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la Nota integrativa consolidata \u00e8 suddivisa nelle seguenti parti:
Parte A \u2013 Politiche contabili
Parte B \u2013 Informazioni sullo Stato patrimoniale consolidato
Parte C \u2013 Informazioni sul Conto economico consolidato
Parte D \u2013 Redditivit\u00e0 consolidata complessiva
Parte E \u2013 Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura
Parte F \u2013 Informazioni sul patrimonio consolidato
Parte G \u2013 Operazioni di aggregazione riguardanti imprese o rami di azienda
Parte H \u2013 Operazioni con parti correlate
Parte I \u2013 Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
Parte L \u2013 Informativa di settore
Parte M \u2013 Informativa sul leasing
Dati anagrafici al 31 dicembre 2024Denominazione dell'entit\u00e0 che redige il bilancio o altro mezzo di identificazione: BFF Bank S.p.A.
Sede dell'entit\u00e0 che redige il bilancio: Milano, Viale Lodovico Scarampo, 15
Forma giuridica dell'entit\u00e0: Societ\u00e0 per azioni (S.p.A.)
Paese di registrazione: Italia
Indirizzo della sede legale dell'entit\u00e0: Milano \u2013 Viale Lodovico Scarampo, 15
Principale luogo di attivit\u00e0: Milano, Viale Lodovico Scarampo, 15
Descrizione della natura dell'attivit\u00e0 dell'entit\u00e0 e delle sue principali operazioni: BFF Bank \u00e8 principale player di finanza specializzata in Italia, nonch\u00e9 una delle banche pi\u00f9 redditizi e capitalizzate in Europa, con un focus specifico nell\u2019ambito dei Securities Services, Payments, dei servizi di factoring e gestione dei crediti commerciali verso la Pubblica Amministrazione
Ragione sociale della Controllante: BFF Bank S.p.A.
Ragione sociale della Capogruppo: BFF Bank S.p.A. (Capogruppo del Gruppo Bancario BFF Banking Group)
Parte A \u2013 Politiche ContabiliA.1 PARTE GENERALE
Sezione 1 - Dichiarazione di conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali
Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 \u00e8 stato redatto secondo i principi contabili internazionali IAS/IFRS emanati dallo IASB, omologati dalla Commissione Europea, come stabilito dal regolamento comunitario n.1606 del 19 luglio 2002, che disciplina l\u2019entrata in vigore dei principi contabili internazionali IAS/IFRS, nonch\u00e9 delle relative interpretazioni (IFRIC), omologati dalla Commissione Europea e in vigore alla data di riferimento del bilancio consolidato.
L\u2019applicazione degli IFRS \u00e8 attuata osservando il \u201cquadro sistematico\u201d per la preparazione e la presentazione del bilancio consolidato (cd. Framework), con particolare riguardo al principio fondamentale della prevalenza della sostanza sulla forma nonch\u00e9 al concetto di rilevanza o significativit\u00e0 dell\u2019informazione.
Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto in conformit\u00e0 alle disposizioni di Banca d\u2019Italia dettate dalla Circolare n. 262 \u201cIl Bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, emanate in data 22 dicembre 2005, e successivi aggiornamenti.
Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo Stato patrimoniale Consolidato, dal Conto economico Consolidato, dal Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del Patrimonio netto Consolidato, dal Rendiconto finanziario Consolidato e dalla Nota integrativa Consolidata ed \u00e8 corredato dalla Relazione degli amministratori sull\u2019andamento della gestione.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D. lgs. N. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto in migliaia di euro, dove non espresso diversamente, e presenta anche i corrispondenti raffronti con l\u2019esercizio precedente. La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2024 o emendati e non ancora omologati Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024:
\u2022Modifiche all\u2019IFRS 16 \u201cleasing\u201d che chiariscono la contabilizzazione delle passivit\u00e0 del leasing in un\u2019operazione di vendita e di retro-locazione (Reg. UE 2023/2579);
\u2022Modifiche allo IAS 1 \u201cPresentazione del bilancio\u201d che chiariscono la classificazione delle passivit\u00e0 come correnti o non-correnti e delle passivit\u00e0 non correnti con covenants (Reg. UE 2023/2822);
\u2022Modifiche allo IAS 7 \u201cRendiconto Finanziario\u201d ed all\u2019IFRS 7 \u201cInformativa sugli strumenti finanziari\u201d che regolamentano gli accordi di finanziamento per le forniture\u201d (Reg. UE 2024/1317)
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi ed applicabili a partire dai bilanci che iniziano al 1\u00b0 gennaio 2025:
\u2022Modifiche allo IAS 21 \u201cEffetti in bilancio delle variazione dei cambi delle valute estere\u201d che regolamentano i casi di assenza di scambiabilit\u00e0. Il documento \u00e8 stato pubblicato dallo IASB il 15 agosto 2023 e la data di entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2025;
\u2022Modifiche all\u2019IFRS 9 \u201cStrumenti Finanziari\u201d ed all\u2019IFRS 7 \u201cInformativa sugli strumenti finanziari\u201d relative alla classificazione degli strumenti finanziari. Il documento \u00e8 stato pubblicato dallo IASB il 30 maggio 2024 e la data di entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2026;
\u2022IFRS 18 \u201cPresentazioni ed informazioni integrative nel bilancio\u201d ed IFRS19 \u201cEntit\u00e0 controllate senza public accountability: informazioni integrative\u201d. I documenti sono stati pubblicati dallo IASB il 9 aprile 2024 ed il 9 maggio 2024 e la loro entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2027;
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per la Banca, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti. In merito all\u2019IFRS 18 la Banca sta valutando gli effetti che l\u2019applicazione del principio avranno sulla presentazione delle voci di bilancio.
Cambiamento del principio contabile per gli immobili ad uso funzionaleGiova innanzitutto ricordare che a partire dal 2022 la Banca ha iniziato un processo di efficientamento del portafoglio immobiliare di gruppo attraverso:
\u2022L\u2019acquisto, mediante il veicolo dedicato BFF immobiliare SRL (di seguito la \u201cSociet\u00e0\u201d), di un\u2019area edificabile e la costruzione della nuova sede di Milano (\u201cCasa BFF\u201d);
\u2022La razionalizzazione degli uffici di Milano, attraverso (i) la vendita dell\u2019edificio di Via Domenichino e (ii) la risoluzione dei contratti di affitto degli immobili di Via Monte Rosa e di Via Anna Maria Mozzoni trasferendo tutti i dipendenti in un\u2019unica sede nella citt\u00e0 di Milano;
\u2022La vendita degli uffici siti a Roma in via Chianesi a seguito anche dello spostamento del personale in una sede unica, in centro citt\u00e0 in via Bissolati;
Tutto ci\u00f2 premesso, al 31 dicembre 2024, si segnala che, rispetto ai bilanci precedenti, BFF Banking Group ha modificato il criterio di valutazione adottato per la classi di attivit\u00e0 materiali \u201cimmobili ad uso funzionale e terreni\u201d (disciplinati dallo IAS 16 \u201cImmobili, impianti e macchinari\u201d).
In particolare, il cambiamento ha implicato il passaggio, per la valutazione successiva alla rilevazione iniziale di immobili ad uso funzionale e terreni, dal modello della misurazione al costo a quello della rideterminazione del valore (di seguito anche \u201crevaluation model\u201d o \u201cfair value\u201d). Al 31 dicembre 2024 il Gruppo \u00e8 proprietario degli immobili adibiti ad uso ufficio a Milano (Casa BFF) ed a Roma in via Chianesi.
La modifica del criterio di valutazione degli immobili si configura come un cambiamento volontario di Principi contabili, il cui trattamento \u00e8 disciplinato dallo IAS 8 Principi contabili, cambiamenti nelle stime contabili ed errori, secondo cui un cambiamento volontario deve essere effettuato solo se, in tale modo, il bilancio fornisce informazioni attendibili e pi\u00f9 significative in merito agli effetti delle operazioni sulla situazione patrimoniale, sul risultato economico e sui flussi patrimoniali. Il passaggio dal metodo di valutazione al costo a quello del fair value persegue tale obiettivo, dal momento che consente:
\u2022una migliore informativa, assicurando una vista unitaria ed attuale nella valutazione del patrimonio immobiliare della Banca, indipendentemente dal momento storico: il fair value infatti consente, rispetto al costo, di fornire informazioni attuali e pi\u00f9 aderenti alle caratteristiche degli immobili oggetto di stima;
\u2022una maggiore omogeneit\u00e0 di comparazione, sia della situazione patrimoniale sia di quella economica tra esercizi successivi: l\u2019espressione a valori correnti migliora infatti la rilevanza e la qualit\u00e0 dell\u2019informazione, soprattutto in ragione della sua periodica ristima;
\u2022un costante allineamento dei valori contabili del patrimonio ai valori riscontrabili sul mercato.
Lo IAS 8 prevede, come da regola generale, che i cambiamenti volontari di accounting policy debbano essere rappresentati retrospettivamente a partire dalla data pi\u00f9 remota in cui ci\u00f2 risulti fattibile. Ci\u00f2 significa che, in base al principio generale, al tempo in cui avviene il cambiamento si deve procedere anche al restatement dei saldi di apertura del pi\u00f9 remoto esercizio comparativo e dei dati degli esercizi comparativi. La regola generale ammette tuttavia delle eccezioni. Lo IAS 8, in particolare, al \u00a7 17, stabilisce che, ai fini della valutazione degli immobili, impianti e macchinari, regolati dallo IAS 16, il passaggio dal criterio del costo a quello del fair value deve essere rappresentato come se si trattasse di una nuova rideterminazione dei valori rispetto ai precedenti valori di carico. Ci\u00f2 significa che l\u2019applicazione iniziale del criterio del fair value deve avvenire prospetticamente e non retrospettivamente come previsto dal principio generale riportato nello IAS 8.
Il cambiamento di policy contabile nel contesto dello IAS 16, ovvero per gli immobili ad uso strumentale e terreni, non comporta pertanto alcuna rettifica dei saldi di apertura e dei dati comparativi, n\u00e9 dei bilanci degli esercizi intermedi che precedono la data del cambiamento. Ne consegue che con il passaggio al fair value le riduzioni di valore sono contabilizzate a conto economico mentre gli incrementi di valore sono contabilizzati in apposita riserva di valutazione del patrimonio netto (OCI \u2013 Other Comprehensive Income), al netto di eventuali decrementi di valore di immobili precedentemente svalutati, che sono invece registrati a conto economico come riprese di valore. Si evidenzia, inoltre, che da un punto di vista fiscale la variazione del valore degli immobili e dei terreni per effetto della rivalutazione \u00e8 irrilevante per cui si dovr\u00e0 procedere alla contabilizzazione di imposte differite passive sul valore della rivalutazione. Le imposte differite rigireranno a PL coerentemente con gli ammortamenti degli immobili.
Alla luce di quanto rappresentato la rivalutazione a valori correnti ha prodotto, in sede di cambiamento di principio contabile, sia effetti patrimoniali (revaluation gain) riferibili alla quota di rivalutazione positiva da rilevare in un\u2019apposita riserva di patrimonio netto e sia effetti economici, ascrivibili alla componente di rivalutazione negativa (revaluation loss).
A decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2025, gli immobili detenuti a scopo funzionale, valutati con il criterio della rideterminazione del valore secondo lo IAS 16, continueranno ad essere ammortizzati lungo la loro vita utile. L\u2019utilizzo del nuovo modello contabile determina una diversa rappresentazione contabile. In particolare
\u2022le svalutazioni eccedenti l\u2019eventuale riserva di rivalutazione positiva sono imputate a conto economico. Tale meccanismo fa s\u00ec che non sia rilevata alcuna riserva di rivalutazione negativa.
\u2022le rivalutazioni sono imputate a riserva di rivalutazione nella misura in cui eccedano eventuali precedenti svalutazioni.
\u2022in caso di vendita dell\u2019immobile l\u2019eventuale riserva di rivalutazione in essere viene trasferita tra le riserve di utili del patrimonio netto, non confluendo pertanto mai a conto economico
Come analizzato nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali della Parte B, la modifica in questione ha comportato la rilevazione di una rivalutazione pari a 16,2 milioni di euro al lordo dell\u2019effetto fiscale per Casa BFF. Tale valore, al netto della fiscalit\u00e0 differita iscritta, pari a 4,5 milioni di euro, \u00e8 stato imputato ad una specifica riserva da valutazione all\u2019interno del patrimonio netto. La modifica ha, inoltre, comportato la svalutazione pari a 3 milioni di euro al lordo dell\u2019effetto fiscale per l\u2019immobile di via Chianesi a Roma. La svalutazione \u00e8 stata rilevata nel conto economico dell\u2019esercizio.
Processo metodologico adottato nella stima del fair value del patrimonio immobiliare Il fair value degli immobili viene determinato tramite la predisposizione di apposite perizie da parte di societ\u00e0 qualificate ed indipendenti. Dal punto di vista metodologico, per tutti gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale viene stimato il c.d. \u201cValore di Mercato (Market Value)\u201d. In base agli standard assunti generalmente a riferimento dai periti immobiliari, il Market Value \u00e8 definito come: \u201cl\u2019ammontare stimato a cui un\u2019attivit\u00e0 o una passivit\u00e0 dovrebbe essere ceduta e acquistata, alla data di Valutazione, da un venditore e da un acquirente privi di legami particolari, entrambi interessati alla compravendita, a condizioni concorrenziali, dopo un\u2019adeguata commercializzazione in cui le parti abbiano agito entrambe in modo informato, consapevole e senza coercizioni\u201d (Standard di Valutazione RICS (Red Book) 2022)\u201d.Tale configurazione di valore (Market Value) \u00e8 sostanzialmente equivalente a quella di fair value definita nei principi contabili internazionali. Dal punto di vista applicativo, le perizie vengono effettuate utilizzando per tutti gli immobili del portafoglio la metodologia dei \u201cflussi di Cassa Scontati\u201d (o Discounted Cash Flow). Nell\u2019ambito della suddetta metodologia, i parametri valutativi (in primis, canoni di locazione e tassi di attualizzazione) impiegati vengono stimati in coerenza con le best practice di settore e sono basati su indagini di mercato relative a contesti immobiliari comparabili a quelli oggetto di valutazione.
Cambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)
Il Gruppo riconosce gli interessi di mora per competenza anzich\u00e9 per cassa tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti acquisiti a titolo definitivo rappresenta un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022gli interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
A partire dal 2022 il Gruppo riconosce per competenza anche l\u2019indennizzo forfettario di 40 euro a titolo di spese di recupero del credito (\u201ccredito 40 euro\u201d o \u201cindennizzo forfettario\u201d). Il Gruppo richiede l\u2019indennizzo forfettario a partire dal 2018, e, seguendo l\u2019impostazione adottata per gli interessi di mora, dal 2019 ha provveduto a tracciarne gli incassi al fine di delineare le serie storiche di incasso. Si ricorda, inoltre, che in data 20 ottobre 2022 la Banca ha ottenuto conferma da parte della Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea del diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
Per gli interessi di mora e per il credito 40 euro, il Gruppo dispone, dunque, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso \u2013 elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che sono aggiornate almeno annualmente, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini della predisposizione del bilancio. Trimestralmente viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi per confermare le percentuali di riconoscimento nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica. Qualora le evidenze degli aggiornamenti mostrino significativi scostamenti, la Banca provvede ad aggiornare le stime usate ai fini della contabilizzazione. La percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro fino al 31 dicembre 2023 \u00e8 stata pari al 50%, sebbene la percentuale media di recupero rilevata sulla base delle serie storiche fosse superiore.
Si sottolinea che, come accade con gli Interessi di Mora, anche il diritto a ricevere i \u201c40 euro\u201d viene considerato sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero; pertanto, nella trattativa con i debitori, il Gruppo tratta tutto l\u2019ammontare dovuto come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto (solo dal 2021 in modo strutturale le transazioni considerano gli sconti proporzionalmente). Dunque, si valuta appropriato attendersi una convergenza nel prossimo futuro delle percentuali degli indennizzi forfettari a quelle registrate sugli interessi di mora considerando, pertanto, metodologicamente pi\u00f9 appropriato utilizzare una percentuale unica.
Nel corso del 2024, il Gruppo, nel procedere con l\u2019aggiornamento delle serie storiche, ha posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso e in particolare:
\u2022\u00e8 stata rivista criticamente la base dati, apportando gli opportuni aggiustamenti qualora necessario, valutando le eventuali aree di rischio e individuando ulteriori miglioramenti operativi che consentano di affinare nel continuo la qualit\u00e0 delle stime;
\u2022\u00e8 stato analizzato criticamente il periodo di riferimento delle analisi, al fine di renderlo maggiormente omogeneo al mix di controparti attualmente in portafoglio, alle modalit\u00e0 operative in essere e per assicurare una maggiore corrispondenza tra le basi dati degli interessi di mora e dei 40 euro. A tal proposito si \u00e8 proceduto per gli interessi di mora ad utilizzare le serie storiche 2015-2024, ritenendo poco rappresentative le osservazioni relative al periodo 2010-2014 in quanto relative ad incassi che si riferivano quasi esclusivamente al SSN italiano, che oggi rappresenta solo il 31% del fondo complessivo.
Le risultanze dell\u2019aggiornamento dell\u2019analisi hanno confermato come la percentuale d\u2019incasso si attesti a livelli ben superiori rispetto al 50% usato per la redazione dei bilanci fino al 31 dicembre 2023. In particolare, ha evidenziato come nel periodo 2015-2024 la percentuale media ponderata complessiva, considerando interessi di mora e credito 40 euro, sia stata pari al 77,7%. Sebbene, in linea teorica, in presenza di condizioni statisticamente \u201crobuste\u201d e con l'utilizzo di dati di lungo periodo, tali da ritenere le stime sufficientemente attendibili, \u00e8 possibile il pieno allineamento alle risultanze di modello senza l\u2019introduzione di buffer di prudenza, a partire dalla situazione contabile al 30 giugno 2024 si \u00e8 valutato ragionevole aumentare la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro dal 50% al 65%, al di sotto, quindi, delle evidenze risultanti dalle serie storiche.
La variazione di stima su menzionata \u00e8 coerente con le previsioni del paragrafo 34 dello IAS8 che prevede la modifica di una stima contabile se si verificano mutamenti nelle circostanze sulle quali la stima si era basata o in seguito a nuove informazioni, nuovi sviluppi o maggiore esperienza. Per sua natura, la modifica di una stima non \u00e8 correlata a esercizi precedenti e non \u00e8 la correzione di un errore\u201d. Nello specifico e come sopra evidenziato, l\u2019attivit\u00e0 di revisione della base dati e l\u2019analisi critica dei periodi di riferimento, ha consentito al Gruppo di acquisire nuove informazioni che permettono di affinare e migliorare il processo di stima e di renderlo maggiormente conforme all\u2019obiettivo della rappresentazione veritiera e corretta.
Ai sensi dello IAS 8.36, il cambiamento di stima \u00e8 stato rilevato in modo prospettico nell\u2019esercizio del cambiamento e, quindi, riflesso nel 2024.
AI sensi di quanto previsto dallo IAS 8.39, di seguito gli impatti del cambio di stima sull\u2019esercizio 2024. La variazione del tasso di recupero dei crediti IDM ha generato un provento non ricorrente pari ad euro 112,1 milioni (euro 79,8 milioni al netto delle imposte) riportato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d del conto economico consolidato al 31 dicembre 2024. La variazione del tasso di recupero del credito 40 euro ha generato un provento non ricorrente pari ad euro 25,7 milioni (euro 18,2 milioni al netto delle imposte), riportato nella voce 200 \u201cAltri oneri/proventi\u201d del conto economico consolidato al 31 dicembre 2024.
Alla luce delle analisi e degli approfondimenti svolti nel corso del 2024, la Banca non ritiene probabile che nell\u2019arco del prevedibile futuro ci sar\u00e0 un significativo cambiamento dei valori contabili delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di stima.
Si precisa che il credito per interessi di mora ed il credito 40 euro al 31 dicembre 2024 sono pari a 564 milioni di euro e 169 milioni di euro, rispettivamente.
Si ricorda che Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo al grado di recuperabilit\u00e0 e ai prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto e del credito 40 euro, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali che vengono riviste regolarmente.
Si evidenzia, infine, che nel periodo tra il 2015 ed il 2024, la percentuale di recupero degli interessi di mora e del credito 40 euro non \u00e8 mai stata inferiore al 70%, attestandosi su una percentuale media ponderata del 77,7% - significativamente al di sopra del 65% attualmente utilizzata. Pertanto, ai soli fini informativi, il Gruppo ha considerato che una variazione della percentuale di riconoscimento delle suddette poste di un +/-10% possa essere rilevante ai sensi dello IAS1.129 b): il +10%, infatti, darebbe indicazione degli effetti derivanti da un sostanziale allineamento della percentuale di riconoscimento ai livelli emersi dalle evidenze delle serie storiche e, di contro, il -10% fornirebbe una indicazione degli effetti derivanti da una cospicua erosione delle % di incasso. Tali variazioni comporterebbero un impatto non ricorrente di ca. euro +/-109 milioni di euro pari al +/- 36% del risultato ante-imposte del Gruppo per l\u2019esercizio 2024.
Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamentoDi seguito sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto dell\u2019esercizio di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura dell\u2019esercizio, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine esercizio per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio dell\u2019esercizio per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nell\u2019esercizio in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.
Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
BFF Banking Group al 31 dicembre 2024 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
| Denominazioni imprese | Sede legale e operativa | Tipo di rapporto (1) | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 di Voti % (2) |
| Impresa partecipante | Quota % |
| 1. BFF Immobiliare S.r.l. | Milano - Viale Scarampo, 15 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 2. BFF Techlab S.r.l. | Brescia - Via C. Zima, 4 | 1 | BFF Bank S.pA. | 100% | 100% |
| 3. SPV Project 2214 | Milano -Corso Vittorio Emanuele II, 24/28 | 4 | BFF Bank S.pA. | 0% | 0% |
| 4. BFF Finance Iberia. S.A.U. | Madrid - Paseo de la Castellana, 81 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 5. BFF Polska S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 6. BFF Medfinance S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 7. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o. | Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 8. BFF Central Europe s.r.o. | Bratislava \u2013 Mostova, 2 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 9. Debt-Rnt sp. Z O.O. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 10.Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 11.MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 12.Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 13. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | Debt-Rnt sp. Z O.O. | 99% | 99% |
Legenda:
(1)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 10 e 11 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 24% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.
A novembre 2024, la Banca ha sottoscritto il 33% del capitale sociale, pari a 6.600 euro, del nuovo studio legale \u201cPB & Partners Societ\u00e0 tra Avvocati a responsabilit\u00e0 limitata\u201d. Al 31 dicembre 2024, lo Studio legale non \u00e8 ancora operativo, in quanto l\u2019iter autorizzativo da parte del Consiglio dell\u2019Ordine degli Avvocati non risulta ancora concluso. Sezione 4 \u2013 Eventi successivi alla data di riferimento del Bilancio ConsolidatoIn data 21 gennaio 2025, la Corte Europea dei Diritti dell\u2019Uomo ha pubblicato una sentenza in cui conferma che lo Stato italiano ha l\u2019obbligo di garantire il pagamento dei crediti dovuti dai debitori pubblici, ivi inclusi i comuni in dissesto, in presenza di decisioni giudiziarie che rimangono esecutive. Il Gruppo ha intrapreso le analisi volte a identificare gli effetti che l\u2019applicazione della suddetta sentenza avrebbe sul proprio portafoglio.
Non ci sono eventi significativi occorsi dopo la data di riferimento del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024. In particolare, si segnala che in relazione a quanto previsto dallo IAS 10, nel periodo intercorso tra la chiusura dell\u2019esercizio 2024 e la data di approvazione del presente bilancio non sono intervenuti fatti tali da comportare una rettifica dei dati presentati in bilancio.
Sezione 5 - Altri aspetti
Si precisa preliminarmente che l\u2019action plan in materia di internal governance trasmesso alla Banca d\u2019Italia e allegato al riscontro alla Lettera sulla situazione aziendale (l\u2019\u201cAction Plan\u201d), prevede che il Consiglio di Amministrazione, su proposta del Presidente, conferisca il ruolo di Esponente Responsabile per l\u2019AML (l\u2019\u201cEsponente AML\u201d) \u2013 attualmente ricoperto dall\u2019Amministratore Delegato della Banca \u2013 ad un consigliere diverso da quest\u2019ultimo.
Tanto premesso, si evidenzia che \u2013 in coerenza con il processo previsto nell\u2019Action Plan - il Presidente del Consiglio di Amministrazione ha:
\u2212identificato i consiglieri in possesso dei requisiti necessari \u2013 ai sensi della normativa vigente \u2013 per ricoprire il ruolo di Esponente AML, sondando la disponibilit\u00e0 degli stessi e raccogliendo quella di un Consigliere;
\u2212informato il Presidente del Comitato per le Remunerazioni al fine di consentire al Comitato di svolgere la propria attivit\u00e0 istruttoria per arrivare alla definizione di una proposta di remunerazione da attribuire al nuovo Esponente AML, previa delibera in tal senso del Consiglio di Amministrazione; e
\u2212comunicato al Presidente del Comitato Nomine:
\u2022di valutare la possibile proposta di nomina del Dott. Domenico Gammaldi quale nuovo Esponente AML (che ricopriva le cariche di Presidente del CCR e membro del ComRem); e, tenuto conto che a seguito della suddetta nomina si \u00e8 reso necessario procedere alla revisione della composizione dei Comitati endoconsiliari in quanto:
1.(a) l\u2019incarico di Esponente per l\u2019AML \u00e8 per sua natura un incarico \u201cesecutivo\u201d; e
5(b) i comitati endoconsiliari devono essere composti da amministratori \u201ctutti non esecutivi e in maggioranza indipendenti\u201d, ai sensi delle disposizioni normative anche regolamentari vigenti,
\u2022di condurre le proprie valutazioni circa le modalit\u00e0 di ricomposizione dei comitati endoconsiliari stessi.
Pertanto, il Consiglio di Amministrazione, verificata l\u2019adeguatezza della proposta formulata dal Comitato Nomine, circa la candidatura del Dott. Domenico Gammaldi come Esponente AML, sulla base dei requisiti previsti dalla normativa anche regolamentare vigente ha deliberato di ricomporre, a far data dal 1\u00b0 gennaio 2025, i comitati endoconsiliari come segue:
COMITATO CONTROLLO E RISCHI
Alexia AckermannConsigliere Indipendente
Mimi KungConsigliere Indipendente
Piotr StepniakConsigliere non esecutivo
COMITATO NOMINE
Mimi KungConsigliere Indipendente
Susana Mac EachenConsigliere Indipendente
Piotr StepniakConsigliere non esecutivo
COMITATO PER LE REMUNERAZIONI
Guido CutilloConsigliere Indipendente
Mimi KungConsigliere Indipendente
Susana Mac EachenConsigliere Indipendente
COMITATO OPC
Anna KunklConsigliere Indipendente
Guido CutilloConsigliere Indipendente
Alexia AckermannConsigliere Indipendente
Processo di rinnovo del Consiglio di Amministrazione Il 18 aprile 2024, l\u2019Assemblea degli Azionisti ha eletto il nuovo Consiglio di Amministrazione nonch\u00e9 il nuovo Collegio sindacale quest\u2019ultimo integralmente nominato su proposta degli investitori. Entrambi gli organi resteranno in carica fino all\u2019approvazione del bilancio dell\u2019esercizio al 31 dicembre 2026.
Ispezione della Banca d\u2019Italia
Nel periodo ricompreso tra l\u201911 settembre 2023 e il 12 gennaio 2024, la Banca d\u2019Italia ha condotto una visita ispettiva presso BFF.
L\u2019Organo di Vigilanza ha sottoposto le risultanze dei suddetti accertamenti al Consiglio di Amministrazione della Banca il 29 aprile 2024, comunicando contestualmente di avere avviato una procedura sanzionatoria.
Nell\u2019ambito della Lettera di Vigilanza la Banca d\u2019Italia ha rilevato talune criticit\u00e0 e formalizzato rilievi di conformit\u00e0 i) in merito ai meccanismi di remunerazione dell\u2019Amministratore Delegato, ii) circa i meccanismi di governance societaria e iii) in merito alla classificazione dei crediti pubblici che si fondano sulle indicazioni riportate negli orientamenti EBA. In particolare, tale ultimo rilievo riguarda l\u2019applicazione della sospensione al calcolo dei giorni di arretrato ai fini della classificazione prudenziale dell\u2019esposizione creditizia a default.
La Banca ha risposto all\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza in data 11 luglio 2024 con l\u2019obiettivo di raggiungere una pronta risoluzione dei rilievi ricevuti. In particolare, la Banca ha riclassificato ai fini prudenziali il portafoglio crediti, con un incremento dell\u2019esposizione in Past Due al 30 giugno 2024 pari a circa euro 1.429 milioni, che ha generato RWA aggiuntivi di circa euro 1.801 milioni e accantonamenti IFRS 9 di euro 0,7 milioni. L\u2019applicazione del \u201cprudential backstop\u201d inizier\u00e0 alla fine del secondo anno dalla data di classificazione delle posizioni in Past Due, i.e. dopo giugno 2026.
La Banca non si aspetta alcun incremento significativo del rischio di credito su tali esposizioni e continua a focalizzarsi sull\u2019ottimizzazione degli RWA, attraverso il rafforzamento del processo di collection e la valutazione dell\u2019applicazione di altri fattori di mitigazione, previa condivisione con l\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza.
Si rammenta che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto principalmente nei confronti di enti pubblici non soggetti a procedure che comportino il rischio di perdite in conto capitale e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate. Inoltre, considerata la complessit\u00e0 e la delicatezza delle questioni sollevate dalla Banca d'Italia, in data 15 luglio 2024, la Banca ha trasmesso alla Banca d'Italia (i) le risposte contenenti le azioni correttive intraprese e da intraprendere per risolvere i rilievi di conformit\u00e0 indicati nel Rapporto Ispettivo, (ii) una lettera contenente le proprie controdeduzioni in relazione alle singole contestazioni sollevate dalla Banca d'Italia nel procedimento sanzionatorio. Autorizzazione al riacquisto di azioni proprie
L\u2019acquisto di azioni proprie \u00e8 finalizzato a dotare la Banca della provvista di strumenti finanziari per assolvere gli obblighi previsti dai sistemi di remunerazione e incentivazione di cui alla \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione del Gruppo bancario\u201d vigente.
L\u2019Assemblea Ordinaria della Banca tenutasi il 18 aprile 2024, ha deliberato di revocare la precedente autorizzazione, deliberata dall\u2019Assemblea del 13 aprile 2023, per la parte non eseguita, e di autorizzare il Consiglio di Amministrazione a procedere all\u2019acquisto di azioni ordinarie BFF, in una o pi\u00f9 volte e per un periodo di 18 mesi dalla data di Assemblea, per il perseguimento delle finalit\u00e0 di cui alla Relazione illustrativa sull\u2019Autorizzazione all\u2019acquisto e alla disposizione di azioni proprie; il numero massimo di azioni da acquistare \u00e8 pari a 8.868.516 rappresentative del 5% delle n. 187.218.044 di azioni prive di valore nominale rappresentative dell\u2019intero capitale sociale sottoscritto e versato della Banca , pari a 144.157.893,80 euro.
Si rammenta che la Banca, come da comunicato stampa del 9 maggio 2024 ha ritirato l\u2019istanza di acquisto di azioni proprie comunicata al mercato il 6 ottobre 2023 e sottoposta alla Banca d\u2019Italia in data 12 ottobre 2023.
Delibere Assembleari
L\u2019Assemblea Ordinaria della Banca del 18 aprile 2024, ha deliberato, in particolare:
\u2022di destinare alla distribuzione in favore degli Azionisti la parte dell\u2019utile netto dell\u2019esercizio disponibile, corrispondente a Euro 52.303.766;
\u2022di approvare la distribuzione per cassa in favore degli azionisti di un dividendo per un importo pari a Euro 101.213.994, di cui Euro 52.303.766 da una porzione dell\u2019Utile Netto Contabile della Capogruppo e Euro 48.910.228 da una porzione della Riserva di Utili portati a nuovo. Il saldo dividendo, al lordo delle ritenute di
legge, \u00e8 quindi pari a Euro 0,541 per ciascuna delle 187.218.044 azioni ordinarie in circolazione alla data di stacco cedola (n. 9) il 22 aprile 2024 (c.d. ex date). Tale dividendo \u00e8 comprensivo della quota parte attribuibile alle azioni proprie eventualmente detenute dalla societ\u00e0 alla \u201crecord date\u201d. Ai sensi dell\u2019articolo 83-terdecies del D. Lgs. del 24 febbraio 1998, n. 58 (TUF), la legittimazione al pagamento del dividendo \u00e8 determinata con riferimento alle evidenze dei conti dell\u2019intermediario di cui all\u2019articolo 83-quater, comma 3, del TUF, al termine della giornata contabile del 23 aprile 2024 (c.d. record date);
\u2022di approvare la nuova \u201cPolitica di remunerazione e incentivazione 2024 a favore dei componenti degli Organi di Supervisione Strategica, Gestione e Controllo, e del Personale del Gruppo BFF Banking Group\u201d inclusa nella Sezione I della Relazione del Consiglio di Amministrazione;
\u2022di approvare le politiche per la determinazione dei compensi in caso di cessazione anticipata dalla carica o conclusione del rapporto di lavoro, ivi compresi i limiti a tali compensi;
\u2022di approvare la seconda sezione della Relazione annuale sulla politica in materia di remunerazione e sui compensi corrisposti ai sensi dell\u2019art. 123-ter, comma 6, del D. Lgs. n. 58/1998;
\u2022di nominare nove amministratori, nel rispetto dell\u2019equilibrio tra i generi ai sensi della normativa anche regolamentare vigente, che rimarranno in carica per il triennio 2024-2026. L\u2019Assemblea Ordinaria ha nominato Ranieri de Marchis come Presidente del Consiglio di Amministrazione e confermato Massimiliano Belingheri come Amministratore Delegato;
\u2022in merito alla composizione del Collegio sindacale, di nominare i nuovi membri del Collegio sindacale e il relativo Presidente, che rimarranno in carica per il triennio 2024-2026;
\u2022di revocare la precedente autorizzazione all\u2019acquisto e alla disposizione di azioni proprie della Banca concessa dall\u2019Assemblea il 13 aprile 2023, per la parte non eseguita entro la data della presente delibera e ferme, quindi, le operazioni nel frattempo compiute e di autorizzare il Consiglio di Amministrazione \u2013 ai sensi e per gli effetti dell\u2019art. 2357 del cod. civ. \u2013 a procedere all\u2019acquisto di azioni della Banca, per un massimo di n. 8.868.516 azioni ordinarie della Societ\u00e0, tenuto conto delle azioni proprie gi\u00e0 in magazzino.
L\u2019Assemblea Straordinaria della Banca del 18 aprile 2024, ha deliberato:
\u2022di approvare la proposta del Consiglio di Amministrazione di modificare gli articoli 15 (quindici), 18 (diciotto), 20 (venti) e 25 (venticinque) dello Statuto sociale, approvando tali variazioni nel testo riportato nella Relazione illustrativa, per le motivazioni in essa rappresentate.
Rischi, incertezze e impatti del conflitto Russia e Ucraina e della guerra israelo-palestinese
Nel corso dell\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre del 2024, si segnala ancora il protrarsi delle tensioni del contesto geo-politico globale derivanti dal conflitto tra Russia e Ucraina, scoppiato agli inizi del 2022, sebbene i relativi riflessi sulla situazione macroeconomica europea e mondiale sembrano ad oggi essere contenuti anche in relazione ad una minore tensione sul prezzo del gas e conseguentemente sull\u2019inflazione che sembra essere tornata sotto controllo, aspetto questo rafforzato dalla politica di taglio dei tassi di interesse intrapresa dalla BCE. Si segnala comunque come, anche in ottica prospettica, il conflitto potrebbe rappresentare un fattore di instabilit\u00e0 che, in generale, pu\u00f2 incidere sensibilmente sugli scenari macroeconomici dei Paesi in cui BFF opera e sulle prospettive di crescita dei medesimi.
\u2022Con riferimento al rischio di credito derivante da impatti sulle imprese finanziate che hanno una significativa operativit\u00e0 commerciale con la Russia, la Bielorussia o l\u2019Ucraina non sono stati identificati clienti con significativa operativit\u00e0 commerciale con Russia, Bielorussia o Ucraina.
\u2022In merito all\u2019operativit\u00e0 in titoli, la Banca non detiene titoli emessi da emittenti particolarmente esposti ai rischi derivanti dal contesto geo-politico attuale e al conflitto.
\u2022Con riferimento alla redditivit\u00e0, si segnala che le commissioni relative alla Banca depositaria sono calcolate sulla base degli AuM dei fondi e, pertanto, la svalutazione di tali titoli nel portafoglio dei fondi ha inciso in maniera irrilevante rispetto, ad esempio, alle volatilit\u00e0 normali di mercato.
\u2022Con riferimento ai rischi operativi relativi ad attacchi cyber, si rileva che la Banca non ha registrato attacchi di tale natura direttamente riconducibili e, inoltre, non vi \u00e8 alcuna operativit\u00e0 nei paesi interessati dal conflitto.
Inoltre, la Funzione Compliance & AML con il coinvolgimento e supporto delle funzioni competenti provvede nel continuo a (i) monitorare l\u2019evoluzione normativa in merito al regime restrittivo e sanzionatorio applicato a livello UE verso soggetti, entit\u00e0 e banche di Russia e Bielorussia coinvolte nel conflitto, (ii) diffondere alert informativi alle differenti UO in occasione degli aggiornamenti e (iii) supportare le differenti BU nell\u2019analisi di conformit\u00e0 di specifiche esigenze operative.
Il conflitto Russia-Ucraina non ha comportato, anche alla luce del Business Model e della tipologia di controparti di rischio della Banca, modifiche al modello di determinazione delle perdite attese. Tuttavia, con l\u2019aggiornamento annuale degli scenari macroeconomici, la Funzione Risk Management di Gruppo monitora l\u2019andamento dei parametri di rischio a fronte dell\u2019evoluzione del conflitto al fine di comprendere eventuali impatti sulla determinazione delle perdite attese (per maggiori dettagli si rimanda al paragrafo \u201cIFRS 9 \u2013 Aggiornamento conseguente alla crisi finanziaria legata al conflitto Russia \u2013 Ucraina e agli impatti del conflitto israelo-palestinese\u201d.
Si d\u00e0 informativa in merito ai seguenti temi e provvedimenti gi\u00e0 intrapresi negli anni passati, in ottica di continuit\u00e0, anche nel corso del 2024:
\u2022Aspetti commerciali: con riferimento alla BU Factoring e Lending \u00e8 da rilevare un andamento complessivo dei volumi di factoring e di finanziamenti alla clientela in linea con lo scorso anno, nonostante una performance inferiore in Italia ed in Portogallo.
\u2022La BU Securities Services continua a registrare una buona performance per il buon andamento dei mercati e, grazie ai servizi specialistici offerti alla clientela istituzionale.
\u2022Anche la BU Payments performa positivamente a livello generale, con maggiore enfasi nel dei pagamenti elettronici/digitali. Il comparto Assegni ed Effetti segue invece il trend di flessione che si registra a livello di sistema, dovuta all\u2019abbandono progressivo dei relativi strumenti di pagamento da parte dei cittadini e imprese (trend riscontrabile dalle statistiche periodiche sul Sistema dei Pagamenti pubblicate da Banca d\u2019Italia).
\u2022Liquidit\u00e0: l'attuale scenario macroeconomico \u00e8 caratterizzato da un elevato grado di incertezza, influenzato dal perdurare del conflitto Russia-Ucraina, di quello Israelo-Palestinese e dalle tensioni a livello internazionale, con ripercussioni anche sul sistema creditizio. In tale contesto, la Banca ha focalizzato l'attenzione sui pres\u00ecdi necessari per il monitoraggio della posizione di liquidit\u00e0, e in particolare:
1)qualora ritenuto necessario, si riserva di effettuare analisi di stress pi\u00f9 frequenti e pi\u00f9 dettagliate nonch\u00e9 con impatti crescenti e variabili;
2)mantiene un\u2019importante quota di asset disponibili per far fronte a impreviste esigenze di liquidit\u00e0;
3)monitora i mercati anche per il tramite del continuo confronto con operatori di mercato e banche di relazione; e
4)continua a monitorare attentamente i trend di incasso dei debitori della Pubblica Amministrazione.
Non si rilevano impatti, inoltre, correlati alle conseguenze della guerra israelo-palestinese, con riferimento, ai contratti di leasing (IFRS 16), agli utili/perdite attuariali legate al fondo TFR (IAS 19) e alle condizioni di maturazione dei pagamenti basati su azioni (IFRS 2).
Tematiche climate-related
Per la predisposizione del Bilancio, il Gruppo BFF ha considerato le raccomandazioni di ESMA, contenute nel documento \u201cEuropean common enforcement priorities for 2024 annual financial reports\u201d pubblicato nell\u2019ottobre 2024. In particolare, per quanto riguarda le tematiche legate al clima, ESMA ha sottolineato l\u2019importanza di riflettere questi aspetti nei bilanci finanziari nella misura in cui risultino materiali, richiamando anche le indicazioni fornite dallo IASB, che ha evidenziato esempi di potenziali implicazioni finanziarie derivanti dai rischi climatici.
Tra le priorit\u00e0 di ESMA vi \u00e8 la necessit\u00e0 di agevolare gli investitori nell\u2019individuazione delle informazioni sugli aspetti climatici, promuovere la coerenza tra informativa finanziaria e quella non finanziaria (redatta ai sensi del D.lgs. n. 125/24 e dei nuovi principi ESRS) ed infine, dove ritenuto opportuno, riportare nei bilanci informazioni finanziarie rilevanti sugli aspetti climatici nonch\u00e9 come sono stati integrati i rischi climatici nelle stime contabili svolte.
Data la rilevanza crescente dei rischi ESG, e in particolare dei rischi climatici, il Gruppo BFF dedica una costante attenzione a queste tematiche, sia nel contesto del proprio framework complessivo di gestione del rischio sia nell\u2019analisi delle poste di bilancio potenzialmente impattate.
In particolare, le linee guida EBA Guidelines on the management of environmental, social and governance (ESG) risks hanno introdotto specifici requisiti relativi all\u2019integrazione dei rischi ESG nei processi interni e nella gestione del rischio da adottare in conformit\u00e0 alla Direttiva sui requisiti patrimoniali (CRD VI):infatti specificano il contenuto dei piani che gli istituti bancari devono predisporre al fine di monitorare e affrontare i rischi finanziari derivanti dai fattori ESG, compresi quelli derivanti dal processo di adeguamento verso l\u2019obiettivo di raggiungere la neutralit\u00e0 climatica nell\u2019UE entro il 2050.
In particolare, per le istituzioni Large, tra cui rientra BFF, permane l'obbligo di svolgere una valutazione della materialit\u00e0 (Materiality Assessment) con cadenza annuale. Inoltre, sono stati introdotti nuovi driver di rischio, con particolare attenzione ai rischi ambientali non legati al clima, come la biodiversit\u00e0. Un altro focus importante riguarda la gestione dei dati e dei processi IT, con l\u2019obiettivo di garantire la coerenza dei dati ESG, anche quando provengono da provider esterni, assicurandosi che il dato utilizzato sia chiaro e comprensibile, includendo la metodologia sottostante e la costruzione di eventuali score. \u00c8 stata inoltre definita una lista di specifici data point, in linea con quelli stabiliti nel contesto della CSRD (ad esempio, la definizione e il calcolo delle emissioni di GHG).
L\u2019approccio per identificare i rischi segue un modello olistico gi\u00e0 adottato da BFF, che si basa su quattro principali driver di analisi: esposizione, portafoglio, settore e scenario.
In tale contesto, in linea anche con il piano Bankit, la Funzione Risk Management ha previsto una specifica progettualit\u00e0 (per gli ambiti di competenza) per il 2025 che prevede l\u2019allineamento alla normativa di riferimento (e.g. piano Banca d\u2019Italia, Linee guida EBA, CRR).
Nella Parte E del bilancio viene approfondito come il framework di Risk Management del Gruppo includa un\u2019analisi di materialit\u00e0, l\u2019implementazione di presidi specifici nel RAF (Risk Appetite Framework), l\u2019esecuzione di analisi di scenario e il presidio dei rischi ESG declinato nelle diverse categorie di rischio (ad esempio, credito, mercato e liquidit\u00e0).
Inoltre, il Gruppo riconosce la necessit\u00e0 di sviluppare strumenti sempre pi\u00f9 accurati per identificare come e in quale misura i rischi ambientali, in particolare quelli climatici, possano tradursi in rischi finanziari, a tal fine, vengono progressivamente integrati nei modelli valutativi.Questo approccio riflette l\u2019impegno del Gruppo BFF nell\u2019adattarsi a un contesto normativo e di mercato in evoluzione, rispondendo con strumenti adeguati alle sfide poste dai rischi ESG e climatici.
Il rischio principale a cui il Gruppo \u00e8 soggetto \u00e8 il rischio di credito, pertanto, \u00e8 stato deciso di effettuare specifici stress test utilizzando i modelli valutativi interni includendo la presenza di elementi correlati agli ambiti \u201cESG\u201d e climate che, al momento, non risultano avere un effetto apprezzabile sulle valutazioni dagli stessi espresse.
Revisione legale dei conti
L\u2019Assemblea dei soci di BFF Bank S.p.A. tenutasi il 2 aprile 2020 ha conferito l\u2019incarico di revisione legale dei conti, per gli esercizi dal 2021 al 2029, alla societ\u00e0 di revisione KPMG S.p.A., secondo quanto espresso dall\u2019art. 2409-bis del Codice Civile e dal D.Lgs. n. 39/2010.
A.2 PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DEL BILANCIO CONSOLIDATODi seguito, sono descritte le politiche contabili adottate per la predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, secondo quanto disposto dallo IAS 1 e dalle Istruzioni contenute nella Circolare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 e successivi aggiornamenti.
Tali politiche contabili includono i principali criteri di iscrizione, classificazione, valutazione e cancellazione delle principali poste dell\u2019attivo e del passivo, cos\u00ec come delle modalit\u00e0 di riconoscimento dei ricavi e dei costi e altre informazioni.
Attivit\u00e0 finanziarie
Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie, il principio contabile IFRS 9 prevede la ripartizione in tre categorie:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazioneSuccessivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 inclusa nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
\u2022l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business Model HTC&S) e
\u2022termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento del test SPPI).
In particolare, sono inclusi in questa voce:
\u2022i titoli di debito che sono riconducibili ad un Business Model Held to Collect and Sell e che hanno superato il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Inoltre, sono misurate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva anche gli strumenti di capitale per i quali si sceglie di usufruire della c.d. Fair value Other Comprehensive Income option (FVOCI), che prevede, per tali tipi di strumenti, la possibilit\u00e0 di imputare alla redditivit\u00e0 complessiva tutte le componenti reddituali legate agli strumenti, senza che esse impattino mai, neanche in caso di dismissione, il Conto economico.
Il Gruppo sceglie di usufruire della FVOCI option relativamente agli strumenti di capitale posseduti, che peraltro, hanno ammontare non significativo.
Business model HTC&S
Le attivit\u00e0 finanziarie classificate nel Business Model HTC&S sono detenute sia al fine di raccogliere i flussi finanziari contrattuali sia per la vendita delle stesse. Pertanto, le vendite sono pi\u00f9 frequenti e significative rispetto a un Business Model Hold to Collect. Questo perch\u00e9 la vendita di attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 fondamentale per il raggiungimento dell'obiettivo del Business Model, anzich\u00e9 essere incidentale ad esso.
Tali attivit\u00e0 possono essere detenute per un periodo di tempo non definito, e possono rispondere all\u2019eventuale necessit\u00e0 di ottenere liquidit\u00e0 o di far fronte a cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Pertanto, a differenza delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (HTC), il principio IFRS 9 non richiede la definizione di soglie di frequenza e significativit\u00e0 delle vendite per il Business Model HTC&S.
Purtuttavia, seguendo un approccio prudenziale, il Gruppo ha definito un indice massimo di turnover annuale del portafoglio titoli che permetta di discriminare tale Modello di Business da quello Other (cio\u00e8 gli asset detenuti per il Trading), calcolato come il rapporto tra il totale del valore delle vendite e lo stock medio nell\u2019anno ((valore giacenza iniziale + valore giacenza finale)/2).
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (tranne i titoli di capitale, per i quali non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazioni verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Nel dettaglio, in caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal Patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che dovrebbero essere altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie possono essere riclassificate da quelle valutate al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie stabilite dall'IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti operano in maniera prospettica a partire da tale data con i seguenti impatti:
\u2022nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione;
\u2022nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Con riferimento ai titoli di debito, tali attivit\u00e0 sono successivamente valutate al fair value, registrandosi a Conto economico gli interessi, secondo il criterio del costo ammortizzato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono rilevati nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto ad eccezione delle perdite derivanti da impairment, esposte alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Gli utili e le perdite sono registrati tra le Riserve da valutazione fino a quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 alienata, momento in cui gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nel Conto economico alla voce 100 \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Le variazioni di fair value rilevate nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d sono esposte anche nel Prospetto della Redditivit\u00e0 consolidata complessiva.
Gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo, e il cui fair value non pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile a causa della mancanza o della non attendibilit\u00e0 delle informazioni atte alla valutazione del fair value, sono valutati all\u2019ultimo fair value attendibilmente misurato.
Gli strumenti rappresentativi di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del Patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successivamente trasferiti a Conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a Conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi.
Come previsto dall\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziare incluse in tali categorie, ai fini della valutazione dell\u2019eventuale impairment, sono segmentate nei tre differenti stage, a seconda dello stato di deterioramento del merito creditizio.
Pi\u00f9 in particolare, sugli strumenti classificati in stage 1 (attivit\u00e0 finanziarie al momento di rilevazione iniziale, ove non deteriorate, e sugli strumenti per cui non si \u00e8 verificato un significativo incremento del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) viene contabilizzata, alla data di rilevazione iniziale e ad ogni data di reporting successiva, una perdita attesa misurata su un orizzonte temporale pari ad un anno.
Invece, per gli strumenti classificati in stage 2 (attivit\u00e0 performing per i quali si \u00e8 verificato un incremento significativo del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) e in stage 3 (esposizioni deteriorate) viene contabilizzata una perdita attesa misurata per l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario.Per gli strumenti di debito, costituisce evidenza di impairment l\u2019esistenza di circostanze indicative di difficolt\u00e0 finanziarie del debitore o emittente, tali da pregiudicare l\u2019incasso del capitale o degli interessi.
Qualora vi sia un\u2019obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto un impairment, la perdita cumulata, che \u00e8 stata inizialmente rilevata nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto, viene trasferita a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. L\u2019importo trasferito a Conto economico \u00e8 pari alla differenza tra il valore di carico (valore di prima iscrizione al netto delle eventuali perdite per impairment gi\u00e0 precedentemente rilevate nel Conto economico) e il fair value corrente.
Se il fair value di uno strumento di debito aumenta e l\u2019incremento pu\u00f2 essere oggettivamente correlato a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, in un periodo successivo a quello in cui la perdita per riduzione di valore era stata rilevata nel Conto economico la perdita viene ripresa, rilevando il corrispondente importo alla medesima voce di conto economico; ci\u00f2, invece, non si applica con riferimento ai titoli di capitale, che non sono assoggettati al processo di impairment.
Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Non sono assoggettati al processo di impairment i titoli di capitale.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita.
3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
\u2022l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business Model HTC) e,
\u2022i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento test SPPI).
Sulla base degli schemi contabili previsti dalla circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 di Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti, la voce di bilancio comprende:
\u2022crediti verso banche nelle diverse forme tecniche;
\u2022crediti verso clientela, nelle diverse forme tecniche, che contengono anche i titoli di debito classificati nel Business Model HTC e che hanno superato l\u2019SPPI test.
I crediti verso banche derivano essenzialmente dai rapporti di conto corrente ordinari delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo e dagli impieghi con controparti bancarie nelle diverse forme tecniche.
I crediti verso la clientela comprendono principalmente titoli di debito, i crediti verso debitori, riferiti all\u2019attivit\u00e0 di factoring, gli interessi di ritardato pagamento, calcolati sui crediti acquistati a titolo definitivo in misura determinata dalla normativa in vigore (D.Lgs. n. 231/2002 \u201cAttuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali\u201d), nonch\u00e9 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche.
I crediti di BFF, relativi ad attivit\u00e0 di factoring, si riferiscono quasi esclusivamente ad acquisti pro-soluto a titolo definitivo, ovvero a crediti per i quali \u00e8 avvenuto il totale trasferimento di rischi e benefici connessi al credito.
Business model HTC
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono detenute nell'ambito di un modello di business avente l'obiettivo di ottenere i flussi finanziari contrattuali raccogliendo i pagamenti nell'arco della vita dello strumento.
Non tutte le attivit\u00e0 devono essere necessariamente detenute fino a scadenza: il principio IFRS 9 fornisce i seguenti esempi di casi in cui la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere coerente con il Business Model HTC:\u2022le vendite sono dovute ad un aumento del rischio di credito di un'attivit\u00e0 finanziaria;
\u2022le vendite sono infrequenti (anche se significative in termini di valore), o sono insignificanti singolarmente e in forma aggregata (anche se frequenti);
\u2022le vendite avvengono vicino alla data di scadenza dell'attivit\u00e0 finanziaria e i ricavi delle vendite approssimano la raccolta dei restanti flussi di cassa contrattuali.
Il Gruppo ha identificato delle soglie di significativit\u00e0 per volumi e frequenza di vendite oltre le quali andr\u00e0 analizzato se il business model HTC \u00e8 stato mantenuto.
Laddove, pertanto, si dovesse procedere a delle vendite (consentite dal Business Model in parola) \u00e8 stata definita, in ragione di una comune prassi di mercato, una determinata percentuale di significativit\u00e0 dei volumi di vendita annuali, determinata come sommatoria del valore delle vendite effettuate nell\u2019anno/valore di bilancio del portafoglio HTC a inizio anno.
Con riferimento alla frequenza delle vendite, BFF Banking Group ha definito una soglia su base mensile cos\u00ec come esplicitato nel RAF (Risk Appetite Framework), ovvero sia il quadro che definisce \u2013 in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il business model e con il piano strategico \u2013 la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, anche a livello di Gruppo.
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazione verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a Conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di iscrizione
Con riferimento ai crediti per attivit\u00e0 di factoring, tali attivit\u00e0 sono rilevate inizialmente al fair value che, di norma, corrisponde al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019acquisizione e all\u2019erogazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, ancorch\u00e9 non ancora regolati.
In particolare, i crediti pro-soluto:
\u2022acquistati a titolo definitivo, con trasferimento sostanziale di rischi e benefici e flussi di cassa, sono rilevati all\u2019atto della prima iscrizione al fair value, rappresentato dal valore nominale del credito, al netto delle commissioni addebitate al cedente;
\u2022qualora acquistati per un importo inferiore al valore nominale, figurano iscritti per l\u2019importo effettivamente pagato all\u2019atto dell\u2019acquisto.
Con riferimento, invece, alle attivit\u00e0 finanziarie relativi ai finanziamenti erogati dal Gruppo, l\u2019iscrizione iniziale delle stesse avviene alla data di erogazione. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value delle somme erogate, comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. In particolare, per quel che attiene ai crediti, la data di erogazione normalmente coincide con la data di sottoscrizione del contratto. Qualora tale coincidenza non si manifesti, in sede di sottoscrizione del contratto si provvede ad iscrivere un impegno ad erogare fondi che si chiude alla data di erogazione del finanziamento.
I titoli di debito HTC, presentano pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa e possono essere impegnati in operazioni di pronti contro termine, di prestito o di altre operazioni temporanee di rifinanziamento.
Anche la rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 avviene alla data di regolamento, al fair value, corrispondente di norma al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione.
Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con
riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili. La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione.
Tali serie storiche sono aggiornate su base almeno annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica. Qualora le evidenze degli aggiornamenti mostrino significativi scostamenti, la Banca provvede ad aggiornare le stime usate ai fini della contabilizzazione.
Si ricorda che per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, la stima dei giorni di incasso \u00e8 pari a 2.100 giorni.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
Come accade con gli interessi di mora, anche il diritto a ricevere il credito 40 euro viene considerato sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero e, pertanto, nella trattativa con i debitori si considera tutto l\u2019ammontare dovuto come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto (solo dal 2021 in modo strutturale le transazioni considerano gli sconti proporzionalmente). Si considera, dunque, appropriato attendersi una convergenza nel prossimo futuro delle percentuali degli indennizzi forfettari a quelle registrate sugli interessi di mora e si ritiene, quindi, metodologicamente pi\u00f9 appropriato considerare per entrambi una percentuale unica.
Come indicato nel paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d all\u2019interno di queste \u201cPolitiche Contabili\u201d, la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro \u00e8 stata portata nel corso del 2024 dal 50% al 65%.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default
nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in UTP o Sofferenza (ad eccezione dei dissesti finanziari), a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, il Gruppo determina le possibili rettifiche di valore specifiche da effettuare sulle singole esposizioni creditizie attraverso valutazioni interne e, laddove necessario anche con il supporto di pareri legali esterni.
Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in Past Due o in Sofferenza per dissesto finanziario, a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, viene effettuata una rettifica di valore specifica calcolata su base collettiva, utilizzando una probabilit\u00e0 di default che pu\u00f2 variare tra quella prevista per i crediti in Bonis in stage 2 ed il 100%. Tale probabilit\u00e0 di default viene identificata sulla base di una valutazione puntuale/analitica (c.d. case-by-case assessment) effettuata dalla funzione credit evaluation e, nel caso la rettifica di valore calcolata non risultasse adeguata, per difetto o per eccesso, pu\u00f2 essere imputata puntualmente dalla stessa. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment, che comunque non potr\u00e0 portare ad un coverage rate inferiore a quello previsto per le esposizioni in stage 2, il livello finale di rettifica attribuito sar\u00e0 pari al valore dell'impairment restituito dal modello di calcolo collettivo.
L\u2019importo della perdita \u00e8, dunque, definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e d Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.
Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
4- Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono: \u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
5- Partecipazioni
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate sono iscritte in bilancio al costo, pari al fair value del corrispettivo pagato, rettificato nei casi in cui venissero accertate perdite durevoli di valore.
La voce include le interessenze detenute in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate. Sono considerate societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto (joint venture), le entit\u00e0 per le quali, su base contrattuale, il controllo \u00e8 condiviso fra il Gruppo e uno o pi\u00f9 altri soggetti, ovvero quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo. Sono considerate collegate le societ\u00e0 nelle quali la Banca detiene il 20% o una quota superiore dei diritti di voto e le societ\u00e0 per le quali le scelte amministrative, finanziarie e gestionali si ritengono sottoposte ad influenza notevole, in forza dei legami giuridici e di fatto esistenti.
Ai fini di stabilire l\u2019esistenza del controllo sulle societ\u00e0 controllate congiuntamente e dell\u2019influenza notevole rispetto alle societ\u00e0 collegate, non si segnalano situazioni in cui \u00e8 stato necessario svolgere valutazioni particolari o assunzioni significative.
Criteri di valutazione
Il Gruppo utilizza il metodo del patrimonio netto per la valutazione di queste partecipazioni rettificando il valore iniziale per riflettere le variazioni nelle attivit\u00e0 nette di pertinenza del Gruppo rispetto alla data di acquisizione. Ad ogni data di bilancio o situazioni contabili infrannuali per le partecipazioni si procede a verificare l\u2019esistenza di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Il processo di rilevazione di eventuali impairment prevede la verifica della presenza di indicatori di possibili riduzioni di valore e la determinazione dell\u2019eventuale svalutazione.
Gli indicatori di impairment sono sostanzialmente suddivisibili in due categorie:
\u2022indicatori qualitativi, quali il conseguimento di risultati economici negativi o comunque un significativo scostamento rispetto agli obiettivi di budget o previsti da piani pluriennali comunicati al mercato, l\u2019annuncio/avvio di procedure concorsuali o di piani di ristrutturazione, la revisione al ribasso del \u201crating\u201d espresso da una societ\u00e0 specializzata di oltre due classi;
\u2022indicatori quantitativi, rappresentati da una riduzione del fair value al di sotto del valore di bilancio, da un valore contabile della partecipazione nel bilancio separato superiore al valore contabile nel bilancio consolidato all\u2019attivo netto e all\u2019avviamento della partecipata o alla distribuzione da parte di quest\u2019ultima di un dividendo superiore al proprio reddito complessivo.
La presenza di indicatori di impairment comporta la rilevazione di una svalutazione nella misura in cui il valore recuperabile risulti inferiore al valore di iscrizione. Il valore recuperabile \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il valore d\u2019uso.
Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0; esso riflette la stima dei flussi finanziari attesi dall\u2019attivit\u00e0, la stima delle possibili variazioni nell\u2019ammontare e/o nella tempistica dei flussi finanziari, il valore finanziario del tempo, il prezzo atto a remunerare la rischiosit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 ed altri fattori che possano influenzare l\u2019apprezzamento, da parte degli operatori di mercato, dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0.
Criteri di cancellazione
Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse, o laddove la partecipazione venga ceduta trasferendo in maniera sostanziale tutti i rischi ed i benefici ad essa connessi.
6. Attivit\u00e0 materiali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 materiali includono i terreni, gli immobili strumentali, impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo.
Sono inclusi inoltre i diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale (per i locatari), le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo (per i locatori), nonch\u00e9 le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 e diritti di utilizzo di attivit\u00e0 materiali rivenienti da contratti di \u201cleasing\u201d.Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi derivanti da contratti di leasing ex IFRS16 dalle quali si attendono benefici futuri sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, ad incremento dei diritti d\u2019uso, rilevato in base alle previsioni dell\u2019IFRS16, su cui si riferiscono.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, diverse da quelli di cui al paragrafo precedente sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c130. Altre attivit\u00e0\u201d.
Si definiscono immobili strumentali gli immobili posseduti (o locati tramite un contratto di leasing finanziario) utilizzati nella produzione e fornitura di servizi o per fini amministrativi, con una vita utile superiore all\u2019anno.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento).
Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene, o rilevate come attivit\u00e0 separate, se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati, e il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato (es. interventi di manutenzione straordinaria). Le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel Conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce 190 b) \u201caltre spese amministrative\u201d, se riferite ad attivit\u00e0 a uso funzionale.
In questa voce sono rilevati anche i beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing - \u201cRight-of-Use\u201d (RoU) (IFRS 16).
Alla data di decorrenza il Gruppo, in qualit\u00e0 di locatario, iscrive al costo \u201cl'attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo (RoU)\u201d, il quale comprende: a) l\u2019importo della valutazione iniziale della passivit\u00e0 del leasing; b) i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; c) i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario, consistenti nei costi incrementali sostenuti per l'ottenimento del leasing che non sarebbero stati sostenuti se il leasing non fosse stato ottenuto, a eccezione dei costi sostenuti dai locatori produttori o commercianti in relazione al leasing; d) la stima dei costi che dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing, a meno che tali costi siano sostenuti per la produzione delle rimanenze\u201d.
Il RoU riferito ai contratti di leasing esistenti alla data della prima applicazione del principio contabile IFRS 16 \u00e8 stato iscritto secondo il \u201cModified Retrospective Approach\u201d.
Il Gruppo non considera l\u2019IVA come componente dei lease payments ai fini del calcolo delle misure IFRS 16 (RoU e Lease Liability, per cui si rimanda alla voce Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato).
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali, ad esclusione dei terreni e fabbricati, sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore per deterioramento. A partire dal 31 dicembre 2024, i terreni e fabbricati, successivamente alla loro prima iscrizione, sono valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore. A tal proposito si rimanda a quanto descritto alla \u201cSezione 2 Principi generali di redazione, nella parte \u201cA1 Parte generale\u201d del presente documento.
L\u2019ammortamento inizia dalla data in cui le attivit\u00e0 materiali sono pronte per l\u2019uso previsto dal management.
In relazione al Gruppo Bancario, le attivit\u00e0 materiali vengono sistematicamente ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l\u2019attivit\u00e0 sia utilizzabile dall\u2019azienda, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. La stima della vita utile \u00e8 di seguito rappresentata:
\u2022fabbricati: fino a 33 anni;
\u2022mobili: a 9 anni;
\u2022impianti: a 5 anni;
\u2022macchine: fino a 3 anni;
\u2022altre: a 4 anni.
I terreni e i fabbricati sono trattati separatamente ai fini contabili, anche quando sono acquistati congiuntamente.
Le attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente ammortizzate, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti, lungo la loro vita utile. Il valore ammortizzabile \u00e8 rappresentato dal costo dei beni (o dal valore netto rideterminato qualora il metodo adottato per la valutazione sia quello del fair value. I fabbricati i vengono ammortizzati per una quota ritenuta congrua per rappresentare il deperimento dei cespiti nel tempo a seguito del loro utilizzo, tenuto conto delle spese di manutenzione di carattere straordinario, che vengono portate ad incremento del valore dei cespitiLa stima della vita utile delle attivit\u00e0 materiali viene rivista a ogni chiusura di bilancio o situazioni contabili infrannuali, tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione, della obsolescenza attesa, ecc., e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata.
In merito al patrimonio artistico non si procede ad ammortizzarlo in quanto la sua vita utile non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato a non diminuire nel tempo.
Per i terreni e fabbricati ad uso funzionale soggetti alla valutazione secondo il metodo della rideterminazione del valore:
\u2022se il valore contabile si \u00e8 incrementato a seguito di una rideterminazione di valore, l\u2019incremento deve essere rilevato nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo e accumulato nel patrimonio netto sotto la voce riserva di rivalutazione, invece nel caso in cui ripristini una svalutazione rilevata precedentemente nel conto economico, il ripristino deve essere rilevato come provento;
\u2022se il valore contabile \u00e8 diminuito a seguito della rideterminazione di valore, la diminuzione deve essere rilevata nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo nella misura in cui vi siano eventuali saldi a credito nella riserva di rivalutazione, altrimenti tale riduzione va contabilizzata nel conto economico.
Le rideterminazioni di valore devono essere effettuate con regolarit\u00e0 tale da assicurare che il valore contabile non differisca in modo rilevante da quello che sarebbe stato determinato utilizzando il fair value alla data di riferimento del bilancio. La rideterminazione \u00e8 effettuata con l\u2019analisi di scenario (analisi del trend di mercato) ogni anno e tramite una nuova perizia ogni tre anni. Qualora dall\u2019analisi di scenario vengano riscontrate variazioni di particolare entit\u00e0 (+/\u2013 10%), \u00e8 necessario effettuare perizie puntuali e aggiornate per adeguare il fair value del bene alle valutazioni del mercato immobiliare.
Analogamente agli strumenti finanziari, sono assoggettate ad analisi di sensitivit\u00e0 quelle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non finanziarie valutate al fair value di livello 3 per le quali, in funzione del modello valutativo in uso per la determinazione del fair value, ne sia possibile l\u2019esecuzione ed i cui risultati siano significativi. L\u2019analisi di sensitivit\u00e0, per gli immobili ad uso funzionale di propriet\u00e0 del Gruppo, \u00e8 stata condotta identificando le variabili di maggiore rilevanza nell\u2019ambito del modello di valutazione utilizzato al 31 dicembre 2024, rappresentato dal metodo dei flussi di cassa attualizzati. In particolare, si \u00e8 tenuto conto dei parametri caratterizzati da maggiore volatilit\u00e0/variabilit\u00e0, quali, per gli immobili ad uso strumentale, il tasso netto di capitalizzazione (yield) e il tasso medio d\u2019inflazione di medio/lungo periodo. Ai fini dell\u2019analisi, sono stati utilizzati i range di variazione coerenti con le potenziali dinamiche del mercato alla data di riferimento. In particolare, si \u00e8 ipotizzata una variazione pari a +/- 25 punti base per il tasso netto di capitalizzazione e del -/+15 punti base per il tasso di inflazione. A fronte di tali variazioni si \u00e8 rilevato uno scostamento del fair value di -4,8 mln, o di -5,5% e di 5,5 mln, o del 6,2%. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 210 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio o di situazione infrannuale di riferimento di reporting se esiste qualche indicazione che dimostri che le attivit\u00e0 materiali possano aver subito una perdita di valore. In caso di evidenza di perdita si procede al confronto fra il valore contabile e il valore recuperabile inteso come il maggiore tra fair value e valore d\u2019uso.
Attivit\u00e0 materiali rappresentate dal diritto d\u2019uso di beni di cui a contratti di \u201cleasing\u201d
Ai sensi dell\u2019IFRS 16 il \u201cleasing\u201d \u00e8 un contratto, o parte di un contratto, che, in cambio di un corrispettivo, trasferisce il diritto di utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 (l\u2019attivit\u00e0 sottostante) per un periodo di tempo. Un contratto di \u201cleasing\u201d finanziario trasferisce al locatario (utilizzatore), sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. Diversamente il contratto configura un \u201cleasing\u201d operativo. L\u2019inizio della decorrenza del leasing \u00e8 la data dalla quale il locatario \u00e8 autorizzato all\u2019esercizio del suo diritto all\u2019utilizzo del bene locato, corrisponde alla data di rilevazione iniziale del leasing e include anche i c.d. rent-free period, ovvero quei periodi contrattuali nei quali il locatario usufruisce gratuitamente del bene. Al momento della decorrenza del contratto il locatario rileva:
\u2022un\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo del bene sottostante il contratto di leasing. L\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rilevata al costo, determinato dalla somma di:
(i)passivit\u00e0 finanziaria per il leasing;
(ii)pagamenti per il leasing corrisposti precedentemente o alla data di decorrenza del leasing (al netto degli incentivi per il leasing gi\u00e0 incassati);
(iii)costi diretti iniziali, e
(iv)eventuali costi (stimati) per lo smantellamento o il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing;
\u2022una passivit\u00e0 finanziaria derivante dal contratto di leasing corrispondente al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing. Il tasso di attualizzazione utilizzato \u00e8 il tasso di interesse implicito, se determinabile; in caso contrario viene utilizzato il tasso di interesse di finanziamento marginale del locatario.
Qualora un contratto di leasing contenga \u201ccomponenti non leasing\u201d (ad esempio prestazioni di servizi, quali la manutenzione ordinaria, da rilevarsi secondo le previsioni dell\u2019IFRS 15) il locatario deve contabilizzare separatamente \u201ccomponenti leasing\u201d e \u201ccomponenti non leasing\u201d e ripartire il corrispettivo del contratto tra le diverse componenti sulla base dei relativi prezzi a s\u00e9 stanti.
Il locatario pu\u00f2 optare per rilevare i pagamenti dovuti per il leasing:
\u2022direttamente quale onere nel Conto economico, a quote costanti lungo la durata del contratto di leasing;
\u2022secondo un altro metodo sistematico rappresentativo delle modalit\u00e0 di fruizione dei benefici economici, nel caso di leasing a breve termine (pari o inferiore a 12 mesi) che non includano un\u2019opzione di acquisto dell\u2019asset oggetto del leasing da parte del locatario;
\u2022per i contratti di leasing in cui l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore.
La durata del leasing viene determinata tenendo conto di:
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di proroga del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo;
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di risoluzione del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo.
Nel corso della durata del contratto di leasing, il locatario deve:
\u2022valutare il diritto d\u2019uso al costo, al netto degli ammortamenti cumulati e delle rettifiche cumulate di valore determinate e contabilizzate in base alle previsioni dello IAS 36 \u201cRiduzioni di valore delle attivit\u00e0\u201d, rettificato per tenere conto delle eventuali rideterminazioni della passivit\u00e0 del leasing;
\u2022incrementare la passivit\u00e0 riveniente dall\u2019operazione di leasing a seguito della maturazione di interessi passivi calcolati al tasso di interesse implicito del leasing, o, alternativamente, al tasso di finanziamento marginale e ridurla per i pagamenti delle quote capitale e interessi.
In caso di modifiche nei pagamenti dovuti per il leasing la passivit\u00e0 deve essere rideterminata; l\u2019impatto della rideterminazione della passivit\u00e0 \u00e8 rilevato in contropartita dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 materiali vengono cancellate quando sono dismesse o quando non ci si attendono benefici economici futuri dall\u2019utilizzo o dalla dismissione.
Il diritto d\u2019uso derivante da contratti di leasing \u00e8 eliminato dal bilancio al termine della durata del leasing.
7. Attivit\u00e0 immateriali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie a utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dal Gruppo, e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative a software ad uso pluriennale e all\u2019avviamento, frutto di contratti o di nuove acquisizioni.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte in bilancio o situazioni contabili infrannuali al costo d\u2019acquisto, comprensivo dei costi diretti sostenuti per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, e aumentato delle eventuali spese successive sostenute per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 economiche, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.).
Criteri di valutazioneLe attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 5 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: fino a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19).
Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
Criteri di cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
8. Attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d e in quella del passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0/passivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di cessione, ad eccezione di alcune tipologie di attivit\u00e0 (es. attivit\u00e0 finanziarie rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza.
9. Fiscalit\u00e0 corrente e differita
Le imposte sul reddito sono calcolate nel rispetto della legislazione fiscale vigente nei diversi paesi in cui il Gruppo opera.
L\u2019onere fiscale \u00e8 costituito dall\u2019importo complessivo delle imposte correnti e differite, incluso nella determinazione del risultato dell\u2019esercizio.
Le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali correnti accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio. Le imposte differite passive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito dovute nei periodi futuri, riferibili alle differenze temporanee imponibili sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti. Le imposte differite attive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili nei periodi futuri, e sono riferibili a differenze temporanee deducibili, sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti.
Il valore fiscale di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 il valore attribuito a quella attivit\u00e0 o passivit\u00e0 secondo la normativa fiscale vigente. Una passivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee imponibili secondo le disposizioni dello IAS 12. Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee deducibili secondo le disposizioni dello IAS 12 solo se \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile futuro, a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio, e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da provvedimenti in vigore.
La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal Conto economico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d.
Nei casi in cui le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il patrimonio netto senza influenzare il Conto economico (quali le rettifiche di prima applicazione degli IAS/IFRS, le valutazioni degli strumenti finanziari rilevati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o dei contratti derivati di copertura di flussi finanziari), le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando le specifiche riserve quando previsto (es. riserve da valutazione).
La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per far fronte agli oneri che potrebbero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 notificati, o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali.
10. Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
11. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
14. Operazioni in valuta
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono convertite, al momento della rilevazione iniziale, nella moneta di conto applicando all\u2019ammontare in valuta estera il cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022le poste monetarie sono convertite al cambio corrente alla data di chiusura;
\u2022le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al cambio alla data dell\u2019operazione;
\u2022le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di determinazione del fair value stesso.
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono, quelle relative ad elementi non monetari sono iscritte nel patrimonio netto o nel Conto economico coerentemente con la modalit\u00e0 di iscrizione degli utili o delle perdite che includono tale componente.
I costi ed i ricavi in valuta sono rilevati al cambio vigente al momento della contabilizzazione oppure, se in corso di maturazione, al cambio corrente alla data di bilancio.
15. Altre informazioni
Azioni proprie
Le azioni proprie detenute sono portate in riduzione del Patrimonio netto al valore a cui sono state acquistate sul mercato. Analogamente, il costo originario delle stesse e gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del Patrimonio netto.
