sensi dello IAS 36 come un singolo asset, comparando lo stesso con il valore recuperabile (definito come il maggiore tra valore d\u2019uso e fair value al netto dei costi di dismissione). Metodo del Patrimonio Netto Con il metodo del Patrimonio Netto, la partecipazione in una societ\u00e0 collegata \u00e8 inizialmente rilevata al costo. Il valore contabile della partecipazione nelle societ\u00e0 valutate secondo il metodo del Patrimonio Netto include l\u2019avviamento (al netto di qualsiasi perdita di valore) pagato per l\u2019acquisizione. Il valore contabile della partecipazione \u00e8 aumentato o diminuito per rilevare la quota di pertinenza della partecipazione agli utili e alle perdite post-acquisizione delle collegate con rilevazione a conto economico alla voce Utili (Perdite) da partecipazioni e investimenti. L\u2019eventuale distribuzione di dividendi \u00e8 portata a riduzione del valore di iscrizione della partecipazione. Se la quota di interessenza nelle perdite della partecipata eguaglia o supera il valore di iscrizione della stessa non sono rilevate ulteriori perdite, a meno che non siano state contratte specifiche obbligazioni a favore della societ\u00e0 o non siano stati effettuati dei pagamenti a favore della stessa. Gli utili e le perdite rivenienti da transazioni con societ\u00e0 collegate o a controllo congiunto sono eliminati in proporzione della percentuale di partecipazione nella societ\u00e0 stessa. Le variazioni delle riserve da valutazione delle societ\u00e0 collegate o a controllo congiunto, registrate in contropartita delle variazioni di valore dei fenomeni a tal fine rilevanti, sono evidenziate separatamente nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Al 31 dicembre 2022 non risulta presente alcuna societ\u00e0 valutata col metodo del patrimonio netto. ",
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"fact-383": {
"value": "EVENTI SUCCESSIVI ALLA DATA DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO
In relazione a quanto previsto dallo IAS 10, si informa che successivamente alla data di chiusura dell\u2019esercizio
e fino all\u2019approvazione del presente bilancio non si sono verificati eventi significativi tali da comportare una
rettifica delle risultanze esposte nel Bilancio consolidato.
Si rinvia alla Relazione sulla gestione del Gruppo per una descrizione dei fatti di rilievo significativi intervenuti
dopo la chiusura dell\u2019esercizio.
",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
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"fact-384": {
"value": "ALTRI ASPETTI Impatti della pandemia da COVID-19 e del conflitto militare in Ucraina Effetti COVID-19 Una progressiva normalizzazione della situazione sanitaria, anche a seguito del successo della campagna vaccinale e sebbene con modalit\u00e0 e intensit\u00e0 geograficamente diversificate, ha consentito un parallelo rientro a modalit\u00e0 pi\u00f9 ordinarie di svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 di recupero da parte degli operatori del settore. Nel corso del 2022, il Gruppo ha mantenuto i presidi individuati per far fronte all\u2019evoluzione della pandemia gi\u00e0 dalle sue fasi iniziali, nel rispetto di tutte le normative vigenti, seguendone il costante aggiornamento nel tempo (e.g. il Comitato di Business Continuity&Crisis Management, potenziamento dei canali digitali). Ci\u00f2 premesso, in conformit\u00e0 alle indicazioni emanate dall\u2019ESMA contenute nei public statements, con particolare riferimento all\u2019ultimo emanato ad ottobre 2022 \u201cEuropean common enforcement priorities for 2022 annual financial reports\u201d, e dalla CONSOB, di cui ai Richiami di Attenzione n. 6/20 del 9 aprile 2020, n. 8/20 del 16 luglio 2020 e n. 1/21 del 16 febbraio 2021, il Gruppo ha continuato a monitorare attentamente l\u2019evoluzione della situazione riguardo alle principali aree di interesse e nei principali Paesi in cui opera, in continuit\u00e0 con quanto gi\u00e0 indicato nel Bilancio consolidato al 31 dicembre 2021, al fine di valutare, in base alle specifiche circostanze aziendali e alla disponibilit\u00e0 di informazioni affidabili, la rilevanza degli impatti del COVID-19 sulle attivit\u00e0 di business, sulla situazione patrimoniale e finanziaria nonch\u00e9 sulla performance economica del Gruppo per l\u2019esercizio 2022. A tale riguardo, non si rilevano particolari impatti sull\u2019operativit\u00e0 e sul business del Gruppo e pertanto i dati consuntivati nel 2022 non risentono in modo significativo degli effetti della pandemia da COVID-19. In particolare, per quanto riguarda le attivit\u00e0 non finanziarie ed eventuali adeguamenti di valore delle stesse (IAS 36) non sono emerse variazioni di rilievo per effetto della pandemia da COVID-19 meritevoli di approfondimento rispetto al 31 dicembre 2021. Per quanto riguarda il personale dipendente \u00e8 stata confermata l\u2019applicazione dello smart working per tutti i dipendenti della Societ\u00e0, alternando il lavoro da remoto con quello in presenza presso le sedi del Gruppo nel rispetto delle normative e prevedendo opportuni presidi per salvaguardare la salute dei dipendenti e della collettivit\u00e0. Particolare attenzione viene posta infine nei confronti dei soggetti con situazioni di fragilit\u00e0. Impatti conflitto in Ucraina In considerazione del perdurare delle tensioni militari e politiche e delle relative conseguenze negative sull\u2019economia mondiale, il Gruppo ha posto in essere varie misure preventive per individuare, gestire e ove necessario mitigare gli effetti che si potranno eventualmente ripercuotere sull\u2019attivit\u00e0 e sui risultati del Gruppo. In conformit\u00e0 alle indicazioni emanate dall\u2019ESMA nei public statements: \u25a0 del 13 maggio 2022 \u201cImplications of Russia\u2019s invasion of Ukraine on half-yearly financial reports\u201d, afferente gli effetti dell\u2019invasione dell\u2019Ucraina da parte della Russia sulle rendicontazioni finanziarie semestrali; \u25a0 del 28 ottobre 2022 \u201cEuropean common enforcement priorities for 2022 annual financial reports\u201d, dove si evidenziano le priorit\u00e0 relative alla disclosure sulle relazioni annuali; nonch\u00e9 al Richiamo di Attenzione Consob n.3/22 del 19 maggio 2022, il Gruppo ha svolto un\u2019analisi degli impatti diretti e indiretti in relazione al citato conflitto, il cui risultato porta a ritenere che, ad oggi, gli impatti sul Gruppo doValue potranno continuare a essere considerati contenuti. Relativamente agli impatti diretti: \u25a0 i flussi di transazioni su cui si basano i flussi di cassa delle societ\u00e0 del Gruppo non sono posti in essere in valute monetarie dei Paesi coinvolti nel conflitto; \u25a0 il Gruppo non opera con Istituti di Credito destinatari di restrizioni/sanzioni emanate dall\u2019Unione Europea e dalla Comunit\u00e0 Internazionale; \u25a0 le societ\u00e0 del Gruppo non operano con clienti e fornitori direttamente localizzati nei paesi coinvolti nel conflitto; \u25a0 non si rilevano significative posizioni gestite tramite i portafogli in mandato che siano impattate dalle conseguenze del conflitto. Per quanto attiene agli impatti indiretti, legati principalmente al peggioramento dei principali indicatori economici generali, quali inflazione, tasso di crescita e andamento dei tassi di interesse, il Gruppo, nell\u2019assoggettare a test di impairment le attivit\u00e0 intangibili ai sensi dello IAS 36, non ha evidenziato variazioni di rilievo rispetto al 31 dicembre 2021. L\u2019evoluzione futura ed i relativi effetti derivanti dal conflitto Russia-Ucraina a distanza di un anno dall\u2019inizio della guerra sono ancora imprevedibili e continueranno ad essere costantemente tenuti sotto controllo.",
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"concept": "dov:DisclosureOfEffectsTheCurrentInternationalCrisisExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact-385": {
"value": "Nella redazione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2022, gli Amministratori considerano appropriato il presupposto della continuit\u00e0 aziendale in quanto a loro giudizio, pur in presenza di un contesto impattato dalla combinazione dei rimanenti effetti della pandemia, dell\u2019inflazione, dell\u2019aumento dei tassi di interesse, del deterioramento del clima economico, dei rischi geopolitici e delle incertezze relative agli sviluppi futuri, non sono emerse incertezze legate ad eventi o circostanze che, considerati singolarmente o nel loro insieme, possano far sorgere dubbi riguardo alla continuit\u00e0 aziendale. Nella valutazione sono state considerate la dotazione patrimoniale del Gruppo, la posizione finanziaria nonch\u00e9 la prevedibile evoluzione della gestione, pur nelle incertezze legate al contesto macroeconomico e di mercato; \u00e8 stata inoltre valutata l\u2019eventuale presenza di eventi o condizioni legati al clima che potessero influire sulla continuit\u00e0 del Gruppo, rilevando peraltro l\u2019assenza di tali fattispecie. Si rinvia inoltre a quanto riportato nello specifico paragrafo della Relazione sulla gestione del Gruppo. Continuit\u00e0 aziendale",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact-428": {
"value": "RISCHI E INCERTEZZE LEGATI ALL\u2019UTILIZZO DI STIME L\u2019applicazione dei principi contabili implica talvolta il ricorso a stime ed assunzioni che hanno effetto sui valori iscritti in bilancio e sull\u2019informativa fornita in merito alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali. Ai fini delle assunzioni alla base delle stime formulate viene considerata ogni informazione disponibile alla data di redazione del bilancio, nonch\u00e9 ipotesi considerate ragionevoli alla luce dell\u2019esperienza storica e del particolare momento caratterizzante i mercati finanziari. In particolare, sono stati adottati processi di stima a supporto del valore di iscrizione di alcune poste iscritte nel Bilancio consolidato al 31 dicembre 2022, cos\u00ec come previsto dai principi contabili. Detti processi si fondano sostanzialmente su stime di recuperabilit\u00e0 futura dei valori iscritti e sono stati effettuati in un\u2019ottica di continuit\u00e0 aziendale. Tali processi confortano i valori di iscrizione al 31 dicembre 2022. Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. In considerazione della presenza di elementi di incertezza nel contesto macroeconomico e di mercato non si pu\u00f2 escludere che le ipotesi assunte, per quanto ragionevoli, possano non trovare conferma nei futuri scenari in cui il Gruppo si trover\u00e0 ad operare e pertanto i risultati che si consuntiveranno in futuro potrebbero differire dalle stime effettuate ai fini della redazione del bilancio con conseguente probabile necessit\u00e0 di apportare rettifiche ad oggi non prevedibili n\u00e9 stimabili rispetto al valore contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 iscritte in bilancio. Inoltre, le incertezze del quadro macroeconomico futuro in cui il Gruppo si trova ad operare hanno imposto un\u2019attenta analisi e ponderazione del nuovo contesto nei parametri e nelle informazioni utilizzati nei modelli di valutazione del valore recuperabile degli asset del Gruppo. Tali stime e valutazioni sono quindi difficili e comportano inevitabili elementi di incertezza, anche in presenza di condizioni macroeconomiche stabili. Di seguito si illustrano le politiche contabili considerate maggiormente critiche al fine della rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale, economica e finanziaria del Gruppo, sia con riferimento alla materialit\u00e0 dei valori in bilancio sia per l\u2019elevato grado di giudizio richiesto nelle valutazioni. Stima della quota in maturazione dei ricavi di servicing e degli effetti derivanti dall\u2019applicazione dei contratti di servicing I ricavi di vendita legati ai contratti di servicing per il recupero dei crediti gestiti in mandato vengono rilevati per competenza sulla base dell\u2019attivit\u00e0 svolta dal Gruppo tempo per tempo, tramite l\u2019utilizzo di procedure informatiche gestionali e di complessi processi di consuntivazione che tengono conto delle differenti specificit\u00e0 contrattuali di ciascun mandato. I contratti di servicing prevedono articolate clausole di diritti e doveri in capo al Gruppo nei rapporti con i clienti aderenti, che possono generare da una parte proventi attivi e dall\u2019altra anche passivit\u00e0 potenziali derivanti da eventuali mancati assolvimenti di obblighi contrattuali. L\u2019importo del corrispettivo variabile stimato viene incluso in tutto o in parte solo nella misura in cui \u00e8 altamente probabile che quando successivamente sar\u00e0 risolta l\u2019incertezza associata al corrispettivo medesimo non si verifichi un significativo aggiustamento al ribasso dell\u2019importo dei ricavi cumulati rilevati. Alla fine del periodo vengono rilevati quindi ricavi maturati di competenza non ancora oggetto di una manifestata accettazione da parte del cliente che, a seconda delle previsioni contrattuali e dalla prassi consolidata, si pu\u00f2 esplicare tramite l\u2019emissione di fattura o esplicita comunicazione. Alla data di redazione del presente bilancio la quota di ricavi di servicing privi di tale manifestata accettazione ammonta al 30% rispetto al totale delle fatture da emettere al 31 dicembre 2022 ed \u00e8 pari al 7% dell\u2019aggregato Totale Ricavi dello schema di conto economico consolidato. Inoltre, devono essere prudenzialmente determinate le eventuali passivit\u00e0 certe o potenziali al fine di misurare la conformit\u00e0 agli obblighi complessivi previsti dai contratti di servicing, considerata anche la fisiologica dialettica delle interpretazioni sulle clausole contrattuali nel contesto della effettiva operativit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 di recupero. Determinazione del fair value di attivit\u00e0 finanziarie In presenza di strumenti finanziari non quotati su mercati attivi o di strumenti illiquidi e complessi \u00e8 necessario attivare adeguati processi valutativi caratterizzati da una certa componente di giudizio sulla scelta dei modelli di valutazione e dei relativi parametri di input, che potrebbero talvolta non essere osservabili sul mercato. Margini di soggettivit\u00e0 esistono nella valutazione in merito all\u2019osservabilit\u00e0 o meno di taluni parametri e nella conseguente classificazione in corrispondenza dei livelli di gerarchia dei fair value. Con particolare riferimento alle metodologie valutative, agli input non osservabili eventualmente utilizzati nelle misurazioni di fair value, si rinvia alla specifica sezione \u2013 Informativa sul fair value. Il Gruppo presenta tra le proprie attivit\u00e0 patrimoniali significative attivit\u00e0 fiscali per imposte anticipate, derivanti da differenze temporanee tra la data di iscrizione nel conto economico di determinati costi aziendali e la data nella quale potranno essere dedotti. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate vengono svalutate quando ritenute non recuperabili in relazione alle prospettive reddituali ed ai conseguenti redditi imponibili attesi, tenuto conto della normativa fiscale, che consente \u2013 al ricorrere di determinate condizioni \u2013 la loro trasformazione in crediti di imposta, a prescindere quindi dalla capacit\u00e0 del Gruppo di generare una redditivit\u00e0 futura. Nella sezione contenuta nell\u2019Attivo delle presenti Note Illustrative relativa alle attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali viene fornita informativa sulla natura e sulle verifiche condotte in merito all\u2019iscrivibilit\u00e0 delle attivit\u00e0 per imposte anticipate. Stima della recuperabilit\u00e0 delle attivit\u00e0 fiscali per imposte anticipate Stima dei fondi per rischi e oneri La complessit\u00e0 delle situazioni che sono alla base dei contenziosi in essere, assieme alle problematiche interpretative riguardanti la legislazione applicabile, rende difficile la stima delle passivit\u00e0 che potranno emergere al momento della definizione delle liti pendenti. Le difficolt\u00e0 di valutazione interessano sia il quantum sia i tempi di un\u2019eventuale manifestazione della passivit\u00e0 e risultano particolarmente evidenti qualora il procedimento avviato sia nella fase iniziale e/o sia in corso la relativa istruttoria. Per l\u2019informativa sulle principali posizioni di rischio del Gruppo relative a controversie legali (azioni revocatorie e cause in corso) e fiscali si fa rinvio alla sezione contenuta nel Passivo delle presenti Note Illustrative dedicata ai Fondi per rischi ed oneri. Con frequenza almeno annuale, in occasione della redazione del bilancio viene verificata l\u2019esistenza di perdite durevoli di valore relativamente alle attivit\u00e0 immateriali. Tale test di impairment viene abitualmente condotto determinando il valore d\u2019uso o il fair value delle attivit\u00e0 e verificando che il valore al quale l\u2019attivit\u00e0 immateriale risulta iscritta in bilancio sia inferiore al maggiore tra il rispettivo valore d\u2019uso e il fair value al netto dei costi di vendita. Il test di impairment riferibile alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (CGU), alle quali risulta attribuita la quasi totalit\u00e0 delle attivit\u00e0 immateriali a vita definita e l\u2019avviamento, \u00e8 condotto prendendo a riferimento il Value in Use ottenuto attraverso l\u2019applicazione del metodo Discounted Cash Flow (DCF), in base al quale il valore di una CGU \u00e8 determinato attraverso la somma dei flussi di cassa prospettici della stessa, attualizzati mediante un apposito tasso. Procedimento similare viene adottato per stimare la recuperabilit\u00e0 dei valori iscritti connessi ai contratti di servicing attivi di lungo periodo che devono prendere a riferimento i business plan dei portafogli under management al fine di verificare la conseguente capacit\u00e0 di generare adeguati flussi finanziari. Si deve comunque sottolineare che i parametri e le informazioni utilizzati per la verifica della recuperabilit\u00e0 delle attivit\u00e0 immateriali, includendo l\u2019avviamento (in particolare i flussi di cassa previsti per le varie CGU, nonch\u00e9 i tassi di attualizzazione utilizzati) sono significativamente influenzati dal quadro macroeconomico e di mercato e da comportamenti delle controparti, che potrebbero registrare mutamenti ad oggi non prevedibili. Pertanto, il Gruppo valuta se i rischi del generale contesto macroeconomico nonch\u00e9 quelli connessi all\u2019invasione della Russia in Ucraina e i rischi climatici potrebbero avere un impatto significativo, come ad esempio l\u2019introduzione di normative sulla riduzione dell\u2019impatto ambientale legato agli immobili in gestione (business REO) che possono aumentare i costi Stima delle perdite presunte di valore a fronte di attivit\u00e0 immateriali diretti di gestione dei portafogli. Questi rischi in relazione a questioni legate al clima sono inclusi come assunzioni significative qualora abbiano un impatto significativo sulla stima del valore di recupero. Relativamente alle attivit\u00e0 condotte dal Gruppo con riferimento ad interventi sugli immobili in gestione nell\u2019ambito del business Real Estate, si esclude la rilevazione di impatti significativi sulle stime dei valori di recupero a causa di rischi climatici. Qualora il valore recuperabile delle attivit\u00e0 oggetto del test di impairment sia determinato sulla base del relativo fair value, si deve altres\u00ec segnalare che la significativa e perdurante volatilit\u00e0 manifestata dai mercati, nonch\u00e9 le intrinseche difficolt\u00e0 nella previsione dei flussi finanziari contrattuali non consentono di escludere che le valutazioni fondate su parametri tratti dagli stessi mercati e sulle previsioni dei flussi finanziari contrattuali possano dimostrarsi, in prospettiva, non pienamente rappresentative del fair value delle attivit\u00e0. Con riferimento alle attivit\u00e0 immateriali iscritte, si precisa che tali attivit\u00e0 risultano prevalentemente valorizzate in base alla Purchase Price Allocation (PPA) definitiva delle due operazioni di aggregazione aziendale concluse negli scorsi anni: si tratta dell\u2019acquisizione del controllo di Altamira Asset Management S.A., ora doValue Spain Servicing S.A., e delle sue controllate avvenuta a giugno 2019 e quella di Eurobank FPS (ora doValue Greece) conclusasi nel mese di giugno 2020. Risulta valorizzata anche l\u2019attivit\u00e0 immateriale derivante dalla corresponsione da parte di doValue Greece di un corrispettivo a fronte dell\u2019acquisizione del diritto alla nomina a Servicer del contratto denominato \u201cFrontier\u201d. Il Gruppo, pur tenendo conto della difficolt\u00e0 insita nella formulazione di previsioni anche di breve o medio periodo nel permanere dell\u2019attuale clima di significativa incertezza e considerando che sia doValue Spain e le sue controllate che doValue Greece hanno contratti di gestione crediti esistenti (stock) e futuri (nuovi flussi) di medio/lungo termine con primarie controparti bancarie e importanti fondi di investimento, ha effettuato il test di impairment come indicato dal principio contabile internazionale IAS 36 \u201cRiduzione di valore delle attivit\u00e0\u201d e tenendo conto delle indicazioni emanate dall\u2019ESMA. Il test \u00e8 stato condotto sui valori delle immobilizzazioni immateriali e sul goodwill come risultanti alla data contabile del 31 dicembre 2022 e dell\u2019aggiornamento degli ammortamenti di competenza del periodo. A tal fine, a seguito delle operazioni di aggregazione aziendale, sono state identificate le c.d. \u201cUnit\u00e0 generatrice di flussi finanziari\u201d (Cash Generating Unit - CGU) nelle due zone di segmentazione geografica di pertinenza di doValue Spain e delle sue controllate e di doValue Greece, ovvero Iberia (Spagna e Portogallo) e Grecia e Cipro, e si \u00e8 provveduto a determinare l\u2019allocazione delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento alle due distinte CGU. Ai fini dell\u2019esecuzione del test \u00e8 stata considerata l\u2019informativa prospettica determinata in coerenza con il Budget 2023 approvato dal Consiglio di Amministrazione il 22 dicembre 2022 e con il Piano Industriale di Gruppo 2022-2024 approvato dal Consiglio di Amministrazione il 25 gennaio 2022 che accolgono le pi\u00f9 recenti ipotesi di scenario raccolte dalle controllate che considerano l\u2019andamento delle principali variabili di mercato e macroeconomiche, stimandone gli effetti in ottica prospettica. Rispetto all\u2019approccio metodologico si evidenzia che, ai fini della stima del valore recuperabile di attivit\u00e0 immateriali acquisite tramite aggregazione di aziende, doValue adotta per coerenza i modelli di valutazione utilizzati in sede di PPA. Pertanto, per quanto riguarda il test di impairment sui valori delle singole attivit\u00e0 immateriali, sono stati utilizzati: \u25a0 per la stima del valore recuperabile delle immobilizzazioni immateriali relative ai contratti di Servicing: - il Multi-Period Excess Earnings Method in base al quale \u00e8 possibile stimare i benefici economici dell\u2019attivit\u00e0 immateriale nell\u2019arco di pi\u00f9 esercizi identificando il margine operativo generato dall\u2019uso di tale attivit\u00e0 e deducendo, da questo, un onere periodico corrispondente alla remunerazione per l\u2019utilizzo di beni complementari che concorrono a generare i suddetti redditi (contributory asset charge o CAC); - il Discounted Cash Flow Method in base al quale \u00e8 possibile stimare i benefici economici dell\u2019attivit\u00e0 immateriale nell\u2019arco di pi\u00f9 esercizi identificando i flussi di cassa generati dall\u2019uso di tale attivit\u00e0 e deducendo, da questi, un onere periodico (contributory asset charge o CAC) come definito al punto precedente; \u25a0 per la stima del valore recuperabile del marchio connesso all\u2019operazione Altamira: il Relief-from royalty method in base al quale \u00e8 possibile determinare il valore di una attivit\u00e0 immateriale attraverso la somma dei flussi netti relativi alle royalties che la societ\u00e0 prevede di ottenere per un determinato periodo di tempo a fronte della cessione in licenza del marchio. Il tasso di attualizzazione utilizzato nelle analisi di impairment condotte da doValue esprime il costo delle fonti di finanziamento dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di analisi: il costo dell\u2019equity e il costo del debito. Nella prassi professionale il tasso di attualizzazione normalmente utilizzato \u00e8 il WACC (costo medio ponderato del capitale o weighted average cost of capital), determinato facendo uso di tecniche valutative quali il CAPM. Di seguito si riporta la formula di calcolo del costo medio ponderato del capitale (WACC): WACC=Kd(1-t d) D +K e E D+E D+E dove \u25a0 Kd, costo del debito; \u25a0 Ke , costo dell\u2019equity; \u25a0 td , aliquota fiscale; \u25a0 peso della componente debito sulla struttura finanziaria; \u25a0 peso della componente equity sulla struttura finanziaria. D D+E E D+E IL COSTO DELL\u2019EQUITY Il costo del capitale proprio, calcolato attraverso l\u2019utilizzo del Capital Asset Pricing Model (CAPM) misura il costo dell\u2019equity, K e, per un certo titolo come maggiorazione del tasso privo di rischio, sulla base della sensibilit\u00e0 del rendimento dell\u2019azione, c.d. \u03b2, al rendimento atteso del mercato azionario d\u2019appartenenza al netto dello stesso tasso privo di rischio (equity risk premium \u2013 ERP). In base a quanto appena enunciato, si pu\u00f2 scrivere la seguente formula: E(R j)= R f+\u03b2 j*[E(R m)-R f] dove \u25a0 E(Rm), rendimento atteso dell\u2019indice di mercato azionario; \u25a0 Rf , tasso di rendimento risk-free; \u25a0 \u03b2j ,coefficiente beta. In forma sintetica, l\u2019equazione di cui sopra pu\u00f2 essere scritta nel modo seguente: K e=R f+\u03b2*ERP dove \u25a0 K e ,costo dell\u2019equity; \u25a0 R f ,tasso di rendimento risk-free; \u25a0 \u03b2, coefficiente beta (misura del c.d. rischio sistematico); \u25a0 ERP, equity risk premium, premio per il rischio di mercato azionario, E(R m )- R f . Ai fini del calcolo del WACC delle predette specifiche attivit\u00e0 immateriali, in considerazione del fatto che il relativo business \u00e8 attribuibile solamente a uno specifico Paese, si \u00e8 provveduto a: \u25a0 stimare il tasso di rendimento risk-free, calcolato come rendimento annuo del United States Treasury decennale, misurato al 31 dicembre 2022; \u25a0 stimare il beta \u201cunlevered\u201d (al netto dell\u2019effetto leva finanziaria) medio di un gruppo di societ\u00e0 comparabili, a partire dai dati forniti dagli analisti finanziari di riferimento, e, successivamente, a ricalcolarlo in forma \u201clevered\u201d; \u25a0 stimare l\u2019equity risk premium, confrontando la volatilit\u00e0 del mercato azionario del paese specifico co quella, corrispondente allo stesso periodo, del mercato azionario americano, utilizzando come fonte i dati forniti dalla New York University (Professor Damodaran database); \u25a0 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, K e =R f +\u03b2\u2219ERP; \u25a0 imputare un costo del debito (K d ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Il test condotto mediante i suddetti modelli, ha fatto emergere perdite di valore per \u20ac0,6 milioni dal confronto con il valore netto contabile delle attivit\u00e0 (per il risultato del test si fa rimando a quanto indicato in Nota 1 \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d - Sezione Informazioni sullo Stato Patrimoniale). Per quanto riguarda l\u2019impairment test sull\u2019avviamento, per effettuare il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivi delle due CGU alla data del 31 dicembre 2022, \u00e8 stata utilizzata la procedura di seguito descritta. Il valore recuperabile di un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 il maggiore tra il fair value (valore equo) dedotti i costi di vendita e il valore d\u2019uso della stessa. Il metodo adottato assume che il valore recuperabile di una CGU sia pari alla somma del: \u25a0 valore attuale degli utili futuri generati nell\u2019orizzonte temporale prescelto; \u25a0 valore terminale, ovvero il valore della societ\u00e0 al termine del periodo di previsione analitica dei flussi. Il flusso di cassa operativo \u00e8 a base della stima dell\u2019\u201denterprise value\u201d; questa metodologia si basa sui flussi operativi generati dalla gestione caratteristica della CGU, basandosi sul reddito operativo disponibile per la remunerazione dei mezzi propri e dei terzi. Attraverso il metodo DCF (c.d. Discounted Cash Flow) \u00e8 possibile determinare il valore di una CGU attraverso la somma dei flussi di cassa prospettici della stessa, attualizzati mediante un apposito tasso. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione risulta anche in questo caso il WACC (costo medio ponderato del capitale o weighted average cost of capital), determinato facendo uso di tecniche valutative quali il CAPM. Ai fini del calcolo del WACC dell\u2019avviamento, nel caso in cui il relativo business sia attribuibile solamente a uno specifico Paese, si \u00e8 provveduto a: \u25a0 stimare il tasso di rendimento risk-free, calcolato come rendimento annuo del United States Treasury decennale, misurato al 31 dicembre 2022; \u25a0 stimare il beta \u201cunlevered\u201d (al netto dell\u2019effetto leva finanziaria) medio di un gruppo di societ\u00e0 comparabili, a partire dai dati forniti dagli analisti finanziari di riferimento e, successivamente, a ricalcolarlo in forma \u201clevered\u201d; \u25a0 stimare l\u2019equity risk premium, confrontando la volatilit\u00e0 del mercato azionario del Paese specifico con quella, corrispondente allo stesso periodo, del mercato azionario americano, utilizzando come fonte i dati forniti dalla New York University (Professor Damodaran database); \u25a0 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, Ke=Rf +\u03b2\u2219ERP; \u25a0 imputare un costo del debito (Kd ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Oppure, nel caso in cui il relativo business sia attribuibile a pi\u00f9 di uno specifico Paese: \u25a0 stimare il tasso di rendimento risk-free, come media dei tassi di rendimento risk-free dei singoli Paes di riferimento (cfr. punto 1) elenco precedente) ponderata per la contribuzione di ogni singolo Paese ai ricavi del Gruppo; \u25a0 stimare il beta in forma \u201clevered\u201d come media dei beta dei singoli Paesi di riferimento (cifr. punto 2) elenco precedente) ponderata per la contribuzione di ogni singolo Paese ai ricavi del Gruppo; \u25a0 stimare l\u2019equity risk premium; \u25a0 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, Ke=Rf +\u03b2\u2219ERP; \u25a0 imputare un costo del debito (Kd ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Il valore contabile della CGU da utilizzarsi per confronto con il valore recuperabile nel test di impairment include il valore contabile delle sole attivit\u00e0 (non correnti) che possono essere attribuite direttamente, o ripartite secondo un criterio ragionevole e uniforme, alla singola CGU, considerando, oltre all\u2019avviamento, anche tutte le attivit\u00e0 immateriali rientranti nel perimetro di valutazione della CGU e le imposte differite. Tale valore contabile \u00e8 determinato in maniera coerente con il criterio con cui \u00e8 determinato il valore recuperabile della CGU in base quindi ai i flussi finanziari utilizzati nell\u2019informativa prospettica. Per quanto riguarda il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivi delle CGU alla data del 31 dicembre 2022, il modello ha confermato per entrambe le acquisizioni la capienza del valore recuperabile che conferma l\u2019assenza di perdite di valore (per maggiori dettagli informativi si rimanda alle Note illustrative, paragrafi Politiche contabili e Informazioni sullo Stato Patrimoniale - Nota 1 Attivit\u00e0 immateriali).",
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"fact-386": {
"value": "Con frequenza almeno annuale, in occasione della redazione del bilancio viene verificata l\u2019esistenza di perdite durevoli di valore relativamente alle attivit\u00e0 immateriali. Tale test di impairment viene abitualmente condotto determinando il valore d\u2019uso o il fair value delle attivit\u00e0 e verificando che il valore al quale l\u2019attivit\u00e0 immateriale risulta iscritta in bilancio sia inferiore al maggiore tra il rispettivo valore d\u2019uso e il fair value al netto dei costi di vendita. Il test di impairment riferibile alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (CGU), alle quali risulta attribuita la quasi totalit\u00e0 delle attivit\u00e0 immateriali a vita definita e l\u2019avviamento, \u00e8 condotto prendendo a riferimento il Value in Use ottenuto attraverso l\u2019applicazione del metodo Discounted Cash Flow (DCF), in base al quale il valore di una CGU \u00e8 determinato attraverso la somma dei flussi di cassa prospettici della stessa, attualizzati mediante un apposito tasso. Procedimento similare viene adottato per stimare la recuperabilit\u00e0 dei valori iscritti connessi ai contratti di servicing attivi di lungo periodo che devono prendere a riferimento i business plan dei portafogli under management al fine di verificare la conseguente capacit\u00e0 di generare adeguati flussi finanziari. Si deve comunque sottolineare che i parametri e le informazioni utilizzati per la verifica della recuperabilit\u00e0 delle attivit\u00e0 immateriali, includendo l\u2019avviamento (in particolare i flussi di cassa previsti per le varie CGU, nonch\u00e9 i tassi di attualizzazione utilizzati) sono significativamente influenzati dal quadro macroeconomico e di mercato e da comportamenti delle controparti, che potrebbero registrare mutamenti ad oggi non prevedibili. Pertanto, il Gruppo valuta se i rischi del generale contesto macroeconomico nonch\u00e9 quelli connessi all\u2019invasione della Russia in Ucraina e i rischi climatici potrebbero avere un impatto significativo, come ad esempio l\u2019introduzione di normative sulla riduzione dell\u2019impatto ambientale legato agli immobili in gestione (business REO) che possono aumentare i costi Stima delle perdite presunte di valore a fronte di attivit\u00e0 immateriali diretti di gestione dei portafogli. Questi rischi in relazione a questioni legate al clima sono inclusi come assunzioni significative qualora abbiano un impatto significativo sulla stima del valore di recupero. Relativamente alle attivit\u00e0 condotte dal Gruppo con riferimento ad interventi sugli immobili in gestione nell\u2019ambito del business Real Estate, si esclude la rilevazione di impatti significativi sulle stime dei valori di recupero a causa di rischi climatici. Qualora il valore recuperabile delle attivit\u00e0 oggetto del test di impairment sia determinato sulla base del relativo fair value, si deve altres\u00ec segnalare che la significativa e perdurante volatilit\u00e0 manifestata dai mercati, nonch\u00e9 le intrinseche difficolt\u00e0 nella previsione dei flussi finanziari contrattuali non consentono di escludere che le valutazioni fondate su parametri tratti dagli stessi mercati e sulle previsioni dei flussi finanziari contrattuali possano dimostrarsi, in prospettiva, non pienamente rappresentative del fair value delle attivit\u00e0. Con riferimento alle attivit\u00e0 immateriali iscritte, si precisa che tali attivit\u00e0 risultano prevalentemente valorizzate in base alla Purchase Price Allocation (PPA) definitiva delle due operazioni di aggregazione aziendale concluse negli scorsi anni: si tratta dell\u2019acquisizione del controllo di Altamira Asset Management S.A., ora doValue Spain Servicing S.A., e delle sue controllate avvenuta a giugno 2019 e quella di Eurobank FPS (ora doValue Greece) conclusasi nel mese di giugno 2020. Risulta valorizzata anche l\u2019attivit\u00e0 immateriale derivante dalla corresponsione da parte di doValue Greece di un corrispettivo a fronte dell\u2019acquisizione del diritto alla nomina a Servicer del contratto denominato \u201cFrontier\u201d. Il Gruppo, pur tenendo conto della difficolt\u00e0 insita nella formulazione di previsioni anche di breve o medio periodo nel permanere dell\u2019attuale clima di significativa incertezza e considerando che sia doValue Spain e le sue controllate che doValue Greece hanno contratti di gestione crediti esistenti (stock) e futuri (nuovi flussi) di medio/lungo termine con primarie controparti bancarie e importanti fondi di investimento, ha effettuato il test di impairment come indicato dal principio contabile internazionale IAS 36 \u201cRiduzione di valore delle attivit\u00e0\u201d e tenendo conto delle indicazioni emanate dall\u2019ESMA. Il test \u00e8 stato condotto sui valori delle immobilizzazioni immateriali e sul goodwill come risultanti alla data contabile del 31 dicembre 2022 e dell\u2019aggiornamento degli ammortamenti di competenza del periodo. A tal fine, a seguito delle operazioni di aggregazione aziendale, sono state identificate le c.d. \u201cUnit\u00e0 generatrice di flussi finanziari\u201d (Cash Generating Unit - CGU) nelle due zone di segmentazione geografica di pertinenza di doValue Spain e delle sue controllate e di doValue Greece, ovvero Iberia (Spagna e Portogallo) e Grecia e Cipro, e si \u00e8 provveduto a determinare l\u2019allocazione delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento alle due distinte CGU. Ai fini dell\u2019esecuzione del test \u00e8 stata considerata l\u2019informativa prospettica determinata in coerenza con il Budget 2023 approvato dal Consiglio di Amministrazione il 22 dicembre 2022 e con il Piano Industriale di Gruppo 2022-2024 approvato dal Consiglio di Amministrazione il 25 gennaio 2022 che accolgono le pi\u00f9 recenti ipotesi di scenario raccolte dalle controllate che considerano l\u2019andamento delle principali variabili di mercato e macroeconomiche, stimandone gli effetti in ottica prospettica. Rispetto all\u2019approccio metodologico si evidenzia che, ai fini della stima del valore recuperabile di attivit\u00e0 immateriali acquisite tramite aggregazione di aziende, doValue adotta per coerenza i modelli di valutazione utilizzati in sede di PPA. Pertanto, per quanto riguarda il test di impairment sui valori delle singole attivit\u00e0 immateriali, sono stati utilizzati: \u25a0 per la stima del valore recuperabile delle immobilizzazioni immateriali relative ai contratti di Servicing: - il Multi-Period Excess Earnings Method in base al quale \u00e8 possibile stimare i benefici economici dell\u2019attivit\u00e0 immateriale nell\u2019arco di pi\u00f9 esercizi identificando il margine operativo generato dall\u2019uso di tale attivit\u00e0 e deducendo, da questo, un onere periodico corrispondente alla remunerazione per l\u2019utilizzo di beni complementari che concorrono a generare i suddetti redditi (contributory asset charge o CAC); - il Discounted Cash Flow Method in base al quale \u00e8 possibile stimare i benefici economici dell\u2019attivit\u00e0 immateriale nell\u2019arco di pi\u00f9 esercizi identificando i flussi di cassa generati dall\u2019uso di tale attivit\u00e0 e deducendo, da questi, un onere periodico (contributory asset charge o CAC) come definito al punto precedente; \u25a0 per la stima del valore recuperabile del marchio connesso all\u2019operazione Altamira: il Relief-from - royalty method in base al quale \u00e8 possibile determinare il valore di una attivit\u00e0 immateriale attraverso la somma dei flussi netti relativi alle royalties che la societ\u00e0 prevede di ottenere per un determinato periodo di tempo a fronte della cessione in licenza del marchio. Il tasso di attualizzazione utilizzato nelle analisi di impairment condotte da doValue esprime il costo delle fonti di finanziamento dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di analisi: il costo dell\u2019equity e il costo del debito. Nella prassi professionale il tasso di attualizzazione normalmente utilizzato \u00e8 il WACC (costo medio ponderato del capitale o weighted average cost of capital), determinato facendo uso di tecniche valutative quali il CAPM. Di seguito si riporta la formula di calcolo del costo medio ponderato del capitale (WACC): WACC=Kd(1-t d) D +K e E D+E D+E dove \u25a0 Kd, costo del debito; \u25a0 Ke , costo dell\u2019equity; \u25a0 td , aliquota fiscale; \u25a0 peso della componente debito sulla struttura finanziaria; \u25a0 peso della componente equity sulla struttura finanziaria. D D+E E D+E IL COSTO DELL\u2019EQUITY Il costo del capitale proprio, calcolato attraverso l\u2019utilizzo del Capital Asset Pricing Model (CAPM) misura il costo dell\u2019equity, K e, per un certo titolo come maggiorazione del tasso privo di rischio, sulla base della sensibilit\u00e0 del rendimento dell\u2019azione, c.d. \u03b2, al rendimento atteso del mercato azionario d\u2019appartenenza al netto dello stesso tasso privo di rischio (equity risk premium \u2013 ERP). In base a quanto appena enunciato, si pu\u00f2 scrivere la seguente formula: E(R j )= R f+\u03b2 j*[E(R m)-R f ] dove \u25a0 E(Rm), rendimento atteso dell\u2019indice di mercato azionario; \u25a0 Rf , tasso di rendimento risk-free; \u25a0 \u03b2j ,coefficiente beta. In forma sintetica, l\u2019equazione di cui sopra pu\u00f2 essere scritta nel modo seguente: K e=R f+\u03b2*ERP dove \u25a0 K e ,costo dell\u2019equity; \u25a0 R f ,tasso di rendimento risk-free; \u25a0 \u03b2, coefficiente beta (misura del c.d. rischio sistematico); \u25a0 ERP, equity risk premium, premio per il rischio di mercato azionario, E(R m )- R f . Ai fini del calcolo del WACC delle predette specifiche attivit\u00e0 immateriali, in considerazione del fatto che il relativo business \u00e8 attribuibile solamente a uno specifico Paese, si \u00e8 provveduto a: \u25a0 stimare il tasso di rendimento risk-free, calcolato come rendimento annuo del United States Treasury decennale, misurato al 31 dicembre 2022; \u25a0 stimare il beta \u201cunlevered\u201d (al netto dell\u2019effetto leva finanziaria) medio di un gruppo di societ\u00e0 comparabili, a partire dai dati forniti dagli analisti finanziari di riferimento, e, successivamente, a ricalcolarlo in forma \u201clevered\u201d; \u25a0 stimare l\u2019equity risk premium, confrontando la volatilit\u00e0 del mercato azionario del paese specifico co n quella, corrispondente allo stesso periodo, del mercato azionario americano, utilizzando come fonte i dati forniti dalla New York University (Professor Damodaran database); \u25a0 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, K e =R f +\u03b2\u2219ERP; \u25a0 imputare un costo del debito (K d ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Il test condotto mediante i suddetti modelli, ha fatto emergere perdite di valore per \u20ac0,6 milioni dal confronto con il valore netto contabile delle attivit\u00e0 (per il risultato del test si fa rimando a quanto indicato in Nota 1 \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d - Sezione Informazioni sullo Stato Patrimoniale). Per quanto riguarda l\u2019impairment test sull\u2019avviamento, per effettuare il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivi delle due CGU alla data del 31 dicembre 2022, \u00e8 stata utilizzata la procedura di seguito descritta. Il valore recuperabile di un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 il maggiore tra il fair value (valore equo) dedotti i costi di vendita e il valore d\u2019uso della stessa. Il metodo adottato assume che il valore recuperabile di una CGU sia pari alla somma del: \u25a0 valore attuale degli utili futuri generati nell\u2019orizzonte temporale prescelto; \u25a0 valore terminale, ovvero il valore della societ\u00e0 al termine del periodo di previsione analitica dei flussi. Il flusso di cassa operativo \u00e8 a base della stima dell\u2019\u201denterprise value\u201d; questa metodologia si basa sui flussi operativi generati dalla gestione caratteristica della CGU, basandosi sul reddito operativo disponibile per la remunerazione dei mezzi propri e dei terzi. Attraverso il metodo DCF (c.d. Discounted Cash Flow) \u00e8 possibile determinare il valore di una CGU attraverso la somma dei flussi di cassa prospettici della stessa, attualizzati mediante un apposito tasso. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione risulta anche in questo caso il WACC (costo medio ponderato del capitale o weighted average cost of capital), determinato facendo uso di tecniche valutative quali il CAPM. Ai fini del calcolo del WACC dell\u2019avviamento, nel caso in cui il relativo business sia attribuibile solamente a uno specifico Paese, si \u00e8 provveduto a: \u25a0 stimare il tasso di rendimento risk-free, calcolato come rendimento annuo del United States Treasury decennale, misurato al 31 dicembre 2022; \u25a0 stimare il beta \u201cunlevered\u201d (al netto dell\u2019effetto leva finanziaria) medio di un gruppo di societ\u00e0 comparabili, a partire dai dati forniti dagli analisti finanziari di riferimento e, successivamente, a ricalcolarlo in forma \u201clevered\u201d; \u25a0 stimare l\u2019equity risk premium, confrontando la volatilit\u00e0 del mercato azionario del Paese specifico con quella, corrispondente allo stesso periodo, del mercato azionario americano, utilizzando come fonte i dati forniti dalla New York University (Professor Damodaran database); \u25a0 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, Ke=Rf +\u03b2\u2219ERP; \u25a0 imputare un costo del debito (Kd ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Oppure, nel caso in cui il relativo business sia attribuibile a pi\u00f9 di uno specifico Paese: \u25a0 stimare il tasso di rendimento risk-free, come media dei tassi di rendimento risk-free dei singoli Paes i di riferimento (cfr. punto 1) elenco precedente) ponderata per la contribuzione di ogni singolo Paese ai ricavi del Gruppo; \u25a0 stimare il beta in forma \u201clevered\u201d come media dei beta dei singoli Paesi di riferimento (cifr. punto 2) elenco precedente) ponderata per la contribuzione di ogni singolo Paese ai ricavi del Gruppo; \u25a0 stimare l\u2019equity risk premium; \u25a0 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, Ke=Rf +\u03b2\u2219ERP; \u25a0 imputare un costo del debito (Kd ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Il valore contabile della CGU da utilizzarsi per confronto con il valore recuperabile nel test di impairment include il valore contabile delle sole attivit\u00e0 (non correnti) che possono essere attribuite direttamente, o ripartite secondo un criterio ragionevole e uniforme, alla singola CGU, considerando, oltre all\u2019avviamento, anche tutte le attivit\u00e0 immateriali rientranti nel perimetro di valutazione della CGU e le imposte differite. Tale valore contabile \u00e8 determinato in maniera coerente con il criterio con cui \u00e8 determinato il valore recuperabile della CGU in base quindi ai i flussi finanziari utilizzati nell\u2019informativa prospettica. Per quanto riguarda il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivi delle CGU alla data del 31 dicembre 2022, il modello ha confermato per entrambe le acquisizioni la capienza del valore recuperabile che conferma l\u2019assenza di perdite di valore (per maggiori dettagli informativi si rimanda alle Note illustrative, paragrafi Politiche contabili e Informazioni sullo Stato Patrimoniale - Nota 1 Attivit\u00e0 immateriali).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"fact-439": {
