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"value": "1. Criteri generali di redazioneIl Gruppo Unipol, costituito dalla Capogruppo Unipol Gruppo SpA (di seguito Unipol) e dalle sue societ\u00e0 controllate, esercita attivit\u00e0 di assicurazione, riassicurazione e capitalizzazione; pu\u00f2 emettere contratti di investimento e pu\u00f2 procedere alla costituzione e alla gestione di Fondi Pensione Aperti, in conformit\u00e0 a quanto previsto dall\u2019art. 9 D. Lgs. 21/4/1993, n. 124 e successive modificazioni.
A supporto del business assicurativo e dei relativi ecosistemi, ha sviluppato attivit\u00e0 commerciali di natura strumentale, attinenti in particolare alla riparazione dei veicoli e alla sostituzione dei cristalli auto, alla gestione di scatole nere e altri dispositivi telematici, alla gestione di pagamenti in mobilit\u00e0, al noleggio a lungo termine e alla commercializzazione di sistemi di antifurto per veicoli.
Esercita inoltre attivit\u00e0 immobiliare e, in via residuale, attivit\u00e0 finanziaria, attivit\u00e0 alberghiera, agricola, sanitaria e nell\u2019ambito dei flexible benefits.
Il Gruppo Unipol opera principalmente in Italia: al di fuori dell\u2019Italia il Gruppo opera in Serbia, attraverso la controllata DDOR Novi Sad e la compagnia di riassicurazione captive ad essa dedicata Ddor Re, e in Irlanda con la compagnia UnipolRe, societ\u00e0 di riassicurazione professionale.
La Capogruppo Unipol, capogruppo del Gruppo Assicurativo Unipol, \u00e8 una societ\u00e0 per azioni, con sede legale a Bologna, via Stalingrado 45 ( Italia ) , quotata alla Borsa Italiana di Milano.
Il Bilancio consolidato del Gruppo Unipol \u00e8 redatto ai sensi dell\u2019art. 154-ter del D. Lgs. n. 58/1998 (TUF) e del Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007, e successive modificazioni, ed \u00e8 conforme ai principi contabili internazionali IAS/IFRS emanati dallo IASB e omologati dall\u2019Unione Europea, con le relative interpretazioni emanate dall\u2019IFRIC, secondo quanto disposto dal Regolamento Comunitario n. 1606/2002, e in vigore alla data di chiusura del bilancio.
Il Bilancio consolidato \u00e8 costituito da:
\u2022
Situazione patrimoniale-finanziaria;\u2022
Conto economico e Conto economico complessivo;\u2022
Prospetto delle variazioni del patrimonio netto;\u2022
Rendiconto finanziario;\u2022
Note informative integrative;\u2022
Allegati alle note informative integrative.Lo schema di esposizione \u00e8 conforme a quanto previsto dal Titolo III del Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007, e successive modificazioni, concernente gli schemi per il bilancio consolidato delle imprese di assicurazione e riassicurazione che sono tenute all\u2019adozione dei principi contabili internazionali.
Sono inoltre fornite le informazioni richieste dalle Comunicazioni Consob n. DEM/6064293 del 28 luglio 2006 e n. DEM/11070007 del 5 agosto 2011.
Il Bilancio consolidato \u00e8 redatto nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in applicazione dei principi di competenza, di rilevanza e attendibilit\u00e0 dell\u2019informativa contabile, al fine di fornire una rappresentazione fedele della situazione patrimoniale-finanziaria e del risultato economico, nel rispetto della prevalenza della sostanza economica delle operazioni sulla forma giuridica.
Il presupposto della continuit\u00e0 aziendale si considera confermato con ragionevole certezza in quanto si ritiene che le societ\u00e0 appartenenti al Gruppo Unipol abbiano risorse adeguate a garantire la continuit\u00e0 dell\u2019operativit\u00e0 in un prevedibile futuro. Anche il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 ritenuto assai remoto.
Il Bilancio \u00e8 esposto in forma comparata con l\u2019indicazione dei valori dell\u2019esercizio precedente. Ove necessario, in caso di modifica di principi contabili, criteri di valutazione o di classificazione, i dati comparativi vengono rielaborati e riclassificati per fornire un\u2019informativa omogenea e coerente.
L\u2019unit\u00e0 di conto utilizzata \u00e8 l\u2019euro e tutti gli importi riportati nei prospetti contabili e nelle note illustrative sono esposti in milioni di euro, salvo quando diversamente indicato, arrotondati alla prima cifra decimale; pertanto la somma degli importi arrotondati non sempre coincide con il totale arrotondato.
Il Bilancio consolidato di Unipol \u00e8 sottoposto a revisione legale da parte della societ\u00e0 di revisione EY SpA, incaricata della revisione legale dei bilanci consolidati per gli esercizi 2021-2029.
Regolamento UE ESEF \u2013 Bilanci in formato elettronico unico di comunicazione La c.d. Direttiva Transparency (2004/109/CE) ha previsto l'obbligo per le societ\u00e0 quotate di pubblicare la relazione finanziaria annuale predisposta dalle societ\u00e0 quotate in un formato elettronico unico di comunicazione. A tal fine, il Regolamento UE 2019/815 del 2018 (c.d. Regolamento ESEF) cos\u00ec come integrato dalla normativa nazionale, ha imposto l'obbligo, a partire dall\u2019esercizio 2021, di redigere tale reporting nel formato XHTML, marcando altres\u00ec alcune informazioni del bilancio consolidato con le specifiche XBRL. Coerentemente con le previsioni del Regolamento, che a partire da questo esercizio ha esteso gli elementi informativi soggetti ad obbligo di marcatura, il presente bilancio consolidato contiene la marcatura dei dati numerici contenuti nella situazione patrimoniale-finanziaria, nel conto economico e nel conto economico complessivo, nel prospetto delle variazioni del patrimonio netto e nel rendiconto finanziario, nonch\u00e9 degli elementi informativi identificati nell\u2019Allegato II del regolamento qualora questi siano riportati nelle note informative integrative. Si segnala che alcune informazioni contenute nelle note informative integrative, quando estratte dal formato XHTML in un\u2019istanza XBRL, a causa di taluni limiti tecnici riconosciuti dalla stessa ESMA nell\u2019ambito dell\u2019ESEF Reporting Manual da questa pubblicato, potrebbero non essere riprodotte in maniera identica rispetto alle corrispondenti informazioni visualizzabili nel bilancio consolidato in formato XHTML e che, pertanto, potrebbero determinarsi delle difficolt\u00e0 di leggibilit\u00e0 di tale informazione estratta.
Area di consolidamento
Il Bilancio Consolidato del Gruppo Unipol al 31 dicembre 2022 \u00e8 costituito dall\u2019integrazione dei dati della Capogruppo Unipol con quelli di 64 societ\u00e0 controllate, dirette e indirette (IFRS 10). Al 31/12/2021 le societ\u00e0 consolidate integralmente erano 55. Sono escluse dal consolidamento integrale le controllate che per le loro dimensioni sono considerate non significative.
Non sono presenti partecipazioni a controllo congiunto.
Le societ\u00e0 collegate, con quote che variano dal 20% al 50%, e le societ\u00e0 controllate considerate non significative (21 societ\u00e0), sono valutate in base al metodo del patrimonio netto (IAS 28) o mantenute al valore di carico. Al 31/12/2021 le societ\u00e0 collegate e le societ\u00e0 controllate considerate non significative erano 20.
Gli elenchi delle partecipazioni consolidate integralmente e delle partecipazioni valutate con il metodo del patrimonio netto sono riportati rispettivamente nei prospetti Area di consolidamento e Dettaglio delle partecipazioni non consolidate, allegati alle Note informative integrative.
Variazioni dell\u2019area di consolidamento rispetto al 31/12/2021 e altre operazioni
Variazioni dell\u2019area di consolidamento
L\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato caratterizzato da numerosi ingressi di societ\u00e0 nel perimetro di consolidamento in relazione all\u2019implementazione delle linee guida del Piano Strategico 2022-2024 volte allo sviluppo degli ecosistemi Mobility, Welfare e Property. Di seguito sono rappresentate le variazioni dell\u2019area di consolidamento intervenute nel corso dell\u2019esercizio.
In data 13 gennaio 2022, previa autorizzazione da parte dell\u2019Autorit\u00e0 Garante della Concorrenza e del Mercato, \u00e8 stata data esecuzione alla proposta di contratto per l\u2019acquisto da parte di UnipolSai del 100% delle societ\u00e0 I.Car Srl, attiva nel settore degli antifurti per autoveicoli, e del 100% del capitale sociale di Muriana Manuela Srl (intermediario assicurativo).
In data 20 gennaio 2022 \u00e8 stato iscritto presso il Registro delle Imprese l\u2019atto di costituzione della societ\u00e0 UnipolHome SpA, partecipata al 100% da UnipolSai e destinata, nell\u2019ambito dell\u2019ecosistema Property, a conseguire benefici in termini di costo e servizio sulla liquidazione dei sinistri assicurativi.
In data 10 febbraio 2022 UnipolSai Investimenti Sgr SpA, in qualit\u00e0 di societ\u00e0 di gestione e in nome e per conto del fondo comune di investimento immobiliare chiuso denominato Athens R.E. Fund, ha acquistato il 100% del capitale sociale della societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata con unico socio denominata Nuove Terme Petriolo Srl, titolare delle concessioni di sfruttamento di uno stabilimento termale.
La societ\u00e0 Welbee SpA, controllata da UnipolSai al 100%, \u00e8 stata costituita in data 6 luglio 2022, con lo scopo di svolgere l\u2019attivit\u00e0 di provider delle piattaforme sul mercato dei flexible benefit, nei settori del welfare e della salute, nel quadro della direttrice strategica Beyond Insurance Enrichment del Piano Strategico 2022-2024.
In data 6 luglio 2022 UnipolSai ha acquisito una partecipazione complessivamente rappresentativa del 68,865% del capitale sociale della societ\u00e0 Tantosvago Srl. Come previsto dal contratto, in pari data, \u00e8 stato inoltre deliberato, sottoscritto e versato un aumento di capitale sociale riservato ad UnipolSai, che ha portato la percentuale di capitale detenuta al 75%. Tantosvago Srl \u00e8 attiva nel mercato dei flexible benefit, cio\u00e8 quei beni e servizi che un\u2019azienda pu\u00f2 prevedere all\u2019interno del piano di welfare per i propri dipendenti, con il ruolo di aggregatore - societ\u00e0 che detiene la tecnologia e il know-how per procedere all\u2019acquisto e all\u2019aggregazione di singoli prodotti/servizi erogati da vari soggetti fornitori (quali, ad esempio, le imprese di assicurazione, le strutture sanitarie, le palestre, le agenzie viaggi, gli enti di formazione) all\u2019interno di un catalogo digitale di servizi predisposto per essere integrato in apposite piattaforme.In data 3 agosto 2022 la Controllata Centri Medici Dyadea Srl ha perfezionato l\u2019acquisizione della partecipazione rappresentativa del 100% del capitale sociale di Anton Maria Valsalva Srl, societ\u00e0 che gestisce un poliambulatorio polispecialistico sito ad Imola.
In data 26 ottobre \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale della societ\u00e0 UnipolHome SpA finalizzato all\u2019acquisizione della partecipazione rappresentativa del 70% del capitale sociale di Unicasa Italia SpA, societ\u00e0 che fornisce servizi immobiliari integrati, specificamente nel settore dell\u2019amministrazione di condominio, attraverso una rete di amministratori in franchising. L\u2019acquisizione \u00e8 stata perfezionata in data 27 ottobre 2022.
In data 14 novembre 2022 \u00e8 stato effettuato un ulteriore versamento in conto capitale della Societ\u00e0 Centri Medici Dyadea Srl, finalizzato all\u2019acquisizione della partecipazione rappresentativa del 100% del capitale sociale di Gratia et Salus Srl, societ\u00e0 che gestisce un poliambulatorio polispecialistico sito a Bologna con specializzazione nell\u2019ambito della medicina del lavoro.
In data 30 novembre l\u2019assemblea dei soci ha approvato il bilancio finale di liquidazione della controllata Unica Lab Srl e sono state effettuate le operazioni di assegnazione previste dal piano di riparto. La chiusura della liquidazione ha comportato la cancellazione della societ\u00e0 dal Registro delle Imprese in data 16 dicembre.
In data 13 dicembre 2022 UnipolSai ha acquisito l\u2019intera partecipazione detenuta da UnipolRental SpA in Immobiliare C.S. Srl, rappresentativa del 100% del capitale, al fine di accentrare le societ\u00e0 immobiliari di natura strumentale, con una conseguente semplificazione operativa e gestionale delle attivit\u00e0 relative.
A seguito dell\u2019esercizio dell\u2019opzione prevista nell\u2019Accordo di Investimento sottoscritto con i Soci Fondatori della societ\u00e0 DaVinci Healthcare Srl, attiva nei servizi di telemedicina innovativi, in data 14 dicembre 2022 UnipolSai ha acquisito quote pari al 26,09% del capitale sociale. Tenendo in considerazione le quote precedentemente acquisite in data 14 novembre 2022 mediante un aumento di capitale sociale riservato a UnipolSai stessa pari al 39,91%, la quota di partecipazione complessivamente detenuta da UnipolSai in tale societ\u00e0 \u00e8 pari al 66%.
Si segnala, inoltre, che in data 7 aprile 2022 la controllata al 100% MNTTN SpA ha modificato la propria denominazione sociale in BeRebel SpA.
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Operazioni sul capitale delle societ\u00e0 partecipate
In data 11 aprile 2022 \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale della controllata Meridiano Secondo di euro 15 milioni a fronte della richiesta inviata il 19 gennaio 2021 per complessivi euro 60 milioni. Tale versamento, originariamente pianificato per il mese di ottobre 2021, \u00e8 stato richiesto solo ad aprile 2022 a causa di ritardi nei lavori di costruzione della Torre Unipol \u2013 principale opera in corso di realizzazione della controllata - conseguenti alle tensioni sul mercato dei materiali di costruzione e alle normative sul distanziamento sociale nei cantieri. In data 25 agosto e in data 14 novembre 2022 sono stati effettuati due versamenti, rispettivamente di euro 15 milioni e di euro 18 milioni, riferiti invece al budget delle opere previste per il 2022.
In data 16 giugno 2022 \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale di euro 10 milioni a favore della controllata BeRebel SpA, finalizzato a sostenere gli impegni di investimento relativi all\u2019inserimento di risorse, allo sviluppo e alla gestione della piattaforma tecnologica e ad attivit\u00e0 di marketing per la costruzione dell\u2019app e del sito web.
In data 23 settembre 2022 \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale a favore della controllata Cambiomarcia Srl di euro 8 milioni finalizzato a sostenere gli impegni di investimento relativi allo sviluppo ed evoluzione delle piattaforme per i brand Tenutabene, Cambiobike e Autostimo, l\u2019acquisto di prodotti e-bike per la stagione 2023, le campagne di marketing nazionale e l\u2019ampliamento dell\u2019organico..
Informazioni relative a business combination
Acquisizione di I.Car Srl e Muriana Manuela Srl
In data 13 gennaio 2022 UnipolSai ha acquisito il 100% del capitale sociale di I.Car Srl al prezzo di euro 60 milioni e il 100% del capitale sociale di Muriana Manuela Srl al prezzo di euro 3,3 milioni. Le due societ\u00e0 sono attive, rispettivamente, nel settore degli antifurti dei veicoli a motore e nell\u2019intermediazione assicurativa. In data 1\u00b0 giugno 2022, in applicazione dei criteri previsti dal contratto di compravendita, UnipolSai ha corrisposto, a titolo di integrazione del prezzo di acquisto di I.Car, ulteriori euro 7 milioni. Il prezzo di I.Car sar\u00e0 oggetto di eventuale successiva integrazione mediante il pagamento di un\u2019ulteriore tranche variabile di circa euro 10 milioni che verr\u00e0 definitivamente determinata a seguito dell\u2019approvazione del bilancio I.Car dell\u2019esercizio 2022.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili delle suddette societ\u00e0 al 31/12/2021:
Valori in milioni di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (stimato pari a euro 80 milioni comprensivo della futura integrazione prezzo) e le attivit\u00e0 nette identificabili ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 51,3 milioni.
Acquisizione di Tantosvago Srl
In data 6 luglio 2022 UnipolSai ha acquisito il 68,87% del capitale sociale di Tantosvago Srl per complessivi euro 11,7 milioni. In pari data, l\u2019assemblea dei soci di Tantosvago ha deliberato un aumento di capitale sociale riservato ad UnipolSai dell\u2019importo di euro 4,2 milioni che \u00e8 stato contestualmente sottoscritto e versato. Ad esito delle suddette operazioni, la percentuale detenuta da UnipolSai in Tantosvago \u00e8 pari al 75% del capitale sociale. \u00c8 previsto, inoltre, un meccanismo di aggiustamento prezzo sulla base dell\u2019EBITDA 2022 con un esborso massimo per UnipolSai di euro 6 milioni.
Sulla restante quota del 25% sono stati sottoscritti tra UnipolSai e i venditori dei contratti di opzione put e call.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Tantosvago al 30/06/2022:
Valori in milioni di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (stimato pari a euro 20,1 milioni comprensivo della futura integrazione prezzo) e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 18,1 milioni.Acquisizione di Anton Maria Valsalva Srl
In data 3 agosto 2022 Centri Medici Dyadea ha acquisito il 100% del capitale sociale di Anton Maria Valsalva Srl, societ\u00e0 che gestisce l\u2019omonimo poliambulatorio polispecialistico con sede ad Imola, per complessivi euro 4,3 milioni.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Anton Maria Valsalva al 30/06/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione e le attivit\u00e0 nette identificabili ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 4,1 milioni.
Acquisizione di Unicasa Italia SpA
In data 27 ottobre 2022 UnipolHome ha acquisito il 70% del capitale sociale di Unicasa Italia SpA per complessivi euro 2,6 milioni.
Sulla restante quota del 30% sono stati sottoscritti tra UnipolHome e i venditori dei contratti di opzione put e call i cui prezzi di esercizio saranno determinati in ragione di un multiplo dell\u2019EBITDA al netto della PFN della societ\u00e0 calcolati al 31/12/2027.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Unicasa Italia al 30/09/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Altre attivit\u00e0 materiali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 2 milioni.
Acquisizione di Gratia et Salus SrlIn data 14 novembre 2022 Centri Medici Dyadea ha acquisito il 100% del capitale sociale di Gratia et Salus Srl, per complessivi euro 3,6 milioni. \u00c8 previsto, inoltre, un meccanismo di aggiustamento prezzo sulla base della media degli EBITDA 2022-2023-2024 con un esborso massimo per Centri Medici Dyadea di euro 1,7 milioni che, sulla base delle informazioni ad oggi disponibili, si prevede non verr\u00e0 erogato.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Gratia et Salus al 31/10/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 materiali
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (stimato pari a euro 3,6 milioni) e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 3 milioni.
Acquisizione di DaVinci Healthcare Srl
In data 14 dicembre UnipolSai ha acquisito il 66% di DaVinci Healthcare Srl con un esborso complessivo di euro 8,2 milioni.
Sulla restante quota del 34% sono stati sottoscritti tra UnipolSai e i venditori dei contratti di opzione put e call i cui prezzi di esercizio saranno determinati in ragione di un multiplo del Primo Margine (riferito all\u2019ultimo bilancio approvato dalla Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019Opzione) al netto della PFN della societ\u00e0 (riferita alla data di esercizio dell\u2019Opzione).
Nel periodo 2023/2024 potrebbero essere sottoscritti da UnipolSai due aumenti di capitale sociale riservati rispettivamente di euro 6 milioni e di euro 3 milioni per effetto dei quali UnipolSai arriverebbe a detenere una quota del 77% (se fosse effettuato solo il primo aumento) e del 79,4% (se venissero effettuati entrambi).
Si precisa inoltre che, qualora la Societ\u00e0 raggiungesse i risultati concordati al 31 dicembre 2024, UnipolSai si \u00e8 impegnata a riconoscere un ulteriore corrispettivo sulle quote acquisite, a titolo di earn-out, fino ad un massimo di euro 4,8 milioni.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di DaVinci Healthcare al 31/12/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Altre attivit\u00e0 materiali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (pari a euro 13 milioni inclusivi dell\u2019ammontare stimato a fronte del pagamento integrativo a titolo di earn-out) e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 9,9 milioni.
Si precisa che, con riferimento alle acquisizioni di Tantosvago Srl, Anton Maria Valsalva Srl, Unicasa Italia SpA, Gratia et Salus Srl e DaVinci Healthcare Srl, i valori delle attivit\u00e0 acquistate e delle passivit\u00e0 assunte sono da ritenersi ancora provvisori e potranno essere rideterminati entro 12 mesi dall\u2019acquisizione, come previsto dall\u2019IFRS 3.Data di riferimento
La data di riferimento del Bilancio consolidato \u00e8 il 31 dicembre 2022, data di chiusura del Bilancio di esercizio della Capogruppo Unipol. Tutte le imprese rientranti nell\u2019area di consolidamento chiudono il proprio bilancio al 31 dicembre, a eccezione delle seguenti:
\u2022
le societ\u00e0 controllate Unipol Finance Srl, Unipol Investment SpA, UnipolPart I SpA e la societ\u00e0 collegata Pegaso Finanziaria SpA chiudono l\u2019esercizio al 30 giugno e predispongono un bilancio intermedio riferito alla data del bilancio consolidato;\u2022
la societ\u00e0 collegata Fin.Priv Srl chiude l\u2019esercizio al 30 novembre.Per la redazione del Bilancio Consolidato vengono utilizzate rielaborazioni dei bilanci individuali delle societ\u00e0 rientranti nell\u2019area di consolidamento adeguati in conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali IAS/IFRS, cos\u00ec come applicati dalla Capogruppo Unipol, e approvati dai Consigli di Amministrazione delle rispettive societ\u00e0..
Criteri di consolidamento
Societ\u00e0 consolidate integralmente
Il metodo di consolidamento delle societ\u00e0 controllate prevede l\u2019assunzione integrale, a partire dalla data dell\u2019acquisizione, delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei proventi e degli oneri delle imprese consolidate, contro l\u2019eliminazione del valore di carico della partecipazione eliso con la corrispondente quota del patrimonio netto di ciascuna controllata e l\u2019evidenziazione, nel caso di partecipazioni non totalitarie, della quota di capitale netto e del risultato d\u2019esercizio di spettanza delle minoranze azionarie.
L\u2019importo del capitale netto corrispondente a partecipazioni di terzi \u00e8 iscritto nella voce di patrimonio netto denominata \u201cCapitale e riserve di terzi\u201d, mentre la rispettiva quota del risultato economico consolidato \u00e8 evidenziata nella voce \u201cUtile (perdita) dell\u2019esercizio di pertinenza di terzi\u201d.
I bilanci delle societ\u00e0 controllate sono consolidati con il metodo dell\u2019integrazione globale, a eccezione di quelli delle societ\u00e0 a dimensione contenuta, per le quali si adotta il metodo del patrimonio netto.
Avviamento
L\u2019eccedenza del costo di acquisizione delle partecipazioni in societ\u00e0 controllate, rispetto alla quota di interessenza al valore corrente (fair value) netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili, viene contabilizzata come avviamento tra le attivit\u00e0 immateriali.
L\u2019avviamento rappresenta un pagamento effettuato in previsione di benefici economici futuri derivanti da attivit\u00e0 che non possono essere identificate individualmente e rilevate separatamente.
Negli esercizi successivi a quello dell\u2019acquisto, l\u2019avviamento viene valutato al costo, al netto delle eventuali perdite di valore accumulate.
I costi accessori sostenuti in una operazione di acquisizione vengono spesati nel conto economico nell\u2019esercizio in cui i costi stessi sono sostenuti o i servizi resi.
Le variazioni nell\u2019interessenza partecipativa in una controllata che non comportano la perdita del controllo, in base all\u2019IFRS 10.23, sono contabilizzate come operazioni sul capitale. Qualsiasi differenza positiva tra la frazione del fair value netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili della controllata e il fair value del corrispettivo pagato o ricevuto viene rilevata direttamente nell\u2019utile del periodo e attribuita ai soci della controllante.
Societ\u00e0 valutate con il metodo del patrimonio netto
Secondo questo metodo il valore della partecipazione viene adeguato alla corrispondente frazione di patrimonio netto comprensivo del risultato d\u2019esercizio operando, peraltro, tutte le rettifiche proprie del consolidamento integrale. L\u2019eventuale differenza tra la frazione di patrimonio netto acquisita e il fair value del corrispettivo pagato (avviamento) viene rilevata direttamente nel valore di carico della partecipazione. Le variazioni nell\u2019interessenza partecipativa in una societ\u00e0 collegata che non comportano l\u2019acquisizione del controllo o la perdita dell\u2019influenza notevole sono trattate come operazioni di acquisto o vendita di quote, anche se dovute a cause diverse dalla compravendita, e determinano, conseguentemente, proventi o oneri rilevati nel conto economico e calcolati sulla base della differenza
tra il corrispettivo eventualmente dovuto o ricevuto e la variazione della frazione di patrimonio netto della partecipata detenuta dalla partecipante.Eliminazione di operazioni infragruppo
Nella redazione del Bilancio consolidato vengono eliminati i crediti e i debiti intercorrenti tra le societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento, i proventi e gli oneri relativi a operazioni effettuate tra le societ\u00e0 medesime, nonch\u00e9 gli utili e le perdite conseguenti a operazioni effettuate tra tali imprese e non ancora realizzati con soggetti terzi rispetto al Gruppo.
Opzioni put su patrimonio di pertinenza di terzi
In presenza di opzioni put concesse dal gruppo sulle quote di patrimonio di societ\u00e0 controllate detenute da soci terzi, e in assenza di meccanismi di determinazione del prezzo di esercizio che rendano, nella sostanza, il Gruppo gi\u00e0 esposto ai rischi e benefici derivanti dalla detenzione di tali quote di patrimonio, viene adottato il seguente trattamento contabile:
-a livello economico, il risultato di periodo della societ\u00e0 controllata \u00e8 ripartito tra quota di pertinenza del gruppo e quota di pertinenza di terzi sulla base della quota effettivamente detenuta dalle due categorie di soci nel corso dell\u2019esercizio;
-a livello patrimoniale, viene rilevata una passivit\u00e0 finanziaria per l\u2019ammontare pari al valore attuale del prezzo di esercizio dell\u2019opzione put e, in contropartita, si procede ad annullare il patrimonio netto di pertinenza di terzi oggetto dell\u2019opzione put stessa. Eventuali differenze tra i due valori vengono imputate a riduzione o incremento del patrimonio di pertinenza del gruppo.
Qualora, invece, le citate opzioni put concesse dal gruppo sulle quote di patrimonio di societ\u00e0 controllate detenute da soci terzi rendessero, nella sostanza, il Gruppo gi\u00e0 esposto ai rischi e benefici derivanti dalla detenzione di tali quote, l\u2019operazione sarebbe trattata analogamente ad un acquisto di quote di minoranza con pagamento differito.
Informativa di settore
L\u2019informativa di settore \u00e8 redatta secondo le disposizioni dell\u2019IFRS 8 ed \u00e8 strutturata in base ai settori significativi di attivit\u00e0 nei quali il Gruppo ha operato nel corso dell\u2019esercizio oggetto del presente bilancio consolidato o in quello precedente:
\u2022
Attivit\u00e0 Assicurativa Danni;\u2022
Attivit\u00e0 Assicurativa Vita;\u2022
Attivit\u00e0 Immobiliare;\u2022
Attivit\u00e0 di Holding e Altre Attivit\u00e0.Le informazioni per settore sono elaborate consolidando separatamente i dati contabili relativi alle singole societ\u00e0 controllate e collegate appartenenti a ognuno dei settori individuati, eliminando i saldi infragruppo tra societ\u00e0 facenti parte dello stesso settore ed elidendo, ove applicabile, il valore di carico delle partecipazioni a fronte della corrispondente quota di patrimonio netto.
Nella colonna \u201cElisioni intersettoriali\u201d vengono eliminati i saldi infragruppo tra societ\u00e0 facenti parte di settori diversi.
Fanno eccezione alla regola sopra descritta:
\u2022
i rapporti di partecipazione fra societ\u00e0 appartenenti a settori diversi in quanto l\u2019elisione della partecipazione avviene direttamente nel settore della societ\u00e0 che detiene la partecipazione;\u2022
i dividendi incassati elisi nel settore della societ\u00e0 che incassa il dividendo;\u2022
i profitti e oneri realizzati in quanto l\u2019elisione avviene direttamente nel settore della societ\u00e0 che realizza la plus o minusvalenza.Non viene presentata una informativa di settore suddivisa per aree geografiche in quanto il Gruppo opera prevalentemente a livello nazionale dove, per il tipo di attivit\u00e0 esercitata, non si rilevano rischi e benefici significativamente diversificati correlati all\u2019ambiente economico delle singole regioni.
Lo schema di rappresentazione dell\u2019informativa per settori \u00e8 conforme a quanto previsto dal Regolamento ISVAP n. 7/2007.
2. Principi contabili adottati Nuovi principi contabili
Di seguito si riepilogano le modifiche ai principi contabili previgenti la cui applicazione ha avuto decorrenza a partire dal 1\u00b0 gennaio 2022, per le quali non si evidenziano impatti contabili degni di nota.
Modifiche IFRS 3, IAS 16, IAS 37 e Miglioramenti annuali 2018-2020
Il Regolamento UE 2021/1080 del 28 giugno 2021 ha omologato alcuni emendamenti ai principi contabili IAS/IFRS che comprendono modifiche - di portata ristretta - a tre standard contabili, nonch\u00e9 miglioramenti ad alcuni principi.
In particolare:
\u2022IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d: aggiornato il riferimento presente nell\u2019IFRS 3 al nuovo Conceptual Framework revised, al fine di risolvere alcune problematiche derivanti dalla distinzione di un\u2019acquisizione di un\u2019impresa oppure di un gruppo di attivit\u00e0. Tale precisazione, tuttavia, non comporta alcuna modifica alle disposizioni dello stesso standard;
\u2022IAS 16 \u201cImmobili, impianti e macchinari\u201d: divieto di dedurre dal costo dell\u2019immobilizzazione l\u2019importo ricevuto dalla vendita di beni prodotti prima che l\u2019asset sia pronto per l\u2019uso. Tali ricavi di vendita ed i relativi costi devono pertanto essere rilevati a conto economico;
\u2022IAS 37 \u201cAccantonamenti, passivit\u00e0 e attivit\u00e0 potenziali\u201d: inserito il chiarimento in merito alle voci di costo da considerare al fine di valutare se un contratto possa essere definito oneroso;
\u2022Miglioramenti annuali: apportate lievi modifiche all\u2019IFRS 1 \u201cPrima adozione degli IFRS\u201d, IFRS 9 \u201cStrumenti finanziari\u201d, IAS 41 \u201cAgricoltura\u201d ed agli esempi illustrativi che accompagnano l'IFRS 16 \u201cContratti di locazione\u201d.
Nuovi principi contabili non ancora entrati in vigore
Di seguito vengono illustrati i principali documenti pubblicati dall\u2019International Accounting Standard Board (IASB), che potrebbero essere rilevanti per il Gruppo, ma che non sono ancora applicabili in quanto non ancora omologati dall\u2019Unione Europea o non ancora entrati in vigore alla data di riferimento del bilancio.
IFRS 17 \u201cContratti assicurativi\u201d e IFRS 9 \u201cStrumenti finanziari\u201d
I principi IFRS 17 e IFRS 9, applicabili entrambi all\u2019intero perimetro del Gruppo dal 1\u00b0 gennaio 2023, modificano in misura rilevante la rappresentazione contabile dei contratti assicurativi e degli strumenti finanziari. Come menzionato negli esercizi precedenti, in ragione della stretta correlazione esistente tra i due principi, a partire dall\u2019esercizio 2018 le entit\u00e0 o gruppi che svolgono attivit\u00e0 assicurativa hanno avuto la facolt\u00e0 di differire l\u2019applicazione dell\u2019IFRS 9 fino alla data di prima applicazione dell\u2019IFRS 17. Tale facolt\u00e0 \u00e8 stata esercitata anche dal Gruppo Unipol che, in qualit\u00e0 di capogruppo di un conglomerato finanziario per il quale ricorrevano alla data di entrata in vigore del principio IFRS 9 le condizioni previste dal Regolamento UE 2017/1998, ha differito l\u2019applicazione dell\u2019IFRS 9 limitatamente a UnipolSai e a societ\u00e0 da questa controllate. Si evidenzia inoltre che, proprio in relazione alla stretta interrelazione esistente tra i due principi, il Gruppo intende adottare la facolt\u00e0 prevista dal Regolamento UE 2022/1491 (c.d. \u201cclassification overlay\u201d) al fine di consentire una rappresentazione compiuta dell\u2019impatto congiunto del nuovo contesto di principi contabili applicando, quindi, sia l\u2019IFRS 9 che l\u2019IFRS 17 nella determinazione dei dati comparativi riferiti all\u2019esercizio 2022 presentati nelle rendicontazioni contabili dell\u2019esercizio 2023. Di seguito si riportano le novit\u00e0 pi\u00f9 rilevanti introdotte dai principi citati e un\u2019informativa in merito alle principali politiche contabili che il Gruppo intende adottare.
Si precisa che, soprattutto con riferimento all\u2019IFRS 17, gli orientamenti metodologici e valutativi assunti e riportati di seguito potrebbero essere ancora oggetto di affinamenti, in attesa anche del consolidamento delle linee interpretative su specifiche tematiche e degli ulteriori approfondimenti che saranno condotti fino all\u2019applicazione effettiva del principio a partire dai bilanci intermedi e annuali riferiti all\u2019esercizio 2023.
IFRS 17 \u2013 Contratti assicurativiIl principio IFRS 17 \u201cContratti assicurativi\u201d, applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2023, introduce nuovi criteri di valutazione e regole di contabilizzazione dei prodotti assicurativi, sostituendo l\u2019IFRS 4, un \u201cinterim\u201d standard emesso nel 2004, che aveva previsto l\u2019applicazione di pratiche contabili locali, potenzialmente diverse tra loro, comportando una difficile comparazione dei risultati finanziari delle compagnie. L\u2019iter di formazione e approvazione del principio \u00e8 stato particolarmente articolato: in particolare, nella versione approvata dallo IASB il 18 maggio 2017, la data di entrata in vigore era stata fissata per il 1\u00b0 gennaio 2021. Con due successivi interventi da parte dello IASB, la data di entrata in vigore \u00e8 stata posticipata al 1\u00b0 gennaio 2023, tenuto conto anche delle molteplici richieste di modifica al principio proposte da vari stakeholders nei mesi immediatamente successivi alla pubblicazione della prima versione dello standard.
Gli emendamenti al principio sono stati adottati dallo IASB il 25 giugno 2020 e, a valle, \u00e8 stato attivato il processo di omologazione del nuovo standard nell\u2019Unione Europea, che si \u00e8 completato in data 23 novembre 2021 con la pubblicazione del Regolamento UE 2021/2036. Si segnala che, in fase di endorsement, in linea con quanto auspicato dall\u2019industria italiana ed europea, \u00e8 stata introdotta a parziale rettifica di quanto disposto dalla versione del principio approvata dallo IASB, la possibilit\u00e0 di non applicare il raggruppamento in coorti annuali ai contratti di assicurazione Vita caratterizzati da mutualizzazione intergenerazionale e congruit\u00e0 dei flussi finanziari.
Principali novit\u00e0 IFRS 17 In estrema sintesi, il principio contabile IFRS 17 introduce le seguenti novit\u00e0:
a)modifica dei criteri di raggruppamento dei contratti assicurativi: il nuovo modello contabile richiede una maggior granularit\u00e0 nel raggruppamento dei contratti assicurativi con caratteristiche similari che costituiscono la base per la quantificazione delle componenti economiche e patrimoniali (cosiddette Unit of Account \u2013 UOA).
b)valori market-consistent: deve essere determinata una valorizzazione delle passivit\u00e0 assicurative a valori correnti (sulla base di informazioni aggiornate), stimati sulla base dei flussi di cassa attesi, ponderati per la probabilit\u00e0 di realizzo e attualizzati per tenere in considerazione il valore temporale del denaro, le caratteristiche dei flussi finanziari e le caratteristiche di liquidit\u00e0 dei contratti assicurativi.
c)misurazione esplicita dell\u2019aggiustamento per il rischio (Risk Adjustment - RA): deve essere stimata in maniera distinta dalla passivit\u00e0, al fine di sopportare l\u2019incertezza relativa all\u2019importo e alla tempistica dei flussi finanziari derivante dal rischio non finanziario nel momento in cui l\u2019entit\u00e0 adempier\u00e0 a contratti assicurativi per i flussi di cassa attesi per il soddisfacimento delle obbligazioni contrattuali assunte.
d)rappresentazione del profitto atteso implicito nei contratti assicurativi in portafoglio: secondo il Modello Generale di contabilizzazione, come meglio illustrato al successivo punto f), si deve identificare il cosiddetto \u201dContractual Service Margin\u201d (CSM) come differenza tra i flussi di cassa spettanti all\u2019impresa (i.e. premi) e il complesso degli oneri contrattuali assunti comprensivo dell\u2019aggiustamento per il rischio. Tale ammontare, se positivo, ossia in caso di contratti non onerosi alla data di sottoscrizione, sar\u00e0 sospeso tra le passivit\u00e0 con la finalit\u00e0 di riconoscerlo a Conto economico distribuendolo nell\u2019arco dell\u2019intero periodo in cui viene prestata la copertura assicurativa. Nel caso in cui il CSM assuma valori negativi, al momento di prima rilevazione o anche successivamente in caso di variazioni avverse nella redditivit\u00e0 attesa, la perdita implicita derivante dal contratto assicurativo non pu\u00f2 essere differita e viene rilevata integralmente a Conto economico.
e)Conto Economico per margini: introdotta una rappresentazione per margini, con l\u2019esplicita raffigurazione dei flussi effettivi e dei flussi stimati, che evidenzia il:
i.Margine assicurativo derivante dall\u2019attivit\u00e0 di sottoscrizione quale differenza tra:
A.Ricavi assicurativi, costituiti principalmente:
-dall\u2019ammontare delle spese per servizi assicurativi che l\u2019assicuratore si attende di sostenere nel corso dell\u2019esercizio;
-dall\u2019evoluzione della passivit\u00e0 per l\u2019aggiustamento esplicito per il rischio per la componente relativa ai servizi futuri;
-dall\u2019attribuzione all\u2019esercizio di una quota del CSM in ragione della quota di servizi prestati al lordo della componente degli oneri di acquisizione.
B.Costi assicurativi, costituiti principalmente:
-dall\u2019ammontare delle spese per servizi assicurativi effettivamente sostenute nell\u2019esercizio in corso (sinistri accaduti e variazione delle passivit\u00e0 per sinistri accaduti e spese amministrative);
-dalla quota degli oneri di acquisizione dei contratti attribuita per competenza all\u2019esercizio;
-dalle perdite su contratti onerosi e relativo reversal.
ii.Margine finanziario netto quale differenza tra il risultato degli investimenti in strumenti finanziari e i costi/ricavi netti di natura finanziaria relativi ai contratti assicurativi emessi.
f)diversi modelli di contabilizzazione a seconda delle caratteristiche dei contratti assicurativi, quali:
i. Modello Generale (\u201cBuilding Block Approach\u201d o BBA): modello standard che prevede la contabilizzazione distinta delle componenti della passivit\u00e0/attivit\u00e0 assicurativa, costituite dal valore attuale dei flussi di cassa attesi futuri, dall\u2019aggiustamento esplicito per il rischio e dal CSM, costantemente adeguate sulla base delle condizioni di mercato, in particolare:
-le variazioni del valore attuale dei flussi di cassa derivanti da modifiche nel tasso di attualizzazione utilizzato determinano un corrispondente adeguamento del valore attuale dei flussi di cassa con contropartita a Conto economico o, facoltativamente, nel Conto economico complessivo come meglio descritto al successivo punto g);
-le variazioni nella stima delle passivit\u00e0 relative a servizi futuri determinano un adeguamento del CSM;
-le variazioni osservate tra i flussi di cassa attesi per il periodo (rilevati tra i ricavi dei servizi assicurativi) e quelli effettivamente sostenuti nel medesimo periodo (rilevati nei costi per servizi assicurativi) hanno invece impatto sul Conto economico dell\u2019esercizio.
ii.Premium Allocation Approach (\u201cPAA\u201d): modello facoltativo e semplificato - applicabile ai contratti con copertura pari o inferiore a 12 mesi e, solo a determinate condizioni, anche a contratti di maggior durata - che prevede la rilevazione di un\u2019unica passivit\u00e0 (cd. \u201cLiability for Remaining Coverage\u201d o LRC) senza distinguere esplicitamente, a differenza del modello BBA, le relative componenti sopra identificate. La LRC viene riconosciuta a Conto economico secondo logiche sistematiche su base temporale ovvero, se significativamente diverso, in ragione del pattern atteso di distribuzione del rischio nel periodo di copertura contrattuale. In caso di applicabilit\u00e0 del metodo pro-rata temporis, le modalit\u00e0 di riconoscimento dei ricavi sono similari rispetto a quanto avviene con la contabilizzazione della \u201cRiserva per frazioni di premio\u201d sulla base dell\u2019IFRS 4.
iii.Variable Fee Approach (\u201cVFA\u201d): modello contabile obbligatorio, che costituisce una variazione del BBA, applicabile ai contratti assicurativi con partecipazione diretta (ossia i cui flussi di cassa sono dipendenti dagli attivi sottostanti) che prevedono che l\u2019assicurato ottenga dalla compagnia una remunerazione basata su una quota sostanziale del rendimento di un portafoglio di attivi finanziari chiaramente identificabili. In questo modello il CSM rappresenta, nella sostanza, il corrispettivo per il servizio di gestione finanziaria (c.d. fee) prestato dall\u2019assicuratore, che deve essere riconosciuto a Conto economico lungo la prestazione del servizio. A differenza di quanto previsto per il BBA, eventuali variazioni nella stima del CSM, che derivino dalla performance degli attivi finanziari sottostanti e quindi dovute a variabili di mercato, determinano una variazione del CSM stesso senza eventuali impatti diretti sul Conto economico o Conto economico complessivo.
g)opzioni di contabilizzazione delle variazioni delle passivit\u00e0 assicurative imputabili a variabili finanziarie: indipendentemente dal modello di contabilizzazione adottato, al fine di ridurre l\u2019accounting mismatch che si pu\u00f2 generare dai diversi criteri di contabilizzazione delle attivit\u00e0 finanziarie (IFRS 9) e delle passivit\u00e0 assicurative (IFRS 17), \u00e8 prevista la facolt\u00e0 (c.d. \u201cFVOCI Option\u201d) di rilevare gli effetti della variazione dei tassi di mercato sul valore delle passivit\u00e0 o attivit\u00e0 legate all\u2019adempimento del contratto assicurativo (c.d. \u201cFulfilment Cash Flow\u201d o FCF costituiti dalla somma del valore attuale dei flussi di cassa attesi e dal margine per il rischio) in contropartita a voci di Conto economico complessivo, riducendo quindi la volatilit\u00e0 dei risultati del Conto economico.
h)disclosure qualitativa e quantitativa: a corredo delle informazioni riportate nel Conto economico e nella Situazione patrimoniale-finanziaria, dovranno essere rappresentati gli impatti dei contratti assicurativi sui flussi di cassa e sulle
performance finanziarie della societ\u00e0 tramite altres\u00ec alcuni prospetti riportanti la movimentazione avvenuta nel corso dell\u2019esercizio relativamente alle singole componenti costituenti le passivit\u00e0 assicurative.
L\u2019implementazione dell\u2019IFRS 17 per il Gruppo Unipol
Gi\u00e0 a partire dal 2017 il Gruppo Unipol \u00e8 stato fortemente impegnato in progettualit\u00e0 per la futura applicazione dell\u2019IFRS 17, con ampio coinvolgimento delle principali funzioni aziendali. Dopo un\u2019approfondita fase di assessment volta a determinare gli impatti di tale principio valutando i gap in termini di processi, sistemi informatici, contabilizzazione, calcoli attuariali, di business e di rischio, all\u2019inizio del 2018 \u00e8 stato avviato il progetto di transizione all\u2019IFRS 17 che, sotto la guida di UnipolSai, ha progressivamente coinvolto anche le altre compagnie assicurative del Gruppo, nell\u2019ottica di implementare un unico modello di gestione e elaborazione dei dati all\u2019interno del Gruppo, facendo leva su politiche, processi e applicativi informatici comuni. A valle di una prolungata e laboriosa attivit\u00e0 di analisi, sviluppo e testing, nel corso del secondo trimestre dell\u2019esercizio 2022 \u00e8 stata avviata la fase di cosiddetto parallel run, che ha coinvolto in primis UnipolSai e, a seguire, ha interessato le altre compagnie assicurative del Gruppo.
Le principali scelte del Gruppo Unipol
Di seguito viene fornita una breve disamina delle attivit\u00e0 effettuate in relazione alle principali aree di impatto circa l\u2019applicazione dell\u2019IFRS 17.
Perimetro di applicazione L\u2019IFRS 17 \u00e8 applicato a tutti i prodotti caratterizzati da un significativo rischio assicurativo e ai contratti assicurativi con elementi di partecipazione diretta. Sulla base di tale criterio, l\u2019ambito di applicazione ha incluso tutti i contratti dei rami Danni e con riferimento al settore Vita, tutti i prodotti del ramo I, IV e V e una quota limitata dei prodotti afferenti al ramo III, qualora contengano, alla data di prima applicazione dell\u2019IFRS 17, un significativo rischio assicurativo ulteriore rispetto a quello di investimento. Si segnala che, in ragione di tale criterio, saranno esclusi dal perimetro dei contratti assicurativi tutti i prodotti afferenti al ramo VI (fondi pensione).
Inoltre, per la determinazione del perimetro di flussi finanziari compresi nel limite contrattuale (c.d. \u201ccontract boundary\u201d) ai fini della contabilizzazione dei contratti assicurativi, rispetto al perimetro considerato sulla base dei precedenti criteri contabili, ci si attendono le seguenti variazioni:
-inclusione nella stima della passivit\u00e0 iniziale netta anche di una quota dei costi indiretti di acquisizione, che sono invece imputati direttamente a Conto economico quando sostenuti sulla base di quanto previsto dall\u2019IFRS 4;
-il calcolo dell\u2019eventuale onerosit\u00e0 all\u2019emissione di una UOA avverr\u00e0 tenendo in considerazione un perimetro pi\u00f9 esteso di flussi finanziari, includendo tutti quelli per i quali la compagnia non possa modificare la tariffa o le prestazioni per adeguarle al rischio assunto.
Modalit\u00e0 di aggregazione dei gruppi di contratti Ai fini dell\u2019aggregazione dei contratti assicurativi, il concetto di portafoglio (\u201cinsieme di contratti caratterizzati da rischi simili e gestiti congiuntamente\u201d) previsto dal principio \u00e8 stato interpretato dal Gruppo come segue:
-con riferimento ai contratti del settore Danni, sono stati tenuti in considerazione il Ramo Ministeriale e la Line of Business Solvency II;
-con riferimento ai prodotti del settore Vita relativi a prodotti rivalutabili, \u00e8 stata tenuta in considerazione la singola gestione separata alla quale \u00e8 collegata la rivalutazione della prestazione nei confronti del contraente e, a livello aggregato, i prodotti di ramo III contenenti un rischio assicurativo significativo;
-per le tariffe assicurative del settore Vita non collegate a gestioni separate, i portafogli sono stati identificati in ragione della tipologia di rischio (es. polizze Temporanee Caso Morte, con specifica provvista di attivi ecc..) e modalit\u00e0 di sottoscrizione (individuale e collettiva).
Ai fini dell\u2019identificazione della unit of account, ossia il livello di aggregazione, definito anche in ragione del livello di profittabilit\u00e0 attesa dei contratti, al quale vengono applicati i criteri di contabilizzazione previsti dal principio, il Gruppo includer\u00e0 nella medesima UOA tutti i contratti emessi nel corso di ciascun esercizio (periodo 1/1 \u2013 31/12 corrispondente al concetto di \u201ccoorte annuale\u201d). La rendicontazione
degli oneri per sinistri in base alle \u201ccoorti\u201d di emissione di contratti assicurativi e non per esercizio di avvenimento costituisce una rilevante modifica, soprattutto con riferimento al settore Danni, rispetto ai criteri di rappresentazione sulla base delle previsioni dell\u2019IFRS 4.Si precisa inoltre che il Gruppo si avvarr\u00e0 della facolt\u00e0 prevista dal Reg. UE 2021/2036 che consente, per i contratti con elementi di partecipazione diretta aventi specifiche caratteristiche di mutualit\u00e0 intergenerazionale (identificati nel perimetro del Gruppo Unipol con i prodotti rivalutabili Vita collegati a gestioni separate), di non applicare la suddivisione delle UOA per coorte annuale di emissione.
Rispetto ai criteri di aggregazione utilizzati in ambito IFRS 4, la diversa granularit\u00e0 introdotta con l\u2019IFRS 17 potrebbe comportare una maggiore possibilit\u00e0 di individuare, in fase di prima contabilizzazione, eventuali UOA onerose con conseguente registrazione della perdita attesa direttamente nell\u2019esercizio di emissione.
Determinazione dei tassi di attualizzazione Per la determinazione del tasso di attualizzazione da applicare ai flussi finanziari futuri, in assenza di regole prescrittive in materia, il Gruppo intende applicare un approccio di tipo \u201cBottom-up\u201d. Tale approccio prevede l\u2019individuazione di una curva \u201crisk free\u201d rettificata sulla base di un fattore (c.d. \u201cIlliquidity Premium\u201d) che esprima le caratteristiche di illiquidit\u00e0 dei contratti assicurativi. Con riferimento all\u2019identificazione della curva \u201crisk free\u201d, il Gruppo adotter\u00e0 una metodologia assimilabile a quella adottata in ambito di vigilanza prudenziale. L\u2019Illiquidity Premium verr\u00e0 determinato con un approccio prospettato nel contesto della revisione della standard formula Solvency II, seppur utilizzando le caratteristiche dell\u2019effettivo portafoglio attivi sottostante le passivit\u00e0 assicurative. In altri termini, l\u2019Illiquidity premium sar\u00e0 differenziato a seconda delle caratteristiche di liquidit\u00e0 dei flussi finanziari oggetto di attualizzazione, distinguendo, ad esempio, tra flussi dipendenti o meno dal rendimento di un portafoglio di attivi finanziari sottostanti.
Determinazione dell\u2019aggiustamento per rischi non finanziari Il Gruppo intende adottare una modalit\u00e0 di determinazione del Risk Adjustment calcolato utilizzando metriche derivate dal framework Solvency II basate sulle distribuzioni di probabilit\u00e0 dell\u2019insieme dei rischi cui sono soggetti i flussi di cassa e tenendo, inoltre, in considerazione i benefici di diversificazione esistenti tra le diverse UOA. In particolare, l\u2019effetto di diversificazione sar\u00e0 applicato tra i portafogli assicurativi di una stessa entit\u00e0, ma non tra i diversi settori o tra entit\u00e0 giuridiche. Con riferimento al livello di confidenza in base al quale sar\u00e0 determinato l\u2019ammontare del Risk Adjustment, il Gruppo intende adottare, in linea generale, un livello pari al 75\u00b0 percentile che potr\u00e0 essere integrato con un buffer prudenziale fino al 98\u00b0 percentile a fronte di situazioni di particolare incertezza del contesto di riferimento.
Modelli contabili applicati Per i contratti assicurativi sottoscritti a partire dalla data di transition, il Gruppo applicher\u00e0, in linea generale, i seguenti modelli di contabilizzazione:
-il modello PAA per tutti i contratti dei rami Danni con copertura prossima ai 12 mesi;
-il modello VFA per i contratti con elementi di partecipazione diretta (costituiti prevalentemente dalle polizze rivalutabili legati a gestioni separate);
-il modello BBA per tutti i contratti assicurativi non rientranti nelle precedenti categorie, ossia principalmente per le polizze pluriennali dei rami Danni e le polizze Vita diverse da quelle alle quali sar\u00e0 applicato il VFA.
Tali modelli di contabilizzazione saranno applicati coerentemente anche ai contratti sottoscritti antecedentemente alla data di transition, fatta eccezione per i contratti dei rami Danni, contabilizzati sulla base:
-del BBA qualora agli stessi sia stato applicato, come metodo di transizione, l\u2019approccio al fair value;
-del PAA qualora la transizione sia avvenuta con il metodo retrospettivo modificato.
Adozione di opzioni per il contenimento di disallineamenti contabili Il Gruppo adotter\u00e0 le facolt\u00e0 che consentono il contenimento di disallineamenti contabili derivanti dalla modalit\u00e0 di valutazione di passivi e attivi soggetti all\u2019IFRS 17 e/o all\u2019IFRS 9. In particolare, le opzioni previste di cui ai paragrafi 88, 89 e 90 dell\u2019IFRS 17 consentiranno di
rilevare in contropartita al Conto Economico Complessivo, anzich\u00e9 a Conto economico, una porzione dei ricavi o costi di natura finanziaria relativi ai contratti assicurativi. Tale facolt\u00e0 permette:-con riferimento ai contratti contabilizzati con il BBA o il PAA, di rilevare le variazioni nelle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 assicurative derivanti da modifiche nei tassi di attualizzazione in contropartita al Conto economico complessivo, registrando nel Conto economico separato solamente gli effetti della capitalizzazione dei flussi finanziari al medesimo tasso di attualizzazione applicato in fase di prima rilevazione (c.d. tasso \u201clocked-in\u201d);
-con riferimento ai contratti contabilizzati con il metodo VFA, di azzerare la redditivit\u00e0 finanziaria netta rilevata nel Conto economico derivante dagli attivi sottostanti i contratti assicurativi e dalla rivalutazione delle passivit\u00e0 assicurative. Tale approccio consente di superare la pratica della c.d. shadow accounting, prevista dall\u2019IFRS 4, che ha la finalit\u00e0 di contenere il disallineamento contabile esistente tra i criteri di valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie e quelli delle passivit\u00e0 assicurative ad esse correlate.
Transizione all\u2019IFRS 17 Il principio IFRS 17, in fase di prima applicazione, richiede di rideterminare i saldi patrimoniali ed economici alla data di transizione (corrispondente, per il Gruppo Unipol, al 1\u00b0 gennaio 2022, in quanto il bilancio dell\u2019esercizio 2023 dovr\u00e0 presentare, a fini comparativi, la Situazione patrimoniale ed economica dell\u2019esercizio precedente) sulla base del cosiddetto metodo retrospettivo completo, ossia assumendo che il principio sia stato applicato sin dalla data di prima rilevazione dei contratti assicurativi. In ragione della complessit\u00e0 delle disposizioni dello standard e delle differenze introdotte rispetto alle metodologie contabili preesistenti, il principio stesso prevede altres\u00ec, qualora l\u2019applicazione retrospettiva completa del principio non risulti possibile, la facolt\u00e0 di avvalersi di due approcci semplificati, tra loro alternativi, per la determinazione dell\u2019ammontare delle poste contabili legate ai contratti assicurativi: l\u2019approccio retrospettivo modificato o l\u2019approccio al Fair Value).
Al fine di verificare la possibilit\u00e0 di procedere alla ricostruzione dei dati necessari all\u2019applicazione del metodo retrospettivo completo, il Gruppo ha effettuato un\u2019analisi di dettaglio in relazione ai flussi transazionali degli esercizi antecedenti alla data di transition (c.d. flussi \u201cactual\u201d), ai flussi di cassa (c.d. dati \u201cexpected\u201d) e ai valori, oggetto dei processi di allocazione, non direttamente attribuibili ai contratti. Sulla base di tali analisi, le informazioni, specialmente relative agli esercizi passati, non risultavano pienamente disponibili in portafoglio oppure non potevano essere reperite se non sostenendo sforzi valutati eccessivi, costi irragionevoli rispetto al (limitato) vantaggio informativo e/o adottando assunzioni e semplificazioni eccessivamente arbitrarie, talvolta figlie di regole di derivazione rese pi\u00f9 incerte dalle modifiche intercorse nell\u2019operativit\u00e0. In tale contesto, il Gruppo ritiene che ci siano fondate motivazioni che rendano non applicabile il metodo retrospettivo completo per la transizione all\u2019IFRS 17 e, in linea con quanto previsto dal principio stesso, ha pertanto deciso di applicare sia l\u2019approccio al fair value, sia l\u2019approccio retrospettivo modificato alle passivit\u00e0 assicurative nette in essere alla data di transition.
In particolare:
-con riferimento al business Danni, dato il contesto di riferimento esistente alla data di transizione caratterizzato da significative incertezze, quali quelle inerenti alle dinamiche inflattive e alle possibili ripercussioni sulla produttivit\u00e0, sar\u00e0 adottato prevalentemente l\u2019approccio al fair value (applicato in particolare ai contratti emessi da UnipolSai) e, in via residuale, il metodo retrospettivo modificato;
-per il business Vita, l\u2019approccio al fair value sar\u00e0 applicato prevalentemente alla porzione dei contratti rivalutabili afferenti a UOA legate (i) a gestioni separate di scarsa significativit\u00e0 o caratterizzate da garanzie finanziarie e livelli di rendimento trattenuto non in linea con quelle di analoghi contratti commercializzati alla data di transition, e (ii) ai portafogli di contratti non rivalutabili legati a polizze collettive. Alla residua porzione di contratti assicurativi, costituita quindi prevalentemente dalle UOA legate alle restanti gestioni separate, nonch\u00e9 ai contratti non rivalutabili individuali, sar\u00e0 applicato il metodo retrospettivo modificato.
In ragione di quanto sopra esposto si stima che l\u2019approccio di transizione al fair value interesser\u00e0 circa l\u201989% del business Danni in essere alla data di transition e il 47% del business Vita; mentre il metodo retrospettivo modificato sar\u00e0 applicato al 53% del business Vita e all\u201911% del business Danni. Come gi\u00e0 anticipato in precedenza, l\u2019approccio di transition, limitatamente al business Danni, ha anche condizionato la scelta del modello contabile da applicare al business in essere alla data di transizione, riservando il modello PAA al solo business Danni con transition secondo il metodo retrospettivo modificato e prevedendo invece l\u2019applicazione del BBA al business Danni con transizione secondo l\u2019approccio al Fair Value.
Si segnala inoltre che, per le medesime motivazioni che non consentono l\u2019applicazione del metodo retrospettivo completo, nell\u2019applicazione degli approcci di transition il Gruppo ha ritenuto di adottare le seguenti semplificazioni rispetto a quanto previsto dall\u2019applicazione del metodo retrospettivo completo:-aggregazione di tutte le coorti antecedenti la data di transition in un\u2019unica UOA;
-per i contratti per i quali sia applicato il BBA o PAA, fissazione a zero dell\u2019importo cumulativamente rilevato tra le componenti del Conto economico complessivo quale disaggregazione degli effetti sulle passivit\u00e0 e attivit\u00e0 assicurativa della variazione del tasso di attualizzazione rispetto a quello di rilevazione iniziale;
-per i contratti per i quali sia applicato il VFA, fissazione dell\u2019importo cumulativo del Conto economico complessivo riferito alle passivit\u00e0 assicurative pari al corrispondente valore rilevato nel Conto economico complessivo con riferimento agli strumenti finanziari sottostanti le passivit\u00e0 assicurative stesse.
Con riferimento alle modalit\u00e0 di calcolo del FV, si precisa che questo \u00e8 stato determinato come aggregazione tra:
-il valore delle Best Estimate calcolate con metriche allineate a quelle adottate ai fini della predisposizione della Situazione patrimoniale di solvibilit\u00e0 e opportunamente integrate, ove necessario, per tenere in considerazione una miglior stima del contesto inflattivo in essere alla data di transition;
-un importo pari alla stima della redditivit\u00e0 aggiuntiva richiesta dal mercato per l\u2019assunzione dei rischi sottostanti i portafogli (c.d. metodo del Cost Of Capital), anch\u2019essa definita partendo da metriche SII e tenendo in considerazione l\u2019effettiva dotazione di capitale, in eccesso rispetto al capitale minimo regolamentare, mediamente detenuta dalle compagnie assicurative operanti sul mercato italiano.
Il CSM alla data di transizione sar\u00e0 determinato come differenza tra il FV e il valore attuale dei flussi di cassa attesi futuri aggiustati per il rischio per ciascuna UOA.
IFRS 9 \u2013 Strumenti finanziari
A partire dall\u2019esercizio 2018 \u00e8 entrato in vigore il principio IFRS 9 \u2013 Strumenti finanziari, emanato dallo IASB a fine luglio 2014 e recepito dal Regolamento UE 2016/2067, che ha riformato la disciplina prevista dallo IAS 39 sulle seguenti principali tematiche:
-Classificazione e Misurazione: sono previste categorie di classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie in base al modello di business e alle caratteristiche dei flussi di cassa contrattuali;
-Impairment: si passa da un modello incurred loss ad un modello expected loss con introduzione di un nuovo concetto di staging allocation;
-Hedge Accounting: nuovo modello che allinea maggiormente l\u2019hedge accounting ai processi di risk management.
In particolare, per quanto riguarda l\u2019ambito di Classificazione e Misurazione, diversamente dallo IAS 39 che richiede principalmente l\u2019analisi della tipologia di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria, nonch\u00e9 del relativo periodo di detenzione, l\u2019IFRS 9 ha introdotto criteri di classificazione degli strumenti finanziari basati sulla valutazione del relativo modello di business, nonch\u00e9 sull\u2019analisi delle caratteristiche dei flussi di cassa contrattuali derivanti dagli strumenti stessi, con applicazione del cosiddetto SPPI test, volto a verificare la condizione di Solely Payments of Principal and Interest. Inoltre, al fine di valutare quale dei modelli di business assegnare allo strumento finanziario, l\u2019IFRS 9 prevede parametri maggiormente oggettivi, basati su differenti requisiti tra i quali: performance, risk, remuneration e turnover.
Nella nuova disciplina, sono state altres\u00ec riviste alcune linee guida sulla capacit\u00e0 di riassegnazione del business model, che deve risultare, tuttavia, molto infrequente e necessariamente rispondere a particolari condizioni che comportino significative modifiche \u201cinterne\u201d alla societ\u00e0 e dimostrabili a terze parti.
L\u2019implementazione dell\u2019IFRS 9 per il Gruppo Unipol
Il Gruppo, ad esito di un processo di analisi e implementazione nei sistemi gestionali, informatici e contabili, ha attivato per le entit\u00e0 detentrici di strumenti finanziari (diverse da quelle non appartenenti al settore assicurativo che hanno applicato l\u2019IFRS 9 gi\u00e0 a partire dall\u2019esercizio 2019) un ambiente gestionale e contabile parallelo adeguato ai requisiti previsti dall\u2019IFRS 9. Si precisa che, al fine di consentire una pi\u00f9 puntuale applicazione delle regole previste per il VFA, si \u00e8 reso necessario procedere a identificare e gestire
autonomamente un numero pi\u00f9 elevato di portafogli di attivit\u00e0 finanziarie, rispetto al contesto del vigente IAS 39. In particolare, infatti, si \u00e8 provveduto ad attivare un portafoglio di strumenti finanziari per ciascun portafoglio al quale \u00e8 applicato il VFA.Le principali scelte del Gruppo Unipol
Di seguito viene fornita una breve disamina delle attivit\u00e0 effettuate in relazione alle principali aree di impatto. Si precisa che, per quanto applicabile, l\u2019impostazione seguita per la prima applicazione dell\u2019IFRS 9 relativa al perimetro di strumenti finanziari detenuti da UnipolSai e dalle societ\u00e0 da questa controllate, \u00e8 coerente con quella adottata a suo tempo per la prima applicazione del principio per le altre entit\u00e0 del Gruppo Unipol.
Classificazione e misurazione degli strumenti finanziari La classificazione e misurazione delle attivit\u00e0 finanziarie (crediti e titoli di debito) \u00e8 stata definita dal Gruppo Unipol sulla base dei seguenti elementi:
-esame dettagliato delle caratteristiche dei flussi di cassa;
-definizione del business model.
Riguardo al primo elemento di classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, sono state svolte le attivit\u00e0 e le procedure volte a valutare se i flussi finanziari contrattuali dei titoli di debito in portafoglio alla data di transizione al principio rappresentino esclusivamente il pagamento di capitale e interessi maturati sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. SPPI Test \u2013 Solely Payment of Principle and Interest, integrato dal c.d. Benchmark Test qualora non ci sia una perfetta corrispondenza tra periodicit\u00e0 di ridefinizione del tasso di interesse e relativo tenor).
Per quanto concerne il portafoglio titoli del Gruppo oggetto di prima applicazione dell\u2019IFRS 9 si segnala che:
-una quota limitata di titoli di debito classificati nelle categorie Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita e Finanziamenti e Crediti, che non superano il test SPPI, \u00e8 stata classificata nella categoria Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a Conto economico. I titoli oggetto di tale classificazione presentano caratteristiche che esulano dalla valutazione del rischio di credito e del \u201ctime value of money\u201d;
-si \u00e8 ritenuto che il modello di gestione del complesso del portafoglio titoli obbligazionari da parte delle entit\u00e0 del Gruppo per le quali si applica l\u2019IFRS 9 sia inquadrabile prevalentemente nell\u2019ambito del business model HTCS \u201cHeld to Collect & Sell\u201d, in quanto ha come obiettivo l\u2019incasso sia dei flussi di cassa contrattualmente previsti dalle attivit\u00e0 finanziarie, sia di quelli derivanti dalla vendita delle attivit\u00e0 finanziarie stesse. Alla luce, quindi, del mutato contesto normativo e delle caratteristiche contrattuali delle attivit\u00e0 finanziarie in questione, che generano a date predeterminate flussi finanziari rappresentativi esclusivamente di rimborso del capitale e pagamento degli interessi maturati, la gran parte dei titoli gi\u00e0 presenti nel portafoglio IAS 39 alla data di transizione (precedentemente classificati nelle categorie IAS 39 Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita, Finanziamenti e crediti e Investimenti detenuti sino alla scadenza), con la sola eccezione di quelli per i quali non \u00e8 risultato soddisfatto il test SPPI, saranno attribuiti alla categoria delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al Fair Value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI);
-la quota residuale dei titoli di debito, gestiti nell\u2019ambito del business model HTC \u201cHeld To Collect\u201d, saranno attribuiti alla categoria delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato;
-i titoli di capitale, che per loro natura non superano il test SPPI, saranno generalmente rilevati nella categoria FVOCI, cos\u00ec come permesso dall\u2019opzione prevista dal principio per tali strumenti, fatta eccezione per eventuali investimenti posseduti per la negoziazione, che saranno rilevati nella categoria FVPL;
-le quote di O.I.C.R., i fondi chiusi e quelli aperti, i cui flussi di cassa non superano il test SPPI e che non sono qualificabili come strumenti di capitale, saranno conseguentemente ricondotti alla categoria FVPL. In tale categoria saranno inclusi anche i portafogli di strumenti finanziari di entit\u00e0 del Gruppo che siano destinati, in relazione a significative operazioni di riorganizzazione societaria, ad essere oggetto di una profonda rivisitazione nell\u2019ottica di una differente strategia di investimento conseguente la riorganizzazione stessa;
-tutti gli attivi finanziari inclusi in portafogli collegati a prodotti di investimento (es. Unit linked e fondi pensione senza rischi assicurativi significativi) saranno classificati nella categoria FVPL, che accoglie anche le relative passivit\u00e0 nei confronti dei sottoscrittori.
Modello di impairmentIl modello di impairment IFRS 9 si fonda su criteri sia oggettivi (quantitativi) sia qualitativi per la determinazione del significativo incremento del rischio di credito utilizzato per la classificazione delle linee di credito nello Stage 1 o nello Stage 2. Nello specifico, il Gruppo Unipol rilever\u00e0 nello Stage 2 eventuali situazioni di inadempienza da almeno 30 giorni alla data di reporting ed eventuali esposizioni per le quali sia avvenuto un determinato downgrade (in termini di notch) del rating attribuito al titolo stesso. Per quanto riguarda il downgrading, si precisa che sar\u00e0 applicata la facolt\u00e0 di escludere una porzione del proprio portafoglio titoli caratterizzato da un basso rischio di credito ai fini dell\u2019individuazione di un significativo incremento del rischio di credito (c.d. \u201clow credit risk exemption\u201d). In particolare, tale facolt\u00e0 sar\u00e0 applicata ai titoli di debito con rating \u201cinvestment grade\u201d.
Saranno classificate nello Stage 3 tutte le esposizioni per le quali sia emersa una oggettiva evidenza di perdita.
Per ciascuno Stage sono state definite differenti modalit\u00e0 di misurazione delle rettifiche di valore secondo l\u2019univoco concetto di \u201cPerdita Attesa\u201d, o anche \u201cExpected credit losses\u201d (ECL), e in particolare:
-laddove si ritenga che il rischio di credito dello strumento risulti essere significativamente aumentato dopo la rilevazione iniziale (Stage 2) e per i crediti in Stage 3, si applica una stima della ECL in modalit\u00e0 \u201clifetime\u201d (determinazione delle possibili perdite lungo tutta la vita residua dello strumento);
-per gli strumenti classificati in Stage 1 o, in ogni caso, sugli strumenti in scadenza entro l\u2019anno, si applica una stima di ECL derivante da eventi di default possibili entro i 12 mesi.
I modelli di misurazione delle perdite attese includono, nei parametri di rischio utilizzati per il calcolo dell\u2019ECL, le condizioni di ciclo macro-economico corrente (Point-in-Time risk measures) e le informazioni di natura anticipatorie (Forward looking risk measures) circa la futura dinamica dei fattori macro-economici da cui dipende la perdita attesa lifetime.
In tema di Hedge Accounting il Gruppo eserciter\u00e0 la facolt\u00e0 di mantenere il modello di contabilizzazione previsto dallo IAS 39.
Impatti attesi derivanti dall\u2019applicazione di IFRS 17 e 9
Situazione patrimoniale di apertura (1/1/2022) Impatti sul patrimonio netto Di seguito si riportano, in ragione delle scelte esposte in precedenza, le principali determinanti degli impatti sul patrimonio netto derivanti dalla transizione ai principi IFRS 17 e 9.
Passivit\u00e0 assicurative nette del settore Danni Il valore complessivo delle passivit\u00e0 assicurative nette del settore Danni rilevate in applicazione dell\u2019IFRS 4, intese come aggregazione delle voci relative alle riserve tecniche del lavoro diretto e indiretto, al netto della quota retrocessa ai riassicuratori e delle attivit\u00e0 immateriali ad esse relative (i.e. provvigioni da ammortizzare e valore residuo dei portafogli acquisiti in aggregazioni aziendali), risulta sostanzialmente allineato alle corrispondenti passivit\u00e0 nette rilevate in applicazione dell\u2019IFRS 17.
Pi\u00f9 in particolare, a fronte di un effetto scarsamente rilevante derivante dall\u2019attualizzazione a causa del livello dei tassi mercato alla data di prima applicazione, la rilevazione delle passivit\u00e0 IFRS 17 riferite alla componenti di redditivit\u00e0 futura attesa (CSM) e aggiustamento per il rischio dovrebbe quasi completamente compensare la differenza, positiva, esistente tra l\u2019importo complessivo delle riserve tecniche rilevate in ragione dell\u2019IFRS 4 e la stima dei flussi di cassa attesi netti destinati all\u2019adempimento dei servizi assicurativi futuri calcolati sulla base delle previsioni dell\u2019IFRS 17.
Passivit\u00e0 assicurative nette del settore VitaCon riferimento alle passivit\u00e0 assicurative nette del settore Vita, intese:
-in ambito IFRS 4, come aggregazioni di Riserva matematica e Altre riserve, inclusa la riserva per shadow accounting, al netto delle attivit\u00e0 immateriali per provvigioni da ammortizzare e del valore residuo dei portafogli acquisiti in aggregazioni aziendali, e;
-in ambito IFRS 17, come aggregazioni di flussi di cassa attualizzati futuri, aggiustamento per il rischio e componenti di redditivit\u00e0 futura attesa,
\u00e8 invece previsto un impatto negativo sul patrimonio netto alla data di transition.
L\u2019incremento delle passivit\u00e0 assicurative nette derivante dall\u2019applicazione dall\u2019IFRS 17 \u00e8 dovuto:
-alle diverse modalit\u00e0 di calcolo basate, in ambito IFRS 17, su un contesto \u201crisk neutral\u201d assimilabile, fatte salve le differenze in termini di tassi di attualizzazione e per la separata rilevazione del margine per servizi contrattuali, a quello adottato per la predisposizione della Situazione patrimoniale di solvibilit\u00e0 in ambito SII;
-alla riclassifica, in ambito IFRS 17, tra le passivit\u00e0 assicurative, quale rappresentativa di marginalit\u00e0 che influenzer\u00e0 gli utili e il patrimonio in esercizi futuri, della eventuale quota di plusvalenze latenti sugli strumenti finanziari sottostanti, che saranno trattenute dalle compagnie. Diversamente, in ambito IFRS 4, tale quota di marginalit\u00e0 futura \u00e8 invece rappresentata tra le riserve di patrimonio netto quale differenza tra le plusvalenze rilevate su titoli AFS inseriti nei portafogli delle gestioni separate e la quota di tali plusvalenze attribuita agli assicurati, conseguentemente all\u2019applicazione della tecnica della shadow accounting prevista dal principio stesso.
L\u2019effetto principale dell\u2019applicazione dell\u2019IFRS 9 sul patrimonio netto sar\u00e0 imputabile alla quota di attivit\u00e0 finanziarie classificate come finanziamenti e crediti in ambito IAS 39 riclassificate nelle categorie Attivit\u00e0 finanziarie valutate al Fair Value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI) e FVPL. Tenuto conto della differenza positiva esistente tra il fair value ed il costo ammortizzato su tale insieme di attivit\u00e0 finanziarie, la riclassifica determiner\u00e0 un incremento del patrimonio netto alla transition.
Tenuto conto di tutte le rettifiche sopra riepilogate e dei correlati effetti fiscali, si stima che il patrimonio netto alla data di transition determinato sulla base dei principi contabili risulti inferiore di circa il 9% rispetto a quello determinato sulla base dei previgenti principi contabili.
Margine sui servizi contrattuali L\u2019ammontare complessivo del margine sui servizi contrattuali alla data di transition \u00e8 stimato in circa euro 3,2 miliardi, al lordo del relativo effetto fiscale, di cui euro 1,1 miliardi riferibili al settore Danni, (in gran parte correlati alla quota di contratti ai quali \u00e8 stato applicato l\u2019approccio al fair value e contabilizzati conseguentemente secondo il BBA), ed euro 2,1 miliardi al settore Vita. Si precisa che, come menzionato in precedenza, la gran parte dei contratti assicurativi del settore Danni sottoscritti successivamente alla data di transition sar\u00e0 contabilizzata con il PAA, che non prevede la separata rilevazione del CSM. Si prevede pertanto che il valore del CSM riferibile al settore Danni tender\u00e0 a ridursi progressivamente con il riversamento nel Conto economico delle coverage units legate alle UOA di transition.
Di seguito vengono fornite indicazioni circa i principali effetti attesi derivanti dall\u2019applicazione dell\u2019IFRS 17 e 9 sulla Situazione patrimoniale ed economica consolidata la 31/12/2022. Si precisa che tali indicazioni sono da considerarsi preliminari in quanto, alla data di redazione del presente bilancio consolidato, il processo di produzione dei dati contabili \u00e8 ancora in corso.
Impatti sul patrimonio netto Come ricordato in precedenza, l\u2019introduzione di un tasso di attualizzazione esplicito da applicare alla generalit\u00e0 delle passivit\u00e0/attivit\u00e0 assicurative costituisce una delle principali novit\u00e0 introdotte dal principio IFRS 17, in quanto la determinazione delle riserve tecniche in ambito del precedente IFRS 4 \u00e8 basata, fatta eccezione per eventuali riserve integrative per Shadow Accounting e per LAT, sulle peculiari modalit\u00e0 di valutazione previste dalla normativa nazionale di ciascuna delle compagnie del Gruppo. In virt\u00f9 di ci\u00f2, nonch\u00e9 della classificazione di gran parte del portafoglio di attivi finanziari del Gruppo sulla base del fair value e della modalit\u00e0 di determinazione dei
tassi di attualizzazione legati in parte ai tassi di rendimento correnti del portafoglio attivi, il Gruppo si attende, rispetto al contesto contabile normato dai previgenti IFRS 4 e IAS 39, una volatilit\u00e0 pi\u00f9 contenuta del patrimonio netto complessivo a fronte di oscillazioni dei tassi di rendimento di mercato.Impatti sul risultato di periodo Il principale impatto atteso sul risultato di periodo dell\u2019esercizio 2022 derivante dall\u2019adozione delle nuove metriche contabili \u00e8 legato alla maggiore incidenza, nel portafoglio del Gruppo, di strumenti finanziari classificati obbligatoriamente a FVPL sulla base dell\u2019IFRS 9 e non inseriti nei portafogli dei contratti rivalutabili contabilizzati con il metodo VFA. La riduzione del fair value di tali strumenti, particolarmente significativa nel corso del 2022 a seguito dell\u2019andamento dei mercati finanziari, determiner\u00e0 un impatto negativo sul risultato del periodo, solo parzialmente compensato da un miglioramento atteso del margine assicurativo dei settori Danni e Vita.
Modifiche IAS 1 - Classificazione delle passivit\u00e0 correnti e non correnti
Il 23 gennaio 2020 lo IASB ha pubblicato il documento \u201cClassification of Liabilities as Current or Non-current (Amendments to IAS 1)\u201d con il quale definisce un approccio pi\u00f9 generale per la classificazione dei debiti - ed altre passivit\u00e0 - fornendo alcuni criteri per la distinzione tra \u201ccorrenti\u201d o \u201cnon correnti\u201d. Nello specifico, la classificazione deve basarsi sul diritto sostanziale, esistente alla fine dell\u2019esercizio, di differire (o meno) il pagamento di almeno dodici mesi.
Il 31 ottobre 2022 lo IASB ha inoltre pubblicato il documento \u201cPassivit\u00e0 non correnti con covenants\u201d, in cui propone alcune modifiche allo IAS 1 \u201cPresentazione dei bilanci\u201d con l\u2019obiettivo di migliorare le informazioni che le societ\u00e0 forniscono sui debiti a lungo termine con covenants.
L\u2019intero set delle succitate modifiche entrer\u00e0 in vigore a partire dagli esercizi che hanno inizio il o dopo il 1\u00b0 gennaio 2024. Il 22 dicembre 2022 l\u2019EFRAG ha diffuso la bozza di Endorsement Advice, la cui consultazione \u00e8 terminata il 1\u00b0 marzo 2023.
Modifiche IAS 1 Presentazione dei bilanci, IFRS Practice Statement 2 \u201cGiudizi sulla materialit\u00e0\u201d e IAS 8 Cambiamenti nelle stime contabili ed errori
Il 3 marzo 2022 \u00e8 stato pubblicato il Regolamento UE 2022/357 che ha recepito le modifiche allo IAS 1 \u201cPresentazione del bilancio\u201d e allo IAS 8 \u201cPrincipi contabili, cambiamenti nelle stime contabili ed errori\u201d, pubblicate dallo IASB il 12 febbraio 2021 con l\u2019obiettivo di migliorare la comunicazione delle politiche contabili delle imprese, le quali dovrebbero privilegiare le informazioni pi\u00f9 rilevanti ed efficaci per gli investitori e gli users di bilancio. Nello specifico, gli emendamenti allo IAS 1 e all\u2019IFRS Practice Statement 2 forniscono orientamenti su come applicare il concetto di materialit\u00e0 all\u2019informativa in merito alla policy contabile adottata, mentre quelli allo IAS 8 hanno un duplice obiettivo: introdurre una nuova definizione di \u201cstima contabile\u201d e chiarire in che modo le entit\u00e0 dovrebbero distinguere i cambiamenti dei principi contabili applicati dalle variazioni delle stime contabili. Tale differenziazione risulta di fondamentale importanza in quanto queste ultime vengono applicate prospetticamente solamente alle transazioni future, mentre le modifiche dei principi contabili sono generalmente applicate retroattivamente anche agli eventi passati. Gli emendamenti sono efficaci a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023.
Modifiche allo IAS 12 Imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sorte da una singola transazione
Il Regolamento UE 2022/1392 pubblicato il 12 agosto 2022 ha adottato alcune modifiche allo IAS 12 \u201cImposte sul reddito\u201d per precisare come debbano essere contabilizzate le imposte differite su alcune operazioni che possono generare attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pari ammontare, quali il leasing e gli obblighi di smantellamento. Tali emendamenti si applicano a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023.
Modifiche IFRS 16 \u2013 Operazioni di sale e leaseback
Il 21 settembre 2022 lo IASB ha pubblicato il documento \u201cLease Liability in a Sale and Leaseback\u201d che modifica l\u2019IFRS 16 \u201cLeasing \u201c chiarendo le modalit\u00e0 di contabilizzazione di un\u2019operazione di sale and leaseback che prevede dei pagamenti variabili basati sulla performance o sull\u2019uso del bene oggetto della transazione. Il 30 gennaio 2023 l\u2019EFRAG ha emanato l\u2019Endorsement Advice esprimendo un parere positivo sul tema. L\u2019emendamento sar\u00e0 efficace dal 1\u00b0 gennaio 2024.
Aggiornamento sulle principali attivit\u00e0 IASB/Authority in materia contabilePost Implementation Review IFRS 9
Lo IASB ha pubblicato il 21 dicembre 2022 il Project Report and Feedback Statement che ha concluso la Post Implementation Review (PIR) sui requisiti di classificazione e misurazione dell'IFRS 9. Nello specifico, lo IASB non ha rilevato alcuna criticit\u00e0 fondamentale in merito alla chiarezza o all\u2019adeguatezza degli obiettivi dei requisiti dello standard, in quanto applicabili in modo coerente dalle entit\u00e0 senza dover sostenere inattesi costi aggiuntivi, fatti salvi alcuni temi oggetto di un apposito futuro standard setting project, quali gli strumenti finanziari con caratteristiche di sostenibilit\u00e0 (cd. financial asset with ESG-linked features) ed i trasferimenti elettronici di contante come regolamento di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria (electronic cash transfers as settlement of a financial asset or liability), sui quali \u00e8 ad oggi attesa la pubblicazione di un Exposure Draft nel corso del 2023.
Non-Financial Reporting Standards e sostenibilit\u00e0
Come \u00e8 stato anticipato nel precedente capitolo sulle \u201cPrincipali novit\u00e0 normative\u201d, il 16 dicembre 2022 \u00e8 stata pubblicata nella GUUE la Direttiva UE 2022/2464 (cd. CSRD - Corporate Sustainability Reporting Directive) sull\u2019informativa di reporting cd. \u201csostenibile\u201d, gi\u00e0 oggetto della Direttiva contabile UE 2013/34 come revisionata dalla Direttiva UE 2014/95 (NFRD - Non Financial Reporting Directive). Tale normativa \u00e8 applicabile a partire dall\u2019esercizio 2024 per le sole imprese che costituiscono enti di interesse pubblico (es. banche, assicurazioni, societ\u00e0 quotate) con pi\u00f9 di 500 dipendenti (mentre per le restanti entit\u00e0, comprese le PMI quotate, l\u2019applicazione delle disposizioni sar\u00e0 graduale fino al 2028). Tale informativa che dovr\u00e0 essere sia di natura qualitativa e quantitativa, sia prospettica e retrospettiva, dovr\u00e0 essere inserita all\u2019interno della relazione sulla gestione e redatta in conformit\u00e0 ai principi di rendicontazione di sostenibilit\u00e0 (ESRS) emanati il 22 novembre 2022 dall\u2019EFRAG (che dovranno prima essere recepiti dalla CE tramite atti delegati entro il 30 giugno 2023 e, in un secondo momento, oggetto di scrutinio da parte del Parlamento e del Consiglio UE).
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Sono di seguito esposti i principi contabili e i criteri pi\u00f9 significativi utilizzati nella formazione del Bilancio consolidato.
La numerazione dei singoli paragrafi riflette le corrispondenti voci degli schemi della Situazione patrimoniale-finanziaria e Conto economico previsti dal Regolamento ISVAP n. 7/2007.
Situazione patrimoniale-finanziaria Attivit\u00e0
1 Attivit\u00e0 immateriali - IAS 38
Secondo quanto previsto dallo IAS 38 possono essere capitalizzate solamente le attivit\u00e0 immateriali identificabili e controllabili dall\u2019impresa a fronte delle quali affluiranno all\u2019impresa benefici economici futuri.
Sono rilevate come attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita le principali seguenti attivit\u00e0:
\u2022
avviamenti pagati per l\u2019acquisizione di portafogli Danni e Vita: il valore dei contratti acquistati \u00e8 determinato stimando il valore attuale dei flussi di cassa futuri dei contratti in essere. Il Gruppo ammortizza questo valore lungo la prevista durata media residua. Ogni anno tale valutazione viene rivista;\u2022
costi sostenuti per l\u2019acquisto di licenze di software, ammortizzati in tre anni;\u2022
marchi acquisiti nell\u2019ambito di business combination;\u2022
costi sostenuti per consulenze su progetti strategici di sviluppo e implementazione di sistemi informatici, incluse le personalizzazioni dei relativi software, ammortizzati in cinque o dieci anni a seconda della loro presumibile vita utile.Per i progetti in corso d\u2019opera l\u2019ammortamento non viene effettuato, ma rinviato all\u2019esercizio in cui inizia il relativo utilizzo.
Sono inoltre inclusi tra le attivit\u00e0 immateriali, come gi\u00e0 illustrato nel precedente paragrafo Criteri di consolidamento, gli avviamenti (anche provvisoriamente determinati in base ai dettami dell\u2019IFRS 3) pagati nelle acquisizioni/integrazioni aziendali. Essendo tali avviamenti a vita utile indefinita non vengono ammortizzati, ma sono valutati almeno una volta all\u2019anno, o comunque tutte le volte che si riscontrino indicatori di potenziale perdita di valore durevole, tramite un test (impairment test); nel caso in cui la perdita di valore si confermi durevole viene rilevata a conto economico e non pu\u00f2 pi\u00f9 essere ripresa negli esercizi successivi.
2 Attivit\u00e0 materiali - IAS 16 e IFRS 16
La voce include immobili a uso strumentale, impianti, altre macchine e attrezzature di propriet\u00e0 del Gruppo e i diritti d\u2019uso (\u201cright of use\u201d) acquisiti mediante contratti di locazione relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale, ad eccezione dei contratti con durata uguale o inferiore ai 12 mesi oppure aventi ad oggetto beni di modesto valore unitario.
Per la rilevazione e valutazione di questa categoria di beni il Gruppo ha adottato il modello del costo, che prevede l\u2019ammortamento sistematico del valore ammortizzabile nell\u2019arco della vita utile del bene. Con riferimento alle attivit\u00e0 materiali derivanti dalla rilevazione di diritti d\u2019uso, come previsto dall\u2019IFRS 16, il valore di prima iscrizione corrisponde al valore attuale dei pagamenti futuri dovuti al locatore nel corso della durata contrattuale del contratto, includendo anche le somme dovute al locatore per l\u2019esercizio dell\u2019eventuale opzione di acquisto del bene qualora l\u2019esercizio della stessa sia ritenuto ragionevolmente certo.
L\u2019ammortamento, che viene effettuato in ogni esercizio a quote costanti, inizia quando il bene \u00e8 disponibile e pronto per l\u2019utilizzo e termina quando il bene ha esaurito la propria vita utile (stimata per gli immobili in 33,4 anni). Nel caso di immobili posseduti interamente (cosiddetti cielo-terra) l\u2019ammortamento viene effettuato sul solo fabbricato.
Le societ\u00e0 immobiliari consolidate includono nel valore di carico gli oneri finanziari sostenuti per i capitali presi a prestito, specificamente per l\u2019acquisizione e ristrutturazione delle immobilizzazioni, ove ne ricorrano i presupposti.
I costi per migliorie e trasformazioni vengono capitalizzati nel caso in cui si traducano in un incremento della vita utile o del valore dei cespiti.
Per i beni immobili che presentano perdite di valore durature, si procede alla necessaria svalutazione.
Il valore degli immobili acquisiti nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendale viene rideterminato sulla base del valore corrente alla data di acquisizione.
3 Riserve tecniche a carico dei riassicuratori - IFRS 4La voce comprende gli impegni dei riassicuratori che derivano da contratti di riassicurazione disciplinati dall\u2019IFRS 4.
4 Investimenti
4.1 Investimenti immobiliari - IAS 40
In questa voce sono classificati gli immobili o i diritti d\u2019uso (IFRS 16) detenuti al fine di conseguire canoni di locazione o per l\u2019apprezzamento del capitale investito, o per entrambe le motivazioni.
Gli investimenti in immobili sono stati contabilizzati applicando il modello del costo, cos\u00ec come consentito dallo IAS 40 (metodo alternativo a quello del fair value).
Gli immobili per i quali \u00e8 stato stimato un valore recuperabile terminale inferiore al valore contabile (o pari a zero) sono ammortizzati in ogni esercizio a quote costanti in relazione al valore recuperabile e alla presunta vita utile (stimata in n. 33,4 anni).
Nel caso in cui si sia stimato che il valore recuperabile dell\u2019immobile sia superiore al valore contabile, l\u2019ammortamento non viene effettuato. Nel caso di immobili posseduti interamente (cosiddetti cielo-terra) l\u2019ammortamento viene effettuato sul solo fabbricato.
I costi per migliorie e trasformazioni vengono capitalizzati nel caso in cui si traducano in un incremento di valore, della vita utile o della redditivit\u00e0 dei cespiti.
Per i beni immobili che presentano perdite di valore durature si procede alla necessaria svalutazione. Il valore di mercato viene determinato, almeno una volta all\u2019anno, tramite apposite perizie rilasciate da societ\u00e0 esterne.
Il valore degli immobili acquisiti nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendale viene rideterminato sulla base del valore corrente alla data di acquisizione.
4.2 Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture - IAS 28
La voce comprende le partecipazioni in imprese collegate, come definite dallo IAS 28, e le partecipazioni in imprese controllate che per le loro dimensioni sono considerate non significative, valutate con il metodo del patrimonio netto o al costo.
Attivit\u00e0 finanziarie - IAS 32 e 39 - IFRS 7 9 e 13
Si ricorda che, a partire dall\u2019esercizio 2018, ricorrendo a tale data le condizioni previste dal Regolamento UE 2017/1998 per le societ\u00e0 capogruppo di un conglomerato finanziario, il Gruppo Unipol ha esercitato la facolt\u00e0 di differire l\u2019applicazione dell\u2019IFRS 9 limitatamente al settore assicurativo. Nello specifico, si segnala quindi che, nel presente bilancio consolidato, sono stati applicati:
\u2022
lo IAS 39 con riferimento agli strumenti finanziari detenuti da UnipolSai e societ\u00e0 da questa controllate;\u2022
l\u2019IFRS 9 per gli strumenti finanziari detenuti dalle restanti entit\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento (costituite principalmente dalla Capogruppo e dalle altre entit\u00e0 finanziarie) nonch\u00e9 per la determinazione del patrimonio netto delle societ\u00e0 collegate tenute all\u2019applicazione dell\u2019IFRS 9 su base individuale. Si segnala che il Gruppo registra le transazioni finanziarie in base alla data di valuta delle stesse.
4.3 Investimenti posseduti sino alla scadenza \u2013 IAS 39
Gli investimenti in titoli detenuti sino a scadenza sono iscritti al costo ammortizzato, eventualmente svalutati per perdite durevoli di valore.
Sono classificate in questa categoria le obbligazioni per le quali il Gruppo ha l\u2019intenzione e l\u2019effettiva capacit\u00e0 finanziaria di detenzione fino alla scadenza, come per esempio la maggior parte delle obbligazioni a reddito fisso acquistate a fronte dell\u2019emissione di tariffe speciali vita.
In caso di cessione anticipata (o riclassifica) non irrilevante di titoli appartenenti a questa categoria, tutti i rimanenti titoli devono essere riclassificati nella categoria delle Attivit\u00e0 disponibili per la vendita e, per i due esercizi successivi, la categoria non pu\u00f2 essere utilizzata.
4.4 Finanziamenti e crediti \u2013 IAS 39I crediti che rientrano in questa categoria sono costituiti da quei rapporti per i quali il Gruppo detiene un diritto sui flussi di cassa derivanti dal contratto di finanziamento, caratterizzati da pagamenti fissi o determinabili e che non sono quotati in un mercato attivo.
Sono classificati in questa categoria i mutui e i prestiti erogati alle compagnie assicurative, i depositi attivi dei riassicuratori, i pronti contro termine di impiego, i depositi vincolati superiori ai 15 giorni, i crediti per rivalse nei confronti degli agenti, i titoli di debito non quotati non destinati alla vendita che il Gruppo intende detenere per il prevedibile futuro, inclusi i titoli obbligazionari riclassificati a seguito dell\u2019applicazione dello IAS 39 paragrafi 50D e 50E.
Secondo quanto previsto dallo IAS 39 i prestiti e i crediti devono essere rilevati inizialmente al loro fair value, che corrisponde all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi di transazione e delle commissioni direttamente imputabili. Successivamente alla rilevazione iniziale i crediti sono valutati al costo ammortizzato, rappresentato dal valore di iscrizione iniziale, al netto dei rimborsi, aumentato o diminuito per effetto dell\u2019ammortamento, calcolato secondo il criterio dell\u2019interesse effettivo, di qualsiasi differenza tra valore iniziale e valore a scadenza, dedotta altres\u00ec qualsiasi riduzione per intervenuta diminuzione di valore e irrecuperabilit\u00e0.
L\u2019applicazione del tasso di interesse effettivo consente di distribuire omogeneamente, secondo logiche finanziarie, l\u2019effetto economico di un\u2019operazione creditizia nell\u2019arco della sua vita attesa. Il tasso di interesse effettivo \u00e8, infatti, il tasso che attualizza tutti i flussi futuri del credito determinando un valore attuale pari al valore erogato comprensivo di tutti i costi e proventi di transazione a esso imputabili. La stima dei flussi e della durata contrattuale del prestito tiene conto di tutte le clausole contrattuali che possono influire sugli importi e sulle scadenze (come a esempio le estinzioni anticipate e le varie opzioni esercitabili), senza considerare invece le perdite attese sul finanziamento. Successivamente alla rilevazione iniziale, per tutta la vita del credito il costo ammortizzato viene determinato applicando sempre il tasso di interesse effettivo determinato all\u2019origine dell\u2019operazione (originario). Tale tasso originario non subisce variazioni nel tempo e viene utilizzato anche in seguito a eventuali modifiche contrattuali del tasso di interesse o a eventi che abbiano di fatto reso infruttifero il credito (a esempio per intervenuta procedura concorsuale).
Il metodo del costo ammortizzato viene applicato solo ai rapporti di credito aventi durata originaria pari ad almeno diciotto mesi nell\u2019assunto che, per rapporti di durata inferiore, l\u2019applicazione di tale metodo non comporti variazioni rilevanti nella misurazione dell\u2019effetto economico. I crediti di durata inferiore ai diciotto mesi e quelli senza una scadenza definita o a revoca sono pertanto valutati al costo storico.
Alla data di riferimento di ogni bilancio o situazione infrannuale viene effettuata una verifica dei crediti al fine di individuare quelli che presentano evidenze oggettive di perdita di valore per effetto di eventi intervenuti dopo la loro iscrizione iniziale.
I crediti ceduti vengono cancellati solo se la cessione ha determinato il trasferimento sostanziale dei rischi e dei benefici connessi ai crediti medesimi. In caso contrario i crediti continuano a essere iscritti in bilancio, ancorch\u00e9 la titolarit\u00e0 dei medesimi sia stata giuridicamente trasferita.
Si presume che tutti i rischi e benefici siano stati sostanzialmente trasferiti qualora la cessione abbia comportato il trasferimento di almeno il 90% dei medesimi. Viceversa, si presume che tutti i rischi e benefici siano stati sostanzialmente mantenuti qualora la cessione abbia comportato il trasferimento di non pi\u00f9 del 10% dei medesimi.
Qualora la cessione non abbia comportato sostanzialmente n\u00e9 il trasferimento n\u00e9 il mantenimento dei rischi e dei benefici (nel caso in cui il Gruppo abbia conservato una quota di rischi/benefici superiore al 10% ma inferiore al 90%), i crediti vengono cancellati qualora il Gruppo non conservi alcun tipo di controllo sui medesimi. Diversamente la sussistenza di un controllo sui crediti ceduti determina il mantenimento in bilancio dei medesimi in misura proporzionale all\u2019entit\u00e0 del coinvolgimento residuo.
4.4 bis - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 IFRS 9
In questa voce di bilancio sono state rilevate le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
-
l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 detenuta nel contesto di un modello di business che si pone come obiettivo l\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali (HTC - Held to Collect);-
le condizioni contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria generano, a scadenze predeterminate, dei flussi finanziari rappresentativi esclusivamente di capitale e interessi sul capitale residuo, che soddisfano la condizione di Solely Payments of Principal and Interest (SPPI). La rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 finanziarie viene effettuata quando il Gruppo diventa parte nelle clausole contrattuali dello strumento finanziario, che di norma coincide con la data di regolamento. Il valore di rilevazione iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, che generalmente corrisponde al relativo costo di acquisto, inclusi i costi o i proventi di transazione direttamente imputabili.Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 in esame sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo, nonch\u00e9 al netto delle perdite di valore (impairment).
Ai fini della quantificazione dell\u2019impairment, le attivit\u00e0 finanziarie (diverse da quelle acquistate o originate che, sin dalla data di rilevazione iniziale, presentano obiettive evidenze di impairment \u201cPurchased or Originated Credit Impaired assets\u201d o \u201cPOCI\u201d) sono classificate in tre stages (stadi di merito creditizio):
-
Stage 1: attivit\u00e0 finanziarie qualificate \u201cin bonis\u201d per le quali non si sia rilevato un significativo incremento del rischio di credito rispetto alla data di rilevazione iniziale. Come consentito dall\u2019IFRS 9, con riferimento ai titoli di debito, il Gruppo Unipol include nello Stage 1, indipendentemente dall\u2019identificazione di un significativo incremento del rischio di credito, anche le attivit\u00e0 finanziarie comunque qualificabili come \u201ca basso rischio di credito\u201d alla data di valutazione (cd. \u201cLow credit risk exemption\u201d);-
Stage 2: attivit\u00e0 finanziare qualificate \u201cin bonis\u201d per le quali si sia rilevato un significativo incremento del merito creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale;-
Stage 3: attivit\u00e0 finanziarie deteriorate.Con riferimento ai POCI, il costo ammortizzato e le relative rettifiche per impairment vengono calcolati in maniera peculiare sulla base di un tasso di interesse effettivo corretto per il rischio di credito determinato tenendo conto, nelle stime dei flussi futuri, delle perdite attese iniziali.
Le rettifiche di valore (impairment) vengono determinate:
-
sulla base delle perdite attese nei 12 mesi successivi per le attivit\u00e0 inserite nello Stage 1;-
in ragione delle perdite attese lungo tutta la vita dello strumento per le attivit\u00e0 inserite negli Stage 2 e 3 e per i POCI.4.5 Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita \u2013 IAS 39
Gli investimenti classificati come titoli disponibili per la vendita sono valutati al fair value. Le differenze rispetto al valore contabile devono essere rilevate nel patrimonio netto in un\u2019apposita riserva per utili/perdite non realizzate (al netto dell\u2019imposizione fiscale). In caso di vendita o di riduzione di valore determinata a seguito di impairment test, gli utili o le perdite non realizzate accumulate fino a quel momento nel patrimonio netto vengono trasferite al conto economico.
Per quanto riguarda la determinazione del fair value si rimanda al paragrafo \u201cCriteri di valutazione del fair value \u2013 IFRS 13\u201d.
Sui titoli di debito classificati in questa categoria viene rilevato a conto economico il costo ammortizzato calcolato con il metodo del tasso di rendimento effettivo. Il confronto con il fair value viene effettuato dopo avere rilevato la quota di costo ammortizzato di competenza dell\u2019esercizio.
Sono classificati in questa categoria titoli di debito, titoli azionari, quote di OICR e le partecipazioni ritenute strategiche (quote inferiori al 20% del capitale sociale, di rilevanza strategica sotto il profilo commerciale o societario).
Politica di impairment su attivit\u00e0 finanziarie adottata dal Gruppo Unipol
Lo IAS 39, paragrafo 58, prevede che, a ogni data di riferimento del bilancio, le societ\u00e0 devono verificare se vi sia qualche obiettiva evidenza che un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie abbiano subito una riduzione di valore.
Al fine di determinare se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie abbiano subito una riduzione di valore \u00e8 necessario predisporre e sottoporre le stesse a un\u2019analisi periodica di \u201cimpairment\u201d. Indicatori di una possibile riduzione di valore sono, a esempio, significative difficolt\u00e0 finanziarie dell\u2019emittente, inadempimenti o mancati pagamenti degli interessi o del capitale, la possibilit\u00e0 che il beneficiario incorra in un fallimento o in un\u2019altra procedura concorsuale e la scomparsa di un mercato attivo per l\u2019attivit\u00e0.
Ai sensi del paragrafo 61 dello IAS 39, inoltre, una diminuzione \u201csignificativa o prolungata\u201d del fair value di un investimento in uno strumento rappresentativo di capitale al di sotto del suo costo, deve considerarsi alla stregua di \u201cun\u2019evidenza obiettiva di riduzione di valore\u201d.
Lo IAS 39 non fornisce una definizione del significato dei due termini \u201csignificativa\u201d e \u201cprolungata\u201d, se ne deduce piuttosto, anche sulla base di un orientamento espresso dall\u2019IFRIC, che la qualificazione del loro significato sia rimessa al giudizio degli amministratori ogni
qualvolta questi debbano redigere un bilancio o una situazione intermedia ai fini IAS, fermo restando che la valutazione deve essere formulata secondo canoni di ragionevolezza e non deve risultare elusiva del paragrafo 61 dello IAS 39.Fatto salvo il caso di eventuali investimenti in titoli di capitale che si qualifichino per la societ\u00e0 detentrice come Attivitiv\u00e0 finanzirie disponibili per la vendita (AFS) e, nell\u2019ambito del bilancio consolidato della Capogruppo Unipol costituiscano invece una partecipazione in una societ\u00e0 collegata, il Gruppo ha definito come \u201csignificativa\u201d una riduzione del valore di mercato dei titoli di capitale classificati nella categoria AFS superiore al 50% rispetto al valore di iscrizione iniziale e ha qualificato \u201cprolungata\u201d una permanenza del valore di mercato al di sotto di quello di iscrizione iniziale per oltre 36 mesi.
Pertanto la verifica di impairment, nel caso di titoli di capitale, viene effettuata selezionando tutti i titoli per i quali si \u00e8 verificata almeno una delle seguenti condizioni:
a)il prezzo di mercato \u00e8 risultato sempre inferiore al valore di iscrizione iniziale negli ultimi 36 mesi;
b)la diminuzione di valore alla data di riferimento \u00e8 risultata superiore al 50% del valore di iscrizione iniziale.
Per i suddetti titoli si ritiene confermata l\u2019evidenza di riduzione di valore e la complessiva variazione di fair value \u00e8 rilevata a conto economico con azzeramento della riserva di utili o perdite su attivit\u00e0 disponibili per la vendita relativa a tali titoli. . Con riferimento ai titoli di capitale che si qualifichino per la societ\u00e0 detentrice come AFS e, nell\u2019ambito del bilancio consolidato della Capogruppo Unipol costituiscano invece una partecipazione in una societ\u00e0 collegata, la rilevazione di un eventuale impairment viene valutata sulla base dell\u2019andamento economico/patrimoniale della societ\u00e0 partecipata, a prescindere dal verificarsi delle condizioni applicabili per la generalit\u00e0 dei titoli di capitale.
Per quanto riguarda i titoli di debito, la Direzione Finanza di Gruppo, ogni qualvolta si presenti un ritardo o mancato pagamento di una cedola o del rimborso di capitale e questo venga confermato dalla banca depositaria, ne d\u00e0 immediatamente comunicazione alla Direzione Risk Management per le valutazioni di loro competenza circa la necessit\u00e0 di eseguire su questi titoli eventuali svalutazioni..
4.5 bis - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al Fair Value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI) \u2013 IFRS 9
In questa categoria sono rilevati i titoli di debito o i finanziamenti che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
-
l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 detenuta nel contesto di un modello di business che si pone come obiettivo sia l\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali sia la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie (HTCS \u2013 Held to Collect & Sell), e;-
le condizioni contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria generano, a date predeterminate, flussi finanziari rappresentativi esclusivamente di capitale e interessi sul capitale residuo, che soddisfano la condizione SPPI.La rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 finanziarie viene effettuata alla data in cui il Gruppo diventa parte nelle clausole contrattuali dello strumento finanziario, che di norma coincide con la data di regolamento. Il valore di rilevazione iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento, che generalmente corrisponde al relativo costo di acquisto, inclusi i costi o i proventi di transazione direttamente imputabili al medesimo.
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 in esame continuano ad essere valutate al fair value. La componente interessi derivante dall\u2019applicazione del metodo del costo ammortizzato, nonch\u00e9 le perdite di valore derivanti dalla misurazione del rischio di credito, confluiscono a conto economico, mentre gli utili e le perdite conseguenti alla variazione di fair value vengono rilevate direttamente a patrimonio netto nella voce \u201cUtili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Nei casi in cui l\u2019attivit\u00e0 venga cancellata, gli utili e le perdite cumulati per variazioni di fair value vengono rilevati a conto economico.