Al momento dell\u2019assegnazione ai dipendenti o agli amministratori, viene ridotta la riserva Azioni Proprie per un ammontare calcolato al prezzo medio di acquisto delle varie tranches, in contropartita delle riserve in strumenti finanziari iscritte in bilancio a seguito degli accordi di remunerazione variabile e della riserva \u201csovrapprezzo azioni\u201d.Trattamento di fine rapporto del personale
Per effetto della disciplina introdotta della legge n. 296 del 2006, il calcolo del fondo relativo al trattamento di fine rapporto maturato sino al 31 dicembre 2024 (che resta nella disponibilit\u00e0 della Societ\u00e0) di cui alla voce 90 del passivo, avviene stimando la durata residua dei rapporti di lavoro, per persone o gruppi omogenei, sulla base di assunzioni demografiche:
\u2022proiettando il TFR gi\u00e0 maturato, sulla base di assunzioni demografiche, per stimare il momento della risoluzione del rapporto di lavoro;
\u2022attualizzando, alla data di valutazione, l\u2019ammontare del fondo maturato al 31 dicembre 2024, sulla base di assunzioni finanziarie.
Il principio IAS 19 revised richiede che gli utili e le perdite attuariali siano contabilizzabili tra le componenti della redditivit\u00e0 complessiva nell\u2019esercizio/periodo di competenza. Le quote di fondo che maturano a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2007, dovendo essere trasferite all\u2019INPS o ai fondi di previdenza complementare, assumono la caratteristica di \u201cpiano a contribuzione definita\u201d, in quanto l\u2019obbligazione del datore di lavoro si esaurisce al momento del versamento, ed \u00e8 contabilizzata a Conto economico per competenza.
I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale, voce 190 \u201cSpese amministrative - a) spese per il personale\u201d come ammontare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, ricavi attesi derivanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19, vengono contabilizzati in una riserva di valutazione di patrimonio netto.
Criterio di riconoscimento delle componenti reddituali
Il criterio generale di riconoscimento delle componenti reddituali \u00e8 quello della competenza temporale, tenuto conto anche della correlazione tra costi e ricavi.
Ricavi
I ricavi sono flussi lordi di benefici economici derivanti dallo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria dell\u2019impresa, quando tali flussi determinano incrementi del patrimonio netto diversi dagli incrementi derivanti dall\u2019apporto degli azionisti.
I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati in bilancio solo se sono soddisfatti tutti i criteri seguenti:
\u2022le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le rispettive obbligazioni;
\u2022l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire;
\u2022l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire;
\u2022il contratto ha sostanza commerciale (ossia il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto);
\u2022\u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare la probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tener conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto.
Interessi attivi e passivi
Gli interessi attivi e passivi ed i proventi ed oneri assimilati sono relativi agli interessi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di factoring, alle disponibilit\u00e0 liquide, alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie non derivative detenute per la negoziazione, valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 e valutate al costo ammortizzato.
Gli interessi attivi e passivi sono rilevati nel Conto economico per tutti gli strumenti valutati secondo il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso di interesse effettivo.
Relativamente alla BFF Bank e alla BFF Finance Iberia, entrando pi\u00f9 in dettaglio, si precisa che:
\u2022le commissioni addebitate al cedente per l\u2019acquisto a titolo definitivo sono contabilizzate come ricavi di transazione, e pertanto rientrano nel rendimento effettivo del credito contabilizzato con il criterio del costo ammortizzato;
\u2022secondo il principio contabile IFRS 15, i ricavi devono riflettersi in bilancio solo nel momento di passaggio del totale controllo sul bene o servizio oggetto di scambio e il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal Documento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016 in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento, inclusi quelli vantati verso le Autorit\u00e0 fiscali. BFF e BFF Finance Iberia dispongono, infatti, di serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso, elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di potere
ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile, e tali da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS 15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate almeno su base annuale, in occasione della redazione del bilancio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini della contabilizzazione delle relative poste; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, al fine di monitorarne l\u2019andamento e controllare la tenuta del modello.
Con riferimento alla stima dell\u2019ammontare degli interessi di ritardato pagamento che si ritiene possano essere incassati da BFF Bank e da BFF Finance Iberia, il nuovo aggiornamento delle serie storiche, ha determinato una percentuale di stima di recupero pari al 78,4%. La percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2024 \u00e8 pari al 65%, con una stima dei giorni di incasso pari a 2100.
Relativamente agli interessi di ritardato pagamento dei crediti fiscali, in considerazione della particolare natura degli stessi e della controparte, nonch\u00e9 dell\u2019evidenza puntuale riscontrata si ritiene che ricorrano i presupposti per contabilizzarli in misura piena.
Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di stima di recupero basata sull'esperienza.
Gli interessi anatocistici, laddove applicabili, sono storicamente contabilizzati per cassa.
Gli interessi attivi sui titoli di debito in portafoglio, e quelli passivi, relativi ai titoli emessi da BFF Banking Group, vengono rilevati secondo il principio del costo ammortizzato, ossia applicando al valore nominale del titolo il tasso effettivo di rendimento (IRR), determinato dalla differenza tra il tasso d\u2019interesse previsto per le cedole e il prezzo di acquisto del titolo stesso, tenendo conto anche dell\u2019eventuale disaggio di emissione.
Gli interessi cos\u00ec calcolati devono essere registrati a Conto economico pro rata temporis, in relazione, cio\u00e8, alla durata dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 finanziaria.
Commissioni
Le commissioni, che principalmente derivano dalle attivit\u00e0 svolte dalle business unit Securities Services e Payments e alle attivit\u00e0 di gestione del recupero crediti per conto terzi, sono rilevate al momento della prestazione del servizio. Trattasi prevalentemente di ricavi connessi a canoni periodici che potrebbero includere l\u2019erogazione di pi\u00f9 servizi, di commissioni a transazione e ricavi una tantum.
Sono escluse le commissioni considerate nel costo ammortizzato ai fini della determinazione del tasso di interesse effettivo, che sono rilevate tra gli interessi.
A partire dalla fine del 2020, contestualmente alla rilevazione delle spese legali sostenute per il recupero dei crediti acquistati in pro-soluto, il Gruppo registra un ricavo pari alla percentuale di stima di recupero delle stesse basata sulle serie storiche sviluppate internamente. Le suddette spese legali, infatti, sono in parte recuperate dai clienti o a conclusione di procedure concorsuali o al perfezionarsi di accordi transattivi e pertanto non incidono totalmente sul bilancio. Tale trattamento contabile determina, pertanto, un maggiore allineamento tra costi e ricavi, secondo il principio della competenza economica.
Le commissioni su crediti amministrati per conto dei cedenti sono contabilizzate in due momenti successivi, in relazione al momento e alla natura del servizio reso:
\u2022all\u2019assunzione in gestione (commissioni al carico e spese handling);
\u2022all\u2019incasso del credito (commissioni all\u2019incasso).
Dividendi
I dividendi sono rilevati a Conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la distribuzione.
Costi e altre componenti di Conto economico
I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti nel rispetto del criterio della correlazione tra costi e ricavi che derivano direttamente e congiuntamente dalle medesime operazioni o eventi. I costi che non possono essere associati ai ricavi sono rilevati immediatamente nel Conto economico.
I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a Conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effettivo.
Le perdite di valore sono iscritte a Conto economico nell\u2019esercizio in cui sono rilevate.Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
I piani di remunerazione del personale basati su azioni (stock option) sono rilevati contabilmente in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 2. Essi vengono registrati attraverso l\u2019imputazione a Conto economico - con un corrispondente incremento del Patrimonio netto - di un costo determinato sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione, e ripartito lungo il periodo previsto dal piano (vesting period). In presenza di opzioni, il fair value delle stesse \u00e8 calcolato utilizzando un modello che considera - oltre a informazioni quali il prezzo di esercizio e la vita dell\u2019opzione, il prezzo corrente delle azioni e la loro volatilit\u00e0 attesa, i dividendi attesi e il tasso di interesse risk-free - anche le caratteristiche specifiche del piano in essere. Nel modello di valorizzazione sono valutate in modo distinto l\u2019opzione e la probabilit\u00e0 di realizzazione delle condizioni in base alle quali le opzioni sono state assegnate. La combinazione dei due valori fornisce il fair value dello strumento assegnato.
L\u2019eventuale riduzione del numero di strumenti finanziari assegnati \u00e8 contabilizzata come cancellazione di una parte degli stessi. Tale annullamento non avr\u00e0 alcun impatto a Conto economico, ma avviene in contropartita della riserva di utili portati a nuovo.
In ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1. 3 della Circolare n. 285 della Banca. l\u2019art. 8.4 della \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale di BFF Banking Group, stabilisce che una percentuale almeno pari al 50% della remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker) debba essere corrisposta in strumenti finanziari, segnatamente tra:
(i) azioni di BFF e strumenti a esse collegati, ivi inclusi il Piano di stock option; e
(ii) ove possibile, gli altri strumenti individuati nel Regolamento delegato (UE) n. 527 del 12 marzo 2014.
Rientrano nell\u2019ambito della definizione di \u201cremunerazione variabile\u201d, i pagamenti che, a vario titolo, risultano connessi e dipendenti dalle attivit\u00e0/performance dei destinatari o da altri parametri (es. periodo di permanenza), e che potranno divenire dovuti, in futuro, da BFF in favore di Risk Taker:
i) tanto ai sensi del sistema di incentivazione basato su obiettivi aziendali ed individuali (c.d. \u201cMBO\u201d).
ii) quanto al fine di far fronte a eventuali obblighi di pagamento ai sensi di patti di non concorrenza (i \u201cPNC\u201d), in caso di futura uscita dal Gruppo di Risk Taker che risultino firmatari di detti patti.
Al 31 dicembre 2024 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere, sono pari a n. 10.169.450 opzioni assegnate e non ancora esercitate, di cui n. 6.011.950 esercitabili.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2016
In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione.
\u2022destinatari - l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
oal Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
oall\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Al 31 dicembre 2024 risultano assegnate ed ancora esercitabili, in quanto hanno maturato il periodo di vesting, n.2.000, che rappresentano la totalit\u00e0 delle azioni del piano ancora in esistenza. Il numero di opzioni che risultava essere assegnato e esercitabile al 31 dicembre 2023 era pari a n.96.000;
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Banca e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Al 31 dicembre 2024 il numero di stock option assegnate e non esercitate sono 2.763.450, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili n.2.485.450. Al 31 dicembre 2023 il numero di opzioni che risultava essere assegnato era pari a 5.461.400 opzioni, di queste avevano maturato il periodo di vesting ed erano esercitabili n.2.227.700.
Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche assegnabili entro il 31 dicembre 2024. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled.
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire dal completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Al 31 dicembre 2024 risultano assegnate due delle tre tranche per un totale di 7.404.000 opzioni (di cui 3.246.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.157.500 in modalit\u00e0 cash settled/phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. Al 2023, erano state assegnate 7.664.500 (di cui 3.439.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.225.000 in modalit\u00e0 cash settled/phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. La terza tranche, non essendo stata assegnata entro il 31 dicembre 2024, \u00e8 da considerarsi non pi\u00f9 assegnabile.
Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria
Nell\u2019ambito della redazione del bilancio consolidato, la Banca ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati nei prospetti contabili.
Le valutazioni significative della Banca nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo.
In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.
Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a:
\u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto, a cui BFF ha diritto, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali;
\u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;
\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente Bilancio consolidato;
\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;
\u2022la recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;
\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2024 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita iscritti al 31 dicembre 2024.
Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio o situazione contabile infrannuale, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a Conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. A fronte di tali esposizioni, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie classificate \u2013 ai sensi delle disposizioni della Circolare n. 262/2005 della Banca d\u2019Italia \u2013 nelle categorie delle sofferenze, delle inadempienze probabili e delle esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate, devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
\u2022dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti categorie (\u201cstage\u201d) sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione/controparte, tenuto conto dei \u201ccriteri di staging allocation\u201d;
\u2022dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multiperiodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019expected credit losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019iscrizione iniziale (\u201cinitial recognition\u201d) dello strumento stesso.
Nel quarto trimestre del 2023, la Banca \u2013 a livello consolidato \u2013 ha rivisto l\u2019impianto metodologico della staging allocation prevedendo criteri di allocazione in stage maggiormente rappresentativi del deterioramento del rischio di credito rispetto al business del Gruppo e l\u2019impianto metodologico delle componenti di forward looking e Point in Time, relativo alle Probabilit\u00e0 di Default, che risulta essere pi\u00f9 in linea alle best practice di mercato e alle peculiarit\u00e0 del business.
Criteri di Staging Allocation
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di bilancio successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso dovessero presentarsi indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa;
\u2022ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di reporting successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso in cui vengano meno gli indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa.
L\u2019assegnazione di un\u2019attivit\u00e0 in stage 1 piuttosto che in stage 2 non \u00e8 legata quindi alla rischiosit\u00e0 assoluta (in termini di probabilit\u00e0 di default), ma piuttosto alla variazione (positiva o negativa) della rischiosit\u00e0 creditizia che si \u00e8 riscontrata rispetto alla prima rilevazione.
Al fine del collocamento in stage delle esposizioni sottoposte ad impairment il Gruppo adotta la metodologia che segue e che \u00e8 sintetizzabile in tre criteri fondamentali:
\u2022criterio quantitativo: definizione di una soglia \u201ddelta rating\u201d per il passaggio in stage 2;
\u2022criterio qualitativo: utilizzo di transfer logic triggers ossia di individuazione di eventi che attivano il trasferimento da uno stage ad un altro;
\u2022espedienti pratici: utilizzo della Low Credit Risk Exemption (LCRE) e dei 30 giorni di mancato pagamento.
Il criterio qualitativo ha la precedenza sul criterio quantitativo e, stabilisce che sono allocate in stage 2 le posizioni:
\u2022in presenza di misure di \u201cforbearance\u201d,
\u2022in Watchlist: ovvero posizioni attenzionate per le quali \u00e8 stata effettuata una valutazione di significativo aumento del rischio di credito.
Per quanto concerne il criterio quantitativo:
\u2022per le controparti Comuni e Province italiane si considera il rating interno PRA (Pricing Risk Adjusted) come indicatore di un eventuale deterioramento della qualit\u00e0 del credito. In particolare, \u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating PRA tra la data di origination e la data di reporting e classificare in stage 2 qualora il notching down delle classi di rischio definite sia pari o superiore a 1;
\u2022\u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating ECAI (alla data reporting rispetto alla data di origine) per ciascuna transazione. Se il numero di downgrade \u00e8 superiore a quello stabilito dalla soglia, (differenziata a secondo della master scale di rating utilizzata) la posizione viene allocata in stage 2. La soglia relativa dipende dal numero di classi di rating considerate per ogni segmento e, risulta pari a 1 per quei segmenti a cui si applicano le matrici esterne Sovereign e Financial Institutions (che presentano 7 classi di rating) mentre \u00e8 pari a 2 per le controparti afferenti ai segmenti per i quali si utilizza la matrice Corporate (che presenta 21 classi di rating).
Infine, per quanto concerne gli espedienti pratici:
\u2022la cosiddetta Low Credit Risk Exemption, esonera dalla verifica del significativo deterioramento tramite soglia relativa quelle transazioni riferite a controparti con rating investment grade alla data di analisi. Le posizioni definite low credit risk non sono soggette al controllo del downgrade del rating tra la data di analisi e la data di origine della transazione. In assenza di trigger qualitativi, tali posizioni sono allocate direttamente in stage 1. Tale eccezione \u00e8 applicata per le controparti riferite alla Pubblica Amministrazione e ai Comuni, alle forme tecniche dei Pronti Contro Termine (PCT) in virt\u00f9 della loro natura garantita e ai conti reciproci a brevissimo termine. Viene esclusa per le controparti private;
\u2022per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Factoring, se i giorni di scaduto continuativo, calcolati secondo i criteri adottati dal Gruppo in materia di definizione di default , sono superiori a 30, allora la controparte \u00e8 classificata in stage 2; per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Lending (operativit\u00e0 del Gruppo Polska) il conteggio dei giorni di scaduto \u00e8 effettuato a livello di singola transazione confrontando la data di reporting e la data di scadenza: in tal caso, se la differenza \u00e8 superiore a 30, allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2. Per le altre forme tecniche, tra cui quelle rivenienti dalle attivit\u00e0 di Banca Depositaria, lo scaduto \u00e8 calcolato considerando lo scoperto di conto in relazione al fido attribuito alla controparte: in tal caso, se i giorni di scaduto sono superiori a 30 allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2;
\u2022per le controparti unrated del portafoglio la staging allocation \u00e8 effettuata applicando i soli criteri qualitativi, il flag watchlist \u00e8 stato introdotto proprio al fine di sopperire alla mancanza di rating e quindi all\u2019applicazione di criteri quantitativi.
Criteri di Impairment
I concetti chiave del principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL si incorporano informazioni attuali (concetto di \u201cpoint-in-time\u201d) e le informazioni prospettiche (\u201cforward looking\u201d) e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
\u2022modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multiperiodali, funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
\u2022modello di LGD multiperiodale;
\u2022modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multiperiodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
Inoltre, le perdite attese devono essere scontate, alla reporting date, utilizzando in tasso di interesse effettivo dell\u2019operazione \u201ceffective interest rate \u2013 (\u201cEIR\u201d), determinato alla data di iscrizione iniziale.
Probability of Default (PD)
Il parametro di PD multi-periodale viene declinato dal Gruppo attraverso la stima di una struttura a termine della probabilit\u00e0 di default partendo da una ricalibrazione delle matrici interne di PD fornite dalle agenzie di rating sui tassi di default interni di lungo periodo (i.e. Long Run Average default Rate o Central Tendency), quest\u2019ultimi opportunamente differenziati
secondo dei risk driver rilevanti. Le stime di PD includono gli effetti derivanti dall\u2019introduzione della Nuova Definizione di Default ai sensi dell\u2019articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2021 e, a partire dal 31 dicembre 2024, includono anche gli effetti derivanti dalla riclassificazione del Portafoglio Creditizio avvenuta a giugno 2024. La PD multi-periodale ricomprende inoltre gli aggiustamenti di calibrazione puntuale ad un dato momento (\u201cPoint In Time conversion\u201d) e informazioni prospettiche (forward-looking). Il requisito forward-looking comporta che a ciascuna delle transazioni presenti in portafoglio e riferite ad una stessa controparte, venga assegnata una probabilit\u00e0 di default a partire dalla data di reporting. A tal fine il Gruppo definisce la PD come la probabilit\u00e0 che una controparte venga classificata in uno stato di default, dato un determinato orizzonte temporale di riferimento.
Ai fini dello sviluppo delle PD IFRS9, Il Gruppo utilizza le matrici delle agenzie di rating (ECAI) relative ai segmenti Sovereign, Corporate e Financial Institutions. Con riferimento al portafoglio del Gruppo:
\u2022la matrice Sovereign \u00e8 stata associata alle controparti pubbliche;
\u2022le matrici Corporate e Financial Institutions sono associate alle controparti non pubbliche (rispettivamente segmenti Imprese e Istituzioni Finanziarie).
\u2022Identificate le matrici sopra elencate, l\u2019approccio seguito per la stima della PD \u00e8 il seguente:
\u2022stima della PD TTC 12 mesi attraverso una ricalibrazione delle matrici di migrazione esterne ECAI per il portafoglio crediti di BFF bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A.. Tale approccio permette di affinare le stime di PD rendendole pi\u00f9 compliant alle caratteristiche del business aziendale. Per il portafoglio titoli e per le esposizioni riferite a BFF Polska S.A. e alle sue controllate vengono adottate le matrici di migrazioni esterne ECAI come miglior approccio metodologico, in quanto, nel primo caso trattandosi di strumenti finanziari di tipo Bond like, l\u2019impiego delle matrici ECAI \u00e8 gi\u00e0 di per s\u00e9 rappresentativo del relativo livello di rischiosit\u00e0 e nel secondo caso, i rating dei segmenti privati (\u201cImprese\u201d, \u201cImprese pubbliche\u201d e \u201cRetail\u201d) sono ricavati a livello di singola controparte e, pertanto, forniscono una stima pi\u00f9 accurata. L\u2019attivit\u00e0 di ricalibrazione \u00e8 effettuata determinando una Central Tendency differenziata per ogni cluster, identificato, per la stima, mediante la serie storica dei tassi interni di default, corretta per tener conto della nuova definizione di default;
\u2022stima della PD TTC lifetime mediante l\u2019approccio Markoviano basato sulle ipotesi di omogeneit\u00e0 e di assenza di memoria che permette di stimare la matrice di transizione sino all\u2019anno \u201cn\u201d elevando alla n-esima potenza la matrice a 1 anno;
\u2022stima della PD PIT e forward looking mediante aggiustamenti ex-post delle PD multi-periodali TTC sui primi anni considerando le informazioni Point-in-time e forward looking date dalle previsioni sui tassi di default.
Con l\u2019obiettivo di applicare tale aggiustamento, l\u2019approccio metodologico specifico \u00e8 articolato nei seguenti step:
\u2022modello macroeconomico: definizione degli scenari macroeconomici da applicare (i.e., Baseline, Adverse e Positive); in particolare, il modello definito dal Gruppo prevede il condizionamento della matrice TTC mediante applicazione dei 3 scenari macroeconomici (i.e., proiezioni delle variabili macroeconomiche selezionate come regressori del modello satellite);
\u2022modello satellite: utilizzo di modelli di regressione per la stima dei tassi di default previsionali; i modelli satellite utilizzati sono differenziati per legal entity, uno per BFF (Incluso le Branches e le FOS) e Spagna e uno per la Polonia e per segmento di appartenenza della controparte (Settore Pubblico, Non pubblico e Intermediari finanziari);
\u2022modello di condizionamento: ai fini della stima di una misura di PD inclusiva delle componenti Point in Time e Forward Looking (i.e., PD PIT FLI), viene effettuato un condizionamento della matrice TTC mediante la metodologia di Merton - Vasicek, practice di mercato ampiamente diffusa presso gli istituti bancari di dimensioni similari;
\u2022modello multi-scenario: dalle matrici di migrazioni marginali PIT FLI nell\u2019orizzonte di proiezione vengono stimare le curve cumulate (CPD) fino a 3 anni applicando un opportuno processo stocastico Markoviano non omogeneo, ovvero con matrici di migrazione tempo dipendenti e varianti nel tempo. Questo permette di ottenere la matrice di migrazione cumulata PIT FLI a t anni di proiezione per ogni scenario e pesati con la relativa probabilit\u00e0 di accadimento.
Loss Given Default (LGD)
Nella quantificazione della perdita attesa (expected loss), il parametro di LGD misura la perdita attesa in caso di default della controparte. La LGD costituisce dunque una componente rilevante per il calcolo della perdita attesa in ottica IFRS 9, sia per le posizioni classificate nello stage 1 (orizzonte temporale di riferimento ad un anno), sia per quelle che hanno subito un significativo incremento del rischio di credito e sono state quindi classificate nello stage 2 e valutate secondo un\u2019ottica lifetime.
Il calcolo delle rettifiche di valore per le posizioni non-performing (stage 3) riferite a controparti pubbliche la cui classificazione di vigilanza potrebbe non essere univocamente indicativa di un accresciuto rischio di credito sostanziale (e.g. enti territoriali italiani in stato di dissesto finanziario, past due), avviene in maniera del tutto analoga alle esposizioni in stage 2, considerando una PD pari al 100% e medesime LGD (prudenziali) del performing, considerata la natura prevalentemente pubblica dei debitori e considerato che nel caso del past due, nel factoring, il ritardo di pagamento non presuppone, di per s\u00e9, un deterioramento del merito creditizio della controparte come per altri prodotti di finanziamento e natura delle controparti, e/o una diminuita capacit\u00e0 del Gruppo stesso di recuperare l\u2019esposizione creditizia vantata nei confronti delle controparti classificate nel suddetto stato.Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti strutture della banca ad effettuare una valutazione puntuale/ analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate in past due se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment (che comunque non potr\u00e0 portare a un coverage inferiore al coverage di stage 2), il livello finale di provision attribuito \u00e8 pari al valore dell\u2019impairment restituito dal modello. Ai fini della stima del parametro di LGD, non disponendo di modelli interni, il Gruppo ha deciso di utilizzare le griglie di LGD ottenute mediante uno specifico tool di calcolo fornito dall\u2019Infoprovider esterno.
A ciascuna transazione, il Gruppo assegna un valore di LGD in funzione di un\u2019opportuna segmentazione del portafoglio, tenendo in considerazione i seguenti fattori di rischio quali: la probabilit\u00e0 di default associata alla controparte, il settore economico di riferimento e fattori specifici della transazione (e.g. tipologia del finanziamento e posizionamento del finanziamento nella struttura del capitale). In aggiunta, per il solo portafoglio factoring pro-soluto di BFF Bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A, date le peculiarit\u00e0 del processo di recovery di tale forma tecnica rispetto a quelle delle restanti tipologie di prodotto, il Gruppo ha affinato l\u2019analisi di stima del parametro di LGD mediante la calibrazione delle griglie esterne sui tassi di recupero interni di lungo periodo. Tale scelta \u00e8 motivata (i) dalla presenza di una profondit\u00e0 storica sufficientemente robusta per la stima di un modello di LGD; (ii) dalla volont\u00e0 di correggere le stime di LGD di fonte ECAI sui recuperi, nella maggior parte dei casi integrali, storicamente sperimentati dal Gruppo. La metodologia di calibrazione si basa sul calcolo di una Central Tendency differenziata per Macro-Segmento di clientela e sulla successiva ricalibrazione delle griglie esterne tramite modello Ordinary Least Squares (OLS) di ottimizzazione vincolata.
Exposure at Default (EAD)
Nell\u2019ambito della definizione e modellazione di parametri in un\u2019ottica multi-periodale per la definizione del credit risk rientra anche l\u2019Exposure at Default (c.d. EAD).
In analogia a quanto gi\u00e0 definito nei modelli Basilea, ai fini di calcolo della ECL con parametri di rischio di credito, l\u2019EAD IFRS 9 consente di definire l'esposizione che un creditore avr\u00e0 al momento del default in un definito istante lungo la vita dello strumento finanziario.
Il parametro EAD deve quindi essere allineato all'orizzonte previsionale lifetime previsto dal modello di impairment, al fine di poter consentire il calcolo della provision anche per le transazioni per le quali il principio richiede la rilevazione lifetime.
Con riferimento all\u2019EAD, il Gruppo ha individuato i seguenti fattori ai fini del computo dell\u2019EAD lifetime:
\u2022tipo di esposizione;
\u2022scadenza.
Da tali fattori discriminanti per la modellizzazione della variabile Exposure at Default, sono state definite le seguenti casistiche:
\u2022esposizioni con piano di ammortamento deterministico (cash flow);
\u2022esposizioni senza piano di ammortamento (no cash flow).
Con riferimento alle esposizioni con piano di ammortamento deterministico, l\u2019EAD lifetime viene definita utilizzando il piano di ammortamento e i suoi flussi di cassa effettivi. Per tali transazioni, la modellazione stocastica non \u00e8 dunque necessaria.
Per quanto concerne, invece, le esposizioni con flussi di cassa e/o data di scadenza ignoti (ovvero esposizioni senza piano di ammortamento) si suddividono mediante due metodologie di stima per determinare la scadenza:
\u2022una metodologia qualitativa, per la quale la scadenza \u00e8 determinata in base alle condizioni del contratto o alla revisione da parte dell\u2019O.U. Credit Evaluation;
\u2022una metodologia quantitativa basata su un modello comportamentale.
Il calcolo delle rettifiche di valore per le posizioni non-performing riferite a controparti pubbliche la cui classificazione di vigilanza potrebbe non essere univocamente indicativa di un accresciuto rischio di credito sostanziale (e.g. enti territoriali italiani in stato di dissesto finanziario, past due), avviene in maniera del tutto analoga alle esposizioni in stage 2, considerando una PD pari al 100% e medesime LGD (prudenziali) del performing, considerata la natura prevalentemente pubblica dei debitori e considerato che nel caso del past due, nel factoring, il ritardo di pagamento non presuppone, di per s\u00e9, un deterioramento del merito creditizio della controparte come per altri prodotti di finanziamento e natura delle controparti, e/o una diminuita capacit\u00e0 del Gruppo stesso di recuperare l\u2019esposizione creditizia vantata nei confronti delle controparti classificate nel suddetto stato.Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti strutture della banca ad effettuare una valutazione puntuale/ analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate non-performing se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment (che comunque non potr\u00e0 portare a un coverage inferiore al coverage di stage 2), il livello finale di provision attribuito \u00e8 pari al valore dell\u2019impairment restituito dal modello. IFRS 9 \u2013 Aggiornamento conseguente alla crisi finanziaria legata al conflitto Russia \u2013 Ucraina e agli impatti del conflitto israelo-palestinese Come gi\u00e0 menzionato la Funzione Risk Management ha aggiornato gli scenari macroeconomici per il condizionamento prospettico delle PD.
Lo scenario previsivo presuppone che, seppure in un contesto di elevata incertezza, in particolare sulle politiche commerciali della nuova amministrazione statunitense e per le tensioni geopolitiche in essere in Europa (guerra Russo \u2013 Ucraina), la crescita della domanda estera si consolidi, ma su valori nettamente inferiori a quelli medi del ventennio precedente la pandemia. Sulla base dei contratti futures, i prezzi del petrolio diminuirebbero nel corso del triennio e quelli del gas naturale rimarrebbero sostanzialmente stabili.
L\u2019occupazione continuerebbe a crescere, sia pur a ritmi inferiori a quelli del prodotto. Il tasso di disoccupazione \u00e8 previsto mantenersi sostanzialmente stabile nel triennio 2025-27.
L\u2019incertezza macro-economica si mantiene comunque elevata e deriva principalmente dallo scenario internazionale con perduranti tensioni connesse con i conflitti in corso che potrebbero incidere negativamente sulle vendite all\u2019estero e, tramite un peggioramento della fiducia di famiglie e imprese, sulla domanda interna. Una dinamica dei prezzi pi\u00f9 elevata potrebbe derivare da nuovi rincari delle materie prime e degli altri beni importati.
Per quanto riguarda il conflitto israelo-palestinese originatosi negli ultimi mesi del 2023, in considerazione dei risultati delle analisi svolte dalla Banca, al momento, non si ravvedono elementi critici tali da porre in essere ulteriori attivit\u00e0 di monitoraggio dei rischi di suddetto conflitto.
A.4 Informativa sul fair valueInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura dell\u2019esercizio di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati
Le tecniche di valutazione utilizzate sono adeguate alle specifiche caratteristiche delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. La scelta degli input \u00e8 volta alla massimizzazione dell\u2019utilizzo di quelli direttamente osservabili sul mercato, riducendo al minimo l'utilizzo di stime interne.
Con riferimento agli strumenti finanziari di livello 2, rappresentati prevalentemente da SWAP e crediti verso clientela e verso banche valutate al costo ammortizzato, le valutazioni al 31 dicembre 2024 si sono basate sui tassi di interesse e fattori di volatilit\u00e0 desunti dal mercato. Tenuto conto della limitata operativit\u00e0 del Gruppo nel comparto derivati non quotati e dell\u2019operativit\u00e0, principalmente, con le controparti pi\u00f9 rilevanti basata sugli accordi di collateralizzazione che mitigano il rischio, gli aggiustamenti apportati alla valutazione degli strumenti di Livello 2 per incorporare il rischio di controparte, non sono risultati significativi.
Con riferimento alle quote di OICR, classificate nel livello 2 della gerarchia, viene determinato utilizzando il NAV ufficiale.Con riferimento al patrimonio immobiliare, che dal 31 dicembre 2024, viene misurato al fair value, le valutazioni sono effettuate da esperti indipendenti e sono basate sulla metodologia dei \u201cflussi di Cassa Scontati\u201d (o Discounted Cash Flow). Nell\u2019ambito della suddetta metodologia, i parametri valutativi (in primis, canoni di locazione e tassi di attualizzazione) impiegati vengono stimati in coerenza con le best practice di settore e sono basati su indagini di mercato relative a contesti immobiliari comparabili a quelli oggetto di valutazione.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Al 31 dicembre 2024 il Gruppo non possiede strumenti finanziari classificati a livello 3 di fair value.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Al 31 dicembre 2024, cos\u00ec come nel 2023, non ci sono stati trasferimenti fra il \u201cLivello 1\u201d, il \u201cLivello 2\u201d e il \u201cLivello 3\u201d.
A.4.5 Gerarchia del fair value
Informativa di natura quantitativa
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.213 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0179.317 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0166.017 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| impatto a conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.502 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| c) altre attivit\u00e0 obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0177.815 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0164.856 | \u00a0 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.211 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.231 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.366 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.153 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0303 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 4. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 5. Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.213 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.851 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.372 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0294.170 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0139 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0139 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | L1 | L2 | L3 | VB | L1 | L2 | L3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.667.127 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.072.284 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.805.826 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.848.643 |
| 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | | | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.046 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a012.000 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.667.127 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.072.284 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.813.872 | 4.891.959 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.860.643 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.661.212 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0613.716 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.051.298 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 |
| 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione | | | | | | | | |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.661.212 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0613.716 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.051.298 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 |
Legenda:
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
A.5 INFORMATIVA SUL C.D. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d
Il Gruppo non detiene, n\u00e9 ha detenuto, fattispecie di attivit\u00e0 finanziarie alle quali applicare l\u2019informativa richiesta, di cui all\u2019IFRS 7, paragrafo 28.
Parte B \u2013 Informazioni sullo Stato Patrimoniale ConsolidatoATTIVO
Sezione 1 \u2013 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide \u2013 Voce 10
Euro 153.689 mila
1.1Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 |
| a) Cassa | 183 205 |
| b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali | 10.486 157.536 |
| c) Conti correnti e depositi a vista presso banche | 143.020 99.467 |
| Totale | 153.689 257.208 |
Al 31 dicembre 2024, la voce accoglie in massima parte la giacenza sui depositi liberi presso la Banca d\u2019Italia, che ammontano a 10,5 milioni di euro (rispetto al 31 dicembre 2023 pari a 157,5 milioni di euro) nonch\u00e9 i rapporti di conto corrente che la Banca e le sue controllate hanno in essere al 31 dicembre 2024 presso banche terze per un ammontare di 143,0 milioni di euro. In particolare, i \u201cconti e correnti e depositi a vista presso banche\u201d si riferiscono principalmente per 126,7 milioni di euro a BFF Bank, per 15,6 milioni di euro a BFF Polska Group, per 373 mila euro a BFF Finance Iberia, per 310 mila euro all\u2019SPV Project 2224 e 50 mila euro a BFF Techlab. Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Voce 20
Euro 179.319 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione pari a 1,5 milioni di euro, che accoglie principalmente il fair value positivo degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio a cui il Gruppo \u00e8 esposto;
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value pari a 177,8 milioni di euro, che comprendono principalmente le \u201cQuote di O.I.C.R.\u201d gestite in parte da \u201cFondo Italiano di Investimento SGR\u201d, in misura minore dal \u201cFondo Atlante\u201d e, a partire dal 2022, dal Fondo Ingenii, di cui al 31 dicembre 2024 la Capogruppo ha sottoscritto quote per corrispondenti 149 milioni di euro. Il valore delle quote di OICR iscritto in bilancio \u00e8 stato aggiornato all\u2019ultimo NAV disponibile messo a disposizione dai suddetti fondi. La voce comprende anche il valore delle notes del veicolo di cartolarizzazione Dioniso, che la Capogruppo ha sottoscritto nel 2024, pari a 5,4 milioni di euro.
2.1Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 Altri titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 5 | - | - |
| 2. Titoli di capitale | 1 | - | - | 1 | - | - |
| 3. Quote di O.I.C.R. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Pronti contro termine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.2 Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (A) | 1 | - | - | 6 | - | - |
| B. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 di negoziazione | - | 1.503 | - | - | 1.140 | - |
| 1.2 connessi con la fair value option | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.3 altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 di negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | 21 | - |
| 2.2 connessi con la fair value option | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (B) | - | 1.503 | - | - | 1.161 | - |
| Totale (A+B) | 1 | 1.503 | - | 6 | 1.161 | - |
2.2Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Valori | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | |
| 1. Titoli di debito | | - | 5 |
| a) Banche Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | - | 2 |
| c) Banche | | - | 3 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | | 1 | 1 |
| a) Banche | | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie: | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | 1 | 1 |
| d) Altri emittenti | | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | - | - |
| 4. Finanziamenti | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| f) Famiglie | | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale A | 1 | 6 |
| B. Strumenti derivati | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Controparti Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Altre | | 1.503 | 1.161 |
| Totale B | 1.503 | 1.161 |
| Totale (A+B) | 1.504 | 1.167 |
2.5Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | | | | | | |
| 1.2 Altri titoli di debito | | 5.372 | | | | |
| 2. Titoli di capitale | | | | | | |
| 3. Quote di O.I.C.R. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 172.443 | | | 164.856 | |
| 4. Finanziamenti | | | | | | |
| 4.1 Pronti contro termine | | | | | | |
| 4.2 Altri | | | | | | |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 177.815 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 164.856 | - |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 32.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
| (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 1. Titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: banche | | |
| di cui: altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 2. Titoli di debito | 5.372 | - |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | 5.372 | - |
| 3. Quote di O.I.C.R. | 172.443 | 164.856 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| f) Famiglie | | |
| Totale | 177.815 | 164.856 |
Sezione 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - Voce 30
Euro 141.442 mila
Al 31 dicembre 2024, la voce in oggetto comprende: \u2022la quota di partecipazione in Banca d\u2019Italia pari a 125 milioni di euro;
\u2022altre partecipazioni minori pari a circa 16,4 milioni di euro.
La variazione rispetto al 31 dicembre 2023 \u00e8 dovuta principalmente all\u2019adeguamento al fair value delle partecipazioni pari a 3,0 milioni di euro e all\u2019incremento della quota di partecipazione in General Finance S.p.A. per 430 mila euro.
3.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione merceologica
(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Titoli di debito | | | | | | |
| 1.1 Titoli strutturati | | | | | | |
| 1.2 Altri titoli di debito | | | | | | |
| 2. Titoli di capitale | 13.211 | 128.231 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 9.366 | 128.153 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 3. Finanziamenti | | | | | | |
| Totale | 13.211 | 128.231 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 9.366 | 128.153 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
3.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione per debitori/emittenti (Valori in migliaia di euro)
| Voci/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Titoli di debito | | |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 2. Titoli di capitale | 141.442 | 137.520 |
| a) Banche | 125.598 | 125.534 |
| b) Altri emittenti: | 15.844 | 11.985 |
| - altre societ\u00e0 finanziarie | 13.874 | 10.698 |
| di cui: imprese di assicurazione | \u00a0 | |
| - societ\u00e0 non finanziarie | 1.970 | 1.287 |
| - altri | | |
| 3. Finanziamenti | | |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| f) Famiglie | | |
| Totale | 141.442 | 137.520 |
Sezione 4 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 40 Euro 10.667.127 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022crediti verso banche pari a 602.651 mila euro;
\u2022crediti verso la clientela pari a 10.064.476 mila euro comprende anche il portafoglio titoli Held to Collect \u2013 HTC, che ammonta a 4.594.843 mila euro Crediti verso banche
Euro 602.651 mila
4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Valore di Bilancio | Fair Value | Valore di Bilancio | Fair Value |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Primo e secondo stadio | \u00a0Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 | Primo e secondo stadio | \u00a0Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 |
| A. Crediti verso Banche Centrali | 32.051 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 32.051 | 203.963 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 203.963 |
| 1. Depositi a scadenza | 16.153 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 14.757 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Riserva obbligatoria | 15.898 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 189.206 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 3. Pronti contro termine | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 4. Altri | 0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| B. Crediti verso banche | 570.600 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 570.600 | 389.598 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.598 |
| 1. Finanziamenti | 570.600 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.598 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1. Conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.2. Depositi a scadenza | 22.500 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 15.966 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.3. Altri finanziamenti: | 548.100 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 373.632 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Pronti contro termine attivi | 405.474 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 299.776 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Finanziamenti per leasing | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Altri | 142.626 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 73.856 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Altri titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 602.651 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 602.651 | 593.561 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 593.561 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2024, la voce \u201cCrediti verso Banche centrali - Riserva obbligatoria\u201d, pari a 15,9 milioni di euro, comprende anche gli importi depositati in ottemperanza all\u2019obbligo di riserva delle banche clienti, per le quali la capogruppo BFF presta il servizio in via indiretta, mentre i \u201cDepositi a scadenza\u201d accolgono il saldo dell\u2019ammontare depositato presso National Bank of Poland (Narodowy Bank Polski) per la raccolta fatta dalla succursale polacca attraverso \u201cLokata Facto\u201d, pari a 16.153 mila euro.
I \u201cCrediti verso Banche \u2013 depositi a scadenza\u201d si riferiscono per 22.500 mila euro all\u2019ammontare depositato presso Banco de Espa\u00f1a come CRM (Coeficiente de Reservas M\u00ednimas), in relazione all\u2019attivit\u00e0 di raccolta effettuata dalla succursale spagnola della Banca attraverso \u201cCuenta Facto\u201d. La voce \u201cCrediti verso Banche \u2013 Pronti contro termine\u201d, pari a 405,5 milioni di euro, si riferisce a contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con altre banche.
I \u201cCrediti verso banche \u2013 Altri\u201d sono rappresentati principalmente da crediti di funzionamento, ossia crediti per operazioni connesse con la prestazione di attivit\u00e0 e servizi, e in particolare da posizioni giornaliere connesse all\u2019erogazione dei servizi di settlement su carte di pagamento.
Nella voce in esame, non si rilevano attivit\u00e0 deteriorate.
Crediti verso la clientela
Euro 10.064.476 mila di cui titoli Held to Collect per 4.594.843 mila euro
La voce si riferisce a finanziamenti erogati alla clientela per 5.469,6 milioni di euro, in prevalenza crediti verso debitori relativi all\u2019attivit\u00e0 di factoring e per 4.594,8 milioni di euro a titoli di debito rientranti nel portafoglio HTC.
I crediti verso clientela di BFF Banking Group sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati.
I crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo di BFF Bank e BFF Finance Iberia si riferiscono sia alla quota capitale sia agli interessi di mora che maturano dalla data di scadenza del credito. In merito al calcolo del costo ammortizzato, inclusivo degli interessi di mora rilevati per competenza, BFF Bank provvede ad adeguare le serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso degli interessi di mora almeno su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio e trimestralmente, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare le percentuali di riconoscimento nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Nel corso del 2024, il Gruppo, nel procedere con tale aggiornamento, ha posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso: in particolare: (i) \u00e8 stata rivista criticamente la base dati, (ii) sono state aggiornate le serie storiche includendo gli incassi registrati nel mese di dicembre 2023 ed (iii) \u00e8 stato analizzato criticamente il periodo di riferimento delle stesse, al fine di renderlo maggiormente omogeneo al mix di controparti attualmente in portafoglio, alle modalit\u00e0 operative in essere e a una maggiore corrispondenza tra le basi dati degli interessi di mora e dei 40 euro. A tal proposito si \u00e8 proceduto per gli interessi di mora ad utilizzare le serie storiche 2015-2024, ritenendo poco rappresentative le osservazioni relative al periodo 2010-2014 in quanto relative ad incassi che si riferivano quasi esclusivamente al SSN italiano, che oggi rappresenta solo il 31% del fondo complessivo. In ossequio a quanto richiesto dallo IAS 8.34, che prevede la rettifica delle stime in presenza di mutamenti nelle circostanze sulle quali la stima si era basata o in seguito a nuove informazioni, la Banca ha provveduto ad incrementare la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e dei 40 euro, dal 50% al 65%.
Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, nell\u2019ambito del completamento delle attivit\u00e0 di integrazione dei processi di Gruppo, che includono anche l\u2019adeguamento delle serie storiche e degli strumenti di analisi a quelli utilizzati dalla Capogruppo, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di recupero basata sull'esperienza.
In relazione ai crediti deteriorati, l\u2019ammontare netto complessivo riferito a BFF Banking Group \u00e8 pari a 1.904,2 milioni di euro. Di questi 100,9 milioni di euro si riferiscono a sofferenze (di cui 94,8 milioni di euro relativi a Comuni e Province in dissesto, di cui 3,0 milioni di euro acquistati gi\u00e0 deteriorati) e 68,8 milioni di euro a inadempienze probabili. Le esposizioni scadute risultano pari a 1.734,5 milioni di euro, di cui il 95,2% relativo a controparti pubbliche. Come detto precedentemente tale posta \u00e8 stata fortemente impattata dalla riclassificazione del portafoglio attuata al 30 giugno 2024 al fine di rispondere al rilievo di conformit\u00e0 sulla precedente classificazione dei crediti pubblici attuata dalla Banca senza per\u00f2 corrispondere ad un effettivo deterioramento della qualit\u00e0 del credito sottostante.
Si rammenta che la Corte Europea dei Diritti dell\u2019Uomo ha confermato, con la sentenza pubblicata in data 21 gennaio 2025, che lo Stato italiano ha l\u2019obbligo di garantire il pagamento dei crediti dovuti dai debitori pubblici, ivi inclusi i comuni in dissesto, in presenza di decisioni giudiziarie che rimangono esecutive. Il Gruppo ha intrapreso le analisi volte a identificare gli effetti che l\u2019applicazione della suddetta sentenza avrebbe sul proprio portafoglio.
Nella voce confluiscono altres\u00ec le spese forfettarie di recupero dei crediti (40 euro). Il Dlgs del 9/10/2002 n. 231, recante attuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali, stabilisce in tema di risarcimento delle spese di recupero, che \u201cAl creditore spetta, senza che sia necessaria la costituzione in mora, un
importo forfettario di 40 euro a titolo di risarcimento del danno. \u00c8 fatta salva la prova del maggior danno, che pu\u00f2 comprendere i costi di assistenza per il recupero del credito.\u201d. L\u2019interpretazione di BFF \u00e8 stata confermata dalla sentenza vinta dalla Banca presso la Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea in data 20 Ottobre 2022, che costituisce l\u2019interpretazione vincolante anche per i giudizi nazionali di tutti i Paesi membri, e che ha confermato il diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e a prescindere dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
La Banca ha quindi provveduto a tracciare gli incassi delle Spese di recupero per delineare una serie storica che, attualmente, presenta una profondit\u00e0 di 6 anni. In considerazione della recente giurisprudenza, della dinamica degli incassi in incremento, delle percentuali di recupero in aumento e in linea con quelle degli Interessi di Mora a partire dal 31 dicembre 2022, il Gruppo ha deciso di includere tale fattispecie di ricavo in bilancio modificando la modalit\u00e0 di stima dei ricavi.
Anche in merito alle spese di recupero, l\u2019aggiornamento delle serie storiche precedentemente citato ha portato ad incrementare la percentuale di riconoscimento dal 50% al 65%.
Ai sensi dello IAS 8.36, il cambiamento di stima \u00e8 stato rilevato in modo prospettico nell\u2019esercizio del cambiamento e, quindi, riflesso nell\u2019esercizio 2024.
Nel 2024, la variazione del tasso di recupero ha generato maggiori crediti e ricavi non ricorrenti per euro 137,9 milioni (euro 98,0 milioni al netto delle imposte), di cui 112,1 milioni di euro per interessi di mora e 25,7 milioni di euro per 40 euro.
I titoli di debito rientranti nel portafoglio HTC, per 4.594,8 milioni di euro, sono valutati secondo il criterio del costo ammortizzato; gli interessi, quindi, sono registrati a Conto economico secondo il tasso effettivo di rendimento.
Al 31 dicembre 2024, tale portafoglio \u00e8 composto principalmente da titoli di Stato a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e ai fini dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, per un valore nominale complessivo pari a 4.607 milioni di euro, con un fair value pari a 4.585 milioni di euro e una differenza negativa, al lordo delle imposte, rispetto al prezzo di carico alla stessa data, di 9,4 milioni di euro circa, non iscritta a bilancio. 4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 10.064.476 mila
| | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Valore di bilancio | Fair value | Valore di bilancio | Fair value |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 |
| 1. Finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.565.484 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.901.154 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.469.633 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.921.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.255.082 |
| 1.1 Conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.316 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0460 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.049 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0447 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.2 Pronti contro termine attivi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a054.656 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a052.424 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.3 Mutui | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a017 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a062 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.5 Finanziamenti per leasing | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0163 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0520 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.6 Factoring | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.909.880 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.507.547 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.233.839 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0272.207 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | X | X | X |
| 1.7 Altri finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.599.453 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0393.147 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.613.774 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a055.177 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.594.843 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Altri titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.594.843 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.160.327 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.901.154 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.469.633 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.878.850 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.255.082 |
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La composizione della voce \u00e8 la seguente:
\u2022L\u2019attivit\u00e0 di factoring \u201cin bonis\u201d ammonta complessivamente, per BFF Banking Group, a 1.909.880 mila euro:
\u2013
tra questi, i crediti acquistati a titolo definitivo \u201cin bonis\u201d, iscritti al nome del debitore ceduto, con i presupposti della \u201cderecognition\u201d, e valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, sono pari a 1.475.639 mila euro per BFF Bank e a 407.696 mila euro per la controllata BFF Finance Iberia;\u2013
contestualmente all\u2019acquisto dei crediti, si acquisisce il diritto agli interessi di mora, maturati e maturandi, sugli stessi e alla loro scadenza il diritto alle spese di recupero;\u2013
si segnala inoltre che i crediti acquistati al di sotto del valore nominale ammontano a 4.744 mila euro relativamente agli Interessi di Mora e a 153 mila per spese di recupero;\u2013
le operazioni di factoring \u201cin bonis\u201d pro soluto, relative a BFF Polska Group, ammontano complessivamente a 18.365 mila euro.\u2022Gli altri finanziamenti \u201cin bonis\u201d verso la clientela risultano pari a 1.599.453 mila euro e comprendono principalmente:
I.crediti per interessi di mora maturati per 142.382 mila euro circa, di cui 107.295 relativi a BFF Bank e 35.087 riferiti alla controllata spagnola; tale importo, gi\u00e0 transitato a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti, si riferisce ai soli interessi di mora maturati. Di conseguenza, quindi, dei 563,8 milioni di euro per interessi di mora transitati a Conto economico, riferiti al fondo in essere al 31 dicembre 2024, 142,4 milioni di euro si riferiscono alla voce in oggetto, mentre la restante parte, confluisce per 278,3 milioni nella voce \u201cfactoring\u201d e per 143,1 milioni tra gli altri finanziamenti deteriorati, principalmente in past due;
II.spese di recupero per 69.984 mila euro di cui 42.274 mila relativi a BFF Bank, 27.579 mila riferiti alla controllata spagnola e 131 mila relativi a BFF Central Europe; tale importo, unitamente a 95.959 mila euro classificati tra i crediti deteriorati e a circa 3.847 mila euro acquistati sotto al valore nominale risulta gi\u00e0 transitato a conto economico e si riferisce alle spese di recupero gi\u00e0 maturate sui crediti acquistati a titolo definitivo;
III.depositi cauzionali per circa 190,5 milioni di euro funzionali alle attivit\u00e0 di regolamento connesse con l\u2019operativit\u00e0 tipica delle aree di business Securities Services e Banking Payments;
IV.depositi cauzionali per l\u2019operativit\u00e0 in essere con Cassa Compensazione e Garanzia per 157,7 milioni di euro;
V.le operazioni di finanziamento effettuate da BFF Polska Group per 952.371 mila euro.
\u2022I pronti contro termine attivi pari a 54.656 mila euro. Si tratta di esposizioni sorte in relazione a contratti con clienti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA).
\u2022I finanziamenti in Conto corrente, pari a 1.316 mila euro, sono rappresentati dagli utilizzi delle linee, funzionali alle esigenze di servizio, riconosciute a Fondi e Sgr per i quali vengono svolti i servizi di Banca Depositaria (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi propria dell\u2019unit\u00e0 di business Securities Services) o da clientela corporate a cui vengono erogati servizi di incasso e pagamento (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi assicurati dalla Direzione Banking Payments).
\u2022Operazioni di leasing finanziario \u201cin bonis\u201d, effettuate da BFF Polska Group per 163 mila euro.
\u2022Le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 1.904.150 mila euro contro i 333.414 mila di euro al 31 dicembre 2023.L\u2019incremento \u00e8 dovuto principalmente alle esposizioni scadute deteriorate: tale posta \u00e8 stata fortemente impattata dalla riclassificazione del portafoglio attuata al 30 giugno 2024 al fine di rispondere al rilievo di conformit\u00e0 formulato dalla Banca d\u2019Italia sulla definizione dei crediti past due , senza per\u00f2 corrispondere ad un effettivo deterioramento della qualit\u00e0 del credito sottostante. Le stesse comprendono:
I.Le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda. Al 31 dicembre 2024, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 100.888 mila euro, di cui 2.996 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 94.796 mila euro e rappresentano il 94,0% del totale. Le sofferenze lorde sono pari a 115.093 mila euro (120.923 mila euro al 31 dicembre 2023), svalutate per 14.204 mila euro (21.117 mila euro al 31 dicembre 2023). La contrazione dei fondi svalutazione associati \u00e8 da ascriversi principalmente allo stralcio di posizioni in sofferenza del BFF Polska Group. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 800 mila euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 115.861 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 14.973 mila euro. Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2024 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 95.203 mila euro, di cui 94.796 verso Comuni e Province italiane
in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto. Di tale importo, 2.996 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari. Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 15.830 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 11.067 mila euro, risultano pari a 4.763 mila euro.
II.Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati. Al 31 dicembre 2024, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 78.142 mila euro (19.125 mila euro al 31 dicembre 2023), di cui 70.291 mila euro relative a BFF Polska Group (15.840 mila euro al 31 dicembre 2023), 4.310 mila euro alla Banca (3.087 mila euro al 31 dicembre 2023) e 3.541 mila euro (198 mila euro al 31 dicembre 2023) a BFF Finance Iberia. Si segnala che l\u2019incremento, deriva per 52.980 mila euro, da controparti assoggettate alle procedure di ristrutturazione degli ospedali pubblici polacchi considerate come non rappresentative di per s\u00e9 di un effettivo deterioramento dell\u2019asset quality. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 68.778 mila euro (13.718 mila euro al 31 dicembre 2023), riferito principalmente a BFF Polska Group.
III.Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 1.734.483 mila euro. Si riferiscono alla Banca per 1.546.403 mila euro, alla controllata spagnola per 18.543 mila euro e a BFF Polska Group per 169.538 mila euro. Il 95,2% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Tale categoria mostra un forte incremento rispetto al 31 dicembre 2023 a seguito della riclassificazione del portafoglio attuata al fine di rispondere ai rilievi di conformit\u00e0 sulla precedente classificazione dei crediti pubblici attuata dalla Banca, contenuti nel report ispettivo che Banca d\u2019Italia ha consegnato in data 29 aprile 2024 e a cui BFF ha risposto in data 11 luglio 2024.
Si rammenta che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto principalmente nei confronti di enti pubblici non soggetti a procedure che comportino il rischio di perdite in conto capitale e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate.
Fair value
La voce di bilancio relativa ai crediti verso la clientela, si riferisce principalmente a crediti acquistati a titolo definitivo, per i quali non esiste un mercato attivo e liquido. Si tratta, in particolare, di crediti scaduti nei confronti della Pubblica Amministrazione, per i quali non risulta agevole determinare attendibilmente il prezzo di una ipotetica transazione indipendente, anche a causa della difficolt\u00e0 di stabilire un ragionevole apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0, che sarebbe accettato dal mercato per tali operazioni.
Si \u00e8 pertanto ritenuto che il valore contabile (determinato sulla base del \u201ccosto ammortizzato\u201d, tenendo conto dell\u2019eventuale svalutazione analitica e collettiva) in relazione alla natura, alla tipologia, alla durata e alle previsioni di incasso di tali attivit\u00e0, possa considerarsi sostanzialmente rappresentativo del fair value dei medesimi crediti alla data di bilancio.
4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela (Valori in migliaia di euro)
| | Totale 31.12.2024 | | | Totale 31.12.2023 | |
| Tipologia operazioni/Valori | | | | | | |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| 1. Titoli di debito | 4.594.843 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | | 4.957.182 | \u00a0\u00a0 | |
| a) Amministrazioni pubbliche | 4.587.702 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | | 4.950.043 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie | 7.141 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | | 7.140 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | |
| di cui: imprese di assicurazione | | | | | \u00a0\u00a0 | |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | | | | \u00a0\u00a0 | |
| 2. Finanziamenti verso: | 3.565.484 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.901.154 | 2.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 4.921.668 | 327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 |
| a) Amministrazioni pubbliche | 3.029.730 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.794.830 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.388.259 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0293.572 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie | 369.728 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.243 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 223.602 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0447 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | | 1 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | 163.977 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a050.644 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 256.794 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a026.653 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| d) Famiglie | 2.049 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a054.436 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 53.014 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| Totale | 8.160.327 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.901.154 | 2.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 9.878.850 | 327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 |
4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive
| | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Valore lordo | Rettifiche di valore complessive | Write-off parziali complessivi* |
| \u00a0 | Primo | \u00a0 | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate |
| \u00a0 | Stadio | di cui: Strumenti con basso rischio di credito |
| Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.596.717 | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.873 | | | | |
| \u00a0Finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.124.569 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a045.223 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.927.009 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.192 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.506 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025.855 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| Totale 31.12.2024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.721.285 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a045.223 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.927.009 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.192 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.379 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025.855 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| Totale 31.12.2023 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.898.972 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0577.110 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0355.498 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.785 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.186 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0485 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201 | - |
* Valore da esporre a fini informativi.
Sezione 5 - Derivati di copertura - Voce 50Euro 303 mila
5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Fair Value | VN31.12.2024 | Fair Value | VN31.12.2023 |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| \u00a0 | L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Fair value | | | | | | | | |
| 2) Flussi finanziari | | | | | | | | |
| 3) Investimenti esteri | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0303 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Flussi finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0303 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.275 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
| | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Operazioni/Tipo di copertura | Fair Value | Flussi finanziari | Investim. esteri |
| Specifica | Generica | Specifica | Generica |
| titoli di debito e tassi di interesse | titoli di capitale e indici azionari | \u00a0valute e oro | credito | merci | altri |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | X | X |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0 | X | X |
| 3. Portafoglio | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | \u00a0 | X |
| 4. Altre operazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | X | 303 |
| Totale attivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | 303 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | X | X |
| 2. Portafoglio | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | \u00a0 | X |
| Totale passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Transazioni attese | X | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | X |
| 2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 |
Sezione 7 - Partecipazioni - Voce 70 Euro 13.690 mila
L\u2019importo rappresenta il valore della partecipazione in Unione Fiduciaria pari al 24% del capitale di quest\u2019ultima, nonch\u00e9 la partecipazione nei due studi legali associati Polacchi, in cui BFF Polska \u00e8 socio accomandante ed in uno studio legale associato Italiano in cui BFF ha una partecipazione di minoranza pari al 33% per un valore di euro 7 mila.
Si precisa che le suddette partecipazioni sono consolidate con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente).
7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
| Denominazioni | Sede legale | Sede operativa | Tipo di rapporto | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 voti % |
| Impresa partecipante | Quota % |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria | Milano (Italia) | Milano (Italy) | Diritto di voto in Assemblea | BFF Bank S.p.A. | 24% | 24% |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 3. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | Debt-Rnt sp. Z O.O | 99% | 99% |
A novembre 2024, la Banca ha sottoscritto il 33% del capitale sociale, pari a 6.600 euro, del nuovo studio legale \u201cPB & Partners Societ\u00e0 tra Avvocati a responsabilit\u00e0 limitata\u201d. Al 31 dicembre 2024, lo Studio legale non \u00e8 ancora operativo, in quanto l\u2019iter autorizzativo da parte del Consiglio dell\u2019Ordine degli Avvocati non risulta ancora concluso.
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
| | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Denominazioni | Valore di bilancio delle partecipazioni | Totale attivo | Totale passivit\u00e0 | Ricavi totali | Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte | Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operative al netto delle imposte | Utile (Perdita) d'esercizio (1) | Altre componenti reddituali al netto delle imposte (2) | Redditivit\u00e0 complessiva (3) = (1) + (2) |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria S.p.A. | 13.590 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.824 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.793 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.912 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 31 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031 |
| 2.PB & Partners S.T.A. | 7 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0N/A | N/A | N/A | N/A | | N/A | | N/A |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01. Kancelaria Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | 5 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0788 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0297 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.349 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0487 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0487 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0487 |
| 2. Restrukturyzacyjna Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | 89 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a076 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14) |
7.5 Partecipazioni: variazioni annue | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Esistenze iniziali | 13.160 | 13.656 |
| B. Aumenti | 1.953 | 6 |
| B.1 Acquisti | 7 | - |
| B.2 Riprese di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Rivalutazioni | 1.945 | \u00a0 |
| B.4 Altre variazioni | \u00a0 | 6 |
| C. Diminuzioni | (1.423) | (502) |
| C.1 Vendite | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| C.3 Svalutazioni | \u00a0 | (502) |
| C.4 Altre variazioni | (1.423) | \u00a0 |
| D. Rimanenze finali | 13.690 | 13.160 |
| E. Rivalutazioni totali | \u00a0 | \u00a0 |
| F. Rettifiche totali | \u00a0 | \u00a0 |
Gli aumenti si riferiscono per (i) 7 mila euro alla sottoscrizione del 33% del capitale sociale nel nuovo studio legale \u201cPB & Partners Societ\u00e0 tra Avvocati a responsabilit\u00e0 limitata\u201d, e per 1,9 milioni di euro all\u2019adeguamento della partecipazione in Unione Fiduciaria valutata con il metodo del patrimonio netto. Le altre variazioni in diminuzione rappresentano il dividendo ricevuto da Unione Fiduciaria nel 2024.
Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90
Euro 104.750 mila
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 | 99.415 | 46.163 |
| a) terreni | 30.602 | 18.890 |
| b) fabbricati | 60.614 | 24.868 |
| c) mobili | 5.334 | 332 |
| d) impianti elettronici | 2.090 | 747 |
| e) altre | 775 | 1.325 |
| 2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 5.335 | 14.527 |
| a) terreni | - | - |
| b) fabbricati | 4.696 | 13.806 |
| c) mobili | - | - |
| d) impianti elettronici | - | 5 |
| e) altre | 639 | 716 |
| Totale | 104.750 | 60.690 |
| di cui: ottenute tramite l'escussione delle garanzie ricevute | - | - |
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Terreni | Fabbricati | Mobili | Impianti elettronici | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali lorde | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.890 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a055.245 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.324 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a012.329 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.339 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0100.127 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(16.570) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(2.992) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(11.577) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(8.297) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(39.436) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.890 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038.674 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0332 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0753 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.042 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a060.692 |
| B. Aumenti: | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.692 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a037.694 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.057 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.829 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0817 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a059.090 |
| B.1 Acquisti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a034.708 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.057 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.829 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0698 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.292 |
| B.2 Spese per migliorie capitalizzate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.3 Riprese di valore | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.692 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.531 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.223 |
| imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.692 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.531 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.223 |
| b) conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.5 Differenze positive di cambio | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a028 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a035 |
| B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.7 Altre variazioni | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0427 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0113 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0541 |
| C. Diminuzioni: | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.980) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(11.059) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(56) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(492) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.445) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(15.033) |
| C.1 Vendite | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(3) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(6) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(9) |
| C.2 Ammortamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(2.326) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(56) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(433) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(967) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(3.782) |
| C.3 Rettifiche di valore da | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| deterioramento imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| C.4 Variazioni negative di fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.980) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.003) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(2.983) |
| imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.980) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.003) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(2.983) |
| C.5 Differenze negative di cambio | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(6) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(5) |
| C.6 Trasferimenti a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| C.7 Altre variazioni | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(7.724) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(56) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(474) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(8.254) |
| D. Rimanenze finali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.602 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a065.310 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.334 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.090 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.414 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104.750 |
| D.1 Riduzioni di valore totali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | (27.630) | (3.048) | (12.069) | (9.743) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(52.489) |
| D.2 Rimanenze finali lorde | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.602 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092.939 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.382 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.156 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0157.238 |
| E. Valutazione al costo | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.602 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092.939 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.382 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.156 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0157.238 |
\u00a0
Al 31 dicembre 2024, la voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d ammonta complessivamente a 104.750 mila euro, di cui 10.113 mila euro riferiti a BFF Bank, 91.963 mila euro riferiti a BFF Immobiliare, 1.982 mila euro a BFF Polska Group, 558 mila euro a BFF Finance Iberia e 132 mila euro relativi a BFF Techlab.
Al 31 dicembre 2024, la voce per BFF Banking Group \u00e8 principalmente composta da:
\u2022Terreni pari a 30.602 migliaia di euro, relativi per un ammontare pari a 660 migliaia di euro alla propriet\u00e0 riveniente da BFF Bank e per 29.942 migliaia di euro relativo al terreno su cui \u00e8 stata edificata \u201cCasa BFF\u201d, nuova sede della Capogruppo a Milano, di propriet\u00e0 della controllata BFF Immobiliare;
\u2022Fabbricati pari a 60.614 migliaia di euro, includono l\u2019immobile della Capogruppo di Roma Via Elio Chianesi 110/d di propriet\u00e0 della exDEPObank pari a 2.640 migliaia di euro e l\u2019immobile \u201cCasa BFF\u201d di propriet\u00e0 di BFF Immobiliare pari a 57.974 migliaia di euro; \u2022Right of use: relativi all\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, in tema di leasing, pari a 5.335 migliaia di euro, di cui 4.696 migliaia di euro relativi a immobili in locazione da parte della Capogruppo e delle sue controllate. Per ulteriori dettagli in merito si rinvia alla sezione M della Nota Integrativa.
Le Altre variazioni in aumento e in diminuzione si riferiscono principalmente a rinegoziazioni e chiusure anticipate avvenute nel corso dell\u2019anno sui contratti di locazione (IFRS 16).
In linea con il metodo della rideterminazione del valore, adottato dal Gruppo a partire da dicembre 2024, si segnala che l\u2019immobile di \u201cCasa BFF\u201d, e l\u2019annesso terreno, siti in viale Scarampo n.15 a Milano, e l\u2019immobile di Roma e l\u2019annesso terreno, siti in via Chianesi, sono stati oggetto, rispettivamente, di rivalutazione e di una svalutazione, sulla base di perizie fatte da una societ\u00e0 indipendente.
La rivalutazione ha generato una plusvalenza complessiva nel bilancio consolidato pari a 16,2 milioni di euro, iscritta in contropartita ad una specifica riserva di patrimonio netto. La svalutazione ha generato una riduzione di valore di 3 milioni di euro contabilizzata nella voce 230 \u201cAltri oneri e proventi\u201d del conto economico consolidato. Per maggiori dettagli si rimanda a quanto gi\u00e0 ampiamente descritto nella parte A \u201cPolitiche Contabili\u201d del presente bilancio consolidato.
Sezione 10 - Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 100
Euro 77.519 (di cui euro 30.957 mila relativi ad avviamenti)
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Attivit\u00e0/Valori | Durata definita | Durata indefinita | Durata definita | Durata indefinita |
| A.1 Avviamento | X | 30.957 | X | 30.957 |
| A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali | 46.562 | - | 43.785 | - |
| di cui: software | 18.955 | \u00a0 | 13.960 | \u00a0 |
| A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | - | - | - | - |
| b) Altre attivit\u00e0 | 46.562 | - | 43.785 | - |
| A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value: | - | \u00a0 | - | \u00a0 |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | - | - | - | - |
| b) Altre attivit\u00e0 | - | - | - | - |
| Totale | 46.562 | 30.957 | 43.785 | 30.957 |
La voce \u00e8 principalmente composta dall\u2019ammontare degli avviamenti che si sono generati a seguito dall\u2019acquisizione nel 2016 di BFF Polska Group pari a 22.146 mila euro, nel 2019 della ex IOS Finance (ora fusa per incorporazione in BFF Finance Iberia) pari a 8.728 mila euro e, nell\u2019ultimo trimestre 2022, della BFF Techlab (ex MC3 \u2013 Informatica) pari a 83 mila euro, nonch\u00e9 dai \u201cCustomer Contract\u201d pari a 16.429 mila euro.
Come di seguito indicato, relativamente agli avviamenti iscritti in bilancio e in linea con quanto stabilito dal principio contabile internazionale IAS 36, al 31 dicembre 2024 \u00e8 stato effettuato il test di impaiment al fine di determinare il valore recuperabile degli stessi.
Oltre agli avviamenti e ai customer contracts, la voce contiene anche le altre attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita che si riferiscono a investimenti in nuovi programmi e software a utilizzazione pluriennale, sistematicamente ammortizzati a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile che per tutto il Gruppo Bancario \u00e8 non superiore a quattro anni.
Impairment test degli avviamenti iscritti nel bilancio consolidato relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF TechlabIl test di impairment mira ad accertare eventuali perdite di valori dell\u2019avviamento e delle immobilizzazioni a vita utile indefinita (di seguito le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d) e consiste nel verificare che il valore recuperabile della unit\u00e0 o gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari a cui le Attivit\u00e0 immateriali sono allocate non sia inferiore al loro valore contabile (carrying amount). Il valore recuperabile \u00e8 il maggiore fra il valore d\u2019uso ed il fair value dedotti i costi di vendita (IAS 36.18).
Il processo di stima prevede che siano effettuate opportune analisi sugli scostamenti tra consuntivo e budget per cogliere le cause delle variazioni ed eventualmente riflettere eventuali correzioni dei flussi prospettici utilizzati nelle valutazioni.
Per la CGU BFF Techlab, acquisita ad ottobre 2022, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare per un approccio di stima del valore recuperabile orientato alla determinazione del fair value mediante applicazione del metodo dei multipli di Borsa.
Relativamente alla CGU BFF Polska, la stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment \u00e8 pari a 269,1 milioni di euro a fronte di un carrying amount pari a 183,0 milioni di euro.
Per quanto riguarda invece la CGU BFF Finance Iberia, la relativa stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment \u00e8 pari a 300,0 milioni di uro a fronte di un carrying amount pari a 80,5 milioni di euro.
L\u2019applicazione dei multipli di Borsa alla CGU BFF Techlab ha restituito un valore dell\u2019Enterprise Value pari a 1,1 milioni di euro. Tale valore risulta superiore al patrimonio netto \u201ccum goodwill\u201d allocato (pari a 0,5 milioni euro) e pertanto non si ravvisano esigenze di impairment losses.
Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity - \u201ccoe\u201d) \u00e8 stato utilizzato il modello del \u201cCapital Asset Pricing Model\u201d rettificato per considerare la ridotta size delle CGU di BFF Banking Group, per cui:
\u2022Coe = Risk Freet +\u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium;
\u2022Risk Freet = Tasso di attivit\u00e0 prive di rischio calcolato come media a 6 mesi del rendimento lordo delle obbligazioni governative decennali dei paesi in cui operano le CGU e pari a 5,2% per la Polonia e 3,0% per la Spagna;
\u2022\u03b2=coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 1,2x e fondato sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili e dei rispettivi indici di mercato locali. Le societ\u00e0 comparabili sono quelle operanti in Europa e Turchia ne settore di appartenenza di BFF Banking Group;
\u2022Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato, ovvero il rendimento medio di mercato, determinato sulla base del differenziale di rendimenti di lungo periodo tra i titoli azionai ed obbligazionari (fonte: Kroll 2024). Tale premio per il rischio risulta pari al 5,5%;
\u2022Specific Risk Premium = si tratta principalmente del premio per il rischio per la ridotta dimensione, pari al 2,9%.
Il saggio di crescita \u201cg\u201d \u00e8 stato assunto prudentemente pari al tasso d\u2019inflazione previsto dall\u2019IMF ad ottobre 2024 per la Polonia, 2,4%, e per la Spagna, 2,0%.
Ai sensi dello IAS 36 \u00e8 stata effettuata una analisi di sensitivit\u00e0 volta a identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU.
Per entrambe le CGU aumenti del costo del capitale e riduzione del tasso di crescita dell0 0,5% non hanno impatti sui risultati del test.
Nello svolgimento delle valutazioni in ambito impairment non vengono considerati in modo esplicito gli effetti del cambiamento climatico, considerato che nell\u2019ambito del business del Gruppo, consistente nell\u2019acquisto pro-soluto di crediti commerciali verso la PA, non si intercettano rischi tipici del business bancario che possono impattare in modo significativo le considerazioni fatte per lo svolgimento del test dell\u2019impairment. Gli impatti registrati ai sensi della tassonomia dell\u2019Unione Europea circa le esposizioni in essere, sono, inoltre, da considerarsi non rilevanti.
Si precisa infine che non sono stati rilevati trigger event relativamente alle altre attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita, pertanto, coerentemente con quanto richiesto dallo IAS 36, non \u00e8 stato effettuato alcun test d\u2019impairment. 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Avviamento | Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente | Altre attivit\u00e0 immateriali: altre | Totale |
| DEF | INDEF | DEF | INDEF |
| A. Esistenze iniziali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 58.275 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 89.232 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | - | - | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14.491) | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14.491) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 43.785 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 74.742 |
| B. Aumenti | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 12.927 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 12.927 |
| B.1 Acquisti | - | | | 12.889 | | 12.889 |
| B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne | X | | | | | - |
| B.3 Riprese di valore | X | | | | | - |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0 | | | | | \u00a0 |
| - a patrimonio netto | X | | | | | - |
| - a conto economico | X | | | | | - |
| B.5 Differenze di cambio positive | | | | 38 | | 38 |
| B.6 Altre variazioni | | | | | | - |
| C. Diminuzioni | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.150) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.150) |
| C.1 Vendite | | | | | | - |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 |
| - Ammortamenti | X | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.070) | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.070) |
| - Svalutazioni | \u00a0 | | | - | | \u00a0 |
| + patrimonio netto | X | | | - | | - |
| + conto economico | - | | | - | | - |
| C.3 Variazioni negative di fair value | \u00a0 | | | \u00a0 | | \u00a0 |
| - a patrimonio netto | X | | | - | | - |
| - a conto economico | X | | | - | | - |
| C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione | | | | - | | - |
| C.5 Differenze di cambio negative | | | | (3) | | (3) |
| C.6 Altre variazioni | | | | (76) | | (76) |
| D. Rimanenze finali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 46.562 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 77.519 |
| D.1 Rettifiche di valore totali nette | - | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(24.640) | \u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(24.640) |
| E. Rimanenze finali lorde | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 71.202 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 102.159 |
| F. Valutazione al costo | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 71.202 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 102.159 |
Sezione 11 - Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivoAl 31 dicembre 2024, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti ammontano rispettivamente a 40.250 mila euro e 2.794 mila euro, ed accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria, in accordo con quanto disposto dallo IAS 12. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione
Euro 60.821 mila
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono composte principalmente da quote deducibili negli esercizi successivi relative a rettifiche di valore su crediti, dall\u2019accantonamento sui benefici differiti per i dipendenti, nonch\u00e9 dagli ammortamenti con competenza fiscale differita.
11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione
Euro 163.896 mila
Le passivit\u00e0 per imposte differite sono determinate principalmente da interessi di mora di BFF Bank, rilevati in bilancio per competenza, ma che concorrono alla formazione dell\u2019imponibile fiscale negli esercizi successivi al momento dell\u2019incasso, ai sensi dell\u2019art. 109, c. 7 del DPR n. 917 del 1986, nonch\u00e9 dai fondi svalutazione crediti riferiti agli esercizi precedenti.