"value": "Con frequenza almeno annuale, in occasione della redazione del bilancio viene verificata l\u2019esistenza di perdite durevoli di valore relativamente alle attivit\u00e0 immateriali. Tale test di impairment viene abitualmente condotto determinando il valore d\u2019uso o il fair value delle attivit\u00e0 e verificando che il valore al quale l\u2019attivit\u00e0 immateriale risulta iscritta in bilancio sia inferiore al maggiore tra il rispettivo valore d\u2019uso e il fair value al netto dei costi di vendita. Il test di impairment riferibile alle unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari (CGU), alle quali risulta attribuita la quasi totalit\u00e0 delle attivit\u00e0 immateriali a vita definita e l\u2019avviamento, \u00e8 condotto prendendo a riferimento il Value in Use ottenuto attraverso l\u2019applicazione del metodo Discounted Cash Flow (DCF), in base al quale il valore di una CGU \u00e8 determinato attraverso la somma dei flussi di cassa prospettici della stessa, attualizzati mediante un apposito tasso. Procedimento similare viene adottato per stimare la recuperabilit\u00e0 dei valori iscritti connessi ai contratti di servicing attivi di lungo periodo che devono prendere a riferimento i business plan dei portafogli under management al fine di verificare la conseguente capacit\u00e0 di generare adeguati flussi finanziari. Si deve comunque sottolineare che i parametri e le informazioni utilizzati per la verifica della recuperabilit\u00e0 delle attivit\u00e0 immateriali, includendo l\u2019avviamento (in particolare i flussi di cassa previsti per le varie CGU, nonch\u00e9 i tassi di attualizzazione utilizzati) sono significativamente influenzati dal quadro macroeconomico e di mercato e da comportamenti delle controparti, che potrebbero registrare mutamenti ad oggi non prevedibili. Pertanto, il Gruppo valuta se i rischi del generale contesto macroeconomico nonch\u00e9 quelli connessi all\u2019invasione della Russia in Ucraina e i rischi climatici potrebbero avere un impatto significativo, come ad esempio l\u2019introduzione di normative sulla riduzione dell\u2019impatto ambientale legato agli immobili in gestione (business REO) che possono aumentare i costi Stima delle perdite presunte di valore a fronte di attivit\u00e0 immateriali diretti di gestione dei portafogli. Questi rischi in relazione a questioni legate al clima sono inclusi come assunzioni significative qualora abbiano un impatto significativo sulla stima del valore di recupero. Relativamente alle attivit\u00e0 condotte dal Gruppo con riferimento ad interventi sugli immobili in gestione nell\u2019ambito del business Real Estate, si esclude la rilevazione di impatti significativi sulle stime dei valori di recupero a causa di rischi climatici. Qualora il valore recuperabile delle attivit\u00e0 oggetto del test di impairment sia determinato sulla base del relativo fair value, si deve altres\u00ec segnalare che la significativa e perdurante volatilit\u00e0 manifestata dai mercati, nonch\u00e9 le intrinseche difficolt\u00e0 nella previsione dei flussi finanziari contrattuali non consentono di escludere che le valutazioni fondate su parametri tratti dagli stessi mercati e sulle previsioni dei flussi finanziari contrattuali possano dimostrarsi, in prospettiva, non pienamente rappresentative del fair value delle attivit\u00e0. Con riferimento alle attivit\u00e0 immateriali iscritte, si precisa che tali attivit\u00e0 risultano prevalentemente valorizzate in base alla Purchase Price Allocation (PPA) definitiva delle due operazioni di aggregazione aziendale concluse negli scorsi anni: si tratta dell\u2019acquisizione del controllo di Altamira Asset Management S.A., ora doValue Spain Servicing S.A., e delle sue controllate avvenuta a giugno 2019 e quella di Eurobank FPS (ora doValue Greece) conclusasi nel mese di giugno 2020. Risulta valorizzata anche l\u2019attivit\u00e0 immateriale derivante dalla corresponsione da parte di doValue Greece di un corrispettivo a fronte dell\u2019acquisizione del diritto alla nomina a Servicer del contratto denominato \u201cFrontier\u201d. Il Gruppo, pur tenendo conto della difficolt\u00e0 insita nella formulazione di previsioni anche di breve o medio periodo nel permanere dell\u2019attuale clima di significativa incertezza e considerando che sia doValue Spain e le sue controllate che doValue Greece hanno contratti di gestione crediti esistenti (stock) e futuri (nuovi flussi) di medio/lungo termine con primarie controparti bancarie e importanti fondi di investimento, ha effettuato il test di impairment come indicato dal principio contabile internazionale IAS 36 \u201cRiduzione di valore delle attivit\u00e0\u201d e tenendo conto delle indicazioni emanate dall\u2019ESMA. Il test \u00e8 stato condotto sui valori delle immobilizzazioni immateriali e sul goodwill come risultanti alla data contabile del 31 dicembre 2022 e dell\u2019aggiornamento degli ammortamenti di competenza del periodo. A tal fine, a seguito delle operazioni di aggregazione aziendale, sono state identificate le c.d. \u201cUnit\u00e0 generatrice di flussi finanziari\u201d (Cash Generating Unit - CGU) nelle due zone di segmentazione geografica di pertinenza di doValue Spain e delle sue controllate e di doValue Greece, ovvero Iberia (Spagna e Portogallo) e Grecia e Cipro, e si \u00e8 provveduto a determinare l\u2019allocazione delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento alle due distinte CGU. Ai fini dell\u2019esecuzione del test \u00e8 stata considerata l\u2019informativa prospettica determinata in coerenza con il Budget 2023 approvato dal Consiglio di Amministrazione il 22 dicembre 2022 e con il Piano Industriale di Gruppo 2022-2024 approvato dal Consiglio di Amministrazione il 25 gennaio 2022 che accolgono le pi\u00f9 recenti ipotesi di scenario raccolte dalle controllate che considerano l\u2019andamento delle principali variabili di mercato e macroeconomiche, stimandone gli effetti in ottica prospettica. Rispetto all\u2019approccio metodologico si evidenzia che, ai fini della stima del valore recuperabile di attivit\u00e0 immateriali acquisite tramite aggregazione di aziende, doValue adotta per coerenza i modelli di valutazione utilizzati in sede di PPA. Pertanto, per quanto riguarda il test di impairment sui valori delle singole attivit\u00e0 immateriali, sono stati utilizzati: \u25a0 per la stima del valore recuperabile delle immobilizzazioni immateriali relative ai contratti di Servicing: - il Multi-Period Excess Earnings Method in base al quale \u00e8 possibile stimare i benefici economici dell\u2019attivit\u00e0 immateriale nell\u2019arco di pi\u00f9 esercizi identificando il margine operativo generato dall\u2019uso di tale attivit\u00e0 e deducendo, da questo, un onere periodico corrispondente alla remunerazione per l\u2019utilizzo di beni complementari che concorrono a generare i suddetti redditi (contributory asset charge o CAC); - il Discounted Cash Flow Method in base al quale \u00e8 possibile stimare i benefici economici dell\u2019attivit\u00e0 immateriale nell\u2019arco di pi\u00f9 esercizi identificando i flussi di cassa generati dall\u2019uso di tale attivit\u00e0 e deducendo, da questi, un onere periodico (contributory asset charge o CAC) come definito al punto precedente; \u25a0 per la stima del valore recuperabile del marchio connesso all\u2019operazione Altamira: il Relief-from royalty method in base al quale \u00e8 possibile determinare il valore di una attivit\u00e0 immateriale attraverso la somma dei flussi netti relativi alle royalties che la societ\u00e0 prevede di ottenere per un determinato periodo di tempo a fronte della cessione in licenza del marchio. Il tasso di attualizzazione utilizzato nelle analisi di impairment condotte da doValue esprime il costo delle fonti di finanziamento dell\u2019attivit\u00e0 oggetto di analisi: il costo dell\u2019equity e il costo del debito. Nella prassi professionale il tasso di attualizzazione normalmente utilizzato \u00e8 il WACC (costo medio ponderato del capitale o weighted average cost of capital), determinato facendo uso di tecniche valutative quali il CAPM. Di seguito si riporta la formula di calcolo del costo medio ponderato del capitale (WACC): WACC=Kd(1-t d) D +K e E D+E D+E dove \u25a0 Kd, costo del debito; \u25a0 Ke , costo dell\u2019equity; \u25a0 td , aliquota fiscale; \u25a0 peso della componente debito sulla struttura finanziaria; \u25a0 peso della componente equity sulla struttura finanziaria. D D+E E D+E IL COSTO DELL\u2019EQUITY Il costo del capitale proprio, calcolato attraverso l\u2019utilizzo del Capital Asset Pricing Model (CAPM) misura il costo dell\u2019equity, K e, per un certo titolo come maggiorazione del tasso privo di rischio, sulla base della sensibilit\u00e0 del rendimento dell\u2019azione, c.d. \u03b2, al rendimento atteso del mercato azionario d\u2019appartenenza al netto dello stesso tasso privo di rischio (equity risk premium \u2013 ERP). In base a quanto appena enunciato, si pu\u00f2 scrivere la seguente formula: E(R j)= R f+\u03b2 j*[E(R m)-R f] dove \u25a0 E(Rm), rendimento atteso dell\u2019indice di mercato azionario; \u25a0 Rf , tasso di rendimento risk-free; \u25a0 \u03b2j ,coefficiente beta. In forma sintetica, l\u2019equazione di cui sopra pu\u00f2 essere scritta nel modo seguente: K e=R f+\u03b2*ERP dove \u25a0 K e ,costo dell\u2019equity; \u25a0 R f ,tasso di rendimento risk-free; \u25a0 \u03b2, coefficiente beta (misura del c.d. rischio sistematico); \u25a0 ERP, equity risk premium, premio per il rischio di mercato azionario, E(R m )- R f . Ai fini del calcolo del WACC delle predette specifiche attivit\u00e0 immateriali, in considerazione del fatto che il relativo business \u00e8 attribuibile solamente a uno specifico Paese, si \u00e8 provveduto a: \u25a0 stimare il tasso di rendimento risk-free, calcolato come rendimento annuo del United States Treasury decennale, misurato al 31 dicembre 2022; \u25a0 stimare il beta \u201cunlevered\u201d (al netto dell\u2019effetto leva finanziaria) medio di un gruppo di societ\u00e0 comparabili, a partire dai dati forniti dagli analisti finanziari di riferimento, e, successivamente, a ricalcolarlo in forma \u201clevered\u201d; \u25a0 stimare l\u2019equity risk premium, confrontando la volatilit\u00e0 del mercato azionario del paese specifico co n quella, corrispondente allo stesso periodo, del mercato azionario americano, utilizzando come fonte i dati forniti dalla New York University (Professor Damodaran database); \u25a0 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, K e =R f +\u03b2\u2219ERP; \u25a0 imputare un costo del debito (K d ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Il test condotto mediante i suddetti modelli, ha fatto emergere perdite di valore per \u20ac0,6 milioni dal confronto con il valore netto contabile delle attivit\u00e0 (per il risultato del test si fa rimando a quanto indicato in Nota 1 \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d - Sezione Informazioni sullo Stato Patrimoniale). Per quanto riguarda l\u2019impairment test sull\u2019avviamento, per effettuare il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivi delle due CGU alla data del 31 dicembre 2022, \u00e8 stata utilizzata la procedura di seguito descritta. Il valore recuperabile di un\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 il maggiore tra il fair value (valore equo) dedotti i costi di vendita e il valore d\u2019uso della stessa. Il metodo adottato assume che il valore recuperabile di una CGU sia pari alla somma del: \u25a0 valore attuale degli utili futuri generati nell\u2019orizzonte temporale prescelto; \u25a0 valore terminale, ovvero il valore della societ\u00e0 al termine del periodo di previsione analitica dei flussi. Il flusso di cassa operativo \u00e8 a base della stima dell\u2019\u201denterprise value\u201d; questa metodologia si basa sui flussi operativi generati dalla gestione caratteristica della CGU, basandosi sul reddito operativo disponibile per la remunerazione dei mezzi propri e dei terzi. Attraverso il metodo DCF (c.d. Discounted Cash Flow) \u00e8 possibile determinare il valore di una CGU attraverso la somma dei flussi di cassa prospettici della stessa, attualizzati mediante un apposito tasso. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione risulta anche in questo caso il WACC (costo medio ponderato del capitale o weighted average cost of capital), determinato facendo uso di tecniche valutative quali il CAPM. Ai fini del calcolo del WACC dell\u2019avviamento, nel caso in cui il relativo business sia attribuibile solamente a uno specifico Paese, si \u00e8 provveduto a: \u25a0 stimare il tasso di rendimento risk-free, calcolato come rendimento annuo del United States Treasury decennale, misurato al 31 dicembre 2022; \u25a0 stimare il beta \u201cunlevered\u201d (al netto dell\u2019effetto leva finanziaria) medio di un gruppo di societ\u00e0 comparabili, a partire dai dati forniti dagli analisti finanziari di riferimento e, successivamente, a ricalcolarlo in forma \u201clevered\u201d; \u25a0 stimare l\u2019equity risk premium, confrontando la volatilit\u00e0 del mercato azionario del Paese specifico con quella, corrispondente allo stesso periodo, del mercato azionario americano, utilizzando come fonte i dati forniti dalla New York University (Professor Damodaran database); \u25a0 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, Ke=Rf +\u03b2\u2219ERP; \u25a0 imputare un costo del debito (Kd ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Oppure, nel caso in cui il relativo business sia attribuibile a pi\u00f9 di uno specifico Paese: \u25a0 stimare il tasso di rendimento risk-free, come media dei tassi di rendimento risk-free dei singoli Paes di riferimento (cfr. punto 1) elenco precedente) ponderata per la contribuzione di ogni singolo Paese ai ricavi del Gruppo; \u25a0 stimare il beta in forma \u201clevered\u201d come media dei beta dei singoli Paesi di riferimento (cifr. punto 2) elenco precedente) ponderata per la contribuzione di ogni singolo Paese ai ricavi del Gruppo; \u25a0 stimare l\u2019equity risk premium; \u25a0 utilizzare i valori stimati per calcolare il cost of equity, Ke=Rf +\u03b2\u2219ERP; \u25a0 imputare un costo del debito (Kd ) pari alla media dei due tassi di mercato dei prestiti obbligazionari senior garantiti emessi rispettivamente ad agosto 2020 e luglio 2021 (media degli ultimi 12 mesi) ponderata per l\u2019ammontare nominale degli stessi. Il valore contabile della CGU da utilizzarsi per confronto con il valore recuperabile nel test di impairment include il valore contabile delle sole attivit\u00e0 (non correnti) che possono essere attribuite direttamente, o ripartite secondo un criterio ragionevole e uniforme, alla singola CGU, considerando, oltre all\u2019avviamento, anche tutte le attivit\u00e0 immateriali rientranti nel perimetro di valutazione della CGU e le imposte differite. Tale valore contabile \u00e8 determinato in maniera coerente con il criterio con cui \u00e8 determinato il valore recuperabile della CGU in base quindi ai i flussi finanziari utilizzati nell\u2019informativa prospettica. Per quanto riguarda il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivi delle CGU alla data del 31 dicembre 2022, il modello ha confermato per entrambe le acquisizioni la capienza del valore recuperabile che conferma l\u2019assenza di perdite di valore (per maggiori dettagli informativi si rimanda alle Note illustrative, paragrafi Politiche contabili e Informazioni sullo Stato Patrimoniale - Nota 1 Attivit\u00e0 immateriali).",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact-387": {
"value": "NUOVI PRINCIPI CONTABILI Per la predisposizione del presente Bilancio consolidato il Gruppo ha adottato per la prima volta alcuni principi contabili e modifiche che sono in vigore per gli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2022 di cui si riporta di seguito un elenco, evidenziando che tali novit\u00e0 non hanno determinato effetti sostanziali sui valori patrimoniali ed economici esposti: \u25a0 Emendamenti emessi dallo IASB il 14 maggio 2020 a: - IFRS 3 Business Combinations: aggiorna il riferimento presente nell\u2019IFRS 3 al Conceptual Framework nella versione rivista, senza che ci\u00f2 comporti modifiche alle disposizioni dello standard; - IAS 16 Property, Plant and Equipment: non consente di dedurre dal costo dell\u2019immobilizzazione l\u2019importo ricevuto dalla vendita di beni prodotti prima che l\u2019asset fosse pronto per l\u2019uso. Tali ricavi di vendita e i relativi costi saranno rilevati a conto economico; - IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets: chiarisce quali voci di costo si devono considerare per valutare se un contratto sar\u00e0 in perdita; - Annual Improvements 2018-2020: sono apportate modifiche ai seguenti principi contabili: Amendments to IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards\u2013 Subsidiary as a first-time adopter, Amendment to IFRS 9 Financial Instruments \u2013 \u201cFees in the \u201c10 per cent\u201d test for derecognition of financial liabilities\u201d, allo IAS 41 Agriculture e agli Illustrative Examples che accompagnano l\u2019IFRS 16 Leases. In data 28 ottobre 2022 l\u2019ESMA ha pubblicato il Public Statement con cui ha annunciato le priorit\u00e0 su cui gli emittenti quotati devono focalizzarsi nella predisposizione dei bilanci IFRS 2022, con particolare attenzione in merito alle questioni legate al clima, all\u2019invasione della Russia in Ucraina e in generale al contesto macroeconomico. La Consob in data 19 maggio 2022 ha pubblicato il Richiamo di attenzione (n. 3/22): Conflitto in Ucraina - Richiamo di attenzione degli emittenti vigilati sull\u2019informativa finanziaria e sugli adempimenti connessi al rispetto delle misure restrittive adottate dall\u2019Unione europea nei confronti della Russia. Di seguito sono riportate le principali norme ed interpretazioni contabili omologate dall\u2019Unione Europea, ma che non trovano applicazione al 31 dicembre 2022 (in quanto l\u2019entrata in vigore \u00e8 prevista a partire dal 1 gennaio 2023) e per i quali il Gruppo non si \u00e8 avvalso, nei casi eventualmente previsti, dell\u2019applicazione anticipata: \u25a0 Amendments to IFRS 17 Insurance contracts: Initial Application of IFRS 17 and IFRS 9 - Comparative Information (issued on 9 December 2021); \u25a0 Amendments to IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction (issued on 7 May 2021); \u25a0 Emendamenti emessi dallo IASB in data 12 febbraio 2021: - Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements and IFRS Practice Statement 2: Disclosure of Accounting policies; - Amendments to IAS 8 Accounting policies, Changes in Accounting Estimates and Errors: Definition of Accounting Estimates; \u25a0 IFRS 17 Insurance Contracts (issued on 18 May 2017); including Amendments to IFRS 17 (issued on 25 June 2020). Infine, di seguito vengono riportati i nuovi principi, emendamenti e interpretazioni contabili emanati dallo IASB, ma non ancora omologati dall\u2019Unione Europea: \u25a0 Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classification of Liabilities as Current or Non-current and Classification of Liabilities as Current or Non-current - Deferral of Effective Date (issued on 23 January 2020 and 15 July 2020 respectively); \u25a0 Amendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback (issued on 22 September 2022).",
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"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-440": {
"value": "Parte relativa alle principali voci di bilancio 2 .2 CRITERI DI ISCRIZIONE Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie ad utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dalla societ\u00e0 e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri. Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative ad avviamento, software, marchi, brevetti e contratti attivi a lungo termine derivanti prevalentemente da operazioni di aggregazione aziendale esterne. L\u2019avviamento \u00e8 pari alla differenza tra il corrispettivo sostenuto per un\u2019aggregazione aziendale ed il fair value dell\u2019attivit\u00e0 nette identificabili acquisite, come meglio precisato nel paragrafo \u201cAggregazioni aziendali\u201d. Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono iscritte al costo d\u2019acquisto, comprensivo di qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate. Per gli accordi di cloud computing rientranti nell\u2019applicazione dello IAS 38 il costo di acquisto corrisponde al valore attuale dei pagamenti dovuti. Le eventuali spese sostenute successivamente all\u2019acquisto: \u25a0 sono portate ad incremento del costo iniziale, se accrescono i benefici economici futuri delle attivit\u00e0 sottostanti (cio\u00e8 se aumentano il loro valore o la loro capacit\u00e0 produttiva); \u25a0 sono imputate in un\u2019unica soluzione al conto economico dell\u2019esercizio in cui sono state sostenute negli altri casi (ossia quando non producono incrementi del valore originario delle attivit\u00e0, ma sono destinate unicamente a conservarne le funzionalit\u00e0 originarie). CRITERI DI VALUTAZIONE Le immobilizzazioni immateriali aventi durata definita sono ammortizzate in base alla stima della loro vita utile. Non sono, invece, ammortizzate le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita. Il periodo di ammortamento ed il metodo di ammortamento di un\u2019attivit\u00e0 immateriale a vita utile definita \u00e8 riconsiderato almeno ad ogni chiusura d\u2019esercizio. I cambiamenti nella vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i benefici economici futuri legati all\u2019attivit\u00e0 si realizzeranno sono rilevati attraverso il cambiamento del periodo o del metodo di ammortamento, a seconda dei casi, e sono considerati cambiamenti di stime contabili. Le quote di ammortamento delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate nella voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni. Per le attivit\u00e0 immateriali di durata indefinita, anche se non si rilevano indicazioni di riduzioni Attivit\u00e0 immAteriAli durevoli di valore, viene annualmente confrontato il valore contabile con il valore recuperabile. Nel caso in cui il valore contabile sia maggiore di quello recuperabile si rileva alla voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni una perdita pari alla differenza tra i due valori. La valutazione della vita utile indefinita \u00e8 rivista annualmente per determinare se tale attribuzione continua ad essere sostenibile, altrimenti, il cambiamento da vita utile indefinita a vita utile definita si applica su base prospettica. Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale, diversa dall\u2019avviamento, precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti. Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento non \u00e8 soggetto ad ammortamento, quindi \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate determinate da una verifica periodica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione in bilancio. In particolare, ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore e comunque almeno una volta all\u2019anno, viene effettuata una verifica dell\u2019inesistenza di riduzioni durevoli di valore. A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari (cash generating unit \u2013 \u201cCGU\u201d) cui attribuire l\u2019avviamento. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato ed il suo valore di recupero, se inferiore. Detto valore di recupero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari futuri attesi dalle unit\u00e0 generatrici alle quali l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rilevate a conto economico. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore. Il Gruppo, ha definito nel \u201cManuale Impairment Test ai sensi del Principio contabile internazionale IAS 36\u201d una serie di indicatori di perdita o di impairment, cosiddetti triggering events, in presenza dei quali la verifica per riduzione di valore, delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita e delle CGU a cui l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito, deve essere svolta anche nel corso dell\u2019anno. CRITERI DI CANCELLAZIONE Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione (ossia, alla data in cui l\u2019acquirente ne ottiene il controllo) o quando non sono previsti benefici economici futuri dal suo utilizzo o dalla sua dismissione. L\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione ed il valore contabile viene rilevata a conto economico alla voce Ammortamenti e svalutazioni. IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI CRITERI DI ISCRIZIONE E DI CLASSIFICAZIONE La voce include: \u25a0 terreni e fabbricati \u25a0 mobili ed arredi \u25a0 impianti e macchinari \u25a0 altre macchine e attrezzature ed \u00e8 suddivisa nelle seguenti categorie: \u25a0 attivit\u00e0 ad uso funzionale; \u25a0 attivit\u00e0 detenute a scopo di investimento. Sono inoltre, iscritti in questa voce i diritti d\u2019uso (Right of use) di attivit\u00e0 materiali acquisiti con contratti di leasing, in qualit\u00e0 di locatario, indipendentemente dalla qualificazione giuridica degli stessi. Le attivit\u00e0 ad uso funzionale hanno consistenza fisica, sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi o per scopi amministrativi e si ritiene possano essere utilizzate per pi\u00f9 di un periodo. Le migliorie su beni di terzi sono migliorie e spese incrementative relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. In tal caso la classificazione avviene nelle sottovoci specifiche di riferimento (es. impianti) in relazione alla natura dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Normalmente tali investimenti sono sostenuti per rendere adatti all\u2019utilizzo atteso gli immobili presi in affitto da terzi. Le attivit\u00e0 detenute a scopo d\u2019investimento si riferiscono agli investimenti immobiliari di cui allo IAS 40, cio\u00e8 a quelle propriet\u00e0 immobiliari possedute (in propriet\u00e0 o in leasing) al fine di ricavarne canoni di locazione e/o conseguire un apprezzamento del capitale investito. Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento). Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene o rilevate come attivit\u00e0 separate se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati ed il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato. Tutte le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce: \u25a0 Spese amministrative, se riferite ad attivit\u00e0 ad uso funzionale; ovvero \u25a0 Ammortamenti e svalutazioni, se riferite agli immobili detenuti a scopo di investimento. La valutazione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto d\u2019uso comprende il valore attuale dei pagamenti futuri dovuti per il leasing, i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza del contratto, i costi diretti iniziali ed eventuali costi stimati per lo smantellamento, rimozione o ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing, meno eventuali incentivi ricevuti dal locatario per il leasing. CRITERI DI VALUTAZIONE Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore per deterioramento. Le immobilizzazioni a vita utile definita vengono ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile. Non sono, invece, ammortizzate le immobilizzazioni materiali aventi vita utile illimitata. La vita utile delle immobilizzazioni materiali viene rivista ad ogni chiusura di periodo tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione e della obsolescenza attesa, nonch\u00e9 considerando l\u2019impatto della legislazione in materia di salute, sicurezza e ambiente e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce Ammortamenti e svalutazioni di conto economico consolidato. Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti. Anche i diritti d\u2019uso (Right of Use) iscritti all\u2019attivo in relazione ad immobili acquisiti in leasing (IFRS 16) sono assoggettati periodicamente a verifica d\u2019impairment sulla base sia di previsioni d\u2019utilizzo, sia di opportune indicazioni di mercato rispetto al costo da sostenersi per l\u2019affitto. CRITERI DI CANCELLAZIONE Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione (ossia, alla data in cui l\u2019acquirente ne ottiene il controllo) o quando per la stessa non sono previsti benefici economici futuri dal suo utilizzo o dalla sua dismissione. L\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione ed il valore contabile viene rilevata a conto economico alla voce Ammortamenti e svalutazioni. SPESE PER MIGLIORIE SU BENI DI TERZI I costi di ristrutturazione di immobili non di propriet\u00e0 vengono capitalizzati in considerazione del fatto che per la durata del contratto di affitto la societ\u00e0 utilizzatrice ha il controllo dei beni e pu\u00f2 trarne benefici economici futuri. I suddetti costi, classificati tra gli Immobili, impianti e macchinari e vengono ammortizzati per un periodo non superiore alla durata del contratto di affitto. PARTECIPAZIONI I criteri di rilevazione iniziale e valutazione successiva delle partecipazioni sono regolati dagli IFRS 10 \u2013 Bilancio Consolidato, IAS 27 \u2013 Bilancio separato, IAS 28 \u2013 Partecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture e IFRS 11 \u2013 Accordi a controllo congiunto. Tali principi sono esplicitati nella precedente sezione \u201cArea e metodi di consolidamento\u201d dove \u00e8 anche fornita l\u2019informativa sulle valutazioni e assunzioni svolte per stabilire l\u2019esistenza di controllo o influenza notevole. Le restanti interessenze azionarie \u2013 diverse quindi da controllate, collegate e joint ventures e da quelle eventualmente rilevate nelle voci Attivit\u00e0 destinate alla vendita e Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 destinate alla vendita \u2013 sono classificate quali attivit\u00e0 finanziarie a seconda della categoria di appartenenza. ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico CRITERI DI ISCRIZIONE L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. CRITERI DI CLASSIFICAZIONE Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce include: \u25a0 le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi del capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d non superato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); \u25a0 le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente al momento dell\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa; \u25a0 le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, essenzialmente rappresentate dal valore positivo dei contratti derivati detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione Trovano, quindi, evidenza in questa voce: \u25a0 i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHold to Collect and Sell\u201d ma i cui flussi di cassa non rappresentano solamente la corresponsione di capitale e interessi (in altre parole, che non superano il test SPPI); \u25a0 le quote di OICR; \u25a0 gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo non applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; \u25a0 i derivati non di copertura. CRITERI DI VALUTAZIONE Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel conto economico. Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d. CRITERI DI CANCELLAZIONE Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse. Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva CRITERI DI ISCRIZIONE L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie, per i titoli di capitale, avviene alla data di regolamento. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. CRITERI DI CLASSIFICAZIONE Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. Trovano, quindi, evidenza in questa voce gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. CRITERI DI VALUTAZIONE Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono rilevati nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva ed esposti tra le Riserve da valutazione nel patrimonio netto. Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d. CRITERI DI CANCELLAZIONE Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse. Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato CRITERI DI ISCRIZIONE L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di erogazione per i crediti. Il valore iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, pari normalmente per i crediti all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi/proventi direttamente riconducibili al singolo strumento. CRITERI DI CLASSIFICAZIONE Un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata fra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato qualora: \u25a0 l\u2019obiettivo del suo business model sia il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (\u201cHold to Collect\u201d); \u25a0 i relativi flussi di cassa rappresentino solamente la corresponsione di capitale e interessi. Pi\u00f9 in particolare, formano oggetto di rilevazione in questa voce: \u25a0 gli impieghi con banche nelle diverse forme tecniche che presentano i requisiti di cui al paragrafo precedente; \u25a0 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche che presentano i requisiti di cui al paragrafo precedente. CRITERI DI VALUTAZIONE Dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value queste attivit\u00e0 sono valutate al costo ammortizzato che determina la rilevazione di interessi in base al criterio del tasso di interesse effettivo pro rata temporis lungo la durata del credito. Il valore di bilancio delle attivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato \u00e8 rettificato al fine di tener conto di riduzioni/riprese di valore risultanti dal processo di valutazione (impairment) e si rimanda a quanto illustrato nella specifica sezione \u201cRiduzione di valore (impairment) di attivit\u00e0 finanziarie\u201d. CRITERI DI CANCELLAZIONE Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasfe rimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse. Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi. RIDUZIONE DI VALORE (IMPAIRMENT) DI ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE Ad ogni data di bilancio, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. Per tali esposizioni devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua. Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, invece, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale. Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti: \u25a0 ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifestata, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario; \u25a0 ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifestata, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Il processo di impairment di Gruppo si applica alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato che possono comprendere: prestiti, crediti commerciali, titoli di debito e alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva che comprendo i titoli di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Per i crediti commerciali, in considerazione di quanto previsto dall\u2019IFRS 9 (par. 5.5.15-16) e della scarsa significativit\u00e0 della componente finanziaria di tali crediti, il Gruppo ha optato per l\u2019\u201dApproccio Semplificato\u201d che prevede sostanzialmente il calcolo delle perdite totali attese sulla base della vita residua dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria. Considerato che la vita residua dei crediti commerciali \u00e8 generalmente inferiore all\u2019anno, il calcolo della Perdita attesa a dodici mesi e life time coincidono. RIMANENZE La voce accoglie le attivit\u00e0 materiali classificate in base allo IAS 2 - Rimanenze, che si riferiscono al portafoglio immobiliare del Gruppo, detenuto in un\u2019ottica di dismissione. CRITERI DI VALUTAZIONE Gli immobili in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese che ne incrementano il valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, ed il corrispondente presunto valore di realizzo al netto dei costi diretti di vendita. Gli immobili di trading sono valutati al minore tra il costo e il valore di presunto realizzo, desunto da transazioni immobiliari similari per zona e tipologia. Il presunto valore di realizzo e il valore di mercato sono determinati sulla base di perizie indipendenti ovvero di valori inferiori cui la Direzione aziendale \u00e8 disposta a vendere in forza di situazioni urbanistico/catastali non corrispondenti allo stato effettivo dei luoghi e problematiche di natura legale (quali l\u2019occupazione abusiva dei beni). Le eventuali svalutazioni, derivanti dalla valutazione sopra descritta, sono imputate alla relativa voce di conto economico. Se vengono meno le ragioni che hanno comportato la svalutazione delle rimanenze, le svalutazioni iscritte in periodi precedenti sono ripristinate attraverso accredito al conto economico fino a concorrenza del minore tra il costo e il valore di presunto realizzo. CREDITI COMMERCIALI E ALTRE ATTIVIT\u00c0 CORRENTI Le voci di natura corrente accolgono essenzialmente i crediti derivanti da forniture di servizi non finanziari, partite in attesa di sistemazione e poste non riconducibili ad altre voci dello stato patrimoniale, tra cui si ricordano, le partite fiscali diverse da quelle rilevate a voce propria e i ratei attivi diversi da quelli che vanno capitalizzati sulle relative attivit\u00e0 finanziarie, ivi inclusi quelli derivanti da contratti con i clienti ai sensi dell\u2019IFRS 15, paragrafi 116 e successivi. Relativamente all\u2019impairment dei crediti commerciali, in considerazione di quanto previsto dall\u2019IFRS 9 (par. 5.5.15-16) e della scarsa significativit\u00e0 della componente finanziaria di tali crediti, il Gruppo ha optato per l\u2019\u201dApproccio Semplificato\u201d di cui sopra. FISCALIT\u00c0 CORRENTE E DIFFERITA CRITERI DI ISCRIZIONE Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate nello stato patrimoniale del bilancio rispettivamente nelle voci Attivit\u00e0 fiscali dell\u2019attivo e Passivit\u00e0 fiscali del passivo mentre quelle differite rispettivamente nelle voci Imposte differite attive e Imposte differite passive. In applicazione del \u201cbalance sheet method\u201d le poste contabili della fiscalit\u00e0 corrente e differita comprendono: \u25a0 attivit\u00e0 fiscali correnti, ossia eccedenze di pagamenti sulle obbligazioni fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito di impresa; \u25a0 passivit\u00e0 fiscali correnti, ossia debiti fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa; \u25a0 attivit\u00e0 fiscali differite, ossia gli importi delle imposte sul reddito recuperabili negli esercizi futuri come conseguenza di: - differenze temporanee deducibili (rappresentate principalmente da oneri deducibili in futuro secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa); - riporto a nuovo di perdite fiscali non utilizzate; - riporto a nuovo di crediti di imposta non utilizzati; - eccetto i casi in cui: \u2022 l\u2019imposta differita attiva collegata alle differenze temporanee deducibili deriva dalla rilevazione iniziale di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influisce n\u00e9 sul risultato di bilancio, n\u00e9 sul risultato fiscale; \u2022 nel caso di differenze temporanee deducibili associate a partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, le imposte differite attive sono rilevate solo nella misura in cui sia probabile che esse si riverseranno nel futuro prevedibile e che vi saranno sufficienti imponibili fiscali che consentano il recupero di tali differenze temporanee; - passivit\u00e0 fiscali differite, ossia debiti per imposte sul reddito da assolvere in periodi futuri come conseguenza di differenze temporanee tassabili (rappresentate principalmente dal differimento della tassazione di ricavi o dall\u2019anticipazione nella deduzione di oneri secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa) eccetto i casi in cui: \u2022 le imposte differite passive derivano dalla rilevazione iniziale dell\u2019avviamento o di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influenza n\u00e9 il risultato di bilancio n\u00e9 il risultato fiscale; \u2022 il riversamento delle differenze temporanee imponibili, associate a partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, pu\u00f2 essere controllato, ed \u00e8 probabile che esso non si verifichi nel prevedibile futuro. In generale, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali differite emergono nelle ipotesi in cui la deducibilit\u00e0 o l\u2019imponibilit\u00e0 del costo o del provento sono differite rispetto alla loro rilevazione contabile. Le poste della fiscalit\u00e0 corrente includono gli acconti versati (attivit\u00e0 correnti) e debiti da assolvere (passivit\u00e0 corrente) per imposte sul reddito di competenza del periodo. I debiti per imposte correnti e i relativi crediti per acconti versati ancora in essere a fine esercizio sono iscritti in bilancio in un\u2019unica voce per il loro ammontare netto. Le imposte anticipate e quelle differite vengono contabilizzate a livello patrimoniale a saldi aperti e senza compensazioni. CRITERI DI VALUTAZIONE Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate applicando le aliquote di imposta vigenti e sono contabilizzate come onere (provento) secondo il medesimo criterio di competenza economica dei costi e dei ricavi che le hanno originate. In particolare, la fiscalit\u00e0 corrente IRES ed IRAP \u00e8 stata calcolata applicando le aliquote di imposta stabilite dalle disposizioni di legge in vigore in ogni Paese. Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali differite sono rilevate in base alle aliquote fiscali che, alla data di riferimento del bilancio, si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0, sulla base della vigente legislazione fiscale e sono periodicamente valutate al fine di tenere conto di eventuali modifiche normative. Le attivit\u00e0 fiscali differite vengono contabilizzate soltanto nel caso in cui vi sia la probabilit\u00e0 del loro recupero da parte dei futuri redditi imponibili attesi valutati sulla base della capacit\u00e0 del gruppo di produrre redditi imponibili nei futuri esercizi. Le passivit\u00e0 fiscali differite sono sempre contabilizzate. Presupposto per la rilevazione di tali attivit\u00e0 per imposte anticipate \u00e8 la considerazione che rispetto alle possibili evoluzioni societarie, si ritiene con ragionevole certezza che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile a fronte del quale potranno essere utilizzate le differenze temporanee deducibili. In ossequio a quanto previsto dallo IAS 12, la probabilit\u00e0 che esista reddito imponibile futuro sufficiente all\u2019utilizzo delle attivit\u00e0 fiscali differite sar\u00e0 oggetto di verifica periodica. Qualora dalla suddetta verifica risulti l\u2019insufficienza di reddito imponibile futuro, le attivit\u00e0 fiscali differite sono corrispondentemente ridotte. Le imposte correnti e differite sono rilevate nel conto economico alla voce Imposte sul reddito, ad eccezione, ove presenti, di quelle imposte che si riferiscono a partite che sono accreditate o addebitate, nell\u2019esercizio stesso o in un altro, direttamente a patrimonio netto, le cui variazioni di valore sono rilevate direttamente nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva tra le riserve di valutazione. CRITERI DI CANCELLAZIONE Le imposte differite attive e passive sono cancellate al momento del loro recupero/realizzo. ATTIVIT\u00c0 DESTINATE ALLA VENDITA Il Gruppo classifica, in conformit\u00e0 con l\u2019IFRS 5, le attivit\u00e0 non correnti e i gruppi in dismissione come detenuti per vendita se il loro valore contabile sar\u00e0 recuperato principalmente con un\u2019operazione di vendita, anzich\u00e9 tramite il loro uso continuativo. Tali attivit\u00e0 non correnti e gruppi in dismissione classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il valore contabile ed il loro fair value al netto dei costi di vendita. I costi di vendita sono i costi aggiuntivi direttamente attribuibili alla vendita, esclusi gli oneri finanziari e le imposte. La condizione per la classificazione come detenuti per la vendita si considera rispettata solo quando la vendita \u00e8 altamente probabile e l\u2019attivit\u00e0 o il gruppo in dismissione \u00e8 disponibile per la vendita immediata nelle sue attuali condizioni. Le azioni richieste per concludere la vendita dovrebbero indicare che \u00e8 improbabile che possano intervenire cambiamenti significativi nella vendita o che la vendita venga annullata. La Direzione deve essersi impegnata nella vendita, il cui completamento dovrebbe essere previsto entro un anno dalla data della classificazione. L\u2019ammortamento di immobili, impianti e macchinari e delle attivit\u00e0 immateriali cessa nel momento in cui questi sono classificati come disponibili per la vendita. Le singole attivit\u00e0 (o i gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione), sono iscritte rispettivamente alle voci Attivit\u00e0 destinate alla vendita e Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 destinate alla vendita. Le attivit\u00e0 destinate alla dismissione sono escluse dal risultato delle attivit\u00e0 operative e sono presentate nel conto economico in un\u2019unica riga come Proventi (Oneri) netti di attivit\u00e0 destinate alla dismissione. PRESTITI E FINANZIAMENTI E ALTRE PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE CRITERI DI ISCRIZIONE E DI CLASSIFICAZIONE Nelle voci indicate vengono iscritte le passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato rappresentate da debiti verso banche, i debiti verso altri finanziatori e i titoli in circolazione oltre che gli strumenti finanziari rilevati inizialmente al fair value con variazioni rilevate a conto economico. Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dall\u2019impresa in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di operazioni di leasing. Tali passivit\u00e0 finanziarie sono registrate secondo il principio della data di regolamento e inizialmente iscritte al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. CRITERI DI VALUTAZIONE Dopo la rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziare, eccetto quelle rilevate al fair value con variazioni rilevate a conto economico, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato usando il metodo del tasso di interesse effettivo. Gli utili e le perdite sono contabilizzati nel conto economico quando la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, oltre che attraverso il processo di ammortamento. Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando lo sconto o il premio sull\u2019acquisizione e gli onorari o costi che fanno parte integrante del tasso di interesse effettivo. L\u2019ammortamento al tasso di interesse effettivo \u00e8 compreso tra gli oneri finanziari nel prospetto dell\u2019utile/(perdita). Fanno eccezione le passivit\u00e0 a breve termine, per le quali il fattore temporale risulta trascurabile, che rimangono iscritte per il valore incassato. CRITERI DI CANCELLAZIONE Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata quando l\u2019obbligazione sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, annullata ovvero adempiuta. Laddove una passivit\u00e0 finanziaria esistente fosse sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizioni sostanzialmente diverse, oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente venissero sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale, accompagnata dalla rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio di eventuali differenze tra i valori contabili. FONDI PER RISCHI ED ONERI CRITERI DI ISCRIZIONE I fondi per rischi ed oneri sono costituiti da passivit\u00e0 rilevate quando: \u25a0 l\u2019impresa ha un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) quale risultato di un evento passato; \u25a0 \u00e8 probabile che sar\u00e0 necessario l\u2019esborso di risorse atte a produrre benefici economici per adempiere l\u2019obbligazione; \u25a0 pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione. Se queste condizioni non sono soddisfatte, non viene rilevata alcuna passivit\u00e0. La voce accoglie gli accantonamenti relativi ad obbligazioni legali o connessi con rapporti di lavoro o contenziosi, anche fiscali, originati da un evento passato per i quali sia probabile l\u2019esborso di risorse economiche per l\u2019adempimento delle obbligazioni stesse, sempre che possa essere effettuata una stima attendibile del relativo ammontare. Inoltre, vengono contabilizzate le passivit\u00e0 potenziali per il personale dipendente. Laddove l\u2019elemento temporale sia significativo, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando un tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle passivit\u00e0. L\u2019accantonamento pu\u00f2 essere rilevato sia a conto economico nella voce \u201cAccantonamenti a fondi rischi ed oneri\u201d ed include anche gli interessi passivi maturati sui fondi che sono stati oggetto di attualizzazione sia, per alcune particolari tipologie di fondi, in contropartita ad altre voci di conto economico. CRITERI DI VALUTAZIONE Gli importi accantonati sono determinati in modo che rappresentino la migliore stima della spesa richiesta per adempiere alle obbligazioni. La stima si determina considerando i rischi e le incertezze che attengono ai fatti e alle circostanze in esame. In particolare, laddove l\u2019effetto del differimento temporale nel sostenimento dell\u2019onere sia significativo, l\u2019ammontare dell\u2019accantonamento \u00e8 determinato come il valore attuale della miglior stima del costo che si suppone sar\u00e0 necessario per estinguere l\u2019obbligazione. Viene in tal caso utilizzato un tasso di attualizzazione tale da riflettere le valutazioni correnti di mercato. I fondi accantonati sono periodicamente riesaminati ed eventualmente rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Quando, a seguito del riesame, il sostenimento dell\u2019onere diviene improbabile, l\u2019accantonamento viene stornato. CRITERI DI CANCELLAZIONE Un accantonamento \u00e8 utilizzato solo a fronte degli oneri per i quali \u00e8 stato originariamente iscritto. L\u2019accantonamento dell\u2019esercizio, registrato alla voce Accantonamenti a fondi rischi e oneri del conto economico, include gli incrementi dei fondi dovuti al trascorrere del tempo ed \u00e8 al netto delle eventuali riattribuzioni. BENEFICI A DIPENDENTI CRITERI DI CLASSIFICAZIONE I benefici per i dipendenti, oltre ai benefici a breve termine quali ad esempio salari e stipendi, sono relativi a: \u25a0 benefici successivi al rapporto di lavoro; \u25a0 altri benefici a lungo termine. I benefici per i dipendenti successivi al rapporto di lavoro sono a loro volta suddivisi tra quelli basati su programmi a contribuzione definita e quelli su programmi a benefici definiti, a seconda delle prestazion previste: \u25a0 i programmi a contribuzione definita sono piani di benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro, in base ai quali sono versati dei contributi fissi, senza che vi sia un\u2019obbligazione legale o implicita a pagare ulteriori contributi, se non sussistono attivit\u00e0 sufficienti ad onorare tutti i benefici; \u25a0 i programmi a benefici definiti sono piani per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro diversi dai piani a contribuzione definita. In tale contesto, in Italia in base alla Legge n. 296 del 27 dicembre 2006 (Legge Finanziaria 2007): \u25a0 il TFR maturando dal 1\u00b0 gennaio 2007 si configura come un piano a contribuzione definita, che non necessita di calcolo attuariale. Le quote maturate possono essere destinate, a scelta del dipendente, (i) a forme di previdenza complementare o (ii) lasciate in azienda e dalla stessa versate al fondo di Tesoreria dell\u2019INPS; \u25a0 il TFR maturato alla data indicata al punto precedente permane invece come piano a prestazione definita, ancorch\u00e9 la prestazione sia gi\u00e0 completamente maturata. In conseguenza di ci\u00f2, si rende necessario un ricalcolo attuariale del valore del debito ad ogni data successiva al 31 dicembre 2006. Relativamente alle societ\u00e0 con sede in Grecia, la politica di remunerazione si basa sui requisiti della Legge 2112/1920. In particolare: \u25a0 in caso di pensionamento ordinario, il beneficio \u00e8 pari al 40% della retribuzione; \u25a0 in caso di dimissioni volontarie, pensionamento anticipato, decesso o in caso di invalidit\u00e0, non \u00e8 previsto alcun compenso. Nell\u2019ambito di tali societ\u00e0 inoltre non viene prevista alcuna integrazione di post-pensionamento per piani a benefici definiti, diversi da quelli derivanti dalla citata normativa. Gli altri benefici a lungo termine sono benefici per i dipendenti che non sono dovuti interamente entro i dodici mesi successivi al termine dell\u2019esercizio in cui i dipendenti hanno prestato la loro attivit\u00e0. CRITERI DI ISCRIZIONE E VALUTAZIONE Il valore di un\u2019obbligazione a benefici definiti \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti futuri, previsti come necessari per estinguere l\u2019obbligazione derivante dall\u2019attivit\u00e0 lavorativa svolta dal dipendente nell\u2019esercizio corrente ed in quelli precedenti. Tale valore attuale \u00e8 determinato utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Tale metodo distribuisce il costo del beneficio uniformemente durante la vita lavorativa del dipendente, tenuto conto di quanto disposto della legislazione nazionale di ogni Paese. I benefici per i dipendenti rientranti tra gli altri benefici a lungo termine, quali quelli derivanti da premi di anzianit\u00e0 che sono erogati al raggiungimento di una predefinita anzianit\u00e0 di servizio, sono iscritti in base alla valutazione alla data di bilancio della passivit\u00e0 assunta, determinata utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Il Fondo TFR \u00e8 rilevato tra le passivit\u00e0 nella corrispondente voce \u201cBenefici a dipendenti\u201d, mentre gli altri benefici successivi al rapporto di lavoro ed i benefici a lungo termine diversi vengono rilevati tra i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d. I costi per il servizio del programma (service costs) sono contabilizzati tra i costi del personale, cos\u00ec come gli interessi maturati (interest costs). I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi ai piani a benefici definiti successivi al rapporto di lavoro sono rilevati integralmente tra le riserve di patrimonio netto nell\u2019esercizio in cui si verificano. Tali profitti e perdite attuariali vengono esposti nel Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva, cos\u00ec come richiesto dallo IAS 1. I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi agli altri benefici a lungo termine sono rilevati integralmente tra i costi del personale nell\u2019esercizio in cui si verificano. RICONOSCIMENTO DEI RICAVI I ricavi rappresentano il trasferimento di beni o servizi al cliente e sono rilevati per un ammontare pari al corrispettivo che si stima di avere diritto a ricevere in cambio dei suddetti beni o servizi e sono rilevati seguendo il modello dei 5 step (identificare il contratto con il cliente; identificare le obbligazioni di fare (\u00abperformance obligation\u00bb) nel contratto; determinare il prezzo dell\u2019operazione; allocare il prezzo dell\u2019operazione alle performance obligation; rilevare il ricavo quando l\u2019entit\u00e0 soddisfa la performance obligation). I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati nel conto economico qualora sia probabile che l\u2019entit\u00e0 riceva il corrispettivo a cui ha diritto in cambio dei beni o dei servizi trasferiti al cliente. Tale corrispettivo deve essere allocato alle singole obbligazioni di fare previste dal contratto e deve trovare riconoscimento come ricavo nel conto economico in funzione delle tempistiche di adempimento dell\u2019obbligazione. I ricavi possono trovare riconoscimento nel conto economico in un momento preciso o nel corso del tempo, mano a mano che l\u2019entit\u00e0 adempie l\u2019obbligazione di fare. Il corrispettivo promesso nel contratto con il cliente pu\u00f2 includere importi fissi, importi variabili o entrambi. Qualora l\u2019entit\u00e0 riceva dal cliente un corrispettivo che prevede di rimborsare al cliente stesso, in tutto o in una parte, il ricavo ottenuto, deve essere rilevata una passivit\u00e0 a fronte dei previsti futuri rimborsi. La stima di tale passivit\u00e0 \u00e8 oggetto di aggiornamento ad ogni data di bilancio o situazione infrannuale e viene condotta sulla base della quota parte del corrispettivo che l\u2019entit\u00e0 si aspetta di non avere diritto. Nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 riceva il pagamento o il pagamento \u00e8 dovuto dal cliente prima che gli sia stat trasferito il controllo dei beni o servizi viene rilevata una passivit\u00e0 contrattuale. Le passivit\u00e0 derivanti da contratto sono rilevate come ricavi quando vengono soddisfatte le obbligazioni di fare nel relativo contratto (i.e. il controllo dei beni o servizi \u00e8 stato trasferito al cliente). RICAVI DA CONTRATTI CON I CLIENTI E RICAVI DIVERSI I ricavi di vendita legati ai contratti di servicing per il recupero dei crediti gestiti in mandato vengono rilevati per competenza in base a quanto disciplinato nell\u2019ambito dell\u2019IFRS 15 (di seguito anche lo \u201cStandard\u201d). CRITERI DI ISCRIZIONE Il modello utilizzato per il riconoscimento dei ricavi di servicing viene allineato al soddisfacimento dell\u2019obbligazione di fare. In molti casi questo allineamento \u00e8 gi\u00e0 previsto dal contratto, pertanto: \u25a0 se le commissioni vengono pagate una tantum al fine di remunerare la fornitura di un servizio che si \u00e8 verificato \u201cin un determinato momento\u201d, saranno riconosciute come ricavi quando sono ricevute; \u25a0 se la commissione viene pagata nel corso del tempo al fine di remunerare un servizio che viene fornito nel corso del tempo, essa sar\u00e0 riconosciuta come ricavo al momento della ricezione. Tuttavia, nel caso in cui la commissione sia ricevuta in anticipo in cambio di un obbligo di prestazione che viene fornito nel corso del tempo, lungo diversi periodi di rendicontazione, viene rinviato in bilancio l\u2019importo complessivo della commissione e viene riconosciuta come ricavo lungo i periodi di riferimento in cui il servizio \u00e8 fornito. In questi casi, la commissione verr\u00e0 rilevata come ricavo in conto economico in proporzione al tempo (ossia in base a un criterio pro-quota). I ricavi di vendita legati ai contratti di servicing per il recupero dei crediti gestiti in mandato vengono rilevati per competenza sulla base dell\u2019attivit\u00e0 svolta dal Gruppo tempo per tempo, tramite l\u2019utilizzo di procedure informatiche gestionali e di complessi processi di consuntivazione che tengono conto delle differenti specificit\u00e0 contrattuali di ciascun mandato. I contratti di servicing prevedono articolate clausole di diritti e doveri in capo al Gruppo nei rapporti con i clienti aderenti. Nell\u2019ambito delle consuntivazioni, vengono rilevati quindi ricavi maturati nel periodo non ancora oggetto di una manifestata accettazione da parte del cliente che, a seconda delle previsioni contrattuali e dalla prassi consolidata, si pu\u00f2 esplicare tramite l\u2019emissione di fattura o di esplicita comunicazione. CRITERI DI VALUTAZIONE Lo Standard richiede che per la determinazione del prezzo dell\u2019operazione l\u2019entit\u00e0 debba tenere conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali. Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8 l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente dei beni o servizi promessi. Il corrispettivo promesso nel contratto con il cliente pu\u00f2 includere importi fissi, importi variabili o entrambi. Per determinare il prezzo dell\u2019operazione, l\u2019entit\u00e0 deve considerare l\u2019effetto di tutti gli elementi seguenti: a) corrispettivo variabile; b) limitazione delle stime del corrispettivo variabile; c) esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa; d) corrispettivo non monetario; e e) corrispettivo da pagare al cliente. Nel dettaglio, il corrispettivo del contratto \u00e8 variabile a seguito di riduzioni, sconti, rimborsi, incentivi, crediti, concessioni di prezzo, incentivi, bonus di esecuzione, penalit\u00e0 o altri elementi analoghi e pu\u00f2 dipendere dal verificarsi o meno di un evento futuro. In presenza di corrispettivi variabili, la rilevazione del ricavo nel conto economico viene effettuata qualora sia possibile stimare in modo attendibile il ricavo e solo se risulta altamente probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato dal conto economico, in tutto o in una parte significativa, quando successivamente sar\u00e0 risolta l\u2019incertezza legata al corrispettivo variabile. Nell\u2019ambito dei principali contratti di servicing del Gruppo, le seguenti tipologie di commissioni sono considerate variabili: \u25a0 Commissione base, di perfomance e di extra-performance: legata rispettivamente agli asset in gestione ed al raggiungimento di target di incasso; \u25a0 Indennit\u00e0 di cessione e indennit\u00e0 del personale: legate al verificarsi dell\u2019evento di cessione di portafogli e a discrezionalit\u00e0 del cliente. Relativamente alla limitazione delle stime del corrispettivo variabile, le commissioni variabili che dipendono dal verificarsi di un evento futuro non vengono iscritte a conto economico prima di essere certe mediante una stima delle stesse in quanto il risolversi dell\u2019incertezza (ossia il verificarsi dell\u2019evento), potrebbe comportare lo storno completo del ricavo stimato nel caso fosse stato precedentemente iscritto. In caso di ricezione di pagamenti anticipati da parte dei clienti esiste una componente di finanziamento significativa in considerazione del lasso temporale che intercorre dalla data nella quale viene incassato il pagamento fatto dal cliente e il trasferimento del servizio, cos\u00ec come dei tassi prevalenti nel mercato. Pertanto, il prezzo di transazione per questi contratti viene attualizzato, utilizzando il tasso di interesse implicito del contratto (e.g. il tasso di interesse che riporta il prezzo a pronti dell\u2019attrezzatura al valore pagato in anticipo). Questo tasso \u00e8 commisurato al tasso che sarebbe stato utilizzato in un\u2019operazione finanziaria distinta tra il Gruppo ed il cliente alla data di sottoscrizione del contratto. Il Gruppo applica l\u2019espediente pratico per le anticipazioni di breve periodo ricevute dai clienti. L\u2019ammontare del corrispettivo promesso non \u00e8 infatti rettificato per tenere conto di componenti finanziarie significative se il periodo tra il trasferimento dei beni promessi o servizi e il pagamento \u00e8 inferiore o uguale a un anno. Relativamente al punto d), il Gruppo non rileva tra i propri contratti di servicing alcuna clausola che porti all\u2019individuazione di tali fattispecie. DIVIDENDI I dividendi sono rilevati a conto economico nell\u2019esercizio in cui ne viene deliberata la distribuzione. COSTI I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti nel rispetto del criterio della competenza. Le perdite di valore sono iscritte a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono rilevate. CONTRIBUTI PUBBLICI I contributi pubblici sono rilevati quando sussiste la ragionevole certezza che essi saranno ricevuti e che tutte le condizioni ad essi riferiti saranno soddisfatte. I contributi correlati a componenti di costo sono rilevati come ricavi e ripartiti sistematicamente tra gli esercizi in modo da essere commisurati al riconoscimento dei costi che intendono compensare. Il contributo correlato ad una attivit\u00e0 viene riconosciuto come ricavo in quote costanti, lungo la vita utile attesa dell\u2019attivit\u00e0 di riferimento. ALTRE INFORMAZIONI AZIONI PROPRIE La movimentazione delle azioni proprie presenti in portafoglio \u00e8 rilevata in contropartita diretta del patrimonio, ossia in riduzione di quest\u2019ultimo per il controvalore degli acquisti e in aumento per il controvalore delle vendite. Ci\u00f2 implica che, in caso di successiva cessione, la differenza tra il prezzo di vendita delle azioni proprie e il relativo costo di riacquisto, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale, \u00e8 rilevata integralmente in contropartita al patrimonio netto. RATEI E RISCONTI I ratei ed i risconti che accolgono oneri e proventi di competenza del periodo maturati su attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sono iscritti in bilancio a rettifica delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 a cui si riferiscono. PAGAMENTI BASATI SU AZIONI Si tratta di pagamenti a favore di dipendenti o altri soggetti assimilabili, come corrispettivo delle prestazioni di lavoro o altri servizi/beni ricevuti, basati su azioni rappresentative del capitale che consistono nell\u2019assegnazione di diritti a ricevere azioni al raggiungimento di obiettivi quanti-qualitativi. Il costo delle operazioni regolate con strumenti di capitale \u00e8 determinato dal fair value alla data in cui l\u2019assegnazione \u00e8 effettuata. Il fair value dei pagamenti regolati con l\u2019emissione di azioni \u00e8 basato sul loro valore di quotazione in Borsa. Tale costo, assieme al corrispondente incremento di patrimonio netto alla voce Altre Riserve, \u00e8 rilevato tra i Costi per il personale lungo il periodo in cui sono soddisfatte le condizioni relative al raggiungimento di obiettivi e/o alla prestazione del servizio. I costi cumulati rilevati a fronte di tali operazioni alla data di chiusura di ogni esercizio fino alla data di maturazione sono commisurati alla scadenza del periodo di maturazione e alla migliore stima del numero di strumenti partecipativi che verranno effettivamente a maturazione. Il costo o ricavo nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio rappresenta la variazione del costo cumulato rilevato all\u2019inizio e alla fine dell\u2019esercizio. Le condizioni di servizio o di performance non vengono prese in considerazione quando viene definito il fair value del piano alla data di assegnazione. Si tiene per\u00f2 conto della probabilit\u00e0 che queste condizioni vengano soddisfatte nel definire la miglior stima del numero di strumenti di capitale che arriveranno a maturazione. Le condizioni di mercato sono riflesse nel fair value alla data di assegnazione. Qualsiasi altra condizione legata al piano, che non comporti un\u2019obbligazione di servizio, non viene considerata come una condizione di maturazione. Le condizioni di non maturazione sono riflesse nel fair value del piano e comportano l\u2019immediata contabilizzazione del costo del piano, a meno che non vi siano anche delle condizioni di servizio o di performance. Nessun costo viene rilevato per i diritti che non arrivano a maturazione in quanto non vengono soddisfatte le condizioni di performance e/o di servizio. Quando i diritti includono una condizione di mercato o una condizione di non maturazione, questi sono trattati come se fossero maturati indipendentemente dal fatto che le condizioni di mercato o le altre condizioni di non maturazione cui soggiogano siano rispettate o meno, fermo restando che tutte le altre condizioni di performance e/o di servizio devono essere soddisfatte. Se le condizioni del piano vengono modificate, il costo minimo da rilevare \u00e8 il fair value alla data d assegnazione in assenza della modifica del piano stesso, nel presupposto che le condizioni originali del piano siano soddisfatte. Inoltre, si rileva un costo per ogni modifica che comporti un aumento del fair value totale del piano di pagamento, o che sia comunque favorevole per i dipendenti; tale costo \u00e8 valutato con riferimento alla data di modifica. Quando un piano viene cancellato dall\u2019entit\u00e0 o dalla controparte, qualsiasi elemento rimanente del fair value del piano viene spesato immediatamente a conto economico. DEFINIZIONI RILEVANTI AI FINI IAS/IFRS Si illustrano, qui di seguito, alcuni concetti rilevanti ai fini dei principi contabili internazionali IAS/IFRS, oltre a quelli gi\u00e0 trattati nei capitoli precedenti. COSTO AMMORTIZZATO Il costo ammortizzato di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 il valore a cui questa \u00e8 stata misurata al momento della rilevazione iniziale, al netto dei rimborsi di capitale, aumentato o diminuito dall\u2019ammortamento complessivo calcolato utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo su qualsiasi differenza tra il valore iniziale e quello a scadenza e dedotta qualsiasi svalutazione a seguito di una riduzione di valore o di irrecuperabilit\u00e0 (impairment). Il criterio dell\u2019interesse effettivo \u00e8 il metodo di ripartizione degli interessi attivi o passivi lungo la durata di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza esattamente i pagamenti o incassi futuri attesi lungo la vita dello strumento finanziario al valore contabile netto dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria. Esso include tutti gli oneri e punti base pagati o ricevuti tra le parti di un contratto che sono parte integrante di tale tasso, i costi di transazione e tutti gli altri premi o sconti. Tra le commissioni che sono considerate parte integrante del tasso di interesse effettivo vi sono le commissioni iniziali ricevute per l\u2019erogazione o l\u2019acquisto di un\u2019attivit\u00e0 finanziaria che non sia classificata come valutata al fair value, quali, ad esempio, quelle ricevute a titolo di compenso per la valutazione delle condizioni finanziarie del debitore, per la valutazione e la registrazione delle garanzie e, pi\u00f9 in generale, per il perfezionamento dell\u2019operazione. I costi di transazione, a loro volta, includono gli onorari e le commissioni pagati ad agenti (inclusi i dipendenti che svolgono la funzione di agenti di commercio), consulenti, mediatori e operatori, i contributi prelevati da organismi di regolamentazione e dalle Borse valori, le tasse e gli oneri di trasferimento. I costi di transazione non includono invece costi di finanziamento o costi interni amministrativi o di gestione. Informativa sul fair value 2 .2 L\u2019IFRS 13 al paragrafo 9 definisce il fair value come \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione\u201d. La valutazione al fair value presuppone che l\u2019operazione di vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento di una passivit\u00e0 abbia luogo in un mercato c.d. principale, definibile come il mercato che presenta i maggiori volumi e livelli di negoziazione per l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 oggetto di valutazione. In assenza di un mercato principale, occorre assumere come riferimento il mercato pi\u00f9 vantaggioso, ovvero il mercato che massimizza l\u2019ammontare che sarebbe incassato nella vendita di un\u2019attivit\u00e0 o minimizza l\u2019ammontare che verrebbe pagato nel trasferimento di una passivit\u00e0, dopo aver considerato i costi di transazione. Con l\u2019intento di massimizzare la coerenza e la comparabilit\u00e0 delle misurazioni dei fair value e della relativa informativa, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che suddivide in tre livelli i parametri utilizzati per misurare il fair value: \u25a0 Livello 1: il fair value dello strumento \u00e8 determinato sulla base di prezzi di quotazione osservati su mercati attivi; \u25a0 Livello 2: il fair value dello strumento \u00e8 determinato in base a modelli valutativi che utilizzano inpu osservabili su mercati attivi, quali ad esempio: - prezzi quotati su mercati attivi per strumenti similari; - parametri osservabili quali tassi di interesse o curve di rendimento, volatilit\u00e0 implicite, rischio di pagamento anticipato, tassi di default e fattori di illiquidit\u00e0; - parametri non osservabili ma supportati e confermati da dati di mercato; \u25a0 Livello 3: il fair value dello strumento \u00e8 determinato sulla base di modelli valutativi che utilizzano prevalentemente input non desumibili dal mercato che pertanto comportano l\u2019adozione di stime ed assunzioni interne. Tale classificazione ha l\u2019obiettivo di stabilire una gerarchia in termini di oggettivit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 adottato, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato. La gerarchia del fair value \u00e8 inoltre definita in base ai dati di input utilizzati nei modelli di determinazione del fair value e non in base ai modelli valutativi stessi. LIVELLI DI FAIR VALUE 2 E 3: TECNICHE DI VALUTAZIONE E INPUT UTILIZZATI Di seguito si riportano le informazioni richieste dall\u2019IFRS 13 con riguardo ai portafogli contabili valutati al fair value su base ricorrente. Per le attivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value il Gruppo ritiene che il valore contabile sia un\u2019approssimazione ragionevole del fair value. Non sono presenti alla data di redazione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 attivit\u00e0 o passivit\u00e0 valutate al fair value su base non ricorrente. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate al fair value su base ricorrente ASSET BACKED SECURITIES Gli ABS vengono valutati tramite il modello valutativo discounted cash flow che si basa sulla stima dei flussi di cassa pagati dal titolo e sulla stima di uno spread per l\u2019attualizzazione. TITOLI DI CAPITALE I titoli di capitale sono assegnati al Livello 1 quando \u00e8 disponibile una quotazione su un mercato attivo considerato liquido e al Livello 3 quando non vi sono quotazioni o le quotazioni sono state sospese a tempo indeterminato. Tali strumenti sono classificati come Livello 2 solo nel caso in cui il volume di attivit\u00e0 sul mercato di quotazione \u00e8 significativamente ridotto. Per i titoli di capitale valutati al costo, un impairment \u00e8 previsto qualora il costo superi il valore recuperabile in modo significativo e/o prolungato nel tempo. FONDI DI INVESTIMENTO I fondi sono classificati come Livello 1 in caso essi siano quotati su un mercato attivo; in caso ci\u00f2 non si verifichi, essi sono classificati come Livello 3 e sono valutati attraverso un credit adjustment del NAV basato sulle caratteristiche specifiche del singolo fondo. ALTRI STRUMENTI DERIVATI Il fair value dei derivati non scambiati su un mercato attivo deriva dall\u2019applicazione di tecniche di valutazione mark to model. Quando \u00e8 presente un mercato attivo per i parametri di input al modello valutativo delle differenti componenti del derivato, il fair value viene determinato in base alle quotazioni di mercato delle stesse. Le tecniche di valutazione basate su input osservabili sono classificate come Livello 2 mentre quelle basate su significativi input non osservabili sono classificate come Livello 3. Descrizione delle tecniche di valutazione Al fine di valutare posizioni per le quali le fonti di mercato non forniscono un prezzo di mercato direttamente osservabile vengono utilizzate specifiche tecniche di valutazione diffuse sul mercato e descritte di seguito. DISCOUNTED CASH FLOW Le tecniche di valutazione basate sul discounted cash flow, generalmente consistono nella determinazione di una stima dei flussi di cassa futuri attesi lungo la vita dello strumento. Il modello richiede la stima dei flussi di cassa e l\u2019adozione di parametri di mercato per lo sconto: il tasso o il margine di sconto riflette lo spread di credito e/o di finanziamento richiesti dal mercato per strumenti con profili di rischio e di liquidit\u00e0 simili, al fine di definire un \u201cvalore attualizzato\u201d. Il fair value del contratto \u00e8 dato dalla somma dei flussi di cassa futuri attualizzati. MARKET APPROACH Tecnica di valutazione che utilizza i prezzi generati da transazioni di mercato che coinvolgono attivit\u00e0, passivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o paragonabili. NAV Il NAV (Net asset value) \u00e8 la differenza tra il valore totale delle attivit\u00e0 del fondo e le passivit\u00e0. Un aumento del NAV coincide con un aumento nella misura del fair value. Solitamente per i fondi classificati a Livello 3 il NAV rappresenta una valutazione risk-free, quindi in questo caso il NAV viene aggiustato per considerare il rischio di default dell\u2019emittente. GERARCHIA DEL FAIR VALUE Agli strumenti finanziari viene associato un certo livello di fair value sulla base dell\u2019osservabilit\u00e0 degli input utilizzati per la valutazione. Quando il fair value \u00e8 misurato direttamente utilizzando un prezzo osservabile e quotato in un mercato attivo, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 1. Quando il fair value deve essere misurato attraverso un comparable approach o attraverso l\u2019utilizzo di un modello di pricing, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 2 o il Livello 3, a seconda dell\u2019osservabilit\u00e0 di tutti gli input significativi utilizzati nella valutazione. Nella scelta fra le diverse tecniche di valutazione viene utilizzata quella che massimizza l\u2019utilizzo degli input osservabili. Tutti i trasferimenti tra i livelli di gerarchia del fair value vengono effettuati con riferimento alla data di chiusura del periodo di bilancio. I principali fattori che contribuiscono ai trasferimenti tra i livelli di fair value (sia tra il Livello 1 ed il Livello 2, che all\u2019interno del Livello 3) comprendono cambiamenti nelle condizioni di mercato e affinamenti nei modelli valutativi e nei pesi relativi degli input non osservabili utilizzati nella misurazione del fair value. GERARCHIA DEL FAIR VALUE: ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 VALUTATE AL FAIR VALUE SU BASE RICORRENTE - RIPARTIZIONE PER LIVELLI DI FAIR VALUE La tabella seguente riporta la ripartizione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che sono valutate al fair value, per livello gerarchico di valutazione del fair value. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico\u201d include principalmente: \u25a0 il valore delle notes emesse dalle societ\u00e0 veicolo di cartolarizzazione: - Romeo SPV e Mercuzio Securitisation, pari al 5% del totale dei titoli; - Cairo, le cui notes mezzanine sono state acquistate il 5 giugno 2020 in concomitanza con l\u2019acquisizione della controllata doValue Greece; - Mexico, acquistate nel mese di dicembre 2021 e residuanti nel 5% del totale dei titoli subordinati emessi dal veicolo; \u25a0 le Quote OICR: il controvalore dell\u2019importo versato a fronte della sottoscrizione delle residue 26 quote del fondo di investimento alternativo riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II) al netto dei rimborsi; \u25a0 il fair value dell\u2019opzione call su strumenti di capitale della partecipata BidX1, sottoscritta insieme all\u2019acquisto della partecipazione di minoranza, la quale al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari al 17,7% del capitale della societ\u00e0. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d include il valore degli strumenti di capitale relativi alla sopraccitata partecipazione di minoranza nella societ\u00e0 BidX1, per la quale il Gruppo applica in sede di rilevazione iniziale l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Il fair value di queste attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali della societ\u00e0 acquisita. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali attivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. Il Livello 3 della categoria relativa alle \u201cAltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d accoglie: \u25a0 l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 relativa ad una quota del prezzo di acquisizione di Altamira, ora doValue Spain; \u25a0 l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 legata ad una quota del prezzo di acquisizione di Eurobank FPS (ora doValue Greece), il quale \u00e8 legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un orizzonte temporale di dieci anni; \u25a0 il fair value della passivit\u00e0 legata all\u2019opzione put per l\u2019acquisto di residue quote di minoranza della controllata doValue Spain, con scadenza nel futuro esercizio. Il fair value di queste passivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali passivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico - - 42.323 - - 46.465 Quote OICR - - 23.628 - - 25.805 Titoli di debito - - 18.145 - - 18.881 Titoli di capitale - - 197 - - 197 Derivati non di copertura - - 353 - - 1.582 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - 10.171 - - 9.989 Titoli di capitale - - 10.171 - - 9.989 Totale - - 52.494 - - 56.454 Altre passivit\u00e0 finanziarie - - 66.543 - - 45.282 Earn-out - - 44.649 - - 23.043 Put option su minority - - 21.894 - - 22.239 Totale - - 66.543 - - 45.282",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact-2": {
"value": "CRITERI DI ISCRIZIONE Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie ad utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dalla societ\u00e0 e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri. Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative ad avviamento, software, marchi, brevetti e contratti attivi a lungo termine derivanti prevalentemente da operazioni di aggregazione aziendale esterne. L\u2019avviamento \u00e8 pari alla differenza tra il corrispettivo sostenuto per un\u2019aggregazione aziendale ed il fair value dell\u2019attivit\u00e0 nette identificabili acquisite, come meglio precisato nel paragrafo \u201cAggregazioni aziendali\u201d. Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono iscritte al costo d\u2019acquisto, comprensivo di qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate. Per gli accordi di cloud computing rientranti nell\u2019applicazione dello IAS 38 il costo di acquisto corrisponde al valore attuale dei pagamenti dovuti. Le eventuali spese sostenute successivamente all\u2019acquisto: \u25a0 sono portate ad incremento del costo iniziale, se accrescono i benefici economici futuri delle attivit\u00e0 sottostanti (cio\u00e8 se aumentano il loro valore o la loro capacit\u00e0 produttiva); \u25a0 sono imputate in un\u2019unica soluzione al conto economico dell\u2019esercizio in cui sono state sostenute negli altri casi (ossia quando non producono incrementi del valore originario delle attivit\u00e0, ma sono destinate unicamente a conservarne le funzionalit\u00e0 originarie). CRITERI DI VALUTAZIONE Le immobilizzazioni immateriali aventi durata definita sono ammortizzate in base alla stima della loro vita utile. Non sono, invece, ammortizzate le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita. Il periodo di ammortamento ed il metodo di ammortamento di un\u2019attivit\u00e0 immateriale a vita utile definita \u00e8 riconsiderato almeno ad ogni chiusura d\u2019esercizio. I cambiamenti nella vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i benefici economici futuri legati all\u2019attivit\u00e0 si realizzeranno sono rilevati attraverso il cambiamento del periodo o del metodo di ammortamento, a seconda dei casi, e sono considerati cambiamenti di stime contabili. Le quote di ammortamento delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono rilevate nella voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni. Per le attivit\u00e0 immateriali di durata indefinita, anche se non si rilevano indicazioni di riduzioni Attivit\u00e0 immAteriAli durevoli di valore, viene annualmente confrontato il valore contabile con il valore recuperabile. Nel caso in cui il valore contabile sia maggiore di quello recuperabile si rileva alla voce di conto economico Ammortamenti e svalutazioni una perdita pari alla differenza tra i due valori. La valutazione della vita utile indefinita \u00e8 rivista annualmente per determinare se tale attribuzione continua ad essere sostenibile, altrimenti, il cambiamento da vita utile indefinita a vita utile definita si applica su base prospettica. Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale, diversa dall\u2019avviamento, precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti. Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento non \u00e8 soggetto ad ammortamento, quindi \u00e8 valutato al costo al netto delle perdite di valore accumulate determinate da una verifica periodica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione in bilancio. In particolare, ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore e comunque almeno una volta all\u2019anno, viene effettuata una verifica dell\u2019inesistenza di riduzioni durevoli di valore. A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari (cash generating unit \u2013 \u201cCGU\u201d) cui attribuire l\u2019avviamento. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui l\u2019avviamento \u00e8 stato allocato ed il suo valore di recupero, se inferiore. Detto valore di recupero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari futuri attesi dalle unit\u00e0 generatrici alle quali l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rilevate a conto economico. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore. Il Gruppo, ha definito nel \u201cManuale Impairment Test ai sensi del Principio contabile internazionale IAS 36\u201d una serie di indicatori di perdita o di impairment, cosiddetti triggering events, in presenza dei quali la verifica per riduzione di valore, delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita e delle CGU a cui l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito, deve essere svolta anche nel corso dell\u2019anno. CRITERI DI CANCELLAZIONE Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione (ossia, alla data in cui l\u2019acquirente ne ottiene il controllo) o quando non sono previsti benefici economici futuri dal suo utilizzo o dalla sua dismissione. L\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione ed il valore contabile viene rilevata a conto economico alla voce Ammortamenti e svalutazioni. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact-429": {
"value": "IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI CRITERI DI ISCRIZIONE E DI CLASSIFICAZIONE La voce include: \u25a0 terreni e fabbricati \u25a0 mobili ed arredi \u25a0 impianti e macchinari \u25a0 altre macchine e attrezzature ed \u00e8 suddivisa nelle seguenti categorie: \u25a0 attivit\u00e0 ad uso funzionale; \u25a0 attivit\u00e0 detenute a scopo di investimento. Sono inoltre, iscritti in questa voce i diritti d\u2019uso (Right of use) di attivit\u00e0 materiali acquisiti con contratti di leasing, in qualit\u00e0 di locatario, indipendentemente dalla qualificazione giuridica degli stessi. Le attivit\u00e0 ad uso funzionale hanno consistenza fisica, sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi o per scopi amministrativi e si ritiene possano essere utilizzate per pi\u00f9 di un periodo. Le migliorie su beni di terzi sono migliorie e spese incrementative relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. In tal caso la classificazione avviene nelle sottovoci specifiche di riferimento (es. impianti) in relazione alla natura dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Normalmente tali investimenti sono sostenuti per rendere adatti all\u2019utilizzo atteso gli immobili presi in affitto da terzi. Le attivit\u00e0 detenute a scopo d\u2019investimento si riferiscono agli investimenti immobiliari di cui allo IAS 40, cio\u00e8 a quelle propriet\u00e0 immobiliari possedute (in propriet\u00e0 o in leasing) al fine di ricavarne canoni di locazione e/o conseguire un apprezzamento del capitale investito. Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento). Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene o rilevate come attivit\u00e0 separate se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati ed il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato. Tutte le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce: \u25a0 Spese amministrative, se riferite ad attivit\u00e0 ad uso funzionale; ovvero \u25a0 Ammortamenti e svalutazioni, se riferite agli immobili detenuti a scopo di investimento. La valutazione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto d\u2019uso comprende il valore attuale dei pagamenti futuri dovuti per il leasing, i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza del contratto, i costi diretti iniziali ed eventuali costi stimati per lo smantellamento, rimozione o ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing, meno eventuali incentivi ricevuti dal locatario per il leasing. CRITERI DI VALUTAZIONE Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore per deterioramento. Le immobilizzazioni a vita utile definita vengono ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile. Non sono, invece, ammortizzate le immobilizzazioni materiali aventi vita utile illimitata. La vita utile delle immobilizzazioni materiali viene rivista ad ogni chiusura di periodo tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione e della obsolescenza attesa, nonch\u00e9 considerando l\u2019impatto della legislazione in materia di salute, sicurezza e ambiente e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce Ammortamenti e svalutazioni di conto economico consolidato. Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti. Anche i diritti d\u2019uso (Right of Use) iscritti all\u2019attivo in relazione ad immobili acquisiti in leasing (IFRS 16) sono assoggettati periodicamente a verifica d\u2019impairment sulla base sia di previsioni d\u2019utilizzo, sia di opportune indicazioni di mercato rispetto al costo da sostenersi per l\u2019affitto. CRITERI DI CANCELLAZIONE Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione (ossia, alla data in cui l\u2019acquirente ne ottiene il controllo) o quando per la stessa non sono previsti benefici economici futuri dal suo utilizzo o dalla sua dismissione. L\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione ed il valore contabile viene rilevata a conto economico alla voce Ammortamenti e svalutazioni. SPESE PER MIGLIORIE SU BENI DI TERZI I costi di ristrutturazione di immobili non di propriet\u00e0 vengono capitalizzati in considerazione del fatto che per la durata del contratto di affitto la societ\u00e0 utilizzatrice ha il controllo dei beni e pu\u00f2 trarne benefici economici futuri. I suddetti costi, classificati tra gli Immobili, impianti e macchinari e vengono ammortizzati per un periodo non superiore alla durata del contratto di affitto. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-3": {
"value": "IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI CRITERI DI ISCRIZIONE E DI CLASSIFICAZIONE La voce include: \u25a0 terreni e fabbricati \u25a0 mobili ed arredi \u25a0 impianti e macchinari \u25a0 altre macchine e attrezzature ed \u00e8 suddivisa nelle seguenti categorie: \u25a0 attivit\u00e0 ad uso funzionale; \u25a0 attivit\u00e0 detenute a scopo di investimento. Sono inoltre, iscritti in questa voce i diritti d\u2019uso (Right of use) di attivit\u00e0 materiali acquisiti con contratti di leasing, in qualit\u00e0 di locatario, indipendentemente dalla qualificazione giuridica degli stessi. Le attivit\u00e0 ad uso funzionale hanno consistenza fisica, sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi o per scopi amministrativi e si ritiene possano essere utilizzate per pi\u00f9 di un periodo. Le migliorie su beni di terzi sono migliorie e spese incrementative relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. In tal caso la classificazione avviene nelle sottovoci specifiche di riferimento (es. impianti) in relazione alla natura dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Normalmente tali investimenti sono sostenuti per rendere adatti all\u2019utilizzo atteso gli immobili presi in affitto da terzi. Le attivit\u00e0 detenute a scopo d\u2019investimento si riferiscono agli investimenti immobiliari di cui allo IAS 40, cio\u00e8 a quelle propriet\u00e0 immobiliari possedute (in propriet\u00e0 o in leasing) al fine di ricavarne canoni di locazione e/o conseguire un apprezzamento del capitale investito. Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento). Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene o rilevate come attivit\u00e0 separate se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati ed il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato. Tutte le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce: \u25a0 Spese amministrative, se riferite ad attivit\u00e0 ad uso funzionale; ovvero \u25a0 Ammortamenti e svalutazioni, se riferite agli immobili detenuti a scopo di investimento. La valutazione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto d\u2019uso comprende il valore attuale dei pagamenti futuri dovuti per il leasing, i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza del contratto, i costi diretti iniziali ed eventuali costi stimati per lo smantellamento, rimozione o ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing, meno eventuali incentivi ricevuti dal locatario per il leasing. CRITERI DI VALUTAZIONE Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore per deterioramento. Le immobilizzazioni a vita utile definita vengono ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile. Non sono, invece, ammortizzate le immobilizzazioni materiali aventi vita utile illimitata. La vita utile delle immobilizzazioni materiali viene rivista ad ogni chiusura di periodo tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione e della obsolescenza attesa, nonch\u00e9 considerando l\u2019impatto della legislazione in materia di salute, sicurezza e ambiente e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver subito una riduzione di valore si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce Ammortamenti e svalutazioni di conto economico consolidato. Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti. Anche i diritti d\u2019uso (Right of Use) iscritti all\u2019attivo in relazione ad immobili acquisiti in leasing (IFRS 16) sono assoggettati periodicamente a verifica d\u2019impairment sulla base sia di previsioni d\u2019utilizzo, sia di opportune indicazioni di mercato rispetto al costo da sostenersi per l\u2019affitto. CRITERI DI CANCELLAZIONE Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione (ossia, alla data in cui l\u2019acquirente ne ottiene il controllo) o quando per la stessa non sono previsti benefici economici futuri dal suo utilizzo o dalla sua dismissione. L\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione ed il valore contabile viene rilevata a conto economico alla voce Ammortamenti e svalutazioni. SPESE PER MIGLIORIE SU BENI DI TERZI I costi di ristrutturazione di immobili non di propriet\u00e0 vengono capitalizzati in considerazione del fatto che per la durata del contratto di affitto la societ\u00e0 utilizzatrice ha il controllo dei beni e pu\u00f2 trarne benefici economici futuri. I suddetti costi, classificati tra gli Immobili, impianti e macchinari e vengono ammortizzati per un periodo non superiore alla durata del contratto di affitto. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-388": {
"value": "PARTECIPAZIONI
I criteri di rilevazione iniziale e valutazione successiva delle partecipazioni sono regolati dagli IFRS 10
\u2013 Bilancio Consolidato, IAS 27 \u2013 Bilancio separato, IAS 28 \u2013 Partecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint
venture e IFRS 11 \u2013 Accordi a controllo congiunto.
Tali principi sono esplicitati nella precedente sezione \u201cArea e metodi di consolidamento\u201d dove \u00e8 anche
fornita l\u2019informativa sulle valutazioni e assunzioni svolte per stabilire l\u2019esistenza di controllo o influenza
notevole.
Le restanti interessenze azionarie \u2013 diverse quindi da controllate, collegate e joint ventures e da quelle
eventualmente rilevate nelle voci Attivit\u00e0 destinate alla vendita e Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 destinate
alla vendita \u2013 sono classificate quali attivit\u00e0 finanziarie a seconda della categoria di appartenenza.
ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
CRITERI DI ISCRIZIONE
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i
titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti.
In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione
di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente
data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto
economico vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal
corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di
transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
CRITERI DI CLASSIFICAZIONE
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0
finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce include:
\u25a0 le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie
che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto
sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono
esclusivamente rimborsi del capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da
restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d non superato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello
di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari
contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la
raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business
model \u201cHold to Collect and Sell\u201d);
\u25a0 le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento
della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie,
un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente al momento dell\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come
valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce
significativamente un\u2019incoerenza valutativa;
\u25a0 le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, essenzialmente rappresentate dal valore
positivo dei contratti derivati detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione
Trovano, quindi, evidenza in questa voce:
\u25a0 i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHold
to Collect and Sell\u201d ma i cui flussi di cassa non rappresentano solamente la corresponsione di
capitale e interessi (in altre parole, che non superano il test SPPI);
\u25a0 le quote di OICR;
\u25a0 gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui
il Gruppo non applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair
value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u25a0 i derivati non di copertura.
CRITERI DI VALUTAZIONE
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
a conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di
valutazione sono imputati nel conto economico.
Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d.
CRITERI DI CANCELLAZIONE
Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il
sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia
stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute,
queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0
stesse sia stata effettivamente trasferita.
Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0
finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle
stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in
bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti
di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse.
Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione
dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione
a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi.
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
CRITERI DI ISCRIZIONE
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie, per i titoli di capitale, avviene alla data di regolamento.
In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione
di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente
data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal
corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di
transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
CRITERI DI CLASSIFICAZIONE
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0
finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al
costo ammortizzato.
Trovano, quindi, evidenza in questa voce gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo,
collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione
iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
CRITERI DI VALUTAZIONE
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
sulla redditivit\u00e0 complessiva sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio
di valutazione sono rilevati nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva ed esposti tra le Riserve da
valutazione nel patrimonio netto.
Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d.
CRITERI DI CANCELLAZIONE
Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il
sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia
stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute,
queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0
stesse sia stata effettivamente trasferita.
Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0
finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle
stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in
bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti
di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse.
Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione
dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione
a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi.
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
CRITERI DI ISCRIZIONE
L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di erogazione per i crediti.
Il valore iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, pari normalmente per i crediti
all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi/proventi direttamente riconducibili al singolo strumento.
CRITERI DI CLASSIFICAZIONE
Un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata fra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato qualora:
\u25a0 l\u2019obiettivo del suo business model sia il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari
contrattuali (\u201cHold to Collect\u201d);
\u25a0 i relativi flussi di cassa rappresentino solamente la corresponsione di capitale e interessi.
Pi\u00f9 in particolare, formano oggetto di rilevazione in questa voce:
\u25a0 gli impieghi con banche nelle diverse forme tecniche che presentano i requisiti di cui al paragrafo
precedente;
\u25a0 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche che presentano i requisiti di cui al paragrafo
precedente.
CRITERI DI VALUTAZIONE
Dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value queste attivit\u00e0 sono valutate al costo ammortizzato che determina
la rilevazione di interessi in base al criterio del tasso di interesse effettivo pro rata temporis lungo la
durata del credito.
Il valore di bilancio delle attivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato \u00e8 rettificato al fine di tener conto di
riduzioni/riprese di valore risultanti dal processo di valutazione (impairment) e si rimanda a quanto
illustrato nella specifica sezione \u201cRiduzione di valore (impairment) di attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
CRITERI DI CANCELLAZIONE
Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il
sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia
stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute,
queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0
stesse sia stata effettivamente trasferita.
Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasfe
rimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato
mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte,
di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento
residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei
flussi finanziari delle stesse.
Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione
dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione
a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi.
RIDUZIONE DI VALORE (IMPAIRMENT) DI ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE
Ad ogni data di bilancio, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair
value con impatto a conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano
evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0
stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie
rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9.
Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione
\u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013
sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. Per tali esposizioni devono essere
rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non
deteriorati), occorre, invece, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola
operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale. Le
conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging)
e della valutazione, sono le seguenti:
\u25a0 ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso,
in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore
manifestata, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita
residua dello strumento finanziario;
\u25a0 ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal
caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore
manifestata, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso
dei dodici mesi successivi.