Per i dettagli in tema di determinazione delle eventuali perdite di valore (impairment) vale quanto riportato con riferimento alla voce precedente.
Sono inoltre classificati nella categoria Attivit\u00e0 finanziarie valutate al Fair Value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva i titoli di capitale che soddisfano tutte le seguenti condizioni:
-
non si qualificano come partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate o a controllo congiunto;-
non sono detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione n\u00e8 rappresentano un potenziale compenso per un\u2019aggregazione aziendale ai sensi dell\u2019IFRS 3;-
per essi \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.Eventuali utili o perdite conseguenti alla variazione di fair value vengono rappresentate direttamente a patrimonio netto nella voce \u201cUtili o perdite su titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Nello specifico, la contabilizzazione dei titoli di capitale classificati nella categoria FVOCI si differenzia da quella applicabile ai titoli di debito classificati nella medesima categoria, in quanto:
-
i requisiti di impairment dell\u2019IFRS 9 non sono applicabili agli strumenti di capitale;-
tutte le differenze di cambio sono rilevate nella riserva OCI; -
i valori iscritti in OCI (Other Comprehensive Income \u2013 conto economico complessivo) non sono mai riclassificati a conto economico (nemmeno per la cancellazione/eliminazione);-
solamente i dividendi sono rilevati a conto economico.4.6 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico - IAS 39 e IFRS 9
Gli investimenti classificati in questa categoria sono valutati al fair value e le differenze (positive o negative) tra fair value e valore contabile vengono rilevate a conto economico.
Per quanto riguarda la determinazione del fair value si rimanda al paragrafo \u201cCriteri di valutazione del fair value \u2013 IFRS 13\u201d.
Sono previste tre ulteriori sottovoci:
-
attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, dove sono classificati titoli di debito e di capitale principalmente quotati, le posizioni attive in contratti derivati e gli strumenti finanziari strutturati per i quali sarebbe necessaria la separazione del derivato incorporato nel caso in cui fossero classificati in altra categoria;-
attivit\u00e0 finanziarie designate per essere valutate al fair value rilevato a conto economico, dove sono classificate, in particolare, le attivit\u00e0 collegate a passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value quali gli investimenti relativi a contratti emessi da compagnie di assicurazione il cui rischio di investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e derivanti dalla gestione dei fondi pensione;-
attivit\u00e0 finanziarie valutate obbligatoriamente al fair value con impatto a conto economico (FVTPL): rientrano in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i criteri di classificazione al costo ammortizzato o al fair value con variazioni rilevate nella redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI), che non siano attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value o attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione63.La rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 finanziarie viene effettuata alla data in cui l\u2019entit\u00e0 diventa parte nelle clausole contrattuali dello strumento finanziario, che di norma coincide con la data di regolamento per i titoli di debito e di capitale e alla data di sottoscrizione per i contratti derivati, per un valore pari al fair value dello strumento finanziario senza considerare i costi o i proventi di transazione direttamente attribuibili, che vengono direttamente imputati a conto economico.
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 in esame vengono valutate al fair value e le variazioni di valore riscontrate vengono rilevate a conto economico.
Strumenti derivati
Gli strumenti finanziari derivati sono inizialmente iscritti al costo di acquisto rappresentativo del fair value e successivamente misurati al fair value. Per quanto riguarda la determinazione del fair value si rimanda al paragrafo \u201cCriteri di valutazione del fair value - IFRS 13\u201d.
Gli strumenti finanziari derivati possono essere acquistati per finalit\u00e0 \u201cdi trading\u201d o \u201cdi copertura\u201d. Per le operazioni di copertura, lo IAS 39 prevede regole gestionalmente onerose e complesse atte a verificare, tramite redazione di apposita documentazione, l\u2019efficacia della copertura dal momento dell\u2019attivazione e per l\u2019intera durata della stessa (hedge accounting).
Tutti gli strumenti finanziari derivati sono classificati nella categoria Attivit\u00e0 finanziarie al fair value rilevato a conto economico.
Riclassificazioni di attivit\u00e0 finanziarie \u2013 IAS 39
Nel caso in cui un\u2019attivit\u00e0 finanziaria disponibile per la vendita venga trasferita alla categoria delle attivit\u00e0 finanziarie detenute sino alla scadenza, il valore al fair value contabilizzato alla data di trasferimento diviene il suo nuovo costo o costo ammortizzabile. Qualsiasi precedente utile o perdita su tale attivit\u00e0 che sia stato rilevato direttamente nel patrimonio netto viene ammortizzato a conto economico lungo il corso della vita utile residua dell\u2019investimento posseduto sino alla scadenza utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 pi\u00f9 posseduta al fine di venderla o riacquistarla a breve (sebbene l\u2019attivit\u00e0 finanziaria possa essere stata acquisita o sostenuta principalmente al fine di venderla o riacquistarla a breve), \u00e8 possibile riclassificare tale attivit\u00e0 finanziaria fuori della categoria del fair value rilevato a conto economico se sono soddisfatti i seguenti requisiti:
\u2022
deve trattarsi di rare circostanze (IAS 39, paragrafo 50B), oppure63 Le definizioni e le modalit\u00e0 di contabilizzazione previste dall\u2019IFRS 9 per le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e per le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione (sottovoci 4.6.1 e 4.6.2 della situazione patrimoniale finanziaria consolidata) sono sostanzialmente omogenee a quelle gi\u00e0 note contenute nello IAS 39.
\u2022
l\u2019attivit\u00e0 oggetto di riclassificazione avrebbe soddisfatto la definizione di \u201cfinanziamenti e crediti\u201d (se l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non avesse dovuto essere classificata come posseduta per la negoziazione alla rilevazione iniziale) e l\u2019entit\u00e0 ha l\u2019intenzione e la capacit\u00e0 di possedere l\u2019attivit\u00e0 finanziaria nel prevedibile futuro o fino a scadenza (IAS 39, paragrafo 50D).Un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata come disponibile per la vendita che avrebbe soddisfatto la definizione di finanziamenti e crediti (se non fosse stata designata come disponibile per la vendita) pu\u00f2 essere riclassificata fuori della categoria \u201cdisponibile per la vendita\u201d nella categoria \u201cfinanziamenti e crediti\u201d se l\u2019entit\u00e0 ha l\u2019intenzione e la capacit\u00e0 di possedere l\u2019attivit\u00e0 finanziaria per il futuro prevedibile o fino a scadenza (IAS 39, paragrafo 50E).
Se un\u2019entit\u00e0 riclassifica un\u2019attivit\u00e0 finanziaria fuori della categoria del fair value (valore equo) rilevato a conto economico o fuori della categoria \u201cdisponibile per la vendita\u201d, essa deve riclassificare l\u2019attivit\u00e0 finanziaria al suo fair value (valore equo) alla data di riclassificazione, l\u2019utile o la perdita gi\u00e0 rilevati a conto economico non devono essere ripristinati. Il fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione diventa il suo nuovo costo o costo ammortizzato (IAS 39, paragrafi 50C e 50F).
Per un\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata fuori della categoria \u201cdisponibile per la vendita\u201d, l\u2019utile o la perdita precedenti su tale attivit\u00e0 che sono stati rilevati direttamente nel patrimonio netto, devono essere ammortizzati a conto economico lungo il corso della vita utile residua dell\u2019attivit\u00e0, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Se l\u2019entit\u00e0 ha riclassificato un\u2019attivit\u00e0 finanziaria fuori della categoria del fair value rilevato a conto economico o fuori della categoria \u201cdisponibile per la vendita\u201d, devono essere fornite, tra l\u2019altro, le seguenti informazioni (IFRS 7):
\u2022
l\u2019importo riclassificato da e verso ogni categoria;\u2022
per ciascun esercizio fino all\u2019eliminazione contabile, il valore contabile e il fair value di tutte le attivit\u00e0 finanziarie che sono state riclassificate nell\u2019esercizio attuale e precedente;\u2022
se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 stata riclassificata conformemente al paragrafo 50B dello IAS 39, di quale situazione rara si tratti, nonch\u00e9 i fatti e le circostanze indicanti la rarit\u00e0 della situazione;\u2022
per l\u2019esercizio in cui l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 stata riclassificata, l\u2019utile o la perdita in termini di fair value sull\u2019attivit\u00e0 finanziaria;\u2022
per ciascun esercizio successivo alla riclassificazione (compreso l\u2019esercizio nel quale l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 stata riclassificata) fino all\u2019eliminazione contabile dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, l\u2019utile o la perdita in termini di fair value che sarebbero stati rilevati se l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non fosse stata riclassificata.Riclassificazioni di attivit\u00e0 finanziarie \u2013 IFRS 9
Con riferimento ai titoli di debito, le riclassifiche tra le diverse categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono limitate ai casi in cui avvenga una modifica del modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie e sono rilevate in maniera prospettica, ossia senza rettificare qualsiasi componente economica rilevata in precedenza. Non sono consentite riclassifiche con riferimento ai titoli di capitale.
Contabilizzazione dei titoli strutturati emessi da societ\u00e0 veicolo (special purpose vehicle \u201cSPV\u201d)
Il Gruppo investe in notes emesse da SPV con finalit\u00e0 e modalit\u00e0 di gestione del tutto analoghe a quelle che caratterizzano il complesso degli investimenti in titoli obbligazionari, strutturati e non, effettuati nell\u2019ambito della ordinaria gestione finanziaria delle risorse rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 caratteristica. Tale gestione finanziaria \u00e8 caratterizzata, in relazione al settore di attivit\u00e0 del Gruppo, da una particolare complessit\u00e0 che rende peraltro necessaria, in talune circostanze, la sottoscrizione di attivit\u00e0 finanziarie con specifiche caratteristiche (in termini, a esempio, di scadenza, merito creditizio e payoff) che non sempre risultano facilmente reperibili sui mercati finanziari. Le opportunit\u00e0 di investimento offerte tramite gli SPV consentono, per la loro specifica natura, anche di ampliare la gamma di investimenti finanziari disponibili.
Il Gruppo Unipol classifica e contabilizza i titoli emessi da SPV in base a quanto previsto dallo IAS 39, ritenendo irrilevante la circostanza che essi siano stati emessi da SPV, in considerazione del fatto che l\u2019SPV viene di fatto considerato un mero strumento tecnico tramite il quale strutturare strumenti finanziari complessi il cui profilo di rischio/rendimento viene valutato, nella sostanza, considerando congiuntamente i contratti che disciplinano le notes emesse dall\u2019SPV, i contratti derivati associati (in genere swap agreement) ed eventuali ulteriori clausole contrattuali quali clausole di garanzia finanziaria o similari, ovvero ancora le altre clausole \u201cancillari\u201d che possano, in ipotesi, prevedere, al ricorrere di determinate condizioni, l\u2019eventuale liquidazione dei titoli. Gli SPV i cui titoli sono detenuti dal Gruppo Unipol replicano infatti specularmente con l\u2019arranger le posizioni che assumono nei confronti dei noteholders, non potendo conservare al proprio interno n\u00e9 rischi n\u00e9 benefici dell\u2019operazione.
Per quanto sopra esposto gli investimenti in notes emesse da SPV vengono contabilizzati sulla base dello IAS 39, con gli stessi criteri applicati per gli investimenti in titoli obbligazionari, strutturati e non, avendo in particolare riguardo alla presenza di derivati incorporati e alle valutazioni inerenti l\u2019eventuale separazione. Infatti un\u2019entit\u00e0 deve consolidare un SPV solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 eserciti su di esso il controllo ai sensi dell\u2019IFRS 10, paragrafi 6 e 7.
Il Gruppo Unipol, relativamente ai titoli emessi da SPV in portafoglio al 31 dicembre 2022, non esercita alcuna forma di controllo sugli SPV, nel senso che non \u00e8 in grado di governare il processo gestionale degli SPV (che di fatto \u00e8 definito dagli arranger dell\u2019operazione di investimento cui partecipa il Gruppo sottoscrivendo le notes e gli altri contratti rilevanti) e non trae dagli SPV benefici diversi da quelli strettamente dipendenti dallo strumento finanziario formalmente sottoscritto. Il Gruppo detiene le notes emesse dal veicolo e solo di esse pu\u00f2 disporre in autonomia, non avendo alcun potere di disporre degli strumenti finanziari detenuti dal veicolo. Da tali considerazioni discende ragionevolmente che non ricorre in capo al Gruppo alcuna forma di controllo degli SPV ai sensi di quanto previsto dall\u2019IFRS 10.
Nei casi in cui, attraverso i comparti interni all\u2019SPV che segregano i rischi e benefici delle emissioni, tali rischi e benefici siano in maggioranza trasferiti al Gruppo Unipol, si rileva nella sostanza il consolidamento dei comparti che porterebbe a dover sostituire i titoli di debito emessi dall\u2019SPV e sottoscritti dal Gruppo con un\u2019attivit\u00e0 finanziaria che, sul piano del rendimento e dei rischi associati, replica esattamente il profilo finanziario delle notes cancellate per effetto del consolidamento.
I comparti infatti replicano specularmente con l\u2019arranger le posizioni che questi assumono nei confronti dei noteholders, non potendo conservare al proprio interno n\u00e9 rischi n\u00e9 benefici dell\u2019operazione. Ne consegue che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria da iscrivere per effetto del consolidamento dei comparti avrebbe, sul piano sostanziale, e dunque ai fini di classificazione e valutazione ex IAS 39, caratteristiche identiche a quelle delle notes cancellate per effetto del consolidamento del comparto stesso; da questo discende che, nel caso di consolidamento di comparti nei quali i rischi/benefici dell\u2019attivit\u00e0 siano integralmente di competenza del Gruppo Unipol, non vi sarebbero effetti sostanziali sulla rappresentazione contabile dell\u2019operazione, a sostanziale conferma della circostanza che, in effetti, le societ\u00e0 veicolo sono strumenti tecnici per realizzare un\u2019operazione di investimento in attivit\u00e0 finanziarie aventi caratteristiche nella sostanza equivalenti a quelle delle notes emesse dal veicolo stesso e segregate nel comparto.
5 Crediti diversi
I Crediti diversi sono iscritti al valore nominale e successivamente sono valutati al presumibile valore di realizzo.
Nella voce Crediti diversi sono classificati i crediti di durata non superiore ai dodici mesi, in particolare i Crediti derivanti da operazioni di assicurazione diretta, i Crediti derivanti da operazioni di riassicurazione e gli Altri crediti, quali a esempio i crediti commerciali e i crediti verso l\u2019erario.
6 Altri elementi dell\u2019attivo
6.1 Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita - IFRS 5
Vengono classificate in questa voce le Attivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e le eventuali attivit\u00e0 operative cessate definite dall\u2019IFRS 5.
Le attivit\u00e0 possedute per la vendita sono contabilizzate al minore tra il valore contabile e il fair value al netto degli eventuali costi di vendita.
Nel caso sia programmata entro il lasso temporale previsto dall\u2019IFRS 5, la cessione di una partecipazione in una impresa controllata consolidata con il metodo integrale, nello stato patrimoniale consolidato tutte le attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 oggetto di cessione sono riclassificate nella voce denominata \u201cAttivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita\u201d (voce 6.1 dell\u2019Attivo), anche le passivit\u00e0 sono riclassificate analogamente in un\u2019unica voce denominata \u201cPassivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita\u201d (voce 6.1 del Passivo). Entrambe le voci, nell\u2019esposizione del Bilancio consolidato, sono al netto delle operazioni infragruppo con l\u2019entit\u00e0 oggetto di cessione.
Le voci di conto economico relative alle attivit\u00e0 di un gruppo in dismissione possedute per la vendita, nel caso in cui il gruppo continui a operare nel settore di attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 in dismissione, sono esposte secondo le normali regole di consolidamento linea per linea...
6.2 Costi di acquisizione differitiIn questa voce sono classificati i costi di acquisizione relativi a contratti assicurativi di durata pluriennale, pagati anticipatamente e ammortizzati a quote costanti entro il periodo massimo della durata dei contratti.
6.3 Attivit\u00e0 fiscali differite - IAS 12
La voce accoglie le imposte differite attive calcolate sulle differenze temporanee deducibili esistenti fra i valori contabili e quelli riconosciuti ai fini fiscali delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 delle singole societ\u00e0 consolidate e sulle rettifiche di consolidamento. Inoltre in presenza di perdite fiscali vengono rilevate attivit\u00e0 fiscali differite nella misura in cui \u00e8 probabile che sar\u00e0 disponibile in futuro un reddito imponibile a fronte del quale potranno essere utilizzate.
La quantificazione delle imposte differite \u00e8 effettuata in base alle aliquote fiscali vigenti alla data di chiusura dell\u2019esercizio o in base alle aliquote che ci si attende saranno applicate in futuro sulla base delle informazioni disponibili alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Nel caso di rivalutazioni di attivit\u00e0 effettuate ai soli fini fiscali, se tali rivalutazioni non sono relative n\u00e9 a una rivalutazione contabile di un esercizio precedente, n\u00e9 a una che si prevede di effettuare in un esercizio successivo, gli effetti fiscali della rettifica di valore ai fini fiscali devono essere rilevati nel conto economico.
La compensazione tra imposte differite attive e passive, separatamente per tipologia di imposta, viene effettuata a livello di singola societ\u00e0 del Gruppo e a livello consolidato, nei limiti del perimetro di adesione al consolidato fiscale in capo a Unipol.
6.4 Attivit\u00e0 fiscali correnti - IAS 12
La voce accoglie le attivit\u00e0 relative alle imposte correnti.
6.5 Altre attivit\u00e0
Sono classificate tra l\u2019altro in questa voce i ratei e i risconti attivi e le commissioni passive differite relative a contratti di investimento senza partecipazione discrezionale agli utili, in quanto costi incrementali sostenuti a titolo di acquisizione del contratto ed ammortizzati linearmente a quote costanti lungo la durata. Come raccomandato dal documento Banca d\u2019Italia/Consob/IVASS n. 9 del Tavolo di coordinamento in materia di applicazione degli IAS/IFRS, sono inoltre classificati in questa voce i crediti di imposta per agevolazioni fiscali (quali ad esempio ecobonus e sismabonus) acquistati da terzi (beneficiari diretti o precedenti acquirenti) e recuperabili in compensazione di versamenti futuri secondo modalit\u00e0 e tempi fissati dalla normativa di riferimento.
7 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti - IAS 7
Le Disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi equivalenti includono le disponibilit\u00e0 monetarie in cassa, i depositi di conto corrente disponibili a vista presso gli istituti di credito e i depositi vincolati per periodi non superiori ai 15 giorni.
Passivit\u00e01 Patrimonio netto - IAS 32
1.1.1 Capitale
La voce comprende il capitale sociale della consolidante.
1.1.2 Altri strumenti patrimoniali
La voce comprende gli strumenti di capitale regolamentare perpetui emessi dalla Capogruppo, qualificabili come Restricted Tier 1, che non prevedano in nessun caso, in capo all\u2019emittente, alcun obbligo di rimborso di capitale o di interessi ai sottoscrittori (fatti salvi i casi di liquidazione o l\u2019esercizio della facolt\u00e0 di rimborso anticipato da parte dell\u2019emittente stesso). Tali strumenti sono iscritti al valore di emissione, al netto delle spese di emissione e dei relativi benefici fiscali. Coerentemente con tale classificazione, i pagamenti delle cedole ai sottoscrittori sono rilevati, similmente a quanto avviene nel caso di pagamento di dividendi, a diretta riduzione delle riserve di patrimonio netto. Si precisa che analoghi strumenti di capitale perpetui emessi da societ\u00e0 controllate (se non detenuti dalla Capogruppo e conseguentemente elisi nel processo di consolidamento) sono rilevati nella voce 1.2.1 Capitale e riserve di terzi.
1.1.3 Riserve di capitale
La voce comprende in particolare la riserva sovrapprezzo azioni della societ\u00e0 che effettua il consolidamento. Sono classificati in questa voce i costi direttamente attribuibili all\u2019emissione di strumenti rappresentativi di capitale, rilevati al netto dell\u2019effetto fiscale, e le eventuali commissioni attive, al netto dell\u2019effetto fiscale, incassate a fronte della vendita di diritti di opzione non esercitati dagli azionisti.
1.1.4 Riserve di utili e altre riserve patrimoniali
Oltre alle riserve di utili e altre della societ\u00e0 consolidante, la voce comprende in particolare gli utili o le perdite derivanti dalla prima applicazione dei principi contabili internazionali IAS/IFRS (IFRS 1), gli utili o le perdite dovuti a cambiamenti di principi contabili o stime contabili (IAS 8), le riserve di perequazione e catastrofali eliminate a seguito dell\u2019applicazione dell\u2019IFRS 4, le riserve derivanti da operazioni con pagamento basato su azioni da regolare con strumenti rappresentativi di capitale (IFRS 2) e le riserve di consolidamento.
1.1.5 Azioni proprie
La voce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale dell\u2019impresa che redige il consolidato posseduti dall\u2019impresa stessa e dalle societ\u00e0 consolidate. La voce ha segno negativo. Gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del patrimonio netto.
1.1.6 Riserva per differenze di cambio nette
La voce comprende le differenze di cambio da imputare a patrimonio netto ai sensi dello IAS 21, derivanti sia da operazioni in valuta estera che dalla conversione nella moneta di presentazione dei bilanci espressi in moneta estera.
1.1.7 Utili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
La voce comprende gli utili o le perdite derivanti dalla valutazione di attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita, al netto della relativa fiscalit\u00e0 e delle quote di competenza degli assicurati derivanti dall\u2019applicazione della shadow accounting.
1.1.7bis Utili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
La voce comprende gli utili o le perdite derivanti dalla valutazione di attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sula redditivit\u00e0 complessiva, al netto della relativa fiscalit\u00e0.
1.1.8 Altri utili o perdite rilevati direttamente nel patrimonioLa voce comprende, tra l\u2019altro, gli utili o le perdite su strumenti di copertura di un flusso finanziario, le riserve di rivalutazione di attivit\u00e0 materiali e immateriali e gli utili o le perdite realizzate su attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
2 Accantonamenti - IAS 37
Gli accantonamenti a fondi per rischi e oneri vengono stanziati solo quando si ritiene di dover far fronte a una obbligazione derivante da un evento passato e per la quale \u00e8 probabile un utilizzo di risorse il cui ammontare possa essere stimato in maniera attendibile.
3 Riserve tecniche - IFRS 4
Classificazione dei contratti assicurativi
I contratti assicurativi secondo l\u2019IFRS 4 sono quei contratti che trasferiscono significativi rischi assicurativi. Tali contratti possono anche trasferire rischi finanziari.
Un rischio assicurativo \u00e8 significativo se, e solo se, vi \u00e8 una ragionevole possibilit\u00e0 che il verificarsi dell\u2019evento assicurato causer\u00e0 un significativo cambiamento nel valore attuale dei flussi di cassa netti dell\u2019assicuratore.
I contratti di investimento sono quei contratti che trasferiscono rischi finanziari senza rischi assicurativi significativi.
Alcuni contratti assicurativi e di investimento possono contenere partecipazioni discrezionali agli utili.
Per quanto riguarda il comparto Danni, tutte le polizze presenti in portafoglio sono state classificate come contratti assicurativi.
Per quanto riguarda il comparto Vita, i principali criteri utilizzati per classificare i prodotti vita come assicurativi sono stati:
\u2022
la presenza di un rischio assicurativo significativo, cio\u00e8 la ragionevole possibilit\u00e0 che il verificarsi dell\u2019evento assicurato causi il pagamento di \u201cprestazioni addizionali\u201d significative rispetto a quelle che sarebbero pagabili nel caso in cui non si verificasse l\u2019evento assicurato. I criteri per identificare la presenza di rischio assicurativo significativo sono articolati come segue:-
sopra al 10% il contratto \u00e8 assicurativo;-
sotto al 5% il contratto \u00e8 di natura finanziaria;-
tra il 5% e il 10% vengono effettuate specifiche analisi sui prodotti;\u2022
la presenza di opzioni o garanzie, come il coefficiente di conversione in rendita a tassi garantiti.Alcuni contratti prevedono una partecipazione discrezionale agli utili della compagnia (Discretionary Participation Feature - DPF), cio\u00e8 il diritto del sottoscrittore a ricevere una prestazione supplementare rispetto a quella minima garantita. La prestazione deve soddisfare determinate condizioni contrattuali e rappresentare una parte significativa dei pagamenti complessivi. In particolare i contratti rivalutabili, collegati alle gestioni separate, sono stati classificati come prodotti di investimento con DPF e, pertanto, sono stati valutati e contabilizzati come i contratti assicurativi.
Un contratto classificato come assicurativo rimane tale fino all\u2019estinzione; un contratto d\u2019investimento potr\u00e0 essere classificato come assicurativo in un secondo tempo, nel caso in cui se ne verifichino le condizioni.
Le tipologie contrattuali che seguono sono state invece classificate come contratti di investimento senza caratteristiche di tipo DPF. Per questo motivo, secondo quanto disposto dal paragrafo 3 dell\u2019IFRS 4, i contratti di questo tipo non producono premi ma sono valutati e contabilizzati secondo le regole dello IAS 39:
\u2022
index-linked con capitale caso morte pari al valore dell\u2019attivo maggiorato di una percentuale non significativa;\u2022
unit-linked con capitale caso morte pari al valore del NAV maggiorato di una percentuale non significativa;\u2022
mista con specifica provvista con tasso tecnico pari a zero;\u2022
capitalizzazione con specifica provvista con tasso tecnico pari a zero;\u2022
fondi pensione con prestazione garantita a scadenza contrattuale o al verificarsi di eventi predefiniti per i quali la garanzia stessa sia ritenuta significativa rispetto a un prodotto di puro investimento.
Per quanto riguarda i prodotti unit-linked, si \u00e8 provveduto a rilevare e ammortizzare separatamente i caricamenti e le provvigioni di acquisto relative al servizio di gestione finanziaria, lungo la durata del contratto. Per le polizze index-linked, non essendovi gestione finanziaria (ma solo amministrativa) del contratto nel tempo, non \u00e8 necessario effettuare tali differimenti.Riserve tecniche rami Danni
Riserva premi
La riserva premi delle assicurazioni dirette \u00e8 determinata analiticamente per ciascuna polizza secondo il metodo pro-rata temporis, come previsto dal paragrafo 5 dell\u2019allegato n. 15 al Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008 (ex Regolamento ISVAP n. 16 del 4 marzo 2008 e successive modificazioni), sulla base dei premi lordi contabilizzati, dedotte le provvigioni di acquisizione e gli altri costi di acquisizione direttamente imputabili: fanno eccezione i rischi compresi nel ramo del Credito per i contratti stipulati o rinnovati entro il 31 dicembre 1991, per i quali si applicano i criteri di calcolo previsti nell\u2019allegato 15-bis allo stesso Regolamento n. 22 e successive integrazioni e modificazioni. Per i contratti pluriennali viene dedotta la quota di ammortamento relativa all\u2019esercizio.
La riserva premi include inoltre, quando ne ricorrono le condizioni, la riserva premi per i rischi in corso, stimata in base al metodo semplificato previsto dal paragrafo 6 dell\u2019allegato n. 15 al Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008, che ha come riferimento il rapporto di sinistralit\u00e0 della generazione corrente, opportunamente valutato in chiave prospettica.
L\u2019ammontare complessivo accantonato a riserva \u00e8 atto a fronteggiare gli oneri derivanti dalla parte di rischio ricadente sugli esercizi successivi.
Le quote delle riserve premi a carico dei riassicuratori sono calcolate applicando ai premi ceduti gli stessi criteri utilizzati per il calcolo della riserva premi del lavoro diretto, in base a quanto stabilito dagli accordi contrattuali.
Riserva di senescenza
La riserva di senescenza, destinata a coprire l\u2019aggravarsi del rischio al crescere dell\u2019et\u00e0 degli assicurati, \u00e8 calcolata sulla base del metodo forfettario previsto dal paragrafo 44 comma 3 dell\u2019allegato n. 15 al Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008 e successive integrazioni o modificazioni, nella misura del 10% dei premi lordi contabilizzati dell\u2019esercizio afferenti ai contratti aventi le caratteristiche indicate al paragrafo 43 comma 1 dell\u2019allegato stesso.
Riserva sinistri
La riserva sinistri del lavoro diretto \u00e8 determinata in modo analitico mediante la stima del costo presunto di tutti i sinistri aperti alla fine dell\u2019esercizio e sulla base di valutazioni tecniche prudenziali, effettuate con riferimento a elementi obiettivi, tali da consentire che l\u2019ammontare complessivamente riservato sia in grado di far fronte ai risarcimenti da effettuare e alle relative spese dirette e di liquidazione.
I dati di inventario cos\u00ec determinati sono stati sottoposti ad analisi e controlli da parte delle strutture di Direzione; successivamente, al fine di tener conto di tutti i futuri oneri ragionevolmente prevedibili, si \u00e8 ricorso all'applicazione di metodi statistico attuariali per la determinazione della riserva sinistri a costo ultimo.
La riserva sinistri include, inoltre, l\u2019accantonamento per ritardate denunce, stimato sulla base delle esperienze acquisite con riguardo ai sinistri degli esercizi precedenti denunciati tardivamente.
Le quote della riserva sinistri a carico dei riassicuratori riflettono il recupero dagli stessi a fronte degli ammontari riservati, nella misura prevista dai singoli trattati o dagli accordi contrattuali.
Riserva derivante dalla verifica di congruit\u00e0 delle riserve tecniche Danni
Sulle riserve tecniche Danni viene effettuato il test previsto dall\u2019IFRS 4 (Liability Adequacy Test \u2013 LAT).
Ai fini del controllo della congruit\u00e0 della riserva premi si effettua a livello di singola societ\u00e0 e singolo ramo ministeriale il calcolo della riserva integrativa per Rischi in Corso con il metodo semplificato cos\u00ec come previsto dal paragrafo 6 dell\u2019allegato n. 15 al Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008. Poich\u00e9 i sinistri dell\u2019esercizio sono valutati a costo ultimo, e non attualizzati, \u00e8 possibile ritenere implicitamente verificati i flussi futuri dei pagamenti (LAT sulla riserva sinistri).
Riserve tecniche rami VitaL\u2019ammontare iscritto in bilancio \u00e8 calcolato in conformit\u00e0 al disposto dell\u2019art. 36, D. Lgs. 7/9/2005, n. 209 (Codice delle assicurazioni) e all\u2019allegato n. 16 al Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008 (ex Regolamento ISVAP n. 21 del 28 marzo 2008 e successive modificazioni).
Riserve matematiche
La riserva matematica delle assicurazioni dirette \u00e8 calcolata analiticamente per ogni contratto sulla base dei premi puri, senza detrazioni per spese di acquisizione delle polizze e facendo riferimento alle assunzioni attuariali (tassi tecnici di interesse, ipotesi demografiche di eliminazione per morte o invalidit\u00e0) adottate per il calcolo dei premi relativi ai contratti in essere. La riserva matematica comprende le quote di premio puro relative alle rate di premio maturate nell\u2019esercizio; comprende, inoltre, tutte le rivalutazioni attribuite in applicazione delle clausole contrattuali ed \u00e8 sempre non inferiore al valore di riscatto. In ottemperanza a quanto disposto dall\u2019art. 38 del D.Lgs. 173/1997, le riserve tecniche, costituite per coprire gli impegni derivanti da contratti di assicurazione il cui rendimento viene determinato in funzione di investimenti o indici per cui l\u2019assicurato ne sopporta il rischio e quelle derivanti dalla gestione dei fondi pensione, sono calcolate con riferimento agli impegni previsti dai contratti e a quanto prescritto dall\u2019art. 41, D.Lgs. n. 209 del 7 settembre 2005.
Nella riserva matematica, come disposto dall\u2019art. 38, comma 3, D.Lgs. 173/1997, sono comprese le riserve costituite per coprire rischi di mortalit\u00e0 sui contratti di assicurazione del ramo III (cos\u00ec come definiti dall'art. 2, comma 1, D.Lgs. 7/9/2005 n. 209), che garantiscono una prestazione in caso di decesso dell\u2019assicurato nel corso della durata contrattuale.
Nella riserva matematica sono inoltre comprese le riserve costituite a fronte di prestazioni garantite alla scadenza contrattuale o al verificarsi di eventi predefiniti, sui contratti di assicurazione del ramo III e VI (cos\u00ec come definiti dall'art. 2, comma 1, D.Lgs. 7/9/2005 n. 209). Nella riserva matematica \u00e8 altres\u00ec compresa una riserva aggiuntiva per rischio demografico; a tale riguardo, avendo verificato uno scostamento fra le basi demografiche utilizzate per calcolare i capitali costitutivi delle rendite vitalizie e la tavola A62 elaborata dall\u2019ANIA, si \u00e8 ritenuto di dover apportare un\u2019integrazione alle riserve da costituire per fare fronte agli impegni verso gli assicurati, in osservanza a quanto disposto dall\u2019allegato 14 al paragrafo 36 del Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008.
Inoltre, \u00e8 stata istituita una riserva aggiuntiva a copertura del possibile scostamento fra i tassi di rendimento prevedibili delle attivit\u00e0 a copertura delle riserve tecniche e gli impegni assunti, relativamente ai livelli delle garanzie finanziarie e alle dinamiche di adeguamento delle prestazioni contrattualmente previste.
La riserva per somme da pagare, cos\u00ec come disposto dall\u2019art. 36, comma 3 del D.Lgs. 7 settembre 2005 n. 209, comprende l\u2019ammontare complessivo delle somme necessarie per far fronte al pagamento delle prestazioni maturate e non ancora liquidate, dei riscatti e dei sinistri da pagare.
Le altre riserve tecniche sono costituite quasi interamente da accantonamenti per spese di gestione e sono calcolate in base a quanto previsto dal paragrafo 17 dell\u2019allegato 14 del Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008.
Viene inoltre effettuato il calcolo del liability adequacy test previsto dal principio contabile IFRS 4 per verificare che le riserve tecniche siano adeguate a coprire il valore corrente dei flussi di cassa futuri relativi ai contratti assicurativi.
Il test \u00e8 eseguito proiettando i cash-flow e tenendo conto dei seguenti elementi:
\u2022
prestazioni garantite suddivise per linea di garanzia, proiettate sulla base delle condizioni contrattuali;\u2022
dinamica del portafoglio in essere relativamente agli aspetti di ricorrenza dei versamenti, scadenza dei contratti, mortalit\u00e0 degli assicurati e propensione al riscatto;\u2022
costi e ricavi associati alla gestione e liquidazione del portafoglio.Riserva per shadow accounting
La tecnica di shadow accounting (\u201ccontabilit\u00e0 ombra\u201d), prevista dall\u2019IFRS 4, consente di contabilizzare tra le riserve tecniche dei contratti assicurativi o di investimento con partecipazione discrezionale agli utili, le minusvalenze e/o le plusvalenze non realizzate sulle attivit\u00e0 a fronte delle stesse, come se fossero state realizzate. Tale rettifica viene rilevata a patrimonio netto o a conto economico a seconda che le minusvalenze o plusvalenze corrispondenti siano rilevate a patrimonio netto o a conto economico.
Nel caso di minusvalenze nette, le stesse vengono rilevate nella riserva per passivit\u00e0 finanziarie differite verso assicurati solo dopo avere effettuato la verifica del minimo garantito; in caso contrario le stesse rimangono integralmente a carico della compagnia. La
quantificazione delle minusvalenze viene effettuata con una tecnica finanziaria prospettica coerente con le determinazioni dell\u2019allegato n. 14, paragrafo 32 del Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008, modificato e integrato dal provvedimento IVASS n. 53 del 6 dicembre 2016.L\u2019applicazione della shadow accounting consente di mitigare il mismatch valutativo tra riserve tecniche e attivi correlati ed \u00e8 quindi da considerarsi maggiormente rappresentativa della sostanza economica delle operazioni in questione.
4 Passivit\u00e0 finanziarie - IAS 39 \u2013 IFRS 9
In questa macrovoce sono incluse le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico e le passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
4.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Le passivit\u00e0 finanziarie in questa categoria sono suddivise in due ulteriori sottovoci:
\u2022
passivit\u00e0 finanziare possedute per essere negoziate, dove sono classificate le posizioni negative su contratti derivati;\u2022
passivit\u00e0 finanziarie designate per essere valutate al fair value rilevato a conto economico, dove sono classificate le passivit\u00e0 finanziarie relative a contratti emessi da compagnie di assicurazione il cui rischio di investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati, in presenza di rischio assicurativo non significativo, e senza partecipazione discrezionale agli utili.4.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Sono classificati in questa voce i depositi ricevuti da riassicuratori, i titoli di debito emessi, le passivit\u00e0 finanziarie per i pagamenti futuri dovuti ai locatori conseguenti alla rilevazione di un diritto d\u2019uso su attivit\u00e0 materiali in applicazione dell\u2019IFRS 16, gli altri finanziamenti ottenuti e le passivit\u00e0 per contratti vita a contenuto finanziario, con rischio assicurativo non significativo e senza partecipazione discrezionale agli utili (alcune tipologie di prodotti a specifica provvista di attivi).
5 Debiti
Nella voce Debiti sono classificati i Debiti derivanti da operazioni di assicurazione diretta, i Debiti derivanti da operazioni di riassicurazione e gli Altri debiti, quali a esempio i debiti commerciali, i debiti per imposte a carico degli assicurati, i debiti per trattamento di fine rapporto, i debiti per oneri tributari diversi e verso enti assistenziali e previdenziali.
I Debiti sono iscritti al valore nominale.
Benefici ai dipendenti - IAS 19
Il trattamento di fine rapporto, relativamente alla quota maturata fino al 31/12/2006 e che non \u00e8 stata trasferita a enti esterni, secondo quanto disposto dal D. Lgs. 252/05 sulla previdenza complementare, rientra nella categoria dei benefici successivi al rapporto di lavoro da classificare come piano a prestazione definita. Il corrispondente debito nei confronti dei dipendenti \u00e8 pertanto quantificato con l\u2019utilizzo di tecniche attuariali e attualizzato alla data di bilancio, utilizzando il cosiddetto \u201cMetodo della proiezione unitaria del credito\u201d (metodo dei benefici maturati in proporzione all\u2019attivit\u00e0 lavorativa prestata).
Con lo stesso metodo si determinano gli effetti degli altri benefici a prestazione definita in favore dei dipendenti successivi al rapporto di lavoro.
Gli utili o le perdite attuariali relativi alle obbligazioni derivanti da piani a benefici definiti vengono rilevate tra le Altre componenti del conto economico complessivo.
L\u2019attualizzazione dei flussi futuri viene effettuata sulla base della curva di mercato di rendimento, rilevata alla fine dell\u2019esercizio, di titoli obbligazionari corporate emessi da emittenti di elevato standing creditizio.
Il costo relativo alle prestazioni di lavoro (service cost) e gli interessi netti sono contabilizzati nel conto economico.
Gli interessi netti sono calcolati applicando al valore netto della passivit\u00e0 per benefici definiti esistente all\u2019inizio dell\u2019esercizio il tasso di interesse a un anno desunto dalla curva dei rendimenti utilizzata per l\u2019attualizzazione della passivit\u00e0 alla fine dell\u2019esercizio precedente.
6 Altri elementi del passivo6.1 Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita - IFRS 5
Si rimanda a quanto gi\u00e0 esposto per la corrispondente voce dell\u2019attivo.
6.2 Passivit\u00e0 fiscali differite - IAS 12
Le passivit\u00e0 fiscali differite vengono rilevate per tutte le differenze temporanee imponibili, salvo i casi previsti dal paragrafo 15 dello IAS 12.
Le passivit\u00e0 fiscali differite devono essere valutate con le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali (e della normativa fiscale) stabilite da provvedimenti in vigore o sostanzialmente in vigore alla data di riferimento del bilancio. Nel caso di variazioni di aliquote fiscali, le imposte differite ricalcolate in base alle nuove aliquote, pur trattandosi di sopravvenienze, vengono rilevate alla voce Imposte del conto economico o tra le riserve di patrimonio netto cui fanno riferimento le relative variazioni temporanee.
Per quanto riguarda la compensazione tra imposte differite attive e passive, si rimanda al precedente paragrafo \u201c6.3 Attivit\u00e0 fiscali differite \u2013 IAS 12\u201d, incluso nella sezione concernente le Attivit\u00e0.
6.3 Passivit\u00e0 fiscali correnti
La voce accoglie i debiti verso l\u2019erario a fronte di imposte correnti.
6.4 Altre passivit\u00e0
La voce accoglie tra l\u2019altro i ratei e risconti passivi, l\u2019accantonamento per provvigioni su premi in corso di riscossione e le commissioni attive differite connesse a contratti di investimento senza partecipazione discrezionale agli utili richieste in via anticipata a fronte del servizio di gestione amministrativa del contratto o a fronte del servizio di gestione dell\u2019investimento, ammortizzate linearmente sulla base della durata contrattuale o, nel caso di contratti a vita intera, sulla base della durata \u201cattesa\u201d del contratto.
Conto Economico
1 Ricavi e proventi
1.1 Premi netti
La macrovoce comprende i premi di competenza relativi a contratti di assicurazione e strumenti finanziari con partecipazione agli utili discrezionale, al netto delle cessioni in riassicurazione.
I premi sono contabilizzati con riferimento al momento della relativa maturazione. Con la rilevazione della riserva premi si ottiene la competenza di periodo.
1.2 Commissioni attive
La macrovoce comprende le commissioni attive per i servizi finanziari prestati. Sono inclusi in questa voce i caricamenti di competenza dell\u2019esercizio relativi a contratti assicurativi vita classificati tra le passivit\u00e0 finanziarie. In particolare, per quanto riguarda le polizze unit-linked sono stati rilevati e differiti lungo la durata del contratto i caricamenti di acquisto relativi al servizio di gestione finanziaria fornito.
1.3 Proventi e oneri derivanti da strumenti finanziari a fair value rilevato a conto economico
La voce comprende gli utili e le perdite realizzati, gli interessi, i dividendi, gli oneri e le variazioni positive e negative di valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a conto economico.
1.4 Proventi derivanti da partecipazioni in controllate, collegate e joint ventureLa voce comprende i proventi originati dalle partecipazioni in controllate, collegate e joint venture iscritte nella corrispondente voce dell\u2019attivo.
1.5 Proventi derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
La voce comprende i proventi derivanti dagli investimenti non rientranti nelle due precedenti categorie. Sono inclusi, principalmente, gli interessi attivi dei Finanziamenti e crediti e dei titoli classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita e detenute fino a scadenza, gli altri proventi da investimenti, comprendenti i dividendi e gli affitti attivi degli immobili destinati all\u2019investimento, gli utili realizzati a seguito della vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 finanziaria e di investimenti immobiliari.
1.6 Altri ricavi
La voce comprende i ricavi derivanti dalla vendita di beni, dalla prestazione di servizi diversi da quelli di natura finanziaria e dall\u2019utilizzo, da parte di terzi, delle attivit\u00e0 materiali e delle altre attivit\u00e0 dell\u2019impresa. Sono compresi inoltre gli altri proventi tecnici netti connessi a contratti di assicurazione, le differenze di cambio da imputare a conto economico di cui allo IAS 21, gli utili realizzati e i ripristini di valore relativi agli attivi materiali e agli altri attivi..
2 Costi e oneri
2.1 Oneri relativi ai sinistri
La voce comprende le somme pagate nel periodo per sinistri, scadenze e riscatti, nonch\u00e9 l\u2019ammontare relativo alle variazioni delle riserve tecniche relative a contratti rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 4, al netto dei recuperi e delle cessioni in riassicurazione.
2.2 Commissioni passive
La voce comprende le commissioni passive per i servizi finanziari ricevuti. Sono incluse in questa voce le provvigioni relative a contratti assicurativi vita classificati tra le passivit\u00e0 finanziarie. In particolare le provvigioni di acquisto riconosciute per il collocamento di polizze unit-linked vengono ammortizzate lungo la durata del contratto a fronte dei caricamenti di acquisto differiti.
2.3 Oneri derivanti da partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
La voce comprende gli oneri originati dalle partecipazioni in controllate, collegate e joint venture iscritte nella corrispondente voce dell\u2019attivo.
2.4 Oneri derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
La voce comprende gli oneri derivanti da investimenti immobiliari e da strumenti finanziari diversi dalle partecipazioni e dagli strumenti finanziari classificati nella categoria \u201cAttivit\u00e0 a fair value rilevato a conto economico\u201d. In particolare, sono iscritti gli interessi passivi delle passivit\u00e0 finanziarie, gli altri oneri da investimenti, i costi relativi agli investimenti immobiliari, quali le spese condominiali e le spese di manutenzione non portate a incremento del valore degli investimenti immobiliari, le perdite realizzate a seguito dell\u2019eliminazione di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 finanziaria e degli investimenti immobiliari, gli ammortamenti e le riduzioni di valore (impairment).
2.5 Spese di gestione
La voce comprende le provvigioni e le altre spese di acquisizione relative ai contratti assicurativi, le spese di gestione degli investimenti, le altre spese di amministrazione e gli ammortamenti (spese generali e per il personale non allocate agli oneri relativi ai sinistri, alle spese di acquisizione dei contratti assicurativi e alle spese di gestione degli investimenti).
2.6 Altri costiIn particolare la voce comprende gli altri oneri tecnici netti connessi a contratti di assicurazione, gli accantonamenti aggiuntivi effettuati nell\u2019esercizio, le differenze cambio da imputare a conto economico di cui allo IAS 21, le perdite realizzate, gli ammortamenti relativi agli attivi materiali e immateriali, non allocati ad altre voci di costo.
3 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio
La Capogruppo Unipol aderisce in qualit\u00e0 di consolidante per il triennio 2021-2022-2023 al regime di tassazione Ires di Gruppo disciplinato dall\u2019art.117 e seguenti del D.P.R. n. 917/1986, al quale partecipano UnipolSai e altre societ\u00e0 controllate aventi i requisiti normativamente previsti in qualit\u00e0 di consolidate. Con tali societ\u00e0 Unipol ha sottoscritto un accordo relativo alla regolamentazione degli aspetti economico-finanziari disciplinanti l\u2019adesione, provvedendo a rilevare patrimonialmente gli effetti legati al trasferimento del risultato fiscale Ires delle consolidate, calcolato in conformit\u00e0 alle disposizioni di legge, tenendo conto delle rettifiche di consolidamento applicabili e dei crediti d\u2019imposta spettanti.
Le imposte, determinate sulla base della normativa fiscale in vigore, sono appostate secondo competenza tra i costi dell\u2019esercizio e rappresentano:
\u2022
gli oneri/proventi per le imposte correnti dell\u2019esercizio;\u2022
la composizione delle imposte anticipate e differite originate nell\u2019esercizio e utilizzate in esercizi futuri; \u2022
lo scarico, per la quota di competenza dell\u2019esercizio, delle imposte anticipate e differite generate negli esercizi precedenti. Le imposte anticipate e differite passive vengono calcolate sulle differenze temporanee esistenti fra il risultato di bilancio e quello fiscale (sorte o scaricatesi nell\u2019esercizio), e sulle rettifiche di consolidamento. A fronte di perdite fiscali anteriori al periodo di vigenza del consolidato fiscale vengono rilevate attivit\u00e0 fiscali differite nella misura in cui tali perdite potranno essere ragionevolmente utilizzate a fronte di futuri redditi Ires. La voce Imposte comprende anche l\u2019Irap di competenza dell\u2019esercizio.
4 Utile (perdita) delle attivit\u00e0 operative cessate
La voce accoglie:
\u2022
gli utili e le perdite delle attivit\u00e0 operative cessate, cos\u00ec come definite dall\u2019IFRS5, al netto degli effetti fiscali; e\u2022
la plusvalenza o minusvalenza, al netto degli effetti fiscali, rilevata a seguito della valutazione al fair value al netto dei costi di vendita, o della dismissione delle attivit\u00e0 del gruppo in dismissione che costituiscono l\u2019attivit\u00e0 operativa cessata.Operazioni in valuta - IAS 21
Le partite espresse in valuta estera sono gestite secondo i principi della contabilit\u00e0 plurimonetaria.
Gli elementi monetari in valuta estera (unit\u00e0 di valuta possedute e attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che devono essere incassate o pagate in un numero di unit\u00e0 di valuta fisso o determinabile) sono convertiti utilizzando il tasso di cambio alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Gli elementi non monetari valutati al costo storico in valuta estera sono convertiti usando il tasso di cambio in essere alla data dell\u2019operazione.
Gli elementi non monetari che sono valutati al fair value in una valuta estera sono convertiti utilizzando i tassi di cambio alla data in cui il fair value viene determinato.
Le differenze cambio derivanti dall\u2019estinzione di elementi monetari sono rilevate nel conto economico. Le differenze cambio derivanti dalla valutazione di elementi non monetari sono imputate nell\u2019utile (o perdita) dell\u2019esercizio o nelle altre componenti del conto economico complessivo a seconda che l\u2019utile (o la perdita) a cui si riferiscono sia rilevata rispettivamente nell\u2019utile (o perdita) dell\u2019esercizio o nelle altre componenti del conto economico complessivo.
Pagamenti basati su azioni - IFRS 2
Il Gruppo riconosce benefici addizionali ai dirigenti attraverso un piano chiuso di partecipazione al capitale che prevede, al raggiungimento di specifici obiettivi, l\u2019assegnazione di azioni Unipol Ordinarie e UnipolSai Ordinarie (Performance Share). Secondo quanto stabilito dall\u2019IFRS 2 \u2013 Pagamenti basati su azioni, tali piani rappresentano una componente della retribuzione dei beneficiari, il cui onere deve essere rilevato a conto economico, con contropartita, limitatamente alle azioni Unipol Ordinarie, rilevata direttamente a
patrimonio netto (Riserva derivante da operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale), sulla base del fair value degli strumenti attribuiti alla data di assegnazione, suddividendo l\u2019onere lungo il periodo previsto dal piano. Utile per azione - IAS 33
L\u2019utile base per azione \u00e8 calcolato dividendo l\u2019utile netto attribuito agli azionisti possessori di azioni ordinarie della Capogruppo Unipol per la media ponderata delle azioni ordinarie in circolazione nell\u2019esercizio.
L\u2019utile diluito per azione \u00e8 calcolato dividendo l\u2019utile netto attribuito agli azionisti possessori di azioni ordinarie della Capogruppo Unipol per la media ponderata delle eventuali azioni ordinarie addizionali che sarebbero in circolazione in caso di conversione di tutte le potenziali azioni ordinarie con effetto diluitivo. In caso di risultato economico negativo viene calcolata la perdita (base e diluita) per azione.
Utilizzo di stime
L\u2019applicazione di alcuni principi contabili implica necessariamente significativi elementi di giudizio basati su stime e assunzioni che risultano incerte al tempo della loro formulazione.
Si ritiene che le assunzioni fatte siano appropriate e, conseguentemente, che il bilancio sia redatto con l\u2019intento di chiarezza e che rappresenti in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale, finanziaria e il risultato economico dell\u2019esercizio.
Al fine di formulare stime e ipotesi attendibili si \u00e8 fatto riferimento all\u2019esperienza storica, nonch\u00e9 ad altri fattori considerati ragionevoli per la fattispecie in esame, in base a tutte le informazioni disponibili. Non si pu\u00f2 escludere, tuttavia, che variazioni in tali stime e assunzioni possano determinare effetti significativi sulla situazione patrimoniale ed economica, nonch\u00e9 sulle passivit\u00e0 e attivit\u00e0 potenziali riportate nel bilancio ai fini di informativa, qualora intervengano differenti elementi di giudizio rispetto a quelli a suo tempo espressi.
Le stime riguardano principalmente:
\u2022
le riserve tecniche dei rami Vita e Danni; \u2022
le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 iscritte al fair value (in particolare per gli strumenti finanziari di livello 2 e 3); \u2022
le analisi finalizzate all\u2019individuazione di eventuali perdite durature di valore sulle attivit\u00e0 immateriali (es. avviamento) iscritte in bilancio (impairment test); \u2022
la quantificazione dei fondi per rischi e oneri e dei fondi per benefici ai dipendenti. Per le informazioni circa le metodologie utilizzate nella determinazione delle poste in esame e i principali fattori di rischio si fa rinvio ai paragrafi contenenti la descrizione dei criteri di valutazione.
Criteri di valutazione del fair value - IFRS 13
L\u2019IFRS 13 fornisce una guida su come deve essere misurato il fair value degli strumenti finanziari e di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non finanziarie gi\u00e0 richiesto o consentito dagli altri principi contabili IFRS. Tale principio:
a)definisce il fair value;
b)raggruppa in un unico principio contabile le regole per la misurazione del fair value;
c)arricchisce l\u2019informativa di bilancio.
Il principio definisce il fair value come il prezzo di vendita di una attivit\u00e0 in base a una ordinaria transazione o il prezzo di trasferimento di una passivit\u00e0 in una transazione ordinaria nel principale mercato di riferimento alle condizioni in essere alla data di misurazione (exit price).
La misurazione del fair value assume che la transazione relativa alla vendita delle attivit\u00e0 o al trasferimento delle passivit\u00e0 possa avvenire:
\u2022
nel principale mercato di quotazione;\u2022
in assenza del principale mercato di quotazione, nel mercato maggiormente vantaggioso per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. Quando un prezzo di mercato non \u00e8 osservabile, viene richiesto di utilizzare principalmente le metodologie di valutazione che massimizzano l\u2019utilizzo di parametri osservabili e di minimizzare l\u2019utilizzo di parametri non osservabili.Il principio IFRS 13 definisce inoltre una gerarchia del fair value in funzione del grado di osservabilit\u00e0 degli input che sono contenuti nelle tecniche di valutazione utilizzate per la determinazione del fair value.
Il principio contabile IFRS 13 disciplina la misurazione del fair value e la relativa disclosure anche per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non misurate al fair value su base ricorrente nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria. Per tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il fair value \u00e8 calcolato ai fini dell\u2019informativa da produrre in bilancio. Si segnala, inoltre, che poich\u00e9 tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non sono generalmente oggetto di scambio, la determinazione del loro fair value \u00e8 basata prevalentemente sull\u2019utilizzo di parametri interni non direttamente osservabili sul mercato, con la sola eccezione dei titoli quotati classificati nella categoria Investimenti posseduti sino alla scadenza.
Principi di valutazione del fair value
La tabella sotto riportata illustra sinteticamente le modalit\u00e0 di determinazione del fair value per le diverse macro categorie di strumenti finanziari, crediti e immobili.
Contributore \u201cCBBT\u201d - Bloomberg
Altro contributore - Bloomberg
Azioni e Partecipazioni quotate, ETF
Azioni e Partecipazioni non quotate
Crediti clientela (Mark to Model)
Altri crediti (Valore Bilancio)
Nel rispetto del principio IFRS 13, per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari, in presenza di strumenti trattati in un \u201cmercato liquido e attivo\u201d, viene utilizzato il prezzo di mercato (Mark to Market).
Per \u201cmercato liquido e attivo\u201d s\u2019intende:
a)il mercato regolamentato in cui lo strumento oggetto di valutazione sia scambiato e regolarmente quotato;
b)il sistema multilaterale di negoziazione (MTF) in cui lo strumento oggetto di valutazione sia scambiato o regolarmente quotato;
c)le quotazioni e transazioni eseguite su base regolare, ovvero con transazioni a frequenza alta e con basso bid/offer spread, da un intermediario autorizzato (di seguito, \u201ccontributore\u201d).
In assenza di disponibilit\u00e0 di prezzi su un mercato liquido e attivo, vengono utilizzate metodologie di valutazione che massimizzano l\u2019utilizzo di parametri osservabili e minimizzano l\u2019utilizzo di parametri non osservabili. Tali metodologie sono sintetizzabili in valutazioni Mark to Model, valutazioni da controparte o valutazioni al valore di bilancio per quanto concerne alcune categorie di asset non finanziari.
Valutazioni Mark to Market
Con riferimento alle azioni, alle partecipazioni quotate, agli ETF e ai derivati quotati, la valutazione Mark to Market corrisponde al prezzo ufficiale di valutazione del mercato di riferimento.
Con riferimento ai titoli obbligazionari, le fonti utilizzate per la valutazione Mark to Market delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie sono le seguenti:
a)la fonte primaria \u00e8 rappresentata dal prezzo CBBT fornito dal data provider Bloomberg;
b)laddove non sia disponibile il prezzo di cui al punto precedente viene utilizzato un modello interno di scoring validato che consente di selezionare i contributori liquidi e attivi sulla base di alcuni parametri definiti.
Con riferimento agli OICR la fonte utilizzata \u00e8 il Net Asset Value.Valutazioni Mark to Model
Il Gruppo utilizza metodi di valutazione (Mark to Model) in linea con i metodi generalmente utilizzati dal mercato.
L\u2019obiettivo dei modelli per il calcolo del fair value \u00e8 quello di ottenere un valore per lo strumento finanziario che sia aderente alle assunzioni che i partecipanti al mercato impiegherebbero nella formulazione di un prezzo, assunzioni che riguardano anche il rischio insito in una particolare tecnica di valutazione e/o negli input utilizzati. Per la corretta valutazione Mark to Model di ogni categoria di strumento, occorre che siano predefiniti modelli di valutazione adeguati e consistenti, nonch\u00e9 i parametri di mercato di riferimento.
Si riporta di seguito l\u2019elenco dei principali modelli utilizzati all\u2019interno del Gruppo Unipol per il pricing di tipo Mark to Model relativo agli strumenti finanziari:
Titoli e derivati su tassi di interesse:
\u2022
Discounted cash flows;\u2022
Hull & White 1, 2 fattori;\u2022
Libor Market Model;\u2022
Longstaff & Schwartz;Titoli e derivati su inflazione:
\u2022
Discounted cash flows;Titoli e derivati su azioni, indici e tassi di cambio:
\u2022
Discounted cash flows;Titoli e derivati di credito:
\u2022
Discounted cash flows;\u2022
Hazard rate models.I principali parametri di mercato osservabili utilizzati per effettuare le valutazioni di tipo Mark to Model sono i seguenti:
\u2022
curve di tasso di interesse per divisa di riferimento;\u2022
superfici di volatilit\u00e0 di tasso di interesse per divisa di riferimento;\u2022
curve CDS spread o Asset Swap spread dell\u2019emittente;\u2022
curve inflazione per divisa di riferimento;\u2022
tassi di cambio di riferimento; \u2022
superfici di volatilit\u00e0 di tassi di cambio;\u2022
superfici di volatilit\u00e0 su azioni o indici;\u2022
prezzi di riferimento delle azioni;\u2022
curve inflazione di riferimento.I principali parametri di mercato non osservabili utilizzati per effettuare le valutazioni di tipo Mark to Model sono i seguenti:
\u2022
matrici di correlazione tra cambio e fattori di rischio;\u2022
volatilit\u00e0 storiche;\u2022
curve spread benchmark costruite per valutare strumenti obbligazionari di emittenti per i quali non sono disponibili prezzi delle obbligazioni emesse o curve CDS;\u2022
parametri di rischio di credito quali il recovery rate;\u2022
tassi di delinquency o di default e curve di prepayment per strumenti finanziari di tipo ABS. Con riferimento alle obbligazioni nei casi in cui, anche sulla base dei risultati del Modello di Scoring, non risulti possibile valutare uno strumento con la metodologia Mark to Market, il fair value viene attribuito sulla base di valutazioni di tipo Mark to Model. Sulla base delle caratteristiche dello strumento vengono utilizzati i differenti modelli di valutazione sopra indicati.Con riferimento ai contratti derivati di tipo OTC vengono utilizzati modelli coerenti con il fattore di rischio sottostante al contratto stesso. Il fair value dei contratti derivati OTC di tasso di interesse e dei contratti derivati OTC di tipo inflation-linked viene determinato sulla base di valutazioni di tipo Mark to Model, recependo le regole previste dall\u2019IFRS 13.
Per quanto concerne i contratti derivati OTC sui quali \u00e8 previsto un accordo di collateralizzazione (Credit Support Annex) tra le societ\u00e0 del Gruppo Unipol e le controparti di mercato autorizzate \u00e8 previsto l\u2019utilizzo della curva di sconto EONIA (Euro OverNight Index Average).
Nel caso di derivati non collateralizzati \u00e8 previsto l\u2019utilizzo di aggiustamenti CVA (Credit Valuation Adjustment) e DVA (Debit Valuation Adjustment). Si precisa che alla data del 31 dicembre 2022 la quasi totalit\u00e0 delle posizioni in essere su derivati si riferivano a contratti collateralizzati per i quali sono presenti accordi di CSA con le controparti oggetto di negoziazione.
Con riferimento alle azioni non quotate e partecipazioni per le quali non sia disponibile un prezzo di mercato o una perizia redatta da un esperto indipendente, le valutazioni vengono effettuate principalmente sulla base di (i) metodologie di tipo patrimoniale, (ii) metodologie che considerano l\u2019attualizzazione dei flussi reddituali o finanziari futuri del tipo Discounted Cash Flow (DCF) o Dividend Discount Model (DDM) nella versione cosiddetta \u201cexcess capital\u201d, (iii) ove applicabili, metodologie basate sui multipli di mercato.
Con riferimento agli OICR non quotati, ai fondi di Private Equity e Hedge Funds, il fair value viene espresso come il Net Asset Value (NAV) alla data di bilancio fornito direttamente dagli amministratori dei fondi. Il NAV \u00e8 costruito sulla base di valuation policy stringenti definite dal fondo e si basa sulla valutazione delle attivit\u00e0 sottostanti effettuata attraverso l\u2019utilizzo di input aggiornati e degli approcci valutativi pi\u00f9 appropriati. Sulla base di tali considerazioni e tenuto conto delle market practice di settore, tale valore \u00e8 utilizzato quale espressione del Fair Value dello strumento.
Per gli altri crediti \u00e8 utilizzato il valore di bilancio.
Con riferimento agli immobili, la valutazione al fair value viene calcolata in funzione del valore di perizia determinato dai periti indipendenti coerentemente con quanto disposto dalla normativa vigente.
Valutazioni da Controparte
Per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie che non rientrano nell\u2019ambito degli strumenti valutati Mark to Market e per le quali non sono disponibili modelli di valutazione consistenti e validati ai fini della determinazione del fair value, vengono utilizzate le valutazioni fornite dalle controparti potenzialmente interpellabili per la liquidazione della posizione.
Peculiarit\u00e0 nella valutazione del fair value per i titoli obbligazionari strutturati e strutturati di tipo SPV
Si considerano titoli obbligazionari strutturati le emissioni obbligazionarie che incorporano un contratto derivato tale da modificare i flussi di cassa generati dal contratto ospite. La valutazione dei titoli obbligazionari strutturati richiede la rappresentazione e valutazione separata del contratto ospite e dei contratti derivati impliciti.
La valutazione dei titoli obbligazionari strutturati prevede l\u2019utilizzo di modelli coerenti con la scomposizione in componenti elementari (contratto ospite e derivati impliciti) e con il fattore di rischio sottostante al contratto stesso.
Per i titoli obbligazionari strutturati la valutazione delle componenti elementari segue i criteri precedentemente definiti per la determinazione del fair value che prevede l\u2019utilizzo del Mark to Market se disponibile oppure Mark to Model o prezzo da controparte nel caso in cui il prezzo di tipo Mark to Market non sia disponibile.
Si considerano titoli obbligazionari strutturati di tipo SPV le obbligazioni emesse da una Special Purpose Vehicle garantite da un collaterale e i cui flussi pagati vengono generati da un contratto interest rate swap in essere tra il veicolo e la controparte swap (solitamente l\u2019arranger dell\u2019operazione). La valutazione dei titoli obbligazionari strutturati di tipo SPV richiede la rappresentazione e valutazione separata dei seguenti elementi:
\u2022
emissione a collaterale del veicolo;\u2022
contratto interest rate swap tra veicolo e arranger;\u2022
eventuali altre componenti opzionali o contratti CDS inclusi nel veicolo. Per i titoli obbligazionari di tipo SPV la valutazione del collaterale segue i criteri precedentemente definiti per la determinazione del fair value che prevede l\u2019utilizzo del Mark to Market se disponibile oppure del Mark to Model o prezzo da controparte nel caso in cui il prezzo di tipo Mark to Market non sia disponibile.La valutazione del contratto interest rate swap prevede l\u2019attualizzazione dei flussi di cassa prospettici in base a curve di attualizzazione diverse in funzione dell\u2019esistenza o meno di un accordo di collateralizzazione (Credit Support Annex) tra il veicolo e la controparte swap. In particolare, se il contratto derivato risulta essere collateralizzato tramite i titoli disponibili tra gli attivi dell\u2019SPV, l\u2019attualizzazione dei flussi prospettici del contratto interest rate swap viene effettuata utilizzando la curva di sconto EONIA, mentre nel caso in cui non vi sia accordo di collateralizzazione \u00e8 previsto l\u2019opportuno utilizzo di aggiustamenti CVA (Credit Valuation Adjustment), DVA (Debit Valuation Adjustment) e FVA (Funding Valuation Adjustment).
Criteri per la determinazione delle gerarchie di fair value
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate al fair value vengono classificate sulla base della gerarchia definita dal principio contabile IFRS 13. Tale classificazione intende stabilire una gerarchia del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 utilizzato, assegnando la precedenza all\u2019impiego di parametri osservabili sul mercato, in quanto capaci di riprodurre le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nel pricing delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0.
La classificazione avviene sulla base del criterio utilizzato per la determinazione del fair value (Mark to Market, Mark to Model, Controparte) e, nel caso di valutazione Mark to Model, sulla base dell\u2019osservabilit\u00e0 dei parametri utilizzati:
\u2022
Livello 1: vengono incluse in tale categoria le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate Mark to Market con fonte prezzo CBBT e i prezzi da contributore che presentino requisiti minimi in grado di garantire che tali prezzi siano eseguibili su mercati attivi;\u2022
Livello 2: vengono incluse in tale categoria le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate Mark to Market ma non classificabili nella categoria precedente e quelle attivit\u00e0 il cui fair value viene determinato da un modello di pricing consistente alimentato da parametri osservabili sul mercato;\u2022
Livello 3: vengono incluse in tale categoria le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 per le quali la variabilit\u00e0 di stima del modello di pricing pu\u00f2 essere significativa a causa della complessit\u00e0 del payoff o, nel caso in cui sia disponibile un modello consistente e validato, i parametri necessari per la valutazione non siano osservabili. Sono inoltre inclusi in tale categoria i titoli obbligazionari che non soddisfano i requisiti definiti nel test di scoring (si veda paragrafo \u201cValutazioni Mark to Market\u201d) e per i quali non sia possibile una valutazione Mark to Model. Sono inclusi infine in questa categoria anche i crediti e gli investimenti immobiliari.Valutazioni a fair value su base ricorrente
Processo per la valutazione a fair value su base ricorrente
La valutazione degli strumenti finanziari costituisce un\u2019attivit\u00e0 propedeutica al monitoraggio del rischio, alla gestione integrata degli attivi e dei passivi e alla redazione dei bilanci d\u2019esercizio.
La valutazione del fair value su base ricorrente degli strumenti finanziari si articola in diverse fasi ed \u00e8 svolta, nel rispetto dei principi di separatezza, indipendenza e responsabilit\u00e0 delle funzioni, in modo parallelo e autonomo dalla Funzione Finanza e dalla Funzione Risk Management di Unipol Gruppo, in base ai criteri di valutazione definiti nel paragrafo precedente.
Effettuate le valutazioni indipendenti di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie da parte delle due Funzioni coinvolte nel processo di pricing, viene effettuato un controllo degli scostamenti significativi; per scostamenti significativi si intendono gli scostamenti in valore assoluto superiori al 3%. Nel caso di scostamenti superiori al 3% vengono analizzate le motivazioni delle differenze riscontrate e in seguito agli esiti del confronto viene determinato il prezzo da utilizzare ai fini delle valutazioni di bilancio.
Valutazioni a fair value su base ricorrente mediante parametri non osservabili (Livello 3)
Nella classificazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie a Livello 3 viene seguito un approccio prudenziale; in tale categoria vengono principalmente incluse le seguenti tipologie di strumenti finanziari:
\u2022
titoli di capitale non quotati o partecipazioni per i quali non sia disponibile un prezzo di mercato o una perizia redatta da un esperto indipendente; le valutazioni vengono effettuate sulla base delle metodologie precedentemente indicate;\u2022
quote di fondi di private equity, hedge funds e OICR non quotati per i quali non sia disponibile l\u2019informazione relativa agli strumenti finanziari detenuti nei relativi portafogli e che come tali potrebbero includere strumenti finanziari valutati Mark to Model mediante l\u2019utilizzo di parametri non osservabili;\u2022
titoli obbligazionari valutati Mark to Model mediante l\u2019utilizzo di parametri non osservabili (correlazioni, curve spread benchmark, recovery rate);\u2022
titoli obbligazionari valutati con prezzo da controparte Mark to Model mediante l\u2019utilizzo di parametri non osservabili; \u2022
titoli obbligazionari di tipo ABS per i quali non sia disponibile una valutazione Mark to Market;\u2022
strumenti derivati valutati Mark to Model mediante l\u2019utilizzo di parametri non osservabili (correlazioni, volatilit\u00e0, stime di dividendi);\u2022
titoli obbligazionari che non soddisfano i requisiti definiti nel test di scoring (si veda paragrafo \u201cValutazioni Mark to Market\u201d) e per i quali non sia possibile una valutazione Mark to Model.Valutazioni a fair value su base non ricorrente e in ottemperanza a requisiti di informativa di altri principi
Coerentemente con quanto previsto dal principio contabile IFRS 13, il fair value viene determinato anche per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non valutate al fair value su base ricorrente nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria e quando l\u2019informativa sul fair value debba essere fornita nelle Note informative integrative in ottemperanza ad altri principi contabili internazionali. Poich\u00e9 tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non sono generalmente oggetto di scambio, la determinazione del loro fair value \u00e8 basata prevalentemente sull\u2019utilizzo di parametri interni non direttamente osservabili sul mercato. In tale categoria vengono principalmente incluse le seguenti tipologie di strumenti:
\u2022
emissioni obbligazionarie valutate Mark to Market (Livello 1);\u2022
emissioni obbligazionarie e finanziamenti valutati Mark to Model mediante l\u2019utilizzo di parametri non osservabili (curve spread benchmark) (Livello 3);\u2022
debiti a breve termine con durata inferiore ai 18 mesi e Certificati di Deposito valutati al costo ammortizzato (Livello 3);\u2022
crediti deteriorati verso clientela bancaria valutati al costo ammortizzato al netto delle valutazioni analitiche (Livello 3);\u2022
altri crediti valutati al valore di bilancio (Livello 3);\u2022
investimenti immobiliari valutati in funzione del valore di perizia determinato dai periti indipendenti coerentemente con quanto disposto dalla normativa vigente. La logica di affidamento dei mandati di perizia prevede un\u2019assegnazione non esclusiva del patrimonio e una rotazione nell\u2019attribuzione dei periti, di norma triennale.3. Note illustrative dello stato patrimonialeLe voci della situazione patrimoniale-finanziaria e le variazioni intervenute nella relativa consistenza rispetto al 31 dicembre dell\u2019esercizio precedente sono di seguito commentate e integrate (la numerazione delle note richiama quella riportata nello schema obbligatorio di esposizione della situazione patrimoniale-finanziaria).
In applicazione dell\u2019IFRS 5, le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in dismissione sono esposte rispettivamente alle voci 6.1 dell\u2019Attivo e 6.1 del Passivo. Si rinvia al Capitolo 5 Altre informazioni, paragrafo 5.5 Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita per maggiori informazioni circa la loro composizione e i criteri di rilevazione.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ATTIVO
1 Attivit\u00e0 immateriali
Valori in milioni di euro
da aggregazioni aziendali
Altre attivit\u00e0 immateriali
portafogli acquisiti in aggregazioni aziendali
altre attivit\u00e0 immateriali
Totale attivit\u00e0 immateriali
1.1 Avviamento
Al 31 dicembre 2022 la voce \u00e8 pari a euro 1.719,3 milioni (di cui euro 1.397,4 milioni riferibili al settore Danni ed euro 321,9 milioni al settore Vita): la variazione \u00e8 imputabile alla differenza di consolidamento derivante dall\u2019acquisizione delle controllate I.Car Srl, Muriana Manuela Srl, Tantosvago Srl, Anton Maria Valsalva Srl, Unicasa Italia SpA, Gratia et Salus Srl, DaVinci Healthcare Srl. Si rimanda a quanto riportato nei Criteri generali di redazione, paragrafo \u201cInformazioni relative a business combination\u201d delle presenti Note Informative Integrative, per ulteriori indicazioni circa la modalit\u00e0 di contabilizzazione delle predette acquisizioni.
Gli avviamenti a vita utile indefinita esposti in bilancio sono stati sottoposti a impairment test secondo la procedura specificamente approvata dal Consiglio di Amministrazione di Unipol. Per informazioni sui criteri utilizzati ai fini della verifica, si fa rinvio al Capitolo 5 \u201cAltre informazioni\u201d, paragrafo 5.13 del presente documento.
1.2 Altre attivit\u00e0 immateriali
La voce, pari a euro 541,3 milioni (euro 450 milioni nel 2021), \u00e8 costituita principalmente da costi sostenuti per l\u2019acquisto di software, licenze, consulenze e personalizzazioni di programmi informatici per euro 482,5 milioni (euro 392,1 milioni nel 2021), dal valore residuo dei portafogli Danni e Vita acquisiti tramite aggregazioni aziendali pari a euro 24,1 milioni (euro 38,2 milioni nel 2021) e da altre attivit\u00e0 immateriali per euro 34,7 milioni (euro 19,7 milioni al 31/12/2021).
Relativamente alla voce Portafogli acquisiti in aggregazioni aziendali, la variazione in diminuzione rispetto al 31/12/2021, pari a euro 14,1 milioni, \u00e8 dovuta alle quote di ammortamento, di cui euro 6,2 milioni sui valori dei portafogli Danni (euro 13,6 milioni al 31/12/2021) ed euro 7,9 milioni sui portafogli Vita (euro 9,6 milioni al 31/12/2021).
2. Attivit\u00e0 materialiAl 31 dicembre 2022 le Attivit\u00e0 materiali, al netto dei relativi fondi di ammortamento, ammontano a euro 2.861,6 milioni (euro 2.514,7 milioni nel 2021), di cui euro 1.569,9 milioni di Immobili uso proprio (euro 1.584 milioni nel 2021) ed euro 1.291,7 milioni di Altre attivit\u00e0 materiali (euro 930,7 milioni nel 2021).
Valori in milioni di Euro
Gli incrementi sono relativi a spese incrementative e a locazioni immobiliari contabilizzate secondo il metodo finanziario ai sensi dell\u2019IFRS 16.
I decrementi sono prevalentemente riferibili a trasferimenti d\u2019uso.
Il valore corrente degli immobili uso proprio, pari a euro 1.817,3 milioni, \u00e8 stato determinato in base a perizie commissionate a soggetti terzi.
Altre attivit\u00e0 materiali
Valori in milioni di Euro
Mobili e
macchine ufficio
Beni mobili iscritti ai Pubblici Registri
Altre attivit\u00e0 materiali
Fondo ammortamento al 31/12/2021
Fondo ammortamento al 31/12/2022
Valore netto al 31/12/2021
Valore netto al 31/12/2022
Il principale incremento nelle attivit\u00e0 materiali \u00e8 dovuto alla voce Beni mobili iscritti in pubblici registri in relazione all\u2019attivit\u00e0 di UnipolRental nel corso dell\u2019esercizio.
3. Riserve tecniche a carico dei riassicuratoriIl saldo della voce al 31 dicembre 2022 risulta pari a euro 761,6 milioni (euro 831,3 milioni nel 2021). Il dettaglio \u00e8 esposto nell\u2019apposito prospetto allegato.
4. Investimenti
Il totale degli Investimenti (Investimenti immobiliari, Partecipazioni e Attivit\u00e0 finanziarie) ammonta, al 31 dicembre 2022, a euro 59.991,3 milioni (euro 68.169 milioni nel 2021) ed \u00e8 cos\u00ec composto:
Valori in milioni di euro
Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Attivit\u00e0 finanziarie (escl. designate a fair value a CE)
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie possedute per essere negoziate
Attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate a fair value
Attivit\u00e0 finanziarie designate a fair value a CE
Si ricorda, che l\u2019azzeramento della voce Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u00e8 dovuto alla cessione in blocco del portafoglio crediti deteriorati perfezionato da UnipolReC nel mese di dicembre 2022.
4.1 Investimenti immobiliari
Valori in milioni di Euro
Trasferimenti da altre categorie
Gli incrementi si riferiscono prevalentemente ad acquisti e spese incrementative. I decrementi includono svalutazioni per euro 22 milioni.
Il valore corrente degli Investimenti immobiliari, pari a euro 2.644,5 milioni, \u00e8 stato determinato in base a perizie commissionate a soggetti terzi.
4.2 Partecipazioni in controllate, collegate e joint ventureAl 31 dicembre 2022 le Partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture ammontano a euro 1.607,7 milioni (euro 1.304,4 milioni nel 2021): la voce include la partecipazione di collegamento in BPER Banca per euro 1.516,2 milioni (1.207,9 milioni al 31/12/2021)...
Attivit\u00e0 finanziarie - voci 4.3, 4.4, 4.4bis, 4.5, 4.5bis e 4.6
(escluse Attivit\u00e0 finanziarie designate a fair value rilevato a conto economico)
Valore in milioni di euro
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Titoli di debito non quotati
Depositi presso imprese cedenti
Altri finanziamenti e crediti
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Finanziamenti e crediti verso clientela bancaria
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Titoli di capitale valutati a costo
Titoli di capitale valutati a fair value quotati
Titoli di capitale valutati a fair value non quotati
Titoli di debito non quotati
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Titoli di capitale valutati a fair value quotati
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Titoli di debito non quotati
Attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate a FVCE
Totale attivit\u00e0 finanziarie
...
Dettaglio Attivit\u00e0 finanziarie designate a fair value rilevato a conto economico per tipologia di investimento:Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie designate a fair value a CE
Titoli di capitale valutati a fair value quotati
Titoli di debito non quotati
Altre attivit\u00e0 finanziarie
Per le informazioni richieste dai paragrafi 12 e 12A dell\u2019IFRS 7 si rimanda all\u2019allegato \u201cDettaglio delle attivit\u00e0 finanziarie riclassificate e degli effetti sul conto economico e sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Per l\u2019informativa relativa al fair value si rinvia al paragrafo 5.7 della Sezione 5 \u201cAltre informazioni\u201d delle presenti Note informative integrative.
5. Crediti diversi
Valori in milioni di euro
Crediti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Crediti derivanti da operazioni di riassicurazione
La voce Altri crediti comprende:
\u2022
crediti verso l\u2019Erario per euro 963,3 milioni (euro 780,7 milioni al 31/12/2021);\u2022
crediti per l\u2019imposta sostitutiva sulle riserve matematiche per euro 384,5 milioni (euro 350,6 milioni al 31/12/2021);\u2022
crediti commerciali per euro 254,5 milioni (euro 224,7 milioni al 31/12/2021);\u2022
versamenti effettuati come cash collateral a garanzia dei derivati passivi per euro 226,1 milioni (euro 387,7 milioni al 31/12/2021). 6. Altri elementi dell\u2019attivoValori in milioni di euro
Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita
Costi di acquisizione differiti
Attivit\u00e0 fiscali differite
Attivit\u00e0 fiscali correnti
Totale altri elementi dell'attivo
La voce Attivit\u00e0 fiscali differite \u00e8 esposta al netto delle compensazioni effettuate, ai sensi dello IAS 12, con le corrispondenti imposte (Ires o Irap) iscritte nelle passivit\u00e0 fiscali differite.
La voce Altre attivit\u00e0 \u00e8 costituita per euro 1.082,3 milioni da crediti per agevolazioni fiscali (c.d. \u201cEcobonus\u201d e \u201cSismabonus\u201d), acquistati dai beneficiari diretti o loro aventi causa, recuperabili in compensazione dai versamenti futuri. La voce comprende inoltre, tra l\u2019altro, commissioni passive differite connesse a contratti non rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 4 e altri ratei e risconti.
Per il dettaglio della sottovoce Attivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita si rinvia al paragrafo 5.5 delle presenti Note informative integrative.i.
7. Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Al 31 dicembre 2022 le Disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi equivalenti risultano pari a euro 1.798,1 milioni (euro 1.938,9 milioni al 31/12/2021).
PASSIVO1. Patrimonio netto
Al 31 dicembre 2022 il Patrimonio netto totale ammonta a euro 7.662,3 milioni (euro 9.721,5 milioni al 31/12/2021), registrando un decremento nel Patrimonio netto di Gruppo (-1.649,6 milioni di euro) e nel patrimonio dei terzi (-409,6 milioni di euro).
1.1 Patrimonio netto di pertinenza del Gruppo
Il patrimonio netto, escluse le quote di pertinenza di terzi, \u00e8 cos\u00ec ripartito:
Valori in milioni di euro
Riserve di utili e altre riserve patrimoniali
Riserve per differenze di cambio nette
Utili/perdite di attivit\u00e0 finanz. disponibili per la vendita
Utili/perdite su attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Altri utili e perdite rilevati direttamente nel patrimonio
Utile (perdita) dell'esercizio
Totale patrimonio netto di pertinenza del Gruppo
..
Il capitale sociale della Capogruppo Unipol al 31 dicembre 2022, interamente versato, ammonta a euro 3.365,3 milioni ed \u00e8 costituito da n. 717.473.508 azioni ordinarie, invariate rispetto al 31/12/2021.
I movimenti di patrimonio netto registrati nel periodo, rispetto al 31/12/2021, sono esposti nel Prospetto delle variazioni intervenute nei conti di patrimonio netto. Le principali variazioni sono relative a:
\u2022
decremento per distribuzione dividendi pari a euro 214,9 milioni;\u2022
decremento di euro 2.096 milioni per la variazione negativa delle riserve per Utili e perdite su attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita e su attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;\u2022
decremento di euro 32,1 milioni per gli effetti della contabilizzazione di passivit\u00e0 finanziarie commisurate al valore attuale del prezzo di esercizio delle opzioni put concesse ai detentori di quote di minoranza di alcune societ\u00e0 controllate;\u2022
incremento di euro 683 milioni per l\u2019utile dell\u2019esercizio 2022.1.2 Patrimonio netto di pertinenza di terzi
Il Patrimonio netto di pertinenza di terzi ammonta a euro 1.531,9 milioni (euro 1.941,5 milioni al 31/12/2021) ed \u00e8 costituito per euro 496,2 milioni da uno strumento di capitale regolamentare perpetuo (cosiddetto \u201cRestricted Tier 1\u201d) emesso da UnipolSai nell\u2019esercizio 2020. Le principali variazioni intervenute nel periodo sono le seguenti:
\u2022
decremento di euro 105,7 milioni per pagamento a terzi di dividendi su azioni;\u2022
decremento per la remunerazione, al netto dei relativi benefici fiscali, dello strumento di capitale regolamentare perpetuo per euro 24,5 milioni;\u2022
decremento di euro 415,8 milioni per la variazione negativa delle riserve per Utili e perdite su attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita di competenza di terzi;\u2022
decremento di euro 45,9 milioni per variazione delle quote di partecipazione in controllate e collegate;\u2022
incremento di euro 182,9 milioni per risultato economico positivo di pertinenza dei terzi, comprensivo della remunerazione attesa (al netto del relativo effetto fiscale) riferibile ai noteholder del Restricted Tier 1 pari a euro 24,5 milioni. Azioni o quote proprieAl 31 dicembre 2022 le azioni proprie detenute da Unipol e dalle sue societ\u00e0 controllate sono pari a n. 1.129.432 (n. 279.298 al 31/12/2021), di cui n. 477.543 detenute direttamente e n. 651.889 detenute dalle seguenti societ\u00e0 controllate:
\u2022
UnipolSai Assicurazioni n. 549.000; \u2022
UniSalute n. 22.733; \u2022
UnipolRental n. 20.910; \u2022
Linear Assicurazioni n. 14.743; \u2022
Leith\u00e0 n. 8.873; \u2022
Arca Vita n. 4.059; \u2022
UnipolAssistance n. 2.823.Nel corso dell\u2019esercizio, in esecuzione dei Piani di compensi basati su strumenti finanziari, sono state acquistate n. 1.700.000 azioni ordinarie Unipol e ne sono state assegnate n. 849.866 ai Dirigenti del Gruppo Unipol.
2. Accantonamenti
La voce accantonamenti ammonta al 31 dicembre 2022 a euro 634,6 milioni (euro 446,9 milioni al 31/12/2021) ed \u00e8 composta prevalentemente da accantonamenti per cause legali, contenziosi vari, oneri relativi alla rete commerciale, accantonamenti per politiche retributive e incentivi all\u2019esodo del personale...
Contenziosi in essere e passivit\u00e0 potenziali
Rapporti con Agenzia delle Entrate
Il contenzioso Ires e Irap dei periodi d\u2019imposta 2005 e 2006 della ex Aurora Assicurazioni, fusa per incorporazione nel 2007 ed avente ad oggetto principalmente rilievi relativi a specifiche riserve assicurative, che risultava pendente in Cassazione, \u00e8 stato oggetto di sentenza favorevole alla societ\u00e0 emessa nel mese di gennaio 2023 con rinvio in relazione ai motivi accolti alla Corte di Giustizia di secondo grado della Lombardia.
Relativamente al contenzioso derivante dall\u2019applicazione dell\u2019Iva sulle commissioni di delega per operazioni di coassicurazione intrattenute con altre imprese del settore assicurativo, a seguito dei contatti attivati gi\u00e0 nel corso dell\u2019esercizio 2020 con le competenti Direzioni Regionali dell\u2019Agenzia delle Entrate per la chiusura dei rapporti precontenziosi e contenziosi pendenti, risultano definiti in adesione o mediante conciliazione, con corresponsione della sola imposta e degli interessi spettanti, tutti gli esercizi sino al 2017, residuando da definire l\u2019annualit\u00e0 2018.
Con riferimento alla verifica generale compiuta nel 2017 dalla Direzione Regionale del Veneto per gli anni dal 2012 al 2015 e ai relativi avvisi di accertamento, successivamente notificati, risulta pendente il contenzioso per le annualit\u00e0 2013 e 2014.
Procedimenti sanzionatori Consob
Con comunicazioni del 19 aprile 2013, la Consob ha avviato due distinti procedimenti sanzionatori nei confronti di Fondiaria-SAI e Milano Assicurazioni per addebiti riferibili ai rispettivi bilanci consolidati 2010.
Ai sensi dell\u2019art. 187-septies, comma 1, del TUF, la Consob ha contestato alla Sig.ra Jonella Ligresti e al Sig. Emanuele Erbetta, per le cariche dagli stessi ricoperte in Fondiaria-SAI all\u2019epoca dei fatti, la violazione prevista dall\u2019art. 187-ter, comma 1, del TUF. Tale ultima violazione \u00e8 altres\u00ec contestata a Fondiaria-SAI quale soggetto responsabile in solido; a Fondiaria-SAI \u00e8 inoltre contestato l\u2019illecito previsto dall\u2019art. 187-quinquies, comma 1, lettera a), del TUF per la suindicata violazione dell\u2019art. 187-ter, comma 1, del TUF commessa dalla Sig.ra Jonella Ligresti e dal Sig. Emanuele Erbetta, nella loro qualit\u00e0 suddetta.
Analoga contestazione \u00e8 stata mossa dalla Consob anche a Milano Assicurazioni. Al riguardo, ai sensi dell\u2019art. 187-septies, comma 1, del TUF, la Commissione ha contestato al Sig. Emanuele Erbetta, per la carica dallo stesso ricoperta nella controllata all\u2019epoca dei fatti, la violazione prevista dall\u2019art. 187-ter, comma 1, del TUF. Tale ultima violazione \u00e8 altres\u00ec contestata a Milano Assicurazioni quale soggetto responsabile in solido; a Milano Assicurazioni \u00e8 inoltre contestato l\u2019illecito previsto dall\u2019art. 187-quinquies, comma 1, lettera a), del TUF, per la su indicata violazione dell\u2019art. 187-ter, comma 1, del TUF, commessa dal Sig. Emanuele Erbetta, nella sua qualit\u00e0 suddetta.Fondiaria-SAI e Milano Assicurazioni (ora UnipolSai), assistite dai propri legali, hanno presentato proprie deduzioni richiedendo la non applicazione alle societ\u00e0 delle sanzioni amministrative ex artt. 187-ter, 187-quinquies e 187-septies del TUF. In data 20/3/2014 la Consob ha emanato una delibera con la quale, non ritenendo meritevoli di accoglimento le difese delle parti, ha sanzionato:
-
Jonella Ligresti al pagamento di euro 250.000 e all\u2019interdizione per quattro mesi;-
Emanuele Erbetta al pagamento di euro 400.000 e all\u2019interdizione per otto mesi;-
UnipolSai al pagamento di euro 650.000.UnipolSai ha provveduto al pagamento delle sanzioni, agendo peraltro in regresso nei confronti della signora Ligresti. Il signor Erbetta ha provveduto direttamente al pagamento della sanzione a suo carico. UnipolSai ha comunque impugnato ritualmente il provvedimento innanzi alla Corte d\u2019Appello di Bologna che, il 6 marzo 2015, ha respinto il ricorso. La Societ\u00e0, supportata dai propri legali, ha provveduto a impugnare il provvedimento innanzi alla Corte di Cassazione che in data 6 dicembre 2018 ha respinto il ricorso confermando il provvedimento sanzionatorio Consob.
La Societ\u00e0 nel marzo del 2019 ha provveduto a ricorrere innanzi alla Corte Europea dei Diritti dell\u2019Uomo (CEDU) richiedendo l\u2019annullamento della sanzione per violazione del principio del ne bis in idem in base al quale non \u00e8 consentito sottoporre a procedimento sanzionatorio o giudiziale un soggetto pi\u00f9 volte per il medesimo fatto. La CEDU ha dichiarato ammissibile il ricorso ma non ha ancora fissato l\u2019udienza di trattazione.
Procedimenti AGCM
In data 26 novembre 2020, l\u2019AGCM ha notificato a UnipolSai Assicurazioni l\u2019avvio di un procedimento istruttorio avente ad oggetto l\u2019attivit\u00e0 di liquidazione dei sinistri R.C.Auto, caratterizzata da un presunto ostacolo al diritto dei consumatori di accedere agli atti dei fascicoli e dalla mancata indicazione dei criteri di quantificazione del danno nella fase di formulazione dell\u2019offerta risarcitoria. In data 16 aprile 2021 l\u2019AGCM ha poi notificato l\u2019estensione oggettiva di tale procedimento, contestando il mancato rispetto dei termini di legge ex art. 148 del CAP per la liquidazione/contestazione dei sinistri R.C.Auto.
UnipolSai ritiene del tutto infondate tali contestazioni e, a tutela dei propri diritti, ha dato incarico ai propri legali di rappresentarla nel procedimento, che si \u00e8 concluso con provvedimento notificato ad UnipolSai in data 8 agosto 2022, col quale AGCM ha irrogato una sanzione pari ad euro 5.000.000. Non ritenendo condivisibili, in alcun modo, le conclusioni a cui \u00e8 giunta l\u2019Autorit\u00e0, UnipolSai ha provveduto a proporre ricorso al TAR avverso tale provvedimento. Si attende la fissazione dell\u2019udienza di pubblica discussione, presumibilmente nel corso del 2023.
L\u2019AGCM, con provvedimento notificato in data 20 maggio 2021, ha deliberato l\u2019avvio di un procedimento istruttorio nei confronti di Compagnia Assicuratrice Linear SpA al fine di accertare l\u2019eventuale esistenza di una violazione del divieto di intese restrittive della concorrenza di cui all\u2019art. 101 del Trattato sul Funzionamento dell\u2019Unione Europea, in relazione a una presunta intesa avente per oggetto e/o effetto l\u2019alterazione delle dinamiche competitive nel mercato della vendita diretta delle polizze R.C.Auto che avrebbe interessato alcune societ\u00e0 attive, anche tramite i propri siti internet, nel mercato della comparazione e commercializzazione di offerte relative a servizi di varia natura, tra cui servizi di tipo assicurativo nonch\u00e9 diverse imprese assicurative italiane (e altri intermediari).
Linear, pur ritenendo del tutto infondati i presunti presupposti fattuali e giuridici in virt\u00f9 dei quali \u00e8 stato avviato il procedimento, unitamente alle altre parti, ha presentato impegni ai sensi dell\u2019articolo 14-ter della Legge n. 287/90. In data 3 gennaio 2022, l\u2019Autorit\u00e0 ha pubblicato sul proprio sito internet i sopra citati impegni affinch\u00e9 sia consentito agli interessati formulare eventuali osservazioni e ad AGCM di deliberarne poi l\u2019eventuale accettazione.
Nell\u2019ambito del cosiddetto Market Test, sono pervenute osservazioni a favore dell\u2019accettazione degli impegni da parte di un unico soggetto.
In data 13 maggio 2022, l\u2019AGCM ha deliberato di rendere vincolanti gli impegni presentati dalle parti, chiudendo il procedimento senza accertamento di alcuna infrazione e senza irrogazione di sanzioni pecuniarie.
Accertamenti IVASSCon atto notificato alla Compagnia in data 11 ottobre 2021, IVASS ha disposto l\u2019avvio di accertamenti ispettivi volti alla verifica, in relazione ai processi assuntivi e liquidativi del ramo R.C. Auto, del recepimento delle recenti disposizioni normative, del rispetto della convenzione Card e dei connessi aspetti di governo e controllo. All\u2019esito delle attivit\u00e0 ispettive, concluse in data 21 gennaio 2022, IVASS, con rapporto ispettivo notificato il 22 giugno 2022, ha formulato alcuni rilievi, a cui UnipolSai ha risposto con nota del 4 agosto 2022 contenente le proprie considerazioni in ordine agli stessi, rappresentando peraltro, a fronte di un giudizio \u201cparzialmente favorevole\u201d circa gli esiti degli accertamenti condotti, di aver posto in essere specifiche azioni di miglioramento al fine di affinare e perfezionare ulteriormente taluni processi. Allo stato, si \u00e8 in attesa di conoscere le determinazioni conclusive di IVASS.
Contenziosi in essere con investitori
Atti di citazione da parte di azionisti La Fondiaria Assicurazioni (Cause OPA)
A partire dal 2003 alcuni azionisti de La Fondiaria Assicurazioni (\u201cFondiaria\u201d) hanno ritenuto di avviare una serie di procedimenti giudiziari per vedersi riconoscere, sia pure su presupposti e motivazioni giuridiche differenti, un risarcimento dei danni subiti, a loro dire, per il mancato lancio dell\u2019offerta pubblica di acquisto (\u201cOPA\u201d) sulle azioni Fondiaria da parte di SAI Societ\u00e0 Assicuratrice Industriale (\u201cSAI\u201d) nel corso del 2002.
Complessivamente sono state radicate contro la Societ\u00e0 sedici cause, di cui quattordici sono state transatte in diversi gradi e stati del giudizio, mentre una si \u00e8 estinta in quanto \u00e8 passata in giudicato sentenza di primo grado favorevole alla Societ\u00e0 non impugnata da controparte.
Al 31 dicembre 2022 risulta pendente una sola causa davanti alla Corte di Cassazione a seguito di sentenza emessa dalla Corte di Appello di Milano a seguito di riassunzione effettuata da parte dell\u2019attore. A fronte della causa pendente \u00e8 stato effettuato un adeguato accantonamento.
Altri procedimenti in corso
UnipolSai Assicurazioni SpA \u00e8 da tempo parte in procedimenti giudiziari promossi con riferimento a fatti ascrivibili alla precedente gestione di Fondiaria-SAI e Milano Assicurazioni. Come illustrato in maggiore dettaglio nei bilanci degli esercizi precedenti, i procedimenti intentati in sede penale sono stati tutti definiti con provvedimento di assoluzione o archiviazione. Anche due giudizi civili si sono conclusi con sentenze passate in giudicato di assoluzione di UnipolSai da ogni pretesa risarcitoria.
Alla data del 31 dicembre 2022 sono ancora pendenti in sede civile cinque procedimenti promossi da alcuni investitori che, in sintesi, sostengono di avere acquistato e sottoscritto azioni di Fondiaria-SAI perch\u00e9 indotti dalle informazioni contenute nei prospetti informativi pubblicati da Fondiaria-SAI il 24/6/2011 e il 12/7/2012 in relazione agli aumenti di capitale in opzione deliberati dalla societ\u00e0 rispettivamente il 14/5/2011, il 22/6/2011 e il 19/3/2012, nonch\u00e9 nei bilanci di Fondiaria-SAI relativi agli esercizi 2007-2012. UnipolSai (gi\u00e0 Fondiaria-SAI) si \u00e8 costituita in tutti i Giudizi Civili e ha contestato le domande degli attori.
In particolare, in data 18/5/2017 il Tribunale di Milano ha parzialmente accolto le domande risarcitorie di un azionista. La Societ\u00e0 ha impugnato la sentenza innanzi alla Corte d\u2019Appello di Milano che ha solo parzialmente accolto il ricorso. La Societ\u00e0 ha pertanto impugnato la sentenza innanzi alla Corte di Cassazione che non ha ancora fissato l\u2019udienza di trattazione.
Il Tribunale di Roma, con sentenza pubblicata il 12 maggio 2020, ha viceversa respinto integralmente le richieste risarcitorie avanzate da altro investitore in ordine agli aumenti di capitale di cui sopra. La sentenza \u00e8 stata impugnata innanzi la Corte d\u2019Appello di Roma che, con sentenza in data 2 maggio 2022, ha respinto integralmente l\u2019appello dell\u2019investitore, confermando la sentenza di primo grado. L\u2019azionista ci ha notificato dapprima citazione per revocazione della sentenza della Corte d\u2019Appello di Roma (prossima udienza 25.4.2024 per precisazione conclusioni) e successivamente ha impugnato la Sentenza innanzi la Corte di Cassazione, che non ha ancora fissato l\u2019udienza di trattazione.
In data 15/2/2021 il Tribunale di Milano ha parzialmente accolto le domande risarcitorie di altri azionisti. La Societ\u00e0 ha impugnato la sentenza innanzi alla Corte d\u2019Appello di Milano. All\u2019udienza del 28 settembre 2022 la causa \u00e8 stata inviata a sentenza.
Altri due giudizi, che vertono sulle medesime questioni, si trovano ancora nella fase istruttoria innanzi al Tribunale di Milano.
A fronte dei sopra descritti contenziosi con investitori sussistono accantonamenti ritenuti adeguati.
Impegni derivanti dalla cessione di Unipol BancaNell\u2019ambito degli accordi inerenti la cessione a BPER Banca della partecipazione detenuta in Unipol Banca, Unipol Gruppo e UnipolSai si sono impegnate, tra l\u2019altro, a indennizzare, pro-quota in relazione alla partecipazione trasferita, BPER Banca per le perdite derivanti da contenziosi passivi del Gruppo Unipol Banca in essere al 31 marzo 2019, specificamente individuati, (\u201cPerdite da Contenzioso Passivo\u201d), a condizione che tali perdite risultino effettivamente e definitivamente sostenute e nei limiti e nella misura in cui eccedano, al netto dei benefici fiscali, i relativi accantonamenti specificamente previsti nella situazione patrimoniale consolidata del Gruppo Unipol Banca alla data del 31 marzo 2019 (euro 10 milioni). Analogamente, l\u2019acquirente BPER si \u00e8 impegnata a corrispondere ai venditori l\u2018eventuale eccedenza dei citati accantonamenti rispetto alle Perdite da Contenzioso Passivo. A fronte degli impegni sopra descritti sussistono accantonamenti ritenuti adeguati.
Impegni derivanti dalla cessione di un portafoglio di crediti deteriorati da UnipolReC ad AMCO
Il contratto di cessione avente ad oggetto la cessione ad AMCO dell\u2019intero portafoglio di crediti deteriorati detenuti da UnipolReC, perfezionato nel corso del 2022, prevede il rilascio da parte di UnipolReC di apposite dichiarazioni e garanzie inerenti i crediti ceduti, nonch\u00e9 l\u2019assunzione di connessi obblighi di indennizzo, in linea con le prassi di mercato per operazioni comparabili.
Le dichiarazioni e garanzie rese da UnipolReC in forza del contratto sopra citato hanno le seguenti caratteristiche:
i.scadranno decorsi 18 mesi dalla data di cessione dei crediti (14 dicembre 2022);
ii.si intendono rimedio esclusivo nei rapporti tra le Parti ed escludono pertanto l\u2019applicazione di ulteriori o diversi rimedi.
A fronte degli impegni sopra descritti sono stati appostati accantonamenti ritenuti adeguati.
i ...
3. Riserve tecniche
Valori in milioni di euro
Altre riserve tecniche danni
Riserve per somme da pagare vita
Riserve tecniche con rischio degli investimenti sopportato dagli assicurati e derivante dalla gestione dei fondi pensione
Altre riserve tecniche vita
Le Altre riserve tecniche vita registrano una variazione rilevante dovuta principalmente all\u2019evoluzione della riserva per shadow accounting, a sua volta legata all\u2019andamento dei valori di mercato delle attivit\u00e0 finanziarie incluse nei portafogli delle gestioni separate.
4. Passivit\u00e0 finanziarieLe Passivit\u00e0 finanziarie ammontano, al 31 dicembre 2022, a euro 11.587 milioni (euro 10.770,8 milioni al 31/12/2021).
4.1 Passivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a conto economico
La voce, che ammonta complessivamente a euro 6.839,1 milioni (euro 6.356,9 milioni al 31/12/2021), \u00e8 suddivisa tra:
\u2022
Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione per euro 154,5 milioni (euro 445,9 milioni al 31/12/2021);\u2022
Passivit\u00e0 finanziarie designate per essere valutate a fair value rilevato a conto economico per euro 6.684,6 milioni (euro 5.911 milioni al 31/12/2021). In questa categoria sono classificati i contratti di investimento emessi da compagnie di assicurazione per i quali il rischio di investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati, che non contengono un rischio assicurativo significativo: trattasi di contratti di ramo III e VI, oltre a passivit\u00e0 residue di modica entit\u00e0 su altri contratti non pi\u00f9 collocati.4.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
.
Valori in milioni di euro
Passivit\u00e0 subordinate
Depositi ricevuti da riassicuratori
Altri finanziamenti ottenuti
Passivit\u00e0 finanziarie diverse
Totale passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Il dettaglio delle Passivit\u00e0 subordinate \u00e8 esposto nella tabella seguente:
Valore Nominale in circolazione
ogni 3 mesi dal 18/06/2024
euribor 6m + 180 b.p. (***)
(*) da giugno 2024 tasso variabile pari all'euribor 3m + 518 b.p.
(**) in data 22 luglio 2022 la quarta tranche di 80 milioni di euro come indicato nel piano di ammortamento previsto contrattualmente
(***) da settembre 2014, in applicazione delle clausole contrattualmente previste (\u201cClausole Costi Aggiuntivi\u201d) \u00e8 stato sottoscritto tra UnipolSai e Mediobanca, un accordo di modifica del Contratto di Finanziamento relativo al prestito subordinato a medio termine con scadenza 2023. Tale accordo prevede la modifica di alcuni termini economici, tra cui la corresponsione a titolo transattivo, di un indennizzo annuo (spread aggiuntivo) pari a 71,5 basis point, che incrementa lo spread originario (pertanto il nuovo spread passa da 1,80 a 2,515) previsto dal Contratto di Finanziamento
Le Passivit\u00e0 subordinate del Gruppo ammontano, al 31 dicembre 2022, a euro 1.367,1 milioni (euro 1.446,1 milioni al 31/12/2021).
Al 31 dicembre 2022 i Titoli di debito emessi da Unipol, al netto delle sottoscrizioni infragruppo, ammontano ad euro 2.457,7 milioni (euro 2.515,1 milioni al 31/12/2021) e sono relativi a tre prestiti obbligazionari senior, quotati presso la Borsa del Lussemburgo, del valore nominale complessivo di euro 2.437,5 milioni:
\u2022
euro 1.000 milioni di valore nominale, tasso fisso 3%, durata 10 anni, scadenza 2025;\u2022
euro 500 milioni di valore nominale, tasso fisso 3,5%, durata 10 anni, scadenza 2027;\u2022
euro 937,5 milioni di valore nominale, tasso fisso 3,25%, durata 10 anni, scadenza 2030.Gli Altri finanziamenti ottenuti, pari ad euro 789,2 milioni (euro 321,6 milioni al 31/12/2021) sono composti da:
-finanziamenti accesi dal Fondo Chiuso Immobiliare Athens R.E. Fund per euro 145,9 milioni e dal Fondo Chiuso Immobiliare Tikal per euro 37 milioni;-passivit\u00e0 finanziarie in capo a UnipolRental per euro 481,8 milioni derivanti da un\u2019operazione di cartolarizzazione dei flussi finanziari attesi dai contratti di noleggio a lungo termine;
-altri finanziamenti erogati da terzi a UnipolRental per complessivi euro 28,8 milioni;
-passivit\u00e0 finanziarie derivanti dal valore attuale dei canoni futuri dovuti per i contratti di leasing contabilizzati sulla base dell\u2019IFRS 16 per complessivi euro 90 milioni..
5. Debiti
Valori in milioni di euro
Debiti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Debiti derivanti da operazioni di riassicurazione
Debiti per imposte a carico assicurati
Debiti per oneri tributari diversi
Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
Debiti verso enti assistenziali e previdenziali
..
6. Altri elementi del passivo
Valori in milioni di euro
Passivit\u00e0 fiscali correnti
Passivit\u00e0 fiscali differite
Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
Provvigioni su premi in corso di riscossione
Commissione attive differite
Totale altri elementi del passivo
La voce Passivit\u00e0 fiscali differite \u00e8 esposta al netto delle compensazioni effettuate, ai sensi dello IAS 12, con le corrispondenti imposte (Ires o Irap) iscritte nelle attivit\u00e0 fiscali differite.