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)
Euro 60.584 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 56.000 | 59.792 |
| 2. Aumenti | 9.134 | 4.338 |
| 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio | 9.119 | 3.972 |
| a) relative a precedenti esercizi | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) riprese di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| d) altre | 9.119 | 3.972 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 Altri aumenti | 14 | 366 |
| 3. Diminuzioni | (4.549) | (8.130) |
| 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio | (4.549) | (7.044) |
| a) rigiri | (4.549) | (4.342) |
| b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 | | |
| c) mutamento di criteri contabili | | |
| d) altre | - | (2.702) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | - | (1.086) |
| a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla legge n. 214/2011 | | |
| b) altre | - | (1.086) |
| 4. Importo finale | 60.584 | 56.000 |
11.4 Variazione delle imposte anticipate di cui alla L. 214/20211
Euro 10.616 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 12.897 | 15.187 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Diminuzioni | (2.282) | (2.290) |
| 3.1 Rigiri | (2.282) | (2.290) |
| 3.2 Trasformazioni in crediti d'imposta | | |
| a) derivante da perdite di esercizio | | |
| b) derivante da perdite fiscali | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | | |
| 4. Importo finale | 10.616 | 12.897 |
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)
Euro 158.704 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 118.986 | 104.717 |
| 2. Aumenti | 45.166 | 16.388 |
| 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio | 43.703 | 16.388 |
| a) relative a precedenti esercizi | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | 43.703 | 16.388 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 Altri aumenti | 1.463 | - |
| 3. Diminuzioni | (5.449) | (2.119) |
| 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio | (5.449) | (2.119) |
| a) rigiri | (5.449) | (2.119) |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Altre diminuzioni | | \u00a0 |
| 4. Importo finale | 158.704 | 118.986 |
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)Euro 235 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 244 | 403 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) relative a precedenti esercizi | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 Altri aumenti | - | 182 |
| 3. Diminuzioni | (8) | - |
| 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio | (8) | - |
| a) rigiri | \u00a0 | \u00a0 |
| b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| d) altre | (8) | - |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Altre diminuzioni | - | (341) |
| 4. Importo finale | 235 | 244 |
11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)Euro 5.193 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 2.332 | 287 |
| 2. Aumenti | 4.705 | 2.047 |
| 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio | 4.705 | 885 |
| a) relative a precedenti esercizi | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento dei criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | 4.705 | 885 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 Altri aumenti | - | 1.162 |
| 3. Diminuzioni | (1.843) | (2) |
| 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio | (380) | (2) |
| a) rigiri | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | (380) | (2) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Altre diminuzioni | (1.463) | - |
| 4. Importo finale | 5.193 | 2.332 |
Sezione 12 - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione e passivit\u00e0 associate \u2013 Voce 120 dell\u2019attivo e Voce 70 del passivo12.1 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: composizione per tipologia di attivit\u00e0
Pari a zero
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale | Totale |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| A. Attivit\u00e0 possedute per la vendita | | \u00a0 |
| A.1 Attivit\u00e0 finanziarie | | \u00a0 |
| A.2 Partecipazioni | | \u00a0 |
| A.3 Attivit\u00e0 materiali | | 8.046 |
| di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute | | |
| A.4 Attivit\u00e0 immateriali | | |
| A.5 Altre attivit\u00e0 non correnti | | |
| Totale (A) | - | 8.046 |
| di cui valutate al costo | | 8.046 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| B. Attivit\u00e0 operative cessate | | \u00a0 |
| B.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | | \u00a0 |
| - attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | | \u00a0 |
| - attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | \u00a0 |
| - altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | \u00a0 |
| B.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | \u00a0 |
| B.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | \u00a0 |
| B.4 Partecipazioni | | \u00a0 |
| B.5 Attivit\u00e0 materiali | | \u00a0 |
| di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute | | \u00a0 |
| B.6 Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 |
| B.7 Altre attivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (B) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| C. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 possedute per la vendita | | \u00a0 |
| C.1 Debiti | | \u00a0 |
| C.2 Titoli | | \u00a0 |
| C.3 Altre passivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (C) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| D. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 operative cessate | | \u00a0 |
| D.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | \u00a0 |
| D.2 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | \u00a0 |
| D.3 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | \u00a0 |
| D.4 Fondi | | \u00a0 |
| D.5 Altre passivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (D) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
In accordo con quanto previsto dal Principio Contabile Internazionale IFRS 5, a seguito della sottoscrizione dell\u2019accordo di vendita dell\u2019immobile sito in via Domenichino 5 di propriet\u00e0 della Capogruppo, al 31 dicembre 2023 il valore netto contabile dello stesso, pari a 8.046 migliaia di euro, era stato riclassificato dalla voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d nella voce 120 dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d. Nel corso di dicembre 2024 l\u2019operazione di vendita \u00e8 stata perfezionata e l\u2019immobile \u00e8 stato venduto ad un prezzo pari a 12 milioni di euro. A seguito della vendita la Capogruppo ha realizzato una plusvalenza in bilancio di circa euro 3,9 milioni di euro, iscritta nella voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d del conto economico. Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 13013.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 712.511 mila
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Depositi cauzionali | | | | 2.726 4.107 |
| Fatture emesse e da emettere | | | | 20.608 11.663 |
| Flussi di pagamento da accreditare | | | | 117.373 128.613 |
| Altri crediti | | | | 87.175 77.335 |
| Ratei e risconti attivi | | | | 21.017 19.584 |
| Crediti Ecobonus | | | | 463.612 414.092 |
| | Totale | | 712.511 655.393 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2024 la voce dei crediti ecobonus, pari a 463,6 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 251,6 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 212,0 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus acquistati secondo il modello HTC\u201d, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro-soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS\u201d.
PASSIVOSezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 10
Euro 10.661.212 mila
Al 31 dicembre 2024 la voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022debiti verso banche pari a 1.342.119 mila di euro;
\u2022debiti verso la clientela pari a 8.709.179 mila di euro;
\u2022titoli in circolazione pari a 609.914 mila euro.
Debiti verso banche
Euro 1.342.119 mila
1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Debiti verso banche centrali | 2.401 | X | X | X | 3.582 | X | X | X |
| 2. Debiti verso banche | 1.339.718 | X | X | X | 2.265.492 | X | X | X |
| 2.1 Conti correnti e depositi a vista | 716.161 | X | X | X | 920.978 | X | X | X |
| 2.2 Depositi a scadenza | 177.651 | X | X | X | 181.081 | X | X | X |
| 2.3 Finanziamenti | 212.849 | X | X | X | 1.089.129 | X | X | X |
| 2.3.1 Pronti contro termine passivi | 212.849 | X | X | X | 1.089.129 | X | X | X |
| 2.3.2 Altri | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.5 Debiti per leasing | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.6 Altri debiti | 233.057 | X | X | X | 74.304 | X | X | X |
| Totale | 1.342.119 | - | - | - | 2.269.074 | - | - | - |
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u00e8 principalmente composta dai \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per circa 716,2 milioni di euro, rivenienti soprattutto dall\u2019operativit\u00e0 dei servizi di pagamento, e accolgono i saldi dei conti correnti della clientela bancaria. La voce include anche l\u2019ammontare dei contratti di \u201cPronti contro Termine\u201d passivi con controparte bancaria, per circa 213 milioni di euro. Inoltre, la voce \u00e8 composta anche dai \u201cDepositi a scadenza\u201d che sono prevalentemente riferibili a depositi richiesti a fronte dei servizi prestati alle Banche clienti, quali ad esempio il servizio di assolvimento indiretto della Riserva Obbligatoria.
Debiti verso clientela Euro 8.709.179 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Conti correnti e depositi a vista | 4.100.334 | X | X | X | 4.297.019 | X | X | X |
| 2. Depositi a scadenza | 2.491.495 | X | X | X | 2.711.140 | X | X | X |
| 3. Finanziamenti | 1.483.840 | X | X | X | 796.014 | X | X | X |
| 3.1 pronti contro termine passivi | 1.349.472 | X | X | X | 568.796 | X | X | X |
| 3.2 altri | 134.367 | X | X | X | 227.217 | X | X | X |
| 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | - | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 5. Debiti per leasing | 6.067 | X | X | X | 15.236 | X | X | X |
| 6. Altri debiti | 627.443 | X | X | X | 725.702 | X | X | X |
| Totale | 8.709.179 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 8.545.110 | \u00a0 | \u00a0 | |
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2024, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.100 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d passivi per 1.350 milioni di euro. All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 2.763 milioni di euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 2.744 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2023. Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 6,1 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota Integrativa.
TitoliEuro 609.914 mila
1.3Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione
| | | | \u00a0 | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia titoli/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Titoli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. obbligazioni | 609.914 | 613.716 | \u00a0 | \u00a0 | 14 | | \u00a0 | 14 |
| 1.1 strutturate | 609.914 | 613.716 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 altre | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 14 | | \u00a0 | 14 |
| 2. altri titoli | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 strutturati | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 altri | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 609.914 | 609.914 | - | - | 14 | - | - | 14 |
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I titoli in circolazione rappresentano i prestiti obbligazionari emessi dalla Capogruppo, a valere del Programma EMTN (Euro Medium Term Note) da 2,5 miliardi di euro, costituito dall\u2019Emittente, e destinato unicamente a investitori istituzionali qualificati in Italia e all\u2019estero, ai sensi della Regulation S dello United States Securities Act del 1933, come successivamente modificato. Tali emissioni, coerenti con il piano di funding della Banca, sono state realizzate in ottica requisiti MREL, obbligatori per BFF dal 1\u00b0 gennaio 2025.
In particolare, il saldo al 31 dicembre 2024 \u00e8 relativo ai seguenti prestiti obbligazionari:
\u2022social unsecured senior preferred - valore nominale complessivo di 300 milioni di euro, collocato in data 8 aprile 2024 con cedola a tasso fisso del 4,750% annuo pagabile annualmente, con scadenza al 20 marzo 2029 e opzione di rimborso anticipato al quarto anno, in data 20 marzo 2028, collocata a un reoffer yield pari al 4,775% (corrispondente a uno spread di 190 punti base sul tasso mid-swap di riferimento);
\u2022social unsecured senior preferred - valore nominale complessivo di 300 milioni di euro, collocato in data 22 ottobre 2024 con cedola a tasso fisso del 4,875% annuo pagabile annualmente, con scadenza al 30 marzo 2028 e opzione di rimborso anticipato in data 30 marzo 2027, collocata a un reoffer yield pari al 4,95% (corrispondente a uno spread di 262,2 punti base sul tasso mid-swap di riferimento).
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 Euro 139 mila
2.1Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VN | Fair Value | Fair Value* | VN | Fair Value | Fair Value* |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Passivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Debiti verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1.1 Strutturate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.1.2 Altre obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.2 Altri titoli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2.1 Strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.2.2 Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| Totale (A) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| B. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Di negoziazione | X | \u00a0 | 139 | - | X | X | \u00a0 | 1.196 | \u00a0 | X |
| 1.2 Connessi con la fair value option | X | \u00a0 | | \u00a0 | X | X | \u00a0 | | \u00a0 | X |
| 1.3 Altri | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 2. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Di negoziazione | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | 19 | \u00a0 | X |
| 2.2 Connessi con la fair value option | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 2.3 Altri | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| Totale (B) | X | - | 139 | - | X | X | - | 1.215 | - | X |
| Totale (A+B) | X | - | 139 | - | X | X | - | 1.215 | - | X |
Legenda
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2024 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio e tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto.
Sezione 6 \u2013 Passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 60
Euro 166.690 mila
Si veda \u201cSezione 11 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato. Si rimanda alla \u201cSezione 11 dell\u2019attivo \u2013 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80
Euro 388.397 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Debiti verso fornitori | | 21.790 | 9.654 |
| Fatture da ricevere | | 35.445 | 27.001 |
| Debiti verso l'Erario | | 8.297 | 16.112 |
| Debiti verso enti previdenziali | | 2.214 | 2.323 |
| Debiti verso dipendenti | | 16.119 | 19.501 |
| Incassi in attesa di imputazione | | 63.056 | 86.020 |
| Flussi di pagamento pervenuti da addebitare | | 191.862 | 342.609 |
| Altri debiti | | 43.692 | 44.275 |
| Ratei e risconti passivi | | 5.922 | 7.860 |
| Totale | 388.397 | 555.354 |
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi, entrambe le voci aumentano a seguito degli stanziamenti fatti da BFF Immobiliare per il completamento di \u201cCasa BFF\u201d, che sono stati principalmente pagati nei primi giorni del 2025. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2024, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
Sezione 9 \u2013 Trattamento di fine rapporto del personale \u2013 Voce 90Euro 3.372 mila
9.1 Trattamento di fine rapporto del personale: variazioni annue
| | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Esistenze iniziali | 3.033 | 3.239 |
| B. Aumenti | 2.568 | 2.353 |
| B.1 Accantonamento dell'esercizio | 2.523 | 2.291 |
| B.2 Altre variazioni | 45 | 62 |
| C. Diminuzioni | (2.229) | (2.558) |
| C.1 Liquidazioni effettuate | (118) | (371) |
| C.2 Altre variazioni | (2.111) | (2.187) |
| D. Rimanenze finali | 3.372 | 3.033 |
| Totale | 3.372 | 3.033 |
La passivit\u00e0 iscritta in bilancio al 31 dicembre 2024, relativa principalmente al Trattamento di Fine Rapporto della Capogruppo \u00e8 pari al valore attuale dell\u2019obbligazione stimata da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Di seguito si riportano le principali ipotesi attuariali utilizzate per la determinazione della passivit\u00e0 al 31 dicembre 2024.
Ipotesi attuariali
Tasso annuo di attualizzazione
Il tasso d\u2019attualizzazione utilizzato per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stato calcolato, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA 7-10 in linea con la duration del collettivo in esame ed \u00e8 risultato essere pari al 2,93%.
Altre ipotesi attuariali
Tasso d\u2019incremento del TFR pari al 3%.
Come previsto dall\u2019art. 2120 del Codice Civile, \u00e8 pari al 75% dell\u2019inflazione pi\u00f9 1,5 punti percentuali. Il tasso utilizzato per la valutazione \u00e8 stato pari al 2%.
Si riporta di seguito le base tecniche demografiche utilizzate:
\u2022Decesso: ISTAT 2022;
\u2022Inabilit\u00e0: Tavole INPS 2000 distinte per et\u00e0 e sesso;
\u2022Pensionamento: 100% al raggiungimento dei requisiti AGO adeguati al D.L. n. 4/2019.
Frequenze annue di turnover e anticipazioni
Dirigenti: 0% frequenza anticipazione e 27,0% frequenza turnover;
Quadri: 0,6% frequenza anticipazione e 7,3% frequenza turnover;
Impiegati 2,1% frequenza anticipazione e 3,4% frequenza turnover.
Sezione 10 \u2013 Fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 100Euro 54.804 mila
10.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Componenti | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate | 258 | 530 |
| 2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | | |
| 3. Fondi di quiescenza aziendali | 6.937 | 7.009 |
| 4. Altri fondi per rischi ed oneri | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 controversie legali e fiscali | | |
| 4.2 oneri per il personale | | |
| 4.3 altri | 47.609 | 28.325 |
| Totale | 54.804 | 35.864 |
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, la voce accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte del rischio di crediti connesso agli impegni/garanzie finanziarie rilasciate da BFF Polska alla sua clientela, sulla base delle regole di impairment previste dal principio contabile internazionale IFRS 9.
L\u2019incremento significativo rispetto al 31 dicembre 2023, ascrivibile alla voce \u201caltri fondi per rischi e oneri\u201d, \u00e8 relativo, principalmente, ad accantonamenti straordinari a fondo rischi per azioni legali verso debitori con cedenti in procedura straordinaria, a fronte di rischi di soccombenza, per un ammontare complessivo pari a circa 16,2 milioni di euro. La voce \u201cFondo di quiescenza\u201d, che si presenta in linea rispetto al dato dell\u2019esercizio precedente, subisce l\u2019effetto combinato delle diminuzioni per utilizzi a seguito dei pagamenti a talune categorie di dipendenti dei bonus differiti relativi agli obiettivi raggiunti negli esercizi precedenti, e degli aumenti per gli accantonamenti di competenza dell\u2019esercizio 2024.
10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | Fondi di quiescenza | Altri fondi per rischi ed oneri | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 530 | 7.009 | 28.324 | 35.864 |
| B. Aumenti | 9 | 3.098 | 20.177 | 23.283 |
| B.1 Accantonamento dell'esercizio | 9 | 2.853 | 20.094 | 22.957 |
| B.2 Variazioni dovute al passare del tempo | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0245 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0245 |
| B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.4 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083 |
| C. Diminuzioni | (281) | (3.170) | (892) | (4.343) |
| C.1 Utilizzo nell'esercizio | (281) | (2.614) | (564) | (3.459) |
| C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto | \u00a0 | | | |
| C.3 Altre variazioni | \u00a0 | (556) | (328) | (884) |
| D. Rimanenze finali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0258 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.937 | 47.609 | 54.804 |
10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisiti/e o originati/e | Totale |
| Impegni a erogare fondi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0237 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0237 |
| Garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0258 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0258 |
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti
Il fondo di quiescenza si riferisce principalmente ai patti di non concorrenza sottoscritti con i manager di BFF Banking Group, pari a 3,6 milioni di euro nonch\u00e9 agli accantonamenti relativi al sistema di incentivazione con pagamento differito previsto per taluni dipendenti di BFF Bank, pari a 3,1 milioni di euro. Entrambe le obbligazioni verso il personale sono esposte al loro valore attuale stimato da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Alla data del 31 dicembre 2024 il fondo in oggetto accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte dell\u2019impegno assunto da DEPO bank nei confronti di alcuni dipendenti cessati pari a 149 mila euro.
Nello specifico, le caratteristiche del sistema di differimento di parte del bonus di competenza dell\u2019esercizio prevedono, per i risk takers, vincoli di medio periodo, secondo cui il 30% o il 40% del bonus di competenza di ogni esercizio verr\u00e0 liquidato dai tre ad un massimo di 6 anni successivi, previo conseguimento da parte della Banca di determinate condizioni collegate alla redditivit\u00e0 della stessa, ai vincoli di patrimonio di vigilanza previsti dalla normativa vigente, e alla presenza del dipendente in azienda. Gli accantonamenti sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, sulla base di un calcolo attuariale effettuato da una societ\u00e0 esterna specializzata. Le obbligazioni della Banca sono state determinate attraverso il \u201cMetodo del Credito Unitario\u201d, che considera ogni periodo di lavoro fonte di un\u2019unit\u00e0 aggiuntiva di diritto ai
benefici, e misura distintamente ogni unit\u00e0 ai fini del calcolo dell\u2019obbligazione finale, come stabilito dai paragrafi 67-69 dello IAS 19. Si tratta, pertanto, di un\u2019impostazione attuariale che comporta una valutazione finalizzata alla determinazione del valore attuale medio delle obbligazioni della Banca. Si riportano di seguito le basi tecniche demografiche utilizzate.
10.6 Fondi per rischi e oneri \u2013 Altri Fondi
Gli altri fondi pari a 47,6 milioni di euro si riferiscono a:
\u2022contenziosi passivi per i quali la Banca ha stimato un probabile rischio di soccombenza al termine della controversia, per circa 46,7 milioni di euro;
\u2022accantonamenti connessi all\u2019eventuale risarcimento di danni per errori operativi come da contratto con la clientela per circa 900 mila euro.
Si riportano di seguito le principali assunzioni fatti in sede attualizzazione da parte dello Studio esterno:
Patto di Non Concorrenza
Il tasso annuo di attualizzazione utilizzato per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stato desunto, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, dall\u2019indice Iboxx Corporate AA con duration 10+ rilevato al 31 dicembre 2024 e pari a 3,38%. A tal fine si \u00e8 scelto il rendimento avente durata comparabile alla duration del collettivo oggetto della valutazione.
Si riportano di seguito le basi tecniche demografiche ed economiche utilizzate:
| Decesso | Tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato |
| Pensionamento | 100% al raggiungimento dei requisiti AGO |
| Frequenza dimissioni volontarie | 13,50% |
| Frequenza Claw back | 0,00% |
| Frequenza di recesso (ove previsto) | 3,00% |
| Frequenza di revoca del mandato per AD | 0,00% |
| Incremento annuo retributivo | 2,00% |
| Tasso di inflazione | 2,00% |
| Aliquota di contribuzione (Cash e SF) | 27,00% |
Bonus differito
Tasso di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA (in linea con la duration del piano). Il tasso di attualizzazione, in linea con la duration dei piani, \u00e8 stato, in media pari al 2,7%.
Mortalit\u00e0 ed invalidit\u00e0
Per la stima del fenomeno della mortalit\u00e0 \u00e8 stata utilizzata la tavola di sopravvivenza RG48 utilizzata dalla Ragioneria Generale dello Stato per la stima degli oneri pensionistici della popolazione italiana. Per le probabilit\u00e0 di invalidit\u00e0 assoluta e permanente, quelle adottate nel modello INPS per le proiezioni 2010.
Frequenza di dimissioni e licenziamento
Pari al 14,3%.
Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo \u2013 Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180 Euro 876.807 mila
13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologie | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 1. Capitale | 145.006 | 143.947 |
| 1.1 Azioni ordinarie | 145.006 | 143.947 |
| 2. Azioni Proprie | (3.570) | (4.377) |
13.2 Capitale \u2013 Numero azioni della capogruppo: variazioni annue (Valori in unit\u00e0)
| Voci/Tipologie | Ordinarie | Altre |
| A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio | 186.944.029 | |
| - interamente liberate | 186.944.029 | |
| - non interamente liberate | | |
| A.1 Azioni proprie (-) | (494.854) | |
| A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali | 186.449.175 | |
| B. Aumenti | 1.478.857 | |
| B.1 Nuove emissioni | | |
| - a pagamento: | | |
| - operazioni di aggregazioni di imprese | | |
| - conversione di obbligazioni | | |
| - esercizio di warrant | | |
| - altre | | |
| - a titolo gratuito: | | |
| - a favore dei dipendenti | 1.375.429 | |
| - a favore degli amministratori | | |
| - altre | | |
| B.2 Vendita di azioni proprie | | |
| B.3 Altre variazioni | 103.428 | |
| C. Diminuzioni | | |
| C.1 Annullamento | | |
| C.2 Acquisto di azioni proprie | | |
| C.3 Operazioni di cessione di imprese | | |
| C.4 Altre variazioni | | |
| D. Azioni in circolazione: rimanenze finali | 187.928.032 | |
| D.1 Azioni proprie (+) | (391.426) |
| D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio | 188.319.458 |
| - interamente liberate | 188.319.458 |
| - non interamente liberate | \u00a0 |
13.4 Riserve di utili: altre informazioni
In conformit\u00e0 con quanto disposto dall\u2019art. 2427, comma 7-bis, del Codice Civile, si riporta l\u2019indicazione analitica delle singole voci del Patrimonio netto, distinguendo queste in relazione alla loro possibilit\u00e0 di utilizzo e distribuibilit\u00e0, nonch\u00e9 della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (si indica il triennio precedente la data di redazione del bilancio).
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2024 | Possibilit\u00e0 di utilizzo (a) | Quota disponibile | Quota derivante tassa extra profitti | Quota in sospensione d'imposta | Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre esercizi (*) |
| Per copertura perdite | Per altre ragioni |
| Capitale Sociale | 145.006 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve | 282.329 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva legale (**) | 28.789 | B | \u00a0 | \u00a0 | 26.196 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva straordinaria | 89 | A, B, C | 89 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva utili portati a nuovo (***) | 244.669 | A, B, C | 244.669 | 24.402 | 50.387 | \u00a0 | 241.521* |
| - Riserve per stock option e strumenti finanziari | 7.552 | A | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre riserve | 1.229 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve da valutazione | 21.085 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Titoli HTCS | 5.699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre | 15.386 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserva azioni proprie | (3.570) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | A, B, C | 66.277 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale Capitale Sociale e Riserve | 511.127 | \u00a0 | 311.036 | 24.402 | 76.583 | \u00a0 | 241.521 |
(a): Possibilit\u00e0 di utilizzo: A=per aumento di capitale B=per copertura perdite C=per distribuzione ai soci
(*) Gli utilizzi effettuati negli ultimi tre esercizi, pari a 241.521 migliaia di euro, comprendono principalmente gli utilizzi per un totale di 18.214 mila euro per l\u2019esercizio delle stock option da parte di taluni beneficiari, effettuati nel corso del 2022, 2023 e del 2024, l'utilizzo per 21.629 mila euro per il pagamento delle cedole di interessi e degli oneri di strutturazione relativi allo strumento finanziario \"Additional Tier 1\" (AT1), nonch\u00e9 gli utilizzi negli ultimi tre esercizi relativi al pagamento dei dividendi distribuiti come da delibere assembleari per un ammontare di 201.678 mila euro;
(**) Di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 26.196 mila euro;
(***) di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 per 50.387 mila euro.
Di seguito si riporta la movimentazione delle riserve che compongono il Patrimonio Netto: (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Legali | Utili portati a nuovo | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 28.586 | 239.469 | 9.706 | 277.762 |
| B. Aumenti | 203 | 69.778 | 185 | 70.166 |
| B.1 Attribuzioni di utili | 203 | 64.704 | | 64.907 |
| B.2 Altre variazioni | | 5.074 | 185 | 5.259 |
| C. Diminuzioni | | (64.489) | (1.111) | (65.599) |
| C.1 Utilizzi | | (48.910) | | (48.910) |
| - copertura perdite | | | | |
| - distribuzione | | (48.910) | | (48.910) |
| - trasferimento a capitale | | | | |
| C.2 Altre variazioni | | (15.578) | (1.111) | (16.689) |
| D. Rimanenze finali | 28.789 | 244.758 | 8.781 | 282.329 |
Riserva Utili portati a nuovo
La riserva utili portati a nuovo aumenta
\u2022per 65 milioni di euro per effetto dell\u2019attribuzione a riserva della quota di utili dell\u2019esercizio 2023, come da delibera dell\u2019Assemblea degli Azionisti del 18 aprile 2024;
\u2022per 5 milioni di euro per effetto (i) dell\u2019esercizio delle stock option o delle assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patto di non concorrenza della Capogruppo, (ii) della plusvalenza derivante dalla vendita di alcuni titoli classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S); (iii) della riclassificazione dalle riserve di valutazione della riserva di First time adoption contabilizzata sull\u2019immobile sito in via Domenichino a Milano, venduto a dicembre 2024.
Le diminuzioni della riserva di utili sono relative
\u2022per 48,9 milioni di euro alla distribuzione di riserva agli azionisti deliberata dall\u2019Assemblea tenutasi in data 18 aprile 2024;
\u2022per 15,6 milioni di euro per effetto (i) del pagamento delle cedole di interessi dello strumento \u201cAdditional Tier 1\u201d, e (ii) del pagamento delle ritenute sugli esercizi delle stock option da parte dei beneficiari.
Altre riserve
Le altre riserve sono principalmente:
\u2022aumentate per 0,2 milioni di euro per effetto dell\u2019accantonamento relativo alle parti di remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker), in ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1, 3 della Circolare n. 285 del 2013 della Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti secondo cui una parte deve essere corrisposta in strumenti finanziari;
\u2022diminuite per 1,1 milioni di euro per effetto dell\u2019esercizio delle stock option o per assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patti di non concorrenza della Capogruppo.
Vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta
Come segnalato in precedenza, la Banca nel 2021 si \u00e8 avvalsa dell\u2019agevolazione prevista dall\u2019art. 110 del D.L. n.104 del 14 agosto 2020 ed ha proceduto al riallineamento tra il valore contabile e fiscale della voce avviamento presente nei bilanci al 31 dicembre 2019 e 2020 di DEPOBank che \u00e8 stata incorporata da BFF Bank in data 5 marzo 2021. L\u2019operazione, che \u00e8 stata approvata dal Consiglio di Amministrazione della Banca in data 30 giugno 2021 , ha comportato (i) il riallineamento della voce avviamento pari a circa 79 milioni di euro, (ii) il conseguente pagamento dell\u2019imposta sostitutiva pari a 2,4 milioni di euro e (iii) la necessit\u00e0 di apporre un vincolo di sospensione d\u2019imposta alle riserve di 76,6 milioni di euro pari alla differenza tra l\u2019importo riallineato e l\u2019imposta sostitutiva, cos\u00ec come previsto dal comma 8 dell\u2019art. 110 del D.L. 104/2020.
Considerato che l\u2019operazione \u00e8 stata perfezionata successivamente all\u2019approvazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2020 di DEPObank e all\u2019incorporazione della medesima in BFF Bank, si \u00e8 proceduto all\u2019apposizione del vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta quale \u201cQuota vincolata ai sensi del comma 8 dell\u2019art. 110 D.L. 104/2020\u201d alle seguenti riserve:\u2022\u201cRiserva per utili a nuovo\u201d per 50.387 mila euro;
\u2022\u201cRiserva legale\u201d per 26.196 mila euro.
13.5Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue
Al 31 dicembre 2024 non si segnalano variazioni rispetto al 31 dicembre 2023. La voce rappresenta esclusivamente lo strumento Additional Tier 1 Perpetual NC2027 (ISIN XS2404266848) pari a 150 milioni di euro, con cedola a tasso fisso del 5,875% annuo da pagarsi su base semestrale
Si segnala che la Capogruppo ha provveduto nel corso dell\u2019esercizio al pagamento delle cedole di interessi maturate per 8,8 milioni di euro (al lordo dell\u2019effetto fiscale).
Altre informazioni1.Impegni e garanzie finanziarie rilasciate
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisiti/e o originati/e |
| 1. Impegni a erogare fondi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0420.045 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0420.051 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0481.928 |
| a) Banche Centrali | | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a049.187 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a049.192 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.809 |
| c) Banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0132 | | | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0132 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.994 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0365.932 | | | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0365.932 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0400.654 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.794 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.795 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a033.471 |
| f) Famiglie | | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0657 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.823 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.480 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.868 |
| a) Banche Centrali | | | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | | | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | 89 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a089 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a089 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0567 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.823 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.390 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.779 |
| f) Famiglie | | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
2.Altri impegni e altre garanzie rilasciate
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Altre garanzie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a035.846 | 35.846 |
| di cui: esposizioni creditizie deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.641 | 2.641 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a035.846 | 35.846 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 |
| Altri impegni | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0154 | 154 |
| di cui: esposizioni creditizie deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a059 | 59 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0154 | 154 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 |
3.Attivit\u00e0 costituite a garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni | (Valori in migliaia di euro) |
| Portafogli | Importo | Importo |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 1.940.935 | 2.196.656 |
| 4. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenze | \u00a0 | \u00a0 |
Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d sono costituite dai titoli di stato conferiti a garanzia, nell\u2019ambito dell\u2019operativit\u00e0 con la BCE e in pronti contro termine. 5. Gestione e intermediazione per conto terzi
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia servizi | Importo |
| 1. Esecuzione di ordini per conto della clientela | \u00a0 |
| a) Acquisti | |
| 1. regolati | |
| 2. non regolati | |
| b) Vendite | |
| 1. regolate | |
| 2. non regolate | |
| 2. Gestioni di portafogli | |
| a) individuali | \u00a0 |
| b) collettive | \u00a0 |
| 3. Custodia e amministrazione di titoli | 108.622.185 |
| a) titoli di terzi in deposito: connessi con lo svolgimento di banca | 30.255.615 |
| depositaria (escluse le gestioni di portafogli) | \u00a0 |
| 1. titoli emessi dalle societ\u00e0 incluse nel consolidamento | 6.731 |
| 2. altri titoli | 30.248.883 |
| b) titoli di terzi in deposito (escluse gestioni di portafogli): altri | 73.578.198 |
| 1. titoli emessi dalle societ\u00e0 incluse nel consolidamento | 36.400 |
| 2. altri titoli | 73.541.798 |
| c) titoli di terzi depositati presso terzi | 98.162.301 |
| d) titoli di propriet\u00e0 depositati presso terzi | 4.788.373 |
| 4. Altre operazioni | |
Parte C \u2013 Informazioni sul Conto Economico ConsolidatoTutti gli importi delle tavole sono espressi in migliaia di euro.
Sezione 1 \u2013 Interessi \u2013 Voci 10 e 20
1.1 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Euro 742.159 mila (di cui 716.924 mila euro relativi ad interessi attivi calcolati con il metodo dell\u2019interesse effettivo)
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Titoli di debito | Finanziamenti | Altre operazioni | Totale 31.12.2024Totale 31.12.2023 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 1.1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | - | - | - | -2 |
| 1.2. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | - | - | - | -- |
| 1.3. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | 453 | - | - | 453- |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 | | | | |
| complessiva | - | - | X | -5 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 3.1 Crediti verso banche | 16.213 | 19.677 | X | 35.89026.853 |
| 3.2 Crediti verso clientela | 176.080 | 517.243 | X | 693.324584.964 |
| 4. Derivati di copertura | X | X | - | -- |
| 5. Altre attivit\u00e0 | X | X | 12.479 | 12.47917.516 |
| 6. Passivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | 1367 |
| Totale | 192.747 | 536.920 | 12.479 | 742.159629.408 |
| di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| di cui: interessi attivi su leasing finanziario | X | 27 | X | 2754 |
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
Gli interessi attivi pertinenti ai \u201cCrediti verso banche\u201d si riferiscono principalmente alle momentanee giacenze attive di conto corrente della Capogruppo e delle sue controllate, proventi che maturano sull\u2019ammontare degli assegni circolari emessi per conto della clientela bancaria e interessi attivi sulla giacenza media negativa dei conti correnti reciproci intestati a clientela bancaria.
Gli interessi attivi relativi a \u201cCrediti verso clientela\u201d per finanziamenti ammontano a 517,2 milioni di euro (414,3 milioni di euro nel 2023), e sono costituiti principalmente dalle \u201ccommissioni maturity\u201d, addebitate ai cedenti per l\u2019acquisto di crediti a titolo definitivo, e dagli interessi di mora di competenza dell\u2019esercizio, relativi a BFF Bank e BFF Finance Iberia.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, nel corso del 2024, il Gruppo ha aggiornato le serie storiche e posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso per la rilevazione dei crediti per interessi di mora e, come descritto nella Parte A \u201cPolitiche contabili\u201d al paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d, ha incrementato la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora dal 50% al 65%.
Tale variazione ha comportato il riconoscimento di un provento non ricorrente relativo agli interessi di mora, per un importo pari ad euro 112,1 milioni.
Nessuna variazione \u00e8 stata apportata alle stime sulle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, che prevedono giorni stimati di incasso pari a 2100 giorni.
L\u2019importo comprende, inoltre, gli interessi attivi, calcolati secondo il criterio del costo ammortizzato, generati dal portafoglio di BFF Polska Group, per un ammontare complessivo di 117,4 milioni di euro.
Gli interessi attivi su titoli di debito connessi ai crediti verso la clientela e pari a circa 176,1 milioni di euro, derivano dai titoli di stato acquistati da BFF Bank a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e al fine dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, afferenti al portafoglio titoli detenuto secondo il business model HTC (Held to Collect).
1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizioneEuro 384.178 mila
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Debiti | Titoli | Altre operazioni | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Debiti verso banche centrali | - | X | X | - | - |
| 1.2 Debiti verso banche | 85.906 | X | X | 85.906 | 125.480 |
| 1.3 Debiti verso clientela | 276.993 | X | X | 276.993 | 213.123 |
| 1.4 Titoli in circolazione | X | 12.777 | X | 12.777 | 353 |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | - | - | - | - | - |
| 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | - | - | - | - | - |
| 4. Altre passivit\u00e0 e fondi | X | X | 6.655 | 6.655 | 2.172 |
| 5. Derivati di copertura | X | X | 1.847 | 1.847 | 4.127 |
| 6. Attivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | - | - |
| Totale | 362.899 | 12.777 | 8.503 | 384.178 | 345.256 |
| di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing | 257 | X | X | 257 | 426 |
Gli interessi passivi sono passati da 345,3 milioni di euro relativi all\u2019anno precedente a 384,2 milioni di euro per l\u2019esercizio 2024. L\u2019incremento \u00e8 riconducibile principalmente a tassi d\u2019interesse pi\u00f9 elevati ed a maggiori interessi passivi, pari a 13 milioni di euro, derivati dalle emissioni delle obbligazioni senior avvenute nel corso del 2024. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche centrali\u201d fanno riferimento agli interessi maturati sulle giacenze depositate sul conto di propriet\u00e0 presso Banca d\u2019Italia. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche\u201d si riferiscono principalmente agli interessi che maturano sui conti correnti passivi, aperti presso BFF Bank e intestati a controparte bancaria. Gli interessi passivi pertinenti ai \u201cDebiti verso clientela\u201d si riferiscono principalmente agli interessi relativi ai conti deposito online di BFF Bank (\u201cConto Facto\u201d in Italia, \u201cCuenta Facto\u201d proposto in Spagna dalla succursale spagnola di BFF Bank e \u201cLokata Facto\u201d proposto dalla succursale in Polonia), agli interessi che maturano sulle giacenze di conto corrente della clientela corporate e agli interessi relativi ai contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con controparte clientela Cassa di Compensazione Garanzia.
Infine, la voce comprende anche gli interessi passivi per \u201cTitoli in circolazione\u201d, pari a circa a 12.777 mila (353 mila euro nel 2023), che aumentano per effetto dell\u2019emissioni dei due prestiti obbligazionari senior per un valore di 600 milioni di euro, in data 8 aprile e 22 ottobre 2024. Per maggiori dettagli in merito si rimanda alla voce 10 c) del Passivo di Stato patrimoniale \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Sezione 2 \u2013 Le commissioni \u2013 Voci 40 e 502.1 Commissioni attive: composizione
Euro 110.515 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia servizi/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| a)Strumenti finanziari | | |
| 1. Collocamento titoli | | |
| 1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile | | |
| 1.2 Senza impegno irrevocabile | | |
| 2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari | | |
| 2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari | | |
| di cui: negoziazione per conto proprio | | |
| di cui: gestione di portafogli individuali | | |
| b) Corporate Finance | | |
| 1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni | | |
| 2. Servizi di tesoreria | | |
| 3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance | | |
| c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti | 58 | 70 |
| d) Compensazione e regolamento | | |
| e) Gestione di portafogli collettive | | |
| f) Custodia e amministrazione | 27.806 | 29.462 |
| 1. Banca depositaria | 18.331 | 17.357 |
| 2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione | 9.475 | 12.105 |
| g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive | | |
| h) Attivit\u00e0 fiduciaria | | |
| i) Servizi di pagamento | 72.694 | 77.007 |
| 1. Conti correnti | - | - |
| 2. Carte di credito | 1.647 | 1.548 |
| 3. Carte di debito ed altre carte di pagamento | 7.503 | 16.960 |
| 4. Bonifici e altri ordini di pagamento | 20.236 | 16.256 |
| 5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento | 43.308 | 42.242 |
| j) Distribuzione di servizi di terzi | | |
| 1. Gestioni di portafogli collettive | | |
| 2. Prodotti assicurativi | | |
| 3. Altri prodotti | | |
| di cui: gestioni di portafogli individuali | | |
| k) Finanza strutturata | | |
| l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione | | |
| m) Impegni a erogare fondi | | |
| n) Garanzie finanziarie rilasciate | 1.126 | 757 |
| di cui: derivati su crediti | | |
| o) Operazioni di finanziamento | | |
| di cui: per operazioni di factoring | | |
| p) Negoziazione di valute | | |
| q) Merci | | |
| r) Altre commissioni attive | 8.831 | 5.074 |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio | | |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione | | |
| Totale | 110.515 | 112.371 |
La voce accoglie principalmente le commissioni relative ai mandati per la gestione e la riscossione di crediti, rivenienti dalla attivit\u00e0 di factoring e gestione dei crediti, nonch\u00e9 le commissioni per i servizi di banca depositaria e servizi di pagamento.
2.2 Commissioni passive: composizioneEuro 28.417 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Servizi/Valori | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| a) Strumenti finanziari | | | |
| di cui: negoziazione di strumenti finanziari | | | |
| di cui: collocamento di strumenti finanziari | | | |
| di cui: gestione di portafogli individuali | | | |
| Proprie | | | |
| Delegate a terzi | | | |
| b) Compensazione e regolamento | | 1.846 | 1.776 |
| c) Gestione di portafogli collettivi | | | |
| d) Custodia e amministrazione | | 4.248 | 5.268 |
| e) Servizi di incasso e pagamento | | 16.580 | 24.874 |
| di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento | | 3.074 | 11.964 |
| f) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione | | 1 | - |
| g) Impegni a ricevere fondi | | | |
| h) Garanzie finanziarie ricevute | | 15 | 15 |
| di cui: derivati su crediti | | | |
| i) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi | | | |
| j) Negoziazione di valute | | 2 | 1 |
| k) Altre commissioni passive | | 5.724 | 5.284 |
| Totale | 28.417 | 37.218 |
La voce accoglie principalmente le commissioni passive di custodia e amministrazione per l\u2019attivit\u00e0 di banca depositaria e quelle pagate agli outsourcer per utilizzo delle infrastrutture connesse ai servizi di pagamento.
Sezione 3 \u2013 Dividendi e proventi simili \u2013 Voce 703.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Euro 19.844 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Proventi | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Dividendi | Proventi simili | Dividendi | Proventi simili |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | 6 | | 18 | |
| B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | 13.547 | | 3.139 | |
| C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 6.292 | | 5.740 | |
| D. Partecipazioni | | | | |
| Totale | 19.844 | - | 8.897 | - |
Al 31 dicembre 2024 la voce accoglie principalmente i dividendi percepiti dalla Banca d\u2019Italia, pari a 5,7 milioni di euro (5,7 milioni di euro nel 2023), la cui quota azionaria sottoscritta dalla Capogruppo BFF Bank \u00e8 classificata nella voce 30 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d e i dividendi percepiti nel corso dell\u2019esercizio 2024 dal Fondo Italiano di Investimento, pari a circa 2,9 milioni di euro (3,1 milioni di euro nel 2023) e dal Fondo Ingenii, pari a 10,6 milioni di euro (zero nel 2023), le cui quote OICR sono classificate nella voce 20 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d.
Sezione 4 \u2013 Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione \u2013 Voce 80Euro 7.892 mila
4.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione: composizione
Euro 7.892 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Operazioni/Componenti reddituali | Plusvalenze (A) | Utili da negoziazione (B) | Minusvalenze (C) | Perdite da negoziazione (D) | Risultato netto [(A+B)-(C+D)] |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | - | 14.789 | - | - | 14.789 |
| 1.1 Titoli di debito | | 521 | | | 521 |
| 1.2 Titoli di capitale | | | | | - |
| 1.3 Quote di O.I.C.R. | | | | | - |
| 1.4 Finanziamenti | | 14.268 | | | 14.268 |
| 1.5 Altre | | | | | - |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | - | - | - | - | - |
| 2.1 Titoli di debito | | | | | - |
| 2.2 Debiti | | | | | - |
| 2.3 Altre | | | | | - |
| 3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio | X | X | X | X | (6.897) |
| 4. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Derivati finanziari: | | | | | - |
| - Su titoli di debito e tassi di interesse | | | | | - |
| - Su titoli di capitale e indici azionari | | | | | - |
| - Su valute e oro | X | X | X | X | x |
| - Altri | | | | | - |
| 4.2 Derivati su crediti | | | | | - |
| di cui: coperture naturali connesse con la fair value option | X | X | X | X | - |
| Totale | - | 14.789 | - | - | 7.892 |
Al 31 dicembre 2024, la voce accoglie principalmente il risultato positivo derivante dall\u2019operativit\u00e0 di compravendita factoring dei crediti fiscali ecobonus rientranti nel business model \u201ctrading\u201d e classificati nella voce 130 \u201cAltre attivit\u00e0\u201d dell\u2019attivo di Stato patrimoniale, per un ammontare pari a 14,3 milioni di euro.
Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione deriva principalmente dall\u2019effetto delle differenze di cambio relative alle attivit\u00e0 di trading su valute funzionali alla gestione della tesoreria, in particolare alla raccolta in valuta delle banche e della clientela.
Sezione 6 - Utili (Perdite) da cessione/riacquisto - Voce 100 Euro 3.331 mila
6.1 Utili (Perdite) da cessione/riacquisto: composizione
Euro 3.331 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Componenti reddituali | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Utili | Perdite | Risultato netto | Utili | Perdite | Risultato netto |
| Attivit\u00e0 finanziarie | | | | | | |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | | | | | |
| 1.1 Crediti verso banche | | | | | | |
| 1.2 Crediti verso clientela | 3.552 | (221) | 3.331 | 23.288 | (1.249) | 22.038 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | | |
| 2.1 Titoli di debito | | - | - | - | (146) | (146) |
| 2.2 Finanziamenti | | | | | | |
| Totale attivit\u00e0 (A) | 3.552 | (221) | 3.331 | 23.288 | (1.395) | 21.893 |
| Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | | | | | |
| 1. Debiti verso banche | | | | | | |
| 2. Debiti verso clientela | | | | | | |
| 3. Titoli in circolazione | | | | | | |
| Totale passivit\u00e0 (B) | | | | | | |
Al 31 dicembre 2024 la voce in oggetto ammonta a 3.331 migliaia di euro e rappresenta l\u2019utile netto derivante dalle vendite dei titoli di debito per un valore nominale di 230 milioni di euro (21.893 mila euro nel 2023 per un valore nominale pari a 835 milioni di euro), classificati nella voce 40 b) dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d.
Si precisa che le vendite sono avvenute sempre nel rispetto delle condizioni imposte dal business model HTC, di cui il Gruppo si \u00e8 dotato in sede di prima applicazione dell\u2019IFRS9, nel 2018.
Sezione 7 \u2013 Risultato delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con impatto a Conto economico- Voce 110Euro (7.017) mila
7.2Variazione netta di valore delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: composizione delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value.
(Valori in migliaia di euro)
| Operazioni / Componenti reddituali | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| Plusvalenze | Utili da realizzo | Minusvalenze | Perdite da realizzo | Risultato netto |
| \u00a0 | (A) | (B) | (C) | (D) | [(A+B) -(C+D)] |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie | | 1 | (7.018) | | (7.017) |
| 1.1 Titoli di debito | | | | | - |
| 1.2 Titoli di capitale | | 1 | | | 1 |
| 1.3 Quote di O.I.C.R. | | | (7.018) | | (7.018) |
| 1.4 Finanziamenti | | | | | - |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie in valuta: differenze di cambio | X | X | X | X | \u00a0 |
| Totale | - | 1 | (7.018) | - | (7.017) |
La voce in oggetto si riferisce alla rivalutazione delle quote di OICR detenute dalla Capogruppo all\u2019ultimo NAV reso disponibile dai relativi Fondi di investimento e Fondo Ingenii.
Sezione 8 \u2013 Le rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento \u2013 Voce 130 Euro (5.571) mila
8.1 Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo a attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione
| | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Operazioni/Componenti reddituali | Rettifiche di valore | Riprese di valore | Totale31.12.2024 | Totale31.12.2023 |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| write-off | Other | write-off | Altrre |
| A. Crediti verso banche | (157) | | | | | | | | | | (157) | 16 |
| - Finanziamenti | (157) | | | | | | | | | | (157) | 16 |
| - Titoli di debito | | | | | | | | | | | | |
| B. Crediti verso clientela | (475) | - | (448) | (5.759) | - | - | 216 | 334 | 714 | 5 | (5.414) | (4.948) |
| - Finanziamenti | (475) | - | (448) | (5.759) | | | 115 | 334 | 714 | 5 | (5.515) | (3.633) |
| - Titoli di debito | | | | | | | 101 | | | | 101 | (1.315) |
| Totale | (632) | - | (448) | (5.759) | - | - | 216 | 334 | 714 | 5 | (5.571) | (4.932) |
In merito al terzo stadio l\u2019incremento delle rettifiche deriva principalmente dalla movimentazione su specifiche posizioni di BFF Polska Group e da un incremento delle rettifiche su esposizioni in past due ed esposizioni vantate nei confronti di controparti della Banca e di BFF Finance Iberia. Sezione 12 \u2013 Spese amministrative \u2013 Voce 190 Euro 189.694 mila
12.1 Spese per il personale: composizione
Euro 79.511 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia di spesa/Settori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1) Personale dipendente | 77.407 | 70.613 |
| a) salari e stipendi | 49.713 | 48.533 |
| b) oneri sociali | 13.746 | 13.053 |
| c) indennit\u00e0 di fine rapporto | | |
| d) spese previdenziali | 2 | 2 |
| e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale | 2.151 | 2.192 |
| f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: | | |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | | |
| g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: | | |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | 472 | 347 |
| h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali | 6.715 | 3.468 |
| i) altri benefici a favore dei dipendenti | 4.607 | 3.016 |
| 2) Altro personale in attivit\u00e0 | 347 | 456 |
| 3) Amministratori e Sindaci | 1.758 | 4.911 |
| Totale | 79.511 | 75.980 |
La voce \u201cspese per il personale\u201d contiene, oltre all\u2019ammontare degli oneri e dei contributi corrisposti al personale dipendente, comprensivi anche di quanto previsto dal sistema di incentivazione di gruppo, gli oneri riferiti alle stock options destinate a taluni dipendenti del Gruppo di competenza dell\u2019esercizio 2024, pari a circa 6.715 mila euro al lordo delle imposte con contropartita in parte la relativa riserva di Patrimonio netto in parte la voce 80 del passivo di Stato patrimoniale \u201cAltre passivit\u00e0\u201d.
12.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria | (Valori in unit\u00e0 lavorative) |
| Categorie | Numero medio | Numero medio |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Senior Executives/Executive | 29 | 30 |
| Manager/Middle Manager/Professional | 406 | 405 |
| Specialist | 389 | 412 |
| Totale | 824 | 847 |
Il numero dei dipendenti rappresentato nella precedente tabella si riferisce ai Full Time Equivalent (FTE) derivanti da un calcolo effettuato in base alle indicazioni della Circolare 262 della Banca d\u2019Italia.
12.4 Altre benefici a favore dei dipendenti
Gli altri benefici a favore dei dipendenti pari a 4.607 mila euro (3.016 mila euro nel 2023) fanno riferimento principalmente a spese sostenute per la formazione, per l\u2019erogazione di ticket restaurant, per le liberalit\u00e0 e per le assicurazioni a favore del personale dipendente del Gruppo. L\u2019incremento rispetto al 2023 \u00e8 dovuto principalmente all\u2019aumento del costo dell\u2019assicurazione dei dipendenti.
12.5 Altre spese amministrative: composizioneEuro 110.183 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Spese legali | 5.267 | 3.504 |
| Prestazioni per elaborazione dati | 15.486 | 13.540 |
| Prestazioni esterne per gestione crediti | 771 | 766 |
| Emolumenti a Organismo di Vigilanza | 30 | 46 |
| Spese legali per crediti in gestione | 207 | 155 |
| Spese notarili | 293 | 258 |
| Spese notarili da recuperare | 896 | 1.639 |
| Spese di rappresentanza e erogazioni liberali | 4.506 | 4.061 |
| Spese di manutenzione | 8.566 | 6.981 |
| Iva indetraibile | 11.451 | 9.652 |
| Altre imposte | 6.312 | 7.201 |
| Consulenze | 24.591 | 18.628 |
| Spese gestione sede | 5.252 | 4.431 |
| Resolution Fund e FITD | 5.450 | 10.778 |
| Altre spese | 21.106 | 22.495 |
| Totale | 110.183 | 104.136 |
Le altre spese amministrative al 31 dicembre 2024 ammontano a 110,2 milioni di euro in aumento rispetto al dato registrato nell\u2019esercizio precedente.
La variazione \u00e8 dovuta principalmente a costi per consulenze non ricorrenti per euro 4,5 milioni di euro.
Si rileva che, in relazione ai contributi ai fondi di garanzia, al 31 dicembre 2024, \u00e8 stato registrato un costo al lordo delle imposte pari a circa 5,5 milioni di euro rispetto a 10,8 milioni di euro nel 2023. La riduzione \u00e8 dovuta ai contributi al Resolution fund per cui nel 2024 non \u00e8 stato sostenuto alcun costo (6,4 milioni di euro nel 2023). Il contributo non \u00e8 stato, infatti, raccolto dal SRB essendo gi\u00e0 stato raggiunto il livello-obiettivo pari ad almeno l\u20191% dei depositi protetti detenuti dalle istituzioni creditizie stabilite nei Paesi partecipanti alla Banking Union.
Nel 2024 la Capogruppo ha versato al Fondo interbancario tutela depositi (FITD) 5,5 milioni di euro come contributo annuale, di cui 2,1 milioni euro relativi a contribuzione straordinaria.
Tale importo \u00e8 stato contabilizzato tra le altre spese amministrative, come indicato nella nota della Banca d\u2019Italia del 19 gennaio 2016 \u201cContributi ai fondi di risoluzione: trattamento in bilancio e nelle segnalazioni di vigilanza\u201d.
Per le \u201cAltre spese amministrative\u201d sopra esposte, di seguito si fornisce un\u2019evidenza di quelle principali relative ai servizi dati in outsourcing nel corso dell\u2019esercizio 2024: (Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 |
| Compensi alla Societ\u00e0 esterna per il supporto all'Internal Audit | 162 |
| Compensi alle Societ\u00e0 esterne di Elaborazione Dati | 5.685 |
| Compensi alle Societ\u00e0 di Verifica del Credito | 771 |
Sezione 13 \u2013 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 200
Euro 19.884 mila
13.1 Accantonamenti netti per rischio di credito relativi a impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: composizione
Euro (273) mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Fondo per rischi impegni e garanzie | (273) | 278 |
| Totale | (273) | 278 |
13.3 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: composizione
Euro 20.157 mila
L\u2019accantonamento al fondo, raffrontato con l\u2019esercizio precedente, presenta la seguente composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Altri fondi | 20.157 | 3.383 |
| Totale | 20.157 | 3.383 |
La variazione rispetto al 2023 \u00e8 dovuta principalmente all\u2019accantonamento straordinario a fondo rischi per azioni legali verso debitori con cedenti in procedura straordinaria per 16,2 milioni di euro.
Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 210 Euro 3.783 mila
14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Ad uso funzionale | 3.783 | | | 3.783 |
| - Di propriet\u00e0 | 1.780 | | | 1.780 |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 2.003 | | | 2.003 |
| 2. Detenute a scopo di investimento | | | | - |
| - Di propriet\u00e0 | | | | - |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | - |
| 3. Rimanenze | x | | | - |
| Totale | 3.783 | - | - | 3.783 |
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 Euro 10.070 mila
15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Di propriet\u00e0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Generate internamente dall'azienda | | | | | |
| - Altre | | 10.070 | | | 10.070 |
| A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | | |
| Totale | 10.070 | - | - | 10.070 |
La voce si riferisce agli ammortamenti del periodo relativi alle attivit\u00e0 immateriali a vita definita che includono anche i \u201cCustomer Contracts\u201d.
Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione \u2013 Voce 230Euro 60.353 mila
16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Euro (7.314) mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Sopravvenienze passive | | | (3.259) | (1.769) |
| Arrotondamenti e abbuoni passivi | | | (24) | (6) |
| Altri oneri | | | (340) | (83) |
| Oneri per fondi di garanzia | | | | |
| Oneri per imposte di registro | | | (695) | (231) |
| Riduzione di valore dei cespiti | | | (2.996) | - |
| | Totale | (7.314) | (2.088) |
La riduzione di valore dei cespiti si riferisce alla perdita rilevata sull\u2019immobile di propriet\u00e0 sito in via Chianesi a Roma per adeguare il valore di bilancio a quello di mercato. Per maggiori informazioni si rimanda al paragrafo \u201cCambiamento del principio contabile per gli immobili ad uso funzionale\u201d della Sezione A \u201cPolitiche Contabili\u201d.
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 67.667 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo | | 1.942 | 969 |
| Recupero spese legali gestione | | 569 | 910 |
| Altri recuperi | | 527 | 727 |
| Sopravvenienze attive | | 4.235 | 5.720 |
| Recupero spese notarili cedenti | | 1.598 | 2.061 |
| Altri proventi | | 58.795 | 36.500 |
| Totale | 67.667 | 46.887 |
Si precisa che nel corso del 2024, il Gruppo ha aggiornato le serie storiche e posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso per la rilevazione del Credito 40 euro e, come descritto nella sezione A \u201cPolitiche Contabili\u201d al paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d, ha incrementato la percentuale di riconoscimento dal 50% al 65%.
Tale variazione ha comportato il riconoscimento di un provento non ricorrente relativo al credito 40 euro, per un importo pari ad euro 25,7 milioni.
Al 31 dicembre 2024 la voce accoglie l\u2019importo di competenza dell\u2019esercizio pari a 20,2 milioni di euro (23,3 milioni di euro al 31 dicembre 2023). La riduzione \u00e8 dovuta principalmente ai minori volumi realizzati in Italia.
Sezione 17 \u2013 Utili (perdite) delle partecipazioni \u2013 Voce 25017.1 Utili (perdite) delle partecipazioni: composizione
Euro 2.424 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Componente reddituale/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1) Imprese a controllo congiunto | \u00a0 | \u00a0 |
| A. Proventi | | |
| 1.Rivalutazioni | | |
| 2.Utili da cessione | | |
| 3.Riprese di valore | | |
| 4.Altri proventi | | |
| B. Oneri | | |
| 1.Svalutazioni | | |
| 2.Rettifiche di valore da deterioramento | | |
| 3.Perdite da cessione | | |
| 4.Altri oneri | | |
| Risultato netto | - | - |
| 2) Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 |
| A. Proventi | 2.424 | - |
| 1.Rivalutazioni | | |
| 2.Utili da cessione | | |
| 3.Riprese di valore | | |
| 4.Altri proventi | 2.424 | - |
| B. Oneri | - | (267) |
| 1.Svalutazioni | | |
| 2.Rettifiche di valore da deterioramento | | |
| 3.Perdite da cessione | | |
| 4.Altri oneri | - | (267) |
| Risultato netto | 2.424 | (267) |
| Totale | 2.424 | (267) |
Gli altri proventi nel 2024 includono principalmente l\u2019effetto dell\u2019adeguamento del valore della partecipazione in Unione Fiduciaria valutata sulla base del metodo del patrimonio netto.
Sezione 20 \u2013 Utili (perdite) da cessioni di investimenti \u2013 Voce 28020.1 Utili (perdite) da cessioni di investimenti: composizione
Euro 3.954 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Componente reddituale/valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Immobili | 3.954 | - |
| - Utili da cessione | 3.954 | - |
| - Perdite da cessione | | |
| B. Altre attivit\u00e0 | | |
| - Utili da cessione | | |
| - Perdite da cessione | | |
| Totale | 3.954 | - |
L\u2019utile da cessione di investimenti realizzato nell\u2019esercizio 2024 \u00e8 relativo alla plusvalenza realizzata dalla vendita, a dicembre 2024, dell\u2019immobile sito a Milano in Via Domenichino.
Si ricorda che a seguito della sottoscrizione dell\u2019accordo di vendita dell\u2019immobile, al 31 dicembre 2023 il valore netto contabile dello stesso, pari a 8.046 migliaia di euro, era stato riclassificato dalla voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d alla voce 120 \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d, come previsto dall\u2019IFRS 5.
Sezione 21 \u2013 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente \u2013 Voce 300Euro 86.178 mila
21.1 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| Componenti reddituali/Settori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Imposte correnti (-) | 51.014 | 46.484 |
| 2. Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (+/-) | 1.479 | (487) |
| 3. Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio (+) | | |
| 3.bis Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio per crediti d'imposta di cui alla legge n. 214/2011 (+) | | |
| 4. Variazione delle imposte anticipate (+/-) | (4.570) | 3.071 |
| 5. Variazione delle imposte differite (+/-) | 38.255 | 14.269 |
| 6. Imposte di competenza dell'esercizio (-) (-1+/-2+3+ 3 bis +/-4+/-5) | 86.178 | 63.337 |
21.2 Riconciliazione tra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo di bilancio
Si riporta di seguito, per la Capogruppo e le controllate italiane (ove applicabile), la riconciliazione tra l\u2019onere fiscale teorico e l\u2019onere fiscale effettivo di bilancio.
| \u00a0 | Incidenza % su utile imponibile teorico |
| Imposte sul reddito - onere fiscale teorico | 33,07 |
| Variazioni in aumento delle imposte | 1,22 |
| Altre | 1,22 |
| Variazioni in diminuzione delle imposte | (5,74) |
| Differenze permanenti | (2,10) |
| Altre | (0,89) |
| Effetti delle controllate | (2,75) |
| Onere fiscale effettivo di bilancio | 28,55 |
Sezione 25 \u2013 Utile per azione25.1 Numero medio delle azioni ordinarie a capitale diluito
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Numero medio azioni in circolazione | 187.148.157 | 185.626.946 |
| Numero medio azioni potenzialmente diluitive | 3.041.857 | 2.568.406 |
| Numero medio azioni diluite | 190.190.015 | 188.195.353 |
25.2 Altre informazioni
(Valori in unit\u00e0, dove non diversamente specificato)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Utile netto consolidato del periodo (in migliaia di euro) | 215.680 | 171.662 |
| Numero medio azioni in circolazione | 187.148.157 | 185.626.946 |
| Numero medio azioni potenzialmente diluitive | 3.041.857 | 2.568.406 |
| Numero medio azioni diluite | 190.190.015 | 188.195.353 |
| Utile per azione base (in unit\u00e0 di euro) | 1,15 | 0,92 |
| Utile per azione diluito (in unit\u00e0 di euro) | 1,13 | 0,91 |
Parte D \u2013 Redditivit\u00e0 Consolidata ComplessivaProspetto analitico della Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Voci | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 10. | Utile (Perdita) d'esercizio | 215.680 | 171.662 |
| \u00a0 | Altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico | 9.506 | (26) |
| 20. | Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazione di fair value | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto | \u00a0 | \u00a0 |
| 30. | Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | proprio merito creditizio): | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazione del fair value | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto | \u00a0 | \u00a0 |
| 40. | Coperture di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | complessiva: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazione di fair value (strumento coperto) | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) variazione di fair value (strumento di copertura) | \u00a0 | \u00a0 |
| 50. | Attivit\u00e0 materiali | 14.065 | - |
| 60. | Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0 | \u00a0 |
| 70. | Piani a benefici definiti | (46) | (37) |
| 80. | Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0 | \u00a0 |
| 90. | Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto | \u00a0 | \u00a0 |
| 100. | Imposte sul reddito relative alle altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico | (4.514) | 10 |
| \u00a0 | Altre componenti reddituali con rigiro a conto economico | 4.047 | 3.273 |
| 110. | Copertura di investimenti esteri: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di fair value | (1.314) | (6.352) |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 120. | Differenze di cambio: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | 1.762 | 6.036 |
| 130. | Copertura dei flussi finanziari: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | di cui: risultato delle posizioni nette | \u00a0 | \u00a0 |
| 140. | Strumenti di copertura (elementi non designati): | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 150. | Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di fair value | 2.984 | 2.075 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | - rettifiche per rischio di credito | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | - utili/perdite da realizzo | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 160. | Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 170. | Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | - rettifiche da deterioramento | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | - utili/perdite da realizzo | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 180. | Imposte sul reddito relative alle altre componenti reddituali con rigiro a conto economico | 616 | 1.515 |
| 190. | Totale altre componenti reddituali | 13.553 | 3.246 |
| 200. | Redditivit\u00e0 complessiva (Voce 10+190) | 229.233 | 174.908 |
| 210. | Redditivit\u00e0 consolidata complessiva di pertinenza di terzi | \u00a0 | \u00a0 |
| 220. | Redditivit\u00e0 consolidata complessiva di pertinenza della capogruppo | 229.233 | 174.908 |
Parte E \u2013 Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di coperturaPremessa
BFF Banking Group si \u00e8 dotato di idonei dispositivi di governo societario, nonch\u00e9 di adeguati meccanismi di gestione e controllo, al fine di fronteggiare i rischi a cui \u00e8 esposto; tali pres\u00ecdi si inseriscono nella disciplina dell\u2019organizzazione e del sistema dei controlli interni, volta ad assicurare una gestione improntata a canoni di efficienza, efficacia e correttezza, coprendo ogni tipologia di rischio aziendale, coerentemente con le caratteristiche, le dimensioni e la complessit\u00e0 delle attivit\u00e0 svolte.
In tale ottica, il Gruppo ha formalizzato le politiche per il governo dei rischi, procede al loro riesame periodico, allo scopo di assicurarne l\u2019efficacia nel tempo, e vigila, nel continuo, sul concreto funzionamento dei processi di gestione e controllo dei rischi.
Tali politiche definiscono:
\u2022la governance dei rischi e le responsabilit\u00e0 delle Unit\u00e0 Organizzative coinvolte nel processo di gestione;
\u2022l\u2019individuazione dei rischi a cui il Gruppo \u00e8 esposto, le metodologie di misurazione e di stress testing, i flussi informativi che sintetizzano le attivit\u00e0 di monitoraggio;
\u2022il processo annuale di assessment sull\u2019adeguatezza del capitale interno e del sistema di governo e gestione del rischio di liquidit\u00e0;
\u2022le attivit\u00e0 di valutazione dell\u2019adeguatezza patrimoniale prospettica, legate al processo di pianificazione strategica.
\u00c8 rimessa agli Organi aziendali della Banca, in qualit\u00e0 di Capogruppo di BFF Banking Group, la definizione del modello di governo e di gestione dei rischi a livello di Gruppo, tenendo conto della specifica operativit\u00e0 e dei connessi profili di rischio caratterizzanti tutte le entit\u00e0 che ne fanno parte, al fine di realizzare una politica di gestione dei rischi integrata e coerente.
In tale ambito, gli Organi aziendali della Capogruppo svolgono le funzioni loro affidate con riferimento non soltanto alla propria realt\u00e0 aziendale, ma anche valutando l\u2019operativit\u00e0 complessiva del Gruppo e i rischi a cui esso \u00e8 esposto, coinvolgendo, nei modi pi\u00f9 opportuni, gli Organi aziendali delle Controllate nelle scelte effettuate in materia di procedure e politiche di gestione dei rischi.
A livello di Gruppo, la Funzione Risk Management collabora nel processo di definizione e attuazione delle politiche di governo dei rischi attraverso un adeguato processo di gestione dei rischi stessi. Il Responsabile della Funzione non \u00e8 coinvolto nelle attivit\u00e0 operative che \u00e8 chiamato a controllare, e i suoi compiti, e le relative responsabilit\u00e0, sono disciplinati all\u2019interno di uno specifico Regolamento interno.
La Funzione Risk Management ha, tra le altre, la responsabilit\u00e0 di:
\u2022collaborare con gli Organi aziendali nella definizione del complessivo sistema di gestione dei rischi e del complessivo quadro di riferimento inerente all\u2019assunzione e al controllo dei rischi di Gruppo (Risk Appetite Framework);
\u2022assicurare adeguati processi di Risk management, attraverso l\u2019introduzione e il mantenimento di opportuni sistemi di gestione del rischio per individuare, misurare, controllare o attenuare tutti i rischi rilevati;
\u2022assicurare la valutazione del capitale assorbito, anche in condizioni di stress, e della relativa adeguatezza patrimoniale, consuntiva e prospettica, mediante la definizione di processi e procedure per fronteggiare ogni tipologia di rischio attuale e prospettico, che tengano conto delle strategie e dell\u2019evoluzione del contesto;
\u2022presiedere al funzionamento del processo di gestione del rischio e verificarne il rispetto;
\u2022monitorare l\u2019adeguatezza e l\u2019efficacia delle misure assunte per rimediare alle eventuali carenze riscontrate nel sistema di gestione del rischio;
\u2022presentare agli Organi aziendali relazioni periodiche sull\u2019attivit\u00e0 svolta, e fornire loro consulenza in materia di gestione del rischio.
La collocazione organizzativa della Funzione Risk Management si conforma al principio di separatezza tra Funzioni Aziendali di Controllo e Strutture Aziendali della Capogruppo prescritto dalle vigenti Disposizioni di Vigilanza.
A tutela della sua indipendenza, la Funzione Risk Management riporta gerarchicamente al Consiglio di Amministrazione e funzionalmente all\u2019Amministratore Delegato, ed \u00e8 separata, sotto il profilo organizzativo, dalla Funzione di Intenal Audit e dalla Funzione Compliance & AML.
La Funzione Risk Management non \u00e8, inoltre, coinvolta nei processi decisionali di assunzione dei rischi.
Sezione 1 \u2013 Rischi del consolidato contabile Informazione di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica
A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio)
(Valori in migliaia di euro)
| Portafogli/qualit\u00e0 | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate | Altre esposizioni deteriorate | Esposizioni non deteriorate | Totale |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 100.888 | 68.778 | 1.734.483 | 1.077.854 | 7.685.124 | 10.667.128 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 5.372 | 5.372 |
| 5. Attivit\u00e0 finanziare in corso di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2024 | 100.888 | 68.778 | 1.734.483 | 1.077.854 | 7.690.496 | 10.672.500 |
| Totale 31.12.2023 | 99.806 | 13.718 | 219.891 | 2.368.874 | 8.103.537 | 10.805.826 |
A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
(Valori in migliaia di euro)
| | Deteriorate | | Non deteriorate | | |
| Portafogli/qualit\u00e0 | Esposizione lorda | Rettifiche di valore complessive | Esposizione netta | Write-off parzialicomplessivi* | Esposizione lorda | Rettifiche di valore complessive | Esposizione netta | Totale (esposizione netta) |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.930.201 | 26.052 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.904.150 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.766.508 | 3.530 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.762.978 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.667.128 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | - |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | - | - |
| 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | 5.372 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.372 |
| 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| Totale 31.12.2024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.930.201 | 26.052 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.904.150 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.766.508 | 3.530 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.768.350 | 10.672.500 |
| Totale 31.12.2023 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0361.283 | 27.869 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0333.414 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.476.082 | 3.671 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.472.411 | 10.805.826 |
* Valore da esporre a fini informativi
(Valori in migliaia di euro)
| Portafogli/qualit\u00e0 | Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia | Altre attivit\u00e0 | |
| \u00a0 | Minusvalenze cumulate | Esposizione netta | Esposizione netta | |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | | 1.502 |
| 2. Derivati di copertura | \u00a0 | \u00a0 | | 303 |
| Totale 31.12.2024 | - | - | | 1.805 |
| Totale 31.12.2023 | - | - | | 1.167 |
B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione)B.2 Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente
(Valori in migliaia di euro)
| Voci di bilancio/ Tipologia di entit\u00e0 strutturata | Portafoglio contabile dell'attivo | Totale attivit\u00e0 | Portafoglio contabile del passivo | Totale passivit\u00e0 (B) | Valore contabile netto | Esposizione massima al rischio di perdita | Differenza tra esposizione al rischio di perdita e valore contabile |
| \u00a0 | \u00a0 | (A) | \u00a0 | \u00a0 | (C = B-A) | (D) | (E = D-C) |
| OICR | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | 173.219 | \u00a0 | \u00a0 | 173.219 | 257.639 | 84.420 |
Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale1.2Rischio di credito
Informazioni di natura qualitativa
1. Aspetti generali
L\u2019attivit\u00e0 principale del Gruppo Bancario in tale ambito \u00e8 rappresentata dal factoring, disciplinato, in Italia, dal Codice Civile (Libro IV \u2013 Titolo I, Capo V, artt. 1260\u20131267) e dalla legge 21 febbraio 1991, n. 52 e seguenti, e che consiste in una pluralit\u00e0 di servizi finanziari variamente articolabili, principalmente mediante la cessione di crediti di natura commerciale. Il Gruppo offre prevalentemente factoring pro-soluto con debitori appartenenti alle pubbliche amministrazioni, oltre ad altri prodotti di lending sempre con focus sulla pubblica amministrazione. A partire da marzo 2021, con l\u2019integrazione di DEPObank, il Gruppo ha iniziato a erogare credito quale attivit\u00e0 strumentale a quelle specifiche di tesoreria (gestite tramite concessione di massimali operativi) e di securities services (in massima parte gestite tramite concessione di linee di scoperto in conto corrente).
Inoltre, il Gruppo Bancario, allo scopo di diversificare il proprio business e la propria presenza geografica, comprende le societ\u00e0 di BFF Polska Group, che svolgono, in prevalenza, attivit\u00e0 di fornitura di servizi finanziari ad aziende operanti nel settore sanitario e a enti della pubblica amministrazione, nei paesi in cui operano.
Attualmente, l\u2019attivit\u00e0 di factoring pro-soluto rappresenta circa il 62,4% di tutte le esposizioni verso la clientela del Gruppo escludendo la componente titoli.
Impatti derivanti dalla crisi Ucraina-Russia
In relazione al conflitto Ucraina \u2013 Russia, scoppiato nel corso del 2022, il Gruppo BFF non presenta esposizioni dirette verso il mercato russo e ucraino, e non risultano nel portafoglio clienti n\u00e9 di BFF n\u00e9 delle controllate estere societ\u00e0 clienti russe, societ\u00e0 clienti controllate da societ\u00e0 russe, titolari effettivi o legali rappresentanti di nazionalit\u00e0 russa. Per quanto riguarda le posizioni detenute in RUB (Rubli russi) e alla possibile esposizione al rischio cambio a seguito della forte oscillazione del cambio della divisa in oggetto, le posizioni di attivo e passivo denominate in tale divisa detenute da BFF risultano di ammontare complessivo molto contenuto, relative esclusivamente a saldi attivi e passivi di conto corrente (giacenze su conti correnti presso BFF di controparti della Business Line Transaction Services, trasferiti presso i conti intrattenuti da BFF presso Bank of New York, tesoriera di BFF in tale divisa (Euroclear Bank, banca di regolamento internazionale, mentre dall\u2019inizio della crisi sono state sospese attivit\u00e0 di operazioni a pronti, depositi a scadenze e Currency Swap in tale divisa) e sostanzialmente bilanciate. BFF, inoltre, ha un solo conto corrente denominato in UAH (Grivinie ucraine), intrattenuto con Bank of New York, non movimentato nel corso del 2024 e con un saldo passivo trascurabile (controvalore di qualche decina di euro).
A seguito dell\u2019inizio della crisi fra Russia e Ucraina \u00e8 stata, inoltre, registrata a livello globale un\u2019intensificazione delle attivit\u00e0 di cyber war rivolta principalmente alle reti infrastrutturali. In merito a questo, il Gruppo BFF ha alzato il livello di attenzione del SOC (security operation center) e rafforzato le regole di difesa perimetrale, oltre a mantenere un monitoraggio della situazione tramite fonti attendibili, quali il CERTFin; sul fronte della continuit\u00e0 operativa e dei backup, recenti aggiornamenti e test del piano di Disaster Recovery hanno confermato la resilienza di BFF Group. Campagne di sensibilizzazione in merito al phishing e agli eventi di sicurezza sono erogate internamente. Infine, sono stati contattati i principali outsourcer e fornitori allo scopo di accertare l\u2019innalzamento, anche da parte loro, del livello di attenzione sul fronte cybersecurity e per ricevere maggiori log dai sistemi di difesa al fine di realizzare un monitoraggio pi\u00f9 capillare tramite il SIEM (security information and event management). Ad oggi nessun attacco o disservizio susseguente alla crisi Ucraina \u00e8 stato registrato da BFF o dai propri outsourcer e fornitori.
2. Politiche di gestione del rischio di credito
2.1 Aspetti organizzativi
La valutazione di un\u2019operazione, relativa ai diversi prodotti offerti dal Gruppo Bancario, viene condotta attraverso l\u2019analisi di una molteplicit\u00e0 di fattori, che vanno dal grado di frammentazione del rischio alle caratteristiche del rapporto commerciale sottostante la qualit\u00e0 del credito, e alla capacit\u00e0 di rimborso del cliente/debitore.