Il processo di impairment di Gruppo si applica alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
che possono comprendere: prestiti, crediti commerciali, titoli di debito e alle attivit\u00e0 finanziarie valutate
al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva che comprendo i titoli di capitale - non qualificabili
di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di
rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Per i crediti commerciali, in considerazione di quanto previsto dall\u2019IFRS 9 (par. 5.5.15-16) e della
scarsa significativit\u00e0 della componente finanziaria di tali crediti, il Gruppo ha optato per l\u2019\u201dApproccio
Semplificato\u201d che prevede sostanzialmente il calcolo delle perdite totali attese sulla base della vita
residua dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria. Considerato che la vita residua dei crediti commerciali \u00e8 generalmente
inferiore all\u2019anno, il calcolo della Perdita attesa a dodici mesi e life time coincidono.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-4": {
"value": "PARTECIPAZIONI I criteri di rilevazione iniziale e valutazione successiva delle partecipazioni sono regolati dagli IFRS 10 \u2013 Bilancio Consolidato, IAS 27 \u2013 Bilancio separato, IAS 28 \u2013 Partecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture e IFRS 11 \u2013 Accordi a controllo congiunto. Tali principi sono esplicitati nella precedente sezione \u201cArea e metodi di consolidamento\u201d dove \u00e8 anche fornita l\u2019informativa sulle valutazioni e assunzioni svolte per stabilire l\u2019esistenza di controllo o influenza notevole. Le restanti interessenze azionarie \u2013 diverse quindi da controllate, collegate e joint ventures e da quelle eventualmente rilevate nelle voci Attivit\u00e0 destinate alla vendita e Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 destinate alla vendita \u2013 sono classificate quali attivit\u00e0 finanziarie a seconda della categoria di appartenenza. ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico CRITERI DI ISCRIZIONE L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. CRITERI DI CLASSIFICAZIONE Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce include: \u25a0 le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi del capitale e pagamenti dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d non superato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); \u25a0 le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente al momento dell\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa; \u25a0 le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, essenzialmente rappresentate dal valore positivo dei contratti derivati detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione Trovano, quindi, evidenza in questa voce: \u25a0 i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHold to Collect and Sell\u201d ma i cui flussi di cassa non rappresentano solamente la corresponsione di capitale e interessi (in altre parole, che non superano il test SPPI); \u25a0 le quote di OICR; \u25a0 gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo non applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; \u25a0 i derivati non di copertura. CRITERI DI VALUTAZIONE Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel conto economico. Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d. CRITERI DI CANCELLAZIONE Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse. Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva CRITERI DI ISCRIZIONE L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie, per i titoli di capitale, avviene alla data di regolamento. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva vengono rilevate al fair value, esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. CRITERI DI CLASSIFICAZIONE Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. Trovano, quindi, evidenza in questa voce gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. CRITERI DI VALUTAZIONE Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono rilevati nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva ed esposti tra le Riserve da valutazione nel patrimonio netto. Per i criteri di determinazione del fair value, si rinvia alla sezione \u201cInformativa sul Fair Value\u201d. CRITERI DI CANCELLAZIONE Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasferimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse. Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato CRITERI DI ISCRIZIONE L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di erogazione per i crediti. Il valore iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, pari normalmente per i crediti all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi/proventi direttamente riconducibili al singolo strumento. CRITERI DI CLASSIFICAZIONE Un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata fra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato qualora: \u25a0 l\u2019obiettivo del suo business model sia il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (\u201cHold to Collect\u201d); \u25a0 i relativi flussi di cassa rappresentino solamente la corresponsione di capitale e interessi. Pi\u00f9 in particolare, formano oggetto di rilevazione in questa voce: \u25a0 gli impieghi con banche nelle diverse forme tecniche che presentano i requisiti di cui al paragrafo precedente; \u25a0 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche che presentano i requisiti di cui al paragrafo precedente. CRITERI DI VALUTAZIONE Dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value queste attivit\u00e0 sono valutate al costo ammortizzato che determina la rilevazione di interessi in base al criterio del tasso di interesse effettivo pro rata temporis lungo la durata del credito. Il valore di bilancio delle attivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato \u00e8 rettificato al fine di tener conto di riduzioni/riprese di valore risultanti dal processo di valutazione (impairment) e si rimanda a quanto illustrato nella specifica sezione \u201cRiduzione di valore (impairment) di attivit\u00e0 finanziarie\u201d. CRITERI DI CANCELLAZIONE Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Nel caso in cui non sia possibile accertare il sostanziale trasfe rimento dei rischi e benefici, le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio qualora non sia stato mantenuto alcun tipo di controllo sulle stesse. In caso contrario, la conservazione, anche in parte, di tale controllo comporta il mantenimento in bilancio delle attivit\u00e0 in misura pari al coinvolgimento residuo, misurato dall\u2019esposizione ai cambiamenti di valore delle attivit\u00e0 cedute ed alle variazioni dei flussi finanziari delle stesse. Infine, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate dal bilancio nel caso in cui vi sia la conservazione dei diritti contrattuali a ricevere i relativi flussi di cassa, con la contestuale assunzione di un\u2019obbligazione a pagare detti flussi, e solo essi, senza un ritardo rilevante ad altri soggetti terzi. RIDUZIONE DI VALORE (IMPAIRMENT) DI ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE Ad ogni data di bilancio, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. Per tali esposizioni devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua. Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, invece, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale. Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti: \u25a0 ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifestata, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario; \u25a0 ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifestata, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Il processo di impairment di Gruppo si applica alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato che possono comprendere: prestiti, crediti commerciali, titoli di debito e alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva che comprendo i titoli di capitale - non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto - per cui il Gruppo applica l\u2019opzione prevista, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Per i crediti commerciali, in considerazione di quanto previsto dall\u2019IFRS 9 (par. 5.5.15-16) e della scarsa significativit\u00e0 della componente finanziaria di tali crediti, il Gruppo ha optato per l\u2019\u201dApproccio Semplificato\u201d che prevede sostanzialmente il calcolo delle perdite totali attese sulla base della vita residua dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria. Considerato che la vita residua dei crediti commerciali \u00e8 generalmente inferiore all\u2019anno, il calcolo della Perdita attesa a dodici mesi e life time coincidono. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-5": {
"value": "RIMANENZE La voce accoglie le attivit\u00e0 materiali classificate in base allo IAS 2 - Rimanenze, che si riferiscono al portafoglio immobiliare del Gruppo, detenuto in un\u2019ottica di dismissione. CRITERI DI VALUTAZIONE Gli immobili in corso di ristrutturazione sono valutati al minore tra il costo, aumentato delle spese che ne incrementano il valore e degli oneri finanziari capitalizzabili, ed il corrispondente presunto valore di realizzo al netto dei costi diretti di vendita. Gli immobili di trading sono valutati al minore tra il costo e il valore di presunto realizzo, desunto da transazioni immobiliari similari per zona e tipologia. Il presunto valore di realizzo e il valore di mercato sono determinati sulla base di perizie indipendenti ovvero di valori inferiori cui la Direzione aziendale \u00e8 disposta a vendere in forza di situazioni urbanistico/catastali non corrispondenti allo stato effettivo dei luoghi e problematiche di natura legale (quali l\u2019occupazione abusiva dei beni). Le eventuali svalutazioni, derivanti dalla valutazione sopra descritta, sono imputate alla relativa voce di conto economico. Se vengono meno le ragioni che hanno comportato la svalutazione delle rimanenze, le svalutazioni iscritte in periodi precedenti sono ripristinate attraverso accredito al conto economico fino a concorrenza del minore tra il costo e il valore di presunto realizzo. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-6": {
"value": "CREDITI COMMERCIALI E ALTRE ATTIVIT\u00c0 CORRENTI Le voci di natura corrente accolgono essenzialmente i crediti derivanti da forniture di servizi non finanziari, partite in attesa di sistemazione e poste non riconducibili ad altre voci dello stato patrimoniale, tra cui si ricordano, le partite fiscali diverse da quelle rilevate a voce propria e i ratei attivi diversi da quelli che vanno capitalizzati sulle relative attivit\u00e0 finanziarie, ivi inclusi quelli derivanti da contratti con i clienti ai sensi dell\u2019IFRS 15, paragrafi 116 e successivi. Relativamente all\u2019impairment dei crediti commerciali, in considerazione di quanto previsto dall\u2019IFRS 9 (par. 5.5.15-16) e della scarsa significativit\u00e0 della componente finanziaria di tali crediti, il Gruppo ha optato per l\u2019\u201dApproccio Semplificato\u201d di cui sopra. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-7": {
"value": "FISCALIT\u00c0 CORRENTE E DIFFERITA CRITERI DI ISCRIZIONE Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate nello stato patrimoniale del bilancio rispettivamente nelle voci Attivit\u00e0 fiscali dell\u2019attivo e Passivit\u00e0 fiscali del passivo mentre quelle differite rispettivamente nelle voci Imposte differite attive e Imposte differite passive. In applicazione del \u201cbalance sheet method\u201d le poste contabili della fiscalit\u00e0 corrente e differita comprendono: \u25a0 attivit\u00e0 fiscali correnti, ossia eccedenze di pagamenti sulle obbligazioni fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito di impresa; \u25a0 passivit\u00e0 fiscali correnti, ossia debiti fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa; \u25a0 attivit\u00e0 fiscali differite, ossia gli importi delle imposte sul reddito recuperabili negli esercizi futuri come conseguenza di: - differenze temporanee deducibili (rappresentate principalmente da oneri deducibili in futuro secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa); - riporto a nuovo di perdite fiscali non utilizzate; - riporto a nuovo di crediti di imposta non utilizzati; - eccetto i casi in cui: \u2022 l\u2019imposta differita attiva collegata alle differenze temporanee deducibili deriva dalla rilevazione iniziale di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influisce n\u00e9 sul risultato di bilancio, n\u00e9 sul risultato fiscale; \u2022 nel caso di differenze temporanee deducibili associate a partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, le imposte differite attive sono rilevate solo nella misura in cui sia probabile che esse si riverseranno nel futuro prevedibile e che vi saranno sufficienti imponibili fiscali che consentano il recupero di tali differenze temporanee; - passivit\u00e0 fiscali differite, ossia debiti per imposte sul reddito da assolvere in periodi futuri come conseguenza di differenze temporanee tassabili (rappresentate principalmente dal differimento della tassazione di ricavi o dall\u2019anticipazione nella deduzione di oneri secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa) eccetto i casi in cui: \u2022 le imposte differite passive derivano dalla rilevazione iniziale dell\u2019avviamento o di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influenza n\u00e9 il risultato di bilancio n\u00e9 il risultato fiscale; \u2022 il riversamento delle differenze temporanee imponibili, associate a partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, pu\u00f2 essere controllato, ed \u00e8 probabile che esso non si verifichi nel prevedibile futuro. In generale, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali differite emergono nelle ipotesi in cui la deducibilit\u00e0 o l\u2019imponibilit\u00e0 del costo o del provento sono differite rispetto alla loro rilevazione contabile. Le poste della fiscalit\u00e0 corrente includono gli acconti versati (attivit\u00e0 correnti) e debiti da assolvere (passivit\u00e0 corrente) per imposte sul reddito di competenza del periodo. I debiti per imposte correnti e i relativi crediti per acconti versati ancora in essere a fine esercizio sono iscritti in bilancio in un\u2019unica voce per il loro ammontare netto. Le imposte anticipate e quelle differite vengono contabilizzate a livello patrimoniale a saldi aperti e senza compensazioni. CRITERI DI VALUTAZIONE Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate applicando le aliquote di imposta vigenti e sono contabilizzate come onere (provento) secondo il medesimo criterio di competenza economica dei costi e dei ricavi che le hanno originate. In particolare, la fiscalit\u00e0 corrente IRES ed IRAP \u00e8 stata calcolata applicando le aliquote di imposta stabilite dalle disposizioni di legge in vigore in ogni Paese. Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali differite sono rilevate in base alle aliquote fiscali che, alla data di riferimento del bilancio, si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0, sulla base della vigente legislazione fiscale e sono periodicamente valutate al fine di tenere conto di eventuali modifiche normative. Le attivit\u00e0 fiscali differite vengono contabilizzate soltanto nel caso in cui vi sia la probabilit\u00e0 del loro recupero da parte dei futuri redditi imponibili attesi valutati sulla base della capacit\u00e0 del gruppo di produrre redditi imponibili nei futuri esercizi. Le passivit\u00e0 fiscali differite sono sempre contabilizzate. Presupposto per la rilevazione di tali attivit\u00e0 per imposte anticipate \u00e8 la considerazione che rispetto alle possibili evoluzioni societarie, si ritiene con ragionevole certezza che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile a fronte del quale potranno essere utilizzate le differenze temporanee deducibili. In ossequio a quanto previsto dallo IAS 12, la probabilit\u00e0 che esista reddito imponibile futuro sufficiente all\u2019utilizzo delle attivit\u00e0 fiscali differite sar\u00e0 oggetto di verifica periodica. Qualora dalla suddetta verifica risulti l\u2019insufficienza di reddito imponibile futuro, le attivit\u00e0 fiscali differite sono corrispondentemente ridotte. Le imposte correnti e differite sono rilevate nel conto economico alla voce Imposte sul reddito, ad eccezione, ove presenti, di quelle imposte che si riferiscono a partite che sono accreditate o addebitate, nell\u2019esercizio stesso o in un altro, direttamente a patrimonio netto, le cui variazioni di valore sono rilevate direttamente nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva tra le riserve di valutazione. CRITERI DI CANCELLAZIONE Le imposte differite attive e passive sono cancellate al momento del loro recupero/realizzo. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
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"fact-389": {
"value": "FISCALIT\u00c0 CORRENTE E DIFFERITA CRITERI DI ISCRIZIONE Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate nello stato patrimoniale del bilancio rispettivamente nelle voci Attivit\u00e0 fiscali dell\u2019attivo e Passivit\u00e0 fiscali del passivo mentre quelle differite rispettivamente nelle voci Imposte differite attive e Imposte differite passive. In applicazione del \u201cbalance sheet method\u201d le poste contabili della fiscalit\u00e0 corrente e differita comprendono: \u25a0 attivit\u00e0 fiscali correnti, ossia eccedenze di pagamenti sulle obbligazioni fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito di impresa; \u25a0 passivit\u00e0 fiscali correnti, ossia debiti fiscali da assolvere secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa; \u25a0 attivit\u00e0 fiscali differite, ossia gli importi delle imposte sul reddito recuperabili negli esercizi futuri come conseguenza di: - differenze temporanee deducibili (rappresentate principalmente da oneri deducibili in futuro secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa); - riporto a nuovo di perdite fiscali non utilizzate; - riporto a nuovo di crediti di imposta non utilizzati; - eccetto i casi in cui: \u2022 l\u2019imposta differita attiva collegata alle differenze temporanee deducibili deriva dalla rilevazione iniziale di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influisce n\u00e9 sul risultato di bilancio, n\u00e9 sul risultato fiscale; \u2022 nel caso di differenze temporanee deducibili associate a partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, le imposte differite attive sono rilevate solo nella misura in cui sia probabile che esse si riverseranno nel futuro prevedibile e che vi saranno sufficienti imponibili fiscali che consentano il recupero di tali differenze temporanee; - passivit\u00e0 fiscali differite, ossia debiti per imposte sul reddito da assolvere in periodi futuri come conseguenza di differenze temporanee tassabili (rappresentate principalmente dal differimento della tassazione di ricavi o dall\u2019anticipazione nella deduzione di oneri secondo la vigente disciplina tributaria sul reddito d\u2019impresa) eccetto i casi in cui: \u2022 le imposte differite passive derivano dalla rilevazione iniziale dell\u2019avviamento o di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non rappresenta un\u2019aggregazione aziendale e, al tempo della transazione stessa, non influenza n\u00e9 il risultato di bilancio n\u00e9 il risultato fiscale; \u2022 il riversamento delle differenze temporanee imponibili, associate a partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture, pu\u00f2 essere controllato, ed \u00e8 probabile che esso non si verifichi nel prevedibile futuro. In generale, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali differite emergono nelle ipotesi in cui la deducibilit\u00e0 o l\u2019imponibilit\u00e0 del costo o del provento sono differite rispetto alla loro rilevazione contabile. Le poste della fiscalit\u00e0 corrente includono gli acconti versati (attivit\u00e0 correnti) e debiti da assolvere (passivit\u00e0 corrente) per imposte sul reddito di competenza del periodo. I debiti per imposte correnti e i relativi crediti per acconti versati ancora in essere a fine esercizio sono iscritti in bilancio in un\u2019unica voce per il loro ammontare netto. Le imposte anticipate e quelle differite vengono contabilizzate a livello patrimoniale a saldi aperti e senza compensazioni. CRITERI DI VALUTAZIONE Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali correnti sono rilevate applicando le aliquote di imposta vigenti e sono contabilizzate come onere (provento) secondo il medesimo criterio di competenza economica dei costi e dei ricavi che le hanno originate. In particolare, la fiscalit\u00e0 corrente IRES ed IRAP \u00e8 stata calcolata applicando le aliquote di imposta stabilite dalle disposizioni di legge in vigore in ogni Paese. Le attivit\u00e0 fiscali e le passivit\u00e0 fiscali differite sono rilevate in base alle aliquote fiscali che, alla data di riferimento del bilancio, si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0, sulla base della vigente legislazione fiscale e sono periodicamente valutate al fine di tenere conto di eventuali modifiche normative. Le attivit\u00e0 fiscali differite vengono contabilizzate soltanto nel caso in cui vi sia la probabilit\u00e0 del loro recupero da parte dei futuri redditi imponibili attesi valutati sulla base della capacit\u00e0 del gruppo di produrre redditi imponibili nei futuri esercizi. Le passivit\u00e0 fiscali differite sono sempre contabilizzate. Presupposto per la rilevazione di tali attivit\u00e0 per imposte anticipate \u00e8 la considerazione che rispetto alle possibili evoluzioni societarie, si ritiene con ragionevole certezza che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile a fronte del quale potranno essere utilizzate le differenze temporanee deducibili. In ossequio a quanto previsto dallo IAS 12, la probabilit\u00e0 che esista reddito imponibile futuro sufficiente all\u2019utilizzo delle attivit\u00e0 fiscali differite sar\u00e0 oggetto di verifica periodica. Qualora dalla suddetta verifica risulti l\u2019insufficienza di reddito imponibile futuro, le attivit\u00e0 fiscali differite sono corrispondentemente ridotte. Le imposte correnti e differite sono rilevate nel conto economico alla voce Imposte sul reddito, ad eccezione, ove presenti, di quelle imposte che si riferiscono a partite che sono accreditate o addebitate, nell\u2019esercizio stesso o in un altro, direttamente a patrimonio netto, le cui variazioni di valore sono rilevate direttamente nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva tra le riserve di valutazione. CRITERI DI CANCELLAZIONE Le imposte differite attive e passive sono cancellate al momento del loro recupero/realizzo. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact-8": {
"value": "ATTIVIT\u00c0 DESTINATE ALLA VENDITA Il Gruppo classifica, in conformit\u00e0 con l\u2019IFRS 5, le attivit\u00e0 non correnti e i gruppi in dismissione come detenuti per vendita se il loro valore contabile sar\u00e0 recuperato principalmente con un\u2019operazione di vendita, anzich\u00e9 tramite il loro uso continuativo. Tali attivit\u00e0 non correnti e gruppi in dismissione classificati come detenuti per la vendita sono valutati al minore tra il valore contabile ed il loro fair value al netto dei costi di vendita. I costi di vendita sono i costi aggiuntivi direttamente attribuibili alla vendita, esclusi gli oneri finanziari e le imposte. La condizione per la classificazione come detenuti per la vendita si considera rispettata solo quando la vendita \u00e8 altamente probabile e l\u2019attivit\u00e0 o il gruppo in dismissione \u00e8 disponibile per la vendita immediata nelle sue attuali condizioni. Le azioni richieste per concludere la vendita dovrebbero indicare che \u00e8 improbabile che possano intervenire cambiamenti significativi nella vendita o che la vendita venga annullata. La Direzione deve essersi impegnata nella vendita, il cui completamento dovrebbe essere previsto entro un anno dalla data della classificazione. L\u2019ammortamento di immobili, impianti e macchinari e delle attivit\u00e0 immateriali cessa nel momento in cui questi sono classificati come disponibili per la vendita. Le singole attivit\u00e0 (o i gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione), sono iscritte rispettivamente alle voci Attivit\u00e0 destinate alla vendita e Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 destinate alla vendita. Le attivit\u00e0 destinate alla dismissione sono escluse dal risultato delle attivit\u00e0 operative e sono presentate nel conto economico in un\u2019unica riga come Proventi (Oneri) netti di attivit\u00e0 destinate alla dismissione. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact-390": {
"value": "PRESTITI E FINANZIAMENTI E ALTRE PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE CRITERI DI ISCRIZIONE E DI CLASSIFICAZIONE Nelle voci indicate vengono iscritte le passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato rappresentate da debiti verso banche, i debiti verso altri finanziatori e i titoli in circolazione oltre che gli strumenti finanziari rilevati inizialmente al fair value con variazioni rilevate a conto economico. Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dall\u2019impresa in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di operazioni di leasing. Tali passivit\u00e0 finanziarie sono registrate secondo il principio della data di regolamento e inizialmente iscritte al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. CRITERI DI VALUTAZIONE Dopo la rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziare, eccetto quelle rilevate al fair value con variazioni rilevate a conto economico, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato usando il metodo del tasso di interesse effettivo. Gli utili e le perdite sono contabilizzati nel conto economico quando la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, oltre che attraverso il processo di ammortamento. Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando lo sconto o il premio sull\u2019acquisizione e gli onorari o costi che fanno parte integrante del tasso di interesse effettivo. L\u2019ammortamento al tasso di interesse effettivo \u00e8 compreso tra gli oneri finanziari nel prospetto dell\u2019utile/(perdita). Fanno eccezione le passivit\u00e0 a breve termine, per le quali il fattore temporale risulta trascurabile, che rimangono iscritte per il valore incassato. CRITERI DI CANCELLAZIONE Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata quando l\u2019obbligazione sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, annullata ovvero adempiuta. Laddove una passivit\u00e0 finanziaria esistente fosse sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizioni sostanzialmente diverse, oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente venissero sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale, accompagnata dalla rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio di eventuali differenze tra i valori contabili. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
"language": "it",
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"fact-9": {
"value": "PRESTITI E FINANZIAMENTI E ALTRE PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE CRITERI DI ISCRIZIONE E DI CLASSIFICAZIONE Nelle voci indicate vengono iscritte le passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato rappresentate da debiti verso banche, i debiti verso altri finanziatori e i titoli in circolazione oltre che gli strumenti finanziari rilevati inizialmente al fair value con variazioni rilevate a conto economico. Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dall\u2019impresa in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di operazioni di leasing. Tali passivit\u00e0 finanziarie sono registrate secondo il principio della data di regolamento e inizialmente iscritte al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. CRITERI DI VALUTAZIONE Dopo la rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziare, eccetto quelle rilevate al fair value con variazioni rilevate a conto economico, sono valutate con il criterio del costo ammortizzato usando il metodo del tasso di interesse effettivo. Gli utili e le perdite sono contabilizzati nel conto economico quando la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, oltre che attraverso il processo di ammortamento. Il costo ammortizzato \u00e8 calcolato rilevando lo sconto o il premio sull\u2019acquisizione e gli onorari o costi che fanno parte integrante del tasso di interesse effettivo. L\u2019ammortamento al tasso di interesse effettivo \u00e8 compreso tra gli oneri finanziari nel prospetto dell\u2019utile/(perdita). Fanno eccezione le passivit\u00e0 a breve termine, per le quali il fattore temporale risulta trascurabile, che rimangono iscritte per il valore incassato. CRITERI DI CANCELLAZIONE Una passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata quando l\u2019obbligazione sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinta, annullata ovvero adempiuta. Laddove una passivit\u00e0 finanziaria esistente fosse sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizioni sostanzialmente diverse, oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente venissero sostanzialmente modificate, tale scambio o modifica viene trattato come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale, accompagnata dalla rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio di eventuali differenze tra i valori contabili. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-10": {
"value": "FONDI PER RISCHI ED ONERI CRITERI DI ISCRIZIONE I fondi per rischi ed oneri sono costituiti da passivit\u00e0 rilevate quando: \u25a0 l\u2019impresa ha un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) quale risultato di un evento passato; \u25a0 \u00e8 probabile che sar\u00e0 necessario l\u2019esborso di risorse atte a produrre benefici economici per adempiere l\u2019obbligazione; \u25a0 pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione. Se queste condizioni non sono soddisfatte, non viene rilevata alcuna passivit\u00e0. La voce accoglie gli accantonamenti relativi ad obbligazioni legali o connessi con rapporti di lavoro o contenziosi, anche fiscali, originati da un evento passato per i quali sia probabile l\u2019esborso di risorse economiche per l\u2019adempimento delle obbligazioni stesse, sempre che possa essere effettuata una stima attendibile del relativo ammontare. Inoltre, vengono contabilizzate le passivit\u00e0 potenziali per il personale dipendente. Laddove l\u2019elemento temporale sia significativo, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando un tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle passivit\u00e0. L\u2019accantonamento pu\u00f2 essere rilevato sia a conto economico nella voce \u201cAccantonamenti a fondi rischi ed oneri\u201d ed include anche gli interessi passivi maturati sui fondi che sono stati oggetto di attualizzazione sia, per alcune particolari tipologie di fondi, in contropartita ad altre voci di conto economico. CRITERI DI VALUTAZIONE Gli importi accantonati sono determinati in modo che rappresentino la migliore stima della spesa richiesta per adempiere alle obbligazioni. La stima si determina considerando i rischi e le incertezze che attengono ai fatti e alle circostanze in esame. In particolare, laddove l\u2019effetto del differimento temporale nel sostenimento dell\u2019onere sia significativo, l\u2019ammontare dell\u2019accantonamento \u00e8 determinato come il valore attuale della miglior stima del costo che si suppone sar\u00e0 necessario per estinguere l\u2019obbligazione. Viene in tal caso utilizzato un tasso di attualizzazione tale da riflettere le valutazioni correnti di mercato. I fondi accantonati sono periodicamente riesaminati ed eventualmente rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Quando, a seguito del riesame, il sostenimento dell\u2019onere diviene improbabile, l\u2019accantonamento viene stornato. CRITERI DI CANCELLAZIONE Un accantonamento \u00e8 utilizzato solo a fronte degli oneri per i quali \u00e8 stato originariamente iscritto. L\u2019accantonamento dell\u2019esercizio, registrato alla voce Accantonamenti a fondi rischi e oneri del conto economico, include gli incrementi dei fondi dovuti al trascorrere del tempo ed \u00e8 al netto delle eventuali riattribuzioni. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-391": {
"value": "BENEFICI A DIPENDENTI CRITERI DI CLASSIFICAZIONE I benefici per i dipendenti, oltre ai benefici a breve termine quali ad esempio salari e stipendi, sono relativi a: \u25a0 benefici successivi al rapporto di lavoro; \u25a0 altri benefici a lungo termine. I benefici per i dipendenti successivi al rapporto di lavoro sono a loro volta suddivisi tra quelli basati su programmi a contribuzione definita e quelli su programmi a benefici definiti, a seconda delle prestazion i previste: \u25a0 i programmi a contribuzione definita sono piani di benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro, in base ai quali sono versati dei contributi fissi, senza che vi sia un\u2019obbligazione legale o implicita a pagare ulteriori contributi, se non sussistono attivit\u00e0 sufficienti ad onorare tutti i benefici; \u25a0 i programmi a benefici definiti sono piani per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro diversi dai piani a contribuzione definita. In tale contesto, in Italia in base alla Legge n. 296 del 27 dicembre 2006 (Legge Finanziaria 2007): \u25a0 il TFR maturando dal 1\u00b0 gennaio 2007 si configura come un piano a contribuzione definita, che non necessita di calcolo attuariale. Le quote maturate possono essere destinate, a scelta del dipendente, (i) a forme di previdenza complementare o (ii) lasciate in azienda e dalla stessa versate al fondo di Tesoreria dell\u2019INPS; \u25a0 il TFR maturato alla data indicata al punto precedente permane invece come piano a prestazione definita, ancorch\u00e9 la prestazione sia gi\u00e0 completamente maturata. In conseguenza di ci\u00f2, si rende necessario un ricalcolo attuariale del valore del debito ad ogni data successiva al 31 dicembre 2006. Relativamente alle societ\u00e0 con sede in Grecia, la politica di remunerazione si basa sui requisiti della Legge 2112/1920. In particolare: \u25a0 in caso di pensionamento ordinario, il beneficio \u00e8 pari al 40% della retribuzione; \u25a0 in caso di dimissioni volontarie, pensionamento anticipato, decesso o in caso di invalidit\u00e0, non \u00e8 previsto alcun compenso. Nell\u2019ambito di tali societ\u00e0 inoltre non viene prevista alcuna integrazione di post-pensionamento per piani a benefici definiti, diversi da quelli derivanti dalla citata normativa. Gli altri benefici a lungo termine sono benefici per i dipendenti che non sono dovuti interamente entro i dodici mesi successivi al termine dell\u2019esercizio in cui i dipendenti hanno prestato la loro attivit\u00e0. CRITERI DI ISCRIZIONE E VALUTAZIONE Il valore di un\u2019obbligazione a benefici definiti \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti futuri, previsti come necessari per estinguere l\u2019obbligazione derivante dall\u2019attivit\u00e0 lavorativa svolta dal dipendente nell\u2019esercizio corrente ed in quelli precedenti. Tale valore attuale \u00e8 determinato utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Tale metodo distribuisce il costo del beneficio uniformemente durante la vita lavorativa del dipendente, tenuto conto di quanto disposto della legislazione nazionale di ogni Paese. I benefici per i dipendenti rientranti tra gli altri benefici a lungo termine, quali quelli derivanti da premi di anzianit\u00e0 che sono erogati al raggiungimento di una predefinita anzianit\u00e0 di servizio, sono iscritti in base alla valutazione alla data di bilancio della passivit\u00e0 assunta, determinata utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Il Fondo TFR \u00e8 rilevato tra le passivit\u00e0 nella corrispondente voce \u201cBenefici a dipendenti\u201d, mentre gli altri benefici successivi al rapporto di lavoro ed i benefici a lungo termine diversi vengono rilevati tra i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d. I costi per il servizio del programma (service costs) sono contabilizzati tra i costi del personale, cos\u00ec come gli interessi maturati (interest costs). I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi ai piani a benefici definiti successivi al rapporto di lavoro sono rilevati integralmente tra le riserve di patrimonio netto nell\u2019esercizio in cui si verificano. Tali profitti e perdite attuariali vengono esposti nel Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva, cos\u00ec come richiesto dallo IAS 1. I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi agli altri benefici a lungo termine sono rilevati integralmente tra i costi del personale nell\u2019esercizio in cui si verificano. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact-11": {
"value": "BENEFICI A DIPENDENTI CRITERI DI CLASSIFICAZIONE I benefici per i dipendenti, oltre ai benefici a breve termine quali ad esempio salari e stipendi, sono relativi a: \u25a0 benefici successivi al rapporto di lavoro; \u25a0 altri benefici a lungo termine. I benefici per i dipendenti successivi al rapporto di lavoro sono a loro volta suddivisi tra quelli basati su programmi a contribuzione definita e quelli su programmi a benefici definiti, a seconda delle prestazion i previste: \u25a0 i programmi a contribuzione definita sono piani di benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro, in base ai quali sono versati dei contributi fissi, senza che vi sia un\u2019obbligazione legale o implicita a pagare ulteriori contributi, se non sussistono attivit\u00e0 sufficienti ad onorare tutti i benefici; \u25a0 i programmi a benefici definiti sono piani per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro diversi dai piani a contribuzione definita. In tale contesto, in Italia in base alla Legge n. 296 del 27 dicembre 2006 (Legge Finanziaria 2007): \u25a0 il TFR maturando dal 1\u00b0 gennaio 2007 si configura come un piano a contribuzione definita, che non necessita di calcolo attuariale. Le quote maturate possono essere destinate, a scelta del dipendente, (i) a forme di previdenza complementare o (ii) lasciate in azienda e dalla stessa versate al fondo di Tesoreria dell\u2019INPS; \u25a0 il TFR maturato alla data indicata al punto precedente permane invece come piano a prestazione definita, ancorch\u00e9 la prestazione sia gi\u00e0 completamente maturata. In conseguenza di ci\u00f2, si rende necessario un ricalcolo attuariale del valore del debito ad ogni data successiva al 31 dicembre 2006. Relativamente alle societ\u00e0 con sede in Grecia, la politica di remunerazione si basa sui requisiti della Legge 2112/1920. In particolare: \u25a0 in caso di pensionamento ordinario, il beneficio \u00e8 pari al 40% della retribuzione; \u25a0 in caso di dimissioni volontarie, pensionamento anticipato, decesso o in caso di invalidit\u00e0, non \u00e8 previsto alcun compenso. Nell\u2019ambito di tali societ\u00e0 inoltre non viene prevista alcuna integrazione di post-pensionamento per piani a benefici definiti, diversi da quelli derivanti dalla citata normativa. Gli altri benefici a lungo termine sono benefici per i dipendenti che non sono dovuti interamente entro i dodici mesi successivi al termine dell\u2019esercizio in cui i dipendenti hanno prestato la loro attivit\u00e0. CRITERI DI ISCRIZIONE E VALUTAZIONE Il valore di un\u2019obbligazione a benefici definiti \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti futuri, previsti come necessari per estinguere l\u2019obbligazione derivante dall\u2019attivit\u00e0 lavorativa svolta dal dipendente nell\u2019esercizio corrente ed in quelli precedenti. Tale valore attuale \u00e8 determinato utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Tale metodo distribuisce il costo del beneficio uniformemente durante la vita lavorativa del dipendente, tenuto conto di quanto disposto della legislazione nazionale di ogni Paese. I benefici per i dipendenti rientranti tra gli altri benefici a lungo termine, quali quelli derivanti da premi di anzianit\u00e0 che sono erogati al raggiungimento di una predefinita anzianit\u00e0 di servizio, sono iscritti in base alla valutazione alla data di bilancio della passivit\u00e0 assunta, determinata utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Il Fondo TFR \u00e8 rilevato tra le passivit\u00e0 nella corrispondente voce \u201cBenefici a dipendenti\u201d, mentre gli altri benefici successivi al rapporto di lavoro ed i benefici a lungo termine diversi vengono rilevati tra i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d. I costi per il servizio del programma (service costs) sono contabilizzati tra i costi del personale, cos\u00ec come gli interessi maturati (interest costs). I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi ai piani a benefici definiti successivi al rapporto di lavoro sono rilevati integralmente tra le riserve di patrimonio netto nell\u2019esercizio in cui si verificano. Tali profitti e perdite attuariali vengono esposti nel Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva, cos\u00ec come richiesto dallo IAS 1. I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi agli altri benefici a lungo termine sono rilevati integralmente tra i costi del personale nell\u2019esercizio in cui si verificano. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact-12": {
"value": "RICONOSCIMENTO DEI RICAVI I ricavi rappresentano il trasferimento di beni o servizi al cliente e sono rilevati per un ammontare pari al corrispettivo che si stima di avere diritto a ricevere in cambio dei suddetti beni o servizi e sono rilevati seguendo il modello dei 5 step (identificare il contratto con il cliente; identificare le obbligazioni di fare (\u00abperformance obligation\u00bb) nel contratto; determinare il prezzo dell\u2019operazione; allocare il prezzo dell\u2019operazione alle performance obligation; rilevare il ricavo quando l\u2019entit\u00e0 soddisfa la performance obligation). I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati nel conto economico qualora sia probabile che l\u2019entit\u00e0 riceva il corrispettivo a cui ha diritto in cambio dei beni o dei servizi trasferiti al cliente. Tale corrispettivo deve essere allocato alle singole obbligazioni di fare previste dal contratto e deve trovare riconoscimento come ricavo nel conto economico in funzione delle tempistiche di adempimento dell\u2019obbligazione. I ricavi possono trovare riconoscimento nel conto economico in un momento preciso o nel corso del tempo, mano a mano che l\u2019entit\u00e0 adempie l\u2019obbligazione di fare. Il corrispettivo promesso nel contratto con il cliente pu\u00f2 includere importi fissi, importi variabili o entrambi. Qualora l\u2019entit\u00e0 riceva dal cliente un corrispettivo che prevede di rimborsare al cliente stesso, in tutto o in una parte, il ricavo ottenuto, deve essere rilevata una passivit\u00e0 a fronte dei previsti futuri rimborsi. La stima di tale passivit\u00e0 \u00e8 oggetto di aggiornamento ad ogni data di bilancio o situazione infrannuale e viene condotta sulla base della quota parte del corrispettivo che l\u2019entit\u00e0 si aspetta di non avere diritto. Nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 riceva il pagamento o il pagamento \u00e8 dovuto dal cliente prima che gli sia stat trasferito il controllo dei beni o servizi viene rilevata una passivit\u00e0 contrattuale. Le passivit\u00e0 derivanti da contratto sono rilevate come ricavi quando vengono soddisfatte le obbligazioni di fare nel relativo contratto (i.e. il controllo dei beni o servizi \u00e8 stato trasferito al cliente). RICAVI DA CONTRATTI CON I CLIENTI E RICAVI DIVERSI I ricavi di vendita legati ai contratti di servicing per il recupero dei crediti gestiti in mandato vengono rilevati per competenza in base a quanto disciplinato nell\u2019ambito dell\u2019IFRS 15 (di seguito anche lo \u201cStandard\u201d). CRITERI DI ISCRIZIONE Il modello utilizzato per il riconoscimento dei ricavi di servicing viene allineato al soddisfacimento dell\u2019obbligazione di fare. In molti casi questo allineamento \u00e8 gi\u00e0 previsto dal contratto, pertanto: \u25a0 se le commissioni vengono pagate una tantum al fine di remunerare la fornitura di un servizio che si \u00e8 verificato \u201cin un determinato momento\u201d, saranno riconosciute come ricavi quando sono ricevute; \u25a0 se la commissione viene pagata nel corso del tempo al fine di remunerare un servizio che viene fornito nel corso del tempo, essa sar\u00e0 riconosciuta come ricavo al momento della ricezione. Tuttavia, nel caso in cui la commissione sia ricevuta in anticipo in cambio di un obbligo di prestazione che viene fornito nel corso del tempo, lungo diversi periodi di rendicontazione, viene rinviato in bilancio l\u2019importo complessivo della commissione e viene riconosciuta come ricavo lungo i periodi di riferimento in cui il servizio \u00e8 fornito. In questi casi, la commissione verr\u00e0 rilevata come ricavo in conto economico in proporzione al tempo (ossia in base a un criterio pro-quota). I ricavi di vendita legati ai contratti di servicing per il recupero dei crediti gestiti in mandato vengono rilevati per competenza sulla base dell\u2019attivit\u00e0 svolta dal Gruppo tempo per tempo, tramite l\u2019utilizzo di procedure informatiche gestionali e di complessi processi di consuntivazione che tengono conto delle differenti specificit\u00e0 contrattuali di ciascun mandato. I contratti di servicing prevedono articolate clausole di diritti e doveri in capo al Gruppo nei rapporti con i clienti aderenti. Nell\u2019ambito delle consuntivazioni, vengono rilevati quindi ricavi maturati nel periodo non ancora oggetto di una manifestata accettazione da parte del cliente che, a seconda delle previsioni contrattuali e dalla prassi consolidata, si pu\u00f2 esplicare tramite l\u2019emissione di fattura o di esplicita comunicazione. 2 CRITERI DI VALUTAZIONE Lo Standard richiede che per la determinazione del prezzo dell\u2019operazione l\u2019entit\u00e0 debba tenere conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali. Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8 l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente dei beni o servizi promessi. Il corrispettivo promesso nel contratto con il cliente pu\u00f2 includere importi fissi, importi variabili o entrambi. Per determinare il prezzo dell\u2019operazione, l\u2019entit\u00e0 deve considerare l\u2019effetto di tutti gli elementi seguenti: a) corrispettivo variabile; b) limitazione delle stime del corrispettivo variabile; c) esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa; d) corrispettivo non monetario; e e) corrispettivo da pagare al cliente. Nel dettaglio, il corrispettivo del contratto \u00e8 variabile a seguito di riduzioni, sconti, rimborsi, incentivi, crediti, concessioni di prezzo, incentivi, bonus di esecuzione, penalit\u00e0 o altri elementi analoghi e pu\u00f2 dipendere dal verificarsi o meno di un evento futuro. In presenza di corrispettivi variabili, la rilevazione del ricavo nel conto economico viene effettuata qualora sia possibile stimare in modo attendibile il ricavo e solo se risulta altamente probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato dal conto economico, in tutto o in una parte significativa, quando successivamente sar\u00e0 risolta l\u2019incertezza legata al corrispettivo variabile. Nell\u2019ambito dei principali contratti di servicing del Gruppo, le seguenti tipologie di commissioni sono considerate variabili: \u25a0 Commissione base, di perfomance e di extra-performance: legata rispettivamente agli asset in gestione ed al raggiungimento di target di incasso; \u25a0 Indennit\u00e0 di cessione e indennit\u00e0 del personale: legate al verificarsi dell\u2019evento di cessione di portafogli e a discrezionalit\u00e0 del cliente. Relativamente alla limitazione delle stime del corrispettivo variabile, le commissioni variabili che dipendono dal verificarsi di un evento futuro non vengono iscritte a conto economico prima di essere certe mediante una stima delle stesse in quanto il risolversi dell\u2019incertezza (ossia il verificarsi dell\u2019evento), potrebbe comportare lo storno completo del ricavo stimato nel caso fosse stato precedentemente iscritto. In caso di ricezione di pagamenti anticipati da parte dei clienti esiste una componente di finanziamento significativa in considerazione del lasso temporale che intercorre dalla data nella quale viene incassato il pagamento fatto dal cliente e il trasferimento del servizio, cos\u00ec come dei tassi prevalenti nel mercato. Pertanto, il prezzo di transazione per questi contratti viene attualizzato, utilizzando il tasso di interesse implicito del contratto (e.g. il tasso di interesse che riporta il prezzo a pronti dell\u2019attrezzatura al valore pagato in anticipo). Questo tasso \u00e8 commisurato al tasso che sarebbe stato utilizzato in un\u2019operazione finanziaria distinta tra il Gruppo ed il cliente alla data di sottoscrizione del contratto. Il Gruppo applica l\u2019espediente pratico per le anticipazioni di breve periodo ricevute dai clienti. L\u2019ammontare del corrispettivo promesso non \u00e8 infatti rettificato per tenere conto di componenti finanziarie significative se il periodo tra il trasferimento dei beni promessi o servizi e il pagamento \u00e8 inferiore o uguale a un anno. Relativamente al punto d), il Gruppo non rileva tra i propri contratti di servicing alcuna clausola che porti all\u2019individuazione di tali fattispecie. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
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"fact-18": {
"value": "DIVIDENDI I dividendi sono rilevati a conto economico nell\u2019esercizio in cui ne viene deliberata la distribuzione. ",
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"fact-13": {
"value": "COSTI I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti nel rispetto del criterio della competenza. Le perdite di valore sono iscritte a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono rilevate. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory",
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"fact-14": {
"value": "CONTRIBUTI PUBBLICI I contributi pubblici sono rilevati quando sussiste la ragionevole certezza che essi saranno ricevuti e che tutte le condizioni ad essi riferiti saranno soddisfatte. I contributi correlati a componenti di costo sono rilevati come ricavi e ripartiti sistematicamente tra gli esercizi in modo da essere commisurati al riconoscimento dei costi che intendono compensare. Il contributo correlato ad una attivit\u00e0 viene riconosciuto come ricavo in quote costanti, lungo la vita utile attesa dell\u2019attivit\u00e0 di riferimento. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants",
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"fact-15": {
"value": "AZIONI PROPRIE La movimentazione delle azioni proprie presenti in portafoglio \u00e8 rilevata in contropartita diretta del patrimonio, ossia in riduzione di quest\u2019ultimo per il controvalore degli acquisti e in aumento per il controvalore delle vendite. Ci\u00f2 implica che, in caso di successiva cessione, la differenza tra il prezzo di vendita delle azioni proprie e il relativo costo di riacquisto, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale, \u00e8 rilevata integralmente in contropartita al patrimonio netto. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
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"fact-16": {
"value": "RATEI E RISCONTI I ratei ed i risconti che accolgono oneri e proventi di competenza del periodo maturati su attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sono iscritti in bilancio a rettifica delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 a cui si riferiscono. DEFINIZIONI RILEVANTI AI FINI IAS/IFRS Si illustrano, qui di seguito, alcuni concetti rilevanti ai fini dei principi contabili internazionali IAS/IFRS, oltre a quelli gi\u00e0 trattati nei capitoli precedenti. COSTO AMMORTIZZATO Il costo ammortizzato di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 il valore a cui questa \u00e8 stata misurata al momento della rilevazione iniziale, al netto dei rimborsi di capitale, aumentato o diminuito dall\u2019ammortamento complessivo calcolato utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo su qualsiasi differenza tra il valore iniziale e quello a scadenza e dedotta qualsiasi svalutazione a seguito di una riduzione di valore o di irrecuperabilit\u00e0 (impairment). Il criterio dell\u2019interesse effettivo \u00e8 il metodo di ripartizione degli interessi attivi o passivi lungo la durata di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza esattamente i pagamenti o incassi futuri attesi lungo la vita dello strumento finanziario al valore contabile netto dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria. Esso include tutti gli oneri e punti base pagati o ricevuti tra le parti di un contratto che sono parte integrante di tale tasso, i costi di transazione e tutti gli altri premi o sconti. Tra le commissioni che sono considerate parte integrante del tasso di interesse effettivo vi sono le commissioni iniziali ricevute per l\u2019erogazione o l\u2019acquisto di un\u2019attivit\u00e0 finanziaria che non sia classificata come valutata al fair value, quali, ad esempio, quelle ricevute a titolo di compenso per la valutazione delle condizioni finanziarie del debitore, per la valutazione e la registrazione delle garanzie e, pi\u00f9 in generale, per il perfezionamento dell\u2019operazione. I costi di transazione, a loro volta, includono gli onorari e le commissioni pagati ad agenti (inclusi i dipendenti che svolgono la funzione di agenti di commercio), consulenti, mediatori e operatori, i contributi prelevati da organismi di regolamentazione e dalle Borse valori, le tasse e gli oneri di trasferimento. I costi di transazione non includono invece costi di finanziamento o costi interni amministrativi o di gestione. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements",
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"fact-17": {
"value": "PAGAMENTI BASATI SU AZIONI Si tratta di pagamenti a favore di dipendenti o altri soggetti assimilabili, come corrispettivo delle prestazioni di lavoro o altri servizi/beni ricevuti, basati su azioni rappresentative del capitale che consistono nell\u2019assegnazione di diritti a ricevere azioni al raggiungimento di obiettivi quanti-qualitativi. Il costo delle operazioni regolate con strumenti di capitale \u00e8 determinato dal fair value alla data in cui l\u2019assegnazione \u00e8 effettuata. Il fair value dei pagamenti regolati con l\u2019emissione di azioni \u00e8 basato sul loro valore di quotazione in Borsa. Tale costo, assieme al corrispondente incremento di patrimonio netto alla voce Altre Riserve, \u00e8 rilevato tra i Costi per il personale lungo il periodo in cui sono soddisfatte le condizioni relative al raggiungimento di obiettivi e/o alla prestazione del servizio. I costi cumulati rilevati a fronte di tali operazioni alla data di chiusura di ogni esercizio fino alla data di maturazione sono commisurati alla scadenza del periodo di maturazione e alla migliore stima del numero di strumenti partecipativi che verranno effettivamente a maturazione. Il costo o ricavo nel prospetto dell\u2019utile/(perdita) d\u2019esercizio rappresenta la variazione del costo cumulato rilevato all\u2019inizio e alla fine dell\u2019esercizio. Le condizioni di servizio o di performance non vengono prese in considerazione quando viene definito il fair value del piano alla data di assegnazione. Si tiene per\u00f2 conto della probabilit\u00e0 che queste condizioni vengano soddisfatte nel definire la miglior stima del numero di strumenti di capitale che arriveranno a maturazione. Le condizioni di mercato sono riflesse nel fair value alla data di assegnazione. Qualsiasi altra condizione legata al piano, che non comporti un\u2019obbligazione di servizio, non viene considerata come una condizione di maturazione. Le condizioni di non maturazione sono riflesse nel fair value del piano e comportano l\u2019immediata contabilizzazione del costo del piano, a meno che non vi siano anche delle condizioni di servizio o di performance. Nessun costo viene rilevato per i diritti che non arrivano a maturazione in quanto non vengono soddisfatte le condizioni di performance e/o di servizio. Quando i diritti includono una condizione di mercato o una condizione di non maturazione, questi sono trattati come se fossero maturati indipendentemente dal fatto che le condizioni di mercato o le altre condizioni di non maturazione cui soggiogano siano rispettate o meno, fermo restando che tutte le altre condizioni di performance e/o di servizio devono essere soddisfatte. Se le condizioni del piano vengono modificate, il costo minimo da rilevare \u00e8 il fair value alla data d i assegnazione in assenza della modifica del piano stesso, nel presupposto che le condizioni originali del piano siano soddisfatte. Inoltre, si rileva un costo per ogni modifica che comporti un aumento del fair value totale del piano di pagamento, o che sia comunque favorevole per i dipendenti; tale costo \u00e8 valutato con riferimento alla data di modifica. Quando un piano viene cancellato dall\u2019entit\u00e0 o dalla controparte, qualsiasi elemento rimanente del fair value del piano viene spesato immediatamente a conto economico. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
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"fact-19": {
"value": "Informativa sul fair value 2 .2 L\u2019IFRS 13 al paragrafo 9 definisce il fair value come \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione\u201d. La valutazione al fair value presuppone che l\u2019operazione di vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento di una passivit\u00e0 abbia luogo in un mercato c.d. principale, definibile come il mercato che presenta i maggiori volumi e livelli di negoziazione per l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 oggetto di valutazione. In assenza di un mercato principale, occorre assumere come riferimento il mercato pi\u00f9 vantaggioso, ovvero il mercato che massimizza l\u2019ammontare che sarebbe incassato nella vendita di un\u2019attivit\u00e0 o minimizza l\u2019ammontare che verrebbe pagato nel trasferimento di una passivit\u00e0, dopo aver considerato i costi di transazione. Con l\u2019intento di massimizzare la coerenza e la comparabilit\u00e0 delle misurazioni dei fair value e della relativa informativa, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia del fair value che suddivide in tre livelli i parametri utilizzati per misurare il fair value: \u25a0 Livello 1: il fair value dello strumento \u00e8 determinato sulla base di prezzi di quotazione osservati su mercati attivi; \u25a0 Livello 2: il fair value dello strumento \u00e8 determinato in base a modelli valutativi che utilizzano inpu osservabili su mercati attivi, quali ad esempio: - prezzi quotati su mercati attivi per strumenti similari; - parametri osservabili quali tassi di interesse o curve di rendimento, volatilit\u00e0 implicite, rischio di pagamento anticipato, tassi di default e fattori di illiquidit\u00e0; - parametri non osservabili ma supportati e confermati da dati di mercato; \u25a0 Livello 3: il fair value dello strumento \u00e8 determinato sulla base di modelli valutativi che utilizzano prevalentemente input non desumibili dal mercato che pertanto comportano l\u2019adozione di stime ed assunzioni interne. Tale classificazione ha l\u2019obiettivo di stabilire una gerarchia in termini di oggettivit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 adottato, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato. La gerarchia del fair value \u00e8 inoltre definita in base ai dati di input utilizzati nei modelli di determinazione del fair value e non in base ai modelli valutativi stessi. LIVELLI DI FAIR VALUE 2 E 3: TECNICHE DI VALUTAZIONE E INPUT UTILIZZATI Di seguito si riportano le informazioni richieste dall\u2019IFRS 13 con riguardo ai portafogli contabili valutati al fair value su base ricorrente. Per le attivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value il Gruppo ritiene che il valore contabile sia un\u2019approssimazione ragionevole del fair value. Non sono presenti alla data di redazione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 attivit\u00e0 o passivit\u00e0 valutate al fair value su base non ricorrente. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate al fair value su base ricorrente ASSET BACKED SECURITIES Gli ABS vengono valutati tramite il modello valutativo discounted cash flow che si basa sulla stima dei flussi di cassa pagati dal titolo e sulla stima di uno spread per l\u2019attualizzazione. TITOLI DI CAPITALE I titoli di capitale sono assegnati al Livello 1 quando \u00e8 disponibile una quotazione su un mercato attivo considerato liquido e al Livello 3 quando non vi sono quotazioni o le quotazioni sono state sospese a tempo indeterminato. Tali strumenti sono classificati come Livello 2 solo nel caso in cui il volume di attivit\u00e0 sul mercato di quotazione \u00e8 significativamente ridotto. Per i titoli di capitale valutati al costo, un impairment \u00e8 previsto qualora il costo superi il valore recuperabile in modo significativo e/o prolungato nel tempo. FONDI DI INVESTIMENTO I fondi sono classificati come Livello 1 in caso essi siano quotati su un mercato attivo; in caso ci\u00f2 non si verifichi, essi sono classificati come Livello 3 e sono valutati attraverso un credit adjustment del NAV basato sulle caratteristiche specifiche del singolo fondo. ALTRI STRUMENTI DERIVATI Il fair value dei derivati non scambiati su un mercato attivo deriva dall\u2019applicazione di tecniche di valutazione mark to model. Quando \u00e8 presente un mercato attivo per i parametri di input al modello valutativo delle differenti componenti del derivato, il fair value viene determinato in base alle quotazioni di mercato delle stesse. Le tecniche di valutazione basate su input osservabili sono classificate come Livello 2 mentre quelle basate su significativi input non osservabili sono classificate come Livello 3. Descrizione delle tecniche di valutazione Al fine di valutare posizioni per le quali le fonti di mercato non forniscono un prezzo di mercato direttamente osservabile vengono utilizzate specifiche tecniche di valutazione diffuse sul mercato e descritte di seguito. DISCOUNTED CASH FLOW Le tecniche di valutazione basate sul discounted cash flow, generalmente consistono nella determinazione di una stima dei flussi di cassa futuri attesi lungo la vita dello strumento. Il modello richiede la stima dei flussi di cassa e l\u2019adozione di parametri di mercato per lo sconto: il tasso o il margine di sconto riflette lo spread di credito e/o di finanziamento richiesti dal mercato per strumenti con profili di rischio e di liquidit\u00e0 simili, al fine di definire un \u201cvalore attualizzato\u201d. Il fair value del contratto \u00e8 dato dalla somma dei flussi di cassa futuri attualizzati. MARKET APPROACH Tecnica di valutazione che utilizza i prezzi generati da transazioni di mercato che coinvolgono attivit\u00e0, passivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o paragonabili. NAV Il NAV (Net asset value) \u00e8 la differenza tra il valore totale delle attivit\u00e0 del fondo e le passivit\u00e0. Un aumento del NAV coincide con un aumento nella misura del fair value. Solitamente per i fondi classificati a Livello 3 il NAV rappresenta una valutazione risk-free, quindi in questo caso il NAV viene aggiustato per considerare il rischio di default dell\u2019emittente. GERARCHIA DEL FAIR VALUE Agli strumenti finanziari viene associato un certo livello di fair value sulla base dell\u2019osservabilit\u00e0 degli input utilizzati per la valutazione. Quando il fair value \u00e8 misurato direttamente utilizzando un prezzo osservabile e quotato in un mercato attivo, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 1. Quando il fair value deve essere misurato attraverso un comparable approach o attraverso l\u2019utilizzo di un modello di pricing, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 2 o il Livello 3, a seconda dell\u2019osservabilit\u00e0 di tutti gli input significativi utilizzati nella valutazione. Nella scelta fra le diverse tecniche di valutazione viene utilizzata quella che massimizza l\u2019utilizzo degli input osservabili. Tutti i trasferimenti tra i livelli di gerarchia del fair value vengono effettuati con riferimento alla data di chiusura del periodo di bilancio. I principali fattori che contribuiscono ai trasferimenti tra i livelli di fair value (sia tra il Livello 1 ed il Livello 2, che all\u2019interno del Livello 3) comprendono cambiamenti nelle condizioni di mercato e affinamenti nei modelli valutativi e nei pesi relativi degli input non osservabili utilizzati nella misurazione del fair value. GERARCHIA DEL FAIR VALUE: ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 VALUTATE AL FAIR VALUE SU BASE RICORRENTE - RIPARTIZIONE PER LIVELLI DI FAIR VALUE La tabella seguente riporta la ripartizione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che sono valutate al fair value, per livello gerarchico di valutazione del fair value. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico\u201d include principalmente: \u25a0 il valore delle notes emesse dalle societ\u00e0 veicolo di cartolarizzazione: - Romeo SPV e Mercuzio Securitisation, pari al 5% del totale dei titoli; - Cairo, le cui notes mezzanine sono state acquistate il 5 giugno 2020 in concomitanza con l\u2019acquisizione della controllata doValue Greece; - Mexico, acquistate nel mese di dicembre 2021 e residuanti nel 5% del totale dei titoli subordinati emessi dal veicolo; \u25a0 le Quote OICR: il controvalore dell\u2019importo versato a fronte della sottoscrizione delle residue 26 quote del fondo di investimento alternativo riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II) al netto dei rimborsi; \u25a0 il fair value dell\u2019opzione call su strumenti di capitale della partecipata BidX1, sottoscritta insieme all\u2019acquisto della partecipazione di minoranza, la quale al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari al 17,7% del capitale della societ\u00e0. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d include il valore degli strumenti di capitale relativi alla sopraccitata partecipazione di minoranza nella societ\u00e0 BidX1, per la quale il Gruppo applica in sede di rilevazione iniziale l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Il fair value di queste attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali della societ\u00e0 acquisita. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali attivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. Il Livello 3 della categoria relativa alle \u201cAltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d accoglie: \u25a0 l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 relativa ad una quota del prezzo di acquisizione di Altamira, ora doValue Spain; \u25a0 l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 legata ad una quota del prezzo di acquisizione di Eurobank FPS (ora doValue Greece), il quale \u00e8 legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un orizzonte temporale di dieci anni; \u25a0 il fair value della passivit\u00e0 legata all\u2019opzione put per l\u2019acquisto di residue quote di minoranza della controllata doValue Spain, con scadenza nel futuro esercizio. Il fair value di queste passivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali passivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico - - 42.323 - - 46.465 Quote OICR - - 23.628 - - 25.805 Titoli di debito - - 18.145 - - 18.881 Titoli di capitale - - 197 - - 197 Derivati non di copertura - - 353 - - 1.582 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - 10.171 - - 9.989 Titoli di capitale - - 10.171 - - 9.989 Totale - - 52.494 - - 56.454 Altre passivit\u00e0 finanziarie - - 66.543 - - 45.282 Earn-out - - 44.649 - - 23.043 Put option su minority - - 21.894 - - 22.239 Totale - - 66.543 - - 45.282",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-392": {
"value": "LIVELLI DI FAIR VALUE 2 E 3: TECNICHE DI VALUTAZIONE E INPUT
UTILIZZATI
Di seguito si riportano le informazioni richieste dall\u2019IFRS 13 con riguardo ai portafogli contabili
valutati al fair value su base ricorrente. Per le attivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value il Gruppo
ritiene che il valore contabile sia un\u2019approssimazione ragionevole del fair value.
Non sono presenti alla data di redazione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 attivit\u00e0 o
passivit\u00e0 valutate al fair value su base non ricorrente.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate al fair value su base ricorrente
ASSET BACKED SECURITIES
Gli ABS vengono valutati tramite il modello valutativo discounted cash flow che si basa sulla stima dei
flussi di cassa pagati dal titolo e sulla stima di uno spread per l\u2019attualizzazione.
TITOLI DI CAPITALE
I titoli di capitale sono assegnati al Livello 1 quando \u00e8 disponibile una quotazione su un mercato attivo
considerato liquido e al Livello 3 quando non vi sono quotazioni o le quotazioni sono state sospese a
tempo indeterminato. Tali strumenti sono classificati come Livello 2 solo nel caso in cui il volume di
attivit\u00e0 sul mercato di quotazione \u00e8 significativamente ridotto.
Per i titoli di capitale valutati al costo, un impairment \u00e8 previsto qualora il costo superi il valore recuperabile
in modo significativo e/o prolungato nel tempo.
FONDI DI INVESTIMENTO
I fondi sono classificati come Livello 1 in caso essi siano quotati su un mercato attivo; in caso ci\u00f2 non
si verifichi, essi sono classificati come Livello 3 e sono valutati attraverso un credit adjustment del NAV
basato sulle caratteristiche specifiche del singolo fondo.
ALTRI STRUMENTI DERIVATI
Il fair value dei derivati non scambiati su un mercato attivo deriva dall\u2019applicazione di tecniche di
valutazione mark to model. Quando \u00e8 presente un mercato attivo per i parametri di input al modello
valutativo delle differenti componenti del derivato, il fair value viene determinato in base alle quotazioni
di mercato delle stesse. Le tecniche di valutazione basate su input osservabili sono classificate come
Livello 2 mentre quelle basate su significativi input non osservabili sono classificate come Livello 3.
Descrizione delle tecniche di valutazione
Al fine di valutare posizioni per le quali le fonti di mercato non forniscono un prezzo di mercato
direttamente osservabile vengono utilizzate specifiche tecniche di valutazione diffuse sul mercato e
descritte di seguito.