Per il dettaglio della sottovoce Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita si rinvia al paragrafo 5.5 delle presenti Note informative integrative...
4. Note illustrative del conto economicoLe voci del conto economico e le variazioni intervenute rispetto all\u2019esercizio precedente sono di seguito commentate e integrate (la numerazione richiama quella riportata nello schema obbligatorio di esposizione del conto economico).
RICAVI
1.1 Premi Netti
Valori in milioni di euro
Premi di competenza Danni
premi contabilizzati Danni
variazione riserva premi Danni
Premi contabilizzati Vita
Premi lordi di competenza Danni e Vita
Premi ceduti in riassicurazione di competenza Danni
variazione riserva premi a carico riassicuratori Danni
Premi ceduti in riassicurazione di competenza Danni e Vita
..
1.2 Commissioni attive
Valori in milioni di euro
Commissioni attive da contratti di investimento
Totale commissioni attive
1.3 Proventi netti derivanti da strumenti finanziari a fair value rilevato a conto economico
Valori in milioni di Euro
da attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
da passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
da altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
da attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziarie designate a fair value a CE
Totale Proventi/Oneri netti
1.4 Proventi da partecipazioni in controllate, collegate e joint ventureAmmontano a euro 348,2 milioni (euro 152,6 milioni al 31/12/2021) e comprendono proventi per euro 288 milioni di euro derivanti dal consolidamento con il metodo del patrimonio netto di BPER Banca, a loro volta attribuibili per euro 165,6 milioni al badwill originato dall\u2019acquisizione di CARIGE e per euro 40,7 milioni alla variazione dell\u2019interessenza partecipativa del Gruppo Unipol in BPER Banca. Si ricorda che il dato al 31/12/2021 comprendeva euro 154,7 milioni derivanti dal consolidamento pro quota del risultato di BPER Banca influenzato dal badwill rilevato a fronte dell\u2019acquisizione di rami d\u2019azienda ex UBI Banca e Intesa Sanpaolo.
1.5 Proventi da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
Valori in milioni di euro
da investimenti posseduti sino alla scadenza
da finanziamenti e crediti
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da disponibilit\u00e0 liquide
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da investimenti immobiliari
da finanziamenti e crediti
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Utili da valutazione e ripristini di valore
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da altre passivit\u00e0 finanziarie
..
1.6 Altri ricaviValori in milioni di euro
.Al significativo incremento, pari a euro 256,5 milioni (+32,9%), della sottovoce Altri proventi hanno contribuito principalmente lo sviluppo dell\u2019attivit\u00e0 di noleggio a lungo termine di UnipolRental nonch\u00e9 l\u2019inclusione nel perimetro di consolidamento di I.Car...
COSTI
2.1 Oneri netti relativi ai sinistri
Valori in milioni di euro
Oneri relativi ai sinistri - lavoro diretto e indiretto
variazione riserva sinistri danni
variazione dei recuperi danni
variazione delle altre riserve tecniche danni
variazione delle somme da pagare vita
variazione riserve matematiche
variazione delle altre riserve tecniche vita
variazione riserve con rischio di investimento sopportato dagli assicurati e derivanti dalla gestione dei fondi pensione
Oneri relativi ai sinistri - quote a carico riassicuratori
variazione riserva sinistri danni
variazione dei recuperi danni
variazione delle somme da pagare vita
variazione riserve matematiche
Totale oneri netti relativi ai sinistri
..
2.2 Commissioni passiveValori in milioni di euro
Commissioni passive da contratti di investimento
Altre commissioni passive
Totale commissioni passive
2.3 Oneri da partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Al 31 dicembre 2022 ammontano a euro 0,3 milioni (euro 1,6 milioni al 31/12/2021).
2.4 Oneri da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
Valori in milioni di euro
da finanziamenti e crediti
da altre passivit\u00e0 finanziarie
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da altre passivit\u00e0 finanziarie
da investimenti immobiliari
da finanziamenti e crediti
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Perdite da valutazione e riduzioni di valore:
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da altre passivit\u00e0 finanziarie
Gli interessi da Altre passivit\u00e0 finanziarie per euro 154,8 milioni sono relativi in particolare agli interessi passivi maturati sui prestiti obbligazionari emessi dalle societ\u00e0 del Gruppo (subordinati e non). Al 31/12/2021 ammontavano a euro 159,4 milioni.
Le Perdite da valutazione e riduzioni di valore, pari a euro 350,1 milioni al 31 dicembre 2022 (euro 287,7 milioni nel 2021), comprendono svalutazioni per perdite di valore su strumenti finanziari classificati nella categoria Attivit\u00e0 disponibili per la vendita (titoli azionari e
OICR) per euro 11,7 milioni (euro 7,1 milioni al 31/12/2021), variazioni negative di fair value su Attivit\u00e0 disponibili per la vendita oggetto di relazioni di copertura tramite strumenti derivati per euro 256,1 milioni (euro 160 milioni al 31/12/2021), svalutazioni su Investimenti immobiliari per euro 22 milioni (euro 42,5 milioni al 31/12/2021), effettuate in base a perizie aggiornate redatte da esperti indipendenti, e ammortamenti di Investimenti immobiliari per euro 51,1 milioni (euro 49,7 milioni nel 2021).2.5 Spese di gestione
Valori in milioni di euro
Settore Holding e Altre attivit\u00e0 e Altro
Di seguito si riporta il dettaglio delle Spese di gestione del Settore Assicurativo:
Valori in milioni di euro
Provvigioni di acquisizione
Altre spese di acquisizione
Variazione costi di acquisizione differiti
Provv. e partecip. agli utili da riassicuratori
Spese di gestione degli investimenti
Altre spese di amministrazione
..
2.6 Altri costi
Valori in milioni di euro
Al significativo incremento, pari a euro 326,9 milioni (+42,2%), della sottovoce Altri oneri hanno contribuito principalmente lo sviluppo dell\u2019attivit\u00e0 di noleggio a lungo termine di UnipolRental nonch\u00e9 l\u2019inclusione nel perimetro di consolidamento di I.Car....
3. Imposte sul redditoNel prospetto seguente sono riportate le movimentazioni intervenute a livello economico consolidato, in considerazione dell\u2019utilizzo e accantonamento di imposte anticipate e differite secondo quanto previsto dal principio contabile internazionale IAS 12.
Valori in milioni di euro
Imposte differite attive e passive:
Utilizzo imposte differite attive
Utilizzo imposte differite passive
Accantonamento imposte differite attive
Accantonamento imposte differite passive
A fronte di un risultato ante imposte pari a euro 1,108,5 milioni, sono state rilevate imposte di competenza del periodo per euro 242,6 milioni. Il tax rate complessivo risulta pari al 21,9% (16,3% al 31 dicembre 2021, grazie al beneficio per 94,3 milioni di euro derivante dal riallineamento di valori fiscali ai sensi del D.L. 104/2020). Si segnala che l\u2019onere netto complessivo per imposte beneficia per euro 16,4 milioni di rettifiche di imposte di competenza di esercizi precedenti (euro 12,6 milioni al 31/12/2021).
Nel seguente prospetto si evidenzia la composizione delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 differite iscritte, con evidenza separata delle compensazioni effettuate ai fini della corretta rappresentazione di bilancio.Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 immateriali e materiali
Riserve tecniche a carico riass.
Crediti diversi e altri elementi dell'attivo
Passivit\u00e0 finanziarie
Debiti e altri elementi del passivo
Totale imposte differite attive
IMPOSTE DIFFERITE PASSIVE
Attivit\u00e0 immateriali e materiali
Crediti diversi e altri elementi dell'attivo
Passivit\u00e0 finanziarie
Debiti e altri elementi del passivo
Totale imposte differite passive
Le attivit\u00e0 fiscali nette sono ritenute recuperabili sulla base dei piani previsionali delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo.
5. Altre informazioni5.1 Hedge Accounting
Copertura di fair value
Le coperture di fair value in essere hanno ad oggetto titoli obbligazionari a tasso fisso detenuti da UnipolSai, per i quali \u00e8 stato coperto il rischio di variazione dei tassi di interesse tramite Interest Rate Swap.
Le posizioni in essere al 31 dicembre 2022 sono relative a contratti IRS per un valore nominale di euro 1.143,2 milioni a copertura di asset obbligazionari a tasso fisso classificati tra le Attivit\u00e0 disponibili per la vendita, il cui nozionale sintetico coperto \u00e8 di euro 1.123,3 milioni. Al 31 dicembre 2022, la variazione di fair value delle obbligazioni oggetto di copertura \u00e8 risultata negativa per euro 136,0 milioni, mentre la variazione di fair value degli IRS \u00e8 risultata positiva per euro 150,9 milioni con un effetto economico positivo pari a euro 14,9 milioni al lordo dell\u2019effetto fiscale di euro 4,6 milioni.
Relativamente alle coperture realizzate tramite Interest Rate Swap si segnala che, nel terzo trimestre 2022, sono stati chiusi, anticipatamente rispetto alla scadenza, alcuni contratti in essere al 31/12/2021 per un valore nominale di euro 425 milioni a copertura di asset obbligazionari, per un nozionale sintetico di euro 415 milioni, classificati tra le Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita.
La variazione di fair value degli IRS, intervenuta tra il 31/12/2021 e la data di chiusura degli strumenti di copertura, \u00e8 stata positiva per euro 125,4 milioni, compensati da una variazione negativa per euro 120 milioni, rilevata a conto economico in ragione della variazione di fair value dell\u2019asset sintetico oggetto di copertura nel corso del medesimo periodo.
Copertura di flussi di cassa
L\u2019obiettivo delle coperture in essere \u00e8 la trasformazione del tasso su attivit\u00e0 finanziarie da variabile a fisso, stabilizzando i flussi di cassa.
Le posizioni in essere al 31 dicembre 2022 sono relative a coperture di titoli obbligazionari iscritti nel portafoglio Attivit\u00e0 disponibili per la vendita tramite IRS per nozionali euro 338,5 milioni (euro 883,5 milioni al 31/12/2021) e a coperture di titoli obbligazionari iscritti nel portafoglio Finanziamenti e crediti tramite IRS per nozionali euro 250 milioni (non presenti al 31/12/2021).
L\u2019effetto cumulato rilevato a Patrimonio netto nella Riserva per utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso finanziario \u00e8 negativo per euro 13,5 milioni (effetto negativo per euro 37,7 milioni al 31/12/2021): al netto dell\u2019effetto fiscale l\u2019impatto \u00e8 negativo per euro 9,4 milioni (effetto negativo per euro 26,1 milioni al 31/12/2021).
Relativamente alle operazioni di Cash flow hedge su titoli obbligazionari iscritti nel portafoglio Attivit\u00e0 disponibili per la vendita, si segnala che, nel secondo trimestre 2022, sono stati chiusi anticipatamente, rispetto alla scadenza, alcuni strumenti finanziari derivati di copertura per nozionali euro 545 milioni, con una minusvalenza realizzata di euro 213,5 milioni, compensata dalla plusvalenza di euro 242,5 milioni realizzata con la vendita dei titoli obbligazionari coperti...
5.2 Informativa relativa agli effetti reali o potenziali di accordi di compensazioneAl fine di consentire una valutazione degli effetti reali o potenziali di accordi di compensazione sul Gruppo UnipolSai, si riportano di seguito le informazioni relative agli strumenti finanziari soggetti ad accordi-quadro di compensazione esecutivi, che al 31 dicembre 2021 sono costituiti esclusivamente da strumenti derivati.
Gli accordi contenuti negli ISDA Master agreements che regolano l\u2019operativit\u00e0 in tali strumenti prevedono, in caso di insolvenza da parte di una delle parti contrattuali, la compensazione tra partite a credito e debito comprensive di eventuali depositi di liquidit\u00e0 o strumenti finanziari posti a garanzia.
Attivit\u00e0 Finanziarie
Valori in Milioni di euro
Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio
Ammontare delle passivit\u00e0 finanziarie compensate in bilancio (B)
Ammontare netto delle attivit\u00e0 finanziarie riportate in bilancio
(C)= (A) - (B)
Depositi di contante ricevuti in garanzia (E)
Ammontare netto
(F)=(C )-(D)-(E)
Operazioni in derivati (1)
Pronti contro termine (2)
Passivit\u00e0 Finanziarie
Valori in Milioni di euro
Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio
Ammontare delle attivit\u00e0 finanziarie compensate in bilancio (B)
Ammontare netto delle passivit\u00e0 finanziarie riportate in bilancio
(C)= (A) - (B)
Depositi di contante posti a garanzia (E)
Ammontare netto
(F)=(C )-(D)-(E)
Operazioni in derivati (1)
Pronti contro termine (2)
(1) Gli importi indicati comprendono il fair value di bilancio degli strumenti derivati oggetto di accordi di compensazione nonch\u00e9 eventuali depositi di liquidit\u00e0 ricevuti o dati in garanzia.
(2) Gli importi indicati comprendono il credito/debito finanziario relativo all'operazione di pronti contro termine nonch\u00e9 il valore dell'attivit\u00e0 finanziaria oggetto della compravendita a termine
....
5.3 Utile/(Perdita) per azione Valori in milioni di euro
Utile/perdita attribuito alle azioni ordinarie (milioni di euro)
Media ponderata delle azioni in circolazione nell'esercizio (n./milioni)
Utile/(perdita) base e diluito per azione (euro per azione)
5.4 Dividendi
L\u2019Assemblea degli Azionisti di Unipol, tenutasi in data 28 aprile 2022, a fronte di un risultato economico positivo al 31/12/2021 della Capogruppo Unipol pari a euro 335,1 milioni (risultante dal bilancio di esercizio redatto secondo i principi contabili nazionali), ha deliberato, tenuto conto delle azioni proprie detenute, la distribuzione di dividendi per complessivi euro 215 milioni circa (di cui euro 0,2 milioni pagati a societ\u00e0 del Gruppo), corrispondenti a euro 0,30 per ogni azione.
L\u2019Assemblea degli Azionisti ha inoltre fissato nel giorno 25 maggio 2022 la data di inizio pagamento del dividendo (stacco cedola 23/5/2022, record date 24/5/2022).
5.5 Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita e attivit\u00e0 operative cessate
Al 31 dicembre 2022 le riclassifiche effettuate in applicazione dell\u2019IFRS 5 alla voce 6.1 dell\u2018attivo ammontano a euro 532,5 milioni, di cui euro 432,8 milioni relativi agli attivi detenuti dalla controllata Incontra Assicurazioni ed euro 99,7 milioni relativi a immobili destinati alla vendita (euro 132,5 milioni al 31/12/2021, di cui euro 0,5 milioni relativi agli attivi detenuti dalla controllata Consorzio Castello ed euro 131,9 milioni relativi a immobili destinati alla vendita); le passivit\u00e0 riclassificate alla voce 6.1 Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita ammontano a euro 388 milioni relativi alla controllata Incontra Assicurazioni (euro 3,1 milioni al 31/12/2021 relativi alla controllata Consorzio Castello).
Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita
Valori in milioni di euro
ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI
Altre attivit\u00e0 immateriali
RISERVE TECNICHE A CARICO DEI RIASSICURATORI
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Crediti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Crediti derivanti da operazioni di riassicurazione
ALTRI ELEMENTI DELL'ATTIVO
Costi di acquisizione differiti
Attivit\u00e0 fiscali differite
DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
ATTIVITA' NON CORRENTI O DI UN GRUPPO IN DISMISSIONE
Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
Valori in milioni di euro
PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Debiti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Debiti derivanti da operazioni di riassicurazione
ALTRI ELEMENTI DEL PASSIVO
Passivit\u00e0 fiscali correnti
PASSIVITA' DI UN GRUPPO IN DISMISSIONE
...
5.6 Operazioni con parti correlateUnipol Gruppo presta, nei confronti della controllata UnipolReC, i seguenti servizi:
\u2022Governance (prestazioni a supporto del controllo interno, della gestione dei rischi e della compliance);
\u2022Antiriciclaggio e antiterrorismo.
UnipolSai Assicurazioni eroga i seguenti servizi a favore delle societ\u00e0 del Gruppo:
\u2022Governance (prestazioni a supporto del controllo interno, della gestione dei rischi, della compliance e della Funzione Attuariale Validation);
\u2022Finanza;
\u2022Innovation;
\u2022Comunicazione e rapporti con i Media;
\u2022Antiriciclaggio e antiterrorismo;
\u2022Supporto 231;
\u2022Relazioni istituzionali;
\u2022Valutazione degli investimenti;
\u2022Risorse umane e relazioni industriali (amministrazione del personale, selezione esterna, sviluppo e sistemi di remunerazione, iniziative di welfare, gestione del personale, relazioni sindacali, contenzioso dipendenti, welfare dipendenti, sicurezza);
\u2022Organizzazione;
\u2022Formazione;
\u2022Legali e societari (societari, gestione albo legali di gruppo, antifrode, riscontro autorit\u00e0, consulenza legale assicurativa, consulenza e supporto privacy, legale generale e contenzioso, legale corporate, reclami, gestione delle partecipazioni);
\u2022Liquidazione sinistri;
\u2022Assicurativi (normativa reti distributive, gestione del portafoglio auto, riassicurazione, marketing prodotto, elaborazione tariffe auto, sviluppo e manutenzione dei prodotti auto, elaborazione tariffe rami elementari, sviluppo e manutenzione dei prodotti rami elementari, coordinamento tecnico attuariale, bancassicurazione vita);
\u2022Servizi informatici;
\u2022Funzione Attuariale Calculation;
\u2022Amministrativi (prestazioni di natura contabile, fiscale, amministrativa e bilancistica);
\u2022Controllo di gestione;
\u2022Acquisti di beni e servizi (anche immobiliari) e servizi generali;
\u2022Immobiliari (coordinamento processi urbanistici, servizi di value added, gestione operativa delle vendite e degli acquisti immobiliari, servizi per la locazione degli immobili, project management, logistica e servizi immobiliari, facility management, gestione patrimoniale tasse e tributi, property management).
UniSalute presta i seguenti servizi:
\u2022Gestione dei servizi di indirizzamento, assistenza medica telefonica, prenotazione, trattazione e liquidazione di sinistri relativi a specifiche garanzie/prodotti per conto di UnipolSai;
\u2022Servizi di aggiornamento anagrafiche assicurati e servizi amministrativi connessi al pagamento dei sinistri delle polizze malattia per UnipolSai.
I servizi erogati da UniSalute alla sua controllata Unisalute Servizi hanno interessato principalmente le seguenti aree:
\u2022Amministrazione e controllo di gestione;
\u2022Reclami, normativo e gare;
\u2022Servizi informatici;
\u2022Digital Marketing e Comunicazione;
\u2022Gestione Network Fornitori e Coordinamento Medico;
\u2022Presidio risorse umane e Formazione;
\u2022Centrale Operativa Collettive \u2013 Ass.za Ramo 18 e case Management LTC.
SIAT eroga a favore di UnipolSai i seguenti servizi:
\u2022Supporto tecnico nella trattazione e stipula dei contratti trasporti e aviazione;
\u2022Servizi di portafoglio per i contratti del settore trasporti;
\u2022Assistenza amministrativa nel rapporto con controparti assicurative.UnipolService effettua, a favore di alcune Societ\u00e0 del Gruppo, la fornitura di servizi di autoriparazione, mentre UnipolGlass fornisce servizi di riparazione cristalli.
UnipolSai Servizi Previdenziali effettua, a favore di alcune societ\u00e0 del Gruppo, la gestione amministrativa dei fondi pensione aperti.
UnipolRe effettua, a favore di UnipolSai attivit\u00e0 amministrative e contabili di riassicurazione attiva e passiva con riferimento ai trattati in run-off.
UnipolSai Investimenti SGR effettua, a favore di UnipolSai, la gestione amministrativa di quote di fondi immobiliari istituiti da SGR terze, di titolarit\u00e0 di UnipolSai.
UnipolReC, in qualit\u00e0 di mandataria, nel corso del 2022, ha svolto in favore di Gruppo UNA e di Tenute del Cerro l\u2019attivit\u00e0 di gestione e recupero stragiudiziale di crediti vantati nei confronti dei Clienti, quali, a titolo esemplificativo, l\u2019analisi dei crediti affidati, l\u2019invio di solleciti di pagamento epistolari e/o telefonici, il monitoraggio delle risposte ricevute, la verifica dei pagamenti e la riconciliazione degli stessi, la ricerca dei soggetti irreperibili e ogni altra attivit\u00e0 necessaria o connessa a tali servizi.
UnipolTech garantisce competitivit\u00e0 alle societ\u00e0 assicurative del Gruppo attraverso la continua innovazione tecnologica e l\u2019evoluzione dei servizi telematici:
\u2022
gestione delle scatole nere, progettate e continuamente innovate internamente, complete di software proprietario collegate a polizze Auto e Moto e flotte, confermando il Gruppo Unipol quale leader di mercato. Le scatole nere sono direttamente collegate alla propria centrale di servizio (TSP) al fine di garantire servizi assicurativi di sicurezza attraverso una complessa analisi dei dati a partire dal riconoscimento e ricostruzione del crash, l\u2019assistenza, il furto sino a servizi a valore aggiunto quali chiamata di emergenza privata, oltre ai VAS disponibili su mobile App;\u2022
tecnologia IoT e servizi di safety e security collegati a polizze assicurative a tutela della casa, dei negozi e delle imprese commerciali (smart home);\u2022
dispositivi telematici collegati a polizze assicurative a tutela dei propri animali domestici.La societ\u00e0 ha sviluppato prodotti offerti tramite la rete agenziale di UnipolSai quali:
\u2022
Qshino, il prodotto che offre un servizio antiabbandono per i seggiolini bimbo come previsto dalla legge 1\u00b0 ottobre 2018, n. 117 che ne obbliga l\u2019utilizzo. \u2022
UnipolMove, servizio di pagamento elettronico del pedaggio autostradale che, a partire dal mese di marzo 2022, \u00e8 stato reso disponibile a tutti i clienti del gruppo in quanto la societ\u00e0 \u00e8 stata accreditata al servizio europeo di telepedaggio (prima azienda a livello nazionale ed europeo).Ha inoltre supportato UnipolSai nello sviluppo di soluzioni di pagamento in mobilit\u00e0 per offrire ai clienti un modello integrato di servizi distintivi complementare al business assicurativo: i primi servizi disponibili sull\u2019APP UnipolSai offrono, quindi, la possibilit\u00e0 di effettuare il pagamento di parcheggi in struttura, multe e bollo auto.
Leith\u00e0 progetta, sviluppa e fornisce, a favore delle societ\u00e0 del Gruppo, servizi, applicazioni, componenti data-intensive e strumenti innovativi ad alto valore tecnologico basati principalmente su soluzioni di Intelligenza Artificiale, Machine Learning, Process Automation e Computer Vision. Inoltre, si occupa dello studio e dell\u2019analisi dei dati a supporto dello sviluppo di nuove soluzioni assicurative (sia in ambito attuariale che di distribuzione applicativa del prodotto), dei processi e dell\u2019evoluzione del business. Sono altres\u00ec comprese le attivit\u00e0 necessarie, prodromiche e strumentali per la realizzazione dei progetti di ricerca commissionati e lo sviluppo del software di ambiente, dei sistemi operativi, degli applicativi e del database management inerente e funzionale ai progetti stessi.
Tra le principali aree progettuali presidiate vi sono:
\u2022
sviluppo software a supporto della ricostruzione e liquidazione dei sinistri;\u2022
sviluppo software a supporto dell\u2019assunzione tariffaria;\u2022
sviluppo di soluzioni per la gestione del sinistro real time;\u2022
supporto ai processi di sofisticazione tariffaria attraverso data enrichment e modellistica- machine learning;\u2022
ottimizzazione tariffaria;\u2022
eventi naturali e servizi di alert meteo;\u2022
supporto alla riassicurazione;\u2022
strumenti di comunicazione per la rete agenziale; \u2022
telematica da smartphone;\u2022
attivit\u00e0 di divulgazione scientifica mediante la collaborazione con importanti progetti europei e centri di ricerca (es. ADA - Adaptation in Agriculture e sviluppo dell\u2019indice E3CI \u2013 European Extreme Events Climate Index, Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza PNRR ).UnipolAssistance eroga i seguenti servizi a favore delle Societ\u00e0 partecipanti al Consorzio (e in minima parte anche a soggetti terzi)
\u2022
organizzazione, erogazione e gestione 24h su 24h delle prestazioni previste dalle coperture assicurative di assistenza Ramo 18, attraverso la fornitura degli interventi richiesti e la gestione dei rapporti con i professionisti e i fornitori indipendenti ai quali viene affidata materialmente l\u2019esecuzione dell\u2019intervento, comprendendo, altres\u00ec, la liquidazione dei relativi compensi. Attivit\u00e0 di natura analoga vengono rese anche verso Consorziate non svolgenti attivit\u00e0 assicurativa.Nell\u2019ambito della gestione dei sinistri Turismo per le sole Consorziate svolgenti attivit\u00e0 assicurativa, oltre alla normale erogazione di prestazioni di Assistenza, UnipolAssistance, a richiesta della singola Consorziata, pu\u00f2 procedere ad anticipazioni di pagamenti di spese mediche in nome e per conto della Consorziata stessa;
\u2022
attivit\u00e0 di contact center dedicata ai clienti, ai professionisti e alle agenzie del Gruppo i cui servizi consistono in:-
fornire attivit\u00e0 di front-office verso clienti, effettivi o potenziali, in ogni fase del rapporto con le consorziate e la rispettiva rete di vendita o verso eventuali intermediari che operino per loro conto (broker, banche);-
fornire attivit\u00e0 di post vendita sullo stato delle polizze o su eventuali operazioni effettuabili sulle polizze in essere;-
fornire attivit\u00e0 di supporto alla rete agenziale nella relazione con i clienti e le consorziate;-
fornire attivit\u00e0 di contact center dedicata all\u2019apertura di sinistri e relative richieste di informazioni (solo per i sinistri Turismo e per i sinistri con canalizzazione UnipolService o UnipolGlass).Arca Vita eroga nei confronti delle proprie controllate i seguenti servizi:
\u2022gestione e sviluppo risorse umane, organizzazione, affari societari, acquisti, servizio legale e reclami, segreteria e servizi generali, sicurezza e privacy, amministrazione, pianificazione vita a favore delle proprie controllate;
\u2022immobiliari e locazione di parti di immobili a favore di alcune societ\u00e0 del Gruppo.
\u00c8 inoltre attivo un accordo con Arca Vita International per la licenza di utilizzo del marchio \u201cArca Vita International\u201d di propriet\u00e0 Arca Vita.
Arca Inlinea eroga servizi di supporto nelle attivit\u00e0 di vendita a favore delle societ\u00e0 Arca Assicurazioni, Arca Vita e Arca Vita International e, dal 2022, servizi di call center a favore di UniSalute.
Arca Sistemi presta i seguenti servizi a favore principalmente delle Societ\u00e0 partecipanti al consorzio:
\u2022fornitura di servizi di progettazione, sviluppo e gestione di sistemi informativi; \u2022fornitura di servizi di progettazione, sviluppo e gestione della conservazione sostitutiva. Inoltre, dal 2022, Arca Sistemi fornisce servizi informatici a favore di UniSalute.
Arca Direct Assicurazioni ha in essere accordi di intermediazione assicurativa con Arca Vita, Arca Assicurazioni e UnipolSai.
UnipolRental eroga servizi di noleggio di autoveicoli a medio lungo termine alle societ\u00e0 del Gruppo.
Cambiomarcia fornisce servizi e una piattaforma digitale dedicata alla vendita di autoveicoli a fine noleggio di UnipolRental sul canale B2C (Business to Consumer) e fornisce biciclette elettriche ad alcune societ\u00e0 del Gruppo.
UnipolHome effettua, a favore di UnipolSai, la fornitura di servizi di riparazione in ambito domestico (case e condomini).
Si evidenzia inoltre che le societ\u00e0 del Gruppo intrattengono tra loro normali rapporti di:
\u2022riassicurazione e coassicurazione;
\u2022locazione di immobili e altri beni materiali;
\u2022mandati agenziali;
\u2022intermediazione di incassi e pagamenti;
\u2022distacchi di personale;
\u2022gestione di progetti formativi.
Esiste inoltre un accordo di partnership tra UnipolSai e UnipolTech avente l\u2019obiettivo di rafforzare le reciproche posizioni nei mercati di riferimento: in tal senso l\u2019accordo prevede la pubblicit\u00e0 sul sito e sull\u2019App di UnipolSai, e in particolare attraverso anche la rete agenziale, dei servizi offerti da UnipolTech.Tutti i rapporti sopra elencati non comprendono operazioni atipiche o inusuali.
I corrispettivi riconosciuti vengono principalmente determinati sulla base dei costi esterni sostenuti, dovuti per esempio a prodotti e servizi acquisiti da propri fornitori, e dei costi derivanti da attivit\u00e0 autoprodotte, ossia generate attraverso proprio personale, e con logiche che considerano:
\u2022gli obiettivi di performance che la prestazione del servizio a favore della societ\u00e0 deve garantire;
\u2022gli investimenti strategici da attuare per assicurare i livelli di servizio pattuiti.
In particolare, vengono considerate le seguenti componenti:
\u2022costo del personale;
\u2022costi di funzionamento (logistica, ecc.);
\u2022costi generali (IT, consulenze, ecc.).
Per le attivit\u00e0 fornite da Leith\u00e0 il corrispettivo \u00e8 determinato in misura pari ai costi definiti in precedenza ai quali viene applicato un mark-up che costituisce il margine operativo per la prestazione fornita.
Per la Gestione Finanziaria i corrispettivi sono calcolati mediante l\u2019applicazione di una commissione sulle masse gestite. I servizi prestati da UniSalute (a eccezione dei servizi di funzionamento erogati a Unisalute Servizi per i quali si procede alla ripartizione dei costi), UnipolService, UnipolSai Investimenti SGR e UnipolRe prevedono dei corrispettivi fissi.
Sia la Capogruppo Unipol che le controllate, tra cui UnipolSai, Arca Vita e Arca Assicurazioni effettuano distacchi di personale a favore delle societ\u00e0 del Gruppo al fine di ottimizzare le sinergie all\u2019interno del Gruppo.
Si precisa che nessun azionista della Capogruppo Unipol esercita sulla Societ\u00e0 attivit\u00e0 di direzione e coordinamento, ai sensi dell\u2019art. 2497 e seguenti del Codice Civile.
Regime fiscale per la tassazione di gruppo (c.d. consolidato fiscale)
La capogruppo Unipol ha esercitato l\u2019opzione congiunta per il regime di tassazione di Gruppo disciplinato dal Titolo II, Capo II, sezione II del DPR 917/86 (TUIR - art.117 e seguenti), in qualit\u00e0 di consolidante, congiuntamente alle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo Unipol aventi, tempo per tempo, i requisiti normativamente previsti. L\u2019opzione ha durata triennale e si rinnova automaticamente salvo disdetta.
Gruppo IVA Unipol
Unipol Gruppo e le societ\u00e0 controllate per le quali sussistono i vincoli economici, finanziari ed organizzativi hanno esercitato l\u2019opzione per la costituzione del Gruppo IVA Unipol ai sensi degli artt. 70-bis e seguenti del D.P.R. n. 633/1972 e del D.M. del 6 aprile 2018. L\u2019opzione, valida inizialmente per il triennio 2019-2021, si rinnova di anno in anno fino a revoca.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Nella tabella di seguito riportata si elencano le operazioni con le parti correlate (societ\u00e0 collegate e altre) relative all\u2019esercizio 2022, cos\u00ec come previsto dallo IAS 24 e dalla Comunicazione Consob n. DEM/6064293/2006. Si precisa che il perimetro di applicazione della Procedura per l\u2019effettuazione di operazioni con parti correlate, adottata ai sensi del Regolamento Consob n. 17221 del 12 marzo 2010 e successive modifiche, include anche talune controparti ricomprese, su base volontaria, ai sensi dell\u2019art. 4 del medesimo Regolamento, tra le quali la societ\u00e0 Coop Alleanza 3.0 Societ\u00e0 Cooperativa (riportate, unitamente ad altre partite, nella tabella che segue alla voce \u201cAltre\u201d). Non sono state rilevate le operazioni con le societ\u00e0 controllate in quanto nella elaborazione del bilancio consolidato le operazioni infragruppo tra le societ\u00e0 consolidate con il metodo integrale sono elise nel normale processo di consolidamento.
Informazioni relative alle operazioni con parti correlate
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Altri elementi dell'attivo
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Altri elementi del passivo
Proventi derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
Oneri netti relativi ai sinistri
Oneri derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
(1) Incidenza calcolata sul totale delle attivit\u00e0 dello stato patrimoniale consolidato per le voci patrimoniali e sull\u2019utile (perdita) prima delle imposte per le voci economiche.
(2) Incidenza calcolata sul totale liquidit\u00e0 netta derivante dall\u2019attivit\u00e0 operativa del rendiconto finanziario.
I Finanziamenti e crediti verso societ\u00e0 collegate comprendono euro 20,5 milioni di time deposit di durata superiore a 15 giorni detenuti dalle imprese del Gruppo presso BPER Banca, euro 8,9 milioni relativi a crediti verso le agenzie di intermediazione assicurativa per rivalse di agenzia ed euro 6 milioni di finanziamenti infruttiferi erogati da UnipolSai alla collegata Borsetto.
Le Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita e le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva verso collegate e altre sono relative alla sottoscrizione di titoli di debito quotati emessi da BPER Banca e sottoscritti da societ\u00e0 del Gruppo.
La voce Crediti diversi verso collegate comprende euro 48,8 milioni relativi a crediti nei confronti delle agenzie di intermediazione assicurativa per provvigioni ed euro 48 milioni relativi a crediti verso Finitalia per premi anticipati da quest\u2019ultima nell\u2019ambito del servizio relativo al pagamento frazionato delle polizze.
Gli Altri elementi dell\u2019attivo comprendono conti correnti, temporaneamente non disponibili, aperti da UnipolSai presso BPER Banca.
Le Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti comprendono i saldi di conto corrente aperti dalle societ\u00e0 del Gruppo presso BPER Banca.
La voce Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u00e8 relativa a mutui erogati da BPER Banca a societ\u00e0 del Gruppo.
I Debiti diversi comprendono i debiti per provvigioni da corrispondere a BPER Banca per il collocamento dei prodotti assicurativi oltre a debiti per altri servizi resi.Gli Altri elementi del passivo si riferiscono a fatture da ricevere da societ\u00e0 collegate.
Le Commissioni attive si riferiscono a commissioni riconosciute da BPER Banca per il collocamento di prodotti bancari.
I Proventi derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari sono prevalentemente relativi ai fitti attivi e agli interessi su titoli di debito quotati pagati da BPER Banca.
Gli Altri ricavi comprendono prevalentemente i proventi per i distacchi attivi del personale.
Le Commissioni passive si riferiscono ai rapporti bancari in essere tra le societ\u00e0 del Gruppo e BPER Banca.
Le Spese di gestione comprendono, per quanto riguarda le collegate e altre, i costi per provvigioni pagate alle agenzie di intermediazione assicurativa (euro 101,3 milioni), provvigioni riconosciute a BPER Banca per il collocamento di polizze assicurative emesse da societ\u00e0 del Gruppo (euro 75,9 milioni), costi verso Finitalia per la rateizzazione delle polizze emesse dalle societ\u00e0 del Gruppo (euro 67,6 milioni) e costi di gestione dei rapporti bancari con BPER Banca (euro 32,8 milioni).
La voce Altri costi \u00e8 prevalentemente relativa a management fee di mantenimento pagate a BPER Banca e a distacchi passivi di personale.
Si segnala inoltre che i contributi a carico delle societ\u00e0 del Gruppo Unipol versati nel corso dell\u2019esercizio 2022 ai fondi pensionistici riservati ai dipendenti e dirigenti del Gruppo Unipol ammontano a euro 21 milioni.
I compensi spettanti nell\u2019esercizio 2022 ad Amministratori, Sindaci e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche della Capogruppo, per lo svolgimento delle loro funzioni in Unipol e in altre imprese incluse nell\u2019area di consolidamento, ammontano a euro 17,0 milioni, cos\u00ec dettagliati:
Valori in milioni di euro
Amministratori e Direttore Generale
Altri Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche
(*) l\u2019importo comprende in prevalenza redditi di lavoro dipendente.
I compensi del Direttore Generale e dei Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche riguardanti i benefici riconducibili ai Piani di partecipazione al capitale (Performance Share) trovano adeguata rappresentazione nella Relazione sulla Remunerazione redatta ai sensi dell\u2019art. 123-ter del Testo Unico della Finanza e resa disponibile, ai sensi della vigente normativa, nel sito internet della Societ\u00e0.
I valori dei compensi indicati nel prospetto sopra riportato includono, per un importo pari a euro 0,9 milioni al netto dei relativi oneri contributivi, la quota di competenza del periodo riferibile a premi di fedelt\u00e0 e patti di stabilit\u00e0 maturati da Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche nel corso dell\u2019esercizio 2022.
Si segnala, inoltre, che nel corso dell\u2019esercizio sono stati liquidati premi di fedelt\u00e0 a Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche per un importo di euro 8,5 milioni, di competenza quasi esclusivamente di esercizi precedenti e stanziati in apposito fondo per rischi e oneri.
Tenuto conto delle liquidazioni avvenute nel corso dell\u2019esercizio, l\u2019importo residuo relativo a premi di fedelt\u00e0 e patti di stabilit\u00e0, da riconoscere ai dirigenti al verificarsi di quanto definito dalle Politiche di Remunerazione del Gruppo, rilevato tra le passivit\u00e0 di bilancio ammonta al 31 dicembre 2022 a euro 38,3 milioni, comprensivo dei relativi oneri contributivi.
Nel corso del 2022 le societ\u00e0 del Gruppo hanno corrisposto a Unipol e UnipolSai la somma di euro 1,9 milioni, quali compensi per le cariche ricoperte dal Presidente, dall\u2019Amministratore Delegato, dal Direttore Generale e dai Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche nelle societ\u00e0 stesse, elisi nel processo di consolidamento.
5.7 Valutazioni a fair value - IFRS 13
Il principio IFRS 13:
a)definisce il fair value;
b)raggruppa in un unico principio contabile le regole per la misurazione del fair value;
c)arricchisce l\u2019informativa di bilancio.
Il principio definisce il fair value come il prezzo di vendita di una attivit\u00e0 in base ad una ordinaria transazione o il prezzo di trasferimento di una passivit\u00e0 in una transazione ordinaria nel principale mercato di riferimento alle condizioni in essere alla data di misurazione (exit price).
La misurazione del fair value assume che la transazione relativa alla vendita delle attivit\u00e0 o al trasferimento delle passivit\u00e0 possa avvenire:\u2022nel principale mercato di quotazione;
\u2022in assenza del principale mercato di quotazione, nel mercato maggiormente vantaggioso per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione.
Quando un prezzo di mercato non \u00e8 osservabile, viene richiesto di utilizzare principalmente le metodologie di valutazione che massimizzano l\u2019utilizzo di parametri osservabili e di minimizzare l\u2019utilizzo di parametri non osservabili.
Il principio IFRS 13 definisce inoltre una gerarchia del fair value in funzione del grado di osservabilit\u00e0 degli input che sono contenuti nelle tecniche di valutazione utilizzate per la determinazione del fair value.
Nel capitolo 2, Principi contabili adottati, sono esposti i principi e i criteri di valutazione del fair value adottati dal Gruppo Unipol.
Valutazioni al fair value su base ricorrente
La seguente tabella riporta distintamente per livello di gerarchia del fair value il confronto tra le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 di bilancio valutate a fair value rispettivamente alla data del 31 dicembre 2022 e del 31/12/2021.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente e non: ripartizione per livelli di fair value
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE:
- possedute per essere negoziate
- designate a fair value rilevato a CE
- altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate
al fair value
Totale attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
Passivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE:
- possedute per essere negoziate
- designate a fair value rilevato a CE
Totale passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
L\u2019ammontare delle attivit\u00e0 finanziarie classificate a Livello 3 alla data del 31 dicembre 2022 risulta pari a euro 3.612,2 milioni. Di seguito si riporta il dettaglio delle variazioni delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie del Livello 3 nello stesso periodo.Dettaglio delle variazioni delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 del livello 3 valutate al fair value su base ricorrente
Attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE
Passivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
possedute per essere negoziate
designate a fair value rilevato a CE
Altre attivit\u00e0 finanziarie obblig. valutate al fair value
possedute per essere negoziate
designate a fair value rilevato a CE
Utile o perdita rilevati a conto economico
- di cui utili/perdite da valutazione
Utile o perdita rilevati in altre componenti del conto economico complessivo
Trasferimenti nel livello 3
Trasferimenti ad altri livelli
Si segnala che i trasferimenti da Livello 1 a Livello 2, avvenuti durante il periodo di riferimento, risultano non significativi.
Analisi e stress testing sui parametri non osservabili (Livello 3)
La tabella sottostante evidenzia, per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value di Livello 3, gli effetti che derivano dal cambiamento dei parametri non osservabili che sono impiegati nella valutazione del fair value.
Per quanto riguarda le \u201cattivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente\u201d e appartenenti al Livello 3, lo stress sui parametri non osservabili viene effettuato con riferimento agli strumenti finanziari valutati Mark to Model e sui quali la valutazione venga effettuata attraverso uno o pi\u00f9 parametri non osservabili.
La quota di titoli oggetto di analisi ha un valore di mercato al 31 dicembre 2022 pari a euro 18,3 milioni.
I parametri non osservabili oggetto di shock sono le curve spread benchmark costruite per valutare strumenti obbligazionari di emittenti per i quali non sono disponibili prezzi delle obbligazioni emesse o curve Credit Default Swap.
Nella tabella seguente si riportano i risultati degli shock effettuati:Valori in milioni di euro
Valutazioni a fair value su base non ricorrente
Il principio contabile IFRS 13 disciplina la misurazione del fair value e la relativa disclosure anche per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non misurate al fair value su base ricorrente.
Per tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il fair value \u00e8 calcolato solo ai fini di adempiere alle richieste d\u2019informativa al mercato. Segnaliamo inoltre che, poich\u00e9 tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non sono generalmente oggetto di scambio, la determinazione del loro fair value \u00e8 basata prevalentemente sull\u2019utilizzo di parametri interni non direttamente osservabili sul mercato, con la sola eccezione dei titoli quotati classificati nella categoria Investimenti posseduti sino alla scadenza.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value: ripartizione per livelli di fair value
Valori in milioni di euro
Invest. posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Part. in controllate, colleg. e j-v
Altre passivit\u00e0 finanziarie
..
5.8 Informazioni su erogazioni pubbliche ricevuteCon riferimento alla disciplina sulla trasparenza delle erogazioni pubbliche introdotta dall\u2019art.1, comma 125 e 125-bis della legge n.124/2017 e successive modifiche e integrazioni, si segnala che il Gruppo ha incassato i seguenti contributi e sovvenzioni soggetti all\u2019obbligo di pubblicazione nella nota integrativa ai sensi della normativa citata:
Denominazione soggetto erogante
Contributo Organizzazione Comune del Mercato ristrutturazione vigneti regione Toscana
Contributo Organizzazione Comune del Mercato ristrutturazione vigneti regione Umbria
Contributo Piano Sviluppo Rurale Toscana
Contributo Piano Sviluppo Rurale Toscana
Contributo Piano Sviluppo Rurale Umbria
Contributo Contratti di Sviluppo Agroindustriali
Contributi per Politica Agraria Comunitaria anni 2021/2022
Contributo Piano Assicurativo Individuale 2021/2022
Contributo stoccaggio vini di qualit\u00e0
Contributi su spese promozionali sostenute in paesi esteri Organizzazione Comune del Mercato Toscana
Contributi per indennit\u00e0 zone montane Regione Toscana
Contributi per indennit\u00e0 zone montane Regione Umbria
Per completezza informativa, pur essendo tali contributi esclusi dagli obblighi di trasparenza stabiliti nella normativa citata, si precisa che nel Registro Nazionale degli Aiuti di Stato, pubblicamente consultabile sul relativo sito internet nella sezione trasparenza, sono pubblicate le eventuali misure di Aiuto e i relativi Aiuti individuali concessi e registrati nel sistema dalle Autorit\u00e0 Concedenti a beneficio, diretto o indiretto, di ciascuna delle societ\u00e0 del Gruppo.
5.9 Piani retributivi sotto forma di partecipazione al capitaleIl Gruppo Unipol riconosce benefici variabili (incentivi di lungo termine) al Direttore Generale, ai Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e agli altri dirigenti attraverso piani triennali chiusi di partecipazione al capitale che prevedono l\u2019assegnazione di azioni Unipol e UnipolSai (performance share) al raggiungimento di obiettivi di profittabilit\u00e0, creazione di valore per gli azionisti e Sotenibilit\u00e0 ESG.
Il Piano di compensi basato su strumenti finanziari del tipo performance share 2019-2021 prevedeva, relativamente agli incentivi di breve termine, qualora ne ricorressero i presupposti, l\u2019assegnazione di azioni UnipolSai e Unipol nell\u2019anno seguente a quello di competenza. Relativamente agli incentivi di lungo termine prevede, qualoa ne ricorrano i presupposti, l\u2019assegnazione di azioni UnipolSai e Unipol in almeno tre tranche annue a decorrere dall\u2019anno 2023.
Il Piano di compensi basato su strumenti finanziari del tipo performance share 2022-2024 prevede, invece, qualora ne ricorrano i presupposti, l\u2019assegnazione delle medesime azioni in almeno tre tranche annue a decorrere dall\u2019anno 2026.
Il 27 aprile 2022 sono state consegnate n. 1.521.335 azioni UnipolSai e n. 849.860 azioni Unipol, ai dirigenti aventi diritto, per incentivo di breve termine riferito all\u2019esercizio 2021.
I Documenti Informativi, redatti ai sensi dell\u2019art. 114-bis del testo Unico della Finanza e dell\u2019art. 84-bis del Regolamento Emittenti CONSOB n. 11971/1999, sono disponibili sui rispettivi siti internet, nella sezione Governance/Assemblee degli azionisti.
Il costo totale rilevato nell\u2019esercizio 2022 \u00e8 pari a euro 10,9 milioni (euro 10,3 milioni nel 2021) di cui euro 5,7 milioni valorizzati in relazione alla stimata assegnazione di azioni Unipol ed euro 5,2 milioni valorizzati in relazione alla stimata assegnazione di azioni della controllata UnipolSai...
5.10 Eventi ed operazioni significative non ricorrenti
Nel corso dell\u2019esercizio, oltre a quelli eventualmente riportati tra i principali eventi del periodo, non si segnalano eventi e operazioni significative non ricorrenti.
5.11 Posizioni o transazioni derivanti da operazioni atipiche e/o inusuali
Si segnala che nel corso dell\u2019esercizio 2022 non si sono verificate operazioni atipiche e/o inusuali che, per significativit\u00e0, rilevanza, natura delle controparti oggetto della transazione, modalit\u00e0 di determinazione del prezzo di trasferimento e per il loro verificarsi in prossimit\u00e0 alla chiusura dell\u2019esercizio, possano dar luogo a dubbi in ordine: alla correttezza e completezza dell\u2019informazione contenuta nel presente Bilancio Consolidato, al conflitto d\u2019interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale e alla tutela degli azionisti di minoranza.
5.12 Informazioni integrative in merito all\u2019esenzione temporanea dell\u2019IFRS 9Come precedentemente indicato, nel presente bilancio consolidato \u00e8 stato applicato lo IAS 39 con riferimento agli strumenti finanziari detenuti da UnipolSai e dalle societ\u00e0 da questa controllate. Di seguito si riportano in forma tabellare le informative richieste al fine di consentire un confronto con gli assicuratori che applicano invece l\u2019IFRS 9.
Fair Value al 31 dicembre 2022 e variazione di fair value degli investimenti finanziari rilevati in base allo IAS 39 che superano l'SPPI Test e degli altri investimenti finanziari
Valori in milioni di Euro
Valore di Bilancio al 31/12/2022 Consolidato
Variazione di Fair value del periodo
Investimenti finanziari che superano il test SPPI, diversi dalle attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevate a conto economico (a)
Altri investimenti finanziari (b)
Concentrazioni significative del rischio di credito
Principali esposizioni per controparte dei i titoli che superano l'SPPI Test
Valori in milioni di euro
Valore di Bilancio consolidato al 31/12/2022
Totale investimenti finanziari che superano il test SPPI diversi dalle attivit\u00e0 a fair value rilevate a conto economico
Classe di rating degli investimenti finanziari rilevati in base allo IAS 39 che superano l'SPPI TestValori in milioni di Euro
Valore di Bilancio al 31/12/2022 Consolidato
Valore di carico IAS 39 al 31/12/2022 prima di qualsiasi rettifica per impairment
Totale investimenti finanziari con basso rischio di credito (1)
Totale investimenti finanziari diversi da quelli con basso rischio di credito (2)
Investimenti finanziari che superano il test SPPI, diversi dalle attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevate a conto economico (1) + (2)
5.13 Criteri di determinazione del valore recuperabile degli avviamenti a vita utile indefinita (impairment test)Come per gli esercizi precedenti, in base allo IAS 36.10, che prevede il cosiddetto Impairment of Assets sulle attivit\u00e0 immateriali con vita utile indefinita, si \u00e8 proceduto ad effettuare il test di impairment relativamente al goodwill iscritto in bilancio consolidato con riferimento alle societ\u00e0 controllate.
Nella determinazione dei parametri utilizzati per le valutazioni sono stati adottati criteri in linea con la prassi di mercato, prendendo a riferimento, per i medesimi e per le proiezioni economico-finanziarie, l\u2019evoluzione attesa del quadro congiunturale di riferimento e l\u2019influenza dell\u2019effetto dei cambiamenti climatici, pur nell\u2019incertezza che ne caratterizza l\u2019evoluzione e considerando che gli effetti degli stessi saranno verosimilmente apprezzabili soprattutto nel lungo periodo. Da rilevare in particolare: (i) il significativo incremento del tasso di attualizzazione rispetto allo scorso esercizio, a seguito degli andamenti registrati nel corso del 2022 delle varie componenti che portano alla determinazione del medesimo e (ii) il mantenimento del medesimo g-rate dello scorso esercizio, tenendo conto delle stime aggiornate dello scenario macroeconomico, nonch\u00e9 di una stima dell\u2019impatto dei fattori climatici, come infra specificato.
Rispetto a tale scenario, sono state inoltre sviluppate le opportune \u201cSensitivity Analysis\u201d per testare la tenuta del valore recuperabile dell\u2019avviamento al variare dei principali parametri utilizzati nelle valutazioni.
Nel corso dell\u2019esercizio sono state perfezionate diverse acquisizioni che hanno determinato la rilevazione di avviamenti: si rimanda a quanto riportato nella sezione Informazioni relative a business combination per la descrizione delle singole acquisizioni.
L\u2019assetto delle CGU non ha subito variazioni rispetto al precedente esercizio: conseguentemente le CGU a cui risultano allocati avviamenti residui, sottoposti a impairment test alla data del 31 dicembre 2022, risultano essere:
\u2022
CGU Ramo Danni composta da UnipolSai Assicurazioni \u2013 Danni\u2022
CGU Ramo Vita composta da UnipolSai Assicurazioni \u2013 Vita Relativamente ai metodi e ai parametri di valutazione adottati per la stima del valore recuperabile degli avviamenti, si evidenzia, come di seguito specificato, che sono stati mantenuti i medesimi criteri di valutazione adottati nell\u2019esercizio precedente, procedendo ad un aggiornamento dei parametri a fine 2022.
Il test di Impairment della CGU Ramo Danni \u00e8 stato effettuato come segue:
\u2022
il valore recuperabile dell\u2019avviamento per UnipolSai Assicurazioni \u2013 Danni, \u00e8 stato determinato utilizzando una metodologia del tipo DDM (Dividend Discount Model) nella versione \u201cexcess capital\u201d;\u2022
per la determinazione del suddetto valore \u00e8 stata presa in considerazione la situazione economico-patrimoniale consuntiva al 31 dicembre 2022 e, per gli anni 2023-2027, sono state prese a riferimento le proiezioni economico-finanziarie funzionali alla definizione delle previsioni di utili di detti esercizi elaborate dalla societ\u00e0 ed approvate dal Consiglio di Amministrazione della medesima.Il test di Impairment della CGU Ramo Vita \u00e8 stato effettuato come segue:
\u2022
il valore recuperabile dell\u2019avviamento \u00e8 stato determinato mediante l\u2019utilizzo della metodologia dell\u2019\u201dAppraisal Value\u201d, tenendo conto (i) del valore dell\u2019Embedded Value e (ii) del valore del portafoglio di nuova produzione sulla base dell\u2019attualizzazione dei flussi finanziari prospettici relativi agli stessi (\u201cValue of New Business\u201d).I risultati ottenuti dall\u2019applicazione della procedura di impairment evidenziano come non vi siano le condizioni per dovere procedere a rettifiche del valore degli avviamenti della CGU ramo Danni e della CGU ramo Vita iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2022.
Metodo di valutazione utilizzato
Il Metodo utilizzato, analogamente a quanto effettuato lo scorso esercizio \u00e8 un Metodo del tipo DDM (Dividend Discount Model) nella versione \u201cexcess capital\u201d e valorizza i flussi di cassa futuri teoricamente disponibili per gli azionisti, senza intaccare gli asset necessari a sostenere lo sviluppo atteso e nel rispetto delle regolamentazioni sul capitale richieste dalle Autorit\u00e0 di Vigilanza sui requisiti di capitale.
Il Metodo in oggetto determina il valore del capitale economico come somma del valore attuale dei flussi di cassa futuri potenzialmente distribuibili e del valore attuale del valore terminale.
Si sono considerati gli utili netti come sopra specificato.
Si sono considerati 5 flussi prospettici.
Si \u00e8 considerato un tasso di attualizzazione pari all\u20198,43% cos\u00ec composto:
- tasso risk free: 4,15%
- beta: 0,81
- premio al rischio: 5,28%
Relativamente al tasso risk free, si \u00e8 fatto riferimento ad un dato medio di dicembre 2022 del BTP a 10 anni.
Per quanto riguarda il fattore Beta, si \u00e8 fatto riferimento, come per l\u2019esercizio precedente, ad un Beta rettificato a 2 anni relativo ad un campione di compagnie quotate del mercato europeo, ritenute comparabili.
Il Premio al rischio \u00e8 stato definito tenendo conto che dalle stime di detto parametro effettuate da primari contributori.
Long term growth rate (fattore g)
Si \u00e8 mantenuto il medesimo g-rate dell\u2019anno precedente, pari all\u20191,2% tenendo conto delle stime aggiornate dello scenario macroeconomico che evidenziano un CAGR medio per il periodo 2023-2027 relativo alle variazioni del PIL pari allo 0,7% (al netto della stima dell\u2019impatto dei fattori climatici) e un tasso di inflazione previsto al 2027 pari all\u20191,7%.
Valore recuperabile dell\u2019avviamento
Relativamente a UnipolSai Assicurazioni - Vita, il valore recuperabile dell\u2019avviamento \u00e8 stato determinato utilizzando la metodologia dell\u2019\u201cAppraisal Value\u201d.
Di seguito si riportano i risultati dei test di impairment con le relative analisi di sensitivit\u00e0:Valori in milioni di euro
Valore
recuperabile
pro quota
(a)
Avviamenti in
PN per Valore
recuperabile
(b)
(a): Valore recuperabile ottenuto come differenza tra Valore pro quota della CGU e Patrimonio Netto Adjusted pro quota
(b): Avviamenti gi\u00e0 compresi nel Patrimonio Netto Adjusted considerato per la stima del valore recuperabile
Parametri utilizzati - Danni
Sensitivity (Range Valori)
Valori in milioni di euro
Delta Valore Recuperabile -
Avviamento
UnipolSai Assicurazioni - Danni
Delta Valore Recuperabile - Avviamento = 0
Valori in milioni di euro
Sensitivity (Range Valori)
Hp. 1 (Tasso g pari a quello utilizzato per l'impairment)
Hp. 2 (Tasso g assunto
pari a 0)
Delta Valore Recuperabile -
Avviamento
UnipolSai Assicurazioni - Danni
Valori in milioni di euro
Sensitivity Delta Valore Recuperabile - Avviamento
Delta Valore Recuperabile - Avviamento
UnipolSai Assicurazioni - Vita
.
.
5.14 Informazioni integrative rami DanniNota metodologica sulla determinazione delle riserve e ipotesi adottate
Il processo che ha portato alla determinazione delle ipotesi \u00e8 stato impostato in modo da realizzare una valutazione delle passivit\u00e0 nell\u2019intento di quantificare una stima quanto pi\u00f9 aderente possibile alla realt\u00e0.
La fonte dei dati \u00e8 interna e i trend sono stati studiati su statistiche annuali e verificati in corso d\u2019anno su base mensile.
Le assunzioni sono state verificate, per quanto possibile, con statistiche di mercato.
Nel caso di informazioni mancanti, ridotte o inattendibili, nella stima del costo ultimo si \u00e8 proceduto con l\u2019adozione di ipotesi prudenziali.
La natura stessa del business assicurativo rende molto complesso stimare il costo a cui sar\u00e0 liquidato un sinistro e gli elementi di complessit\u00e0 variano a seconda del ramo considerato. La riserva di ciascun sinistro denunciato \u00e8 appostata da un liquidatore in base alle informazioni in suo possesso e all\u2019esperienza maturata su casi analoghi. I preventivi immessi a sistema sono periodicamente aggiornati in base a nuove informazioni sul sinistro. Il costo ultimo pu\u00f2 variare con lo sviluppo del sinistro stesso (es. peggioramento delle condizioni in caso di lesioni) o in caso di eventi catastrofali.
Essendo l\u2019attivit\u00e0 del Gruppo concentrata in Italia la maggior esposizione a rischi catastrofali \u00e8 rappresentata da eventi naturali quali Terremoto, Alluvioni e Grandine.
Per questo tipo di rischi \u00e8 prevista una copertura riassicurativa degli eventi differenziata in relazione ai singoli portafogli delle societ\u00e0 del Gruppo. Le soglie identificate, con particolare riferimento al rischio Terremoto, sono state valutate in base a elaborazioni fatte con modelli statistici di simulazione sulle esposizioni dettagliate della compagnia. Le elaborazioni sono state effettuate all\u2019interno del processo di determinazione del Risk Appetite.
La stima delle riserve per i sinistri denunciati \u00e8 ottenuta attraverso il metodo dell\u2019inventario; inoltre, dove ricorrano le condizioni di applicabilit\u00e0, le stime dei liquidatori sono integrate in base alle risultanze di metodi statistici come il Chain-Ladder, il Bornhuetter Ferguson e l\u2019ACPC (Average Cost Per Claim) e a valutazioni sui costi medi dell\u2019esercizio (per gruppi omogenei e sufficientemente numerosi di sinistri). Questi metodi sono stati applicati una volta verificata la coerenza dei dati sottostanti con le ipotesi del modello stesso.
Il metodo Chain-Ladder viene applicato al \"pagato\u201c e al \u201ccarico\u201c. Il metodo si basa sull\u2019analisi storica dei fattori di sviluppo dei sinistri. La scelta dei fattori di sviluppo viene fatta sui dati del pagato cumulato, ottenendo una stima del costo ultimo per anno di accadimento se i sinistri di tale anno non sono completamente pagati.
Il metodo Chain-Ladder \u00e8 appropriato per i settori in cui vi \u00e8 stabilit\u00e0 nei dati, quindi, non \u00e8 adatto nei casi in cui manchi una serie storica significativamente stabile e nei casi di forti variazioni di velocit\u00e0 di liquidazione.
Il metodo Bornhuetter Ferguson utilizza una combinazione tra un benchmark (o stime del rapporto sinistri a premi a priori) e una stima basata sui sinistri accaduti (Chain-Ladder).
Le due stime sono combinate usando una formula che attribuisce un maggior peso in base all\u2019esperienza. Questa tecnica \u00e8 usata nelle situazioni nelle quali i dati non sono adatti alle proiezioni (anni recenti e nuove classi di rischio).
Il metodo ACPC \u00e8 un metodo basato sulla proiezione del numero di sinistri da pagare e dei rispettivi costi medi. Tale metodologia si basa su tre ipotesi fondamentali: velocit\u00e0 di liquidazione, costi medi di base e inflazione esogena ed endogena.
Questi metodi estrapolano il costo ultimo per ciascun anno di avvenimento e per gruppi omogenei di rischi, in base ai trend registrati in passato sullo sviluppo dei sinistri. Nei casi in cui ci sia ragione di ritenere non validi i trend registrati si modificano alcuni fattori di sviluppo, adeguando la proiezione alle informazioni disponibili. Alcuni esempi di fenomeni che impattano sui trend potrebbero essere:
\u2022cambiamenti nei processi liquidativi che comportino differenti approcci alla liquidazione/riservazione;
\u2022trend di mercato che evidenzino degli incrementi maggiori rispetto all\u2019inflazione (possono essere legati alla congiuntura economica, a sviluppi politici, legali o sociali);
\u2022fluttuazioni casuali incluso l\u2019impatto dei sinistri \u201cgravi\u201d.
La stima dei sinistri avvenuti ma non ancora denunciati \u00e8 fatta sulla base dei trend storici interni, stimando separatamente il numero e i costi medi dei sinistri.
Come consentito dall\u2019IFRS 4, non si \u00e8 proceduto all\u2019attualizzazione delle riserve.
Perimetro analizzatoLe Societ\u00e0 del Gruppo Unipol che operano nel mercato Danni (lavoro diretto) sono: UnipolSai, Siat, Incontra, Linear, UniSalute, Arca Assicurazioni e Ddor.
Il perimetro considerato in questo documento fa riferimento alle compagnie di cui sopra, con esclusione della sola DDOR. L\u2019incidenza della somma delle riserve della societ\u00e0 esclusa \u00e8 pari allo 0,4%.
Sviluppo dei sinistri (smontamento delle riserve)
Nella tabella di sviluppo dei sinistri \u00e8 riportata la stima dei costi di primo anno, per ciascuna generazione di avvenimento dal 2013 al 2022, e gli aggiustamenti fatti negli anni successivi in seguito alla definizione del sinistro o all\u2019adeguamento del preventivo in base a maggiori informazioni pervenute sul sinistro stesso.
La riga che riporta la variazione rispetto alla riserva di primo anno deve essere considerata a s\u00e8 stante poich\u00e9 aggiustamenti successivi possono gi\u00e0 essere stati recepiti nei valori delle riserve degli anni pi\u00f9 recenti.
L\u2019estrapolazione di giudizi di adeguatezza o inadeguatezza delle riserve, dai risultati della seguente tabella, deve essere fatta con la massima cautela.
Il Gruppo ritiene che le riserve appostate per sinistri denunciati o ancora da denunciare avvenuti entro il 31 dicembre 2022, alla luce delle informazioni disponibili, siano adeguate. Naturalmente, in quanto stime, non vi \u00e8 un\u2019assoluta certezza dell\u2019adeguatezza delle riserve stesse.
Sviluppo dei sinistri (tutti i rami escluso il ramo Assistenza)
Valori in Milioni di Euro
Stima cumulata dei sinistri:
al termine dell'anno di avvenimento
Stima cumulata dei sinistri
Variazione rispetto alla valutazione di 1\u00b0 anno
Riservato al 31/12/2022 - Valore a bilancio
L\u2019utilizzo dei dati contenuti nella tabella dello sviluppo dei sinistri, come input a modelli attuariali quali il Chain Ladder, deve essere fatto con estrema cautela. Replicare in futuro le variazioni di costo registrate nel passato, nel caso di rafforzamenti di riserva, pu\u00f2 condurre al paradosso che, pi\u00f9 alto \u00e8 il rinforzo, pi\u00f9 alta \u00e8 l\u2019insufficienza che potrebbe impropriamente essere proiettata da queste metodologie.
Lo smontamento della stima degli IBNR fatta al 31/12/2021 evidenzia nel 2022 una sufficienza complessiva di euro 264,9 milioni pari al 22,4% della stima stessa.
Cambio nelle ipotesi adottate e analisi della sensibilit\u00e0 del modelloAl 31 dicembre 2022 il valore stimato del costo relativo alle generazioni 2013-2021 \u00e8 pari a euro 47.647 milioni, in diminuzione rispetto alla valutazione fatta al 31/12/2021 sulle stesse generazioni (euro 48.139 milioni).
La nuova stima tiene conto dei risparmi registrati sui sinistri definiti e delle necessarie rivalutazioni sui sinistri che rimangono aperti.
I rischi che scaturiscono dai contratti assicurativi sono complessi e soggetti a numerose variabili che rendono complessa l\u2019analisi quantitativa della sensibilit\u00e0.
L\u2019incidenza dell\u2019importo dei n. 2.282 sinistri gravi al netto della delega altrui (oltre euro 800.000 per R.C.Auto, oltre euro 400.000 per R.C.Generale ed euro 350.000 per Incendio) sulle riserve complessive dei tre rami \u00e8 pari al 29,4%. Ipotizzando un aumento del numero dei sinistri gravi nella misura del 10% si avrebbe un aggravio di riserve di euro 208,8 milioni. L\u2019incidenza dei sinistri in delega altrui sul totale delle riserve \u00e8 pari al 2,6%. Ipotizzando una rivalutazione da parte delle delegatarie di questi sinistri nella misura del 5,0% si avrebbe un aggravio di costo pari a euro 11,6 milioni.
L\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato caratterizzato da una dinamica inflattiva molto diversa dal passato che ha generato un punto di discontinuit\u00e0 rispetto alla tendenza dell\u2019ultimo decennio. L\u2019incremento dell\u2019inflazione \u00e8 stato guidato dall\u2019aumento dei costi energetici dovuti dall\u2019avvio della guerra fra Russia e Ucraina e accentuati dal suo perdurare, da un rallentamento della catena di approvvigionamento e dalla scarsit\u00e0 delle materie prime e delle componentistiche elettroniche, settori gi\u00e0 in crisi dopo la ripartenza dai blocchi del periodo della pandemia.
Questo momento di discontinuit\u00e0 richiede di adeguare i modelli di proiezione che, attualmente, proiettano in maniera implicita l\u2019inflazione contenuta nel triangolo di sviluppo del costo sinistri.
L\u2019analisi di sensibilit\u00e0 dei modelli volta alla determinazione di due scenari, uno favorevole e uno sfavorevole, \u00e8 stata condotta sui rami R.C.Auto (No Card e Card Gestionari separatamente) e R.C.Generale di UnipolSai Assicurazioni (le riserve di UnipolSai sono il 91,1% delle societ\u00e0 considerate ai fini di questa analisi, le riserve dei rami R.C.Auto e R.C.Generale di UnipolSai sono il 69,3%).
I modelli sono stati adattati in modo da proiettare in maniera esplicita la crescita del costo sinistri a causa dell\u2019inflazione.
Attraverso il confronto con l\u2019ufficio studi e le proiezioni fatte da istituti esterni \u00e8 stata definita la curva di inflazione che interesser\u00e0 il mercato assicurativo. La curva prevede dei tassi pi\u00f9 alti nel 2023 che progressivamente si abbassano fino ad arrivare al 2026, anno in cui si prevede un tasso stabile per gli anni successivi intorno al 2%.
I due scenari, per entrambi i rami, sono stati ottenuti con le seguenti ipotesi:
\u2022
Favorevole: per i metodi ACPC, Chain Ladder Incurred e Bornhuetter-Ferguson si \u00e8 ipotizzato un tasso d\u2019inflazione medio pi\u00f9 basso di mezzo punto rispetto all\u2019inflazione media del modello base e per il metodo Chain-Ladder Paid si \u00e8 fatto riferimento alla riserva corrispondente al decimo percentile della distribuzione della riserva ottenuta con un metodo simulativo (Bootstrap).\u2022
Sfavorevole: per i metodi ACPC, Chain Ladder Incurred e Bornhuetter-Ferguson si \u00e8 ipotizzato un tasso d\u2019inflazione medio pi\u00f9 alto di un punto e mezzo rispetto all\u2019inflazione media del modello base e per il metodo Chain-Ladder Paid si \u00e8 fatto riferimento alla riserva corrispondente al novantesimo percentile della distribuzione delle riserve ottenuta con un metodo simulativo (Bootstrap).Alle generazioni ante 2011 (escluse dal modello) \u00e8 stata applicata la stessa variazione rilevata sulle generazioni successive negli scenari precedentemente descritti.
Nella tabella seguente sono riportate le riserve complessive del gruppo e gli scenari selezionati cos\u00ec come precedentemente esposto:
Valori in milioni di euro
Composizione del portafoglio assicurativo
La raccolta Vita consolidata per il 2022 \u00e8 stata pari a euro 5.340,7 milioni (prodotti assicurativi e prodotti di investimento), con una variazione del -0,8% rispetto all\u2019anno precedente.
La raccolta diretta Vita del Gruppo viene effettuata sia attraverso compagnie tradizionali (UnipolSai Assicurazioni e DDOR) sia attraverso compagnie di bancassicurazione (Gruppo Arca e Bim Vita).
La raccolta Vita consolidata del Gruppo UnipolSai al 31 dicembre 2022 risulta cos\u00ec ripartita:
Raccolta diretta Vita Consolidata
Valori in milioni di euro
Arca Vita e
Arca Vita Int.
Premi assicurativi (IFRS4)
Prodotti Investment (IAS39)
Premi assicurativi (IFRS4)
Prodotti Investment (IAS39)
La raccolta diretta Vita del Gruppo proviene per euro 3.392,5 milioni da UnipolSai (+18,2%), per euro 1.894,4 milioni da Arca Vita e dalla sua controllata Arca Vita International (-21,8%), per euro 35,1 milioni da BIM Vita (-53,1%) e per euro 18,7 milioni da DDOR (+2,1%).
I premi assicurativi, pari a euro 3.509,8 milioni (-14,7%), sono pari al 65,7% del totale della raccolta, in diminuzione rispetto alla quota dello scorso anno (76,4%). I premi non assicurativi, pari a euro 1.830,9 milioni (+44%), sono relativi a unit linked e a fondi pensione. Si precisa, che a partire dall\u2019esercizio 2022, la raccolta riferibile ai nuovi mandati di gestione dei fondi pensione chiusi con garanzia finanziaria \u00e8 stata qualificata come finanziaria, considerata la minore rilevanza della garanzia stessa, anche tenuto conto del mutato contesto di mercato.
Premi assicurativi diretti: tipologia raccolta
Valori in milioni di euro
Arca Vita e
Arca Vita Int.
Premi assicurativi (IFRS4)
di cui investment con DPF
La raccolta di premi assicurativi del Gruppo Unipol continua ad essere costituita prevalentemente da polizze tradizionali, che rappresentano l\u201988,1% della raccolta totale consolidata (in riduzione rispetto all\u201989,5% del 2021), contro un 9,7% rappresentato dai premi dei fondi pensione (invariato rispetto al 2021) e, infine, solamente il 2,2% di premi finanziari (0,8% nel 2021).
5.16 Risk Report 2022 del Gruppo UnipolIl Risk Report intende fornire un\u2019informativa sul sistema di gestione dei rischi, sul processo di valutazione interna del rischio e della solvibilit\u00e0 nonch\u00e9 sul profilo di rischio del Gruppo Unipol, in ottemperanza ai principi della normativa europea Solvency II.
Nel corso del 2022, da parte delle competenti strutture aziendali del Gruppo, sono state realizzate le attivit\u00e0 in conformit\u00e0 alla normativa Solvency II e alle disposizioni di vigilanza emanate dall\u2019IVASS.
Sistema di Controllo Interno e di gestione dei rischi
Nel Gruppo Unipol la struttura e il processo di Risk Management si inseriscono all\u2019interno del pi\u00f9 ampio Sistema di controllo interno e di gestione dei rischi gi\u00e0 illustrato nella Relazione Annuale Integrata, a cui si rinvia.
I principi e i processi del Sistema nel suo complesso sono disciplinati nelle seguenti politiche di Gruppo: \u201cPolitica di gestione dei rischi\u201d, \u201cPolitica di valutazione interna attuale e prospettica dei rischi e della solvibilit\u00e0\u201d, \u201cPolitica di gestione del rischio operativo\u201d e \u201cPolitica sulla concentrazione dei rischi a livello di Gruppo\u201d.
Parte integrante di tale Sistema sono inoltre le politiche che declinano i principi e le linee guida in materia di (i) gestione di fattori di rischio specifici (ad esempio la \u201cPolitica in materia di investimenti\u201d in relazione ai rischi di mercato e rischio liquidit\u00e0, e le \u201cLinee guida per l\u2019indirizzo dell\u2019attivit\u00e0 di assunzione del rischio di credito\u201d, c.d. Credit Policy), (ii) gestione di un rischio all\u2019interno di un processo specifico, (iii) mitigazione di un rischio, e (iv) gestione dei modelli di misurazione del rischio.
I processi di identificazione, valutazione e monitoraggio dei rischi sono effettuati su base continuativa, per tenere conto sia delle intervenute modifiche nella natura e dimensione degli affari e nel contesto di mercato, sia dell\u2019insorgenza di nuovi rischi o del cambiamento di quelli esistenti.
Tali processi sono svolti secondo modalit\u00e0 che garantiscono un approccio integrato a livello di Gruppo: la Capogruppo garantisce che la Politica di gestione dei rischi sia attuata in modo coerente e continuativo all\u2019interno dell\u2019intero Gruppo, tenendo conto dei rischi di ciascuna societ\u00e0 ricompresa nel perimetro della vigilanza sul Gruppo, nonch\u00e9 delle reciproche interdipendenze.
Risk Appetite e Risk Appetite Framework
Il Sistema di gestione dei rischi adottato dal Gruppo \u00e8 ispirato a una logica di enterprise risk management, ovvero \u00e8 basato sulla considerazione, in un\u2019ottica integrata, di tutti i rischi attuali e prospettici cui il Gruppo \u00e8 esposto, valutando l\u2019impatto che tali rischi possono avere sul raggiungimento degli obiettivi strategici e poggia su un elemento fondamentale, ovvero il Risk Appetite.
La determinazione del Risk Appetite nel Gruppo si articola in via generale, in termini quantitativi, secondo i seguenti elementi:
\u2022
capitale a rischio;\u2022
adeguatezza patrimoniale;\u2022
indicatori di liquidit\u00e0/ALM.Inoltre, sono definiti obiettivi in termini qualitativi, con riferimento al rischio di non conformit\u00e0, ai rischi emergenti e strategici, al rischio reputazionale, ai rischi ESG (Environmental, Social and Governance) e al rischio operativo.
Il Risk Appetite \u00e8 formalizzato tramite il Risk Appetite Statement che indica i rischi che il Gruppo e/o la singola societ\u00e0 intende assumere o evitare, ne fissa i limiti in termini quantitativi, nonch\u00e9 i criteri qualitativi da tenere in considerazione per la gestione dei rischi non quantificati.
Il Risk Appetite si inserisce all\u2019interno di un quadro di riferimento, il Risk Appetite Framework (RAF). Il RAF \u00e8 definito in stretta coerenza e in puntuale raccordo con il modello di business, il Piano Strategico, il processo Own Risk and Solvency Assessment (\u201cORSA\u201d) e l\u2019Internal Capital Adequacy Assessment Process (\u201cICAAP\u201d), il budget, l\u2019organizzazione aziendale e il sistema di controllo interno.
Il RAF definisce il Risk Appetite e gli altri componenti che ne permettono la gestione, sia in condizioni normali, sia in condizioni di stress.
Tali componenti sono:\u2022
i Risk Limit (o Limiti operativi di rischio); L\u2019attivit\u00e0 di definizione delle componenti del RAF \u00e8 dinamica nel tempo e riflette gli obiettivi di gestione dei rischi correlati agli obiettivi del Piano Strategico. Annualmente si procede a una verifica nell\u2019ambito del processo di assegnazione degli obiettivi di budget. Ulteriori analisi ai fini del controllo preventivo del Risk Appetite, e in particolare dell\u2019adeguatezza patrimoniale, vengono svolte in occasione dello studio di operazioni di carattere straordinario (quali fusioni, acquisizioni, cessioni).
Il RAF si articola su diverse dimensioni di analisi con l\u2019obiettivo di garantire nel continuo il monitoraggio delle dinamiche di rischio e di adeguatezza patrimoniale. Le principali dimensioni di analisi sono riconducibili a:
\u2022
singola tipologia di rischio, rischio complessivo, nonch\u00e9 adeguatezza patrimoniale;\u2022
singola societ\u00e0 e gruppo.Il RAF di Gruppo tiene conto delle specifiche operativit\u00e0 e dei connessi profili di rischio di ciascuna delle societ\u00e0 componenti il Gruppo, in modo da risultare integrato e coerente.
Il processo ORSA
Nell\u2019ambito del proprio sistema di gestione dei rischi, Unipol e le societ\u00e0 rientranti nel perimetro della politica di valutazione interna attuale e prospettica dei rischi e della solvibilit\u00e0 utilizzano l\u2019ORSA come strumento per la valutazione dell\u2019efficacia del sistema di gestione dei rischi e per la valutazione della propria adeguatezza sia sotto il profilo patrimoniale che di governo e gestione della liquidit\u00e0.
Il processo ORSA consente l\u2019analisi del profilo di rischio attuale e prospettico del Gruppo e delle Compagnie assicurative appartenenti al Gruppo, in funzione della strategia, degli scenari di mercato e dell\u2019evoluzione del business.
Il processo di gestione dei rischi
Il processo di gestione dei rischi si compone delle seguenti fasi:
\u2022
identificazione dei rischi;\u2022
valutazione attuale e prospettica dell\u2019esposizione ai rischi;\u2022
monitoraggio e reporting dei rischi;\u2022
mitigazione dei rischi.Il processo viene svolto nel rispetto del Risk Appetite Framework.
Identificazione dei rischi
L\u2019attivit\u00e0 di identificazione consiste nell\u2019individuazione dei rischi ritenuti significativi, ovvero di quei rischi le cui conseguenze possono compromettere la solvibilit\u00e0 o la reputazione del Gruppo Unipol o costituire un serio ostacolo alla realizzazione degli obiettivi strategici. Tali rischi sono classificati secondo una metodologia che tiene in considerazione la struttura di Gruppo, le specificit\u00e0 dei business gestiti dalle diverse compagnie operative, nonch\u00e9 le classificazioni proposte dalla normativa di vigilanza italiana ed europea.
In particolare, le tipologie di rischi individuate sono le seguenti:
\u2022
Rischio di sottoscrizione Tecnico-Assicurativo Danni e Salute; \u2022
Rischio di sottoscrizione Tecnico-Assicurativo Vita; \u2022
Rischio di Mercato; \u2022
Rischio di Credito; \u2022
Rischio di Liquidit\u00e0 e ALM; \u2022
Rischio di non conformit\u00e0 alle norme; \u2022
Rischi Emergenti e Rischio Strategico;\u2022
Rischio Reputazionale;\u2022
Rischi ESG (Environmental, Social and Governance);Tale individuazione, e il suo costante adeguamento, nascono da un lavoro accurato, svolto nel continuo attraverso:
\u2022
il monitoraggio continuo dell\u2019operativit\u00e0 aziendale; \u2022
il monitoraggio continuo del quadro normativo di riferimento; \u2022
l\u2019esercizio della Profit and Loss attribution che confronta gli utili e le perdite registrate in chiusura di esercizio rispetto agli utili e alle perdite stimate dal Modello Interno al fine di verificare se esso rappresenti correttamente tutti i fattori di rischio. Almeno annualmente \u00e8 effettuata una valutazione finalizzata a verificare che i rischi identificati rappresentino effettivamente il profilo di rischio del Gruppo e delle Compagnie.
Valutazione attuale e prospettica dell\u2019esposizione ai rischi
Il Gruppo valuta con cadenza almeno annuale e, comunque, ogni volta che si presentino circostanze che potrebbero modificare in modo significativo il proprio profilo di rischio, i rischi cui il Gruppo Assicurativo e le singole Compagnie sono esposte in un\u2019ottica attuale e prospettica, documentando le metodologie utilizzate e i relativi risultati; definisce altres\u00ec, nella Politica di valutazione interna attuale e prospettica dei rischi e della solvibilit\u00e0, il processo per la valutazione attuale e prospettica dei rischi, che include anche quelli derivanti da imprese incluse nel perimetro della vigilanza sul gruppo e che tiene conto delle interdipendenze tra i rischi.
La valutazione attuale e prospettica comprende anche la realizzazione di esercizi di stress test al fine di verificare la vulnerabilit\u00e0 dell\u2019impresa a eventi estremi ma plausibili.
La valutazione attuale dei rischi La valutazione attuale dei rischi identificati viene effettuata mediante l\u2019utilizzo delle metodologie previste dalla regolamentazione e dalle best practices per quanto riguarda i rischi per i quali la misurazione non \u00e8 regolamentata o \u00e8 definita con principi di alto livello.
La valutazione prospettica dei rischi Il processo ORSA \u00e8 utilizzato al fine di supportare le decisioni operative e strategiche. Il Gruppo definisce e pone in essere processi, commisurati alla natura, alla portata e alla complessit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0, che consentano di individuare e valutare correttamente i rischi cui il Gruppo o ogni singola Compagnia \u00e8 o potrebbe essere esposta nel breve e lungo termine.
Analisi stress test, reverse stress test e sensitivities
Il Gruppo e ciascuna Compagnia controllata svolgono con frequenza almeno annuale le analisi di stress test, reverse stress test e di sensitivities in conformit\u00e0 a quanto richiesto dalla regolamentazione dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza nazionale. A tal fine il Gruppo si \u00e8 dotato:
\u2212di un framework di stress test che a partire dall\u2019analisi dei principali fattori di rischio, prevede la definizione di un insieme di stress test:
\u2022generali (i.e. applicati al Gruppo e a tutte le Compagnie del Gruppo) o specifici (i.e. applicati a singole Compagnie); \u2022che consistono nell\u2019applicazione di shock a singoli fattori di rischio (e.g. ai tassi di interesse) o di shock contestuali a pi\u00f9 famiglie di fattori di rischio (i.e. analisi di scenario); \u2022che riguardano variabili economico finanziarie e/o variabili tecnico-assicurative.
\u2212di un framework di analisi di sensitivity sulle principali grandezze economico-finanziarie di interesse, in modo da valutare la solvibilit\u00e0 del Gruppo e delle Compagnie in scenari economici alternativi;
\u2212di un set di esercizi di reverse stress test allo scopo di identificare degli scenari di perdita che possano mettere in crisi la solvibilit\u00e0 della Compagnia.
Con riferimento agli scenari di stress, si evidenzia che il Chief Risk Officer:
\u2212ai fini del resoconto ORSA 2023 riferito alle valutazioni al 31 dicembre 2022, ha sviluppato uno scenario caratterizzato dal verificarsi di shock a pi\u00f9 variabili di natura economico-finanziaria congiuntamente a shock a variabili tecnico-assicurative e ad eventi che incidono sulla continuit\u00e0 operativa. In tale scenario saranno valutati i possibili impatti associati ad un persistente peggioramento del quadro macroeconomico anche per effetto della dinamica inflazionistica connessa alle attuali tensioni
geopolitiche, accompagnato da un prolungamento delle criticit\u00e0 alla supply chain conseguenti alla pandemia Covid-19;
\u2212al fine di valutare i possibili impatti avversi associati ad un persistente peggioramento del quadro macro economico accompagnato da un prolungamento dell\u2019emergenza sanitaria Covid-19 ha sviluppato nell\u2019ambito del resoconto ORSA 2022 riferito alle valutazioni al 31 dicembre 2021, uno scenario caratterizzato i) da una ripresa economica globale che pu\u00f2 ancora essere messa a rischio dal diffondersi del virus COVID-19 e dall\u2019emergere di nuove varianti, ii) da criticit\u00e0 alla supply-chain e relative alla crisi energetica che possono determinare pressioni sui prezzi per periodi di tempo prolungati, iii) dall\u2019incremento dei tassi d\u2019interesse e/o riduzione delle misure di stimolo da parte delle banche centrali i e iv) dall\u2019effetto congiunto di shock a pi\u00f9 variabili di natura economico-finanziaria congiuntamente a shock a variabili tecnico-assicurative e ad eventi che incidono sulla continuit\u00e0 operativa;
\u2212tra gli altri scenari di stress che sono stati definiti ed elaborati nell\u2019ambito dell\u2019ORSA, particolare rilevanza hanno rivestito quelli sui rischi climatici con riferimento al rischio di transizione e al rischio fisico. L\u2019analisi dell\u2019impatto dei cambiamenti climatici sui rischi fisici si compone di tre livelli: (1) analisi near-term e (2) mid-term e long-term per i rischi fisici acuti pi\u00f9 rilevanti (alluvione e tempeste convettive), (3) analisi long-term per i rischi cronici (sea level rise) e i rischi acuti ad oggi considerati come secondary perils (wildfire, siccit\u00e0). Per quanto riguarda invece la valutazione dell\u2019impatto dei cambiamenti climatici sui rischi di transizione, il Gruppo quantifica le perdite di valore degli investimenti finanziari, in riferimento alle diverse asset class (obbligazioni, azioni, fondi, ecc.) rivenienti dagli shock, segmentati per settore di attivit\u00e0 (NACE), calibrati sulla base degli scenari delineati dal Network for Greening the Financial System (NGFS).
Il monitoraggio e reporting dei rischi
Al fine di assicurare un tempestivo e continuo monitoraggio sull\u2019evoluzione del Risk Profile e il rispetto, ai diversi livelli di responsabilit\u00e0 aziendale, del Risk Appetite definito, \u00e8 implementato un sistema di reporting sulla base dei principi di completezza, tempestivit\u00e0 ed efficacia dell\u2019informativa.
Tale sistema garantisce che la qualit\u00e0 e la quantit\u00e0 dell\u2019informativa fornita siano commisurate alle esigenze dei diversi destinatari e alla complessit\u00e0 del business gestito, al fine di poter essere utilizzato come strumento strategico e operativo per la valutazione dei possibili impatti delle decisioni sul profilo di rischio e sulla solvibilit\u00e0 dell\u2019impresa.
In relazione ai destinatari, il reporting si struttura in \u201cinterno\u201d ed \u201cesterno\u201d. Il reporting \u201cinterno\u201d \u00e8 diretto agli organi e alle strutture interne del Gruppo e delle Compagnie ed ha l\u2019obiettivo di orientare le scelte strategiche e di business e di verificarne la tenuta nel tempo. Il reporting \u201cesterno\u201d \u00e8 diretto verso l\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza e verso il mercato e risponde agli obblighi di informativa e di trasparenza previsti dalla normativa vigente.
Con riguardo al reporting interno, in considerazione dei destinatari e delle diverse esigenze e utilizzi, sono previste due tipologie di reporting:
\u2022
reporting strategico sulla gestione dei rischi che contiene le informazioni rilevanti ai fini del supporto alle decisioni strategiche;\u2022
reporting operativo sulla gestione dei rischi con un adeguato livello di granularit\u00e0 a supporto della gestione operativa del business.Nell\u2019ambito del reporting strategico \u00e8 fornita al Consiglio di Amministrazione, al Comitato Controllo e Rischi, all\u2019Alta Direzione:
\u2022
annualmente una proposta di approvazione del Risk Appetite (Risk Appetite Statement)64;\u2022
trimestralmente un\u2019informativa con i risultati dei controlli svolti sul rispetto del Risk Appetite per l\u2019anno in corso (Monitoraggio Risk Appetite); \u2022
trimestralmente un\u2019informativa con i risultati dei controlli svolti sul rispetto dei limiti operativi di rischio definiti nelle Politiche di gestione dei rischi specifici;\u2022
trimestralmente un\u2019informativa sul monitoraggio delle concentrazioni dei rischi significative a livello di Gruppo;\u2022
trimestralmente un\u2019informativa in merito al monitoraggio svolto sugli indicatori rappresentati nel \u201cPiano di emergenza rafforzato\u201d;\u2022
almeno annualmente i risultati degli esercizi di stress testing.Processo di escalation e mitigazione dei rischi
Nell\u2019ambito del monitoraggio trimestrale degli indicatori definiti nel Risk Appetite Statement, effettuato dal Chief Risk Officer al Consiglio di Amministrazione, la rilevazione del mancato rispetto di una delle soglie definite avvia il processo di escalation come descritto di seguito:
64 Con riferimento alla Capogruppo, a livello consolidato e per singola Compagnia.
Con riferimento al Risk Appetite:\u2022
il Consiglio di Amministrazione, previa informativa da parte del Chief Risk Officer al Comitato Controllo e Rischi di Unipol Gruppo65 o di quello di UnipolSai nel caso sia UnipolSai stessa a non rispettare detti limiti, valuta se approvare un nuovo livello di Risk Appetite o adottare le azioni da intraprendere ai fini del ripristino del livello di Risk Appetite;In caso di mancato rispetto della Risk Tolerance o della Risk Capacity, la procedura di escalation prevede il coinvolgimento da parte del Chief Risk Officer:
\u2022
del Direttore Generale di Unipol che provvede a presentare al Consiglio di Amministrazione della Capogruppo la proposta, rispettivamente, di azioni di contingenza o di misure di risanamento da attuare con riferimento alla Capogruppo o alle Societ\u00e0 controllate;\u2022
dell\u2019Amministratore Delegato di UnipolSai che provvede a presentare al Consiglio di Amministrazione di UnipolSai la proposta, rispettivamente, di azioni di contingenza o di misure di risanamento da attuare con riferimento ad UnipolSai o alle Societ\u00e0 controllate;\u2022
del Direttore Generale, ove presente, o dell\u2019Amministratore Delegato della Societ\u00e0 del Gruppo che provvede a presentare al Consiglio di Amministrazione della Societ\u00e0 la proposta, rispettivamente, di azioni di contingenza o di misure di risanamento da attuare.In caso di violazione della Risk Tolerance, il Consiglio di Amministrazione della Capogruppo, il Consiglio di Amministrazione di UnipolSai e quello della Compagnia oggetto della violazione della soglia valutano la necessit\u00e0 di far fronte a tale situazione mediante l\u2019utilizzo di azioni di contingenza, intese quali azioni in grado di ripristinare, in un lasso di tempo ragionevole in funzione della natura dell\u2019indicatore interessato, il valore dell\u2019indicatori al di sopra della soglia superata.
In caso di violazione della Risk Capacity, il Consiglio di Amministrazione della Capogruppo, il Consiglio di Amministrazione di UnipolSai e quello della Compagnia oggetto della violazione della soglia valutano l\u2019attivazione delle misure di risanamento identificate.
Al fine di mitigare livelli di rischio presenti o prospettici non in linea con gli obiettivi di rischio definiti, possono essere adottate le seguenti misure:
a)Operazioni finanziarie di copertura: tali azioni possono prendere la forma di operazioni di hedging sul mercato mediante strumenti finanziari derivati. La Politica in materia di investimenti definisce i principi di utilizzo e di gestione degli strumenti di copertura.
b)Riassicurazione: consente di trasferire parte del rischio di sottoscrizione all\u2019esterno del Gruppo, permettendo una maggiore capacit\u00e0 di sviluppo del business, attraverso sia una riduzione proporzionale dei volumi sotto rischio (es. trattati proporzionali), sia limitando superiormente gli importi dei sinistri di punta (es. trattati non proporzionali). La \u201cPolitica di riassicurazione e altre tecniche di mitigazione del rischio\u201d definisce le linee guida relative alla gestione delle coperture riassicurative.
c)Garanzie a fronte dei rischi di credito: la maggiore forma di garanzia disponibile sulle esposizioni verso riassicuratori \u00e8 rappresentata dai depositi costituiti presso il Gruppo in relazione ai rischi ceduti e retroceduti la cui movimentazione (costituzione e rimborso) avviene con cadenza generalmente annuale o semestrale. La relativa durata \u00e8 sostanzialmente connessa alla specificit\u00e0 delle sottostanti garanzie assicurative e alla durata effettiva dei rapporti riassicurativi, il cui rinnovo viene trattato al termine di ogni anno. Sulle esposizioni verso riassicuratori il Gruppo vanta anche un limitato numero di garanzie composte essenzialmente da Lettere di credito e Titoli. Inoltre fanno parte delle garanzie su rischi di credito i collaterali depositati dalle controparti per operativit\u00e0 in derivati a fronte di accordi di tipo Credit Support Annex (CSA)66. Qualora il Modello Interno per la misurazione dei rischi tenga conto dell\u2019effetto di tecniche di mitigazione, occorre garantirne la coerenza e il costante aggiornamento con le evoluzioni gestionali.
d)Management action: manovre correttive da applicare in seguito al verificarsi di determinati eventi, come ad esempio la ricomposizione della struttura degli attivi e/o passivi in gestione o la cessione di attivit\u00e0 e/o passivit\u00e0 (chiusura di posizioni).
e)Azioni di mitigazione per il rischio operativo: piani di mitigazione che hanno come obiettivo la prevenzione o il contenimento degli effetti dell\u2019eventuale verificarsi dell\u2019evento di rischio. La realizzazione dei piani di mitigazione si basa su decisioni prese nel continuo durante tutta la fase di monitoraggio del rischio operativo.
f)Piani di emergenza e di contingency: manovre straordinarie ex ante, da attivare al verificarsi di determinati eventi catastrofali o di emergenza, quali ad esempio quelle previste nel Piano di emergenza rafforzato del Gruppo Assicurativo, Piano di Business Continuity e nel Piano di Disaster Recovery, che rispettivamente definiscono le misure/interventi da adottarsi a livello di Gruppo e/o di Compagnia per ripristinare la posizione finanziaria del Gruppo e/o di una societ\u00e0 del Gruppo a fronte di specifici scenari di difficolt\u00e0 finanziaria e di grave stress macroeconomico e regolano le procedure operative per dichiarare lo stato di crisi al verificarsi di eventi catastrofali e gestirne gli effetti.
65 Nello svolgimento delle sue attivit\u00e0 per le altre societ\u00e0 a governo rafforzato e ordinario.
66 Il CSA prevede la consegna di un bene collaterale quando il valore del contratto oltrepassa una certa soglia.
g)Azioni di mitigazione per i rischi strategici, emergenti e reputazionali: piani di mitigazione che hanno come obiettivo la prevenzione o il contenimento degli effetti derivanti dal verificarsi di specifici rischi strategici, perdite economiche causate da danni reputazionali o derivanti da nuovi rischi ancora non monitorati o mappati.Modello Interno Parziale
Il Gruppo Unipol e le controllate UnipolSai Assicurazioni e Arca Vita sono autorizzate dall\u2019IVASS all\u2019utilizzo del Modello Interno Parziale per il calcolo del requisito patrimoniale di solvibilit\u00e0.
Il Modello Interno Parziale \u00e8 utilizzato per le valutazioni dei seguenti fattori di rischio, nonch\u00e9 nel processo di aggregazione:
\u2022
Rischi Tecnico Assicurativi Danni e Salute relativi alla componente catastrofale inerente al terremoto;\u2022
Rischi Tecnico Assicurativi Vita;\u2022
Rischio di Mercato;\u2022
Rischio di Credito.\u00c9 previsto un piano di estensione del Modello Interno Parziale per includere tutti i moduli di rischio misurabili e arrivare a una configurazione di tipo Full Internal Model.
Il rischio tecnico assicurativo Danni e Salute \u00e8 rappresentato dai sotto-moduli: rischio di tariffazione, rischio di riservazione, rischio catastrofale e rischio di riscatto. Per il calcolo del requisito patrimoniale di solvibilit\u00e0 viene utilizzato un Modello Interno Parziale che integra componenti a modello interno (rischio catastrofale Terremoto), i Parametri Specifici del Gruppo e la Standard Formula.
In particolare, l\u2019utilizzo dei Parametri Specifici riguarda i rischi di tariffazione e di riservazione del Gruppo e della compagnia UnipolSai, nei segmenti delle obbligazioni di assicurazione e riassicurazione Non Vita, di cui all\u2019Allegato II al Regolamento Delegato UE 2015/35 del 10 ottobre 2014, di seguito indicati:
\u2022
Segmento 1, Assicurazione e riassicurazione proporzionale sulla Responsabilit\u00e0 Civile risultante dalla circolazione di autoveicoli;\u2022
Segmento 4, Assicurazione e riassicurazione proporzionale contro l\u2019Incendio e gli Altri Danni ai Beni;\u2022
Segmento 5, Assicurazione e riassicurazione proporzionale sulla Responsabilit\u00e0 Civile Generale.Inoltre, fatta eccezione per il rischio Terremoto, i rischi catastrofali e il rischio di riscatto sono valutati mediante la Standard Formula.
Il rischio sottoscrizione Vita (rischio mortalit\u00e0/longevit\u00e0, rischio riscatto e rischio spese) \u00e8 misurato attraverso il Modello Interno Parziale basato sulla metodologia Least Square Monte Carlo, coerente con i principi indicati dalla normativa Solvency II, che permette la determinazione della Probability Distribution Forecast relativa ai fattori di rischio vita. Il rischio Catastrofale, oltre che i rischi di sottoscrizione vita relativi ai prodotti di tipo Unit Linked e Fondi Pensione, sono valutati mediante la Standard Formula.
Relativamente al rischio di mercato del portafoglio titoli il cui rischio di investimento non \u00e8 sopportato dagli assicurati, la misurazione viene eseguita con il Modello Interno Parziale che utilizza la metodologia di tipo Monte Carlo VaR. Nell\u2019ambito del Modello Interno mercato, le liabilities Vita vengono replicate mediante cash flow con scadenza equivalente allo smontamento delle riserve Vita per la componente garantita e funzioni polinomiali (metodologia Least Square Monte Carlo) per la rappresentazione della componente relativa ai Future Discretionary Benefits. Il rischio di mercato del portafoglio titoli il cui rischio di investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e il rischio di concentrazione sono valutati mediante la Standard Formula Market Wide.
Con riferimento al rischio di credito la misurazione viene effettuata mediante il Modello Interno Parziale che utilizza la metodologia CreditRisk+.
Tale modello consente di effettuare la misurazione del rischio di default relativo alle controparti di tipo bancario, relativamente alle esposizioni derivanti da liquidit\u00e0 disponibile e alle operazioni di mitigazione del rischio finanziario tramite contratti derivati, ed alle esposizioni assicurative e riassicurative. Inoltre il modello consente di misurare il rischio di default derivante dalle esposizioni verso intermediari e assicurati.
Il processo di aggregazione dei rischi, adottato dal Gruppo secondo la metodologia definita nell\u2019ambito del Modello Interno Parziale, prevede un approccio di tipo bottom-up e pu\u00f2 essere scomposto in due fasi:
\u2022
aggregazione dei sotto-moduli di rischio che compongono i rischi di Mercato, i rischi Tecnico Assicurativi Danni e Salute, i rischi Tecnico Assicurativi Vita e i rischi di Credito cos\u00ec da ottenere la Probability Distribution Forecast (\u201cPDF\u201d) di ogni modulo di rischio; \u2022
aggregazione dei moduli dei rischi di Mercato, i rischi Tecnico Assicurativi Danni e Salute, i rischi Tecnico Assicurativi Vita e i rischi di Credito al fine di calcolare il Basic SCR.L\u2019aggregazione dei sotto-moduli prevede tre distinti approcci:
\u2022
campionamento congiunto dei fattori di rischio;\u2022
aggregazione mediante metodo Var-Covar (con determinazione della PDF a posteriori);\u2022
aggregazione di pi\u00f9 distribuzioni marginali mediante funzioni copula.Standard Formula Market Wide
Per le compagnie del Gruppo diverse da UnipolSai Assicurazioni e Arca Vita la misurazione del rischio viene effettuata mediante la metodologia Standard Formula Market Wide.
Di seguito vengono riportate per ogni rischio, ulteriori informazioni inerenti circa la modalit\u00e0 di misurazione e i principali risultati riferiti al 31 dicembre 2022.
Rischi Finanziari
Nell\u2019ambito della Politica in materia di investimenti vengono stabilite le linee guida per l\u2019indirizzo dell\u2019attivit\u00e0 d\u2019investimento, le tipologie di attivi in cui si ritiene corretto investire e la composizione del portafoglio investimenti di medio-lungo periodo, tenendo conto del profilo di rischio delle passivit\u00e0 detenute per assicurare la gestione integrata di attivo e passivo. Inoltre vengono definiti i limiti alle attivit\u00e0 di assunzione e le relative modalit\u00e0 di monitoraggio in modo da assicurare una esposizione globale in linea con il \u201crisk appetite\u201d espresso dagli obiettivi strategici del Gruppo stesso, garantendo un\u2019adeguata diversificazione del portafoglio.
Rischio di mercato
Con rischio di mercato si fa riferimento a tutti quei rischi che hanno come effetto il deterioramento di investimenti di natura finanziaria ovvero immobiliare come conseguenza di andamenti avversi delle variabili di mercato rilevanti. I moduli di rischio di mercato sono i seguenti:
\u2022
Rischio Tasso di interesse;\u2022
Rischio Immobiliare;\u2022
Rischio Tasso di cambio;Nell\u2019ambito del Modello Interno Parziale il rischio di mercato viene calcolato come Value at Risk con orizzonte temporale a un anno e intervallo di confidenza pari al 99,5%. Inoltre vengono determinate delle misure di sensitivity e stress test per ogni fattore di rischio.
Il rischio tasso di interesse in ottica ALM viene quantificato in termini di mismatch di duration e di sensitivity del Net Asset Value a fronte di movimenti paralleli della struttura a termine dei tassi di interesse. Le poste attive rientranti nel calcolo di mismatch di duration e sensitivity del Net Asset Value comprendono i titoli, la liquidit\u00e0, i crediti e gli immobili; le poste passive comprendono le passivit\u00e0 finanziarie e le riserve tecniche. Per gli attivi e le passivit\u00e0 finanziarie viene utilizzato il valore di mercato, per le riserve tecniche vengono utilizzate le best estimate. Il mismatch di duration viene calcolato come differenza tra la duration degli attivi e la duration dei passivi ponderata per il valore degli attivi, considerando l\u2019effetto correttivo dei derivati. Al 31 dicembre 2022 il mismatch di duration per il settore Vita risulta pari a -0,50, mentre per il settore Danni risulta pari a +1,33.
Con riferimento alla sensitivity del Net Asset Value, a fronte di un movimento parallelo della struttura a termine dei tassi di interesse, per il settore Vita la sensitivity a +100 basis point risulta pari a +183 milioni di euro, mentre per il settore Danni la sensitivity a +100 basis point risulta pari a -236 milioni di euro.
Il rischio azionario \u00e8 il rischio connesso a una possibile variazione del valore degli asset azionari come conseguenza della volatilit\u00e0 di mercato degli indici di riferimento. Il rischio immobiliare \u00e8 il rischio connesso alla manifestazione di perdite verificatesi a seguito di variazioni sfavorevoli del valore di mercato degli asset immobiliari.Le poste attive rientranti nel calcolo del rischio immobiliare comprendono i fondi immobiliari, gli immobili di propriet\u00e0 diretta e le partecipazioni dirette o indirette in progetti immobiliari.
In particolare, con riferimento agli immobili di propriet\u00e0 diretta, il valore utilizzato per il calcolo del rischio (fair value) \u00e8 quello derivante dalla stima effettuata da periti indipendenti.
Il rischio tasso di cambio in ottica ALM \u00e8 inteso come rischio di una possibile variazione del valore degli attivi e dei passivi di bilancio e del Net Asset Value come conseguenza di variazioni sfavorevoli dei tassi di cambio. In base alla Politica in materia di investimenti, l\u2019esposizione complessiva in valute diverse dall\u2019Euro, al netto delle coperture dal rischio cambio, deve essere limitata al 3% del totale investimenti. L\u2019esposizione al rischio cambio del Gruppo Unipol al 31 dicembre 2022 risulta non significativa.
Il rischio spread \u00e8 il rischio connesso alla variazione del valore degli asset obbligazionari a seguito della variazione degli spread rappresentativi del merito di credito dei singoli emittenti. Alla luce delle politiche e processi adottati ai fini di monitoraggio e gestione del rischio di liquidit\u00e0 e della oggettiva difficile quantificazione del rischio di default dei titoli governativi emessi dagli Stati Membri dell\u2019Unione Europea, \u00e8 stato escluso il rischio spread sui titoli governativi dalla misurazione del SCR mercato effettuata mediante il Modello Interno Parziale. Le ragioni di tale mancata inclusione sono dovute a: \u2022
la natura del business delle compagnie di assicurazione che \u00e8 caratterizzata da strategie di investimento di lungo termine prevalentemente di tipo buy and hold e da vincoli di matching delle liabilities espressi in termini di ALM;\u2022
l\u2019obiettiva difficolt\u00e0 di quantificazione della probabilit\u00e0 di default e loss given default dei Paesi sviluppati che rappresentano l\u2019area di investimento di riferimento per i titoli governativi ai fini della misurazione del rischio.La valutazione del rischio spread sui titoli governativi \u00e8 ricompresa nell\u2019ambito dei rischi rientranti nel Pillar II e ne viene effettuata la relativa misurazione mediante approccio di tipo Stress Test.
Di seguito viene riportato il valore della sensitivity dei portafogli di attivi finanziari ai principali fattori di rischio di mercato distinta per settori del Gruppo.
La sensitivity viene calcolata come variazione del valore di mercato degli asset, al 31 dicembre 2022, a fronte degli shock che conseguono a una:
\u2022
variazione parallela della curva dei tassi di interesse pari a +10 bps; \u2022
variazione pari a -20% dei prezzi delle azioni;\u2022
variazione pari a +10 bps dello spread di credito.Valori in milioni di euro
Sensitivities tasso (+10 bps)
Sensitivities credit spread (+10 bps)
Sensitivities Equity (-20%)
Settore Holding e Altre attivit\u00e0
Valori in milioni di euro
Sensitivities tasso (+10 bps)
Sensitivities credit spread (+10 bps)
Sensitivities Equity (-20%)
I valori sono comprensivi di valutazione sui derivati di copertura e al lordo degli effetti fiscali.