I princ\u00ecpi guida e le modalit\u00e0 di monitoraggio e controllo del rischio di credito sono contenuti nel \u201cRegolamento del Credito\u201d in vigore, approvato nella sua ultima versione dal Consiglio di Amministrazione del 21 dicembre 2023 e dal \u201cRegolamento del Credito\u201d delle controllate. Un ulteriore presidio organizzativo a fronte del rischio di credito \u00e8 rappresentato dalla normativa interna per il monitoraggio della qualit\u00e0 creditizia, che descrive il processo di controllo del credito sul debitore, ed \u00e8 parte integrante dei suddetti \u201cRegolamento del Credito\u201d.
Il rischio di credito \u00e8 quindi presidiato a diversi livelli, nell\u2019ambito dei molteplici processi operativi.
2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo
Il sistema di gestione, misurazione e controllo del rischio di credito \u00e8 istituito nell\u2019ottica di assicurare un presidio rispetto alle principali fattispecie di rischio annoverabili tra il rischio di credito.
A tale scopo risulta essenziale tenere in considerazione che l\u2019attivit\u00e0 core svolta dal Gruppo si estrinseca, come gi\u00e0 summenzionato, nell\u2019acquisto di crediti ceduti in regime di pro soluto vantati dai clienti cedenti nei confronti di debitori della pubblica amministrazione e che per quanto concerne le esposizioni legate all\u2019operativit\u00e0 di banca depositaria queste sono in prevalenza verso banche. Ci\u00f2 premesso, in particolare, il rischio di credito, legato alla possibilit\u00e0 che una variazione non attesa del merito creditizio di una controparte, nei confronti della quale esiste un\u2019esposizione, generi una corrispondente diminuzione del valore della posizione creditoria, si esplicita tramite:
\u2022il rischio di credito in senso stretto: rischio di default delle controparti verso cui il Gruppo vanta un credito e che risulta piuttosto contenuto tenuto conto della natura delle controparti verso cui il Gruppo \u00e8 esposto, per la maggior parte non soggette a procedure concorsuali o ad altre procedure che possano minare la sostanziale solvibilit\u00e0 delle medesime;
\u2022il rischio di \u201cdilution\u201d: rischio identificabile nella possibilit\u00e0 che le somme dovute dal debitore ceduto si riducano per effetto di compensazioni o abbuoni derivanti da resi e/o per controversie/contestazioni in materia di qualit\u00e0 del prodotto o del servizio o di altro tipo;
\u2022il rischio di \u201cfactorability\u201d: rischio connesso alla natura e alle caratteristiche del rapporto commerciale oggetto di \u201cfattorizzazione\u201d/cessione, che influisce sull\u2019attitudine dei crediti ceduti ad autoliquidarsi (e.g. rischio di pagamenti diretti dal debitore al cedente potenzialmente insolvente);
\u2022il rischio di ritardato pagamento: rischio di variazione dei tempi di incasso dei crediti ceduti rispetto a quanto previsto dal Gruppo.
Il Gruppo, alla luce delle fattispecie di rischio di cui sopra, dispone di una regolamentazione interna che esplicita le fasi che la normativa di settore individua come componenti del processo del credito:
\u2022istruttoria;
\u2022delibera;
\u2022erogazione;
\u2022monitoraggio e revisione;
\u2022contenzioso.
Il factoring pro soluto, per sua natura, rappresenta il servizio maggiormente esposto al rischio di credito. Per questa ragione, le fasi di istruttoria della pratica di affidamento sono svolte con molta accuratezza.
Per quanto riguarda la concessione del credito alle controparti alle quali viene erogato il servizio di depositario, il rischio di credito risulta molto contenuto, poich\u00e9 concentrato prevalentemente su controparti bancarie, SGR e Fondi.
In via residuale il Gruppo offre anche servizi di \u201csola gestione\u201d e di factoring \u201cpro solvendo\u201d.
Nel servizio di sola gestione, il rischio di credito \u00e8 molto contenuto, poich\u00e9 limitato all\u2019esposizione che le societ\u00e0 del Gruppo vantano verso il cliente per il pagamento delle commissioni pattuite, ossia il rimborso delle spese legali sostenute. La concessione di un affidamento \u201csola gestione\u201d segue l\u2019iter tipico del processo del credito, anche se l\u2019affidamento pu\u00f2 essere deliberato da un organo non collegiale.
Il factoring pro solvendo rappresenta un\u2019attivit\u00e0 residuale per BFF Banking Group, in quanto ricompreso solo all\u2019interno del portafoglio prodotti di BFF Polska S.A..
Con specifico riferimento a BFF Polska, si precisa che essa opera in Polonia, e attraverso le sue controllate in Slovacchia e in Repubblica Ceca.
Le attivit\u00e0 che BFF Polska S.A. svolge, si sviluppano prevalentemente in tre settori:
\u2022attivit\u00e0 di finanziamento del capitale circolante dei fornitori della pubblica amministrazione;
\u2022finanziamento di crediti presenti e futuri del settore pubblico e sanitario;
\u2022finanziamento di investimenti del settore pubblico e sanitario.
Anche rispetto alle forme tecniche specifiche di BFF Polska S.A. e delle sue controllate, l'obiettivo della gestione del rischio di credito del Gruppo \u00e8 quello di costruire un robusto e bilanciato portafoglio di attivit\u00e0 finanziarie per ridurre al minimo il rischio di esposizioni deteriorate e allo stesso tempo generare il margine di profitto previsto e il valore atteso del portafoglio crediti. Come regola generale, il Gruppo Bancario, entra in rapporti con clienti dotati di un adeguato merito di credito e, se necessario, richiede adeguate garanzie per attenuare il rischio di perdite finanziarie derivanti da eventuali situazioni di inadempienza dei clienti.
Per quanto riguarda l\u2019attribuzione di massimali operativi e/o cap di \u201ctramitazione\u201d, non \u00e8 prevista una richiesta specifica da parte della clientela e l\u2019istruttoria \u00e8 avviata su iniziativa dell\u2019U.O. Finanza e Tesoreria o delle unit\u00e0 organizzative competenti.
Nell\u2019ambito della gestione delle controparti che operano sui servizi di tramitazione al dettaglio sono stati istituiti degli appositi massimali operativi, finalizzati al monitoraggio e controllo dell\u2019operativit\u00e0 di tali soggetti. In alcuni casi sono state richieste garanzie volte alla mitigazione del rischio assunto per tali attivit\u00e0. L'esposizione al rischio di credito del cliente viene monitorato su base continuativa. Il merito di credito di enti del settore pubblico viene analizzato nel contesto del rischio di ritardo nel rimborso delle passivit\u00e0.
La valutazione del rischio di credito si inserisce in una considerazione complessiva sull\u2019adeguatezza patrimoniale del Gruppo, in relazione ai rischi connessi con gli impieghi.In tale ottica, il Gruppo utilizza, per la misurazione del rischio di credito, il metodo \u201cStandardizzato\u201d, cos\u00ec come regolato dal Regolamento UE n. 575/2013 (CRR) e recepito dalle Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286 \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d, entrambe del 17 dicembre 2013, e successivi aggiornamenti, che evidenziano la suddivisione delle esposizioni in diverse classi (\u201cportafogli\u201d), in base alla natura della controparte, e l\u2019applicazione, a ciascun portafoglio, di coefficienti di ponderazione diversificati.
In particolare, BFF Banking Group applica i seguenti principali fattori di ponderazione, previsti dalla CRR: \u20220% alle esposizioni verso le amministrazioni centrali e le banche centrali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea e finanziati nella valuta locale, oltre alle esposizioni nei confronti di altre enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, quando specificatamente previsto dalla normativa di vigilanza di riferimento; rientrano in tale categoria anche le esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e autorit\u00e0 locali spagnoli, come previsto dalle liste EBA \u201cEU regional governments and local authorities treated as exposures to central governments in accordance with Article 115(2) of Regulation (EU) 575/2013\u201d e \u201cEU public-sector entities treated in exceptional circumstances as exposures to the central government, regional government or local authority in whose jurisdiction they are established in accordance with Article 116(4) of Regulation (EU) 575/2013\u201d;
\u202220% alle (i) esposizioni verso amministrazioni regionali e autorit\u00e0 locali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea, denominati e finanziati nella locale valuta, (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 1, (iii) alle esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e verso intermediari vigilati aventi durata originaria pari o inferiore ai tre mesi;
\u202250% alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 2, in cui rientrano le esposizioni verso gli organismi del settore pubblico polacco e slovacco;
\u2022100% alle (i) esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 3, 4 e 5 (tra cui Italia, Portogallo, Grecia); si segnala che DBRS, il 3 maggio 2019, ha migliorato il rating della Repubblica greca portandolo da BH a BBL migliorandone cos\u00ec la classe di merito (da 5 a 4), ma non la percentuale di assorbimento che rimane al 100% e (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi in cui l\u2019amministrazione centrale \u00e8 priva di rating, ossia non \u00e8 associata alcuna classe di merito di credito (tra cui Repubblica Ceca e Croazia);
\u202250% o 100% per i crediti verso intermediari vigilati, a seconda della classe di merito del paese in cui hanno sede gli stessi;
\u202275% alle esposizioni al dettaglio e piccole e medie imprese;
\u2022100% alle esposizioni verso i debitori privati unrated (i.e. imprese), Fondi e SGR; per i debitori privati con rating si applicano ponderazioni diverse sulla base delle valutazioni del merito di credito rilasciate da S&P Global Ratings;
\u2022100% alle attivit\u00e0 materiali, partecipazioni, e organismi di investimento collettivo e altre attivit\u00e0;
\u2022150% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche inferiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022100% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche sono pari o superiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022250% alle attivit\u00e0 fiscali differite non dedotte dai fondi propri.
BFF Banking Group mantiene costantemente, quale requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito, un ammontare dei Fondi propri pari ad almeno l\u20198% delle esposizioni ponderate per il rischio. Il \u201cRisk Weighted Amount\u201d \u00e8 determinato dalla somma dei \u201crisk weighted\u201d delle diverse classi.
In base alla metodologia di cui sopra, il requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito e controparte, al 31 dicembre 2024, risulta essere, per BFF Banking Group, pari a 342,8 milioni di euro.
Con l\u2019entrata in vigore dell\u2019aggiornamento della CRR III, dal 1\u00b0 gennaio 2025 alcune ponderazioni subiscono alcune modifiche: l\u2019impatto per il Gruppo di tali modifiche non \u00e8 significativo.
Inoltre, la gestione del rischio di credito avviene nel prioritario rispetto delle disposizioni normative esterne (CRR, Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286, \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d e successivi aggiornamenti), in tema di concentrazione dei rischi.
In particolare:
\u2022si definisce \u201cgrande esposizione\u201d ogni posizione di rischio di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile, cos\u00ec come definito nella CRR II (pari al capitale di classe 1);
\u2022i gruppi bancari sono tenuti a contenere ciascuna posizione di rischio entro il limite del 25% del Capitale ammissibile, con esclusione delle esposizioni verso soggetti bancari o gruppi bancari per i quali il limite \u00e8 pari al valore massimo tra il 25% del capitale ammissibile e 150 milioni di euro.
In considerazione del fatto che il Gruppo ha un\u2019esposizione quasi completamente composta da crediti acquistati dai cedenti in regime di pro soluto e vantati nei confronti dei singoli enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, il rischio del portafoglio \u00e8 da ritenersi contenuto in virt\u00f9 del fatto che la derecognition del credito prevede l\u2019allocazione dell\u2019esposizione in capo a un numero pi\u00f9 elevato di controparti (i.e. i debitori ceduti), che, peraltro, nel caso di talune esposizioni ricevono un trattamento preferenziale in termini di ponderazione ai fini delle grandi esposizioni.Valutazione qualitativa del credito
Il Gruppo effettua l\u2019analisi di impairment sul portafoglio crediti, finalizzata all\u2019identificazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0, in linea con quanto disposto dai principi contabili applicabili e dei criteri di prudenza richiesti dalla normativa di vigilanza e dalle policy interne adottate BFF Banking Group.
Tale analisi si basa sulla distinzione tra due categorie di esposizioni, di seguito riportate:
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201cvalutazione collettiva\u201d)
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche.
Si rammenta in tale sede, che, a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2018, \u00e8 entrato in vigore il principio contabile IFRS 9. Tale principio sostituisce il concetto di perdite su crediti \u201csubita\u201d (incurred loss) dello standard IAS 39 con l'approccio delle perdite \u201cattese\u201d (expected loss).
L\u2019approccio adottato dal Gruppo prevede un modello caratterizzato da una visione prospettica che pu\u00f2 richiedere la rilevazione delle perdite previste nel corso della vita del credito sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici. In tale contesto, si \u00e8 adottato un approccio basato sull\u2019impiego di parametri credit risk (Probability of Default \u2013 PD, Loss Given Default \u2013 LGD, Exposure at Default \u2013 EAD) ridefiniti in un\u2019ottica multi-periodale.
Pi\u00f9 in dettaglio, l\u2019impairment model previsto dall\u2019IFRS 9 prevede la classificazione dei crediti in tre livelli (o stage) a cui corrispondono distinte metodologie di calcolo delle perdite da rilevare.
Nel primo stage la perdita attesa \u00e8 misurata entro un orizzonte temporale di un anno. Nel secondo stage (dove sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie che hanno subito un significativo incremento della rischiosit\u00e0 creditizia rispetto alla rilevazione iniziale), la perdita \u00e8 misurata su un orizzonte temporale che copre la vita dello strumento sino a scadenza (lifetime expected loss). Nello stage 3 rientrano tutte quelle attivit\u00e0 finanziarie che presentano obiettive evidenze di perdita alla data di bilancio (esposizioni non-performing).
2.3 Metodi di misurazione delle perdite attese
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201csvalutazione collettiva\u201d)
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
-dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti bucket sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione / controparte;
-dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multi-periodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019Expected Credit Losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019initial recognition dello strumento stesso.
Ai fini del calcolo dell\u2019impairment, il principio IFRS 9 fornisce requisiti generici circa il calcolo dell\u2019ECL ed il disegno dei criteri di stage allocation e non prevede specifiche guidelines riguardo l\u2019approccio modellistico. Sulla base di questo presupposto, le fasi di assessment e di design del progetto di conversione al principio IFRS 9 hanno permesso, attraverso l\u2019analisi dei dati forniti in input, lo sviluppo di un framework metodologico all\u2019interno del quale adeguare le peculiarit\u00e0 del business del Gruppo in coerenza alle attivit\u00e0 presenti in portafoglio e alle informazioni disponibili, nel rispetto delle linee guida definite dal principio.
I concetti chiave introdotti dal principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment rispetto ai precedenti standard contabili sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito sostituendo quindi il criterio della \u201cperdita subita\u201d (incurred loss), che legava le svalutazioni all\u2019insorgere di un \u201cfatto nuovo\u201d che dimostrasse la dubbia esigibilit\u00e0 dei flussi di cassa originariamente concordati. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL devono essere prese in considerazione le informazioni forward-looking e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
-modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multi-periodali funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
-modello di LGD;
-modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multi-periodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
I parametri di rischio che devono essere modellizzati per ottemperare alla logica di tener in considerazione dell\u2019intera vita attesa dello strumento finanziario (lifetime) risultano essere i seguenti:
-PD Multi-periodali;
-LGD Multi-periodali;
-EAD Multi-periodali.
Inoltre, ai fini di coerenza con i requisiti del Principio IFRS 9, il calcolo dell\u2019ECL deve includere aggiustamenti Point in Time (PIT) nei parametri e deve tenere in considerazione l\u2019integrazione Forward-Looking Information (FLI).
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche (c.d. \u201csvalutazioni specifiche\u201d) Il Gruppo ha effettuato una ricognizione delle attivit\u00e0 classificate come deteriorate, allo scopo di individuare posizioni che presentano oggettive perdite di valore su base individuale, come previsto dal principio IFRS 9 e in linea con le vigenti disposizioni di vigilanza.
Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in Past Due o in Sofferenza per dissesto finanziario, a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, viene effettuata una rettifica di valore specifica calcolata su base collettiva, utilizzando una probabilit\u00e0 di default che pu\u00f2 variare tra quella prevista per i crediti in Bonis in stage 2 ed il 100%. Tale probabilit\u00e0 di default viene identificata sulla base di una valutazione puntuale/analitica (c.d. case-by-case assessment) effettuata dalla funzione credit evaluation e, nel caso la rettifica di valore calcolata non risultasse adeguata, per difetto o per eccesso, pu\u00f2 essere imputata puntualmente dalla stessa. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment, che comunque non potr\u00e0 portare ad un coverage rate inferiore a quello previsto per le esposizioni in stage 2, il livello finale di rettifica attribuito sar\u00e0 pari al valore dell'impairment restituito dal modello di calcolocollettivo.
I crediti deteriorati BFF Banking Group sono costituiti da sofferenze, inadempienze probabili (c.d. unlikely to pay) e esposizioni scadute deteriorate (c.d. past due), il cui valore complessivo, al netto delle svalutazioni analitiche, ammonta a 1.904.150 mila euro di cui:
-sofferenze per 100.888 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 115.093 mila euro con rettifica di valore pari a 14.204 mila euro);
-inadempienze probabili per 68.778 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 78.142 mila euro con rettifica di valore pari a 9.364 mila euro);
-esposizioni scadute deteriorate per 1.734.483 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 1.736.967 mila euro con rettifica di valore pari a 2.483 mila euro).
In riferimento alle politiche adottate nell\u2019ambito delle svalutazioni, BFF Polska Group e BFF Finance Iberia inoltrano alla Capogruppo apposita reportistica periodica, al fine di permettere alle corrispondenti funzioni della controllante di esercitare il riporto funzionale rispetto alle attivit\u00e0 svolte in quest\u2019ambito, e consentire la verifica della correttezza delle conclusioni.
Misurazione delle perdite attese Nel corso del secondo semestre 2024 il framework IFRS9 \u00e8 stato oggetto di una attivit\u00e0 evolutiva in relazione: i) alla risoluzione del finding della Banca d\u2019Italia presente nel rapporto ispettivo pervenuto alla Banca in data 29/04/2024 nel quale l\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza evidenziava la necessit\u00e0 di ricalibrare il parametro PD tenendo presente il corretto dimensionamento della categoria dei past due derivante dalla riclassificazione attuata su data contabile del 30 giugno 2024, ii) all\u2019aggiornamento delle serie storiche sottostanti la stima dei parametri di rischio e iii) l\u2019aggiornamento dello scenario macro economico che si riflettono sulla componente forward looking delle curve di PD lifetime.
Lo scenario previsivo presuppone che, seppure in un contesto di elevata incertezza, in particolare sulle politiche commerciali della nuova amministrazione statunitense e per le tensioni geopolitiche in essere in Europa (guerra Russo \u2013 Ucraina), la crescita della domanda estera si consolidi, ma su valori nettamente inferiori a quelli medi del ventennio precedente la pandemia. Sulla base dei contratti futures, i prezzi del petrolio diminuirebbero nel corso del triennio e quelli del gas naturale
rimarrebbero sostanzialmente stabili. L\u2019occupazione continuerebbe a crescere, sia pur a ritmi inferiori a quelli del prodotto. Il tasso di disoccupazione \u00e8 previsto mantenersi sostanzialmente stabile nel triennio 2025-27.L\u2019incertezza macro economica si mantiene comunque elevata e deriva principalmente dallo scenario internazionale con perduranti tensioni connesse con i conflitti in corso: per quanto riguarda il conflitto israelo-palestinese originatosi negli ultimi mesi del 2023, in considerazione dei risultati delle analisi svolte dalla Banca, al momento, non si ravvedono elementi critici tali da porre in essere ulteriori attivit\u00e0 di monitoraggio dei rischi di suddetto conflitto.
2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito
Al fine di assicurare la compatibilit\u00e0 con il principio della \u201cderecognition\u201d dei crediti acquistati a titolo definitivo, sono state eliminate, dai relativi contratti, le clausole di mitigazione del rischio che potrebbero in qualche modo inficiare il reale trasferimento dei rischi e dei benefici.
Con riferimento alle esposizioni verso le controparti alle quali si offrono servizi di tesoreria e security services, le tecniche di mitigazione del rischio comprendono anche accordi di compensazione (ISDA) e di gestione delle garanzie (CSA) coerentemente con la normativa EMIR. Per le operazioni in Pronti contro Termine per le quali la Banca ha sottoscritto appositi contratti GMRA ci si avvale della traslazione del rischio di credito dalla controparte sul sottostante del Pronti contro Termine.
3. Esposizioni creditizie deteriorate
Facendo seguito a quanto previsto dalla Circolare n. 272 della Banca d\u2019Italia le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 1.904.150 mila euro e comprendono:
\u2022Le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda. Al 31 dicembre 2024, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 100.888 mila euro, di cui 2.996 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 94.796 mila euro e rappresentano il 94,0% del totale. Le sofferenze lorde sono pari a 115.093 mila euro (120.923 mila euro al 31 dicembre 2023), svalutate per 14.204 mila euro (21.117 mila euro al 31 dicembre 2023). La contrazione dei fondi svalutazione associati \u00e8 da ascriversi principalmente allo stralcio di posizioni in sofferenza del BFF Polska Group. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 800 mila euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 115.861 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 14.973 mila euro. Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2024 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 95.203 mila euro, di cui 94.796 verso Comuni e Province italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto. Di tale importo, 2.996 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari. Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 15.830 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 11.067 mila euro, risultano pari a 4.763 mila euro.
\u2022Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati. Al 31 dicembre 2024, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 78.142 mila euro (19.125 mila euro al 31 dicembre 2023), di cui 70.291 mila euro relative a BFF Polska Group (15.840 mila euro al 31 dicembre 2023), 4.310 mila euro alla Banca (3.087 mila euro al 31 dicembre 2023) e 3.541 mila euro (198 mila euro al 31 dicembre 2023) a BFF Finance Iberia. Si segnala che l\u2019incremento, deriva per 52.980 mila euro, da controparti assoggettate alle procedure di ristrutturazione degli ospedali pubblici polacchi considerate come non rappresentative di per s\u00e9 di un effettivo deterioramento dell\u2019asset quality. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 68.778 mila euro (13.718 mila euro al 31 dicembre 2023), riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2022Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 1.734.483 mila euro. Si riferiscono alla Banca per 1.546.403 mila euro, alla controllata spagnola per 18.543 mila euro e a BFF Polska Group per 169.538 mila euro. Il 95,2% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Tale categoria mostra un forte incremento rispetto al 31 dicembre 2023 a seguito della riclassificazione del portafoglio attuata al 30/06/2024 al fine di rispondere ai rilievi di conformit\u00e0 sulla precedente classificazione dei crediti pubblici attuata dalla Banca, contenuti nel report ispettivo che Banca d\u2019Italia ha consegnato in data 29 aprile 2024 e a cui BFF ha risposto in data 11 luglio 2024.
In merito ai Comuni e Province in dissesto, si ricorda che la Corte Europea dei Diritti dell\u2019Uomo ha confermato, con la sentenza pubblicata in data 21 gennaio 2025, che lo Stato italiano ha l\u2019obbligo di garantire il pagamento dei crediti dovuti dai debitori pubblici, ivi inclusi i comuni in dissesto, in presenza di decisioni giudiziarie che rimangono esecutive. Il Gruppo ha intrapreso le analisi volte a identificare gli effetti che l\u2019applicazione della suddetta sentenza avrebbe sul proprio portafoglio.Si rammenta, infine, che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto nei confronti di enti pubblici e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate.
Informazioni di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica e distribuzione economica
A.1.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio)
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | (Valori in migliaia di euro) |
| | Primo stadio | Secondo stadio | | | Terzo stadio | | Impaired acquisite o originate |
| Portafogli/stadi di rischio | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni | Oltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni | Oltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni | Oltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni | Oltre 90 giorni |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 144.720 | 118.730 | 791.009 | 1.486 | 2.501 | 19.409 | 88.108 | 88.008 | 1.208.125 | - | - | 2.996 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| value con impatto sulla redditivit\u00e0 | | | | | | | | | | | | |
| complessiva | | | | | | | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| dismissione | | | | | | | | | | | | |
| Totale 31.12.2024 | 144.720 | 118.730 | 791.009 | 1.486 | 2.501 | 19.409 | 88.108 | 88.008 | 1.208.125 | - | - 2.996 |
| Totale 31.12.2023 | 325.689 | 241.334 | 1.338.491 | 4.679 | 9.156 | 449.524 | 3.837 | 8.461 | 257.912 | - | - 5.584 |
A.1.2 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi | | | | | | | | | | | | | \u00a0 | | | | | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro) |
| Causali/stadi di rischio | Rettifiche di valore complessive | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Accantonamenti complessivi su impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | Tot. |
| Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio | Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio | Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio | Attivit\u00e0 fin. impaired acquisite o originate |
| Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate impaired acquisiti/e o originati/e | \u00a0 |
| Rettifiche complessive iniziali | 22 | 3.186 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3.208 | 2 | 485 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 487 | \u00a0 | 27.668 | \u00a0 | \u00a0 | 27.668 | \u00a0 | 201 | \u00a0 | \u00a0 | 201 | \u00a0 | 357 | \u00a0 | 173 | \u00a0 | 32.094 |
| Variazioni in aumento da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Cancellazioni diverse dai write-off | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Rett/riprese di valore nette per rischio di credito (+/-) | 136 | 194 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 330 | -1 | -334 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -335 | \u00a0 | 5.550 | \u00a0 | \u00a0 | 5.550 | \u00a0 | -5 | \u00a0 | \u00a0 | -5 | \u00a0 | -100 | \u00a0 | -173 | \u00a0 | 5.268 |
| Modifiche contrattuali senza cancellazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Cambiamenti della metodologia di stima | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Write-off non rilevati direttamente a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -7.363 | \u00a0 | \u00a0 | -7.363 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -7.363 |
| Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Rettifiche complessive finali | 158 | 3.379 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3.538 | 1 | 151 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 152 | \u00a0 | 25.855 | \u00a0 | \u00a0 | 25.855 | \u00a0 | 197 | \u00a0 | \u00a0 | 197 | \u00a0 | 258 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 29.999 |
| Recuperi da incasso su attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Write-off rilevati direttamente a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 448 | \u00a0 | \u00a0 | 448 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 448 |
A.1.3 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: trasferimenti tra i diversi saldi di rischio di credito (valori lordi e nominali)| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Portafogli/stadi di rischio | Valori lordi/ valore nominale |
| Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio | Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio | Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio |
| Da primo stadio a secondo stadio | Da secondo stadio a primo stadio | Da secondo stadio a terzo stadio | Da terzo stadio a secondo stadio | Da primo stadio a terzo stadio | Da terzo stadio a primo stadio |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 10.637 | 147.625 | 326.835 | 577 | 715.832 | 7.439 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2024 | 10.637 | 147.625 | 326.835 | 577 | 715.832 | 7.439 |
| Totale 31.12.2023 | 120.752 | 3.915 | 1.287 | 88 | 103.689 | 3.762 |
A.1.4 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologie esposizioni / Valori | Esposizione lorda | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Esposizione netta | Write-off parziali complessivi* |
| \u00a0 | Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi |
| \u00a0 | Primo Stadio | Secondo Stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisite o originate | \u00a0 | Primo Stadio | Secondo Stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisite o originate |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 A vista | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0153.356 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151.506 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.849 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0158 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | 153.196 | \u00a0 |
| a) Deteriorate | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| b) Non deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0153.356 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151.506 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.849 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0158 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | X | \u00a0 | 153.196 | \u00a0 |
| A.2 Altre | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0602.690 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0602.690 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | 602.651 | \u00a0 |
| a) Sofferenze | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| b) Inademp. probabili | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| c) Esposizioni scadute deteriorate | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| d) Esposizioni scadute non deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | - | \u00a0 | X | \u00a0 | - | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | - | \u00a0 | X | \u00a0 | - | \u00a0 |
| e) Altre esposizioni non deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0602.689 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0602.689 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038 | \u00a0 | X | \u00a0 | 602.651 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | - | \u00a0 |
| Totale (A) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0756.045 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0754.196 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.849 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0198 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0 | \u00a0 | 755.847 | \u00a0 |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Deteriorate | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| b) Altre | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.937 | 132 | - | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | 1.937 | - |
| Totale (B) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.937 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0132 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1.937 | - |
| Totale (A + B) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0757.982 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0754.328 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.849 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0198 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 757.784 | - |
| * Valore da esporre a fini informativi | | | | | | | | | | | | |
A.1.5 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti | | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologie esposizioni/valori | Esposizione lorda | Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi | Esposizione netta | Write-off parziali complessivi* |
| \u00a0 | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | \u00a0 | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Sofferenze | 115.093 | X | \u00a0 | 111.900 | 3.192 | 14.204 | X | \u00a0 | 14.008 | 197 | 100.888 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 1.223 | X | \u00a0 | 1.223 | \u00a0 | 702 | X | \u00a0 | 702 | \u00a0 | 521 | \u00a0 |
| b) Inademp. probabili | 78.142 | X | \u00a0 | 78.142 | \u00a0 | 9.364 | X | \u00a0 | 9.364 | \u00a0 | 68.778 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 16.680 | X | \u00a0 | 16.680 | \u00a0 | 1.868 | X | \u00a0 | 1.868 | \u00a0 | 14.811 | \u00a0 |
| c) Esposizioni scadute deteriorate | 1.736.967 | X | \u00a0 | 1.736.967 | \u00a0 | 2.483 | X | \u00a0 | 2.483 | \u00a0 | 1.734.483 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 16.725 | X | \u00a0 | 16.725 | \u00a0 | 55 | X | \u00a0 | 55 | \u00a0 | 16.671 | \u00a0 |
| d) Esposizioni scadute non deteriorate | 1.078.086 | 1.054.639 | 23.447 | X | \u00a0 | 232 | 181 | 51 | X | \u00a0 | 1.077.854 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 1.411 | - | 1.411 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | 1.410 | \u00a0 |
| e) Altre esposizioni non deteriorate | 7.091.105 | 7.063.956 | 21.776 | X | \u00a0 | 3.260 | 3.160 | 100 | X | \u00a0 | 7.087.845 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 8.969 | - | 8.969 | X | \u00a0 | 46 | - | 46 | X | \u00a0 | 8.923 | \u00a0 |
| TOTALE (A) | 10.099.392 | 8.118.596 | 45.223 | 1.927.009 | 3.192 | 29.543 | 3.341 | 151 | 25.855 | 197 | 10.064.477 | \u00a0 |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Deteriorate | 8.529 | X | - | 8.529 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 8.529 | \u00a0 |
| b) Non deteriorate | 502.845 | 469.545 | \u00a0 | X | \u00a0 | 258 | 258 | \u00a0 | X | \u00a0 | 502.587 | \u00a0 |
| Totale (B) | 511.374 | 469.545 | - | 8.529 | - | 258 | 258 | - | - | - | 477.816 | \u00a0 |
| Totale (A+B) | 10.610.766 | 8.588.141 | 45.223 | 1.935.538 | 3.192 | 29.801 | 3.598 | 151 | 25.855 | 197 | 10.542.293 | \u00a0 |
* Valore da esporre a fini informativi
A.1.7 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Categorie | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate |
| A. Esposizione lorda iniziale | 120.923 | 19.125 | 221.236 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - |
| B. Variazioni in aumento | | | |
| B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate | 8.533 | 14.287 | 1.000.982 |
| B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate | - | - | - |
| B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate | 3.968 | 32 | 7.297 |
| B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni | - | - | - |
| B.5 altre variazioni in aumento | 10.757 | 59.902 | 582.204 |
| C. Variazioni in diminuzione | | | |
| C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate | 5 | - | 6.702 |
| C.2 write-off | 7.363 | - | 405 |
| C.3 incassi | 12.449 | 15.054 | 63.795 |
| C.4 realizzi per cessioni | - | - | - |
| C.5 perdite da cessione | - | - | - |
| C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate | 7.297 | 150 | 3.851 |
| C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni | - | - | - |
| C.8 altre variazioni in diminuzione | 1.975 | - | - |
| D. Esposizione lorda finale | 115.093 | 78.142 | 1.736.967 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - |
A.1.7bis Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia| \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Qualit\u00e0 | Esposizioni oggetto di concessioni: deteriorate | Esposizioni oggetto di concessioni: non deteriorate |
| A. Esposizione lorda iniziale | 12.363 | 28.387 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - |
| B. Variazioni in aumento | | |
| B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni | - | 4.306 |
| B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni | 18.606 | X |
| B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate | X | 29 |
| B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessioni | - | - |
| B.5 altre variazioni in aumento | 4.262 | 1.856 |
| C. Variazioni in diminuzione | | |
| C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni | X | - |
| C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni | 29 | X |
| C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate | X | 18.606 |
| C.4 write-off | - | - |
| C.5 incassi | 574 | 4.364 |
| C.6 realizzi per cessioni | - | - |
| C.7 perdite da cessioni | - | - |
| C.8 altre variazioni in diminuzione | - | 1.230 |
| D. Esposizione lorda finale | 34.628 | 10.379 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - |
A.1.9 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica delle rettifiche di valore complessive| \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Categorie | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate |
| Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni | Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni | Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni |
| A. Rettifiche complessive iniziali | 21.117 | 261 | 5.407 | 1.314 | 1.344 | 44 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - | - | - | - |
| B. Variazioni in aumento | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate | \u00a0 | X | \u00a0 | X | \u00a0 | X |
| B.2 altre rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 perdite da cessione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.4 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate | 88 | \u00a0 | 15 | \u00a0 | 3 | \u00a0 |
| B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 |
| B.6 altre variazioni in aumento | 505 | 441 | 4.013 | 554 | 2.279 | 55 |
| C. Variazioni in diminuzione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.1. riprese di valore da valutazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 riprese di valore da incasso | 140 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 579 | \u00a0 |
| C.3 utili da cessione | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| C.4 write-off | 7.363 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 412 | \u00a0 |
| C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate | 3 | \u00a0 | 72 | \u00a0 | 32 | \u00a0 |
| C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| C.7 altre variazioni in diminuzione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 121 | 44 |
| D. Rettifiche complessive finali | 14.204 | 702 | 9.364 | 1.868 | 2.483 | 55 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - | - | - | - |
A.2 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interniA.2.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie finanziarie rilasciate: per classi di rating esterni (valori lordi)
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Esposizioni | Classi di rating esterni | Senza rating | Totale |
| Classe 1 | Classe 2 | Classe 3 | Classe 4 | Classe 5 | Classe 6 | \u00a0 | \u00a0 |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 57.539 | 1.887.655 | 8.075.962 | 31.195 | 2.903 | - | 641.456 | 10.696.709 |
| - Primo stadio | 44.190 | 1.553.721 | 6.585.342 | 31.100 | 2.903 | - | 504.029 | 8.721.285 |
| - Secondo stadio | - | 22.307 | 15.042 | 8 | - | - | 7.866 | 45.223 |
| -Terzo stadio | 13.349 | 311.627 | 1.472.581 | 86 | - | - | 129.365 | 1.927.009 |
| - Impaired acquisite o originate | - | - | 2.996 | - | - | - | 196 | 3.192 |
| B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Primo stadio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Secondo stadio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| -Terzo stadio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Impaired acquisite o originate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Primo stadio | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Secondo stadio | - | - | - | - | - | - | - | - |
| -Terzo stadio | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Impaired acquisite o originate | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B+C) | 57.539 | 1.887.655 | 8.075.962 | 31.195 | 2.903 | - | 641.456 | 10.696.709 |
| D. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | - | 49.192 | 132 | - | - | - | 426.182 | 475.506 |
| - Primo stadio | - | 49.187 | 132 | - | - | - | 420.358 | 469.676 |
| - Secondo stadio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| -Terzo stadio | - | 5 | - | - | - | - | 5.824 | 5.829 |
| - Impaired acquisite o originate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Totale D | - | 49.192 | 132 | - | - | - | 426.182 | 475.506 |
| Totale (A+B+C+D) | 57.539 | 1.936.847 | 8.076.093 | 31.195 | 2.903 | - | 1.067.638 | 11.172.215 |
Ai fini dell\u2019attribuzione del merito creditizio dei debitori pubblici, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating DBRS (ECAI di riferimento). Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.
| Classe di merito di credito | ECAI |
| DBRS Ratings Limited |
| 1 | da AAA a AAL |
| 2 | da AH a AL |
| 3 | da BBBH a BBBL |
| 4 | da BBH a BBL |
| 5 | da BH a BL |
| 6 | CCC |
Per i debitori privati con rating, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating S&P Global Ratings. Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.
| Classe di merito di credito | ECAI |
| S&P Global Ratings |
| 1 | \u2265 AA- |
| 2 | fra A+ e A- |
| 3 | fra BBB+ e BBB- |
| 4 | fra BB+ e BB- |
| 5 | fra B+ e B- |
| 6 | \u2264 CCC+ |
A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanziaA.3.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
| | | | | | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| | | | | | | | | | Garanzie personali (2) | | | | |
| | | | Garanzie reali (1) | | | Derivati su crediti | | | Crediti di firma | | |
| | | | | | | | | Altri derivati | | | | | | Totale (1)+(2) |
| \u00a0 | Esposizione lorda | Esposizione netta | Immobili - ipoteche | Immobili - leasing finanziario | Titoli | Altre garanzie reali | CLN | Controparti centrali | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti | Amministrazioni pubbliche | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti | |
| 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: | 405.475 | 405.474 | - | - | 402.543 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 402.543 |
| 1.1 totalmente garantite | 405.475 | 405.474 | - | - | 402.543 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 402.543 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite: | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 totalmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite | | | | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Esposizione lorda | Esposizione netta | Garanzie reali (1) | Garanzie personali (2) | Totale (1)+(2) |
| Derivati su crediti | Crediti di firma |
| Immobili - ipoteche | Immobili - leasing finanziario | Titoli | Altre garanzie reali | CLN | Altri derivati | Amministrazioni pubbliche | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| Controparti centrali | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: | 55.075 | 54.899 | 79 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 53.757 | 163 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1 | 53.922 |
| 1.1 totalmente garantite | 55.075 | 54.899 | 79 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 53.757 | 163 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1 | 53.922 |
| - di cui deteriorate | 255 | 79 | 79 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 79 |
| 1.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite: | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 2.1 totalmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| 2.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie B.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Amministrazioni pubbliche | Societ\u00e0 finanziarie | Societ\u00e0 finanziarie (di cui: imprese di assicurazione) | Societ\u00e0 non finanziarie | Famiglie |
| Esposizioni/Controparti | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 94.799 | 360 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | - | - | 5.050 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.607 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.039 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.237 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 484 | 581 | 38 | 121 |
| A.2 Inadempienze probabili | 51.169 | 1.811 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 460 | 618 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | 16.788 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 5.551 | 361 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.384 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 4.775 | 29 | 460 | 618 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | 9.505 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 978 | 71 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0243 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 1.651.857 | 855 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 784 | 6 | - | - | 28.807 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.306 | 53.036 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 317 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 14.738 | - | - | - | - | - | 1.901 | 24 | 32 | 31 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 7.617.433 | 1.883 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0382.241 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0450 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | 163.977 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.124 | 2.049 | 35 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 7.625 | 6 | - | - | - | - | 2.667 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 37 | 41 | 3 |
| Totale A | 9.415.258 | 4.909 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 383.485 | 1.074 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | 214.621 | 18.589 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a056.485 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.972 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| B.1 Esposizioni deteriorate | 5 | - | - | - | - | - | 8.524 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | - |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 49.186 | 1 | 414.767 | 230 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | 38.634 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 27 | - | - |
| Totale B | 49.191 | 1 | 414.767 | 230 | - | - | 47.158 | 27 | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 9.464.449 | 4.910 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 798.252 | 1.303 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | 261.779 | 18.616 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a056.485 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.972 |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 9.680.265 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.029 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0631.681 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.173 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | 367.417 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.138 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a060.173 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.715 |
B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0(Valori in migliaia di euro) |
| Esposizioni/Aree geografiche | Italia | Altri Paesi europei | America | Asia | Resto del mondo |
| Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 95.203 | 1.980 | 5.685 | 12.224 | - | - | - | - | - | - |
| A.2 Inadempienze probabili | 2.460 | 1.742 | 66.318 | 7.622 | - | - | - | - | - | - |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 1.343.716 | 1.908 | 386.449 | 572 | - | - | - | - | 4.318 | 4 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 6.418.762 | 3.027 | 1.669.809 | 465 | - | - | - | - | 77.128 | - |
| Totale A | 7.860.142 | 8.656 | 2.128.261 | 20.883 | - | - | - | - | 81.446 | 4 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | 8.524 | - | 5 | - | - | - | - | - | - | - |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 449.551 | 245 | 53.036 | 12 | - | - | - | - | - | - |
| Totale B | 458.075 | 245 | 53.041 | 12 | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 8.318.216 | 8.902 | 2.181.303 | 20.895 | - | - | - | - | 81.446 | 4 |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 8.493.605 | 7.884 | 2.245.932 | 24.171 | - | - | - | - | - | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Italia nord ovest | Italia nord est | Italia centro | Italia sud isole |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 169 | 746 | 196 | 31 | 2.164 | 1.171 | 92.675 | 32 |
| A.2 Inadempienze probabili | 1.336 | 797 | 774 | 668 | 302 | 162 | 47 | 115 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 164.386 | 660 | 86.461 | 64 | 336.642 | 771 | 756.227 | 413 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 93.236 | 886 | 48.427 | 20 | 5.972.133 | 1.926 | 304.967 | 195 |
| Totale A | 259.127 | 3.088 | 135.858 | 783 | 6.311.241 | 4.029 | 1.153.915 | 756 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | - | - | 5.824 | - | 2.700 | - | - | - |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 292.686 | 181 | 51.440 | 60 | 105.425 | 4 | - | - |
| Totale B | 292.686 | 181 | 57.264 | 60 | 108.125 | 4 | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 551.813 | 3.269 | 193.122 | 843 | 6.419.367 | 4.034 | 1.153.915 | 756 |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 586.91 | 2.637 | 177.256 | 907 | 6.596.191 | 3.448 | 1.133.249 | 893 |
B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Italia | Altri Paesi europei | America | | Asia | Resto del mondo |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Inadempienze probabili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 629.274 | 39 | 114.941 | 30 | 1.657 | - | 9.976 | 128 | - | - |
| Totale A | 629.274 | 39 | 114.941 | 30 | 1.657 | - | 9.976 | 128 | - | - |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 191 | - | 1.746 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale B | 191 | - | 1.746 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 629.465 | 39 | 116.686 | 30 | 1.657 | - | 9.976 | 128 | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 746.579 | 18 | 101.693 | 20 | 2.348 | - | 798 | - | - | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | (Valori in migliaia di euro) |
| Italia nord ovest | Italia nord est | Italia centro | Italia sud isole |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Inadempienze probabili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 269.277 | 8 | 89.071 | 11 | 227.088 | 9 | 43.839 | 11 |
| Totale A | 269.277 | 8 | 89.071 | 11 | 227.088 | 9 | 43.839 | 11 |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 191 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale B | 191 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 269.468 | 8 | 89.071 | 11 | 227.088 | 9 | 43.839 | 11 |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 53.614 | 8 | 102.608 | 5 | 578.102 | 4 | 12.255 | 1 |
B.4 Grandi esposizioni
Al 31 dicembre 2024, si evidenziano n. 9 \u201cgrandi esposizioni\u201d, ossia le esposizioni di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile. Per tali posizioni, si rileva un importo nominale (non ponderato) pari a 8.858.140 mila euro, e un ponderato di euro 301.183 mila.
C. Operazioni di cartolarizzazione Informativa sull\u2019operazione con \u201cTeamSystem S.p.A. \u2013 Invoice Trading PA.\u201d
Informazioni di natura qualitativa
Strategie, processi e obiettivi
La Capogruppo BFF ha avviato un progetto con il partner Teamsystem S.p.A. al fine di estendere la propria operativit\u00e0 alle piccole e medie imprese tramite una piattaforma digitale di invoice trading.
La Banca ha aderito al progetto attraverso la partecipazione ad un Fondo d\u2019Investimento Alternativo (\u201cFIA\u201d \u2013 Fondo FPAM1) riservato all\u2019acquisto di crediti verso le Pubbliche Amministrazioni.
Il Fondo, istituito in data 6 marzo 2023, gestito da TeamSystem Capital at Work SGR S.p.A., ha come scopo l\u2019incremento del valore del proprio patrimonio attraverso operazioni di investimento aventi ad oggetto l\u2019acquisto, la sottoscrizione e/o la vendita di Titoli ABS emessi dal veicolo di cartolarizzazione \u201cSPV Project 2214 S.r.l.\u201d il cui sottostante \u00e8 rappresentato da Crediti PA/SSN acquistati da imprese cedenti.
Caratteristiche dell\u2019operazione
BFF ha sottoscritto le quote del fondo in data 11 luglio 2023; successivamente si \u00e8 proceduto con l\u2019avvio dell\u2019operativit\u00e0, con l\u2019acquisto della prima fattura e l\u2019emissione delle notes da parte del veicolo a inizio settembre 2023.
L\u2019operazione di cartolarizzazione \u00e8 stata realizzata per mezzo del veicolo costituito da Zenith Service S.p.A. che acquista crediti commerciali vantati nei confronti di Enti PA e SSN ed emette in base alla normativa italiana D.lgs. 130/99 le notes in modalit\u00e0 partly paid. TeamSystem Capital at Work SGR S.p.A. ha assunto il ruolo di Portfolio Manager nella struttura dell\u2019operazione, ed in particolare \u00e8 delegato a svolgere le attivit\u00e0 di verifica e coerenza fra Politica di Investimento del Fondo e i singoli Crediti PA che verranno acquistati nell\u2019ambito dell\u2019operazione di cartolarizzazione.
A livello consolidato il veicolo rientra nel perimetro di consolidamento contabile di BFF Banking Group, ma non prudenziale.
Al 31 dicembre 2024, il veicolo non aveva in portafoglio alcun credito.
Descrizione del profilo di rischio
L\u2019investimento nel Fondo comporta un grado di rischio tipico dell\u2019investimento in un FIA, principalmente connesso alle possibili variazioni del valore e della redditivit\u00e0 dei beni nei quali \u00e8 investito il patrimonio del Fondo.
Per mitigare la rischiosit\u00e0 connessa all\u2019investimento, \u00e8 stata attentamente valutata la Politica di Investimento del fondo e i limiti di investimento riportati nel Regolamento del Fondo.
In particolare, di seguito si riportano sinteticamente le principali guidelines:
\u2022i Crediti PA sottostanti ai Titoli ABS in cui il Patrimonio del Fondo \u00e8 investito debbono essere certi, liquidi ed esigibili alla scadenza indicata in fattura;
\u2022il Fondo non pu\u00f2 investire in Titoli ABS aventi come sottostante Crediti PA per i quali, al momento dell\u2019acquisto, i relativi debitori ceduti si trovino in un comprovato stato di insolvenza e, in particolare:
Crediti PA riferiti a debitori che dovessero risultare sottoposti a dissesto, predissesto o in riequilibrio, liquidazione coatta amministrativa o altra procedura concorsuale applicabile;
Crediti PA che dovessero riferirsi a esposizioni creditizie e/o a debitori classificati in stato di default ai sensi dell\u2019art. 178 del Regolamento (UE) 575/2013 del Parlamento Europeo e del Consiglio, nonch\u00e9 delle disposizioni attuative e/o delle linee guida interpretative di tale disposizione (past due, utp, sofferenze);
\u2022i Crediti PA sottostanti i Titoli ABS dovranno altres\u00ec avere le seguenti caratteristiche:
importo minimo per singola fattura 5.000 euro;
credito in bonis ovvero scaduto da non pi\u00f9 di 30 giorni;
durata non superiore a 90 giorni, dove per durata si intende la durata dei termini di pagamento della fattura (da calcolarsi come differenza tra data di emissione della fattura e data di scadenza della fattura);
essere crediti pecuniari derivanti da o relativi a contratti di fornitura e/o di carattere commerciale regolati dalla legge italiana che siano stati sottoscritti/eseguiti da una Impresa Cedente;
essere relativi a prestazioni gi\u00e0 eseguite escludendo acconti e/o crediti relativi al settore immobiliare e soggetti all\u2019accertamento dello stato avanzamento lavori.
Informazioni di natura qualitativaTipologia di strumenti finanziari detenuti
La Banca non detiene alcuno strumento finanziario in merito all\u2019operazione.
C.2 Esposizioni derivanti dalle principali operazioni di cartolarizzazione di \u201cterzi\u201d ripartite per tipologia di attivit\u00e0 cartolarizzate e per tipologia di esposizioni
(Valore in migliaia di euro)
| Tipologia attivit\u00e0 cartolarizzate/Esposizioni | Esposizioni per cassa | Garanzie rilasciate | Linee di credito |
| Senior | Mezzanine | Junior | Senior | Mezzanine | Junior | Senior | Mezzanine | Junior |
| Valore di bilancio | Rettifiche/riprese di valore | Valore di bilancio | Rettifiche/riprese di valore | Valore di bilancio | Rettifiche/riprese di valore | Valore di bilancio | Rettifiche/riprese di valore | Valore di bilancio | Rettifiche/riprese di valore | Valore di bilancio | Rettifiche/riprese di valore | Valore di bilancio | Rettifiche/riprese di valore | Valore di bilancio | Rettifiche/riprese di valore | Valore di bilancio | Rettifiche/riprese di valore |
| A.1 DIONISO SPV S.R.L. | 5.298 | | | | 75 | | | | | | | | | | | | | |
| - mutui ipotecari su immobili residenziali e non residenziali | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
D. Operazioni di cessione A. Attivit\u00e0 finanziarie cedute e non cancellate integralmente
Informazioni di natura quantitativa
D.1. Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero e passivit\u00e0 finanziarie associate: valori di bilancio (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero | Passivit\u00e0 finanziarie associate |
| Valore di bilancio | di cui: | di cui: | di cui deteriorate | Valore di bilancio | di cui: | di cui: |
| oggetto di operazioni di cartolarizzazione | oggetto di contratti di vendita con patto di riacquisto | oggetto di operazioni di cartolarizzazione | oggetto di contratti di vendita con patto di riacquisto |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| E. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | 1.262.634 | \u00a0 | 1.262.634 | \u00a0 | 1.161.524 | \u00a0 | 1.161.524 |
| 2. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (31.12.2024) | 1.262.634 | \u00a0 | 1.262.634 | \u00a0 | 1.161.524 | \u00a0 | 1.161.524 |
| Totale (31.12.2023) | 1.642.570 | \u00a0 | 1.642.570 | \u00a0 | 1.591.122 | \u00a0 | 1.591.122 |
5.2Rischi di mercato Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio di negoziazione di vigilanza
Informazioni di natura quantitativa
3.Portafoglio di negoziazione di vigilanza: distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie per cassa e derivati finanziari
| | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia/Durata residua | A vista | Fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Da oltre 5 anni fino a 10 anni | Oltre 10 anni | Durata indeterminata |
| 1. Attivit\u00e0 per cassa | - | - | - | 86.710 | 125.285 | - | - | - |
| 1.1 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - con opzione di rimborso anticipato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 Altre attivit\u00e0 | - | - | - | 86.710 | 125.285 | - | - | - |
| 2. Passivit\u00e0 per cassa | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 P.C.T. passivi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Derivati finanziari | - | - | - | 70.013 | 108.593 | - | - | - |
| 3.1 Con titolo sottostante | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altri derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Senza titolo sottostante | - | - | - | 70.013 | 108.593 | - | - | - |
| - Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altri derivati | - | - | - | 70.013 | 108.593 | - | - | - |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | - | - | - | 70.013 | 108.593 | - | - | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
4.Portafoglio di negoziazione di vigilanza: distribuzione delle esposizioni in titoli di capitale e indici azionari per i principali Paesi del mercato di quotazione
| \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Indice quotazione | Quotati | Non quotati |
| Italia | Altri |
| A. Titoli di capitale | 1 | - | - |
| - posizioni lunghe | 1 | - | - |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Compravendite non ancora regolate su titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C. Altri derivati su titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Derivati su indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
1.2.2 Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio bancario Informazioni di natura qualitativa
A.Aspetti generali, procedure di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso di interesse e del rischio di prezzo Il rischio di tasso di interesse \u00e8 il rischio, attuale e prospettico, di un impatto negativo sul valore economico del capitale proprio dell\u2019ente o sul margine di interesse dello stesso, tenendo conto delle variazioni del valore di mercato, derivante da movimenti avversi dei tassi di interesse che incidono sugli strumenti sensibili ai tassi di interesse. Si compone di diverse componenti, fra i quali i pi\u00f9 rilevanti sono:
1il rischio di differenza dei rendimenti (gap risk): rischio che nasce dalla struttura per scadenze degli strumenti sensibili al tasso di interesse derivante da differenze nella tempistica delle loro variazioni di tasso, e comprende sia le variazioni della struttura per scadenze dei tassi di interesse che si verificano in modo consistente su tutta la curva dei rendimenti (rischio parallelo) che quelle che risultano differenziate per periodo (rischio non parallelo),
2il rischio di base (basis risk): rischio derivante dall\u2019impatto delle variazioni relative dei tassi di interesse su strumenti sensibili al tasso di interesse, che sono simili in termini di scadenze ma sono prezzati utilizzando indici di tassi d\u2019interesse diversi,
\u2022il rischio di opzione (option risk): rischio derivante da opzioni (integrate ed esplicite), in cui la Banca o la sua controparte e possono modificare il livello e la tempistica dei propri flussi di cassa;, riguarda sia le c.d opzioni automatiche integrate o esplicite, in cui il titolare dell\u2019opzione eserciter\u00e0 la stessa se questo sia nel suo interesse finanziario e delle c.d. opzioni integrate comportamentali, nei casi in cui le variazioni dei tassi di interesse possano condizionare il comportamento del cliente rispetto all\u2019esercizio dell\u2019opzione stessa.
Come sopra accennato, l\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse \u00e8 espressa in due differenti prospettive: in termini di variazione del valore economico e in termini di variazione degli utili. In particolare:
\u2022la misurazione in termini di valore economico permette di quantificare gli effetti nel lungo termine delle variazioni dei tassi di interesse. Infatti, tale misurazione esprime in maniera completa gli effetti della predetta variazione sulle poste sensibili agli shift dei tassi di interesse e, quindi, fornisce indicazioni funzionali alle scelte strategiche e sui livelli di capitalizzazione ritenuti adeguati in un orizzonte temporale di lungo termine;
\u2022la misurazione in termini di risultato economico permette di quantificare gli effetti, nel breve termine, sul margine di interesse della banca derivanti da variazioni dei tassi di interesse e, conseguentemente, sull\u2019adeguatezza patrimoniale.
Il processo di governo del rischio di tasso di Interesse del Gruppo BFF \u00e8 accentrato nella Capogruppo ma gestito a livello consolidato.
Si precisa che l\u2019esposizione al rischio di tasso d\u2019interesse espressa in termini sia di sensitivity del valore economico che del margine di interesse \u00e8 misurata con riferimento alle attivit\u00e0 e alle passivit\u00e0 comprese nel portafoglio bancario (sono quindi escluse le posizioni rientranti nel portafoglio di negoziazione - Other).
A seguito delle modifiche normative introdotte dal 48\u00b0 aggiornamento della Circolare 285 Banca d\u2019Italia del 18 giugno 2024, la Banca ha proceduto all\u2019adeguamento delle metodologie di computo e quantificazione del rischio tasso sia nella prospettiva del valore economico che in quella del margine di interesse. In particolare, la Banca ha scelto di basarsi su quanto previsto dalla c.d. metodologia standardizzata (S-SA) descritta nel Regolamento UE 857/2024, con la sola eccezione del trattamento dei c.d. wholesale financial non-maturity deposits, per i quali, vista la natura operational e la significativa persistenza e stabilit\u00e0 degli stessi, si ritiene opportuno adottare la medesima metodologia (e conseguentemente le stesse soglie in termini di quota massima della componente \u201ccore\u201d e massima maturity comportamentale) adottata per i wholesale non -financial non-maturity deposits. Cos\u00ec come previsto dalla normativa, la Banca procede alla distribuzione dei depositi a vista nelle diverse fasce temporali, differenziata per categorie di raccolta, sulla base di una metodologia sviluppata dalla Banca stessa (c.d. trend di Hodrick-Prescott) che tiene conto della persistenza storica di tali categorie di depositi. Per quanto riguarda gli impieghi factoring invece, viene applicata una curva previsionale di incasso.
La Banca, in coerenza con quanto previsto dal 48\u00b0 aggiornamento della Circolare 285, per la determinazione del capitale interno si basa sugli scenari di shocks EBA dei tassi d'interesse prescritti dal Regolamento UE 856/2023, prendendo in considerazione lo scenario peggiore. La Banca misura, inoltre, l\u2019indice di rischiosit\u00e0 relativo al valore economico, calcolato come rapporto fra lo scenario peggiore e il Tier 1 capital, al fine di verificare il rispetto del limite normativo pari al 15%.
La Banca infine, in accordo con quanto previsto dalle Guidelines EBA, esegue opportune analisi per quantificare e monitorare a livello consolidato l\u2019esposizione del Gruppo Bancario al Credit Spread Risk nel Banking Book (CSRBB), ovvero il rischio legato alle variazioni degli spread di credito su strumenti finanziari detenuti in portafoglio, non rilevato da un altro framework prudenziale esistente come l\u2019IRRBB o dal rischio di credito/di default atteso, che influisce sia sul valore economico del capitale proprio sia sui proventi da interessi netti.
Il CSRBB considera la combinazione di due elementi:
- le variazioni del \u00abdifferenziale creditizio di mercato\u00bb o \u00abprezzo di mercato del rischio di credito\u00bb (distinto dal differenziale creditizio idiosincratico), che rappresenta il premio per il rischio di credito richiesto dagli operatori di mercato per una determinata qualit\u00e0 del credito; - le variazioni del \u00abdifferenziale di liquidit\u00e0 del mercato\u00bb, che rappresenta il premio di liquidit\u00e0 che stimola la propensione del mercato per gli investimenti e la presenza di acquirenti e venditori disponibili.
Informazioni di natura quantitativa 1.Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie | Valuta di denominazione: EURO | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia/Durata residua | A vista | Fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Da oltre 5 anni fino a 10 anni | Oltre 10 anni | Durata indeterminata |
| 1. Attivit\u00e0 per cassa | 3.578.778 | 1.057.458 | 3.779.014 | 9.460 | 1.220.651 | 110.480 | 919 | - |
| 1.1 Titoli di debito | - | 53.591 | 3.588.397 | - | 951.087 | 7.141 | - | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri | - | 53.591 | 3.588.397 | - | 951.087 | 7.141 | - | - |
| 1.2 Finanziamenti a banche | 109.304 | 562.726 | - | - | - | - | - | - |
| 1.3 Finanziamenti a clientela | 3.469.474 | 441.141 | 190.617 | 9.460 | 269.564 | 103.339 | 919 | - |
| - c/c | 201.105 | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri finanziamenti | 3.268.369 | 441.141 | 190.617 | 9.460 | 269.564 | 103.339 | 919 | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | 0 | 7 | 5 | 4 | - | - | - | - |
| - altri | 3.268.369 | 441.134 | 190.612 | 9.456 | 269.564 | 103.339 | 919 | - |
| 2. Passivit\u00e0 per cassa | 4.761.750 | 3.398.116 | 462.919 | 163.414 | 373.455 | 17.239 | 6.376 | - |
| 2.1 Debiti verso clientela | 3.922.855 | 2.722.874 | 462.919 | 163.414 | 64.476 | 17.239 | 6.376 | - |
| - c/c | 3.650.512 | 1.414.379 | 461.805 | 162.205 | 48.219 | - | - | - |
| - altri debiti | 272.342 | 1.308.495 | 1.114 | 1.209 | 16.257 | 17.239 | 6.376 | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri | 272.342 | 1.351.609 | 1.114 | 1.209 | 16.257 | 17.239 | 6.376 | - |
| 2.2 Debiti verso banche | 838.895 | 374.307 | - | - | - | - | - | - |
| - c/c | 589.645 | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri debiti | 249.250 | 374.307 | - | - | - | - | - | - |
| 2.3 Titoli di debito | - | 300.934 | - | - | 308.979 | - | - | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri | - | 300.934 | - | - | 308.979 | - | - | - |
| 2.4 Altre passivit\u00e0 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Derivati finanziari | - | 783.030 | - | - | - | - | - | - |
| 3.1 Con titolo sottostante | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Opzioni | - | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | - | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Altri derivati | - | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | - | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.2 Senza titolo sottostante | - | 783.030 | - | - | - | - | - | - |
| - Opzioni | - | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | - | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Altri derivati | - | 783.030 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | - | 413.909 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | 369.121 | - | - | - | - | - | - |
| 4. Altre operazioni fuori bilancio | 2.389.598 | 2.389.598 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | 2.389.598 | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | 2.389.598 | - | - | - | - | - | - |
| Valuta di denominazione: ALTRE | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia/Durata residua | A vista | Fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Da oltre 5 anni fino a 10 anni | Oltre 10 anni | Durata indeterminata |
| 1. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114.641 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0725.332 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0120.599 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.494 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a057.361 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.838 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.673 | - |
| 1.1 Titoli di debito | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.2 Finanziamenti a banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083.817 | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3 Finanziamenti a clientela | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.824 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0725.332 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0120.599 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.494 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a057.361 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.838 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.673 | - |
| - c/c | 253 | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.571 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0725.332 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0120.599 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.494 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a057.361 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.838 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.673 | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.571 | 725.332 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0120.599 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.494 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a057.361 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.838 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.673 | - |
| 2. Passivit\u00e0 per cassa | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0597.110 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0214.167 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0152.972 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.347 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.019 | - | - | - |
| 2.1 Debiti verso clientela | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0468.193 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0214.167 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0152.972 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.347 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.019 | - | - | - |
| - c/c | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0464.037 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0214.167 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0152.972 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.347 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.019 | - | - | - |
| - altri debiti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.156 | - | - | - | - | - | - | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - altri | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.156 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 Debiti verso banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.917 | - | - | - | - | - | - | - |
| - c/c | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.339 | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri debiti | 578 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.3 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - con opzione di rimborso anticipato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.4 Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - con opzione di rimborso anticipato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Derivati finanziari | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.097.426 | - | - | - | - | - | - |
| 3.1 Con titolo sottostante | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altri derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Senza titolo sottostante | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.097.426 | - | - | - | - | - | - |
| - Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altri derivati | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.097.426 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0527.133 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0570.293 | - | - | - | - | - | - |
| 4. Altre operazioni fuori bilancio | - | 264 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | - | 132 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | 132 | - | - | - | - | - | - |
1.2.3 Rischio di cambio Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
L\u2019esposizione al rischio di cambio \u2013 determinato a partire dalla posizione netta in cambi, attraverso una metodologia che ricalca la normativa di Vigilanza \u2013 viene presidiato mediante monitoraggio in real time posto in essere dal Dipartimento Finanza e Amministrazione e gestito nel rispetto dei limiti previsti da specifica normativa interna. Il mantenimento di posizioni aperte al rischio di cambio \u00e8 consentito esclusivamente entro limiti contenuti di esposizione massima complessiva nonch\u00e9 per singola divisa e di VaR.
B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio
Il rischio di cambio viene mitigato attraverso il ricorso a strumenti derivati lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono al Gruppo una gestione ottimizzata delle partecipazioni e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo opera anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate. Informazioni di natura quantitativa
Il portafoglio delle attivit\u00e0 del Gruppo \u00e8 espresso in valute diverse dall\u2019euro; conseguentemente, \u00e8 stata adottata una metodologia di misurazione e gestione di tale rischio. Il rischio di cambio \u00e8 monitorato dalla Funzione Risk Management, in linea con i dettami normativi europei (Regolamento UE n\u00b0 575/2013 \u2013 CRR).
1.Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e dei derivati
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci | Valute |
| Dollari USA | Sterline | Yen | Dollari canadesi | Franchi svizzeri | Altre valute |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie | 21.276 | 4.578 | 13.723 | 1.518 | 2.929 | 1.026.175 |
| A.1 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
| A.2 Titoli di capitale | 1.053 | - | - | - | - | 207 |
| A.3 Finanziamenti a banche | 20.115 | 4.578 | 13.693 | 1.518 | 2.929 | 40.985 |
| A.4 Finanziamenti a clientela | 108 | - | 30 | - | - | 984.983 |
| A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Altre attivit\u00e0 | - | 37 | - | 1 | 2 | 7.003 |
| C. Passivit\u00e0 finanziarie | 364.496 | 56.202 | 53.703 | 20.827 | 25.320 | 468.067 |
| C.1 Debiti verso banche | 99.150 | 10.089 | 796 | 3.521 | 8.276 | 7.163 |
| C.2 Debiti verso clientela | 265.346 | 46.113 | 52.907 | 17.306 | 17.044 | 460.904 |
| C.3 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Altre passivit\u00e0 | - | - | - | - | - | 50.878 |
| E. Derivati finanziari | 345.268 | 51.766 | 39.877 | 19.317 | 22.399 | 618.799 |
| - Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altri derivati | 345.268 | 51.766) | 39.877 | 19.317 | 22.399 | 618.799 |
| + posizioni lunghe | 343.783 | 51.698 | 39.875 | 19.317 | 22.399 | 50.061 |
| + posizioni corte | 1.485 | 69 | 2 | - | - | 568.738 |
| Totale attivit\u00e0 | 365.059 | 56.313 | 53.598 | 20.836 | 25.330 | 1.083.239 |
| Totale passivit\u00e0 | 365.981 | 56.270 | 53.705 | 20.827 | 25.320 | 1.087.683 |
| Sbilancio (+/-) | (922) | 42 | (107) | 8 | 10 | (4.444) |
1.3 Gli strumenti derivati e le politiche di copertura 1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione
A. Derivati finanziari
A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
L\u2019operativit\u00e0 eseguita principalmente attraverso il ricorso a strumenti derivati su cambi (currency swap), viene realizzata dalla Banca per ottimizzare la gestione della liquidit\u00e0 riveniente dalla raccolta espressa in divisa diversa dall\u2019euro ed \u00e8 funzionale all\u2019attivit\u00e0 con cui il Gruppo gestisce il rischio cambio derivante dalla partecipazione in Zloty polacchi detenuta in BFF Polska Group e dagli impieghi del Gruppo espressi in valuta diversa da Euro e in particolare quelli in Zloty polacchi, Corone ceche. Si precisa che BFF Bank Group non detiene prodotti finanziari innovativi o complessi, facendo il Gruppo ricorso a strumenti lineari e privi di componenti opzionali quali currency swap e cross-currency swap. | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | 31/12/2024 | 31/12/2023 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Titoli di debito e tassi d'interesse | \u00a0 | \u00a0 | 178.606 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 20.458 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 178.606 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 20.458 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | 665.377 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 705.911 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 665.377 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 705.911 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5. Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 843.995 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 726.381 | \u00a0 |
A.2 Derivati finanziari di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | 31/12/2024 | 31/12/2023 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Fair value positivo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Interest rate swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Cross currency swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Equity swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 1.502 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.161 | \u00a0 |
| f) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| g) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 1.502 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.161 | \u00a0 |
| 2. Fair value negativo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Interest rate swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Cross currency swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Equity swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 139 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.215 | \u00a0 |
| f) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| g) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 139 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.215 | \u00a0 |
A.3 Derivati finanziari di negoziazione OTC - valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0 sottostanti | Controparti centrali | Banche | Altre Societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| Contratti non rientranti in accordi di compensazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Titoli di debito e tassi di interesse | \u00a0 | - | 9.288 | 169.318 |
| - Valore nozionale | X | - | 9.288 | 169.318 |
| - Fair value positivo | X | | | |
| - Fair value negativo | X | | | |
| 2) Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | 12 | | |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | | |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | | |
| 3) Valute e oro | \u00a0 | 667.018 | | |
| - Valore nozionale | X | 665.377 | | |
| - Fair value positivo | X | 1.502 | | |
| - Fair value negativo | X | 139 | | |
| 4) Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Contratti rientranti in accordi di compensazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Titoli di debito e tassi di interesse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3) Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4) Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.4 Vita residua dei derivati finanziari OTC: valori nozionali | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Sottostanti/Vita Residua | Fino a 1 anno | Oltre 1 anno e fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Totale |
| A. Portafoglio di negoziazione di vigilanza | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d'interesse | 70.013 | 108.593 | - | 178.606 |
| A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari | 12 | - | - | 12 |
| A.3 Derivati finanziari su tassi di cambio e oro | 665.377 | - | - | 665.377 |
| A.4 Derivati finanziari su merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.5 Altri derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31/12/2024 | 735.390 | 108.593 | - | 843.983 |
| Totale 31/12/2023 | 726.369 | 12 | - | 726.381 |
1.3.2 Le coperture contabili Informazioni di natura qualitativa
Al 31 dicembre 2024 la Capogruppo operava in derivati di copertura attraverso strumenti lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono di garantire una gestione ottimizzata della raccolta e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo operava anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate, finanziati attraverso soluzioni di finanza infragruppo in valute quali Zloty e corone ceche. A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0 sottostanti/ Tipologie derivati | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Titoli di debito e tassi d\u2019interesse | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5. Altri sottostanti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
A.2 Derivati finanziari di copertura: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti
(Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
A.4 Vita residua dei derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali
(Valori in migliaia di euro)
| Sottostanti/Vita residua | Fino a 1 anno | Oltre 1 anno e fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Totale |
| A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d\u2019interesse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Derivati finanziari su valute e oro | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Derivati finanziari su merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.5 Altri derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2024 | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2023 | - | \u00a0 | \u00a0 | - |
1.4 Rischio di liquidit\u00e0 Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidit\u00e0
Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 definito come il rischio per il quale il Gruppo non sia in grado di adempiere alle proprie obbligazioni alla loro scadenza e/o che debba sostenere costi di finanziamento non di mercato in relazione a una posizione finanziaria netta sbilanciata, a causa dell\u2019incapacit\u00e0 di reperire fondi o per la presenza di limiti allo smobilizzo delle attivit\u00e0, costringendo il Gruppo a rallentare o fermare lo sviluppo dell\u2019attivit\u00e0, o sostenere costi di raccolta eccessivi per fronteggiare i propri impegni, con impatti negativi significativi sulla marginalit\u00e0 della propria attivit\u00e0.
Nel definire il rischio di liquidit\u00e0 si distingue tra i rischi legati a orizzonti di breve periodo (sinteticamente \u201crischio di liquidit\u00e0\u201d) e rischi di lungo periodo (sinteticamente \u201crischio di funding\u201d o \u201crischio di liquidit\u00e0 strutturale\u201d):
(2)\u201crischio di liquidit\u00e0\u201d, il rischio corrente o potenziale che l\u2019ente non sia in grado di gestire efficacemente il proprio fabbisogno di liquidit\u00e0 nel breve termine;
(3)\u201crischio di funding\u201d, il rischio che l\u2019ente non disponga di fonti di finanziamento stabili nel medio e lungo termine, con conseguente rischio corrente o potenziale di non poter far fronte ai propri obblighi finanziari senza un aumento eccessivo dei costi di finanziamento.
Il Gruppo, anche in ottemperanza alle disposizioni contenute nella disciplina di vigilanza prudenziale emanata dalla Banca d\u2019Italia, si \u00e8 dotato di una \u201cPolicy di gestione dei Rischi di Gruppo\u201d e di un sistema regole fissate nella normativa di governo con l\u2019obiettivo di presidiare il rischio di liquidit\u00e0, e identificare i princ\u00ecpi di governance e di controllo, nonch\u00e9 le strutture delegate alla gestione operativa e strutturale del rischio di liquidit\u00e0.
La politica di governo, descritta nella \u201cPolicy di gestione del Rischio di Liquidit\u00e0 del Gruppo\u201d, che recepisce gli ultimi aggiornamenti normativi (cfr. Circolare 285/2013 Banca d\u2019Italia), \u00e8 approvata dal Consiglio di Amministrazione, e definita in coerenza con:
(4)gli obiettivi strategici del Gruppo;
(5)gli obiettivi di rischio/rendimento definiti nell\u2019ambito del \u201cRisk Appetite Framework\u201d;
(6)i processi di monitoraggio e le strategie da adottare in caso si verifichi uno stato di tensione o crisi di liquidit\u00e0, come definito nel documento \u201cContingency Funding Plan\u201d.
Quanto riportato nella citata \u201cPolicy di gestione del Rischio di Liquidit\u00e0 di Gruppo\u201d \u00e8 coerente con quanto stabilito nella \u201cPolicy di gestione dei Rischi di Gruppo\u201d, nella quale gli ambiti e le competenze delle strutture aziendali sono dettagliate a livello globale per tutti i rischi, incluso il rischio di liquidit\u00e0.
Nell\u2019ambito del \u201cRisk Appetite Framework\u201d sono state definite apposite metriche di liquidit\u00e0, sia di tipo regolamentare, Liquidity Coverage Ratio \u2013 LCR e Net Stable Funding Ratio \u2013 NSFR, che di tipo gestionale, \u201cMinimo saldo cumulato su totale attivo\u201d, calcolato come minor valore settimanale del trimestre di riferimento del rapporto fra il minimo saldo cumulato registrato nelle fasce temporali entro un mese e il totale attivo del Gruppo ultimo disponibile, al fine di meglio rappresentare la realt\u00e0 operativa del Gruppo.
Per il presidio dei processi di gestione e di controllo del rischio di liquidit\u00e0, il Gruppo ha adottato un modello di governance basato sui seguenti principi:
(7)separazione tra i processi di gestione della liquidit\u00e0 e i processi di controllo del rischio di liquidit\u00e0;
(8)sviluppo dei processi di gestione e controllo del rischio di liquidit\u00e0, coerentemente con la struttura gerarchica, e mediante un processo di deleghe;
(9)condivisione delle decisioni e della chiarezza delle responsabilit\u00e0 tra organi direttivi, di controllo e operativi;
(10)conformit\u00e0 dei processi di gestione e di monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 con le indicazioni della vigilanza prudenziale.
Il processo di governo della liquidit\u00e0 (gestione della liquidit\u00e0 e controllo dei rischi inerenti) del Gruppo BFF \u00e8 accentrato nella Capogruppo ma gestito a livello consolidato. In tale modello di governance, la Capogruppo definisce la strategia di Gruppo e le linee guida cui devono sottostare le societ\u00e0 controllate, assicurando al contempo la gestione e il controllo della posizione di liquidit\u00e0 a livello consolidato. Le societ\u00e0 controllate partecipano alla gestione della liquidit\u00e0 e al controllo dei rischi con le funzioni locali, ciascuna tenuto conto delle specificit\u00e0 del proprio core business, ma sempre nel rispetto delle linee guida definite dalla Capogruppo. Il sistema di governo e gestione del rischio di liquidit\u00e0 operativa e strutturale si basa su principi generali che tutte le societ\u00e0 del Gruppo devono perseguire, in linea con le indicazioni fornite dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza.