DISCOUNTED CASH FLOW
Le tecniche di valutazione basate sul discounted cash flow, generalmente consistono nella determinazione
di una stima dei flussi di cassa futuri attesi lungo la vita dello strumento. Il modello richiede la stima dei
flussi di cassa e l\u2019adozione di parametri di mercato per lo sconto: il tasso o il margine di sconto riflette
lo spread di credito e/o di finanziamento richiesti dal mercato per strumenti con profili di rischio e di
liquidit\u00e0 simili, al fine di definire un \u201cvalore attualizzato\u201d. Il fair value del contratto \u00e8 dato dalla somma dei
flussi di cassa futuri attualizzati.
MARKET APPROACH
Tecnica di valutazione che utilizza i prezzi generati da transazioni di mercato che coinvolgono
attivit\u00e0, passivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 identiche o paragonabili.
NAV
Il NAV (Net asset value) \u00e8 la differenza tra il valore totale delle attivit\u00e0 del fondo e le passivit\u00e0. Un
aumento del NAV coincide con un aumento nella misura del fair value. Solitamente per i fondi
classificati a Livello 3 il NAV rappresenta una valutazione risk-free, quindi in questo caso il NAV
viene aggiustato per considerare il rischio di default dell\u2019emittente.
GERARCHIA DEL FAIR VALUE
Agli strumenti finanziari viene associato un certo livello di fair value sulla base dell\u2019osservabilit\u00e0
degli input utilizzati per la valutazione.
Quando il fair value \u00e8 misurato direttamente utilizzando un prezzo osservabile e quotato in un
mercato attivo, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 1. Quando il fair value
deve essere misurato attraverso un comparable approach o attraverso l\u2019utilizzo di un modello di
pricing, il processo di attribuzione della gerarchia assegner\u00e0 il Livello 2 o il Livello 3, a seconda
dell\u2019osservabilit\u00e0 di tutti gli input significativi utilizzati nella valutazione.
Nella scelta fra le diverse tecniche di valutazione viene utilizzata quella che massimizza l\u2019utilizzo
degli input osservabili.
Tutti i trasferimenti tra i livelli di gerarchia del fair value vengono effettuati con riferimento alla data
di chiusura del periodo di bilancio.
I principali fattori che contribuiscono ai trasferimenti tra i livelli di fair value (sia tra il Livello 1 ed
il Livello 2, che all\u2019interno del Livello 3) comprendono cambiamenti nelle condizioni di mercato
e affinamenti nei modelli valutativi e nei pesi relativi degli input non osservabili utilizzati nella
misurazione del fair value.
GERARCHIA DEL FAIR VALUE: ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 VALUTATE AL FAIR
VALUE SU BASE RICORRENTE - RIPARTIZIONE PER LIVELLI DI FAIR VALUE
La tabella seguente riporta la ripartizione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che sono valutate al fair value,
per livello gerarchico di valutazione del fair value.
Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto
economico\u201d include principalmente:
\u25a0 il valore delle notes emesse dalle societ\u00e0 veicolo di cartolarizzazione:
- Romeo SPV e Mercuzio Securitisation, pari al 5% del totale dei titoli;
- Cairo, le cui notes mezzanine sono state acquistate il 5 giugno 2020 in concomitanza con
l\u2019acquisizione della controllata doValue Greece;
- Mexico, acquistate nel mese di dicembre 2021 e residuanti nel 5% del totale dei titoli subordinati
emessi dal veicolo;
\u25a0 le Quote OICR: il controvalore dell\u2019importo versato a fronte della sottoscrizione delle residue 26 quote del
fondo di investimento alternativo riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II) al netto dei rimborsi;
\u25a0 il fair value dell\u2019opzione call su strumenti di capitale della partecipata BidX1, sottoscritta insieme all\u2019acquisto
della partecipazione di minoranza, la quale al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari al 17,7% del capitale della societ\u00e0.
Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d
include il valore degli strumenti di capitale relativi alla sopraccitata partecipazione di minoranza nella
societ\u00e0 BidX1, per la quale il Gruppo applica in sede di rilevazione iniziale l\u2019opzione per la designazione al
fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il fair value di queste attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle
quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali della societ\u00e0 acquisita.
Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali attivit\u00e0 rientrano
sotto il profilo della gerarchia nel livello 3.
Il Livello 3 della categoria relativa alle \u201cAltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d accoglie:
\u25a0 l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 relativa ad una quota del prezzo di acquisizione di
Altamira, ora doValue Spain;
\u25a0 l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 legata ad una quota del prezzo di acquisizione di
Eurobank FPS (ora doValue Greece), il quale \u00e8 legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un
orizzonte temporale di dieci anni;
\u25a0 il fair value della passivit\u00e0 legata all\u2019opzione put per l\u2019acquisto di residue quote di minoranza della controllata
doValue Spain, con scadenza nel futuro esercizio.
Il fair value di queste passivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle
quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali delle societ\u00e0 acquisite.
Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali passivit\u00e0 rientrano
sotto il profilo della gerarchia nel livello 3.
(\u20ac/000)
31/12/2022 31/12/2021
Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3
Attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le
componenti di conto economico
- - 42.323 - - 46.465
Quote OICR - - 23.628 - - 25.805
Titoli di debito - - 18.145 - - 18.881
Titoli di capitale - - 197 - - 197
Derivati non di copertura - - 353 - - 1.582
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- - 10.171 - - 9.989
Titoli di capitale - - 10.171 - - 9.989
Totale - - 52.494 - - 56.454
Altre passivit\u00e0 finanziarie - - 66.543 - - 45.282
Earn-out - - 44.649 - - 23.043
Put option su minority - - 21.894 - - 22.239
Totale - - 66.543 - - 45.282
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-430": {
"value": "GERARCHIA DEL FAIR VALUE: ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 VALUTATE AL FAIR VALUE SU BASE RICORRENTE - RIPARTIZIONE PER LIVELLI DI FAIR VALUE La tabella seguente riporta la ripartizione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che sono valutate al fair value, per livello gerarchico di valutazione del fair value. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico\u201d include principalmente: \u25a0 il valore delle notes emesse dalle societ\u00e0 veicolo di cartolarizzazione: - Romeo SPV e Mercuzio Securitisation, pari al 5% del totale dei titoli; - Cairo, le cui notes mezzanine sono state acquistate il 5 giugno 2020 in concomitanza con l\u2019acquisizione della controllata doValue Greece; - Mexico, acquistate nel mese di dicembre 2021 e residuanti nel 5% del totale dei titoli subordinati emessi dal veicolo; \u25a0 le Quote OICR: il controvalore dell\u2019importo versato a fronte della sottoscrizione delle residue 26 quote del fondo di investimento alternativo riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II) al netto dei rimborsi; \u25a0 il fair value dell\u2019opzione call su strumenti di capitale della partecipata BidX1, sottoscritta insieme all\u2019acquisto della partecipazione di minoranza, la quale al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari al 17,7% del capitale della societ\u00e0. Il Livello 3 della categoria \u201cAttivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d include il valore degli strumenti di capitale relativi alla sopraccitata partecipazione di minoranza nella societ\u00e0 BidX1, per la quale il Gruppo applica in sede di rilevazione iniziale l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Il fair value di queste attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali della societ\u00e0 acquisita. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali attivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. Il Livello 3 della categoria relativa alle \u201cAltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d accoglie: \u25a0 l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 relativa ad una quota del prezzo di acquisizione di Altamira, ora doValue Spain; \u25a0 l\u2019Earn-out rappresentato dal fair value della passivit\u00e0 legata ad una quota del prezzo di acquisizione di Eurobank FPS (ora doValue Greece), il quale \u00e8 legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un orizzonte temporale di dieci anni; \u25a0 il fair value della passivit\u00e0 legata all\u2019opzione put per l\u2019acquisto di residue quote di minoranza della controllata doValue Spain, con scadenza nel futuro esercizio. Il fair value di queste passivit\u00e0 finanziarie \u00e8 stato determinato sulla base dei contratti di acquisizione delle quote societarie e dei parametri economico-finanziari desumibili dai piani pluriennali delle societ\u00e0 acquisite. Non trattandosi di parametri osservabili sul mercato (direttamente o indirettamente) tali passivit\u00e0 rientrano sotto il profilo della gerarchia nel livello 3. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico - - 42.323 - - 46.465 Quote OICR - - 23.628 - - 25.805 Titoli di debito - - 18.145 - - 18.881 Titoli di capitale - - 197 - - 197 Derivati non di copertura - - 353 - - 1.582 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - 10.171 - - 9.989 Titoli di capitale - - 10.171 - - 9.989 Totale - - 52.494 - - 56.454 Altre passivit\u00e0 finanziarie - - 66.543 - - 45.282 Earn-out - - 44.649 - - 23.043 Put option su minority - - 21.894 - - 22.239 Totale - - 66.543 - - 45.282",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-20": {
"value": "Attivo 3 .1 NOTA 1 \u2013 ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI Le esistenze iniziali sono principalmente rappresentate dal valore dei contratti di servicing pluriennali incluso nella voce \u201caltre attivit\u00e0 immateriali\u201d e dall\u2019avviamento derivanti dalle acquisizioni effettuate dal Gruppo: a giugno 2019, l\u2019acquisizione di Altamira Asset Management (oggi doValue Spain Servicing, di seguito anche \u201cdoValue Spain\u201d) e delle sue controllate e, a giugno 2020, la business combination di Eurobank-FPS (ora doValue Greece). Grazie all\u2019acquisizione di doValue Greece, al 31 dicembre 2022 risultano iscritti i seguenti valori netti: \u25a0 \u20ac22,5 milioni relativi a software e a connesse immobilizzazioni in corso; \u25a0 \u20ac174,8 milioni relativi a contratti di servicing pluriennali (\u201cSLA\u201d), di cui \u20ac38,5 milioni relativi al portafoglio Frontier; \u25a0 \u20ac112,4 milioni relativi all\u2019avviamento. Relativamente all\u2019acquisizione di doValue Spain e delle sue controllate, i valori netti al 31 dicembre 2022 risultano essere i seguenti: \u25a0 \u20ac13,1 milioni relativi a software e a connesse immobilizzazioni in corso; \u25a0 \u20ac24,5 milioni relativi al marchio; (\u20ac/000) Software Marchi Immobilizzazioni in corso e acconti Avviamento Altre attivit\u00e0 immateriali Totale 31/12/2022 Totale 31/12/2021 Esistenze iniziali lorde 144.714 46.881 12.571 236.897 431.340 872.403 811.834 Riduzioni di valore iniziali (118.315) (18.375) - - (190.488) (327.178) (234.374) Esistenze iniziali nette 26.399 28.506 12.571 236.897 240.852 545.225 577.460 Rettifiche esistenze iniziali - - - - - - 3.351 Variazioni delle esistenze lorde 30.296 4 (1.780) - 5.078 33.598 57.218 Acquisti 22.201 4 8.281 - 6.080 36.566 61.010 Vendite - - - - - - (86) Perdite di valore (754) - - - (590) (1.344) (3.524) Altre variazioni 8.849 - (10.061) - (412) (1.624) (182) Variazioni delle riduzioni di valore (12.254) (3.929) - - (35.752) (51.935) (92.804) Ammortamenti (13.466) (3.929) - - (36.164) (53.559) (76.288) Altre variazioni 1.212 - - - 412 1.624 (16.516) Esistenze finali lorde 175.010 46.885 10.791 236.897 436.418 906.001 872.403 Riduzioni di valore finali (130.569) (22.304) - - (226.240) (379.113) (327.178) Esistenze finali nette 44.441 24.581 10.791 236.897 210.178 526.888 545.225 \u25a0 \u20ac35,4 milioni relativi ad altre attivit\u00e0 immateriali che includono la valutazione di contratti di servicing attivi di lungo periodo (\u201cSLA\u201d); \u25a0 \u20ac124,1 milioni relativi all\u2019avviamento. Le variazioni delle esistenze lorde includono principalmente gli \u201cacquisti\u201d che nell\u2019esercizio si sono concentrati nello sviluppo della piattaforma informatica, con un incremento delle categorie \u201csoftware\u201d e \u201cimmobilizzazioni in corso e acconti\u201d per complessivi \u20ac30,5 milioni. Relativamente alla categoria \u201caltre attivit\u00e0 immateriali\u201d l\u2019aumento indicato per \u20ac6,1 milioni si riferisce al valore iscritto a fronte di ulteriori costi sostenuti per l\u2019ottenimento del contratto di servicing del portafoglio Frontier. La voce comprende inoltre \u201cperdite di valore\u201d per un totale di \u20ac1,3 milioni. Queste ultime, per \u20ac0,8 milioni sono riferite a software dismessi per il rinnovo dell\u2019infrastruttura tecnologica del Gruppo, mentre la restante quota pari a \u20ac0,6 milioni trae origine dall\u2019esito del test di impairment ai sensi dello IAS 36 effettuato sui valori delle immobilizzazioni immateriali al 31 dicembre 2022. Le \u201caltre variazioni\u201d che impattano principalmente le categorie \u201csoftware\u201d e \u201cimmobilizzazioni in corso e acconti\u201d, sono relative alla movimentazione di riclassifica degli asset tra le due categorie legata all\u2019entrata in uso dei software. Le variazioni delle riduzioni di valore comprendono principalmente le quote di ammortamento dell\u2019esercizio per \u20ac53,6 milioni. Con particolare riferimento alla componente \u201caltre attivit\u00e0 immateriali\u201d che incorpora i valori dei contratti pluriennali di servicing, derivanti dalla valutazione delle operazioni di acquisizione di doValue Spain e doValue Greece, ed il contratto \u201cFrontier\u201d, si precisa che gli stessi vengono sistematicamente ammortizzati in base alla curva di marginalit\u00e0 diretta di ogni contratto nel corso della sua intera vita utile, in coerenza con la migliore stima dei flussi finanziari relativi ad ogni singolo contratto. La quota di ammortamento annuale di ciascun contratto \u00e8 stata calcolata in misura corrispondente all\u2019EBITDA consuntivato nell\u2019esercizio. Ai fini della predisposizione del test di impairment sui valori al 31 dicembre 2022, in continuit\u00e0 con l\u2019esercizio svolto sui dati al 31 dicembre 2021 e al 30 giugno 2022, sono state utilizzate le Unit\u00e0 Generatrici di Flussi Finanziari (Cash Generating Unit - CGU) identificate nelle due zone di segmentazione geografica di pertinenza di doValue Spain e delle sue controllate e di doValue Greece, ovvero la CGU \u201cIberia\u201d (Spagna e Portogallo) e la CGU \u201cRegione Ellenica\u201d (Grecia e Cipro), e si \u00e8 provveduto a determinare sulle stesse l\u2019allocazione delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento. Ai fini dell\u2019esecuzione del test \u00e8 stata considerata l\u2019informativa prospettica determinata in coerenza con il piano industriale 2022-2024 approvato lo scorso 25 gennaio 2022 dal Consiglio di Amministrazione di doValue il quale \u00e8 stato aggiornato con i dati di budget 2023 approvati a dicembre 2022 dal medesimo organo. Per quanto riguarda in particolare la controllata doValue Spain, si \u00e8 inoltre tenuto conto delle implicazioni conseguenti al mancato rinnovo del contratto di gestione da parte di Sareb. Nell\u2019ambito della predetta analisi sono stati quindi coerentemente stimati i valori d\u2019uso correnti attribuibili ai singoli contratti di servicing attivi, considerando i rispettivi flussi reddituali attesi lungo l\u2019intero arco della vita utile. Per quanto riguarda il goodwill, il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivo delle CGU alla data del 31 dicembre 2022, il modello ha confermato per entrambe le acquisizioni la capienza del valore recuperabile che evidenzia l\u2019assenza di perdite di valore della voce \u201cavviamento\u201d. Relativamente invece al test eseguito sulle altre componenti intangibili della voce, l\u2019analisi ha fatto emergere alcune evidenze di perdita di valore quali differenze tra il valore d\u2019uso dei contratti di servicing attivi e il relativo valore contabile depurato dall\u2019ammortamento di periodo, per complessivi \u20ac0,6 milioni riferiti al contratto Sareb di doValue Spain che \u00e8 terminato a giugno 2022. Il tasso di attualizzazione (WACC - Weighted Average Cost of Capital) utilizzato nell\u2019analisi di impairment condotta sul goodwill e sulle altre attivit\u00e0 immateriali, \u00e8 pari al 6,7% per la CGU Spagna e Portogallo e all\u20198,0% sia per la sola residuale componente Cipro della CGU Grecia e Cipro che per la sola componente Grecia relativamente al test sulla PPA di doValue Greece e sul contratto \u201cFrontier\u201d. La tabella seguente riassume il risultato del test di impairment sulle attivit\u00e0 immateriali di doValue Spain: (\u20ac/000) Net present value Net book value Impairment Software 8.887 8.887 - Marchi 26.663 24.508 - Altre attivit\u00e0 immateriali - SLAs 35.946 23.546 590 Attivit\u00e0 Immateriali - Iberia 71.496 56.941 590 Software 1.505 1.505 - Altre attivit\u00e0 immateriali - SLAs 24.595 12.448 - Attivit\u00e0 Immateriali - Regione Ellenica 26.100 13.953 - Totale 97.596 70.894 590 Similmente, di seguito si espone la tabella di sintesi del test di impairment eseguito sul valore attribuito agli asset intangibili di doValue Greece. Net present value Net book value Impairment Attivit\u00e0 Immateriali - SLAs- Regione Ellenica 341.238 174.776 - Totale 341.238 174.776 - (\u20ac/000) Per quanto attiene alle metodologie utilizzate per l\u2019esecuzione del test si fa rimando a quanto illustrato nella sezione \u201cPolitiche Contabili \u2013 Rischi e incertezze legati all\u2019utilizzo di stime\u201d al paragrafo dedicato alla Stima delle perdite presunte di valore a fronte di attivit\u00e0 immateriali.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
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"fact-393": {
"value": "Ai fini della predisposizione del test di impairment sui valori al 31 dicembre 2022, in continuit\u00e0 con l\u2019esercizio svolto sui dati al 31 dicembre 2021 e al 30 giugno 2022, sono state utilizzate le Unit\u00e0 Generatrici di Flussi Finanziari (Cash Generating Unit - CGU) identificate nelle due zone di segmentazione geografica di pertinenza di doValue Spain e delle sue controllate e di doValue Greece, ovvero la CGU \u201cIberia\u201d (Spagna e Portogallo) e la CGU \u201cRegione Ellenica\u201d (Grecia e Cipro), e si \u00e8 provveduto a determinare sulle stesse l\u2019allocazione delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento. Ai fini dell\u2019esecuzione del test \u00e8 stata considerata l\u2019informativa prospettica determinata in coerenza con il piano industriale 2022-2024 approvato lo scorso 25 gennaio 2022 dal Consiglio di Amministrazione di doValue il quale \u00e8 stato aggiornato con i dati di budget 2023 approvati a dicembre 2022 dal medesimo organo. Per quanto riguarda in particolare la controllata doValue Spain, si \u00e8 inoltre tenuto conto delle implicazioni conseguenti al mancato rinnovo del contratto di gestione da parte di Sareb. Nell\u2019ambito della predetta analisi sono stati quindi coerentemente stimati i valori d\u2019uso correnti attribuibili ai singoli contratti di servicing attivi, considerando i rispettivi flussi reddituali attesi lungo l\u2019intero arco della vita utile. Per quanto riguarda il goodwill, il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivo delle CGU alla data del 31 dicembre 2022, il modello ha confermato per entrambe le acquisizioni la capienza del valore recuperabile che evidenzia l\u2019assenza di perdite di valore della voce \u201cavviamento\u201d. Relativamente invece al test eseguito sulle altre componenti intangibili della voce, l\u2019analisi ha fatto emergere alcune evidenze di perdita di valore quali differenze tra il valore d\u2019uso dei contratti di servicing attivi e il relativo valore contabile depurato dall\u2019ammortamento di periodo, per complessivi \u20ac0,6 milioni riferiti al contratto Sareb di doValue Spain che \u00e8 terminato a giugno 2022. Il tasso di attualizzazione (WACC - Weighted Average Cost of Capital) utilizzato nell\u2019analisi di impairment condotta sul goodwill e sulle altre attivit\u00e0 immateriali, \u00e8 pari al 6,7% per la CGU Spagna e Portogallo e all\u20198,0% sia per la sola residuale componente Cipro della CGU Grecia e Cipro che per la sola componente Grecia relativamente al test sulla PPA di doValue Greece e sul contratto \u201cFrontier\u201d. La tabella seguente riassume il risultato del test di impairment sulle attivit\u00e0 immateriali di doValue Spain: (\u20ac/000) Net present value Net book value Impairment Software 8.887 8.887 - Marchi 26.663 24.508 - Altre attivit\u00e0 immateriali - SLAs 35.946 23.546 590 Attivit\u00e0 Immateriali - Iberia 71.496 56.941 590 Software 1.505 1.505 - Altre attivit\u00e0 immateriali - SLAs 24.595 12.448 - Attivit\u00e0 Immateriali - Regione Ellenica 26.100 13.953 - Totale 97.596 70.894 590 Similmente, di seguito si espone la tabella di sintesi del test di impairment eseguito sul valore attribuito agli asset intangibili di doValue Greece. Net present value Net book value Impairment Attivit\u00e0 Immateriali - SLAs- Regione Ellenica 341.238 174.776 - Totale 341.238 174.776 - (\u20ac/000) Per quanto attiene alle metodologie utilizzate per l\u2019esecuzione del test si fa rimando a quanto illustrato nella sezione \u201cPolitiche Contabili \u2013 Rischi e incertezze legati all\u2019utilizzo di stime\u201d al paragrafo dedicato alla Stima delle perdite presunte di valore a fronte di attivit\u00e0 immateriali.",
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"fact-431": {
"value": "Ai fini della predisposizione del test di impairment sui valori al 31 dicembre 2022, in continuit\u00e0 con l\u2019esercizio svolto sui dati al 31 dicembre 2021 e al 30 giugno 2022, sono state utilizzate le Unit\u00e0 Generatrici di Flussi Finanziari (Cash Generating Unit - CGU) identificate nelle due zone di segmentazione geografica di pertinenza di doValue Spain e delle sue controllate e di doValue Greece, ovvero la CGU \u201cIberia\u201d (Spagna e Portogallo) e la CGU \u201cRegione Ellenica\u201d (Grecia e Cipro), e si \u00e8 provveduto a determinare sulle stesse l\u2019allocazione delle attivit\u00e0 immateriali e dell\u2019avviamento. Ai fini dell\u2019esecuzione del test \u00e8 stata considerata l\u2019informativa prospettica determinata in coerenza con il piano industriale 2022-2024 approvato lo scorso 25 gennaio 2022 dal Consiglio di Amministrazione di doValue il quale \u00e8 stato aggiornato con i dati di budget 2023 approvati a dicembre 2022 dal medesimo organo. Per quanto riguarda in particolare la controllata doValue Spain, si \u00e8 inoltre tenuto conto delle implicazioni conseguenti al mancato rinnovo del contratto di gestione da parte di Sareb. Nell\u2019ambito della predetta analisi sono stati quindi coerentemente stimati i valori d\u2019uso correnti attribuibili ai singoli contratti di servicing attivi, considerando i rispettivi flussi reddituali attesi lungo l\u2019intero arco della vita utile. Per quanto riguarda il goodwill, il confronto tra il valore recuperabile e il valore netto contabile complessivo delle CGU alla data del 31 dicembre 2022, il modello ha confermato per entrambe le acquisizioni la capienza del valore recuperabile che evidenzia l\u2019assenza di perdite di valore della voce \u201cavviamento\u201d. Relativamente invece al test eseguito sulle altre componenti intangibili della voce, l\u2019analisi ha fatto emergere alcune evidenze di perdita di valore quali differenze tra il valore d\u2019uso dei contratti di servicing attivi e il relativo valore contabile depurato dall\u2019ammortamento di periodo, per complessivi \u20ac0,6 milioni riferiti al contratto Sareb di doValue Spain che \u00e8 terminato a giugno 2022. Il tasso di attualizzazione (WACC - Weighted Average Cost of Capital) utilizzato nell\u2019analisi di impairment condotta sul goodwill e sulle altre attivit\u00e0 immateriali, \u00e8 pari al 6,7% per la CGU Spagna e Portogallo e all\u20198,0% sia per la sola residuale componente Cipro della CGU Grecia e Cipro che per la sola componente Grecia relativamente al test sulla PPA di doValue Greece e sul contratto \u201cFrontier\u201d. ",
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"fact-394": {
"value": "NOTA 2 \u2013 IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI Nel corso del 2022 la voce registra un incremento complessivo di \u20ac25,0 milioni passando da \u20ac34,1 milioni a \u20ac59,1 milioni. Le variazioni delle esistenze lorde includono principalmente \u201cacquisti\u201d che nell\u2019esercizio risultano complessivamente pari a \u20ac42,0 milioni (di cui \u20ac38,0 milioni di diritti d\u2019uso) e sono costituiti dal rinnovo dei contratti di affitto di alcune sedi in Italia e a Cipro per un totale di \u20ac20,1 milioni nonch\u00e9 da acquisti dedicati alla nuova infrastruttura tecnologica per \u20ac16,9 milioni (di cui \u20ac16,2 milioni contabilizzati come diritto d\u2019uso ai sensi dell\u2019IFRS 16). Le \u201caltre variazioni\u201d delle esistenze lorde vanno lette insieme alla medesima componente inclusa tra le variazioni delle riduzioni di valore e sono legate in gran parte alla dismissione di asset ammortizzati; per la categoria \u201cfabbricati\u201d queste due componenti rappresentano infatti il write-off del diritto d\u2019uso e del relativo fondo ammortamento di due immobili in uso presso Roma e Milano, cosa che \u00e8 stata resa possibile grazie all\u2019efficientamento logistico, all\u2019organizzazione del lavoro tramite l\u2019utilizzo dello smart-working. Tra le variazioni delle riduzioni di valore si registrano ammortamenti per \u20ac16,6 milioni tra cui \u20ac13,1 milioni riferiti a diritti d\u2019uso. Per un dettaglio sulla movimentazione dei diritti d\u2019uso si rimanda alla Nota 19. (\u20ac/000) Fabbricati Mobili Impianti elettronici Immobilizzazioni in corso e acconti Altre Totale 31/12/2022 Totale 31/12/2021 Esistenze iniziali lorde 54.889 3.187 11.794 - 18.218 88.088 76.482 Riduzioni di valore iniziali (29.216) (2.479) (9.496) - (12.748) (53.939) (40.361) Esistenze iniziali nette 25.673 708 2.298 - 5.470 34.149 36.121 Variazioni delle esistenze lorde 15.082 379 17.345 1.455 (2.526) 31.735 11.603 Acquisti 20.743 541 16.859 1.455 2.375 41.973 13.36 7 di cui: Diritto d'uso 20.060 - 16.151 - 1.816 38.027 9.173 Vendite - - - - - - (229) Perdite di valore - - - - - - (30) Altre variazioni (5.661) (162) 486 - (4.901) (10.238) (1.505) Variazioni delle riduzioni di valore (4.192) (607) (3.932) - 1.983 (6.748) (13.578) Ammortamenti (9.673) (684) (3.060) - (3.209) (16.626) (14.725) di cui: Diritto d'uso (8.805) - (1.932) - (2.324) (13.061) (11.878) Altre variazioni 5.481 77 (872) - 5.192 9.878 1.147 Esistenze finali lorde 69.971 3.566 29.139 1.455 15.692 119.823 88.088 Riduzioni di valore finali (33.408) (3.086) (13.428) - (10.765) (60.687) (53.939) Esistenze finali nette 36.563 480 15.711 1.455 4.927 59.136 34.149 La passivit\u00e0 per leasing, suddivisa nella quota corrente e non corrente, \u00e8 relativa alla rilevazione del valore attuale dei rimanenti canoni di leasing futuri a seguito dell\u2019introduzione dell\u2019IFRS 16. Si rimanda alla Nota 19 per la movimentazione del periodo delle passivit\u00e0 per leasing. NOTA 19 \u2013 LEASING Il Gruppo ha contratti di leasing in essere aventi ad oggetto fabbricati, impianti elettronici (hardware) ed autovetture classificate nella categoria \u201caltre attivit\u00e0 materiali\u201d, i quali sono destinati all\u2019utilizzo nelle attivit\u00e0 operative o assegnati ai dipendenti. I leasing riferiti ad immobili hanno generalmente durata originaria che va da un minimo di 4 ad un massimo di 7 anni, quelli riferiti agli hardware 8 anni, mentre quelli riferiti alle autovetture hanno generalmente una durata originaria di 4 anni. Le passivit\u00e0 riferite a questi contratti di leasing sono garantite dal titolo di propriet\u00e0 del locatore sui beni locati. Generalmente, il Gruppo non pu\u00f2 concedere a sua volta in leasing a terzi i beni locati. La maggior parte dei contratti di leasing includono opzioni per rinnovo e cancellazione, tipiche dei contratti di locazione immobiliare, mentre non sono previsti pagamenti variabili. Di seguito si fornisce informativa sui valori di bilancio delle attivit\u00e0 per diritto d\u2019uso e i loro movimenti nel periodo: (\u20ac/000) Fabbricati Mobili Impianti elettronici Altre attivit\u00e0 materiali Totale 31/12/2022 Totale 31/12/2021 Esistenze iniziali 22.925 - - 3.099 26.024 29.330 Aumenti 14.227 - 16.151 (2.471) 27.907 9.281 Acquisti 20.060 - 16.151 1.816 38.027 9.173 Altre variazioni (5.833) - - (4.287) (10.120) 108 Diminuzioni (3.266) - (1.932) 1.917 (3.281) (12.587) Ammortamenti (8.805) - (1.932) (2.324) (13.061) (11.878) Altre variazioni 5.539 - - 4.241 9.780 (709) Esistenze finali 33.886 - 14.219 2.545 50.650 26.024 Di seguito si fornisce informativa sui valori di bilancio delle passivit\u00e0 per leasing (incluse nella voce \u201caltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d) e i loro movimenti nel periodo: (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Esistenze iniziali 26.366 28.793 Aumenti 35.908 7.833 Nuove passivit\u00e0 34.936 1.369 Oneri finanziari 963 674 Altre variazioni 9 5.790 Decrementi (12.336) (10.260) Pagamenti (11.941) (8.639) Altre variazioni (395) (1.621) Esistenze finali 49.938 26.366 di cui: Passivit\u00e0 per leasing non correnti 38.109 18.255 di cui: Passivit\u00e0 per leasing correnti 11.829 8.111 Gli aumenti, pari a \u20ac35,9 milioni si riferiscono principalmente alla categoria fabbricati a seguito del rinnovo del contratto di affitto di alcune sedi in Italia e a Cipro (\u20ac20,1 milioni). Ulteriori incrementi per \u20ac14,4 milioni derivano dal nuovo contratto relativo all\u2019infrastruttura hardware che impatta quasi tutte le societ\u00e0 estere del Gruppo. Di seguito gli importi iscritti nel prospetto di conto economico: (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Ammortamenti dei diritti d'uso (13.060) (11.879) Oneri finanziari sulle passivit\u00e0 per leasing (963) (674) Totale (14.023) (12.553) Il Gruppo inoltre detiene alcuni contratti di leasing aventi ad oggetto impianti elettronici (hardware), immobili ed autovetture, la cui durata \u00e8 uguale o inferiore ai 12 mesi o il cui valore \u00e8 modesto. Il Gruppo ha scelto per questi contratti di applicare le esenzioni previste dall\u2019IFRS 16 riguardo i leasing di breve durata o di modesto valore per i quali si riporta di seguito una tabella di sintesi con riferimento ai costi sostenuti nell\u2019esercizio: (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Costi per leasing a breve termine (entro 12 mesi) (25) (59) Costi per leasing di attivit\u00e0 di modesto valore - - Totale (25) (59)",
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"fact-21": {
"value": "NOTA 2 \u2013 IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI Nel corso del 2022 la voce registra un incremento complessivo di \u20ac25,0 milioni passando da \u20ac34,1 milioni a \u20ac59,1 milioni. Le variazioni delle esistenze lorde includono principalmente \u201cacquisti\u201d che nell\u2019esercizio risultano complessivamente pari a \u20ac42,0 milioni (di cui \u20ac38,0 milioni di diritti d\u2019uso) e sono costituiti dal rinnovo dei contratti di affitto di alcune sedi in Italia e a Cipro per un totale di \u20ac20,1 milioni nonch\u00e9 da acquisti dedicati alla nuova infrastruttura tecnologica per \u20ac16,9 milioni (di cui \u20ac16,2 milioni contabilizzati come diritto d\u2019uso ai sensi dell\u2019IFRS 16). Le \u201caltre variazioni\u201d delle esistenze lorde vanno lette insieme alla medesima componente inclusa tra le variazioni delle riduzioni di valore e sono legate in gran parte alla dismissione di asset ammortizzati; per la categoria \u201cfabbricati\u201d queste due componenti rappresentano infatti il write-off del diritto d\u2019uso e del relativo fondo ammortamento di due immobili in uso presso Roma e Milano, cosa che \u00e8 stata resa possibile grazie all\u2019efficientamento logistico, all\u2019organizzazione del lavoro tramite l\u2019utilizzo dello smart-working. Tra le variazioni delle riduzioni di valore si registrano ammortamenti per \u20ac16,6 milioni tra cui \u20ac13,1 milioni riferiti a diritti d\u2019uso. Per un dettaglio sulla movimentazione dei diritti d\u2019uso si rimanda alla Nota 19. (\u20ac/000) Fabbricati Mobili Impianti elettronici Immobilizzazioni in corso e acconti Altre Totale 31/12/2022 Totale 31/12/2021 Esistenze iniziali lorde 54.889 3.187 11.794 - 18.218 88.088 76.482 Riduzioni di valore iniziali (29.216) (2.479) (9.496) - (12.748) (53.939) (40.361) Esistenze iniziali nette 25.673 708 2.298 - 5.470 34.149 36.121 Variazioni delle esistenze lorde 15.082 379 17.345 1.455 (2.526) 31.735 11.603 Acquisti 20.743 541 16.859 1.455 2.375 41.973 13.36 di cui: Diritto d'uso 20.060 - 16.151 - 1.816 38.027 9.173 Vendite - - - - - - (229) Perdite di valore - - - - - - (30) Altre variazioni (5.661) (162) 486 - (4.901) (10.238) (1.505) Variazioni delle riduzioni di valore (4.192) (607) (3.932) - 1.983 (6.748) (13.578) Ammortamenti (9.673) (684) (3.060) - (3.209) (16.626) (14.725) di cui: Diritto d'uso (8.805) - (1.932) - (2.324) (13.061) (11.878) Altre variazioni 5.481 77 (872) - 5.192 9.878 1.147 Esistenze finali lorde 69.971 3.566 29.139 1.455 15.692 119.823 88.088 Riduzioni di valore finali (33.408) (3.086) (13.428) - (10.765) (60.687) (53.939) Esistenze finali nette 36.563 480 15.711 1.455 4.927 59.136 34.149 ",
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"fact-22": {
"value": "NOTA 3 \u2013 ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE Le attivit\u00e0 finanziarie non correnti rilevate al fair value tra le componenti di conto economico includono quote OICR, titoli di debito, titoli di capitale e derivati non di copertura. Le quote di OICR sono relative a 26 quote del fondo di investimento alternativo mobiliare chiuso riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II). Durante l\u2019esercizio sono stati registrati rimborsi parziali pari a \u20ac1,5 milioni, mentre tra gli impegni risultano iscritte ulteriori quote da sottoscrivere pari a \u20ac1,1 milioni. Il fair value delle quote OICR, determinato attraverso un credit adjustment del NAV basato sulle caratteristiche specifiche comunicate dal Fondo, ha fatto rilevare un differenziale negativo di \u20ac0,7 milioni rispetto all\u2019esercizio precedente. I titoli di debito registrano una riduzione di \u20ac0,7 milioni di cui \u20ac0,6 milioni di origine valutativa derivante dall\u2019applicazione della metodologia Discounted Cash Flow, cos\u00ec come descritta nella sezione delle Politiche Contabili \u2013 Informativa sul fair value. Il saldo residuo dei titoli di debito \u00e8 rappresentato per \u20ac13,5 dai titoli ABS delle cartolarizzazioni Cairo acquisiti nell\u2019ambito dell\u2019operazione di acquisizione di Eurobank-FPS (ora doValue Greece), per \u20ac2,3 milioni dal controvalore dei titoli ABS riferibili alle cartolarizzazioni Romeo SPV e Mercuzio Securitisation e per \u20ac2,3 milioni dal co-investimento nelle notes della cartolarizzazione Mexico. I titoli di capitale classificati al fair value tra le componenti di conto economico sono riconducibili a partecipazioni di minoranza per le quali il Gruppo non ha esercitato l\u2019opzione prevista dal principio IFRS 9 che consentirebbe di valutare questi strumenti al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva senza riciclo a conto economico. I derivati non di copertura includono un\u2019opzione legata all\u2019acquisto di ulteriori quote partecipative nella societ\u00e0 BidX1 citata di seguito tra le attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Attivit\u00e0 finanziarie non correnti 53.604 60.445 Attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico 42.323 44.949 Quote OICR 23.628 25.805 Titoli di debito 18.145 18.881 Titoli di capitale 197 197 Derivati non di copertura 353 66 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 1.110 5.507 Crediti verso clientela 1.057 5.441 Crediti verso banche 53 66 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 10.171 9.989 Titoli di capitale 10.171 9.989 Attivit\u00e0 finanziarie correnti 4.380 1.516 Attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value tra le componenti di conto economico - 1.516 Derivati non di copertura - 1.516 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 4.380 - Crediti verso clientela 4.380 - Totale 57.984 61.961 La categoria delle attivit\u00e0 finanziarie non correnti al costo ammortizzato accoglie principalmente i crediti verso la clientela che passano da \u20ac5,5 milioni a \u20ac1,1 milioni per effetto della classificazione nella componente corrente della quota di crediti riconducibili alla controllata doNext che derivano dall\u2019impiego di risorse finanziarie originate da un finanziamento limited recourse destinato ad uno specifico affare e classificato tra i prestiti e finanziamenti correnti. In data 9 gennaio 2023 \u00e8 stato perfezionato il contratto di cessione del finanziamento attivo a favore di terzi. Per maggiori dettagli si rimanda alla sezione dei rischi finanziari nell\u2019ambito del capitolo relativo alle Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura. La categoria delle attivit\u00e0 finanziarie non correnti valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva accoglie il valore dei titoli di capitale riferiti a due societ\u00e0 per le quali il Gruppo ha esercitato l\u2019opzione prevista dal principio IFRS 9 che consente di valutare questi strumenti al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva senza \u201criciclo\u201d (recycling) a conto economico: - \u20ac1,5 milioni pari all\u201911,46% della societ\u00e0 fintech brasiliana QueroQuitar S.A. che opera nel campo delle digital collection; - \u20ac8,7 milioni pari al 17,7% di BidX1, societ\u00e0 irlandese proptech specializzata nella promozione ed esecuzione di transazioni immobiliari per il tramite di processi di asta online in tempo reale. Nel corso del mese di dicembre 2022 doValue ha esercitato l\u2019opzione di acquisto di n.5.635 azioni al prezzo di \u00a31 per un controvalore di \u20ac6.548,30, incrementando cos\u00ec la propria quota partecipativa rispetto al 15,2% del 2021. Tale operazione, insieme alla relativa valutazione al fair value aggiornata al 31 dicembre 2022, ha portato a rilevare un incremento complessivo di \u20ac0,2 milioni sul titolo di capitale BidX1. In diretto collegamento con l\u2019esercizio dell\u2019opzione di acquisto in BidX1 appena descritta, si rileva altres\u00ec il venir meno del derivato non di copertura iscritto nel 2021 tra le attivit\u00e0 finanziarie correnti al fair value tra le componenti di conto economico. Focus sulle operazioni di cartolarizzazione Nel corso degli anni il Gruppo ha originato operazioni di cartolarizzazione oppure ha investito nelle stesse tramite la sottoscrizione dei relativi titoli di debito, assumendo anche il ruolo di Servicer. Di seguito si riporta una breve descrizione di tali operazioni. Il 30 settembre 2016 \u00e8 stata perfezionata la cessione del portafoglio non-performing della Capogruppo doValue al veicolo di cartolarizzazione Romeo SPV S.r.l. (\u201cRomeo\u201d) costituito ai sensi della Legge 130/1999. Successivamente, nel corso del secondo trimestre 2017, \u00e8 stata trasferita la quota di portafoglio unsecured a favore del veicolo Mercuzio Securitisation S.r.l. (\u201cMercuzio\u201d) e contestualmente \u00e8 stata portata a termine l\u2019emissione dei titoli ABS da parte di entrambe le SPV con un unico tranching di titoli. La Capogruppo doValue, in qualit\u00e0 di originator, ha sottoscritto una quota nominale di notes pari al 5% del totale titoli emessi al fine di rispettare quanto previsto dalla retention rule di cui al Regolamento UE 575/2013 (CRR). In entrambe le operazioni il Gruppo doValue svolge il ruolo di Servicer e di Administrative Services Provider. Contestualmente all\u2019operazione di acquisizione di Eurobank FPS, a giugno 2020 sono state sottoscritte notes mezzanine delle 3 cartolarizzazioni Cairo (Cairo I, Cairo II e Cairo III), i cui titoli sono assistiti da garanzie statali (\u201cAsset Protection Scheme\u201d). L\u2019originator di questa operazione \u00e8 Eurobank che ha ceduto \u20ac7,4 miliardi di crediti tra performing e non-performing. Nel mese di dicembre 2020 sono stati inoltre sottoscritti titoli ABS mezzanine e junior della cartolarizzazione Relais che riguarda crediti leasing ceduti da UniCredit. Tali notes sono state tuttavia cedute nel mese di febbraio 2021, mentre il Gruppo ha mantenuto nell\u2019operazione i ruoli di Master Servicer (svolto da doNext) e di Special Servicer (svolto da doValue). Nella seconda met\u00e0 del 2021, relativamente all\u2019operazione Mexico, la Capogruppo doValue ha sottoscritto un importo pari a \u20ac45,0 milioni di notes junior e mezzanine, pari al 95% delle notes emesse dal veicolo e contestualmente venduto ad un terzo investitore il 90% del totale delle notes emesse; la rimanente quota di notes iscritta in bilancio corrisponde pertanto al 5% di classe B (mezzanine) e al 5% di classe C (junior). Il Gruppo \u00e8 Servicer del portafoglio tramite la controllata doValue Greece.",
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"fact-395": {
"value": "Le attivit\u00e0 finanziarie non correnti rilevate al fair value tra le componenti di conto economico includono quote OICR, titoli di debito, titoli di capitale e derivati non di copertura. Le quote di OICR sono relative a 26 quote del fondo di investimento alternativo mobiliare chiuso riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II). Durante l\u2019esercizio sono stati registrati rimborsi parziali pari a \u20ac1,5 milioni, mentre tra gli impegni risultano iscritte ulteriori quote da sottoscrivere pari a \u20ac1,1 milioni. Il fair value delle quote OICR, determinato attraverso un credit adjustment del NAV basato sulle caratteristiche specifiche comunicate dal Fondo, ha fatto rilevare un differenziale negativo di \u20ac0,7 milioni rispetto all\u2019esercizio precedente. I titoli di debito registrano una riduzione di \u20ac0,7 milioni di cui \u20ac0,6 milioni di origine valutativa derivante dall\u2019applicazione della metodologia Discounted Cash Flow, cos\u00ec come descritta nella sezione delle Politiche Contabili \u2013 Informativa sul fair value. Il saldo residuo dei titoli di debito \u00e8 rappresentato per \u20ac13,5 dai titoli ABS delle cartolarizzazioni Cairo acquisiti nell\u2019ambito dell\u2019operazione di acquisizione di Eurobank-FPS (ora doValue Greece), per \u20ac2,3 milioni dal controvalore dei titoli ABS riferibili alle cartolarizzazioni Romeo SPV e Mercuzio Securitisation e per \u20ac2,3 milioni dal co-investimento nelle notes della cartolarizzazione Mexico. I titoli di capitale classificati al fair value tra le componenti di conto economico sono riconducibili a partecipazioni di minoranza per le quali il Gruppo non ha esercitato l\u2019opzione prevista dal principio IFRS 9 che consentirebbe di valutare questi strumenti al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva senza riciclo a conto economico. I derivati non di copertura includono un\u2019opzione legata all\u2019acquisto di ulteriori quote partecipative nella societ\u00e0 BidX1 citata di seguito tra le attivit\u00e0 finanziarie rilevate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. In diretto collegamento con l\u2019esercizio dell\u2019opzione di acquisto in BidX1 appena descritta, si rileva altres\u00ec il venir meno del derivato non di copertura iscritto nel 2021 tra le attivit\u00e0 finanziarie correnti al fair value tra le componenti di conto economico. ",
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"fact-432": {
"value": "I titoli di debito registrano una riduzione di \u20ac0,7 milioni di cui \u20ac0,6 milioni di origine valutativa derivante dall\u2019applicazione della metodologia Discounted Cash Flow, cos\u00ec come descritta nella sezione delle Politiche Contabili \u2013 Informativa sul fair value. Il saldo residuo dei titoli di debito \u00e8 rappresentato per \u20ac13,5 dai titoli ABS delle cartolarizzazioni Cairo acquisiti nell\u2019ambito dell\u2019operazione di acquisizione di Eurobank-FPS (ora doValue Greece), per \u20ac2,3 milioni dal controvalore dei titoli ABS riferibili alle cartolarizzazioni Romeo SPV e Mercuzio Securitisation e per \u20ac2,3 milioni dal co-investimento nelle notes della cartolarizzazione Mexico. ",
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"fact-433": {
"value": "I titoli di capitale classificati al fair value tra le componenti di conto economico sono riconducibili a partecipazioni di minoranza per le quali il Gruppo non ha esercitato l\u2019opzione prevista dal principio IFRS 9 che consentirebbe di valutare questi strumenti al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva senza riciclo a conto economico. La categoria delle attivit\u00e0 finanziarie non correnti valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva accoglie il valore dei titoli di capitale riferiti a due societ\u00e0 per le quali il Gruppo ha esercitato l\u2019opzione prevista dal principio IFRS 9 che consente di valutare questi strumenti al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva senza \u201criciclo\u201d (recycling) a conto economico: - \u20ac1,5 milioni pari all\u201911,46% della societ\u00e0 fintech brasiliana QueroQuitar S.A. che opera nel campo delle digital collection; - \u20ac8,7 milioni pari al 17,7% di BidX1, societ\u00e0 irlandese proptech specializzata nella promozione ed esecuzione di transazioni immobiliari per il tramite di processi di asta online in tempo reale. Nel corso del mese di dicembre 2022 doValue ha esercitato l\u2019opzione di acquisto di n.5.635 azioni al prezzo di \u00a31 per un controvalore di \u20ac6.548,30, incrementando cos\u00ec la propria quota partecipativa rispetto al 15,2% del 2021. Tale operazione, insieme alla relativa valutazione al fair value aggiornata al 31 dicembre 2022, ha portato a rilevare un incremento complessivo di \u20ac0,2 milioni sul titolo di capitale BidX1. ",
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"value": "La categoria delle attivit\u00e0 finanziarie non correnti al costo ammortizzato accoglie principalmente i crediti verso la clientela che passano da \u20ac5,5 milioni a \u20ac1,1 milioni per effetto della classificazione nella componente corrente della quota di crediti riconducibili alla controllata doNext che derivano dall\u2019impiego di risorse finanziarie originate da un finanziamento limited recourse destinato ad uno specifico affare e classificato tra i prestiti e finanziamenti correnti. In data 9 gennaio 2023 \u00e8 stato perfezionato il contratto di cessione del finanziamento attivo a favore di terzi. Per maggiori dettagli si rimanda alla sezione dei rischi finanziari nell\u2019ambito del capitolo relativo alle Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura. ",
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"value": "La categoria delle attivit\u00e0 finanziarie non correnti valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva accoglie il valore dei titoli di capitale riferiti a due societ\u00e0 per le quali il Gruppo ha esercitato l\u2019opzione prevista dal principio IFRS 9 che consente di valutare questi strumenti al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva senza \u201criciclo\u201d (recycling) a conto economico: - \u20ac1,5 milioni pari all\u201911,46% della societ\u00e0 fintech brasiliana QueroQuitar S.A. che opera nel campo delle digital collection; - \u20ac8,7 milioni pari al 17,7% di BidX1, societ\u00e0 irlandese proptech specializzata nella promozione ed esecuzione di transazioni immobiliari per il tramite di processi di asta online in tempo reale. Nel corso del mese di dicembre 2022 doValue ha esercitato l\u2019opzione di acquisto di n.5.635 azioni al prezzo di \u00a31 per un controvalore di \u20ac6.548,30, incrementando cos\u00ec la propria quota partecipativa rispetto al 15,2% del 2021. Tale operazione, insieme alla relativa valutazione al fair value aggiornata al 31 dicembre 2022, ha portato a rilevare un incremento complessivo di \u20ac0,2 milioni sul titolo di capitale BidX1. ",
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"fact-23": {
"value": "NOTA 4 \u2013 IMPOSTE DIFFERITE ATTIVE E PASSIVE Le voci evidenziano la fiscalit\u00e0 anticipata per differenze temporanee deducibili nei futuri esercizi. La voce Imposte differite attive (in seguito anche \u201cDTA\u201d) ricomprende le quote relative alle svalutazioni dei crediti, le perdite fiscali riportabili in futuro e le attivit\u00e0 fiscali anticipate determinate puntualmente sulla base delle consistenze mantenute delle componenti alle quali si riferiscono (e.g. cause, stanziamenti sul personale). A tal proposito si rappresenta che la Capogruppo ha esercitato l\u2019opzione sul mantenimento della possibilit\u00e0 di trasformazione in crediti di imposta di attivit\u00e0 per imposte anticipate ai sensi dell\u2019art. 11 D.Lgs. n. 59 del 3/5/2016 convertito dalla Legge n. 119 del 30/06/2016. Tale norma ha introdotto il regime opzionale con la finalit\u00e0 di rimuovere le criticit\u00e0 emerse in sede comunitaria circa l\u2019incompatibilit\u00e0 della disciplina di trasformazione delle DTA con la normativa in materia di aiuti di Stato, facendo s\u00ec che la convertibilit\u00e0 in crediti d\u2019imposta delle DTA qualificate sia garantita solo a fronte di uno specifico canone da corrispondersi sull\u2019ammontare di tali DTA. Con riferimento alle imposte anticipate di cui alla Legge 214/2011, per espressa previsione normativa di cui all\u2019art. 56 del Decreto-Legge n. 225 del 29/12/2010, non sono deducibili i componenti negativi corrispondenti alle attivit\u00e0 per imposte anticipate trasformate in credito d\u2019imposta, procedendo ad annullare prioritariamente variazioni in diminuzione a scadenza pi\u00f9 prossima per un ammontare cui corrisponde un\u2019imposta pari alle DTA trasformate. La legge di Bilancio 2019 (L. 145/2018) ha modificato il regime transitorio previsto dall\u2019art. 16 commi 3-4 e 8-9 del DL 83/2015 in ordine alla deducibilit\u00e0, sia ai fini IRES sia IRAP, delle perdite su crediti di banche, societ\u00e0 finanziarie ed assicurazioni. La citata legge sostanzialmente ha differito al periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2026, sia ai fini IRES che IRAP, la deducibilit\u00e0 della quota del 10% dell\u2019ammontare delle svalutazioni e delle perdite su crediti verso la clientela iscritti in bilancio a tale titolo, originariamente prevista per il periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2018. Successivamente la legge di Bilancio 2020 (L. 160/2019), all\u2019articolo 1, commi 712-715, ha disposto il differimento della deduzione dei componenti negativi IRES. Nello specifico, la deducibilit\u00e0, ai fini IRES e IRAP, dello stock di svalutazioni e perdite su crediti per gli enti creditizi e finanziari, pari al 12%, originariamente stabilita per il periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2019, viene rinviata ai periodi d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2022 e ai tre successivi. Il differimento avviene in quote costanti. L\u2019art. 42 del D.L. n. 17/2022 interviene per la terza volta sul piano di deduzione originario con una tecnica di rinvio sostanzialmente analoga a quella effettuata dalla Legge n. 160/2019. Tale legge prevede quanto segue: la quota che si sarebbe dovuta dedurre nell\u2019esercizio 2022 viene rinviata al periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2023 e ai tre successivi. Va evidenziato, in proposito, che il rinvio colpisce solo la deduzione del 12% originariamente prevista dal D.L. 83/2015, ma non anche quella del 3% prevista dall\u2019art. 1, comma 712, della Legge n. 160/2019 che resta invece deducibile secondo le tempistiche \u201cordinarie\u201d. Inoltre, ad attenuare parzialmente gli effetti derivanti da tale rinvio, il comma 1-bis dell\u2019art. 42 modifica il comma 1056 della Legge n. 145/2018, stabilendo che la quota del 10% di competenza del 2019 e rinviata ai fini IRES ed IRAP al 2026 venga anticipata al 31 dicembre 2022 per il 53% del suo ammontare; per la restante parte (47%) la deducibilit\u00e0 della quota stessa resta fissata al 2026. Il piano di recupero delle rettifiche ante 2015 risulta oggi il seguente a seguito del D.L. n. 17/2022: 5% nel periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2016; 8% nel periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2017; 12% nel periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2020; 12% nel periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2021; 8,3% (3% +5,3%) nel periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2022; 18% (12% +3% +3%) per i periodi d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2023; 18% (12% +3% +3%) per i periodi d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2024; 11% (5% +3%+3%) per il periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2025; 7,7% per il periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2026. In sede di conversione la norma originaria del D.L. n. 17/2022 (che prevedeva il rinvio della quota oggetto di reversal nel 2021) \u00e8 stata modificata sotto un duplice punto di vista: i) da un lato \u00e8 stato previsto il rinvio alla quota del 2022 anzich\u00e9 di quella del 2021; ii) dall\u2019altro \u00e8 stata parzialmente anticipata al 2022 la deduzione della quota 2019 rinviata al 2026. Per effetto di tali disposizioni di legge, l\u2019ammontare delle imposte anticipate relative alla Capogruppo inizier\u00e0 a \u201cmovimentarsi\u201d a partire dal 2023, invece che dal 2022. Con riferimento a quanto previsto dallo IAS 12, le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono sottoposte ad un test di sostenibilit\u00e0 tenendo conto di proiezioni economiche prevedibili per gli esercizi futuri e al fine di verificare che vi siano redditi imponibili futuri a fronte dei quali sia possibile utilizzare le medesime. Il test eseguito sui dati al 31 dicembre 2022 ha tenuto conto del Piano industriale 2022-2024 e del budget 2023, il quale ha evidenziato nel solo caso della controllata spagnola doValue Spain la necessit\u00e0 di ridurre le imposte differite attive iscritte per un totale di \u20ac1,9 milioni a seguito della verifica di una base imponibile non del tutto capiente ai fini dell\u2019assorbimento della fiscalit\u00e0 anticipata iscritta. Al 31 dicembre 2022 sono state iscritte complessivamente ulteriori DTA per \u20ac4,1 milioni. Tale incremento \u00e8 stato pi\u00f9 che compensato da minori imposte differite attive relative agli annulli di imposte anticipate del periodo per \u20ac12,9 milioni a cui si aggiungono \u20ac1,9 milioni di svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0. I criteri utilizzati per l\u2019iscrizione della fiscalit\u00e0 differita \u201cattiva\u201d possono essere cos\u00ec riassunti: \u25a0 le attivit\u00e0 per imposte anticipate corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili negli esercizi futuri riferibili a differenze temporanee; \u25a0 presupposto per la rilevazione di tali attivit\u00e0 per imposte anticipate \u00e8 la considerazione che, rispetto alle possibili evoluzioni societarie, si ritiene con ragionevole certezza che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile a fronte del quale potranno essere utilizzate le differenze temporanee deducibili. Risultano inoltre \u20ac11,3 milioni di DTA non iscritte principalmente a fronte di perdite fiscali pregresse relative alla Regione iberica (\u20ac8,3 milioni), mentre la restante parte si riferisce a doValue e trova origine nella quota di interessi passivi che subiscono la limitazione di deducibilit\u00e0 al 30% del Reddito Operativo Lordo fiscale e per le quali si potr\u00e0 valutarne l\u2019iscrizione in esercizi successivi. La fiscalit\u00e0 \u00e8 stata calcolata applicando le aliquote di imposta stabilite dalle disposizioni di legge in vigore in ogni Paese, con applicazione, solo a doNext dell\u2019addizionale IRES di 3,5 punti percentuali prevista per gli enti creditizi e finanziari italiani (Legge 28 dicembre 2015, n. 208). Per quanto riguarda invece la determinazione della aliquota IRAP italiana, al 31 dicembre 2022 doValue mantiene i requisiti di Holding di partecipazione non finanziaria. A seguito di tale classificazione doValue determina la base imponibile come le societ\u00e0 ordinarie, oltre a tener conto della differenza tra gli interessi attivi e proventi assimilati e gli interessi passivi e oneri assimilati nei limiti previsti fiscalmente e trovando applicazione anche l\u2019aliquota maggiorata (pari al 5,57% salvo diverse disposizioni delle singole regioni competenti), come applicata agli enti creditizi e finanziari. Imposte differite attive Composizione (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Accantonamenti in contropartita a Conto Economico 101.408 112.152 Svalutazioni su crediti 49.391 49.370 Perdite fiscali riportabili in futuro 19.300 17.598 Accantonamenti fondo rischi e oneri 7.729 9.474 Immobili, impianti e macchinari / attivit\u00e0 immateriali 18.241 25.135 Spese amministrative 1.504 1.393 Altre attivit\u00e0 / passivit\u00e0 5.243 9.182 Accantonamenti in contropartita a Patrimonio Netto 350 488 Piani a benefici definiti 350 488 Totale 101.758 112.640 Variazione (\u20ac/000) Contropartita C.E. Contropartita P.N. Totale 31/12/2022 Totale 31/12/2021 Esistenze iniziali 112.152 488 112.640 94.702 Rettifiche esistenze iniziali - - - 8.248 Esistenze iniziali rettificate 112.152 488 112.640 102.950 Aumenti 4.092 1 4.093 13.693 Imposte anticipate rilevate nel periodo 4.008 - 4.008 11.540 - Relative a precedenti periodi 1.005 - 1.005 - - Sorte 3.003 - 3.003 11.540 Altre variazioni 84 1 85 2.153 Diminuzioni (14.836) (139) (14.975) (4.003) Imposte anticipate annullate nel periodo (14.836) - (14.836) (2.857) - Rigiri (12.927) - (12.927) (2.766) - Svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 (1.909) - (1.909) - - Altre - - - (91) Riduzioni di aliquote fiscali - - - (1.002) Altre variazioni - (139) (139) (144) Esistenze finali 101.408 350 101.758 112.640 Imposte differite passive Composizione (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Accantonamenti in contropartita a Conto Economico 50.982 54.330 Altre attivit\u00e0 / passivit\u00e0 50.809 54.234 Altre poste 173 96 Accantonamenti in contropartita a Patrimonio Netto 21 20 Piani a benefici definiti 21 20 Totale 51.003 54.350 Variazione (\u20ac/000) Contropartita C.E. Contropartita P.N. Totale 31/12/2022 Totale 31/12/2021 Esistenze iniziali 54.330 20 54.350 77.466 Rettifiche esistenze iniziali - - - (13.735) Esistenze iniziali rettificate 54.330 20 54.350 63.731 Aumenti 2.620 1 2.621 99 Imposte differite rilevate nel periodo 2.620 - 2.620 (1.720) Altre variazioni - 1 1 1.819 Diminuzioni (5.968) - (5.968) (9.480) Imposte differite annullate nel periodo (5.968) - (5.968) (5.579) Riduzioni di aliquote fiscali - - - (3.900) Altre variazioni - - - (1) Esistenze finali 50.982 21 51.003 54.350 Le imposte differite passive derivano principalmente da operazioni di aggregazione aziendale ed in particolare risultano dall\u2019esercizio di Purchase Price Allocation (PPA) come effetto fiscale complessivo degli aggiustamenti di fair value apportati ai valori di ingresso in consolidamento delle societ\u00e0 acquisite doValue Spain e doValue Greece entrambe determinate sulla base della PPA definitiva.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
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"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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},
"fact-398": {
"value": "NOTA 5 \u2013 ALTRE ATTIVIT\u00c0
Si espone di seguito un dettaglio della composizione delle altre attivit\u00e0 correnti e non correnti.