Rischio di liquidit\u00e0 Il rischio di liquidit\u00e0 rappresenta il rischio di non disporre delle risorse liquide necessarie per fare fronte agli impegni assunti, di bilancio e fuori bilancio, inerenti all\u2019attivit\u00e0 dell\u2019impresa, senza dovere subire perdite economiche derivanti da vendite forzate di asset nel caso in cui si verifichino scenari avversi.
Le risorse liquide funzionali all\u2019attivit\u00e0 caratteristica derivano dalla disponibilit\u00e0 di cassa, dalla vendita di titoli prontamente liquidabili e da eventuali attivit\u00e0 di finanziamento.
I principi fondamentali su cui si basa il modello di gestione del rischio di liquidit\u00e0 nell\u2019ambito del Gruppo Unipol possono essere sintetizzati come segue:
\u2022
misurazione puntuale dei flussi di cassa contrattuali e previsionali su diverse scadenze temporali; \u2022
definizione e approvazione della tolleranza al rischio di liquidit\u00e0 in termini di \u201cPeriodo di sopravvivenza\u201d in condizioni ordinarie e di stress;\u2022
gestione della liquidit\u00e0 strutturale mantenendo una situazione di equilibrio tra scadenze di attivi e passivi a medio termine allo scopo di evitare situazioni critiche nelle posizioni di liquidit\u00e0 di breve termine;\u2022
gestione della liquidit\u00e0 di breve termine allo scopo di disporre dei mezzi liquidi necessari a fare fronte agli impegni di breve periodo sia prevedibili che imprevedibili derivanti da eventuali scenari di stress, mantenendo un adeguato equilibrio tra flussi di cassa in entrata e in uscita; \u2022
definizione e applicazione periodica di scenari di stress relativi alle variabili tecniche e finanziarie al fine di verificare la capacit\u00e0 delle singole Compagnie e del Gruppo nel suo insieme di fare fronte a tali situazioni;\u2022
mantenimento di un adeguato ammontare di asset prontamente liquidabili sul mercato, o finanziabili mediante operazioni in pronti contro termine, per evitare impatti economici significativi nel caso si verifichino scenari avversi.Rischio di credito
Il rischio di credito (Counterparty Default Risk) individua il rischio che un debitore o un garante escusso non adempia, integralmente o parzialmente, alla propria obbligazione pecuniaria maturata nei confronti della Capogruppo o di una delle Compagnie.
Il rischio di credito riflette, quindi, le possibili perdite generate da un default inatteso delle controparti e dei debitori delle Compagnie assicurative e riassicurative nei dodici mesi successivi. Il rischio di default della controparte include i contratti di mitigazione del rischio, come ad esempio accordi riassicurativi, cartolarizzazioni e derivati, cos\u00ec come ogni altra esposizione creditizia che non risulta inclusa nei rischi finanziari (rischio credit spread).
La gestione del rischio di credito \u00e8 definita nella Credit Policy che descrive i ruoli e le responsabilit\u00e0 degli attori coinvolti, i principi di valutazione e mitigazione del rischio, nonch\u00e9 i limiti operativi oggetto di monitoraggio.
In relazione al rischio di credito il Risk Management monitora il rispetto dei limiti definiti nella Credit Policy di Gruppo e predispone la reportistica relativa all\u2019evoluzione di questo rischio indirizzata agli Organi Amministrativi, all\u2019Alta Direzione e alle strutture operative.
Nel settore assicurativo il rischio di credito attiene principalmente alle esposizioni verso istituti di credito, ai rami Cauzioni delle compagnie assicurative del Gruppo e alla riassicurazione passiva. Si precisa che, nell\u2019ambito del processo di misurazione dei rischi, il ramo Cauzioni rientra nel rischio tecnico-assicurativo Danni e che le relative esposizioni vengono monitorate anche nell\u2019ambito del rischio credito.
L\u2019esposizione in essere verso gli istituti di credito si compone della liquidit\u00e0 depositata e delle esposizioni in derivati di copertura OTC. In particolare l\u2019esposizione in derivati considerata ai fini di monitoraggio e gestione del rischio \u00e8 pari alla somma dei valori di mercato, se positivi, dei singoli contratti in essere e tiene conto di eventuali accordi di mitigazione del rischio (collateralization) disciplinati nei CSA stipulati con le singole controparti.
Si riporta di seguito per il Gruppo Unipol la distribuzione delle esposizioni verso istituti di credito per classe di rating rilevata al 31 dicembre 2022. Crediti verso istituti di credito per classe di rating
Rami cauzioni delle compagnie assicurative del Gruppo Questo rischio \u00e8 misurato nell\u2019ambito dei rischi tecnico-assicurativi (vedi sezione relativa) e monitorato all\u2019interno del Comitato Affidamento Cauzioni e Credito.
Riassicurazione passivaIn questo ambito l\u2019esposizione in essere per rischio credito viene distinta in:
\u2022
crediti liquidi gi\u00e0 esigibili derivanti dal riepilogo del conto corrente spedito al riassicuratore ed elencante i saldi di ogni contratto nel periodo e quelli ancora sospesi;\u2022
crediti stimati potenziali per le riserve a carico del riassicuratore (che diventeranno esigibili al momento del pagamento all\u2019assicurato e per i relativi importi). L\u2019esposizione per le riserve viene considerata sempre al netto degli eventuali depositi trattenuti o di altre garanzie collaterali (es.: LOC bancaria, impegno della Capogruppo, del riassicuratore, etc.).Si riporta di seguito la distribuzione delle esposizioni del Gruppo Unipol verso riassicuratori suddivisa per classe di rating, rilevata al 31 dicembre 2022, al netto della riassicurazione infragruppo.
Crediti e riserve verso riassicuratori per classe di rating
Rischio Emittente titoli di debito Il rischio di credito dei titoli di debito viene monitorato all\u2019interno del rischio di mercato in funzione della volatilit\u00e0 del credit spread. Si riporta di seguito la tabella della distribuzione del portafoglio obbligazionario del Gruppo Unipol, settore assicurativo e settore holding, suddivisa per classe di rating (dati riferiti al 31 dicembre 2022).
Distribuzione titoli di debito per classi di rating
..
Informativa relativa alle esposizioni in titoli di debito sovrano In conformit\u00e0 alla Comunicazione Consob n. DEM/11070007 del 5/8/2011 e al documento ESMA n. 2011/397 del 25/11/2011, in materia di informazioni da rendere nelle relazioni finanziarie annuali e semestrali in merito alle esposizioni detenute dalle societ\u00e0 quotate nei titoli di debito Sovrano e in relazione all\u2019attuale evoluzione dei mercati internazionali, si fornisce il dettaglio delle esposizioni Sovrane (intendendo per tali i titoli obbligazionari emessi dai governi centrali e locali e dagli enti governativi nonch\u00e9 i prestiti erogati agli stessi) detenute dal Gruppo Unipol al 31 dicembre 2022.
Consistenze al 31 dicembre 2022
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanz. valutate a FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE
Investimenti posseduti sino a scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanz. valutate a FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanz. valutate a FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Investimenti posseduti sino a scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
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Consistenze al 31 dicembre 2022
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanz. valutate a FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanz. valutate a FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanz. valutate a FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Nel complesso al 31 dicembre 2022 il valore di bilancio delle esposizioni Sovrane rappresentate da titoli di debito ammonta a euro 24.597,3 milioni, di cui il 71% concentrato su titoli emessi dallo Stato Italiano (73% nel 2021). Inoltre, i titoli emessi dallo Stato Italiano costituiscono il 33% del totale investimenti del Gruppo Unipol.
Rischi Tecnico-Assicurativi Rischi inerenti ai portafogli Vita
Con riguardo alla valutazione dei rischi relativi al portafoglio Vita le linee guida delle attivit\u00e0 di sottoscrizione e di riservazione sono definite nella \u201cPolitica di sottoscrizione - Business Vita\u201d e nella \u201cPolitica di riservazione - Business Vita\u201d.
La Politica di sottoscrizione definisce le linee guida per l\u2019indirizzo dell\u2019attivit\u00e0 di sottoscrizione e la gestione dei relativi rischi, disciplinando i principi e le logiche assuntive delle Societ\u00e0 assicurative del Gruppo Unipol, aventi sede legale in Italia, che esercitano i rami Vita.
La Politica di riservazione definisce le linee guida per l\u2019indirizzo dell\u2019attivit\u00e0 di riservazione del lavoro diretto e la gestione dei relativi rischi, disciplinando i principi e le logiche di riservazione delle Societ\u00e0 assicurative del Gruppo Unipol, aventi sede legale in Italia e che esercitano i rami Vita, rispetto ai principi contabili nazionali e internazionali e al sistema di vigilanza prudenziale Solvency II.
I rischi tecnico-assicurativi relativi alla sottoscrizione nei rami Vita si suddividono in:
\u2022
rischio mortalit\u00e0: legato a uno sfavorevole scostamento delle basi demografiche risultanti dall\u2019esperienza (sovramortalit\u00e0) rispetto a quelle utilizzate nella determinazione della tariffa;\u2022
rischio longevit\u00e0: legato a uno sfavorevole scostamento delle basi demografiche risultanti dall\u2019esperienza (sottomortalit\u00e0) rispetto a quelle utilizzate nella determinazione della tariffa;\u2022
rischio riscatto: legato a variazioni avverse nel livello o volatilit\u00e0 dell\u2019incidenza dei riscatti, dei recessi, delle estinzioni anticipate e delle cessazioni nel pagamento dei premi; \u2022
rischio spese: legato a variazioni avverse nel valore delle spese legate alle polizze rispetto ai valori utilizzati nella determinazione della tariffa;\u2022
rischio catastrofale: derivante da un evento imprevedibile che ha la conseguenza di colpire contemporaneamente pi\u00f9 persone, producendo un numero di sinistri di entit\u00e0 significativamente superiore a quella attesa. Le opzioni presenti nelle tariffe che possono influire sulla valutazione dei rischi presenti in portafoglio vengono monitorate. Di seguito si riportano le pi\u00f9 significative.
Tale opzione costituisce la facolt\u00e0 del cliente di interrompere il contratto ricevendo il valore di riscatto (sono escluse le forme tariffarie di puro rischio e le rendite in corso di erogazione). A seconda delle forme contrattuali possono essere applicate penalizzazioni pi\u00f9 o meno rilevanti, spesso in funzione dell\u2019antidurata.
Nei prodotti individuali per i quali la prestazione \u00e8 espressa in forma di capitale \u00e8 spesso consentita la possibilit\u00e0 di optare per l\u2019erogazione della prestazione in forma di rendita.
Nel portafoglio polizze individuali sono presenti prodotti per i quali i coefficienti di conversione sono stati determinati all\u2019emissione del contratto e altri, la maggioranza (indicativamente quelli emessi dopo l\u2019anno 2000), per i quali l\u2019entit\u00e0 della rendita viene determinata solo al momento dell\u2019opzione. In questo caso il rischio demografico \u00e8 sensibilmente mitigato.
Nel comparto della previdenza complementare, soprattutto di tipo collettivo, i coefficienti sono spesso associati a ogni singolo versamento, ma il rischio \u00e8 mitigato dalla frequenza con cui possono essere riviste le condizioni dell\u2019offerta.
Nel portafoglio sono presenti prodotti individuali con durata definita (non \u201ca vita intera\u201d) che prevedono, in molti casi, la facolt\u00e0 di prolungare l\u2019efficacia del contratto dopo il termine della scadenza originariamente pattuita. Nel corso del differimento della scadenza non \u00e8 di norma consentito il versamento di ulteriori premi.
Le condizioni applicate nel corso del differimento variano a seconda delle previsioni contrattuali; pu\u00f2 essere concesso il proseguimento delle garanzie finanziarie del contratto o l\u2019applicazione di quelle praticate al momento dell\u2019opzione. Anche la durata del differimento di scadenza pu\u00f2 essere, a seconda delle condizioni, determinata o prorogata di anno in anno.
L\u2019incidenza dell\u2019esercizio dell\u2019opzione di differimento di scadenza sul portafoglio non risulta al momento particolarmente rilevante.
Rischi inerenti ai portafogli Danni Con riguardo alla valutazione dei rischi relativi al portafoglio Danni, le linee guida di riferimento sono riportate all\u2019interno della \u201cPolitica di governo e modifica dei Parametri Specifici dell\u2019Impresa per il calcolo del SCR dei rischi Tecnico-Assicurativi Danni e Salute\u201d, della \u201cPolitica di sottoscrizione - Business Danni\u201d, della \u201cPolitica di riservazione - Business Danni\u201d e della \u201cPolitica di Riassicurazione e delle ulteriori tecniche di mitigazione del rischio\u201d.
La Politica di governo e modifica dei Parametri Specifici dell\u2019Impresa per il calcolo del SCR dei rischi Tecnico-Assicurativi Danni e Salute definisce le linee guida sul governo e la modifica della metodologia USP, definendo ruoli e responsabilit\u00e0 delle funzioni e organi aziendali coinvolti.
La Politica di sottoscrizione definisce le linee guida per l\u2019indirizzo dell\u2019attivit\u00e0 di sottoscrizione e la gestione dei relativi rischi, disciplinando i principi e le logiche assuntive delle Societ\u00e0 assicurative del Gruppo Unipol, aventi sede legale in Italia, che esercitano i rami Danni.
La Politica di riservazione definisce le linee guida per l\u2019indirizzo dell\u2019attivit\u00e0 di riservazione e la gestione dei relativi rischi, disciplinando i principi e le logiche di riservazione delle Societ\u00e0 assicurative del Gruppo Unipol, aventi sede legale in Italia, che esercitano i rami Danni, rispetto ai principi contabili nazionali e internazionali e al sistema di vigilanza prudenziale Solvency II.
La Politica di Riassicurazione e delle ulteriori tecniche di mitigazione del rischio ha l\u2019obiettivo di definire le linee guida per l\u2019indirizzo della riassicurazione passiva e delle altre tecniche di mitigazione del rischio.
Nel corso del 2022 i rischi tecnico-assicurativi Danni sono stati misurati attraverso il Modello Interno Danni Parziale, coerentemente ai principi di Solvency II.
Con riferimento alla valutazione dei rischi di sottoscrizione e riservazione Danni e Salute \u00e8 stato deciso, in una prima fase transitoria, di adottare l\u2019utilizzo dei parametri calcolati con metodi Undertaking Specific Parameter (USP) per le Line of Business caratterizzate dai volumi pi\u00f9 elevati in luogo dei parametri di mercato. Tali metodologie consentono di rappresentare in modo pi\u00f9 accurato le caratteristiche di rischio del Gruppo che presenta specificit\u00e0 in termini di dimensioni, tipologia di business e mercato di riferimento, che non possono essere colte da stime medie effettuate sul mercato europeo.
Nel corso del 2022 \u00e8 proseguito il progetto del Modello Interno Danni, che prevede lo sviluppo graduale dei modelli secondo una linea di estensione per fasi del perimetro di applicazione (compagnie, rischi, linee di business). In particolare il nuovo modello utilizza un livello di granularit\u00e0 basato sui gruppi di rischio omogenei coerente con:
\u2022
le strategie di riassicurazione;\u2022
il processo di riservazione;\u2022
il pricing dei prodotti.Con riferimento al rischio Terremoto, il Gruppo si avvale di uno dei principali modelli a livello mondiale nella valutazione analitica di tale rischio. Lo strumento \u00e8 articolato in tre moduli:
\u2022
Hazard, che valuta l\u2019incertezza legata alla possibilit\u00e0 di accadimento dell\u2019evento Terremoto in una determinata zona (frequenza) e l\u2019incertezza relativa alla sua magnitudo (intensit\u00e0). In tale modulo vengono modellate le seguenti variabili aleatorie:-
localizzazione (incertezza legata alla determinazione del possibile ipocentro dell\u2019evento);-
frequenza (periodo di ritorno degli eventi);-
intensit\u00e0 (severit\u00e0 dell\u2019evento in termini di energia sprigionata); \u2022
Vulnerability, che valuta la vulnerabilit\u00e0 sismica di diverse tipologie di beni assicurabili, a fronte di un evento sismico di una data intensit\u00e0. La valutazione si basa su specifici parametri quali la tipologia dell\u2019edificio (residenziale, commerciale, etc.), la qualit\u00e0 della costruzione, il numero dei piani dell\u2019edificio, il tipo di attivit\u00e0 presente;\u2022
Financial, che identifica la perdita economica per la compagnia di assicurazione (in funzione di franchigie, massimali, coperture riassicurative, etc.).Nel corso del 2022 lo strumento ha supportato il Gruppo, oltre che nel calcolo del capitale di rischio, anche nei processi di Assunzione e Tariffazione e nella definizione della strategia riassicurativa.
Con riferimento agli altri Rischi Catastrofali, le valutazioni sono state effettuate utilizzando il metodo degli scenari standardizzati proposto da EIOPA, nel quale vengono presi in considerazione i seguenti eventi:\u2022
catastrofi naturali, quali alluvione e grandine;\u2022
catastrofi causate dall\u2019uomo, quali ad esempio incendi di elevate dimensioni, atti di terrorismo;\u2022
rischi legati al comparto \u201csalute\u201d, come ad esempio il rischio di una pandemia.Coerentemente con il piano di estensione del modello interno relativo ai rischi catastrofali nel corso degli ultimi due anni sono state acquisite le licenze dei modelli Alluvione Italia e Severe Convective Storm (SCS) Italia di una primaria softwarehouse specializzata in modelli catastrofali.
Rischi Operativi
Al fine di garantire una completa analisi dei rischi aziendali, il Gruppo Unipol si \u00e8 dotato di una \u201cPolitica di gestione del rischio operativo\u201d, oggetto di aggiornamento su base annuale, e ha elaborato un framework per l\u2019identificazione, la misurazione, il monitoraggio e la gestione del Rischio Operativo. Con questo termine si intende \u201cil rischio di perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di processi, risorse umane o sistemi, oppure da eventi esterni\u201d. Sulla base del framework di Operational Risk Management vengono considerate anche le relazioni e i reciproci impatti tra i rischi operativi e gli altri rischi, con l\u2019obiettivo di cogliere gli effetti diretti e indiretti di eventi legati al rischio operativo. In particolare, gli schemi di analisi adottati sono volti a cogliere secondo una logica causale i fattori di rischio, gli eventi e gli effetti sia monetari che non monetari e gli impatti che tali effetti possono avere sulla solvibilit\u00e0 del Gruppo e sul raggiungimento degli obiettivi fissati.
Nell\u2019ambito della struttura di governance del Gruppo, il monitoraggio dei Rischi Operativi \u00e8 affidato alla funzione Rischi Operativi all\u2019interno della funzione Risk Management. Gli obiettivi assegnati a tale unit\u00e0, nell\u2019ambito del sistema di controllo interno, sono volti ad assicurare la salvaguardia del patrimonio del Gruppo e l\u2019adeguato controllo dei rischi.
L\u2019attivit\u00e0 di identificazione del Rischio Operativo consiste nella raccolta del maggior numero di informazioni possibili sull\u2019evento di rischio, sulle sue possibili cause ed effetti, con l\u2019obiettivo di accrescere la conoscenza dell\u2019esposizione specifica delle diverse aree aziendali. Inoltre tale attivit\u00e0 ha anche l\u2019obiettivo di valutare l\u2019adeguatezza dei controlli e di individuare le soluzioni migliori di gestione delle eventuali situazioni di criticit\u00e0.
L\u2019attivit\u00e0 di identificazione del rischio operativo si sostanzia nell\u2019esecuzione di due processi distinti:
\u2022Loss Data Collection (\u201cLDC\u201d o \u201cRaccolta dei dati di perdita\u201d) con un\u2019accezione \u201cbackward looking\u201d: la LDC \u00e8 un processo che mira ad analizzare e quantificare gli eventi storici di rischio operativo. Sono raccolti anche dati di perdita esterni, che contribuiscono ad arricchire il bagaglio informativo su come il rischio operativo pu\u00f2 manifestarsi in realt\u00e0 comparabili.
\u2022Raccolta delle opinioni degli esperti attraverso il processo di Risk Self Assessment (\u201cRSA\u201d) con un\u2019accezione \u201cforward looking\u201d: i dati raccolti nel contesto RSA comprendono la stima del possibile impatto economico dell\u2019evento di rischio e la stima della relativa frequenza attesa di accadimento su base annuale.
Il modello organizzativo per il governo e il controllo dei rischi operativi prevede la presenza di una rete di analisti all\u2019interno di alcune Direzioni di UnipolSai Assicurazioni SpA e delle principali Societ\u00e0 del Gruppo che, avendo seguito uno specifico iter formativo sul processo di gestione del rischio operativo, coadiuvano la Funzione Risk Management nell\u2019identificazione del rischio operativo e nel monitoraggio del presidio di tale rischio nel loro ambito di competenza.
La valutazione dei rischi operativi viene condotta annualmente sulle principali Societ\u00e0 del Gruppo.
Nel 2022 sono proseguite le attivit\u00e0 di sviluppo del modello interno per la valutazione e la misurazione del rischio operativo, al fine di determinare la distribuzione delle perdite operative sulla base di un approccio scenario based, tenendo conto degli eventi di rischio identificati e delle informazioni quantitative raccolte tramite risk self assessment.
Rischio di non conformit\u00e0 alle norme
Relativamente al rischio di non conformit\u00e0 alle norme, il processo di gestione del rischio di non conformit\u00e0 nel Gruppo Unipol \u00e8 un processo trasversale costituito da presidi organizzativi e operativi, messi in atto da risorse appartenenti alle diverse funzioni aziendali.
Il compito di valutare che l\u2019organizzazione e le procedure interne dell\u2019impresa siano adeguate al raggiungimento dell\u2019obiettivo di prevenire tale rischio \u00e8 attribuito alla Funzione Compliance, che opera attraverso un approccio risk\u2013based.Rischi emergenti, rischio strategico e rischio reputazionale
Con riguardo ai rischi emergenti, al rischio strategico e al rischio reputazionale, nell\u2019ambito dell\u2019apposita struttura presente all\u2019interno della Funzione Risk Management, \u00e8 stato creato a livello di Gruppo un Osservatorio dedicato, denominato \u201cOsservatorio Reputational & Emerging Risk\u201d, che ha quali elementi cardine il coinvolgimento di un Tavolo Tecnico interfunzionale e di tutte le principali Direzioni di Business, l\u2019utilizzo di un modello predittivo e di metodologie basate sui futures studies per garantire una visione forward looking di medio-lungo periodo, volta ad anticipare i rischi e le opportunit\u00e0 futuri, e un approccio olistico volto a cogliere e governare le interconnessioni, sia nella lettura del contesto esterno per una visione integrata dei diversi macro trend emergenti (sociali, tecnologici, politici e ambientali), sia nella risposta interna per una vista unitaria delle diverse aree aziendali e delle diverse fasi della catena del valore.
La finalit\u00e0 dell\u2019Osservatorio \u00e8 quella di garantire un efficace presidio dei rischi emergenti, del rischio strategico e del rischio reputazionale, verificando il costante allineamento tra le aspettative degli stakeholder e le risposte del Gruppo e anticipando i fenomeni pi\u00f9 significativi per cogliere nuove opportunit\u00e0 di business e prepararsi ai rischi emergenti.
\u00c8 stato sviluppato nell\u2019ambito dell\u2019Osservatorio un processo strutturato di valutazione e prioritizzazione dei principali ambiti di rischio emergente, identificati sulla base dell\u2019analisi sistemica dei Macro Trend di cambiamento del contesto esterno attualmente presenti nel Radar dell\u2019Osservatorio. Il processo prevede il coinvolgimento di un panel composito di esperti esterni per valutare i rischi emergenti, sulla base di una prospettiva \u201coutside-in\u201d, in termini di probabilit\u00e0, impatto, orizzonte temporale di riferimento e livello di interconnessione con gli altri rischi, e la valutazione, sulla base di una prospettiva \u201cinside-out\u201d, del grado di readiness del Gruppo sui rischi emergenti identificati come prioritari.
Il rischio strategico \u00e8 presidiato a livello di Gruppo mediante il monitoraggio dei driver del Piano Strategico al fine di verificare gli scostamenti rispetto alle ipotesi definite, anche utilizzando analisi di scenario di lungo periodo svolte nell\u2019ambito dell\u2019Osservatorio attraverso metodologie basate sui futures studies e sull\u2019anticipazione, che hanno l\u2019obiettivo di rafforzare la resilienza della strategia del Gruppo in un contesto esterno caratterizzato da accelerazione del cambiamento, con crescenti livelli di complessit\u00e0 e incertezza.
Con specifico riferimento al rischio reputazionale, all\u2019interno della cornice dell\u2019Osservatorio, \u00e8 stato sviluppato un framework di Reputation Management a livello di Gruppo, che opera nella duplice modalit\u00e0 di costruzione e di protezione del capitale reputazionale, attraverso due cantieri di lavoro che si avvalgono di competenze e strutture aziendali dedicate in un percorso di costante allineamento reciproco, sotto la guida congiunta delle funzioni \u201cCorporate Communication e Media Relation\u201d e \u201cRisk Management\u201d, con l\u2019obiettivo di integrare stabilmente tale asset nei processi di pianificazione strategica. Alla luce del Piano Strategico 2022-2024 \u201cOpening New Ways\u201d si \u00e8 proceduto ad aggiornare la scorecard reputazionale e la mappa degli scenari di rischio reputazionale del Gruppo sulla base di fonti esterne e interne ed in particolare di un ciclo di interviste al Top Management del Gruppo. Il grado di consapevolezza raggiunto nel Gruppo sull\u2019importanza crescente della reputazione come leva di business e di posizionamento distintivo sul mercato ha portato nel 2019 alla definizione di un modello di governance integrata della Reputazione, operativo a partire dal 2020, che prevede la costituzione di organismi aziendali dedicati alla gestione proattiva della reputazione del Gruppo nella duplice ottica di costruzione e protezione, quali il Team Operativo Reputation Management e il Reputation Network, e l\u2019attivazione di un sistema di segnalazione diffusa di alert reputazionali che coinvolge tutti i responsabili del Gruppo.
Rischi ESG
I rischi ESG (Environmental, Social and Governance) sono integrati nell'ERM Framework e nel sistema delle politiche del Gruppo.
Nell\u2019ambito dell\u2019ERM framework il Gruppo identifica e presidia i fattori di rischio ESG a livello di impatto sui rischi di sottoscrizione, in connessione ai rischi relativi agli investimenti, in un\u2019ottica di focalizzazione dei rischi emergenti sugli aspetti ambientali, sociali e di governance e in termini di impatto che potrebbe derivare a livello di rischio reputazionale.
Il presidio dei rischi ESG \u00e8 stato declinato nell\u2019ambito delle singole categorie di rischio, in modo da assicurarne la gestione in tutte le fasi del processo di creazione del valore e mitigare l\u2019insorgenza di eventuali rischi reputazionali connessi ai rischi ESG. Tali presidi, volti anche a prevenire la concentrazione di esposizioni verso aree e/o settori significativamente esposti ai rischi ESG, sono definiti nella Politiche di gestione delle singole categorie di rischio, ove rilevanti.
Nell\u2019ambito dei rischi ESG viene riservata una particolare attenzione ai rischi legati al clima, con particolare riferimento alle attivit\u00e0 di sottoscrizione e di investimento. Il Gruppo ha predisposto una mappatura dei rischi e delle opportunit\u00e0 connessi al clima, redatta secondo la tassonomia definita dalla Task Force on Climate-related Financial Disclosure. Tale mappa include sia i rischi fisici sia i rischi di transizione. Per quanto riguarda l\u2019impatto dei cambiamenti climatici sui rischi fisici e rischi di transizione, analisi di stress test specifiche sono state implementate e integrate nel framework degli stress test di Gruppo.
Per quanto riguarda i rischi ESG generati \u00e8 stato sviluppato un\u2019apposita dashboard di KRI che consentono di monitorare il livello di rischio su ciascun ambito \u2013 ambientale, sociale e di governance \u2013, integrando indicatori di presidio e di ascolto al fine di combinare la visione \u2018inside-out\u2019 con quella \u2018outside-in\u2019.
Rischio di concentrazione
Il Gruppo ha adottato la \u201cPolitica sulla concentrazione dei rischi a livello di Gruppo ai sensi delle disposizioni previste nel Regolamento IVASS n. 30 del 26 ottobre 2016 in materia di vigilanza sulle operazioni infragruppo e sulle concentrazioni di rischi.
Con riferimento, pi\u00f9 in particolare, all\u2019oggetto e al contenuto della Politica, si precisa che la stessa:
\u2022illustra i criteri e le modalit\u00e0 secondo cui si identificano e si misurano, per ciascuna categoria di rischio (Tecnico-assicurativi Danni e Salute, Tecnico-assicurativi Vita, Mercato e Credito), le esposizioni, le concentrazioni, la loro mitigazione e i limiti di operativit\u00e0, anche tramite rinvio alle altre politiche aziendali in materia di gestione dei rischi;
\u2022illustra le modalit\u00e0 con cui le concentrazioni dei rischi sono considerate nel processo di valutazione del profilo di rischio di Gruppo;
\u2022definisce le soglie e le tipologie di concentrazioni di rischio significative da segnalare annualmente all\u2019IVASS;
\u2022definisce le soglie e le tipologie di concentrazioni di rischio da segnalare in ogni circostanza, mensilmente, all\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza.
Trimestralmente vengono sottoposti all\u2019esame del Consiglio di Amministrazione della societ\u00e0 gli esiti del monitoraggio svolto sulle concentrazioni dei rischi significative a livello di Gruppo e sulle concentrazioni da segnalare in ogni circostanza.
Altre societ\u00e0 vigilate
Si premette che la societ\u00e0 UnipolReC, a far data dal 1\u00b0 agosto 2019, ha avviato l\u2019attivit\u00e0 di intermediario finanziario iscritto nell\u2019Albo Unico degli Intermediari Finanziari ai sensi dell\u2019art. 106 del Testo Unico Bancario (\u201cTUB\u201d), come autorizzato dalla Banca d\u2019Italia con provvedimento del 2 luglio 2019.
Con riferimento alla misurazione dei rischi di Pillar I, in conformit\u00e0 a quanto previsto dalla Circolare n. 288 del 3 aprile 2015 di Banca d\u2019Italia, sono adottate le metodologie standardizzate per i rischi di credito e il metodo base per il rischio operativo.
Per i rischi di Pillar II vengono adottati, in coerenza alla classe 3 di appartenenza, le indicazioni e le soluzioni metodologiche definite dalla citata Circolare. In particolare, stante il suo modello di business, i rischi di Pillar II rilevanti per UnipolReC sono rappresentati i) dal rischio di tasso di interesse da attivit\u00e0 diverse dalla negoziazione (il \u201crischio Tasso\u201d), ii) dal rischio residuo, iii) dal rischio di liquidit\u00e0, iv) dal rischio di non conformit\u00e0 alle norme, v) dal rischio reputazionale e strategico e, infine, vi) dal rischio legato all\u2019appartenenza al Gruppo67.
In conformit\u00e0 alla citata normativa e a quanto previsto dalla Politica di valutazione interna attuale e prospettica dei rischi e della solvibilit\u00e0, la societ\u00e0 annualmente svolge il processo di valutazione aziendale dell\u2019adeguatezza patrimoniale (c.d. Processo ICAAP).
La valutazione attuale e prospettica, sia in condizioni ordinarie che in condizioni di stress svolta nell\u2019ICAAP \u00e8 parte integrante del sistema di gestione dei rischi e del processo decisionale della societ\u00e0 in coerenza con gli altri processi aziendali di pianificazione e controllo, quali i) pianificazione strategica e budget, ii) definizione del Risk Appetite e iii) monitoraggio e mitigazione dei rischi.
Nel Risk Appetite Statement, come definito nella Politica di gestione dei rischi di Gruppo, sono identificati gli obiettivi di rischio e gli eventuali livelli di tolleranza in coerenza con le tempistiche e gli obiettivi di business fissati nel Budget, coerentemente alle metodologie di valutazione definite ai fini ICAAP.
Il processo ICAAP verifica, anche mediante l\u2019utilizzo di dati consuntivi aggiornati, l\u2019adeguatezza patrimoniale degli obiettivi fissati precedentemente con il Budget e il Risk Appetite.
67 Per effetto del perfezionamento dell\u2019operazione di cessione dei crediti verso Asset Management Company SpA (\u201cAmco\u201d), avvenuta nel corso del mese di dicembre 2022, la Societ\u00e0 UnipolReC non ritiene pi\u00f9 materiali il rischio Tasso e il rischio Residuo.
Si premette che la societ\u00e0 UnipolPay SpA, dopo aver ottenuto l\u2019autorizzazione da Banca d\u2019Italia a operare in qualit\u00e0 di Istituto di Moneta Elettronica (IMEL), \u00e8 stata iscritta nel Registro delle Imprese della competente Camera di Commercio il 5 luglio 2021. La Societ\u00e0 figura all\u2019albo di cui all\u2019articolo 114-quater del Testo Unico Bancario (TUB) con decorrenza da questa stessa data e ha avviato la propria operativit\u00e0 nel corso del mese di febbraio 2022.Nel corso del 2022, la Funzione Risk Management \u00e8 stata principalmente impegnata nello svolgimento delle attivit\u00e0 di valutazione e definizione del livello di esposizione complessivo della Societ\u00e0 ai rischi. Tra le altre, si segnalano le seguenti attivit\u00e0:
\u2022collaborazione alla definizione e revisione delle politiche di governo e del processo di gestione dei rischi, nonch\u00e9 delle relative procedure e modalit\u00e0 di rilevazione e controllo, verifica dell\u2019adeguatezza nel continuo;
\u2022coordinamento del processo di valutazione e definizione della propensione al rischio e dei relativi livelli di tolleranza e predisposizione del documento denominato Risk Appetite Statement (\u201cRAS\u201d);
\u2022monitoraggi trimestrali dei limiti contenuti nel RAS;
\u2022partecipazione all\u2019analisi dei rischi associati ai nuovi prodotti e servizi e di quelli derivanti dall\u2019ingresso in nuovi segmenti operativi e di mercato;
\u2022supporto alla Funzione IT nella revisione e attuazione dei requisiti normativi in materia di gestione dei rischi ICT e di sicurezza;
\u2022avvio dell\u2019attivit\u00e0 annuale di autovalutazione del rischio operativo aziendale (svolta con la metodologia di \u201cRisk Self Assessment\u201d \u2013 \u201cRSA\u201d), i cui esiti saranno riportati al Consiglio di Amministrazione;
\u2022attivazione del sistema di raccolta delle perdite operative.
Per la Societ\u00e0 la normativa detta un complessivo requisito patrimoniale che l\u2019Istituto deve detenere a fronte dei rischi connessi ai servizi di pagamento prestati e all\u2019emissione di moneta elettronica.
Bologna, 23 marzo 2023
Il Consiglio di Amministrazione
Area di consolidamentoCompagnia Assicuratrice Linear SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Arca Vita International Dac
Arca Direct Assicurazioni Srl
Incontra Assicurazioni SpA
Siat-Societa' Italiana Assicurazioni e Riassicurazioni - per Azioni
UnipolSai Nederland Bv in Liquidatie
% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Siat-Societa' Italiana Assicurazioni e Riassicurazioni - per Azioni
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Arca Vita International Dac
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Nederland Bv in Liquidatie
UnipolSai Assicurazioni SpA
Area di consolidamentoUnipolSai Investimenti Sgr SpA
UnipolSai Investimenti Sgr SpA
Casa di Cura Villa Donatello - SpA
Centro Oncologico Fiorentino Casa di Cura Villanova Srl in Liquidazione
Florence Centro di Chirurgia Ambulatoriale Srl
Tenute del Cerro SpA - Societa' Agricola
UnipolSai Servizi Previdenziali Srl
Sogeint Societa' a Responsabilita' Limitata
Nuove Iniziative Toscane - Societa' a Responsabilita' Limitata
% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Casa di Cura Villa Donatello - SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Compagnia Assicuratrice Linear SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Incontra Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Nuove Iniziative Toscane - Societa' a Responsabilita' Limitata
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Area di consolidamento
(1) Metodo di consolidamento: Integrazione globale=G, Integrazione Proporzionale=P, Integrazione globale per Direzione unitaria=U.
(2) 1=ass italiane; 2=ass EU; 3=ass stato terzo; 4=holding assicurative; 4.1= imprese di partecipazione finanziaria mista; 5=riass UE; 6=riass stato terzo; 7=banche; 8=SGR; 9=holding diverse; 10=immobiliari 11=altro.
(3) E' il prodotto dei rapporti di partecipazione relativi a tutte le societ\u00e0 che, collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente interposte tra l'impresa che redige il bilancio consolidato e la societ\u00e0 in oggetto. Qualora quest'ultima sia partecipata direttamente da pi\u00f9 societ\u00e0 controllate \u00e8 necessario sommare i singoli prodotti.
(4) Disponibilit\u00e0 percentuale complessiva dei voti nell'assemblea ordinaria se diversa dalla quota di partecipazione diretta o indiretta.
(5) Tale informativa \u00e8 richiesta solo qualora lo Stato della sede operativa sia diverso dallo Stato della sede legale.
\u2003
% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
,
Area di consolidamento: partecipazioni in societ\u00e0 con interessenze di terzi significative%
Disponibilit\u00e0 voti nell'assemblea
ordinaria da parte di terzi
Utile (perdita) consolidato di pertinenza di terzi
Patrimonio netto di pertinenza di terzi
UnipolSai Assicurazioni SpA
Dettaglio delle partecipazioni non consolidate
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Ddor Auto - Limited Liability Company
Funivie del Piccolo San Bernardo SpA
Golf Club Poggio dei Medici Spa Societa' Dilettantistica Sportiva
Consorzio tra Proprietari Centro Commerciale Porta Marcolfa
S. Giovanni in Persiceto (BO)
Assicoop Bologna Metropolitana SpA
Hotel Villaggio Citta' del Mare SpA in Liquidazione
Assicoop Modena & Ferrara SpA
Assicoop Romagna Futura SpA
(1) 1=ass italiane; 2=ass EU; 3=ass stato terzo; 4=holding assicurative; 4.1= imprese di partecipazione finanziaria mista; 5=riass UE; 6=riass stato terzo; 7=banche; 8=SGR; 9=holding diverse; 10=immobiliari 11=altro.
(2) a=controllate (IFRS10) ; b=collegate (IAS28); c=joint venture (IFRS11).
(3) E' il prodotto dei rapporti di partecipazione relativi a tutte le societ\u00e0 che, collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente interposte tra l'impresa che redige il bilancio consolidato e la societ\u00e0 in oggetto. Qualora quest'ultima sia partecipata direttamente da pi\u00f9 societ\u00e0 controllate \u00e8 necessario sommare i singoli prodotti.
(4) Disponibilit\u00e0 percentuale complessiva dei voti nell'assemblea ordinaria se diversa dalla quota di partecipazione diretta o indiretta.
(5) Tale informativa \u00e8 richiesta solo qualora lo Stato della sede operativa sia diverso dallo Stato della sede legale.
Dati sintetici economico-finanziari
Passivit\u00e0 finanziarie
Utile (perdita) di esercizio
Dividendi distribuiti ai terzi
Premi lordi contabilizzati
% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
Valore di bilancio (mil/euro)
UnipolSai Assicurazioni SpA
Compagnia Assicuratrice Linear SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Incontra Assicurazioni SpA
Siat-Societa' Italiana Assicurazioni e Riassicurazioni - per Azioni
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
.
.
Stato patrimoniale per settore di attivit\u00e0Valori in milioni di euro
RISERVE TECNICHE A CARICO DEI RIASSICURATORI
Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
ALTRI ELEMENTI DELL'ATTIVO
Costi di acquisizione differiti
DISPONIBILITA' LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
ALTRI ELEMENTI DEL PASSIVO
TOTALE PATRIMONIO NETTO E PASSIVITA'
Holding e Altre attivit\u00e0
Conto economico per settore di attivit\u00e0Valori in milioni di euro
1.1.1 Premi lordi di competenza
1.1.2 Premi ceduti in riassicurazione di competenza
Proventi e oneri derivanti da strumenti finanziari a fair value rilevato a conto economico
Proventi derivanti da partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Proventi derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
Oneri netti relativi ai sinistri
2.1.1 Importi pagati e variazioni delle riserve tecniche
2.1.2 Quote a carico dei riassicuratori
Oneri derivanti da partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Oneri derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO PRIMA DELLE IMPOSTE
Holding e Altre attivit\u00e0
Dettaglio degli attivi materiali e immaterialiValori in milioni di euro
Al valore rideterminato
o al fair value
Totale valore di bilancio
Altre attivit\u00e0 materiali
Altre attivit\u00e0 immateriali
. .
Dettaglio delle attivit\u00e0 finanziarie
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Valori in milioni di euro
Titoli di capitale e derivati valutati al costo
Titoli di capitale al fair value
Finanziamenti e crediti verso la clientela bancaria
Finanziamenti e crediti interbancari
Componenti finanziarie attive di contratti assicurativi
Altri finanziamenti e crediti
Derivati non di copertura
Altri investimenti finanziari
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value rilevato
Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
. .
Dettaglio delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 relative a contratti emessi da compagnie di assicurazione allorch\u00e9 il rischio dell\u2019investimento \u00e8 sopportato dalla clientela e derivanti dalla gestione dei fondi pensionePrestazioni connesse con fondi di investimento e indici di mercato
Prestazioni connesse alla gestione dei fondi pensione
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 in bilancio
Attivit\u00e0 infragruppo *
Passivit\u00e0 finanziarie in bilancio
Riserve tecniche in bilancio
Passivit\u00e0 infragruppo *
* Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 elise nel processo di consolidamento
Dettaglio delle riserve tecniche a carico dei riassicuratori
Totale valore di bilancio
Valori in milioni di euro
Riserva per somme da pagare
Riserve tecniche allorch\u00e9 il rischio dell'investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e riserve derivanti dalla gestione dei fondi pensione
Totale riserve tecniche a carico dei riassicuratori
Dettaglio delle riserve tecnicheTotale valore di bilancio
Valori in milioni di euro
di cui riserve appostate a seguito della verifica di congruit\u00e0 delle passivit\u00e0
Riserva per somme da pagare
Riserve tecniche allorch\u00e9 il rischio dell'investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e riserve derivanti dalla gestione dei fondi pensione
di cui riserve appostate a seguito della verifica di congruit\u00e0 delle passivit\u00e0
di cui passivit\u00e0 differite verso assicurati
Dettaglio delle passivit\u00e0 finanziariePassivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Valori in milioni di euro
Strumenti finanziari partecipativi
Passivit\u00e0 subordinate
Passivit\u00e0 da contratti finanziari emessi da compagnie di assicurazione derivanti
Da contratti per i quali il rischio dell'investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati
Dalla gestione dei fondi pensione
Depositi ricevuti da riassicuratori
Componenti finanziarie passive dei contratti assicurativi
Debiti verso la clientela bancaria
Altri finanziamenti ottenuti
Derivati non di copertura
Passivit\u00e0 finanziarie diverse
. .
Dettaglio delle voci tecniche assicurativeValori in milioni di euro
Quote a carico dei riassicuratori
Quote a carico dei riassicuratori
Variazione della riserva premi
ONERI NETTI RELATIVI AI SINISTRI
Variazione della riserva sinistri
Variazione delle altre riserve tecniche
ONERI NETTI RELATIVI AI SINISTRI
Variazione della riserva per somme da pagare
Variazione delle riserve matematiche
Variazione delle riserve tecniche allorch\u00e9 il rischio dell'investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e derivanti dalla gestione dei fondi pensione
Variazione delle altre riserve tecniche
. .
Proventi e oneri finanziari e da investimentiValori in milioni di euro
Risultato degli investimenti
Derivante da investimenti immobiliari
Derivante da partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Derivante da investimenti posseduti sino alla scadenza
Derivante da finanziamenti e crediti
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Derivante da altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Risultato di crediti diversi
Risultato di disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Risultato delle passivit\u00e0 finanziarie
Derivante da passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Derivante da passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Derivante da passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Totale proventi e oneri realizzati
Plusvalenze da valutazione
Minusvalenze da valutazione
. .
Dettaglio delle spese della gestione assicurativaValori in milioni di euro
Provvigioni lorde e altre spese di acquisizione
Provvigioni di acquisizione
Altre spese di acquisizione
Variazione dei costi di acquisizione differiti
Provvigioni e partecipazioni agli utili ricevute dai riassicuratori
Spese di gestione degli investimenti
Altre spese di amministrazione
. .
Dettaglio delle altre componenti del conto economico complessivo
Rettifiche da riclassificazione
a Conto Economico
Valori in milioni di euro
Altre componenti reddituali senza riclassifica a conto economico
Riserva derivante da variazioni nel patrimonio netto delle partecipate
Riserva di rivalutazione di attivit\u00e0 immateriali
Riserva di rivalutazione di attivit\u00e0 materiali
Proventi e oneri relativi ad attivit\u00e0 non correnti o a un gruppo in dismissione posseduti per la vendita
Utili e perdite attuariali e rettifiche relativi a piani a benefici definiti
Utili o perdite su titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Riserva derivante da variazioni del proprio merito creditizio su passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Altre componenti reddituali con riclassifica a conto economico
Riserva per differenze di cambio nette
Utili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Utili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso finanziario
Utili o perdite su strumenti di copertura di un investimento netto in una gestione estera
Riserva derivante da variazioni nel patrimonio netto delle partecipate
Proventi e oneri relativi ad attivit\u00e0 non correnti o a un gruppo in dismissione posseduti per la vendita
TOTALE ALTRE COMPONENTI DEL CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO
Dettaglio delle attivit\u00e0 finanziarie riclassificate e degli effetti sul conto economico e sulla redditivit\u00e0 complessivaCategorie delle attivit\u00e0 finanziarie interessate dalla riclassificazione
Tipologia di attivit\u00e0
Importo delle attivit\u00e0 riclassificate nell'anno 2022 alla data della riclassificazione
Valore contabile al 31/12/2022 delle attivit\u00e0 riclassificate
Fair value al 31/12/2022 delle attivit\u00e0 riclassificate
Data riclassifi-cazione (*)
Attivit\u00e0 riclassificate nel 2022
Attivit\u00e0 riclassificate fino al 2022
Attivit\u00e0 riclassificate nel 2022
Attivit\u00e0 riclassificate fino al 2022
Disponibili per la vendita
Disponibili per la vendita
Disponibili per la vendita
Disponibili per la vendita
Disponibili per la vendita
Inv.posseduti sino a scad.
Inv.posseduti sino a scad.
Disponibili per la vendita
Inv.posseduti sino a scad.
Disponibili per la vendita
Inv.posseduti sino a scad.
(*) Applicabile solo alle attivit\u00e0 finanziarie classificate secondo IFRS9
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 riclassificate nel 2022
Attivit\u00e0 riclassificate fino al 2022
Attivit\u00e0 riclassificate nel 2022
Attivit\u00e0 riclassificate fino al 2022
Utile o perdita rilevati a conto economico
Utile o perdita rilevati in altre componenti del conto economico complessivo
Utile o perdita rilevati a conto economico
Utile o perdita rilevati in altre componenti del conto economico complessivo
Utile o perdita che sarebbero stati rilevati a conto economico in assenza della riclassificazione
Utile o perdita che sarebbero stati rilevati in altre componenti del conto economico in assenza della riclassificazione
Utile o perdita che sarebbero stati rilevati a conto economico in assenza della riclassificazione
Utile o perdita che sarebbero stati rilevati in altre componenti del conto economico in assenza della riclassificazione
..
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente e non: ripartizione per livelli di fair valueValori in milioni di euro
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair
value su base ricorrente
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Attivit\u00e0 immateriali
Totale delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Totale delle passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base non ricorrente
Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita
Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
.
Dettaglio delle variazioni delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 del livello 3 valutate al fair value su base ricorrenteAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Attivit\u00e0 immateriali
Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Passivit\u00e0 finanziarie designate
al fair value
Utile o perdita rilevati a conto economico
di cui utili/perdite da valutazione
Utile o perdita rilevati in altre componenti del conto economico complessivo
Trasferimenti nel livello 3
Trasferimenti ad altri livelli
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value: ripartizione per livelli di fair valueValori in milioni di euro
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Prospetto dei corrispettivi di competenza dell\u2019esercizio a fronte dei servizi forniti dalla Societ\u00e0 di Revisione (art. 149-duodecies Regolamento Emittenti)
Valori in migliaia di euro
Soggetto che ha erogato il servizio
Altri servizi professionali
Ernst & Young Ireland Unlimited Company - Irlanda
Ernst & Young DOO - Serbia
Ernst & Young Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme - Lussemburgo
Ernst & Young Accountants LLP - Paesi Bassi
Altri servizi professionali
Altri servizi professionali
Ernst & Young Ireland Unlimited Company - Irlanda
Altri servizi professionali
Totale societ\u00e0 controllate
(*) i compensi non includono l'eventuale IVA indetraibile e le spese riaddebitate
\u2022
Situazione patrimoniale-finanziaria;\u2022
Conto economico e Conto economico complessivo;\u2022
Prospetto delle variazioni del patrimonio netto;\u2022
Rendiconto finanziario;\u2022
Note informative integrative;\u2022
Allegati alle note informative integrative.L\u2019unit\u00e0 di conto utilizzata \u00e8 l\u2019euro e tutti gli importi riportati nei prospetti contabili e nelle note illustrative sono esposti in milioni di euro, salvo quando diversamente indicato, arrotondati alla prima cifra decimale; pertanto la somma degli importi arrotondati non sempre coincide con il totale arrotondato.
Il Bilancio consolidato di Unipol \u00e8 sottoposto a revisione legale da parte della societ\u00e0 di revisione EY SpA, incaricata della revisione legale dei bilanci consolidati per gli esercizi 2021-2029.
Data di riferimentoLa data di riferimento del Bilancio consolidato \u00e8 il 31 dicembre 2022, data di chiusura del Bilancio di esercizio della Capogruppo Unipol. Tutte le imprese rientranti nell\u2019area di consolidamento chiudono il proprio bilancio al 31 dicembre, a eccezione delle seguenti:
\u2022
le societ\u00e0 controllate Unipol Finance Srl, Unipol Investment SpA, UnipolPart I SpA e la societ\u00e0 collegata Pegaso Finanziaria SpA chiudono l\u2019esercizio al 30 giugno e predispongono un bilancio intermedio riferito alla data del bilancio consolidato;\u2022
la societ\u00e0 collegata Fin.Priv Srl chiude l\u2019esercizio al 30 novembre.Per la redazione del Bilancio Consolidato vengono utilizzate rielaborazioni dei bilanci individuali delle societ\u00e0 rientranti nell\u2019area di consolidamento adeguati in conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali IAS/IFRS, cos\u00ec come applicati dalla Capogruppo Unipol, e approvati dai Consigli di Amministrazione delle rispettive societ\u00e0..
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory",
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"fact2": {
"value": "Il Bilancio consolidato \u00e8 redatto nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in applicazione dei principi di competenza, di rilevanza e attendibilit\u00e0 dell\u2019informativa contabile, al fine di fornire una rappresentazione fedele della situazione patrimoniale-finanziaria e del risultato economico, nel rispetto della prevalenza della sostanza economica delle operazioni sulla forma giuridica.Il presupposto della continuit\u00e0 aziendale si considera confermato con ragionevole certezza in quanto si ritiene che le societ\u00e0 appartenenti al Gruppo Unipol abbiano risorse adeguate a garantire la continuit\u00e0 dell\u2019operativit\u00e0 in un prevedibile futuro. Anche il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 ritenuto assai remotoRegolamento UE ESEF \u2013 Bilanci in formato elettronico unico di comunicazione La c.d. Direttiva Transparency (2004/109/CE) ha previsto l'obbligo per le societ\u00e0 quotate di pubblicare la relazione finanziaria annuale predisposta dalle societ\u00e0 quotate in un formato elettronico unico di comunicazione. A tal fine, il Regolamento UE 2019/815 del 2018 (c.d. Regolamento ESEF) cos\u00ec come integrato dalla normativa nazionale, ha imposto l'obbligo, a partire dall\u2019esercizio 2021, di redigere tale reporting nel formato XHTML, marcando altres\u00ec alcune informazioni del bilancio consolidato con le specifiche XBRL. Coerentemente con le previsioni del Regolamento, che a partire da questo esercizio ha esteso gli elementi informativi soggetti ad obbligo di marcatura, il presente bilancio consolidato contiene la marcatura dei dati numerici contenuti nella situazione patrimoniale-finanziaria, nel conto economico e nel conto economico complessivo, nel prospetto delle variazioni del patrimonio netto e nel rendiconto finanziario, nonch\u00e9 degli elementi informativi identificati nell\u2019Allegato II del regolamento qualora questi siano riportati nelle note informative integrative. Si segnala che alcune informazioni contenute nelle note informative integrative, quando estratte dal formato XHTML in un\u2019istanza XBRL, a causa di taluni limiti tecnici riconosciuti dalla stessa ESMA nell\u2019ambito dell\u2019ESEF Reporting Manual da questa pubblicato, potrebbero non essere riprodotte in maniera identica rispetto alle corrispondenti informazioni visualizzabili nel bilancio consolidato in formato XHTML e che, pertanto, potrebbero determinarsi delle difficolt\u00e0 di leggibilit\u00e0 di tale informazione estratta.
Variazioni dell\u2019area di consolidamentoL\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato caratterizzato da numerosi ingressi di societ\u00e0 nel perimetro di consolidamento in relazione all\u2019implementazione delle linee guida del Piano Strategico 2022-2024 volte allo sviluppo degli ecosistemi Mobility, Welfare e Property. Di seguito sono rappresentate le variazioni dell\u2019area di consolidamento intervenute nel corso dell\u2019esercizio.
In data 13 gennaio 2022, previa autorizzazione da parte dell\u2019Autorit\u00e0 Garante della Concorrenza e del Mercato, \u00e8 stata data esecuzione alla proposta di contratto per l\u2019acquisto da parte di UnipolSai del 100% delle societ\u00e0 I.Car Srl, attiva nel settore degli antifurti per autoveicoli, e del 100% del capitale sociale di Muriana Manuela Srl (intermediario assicurativo).
In data 20 gennaio 2022 \u00e8 stato iscritto presso il Registro delle Imprese l\u2019atto di costituzione della societ\u00e0 UnipolHome SpA, partecipata al 100% da UnipolSai e destinata, nell\u2019ambito dell\u2019ecosistema Property, a conseguire benefici in termini di costo e servizio sulla liquidazione dei sinistri assicurativi.
In data 10 febbraio 2022 UnipolSai Investimenti Sgr SpA, in qualit\u00e0 di societ\u00e0 di gestione e in nome e per conto del fondo comune di investimento immobiliare chiuso denominato Athens R.E. Fund, ha acquistato il 100% del capitale sociale della societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata con unico socio denominata Nuove Terme Petriolo Srl, titolare delle concessioni di sfruttamento di uno stabilimento termale.
La societ\u00e0 Welbee SpA, controllata da UnipolSai al 100%, \u00e8 stata costituita in data 6 luglio 2022, con lo scopo di svolgere l\u2019attivit\u00e0 di provider delle piattaforme sul mercato dei flexible benefit, nei settori del welfare e della salute, nel quadro della direttrice strategica Beyond Insurance Enrichment del Piano Strategico 2022-2024.
In data 6 luglio 2022 UnipolSai ha acquisito una partecipazione complessivamente rappresentativa del 68,865% del capitale sociale della societ\u00e0 Tantosvago Srl. Come previsto dal contratto, in pari data, \u00e8 stato inoltre deliberato, sottoscritto e versato un aumento di capitale sociale riservato ad UnipolSai, che ha portato la percentuale di capitale detenuta al 75%. Tantosvago Srl \u00e8 attiva nel mercato dei flexible benefit, cio\u00e8 quei beni e servizi che un\u2019azienda pu\u00f2 prevedere all\u2019interno del piano di welfare per i propri dipendenti, con il ruolo di aggregatore - societ\u00e0 che detiene la tecnologia e il know-how per procedere all\u2019acquisto e all\u2019aggregazione di singoli prodotti/servizi erogati da vari soggetti fornitori (quali, ad esempio, le imprese di assicurazione, le strutture sanitarie, le palestre, le agenzie viaggi, gli enti di formazione) all\u2019interno di un catalogo digitale di servizi predisposto per essere integrato in apposite piattaforme.In data 3 agosto 2022 la Controllata Centri Medici Dyadea Srl ha perfezionato l\u2019acquisizione della partecipazione rappresentativa del 100% del capitale sociale di Anton Maria Valsalva Srl, societ\u00e0 che gestisce un poliambulatorio polispecialistico sito ad Imola.
In data 26 ottobre \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale della societ\u00e0 UnipolHome SpA finalizzato all\u2019acquisizione della partecipazione rappresentativa del 70% del capitale sociale di Unicasa Italia SpA, societ\u00e0 che fornisce servizi immobiliari integrati, specificamente nel settore dell\u2019amministrazione di condominio, attraverso una rete di amministratori in franchising. L\u2019acquisizione \u00e8 stata perfezionata in data 27 ottobre 2022.
In data 14 novembre 2022 \u00e8 stato effettuato un ulteriore versamento in conto capitale della Societ\u00e0 Centri Medici Dyadea Srl, finalizzato all\u2019acquisizione della partecipazione rappresentativa del 100% del capitale sociale di Gratia et Salus Srl, societ\u00e0 che gestisce un poliambulatorio polispecialistico sito a Bologna con specializzazione nell\u2019ambito della medicina del lavoro.
In data 30 novembre l\u2019assemblea dei soci ha approvato il bilancio finale di liquidazione della controllata Unica Lab Srl e sono state effettuate le operazioni di assegnazione previste dal piano di riparto. La chiusura della liquidazione ha comportato la cancellazione della societ\u00e0 dal Registro delle Imprese in data 16 dicembre.
In data 13 dicembre 2022 UnipolSai ha acquisito l\u2019intera partecipazione detenuta da UnipolRental SpA in Immobiliare C.S. Srl, rappresentativa del 100% del capitale, al fine di accentrare le societ\u00e0 immobiliari di natura strumentale, con una conseguente semplificazione operativa e gestionale delle attivit\u00e0 relative.
A seguito dell\u2019esercizio dell\u2019opzione prevista nell\u2019Accordo di Investimento sottoscritto con i Soci Fondatori della societ\u00e0 DaVinci Healthcare Srl, attiva nei servizi di telemedicina innovativi, in data 14 dicembre 2022 UnipolSai ha acquisito quote pari al 26,09% del capitale sociale. Tenendo in considerazione le quote precedentemente acquisite in data 14 novembre 2022 mediante un aumento di capitale sociale riservato a UnipolSai stessa pari al 39,91%, la quota di partecipazione complessivamente detenuta da UnipolSai in tale societ\u00e0 \u00e8 pari al 66%.
Si segnala, inoltre, che in data 7 aprile 2022 la controllata al 100% MNTTN SpA ha modificato la propria denominazione sociale in BeRebel SpA.
",
"dimensions": {
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"fact3": {
"value": "Area di consolidamentoIl Bilancio Consolidato del Gruppo Unipol al 31 dicembre 2022 \u00e8 costituito dall\u2019integrazione dei dati della Capogruppo Unipol con quelli di 64 societ\u00e0 controllate, dirette e indirette (IFRS 10). Al 31/12/2021 le societ\u00e0 consolidate integralmente erano 55. Sono escluse dal consolidamento integrale le controllate che per le loro dimensioni sono considerate non significative.
Non sono presenti partecipazioni a controllo congiunto.
Le societ\u00e0 collegate, con quote che variano dal 20% al 50%, e le societ\u00e0 controllate considerate non significative (21 societ\u00e0), sono valutate in base al metodo del patrimonio netto (IAS 28) o mantenute al valore di carico. Al 31/12/2021 le societ\u00e0 collegate e le societ\u00e0 controllate considerate non significative erano 20.
Gli elenchi delle partecipazioni consolidate integralmente e delle partecipazioni valutate con il metodo del patrimonio netto sono riportati rispettivamente nei prospetti Area di consolidamento e Dettaglio delle partecipazioni non consolidate, allegati alle Note informative integrative.
Variazioni dell\u2019area di consolidamentoL\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato caratterizzato da numerosi ingressi di societ\u00e0 nel perimetro di consolidamento in relazione all\u2019implementazione delle linee guida del Piano Strategico 2022-2024 volte allo sviluppo degli ecosistemi Mobility, Welfare e Property. Di seguito sono rappresentate le variazioni dell\u2019area di consolidamento intervenute nel corso dell\u2019esercizio.
In data 13 gennaio 2022, previa autorizzazione da parte dell\u2019Autorit\u00e0 Garante della Concorrenza e del Mercato, \u00e8 stata data esecuzione alla proposta di contratto per l\u2019acquisto da parte di UnipolSai del 100% delle societ\u00e0 I.Car Srl, attiva nel settore degli antifurti per autoveicoli, e del 100% del capitale sociale di Muriana Manuela Srl (intermediario assicurativo).
In data 20 gennaio 2022 \u00e8 stato iscritto presso il Registro delle Imprese l\u2019atto di costituzione della societ\u00e0 UnipolHome SpA, partecipata al 100% da UnipolSai e destinata, nell\u2019ambito dell\u2019ecosistema Property, a conseguire benefici in termini di costo e servizio sulla liquidazione dei sinistri assicurativi.
In data 10 febbraio 2022 UnipolSai Investimenti Sgr SpA, in qualit\u00e0 di societ\u00e0 di gestione e in nome e per conto del fondo comune di investimento immobiliare chiuso denominato Athens R.E. Fund, ha acquistato il 100% del capitale sociale della societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata con unico socio denominata Nuove Terme Petriolo Srl, titolare delle concessioni di sfruttamento di uno stabilimento termale.
La societ\u00e0 Welbee SpA, controllata da UnipolSai al 100%, \u00e8 stata costituita in data 6 luglio 2022, con lo scopo di svolgere l\u2019attivit\u00e0 di provider delle piattaforme sul mercato dei flexible benefit, nei settori del welfare e della salute, nel quadro della direttrice strategica Beyond Insurance Enrichment del Piano Strategico 2022-2024.
In data 6 luglio 2022 UnipolSai ha acquisito una partecipazione complessivamente rappresentativa del 68,865% del capitale sociale della societ\u00e0 Tantosvago Srl. Come previsto dal contratto, in pari data, \u00e8 stato inoltre deliberato, sottoscritto e versato un aumento di capitale sociale riservato ad UnipolSai, che ha portato la percentuale di capitale detenuta al 75%. Tantosvago Srl \u00e8 attiva nel mercato dei flexible benefit, cio\u00e8 quei beni e servizi che un\u2019azienda pu\u00f2 prevedere all\u2019interno del piano di welfare per i propri dipendenti, con il ruolo di aggregatore - societ\u00e0 che detiene la tecnologia e il know-how per procedere all\u2019acquisto e all\u2019aggregazione di singoli prodotti/servizi erogati da vari soggetti fornitori (quali, ad esempio, le imprese di assicurazione, le strutture sanitarie, le palestre, le agenzie viaggi, gli enti di formazione) all\u2019interno di un catalogo digitale di servizi predisposto per essere integrato in apposite piattaforme.In data 3 agosto 2022 la Controllata Centri Medici Dyadea Srl ha perfezionato l\u2019acquisizione della partecipazione rappresentativa del 100% del capitale sociale di Anton Maria Valsalva Srl, societ\u00e0 che gestisce un poliambulatorio polispecialistico sito ad Imola.
In data 26 ottobre \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale della societ\u00e0 UnipolHome SpA finalizzato all\u2019acquisizione della partecipazione rappresentativa del 70% del capitale sociale di Unicasa Italia SpA, societ\u00e0 che fornisce servizi immobiliari integrati, specificamente nel settore dell\u2019amministrazione di condominio, attraverso una rete di amministratori in franchising. L\u2019acquisizione \u00e8 stata perfezionata in data 27 ottobre 2022.
In data 14 novembre 2022 \u00e8 stato effettuato un ulteriore versamento in conto capitale della Societ\u00e0 Centri Medici Dyadea Srl, finalizzato all\u2019acquisizione della partecipazione rappresentativa del 100% del capitale sociale di Gratia et Salus Srl, societ\u00e0 che gestisce un poliambulatorio polispecialistico sito a Bologna con specializzazione nell\u2019ambito della medicina del lavoro.
In data 30 novembre l\u2019assemblea dei soci ha approvato il bilancio finale di liquidazione della controllata Unica Lab Srl e sono state effettuate le operazioni di assegnazione previste dal piano di riparto. La chiusura della liquidazione ha comportato la cancellazione della societ\u00e0 dal Registro delle Imprese in data 16 dicembre.
In data 13 dicembre 2022 UnipolSai ha acquisito l\u2019intera partecipazione detenuta da UnipolRental SpA in Immobiliare C.S. Srl, rappresentativa del 100% del capitale, al fine di accentrare le societ\u00e0 immobiliari di natura strumentale, con una conseguente semplificazione operativa e gestionale delle attivit\u00e0 relative.
A seguito dell\u2019esercizio dell\u2019opzione prevista nell\u2019Accordo di Investimento sottoscritto con i Soci Fondatori della societ\u00e0 DaVinci Healthcare Srl, attiva nei servizi di telemedicina innovativi, in data 14 dicembre 2022 UnipolSai ha acquisito quote pari al 26,09% del capitale sociale. Tenendo in considerazione le quote precedentemente acquisite in data 14 novembre 2022 mediante un aumento di capitale sociale riservato a UnipolSai stessa pari al 39,91%, la quota di partecipazione complessivamente detenuta da UnipolSai in tale societ\u00e0 \u00e8 pari al 66%.
Si segnala, inoltre, che in data 7 aprile 2022 la controllata al 100% MNTTN SpA ha modificato la propria denominazione sociale in BeRebel SpA.
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Operazioni sul capitale delle societ\u00e0 partecipateIn data 11 aprile 2022 \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale della controllata Meridiano Secondo di euro 15 milioni a fronte della richiesta inviata il 19 gennaio 2021 per complessivi euro 60 milioni. Tale versamento, originariamente pianificato per il mese di ottobre 2021, \u00e8 stato richiesto solo ad aprile 2022 a causa di ritardi nei lavori di costruzione della Torre Unipol \u2013 principale opera in corso di realizzazione della controllata - conseguenti alle tensioni sul mercato dei materiali di costruzione e alle normative sul distanziamento sociale nei cantieri. In data 25 agosto e in data 14 novembre 2022 sono stati effettuati due versamenti, rispettivamente di euro 15 milioni e di euro 18 milioni, riferiti invece al budget delle opere previste per il 2022.
In data 16 giugno 2022 \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale di euro 10 milioni a favore della controllata BeRebel SpA, finalizzato a sostenere gli impegni di investimento relativi all\u2019inserimento di risorse, allo sviluppo e alla gestione della piattaforma tecnologica e ad attivit\u00e0 di marketing per la costruzione dell\u2019app e del sito web.
In data 23 settembre 2022 \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale a favore della controllata Cambiomarcia Srl di euro 8 milioni finalizzato a sostenere gli impegni di investimento relativi allo sviluppo ed evoluzione delle piattaforme per i brand Tenutabene, Cambiobike e Autostimo, l\u2019acquisto di prodotti e-bike per la stagione 2023, le campagne di marketing nazionale e l\u2019ampliamento dell\u2019organicoInformazioni relative a business combinationAcquisizione di I.Car Srl e Muriana Manuela Srl
In data 13 gennaio 2022 UnipolSai ha acquisito il 100% del capitale sociale di I.Car Srl al prezzo di euro 60 milioni e il 100% del capitale sociale di Muriana Manuela Srl al prezzo di euro 3,3 milioni. Le due societ\u00e0 sono attive, rispettivamente, nel settore degli antifurti dei veicoli a motore e nell\u2019intermediazione assicurativa. In data 1\u00b0 giugno 2022, in applicazione dei criteri previsti dal contratto di compravendita, UnipolSai ha corrisposto, a titolo di integrazione del prezzo di acquisto di I.Car, ulteriori euro 7 milioni. Il prezzo di I.Car sar\u00e0 oggetto di eventuale successiva integrazione mediante il pagamento di un\u2019ulteriore tranche variabile di circa euro 10 milioni che verr\u00e0 definitivamente determinata a seguito dell\u2019approvazione del bilancio I.Car dell\u2019esercizio 2022.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili delle suddette societ\u00e0 al 31/12/2021:
Valori in milioni di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (stimato pari a euro 80 milioni comprensivo della futura integrazione prezzo) e le attivit\u00e0 nette identificabili ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 51,3 milioni.
Acquisizione di Tantosvago Srl
In data 6 luglio 2022 UnipolSai ha acquisito il 68,87% del capitale sociale di Tantosvago Srl per complessivi euro 11,7 milioni. In pari data, l\u2019assemblea dei soci di Tantosvago ha deliberato un aumento di capitale sociale riservato ad UnipolSai dell\u2019importo di euro 4,2 milioni che \u00e8 stato contestualmente sottoscritto e versato. Ad esito delle suddette operazioni, la percentuale detenuta da UnipolSai in Tantosvago \u00e8 pari al 75% del capitale sociale. \u00c8 previsto, inoltre, un meccanismo di aggiustamento prezzo sulla base dell\u2019EBITDA 2022 con un esborso massimo per UnipolSai di euro 6 milioni.
Sulla restante quota del 25% sono stati sottoscritti tra UnipolSai e i venditori dei contratti di opzione put e call.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Tantosvago al 30/06/2022:
Valori in milioni di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (stimato pari a euro 20,1 milioni comprensivo della futura integrazione prezzo) e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 18,1 milioni.Acquisizione di Anton Maria Valsalva Srl
In data 3 agosto 2022 Centri Medici Dyadea ha acquisito il 100% del capitale sociale di Anton Maria Valsalva Srl, societ\u00e0 che gestisce l\u2019omonimo poliambulatorio polispecialistico con sede ad Imola, per complessivi euro 4,3 milioni.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Anton Maria Valsalva al 30/06/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione e le attivit\u00e0 nette identificabili ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 4,1 milioni.
Acquisizione di Unicasa Italia SpA
In data 27 ottobre 2022 UnipolHome ha acquisito il 70% del capitale sociale di Unicasa Italia SpA per complessivi euro 2,6 milioni.
Sulla restante quota del 30% sono stati sottoscritti tra UnipolHome e i venditori dei contratti di opzione put e call i cui prezzi di esercizio saranno determinati in ragione di un multiplo dell\u2019EBITDA al netto della PFN della societ\u00e0 calcolati al 31/12/2027.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Unicasa Italia al 30/09/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Altre attivit\u00e0 materiali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 2 milioni.
Acquisizione di Gratia et Salus SrlIn data 14 novembre 2022 Centri Medici Dyadea ha acquisito il 100% del capitale sociale di Gratia et Salus Srl, per complessivi euro 3,6 milioni. \u00c8 previsto, inoltre, un meccanismo di aggiustamento prezzo sulla base della media degli EBITDA 2022-2023-2024 con un esborso massimo per Centri Medici Dyadea di euro 1,7 milioni che, sulla base delle informazioni ad oggi disponibili, si prevede non verr\u00e0 erogato.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Gratia et Salus al 31/10/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 materiali
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (stimato pari a euro 3,6 milioni) e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 3 milioni.
Acquisizione di DaVinci Healthcare Srl
In data 14 dicembre UnipolSai ha acquisito il 66% di DaVinci Healthcare Srl con un esborso complessivo di euro 8,2 milioni.
Sulla restante quota del 34% sono stati sottoscritti tra UnipolSai e i venditori dei contratti di opzione put e call i cui prezzi di esercizio saranno determinati in ragione di un multiplo del Primo Margine (riferito all\u2019ultimo bilancio approvato dalla Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019Opzione) al netto della PFN della societ\u00e0 (riferita alla data di esercizio dell\u2019Opzione).
Nel periodo 2023/2024 potrebbero essere sottoscritti da UnipolSai due aumenti di capitale sociale riservati rispettivamente di euro 6 milioni e di euro 3 milioni per effetto dei quali UnipolSai arriverebbe a detenere una quota del 77% (se fosse effettuato solo il primo aumento) e del 79,4% (se venissero effettuati entrambi).
Si precisa inoltre che, qualora la Societ\u00e0 raggiungesse i risultati concordati al 31 dicembre 2024, UnipolSai si \u00e8 impegnata a riconoscere un ulteriore corrispettivo sulle quote acquisite, a titolo di earn-out, fino ad un massimo di euro 4,8 milioni.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di DaVinci Healthcare al 31/12/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Altre attivit\u00e0 materiali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (pari a euro 13 milioni inclusivi dell\u2019ammontare stimato a fronte del pagamento integrativo a titolo di earn-out) e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 9,9 milioni.
Si precisa che, con riferimento alle acquisizioni di Tantosvago Srl, Anton Maria Valsalva Srl, Unicasa Italia SpA, Gratia et Salus Srl e DaVinci Healthcare Srl, i valori delle attivit\u00e0 acquistate e delle passivit\u00e0 assunte sono da ritenersi ancora provvisori e potranno essere rideterminati entro 12 mesi dall\u2019acquisizione, come previsto dall\u2019IFRS Data di riferimentoLa data di riferimento del Bilancio consolidato \u00e8 il 31 dicembre 2022, data di chiusura del Bilancio di esercizio della Capogruppo Unipol. Tutte le imprese rientranti nell\u2019area di consolidamento chiudono il proprio bilancio al 31 dicembre, a eccezione delle seguenti:
\u2022
le societ\u00e0 controllate Unipol Finance Srl, Unipol Investment SpA, UnipolPart I SpA e la societ\u00e0 collegata Pegaso Finanziaria SpA chiudono l\u2019esercizio al 30 giugno e predispongono un bilancio intermedio riferito alla data del bilancio consolidato;\u2022
la societ\u00e0 collegata Fin.Priv Srl chiude l\u2019esercizio al 30 novembre.Societ\u00e0 consolidate integralmente
Il metodo di consolidamento delle societ\u00e0 controllate prevede l\u2019assunzione integrale, a partire dalla data dell\u2019acquisizione, delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei proventi e degli oneri delle imprese consolidate, contro l\u2019eliminazione del valore di carico della partecipazione eliso con la corrispondente quota del patrimonio netto di ciascuna controllata e l\u2019evidenziazione, nel caso di partecipazioni non totalitarie, della quota di capitale netto e del risultato d\u2019esercizio di spettanza delle minoranze azionarie.
L\u2019importo del capitale netto corrispondente a partecipazioni di terzi \u00e8 iscritto nella voce di patrimonio netto denominata \u201cCapitale e riserve di terzi\u201d, mentre la rispettiva quota del risultato economico consolidato \u00e8 evidenziata nella voce \u201cUtile (perdita) dell\u2019esercizio di pertinenza di terzi\u201d.
I bilanci delle societ\u00e0 controllate sono consolidati con il metodo dell\u2019integrazione globale, a eccezione di quelli delle societ\u00e0 a dimensione contenuta, per le quali si adotta il metodo del patrimonio netto.
Avviamento
L\u2019eccedenza del costo di acquisizione delle partecipazioni in societ\u00e0 controllate, rispetto alla quota di interessenza al valore corrente (fair value) netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili, viene contabilizzata come avviamento tra le attivit\u00e0 immateriali.
L\u2019avviamento rappresenta un pagamento effettuato in previsione di benefici economici futuri derivanti da attivit\u00e0 che non possono essere identificate individualmente e rilevate separatamente.
Negli esercizi successivi a quello dell\u2019acquisto, l\u2019avviamento viene valutato al costo, al netto delle eventuali perdite di valore accumulate.
I costi accessori sostenuti in una operazione di acquisizione vengono spesati nel conto economico nell\u2019esercizio in cui i costi stessi sono sostenuti o i servizi resi.
Le variazioni nell\u2019interessenza partecipativa in una controllata che non comportano la perdita del controllo, in base all\u2019IFRS 10.23, sono contabilizzate come operazioni sul capitale. Qualsiasi differenza positiva tra la frazione del fair value netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili della controllata e il fair value del corrispettivo pagato o ricevuto viene rilevata direttamente nell\u2019utile del periodo e attribuita ai soci della controllante.
Societ\u00e0 valutate con il metodo del patrimonio netto
Secondo questo metodo il valore della partecipazione viene adeguato alla corrispondente frazione di patrimonio netto comprensivo del risultato d\u2019esercizio operando, peraltro, tutte le rettifiche proprie del consolidamento integrale. L\u2019eventuale differenza tra la frazione di patrimonio netto acquisita e il fair value del corrispettivo pagato (avviamento) viene rilevata direttamente nel valore di carico della partecipazione. Le variazioni nell\u2019interessenza partecipativa in una societ\u00e0 collegata che non comportano l\u2019acquisizione del controllo o la perdita dell\u2019influenza notevole sono trattate come operazioni di acquisto o vendita di quote, anche se dovute a cause diverse dalla compravendita, e determinano, conseguentemente, proventi o oneri rilevati nel conto economico e calcolati sulla base della differenza
tra il corrispettivo eventualmente dovuto o ricevuto e la variazione della frazione di patrimonio netto della partecipata detenuta dalla partecipante.Eliminazione di operazioni infragruppo
Nella redazione del Bilancio consolidato vengono eliminati i crediti e i debiti intercorrenti tra le societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento, i proventi e gli oneri relativi a operazioni effettuate tra le societ\u00e0 medesime, nonch\u00e9 gli utili e le perdite conseguenti a operazioni effettuate tra tali imprese e non ancora realizzati con soggetti terzi rispetto al Gruppo.
Opzioni put su patrimonio di pertinenza di terziIn presenza di opzioni put concesse dal gruppo sulle quote di patrimonio di societ\u00e0 controllate detenute da soci terzi, e in assenza di meccanismi di determinazione del prezzo di esercizio che rendano, nella sostanza, il Gruppo gi\u00e0 esposto ai rischi e benefici derivanti dalla detenzione di tali quote di patrimonio, viene adottato il seguente trattamento contabile:
-a livello economico, il risultato di periodo della societ\u00e0 controllata \u00e8 ripartito tra quota di pertinenza del gruppo e quota di pertinenza di terzi sulla base della quota effettivamente detenuta dalle due categorie di soci nel corso dell\u2019esercizio;
-a livello patrimoniale, viene rilevata una passivit\u00e0 finanziaria per l\u2019ammontare pari al valore attuale del prezzo di esercizio dell\u2019opzione put e, in contropartita, si procede ad annullare il patrimonio netto di pertinenza di terzi oggetto dell\u2019opzione put stessa. Eventuali differenze tra i due valori vengono imputate a riduzione o incremento del patrimonio di pertinenza del gruppo.
Qualora, invece, le citate opzioni put concesse dal gruppo sulle quote di patrimonio di societ\u00e0 controllate detenute da soci terzi rendessero, nella sostanza, il Gruppo gi\u00e0 esposto ai rischi e benefici derivanti dalla detenzione di tali quote, l\u2019operazione sarebbe trattata analogamente ad un acquisto di quote di minoranza con pagamento differito.
L\u2019informativa di settore \u00e8 redatta secondo le disposizioni dell\u2019IFRS 8 ed \u00e8 strutturata in base ai settori significativi di attivit\u00e0 nei quali il Gruppo ha operato nel corso dell\u2019esercizio oggetto del presente bilancio consolidato o in quello precedente:\u2022
Attivit\u00e0 Assicurativa Danni;\u2022
Attivit\u00e0 Assicurativa Vita;\u2022
Attivit\u00e0 Immobiliare;\u2022
Attivit\u00e0 di Holding e Altre Attivit\u00e0.Le informazioni per settore sono elaborate consolidando separatamente i dati contabili relativi alle singole societ\u00e0 controllate e collegate appartenenti a ognuno dei settori individuati, eliminando i saldi infragruppo tra societ\u00e0 facenti parte dello stesso settore ed elidendo, ove applicabile, il valore di carico delle partecipazioni a fronte della corrispondente quota di patrimonio netto.
Nella colonna \u201cElisioni intersettoriali\u201d vengono eliminati i saldi infragruppo tra societ\u00e0 facenti parte di settori diversi.
Fanno eccezione alla regola sopra descritta:
\u2022
i rapporti di partecipazione fra societ\u00e0 appartenenti a settori diversi in quanto l\u2019elisione della partecipazione avviene direttamente nel settore della societ\u00e0 che detiene la partecipazione;\u2022
i dividendi incassati elisi nel settore della societ\u00e0 che incassa il dividendo;\u2022
i profitti e oneri realizzati in quanto l\u2019elisione avviene direttamente nel settore della societ\u00e0 che realizza la plus o minusvalenza.Non viene presentata una informativa di settore suddivisa per aree geografiche in quanto il Gruppo opera prevalentemente a livello nazionale dove, per il tipo di attivit\u00e0 esercitata, non si rilevano rischi e benefici significativamente diversificati correlati all\u2019ambiente economico delle singole regioni.
Lo schema di rappresentazione dell\u2019informativa per settori \u00e8 conforme a quanto previsto dal Regolamento ISVAP n. 7/2007Area di consolidamentoCompagnia Assicuratrice Linear SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Arca Vita International Dac
Arca Direct Assicurazioni Srl
Incontra Assicurazioni SpA
Siat-Societa' Italiana Assicurazioni e Riassicurazioni - per Azioni
UnipolSai Nederland Bv in Liquidatie
% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Siat-Societa' Italiana Assicurazioni e Riassicurazioni - per Azioni
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Arca Vita International Dac
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Nederland Bv in Liquidatie
UnipolSai Assicurazioni SpA
Area di consolidamentoUnipolSai Investimenti Sgr SpA
UnipolSai Investimenti Sgr SpA
Casa di Cura Villa Donatello - SpA
Centro Oncologico Fiorentino Casa di Cura Villanova Srl in Liquidazione
Florence Centro di Chirurgia Ambulatoriale Srl
Tenute del Cerro SpA - Societa' Agricola
UnipolSai Servizi Previdenziali Srl
Sogeint Societa' a Responsabilita' Limitata
Nuove Iniziative Toscane - Societa' a Responsabilita' Limitata
% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Casa di Cura Villa Donatello - SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Compagnia Assicuratrice Linear SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Incontra Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Nuove Iniziative Toscane - Societa' a Responsabilita' Limitata
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Area di consolidamento
(1) Metodo di consolidamento: Integrazione globale=G, Integrazione Proporzionale=P, Integrazione globale per Direzione unitaria=U.
(2) 1=ass italiane; 2=ass EU; 3=ass stato terzo; 4=holding assicurative; 4.1= imprese di partecipazione finanziaria mista; 5=riass UE; 6=riass stato terzo; 7=banche; 8=SGR; 9=holding diverse; 10=immobiliari 11=altro.
(3) E' il prodotto dei rapporti di partecipazione relativi a tutte le societ\u00e0 che, collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente interposte tra l'impresa che redige il bilancio consolidato e la societ\u00e0 in oggetto. Qualora quest'ultima sia partecipata direttamente da pi\u00f9 societ\u00e0 controllate \u00e8 necessario sommare i singoli prodotti.
(4) Disponibilit\u00e0 percentuale complessiva dei voti nell'assemblea ordinaria se diversa dalla quota di partecipazione diretta o indiretta.
(5) Tale informativa \u00e8 richiesta solo qualora lo Stato della sede operativa sia diverso dallo Stato della sede legale.
\u2003
% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
,
%
Disponibilit\u00e0 voti nell'assemblea
ordinaria da parte di terzi
Utile (perdita) consolidato di pertinenza di terzi
Patrimonio netto di pertinenza di terzi
UnipolSai Assicurazioni SpA
Passivit\u00e0 finanziarie
Utile (perdita) di esercizio
Dividendi distribuiti ai terzi
Premi lordi contabilizzati
Il Bilancio Consolidato del Gruppo Unipol al 31 dicembre 2022 \u00e8 costituito dall\u2019integrazione dei dati della Capogruppo Unipol con quelli di 64 societ\u00e0 controllate, dirette e indirette (IFRS 10). Al 31/12/2021 le societ\u00e0 consolidate integralmente erano 55. Sono escluse dal consolidamento integrale le controllate che per le loro dimensioni sono considerate non significative.
Non sono presenti partecipazioni a controllo congiunto.
Le societ\u00e0 collegate, con quote che variano dal 20% al 50%, e le societ\u00e0 controllate considerate non significative (21 societ\u00e0), sono valutate in base al metodo del patrimonio netto (IAS 28) o mantenute al valore di carico. Al 31/12/2021 le societ\u00e0 collegate e le societ\u00e0 controllate considerate non significative erano 20.
Gli elenchi delle partecipazioni consolidate integralmente e delle partecipazioni valutate con il metodo del patrimonio netto sono riportati rispettivamente nei prospetti Area di consolidamento e Dettaglio delle partecipazioni non consolidate, allegati alle Note informative integrative.
Variazioni dell\u2019area di consolidamento rispetto al 31/12/2021 e altre operazioni
Variazioni dell\u2019area di consolidamento
L\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato caratterizzato da numerosi ingressi di societ\u00e0 nel perimetro di consolidamento in relazione all\u2019implementazione delle linee guida del Piano Strategico 2022-2024 volte allo sviluppo degli ecosistemi Mobility, Welfare e Property. Di seguito sono rappresentate le variazioni dell\u2019area di consolidamento intervenute nel corso dell\u2019esercizio.
In data 13 gennaio 2022, previa autorizzazione da parte dell\u2019Autorit\u00e0 Garante della Concorrenza e del Mercato, \u00e8 stata data esecuzione alla proposta di contratto per l\u2019acquisto da parte di UnipolSai del 100% delle societ\u00e0 I.Car Srl, attiva nel settore degli antifurti per autoveicoli, e del 100% del capitale sociale di Muriana Manuela Srl (intermediario assicurativo).
In data 20 gennaio 2022 \u00e8 stato iscritto presso il Registro delle Imprese l\u2019atto di costituzione della societ\u00e0 UnipolHome SpA, partecipata al 100% da UnipolSai e destinata, nell\u2019ambito dell\u2019ecosistema Property, a conseguire benefici in termini di costo e servizio sulla liquidazione dei sinistri assicurativi.
In data 10 febbraio 2022 UnipolSai Investimenti Sgr SpA, in qualit\u00e0 di societ\u00e0 di gestione e in nome e per conto del fondo comune di investimento immobiliare chiuso denominato Athens R.E. Fund, ha acquistato il 100% del capitale sociale della societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata con unico socio denominata Nuove Terme Petriolo Srl, titolare delle concessioni di sfruttamento di uno stabilimento termale.
La societ\u00e0 Welbee SpA, controllata da UnipolSai al 100%, \u00e8 stata costituita in data 6 luglio 2022, con lo scopo di svolgere l\u2019attivit\u00e0 di provider delle piattaforme sul mercato dei flexible benefit, nei settori del welfare e della salute, nel quadro della direttrice strategica Beyond Insurance Enrichment del Piano Strategico 2022-2024.
In data 6 luglio 2022 UnipolSai ha acquisito una partecipazione complessivamente rappresentativa del 68,865% del capitale sociale della societ\u00e0 Tantosvago Srl. Come previsto dal contratto, in pari data, \u00e8 stato inoltre deliberato, sottoscritto e versato un aumento di capitale sociale riservato ad UnipolSai, che ha portato la percentuale di capitale detenuta al 75%. Tantosvago Srl \u00e8 attiva nel mercato dei flexible benefit, cio\u00e8 quei beni e servizi che un\u2019azienda pu\u00f2 prevedere all\u2019interno del piano di welfare per i propri dipendenti, con il ruolo di aggregatore - societ\u00e0 che detiene la tecnologia e il know-how per procedere all\u2019acquisto e all\u2019aggregazione di singoli prodotti/servizi erogati da vari soggetti fornitori (quali, ad esempio, le imprese di assicurazione, le strutture sanitarie, le palestre, le agenzie viaggi, gli enti di formazione) all\u2019interno di un catalogo digitale di servizi predisposto per essere integrato in apposite piattaforme.In data 3 agosto 2022 la Controllata Centri Medici Dyadea Srl ha perfezionato l\u2019acquisizione della partecipazione rappresentativa del 100% del capitale sociale di Anton Maria Valsalva Srl, societ\u00e0 che gestisce un poliambulatorio polispecialistico sito ad Imola.
In data 26 ottobre \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale della societ\u00e0 UnipolHome SpA finalizzato all\u2019acquisizione della partecipazione rappresentativa del 70% del capitale sociale di Unicasa Italia SpA, societ\u00e0 che fornisce servizi immobiliari integrati, specificamente nel settore dell\u2019amministrazione di condominio, attraverso una rete di amministratori in franchising. L\u2019acquisizione \u00e8 stata perfezionata in data 27 ottobre 2022.
In data 14 novembre 2022 \u00e8 stato effettuato un ulteriore versamento in conto capitale della Societ\u00e0 Centri Medici Dyadea Srl, finalizzato all\u2019acquisizione della partecipazione rappresentativa del 100% del capitale sociale di Gratia et Salus Srl, societ\u00e0 che gestisce un poliambulatorio polispecialistico sito a Bologna con specializzazione nell\u2019ambito della medicina del lavoro.
In data 30 novembre l\u2019assemblea dei soci ha approvato il bilancio finale di liquidazione della controllata Unica Lab Srl e sono state effettuate le operazioni di assegnazione previste dal piano di riparto. La chiusura della liquidazione ha comportato la cancellazione della societ\u00e0 dal Registro delle Imprese in data 16 dicembre.
In data 13 dicembre 2022 UnipolSai ha acquisito l\u2019intera partecipazione detenuta da UnipolRental SpA in Immobiliare C.S. Srl, rappresentativa del 100% del capitale, al fine di accentrare le societ\u00e0 immobiliari di natura strumentale, con una conseguente semplificazione operativa e gestionale delle attivit\u00e0 relative.
A seguito dell\u2019esercizio dell\u2019opzione prevista nell\u2019Accordo di Investimento sottoscritto con i Soci Fondatori della societ\u00e0 DaVinci Healthcare Srl, attiva nei servizi di telemedicina innovativi, in data 14 dicembre 2022 UnipolSai ha acquisito quote pari al 26,09% del capitale sociale. Tenendo in considerazione le quote precedentemente acquisite in data 14 novembre 2022 mediante un aumento di capitale sociale riservato a UnipolSai stessa pari al 39,91%, la quota di partecipazione complessivamente detenuta da UnipolSai in tale societ\u00e0 \u00e8 pari al 66%.
Si segnala, inoltre, che in data 7 aprile 2022 la controllata al 100% MNTTN SpA ha modificato la propria denominazione sociale in BeRebel SpA.
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Operazioni sul capitale delle societ\u00e0 partecipate
In data 11 aprile 2022 \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale della controllata Meridiano Secondo di euro 15 milioni a fronte della richiesta inviata il 19 gennaio 2021 per complessivi euro 60 milioni. Tale versamento, originariamente pianificato per il mese di ottobre 2021, \u00e8 stato richiesto solo ad aprile 2022 a causa di ritardi nei lavori di costruzione della Torre Unipol \u2013 principale opera in corso di realizzazione della controllata - conseguenti alle tensioni sul mercato dei materiali di costruzione e alle normative sul distanziamento sociale nei cantieri. In data 25 agosto e in data 14 novembre 2022 sono stati effettuati due versamenti, rispettivamente di euro 15 milioni e di euro 18 milioni, riferiti invece al budget delle opere previste per il 2022.
In data 16 giugno 2022 \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale di euro 10 milioni a favore della controllata BeRebel SpA, finalizzato a sostenere gli impegni di investimento relativi all\u2019inserimento di risorse, allo sviluppo e alla gestione della piattaforma tecnologica e ad attivit\u00e0 di marketing per la costruzione dell\u2019app e del sito web.
In data 23 settembre 2022 \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale a favore della controllata Cambiomarcia Srl di euro 8 milioni finalizzato a sostenere gli impegni di investimento relativi allo sviluppo ed evoluzione delle piattaforme per i brand Tenutabene, Cambiobike e Autostimo, l\u2019acquisto di prodotti e-bike per la stagione 2023, le campagne di marketing nazionale e l\u2019ampliamento dell\u2019organico..
Informazioni relative a business combination
Acquisizione di I.Car Srl e Muriana Manuela Srl
In data 13 gennaio 2022 UnipolSai ha acquisito il 100% del capitale sociale di I.Car Srl al prezzo di euro 60 milioni e il 100% del capitale sociale di Muriana Manuela Srl al prezzo di euro 3,3 milioni. Le due societ\u00e0 sono attive, rispettivamente, nel settore degli antifurti dei veicoli a motore e nell\u2019intermediazione assicurativa. In data 1\u00b0 giugno 2022, in applicazione dei criteri previsti dal contratto di compravendita, UnipolSai ha corrisposto, a titolo di integrazione del prezzo di acquisto di I.Car, ulteriori euro 7 milioni. Il prezzo di I.Car sar\u00e0 oggetto di eventuale successiva integrazione mediante il pagamento di un\u2019ulteriore tranche variabile di circa euro 10 milioni che verr\u00e0 definitivamente determinata a seguito dell\u2019approvazione del bilancio I.Car dell\u2019esercizio 2022.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili delle suddette societ\u00e0 al 31/12/2021:
Valori in milioni di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (stimato pari a euro 80 milioni comprensivo della futura integrazione prezzo) e le attivit\u00e0 nette identificabili ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 51,3 milioni.
Acquisizione di Tantosvago Srl
In data 6 luglio 2022 UnipolSai ha acquisito il 68,87% del capitale sociale di Tantosvago Srl per complessivi euro 11,7 milioni. In pari data, l\u2019assemblea dei soci di Tantosvago ha deliberato un aumento di capitale sociale riservato ad UnipolSai dell\u2019importo di euro 4,2 milioni che \u00e8 stato contestualmente sottoscritto e versato. Ad esito delle suddette operazioni, la percentuale detenuta da UnipolSai in Tantosvago \u00e8 pari al 75% del capitale sociale. \u00c8 previsto, inoltre, un meccanismo di aggiustamento prezzo sulla base dell\u2019EBITDA 2022 con un esborso massimo per UnipolSai di euro 6 milioni.
Sulla restante quota del 25% sono stati sottoscritti tra UnipolSai e i venditori dei contratti di opzione put e call.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Tantosvago al 30/06/2022:
Valori in milioni di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (stimato pari a euro 20,1 milioni comprensivo della futura integrazione prezzo) e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 18,1 milioni.Acquisizione di Anton Maria Valsalva Srl
In data 3 agosto 2022 Centri Medici Dyadea ha acquisito il 100% del capitale sociale di Anton Maria Valsalva Srl, societ\u00e0 che gestisce l\u2019omonimo poliambulatorio polispecialistico con sede ad Imola, per complessivi euro 4,3 milioni.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Anton Maria Valsalva al 30/06/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione e le attivit\u00e0 nette identificabili ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 4,1 milioni.
Acquisizione di Unicasa Italia SpA
In data 27 ottobre 2022 UnipolHome ha acquisito il 70% del capitale sociale di Unicasa Italia SpA per complessivi euro 2,6 milioni.
Sulla restante quota del 30% sono stati sottoscritti tra UnipolHome e i venditori dei contratti di opzione put e call i cui prezzi di esercizio saranno determinati in ragione di un multiplo dell\u2019EBITDA al netto della PFN della societ\u00e0 calcolati al 31/12/2027.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Unicasa Italia al 30/09/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Altre attivit\u00e0 materiali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 2 milioni.
Acquisizione di Gratia et Salus SrlIn data 14 novembre 2022 Centri Medici Dyadea ha acquisito il 100% del capitale sociale di Gratia et Salus Srl, per complessivi euro 3,6 milioni. \u00c8 previsto, inoltre, un meccanismo di aggiustamento prezzo sulla base della media degli EBITDA 2022-2023-2024 con un esborso massimo per Centri Medici Dyadea di euro 1,7 milioni che, sulla base delle informazioni ad oggi disponibili, si prevede non verr\u00e0 erogato.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Gratia et Salus al 31/10/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 materiali
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (stimato pari a euro 3,6 milioni) e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 3 milioni.
Acquisizione di DaVinci Healthcare Srl
In data 14 dicembre UnipolSai ha acquisito il 66% di DaVinci Healthcare Srl con un esborso complessivo di euro 8,2 milioni.
Sulla restante quota del 34% sono stati sottoscritti tra UnipolSai e i venditori dei contratti di opzione put e call i cui prezzi di esercizio saranno determinati in ragione di un multiplo del Primo Margine (riferito all\u2019ultimo bilancio approvato dalla Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019Opzione) al netto della PFN della societ\u00e0 (riferita alla data di esercizio dell\u2019Opzione).
Nel periodo 2023/2024 potrebbero essere sottoscritti da UnipolSai due aumenti di capitale sociale riservati rispettivamente di euro 6 milioni e di euro 3 milioni per effetto dei quali UnipolSai arriverebbe a detenere una quota del 77% (se fosse effettuato solo il primo aumento) e del 79,4% (se venissero effettuati entrambi).
Si precisa inoltre che, qualora la Societ\u00e0 raggiungesse i risultati concordati al 31 dicembre 2024, UnipolSai si \u00e8 impegnata a riconoscere un ulteriore corrispettivo sulle quote acquisite, a titolo di earn-out, fino ad un massimo di euro 4,8 milioni.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di DaVinci Healthcare al 31/12/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Altre attivit\u00e0 materiali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (pari a euro 13 milioni inclusivi dell\u2019ammontare stimato a fronte del pagamento integrativo a titolo di earn-out) e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 9,9 milioni.
Si precisa che, con riferimento alle acquisizioni di Tantosvago Srl, Anton Maria Valsalva Srl, Unicasa Italia SpA, Gratia et Salus Srl e DaVinci Healthcare Srl, i valori delle attivit\u00e0 acquistate e delle passivit\u00e0 assunte sono da ritenersi ancora provvisori e potranno essere rideterminati entro 12 mesi dall\u2019acquisizione, come previsto dall\u2019IFRS 3.",
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"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"fact4": {
"value": "Il Bilancio Consolidato del Gruppo Unipol al 31 dicembre 2022 \u00e8 costituito dall\u2019integrazione dei dati della Capogruppo Unipol con quelli di 64 societ\u00e0 controllate, dirette e indirette (IFRS 10). Al 31/12/2021 le societ\u00e0 consolidate integralmente erano 55. Sono escluse dal consolidamento integrale le controllate che per le loro dimensioni sono considerate non significative.Operazioni sul capitale delle societ\u00e0 partecipateIn data 11 aprile 2022 \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale della controllata Meridiano Secondo di euro 15 milioni a fronte della richiesta inviata il 19 gennaio 2021 per complessivi euro 60 milioni. Tale versamento, originariamente pianificato per il mese di ottobre 2021, \u00e8 stato richiesto solo ad aprile 2022 a causa di ritardi nei lavori di costruzione della Torre Unipol \u2013 principale opera in corso di realizzazione della controllata - conseguenti alle tensioni sul mercato dei materiali di costruzione e alle normative sul distanziamento sociale nei cantieri. In data 25 agosto e in data 14 novembre 2022 sono stati effettuati due versamenti, rispettivamente di euro 15 milioni e di euro 18 milioni, riferiti invece al budget delle opere previste per il 2022.
In data 16 giugno 2022 \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale di euro 10 milioni a favore della controllata BeRebel SpA, finalizzato a sostenere gli impegni di investimento relativi all\u2019inserimento di risorse, allo sviluppo e alla gestione della piattaforma tecnologica e ad attivit\u00e0 di marketing per la costruzione dell\u2019app e del sito web.
In data 23 settembre 2022 \u00e8 stato effettuato un versamento in conto capitale a favore della controllata Cambiomarcia Srl di euro 8 milioni finalizzato a sostenere gli impegni di investimento relativi allo sviluppo ed evoluzione delle piattaforme per i brand Tenutabene, Cambiobike e Autostimo, l\u2019acquisto di prodotti e-bike per la stagione 2023, le campagne di marketing nazionale e l\u2019ampliamento dell\u2019organico..
InvestimentiIl totale degli Investimenti (Investimenti immobiliari, Partecipazioni e Attivit\u00e0 finanziarie) ammonta, al 31 dicembre 2022, a euro 59.991,3 milioni (euro 68.169 milioni nel 2021) ed \u00e8 cos\u00ec composto:
Valori in milioni di euro
Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Attivit\u00e0 finanziarie (escl. designate a fair value a CE)
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie possedute per essere negoziate
Attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate a fair value
Attivit\u00e0 finanziarie designate a fair value a CE
Al 31 dicembre 2022 le Partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate e joint venture ammontano a euro 1.607,7 milioni (euro 1.304,4 milioni nel 2021): la voce include la partecipazione di collegamento in BPER Banca per euro 1.516,2 milioni (1.207,9 milioni al 31/12/2021)...
Area di consolidamentoCompagnia Assicuratrice Linear SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Arca Vita International Dac
Arca Direct Assicurazioni Srl
Incontra Assicurazioni SpA
Siat-Societa' Italiana Assicurazioni e Riassicurazioni - per Azioni
UnipolSai Nederland Bv in Liquidatie
% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Siat-Societa' Italiana Assicurazioni e Riassicurazioni - per Azioni
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Arca Vita International Dac
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Nederland Bv in Liquidatie
UnipolSai Assicurazioni SpA
Area di consolidamentoUnipolSai Investimenti Sgr SpA
UnipolSai Investimenti Sgr SpA
Casa di Cura Villa Donatello - SpA
Centro Oncologico Fiorentino Casa di Cura Villanova Srl in Liquidazione
Florence Centro di Chirurgia Ambulatoriale Srl
Tenute del Cerro SpA - Societa' Agricola
UnipolSai Servizi Previdenziali Srl
Sogeint Societa' a Responsabilita' Limitata
Nuove Iniziative Toscane - Societa' a Responsabilita' Limitata
% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Casa di Cura Villa Donatello - SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Compagnia Assicuratrice Linear SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Incontra Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Nuove Iniziative Toscane - Societa' a Responsabilita' Limitata
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Area di consolidamento
(1) Metodo di consolidamento: Integrazione globale=G, Integrazione Proporzionale=P, Integrazione globale per Direzione unitaria=U.
(2) 1=ass italiane; 2=ass EU; 3=ass stato terzo; 4=holding assicurative; 4.1= imprese di partecipazione finanziaria mista; 5=riass UE; 6=riass stato terzo; 7=banche; 8=SGR; 9=holding diverse; 10=immobiliari 11=altro.
(3) E' il prodotto dei rapporti di partecipazione relativi a tutte le societ\u00e0 che, collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente interposte tra l'impresa che redige il bilancio consolidato e la societ\u00e0 in oggetto. Qualora quest'ultima sia partecipata direttamente da pi\u00f9 societ\u00e0 controllate \u00e8 necessario sommare i singoli prodotti.
(4) Disponibilit\u00e0 percentuale complessiva dei voti nell'assemblea ordinaria se diversa dalla quota di partecipazione diretta o indiretta.
(5) Tale informativa \u00e8 richiesta solo qualora lo Stato della sede operativa sia diverso dallo Stato della sede legale.
\u2003
% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Ddor Auto - Limited Liability Company
Funivie del Piccolo San Bernardo SpA
Golf Club Poggio dei Medici Spa Societa' Dilettantistica Sportiva
Consorzio tra Proprietari Centro Commerciale Porta Marcolfa
S. Giovanni in Persiceto (BO)
Assicoop Bologna Metropolitana SpA
Hotel Villaggio Citta' del Mare SpA in Liquidazione
Assicoop Modena & Ferrara SpA
Assicoop Romagna Futura SpA
(1) 1=ass italiane; 2=ass EU; 3=ass stato terzo; 4=holding assicurative; 4.1= imprese di partecipazione finanziaria mista; 5=riass UE; 6=riass stato terzo; 7=banche; 8=SGR; 9=holding diverse; 10=immobiliari 11=altro.
(2) a=controllate (IFRS10) ; b=collegate (IAS28); c=joint venture (IFRS11).
(3) E' il prodotto dei rapporti di partecipazione relativi a tutte le societ\u00e0 che, collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente interposte tra l'impresa che redige il bilancio consolidato e la societ\u00e0 in oggetto. Qualora quest'ultima sia partecipata direttamente da pi\u00f9 societ\u00e0 controllate \u00e8 necessario sommare i singoli prodotti.
(4) Disponibilit\u00e0 percentuale complessiva dei voti nell'assemblea ordinaria se diversa dalla quota di partecipazione diretta o indiretta.
(5) Tale informativa \u00e8 richiesta solo qualora lo Stato della sede operativa sia diverso dallo Stato della sede leTipo (2)% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
Valore di bilancio (mil/euro)
UnipolSai Assicurazioni SpA
Compagnia Assicuratrice Linear SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Incontra Assicurazioni SpA
Siat-Societa' Italiana Assicurazioni e Riassicurazioni - per Azioni
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Ddor Auto - Limited Liability Company
Funivie del Piccolo San Bernardo SpA
Golf Club Poggio dei Medici Spa Societa' Dilettantistica Sportiva
Consorzio tra Proprietari Centro Commerciale Porta Marcolfa
S. Giovanni in Persiceto (BO)
Assicoop Bologna Metropolitana SpA
Hotel Villaggio Citta' del Mare SpA in Liquidazione
Assicoop Modena & Ferrara SpA
Assicoop Romagna Futura SpA
(1) 1=ass italiane; 2=ass EU; 3=ass stato terzo; 4=holding assicurative; 4.1= imprese di partecipazione finanziaria mista; 5=riass UE; 6=riass stato terzo; 7=banche; 8=SGR; 9=holding diverse; 10=immobiliari 11=altro.
(2) a=controllate (IFRS10) ; b=collegate (IAS28); c=joint venture (IFRS11).