Il rischio di liquidit\u00e0 include anche il rischio infra-giornaliero che deriva dal mismatch temporale tra i flussi di pagamento (con regolamento in cut-off giornalieri o a seguito di disposizioni ricevute dalla clientela) e i flussi in entrata (questi ultimi regolati
a diversi cut-off infra-giornalieri) che pu\u00f2 determinare l\u2019impossibilit\u00e0 di adempiere alle proprie obbligazioni in uscita nel momento in cui vengono richieste per temporanea mancanza di fondi. Per la copertura del rischio di liquidit\u00e0 infra-giornaliera la Banca, mediante la movimentazione del conto pooling intrattenuto presso la Banca d\u2019Italia, determina la quota di titoli eligible ritenuta adeguata a garantire il credito infragiornaliero, riuscendo a far fronte alle obbligazioni in uscita, per conto proprio e dei propri clienti. Il monitoraggio della liquidit\u00e0, che viene svolto in coerenza con la soglia massima di tolleranza al rischio, quindi anche con la natura, gli obiettivi e la complessit\u00e0 operativa del Gruppo, ha l\u2019obiettivo di assicurare la capacit\u00e0 di far fronte agli impegni di pagamento per cassa previsti o imprevisti.
La Banca provvede altres\u00ec ad effettuare stress test sul rischio di liquidit\u00e0, con la finalit\u00e0 di valutare gli impatti prospettici di scenari di stress sulle condizioni di solvibilit\u00e0 del Gruppo.
La Funzione Risk Management identifica gli scenari che potrebbero incidere sul profilo di rischio di liquidit\u00e0 attuale o prospettica del Gruppo. A titolo esemplificativo, si illustrano di seguito diversi driver tenuti in considerazione nell\u2019ambito della definizione degli scenari di stress:
(11)scenari di mercato/sistemici (market driven), si riferiscono a eventi di stress esogeni al Gruppo, quali situazioni di incertezza sui mercati finanziari e/o politici che comportano una difficolt\u00e0 di accesso al mercato;
(12)scenari idiosincratici (bank specific), che riguardano eventi di stress endogeni al Gruppo tipicamente collegati a una perdita reputazionale con eventuale peggioramento del merito creditizio;
(13)scenari combinati, ovvero gli scenari di mercato e idiosincratici elaborati in un unico framework per valutare l\u2019effetto complessivo dello stress sul Gruppo.
La posizione di liquidit\u00e0 del Gruppo \u00e8 oggetto di costante attivit\u00e0 di controllo e monitoraggio di primo e secondo livello. Tali attivit\u00e0 si sono ulteriormente intensificate a partire dal mese di maggio 2024 al fine di evidenziare potenziali tensioni successive alle comunicazioni rese al mercato da parte della Banca a partire dal 9 maggio 2024, e tale presidio rafforzato \u00e8 stato mantenuto fino a fine 2024. Tale monitoraggio ha comunque confermato la sostanziale solidit\u00e0 della liquidit\u00e0 del Gruppo grazie al mantenimento di adeguate riserve liquide derivanti dalla raccolta.
A partire dal 2\u00b0 Trimestre 2024, gli indicatori regolamentari di liquidit\u00e0 di Gruppo hanno risentito, con diversa intensit\u00e0 (inferiore per l\u2019indicatore di breve periodo Liquidity Coverage Ratio -LCR, pi\u00f9 significativa per l\u2019indicatore di medio-lungo periodo Net Stable Funding Ratio -NSFR-), dell\u2019incremento delle posizioni classificate in past-due, che nel computo di detti indicatori hanno un trattamento penalizzante rispetto alle posizioni classificate in bonis. Nonostante ci\u00f2, i valori registrati si sono mantenuti costantemente su un livello significativamente superiore ai limiti regolamentari. Alla data del 31 dicembre 2024, in particolare, l\u2019indicatore NSFR \u00e8 risultato in risalita rispetto alle rilevazioni del 30 giugno e del 30 settembre 2024, a causa dell\u2019emissione del Senior Bond e dell\u2019incremento della raccolta Transaction Services di natura operational, posizionandosi su un livello pari a 139,74%, mentre l\u2019indicatore LCR si \u00e8 mantenuto su un livello elevato (234,21%).
Informazioni di natura quantitativa1.Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
| Valuta di denominazione: EURO | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Scaglioni temporali | A vista | Da oltre 1 giorno a 7 giorni | Da oltre 7 giorni a 15 giorni | Da oltre 15 giorni a 1 mese | Da oltre 1 mese fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Durata indeterminata |
| Attivit\u00e0 per cassa | 3.254.702 | 55.216 | 306.980 | 312.400 | 487.213 | 295.538 | 144.396 | 2.854.356 | 2.166.384 | 15.898 |
| A.1 Titoli di Stato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0350 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.635 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a073.140 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0123.099 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.499.000 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.040.500 | - |
| A.2 Altri titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0110 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0110 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0884 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a039.900 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.000 | - |
| A.3 Quote O.I.C.R. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0173.219 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| A.4 Finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.081.484 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a055.216 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0306.630 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0312.290 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0481.578 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0222.288 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.413 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0315.456 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0118.884 | 15.898 |
| - banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a098.610 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0250.537 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.365 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0226.444 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 15.898 |
| - clientela | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.982.874 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a055.012 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a056.092 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0284.925 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0255.134 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0222.288 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.413 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0315.456 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0118.884 | - |
| Passivit\u00e0 per cassa | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.226.604 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.652.346 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0123.535 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0414.083 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0992.582 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0468.545 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0166.552 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0622.162 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.615 | - |
| B.1 Depositi e conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.227.479 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0301.856 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0123.528 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201.433 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0972.032 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0467.420 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0165.325 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.905 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0585.111 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0177.651 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - clientela | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.642.368 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0124.205 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0123.528 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201.433 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0972.032 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0467.420 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0165.325 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.905 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| B.2 Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.442 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0600.000 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| B.3 Altre passivit\u00e0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0999.124 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.350.490 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0212.651 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.108 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.125 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.228 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.257 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.615 | - |
| Operazioni \"fuori bilancio\" | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.389.598 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.599.309 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0233.333 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0339.986 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.045 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.814 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0209.711 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0233.333 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0339.986 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni lunghe | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.288 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a098.238 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0311.382 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni corte | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0205.422 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0135.095 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a028.604 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.389.598 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.389.598 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni lunghe | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.389.598 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni corte | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.389.598 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.4 Impegni a erogare fondi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.5 Garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.045 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.814 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.6 Garanzie finanziarie ricevute | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Valuta di denominazione: ALTRE VALUTE | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Scaglioni temporali | A vista | Da oltre 1 giorno a 7 giorni | Da oltre 7 giorni a 15 giorni | Da oltre 15 giorni a 1 mese | Da oltre 1 mese fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Durata indeterminata |
| Attivit\u00e0 per cassa | 115.870 | 2.070 | 3.950 | 23.771 | 27.347 | 39.982 | 71.169 | 226.033 | 578.161 | - |
| A.1 Titoli di Stato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Altri titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Quote O.I.C.R. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Finanziamenti | 115.870 | 2.070 | 3.950 | 23.771 | 27.347 | 39.982 | 71.169 | 226.033 | 578.161 | - |
| - banche | 83.962 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - clientela | 31.908 | 2.070 | 3.950 | 23.771 | 27.347 | 39.982 | 71.169 | 226.033 | 578.161 | - |
| Passivit\u00e0 per cassa | 547.236 | 22.734 | 24.392 | 86.722 | 134.349 | 158.151 | 24.342 | 1.019 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| B.1 Depositi e conti correnti | 547.236 | 22.734 | 24.392 | 86.722 | 134.349 | 158.151 | 24.342 | 1.019 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - banche | 88.763 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 47.485 | 2.422 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - clientela | 458.473 | 22.734 | 24.392 | 39.237 | 131.927 | 158.151 | 24.342 | 1.019 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| B.2 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Operazioni \"fuori bilancio\" | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 427.964 | 329.724 | 340.002 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 427.700 | 329.724 | 340.002 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni lunghe | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 314.890 | 183.601 | 28.642 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni corte | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 112.810 | 146.123 | 311.360 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.4 Impegni a erogare fondi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 264 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni lunghe | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 132 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni corte | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 132 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.5 Garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.6 Garanzie finanziarie ricevute | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | | | | | | | | | | |
1.5 Rischi operativi Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Nel Gruppo Bancario, l\u2019esposizione a tale categoria di rischio \u00e8 generata in via prevalente da disfunzioni nei processi lavorativi e nell\u2019assetto organizzativo e di governo \u2013 errori umani, malfunzionamenti negli applicativi informatici, inadeguatezza dei pres\u00ecdi organizzativi e di controllo \u2013 nonch\u00e9 dall\u2019eventuale perdita di risorse umane nei ruoli chiave di gestione aziendale. L\u2019esposizione ai rischi operativi derivante da fattori di origine esogena risulta adeguatamente presidiata, anche in considerazione degli strumenti di mitigazione adottati per fronteggiare tali eventi sfavorevoli (quali, a titolo esemplificativo: il business continuity plan, processi di storage dei dati, strumenti di back up, polizze assicurative etc.).
Il processo di gestione e controllo dei rischi operativi adottato dal Gruppo si fonda sui principi di promozione di una cultura aziendale orientata alla gestione del rischio e alla definizione di opportuni standard e incentivi volti all\u2019adozione di comportamenti professionali e responsabili, a tutti i livelli dell\u2019operativit\u00e0, nonch\u00e9 al disegno, all\u2019implementazione e alla gestione di un sistema integrato di gestione dei rischi operativi adeguato rispetto alla natura, all\u2019operativit\u00e0, alla dimensione e al profilo di rischio.
Il modello di valutazione dei rischi operativi adottato dal gruppo si compone di 5 fasi: (i) identificazione, (ii) misurazione, (iii) monitoraggio, (iv) gestione e (v) reporting.
La fase di identificazione dei rischi operativi avviene mediante l\u2019attivit\u00e0 di raccolta delle informazioni di rischio operativo attraverso il trattamento coerente e coordinato di tutte le fonti di informazione rilevanti; l\u2019obiettivo perseguito \u00e8 la costituzione di una base informativa completa. Le informazioni necessarie sono i dati interni di perdita corredati di tutte le informazioni rilevanti ai fini della gestione e le valutazioni soggettive acquisite mediante i processi di autovalutazione dei rischi e dei controlli. La raccolta di queste informazioni avviene sulla base di specifici modelli di classificazione, atti a garantire una rappresentazione omogenea dei dati stessi. La fase di Identificazione \u00e8 composta dai seguenti processi:
-Identificazione dei rischi operativi all\u2019interno delle procedure aziendali (mappa dei rischi operativi per controlli): l\u2019attivit\u00e0 consiste nell\u2019individuazione del rischio operativo attraverso un\u2019approfondita analisi dei processi organizzativi aziendali e la mappatura dei rischi potenziali. L\u2019approccio di valutazione \u00e8 espresso dall\u2019owner di processo/attivit\u00e0 - indicato all\u2019interno delle procedure - mediante un\u2019analisi prevalentemente qualitativa, che consente l\u2019identificazione delle attivit\u00e0 a rischio, dei controlli, del livello di rischiosit\u00e0 collegato a ogni attivit\u00e0 a rischio mappata nelle procedure operative e, quindi, delle azioni da intraprendere al fine di rendere il processo quanto pi\u00f9 presidiato;
-Loss data Collection (LDC): il sistema di misurazione e gestione del rischio operativo definito dalla Funzione Risk Management della Capogruppo consente altres\u00ec al Gruppo di disporre di un database delle perdite operative generate da eventi di rischio (Event Type), utile per identificare i fattori di rischio, le azioni di mitigazione e le strategie di ritenzione e trasferimento, nonch\u00e9 per l\u2019eventuale sviluppo nel tempo di sistemi interni di misurazione dei rischi operativi;
-Risk Self Assessment (RSA): il Gruppo effettua con cadenza annuale una valutazione complessiva del livello di esposizione ai Rischi Operativi mediante il processo di RSA. L'attivit\u00e0 di Risk Self Assessment (RSA) si configura come un'auto-valutazione annuale dell\u2019esposizione prospettica al rischio operativo insito nei processi aziendali, finalizzata alla valorizzazione della percezione della rischiosit\u00e0 da parte delle figure chiave (Business Expert) che governano l'esecuzione di tali processi, tenendo conto dell'evoluzione attesa del business e dei presidi organizzativi e di controllo gi\u00e0 in essere;
-Identificazione dei rischi operativi connessi al rischio informatico: annualmente, inoltre, al fine di determinare l\u2019esposizione al rischio ICT, la Banca ha definito un modello specifico per la valutazione del rischio informatico, in coerenza con la normativa nazionale ed europea, che risponde alle esigenze di individuazione dei rischi specifici inerenti alla sfera ICT, interni o dipendenti dagli outsourcer, e di miglior qualificazione del rischio operativo tramite la valutazione degli elementi specifici caratteristici dei trattamenti automatici delle informazioni;
-Identificazione rischi operativi connessi all\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti: il Gruppo, altres\u00ec, valuta i rischi operativi connessi con l\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti, e mitiga il conseguente insorgere del rischio operativo attraverso il coinvolgimento preventivo delle Funzioni aziendali di Controllo e la definizione di policy e di regolamenti specifici sui diversi argomenti e materie;
- Identificazione rischi operativi connessi alle Operazioni di Maggior rilievo (OMR): la valutazione della rischiosit\u00e0 derivante da una OMR si traduce nella valutazione della coerenza del profilo di rischio della OMR con la propensione al rischio definita nel RAF.
La fase di misurazione consiste nel calcolare i requisiti patrimoniali a fronte del rischio operativo attraverso il metodo base (Basic Indicator Approach - BIA) con il quale il requisito patrimoniale \u00e8 calcolato applicando un coefficiente regolamentare a
un indicatore del volume di operativit\u00e0 aziendale (Indicatore Rilevante). Inoltre, per una migliore valutazione dell\u2019esposizione ai rischi, la Banca ha implementato un processo quantitativo di valutazione dei rischi operativi (OpVaR) che permette di monitorare il valore di rischio operativo del Gruppo calcolato al 99,9\u00b0 percentile.La fase di monitoraggio consiste nell\u2019adozione di un sistema di controllo articolato che prevede l\u2019analisi delle cause generatrici degli eventi di perdita e il monitoraggio dell\u2019andamento degli eventi di perdita, in termini di valutazione dell\u2019andamento delle perdite derivanti dai processi di LDC e RSA. Nell\u2019ambito dei pres\u00ecdi posti in essere con riferimento all\u2019esposizione al rischio operativo, il Gruppo monitora anche i seguenti rischi specifici:
-rischio di Riciclaggio, riguardante il rischio che le controparti finanziarie, commerciali, fornitori, partner, collaboratori e consulenti della Banca possano avere implicazioni in operazioni idonee, anche potenzialmente, a favorire il riciclaggio di denaro proveniente da attivit\u00e0 illecite o criminali;
-rischio di Compliance, concernente il rischio di sanzioni legali e amministrative, perdite finanziarie rilevanti o perdite di reputazione dovute al mancato rispetto non solo delle leggi e dei regolamenti ma anche di standard interni e di condotta applicabili all\u2019attivit\u00e0 aziendale. Per tale fattispecie di rischio, periodicamente, viene aggiornata la relativa metodologia di valutazione, sviluppata con riguardo a tutte le attivit\u00e0 rientranti nel perimetro normativo di riferimento per la Banca, secondo un approccio risk based. In particolare, per le norme rilevanti che non prevedono l\u2019istituzione di pres\u00ecdi specialistici (i.e., privacy, salute e sicurezza sul lavoro), la Funzione Compliance fornisce consulenza ex ante alle strutture della Banca, e valuta ex post l\u2019adeguatezza delle misure organizzative e delle attivit\u00e0 di controllo adottati. Per quanto attiene alle normative presidiate da funzioni specialistiche, la Funzione Compliance svolge un presidio indiretto, collaborando con tali funzioni specialistiche nella definizione delle metodologie di valutazione del rischio compliance oltrech\u00e9 nella mappatura dei rischi e dei relativi pres\u00ecdi di controllo (c.d. Compliance Risk Control Matrix).
La fase di Gestione del Rischio Operativo si pone come obiettivo la valutazione nel continuo delle strategie per il controllo e la riduzione del rischio, decidendo, in base alla natura e all\u2019entit\u00e0 dello stesso e in relazione alla propensione al rischio espressa dal vertice aziendale, se accettarlo e, pertanto, assumerlo da parte del responsabile del processo o rifiutarlo, e quindi ridurre le attivit\u00e0, se attuare politiche di mitigazione o se trasferirlo a terzi mediante opportune polizze assicurative. Inoltre, a presidio dei rischi sopra richiamati, il Gruppo adotta Modelli Organizzativi ad hoc per la gestione di rischi di riciclaggio, salute e sicurezza sul lavoro e sicurezza delle informazioni e servizi di pagamento.
La fase di reporting, infine, ha l\u2019obiettivo di assicurare una tempestiva e idonea comunicazione a supporto delle decisioni gestionali degli organi aziendali e delle funzioni organizzative.
Gestione del rischio climatico
Il Risk Appetite Framework (\u201cRAF\u201d) rappresenta il quadro che definisce, in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il Business Model e con il piano strategico, la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, sia in condizioni di normale operativit\u00e0 che di stress.
Al fine dell\u2019identificazione, gestione e monitoraggio dei fattori di rischio ambientali, sociali e di governance (Environment, Social e Governance - ESG) la Banca ha intrapreso un percorso di integrazione degli stessi all\u2019interno del RAF, sia attraverso la previsione di taluni indicatori, sia attraverso la revisione delle metodologie di monitoraggio degli altri rischi tradizionali, attualmente con particolare riferimento al Rischio Operativo, Strategico e Reputazionale.
A tal fine la Banca ha svolto un'analisi approfondita dei rischi climatici e ambientali, riconoscendo che tali rischi possono avere impatti diretti e indiretti sulle diverse fattispecie di rischio. Questi effetti si manifestano sul valore economico degli assets finanziari e sull'ambiente operativo in cui la Banca opera, determinando possibili variazioni del valore degli assets aziendali (ad esempio impieghi, raccolta, ecc.) in seguito alla transizione economica del Paese o al verificarsi di eventi naturali estremi. La crescente spinta verso un\u2019economia sostenibile o il verificarsi di eventi fisici estremi potrebbero alterare la capacit\u00e0 reddituale, patrimoniale e di liquidit\u00e0 delle singole controparti, compromettendo potenzialmente il loro merito creditizio e la disponibilit\u00e0 di fondi, con ripercussioni sulle dinamiche finanziarie complessive.
Tuttavia, \u00e8 necessario premettere che \u2013 in considerazione del particolare business model del Gruppo BFF, caratterizzato da esposizioni prevalentemente concentrate verso le Pubbliche Amministrazioni dei Paesi in cui il Gruppo stesso opera \u2013 il profilo di rischio relativo ai fattori ESG assume connotazioni differenti rispetto ai gruppi bancari tradizionali. Ad esempio, con riferimento al rischio di credito, eventuali eventi climatici estremi (e.g. alluvioni, terremoti, frane) potrebbero non avere un effetto peggiorativo sul profilo di rischio in quanto le Pubbliche Amministrazioni potrebbero aver accesso a finanziamenti straordinari e quindi una maggiore capacit\u00e0 finanziaria nel ripagare i propri debiti.
Ci\u00f2 premesso, l\u2019obiettivo della Banca \u00e8 consistito nell\u2019identificare i canali attraverso i quali i rischi climatici e ambientali possano impattare i tradizionali rischi finanziari, al fine di anticipare gli effetti sui diversi parametri di rischio monitorati. In particolare, in linea con i principi e le linee guida definiti dall\u2019EBA e dalle Autorit\u00e0 di Vigilanza europea e nazionale, e in particolare con le Aspettative di Vigilanza sui rischi climatici e ambientali emanate dalla Banca d\u2019Italia nel 2022, sono stati presi in considerazione:
\u2022il Rischio fisico, il quale indica l'impatto finanziario dei cambiamenti climatici, compresi eventi meteorologici estremi pi\u00f9 frequenti e mutamenti graduali del clima, nonch\u00e9 del degrado ambientale, ossia inquinamento atmosferico, dell'acqua e del suolo, stress idrico, perdita di biodiversit\u00e0 e deforestazione;
\u2022il Rischio di Transizione, il quale indica la perdita finanziaria in cui pu\u00f2 incorrere un ente, direttamente o indirettamente, a seguito del processo di aggiustamento verso un'economia a basse emissioni di carbonio e pi\u00f9 sostenibile sotto il profilo ambientale.
La Banca ha condotto un primo esercizio di analisi volto a valutare i rischi prudenziali connessi ai cambiamenti climatici. Tale analisi \u00e8 stata condotta su tutte le linee di business del Gruppo in modo da intercettare i rischi derivanti da eventi connessi al clima. Sono state considerate tutte le Legal Entity del Gruppo utilizzando dati relativi alla natura fisica del territorio (per provincia, regione, distretto o per paese).
L'analisi dei rischi ha tenuto in considerazione la complessit\u00e0 operativa, dimensionale e organizzativa del Gruppo, la natura delle attivit\u00e0 svolte e il grado di esposizione ai rischi climatici, e ha permesso di identificare le aree (in termini di linee di business e di categoria di rischio tradizionale impattata) potenzialmente pi\u00f9 esposte. Su di esse, la Banca ha effettuato analisi di classificazione e quantificazione.
In particolare, il framework complessivo includer\u00e0 le seguenti fasi:
\u2022identificazione dei rischi C&E attraverso la definizione dei Canali di trasmissione;
\u2022classificazione del portafoglio crediti sulla base degli esiti dell'analisi dei Canali di trasmissione;
\u2022esercizio di stress, ossia la stima dell\u2019impatto sui parametri di rischio finanziario derivante da fattori climatico ambientali di transizione e fisico rispetto alle controparti maggiormente esposte.
Con riferimento alla prima fase, la Banca ha individuato i seguenti principali canali di trasmissione del rischio:
\u2022Rischio di credito: gli effetti del rischio fisico e di transizione sulle controparti potrebbero comportare una riduzione della loro capacit\u00e0 di onorare i debiti, con una conseguente revisione al ribasso del merito creditizio e un aumento della probabilit\u00e0 di default, impattando negativamente sul calcolo dell\u2019impairment e delle perdite attese (i.e., ECL, secondo i requisiti dell\u2019IFRS 9)56 con riferimento alle esposizioni della Pubblica Amministrazione, al contrario, eventi di natura climatica estremi potrebbero comportare tempistiche di pagamento pi\u00f9 rapide e una capacit\u00e0 finanziaria maggiore, in considerazione di possibili maggiori finanziamenti da parte dello Stato in ragione delle calamit\u00e0 naturali;
\u2022Rischio strategico: le controparti cedenti potrebbero subire un incremento dei costi o una riduzione della produzione, determinando un impatto sul volume di attivit\u00e0 legato al business di factoring della Banca, con possibili riduzioni nelle operazioni di acquisto di fatture, anche in tale ambito, gli effetti di eventuali eventi legati a calamit\u00e0 naturali potrebbero, di contro, avere invece effetti positivi in quanto il factoring si \u00e8 dimostrato un prodotto anticiclico;
\u2022Rischio di liquidit\u00e0: a causa di eventi fisici, i depositanti con conti deposito svincolabili potrebbero decidere di ritirare i fondi, provocando un significativo deflusso di liquidit\u00e0 e compromettendo il Liquid Coverage Ratio (LCR) della Banca;
\u2022Rischio operativo: gli effetti dei rischi fisici e di transizione sulle strutture operative potrebbero danneggiare la continuit\u00e0 operativa, con un impatto sulle attivit\u00e0 quotidiane della Banca;
\u2022Rischio reputazionale: un crescente orientamento ESG da parte degli stakeholders potrebbe influenzare la percezione della Banca, con un impatto negativo sulla sua reputazione qualora non siano rispettate le aspettative legate alla sostenibilit\u00e0 e alla gestione dei rischi ambientali.
Grazie a questa analisi, sono stati individuati i seguenti rischi:
56 Per quanto attiene il rischio di credito impatti diretti per il rischio fisico potrebbero portare anche a una riduzione delle tempistiche di pagamento, questo accade quando, ad esempio, a fronte di un evento climatico su un comune o una regione interviene lo stato con finanziamenti straordinari.
| Driver | Cluster Impatto | Impatti diretti per rischio di transizione e/o rischio fisico | Impatti indiretti |
| Rischio di Credito | - Rischio fisico- Rischio di transizione | F&L (debitori ceduti PA e non PA) | - Aumento o riduzione delle tempistiche di pagamento per effetto della transizione e/o eventi climatici con conseguente variazione dell\u2019outstanding e delle posizioni classificate a default; effetti su RWA e capitale (e.g. per Calendar Provisioning) oltre che su rettifiche di valore | - Rischio di liquidit\u00e0- Rischio strategico- Rischio di leva finanziaria |
| Rischio Strategico | - Rischio fisico- Rischio di transizione | F&L (cedenti) | - Variazione volumi prospettici di fatture cedute a BFF, per effetto dell\u2019impatto del rischio fisico e/o del rischio di transizione sui cedenti | - Rischio di credito- Rischio di liquidit\u00e0- Rischio di concentrazione- Rischio IRRBB |
| Rischiio di Liquidit\u00e0 | - Rischio fisico | Conti deposito | - Chiusura anticipata conti deposito per impatto del rischio fisico (ipotesi di bank run) | n.a. |
| Rischio Operativo(Incluso ICT e Legale) | - Rischio fisico- Rischio di transizione | BFF | - Maggiori perdite operative / aumento costi e spese a causa della rinegoziazione dei contratti di fornitura (e.g. fornitori che ritardano la transizione) o di eventi fisici acuti che minano l\u2019operativit\u00e0 della Banca (e.g. data center danneggiati) | - Rischio strategico- Rischio reputazionale |
| Rischio Reputazionale | - Rischio fisico- Rischio di transizione | BFF (Azionisti, investitori e finanziatori, Clienti e debitori, Autorit\u00e0 di Vigilanza) | - Perdita di clientela e di investitori/ finanziatori, quindi diminuzione dei volumi/ raccolta, dunque diminuzione degli utili causato dal greenwashing o da un rating Esg non adeguato- Eventuali sanzioni dall\u2019AdV per mancato rispetto delle norme | - Rischio strategico- Rischio operativo- Rischio di liquidit\u00e0 |
Con riferimento alla seconda fase, l\u2019attivit\u00e0 di classificazione del portafoglio crediti \u00e8 stata realizzata attraverso l\u2019elaborazione di una matrice che integra i rischi fisici e di transizione, con l\u2019obiettivo di identificare le controparti maggiormente vulnerabili agli impatti climatici e ambientali. Questa matrice \u00e8 stata costruita utilizzando gli score di rischio fisico (ThinkHazard!) e di transizione forniti da provider esterni assegnati alle controparti in portafoglio, tenendo conto della loro posizione geografica e del settore di appartenenza.
La suddetta matrice individua uno score di rischiosit\u00e0 congiunto expert-based, combinando i livelli di rischiosit\u00e0 per singolo rischio climatico, fisico in riga e di transizione in colonna, trasformando una scala da quattro categorie a una scala a tre categorie (\u201cAlto\u201d, \u201cMedio\u201d, \u201cBasso\u201d).
Per le analisi relative all\u2019operativit\u00e0 dei conti deposito \u00e8 stato, invece, valutato il solo rischio fisico che, per uniformit\u00e0 di valutazione finale, viene ricondotto ad una scala a tre categorie (\u201cAlto\u201d, \u201cMedio\u201d, \u201cBasso\u201d), aggregando le classi \u201cBasso\u201d e \u201cMolto Basso\u201d derivanti dagli score del provider.
Le analisi verranno aggiornate e rendicontate nel corso del processo ICAAP / ILAAP 2025 sui dati del 31 dicembre 2024.
Si riporta di seguito, a titolo esemplificativo una rappresentazione grafica, della metodologia utilizzata per la valutazione delle controparti a rischio (debitori, cedenti e depositanti).
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| RdT | Alto | Medio | Basso | Molto Basso | Totale |
| RF | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % |
| Alto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| Medio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Basso | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Molto Basso | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Rischio Congiunto | Alto | Medio | Basso | Totale | | |
| | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | | |
| Categoria 1 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | | |
| Categoria 2 | | |
| Totale | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | | |
Infine, con riferimento alla terza fase e quindi per quanto riguarda il programma pi\u00f9 ampio di analisi di scenario e stress testing relativo ai rischi prudenziali, la Funzione Risk Management interverr\u00e0 per integrarlo con l'analisi dei rischi climatici e ambientali. Tale attivit\u00e0 \u00e8 pianificata per la prima met\u00e0 del 2025, cos\u00ec da poter tenere conto delle evoluzioni previste nel quadro normativo. In particolare, la Banca si adatter\u00e0 alle nuove aspettative normative delle autorit\u00e0 di vigilanza, incluse le Linee Guida sulla gestione dei rischi ESG (EBA/GL/2025/01) e quelle in consultazione per le Analisi di Scenario ESG (EBA/GL/2025/02), che entreranno in vigore l\u201911 gennaio 2026.
In questo contesto, la Funzione Risk Management avvier\u00e0 un processo che permetter\u00e0 di identificare le principali vulnerabilit\u00e0, debolezze e minacce a cui il Gruppo \u00e8 esposto, includendo esplicitamente i rischi climatici e ambientali. Qualora questi fattori di rischio risultino particolarmente rilevanti, la Funzione proporr\u00e0 l'integrazione di eventi di stress dedicati, con l\u2019obiettivo di misurare adeguatamente gli impatti derivanti da tali scenari. Inoltre, verr\u00e0 valutata la necessit\u00e0 di condurre stress test con orizzonti temporali pi\u00f9 lunghi, per una comprensione ancora pi\u00f9 approfondita dei potenziali effetti.
In sintesi, la Banca ha sviluppato e continuer\u00e0 a rafforzare un processo di gestione dei rischi climatici e ambientali, al fine di garantire la resilienza e la sostenibilit\u00e0 del suo business in un contesto economico sempre pi\u00f9 influenzato dai cambiamenti climatici e dalle politiche di transizione globale.
Sezione 4 \u2013 Rischi delle altre imprese Informazioni di natura qualitativa
Il bilancio consolidato riflette l\u2019aggregazione degli elementi patrimoniali di BFF Bank S.p.A., di BFF Finance Iberia, di BFF Polska Group, di BFF Immobiliare, del veicolo di cartolarizzazione SpV Project 2214 e di BFF Techlab.
Tali societ\u00e0 non presentano ulteriori e rilevanti elementi di rischio, rispetto a quanto gi\u00e0 riportato nei paragrafi precedenti.
Parte F \u2013 Informazioni sul Patrimonio Consolidato In linea con le previsioni del Regolamento UE n. 575/2013 (CRR), il perimetro di consolidamento prudenziale coincide con il perimetro contabile e prevede al vertice BFF Bank S.p.A. Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
(Valori in migliaia di euro)
| Voci del patrimonio netto | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale |
| 1. Capitale | 145.006 | | | | 145.006 |
| 2. Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | | | | 66.277 |
| 3. Riserve | 282.329 | | | | 282.329 |
| 3.5 Accontu su dividendi (-) | - | | | | - |
| 4. Strumenti di capitale | 150.000 | | | | 150.000 |
| 5. (Azioni proprie) | (3.570) | | | | (3.570) |
| 6. Riserve da valutazione: | 21.085 | | | | 21.085 |
| - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | |
| - Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | |
| - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 10.531 | | | | 10.531 |
| - Attivit\u00e0 materiali | | | | | |
| - Attivit\u00e0 immateriali | | | | | |
| - Copertura di investimenti esteri | (6.347) | | | | (6.347) |
| - Copertura dei flussi finanziari | \u00a0\u00a0\u00a0 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| - Strumenti di copertura [elementi non designati] | | | | | |
| - Differenze di cambio | 3.601 | | | | 3.601 |
| - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | | | | | |
| - Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) | | |
| - Utili (Perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti | 275 | 275 |
| - Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto | | |
| - Leggi speciali di rivalutazione | 13.024 | 13.024 |
| 7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi | 215.680 | 215.680 |
| Totale | 876.807 | 876.807 |
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/valori | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale 31.12.2024 |
| Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| 2. Titoli di capitale | 5.699 | | | | | | | | 5.699 | - |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| Totale | 5.699 | | | | | | | | 5.699 | - |
| Totale 31.12.2023 | 2.534 | - | - | - | - | - | - | - | 2.534 | - |
L\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S) viene effettuata al fair value. A fine esercizio, il valore di iscrizione di tali titoli deve essere confrontato con le variazioni di fair value dell\u2019esercizio precedente, e la differenza contabilizzata nello Stato patrimoniale tra le riserve di valutazione. Tale riserva si riferisce a partecipazioni minoritarie detenute dalla Capogruppo e valutate al fair value in talune societ\u00e0 finanziarie e non finanziarie per un ammontare complessivo iscritto nel bilancio consolidato pari a circa 16,4 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica tabella della parte B dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale Voce 30\u201d Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Titoli di debito | Titoli di capitale | Finanziamenti |
| 1. Esistenze iniziali | - | 2.534 | - |
| 2. Variazioni positive | \u00a0 | | \u00a0 |
| 2.1 Incrementi di fair value | \u00a0 | 3.165 | \u00a0 |
| 2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Variazioni negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Riduzioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Riprese di valore per rischio di credito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Rimanenze finali | - | 5.699 | - |
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue
Lo IAS 19 prevede la contabilizzazione degli utili e delle perdite attuariali nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva dell\u2019esercizio di competenza. I risultati della valutazione attuariale risentono della normativa dettata dalla legge n. 296/2006, e il calcolo, ai fini dello IAS 19, si riferisce unicamente al TFR maturato e non trasferito alle forme pensionistiche complementari o al Fondo di Tesoreria dell\u2019INPS.
Al 31 dicembre 2024, tale riserva di valutazione ammonta a 275 mila euro.
Sezione 2: I Fondi propri e i coefficienti di vigilanza bancari Ambito di applicazione della normativa La determinazione dei Fondi propri ha recepito - a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2014, sulla base delle Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285 \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286 \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d, entrambe del\u201317 dicembre 2013 - il Regolamento Europeo n. 575/2013, relativo alla nuova disciplina armonizzata per le banche e le imprese di investimento, contenuta nel regolamento comunitario CRR (Capital Requirement Regulation) e nella direttiva europea CRD IV (Capital Requirement Directive), del 26 giugno 2013. Tali normative includono gli standard definiti dal Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria (c.d. framework Basilea 3), la cui attuazione, ai sensi del Testo Unico Bancario, \u00e8 di competenza della Banca d\u2019Italia, e definiscono le modalit\u00e0 con cui sono state esercitate le discrezionalit\u00e0 attribuite dalla disciplina comunitaria alle autorit\u00e0 nazionali.
In linea con le previsioni del Regolamento UE n. 575/2013 (CRR), il perimetro di consolidamento al 31 dicembre 2024 prevede al vertice BFF Bank S.p.A..
Fondi propri bancari Informazioni di natura qualitativa I Fondi propri rappresentano il primo presidio a fronte dei rischi connessi con la complessiva attivit\u00e0 finanziaria, e costituiscono il principale parametro di riferimento per le valutazioni riguardanti l\u2019adeguatezza patrimoniale del Gruppo.
La regolamentazione prudenziale ha lo scopo di assicurare che tutti gli intermediari creditizi dispongano di una dotazione patrimoniale minima obbligatoria in funzione dei rischi assunti.
Il Gruppo valuta costantemente la propria struttura patrimoniale, sviluppando e utilizzando tecniche di monitoraggio e di gestione dei rischi regolamentati, anche avvalendosi di un Comitato Controllo e Rischi quale organo preposto all\u2019interno del Consiglio di Amministrazione.
I Fondi propri sono costituiti dalla somma di Capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1 - CET1), del Capitale aggiuntivo di classe 1 (Additional Tier 1 \u2013 AT1) e del Capitale di classe 2 (Tier 2 \u2013 T2), al netto degli elementi da dedurre e dei filtri prudenziali IAS/IFRS.
I principali elementi che compongono i Fondi propri del Gruppo sono computati nel Capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1 - CET1), e sono i seguenti:
\u2022Capitale Sociale versato;
\u2022riserve (riserva legale, riserva straordinaria, riserva utili esercizi precedenti, riserva per stock option e riserva per strumenti finanziari);
\u2022eventuale quota di utile del periodo non distribuita;
\u2022riserve da valutazione (riserva di transizione ai principi IAS e al principio IFRS 9, riserva utili/perdite attuariali relativi a piani previdenziali a benefici definiti, riserva di valutazione dei titoli HTC&S);
\u2022eventuali interessi di minoranza computabili nel calcolo del CET1.
Da tali elementi vanno dedotte le immobilizzazioni immateriali, compreso l\u2019eventuale avviamento nonch\u00e9 alcune categorie di Attivit\u00e0 fiscali in ottemperanza ai dettami della CRR II, nonch\u00e8 gli effetti del Calendar Provisioning.
Il Capitale di classe 1 (Additional Tier 1 \u2013 AT1) comprende gli strumenti di capitale di classe 1 emessi nel corso dell\u2019esercizio precedente.
I Fondi propri, nel corso del 2024, sono stati influenzati principalmente:
-dalla capitalizzazione dell\u2019utile consolidato di Gruppo pari a 215,7 milioni di euro;
-dalle deduzioni aggiuntive dovute al calendar provisioning per 15,5 milioni di euro;
-dal pagamento delle cedole relative all\u2019emissione Additional Tier 1 per 8,8 milioni di euro.
Informazioni di natura quantitativa Nella tabella che segue sono riportati i Fondi propri relativi al Gruppo Bancario ex T.U.B.
| | (Valori in migliaia di euro) |
| VOCI/VALORI | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| A. Capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1 - CET1) prima dell\u2019applicazione dei filtri prudenziali | 722.401 | 503.344 |
| di cui strumenti di CET1 oggetto di disposizioni transitorie | - | \u00a0 |
| B. Filtri prudenziali del CET1 (+/-) | (335) | (319) |
| C. CET1 al lordo degli elementi da dedurre e degli effetti del regime transitorio (A +/- B) | 722.065 | 503.026 |
| D. Elementi da dedurre dal CET1 | (83.561) | (66.080) |
| E. Regime transitorio - Impatto su CET1 (+/-), inclusi gli interessi di minoranza oggetto di disposizioni transitorie | - | \u00a0 |
| F. Totale Capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1 - CET1) (C - D +/- E) | 638.504 | 436.946 |
| G. Capitale aggiuntivo di classe 1 (Additional Tier 1 - AT1) al lordo degli elementi da dedurre e degli effetti del regime transitorio | 150.000 | 150.000 |
| di cui strumenti di AT1 oggetto di disposizioni transitorie | - | \u00a0 |
| H. Elementi da dedurre dall'AT1 | - | \u00a0 |
| I. Regime transitorio - Impatto su AT1 (+/-), inclusi gli strumenti emessi da filiazioni e inclusi nell\u2019AT1 per effetto di disposizioni transitorie | - | \u00a0 |
| L. Totale Capitale aggiuntivo di classe 1 (Additional Tier 1 - AT1) (G - H +/- I) | 150.000 | 150.000 |
| M. Capitale di classe 2 (Tier 2 - T2) al lordo degli elementi da dedurre e degli effetti del regime transitorio | - | - |
| di cui strumenti di T2 oggetto di disposizioni transitorie | - | \u00a0 |
| N. Elementi da dedurre dal T2 | - | \u00a0 |
| O. Regime transitorio - Impatto su T2 (+/-), inclusi gli strumenti emessi da filiazioni e inclusi nel T2 per effetto di disposizioni transitorie | - | \u00a0 |
| P. Totale di Capitale di Classe2 (Tier 2 - T2) (M - N +/- O) | - | - |
| Q. Totale Fondi Propri (F + L + P) | 788.504 | 586.946 |
Informazioni di natura qualitativa Il rispetto dei limiti di adeguatezza patrimoniale di Gruppo, sia a livello di base (CET1 Capital Ratio e Tier 1 Capital Ratio), sia a livello di dotazione complessiva (Total Capital Ratio), \u00e8 costantemente monitorato dai competenti organismi societari.
Il CET1 Capital Ratio \u00e8 dato dal rapporto tra il Capitale primario di Classe 1 e il valore delle Attivit\u00e0 di rischio ponderate.
Il Coefficiente di Vigilanza di Base (Tier 1 Capital Ratio) \u00e8 dato dal rapporto tra il Capitale di Classe 1 e il valore delle Attivit\u00e0 di rischio ponderate.
Il Coefficiente di Vigilanza Totale (Total Capital Ratio) \u00e8 dato dal rapporto tra il Totale dei Fondi propri e il valore delle Attivit\u00e0 di rischio ponderate.
In base alle disposizioni dettate dalla Circolare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 \u201cIl bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, l\u2019ammontare delle Attivit\u00e0 di rischio ponderate \u00e8 determinato come prodotto fra il totale dei requisiti prudenziali e 12,5 (inverso del coefficiente minimo obbligatorio, pari all\u20198%).L\u2019esposizione complessiva ai rischi del Gruppo, alla data del 31 dicembre 2024, relativamente all\u2019attivit\u00e0 svolta, \u00e8 risultata adeguata alla dotazione patrimoniale e al profilo di rischio individuato.
In relazione al Gruppo Bancario, al 31 dicembre 2024 il CET1 si attesta al 12,2%, Tier 1 Capital ratio e Total Capital Ratio si attestano al 15,1%.
1\u00b0 Pilastro \u2013 L\u2019adeguatezza patrimoniale a fronte dei rischi tipici dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria
Sotto il profilo gestionale, l\u2019assorbimento dei rischi \u00e8 calcolato attraverso l\u2019utilizzo di diverse metodologie:
\u2022rischio di credito, attraverso la metodologia \u201cStandardizzata\u201d;
\u2022rischio di controparte, attraverso la metodologia \u201cStandardizzata\u201d;
\u2022rischio operativo, attraverso la metodologia \u201cBase\u201d;
\u2022rischio di mercato, attraverso la metodologia \u201cStandardizzata\u201d.
Rischio di credito
Tale rischio viene approfonditamente illustrato nella parte E del presente documento.
Rischio di controparte
Il rischio di controparte rappresenta un caso particolare di rischio di credito, caratterizzato dal fatto che l\u2019esposizione, a motivo della natura finanziaria del contratto stipulato fra le parti, \u00e8 incerta e pu\u00f2 variare nel tempo in funzione dell\u2019andamento dei fattori di mercato sottostanti.
Per BFF, il rischio di controparte pu\u00f2 essere generato da operazioni di pronti contro termine e da derivati. Per la misurazione del rischio di controparte, viene utilizzata la metodologia dell\u2019esposizione originaria.
Il rischio operativo \u00e8 dato dalla possibilit\u00e0 di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Il rischio operativo, pertanto, si riferisce a varie tipologie di eventi, che non sarebbero singolarmente rilevanti se non analizzati congiuntamente e quantificati per l\u2019intera categoria di rischio.
Il Gruppo, per la misurazione del rischio operativo, ha applicato il metodo \u201cBase\u201d: il requisito patrimoniale \u00e8 determinato applicando un coefficiente del 15% alla media triennale dell\u2019indicatore rilevante, calcolato sulle voci di bilancio degli ultimi tre esercizi, secondo quanto riportato nel Regolamento Europeo n. 575/2013. Con l\u2019entrata in vigore della CRR III al 1\u00b0 gennaio 2025 il metodo \u201cBase\u201d \u00e8 sostituito dalla componente dell\u2019indicatore di attivit\u00e0 calcolata conformemente
all\u2019articolo 313 del Regolamento (UE) n. 575/2013. Tale calcolo, di maggior complessit\u00e0 operativa, \u00e8 pari alla somma delle seguenti componenti moltiplicata per coefficienti fissi determinati in base all\u2019indicatore di attivit\u00e0 (BI): \u2022ILDC= la componente interessi, contratti di leasing e dividendi (ILDC), espressa in miliardi di EUR;
\u2022SC= la componente servizi (SC), espressa in miliardi di EUR;
\u2022FC= la componente finanziaria (FC), espressa in miliardi di EUR.
Dalle prime simulazioni effettuate utilizzando il nuovo metodo non si evince un impatto significativo per il Gruppo.
In continuit\u00e0 con il framework di Operational Risk Management applicato, la Banca utilizza un modello statistico interno gestionale per la quantificazione dell\u2019esposizione al rischio operativo, con l\u2019obiettivo di verificare che il metodo utilizzato ai fini regolamentari valorizzi un capitale adeguato a fronte dei rischi assunti e assumibili. I risultati ottenuti dal processo di valutazione prospettica dei rischi operativi sono stati altres\u00ec utilizzati per la quantificazione del capitale interno a fronte dei rischi operativi ai fini ICAAP. Le perdite operative riferite al 2024 sono risultate ampiamenti inferiori rispetto al requisito patrimoniale per il rischio operativo e al requisito calcolato a livello gestionale nell\u2019ICAAP 2023.
Rischio di mercato
Il rischio di mercato \u00e8 quello relativo alle posizioni detenute a fini di negoziazione, ovvero intenzionalmente destinate a una successiva dismissione a breve termine, assunte allo scopo di beneficiare di differenze tra prezzi di acquisto e di vendita, o di altre variazioni di prezzo o di tasso d\u2019interesse.
La normativa identifica e disciplina il trattamento delle varie tipologie di rischio di mercato con riferimento al portafoglio di negoziazione a fini di vigilanza. Per la misurazione del rischio di mercato, il Gruppo si avvale del metodo \u201cStandard\u201d.
2\u00b0 Pilastro \u2013 Il Resoconto ICAAP/ILAAP La normativa di vigilanza richiede agli intermediari di dotarsi di una strategia e di un processo di controllo dell\u2019adeguatezza patrimoniale, attuale e prospettica, rimettendo all\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza il compito di verificare l\u2019affidabilit\u00e0 e la coerenza dei relativi risultati, e di adottare, ove la situazione lo richieda, le opportune misure correttive.
BFF Banking Group presenta annualmente alla Banca d\u2019Italia il \u201cResoconto ICAAP/ILAAP\u201d, quale aggiornamento sul processo interno di determinazione dell\u2019adeguatezza patrimoniale e dell\u2019adeguatezza del sistema di governo e di gestione del rischio di liquidit\u00e0 del Gruppo. In ottemperanza alle disposizioni di vigilanza prudenziale, il Gruppo ha predisposto il \u201cResoconto ICAAP/ILAAP\u201d, approvato dal Consiglio di Amministrazione di BFF in data 4 aprile 2024. Il Resoconto \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 con i requisiti previsti in materia dalla Circolare n. 285 di Banca d\u2019Italia.
Relativamente al processo \u201cSupervisory Review and Evaluation Process\u201d (SREP), il Gruppo \u00e8 tenuto a rispettare un CET1 Ratio pari a 9,00%, un Tier1 Ratio pari a 10,50% e un Total Capital Ratio pari a 12,50% a cui si aggiungono le componenti Countercyclical Capital Buffer (\u201cCCyB\u201d) e Systemic Risk Buffer (\u201cSyRB\u201d).
Informazioni di natura quantitativaNella tabella seguente sono indicati, alla data di riferimento, i requisiti patrimoniali relativi al perimetro del Gruppo Bancario ex T.U.B.
(Valori in migliaia di euro)
| Categorie/Valori | Importi non ponderati | Importi ponderati/requisiti |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| A. ATTIVIT\u00c0 DI RISCHIO | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Rischio di credito e di controparte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.284.007 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.284.715 |
| 1. Metodologia standardizzata | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.979.560 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.989.854 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.284.007 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.284.715 |
| 2. Metodologia basata sui rating interni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Base | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 Avanzata | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Cartolarizzazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. REQUISITI PATRIMONIALI DI VIGILANZA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Rischio di credito e di controparte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0342.721 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0182.777 |
| B.2 Rischio di aggiustamento della valutazione del credito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a035 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021 |
| B.3 Rischio di regolamento | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.4 Rischi di mercato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0409 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0568 |
| 1. Metodologia standard | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0409 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0568 |
| 2. Modelli interni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Rischio di concentrazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.5 Rischio operativo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a074.009 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a062.754 |
| 1. Metodo base | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a074.009 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a062.754 |
| 2. Metodo standardizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Metodo avanzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.6 Altri elementi del calcolo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.7 Totale requisiti prudenziali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0417.173 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246.121 |
| C. ATTIVIT\u00c0 DI RISCHIO E COEFFICIENTE DI VIGILANZA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.1 Attivit\u00e0 di rischio ponderate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.214.662 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.076.507 |
| C.2 Capitale primario di classe 1/Attivit\u00e0 di rischio ponderate (CET1 capital ratio) (%) | \u00a0 | \u00a0 | 12,24% | 14,20% |
| C.3 Capitale di Classe 1/Attivit\u00e0 di rischio ponderate (Tier 1 capital ratio) (%) | \u00a0 | \u00a0 | 15,12% | 19,08% |
| C.4 Totale Fondi Propri/Attivit\u00e0 di rischio ponderate (Total capital ratio) (%) | \u00a0 | \u00a0 | 15,12% | 19,08% |
Parte G \u2013 Operazioni di aggregazione riguardanti Imprese o rami d\u2019aziendaSezione 1 \u2013 Operazioni realizzate durante l\u2019esercizio
Al 31 dicembre 2024, non sono in corso operazioni straordinarie di aggregazioni aziendali, rientrante nella definizione prevista dal principio contabile internazionale IFRS 3 revised (\u201cBusiness Combination\u201d).
Sezione 2 - Operazioni realizzate dopo la chiusura dell\u2019esercizio
Successivamente alla data di chiusura dell\u2019esercizio 2024, non sono state effettuate operazioni di aggregazione rientrante nella definizione prevista dal principio contabile internazionale IFRS 3 revised (\u201cBusiness Combination\u201d).
Parte H \u2013 Operazioni con Parti Correlate Le tipologie di parti correlate, cos\u00ec come definite dal principio IAS 24, comprendono:
\u2022le societ\u00e0 appartenenti al gruppo BFF;
\u2022le societ\u00e0 collegate e le joint venture nonch\u00e9 le loro controllate;
\u2022I dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche di BFF;
\u2022i familiari stretti dei \u201cdirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche\u201d e le societ\u00e0 controllate, anche congiuntamente, dai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche o da loro stretti familiari;
Nella seguente tabella sono dettagliati i valori economici e patrimoniali derivanti da operazioni con Parti Correlate, poste in essere dal Gruppo con riferimento al 31 dicembre 2024, distinte per le diverse tipologie di parti correlate ai sensi dello IAS 24, e l\u2019incidenza rispetto alla relativa voce di bilancio. Si segnala che il Gruppo non ha societ\u00e0 controllate e non consolidate integralmente o joint venture. Il Gruppo possiede partecipazioni in alcune societ\u00e0 collegate. I rapporti tra il Gruppo e tali societ\u00e0 sono indicati nella tabella sotto riportata. Si segnala, infine, l\u2019esistenza di rapporti di conto deposito con amministratori del Gruppo e con altre parti correlate del Gruppo, per i quali le condizioni applicate corrispondono a quelle vigenti nel foglio informativo al momento della sottoscrizione del contratto.
| \u00a0 | Amministratori e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche (*) | Altre parti correlate | Totale parti correlate | Voce di bilancio | Incidenza sulla voce di bilancio | Voce rendiconto finanziario | Incidenza sulla voce di Rendiconto Finanziario |
| Impatto delle transazioni sullo stato patrimoniale consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Crediti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 20.252 | 20.252 | 10.064.477 | 0,2% | 150.486 | 13,5% |
| Partecipazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 13.690 | 13.690 | 13.690 | 100,0% | - | \u00a0 |
| Altre attivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 603 | 603 | 712.511 | 0,1% | (99.117) | -0,6% |
| Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | (765) | (765) | (8.709.179) | 0,0% | (159.999) | 0,5% |
| Fondo per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (2.746) | \u00a0 | (2.746) | (6.937) | 39,6% | (175.878) | 1,6% |
| Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (6.131) | (58) | (6.189) | (388.397) | 1,6% | (175.878) | 3,5% |
| Riserve | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (1.900) | \u00a0 | (1.900) | (282.329) | 0,7% | - | \u00a0 |
| Impatto delle transazioni sul conto economico consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Interessi attivi e proventi assimilati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 4.955 | 4.955 | 742.159 | 0,7% | - | \u00a0 |
| Interessi passivi e oneri assimilati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | (5) | (5) | (384.178) | 0,0% | - | \u00a0 |
| Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 810 | 810 | 7.892 | 10,3% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: a) spese per il personale (**) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (7.521) | \u00a0 | (7.521) | (79.511) | 9,5% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: b) altre spese amministrative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | (1.455) | (1.455) | (110.183) | 1,3% | - | \u00a0 |
| Altri oneri e proventi di gestione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 106 | 106 | 60.353 | 0,2% | - | \u00a0 |
| Utili (Perdite) delle partecipazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 2.424 | 2.424 | 2.424 | 100,0% | - | \u00a0 |
Note:
(* ) Include anche i membri del Consiglio di Amministrazione;
(**) Al fine di confrontare il dato in oggetto con quello dello stesso periodo dell\u2019anno precedente, si faccia riferimento al saldo di seguito riportato e non a quanto esposto nel Bilancio Consolidato del periodo di riferimento: al 31 dicembre 2023 le spese per il personale relative ad amministratori e dirigenti con responsabilit\u00e0 strategica ammontano a 7.876 mila euro.
Al 31 dicembre 2024 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a n. 10.169.450 opzioni assegnate e non ancora esercitate: di cui n. 6.011.950 esercitabili in azioni della Capogruppo. Qualora il prezzo raggiungesse i 15 euro, la dilution sarebbe pari a 1%.
Parte I \u2013 Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali A. Informazioni di natura qualitativa
Piano di Stock Option 2016
In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
I.al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
II.all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Coerentemente con la normativa in vigore, le opzioni assegnate nell\u2019ambito del Piano 2016 concorrono a determinare la componente variabile della remunerazione erogata attraverso l\u2019utilizzo di strumenti finanziari; pertanto, il piano \u00e8 soggetto a tutte le limitazioni incluse nella policy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale del Gruppo Bancario e nelle disposizioni di legge.
Le condizioni di vesting delle opzioni oggetto del piano sono le seguenti:
\u2022le opzioni assegnate in ciascuna tranche iniziano a maturare a partire dal dodicesimo mese successivo all\u2019assegnazione, a sua volta subordinata a una serie di condizioni dettagliate nel piano, che presuppongano:
I.il perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione; e
II.livelli di risorse patrimoniali e liquidit\u00e0 necessari a fronteggiare le attivit\u00e0 intraprese e il rispetto di altri determinati parametri, anche di natura regolamentare.
Si specifica che il piano \u00e8 soggetto alle condizioni di malus e claw back: le opzioni sono soggette a meccanismi di correzione ex post (malus e/o claw back) che, al verificarsi di circostanze predefinite, determinano la perdita e/o la restituzione dei diritti attribuiti dal piano.
Con riferimento alle opzioni assegnate nell\u2019ambito del Piano di Stock Option 2016 al 31 dicembre 2024 risultano assegnate, non esercitate che hanno maturato il periodo di vesting e sono ancora esercitabili, n.2.000 opzioni. Non vi erano altre opzioni esistenti a tale data. Il numero di opzioni che risultava essere assegnato e non ancora esercitato al 31 dicembre 2023 era pari a 96.000 opzioni.
Piano di Stock Option 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano al completamento del periodo di vesting, ossia dopo 3 anni dalla relativa data di assegnazione. Il vesting \u00e8 subordinato alla sussistenza delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) livelli di risorse patrimoniali e liquidit\u00e0 necessari a fronteggiare le attivit\u00e0 intraprese e il rispetto di altri determinati parametri, anche di natura regolamentare.
Con riferimento al Piano di Stock Option 2020, al 31 dicembre 2024 il numero di stock option assegnate e non esercitate sono 2.763.450 opzioni, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 2.485.450 opzioni. Non vi erano
altre opzioni esistenti a tale data. Al 31 dicembre 2023 il numero di opzioni che risultava essere assegnato, ma non ancora esercitabile, era pari a 5.461.400, di cui 2.227.700 avevano maturato il periodo di vesting ed erano esercitabili.Piano d\u2019incentivazione a lungo termine BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche assegnabili entro il 31 dicembre 2024. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled;
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire al completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Con riferimento all\u2019 Incentive Plan 2022, al 31 dicembre 2024 risultano assegnate due delle tre tranche per un totale di 7.404.400 opzioni di cui 3.246.500 in modalit\u00e0 equity settled (Opzioni A) e 4.175.500 in modalit\u00e0 cash settled (phantom share), non ancora esercitabili. Al 31 dicembre 2023, erano assegnate 7.664.500 di cui 3.439.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.225.000 in modalit\u00e0 cash settled (phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. La terza tranche, non essendo stata assegnata entro il 31 dicembre 2024, \u00e8 da considerarsi non pi\u00f9 assegnabile.
Parte L \u2013 Informativa di settoreL\u2019informativa di Settore del Gruppo si articola, in coerenza con le aree di business individuate al fine di monitorare e analizzare i risultati del Gruppo, in sezioni rappresentative delle tre BU che offrono prodotti/servizi alla clientela:
\u2022BU Factoring & Lending che offre prodotti quali factoring pro-soluto, lending e gestione del credito principalmente nei riguardi dei fornitori del settore pubblico e di enti della pubblica amministrazione;
\u2022BU Securities Services che si occupa delle attivit\u00e0 di banca depositaria per i fondi di investimento e dei servizi ad essi collegata quali global custody, fund accounting e transfer agent nei riguardi dei gestori nazionali e banche e dei vari fondi di investimento quali fondi pensione, fondi comuni e fondi alternativi;
\u2022BU Payments che si occupa delle attivit\u00e0 di tramitazione pagamenti, pagamenti corporate e assegni ed effetti e ha che come clienti banche italiane medio-piccole, aziende medio-grandi e vanta una partnership con Nexi.
Per i commenti e per i dettagli alle voci elencate, si rimanda alle sezioni specifiche contenute nell\u2019Andamento della Gestione.
Di seguito i dati economici per BU:
| Esercizio 2024 (importi in migliaia di euro) | FL | SS | PAYM. | CC | Totale |
| Margine d'interesse | 271.775 | 5.364 | 10.631 | 70.211 | 357.980 |
| Di cui non ricorrente | 106.793 | | | | 106.793 |
| Commissioni nette | 3.073 | 24.486 | 55.720 | (1.181) | 82.098 |
| Dividendi e proventi simili | - | - | - | 19.844 | 19.844 |
| Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione | 14.744 | - | - | (6.852) | 7.892 |
| Utile/perdita da cessione o riacquisto di attivita' finanziarie valutate al costo ammortizzato: | - | - | - | 3.331 | 3.331 |
| Risultato netto delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | 213 | - | - | (7.230) | (7.017) |
| Margine di intermediazione | 289.805 | 29.850 | 66.350 | 78.123 | 464.128 |
| Rettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | (5.410) | (238) | - | 77 | (5.571) |
| Risultato netto della gestione finanziaria | 284.396 | 29.611 | 66.350 | 78.200 | 458.557 |
| Risultato netto della gestione finanziaria e assicurativa | 284.396 | 29.611 | 66.350 | 78.200 | 458.557 |
| Spese amministrative | (49.037) | (21.040) | (34.857) | (84.759) | (189.694) |
| Di cui non ricorrente | (2.809) | (231) | (151) | (9.433) | (12.625) |
| Altri accantonamenti netti | (19.873) | 172 | (182) | - | (19.884) |
| Di cui non ricorrente | (16.200) | | | | (16.200) |
| Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/Immateriali | (1.689) | (2.322) | (2.976) | (6.866) | (13.853) |
| Di cui non ricorrente | | (1.206) | (1.493) | | (2.699) |
| Altri oneri/proventi di gestione | 49.274 | (2.291) | 11.459 | 1.911 | 60.353 |
| Di cui non ricorrente | 25.727 | - | - | (2.996) | 22.731 |
| Costi operativi | (21.326) | (25.481) | (26.557) | (89.714) | (163.078) |
| Utili (Perdite) delle partecipazioni | 478 | - | - | 1.945 | 2.424 |
| Utili (Perdite) da cessione di investimenti | - | - | - | 3.954 | 3.954 |
| Di cui non ricorrente | | | | 3.954 | 3.954 |
| Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte | 263.548 | 4.130 | 39.793 | (5.614) | 301.857 |
| Di cui non ricorrente | 113.511 | (1.437) | (1.644) | (8.475) | 101.954 |
| Esercizio 2023 (importi in migliaia di euro) | FL | SS | PAYM | CC | Totale |
| Margine d'interesse | 192.460 | 3.545 | 9.980 | 78.166 | 284.152 |
| Commissioni nette | 3.246 | 22.966 | 51.709 | (2.768) | 75.152 |
| Dividendi e proventi simili | - | - | - | 8.897 | 8.897 |
| Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione | 9.944 | - | - | (9.649) | 294 |
| Utile/perdita da cessione o riacquisto di: | - | - | - | 21.893 | 21.893 |
| a) attivita' finanziarie valutate al costo ammortizzato | - | - | - | 22.038 | 22.038 |
| b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | - | - | - | (146) | (146) |
| Risultato netto delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | (390) | - | - | 2.233 | 1.843 |
| Margine di intermediazione | 205.259 | 26.511 | 61.689 | 98.771 | 392.231 |
| Rettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: relativo a: attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | (3.793) | - | - | (1.139) | (4.932) |
| Risultato netto della gestione finanziaria | 201.466 | 26.511 | 61.689 | 97.633 | 387.299 |
| Risultato netto della gestione finanziaria e assicurativa | 201.466 | 26.511 | 61.689 | 97.633 | 387.299 |
| Spese amministrative | (46.297) | (22.784) | (32.091) | (78.944) | (180.116) |
| Di cui non ricorrente | (1.161) | (2.606) | (4) | (7.201) | (10.972) |
| Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri | (3.926) | - | - | 265 | (3.661) |
| Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/Immateriali | (1.475) | (3.018) | (2.486) | (6.076) | (13.055) |
| Di cui non ricorrente | | (2.317) | (1.493) | | (3.810) |
| Altri oneri/proventi di gestione | 26.659 | 619 | 11.362 | 6.158 | 44.799 |
| Costi operativi | (25.039) | (25.183) | (23.215) | (78.597) | (152.033) |
| Utili (Perdite) delle partecipazioni | 235 | - | - | (502) | (267) |
| Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte | 176.662 | (1.329) | 38.474 | 18.533 | 234.998 |
| Di cui non ricorrente | (1.161) | (4.923) | (1.498) | (7.201) | (14.783) |
Di seguito i principali KPI monitorati dal gruppo su geografica| Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno e Crediti verso la clientela | 2024 | 2023 |
| Crediti verso la clientela (*) | 5.879 | 5.617 |
| Italia | 3.675 | 3.448 |
| Spagna | 492 | 599 |
| Polonia | 983 | 919 |
| Slovacchia | 224 | 245 |
| Portogallo | 229 | 223 |
| Grecia | 217 | 166 |
| Francia | 58 | 14 |
| Croazia | - | - |
| Repubblica Ceca | 2 | 3 |
| Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno | 8.466 | 8.114 |
| Italia | 4.367 | 4.889 |
| Spagna | 2.224 | 1.758 |
| Polonia | 964 | 642 |
| Slovacchia | 22 | 31 |
| Portogallo | 542 | 534 |
| Grecia | 235 | 190 |
| Francia | 108 | 65 |
| Repubblica Ceca | 4 | 4 |
(*) I crediti verso la clientela includono crediti Ecobonus per 463,6 milioni di euro (414,1 milioni di euro al 31 dicembre 2023) classificati nella voce di stato patrimoniale \u201cAltre Attivit\u00e0\u201d.
| BU Securities Services | | |
| Ammontari gestiti e depositi | 2024 | 2023 |
| Banca Depositaria (AuD, \u20acm) | 73.963 | 58.842 |
| Global Custody (AuC, \u20acm) | 125.641 | 111.343 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | 3.126 | 2.886 |
| BU Payments | | |
| Operazioni effettuate e depositi | 2024 | 2023 |
| Transazioni (n\u00b0 oper. m) | 908 | 767 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | 2.598 | 3.495 |
Parte M \u2013 Informativa sul Leasing In data 1\u00b0 gennaio 2019 \u00e8 entrato in vigore il Principio Contabile Internazionale IFRS 16, relativo alla nuova definizione e al nuovo modello di contabilizzazione del \u201cleasing\u201d. Il principio si basa sul trasferimento del diritto d\u2019uso del bene concesso in locazione e deve essere applicato a tutti i contratti di leasing, ad eccezione di quelli di durata inferiore ai 12 mesi e con valore contrattuale inferiore a 5.000 euro.
Sulla base del suddetto modello di contabilizzazione, devono essere iscritti nello Stato patrimoniale il \u201cdiritto d\u2019uso\u201d del bene tra le attivit\u00e0 e la passivit\u00e0 per i pagamenti futuri dovuti, mentre nel conto economico devono essere iscritti l\u2019ammortamento del \u201cdiritto d\u2019uso\u201d e gli interessi passivi.
L\u2019applicazione del principio ha comportato una considerevole revisione dell\u2019attuale trattamento contabile dei contratti passivi di leasing introducendo, per il locatario, un modello unificato per le diverse tipologie di leasing (sia finanziario che operativo).
In particolare, le principali disposizioni previste per i bilanci della societ\u00e0 locataria sono:
\u2022il bene identificato deve essere rappresentato come un asset avente natura di diritto d\u2019uso, nell\u2019Attivo dello Stato patrimoniale (alla stregua di un asset di propriet\u00e0), in contropartita di una passivit\u00e0 finanziaria;
\u2022il valore di prima iscrizione della passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti/canoni periodici stabiliti tra le parti per poter disporre del bene, lungo la durata contrattuale che si ritiene ragionevolmente certa; il valore di prima iscrizione del diritto d\u2019uso \u00e8 pari a quello della passivit\u00e0 finanziaria a meno di alcune partite riconducibili, a titolo esemplificativo, a costi diretti iniziali per l\u2019ottenimento del contratto; e in sede di chiusure contabili successive alla prima iscrizione dell\u2019asset, e per tutta la durata contrattuale, l\u2019asset \u00e8 ammortizzato in base ad un criterio sistematico, mentre la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 incrementata per gli interessi passivi maturati, da calcolarsi in base al tasso interno del contratto di locazione ove espressamente previsto oppure al costo del funding di periodo, nonch\u00e9 dal pagamento dei canoni periodici.
Sezione 1 \u2013 Locatario
Informazioni qualitative
Nel corso del 2018, BFF Banking Group ha avviato un\u2019iniziativa progettuale volta a comprendere e definire gli impatti qualitativi e quantitativi della prima applicazione del nuovo principio contabile IFRS 16, a seguito del quale \u00e8 stato definito il nuovo modello di contabilizzazione da utilizzare per tutti i contratti di locazione (leasing), ad eccezione di quei beni che hanno un modesto valore (minore di 5.000 euro) o quelli per cui la durata contrattuale \u00e8 breve (uguale o inferiore ai 12 mesi). Ai fini della prima adozione del principio contabile (c.d. First Time Adoption - FTA), il Consiglio di Amministrazione del 29 gennaio 2019 ha deliberato che BFF e tutte le societ\u00e0 appartenenti a BFF Banking Group debbano adottare il modello \u201cModified Retrospective Approach\u201d. Di conseguenza il Gruppo non ha applicato retroattivamente il principio (considerando quindi informazioni comparative complesse), e il calcolo del diritto d\u2019uso da inserire nella voce \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d coincide con il valore della passivit\u00e0 finanziaria.
Informazioni quantitative.
Di seguito, si riporta il dettaglio dei diritti d\u2019uso (Right of use), iscritti nella voce \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d, per BFF Banking Group, al 31 dicembre 2024.
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Diritti d\u2019uso | Diritti d\u2019uso |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| BFF Bank | 3.025 | 11.752 |
| BFF Finance Iberia | 338 | 607 |
| BFF Polska Group | 1.851 | 2.023 |
| BFF Techlab | 121 | 145 |
| Totale BFF Banking Group | 5.335 | 14.527 |
La riduzione rispetto a Dicembre 2023 \u00e8 dovuta principalmente all\u2019estinzione anticipata di un contratto d\u2019affitto di uno degli uffici siti a Milano che ha comportato la diminuzione dei diritti d\u2019uso per 7,7 milioni di euro.
Per ulteriori dettagli in merito agli impatti contabili riferiti alle Attivit\u00e0 materiali e alle Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato si rinvia alla specifica sezione della Parte B delle Note esplicative.
Sezione 2 \u2013 LocatoreSi fa riferimento in questa sezione solo ad attivit\u00e0 poste in essere da BFF Polska Group.
Informazioni quantitative
| Totale31.12.2024 | Totale31.12.2023 |
| Fasce temporali | Pagamenti da ricevere per leasing | Pagamenti da ricevere per leasing |
| Fino a 1 anno | 126 | 182 |
| Da oltre 1 anno fino a 2 anni | 41 | 43 |
| Da oltre 2 anni fino a 3 anni | \u00a0 | 296 |
| Da oltre 3 anni fino a 4 anni | - | - |
| Da oltre 4 anni fino a 5 anni | - | - |
| Da oltre 5 anni | - | - |
| Totale pagamenti da ricevere per il leasing | 167 | 521 |
| RICONCILIAZIONE CON FINANZIAMENTI | \u00a0 | \u00a0 |
| Utili finanziari non maturati (-) | (8) | (1) |
| Valore residuo non garantito (-) | \u00a0 | \u00a0 |
| Finanziamenti per leasing | 159 | 520 |
Altri dettagli informativi Dettagli di compensi corrisposti alla societ\u00e0 di revisione e alle altre societ\u00e0 della rete.
Il prospetto, redatto ai sensi dell'art. 149-duodecies del Regolamento Emittenti CONSOB (delibera n. 11971 del 14 maggio 1999 e successive modifiche ed integrazioni), evidenzia i corrispettivi di competenza dell'esercizio 2024 per i servizi di revisione e per quelli diversi, resi dalla societ\u00e0 di revisione e da societ\u00e0 appartenenti alla sua rete. Tali corrispettivi rappresentano i costi sostenuti ed iscritti nel Bilancio consolidato, al netto dei rimborsi spese e dell'IVA indetraibile e del contributo CONSOB.
| Tipologia di servizi | BFF Bank S.p.A. | Societ\u00e0 del Gruppo |
| KPMG S.p.A. | Rete KPMG S.p.A. | KPMG S.p.A. | Rete KPMG S.p.A. |
| Italia | Estero | Italia | Estero | Italia | Estero | Italia | Estero |
| Revisione contabile | 197 | 16 | \u00a0 | 126 | 57 | 405 | \u00a0 | \u00a0 |
| Servizi di attestazione (*) | 108 | \u00a0 | \u00a0 | 19 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Altri servizi (**) | 475 | \u00a0 | 150 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | 781 | 16 | 150 | 145 | 57 | 405 | - | - |
(*) Gli importi si riferiscono alle comfort letter rilasciate ai fini delle emissioni dei prestiti obbligazionari e alle attestazioni in merito alla Relazione consolidata di sostenibilit\u00e0.
(**) Gli importi si riferiscono a procedure di verifica concordate nonch\u00e9 ad attivit\u00e0 straordinarie richieste dal Regolatore a seguito della relativa ispezione.
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"value": "Descrizione della natura dell'attivit\u00e0 dell'entit\u00e0 e delle sue principali operazioni: BFF Bank \u00e8 principale player di finanza specializzata in Italia, nonch\u00e9 una delle banche pi\u00f9 redditizi e capitalizzate in Europa, con un focus specifico nell\u2019ambito dei Securities Services, Payments, dei servizi di factoring e gestione dei crediti commerciali verso la Pubblica Amministrazione",
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"value": "Sezione 1 - Dichiarazione di conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali
Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 \u00e8 stato redatto secondo i principi contabili internazionali IAS/IFRS emanati dallo IASB, omologati dalla Commissione Europea, come stabilito dal regolamento comunitario n.1606 del 19 luglio 2002, che disciplina l\u2019entrata in vigore dei principi contabili internazionali IAS/IFRS, nonch\u00e9 delle relative interpretazioni (IFRIC), omologati dalla Commissione Europea e in vigore alla data di riferimento del bilancio consolidato.
L\u2019applicazione degli IFRS \u00e8 attuata osservando il \u201cquadro sistematico\u201d per la preparazione e la presentazione del bilancio consolidato (cd. Framework), con particolare riguardo al principio fondamentale della prevalenza della sostanza sulla forma nonch\u00e9 al concetto di rilevanza o significativit\u00e0 dell\u2019informazione.
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"value": "Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto in conformit\u00e0 alle disposizioni di Banca d\u2019Italia dettate dalla Circolare n. 262 \u201cIl Bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, emanate in data 22 dicembre 2005, e successivi aggiornamenti.
Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo Stato patrimoniale Consolidato, dal Conto economico Consolidato, dal Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del Patrimonio netto Consolidato, dal Rendiconto finanziario Consolidato e dalla Nota integrativa Consolidata ed \u00e8 corredato dalla Relazione degli amministratori sull\u2019andamento della gestione.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D. lgs. N. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto in migliaia di euro, dove non espresso diversamente, e presenta anche i corrispondenti raffronti con l\u2019esercizio precedente. La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2024 o emendati e non ancora omologati Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024:
\u2022Modifiche all\u2019IFRS 16 \u201cleasing\u201d che chiariscono la contabilizzazione delle passivit\u00e0 del leasing in un\u2019operazione di vendita e di retro-locazione (Reg. UE 2023/2579);
\u2022Modifiche allo IAS 1 \u201cPresentazione del bilancio\u201d che chiariscono la classificazione delle passivit\u00e0 come correnti o non-correnti e delle passivit\u00e0 non correnti con covenants (Reg. UE 2023/2822);
\u2022Modifiche allo IAS 7 \u201cRendiconto Finanziario\u201d ed all\u2019IFRS 7 \u201cInformativa sugli strumenti finanziari\u201d che regolamentano gli accordi di finanziamento per le forniture\u201d (Reg. UE 2024/1317)
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi ed applicabili a partire dai bilanci che iniziano al 1\u00b0 gennaio 2025:
\u2022Modifiche allo IAS 21 \u201cEffetti in bilancio delle variazione dei cambi delle valute estere\u201d che regolamentano i casi di assenza di scambiabilit\u00e0. Il documento \u00e8 stato pubblicato dallo IASB il 15 agosto 2023 e la data di entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2025;
\u2022Modifiche all\u2019IFRS 9 \u201cStrumenti Finanziari\u201d ed all\u2019IFRS 7 \u201cInformativa sugli strumenti finanziari\u201d relative alla classificazione degli strumenti finanziari. Il documento \u00e8 stato pubblicato dallo IASB il 30 maggio 2024 e la data di entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2026;
\u2022IFRS 18 \u201cPresentazioni ed informazioni integrative nel bilancio\u201d ed IFRS19 \u201cEntit\u00e0 controllate senza public accountability: informazioni integrative\u201d. I documenti sono stati pubblicati dallo IASB il 9 aprile 2024 ed il 9 maggio 2024 e la loro entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2027;
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per la Banca, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti. In merito all\u2019IFRS 18 la Banca sta valutando gli effetti che l\u2019applicazione del principio avranno sulla presentazione delle voci di bilancio.