(\u20ac/000)
31/12/2022 31/12/2021
Altre attivit\u00e0 non correnti 2.076 2.013
Altre attivit\u00e0 correnti 31.840 17.107
Ratei / Risconti attivi 2.152 1.852
Partite relative al personale dipendente 823 1.274
Crediti per anticipi 21.966 10.797
Crediti tributari diversi da imposte sul reddito 4.032 1.898
Altre partite 2.867 1.286
Totale 33.916 19.120
La voce complessivamente presenta un incremento rispetto al 31 dicembre 2021 di \u20ac14,8 milioni
principalmente per maggiori crediti per anticipi verso clienti nell\u2019ambito della Regione Ellenica, in
particolare per effetto di azioni di rafforzamento delle attivit\u00e0 legali di recupero nel corso dell\u2019ultimo
trimestre dell\u2019esercizio.
Le altre attivit\u00e0 non correnti includono prevalentemente depositi cauzionali.
",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory",
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}
},
"fact-434": {
"value": "NOTA 5 \u2013 ALTRE ATTIVIT\u00c0 Si espone di seguito un dettaglio della composizione delle altre attivit\u00e0 correnti e non correnti. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Altre attivit\u00e0 non correnti 2.076 2.013 Altre attivit\u00e0 correnti 31.840 17.107 Ratei / Risconti attivi 2.152 1.852 Partite relative al personale dipendente 823 1.274 Crediti per anticipi 21.966 10.797 Crediti tributari diversi da imposte sul reddito 4.032 1.898 Altre partite 2.867 1.286 Totale 33.916 19.120 La voce complessivamente presenta un incremento rispetto al 31 dicembre 2021 di \u20ac14,8 milioni principalmente per maggiori crediti per anticipi verso clienti nell\u2019ambito della Regione Ellenica, in particolare per effetto di azioni di rafforzamento delle attivit\u00e0 legali di recupero nel corso dell\u2019ultimo trimestre dell\u2019esercizio. Le altre attivit\u00e0 non correnti includono prevalentemente depositi cauzionali.",
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},
"fact-24": {
"value": "NOTA 5 \u2013 ALTRE ATTIVIT\u00c0 Si espone di seguito un dettaglio della composizione delle altre attivit\u00e0 correnti e non correnti. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Altre attivit\u00e0 non correnti 2.076 2.013 Altre attivit\u00e0 correnti 31.840 17.107 Ratei / Risconti attivi 2.152 1.852 Partite relative al personale dipendente 823 1.274 Crediti per anticipi 21.966 10.797 Crediti tributari diversi da imposte sul reddito 4.032 1.898 Altre partite 2.867 1.286 Totale 33.916 19.120 La voce complessivamente presenta un incremento rispetto al 31 dicembre 2021 di \u20ac14,8 milioni principalmente per maggiori crediti per anticipi verso clienti nell\u2019ambito della Regione Ellenica, in particolare per effetto di azioni di rafforzamento delle attivit\u00e0 legali di recupero nel corso dell\u2019ultimo trimestre dell\u2019esercizio. Le altre attivit\u00e0 non correnti includono prevalentemente depositi cauzionali.",
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"fact-27": {
"value": "NOTA 6 \u2013 RIMANENZE La voce al 31 dicembre 2022 ammonta a \u20ac55 mila e risulta invariata rispetto al saldo del 31 dicembre 2021. Essa si riferisce al portafoglio immobiliare del Gruppo costituito dal valore di due immobili.",
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"fact-26": {
"value": "NOTA 7 \u2013 CREDITI COMMERCIALI (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Crediti 201.828 209.123 Crediti in maturazione (Fatture da emettere) 127.643 139.201 Crediti per fatture emesse non ancora incassate 74.185 69.922 Accantonamenti (1.685) (2.797) Accantonamenti per perdite future attese sui crediti (1.685) (2.797) Totale 200.143 206.326 I crediti commerciali derivano da fatture emesse e da ricavi in maturazione prevalentemente connessi all\u2019attivit\u00e0 di servicing e di servizi immobiliari su mandato e pertanto principalmente riferibili alla voce di ricavo \u201cricavi da contratti con clienti\u201d. La voce evidenzia una diminuzione netta di \u20ac6,2 milioni rispetto al saldo del 31 dicembre 2021 riconducibile principalmente all\u2019effetto combinato di maggiori crediti per fatture emesse da incassare, e di minori stanziamenti effettuati a fatture da emettere a fine periodo. In percentuale sul totale dei ricavi, l\u2019incidenza dei crediti si attesta al 36%, in lieve diminuzione con il 37% dell\u2019esercizio precedente. Gli accantonamenti per perdite future attese sui crediti si attestano intorno all\u20191% dei crediti.",
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"fact-25": {
"value": "NOTA 8 \u2013 ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 FISCALI Attivit\u00e0 fiscali (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Crediti per imposte correnti 5.407 6.392 Iva a credito 7.034 32.070 Totale 12.441 38.462 La riduzione della voce, il cui totale passa da \u20ac38,5 milioni a \u20ac12,4 milioni del 31 dicembre 2022, \u00e8 riconducibile principalmente ad un minor credito IVA per \u20ac24,9 milioni. Passivit\u00e0 fiscali (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Debiti per imposte correnti 10.478 26.553 Iva a debito 1.337 26.291 Ritenute d'acconto da versare e altri 4.979 5.866 Totale 16.794 58.710 Il decremento della voce rispetto al 31 dicembre 2021 (\u20ac41,9 milioni) \u00e8 prevalentemente da riferirsi a minori debiti per imposte correnti (\u20ac16,1 milioni) e minore IVA a debito per \u20ac25,0 milioni.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory",
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"fact-28": {
"value": "NOTA 9 - DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE E DEPOSITI A BREVE Il saldo di \u20ac134,3 milioni, con un decremento di \u20ac32,4 milioni rispetto al saldo di \u20ac166,7 milioni al 31 dicembre 2021, rappresenta la disponibilit\u00e0 liquida alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Per informazioni circa l\u2019evoluzione successiva si rimanda a quanto riportato nella Relazione sulla gestione del Gruppo al paragrafo relativo alla Posizione Finanziaria Netta. Per l\u2019analisi delle variazioni delle disponibilit\u00e0 liquide si rimanda al prospetto del Rendiconto Finanziario consolidato.",
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"fact-29": {
"value": "NOTA 10 \u2013 ATTIVIT\u00c0 DESTINATE ALLA DISMISSIONE E PASSIVIT\u00c0 ASSOCIATE La tabella rileva i valori relativi alla partecipazione totalitaria nelle quote sociali di Special Purpose Vehicles (SPV) che il Gruppo sta liquidando o intende cedere a terze parti. Nell\u2019esercizio \u00e8 stata definita la liquidazione di due delle tre SPV con sede in Italia, mentre a fine anno \u00e8 stato acquisito un veicolo in Spagna con l\u2019obiettivo di cederne il controllo nel corso del 2023. Il valore al 31 dicembre 2022 corrisponde quindi a due SPV, una con sede in Italia e una con sede in Spagna. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Attivit\u00e0 non correnti: Attivit\u00e0 immateriali - - Immobili, impianti e macchinari - - Partecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture - - Attivit\u00e0 finanziarie non correnti 13 30 Imposte differite attive - - Altre attivit\u00e0 non correnti - - Totale attivit\u00e0 non correnti 13 30 Attivit\u00e0 correnti: Rimanenze - - Attivit\u00e0 finanziarie correnti - - Crediti commerciali - - Attivit\u00e0 fiscali - - Altre attivit\u00e0 correnti - - Disponibilit\u00e0 liquide e depositi a breve - - Totale attivit\u00e0 correnti - - Totale attivit\u00e0 destinate alla dismissione 13 30 Passivit\u00e0 non correnti: Prestiti e finanziamenti non correnti - - Altre passivit\u00e0 finanziarie non correnti - - Benefici a dipendenti - - Fondi rischi e oneri - - Imposte differite passive - - Altre passivit\u00e0 non correnti - - Totale passivit\u00e0 non correnti - - Passivit\u00e0 correnti: Prestiti e finanziamenti correnti - - Altre passivit\u00e0 finanziarie correnti - - Debiti commerciali - - Passivit\u00e0 fiscali - - Altre passivit\u00e0 correnti - - Totale passivit\u00e0 correnti - - Totale passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 destinate alla dismissione - -",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory",
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"fact-30": {
"value": "Passivo e Patrimonio Netto 3 .2 NOTA 11 \u2013 PATRIMONIO NETTO Il capitale sociale sottoscritto e versato della Capogruppo ammonta al 31 dicembre 2022 a \u20ac41,3 milioni diviso in 80.000.000 azioni ordinarie senza valore nominale. La tabella che segue indica le azioni in circolazione alla data di riferimento. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Patrimonio Netto attribuibile agli Azionisti della Capogruppo 136.559 156.645 Capitale sociale 41.280 41.280 Azioni proprie (4.332) (4.678) Riserva da valutazione (906) (1) Altre riserve 84.015 96.300 Risultato del periodo attribuibile agli Azionisti della Capogruppo 16.502 23.744 Patrimonio Netto attribuibile ai Terzi 44.361 37.358 Totale 180.920 194.003 (\u20ac/000) (n.di azioni) 31/12/2022 31/12/2021 Azioni ordinarie emesse 80.000.000 80.000.000 Azioni proprie (900.434) (972.339) Totale azioni in circolazione 79.099.566 79.027.661 Le azioni proprie, rappresentate a diretta riduzione del Patrimonio Netto, si attestano a \u20ac4,3 milioni rispetto a \u20ac4,7 milioni dell\u2019esercizio precedente. Di seguito sono riportate le informazioni relative alla movimentazione del numero delle azioni proprie in portafoglio, che evidenziano una diminuzione derivante dall\u2019esercizio di 71.905 diritti di performance stock grants (per un controvalore di \u20ac346 mila), assegnate da parte di doValue ai beneficiari in sede di consuntivazione del sistema incentivante 2021, in conformit\u00e0 alla Politica in Materia di Remunerazione 2021. Al 31 dicembre 2022 il numero di azioni proprie \u00e8 pari al 1,13% del numero delle azioni ordinarie emesse. (\u20ac/000) (n.di azioni proprie) 31/12/2022 31/12/2021 Esistenze iniziali 972.339 651.542 Acquisti - 500.000 Cessioni per esercizio di performance stock grants (71.905) (179.203) Esistenze finali 900.434 972.339 La riserva da valutazione al 31 dicembre 2022 si attesta ad un valore negativo di -\u20ac0,9 milioni, (-\u20ac1 mila al 31 dicembre 2021) ed include l\u2019effetto combinato della valutazione del Trattamento di Fine Rapporto ai sensi dello IAS 19 e quello derivante dalla valutazione del titolo di capitale BidX1. Le altre riserve risultano cos\u00ec composte: (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Riserve da utili e/o in sospensione d'imposta 25.774 50.864 Riserva legale 8.256 8.256 Riserva art. 7 L. 218/90 2.304 2.304 Riserva da aggregazioni aziendali 2 2 Riserva da FTA IAS art. 7 c7 D. Lgs. 38/2005 8.780 8.780 Riserva da FTA IAS IFRS 9 1.140 1.140 Riserva da utili a nuovo (8.597) 16.935 Riserva statutaria acquisto azioni proprie - 75 Riserva utili riportati a nuovo - Share Based Payments 13.889 13.372 Altre riserve 58.241 45.436 Riserva straordinaria 88.417 102.970 Riserva D.Lgs. n. 153/99 6.103 6.103 Riserva legale a fronte di utili distribuiti 44 44 Riserva art. 7 L. 218/90 4.179 4.179 Riserva da aggregazioni aziendali 1.746 1.746 Riserva connessa a Share Based Payments 9.168 4.689 Riserva di consolidamento (33.132) (57.698) Riserva negativa per iscrizione put option su minority (18.284) (16.597) Totale 84.015 96.300 Nel complesso la voce evidenzia un decremento di \u20ac12,3 milioni determinato dalla combinazione dei seguenti principali elementi: \u25a0 \u20ac 39,5 milioni di diminuzione connessa principalmente ai dividendi che l\u2019Assemblea degli Azionisti in data 28 aprile 2022 ha deliberato di distribuire (di cui \u20ac39,1 milioni pagati alla data del 31 dicembre 2022): utilizzando per \u20ac25,0 milioni la riserva da utili a nuovo e per \u20ac14,5 milioni la riserva straordinaria; \u25a0 \u20ac24,6 milioni di riduzione della riserva negativa di consolidamento principalmente dovuta ai risultati 2021 delle controllate; \u25a0 \u20ac1,7 milioni di aumento della riserva negativa legata all\u2019iscrizione della passivit\u00e0 finanziaria per l\u2019opzione di acquisto di interessenze di minoranza ai sensi dello IAS 32, la quale passa da -\u20ac16,6 milioni a -\u20ac18,3 milioni per effetto della quota che eccede l\u2019importo del patrimonio di pertinenza di terzi relativo all\u2019acquisizione di doValue Spain; \u25a0 \u20ac5,0 milioni di incremento netto delle riserve Share-Based Payments contabilizzate ai sensi dell\u2019IFRS 2 a seguito della politica di remunerazione post IPO che prevede l\u2019attribuzione, a talune categorie di manager, di compensi sotto forma di azioni. Il Patrimonio Netto attribuibile ai Terzi \u00e8 pari ad \u20ac44,4 milioni, comprensivo del risultato del periodo attribuibile ai Terzi pari a \u20ac12,0 milioni, e fa riferimento alla quota del 20% in doValue Greece detenuta da Eurobank. La quota di patrimonio netto attribuibile alle minorities di doValue Spain (\u20ac3,6 milioni) viene assorbita dall\u2019iscrizione della passivit\u00e0 per \u201cPut option su minority\u201d, che include anche la relativa quota di risultato negativo del periodo attribuibile ai Terzi pari a -\u20ac2,0 milioni e che rappresenta l\u2019opzione per l\u2019acquisto della quota residua di minoranza di doValue Spain con scadenza a fine giugno 2023.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
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"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-400": {
"value": "Il capitale sociale sottoscritto e versato della Capogruppo ammonta al 31 dicembre 2022 a \u20ac41,3 milioni diviso in 80.000.000 azioni ordinarie senza valore nominale. La tabella che segue indica le azioni in circolazione alla data di riferimento. (\u20ac/000) (n.di azioni) 31/12/2022 31/12/2021 Azioni ordinarie emesse 80.000.000 80.000.000 Azioni proprie (900.434) (972.339) Totale azioni in circolazione 79.099.566 79.027.661 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-399": {
"value": "Le azioni proprie, rappresentate a diretta riduzione del Patrimonio Netto, si attestano a \u20ac4,3 milioni
rispetto a \u20ac4,7 milioni dell\u2019esercizio precedente.
Di seguito sono riportate le informazioni relative alla movimentazione del numero delle azioni
proprie in portafoglio, che evidenziano una diminuzione derivante dall\u2019esercizio di 71.905 diritti
di performance stock grants (per un controvalore di \u20ac346 mila), assegnate da parte di doValue ai
beneficiari in sede di consuntivazione del sistema incentivante 2021, in conformit\u00e0 alla Politica in
Materia di Remunerazione 2021.
Al 31 dicembre 2022 il numero di azioni proprie \u00e8 pari al 1,13% del numero delle azioni ordinarie
emesse.
(\u20ac/000)
(n.di azioni proprie) 31/12/2022 31/12/2021
Esistenze iniziali 972.339 651.542
Acquisti - 500.000
Cessioni per esercizio di performance stock grants (71.905) (179.203)
Esistenze finali 900.434 972.339
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory",
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},
"fact-401": {
"value": "La riserva da valutazione al 31 dicembre 2022 si attesta ad un valore negativo di -\u20ac0,9 milioni, (-\u20ac1 mila al 31 dicembre 2021) ed include l\u2019effetto combinato della valutazione del Trattamento di Fine Rapporto ai sensi dello IAS 19 e quello derivante dalla valutazione del titolo di capitale BidX1. Le altre riserve risultano cos\u00ec composte: (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Riserve da utili e/o in sospensione d'imposta 25.774 50.864 Riserva legale 8.256 8.256 Riserva art. 7 L. 218/90 2.304 2.304 Riserva da aggregazioni aziendali 2 2 Riserva da FTA IAS art. 7 c7 D. Lgs. 38/2005 8.780 8.780 Riserva da FTA IAS IFRS 9 1.140 1.140 Riserva da utili a nuovo (8.597) 16.935 Riserva statutaria acquisto azioni proprie - 75 Riserva utili riportati a nuovo - Share Based Payments 13.889 13.372 Altre riserve 58.241 45.436 Riserva straordinaria 88.417 102.970 Riserva D.Lgs. n. 153/99 6.103 6.103 Riserva legale a fronte di utili distribuiti 44 44 Riserva art. 7 L. 218/90 4.179 4.179 Riserva da aggregazioni aziendali 1.746 1.746 Riserva connessa a Share Based Payments 9.168 4.689 Riserva di consolidamento (33.132) (57.698) Riserva negativa per iscrizione put option su minority (18.284) (16.597) Totale 84.015 96.300 Nel complesso la voce evidenzia un decremento di \u20ac12,3 milioni determinato dalla combinazione dei seguenti principali elementi: \u25a0 \u20ac 39,5 milioni di diminuzione connessa principalmente ai dividendi che l\u2019Assemblea degli Azionisti in data 28 aprile 2022 ha deliberato di distribuire (di cui \u20ac39,1 milioni pagati alla data del 31 dicembre 2022): utilizzando per \u20ac25,0 milioni la riserva da utili a nuovo e per \u20ac14,5 milioni la riserva straordinaria; \u25a0 \u20ac24,6 milioni di riduzione della riserva negativa di consolidamento principalmente dovuta ai risultati 2021 delle controllate; \u25a0 \u20ac1,7 milioni di aumento della riserva negativa legata all\u2019iscrizione della passivit\u00e0 finanziaria per l\u2019opzione di acquisto di interessenze di minoranza ai sensi dello IAS 32, la quale passa da -\u20ac16,6 milioni a -\u20ac18,3 milioni per effetto della quota che eccede l\u2019importo del patrimonio di pertinenza di terzi relativo all\u2019acquisizione di doValue Spain; \u25a0 \u20ac5,0 milioni di incremento netto delle riserve Share-Based Payments contabilizzate ai sensi dell\u2019IFRS 2 a seguito della politica di remunerazione post IPO che prevede l\u2019attribuzione, a talune categorie di manager, di compensi sotto forma di azioni. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"fact-402": {
"value": "Il Patrimonio Netto attribuibile ai Terzi \u00e8 pari ad \u20ac44,4 milioni, comprensivo del risultato del periodo
attribuibile ai Terzi pari a \u20ac12,0 milioni, e fa riferimento alla quota del 20% in doValue Greece
detenuta da Eurobank. La quota di patrimonio netto attribuibile alle minorities di doValue Spain
(\u20ac3,6 milioni) viene assorbita dall\u2019iscrizione della passivit\u00e0 per \u201cPut option su minority\u201d, che include
anche la relativa quota di risultato negativo del periodo attribuibile ai Terzi pari a -\u20ac2,0 milioni e
che rappresenta l\u2019opzione per l\u2019acquisto della quota residua di minoranza di doValue Spain con
scadenza a fine giugno 2023.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"fact-403": {
"value": "NOTA 12 \u2013 PRESTITI E FINANZIAMENTI (\u20ac/000) Tasso Interesse % Scadenza 31/12/2022 31/12/2021 Prestiti e finanziamenti non correnti 554.220 555.224 Debiti verso altri finanziatori 3%-5% - - 4.365 Obbligazione 2020 5% 04/08/2025 258.056 255.675 Obbligazione 2021 3,375% 31/07/2026 296.164 295.184 Prestiti e finanziamenti correnti 14.283 17.604 Finanziamenti bancari a vista 126 41 Scoperti bancari Euribor3m+1,9% a vista 37 7.566 Debiti verso altri finanziatori a vista 4.380 4 Obbligazione 2020 5% 01/02/2023 5.521 5.521 Obbligazione 2021 3,375% 31/01/2023 4.219 4.472 Totale 568.503 572.828 Il saldo dei prestiti e finanziamenti al 31 dicembre 2022 accoglie i valori di debito residuo al costo ammortizzato dei seguenti finanziamenti (quota corrente e non corrente): \u25a0 \u20ac263,6 milioni per il prestito obbligazionario senior garantito emesso il 4 agosto 2020 al tasso annuo del 5% per una linea capitale di \u20ac265,0 milioni ed utilizzato per rimborsare il finanziamento ponte (bridge) nel contesto dell\u2019acquisizione di doValue Greece. Le obbligazioni hanno scadenza al 4 agosto 2025, sono state riservate a investitori qualificati e sono quotate sul sistema multilaterale di negoziazione Euro MTF dalla Borsa del Lussemburgo; \u25a0 \u20ac300,4 milioni per il prestito obbligazionario senior garantito emesso il 22 luglio 2021 con scadenza 2026, per un importo in linea capitale pari a \u20ac300,0 milioni ad un tasso fisso annuo del 3,375%, utilizzato per rimborsare il Facility Loan concluso per finanziare l\u2019acquisto della partecipazione in doValue Spain e per il rifinanziamento dell\u2019indebitamento preesistente della medesima partecipata; Ai sensi dell\u2019IFRS 9, la valutazione del debito avviene in base al criterio del costo ammortizzato e tiene pertanto conto degli oneri connessi alla sottoscrizione del finanziamento nonch\u00e9 del rateo interessi in corso di maturazione. La voce prestiti e finanziamenti correnti, oltre alla quota corrente dei bond sopra indicata, include debiti verso altri finanziatori per un importo di \u20ac4,4 milioni relativo ad un finanziamento limited recourse destinato ad uno specifico affare. In data 9 gennaio 2023 tale finanziamento \u00e8 stato risolto a seguito della cessione a terzi del relativo credito iscritto tra le attivit\u00e0 finanziarie (si veda Nota 3). Grazie all\u2019introduzione del meccanismo di cash-pooling, al 31 dicembre 2022 la voce in oggetto vede inoltre il sostanziale azzeramento degli scoperti bancari che nell\u2019esercizio precedente includeva una linea di revolving facility della controllata spagnola doValue Spain. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"fact-31": {
"value": "NOTA 12 \u2013 PRESTITI E FINANZIAMENTI (\u20ac/000) Tasso Interesse % Scadenza 31/12/2022 31/12/2021 Prestiti e finanziamenti non correnti 554.220 555.224 Debiti verso altri finanziatori 3%-5% - - 4.365 Obbligazione 2020 5% 04/08/2025 258.056 255.675 Obbligazione 2021 3,375% 31/07/2026 296.164 295.184 Prestiti e finanziamenti correnti 14.283 17.604 Finanziamenti bancari a vista 126 41 Scoperti bancari Euribor3m+1,9% a vista 37 7.566 Debiti verso altri finanziatori a vista 4.380 4 Obbligazione 2020 5% 01/02/2023 5.521 5.521 Obbligazione 2021 3,375% 31/01/2023 4.219 4.472 Totale 568.503 572.828 Il saldo dei prestiti e finanziamenti al 31 dicembre 2022 accoglie i valori di debito residuo al costo ammortizzato dei seguenti finanziamenti (quota corrente e non corrente): \u25a0 \u20ac263,6 milioni per il prestito obbligazionario senior garantito emesso il 4 agosto 2020 al tasso annuo del 5% per una linea capitale di \u20ac265,0 milioni ed utilizzato per rimborsare il finanziamento ponte (bridge) nel contesto dell\u2019acquisizione di doValue Greece. Le obbligazioni hanno scadenza al 4 agosto 2025, sono state riservate a investitori qualificati e sono quotate sul sistema multilaterale di negoziazione Euro MTF dalla Borsa del Lussemburgo; \u25a0 \u20ac300,4 milioni per il prestito obbligazionario senior garantito emesso il 22 luglio 2021 con scadenza 2026, per un importo in linea capitale pari a \u20ac300,0 milioni ad un tasso fisso annuo del 3,375%, utilizzato per rimborsare il Facility Loan concluso per finanziare l\u2019acquisto della partecipazione in doValue Spain e per il rifinanziamento dell\u2019indebitamento preesistente della medesima partecipata; Ai sensi dell\u2019IFRS 9, la valutazione del debito avviene in base al criterio del costo ammortizzato e tiene pertanto conto degli oneri connessi alla sottoscrizione del finanziamento nonch\u00e9 del rateo interessi in corso di maturazione. La voce prestiti e finanziamenti correnti, oltre alla quota corrente dei bond sopra indicata, include debiti verso altri finanziatori per un importo di \u20ac4,4 milioni relativo ad un finanziamento limited recourse destinato ad uno specifico affare. In data 9 gennaio 2023 tale finanziamento \u00e8 stato risolto a seguito della cessione a terzi del relativo credito iscritto tra le attivit\u00e0 finanziarie (si veda Nota 3). Grazie all\u2019introduzione del meccanismo di cash-pooling, al 31 dicembre 2022 la voce in oggetto vede inoltre il sostanziale azzeramento degli scoperti bancari che nell\u2019esercizio precedente includeva una linea di revolving facility della controllata spagnola doValue Spain. NOTA 13 \u2013 ALTRE PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Altre passivit\u00e0 finanziarie non correnti 54.158 46.048 Passivit\u00e0 per leasing 38.109 18.255 Earn-out 16.049 5.554 Put option su minority - 22.239 Altre passivit\u00e0 finanziarie correnti 62.323 25.600 Passivit\u00e0 per leasing 11.829 8.111 Earn-out 28.600 17.489 Put option su minority 21.894 - Totale 116.481 71.648 La passivit\u00e0 per leasing, suddivisa nella quota corrente e non corrente, \u00e8 relativa alla rilevazione del valore attuale dei rimanenti canoni di leasing futuri a seguito dell\u2019introduzione dell\u2019IFRS 16. Si rimanda alla Nota 19 per la movimentazione del periodo delle passivit\u00e0 per leasing. La passivit\u00e0 per Earn-out iscritta per \u20ac16,0 milioni tra le altre passivit\u00e0 finanziare non correnti nonch\u00e9 per \u20ac11,1 milioni nella quota corrente, fa riferimento al debito derivante dall\u2019acquisizione di doValue Greece legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un orizzonte di dieci anni ed i cui eventuali pagamenti non saranno dovuti prima del 2024. Questa componente evidenzia un aumento nel suo complesso di \u20ac21,6 milioni rispetto all\u2019esercizio precedente in seguito alla forte performance economica in Grecia nel 2022 che ha portato doValue a riconoscere un valore pi\u00f9 elevato di tale passivit\u00e0. La restante quota di Earn-out iscritta tra le passivit\u00e0 finanziarie correnti (\u20ac17,5 milioni) \u00e8 legata alla quota del prezzo di acquisizione di doValue Spain. La put-option su minority, tra le altre passivit\u00e0 finanziarie correnti, rappresenta il debito per l\u2019opzione d\u2019acquisto della residua quota di minoranza di doValue Spain con scadenza prevista a fine di giugno 2023. La valutazione dell\u2019opzione include l\u2019effetto attualizzazione e tiene conto dei risultati consuntivati e previsionali di doValue Spain fino alla scadenza. 3 Indebitamento finanziario netto Secondo quanto richiesto dalla comunicazione Consob del 28 luglio 2006 e in conformit\u00e0 con la Raccomandazione del CESR del 10 febbraio 2005 \u201cRaccomandazioni per l\u2019attuazione uniforme del regolamento della Commissione Europea sui prospetti informativi\u201d, si riporta l\u2019Indebitamento finanziario netto del Gruppo al 31 dicembre 2022. (\u20ac/000) Note 31/12/2022 31/12/2021 9 A Cassa 5 3 9 B Conti correnti e depositi a breve 134.259 166.665 D Liquidit\u00e0 (A)+(B)+(C) 134.264 166.668 3 E Attivit\u00e0 finanziarie correnti 4.380 1.516 12 F Debiti bancari correnti (37) (7.566) 12 G Parte corrente dell'indebitamento non corrente (126) (41) 12,13 H Altri debiti finanziari correnti (66.703) (25.604) I Indebitamento finanziario corrente (F)+(G)+(H) (66.866) (33.211) J Posizione finanziaria netta corrente (I)+(E)+(D) 71.778 134.973 12 L Obbligazioni emesse (563.960) (560.852) 12,13 M Altri debiti non correnti (54.158) (50.413) N Indebitamento finanziario non corrente (K)+(L)+(M) (618.118) (611.265) O Indebitamento finanziario netto (J)+(N) (546.340) (476.292) Rispetto alla Posizione finanziaria netta, pari a \u20ac429,9 milioni, esposta nella Relazione sulla gestione del Gruppo, a cui si rimanda anche per informazioni circa l\u2019evoluzione successiva, in questo prospetto sono incluse le voci di cui alle lettere E, H e M per un totale di \u20ac116,5 milioni. Di seguito si espone una tabella di riconciliazione tra le due diverse rappresentazioni: (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 A Indebitamento finanziario netto (546.340) (476.292) Altri debiti finanziari correnti 66.703 25.604 Altri debiti non correnti 54.158 50.413 Attivit\u00e0 finanziarie correnti (4.380) (1.516) B Elementi esclusi dalla Posizione finanziaria netta 116.481 74.501 C Posizione finanziaria netta (A)+(B) (429.859) (401.791)",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"fact-435": {
"value": "NOTA 13 \u2013 ALTRE PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Altre passivit\u00e0 finanziarie non correnti 54.158 46.048 Passivit\u00e0 per leasing 38.109 18.255 Earn-out 16.049 5.554 Put option su minority - 22.239 Altre passivit\u00e0 finanziarie correnti 62.323 25.600 Passivit\u00e0 per leasing 11.829 8.111 Earn-out 28.600 17.489 Put option su minority 21.894 - Totale 116.481 71.648 La passivit\u00e0 per leasing, suddivisa nella quota corrente e non corrente, \u00e8 relativa alla rilevazione del valore attuale dei rimanenti canoni di leasing futuri a seguito dell\u2019introduzione dell\u2019IFRS 16. Si rimanda alla Nota 19 per la movimentazione del periodo delle passivit\u00e0 per leasing. La passivit\u00e0 per Earn-out iscritta per \u20ac16,0 milioni tra le altre passivit\u00e0 finanziare non correnti nonch\u00e9 per \u20ac11,1 milioni nella quota corrente, fa riferimento al debito derivante dall\u2019acquisizione di doValue Greece legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un orizzonte di dieci anni ed i cui eventuali pagamenti non saranno dovuti prima del 2024. Questa componente evidenzia un aumento nel suo complesso di \u20ac21,6 milioni rispetto all\u2019esercizio precedente in seguito alla forte performance economica in Grecia nel 2022 che ha portato doValue a riconoscere un valore pi\u00f9 elevato di tale passivit\u00e0. La restante quota di Earn-out iscritta tra le passivit\u00e0 finanziarie correnti (\u20ac17,5 milioni) \u00e8 legata alla quota del prezzo di acquisizione di doValue Spain. La put-option su minority, tra le altre passivit\u00e0 finanziarie correnti, rappresenta il debito per l\u2019opzione d\u2019acquisto della residua quota di minoranza di doValue Spain con scadenza prevista a fine di giugno 2023. La valutazione dell\u2019opzione include l\u2019effetto attualizzazione e tiene conto dei risultati consuntivati e previsionali di doValue Spain fino alla scadenza. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory",
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},
"fact-441": {
"value": "La put-option su minority, tra le altre passivit\u00e0 finanziarie correnti, rappresenta il debito per
l\u2019opzione d\u2019acquisto della residua quota di minoranza di doValue Spain con scadenza prevista a
fine di giugno 2023.
La valutazione dell\u2019opzione include l\u2019effetto attualizzazione e tiene conto dei risultati consuntivati
e previsionali di doValue Spain fino alla scadenza.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact-404": {
"value": "Indebitamento finanziario netto
Secondo quanto richiesto dalla comunicazione Consob del 28 luglio 2006 e in conformit\u00e0 con la
Raccomandazione del CESR del 10 febbraio 2005 \u201cRaccomandazioni per l\u2019attuazione uniforme
del regolamento della Commissione Europea sui prospetti informativi\u201d, si riporta l\u2019Indebitamento
finanziario netto del Gruppo al 31 dicembre 2022.
(\u20ac/000)
Note 31/12/2022 31/12/2021
9
A Cassa
5 3
9
B Conti correnti e depositi a breve
134.259 166.665
D Liquidit\u00e0 (A)+(B)+(C)
134.264 166.668
3
E Attivit\u00e0 finanziarie correnti
4.380 1.516
12
F Debiti bancari correnti
(37) (7.566)
12
G Parte corrente dell'indebitamento non corrente
(126) (41)
12,13
H Altri debiti finanziari correnti
(66.703) (25.604)
I Indebitamento finanziario corrente (F)+(G)+(H)
(66.866) (33.211)
J Posizione finanziaria netta corrente (I)+(E)+(D)
71.778 134.973
12
L Obbligazioni emesse
(563.960) (560.852)
12,13
M Altri debiti non correnti
(54.158) (50.413)
N Indebitamento finanziario non corrente (K)+(L)+(M)
(618.118) (611.265)
O Indebitamento finanziario netto (J)+(N)
(546.340) (476.292)
Rispetto alla Posizione finanziaria netta, pari a \u20ac429,9 milioni, esposta nella Relazione sulla
gestione del Gruppo, a cui si rimanda anche per informazioni circa l\u2019evoluzione successiva, in
questo prospetto sono incluse le voci di cui alle lettere E, H e M per un totale di \u20ac116,5 milioni.