(3) E' il prodotto dei rapporti di partecipazione relativi a tutte le societ\u00e0 che, collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente interposte tra l'impresa che redige il bilancio consolidato e la societ\u00e0 in oggetto. Qualora quest'ultima sia partecipata direttamente da pi\u00f9 societ\u00e0 controllate \u00e8 necessario sommare i singoli prodotti.
(4) Disponibilit\u00e0 percentuale complessiva dei voti nell'assemblea ordinaria se diversa dalla quota di partecipazione diretta o indiretta.
(5) Tale informativa \u00e8 richiesta solo qualora lo Stato della sede operativa sia diverso dallo Stato della sede legale.
% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
Valore di bilancio (mil/euro)
UnipolSai Assicurazioni SpA
Compagnia Assicuratrice Linear SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Incontra Assicurazioni SpA
Siat-Societa' Italiana Assicurazioni e Riassicurazioni - per Azioni
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
.
.
",
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"f140094": {
"value": "Informazioni relative a business combinationAcquisizione di I.Car Srl e Muriana Manuela Srl
In data 13 gennaio 2022 UnipolSai ha acquisito il 100% del capitale sociale di I.Car Srl al prezzo di euro 60 milioni e il 100% del capitale sociale di Muriana Manuela Srl al prezzo di euro 3,3 milioni. Le due societ\u00e0 sono attive, rispettivamente, nel settore degli antifurti dei veicoli a motore e nell\u2019intermediazione assicurativa. In data 1\u00b0 giugno 2022, in applicazione dei criteri previsti dal contratto di compravendita, UnipolSai ha corrisposto, a titolo di integrazione del prezzo di acquisto di I.Car, ulteriori euro 7 milioni. Il prezzo di I.Car sar\u00e0 oggetto di eventuale successiva integrazione mediante il pagamento di un\u2019ulteriore tranche variabile di circa euro 10 milioni che verr\u00e0 definitivamente determinata a seguito dell\u2019approvazione del bilancio I.Car dell\u2019esercizio 2022.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili delle suddette societ\u00e0 al 31/12/2021:
Valori in milioni di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (stimato pari a euro 80 milioni comprensivo della futura integrazione prezzo) e le attivit\u00e0 nette identificabili ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 51,3 milioni.
Acquisizione di Tantosvago Srl
In data 6 luglio 2022 UnipolSai ha acquisito il 68,87% del capitale sociale di Tantosvago Srl per complessivi euro 11,7 milioni. In pari data, l\u2019assemblea dei soci di Tantosvago ha deliberato un aumento di capitale sociale riservato ad UnipolSai dell\u2019importo di euro 4,2 milioni che \u00e8 stato contestualmente sottoscritto e versato. Ad esito delle suddette operazioni, la percentuale detenuta da UnipolSai in Tantosvago \u00e8 pari al 75% del capitale sociale. \u00c8 previsto, inoltre, un meccanismo di aggiustamento prezzo sulla base dell\u2019EBITDA 2022 con un esborso massimo per UnipolSai di euro 6 milioni.
Sulla restante quota del 25% sono stati sottoscritti tra UnipolSai e i venditori dei contratti di opzione put e call.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Tantosvago al 30/06/2022:
Valori in milioni di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (stimato pari a euro 20,1 milioni comprensivo della futura integrazione prezzo) e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 18,1 milioni.Acquisizione di Anton Maria Valsalva Srl
In data 3 agosto 2022 Centri Medici Dyadea ha acquisito il 100% del capitale sociale di Anton Maria Valsalva Srl, societ\u00e0 che gestisce l\u2019omonimo poliambulatorio polispecialistico con sede ad Imola, per complessivi euro 4,3 milioni.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Anton Maria Valsalva al 30/06/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione e le attivit\u00e0 nette identificabili ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 4,1 milioni.
Acquisizione di Unicasa Italia SpA
In data 27 ottobre 2022 UnipolHome ha acquisito il 70% del capitale sociale di Unicasa Italia SpA per complessivi euro 2,6 milioni.
Sulla restante quota del 30% sono stati sottoscritti tra UnipolHome e i venditori dei contratti di opzione put e call i cui prezzi di esercizio saranno determinati in ragione di un multiplo dell\u2019EBITDA al netto della PFN della societ\u00e0 calcolati al 31/12/2027.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Unicasa Italia al 30/09/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Altre attivit\u00e0 materiali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 2 milioni.
Acquisizione di Gratia et Salus SrlIn data 14 novembre 2022 Centri Medici Dyadea ha acquisito il 100% del capitale sociale di Gratia et Salus Srl, per complessivi euro 3,6 milioni. \u00c8 previsto, inoltre, un meccanismo di aggiustamento prezzo sulla base della media degli EBITDA 2022-2023-2024 con un esborso massimo per Centri Medici Dyadea di euro 1,7 milioni che, sulla base delle informazioni ad oggi disponibili, si prevede non verr\u00e0 erogato.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di Gratia et Salus al 31/10/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 materiali
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (stimato pari a euro 3,6 milioni) e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 3 milioni.
Acquisizione di DaVinci Healthcare Srl
In data 14 dicembre UnipolSai ha acquisito il 66% di DaVinci Healthcare Srl con un esborso complessivo di euro 8,2 milioni.
Sulla restante quota del 34% sono stati sottoscritti tra UnipolSai e i venditori dei contratti di opzione put e call i cui prezzi di esercizio saranno determinati in ragione di un multiplo del Primo Margine (riferito all\u2019ultimo bilancio approvato dalla Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019Opzione) al netto della PFN della societ\u00e0 (riferita alla data di esercizio dell\u2019Opzione).
Nel periodo 2023/2024 potrebbero essere sottoscritti da UnipolSai due aumenti di capitale sociale riservati rispettivamente di euro 6 milioni e di euro 3 milioni per effetto dei quali UnipolSai arriverebbe a detenere una quota del 77% (se fosse effettuato solo il primo aumento) e del 79,4% (se venissero effettuati entrambi).
Si precisa inoltre che, qualora la Societ\u00e0 raggiungesse i risultati concordati al 31 dicembre 2024, UnipolSai si \u00e8 impegnata a riconoscere un ulteriore corrispettivo sulle quote acquisite, a titolo di earn-out, fino ad un massimo di euro 4,8 milioni.
Di seguito si riportano i valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite determinati sulla base delle situazioni contabili di DaVinci Healthcare al 31/12/2022:
Valori in migliaia di euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Altre attivit\u00e0 materiali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili
Totale Attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo
La differenza tra il costo dell\u2019acquisizione (pari a euro 13 milioni inclusivi dell\u2019ammontare stimato a fronte del pagamento integrativo a titolo di earn-out) e le attivit\u00e0 nette identificabili di pertinenza del Gruppo ha determinato la rilevazione di un avviamento pari a euro 9,9 milioni.
Si precisa che, con riferimento alle acquisizioni di Tantosvago Srl, Anton Maria Valsalva Srl, Unicasa Italia SpA, Gratia et Salus Srl e DaVinci Healthcare Srl, i valori delle attivit\u00e0 acquistate e delle passivit\u00e0 assunte sono da ritenersi ancora provvisori e potranno essere rideterminati entro 12 mesi dall\u2019acquisizione, come previsto dall\u2019IFRS 3.",
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"fact7": {
"value": "Societ\u00e0 consolidate integralmenteIl metodo di consolidamento delle societ\u00e0 controllate prevede l\u2019assunzione integrale, a partire dalla data dell\u2019acquisizione, delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei proventi e degli oneri delle imprese consolidate, contro l\u2019eliminazione del valore di carico della partecipazione eliso con la corrispondente quota del patrimonio netto di ciascuna controllata e l\u2019evidenziazione, nel caso di partecipazioni non totalitarie, della quota di capitale netto e del risultato d\u2019esercizio di spettanza delle minoranze azionarie.
L\u2019importo del capitale netto corrispondente a partecipazioni di terzi \u00e8 iscritto nella voce di patrimonio netto denominata \u201cCapitale e riserve di terzi\u201d, mentre la rispettiva quota del risultato economico consolidato \u00e8 evidenziata nella voce \u201cUtile (perdita) dell\u2019esercizio di pertinenza di terzi\u201d.
I bilanci delle societ\u00e0 controllate sono consolidati con il metodo dell\u2019integrazione globale, a eccezione di quelli delle societ\u00e0 a dimensione contenuta, per le quali si adotta il metodo del patrimonio netto.
4.2 Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture - IAS 28La voce comprende le partecipazioni in imprese collegate, come definite dallo IAS 28, e le partecipazioni in imprese controllate che per le loro dimensioni sono considerate non significative, valutate con il metodo del patrimonio netto o al costo.
1.4 Proventi derivanti da partecipazioni in controllate, collegate e joint ventureLa voce comprende i proventi originati dalle partecipazioni in controllate, collegate e joint venture iscritte nella corrispondente voce dell\u2019attivo.
2.3 Oneri derivanti da partecipazioni in controllate, collegate e joint ventureLa voce comprende gli oneri originati dalle partecipazioni in controllate, collegate e joint venture iscritte nella corrispondente voce dell\u2019attivo.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
"language": "it",
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"fact8": {
"value": "AvviamentoL\u2019eccedenza del costo di acquisizione delle partecipazioni in societ\u00e0 controllate, rispetto alla quota di interessenza al valore corrente (fair value) netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili, viene contabilizzata come avviamento tra le attivit\u00e0 immateriali.
L\u2019avviamento rappresenta un pagamento effettuato in previsione di benefici economici futuri derivanti da attivit\u00e0 che non possono essere identificate individualmente e rilevate separatamente.
Negli esercizi successivi a quello dell\u2019acquisto, l\u2019avviamento viene valutato al costo, al netto delle eventuali perdite di valore accumulate.
I costi accessori sostenuti in una operazione di acquisizione vengono spesati nel conto economico nell\u2019esercizio in cui i costi stessi sono sostenuti o i servizi resi.
Le variazioni nell\u2019interessenza partecipativa in una controllata che non comportano la perdita del controllo, in base all\u2019IFRS 10.23, sono contabilizzate come operazioni sul capitale. Qualsiasi differenza positiva tra la frazione del fair value netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili della controllata e il fair value del corrispettivo pagato o ricevuto viene rilevata direttamente nell\u2019utile del periodo e attribuita ai soci della controllante.
\u2022
avviamenti pagati per l\u2019acquisizione di portafogli Danni e Vita: il valore dei contratti acquistati \u00e8 determinato stimando il valore attuale dei flussi di cassa futuri dei contratti in essere. Il Gruppo ammortizza questo valore lungo la prevista durata media residua. Ogni anno tale valutazione viene rivista;",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
"language": "it",
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"fact9": {
"value": "Societ\u00e0 valutate con il metodo del patrimonio nettoSecondo questo metodo il valore della partecipazione viene adeguato alla corrispondente frazione di patrimonio netto comprensivo del risultato d\u2019esercizio operando, peraltro, tutte le rettifiche proprie del consolidamento integrale. L\u2019eventuale differenza tra la frazione di patrimonio netto acquisita e il fair value del corrispettivo pagato (avviamento) viene rilevata direttamente nel valore di carico della partecipazione. Le variazioni nell\u2019interessenza partecipativa in una societ\u00e0 collegata che non comportano l\u2019acquisizione del controllo o la perdita dell\u2019influenza notevole sono trattate come operazioni di acquisto o vendita di quote, anche se dovute a cause diverse dalla compravendita, e determinano, conseguentemente, proventi o oneri rilevati nel conto economico e calcolati sulla base della differenza
tra il corrispettivo eventualmente dovuto o ricevuto e la variazione della frazione di patrimonio netto della partecipata detenuta dalla partecipante.DenominazioneUci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Uci - Ufficio Centrale Italiano
Ddor Auto - Limited Liability Company
Funivie del Piccolo San Bernardo SpA
Golf Club Poggio dei Medici Spa Societa' Dilettantistica Sportiva
Consorzio tra Proprietari Centro Commerciale Porta Marcolfa
S. Giovanni in Persiceto (BO)
Assicoop Bologna Metropolitana SpA
Hotel Villaggio Citta' del Mare SpA in Liquidazione
Assicoop Modena & Ferrara SpA
Assicoop Romagna Futura SpA
(1) 1=ass italiane; 2=ass EU; 3=ass stato terzo; 4=holding assicurative; 4.1= imprese di partecipazione finanziaria mista; 5=riass UE; 6=riass stato terzo; 7=banche; 8=SGR; 9=holding diverse; 10=immobiliari 11=altro.
(2) a=controllate (IFRS10) ; b=collegate (IAS28); c=joint venture (IFRS11).
(3) E' il prodotto dei rapporti di partecipazione relativi a tutte le societ\u00e0 che, collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente interposte tra l'impresa che redige il bilancio consolidato e la societ\u00e0 in oggetto. Qualora quest'ultima sia partecipata direttamente da pi\u00f9 societ\u00e0 controllate \u00e8 necessario sommare i singoli prodotti.
(4) Disponibilit\u00e0 percentuale complessiva dei voti nell'assemblea ordinaria se diversa dalla quota di partecipazione diretta o indiretta.
(5) Tale informativa \u00e8 richiesta solo qualora lo Stato della sede operativa sia diverso dallo Stato della sede legaleTipo (2)% Partecipazione indiretta
% Interessenza totale (3)
% Disponibilit\u00e0 voti nell'Assemblea Ordinaria (4)
Valore di bilancio (mil/euro)
UnipolSai Assicurazioni SpA
Compagnia Assicuratrice Linear SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
Incontra Assicurazioni SpA
Siat-Societa' Italiana Assicurazioni e Riassicurazioni - per Azioni
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
UnipolSai Assicurazioni SpA
.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"fact10": {
"value": "Informativa di settoreL\u2019informativa di settore \u00e8 redatta secondo le disposizioni dell\u2019IFRS 8 ed \u00e8 strutturata in base ai settori significativi di attivit\u00e0 nei quali il Gruppo ha operato nel corso dell\u2019esercizio oggetto del presente bilancio consolidato o in quello precedente:
\u2022
Attivit\u00e0 Assicurativa Danni;\u2022
Attivit\u00e0 Assicurativa Vita;\u2022
Attivit\u00e0 Immobiliare;\u2022
Attivit\u00e0 di Holding e Altre Attivit\u00e0.Le informazioni per settore sono elaborate consolidando separatamente i dati contabili relativi alle singole societ\u00e0 controllate e collegate appartenenti a ognuno dei settori individuati, eliminando i saldi infragruppo tra societ\u00e0 facenti parte dello stesso settore ed elidendo, ove applicabile, il valore di carico delle partecipazioni a fronte della corrispondente quota di patrimonio netto.
Nella colonna \u201cElisioni intersettoriali\u201d vengono eliminati i saldi infragruppo tra societ\u00e0 facenti parte di settori diversi.
Fanno eccezione alla regola sopra descritta:
\u2022
i rapporti di partecipazione fra societ\u00e0 appartenenti a settori diversi in quanto l\u2019elisione della partecipazione avviene direttamente nel settore della societ\u00e0 che detiene la partecipazione;\u2022
i dividendi incassati elisi nel settore della societ\u00e0 che incassa il dividendo;\u2022
i profitti e oneri realizzati in quanto l\u2019elisione avviene direttamente nel settore della societ\u00e0 che realizza la plus o minusvalenza.Non viene presentata una informativa di settore suddivisa per aree geografiche in quanto il Gruppo opera prevalentemente a livello nazionale dove, per il tipo di attivit\u00e0 esercitata, non si rilevano rischi e benefici significativamente diversificati correlati all\u2019ambiente economico delle singole regioni.
Lo schema di rappresentazione dell\u2019informativa per settori \u00e8 conforme a quanto previsto dal Regolamento ISVAP n. 7/2007Stato patrimoniale per settore di attivit\u00e0Valori in milioni di euro
RISERVE TECNICHE A CARICO DEI RIASSICURATORI
Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
ALTRI ELEMENTI DELL'ATTIVO
Costi di acquisizione differiti
DISPONIBILITA' LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
ALTRI ELEMENTI DEL PASSIVO
TOTALE PATRIMONIO NETTO E PASSIVITA'
Holding e Altre attivit\u00e0
Conto economico per settore di attivit\u00e0Valori in milioni di euro
1.1.1 Premi lordi di competenza
1.1.2 Premi ceduti in riassicurazione di competenza
Proventi e oneri derivanti da strumenti finanziari a fair value rilevato a conto economico
Proventi derivanti da partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Proventi derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
Oneri netti relativi ai sinistri
2.1.1 Importi pagati e variazioni delle riserve tecniche
2.1.2 Quote a carico dei riassicuratori
Oneri derivanti da partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Oneri derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO PRIMA DELLE IMPOSTE
Holding e Altre attivit\u00e0
L\u2019informativa di settore \u00e8 redatta secondo le disposizioni dell\u2019IFRS 8 ed \u00e8 strutturata in base ai settori significativi di attivit\u00e0 nei quali il Gruppo ha operato nel corso dell\u2019esercizio oggetto del presente bilancio consolidato o in quello precedente:
\u2022
Attivit\u00e0 Assicurativa Danni;\u2022
Attivit\u00e0 Assicurativa Vita;\u2022
Attivit\u00e0 Immobiliare;\u2022
Attivit\u00e0 di Holding e Altre Attivit\u00e0.Le informazioni per settore sono elaborate consolidando separatamente i dati contabili relativi alle singole societ\u00e0 controllate e collegate appartenenti a ognuno dei settori individuati, eliminando i saldi infragruppo tra societ\u00e0 facenti parte dello stesso settore ed elidendo, ove applicabile, il valore di carico delle partecipazioni a fronte della corrispondente quota di patrimonio netto.
Nella colonna \u201cElisioni intersettoriali\u201d vengono eliminati i saldi infragruppo tra societ\u00e0 facenti parte di settori diversi.
Fanno eccezione alla regola sopra descritta:
\u2022
i rapporti di partecipazione fra societ\u00e0 appartenenti a settori diversi in quanto l\u2019elisione della partecipazione avviene direttamente nel settore della societ\u00e0 che detiene la partecipazione;\u2022
i dividendi incassati elisi nel settore della societ\u00e0 che incassa il dividendo;\u2022
i profitti e oneri realizzati in quanto l\u2019elisione avviene direttamente nel settore della societ\u00e0 che realizza la plus o minusvalenza.Non viene presentata una informativa di settore suddivisa per aree geografiche in quanto il Gruppo opera prevalentemente a livello nazionale dove, per il tipo di attivit\u00e0 esercitata, non si rilevano rischi e benefici significativamente diversificati correlati all\u2019ambiente economico delle singole regioni.
Lo schema di rappresentazione dell\u2019informativa per settori \u00e8 conforme a quanto previsto dal Regolamento ISVAP n. 7/2007.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
"language": "it",
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"f143845": {
"value": "Nuovi principi contabiliDi seguito si riepilogano le modifiche ai principi contabili previgenti la cui applicazione ha avuto decorrenza a partire dal 1\u00b0 gennaio 2022, per le quali non si evidenziano impatti contabili degni di nota.
Modifiche IFRS 3, IAS 16, IAS 37 e Miglioramenti annuali 2018-2020
Il Regolamento UE 2021/1080 del 28 giugno 2021 ha omologato alcuni emendamenti ai principi contabili IAS/IFRS che comprendono modifiche - di portata ristretta - a tre standard contabili, nonch\u00e9 miglioramenti ad alcuni principi.
In particolare:
\u2022IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d: aggiornato il riferimento presente nell\u2019IFRS 3 al nuovo Conceptual Framework revised, al fine di risolvere alcune problematiche derivanti dalla distinzione di un\u2019acquisizione di un\u2019impresa oppure di un gruppo di attivit\u00e0. Tale precisazione, tuttavia, non comporta alcuna modifica alle disposizioni dello stesso standard;
\u2022IAS 16 \u201cImmobili, impianti e macchinari\u201d: divieto di dedurre dal costo dell\u2019immobilizzazione l\u2019importo ricevuto dalla vendita di beni prodotti prima che l\u2019asset sia pronto per l\u2019uso. Tali ricavi di vendita ed i relativi costi devono pertanto essere rilevati a conto economico;
\u2022IAS 37 \u201cAccantonamenti, passivit\u00e0 e attivit\u00e0 potenziali\u201d: inserito il chiarimento in merito alle voci di costo da considerare al fine di valutare se un contratto possa essere definito oneroso;
\u2022Miglioramenti annuali: apportate lievi modifiche all\u2019IFRS 1 \u201cPrima adozione degli IFRS\u201d, IFRS 9 \u201cStrumenti finanziari\u201d, IAS 41 \u201cAgricoltura\u201d ed agli esempi illustrativi che accompagnano l'IFRS 16 \u201cContratti di locazione\u201d.
Nuovi principi contabili non ancora entrati in vigore
Di seguito vengono illustrati i principali documenti pubblicati dall\u2019International Accounting Standard Board (IASB), che potrebbero essere rilevanti per il Gruppo, ma che non sono ancora applicabili in quanto non ancora omologati dall\u2019Unione Europea o non ancora entrati in vigore alla data di riferimento del bilancio.
IFRS 17 \u201cContratti assicurativi\u201d e IFRS 9 \u201cStrumenti finanziari\u201d
I principi IFRS 17 e IFRS 9, applicabili entrambi all\u2019intero perimetro del Gruppo dal 1\u00b0 gennaio 2023, modificano in misura rilevante la rappresentazione contabile dei contratti assicurativi e degli strumenti finanziari. Come menzionato negli esercizi precedenti, in ragione della stretta correlazione esistente tra i due principi, a partire dall\u2019esercizio 2018 le entit\u00e0 o gruppi che svolgono attivit\u00e0 assicurativa hanno avuto la facolt\u00e0 di differire l\u2019applicazione dell\u2019IFRS 9 fino alla data di prima applicazione dell\u2019IFRS 17. Tale facolt\u00e0 \u00e8 stata esercitata anche dal Gruppo Unipol che, in qualit\u00e0 di capogruppo di un conglomerato finanziario per il quale ricorrevano alla data di entrata in vigore del principio IFRS 9 le condizioni previste dal Regolamento UE 2017/1998, ha differito l\u2019applicazione dell\u2019IFRS 9 limitatamente a UnipolSai e a societ\u00e0 da questa controllate. Si evidenzia inoltre che, proprio in relazione alla stretta interrelazione esistente tra i due principi, il Gruppo intende adottare la facolt\u00e0 prevista dal Regolamento UE 2022/1491 (c.d. \u201cclassification overlay\u201d) al fine di consentire una rappresentazione compiuta dell\u2019impatto congiunto del nuovo contesto di principi contabili applicando, quindi, sia l\u2019IFRS 9 che l\u2019IFRS 17 nella determinazione dei dati comparativi riferiti all\u2019esercizio 2022 presentati nelle rendicontazioni contabili dell\u2019esercizio 2023. Di seguito si riportano le novit\u00e0 pi\u00f9 rilevanti introdotte dai principi citati e un\u2019informativa in merito alle principali politiche contabili che il Gruppo intende adottare.
Si precisa che, soprattutto con riferimento all\u2019IFRS 17, gli orientamenti metodologici e valutativi assunti e riportati di seguito potrebbero essere ancora oggetto di affinamenti, in attesa anche del consolidamento delle linee interpretative su specifiche tematiche e degli ulteriori approfondimenti che saranno condotti fino all\u2019applicazione effettiva del principio a partire dai bilanci intermedi e annuali riferiti all\u2019esercizio 2023.
IFRS 17 \u2013 Contratti assicurativiIl principio IFRS 17 \u201cContratti assicurativi\u201d, applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2023, introduce nuovi criteri di valutazione e regole di contabilizzazione dei prodotti assicurativi, sostituendo l\u2019IFRS 4, un \u201cinterim\u201d standard emesso nel 2004, che aveva previsto l\u2019applicazione di pratiche contabili locali, potenzialmente diverse tra loro, comportando una difficile comparazione dei risultati finanziari delle compagnie. L\u2019iter di formazione e approvazione del principio \u00e8 stato particolarmente articolato: in particolare, nella versione approvata dallo IASB il 18 maggio 2017, la data di entrata in vigore era stata fissata per il 1\u00b0 gennaio 2021. Con due successivi interventi da parte dello IASB, la data di entrata in vigore \u00e8 stata posticipata al 1\u00b0 gennaio 2023, tenuto conto anche delle molteplici richieste di modifica al principio proposte da vari stakeholders nei mesi immediatamente successivi alla pubblicazione della prima versione dello standard.
Gli emendamenti al principio sono stati adottati dallo IASB il 25 giugno 2020 e, a valle, \u00e8 stato attivato il processo di omologazione del nuovo standard nell\u2019Unione Europea, che si \u00e8 completato in data 23 novembre 2021 con la pubblicazione del Regolamento UE 2021/2036. Si segnala che, in fase di endorsement, in linea con quanto auspicato dall\u2019industria italiana ed europea, \u00e8 stata introdotta a parziale rettifica di quanto disposto dalla versione del principio approvata dallo IASB, la possibilit\u00e0 di non applicare il raggruppamento in coorti annuali ai contratti di assicurazione Vita caratterizzati da mutualizzazione intergenerazionale e congruit\u00e0 dei flussi finanziari.
Principali novit\u00e0 IFRS 17 In estrema sintesi, il principio contabile IFRS 17 introduce le seguenti novit\u00e0:
a)modifica dei criteri di raggruppamento dei contratti assicurativi: il nuovo modello contabile richiede una maggior granularit\u00e0 nel raggruppamento dei contratti assicurativi con caratteristiche similari che costituiscono la base per la quantificazione delle componenti economiche e patrimoniali (cosiddette Unit of Account \u2013 UOA).
b)valori market-consistent: deve essere determinata una valorizzazione delle passivit\u00e0 assicurative a valori correnti (sulla base di informazioni aggiornate), stimati sulla base dei flussi di cassa attesi, ponderati per la probabilit\u00e0 di realizzo e attualizzati per tenere in considerazione il valore temporale del denaro, le caratteristiche dei flussi finanziari e le caratteristiche di liquidit\u00e0 dei contratti assicurativi.
c)misurazione esplicita dell\u2019aggiustamento per il rischio (Risk Adjustment - RA): deve essere stimata in maniera distinta dalla passivit\u00e0, al fine di sopportare l\u2019incertezza relativa all\u2019importo e alla tempistica dei flussi finanziari derivante dal rischio non finanziario nel momento in cui l\u2019entit\u00e0 adempier\u00e0 a contratti assicurativi per i flussi di cassa attesi per il soddisfacimento delle obbligazioni contrattuali assunte.
d)rappresentazione del profitto atteso implicito nei contratti assicurativi in portafoglio: secondo il Modello Generale di contabilizzazione, come meglio illustrato al successivo punto f), si deve identificare il cosiddetto \u201dContractual Service Margin\u201d (CSM) come differenza tra i flussi di cassa spettanti all\u2019impresa (i.e. premi) e il complesso degli oneri contrattuali assunti comprensivo dell\u2019aggiustamento per il rischio. Tale ammontare, se positivo, ossia in caso di contratti non onerosi alla data di sottoscrizione, sar\u00e0 sospeso tra le passivit\u00e0 con la finalit\u00e0 di riconoscerlo a Conto economico distribuendolo nell\u2019arco dell\u2019intero periodo in cui viene prestata la copertura assicurativa. Nel caso in cui il CSM assuma valori negativi, al momento di prima rilevazione o anche successivamente in caso di variazioni avverse nella redditivit\u00e0 attesa, la perdita implicita derivante dal contratto assicurativo non pu\u00f2 essere differita e viene rilevata integralmente a Conto economico.
e)Conto Economico per margini: introdotta una rappresentazione per margini, con l\u2019esplicita raffigurazione dei flussi effettivi e dei flussi stimati, che evidenzia il:
i.Margine assicurativo derivante dall\u2019attivit\u00e0 di sottoscrizione quale differenza tra:
A.Ricavi assicurativi, costituiti principalmente:
-dall\u2019ammontare delle spese per servizi assicurativi che l\u2019assicuratore si attende di sostenere nel corso dell\u2019esercizio;
-dall\u2019evoluzione della passivit\u00e0 per l\u2019aggiustamento esplicito per il rischio per la componente relativa ai servizi futuri;
-dall\u2019attribuzione all\u2019esercizio di una quota del CSM in ragione della quota di servizi prestati al lordo della componente degli oneri di acquisizione.
B.Costi assicurativi, costituiti principalmente:
-dall\u2019ammontare delle spese per servizi assicurativi effettivamente sostenute nell\u2019esercizio in corso (sinistri accaduti e variazione delle passivit\u00e0 per sinistri accaduti e spese amministrative);
-dalla quota degli oneri di acquisizione dei contratti attribuita per competenza all\u2019esercizio;
-dalle perdite su contratti onerosi e relativo reversal.
ii.Margine finanziario netto quale differenza tra il risultato degli investimenti in strumenti finanziari e i costi/ricavi netti di natura finanziaria relativi ai contratti assicurativi emessi.
f)diversi modelli di contabilizzazione a seconda delle caratteristiche dei contratti assicurativi, quali:
i. Modello Generale (\u201cBuilding Block Approach\u201d o BBA): modello standard che prevede la contabilizzazione distinta delle componenti della passivit\u00e0/attivit\u00e0 assicurativa, costituite dal valore attuale dei flussi di cassa attesi futuri, dall\u2019aggiustamento esplicito per il rischio e dal CSM, costantemente adeguate sulla base delle condizioni di mercato, in particolare:
-le variazioni del valore attuale dei flussi di cassa derivanti da modifiche nel tasso di attualizzazione utilizzato determinano un corrispondente adeguamento del valore attuale dei flussi di cassa con contropartita a Conto economico o, facoltativamente, nel Conto economico complessivo come meglio descritto al successivo punto g);
-le variazioni nella stima delle passivit\u00e0 relative a servizi futuri determinano un adeguamento del CSM;
-le variazioni osservate tra i flussi di cassa attesi per il periodo (rilevati tra i ricavi dei servizi assicurativi) e quelli effettivamente sostenuti nel medesimo periodo (rilevati nei costi per servizi assicurativi) hanno invece impatto sul Conto economico dell\u2019esercizio.
ii.Premium Allocation Approach (\u201cPAA\u201d): modello facoltativo e semplificato - applicabile ai contratti con copertura pari o inferiore a 12 mesi e, solo a determinate condizioni, anche a contratti di maggior durata - che prevede la rilevazione di un\u2019unica passivit\u00e0 (cd. \u201cLiability for Remaining Coverage\u201d o LRC) senza distinguere esplicitamente, a differenza del modello BBA, le relative componenti sopra identificate. La LRC viene riconosciuta a Conto economico secondo logiche sistematiche su base temporale ovvero, se significativamente diverso, in ragione del pattern atteso di distribuzione del rischio nel periodo di copertura contrattuale. In caso di applicabilit\u00e0 del metodo pro-rata temporis, le modalit\u00e0 di riconoscimento dei ricavi sono similari rispetto a quanto avviene con la contabilizzazione della \u201cRiserva per frazioni di premio\u201d sulla base dell\u2019IFRS 4.
iii.Variable Fee Approach (\u201cVFA\u201d): modello contabile obbligatorio, che costituisce una variazione del BBA, applicabile ai contratti assicurativi con partecipazione diretta (ossia i cui flussi di cassa sono dipendenti dagli attivi sottostanti) che prevedono che l\u2019assicurato ottenga dalla compagnia una remunerazione basata su una quota sostanziale del rendimento di un portafoglio di attivi finanziari chiaramente identificabili. In questo modello il CSM rappresenta, nella sostanza, il corrispettivo per il servizio di gestione finanziaria (c.d. fee) prestato dall\u2019assicuratore, che deve essere riconosciuto a Conto economico lungo la prestazione del servizio. A differenza di quanto previsto per il BBA, eventuali variazioni nella stima del CSM, che derivino dalla performance degli attivi finanziari sottostanti e quindi dovute a variabili di mercato, determinano una variazione del CSM stesso senza eventuali impatti diretti sul Conto economico o Conto economico complessivo.
g)opzioni di contabilizzazione delle variazioni delle passivit\u00e0 assicurative imputabili a variabili finanziarie: indipendentemente dal modello di contabilizzazione adottato, al fine di ridurre l\u2019accounting mismatch che si pu\u00f2 generare dai diversi criteri di contabilizzazione delle attivit\u00e0 finanziarie (IFRS 9) e delle passivit\u00e0 assicurative (IFRS 17), \u00e8 prevista la facolt\u00e0 (c.d. \u201cFVOCI Option\u201d) di rilevare gli effetti della variazione dei tassi di mercato sul valore delle passivit\u00e0 o attivit\u00e0 legate all\u2019adempimento del contratto assicurativo (c.d. \u201cFulfilment Cash Flow\u201d o FCF costituiti dalla somma del valore attuale dei flussi di cassa attesi e dal margine per il rischio) in contropartita a voci di Conto economico complessivo, riducendo quindi la volatilit\u00e0 dei risultati del Conto economico.
h)disclosure qualitativa e quantitativa: a corredo delle informazioni riportate nel Conto economico e nella Situazione patrimoniale-finanziaria, dovranno essere rappresentati gli impatti dei contratti assicurativi sui flussi di cassa e sulle
performance finanziarie della societ\u00e0 tramite altres\u00ec alcuni prospetti riportanti la movimentazione avvenuta nel corso dell\u2019esercizio relativamente alle singole componenti costituenti le passivit\u00e0 assicurative.
L\u2019implementazione dell\u2019IFRS 17 per il Gruppo Unipol
Gi\u00e0 a partire dal 2017 il Gruppo Unipol \u00e8 stato fortemente impegnato in progettualit\u00e0 per la futura applicazione dell\u2019IFRS 17, con ampio coinvolgimento delle principali funzioni aziendali. Dopo un\u2019approfondita fase di assessment volta a determinare gli impatti di tale principio valutando i gap in termini di processi, sistemi informatici, contabilizzazione, calcoli attuariali, di business e di rischio, all\u2019inizio del 2018 \u00e8 stato avviato il progetto di transizione all\u2019IFRS 17 che, sotto la guida di UnipolSai, ha progressivamente coinvolto anche le altre compagnie assicurative del Gruppo, nell\u2019ottica di implementare un unico modello di gestione e elaborazione dei dati all\u2019interno del Gruppo, facendo leva su politiche, processi e applicativi informatici comuni. A valle di una prolungata e laboriosa attivit\u00e0 di analisi, sviluppo e testing, nel corso del secondo trimestre dell\u2019esercizio 2022 \u00e8 stata avviata la fase di cosiddetto parallel run, che ha coinvolto in primis UnipolSai e, a seguire, ha interessato le altre compagnie assicurative del Gruppo.
Le principali scelte del Gruppo Unipol
Di seguito viene fornita una breve disamina delle attivit\u00e0 effettuate in relazione alle principali aree di impatto circa l\u2019applicazione dell\u2019IFRS 17.
Perimetro di applicazione L\u2019IFRS 17 \u00e8 applicato a tutti i prodotti caratterizzati da un significativo rischio assicurativo e ai contratti assicurativi con elementi di partecipazione diretta. Sulla base di tale criterio, l\u2019ambito di applicazione ha incluso tutti i contratti dei rami Danni e con riferimento al settore Vita, tutti i prodotti del ramo I, IV e V e una quota limitata dei prodotti afferenti al ramo III, qualora contengano, alla data di prima applicazione dell\u2019IFRS 17, un significativo rischio assicurativo ulteriore rispetto a quello di investimento. Si segnala che, in ragione di tale criterio, saranno esclusi dal perimetro dei contratti assicurativi tutti i prodotti afferenti al ramo VI (fondi pensione).
Inoltre, per la determinazione del perimetro di flussi finanziari compresi nel limite contrattuale (c.d. \u201ccontract boundary\u201d) ai fini della contabilizzazione dei contratti assicurativi, rispetto al perimetro considerato sulla base dei precedenti criteri contabili, ci si attendono le seguenti variazioni:
-inclusione nella stima della passivit\u00e0 iniziale netta anche di una quota dei costi indiretti di acquisizione, che sono invece imputati direttamente a Conto economico quando sostenuti sulla base di quanto previsto dall\u2019IFRS 4;
-il calcolo dell\u2019eventuale onerosit\u00e0 all\u2019emissione di una UOA avverr\u00e0 tenendo in considerazione un perimetro pi\u00f9 esteso di flussi finanziari, includendo tutti quelli per i quali la compagnia non possa modificare la tariffa o le prestazioni per adeguarle al rischio assunto.
Modalit\u00e0 di aggregazione dei gruppi di contratti Ai fini dell\u2019aggregazione dei contratti assicurativi, il concetto di portafoglio (\u201cinsieme di contratti caratterizzati da rischi simili e gestiti congiuntamente\u201d) previsto dal principio \u00e8 stato interpretato dal Gruppo come segue:
-con riferimento ai contratti del settore Danni, sono stati tenuti in considerazione il Ramo Ministeriale e la Line of Business Solvency II;
-con riferimento ai prodotti del settore Vita relativi a prodotti rivalutabili, \u00e8 stata tenuta in considerazione la singola gestione separata alla quale \u00e8 collegata la rivalutazione della prestazione nei confronti del contraente e, a livello aggregato, i prodotti di ramo III contenenti un rischio assicurativo significativo;
-per le tariffe assicurative del settore Vita non collegate a gestioni separate, i portafogli sono stati identificati in ragione della tipologia di rischio (es. polizze Temporanee Caso Morte, con specifica provvista di attivi ecc..) e modalit\u00e0 di sottoscrizione (individuale e collettiva).
Ai fini dell\u2019identificazione della unit of account, ossia il livello di aggregazione, definito anche in ragione del livello di profittabilit\u00e0 attesa dei contratti, al quale vengono applicati i criteri di contabilizzazione previsti dal principio, il Gruppo includer\u00e0 nella medesima UOA tutti i contratti emessi nel corso di ciascun esercizio (periodo 1/1 \u2013 31/12 corrispondente al concetto di \u201ccoorte annuale\u201d). La rendicontazione
degli oneri per sinistri in base alle \u201ccoorti\u201d di emissione di contratti assicurativi e non per esercizio di avvenimento costituisce una rilevante modifica, soprattutto con riferimento al settore Danni, rispetto ai criteri di rappresentazione sulla base delle previsioni dell\u2019IFRS 4.Si precisa inoltre che il Gruppo si avvarr\u00e0 della facolt\u00e0 prevista dal Reg. UE 2021/2036 che consente, per i contratti con elementi di partecipazione diretta aventi specifiche caratteristiche di mutualit\u00e0 intergenerazionale (identificati nel perimetro del Gruppo Unipol con i prodotti rivalutabili Vita collegati a gestioni separate), di non applicare la suddivisione delle UOA per coorte annuale di emissione.
Rispetto ai criteri di aggregazione utilizzati in ambito IFRS 4, la diversa granularit\u00e0 introdotta con l\u2019IFRS 17 potrebbe comportare una maggiore possibilit\u00e0 di individuare, in fase di prima contabilizzazione, eventuali UOA onerose con conseguente registrazione della perdita attesa direttamente nell\u2019esercizio di emissione.
Determinazione dei tassi di attualizzazione Per la determinazione del tasso di attualizzazione da applicare ai flussi finanziari futuri, in assenza di regole prescrittive in materia, il Gruppo intende applicare un approccio di tipo \u201cBottom-up\u201d. Tale approccio prevede l\u2019individuazione di una curva \u201crisk free\u201d rettificata sulla base di un fattore (c.d. \u201cIlliquidity Premium\u201d) che esprima le caratteristiche di illiquidit\u00e0 dei contratti assicurativi. Con riferimento all\u2019identificazione della curva \u201crisk free\u201d, il Gruppo adotter\u00e0 una metodologia assimilabile a quella adottata in ambito di vigilanza prudenziale. L\u2019Illiquidity Premium verr\u00e0 determinato con un approccio prospettato nel contesto della revisione della standard formula Solvency II, seppur utilizzando le caratteristiche dell\u2019effettivo portafoglio attivi sottostante le passivit\u00e0 assicurative. In altri termini, l\u2019Illiquidity premium sar\u00e0 differenziato a seconda delle caratteristiche di liquidit\u00e0 dei flussi finanziari oggetto di attualizzazione, distinguendo, ad esempio, tra flussi dipendenti o meno dal rendimento di un portafoglio di attivi finanziari sottostanti.
Determinazione dell\u2019aggiustamento per rischi non finanziari Il Gruppo intende adottare una modalit\u00e0 di determinazione del Risk Adjustment calcolato utilizzando metriche derivate dal framework Solvency II basate sulle distribuzioni di probabilit\u00e0 dell\u2019insieme dei rischi cui sono soggetti i flussi di cassa e tenendo, inoltre, in considerazione i benefici di diversificazione esistenti tra le diverse UOA. In particolare, l\u2019effetto di diversificazione sar\u00e0 applicato tra i portafogli assicurativi di una stessa entit\u00e0, ma non tra i diversi settori o tra entit\u00e0 giuridiche. Con riferimento al livello di confidenza in base al quale sar\u00e0 determinato l\u2019ammontare del Risk Adjustment, il Gruppo intende adottare, in linea generale, un livello pari al 75\u00b0 percentile che potr\u00e0 essere integrato con un buffer prudenziale fino al 98\u00b0 percentile a fronte di situazioni di particolare incertezza del contesto di riferimento.
Modelli contabili applicati Per i contratti assicurativi sottoscritti a partire dalla data di transition, il Gruppo applicher\u00e0, in linea generale, i seguenti modelli di contabilizzazione:
-il modello PAA per tutti i contratti dei rami Danni con copertura prossima ai 12 mesi;
-il modello VFA per i contratti con elementi di partecipazione diretta (costituiti prevalentemente dalle polizze rivalutabili legati a gestioni separate);
-il modello BBA per tutti i contratti assicurativi non rientranti nelle precedenti categorie, ossia principalmente per le polizze pluriennali dei rami Danni e le polizze Vita diverse da quelle alle quali sar\u00e0 applicato il VFA.
Tali modelli di contabilizzazione saranno applicati coerentemente anche ai contratti sottoscritti antecedentemente alla data di transition, fatta eccezione per i contratti dei rami Danni, contabilizzati sulla base:
-del BBA qualora agli stessi sia stato applicato, come metodo di transizione, l\u2019approccio al fair value;
-del PAA qualora la transizione sia avvenuta con il metodo retrospettivo modificato.
Adozione di opzioni per il contenimento di disallineamenti contabili Il Gruppo adotter\u00e0 le facolt\u00e0 che consentono il contenimento di disallineamenti contabili derivanti dalla modalit\u00e0 di valutazione di passivi e attivi soggetti all\u2019IFRS 17 e/o all\u2019IFRS 9. In particolare, le opzioni previste di cui ai paragrafi 88, 89 e 90 dell\u2019IFRS 17 consentiranno di
rilevare in contropartita al Conto Economico Complessivo, anzich\u00e9 a Conto economico, una porzione dei ricavi o costi di natura finanziaria relativi ai contratti assicurativi. Tale facolt\u00e0 permette:-con riferimento ai contratti contabilizzati con il BBA o il PAA, di rilevare le variazioni nelle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 assicurative derivanti da modifiche nei tassi di attualizzazione in contropartita al Conto economico complessivo, registrando nel Conto economico separato solamente gli effetti della capitalizzazione dei flussi finanziari al medesimo tasso di attualizzazione applicato in fase di prima rilevazione (c.d. tasso \u201clocked-in\u201d);
-con riferimento ai contratti contabilizzati con il metodo VFA, di azzerare la redditivit\u00e0 finanziaria netta rilevata nel Conto economico derivante dagli attivi sottostanti i contratti assicurativi e dalla rivalutazione delle passivit\u00e0 assicurative. Tale approccio consente di superare la pratica della c.d. shadow accounting, prevista dall\u2019IFRS 4, che ha la finalit\u00e0 di contenere il disallineamento contabile esistente tra i criteri di valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie e quelli delle passivit\u00e0 assicurative ad esse correlate.
Transizione all\u2019IFRS 17 Il principio IFRS 17, in fase di prima applicazione, richiede di rideterminare i saldi patrimoniali ed economici alla data di transizione (corrispondente, per il Gruppo Unipol, al 1\u00b0 gennaio 2022, in quanto il bilancio dell\u2019esercizio 2023 dovr\u00e0 presentare, a fini comparativi, la Situazione patrimoniale ed economica dell\u2019esercizio precedente) sulla base del cosiddetto metodo retrospettivo completo, ossia assumendo che il principio sia stato applicato sin dalla data di prima rilevazione dei contratti assicurativi. In ragione della complessit\u00e0 delle disposizioni dello standard e delle differenze introdotte rispetto alle metodologie contabili preesistenti, il principio stesso prevede altres\u00ec, qualora l\u2019applicazione retrospettiva completa del principio non risulti possibile, la facolt\u00e0 di avvalersi di due approcci semplificati, tra loro alternativi, per la determinazione dell\u2019ammontare delle poste contabili legate ai contratti assicurativi: l\u2019approccio retrospettivo modificato o l\u2019approccio al Fair Value).
Al fine di verificare la possibilit\u00e0 di procedere alla ricostruzione dei dati necessari all\u2019applicazione del metodo retrospettivo completo, il Gruppo ha effettuato un\u2019analisi di dettaglio in relazione ai flussi transazionali degli esercizi antecedenti alla data di transition (c.d. flussi \u201cactual\u201d), ai flussi di cassa (c.d. dati \u201cexpected\u201d) e ai valori, oggetto dei processi di allocazione, non direttamente attribuibili ai contratti. Sulla base di tali analisi, le informazioni, specialmente relative agli esercizi passati, non risultavano pienamente disponibili in portafoglio oppure non potevano essere reperite se non sostenendo sforzi valutati eccessivi, costi irragionevoli rispetto al (limitato) vantaggio informativo e/o adottando assunzioni e semplificazioni eccessivamente arbitrarie, talvolta figlie di regole di derivazione rese pi\u00f9 incerte dalle modifiche intercorse nell\u2019operativit\u00e0. In tale contesto, il Gruppo ritiene che ci siano fondate motivazioni che rendano non applicabile il metodo retrospettivo completo per la transizione all\u2019IFRS 17 e, in linea con quanto previsto dal principio stesso, ha pertanto deciso di applicare sia l\u2019approccio al fair value, sia l\u2019approccio retrospettivo modificato alle passivit\u00e0 assicurative nette in essere alla data di transition.
In particolare:
-con riferimento al business Danni, dato il contesto di riferimento esistente alla data di transizione caratterizzato da significative incertezze, quali quelle inerenti alle dinamiche inflattive e alle possibili ripercussioni sulla produttivit\u00e0, sar\u00e0 adottato prevalentemente l\u2019approccio al fair value (applicato in particolare ai contratti emessi da UnipolSai) e, in via residuale, il metodo retrospettivo modificato;
-per il business Vita, l\u2019approccio al fair value sar\u00e0 applicato prevalentemente alla porzione dei contratti rivalutabili afferenti a UOA legate (i) a gestioni separate di scarsa significativit\u00e0 o caratterizzate da garanzie finanziarie e livelli di rendimento trattenuto non in linea con quelle di analoghi contratti commercializzati alla data di transition, e (ii) ai portafogli di contratti non rivalutabili legati a polizze collettive. Alla residua porzione di contratti assicurativi, costituita quindi prevalentemente dalle UOA legate alle restanti gestioni separate, nonch\u00e9 ai contratti non rivalutabili individuali, sar\u00e0 applicato il metodo retrospettivo modificato.
In ragione di quanto sopra esposto si stima che l\u2019approccio di transizione al fair value interesser\u00e0 circa l\u201989% del business Danni in essere alla data di transition e il 47% del business Vita; mentre il metodo retrospettivo modificato sar\u00e0 applicato al 53% del business Vita e all\u201911% del business Danni. Come gi\u00e0 anticipato in precedenza, l\u2019approccio di transition, limitatamente al business Danni, ha anche condizionato la scelta del modello contabile da applicare al business in essere alla data di transizione, riservando il modello PAA al solo business Danni con transition secondo il metodo retrospettivo modificato e prevedendo invece l\u2019applicazione del BBA al business Danni con transizione secondo l\u2019approccio al Fair Value.
Si segnala inoltre che, per le medesime motivazioni che non consentono l\u2019applicazione del metodo retrospettivo completo, nell\u2019applicazione degli approcci di transition il Gruppo ha ritenuto di adottare le seguenti semplificazioni rispetto a quanto previsto dall\u2019applicazione del metodo retrospettivo completo:-aggregazione di tutte le coorti antecedenti la data di transition in un\u2019unica UOA;
-per i contratti per i quali sia applicato il BBA o PAA, fissazione a zero dell\u2019importo cumulativamente rilevato tra le componenti del Conto economico complessivo quale disaggregazione degli effetti sulle passivit\u00e0 e attivit\u00e0 assicurativa della variazione del tasso di attualizzazione rispetto a quello di rilevazione iniziale;
-per i contratti per i quali sia applicato il VFA, fissazione dell\u2019importo cumulativo del Conto economico complessivo riferito alle passivit\u00e0 assicurative pari al corrispondente valore rilevato nel Conto economico complessivo con riferimento agli strumenti finanziari sottostanti le passivit\u00e0 assicurative stesse.
Con riferimento alle modalit\u00e0 di calcolo del FV, si precisa che questo \u00e8 stato determinato come aggregazione tra:
-il valore delle Best Estimate calcolate con metriche allineate a quelle adottate ai fini della predisposizione della Situazione patrimoniale di solvibilit\u00e0 e opportunamente integrate, ove necessario, per tenere in considerazione una miglior stima del contesto inflattivo in essere alla data di transition;
-un importo pari alla stima della redditivit\u00e0 aggiuntiva richiesta dal mercato per l\u2019assunzione dei rischi sottostanti i portafogli (c.d. metodo del Cost Of Capital), anch\u2019essa definita partendo da metriche SII e tenendo in considerazione l\u2019effettiva dotazione di capitale, in eccesso rispetto al capitale minimo regolamentare, mediamente detenuta dalle compagnie assicurative operanti sul mercato italiano.
Il CSM alla data di transizione sar\u00e0 determinato come differenza tra il FV e il valore attuale dei flussi di cassa attesi futuri aggiustati per il rischio per ciascuna UOA.
IFRS 9 \u2013 Strumenti finanziari
A partire dall\u2019esercizio 2018 \u00e8 entrato in vigore il principio IFRS 9 \u2013 Strumenti finanziari, emanato dallo IASB a fine luglio 2014 e recepito dal Regolamento UE 2016/2067, che ha riformato la disciplina prevista dallo IAS 39 sulle seguenti principali tematiche:
-Classificazione e Misurazione: sono previste categorie di classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie in base al modello di business e alle caratteristiche dei flussi di cassa contrattuali;
-Impairment: si passa da un modello incurred loss ad un modello expected loss con introduzione di un nuovo concetto di staging allocation;
-Hedge Accounting: nuovo modello che allinea maggiormente l\u2019hedge accounting ai processi di risk management.
In particolare, per quanto riguarda l\u2019ambito di Classificazione e Misurazione, diversamente dallo IAS 39 che richiede principalmente l\u2019analisi della tipologia di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria, nonch\u00e9 del relativo periodo di detenzione, l\u2019IFRS 9 ha introdotto criteri di classificazione degli strumenti finanziari basati sulla valutazione del relativo modello di business, nonch\u00e9 sull\u2019analisi delle caratteristiche dei flussi di cassa contrattuali derivanti dagli strumenti stessi, con applicazione del cosiddetto SPPI test, volto a verificare la condizione di Solely Payments of Principal and Interest. Inoltre, al fine di valutare quale dei modelli di business assegnare allo strumento finanziario, l\u2019IFRS 9 prevede parametri maggiormente oggettivi, basati su differenti requisiti tra i quali: performance, risk, remuneration e turnover.
Nella nuova disciplina, sono state altres\u00ec riviste alcune linee guida sulla capacit\u00e0 di riassegnazione del business model, che deve risultare, tuttavia, molto infrequente e necessariamente rispondere a particolari condizioni che comportino significative modifiche \u201cinterne\u201d alla societ\u00e0 e dimostrabili a terze parti.
L\u2019implementazione dell\u2019IFRS 9 per il Gruppo Unipol
Il Gruppo, ad esito di un processo di analisi e implementazione nei sistemi gestionali, informatici e contabili, ha attivato per le entit\u00e0 detentrici di strumenti finanziari (diverse da quelle non appartenenti al settore assicurativo che hanno applicato l\u2019IFRS 9 gi\u00e0 a partire dall\u2019esercizio 2019) un ambiente gestionale e contabile parallelo adeguato ai requisiti previsti dall\u2019IFRS 9. Si precisa che, al fine di consentire una pi\u00f9 puntuale applicazione delle regole previste per il VFA, si \u00e8 reso necessario procedere a identificare e gestire
autonomamente un numero pi\u00f9 elevato di portafogli di attivit\u00e0 finanziarie, rispetto al contesto del vigente IAS 39. In particolare, infatti, si \u00e8 provveduto ad attivare un portafoglio di strumenti finanziari per ciascun portafoglio al quale \u00e8 applicato il VFA.Le principali scelte del Gruppo Unipol
Di seguito viene fornita una breve disamina delle attivit\u00e0 effettuate in relazione alle principali aree di impatto. Si precisa che, per quanto applicabile, l\u2019impostazione seguita per la prima applicazione dell\u2019IFRS 9 relativa al perimetro di strumenti finanziari detenuti da UnipolSai e dalle societ\u00e0 da questa controllate, \u00e8 coerente con quella adottata a suo tempo per la prima applicazione del principio per le altre entit\u00e0 del Gruppo Unipol.
Classificazione e misurazione degli strumenti finanziari La classificazione e misurazione delle attivit\u00e0 finanziarie (crediti e titoli di debito) \u00e8 stata definita dal Gruppo Unipol sulla base dei seguenti elementi:
-esame dettagliato delle caratteristiche dei flussi di cassa;
-definizione del business model.
Riguardo al primo elemento di classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, sono state svolte le attivit\u00e0 e le procedure volte a valutare se i flussi finanziari contrattuali dei titoli di debito in portafoglio alla data di transizione al principio rappresentino esclusivamente il pagamento di capitale e interessi maturati sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. SPPI Test \u2013 Solely Payment of Principle and Interest, integrato dal c.d. Benchmark Test qualora non ci sia una perfetta corrispondenza tra periodicit\u00e0 di ridefinizione del tasso di interesse e relativo tenor).
Per quanto concerne il portafoglio titoli del Gruppo oggetto di prima applicazione dell\u2019IFRS 9 si segnala che:
-una quota limitata di titoli di debito classificati nelle categorie Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita e Finanziamenti e Crediti, che non superano il test SPPI, \u00e8 stata classificata nella categoria Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a Conto economico. I titoli oggetto di tale classificazione presentano caratteristiche che esulano dalla valutazione del rischio di credito e del \u201ctime value of money\u201d;
-si \u00e8 ritenuto che il modello di gestione del complesso del portafoglio titoli obbligazionari da parte delle entit\u00e0 del Gruppo per le quali si applica l\u2019IFRS 9 sia inquadrabile prevalentemente nell\u2019ambito del business model HTCS \u201cHeld to Collect & Sell\u201d, in quanto ha come obiettivo l\u2019incasso sia dei flussi di cassa contrattualmente previsti dalle attivit\u00e0 finanziarie, sia di quelli derivanti dalla vendita delle attivit\u00e0 finanziarie stesse. Alla luce, quindi, del mutato contesto normativo e delle caratteristiche contrattuali delle attivit\u00e0 finanziarie in questione, che generano a date predeterminate flussi finanziari rappresentativi esclusivamente di rimborso del capitale e pagamento degli interessi maturati, la gran parte dei titoli gi\u00e0 presenti nel portafoglio IAS 39 alla data di transizione (precedentemente classificati nelle categorie IAS 39 Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita, Finanziamenti e crediti e Investimenti detenuti sino alla scadenza), con la sola eccezione di quelli per i quali non \u00e8 risultato soddisfatto il test SPPI, saranno attribuiti alla categoria delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al Fair Value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI);
-la quota residuale dei titoli di debito, gestiti nell\u2019ambito del business model HTC \u201cHeld To Collect\u201d, saranno attribuiti alla categoria delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato;
-i titoli di capitale, che per loro natura non superano il test SPPI, saranno generalmente rilevati nella categoria FVOCI, cos\u00ec come permesso dall\u2019opzione prevista dal principio per tali strumenti, fatta eccezione per eventuali investimenti posseduti per la negoziazione, che saranno rilevati nella categoria FVPL;
-le quote di O.I.C.R., i fondi chiusi e quelli aperti, i cui flussi di cassa non superano il test SPPI e che non sono qualificabili come strumenti di capitale, saranno conseguentemente ricondotti alla categoria FVPL. In tale categoria saranno inclusi anche i portafogli di strumenti finanziari di entit\u00e0 del Gruppo che siano destinati, in relazione a significative operazioni di riorganizzazione societaria, ad essere oggetto di una profonda rivisitazione nell\u2019ottica di una differente strategia di investimento conseguente la riorganizzazione stessa;
-tutti gli attivi finanziari inclusi in portafogli collegati a prodotti di investimento (es. Unit linked e fondi pensione senza rischi assicurativi significativi) saranno classificati nella categoria FVPL, che accoglie anche le relative passivit\u00e0 nei confronti dei sottoscrittori.
Modello di impairmentIl modello di impairment IFRS 9 si fonda su criteri sia oggettivi (quantitativi) sia qualitativi per la determinazione del significativo incremento del rischio di credito utilizzato per la classificazione delle linee di credito nello Stage 1 o nello Stage 2. Nello specifico, il Gruppo Unipol rilever\u00e0 nello Stage 2 eventuali situazioni di inadempienza da almeno 30 giorni alla data di reporting ed eventuali esposizioni per le quali sia avvenuto un determinato downgrade (in termini di notch) del rating attribuito al titolo stesso. Per quanto riguarda il downgrading, si precisa che sar\u00e0 applicata la facolt\u00e0 di escludere una porzione del proprio portafoglio titoli caratterizzato da un basso rischio di credito ai fini dell\u2019individuazione di un significativo incremento del rischio di credito (c.d. \u201clow credit risk exemption\u201d). In particolare, tale facolt\u00e0 sar\u00e0 applicata ai titoli di debito con rating \u201cinvestment grade\u201d.
Saranno classificate nello Stage 3 tutte le esposizioni per le quali sia emersa una oggettiva evidenza di perdita.
Per ciascuno Stage sono state definite differenti modalit\u00e0 di misurazione delle rettifiche di valore secondo l\u2019univoco concetto di \u201cPerdita Attesa\u201d, o anche \u201cExpected credit losses\u201d (ECL), e in particolare:
-laddove si ritenga che il rischio di credito dello strumento risulti essere significativamente aumentato dopo la rilevazione iniziale (Stage 2) e per i crediti in Stage 3, si applica una stima della ECL in modalit\u00e0 \u201clifetime\u201d (determinazione delle possibili perdite lungo tutta la vita residua dello strumento);
-per gli strumenti classificati in Stage 1 o, in ogni caso, sugli strumenti in scadenza entro l\u2019anno, si applica una stima di ECL derivante da eventi di default possibili entro i 12 mesi.
I modelli di misurazione delle perdite attese includono, nei parametri di rischio utilizzati per il calcolo dell\u2019ECL, le condizioni di ciclo macro-economico corrente (Point-in-Time risk measures) e le informazioni di natura anticipatorie (Forward looking risk measures) circa la futura dinamica dei fattori macro-economici da cui dipende la perdita attesa lifetime.
In tema di Hedge Accounting il Gruppo eserciter\u00e0 la facolt\u00e0 di mantenere il modello di contabilizzazione previsto dallo IAS 39.
Impatti attesi derivanti dall\u2019applicazione di IFRS 17 e 9
Situazione patrimoniale di apertura (1/1/2022) Impatti sul patrimonio netto Di seguito si riportano, in ragione delle scelte esposte in precedenza, le principali determinanti degli impatti sul patrimonio netto derivanti dalla transizione ai principi IFRS 17 e 9.
Passivit\u00e0 assicurative nette del settore Danni Il valore complessivo delle passivit\u00e0 assicurative nette del settore Danni rilevate in applicazione dell\u2019IFRS 4, intese come aggregazione delle voci relative alle riserve tecniche del lavoro diretto e indiretto, al netto della quota retrocessa ai riassicuratori e delle attivit\u00e0 immateriali ad esse relative (i.e. provvigioni da ammortizzare e valore residuo dei portafogli acquisiti in aggregazioni aziendali), risulta sostanzialmente allineato alle corrispondenti passivit\u00e0 nette rilevate in applicazione dell\u2019IFRS 17.
Pi\u00f9 in particolare, a fronte di un effetto scarsamente rilevante derivante dall\u2019attualizzazione a causa del livello dei tassi mercato alla data di prima applicazione, la rilevazione delle passivit\u00e0 IFRS 17 riferite alla componenti di redditivit\u00e0 futura attesa (CSM) e aggiustamento per il rischio dovrebbe quasi completamente compensare la differenza, positiva, esistente tra l\u2019importo complessivo delle riserve tecniche rilevate in ragione dell\u2019IFRS 4 e la stima dei flussi di cassa attesi netti destinati all\u2019adempimento dei servizi assicurativi futuri calcolati sulla base delle previsioni dell\u2019IFRS 17.
Passivit\u00e0 assicurative nette del settore VitaCon riferimento alle passivit\u00e0 assicurative nette del settore Vita, intese:
-in ambito IFRS 4, come aggregazioni di Riserva matematica e Altre riserve, inclusa la riserva per shadow accounting, al netto delle attivit\u00e0 immateriali per provvigioni da ammortizzare e del valore residuo dei portafogli acquisiti in aggregazioni aziendali, e;
-in ambito IFRS 17, come aggregazioni di flussi di cassa attualizzati futuri, aggiustamento per il rischio e componenti di redditivit\u00e0 futura attesa,
\u00e8 invece previsto un impatto negativo sul patrimonio netto alla data di transition.
L\u2019incremento delle passivit\u00e0 assicurative nette derivante dall\u2019applicazione dall\u2019IFRS 17 \u00e8 dovuto:
-alle diverse modalit\u00e0 di calcolo basate, in ambito IFRS 17, su un contesto \u201crisk neutral\u201d assimilabile, fatte salve le differenze in termini di tassi di attualizzazione e per la separata rilevazione del margine per servizi contrattuali, a quello adottato per la predisposizione della Situazione patrimoniale di solvibilit\u00e0 in ambito SII;
-alla riclassifica, in ambito IFRS 17, tra le passivit\u00e0 assicurative, quale rappresentativa di marginalit\u00e0 che influenzer\u00e0 gli utili e il patrimonio in esercizi futuri, della eventuale quota di plusvalenze latenti sugli strumenti finanziari sottostanti, che saranno trattenute dalle compagnie. Diversamente, in ambito IFRS 4, tale quota di marginalit\u00e0 futura \u00e8 invece rappresentata tra le riserve di patrimonio netto quale differenza tra le plusvalenze rilevate su titoli AFS inseriti nei portafogli delle gestioni separate e la quota di tali plusvalenze attribuita agli assicurati, conseguentemente all\u2019applicazione della tecnica della shadow accounting prevista dal principio stesso.
L\u2019effetto principale dell\u2019applicazione dell\u2019IFRS 9 sul patrimonio netto sar\u00e0 imputabile alla quota di attivit\u00e0 finanziarie classificate come finanziamenti e crediti in ambito IAS 39 riclassificate nelle categorie Attivit\u00e0 finanziarie valutate al Fair Value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI) e FVPL. Tenuto conto della differenza positiva esistente tra il fair value ed il costo ammortizzato su tale insieme di attivit\u00e0 finanziarie, la riclassifica determiner\u00e0 un incremento del patrimonio netto alla transition.
Tenuto conto di tutte le rettifiche sopra riepilogate e dei correlati effetti fiscali, si stima che il patrimonio netto alla data di transition determinato sulla base dei principi contabili risulti inferiore di circa il 9% rispetto a quello determinato sulla base dei previgenti principi contabili.
Margine sui servizi contrattuali L\u2019ammontare complessivo del margine sui servizi contrattuali alla data di transition \u00e8 stimato in circa euro 3,2 miliardi, al lordo del relativo effetto fiscale, di cui euro 1,1 miliardi riferibili al settore Danni, (in gran parte correlati alla quota di contratti ai quali \u00e8 stato applicato l\u2019approccio al fair value e contabilizzati conseguentemente secondo il BBA), ed euro 2,1 miliardi al settore Vita. Si precisa che, come menzionato in precedenza, la gran parte dei contratti assicurativi del settore Danni sottoscritti successivamente alla data di transition sar\u00e0 contabilizzata con il PAA, che non prevede la separata rilevazione del CSM. Si prevede pertanto che il valore del CSM riferibile al settore Danni tender\u00e0 a ridursi progressivamente con il riversamento nel Conto economico delle coverage units legate alle UOA di transition.
Di seguito vengono fornite indicazioni circa i principali effetti attesi derivanti dall\u2019applicazione dell\u2019IFRS 17 e 9 sulla Situazione patrimoniale ed economica consolidata la 31/12/2022. Si precisa che tali indicazioni sono da considerarsi preliminari in quanto, alla data di redazione del presente bilancio consolidato, il processo di produzione dei dati contabili \u00e8 ancora in corso.
Impatti sul patrimonio netto Come ricordato in precedenza, l\u2019introduzione di un tasso di attualizzazione esplicito da applicare alla generalit\u00e0 delle passivit\u00e0/attivit\u00e0 assicurative costituisce una delle principali novit\u00e0 introdotte dal principio IFRS 17, in quanto la determinazione delle riserve tecniche in ambito del precedente IFRS 4 \u00e8 basata, fatta eccezione per eventuali riserve integrative per Shadow Accounting e per LAT, sulle peculiari modalit\u00e0 di valutazione previste dalla normativa nazionale di ciascuna delle compagnie del Gruppo. In virt\u00f9 di ci\u00f2, nonch\u00e9 della classificazione di gran parte del portafoglio di attivi finanziari del Gruppo sulla base del fair value e della modalit\u00e0 di determinazione dei
tassi di attualizzazione legati in parte ai tassi di rendimento correnti del portafoglio attivi, il Gruppo si attende, rispetto al contesto contabile normato dai previgenti IFRS 4 e IAS 39, una volatilit\u00e0 pi\u00f9 contenuta del patrimonio netto complessivo a fronte di oscillazioni dei tassi di rendimento di mercato.Impatti sul risultato di periodo Il principale impatto atteso sul risultato di periodo dell\u2019esercizio 2022 derivante dall\u2019adozione delle nuove metriche contabili \u00e8 legato alla maggiore incidenza, nel portafoglio del Gruppo, di strumenti finanziari classificati obbligatoriamente a FVPL sulla base dell\u2019IFRS 9 e non inseriti nei portafogli dei contratti rivalutabili contabilizzati con il metodo VFA. La riduzione del fair value di tali strumenti, particolarmente significativa nel corso del 2022 a seguito dell\u2019andamento dei mercati finanziari, determiner\u00e0 un impatto negativo sul risultato del periodo, solo parzialmente compensato da un miglioramento atteso del margine assicurativo dei settori Danni e Vita.
Modifiche IAS 1 - Classificazione delle passivit\u00e0 correnti e non correnti
Il 23 gennaio 2020 lo IASB ha pubblicato il documento \u201cClassification of Liabilities as Current or Non-current (Amendments to IAS 1)\u201d con il quale definisce un approccio pi\u00f9 generale per la classificazione dei debiti - ed altre passivit\u00e0 - fornendo alcuni criteri per la distinzione tra \u201ccorrenti\u201d o \u201cnon correnti\u201d. Nello specifico, la classificazione deve basarsi sul diritto sostanziale, esistente alla fine dell\u2019esercizio, di differire (o meno) il pagamento di almeno dodici mesi.
Il 31 ottobre 2022 lo IASB ha inoltre pubblicato il documento \u201cPassivit\u00e0 non correnti con covenants\u201d, in cui propone alcune modifiche allo IAS 1 \u201cPresentazione dei bilanci\u201d con l\u2019obiettivo di migliorare le informazioni che le societ\u00e0 forniscono sui debiti a lungo termine con covenants.
L\u2019intero set delle succitate modifiche entrer\u00e0 in vigore a partire dagli esercizi che hanno inizio il o dopo il 1\u00b0 gennaio 2024. Il 22 dicembre 2022 l\u2019EFRAG ha diffuso la bozza di Endorsement Advice, la cui consultazione \u00e8 terminata il 1\u00b0 marzo 2023.
Modifiche IAS 1 Presentazione dei bilanci, IFRS Practice Statement 2 \u201cGiudizi sulla materialit\u00e0\u201d e IAS 8 Cambiamenti nelle stime contabili ed errori
Il 3 marzo 2022 \u00e8 stato pubblicato il Regolamento UE 2022/357 che ha recepito le modifiche allo IAS 1 \u201cPresentazione del bilancio\u201d e allo IAS 8 \u201cPrincipi contabili, cambiamenti nelle stime contabili ed errori\u201d, pubblicate dallo IASB il 12 febbraio 2021 con l\u2019obiettivo di migliorare la comunicazione delle politiche contabili delle imprese, le quali dovrebbero privilegiare le informazioni pi\u00f9 rilevanti ed efficaci per gli investitori e gli users di bilancio. Nello specifico, gli emendamenti allo IAS 1 e all\u2019IFRS Practice Statement 2 forniscono orientamenti su come applicare il concetto di materialit\u00e0 all\u2019informativa in merito alla policy contabile adottata, mentre quelli allo IAS 8 hanno un duplice obiettivo: introdurre una nuova definizione di \u201cstima contabile\u201d e chiarire in che modo le entit\u00e0 dovrebbero distinguere i cambiamenti dei principi contabili applicati dalle variazioni delle stime contabili. Tale differenziazione risulta di fondamentale importanza in quanto queste ultime vengono applicate prospetticamente solamente alle transazioni future, mentre le modifiche dei principi contabili sono generalmente applicate retroattivamente anche agli eventi passati. Gli emendamenti sono efficaci a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023.
Modifiche allo IAS 12 Imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sorte da una singola transazione
Il Regolamento UE 2022/1392 pubblicato il 12 agosto 2022 ha adottato alcune modifiche allo IAS 12 \u201cImposte sul reddito\u201d per precisare come debbano essere contabilizzate le imposte differite su alcune operazioni che possono generare attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pari ammontare, quali il leasing e gli obblighi di smantellamento. Tali emendamenti si applicano a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023.
Modifiche IFRS 16 \u2013 Operazioni di sale e leaseback
Il 21 settembre 2022 lo IASB ha pubblicato il documento \u201cLease Liability in a Sale and Leaseback\u201d che modifica l\u2019IFRS 16 \u201cLeasing \u201c chiarendo le modalit\u00e0 di contabilizzazione di un\u2019operazione di sale and leaseback che prevede dei pagamenti variabili basati sulla performance o sull\u2019uso del bene oggetto della transazione. Il 30 gennaio 2023 l\u2019EFRAG ha emanato l\u2019Endorsement Advice esprimendo un parere positivo sul tema. L\u2019emendamento sar\u00e0 efficace dal 1\u00b0 gennaio 2024.
Aggiornamento sulle principali attivit\u00e0 IASB/Authority in materia contabilePost Implementation Review IFRS 9
Lo IASB ha pubblicato il 21 dicembre 2022 il Project Report and Feedback Statement che ha concluso la Post Implementation Review (PIR) sui requisiti di classificazione e misurazione dell'IFRS 9. Nello specifico, lo IASB non ha rilevato alcuna criticit\u00e0 fondamentale in merito alla chiarezza o all\u2019adeguatezza degli obiettivi dei requisiti dello standard, in quanto applicabili in modo coerente dalle entit\u00e0 senza dover sostenere inattesi costi aggiuntivi, fatti salvi alcuni temi oggetto di un apposito futuro standard setting project, quali gli strumenti finanziari con caratteristiche di sostenibilit\u00e0 (cd. financial asset with ESG-linked features) ed i trasferimenti elettronici di contante come regolamento di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria (electronic cash transfers as settlement of a financial asset or liability), sui quali \u00e8 ad oggi attesa la pubblicazione di un Exposure Draft nel corso del 2023.
Non-Financial Reporting Standards e sostenibilit\u00e0
Come \u00e8 stato anticipato nel precedente capitolo sulle \u201cPrincipali novit\u00e0 normative\u201d, il 16 dicembre 2022 \u00e8 stata pubblicata nella GUUE la Direttiva UE 2022/2464 (cd. CSRD - Corporate Sustainability Reporting Directive) sull\u2019informativa di reporting cd. \u201csostenibile\u201d, gi\u00e0 oggetto della Direttiva contabile UE 2013/34 come revisionata dalla Direttiva UE 2014/95 (NFRD - Non Financial Reporting Directive). Tale normativa \u00e8 applicabile a partire dall\u2019esercizio 2024 per le sole imprese che costituiscono enti di interesse pubblico (es. banche, assicurazioni, societ\u00e0 quotate) con pi\u00f9 di 500 dipendenti (mentre per le restanti entit\u00e0, comprese le PMI quotate, l\u2019applicazione delle disposizioni sar\u00e0 graduale fino al 2028). Tale informativa che dovr\u00e0 essere sia di natura qualitativa e quantitativa, sia prospettica e retrospettiva, dovr\u00e0 essere inserita all\u2019interno della relazione sulla gestione e redatta in conformit\u00e0 ai principi di rendicontazione di sostenibilit\u00e0 (ESRS) emanati il 22 novembre 2022 dall\u2019EFRAG (che dovranno prima essere recepiti dalla CE tramite atti delegati entro il 30 giugno 2023 e, in un secondo momento, oggetto di scrutinio da parte del Parlamento e del Consiglio UE).
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},
"f156212": {
"value": "1 Attivit\u00e0 immateriali - IAS 38Secondo quanto previsto dallo IAS 38 possono essere capitalizzate solamente le attivit\u00e0 immateriali identificabili e controllabili dall\u2019impresa a fronte delle quali affluiranno all\u2019impresa benefici economici futuri.
Sono rilevate come attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita le principali seguenti attivit\u00e0:
\u2022
avviamenti pagati per l\u2019acquisizione di portafogli Danni e Vita: il valore dei contratti acquistati \u00e8 determinato stimando il valore attuale dei flussi di cassa futuri dei contratti in essere. Il Gruppo ammortizza questo valore lungo la prevista durata media residua. Ogni anno tale valutazione viene rivista;\u2022
costi sostenuti per l\u2019acquisto di licenze di software, ammortizzati in tre anni;\u2022
marchi acquisiti nell\u2019ambito di business combination;\u2022
costi sostenuti per consulenze su progetti strategici di sviluppo e implementazione di sistemi informatici, incluse le personalizzazioni dei relativi software, ammortizzati in cinque o dieci anni a seconda della loro presumibile vita utile.Per i progetti in corso d\u2019opera l\u2019ammortamento non viene effettuato, ma rinviato all\u2019esercizio in cui inizia il relativo utilizzo.
Sono inoltre inclusi tra le attivit\u00e0 immateriali, come gi\u00e0 illustrato nel precedente paragrafo Criteri di consolidamento, gli avviamenti (anche provvisoriamente determinati in base ai dettami dell\u2019IFRS 3) pagati nelle acquisizioni/integrazioni aziendali. Essendo tali avviamenti a vita utile indefinita non vengono ammortizzati, ma sono valutati almeno una volta all\u2019anno, o comunque tutte le volte che si riscontrino indicatori di potenziale perdita di valore durevole, tramite un test (impairment test); nel caso in cui la perdita di valore si confermi durevole viene rilevata a conto economico e non pu\u00f2 pi\u00f9 essere ripresa negli esercizi successivi.",
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"f156334": {
"value": "\u2022
costi sostenuti per l\u2019acquisto di licenze di software, ammortizzati in tre anni;\u2022
marchi acquisiti nell\u2019ambito di business combination;\u2022
costi sostenuti per consulenze su progetti strategici di sviluppo e implementazione di sistemi informatici, incluse le personalizzazioni dei relativi software, ammortizzati in cinque o dieci anni a seconda della loro presumibile vita utile.Per i progetti in corso d\u2019opera l\u2019ammortamento non viene effettuato, ma rinviato all\u2019esercizio in cui inizia il relativo utilizzo.
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"f156382": {
"value": "Sono inoltre inclusi tra le attivit\u00e0 immateriali, come gi\u00e0 illustrato nel precedente paragrafo Criteri di consolidamento, gli avviamenti (anche provvisoriamente determinati in base ai dettami dell\u2019IFRS 3) pagati nelle acquisizioni/integrazioni aziendali. Essendo tali avviamenti a vita utile indefinita non vengono ammortizzati, ma sono valutati almeno una volta all\u2019anno, o comunque tutte le volte che si riscontrino indicatori di potenziale perdita di valore durevole, tramite un test (impairment test); nel caso in cui la perdita di valore si confermi durevole viene rilevata a conto economico e non pu\u00f2 pi\u00f9 essere ripresa negli esercizi successivi.",
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"f156537": {
"value": "2 Attivit\u00e0 materiali - IAS 16 e IFRS 16La voce include immobili a uso strumentale, impianti, altre macchine e attrezzature di propriet\u00e0 del Gruppo e i diritti d\u2019uso (\u201cright of use\u201d) acquisiti mediante contratti di locazione relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale, ad eccezione dei contratti con durata uguale o inferiore ai 12 mesi oppure aventi ad oggetto beni di modesto valore unitario.
Per la rilevazione e valutazione di questa categoria di beni il Gruppo ha adottato il modello del costo, che prevede l\u2019ammortamento sistematico del valore ammortizzabile nell\u2019arco della vita utile del bene. Con riferimento alle attivit\u00e0 materiali derivanti dalla rilevazione di diritti d\u2019uso, come previsto dall\u2019IFRS 16, il valore di prima iscrizione corrisponde al valore attuale dei pagamenti futuri dovuti al locatore nel corso della durata contrattuale del contratto, includendo anche le somme dovute al locatore per l\u2019esercizio dell\u2019eventuale opzione di acquisto del bene qualora l\u2019esercizio della stessa sia ritenuto ragionevolmente certo.
L\u2019ammortamento, che viene effettuato in ogni esercizio a quote costanti, inizia quando il bene \u00e8 disponibile e pronto per l\u2019utilizzo e termina quando il bene ha esaurito la propria vita utile (stimata per gli immobili in 33,4 anni). Nel caso di immobili posseduti interamente (cosiddetti cielo-terra) l\u2019ammortamento viene effettuato sul solo fabbricato.
Le societ\u00e0 immobiliari consolidate includono nel valore di carico gli oneri finanziari sostenuti per i capitali presi a prestito, specificamente per l\u2019acquisizione e ristrutturazione delle immobilizzazioni, ove ne ricorrano i presupposti.
I costi per migliorie e trasformazioni vengono capitalizzati nel caso in cui si traducano in un incremento della vita utile o del valore dei cespiti.
Per i beni immobili che presentano perdite di valore durature, si procede alla necessaria svalutazione.
Il valore degli immobili acquisiti nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendale viene rideterminato sulla base del valore corrente alla data di acquisizione.",
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"f156608": {
"value": "Con riferimento alle attivit\u00e0 materiali derivanti dalla rilevazione di diritti d\u2019uso, come previsto dall\u2019IFRS 16, il valore di prima iscrizione corrisponde al valore attuale dei pagamenti futuri dovuti al locatore nel corso della durata contrattuale del contratto, includendo anche le somme dovute al locatore per l\u2019esercizio dell\u2019eventuale opzione di acquisto del bene qualora l\u2019esercizio della stessa sia ritenuto ragionevolmente certo.",
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"f156795": {
"value": "Le societ\u00e0 immobiliari consolidate includono nel valore di carico gli oneri finanziari sostenuti per i capitali presi a prestito, specificamente per l\u2019acquisizione e ristrutturazione delle immobilizzazioni, ove ne ricorrano i presupposti.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory",
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"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"fact11": {
"value": "Il valore degli immobili acquisiti nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendale viene rideterminato sulla base del valore corrente alla data di acquisizione.Il valore degli immobili acquisiti nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendale viene rideterminato sulla base del valore corrente alla data di acquisizione",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory",
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"f156945": {
"value": "3 Riserve tecniche a carico dei riassicuratori - IFRS 4La voce comprende gli impegni dei riassicuratori che derivano da contratti di riassicurazione disciplinati dall\u2019IFRS 4.
",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReinsuranceExplanatory",
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"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"f156952": {
"value": "4.1 Investimenti immobiliari - IAS 40In questa voce sono classificati gli immobili o i diritti d\u2019uso (IFRS 16) detenuti al fine di conseguire canoni di locazione o per l\u2019apprezzamento del capitale investito, o per entrambe le motivazioni.
Gli investimenti in immobili sono stati contabilizzati applicando il modello del costo, cos\u00ec come consentito dallo IAS 40 (metodo alternativo a quello del fair value).
Gli immobili per i quali \u00e8 stato stimato un valore recuperabile terminale inferiore al valore contabile (o pari a zero) sono ammortizzati in ogni esercizio a quote costanti in relazione al valore recuperabile e alla presunta vita utile (stimata in n. 33,4 anni).
Nel caso in cui si sia stimato che il valore recuperabile dell\u2019immobile sia superiore al valore contabile, l\u2019ammortamento non viene effettuato. Nel caso di immobili posseduti interamente (cosiddetti cielo-terra) l\u2019ammortamento viene effettuato sul solo fabbricato.
I costi per migliorie e trasformazioni vengono capitalizzati nel caso in cui si traducano in un incremento di valore, della vita utile o della redditivit\u00e0 dei cespiti.
Per i beni immobili che presentano perdite di valore durature si procede alla necessaria svalutazione. Il valore di mercato viene determinato, almeno una volta all\u2019anno, tramite apposite perizie rilasciate da societ\u00e0 esterne.
Il valore degli immobili acquisiti nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendale viene rideterminato sulla base del valore corrente alla data di acquisizione.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory",
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"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f157261": {
"value": "4.2 Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture - IAS 28La voce comprende le partecipazioni in imprese collegate, come definite dallo IAS 28, e le partecipazioni in imprese controllate che per le loro dimensioni sono considerate non significative, valutate con il metodo del patrimonio netto o al costo",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
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"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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},
"fact24": {
"value": "4.2 Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture - IAS 28La voce comprende le partecipazioni in imprese collegate, come definite dallo IAS 28, e le partecipazioni in imprese controllate che per le loro dimensioni sono considerate non significative, valutate con il metodo del patrimonio netto o al costo.
1.4 Proventi derivanti da partecipazioni in controllate, collegate e joint ventureLa voce comprende i proventi originati dalle partecipazioni in controllate, collegate e joint venture iscritte nella corrispondente voce dell\u2019attivo2.3 Oneri derivanti da partecipazioni in controllate, collegate e joint ventureLa voce comprende gli oneri originati dalle partecipazioni in controllate, collegate e joint venture iscritte nella corrispondente voce dell\u2019attivo",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates",
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"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f157314": {
"value": "Attivit\u00e0 finanziarie - IAS 32 e 39 - IFRS 7 9 e 13Si ricorda che, a partire dall\u2019esercizio 2018, ricorrendo a tale data le condizioni previste dal Regolamento UE 2017/1998 per le societ\u00e0 capogruppo di un conglomerato finanziario, il Gruppo Unipol ha esercitato la facolt\u00e0 di differire l\u2019applicazione dell\u2019IFRS 9 limitatamente al settore assicurativo. Nello specifico, si segnala quindi che, nel presente bilancio consolidato, sono stati applicati:
\u2022
lo IAS 39 con riferimento agli strumenti finanziari detenuti da UnipolSai e societ\u00e0 da questa controllate;\u2022
l\u2019IFRS 9 per gli strumenti finanziari detenuti dalle restanti entit\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento (costituite principalmente dalla Capogruppo e dalle altre entit\u00e0 finanziarie) nonch\u00e9 per la determinazione del patrimonio netto delle societ\u00e0 collegate tenute all\u2019applicazione dell\u2019IFRS 9 su base individuale. Si segnala che il Gruppo registra le transazioni finanziarie in base alla data di valuta delle stesse.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
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"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"f157316": {
"value": "Attivit\u00e0 finanziarie - IAS 32 e 39 - IFRS 7 9 e 13Si ricorda che, a partire dall\u2019esercizio 2018, ricorrendo a tale data le condizioni previste dal Regolamento UE 2017/1998 per le societ\u00e0 capogruppo di un conglomerato finanziario, il Gruppo Unipol ha esercitato la facolt\u00e0 di differire l\u2019applicazione dell\u2019IFRS 9 limitatamente al settore assicurativo. Nello specifico, si segnala quindi che, nel presente bilancio consolidato, sono stati applicati:
\u2022
lo IAS 39 con riferimento agli strumenti finanziari detenuti da UnipolSai e societ\u00e0 da questa controllate;\u2022
l\u2019IFRS 9 per gli strumenti finanziari detenuti dalle restanti entit\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento (costituite principalmente dalla Capogruppo e dalle altre entit\u00e0 finanziarie) nonch\u00e9 per la determinazione del patrimonio netto delle societ\u00e0 collegate tenute all\u2019applicazione dell\u2019IFRS 9 su base individuale. Si segnala che il Gruppo registra le transazioni finanziarie in base alla data di valuta delle stesse.
4.3 Investimenti posseduti sino alla scadenza \u2013 IAS 39
Gli investimenti in titoli detenuti sino a scadenza sono iscritti al costo ammortizzato, eventualmente svalutati per perdite durevoli di valore.
Sono classificate in questa categoria le obbligazioni per le quali il Gruppo ha l\u2019intenzione e l\u2019effettiva capacit\u00e0 finanziaria di detenzione fino alla scadenza, come per esempio la maggior parte delle obbligazioni a reddito fisso acquistate a fronte dell\u2019emissione di tariffe speciali vita.
In caso di cessione anticipata (o riclassifica) non irrilevante di titoli appartenenti a questa categoria, tutti i rimanenti titoli devono essere riclassificati nella categoria delle Attivit\u00e0 disponibili per la vendita e, per i due esercizi successivi, la categoria non pu\u00f2 essere utilizzata.
4.4 Finanziamenti e crediti \u2013 IAS 39I crediti che rientrano in questa categoria sono costituiti da quei rapporti per i quali il Gruppo detiene un diritto sui flussi di cassa derivanti dal contratto di finanziamento, caratterizzati da pagamenti fissi o determinabili e che non sono quotati in un mercato attivo.
Sono classificati in questa categoria i mutui e i prestiti erogati alle compagnie assicurative, i depositi attivi dei riassicuratori, i pronti contro termine di impiego, i depositi vincolati superiori ai 15 giorni, i crediti per rivalse nei confronti degli agenti, i titoli di debito non quotati non destinati alla vendita che il Gruppo intende detenere per il prevedibile futuro, inclusi i titoli obbligazionari riclassificati a seguito dell\u2019applicazione dello IAS 39 paragrafi 50D e 50E.
Secondo quanto previsto dallo IAS 39 i prestiti e i crediti devono essere rilevati inizialmente al loro fair value, che corrisponde all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi di transazione e delle commissioni direttamente imputabili. Successivamente alla rilevazione iniziale i crediti sono valutati al costo ammortizzato, rappresentato dal valore di iscrizione iniziale, al netto dei rimborsi, aumentato o diminuito per effetto dell\u2019ammortamento, calcolato secondo il criterio dell\u2019interesse effettivo, di qualsiasi differenza tra valore iniziale e valore a scadenza, dedotta altres\u00ec qualsiasi riduzione per intervenuta diminuzione di valore e irrecuperabilit\u00e0.
L\u2019applicazione del tasso di interesse effettivo consente di distribuire omogeneamente, secondo logiche finanziarie, l\u2019effetto economico di un\u2019operazione creditizia nell\u2019arco della sua vita attesa. Il tasso di interesse effettivo \u00e8, infatti, il tasso che attualizza tutti i flussi futuri del credito determinando un valore attuale pari al valore erogato comprensivo di tutti i costi e proventi di transazione a esso imputabili. La stima dei flussi e della durata contrattuale del prestito tiene conto di tutte le clausole contrattuali che possono influire sugli importi e sulle scadenze (come a esempio le estinzioni anticipate e le varie opzioni esercitabili), senza considerare invece le perdite attese sul finanziamento. Successivamente alla rilevazione iniziale, per tutta la vita del credito il costo ammortizzato viene determinato applicando sempre il tasso di interesse effettivo determinato all\u2019origine dell\u2019operazione (originario). Tale tasso originario non subisce variazioni nel tempo e viene utilizzato anche in seguito a eventuali modifiche contrattuali del tasso di interesse o a eventi che abbiano di fatto reso infruttifero il credito (a esempio per intervenuta procedura concorsuale).
Il metodo del costo ammortizzato viene applicato solo ai rapporti di credito aventi durata originaria pari ad almeno diciotto mesi nell\u2019assunto che, per rapporti di durata inferiore, l\u2019applicazione di tale metodo non comporti variazioni rilevanti nella misurazione dell\u2019effetto economico. I crediti di durata inferiore ai diciotto mesi e quelli senza una scadenza definita o a revoca sono pertanto valutati al costo storico.
Alla data di riferimento di ogni bilancio o situazione infrannuale viene effettuata una verifica dei crediti al fine di individuare quelli che presentano evidenze oggettive di perdita di valore per effetto di eventi intervenuti dopo la loro iscrizione iniziale.
I crediti ceduti vengono cancellati solo se la cessione ha determinato il trasferimento sostanziale dei rischi e dei benefici connessi ai crediti medesimi. In caso contrario i crediti continuano a essere iscritti in bilancio, ancorch\u00e9 la titolarit\u00e0 dei medesimi sia stata giuridicamente trasferita.
Si presume che tutti i rischi e benefici siano stati sostanzialmente trasferiti qualora la cessione abbia comportato il trasferimento di almeno il 90% dei medesimi. Viceversa, si presume che tutti i rischi e benefici siano stati sostanzialmente mantenuti qualora la cessione abbia comportato il trasferimento di non pi\u00f9 del 10% dei medesimi.
Qualora la cessione non abbia comportato sostanzialmente n\u00e9 il trasferimento n\u00e9 il mantenimento dei rischi e dei benefici (nel caso in cui il Gruppo abbia conservato una quota di rischi/benefici superiore al 10% ma inferiore al 90%), i crediti vengono cancellati qualora il Gruppo non conservi alcun tipo di controllo sui medesimi. Diversamente la sussistenza di un controllo sui crediti ceduti determina il mantenimento in bilancio dei medesimi in misura proporzionale all\u2019entit\u00e0 del coinvolgimento residuo.
4.4 bis - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 IFRS 9
In questa voce di bilancio sono state rilevate le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
-
l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 detenuta nel contesto di un modello di business che si pone come obiettivo l\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali (HTC - Held to Collect);-
le condizioni contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria generano, a scadenze predeterminate, dei flussi finanziari rappresentativi esclusivamente di capitale e interessi sul capitale residuo, che soddisfano la condizione di Solely Payments of Principal and Interest (SPPI). La rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 finanziarie viene effettuata quando il Gruppo diventa parte nelle clausole contrattuali dello strumento finanziario, che di norma coincide con la data di regolamento. Il valore di rilevazione iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, che generalmente corrisponde al relativo costo di acquisto, inclusi i costi o i proventi di transazione direttamente imputabili.Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 in esame sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo, nonch\u00e9 al netto delle perdite di valore (impairment).
Ai fini della quantificazione dell\u2019impairment, le attivit\u00e0 finanziarie (diverse da quelle acquistate o originate che, sin dalla data di rilevazione iniziale, presentano obiettive evidenze di impairment \u201cPurchased or Originated Credit Impaired assets\u201d o \u201cPOCI\u201d) sono classificate in tre stages (stadi di merito creditizio):
-
Stage 1: attivit\u00e0 finanziarie qualificate \u201cin bonis\u201d per le quali non si sia rilevato un significativo incremento del rischio di credito rispetto alla data di rilevazione iniziale. Come consentito dall\u2019IFRS 9, con riferimento ai titoli di debito, il Gruppo Unipol include nello Stage 1, indipendentemente dall\u2019identificazione di un significativo incremento del rischio di credito, anche le attivit\u00e0 finanziarie comunque qualificabili come \u201ca basso rischio di credito\u201d alla data di valutazione (cd. \u201cLow credit risk exemption\u201d);-
Stage 2: attivit\u00e0 finanziare qualificate \u201cin bonis\u201d per le quali si sia rilevato un significativo incremento del merito creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale;-
Stage 3: attivit\u00e0 finanziarie deteriorate.Con riferimento ai POCI, il costo ammortizzato e le relative rettifiche per impairment vengono calcolati in maniera peculiare sulla base di un tasso di interesse effettivo corretto per il rischio di credito determinato tenendo conto, nelle stime dei flussi futuri, delle perdite attese iniziali.
Le rettifiche di valore (impairment) vengono determinate:
-
sulla base delle perdite attese nei 12 mesi successivi per le attivit\u00e0 inserite nello Stage 1;-
in ragione delle perdite attese lungo tutta la vita dello strumento per le attivit\u00e0 inserite negli Stage 2 e 3 e per i POCI.4.5 Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita \u2013 IAS 39
Gli investimenti classificati come titoli disponibili per la vendita sono valutati al fair value. Le differenze rispetto al valore contabile devono essere rilevate nel patrimonio netto in un\u2019apposita riserva per utili/perdite non realizzate (al netto dell\u2019imposizione fiscale). In caso di vendita o di riduzione di valore determinata a seguito di impairment test, gli utili o le perdite non realizzate accumulate fino a quel momento nel patrimonio netto vengono trasferite al conto economico.
Per quanto riguarda la determinazione del fair value si rimanda al paragrafo \u201cCriteri di valutazione del fair value \u2013 IFRS 13\u201d.
Sui titoli di debito classificati in questa categoria viene rilevato a conto economico il costo ammortizzato calcolato con il metodo del tasso di rendimento effettivo. Il confronto con il fair value viene effettuato dopo avere rilevato la quota di costo ammortizzato di competenza dell\u2019esercizio.
Sono classificati in questa categoria titoli di debito, titoli azionari, quote di OICR e le partecipazioni ritenute strategiche (quote inferiori al 20% del capitale sociale, di rilevanza strategica sotto il profilo commerciale o societario).
Politica di impairment su attivit\u00e0 finanziarie adottata dal Gruppo Unipol
Lo IAS 39, paragrafo 58, prevede che, a ogni data di riferimento del bilancio, le societ\u00e0 devono verificare se vi sia qualche obiettiva evidenza che un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie abbiano subito una riduzione di valore.
Al fine di determinare se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie abbiano subito una riduzione di valore \u00e8 necessario predisporre e sottoporre le stesse a un\u2019analisi periodica di \u201cimpairment\u201d. Indicatori di una possibile riduzione di valore sono, a esempio, significative difficolt\u00e0 finanziarie dell\u2019emittente, inadempimenti o mancati pagamenti degli interessi o del capitale, la possibilit\u00e0 che il beneficiario incorra in un fallimento o in un\u2019altra procedura concorsuale e la scomparsa di un mercato attivo per l\u2019attivit\u00e0.
Ai sensi del paragrafo 61 dello IAS 39, inoltre, una diminuzione \u201csignificativa o prolungata\u201d del fair value di un investimento in uno strumento rappresentativo di capitale al di sotto del suo costo, deve considerarsi alla stregua di \u201cun\u2019evidenza obiettiva di riduzione di valore\u201d.
Lo IAS 39 non fornisce una definizione del significato dei due termini \u201csignificativa\u201d e \u201cprolungata\u201d, se ne deduce piuttosto, anche sulla base di un orientamento espresso dall\u2019IFRIC, che la qualificazione del loro significato sia rimessa al giudizio degli amministratori ogni
qualvolta questi debbano redigere un bilancio o una situazione intermedia ai fini IAS, fermo restando che la valutazione deve essere formulata secondo canoni di ragionevolezza e non deve risultare elusiva del paragrafo 61 dello IAS 39.Fatto salvo il caso di eventuali investimenti in titoli di capitale che si qualifichino per la societ\u00e0 detentrice come Attivitiv\u00e0 finanzirie disponibili per la vendita (AFS) e, nell\u2019ambito del bilancio consolidato della Capogruppo Unipol costituiscano invece una partecipazione in una societ\u00e0 collegata, il Gruppo ha definito come \u201csignificativa\u201d una riduzione del valore di mercato dei titoli di capitale classificati nella categoria AFS superiore al 50% rispetto al valore di iscrizione iniziale e ha qualificato \u201cprolungata\u201d una permanenza del valore di mercato al di sotto di quello di iscrizione iniziale per oltre 36 mesi.
Pertanto la verifica di impairment, nel caso di titoli di capitale, viene effettuata selezionando tutti i titoli per i quali si \u00e8 verificata almeno una delle seguenti condizioni:
a)il prezzo di mercato \u00e8 risultato sempre inferiore al valore di iscrizione iniziale negli ultimi 36 mesi;
b)la diminuzione di valore alla data di riferimento \u00e8 risultata superiore al 50% del valore di iscrizione iniziale.
Per i suddetti titoli si ritiene confermata l\u2019evidenza di riduzione di valore e la complessiva variazione di fair value \u00e8 rilevata a conto economico con azzeramento della riserva di utili o perdite su attivit\u00e0 disponibili per la vendita relativa a tali titoli. . Con riferimento ai titoli di capitale che si qualifichino per la societ\u00e0 detentrice come AFS e, nell\u2019ambito del bilancio consolidato della Capogruppo Unipol costituiscano invece una partecipazione in una societ\u00e0 collegata, la rilevazione di un eventuale impairment viene valutata sulla base dell\u2019andamento economico/patrimoniale della societ\u00e0 partecipata, a prescindere dal verificarsi delle condizioni applicabili per la generalit\u00e0 dei titoli di capitale.
Per quanto riguarda i titoli di debito, la Direzione Finanza di Gruppo, ogni qualvolta si presenti un ritardo o mancato pagamento di una cedola o del rimborso di capitale e questo venga confermato dalla banca depositaria, ne d\u00e0 immediatamente comunicazione alla Direzione Risk Management per le valutazioni di loro competenza circa la necessit\u00e0 di eseguire su questi titoli eventuali svalutazioni..
4.5 bis - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al Fair Value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI) \u2013 IFRS 9
In questa categoria sono rilevati i titoli di debito o i finanziamenti che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
-
l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 detenuta nel contesto di un modello di business che si pone come obiettivo sia l\u2019incasso dei flussi di cassa contrattuali sia la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie (HTCS \u2013 Held to Collect & Sell), e;-
le condizioni contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria generano, a date predeterminate, flussi finanziari rappresentativi esclusivamente di capitale e interessi sul capitale residuo, che soddisfano la condizione SPPI.La rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 finanziarie viene effettuata alla data in cui il Gruppo diventa parte nelle clausole contrattuali dello strumento finanziario, che di norma coincide con la data di regolamento. Il valore di rilevazione iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento, che generalmente corrisponde al relativo costo di acquisto, inclusi i costi o i proventi di transazione direttamente imputabili al medesimo.
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 in esame continuano ad essere valutate al fair value. La componente interessi derivante dall\u2019applicazione del metodo del costo ammortizzato, nonch\u00e9 le perdite di valore derivanti dalla misurazione del rischio di credito, confluiscono a conto economico, mentre gli utili e le perdite conseguenti alla variazione di fair value vengono rilevate direttamente a patrimonio netto nella voce \u201cUtili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Nei casi in cui l\u2019attivit\u00e0 venga cancellata, gli utili e le perdite cumulati per variazioni di fair value vengono rilevati a conto economico.
Per i dettagli in tema di determinazione delle eventuali perdite di valore (impairment) vale quanto riportato con riferimento alla voce precedente.
Sono inoltre classificati nella categoria Attivit\u00e0 finanziarie valutate al Fair Value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva i titoli di capitale che soddisfano tutte le seguenti condizioni:
-
non si qualificano come partecipazioni in societ\u00e0 controllate, collegate o a controllo congiunto;-
non sono detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione n\u00e8 rappresentano un potenziale compenso per un\u2019aggregazione aziendale ai sensi dell\u2019IFRS 3;-
per essi \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.Eventuali utili o perdite conseguenti alla variazione di fair value vengono rappresentate direttamente a patrimonio netto nella voce \u201cUtili o perdite su titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Nello specifico, la contabilizzazione dei titoli di capitale classificati nella categoria FVOCI si differenzia da quella applicabile ai titoli di debito classificati nella medesima categoria, in quanto:
-
i requisiti di impairment dell\u2019IFRS 9 non sono applicabili agli strumenti di capitale;-
tutte le differenze di cambio sono rilevate nella riserva OCI; -
i valori iscritti in OCI (Other Comprehensive Income \u2013 conto economico complessivo) non sono mai riclassificati a conto economico (nemmeno per la cancellazione/eliminazione);-
solamente i dividendi sono rilevati a conto economico.4.6 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico - IAS 39 e IFRS 9
Gli investimenti classificati in questa categoria sono valutati al fair value e le differenze (positive o negative) tra fair value e valore contabile vengono rilevate a conto economico.
Per quanto riguarda la determinazione del fair value si rimanda al paragrafo \u201cCriteri di valutazione del fair value \u2013 IFRS 13\u201d.
Sono previste tre ulteriori sottovoci:
-
attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, dove sono classificati titoli di debito e di capitale principalmente quotati, le posizioni attive in contratti derivati e gli strumenti finanziari strutturati per i quali sarebbe necessaria la separazione del derivato incorporato nel caso in cui fossero classificati in altra categoria;-
attivit\u00e0 finanziarie designate per essere valutate al fair value rilevato a conto economico, dove sono classificate, in particolare, le attivit\u00e0 collegate a passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value quali gli investimenti relativi a contratti emessi da compagnie di assicurazione il cui rischio di investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e derivanti dalla gestione dei fondi pensione;-
attivit\u00e0 finanziarie valutate obbligatoriamente al fair value con impatto a conto economico (FVTPL): rientrano in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i criteri di classificazione al costo ammortizzato o al fair value con variazioni rilevate nella redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI), che non siano attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value o attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione63.La rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 finanziarie viene effettuata alla data in cui l\u2019entit\u00e0 diventa parte nelle clausole contrattuali dello strumento finanziario, che di norma coincide con la data di regolamento per i titoli di debito e di capitale e alla data di sottoscrizione per i contratti derivati, per un valore pari al fair value dello strumento finanziario senza considerare i costi o i proventi di transazione direttamente attribuibili, che vengono direttamente imputati a conto economico.
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 in esame vengono valutate al fair value e le variazioni di valore riscontrate vengono rilevate a conto economico.
Strumenti derivati
Gli strumenti finanziari derivati sono inizialmente iscritti al costo di acquisto rappresentativo del fair value e successivamente misurati al fair value. Per quanto riguarda la determinazione del fair value si rimanda al paragrafo \u201cCriteri di valutazione del fair value - IFRS 13\u201d.
Gli strumenti finanziari derivati possono essere acquistati per finalit\u00e0 \u201cdi trading\u201d o \u201cdi copertura\u201d. Per le operazioni di copertura, lo IAS 39 prevede regole gestionalmente onerose e complesse atte a verificare, tramite redazione di apposita documentazione, l\u2019efficacia della copertura dal momento dell\u2019attivazione e per l\u2019intera durata della stessa (hedge accounting).
Tutti gli strumenti finanziari derivati sono classificati nella categoria Attivit\u00e0 finanziarie al fair value rilevato a conto economico.
Riclassificazioni di attivit\u00e0 finanziarie \u2013 IAS 39
Nel caso in cui un\u2019attivit\u00e0 finanziaria disponibile per la vendita venga trasferita alla categoria delle attivit\u00e0 finanziarie detenute sino alla scadenza, il valore al fair value contabilizzato alla data di trasferimento diviene il suo nuovo costo o costo ammortizzabile. Qualsiasi precedente utile o perdita su tale attivit\u00e0 che sia stato rilevato direttamente nel patrimonio netto viene ammortizzato a conto economico lungo il corso della vita utile residua dell\u2019investimento posseduto sino alla scadenza utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 pi\u00f9 posseduta al fine di venderla o riacquistarla a breve (sebbene l\u2019attivit\u00e0 finanziaria possa essere stata acquisita o sostenuta principalmente al fine di venderla o riacquistarla a breve), \u00e8 possibile riclassificare tale attivit\u00e0 finanziaria fuori della categoria del fair value rilevato a conto economico se sono soddisfatti i seguenti requisiti:
\u2022
deve trattarsi di rare circostanze (IAS 39, paragrafo 50B), oppure63 Le definizioni e le modalit\u00e0 di contabilizzazione previste dall\u2019IFRS 9 per le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e per le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione (sottovoci 4.6.1 e 4.6.2 della situazione patrimoniale finanziaria consolidata) sono sostanzialmente omogenee a quelle gi\u00e0 note contenute nello IAS 39.
\u2022
l\u2019attivit\u00e0 oggetto di riclassificazione avrebbe soddisfatto la definizione di \u201cfinanziamenti e crediti\u201d (se l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non avesse dovuto essere classificata come posseduta per la negoziazione alla rilevazione iniziale) e l\u2019entit\u00e0 ha l\u2019intenzione e la capacit\u00e0 di possedere l\u2019attivit\u00e0 finanziaria nel prevedibile futuro o fino a scadenza (IAS 39, paragrafo 50D).Un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata come disponibile per la vendita che avrebbe soddisfatto la definizione di finanziamenti e crediti (se non fosse stata designata come disponibile per la vendita) pu\u00f2 essere riclassificata fuori della categoria \u201cdisponibile per la vendita\u201d nella categoria \u201cfinanziamenti e crediti\u201d se l\u2019entit\u00e0 ha l\u2019intenzione e la capacit\u00e0 di possedere l\u2019attivit\u00e0 finanziaria per il futuro prevedibile o fino a scadenza (IAS 39, paragrafo 50E).