Cambiamento del principio contabile per gli immobili ad uso funzionaleGiova innanzitutto ricordare che a partire dal 2022 la Banca ha iniziato un processo di efficientamento del portafoglio immobiliare di gruppo attraverso:
\u2022L\u2019acquisto, mediante il veicolo dedicato BFF immobiliare SRL (di seguito la \u201cSociet\u00e0\u201d), di un\u2019area edificabile e la costruzione della nuova sede di Milano (\u201cCasa BFF\u201d);
\u2022La razionalizzazione degli uffici di Milano, attraverso (i) la vendita dell\u2019edificio di Via Domenichino e (ii) la risoluzione dei contratti di affitto degli immobili di Via Monte Rosa e di Via Anna Maria Mozzoni trasferendo tutti i dipendenti in un\u2019unica sede nella citt\u00e0 di Milano;
\u2022La vendita degli uffici siti a Roma in via Chianesi a seguito anche dello spostamento del personale in una sede unica, in centro citt\u00e0 in via Bissolati;
Tutto ci\u00f2 premesso, al 31 dicembre 2024, si segnala che, rispetto ai bilanci precedenti, BFF Banking Group ha modificato il criterio di valutazione adottato per la classi di attivit\u00e0 materiali \u201cimmobili ad uso funzionale e terreni\u201d (disciplinati dallo IAS 16 \u201cImmobili, impianti e macchinari\u201d).
In particolare, il cambiamento ha implicato il passaggio, per la valutazione successiva alla rilevazione iniziale di immobili ad uso funzionale e terreni, dal modello della misurazione al costo a quello della rideterminazione del valore (di seguito anche \u201crevaluation model\u201d o \u201cfair value\u201d). Al 31 dicembre 2024 il Gruppo \u00e8 proprietario degli immobili adibiti ad uso ufficio a Milano (Casa BFF) ed a Roma in via Chianesi.
La modifica del criterio di valutazione degli immobili si configura come un cambiamento volontario di Principi contabili, il cui trattamento \u00e8 disciplinato dallo IAS 8 Principi contabili, cambiamenti nelle stime contabili ed errori, secondo cui un cambiamento volontario deve essere effettuato solo se, in tale modo, il bilancio fornisce informazioni attendibili e pi\u00f9 significative in merito agli effetti delle operazioni sulla situazione patrimoniale, sul risultato economico e sui flussi patrimoniali. Il passaggio dal metodo di valutazione al costo a quello del fair value persegue tale obiettivo, dal momento che consente:
\u2022una migliore informativa, assicurando una vista unitaria ed attuale nella valutazione del patrimonio immobiliare della Banca, indipendentemente dal momento storico: il fair value infatti consente, rispetto al costo, di fornire informazioni attuali e pi\u00f9 aderenti alle caratteristiche degli immobili oggetto di stima;
\u2022una maggiore omogeneit\u00e0 di comparazione, sia della situazione patrimoniale sia di quella economica tra esercizi successivi: l\u2019espressione a valori correnti migliora infatti la rilevanza e la qualit\u00e0 dell\u2019informazione, soprattutto in ragione della sua periodica ristima;
\u2022un costante allineamento dei valori contabili del patrimonio ai valori riscontrabili sul mercato.
Lo IAS 8 prevede, come da regola generale, che i cambiamenti volontari di accounting policy debbano essere rappresentati retrospettivamente a partire dalla data pi\u00f9 remota in cui ci\u00f2 risulti fattibile. Ci\u00f2 significa che, in base al principio generale, al tempo in cui avviene il cambiamento si deve procedere anche al restatement dei saldi di apertura del pi\u00f9 remoto esercizio comparativo e dei dati degli esercizi comparativi. La regola generale ammette tuttavia delle eccezioni. Lo IAS 8, in particolare, al \u00a7 17, stabilisce che, ai fini della valutazione degli immobili, impianti e macchinari, regolati dallo IAS 16, il passaggio dal criterio del costo a quello del fair value deve essere rappresentato come se si trattasse di una nuova rideterminazione dei valori rispetto ai precedenti valori di carico. Ci\u00f2 significa che l\u2019applicazione iniziale del criterio del fair value deve avvenire prospetticamente e non retrospettivamente come previsto dal principio generale riportato nello IAS 8.
Il cambiamento di policy contabile nel contesto dello IAS 16, ovvero per gli immobili ad uso strumentale e terreni, non comporta pertanto alcuna rettifica dei saldi di apertura e dei dati comparativi, n\u00e9 dei bilanci degli esercizi intermedi che precedono la data del cambiamento. Ne consegue che con il passaggio al fair value le riduzioni di valore sono contabilizzate a conto economico mentre gli incrementi di valore sono contabilizzati in apposita riserva di valutazione del patrimonio netto (OCI \u2013 Other Comprehensive Income), al netto di eventuali decrementi di valore di immobili precedentemente svalutati, che sono invece registrati a conto economico come riprese di valore. Si evidenzia, inoltre, che da un punto di vista fiscale la variazione del valore degli immobili e dei terreni per effetto della rivalutazione \u00e8 irrilevante per cui si dovr\u00e0 procedere alla contabilizzazione di imposte differite passive sul valore della rivalutazione. Le imposte differite rigireranno a PL coerentemente con gli ammortamenti degli immobili.
Alla luce di quanto rappresentato la rivalutazione a valori correnti ha prodotto, in sede di cambiamento di principio contabile, sia effetti patrimoniali (revaluation gain) riferibili alla quota di rivalutazione positiva da rilevare in un\u2019apposita riserva di patrimonio netto e sia effetti economici, ascrivibili alla componente di rivalutazione negativa (revaluation loss).
A decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2025, gli immobili detenuti a scopo funzionale, valutati con il criterio della rideterminazione del valore secondo lo IAS 16, continueranno ad essere ammortizzati lungo la loro vita utile. L\u2019utilizzo del nuovo modello contabile determina una diversa rappresentazione contabile. In particolare
\u2022le svalutazioni eccedenti l\u2019eventuale riserva di rivalutazione positiva sono imputate a conto economico. Tale meccanismo fa s\u00ec che non sia rilevata alcuna riserva di rivalutazione negativa.
\u2022le rivalutazioni sono imputate a riserva di rivalutazione nella misura in cui eccedano eventuali precedenti svalutazioni.
\u2022in caso di vendita dell\u2019immobile l\u2019eventuale riserva di rivalutazione in essere viene trasferita tra le riserve di utili del patrimonio netto, non confluendo pertanto mai a conto economico
Come analizzato nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali della Parte B, la modifica in questione ha comportato la rilevazione di una rivalutazione pari a 16,2 milioni di euro al lordo dell\u2019effetto fiscale per Casa BFF. Tale valore, al netto della fiscalit\u00e0 differita iscritta, pari a 4,5 milioni di euro, \u00e8 stato imputato ad una specifica riserva da valutazione all\u2019interno del patrimonio netto. La modifica ha, inoltre, comportato la svalutazione pari a 3 milioni di euro al lordo dell\u2019effetto fiscale per l\u2019immobile di via Chianesi a Roma. La svalutazione \u00e8 stata rilevata nel conto economico dell\u2019esercizio.
Processo metodologico adottato nella stima del fair value del patrimonio immobiliare Il fair value degli immobili viene determinato tramite la predisposizione di apposite perizie da parte di societ\u00e0 qualificate ed indipendenti. Dal punto di vista metodologico, per tutti gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale viene stimato il c.d. \u201cValore di Mercato (Market Value)\u201d. In base agli standard assunti generalmente a riferimento dai periti immobiliari, il Market Value \u00e8 definito come: \u201cl\u2019ammontare stimato a cui un\u2019attivit\u00e0 o una passivit\u00e0 dovrebbe essere ceduta e acquistata, alla data di Valutazione, da un venditore e da un acquirente privi di legami particolari, entrambi interessati alla compravendita, a condizioni concorrenziali, dopo un\u2019adeguata commercializzazione in cui le parti abbiano agito entrambe in modo informato, consapevole e senza coercizioni\u201d (Standard di Valutazione RICS (Red Book) 2022)\u201d.Tale configurazione di valore (Market Value) \u00e8 sostanzialmente equivalente a quella di fair value definita nei principi contabili internazionali. Dal punto di vista applicativo, le perizie vengono effettuate utilizzando per tutti gli immobili del portafoglio la metodologia dei \u201cflussi di Cassa Scontati\u201d (o Discounted Cash Flow). Nell\u2019ambito della suddetta metodologia, i parametri valutativi (in primis, canoni di locazione e tassi di attualizzazione) impiegati vengono stimati in coerenza con le best practice di settore e sono basati su indagini di mercato relative a contesti immobiliari comparabili a quelli oggetto di valutazione.
Cambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)
Il Gruppo riconosce gli interessi di mora per competenza anzich\u00e9 per cassa tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti acquisiti a titolo definitivo rappresenta un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022gli interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
A partire dal 2022 il Gruppo riconosce per competenza anche l\u2019indennizzo forfettario di 40 euro a titolo di spese di recupero del credito (\u201ccredito 40 euro\u201d o \u201cindennizzo forfettario\u201d). Il Gruppo richiede l\u2019indennizzo forfettario a partire dal 2018, e, seguendo l\u2019impostazione adottata per gli interessi di mora, dal 2019 ha provveduto a tracciarne gli incassi al fine di delineare le serie storiche di incasso. Si ricorda, inoltre, che in data 20 ottobre 2022 la Banca ha ottenuto conferma da parte della Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea del diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
Per gli interessi di mora e per il credito 40 euro, il Gruppo dispone, dunque, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso \u2013 elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che sono aggiornate almeno annualmente, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini della predisposizione del bilancio. Trimestralmente viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi per confermare le percentuali di riconoscimento nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica. Qualora le evidenze degli aggiornamenti mostrino significativi scostamenti, la Banca provvede ad aggiornare le stime usate ai fini della contabilizzazione. La percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro fino al 31 dicembre 2023 \u00e8 stata pari al 50%, sebbene la percentuale media di recupero rilevata sulla base delle serie storiche fosse superiore.
Si sottolinea che, come accade con gli Interessi di Mora, anche il diritto a ricevere i \u201c40 euro\u201d viene considerato sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero; pertanto, nella trattativa con i debitori, il Gruppo tratta tutto l\u2019ammontare dovuto come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto (solo dal 2021 in modo strutturale le transazioni considerano gli sconti proporzionalmente). Dunque, si valuta appropriato attendersi una convergenza nel prossimo futuro delle percentuali degli indennizzi forfettari a quelle registrate sugli interessi di mora considerando, pertanto, metodologicamente pi\u00f9 appropriato utilizzare una percentuale unica.
Nel corso del 2024, il Gruppo, nel procedere con l\u2019aggiornamento delle serie storiche, ha posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso e in particolare:
\u2022\u00e8 stata rivista criticamente la base dati, apportando gli opportuni aggiustamenti qualora necessario, valutando le eventuali aree di rischio e individuando ulteriori miglioramenti operativi che consentano di affinare nel continuo la qualit\u00e0 delle stime;
\u2022\u00e8 stato analizzato criticamente il periodo di riferimento delle analisi, al fine di renderlo maggiormente omogeneo al mix di controparti attualmente in portafoglio, alle modalit\u00e0 operative in essere e per assicurare una maggiore corrispondenza tra le basi dati degli interessi di mora e dei 40 euro. A tal proposito si \u00e8 proceduto per gli interessi di mora ad utilizzare le serie storiche 2015-2024, ritenendo poco rappresentative le osservazioni relative al periodo 2010-2014 in quanto relative ad incassi che si riferivano quasi esclusivamente al SSN italiano, che oggi rappresenta solo il 31% del fondo complessivo.
Le risultanze dell\u2019aggiornamento dell\u2019analisi hanno confermato come la percentuale d\u2019incasso si attesti a livelli ben superiori rispetto al 50% usato per la redazione dei bilanci fino al 31 dicembre 2023. In particolare, ha evidenziato come nel periodo 2015-2024 la percentuale media ponderata complessiva, considerando interessi di mora e credito 40 euro, sia stata pari al 77,7%. Sebbene, in linea teorica, in presenza di condizioni statisticamente \u201crobuste\u201d e con l'utilizzo di dati di lungo periodo, tali da ritenere le stime sufficientemente attendibili, \u00e8 possibile il pieno allineamento alle risultanze di modello senza l\u2019introduzione di buffer di prudenza, a partire dalla situazione contabile al 30 giugno 2024 si \u00e8 valutato ragionevole aumentare la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro dal 50% al 65%, al di sotto, quindi, delle evidenze risultanti dalle serie storiche.
La variazione di stima su menzionata \u00e8 coerente con le previsioni del paragrafo 34 dello IAS8 che prevede la modifica di una stima contabile se si verificano mutamenti nelle circostanze sulle quali la stima si era basata o in seguito a nuove informazioni, nuovi sviluppi o maggiore esperienza. Per sua natura, la modifica di una stima non \u00e8 correlata a esercizi precedenti e non \u00e8 la correzione di un errore\u201d. Nello specifico e come sopra evidenziato, l\u2019attivit\u00e0 di revisione della base dati e l\u2019analisi critica dei periodi di riferimento, ha consentito al Gruppo di acquisire nuove informazioni che permettono di affinare e migliorare il processo di stima e di renderlo maggiormente conforme all\u2019obiettivo della rappresentazione veritiera e corretta.
Ai sensi dello IAS 8.36, il cambiamento di stima \u00e8 stato rilevato in modo prospettico nell\u2019esercizio del cambiamento e, quindi, riflesso nel 2024.
AI sensi di quanto previsto dallo IAS 8.39, di seguito gli impatti del cambio di stima sull\u2019esercizio 2024. La variazione del tasso di recupero dei crediti IDM ha generato un provento non ricorrente pari ad euro 112,1 milioni (euro 79,8 milioni al netto delle imposte) riportato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d del conto economico consolidato al 31 dicembre 2024. La variazione del tasso di recupero del credito 40 euro ha generato un provento non ricorrente pari ad euro 25,7 milioni (euro 18,2 milioni al netto delle imposte), riportato nella voce 200 \u201cAltri oneri/proventi\u201d del conto economico consolidato al 31 dicembre 2024.
Alla luce delle analisi e degli approfondimenti svolti nel corso del 2024, la Banca non ritiene probabile che nell\u2019arco del prevedibile futuro ci sar\u00e0 un significativo cambiamento dei valori contabili delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di stima.
Si precisa che il credito per interessi di mora ed il credito 40 euro al 31 dicembre 2024 sono pari a 564 milioni di euro e 169 milioni di euro, rispettivamente.
Si ricorda che Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo al grado di recuperabilit\u00e0 e ai prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto e del credito 40 euro, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali che vengono riviste regolarmente.
Si evidenzia, infine, che nel periodo tra il 2015 ed il 2024, la percentuale di recupero degli interessi di mora e del credito 40 euro non \u00e8 mai stata inferiore al 70%, attestandosi su una percentuale media ponderata del 77,7% - significativamente al di sopra del 65% attualmente utilizzata. Pertanto, ai soli fini informativi, il Gruppo ha considerato che una variazione della percentuale di riconoscimento delle suddette poste di un +/-10% possa essere rilevante ai sensi dello IAS1.129 b): il +10%, infatti, darebbe indicazione degli effetti derivanti da un sostanziale allineamento della percentuale di riconoscimento ai livelli emersi dalle evidenze delle serie storiche e, di contro, il -10% fornirebbe una indicazione degli effetti derivanti da una cospicua erosione delle % di incasso. Tali variazioni comporterebbero un impatto non ricorrente di ca. euro +/-109 milioni di euro pari al +/- 36% del risultato ante-imposte del Gruppo per l\u2019esercizio 2024.
Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto in conformit\u00e0 alle disposizioni di Banca d\u2019Italia dettate dalla Circolare n. 262 \u201cIl Bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, emanate in data 22 dicembre 2005, e successivi aggiornamenti.
Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo Stato patrimoniale Consolidato, dal Conto economico Consolidato, dal Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del Patrimonio netto Consolidato, dal Rendiconto finanziario Consolidato e dalla Nota integrativa Consolidata ed \u00e8 corredato dalla Relazione degli amministratori sull\u2019andamento della gestione.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D. lgs. N. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto in migliaia di euro, dove non espresso diversamente, e presenta anche i corrispondenti raffronti con l\u2019esercizio precedente. La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2024 o emendati e non ancora omologati Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024:
\u2022Modifiche all\u2019IFRS 16 \u201cleasing\u201d che chiariscono la contabilizzazione delle passivit\u00e0 del leasing in un\u2019operazione di vendita e di retro-locazione (Reg. UE 2023/2579);
\u2022Modifiche allo IAS 1 \u201cPresentazione del bilancio\u201d che chiariscono la classificazione delle passivit\u00e0 come correnti o non-correnti e delle passivit\u00e0 non correnti con covenants (Reg. UE 2023/2822);
\u2022Modifiche allo IAS 7 \u201cRendiconto Finanziario\u201d ed all\u2019IFRS 7 \u201cInformativa sugli strumenti finanziari\u201d che regolamentano gli accordi di finanziamento per le forniture\u201d (Reg. UE 2024/1317)
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi ed applicabili a partire dai bilanci che iniziano al 1\u00b0 gennaio 2025:
\u2022Modifiche allo IAS 21 \u201cEffetti in bilancio delle variazione dei cambi delle valute estere\u201d che regolamentano i casi di assenza di scambiabilit\u00e0. Il documento \u00e8 stato pubblicato dallo IASB il 15 agosto 2023 e la data di entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2025;
\u2022Modifiche all\u2019IFRS 9 \u201cStrumenti Finanziari\u201d ed all\u2019IFRS 7 \u201cInformativa sugli strumenti finanziari\u201d relative alla classificazione degli strumenti finanziari. Il documento \u00e8 stato pubblicato dallo IASB il 30 maggio 2024 e la data di entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2026;
\u2022IFRS 18 \u201cPresentazioni ed informazioni integrative nel bilancio\u201d ed IFRS19 \u201cEntit\u00e0 controllate senza public accountability: informazioni integrative\u201d. I documenti sono stati pubblicati dallo IASB il 9 aprile 2024 ed il 9 maggio 2024 e la loro entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2027;
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per la Banca, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti. In merito all\u2019IFRS 18 la Banca sta valutando gli effetti che l\u2019applicazione del principio avranno sulla presentazione delle voci di bilancio.
Cambiamento del principio contabile per gli immobili ad uso funzionaleGiova innanzitutto ricordare che a partire dal 2022 la Banca ha iniziato un processo di efficientamento del portafoglio immobiliare di gruppo attraverso:
\u2022L\u2019acquisto, mediante il veicolo dedicato BFF immobiliare SRL (di seguito la \u201cSociet\u00e0\u201d), di un\u2019area edificabile e la costruzione della nuova sede di Milano (\u201cCasa BFF\u201d);
\u2022La razionalizzazione degli uffici di Milano, attraverso (i) la vendita dell\u2019edificio di Via Domenichino e (ii) la risoluzione dei contratti di affitto degli immobili di Via Monte Rosa e di Via Anna Maria Mozzoni trasferendo tutti i dipendenti in un\u2019unica sede nella citt\u00e0 di Milano;
\u2022La vendita degli uffici siti a Roma in via Chianesi a seguito anche dello spostamento del personale in una sede unica, in centro citt\u00e0 in via Bissolati;
Tutto ci\u00f2 premesso, al 31 dicembre 2024, si segnala che, rispetto ai bilanci precedenti, BFF Banking Group ha modificato il criterio di valutazione adottato per la classi di attivit\u00e0 materiali \u201cimmobili ad uso funzionale e terreni\u201d (disciplinati dallo IAS 16 \u201cImmobili, impianti e macchinari\u201d).
In particolare, il cambiamento ha implicato il passaggio, per la valutazione successiva alla rilevazione iniziale di immobili ad uso funzionale e terreni, dal modello della misurazione al costo a quello della rideterminazione del valore (di seguito anche \u201crevaluation model\u201d o \u201cfair value\u201d). Al 31 dicembre 2024 il Gruppo \u00e8 proprietario degli immobili adibiti ad uso ufficio a Milano (Casa BFF) ed a Roma in via Chianesi.
La modifica del criterio di valutazione degli immobili si configura come un cambiamento volontario di Principi contabili, il cui trattamento \u00e8 disciplinato dallo IAS 8 Principi contabili, cambiamenti nelle stime contabili ed errori, secondo cui un cambiamento volontario deve essere effettuato solo se, in tale modo, il bilancio fornisce informazioni attendibili e pi\u00f9 significative in merito agli effetti delle operazioni sulla situazione patrimoniale, sul risultato economico e sui flussi patrimoniali. Il passaggio dal metodo di valutazione al costo a quello del fair value persegue tale obiettivo, dal momento che consente:
\u2022una migliore informativa, assicurando una vista unitaria ed attuale nella valutazione del patrimonio immobiliare della Banca, indipendentemente dal momento storico: il fair value infatti consente, rispetto al costo, di fornire informazioni attuali e pi\u00f9 aderenti alle caratteristiche degli immobili oggetto di stima;
\u2022una maggiore omogeneit\u00e0 di comparazione, sia della situazione patrimoniale sia di quella economica tra esercizi successivi: l\u2019espressione a valori correnti migliora infatti la rilevanza e la qualit\u00e0 dell\u2019informazione, soprattutto in ragione della sua periodica ristima;
\u2022un costante allineamento dei valori contabili del patrimonio ai valori riscontrabili sul mercato.
Lo IAS 8 prevede, come da regola generale, che i cambiamenti volontari di accounting policy debbano essere rappresentati retrospettivamente a partire dalla data pi\u00f9 remota in cui ci\u00f2 risulti fattibile. Ci\u00f2 significa che, in base al principio generale, al tempo in cui avviene il cambiamento si deve procedere anche al restatement dei saldi di apertura del pi\u00f9 remoto esercizio comparativo e dei dati degli esercizi comparativi. La regola generale ammette tuttavia delle eccezioni. Lo IAS 8, in particolare, al \u00a7 17, stabilisce che, ai fini della valutazione degli immobili, impianti e macchinari, regolati dallo IAS 16, il passaggio dal criterio del costo a quello del fair value deve essere rappresentato come se si trattasse di una nuova rideterminazione dei valori rispetto ai precedenti valori di carico. Ci\u00f2 significa che l\u2019applicazione iniziale del criterio del fair value deve avvenire prospetticamente e non retrospettivamente come previsto dal principio generale riportato nello IAS 8.
Il cambiamento di policy contabile nel contesto dello IAS 16, ovvero per gli immobili ad uso strumentale e terreni, non comporta pertanto alcuna rettifica dei saldi di apertura e dei dati comparativi, n\u00e9 dei bilanci degli esercizi intermedi che precedono la data del cambiamento. Ne consegue che con il passaggio al fair value le riduzioni di valore sono contabilizzate a conto economico mentre gli incrementi di valore sono contabilizzati in apposita riserva di valutazione del patrimonio netto (OCI \u2013 Other Comprehensive Income), al netto di eventuali decrementi di valore di immobili precedentemente svalutati, che sono invece registrati a conto economico come riprese di valore. Si evidenzia, inoltre, che da un punto di vista fiscale la variazione del valore degli immobili e dei terreni per effetto della rivalutazione \u00e8 irrilevante per cui si dovr\u00e0 procedere alla contabilizzazione di imposte differite passive sul valore della rivalutazione. Le imposte differite rigireranno a PL coerentemente con gli ammortamenti degli immobili.
Alla luce di quanto rappresentato la rivalutazione a valori correnti ha prodotto, in sede di cambiamento di principio contabile, sia effetti patrimoniali (revaluation gain) riferibili alla quota di rivalutazione positiva da rilevare in un\u2019apposita riserva di patrimonio netto e sia effetti economici, ascrivibili alla componente di rivalutazione negativa (revaluation loss).
A decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2025, gli immobili detenuti a scopo funzionale, valutati con il criterio della rideterminazione del valore secondo lo IAS 16, continueranno ad essere ammortizzati lungo la loro vita utile. L\u2019utilizzo del nuovo modello contabile determina una diversa rappresentazione contabile. In particolare
\u2022le svalutazioni eccedenti l\u2019eventuale riserva di rivalutazione positiva sono imputate a conto economico. Tale meccanismo fa s\u00ec che non sia rilevata alcuna riserva di rivalutazione negativa.
\u2022le rivalutazioni sono imputate a riserva di rivalutazione nella misura in cui eccedano eventuali precedenti svalutazioni.
\u2022in caso di vendita dell\u2019immobile l\u2019eventuale riserva di rivalutazione in essere viene trasferita tra le riserve di utili del patrimonio netto, non confluendo pertanto mai a conto economico
Come analizzato nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali della Parte B, la modifica in questione ha comportato la rilevazione di una rivalutazione pari a 16,2 milioni di euro al lordo dell\u2019effetto fiscale per Casa BFF. Tale valore, al netto della fiscalit\u00e0 differita iscritta, pari a 4,5 milioni di euro, \u00e8 stato imputato ad una specifica riserva da valutazione all\u2019interno del patrimonio netto. La modifica ha, inoltre, comportato la svalutazione pari a 3 milioni di euro al lordo dell\u2019effetto fiscale per l\u2019immobile di via Chianesi a Roma. La svalutazione \u00e8 stata rilevata nel conto economico dell\u2019esercizio.
Processo metodologico adottato nella stima del fair value del patrimonio immobiliare Il fair value degli immobili viene determinato tramite la predisposizione di apposite perizie da parte di societ\u00e0 qualificate ed indipendenti. Dal punto di vista metodologico, per tutti gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale viene stimato il c.d. \u201cValore di Mercato (Market Value)\u201d. In base agli standard assunti generalmente a riferimento dai periti immobiliari, il Market Value \u00e8 definito come: \u201cl\u2019ammontare stimato a cui un\u2019attivit\u00e0 o una passivit\u00e0 dovrebbe essere ceduta e acquistata, alla data di Valutazione, da un venditore e da un acquirente privi di legami particolari, entrambi interessati alla compravendita, a condizioni concorrenziali, dopo un\u2019adeguata commercializzazione in cui le parti abbiano agito entrambe in modo informato, consapevole e senza coercizioni\u201d (Standard di Valutazione RICS (Red Book) 2022)\u201d.Tale configurazione di valore (Market Value) \u00e8 sostanzialmente equivalente a quella di fair value definita nei principi contabili internazionali. Dal punto di vista applicativo, le perizie vengono effettuate utilizzando per tutti gli immobili del portafoglio la metodologia dei \u201cflussi di Cassa Scontati\u201d (o Discounted Cash Flow). Nell\u2019ambito della suddetta metodologia, i parametri valutativi (in primis, canoni di locazione e tassi di attualizzazione) impiegati vengono stimati in coerenza con le best practice di settore e sono basati su indagini di mercato relative a contesti immobiliari comparabili a quelli oggetto di valutazione.
Cambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)
Il Gruppo riconosce gli interessi di mora per competenza anzich\u00e9 per cassa tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti acquisiti a titolo definitivo rappresenta un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022gli interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
A partire dal 2022 il Gruppo riconosce per competenza anche l\u2019indennizzo forfettario di 40 euro a titolo di spese di recupero del credito (\u201ccredito 40 euro\u201d o \u201cindennizzo forfettario\u201d). Il Gruppo richiede l\u2019indennizzo forfettario a partire dal 2018, e, seguendo l\u2019impostazione adottata per gli interessi di mora, dal 2019 ha provveduto a tracciarne gli incassi al fine di delineare le serie storiche di incasso. Si ricorda, inoltre, che in data 20 ottobre 2022 la Banca ha ottenuto conferma da parte della Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea del diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
Per gli interessi di mora e per il credito 40 euro, il Gruppo dispone, dunque, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso \u2013 elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che sono aggiornate almeno annualmente, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini della predisposizione del bilancio. Trimestralmente viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi per confermare le percentuali di riconoscimento nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica. Qualora le evidenze degli aggiornamenti mostrino significativi scostamenti, la Banca provvede ad aggiornare le stime usate ai fini della contabilizzazione. La percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro fino al 31 dicembre 2023 \u00e8 stata pari al 50%, sebbene la percentuale media di recupero rilevata sulla base delle serie storiche fosse superiore.
Si sottolinea che, come accade con gli Interessi di Mora, anche il diritto a ricevere i \u201c40 euro\u201d viene considerato sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero; pertanto, nella trattativa con i debitori, il Gruppo tratta tutto l\u2019ammontare dovuto come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto (solo dal 2021 in modo strutturale le transazioni considerano gli sconti proporzionalmente). Dunque, si valuta appropriato attendersi una convergenza nel prossimo futuro delle percentuali degli indennizzi forfettari a quelle registrate sugli interessi di mora considerando, pertanto, metodologicamente pi\u00f9 appropriato utilizzare una percentuale unica.
Nel corso del 2024, il Gruppo, nel procedere con l\u2019aggiornamento delle serie storiche, ha posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso e in particolare:
\u2022\u00e8 stata rivista criticamente la base dati, apportando gli opportuni aggiustamenti qualora necessario, valutando le eventuali aree di rischio e individuando ulteriori miglioramenti operativi che consentano di affinare nel continuo la qualit\u00e0 delle stime;
\u2022\u00e8 stato analizzato criticamente il periodo di riferimento delle analisi, al fine di renderlo maggiormente omogeneo al mix di controparti attualmente in portafoglio, alle modalit\u00e0 operative in essere e per assicurare una maggiore corrispondenza tra le basi dati degli interessi di mora e dei 40 euro. A tal proposito si \u00e8 proceduto per gli interessi di mora ad utilizzare le serie storiche 2015-2024, ritenendo poco rappresentative le osservazioni relative al periodo 2010-2014 in quanto relative ad incassi che si riferivano quasi esclusivamente al SSN italiano, che oggi rappresenta solo il 31% del fondo complessivo.
Le risultanze dell\u2019aggiornamento dell\u2019analisi hanno confermato come la percentuale d\u2019incasso si attesti a livelli ben superiori rispetto al 50% usato per la redazione dei bilanci fino al 31 dicembre 2023. In particolare, ha evidenziato come nel periodo 2015-2024 la percentuale media ponderata complessiva, considerando interessi di mora e credito 40 euro, sia stata pari al 77,7%. Sebbene, in linea teorica, in presenza di condizioni statisticamente \u201crobuste\u201d e con l'utilizzo di dati di lungo periodo, tali da ritenere le stime sufficientemente attendibili, \u00e8 possibile il pieno allineamento alle risultanze di modello senza l\u2019introduzione di buffer di prudenza, a partire dalla situazione contabile al 30 giugno 2024 si \u00e8 valutato ragionevole aumentare la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro dal 50% al 65%, al di sotto, quindi, delle evidenze risultanti dalle serie storiche.
La variazione di stima su menzionata \u00e8 coerente con le previsioni del paragrafo 34 dello IAS8 che prevede la modifica di una stima contabile se si verificano mutamenti nelle circostanze sulle quali la stima si era basata o in seguito a nuove informazioni, nuovi sviluppi o maggiore esperienza. Per sua natura, la modifica di una stima non \u00e8 correlata a esercizi precedenti e non \u00e8 la correzione di un errore\u201d. Nello specifico e come sopra evidenziato, l\u2019attivit\u00e0 di revisione della base dati e l\u2019analisi critica dei periodi di riferimento, ha consentito al Gruppo di acquisire nuove informazioni che permettono di affinare e migliorare il processo di stima e di renderlo maggiormente conforme all\u2019obiettivo della rappresentazione veritiera e corretta.
Ai sensi dello IAS 8.36, il cambiamento di stima \u00e8 stato rilevato in modo prospettico nell\u2019esercizio del cambiamento e, quindi, riflesso nel 2024.
AI sensi di quanto previsto dallo IAS 8.39, di seguito gli impatti del cambio di stima sull\u2019esercizio 2024. La variazione del tasso di recupero dei crediti IDM ha generato un provento non ricorrente pari ad euro 112,1 milioni (euro 79,8 milioni al netto delle imposte) riportato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d del conto economico consolidato al 31 dicembre 2024. La variazione del tasso di recupero del credito 40 euro ha generato un provento non ricorrente pari ad euro 25,7 milioni (euro 18,2 milioni al netto delle imposte), riportato nella voce 200 \u201cAltri oneri/proventi\u201d del conto economico consolidato al 31 dicembre 2024.
Alla luce delle analisi e degli approfondimenti svolti nel corso del 2024, la Banca non ritiene probabile che nell\u2019arco del prevedibile futuro ci sar\u00e0 un significativo cambiamento dei valori contabili delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di stima.
Si precisa che il credito per interessi di mora ed il credito 40 euro al 31 dicembre 2024 sono pari a 564 milioni di euro e 169 milioni di euro, rispettivamente.
Si ricorda che Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo al grado di recuperabilit\u00e0 e ai prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto e del credito 40 euro, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali che vengono riviste regolarmente.
Si evidenzia, infine, che nel periodo tra il 2015 ed il 2024, la percentuale di recupero degli interessi di mora e del credito 40 euro non \u00e8 mai stata inferiore al 70%, attestandosi su una percentuale media ponderata del 77,7% - significativamente al di sopra del 65% attualmente utilizzata. Pertanto, ai soli fini informativi, il Gruppo ha considerato che una variazione della percentuale di riconoscimento delle suddette poste di un +/-10% possa essere rilevante ai sensi dello IAS1.129 b): il +10%, infatti, darebbe indicazione degli effetti derivanti da un sostanziale allineamento della percentuale di riconoscimento ai livelli emersi dalle evidenze delle serie storiche e, di contro, il -10% fornirebbe una indicazione degli effetti derivanti da una cospicua erosione delle % di incasso. Tali variazioni comporterebbero un impatto non ricorrente di ca. euro +/-109 milioni di euro pari al +/- 36% del risultato ante-imposte del Gruppo per l\u2019esercizio 2024.
Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto in conformit\u00e0 alle disposizioni di Banca d\u2019Italia dettate dalla Circolare n. 262 \u201cIl Bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, emanate in data 22 dicembre 2005, e successivi aggiornamenti.
Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo Stato patrimoniale Consolidato, dal Conto economico Consolidato, dal Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del Patrimonio netto Consolidato, dal Rendiconto finanziario Consolidato e dalla Nota integrativa Consolidata ed \u00e8 corredato dalla Relazione degli amministratori sull\u2019andamento della gestione.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D. lgs. N. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto in migliaia di euro, dove non espresso diversamente, e presenta anche i corrispondenti raffronti con l\u2019esercizio precedente. La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2024 o emendati e non ancora omologati Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024:
\u2022Modifiche all\u2019IFRS 16 \u201cleasing\u201d che chiariscono la contabilizzazione delle passivit\u00e0 del leasing in un\u2019operazione di vendita e di retro-locazione (Reg. UE 2023/2579);
\u2022Modifiche allo IAS 1 \u201cPresentazione del bilancio\u201d che chiariscono la classificazione delle passivit\u00e0 come correnti o non-correnti e delle passivit\u00e0 non correnti con covenants (Reg. UE 2023/2822);
\u2022Modifiche allo IAS 7 \u201cRendiconto Finanziario\u201d ed all\u2019IFRS 7 \u201cInformativa sugli strumenti finanziari\u201d che regolamentano gli accordi di finanziamento per le forniture\u201d (Reg. UE 2024/1317)
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi ed applicabili a partire dai bilanci che iniziano al 1\u00b0 gennaio 2025:
\u2022Modifiche allo IAS 21 \u201cEffetti in bilancio delle variazione dei cambi delle valute estere\u201d che regolamentano i casi di assenza di scambiabilit\u00e0. Il documento \u00e8 stato pubblicato dallo IASB il 15 agosto 2023 e la data di entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2025;
\u2022Modifiche all\u2019IFRS 9 \u201cStrumenti Finanziari\u201d ed all\u2019IFRS 7 \u201cInformativa sugli strumenti finanziari\u201d relative alla classificazione degli strumenti finanziari. Il documento \u00e8 stato pubblicato dallo IASB il 30 maggio 2024 e la data di entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2026;
\u2022IFRS 18 \u201cPresentazioni ed informazioni integrative nel bilancio\u201d ed IFRS19 \u201cEntit\u00e0 controllate senza public accountability: informazioni integrative\u201d. I documenti sono stati pubblicati dallo IASB il 9 aprile 2024 ed il 9 maggio 2024 e la loro entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2027;
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per la Banca, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti. In merito all\u2019IFRS 18 la Banca sta valutando gli effetti che l\u2019applicazione del principio avranno sulla presentazione delle voci di bilancio.
Cambiamento del principio contabile per gli immobili ad uso funzionaleGiova innanzitutto ricordare che a partire dal 2022 la Banca ha iniziato un processo di efficientamento del portafoglio immobiliare di gruppo attraverso:
\u2022L\u2019acquisto, mediante il veicolo dedicato BFF immobiliare SRL (di seguito la \u201cSociet\u00e0\u201d), di un\u2019area edificabile e la costruzione della nuova sede di Milano (\u201cCasa BFF\u201d);
\u2022La razionalizzazione degli uffici di Milano, attraverso (i) la vendita dell\u2019edificio di Via Domenichino e (ii) la risoluzione dei contratti di affitto degli immobili di Via Monte Rosa e di Via Anna Maria Mozzoni trasferendo tutti i dipendenti in un\u2019unica sede nella citt\u00e0 di Milano;
\u2022La vendita degli uffici siti a Roma in via Chianesi a seguito anche dello spostamento del personale in una sede unica, in centro citt\u00e0 in via Bissolati;
Tutto ci\u00f2 premesso, al 31 dicembre 2024, si segnala che, rispetto ai bilanci precedenti, BFF Banking Group ha modificato il criterio di valutazione adottato per la classi di attivit\u00e0 materiali \u201cimmobili ad uso funzionale e terreni\u201d (disciplinati dallo IAS 16 \u201cImmobili, impianti e macchinari\u201d).
In particolare, il cambiamento ha implicato il passaggio, per la valutazione successiva alla rilevazione iniziale di immobili ad uso funzionale e terreni, dal modello della misurazione al costo a quello della rideterminazione del valore (di seguito anche \u201crevaluation model\u201d o \u201cfair value\u201d). Al 31 dicembre 2024 il Gruppo \u00e8 proprietario degli immobili adibiti ad uso ufficio a Milano (Casa BFF) ed a Roma in via Chianesi.
La modifica del criterio di valutazione degli immobili si configura come un cambiamento volontario di Principi contabili, il cui trattamento \u00e8 disciplinato dallo IAS 8 Principi contabili, cambiamenti nelle stime contabili ed errori, secondo cui un cambiamento volontario deve essere effettuato solo se, in tale modo, il bilancio fornisce informazioni attendibili e pi\u00f9 significative in merito agli effetti delle operazioni sulla situazione patrimoniale, sul risultato economico e sui flussi patrimoniali. Il passaggio dal metodo di valutazione al costo a quello del fair value persegue tale obiettivo, dal momento che consente:
\u2022una migliore informativa, assicurando una vista unitaria ed attuale nella valutazione del patrimonio immobiliare della Banca, indipendentemente dal momento storico: il fair value infatti consente, rispetto al costo, di fornire informazioni attuali e pi\u00f9 aderenti alle caratteristiche degli immobili oggetto di stima;
\u2022una maggiore omogeneit\u00e0 di comparazione, sia della situazione patrimoniale sia di quella economica tra esercizi successivi: l\u2019espressione a valori correnti migliora infatti la rilevanza e la qualit\u00e0 dell\u2019informazione, soprattutto in ragione della sua periodica ristima;
\u2022un costante allineamento dei valori contabili del patrimonio ai valori riscontrabili sul mercato.
Lo IAS 8 prevede, come da regola generale, che i cambiamenti volontari di accounting policy debbano essere rappresentati retrospettivamente a partire dalla data pi\u00f9 remota in cui ci\u00f2 risulti fattibile. Ci\u00f2 significa che, in base al principio generale, al tempo in cui avviene il cambiamento si deve procedere anche al restatement dei saldi di apertura del pi\u00f9 remoto esercizio comparativo e dei dati degli esercizi comparativi. La regola generale ammette tuttavia delle eccezioni. Lo IAS 8, in particolare, al \u00a7 17, stabilisce che, ai fini della valutazione degli immobili, impianti e macchinari, regolati dallo IAS 16, il passaggio dal criterio del costo a quello del fair value deve essere rappresentato come se si trattasse di una nuova rideterminazione dei valori rispetto ai precedenti valori di carico. Ci\u00f2 significa che l\u2019applicazione iniziale del criterio del fair value deve avvenire prospetticamente e non retrospettivamente come previsto dal principio generale riportato nello IAS 8.
Il cambiamento di policy contabile nel contesto dello IAS 16, ovvero per gli immobili ad uso strumentale e terreni, non comporta pertanto alcuna rettifica dei saldi di apertura e dei dati comparativi, n\u00e9 dei bilanci degli esercizi intermedi che precedono la data del cambiamento. Ne consegue che con il passaggio al fair value le riduzioni di valore sono contabilizzate a conto economico mentre gli incrementi di valore sono contabilizzati in apposita riserva di valutazione del patrimonio netto (OCI \u2013 Other Comprehensive Income), al netto di eventuali decrementi di valore di immobili precedentemente svalutati, che sono invece registrati a conto economico come riprese di valore. Si evidenzia, inoltre, che da un punto di vista fiscale la variazione del valore degli immobili e dei terreni per effetto della rivalutazione \u00e8 irrilevante per cui si dovr\u00e0 procedere alla contabilizzazione di imposte differite passive sul valore della rivalutazione. Le imposte differite rigireranno a PL coerentemente con gli ammortamenti degli immobili.
Alla luce di quanto rappresentato la rivalutazione a valori correnti ha prodotto, in sede di cambiamento di principio contabile, sia effetti patrimoniali (revaluation gain) riferibili alla quota di rivalutazione positiva da rilevare in un\u2019apposita riserva di patrimonio netto e sia effetti economici, ascrivibili alla componente di rivalutazione negativa (revaluation loss).
A decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2025, gli immobili detenuti a scopo funzionale, valutati con il criterio della rideterminazione del valore secondo lo IAS 16, continueranno ad essere ammortizzati lungo la loro vita utile. L\u2019utilizzo del nuovo modello contabile determina una diversa rappresentazione contabile. In particolare
\u2022le svalutazioni eccedenti l\u2019eventuale riserva di rivalutazione positiva sono imputate a conto economico. Tale meccanismo fa s\u00ec che non sia rilevata alcuna riserva di rivalutazione negativa.
\u2022le rivalutazioni sono imputate a riserva di rivalutazione nella misura in cui eccedano eventuali precedenti svalutazioni.
\u2022in caso di vendita dell\u2019immobile l\u2019eventuale riserva di rivalutazione in essere viene trasferita tra le riserve di utili del patrimonio netto, non confluendo pertanto mai a conto economico
Come analizzato nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali della Parte B, la modifica in questione ha comportato la rilevazione di una rivalutazione pari a 16,2 milioni di euro al lordo dell\u2019effetto fiscale per Casa BFF. Tale valore, al netto della fiscalit\u00e0 differita iscritta, pari a 4,5 milioni di euro, \u00e8 stato imputato ad una specifica riserva da valutazione all\u2019interno del patrimonio netto. La modifica ha, inoltre, comportato la svalutazione pari a 3 milioni di euro al lordo dell\u2019effetto fiscale per l\u2019immobile di via Chianesi a Roma. La svalutazione \u00e8 stata rilevata nel conto economico dell\u2019esercizio.
Processo metodologico adottato nella stima del fair value del patrimonio immobiliare Il fair value degli immobili viene determinato tramite la predisposizione di apposite perizie da parte di societ\u00e0 qualificate ed indipendenti. Dal punto di vista metodologico, per tutti gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale viene stimato il c.d. \u201cValore di Mercato (Market Value)\u201d. In base agli standard assunti generalmente a riferimento dai periti immobiliari, il Market Value \u00e8 definito come: \u201cl\u2019ammontare stimato a cui un\u2019attivit\u00e0 o una passivit\u00e0 dovrebbe essere ceduta e acquistata, alla data di Valutazione, da un venditore e da un acquirente privi di legami particolari, entrambi interessati alla compravendita, a condizioni concorrenziali, dopo un\u2019adeguata commercializzazione in cui le parti abbiano agito entrambe in modo informato, consapevole e senza coercizioni\u201d (Standard di Valutazione RICS (Red Book) 2022)\u201d.Tale configurazione di valore (Market Value) \u00e8 sostanzialmente equivalente a quella di fair value definita nei principi contabili internazionali. Dal punto di vista applicativo, le perizie vengono effettuate utilizzando per tutti gli immobili del portafoglio la metodologia dei \u201cflussi di Cassa Scontati\u201d (o Discounted Cash Flow). Nell\u2019ambito della suddetta metodologia, i parametri valutativi (in primis, canoni di locazione e tassi di attualizzazione) impiegati vengono stimati in coerenza con le best practice di settore e sono basati su indagini di mercato relative a contesti immobiliari comparabili a quelli oggetto di valutazione.
Cambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)
Il Gruppo riconosce gli interessi di mora per competenza anzich\u00e9 per cassa tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti acquisiti a titolo definitivo rappresenta un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022gli interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
A partire dal 2022 il Gruppo riconosce per competenza anche l\u2019indennizzo forfettario di 40 euro a titolo di spese di recupero del credito (\u201ccredito 40 euro\u201d o \u201cindennizzo forfettario\u201d). Il Gruppo richiede l\u2019indennizzo forfettario a partire dal 2018, e, seguendo l\u2019impostazione adottata per gli interessi di mora, dal 2019 ha provveduto a tracciarne gli incassi al fine di delineare le serie storiche di incasso. Si ricorda, inoltre, che in data 20 ottobre 2022 la Banca ha ottenuto conferma da parte della Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea del diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
Per gli interessi di mora e per il credito 40 euro, il Gruppo dispone, dunque, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso \u2013 elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che sono aggiornate almeno annualmente, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini della predisposizione del bilancio. Trimestralmente viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi per confermare le percentuali di riconoscimento nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica. Qualora le evidenze degli aggiornamenti mostrino significativi scostamenti, la Banca provvede ad aggiornare le stime usate ai fini della contabilizzazione. La percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro fino al 31 dicembre 2023 \u00e8 stata pari al 50%, sebbene la percentuale media di recupero rilevata sulla base delle serie storiche fosse superiore.
Si sottolinea che, come accade con gli Interessi di Mora, anche il diritto a ricevere i \u201c40 euro\u201d viene considerato sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero; pertanto, nella trattativa con i debitori, il Gruppo tratta tutto l\u2019ammontare dovuto come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto (solo dal 2021 in modo strutturale le transazioni considerano gli sconti proporzionalmente). Dunque, si valuta appropriato attendersi una convergenza nel prossimo futuro delle percentuali degli indennizzi forfettari a quelle registrate sugli interessi di mora considerando, pertanto, metodologicamente pi\u00f9 appropriato utilizzare una percentuale unica.
Nel corso del 2024, il Gruppo, nel procedere con l\u2019aggiornamento delle serie storiche, ha posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso e in particolare:
\u2022\u00e8 stata rivista criticamente la base dati, apportando gli opportuni aggiustamenti qualora necessario, valutando le eventuali aree di rischio e individuando ulteriori miglioramenti operativi che consentano di affinare nel continuo la qualit\u00e0 delle stime;
\u2022\u00e8 stato analizzato criticamente il periodo di riferimento delle analisi, al fine di renderlo maggiormente omogeneo al mix di controparti attualmente in portafoglio, alle modalit\u00e0 operative in essere e per assicurare una maggiore corrispondenza tra le basi dati degli interessi di mora e dei 40 euro. A tal proposito si \u00e8 proceduto per gli interessi di mora ad utilizzare le serie storiche 2015-2024, ritenendo poco rappresentative le osservazioni relative al periodo 2010-2014 in quanto relative ad incassi che si riferivano quasi esclusivamente al SSN italiano, che oggi rappresenta solo il 31% del fondo complessivo.
Le risultanze dell\u2019aggiornamento dell\u2019analisi hanno confermato come la percentuale d\u2019incasso si attesti a livelli ben superiori rispetto al 50% usato per la redazione dei bilanci fino al 31 dicembre 2023. In particolare, ha evidenziato come nel periodo 2015-2024 la percentuale media ponderata complessiva, considerando interessi di mora e credito 40 euro, sia stata pari al 77,7%. Sebbene, in linea teorica, in presenza di condizioni statisticamente \u201crobuste\u201d e con l'utilizzo di dati di lungo periodo, tali da ritenere le stime sufficientemente attendibili, \u00e8 possibile il pieno allineamento alle risultanze di modello senza l\u2019introduzione di buffer di prudenza, a partire dalla situazione contabile al 30 giugno 2024 si \u00e8 valutato ragionevole aumentare la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro dal 50% al 65%, al di sotto, quindi, delle evidenze risultanti dalle serie storiche.
La variazione di stima su menzionata \u00e8 coerente con le previsioni del paragrafo 34 dello IAS8 che prevede la modifica di una stima contabile se si verificano mutamenti nelle circostanze sulle quali la stima si era basata o in seguito a nuove informazioni, nuovi sviluppi o maggiore esperienza. Per sua natura, la modifica di una stima non \u00e8 correlata a esercizi precedenti e non \u00e8 la correzione di un errore\u201d. Nello specifico e come sopra evidenziato, l\u2019attivit\u00e0 di revisione della base dati e l\u2019analisi critica dei periodi di riferimento, ha consentito al Gruppo di acquisire nuove informazioni che permettono di affinare e migliorare il processo di stima e di renderlo maggiormente conforme all\u2019obiettivo della rappresentazione veritiera e corretta.
Ai sensi dello IAS 8.36, il cambiamento di stima \u00e8 stato rilevato in modo prospettico nell\u2019esercizio del cambiamento e, quindi, riflesso nel 2024.
AI sensi di quanto previsto dallo IAS 8.39, di seguito gli impatti del cambio di stima sull\u2019esercizio 2024. La variazione del tasso di recupero dei crediti IDM ha generato un provento non ricorrente pari ad euro 112,1 milioni (euro 79,8 milioni al netto delle imposte) riportato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d del conto economico consolidato al 31 dicembre 2024. La variazione del tasso di recupero del credito 40 euro ha generato un provento non ricorrente pari ad euro 25,7 milioni (euro 18,2 milioni al netto delle imposte), riportato nella voce 200 \u201cAltri oneri/proventi\u201d del conto economico consolidato al 31 dicembre 2024.
Alla luce delle analisi e degli approfondimenti svolti nel corso del 2024, la Banca non ritiene probabile che nell\u2019arco del prevedibile futuro ci sar\u00e0 un significativo cambiamento dei valori contabili delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di stima.
Si precisa che il credito per interessi di mora ed il credito 40 euro al 31 dicembre 2024 sono pari a 564 milioni di euro e 169 milioni di euro, rispettivamente.
Si ricorda che Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo al grado di recuperabilit\u00e0 e ai prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto e del credito 40 euro, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali che vengono riviste regolarmente.
Si evidenzia, infine, che nel periodo tra il 2015 ed il 2024, la percentuale di recupero degli interessi di mora e del credito 40 euro non \u00e8 mai stata inferiore al 70%, attestandosi su una percentuale media ponderata del 77,7% - significativamente al di sopra del 65% attualmente utilizzata. Pertanto, ai soli fini informativi, il Gruppo ha considerato che una variazione della percentuale di riconoscimento delle suddette poste di un +/-10% possa essere rilevante ai sensi dello IAS1.129 b): il +10%, infatti, darebbe indicazione degli effetti derivanti da un sostanziale allineamento della percentuale di riconoscimento ai livelli emersi dalle evidenze delle serie storiche e, di contro, il -10% fornirebbe una indicazione degli effetti derivanti da una cospicua erosione delle % di incasso. Tali variazioni comporterebbero un impatto non ricorrente di ca. euro +/-109 milioni di euro pari al +/- 36% del risultato ante-imposte del Gruppo per l\u2019esercizio 2024.
La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
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\u2022Modifiche all\u2019IFRS 16 \u201cleasing\u201d che chiariscono la contabilizzazione delle passivit\u00e0 del leasing in un\u2019operazione di vendita e di retro-locazione (Reg. UE 2023/2579);
\u2022Modifiche allo IAS 1 \u201cPresentazione del bilancio\u201d che chiariscono la classificazione delle passivit\u00e0 come correnti o non-correnti e delle passivit\u00e0 non correnti con covenants (Reg. UE 2023/2822);
\u2022Modifiche allo IAS 7 \u201cRendiconto Finanziario\u201d ed all\u2019IFRS 7 \u201cInformativa sugli strumenti finanziari\u201d che regolamentano gli accordi di finanziamento per le forniture\u201d (Reg. UE 2024/1317)
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi ed applicabili a partire dai bilanci che iniziano al 1\u00b0 gennaio 2025:
\u2022Modifiche allo IAS 21 \u201cEffetti in bilancio delle variazione dei cambi delle valute estere\u201d che regolamentano i casi di assenza di scambiabilit\u00e0. Il documento \u00e8 stato pubblicato dallo IASB il 15 agosto 2023 e la data di entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2025;
\u2022Modifiche all\u2019IFRS 9 \u201cStrumenti Finanziari\u201d ed all\u2019IFRS 7 \u201cInformativa sugli strumenti finanziari\u201d relative alla classificazione degli strumenti finanziari. Il documento \u00e8 stato pubblicato dallo IASB il 30 maggio 2024 e la data di entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2026;
\u2022IFRS 18 \u201cPresentazioni ed informazioni integrative nel bilancio\u201d ed IFRS19 \u201cEntit\u00e0 controllate senza public accountability: informazioni integrative\u201d. I documenti sono stati pubblicati dallo IASB il 9 aprile 2024 ed il 9 maggio 2024 e la loro entrata in vigore \u00e8 prevista per il 1\u00b0 gennaio 2027;
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per la Banca, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti. In merito all\u2019IFRS 18 la Banca sta valutando gli effetti che l\u2019applicazione del principio avranno sulla presentazione delle voci di bilancio.
Cambiamento del principio contabile per gli immobili ad uso funzionaleGiova innanzitutto ricordare che a partire dal 2022 la Banca ha iniziato un processo di efficientamento del portafoglio immobiliare di gruppo attraverso:
\u2022L\u2019acquisto, mediante il veicolo dedicato BFF immobiliare SRL (di seguito la \u201cSociet\u00e0\u201d), di un\u2019area edificabile e la costruzione della nuova sede di Milano (\u201cCasa BFF\u201d);
\u2022La razionalizzazione degli uffici di Milano, attraverso (i) la vendita dell\u2019edificio di Via Domenichino e (ii) la risoluzione dei contratti di affitto degli immobili di Via Monte Rosa e di Via Anna Maria Mozzoni trasferendo tutti i dipendenti in un\u2019unica sede nella citt\u00e0 di Milano;
\u2022La vendita degli uffici siti a Roma in via Chianesi a seguito anche dello spostamento del personale in una sede unica, in centro citt\u00e0 in via Bissolati;
Tutto ci\u00f2 premesso, al 31 dicembre 2024, si segnala che, rispetto ai bilanci precedenti, BFF Banking Group ha modificato il criterio di valutazione adottato per la classi di attivit\u00e0 materiali \u201cimmobili ad uso funzionale e terreni\u201d (disciplinati dallo IAS 16 \u201cImmobili, impianti e macchinari\u201d).
In particolare, il cambiamento ha implicato il passaggio, per la valutazione successiva alla rilevazione iniziale di immobili ad uso funzionale e terreni, dal modello della misurazione al costo a quello della rideterminazione del valore (di seguito anche \u201crevaluation model\u201d o \u201cfair value\u201d). Al 31 dicembre 2024 il Gruppo \u00e8 proprietario degli immobili adibiti ad uso ufficio a Milano (Casa BFF) ed a Roma in via Chianesi.
La modifica del criterio di valutazione degli immobili si configura come un cambiamento volontario di Principi contabili, il cui trattamento \u00e8 disciplinato dallo IAS 8 Principi contabili, cambiamenti nelle stime contabili ed errori, secondo cui un cambiamento volontario deve essere effettuato solo se, in tale modo, il bilancio fornisce informazioni attendibili e pi\u00f9 significative in merito agli effetti delle operazioni sulla situazione patrimoniale, sul risultato economico e sui flussi patrimoniali. Il passaggio dal metodo di valutazione al costo a quello del fair value persegue tale obiettivo, dal momento che consente:
\u2022una migliore informativa, assicurando una vista unitaria ed attuale nella valutazione del patrimonio immobiliare della Banca, indipendentemente dal momento storico: il fair value infatti consente, rispetto al costo, di fornire informazioni attuali e pi\u00f9 aderenti alle caratteristiche degli immobili oggetto di stima;
\u2022una maggiore omogeneit\u00e0 di comparazione, sia della situazione patrimoniale sia di quella economica tra esercizi successivi: l\u2019espressione a valori correnti migliora infatti la rilevanza e la qualit\u00e0 dell\u2019informazione, soprattutto in ragione della sua periodica ristima;
\u2022un costante allineamento dei valori contabili del patrimonio ai valori riscontrabili sul mercato.
Lo IAS 8 prevede, come da regola generale, che i cambiamenti volontari di accounting policy debbano essere rappresentati retrospettivamente a partire dalla data pi\u00f9 remota in cui ci\u00f2 risulti fattibile. Ci\u00f2 significa che, in base al principio generale, al tempo in cui avviene il cambiamento si deve procedere anche al restatement dei saldi di apertura del pi\u00f9 remoto esercizio comparativo e dei dati degli esercizi comparativi. La regola generale ammette tuttavia delle eccezioni. Lo IAS 8, in particolare, al \u00a7 17, stabilisce che, ai fini della valutazione degli immobili, impianti e macchinari, regolati dallo IAS 16, il passaggio dal criterio del costo a quello del fair value deve essere rappresentato come se si trattasse di una nuova rideterminazione dei valori rispetto ai precedenti valori di carico. Ci\u00f2 significa che l\u2019applicazione iniziale del criterio del fair value deve avvenire prospetticamente e non retrospettivamente come previsto dal principio generale riportato nello IAS 8.
Il cambiamento di policy contabile nel contesto dello IAS 16, ovvero per gli immobili ad uso strumentale e terreni, non comporta pertanto alcuna rettifica dei saldi di apertura e dei dati comparativi, n\u00e9 dei bilanci degli esercizi intermedi che precedono la data del cambiamento. Ne consegue che con il passaggio al fair value le riduzioni di valore sono contabilizzate a conto economico mentre gli incrementi di valore sono contabilizzati in apposita riserva di valutazione del patrimonio netto (OCI \u2013 Other Comprehensive Income), al netto di eventuali decrementi di valore di immobili precedentemente svalutati, che sono invece registrati a conto economico come riprese di valore. Si evidenzia, inoltre, che da un punto di vista fiscale la variazione del valore degli immobili e dei terreni per effetto della rivalutazione \u00e8 irrilevante per cui si dovr\u00e0 procedere alla contabilizzazione di imposte differite passive sul valore della rivalutazione. Le imposte differite rigireranno a PL coerentemente con gli ammortamenti degli immobili.
Alla luce di quanto rappresentato la rivalutazione a valori correnti ha prodotto, in sede di cambiamento di principio contabile, sia effetti patrimoniali (revaluation gain) riferibili alla quota di rivalutazione positiva da rilevare in un\u2019apposita riserva di patrimonio netto e sia effetti economici, ascrivibili alla componente di rivalutazione negativa (revaluation loss).
A decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2025, gli immobili detenuti a scopo funzionale, valutati con il criterio della rideterminazione del valore secondo lo IAS 16, continueranno ad essere ammortizzati lungo la loro vita utile. L\u2019utilizzo del nuovo modello contabile determina una diversa rappresentazione contabile. In particolare
\u2022le svalutazioni eccedenti l\u2019eventuale riserva di rivalutazione positiva sono imputate a conto economico. Tale meccanismo fa s\u00ec che non sia rilevata alcuna riserva di rivalutazione negativa.
\u2022le rivalutazioni sono imputate a riserva di rivalutazione nella misura in cui eccedano eventuali precedenti svalutazioni.
\u2022in caso di vendita dell\u2019immobile l\u2019eventuale riserva di rivalutazione in essere viene trasferita tra le riserve di utili del patrimonio netto, non confluendo pertanto mai a conto economico
Come analizzato nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali della Parte B, la modifica in questione ha comportato la rilevazione di una rivalutazione pari a 16,2 milioni di euro al lordo dell\u2019effetto fiscale per Casa BFF. Tale valore, al netto della fiscalit\u00e0 differita iscritta, pari a 4,5 milioni di euro, \u00e8 stato imputato ad una specifica riserva da valutazione all\u2019interno del patrimonio netto. La modifica ha, inoltre, comportato la svalutazione pari a 3 milioni di euro al lordo dell\u2019effetto fiscale per l\u2019immobile di via Chianesi a Roma. La svalutazione \u00e8 stata rilevata nel conto economico dell\u2019esercizio.
Processo metodologico adottato nella stima del fair value del patrimonio immobiliare Il fair value degli immobili viene determinato tramite la predisposizione di apposite perizie da parte di societ\u00e0 qualificate ed indipendenti. Dal punto di vista metodologico, per tutti gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale viene stimato il c.d. \u201cValore di Mercato (Market Value)\u201d. In base agli standard assunti generalmente a riferimento dai periti immobiliari, il Market Value \u00e8 definito come: \u201cl\u2019ammontare stimato a cui un\u2019attivit\u00e0 o una passivit\u00e0 dovrebbe essere ceduta e acquistata, alla data di Valutazione, da un venditore e da un acquirente privi di legami particolari, entrambi interessati alla compravendita, a condizioni concorrenziali, dopo un\u2019adeguata commercializzazione in cui le parti abbiano agito entrambe in modo informato, consapevole e senza coercizioni\u201d (Standard di Valutazione RICS (Red Book) 2022)\u201d.Tale configurazione di valore (Market Value) \u00e8 sostanzialmente equivalente a quella di fair value definita nei principi contabili internazionali. Dal punto di vista applicativo, le perizie vengono effettuate utilizzando per tutti gli immobili del portafoglio la metodologia dei \u201cflussi di Cassa Scontati\u201d (o Discounted Cash Flow). Nell\u2019ambito della suddetta metodologia, i parametri valutativi (in primis, canoni di locazione e tassi di attualizzazione) impiegati vengono stimati in coerenza con le best practice di settore e sono basati su indagini di mercato relative a contesti immobiliari comparabili a quelli oggetto di valutazione.
Cambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)
Il Gruppo riconosce gli interessi di mora per competenza anzich\u00e9 per cassa tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti acquisiti a titolo definitivo rappresenta un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022gli interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
A partire dal 2022 il Gruppo riconosce per competenza anche l\u2019indennizzo forfettario di 40 euro a titolo di spese di recupero del credito (\u201ccredito 40 euro\u201d o \u201cindennizzo forfettario\u201d). Il Gruppo richiede l\u2019indennizzo forfettario a partire dal 2018, e, seguendo l\u2019impostazione adottata per gli interessi di mora, dal 2019 ha provveduto a tracciarne gli incassi al fine di delineare le serie storiche di incasso. Si ricorda, inoltre, che in data 20 ottobre 2022 la Banca ha ottenuto conferma da parte della Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea del diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
Per gli interessi di mora e per il credito 40 euro, il Gruppo dispone, dunque, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso \u2013 elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che sono aggiornate almeno annualmente, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini della predisposizione del bilancio. Trimestralmente viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi per confermare le percentuali di riconoscimento nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica. Qualora le evidenze degli aggiornamenti mostrino significativi scostamenti, la Banca provvede ad aggiornare le stime usate ai fini della contabilizzazione. La percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro fino al 31 dicembre 2023 \u00e8 stata pari al 50%, sebbene la percentuale media di recupero rilevata sulla base delle serie storiche fosse superiore.
Si sottolinea che, come accade con gli Interessi di Mora, anche il diritto a ricevere i \u201c40 euro\u201d viene considerato sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero; pertanto, nella trattativa con i debitori, il Gruppo tratta tutto l\u2019ammontare dovuto come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto (solo dal 2021 in modo strutturale le transazioni considerano gli sconti proporzionalmente). Dunque, si valuta appropriato attendersi una convergenza nel prossimo futuro delle percentuali degli indennizzi forfettari a quelle registrate sugli interessi di mora considerando, pertanto, metodologicamente pi\u00f9 appropriato utilizzare una percentuale unica.
Nel corso del 2024, il Gruppo, nel procedere con l\u2019aggiornamento delle serie storiche, ha posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso e in particolare:
\u2022\u00e8 stata rivista criticamente la base dati, apportando gli opportuni aggiustamenti qualora necessario, valutando le eventuali aree di rischio e individuando ulteriori miglioramenti operativi che consentano di affinare nel continuo la qualit\u00e0 delle stime;
\u2022\u00e8 stato analizzato criticamente il periodo di riferimento delle analisi, al fine di renderlo maggiormente omogeneo al mix di controparti attualmente in portafoglio, alle modalit\u00e0 operative in essere e per assicurare una maggiore corrispondenza tra le basi dati degli interessi di mora e dei 40 euro. A tal proposito si \u00e8 proceduto per gli interessi di mora ad utilizzare le serie storiche 2015-2024, ritenendo poco rappresentative le osservazioni relative al periodo 2010-2014 in quanto relative ad incassi che si riferivano quasi esclusivamente al SSN italiano, che oggi rappresenta solo il 31% del fondo complessivo.
Le risultanze dell\u2019aggiornamento dell\u2019analisi hanno confermato come la percentuale d\u2019incasso si attesti a livelli ben superiori rispetto al 50% usato per la redazione dei bilanci fino al 31 dicembre 2023. In particolare, ha evidenziato come nel periodo 2015-2024 la percentuale media ponderata complessiva, considerando interessi di mora e credito 40 euro, sia stata pari al 77,7%. Sebbene, in linea teorica, in presenza di condizioni statisticamente \u201crobuste\u201d e con l'utilizzo di dati di lungo periodo, tali da ritenere le stime sufficientemente attendibili, \u00e8 possibile il pieno allineamento alle risultanze di modello senza l\u2019introduzione di buffer di prudenza, a partire dalla situazione contabile al 30 giugno 2024 si \u00e8 valutato ragionevole aumentare la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro dal 50% al 65%, al di sotto, quindi, delle evidenze risultanti dalle serie storiche.
La variazione di stima su menzionata \u00e8 coerente con le previsioni del paragrafo 34 dello IAS8 che prevede la modifica di una stima contabile se si verificano mutamenti nelle circostanze sulle quali la stima si era basata o in seguito a nuove informazioni, nuovi sviluppi o maggiore esperienza. Per sua natura, la modifica di una stima non \u00e8 correlata a esercizi precedenti e non \u00e8 la correzione di un errore\u201d. Nello specifico e come sopra evidenziato, l\u2019attivit\u00e0 di revisione della base dati e l\u2019analisi critica dei periodi di riferimento, ha consentito al Gruppo di acquisire nuove informazioni che permettono di affinare e migliorare il processo di stima e di renderlo maggiormente conforme all\u2019obiettivo della rappresentazione veritiera e corretta.
Ai sensi dello IAS 8.36, il cambiamento di stima \u00e8 stato rilevato in modo prospettico nell\u2019esercizio del cambiamento e, quindi, riflesso nel 2024.
AI sensi di quanto previsto dallo IAS 8.39, di seguito gli impatti del cambio di stima sull\u2019esercizio 2024. La variazione del tasso di recupero dei crediti IDM ha generato un provento non ricorrente pari ad euro 112,1 milioni (euro 79,8 milioni al netto delle imposte) riportato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d del conto economico consolidato al 31 dicembre 2024. La variazione del tasso di recupero del credito 40 euro ha generato un provento non ricorrente pari ad euro 25,7 milioni (euro 18,2 milioni al netto delle imposte), riportato nella voce 200 \u201cAltri oneri/proventi\u201d del conto economico consolidato al 31 dicembre 2024.
Alla luce delle analisi e degli approfondimenti svolti nel corso del 2024, la Banca non ritiene probabile che nell\u2019arco del prevedibile futuro ci sar\u00e0 un significativo cambiamento dei valori contabili delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di stima.
Si precisa che il credito per interessi di mora ed il credito 40 euro al 31 dicembre 2024 sono pari a 564 milioni di euro e 169 milioni di euro, rispettivamente.
Si ricorda che Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo al grado di recuperabilit\u00e0 e ai prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto e del credito 40 euro, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali che vengono riviste regolarmente.
Si evidenzia, infine, che nel periodo tra il 2015 ed il 2024, la percentuale di recupero degli interessi di mora e del credito 40 euro non \u00e8 mai stata inferiore al 70%, attestandosi su una percentuale media ponderata del 77,7% - significativamente al di sopra del 65% attualmente utilizzata. Pertanto, ai soli fini informativi, il Gruppo ha considerato che una variazione della percentuale di riconoscimento delle suddette poste di un +/-10% possa essere rilevante ai sensi dello IAS1.129 b): il +10%, infatti, darebbe indicazione degli effetti derivanti da un sostanziale allineamento della percentuale di riconoscimento ai livelli emersi dalle evidenze delle serie storiche e, di contro, il -10% fornirebbe una indicazione degli effetti derivanti da una cospicua erosione delle % di incasso. Tali variazioni comporterebbero un impatto non ricorrente di ca. euro +/-109 milioni di euro pari al +/- 36% del risultato ante-imposte del Gruppo per l\u2019esercizio 2024.
Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamentoDi seguito sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto dell\u2019esercizio di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura dell\u2019esercizio, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine esercizio per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio dell\u2019esercizio per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nell\u2019esercizio in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.
Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
BFF Banking Group al 31 dicembre 2024 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
| Denominazioni imprese | Sede legale e operativa | Tipo di rapporto (1) | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 di Voti % (2) |
| Impresa partecipante | Quota % |
| 1. BFF Immobiliare S.r.l. | Milano - Viale Scarampo, 15 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 2. BFF Techlab S.r.l. | Brescia - Via C. Zima, 4 | 1 | BFF Bank S.pA. | 100% | 100% |
| 3. SPV Project 2214 | Milano -Corso Vittorio Emanuele II, 24/28 | 4 | BFF Bank S.pA. | 0% | 0% |
| 4. BFF Finance Iberia. S.A.U. | Madrid - Paseo de la Castellana, 81 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 5. BFF Polska S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 6. BFF Medfinance S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 7. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o. | Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 8. BFF Central Europe s.r.o. | Bratislava \u2013 Mostova, 2 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 9. Debt-Rnt sp. Z O.O. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 10.Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 11.MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 12.Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 13. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | Debt-Rnt sp. Z O.O. | 99% | 99% |
Legenda:
(1)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 10 e 11 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 24% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.
A novembre 2024, la Banca ha sottoscritto il 33% del capitale sociale, pari a 6.600 euro, del nuovo studio legale \u201cPB & Partners Societ\u00e0 tra Avvocati a responsabilit\u00e0 limitata\u201d. Al 31 dicembre 2024, lo Studio legale non \u00e8 ancora operativo, in quanto l\u2019iter autorizzativo da parte del Consiglio dell\u2019Ordine degli Avvocati non risulta ancora concluso. Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamentoDi seguito sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto dell\u2019esercizio di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura dell\u2019esercizio, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine esercizio per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio dell\u2019esercizio per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nell\u2019esercizio in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.
Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
BFF Banking Group al 31 dicembre 2024 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
| Denominazioni imprese | Sede legale e operativa | Tipo di rapporto (1) | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 di Voti % (2) |
| Impresa partecipante | Quota % |
| 1. BFF Immobiliare S.r.l. | Milano - Viale Scarampo, 15 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 2. BFF Techlab S.r.l. | Brescia - Via C. Zima, 4 | 1 | BFF Bank S.pA. | 100% | 100% |
| 3. SPV Project 2214 | Milano -Corso Vittorio Emanuele II, 24/28 | 4 | BFF Bank S.pA. | 0% | 0% |
| 4. BFF Finance Iberia. S.A.U. | Madrid - Paseo de la Castellana, 81 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 5. BFF Polska S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 6. BFF Medfinance S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 7. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o. | Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 8. BFF Central Europe s.r.o. | Bratislava \u2013 Mostova, 2 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 9. Debt-Rnt sp. Z O.O. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 10.Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 11.MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 12.Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 13. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | Debt-Rnt sp. Z O.O. | 99% | 99% |
Legenda:
(1)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 10 e 11 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 24% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.
A novembre 2024, la Banca ha sottoscritto il 33% del capitale sociale, pari a 6.600 euro, del nuovo studio legale \u201cPB & Partners Societ\u00e0 tra Avvocati a responsabilit\u00e0 limitata\u201d. Al 31 dicembre 2024, lo Studio legale non \u00e8 ancora operativo, in quanto l\u2019iter autorizzativo da parte del Consiglio dell\u2019Ordine degli Avvocati non risulta ancora concluso. Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamentoDi seguito sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto dell\u2019esercizio di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura dell\u2019esercizio, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine esercizio per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio dell\u2019esercizio per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nell\u2019esercizio in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.
Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
BFF Banking Group al 31 dicembre 2024 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
| Denominazioni imprese | Sede legale e operativa | Tipo di rapporto (1) | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 di Voti % (2) |
| Impresa partecipante | Quota % |
| 1. BFF Immobiliare S.r.l. | Milano - Viale Scarampo, 15 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 2. BFF Techlab S.r.l. | Brescia - Via C. Zima, 4 | 1 | BFF Bank S.pA. | 100% | 100% |
| 3. SPV Project 2214 | Milano -Corso Vittorio Emanuele II, 24/28 | 4 | BFF Bank S.pA. | 0% | 0% |
| 4. BFF Finance Iberia. S.A.U. | Madrid - Paseo de la Castellana, 81 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 5. BFF Polska S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 6. BFF Medfinance S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 7. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o. | Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 8. BFF Central Europe s.r.o. | Bratislava \u2013 Mostova, 2 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 9. Debt-Rnt sp. Z O.O. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 10.Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 11.MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 12.Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 13. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | Debt-Rnt sp. Z O.O. | 99% | 99% |
Legenda:
(1)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 10 e 11 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 24% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.
A novembre 2024, la Banca ha sottoscritto il 33% del capitale sociale, pari a 6.600 euro, del nuovo studio legale \u201cPB & Partners Societ\u00e0 tra Avvocati a responsabilit\u00e0 limitata\u201d. Al 31 dicembre 2024, lo Studio legale non \u00e8 ancora operativo, in quanto l\u2019iter autorizzativo da parte del Consiglio dell\u2019Ordine degli Avvocati non risulta ancora concluso. In data 21 gennaio 2025, la Corte Europea dei Diritti dell\u2019Uomo ha pubblicato una sentenza in cui conferma che lo Stato italiano ha l\u2019obbligo di garantire il pagamento dei crediti dovuti dai debitori pubblici, ivi inclusi i comuni in dissesto, in presenza di decisioni giudiziarie che rimangono esecutive. Il Gruppo ha intrapreso le analisi volte a identificare gli effetti che l\u2019applicazione della suddetta sentenza avrebbe sul proprio portafoglio.
Non ci sono eventi significativi occorsi dopo la data di riferimento del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024. In particolare, si segnala che in relazione a quanto previsto dallo IAS 10, nel periodo intercorso tra la chiusura dell\u2019esercizio 2024 e la data di approvazione del presente bilancio non sono intervenuti fatti tali da comportare una rettifica dei dati presentati in bilancio.
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"v1-page283-cflshid_100003-tag42788": {
"value": "A.2 PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DEL BILANCIO CONSOLIDATODi seguito, sono descritte le politiche contabili adottate per la predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, secondo quanto disposto dallo IAS 1 e dalle Istruzioni contenute nella Circolare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 e successivi aggiornamenti.
Tali politiche contabili includono i principali criteri di iscrizione, classificazione, valutazione e cancellazione delle principali poste dell\u2019attivo e del passivo, cos\u00ec come delle modalit\u00e0 di riconoscimento dei ricavi e dei costi e altre informazioni.
Attivit\u00e0 finanziarie
Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie, il principio contabile IFRS 9 prevede la ripartizione in tre categorie:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazioneSuccessivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 inclusa nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
\u2022l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business Model HTC&S) e
\u2022termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento del test SPPI).