Di seguito si espone una tabella di riconciliazione tra le due diverse rappresentazioni:
(\u20ac/000)
31/12/2022 31/12/2021
A Indebitamento finanziario netto
(546.340) (476.292)
Altri debiti finanziari correnti
66.703 25.604
Altri debiti non correnti
54.158 50.413
Attivit\u00e0 finanziarie correnti
(4.380) (1.516)
B Elementi esclusi dalla Posizione finanziaria netta
116.481 74.501
C Posizione finanziaria netta (A)+(B)
(429.859) (401.791)
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationAboutUnderstandingFinancialPositionsAndLiquidityOfEntityExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact-32": {
"value": "NOTA 14 \u2013 BENEFICI AI DIPENDENTI Tasso di sconto 1 anno 3,0% - 5 anni 3,5% - 15 anni 3,9% Tasso di incremento salariale 2,60% Tasso di inflazione 1 anno 4,5% - 10 anni 2,6% - 30 anni 2,6% Mortalit\u00e0 IPS55 Anticipazione del TFR 1,50% Percentuale media annua di uscita del personale 3,62% Requisiti minimi per il collocamento a riposo Secondo le ultime disposizioni legislative Per le societ\u00e0 con sede in Grecia invece di seguito le principali ipotesi demografiche applicate: Tasso di sconto 3,25% Tasso di incremento salariale 3,50% Tasso di inflazione 3,00% All\u2019interno del Gruppo, sono presenti piani a benefici definiti, ovvero piani per i quali la prestazione \u00e8 legata al salario ed all\u2019anzianit\u00e0 del dipendente. I piani a benefici definiti delle societ\u00e0 italiane includono prevalentemente il \u201cTrattamento di fine rapporto\u201d coerentemente con la normativa applicabile, nonch\u00e9 altri fondi di natura contrattuale. Per la Grecia esiste invece un piano a benefici definiti su base obbligatoria. In accordo con lo IAS19 le obbligazioni dei piani a benefici definiti sono determinate con il metodo della \u201cProiezione Unitaria del Credito\u201d. Tale metodo prevede che venga riconosciuto come costo d\u2019esercizio il valore attuale dei benefici maturati da ogni partecipante al piano nell\u2019esercizio stesso, considerando sia incrementi retributivi futuri che la formula di allocazione benefici. Il beneficio totale che il partecipante prevede di acquisire alla data di pensionamento \u00e8 suddiviso in unit\u00e0, associate da un lato all\u2019anzianit\u00e0 lavorativa maturata alla data di valutazione e dall\u2019altro all\u2019anzianit\u00e0 futura attesa fino al pensionamento. Le seguenti ipotesi demografiche sono state utilizzate nella valutazione delle passivit\u00e0 e dei benefici previsti dai piani del perimetro Italia: I Benefici a favore dei dipendenti rideterminati per l\u2019applicazione dello IAS 19, risultano cos\u00ec movimentati nel corso dell\u2019esercizio. Complessivamente la voce evidenzia una diminuzione di circa \u20ac1,2 milioni rispetto al 31 dicembre 2021. Da un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 circa le ipotesi relative ai parametri coinvolti nel calcolo una: \u25a0 Variazione del tasso di sconto dello 0,5%; \u25a0 Variazione del tasso di incremento salariale dello 0,5%; \u25a0 Variazione del tasso di mortalit\u00e0 del 10% non avrebbero prodotto effetti significativi sulla determinazione del debito. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Esistenze iniziali 10.264 16.341 Rettifiche esistenze iniziali - 124 Esistenze iniziali rettificate 10.264 16.465 Aumenti 3.008 728 Accantonamento del periodo 3.000 525 Altre variazioni 8 203 Decrementi (4.165) (6.929) Liquidazioni effettuate (3.577) (842) Altre variazioni (588) (6.087) Esistenze finali 9.107 10.264 NOTA 23 \u2013 COSTO DEL PERSONALE (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Personale dipendente (219.639) (224.481) Amministratori e sindaci (6.995) (4.986) Altro personale (4.515) (2.114) Totale (231.149) (231.581) La voce presenta un saldo sostanzialmente stabile rispetto all\u2019esercizio precedente (-0,2%), derivante dal decremento del costo per personale dipendente (-2%), in seguito al programma di efficientamento previsto nel Business Plan approvato, compensato dall\u2019incremento dei costi per amministratori e sindici ed altro personale. Il decremento dei costi del personale dipendente \u00e8 coerente con il trend in diminuzione del numero medio del personale dipendente (-3,4%). In linea con gli obiettivi del Business Plan 2022-2024, il costo del personale include oneri legati ad incentivi all\u2019esodo (complessivamente \u20ac13,6 milioni) i quali sono stati quasi completamente erogati nel corso dell\u2019anno al personale dipendente che ha aderito ai piani avviati dal Gruppo. Rispetto al dettaglio del costo per i benefici a dipendenti incluso all\u2019interno della voce si rimanda a quanto esposto nella Nota 14 \u2013 Benefici a dipendenti. 31/12/2022 31/12/2021 Personale dipendente 3.048 3.156 a) Dirigenti 129 146 b) Quadri direttivi 942 1.043 c) Restante personale dipendente 1.977 1.967 Altro personale 180 82 Totale 3.228 3.238 NUMERO MEDIO DEI DIPENDENTI PER CATEGORIA ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-405": {
"value": "NOTA 15 \u2013 FONDI RISCHI E ONERI La voce controversie legali, con contropartita economica nella voce \u201caccantonamenti a FRO\u201d, contiene principalmente il fondo a presidio dei rischi per cause passive rinvenienti dall\u2019attivit\u00e0 core del Gruppo in diminuzione di \u20ac1,8 milioni a fronte del maggior impatto della definizione di alcune cause rispetto ad accantonamenti per nuove controversie. La voce controversie stragiudiziali e altri fondi rischi incrementa di \u20ac4,0 milioni passando da \u20ac8,3 milioni del 31 dicembre 2021 a \u20ac12,3 milioni al 31 dicembre 2022 e comprende principalmente stanziamenti effettuati a fronte di rischi per i quali non sono attivate al momento azioni legali. La voce passivit\u00e0 potenziali per il personale accoglie gli stanziamenti contabilizzati necessari a finanziare eventuali premi che non rispondono ad accordi preesistenti o a meccanismi di quantificazione determinabili. La componente controversie fiscali, rientrante tra i fondi in contropartita ad altre voci, rimane stabile a \u20ac1,9 milioni ed include la quota residua di interessi passivi legati all\u2019originario Tax Claim doValue Spain che si \u00e8 chiuso il 5 luglio 2022 con il pagamento della cifra pattuita con l\u2019Autorit\u00e0 fiscale spagnola e con la contestuale presentazione delle dichiarazioni integrative per gli anni 2016-2017-2018. La dinamica della voce altre evidenzia l\u2019accantonamento e il rilascio a conto economico delle rispettive quote di competenza dell\u2019esercizio dei corrispettivi variabili connessi ad una particolare tipologia di fee (c.d. \u201cCuring Fee\u201d), in applicazione di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS15. (\u20ac/000) Fondi in contropartita alla voce \u201cAccantonamenti a FRO\u201d di conto economico Fondi in contropartita ad altre voci di conto economico Controversie legali Controversie stragiudiziali e altri fondi rischi Fondi su al- tri impegni e altre garanzie rilasciate Totale fondi in contropartita alla voce \"Accantonamenti a FRO\" di conto economico Passivit\u00e0 potenziali per il personale Controversie fiscali Altre Totale fondi in contropartita ad altre voci di conto economico Totale 31/12/2022 Totale 31/12/2021 Esistenze iniziali 7.464 8.291 3 15.758 730 1.901 25.846 28.477 44.235 55.110 Rettifiche esistenze iniziali - - - - - - - - - 32.236 Esistenze iniziali rettificate 7.464 8.291 3 15.758 730 1.901 25.846 28.477 44.235 87.346 Aumenti 2.681 6.632 - 9.313 51 4 7.151 7.206 16.519 20.841 Accantonamento del periodo 2.637 5.995 - 8.632 46 - 7.151 7.197 15.829 19.509 Variazioni dovute al passare del tempo e a modifiche del tasso di sconto 25 76 - 101 5 - - 5 106 - Altre variazioni 19 561 - 580 - 4 - 4 584 1.332 Diminuzioni (4.444) (2.661) (3) (7.108) (246) - (15.745) (15.991) (23.099) (63.952) Rilascio eccedenze del periodo (2.343) (1.940) (3) (4.286) (8) - (7.992) (8.000) (12.286) (21.706) Utilizzo nel periodo per pagamenti (2.101) (718) - (2.819) (19) - (7.753) (7.772) (10.591) (39.676) Altre variazioni - (3) - (3) (219) - - (219) (222) (2.570) Esistenze finali 5.701 12.262 - 17.963 535 1.905 17.252 19.692 37.655 44.235 3 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory",
"language": "it",
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"fact-33": {
"value": "NOTA 15 \u2013 FONDI RISCHI E ONERI La voce controversie legali, con contropartita economica nella voce \u201caccantonamenti a FRO\u201d, contiene principalmente il fondo a presidio dei rischi per cause passive rinvenienti dall\u2019attivit\u00e0 core del Gruppo in diminuzione di \u20ac1,8 milioni a fronte del maggior impatto della definizione di alcune cause rispetto ad accantonamenti per nuove controversie. La voce controversie stragiudiziali e altri fondi rischi incrementa di \u20ac4,0 milioni passando da \u20ac8,3 milioni del 31 dicembre 2021 a \u20ac12,3 milioni al 31 dicembre 2022 e comprende principalmente stanziamenti effettuati a fronte di rischi per i quali non sono attivate al momento azioni legali. La voce passivit\u00e0 potenziali per il personale accoglie gli stanziamenti contabilizzati necessari a finanziare eventuali premi che non rispondono ad accordi preesistenti o a meccanismi di quantificazione determinabili. La componente controversie fiscali, rientrante tra i fondi in contropartita ad altre voci, rimane stabile a \u20ac1,9 milioni ed include la quota residua di interessi passivi legati all\u2019originario Tax Claim doValue Spain che si \u00e8 chiuso il 5 luglio 2022 con il pagamento della cifra pattuita con l\u2019Autorit\u00e0 fiscale spagnola e con la contestuale presentazione delle dichiarazioni integrative per gli anni 2016-2017-2018. La dinamica della voce altre evidenzia l\u2019accantonamento e il rilascio a conto economico delle rispettive quote di competenza dell\u2019esercizio dei corrispettivi variabili connessi ad una particolare tipologia di fee (c.d. \u201cCuring Fee\u201d), in applicazione di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS15. (\u20ac/000) Fondi in contropartita alla voce \u201cAccantonamenti a FRO\u201d di conto economico Fondi in contropartita ad altre voci di conto economico Controversie legali Controversie stragiudiziali e altri fondi rischi Fondi su al- tri impegni e altre garanzie rilasciate Totale fondi in contropartita alla voce \"Accantonamenti a FRO\" di conto economico Passivit\u00e0 potenziali per il personale Controversie fiscali Altre Totale fondi in contropartita ad altre voci di conto economico Totale 31/12/2022 Totale 31/12/2021 Esistenze iniziali 7.464 8.291 3 15.758 730 1.901 25.846 28.477 44.235 55.110 Rettifiche esistenze iniziali - - - - - - - - - 32.236 Esistenze iniziali rettificate 7.464 8.291 3 15.758 730 1.901 25.846 28.477 44.235 87.346 Aumenti 2.681 6.632 - 9.313 51 4 7.151 7.206 16.519 20.841 Accantonamento del periodo 2.637 5.995 - 8.632 46 - 7.151 7.197 15.829 19.509 Variazioni dovute al passare del tempo e a modifiche del tasso di sconto 25 76 - 101 5 - - 5 106 - Altre variazioni 19 561 - 580 - 4 - 4 584 1.332 Diminuzioni (4.444) (2.661) (3) (7.108) (246) - (15.745) (15.991) (23.099) (63.952) Rilascio eccedenze del periodo (2.343) (1.940) (3) (4.286) (8) - (7.992) (8.000) (12.286) (21.706) Utilizzo nel periodo per pagamenti (2.101) (718) - (2.819) (19) - (7.753) (7.772) (10.591) (39.676) Altre variazioni - (3) - (3) (219) - - (219) (222) (2.570) Esistenze finali 5.701 12.262 - 17.963 535 1.905 17.252 19.692 37.655 44.235 3 NOTA 27 \u2013 ACCANTONAMENTI NETTI AI FONDI PER RISCHI E ONERI31/12/2022 31/12/2021 Accantonamenti Rilascio eccedenze Totale Accantonamenti Rilascio eccedenze Totale Controversie legali (2.662) 2.344 (318) (2.892) 1.970 (922) di cui: Controversie del personale (27) 160 133 (318) 171 (147) Controversie stragiudiziali e altri fondi rischi (6.071) 1.940 (4.131) (3.732) 789 (2.943) Accantonamenti su altri impegni e altre garanzie rilasciate - 3 3 - - - Totale (8.733) 4.287 (4.446) (6.624) 2.759 (3.865) (\u20ac/000) La voce, il cui saldo netto evidenzia un incremento di \u20ac0,6 milioni rispetto a quello dell\u2019esercizio precedente, \u00e8 costituita dalle variazioni operative dei fondi per accantonamenti, esclusi quelli per benefici per dipendenti (classificati nel costo per il personale) e quelli per i contenziosi fiscali (classificati nelle imposte sul reddito), stanziati per adempiere alle obbligazioni legali e contrattuali, che si presume richiederanno l\u2019impiego di risorse economiche negli esercizi successivi. Al 31 dicembre 2022 la voce evidenzia un saldo negativo di \u20ac4,4 milioni (\u20ac3,9 milioni al 31 dicembre 2021), per l\u2019effetto congiunto dei rilasci per accantonamenti di anni precedenti valutati non pi\u00f9 sussistenti e degli accantonamenti prudenziali relativi sia a controversie legali che a rischi operativi e altri oneri. In particolare, gli accantonamenti del 2022 per controversie stragiudiziali e altri fondi rischi risultano principalmente riferibili a: \u25a0 rischi legati ad arbitrati in corso per \u20ac2,1 milioni; \u25a0 rischi operativi legati principalmente a contratti di fornitura per \u20ac1,1 milioni; \u25a0 rischi diversi riferibili sostanzialmente a controversie con i clienti di contratti di servicing per \u20ac1,5 milioni; \u25a0 rischi conseguenti agli obblighi di indennizzo rivenienti da uno specifico Settlement Agreement commerciale stipulato nel corso del 2019 per \u20ac0,3 milioni; \u25a0 altri rischi operativi per \u20ac1,0 milioni. I rilasci (\u20ac1,9 milioni) emergono principalmente a seguito della liberazione di pregressi accantonamenti che fronteggiavano possibili rischi venuti meno in assenza di azioni giudiziali.",
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"fact-35": {
"value": "NOTA 16 \u2013 DEBITI COMMERCIALI (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Debiti verso fornitori per fatture da ricevere 48.799 49.274 Debiti verso fornitori per fatture da liquidare 21.582 24.436 Totale 70.381 73.710 Il dato del 2022 si attesta a \u20ac70,4 milioni, in lieve riduzione (-5%) rispetto al valore rilevato al 31 dicembre 2021, principalmente riconducibile ai debiti per fatture da liquidare (-12%) mentre i debiti per fatture da ricevere evidenziano una sostanziale stabilit\u00e0 (-1%).",
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"fact-34": {
"value": "NOTA 17 \u2013 ALTRE PASSIVIT\u00c0 (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Altre passivit\u00e0 non correnti 9.201 29.836 Somme da riconoscere a terzi 8.845 29.668 Risconto di contributi pubblici in conto capitale 356 168 Altre passivit\u00e0 correnti 66.553 75.052 Somme da riconoscere a terzi 8.050 1.398 Debiti relativi al personale 25.874 32.484 di cui dipendenti 24.874 31.126 di cui Amministratori e Sindaci 1.000 1.358 Debiti verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 5.621 5.830 Partite in corso di lavorazione 8.900 19.412 Risconto di contributi pubblici in conto capitale 352 121 Altri ratei / risconti passivi 16.088 13.932 Altre partite 1.668 1.875 Totale 75.754 104.888 Al 31 dicembre 2022 la voce si attesta a \u20ac75,8 milioni contro \u20ac104,9 milioni del 2021, con una diminuzione complessiva di \u20ac29,1 milioni. Relativamente alle altre passivit\u00e0 non correnti, la principale componente \u201csomme da riconoscere a terzi\u201d si riferisce per \u20ac6,8 milioni alla passivit\u00e0 nei confronti di Eurobank legata alla \u201ccommissione di indennizzo anticipato\u201d, sottoposta a determinate condizioni di performance, ricevuta dal Gruppo a fronte della cartolarizzazione del portafoglio Mexico. La voce ha registrato una diminuzione di \u20ac20,6 milioni derivante principalmente dall\u2019effetto congiunto del rilascio per \u20ac22,4 milioni della passivit\u00e0 nei confronti di Eurobank di cui sopra, a seguito della definizione di un addendum contrattuale tra le parti, compensato dall\u2019iscrizione di \u20ac2,0 milioni di passivit\u00e0 relativa all\u2019acquisizione di software con contratti a medio-lungo termine. La voce altre passivit\u00e0 correnti evidenzia un decremento complessivo di \u20ac8,5 milioni che risulta dall\u2019effetto combinato delle variazioni subite dalle seguenti principali componenti. Le \u201csomme da riconoscere a terzi\u201d si incrementano di \u20ac6,7, di cui \u20ac5,8 milioni riferiti a passivit\u00e0 contrattuali legate allo SLA Frontier, le quali sono state liquidate nel corso del mese di febbraio 2023. I \u201cdebiti relativi al personale\u201d subiscono una riduzione di \u20ac6,6 milioni principalmente legata alla liquidazione dei premi MBO relativi al sistema incentivante 2021 e degli incentivi all\u2019esodo. Le \u201cpartite in corso di lavorazione\u201d diminuiscono di \u20ac10,5 milioni di cui \u20ac8,6 milioni sono relativi al pagamento del debito verso Eurobank iscritto nel 2021 a seguito del ricalcolo del Net Economic Benefit previsto dallo Share Purchase Agreement a titolo di aggiustamento prezzo di acquisizione della controllata doValue Greece. Gli \u201caltri ratei / risconti passivi\u201d aumentano di \u20ac2,2 milioni principalmente per l\u2019effetto congiunto del rilascio della quota riferita al 2022 del risconto passivo sul pagamento anticipato di commissioni di servicing, compensato dall\u2019anticipo della quota riferita al 2023.",
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"fact-406": {
"value": "Relativamente alle altre passivit\u00e0 non correnti, la principale componente \u201csomme da riconoscere a
terzi\u201d si riferisce per \u20ac6,8 milioni alla passivit\u00e0 nei confronti di Eurobank legata alla \u201ccommissione di
indennizzo anticipato\u201d, sottoposta a determinate condizioni di performance, ricevuta dal Gruppo a
fronte della cartolarizzazione del portafoglio Mexico. La voce ha registrato una diminuzione di \u20ac20,6
milioni derivante principalmente dall\u2019effetto congiunto del rilascio per \u20ac22,4 milioni della passivit\u00e0
nei confronti di Eurobank di cui sopra, a seguito della definizione di un addendum contrattuale tra
le parti, compensato dall\u2019iscrizione di \u20ac2,0 milioni di passivit\u00e0 relativa all\u2019acquisizione di software
con contratti a medio-lungo termine.
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"fact-407": {
"value": "La voce altre passivit\u00e0 correnti evidenzia un decremento complessivo di \u20ac8,5 milioni che risulta
dall\u2019effetto combinato delle variazioni subite dalle seguenti principali componenti.
Le \u201csomme da riconoscere a terzi\u201d si incrementano di \u20ac6,7, di cui \u20ac5,8 milioni riferiti a passivit\u00e0
contrattuali legate allo SLA Frontier, le quali sono state liquidate nel corso del mese di febbraio
2023.
I \u201cdebiti relativi al personale\u201d subiscono una riduzione di \u20ac6,6 milioni principalmente legata alla
liquidazione dei premi MBO relativi al sistema incentivante 2021 e degli incentivi all\u2019esodo.
Le \u201cpartite in corso di lavorazione\u201d diminuiscono di \u20ac10,5 milioni di cui \u20ac8,6 milioni sono relativi al
pagamento del debito verso Eurobank iscritto nel 2021 a seguito del ricalcolo del Net Economic
Benefit previsto dallo Share Purchase Agreement a titolo di aggiustamento prezzo di acquisizione
della controllata doValue Greece.
Gli \u201caltri ratei / risconti passivi\u201d aumentano di \u20ac2,2 milioni principalmente per l\u2019effetto congiunto del
rilascio della quota riferita al 2022 del risconto passivo sul pagamento anticipato di commissioni di
servicing, compensato dall\u2019anticipo della quota riferita al 2023.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory",
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"fact-36": {
"value": "NOTA 18 \u2013 PAGAMENTI BASATI SU AZIONI L\u2019Assemblea degli Azionisti di doValue il 28 aprile 2022 ha approvato la Relazione sulla Politica in materia di remunerazione 2022-2024 (di seguito \u201cLa Politica\u201d) e sui compensi corrisposti 2021 di doValue S.p.A. applicabile agli Amministratori, ai Dirigenti con Responsabilit\u00e0 Strategiche e ai Componenti degli Organi di Controllo. La nuova Politica in materia di remunerazione \u00e8 basata sull\u2019orizzonte temporale 2022-2024, in linea con il Piano industriale e in grado di garantire pertanto un\u2019elevata coerenza all\u2019intero sistema di Governance, di favorire la copertura dei ruoli chiave e garantire altres\u00ec un\u2019offerta retributiva interessante per le persone fondamentali per la strategia a lungo termine del Gruppo. Con la prospettiva di una politica triennale, vengono confermate le principali caratteristiche della Politica in materia di remunerazione del 2021, pur introducendo alcuni elementi: \u25a0 mantenimento della strategia di compensi variabili per i Dirigenti con Responsabilit\u00e0 Strategiche, articolata come segue: - un piano di incentivi a breve termine Management By Objectives (MBO) per incoraggiare le performance annuali, sia finanziarie che non finanziarie, che prevede un\u2019attenzione particolare alle competenze e alla condotta, volto a migliorare l\u2019allineamento ai valori di doValue dell\u2019intero Gruppo; - un piano di incentivi a lungo termine (LTI) per favorire l\u2019allineamento dei partecipanti agli interessi di lungo termine degli Stakeholder, attrarre e trattenere gli individui che sono di importanza chiave per il successo del Gruppo nel lungo termine e promuovere la \u201cOne- Group culture\u201d; - una maggiore attenzione alle metriche ESG, come elemento fondamentale per rafforzare il piano di sostenibilit\u00e0 di doValue; - una revisione del Peer Group ai fini dell\u2019individuazione del \u201cTotal Shareholders Return\u201d (TSR) relativo, per tenere conto del nuovo assetto del Gruppo doValue. La Politica prevede sistemi di remunerazione in taluni casi tramite l\u2019utilizzo di propri strumenti finanziari. In particolare, si tratta delle seguenti tipologie di remunerazione: \u25a0 una parte della remunerazione fissa e l\u2019intera componente variabile dell\u2019Amministratore Delegato viene corrisposta in azioni; \u25a0 una parte della remunerazione variabile dei Dirigenti con Responsabilit\u00e0 Strategiche (di seguito, \u201cDIRS\u201d) ossia quella derivante dal piano di incentivazione a lungo termine (LTI) viene corrisposta in azioni. Il Piano LTI prevede un premio annuale (Piano \u201crotativo\u201d) interamente basato sul valore delle azioni di doValue (\u201cAzioni di performance\u201d) ed \u00e8 basato su un\u2019assegnazione con un periodo di vesting di tre anni. L\u2019obiettivo del ciclo 2022-2024 \u00e8 allineato al Piano industriale 2022-2024, mentre all\u2019inizio del 2023 e del 2024 verranno stabiliti gli obiettivi per i cicli 2023- 2025 e 2024-2026. Il piano conferisce ai beneficiari il diritto a ricevere, su base rotativa, azioni gratuite della societ\u00e0 se risulta rispettato un determinato insieme di condizioni di rendimento al termine del periodo di vesting. La componente variabile della remunerazione dell\u2019Amministratore Delegato sopra indicata viene corrisposta in parte up-front e in parte in via differita su 3 anni. La parte up-front viene riconosciuta dopo l\u2019approvazione, da parte dell\u2019Assemblea degli Azionisti, del bilancio di esercizio riferito al periodo di maturazione dell\u2019incentivo (accrual period) ed entro il mese successivo all\u2019approvazione. La quota variabile differita \u00e8 invece dilazionata pro-quota sul triennio successivo all\u2019assegnazione della quota variabile up-front. L\u2019erogazione delle quote differite della componente variabile dell\u2019Amministratore Delegato \u00e8 soggetta alla verifica di un Gate di accesso e di alcune condizioni di malus, misurati al 31 dicembre dell\u2019anno precedente la maturazione. Per le azioni attribuite ai DIRS a fronte dei piani LTI \u00e8 previsto un periodo di retention di 1 anno per il 50% delle azioni maturate, mentre per l\u2019Amministratore Delegato, le azioni ricevute potranno essere vendute per un importo massimo, su base trimestrale, non superiore al 25% delle azioni assegnate. Per le citate tipologie di remunerazione il Gruppo utilizza azioni proprie in portafoglio. Il prezzo di riferimento per il calcolo del numero di azioni da assegnare quale valore equivalente della retribuzione variabile del piano di incentivazione LTI \u00e8 determinato utilizzando la media dei prezzi di chiusura nei 3 mesi precedenti il giorno in cui il Consiglio di Amministrazione approva ciascun ciclo di assegnazione. Al fine di riflettere i livelli di performance e di rischio effettivamente assunti, nonch\u00e9 tener conto dei comportamenti individuali, il Gruppo prevede l\u2019applicazione di meccanismi di correzione ex post (malus e claw-back) definiti in accordo con quanto previsto dai contratti collettivi nazionali di riferimento, ove applicabili, o degli eventuali contratti/mandati individuali. Data di assegnazione delle azioni Performance period Verifica raggiungimento obiettivi Erogazione dell'incentivo Piano 2021 (Assemblea del 28/4/2021) 17/02/2022 2021-2023 2024 2024 Piano 2022 (Assemblea del 28/4/2022) 09/11/2022 2022-2024 2025 2025 Numero azioni assegnate alla data di assegnazione Fair value per azione alla data di assegnazione Numero di azioni potenzialmente erogabili Numero dei beneficiari Piano 2021 (Assemblea del 28/4/2021) 206.388 \u20ac10,23 268.812 29 Piano 2022 (Assemblea del 28/4/2022) 289.794 \u20ac7,66 376.100 33 Per un maggior dettaglio sulle modalit\u00e0 e termini di attribuzione delle azioni, si rinvia alla documentazione informativa pubblicata sul sito internet del Gruppo doValue www.doValue.it (sezione \u201cGovernance/Remunerazione\u201d). La quota imputata a conto economico dell\u2019esercizio 2022 \u00e8 pari a \u20ac5,6 milioni ed \u00e8 riflessa in contropartita ad una specifica riserva di patrimonio netto.",
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"fact-408": {
"value": "NOTA 20 \u2013 RICAVI DA CONTRATTI CON I CLIENTI (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Servizi di servicing su mandato 243.448 270.050 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 201.616 183.658 Servizi immobiliari su mandato 70.870 70.657 Totale 515.934 524.365 La voce, complessivamente, registra una flessione del 2% rispetto al 31 dicembre 2021. Tale risultato deriva da minori ricavi registrati nella componente dei servizi di servicing su mandato (-10%), principalmente compensato dal positivo andamento dei servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione (+10%), mentre i ricavi dei servizi immobiliari su mandato rilevano una sostanziale stabilit\u00e0 (+0,3%). La riduzione dei servizi di servicing su mandato \u00e8 principalmente riconducibile alla performance della Regione Iberica (in diminuzione del 37,9%, dovuta principalmente all\u2019uscita del portafoglio Sareb) e dall\u2019attivit\u00e0 in Italia in calo del 29,2%, parzialmente compensata da una forte performance nella Regione Ellenica (crescita del 18,6%). OBBLIGAZIONI DI FARE SERVIZI DI SERVICING SU MANDATO E PER OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE I servizi di servicing comprendono le attivit\u00e0 di amministrazione, gestione e recupero del credito in via giudiziale e stragiudiziale per conto e su mandato di terzi, su portafogli di crediti prevalentemente non performing. Tali servizi di norma comprendono un\u2019obbligazione di fare che viene adempiuta nel corso del tempo: il cliente infatti riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di recupero e la prestazione svolta migliora il credito che il cliente controlla. Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output rappresentati sia dalle masse gestite che dagli incassi su ciascuna posizione in mandato, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Il Gruppo, in seguito ad una pi\u00f9 puntuale interpretazione di alcune clausole previste dal Service Level Agreement siglato tra doValue Greece e Eurobank connesse ad una particolare tipologia di fee (c.d. \u201cCuring Fee\u201d) ed in applicazione di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS 15 relativamente ai corrispettivi variabili, ha allineato la relativa modalit\u00e0 di rilevazione dei ricavi, che vede in contropartita la costituzione di uno specifico fondo rischi e oneri a fronte delle possibili penalties sui portafogli ristrutturati di stock e flusso. SERVIZI IMMOBILIARI SU MANDATO Si tratta del complesso di attivit\u00e0 di gestione di asset immobiliari per conto e su mandato di terzi, tra cui la gestione delle garanzie immobiliari, lo sviluppo e la gestione degli immobili oggetto di mandato. Come per i servizi di servicing sopra citati, vi \u00e8 un\u2019obbligazione di fare adempiuta nel corso del tempo perch\u00e9 il cliente riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di gestione e/o vendita dell\u2019immobile. Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output delle attivit\u00e0 di gestione degli immobili e dalle vendite su ciascuna posizione gestita, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Esercizio 2022 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Servizi di servicing su mandato 32.735 152.067 68.670 (10.024) 243.448 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 122.092 79.524 - - 201.616 Servizi immobiliari su mandato - 17.803 59.124 (6.057) 70.870 Totale ricavi 154.827 249.394 127.794 (16.081) 515.934 Esercizio 2021 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Servizi di servicing su mandato 46.208 128.166 110.496 (14.820) 270.050 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 107.078 76.580 - - 183.658 Servizi immobiliari su mandato - 12.693 68.679 (10.715) 70.657 Totale ricavi 153.286 217.439 179.175 (25.535) 524.365 (\u20ac/000) (\u20ac/000) Di seguito \u00e8 riportata la suddivisione dei ricavi da contratti con i clienti del Gruppo:",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-37": {
"value": "NOTA 20 \u2013 RICAVI DA CONTRATTI CON I CLIENTI (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Servizi di servicing su mandato 243.448 270.050 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 201.616 183.658 Servizi immobiliari su mandato 70.870 70.657 Totale 515.934 524.365 La voce, complessivamente, registra una flessione del 2% rispetto al 31 dicembre 2021. Tale risultato deriva da minori ricavi registrati nella componente dei servizi di servicing su mandato (-10%), principalmente compensato dal positivo andamento dei servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione (+10%), mentre i ricavi dei servizi immobiliari su mandato rilevano una sostanziale stabilit\u00e0 (+0,3%). La riduzione dei servizi di servicing su mandato \u00e8 principalmente riconducibile alla performance della Regione Iberica (in diminuzione del 37,9%, dovuta principalmente all\u2019uscita del portafoglio Sareb) e dall\u2019attivit\u00e0 in Italia in calo del 29,2%, parzialmente compensata da una forte performance nella Regione Ellenica (crescita del 18,6%). OBBLIGAZIONI DI FARE SERVIZI DI SERVICING SU MANDATO E PER OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE I servizi di servicing comprendono le attivit\u00e0 di amministrazione, gestione e recupero del credito in via giudiziale e stragiudiziale per conto e su mandato di terzi, su portafogli di crediti prevalentemente non performing. Tali servizi di norma comprendono un\u2019obbligazione di fare che viene adempiuta nel corso del tempo: il cliente infatti riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di recupero e la prestazione svolta migliora il credito che il cliente controlla. Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output rappresentati sia dalle masse gestite che dagli incassi su ciascuna posizione in mandato, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Il Gruppo, in seguito ad una pi\u00f9 puntuale interpretazione di alcune clausole previste dal Service Level Agreement siglato tra doValue Greece e Eurobank connesse ad una particolare tipologia di fee (c.d. \u201cCuring Fee\u201d) ed in applicazione di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS 15 relativamente ai corrispettivi variabili, ha allineato la relativa modalit\u00e0 di rilevazione dei ricavi, che vede in contropartita la costituzione di uno specifico fondo rischi e oneri a fronte delle possibili penalties sui portafogli ristrutturati di stock e flusso. SERVIZI IMMOBILIARI SU MANDATO Si tratta del complesso di attivit\u00e0 di gestione di asset immobiliari per conto e su mandato di terzi, tra cui la gestione delle garanzie immobiliari, lo sviluppo e la gestione degli immobili oggetto di mandato. Come per i servizi di servicing sopra citati, vi \u00e8 un\u2019obbligazione di fare adempiuta nel corso del tempo perch\u00e9 il cliente riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di gestione e/o vendita dell\u2019immobile. Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output delle attivit\u00e0 di gestione degli immobili e dalle vendite su ciascuna posizione gestita, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Esercizio 2022 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Servizi di servicing su mandato 32.735 152.067 68.670 (10.024) 243.448 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 122.092 79.524 - - 201.616 Servizi immobiliari su mandato - 17.803 59.124 (6.057) 70.870 Totale ricavi 154.827 249.394 127.794 (16.081) 515.934 Esercizio 2021 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Servizi di servicing su mandato 46.208 128.166 110.496 (14.820) 270.050 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 107.078 76.580 - - 183.658 Servizi immobiliari su mandato - 12.693 68.679 (10.715) 70.657 Totale ricavi 153.286 217.439 179.175 (25.535) 524.365 NOTA 21 \u2013 RICAVI DIVERSI (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Servizi amministrativi / Corporate Services Provider 18.274 10.299 Servizi informativi 4.647 4.655 Recupero spese 2.088 1.363 Due diligence & Advisory 3.146 2.618 Servizi immobiliari ancillari 11.611 18.990 Altri ricavi 4.080 2.849 Totale 43.846 40.774 La voce rileva una variazione in aumento dell\u20198% rispetto al 31 dicembre 2021 in gran parte dovuta all\u2019effetto di maggiori attivit\u00e0 di servizi amministrativi / Corporate Services Provider svolti prevalentemente dalla Capogruppo doValue e che includono la nuova linea di business \u201cMaster Legal\u201d, nonch\u00e9 da un maggior introito di servizi ancillari inclusi nella categoria altri ricavi. Tali maggiori proventi sono stati parzialmente compensati da minori ricavi registrati nei servizi immobiliari ancillari, principalmente per effetto di una rinegoziazione contrattuale con volumi e termini meno favorevoli rispetto alla situazione preesistente. (\u20ac/000) (\u20ac/000) 4 Di seguito \u00e8 riportata la suddivisione dei ricavi da contratti con i clienti del Gruppo:",
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"language": "it",
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"fact-436": {
"value": "NOTA 20 \u2013 RICAVI DA CONTRATTI CON I CLIENTI (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Servizi di servicing su mandato 243.448 270.050 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 201.616 183.658 Servizi immobiliari su mandato 70.870 70.657 Totale 515.934 524.365 La voce, complessivamente, registra una flessione del 2% rispetto al 31 dicembre 2021. Tale risultato deriva da minori ricavi registrati nella componente dei servizi di servicing su mandato (-10%), principalmente compensato dal positivo andamento dei servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione (+10%), mentre i ricavi dei servizi immobiliari su mandato rilevano una sostanziale stabilit\u00e0 (+0,3%). La riduzione dei servizi di servicing su mandato \u00e8 principalmente riconducibile alla performance della Regione Iberica (in diminuzione del 37,9%, dovuta principalmente all\u2019uscita del portafoglio Sareb) e dall\u2019attivit\u00e0 in Italia in calo del 29,2%, parzialmente compensata da una forte performance nella Regione Ellenica (crescita del 18,6%). OBBLIGAZIONI DI FARE SERVIZI DI SERVICING SU MANDATO E PER OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE I servizi di servicing comprendono le attivit\u00e0 di amministrazione, gestione e recupero del credito in via giudiziale e stragiudiziale per conto e su mandato di terzi, su portafogli di crediti prevalentemente non performing. Tali servizi di norma comprendono un\u2019obbligazione di fare che viene adempiuta nel corso del tempo: il cliente infatti riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di recupero e la prestazione svolta migliora il credito che il cliente controlla. Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output rappresentati sia dalle masse gestite che dagli incassi su ciascuna posizione in mandato, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Il Gruppo, in seguito ad una pi\u00f9 puntuale interpretazione di alcune clausole previste dal Service Level Agreement siglato tra doValue Greece e Eurobank connesse ad una particolare tipologia di fee (c.d. \u201cCuring Fee\u201d) ed in applicazione di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS 15 relativamente ai corrispettivi variabili, ha allineato la relativa modalit\u00e0 di rilevazione dei ricavi, che vede in contropartita la costituzione di uno specifico fondo rischi e oneri a fronte delle possibili penalties sui portafogli ristrutturati di stock e flusso. SERVIZI IMMOBILIARI SU MANDATO Si tratta del complesso di attivit\u00e0 di gestione di asset immobiliari per conto e su mandato di terzi, tra cui la gestione delle garanzie immobiliari, lo sviluppo e la gestione degli immobili oggetto di mandato. Come per i servizi di servicing sopra citati, vi \u00e8 un\u2019obbligazione di fare adempiuta nel corso del tempo perch\u00e9 il cliente riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di gestione e/o vendita dell\u2019immobile. Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output delle attivit\u00e0 di gestione degli immobili e dalle vendite su ciascuna posizione gestita, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Esercizio 2022 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Servizi di servicing su mandato 32.735 152.067 68.670 (10.024) 243.448 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 122.092 79.524 - - 201.616 Servizi immobiliari su mandato - 17.803 59.124 (6.057) 70.870 Totale ricavi 154.827 249.394 127.794 (16.081) 515.934 Esercizio 2021 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Servizi di servicing su mandato 46.208 128.166 110.496 (14.820) 270.050 Servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione 107.078 76.580 - - 183.658 Servizi immobiliari su mandato - 12.693 68.679 (10.715) 70.657 Totale ricavi 153.286 217.439 179.175 (25.535) 524.365 (\u20ac/000) (\u20ac/000) Di seguito \u00e8 riportata la suddivisione dei ricavi da contratti con i clienti del Gruppo:",
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"fact-442": {
"value": "OBBLIGAZIONI DI FARE SERVIZI DI SERVICING SU MANDATO E PER OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE I servizi di servicing comprendono le attivit\u00e0 di amministrazione, gestione e recupero del credito in via giudiziale e stragiudiziale per conto e su mandato di terzi, su portafogli di crediti prevalentemente non performing. Tali servizi di norma comprendono un\u2019obbligazione di fare che viene adempiuta nel corso del tempo: il cliente infatti riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di recupero e la prestazione svolta migliora il credito che il cliente controlla. Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output rappresentati sia dalle masse gestite che dagli incassi su ciascuna posizione in mandato, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. Il Gruppo, in seguito ad una pi\u00f9 puntuale interpretazione di alcune clausole previste dal Service Level Agreement siglato tra doValue Greece e Eurobank connesse ad una particolare tipologia di fee (c.d. \u201cCuring Fee\u201d) ed in applicazione di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS 15 relativamente ai corrispettivi variabili, ha allineato la relativa modalit\u00e0 di rilevazione dei ricavi, che vede in contropartita la costituzione di uno specifico fondo rischi e oneri a fronte delle possibili penalties sui portafogli ristrutturati di stock e flusso. SERVIZI IMMOBILIARI SU MANDATO Si tratta del complesso di attivit\u00e0 di gestione di asset immobiliari per conto e su mandato di terzi, tra cui la gestione delle garanzie immobiliari, lo sviluppo e la gestione degli immobili oggetto di mandato. Come per i servizi di servicing sopra citati, vi \u00e8 un\u2019obbligazione di fare adempiuta nel corso del tempo perch\u00e9 il cliente riceve e utilizza simultaneamente i benefici del servizio di gestione e/o vendita dell\u2019immobile. Per la rilevazione dei ricavi il Gruppo applica un metodo di valutazione basato sugli output delle attivit\u00e0 di gestione degli immobili e dalle vendite su ciascuna posizione gestita, cos\u00ec da rilevare ricavi per un importo pari a quello per cui ha il diritto di fatturare al cliente. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPerformanceObligationsExplanatory",
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"fact-409": {
"value": "NOTA 21 \u2013 RICAVI DIVERSI
(\u20ac/000)
31/12/2022 31/12/2021
Servizi amministrativi / Corporate Services Provider 18.274 10.299
Servizi informativi 4.647 4.655
Recupero spese 2.088 1.363
Due diligence & Advisory 3.146 2.618
Servizi immobiliari ancillari 11.611 18.990
Altri ricavi 4.080 2.849
Totale 43.846 40.774
La voce rileva una variazione in aumento dell\u20198% rispetto al 31 dicembre 2021 in gran parte
dovuta all\u2019effetto di maggiori attivit\u00e0 di servizi amministrativi / Corporate Services Provider svolti
prevalentemente dalla Capogruppo doValue e che includono la nuova linea di business \u201cMaster
Legal\u201d, nonch\u00e9 da un maggior introito di servizi ancillari inclusi nella categoria altri ricavi. Tali
maggiori proventi sono stati parzialmente compensati da minori ricavi registrati nei servizi
immobiliari ancillari, principalmente per effetto di una rinegoziazione contrattuale con volumi e
termini meno favorevoli rispetto alla situazione preesistente.
",
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"fact-410": {
"value": "NOTA 22 \u2013 COSTI DI SERVIZI RESI
(\u20ac/000)
31/12/2022 31/12/2021
Costi per gestione pratiche in mandato (25.014) (34.564)
Spese di brokeraggio (19.211) (21.176)
Costi per servizi vari (1.491) (940)
Totale (45.716) (56.680)
La voce, che accoglie le competenze del network dedicato al recupero, risulta complessivamente in
riduzione del 19% rispetto al 31 dicembre 2021. La diminuzione della categoria costi per gestione
di pratiche in mandato risulta giustificata da minori incassi effettuati tramite la rete esterna, mentre
nel caso della componente spese di brokeraggio, riferibile per lo pi\u00f9 alla Regione Iberica, la causa \u00e8
da ricercarsi in una contrazione del portafoglio gestito.
NOTA 23 \u2013 COSTO DEL PERSONALE
(\u20ac/000)
31/12/2022 31/12/2021
Personale dipendente (219.639) (224.481)
Amministratori e sindaci (6.995) (4.986)
Altro personale (4.515) (2.114)
Totale (231.149) (231.581)
La voce presenta un saldo sostanzialmente stabile rispetto all\u2019esercizio precedente (-0,2%),
derivante dal decremento del costo per personale dipendente (-2%), in seguito al programma di
efficientamento previsto nel Business Plan approvato, compensato dall\u2019incremento dei costi per
amministratori e sindici ed altro personale.
Il decremento dei costi del personale dipendente \u00e8 coerente con il trend in diminuzione del numero
medio del personale dipendente (-3,4%).
In linea con gli obiettivi del Business Plan 2022-2024, il costo del personale include oneri legati
ad incentivi all\u2019esodo (complessivamente \u20ac13,6 milioni) i quali sono stati quasi completamente
erogati nel corso dell\u2019anno al personale dipendente che ha aderito ai piani avviati dal Gruppo.
Rispetto al dettaglio del costo per i benefici a dipendenti incluso all\u2019interno della voce si rimanda a
quanto esposto nella Nota 14 \u2013 Benefici a dipendenti.