Se un\u2019entit\u00e0 riclassifica un\u2019attivit\u00e0 finanziaria fuori della categoria del fair value (valore equo) rilevato a conto economico o fuori della categoria \u201cdisponibile per la vendita\u201d, essa deve riclassificare l\u2019attivit\u00e0 finanziaria al suo fair value (valore equo) alla data di riclassificazione, l\u2019utile o la perdita gi\u00e0 rilevati a conto economico non devono essere ripristinati. Il fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione diventa il suo nuovo costo o costo ammortizzato (IAS 39, paragrafi 50C e 50F).
Per un\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata fuori della categoria \u201cdisponibile per la vendita\u201d, l\u2019utile o la perdita precedenti su tale attivit\u00e0 che sono stati rilevati direttamente nel patrimonio netto, devono essere ammortizzati a conto economico lungo il corso della vita utile residua dell\u2019attivit\u00e0, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Se l\u2019entit\u00e0 ha riclassificato un\u2019attivit\u00e0 finanziaria fuori della categoria del fair value rilevato a conto economico o fuori della categoria \u201cdisponibile per la vendita\u201d, devono essere fornite, tra l\u2019altro, le seguenti informazioni (IFRS 7):
\u2022
l\u2019importo riclassificato da e verso ogni categoria;\u2022
per ciascun esercizio fino all\u2019eliminazione contabile, il valore contabile e il fair value di tutte le attivit\u00e0 finanziarie che sono state riclassificate nell\u2019esercizio attuale e precedente;\u2022
se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 stata riclassificata conformemente al paragrafo 50B dello IAS 39, di quale situazione rara si tratti, nonch\u00e9 i fatti e le circostanze indicanti la rarit\u00e0 della situazione;\u2022
per l\u2019esercizio in cui l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 stata riclassificata, l\u2019utile o la perdita in termini di fair value sull\u2019attivit\u00e0 finanziaria;\u2022
per ciascun esercizio successivo alla riclassificazione (compreso l\u2019esercizio nel quale l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 stata riclassificata) fino all\u2019eliminazione contabile dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, l\u2019utile o la perdita in termini di fair value che sarebbero stati rilevati se l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non fosse stata riclassificata.Riclassificazioni di attivit\u00e0 finanziarie \u2013 IFRS 9
Con riferimento ai titoli di debito, le riclassifiche tra le diverse categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono limitate ai casi in cui avvenga una modifica del modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie e sono rilevate in maniera prospettica, ossia senza rettificare qualsiasi componente economica rilevata in precedenza. Non sono consentite riclassifiche con riferimento ai titoli di capitale.
Contabilizzazione dei titoli strutturati emessi da societ\u00e0 veicolo (special purpose vehicle \u201cSPV\u201d)
Il Gruppo investe in notes emesse da SPV con finalit\u00e0 e modalit\u00e0 di gestione del tutto analoghe a quelle che caratterizzano il complesso degli investimenti in titoli obbligazionari, strutturati e non, effettuati nell\u2019ambito della ordinaria gestione finanziaria delle risorse rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 caratteristica. Tale gestione finanziaria \u00e8 caratterizzata, in relazione al settore di attivit\u00e0 del Gruppo, da una particolare complessit\u00e0 che rende peraltro necessaria, in talune circostanze, la sottoscrizione di attivit\u00e0 finanziarie con specifiche caratteristiche (in termini, a esempio, di scadenza, merito creditizio e payoff) che non sempre risultano facilmente reperibili sui mercati finanziari. Le opportunit\u00e0 di investimento offerte tramite gli SPV consentono, per la loro specifica natura, anche di ampliare la gamma di investimenti finanziari disponibili.
Il Gruppo Unipol classifica e contabilizza i titoli emessi da SPV in base a quanto previsto dallo IAS 39, ritenendo irrilevante la circostanza che essi siano stati emessi da SPV, in considerazione del fatto che l\u2019SPV viene di fatto considerato un mero strumento tecnico tramite il quale strutturare strumenti finanziari complessi il cui profilo di rischio/rendimento viene valutato, nella sostanza, considerando congiuntamente i contratti che disciplinano le notes emesse dall\u2019SPV, i contratti derivati associati (in genere swap agreement) ed eventuali ulteriori clausole contrattuali quali clausole di garanzia finanziaria o similari, ovvero ancora le altre clausole \u201cancillari\u201d che possano, in ipotesi, prevedere, al ricorrere di determinate condizioni, l\u2019eventuale liquidazione dei titoli. Gli SPV i cui titoli sono detenuti dal Gruppo Unipol replicano infatti specularmente con l\u2019arranger le posizioni che assumono nei confronti dei noteholders, non potendo conservare al proprio interno n\u00e9 rischi n\u00e9 benefici dell\u2019operazione.
Per quanto sopra esposto gli investimenti in notes emesse da SPV vengono contabilizzati sulla base dello IAS 39, con gli stessi criteri applicati per gli investimenti in titoli obbligazionari, strutturati e non, avendo in particolare riguardo alla presenza di derivati incorporati e alle valutazioni inerenti l\u2019eventuale separazione. Infatti un\u2019entit\u00e0 deve consolidare un SPV solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 eserciti su di esso il controllo ai sensi dell\u2019IFRS 10, paragrafi 6 e 7.
Il Gruppo Unipol, relativamente ai titoli emessi da SPV in portafoglio al 31 dicembre 2022, non esercita alcuna forma di controllo sugli SPV, nel senso che non \u00e8 in grado di governare il processo gestionale degli SPV (che di fatto \u00e8 definito dagli arranger dell\u2019operazione di investimento cui partecipa il Gruppo sottoscrivendo le notes e gli altri contratti rilevanti) e non trae dagli SPV benefici diversi da quelli strettamente dipendenti dallo strumento finanziario formalmente sottoscritto. Il Gruppo detiene le notes emesse dal veicolo e solo di esse pu\u00f2 disporre in autonomia, non avendo alcun potere di disporre degli strumenti finanziari detenuti dal veicolo. Da tali considerazioni discende ragionevolmente che non ricorre in capo al Gruppo alcuna forma di controllo degli SPV ai sensi di quanto previsto dall\u2019IFRS 10.
Nei casi in cui, attraverso i comparti interni all\u2019SPV che segregano i rischi e benefici delle emissioni, tali rischi e benefici siano in maggioranza trasferiti al Gruppo Unipol, si rileva nella sostanza il consolidamento dei comparti che porterebbe a dover sostituire i titoli di debito emessi dall\u2019SPV e sottoscritti dal Gruppo con un\u2019attivit\u00e0 finanziaria che, sul piano del rendimento e dei rischi associati, replica esattamente il profilo finanziario delle notes cancellate per effetto del consolidamento.
I comparti infatti replicano specularmente con l\u2019arranger le posizioni che questi assumono nei confronti dei noteholders, non potendo conservare al proprio interno n\u00e9 rischi n\u00e9 benefici dell\u2019operazione. Ne consegue che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria da iscrivere per effetto del consolidamento dei comparti avrebbe, sul piano sostanziale, e dunque ai fini di classificazione e valutazione ex IAS 39, caratteristiche identiche a quelle delle notes cancellate per effetto del consolidamento del comparto stesso; da questo discende che, nel caso di consolidamento di comparti nei quali i rischi/benefici dell\u2019attivit\u00e0 siano integralmente di competenza del Gruppo Unipol, non vi sarebbero effetti sostanziali sulla rappresentazione contabile dell\u2019operazione, a sostanziale conferma della circostanza che, in effetti, le societ\u00e0 veicolo sono strumenti tecnici per realizzare un\u2019operazione di investimento in attivit\u00e0 finanziarie aventi caratteristiche nella sostanza equivalenti a quelle delle notes emesse dal veicolo stesso e segregate nel comparto.
",
"dimensions": {
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"language": "it",
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"f157475": {
"value": "4.3 Investimenti posseduti sino alla scadenza \u2013 IAS 39Gli investimenti in titoli detenuti sino a scadenza sono iscritti al costo ammortizzato, eventualmente svalutati per perdite durevoli di valore.
Sono classificate in questa categoria le obbligazioni per le quali il Gruppo ha l\u2019intenzione e l\u2019effettiva capacit\u00e0 finanziaria di detenzione fino alla scadenza, come per esempio la maggior parte delle obbligazioni a reddito fisso acquistate a fronte dell\u2019emissione di tariffe speciali vita.
In caso di cessione anticipata (o riclassifica) non irrilevante di titoli appartenenti a questa categoria, tutti i rimanenti titoli devono essere riclassificati nella categoria delle Attivit\u00e0 disponibili per la vendita e, per i due esercizi successivi, la categoria non pu\u00f2 essere utilizzata.
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"f157656": {
"value": "4.4 Finanziamenti e crediti \u2013 IAS 39I crediti che rientrano in questa categoria sono costituiti da quei rapporti per i quali il Gruppo detiene un diritto sui flussi di cassa derivanti dal contratto di finanziamento, caratterizzati da pagamenti fissi o determinabili e che non sono quotati in un mercato attivo.
Sono classificati in questa categoria i mutui e i prestiti erogati alle compagnie assicurative, i depositi attivi dei riassicuratori, i pronti contro termine di impiego, i depositi vincolati superiori ai 15 giorni, i crediti per rivalse nei confronti degli agenti, i titoli di debito non quotati non destinati alla vendita che il Gruppo intende detenere per il prevedibile futuro, inclusi i titoli obbligazionari riclassificati a seguito dell\u2019applicazione dello IAS 39 paragrafi 50D e 50E.
Secondo quanto previsto dallo IAS 39 i prestiti e i crediti devono essere rilevati inizialmente al loro fair value, che corrisponde all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi di transazione e delle commissioni direttamente imputabili. Successivamente alla rilevazione iniziale i crediti sono valutati al costo ammortizzato, rappresentato dal valore di iscrizione iniziale, al netto dei rimborsi, aumentato o diminuito per effetto dell\u2019ammortamento, calcolato secondo il criterio dell\u2019interesse effettivo, di qualsiasi differenza tra valore iniziale e valore a scadenza, dedotta altres\u00ec qualsiasi riduzione per intervenuta diminuzione di valore e irrecuperabilit\u00e0.
L\u2019applicazione del tasso di interesse effettivo consente di distribuire omogeneamente, secondo logiche finanziarie, l\u2019effetto economico di un\u2019operazione creditizia nell\u2019arco della sua vita attesa. Il tasso di interesse effettivo \u00e8, infatti, il tasso che attualizza tutti i flussi futuri del credito determinando un valore attuale pari al valore erogato comprensivo di tutti i costi e proventi di transazione a esso imputabili. La stima dei flussi e della durata contrattuale del prestito tiene conto di tutte le clausole contrattuali che possono influire sugli importi e sulle scadenze (come a esempio le estinzioni anticipate e le varie opzioni esercitabili), senza considerare invece le perdite attese sul finanziamento. Successivamente alla rilevazione iniziale, per tutta la vita del credito il costo ammortizzato viene determinato applicando sempre il tasso di interesse effettivo determinato all\u2019origine dell\u2019operazione (originario). Tale tasso originario non subisce variazioni nel tempo e viene utilizzato anche in seguito a eventuali modifiche contrattuali del tasso di interesse o a eventi che abbiano di fatto reso infruttifero il credito (a esempio per intervenuta procedura concorsuale).
Il metodo del costo ammortizzato viene applicato solo ai rapporti di credito aventi durata originaria pari ad almeno diciotto mesi nell\u2019assunto che, per rapporti di durata inferiore, l\u2019applicazione di tale metodo non comporti variazioni rilevanti nella misurazione dell\u2019effetto economico. I crediti di durata inferiore ai diciotto mesi e quelli senza una scadenza definita o a revoca sono pertanto valutati al costo storico.
Alla data di riferimento di ogni bilancio o situazione infrannuale viene effettuata una verifica dei crediti al fine di individuare quelli che presentano evidenze oggettive di perdita di valore per effetto di eventi intervenuti dopo la loro iscrizione iniziale.
I crediti ceduti vengono cancellati solo se la cessione ha determinato il trasferimento sostanziale dei rischi e dei benefici connessi ai crediti medesimi. In caso contrario i crediti continuano a essere iscritti in bilancio, ancorch\u00e9 la titolarit\u00e0 dei medesimi sia stata giuridicamente trasferita.
Si presume che tutti i rischi e benefici siano stati sostanzialmente trasferiti qualora la cessione abbia comportato il trasferimento di almeno il 90% dei medesimi. Viceversa, si presume che tutti i rischi e benefici siano stati sostanzialmente mantenuti qualora la cessione abbia comportato il trasferimento di non pi\u00f9 del 10% dei medesimi.
Qualora la cessione non abbia comportato sostanzialmente n\u00e9 il trasferimento n\u00e9 il mantenimento dei rischi e dei benefici (nel caso in cui il Gruppo abbia conservato una quota di rischi/benefici superiore al 10% ma inferiore al 90%), i crediti vengono cancellati qualora il Gruppo non conservi alcun tipo di controllo sui medesimi. Diversamente la sussistenza di un controllo sui crediti ceduti determina il mantenimento in bilancio dei medesimi in misura proporzionale all\u2019entit\u00e0 del coinvolgimento residuo.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"fact12": {
"value": "Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 in esame sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell\u2019interesse effettivo, nonch\u00e9 al netto delle perdite di valore (impairment).Ai fini della quantificazione dell\u2019impairment, le attivit\u00e0 finanziarie (diverse da quelle acquistate o originate che, sin dalla data di rilevazione iniziale, presentano obiettive evidenze di impairment \u201cPurchased or Originated Credit Impaired assets\u201d o \u201cPOCI\u201d) sono classificate in tre stages (stadi di merito creditizio):
-
Stage 1: attivit\u00e0 finanziarie qualificate \u201cin bonis\u201d per le quali non si sia rilevato un significativo incremento del rischio di credito rispetto alla data di rilevazione iniziale. Come consentito dall\u2019IFRS 9, con riferimento ai titoli di debito, il Gruppo Unipol include nello Stage 1, indipendentemente dall\u2019identificazione di un significativo incremento del rischio di credito, anche le attivit\u00e0 finanziarie comunque qualificabili come \u201ca basso rischio di credito\u201d alla data di valutazione (cd. \u201cLow credit risk exemption\u201d);-
Stage 2: attivit\u00e0 finanziare qualificate \u201cin bonis\u201d per le quali si sia rilevato un significativo incremento del merito creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale;-
Stage 3: attivit\u00e0 finanziarie deteriorate.Con riferimento ai POCI, il costo ammortizzato e le relative rettifiche per impairment vengono calcolati in maniera peculiare sulla base di un tasso di interesse effettivo corretto per il rischio di credito determinato tenendo conto, nelle stime dei flussi futuri, delle perdite attese iniziali.
Le rettifiche di valore (impairment) vengono determinate:
-
sulla base delle perdite attese nei 12 mesi successivi per le attivit\u00e0 inserite nello Stage 1;-
in ragione delle perdite attese lungo tutta la vita dello strumento per le attivit\u00e0 inserite negli Stage 2 e 3 e per i POCI.Lo IAS 39, paragrafo 58, prevede che, a ogni data di riferimento del bilancio, le societ\u00e0 devono verificare se vi sia qualche obiettiva evidenza che un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie abbiano subito una riduzione di valore.
Al fine di determinare se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie abbiano subito una riduzione di valore \u00e8 necessario predisporre e sottoporre le stesse a un\u2019analisi periodica di \u201cimpairment\u201d. Indicatori di una possibile riduzione di valore sono, a esempio, significative difficolt\u00e0 finanziarie dell\u2019emittente, inadempimenti o mancati pagamenti degli interessi o del capitale, la possibilit\u00e0 che il beneficiario incorra in un fallimento o in un\u2019altra procedura concorsuale e la scomparsa di un mercato attivo per l\u2019attivit\u00e0.
Ai sensi del paragrafo 61 dello IAS 39, inoltre, una diminuzione \u201csignificativa o prolungata\u201d del fair value di un investimento in uno strumento rappresentativo di capitale al di sotto del suo costo, deve considerarsi alla stregua di \u201cun\u2019evidenza obiettiva di riduzione di valore\u201d.
Lo IAS 39 non fornisce una definizione del significato dei due termini \u201csignificativa\u201d e \u201cprolungata\u201d, se ne deduce piuttosto, anche sulla base di un orientamento espresso dall\u2019IFRIC, che la qualificazione del loro significato sia rimessa al giudizio degli amministratori ogni
qualvolta questi debbano redigere un bilancio o una situazione intermedia ai fini IAS, fermo restando che la valutazione deve essere formulata secondo canoni di ragionevolezza e non deve risultare elusiva del paragrafo 61 dello IAS 39.Fatto salvo il caso di eventuali investimenti in titoli di capitale che si qualifichino per la societ\u00e0 detentrice come Attivitiv\u00e0 finanzirie disponibili per la vendita (AFS) e, nell\u2019ambito del bilancio consolidato della Capogruppo Unipol costituiscano invece una partecipazione in una societ\u00e0 collegata, il Gruppo ha definito come \u201csignificativa\u201d una riduzione del valore di mercato dei titoli di capitale classificati nella categoria AFS superiore al 50% rispetto al valore di iscrizione iniziale e ha qualificato \u201cprolungata\u201d una permanenza del valore di mercato al di sotto di quello di iscrizione iniziale per oltre 36 mesi.
Pertanto la verifica di impairment, nel caso di titoli di capitale, viene effettuata selezionando tutti i titoli per i quali si \u00e8 verificata almeno una delle seguenti condizioni:
a)il prezzo di mercato \u00e8 risultato sempre inferiore al valore di iscrizione iniziale negli ultimi 36 mesi;
b)la diminuzione di valore alla data di riferimento \u00e8 risultata superiore al 50% del valore di iscrizione iniziale.
Per i suddetti titoli si ritiene confermata l\u2019evidenza di riduzione di valore e la complessiva variazione di fair value \u00e8 rilevata a conto economico con azzeramento della riserva di utili o perdite su attivit\u00e0 disponibili per la vendita relativa a tali titoli. . Con riferimento ai titoli di capitale che si qualifichino per la societ\u00e0 detentrice come AFS e, nell\u2019ambito del bilancio consolidato della Capogruppo Unipol costituiscano invece una partecipazione in una societ\u00e0 collegata, la rilevazione di un eventuale impairment viene valutata sulla base dell\u2019andamento economico/patrimoniale della societ\u00e0 partecipata, a prescindere dal verificarsi delle condizioni applicabili per la generalit\u00e0 dei titoli di capitale.
Per quanto riguarda i titoli di debito, la Direzione Finanza di Gruppo, ogni qualvolta si presenti un ritardo o mancato pagamento di una cedola o del rimborso di capitale e questo venga confermato dalla banca depositaria, ne d\u00e0 immediatamente comunicazione alla Direzione Risk Management per le valutazioni di loro competenza circa la necessit\u00e0 di eseguire su questi titoli eventuali svalutazioni",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact22": {
"value": "4.5 Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita \u2013 IAS 39Gli investimenti classificati come titoli disponibili per la vendita sono valutati al fair value. Le differenze rispetto al valore contabile devono essere rilevate nel patrimonio netto in un\u2019apposita riserva per utili/perdite non realizzate (al netto dell\u2019imposizione fiscale). In caso di vendita o di riduzione di valore determinata a seguito di impairment test, gli utili o le perdite non realizzate accumulate fino a quel momento nel patrimonio netto vengono trasferite al conto economico.
Per quanto riguarda la determinazione del fair value si rimanda al paragrafo \u201cCriteri di valutazione del fair value \u2013 IFRS 13\u201d.
Sui titoli di debito classificati in questa categoria viene rilevato a conto economico il costo ammortizzato calcolato con il metodo del tasso di rendimento effettivo. Il confronto con il fair value viene effettuato dopo avere rilevato la quota di costo ammortizzato di competenza dell\u2019esercizio.
Sono classificati in questa categoria titoli di debito, titoli azionari, quote di OICR e le partecipazioni ritenute strategiche (quote inferiori al 20% del capitale sociale, di rilevanza strategica sotto il profilo commerciale o societario)Politica di impairment su attivit\u00e0 finanziarie adottata dal Gruppo UnipolLo IAS 39, paragrafo 58, prevede che, a ogni data di riferimento del bilancio, le societ\u00e0 devono verificare se vi sia qualche obiettiva evidenza che un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie abbiano subito una riduzione di valore.
Al fine di determinare se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o un gruppo di attivit\u00e0 finanziarie abbiano subito una riduzione di valore \u00e8 necessario predisporre e sottoporre le stesse a un\u2019analisi periodica di \u201cimpairment\u201d. Indicatori di una possibile riduzione di valore sono, a esempio, significative difficolt\u00e0 finanziarie dell\u2019emittente, inadempimenti o mancati pagamenti degli interessi o del capitale, la possibilit\u00e0 che il beneficiario incorra in un fallimento o in un\u2019altra procedura concorsuale e la scomparsa di un mercato attivo per l\u2019attivit\u00e0.
Ai sensi del paragrafo 61 dello IAS 39, inoltre, una diminuzione \u201csignificativa o prolungata\u201d del fair value di un investimento in uno strumento rappresentativo di capitale al di sotto del suo costo, deve considerarsi alla stregua di \u201cun\u2019evidenza obiettiva di riduzione di valore\u201d.
Lo IAS 39 non fornisce una definizione del significato dei due termini \u201csignificativa\u201d e \u201cprolungata\u201d, se ne deduce piuttosto, anche sulla base di un orientamento espresso dall\u2019IFRIC, che la qualificazione del loro significato sia rimessa al giudizio degli amministratori ogni
qualvolta questi debbano redigere un bilancio o una situazione intermedia ai fini IAS, fermo restando che la valutazione deve essere formulata secondo canoni di ragionevolezza e non deve risultare elusiva del paragrafo 61 dello IAS 39.Fatto salvo il caso di eventuali investimenti in titoli di capitale che si qualifichino per la societ\u00e0 detentrice come Attivitiv\u00e0 finanzirie disponibili per la vendita (AFS) e, nell\u2019ambito del bilancio consolidato della Capogruppo Unipol costituiscano invece una partecipazione in una societ\u00e0 collegata, il Gruppo ha definito come \u201csignificativa\u201d una riduzione del valore di mercato dei titoli di capitale classificati nella categoria AFS superiore al 50% rispetto al valore di iscrizione iniziale e ha qualificato \u201cprolungata\u201d una permanenza del valore di mercato al di sotto di quello di iscrizione iniziale per oltre 36 mesi.
Pertanto la verifica di impairment, nel caso di titoli di capitale, viene effettuata selezionando tutti i titoli per i quali si \u00e8 verificata almeno una delle seguenti condizioni:
a)il prezzo di mercato \u00e8 risultato sempre inferiore al valore di iscrizione iniziale negli ultimi 36 mesi;
b)la diminuzione di valore alla data di riferimento \u00e8 risultata superiore al 50% del valore di iscrizione iniziale.
Per i suddetti titoli si ritiene confermata l\u2019evidenza di riduzione di valore e la complessiva variazione di fair value \u00e8 rilevata a conto economico con azzeramento della riserva di utili o perdite su attivit\u00e0 disponibili per la vendita relativa a tali titoli. . Con riferimento ai titoli di capitale che si qualifichino per la societ\u00e0 detentrice come AFS e, nell\u2019ambito del bilancio consolidato della Capogruppo Unipol costituiscano invece una partecipazione in una societ\u00e0 collegata, la rilevazione di un eventuale impairment viene valutata sulla base dell\u2019andamento economico/patrimoniale della societ\u00e0 partecipata, a prescindere dal verificarsi delle condizioni applicabili per la generalit\u00e0 dei titoli di capitale.
Per quanto riguarda i titoli di debito, la Direzione Finanza di Gruppo, ogni qualvolta si presenti un ritardo o mancato pagamento di una cedola o del rimborso di capitale e questo venga confermato dalla banca depositaria, ne d\u00e0 immediatamente comunicazione alla Direzione Risk Management per le valutazioni di loro competenza circa la necessit\u00e0 di eseguire su questi titoli eventuali svalutazioni..
1.1.7 Utili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la venditaLa voce comprende gli utili o le perdite derivanti dalla valutazione di attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita, al netto della relativa fiscalit\u00e0 e delle quote di competenza degli assicurati derivanti dall\u2019applicazione della shadow accounting.
1.1.7bis Utili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
La voce comprende gli utili o le perdite derivanti dalla valutazione di attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sula redditivit\u00e0 complessiva, al netto della relativa fiscalit\u00e0",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForAvailableforsaleFinancialAssetsExplanatory",
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"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"f161068": {
"value": "Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico - IAS 39 e IFRS 9Gli investimenti classificati in questa categoria sono valutati al fair value e le differenze (positive o negative) tra fair value e valore contabile vengono rilevate a conto economico.
Per quanto riguarda la determinazione del fair value si rimanda al paragrafo \u201cCriteri di valutazione del fair value \u2013 IFRS 13\u201d.
Sono previste tre ulteriori sottovoci:
-
attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, dove sono classificati titoli di debito e di capitale principalmente quotati, le posizioni attive in contratti derivati e gli strumenti finanziari strutturati per i quali sarebbe necessaria la separazione del derivato incorporato nel caso in cui fossero classificati in altra categoria;-
attivit\u00e0 finanziarie designate per essere valutate al fair value rilevato a conto economico, dove sono classificate, in particolare, le attivit\u00e0 collegate a passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value quali gli investimenti relativi a contratti emessi da compagnie di assicurazione il cui rischio di investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e derivanti dalla gestione dei fondi pensione;-
attivit\u00e0 finanziarie valutate obbligatoriamente al fair value con impatto a conto economico (FVTPL): rientrano in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i criteri di classificazione al costo ammortizzato o al fair value con variazioni rilevate nella redditivit\u00e0 complessiva (FVOCI), che non siano attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value o attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione63.La rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 finanziarie viene effettuata alla data in cui l\u2019entit\u00e0 diventa parte nelle clausole contrattuali dello strumento finanziario, che di norma coincide con la data di regolamento per i titoli di debito e di capitale e alla data di sottoscrizione per i contratti derivati, per un valore pari al fair value dello strumento finanziario senza considerare i costi o i proventi di transazione direttamente attribuibili, che vengono direttamente imputati a conto economico.
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 in esame vengono valutate al fair value e le variazioni di valore riscontrate vengono rilevate a conto economico.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
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"fact49": {
"value": "Strumenti derivatiGli strumenti finanziari derivati sono inizialmente iscritti al costo di acquisto rappresentativo del fair value e successivamente misurati al fair value. Per quanto riguarda la determinazione del fair value si rimanda al paragrafo \u201cCriteri di valutazione del fair value - IFRS 13\u201d.
Gli strumenti finanziari derivati possono essere acquistati per finalit\u00e0 \u201cdi trading\u201d o \u201cdi copertura\u201d. Per le operazioni di copertura, lo IAS 39 prevede regole gestionalmente onerose e complesse atte a verificare, tramite redazione di apposita documentazione, l\u2019efficacia della copertura dal momento dell\u2019attivazione e per l\u2019intera durata della stessa (hedge accounting).
Tutti gli strumenti finanziari derivati sono classificati nella categoria Attivit\u00e0 finanziarie al fair value rilevato a conto economico.
5.1 Hedge AccountingCopertura di fair value
Le coperture di fair value in essere hanno ad oggetto titoli obbligazionari a tasso fisso detenuti da UnipolSai, per i quali \u00e8 stato coperto il rischio di variazione dei tassi di interesse tramite Interest Rate Swap.
Le posizioni in essere al 31 dicembre 2022 sono relative a contratti IRS per un valore nominale di euro 1.143,2 milioni a copertura di asset obbligazionari a tasso fisso classificati tra le Attivit\u00e0 disponibili per la vendita, il cui nozionale sintetico coperto \u00e8 di euro 1.123,3 milioni. Al 31 dicembre 2022, la variazione di fair value delle obbligazioni oggetto di copertura \u00e8 risultata negativa per euro 136,0 milioni, mentre la variazione di fair value degli IRS \u00e8 risultata positiva per euro 150,9 milioni con un effetto economico positivo pari a euro 14,9 milioni al lordo dell\u2019effetto fiscale di euro 4,6 milioni.
Relativamente alle coperture realizzate tramite Interest Rate Swap si segnala che, nel terzo trimestre 2022, sono stati chiusi, anticipatamente rispetto alla scadenza, alcuni contratti in essere al 31/12/2021 per un valore nominale di euro 425 milioni a copertura di asset obbligazionari, per un nozionale sintetico di euro 415 milioni, classificati tra le Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita.
La variazione di fair value degli IRS, intervenuta tra il 31/12/2021 e la data di chiusura degli strumenti di copertura, \u00e8 stata positiva per euro 125,4 milioni, compensati da una variazione negativa per euro 120 milioni, rilevata a conto economico in ragione della variazione di fair value dell\u2019asset sintetico oggetto di copertura nel corso del medesimo periodo.
Copertura di flussi di cassa
L\u2019obiettivo delle coperture in essere \u00e8 la trasformazione del tasso su attivit\u00e0 finanziarie da variabile a fisso, stabilizzando i flussi di cassa.
Le posizioni in essere al 31 dicembre 2022 sono relative a coperture di titoli obbligazionari iscritti nel portafoglio Attivit\u00e0 disponibili per la vendita tramite IRS per nozionali euro 338,5 milioni (euro 883,5 milioni al 31/12/2021) e a coperture di titoli obbligazionari iscritti nel portafoglio Finanziamenti e crediti tramite IRS per nozionali euro 250 milioni (non presenti al 31/12/2021).
L\u2019effetto cumulato rilevato a Patrimonio netto nella Riserva per utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso finanziario \u00e8 negativo per euro 13,5 milioni (effetto negativo per euro 37,7 milioni al 31/12/2021): al netto dell\u2019effetto fiscale l\u2019impatto \u00e8 negativo per euro 9,4 milioni (effetto negativo per euro 26,1 milioni al 31/12/2021).
Relativamente alle operazioni di Cash flow hedge su titoli obbligazionari iscritti nel portafoglio Attivit\u00e0 disponibili per la vendita, si segnala che, nel secondo trimestre 2022, sono stati chiusi anticipatamente, rispetto alla scadenza, alcuni strumenti finanziari derivati di copertura per nozionali euro 545 milioni, con una minusvalenza realizzata di euro 213,5 milioni, compensata dalla plusvalenza di euro 242,5 milioni realizzata con la vendita dei titoli obbligazionari coperti...
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
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"f161563": {
"value": "Strumenti derivatiGli strumenti finanziari derivati sono inizialmente iscritti al costo di acquisto rappresentativo del fair value e successivamente misurati al fair value. Per quanto riguarda la determinazione del fair value si rimanda al paragrafo \u201cCriteri di valutazione del fair value - IFRS 13\u201d.
Gli strumenti finanziari derivati possono essere acquistati per finalit\u00e0 \u201cdi trading\u201d o \u201cdi copertura\u201d. Per le operazioni di copertura, lo IAS 39 prevede regole gestionalmente onerose e complesse atte a verificare, tramite redazione di apposita documentazione, l\u2019efficacia della copertura dal momento dell\u2019attivazione e per l\u2019intera durata della stessa (hedge accounting).
Tutti gli strumenti finanziari derivati sono classificati nella categoria Attivit\u00e0 finanziarie al fair value rilevato a conto economico.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"fact56": {
"value": "Riclassificazioni di attivit\u00e0 finanziarie \u2013 IAS 39Nel caso in cui un\u2019attivit\u00e0 finanziaria disponibile per la vendita venga trasferita alla categoria delle attivit\u00e0 finanziarie detenute sino alla scadenza, il valore al fair value contabilizzato alla data di trasferimento diviene il suo nuovo costo o costo ammortizzabile. Qualsiasi precedente utile o perdita su tale attivit\u00e0 che sia stato rilevato direttamente nel patrimonio netto viene ammortizzato a conto economico lungo il corso della vita utile residua dell\u2019investimento posseduto sino alla scadenza utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 pi\u00f9 posseduta al fine di venderla o riacquistarla a breve (sebbene l\u2019attivit\u00e0 finanziaria possa essere stata acquisita o sostenuta principalmente al fine di venderla o riacquistarla a breve), \u00e8 possibile riclassificare tale attivit\u00e0 finanziaria fuori della categoria del fair value rilevato a conto economico se sono soddisfatti i seguenti requisiti:\u2022
deve trattarsi di rare circostanze (IAS 39, paragrafo 50B), oppure63 Le definizioni e le modalit\u00e0 di contabilizzazione previste dall\u2019IFRS 9 per le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e per le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione (sottovoci 4.6.1 e 4.6.2 della situazione patrimoniale finanziaria consolidata) sono sostanzialmente omogenee a quelle gi\u00e0 note contenute nello IAS 39.
\u2022
l\u2019attivit\u00e0 oggetto di riclassificazione avrebbe soddisfatto la definizione di \u201cfinanziamenti e crediti\u201d (se l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non avesse dovuto essere classificata come posseduta per la negoziazione alla rilevazione iniziale) e l\u2019entit\u00e0 ha l\u2019intenzione e la capacit\u00e0 di possedere l\u2019attivit\u00e0 finanziaria nel prevedibile futuro o fino a scadenza (IAS 39, paragrafo 50D).Un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata come disponibile per la vendita che avrebbe soddisfatto la definizione di finanziamenti e crediti (se non fosse stata designata come disponibile per la vendita) pu\u00f2 essere riclassificata fuori della categoria \u201cdisponibile per la vendita\u201d nella categoria \u201cfinanziamenti e crediti\u201d se l\u2019entit\u00e0 ha l\u2019intenzione e la capacit\u00e0 di possedere l\u2019attivit\u00e0 finanziaria per il futuro prevedibile o fino a scadenza (IAS 39, paragrafo 50E).
Se un\u2019entit\u00e0 riclassifica un\u2019attivit\u00e0 finanziaria fuori della categoria del fair value (valore equo) rilevato a conto economico o fuori della categoria \u201cdisponibile per la vendita\u201d, essa deve riclassificare l\u2019attivit\u00e0 finanziaria al suo fair value (valore equo) alla data di riclassificazione, l\u2019utile o la perdita gi\u00e0 rilevati a conto economico non devono essere ripristinati. Il fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione diventa il suo nuovo costo o costo ammortizzato (IAS 39, paragrafi 50C e 50F).
Per un\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata fuori della categoria \u201cdisponibile per la vendita\u201d, l\u2019utile o la perdita precedenti su tale attivit\u00e0 che sono stati rilevati direttamente nel patrimonio netto, devono essere ammortizzati a conto economico lungo il corso della vita utile residua dell\u2019attivit\u00e0, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Se l\u2019entit\u00e0 ha riclassificato un\u2019attivit\u00e0 finanziaria fuori della categoria del fair value rilevato a conto economico o fuori della categoria \u201cdisponibile per la vendita\u201d, devono essere fornite, tra l\u2019altro, le seguenti informazioni (IFRS 7):
\u2022
l\u2019importo riclassificato da e verso ogni categoria;\u2022
per ciascun esercizio fino all\u2019eliminazione contabile, il valore contabile e il fair value di tutte le attivit\u00e0 finanziarie che sono state riclassificate nell\u2019esercizio attuale e precedente;\u2022
se un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 stata riclassificata conformemente al paragrafo 50B dello IAS 39, di quale situazione rara si tratti, nonch\u00e9 i fatti e le circostanze indicanti la rarit\u00e0 della situazione;\u2022
per l\u2019esercizio in cui l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 stata riclassificata, l\u2019utile o la perdita in termini di fair value sull\u2019attivit\u00e0 finanziaria;\u2022
per ciascun esercizio successivo alla riclassificazione (compreso l\u2019esercizio nel quale l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 stata riclassificata) fino all\u2019eliminazione contabile dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, l\u2019utile o la perdita in termini di fair value che sarebbero stati rilevati se l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non fosse stata riclassificata.I Crediti diversi sono iscritti al valore nominale e successivamente sono valutati al presumibile valore di realizzo.
Nella voce Crediti diversi sono classificati i crediti di durata non superiore ai dodici mesi, in particolare i Crediti derivanti da operazioni di assicurazione diretta, i Crediti derivanti da operazioni di riassicurazione e gli Altri crediti, quali a esempio i crediti commerciali e i crediti verso l\u2019erario3 Riserve tecniche - IFRS 4Classificazione dei contratti assicurativi
I contratti assicurativi secondo l\u2019IFRS 4 sono quei contratti che trasferiscono significativi rischi assicurativi. Tali contratti possono anche trasferire rischi finanziari.
Un rischio assicurativo \u00e8 significativo se, e solo se, vi \u00e8 una ragionevole possibilit\u00e0 che il verificarsi dell\u2019evento assicurato causer\u00e0 un significativo cambiamento nel valore attuale dei flussi di cassa netti dell\u2019assicuratore.
I contratti di investimento sono quei contratti che trasferiscono rischi finanziari senza rischi assicurativi significativi.
Alcuni contratti assicurativi e di investimento possono contenere partecipazioni discrezionali agli utili.
Per quanto riguarda il comparto Danni, tutte le polizze presenti in portafoglio sono state classificate come contratti assicurativi.
Per quanto riguarda il comparto Vita, i principali criteri utilizzati per classificare i prodotti vita come assicurativi sono stati:
\u2022
la presenza di un rischio assicurativo significativo, cio\u00e8 la ragionevole possibilit\u00e0 che il verificarsi dell\u2019evento assicurato causi il pagamento di \u201cprestazioni addizionali\u201d significative rispetto a quelle che sarebbero pagabili nel caso in cui non si verificasse l\u2019evento assicurato. I criteri per identificare la presenza di rischio assicurativo significativo sono articolati come segue:-
sopra al 10% il contratto \u00e8 assicurativo;-
sotto al 5% il contratto \u00e8 di natura finanziaria;-
tra il 5% e il 10% vengono effettuate specifiche analisi sui prodotti;\u2022
la presenza di opzioni o garanzie, come il coefficiente di conversione in rendita a tassi garantiti.Alcuni contratti prevedono una partecipazione discrezionale agli utili della compagnia (Discretionary Participation Feature - DPF), cio\u00e8 il diritto del sottoscrittore a ricevere una prestazione supplementare rispetto a quella minima garantita. La prestazione deve soddisfare determinate condizioni contrattuali e rappresentare una parte significativa dei pagamenti complessivi. In particolare i contratti rivalutabili, collegati alle gestioni separate, sono stati classificati come prodotti di investimento con DPF e, pertanto, sono stati valutati e contabilizzati come i contratti assicurativi.
Un contratto classificato come assicurativo rimane tale fino all\u2019estinzione; un contratto d\u2019investimento potr\u00e0 essere classificato come assicurativo in un secondo tempo, nel caso in cui se ne verifichino le condizioni.
Le tipologie contrattuali che seguono sono state invece classificate come contratti di investimento senza caratteristiche di tipo DPF. Per questo motivo, secondo quanto disposto dal paragrafo 3 dell\u2019IFRS 4, i contratti di questo tipo non producono premi ma sono valutati e contabilizzati secondo le regole dello IAS 39:
\u2022
index-linked con capitale caso morte pari al valore dell\u2019attivo maggiorato di una percentuale non significativa;\u2022
unit-linked con capitale caso morte pari al valore del NAV maggiorato di una percentuale non significativa;\u2022
mista con specifica provvista con tasso tecnico pari a zero;\u2022
capitalizzazione con specifica provvista con tasso tecnico pari a zero;\u2022
fondi pensione con prestazione garantita a scadenza contrattuale o al verificarsi di eventi predefiniti per i quali la garanzia stessa sia ritenuta significativa rispetto a un prodotto di puro investimento.
Per quanto riguarda i prodotti unit-linked, si \u00e8 provveduto a rilevare e ammortizzare separatamente i caricamenti e le provvigioni di acquisto relative al servizio di gestione finanziaria, lungo la durata del contratto. Per le polizze index-linked, non essendovi gestione finanziaria (ma solo amministrativa) del contratto nel tempo, non \u00e8 necessario effettuare tali differimenti.Riserve tecniche rami Danni
Riserva premi
La riserva premi delle assicurazioni dirette \u00e8 determinata analiticamente per ciascuna polizza secondo il metodo pro-rata temporis, come previsto dal paragrafo 5 dell\u2019allegato n. 15 al Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008 (ex Regolamento ISVAP n. 16 del 4 marzo 2008 e successive modificazioni), sulla base dei premi lordi contabilizzati, dedotte le provvigioni di acquisizione e gli altri costi di acquisizione direttamente imputabili: fanno eccezione i rischi compresi nel ramo del Credito per i contratti stipulati o rinnovati entro il 31 dicembre 1991, per i quali si applicano i criteri di calcolo previsti nell\u2019allegato 15-bis allo stesso Regolamento n. 22 e successive integrazioni e modificazioni. Per i contratti pluriennali viene dedotta la quota di ammortamento relativa all\u2019esercizio.
La riserva premi include inoltre, quando ne ricorrono le condizioni, la riserva premi per i rischi in corso, stimata in base al metodo semplificato previsto dal paragrafo 6 dell\u2019allegato n. 15 al Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008, che ha come riferimento il rapporto di sinistralit\u00e0 della generazione corrente, opportunamente valutato in chiave prospettica.
L\u2019ammontare complessivo accantonato a riserva \u00e8 atto a fronteggiare gli oneri derivanti dalla parte di rischio ricadente sugli esercizi successivi.
Le quote delle riserve premi a carico dei riassicuratori sono calcolate applicando ai premi ceduti gli stessi criteri utilizzati per il calcolo della riserva premi del lavoro diretto, in base a quanto stabilito dagli accordi contrattuali.
Riserva di senescenza
La riserva di senescenza, destinata a coprire l\u2019aggravarsi del rischio al crescere dell\u2019et\u00e0 degli assicurati, \u00e8 calcolata sulla base del metodo forfettario previsto dal paragrafo 44 comma 3 dell\u2019allegato n. 15 al Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008 e successive integrazioni o modificazioni, nella misura del 10% dei premi lordi contabilizzati dell\u2019esercizio afferenti ai contratti aventi le caratteristiche indicate al paragrafo 43 comma 1 dell\u2019allegato stesso.
Riserva sinistri
La riserva sinistri del lavoro diretto \u00e8 determinata in modo analitico mediante la stima del costo presunto di tutti i sinistri aperti alla fine dell\u2019esercizio e sulla base di valutazioni tecniche prudenziali, effettuate con riferimento a elementi obiettivi, tali da consentire che l\u2019ammontare complessivamente riservato sia in grado di far fronte ai risarcimenti da effettuare e alle relative spese dirette e di liquidazione.
I dati di inventario cos\u00ec determinati sono stati sottoposti ad analisi e controlli da parte delle strutture di Direzione; successivamente, al fine di tener conto di tutti i futuri oneri ragionevolmente prevedibili, si \u00e8 ricorso all'applicazione di metodi statistico attuariali per la determinazione della riserva sinistri a costo ultimo.
La riserva sinistri include, inoltre, l\u2019accantonamento per ritardate denunce, stimato sulla base delle esperienze acquisite con riguardo ai sinistri degli esercizi precedenti denunciati tardivamente.
Le quote della riserva sinistri a carico dei riassicuratori riflettono il recupero dagli stessi a fronte degli ammontari riservati, nella misura prevista dai singoli trattati o dagli accordi contrattuali.
Riserva derivante dalla verifica di congruit\u00e0 delle riserve tecniche Danni
Sulle riserve tecniche Danni viene effettuato il test previsto dall\u2019IFRS 4 (Liability Adequacy Test \u2013 LAT).
Ai fini del controllo della congruit\u00e0 della riserva premi si effettua a livello di singola societ\u00e0 e singolo ramo ministeriale il calcolo della riserva integrativa per Rischi in Corso con il metodo semplificato cos\u00ec come previsto dal paragrafo 6 dell\u2019allegato n. 15 al Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008. Poich\u00e9 i sinistri dell\u2019esercizio sono valutati a costo ultimo, e non attualizzati, \u00e8 possibile ritenere implicitamente verificati i flussi futuri dei pagamenti (LAT sulla riserva sinistri).
Riserve tecniche rami VitaL\u2019ammontare iscritto in bilancio \u00e8 calcolato in conformit\u00e0 al disposto dell\u2019art. 36, D. Lgs. 7/9/2005, n. 209 (Codice delle assicurazioni) e all\u2019allegato n. 16 al Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008 (ex Regolamento ISVAP n. 21 del 28 marzo 2008 e successive modificazioni).
Riserve matematiche
La riserva matematica delle assicurazioni dirette \u00e8 calcolata analiticamente per ogni contratto sulla base dei premi puri, senza detrazioni per spese di acquisizione delle polizze e facendo riferimento alle assunzioni attuariali (tassi tecnici di interesse, ipotesi demografiche di eliminazione per morte o invalidit\u00e0) adottate per il calcolo dei premi relativi ai contratti in essere. La riserva matematica comprende le quote di premio puro relative alle rate di premio maturate nell\u2019esercizio; comprende, inoltre, tutte le rivalutazioni attribuite in applicazione delle clausole contrattuali ed \u00e8 sempre non inferiore al valore di riscatto. In ottemperanza a quanto disposto dall\u2019art. 38 del D.Lgs. 173/1997, le riserve tecniche, costituite per coprire gli impegni derivanti da contratti di assicurazione il cui rendimento viene determinato in funzione di investimenti o indici per cui l\u2019assicurato ne sopporta il rischio e quelle derivanti dalla gestione dei fondi pensione, sono calcolate con riferimento agli impegni previsti dai contratti e a quanto prescritto dall\u2019art. 41, D.Lgs. n. 209 del 7 settembre 2005.
Nella riserva matematica, come disposto dall\u2019art. 38, comma 3, D.Lgs. 173/1997, sono comprese le riserve costituite per coprire rischi di mortalit\u00e0 sui contratti di assicurazione del ramo III (cos\u00ec come definiti dall'art. 2, comma 1, D.Lgs. 7/9/2005 n. 209), che garantiscono una prestazione in caso di decesso dell\u2019assicurato nel corso della durata contrattuale.
Nella riserva matematica sono inoltre comprese le riserve costituite a fronte di prestazioni garantite alla scadenza contrattuale o al verificarsi di eventi predefiniti, sui contratti di assicurazione del ramo III e VI (cos\u00ec come definiti dall'art. 2, comma 1, D.Lgs. 7/9/2005 n. 209). Nella riserva matematica \u00e8 altres\u00ec compresa una riserva aggiuntiva per rischio demografico; a tale riguardo, avendo verificato uno scostamento fra le basi demografiche utilizzate per calcolare i capitali costitutivi delle rendite vitalizie e la tavola A62 elaborata dall\u2019ANIA, si \u00e8 ritenuto di dover apportare un\u2019integrazione alle riserve da costituire per fare fronte agli impegni verso gli assicurati, in osservanza a quanto disposto dall\u2019allegato 14 al paragrafo 36 del Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008.
Inoltre, \u00e8 stata istituita una riserva aggiuntiva a copertura del possibile scostamento fra i tassi di rendimento prevedibili delle attivit\u00e0 a copertura delle riserve tecniche e gli impegni assunti, relativamente ai livelli delle garanzie finanziarie e alle dinamiche di adeguamento delle prestazioni contrattualmente previste.
La riserva per somme da pagare, cos\u00ec come disposto dall\u2019art. 36, comma 3 del D.Lgs. 7 settembre 2005 n. 209, comprende l\u2019ammontare complessivo delle somme necessarie per far fronte al pagamento delle prestazioni maturate e non ancora liquidate, dei riscatti e dei sinistri da pagare.
Le altre riserve tecniche sono costituite quasi interamente da accantonamenti per spese di gestione e sono calcolate in base a quanto previsto dal paragrafo 17 dell\u2019allegato 14 del Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008.
Viene inoltre effettuato il calcolo del liability adequacy test previsto dal principio contabile IFRS 4 per verificare che le riserve tecniche siano adeguate a coprire il valore corrente dei flussi di cassa futuri relativi ai contratti assicurativi.
Il test \u00e8 eseguito proiettando i cash-flow e tenendo conto dei seguenti elementi:
\u2022
prestazioni garantite suddivise per linea di garanzia, proiettate sulla base delle condizioni contrattuali;\u2022
dinamica del portafoglio in essere relativamente agli aspetti di ricorrenza dei versamenti, scadenza dei contratti, mortalit\u00e0 degli assicurati e propensione al riscatto;\u2022
costi e ricavi associati alla gestione e liquidazione del portafoglio.Riserva per shadow accounting
La tecnica di shadow accounting (\u201ccontabilit\u00e0 ombra\u201d), prevista dall\u2019IFRS 4, consente di contabilizzare tra le riserve tecniche dei contratti assicurativi o di investimento con partecipazione discrezionale agli utili, le minusvalenze e/o le plusvalenze non realizzate sulle attivit\u00e0 a fronte delle stesse, come se fossero state realizzate. Tale rettifica viene rilevata a patrimonio netto o a conto economico a seconda che le minusvalenze o plusvalenze corrispondenti siano rilevate a patrimonio netto o a conto economico.
Nel caso di minusvalenze nette, le stesse vengono rilevate nella riserva per passivit\u00e0 finanziarie differite verso assicurati solo dopo avere effettuato la verifica del minimo garantito; in caso contrario le stesse rimangono integralmente a carico della compagnia. La
quantificazione delle minusvalenze viene effettuata con una tecnica finanziaria prospettica coerente con le determinazioni dell\u2019allegato n. 14, paragrafo 32 del Regolamento ISVAP n. 22 del 4 aprile 2008, modificato e integrato dal provvedimento IVASS n. 53 del 6 dicembre 2016.L\u2019applicazione della shadow accounting consente di mitigare il mismatch valutativo tra riserve tecniche e attivi correlati ed \u00e8 quindi da considerarsi maggiormente rappresentativa della sostanza economica delle operazioni in questione.
5 DebitiNella voce Debiti sono classificati i Debiti derivanti da operazioni di assicurazione diretta, i Debiti derivanti da operazioni di riassicurazione e gli Altri debiti, quali a esempio i debiti commerciali, i debiti per imposte a carico degli assicurati, i debiti per trattamento di fine rapporto, i debiti per oneri tributari diversi e verso enti assistenziali e previdenziali.
I Debiti sono iscritti al valore nominale1.1 Premi nettiLa macrovoce comprende i premi di competenza relativi a contratti di assicurazione e strumenti finanziari con partecipazione agli utili discrezionale, al netto delle cessioni in riassicurazione.
I premi sono contabilizzati con riferimento al momento della relativa maturazione. Con la rilevazione della riserva premi si ottiene la competenza di periodo.
1.2 Commissioni attiveLa macrovoce comprende le commissioni attive per i servizi finanziari prestati. Sono inclusi in questa voce i caricamenti di competenza dell\u2019esercizio relativi a contratti assicurativi vita classificati tra le passivit\u00e0 finanziarie. In particolare, per quanto riguarda le polizze unit-linked sono stati rilevati e differiti lungo la durata del contratto i caricamenti di acquisto relativi al servizio di gestione finanziaria fornito1.6 Altri ricaviLa voce comprende i ricavi derivanti dalla vendita di beni, dalla prestazione di servizi diversi da quelli di natura finanziaria e dall\u2019utilizzo, da parte di terzi, delle attivit\u00e0 materiali e delle altre attivit\u00e0 dell\u2019impresa. Sono compresi inoltre gli altri proventi tecnici netti connessi a contratti di assicurazione, le differenze di cambio da imputare a conto economico di cui allo IAS 21, gli utili realizzati e i ripristini di valore relativi agli attivi materiali e agli altri attivi..
2.1 Oneri relativi ai sinistriLa voce comprende le somme pagate nel periodo per sinistri, scadenze e riscatti, nonch\u00e9 l\u2019ammontare relativo alle variazioni delle riserve tecniche relative a contratti rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 4, al netto dei recuperi e delle cessioni in riassicurazione.
2.5 Spese di gestioneLa voce comprende le provvigioni e le altre spese di acquisizione relative ai contratti assicurativi, le spese di gestione degli investimenti, le altre spese di amministrazione e gli ammortamenti (spese generali e per il personale non allocate agli oneri relativi ai sinistri, alle spese di acquisizione dei contratti assicurativi e alle spese di gestione degli investimenti).
2.6 Altri costiIn particolare la voce comprende gli altri oneri tecnici netti connessi a contratti di assicurazione, gli accantonamenti aggiuntivi effettuati nell\u2019esercizio, le differenze cambio da imputare a conto economico di cui allo IAS 21, le perdite realizzate, gli ammortamenti relativi agli attivi materiali e immateriali, non allocati ad altre voci di costo.
5.14 Informazioni integrative rami DanniNota metodologica sulla determinazione delle riserve e ipotesi adottate
Il processo che ha portato alla determinazione delle ipotesi \u00e8 stato impostato in modo da realizzare una valutazione delle passivit\u00e0 nell\u2019intento di quantificare una stima quanto pi\u00f9 aderente possibile alla realt\u00e0.
La fonte dei dati \u00e8 interna e i trend sono stati studiati su statistiche annuali e verificati in corso d\u2019anno su base mensile.
Le assunzioni sono state verificate, per quanto possibile, con statistiche di mercato.
Nel caso di informazioni mancanti, ridotte o inattendibili, nella stima del costo ultimo si \u00e8 proceduto con l\u2019adozione di ipotesi prudenziali.
La natura stessa del business assicurativo rende molto complesso stimare il costo a cui sar\u00e0 liquidato un sinistro e gli elementi di complessit\u00e0 variano a seconda del ramo considerato. La riserva di ciascun sinistro denunciato \u00e8 appostata da un liquidatore in base alle informazioni in suo possesso e all\u2019esperienza maturata su casi analoghi. I preventivi immessi a sistema sono periodicamente aggiornati in base a nuove informazioni sul sinistro. Il costo ultimo pu\u00f2 variare con lo sviluppo del sinistro stesso (es. peggioramento delle condizioni in caso di lesioni) o in caso di eventi catastrofali.
Essendo l\u2019attivit\u00e0 del Gruppo concentrata in Italia la maggior esposizione a rischi catastrofali \u00e8 rappresentata da eventi naturali quali Terremoto, Alluvioni e Grandine.
Per questo tipo di rischi \u00e8 prevista una copertura riassicurativa degli eventi differenziata in relazione ai singoli portafogli delle societ\u00e0 del Gruppo. Le soglie identificate, con particolare riferimento al rischio Terremoto, sono state valutate in base a elaborazioni fatte con modelli statistici di simulazione sulle esposizioni dettagliate della compagnia. Le elaborazioni sono state effettuate all\u2019interno del processo di determinazione del Risk Appetite.
La stima delle riserve per i sinistri denunciati \u00e8 ottenuta attraverso il metodo dell\u2019inventario; inoltre, dove ricorrano le condizioni di applicabilit\u00e0, le stime dei liquidatori sono integrate in base alle risultanze di metodi statistici come il Chain-Ladder, il Bornhuetter Ferguson e l\u2019ACPC (Average Cost Per Claim) e a valutazioni sui costi medi dell\u2019esercizio (per gruppi omogenei e sufficientemente numerosi di sinistri). Questi metodi sono stati applicati una volta verificata la coerenza dei dati sottostanti con le ipotesi del modello stesso.
Il metodo Chain-Ladder viene applicato al \"pagato\u201c e al \u201ccarico\u201c. Il metodo si basa sull\u2019analisi storica dei fattori di sviluppo dei sinistri. La scelta dei fattori di sviluppo viene fatta sui dati del pagato cumulato, ottenendo una stima del costo ultimo per anno di accadimento se i sinistri di tale anno non sono completamente pagati.
Il metodo Chain-Ladder \u00e8 appropriato per i settori in cui vi \u00e8 stabilit\u00e0 nei dati, quindi, non \u00e8 adatto nei casi in cui manchi una serie storica significativamente stabile e nei casi di forti variazioni di velocit\u00e0 di liquidazione.
Il metodo Bornhuetter Ferguson utilizza una combinazione tra un benchmark (o stime del rapporto sinistri a premi a priori) e una stima basata sui sinistri accaduti (Chain-Ladder).
Le due stime sono combinate usando una formula che attribuisce un maggior peso in base all\u2019esperienza. Questa tecnica \u00e8 usata nelle situazioni nelle quali i dati non sono adatti alle proiezioni (anni recenti e nuove classi di rischio).
Il metodo ACPC \u00e8 un metodo basato sulla proiezione del numero di sinistri da pagare e dei rispettivi costi medi. Tale metodologia si basa su tre ipotesi fondamentali: velocit\u00e0 di liquidazione, costi medi di base e inflazione esogena ed endogena.
Questi metodi estrapolano il costo ultimo per ciascun anno di avvenimento e per gruppi omogenei di rischi, in base ai trend registrati in passato sullo sviluppo dei sinistri. Nei casi in cui ci sia ragione di ritenere non validi i trend registrati si modificano alcuni fattori di sviluppo, adeguando la proiezione alle informazioni disponibili. Alcuni esempi di fenomeni che impattano sui trend potrebbero essere:
\u2022cambiamenti nei processi liquidativi che comportino differenti approcci alla liquidazione/riservazione;
\u2022trend di mercato che evidenzino degli incrementi maggiori rispetto all\u2019inflazione (possono essere legati alla congiuntura economica, a sviluppi politici, legali o sociali);
\u2022fluttuazioni casuali incluso l\u2019impatto dei sinistri \u201cgravi\u201d.
La stima dei sinistri avvenuti ma non ancora denunciati \u00e8 fatta sulla base dei trend storici interni, stimando separatamente il numero e i costi medi dei sinistri.
Come consentito dall\u2019IFRS 4, non si \u00e8 proceduto all\u2019attualizzazione delle riserve.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f163822": {
"value": "5 Crediti diversiI Crediti diversi sono iscritti al valore nominale e successivamente sono valutati al presumibile valore di realizzo.
Nella voce Crediti diversi sono classificati i crediti di durata non superiore ai dodici mesi, in particolare i Crediti derivanti da operazioni di assicurazione diretta, i Crediti derivanti da operazioni di riassicurazione e gli Altri crediti, quali a esempio i crediti commerciali e i crediti verso l\u2019erario.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "it",
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}
},
"f163923": {
"value": "6.1 Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita - IFRS 5Vengono classificate in questa voce le Attivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e le eventuali attivit\u00e0 operative cessate definite dall\u2019IFRS 5.
Le attivit\u00e0 possedute per la vendita sono contabilizzate al minore tra il valore contabile e il fair value al netto degli eventuali costi di vendita.
Nel caso sia programmata entro il lasso temporale previsto dall\u2019IFRS 5, la cessione di una partecipazione in una impresa controllata consolidata con il metodo integrale, nello stato patrimoniale consolidato tutte le attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 oggetto di cessione sono riclassificate nella voce denominata \u201cAttivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita\u201d (voce 6.1 dell\u2019Attivo), anche le passivit\u00e0 sono riclassificate analogamente in un\u2019unica voce denominata \u201cPassivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita\u201d (voce 6.1 del Passivo). Entrambe le voci, nell\u2019esposizione del Bilancio consolidato, sono al netto delle operazioni infragruppo con l\u2019entit\u00e0 oggetto di cessione.
Le voci di conto economico relative alle attivit\u00e0 di un gruppo in dismissione possedute per la vendita, nel caso in cui il gruppo continui a operare nel settore di attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 in dismissione, sono esposte secondo le normali regole di consolidamento linea per linea.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory",
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},
"fact14": {
"value": "6.1 Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita - IFRS 5Vengono classificate in questa voce le Attivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e le eventuali attivit\u00e0 operative cessate definite dall\u2019IFRS 5.
Le attivit\u00e0 possedute per la vendita sono contabilizzate al minore tra il valore contabile e il fair value al netto degli eventuali costi di vendita.
Nel caso sia programmata entro il lasso temporale previsto dall\u2019IFRS 5, la cessione di una partecipazione in una impresa controllata consolidata con il metodo integrale, nello stato patrimoniale consolidato tutte le attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 oggetto di cessione sono riclassificate nella voce denominata \u201cAttivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita\u201d (voce 6.1 dell\u2019Attivo), anche le passivit\u00e0 sono riclassificate analogamente in un\u2019unica voce denominata \u201cPassivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita\u201d (voce 6.1 del Passivo). Entrambe le voci, nell\u2019esposizione del Bilancio consolidato, sono al netto delle operazioni infragruppo con l\u2019entit\u00e0 oggetto di cessione.
Le voci di conto economico relative alle attivit\u00e0 di un gruppo in dismissione possedute per la vendita, nel caso in cui il gruppo continui a operare nel settore di attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 in dismissione, sono esposte secondo le normali regole di consolidamento linea per linea..4 Utile (perdita) delle attivit\u00e0 operative cessateLa voce accoglie:
\u2022
gli utili e le perdite delle attivit\u00e0 operative cessate, cos\u00ec come definite dall\u2019IFRS5, al netto degli effetti fiscali; e\u2022
la plusvalenza o minusvalenza, al netto degli effetti fiscali, rilevata a seguito della valutazione al fair value al netto dei costi di vendita, o della dismissione delle attivit\u00e0 del gruppo in dismissione che costituiscono l\u2019attivit\u00e0 operativa cessata.Vengono classificate in questa voce le Attivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e le eventuali attivit\u00e0 operative cessate definite dall\u2019IFRS 5.
Le attivit\u00e0 possedute per la vendita sono contabilizzate al minore tra il valore contabile e il fair value al netto degli eventuali costi di vendita.
Nel caso sia programmata entro il lasso temporale previsto dall\u2019IFRS 5, la cessione di una partecipazione in una impresa controllata consolidata con il metodo integrale, nello stato patrimoniale consolidato tutte le attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 oggetto di cessione sono riclassificate nella voce denominata \u201cAttivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita\u201d (voce 6.1 dell\u2019Attivo), anche le passivit\u00e0 sono riclassificate analogamente in un\u2019unica voce denominata \u201cPassivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita\u201d (voce 6.1 del Passivo). Entrambe le voci, nell\u2019esposizione del Bilancio consolidato, sono al netto delle operazioni infragruppo con l\u2019entit\u00e0 oggetto di cessione.
Le voci di conto economico relative alle attivit\u00e0 di un gruppo in dismissione possedute per la vendita, nel caso in cui il gruppo continui a operare nel settore di attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 in dismissione, sono esposte secondo le normali regole di consolidamento linea per linea...
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory",
"language": "it",
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},
"f164277": {
"value": "6.2 Costi di acquisizione differitiIn questa voce sono classificati i costi di acquisizione relativi a contratti assicurativi di durata pluriennale, pagati anticipatamente e ammortizzati a quote costanti entro il periodo massimo della durata dei contratti",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredAcquisitionCostsArisingFromInsuranceContractsExplanatory",
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"fact15": {
"value": "6.2 Costi di acquisizione differitiIn questa voce sono classificati i costi di acquisizione relativi a contratti assicurativi di durata pluriennale, pagati anticipatamente e ammortizzati a quote costanti entro il periodo massimo della durata dei contratti.
2.5 Spese di gestioneLa voce comprende le provvigioni e le altre spese di acquisizione relative ai contratti assicurativi, le spese di gestione degli investimenti, le altre spese di amministrazione e gli ammortamenti (spese generali e per il personale non allocate agli oneri relativi ai sinistri, alle spese di acquisizione dei contratti assicurativi e alle spese di gestione degli investimenti)",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCustomerAcquisitionCostsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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},
"fact16": {
"value": "6.3 Attivit\u00e0 fiscali differite - IAS 12La voce accoglie le imposte differite attive calcolate sulle differenze temporanee deducibili esistenti fra i valori contabili e quelli riconosciuti ai fini fiscali delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 delle singole societ\u00e0 consolidate e sulle rettifiche di consolidamento. Inoltre in presenza di perdite fiscali vengono rilevate attivit\u00e0 fiscali differite nella misura in cui \u00e8 probabile che sar\u00e0 disponibile in futuro un reddito imponibile a fronte del quale potranno essere utilizzate.
La quantificazione delle imposte differite \u00e8 effettuata in base alle aliquote fiscali vigenti alla data di chiusura dell\u2019esercizio o in base alle aliquote che ci si attende saranno applicate in futuro sulla base delle informazioni disponibili alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Nel caso di rivalutazioni di attivit\u00e0 effettuate ai soli fini fiscali, se tali rivalutazioni non sono relative n\u00e9 a una rivalutazione contabile di un esercizio precedente, n\u00e9 a una che si prevede di effettuare in un esercizio successivo, gli effetti fiscali della rettifica di valore ai fini fiscali devono essere rilevati nel conto economico.
La compensazione tra imposte differite attive e passive, separatamente per tipologia di imposta, viene effettuata a livello di singola societ\u00e0 del Gruppo e a livello consolidato, nei limiti del perimetro di adesione al consolidato fiscale in capo a Unipol.
6.2 Passivit\u00e0 fiscali differite - IAS 12Le passivit\u00e0 fiscali differite vengono rilevate per tutte le differenze temporanee imponibili, salvo i casi previsti dal paragrafo 15 dello IAS 12.
Le passivit\u00e0 fiscali differite devono essere valutate con le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali (e della normativa fiscale) stabilite da provvedimenti in vigore o sostanzialmente in vigore alla data di riferimento del bilancio. Nel caso di variazioni di aliquote fiscali, le imposte differite ricalcolate in base alle nuove aliquote, pur trattandosi di sopravvenienze, vengono rilevate alla voce Imposte del conto economico o tra le riserve di patrimonio netto cui fanno riferimento le relative variazioni temporanee.
Per quanto riguarda la compensazione tra imposte differite attive e passive, si rimanda al precedente paragrafo \u201c6.3 Attivit\u00e0 fiscali differite \u2013 IAS 12\u201d, incluso nella sezione concernente le Attivit\u00e0.
Le imposte anticipate e differite passive vengono calcolate sulle differenze temporanee esistenti fra il risultato di bilancio e quello fiscale (sorte o scaricatesi nell\u2019esercizio), e sulle rettifiche di consolidamento. A fronte di perdite fiscali anteriori al periodo di vigenza del consolidato fiscale vengono rilevate attivit\u00e0 fiscali differite nella misura in cui tali perdite potranno essere ragionevolmente utilizzate a fronte di futuri redditi Ires. La voce Imposte comprende anche l\u2019Irap di competenza dell\u2019esercizio.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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},
"fact17": {
"value": "6.4 Attivit\u00e0 fiscali correnti - IAS 12La voce accoglie le attivit\u00e0 relative alle imposte correnti.
6.3 Passivit\u00e0 fiscali correntiLa voce accoglie i debiti verso l\u2019erario a fronte di imposte correnti.
3 Imposte sul reddito dell\u2019esercizioLa Capogruppo Unipol aderisce in qualit\u00e0 di consolidante per il triennio 2021-2022-2023 al regime di tassazione Ires di Gruppo disciplinato dall\u2019art.117 e seguenti del D.P.R. n. 917/1986, al quale partecipano UnipolSai e altre societ\u00e0 controllate aventi i requisiti normativamente previsti in qualit\u00e0 di consolidate. Con tali societ\u00e0 Unipol ha sottoscritto un accordo relativo alla regolamentazione degli aspetti economico-finanziari disciplinanti l\u2019adesione, provvedendo a rilevare patrimonialmente gli effetti legati al trasferimento del risultato fiscale Ires delle consolidate, calcolato in conformit\u00e0 alle disposizioni di legge, tenendo conto delle rettifiche di consolidamento applicabili e dei crediti d\u2019imposta spettanti.
Le imposte, determinate sulla base della normativa fiscale in vigore, sono appostate secondo competenza tra i costi dell\u2019esercizio e rappresentano:
\u2022
gli oneri/proventi per le imposte correnti dell\u2019esercizio;\u2022
la composizione delle imposte anticipate e differite originate nell\u2019esercizio e utilizzate in esercizi futuri; \u2022
lo scarico, per la quota di competenza dell\u2019esercizio, delle imposte anticipate e differite generate negli esercizi precedenti.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f164824": {
"value": "7 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti - IAS 7Le Disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi equivalenti includono le disponibilit\u00e0 monetarie in cassa, i depositi di conto corrente disponibili a vista presso gli istituti di credito e i depositi vincolati per periodi non superiori ai 15 giorni.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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}
},
"f164893": {
"value": "1.1.1 CapitaleLa voce comprende il capitale sociale della consolidante.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory",
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"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f164899": {
"value": "1.1.2 Altri strumenti patrimonialiLa voce comprende gli strumenti di capitale regolamentare perpetui emessi dalla Capogruppo, qualificabili come Restricted Tier 1, che non prevedano in nessun caso, in capo all\u2019emittente, alcun obbligo di rimborso di capitale o di interessi ai sottoscrittori (fatti salvi i casi di liquidazione o l\u2019esercizio della facolt\u00e0 di rimborso anticipato da parte dell\u2019emittente stesso). Tali strumenti sono iscritti al valore di emissione, al netto delle spese di emissione e dei relativi benefici fiscali. Coerentemente con tale classificazione, i pagamenti delle cedole ai sottoscrittori sono rilevati, similmente a quanto avviene nel caso di pagamento di dividendi, a diretta riduzione delle riserve di patrimonio netto. Si precisa che analoghi strumenti di capitale perpetui emessi da societ\u00e0 controllate (se non detenuti dalla Capogruppo e conseguentemente elisi nel processo di consolidamento) sono rilevati nella voce 1.2.1 Capitale e riserve di terzi.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact19": {
"value": "le riserve derivanti da operazioni con pagamento basato su azioni da regolare con strumenti rappresentativi di capitale (IFRS 2)Pagamenti basati su azioni - IFRS 2Il Gruppo riconosce benefici addizionali ai dirigenti attraverso un piano chiuso di partecipazione al capitale che prevede, al raggiungimento di specifici obiettivi, l\u2019assegnazione di azioni Unipol Ordinarie e UnipolSai Ordinarie (Performance Share). Secondo quanto stabilito dall\u2019IFRS 2 \u2013 Pagamenti basati su azioni, tali piani rappresentano una componente della retribuzione dei beneficiari, il cui onere deve essere rilevato a conto economico, con contropartita, limitatamente alle azioni Unipol Ordinarie, rilevata direttamente a
patrimonio netto (Riserva derivante da operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale), sulla base del fair value degli strumenti attribuiti alla data di assegnazione, suddividendo l\u2019onere lungo il periodo previsto dal piano5.9 Piani retributivi sotto forma di partecipazione al capitaleIl Gruppo Unipol riconosce benefici variabili (incentivi di lungo termine) al Direttore Generale, ai Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e agli altri dirigenti attraverso piani triennali chiusi di partecipazione al capitale che prevedono l\u2019assegnazione di azioni Unipol e UnipolSai (performance share) al raggiungimento di obiettivi di profittabilit\u00e0, creazione di valore per gli azionisti e Sotenibilit\u00e0 ESG.
Il Piano di compensi basato su strumenti finanziari del tipo performance share 2019-2021 prevedeva, relativamente agli incentivi di breve termine, qualora ne ricorressero i presupposti, l\u2019assegnazione di azioni UnipolSai e Unipol nell\u2019anno seguente a quello di competenza. Relativamente agli incentivi di lungo termine prevede, qualoa ne ricorrano i presupposti, l\u2019assegnazione di azioni UnipolSai e Unipol in almeno tre tranche annue a decorrere dall\u2019anno 2023.
Il Piano di compensi basato su strumenti finanziari del tipo performance share 2022-2024 prevede, invece, qualora ne ricorrano i presupposti, l\u2019assegnazione delle medesime azioni in almeno tre tranche annue a decorrere dall\u2019anno 2026.
Il 27 aprile 2022 sono state consegnate n. 1.521.335 azioni UnipolSai e n. 849.860 azioni Unipol, ai dirigenti aventi diritto, per incentivo di breve termine riferito all\u2019esercizio 2021.
I Documenti Informativi, redatti ai sensi dell\u2019art. 114-bis del testo Unico della Finanza e dell\u2019art. 84-bis del Regolamento Emittenti CONSOB n. 11971/1999, sono disponibili sui rispettivi siti internet, nella sezione Governance/Assemblee degli azionisti.
Il costo totale rilevato nell\u2019esercizio 2022 \u00e8 pari a euro 10,9 milioni (euro 10,3 milioni nel 2021) di cui euro 5,7 milioni valorizzati in relazione alla stimata assegnazione di azioni Unipol ed euro 5,2 milioni valorizzati in relazione alla stimata assegnazione di azioni della controllata UnipolSai",
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"fact18": {
"value": "le riserve derivanti da operazioni con pagamento basato su azioni da regolare con strumenti rappresentativi di capitale (IFRS 2) Pagamenti basati su azioni - IFRS 2Il Gruppo riconosce benefici addizionali ai dirigenti attraverso un piano chiuso di partecipazione al capitale che prevede, al raggiungimento di specifici obiettivi, l\u2019assegnazione di azioni Unipol Ordinarie e UnipolSai Ordinarie (Performance Share). Secondo quanto stabilito dall\u2019IFRS 2 \u2013 Pagamenti basati su azioni, tali piani rappresentano una componente della retribuzione dei beneficiari, il cui onere deve essere rilevato a conto economico, con contropartita, limitatamente alle azioni Unipol Ordinarie, rilevata direttamente a
patrimonio netto (Riserva derivante da operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale), sulla base del fair value degli strumenti attribuiti alla data di assegnazione, suddividendo l\u2019onere lungo il periodo previsto dal piano.",
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"f165421": {
"value": "1.1.5 Azioni proprieLa voce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale dell\u2019impresa che redige il consolidato posseduti dall\u2019impresa stessa e dalle societ\u00e0 consolidate. La voce ha segno negativo. Gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del patrimonio netto.
",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
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"fact20": {
"value": "1.1.6 Riserva per differenze di cambio netteLa voce comprende le differenze di cambio da imputare a patrimonio netto ai sensi dello IAS 21, derivanti sia da operazioni in valuta estera che dalla conversione nella moneta di presentazione dei bilanci espressi in moneta estera.
1.6 Altri ricaviLa voce comprende i ricavi derivanti dalla vendita di beni, dalla prestazione di servizi diversi da quelli di natura finanziaria e dall\u2019utilizzo, da parte di terzi, delle attivit\u00e0 materiali e delle altre attivit\u00e0 dell\u2019impresa. Sono compresi inoltre gli altri proventi tecnici netti connessi a contratti di assicurazione, le differenze di cambio da imputare a conto economico di cui allo IAS 21, gli utili realizzati e i ripristini di valore relativi agli attivi materiali e agli altri attivi.2.6 Altri costiIn particolare la voce comprende gli altri oneri tecnici netti connessi a contratti di assicurazione, gli accantonamenti aggiuntivi effettuati nell\u2019esercizio, le differenze cambio da imputare a conto economico di cui allo IAS 21, le perdite realizzateOperazioni in valuta - IAS 21Le partite espresse in valuta estera sono gestite secondo i principi della contabilit\u00e0 plurimonetaria.
Gli elementi monetari in valuta estera (unit\u00e0 di valuta possedute e attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che devono essere incassate o pagate in un numero di unit\u00e0 di valuta fisso o determinabile) sono convertiti utilizzando il tasso di cambio alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Gli elementi non monetari valutati al costo storico in valuta estera sono convertiti usando il tasso di cambio in essere alla data dell\u2019operazione.
Gli elementi non monetari che sono valutati al fair value in una valuta estera sono convertiti utilizzando i tassi di cambio alla data in cui il fair value viene determinato.
Le differenze cambio derivanti dall\u2019estinzione di elementi monetari sono rilevate nel conto economico. Le differenze cambio derivanti dalla valutazione di elementi non monetari sono imputate nell\u2019utile (o perdita) dell\u2019esercizio o nelle altre componenti del conto economico complessivo a seconda che l\u2019utile (o la perdita) a cui si riferiscono sia rilevata rispettivamente nell\u2019utile (o perdita) dell\u2019esercizio o nelle altre componenti del conto economico complessivo.
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"fact21": {
"value": "1.1.7 Utili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la venditaLa voce comprende gli utili o le perdite derivanti dalla valutazione di attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita, al netto della relativa fiscalit\u00e0 e delle quote di competenza degli assicurati derivanti dall\u2019applicazione della shadow accounting.
1.1.7bis Utili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
La voce comprende gli utili o le perdite derivanti dalla valutazione di attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sula redditivit\u00e0 complessiva, al netto della relativa fiscalit\u00e0.
1.3 Proventi e oneri derivanti da strumenti finanziari a fair value rilevato a conto economicoLa voce comprende gli utili e le perdite realizzati, gli interessi, i dividendi, gli oneri e le variazioni positive e negative di valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a conto economico.
1.5 Proventi derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliariLa voce comprende i proventi derivanti dagli investimenti non rientranti nelle due precedenti categorie. Sono inclusi, principalmente, gli interessi attivi dei Finanziamenti e crediti e dei titoli classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita e detenute fino a scadenza, gli altri proventi da investimenti, comprendenti i dividendi e gli affitti attivi degli immobili destinati all\u2019investimento, gli utili realizzati a seguito della vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 finanziaria e di investimenti immobiliari.
2.4 Oneri derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliariLa voce comprende gli oneri derivanti da investimenti immobiliari e da strumenti finanziari diversi dalle partecipazioni e dagli strumenti finanziari classificati nella categoria \u201cAttivit\u00e0 a fair value rilevato a conto economico\u201d. In particolare, sono iscritti gli interessi passivi delle passivit\u00e0 finanziarie, gli altri oneri da investimenti, i costi relativi agli investimenti immobiliari, quali le spese condominiali e le spese di manutenzione non portate a incremento del valore degli investimenti immobiliari, le perdite realizzate a seguito dell\u2019eliminazione di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 finanziaria e degli investimenti immobiliari, gli ammortamenti e le riduzioni di valore (impairment).
",
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"f165766": {
"value": "2 Accantonamenti - IAS 37Gli accantonamenti a fondi per rischi e oneri vengono stanziati solo quando si ritiene di dover far fronte a una obbligazione derivante da un evento passato e per la quale \u00e8 probabile un utilizzo di risorse il cui ammontare possa essere stimato in maniera attendibile.
",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
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"f168687": {
"value": "4 Passivit\u00e0 finanziarie - IAS 39 \u2013 IFRS 9In questa macrovoce sono incluse le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico e le passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
4.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Le passivit\u00e0 finanziarie in questa categoria sono suddivise in due ulteriori sottovoci:
\u2022
passivit\u00e0 finanziare possedute per essere negoziate, dove sono classificate le posizioni negative su contratti derivati;\u2022
passivit\u00e0 finanziarie designate per essere valutate al fair value rilevato a conto economico, dove sono classificate le passivit\u00e0 finanziarie relative a contratti emessi da compagnie di assicurazione il cui rischio di investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati, in presenza di rischio assicurativo non significativo, e senza partecipazione discrezionale agli utili.4.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Sono classificati in questa voce i depositi ricevuti da riassicuratori, i titoli di debito emessi, le passivit\u00e0 finanziarie per i pagamenti futuri dovuti ai locatori conseguenti alla rilevazione di un diritto d\u2019uso su attivit\u00e0 materiali in applicazione dell\u2019IFRS 16, gli altri finanziamenti ottenuti e le passivit\u00e0 per contratti vita a contenuto finanziario, con rischio assicurativo non significativo e senza partecipazione discrezionale agli utili (alcune tipologie di prodotti a specifica provvista di attivi).
",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
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"f168818": {
"value": "4.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzatoSono classificati in questa voce i depositi ricevuti da riassicuratori, i titoli di debito emessi, le passivit\u00e0 finanziarie per i pagamenti futuri dovuti ai locatori conseguenti alla rilevazione di un diritto d\u2019uso su attivit\u00e0 materiali in applicazione dell\u2019IFRS 16, gli altri finanziamenti ottenuti e le passivit\u00e0 per contratti vita a contenuto finanziario, con rischio assicurativo non significativo e senza partecipazione discrezionale agli utili (alcune tipologie di prodotti a specifica provvista di attivi)",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
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"f168943": {
"value": "5 DebitiNella voce Debiti sono classificati i Debiti derivanti da operazioni di assicurazione diretta, i Debiti derivanti da operazioni di riassicurazione e gli Altri debiti, quali a esempio i debiti commerciali, i debiti per imposte a carico degli assicurati, i debiti per trattamento di fine rapporto, i debiti per oneri tributari diversi e verso enti assistenziali e previdenziali.
I Debiti sono iscritti al valore nominale.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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}
},
"f169036": {
"value": "Benefici ai dipendenti - IAS 19Il trattamento di fine rapporto, relativamente alla quota maturata fino al 31/12/2006 e che non \u00e8 stata trasferita a enti esterni, secondo quanto disposto dal D. Lgs. 252/05 sulla previdenza complementare, rientra nella categoria dei benefici successivi al rapporto di lavoro da classificare come piano a prestazione definita. Il corrispondente debito nei confronti dei dipendenti \u00e8 pertanto quantificato con l\u2019utilizzo di tecniche attuariali e attualizzato alla data di bilancio, utilizzando il cosiddetto \u201cMetodo della proiezione unitaria del credito\u201d (metodo dei benefici maturati in proporzione all\u2019attivit\u00e0 lavorativa prestata).
Con lo stesso metodo si determinano gli effetti degli altri benefici a prestazione definita in favore dei dipendenti successivi al rapporto di lavoro.
Gli utili o le perdite attuariali relativi alle obbligazioni derivanti da piani a benefici definiti vengono rilevate tra le Altre componenti del conto economico complessivo.
L\u2019attualizzazione dei flussi futuri viene effettuata sulla base della curva di mercato di rendimento, rilevata alla fine dell\u2019esercizio, di titoli obbligazionari corporate emessi da emittenti di elevato standing creditizio.
Il costo relativo alle prestazioni di lavoro (service cost) e gli interessi netti sono contabilizzati nel conto economico.
Gli interessi netti sono calcolati applicando al valore netto della passivit\u00e0 per benefici definiti esistente all\u2019inizio dell\u2019esercizio il tasso di interesse a un anno desunto dalla curva dei rendimenti utilizzata per l\u2019attualizzazione della passivit\u00e0 alla fine dell\u2019esercizio precedente",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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},
"f169037": {
"value": "Benefici ai dipendenti - IAS 19Il trattamento di fine rapporto, relativamente alla quota maturata fino al 31/12/2006 e che non \u00e8 stata trasferita a enti esterni, secondo quanto disposto dal D. Lgs. 252/05 sulla previdenza complementare, rientra nella categoria dei benefici successivi al rapporto di lavoro da classificare come piano a prestazione definita. Il corrispondente debito nei confronti dei dipendenti \u00e8 pertanto quantificato con l\u2019utilizzo di tecniche attuariali e attualizzato alla data di bilancio, utilizzando il cosiddetto \u201cMetodo della proiezione unitaria del credito\u201d (metodo dei benefici maturati in proporzione all\u2019attivit\u00e0 lavorativa prestata).
Con lo stesso metodo si determinano gli effetti degli altri benefici a prestazione definita in favore dei dipendenti successivi al rapporto di lavoro.
Gli utili o le perdite attuariali relativi alle obbligazioni derivanti da piani a benefici definiti vengono rilevate tra le Altre componenti del conto economico complessivo.
L\u2019attualizzazione dei flussi futuri viene effettuata sulla base della curva di mercato di rendimento, rilevata alla fine dell\u2019esercizio, di titoli obbligazionari corporate emessi da emittenti di elevato standing creditizio.
Il costo relativo alle prestazioni di lavoro (service cost) e gli interessi netti sono contabilizzati nel conto economico.
Gli interessi netti sono calcolati applicando al valore netto della passivit\u00e0 per benefici definiti esistente all\u2019inizio dell\u2019esercizio il tasso di interesse a un anno desunto dalla curva dei rendimenti utilizzata per l\u2019attualizzazione della passivit\u00e0 alla fine dell\u2019esercizio precedente.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"f169761": {
"value": "1 Ricavi e proventi1.1 Premi netti
La macrovoce comprende i premi di competenza relativi a contratti di assicurazione e strumenti finanziari con partecipazione agli utili discrezionale, al netto delle cessioni in riassicurazione.
I premi sono contabilizzati con riferimento al momento della relativa maturazione. Con la rilevazione della riserva premi si ottiene la competenza di periodo.
1.2 Commissioni attive
La macrovoce comprende le commissioni attive per i servizi finanziari prestati. Sono inclusi in questa voce i caricamenti di competenza dell\u2019esercizio relativi a contratti assicurativi vita classificati tra le passivit\u00e0 finanziarie. In particolare, per quanto riguarda le polizze unit-linked sono stati rilevati e differiti lungo la durata del contratto i caricamenti di acquisto relativi al servizio di gestione finanziaria fornito.
1.3 Proventi e oneri derivanti da strumenti finanziari a fair value rilevato a conto economico
La voce comprende gli utili e le perdite realizzati, gli interessi, i dividendi, gli oneri e le variazioni positive e negative di valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a conto economico.
1.4 Proventi derivanti da partecipazioni in controllate, collegate e joint ventureLa voce comprende i proventi originati dalle partecipazioni in controllate, collegate e joint venture iscritte nella corrispondente voce dell\u2019attivo.
1.5 Proventi derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
La voce comprende i proventi derivanti dagli investimenti non rientranti nelle due precedenti categorie. Sono inclusi, principalmente, gli interessi attivi dei Finanziamenti e crediti e dei titoli classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita e detenute fino a scadenza, gli altri proventi da investimenti, comprendenti i dividendi e gli affitti attivi degli immobili destinati all\u2019investimento, gli utili realizzati a seguito della vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 finanziaria e di investimenti immobiliari.
1.6 Altri ricavi
La voce comprende i ricavi derivanti dalla vendita di beni, dalla prestazione di servizi diversi da quelli di natura finanziaria e dall\u2019utilizzo, da parte di terzi, delle attivit\u00e0 materiali e delle altre attivit\u00e0 dell\u2019impresa. Sono compresi inoltre gli altri proventi tecnici netti connessi a contratti di assicurazione, le differenze di cambio da imputare a conto economico di cui allo IAS 21, gli utili realizzati e i ripristini di valore relativi agli attivi materiali e agli altri attivi..",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"fact23": {
"value": "1.2 Commissioni attiveLa macrovoce comprende le commissioni attive per i servizi finanziari prestati. Sono inclusi in questa voce i caricamenti di competenza dell\u2019esercizio relativi a contratti assicurativi vita classificati tra le passivit\u00e0 finanziarie. In particolare, per quanto riguarda le polizze unit-linked sono stati rilevati e differiti lungo la durata del contratto i caricamenti di acquisto relativi al servizio di gestione finanziaria fornito.
2.2 Commissioni passiveLa voce comprende le commissioni passive per i servizi finanziari ricevuti. Sono incluse in questa voce le provvigioni relative a contratti assicurativi vita classificati tra le passivit\u00e0 finanziarie. In particolare le provvigioni di acquisto riconosciute per il collocamento di polizze unit-linked vengono ammortizzate lungo la durata del contratto a fronte dei caricamenti di acquisto differiti.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"fact25": {
"value": "1.5 Proventi derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliariLa voce comprende i proventi derivanti dagli investimenti non rientranti nelle due precedenti categorie. Sono inclusi, principalmente, gli interessi attivi dei Finanziamenti e crediti e dei titoli classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita e detenute fino a scadenza, gli altri proventi da investimenti, comprendenti i dividendi e gli affitti attivi degli immobili destinati all\u2019investimento, gli utili realizzati a seguito della vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 finanziaria e di investimenti immobiliariinteressi passivi delle passivit\u00e0 finanziarie",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"f170369": {
"value": "2 Costi e oneri2.1 Oneri relativi ai sinistri
La voce comprende le somme pagate nel periodo per sinistri, scadenze e riscatti, nonch\u00e9 l\u2019ammontare relativo alle variazioni delle riserve tecniche relative a contratti rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 4, al netto dei recuperi e delle cessioni in riassicurazione.
2.2 Commissioni passive
La voce comprende le commissioni passive per i servizi finanziari ricevuti. Sono incluse in questa voce le provvigioni relative a contratti assicurativi vita classificati tra le passivit\u00e0 finanziarie. In particolare le provvigioni di acquisto riconosciute per il collocamento di polizze unit-linked vengono ammortizzate lungo la durata del contratto a fronte dei caricamenti di acquisto differiti.
2.3 Oneri derivanti da partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
La voce comprende gli oneri originati dalle partecipazioni in controllate, collegate e joint venture iscritte nella corrispondente voce dell\u2019attivo.
2.4 Oneri derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
La voce comprende gli oneri derivanti da investimenti immobiliari e da strumenti finanziari diversi dalle partecipazioni e dagli strumenti finanziari classificati nella categoria \u201cAttivit\u00e0 a fair value rilevato a conto economico\u201d. In particolare, sono iscritti gli interessi passivi delle passivit\u00e0 finanziarie, gli altri oneri da investimenti, i costi relativi agli investimenti immobiliari, quali le spese condominiali e le spese di manutenzione non portate a incremento del valore degli investimenti immobiliari, le perdite realizzate a seguito dell\u2019eliminazione di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 finanziaria e degli investimenti immobiliari, gli ammortamenti e le riduzioni di valore (impairment).
2.5 Spese di gestione
La voce comprende le provvigioni e le altre spese di acquisizione relative ai contratti assicurativi, le spese di gestione degli investimenti, le altre spese di amministrazione e gli ammortamenti (spese generali e per il personale non allocate agli oneri relativi ai sinistri, alle spese di acquisizione dei contratti assicurativi e alle spese di gestione degli investimenti).
2.6 Altri costiIn particolare la voce comprende gli altri oneri tecnici netti connessi a contratti di assicurazione, gli accantonamenti aggiuntivi effettuati nell\u2019esercizio, le differenze cambio da imputare a conto economico di cui allo IAS 21, le perdite realizzate, gli ammortamenti relativi agli attivi materiali e immateriali, non allocati ad altre voci di costo.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"f170550": {
"value": "La voce comprende gli oneri derivanti da investimenti immobiliari e da strumenti finanziari diversi dalle partecipazioni e dagli strumenti finanziari classificati nella categoria \u201cAttivit\u00e0 a fair value rilevato a conto economico\u201d.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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},
"f170665": {
"value": "le spese di manutenzione non portate a incremento del valore degli investimenti immobiliari",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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},
"fact26": {
"value": "ammortamenti ammortamenti",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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}
},
"f171786": {
"value": "Utile per azione - IAS 33L\u2019utile base per azione \u00e8 calcolato dividendo l\u2019utile netto attribuito agli azionisti possessori di azioni ordinarie della Capogruppo Unipol per la media ponderata delle azioni ordinarie in circolazione nell\u2019esercizio.
L\u2019utile diluito per azione \u00e8 calcolato dividendo l\u2019utile netto attribuito agli azionisti possessori di azioni ordinarie della Capogruppo Unipol per la media ponderata delle eventuali azioni ordinarie addizionali che sarebbero in circolazione in caso di conversione di tutte le potenziali azioni ordinarie con effetto diluitivo. In caso di risultato economico negativo viene calcolata la perdita (base e diluita) per azione.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
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"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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},
"f171945": {
"value": "Utilizzo di stime L\u2019applicazione di alcuni principi contabili implica necessariamente significativi elementi di giudizio basati su stime e assunzioni che risultano incerte al tempo della loro formulazione. Si ritiene che le assunzioni fatte siano appropriate e, conseguentemente, che il bilancio sia redatto con l\u2019intento di chiarezza e che rappresenti in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale, finanziaria e il risultato economico dell\u2019esercizio. Al fine di formulare stime e ipotesi attendibili si \u00e8 fatto riferimento all\u2019esperienza storica, nonch\u00e9 ad altri fattori considerati ragionevoli per la fattispecie in esame, in base a tutte le informazioni disponibili. Non si pu\u00f2 escludere, tuttavia, che variazioni in tali stime e assunzioni possano determinare effetti significativi sulla situazione patrimoniale ed economica, nonch\u00e9 sulle passivit\u00e0 e attivit\u00e0 potenziali riportate nel bilancio ai fini di informativa, qualora intervengano differenti elementi di giudizio rispetto a quelli a suo tempo espressi. Le stime riguardano principalmente: \u2022 le riserve tecniche dei rami Vita e Danni; \u2022 le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 iscritte al fair value (in particolare per gli strumenti finanziari di livello 2 e 3); \u2022 le analisi finalizzate all\u2019individuazione di eventuali perdite durature di valore sulle attivit\u00e0 immateriali (es. avviamento) iscritte in bilancio (impairment test); \u2022 la quantificazione dei fondi per rischi e oneri e dei fondi per benefici ai dipendenti. Per le informazioni circa le metodologie utilizzate nella determinazione delle poste in esame e i principali fattori di rischio si fa rinvio ai paragrafi contenenti la descrizione dei criteri di valutazione",
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"concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact27": {
"value": "Utilizzo di stime L\u2019applicazione di alcuni principi contabili implica necessariamente significativi elementi di giudizio basati su stime e assunzioni che risultano incerte al tempo della loro formulazione.
Si ritiene che le assunzioni fatte siano appropriate e, conseguentemente, che il bilancio sia redatto con l\u2019intento di chiarezza e che rappresenti in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale, finanziaria e il risultato economico dell\u2019esercizio.
Al fine di formulare stime e ipotesi attendibili si \u00e8 fatto riferimento all\u2019esperienza storica, nonch\u00e9 ad altri fattori considerati ragionevoli per la fattispecie in esame, in base a tutte le informazioni disponibili. Non si pu\u00f2 escludere, tuttavia, che variazioni in tali stime e assunzioni possano determinare effetti significativi sulla situazione patrimoniale ed economica, nonch\u00e9 sulle passivit\u00e0 e attivit\u00e0 potenziali riportate nel bilancio ai fini di informativa, qualora intervengano differenti elementi di giudizio rispetto a quelli a suo tempo espressi.
Le stime riguardano principalmente:
\u2022
le riserve tecniche dei rami Vita e Danni; \u2022
le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 iscritte al fair value (in particolare per gli strumenti finanziari di livello 2 e 3); \u2022
le analisi finalizzate all\u2019individuazione di eventuali perdite durature di valore sulle attivit\u00e0 immateriali (es. avviamento) iscritte in bilancio (impairment test); \u2022
la quantificazione dei fondi per rischi e oneri e dei fondi per benefici ai dipendenti. Per le informazioni circa le metodologie utilizzate nella determinazione delle poste in esame e i principali fattori di rischio si fa rinvio ai paragrafi contenenti la descrizione dei criteri di valutazione.
Cambio nelle ipotesi adottate e analisi della sensibilit\u00e0 del modelloAl 31 dicembre 2022 il valore stimato del costo relativo alle generazioni 2013-2021 \u00e8 pari a euro 47.647 milioni, in diminuzione rispetto alla valutazione fatta al 31/12/2021 sulle stesse generazioni (euro 48.139 milioni).
La nuova stima tiene conto dei risparmi registrati sui sinistri definiti e delle necessarie rivalutazioni sui sinistri che rimangono aperti.
I rischi che scaturiscono dai contratti assicurativi sono complessi e soggetti a numerose variabili che rendono complessa l\u2019analisi quantitativa della sensibilit\u00e0.
L\u2019incidenza dell\u2019importo dei n. 2.282 sinistri gravi al netto della delega altrui (oltre euro 800.000 per R.C.Auto, oltre euro 400.000 per R.C.Generale ed euro 350.000 per Incendio) sulle riserve complessive dei tre rami \u00e8 pari al 29,4%. Ipotizzando un aumento del numero dei sinistri gravi nella misura del 10% si avrebbe un aggravio di riserve di euro 208,8 milioni. L\u2019incidenza dei sinistri in delega altrui sul totale delle riserve \u00e8 pari al 2,6%. Ipotizzando una rivalutazione da parte delle delegatarie di questi sinistri nella misura del 5,0% si avrebbe un aggravio di costo pari a euro 11,6 milioni.
L\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato caratterizzato da una dinamica inflattiva molto diversa dal passato che ha generato un punto di discontinuit\u00e0 rispetto alla tendenza dell\u2019ultimo decennio. L\u2019incremento dell\u2019inflazione \u00e8 stato guidato dall\u2019aumento dei costi energetici dovuti dall\u2019avvio della guerra fra Russia e Ucraina e accentuati dal suo perdurare, da un rallentamento della catena di approvvigionamento e dalla scarsit\u00e0 delle materie prime e delle componentistiche elettroniche, settori gi\u00e0 in crisi dopo la ripartenza dai blocchi del periodo della pandemia.
Questo momento di discontinuit\u00e0 richiede di adeguare i modelli di proiezione che, attualmente, proiettano in maniera implicita l\u2019inflazione contenuta nel triangolo di sviluppo del costo sinistri.
L\u2019analisi di sensibilit\u00e0 dei modelli volta alla determinazione di due scenari, uno favorevole e uno sfavorevole, \u00e8 stata condotta sui rami R.C.Auto (No Card e Card Gestionari separatamente) e R.C.Generale di UnipolSai Assicurazioni (le riserve di UnipolSai sono il 91,1% delle societ\u00e0 considerate ai fini di questa analisi, le riserve dei rami R.C.Auto e R.C.Generale di UnipolSai sono il 69,3%).
I modelli sono stati adattati in modo da proiettare in maniera esplicita la crescita del costo sinistri a causa dell\u2019inflazione.
Attraverso il confronto con l\u2019ufficio studi e le proiezioni fatte da istituti esterni \u00e8 stata definita la curva di inflazione che interesser\u00e0 il mercato assicurativo. La curva prevede dei tassi pi\u00f9 alti nel 2023 che progressivamente si abbassano fino ad arrivare al 2026, anno in cui si prevede un tasso stabile per gli anni successivi intorno al 2%.
I due scenari, per entrambi i rami, sono stati ottenuti con le seguenti ipotesi:
\u2022
Favorevole: per i metodi ACPC, Chain Ladder Incurred e Bornhuetter-Ferguson si \u00e8 ipotizzato un tasso d\u2019inflazione medio pi\u00f9 basso di mezzo punto rispetto all\u2019inflazione media del modello base e per il metodo Chain-Ladder Paid si \u00e8 fatto riferimento alla riserva corrispondente al decimo percentile della distribuzione della riserva ottenuta con un metodo simulativo (Bootstrap).\u2022
Sfavorevole: per i metodi ACPC, Chain Ladder Incurred e Bornhuetter-Ferguson si \u00e8 ipotizzato un tasso d\u2019inflazione medio pi\u00f9 alto di un punto e mezzo rispetto all\u2019inflazione media del modello base e per il metodo Chain-Ladder Paid si \u00e8 fatto riferimento alla riserva corrispondente al novantesimo percentile della distribuzione delle riserve ottenuta con un metodo simulativo (Bootstrap).Alle generazioni ante 2011 (escluse dal modello) \u00e8 stata applicata la stessa variazione rilevata sulle generazioni successive negli scenari precedentemente descritti.
Nella tabella seguente sono riportate le riserve complessive del gruppo e gli scenari selezionati cos\u00ec come precedentemente esposto:
Valori in milioni di euro
\u2022
le riserve tecniche dei rami Vita e Danni; \u2022
le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 iscritte al fair value (in particolare per gli strumenti finanziari di livello 2 e 3); \u2022
le analisi finalizzate all\u2019individuazione di eventuali perdite durature di valore sulle attivit\u00e0 immateriali (es. avviamento) iscritte in bilancio (impairment test); \u2022
la quantificazione dei fondi per rischi e oneri e dei fondi per benefici ai dipendenti. L\u2019IFRS 13 fornisce una guida su come deve essere misurato il fair value degli strumenti finanziari e di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non finanziarie gi\u00e0 richiesto o consentito dagli altri principi contabili IFRS. Tale principio:
a)definisce il fair value;
b)raggruppa in un unico principio contabile le regole per la misurazione del fair value;
c)arricchisce l\u2019informativa di bilancio.
Il principio definisce il fair value come il prezzo di vendita di una attivit\u00e0 in base a una ordinaria transazione o il prezzo di trasferimento di una passivit\u00e0 in una transazione ordinaria nel principale mercato di riferimento alle condizioni in essere alla data di misurazione (exit price).
La misurazione del fair value assume che la transazione relativa alla vendita delle attivit\u00e0 o al trasferimento delle passivit\u00e0 possa avvenire:
\u2022
nel principale mercato di quotazione;\u2022
in assenza del principale mercato di quotazione, nel mercato maggiormente vantaggioso per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione.Quando un prezzo di mercato non \u00e8 osservabile, viene richiesto di utilizzare principalmente le metodologie di valutazione che massimizzano l\u2019utilizzo di parametri osservabili e di minimizzare l\u2019utilizzo di parametri non osservabili.Il principio IFRS 13 definisce inoltre una gerarchia del fair value in funzione del grado di osservabilit\u00e0 degli input che sono contenuti nelle tecniche di valutazione utilizzate per la determinazione del fair value.
Il principio contabile IFRS 13 disciplina la misurazione del fair value e la relativa disclosure anche per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non misurate al fair value su base ricorrente nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria. Per tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il fair value \u00e8 calcolato ai fini dell\u2019informativa da produrre in bilancio. Si segnala, inoltre, che poich\u00e9 tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non sono generalmente oggetto di scambio, la determinazione del loro fair value \u00e8 basata prevalentemente sull\u2019utilizzo di parametri interni non direttamente osservabili sul mercato, con la sola eccezione dei titoli quotati classificati nella categoria Investimenti posseduti sino alla scadenza.
Principi di valutazione del fair value
La tabella sotto riportata illustra sinteticamente le modalit\u00e0 di determinazione del fair value per le diverse macro categorie di strumenti finanziari, crediti e immobili.
Contributore \u201cCBBT\u201d - Bloomberg
Altro contributore - Bloomberg
Azioni e Partecipazioni quotate, ETF
Azioni e Partecipazioni non quotate
Crediti clientela (Mark to Model)
Altri crediti (Valore Bilancio)
Nel rispetto del principio IFRS 13, per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari, in presenza di strumenti trattati in un \u201cmercato liquido e attivo\u201d, viene utilizzato il prezzo di mercato (Mark to Market).
Per \u201cmercato liquido e attivo\u201d s\u2019intende:
a)il mercato regolamentato in cui lo strumento oggetto di valutazione sia scambiato e regolarmente quotato;
b)il sistema multilaterale di negoziazione (MTF) in cui lo strumento oggetto di valutazione sia scambiato o regolarmente quotato;
c)le quotazioni e transazioni eseguite su base regolare, ovvero con transazioni a frequenza alta e con basso bid/offer spread, da un intermediario autorizzato (di seguito, \u201ccontributore\u201d).
In assenza di disponibilit\u00e0 di prezzi su un mercato liquido e attivo, vengono utilizzate metodologie di valutazione che massimizzano l\u2019utilizzo di parametri osservabili e minimizzano l\u2019utilizzo di parametri non osservabili. Tali metodologie sono sintetizzabili in valutazioni Mark to Model, valutazioni da controparte o valutazioni al valore di bilancio per quanto concerne alcune categorie di asset non finanziari.
Valutazioni Mark to Market
Con riferimento alle azioni, alle partecipazioni quotate, agli ETF e ai derivati quotati, la valutazione Mark to Market corrisponde al prezzo ufficiale di valutazione del mercato di riferimento.
Con riferimento ai titoli obbligazionari, le fonti utilizzate per la valutazione Mark to Market delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie sono le seguenti:
a)la fonte primaria \u00e8 rappresentata dal prezzo CBBT fornito dal data provider Bloomberg;
b)laddove non sia disponibile il prezzo di cui al punto precedente viene utilizzato un modello interno di scoring validato che consente di selezionare i contributori liquidi e attivi sulla base di alcuni parametri definiti.
Con riferimento agli OICR la fonte utilizzata \u00e8 il Net Asset Value.Valutazioni Mark to Model
Il Gruppo utilizza metodi di valutazione (Mark to Model) in linea con i metodi generalmente utilizzati dal mercato.
L\u2019obiettivo dei modelli per il calcolo del fair value \u00e8 quello di ottenere un valore per lo strumento finanziario che sia aderente alle assunzioni che i partecipanti al mercato impiegherebbero nella formulazione di un prezzo, assunzioni che riguardano anche il rischio insito in una particolare tecnica di valutazione e/o negli input utilizzati. Per la corretta valutazione Mark to Model di ogni categoria di strumento, occorre che siano predefiniti modelli di valutazione adeguati e consistenti, nonch\u00e9 i parametri di mercato di riferimento.
Si riporta di seguito l\u2019elenco dei principali modelli utilizzati all\u2019interno del Gruppo Unipol per il pricing di tipo Mark to Model relativo agli strumenti finanziari:
Titoli e derivati su tassi di interesse:
\u2022
Discounted cash flows;\u2022
Hull & White 1, 2 fattori;\u2022
Libor Market Model;\u2022
Longstaff & Schwartz;Titoli e derivati su inflazione:
\u2022
Discounted cash flows;Titoli e derivati su azioni, indici e tassi di cambio:
\u2022
Discounted cash flows;Titoli e derivati di credito:
\u2022
Discounted cash flows;\u2022
Hazard rate models.I principali parametri di mercato osservabili utilizzati per effettuare le valutazioni di tipo Mark to Model sono i seguenti:
\u2022
curve di tasso di interesse per divisa di riferimento;\u2022
superfici di volatilit\u00e0 di tasso di interesse per divisa di riferimento;\u2022
curve CDS spread o Asset Swap spread dell\u2019emittente;\u2022
curve inflazione per divisa di riferimento;\u2022
tassi di cambio di riferimento; \u2022
superfici di volatilit\u00e0 di tassi di cambio;\u2022
superfici di volatilit\u00e0 su azioni o indici;\u2022
prezzi di riferimento delle azioni;\u2022
curve inflazione di riferimento.I principali parametri di mercato non osservabili utilizzati per effettuare le valutazioni di tipo Mark to Model sono i seguenti:
\u2022
matrici di correlazione tra cambio e fattori di rischio;\u2022
volatilit\u00e0 storiche;\u2022
curve spread benchmark costruite per valutare strumenti obbligazionari di emittenti per i quali non sono disponibili prezzi delle obbligazioni emesse o curve CDS;\u2022
parametri di rischio di credito quali il recovery rate;\u2022
tassi di delinquency o di default e curve di prepayment per strumenti finanziari di tipo ABS. Con riferimento alle obbligazioni nei casi in cui, anche sulla base dei risultati del Modello di Scoring, non risulti possibile valutare uno strumento con la metodologia Mark to Market, il fair value viene attribuito sulla base di valutazioni di tipo Mark to Model. Sulla base delle caratteristiche dello strumento vengono utilizzati i differenti modelli di valutazione sopra indicati.Con riferimento ai contratti derivati di tipo OTC vengono utilizzati modelli coerenti con il fattore di rischio sottostante al contratto stesso. Il fair value dei contratti derivati OTC di tasso di interesse e dei contratti derivati OTC di tipo inflation-linked viene determinato sulla base di valutazioni di tipo Mark to Model, recependo le regole previste dall\u2019IFRS 13.