In particolare, sono inclusi in questa voce:
\u2022i titoli di debito che sono riconducibili ad un Business Model Held to Collect and Sell e che hanno superato il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Inoltre, sono misurate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva anche gli strumenti di capitale per i quali si sceglie di usufruire della c.d. Fair value Other Comprehensive Income option (FVOCI), che prevede, per tali tipi di strumenti, la possibilit\u00e0 di imputare alla redditivit\u00e0 complessiva tutte le componenti reddituali legate agli strumenti, senza che esse impattino mai, neanche in caso di dismissione, il Conto economico.
Il Gruppo sceglie di usufruire della FVOCI option relativamente agli strumenti di capitale posseduti, che peraltro, hanno ammontare non significativo.
Business model HTC&S
Le attivit\u00e0 finanziarie classificate nel Business Model HTC&S sono detenute sia al fine di raccogliere i flussi finanziari contrattuali sia per la vendita delle stesse. Pertanto, le vendite sono pi\u00f9 frequenti e significative rispetto a un Business Model Hold to Collect. Questo perch\u00e9 la vendita di attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 fondamentale per il raggiungimento dell'obiettivo del Business Model, anzich\u00e9 essere incidentale ad esso.
Tali attivit\u00e0 possono essere detenute per un periodo di tempo non definito, e possono rispondere all\u2019eventuale necessit\u00e0 di ottenere liquidit\u00e0 o di far fronte a cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Pertanto, a differenza delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (HTC), il principio IFRS 9 non richiede la definizione di soglie di frequenza e significativit\u00e0 delle vendite per il Business Model HTC&S.
Purtuttavia, seguendo un approccio prudenziale, il Gruppo ha definito un indice massimo di turnover annuale del portafoglio titoli che permetta di discriminare tale Modello di Business da quello Other (cio\u00e8 gli asset detenuti per il Trading), calcolato come il rapporto tra il totale del valore delle vendite e lo stock medio nell\u2019anno ((valore giacenza iniziale + valore giacenza finale)/2).
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (tranne i titoli di capitale, per i quali non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazioni verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Nel dettaglio, in caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal Patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che dovrebbero essere altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie possono essere riclassificate da quelle valutate al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie stabilite dall'IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti operano in maniera prospettica a partire da tale data con i seguenti impatti:
\u2022nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione;
\u2022nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Con riferimento ai titoli di debito, tali attivit\u00e0 sono successivamente valutate al fair value, registrandosi a Conto economico gli interessi, secondo il criterio del costo ammortizzato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono rilevati nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto ad eccezione delle perdite derivanti da impairment, esposte alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Gli utili e le perdite sono registrati tra le Riserve da valutazione fino a quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 alienata, momento in cui gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nel Conto economico alla voce 100 \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Le variazioni di fair value rilevate nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d sono esposte anche nel Prospetto della Redditivit\u00e0 consolidata complessiva.
Gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo, e il cui fair value non pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile a causa della mancanza o della non attendibilit\u00e0 delle informazioni atte alla valutazione del fair value, sono valutati all\u2019ultimo fair value attendibilmente misurato.
Gli strumenti rappresentativi di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del Patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successivamente trasferiti a Conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a Conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi.
Come previsto dall\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziare incluse in tali categorie, ai fini della valutazione dell\u2019eventuale impairment, sono segmentate nei tre differenti stage, a seconda dello stato di deterioramento del merito creditizio.
Pi\u00f9 in particolare, sugli strumenti classificati in stage 1 (attivit\u00e0 finanziarie al momento di rilevazione iniziale, ove non deteriorate, e sugli strumenti per cui non si \u00e8 verificato un significativo incremento del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) viene contabilizzata, alla data di rilevazione iniziale e ad ogni data di reporting successiva, una perdita attesa misurata su un orizzonte temporale pari ad un anno.
Invece, per gli strumenti classificati in stage 2 (attivit\u00e0 performing per i quali si \u00e8 verificato un incremento significativo del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) e in stage 3 (esposizioni deteriorate) viene contabilizzata una perdita attesa misurata per l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario.Per gli strumenti di debito, costituisce evidenza di impairment l\u2019esistenza di circostanze indicative di difficolt\u00e0 finanziarie del debitore o emittente, tali da pregiudicare l\u2019incasso del capitale o degli interessi.
Qualora vi sia un\u2019obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto un impairment, la perdita cumulata, che \u00e8 stata inizialmente rilevata nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto, viene trasferita a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. L\u2019importo trasferito a Conto economico \u00e8 pari alla differenza tra il valore di carico (valore di prima iscrizione al netto delle eventuali perdite per impairment gi\u00e0 precedentemente rilevate nel Conto economico) e il fair value corrente.
Se il fair value di uno strumento di debito aumenta e l\u2019incremento pu\u00f2 essere oggettivamente correlato a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, in un periodo successivo a quello in cui la perdita per riduzione di valore era stata rilevata nel Conto economico la perdita viene ripresa, rilevando il corrispondente importo alla medesima voce di conto economico; ci\u00f2, invece, non si applica con riferimento ai titoli di capitale, che non sono assoggettati al processo di impairment.
Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Non sono assoggettati al processo di impairment i titoli di capitale.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita.
3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
\u2022l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business Model HTC) e,
\u2022i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento test SPPI).
Sulla base degli schemi contabili previsti dalla circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 di Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti, la voce di bilancio comprende:
\u2022crediti verso banche nelle diverse forme tecniche;
\u2022crediti verso clientela, nelle diverse forme tecniche, che contengono anche i titoli di debito classificati nel Business Model HTC e che hanno superato l\u2019SPPI test.
I crediti verso banche derivano essenzialmente dai rapporti di conto corrente ordinari delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo e dagli impieghi con controparti bancarie nelle diverse forme tecniche.
I crediti verso la clientela comprendono principalmente titoli di debito, i crediti verso debitori, riferiti all\u2019attivit\u00e0 di factoring, gli interessi di ritardato pagamento, calcolati sui crediti acquistati a titolo definitivo in misura determinata dalla normativa in vigore (D.Lgs. n. 231/2002 \u201cAttuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali\u201d), nonch\u00e9 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche.
I crediti di BFF, relativi ad attivit\u00e0 di factoring, si riferiscono quasi esclusivamente ad acquisti pro-soluto a titolo definitivo, ovvero a crediti per i quali \u00e8 avvenuto il totale trasferimento di rischi e benefici connessi al credito.
Business model HTC
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono detenute nell'ambito di un modello di business avente l'obiettivo di ottenere i flussi finanziari contrattuali raccogliendo i pagamenti nell'arco della vita dello strumento.
Non tutte le attivit\u00e0 devono essere necessariamente detenute fino a scadenza: il principio IFRS 9 fornisce i seguenti esempi di casi in cui la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere coerente con il Business Model HTC:\u2022le vendite sono dovute ad un aumento del rischio di credito di un'attivit\u00e0 finanziaria;
\u2022le vendite sono infrequenti (anche se significative in termini di valore), o sono insignificanti singolarmente e in forma aggregata (anche se frequenti);
\u2022le vendite avvengono vicino alla data di scadenza dell'attivit\u00e0 finanziaria e i ricavi delle vendite approssimano la raccolta dei restanti flussi di cassa contrattuali.
Il Gruppo ha identificato delle soglie di significativit\u00e0 per volumi e frequenza di vendite oltre le quali andr\u00e0 analizzato se il business model HTC \u00e8 stato mantenuto.
Laddove, pertanto, si dovesse procedere a delle vendite (consentite dal Business Model in parola) \u00e8 stata definita, in ragione di una comune prassi di mercato, una determinata percentuale di significativit\u00e0 dei volumi di vendita annuali, determinata come sommatoria del valore delle vendite effettuate nell\u2019anno/valore di bilancio del portafoglio HTC a inizio anno.
Con riferimento alla frequenza delle vendite, BFF Banking Group ha definito una soglia su base mensile cos\u00ec come esplicitato nel RAF (Risk Appetite Framework), ovvero sia il quadro che definisce \u2013 in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il business model e con il piano strategico \u2013 la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, anche a livello di Gruppo.
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazione verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a Conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di iscrizione
Con riferimento ai crediti per attivit\u00e0 di factoring, tali attivit\u00e0 sono rilevate inizialmente al fair value che, di norma, corrisponde al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019acquisizione e all\u2019erogazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, ancorch\u00e9 non ancora regolati.
In particolare, i crediti pro-soluto:
\u2022acquistati a titolo definitivo, con trasferimento sostanziale di rischi e benefici e flussi di cassa, sono rilevati all\u2019atto della prima iscrizione al fair value, rappresentato dal valore nominale del credito, al netto delle commissioni addebitate al cedente;
\u2022qualora acquistati per un importo inferiore al valore nominale, figurano iscritti per l\u2019importo effettivamente pagato all\u2019atto dell\u2019acquisto.
Con riferimento, invece, alle attivit\u00e0 finanziarie relativi ai finanziamenti erogati dal Gruppo, l\u2019iscrizione iniziale delle stesse avviene alla data di erogazione. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value delle somme erogate, comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. In particolare, per quel che attiene ai crediti, la data di erogazione normalmente coincide con la data di sottoscrizione del contratto. Qualora tale coincidenza non si manifesti, in sede di sottoscrizione del contratto si provvede ad iscrivere un impegno ad erogare fondi che si chiude alla data di erogazione del finanziamento.
I titoli di debito HTC, presentano pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa e possono essere impegnati in operazioni di pronti contro termine, di prestito o di altre operazioni temporanee di rifinanziamento.
Anche la rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 avviene alla data di regolamento, al fair value, corrispondente di norma al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione.
Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con
riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili. La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione.
Tali serie storiche sono aggiornate su base almeno annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica. Qualora le evidenze degli aggiornamenti mostrino significativi scostamenti, la Banca provvede ad aggiornare le stime usate ai fini della contabilizzazione.
Si ricorda che per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, la stima dei giorni di incasso \u00e8 pari a 2.100 giorni.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
Come accade con gli interessi di mora, anche il diritto a ricevere il credito 40 euro viene considerato sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero e, pertanto, nella trattativa con i debitori si considera tutto l\u2019ammontare dovuto come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto (solo dal 2021 in modo strutturale le transazioni considerano gli sconti proporzionalmente). Si considera, dunque, appropriato attendersi una convergenza nel prossimo futuro delle percentuali degli indennizzi forfettari a quelle registrate sugli interessi di mora e si ritiene, quindi, metodologicamente pi\u00f9 appropriato considerare per entrambi una percentuale unica.
Come indicato nel paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d all\u2019interno di queste \u201cPolitiche Contabili\u201d, la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro \u00e8 stata portata nel corso del 2024 dal 50% al 65%.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default
nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in UTP o Sofferenza (ad eccezione dei dissesti finanziari), a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, il Gruppo determina le possibili rettifiche di valore specifiche da effettuare sulle singole esposizioni creditizie attraverso valutazioni interne e, laddove necessario anche con il supporto di pareri legali esterni.
Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in Past Due o in Sofferenza per dissesto finanziario, a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, viene effettuata una rettifica di valore specifica calcolata su base collettiva, utilizzando una probabilit\u00e0 di default che pu\u00f2 variare tra quella prevista per i crediti in Bonis in stage 2 ed il 100%. Tale probabilit\u00e0 di default viene identificata sulla base di una valutazione puntuale/analitica (c.d. case-by-case assessment) effettuata dalla funzione credit evaluation e, nel caso la rettifica di valore calcolata non risultasse adeguata, per difetto o per eccesso, pu\u00f2 essere imputata puntualmente dalla stessa. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment, che comunque non potr\u00e0 portare ad un coverage rate inferiore a quello previsto per le esposizioni in stage 2, il livello finale di rettifica attribuito sar\u00e0 pari al valore dell'impairment restituito dal modello di calcolo collettivo.
L\u2019importo della perdita \u00e8, dunque, definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e d Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.
Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
4- Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono: \u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
5- Partecipazioni
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate sono iscritte in bilancio al costo, pari al fair value del corrispettivo pagato, rettificato nei casi in cui venissero accertate perdite durevoli di valore.
La voce include le interessenze detenute in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate. Sono considerate societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto (joint venture), le entit\u00e0 per le quali, su base contrattuale, il controllo \u00e8 condiviso fra il Gruppo e uno o pi\u00f9 altri soggetti, ovvero quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo. Sono considerate collegate le societ\u00e0 nelle quali la Banca detiene il 20% o una quota superiore dei diritti di voto e le societ\u00e0 per le quali le scelte amministrative, finanziarie e gestionali si ritengono sottoposte ad influenza notevole, in forza dei legami giuridici e di fatto esistenti.
Ai fini di stabilire l\u2019esistenza del controllo sulle societ\u00e0 controllate congiuntamente e dell\u2019influenza notevole rispetto alle societ\u00e0 collegate, non si segnalano situazioni in cui \u00e8 stato necessario svolgere valutazioni particolari o assunzioni significative.
Criteri di valutazione
Il Gruppo utilizza il metodo del patrimonio netto per la valutazione di queste partecipazioni rettificando il valore iniziale per riflettere le variazioni nelle attivit\u00e0 nette di pertinenza del Gruppo rispetto alla data di acquisizione. Ad ogni data di bilancio o situazioni contabili infrannuali per le partecipazioni si procede a verificare l\u2019esistenza di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Il processo di rilevazione di eventuali impairment prevede la verifica della presenza di indicatori di possibili riduzioni di valore e la determinazione dell\u2019eventuale svalutazione.
Gli indicatori di impairment sono sostanzialmente suddivisibili in due categorie:
\u2022indicatori qualitativi, quali il conseguimento di risultati economici negativi o comunque un significativo scostamento rispetto agli obiettivi di budget o previsti da piani pluriennali comunicati al mercato, l\u2019annuncio/avvio di procedure concorsuali o di piani di ristrutturazione, la revisione al ribasso del \u201crating\u201d espresso da una societ\u00e0 specializzata di oltre due classi;
\u2022indicatori quantitativi, rappresentati da una riduzione del fair value al di sotto del valore di bilancio, da un valore contabile della partecipazione nel bilancio separato superiore al valore contabile nel bilancio consolidato all\u2019attivo netto e all\u2019avviamento della partecipata o alla distribuzione da parte di quest\u2019ultima di un dividendo superiore al proprio reddito complessivo.
La presenza di indicatori di impairment comporta la rilevazione di una svalutazione nella misura in cui il valore recuperabile risulti inferiore al valore di iscrizione. Il valore recuperabile \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il valore d\u2019uso.
Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0; esso riflette la stima dei flussi finanziari attesi dall\u2019attivit\u00e0, la stima delle possibili variazioni nell\u2019ammontare e/o nella tempistica dei flussi finanziari, il valore finanziario del tempo, il prezzo atto a remunerare la rischiosit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 ed altri fattori che possano influenzare l\u2019apprezzamento, da parte degli operatori di mercato, dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0.
Criteri di cancellazione
Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse, o laddove la partecipazione venga ceduta trasferendo in maniera sostanziale tutti i rischi ed i benefici ad essa connessi.
6. Attivit\u00e0 materiali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 materiali includono i terreni, gli immobili strumentali, impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo.
Sono inclusi inoltre i diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale (per i locatari), le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo (per i locatori), nonch\u00e9 le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 e diritti di utilizzo di attivit\u00e0 materiali rivenienti da contratti di \u201cleasing\u201d.Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi derivanti da contratti di leasing ex IFRS16 dalle quali si attendono benefici futuri sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, ad incremento dei diritti d\u2019uso, rilevato in base alle previsioni dell\u2019IFRS16, su cui si riferiscono.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, diverse da quelli di cui al paragrafo precedente sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c130. Altre attivit\u00e0\u201d.
Si definiscono immobili strumentali gli immobili posseduti (o locati tramite un contratto di leasing finanziario) utilizzati nella produzione e fornitura di servizi o per fini amministrativi, con una vita utile superiore all\u2019anno.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento).
Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene, o rilevate come attivit\u00e0 separate, se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati, e il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato (es. interventi di manutenzione straordinaria). Le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel Conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce 190 b) \u201caltre spese amministrative\u201d, se riferite ad attivit\u00e0 a uso funzionale.
In questa voce sono rilevati anche i beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing - \u201cRight-of-Use\u201d (RoU) (IFRS 16).
Alla data di decorrenza il Gruppo, in qualit\u00e0 di locatario, iscrive al costo \u201cl'attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo (RoU)\u201d, il quale comprende: a) l\u2019importo della valutazione iniziale della passivit\u00e0 del leasing; b) i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; c) i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario, consistenti nei costi incrementali sostenuti per l'ottenimento del leasing che non sarebbero stati sostenuti se il leasing non fosse stato ottenuto, a eccezione dei costi sostenuti dai locatori produttori o commercianti in relazione al leasing; d) la stima dei costi che dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing, a meno che tali costi siano sostenuti per la produzione delle rimanenze\u201d.
Il RoU riferito ai contratti di leasing esistenti alla data della prima applicazione del principio contabile IFRS 16 \u00e8 stato iscritto secondo il \u201cModified Retrospective Approach\u201d.
Il Gruppo non considera l\u2019IVA come componente dei lease payments ai fini del calcolo delle misure IFRS 16 (RoU e Lease Liability, per cui si rimanda alla voce Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato).
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali, ad esclusione dei terreni e fabbricati, sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore per deterioramento. A partire dal 31 dicembre 2024, i terreni e fabbricati, successivamente alla loro prima iscrizione, sono valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore. A tal proposito si rimanda a quanto descritto alla \u201cSezione 2 Principi generali di redazione, nella parte \u201cA1 Parte generale\u201d del presente documento.
L\u2019ammortamento inizia dalla data in cui le attivit\u00e0 materiali sono pronte per l\u2019uso previsto dal management.
In relazione al Gruppo Bancario, le attivit\u00e0 materiali vengono sistematicamente ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l\u2019attivit\u00e0 sia utilizzabile dall\u2019azienda, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. La stima della vita utile \u00e8 di seguito rappresentata:
\u2022fabbricati: fino a 33 anni;
\u2022mobili: a 9 anni;
\u2022impianti: a 5 anni;
\u2022macchine: fino a 3 anni;
\u2022altre: a 4 anni.
I terreni e i fabbricati sono trattati separatamente ai fini contabili, anche quando sono acquistati congiuntamente.
Le attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente ammortizzate, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti, lungo la loro vita utile. Il valore ammortizzabile \u00e8 rappresentato dal costo dei beni (o dal valore netto rideterminato qualora il metodo adottato per la valutazione sia quello del fair value. I fabbricati i vengono ammortizzati per una quota ritenuta congrua per rappresentare il deperimento dei cespiti nel tempo a seguito del loro utilizzo, tenuto conto delle spese di manutenzione di carattere straordinario, che vengono portate ad incremento del valore dei cespitiLa stima della vita utile delle attivit\u00e0 materiali viene rivista a ogni chiusura di bilancio o situazioni contabili infrannuali, tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione, della obsolescenza attesa, ecc., e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata.
In merito al patrimonio artistico non si procede ad ammortizzarlo in quanto la sua vita utile non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato a non diminuire nel tempo.
Per i terreni e fabbricati ad uso funzionale soggetti alla valutazione secondo il metodo della rideterminazione del valore:
\u2022se il valore contabile si \u00e8 incrementato a seguito di una rideterminazione di valore, l\u2019incremento deve essere rilevato nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo e accumulato nel patrimonio netto sotto la voce riserva di rivalutazione, invece nel caso in cui ripristini una svalutazione rilevata precedentemente nel conto economico, il ripristino deve essere rilevato come provento;
\u2022se il valore contabile \u00e8 diminuito a seguito della rideterminazione di valore, la diminuzione deve essere rilevata nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo nella misura in cui vi siano eventuali saldi a credito nella riserva di rivalutazione, altrimenti tale riduzione va contabilizzata nel conto economico.
Le rideterminazioni di valore devono essere effettuate con regolarit\u00e0 tale da assicurare che il valore contabile non differisca in modo rilevante da quello che sarebbe stato determinato utilizzando il fair value alla data di riferimento del bilancio. La rideterminazione \u00e8 effettuata con l\u2019analisi di scenario (analisi del trend di mercato) ogni anno e tramite una nuova perizia ogni tre anni. Qualora dall\u2019analisi di scenario vengano riscontrate variazioni di particolare entit\u00e0 (+/\u2013 10%), \u00e8 necessario effettuare perizie puntuali e aggiornate per adeguare il fair value del bene alle valutazioni del mercato immobiliare.
Analogamente agli strumenti finanziari, sono assoggettate ad analisi di sensitivit\u00e0 quelle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non finanziarie valutate al fair value di livello 3 per le quali, in funzione del modello valutativo in uso per la determinazione del fair value, ne sia possibile l\u2019esecuzione ed i cui risultati siano significativi. L\u2019analisi di sensitivit\u00e0, per gli immobili ad uso funzionale di propriet\u00e0 del Gruppo, \u00e8 stata condotta identificando le variabili di maggiore rilevanza nell\u2019ambito del modello di valutazione utilizzato al 31 dicembre 2024, rappresentato dal metodo dei flussi di cassa attualizzati. In particolare, si \u00e8 tenuto conto dei parametri caratterizzati da maggiore volatilit\u00e0/variabilit\u00e0, quali, per gli immobili ad uso strumentale, il tasso netto di capitalizzazione (yield) e il tasso medio d\u2019inflazione di medio/lungo periodo. Ai fini dell\u2019analisi, sono stati utilizzati i range di variazione coerenti con le potenziali dinamiche del mercato alla data di riferimento. In particolare, si \u00e8 ipotizzata una variazione pari a +/- 25 punti base per il tasso netto di capitalizzazione e del -/+15 punti base per il tasso di inflazione. A fronte di tali variazioni si \u00e8 rilevato uno scostamento del fair value di -4,8 mln, o di -5,5% e di 5,5 mln, o del 6,2%. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 210 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio o di situazione infrannuale di riferimento di reporting se esiste qualche indicazione che dimostri che le attivit\u00e0 materiali possano aver subito una perdita di valore. In caso di evidenza di perdita si procede al confronto fra il valore contabile e il valore recuperabile inteso come il maggiore tra fair value e valore d\u2019uso.
Attivit\u00e0 materiali rappresentate dal diritto d\u2019uso di beni di cui a contratti di \u201cleasing\u201d
Ai sensi dell\u2019IFRS 16 il \u201cleasing\u201d \u00e8 un contratto, o parte di un contratto, che, in cambio di un corrispettivo, trasferisce il diritto di utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 (l\u2019attivit\u00e0 sottostante) per un periodo di tempo. Un contratto di \u201cleasing\u201d finanziario trasferisce al locatario (utilizzatore), sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. Diversamente il contratto configura un \u201cleasing\u201d operativo. L\u2019inizio della decorrenza del leasing \u00e8 la data dalla quale il locatario \u00e8 autorizzato all\u2019esercizio del suo diritto all\u2019utilizzo del bene locato, corrisponde alla data di rilevazione iniziale del leasing e include anche i c.d. rent-free period, ovvero quei periodi contrattuali nei quali il locatario usufruisce gratuitamente del bene. Al momento della decorrenza del contratto il locatario rileva:
\u2022un\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo del bene sottostante il contratto di leasing. L\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rilevata al costo, determinato dalla somma di:
(i)passivit\u00e0 finanziaria per il leasing;
(ii)pagamenti per il leasing corrisposti precedentemente o alla data di decorrenza del leasing (al netto degli incentivi per il leasing gi\u00e0 incassati);
(iii)costi diretti iniziali, e
(iv)eventuali costi (stimati) per lo smantellamento o il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing;
\u2022una passivit\u00e0 finanziaria derivante dal contratto di leasing corrispondente al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing. Il tasso di attualizzazione utilizzato \u00e8 il tasso di interesse implicito, se determinabile; in caso contrario viene utilizzato il tasso di interesse di finanziamento marginale del locatario.
Qualora un contratto di leasing contenga \u201ccomponenti non leasing\u201d (ad esempio prestazioni di servizi, quali la manutenzione ordinaria, da rilevarsi secondo le previsioni dell\u2019IFRS 15) il locatario deve contabilizzare separatamente \u201ccomponenti leasing\u201d e \u201ccomponenti non leasing\u201d e ripartire il corrispettivo del contratto tra le diverse componenti sulla base dei relativi prezzi a s\u00e9 stanti.
Il locatario pu\u00f2 optare per rilevare i pagamenti dovuti per il leasing:
\u2022direttamente quale onere nel Conto economico, a quote costanti lungo la durata del contratto di leasing;
\u2022secondo un altro metodo sistematico rappresentativo delle modalit\u00e0 di fruizione dei benefici economici, nel caso di leasing a breve termine (pari o inferiore a 12 mesi) che non includano un\u2019opzione di acquisto dell\u2019asset oggetto del leasing da parte del locatario;
\u2022per i contratti di leasing in cui l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore.
La durata del leasing viene determinata tenendo conto di:
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di proroga del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo;
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di risoluzione del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo.
Nel corso della durata del contratto di leasing, il locatario deve:
\u2022valutare il diritto d\u2019uso al costo, al netto degli ammortamenti cumulati e delle rettifiche cumulate di valore determinate e contabilizzate in base alle previsioni dello IAS 36 \u201cRiduzioni di valore delle attivit\u00e0\u201d, rettificato per tenere conto delle eventuali rideterminazioni della passivit\u00e0 del leasing;
\u2022incrementare la passivit\u00e0 riveniente dall\u2019operazione di leasing a seguito della maturazione di interessi passivi calcolati al tasso di interesse implicito del leasing, o, alternativamente, al tasso di finanziamento marginale e ridurla per i pagamenti delle quote capitale e interessi.
In caso di modifiche nei pagamenti dovuti per il leasing la passivit\u00e0 deve essere rideterminata; l\u2019impatto della rideterminazione della passivit\u00e0 \u00e8 rilevato in contropartita dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 materiali vengono cancellate quando sono dismesse o quando non ci si attendono benefici economici futuri dall\u2019utilizzo o dalla dismissione.
Il diritto d\u2019uso derivante da contratti di leasing \u00e8 eliminato dal bilancio al termine della durata del leasing.
7. Attivit\u00e0 immateriali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie a utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dal Gruppo, e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative a software ad uso pluriennale e all\u2019avviamento, frutto di contratti o di nuove acquisizioni.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte in bilancio o situazioni contabili infrannuali al costo d\u2019acquisto, comprensivo dei costi diretti sostenuti per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, e aumentato delle eventuali spese successive sostenute per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 economiche, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.).
Criteri di valutazioneLe attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 5 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: fino a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19).
Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
Criteri di cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
8. Attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d e in quella del passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0/passivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di cessione, ad eccezione di alcune tipologie di attivit\u00e0 (es. attivit\u00e0 finanziarie rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza.
9. Fiscalit\u00e0 corrente e differita
Le imposte sul reddito sono calcolate nel rispetto della legislazione fiscale vigente nei diversi paesi in cui il Gruppo opera.
L\u2019onere fiscale \u00e8 costituito dall\u2019importo complessivo delle imposte correnti e differite, incluso nella determinazione del risultato dell\u2019esercizio.
Le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali correnti accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio. Le imposte differite passive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito dovute nei periodi futuri, riferibili alle differenze temporanee imponibili sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti. Le imposte differite attive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili nei periodi futuri, e sono riferibili a differenze temporanee deducibili, sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti.
Il valore fiscale di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 il valore attribuito a quella attivit\u00e0 o passivit\u00e0 secondo la normativa fiscale vigente. Una passivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee imponibili secondo le disposizioni dello IAS 12. Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee deducibili secondo le disposizioni dello IAS 12 solo se \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile futuro, a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio, e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da provvedimenti in vigore.
La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal Conto economico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d.
Nei casi in cui le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il patrimonio netto senza influenzare il Conto economico (quali le rettifiche di prima applicazione degli IAS/IFRS, le valutazioni degli strumenti finanziari rilevati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o dei contratti derivati di copertura di flussi finanziari), le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando le specifiche riserve quando previsto (es. riserve da valutazione).
La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per far fronte agli oneri che potrebbero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 notificati, o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali.
10. Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
11. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
14. Operazioni in valuta
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono convertite, al momento della rilevazione iniziale, nella moneta di conto applicando all\u2019ammontare in valuta estera il cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022le poste monetarie sono convertite al cambio corrente alla data di chiusura;
\u2022le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al cambio alla data dell\u2019operazione;
\u2022le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di determinazione del fair value stesso.
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono, quelle relative ad elementi non monetari sono iscritte nel patrimonio netto o nel Conto economico coerentemente con la modalit\u00e0 di iscrizione degli utili o delle perdite che includono tale componente.
I costi ed i ricavi in valuta sono rilevati al cambio vigente al momento della contabilizzazione oppure, se in corso di maturazione, al cambio corrente alla data di bilancio.
15. Altre informazioni
Azioni proprie
Le azioni proprie detenute sono portate in riduzione del Patrimonio netto al valore a cui sono state acquistate sul mercato. Analogamente, il costo originario delle stesse e gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del Patrimonio netto.
Al momento dell\u2019assegnazione ai dipendenti o agli amministratori, viene ridotta la riserva Azioni Proprie per un ammontare calcolato al prezzo medio di acquisto delle varie tranches, in contropartita delle riserve in strumenti finanziari iscritte in bilancio a seguito degli accordi di remunerazione variabile e della riserva \u201csovrapprezzo azioni\u201d.Trattamento di fine rapporto del personale
Per effetto della disciplina introdotta della legge n. 296 del 2006, il calcolo del fondo relativo al trattamento di fine rapporto maturato sino al 31 dicembre 2024 (che resta nella disponibilit\u00e0 della Societ\u00e0) di cui alla voce 90 del passivo, avviene stimando la durata residua dei rapporti di lavoro, per persone o gruppi omogenei, sulla base di assunzioni demografiche:
\u2022proiettando il TFR gi\u00e0 maturato, sulla base di assunzioni demografiche, per stimare il momento della risoluzione del rapporto di lavoro;
\u2022attualizzando, alla data di valutazione, l\u2019ammontare del fondo maturato al 31 dicembre 2024, sulla base di assunzioni finanziarie.
Il principio IAS 19 revised richiede che gli utili e le perdite attuariali siano contabilizzabili tra le componenti della redditivit\u00e0 complessiva nell\u2019esercizio/periodo di competenza. Le quote di fondo che maturano a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2007, dovendo essere trasferite all\u2019INPS o ai fondi di previdenza complementare, assumono la caratteristica di \u201cpiano a contribuzione definita\u201d, in quanto l\u2019obbligazione del datore di lavoro si esaurisce al momento del versamento, ed \u00e8 contabilizzata a Conto economico per competenza.
I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale, voce 190 \u201cSpese amministrative - a) spese per il personale\u201d come ammontare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, ricavi attesi derivanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19, vengono contabilizzati in una riserva di valutazione di patrimonio netto.
Criterio di riconoscimento delle componenti reddituali
Il criterio generale di riconoscimento delle componenti reddituali \u00e8 quello della competenza temporale, tenuto conto anche della correlazione tra costi e ricavi.
Ricavi
I ricavi sono flussi lordi di benefici economici derivanti dallo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria dell\u2019impresa, quando tali flussi determinano incrementi del patrimonio netto diversi dagli incrementi derivanti dall\u2019apporto degli azionisti.
I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati in bilancio solo se sono soddisfatti tutti i criteri seguenti:
\u2022le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le rispettive obbligazioni;
\u2022l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire;
\u2022l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire;
\u2022il contratto ha sostanza commerciale (ossia il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto);
\u2022\u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare la probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tener conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto.
Interessi attivi e passivi
Gli interessi attivi e passivi ed i proventi ed oneri assimilati sono relativi agli interessi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di factoring, alle disponibilit\u00e0 liquide, alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie non derivative detenute per la negoziazione, valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 e valutate al costo ammortizzato.
Gli interessi attivi e passivi sono rilevati nel Conto economico per tutti gli strumenti valutati secondo il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso di interesse effettivo.
Relativamente alla BFF Bank e alla BFF Finance Iberia, entrando pi\u00f9 in dettaglio, si precisa che:
\u2022le commissioni addebitate al cedente per l\u2019acquisto a titolo definitivo sono contabilizzate come ricavi di transazione, e pertanto rientrano nel rendimento effettivo del credito contabilizzato con il criterio del costo ammortizzato;
\u2022secondo il principio contabile IFRS 15, i ricavi devono riflettersi in bilancio solo nel momento di passaggio del totale controllo sul bene o servizio oggetto di scambio e il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal Documento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016 in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento, inclusi quelli vantati verso le Autorit\u00e0 fiscali. BFF e BFF Finance Iberia dispongono, infatti, di serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso, elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di potere
ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile, e tali da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS 15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate almeno su base annuale, in occasione della redazione del bilancio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini della contabilizzazione delle relative poste; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, al fine di monitorarne l\u2019andamento e controllare la tenuta del modello.
Con riferimento alla stima dell\u2019ammontare degli interessi di ritardato pagamento che si ritiene possano essere incassati da BFF Bank e da BFF Finance Iberia, il nuovo aggiornamento delle serie storiche, ha determinato una percentuale di stima di recupero pari al 78,4%. La percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2024 \u00e8 pari al 65%, con una stima dei giorni di incasso pari a 2100.
Relativamente agli interessi di ritardato pagamento dei crediti fiscali, in considerazione della particolare natura degli stessi e della controparte, nonch\u00e9 dell\u2019evidenza puntuale riscontrata si ritiene che ricorrano i presupposti per contabilizzarli in misura piena.
Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di stima di recupero basata sull'esperienza.
Gli interessi anatocistici, laddove applicabili, sono storicamente contabilizzati per cassa.
Gli interessi attivi sui titoli di debito in portafoglio, e quelli passivi, relativi ai titoli emessi da BFF Banking Group, vengono rilevati secondo il principio del costo ammortizzato, ossia applicando al valore nominale del titolo il tasso effettivo di rendimento (IRR), determinato dalla differenza tra il tasso d\u2019interesse previsto per le cedole e il prezzo di acquisto del titolo stesso, tenendo conto anche dell\u2019eventuale disaggio di emissione.
Gli interessi cos\u00ec calcolati devono essere registrati a Conto economico pro rata temporis, in relazione, cio\u00e8, alla durata dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 finanziaria.
Commissioni
Le commissioni, che principalmente derivano dalle attivit\u00e0 svolte dalle business unit Securities Services e Payments e alle attivit\u00e0 di gestione del recupero crediti per conto terzi, sono rilevate al momento della prestazione del servizio. Trattasi prevalentemente di ricavi connessi a canoni periodici che potrebbero includere l\u2019erogazione di pi\u00f9 servizi, di commissioni a transazione e ricavi una tantum.
Sono escluse le commissioni considerate nel costo ammortizzato ai fini della determinazione del tasso di interesse effettivo, che sono rilevate tra gli interessi.
A partire dalla fine del 2020, contestualmente alla rilevazione delle spese legali sostenute per il recupero dei crediti acquistati in pro-soluto, il Gruppo registra un ricavo pari alla percentuale di stima di recupero delle stesse basata sulle serie storiche sviluppate internamente. Le suddette spese legali, infatti, sono in parte recuperate dai clienti o a conclusione di procedure concorsuali o al perfezionarsi di accordi transattivi e pertanto non incidono totalmente sul bilancio. Tale trattamento contabile determina, pertanto, un maggiore allineamento tra costi e ricavi, secondo il principio della competenza economica.
Le commissioni su crediti amministrati per conto dei cedenti sono contabilizzate in due momenti successivi, in relazione al momento e alla natura del servizio reso:
\u2022all\u2019assunzione in gestione (commissioni al carico e spese handling);
\u2022all\u2019incasso del credito (commissioni all\u2019incasso).
Dividendi
I dividendi sono rilevati a Conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la distribuzione.
Costi e altre componenti di Conto economico
I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti nel rispetto del criterio della correlazione tra costi e ricavi che derivano direttamente e congiuntamente dalle medesime operazioni o eventi. I costi che non possono essere associati ai ricavi sono rilevati immediatamente nel Conto economico.
I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a Conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effettivo.
Le perdite di valore sono iscritte a Conto economico nell\u2019esercizio in cui sono rilevate.Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
I piani di remunerazione del personale basati su azioni (stock option) sono rilevati contabilmente in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 2. Essi vengono registrati attraverso l\u2019imputazione a Conto economico - con un corrispondente incremento del Patrimonio netto - di un costo determinato sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione, e ripartito lungo il periodo previsto dal piano (vesting period). In presenza di opzioni, il fair value delle stesse \u00e8 calcolato utilizzando un modello che considera - oltre a informazioni quali il prezzo di esercizio e la vita dell\u2019opzione, il prezzo corrente delle azioni e la loro volatilit\u00e0 attesa, i dividendi attesi e il tasso di interesse risk-free - anche le caratteristiche specifiche del piano in essere. Nel modello di valorizzazione sono valutate in modo distinto l\u2019opzione e la probabilit\u00e0 di realizzazione delle condizioni in base alle quali le opzioni sono state assegnate. La combinazione dei due valori fornisce il fair value dello strumento assegnato.
L\u2019eventuale riduzione del numero di strumenti finanziari assegnati \u00e8 contabilizzata come cancellazione di una parte degli stessi. Tale annullamento non avr\u00e0 alcun impatto a Conto economico, ma avviene in contropartita della riserva di utili portati a nuovo.
In ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1. 3 della Circolare n. 285 della Banca. l\u2019art. 8.4 della \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale di BFF Banking Group, stabilisce che una percentuale almeno pari al 50% della remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker) debba essere corrisposta in strumenti finanziari, segnatamente tra:
(i) azioni di BFF e strumenti a esse collegati, ivi inclusi il Piano di stock option; e
(ii) ove possibile, gli altri strumenti individuati nel Regolamento delegato (UE) n. 527 del 12 marzo 2014.
Rientrano nell\u2019ambito della definizione di \u201cremunerazione variabile\u201d, i pagamenti che, a vario titolo, risultano connessi e dipendenti dalle attivit\u00e0/performance dei destinatari o da altri parametri (es. periodo di permanenza), e che potranno divenire dovuti, in futuro, da BFF in favore di Risk Taker:
i) tanto ai sensi del sistema di incentivazione basato su obiettivi aziendali ed individuali (c.d. \u201cMBO\u201d).
ii) quanto al fine di far fronte a eventuali obblighi di pagamento ai sensi di patti di non concorrenza (i \u201cPNC\u201d), in caso di futura uscita dal Gruppo di Risk Taker che risultino firmatari di detti patti.
Al 31 dicembre 2024 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere, sono pari a n. 10.169.450 opzioni assegnate e non ancora esercitate, di cui n. 6.011.950 esercitabili.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2016
In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione.
\u2022destinatari - l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
oal Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
oall\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Al 31 dicembre 2024 risultano assegnate ed ancora esercitabili, in quanto hanno maturato il periodo di vesting, n.2.000, che rappresentano la totalit\u00e0 delle azioni del piano ancora in esistenza. Il numero di opzioni che risultava essere assegnato e esercitabile al 31 dicembre 2023 era pari a n.96.000;
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Banca e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Al 31 dicembre 2024 il numero di stock option assegnate e non esercitate sono 2.763.450, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili n.2.485.450. Al 31 dicembre 2023 il numero di opzioni che risultava essere assegnato era pari a 5.461.400 opzioni, di queste avevano maturato il periodo di vesting ed erano esercitabili n.2.227.700.
Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche assegnabili entro il 31 dicembre 2024. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled.
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire dal completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Al 31 dicembre 2024 risultano assegnate due delle tre tranche per un totale di 7.404.000 opzioni (di cui 3.246.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.157.500 in modalit\u00e0 cash settled/phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. Al 2023, erano state assegnate 7.664.500 (di cui 3.439.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.225.000 in modalit\u00e0 cash settled/phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. La terza tranche, non essendo stata assegnata entro il 31 dicembre 2024, \u00e8 da considerarsi non pi\u00f9 assegnabile.
Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria
Nell\u2019ambito della redazione del bilancio consolidato, la Banca ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati nei prospetti contabili.
Le valutazioni significative della Banca nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo.
In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.
Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a:
\u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto, a cui BFF ha diritto, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali;
\u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;
\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente Bilancio consolidato;
\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;
\u2022la recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;
\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2024 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita iscritti al 31 dicembre 2024.
Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio o situazione contabile infrannuale, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a Conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. A fronte di tali esposizioni, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie classificate \u2013 ai sensi delle disposizioni della Circolare n. 262/2005 della Banca d\u2019Italia \u2013 nelle categorie delle sofferenze, delle inadempienze probabili e delle esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate, devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
\u2022dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti categorie (\u201cstage\u201d) sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione/controparte, tenuto conto dei \u201ccriteri di staging allocation\u201d;
\u2022dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multiperiodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019expected credit losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019iscrizione iniziale (\u201cinitial recognition\u201d) dello strumento stesso.
Nel quarto trimestre del 2023, la Banca \u2013 a livello consolidato \u2013 ha rivisto l\u2019impianto metodologico della staging allocation prevedendo criteri di allocazione in stage maggiormente rappresentativi del deterioramento del rischio di credito rispetto al business del Gruppo e l\u2019impianto metodologico delle componenti di forward looking e Point in Time, relativo alle Probabilit\u00e0 di Default, che risulta essere pi\u00f9 in linea alle best practice di mercato e alle peculiarit\u00e0 del business.
Criteri di Staging Allocation
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di bilancio successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso dovessero presentarsi indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa;
\u2022ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di reporting successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso in cui vengano meno gli indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa.
L\u2019assegnazione di un\u2019attivit\u00e0 in stage 1 piuttosto che in stage 2 non \u00e8 legata quindi alla rischiosit\u00e0 assoluta (in termini di probabilit\u00e0 di default), ma piuttosto alla variazione (positiva o negativa) della rischiosit\u00e0 creditizia che si \u00e8 riscontrata rispetto alla prima rilevazione.
Al fine del collocamento in stage delle esposizioni sottoposte ad impairment il Gruppo adotta la metodologia che segue e che \u00e8 sintetizzabile in tre criteri fondamentali:
\u2022criterio quantitativo: definizione di una soglia \u201ddelta rating\u201d per il passaggio in stage 2;
\u2022criterio qualitativo: utilizzo di transfer logic triggers ossia di individuazione di eventi che attivano il trasferimento da uno stage ad un altro;
\u2022espedienti pratici: utilizzo della Low Credit Risk Exemption (LCRE) e dei 30 giorni di mancato pagamento.
Il criterio qualitativo ha la precedenza sul criterio quantitativo e, stabilisce che sono allocate in stage 2 le posizioni:
\u2022in presenza di misure di \u201cforbearance\u201d,
\u2022in Watchlist: ovvero posizioni attenzionate per le quali \u00e8 stata effettuata una valutazione di significativo aumento del rischio di credito.
Per quanto concerne il criterio quantitativo:
\u2022per le controparti Comuni e Province italiane si considera il rating interno PRA (Pricing Risk Adjusted) come indicatore di un eventuale deterioramento della qualit\u00e0 del credito. In particolare, \u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating PRA tra la data di origination e la data di reporting e classificare in stage 2 qualora il notching down delle classi di rischio definite sia pari o superiore a 1;
\u2022\u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating ECAI (alla data reporting rispetto alla data di origine) per ciascuna transazione. Se il numero di downgrade \u00e8 superiore a quello stabilito dalla soglia, (differenziata a secondo della master scale di rating utilizzata) la posizione viene allocata in stage 2. La soglia relativa dipende dal numero di classi di rating considerate per ogni segmento e, risulta pari a 1 per quei segmenti a cui si applicano le matrici esterne Sovereign e Financial Institutions (che presentano 7 classi di rating) mentre \u00e8 pari a 2 per le controparti afferenti ai segmenti per i quali si utilizza la matrice Corporate (che presenta 21 classi di rating).
Infine, per quanto concerne gli espedienti pratici:
\u2022la cosiddetta Low Credit Risk Exemption, esonera dalla verifica del significativo deterioramento tramite soglia relativa quelle transazioni riferite a controparti con rating investment grade alla data di analisi. Le posizioni definite low credit risk non sono soggette al controllo del downgrade del rating tra la data di analisi e la data di origine della transazione. In assenza di trigger qualitativi, tali posizioni sono allocate direttamente in stage 1. Tale eccezione \u00e8 applicata per le controparti riferite alla Pubblica Amministrazione e ai Comuni, alle forme tecniche dei Pronti Contro Termine (PCT) in virt\u00f9 della loro natura garantita e ai conti reciproci a brevissimo termine. Viene esclusa per le controparti private;
\u2022per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Factoring, se i giorni di scaduto continuativo, calcolati secondo i criteri adottati dal Gruppo in materia di definizione di default , sono superiori a 30, allora la controparte \u00e8 classificata in stage 2; per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Lending (operativit\u00e0 del Gruppo Polska) il conteggio dei giorni di scaduto \u00e8 effettuato a livello di singola transazione confrontando la data di reporting e la data di scadenza: in tal caso, se la differenza \u00e8 superiore a 30, allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2. Per le altre forme tecniche, tra cui quelle rivenienti dalle attivit\u00e0 di Banca Depositaria, lo scaduto \u00e8 calcolato considerando lo scoperto di conto in relazione al fido attribuito alla controparte: in tal caso, se i giorni di scaduto sono superiori a 30 allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2;
\u2022per le controparti unrated del portafoglio la staging allocation \u00e8 effettuata applicando i soli criteri qualitativi, il flag watchlist \u00e8 stato introdotto proprio al fine di sopperire alla mancanza di rating e quindi all\u2019applicazione di criteri quantitativi.
Criteri di Impairment
I concetti chiave del principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL si incorporano informazioni attuali (concetto di \u201cpoint-in-time\u201d) e le informazioni prospettiche (\u201cforward looking\u201d) e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
\u2022modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multiperiodali, funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
\u2022modello di LGD multiperiodale;
\u2022modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multiperiodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
Inoltre, le perdite attese devono essere scontate, alla reporting date, utilizzando in tasso di interesse effettivo dell\u2019operazione \u201ceffective interest rate \u2013 (\u201cEIR\u201d), determinato alla data di iscrizione iniziale.
Probability of Default (PD)
Il parametro di PD multi-periodale viene declinato dal Gruppo attraverso la stima di una struttura a termine della probabilit\u00e0 di default partendo da una ricalibrazione delle matrici interne di PD fornite dalle agenzie di rating sui tassi di default interni di lungo periodo (i.e. Long Run Average default Rate o Central Tendency), quest\u2019ultimi opportunamente differenziati
secondo dei risk driver rilevanti. Le stime di PD includono gli effetti derivanti dall\u2019introduzione della Nuova Definizione di Default ai sensi dell\u2019articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2021 e, a partire dal 31 dicembre 2024, includono anche gli effetti derivanti dalla riclassificazione del Portafoglio Creditizio avvenuta a giugno 2024. La PD multi-periodale ricomprende inoltre gli aggiustamenti di calibrazione puntuale ad un dato momento (\u201cPoint In Time conversion\u201d) e informazioni prospettiche (forward-looking). Il requisito forward-looking comporta che a ciascuna delle transazioni presenti in portafoglio e riferite ad una stessa controparte, venga assegnata una probabilit\u00e0 di default a partire dalla data di reporting. A tal fine il Gruppo definisce la PD come la probabilit\u00e0 che una controparte venga classificata in uno stato di default, dato un determinato orizzonte temporale di riferimento.
Ai fini dello sviluppo delle PD IFRS9, Il Gruppo utilizza le matrici delle agenzie di rating (ECAI) relative ai segmenti Sovereign, Corporate e Financial Institutions. Con riferimento al portafoglio del Gruppo:
\u2022la matrice Sovereign \u00e8 stata associata alle controparti pubbliche;
\u2022le matrici Corporate e Financial Institutions sono associate alle controparti non pubbliche (rispettivamente segmenti Imprese e Istituzioni Finanziarie).
\u2022Identificate le matrici sopra elencate, l\u2019approccio seguito per la stima della PD \u00e8 il seguente:
\u2022stima della PD TTC 12 mesi attraverso una ricalibrazione delle matrici di migrazione esterne ECAI per il portafoglio crediti di BFF bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A.. Tale approccio permette di affinare le stime di PD rendendole pi\u00f9 compliant alle caratteristiche del business aziendale. Per il portafoglio titoli e per le esposizioni riferite a BFF Polska S.A. e alle sue controllate vengono adottate le matrici di migrazioni esterne ECAI come miglior approccio metodologico, in quanto, nel primo caso trattandosi di strumenti finanziari di tipo Bond like, l\u2019impiego delle matrici ECAI \u00e8 gi\u00e0 di per s\u00e9 rappresentativo del relativo livello di rischiosit\u00e0 e nel secondo caso, i rating dei segmenti privati (\u201cImprese\u201d, \u201cImprese pubbliche\u201d e \u201cRetail\u201d) sono ricavati a livello di singola controparte e, pertanto, forniscono una stima pi\u00f9 accurata. L\u2019attivit\u00e0 di ricalibrazione \u00e8 effettuata determinando una Central Tendency differenziata per ogni cluster, identificato, per la stima, mediante la serie storica dei tassi interni di default, corretta per tener conto della nuova definizione di default;
\u2022stima della PD TTC lifetime mediante l\u2019approccio Markoviano basato sulle ipotesi di omogeneit\u00e0 e di assenza di memoria che permette di stimare la matrice di transizione sino all\u2019anno \u201cn\u201d elevando alla n-esima potenza la matrice a 1 anno;
\u2022stima della PD PIT e forward looking mediante aggiustamenti ex-post delle PD multi-periodali TTC sui primi anni considerando le informazioni Point-in-time e forward looking date dalle previsioni sui tassi di default.
Con l\u2019obiettivo di applicare tale aggiustamento, l\u2019approccio metodologico specifico \u00e8 articolato nei seguenti step:
\u2022modello macroeconomico: definizione degli scenari macroeconomici da applicare (i.e., Baseline, Adverse e Positive); in particolare, il modello definito dal Gruppo prevede il condizionamento della matrice TTC mediante applicazione dei 3 scenari macroeconomici (i.e., proiezioni delle variabili macroeconomiche selezionate come regressori del modello satellite);
\u2022modello satellite: utilizzo di modelli di regressione per la stima dei tassi di default previsionali; i modelli satellite utilizzati sono differenziati per legal entity, uno per BFF (Incluso le Branches e le FOS) e Spagna e uno per la Polonia e per segmento di appartenenza della controparte (Settore Pubblico, Non pubblico e Intermediari finanziari);
\u2022modello di condizionamento: ai fini della stima di una misura di PD inclusiva delle componenti Point in Time e Forward Looking (i.e., PD PIT FLI), viene effettuato un condizionamento della matrice TTC mediante la metodologia di Merton - Vasicek, practice di mercato ampiamente diffusa presso gli istituti bancari di dimensioni similari;
\u2022modello multi-scenario: dalle matrici di migrazioni marginali PIT FLI nell\u2019orizzonte di proiezione vengono stimare le curve cumulate (CPD) fino a 3 anni applicando un opportuno processo stocastico Markoviano non omogeneo, ovvero con matrici di migrazione tempo dipendenti e varianti nel tempo. Questo permette di ottenere la matrice di migrazione cumulata PIT FLI a t anni di proiezione per ogni scenario e pesati con la relativa probabilit\u00e0 di accadimento.
Loss Given Default (LGD)
Nella quantificazione della perdita attesa (expected loss), il parametro di LGD misura la perdita attesa in caso di default della controparte. La LGD costituisce dunque una componente rilevante per il calcolo della perdita attesa in ottica IFRS 9, sia per le posizioni classificate nello stage 1 (orizzonte temporale di riferimento ad un anno), sia per quelle che hanno subito un significativo incremento del rischio di credito e sono state quindi classificate nello stage 2 e valutate secondo un\u2019ottica lifetime.
Il calcolo delle rettifiche di valore per le posizioni non-performing (stage 3) riferite a controparti pubbliche la cui classificazione di vigilanza potrebbe non essere univocamente indicativa di un accresciuto rischio di credito sostanziale (e.g. enti territoriali italiani in stato di dissesto finanziario, past due), avviene in maniera del tutto analoga alle esposizioni in stage 2, considerando una PD pari al 100% e medesime LGD (prudenziali) del performing, considerata la natura prevalentemente pubblica dei debitori e considerato che nel caso del past due, nel factoring, il ritardo di pagamento non presuppone, di per s\u00e9, un deterioramento del merito creditizio della controparte come per altri prodotti di finanziamento e natura delle controparti, e/o una diminuita capacit\u00e0 del Gruppo stesso di recuperare l\u2019esposizione creditizia vantata nei confronti delle controparti classificate nel suddetto stato.Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti strutture della banca ad effettuare una valutazione puntuale/ analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate in past due se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment (che comunque non potr\u00e0 portare a un coverage inferiore al coverage di stage 2), il livello finale di provision attribuito \u00e8 pari al valore dell\u2019impairment restituito dal modello. Ai fini della stima del parametro di LGD, non disponendo di modelli interni, il Gruppo ha deciso di utilizzare le griglie di LGD ottenute mediante uno specifico tool di calcolo fornito dall\u2019Infoprovider esterno.
A ciascuna transazione, il Gruppo assegna un valore di LGD in funzione di un\u2019opportuna segmentazione del portafoglio, tenendo in considerazione i seguenti fattori di rischio quali: la probabilit\u00e0 di default associata alla controparte, il settore economico di riferimento e fattori specifici della transazione (e.g. tipologia del finanziamento e posizionamento del finanziamento nella struttura del capitale). In aggiunta, per il solo portafoglio factoring pro-soluto di BFF Bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A, date le peculiarit\u00e0 del processo di recovery di tale forma tecnica rispetto a quelle delle restanti tipologie di prodotto, il Gruppo ha affinato l\u2019analisi di stima del parametro di LGD mediante la calibrazione delle griglie esterne sui tassi di recupero interni di lungo periodo. Tale scelta \u00e8 motivata (i) dalla presenza di una profondit\u00e0 storica sufficientemente robusta per la stima di un modello di LGD; (ii) dalla volont\u00e0 di correggere le stime di LGD di fonte ECAI sui recuperi, nella maggior parte dei casi integrali, storicamente sperimentati dal Gruppo. La metodologia di calibrazione si basa sul calcolo di una Central Tendency differenziata per Macro-Segmento di clientela e sulla successiva ricalibrazione delle griglie esterne tramite modello Ordinary Least Squares (OLS) di ottimizzazione vincolata.
Exposure at Default (EAD)
Nell\u2019ambito della definizione e modellazione di parametri in un\u2019ottica multi-periodale per la definizione del credit risk rientra anche l\u2019Exposure at Default (c.d. EAD).
In analogia a quanto gi\u00e0 definito nei modelli Basilea, ai fini di calcolo della ECL con parametri di rischio di credito, l\u2019EAD IFRS 9 consente di definire l'esposizione che un creditore avr\u00e0 al momento del default in un definito istante lungo la vita dello strumento finanziario.
Il parametro EAD deve quindi essere allineato all'orizzonte previsionale lifetime previsto dal modello di impairment, al fine di poter consentire il calcolo della provision anche per le transazioni per le quali il principio richiede la rilevazione lifetime.
Con riferimento all\u2019EAD, il Gruppo ha individuato i seguenti fattori ai fini del computo dell\u2019EAD lifetime:
\u2022tipo di esposizione;
\u2022scadenza.
Da tali fattori discriminanti per la modellizzazione della variabile Exposure at Default, sono state definite le seguenti casistiche:
\u2022esposizioni con piano di ammortamento deterministico (cash flow);
\u2022esposizioni senza piano di ammortamento (no cash flow).
Con riferimento alle esposizioni con piano di ammortamento deterministico, l\u2019EAD lifetime viene definita utilizzando il piano di ammortamento e i suoi flussi di cassa effettivi. Per tali transazioni, la modellazione stocastica non \u00e8 dunque necessaria.
Per quanto concerne, invece, le esposizioni con flussi di cassa e/o data di scadenza ignoti (ovvero esposizioni senza piano di ammortamento) si suddividono mediante due metodologie di stima per determinare la scadenza:
\u2022una metodologia qualitativa, per la quale la scadenza \u00e8 determinata in base alle condizioni del contratto o alla revisione da parte dell\u2019O.U. Credit Evaluation;
\u2022una metodologia quantitativa basata su un modello comportamentale.
Il calcolo delle rettifiche di valore per le posizioni non-performing riferite a controparti pubbliche la cui classificazione di vigilanza potrebbe non essere univocamente indicativa di un accresciuto rischio di credito sostanziale (e.g. enti territoriali italiani in stato di dissesto finanziario, past due), avviene in maniera del tutto analoga alle esposizioni in stage 2, considerando una PD pari al 100% e medesime LGD (prudenziali) del performing, considerata la natura prevalentemente pubblica dei debitori e considerato che nel caso del past due, nel factoring, il ritardo di pagamento non presuppone, di per s\u00e9, un deterioramento del merito creditizio della controparte come per altri prodotti di finanziamento e natura delle controparti, e/o una diminuita capacit\u00e0 del Gruppo stesso di recuperare l\u2019esposizione creditizia vantata nei confronti delle controparti classificate nel suddetto stato.Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti strutture della banca ad effettuare una valutazione puntuale/ analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate non-performing se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment (che comunque non potr\u00e0 portare a un coverage inferiore al coverage di stage 2), il livello finale di provision attribuito \u00e8 pari al valore dell\u2019impairment restituito dal modello. IFRS 9 \u2013 Aggiornamento conseguente alla crisi finanziaria legata al conflitto Russia \u2013 Ucraina e agli impatti del conflitto israelo-palestinese Come gi\u00e0 menzionato la Funzione Risk Management ha aggiornato gli scenari macroeconomici per il condizionamento prospettico delle PD.
Lo scenario previsivo presuppone che, seppure in un contesto di elevata incertezza, in particolare sulle politiche commerciali della nuova amministrazione statunitense e per le tensioni geopolitiche in essere in Europa (guerra Russo \u2013 Ucraina), la crescita della domanda estera si consolidi, ma su valori nettamente inferiori a quelli medi del ventennio precedente la pandemia. Sulla base dei contratti futures, i prezzi del petrolio diminuirebbero nel corso del triennio e quelli del gas naturale rimarrebbero sostanzialmente stabili.
L\u2019occupazione continuerebbe a crescere, sia pur a ritmi inferiori a quelli del prodotto. Il tasso di disoccupazione \u00e8 previsto mantenersi sostanzialmente stabile nel triennio 2025-27.
L\u2019incertezza macro-economica si mantiene comunque elevata e deriva principalmente dallo scenario internazionale con perduranti tensioni connesse con i conflitti in corso che potrebbero incidere negativamente sulle vendite all\u2019estero e, tramite un peggioramento della fiducia di famiglie e imprese, sulla domanda interna. Una dinamica dei prezzi pi\u00f9 elevata potrebbe derivare da nuovi rincari delle materie prime e degli altri beni importati.
Per quanto riguarda il conflitto israelo-palestinese originatosi negli ultimi mesi del 2023, in considerazione dei risultati delle analisi svolte dalla Banca, al momento, non si ravvedono elementi critici tali da porre in essere ulteriori attivit\u00e0 di monitoraggio dei rischi di suddetto conflitto.
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Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie, il principio contabile IFRS 9 prevede la ripartizione in tre categorie:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazioneSuccessivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 inclusa nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
\u2022l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business Model HTC&S) e
\u2022termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento del test SPPI).
In particolare, sono inclusi in questa voce:
\u2022i titoli di debito che sono riconducibili ad un Business Model Held to Collect and Sell e che hanno superato il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Inoltre, sono misurate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva anche gli strumenti di capitale per i quali si sceglie di usufruire della c.d. Fair value Other Comprehensive Income option (FVOCI), che prevede, per tali tipi di strumenti, la possibilit\u00e0 di imputare alla redditivit\u00e0 complessiva tutte le componenti reddituali legate agli strumenti, senza che esse impattino mai, neanche in caso di dismissione, il Conto economico.
Il Gruppo sceglie di usufruire della FVOCI option relativamente agli strumenti di capitale posseduti, che peraltro, hanno ammontare non significativo.
Business model HTC&S
Le attivit\u00e0 finanziarie classificate nel Business Model HTC&S sono detenute sia al fine di raccogliere i flussi finanziari contrattuali sia per la vendita delle stesse. Pertanto, le vendite sono pi\u00f9 frequenti e significative rispetto a un Business Model Hold to Collect. Questo perch\u00e9 la vendita di attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 fondamentale per il raggiungimento dell'obiettivo del Business Model, anzich\u00e9 essere incidentale ad esso.
Tali attivit\u00e0 possono essere detenute per un periodo di tempo non definito, e possono rispondere all\u2019eventuale necessit\u00e0 di ottenere liquidit\u00e0 o di far fronte a cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Pertanto, a differenza delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (HTC), il principio IFRS 9 non richiede la definizione di soglie di frequenza e significativit\u00e0 delle vendite per il Business Model HTC&S.
Purtuttavia, seguendo un approccio prudenziale, il Gruppo ha definito un indice massimo di turnover annuale del portafoglio titoli che permetta di discriminare tale Modello di Business da quello Other (cio\u00e8 gli asset detenuti per il Trading), calcolato come il rapporto tra il totale del valore delle vendite e lo stock medio nell\u2019anno ((valore giacenza iniziale + valore giacenza finale)/2).
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (tranne i titoli di capitale, per i quali non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazioni verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Nel dettaglio, in caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal Patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che dovrebbero essere altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie possono essere riclassificate da quelle valutate al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie stabilite dall'IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti operano in maniera prospettica a partire da tale data con i seguenti impatti:
\u2022nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione;
\u2022nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Con riferimento ai titoli di debito, tali attivit\u00e0 sono successivamente valutate al fair value, registrandosi a Conto economico gli interessi, secondo il criterio del costo ammortizzato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono rilevati nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto ad eccezione delle perdite derivanti da impairment, esposte alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Gli utili e le perdite sono registrati tra le Riserve da valutazione fino a quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 alienata, momento in cui gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nel Conto economico alla voce 100 \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Le variazioni di fair value rilevate nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d sono esposte anche nel Prospetto della Redditivit\u00e0 consolidata complessiva.
Gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo, e il cui fair value non pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile a causa della mancanza o della non attendibilit\u00e0 delle informazioni atte alla valutazione del fair value, sono valutati all\u2019ultimo fair value attendibilmente misurato.
Gli strumenti rappresentativi di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del Patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successivamente trasferiti a Conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a Conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi.
Come previsto dall\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziare incluse in tali categorie, ai fini della valutazione dell\u2019eventuale impairment, sono segmentate nei tre differenti stage, a seconda dello stato di deterioramento del merito creditizio.
Pi\u00f9 in particolare, sugli strumenti classificati in stage 1 (attivit\u00e0 finanziarie al momento di rilevazione iniziale, ove non deteriorate, e sugli strumenti per cui non si \u00e8 verificato un significativo incremento del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) viene contabilizzata, alla data di rilevazione iniziale e ad ogni data di reporting successiva, una perdita attesa misurata su un orizzonte temporale pari ad un anno.
Invece, per gli strumenti classificati in stage 2 (attivit\u00e0 performing per i quali si \u00e8 verificato un incremento significativo del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) e in stage 3 (esposizioni deteriorate) viene contabilizzata una perdita attesa misurata per l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario.Per gli strumenti di debito, costituisce evidenza di impairment l\u2019esistenza di circostanze indicative di difficolt\u00e0 finanziarie del debitore o emittente, tali da pregiudicare l\u2019incasso del capitale o degli interessi.
Qualora vi sia un\u2019obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto un impairment, la perdita cumulata, che \u00e8 stata inizialmente rilevata nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto, viene trasferita a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. L\u2019importo trasferito a Conto economico \u00e8 pari alla differenza tra il valore di carico (valore di prima iscrizione al netto delle eventuali perdite per impairment gi\u00e0 precedentemente rilevate nel Conto economico) e il fair value corrente.
Se il fair value di uno strumento di debito aumenta e l\u2019incremento pu\u00f2 essere oggettivamente correlato a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, in un periodo successivo a quello in cui la perdita per riduzione di valore era stata rilevata nel Conto economico la perdita viene ripresa, rilevando il corrispondente importo alla medesima voce di conto economico; ci\u00f2, invece, non si applica con riferimento ai titoli di capitale, che non sono assoggettati al processo di impairment.
Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Non sono assoggettati al processo di impairment i titoli di capitale.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita.
3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
\u2022l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business Model HTC) e,
\u2022i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento test SPPI).
Sulla base degli schemi contabili previsti dalla circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 di Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti, la voce di bilancio comprende:
\u2022crediti verso banche nelle diverse forme tecniche;
\u2022crediti verso clientela, nelle diverse forme tecniche, che contengono anche i titoli di debito classificati nel Business Model HTC e che hanno superato l\u2019SPPI test.
I crediti verso banche derivano essenzialmente dai rapporti di conto corrente ordinari delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo e dagli impieghi con controparti bancarie nelle diverse forme tecniche.
I crediti verso la clientela comprendono principalmente titoli di debito, i crediti verso debitori, riferiti all\u2019attivit\u00e0 di factoring, gli interessi di ritardato pagamento, calcolati sui crediti acquistati a titolo definitivo in misura determinata dalla normativa in vigore (D.Lgs. n. 231/2002 \u201cAttuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali\u201d), nonch\u00e9 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche.
I crediti di BFF, relativi ad attivit\u00e0 di factoring, si riferiscono quasi esclusivamente ad acquisti pro-soluto a titolo definitivo, ovvero a crediti per i quali \u00e8 avvenuto il totale trasferimento di rischi e benefici connessi al credito.
Business model HTC
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono detenute nell'ambito di un modello di business avente l'obiettivo di ottenere i flussi finanziari contrattuali raccogliendo i pagamenti nell'arco della vita dello strumento.
Non tutte le attivit\u00e0 devono essere necessariamente detenute fino a scadenza: il principio IFRS 9 fornisce i seguenti esempi di casi in cui la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere coerente con il Business Model HTC:\u2022le vendite sono dovute ad un aumento del rischio di credito di un'attivit\u00e0 finanziaria;
\u2022le vendite sono infrequenti (anche se significative in termini di valore), o sono insignificanti singolarmente e in forma aggregata (anche se frequenti);
\u2022le vendite avvengono vicino alla data di scadenza dell'attivit\u00e0 finanziaria e i ricavi delle vendite approssimano la raccolta dei restanti flussi di cassa contrattuali.
Il Gruppo ha identificato delle soglie di significativit\u00e0 per volumi e frequenza di vendite oltre le quali andr\u00e0 analizzato se il business model HTC \u00e8 stato mantenuto.
Laddove, pertanto, si dovesse procedere a delle vendite (consentite dal Business Model in parola) \u00e8 stata definita, in ragione di una comune prassi di mercato, una determinata percentuale di significativit\u00e0 dei volumi di vendita annuali, determinata come sommatoria del valore delle vendite effettuate nell\u2019anno/valore di bilancio del portafoglio HTC a inizio anno.
Con riferimento alla frequenza delle vendite, BFF Banking Group ha definito una soglia su base mensile cos\u00ec come esplicitato nel RAF (Risk Appetite Framework), ovvero sia il quadro che definisce \u2013 in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il business model e con il piano strategico \u2013 la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, anche a livello di Gruppo.
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazione verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a Conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di iscrizione
Con riferimento ai crediti per attivit\u00e0 di factoring, tali attivit\u00e0 sono rilevate inizialmente al fair value che, di norma, corrisponde al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019acquisizione e all\u2019erogazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, ancorch\u00e9 non ancora regolati.
In particolare, i crediti pro-soluto:
\u2022acquistati a titolo definitivo, con trasferimento sostanziale di rischi e benefici e flussi di cassa, sono rilevati all\u2019atto della prima iscrizione al fair value, rappresentato dal valore nominale del credito, al netto delle commissioni addebitate al cedente;
\u2022qualora acquistati per un importo inferiore al valore nominale, figurano iscritti per l\u2019importo effettivamente pagato all\u2019atto dell\u2019acquisto.
Con riferimento, invece, alle attivit\u00e0 finanziarie relativi ai finanziamenti erogati dal Gruppo, l\u2019iscrizione iniziale delle stesse avviene alla data di erogazione. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value delle somme erogate, comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. In particolare, per quel che attiene ai crediti, la data di erogazione normalmente coincide con la data di sottoscrizione del contratto. Qualora tale coincidenza non si manifesti, in sede di sottoscrizione del contratto si provvede ad iscrivere un impegno ad erogare fondi che si chiude alla data di erogazione del finanziamento.
I titoli di debito HTC, presentano pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa e possono essere impegnati in operazioni di pronti contro termine, di prestito o di altre operazioni temporanee di rifinanziamento.
Anche la rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 avviene alla data di regolamento, al fair value, corrispondente di norma al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione.
Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con
riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili. La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione.
Tali serie storiche sono aggiornate su base almeno annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica. Qualora le evidenze degli aggiornamenti mostrino significativi scostamenti, la Banca provvede ad aggiornare le stime usate ai fini della contabilizzazione.
Si ricorda che per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, la stima dei giorni di incasso \u00e8 pari a 2.100 giorni.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
Come accade con gli interessi di mora, anche il diritto a ricevere il credito 40 euro viene considerato sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero e, pertanto, nella trattativa con i debitori si considera tutto l\u2019ammontare dovuto come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto (solo dal 2021 in modo strutturale le transazioni considerano gli sconti proporzionalmente). Si considera, dunque, appropriato attendersi una convergenza nel prossimo futuro delle percentuali degli indennizzi forfettari a quelle registrate sugli interessi di mora e si ritiene, quindi, metodologicamente pi\u00f9 appropriato considerare per entrambi una percentuale unica.
Come indicato nel paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d all\u2019interno di queste \u201cPolitiche Contabili\u201d, la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro \u00e8 stata portata nel corso del 2024 dal 50% al 65%.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default
nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in UTP o Sofferenza (ad eccezione dei dissesti finanziari), a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, il Gruppo determina le possibili rettifiche di valore specifiche da effettuare sulle singole esposizioni creditizie attraverso valutazioni interne e, laddove necessario anche con il supporto di pareri legali esterni.
Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in Past Due o in Sofferenza per dissesto finanziario, a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, viene effettuata una rettifica di valore specifica calcolata su base collettiva, utilizzando una probabilit\u00e0 di default che pu\u00f2 variare tra quella prevista per i crediti in Bonis in stage 2 ed il 100%. Tale probabilit\u00e0 di default viene identificata sulla base di una valutazione puntuale/analitica (c.d. case-by-case assessment) effettuata dalla funzione credit evaluation e, nel caso la rettifica di valore calcolata non risultasse adeguata, per difetto o per eccesso, pu\u00f2 essere imputata puntualmente dalla stessa. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment, che comunque non potr\u00e0 portare ad un coverage rate inferiore a quello previsto per le esposizioni in stage 2, il livello finale di rettifica attribuito sar\u00e0 pari al valore dell'impairment restituito dal modello di calcolo collettivo.
L\u2019importo della perdita \u00e8, dunque, definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e d Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.
Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
4- Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono: \u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
11. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
14. Operazioni in valuta
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono convertite, al momento della rilevazione iniziale, nella moneta di conto applicando all\u2019ammontare in valuta estera il cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022le poste monetarie sono convertite al cambio corrente alla data di chiusura;
\u2022le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al cambio alla data dell\u2019operazione;
\u2022le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di determinazione del fair value stesso.
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono, quelle relative ad elementi non monetari sono iscritte nel patrimonio netto o nel Conto economico coerentemente con la modalit\u00e0 di iscrizione degli utili o delle perdite che includono tale componente.
I costi ed i ricavi in valuta sono rilevati al cambio vigente al momento della contabilizzazione oppure, se in corso di maturazione, al cambio corrente alla data di bilancio.
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Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie, il principio contabile IFRS 9 prevede la ripartizione in tre categorie:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazioneSuccessivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 inclusa nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
\u2022l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business Model HTC&S) e
\u2022termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento del test SPPI).
In particolare, sono inclusi in questa voce:
\u2022i titoli di debito che sono riconducibili ad un Business Model Held to Collect and Sell e che hanno superato il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Inoltre, sono misurate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva anche gli strumenti di capitale per i quali si sceglie di usufruire della c.d. Fair value Other Comprehensive Income option (FVOCI), che prevede, per tali tipi di strumenti, la possibilit\u00e0 di imputare alla redditivit\u00e0 complessiva tutte le componenti reddituali legate agli strumenti, senza che esse impattino mai, neanche in caso di dismissione, il Conto economico.
Il Gruppo sceglie di usufruire della FVOCI option relativamente agli strumenti di capitale posseduti, che peraltro, hanno ammontare non significativo.
Business model HTC&S
Le attivit\u00e0 finanziarie classificate nel Business Model HTC&S sono detenute sia al fine di raccogliere i flussi finanziari contrattuali sia per la vendita delle stesse. Pertanto, le vendite sono pi\u00f9 frequenti e significative rispetto a un Business Model Hold to Collect. Questo perch\u00e9 la vendita di attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 fondamentale per il raggiungimento dell'obiettivo del Business Model, anzich\u00e9 essere incidentale ad esso.
Tali attivit\u00e0 possono essere detenute per un periodo di tempo non definito, e possono rispondere all\u2019eventuale necessit\u00e0 di ottenere liquidit\u00e0 o di far fronte a cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Pertanto, a differenza delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (HTC), il principio IFRS 9 non richiede la definizione di soglie di frequenza e significativit\u00e0 delle vendite per il Business Model HTC&S.
Purtuttavia, seguendo un approccio prudenziale, il Gruppo ha definito un indice massimo di turnover annuale del portafoglio titoli che permetta di discriminare tale Modello di Business da quello Other (cio\u00e8 gli asset detenuti per il Trading), calcolato come il rapporto tra il totale del valore delle vendite e lo stock medio nell\u2019anno ((valore giacenza iniziale + valore giacenza finale)/2).
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (tranne i titoli di capitale, per i quali non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazioni verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Nel dettaglio, in caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal Patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che dovrebbero essere altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie possono essere riclassificate da quelle valutate al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie stabilite dall'IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti operano in maniera prospettica a partire da tale data con i seguenti impatti:
\u2022nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione;
\u2022nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Con riferimento ai titoli di debito, tali attivit\u00e0 sono successivamente valutate al fair value, registrandosi a Conto economico gli interessi, secondo il criterio del costo ammortizzato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono rilevati nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto ad eccezione delle perdite derivanti da impairment, esposte alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Gli utili e le perdite sono registrati tra le Riserve da valutazione fino a quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 alienata, momento in cui gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nel Conto economico alla voce 100 \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Le variazioni di fair value rilevate nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d sono esposte anche nel Prospetto della Redditivit\u00e0 consolidata complessiva.
Gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo, e il cui fair value non pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile a causa della mancanza o della non attendibilit\u00e0 delle informazioni atte alla valutazione del fair value, sono valutati all\u2019ultimo fair value attendibilmente misurato.
Gli strumenti rappresentativi di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del Patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successivamente trasferiti a Conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a Conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi.
Come previsto dall\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziare incluse in tali categorie, ai fini della valutazione dell\u2019eventuale impairment, sono segmentate nei tre differenti stage, a seconda dello stato di deterioramento del merito creditizio.