31/12/2022 31/12/2021
Personale dipendente 3.048 3.156
a) Dirigenti 129 146
b) Quadri direttivi 942 1.043
c) Restante personale dipendente 1.977 1.967
Altro personale 180 82
Totale 3.228 3.238
NUMERO MEDIO DEI DIPENDENTI PER CATEGORIA
NOTA 24 \u2013 SPESE AMMINISTRATIVE (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Consulenze esterne (32.779) (33.234) Information Technology (38.569) (34.935) Servizi amministrativi e logistici (8.724) (5.386) Manutenzione immobili e sorveglianza (2.571) (8.806) Assicurazioni (1.971) (2.410) Imposte indirette e tasse (2.275) (2.467) Servizi postali, cancelleria (963) (1.378) Spese indirette relative al personale (3.206) (2.782) Recupero crediti (356) (772) Utenze (2.603) (1.924) Pubblicit\u00e0 e marketing (4.897) (4.495) Altre spese (1.498) (642) Totale (100.412) (99.231) La voce nel suo complesso rileva una sostanziale stabilit\u00e0 rispetto all\u2019esercizio precedente, con un incremento complessivo dell\u20191%. Tuttavia l\u2019analisi di dettaglio fa rilevare principalmente un incremento dei servizi IT connessi agli sviluppi tecnologici e dei servizi amministrativi e logistici in outsourcing, i quali sono compensati da minori costi di manutenzione e gestione degli immobili di funzionamento.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory",
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"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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}
},
"fact-38": {
"value": "NOTA 22 \u2013 COSTI DI SERVIZI RESI (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Costi per gestione pratiche in mandato (25.014) (34.564) Spese di brokeraggio (19.211) (21.176) Costi per servizi vari (1.491) (940) Totale (45.716) (56.680) La voce, che accoglie le competenze del network dedicato al recupero, risulta complessivamente in riduzione del 19% rispetto al 31 dicembre 2021. La diminuzione della categoria costi per gestione di pratiche in mandato risulta giustificata da minori incassi effettuati tramite la rete esterna, mentre nel caso della componente spese di brokeraggio, riferibile per lo pi\u00f9 alla Regione Iberica, la causa \u00e8 da ricercarsi in una contrazione del portafoglio gestito. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory",
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},
"fact-437": {
"value": "31/12/2022 31/12/2021 Personale dipendente 3.048 3.156 a) Dirigenti 129 146 b) Quadri direttivi 942 1.043 c) Restante personale dipendente 1.977 1.967 Altro personale 180 82 Totale 3.228 3.238 NUMERO MEDIO DEI DIPENDENTI PER CATEGORIA ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory",
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"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-40": {
"value": "NOTA 24 \u2013 SPESE AMMINISTRATIVE (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Consulenze esterne (32.779) (33.234) Information Technology (38.569) (34.935) Servizi amministrativi e logistici (8.724) (5.386) Manutenzione immobili e sorveglianza (2.571) (8.806) Assicurazioni (1.971) (2.410) Imposte indirette e tasse (2.275) (2.467) Servizi postali, cancelleria (963) (1.378) Spese indirette relative al personale (3.206) (2.782) Recupero crediti (356) (772) Utenze (2.603) (1.924) Pubblicit\u00e0 e marketing (4.897) (4.495) Altre spese (1.498) (642) Totale (100.412) (99.231) La voce nel suo complesso rileva una sostanziale stabilit\u00e0 rispetto all\u2019esercizio precedente, con un incremento complessivo dell\u20191%. Tuttavia l\u2019analisi di dettaglio fa rilevare principalmente un incremento dei servizi IT connessi agli sviluppi tecnologici e dei servizi amministrativi e logistici in outsourcing, i quali sono compensati da minori costi di manutenzione e gestione degli immobili di funzionamento.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory",
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"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-39": {
"value": "NOTA 25 \u2013 ONERI/PROVENTI DIVERSI DI GESTIONE (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Recupero di spese - 726 Contributi pubblici 514 165 Insussistenza di attivit\u00e0 (33) (3.378) Altri oneri (704) (6.190) Altri proventi 4.293 81 Totale 4.070 (8.596) Nel 2022 la voce evidenzia un saldo positivo di \u20ac4,1 milioni contro quello negativo del 2021 pari a -\u20ac8,6 milioni. Nel dato del 2022 non risultano infatti presenti gli elementi negativi che avevano caratterizzato il saldo dell\u2019esercizio precedente, quali \u20ac3,3 milioni di riconoscimento di un \u201cNet Economic Benefit\u201d alla controparte venditrice nell\u2019ambito dell\u2019operazione di acquisizione di doValue Greece ed \u20ac6,1 milioni di indennizzi corrisposti a clienti a seguito di controversie contrattuali. Il saldo 2022 include inoltre il provento derivante da un indennizzo assicurativo pari a \u20ac4,1 milioni",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory",
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"fact-41": {
"value": "NOTA 26 \u2013 AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI La voce registra una diminuzione del 26% rispetto al 31 dicembre 2021, determinata principalmente dai minori ammortamenti registrati nelle attivit\u00e0 immateriali, per effetto del normale run-off dei contratti di servicing a lungo termine iscritti. La perdita di valore delle attivit\u00e0 immateriali pari a \u20ac1,3 milioni deriva in parte dalla dismissione di alcuni software per il rinnovo dell\u2019infrastruttura tecnologica del Gruppo (\u20ac0,8 milioni) e per la restante parte (\u20ac0,6 milioni) dagli effetti del test di impairment condotto sui saldi contabili al 31 dicembre 2022 (per maggiori dettagli si rimanda anche alla Nota 1 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali). La voce \u00e8 inoltre influenzata dagli effetti dello standard IFRS 16 per gli ammortamenti sui diritti d\u2019uso che, per il 2022 incidono per un importo pari a \u20ac13,1 milioni. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Attivit\u00e0 immateriali (54.903) (79.812) Ammortamenti (53.559) (76.288) Perdita di valore (1.344) (3.524) Immobili, impianti e macchinari (16.626) (14.755) Ammortamenti (16.626) (14.725) Perdita di valore - (30) Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 47 54 Rettifiche di valore - (43) Riprese di valore 47 97 Crediti commerciali 329 (1.750) Rettifiche di valore (680) (1.750) Riprese di valore 1.009 - Totale (71.153) (96.263)",
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"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-42": {
"value": "NOTA 28 \u2013 (ONERI) / PROVENTI FINANZIARI(\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Proventi finanziari 1.955 9.198 Proventi da attivit\u00e0 finanziarie valutate al FV con impatto a CE 1.507 8.846 Proventi da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 420 133 Altri proventi finanziari 28 219 Oneri finanziari (29.192) (32.843) Oneri da passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (27.146) (31.220) Oneri da derivati di copertura - (507) Altri oneri finanziari (2.046) (1.116) Variazione netta di valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a CE (22.520) 1.308 Attivit\u00e0 finanziarie - di cui: titoli di debito (550) 1.209 Attivit\u00e0 finanziarie - di cui: quote OICR (652) 99 Attivit\u00e0 finanziarie - di cui: derivati non di copertura 287 - Passivit\u00e0 finanziarie (21.605) - Totale (49.757) (22.337) I proventi finanziari si attestano a \u20ac2,0 milioni e derivano principalmente dai proventi derivanti dai titoli ABS Romeo, Mercuzio e Mexico; il confronto con l\u2019esercizio precedente fa emergere il beneficio registratosi solo nel 2021 dell\u2019utile di \u20ac4,0 milioni realizzato per la cessione dei titoli della cartolarizzazione Relais nonch\u00e9 \u20ac4,6 milioni quale ricavato dalla vendita dei titoli Mexico. Gli oneri finanziari (\u20ac29,2 milioni) comprendono gli interessi passivi maturati sulle obbligazioni 2020 e 2021 in essere, mentre la componente degli \u201caltri oneri finanziari\u201d include essenzialmente la quota di interessi calcolati ai sensi dell\u2019IFRS 16. La variazione netta di valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziare valutate al fair value con impatto a CE \u00e8 attribuibile per la quota pi\u00f9 significativa (\u20ac21,6 milioni) alla valutazione dell\u2019earn-out dovuto da doValue a Eurobank per l\u2019acquisizione di doValue Greece e legato al conseguimento di taluni target di EBITDA in un orizzonte di dieci anni ed i cui eventuali pagamenti non saranno dovuti prima del 2024. La forte performance economica in Grecia nel 2022 ha portato al riconoscimento di un maggior valore della passivit\u00e0 iscritta con conseguente impatto economico negativo.",
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"fact-412": {
"value": "I proventi finanziari si attestano a \u20ac2,0 milioni e derivano principalmente dai proventi derivanti dai titoli ABS Romeo, Mercuzio e Mexico; il confronto con l\u2019esercizio precedente fa emergere il beneficio registratosi solo nel 2021 dell\u2019utile di \u20ac4,0 milioni realizzato per la cessione dei titoli della cartolarizzazione Relais nonch\u00e9 \u20ac4,6 milioni quale ricavato dalla vendita dei titoli Mexico. ",
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"fact-411": {
"value": "Gli oneri finanziari (\u20ac29,2 milioni) comprendono gli interessi passivi maturati sulle obbligazioni
2020 e 2021 in essere, mentre la componente degli \u201caltri oneri finanziari\u201d include essenzialmente la
quota di interessi calcolati ai sensi dell\u2019IFRS 16.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-43": {
"value": "NOTA 29 \u2013 IMPOSTE SUL REDDITOOgni Paese in cui opera il Gruppo doValue \u00e8 dotato di un sistema fiscale autonomo nel quale la determinazione della base imponibile, il livello delle aliquote d\u2019imposta, la natura, la tipologia e la tempistica degli adempimenti formali differiscono tra loro. Attualmente, per l\u2019esercizio 2022, in tema di aliquote fiscali e con riferimento ai Paesi in cui opera il Gruppo, l\u2019imposta sul reddito delle societ\u00e0 \u00e8 stabilita nella misura nominale del 25% in Spagna, del 21% in Portogallo (a cui si deve aggiungere l\u20191,5% per la \u201cMunicipal Surtax\u201d e una ulteriore \u201cState Surtax\u201d del 3%, 5% o 9% a seconda della fascia di reddito imponibile), del 22% in Grecia e del 12,5% a Cipro. In Italia, l\u2019aliquota standard dell\u2019imposta sui redditi per le societ\u00e0 (IRES) \u00e8 pari al 24%, a cui va aggiunta un\u2019addizionale del 3,5% applicabile esclusivamente agli enti creditizi e finanziari (Legge 28 dicembre 2015, n. 208), tra cui rientra la controllata doNext. Oltre all\u2019IRES in Italia si deve aggiungere l\u2019Imposta Regionale sulle Attivit\u00e0 Produttive (IRAP). Al 31 dicembre 2022, per la determinazione della aliquota IRAP della Capogruppo doValue, \u00e8 stato verificato il mantenimento dei requisiti di Holding di partecipazione non finanziaria con la conseguente applicazione dell\u2019aliquota prevista per gli enti creditizi e dell\u2019estensione della base imponibile anche agli oneri e proventi finanziari; l\u2019aliquota nominale per gli enti creditizi e finanziari \u00e8 pari al 4,65% (alla quale ogni Regione pu\u00f2 autonomamente aggiungere una maggiorazione dello 0,92% fino ad un\u2019aliquota teorica del 5,57% pi\u00f9 un ulteriore 0,15% per le Regioni con deficit sanitario) (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Imposte correnti (25.975) (31.255) Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (1.287) (1.116) Variazione imposte anticipate (10.827) 7.676 Variazione imposte differite 3.347 11.199 Totale (34.742) (13.496) Le imposte sul reddito del periodo risultano quantificate per competenza in \u20ac34,7 milioni, in aumento rispetto a \u20ac13,5 milioni del 31 dicembre 2021 principalmente per un effetto negativo della variazione delle imposte anticipate e differite. Di seguito viene esposta una tabella che dettaglia l\u2019effetto imposte sulle componenti del conto economico complessivo. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Piani a benefici definiti (137) 40 Copertura dei flussi finanziari - (109) Totale (137) (69) Di seguito si riporta inoltre la riconciliazione tra l\u2019onere fiscale iscritto in bilancio consolidato e l\u2019onere fiscale teorico, determinato sulla base delle aliquote teoriche vigenti in Italia: (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 RISULTATO ANTE IMPOSTE DELLE ATTIVITA' IN FUNZIONAMENTO 61.217 46.669 Tasso teorico applicabile 24% 24% Imposte teoriche (14.692) (11.201) - Aliquote fiscali differenti dall'aliquota teorica 4.195 2.452 - Ricavi non tassabili - differenze permanenti 910 (3.690) - Costi non deducibili - differenze permanenti (12.341) (2.602) - IRAP (1.026) (528) - Anni precedenti e cambiamenti di aliquota (1.562) 1.511 - Rettifiche nella valutazione e non iscrizione della fiscalit\u00e0 anticipata/differita (10.473) 1.028 - Altre differenze 247 (466) Imposte sul reddito registrate in conto economico (34.742) (13.496)",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact-44": {
"value": "NOTA 30 \u2013 UTILE PER AZIONEL\u2019utile base per azione \u00e8 calcolato rapportando il risultato economico attribuibile ai possessori di strumenti ordinari di capitale della Capogruppo doValue al numero medio ponderato delle azioni in circolazione al netto delle azioni proprie. L\u2019utile diluito per azione \u00e8 pari a quello base in quanto non esistono altre categorie di azioni diverse da quelle ordinarie e non esistono strumenti convertibili in azioni. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Risultato del periodo attribuibile agli Azionisti della Capogruppo [A] 16.502 23.744 Numero medio ponderato delle azioni in circolazione ai fini del calcolo dell'utile (perdita) per azione base [B] 79.091.053 79.156.795 diluito [C] 79.091.053 79.156.795 Utile (perdita) per azione (in euro) base [A/B] 0,21 0,30 diluito [A/C] 0,21 0,30",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-45": {
"value": "PREMESSAIl Gruppo doValue, in linea con le normative ad esso applicabili e le best practice di riferimento, si \u00e8 dotato di un Sistema dei Controlli Interni, che \u00e8 costituito dall\u2019insieme di strumenti, strutture organizzative, norme e regole aziendali volte a consentire, attraverso un adeguato processo di identificazione, misurazione, gestione e monitoraggio dei rischi aziendali, una conduzione dell\u2019impresa sana, corretta e coerente con gli obiettivi prefissati di performance e la salvaguardia del patrimonio aziendale nel suo complesso. Il Sistema dei Controlli Interni del Gruppo si fonda su organi e funzioni di controllo, flussi informativi e modalit\u00e0 di coinvolgimento tra i soggetti coinvolti e meccanismi di governance di Gruppo. In particolare, il Gruppo ha strutturato il proprio modello organizzativo dei controlli interni perseguendo l\u2019esigenza di garantire l\u2019integrazione ed il coordinamento tra gli attori del Sistema dei Controlli Interni, nel rispetto dei principi di integrazione, proporzionalit\u00e0 ed economicit\u00e0, nonch\u00e9 di garantire l\u2019attendibilit\u00e0, l\u2019accuratezza, l\u2019affidabilit\u00e0 e la tempestivit\u00e0 dell\u2019informativa finanziaria. Rischi finanziari 5 .1 RISCHIO DI CREDITO Il rischio di credito \u00e8 il rischio che una controparte non adempia ai propri obblighi legati ad uno strumento finanziario o ad un contratto commerciale, portando quindi ad una perdita finanziaria. Tale rischio discende principalmente da fattori economico-finanziari, ovvero dalla possibilit\u00e0 che si verifichi una situazione di default di una controparte. Il Gruppo \u00e8 esposto al rischio di credito derivante prevalentemente dalle sue attivit\u00e0 operative, ossia da crediti di natura commerciale e, pi\u00f9 limitatamente, dalle sue attivit\u00e0 di finanziamento, depositi presso primarie banche e istituti finanziari ed altri strumenti finanziari, nonch\u00e9 a ridotte posizioni a sofferenza di propriet\u00e0. Con riferimento ai crediti di natura commerciale, caratterizzati da una vita di brevissimo termine che si estingue con il saldo della fattura, si evidenzia che risultano sostanzialmente riconducibili alla sottoscrizione di contratti di servicing, ai sensi dei quali, le societ\u00e0 del Gruppo maturano dei crediti verso le controparti le quali potrebbero rendersi inadempienti a causa di insolvenza, eventi economici, mancanza di liquidit\u00e0, deficienza operativa o per altre ragioni. Al fine di limitare tale rischio il Gruppo effettua il monitoraggio delle posizioni dei singoli clienti, analizza i flussi di cassa attesi e quelli consuntivati al fine di intraprendere tempestivamente eventuali azioni di recupero. Ai sensi dell\u2019IFRS 9, a ogni data di bilancio, tali crediti sono sottoposti ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Al 31 dicembre 2022, le principali controparti commerciali si riferiscono a Banche ed importanti Investitori caratterizzati da un elevato standing creditizio oltre che da Societ\u00e0 Veicolo costituite ai sensi della Legge n. 130 del 1999. Per un\u2019analisi quantitativa si rimanda alla nota sui crediti commerciali. Per quanto riguarda la componente associata alle singole posizioni a sofferenza, riconducibili ad un numero marginale di posizioni acquistate nel corso del tempo, le logiche di processo e gli strumenti a supporto dell\u2019attivit\u00e0 delle strutture di workout consentono sempre ai gestori delle posizioni di predisporre accurate previsioni circa gli ammontari e le tempistiche dei recuperi attesi sui singoli rapporti, in funzione del relativo stato di avanzamento nel processo gestionale di recupero. Tali valutazioni analitiche tengono conto di tutti gli elementi oggettivamente riferibili alla controparte e sono in ogni caso effettuate dai gestori della posizione nel rispetto del principio di una sana e prudente gestione. Per quanto riguarda il rischio di credito relativo a rapporti con Banche e istituti finanziari il Gruppo ricorre solo ad interlocutori di primario standing creditizio. RISCHIO DI LIQUIDIT\u00c0 Il rischio di liquidit\u00e0 si pu\u00f2 manifestare con l\u2019incapacit\u00e0 di reperire, a condizioni economiche sostenibili, le risorse finanziarie necessarie per l\u2019operativit\u00e0 del Gruppo. I due principali fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate o assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento, dall\u2019altra le caratteristiche di scadenza e di rinnovo del debito o di liquidit\u00e0 degli impieghi finanziari e le condizioni di mercato. Il Gruppo ha adottato una serie di politiche e di processi volti a ottimizzare la gestione delle risorse finanziarie, riducendo il rischio di liquidit\u00e0. La Capogruppo doValue identifica e monitora il rischio di liquidit\u00e0 in un\u2019ottica attuale e prospettica. In particolare, la valutazione prospettica tiene conto del probabile andamento dei flussi finanziari connessi con l\u2019attivit\u00e0 del Gruppo. Uno dei principali strumenti di mitigazione del rischio di liquidit\u00e0 \u00e8, inoltre, costituito dalla detenzione di riserve di attivit\u00e0 liquide e linee revolving. La riserva di liquidit\u00e0 rappresenta l\u2019importo delle attivit\u00e0 liquide detenute dal Gruppo e prontamente utilizzabili in condizioni di stress e ritenute adeguate in relazione alla soglia di tolleranza al rischio definita. Al fine di garantire un\u2019efficiente gestione della liquidit\u00e0, a partire dal secondo trimestre dell\u2019esercizio in corso, l\u2019attivit\u00e0 di tesoreria \u00e8 in larga parte accentrata a livello di Holding, provvedendo al fabbisogno di liquidit\u00e0 primariamente con i flussi di cassa generati dalla gestione ordinaria e assicurando un\u2019opportuna gestione delle eventuali eccedenze. Il management ritiene che i fondi e le linee di credito attualmente disponibili, oltre a quelli che saranno generati dall\u2019attivit\u00e0 operativa e di finanziamento, consentiranno al Gruppo di soddisfare i suoi fabbisogni derivanti dalle attivit\u00e0 di investimento, di gestione del capitale circolante e di rimborso dei debiti alla loro naturale scadenza. (\u20ac/000) A vista Meno di 3 mesi Da 3 a 12 mesi Da 1 a 5 anni > 5 anni 31/12/2022 31/12/2021 Prestiti e finanziamenti - 14.283 - 554.220 - 568.503 572.828 Finanziamenti bancari - 163 - - - 163 7.607 Debiti verso altri finanziatori - 4.380 - - - 4.380 4.36 Obbligazioni - 9.740 - 554.220 - 563.960 560.852 Altre passivit\u00e0 finanziarie 92 1.125 61.142 43.187 10.935 116.481 71.648 Passivit\u00e0 per leasing 92 1.125 10.648 33.664 4.409 49.938 26.366 Earn-out - - 28.600 9.523 6.526 44.649 23.043 Put option su minority - - 21.894 - - 21.894 22.239 Debiti commerciali 4.326 45.625 20.430 - - 70.381 73.710 Altre passivit\u00e0 4.494 15.944 20.922 33.591 803 75.754 104.888 Totale 8.912 76.977 102.494 630.998 11.738 831.119 823.074 RISCHIO DI MERCATO - RISCHIO DI TASSO D\u2019INTERESSE Il rischio di mercato \u00e8 il rischio che il fair value dei flussi di cassa futuri di uno strumento finanziario si modificher\u00e0 a causa delle variazioni nel prezzo di mercato. Il prezzo di mercato comprende tre tipologie di rischio: il rischio di tasso, il rischio di valuta e altri rischi di prezzo, come, ad esempio, il rischio di prezzo sui titoli rappresentativi di capitale (equity risk). Gli strumenti finanziari toccati dal rischio di mercato includono prestiti e finanziamenti, depositi, strumenti di debito e di capitale e strumenti finanziari derivati. Il Gruppo, che utilizza risorse finanziarie esterne sotto forma di debito e impiega le liquidit\u00e0 disponibili in depositi bancari, \u00e8 esposto al rischio di tasso di interesse, che rappresenta il rischio che il fair value o i flussi di cassa futuri di uno strumento finanziario si modificheranno a causa delle variazioni nei tassi di interesse di mercato. L\u2019esposizione del Gruppo al rischio di variazioni nei tassi di interesse di mercato \u00e8 correlata all\u2019indebitamento di lungo periodo con tasso di interesse variabile. Grazie alle emissioni obbligazionarie del 2020 e del 2021 con tasso fisso, la struttura dell\u2019attuale indebitamento a lungo termine del Gruppo non risulta pi\u00f9 influenzata dal rischio di tasso d\u2019interesse. (\u20ac/000) 31/12/2022 Attivit\u00e0 non correnti - Attivit\u00e0 correnti Attivit\u00e0 finanziarie correnti 4.380 Altre attivit\u00e0 correnti 2 Disponibilit\u00e0 liquide e depositi a breve 196 Totale attivit\u00e0 correnti 4.578 Totale attivit\u00e0 4.578 Passivit\u00e0 non correnti - Passivit\u00e0 correnti Prestiti e finanziamenti correnti 4.380 Altre passivit\u00e0 correnti 198 Totale passivit\u00e0 correnti 4.578 Totale passivit\u00e0 4.578 Totale Patrimonio Netto e passivit\u00e0 4.578 PATRIMONI DESTINATI Patrimonio Destinato \u201cVitruvian\u201d In data 16 marzo 2021 la controllata doNext ha incassato i fondi derivanti da un contratto passivo di finanziamento destinato ad uno specifico affare, sottoscritto con la Vitruvian Investments SA e disciplinato dagli articoli 2447 \u2013 bis, comma 1 lett. B e 2447 \u2013 decies del codice civile. In considerazione della caratteristica limited recourse di tale finanziamento, emerge che il rischio di credito assunto da doNext sia sostanzialmente nullo. In particolare, lo specifico affare oggetto del finanziamento destinato, erogato da parte della Vitruvian a doNext e pari ad \u20ac4,4 milioni, era finalizzato a consentire l\u2019intervento di erogazione di nuova finanza prededucibile ai sensi dell\u2019art. 182quater Regio Decreto 16 marzo 1942, n. 267 da parte di doNext nella procedura di ristrutturazione avviata ai sensi dell\u2019art. 182bis Regio Decreto 16 marzo 1942, n. 267 dal soggetto prenditore, e in particolare \u00e8 consistito: a. nell\u2019erogazione di finanziamento a medio-lungo termine di importo pari ad \u20ac1,8 milioni, con rimborso in rate trimestrali entro dicembre 2024 e b. nell\u2019apertura di credito fino a complessivi \u20ac2,6 milioni, con scadenza al 31 dicembre 2023. Inoltre, al 31 dicembre 2022 risultano disponibili sul conto corrente dedicato \u20ac0,2 milioni. Sulla linea di credito a medio lungo termine maturano interessi attivi al tasso fisso pari a 500 bps (5%), mentre sull\u2019apertura di credito per anticipo fatture maturano interessi attivi al tasso fisso pari a 300 bps (3%). Sul finanziamento destinato maturano invece interessi corrispettivi per un importo corrispondente a quanto incassato da doNext relativamente all\u2019affare a titolo di interesse a valere sulla nuova finanza. In data 9 gennaio 2023 \u00e8 stato perfezionato con l\u2019investitore il contratto di cessione dei finanziamenti attivi a favore di quest\u2019ultimo. Di seguito si espone il dettaglio delle voci di Stato Patrimoniale al 31 dicembre 2022 riferite a tale finanziamento destinato, il cui riflesso a conto economico \u00e8 pari a zero grazie alla completa compensazione dei proventi e oneri finanziari connessi. Rischi operativi 5 .2 Si definisce rischio operativo il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, oppure da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia i seguenti rischi identificati nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 e del business del Gruppo: \u25a0 i rischi transazionali e di processo che includono : - i rischi legati all\u2019operativit\u00e0 day-by-day in carico agli asset manager (e.g. tempestivit\u00e0 nella assegnazione della pratica, prescrizioni, garanzie ipotecarie); - la gestione dei reclami da parte di debitori e/o altre terze parti; - il calcolo delle perdite potenziali legate ad eventi specifici (\u201crisk event\u201d); \u25a0 il rischio di condotta, con particolare riferimento a eventi di whistleblowing e violazione del codice etico aziendale; \u25a0 le frodi esterne; \u25a0 i rischi legali e fiscali; \u25a0 il rischio informatico, da intendersi come indisponibilit\u00e0 degli applicativi informatici in uso, vulnerabilit\u00e0 sugli applicativi stessi e incidenti di sicurezza nella rete informatica; \u25a0 il rischio di concentrazione e performance dei fornitori terzi utilizzati dalle diverse societ\u00e0 del Gruppo, con particolare riferimento ai servizi outsourcing. L\u2019obiettivo del monitoraggio di questi rischi \u00e8 mitigarne l\u2019impatto potenziale e/o la probabilit\u00e0, in una prospettiva costi/benefici in linea con il Risk Appetite definito. Il Gruppo doValue adotta un complesso di presidi, principi e di regole per gestire il rischio operativo. In ambito organizzativo, a luglio 2022 \u00e8 stata costituita la Funzione Enterprise Risk Management (di seguito \u201cERM\u201d) la cui mission \u00e8 quella di garantire una gestione integrata dei rischi in tutto il Gruppo, agendo come facilitatore della crescita e dello sviluppo del business grazie all\u2019individuazione, la misurazione e la gestione di potenziali rischi che possono incidere sul Gruppo. La funzione Enterprise Risk Management \u00e8 stata collocata a livello di Gruppo all\u2019interno dell\u2019area \u201cGroup Organization & Enterprise Risk Management\u201d, con riporto gerarchico diretto al General Manager Corporate Functions. Le principali responsabilit\u00e0 organizzative di ERM sono: \u25a0 garantire un approccio Risk-Informed, ovvero fornire informazioni al Management di doValue e al Consiglio di Amministrazione con il fine di supportare il processo decisionale, basato non solo sulle performance attese ma anche sul profilo di rischio sottostante; \u25a0 garantire il monitoraggio integrato per le categorie di rischio potenzialmente applicabili a livello di Gruppo, in linea con il modello dei controlli di secondo livello; \u25a0 definire un Framework comune all\u2019interno del Gruppo per l\u2019individuazione, la valutazione, la misurazione e il monitoraggio dei rischi, collegando strategie, policy, processi e meccanismi operativi e ricevendo flussi informativi dalle funzioni locali di \u201cRisk Management\u201d e dalle altre funzioni laddove necessario; \u25a0 garantire a livello di Gruppo il monitoraggio, l\u2019analisi e la reportistica sull\u2019evoluzione dei rischi, le relative azioni di mitigazione, il profilo di rischio complessivo e la conformit\u00e0 alle soglie di tolleranza del rischio identificate; \u25a0 supportare il monitoraggio degli accantonamenti per il fondo Rischi e Oneri nel Bilancio Consolidato in collaborazione con Group Finance. Per quanto concerne il monitoraggio e la gestione dei rischi nel Gruppo, \u00e8 stato implementato un sistema di flussi informativi dalle funzioni di Gruppo e dai Risk Management Locali, relative alle diverse tipologie di rischio operativo che vengono accorpati in un \u201cTableau de Bord\u201d (TdB) con il fine di creare una visione d\u2019insieme dei rischi monitorati a livello di Gruppo. Tale TdB, che viene condiviso trimestralmente con l\u2019Amministratore Delegato e i Comitati e semestralmente con il Consiglio di Amministrazione di doValue, ricomprende in particolare una serie di Key Risk Indicators (KRI), elaborati mensilmente e/o trimestralmente, considerando le peculiarit\u00e0 locali e le normative in essere. RISCHI LEGALI E FISCALI RISCHI CONNESSI AI CONTENZIOSI LEGALI Il Gruppo opera in un contesto legale e normativo che lo espone ad una vasta tipologia di vertenze legali, connesse al core business relativo all\u2019attivit\u00e0 di servicing di recupero crediti in mandato, a eventuali irregolarit\u00e0 amministrative e alle liti giuslavoristiche. I relativi rischi sono oggetto di periodica analisi al fine di procedere ad effettuare uno specifico stanziamento al \u201cFondo rischi ed oneri\u201d, qualora l\u2019esborso sia ritenuto probabile o possibile sulla base delle informazioni di volta in volta disponibili, come previsto da specifiche policy interne in argomento. RISCHI CONNESSI AI CONTENZIOSI FISCALI In merito alle vicende sottostanti l\u2019accordo raggiunto con l\u2019Autorit\u00e0 fiscale nell\u2019anno 2021 dalla societ\u00e0 controllata doValue Spain SA (precedentemente denominata Altamira Asset Management SA), sono attualmente in corso azioni connesse a tutela di doValue in forza delle previsioni contrattuali contenute nell\u2019accordo di acquisizione, in quanto aventi ad oggetto atti e fatti antecedenti all\u2019acquisizione della partecipazione in doValue Spain avvenuta nel 2019. Si rende noto, inoltre, che la Capogruppo ha ricevuto una verifica fiscale da parte dell\u2019Agenzia delle Entrate avente ad oggetto le annualit\u00e0 d\u2019imposta 2015, 2016 e 2017, precedenti alla quotazione. In esito alla chiusura formale del controllo fiscale, sono stati sollevati due rilievi sostanziali per il 2016 e 2017 (con chiusura regolare della verifica per il periodo d\u2019imposta 2015). A tale riguardo, la Capogruppo ha prontamente fornito le proprie osservazioni e chiarimenti all\u2019Agenzia delle Entrate, per dimostrare in dettaglio la piena correttezza del comportamento adottato. Allo stato attuale, infatti, non \u00e8 stato emesso alcun atto di accertamento di imposta da parte dell\u2019Agenzia delle Entrate e gli eventuali riscontri finali dell\u2019attivit\u00e0 di controllo fiscale svolta sono attesi non prima del secondo trimestre del 2023. La Capogruppo sta valutando, altres\u00ec, l\u2019attivazione fin d\u2019ora degli opportuni strumenti deflattivi previsti dalla normativa tributaria allo scopo prioritario di evitare l\u2019emissione di uno o pi\u00f9 avvisi di accertamento, che si ritengono comunque non fondati. Una possibile quantificazione potrebbe quindi rendersi stimabile solo in futuro, una volta conclusi gli esiti delle interlocuzioni condotte con l\u2019Agenzia delle Entrate e le conclusioni che la Capogruppo vorr\u00e0 ratificare in relazione alla possibile definizione in via deflattiva della vertenza ovvero all\u2019avvio della successiva fase di contenzioso fiscale. Alla luce di tali circostanze, la Capogruppo, assistita da un pool di professionisti, ha ritenuto il rischio di passivit\u00e0 possibile. Tale possibilit\u00e0, peraltro ritenuta bassa, non ha comportato alcun accantonamento a fondo rischi per imposta, sanzioni ed interessi, mentre \u00e8 stato accantonato il costo afferente gli oneri legali. Gestione del capitale 5 .3 Ai fini della gestione del capitale del Gruppo, si \u00e8 definito che questo comprende il capitale sociale emesso e tutte le altre riserve di capitale attribuibili agli azionisti della Capogruppo. L\u2019obiettivo principale della gestione del capitale \u00e8 massimizzare il valore per gli azionisti, salvaguardare la continuit\u00e0 aziendale, nonch\u00e9 supportare lo sviluppo del Gruppo medesimo. Il Gruppo intende pertanto mantenere un adeguato livello di capitalizzazione, che permetta nel contempo di realizzare un soddisfacente ritorno economico per gli azionisti e di garantire l\u2019efficiente accessibilit\u00e0 a fonti esterne di finanziamento. Il Gruppo monitora costantemente l\u2019evoluzione del livello di indebitamento da porre in rapporto al patrimonio netto e tenendo in considerazione la generazione di cassa derivante dai business nei quali opera. Non esistono al momento covenants finanziari legati ad un gearing ratio, ossia al rapporto esistente tra il debito netto e il totale del capitale pi\u00f9 il debito netto di seguito esposto. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Prestiti e finanziamenti (Nota 12) 568.503 572.828 Altre passivit\u00e0 finanziarie (Nota 13) 116.481 71.648 Debiti commerciali (Nota 16) 70.381 73.710 Altre passivit\u00e0 (Nota 17) 75.754 104.888 Meno: disponibilit\u00e0 liquide e depositi a breve (Nota 9) (134.264) (166.668) Debito netto (A) 696.855 656.406 Patrimonio netto 136.559 156.645 Capitale e debito netto (B) 833.414 813.051 Gearing ratio (A/B) 84% 81% Di seguito viene riportata una tabella che riconcilia il dato del debito netto esposto nella tabella precedente con l\u2019indebitamento finanziario netto presentato in Nota 13 delle Informazioni sullo stato patrimoniale consolidato. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Indebitamento finanziario netto (Nota 13) 546.340 476.292 Debiti commerciali (Nota 16) 70.381 73.710 Altre passivit\u00e0 (Nota 17) 75.754 104.888 Attivit\u00e0 finanziarie correnti (Nota 3) 4.380 1.516 Debito netto (A) 696.855 656.406",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-413": {
"value": "RISCHIO DI CREDITO
Il rischio di credito \u00e8 il rischio che una controparte non adempia ai propri obblighi legati ad uno
strumento finanziario o ad un contratto commerciale, portando quindi ad una perdita finanziaria.
Tale rischio discende principalmente da fattori economico-finanziari, ovvero dalla possibilit\u00e0 che si
verifichi una situazione di default di una controparte.
Il Gruppo \u00e8 esposto al rischio di credito derivante prevalentemente dalle sue attivit\u00e0 operative,
ossia da crediti di natura commerciale e, pi\u00f9 limitatamente, dalle sue attivit\u00e0 di finanziamento,
depositi presso primarie banche e istituti finanziari ed altri strumenti finanziari, nonch\u00e9 a ridotte
posizioni a sofferenza di propriet\u00e0.
Con riferimento ai crediti di natura commerciale, caratterizzati da una vita di brevissimo termine
che si estingue con il saldo della fattura, si evidenzia che risultano sostanzialmente riconducibili
alla sottoscrizione di contratti di servicing, ai sensi dei quali, le societ\u00e0 del Gruppo maturano dei
crediti verso le controparti le quali potrebbero rendersi inadempienti a causa di insolvenza, eventi
economici, mancanza di liquidit\u00e0, deficienza operativa o per altre ragioni.
Al fine di limitare tale rischio il Gruppo effettua il monitoraggio delle posizioni dei singoli clienti,
analizza i flussi di cassa attesi e quelli consuntivati al fine di intraprendere tempestivamente
eventuali azioni di recupero.
Ai sensi dell\u2019IFRS 9, a ogni data di bilancio, tali crediti sono sottoposti ad una valutazione volta a
verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di
iscrizione delle attivit\u00e0 stesse.
Al 31 dicembre 2022, le principali controparti commerciali si riferiscono a Banche ed importanti
Investitori caratterizzati da un elevato standing creditizio oltre che da Societ\u00e0 Veicolo costituite ai
sensi della Legge n. 130 del 1999.
Per un\u2019analisi quantitativa si rimanda alla nota sui crediti commerciali.
Per quanto riguarda la componente associata alle singole posizioni a sofferenza, riconducibili ad un
numero marginale di posizioni acquistate nel corso del tempo, le logiche di processo e gli strumenti
a supporto dell\u2019attivit\u00e0 delle strutture di workout consentono sempre ai gestori delle posizioni di
predisporre accurate previsioni circa gli ammontari e le tempistiche dei recuperi attesi sui singoli
rapporti, in funzione del relativo stato di avanzamento nel processo gestionale di recupero. Tali
valutazioni analitiche tengono conto di tutti gli elementi oggettivamente riferibili alla controparte
e sono in ogni caso effettuate dai gestori della posizione nel rispetto del principio di una sana e
prudente gestione.
Per quanto riguarda il rischio di credito relativo a rapporti con Banche e istituti finanziari il Gruppo
ricorre solo ad interlocutori di primario standing creditizio.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "it",
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"fact-414": {
"value": "RISCHIO DI LIQUIDIT\u00c0 Il rischio di liquidit\u00e0 si pu\u00f2 manifestare con l\u2019incapacit\u00e0 di reperire, a condizioni economiche sostenibili, le risorse finanziarie necessarie per l\u2019operativit\u00e0 del Gruppo. I due principali fattori che determinano la situazione di liquidit\u00e0 del Gruppo sono da una parte le risorse generate o assorbite dalle attivit\u00e0 operative e di investimento, dall\u2019altra le caratteristiche di scadenza e di rinnovo del debito o di liquidit\u00e0 degli impieghi finanziari e le condizioni di mercato. Il Gruppo ha adottato una serie di politiche e di processi volti a ottimizzare la gestione delle risorse finanziarie, riducendo il rischio di liquidit\u00e0. La Capogruppo doValue identifica e monitora il rischio di liquidit\u00e0 in un\u2019ottica attuale e prospettica. In particolare, la valutazione prospettica tiene conto del probabile andamento dei flussi finanziari connessi con l\u2019attivit\u00e0 del Gruppo. Uno dei principali strumenti di mitigazione del rischio di liquidit\u00e0 \u00e8, inoltre, costituito dalla detenzione di riserve di attivit\u00e0 liquide e linee revolving. La riserva di liquidit\u00e0 rappresenta l\u2019importo delle attivit\u00e0 liquide detenute dal Gruppo e prontamente utilizzabili in condizioni di stress e ritenute adeguate in relazione alla soglia di tolleranza al rischio definita. Al fine di garantire un\u2019efficiente gestione della liquidit\u00e0, a partire dal secondo trimestre dell\u2019esercizio in corso, l\u2019attivit\u00e0 di tesoreria \u00e8 in larga parte accentrata a livello di Holding, provvedendo al fabbisogno di liquidit\u00e0 primariamente con i flussi di cassa generati dalla gestione ordinaria e assicurando un\u2019opportuna gestione delle eventuali eccedenze. Il management ritiene che i fondi e le linee di credito attualmente disponibili, oltre a quelli che saranno generati dall\u2019attivit\u00e0 operativa e di finanziamento, consentiranno al Gruppo di soddisfare i suoi fabbisogni derivanti dalle attivit\u00e0 di investimento, di gestione del capitale circolante e di rimborso dei debiti alla loro naturale scadenza. (\u20ac/000) A vista Meno di 3 mesi Da 3 a 12 mesi Da 1 a 5 anni > 5 anni 31/12/2022 31/12/2021 Prestiti e finanziamenti - 14.283 - 554.220 - 568.503 572.828 Finanziamenti bancari - 163 - - - 163 7.607 Debiti verso altri finanziatori - 4.380 - - - 4.380 4.36 9 Obbligazioni - 9.740 - 554.220 - 563.960 560.852 Altre passivit\u00e0 finanziarie 92 1.125 61.142 43.187 10.935 116.481 71.648 Passivit\u00e0 per leasing 92 1.125 10.648 33.664 4.409 49.938 26.366 Earn-out - - 28.600 9.523 6.526 44.649 23.043 Put option su minority - - 21.894 - - 21.894 22.239 Debiti commerciali 4.326 45.625 20.430 - - 70.381 73.710 Altre passivit\u00e0 4.494 15.944 20.922 33.591 803 75.754 104.888 Totale 8.912 76.977 102.494 630.998 11.738 831.119 823.074 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact-415": {
"value": "RISCHIO DI MERCATO - RISCHIO DI TASSO D\u2019INTERESSE
Il rischio di mercato \u00e8 il rischio che il fair value dei flussi di cassa futuri di uno strumento finanziario
si modificher\u00e0 a causa delle variazioni nel prezzo di mercato. Il prezzo di mercato comprende tre
tipologie di rischio: il rischio di tasso, il rischio di valuta e altri rischi di prezzo, come, ad esempio,
il rischio di prezzo sui titoli rappresentativi di capitale (equity risk). Gli strumenti finanziari toccati
dal rischio di mercato includono prestiti e finanziamenti, depositi, strumenti di debito e di capitale
e strumenti finanziari derivati.
Il Gruppo, che utilizza risorse finanziarie esterne sotto forma di debito e impiega le liquidit\u00e0
disponibili in depositi bancari, \u00e8 esposto al rischio di tasso di interesse, che rappresenta il rischio
che il fair value o i flussi di cassa futuri di uno strumento finanziario si modificheranno a causa
delle variazioni nei tassi di interesse di mercato. L\u2019esposizione del Gruppo al rischio di variazioni nei
tassi di interesse di mercato \u00e8 correlata all\u2019indebitamento di lungo periodo con tasso di interesse
variabile.
Grazie alle emissioni obbligazionarie del 2020 e del 2021 con tasso fisso, la struttura dell\u2019attuale
indebitamento a lungo termine del Gruppo non risulta pi\u00f9 influenzata dal rischio di tasso d\u2019interesse.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"fact-417": {
"value": "Gestione del capitale 5 .3 Ai fini della gestione del capitale del Gruppo, si \u00e8 definito che questo comprende il capitale sociale emesso e tutte le altre riserve di capitale attribuibili agli azionisti della Capogruppo. L\u2019obiettivo principale della gestione del capitale \u00e8 massimizzare il valore per gli azionisti, salvaguardare la continuit\u00e0 aziendale, nonch\u00e9 supportare lo sviluppo del Gruppo medesimo. Il Gruppo intende pertanto mantenere un adeguato livello di capitalizzazione, che permetta nel contempo di realizzare un soddisfacente ritorno economico per gli azionisti e di garantire l\u2019efficiente accessibilit\u00e0 a fonti esterne di finanziamento. Il Gruppo monitora costantemente l\u2019evoluzione del livello di indebitamento da porre in rapporto al patrimonio netto e tenendo in considerazione la generazione di cassa derivante dai business nei quali opera. Non esistono al momento covenants finanziari legati ad un gearing ratio, ossia al rapporto esistente tra il debito netto e il totale del capitale pi\u00f9 il debito netto di seguito esposto. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Prestiti e finanziamenti (Nota 12) 568.503 572.828 Altre passivit\u00e0 finanziarie (Nota 13) 116.481 71.648 Debiti commerciali (Nota 16) 70.381 73.710 Altre passivit\u00e0 (Nota 17) 75.754 104.888 Meno: disponibilit\u00e0 liquide e depositi a breve (Nota 9) (134.264) (166.668) Debito netto (A) 696.855 656.406 Patrimonio netto 136.559 156.645 Capitale e debito netto (B) 833.414 813.051 Gearing ratio (A/B) 84% 81% Di seguito viene riportata una tabella che riconcilia il dato del debito netto esposto nella tabella precedente con l\u2019indebitamento finanziario netto presentato in Nota 13 delle Informazioni sullo stato patrimoniale consolidato. (\u20ac/000) 31/12/2022 31/12/2021 Indebitamento finanziario netto (Nota 13) 546.340 476.292 Debiti commerciali (Nota 16) 70.381 73.710 Altre passivit\u00e0 (Nota 17) 75.754 104.888 Attivit\u00e0 finanziarie correnti (Nota 3) 4.380 1.516 Debito netto (A) 696.855 656.406",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory",
"language": "it",
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},
"fact-46": {
"value": "Impegni e garanzie rilasciate Al 31 dicembre 2022 sussistono impegni per complessivi \u20ac1,1 milioni e si riferiscono alle quote OICR da sottoscrivere per il fondo di investimento alternativo mobiliare chiuso riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II) (si veda anche Nota 3). Le garanzie rilasciate al 31 dicembre 2022 ammontano a \u20ac0,9 milioni e sono relative ad immobili strumentali in affitto.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory",
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},
"fact-416": {
"value": "Impegni e garanzie rilasciate Al 31 dicembre 2022 sussistono impegni per complessivi \u20ac1,1 milioni e si riferiscono alle quote OICR da sottoscrivere per il fondo di investimento alternativo mobiliare chiuso riservato Italian Recovery Fund (gi\u00e0 Atlante II) (si veda anche Nota 3). Le garanzie rilasciate al 31 dicembre 2022 ammontano a \u20ac0,9 milioni e sono relative ad immobili strumentali in affitto.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory",
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"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-47": {
"value": "L\u2019informativa di Settore \u00e8 stata preparata in accordo con l\u2019IFRS 8 come ripartizione dei ricavi per Regione, intesa come localizzazione della fornitura dei servizi. Ai fini gestionali, il Gruppo \u00e8 organizzato in business unit in base alle aree geografiche della zona sud europea in cui opera a seguito delle ultime acquisizioni societarie in ambito europeo (doValue Spain \u2013 gi\u00e0 Altamira - a fine giugno 2019 e doValue Greece - gi\u00e0 Eurobank FPS - a giugno 2020), illustrate di seguito: \u25a0 Italia: comprende le societ\u00e0 che operano nel territorio italiano, ossia la Capogruppo doValue, doData e doNext; \u25a0 Regione Ellenica: comprende doValue Greece, doValue Greece RES, con sede in Grecia, e societ\u00e0 partecipate da doValue Spain con sede a Cipro; \u25a0 Iberia: comprende le societ\u00e0 con sede in Spagna e Portogallo, ossia rispettivamente doValue Spain con la subsidiary Adsolum e doValue Portugal con la controllata Zarco. Esercizio 2022 Italia Regione Ellenica Iberia Elisioni infrasettore Consolidato Ricavi da contratti con i clienti 154.827 249.394 127.794 (16.081) 515.934 Ricavi diversi 32.662 3.854 15.011 (7.681) 43.846 Totale ricavi 187.489 253.248 142.805 (23.762) 559.780 Costi dei servizi resi (7.806) (8.247) (29.697) 34 (45.716) Costo del personale (91.967) (74.537) (64.927) 282 (231.149) Spese amministrative (48.903) (25.064) (30.799) 4.354 (100.412) (Oneri)/Proventi diversi di gestione 532 - 3.538 - 4.070 Ammortamenti e svalutazioni (13.066) (38.254) (46.212) 26.379 (71.153) Accantonamenti a fondi rischi e oneri (3.033) (241) (1.172) - (4.446) Totale costi (164.243) (146.343) (169.269) 31.049 (448.806) Risultato operativo 23.246 106.905 (26.464) 7.287 110.974 (Oneri)/Proventi finanziari (21.773) (2.148) (6.148) (19.688) (49.757) Dividendi e proventi simili 20.484 - 10.000 (30.484) - Risultato ante imposte 21.957 104.757 (22.612) (42.885) 61.217 Imposte sul reddito (3.686) (25.695) (3.018) (2.343) (34.742) Risultato netto derivante dall'attivit\u00e0 di funzionamento 18.271 79.062 (25.630) (45.228) 26.475 Risultato del periodo 18.271 79.062 (25.630) (45.228) 26.475 Totale attivit\u00e0 (894.510) (478.534) (190.564) 437.010 (1.126.598) di cui: Attivit\u00e0 immateriali (19.698) (318.750) (92.063) (96.377) (526.888) di cui: immobili, impianti e macchinari (17.996) (24.723) (16.417) - (59.136) di cui: Altre attivit\u00e0 non correnti (323) (991) (762) - (2.076) Totale passivit\u00e0 693.278 234.728 193.930 (176.258) 945.678 (\u20ac/000) I ricavi intra-settoriali sono eliminati a livello di consolidato e sono riflessi nella colonna \u201cElisioni infrasettore\u201d.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"fact-48": {
"value": "OPERAZIONI REALIZZATE DURANTE IL PERIODO In questa sezione sono fornite informazioni di dettaglio su operazioni di aggregazione aziendale riguardanti imprese e rami d\u2019azienda, realizzate con controparti esterne al Gruppo, contabilizzate in base al purchased method cos\u00ec come previsto dal principio contabile IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d. Laddove presente la casistica, viene altres\u00ec fornita un\u2019informativa qualitativa delle operazioni di aggregazione aziendale con oggetto societ\u00e0 o rami d\u2019azienda gi\u00e0 controllati direttamente o indirettamente da doValue, nell\u2019ambito quindi di riorganizzazioni interne del Gruppo. Tali operazioni, prive di sostanza economica, sono contabilizzate nei bilanci del cedente e dell\u2019acquirente in base al principio di continuit\u00e0 dei valori. Al 31 dicembre 2022 non si rilevano operazioni di aggregazione aziendale esterne o interne. OPERAZIONI REALIZZATE DOPO LA CHIUSURA DEL PERIODO Dopo il 31 dicembre 2022 il Gruppo doValue non ha effettuato operazioni di aggregazione aziendale. RETTIFICHE RETROSPETTIVE Al 31 dicembre 2022 non sono presenti rettifiche retrospettive legate alle precedenti operazioni di aggregazione aziendale.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory",
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"fact-49": {
"value": "PREMESSA Ai fini dell\u2019informativa sulle parti correlate trova applicazione il testo dello IAS 24 che definisce il concetto di parte correlata ed individua il rapporto di correlazione tra questa e l\u2019entit\u00e0 che redige il bilancio. Ai sensi dello IAS 24, le parti correlate sono suddivise nelle seguenti categorie: \u25a0 la societ\u00e0 controllante; \u25a0 le societ\u00e0 che controllano congiuntamente o esercitano un\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 stessa; \u25a0 le societ\u00e0 controllate; \u25a0 le societ\u00e0 collegate; \u25a0 le joint venture; \u25a0 i dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche; \u25a0 i familiari stretti dei dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e le societ\u00e0 controllate, anche congiuntamente, dai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche o da loro stretti familiari; \u25a0 altre parti correlate. In ottemperanza alla delibera Consob n. 17221 del 12 marzo 2010 e successivi aggiornamenti, doValue ha adottato la \u201cPolicy per la gestione delle operazioni con parti correlate e delle operazioni in conflitto di interessi del Gruppo doValue\u201d, pubblicata sul sito istituzionale di doValue (www.doValue.it), volta a definire principi e regole per il presidio del rischio derivante da situazioni di possibile conflitto di interesse determinate dalla vicinanza di taluni soggetti ai centri decisionali. Per la gestione delle operazioni con parti correlate doValue ha istituito il Comitato Rischi e Operazioni con Parti Correlate - composto da un minimo di 3 (tre) ed un massimo di 5 (cinque) componenti scelti tra i componenti del Consiglio di Amministrazione, non esecutivi e per la maggioranza in possesso dei requisiti di indipendenza - organo al quale \u00e8 affidato il compito di rilasciare, nelle ipotesi disciplinate dalla procedura, pareri motivati al Consiglio di Amministrazione in merito alle operazioni con parti correlate. INFORMAZIONI SUI COMPENSI DEI DIRIGENTI CON RESPONSABILITA\u2019 STRATEGICHE Di seguito si forniscono le informazioni sui compensi ai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche riferiti all\u2019esercizio 2022. La definizione di dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche, secondo lo IAS 24, comprende quei soggetti che hanno il potere e la responsabilit\u00e0, direttamente o indirettamente, della pianificazione, della direzione e del controllo delle attivit\u00e0 della Societ\u00e0. Rientrano in questa categoria, i componenti del Consiglio di Amministrazione, compreso l\u2019Amministratore Delegato, i Sindaci della Capogruppo e di tutte le societ\u00e0 controllate, nonch\u00e9 gli altri dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche individuati nell\u2019ambito \u201cPersonale Rilevante\u201d. (\u20ac/000) Dettaglio dei compensi 31/12/2022 Benefici a breve termine per i dipendenti 7.657 Benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro 211 Pagamenti basati su azioni 4.241 Totale 12.109 Nel corso del periodo sono state realizzate operazioni con parti correlate di importo esiguo, di natura ordinaria e di minor rilevanza, relative principalmente a contratti di prestazione di servizi. Tutte le operazioni con parti correlate compiute nel corso del 2022 sono state concluse nell\u2019interesse del Gruppo e a condizioni di mercato o standard. Nel prospetto che segue sono indicati i valori in essere al 31 dicembre 2022. INFORMAZIONI SULLE TRANSAZIONI CON PARTI CORRELATE (\u20ac/000) Voci di Stato Patrimoniale Importo relativo ad \"Altre parti correlate\" Totale voce di bilancio Incidenza % sulla voce di bilancio Attivit\u00e0 finanziarie non correnti 2.312 53.604 4,3% Crediti commerciali 9.277 200.143 4,6% Totale attivit\u00e0 11.589 253.747 4,6% Debiti commerciali 37 70.381 0,1% Totale passivit\u00e0 37 70.381 0,1% (\u20ac/000) Voci di Conto Economico Importo relativo ad \"Altre parti correlate\" Totale voce di bilancio Incidenza % sulla voce di bilancio Ricavi da contratti con clienti 36.090 515.934 7,0% Ricavi diversi 4.264 43.846 9,7% Costo del personale 276 (231.149) -0,1% Spese amministrative (80) (100.412) 0,1% Ammortamenti e svalutazioni (90) (71.153) 0,1% (Oneri)/Proventi finanziari 1.101 (49.757) -2,2% Totale 41.561 107.309 38,7% Con il 25,05% delle quote, la societ\u00e0 controllante, come azionista di riferimento, \u00e8 Avio S.\u00e0 r.l., una societ\u00e0 di diritto lussemburghese affiliata al gruppo Fortress a sua volta acquisito da Softbank Group Corporation nel dicembre 2017. L\u2019azionista di riferimento Avio S.\u00e0 r.l. non esercita nei confronti di doValue l\u2019attivit\u00e0 di Direzione e Coordinamento cos\u00ec come definita dagli artt. 2497 e seguenti del Codice Civile. I principali rapporti con le altre parti correlate sono relativi a: \u25a0 SPV di cartolarizzazione: il Gruppo svolge attivit\u00e0 di \u201cMaster Servicing e Strutturazione\u201d, ossia servizi amministrativi, contabili, di cash management e reporting a supporto di veicoli di cartolarizzazione di crediti; servizi di strutturazione di operazioni di cartolarizzazione, regolate dalla legge 130/1999, oltre all\u2019esercizio del ruolo di \u201csoggetto incaricato\u201d nell\u2019ambito di operazioni di cartolarizzazione. Alcuni di questi veicoli, in particolare quelli collegati a Softbank, rientrano nel perimetro delle parti correlate e per il 2022 l\u2019ammontare dei ricavi da contratti con clienti verso questa categoria di clienti ammonta a \u20ac35,9 milioni, mentre i ricavi diversi sono pari a \u20ac3,4 milioni con corrispondenti crediti commerciali per \u20ac8,2 milioni al 31 dicembre 2022; per i veicoli Romeo SPV e Mercuzio Securitisation di cui il Gruppo possiede notes ABS, risultano inoltre iscritti \u20ac2,3 milioni di attivit\u00e0 finanziarie e \u20ac1,1 milioni a fronte di proventi finanziari; \u25a0 Torre SGR S.p.A.: la societ\u00e0 ha offerto al Gruppo il servizio di affitto di un immobile per una delle principali sedi territoriali presenti a Roma che \u00e8 stato dismesso nel primo trimestre 2022. Tale contratto \u00e8 stato contabilizzato ai sensi dell\u2019IFRS 16 con ammortamenti per \u20ac90 mila; nel periodo si sono registrate anche spese amministrative legate a tale immobile per \u20ac80 mila; \u25a0 Societ\u00e0 affiliate al gruppo Fortress (FIG Italia, FIG LLC, Fortress Investment Group LLC, Arx Asset Management s.r.l.): doValue svolge principalmente attivit\u00e0 di due diligence nei confronti della societ\u00e0 indicate e nel 2022 ha maturato ricavi per \u20ac636 mila, oltre ad avere crediti commerciali per \u20ac570 mila a fine periodo; con una delle societ\u00e0 sussiste inoltre un rapporto di distacco attivo di personale che ha generato proventi per \u20ac191 mila; \u25a0 ReoCo: doValue svolge attivit\u00e0 di gestione del patrimonio immobiliare per alcune Reoco rilevando ricavi da contratti con i clienti e ricavi diversi nel periodo per complessivi \u20ac419 mila e crediti commerciali per \u20ac437 mila.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156007AF7DB5FE05555",
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"fact-418": {
"value": "INFORMAZIONI SUI COMPENSI DEI DIRIGENTI CON RESPONSABILITA\u2019
STRATEGICHE
Di seguito si forniscono le informazioni sui compensi ai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche riferiti
all\u2019esercizio 2022.
La definizione di dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche, secondo lo IAS 24, comprende quei soggetti
che hanno il potere e la responsabilit\u00e0, direttamente o indirettamente, della pianificazione, della direzione
e del controllo delle attivit\u00e0 della Societ\u00e0.
Rientrano in questa categoria, i componenti del Consiglio di Amministrazione, compreso l\u2019Amministratore
Delegato, i Sindaci della Capogruppo e di tutte le societ\u00e0 controllate, nonch\u00e9 gli altri dirigenti con
responsabilit\u00e0 strategiche individuati nell\u2019ambito \u201cPersonale Rilevante\u201d.
(\u20ac/000)
Dettaglio dei compensi 31/12/2022
Benefici a breve termine per i dipendenti 7.657
Benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro 211
Pagamenti basati su azioni 4.241
Totale 12.109
",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
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