Per quanto concerne i contratti derivati OTC sui quali \u00e8 previsto un accordo di collateralizzazione (Credit Support Annex) tra le societ\u00e0 del Gruppo Unipol e le controparti di mercato autorizzate \u00e8 previsto l\u2019utilizzo della curva di sconto EONIA (Euro OverNight Index Average).
Nel caso di derivati non collateralizzati \u00e8 previsto l\u2019utilizzo di aggiustamenti CVA (Credit Valuation Adjustment) e DVA (Debit Valuation Adjustment). Si precisa che alla data del 31 dicembre 2022 la quasi totalit\u00e0 delle posizioni in essere su derivati si riferivano a contratti collateralizzati per i quali sono presenti accordi di CSA con le controparti oggetto di negoziazione.
Con riferimento alle azioni non quotate e partecipazioni per le quali non sia disponibile un prezzo di mercato o una perizia redatta da un esperto indipendente, le valutazioni vengono effettuate principalmente sulla base di (i) metodologie di tipo patrimoniale, (ii) metodologie che considerano l\u2019attualizzazione dei flussi reddituali o finanziari futuri del tipo Discounted Cash Flow (DCF) o Dividend Discount Model (DDM) nella versione cosiddetta \u201cexcess capital\u201d, (iii) ove applicabili, metodologie basate sui multipli di mercato.
Con riferimento agli OICR non quotati, ai fondi di Private Equity e Hedge Funds, il fair value viene espresso come il Net Asset Value (NAV) alla data di bilancio fornito direttamente dagli amministratori dei fondi. Il NAV \u00e8 costruito sulla base di valuation policy stringenti definite dal fondo e si basa sulla valutazione delle attivit\u00e0 sottostanti effettuata attraverso l\u2019utilizzo di input aggiornati e degli approcci valutativi pi\u00f9 appropriati. Sulla base di tali considerazioni e tenuto conto delle market practice di settore, tale valore \u00e8 utilizzato quale espressione del Fair Value dello strumento.
Per gli altri crediti \u00e8 utilizzato il valore di bilancio.
Con riferimento agli immobili, la valutazione al fair value viene calcolata in funzione del valore di perizia determinato dai periti indipendenti coerentemente con quanto disposto dalla normativa vigente.
Valutazioni da Controparte
Per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie che non rientrano nell\u2019ambito degli strumenti valutati Mark to Market e per le quali non sono disponibili modelli di valutazione consistenti e validati ai fini della determinazione del fair value, vengono utilizzate le valutazioni fornite dalle controparti potenzialmente interpellabili per la liquidazione della posizione.
Peculiarit\u00e0 nella valutazione del fair value per i titoli obbligazionari strutturati e strutturati di tipo SPV
Si considerano titoli obbligazionari strutturati le emissioni obbligazionarie che incorporano un contratto derivato tale da modificare i flussi di cassa generati dal contratto ospite. La valutazione dei titoli obbligazionari strutturati richiede la rappresentazione e valutazione separata del contratto ospite e dei contratti derivati impliciti.
La valutazione dei titoli obbligazionari strutturati prevede l\u2019utilizzo di modelli coerenti con la scomposizione in componenti elementari (contratto ospite e derivati impliciti) e con il fattore di rischio sottostante al contratto stesso.
Per i titoli obbligazionari strutturati la valutazione delle componenti elementari segue i criteri precedentemente definiti per la determinazione del fair value che prevede l\u2019utilizzo del Mark to Market se disponibile oppure Mark to Model o prezzo da controparte nel caso in cui il prezzo di tipo Mark to Market non sia disponibile.
Si considerano titoli obbligazionari strutturati di tipo SPV le obbligazioni emesse da una Special Purpose Vehicle garantite da un collaterale e i cui flussi pagati vengono generati da un contratto interest rate swap in essere tra il veicolo e la controparte swap (solitamente l\u2019arranger dell\u2019operazione). La valutazione dei titoli obbligazionari strutturati di tipo SPV richiede la rappresentazione e valutazione separata dei seguenti elementi:
\u2022
emissione a collaterale del veicolo;\u2022
contratto interest rate swap tra veicolo e arranger;\u2022
eventuali altre componenti opzionali o contratti CDS inclusi nel veicolo. Per i titoli obbligazionari di tipo SPV la valutazione del collaterale segue i criteri precedentemente definiti per la determinazione del fair value che prevede l\u2019utilizzo del Mark to Market se disponibile oppure del Mark to Model o prezzo da controparte nel caso in cui il prezzo di tipo Mark to Market non sia disponibile.La valutazione del contratto interest rate swap prevede l\u2019attualizzazione dei flussi di cassa prospettici in base a curve di attualizzazione diverse in funzione dell\u2019esistenza o meno di un accordo di collateralizzazione (Credit Support Annex) tra il veicolo e la controparte swap. In particolare, se il contratto derivato risulta essere collateralizzato tramite i titoli disponibili tra gli attivi dell\u2019SPV, l\u2019attualizzazione dei flussi prospettici del contratto interest rate swap viene effettuata utilizzando la curva di sconto EONIA, mentre nel caso in cui non vi sia accordo di collateralizzazione \u00e8 previsto l\u2019opportuno utilizzo di aggiustamenti CVA (Credit Valuation Adjustment), DVA (Debit Valuation Adjustment) e FVA (Funding Valuation Adjustment).
Criteri per la determinazione delle gerarchie di fair value
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate al fair value vengono classificate sulla base della gerarchia definita dal principio contabile IFRS 13. Tale classificazione intende stabilire una gerarchia del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 utilizzato, assegnando la precedenza all\u2019impiego di parametri osservabili sul mercato, in quanto capaci di riprodurre le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nel pricing delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0.
La classificazione avviene sulla base del criterio utilizzato per la determinazione del fair value (Mark to Market, Mark to Model, Controparte) e, nel caso di valutazione Mark to Model, sulla base dell\u2019osservabilit\u00e0 dei parametri utilizzati:
\u2022
Livello 1: vengono incluse in tale categoria le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate Mark to Market con fonte prezzo CBBT e i prezzi da contributore che presentino requisiti minimi in grado di garantire che tali prezzi siano eseguibili su mercati attivi;\u2022
Livello 2: vengono incluse in tale categoria le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate Mark to Market ma non classificabili nella categoria precedente e quelle attivit\u00e0 il cui fair value viene determinato da un modello di pricing consistente alimentato da parametri osservabili sul mercato;\u2022
Livello 3: vengono incluse in tale categoria le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 per le quali la variabilit\u00e0 di stima del modello di pricing pu\u00f2 essere significativa a causa della complessit\u00e0 del payoff o, nel caso in cui sia disponibile un modello consistente e validato, i parametri necessari per la valutazione non siano osservabili. Sono inoltre inclusi in tale categoria i titoli obbligazionari che non soddisfano i requisiti definiti nel test di scoring (si veda paragrafo \u201cValutazioni Mark to Market\u201d) e per i quali non sia possibile una valutazione Mark to Model. Sono inclusi infine in questa categoria anche i crediti e gli investimenti immobiliari.Valutazioni a fair value su base ricorrente
Processo per la valutazione a fair value su base ricorrente
La valutazione degli strumenti finanziari costituisce un\u2019attivit\u00e0 propedeutica al monitoraggio del rischio, alla gestione integrata degli attivi e dei passivi e alla redazione dei bilanci d\u2019esercizio.
La valutazione del fair value su base ricorrente degli strumenti finanziari si articola in diverse fasi ed \u00e8 svolta, nel rispetto dei principi di separatezza, indipendenza e responsabilit\u00e0 delle funzioni, in modo parallelo e autonomo dalla Funzione Finanza e dalla Funzione Risk Management di Unipol Gruppo, in base ai criteri di valutazione definiti nel paragrafo precedente.
Effettuate le valutazioni indipendenti di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie da parte delle due Funzioni coinvolte nel processo di pricing, viene effettuato un controllo degli scostamenti significativi; per scostamenti significativi si intendono gli scostamenti in valore assoluto superiori al 3%. Nel caso di scostamenti superiori al 3% vengono analizzate le motivazioni delle differenze riscontrate e in seguito agli esiti del confronto viene determinato il prezzo da utilizzare ai fini delle valutazioni di bilancio.
Valutazioni a fair value su base ricorrente mediante parametri non osservabili (Livello 3)
Nella classificazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie a Livello 3 viene seguito un approccio prudenziale; in tale categoria vengono principalmente incluse le seguenti tipologie di strumenti finanziari:
\u2022
titoli di capitale non quotati o partecipazioni per i quali non sia disponibile un prezzo di mercato o una perizia redatta da un esperto indipendente; le valutazioni vengono effettuate sulla base delle metodologie precedentemente indicate;\u2022
quote di fondi di private equity, hedge funds e OICR non quotati per i quali non sia disponibile l\u2019informazione relativa agli strumenti finanziari detenuti nei relativi portafogli e che come tali potrebbero includere strumenti finanziari valutati Mark to Model mediante l\u2019utilizzo di parametri non osservabili;\u2022
titoli obbligazionari valutati Mark to Model mediante l\u2019utilizzo di parametri non osservabili (correlazioni, curve spread benchmark, recovery rate);\u2022
titoli obbligazionari valutati con prezzo da controparte Mark to Model mediante l\u2019utilizzo di parametri non osservabili; \u2022
titoli obbligazionari di tipo ABS per i quali non sia disponibile una valutazione Mark to Market;\u2022
strumenti derivati valutati Mark to Model mediante l\u2019utilizzo di parametri non osservabili (correlazioni, volatilit\u00e0, stime di dividendi);\u2022
titoli obbligazionari che non soddisfano i requisiti definiti nel test di scoring (si veda paragrafo \u201cValutazioni Mark to Market\u201d) e per i quali non sia possibile una valutazione Mark to Model.Valutazioni a fair value su base non ricorrente e in ottemperanza a requisiti di informativa di altri principi
Coerentemente con quanto previsto dal principio contabile IFRS 13, il fair value viene determinato anche per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non valutate al fair value su base ricorrente nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria e quando l\u2019informativa sul fair value debba essere fornita nelle Note informative integrative in ottemperanza ad altri principi contabili internazionali. Poich\u00e9 tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non sono generalmente oggetto di scambio, la determinazione del loro fair value \u00e8 basata prevalentemente sull\u2019utilizzo di parametri interni non direttamente osservabili sul mercato. In tale categoria vengono principalmente incluse le seguenti tipologie di strumenti:
\u2022
emissioni obbligazionarie valutate Mark to Market (Livello 1);\u2022
emissioni obbligazionarie e finanziamenti valutati Mark to Model mediante l\u2019utilizzo di parametri non osservabili (curve spread benchmark) (Livello 3);\u2022
debiti a breve termine con durata inferiore ai 18 mesi e Certificati di Deposito valutati al costo ammortizzato (Livello 3);\u2022
crediti deteriorati verso clientela bancaria valutati al costo ammortizzato al netto delle valutazioni analitiche (Livello 3);\u2022
altri crediti valutati al valore di bilancio (Livello 3);\u2022
investimenti immobiliari valutati in funzione del valore di perizia determinato dai periti indipendenti coerentemente con quanto disposto dalla normativa vigente. La logica di affidamento dei mandati di perizia prevede un\u2019assegnazione non esclusiva del patrimonio e una rotazione nell\u2019attribuzione dei periti, di norma triennale.Il principio IFRS 13:
a)definisce il fair value;
b)raggruppa in un unico principio contabile le regole per la misurazione del fair value;
c)arricchisce l\u2019informativa di bilancio.
Il principio definisce il fair value come il prezzo di vendita di una attivit\u00e0 in base ad una ordinaria transazione o il prezzo di trasferimento di una passivit\u00e0 in una transazione ordinaria nel principale mercato di riferimento alle condizioni in essere alla data di misurazione (exit price).
La misurazione del fair value assume che la transazione relativa alla vendita delle attivit\u00e0 o al trasferimento delle passivit\u00e0 possa avvenire:\u2022nel principale mercato di quotazione;
\u2022in assenza del principale mercato di quotazione, nel mercato maggiormente vantaggioso per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione.
Quando un prezzo di mercato non \u00e8 osservabile, viene richiesto di utilizzare principalmente le metodologie di valutazione che massimizzano l\u2019utilizzo di parametri osservabili e di minimizzare l\u2019utilizzo di parametri non osservabili.
Il principio IFRS 13 definisce inoltre una gerarchia del fair value in funzione del grado di osservabilit\u00e0 degli input che sono contenuti nelle tecniche di valutazione utilizzate per la determinazione del fair value.
Nel capitolo 2, Principi contabili adottati, sono esposti i principi e i criteri di valutazione del fair value adottati dal Gruppo Unipol",
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"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f176577": {
"value": "1 Attivit\u00e0 immaterialiValori in milioni di euro
da aggregazioni aziendali
Altre attivit\u00e0 immateriali
portafogli acquisiti in aggregazioni aziendali
altre attivit\u00e0 immateriali
Totale attivit\u00e0 immateriali
1.1 Avviamento
Al 31 dicembre 2022 la voce \u00e8 pari a euro 1.719,3 milioni (di cui euro 1.397,4 milioni riferibili al settore Danni ed euro 321,9 milioni al settore Vita): la variazione \u00e8 imputabile alla differenza di consolidamento derivante dall\u2019acquisizione delle controllate I.Car Srl, Muriana Manuela Srl, Tantosvago Srl, Anton Maria Valsalva Srl, Unicasa Italia SpA, Gratia et Salus Srl, DaVinci Healthcare Srl. Si rimanda a quanto riportato nei Criteri generali di redazione, paragrafo \u201cInformazioni relative a business combination\u201d delle presenti Note Informative Integrative, per ulteriori indicazioni circa la modalit\u00e0 di contabilizzazione delle predette acquisizioni.
Gli avviamenti a vita utile indefinita esposti in bilancio sono stati sottoposti a impairment test secondo la procedura specificamente approvata dal Consiglio di Amministrazione di Unipol. Per informazioni sui criteri utilizzati ai fini della verifica, si fa rinvio al Capitolo 5 \u201cAltre informazioni\u201d, paragrafo 5.13 del presente documento.
1.2 Altre attivit\u00e0 immateriali
La voce, pari a euro 541,3 milioni (euro 450 milioni nel 2021), \u00e8 costituita principalmente da costi sostenuti per l\u2019acquisto di software, licenze, consulenze e personalizzazioni di programmi informatici per euro 482,5 milioni (euro 392,1 milioni nel 2021), dal valore residuo dei portafogli Danni e Vita acquisiti tramite aggregazioni aziendali pari a euro 24,1 milioni (euro 38,2 milioni nel 2021) e da altre attivit\u00e0 immateriali per euro 34,7 milioni (euro 19,7 milioni al 31/12/2021).
Relativamente alla voce Portafogli acquisiti in aggregazioni aziendali, la variazione in diminuzione rispetto al 31/12/2021, pari a euro 14,1 milioni, \u00e8 dovuta alle quote di ammortamento, di cui euro 6,2 milioni sui valori dei portafogli Danni (euro 13,6 milioni al 31/12/2021) ed euro 7,9 milioni sui portafogli Vita (euro 9,6 milioni al 31/12/2021).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact29": {
"value": "Attivit\u00e0 immaterialiValori in milioni di euro
da aggregazioni aziendali
Altre attivit\u00e0 immateriali
portafogli acquisiti in aggregazioni aziendali
altre attivit\u00e0 immateriali
Totale attivit\u00e0 immateriali
La voce, pari a euro 541,3 milioni (euro 450 milioni nel 2021), \u00e8 costituita principalmente da costi sostenuti per l\u2019acquisto di software, licenze, consulenze e personalizzazioni di programmi informatici per euro 482,5 milioni (euro 392,1 milioni nel 2021), dal valore residuo dei portafogli Danni e Vita acquisiti tramite aggregazioni aziendali pari a euro 24,1 milioni (euro 38,2 milioni nel 2021) e da altre attivit\u00e0 immateriali per euro 34,7 milioni (euro 19,7 milioni al 31/12/2021).
Relativamente alla voce Portafogli acquisiti in aggregazioni aziendali, la variazione in diminuzione rispetto al 31/12/2021, pari a euro 14,1 milioni, \u00e8 dovuta alle quote di ammortamento, di cui euro 6,2 milioni sui valori dei portafogli Danni (euro 13,6 milioni al 31/12/2021) ed euro 7,9 milioni sui portafogli Vita (euro 9,6 milioni al 31/12/2021)Dettaglio degli attivi materiali e immaterialiValori in milioni di euro
Al valore rideterminato
o al fair value
Totale valore di bilancio
Altre attivit\u00e0 materiali
Altre attivit\u00e0 immateriali
Al 31 dicembre 2022 la voce \u00e8 pari a euro 1.719,3 milioni (di cui euro 1.397,4 milioni riferibili al settore Danni ed euro 321,9 milioni al settore Vita): la variazione \u00e8 imputabile alla differenza di consolidamento derivante dall\u2019acquisizione delle controllate I.Car Srl, Muriana Manuela Srl, Tantosvago Srl, Anton Maria Valsalva Srl, Unicasa Italia SpA, Gratia et Salus Srl, DaVinci Healthcare Srl. Si rimanda a quanto riportato nei Criteri generali di redazione, paragrafo \u201cInformazioni relative a business combination\u201d delle presenti Note Informative Integrative, per ulteriori indicazioni circa la modalit\u00e0 di contabilizzazione delle predette acquisizioni.
Gli avviamenti a vita utile indefinita esposti in bilancio sono stati sottoposti a impairment test secondo la procedura specificamente approvata dal Consiglio di Amministrazione di Unipol. Per informazioni sui criteri utilizzati ai fini della verifica, si fa rinvio al Capitolo 5 \u201cAltre informazioni\u201d, paragrafo 5.13 del presente documento.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact30": {
"value": "2. Attivit\u00e0 materialiAl 31 dicembre 2022 le Attivit\u00e0 materiali, al netto dei relativi fondi di ammortamento, ammontano a euro 2.861,6 milioni (euro 2.514,7 milioni nel 2021), di cui euro 1.569,9 milioni di Immobili uso proprio (euro 1.584 milioni nel 2021) ed euro 1.291,7 milioni di Altre attivit\u00e0 materiali (euro 930,7 milioni nel 2021).
Valori in milioni di Euro
Gli incrementi sono relativi a spese incrementative e a locazioni immobiliari contabilizzate secondo il metodo finanziario ai sensi dell\u2019IFRS 16.
I decrementi sono prevalentemente riferibili a trasferimenti d\u2019uso.
Il valore corrente degli immobili uso proprio, pari a euro 1.817,3 milioni, \u00e8 stato determinato in base a perizie commissionate a soggetti terzi.
Altre attivit\u00e0 materiali
Valori in milioni di Euro
Mobili e
macchine ufficio
Beni mobili iscritti ai Pubblici Registri
Altre attivit\u00e0 materiali
Fondo ammortamento al 31/12/2021
Fondo ammortamento al 31/12/2022
Valore netto al 31/12/2021
Valore netto al 31/12/2022
Il principale incremento nelle attivit\u00e0 materiali \u00e8 dovuto alla voce Beni mobili iscritti in pubblici registri in relazione all\u2019attivit\u00e0 di UnipolRental nel corso dell\u2019esercizio.
Dettaglio degli attivi materiali e immaterialiValori in milioni di euro
Al valore rideterminato
o al fair value
Totale valore di bilancio
Altre attivit\u00e0 materiali
Altre attivit\u00e0 immateriali
. .
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"fact57": {
"value": "Immobili ad uso proprioValori in milioni di Euro
Gli incrementi sono relativi a spese incrementative e a locazioni immobiliari contabilizzate secondo il metodo finanziario ai sensi dell\u2019IFRS 16.
I decrementi sono prevalentemente riferibili a trasferimenti d\u2019uso.
Il valore corrente degli immobili uso proprio, pari a euro 1.817,3 milioni, \u00e8 stato determinato in base a perizie commissionate a soggetti terzi.
Altre attivit\u00e0 materiali
Valori in milioni di Euro
Mobili e
macchine ufficio
Beni mobili iscritti ai Pubblici Registri
Altre attivit\u00e0 materiali
Fondo ammortamento al 31/12/2021
Fondo ammortamento al 31/12/2022
Valore netto al 31/12/2021
Valore netto al 31/12/2022
Valori in milioni di Euro
Trasferimenti da altre categorie
Gli incrementi si riferiscono prevalentemente ad acquisti e spese incrementative. I decrementi includono svalutazioni per euro 22 milioni.
Il valore corrente degli Investimenti immobiliari, pari a euro 2.644,5 milioni, \u00e8 stato determinato in base a perizie commissionate a soggetti terzLe Perdite da valutazione e riduzioni di valore, pari a euro 350,1 milioni al 31 dicembre 2022 (euro 287,7 milioni nel 2021), comprendono svalutazioni per perdite di valore su strumenti finanziari classificati nella categoria Attivit\u00e0 disponibili per la vendita (titoli azionari e OICR) per euro 11,7 milioni (euro 7,1 milioni al 31/12/2021), variazioni negative di fair value su Attivit\u00e0 disponibili per la vendita oggetto di relazioni di copertura tramite strumenti derivati per euro 256,1 milioni (euro 160 milioni al 31/12/2021), svalutazioni su Investimenti immobiliari per euro 22 milioni (euro 42,5 milioni al 31/12/2021), effettuate in base a perizie aggiornate redatte da esperti indipendenti, e ammortamenti di Investimenti immobiliari per euro 51,1 milioni (euro 49,7 milioni nel 2021).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact31": {
"value": "3. Riserve tecniche a carico dei riassicuratoriIl saldo della voce al 31 dicembre 2022 risulta pari a euro 761,6 milioni (euro 831,3 milioni nel 2021). Il dettaglio \u00e8 esposto nell\u2019apposito prospetto allegato.
.Valori in milioni di euro
Passivit\u00e0 subordinate
Depositi ricevuti da riassicuratori
Altri finanziamenti ottenuti
Passivit\u00e0 finanziarie diverse
Totale passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Valori in milioni di euro
Debiti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Debiti derivanti da operazioni di riassicurazione
Debiti per imposte a carico assicurati
Debiti per oneri tributari diversi
Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
Debiti verso enti assistenziali e previdenziali
..
Dettaglio delle riserve tecniche a carico dei riassicuratoriTotale valore di bilancio
Valori in milioni di euro
Riserva per somme da pagare
Riserve tecniche allorch\u00e9 il rischio dell'investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e riserve derivanti dalla gestione dei fondi pensione
Totale riserve tecniche a carico dei riassicuratori
Valori in milioni di euro
Provvigioni lorde e altre spese di acquisizione
Provvigioni di acquisizione
Altre spese di acquisizione
Variazione dei costi di acquisizione differiti
Provvigioni e partecipazioni agli utili ricevute dai riassicuratori
Spese di gestione degli investimenti
Altre spese di amministrazione
. .
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfReinsuranceExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact32": {
"value": "4. InvestimentiIl totale degli Investimenti (Investimenti immobiliari, Partecipazioni e Attivit\u00e0 finanziarie) ammonta, al 31 dicembre 2022, a euro 59.991,3 milioni (euro 68.169 milioni nel 2021) ed \u00e8 cos\u00ec composto:
Valori in milioni di euro
Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Attivit\u00e0 finanziarie (escl. designate a fair value a CE)
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie possedute per essere negoziate
Attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate a fair value
Attivit\u00e0 finanziarie designate a fair value a CE
(escluse Attivit\u00e0 finanziarie designate a fair value rilevato a conto economico)
Valore in milioni di euro
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Titoli di debito non quotati
Depositi presso imprese cedenti
Altri finanziamenti e crediti
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Finanziamenti e crediti verso clientela bancaria
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Titoli di capitale valutati a costo
Titoli di capitale valutati a fair value quotati
Titoli di capitale valutati a fair value non quotati
Titoli di debito non quotati
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Titoli di capitale valutati a fair value quotati
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Titoli di debito non quotati
Attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate a FVCE
Totale attivit\u00e0 finanziarie
Il totale degli Investimenti (Investimenti immobiliari, Partecipazioni e Attivit\u00e0 finanziarie) ammonta, al 31 dicembre 2022, a euro 59.991,3 milioni (euro 68.169 milioni nel 2021) ed \u00e8 cos\u00ec composto:
Valori in milioni di euro
Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Attivit\u00e0 finanziarie (escl. designate a fair value a CE)
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie possedute per essere negoziate
Attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate a fair value
Attivit\u00e0 finanziarie designate a fair value a CE
(escluse Attivit\u00e0 finanziarie designate a fair value rilevato a conto economico)
Valore in milioni di euro
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Titoli di debito non quotati
Depositi presso imprese cedenti
Altri finanziamenti e crediti
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Finanziamenti e crediti verso clientela bancaria
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Titoli di capitale valutati a costo
Titoli di capitale valutati a fair value quotati
Titoli di capitale valutati a fair value non quotati
Titoli di debito non quotati
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Titoli di capitale valutati a fair value quotati
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Titoli di debito non quotati
Attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate a FVCE
Totale attivit\u00e0 finanziarie
Valori in milioni di Euro
Trasferimenti da altre categorie
Gli incrementi si riferiscono prevalentemente ad acquisti e spese incrementative. I decrementi includono svalutazioni per euro 22 milioni.
Il valore corrente degli Investimenti immobiliari, pari a euro 2.644,5 milioni, \u00e8 stato determinato in base a perizie commissionate a soggetti terzi.
Dettaglio degli attivi materiali e immaterialiValori in milioni di euro
Al valore rideterminato
o al fair value
Totale valore di bilancio
Altre attivit\u00e0 materiali
Altre attivit\u00e0 immateriali
. .
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f178647": {
"value": "Attivit\u00e0 finanziarie - voci 4.3, 4.4, 4.4bis, 4.5, 4.5bis e 4.6(escluse Attivit\u00e0 finanziarie designate a fair value rilevato a conto economico)
Valore in milioni di euro
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Titoli di debito non quotati
Depositi presso imprese cedenti
Altri finanziamenti e crediti
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Finanziamenti e crediti verso clientela bancaria
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Titoli di capitale valutati a costo
Titoli di capitale valutati a fair value quotati
Titoli di capitale valutati a fair value non quotati
Titoli di debito non quotati
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Titoli di capitale valutati a fair value quotati
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Titoli di debito non quotati
Attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate a FVCE
Totale attivit\u00e0 finanziarie
...
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f179268": {
"value": "Dettaglio Attivit\u00e0 finanziarie designate a fair value rilevato a conto economico per tipologia di investimento:Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie designate a fair value a CE
Titoli di capitale valutati a fair value quotati
Titoli di debito non quotati
Altre attivit\u00e0 finanziarie
Valori in milioni di euro
Crediti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Crediti derivanti da operazioni di riassicurazione
La voce Altri crediti comprende:
\u2022
crediti verso l\u2019Erario per euro 963,3 milioni (euro 780,7 milioni al 31/12/2021);\u2022
crediti per l\u2019imposta sostitutiva sulle riserve matematiche per euro 384,5 milioni (euro 350,6 milioni al 31/12/2021);\u2022
crediti commerciali per euro 254,5 milioni (euro 224,7 milioni al 31/12/2021);\u2022
versamenti effettuati come cash collateral a garanzia dei derivati passivi per euro 226,1 milioni (euro 387,7 milioni al 31/12/2021).Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita
Costi di acquisizione differiti
Attivit\u00e0 fiscali differite
Attivit\u00e0 fiscali correnti
Totale altri elementi dell'attivo
La voce Attivit\u00e0 fiscali differite \u00e8 esposta al netto delle compensazioni effettuate, ai sensi dello IAS 12, con le corrispondenti imposte (Ires o Irap) iscritte nelle passivit\u00e0 fiscali differite.
La voce Altre attivit\u00e0 \u00e8 costituita per euro 1.082,3 milioni da crediti per agevolazioni fiscali (c.d. \u201cEcobonus\u201d e \u201cSismabonus\u201d), acquistati dai beneficiari diretti o loro aventi causa, recuperabili in compensazione dai versamenti futuri. La voce comprende inoltre, tra l\u2019altro, commissioni passive differite connesse a contratti non rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 4 e altri ratei e risconti.
Per il dettaglio della sottovoce Attivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita si rinvia al paragrafo 5.5 delle presenti Note informative integrative.i",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f179666": {
"value": "6. Altri elementi dell\u2019attivoValori in milioni di euro
Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita
Costi di acquisizione differiti
Attivit\u00e0 fiscali differite
Attivit\u00e0 fiscali correnti
Totale altri elementi dell'attivo
La voce Attivit\u00e0 fiscali differite \u00e8 esposta al netto delle compensazioni effettuate, ai sensi dello IAS 12, con le corrispondenti imposte (Ires o Irap) iscritte nelle passivit\u00e0 fiscali differite.
La voce Altre attivit\u00e0 \u00e8 costituita per euro 1.082,3 milioni da crediti per agevolazioni fiscali (c.d. \u201cEcobonus\u201d e \u201cSismabonus\u201d), acquistati dai beneficiari diretti o loro aventi causa, recuperabili in compensazione dai versamenti futuri. La voce comprende inoltre, tra l\u2019altro, commissioni passive differite connesse a contratti non rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 4 e altri ratei e risconti.
Per il dettaglio della sottovoce Attivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita si rinvia al paragrafo 5.5 delle presenti Note informative integrative.i.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact34": {
"value": "Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita
Costi di acquisizione differiti
Attivit\u00e0 fiscali differite
Attivit\u00e0 fiscali correnti
Totale altri elementi dell'attivo
Valori in milioni di euro
Provvigioni di acquisizione
Altre spese di acquisizione
Variazione costi di acquisizione differiti
Provv. e partecip. agli utili da riassicuratori
Spese di gestione degli investimenti
Altre spese di amministrazione
Valori in milioni di euro
Provvigioni lorde e altre spese di acquisizione
Provvigioni di acquisizione
Altre spese di acquisizione
Variazione dei costi di acquisizione differiti
Provvigioni e partecipazioni agli utili ricevute dai riassicuratori
Spese di gestione degli investimenti
Altre spese di amministrazione
. .
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredAcquisitionCostsArisingFromInsuranceContractsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact60": {
"value": "La voce Attivit\u00e0 fiscali differite \u00e8 esposta al netto delle compensazioni effettuate, ai sensi dello IAS 12, con le corrispondenti imposte (Ires o Irap) iscritte nelle passivit\u00e0 fiscali differite.Altri elementi del passivoValori in milioni di euro
Passivit\u00e0 fiscali correnti
Passivit\u00e0 fiscali differite
Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
Provvigioni su premi in corso di riscossione
Commissione attive differite
Totale altri elementi del passivo
La voce Passivit\u00e0 fiscali differite \u00e8 esposta al netto delle compensazioni effettuate, ai sensi dello IAS 12, con le corrispondenti imposte (Ires o Irap) iscritte nelle attivit\u00e0 fiscali differite.
Per il dettaglio della sottovoce Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita si rinvia al paragrafo 5.5 delle presenti Note informative integrativImposte sul redditoNel prospetto seguente sono riportate le movimentazioni intervenute a livello economico consolidato, in considerazione dell\u2019utilizzo e accantonamento di imposte anticipate e differite secondo quanto previsto dal principio contabile internazionale IAS 12.
Valori in milioni di euro
Imposte differite attive e passive:
Utilizzo imposte differite attive
Utilizzo imposte differite passive
Accantonamento imposte differite attive
Accantonamento imposte differite passive
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 immateriali e materiali
Riserve tecniche a carico riass.
Crediti diversi e altri elementi dell'attivo
Passivit\u00e0 finanziarie
Debiti e altri elementi del passivo
Totale imposte differite attive
IMPOSTE DIFFERITE PASSIVE
Attivit\u00e0 immateriali e materiali
Crediti diversi e altri elementi dell'attivo
Passivit\u00e0 finanziarie
Debiti e altri elementi del passivo
Totale imposte differite passive
Le attivit\u00e0 fiscali nette sono ritenute recuperabili sulla base dei piani previsionali delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f179975": {
"value": "7. Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalentiAl 31 dicembre 2022 le Disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi equivalenti risultano pari a euro 1.798,1 milioni (euro 1.938,9 milioni al 31/12/2021).
",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact36": {
"value": "1. Patrimonio nettoAl 31 dicembre 2022 il Patrimonio netto totale ammonta a euro 7.662,3 milioni (euro 9.721,5 milioni al 31/12/2021), registrando un decremento nel Patrimonio netto di Gruppo (-1.649,6 milioni di euro) e nel patrimonio dei terzi (-409,6 milioni di euro)Dettaglio delle altre componenti del conto economico complessivoRettifiche da riclassificazione
a Conto Economico
Valori in milioni di euro
Altre componenti reddituali senza riclassifica a conto economico
Riserva derivante da variazioni nel patrimonio netto delle partecipate
Riserva di rivalutazione di attivit\u00e0 immateriali
Riserva di rivalutazione di attivit\u00e0 materiali
Proventi e oneri relativi ad attivit\u00e0 non correnti o a un gruppo in dismissione posseduti per la vendita
Utili e perdite attuariali e rettifiche relativi a piani a benefici definiti
Utili o perdite su titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Riserva derivante da variazioni del proprio merito creditizio su passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Altre componenti reddituali con riclassifica a conto economico
Riserva per differenze di cambio nette
Utili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Utili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso finanziario
Utili o perdite su strumenti di copertura di un investimento netto in una gestione estera
Riserva derivante da variazioni nel patrimonio netto delle partecipate
Proventi e oneri relativi ad attivit\u00e0 non correnti o a un gruppo in dismissione posseduti per la vendita
TOTALE ALTRE COMPONENTI DEL CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO
Rettifiche da riclassificazione
a Conto Economico
Valori in milioni di euro
Altre componenti reddituali senza riclassifica a conto economico
Riserva derivante da variazioni nel patrimonio netto delle partecipate
Riserva di rivalutazione di attivit\u00e0 immateriali
Riserva di rivalutazione di attivit\u00e0 materiali
Proventi e oneri relativi ad attivit\u00e0 non correnti o a un gruppo in dismissione posseduti per la vendita
Utili e perdite attuariali e rettifiche relativi a piani a benefici definiti
Utili o perdite su titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Riserva derivante da variazioni del proprio merito creditizio su passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Altre componenti reddituali con riclassifica a conto economico
Riserva per differenze di cambio nette
Utili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Utili o perdite su attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso finanziario
Utili o perdite su strumenti di copertura di un investimento netto in una gestione estera
Riserva derivante da variazioni nel patrimonio netto delle partecipate
Proventi e oneri relativi ad attivit\u00e0 non correnti o a un gruppo in dismissione posseduti per la vendita
TOTALE ALTRE COMPONENTI DEL CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO
Valori in milioni di euro
Riserve di utili e altre riserve patrimoniali
Riserve per differenze di cambio nette
Utili/perdite di attivit\u00e0 finanz. disponibili per la vendita
Utili/perdite su attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Altri utili e perdite rilevati direttamente nel patrimonio
Utile (perdita) dell'esercizio
Totale patrimonio netto di pertinenza del Gruppo
Al 31 dicembre 2022 le azioni proprie detenute da Unipol e dalle sue societ\u00e0 controllate sono pari a n. 1.129.432 (n. 279.298 al 31/12/2021), di cui n. 477.543 detenute direttamente e n. 651.889 detenute dalle seguenti societ\u00e0 controllate:
\u2022
UnipolSai Assicurazioni n. 549.000; \u2022
UniSalute n. 22.733; \u2022
UnipolRental n. 20.910; \u2022
Linear Assicurazioni n. 14.743; \u2022
Leith\u00e0 n. 8.873; \u2022
Arca Vita n. 4.059; \u2022
UnipolAssistance n. 2.823.Nel corso dell\u2019esercizio, in esecuzione dei Piani di compensi basati su strumenti finanziari, sono state acquistate n. 1.700.000 azioni ordinarie Unipol e ne sono state assegnate n. 849.866 ai Dirigenti del Gruppo Unipol.
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"fact37": {
"value": "Valori in milioni di euro
Riserve di utili e altre riserve patrimoniali
Riserve per differenze di cambio nette
Utili/perdite di attivit\u00e0 finanz. disponibili per la vendita
Utili/perdite su attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Altri utili e perdite rilevati direttamente nel patrimonio
Utile (perdita) dell'esercizio
Totale patrimonio netto di pertinenza del Gruppo
..
1.6 Altri ricaviValori in milioni di euro
\u2022
decremento per distribuzione dividendi pari a euro 214,9 milioni;1.2 Patrimonio netto di pertinenza di terziIl Patrimonio netto di pertinenza di terzi ammonta a euro 1.531,9 milioni (euro 1.941,5 milioni al 31/12/2021) ed \u00e8 costituito per euro 496,2 milioni da uno strumento di capitale regolamentare perpetuo (cosiddetto \u201cRestricted Tier 1\u201d) emesso da UnipolSai nell\u2019esercizio 2020. Le principali variazioni intervenute nel periodo sono le seguenti:
\u2022
decremento di euro 105,7 milioni per pagamento a terzi di dividendi su azioni;\u2022
decremento per la remunerazione, al netto dei relativi benefici fiscali, dello strumento di capitale regolamentare perpetuo per euro 24,5 milioni;\u2022
decremento di euro 415,8 milioni per la variazione negativa delle riserve per Utili e perdite su attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita di competenza di terzi;\u2022
decremento di euro 45,9 milioni per variazione delle quote di partecipazione in controllate e collegate;\u2022
incremento di euro 182,9 milioni per risultato economico positivo di pertinenza dei terzi, comprensivo della remunerazione attesa (al netto del relativo effetto fiscale) riferibile ai noteholder del Restricted Tier 1 pari a euro 24,5 milioni.L\u2019Assemblea degli Azionisti di Unipol, tenutasi in data 28 aprile 2022, a fronte di un risultato economico positivo al 31/12/2021 della Capogruppo Unipol pari a euro 335,1 milioni (risultante dal bilancio di esercizio redatto secondo i principi contabili nazionali), ha deliberato, tenuto conto delle azioni proprie detenute, la distribuzione di dividendi per complessivi euro 215 milioni circa (di cui euro 0,2 milioni pagati a societ\u00e0 del Gruppo), corrispondenti a euro 0,30 per ogni azione.
L\u2019Assemblea degli Azionisti ha inoltre fissato nel giorno 25 maggio 2022 la data di inizio pagamento del dividendo (stacco cedola 23/5/2022, record date 24/5/2022).
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"f180433": {
"value": "1.2 Patrimonio netto di pertinenza di terziIl Patrimonio netto di pertinenza di terzi ammonta a euro 1.531,9 milioni (euro 1.941,5 milioni al 31/12/2021) ed \u00e8 costituito per euro 496,2 milioni da uno strumento di capitale regolamentare perpetuo (cosiddetto \u201cRestricted Tier 1\u201d) emesso da UnipolSai nell\u2019esercizio 2020. Le principali variazioni intervenute nel periodo sono le seguenti:
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decremento di euro 105,7 milioni per pagamento a terzi di dividendi su azioni;\u2022
decremento per la remunerazione, al netto dei relativi benefici fiscali, dello strumento di capitale regolamentare perpetuo per euro 24,5 milioni;\u2022
decremento di euro 415,8 milioni per la variazione negativa delle riserve per Utili e perdite su attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita di competenza di terzi;\u2022
decremento di euro 45,9 milioni per variazione delle quote di partecipazione in controllate e collegate;\u2022
incremento di euro 182,9 milioni per risultato economico positivo di pertinenza dei terzi, comprensivo della remunerazione attesa (al netto del relativo effetto fiscale) riferibile ai noteholder del Restricted Tier 1 pari a euro 24,5 milioni",
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"f180794": {
"value": "2. AccantonamentiLa voce accantonamenti ammonta al 31 dicembre 2022 a euro 634,6 milioni (euro 446,9 milioni al 31/12/2021) ed \u00e8 composta prevalentemente da accantonamenti per cause legali, contenziosi vari, oneri relativi alla rete commerciale, accantonamenti per politiche retributive e incentivi all\u2019esodo del personale.",
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"f180876": {
"value": "Contenziosi in essere e passivit\u00e0 potenzialiRapporti con Agenzia delle Entrate
Il contenzioso Ires e Irap dei periodi d\u2019imposta 2005 e 2006 della ex Aurora Assicurazioni, fusa per incorporazione nel 2007 ed avente ad oggetto principalmente rilievi relativi a specifiche riserve assicurative, che risultava pendente in Cassazione, \u00e8 stato oggetto di sentenza favorevole alla societ\u00e0 emessa nel mese di gennaio 2023 con rinvio in relazione ai motivi accolti alla Corte di Giustizia di secondo grado della Lombardia.
Relativamente al contenzioso derivante dall\u2019applicazione dell\u2019Iva sulle commissioni di delega per operazioni di coassicurazione intrattenute con altre imprese del settore assicurativo, a seguito dei contatti attivati gi\u00e0 nel corso dell\u2019esercizio 2020 con le competenti Direzioni Regionali dell\u2019Agenzia delle Entrate per la chiusura dei rapporti precontenziosi e contenziosi pendenti, risultano definiti in adesione o mediante conciliazione, con corresponsione della sola imposta e degli interessi spettanti, tutti gli esercizi sino al 2017, residuando da definire l\u2019annualit\u00e0 2018.
Con riferimento alla verifica generale compiuta nel 2017 dalla Direzione Regionale del Veneto per gli anni dal 2012 al 2015 e ai relativi avvisi di accertamento, successivamente notificati, risulta pendente il contenzioso per le annualit\u00e0 2013 e 2014.
Procedimenti sanzionatori Consob
Con comunicazioni del 19 aprile 2013, la Consob ha avviato due distinti procedimenti sanzionatori nei confronti di Fondiaria-SAI e Milano Assicurazioni per addebiti riferibili ai rispettivi bilanci consolidati 2010.
Ai sensi dell\u2019art. 187-septies, comma 1, del TUF, la Consob ha contestato alla Sig.ra Jonella Ligresti e al Sig. Emanuele Erbetta, per le cariche dagli stessi ricoperte in Fondiaria-SAI all\u2019epoca dei fatti, la violazione prevista dall\u2019art. 187-ter, comma 1, del TUF. Tale ultima violazione \u00e8 altres\u00ec contestata a Fondiaria-SAI quale soggetto responsabile in solido; a Fondiaria-SAI \u00e8 inoltre contestato l\u2019illecito previsto dall\u2019art. 187-quinquies, comma 1, lettera a), del TUF per la suindicata violazione dell\u2019art. 187-ter, comma 1, del TUF commessa dalla Sig.ra Jonella Ligresti e dal Sig. Emanuele Erbetta, nella loro qualit\u00e0 suddetta.
Analoga contestazione \u00e8 stata mossa dalla Consob anche a Milano Assicurazioni. Al riguardo, ai sensi dell\u2019art. 187-septies, comma 1, del TUF, la Commissione ha contestato al Sig. Emanuele Erbetta, per la carica dallo stesso ricoperta nella controllata all\u2019epoca dei fatti, la violazione prevista dall\u2019art. 187-ter, comma 1, del TUF. Tale ultima violazione \u00e8 altres\u00ec contestata a Milano Assicurazioni quale soggetto responsabile in solido; a Milano Assicurazioni \u00e8 inoltre contestato l\u2019illecito previsto dall\u2019art. 187-quinquies, comma 1, lettera a), del TUF, per la su indicata violazione dell\u2019art. 187-ter, comma 1, del TUF, commessa dal Sig. Emanuele Erbetta, nella sua qualit\u00e0 suddetta.Fondiaria-SAI e Milano Assicurazioni (ora UnipolSai), assistite dai propri legali, hanno presentato proprie deduzioni richiedendo la non applicazione alle societ\u00e0 delle sanzioni amministrative ex artt. 187-ter, 187-quinquies e 187-septies del TUF. In data 20/3/2014 la Consob ha emanato una delibera con la quale, non ritenendo meritevoli di accoglimento le difese delle parti, ha sanzionato:
-
Jonella Ligresti al pagamento di euro 250.000 e all\u2019interdizione per quattro mesi;-
Emanuele Erbetta al pagamento di euro 400.000 e all\u2019interdizione per otto mesi;-
UnipolSai al pagamento di euro 650.000.UnipolSai ha provveduto al pagamento delle sanzioni, agendo peraltro in regresso nei confronti della signora Ligresti. Il signor Erbetta ha provveduto direttamente al pagamento della sanzione a suo carico. UnipolSai ha comunque impugnato ritualmente il provvedimento innanzi alla Corte d\u2019Appello di Bologna che, il 6 marzo 2015, ha respinto il ricorso. La Societ\u00e0, supportata dai propri legali, ha provveduto a impugnare il provvedimento innanzi alla Corte di Cassazione che in data 6 dicembre 2018 ha respinto il ricorso confermando il provvedimento sanzionatorio Consob.
La Societ\u00e0 nel marzo del 2019 ha provveduto a ricorrere innanzi alla Corte Europea dei Diritti dell\u2019Uomo (CEDU) richiedendo l\u2019annullamento della sanzione per violazione del principio del ne bis in idem in base al quale non \u00e8 consentito sottoporre a procedimento sanzionatorio o giudiziale un soggetto pi\u00f9 volte per il medesimo fatto. La CEDU ha dichiarato ammissibile il ricorso ma non ha ancora fissato l\u2019udienza di trattazione.
Procedimenti AGCM
In data 26 novembre 2020, l\u2019AGCM ha notificato a UnipolSai Assicurazioni l\u2019avvio di un procedimento istruttorio avente ad oggetto l\u2019attivit\u00e0 di liquidazione dei sinistri R.C.Auto, caratterizzata da un presunto ostacolo al diritto dei consumatori di accedere agli atti dei fascicoli e dalla mancata indicazione dei criteri di quantificazione del danno nella fase di formulazione dell\u2019offerta risarcitoria. In data 16 aprile 2021 l\u2019AGCM ha poi notificato l\u2019estensione oggettiva di tale procedimento, contestando il mancato rispetto dei termini di legge ex art. 148 del CAP per la liquidazione/contestazione dei sinistri R.C.Auto.
UnipolSai ritiene del tutto infondate tali contestazioni e, a tutela dei propri diritti, ha dato incarico ai propri legali di rappresentarla nel procedimento, che si \u00e8 concluso con provvedimento notificato ad UnipolSai in data 8 agosto 2022, col quale AGCM ha irrogato una sanzione pari ad euro 5.000.000. Non ritenendo condivisibili, in alcun modo, le conclusioni a cui \u00e8 giunta l\u2019Autorit\u00e0, UnipolSai ha provveduto a proporre ricorso al TAR avverso tale provvedimento. Si attende la fissazione dell\u2019udienza di pubblica discussione, presumibilmente nel corso del 2023.
L\u2019AGCM, con provvedimento notificato in data 20 maggio 2021, ha deliberato l\u2019avvio di un procedimento istruttorio nei confronti di Compagnia Assicuratrice Linear SpA al fine di accertare l\u2019eventuale esistenza di una violazione del divieto di intese restrittive della concorrenza di cui all\u2019art. 101 del Trattato sul Funzionamento dell\u2019Unione Europea, in relazione a una presunta intesa avente per oggetto e/o effetto l\u2019alterazione delle dinamiche competitive nel mercato della vendita diretta delle polizze R.C.Auto che avrebbe interessato alcune societ\u00e0 attive, anche tramite i propri siti internet, nel mercato della comparazione e commercializzazione di offerte relative a servizi di varia natura, tra cui servizi di tipo assicurativo nonch\u00e9 diverse imprese assicurative italiane (e altri intermediari).
Linear, pur ritenendo del tutto infondati i presunti presupposti fattuali e giuridici in virt\u00f9 dei quali \u00e8 stato avviato il procedimento, unitamente alle altre parti, ha presentato impegni ai sensi dell\u2019articolo 14-ter della Legge n. 287/90. In data 3 gennaio 2022, l\u2019Autorit\u00e0 ha pubblicato sul proprio sito internet i sopra citati impegni affinch\u00e9 sia consentito agli interessati formulare eventuali osservazioni e ad AGCM di deliberarne poi l\u2019eventuale accettazione.
Nell\u2019ambito del cosiddetto Market Test, sono pervenute osservazioni a favore dell\u2019accettazione degli impegni da parte di un unico soggetto.
In data 13 maggio 2022, l\u2019AGCM ha deliberato di rendere vincolanti gli impegni presentati dalle parti, chiudendo il procedimento senza accertamento di alcuna infrazione e senza irrogazione di sanzioni pecuniarie.
Accertamenti IVASSCon atto notificato alla Compagnia in data 11 ottobre 2021, IVASS ha disposto l\u2019avvio di accertamenti ispettivi volti alla verifica, in relazione ai processi assuntivi e liquidativi del ramo R.C. Auto, del recepimento delle recenti disposizioni normative, del rispetto della convenzione Card e dei connessi aspetti di governo e controllo. All\u2019esito delle attivit\u00e0 ispettive, concluse in data 21 gennaio 2022, IVASS, con rapporto ispettivo notificato il 22 giugno 2022, ha formulato alcuni rilievi, a cui UnipolSai ha risposto con nota del 4 agosto 2022 contenente le proprie considerazioni in ordine agli stessi, rappresentando peraltro, a fronte di un giudizio \u201cparzialmente favorevole\u201d circa gli esiti degli accertamenti condotti, di aver posto in essere specifiche azioni di miglioramento al fine di affinare e perfezionare ulteriormente taluni processi. Allo stato, si \u00e8 in attesa di conoscere le determinazioni conclusive di IVASS.
Contenziosi in essere con investitori
Atti di citazione da parte di azionisti La Fondiaria Assicurazioni (Cause OPA)
A partire dal 2003 alcuni azionisti de La Fondiaria Assicurazioni (\u201cFondiaria\u201d) hanno ritenuto di avviare una serie di procedimenti giudiziari per vedersi riconoscere, sia pure su presupposti e motivazioni giuridiche differenti, un risarcimento dei danni subiti, a loro dire, per il mancato lancio dell\u2019offerta pubblica di acquisto (\u201cOPA\u201d) sulle azioni Fondiaria da parte di SAI Societ\u00e0 Assicuratrice Industriale (\u201cSAI\u201d) nel corso del 2002.
Complessivamente sono state radicate contro la Societ\u00e0 sedici cause, di cui quattordici sono state transatte in diversi gradi e stati del giudizio, mentre una si \u00e8 estinta in quanto \u00e8 passata in giudicato sentenza di primo grado favorevole alla Societ\u00e0 non impugnata da controparte.
Al 31 dicembre 2022 risulta pendente una sola causa davanti alla Corte di Cassazione a seguito di sentenza emessa dalla Corte di Appello di Milano a seguito di riassunzione effettuata da parte dell\u2019attore. A fronte della causa pendente \u00e8 stato effettuato un adeguato accantonamento.
Altri procedimenti in corso
UnipolSai Assicurazioni SpA \u00e8 da tempo parte in procedimenti giudiziari promossi con riferimento a fatti ascrivibili alla precedente gestione di Fondiaria-SAI e Milano Assicurazioni. Come illustrato in maggiore dettaglio nei bilanci degli esercizi precedenti, i procedimenti intentati in sede penale sono stati tutti definiti con provvedimento di assoluzione o archiviazione. Anche due giudizi civili si sono conclusi con sentenze passate in giudicato di assoluzione di UnipolSai da ogni pretesa risarcitoria.
Alla data del 31 dicembre 2022 sono ancora pendenti in sede civile cinque procedimenti promossi da alcuni investitori che, in sintesi, sostengono di avere acquistato e sottoscritto azioni di Fondiaria-SAI perch\u00e9 indotti dalle informazioni contenute nei prospetti informativi pubblicati da Fondiaria-SAI il 24/6/2011 e il 12/7/2012 in relazione agli aumenti di capitale in opzione deliberati dalla societ\u00e0 rispettivamente il 14/5/2011, il 22/6/2011 e il 19/3/2012, nonch\u00e9 nei bilanci di Fondiaria-SAI relativi agli esercizi 2007-2012. UnipolSai (gi\u00e0 Fondiaria-SAI) si \u00e8 costituita in tutti i Giudizi Civili e ha contestato le domande degli attori.
In particolare, in data 18/5/2017 il Tribunale di Milano ha parzialmente accolto le domande risarcitorie di un azionista. La Societ\u00e0 ha impugnato la sentenza innanzi alla Corte d\u2019Appello di Milano che ha solo parzialmente accolto il ricorso. La Societ\u00e0 ha pertanto impugnato la sentenza innanzi alla Corte di Cassazione che non ha ancora fissato l\u2019udienza di trattazione.
Il Tribunale di Roma, con sentenza pubblicata il 12 maggio 2020, ha viceversa respinto integralmente le richieste risarcitorie avanzate da altro investitore in ordine agli aumenti di capitale di cui sopra. La sentenza \u00e8 stata impugnata innanzi la Corte d\u2019Appello di Roma che, con sentenza in data 2 maggio 2022, ha respinto integralmente l\u2019appello dell\u2019investitore, confermando la sentenza di primo grado. L\u2019azionista ci ha notificato dapprima citazione per revocazione della sentenza della Corte d\u2019Appello di Roma (prossima udienza 25.4.2024 per precisazione conclusioni) e successivamente ha impugnato la Sentenza innanzi la Corte di Cassazione, che non ha ancora fissato l\u2019udienza di trattazione.
In data 15/2/2021 il Tribunale di Milano ha parzialmente accolto le domande risarcitorie di altri azionisti. La Societ\u00e0 ha impugnato la sentenza innanzi alla Corte d\u2019Appello di Milano. All\u2019udienza del 28 settembre 2022 la causa \u00e8 stata inviata a sentenza.
Altri due giudizi, che vertono sulle medesime questioni, si trovano ancora nella fase istruttoria innanzi al Tribunale di Milano.
A fronte dei sopra descritti contenziosi con investitori sussistono accantonamenti ritenuti adeguati.
Impegni derivanti dalla cessione di Unipol BancaNell\u2019ambito degli accordi inerenti la cessione a BPER Banca della partecipazione detenuta in Unipol Banca, Unipol Gruppo e UnipolSai si sono impegnate, tra l\u2019altro, a indennizzare, pro-quota in relazione alla partecipazione trasferita, BPER Banca per le perdite derivanti da contenziosi passivi del Gruppo Unipol Banca in essere al 31 marzo 2019, specificamente individuati, (\u201cPerdite da Contenzioso Passivo\u201d), a condizione che tali perdite risultino effettivamente e definitivamente sostenute e nei limiti e nella misura in cui eccedano, al netto dei benefici fiscali, i relativi accantonamenti specificamente previsti nella situazione patrimoniale consolidata del Gruppo Unipol Banca alla data del 31 marzo 2019 (euro 10 milioni). Analogamente, l\u2019acquirente BPER si \u00e8 impegnata a corrispondere ai venditori l\u2018eventuale eccedenza dei citati accantonamenti rispetto alle Perdite da Contenzioso Passivo. A fronte degli impegni sopra descritti sussistono accantonamenti ritenuti adeguati.
Impegni derivanti dalla cessione di un portafoglio di crediti deteriorati da UnipolReC ad AMCO
Il contratto di cessione avente ad oggetto la cessione ad AMCO dell\u2019intero portafoglio di crediti deteriorati detenuti da UnipolReC, perfezionato nel corso del 2022, prevede il rilascio da parte di UnipolReC di apposite dichiarazioni e garanzie inerenti i crediti ceduti, nonch\u00e9 l\u2019assunzione di connessi obblighi di indennizzo, in linea con le prassi di mercato per operazioni comparabili.
Le dichiarazioni e garanzie rese da UnipolReC in forza del contratto sopra citato hanno le seguenti caratteristiche:
i.scadranno decorsi 18 mesi dalla data di cessione dei crediti (14 dicembre 2022);
ii.si intendono rimedio esclusivo nei rapporti tra le Parti ed escludono pertanto l\u2019applicazione di ulteriori o diversi rimedi.
A fronte degli impegni sopra descritti sono stati appostati accantonamenti ritenuti adeguati.
i .",
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"value": "Contenziosi in essere e passivit\u00e0 potenzialiRapporti con Agenzia delle Entrate
Il contenzioso Ires e Irap dei periodi d\u2019imposta 2005 e 2006 della ex Aurora Assicurazioni, fusa per incorporazione nel 2007 ed avente ad oggetto principalmente rilievi relativi a specifiche riserve assicurative, che risultava pendente in Cassazione, \u00e8 stato oggetto di sentenza favorevole alla societ\u00e0 emessa nel mese di gennaio 2023 con rinvio in relazione ai motivi accolti alla Corte di Giustizia di secondo grado della Lombardia.
Relativamente al contenzioso derivante dall\u2019applicazione dell\u2019Iva sulle commissioni di delega per operazioni di coassicurazione intrattenute con altre imprese del settore assicurativo, a seguito dei contatti attivati gi\u00e0 nel corso dell\u2019esercizio 2020 con le competenti Direzioni Regionali dell\u2019Agenzia delle Entrate per la chiusura dei rapporti precontenziosi e contenziosi pendenti, risultano definiti in adesione o mediante conciliazione, con corresponsione della sola imposta e degli interessi spettanti, tutti gli esercizi sino al 2017, residuando da definire l\u2019annualit\u00e0 2018.
Con riferimento alla verifica generale compiuta nel 2017 dalla Direzione Regionale del Veneto per gli anni dal 2012 al 2015 e ai relativi avvisi di accertamento, successivamente notificati, risulta pendente il contenzioso per le annualit\u00e0 2013 e 2014.
Procedimenti sanzionatori Consob
Con comunicazioni del 19 aprile 2013, la Consob ha avviato due distinti procedimenti sanzionatori nei confronti di Fondiaria-SAI e Milano Assicurazioni per addebiti riferibili ai rispettivi bilanci consolidati 2010.
Ai sensi dell\u2019art. 187-septies, comma 1, del TUF, la Consob ha contestato alla Sig.ra Jonella Ligresti e al Sig. Emanuele Erbetta, per le cariche dagli stessi ricoperte in Fondiaria-SAI all\u2019epoca dei fatti, la violazione prevista dall\u2019art. 187-ter, comma 1, del TUF. Tale ultima violazione \u00e8 altres\u00ec contestata a Fondiaria-SAI quale soggetto responsabile in solido; a Fondiaria-SAI \u00e8 inoltre contestato l\u2019illecito previsto dall\u2019art. 187-quinquies, comma 1, lettera a), del TUF per la suindicata violazione dell\u2019art. 187-ter, comma 1, del TUF commessa dalla Sig.ra Jonella Ligresti e dal Sig. Emanuele Erbetta, nella loro qualit\u00e0 suddetta.
Analoga contestazione \u00e8 stata mossa dalla Consob anche a Milano Assicurazioni. Al riguardo, ai sensi dell\u2019art. 187-septies, comma 1, del TUF, la Commissione ha contestato al Sig. Emanuele Erbetta, per la carica dallo stesso ricoperta nella controllata all\u2019epoca dei fatti, la violazione prevista dall\u2019art. 187-ter, comma 1, del TUF. Tale ultima violazione \u00e8 altres\u00ec contestata a Milano Assicurazioni quale soggetto responsabile in solido; a Milano Assicurazioni \u00e8 inoltre contestato l\u2019illecito previsto dall\u2019art. 187-quinquies, comma 1, lettera a), del TUF, per la su indicata violazione dell\u2019art. 187-ter, comma 1, del TUF, commessa dal Sig. Emanuele Erbetta, nella sua qualit\u00e0 suddetta.Fondiaria-SAI e Milano Assicurazioni (ora UnipolSai), assistite dai propri legali, hanno presentato proprie deduzioni richiedendo la non applicazione alle societ\u00e0 delle sanzioni amministrative ex artt. 187-ter, 187-quinquies e 187-septies del TUF. In data 20/3/2014 la Consob ha emanato una delibera con la quale, non ritenendo meritevoli di accoglimento le difese delle parti, ha sanzionato:
-
Jonella Ligresti al pagamento di euro 250.000 e all\u2019interdizione per quattro mesi;-
Emanuele Erbetta al pagamento di euro 400.000 e all\u2019interdizione per otto mesi;-
UnipolSai al pagamento di euro 650.000.UnipolSai ha provveduto al pagamento delle sanzioni, agendo peraltro in regresso nei confronti della signora Ligresti. Il signor Erbetta ha provveduto direttamente al pagamento della sanzione a suo carico. UnipolSai ha comunque impugnato ritualmente il provvedimento innanzi alla Corte d\u2019Appello di Bologna che, il 6 marzo 2015, ha respinto il ricorso. La Societ\u00e0, supportata dai propri legali, ha provveduto a impugnare il provvedimento innanzi alla Corte di Cassazione che in data 6 dicembre 2018 ha respinto il ricorso confermando il provvedimento sanzionatorio Consob.
La Societ\u00e0 nel marzo del 2019 ha provveduto a ricorrere innanzi alla Corte Europea dei Diritti dell\u2019Uomo (CEDU) richiedendo l\u2019annullamento della sanzione per violazione del principio del ne bis in idem in base al quale non \u00e8 consentito sottoporre a procedimento sanzionatorio o giudiziale un soggetto pi\u00f9 volte per il medesimo fatto. La CEDU ha dichiarato ammissibile il ricorso ma non ha ancora fissato l\u2019udienza di trattazione.
Procedimenti AGCM
In data 26 novembre 2020, l\u2019AGCM ha notificato a UnipolSai Assicurazioni l\u2019avvio di un procedimento istruttorio avente ad oggetto l\u2019attivit\u00e0 di liquidazione dei sinistri R.C.Auto, caratterizzata da un presunto ostacolo al diritto dei consumatori di accedere agli atti dei fascicoli e dalla mancata indicazione dei criteri di quantificazione del danno nella fase di formulazione dell\u2019offerta risarcitoria. In data 16 aprile 2021 l\u2019AGCM ha poi notificato l\u2019estensione oggettiva di tale procedimento, contestando il mancato rispetto dei termini di legge ex art. 148 del CAP per la liquidazione/contestazione dei sinistri R.C.Auto.
UnipolSai ritiene del tutto infondate tali contestazioni e, a tutela dei propri diritti, ha dato incarico ai propri legali di rappresentarla nel procedimento, che si \u00e8 concluso con provvedimento notificato ad UnipolSai in data 8 agosto 2022, col quale AGCM ha irrogato una sanzione pari ad euro 5.000.000. Non ritenendo condivisibili, in alcun modo, le conclusioni a cui \u00e8 giunta l\u2019Autorit\u00e0, UnipolSai ha provveduto a proporre ricorso al TAR avverso tale provvedimento. Si attende la fissazione dell\u2019udienza di pubblica discussione, presumibilmente nel corso del 2023.
L\u2019AGCM, con provvedimento notificato in data 20 maggio 2021, ha deliberato l\u2019avvio di un procedimento istruttorio nei confronti di Compagnia Assicuratrice Linear SpA al fine di accertare l\u2019eventuale esistenza di una violazione del divieto di intese restrittive della concorrenza di cui all\u2019art. 101 del Trattato sul Funzionamento dell\u2019Unione Europea, in relazione a una presunta intesa avente per oggetto e/o effetto l\u2019alterazione delle dinamiche competitive nel mercato della vendita diretta delle polizze R.C.Auto che avrebbe interessato alcune societ\u00e0 attive, anche tramite i propri siti internet, nel mercato della comparazione e commercializzazione di offerte relative a servizi di varia natura, tra cui servizi di tipo assicurativo nonch\u00e9 diverse imprese assicurative italiane (e altri intermediari).
Linear, pur ritenendo del tutto infondati i presunti presupposti fattuali e giuridici in virt\u00f9 dei quali \u00e8 stato avviato il procedimento, unitamente alle altre parti, ha presentato impegni ai sensi dell\u2019articolo 14-ter della Legge n. 287/90. In data 3 gennaio 2022, l\u2019Autorit\u00e0 ha pubblicato sul proprio sito internet i sopra citati impegni affinch\u00e9 sia consentito agli interessati formulare eventuali osservazioni e ad AGCM di deliberarne poi l\u2019eventuale accettazione.
Nell\u2019ambito del cosiddetto Market Test, sono pervenute osservazioni a favore dell\u2019accettazione degli impegni da parte di un unico soggetto.
In data 13 maggio 2022, l\u2019AGCM ha deliberato di rendere vincolanti gli impegni presentati dalle parti, chiudendo il procedimento senza accertamento di alcuna infrazione e senza irrogazione di sanzioni pecuniarie.
Accertamenti IVASSCon atto notificato alla Compagnia in data 11 ottobre 2021, IVASS ha disposto l\u2019avvio di accertamenti ispettivi volti alla verifica, in relazione ai processi assuntivi e liquidativi del ramo R.C. Auto, del recepimento delle recenti disposizioni normative, del rispetto della convenzione Card e dei connessi aspetti di governo e controllo. All\u2019esito delle attivit\u00e0 ispettive, concluse in data 21 gennaio 2022, IVASS, con rapporto ispettivo notificato il 22 giugno 2022, ha formulato alcuni rilievi, a cui UnipolSai ha risposto con nota del 4 agosto 2022 contenente le proprie considerazioni in ordine agli stessi, rappresentando peraltro, a fronte di un giudizio \u201cparzialmente favorevole\u201d circa gli esiti degli accertamenti condotti, di aver posto in essere specifiche azioni di miglioramento al fine di affinare e perfezionare ulteriormente taluni processi. Allo stato, si \u00e8 in attesa di conoscere le determinazioni conclusive di IVASS.
Contenziosi in essere con investitori
Atti di citazione da parte di azionisti La Fondiaria Assicurazioni (Cause OPA)
A partire dal 2003 alcuni azionisti de La Fondiaria Assicurazioni (\u201cFondiaria\u201d) hanno ritenuto di avviare una serie di procedimenti giudiziari per vedersi riconoscere, sia pure su presupposti e motivazioni giuridiche differenti, un risarcimento dei danni subiti, a loro dire, per il mancato lancio dell\u2019offerta pubblica di acquisto (\u201cOPA\u201d) sulle azioni Fondiaria da parte di SAI Societ\u00e0 Assicuratrice Industriale (\u201cSAI\u201d) nel corso del 2002.
Complessivamente sono state radicate contro la Societ\u00e0 sedici cause, di cui quattordici sono state transatte in diversi gradi e stati del giudizio, mentre una si \u00e8 estinta in quanto \u00e8 passata in giudicato sentenza di primo grado favorevole alla Societ\u00e0 non impugnata da controparte.
Al 31 dicembre 2022 risulta pendente una sola causa davanti alla Corte di Cassazione a seguito di sentenza emessa dalla Corte di Appello di Milano a seguito di riassunzione effettuata da parte dell\u2019attore. A fronte della causa pendente \u00e8 stato effettuato un adeguato accantonamento.
Altri procedimenti in corso
UnipolSai Assicurazioni SpA \u00e8 da tempo parte in procedimenti giudiziari promossi con riferimento a fatti ascrivibili alla precedente gestione di Fondiaria-SAI e Milano Assicurazioni. Come illustrato in maggiore dettaglio nei bilanci degli esercizi precedenti, i procedimenti intentati in sede penale sono stati tutti definiti con provvedimento di assoluzione o archiviazione. Anche due giudizi civili si sono conclusi con sentenze passate in giudicato di assoluzione di UnipolSai da ogni pretesa risarcitoria.
Alla data del 31 dicembre 2022 sono ancora pendenti in sede civile cinque procedimenti promossi da alcuni investitori che, in sintesi, sostengono di avere acquistato e sottoscritto azioni di Fondiaria-SAI perch\u00e9 indotti dalle informazioni contenute nei prospetti informativi pubblicati da Fondiaria-SAI il 24/6/2011 e il 12/7/2012 in relazione agli aumenti di capitale in opzione deliberati dalla societ\u00e0 rispettivamente il 14/5/2011, il 22/6/2011 e il 19/3/2012, nonch\u00e9 nei bilanci di Fondiaria-SAI relativi agli esercizi 2007-2012. UnipolSai (gi\u00e0 Fondiaria-SAI) si \u00e8 costituita in tutti i Giudizi Civili e ha contestato le domande degli attori.
In particolare, in data 18/5/2017 il Tribunale di Milano ha parzialmente accolto le domande risarcitorie di un azionista. La Societ\u00e0 ha impugnato la sentenza innanzi alla Corte d\u2019Appello di Milano che ha solo parzialmente accolto il ricorso. La Societ\u00e0 ha pertanto impugnato la sentenza innanzi alla Corte di Cassazione che non ha ancora fissato l\u2019udienza di trattazione.
Il Tribunale di Roma, con sentenza pubblicata il 12 maggio 2020, ha viceversa respinto integralmente le richieste risarcitorie avanzate da altro investitore in ordine agli aumenti di capitale di cui sopra. La sentenza \u00e8 stata impugnata innanzi la Corte d\u2019Appello di Roma che, con sentenza in data 2 maggio 2022, ha respinto integralmente l\u2019appello dell\u2019investitore, confermando la sentenza di primo grado. L\u2019azionista ci ha notificato dapprima citazione per revocazione della sentenza della Corte d\u2019Appello di Roma (prossima udienza 25.4.2024 per precisazione conclusioni) e successivamente ha impugnato la Sentenza innanzi la Corte di Cassazione, che non ha ancora fissato l\u2019udienza di trattazione.
In data 15/2/2021 il Tribunale di Milano ha parzialmente accolto le domande risarcitorie di altri azionisti. La Societ\u00e0 ha impugnato la sentenza innanzi alla Corte d\u2019Appello di Milano. All\u2019udienza del 28 settembre 2022 la causa \u00e8 stata inviata a sentenza.
Altri due giudizi, che vertono sulle medesime questioni, si trovano ancora nella fase istruttoria innanzi al Tribunale di Milano.
A fronte dei sopra descritti contenziosi con investitori sussistono accantonamenti ritenuti adeguati.
Impegni derivanti dalla cessione di Unipol BancaNell\u2019ambito degli accordi inerenti la cessione a BPER Banca della partecipazione detenuta in Unipol Banca, Unipol Gruppo e UnipolSai si sono impegnate, tra l\u2019altro, a indennizzare, pro-quota in relazione alla partecipazione trasferita, BPER Banca per le perdite derivanti da contenziosi passivi del Gruppo Unipol Banca in essere al 31 marzo 2019, specificamente individuati, (\u201cPerdite da Contenzioso Passivo\u201d), a condizione che tali perdite risultino effettivamente e definitivamente sostenute e nei limiti e nella misura in cui eccedano, al netto dei benefici fiscali, i relativi accantonamenti specificamente previsti nella situazione patrimoniale consolidata del Gruppo Unipol Banca alla data del 31 marzo 2019 (euro 10 milioni). Analogamente, l\u2019acquirente BPER si \u00e8 impegnata a corrispondere ai venditori l\u2018eventuale eccedenza dei citati accantonamenti rispetto alle Perdite da Contenzioso Passivo. A fronte degli impegni sopra descritti sussistono accantonamenti ritenuti adeguati.
Impegni derivanti dalla cessione di un portafoglio di crediti deteriorati da UnipolReC ad AMCO
Il contratto di cessione avente ad oggetto la cessione ad AMCO dell\u2019intero portafoglio di crediti deteriorati detenuti da UnipolReC, perfezionato nel corso del 2022, prevede il rilascio da parte di UnipolReC di apposite dichiarazioni e garanzie inerenti i crediti ceduti, nonch\u00e9 l\u2019assunzione di connessi obblighi di indennizzo, in linea con le prassi di mercato per operazioni comparabili.
Le dichiarazioni e garanzie rese da UnipolReC in forza del contratto sopra citato hanno le seguenti caratteristiche:
i.scadranno decorsi 18 mesi dalla data di cessione dei crediti (14 dicembre 2022);
ii.si intendono rimedio esclusivo nei rapporti tra le Parti ed escludono pertanto l\u2019applicazione di ulteriori o diversi rimedi.
A fronte degli impegni sopra descritti sono stati appostati accantonamenti ritenuti adeguati.
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Impegni derivanti dalla cessione di un portafoglio di crediti deteriorati da UnipolReC ad AMCO
Il contratto di cessione avente ad oggetto la cessione ad AMCO dell\u2019intero portafoglio di crediti deteriorati detenuti da UnipolReC, perfezionato nel corso del 2022, prevede il rilascio da parte di UnipolReC di apposite dichiarazioni e garanzie inerenti i crediti ceduti, nonch\u00e9 l\u2019assunzione di connessi obblighi di indennizzo, in linea con le prassi di mercato per operazioni comparabili.
Le dichiarazioni e garanzie rese da UnipolReC in forza del contratto sopra citato hanno le seguenti caratteristiche:
i.scadranno decorsi 18 mesi dalla data di cessione dei crediti (14 dicembre 2022);
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"fact40": {
"value": "3. Riserve tecnicheValori in milioni di euro
Altre riserve tecniche danni
Riserve per somme da pagare vita
Riserve tecniche con rischio degli investimenti sopportato dagli assicurati e derivante dalla gestione dei fondi pensione
Altre riserve tecniche vita
Le Altre riserve tecniche vita registrano una variazione rilevante dovuta principalmente all\u2019evoluzione della riserva per shadow accounting, a sua volta legata all\u2019andamento dei valori di mercato delle attivit\u00e0 finanziarie incluse nei portafogli delle gestioni separate.
1.1 Premi NettiValori in milioni di euro
Premi di competenza Danni
premi contabilizzati Danni
variazione riserva premi Danni
Premi contabilizzati Vita
Premi lordi di competenza Danni e Vita
Premi ceduti in riassicurazione di competenza Danni
variazione riserva premi a carico riassicuratori Danni
Premi ceduti in riassicurazione di competenza Danni e Vita
..
2.1 Oneri netti relativi ai sinistriValori in milioni di euro
Oneri relativi ai sinistri - lavoro diretto e indiretto
variazione riserva sinistri danni
variazione dei recuperi danni
variazione delle altre riserve tecniche danni
variazione delle somme da pagare vita
variazione riserve matematiche
variazione delle altre riserve tecniche vita
variazione riserve con rischio di investimento sopportato dagli assicurati e derivanti dalla gestione dei fondi pensione
Oneri relativi ai sinistri - quote a carico riassicuratori
variazione riserva sinistri danni
variazione dei recuperi danni
variazione delle somme da pagare vita
variazione riserve matematiche
Totale oneri netti relativi ai sinistri
..
Valori in milioni di euroSettore Holding e Altre attivit\u00e0 e Altro
Di seguito si riporta il dettaglio delle Spese di gestione del Settore Assicurativo:
Valori in milioni di euro
Provvigioni di acquisizione
Altre spese di acquisizione
Variazione costi di acquisizione differiti
Provv. e partecip. agli utili da riassicuratori
Spese di gestione degli investimenti
Altre spese di amministrazione
Le Societ\u00e0 del Gruppo Unipol che operano nel mercato Danni (lavoro diretto) sono: UnipolSai, Siat, Incontra, Linear, UniSalute, Arca Assicurazioni e Ddor.
Il perimetro considerato in questo documento fa riferimento alle compagnie di cui sopra, con esclusione della sola DDOR. L\u2019incidenza della somma delle riserve della societ\u00e0 esclusa \u00e8 pari allo 0,4%.
Cambio nelle ipotesi adottate e analisi della sensibilit\u00e0 del modelloAl 31 dicembre 2022 il valore stimato del costo relativo alle generazioni 2013-2021 \u00e8 pari a euro 47.647 milioni, in diminuzione rispetto alla valutazione fatta al 31/12/2021 sulle stesse generazioni (euro 48.139 milioni).
La nuova stima tiene conto dei risparmi registrati sui sinistri definiti e delle necessarie rivalutazioni sui sinistri che rimangono aperti.
I rischi che scaturiscono dai contratti assicurativi sono complessi e soggetti a numerose variabili che rendono complessa l\u2019analisi quantitativa della sensibilit\u00e0.
L\u2019incidenza dell\u2019importo dei n. 2.282 sinistri gravi al netto della delega altrui (oltre euro 800.000 per R.C.Auto, oltre euro 400.000 per R.C.Generale ed euro 350.000 per Incendio) sulle riserve complessive dei tre rami \u00e8 pari al 29,4%. Ipotizzando un aumento del numero dei sinistri gravi nella misura del 10% si avrebbe un aggravio di riserve di euro 208,8 milioni. L\u2019incidenza dei sinistri in delega altrui sul totale delle riserve \u00e8 pari al 2,6%. Ipotizzando una rivalutazione da parte delle delegatarie di questi sinistri nella misura del 5,0% si avrebbe un aggravio di costo pari a euro 11,6 milioni.
L\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato caratterizzato da una dinamica inflattiva molto diversa dal passato che ha generato un punto di discontinuit\u00e0 rispetto alla tendenza dell\u2019ultimo decennio. L\u2019incremento dell\u2019inflazione \u00e8 stato guidato dall\u2019aumento dei costi energetici dovuti dall\u2019avvio della guerra fra Russia e Ucraina e accentuati dal suo perdurare, da un rallentamento della catena di approvvigionamento e dalla scarsit\u00e0 delle materie prime e delle componentistiche elettroniche, settori gi\u00e0 in crisi dopo la ripartenza dai blocchi del periodo della pandemia.
Questo momento di discontinuit\u00e0 richiede di adeguare i modelli di proiezione che, attualmente, proiettano in maniera implicita l\u2019inflazione contenuta nel triangolo di sviluppo del costo sinistri.
L\u2019analisi di sensibilit\u00e0 dei modelli volta alla determinazione di due scenari, uno favorevole e uno sfavorevole, \u00e8 stata condotta sui rami R.C.Auto (No Card e Card Gestionari separatamente) e R.C.Generale di UnipolSai Assicurazioni (le riserve di UnipolSai sono il 91,1% delle societ\u00e0 considerate ai fini di questa analisi, le riserve dei rami R.C.Auto e R.C.Generale di UnipolSai sono il 69,3%).
I modelli sono stati adattati in modo da proiettare in maniera esplicita la crescita del costo sinistri a causa dell\u2019inflazione.
Attraverso il confronto con l\u2019ufficio studi e le proiezioni fatte da istituti esterni \u00e8 stata definita la curva di inflazione che interesser\u00e0 il mercato assicurativo. La curva prevede dei tassi pi\u00f9 alti nel 2023 che progressivamente si abbassano fino ad arrivare al 2026, anno in cui si prevede un tasso stabile per gli anni successivi intorno al 2%.
I due scenari, per entrambi i rami, sono stati ottenuti con le seguenti ipotesi:
\u2022
Favorevole: per i metodi ACPC, Chain Ladder Incurred e Bornhuetter-Ferguson si \u00e8 ipotizzato un tasso d\u2019inflazione medio pi\u00f9 basso di mezzo punto rispetto all\u2019inflazione media del modello base e per il metodo Chain-Ladder Paid si \u00e8 fatto riferimento alla riserva corrispondente al decimo percentile della distribuzione della riserva ottenuta con un metodo simulativo (Bootstrap).\u2022
Sfavorevole: per i metodi ACPC, Chain Ladder Incurred e Bornhuetter-Ferguson si \u00e8 ipotizzato un tasso d\u2019inflazione medio pi\u00f9 alto di un punto e mezzo rispetto all\u2019inflazione media del modello base e per il metodo Chain-Ladder Paid si \u00e8 fatto riferimento alla riserva corrispondente al novantesimo percentile della distribuzione delle riserve ottenuta con un metodo simulativo (Bootstrap).Alle generazioni ante 2011 (escluse dal modello) \u00e8 stata applicata la stessa variazione rilevata sulle generazioni successive negli scenari precedentemente descritti.
Nella tabella seguente sono riportate le riserve complessive del gruppo e gli scenari selezionati cos\u00ec come precedentemente esposto:
Valori in milioni di euro
Composizione del portafoglio assicurativo
La raccolta Vita consolidata per il 2022 \u00e8 stata pari a euro 5.340,7 milioni (prodotti assicurativi e prodotti di investimento), con una variazione del -0,8% rispetto all\u2019anno precedente.
La raccolta diretta Vita del Gruppo viene effettuata sia attraverso compagnie tradizionali (UnipolSai Assicurazioni e DDOR) sia attraverso compagnie di bancassicurazione (Gruppo Arca e Bim Vita).
La raccolta Vita consolidata del Gruppo UnipolSai al 31 dicembre 2022 risulta cos\u00ec ripartita:
Raccolta diretta Vita Consolidata
Valori in milioni di euro
Arca Vita e
Arca Vita Int.
Premi assicurativi (IFRS4)
Prodotti Investment (IAS39)
Premi assicurativi (IFRS4)
Prodotti Investment (IAS39)
La raccolta diretta Vita del Gruppo proviene per euro 3.392,5 milioni da UnipolSai (+18,2%), per euro 1.894,4 milioni da Arca Vita e dalla sua controllata Arca Vita International (-21,8%), per euro 35,1 milioni da BIM Vita (-53,1%) e per euro 18,7 milioni da DDOR (+2,1%).
I premi assicurativi, pari a euro 3.509,8 milioni (-14,7%), sono pari al 65,7% del totale della raccolta, in diminuzione rispetto alla quota dello scorso anno (76,4%). I premi non assicurativi, pari a euro 1.830,9 milioni (+44%), sono relativi a unit linked e a fondi pensione. Si precisa, che a partire dall\u2019esercizio 2022, la raccolta riferibile ai nuovi mandati di gestione dei fondi pensione chiusi con garanzia finanziaria \u00e8 stata qualificata come finanziaria, considerata la minore rilevanza della garanzia stessa, anche tenuto conto del mutato contesto di mercato.
Premi assicurativi diretti: tipologia raccolta
Valori in milioni di euro
Arca Vita e
Arca Vita Int.
Premi assicurativi (IFRS4)
di cui investment con DPF
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Valori in milioni di euro
Titoli di capitale e derivati valutati al costo
Titoli di capitale al fair value
Finanziamenti e crediti verso la clientela bancaria
Finanziamenti e crediti interbancari
Componenti finanziarie attive di contratti assicurativi
Altri finanziamenti e crediti
Derivati non di copertura
Altri investimenti finanziari
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value rilevato
Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Prestazioni connesse con fondi di investimento e indici di mercato
Prestazioni connesse alla gestione dei fondi pensione
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 in bilancio
Attivit\u00e0 infragruppo *
Passivit\u00e0 finanziarie in bilancio
Riserve tecniche in bilancio
Passivit\u00e0 infragruppo *
* Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 elise nel processo di consolidamento
Totale valore di bilancio
Valori in milioni di euro
di cui riserve appostate a seguito della verifica di congruit\u00e0 delle passivit\u00e0
Riserva per somme da pagare
Riserve tecniche allorch\u00e9 il rischio dell'investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e riserve derivanti dalla gestione dei fondi pensione
di cui riserve appostate a seguito della verifica di congruit\u00e0 delle passivit\u00e0
di cui passivit\u00e0 differite verso assicurati
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Valori in milioni di euro
Strumenti finanziari partecipativi
Passivit\u00e0 subordinate
Passivit\u00e0 da contratti finanziari emessi da compagnie di assicurazione derivanti
Da contratti per i quali il rischio dell'investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati
Dalla gestione dei fondi pensione
Depositi ricevuti da riassicuratori
Componenti finanziarie passive dei contratti assicurativi
Debiti verso la clientela bancaria
Altri finanziamenti ottenuti
Derivati non di copertura
Passivit\u00e0 finanziarie diverse
. .
Dettaglio delle voci tecniche assicurativeValori in milioni di euro
Quote a carico dei riassicuratori
Quote a carico dei riassicuratori
Variazione della riserva premi
ONERI NETTI RELATIVI AI SINISTRI
Variazione della riserva sinistri
Variazione delle altre riserve tecniche
ONERI NETTI RELATIVI AI SINISTRI
Variazione della riserva per somme da pagare
Variazione delle riserve matematiche
Variazione delle riserve tecniche allorch\u00e9 il rischio dell'investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e derivanti dalla gestione dei fondi pensione
Variazione delle altre riserve tecniche
. .
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsuranceContractsExplanatory",
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"f184402": {
"value": "4.1 Passivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a conto economicoLa voce, che ammonta complessivamente a euro 6.839,1 milioni (euro 6.356,9 milioni al 31/12/2021), \u00e8 suddivisa tra:
\u2022
Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione per euro 154,5 milioni (euro 445,9 milioni al 31/12/2021);\u2022
Passivit\u00e0 finanziarie designate per essere valutate a fair value rilevato a conto economico per euro 6.684,6 milioni (euro 5.911 milioni al 31/12/2021). In questa categoria sono classificati i contratti di investimento emessi da compagnie di assicurazione per i quali il rischio di investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati, che non contengono un rischio assicurativo significativo: trattasi di contratti di ramo III e VI, oltre a passivit\u00e0 residue di modica entit\u00e0 su altri contratti non pi\u00f9 collocati",
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"f184403": {
"value": "4.1 Passivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a conto economicoLa voce, che ammonta complessivamente a euro 6.839,1 milioni (euro 6.356,9 milioni al 31/12/2021), \u00e8 suddivisa tra:
\u2022
Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione per euro 154,5 milioni (euro 445,9 milioni al 31/12/2021);\u2022
Passivit\u00e0 finanziarie designate per essere valutate a fair value rilevato a conto economico per euro 6.684,6 milioni (euro 5.911 milioni al 31/12/2021). In questa categoria sono classificati i contratti di investimento emessi da compagnie di assicurazione per i quali il rischio di investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati, che non contengono un rischio assicurativo significativo: trattasi di contratti di ramo III e VI, oltre a passivit\u00e0 residue di modica entit\u00e0 su altri contratti non pi\u00f9 collocati.Passivit\u00e0 subordinate
Depositi ricevuti da riassicuratori
Altri finanziamenti ottenuti
Passivit\u00e0 finanziarie diverse
Totale passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Valore Nominale in circolazione
ogni 3 mesi dal 18/06/2024
euribor 6m + 180 b.p. (***)
(*) da giugno 2024 tasso variabile pari all'euribor 3m + 518 b.p.
(**) in data 22 luglio 2022 la quarta tranche di 80 milioni di euro come indicato nel piano di ammortamento previsto contrattualmente
(***) da settembre 2014, in applicazione delle clausole contrattualmente previste (\u201cClausole Costi Aggiuntivi\u201d) \u00e8 stato sottoscritto tra UnipolSai e Mediobanca, un accordo di modifica del Contratto di Finanziamento relativo al prestito subordinato a medio termine con scadenza 2023. Tale accordo prevede la modifica di alcuni termini economici, tra cui la corresponsione a titolo transattivo, di un indennizzo annuo (spread aggiuntivo) pari a 71,5 basis point, che incrementa lo spread originario (pertanto il nuovo spread passa da 1,80 a 2,515) previsto dal Contratto di Finanziamento
\u2022
euro 1.000 milioni di valore nominale, tasso fisso 3%, durata 10 anni, scadenza 2025;\u2022
euro 500 milioni di valore nominale, tasso fisso 3,5%, durata 10 anni, scadenza 2027;\u2022
euro 937,5 milioni di valore nominale, tasso fisso 3,25%, durata 10 anni, scadenza 2030.Valore Nominale in circolazione
ogni 3 mesi dal 18/06/2024
euribor 6m + 180 b.p. (***)
(*) da giugno 2024 tasso variabile pari all'euribor 3m + 518 b.p.
(**) in data 22 luglio 2022 la quarta tranche di 80 milioni di euro come indicato nel piano di ammortamento previsto contrattualmente
(***) da settembre 2014, in applicazione delle clausole contrattualmente previste (\u201cClausole Costi Aggiuntivi\u201d) \u00e8 stato sottoscritto tra UnipolSai e Mediobanca, un accordo di modifica del Contratto di Finanziamento relativo al prestito subordinato a medio termine con scadenza 2023. Tale accordo prevede la modifica di alcuni termini economici, tra cui la corresponsione a titolo transattivo, di un indennizzo annuo (spread aggiuntivo) pari a 71,5 basis point, che incrementa lo spread originario (pertanto il nuovo spread passa da 1,80 a 2,515) previsto dal Contratto di Finanziamento
Le Passivit\u00e0 subordinate del Gruppo ammontano, al 31 dicembre 2022, a euro 1.367,1 milioni (euro 1.446,1 milioni al 31/12/2021).
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory",
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},
"f184921": {
"value": "Gli Altri finanziamenti ottenuti, pari ad euro 789,2 milioni (euro 321,6 milioni al 31/12/2021) sono composti da:-finanziamenti accesi dal Fondo Chiuso Immobiliare Athens R.E. Fund per euro 145,9 milioni e dal Fondo Chiuso Immobiliare Tikal per euro 37 milioni;-passivit\u00e0 finanziarie in capo a UnipolRental per euro 481,8 milioni derivanti da un\u2019operazione di cartolarizzazione dei flussi finanziari attesi dai contratti di noleggio a lungo termine;
-altri finanziamenti erogati da terzi a UnipolRental per complessivi euro 28,8 milioni;
-passivit\u00e0 finanziarie derivanti dal valore attuale dei canoni futuri dovuti per i contratti di leasing contabilizzati sulla base dell\u2019IFRS 16 per complessivi euro 90 milioni.",
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"f184922": {
"value": "Gli Altri finanziamenti ottenuti, pari ad euro 789,2 milioni (euro 321,6 milioni al 31/12/2021) sono composti da:-finanziamenti accesi dal Fondo Chiuso Immobiliare Athens R.E. Fund per euro 145,9 milioni e dal Fondo Chiuso Immobiliare Tikal per euro 37 milioni;-passivit\u00e0 finanziarie in capo a UnipolRental per euro 481,8 milioni derivanti da un\u2019operazione di cartolarizzazione dei flussi finanziari attesi dai contratti di noleggio a lungo termine;
-altri finanziamenti erogati da terzi a UnipolRental per complessivi euro 28,8 milioni;
-passivit\u00e0 finanziarie derivanti dal valore attuale dei canoni futuri dovuti per i contratti di leasing contabilizzati sulla base dell\u2019IFRS 16 per complessivi euro 90 milioni..
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"f185079": {
"value": "5. DebitiValori in milioni di euro
Debiti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Debiti derivanti da operazioni di riassicurazione
Debiti per imposte a carico assicurati
Debiti per oneri tributari diversi
Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
Debiti verso enti assistenziali e previdenziali
Valori in milioni di euro
Passivit\u00e0 fiscali correnti
Passivit\u00e0 fiscali differite
Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
Provvigioni su premi in corso di riscossione
Commissione attive differite
Totale altri elementi del passivo
La voce Passivit\u00e0 fiscali differite \u00e8 esposta al netto delle compensazioni effettuate, ai sensi dello IAS 12, con le corrispondenti imposte (Ires o Irap) iscritte nelle attivit\u00e0 fiscali differite.
Per il dettaglio della sottovoce Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita si rinvia al paragrafo 5.5 delle presenti Note informative integrative..3. Imposte sul redditoNel prospetto seguente sono riportate le movimentazioni intervenute a livello economico consolidato, in considerazione dell\u2019utilizzo e accantonamento di imposte anticipate e differite secondo quanto previsto dal principio contabile internazionale IAS 12.
Valori in milioni di euro
Imposte differite attive e passive:
Utilizzo imposte differite attive
Utilizzo imposte differite passive
Accantonamento imposte differite attive
Accantonamento imposte differite passive
A fronte di un risultato ante imposte pari a euro 1,108,5 milioni, sono state rilevate imposte di competenza del periodo per euro 242,6 milioni. Il tax rate complessivo risulta pari al 21,9% (16,3% al 31 dicembre 2021, grazie al beneficio per 94,3 milioni di euro derivante dal riallineamento di valori fiscali ai sensi del D.L. 104/2020). Si segnala che l\u2019onere netto complessivo per imposte beneficia per euro 16,4 milioni di rettifiche di imposte di competenza di esercizi precedenti (euro 12,6 milioni al 31/12/2021).
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
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"f185284": {
"value": "6. Altri elementi del passivoValori in milioni di euro
Passivit\u00e0 fiscali correnti
Passivit\u00e0 fiscali differite
Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
Provvigioni su premi in corso di riscossione
Commissione attive differite
Totale altri elementi del passivo
La voce Passivit\u00e0 fiscali differite \u00e8 esposta al netto delle compensazioni effettuate, ai sensi dello IAS 12, con le corrispondenti imposte (Ires o Irap) iscritte nelle attivit\u00e0 fiscali differite.
Per il dettaglio della sottovoce Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita si rinvia al paragrafo 5.5 delle presenti Note informative integrative...
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
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"f185604": {
"value": "RICAVI1.1 Premi Netti
Valori in milioni di euro
Premi di competenza Danni
premi contabilizzati Danni
variazione riserva premi Danni
Premi contabilizzati Vita
Premi lordi di competenza Danni e Vita
Premi ceduti in riassicurazione di competenza Danni
variazione riserva premi a carico riassicuratori Danni
Premi ceduti in riassicurazione di competenza Danni e Vita
..
1.2 Commissioni attive
Valori in milioni di euro
Commissioni attive da contratti di investimento
Totale commissioni attive
1.3 Proventi netti derivanti da strumenti finanziari a fair value rilevato a conto economico
Valori in milioni di Euro
da attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
da passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
da altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
da attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziarie designate a fair value a CE
Totale Proventi/Oneri netti
1.4 Proventi da partecipazioni in controllate, collegate e joint ventureAmmontano a euro 348,2 milioni (euro 152,6 milioni al 31/12/2021) e comprendono proventi per euro 288 milioni di euro derivanti dal consolidamento con il metodo del patrimonio netto di BPER Banca, a loro volta attribuibili per euro 165,6 milioni al badwill originato dall\u2019acquisizione di CARIGE e per euro 40,7 milioni alla variazione dell\u2019interessenza partecipativa del Gruppo Unipol in BPER Banca. Si ricorda che il dato al 31/12/2021 comprendeva euro 154,7 milioni derivanti dal consolidamento pro quota del risultato di BPER Banca influenzato dal badwill rilevato a fronte dell\u2019acquisizione di rami d\u2019azienda ex UBI Banca e Intesa Sanpaolo.
1.5 Proventi da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
Valori in milioni di euro
da investimenti posseduti sino alla scadenza
da finanziamenti e crediti
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da disponibilit\u00e0 liquide
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da investimenti immobiliari
da finanziamenti e crediti
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Utili da valutazione e ripristini di valore
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da altre passivit\u00e0 finanziarie
..
1.6 Altri ricaviValori in milioni di euro
.Al significativo incremento, pari a euro 256,5 milioni (+32,9%), della sottovoce Altri proventi hanno contribuito principalmente lo sviluppo dell\u2019attivit\u00e0 di noleggio a lungo termine di UnipolRental nonch\u00e9 l\u2019inclusione nel perimetro di consolidamento di I.Car...
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"fact43": {
"value": "1.1 Premi NettiValori in milioni di euro
Premi di competenza Danni
premi contabilizzati Danni
variazione riserva premi Danni
Premi contabilizzati Vita
Premi lordi di competenza Danni e Vita
Premi ceduti in riassicurazione di competenza Danni
variazione riserva premi a carico riassicuratori Danni
Premi ceduti in riassicurazione di competenza Danni e Vita
La raccolta Vita consolidata per il 2022 \u00e8 stata pari a euro 5.340,7 milioni (prodotti assicurativi e prodotti di investimento), con una variazione del -0,8% rispetto all\u2019anno precedente.
La raccolta diretta Vita del Gruppo viene effettuata sia attraverso compagnie tradizionali (UnipolSai Assicurazioni e DDOR) sia attraverso compagnie di bancassicurazione (Gruppo Arca e Bim Vita).
La raccolta Vita consolidata del Gruppo UnipolSai al 31 dicembre 2022 risulta cos\u00ec ripartita:
Raccolta diretta Vita Consolidata
Valori in milioni di euro
Arca Vita e
Arca Vita Int.
Premi assicurativi (IFRS4)
Prodotti Investment (IAS39)
Premi assicurativi (IFRS4)
Prodotti Investment (IAS39)
La raccolta diretta Vita del Gruppo proviene per euro 3.392,5 milioni da UnipolSai (+18,2%), per euro 1.894,4 milioni da Arca Vita e dalla sua controllata Arca Vita International (-21,8%), per euro 35,1 milioni da BIM Vita (-53,1%) e per euro 18,7 milioni da DDOR (+2,1%).
I premi assicurativi, pari a euro 3.509,8 milioni (-14,7%), sono pari al 65,7% del totale della raccolta, in diminuzione rispetto alla quota dello scorso anno (76,4%). I premi non assicurativi, pari a euro 1.830,9 milioni (+44%), sono relativi a unit linked e a fondi pensione. Si precisa, che a partire dall\u2019esercizio 2022, la raccolta riferibile ai nuovi mandati di gestione dei fondi pensione chiusi con garanzia finanziaria \u00e8 stata qualificata come finanziaria, considerata la minore rilevanza della garanzia stessa, anche tenuto conto del mutato contesto di mercato.
Premi assicurativi diretti: tipologia raccolta
Valori in milioni di euro
Arca Vita e
Arca Vita Int.
Premi assicurativi (IFRS4)
di cui investment con DPF
La raccolta di premi assicurativi del Gruppo Unipol continua ad essere costituita prevalentemente da polizze tradizionali, che rappresentano l\u201988,1% della raccolta totale consolidata (in riduzione rispetto all\u201989,5% del 2021), contro un 9,7% rappresentato dai premi dei fondi pensione (invariato rispetto al 2021) e, infine, solamente il 2,2% di premi finanziari (0,8% nel 2021).
Dettaglio delle voci tecniche assicurativeValori in milioni di euro
Quote a carico dei riassicuratori
Quote a carico dei riassicuratori
Variazione della riserva premi
ONERI NETTI RELATIVI AI SINISTRI
Variazione della riserva sinistri
Variazione delle altre riserve tecniche
ONERI NETTI RELATIVI AI SINISTRI
Variazione della riserva per somme da pagare
Variazione delle riserve matematiche
Variazione delle riserve tecniche allorch\u00e9 il rischio dell'investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e derivanti dalla gestione dei fondi pensione
Variazione delle altre riserve tecniche
Valori in milioni di euro
Commissioni attive da contratti di investimento
Totale commissioni attive
Valori in milioni di euro
Commissioni passive da contratti di investimento
Altre commissioni passive
Totale commissioni passive
Valori in milioni di Euro
da attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
da passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
da altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
da attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziarie designate a fair value a CE
Totale Proventi/Oneri netti
Al 31 dicembre 2022 ammontano a euro 0,3 milioni (euro 1,6 milioni al 31/12/2021).
2.4 Oneri da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
Valori in milioni di euro
da finanziamenti e crediti
da altre passivit\u00e0 finanziarie
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da altre passivit\u00e0 finanziarie
da investimenti immobiliari
da finanziamenti e crediti
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Perdite da valutazione e riduzioni di valore:
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da altre passivit\u00e0 finanziarie
Gli interessi da Altre passivit\u00e0 finanziarie per euro 154,8 milioni sono relativi in particolare agli interessi passivi maturati sui prestiti obbligazionari emessi dalle societ\u00e0 del Gruppo (subordinati e non). Al 31/12/2021 ammontavano a euro 159,4 milioni.
Le Perdite da valutazione e riduzioni di valore, pari a euro 350,1 milioni al 31 dicembre 2022 (euro 287,7 milioni nel 2021), comprendono svalutazioni per perdite di valore su strumenti finanziari classificati nella categoria Attivit\u00e0 disponibili per la vendita (titoli azionari e
OICR) per euro 11,7 milioni (euro 7,1 milioni al 31/12/2021), variazioni negative di fair value su Attivit\u00e0 disponibili per la vendita oggetto di relazioni di copertura tramite strumenti derivati per euro 256,1 milioni (euro 160 milioni al 31/12/2021), svalutazioni su Investimenti immobiliari per euro 22 milioni (euro 42,5 milioni al 31/12/2021), effettuate in base a perizie aggiornate redatte da esperti indipendenti, e ammortamenti di Investimenti immobiliari per euro 51,1 milioni (euro 49,7 milioni nel 2021).Proventi e oneri finanziari e da investimentiValori in milioni di euro
Risultato degli investimenti
Derivante da investimenti immobiliari
Derivante da partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Derivante da investimenti posseduti sino alla scadenza
Derivante da finanziamenti e crediti
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Derivante da altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Risultato di crediti diversi
Risultato di disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Risultato delle passivit\u00e0 finanziarie
Derivante da passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Derivante da passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Derivante da passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Totale proventi e oneri realizzati
Plusvalenze da valutazione
Minusvalenze da valutazione
. .
Ammontano a euro 348,2 milioni (euro 152,6 milioni al 31/12/2021) e comprendono proventi per euro 288 milioni di euro derivanti dal consolidamento con il metodo del patrimonio netto di BPER Banca, a loro volta attribuibili per euro 165,6 milioni al badwill originato dall\u2019acquisizione di CARIGE e per euro 40,7 milioni alla variazione dell\u2019interessenza partecipativa del Gruppo Unipol in BPER Banca. Si ricorda che il dato al 31/12/2021 comprendeva euro 154,7 milioni derivanti dal consolidamento pro quota del risultato di BPER Banca influenzato dal badwill rilevato a fronte dell\u2019acquisizione di rami d\u2019azienda ex UBI Banca e Intesa Sanpaolo.
1.5 Proventi da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliariValori in milioni di euro
da investimenti posseduti sino alla scadenza
da finanziamenti e crediti
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da disponibilit\u00e0 liquide
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da investimenti immobiliari
da finanziamenti e crediti
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Utili da valutazione e ripristini di valore
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da altre passivit\u00e0 finanziarie
..
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory",
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"f186214": {
"value": "1.5 Proventi da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliariValori in milioni di euro
da investimenti posseduti sino alla scadenza
da finanziamenti e crediti
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da disponibilit\u00e0 liquide
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da investimenti immobiliari
da finanziamenti e crediti
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Utili da valutazione e ripristini di valore
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da altre passivit\u00e0 finanziarie
Valori in milioni di euro
2.1 Oneri netti relativi ai sinistri
Valori in milioni di euro
Oneri relativi ai sinistri - lavoro diretto e indiretto
variazione riserva sinistri danni
variazione dei recuperi danni
variazione delle altre riserve tecniche danni
variazione delle somme da pagare vita
variazione riserve matematiche
variazione delle altre riserve tecniche vita
variazione riserve con rischio di investimento sopportato dagli assicurati e derivanti dalla gestione dei fondi pensione
Oneri relativi ai sinistri - quote a carico riassicuratori
variazione riserva sinistri danni
variazione dei recuperi danni
variazione delle somme da pagare vita
variazione riserve matematiche
Totale oneri netti relativi ai sinistri
..
2.2 Commissioni passiveValori in milioni di euro
Commissioni passive da contratti di investimento
Altre commissioni passive
Totale commissioni passive
2.3 Oneri da partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Al 31 dicembre 2022 ammontano a euro 0,3 milioni (euro 1,6 milioni al 31/12/2021).
2.4 Oneri da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
Valori in milioni di euro
da finanziamenti e crediti
da altre passivit\u00e0 finanziarie
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da altre passivit\u00e0 finanziarie
da investimenti immobiliari
da finanziamenti e crediti
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Perdite da valutazione e riduzioni di valore:
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da altre passivit\u00e0 finanziarie
Gli interessi da Altre passivit\u00e0 finanziarie per euro 154,8 milioni sono relativi in particolare agli interessi passivi maturati sui prestiti obbligazionari emessi dalle societ\u00e0 del Gruppo (subordinati e non). Al 31/12/2021 ammontavano a euro 159,4 milioni.
Le Perdite da valutazione e riduzioni di valore, pari a euro 350,1 milioni al 31 dicembre 2022 (euro 287,7 milioni nel 2021), comprendono svalutazioni per perdite di valore su strumenti finanziari classificati nella categoria Attivit\u00e0 disponibili per la vendita (titoli azionari e
OICR) per euro 11,7 milioni (euro 7,1 milioni al 31/12/2021), variazioni negative di fair value su Attivit\u00e0 disponibili per la vendita oggetto di relazioni di copertura tramite strumenti derivati per euro 256,1 milioni (euro 160 milioni al 31/12/2021), svalutazioni su Investimenti immobiliari per euro 22 milioni (euro 42,5 milioni al 31/12/2021), effettuate in base a perizie aggiornate redatte da esperti indipendenti, e ammortamenti di Investimenti immobiliari per euro 51,1 milioni (euro 49,7 milioni nel 2021).2.5 Spese di gestione
Valori in milioni di euro
Settore Holding e Altre attivit\u00e0 e Altro
Di seguito si riporta il dettaglio delle Spese di gestione del Settore Assicurativo:
Valori in milioni di euro
Provvigioni di acquisizione
Altre spese di acquisizione
Variazione costi di acquisizione differiti
Provv. e partecip. agli utili da riassicuratori
Spese di gestione degli investimenti
Altre spese di amministrazione
..
2.6 Altri costi
Valori in milioni di euro
Al significativo incremento, pari a euro 326,9 milioni (+42,2%), della sottovoce Altri oneri hanno contribuito principalmente lo sviluppo dell\u2019attivit\u00e0 di noleggio a lungo termine di UnipolRental nonch\u00e9 l\u2019inclusione nel perimetro di consolidamento di I.Car....
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory",
"language": "it",
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},
"fact46": {
"value": "2.1 Oneri netti relativi ai sinistriValori in milioni di euro
Oneri relativi ai sinistri - lavoro diretto e indiretto
variazione riserva sinistri danni
variazione dei recuperi danni
variazione delle altre riserve tecniche danni
variazione delle somme da pagare vita
variazione riserve matematiche
variazione delle altre riserve tecniche vita
variazione riserve con rischio di investimento sopportato dagli assicurati e derivanti dalla gestione dei fondi pensione
Oneri relativi ai sinistri - quote a carico riassicuratori
variazione riserva sinistri danni
variazione dei recuperi danni
variazione delle somme da pagare vita
variazione riserve matematiche
Totale oneri netti relativi ai sinistri
Nella tabella di sviluppo dei sinistri \u00e8 riportata la stima dei costi di primo anno, per ciascuna generazione di avvenimento dal 2013 al 2022, e gli aggiustamenti fatti negli anni successivi in seguito alla definizione del sinistro o all\u2019adeguamento del preventivo in base a maggiori informazioni pervenute sul sinistro stesso.
La riga che riporta la variazione rispetto alla riserva di primo anno deve essere considerata a s\u00e8 stante poich\u00e9 aggiustamenti successivi possono gi\u00e0 essere stati recepiti nei valori delle riserve degli anni pi\u00f9 recenti.
L\u2019estrapolazione di giudizi di adeguatezza o inadeguatezza delle riserve, dai risultati della seguente tabella, deve essere fatta con la massima cautela.
Il Gruppo ritiene che le riserve appostate per sinistri denunciati o ancora da denunciare avvenuti entro il 31 dicembre 2022, alla luce delle informazioni disponibili, siano adeguate. Naturalmente, in quanto stime, non vi \u00e8 un\u2019assoluta certezza dell\u2019adeguatezza delle riserve stesse.
Sviluppo dei sinistri (tutti i rami escluso il ramo Assistenza)
Valori in Milioni di Euro
Stima cumulata dei sinistri:
al termine dell'anno di avvenimento
Stima cumulata dei sinistri
Variazione rispetto alla valutazione di 1\u00b0 anno
Riservato al 31/12/2022 - Valore a bilancio
L\u2019utilizzo dei dati contenuti nella tabella dello sviluppo dei sinistri, come input a modelli attuariali quali il Chain Ladder, deve essere fatto con estrema cautela. Replicare in futuro le variazioni di costo registrate nel passato, nel caso di rafforzamenti di riserva, pu\u00f2 condurre al paradosso che, pi\u00f9 alto \u00e8 il rinforzo, pi\u00f9 alta \u00e8 l\u2019insufficienza che potrebbe impropriamente essere proiettata da queste metodologie.
Lo smontamento della stima degli IBNR fatta al 31/12/2021 evidenzia nel 2022 una sufficienza complessiva di euro 264,9 milioni pari al 22,4% della stima stessa.
Dettaglio delle voci tecniche assicurativeValori in milioni di euro
Quote a carico dei riassicuratori
Quote a carico dei riassicuratori
Variazione della riserva premi
ONERI NETTI RELATIVI AI SINISTRI
Variazione della riserva sinistri
Variazione delle altre riserve tecniche
ONERI NETTI RELATIVI AI SINISTRI
Variazione della riserva per somme da pagare
Variazione delle riserve matematiche
Variazione delle riserve tecniche allorch\u00e9 il rischio dell'investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e derivanti dalla gestione dei fondi pensione
Variazione delle altre riserve tecniche
Valori in milioni di euro
da finanziamenti e crediti
da altre passivit\u00e0 finanziarie
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da altre passivit\u00e0 finanziarie
da investimenti immobiliari
da finanziamenti e crediti
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Perdite da valutazione e riduzioni di valore:
da investimenti immobiliari
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
da altre passivit\u00e0 finanziarie
Valori in milioni di euro
Settore Holding e Altre attivit\u00e0 e Altro
Valori in milioni di euro
Provvigioni lorde e altre spese di acquisizione
Provvigioni di acquisizione
Altre spese di acquisizione
Variazione dei costi di acquisizione differiti
Provvigioni e partecipazioni agli utili ricevute dai riassicuratori
Spese di gestione degli investimenti
Altre spese di amministrazione
. .
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory",
"language": "it",
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"f188544": {
"value": "2.6 Altri costiValori in milioni di euro
Valori in milioni di euro
Copertura di fair value
Le coperture di fair value in essere hanno ad oggetto titoli obbligazionari a tasso fisso detenuti da UnipolSai, per i quali \u00e8 stato coperto il rischio di variazione dei tassi di interesse tramite Interest Rate Swap.
Le posizioni in essere al 31 dicembre 2022 sono relative a contratti IRS per un valore nominale di euro 1.143,2 milioni a copertura di asset obbligazionari a tasso fisso classificati tra le Attivit\u00e0 disponibili per la vendita, il cui nozionale sintetico coperto \u00e8 di euro 1.123,3 milioni. Al 31 dicembre 2022, la variazione di fair value delle obbligazioni oggetto di copertura \u00e8 risultata negativa per euro 136,0 milioni, mentre la variazione di fair value degli IRS \u00e8 risultata positiva per euro 150,9 milioni con un effetto economico positivo pari a euro 14,9 milioni al lordo dell\u2019effetto fiscale di euro 4,6 milioni.
Relativamente alle coperture realizzate tramite Interest Rate Swap si segnala che, nel terzo trimestre 2022, sono stati chiusi, anticipatamente rispetto alla scadenza, alcuni contratti in essere al 31/12/2021 per un valore nominale di euro 425 milioni a copertura di asset obbligazionari, per un nozionale sintetico di euro 415 milioni, classificati tra le Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita.
La variazione di fair value degli IRS, intervenuta tra il 31/12/2021 e la data di chiusura degli strumenti di copertura, \u00e8 stata positiva per euro 125,4 milioni, compensati da una variazione negativa per euro 120 milioni, rilevata a conto economico in ragione della variazione di fair value dell\u2019asset sintetico oggetto di copertura nel corso del medesimo periodo.
Copertura di flussi di cassa
L\u2019obiettivo delle coperture in essere \u00e8 la trasformazione del tasso su attivit\u00e0 finanziarie da variabile a fisso, stabilizzando i flussi di cassa.
Le posizioni in essere al 31 dicembre 2022 sono relative a coperture di titoli obbligazionari iscritti nel portafoglio Attivit\u00e0 disponibili per la vendita tramite IRS per nozionali euro 338,5 milioni (euro 883,5 milioni al 31/12/2021) e a coperture di titoli obbligazionari iscritti nel portafoglio Finanziamenti e crediti tramite IRS per nozionali euro 250 milioni (non presenti al 31/12/2021).
L\u2019effetto cumulato rilevato a Patrimonio netto nella Riserva per utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso finanziario \u00e8 negativo per euro 13,5 milioni (effetto negativo per euro 37,7 milioni al 31/12/2021): al netto dell\u2019effetto fiscale l\u2019impatto \u00e8 negativo per euro 9,4 milioni (effetto negativo per euro 26,1 milioni al 31/12/2021).
Relativamente alle operazioni di Cash flow hedge su titoli obbligazionari iscritti nel portafoglio Attivit\u00e0 disponibili per la vendita, si segnala che, nel secondo trimestre 2022, sono stati chiusi anticipatamente, rispetto alla scadenza, alcuni strumenti finanziari derivati di copertura per nozionali euro 545 milioni, con una minusvalenza realizzata di euro 213,5 milioni, compensata dalla plusvalenza di euro 242,5 milioni realizzata con la vendita dei titoli obbligazionari coperti.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory",
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"fact50": {
"value": "5.1 Hedge AccountingCopertura di fair value
Le coperture di fair value in essere hanno ad oggetto titoli obbligazionari a tasso fisso detenuti da UnipolSai, per i quali \u00e8 stato coperto il rischio di variazione dei tassi di interesse tramite Interest Rate Swap.
Le posizioni in essere al 31 dicembre 2022 sono relative a contratti IRS per un valore nominale di euro 1.143,2 milioni a copertura di asset obbligazionari a tasso fisso classificati tra le Attivit\u00e0 disponibili per la vendita, il cui nozionale sintetico coperto \u00e8 di euro 1.123,3 milioni. Al 31 dicembre 2022, la variazione di fair value delle obbligazioni oggetto di copertura \u00e8 risultata negativa per euro 136,0 milioni, mentre la variazione di fair value degli IRS \u00e8 risultata positiva per euro 150,9 milioni con un effetto economico positivo pari a euro 14,9 milioni al lordo dell\u2019effetto fiscale di euro 4,6 milioni.
Relativamente alle coperture realizzate tramite Interest Rate Swap si segnala che, nel terzo trimestre 2022, sono stati chiusi, anticipatamente rispetto alla scadenza, alcuni contratti in essere al 31/12/2021 per un valore nominale di euro 425 milioni a copertura di asset obbligazionari, per un nozionale sintetico di euro 415 milioni, classificati tra le Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita.
La variazione di fair value degli IRS, intervenuta tra il 31/12/2021 e la data di chiusura degli strumenti di copertura, \u00e8 stata positiva per euro 125,4 milioni, compensati da una variazione negativa per euro 120 milioni, rilevata a conto economico in ragione della variazione di fair value dell\u2019asset sintetico oggetto di copertura nel corso del medesimo periodo.
Copertura di flussi di cassa
L\u2019obiettivo delle coperture in essere \u00e8 la trasformazione del tasso su attivit\u00e0 finanziarie da variabile a fisso, stabilizzando i flussi di cassa.
Le posizioni in essere al 31 dicembre 2022 sono relative a coperture di titoli obbligazionari iscritti nel portafoglio Attivit\u00e0 disponibili per la vendita tramite IRS per nozionali euro 338,5 milioni (euro 883,5 milioni al 31/12/2021) e a coperture di titoli obbligazionari iscritti nel portafoglio Finanziamenti e crediti tramite IRS per nozionali euro 250 milioni (non presenti al 31/12/2021).
L\u2019effetto cumulato rilevato a Patrimonio netto nella Riserva per utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso finanziario \u00e8 negativo per euro 13,5 milioni (effetto negativo per euro 37,7 milioni al 31/12/2021): al netto dell\u2019effetto fiscale l\u2019impatto \u00e8 negativo per euro 9,4 milioni (effetto negativo per euro 26,1 milioni al 31/12/2021).
Relativamente alle operazioni di Cash flow hedge su titoli obbligazionari iscritti nel portafoglio Attivit\u00e0 disponibili per la vendita, si segnala che, nel secondo trimestre 2022, sono stati chiusi anticipatamente, rispetto alla scadenza, alcuni strumenti finanziari derivati di copertura per nozionali euro 545 milioni, con una minusvalenza realizzata di euro 213,5 milioni, compensata dalla plusvalenza di euro 242,5 milioni realizzata con la vendita dei titoli obbligazionari coperti..5.2 Informativa relativa agli effetti reali o potenziali di accordi di compensazioneAl fine di consentire una valutazione degli effetti reali o potenziali di accordi di compensazione sul Gruppo UnipolSai, si riportano di seguito le informazioni relative agli strumenti finanziari soggetti ad accordi-quadro di compensazione esecutivi, che al 31 dicembre 2021 sono costituiti esclusivamente da strumenti derivati.
Gli accordi contenuti negli ISDA Master agreements che regolano l\u2019operativit\u00e0 in tali strumenti prevedono, in caso di insolvenza da parte di una delle parti contrattuali, la compensazione tra partite a credito e debito comprensive di eventuali depositi di liquidit\u00e0 o strumenti finanziari posti a garanzia.
Attivit\u00e0 Finanziarie
Valori in Milioni di euro
Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio
Ammontare delle passivit\u00e0 finanziarie compensate in bilancio (B)
Ammontare netto delle attivit\u00e0 finanziarie riportate in bilancio
(C)= (A) - (B)
Depositi di contante ricevuti in garanzia (E)
Ammontare netto
(F)=(C )-(D)-(E)
Operazioni in derivati (1)
Pronti contro termine (2)
Passivit\u00e0 Finanziarie
Valori in Milioni di euro
Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio
Ammontare delle attivit\u00e0 finanziarie compensate in bilancio (B)
Ammontare netto delle passivit\u00e0 finanziarie riportate in bilancio
(C)= (A) - (B)
Depositi di contante posti a garanzia (E)
Ammontare netto
(F)=(C )-(D)-(E)
Operazioni in derivati (1)
Pronti contro termine (2)
(1) Gli importi indicati comprendono il fair value di bilancio degli strumenti derivati oggetto di accordi di compensazione nonch\u00e9 eventuali depositi di liquidit\u00e0 ricevuti o dati in garanzia.
(2) Gli importi indicati comprendono il credito/debito finanziario relativo all'operazione di pronti contro termine nonch\u00e9 il valore dell'attivit\u00e0 finanziaria oggetto della compravendita a termine
....
Dettaglio delle attivit\u00e0 finanziarieInvestimenti posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Valori in milioni di euro
Titoli di capitale e derivati valutati al costo
Titoli di capitale al fair value
Finanziamenti e crediti verso la clientela bancaria
Finanziamenti e crediti interbancari
Componenti finanziarie attive di contratti assicurativi
Altri finanziamenti e crediti
Derivati non di copertura
Altri investimenti finanziari
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value rilevato
Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
. .
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Valori in milioni di euro
Strumenti finanziari partecipativi
Passivit\u00e0 subordinate
Passivit\u00e0 da contratti finanziari emessi da compagnie di assicurazione derivanti
Da contratti per i quali il rischio dell'investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati
Dalla gestione dei fondi pensione
Depositi ricevuti da riassicuratori
Componenti finanziarie passive dei contratti assicurativi
Debiti verso la clientela bancaria
Altri finanziamenti ottenuti
Derivati non di copertura
Passivit\u00e0 finanziarie diverse
Al fine di consentire una valutazione degli effetti reali o potenziali di accordi di compensazione sul Gruppo UnipolSai, si riportano di seguito le informazioni relative agli strumenti finanziari soggetti ad accordi-quadro di compensazione esecutivi, che al 31 dicembre 2021 sono costituiti esclusivamente da strumenti derivati.
Gli accordi contenuti negli ISDA Master agreements che regolano l\u2019operativit\u00e0 in tali strumenti prevedono, in caso di insolvenza da parte di una delle parti contrattuali, la compensazione tra partite a credito e debito comprensive di eventuali depositi di liquidit\u00e0 o strumenti finanziari posti a garanzia.
Attivit\u00e0 Finanziarie
Valori in Milioni di euro
Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio
Ammontare delle passivit\u00e0 finanziarie compensate in bilancio (B)
Ammontare netto delle attivit\u00e0 finanziarie riportate in bilancio
(C)= (A) - (B)
Depositi di contante ricevuti in garanzia (E)
Ammontare netto
(F)=(C )-(D)-(E)
Operazioni in derivati (1)
Pronti contro termine (2)
Passivit\u00e0 Finanziarie
Valori in Milioni di euro
Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio
Ammontare delle attivit\u00e0 finanziarie compensate in bilancio (B)
Ammontare netto delle passivit\u00e0 finanziarie riportate in bilancio
(C)= (A) - (B)
Depositi di contante posti a garanzia (E)
Ammontare netto
(F)=(C )-(D)-(E)
Operazioni in derivati (1)
Pronti contro termine (2)
(1) Gli importi indicati comprendono il fair value di bilancio degli strumenti derivati oggetto di accordi di compensazione nonch\u00e9 eventuali depositi di liquidit\u00e0 ricevuti o dati in garanzia.
(2) Gli importi indicati comprendono il credito/debito finanziario relativo all'operazione di pronti contro termine nonch\u00e9 il valore dell'attivit\u00e0 finanziaria oggetto della compravendita a termine
Al fine di consentire una valutazione degli effetti reali o potenziali di accordi di compensazione sul Gruppo UnipolSai, si riportano di seguito le informazioni relative agli strumenti finanziari soggetti ad accordi-quadro di compensazione esecutivi, che al 31 dicembre 2021 sono costituiti esclusivamente da strumenti derivati.
Gli accordi contenuti negli ISDA Master agreements che regolano l\u2019operativit\u00e0 in tali strumenti prevedono, in caso di insolvenza da parte di una delle parti contrattuali, la compensazione tra partite a credito e debito comprensive di eventuali depositi di liquidit\u00e0 o strumenti finanziari posti a garanzia.
Attivit\u00e0 Finanziarie
Valori in Milioni di euro
Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio
Ammontare delle passivit\u00e0 finanziarie compensate in bilancio (B)
Ammontare netto delle attivit\u00e0 finanziarie riportate in bilancio
(C)= (A) - (B)
Depositi di contante ricevuti in garanzia (E)
Ammontare netto
(F)=(C )-(D)-(E)
Operazioni in derivati (1)
Pronti contro termine (2)
Passivit\u00e0 Finanziarie
Valori in Milioni di euro
Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio
Ammontare delle attivit\u00e0 finanziarie compensate in bilancio (B)
Ammontare netto delle passivit\u00e0 finanziarie riportate in bilancio
(C)= (A) - (B)
Depositi di contante posti a garanzia (E)
Ammontare netto
(F)=(C )-(D)-(E)
Operazioni in derivati (1)
Pronti contro termine (2)
(1) Gli importi indicati comprendono il fair value di bilancio degli strumenti derivati oggetto di accordi di compensazione nonch\u00e9 eventuali depositi di liquidit\u00e0 ricevuti o dati in garanzia.
(2) Gli importi indicati comprendono il credito/debito finanziario relativo all'operazione di pronti contro termine nonch\u00e9 il valore dell'attivit\u00e0 finanziaria oggetto della compravendita a termine
Valori in milioni di euro
Utile/perdita attribuito alle azioni ordinarie (milioni di euro)
Media ponderata delle azioni in circolazione nell'esercizio (n./milioni)
Utile/(perdita) base e diluito per azione (euro per azione)
Al 31 dicembre 2022 le riclassifiche effettuate in applicazione dell\u2019IFRS 5 alla voce 6.1 dell\u2018attivo ammontano a euro 532,5 milioni, di cui euro 432,8 milioni relativi agli attivi detenuti dalla controllata Incontra Assicurazioni ed euro 99,7 milioni relativi a immobili destinati alla vendita (euro 132,5 milioni al 31/12/2021, di cui euro 0,5 milioni relativi agli attivi detenuti dalla controllata Consorzio Castello ed euro 131,9 milioni relativi a immobili destinati alla vendita); le passivit\u00e0 riclassificate alla voce 6.1 Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita ammontano a euro 388 milioni relativi alla controllata Incontra Assicurazioni (euro 3,1 milioni al 31/12/2021 relativi alla controllata Consorzio Castello).
Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita
Valori in milioni di euro
ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI
Altre attivit\u00e0 immateriali
RISERVE TECNICHE A CARICO DEI RIASSICURATORI
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Crediti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Crediti derivanti da operazioni di riassicurazione
ALTRI ELEMENTI DELL'ATTIVO
Costi di acquisizione differiti
Attivit\u00e0 fiscali differite
DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
ATTIVITA' NON CORRENTI O DI UN GRUPPO IN DISMISSIONE
Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
Valori in milioni di euro
PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Debiti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Debiti derivanti da operazioni di riassicurazione
ALTRI ELEMENTI DEL PASSIVO
Passivit\u00e0 fiscali correnti
PASSIVITA' DI UN GRUPPO IN DISMISSIONE
Al 31 dicembre 2022 le riclassifiche effettuate in applicazione dell\u2019IFRS 5 alla voce 6.1 dell\u2018attivo ammontano a euro 532,5 milioni, di cui euro 432,8 milioni relativi agli attivi detenuti dalla controllata Incontra Assicurazioni ed euro 99,7 milioni relativi a immobili destinati alla vendita (euro 132,5 milioni al 31/12/2021, di cui euro 0,5 milioni relativi agli attivi detenuti dalla controllata Consorzio Castello ed euro 131,9 milioni relativi a immobili destinati alla vendita); le passivit\u00e0 riclassificate alla voce 6.1 Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita ammontano a euro 388 milioni relativi alla controllata Incontra Assicurazioni (euro 3,1 milioni al 31/12/2021 relativi alla controllata Consorzio Castello).
Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita
Valori in milioni di euro
ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI
Altre attivit\u00e0 immateriali
RISERVE TECNICHE A CARICO DEI RIASSICURATORI
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Crediti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Crediti derivanti da operazioni di riassicurazione
ALTRI ELEMENTI DELL'ATTIVO
Costi di acquisizione differiti
Attivit\u00e0 fiscali differite
DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
ATTIVITA' NON CORRENTI O DI UN GRUPPO IN DISMISSIONE
Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
Valori in milioni di euro
PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Debiti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Debiti derivanti da operazioni di riassicurazione
ALTRI ELEMENTI DEL PASSIVO
Passivit\u00e0 fiscali correnti
PASSIVITA' DI UN GRUPPO IN DISMISSIONE
Al 31 dicembre 2022 le riclassifiche effettuate in applicazione dell\u2019IFRS 5 alla voce 6.1 dell\u2018attivo ammontano a euro 532,5 milioni, di cui euro 432,8 milioni relativi agli attivi detenuti dalla controllata Incontra Assicurazioni ed euro 99,7 milioni relativi a immobili destinati alla vendita (euro 132,5 milioni al 31/12/2021, di cui euro 0,5 milioni relativi agli attivi detenuti dalla controllata Consorzio Castello ed euro 131,9 milioni relativi a immobili destinati alla vendita); le passivit\u00e0 riclassificate alla voce 6.1 Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita ammontano a euro 388 milioni relativi alla controllata Incontra Assicurazioni (euro 3,1 milioni al 31/12/2021 relativi alla controllata Consorzio Castello).
Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita
Valori in milioni di euro
ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI
Altre attivit\u00e0 immateriali
RISERVE TECNICHE A CARICO DEI RIASSICURATORI
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Crediti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Crediti derivanti da operazioni di riassicurazione
ALTRI ELEMENTI DELL'ATTIVO
Costi di acquisizione differiti
Attivit\u00e0 fiscali differite
DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
ATTIVITA' NON CORRENTI O DI UN GRUPPO IN DISMISSIONE
Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
Valori in milioni di euro
PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Debiti derivanti da operazioni di assicurazione diretta
Debiti derivanti da operazioni di riassicurazione
ALTRI ELEMENTI DEL PASSIVO
Passivit\u00e0 fiscali correnti
PASSIVITA' DI UN GRUPPO IN DISMISSIONE
...
Unipol Gruppo presta, nei confronti della controllata UnipolReC, i seguenti servizi:
\u2022Governance (prestazioni a supporto del controllo interno, della gestione dei rischi e della compliance);
\u2022Antiriciclaggio e antiterrorismo.
UnipolSai Assicurazioni eroga i seguenti servizi a favore delle societ\u00e0 del Gruppo:
\u2022Governance (prestazioni a supporto del controllo interno, della gestione dei rischi, della compliance e della Funzione Attuariale Validation);
\u2022Finanza;
\u2022Innovation;
\u2022Comunicazione e rapporti con i Media;
\u2022Antiriciclaggio e antiterrorismo;
\u2022Supporto 231;
\u2022Relazioni istituzionali;
\u2022Valutazione degli investimenti;
\u2022Risorse umane e relazioni industriali (amministrazione del personale, selezione esterna, sviluppo e sistemi di remunerazione, iniziative di welfare, gestione del personale, relazioni sindacali, contenzioso dipendenti, welfare dipendenti, sicurezza);
\u2022Organizzazione;
\u2022Formazione;
\u2022Legali e societari (societari, gestione albo legali di gruppo, antifrode, riscontro autorit\u00e0, consulenza legale assicurativa, consulenza e supporto privacy, legale generale e contenzioso, legale corporate, reclami, gestione delle partecipazioni);
\u2022Liquidazione sinistri;
\u2022Assicurativi (normativa reti distributive, gestione del portafoglio auto, riassicurazione, marketing prodotto, elaborazione tariffe auto, sviluppo e manutenzione dei prodotti auto, elaborazione tariffe rami elementari, sviluppo e manutenzione dei prodotti rami elementari, coordinamento tecnico attuariale, bancassicurazione vita);
\u2022Servizi informatici;
\u2022Funzione Attuariale Calculation;
\u2022Amministrativi (prestazioni di natura contabile, fiscale, amministrativa e bilancistica);
\u2022Controllo di gestione;
\u2022Acquisti di beni e servizi (anche immobiliari) e servizi generali;
\u2022Immobiliari (coordinamento processi urbanistici, servizi di value added, gestione operativa delle vendite e degli acquisti immobiliari, servizi per la locazione degli immobili, project management, logistica e servizi immobiliari, facility management, gestione patrimoniale tasse e tributi, property management).
UniSalute presta i seguenti servizi:
\u2022Gestione dei servizi di indirizzamento, assistenza medica telefonica, prenotazione, trattazione e liquidazione di sinistri relativi a specifiche garanzie/prodotti per conto di UnipolSai;
\u2022Servizi di aggiornamento anagrafiche assicurati e servizi amministrativi connessi al pagamento dei sinistri delle polizze malattia per UnipolSai.
I servizi erogati da UniSalute alla sua controllata Unisalute Servizi hanno interessato principalmente le seguenti aree:
\u2022Amministrazione e controllo di gestione;
\u2022Reclami, normativo e gare;
\u2022Servizi informatici;
\u2022Digital Marketing e Comunicazione;
\u2022Gestione Network Fornitori e Coordinamento Medico;
\u2022Presidio risorse umane e Formazione;
\u2022Centrale Operativa Collettive \u2013 Ass.za Ramo 18 e case Management LTC.
SIAT eroga a favore di UnipolSai i seguenti servizi:
\u2022Supporto tecnico nella trattazione e stipula dei contratti trasporti e aviazione;
\u2022Servizi di portafoglio per i contratti del settore trasporti;
\u2022Assistenza amministrativa nel rapporto con controparti assicurative.UnipolService effettua, a favore di alcune Societ\u00e0 del Gruppo, la fornitura di servizi di autoriparazione, mentre UnipolGlass fornisce servizi di riparazione cristalli.
UnipolSai Servizi Previdenziali effettua, a favore di alcune societ\u00e0 del Gruppo, la gestione amministrativa dei fondi pensione aperti.
UnipolRe effettua, a favore di UnipolSai attivit\u00e0 amministrative e contabili di riassicurazione attiva e passiva con riferimento ai trattati in run-off.
UnipolSai Investimenti SGR effettua, a favore di UnipolSai, la gestione amministrativa di quote di fondi immobiliari istituiti da SGR terze, di titolarit\u00e0 di UnipolSai.
UnipolReC, in qualit\u00e0 di mandataria, nel corso del 2022, ha svolto in favore di Gruppo UNA e di Tenute del Cerro l\u2019attivit\u00e0 di gestione e recupero stragiudiziale di crediti vantati nei confronti dei Clienti, quali, a titolo esemplificativo, l\u2019analisi dei crediti affidati, l\u2019invio di solleciti di pagamento epistolari e/o telefonici, il monitoraggio delle risposte ricevute, la verifica dei pagamenti e la riconciliazione degli stessi, la ricerca dei soggetti irreperibili e ogni altra attivit\u00e0 necessaria o connessa a tali servizi.
UnipolTech garantisce competitivit\u00e0 alle societ\u00e0 assicurative del Gruppo attraverso la continua innovazione tecnologica e l\u2019evoluzione dei servizi telematici:
\u2022
gestione delle scatole nere, progettate e continuamente innovate internamente, complete di software proprietario collegate a polizze Auto e Moto e flotte, confermando il Gruppo Unipol quale leader di mercato. Le scatole nere sono direttamente collegate alla propria centrale di servizio (TSP) al fine di garantire servizi assicurativi di sicurezza attraverso una complessa analisi dei dati a partire dal riconoscimento e ricostruzione del crash, l\u2019assistenza, il furto sino a servizi a valore aggiunto quali chiamata di emergenza privata, oltre ai VAS disponibili su mobile App;\u2022
tecnologia IoT e servizi di safety e security collegati a polizze assicurative a tutela della casa, dei negozi e delle imprese commerciali (smart home);\u2022
dispositivi telematici collegati a polizze assicurative a tutela dei propri animali domestici.La societ\u00e0 ha sviluppato prodotti offerti tramite la rete agenziale di UnipolSai quali:
\u2022
Qshino, il prodotto che offre un servizio antiabbandono per i seggiolini bimbo come previsto dalla legge 1\u00b0 ottobre 2018, n. 117 che ne obbliga l\u2019utilizzo. \u2022
UnipolMove, servizio di pagamento elettronico del pedaggio autostradale che, a partire dal mese di marzo 2022, \u00e8 stato reso disponibile a tutti i clienti del gruppo in quanto la societ\u00e0 \u00e8 stata accreditata al servizio europeo di telepedaggio (prima azienda a livello nazionale ed europeo).Ha inoltre supportato UnipolSai nello sviluppo di soluzioni di pagamento in mobilit\u00e0 per offrire ai clienti un modello integrato di servizi distintivi complementare al business assicurativo: i primi servizi disponibili sull\u2019APP UnipolSai offrono, quindi, la possibilit\u00e0 di effettuare il pagamento di parcheggi in struttura, multe e bollo auto.
Leith\u00e0 progetta, sviluppa e fornisce, a favore delle societ\u00e0 del Gruppo, servizi, applicazioni, componenti data-intensive e strumenti innovativi ad alto valore tecnologico basati principalmente su soluzioni di Intelligenza Artificiale, Machine Learning, Process Automation e Computer Vision. Inoltre, si occupa dello studio e dell\u2019analisi dei dati a supporto dello sviluppo di nuove soluzioni assicurative (sia in ambito attuariale che di distribuzione applicativa del prodotto), dei processi e dell\u2019evoluzione del business. Sono altres\u00ec comprese le attivit\u00e0 necessarie, prodromiche e strumentali per la realizzazione dei progetti di ricerca commissionati e lo sviluppo del software di ambiente, dei sistemi operativi, degli applicativi e del database management inerente e funzionale ai progetti stessi.
Tra le principali aree progettuali presidiate vi sono:
\u2022
sviluppo software a supporto della ricostruzione e liquidazione dei sinistri;\u2022
sviluppo software a supporto dell\u2019assunzione tariffaria;\u2022
sviluppo di soluzioni per la gestione del sinistro real time;\u2022
supporto ai processi di sofisticazione tariffaria attraverso data enrichment e modellistica- machine learning;\u2022
ottimizzazione tariffaria;\u2022
eventi naturali e servizi di alert meteo;\u2022
supporto alla riassicurazione;\u2022
strumenti di comunicazione per la rete agenziale; \u2022
telematica da smartphone;\u2022
attivit\u00e0 di divulgazione scientifica mediante la collaborazione con importanti progetti europei e centri di ricerca (es. ADA - Adaptation in Agriculture e sviluppo dell\u2019indice E3CI \u2013 European Extreme Events Climate Index, Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza PNRR ).UnipolAssistance eroga i seguenti servizi a favore delle Societ\u00e0 partecipanti al Consorzio (e in minima parte anche a soggetti terzi)
\u2022
organizzazione, erogazione e gestione 24h su 24h delle prestazioni previste dalle coperture assicurative di assistenza Ramo 18, attraverso la fornitura degli interventi richiesti e la gestione dei rapporti con i professionisti e i fornitori indipendenti ai quali viene affidata materialmente l\u2019esecuzione dell\u2019intervento, comprendendo, altres\u00ec, la liquidazione dei relativi compensi. Attivit\u00e0 di natura analoga vengono rese anche verso Consorziate non svolgenti attivit\u00e0 assicurativa.Nell\u2019ambito della gestione dei sinistri Turismo per le sole Consorziate svolgenti attivit\u00e0 assicurativa, oltre alla normale erogazione di prestazioni di Assistenza, UnipolAssistance, a richiesta della singola Consorziata, pu\u00f2 procedere ad anticipazioni di pagamenti di spese mediche in nome e per conto della Consorziata stessa;
\u2022
attivit\u00e0 di contact center dedicata ai clienti, ai professionisti e alle agenzie del Gruppo i cui servizi consistono in:-
fornire attivit\u00e0 di front-office verso clienti, effettivi o potenziali, in ogni fase del rapporto con le consorziate e la rispettiva rete di vendita o verso eventuali intermediari che operino per loro conto (broker, banche);-
fornire attivit\u00e0 di post vendita sullo stato delle polizze o su eventuali operazioni effettuabili sulle polizze in essere;-
fornire attivit\u00e0 di supporto alla rete agenziale nella relazione con i clienti e le consorziate;-
fornire attivit\u00e0 di contact center dedicata all\u2019apertura di sinistri e relative richieste di informazioni (solo per i sinistri Turismo e per i sinistri con canalizzazione UnipolService o UnipolGlass).Arca Vita eroga nei confronti delle proprie controllate i seguenti servizi:
\u2022gestione e sviluppo risorse umane, organizzazione, affari societari, acquisti, servizio legale e reclami, segreteria e servizi generali, sicurezza e privacy, amministrazione, pianificazione vita a favore delle proprie controllate;
\u2022immobiliari e locazione di parti di immobili a favore di alcune societ\u00e0 del Gruppo.
\u00c8 inoltre attivo un accordo con Arca Vita International per la licenza di utilizzo del marchio \u201cArca Vita International\u201d di propriet\u00e0 Arca Vita.
Arca Inlinea eroga servizi di supporto nelle attivit\u00e0 di vendita a favore delle societ\u00e0 Arca Assicurazioni, Arca Vita e Arca Vita International e, dal 2022, servizi di call center a favore di UniSalute.
Arca Sistemi presta i seguenti servizi a favore principalmente delle Societ\u00e0 partecipanti al consorzio:
\u2022fornitura di servizi di progettazione, sviluppo e gestione di sistemi informativi; \u2022fornitura di servizi di progettazione, sviluppo e gestione della conservazione sostitutiva. Inoltre, dal 2022, Arca Sistemi fornisce servizi informatici a favore di UniSalute.
Arca Direct Assicurazioni ha in essere accordi di intermediazione assicurativa con Arca Vita, Arca Assicurazioni e UnipolSai.
UnipolRental eroga servizi di noleggio di autoveicoli a medio lungo termine alle societ\u00e0 del Gruppo.
Cambiomarcia fornisce servizi e una piattaforma digitale dedicata alla vendita di autoveicoli a fine noleggio di UnipolRental sul canale B2C (Business to Consumer) e fornisce biciclette elettriche ad alcune societ\u00e0 del Gruppo.
UnipolHome effettua, a favore di UnipolSai, la fornitura di servizi di riparazione in ambito domestico (case e condomini).
Si evidenzia inoltre che le societ\u00e0 del Gruppo intrattengono tra loro normali rapporti di:
\u2022riassicurazione e coassicurazione;
\u2022locazione di immobili e altri beni materiali;
\u2022mandati agenziali;
\u2022intermediazione di incassi e pagamenti;
\u2022distacchi di personale;
\u2022gestione di progetti formativi.
Esiste inoltre un accordo di partnership tra UnipolSai e UnipolTech avente l\u2019obiettivo di rafforzare le reciproche posizioni nei mercati di riferimento: in tal senso l\u2019accordo prevede la pubblicit\u00e0 sul sito e sull\u2019App di UnipolSai, e in particolare attraverso anche la rete agenziale, dei servizi offerti da UnipolTech.Tutti i rapporti sopra elencati non comprendono operazioni atipiche o inusuali.
I corrispettivi riconosciuti vengono principalmente determinati sulla base dei costi esterni sostenuti, dovuti per esempio a prodotti e servizi acquisiti da propri fornitori, e dei costi derivanti da attivit\u00e0 autoprodotte, ossia generate attraverso proprio personale, e con logiche che considerano:
\u2022gli obiettivi di performance che la prestazione del servizio a favore della societ\u00e0 deve garantire;
\u2022gli investimenti strategici da attuare per assicurare i livelli di servizio pattuiti.
In particolare, vengono considerate le seguenti componenti:
\u2022costo del personale;
\u2022costi di funzionamento (logistica, ecc.);
\u2022costi generali (IT, consulenze, ecc.).
Per le attivit\u00e0 fornite da Leith\u00e0 il corrispettivo \u00e8 determinato in misura pari ai costi definiti in precedenza ai quali viene applicato un mark-up che costituisce il margine operativo per la prestazione fornita.
Per la Gestione Finanziaria i corrispettivi sono calcolati mediante l\u2019applicazione di una commissione sulle masse gestite. I servizi prestati da UniSalute (a eccezione dei servizi di funzionamento erogati a Unisalute Servizi per i quali si procede alla ripartizione dei costi), UnipolService, UnipolSai Investimenti SGR e UnipolRe prevedono dei corrispettivi fissi.
Sia la Capogruppo Unipol che le controllate, tra cui UnipolSai, Arca Vita e Arca Assicurazioni effettuano distacchi di personale a favore delle societ\u00e0 del Gruppo al fine di ottimizzare le sinergie all\u2019interno del Gruppo.
Si precisa che nessun azionista della Capogruppo Unipol esercita sulla Societ\u00e0 attivit\u00e0 di direzione e coordinamento, ai sensi dell\u2019art. 2497 e seguenti del Codice Civile.
Regime fiscale per la tassazione di gruppo (c.d. consolidato fiscale)
La capogruppo Unipol ha esercitato l\u2019opzione congiunta per il regime di tassazione di Gruppo disciplinato dal Titolo II, Capo II, sezione II del DPR 917/86 (TUIR - art.117 e seguenti), in qualit\u00e0 di consolidante, congiuntamente alle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo Unipol aventi, tempo per tempo, i requisiti normativamente previsti. L\u2019opzione ha durata triennale e si rinnova automaticamente salvo disdetta.
Gruppo IVA Unipol
Unipol Gruppo e le societ\u00e0 controllate per le quali sussistono i vincoli economici, finanziari ed organizzativi hanno esercitato l\u2019opzione per la costituzione del Gruppo IVA Unipol ai sensi degli artt. 70-bis e seguenti del D.P.R. n. 633/1972 e del D.M. del 6 aprile 2018. L\u2019opzione, valida inizialmente per il triennio 2019-2021, si rinnova di anno in anno fino a revoca.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Nella tabella di seguito riportata si elencano le operazioni con le parti correlate (societ\u00e0 collegate e altre) relative all\u2019esercizio 2022, cos\u00ec come previsto dallo IAS 24 e dalla Comunicazione Consob n. DEM/6064293/2006. Si precisa che il perimetro di applicazione della Procedura per l\u2019effettuazione di operazioni con parti correlate, adottata ai sensi del Regolamento Consob n. 17221 del 12 marzo 2010 e successive modifiche, include anche talune controparti ricomprese, su base volontaria, ai sensi dell\u2019art. 4 del medesimo Regolamento, tra le quali la societ\u00e0 Coop Alleanza 3.0 Societ\u00e0 Cooperativa (riportate, unitamente ad altre partite, nella tabella che segue alla voce \u201cAltre\u201d). Non sono state rilevate le operazioni con le societ\u00e0 controllate in quanto nella elaborazione del bilancio consolidato le operazioni infragruppo tra le societ\u00e0 consolidate con il metodo integrale sono elise nel normale processo di consolidamento.
Informazioni relative alle operazioni con parti correlate
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Altri elementi dell'attivo
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Altri elementi del passivo
Proventi derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
Oneri netti relativi ai sinistri
Oneri derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari
(1) Incidenza calcolata sul totale delle attivit\u00e0 dello stato patrimoniale consolidato per le voci patrimoniali e sull\u2019utile (perdita) prima delle imposte per le voci economiche.
(2) Incidenza calcolata sul totale liquidit\u00e0 netta derivante dall\u2019attivit\u00e0 operativa del rendiconto finanziario.
I Finanziamenti e crediti verso societ\u00e0 collegate comprendono euro 20,5 milioni di time deposit di durata superiore a 15 giorni detenuti dalle imprese del Gruppo presso BPER Banca, euro 8,9 milioni relativi a crediti verso le agenzie di intermediazione assicurativa per rivalse di agenzia ed euro 6 milioni di finanziamenti infruttiferi erogati da UnipolSai alla collegata Borsetto.
Le Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita e le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva verso collegate e altre sono relative alla sottoscrizione di titoli di debito quotati emessi da BPER Banca e sottoscritti da societ\u00e0 del Gruppo.
La voce Crediti diversi verso collegate comprende euro 48,8 milioni relativi a crediti nei confronti delle agenzie di intermediazione assicurativa per provvigioni ed euro 48 milioni relativi a crediti verso Finitalia per premi anticipati da quest\u2019ultima nell\u2019ambito del servizio relativo al pagamento frazionato delle polizze.
Gli Altri elementi dell\u2019attivo comprendono conti correnti, temporaneamente non disponibili, aperti da UnipolSai presso BPER Banca.
Le Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti comprendono i saldi di conto corrente aperti dalle societ\u00e0 del Gruppo presso BPER Banca.
La voce Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u00e8 relativa a mutui erogati da BPER Banca a societ\u00e0 del Gruppo.
I Debiti diversi comprendono i debiti per provvigioni da corrispondere a BPER Banca per il collocamento dei prodotti assicurativi oltre a debiti per altri servizi resi.Gli Altri elementi del passivo si riferiscono a fatture da ricevere da societ\u00e0 collegate.
Le Commissioni attive si riferiscono a commissioni riconosciute da BPER Banca per il collocamento di prodotti bancari.
I Proventi derivanti da altri strumenti finanziari e investimenti immobiliari sono prevalentemente relativi ai fitti attivi e agli interessi su titoli di debito quotati pagati da BPER Banca.
Gli Altri ricavi comprendono prevalentemente i proventi per i distacchi attivi del personale.
Le Commissioni passive si riferiscono ai rapporti bancari in essere tra le societ\u00e0 del Gruppo e BPER Banca.
Le Spese di gestione comprendono, per quanto riguarda le collegate e altre, i costi per provvigioni pagate alle agenzie di intermediazione assicurativa (euro 101,3 milioni), provvigioni riconosciute a BPER Banca per il collocamento di polizze assicurative emesse da societ\u00e0 del Gruppo (euro 75,9 milioni), costi verso Finitalia per la rateizzazione delle polizze emesse dalle societ\u00e0 del Gruppo (euro 67,6 milioni) e costi di gestione dei rapporti bancari con BPER Banca (euro 32,8 milioni).
La voce Altri costi \u00e8 prevalentemente relativa a management fee di mantenimento pagate a BPER Banca e a distacchi passivi di personale.
Si segnala inoltre che i contributi a carico delle societ\u00e0 del Gruppo Unipol versati nel corso dell\u2019esercizio 2022 ai fondi pensionistici riservati ai dipendenti e dirigenti del Gruppo Unipol ammontano a euro 21 milioni.
I compensi spettanti nell\u2019esercizio 2022 ad Amministratori, Sindaci e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche della Capogruppo, per lo svolgimento delle loro funzioni in Unipol e in altre imprese incluse nell\u2019area di consolidamento, ammontano a euro 17,0 milioni, cos\u00ec dettagliati:
Valori in milioni di euro
Amministratori e Direttore Generale
Altri Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche
(*) l\u2019importo comprende in prevalenza redditi di lavoro dipendente.
I compensi del Direttore Generale e dei Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche riguardanti i benefici riconducibili ai Piani di partecipazione al capitale (Performance Share) trovano adeguata rappresentazione nella Relazione sulla Remunerazione redatta ai sensi dell\u2019art. 123-ter del Testo Unico della Finanza e resa disponibile, ai sensi della vigente normativa, nel sito internet della Societ\u00e0.
I valori dei compensi indicati nel prospetto sopra riportato includono, per un importo pari a euro 0,9 milioni al netto dei relativi oneri contributivi, la quota di competenza del periodo riferibile a premi di fedelt\u00e0 e patti di stabilit\u00e0 maturati da Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche nel corso dell\u2019esercizio 2022.
Si segnala, inoltre, che nel corso dell\u2019esercizio sono stati liquidati premi di fedelt\u00e0 a Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche per un importo di euro 8,5 milioni, di competenza quasi esclusivamente di esercizi precedenti e stanziati in apposito fondo per rischi e oneri.
Tenuto conto delle liquidazioni avvenute nel corso dell\u2019esercizio, l\u2019importo residuo relativo a premi di fedelt\u00e0 e patti di stabilit\u00e0, da riconoscere ai dirigenti al verificarsi di quanto definito dalle Politiche di Remunerazione del Gruppo, rilevato tra le passivit\u00e0 di bilancio ammonta al 31 dicembre 2022 a euro 38,3 milioni, comprensivo dei relativi oneri contributivi.
Nel corso del 2022 le societ\u00e0 del Gruppo hanno corrisposto a Unipol e UnipolSai la somma di euro 1,9 milioni, quali compensi per le cariche ricoperte dal Presidente, dall\u2019Amministratore Delegato, dal Direttore Generale e dai Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche nelle societ\u00e0 stesse, elisi nel processo di consolidamento.
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"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"fact51": {
"value": "Nella tabella di seguito riportata si elencano le operazioni con le parti correlate (societ\u00e0 collegate e altre) relative all\u2019esercizio 2022, cos\u00ec come previsto dallo IAS 24 e dalla Comunicazione Consob n. DEM/6064293/2006. Si precisa che il perimetro di applicazione della Procedura per l\u2019effettuazione di operazioni con parti correlate, adottata ai sensi del Regolamento Consob n. 17221 del 12 marzo 2010 e successive modifiche, include anche talune controparti ricomprese, su base volontaria, ai sensi dell\u2019art. 4 del medesimo Regolamento, tra le quali la societ\u00e0 Coop Alleanza 3.0 Societ\u00e0 Cooperativa (riportate, unitamente ad altre partite, nella tabella che segue alla voce \u201cAltre\u201d). Non sono state rilevate le operazioni con le societ\u00e0 controllate in quanto nella elaborazione del bilancio consolidato le operazioni infragruppo tra le societ\u00e0 consolidate con il metodo integrale sono elise nel normale processo di consolidamento.
I compensi del Direttore Generale e dei Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche riguardanti i benefici riconducibili ai Piani di partecipazione al capitale (Performance Share) trovano adeguata rappresentazione nella Relazione sulla Remunerazione redatta ai sensi dell\u2019art. 123-ter del Testo Unico della Finanza e resa disponibile, ai sensi della vigente normativa, nel sito internet della Societ\u00e0",
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},
"fact52": {
"value": "I compensi spettanti nell\u2019esercizio 2022 ad Amministratori, Sindaci e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche della Capogruppo, per lo svolgimento delle loro funzioni in Unipol e in altre imprese incluse nell\u2019area di consolidamento, ammontano a euro 17,0 milioni, cos\u00ec dettagliati:Valori in milioni di euro
Amministratori e Direttore Generale
Altri Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche
(*) l\u2019importo comprende in prevalenza redditi di lavoro dipendente.
I compensi del Direttore Generale e dei Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche riguardanti i benefici riconducibili ai Piani di partecipazione al capitale (Performance Share) trovano adeguata rappresentazione nella Relazione sulla Remunerazione redatta ai sensi dell\u2019art. 123-ter del Testo Unico della Finanza e resa disponibile, ai sensi della vigente normativa, nel sito internet della Societ\u00e0.
I valori dei compensi indicati nel prospetto sopra riportato includono, per un importo pari a euro 0,9 milioni al netto dei relativi oneri contributivi, la quota di competenza del periodo riferibile a premi di fedelt\u00e0 e patti di stabilit\u00e0 maturati da Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche nel corso dell\u2019esercizio 2022.
Si segnala, inoltre, che nel corso dell\u2019esercizio sono stati liquidati premi di fedelt\u00e0 a Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche per un importo di euro 8,5 milioni, di competenza quasi esclusivamente di esercizi precedenti e stanziati in apposito fondo per rischi e oneri.
Tenuto conto delle liquidazioni avvenute nel corso dell\u2019esercizio, l\u2019importo residuo relativo a premi di fedelt\u00e0 e patti di stabilit\u00e0, da riconoscere ai dirigenti al verificarsi di quanto definito dalle Politiche di Remunerazione del Gruppo, rilevato tra le passivit\u00e0 di bilancio ammonta al 31 dicembre 2022 a euro 38,3 milioni, comprensivo dei relativi oneri contributivi.
Nel corso del 2022 le societ\u00e0 del Gruppo hanno corrisposto a Unipol e UnipolSai la somma di euro 1,9 milioni, quali compensi per le cariche ricoperte dal Presidente, dall\u2019Amministratore Delegato, dal Direttore Generale e dai Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche nelle societ\u00e0 stesse, elisi nel processo di consolidamento5.9 Piani retributivi sotto forma di partecipazione al capitaleIl Gruppo Unipol riconosce benefici variabili (incentivi di lungo termine) al Direttore Generale, ai Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e agli altri dirigenti attraverso piani triennali chiusi di partecipazione al capitale che prevedono l\u2019assegnazione di azioni Unipol e UnipolSai (performance share) al raggiungimento di obiettivi di profittabilit\u00e0, creazione di valore per gli azionisti e Sotenibilit\u00e0 ESG.
Il Piano di compensi basato su strumenti finanziari del tipo performance share 2019-2021 prevedeva, relativamente agli incentivi di breve termine, qualora ne ricorressero i presupposti, l\u2019assegnazione di azioni UnipolSai e Unipol nell\u2019anno seguente a quello di competenza. Relativamente agli incentivi di lungo termine prevede, qualoa ne ricorrano i presupposti, l\u2019assegnazione di azioni UnipolSai e Unipol in almeno tre tranche annue a decorrere dall\u2019anno 2023.
Il Piano di compensi basato su strumenti finanziari del tipo performance share 2022-2024 prevede, invece, qualora ne ricorrano i presupposti, l\u2019assegnazione delle medesime azioni in almeno tre tranche annue a decorrere dall\u2019anno 2026.
Il 27 aprile 2022 sono state consegnate n. 1.521.335 azioni UnipolSai e n. 849.860 azioni Unipol, ai dirigenti aventi diritto, per incentivo di breve termine riferito all\u2019esercizio 2021.
I Documenti Informativi, redatti ai sensi dell\u2019art. 114-bis del testo Unico della Finanza e dell\u2019art. 84-bis del Regolamento Emittenti CONSOB n. 11971/1999, sono disponibili sui rispettivi siti internet, nella sezione Governance/Assemblee degli azionisti.
Il costo totale rilevato nell\u2019esercizio 2022 \u00e8 pari a euro 10,9 milioni (euro 10,3 milioni nel 2021) di cui euro 5,7 milioni valorizzati in relazione alla stimata assegnazione di azioni Unipol ed euro 5,2 milioni valorizzati in relazione alla stimata assegnazione di azioni della controllata UnipolSai..",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"fact53": {
"value": "5.7 Valutazioni a fair value - IFRS 13Il principio IFRS 13:
a)definisce il fair value;
b)raggruppa in un unico principio contabile le regole per la misurazione del fair value;
c)arricchisce l\u2019informativa di bilancio.
Il principio definisce il fair value come il prezzo di vendita di una attivit\u00e0 in base ad una ordinaria transazione o il prezzo di trasferimento di una passivit\u00e0 in una transazione ordinaria nel principale mercato di riferimento alle condizioni in essere alla data di misurazione (exit price).
La misurazione del fair value assume che la transazione relativa alla vendita delle attivit\u00e0 o al trasferimento delle passivit\u00e0 possa avvenire:\u2022nel principale mercato di quotazione;
\u2022in assenza del principale mercato di quotazione, nel mercato maggiormente vantaggioso per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione.
Quando un prezzo di mercato non \u00e8 osservabile, viene richiesto di utilizzare principalmente le metodologie di valutazione che massimizzano l\u2019utilizzo di parametri osservabili e di minimizzare l\u2019utilizzo di parametri non osservabili.
Il principio IFRS 13 definisce inoltre una gerarchia del fair value in funzione del grado di osservabilit\u00e0 degli input che sono contenuti nelle tecniche di valutazione utilizzate per la determinazione del fair value.
Nel capitolo 2, Principi contabili adottati, sono esposti i principi e i criteri di valutazione del fair value adottati dal Gruppo Unipol.
Valutazioni al fair value su base ricorrente
La seguente tabella riporta distintamente per livello di gerarchia del fair value il confronto tra le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 di bilancio valutate a fair value rispettivamente alla data del 31 dicembre 2022 e del 31/12/2021.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente e non: ripartizione per livelli di fair value
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE:
- possedute per essere negoziate
- designate a fair value rilevato a CE
- altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate
al fair value
Totale attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
Passivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE:
- possedute per essere negoziate
- designate a fair value rilevato a CE
Totale passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
L\u2019ammontare delle attivit\u00e0 finanziarie classificate a Livello 3 alla data del 31 dicembre 2022 risulta pari a euro 3.612,2 milioni. Di seguito si riporta il dettaglio delle variazioni delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie del Livello 3 nello stesso periodo.Dettaglio delle variazioni delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 del livello 3 valutate al fair value su base ricorrente
Attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE
Passivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
possedute per essere negoziate
designate a fair value rilevato a CE
Altre attivit\u00e0 finanziarie obblig. valutate al fair value
possedute per essere negoziate
designate a fair value rilevato a CE
Utile o perdita rilevati a conto economico
- di cui utili/perdite da valutazione
Utile o perdita rilevati in altre componenti del conto economico complessivo
Trasferimenti nel livello 3
Trasferimenti ad altri livelli
Si segnala che i trasferimenti da Livello 1 a Livello 2, avvenuti durante il periodo di riferimento, risultano non significativi.
Analisi e stress testing sui parametri non osservabili (Livello 3)
La tabella sottostante evidenzia, per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value di Livello 3, gli effetti che derivano dal cambiamento dei parametri non osservabili che sono impiegati nella valutazione del fair value.
Per quanto riguarda le \u201cattivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente\u201d e appartenenti al Livello 3, lo stress sui parametri non osservabili viene effettuato con riferimento agli strumenti finanziari valutati Mark to Model e sui quali la valutazione venga effettuata attraverso uno o pi\u00f9 parametri non osservabili.
La quota di titoli oggetto di analisi ha un valore di mercato al 31 dicembre 2022 pari a euro 18,3 milioni.
I parametri non osservabili oggetto di shock sono le curve spread benchmark costruite per valutare strumenti obbligazionari di emittenti per i quali non sono disponibili prezzi delle obbligazioni emesse o curve Credit Default Swap.
Nella tabella seguente si riportano i risultati degli shock effettuati:Valori in milioni di euro
Valutazioni a fair value su base non ricorrente
Il principio contabile IFRS 13 disciplina la misurazione del fair value e la relativa disclosure anche per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non misurate al fair value su base ricorrente.
Per tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il fair value \u00e8 calcolato solo ai fini di adempiere alle richieste d\u2019informativa al mercato. Segnaliamo inoltre che, poich\u00e9 tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non sono generalmente oggetto di scambio, la determinazione del loro fair value \u00e8 basata prevalentemente sull\u2019utilizzo di parametri interni non direttamente osservabili sul mercato, con la sola eccezione dei titoli quotati classificati nella categoria Investimenti posseduti sino alla scadenza.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value: ripartizione per livelli di fair value
Valori in milioni di euro
Invest. posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Part. in controllate, colleg. e j-v
Altre passivit\u00e0 finanziarie
..
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente e non: ripartizione per livelli di fair valueValori in milioni di euro
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair
value su base ricorrente
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Attivit\u00e0 immateriali
Totale delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Totale delle passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base non ricorrente
Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita
Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
La seguente tabella riporta distintamente per livello di gerarchia del fair value il confronto tra le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 di bilancio valutate a fair value rispettivamente alla data del 31 dicembre 2022 e del 31/12/2021.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente e non: ripartizione per livelli di fair value
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE:
- possedute per essere negoziate
- designate a fair value rilevato a CE
- altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate
al fair value
Totale attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
Passivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE:
- possedute per essere negoziate
- designate a fair value rilevato a CE
Totale passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
L\u2019ammontare delle attivit\u00e0 finanziarie classificate a Livello 3 alla data del 31 dicembre 2022 risulta pari a euro 3.612,2 milioni. Di seguito si riporta il dettaglio delle variazioni delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie del Livello 3 nello stesso periodo.Dettaglio delle variazioni delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 del livello 3 valutate al fair value su base ricorrente
Attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE
Passivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
possedute per essere negoziate
designate a fair value rilevato a CE
Altre attivit\u00e0 finanziarie obblig. valutate al fair value
possedute per essere negoziate
designate a fair value rilevato a CE
Utile o perdita rilevati a conto economico
- di cui utili/perdite da valutazione
Utile o perdita rilevati in altre componenti del conto economico complessivo
Trasferimenti nel livello 3
Trasferimenti ad altri livelli
Si segnala che i trasferimenti da Livello 1 a Livello 2, avvenuti durante il periodo di riferimento, risultano non significativi.
Analisi e stress testing sui parametri non osservabili (Livello 3)
La tabella sottostante evidenzia, per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value di Livello 3, gli effetti che derivano dal cambiamento dei parametri non osservabili che sono impiegati nella valutazione del fair value.
Per quanto riguarda le \u201cattivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente\u201d e appartenenti al Livello 3, lo stress sui parametri non osservabili viene effettuato con riferimento agli strumenti finanziari valutati Mark to Model e sui quali la valutazione venga effettuata attraverso uno o pi\u00f9 parametri non osservabili.
La quota di titoli oggetto di analisi ha un valore di mercato al 31 dicembre 2022 pari a euro 18,3 milioni.
I parametri non osservabili oggetto di shock sono le curve spread benchmark costruite per valutare strumenti obbligazionari di emittenti per i quali non sono disponibili prezzi delle obbligazioni emesse o curve Credit Default Swap.
Nella tabella seguente si riportano i risultati degli shock effettuati:Valori in milioni di euro
Valutazioni a fair value su base non ricorrente
Il principio contabile IFRS 13 disciplina la misurazione del fair value e la relativa disclosure anche per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non misurate al fair value su base ricorrente.
Per tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il fair value \u00e8 calcolato solo ai fini di adempiere alle richieste d\u2019informativa al mercato. Segnaliamo inoltre che, poich\u00e9 tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non sono generalmente oggetto di scambio, la determinazione del loro fair value \u00e8 basata prevalentemente sull\u2019utilizzo di parametri interni non direttamente osservabili sul mercato, con la sola eccezione dei titoli quotati classificati nella categoria Investimenti posseduti sino alla scadenza.
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value: ripartizione per livelli di fair value
Valori in milioni di euro
Invest. posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Part. in controllate, colleg. e j-v
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Valori in milioni di Euro
Valore di Bilancio al 31/12/2022 Consolidato
Variazione di Fair value del periodo
Investimenti finanziari che superano il test SPPI, diversi dalle attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevate a conto economico (a)
Altri investimenti finanziari (b)
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair
value su base ricorrente
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Attivit\u00e0 immateriali
Totale delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Totale delle passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente
Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base non ricorrente
Attivit\u00e0 non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la vendita
Passivit\u00e0 di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
.
Dettaglio delle variazioni delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 del livello 3 valutate al fair value su base ricorrenteAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Attivit\u00e0 immateriali
Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Passivit\u00e0 finanziarie designate
al fair value
Utile o perdita rilevati a conto economico
di cui utili/perdite da valutazione
Utile o perdita rilevati in altre componenti del conto economico complessivo
Trasferimenti nel livello 3
Trasferimenti ad altri livelli
Valori in milioni di euro
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Con riferimento alla disciplina sulla trasparenza delle erogazioni pubbliche introdotta dall\u2019art.1, comma 125 e 125-bis della legge n.124/2017 e successive modifiche e integrazioni, si segnala che il Gruppo ha incassato i seguenti contributi e sovvenzioni soggetti all\u2019obbligo di pubblicazione nella nota integrativa ai sensi della normativa citata:
Denominazione soggetto erogante
Contributo Organizzazione Comune del Mercato ristrutturazione vigneti regione Toscana
Contributo Organizzazione Comune del Mercato ristrutturazione vigneti regione Umbria
Contributo Piano Sviluppo Rurale Toscana
Contributo Piano Sviluppo Rurale Toscana
Contributo Piano Sviluppo Rurale Umbria
Contributo Contratti di Sviluppo Agroindustriali
Contributi per Politica Agraria Comunitaria anni 2021/2022
Contributo Piano Assicurativo Individuale 2021/2022
Contributo stoccaggio vini di qualit\u00e0
Contributi su spese promozionali sostenute in paesi esteri Organizzazione Comune del Mercato Toscana
Contributi per indennit\u00e0 zone montane Regione Toscana
Contributi per indennit\u00e0 zone montane Regione Umbria
Per completezza informativa, pur essendo tali contributi esclusi dagli obblighi di trasparenza stabiliti nella normativa citata, si precisa che nel Registro Nazionale degli Aiuti di Stato, pubblicamente consultabile sul relativo sito internet nella sezione trasparenza, sono pubblicate le eventuali misure di Aiuto e i relativi Aiuti individuali concessi e registrati nel sistema dalle Autorit\u00e0 Concedenti a beneficio, diretto o indiretto, di ciascuna delle societ\u00e0 del Gruppo",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f199414": {
"value": "5.9 Piani retributivi sotto forma di partecipazione al capitaleIl Gruppo Unipol riconosce benefici variabili (incentivi di lungo termine) al Direttore Generale, ai Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e agli altri dirigenti attraverso piani triennali chiusi di partecipazione al capitale che prevedono l\u2019assegnazione di azioni Unipol e UnipolSai (performance share) al raggiungimento di obiettivi di profittabilit\u00e0, creazione di valore per gli azionisti e Sotenibilit\u00e0 ESG.
Il Piano di compensi basato su strumenti finanziari del tipo performance share 2019-2021 prevedeva, relativamente agli incentivi di breve termine, qualora ne ricorressero i presupposti, l\u2019assegnazione di azioni UnipolSai e Unipol nell\u2019anno seguente a quello di competenza. Relativamente agli incentivi di lungo termine prevede, qualoa ne ricorrano i presupposti, l\u2019assegnazione di azioni UnipolSai e Unipol in almeno tre tranche annue a decorrere dall\u2019anno 2023.
Il Piano di compensi basato su strumenti finanziari del tipo performance share 2022-2024 prevede, invece, qualora ne ricorrano i presupposti, l\u2019assegnazione delle medesime azioni in almeno tre tranche annue a decorrere dall\u2019anno 2026.
Il 27 aprile 2022 sono state consegnate n. 1.521.335 azioni UnipolSai e n. 849.860 azioni Unipol, ai dirigenti aventi diritto, per incentivo di breve termine riferito all\u2019esercizio 2021.
I Documenti Informativi, redatti ai sensi dell\u2019art. 114-bis del testo Unico della Finanza e dell\u2019art. 84-bis del Regolamento Emittenti CONSOB n. 11971/1999, sono disponibili sui rispettivi siti internet, nella sezione Governance/Assemblee degli azionisti.
Il costo totale rilevato nell\u2019esercizio 2022 \u00e8 pari a euro 10,9 milioni (euro 10,3 milioni nel 2021) di cui euro 5,7 milioni valorizzati in relazione alla stimata assegnazione di azioni Unipol ed euro 5,2 milioni valorizzati in relazione alla stimata assegnazione di azioni della controllata UnipolSai.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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}
},
"fact55": {
"value": "12 Informazioni integrative in merito all\u2019esenzione temporanea dell\u2019IFRS 9Come precedentemente indicato, nel presente bilancio consolidato \u00e8 stato applicato lo IAS 39 con riferimento agli strumenti finanziari detenuti da UnipolSai e dalle societ\u00e0 da questa controllate. Di seguito si riportano in forma tabellare le informative richieste al fine di consentire un confronto con gli assicuratori che applicano invece l\u2019IFRS 9.
Fair Value al 31 dicembre 2022 e variazione di fair value degli investimenti finanziari rilevati in base allo IAS 39 che superano l'SPPI Test e degli altri investimenti finanziari
Valori in milioni di Euro
Valore di Bilancio al 31/12/2022 Consolidato
Variazione di Fair value del periodo
Investimenti finanziari che superano il test SPPI, diversi dalle attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevate a conto economico (a)
Altri investimenti finanziari (b)
Concentrazioni significative del rischio di credito
Principali esposizioni per controparte dei i titoli che superano l'SPPI Test
Valori in milioni di euro
Valore di Bilancio consolidato al 31/12/2022
Totale investimenti finanziari che superano il test SPPI diversi dalle attivit\u00e0 a fair value rilevate a conto economico
Valori in milioni di Euro
Valore di Bilancio al 31/12/2022 Consolidato
Valore di carico IAS 39 al 31/12/2022 prima di qualsiasi rettifica per impairment
Totale investimenti finanziari con basso rischio di credito (1)
Totale investimenti finanziari diversi da quelli con basso rischio di credito (2)
Investimenti finanziari che superano il test SPPI, diversi dalle attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevate a conto economico (1) + (2)
Investimenti posseduti sino alla scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Valori in milioni di euro
Titoli di capitale e derivati valutati al costo
Titoli di capitale al fair value
Finanziamenti e crediti verso la clientela bancaria
Finanziamenti e crediti interbancari
Componenti finanziarie attive di contratti assicurativi
Altri finanziamenti e crediti
Derivati non di copertura
Altri investimenti finanziari
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value rilevato
Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value rilevato a conto economico
Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Valori in milioni di euro
Strumenti finanziari partecipativi
Passivit\u00e0 subordinate
Passivit\u00e0 da contratti finanziari emessi da compagnie di assicurazione derivanti
Da contratti per i quali il rischio dell'investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati
Dalla gestione dei fondi pensione
Depositi ricevuti da riassicuratori
Componenti finanziarie passive dei contratti assicurativi
Debiti verso la clientela bancaria
Altri finanziamenti ottenuti
Derivati non di copertura
Passivit\u00e0 finanziarie diverse
Come precedentemente indicato, nel presente bilancio consolidato \u00e8 stato applicato lo IAS 39 con riferimento agli strumenti finanziari detenuti da UnipolSai e dalle societ\u00e0 da questa controllate. Di seguito si riportano in forma tabellare le informative richieste al fine di consentire un confronto con gli assicuratori che applicano invece l\u2019IFRS 9.
Fair Value al 31 dicembre 2022 e variazione di fair value degli investimenti finanziari rilevati in base allo IAS 39 che superano l'SPPI Test e degli altri investimenti finanziari
Valori in milioni di Euro
Valore di Bilancio al 31/12/2022 Consolidato
Variazione di Fair value del periodo
Investimenti finanziari che superano il test SPPI, diversi dalle attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevate a conto economico (a)
Altri investimenti finanziari (b)
Concentrazioni significative del rischio di credito
Principali esposizioni per controparte dei i titoli che superano l'SPPI Test
Valori in milioni di euro
Valore di Bilancio consolidato al 31/12/2022
Totale investimenti finanziari che superano il test SPPI diversi dalle attivit\u00e0 a fair value rilevate a conto economico
Valori in milioni di Euro
Valore di Bilancio al 31/12/2022 Consolidato
Valore di carico IAS 39 al 31/12/2022 prima di qualsiasi rettifica per impairment
Totale investimenti finanziari con basso rischio di credito (1)
Totale investimenti finanziari diversi da quelli con basso rischio di credito (2)
Investimenti finanziari che superano il test SPPI, diversi dalle attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevate a conto economico (1) + (2)
Principali esposizioni per controparte dei i titoli che superano l'SPPI Test
Valori in milioni di euro
Valore di Bilancio consolidato al 31/12/2022
Totale investimenti finanziari che superano il test SPPI diversi dalle attivit\u00e0 a fair value rilevate a conto economico
Valori in milioni di Euro
Valore di Bilancio al 31/12/2022 Consolidato
Valore di carico IAS 39 al 31/12/2022 prima di qualsiasi rettifica per impairment
Totale investimenti finanziari con basso rischio di credito (1)
Totale investimenti finanziari diversi da quelli con basso rischio di credito (2)
Investimenti finanziari che superano il test SPPI, diversi dalle attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevate a conto economico (1) + (2)
Il rischio di credito (Counterparty Default Risk) individua il rischio che un debitore o un garante escusso non adempia, integralmente o parzialmente, alla propria obbligazione pecuniaria maturata nei confronti della Capogruppo o di una delle Compagnie.
Il rischio di credito riflette, quindi, le possibili perdite generate da un default inatteso delle controparti e dei debitori delle Compagnie assicurative e riassicurative nei dodici mesi successivi. Il rischio di default della controparte include i contratti di mitigazione del rischio, come ad esempio accordi riassicurativi, cartolarizzazioni e derivati, cos\u00ec come ogni altra esposizione creditizia che non risulta inclusa nei rischi finanziari (rischio credit spread).
La gestione del rischio di credito \u00e8 definita nella Credit Policy che descrive i ruoli e le responsabilit\u00e0 degli attori coinvolti, i principi di valutazione e mitigazione del rischio, nonch\u00e9 i limiti operativi oggetto di monitoraggio.
In relazione al rischio di credito il Risk Management monitora il rispetto dei limiti definiti nella Credit Policy di Gruppo e predispone la reportistica relativa all\u2019evoluzione di questo rischio indirizzata agli Organi Amministrativi, all\u2019Alta Direzione e alle strutture operative.
Nel settore assicurativo il rischio di credito attiene principalmente alle esposizioni verso istituti di credito, ai rami Cauzioni delle compagnie assicurative del Gruppo e alla riassicurazione passiva. Si precisa che, nell\u2019ambito del processo di misurazione dei rischi, il ramo Cauzioni rientra nel rischio tecnico-assicurativo Danni e che le relative esposizioni vengono monitorate anche nell\u2019ambito del rischio credito.
L\u2019esposizione in essere verso gli istituti di credito si compone della liquidit\u00e0 depositata e delle esposizioni in derivati di copertura OTC. In particolare l\u2019esposizione in derivati considerata ai fini di monitoraggio e gestione del rischio \u00e8 pari alla somma dei valori di mercato, se positivi, dei singoli contratti in essere e tiene conto di eventuali accordi di mitigazione del rischio (collateralization) disciplinati nei CSA stipulati con le singole controparti.
Si riporta di seguito per il Gruppo Unipol la distribuzione delle esposizioni verso istituti di credito per classe di rating rilevata al 31 dicembre 2022. Crediti verso istituti di credito per classe di rating
Rami cauzioni delle compagnie assicurative del Gruppo Questo rischio \u00e8 misurato nell\u2019ambito dei rischi tecnico-assicurativi (vedi sezione relativa) e monitorato all\u2019interno del Comitato Affidamento Cauzioni e Credito.
Riassicurazione passivaIn questo ambito l\u2019esposizione in essere per rischio credito viene distinta in:
\u2022
crediti liquidi gi\u00e0 esigibili derivanti dal riepilogo del conto corrente spedito al riassicuratore ed elencante i saldi di ogni contratto nel periodo e quelli ancora sospesi;\u2022
crediti stimati potenziali per le riserve a carico del riassicuratore (che diventeranno esigibili al momento del pagamento all\u2019assicurato e per i relativi importi). L\u2019esposizione per le riserve viene considerata sempre al netto degli eventuali depositi trattenuti o di altre garanzie collaterali (es.: LOC bancaria, impegno della Capogruppo, del riassicuratore, etc.).Si riporta di seguito la distribuzione delle esposizioni del Gruppo Unipol verso riassicuratori suddivisa per classe di rating, rilevata al 31 dicembre 2022, al netto della riassicurazione infragruppo.
Crediti e riserve verso riassicuratori per classe di rating
Rischio Emittente titoli di debito Il rischio di credito dei titoli di debito viene monitorato all\u2019interno del rischio di mercato in funzione della volatilit\u00e0 del credit spread. Si riporta di seguito la tabella della distribuzione del portafoglio obbligazionario del Gruppo Unipol, settore assicurativo e settore holding, suddivisa per classe di rating (dati riferiti al 31 dicembre 2022).
Distribuzione titoli di debito per classi di rating
..
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f200652": {
"value": "5.13 Criteri di determinazione del valore recuperabile degli avviamenti a vita utile indefinita (impairment test)Come per gli esercizi precedenti, in base allo IAS 36.10, che prevede il cosiddetto Impairment of Assets sulle attivit\u00e0 immateriali con vita utile indefinita, si \u00e8 proceduto ad effettuare il test di impairment relativamente al goodwill iscritto in bilancio consolidato con riferimento alle societ\u00e0 controllate.
Nella determinazione dei parametri utilizzati per le valutazioni sono stati adottati criteri in linea con la prassi di mercato, prendendo a riferimento, per i medesimi e per le proiezioni economico-finanziarie, l\u2019evoluzione attesa del quadro congiunturale di riferimento e l\u2019influenza dell\u2019effetto dei cambiamenti climatici, pur nell\u2019incertezza che ne caratterizza l\u2019evoluzione e considerando che gli effetti degli stessi saranno verosimilmente apprezzabili soprattutto nel lungo periodo. Da rilevare in particolare: (i) il significativo incremento del tasso di attualizzazione rispetto allo scorso esercizio, a seguito degli andamenti registrati nel corso del 2022 delle varie componenti che portano alla determinazione del medesimo e (ii) il mantenimento del medesimo g-rate dello scorso esercizio, tenendo conto delle stime aggiornate dello scenario macroeconomico, nonch\u00e9 di una stima dell\u2019impatto dei fattori climatici, come infra specificato.
Rispetto a tale scenario, sono state inoltre sviluppate le opportune \u201cSensitivity Analysis\u201d per testare la tenuta del valore recuperabile dell\u2019avviamento al variare dei principali parametri utilizzati nelle valutazioni.
Nel corso dell\u2019esercizio sono state perfezionate diverse acquisizioni che hanno determinato la rilevazione di avviamenti: si rimanda a quanto riportato nella sezione Informazioni relative a business combination per la descrizione delle singole acquisizioni.
L\u2019assetto delle CGU non ha subito variazioni rispetto al precedente esercizio: conseguentemente le CGU a cui risultano allocati avviamenti residui, sottoposti a impairment test alla data del 31 dicembre 2022, risultano essere:
\u2022
CGU Ramo Danni composta da UnipolSai Assicurazioni \u2013 Danni\u2022
CGU Ramo Vita composta da UnipolSai Assicurazioni \u2013 Vita Relativamente ai metodi e ai parametri di valutazione adottati per la stima del valore recuperabile degli avviamenti, si evidenzia, come di seguito specificato, che sono stati mantenuti i medesimi criteri di valutazione adottati nell\u2019esercizio precedente, procedendo ad un aggiornamento dei parametri a fine 2022.
Il test di Impairment della CGU Ramo Danni \u00e8 stato effettuato come segue:
\u2022
il valore recuperabile dell\u2019avviamento per UnipolSai Assicurazioni \u2013 Danni, \u00e8 stato determinato utilizzando una metodologia del tipo DDM (Dividend Discount Model) nella versione \u201cexcess capital\u201d;\u2022
per la determinazione del suddetto valore \u00e8 stata presa in considerazione la situazione economico-patrimoniale consuntiva al 31 dicembre 2022 e, per gli anni 2023-2027, sono state prese a riferimento le proiezioni economico-finanziarie funzionali alla definizione delle previsioni di utili di detti esercizi elaborate dalla societ\u00e0 ed approvate dal Consiglio di Amministrazione della medesima.Il test di Impairment della CGU Ramo Vita \u00e8 stato effettuato come segue:
\u2022
il valore recuperabile dell\u2019avviamento \u00e8 stato determinato mediante l\u2019utilizzo della metodologia dell\u2019\u201dAppraisal Value\u201d, tenendo conto (i) del valore dell\u2019Embedded Value e (ii) del valore del portafoglio di nuova produzione sulla base dell\u2019attualizzazione dei flussi finanziari prospettici relativi agli stessi (\u201cValue of New Business\u201d).I risultati ottenuti dall\u2019applicazione della procedura di impairment evidenziano come non vi siano le condizioni per dovere procedere a rettifiche del valore degli avviamenti della CGU ramo Danni e della CGU ramo Vita iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2022.
Metodo di valutazione utilizzato
Il Metodo utilizzato, analogamente a quanto effettuato lo scorso esercizio \u00e8 un Metodo del tipo DDM (Dividend Discount Model) nella versione \u201cexcess capital\u201d e valorizza i flussi di cassa futuri teoricamente disponibili per gli azionisti, senza intaccare gli asset necessari a sostenere lo sviluppo atteso e nel rispetto delle regolamentazioni sul capitale richieste dalle Autorit\u00e0 di Vigilanza sui requisiti di capitale.
Il Metodo in oggetto determina il valore del capitale economico come somma del valore attuale dei flussi di cassa futuri potenzialmente distribuibili e del valore attuale del valore terminale.
Si sono considerati gli utili netti come sopra specificato.
Si sono considerati 5 flussi prospettici.
Si \u00e8 considerato un tasso di attualizzazione pari all\u20198,43% cos\u00ec composto:
- tasso risk free: 4,15%
- beta: 0,81
- premio al rischio: 5,28%
Relativamente al tasso risk free, si \u00e8 fatto riferimento ad un dato medio di dicembre 2022 del BTP a 10 anni.
Per quanto riguarda il fattore Beta, si \u00e8 fatto riferimento, come per l\u2019esercizio precedente, ad un Beta rettificato a 2 anni relativo ad un campione di compagnie quotate del mercato europeo, ritenute comparabili.
Il Premio al rischio \u00e8 stato definito tenendo conto che dalle stime di detto parametro effettuate da primari contributori.
Long term growth rate (fattore g)
Si \u00e8 mantenuto il medesimo g-rate dell\u2019anno precedente, pari all\u20191,2% tenendo conto delle stime aggiornate dello scenario macroeconomico che evidenziano un CAGR medio per il periodo 2023-2027 relativo alle variazioni del PIL pari allo 0,7% (al netto della stima dell\u2019impatto dei fattori climatici) e un tasso di inflazione previsto al 2027 pari all\u20191,7%.
Valore recuperabile dell\u2019avviamento
Relativamente a UnipolSai Assicurazioni - Vita, il valore recuperabile dell\u2019avviamento \u00e8 stato determinato utilizzando la metodologia dell\u2019\u201cAppraisal Value\u201d.
Valori in milioni di euro
Valore
recuperabile
pro quota
(a)
Avviamenti in
PN per Valore
recuperabile
(b)
(a): Valore recuperabile ottenuto come differenza tra Valore pro quota della CGU e Patrimonio Netto Adjusted pro quota
(b): Avviamenti gi\u00e0 compresi nel Patrimonio Netto Adjusted considerato per la stima del valore recuperabile
Parametri utilizzati - Danni
Sensitivity (Range Valori)
Valori in milioni di euro
Delta Valore Recuperabile -
Avviamento
UnipolSai Assicurazioni - Danni
Delta Valore Recuperabile - Avviamento = 0
Valori in milioni di euro
Sensitivity (Range Valori)
Hp. 1 (Tasso g pari a quello utilizzato per l'impairment)
Hp. 2 (Tasso g assunto
pari a 0)
Delta Valore Recuperabile -
Avviamento
UnipolSai Assicurazioni - Danni
Valori in milioni di euro
Sensitivity Delta Valore Recuperabile - Avviamento
Delta Valore Recuperabile - Avviamento
UnipolSai Assicurazioni - Vita
Come per gli esercizi precedenti, in base allo IAS 36.10, che prevede il cosiddetto Impairment of Assets sulle attivit\u00e0 immateriali con vita utile indefinita, si \u00e8 proceduto ad effettuare il test di impairment relativamente al goodwill iscritto in bilancio consolidato con riferimento alle societ\u00e0 controllate.
Nella determinazione dei parametri utilizzati per le valutazioni sono stati adottati criteri in linea con la prassi di mercato, prendendo a riferimento, per i medesimi e per le proiezioni economico-finanziarie, l\u2019evoluzione attesa del quadro congiunturale di riferimento e l\u2019influenza dell\u2019effetto dei cambiamenti climatici, pur nell\u2019incertezza che ne caratterizza l\u2019evoluzione e considerando che gli effetti degli stessi saranno verosimilmente apprezzabili soprattutto nel lungo periodo. Da rilevare in particolare: (i) il significativo incremento del tasso di attualizzazione rispetto allo scorso esercizio, a seguito degli andamenti registrati nel corso del 2022 delle varie componenti che portano alla determinazione del medesimo e (ii) il mantenimento del medesimo g-rate dello scorso esercizio, tenendo conto delle stime aggiornate dello scenario macroeconomico, nonch\u00e9 di una stima dell\u2019impatto dei fattori climatici, come infra specificato.
Rispetto a tale scenario, sono state inoltre sviluppate le opportune \u201cSensitivity Analysis\u201d per testare la tenuta del valore recuperabile dell\u2019avviamento al variare dei principali parametri utilizzati nelle valutazioni.
Nel corso dell\u2019esercizio sono state perfezionate diverse acquisizioni che hanno determinato la rilevazione di avviamenti: si rimanda a quanto riportato nella sezione Informazioni relative a business combination per la descrizione delle singole acquisizioni.
L\u2019assetto delle CGU non ha subito variazioni rispetto al precedente esercizio: conseguentemente le CGU a cui risultano allocati avviamenti residui, sottoposti a impairment test alla data del 31 dicembre 2022, risultano essere:
\u2022
CGU Ramo Danni composta da UnipolSai Assicurazioni \u2013 Danni\u2022
CGU Ramo Vita composta da UnipolSai Assicurazioni \u2013 Vita Relativamente ai metodi e ai parametri di valutazione adottati per la stima del valore recuperabile degli avviamenti, si evidenzia, come di seguito specificato, che sono stati mantenuti i medesimi criteri di valutazione adottati nell\u2019esercizio precedente, procedendo ad un aggiornamento dei parametri a fine 2022.
Il test di Impairment della CGU Ramo Danni \u00e8 stato effettuato come segue:
\u2022
il valore recuperabile dell\u2019avviamento per UnipolSai Assicurazioni \u2013 Danni, \u00e8 stato determinato utilizzando una metodologia del tipo DDM (Dividend Discount Model) nella versione \u201cexcess capital\u201d;\u2022
per la determinazione del suddetto valore \u00e8 stata presa in considerazione la situazione economico-patrimoniale consuntiva al 31 dicembre 2022 e, per gli anni 2023-2027, sono state prese a riferimento le proiezioni economico-finanziarie funzionali alla definizione delle previsioni di utili di detti esercizi elaborate dalla societ\u00e0 ed approvate dal Consiglio di Amministrazione della medesima.Il test di Impairment della CGU Ramo Vita \u00e8 stato effettuato come segue:
\u2022
il valore recuperabile dell\u2019avviamento \u00e8 stato determinato mediante l\u2019utilizzo della metodologia dell\u2019\u201dAppraisal Value\u201d, tenendo conto (i) del valore dell\u2019Embedded Value e (ii) del valore del portafoglio di nuova produzione sulla base dell\u2019attualizzazione dei flussi finanziari prospettici relativi agli stessi (\u201cValue of New Business\u201d).I risultati ottenuti dall\u2019applicazione della procedura di impairment evidenziano come non vi siano le condizioni per dovere procedere a rettifiche del valore degli avviamenti della CGU ramo Danni e della CGU ramo Vita iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2022.
Metodo di valutazione utilizzato
Il Metodo utilizzato, analogamente a quanto effettuato lo scorso esercizio \u00e8 un Metodo del tipo DDM (Dividend Discount Model) nella versione \u201cexcess capital\u201d e valorizza i flussi di cassa futuri teoricamente disponibili per gli azionisti, senza intaccare gli asset necessari a sostenere lo sviluppo atteso e nel rispetto delle regolamentazioni sul capitale richieste dalle Autorit\u00e0 di Vigilanza sui requisiti di capitale.
Il Metodo in oggetto determina il valore del capitale economico come somma del valore attuale dei flussi di cassa futuri potenzialmente distribuibili e del valore attuale del valore terminale.
Si sono considerati gli utili netti come sopra specificato.
Si sono considerati 5 flussi prospettici.
Si \u00e8 considerato un tasso di attualizzazione pari all\u20198,43% cos\u00ec composto:
- tasso risk free: 4,15%
- beta: 0,81
- premio al rischio: 5,28%
Relativamente al tasso risk free, si \u00e8 fatto riferimento ad un dato medio di dicembre 2022 del BTP a 10 anni.
Per quanto riguarda il fattore Beta, si \u00e8 fatto riferimento, come per l\u2019esercizio precedente, ad un Beta rettificato a 2 anni relativo ad un campione di compagnie quotate del mercato europeo, ritenute comparabili.
Il Premio al rischio \u00e8 stato definito tenendo conto che dalle stime di detto parametro effettuate da primari contributori.
Long term growth rate (fattore g)
Si \u00e8 mantenuto il medesimo g-rate dell\u2019anno precedente, pari all\u20191,2% tenendo conto delle stime aggiornate dello scenario macroeconomico che evidenziano un CAGR medio per il periodo 2023-2027 relativo alle variazioni del PIL pari allo 0,7% (al netto della stima dell\u2019impatto dei fattori climatici) e un tasso di inflazione previsto al 2027 pari all\u20191,7%.
Valore recuperabile dell\u2019avviamento
Relativamente a UnipolSai Assicurazioni - Vita, il valore recuperabile dell\u2019avviamento \u00e8 stato determinato utilizzando la metodologia dell\u2019\u201cAppraisal Value\u201d.
Valori in milioni di euro
Valore
recuperabile
pro quota
(a)
Avviamenti in
PN per Valore
recuperabile
(b)
(a): Valore recuperabile ottenuto come differenza tra Valore pro quota della CGU e Patrimonio Netto Adjusted pro quota
(b): Avviamenti gi\u00e0 compresi nel Patrimonio Netto Adjusted considerato per la stima del valore recuperabile
Parametri utilizzati - Danni
Sensitivity (Range Valori)
Valori in milioni di euro
Delta Valore Recuperabile -
Avviamento
UnipolSai Assicurazioni - Danni
Delta Valore Recuperabile - Avviamento = 0
Valori in milioni di euro
Sensitivity (Range Valori)
Hp. 1 (Tasso g pari a quello utilizzato per l'impairment)
Hp. 2 (Tasso g assunto
pari a 0)
Delta Valore Recuperabile -
Avviamento
UnipolSai Assicurazioni - Danni
Valori in milioni di euro
Sensitivity Delta Valore Recuperabile - Avviamento
Delta Valore Recuperabile - Avviamento
UnipolSai Assicurazioni - Vita
.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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"fact62": {
"value": "L\u2019assetto delle CGU non ha subito variazioni rispetto al precedente esercizio: conseguentemente le CGU a cui risultano allocati avviamenti residui, sottoposti a impairment test alla data del 31 dicembre 2022, risultano essere:\u2022
CGU Ramo Danni composta da UnipolSai Assicurazioni \u2013 Danni\u2022
CGU Ramo Vita composta da UnipolSai Assicurazioni \u2013 Vita Relativamente ai metodi e ai parametri di valutazione adottati per la stima del valore recuperabile degli avviamenti, si evidenzia, come di seguito specificato, che sono stati mantenuti i medesimi criteri di valutazione adottati nell\u2019esercizio precedente, procedendo ad un aggiornamento dei parametri a fine 2022.
Il test di Impairment della CGU Ramo Danni \u00e8 stato effettuato come segue:
\u2022
il valore recuperabile dell\u2019avviamento per UnipolSai Assicurazioni \u2013 Danni, \u00e8 stato determinato utilizzando una metodologia del tipo DDM (Dividend Discount Model) nella versione \u201cexcess capital\u201d;\u2022
per la determinazione del suddetto valore \u00e8 stata presa in considerazione la situazione economico-patrimoniale consuntiva al 31 dicembre 2022 e, per gli anni 2023-2027, sono state prese a riferimento le proiezioni economico-finanziarie funzionali alla definizione delle previsioni di utili di detti esercizi elaborate dalla societ\u00e0 ed approvate dal Consiglio di Amministrazione della medesima.Il test di Impairment della CGU Ramo Vita \u00e8 stato effettuato come segue:
\u2022
il valore recuperabile dell\u2019avviamento \u00e8 stato determinato mediante l\u2019utilizzo della metodologia dell\u2019\u201dAppraisal Value\u201d, tenendo conto (i) del valore dell\u2019Embedded Value e (ii) del valore del portafoglio di nuova produzione sulla base dell\u2019attualizzazione dei flussi finanziari prospettici relativi agli stessi (\u201cValue of New Business\u201d).I risultati ottenuti dall\u2019applicazione della procedura di impairment evidenziano come non vi siano le condizioni per dovere procedere a rettifiche del valore degli avviamenti della CGU ramo Danni e della CGU ramo Vita iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2022.
CGU Ramo DanniMetodo di valutazione utilizzato
Il Metodo utilizzato, analogamente a quanto effettuato lo scorso esercizio \u00e8 un Metodo del tipo DDM (Dividend Discount Model) nella versione \u201cexcess capital\u201d e valorizza i flussi di cassa futuri teoricamente disponibili per gli azionisti, senza intaccare gli asset necessari a sostenere lo sviluppo atteso e nel rispetto delle regolamentazioni sul capitale richieste dalle Autorit\u00e0 di Vigilanza sui requisiti di capitale.
Il Metodo in oggetto determina il valore del capitale economico come somma del valore attuale dei flussi di cassa futuri potenzialmente distribuibili e del valore attuale del valore terminale.
Si sono considerati gli utili netti come sopra specificato.
Si sono considerati 5 flussi prospettici.
Si \u00e8 considerato un tasso di attualizzazione pari all\u20198,43% cos\u00ec composto:
- tasso risk free: 4,15%
- beta: 0,81
- premio al rischio: 5,28%
Relativamente al tasso risk free, si \u00e8 fatto riferimento ad un dato medio di dicembre 2022 del BTP a 10 anni.
Per quanto riguarda il fattore Beta, si \u00e8 fatto riferimento, come per l\u2019esercizio precedente, ad un Beta rettificato a 2 anni relativo ad un campione di compagnie quotate del mercato europeo, ritenute comparabili.
Il Premio al rischio \u00e8 stato definito tenendo conto che dalle stime di detto parametro effettuate da primari contributori.
Long term growth rate (fattore g)
Si \u00e8 mantenuto il medesimo g-rate dell\u2019anno precedente, pari all\u20191,2% tenendo conto delle stime aggiornate dello scenario macroeconomico che evidenziano un CAGR medio per il periodo 2023-2027 relativo alle variazioni del PIL pari allo 0,7% (al netto della stima dell\u2019impatto dei fattori climatici) e un tasso di inflazione previsto al 2027 pari all\u20191,7%.
Valore recuperabile dell\u2019avviamento
Relativamente a UnipolSai Assicurazioni - Vita, il valore recuperabile dell\u2019avviamento \u00e8 stato determinato utilizzando la metodologia dell\u2019\u201cAppraisal Value\u201d.
Valori in milioni di euro
Valore
recuperabile
pro quota
(a)
Avviamenti in
PN per Valore
recuperabile
(b)
(a): Valore recuperabile ottenuto come differenza tra Valore pro quota della CGU e Patrimonio Netto Adjusted pro quota
(b): Avviamenti gi\u00e0 compresi nel Patrimonio Netto Adjusted considerato per la stima del valore recuperabile
Parametri utilizzati - Danni
Sensitivity (Range Valori)
Valori in milioni di euro
Delta Valore Recuperabile -
Avviamento
UnipolSai Assicurazioni - Danni
Delta Valore Recuperabile - Avviamento = 0
Valori in milioni di euro
Sensitivity (Range Valori)
Hp. 1 (Tasso g pari a quello utilizzato per l'impairment)
Hp. 2 (Tasso g assunto
pari a 0)
Delta Valore Recuperabile -
Avviamento
UnipolSai Assicurazioni - Danni
Valori in milioni di euro
Sensitivity Delta Valore Recuperabile - Avviamento
Delta Valore Recuperabile - Avviamento
UnipolSai Assicurazioni - Vita
.
.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:8156005CE5E7340CCA86",
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}
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"fact63": {
"value": "Relativamente al rischio di mercato del portafoglio titoli il cui rischio di investimento non \u00e8 sopportato dagli assicurati, la misurazione viene eseguita con il Modello Interno Parziale che utilizza la metodologia di tipo Monte Carlo VaR. Nell\u2019ambito del Modello Interno mercato, le liabilities Vita vengono replicate mediante cash flow con scadenza equivalente allo smontamento delle riserve Vita per la componente garantita e funzioni polinomiali (metodologia Least Square Monte Carlo) per la rappresentazione della componente relativa ai Future Discretionary Benefits. Il rischio di mercato del portafoglio titoli il cui rischio di investimento \u00e8 sopportato dagli assicurati e il rischio di concentrazione sono valutati mediante la Standard Formula Market Wide.Rischio di mercato Con rischio di mercato si fa riferimento a tutti quei rischi che hanno come effetto il deterioramento di investimenti di natura finanziaria ovvero immobiliare come conseguenza di andamenti avversi delle variabili di mercato rilevanti. I moduli di rischio di mercato sono i seguenti:
\u2022
Rischio Tasso di interesse;\u2022
Rischio Immobiliare;\u2022
Rischio Tasso di cambio;Nell\u2019ambito del Modello Interno Parziale il rischio di mercato viene calcolato come Value at Risk con orizzonte temporale a un anno e intervallo di confidenza pari al 99,5%. Inoltre vengono determinate delle misure di sensitivity e stress test per ogni fattore di rischio.
Il rischio tasso di interesse in ottica ALM viene quantificato in termini di mismatch di duration e di sensitivity del Net Asset Value a fronte di movimenti paralleli della struttura a termine dei tassi di interesse. Le poste attive rientranti nel calcolo di mismatch di duration e sensitivity del Net Asset Value comprendono i titoli, la liquidit\u00e0, i crediti e gli immobili; le poste passive comprendono le passivit\u00e0 finanziarie e le riserve tecniche. Per gli attivi e le passivit\u00e0 finanziarie viene utilizzato il valore di mercato, per le riserve tecniche vengono utilizzate le best estimate. Il mismatch di duration viene calcolato come differenza tra la duration degli attivi e la duration dei passivi ponderata per il valore degli attivi, considerando l\u2019effetto correttivo dei derivati. Al 31 dicembre 2022 il mismatch di duration per il settore Vita risulta pari a -0,50, mentre per il settore Danni risulta pari a +1,33.
Con riferimento alla sensitivity del Net Asset Value, a fronte di un movimento parallelo della struttura a termine dei tassi di interesse, per il settore Vita la sensitivity a +100 basis point risulta pari a +183 milioni di euro, mentre per il settore Danni la sensitivity a +100 basis point risulta pari a -236 milioni di euro.
Il rischio azionario \u00e8 il rischio connesso a una possibile variazione del valore degli asset azionari come conseguenza della volatilit\u00e0 di mercato degli indici di riferimento. Il rischio immobiliare \u00e8 il rischio connesso alla manifestazione di perdite verificatesi a seguito di variazioni sfavorevoli del valore di mercato degli asset immobiliari.Le poste attive rientranti nel calcolo del rischio immobiliare comprendono i fondi immobiliari, gli immobili di propriet\u00e0 diretta e le partecipazioni dirette o indirette in progetti immobiliari.
In particolare, con riferimento agli immobili di propriet\u00e0 diretta, il valore utilizzato per il calcolo del rischio (fair value) \u00e8 quello derivante dalla stima effettuata da periti indipendenti.
Il rischio tasso di cambio in ottica ALM \u00e8 inteso come rischio di una possibile variazione del valore degli attivi e dei passivi di bilancio e del Net Asset Value come conseguenza di variazioni sfavorevoli dei tassi di cambio. In base alla Politica in materia di investimenti, l\u2019esposizione complessiva in valute diverse dall\u2019Euro, al netto delle coperture dal rischio cambio, deve essere limitata al 3% del totale investimenti. L\u2019esposizione al rischio cambio del Gruppo Unipol al 31 dicembre 2022 risulta non significativa.
Il rischio spread \u00e8 il rischio connesso alla variazione del valore degli asset obbligazionari a seguito della variazione degli spread rappresentativi del merito di credito dei singoli emittenti. Alla luce delle politiche e processi adottati ai fini di monitoraggio e gestione del rischio di liquidit\u00e0 e della oggettiva difficile quantificazione del rischio di default dei titoli governativi emessi dagli Stati Membri dell\u2019Unione Europea, \u00e8 stato escluso il rischio spread sui titoli governativi dalla misurazione del SCR mercato effettuata mediante il Modello Interno Parziale. Le ragioni di tale mancata inclusione sono dovute a: \u2022
la natura del business delle compagnie di assicurazione che \u00e8 caratterizzata da strategie di investimento di lungo termine prevalentemente di tipo buy and hold e da vincoli di matching delle liabilities espressi in termini di ALM;\u2022
l\u2019obiettiva difficolt\u00e0 di quantificazione della probabilit\u00e0 di default e loss given default dei Paesi sviluppati che rappresentano l\u2019area di investimento di riferimento per i titoli governativi ai fini della misurazione del rischio.La valutazione del rischio spread sui titoli governativi \u00e8 ricompresa nell\u2019ambito dei rischi rientranti nel Pillar II e ne viene effettuata la relativa misurazione mediante approccio di tipo Stress Test.
Di seguito viene riportato il valore della sensitivity dei portafogli di attivi finanziari ai principali fattori di rischio di mercato distinta per settori del Gruppo.
La sensitivity viene calcolata come variazione del valore di mercato degli asset, al 31 dicembre 2022, a fronte degli shock che conseguono a una:
\u2022
variazione parallela della curva dei tassi di interesse pari a +10 bps; \u2022
variazione pari a -20% dei prezzi delle azioni;\u2022
variazione pari a +10 bps dello spread di credito.Valori in milioni di euro
Sensitivities tasso (+10 bps)
Sensitivities credit spread (+10 bps)
Sensitivities Equity (-20%)
Settore Holding e Altre attivit\u00e0
Valori in milioni di euro
Sensitivities tasso (+10 bps)
Sensitivities credit spread (+10 bps)
Sensitivities Equity (-20%)
I valori sono comprensivi di valutazione sui derivati di copertura e al lordo degli effetti fiscali.
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"fact64": {
"value": "Rischi Finanziari Nell\u2019ambito della Politica in materia di investimenti vengono stabilite le linee guida per l\u2019indirizzo dell\u2019attivit\u00e0 d\u2019investimento, le tipologie di attivi in cui si ritiene corretto investire e la composizione del portafoglio investimenti di medio-lungo periodo, tenendo conto del profilo di rischio delle passivit\u00e0 detenute per assicurare la gestione integrata di attivo e passivo. Inoltre vengono definiti i limiti alle attivit\u00e0 di assunzione e le relative modalit\u00e0 di monitoraggio in modo da assicurare una esposizione globale in linea con il \u201crisk appetite\u201d espresso dagli obiettivi strategici del Gruppo stesso, garantendo un\u2019adeguata diversificazione del portafoglio.
Rischio Emittente titoli di debito Il rischio di credito dei titoli di debito viene monitorato all\u2019interno del rischio di mercato in funzione della volatilit\u00e0 del credit spread. Si riporta di seguito la tabella della distribuzione del portafoglio obbligazionario del Gruppo Unipol, settore assicurativo e settore holding, suddivisa per classe di rating (dati riferiti al 31 dicembre 2022).
Distribuzione titoli di debito per classi di rating
.Informativa relativa alle esposizioni in titoli di debito sovrano In conformit\u00e0 alla Comunicazione Consob n. DEM/11070007 del 5/8/2011 e al documento ESMA n. 2011/397 del 25/11/2011, in materia di informazioni da rendere nelle relazioni finanziarie annuali e semestrali in merito alle esposizioni detenute dalle societ\u00e0 quotate nei titoli di debito Sovrano e in relazione all\u2019attuale evoluzione dei mercati internazionali, si fornisce il dettaglio delle esposizioni Sovrane (intendendo per tali i titoli obbligazionari emessi dai governi centrali e locali e dagli enti governativi nonch\u00e9 i prestiti erogati agli stessi) detenute dal Gruppo Unipol al 31 dicembre 2022.
Consistenze al 31 dicembre 2022
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanz. valutate a FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE
Investimenti posseduti sino a scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanz. valutate a FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie a fair value rilevato a CE
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanz. valutate a FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Investimenti posseduti sino a scadenza
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
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Consistenze al 31 dicembre 2022
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanz. valutate a FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanz. valutate a FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanz. valutate a FV con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Nel complesso al 31 dicembre 2022 il valore di bilancio delle esposizioni Sovrane rappresentate da titoli di debito ammonta a euro 24.597,3 milioni, di cui il 71% concentrato su titoli emessi dallo Stato Italiano (73% nel 2021). Inoltre, i titoli emessi dallo Stato Italiano costituiscono il 33% del totale investimenti del Gruppo Unipol.
Il rischio di liquidit\u00e0 rappresenta il rischio di non disporre delle risorse liquide necessarie per fare fronte agli impegni assunti, di bilancio e fuori bilancio, inerenti all\u2019attivit\u00e0 dell\u2019impresa, senza dovere subire perdite economiche derivanti da vendite forzate di asset nel caso in cui si verifichino scenari avversi.
Le risorse liquide funzionali all\u2019attivit\u00e0 caratteristica derivano dalla disponibilit\u00e0 di cassa, dalla vendita di titoli prontamente liquidabili e da eventuali attivit\u00e0 di finanziamento.
I principi fondamentali su cui si basa il modello di gestione del rischio di liquidit\u00e0 nell\u2019ambito del Gruppo Unipol possono essere sintetizzati come segue:
\u2022
misurazione puntuale dei flussi di cassa contrattuali e previsionali su diverse scadenze temporali; \u2022
definizione e approvazione della tolleranza al rischio di liquidit\u00e0 in termini di \u201cPeriodo di sopravvivenza\u201d in condizioni ordinarie e di stress;\u2022
gestione della liquidit\u00e0 strutturale mantenendo una situazione di equilibrio tra scadenze di attivi e passivi a medio termine allo scopo di evitare situazioni critiche nelle posizioni di liquidit\u00e0 di breve termine;\u2022
gestione della liquidit\u00e0 di breve termine allo scopo di disporre dei mezzi liquidi necessari a fare fronte agli impegni di breve periodo sia prevedibili che imprevedibili derivanti da eventuali scenari di stress, mantenendo un adeguato equilibrio tra flussi di cassa in entrata e in uscita; \u2022
definizione e applicazione periodica di scenari di stress relativi alle variabili tecniche e finanziarie al fine di verificare la capacit\u00e0 delle singole Compagnie e del Gruppo nel suo insieme di fare fronte a tali situazioni;\u2022
mantenimento di un adeguato ammontare di asset prontamente liquidabili sul mercato, o finanziabili mediante operazioni in pronti contro termine, per evitare impatti economici significativi nel caso si verifichino scenari avversi.Valori in milioni di euro
Risultato degli investimenti
Derivante da investimenti immobiliari
Derivante da partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Derivante da investimenti posseduti sino alla scadenza
Derivante da finanziamenti e crediti
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Derivante da altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Risultato di crediti diversi
Risultato di disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Risultato delle passivit\u00e0 finanziarie
Derivante da passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Derivante da passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Derivante da passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Totale proventi e oneri realizzati
Plusvalenze da valutazione
Minusvalenze da valutazione
Valori in milioni di euro
Risultato degli investimenti
Derivante da investimenti immobiliari
Derivante da partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Derivante da investimenti posseduti sino alla scadenza
Derivante da finanziamenti e crediti
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie disponibili per la vendita
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Derivante da attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Derivante da altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Risultato di crediti diversi
Risultato di disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Risultato delle passivit\u00e0 finanziarie
Derivante da passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Derivante da passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Derivante da passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Totale proventi e oneri realizzati
Plusvalenze da valutazione
Minusvalenze da valutazione
Categorie delle attivit\u00e0 finanziarie interessate dalla riclassificazione
Tipologia di attivit\u00e0
Importo delle attivit\u00e0 riclassificate nell'anno 2022 alla data della riclassificazione
Valore contabile al 31/12/2022 delle attivit\u00e0 riclassificate
Fair value al 31/12/2022 delle attivit\u00e0 riclassificate
Data riclassifi-cazione (*)
Attivit\u00e0 riclassificate nel 2022
Attivit\u00e0 riclassificate fino al 2022
Attivit\u00e0 riclassificate nel 2022
Attivit\u00e0 riclassificate fino al 2022
Disponibili per la vendita
Disponibili per la vendita
Disponibili per la vendita
Disponibili per la vendita
Disponibili per la vendita
Inv.posseduti sino a scad.
Inv.posseduti sino a scad.
Disponibili per la vendita
Inv.posseduti sino a scad.
Disponibili per la vendita
Inv.posseduti sino a scad.
(*) Applicabile solo alle attivit\u00e0 finanziarie classificate secondo IFRS9
Valori in milioni di euro
Attivit\u00e0 riclassificate nel 2022
Attivit\u00e0 riclassificate fino al 2022
Attivit\u00e0 riclassificate nel 2022
Attivit\u00e0 riclassificate fino al 2022
Utile o perdita rilevati a conto economico
Utile o perdita rilevati in altre componenti del conto economico complessivo
Utile o perdita rilevati a conto economico
Utile o perdita rilevati in altre componenti del conto economico complessivo
Utile o perdita che sarebbero stati rilevati a conto economico in assenza della riclassificazione
Utile o perdita che sarebbero stati rilevati in altre componenti del conto economico in assenza della riclassificazione
Utile o perdita che sarebbero stati rilevati a conto economico in assenza della riclassificazione
Utile o perdita che sarebbero stati rilevati in altre componenti del conto economico in assenza della riclassificazione
..
Valori in migliaia di euro
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Totale societ\u00e0 controllate
(*) i compensi non includono l'eventuale IVA indetraibile e le spese riaddebitate