Pi\u00f9 in particolare, sugli strumenti classificati in stage 1 (attivit\u00e0 finanziarie al momento di rilevazione iniziale, ove non deteriorate, e sugli strumenti per cui non si \u00e8 verificato un significativo incremento del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) viene contabilizzata, alla data di rilevazione iniziale e ad ogni data di reporting successiva, una perdita attesa misurata su un orizzonte temporale pari ad un anno.
Invece, per gli strumenti classificati in stage 2 (attivit\u00e0 performing per i quali si \u00e8 verificato un incremento significativo del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) e in stage 3 (esposizioni deteriorate) viene contabilizzata una perdita attesa misurata per l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario.Per gli strumenti di debito, costituisce evidenza di impairment l\u2019esistenza di circostanze indicative di difficolt\u00e0 finanziarie del debitore o emittente, tali da pregiudicare l\u2019incasso del capitale o degli interessi.
Qualora vi sia un\u2019obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto un impairment, la perdita cumulata, che \u00e8 stata inizialmente rilevata nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto, viene trasferita a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. L\u2019importo trasferito a Conto economico \u00e8 pari alla differenza tra il valore di carico (valore di prima iscrizione al netto delle eventuali perdite per impairment gi\u00e0 precedentemente rilevate nel Conto economico) e il fair value corrente.
Se il fair value di uno strumento di debito aumenta e l\u2019incremento pu\u00f2 essere oggettivamente correlato a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, in un periodo successivo a quello in cui la perdita per riduzione di valore era stata rilevata nel Conto economico la perdita viene ripresa, rilevando il corrispondente importo alla medesima voce di conto economico; ci\u00f2, invece, non si applica con riferimento ai titoli di capitale, che non sono assoggettati al processo di impairment.
Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Non sono assoggettati al processo di impairment i titoli di capitale.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita.
3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
\u2022l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business Model HTC) e,
\u2022i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento test SPPI).
Sulla base degli schemi contabili previsti dalla circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 di Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti, la voce di bilancio comprende:
\u2022crediti verso banche nelle diverse forme tecniche;
\u2022crediti verso clientela, nelle diverse forme tecniche, che contengono anche i titoli di debito classificati nel Business Model HTC e che hanno superato l\u2019SPPI test.
I crediti verso banche derivano essenzialmente dai rapporti di conto corrente ordinari delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo e dagli impieghi con controparti bancarie nelle diverse forme tecniche.
I crediti verso la clientela comprendono principalmente titoli di debito, i crediti verso debitori, riferiti all\u2019attivit\u00e0 di factoring, gli interessi di ritardato pagamento, calcolati sui crediti acquistati a titolo definitivo in misura determinata dalla normativa in vigore (D.Lgs. n. 231/2002 \u201cAttuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali\u201d), nonch\u00e9 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche.
I crediti di BFF, relativi ad attivit\u00e0 di factoring, si riferiscono quasi esclusivamente ad acquisti pro-soluto a titolo definitivo, ovvero a crediti per i quali \u00e8 avvenuto il totale trasferimento di rischi e benefici connessi al credito.
Business model HTC
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono detenute nell'ambito di un modello di business avente l'obiettivo di ottenere i flussi finanziari contrattuali raccogliendo i pagamenti nell'arco della vita dello strumento.
Non tutte le attivit\u00e0 devono essere necessariamente detenute fino a scadenza: il principio IFRS 9 fornisce i seguenti esempi di casi in cui la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere coerente con il Business Model HTC:\u2022le vendite sono dovute ad un aumento del rischio di credito di un'attivit\u00e0 finanziaria;
\u2022le vendite sono infrequenti (anche se significative in termini di valore), o sono insignificanti singolarmente e in forma aggregata (anche se frequenti);
\u2022le vendite avvengono vicino alla data di scadenza dell'attivit\u00e0 finanziaria e i ricavi delle vendite approssimano la raccolta dei restanti flussi di cassa contrattuali.
Il Gruppo ha identificato delle soglie di significativit\u00e0 per volumi e frequenza di vendite oltre le quali andr\u00e0 analizzato se il business model HTC \u00e8 stato mantenuto.
Laddove, pertanto, si dovesse procedere a delle vendite (consentite dal Business Model in parola) \u00e8 stata definita, in ragione di una comune prassi di mercato, una determinata percentuale di significativit\u00e0 dei volumi di vendita annuali, determinata come sommatoria del valore delle vendite effettuate nell\u2019anno/valore di bilancio del portafoglio HTC a inizio anno.
Con riferimento alla frequenza delle vendite, BFF Banking Group ha definito una soglia su base mensile cos\u00ec come esplicitato nel RAF (Risk Appetite Framework), ovvero sia il quadro che definisce \u2013 in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il business model e con il piano strategico \u2013 la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, anche a livello di Gruppo.
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazione verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a Conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di iscrizione
Con riferimento ai crediti per attivit\u00e0 di factoring, tali attivit\u00e0 sono rilevate inizialmente al fair value che, di norma, corrisponde al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019acquisizione e all\u2019erogazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, ancorch\u00e9 non ancora regolati.
In particolare, i crediti pro-soluto:
\u2022acquistati a titolo definitivo, con trasferimento sostanziale di rischi e benefici e flussi di cassa, sono rilevati all\u2019atto della prima iscrizione al fair value, rappresentato dal valore nominale del credito, al netto delle commissioni addebitate al cedente;
\u2022qualora acquistati per un importo inferiore al valore nominale, figurano iscritti per l\u2019importo effettivamente pagato all\u2019atto dell\u2019acquisto.
Con riferimento, invece, alle attivit\u00e0 finanziarie relativi ai finanziamenti erogati dal Gruppo, l\u2019iscrizione iniziale delle stesse avviene alla data di erogazione. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value delle somme erogate, comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. In particolare, per quel che attiene ai crediti, la data di erogazione normalmente coincide con la data di sottoscrizione del contratto. Qualora tale coincidenza non si manifesti, in sede di sottoscrizione del contratto si provvede ad iscrivere un impegno ad erogare fondi che si chiude alla data di erogazione del finanziamento.
I titoli di debito HTC, presentano pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa e possono essere impegnati in operazioni di pronti contro termine, di prestito o di altre operazioni temporanee di rifinanziamento.
Anche la rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 avviene alla data di regolamento, al fair value, corrispondente di norma al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione.
Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con
riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili. La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione.
Tali serie storiche sono aggiornate su base almeno annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica. Qualora le evidenze degli aggiornamenti mostrino significativi scostamenti, la Banca provvede ad aggiornare le stime usate ai fini della contabilizzazione.
Si ricorda che per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, la stima dei giorni di incasso \u00e8 pari a 2.100 giorni.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
Come accade con gli interessi di mora, anche il diritto a ricevere il credito 40 euro viene considerato sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero e, pertanto, nella trattativa con i debitori si considera tutto l\u2019ammontare dovuto come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto (solo dal 2021 in modo strutturale le transazioni considerano gli sconti proporzionalmente). Si considera, dunque, appropriato attendersi una convergenza nel prossimo futuro delle percentuali degli indennizzi forfettari a quelle registrate sugli interessi di mora e si ritiene, quindi, metodologicamente pi\u00f9 appropriato considerare per entrambi una percentuale unica.
Come indicato nel paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d all\u2019interno di queste \u201cPolitiche Contabili\u201d, la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro \u00e8 stata portata nel corso del 2024 dal 50% al 65%.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default
nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in UTP o Sofferenza (ad eccezione dei dissesti finanziari), a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, il Gruppo determina le possibili rettifiche di valore specifiche da effettuare sulle singole esposizioni creditizie attraverso valutazioni interne e, laddove necessario anche con il supporto di pareri legali esterni.
Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in Past Due o in Sofferenza per dissesto finanziario, a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, viene effettuata una rettifica di valore specifica calcolata su base collettiva, utilizzando una probabilit\u00e0 di default che pu\u00f2 variare tra quella prevista per i crediti in Bonis in stage 2 ed il 100%. Tale probabilit\u00e0 di default viene identificata sulla base di una valutazione puntuale/analitica (c.d. case-by-case assessment) effettuata dalla funzione credit evaluation e, nel caso la rettifica di valore calcolata non risultasse adeguata, per difetto o per eccesso, pu\u00f2 essere imputata puntualmente dalla stessa. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment, che comunque non potr\u00e0 portare ad un coverage rate inferiore a quello previsto per le esposizioni in stage 2, il livello finale di rettifica attribuito sar\u00e0 pari al valore dell'impairment restituito dal modello di calcolo collettivo.
L\u2019importo della perdita \u00e8, dunque, definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e d Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.
Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
4- Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono: \u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
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"value": "1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazioneSuccessivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
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"value": "1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazioneSuccessivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
4- Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono: \u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
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Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazioneSuccessivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
4- Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono: \u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
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"value": "1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazioneSuccessivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page284-cflshid_100649-tag42789": {
"value": "Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita.
Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
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"dimensions": {
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"v1-page287-cflshid_102558-tag42791": {
"value": "Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con
riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili. La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione.
Tali serie storiche sono aggiornate su base almeno annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica. Qualora le evidenze degli aggiornamenti mostrino significativi scostamenti, la Banca provvede ad aggiornare le stime usate ai fini della contabilizzazione.
Si ricorda che per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, la stima dei giorni di incasso \u00e8 pari a 2.100 giorni.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
Come accade con gli interessi di mora, anche il diritto a ricevere il credito 40 euro viene considerato sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero e, pertanto, nella trattativa con i debitori si considera tutto l\u2019ammontare dovuto come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto (solo dal 2021 in modo strutturale le transazioni considerano gli sconti proporzionalmente). Si considera, dunque, appropriato attendersi una convergenza nel prossimo futuro delle percentuali degli indennizzi forfettari a quelle registrate sugli interessi di mora e si ritiene, quindi, metodologicamente pi\u00f9 appropriato considerare per entrambi una percentuale unica.
Come indicato nel paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d all\u2019interno di queste \u201cPolitiche Contabili\u201d, la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro \u00e8 stata portata nel corso del 2024 dal 50% al 65%.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default
nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in UTP o Sofferenza (ad eccezione dei dissesti finanziari), a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, il Gruppo determina le possibili rettifiche di valore specifiche da effettuare sulle singole esposizioni creditizie attraverso valutazioni interne e, laddove necessario anche con il supporto di pareri legali esterni.
Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in Past Due o in Sofferenza per dissesto finanziario, a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, viene effettuata una rettifica di valore specifica calcolata su base collettiva, utilizzando una probabilit\u00e0 di default che pu\u00f2 variare tra quella prevista per i crediti in Bonis in stage 2 ed il 100%. Tale probabilit\u00e0 di default viene identificata sulla base di una valutazione puntuale/analitica (c.d. case-by-case assessment) effettuata dalla funzione credit evaluation e, nel caso la rettifica di valore calcolata non risultasse adeguata, per difetto o per eccesso, pu\u00f2 essere imputata puntualmente dalla stessa. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment, che comunque non potr\u00e0 portare ad un coverage rate inferiore a quello previsto per le esposizioni in stage 2, il livello finale di rettifica attribuito sar\u00e0 pari al valore dell'impairment restituito dal modello di calcolo collettivo.
L\u2019importo della perdita \u00e8, dunque, definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e d Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.
Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio o situazione contabile infrannuale, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a Conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. A fronte di tali esposizioni, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie classificate \u2013 ai sensi delle disposizioni della Circolare n. 262/2005 della Banca d\u2019Italia \u2013 nelle categorie delle sofferenze, delle inadempienze probabili e delle esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate, devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
\u2022dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti categorie (\u201cstage\u201d) sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione/controparte, tenuto conto dei \u201ccriteri di staging allocation\u201d;
\u2022dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multiperiodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019expected credit losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019iscrizione iniziale (\u201cinitial recognition\u201d) dello strumento stesso.
Nel quarto trimestre del 2023, la Banca \u2013 a livello consolidato \u2013 ha rivisto l\u2019impianto metodologico della staging allocation prevedendo criteri di allocazione in stage maggiormente rappresentativi del deterioramento del rischio di credito rispetto al business del Gruppo e l\u2019impianto metodologico delle componenti di forward looking e Point in Time, relativo alle Probabilit\u00e0 di Default, che risulta essere pi\u00f9 in linea alle best practice di mercato e alle peculiarit\u00e0 del business.
Criteri di Staging Allocation
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di bilancio successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso dovessero presentarsi indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa;
\u2022ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di reporting successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso in cui vengano meno gli indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa.
L\u2019assegnazione di un\u2019attivit\u00e0 in stage 1 piuttosto che in stage 2 non \u00e8 legata quindi alla rischiosit\u00e0 assoluta (in termini di probabilit\u00e0 di default), ma piuttosto alla variazione (positiva o negativa) della rischiosit\u00e0 creditizia che si \u00e8 riscontrata rispetto alla prima rilevazione.
Al fine del collocamento in stage delle esposizioni sottoposte ad impairment il Gruppo adotta la metodologia che segue e che \u00e8 sintetizzabile in tre criteri fondamentali:
\u2022criterio quantitativo: definizione di una soglia \u201ddelta rating\u201d per il passaggio in stage 2;
\u2022criterio qualitativo: utilizzo di transfer logic triggers ossia di individuazione di eventi che attivano il trasferimento da uno stage ad un altro;
\u2022espedienti pratici: utilizzo della Low Credit Risk Exemption (LCRE) e dei 30 giorni di mancato pagamento.
Il criterio qualitativo ha la precedenza sul criterio quantitativo e, stabilisce che sono allocate in stage 2 le posizioni:
\u2022in presenza di misure di \u201cforbearance\u201d,
\u2022in Watchlist: ovvero posizioni attenzionate per le quali \u00e8 stata effettuata una valutazione di significativo aumento del rischio di credito.
Per quanto concerne il criterio quantitativo:
\u2022per le controparti Comuni e Province italiane si considera il rating interno PRA (Pricing Risk Adjusted) come indicatore di un eventuale deterioramento della qualit\u00e0 del credito. In particolare, \u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating PRA tra la data di origination e la data di reporting e classificare in stage 2 qualora il notching down delle classi di rischio definite sia pari o superiore a 1;
\u2022\u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating ECAI (alla data reporting rispetto alla data di origine) per ciascuna transazione. Se il numero di downgrade \u00e8 superiore a quello stabilito dalla soglia, (differenziata a secondo della master scale di rating utilizzata) la posizione viene allocata in stage 2. La soglia relativa dipende dal numero di classi di rating considerate per ogni segmento e, risulta pari a 1 per quei segmenti a cui si applicano le matrici esterne Sovereign e Financial Institutions (che presentano 7 classi di rating) mentre \u00e8 pari a 2 per le controparti afferenti ai segmenti per i quali si utilizza la matrice Corporate (che presenta 21 classi di rating).
Infine, per quanto concerne gli espedienti pratici:
\u2022la cosiddetta Low Credit Risk Exemption, esonera dalla verifica del significativo deterioramento tramite soglia relativa quelle transazioni riferite a controparti con rating investment grade alla data di analisi. Le posizioni definite low credit risk non sono soggette al controllo del downgrade del rating tra la data di analisi e la data di origine della transazione. In assenza di trigger qualitativi, tali posizioni sono allocate direttamente in stage 1. Tale eccezione \u00e8 applicata per le controparti riferite alla Pubblica Amministrazione e ai Comuni, alle forme tecniche dei Pronti Contro Termine (PCT) in virt\u00f9 della loro natura garantita e ai conti reciproci a brevissimo termine. Viene esclusa per le controparti private;
\u2022per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Factoring, se i giorni di scaduto continuativo, calcolati secondo i criteri adottati dal Gruppo in materia di definizione di default , sono superiori a 30, allora la controparte \u00e8 classificata in stage 2; per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Lending (operativit\u00e0 del Gruppo Polska) il conteggio dei giorni di scaduto \u00e8 effettuato a livello di singola transazione confrontando la data di reporting e la data di scadenza: in tal caso, se la differenza \u00e8 superiore a 30, allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2. Per le altre forme tecniche, tra cui quelle rivenienti dalle attivit\u00e0 di Banca Depositaria, lo scaduto \u00e8 calcolato considerando lo scoperto di conto in relazione al fido attribuito alla controparte: in tal caso, se i giorni di scaduto sono superiori a 30 allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2;
\u2022per le controparti unrated del portafoglio la staging allocation \u00e8 effettuata applicando i soli criteri qualitativi, il flag watchlist \u00e8 stato introdotto proprio al fine di sopperire alla mancanza di rating e quindi all\u2019applicazione di criteri quantitativi.
Criteri di Impairment
I concetti chiave del principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL si incorporano informazioni attuali (concetto di \u201cpoint-in-time\u201d) e le informazioni prospettiche (\u201cforward looking\u201d) e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
\u2022modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multiperiodali, funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
\u2022modello di LGD multiperiodale;
\u2022modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multiperiodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
Inoltre, le perdite attese devono essere scontate, alla reporting date, utilizzando in tasso di interesse effettivo dell\u2019operazione \u201ceffective interest rate \u2013 (\u201cEIR\u201d), determinato alla data di iscrizione iniziale.
Probability of Default (PD)
Il parametro di PD multi-periodale viene declinato dal Gruppo attraverso la stima di una struttura a termine della probabilit\u00e0 di default partendo da una ricalibrazione delle matrici interne di PD fornite dalle agenzie di rating sui tassi di default interni di lungo periodo (i.e. Long Run Average default Rate o Central Tendency), quest\u2019ultimi opportunamente differenziati
secondo dei risk driver rilevanti. Le stime di PD includono gli effetti derivanti dall\u2019introduzione della Nuova Definizione di Default ai sensi dell\u2019articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2021 e, a partire dal 31 dicembre 2024, includono anche gli effetti derivanti dalla riclassificazione del Portafoglio Creditizio avvenuta a giugno 2024. La PD multi-periodale ricomprende inoltre gli aggiustamenti di calibrazione puntuale ad un dato momento (\u201cPoint In Time conversion\u201d) e informazioni prospettiche (forward-looking). Il requisito forward-looking comporta che a ciascuna delle transazioni presenti in portafoglio e riferite ad una stessa controparte, venga assegnata una probabilit\u00e0 di default a partire dalla data di reporting. A tal fine il Gruppo definisce la PD come la probabilit\u00e0 che una controparte venga classificata in uno stato di default, dato un determinato orizzonte temporale di riferimento.
Ai fini dello sviluppo delle PD IFRS9, Il Gruppo utilizza le matrici delle agenzie di rating (ECAI) relative ai segmenti Sovereign, Corporate e Financial Institutions. Con riferimento al portafoglio del Gruppo:
\u2022la matrice Sovereign \u00e8 stata associata alle controparti pubbliche;
\u2022le matrici Corporate e Financial Institutions sono associate alle controparti non pubbliche (rispettivamente segmenti Imprese e Istituzioni Finanziarie).
\u2022Identificate le matrici sopra elencate, l\u2019approccio seguito per la stima della PD \u00e8 il seguente:
\u2022stima della PD TTC 12 mesi attraverso una ricalibrazione delle matrici di migrazione esterne ECAI per il portafoglio crediti di BFF bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A.. Tale approccio permette di affinare le stime di PD rendendole pi\u00f9 compliant alle caratteristiche del business aziendale. Per il portafoglio titoli e per le esposizioni riferite a BFF Polska S.A. e alle sue controllate vengono adottate le matrici di migrazioni esterne ECAI come miglior approccio metodologico, in quanto, nel primo caso trattandosi di strumenti finanziari di tipo Bond like, l\u2019impiego delle matrici ECAI \u00e8 gi\u00e0 di per s\u00e9 rappresentativo del relativo livello di rischiosit\u00e0 e nel secondo caso, i rating dei segmenti privati (\u201cImprese\u201d, \u201cImprese pubbliche\u201d e \u201cRetail\u201d) sono ricavati a livello di singola controparte e, pertanto, forniscono una stima pi\u00f9 accurata. L\u2019attivit\u00e0 di ricalibrazione \u00e8 effettuata determinando una Central Tendency differenziata per ogni cluster, identificato, per la stima, mediante la serie storica dei tassi interni di default, corretta per tener conto della nuova definizione di default;
\u2022stima della PD TTC lifetime mediante l\u2019approccio Markoviano basato sulle ipotesi di omogeneit\u00e0 e di assenza di memoria che permette di stimare la matrice di transizione sino all\u2019anno \u201cn\u201d elevando alla n-esima potenza la matrice a 1 anno;
\u2022stima della PD PIT e forward looking mediante aggiustamenti ex-post delle PD multi-periodali TTC sui primi anni considerando le informazioni Point-in-time e forward looking date dalle previsioni sui tassi di default.
Con l\u2019obiettivo di applicare tale aggiustamento, l\u2019approccio metodologico specifico \u00e8 articolato nei seguenti step:
\u2022modello macroeconomico: definizione degli scenari macroeconomici da applicare (i.e., Baseline, Adverse e Positive); in particolare, il modello definito dal Gruppo prevede il condizionamento della matrice TTC mediante applicazione dei 3 scenari macroeconomici (i.e., proiezioni delle variabili macroeconomiche selezionate come regressori del modello satellite);
\u2022modello satellite: utilizzo di modelli di regressione per la stima dei tassi di default previsionali; i modelli satellite utilizzati sono differenziati per legal entity, uno per BFF (Incluso le Branches e le FOS) e Spagna e uno per la Polonia e per segmento di appartenenza della controparte (Settore Pubblico, Non pubblico e Intermediari finanziari);
\u2022modello di condizionamento: ai fini della stima di una misura di PD inclusiva delle componenti Point in Time e Forward Looking (i.e., PD PIT FLI), viene effettuato un condizionamento della matrice TTC mediante la metodologia di Merton - Vasicek, practice di mercato ampiamente diffusa presso gli istituti bancari di dimensioni similari;
\u2022modello multi-scenario: dalle matrici di migrazioni marginali PIT FLI nell\u2019orizzonte di proiezione vengono stimare le curve cumulate (CPD) fino a 3 anni applicando un opportuno processo stocastico Markoviano non omogeneo, ovvero con matrici di migrazione tempo dipendenti e varianti nel tempo. Questo permette di ottenere la matrice di migrazione cumulata PIT FLI a t anni di proiezione per ogni scenario e pesati con la relativa probabilit\u00e0 di accadimento.
Loss Given Default (LGD)
Nella quantificazione della perdita attesa (expected loss), il parametro di LGD misura la perdita attesa in caso di default della controparte. La LGD costituisce dunque una componente rilevante per il calcolo della perdita attesa in ottica IFRS 9, sia per le posizioni classificate nello stage 1 (orizzonte temporale di riferimento ad un anno), sia per quelle che hanno subito un significativo incremento del rischio di credito e sono state quindi classificate nello stage 2 e valutate secondo un\u2019ottica lifetime.
Il calcolo delle rettifiche di valore per le posizioni non-performing (stage 3) riferite a controparti pubbliche la cui classificazione di vigilanza potrebbe non essere univocamente indicativa di un accresciuto rischio di credito sostanziale (e.g. enti territoriali italiani in stato di dissesto finanziario, past due), avviene in maniera del tutto analoga alle esposizioni in stage 2, considerando una PD pari al 100% e medesime LGD (prudenziali) del performing, considerata la natura prevalentemente pubblica dei debitori e considerato che nel caso del past due, nel factoring, il ritardo di pagamento non presuppone, di per s\u00e9, un deterioramento del merito creditizio della controparte come per altri prodotti di finanziamento e natura delle controparti, e/o una diminuita capacit\u00e0 del Gruppo stesso di recuperare l\u2019esposizione creditizia vantata nei confronti delle controparti classificate nel suddetto stato.Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti strutture della banca ad effettuare una valutazione puntuale/ analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate in past due se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment (che comunque non potr\u00e0 portare a un coverage inferiore al coverage di stage 2), il livello finale di provision attribuito \u00e8 pari al valore dell\u2019impairment restituito dal modello. Ai fini della stima del parametro di LGD, non disponendo di modelli interni, il Gruppo ha deciso di utilizzare le griglie di LGD ottenute mediante uno specifico tool di calcolo fornito dall\u2019Infoprovider esterno.
A ciascuna transazione, il Gruppo assegna un valore di LGD in funzione di un\u2019opportuna segmentazione del portafoglio, tenendo in considerazione i seguenti fattori di rischio quali: la probabilit\u00e0 di default associata alla controparte, il settore economico di riferimento e fattori specifici della transazione (e.g. tipologia del finanziamento e posizionamento del finanziamento nella struttura del capitale). In aggiunta, per il solo portafoglio factoring pro-soluto di BFF Bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A, date le peculiarit\u00e0 del processo di recovery di tale forma tecnica rispetto a quelle delle restanti tipologie di prodotto, il Gruppo ha affinato l\u2019analisi di stima del parametro di LGD mediante la calibrazione delle griglie esterne sui tassi di recupero interni di lungo periodo. Tale scelta \u00e8 motivata (i) dalla presenza di una profondit\u00e0 storica sufficientemente robusta per la stima di un modello di LGD; (ii) dalla volont\u00e0 di correggere le stime di LGD di fonte ECAI sui recuperi, nella maggior parte dei casi integrali, storicamente sperimentati dal Gruppo. La metodologia di calibrazione si basa sul calcolo di una Central Tendency differenziata per Macro-Segmento di clientela e sulla successiva ricalibrazione delle griglie esterne tramite modello Ordinary Least Squares (OLS) di ottimizzazione vincolata.
Exposure at Default (EAD)
Nell\u2019ambito della definizione e modellazione di parametri in un\u2019ottica multi-periodale per la definizione del credit risk rientra anche l\u2019Exposure at Default (c.d. EAD).
In analogia a quanto gi\u00e0 definito nei modelli Basilea, ai fini di calcolo della ECL con parametri di rischio di credito, l\u2019EAD IFRS 9 consente di definire l'esposizione che un creditore avr\u00e0 al momento del default in un definito istante lungo la vita dello strumento finanziario.
Il parametro EAD deve quindi essere allineato all'orizzonte previsionale lifetime previsto dal modello di impairment, al fine di poter consentire il calcolo della provision anche per le transazioni per le quali il principio richiede la rilevazione lifetime.
Con riferimento all\u2019EAD, il Gruppo ha individuato i seguenti fattori ai fini del computo dell\u2019EAD lifetime:
\u2022tipo di esposizione;
\u2022scadenza.
Da tali fattori discriminanti per la modellizzazione della variabile Exposure at Default, sono state definite le seguenti casistiche:
\u2022esposizioni con piano di ammortamento deterministico (cash flow);
\u2022esposizioni senza piano di ammortamento (no cash flow).
Con riferimento alle esposizioni con piano di ammortamento deterministico, l\u2019EAD lifetime viene definita utilizzando il piano di ammortamento e i suoi flussi di cassa effettivi. Per tali transazioni, la modellazione stocastica non \u00e8 dunque necessaria.
Per quanto concerne, invece, le esposizioni con flussi di cassa e/o data di scadenza ignoti (ovvero esposizioni senza piano di ammortamento) si suddividono mediante due metodologie di stima per determinare la scadenza:
\u2022una metodologia qualitativa, per la quale la scadenza \u00e8 determinata in base alle condizioni del contratto o alla revisione da parte dell\u2019O.U. Credit Evaluation;
\u2022una metodologia quantitativa basata su un modello comportamentale.
Il calcolo delle rettifiche di valore per le posizioni non-performing riferite a controparti pubbliche la cui classificazione di vigilanza potrebbe non essere univocamente indicativa di un accresciuto rischio di credito sostanziale (e.g. enti territoriali italiani in stato di dissesto finanziario, past due), avviene in maniera del tutto analoga alle esposizioni in stage 2, considerando una PD pari al 100% e medesime LGD (prudenziali) del performing, considerata la natura prevalentemente pubblica dei debitori e considerato che nel caso del past due, nel factoring, il ritardo di pagamento non presuppone, di per s\u00e9, un deterioramento del merito creditizio della controparte come per altri prodotti di finanziamento e natura delle controparti, e/o una diminuita capacit\u00e0 del Gruppo stesso di recuperare l\u2019esposizione creditizia vantata nei confronti delle controparti classificate nel suddetto stato.Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti strutture della banca ad effettuare una valutazione puntuale/ analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate non-performing se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment (che comunque non potr\u00e0 portare a un coverage inferiore al coverage di stage 2), il livello finale di provision attribuito \u00e8 pari al valore dell\u2019impairment restituito dal modello. ",
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In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con
riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili. La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione.
Tali serie storiche sono aggiornate su base almeno annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica. Qualora le evidenze degli aggiornamenti mostrino significativi scostamenti, la Banca provvede ad aggiornare le stime usate ai fini della contabilizzazione.
Si ricorda che per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, la stima dei giorni di incasso \u00e8 pari a 2.100 giorni.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
Come accade con gli interessi di mora, anche il diritto a ricevere il credito 40 euro viene considerato sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero e, pertanto, nella trattativa con i debitori si considera tutto l\u2019ammontare dovuto come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto (solo dal 2021 in modo strutturale le transazioni considerano gli sconti proporzionalmente). Si considera, dunque, appropriato attendersi una convergenza nel prossimo futuro delle percentuali degli indennizzi forfettari a quelle registrate sugli interessi di mora e si ritiene, quindi, metodologicamente pi\u00f9 appropriato considerare per entrambi una percentuale unica.
Come indicato nel paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d all\u2019interno di queste \u201cPolitiche Contabili\u201d, la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e del credito 40 euro \u00e8 stata portata nel corso del 2024 dal 50% al 65%.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default
nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in UTP o Sofferenza (ad eccezione dei dissesti finanziari), a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, il Gruppo determina le possibili rettifiche di valore specifiche da effettuare sulle singole esposizioni creditizie attraverso valutazioni interne e, laddove necessario anche con il supporto di pareri legali esterni.
Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in Past Due o in Sofferenza per dissesto finanziario, a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, viene effettuata una rettifica di valore specifica calcolata su base collettiva, utilizzando una probabilit\u00e0 di default che pu\u00f2 variare tra quella prevista per i crediti in Bonis in stage 2 ed il 100%. Tale probabilit\u00e0 di default viene identificata sulla base di una valutazione puntuale/analitica (c.d. case-by-case assessment) effettuata dalla funzione credit evaluation e, nel caso la rettifica di valore calcolata non risultasse adeguata, per difetto o per eccesso, pu\u00f2 essere imputata puntualmente dalla stessa. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment, che comunque non potr\u00e0 portare ad un coverage rate inferiore a quello previsto per le esposizioni in stage 2, il livello finale di rettifica attribuito sar\u00e0 pari al valore dell'impairment restituito dal modello di calcolo collettivo.
L\u2019importo della perdita \u00e8, dunque, definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e d Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.
Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19).
Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio o situazione contabile infrannuale, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a Conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. A fronte di tali esposizioni, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie classificate \u2013 ai sensi delle disposizioni della Circolare n. 262/2005 della Banca d\u2019Italia \u2013 nelle categorie delle sofferenze, delle inadempienze probabili e delle esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate, devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
\u2022dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti categorie (\u201cstage\u201d) sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione/controparte, tenuto conto dei \u201ccriteri di staging allocation\u201d;
\u2022dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multiperiodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019expected credit losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019iscrizione iniziale (\u201cinitial recognition\u201d) dello strumento stesso.
Nel quarto trimestre del 2023, la Banca \u2013 a livello consolidato \u2013 ha rivisto l\u2019impianto metodologico della staging allocation prevedendo criteri di allocazione in stage maggiormente rappresentativi del deterioramento del rischio di credito rispetto al business del Gruppo e l\u2019impianto metodologico delle componenti di forward looking e Point in Time, relativo alle Probabilit\u00e0 di Default, che risulta essere pi\u00f9 in linea alle best practice di mercato e alle peculiarit\u00e0 del business.
Criteri di Staging Allocation
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di bilancio successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso dovessero presentarsi indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa;
\u2022ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di reporting successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso in cui vengano meno gli indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa.
L\u2019assegnazione di un\u2019attivit\u00e0 in stage 1 piuttosto che in stage 2 non \u00e8 legata quindi alla rischiosit\u00e0 assoluta (in termini di probabilit\u00e0 di default), ma piuttosto alla variazione (positiva o negativa) della rischiosit\u00e0 creditizia che si \u00e8 riscontrata rispetto alla prima rilevazione.
Al fine del collocamento in stage delle esposizioni sottoposte ad impairment il Gruppo adotta la metodologia che segue e che \u00e8 sintetizzabile in tre criteri fondamentali:
\u2022criterio quantitativo: definizione di una soglia \u201ddelta rating\u201d per il passaggio in stage 2;
\u2022criterio qualitativo: utilizzo di transfer logic triggers ossia di individuazione di eventi che attivano il trasferimento da uno stage ad un altro;
\u2022espedienti pratici: utilizzo della Low Credit Risk Exemption (LCRE) e dei 30 giorni di mancato pagamento.
Il criterio qualitativo ha la precedenza sul criterio quantitativo e, stabilisce che sono allocate in stage 2 le posizioni:
\u2022in presenza di misure di \u201cforbearance\u201d,
\u2022in Watchlist: ovvero posizioni attenzionate per le quali \u00e8 stata effettuata una valutazione di significativo aumento del rischio di credito.
Per quanto concerne il criterio quantitativo:
\u2022per le controparti Comuni e Province italiane si considera il rating interno PRA (Pricing Risk Adjusted) come indicatore di un eventuale deterioramento della qualit\u00e0 del credito. In particolare, \u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating PRA tra la data di origination e la data di reporting e classificare in stage 2 qualora il notching down delle classi di rischio definite sia pari o superiore a 1;
\u2022\u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating ECAI (alla data reporting rispetto alla data di origine) per ciascuna transazione. Se il numero di downgrade \u00e8 superiore a quello stabilito dalla soglia, (differenziata a secondo della master scale di rating utilizzata) la posizione viene allocata in stage 2. La soglia relativa dipende dal numero di classi di rating considerate per ogni segmento e, risulta pari a 1 per quei segmenti a cui si applicano le matrici esterne Sovereign e Financial Institutions (che presentano 7 classi di rating) mentre \u00e8 pari a 2 per le controparti afferenti ai segmenti per i quali si utilizza la matrice Corporate (che presenta 21 classi di rating).
Infine, per quanto concerne gli espedienti pratici:
\u2022la cosiddetta Low Credit Risk Exemption, esonera dalla verifica del significativo deterioramento tramite soglia relativa quelle transazioni riferite a controparti con rating investment grade alla data di analisi. Le posizioni definite low credit risk non sono soggette al controllo del downgrade del rating tra la data di analisi e la data di origine della transazione. In assenza di trigger qualitativi, tali posizioni sono allocate direttamente in stage 1. Tale eccezione \u00e8 applicata per le controparti riferite alla Pubblica Amministrazione e ai Comuni, alle forme tecniche dei Pronti Contro Termine (PCT) in virt\u00f9 della loro natura garantita e ai conti reciproci a brevissimo termine. Viene esclusa per le controparti private;
\u2022per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Factoring, se i giorni di scaduto continuativo, calcolati secondo i criteri adottati dal Gruppo in materia di definizione di default , sono superiori a 30, allora la controparte \u00e8 classificata in stage 2; per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Lending (operativit\u00e0 del Gruppo Polska) il conteggio dei giorni di scaduto \u00e8 effettuato a livello di singola transazione confrontando la data di reporting e la data di scadenza: in tal caso, se la differenza \u00e8 superiore a 30, allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2. Per le altre forme tecniche, tra cui quelle rivenienti dalle attivit\u00e0 di Banca Depositaria, lo scaduto \u00e8 calcolato considerando lo scoperto di conto in relazione al fido attribuito alla controparte: in tal caso, se i giorni di scaduto sono superiori a 30 allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2;
\u2022per le controparti unrated del portafoglio la staging allocation \u00e8 effettuata applicando i soli criteri qualitativi, il flag watchlist \u00e8 stato introdotto proprio al fine di sopperire alla mancanza di rating e quindi all\u2019applicazione di criteri quantitativi.
Criteri di Impairment
I concetti chiave del principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL si incorporano informazioni attuali (concetto di \u201cpoint-in-time\u201d) e le informazioni prospettiche (\u201cforward looking\u201d) e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
\u2022modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multiperiodali, funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
\u2022modello di LGD multiperiodale;
\u2022modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multiperiodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
Inoltre, le perdite attese devono essere scontate, alla reporting date, utilizzando in tasso di interesse effettivo dell\u2019operazione \u201ceffective interest rate \u2013 (\u201cEIR\u201d), determinato alla data di iscrizione iniziale.
Probability of Default (PD)
Il parametro di PD multi-periodale viene declinato dal Gruppo attraverso la stima di una struttura a termine della probabilit\u00e0 di default partendo da una ricalibrazione delle matrici interne di PD fornite dalle agenzie di rating sui tassi di default interni di lungo periodo (i.e. Long Run Average default Rate o Central Tendency), quest\u2019ultimi opportunamente differenziati
secondo dei risk driver rilevanti. Le stime di PD includono gli effetti derivanti dall\u2019introduzione della Nuova Definizione di Default ai sensi dell\u2019articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2021 e, a partire dal 31 dicembre 2024, includono anche gli effetti derivanti dalla riclassificazione del Portafoglio Creditizio avvenuta a giugno 2024. La PD multi-periodale ricomprende inoltre gli aggiustamenti di calibrazione puntuale ad un dato momento (\u201cPoint In Time conversion\u201d) e informazioni prospettiche (forward-looking). Il requisito forward-looking comporta che a ciascuna delle transazioni presenti in portafoglio e riferite ad una stessa controparte, venga assegnata una probabilit\u00e0 di default a partire dalla data di reporting. A tal fine il Gruppo definisce la PD come la probabilit\u00e0 che una controparte venga classificata in uno stato di default, dato un determinato orizzonte temporale di riferimento.
Ai fini dello sviluppo delle PD IFRS9, Il Gruppo utilizza le matrici delle agenzie di rating (ECAI) relative ai segmenti Sovereign, Corporate e Financial Institutions. Con riferimento al portafoglio del Gruppo:
\u2022la matrice Sovereign \u00e8 stata associata alle controparti pubbliche;
\u2022le matrici Corporate e Financial Institutions sono associate alle controparti non pubbliche (rispettivamente segmenti Imprese e Istituzioni Finanziarie).
\u2022Identificate le matrici sopra elencate, l\u2019approccio seguito per la stima della PD \u00e8 il seguente:
\u2022stima della PD TTC 12 mesi attraverso una ricalibrazione delle matrici di migrazione esterne ECAI per il portafoglio crediti di BFF bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A.. Tale approccio permette di affinare le stime di PD rendendole pi\u00f9 compliant alle caratteristiche del business aziendale. Per il portafoglio titoli e per le esposizioni riferite a BFF Polska S.A. e alle sue controllate vengono adottate le matrici di migrazioni esterne ECAI come miglior approccio metodologico, in quanto, nel primo caso trattandosi di strumenti finanziari di tipo Bond like, l\u2019impiego delle matrici ECAI \u00e8 gi\u00e0 di per s\u00e9 rappresentativo del relativo livello di rischiosit\u00e0 e nel secondo caso, i rating dei segmenti privati (\u201cImprese\u201d, \u201cImprese pubbliche\u201d e \u201cRetail\u201d) sono ricavati a livello di singola controparte e, pertanto, forniscono una stima pi\u00f9 accurata. L\u2019attivit\u00e0 di ricalibrazione \u00e8 effettuata determinando una Central Tendency differenziata per ogni cluster, identificato, per la stima, mediante la serie storica dei tassi interni di default, corretta per tener conto della nuova definizione di default;
\u2022stima della PD TTC lifetime mediante l\u2019approccio Markoviano basato sulle ipotesi di omogeneit\u00e0 e di assenza di memoria che permette di stimare la matrice di transizione sino all\u2019anno \u201cn\u201d elevando alla n-esima potenza la matrice a 1 anno;
\u2022stima della PD PIT e forward looking mediante aggiustamenti ex-post delle PD multi-periodali TTC sui primi anni considerando le informazioni Point-in-time e forward looking date dalle previsioni sui tassi di default.
Con l\u2019obiettivo di applicare tale aggiustamento, l\u2019approccio metodologico specifico \u00e8 articolato nei seguenti step:
\u2022modello macroeconomico: definizione degli scenari macroeconomici da applicare (i.e., Baseline, Adverse e Positive); in particolare, il modello definito dal Gruppo prevede il condizionamento della matrice TTC mediante applicazione dei 3 scenari macroeconomici (i.e., proiezioni delle variabili macroeconomiche selezionate come regressori del modello satellite);
\u2022modello satellite: utilizzo di modelli di regressione per la stima dei tassi di default previsionali; i modelli satellite utilizzati sono differenziati per legal entity, uno per BFF (Incluso le Branches e le FOS) e Spagna e uno per la Polonia e per segmento di appartenenza della controparte (Settore Pubblico, Non pubblico e Intermediari finanziari);
\u2022modello di condizionamento: ai fini della stima di una misura di PD inclusiva delle componenti Point in Time e Forward Looking (i.e., PD PIT FLI), viene effettuato un condizionamento della matrice TTC mediante la metodologia di Merton - Vasicek, practice di mercato ampiamente diffusa presso gli istituti bancari di dimensioni similari;
\u2022modello multi-scenario: dalle matrici di migrazioni marginali PIT FLI nell\u2019orizzonte di proiezione vengono stimare le curve cumulate (CPD) fino a 3 anni applicando un opportuno processo stocastico Markoviano non omogeneo, ovvero con matrici di migrazione tempo dipendenti e varianti nel tempo. Questo permette di ottenere la matrice di migrazione cumulata PIT FLI a t anni di proiezione per ogni scenario e pesati con la relativa probabilit\u00e0 di accadimento.
Loss Given Default (LGD)
Nella quantificazione della perdita attesa (expected loss), il parametro di LGD misura la perdita attesa in caso di default della controparte. La LGD costituisce dunque una componente rilevante per il calcolo della perdita attesa in ottica IFRS 9, sia per le posizioni classificate nello stage 1 (orizzonte temporale di riferimento ad un anno), sia per quelle che hanno subito un significativo incremento del rischio di credito e sono state quindi classificate nello stage 2 e valutate secondo un\u2019ottica lifetime.
Il calcolo delle rettifiche di valore per le posizioni non-performing (stage 3) riferite a controparti pubbliche la cui classificazione di vigilanza potrebbe non essere univocamente indicativa di un accresciuto rischio di credito sostanziale (e.g. enti territoriali italiani in stato di dissesto finanziario, past due), avviene in maniera del tutto analoga alle esposizioni in stage 2, considerando una PD pari al 100% e medesime LGD (prudenziali) del performing, considerata la natura prevalentemente pubblica dei debitori e considerato che nel caso del past due, nel factoring, il ritardo di pagamento non presuppone, di per s\u00e9, un deterioramento del merito creditizio della controparte come per altri prodotti di finanziamento e natura delle controparti, e/o una diminuita capacit\u00e0 del Gruppo stesso di recuperare l\u2019esposizione creditizia vantata nei confronti delle controparti classificate nel suddetto stato.Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti strutture della banca ad effettuare una valutazione puntuale/ analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate in past due se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment (che comunque non potr\u00e0 portare a un coverage inferiore al coverage di stage 2), il livello finale di provision attribuito \u00e8 pari al valore dell\u2019impairment restituito dal modello. Ai fini della stima del parametro di LGD, non disponendo di modelli interni, il Gruppo ha deciso di utilizzare le griglie di LGD ottenute mediante uno specifico tool di calcolo fornito dall\u2019Infoprovider esterno.
A ciascuna transazione, il Gruppo assegna un valore di LGD in funzione di un\u2019opportuna segmentazione del portafoglio, tenendo in considerazione i seguenti fattori di rischio quali: la probabilit\u00e0 di default associata alla controparte, il settore economico di riferimento e fattori specifici della transazione (e.g. tipologia del finanziamento e posizionamento del finanziamento nella struttura del capitale). In aggiunta, per il solo portafoglio factoring pro-soluto di BFF Bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A, date le peculiarit\u00e0 del processo di recovery di tale forma tecnica rispetto a quelle delle restanti tipologie di prodotto, il Gruppo ha affinato l\u2019analisi di stima del parametro di LGD mediante la calibrazione delle griglie esterne sui tassi di recupero interni di lungo periodo. Tale scelta \u00e8 motivata (i) dalla presenza di una profondit\u00e0 storica sufficientemente robusta per la stima di un modello di LGD; (ii) dalla volont\u00e0 di correggere le stime di LGD di fonte ECAI sui recuperi, nella maggior parte dei casi integrali, storicamente sperimentati dal Gruppo. La metodologia di calibrazione si basa sul calcolo di una Central Tendency differenziata per Macro-Segmento di clientela e sulla successiva ricalibrazione delle griglie esterne tramite modello Ordinary Least Squares (OLS) di ottimizzazione vincolata.
Exposure at Default (EAD)
Nell\u2019ambito della definizione e modellazione di parametri in un\u2019ottica multi-periodale per la definizione del credit risk rientra anche l\u2019Exposure at Default (c.d. EAD).
In analogia a quanto gi\u00e0 definito nei modelli Basilea, ai fini di calcolo della ECL con parametri di rischio di credito, l\u2019EAD IFRS 9 consente di definire l'esposizione che un creditore avr\u00e0 al momento del default in un definito istante lungo la vita dello strumento finanziario.
Il parametro EAD deve quindi essere allineato all'orizzonte previsionale lifetime previsto dal modello di impairment, al fine di poter consentire il calcolo della provision anche per le transazioni per le quali il principio richiede la rilevazione lifetime.
Con riferimento all\u2019EAD, il Gruppo ha individuato i seguenti fattori ai fini del computo dell\u2019EAD lifetime:
\u2022tipo di esposizione;
\u2022scadenza.
Da tali fattori discriminanti per la modellizzazione della variabile Exposure at Default, sono state definite le seguenti casistiche:
\u2022esposizioni con piano di ammortamento deterministico (cash flow);
\u2022esposizioni senza piano di ammortamento (no cash flow).
Con riferimento alle esposizioni con piano di ammortamento deterministico, l\u2019EAD lifetime viene definita utilizzando il piano di ammortamento e i suoi flussi di cassa effettivi. Per tali transazioni, la modellazione stocastica non \u00e8 dunque necessaria.
Per quanto concerne, invece, le esposizioni con flussi di cassa e/o data di scadenza ignoti (ovvero esposizioni senza piano di ammortamento) si suddividono mediante due metodologie di stima per determinare la scadenza:
\u2022una metodologia qualitativa, per la quale la scadenza \u00e8 determinata in base alle condizioni del contratto o alla revisione da parte dell\u2019O.U. Credit Evaluation;
\u2022una metodologia quantitativa basata su un modello comportamentale.
Il calcolo delle rettifiche di valore per le posizioni non-performing riferite a controparti pubbliche la cui classificazione di vigilanza potrebbe non essere univocamente indicativa di un accresciuto rischio di credito sostanziale (e.g. enti territoriali italiani in stato di dissesto finanziario, past due), avviene in maniera del tutto analoga alle esposizioni in stage 2, considerando una PD pari al 100% e medesime LGD (prudenziali) del performing, considerata la natura prevalentemente pubblica dei debitori e considerato che nel caso del past due, nel factoring, il ritardo di pagamento non presuppone, di per s\u00e9, un deterioramento del merito creditizio della controparte come per altri prodotti di finanziamento e natura delle controparti, e/o una diminuita capacit\u00e0 del Gruppo stesso di recuperare l\u2019esposizione creditizia vantata nei confronti delle controparti classificate nel suddetto stato.Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti strutture della banca ad effettuare una valutazione puntuale/ analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate non-performing se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment (che comunque non potr\u00e0 portare a un coverage inferiore al coverage di stage 2), il livello finale di provision attribuito \u00e8 pari al valore dell\u2019impairment restituito dal modello. ",
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"v1-page289-cflshid_103993-tag42792": {
"value": "4- Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono: \u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory",
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"v1-page291-cflshid_105340-tag42793": {
"value": "5- Partecipazioni
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate sono iscritte in bilancio al costo, pari al fair value del corrispettivo pagato, rettificato nei casi in cui venissero accertate perdite durevoli di valore.
La voce include le interessenze detenute in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate. Sono considerate societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto (joint venture), le entit\u00e0 per le quali, su base contrattuale, il controllo \u00e8 condiviso fra il Gruppo e uno o pi\u00f9 altri soggetti, ovvero quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo. Sono considerate collegate le societ\u00e0 nelle quali la Banca detiene il 20% o una quota superiore dei diritti di voto e le societ\u00e0 per le quali le scelte amministrative, finanziarie e gestionali si ritengono sottoposte ad influenza notevole, in forza dei legami giuridici e di fatto esistenti.
Ai fini di stabilire l\u2019esistenza del controllo sulle societ\u00e0 controllate congiuntamente e dell\u2019influenza notevole rispetto alle societ\u00e0 collegate, non si segnalano situazioni in cui \u00e8 stato necessario svolgere valutazioni particolari o assunzioni significative.
Criteri di valutazione
Il Gruppo utilizza il metodo del patrimonio netto per la valutazione di queste partecipazioni rettificando il valore iniziale per riflettere le variazioni nelle attivit\u00e0 nette di pertinenza del Gruppo rispetto alla data di acquisizione. Ad ogni data di bilancio o situazioni contabili infrannuali per le partecipazioni si procede a verificare l\u2019esistenza di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Il processo di rilevazione di eventuali impairment prevede la verifica della presenza di indicatori di possibili riduzioni di valore e la determinazione dell\u2019eventuale svalutazione.
Gli indicatori di impairment sono sostanzialmente suddivisibili in due categorie:
\u2022indicatori qualitativi, quali il conseguimento di risultati economici negativi o comunque un significativo scostamento rispetto agli obiettivi di budget o previsti da piani pluriennali comunicati al mercato, l\u2019annuncio/avvio di procedure concorsuali o di piani di ristrutturazione, la revisione al ribasso del \u201crating\u201d espresso da una societ\u00e0 specializzata di oltre due classi;
\u2022indicatori quantitativi, rappresentati da una riduzione del fair value al di sotto del valore di bilancio, da un valore contabile della partecipazione nel bilancio separato superiore al valore contabile nel bilancio consolidato all\u2019attivo netto e all\u2019avviamento della partecipata o alla distribuzione da parte di quest\u2019ultima di un dividendo superiore al proprio reddito complessivo.
La presenza di indicatori di impairment comporta la rilevazione di una svalutazione nella misura in cui il valore recuperabile risulti inferiore al valore di iscrizione. Il valore recuperabile \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il valore d\u2019uso.
Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0; esso riflette la stima dei flussi finanziari attesi dall\u2019attivit\u00e0, la stima delle possibili variazioni nell\u2019ammontare e/o nella tempistica dei flussi finanziari, il valore finanziario del tempo, il prezzo atto a remunerare la rischiosit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 ed altri fattori che possano influenzare l\u2019apprezzamento, da parte degli operatori di mercato, dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0.
Criteri di cancellazione
Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse, o laddove la partecipazione venga ceduta trasferendo in maniera sostanziale tutti i rischi ed i benefici ad essa connessi.
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"value": "5- Partecipazioni
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate sono iscritte in bilancio al costo, pari al fair value del corrispettivo pagato, rettificato nei casi in cui venissero accertate perdite durevoli di valore.
La voce include le interessenze detenute in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate. Sono considerate societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto (joint venture), le entit\u00e0 per le quali, su base contrattuale, il controllo \u00e8 condiviso fra il Gruppo e uno o pi\u00f9 altri soggetti, ovvero quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo. Sono considerate collegate le societ\u00e0 nelle quali la Banca detiene il 20% o una quota superiore dei diritti di voto e le societ\u00e0 per le quali le scelte amministrative, finanziarie e gestionali si ritengono sottoposte ad influenza notevole, in forza dei legami giuridici e di fatto esistenti.
Ai fini di stabilire l\u2019esistenza del controllo sulle societ\u00e0 controllate congiuntamente e dell\u2019influenza notevole rispetto alle societ\u00e0 collegate, non si segnalano situazioni in cui \u00e8 stato necessario svolgere valutazioni particolari o assunzioni significative.
Criteri di valutazione
Il Gruppo utilizza il metodo del patrimonio netto per la valutazione di queste partecipazioni rettificando il valore iniziale per riflettere le variazioni nelle attivit\u00e0 nette di pertinenza del Gruppo rispetto alla data di acquisizione. Ad ogni data di bilancio o situazioni contabili infrannuali per le partecipazioni si procede a verificare l\u2019esistenza di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Il processo di rilevazione di eventuali impairment prevede la verifica della presenza di indicatori di possibili riduzioni di valore e la determinazione dell\u2019eventuale svalutazione.
Gli indicatori di impairment sono sostanzialmente suddivisibili in due categorie:
\u2022indicatori qualitativi, quali il conseguimento di risultati economici negativi o comunque un significativo scostamento rispetto agli obiettivi di budget o previsti da piani pluriennali comunicati al mercato, l\u2019annuncio/avvio di procedure concorsuali o di piani di ristrutturazione, la revisione al ribasso del \u201crating\u201d espresso da una societ\u00e0 specializzata di oltre due classi;
\u2022indicatori quantitativi, rappresentati da una riduzione del fair value al di sotto del valore di bilancio, da un valore contabile della partecipazione nel bilancio separato superiore al valore contabile nel bilancio consolidato all\u2019attivo netto e all\u2019avviamento della partecipata o alla distribuzione da parte di quest\u2019ultima di un dividendo superiore al proprio reddito complessivo.
La presenza di indicatori di impairment comporta la rilevazione di una svalutazione nella misura in cui il valore recuperabile risulti inferiore al valore di iscrizione. Il valore recuperabile \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il valore d\u2019uso.
Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0; esso riflette la stima dei flussi finanziari attesi dall\u2019attivit\u00e0, la stima delle possibili variazioni nell\u2019ammontare e/o nella tempistica dei flussi finanziari, il valore finanziario del tempo, il prezzo atto a remunerare la rischiosit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 ed altri fattori che possano influenzare l\u2019apprezzamento, da parte degli operatori di mercato, dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0.
Criteri di cancellazione
Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse, o laddove la partecipazione venga ceduta trasferendo in maniera sostanziale tutti i rischi ed i benefici ad essa connessi.
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"value": "6. Attivit\u00e0 materiali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 materiali includono i terreni, gli immobili strumentali, impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo.
Sono inclusi inoltre i diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale (per i locatari), le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo (per i locatori), nonch\u00e9 le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 e diritti di utilizzo di attivit\u00e0 materiali rivenienti da contratti di \u201cleasing\u201d.Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi derivanti da contratti di leasing ex IFRS16 dalle quali si attendono benefici futuri sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, ad incremento dei diritti d\u2019uso, rilevato in base alle previsioni dell\u2019IFRS16, su cui si riferiscono.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, diverse da quelli di cui al paragrafo precedente sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c130. Altre attivit\u00e0\u201d.
Si definiscono immobili strumentali gli immobili posseduti (o locati tramite un contratto di leasing finanziario) utilizzati nella produzione e fornitura di servizi o per fini amministrativi, con una vita utile superiore all\u2019anno.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento).
Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene, o rilevate come attivit\u00e0 separate, se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati, e il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato (es. interventi di manutenzione straordinaria). Le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel Conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce 190 b) \u201caltre spese amministrative\u201d, se riferite ad attivit\u00e0 a uso funzionale.
In questa voce sono rilevati anche i beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing - \u201cRight-of-Use\u201d (RoU) (IFRS 16).
Alla data di decorrenza il Gruppo, in qualit\u00e0 di locatario, iscrive al costo \u201cl'attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo (RoU)\u201d, il quale comprende: a) l\u2019importo della valutazione iniziale della passivit\u00e0 del leasing; b) i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; c) i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario, consistenti nei costi incrementali sostenuti per l'ottenimento del leasing che non sarebbero stati sostenuti se il leasing non fosse stato ottenuto, a eccezione dei costi sostenuti dai locatori produttori o commercianti in relazione al leasing; d) la stima dei costi che dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing, a meno che tali costi siano sostenuti per la produzione delle rimanenze\u201d.
Il RoU riferito ai contratti di leasing esistenti alla data della prima applicazione del principio contabile IFRS 16 \u00e8 stato iscritto secondo il \u201cModified Retrospective Approach\u201d.
Il Gruppo non considera l\u2019IVA come componente dei lease payments ai fini del calcolo delle misure IFRS 16 (RoU e Lease Liability, per cui si rimanda alla voce Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato).
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali, ad esclusione dei terreni e fabbricati, sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore per deterioramento. A partire dal 31 dicembre 2024, i terreni e fabbricati, successivamente alla loro prima iscrizione, sono valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore. A tal proposito si rimanda a quanto descritto alla \u201cSezione 2 Principi generali di redazione, nella parte \u201cA1 Parte generale\u201d del presente documento.
L\u2019ammortamento inizia dalla data in cui le attivit\u00e0 materiali sono pronte per l\u2019uso previsto dal management.
In relazione al Gruppo Bancario, le attivit\u00e0 materiali vengono sistematicamente ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l\u2019attivit\u00e0 sia utilizzabile dall\u2019azienda, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. La stima della vita utile \u00e8 di seguito rappresentata:
\u2022fabbricati: fino a 33 anni;
\u2022mobili: a 9 anni;
\u2022impianti: a 5 anni;
\u2022macchine: fino a 3 anni;
\u2022altre: a 4 anni.
I terreni e i fabbricati sono trattati separatamente ai fini contabili, anche quando sono acquistati congiuntamente.
Le attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente ammortizzate, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti, lungo la loro vita utile. Il valore ammortizzabile \u00e8 rappresentato dal costo dei beni (o dal valore netto rideterminato qualora il metodo adottato per la valutazione sia quello del fair value. I fabbricati i vengono ammortizzati per una quota ritenuta congrua per rappresentare il deperimento dei cespiti nel tempo a seguito del loro utilizzo, tenuto conto delle spese di manutenzione di carattere straordinario, che vengono portate ad incremento del valore dei cespitiLa stima della vita utile delle attivit\u00e0 materiali viene rivista a ogni chiusura di bilancio o situazioni contabili infrannuali, tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione, della obsolescenza attesa, ecc., e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata.
In merito al patrimonio artistico non si procede ad ammortizzarlo in quanto la sua vita utile non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato a non diminuire nel tempo.
Per i terreni e fabbricati ad uso funzionale soggetti alla valutazione secondo il metodo della rideterminazione del valore:
\u2022se il valore contabile si \u00e8 incrementato a seguito di una rideterminazione di valore, l\u2019incremento deve essere rilevato nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo e accumulato nel patrimonio netto sotto la voce riserva di rivalutazione, invece nel caso in cui ripristini una svalutazione rilevata precedentemente nel conto economico, il ripristino deve essere rilevato come provento;
\u2022se il valore contabile \u00e8 diminuito a seguito della rideterminazione di valore, la diminuzione deve essere rilevata nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo nella misura in cui vi siano eventuali saldi a credito nella riserva di rivalutazione, altrimenti tale riduzione va contabilizzata nel conto economico.
Le rideterminazioni di valore devono essere effettuate con regolarit\u00e0 tale da assicurare che il valore contabile non differisca in modo rilevante da quello che sarebbe stato determinato utilizzando il fair value alla data di riferimento del bilancio. La rideterminazione \u00e8 effettuata con l\u2019analisi di scenario (analisi del trend di mercato) ogni anno e tramite una nuova perizia ogni tre anni. Qualora dall\u2019analisi di scenario vengano riscontrate variazioni di particolare entit\u00e0 (+/\u2013 10%), \u00e8 necessario effettuare perizie puntuali e aggiornate per adeguare il fair value del bene alle valutazioni del mercato immobiliare.
Analogamente agli strumenti finanziari, sono assoggettate ad analisi di sensitivit\u00e0 quelle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non finanziarie valutate al fair value di livello 3 per le quali, in funzione del modello valutativo in uso per la determinazione del fair value, ne sia possibile l\u2019esecuzione ed i cui risultati siano significativi. L\u2019analisi di sensitivit\u00e0, per gli immobili ad uso funzionale di propriet\u00e0 del Gruppo, \u00e8 stata condotta identificando le variabili di maggiore rilevanza nell\u2019ambito del modello di valutazione utilizzato al 31 dicembre 2024, rappresentato dal metodo dei flussi di cassa attualizzati. In particolare, si \u00e8 tenuto conto dei parametri caratterizzati da maggiore volatilit\u00e0/variabilit\u00e0, quali, per gli immobili ad uso strumentale, il tasso netto di capitalizzazione (yield) e il tasso medio d\u2019inflazione di medio/lungo periodo. Ai fini dell\u2019analisi, sono stati utilizzati i range di variazione coerenti con le potenziali dinamiche del mercato alla data di riferimento. In particolare, si \u00e8 ipotizzata una variazione pari a +/- 25 punti base per il tasso netto di capitalizzazione e del -/+15 punti base per il tasso di inflazione. A fronte di tali variazioni si \u00e8 rilevato uno scostamento del fair value di -4,8 mln, o di -5,5% e di 5,5 mln, o del 6,2%. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 210 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio o di situazione infrannuale di riferimento di reporting se esiste qualche indicazione che dimostri che le attivit\u00e0 materiali possano aver subito una perdita di valore. In caso di evidenza di perdita si procede al confronto fra il valore contabile e il valore recuperabile inteso come il maggiore tra fair value e valore d\u2019uso.
Attivit\u00e0 materiali rappresentate dal diritto d\u2019uso di beni di cui a contratti di \u201cleasing\u201d
Ai sensi dell\u2019IFRS 16 il \u201cleasing\u201d \u00e8 un contratto, o parte di un contratto, che, in cambio di un corrispettivo, trasferisce il diritto di utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 (l\u2019attivit\u00e0 sottostante) per un periodo di tempo. Un contratto di \u201cleasing\u201d finanziario trasferisce al locatario (utilizzatore), sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. Diversamente il contratto configura un \u201cleasing\u201d operativo. L\u2019inizio della decorrenza del leasing \u00e8 la data dalla quale il locatario \u00e8 autorizzato all\u2019esercizio del suo diritto all\u2019utilizzo del bene locato, corrisponde alla data di rilevazione iniziale del leasing e include anche i c.d. rent-free period, ovvero quei periodi contrattuali nei quali il locatario usufruisce gratuitamente del bene. Al momento della decorrenza del contratto il locatario rileva:
\u2022un\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo del bene sottostante il contratto di leasing. L\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rilevata al costo, determinato dalla somma di:
(i)passivit\u00e0 finanziaria per il leasing;
(ii)pagamenti per il leasing corrisposti precedentemente o alla data di decorrenza del leasing (al netto degli incentivi per il leasing gi\u00e0 incassati);
(iii)costi diretti iniziali, e
(iv)eventuali costi (stimati) per lo smantellamento o il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing;
\u2022una passivit\u00e0 finanziaria derivante dal contratto di leasing corrispondente al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing. Il tasso di attualizzazione utilizzato \u00e8 il tasso di interesse implicito, se determinabile; in caso contrario viene utilizzato il tasso di interesse di finanziamento marginale del locatario.
Qualora un contratto di leasing contenga \u201ccomponenti non leasing\u201d (ad esempio prestazioni di servizi, quali la manutenzione ordinaria, da rilevarsi secondo le previsioni dell\u2019IFRS 15) il locatario deve contabilizzare separatamente \u201ccomponenti leasing\u201d e \u201ccomponenti non leasing\u201d e ripartire il corrispettivo del contratto tra le diverse componenti sulla base dei relativi prezzi a s\u00e9 stanti.
Il locatario pu\u00f2 optare per rilevare i pagamenti dovuti per il leasing:
\u2022direttamente quale onere nel Conto economico, a quote costanti lungo la durata del contratto di leasing;
\u2022secondo un altro metodo sistematico rappresentativo delle modalit\u00e0 di fruizione dei benefici economici, nel caso di leasing a breve termine (pari o inferiore a 12 mesi) che non includano un\u2019opzione di acquisto dell\u2019asset oggetto del leasing da parte del locatario;
\u2022per i contratti di leasing in cui l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore.
La durata del leasing viene determinata tenendo conto di:
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di proroga del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo;
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di risoluzione del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo.
Nel corso della durata del contratto di leasing, il locatario deve:
\u2022valutare il diritto d\u2019uso al costo, al netto degli ammortamenti cumulati e delle rettifiche cumulate di valore determinate e contabilizzate in base alle previsioni dello IAS 36 \u201cRiduzioni di valore delle attivit\u00e0\u201d, rettificato per tenere conto delle eventuali rideterminazioni della passivit\u00e0 del leasing;
\u2022incrementare la passivit\u00e0 riveniente dall\u2019operazione di leasing a seguito della maturazione di interessi passivi calcolati al tasso di interesse implicito del leasing, o, alternativamente, al tasso di finanziamento marginale e ridurla per i pagamenti delle quote capitale e interessi.
In caso di modifiche nei pagamenti dovuti per il leasing la passivit\u00e0 deve essere rideterminata; l\u2019impatto della rideterminazione della passivit\u00e0 \u00e8 rilevato in contropartita dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 materiali vengono cancellate quando sono dismesse o quando non ci si attendono benefici economici futuri dall\u2019utilizzo o dalla dismissione.
Il diritto d\u2019uso derivante da contratti di leasing \u00e8 eliminato dal bilancio al termine della durata del leasing.
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"value": "Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali, ad esclusione dei terreni e fabbricati, sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore per deterioramento. A partire dal 31 dicembre 2024, i terreni e fabbricati, successivamente alla loro prima iscrizione, sono valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore. A tal proposito si rimanda a quanto descritto alla \u201cSezione 2 Principi generali di redazione, nella parte \u201cA1 Parte generale\u201d del presente documento.
L\u2019ammortamento inizia dalla data in cui le attivit\u00e0 materiali sono pronte per l\u2019uso previsto dal management.
In relazione al Gruppo Bancario, le attivit\u00e0 materiali vengono sistematicamente ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l\u2019attivit\u00e0 sia utilizzabile dall\u2019azienda, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. La stima della vita utile \u00e8 di seguito rappresentata:
\u2022fabbricati: fino a 33 anni;
\u2022mobili: a 9 anni;
\u2022impianti: a 5 anni;
\u2022macchine: fino a 3 anni;
\u2022altre: a 4 anni.
I terreni e i fabbricati sono trattati separatamente ai fini contabili, anche quando sono acquistati congiuntamente.
Le attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente ammortizzate, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti, lungo la loro vita utile. Il valore ammortizzabile \u00e8 rappresentato dal costo dei beni (o dal valore netto rideterminato qualora il metodo adottato per la valutazione sia quello del fair value. I fabbricati i vengono ammortizzati per una quota ritenuta congrua per rappresentare il deperimento dei cespiti nel tempo a seguito del loro utilizzo, tenuto conto delle spese di manutenzione di carattere straordinario, che vengono portate ad incremento del valore dei cespitiLa stima della vita utile delle attivit\u00e0 materiali viene rivista a ogni chiusura di bilancio o situazioni contabili infrannuali, tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione, della obsolescenza attesa, ecc., e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata.
In merito al patrimonio artistico non si procede ad ammortizzarlo in quanto la sua vita utile non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato a non diminuire nel tempo.
Per i terreni e fabbricati ad uso funzionale soggetti alla valutazione secondo il metodo della rideterminazione del valore:
\u2022se il valore contabile si \u00e8 incrementato a seguito di una rideterminazione di valore, l\u2019incremento deve essere rilevato nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo e accumulato nel patrimonio netto sotto la voce riserva di rivalutazione, invece nel caso in cui ripristini una svalutazione rilevata precedentemente nel conto economico, il ripristino deve essere rilevato come provento;
\u2022se il valore contabile \u00e8 diminuito a seguito della rideterminazione di valore, la diminuzione deve essere rilevata nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo nella misura in cui vi siano eventuali saldi a credito nella riserva di rivalutazione, altrimenti tale riduzione va contabilizzata nel conto economico.
Le rideterminazioni di valore devono essere effettuate con regolarit\u00e0 tale da assicurare che il valore contabile non differisca in modo rilevante da quello che sarebbe stato determinato utilizzando il fair value alla data di riferimento del bilancio. La rideterminazione \u00e8 effettuata con l\u2019analisi di scenario (analisi del trend di mercato) ogni anno e tramite una nuova perizia ogni tre anni. Qualora dall\u2019analisi di scenario vengano riscontrate variazioni di particolare entit\u00e0 (+/\u2013 10%), \u00e8 necessario effettuare perizie puntuali e aggiornate per adeguare il fair value del bene alle valutazioni del mercato immobiliare.
Analogamente agli strumenti finanziari, sono assoggettate ad analisi di sensitivit\u00e0 quelle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non finanziarie valutate al fair value di livello 3 per le quali, in funzione del modello valutativo in uso per la determinazione del fair value, ne sia possibile l\u2019esecuzione ed i cui risultati siano significativi. L\u2019analisi di sensitivit\u00e0, per gli immobili ad uso funzionale di propriet\u00e0 del Gruppo, \u00e8 stata condotta identificando le variabili di maggiore rilevanza nell\u2019ambito del modello di valutazione utilizzato al 31 dicembre 2024, rappresentato dal metodo dei flussi di cassa attualizzati. In particolare, si \u00e8 tenuto conto dei parametri caratterizzati da maggiore volatilit\u00e0/variabilit\u00e0, quali, per gli immobili ad uso strumentale, il tasso netto di capitalizzazione (yield) e il tasso medio d\u2019inflazione di medio/lungo periodo. Ai fini dell\u2019analisi, sono stati utilizzati i range di variazione coerenti con le potenziali dinamiche del mercato alla data di riferimento. In particolare, si \u00e8 ipotizzata una variazione pari a +/- 25 punti base per il tasso netto di capitalizzazione e del -/+15 punti base per il tasso di inflazione. A fronte di tali variazioni si \u00e8 rilevato uno scostamento del fair value di -4,8 mln, o di -5,5% e di 5,5 mln, o del 6,2%. Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 210 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio o di situazione infrannuale di riferimento di reporting se esiste qualche indicazione che dimostri che le attivit\u00e0 materiali possano aver subito una perdita di valore. In caso di evidenza di perdita si procede al confronto fra il valore contabile e il valore recuperabile inteso come il maggiore tra fair value e valore d\u2019uso.
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 5 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: fino a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
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"value": "Attivit\u00e0 materiali rappresentate dal diritto d\u2019uso di beni di cui a contratti di \u201cleasing\u201d
Ai sensi dell\u2019IFRS 16 il \u201cleasing\u201d \u00e8 un contratto, o parte di un contratto, che, in cambio di un corrispettivo, trasferisce il diritto di utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 (l\u2019attivit\u00e0 sottostante) per un periodo di tempo. Un contratto di \u201cleasing\u201d finanziario trasferisce al locatario (utilizzatore), sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. Diversamente il contratto configura un \u201cleasing\u201d operativo. L\u2019inizio della decorrenza del leasing \u00e8 la data dalla quale il locatario \u00e8 autorizzato all\u2019esercizio del suo diritto all\u2019utilizzo del bene locato, corrisponde alla data di rilevazione iniziale del leasing e include anche i c.d. rent-free period, ovvero quei periodi contrattuali nei quali il locatario usufruisce gratuitamente del bene. Al momento della decorrenza del contratto il locatario rileva:
\u2022un\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo del bene sottostante il contratto di leasing. L\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rilevata al costo, determinato dalla somma di:
(i)passivit\u00e0 finanziaria per il leasing;
(ii)pagamenti per il leasing corrisposti precedentemente o alla data di decorrenza del leasing (al netto degli incentivi per il leasing gi\u00e0 incassati);
(iii)costi diretti iniziali, e
(iv)eventuali costi (stimati) per lo smantellamento o il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing;
\u2022una passivit\u00e0 finanziaria derivante dal contratto di leasing corrispondente al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing. Il tasso di attualizzazione utilizzato \u00e8 il tasso di interesse implicito, se determinabile; in caso contrario viene utilizzato il tasso di interesse di finanziamento marginale del locatario.
Qualora un contratto di leasing contenga \u201ccomponenti non leasing\u201d (ad esempio prestazioni di servizi, quali la manutenzione ordinaria, da rilevarsi secondo le previsioni dell\u2019IFRS 15) il locatario deve contabilizzare separatamente \u201ccomponenti leasing\u201d e \u201ccomponenti non leasing\u201d e ripartire il corrispettivo del contratto tra le diverse componenti sulla base dei relativi prezzi a s\u00e9 stanti.
Il locatario pu\u00f2 optare per rilevare i pagamenti dovuti per il leasing:
\u2022direttamente quale onere nel Conto economico, a quote costanti lungo la durata del contratto di leasing;
\u2022secondo un altro metodo sistematico rappresentativo delle modalit\u00e0 di fruizione dei benefici economici, nel caso di leasing a breve termine (pari o inferiore a 12 mesi) che non includano un\u2019opzione di acquisto dell\u2019asset oggetto del leasing da parte del locatario;
\u2022per i contratti di leasing in cui l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore.
La durata del leasing viene determinata tenendo conto di:
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di proroga del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo;
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di risoluzione del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo.
Nel corso della durata del contratto di leasing, il locatario deve:
\u2022valutare il diritto d\u2019uso al costo, al netto degli ammortamenti cumulati e delle rettifiche cumulate di valore determinate e contabilizzate in base alle previsioni dello IAS 36 \u201cRiduzioni di valore delle attivit\u00e0\u201d, rettificato per tenere conto delle eventuali rideterminazioni della passivit\u00e0 del leasing;
\u2022incrementare la passivit\u00e0 riveniente dall\u2019operazione di leasing a seguito della maturazione di interessi passivi calcolati al tasso di interesse implicito del leasing, o, alternativamente, al tasso di finanziamento marginale e ridurla per i pagamenti delle quote capitale e interessi.
In caso di modifiche nei pagamenti dovuti per il leasing la passivit\u00e0 deve essere rideterminata; l\u2019impatto della rideterminazione della passivit\u00e0 \u00e8 rilevato in contropartita dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 materiali vengono cancellate quando sono dismesse o quando non ci si attendono benefici economici futuri dall\u2019utilizzo o dalla dismissione.
Il diritto d\u2019uso derivante da contratti di leasing \u00e8 eliminato dal bilancio al termine della durata del leasing.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
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"value": "7. Attivit\u00e0 immateriali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie a utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dal Gruppo, e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative a software ad uso pluriennale e all\u2019avviamento, frutto di contratti o di nuove acquisizioni.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte in bilancio o situazioni contabili infrannuali al costo d\u2019acquisto, comprensivo dei costi diretti sostenuti per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, e aumentato delle eventuali spese successive sostenute per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 economiche, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.).
Criteri di valutazioneLe attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 5 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: fino a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19).
Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
Criteri di cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page294-cflshid_107312-tag42799": {
"value": "7. Attivit\u00e0 immateriali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie a utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dal Gruppo, e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative a software ad uso pluriennale e all\u2019avviamento, frutto di contratti o di nuove acquisizioni.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte in bilancio o situazioni contabili infrannuali al costo d\u2019acquisto, comprensivo dei costi diretti sostenuti per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, e aumentato delle eventuali spese successive sostenute per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 economiche, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate.
Criteri di valutazioneLe attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 5 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: fino a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Criteri di cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
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"v1-page294-cflshid_107312-tag42800": {
"value": "Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.).
Criteri di valutazioneLe attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 5 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: fino a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19).
Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
Criteri di cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
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"value": "Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.).
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19).
Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
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Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
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"value": "8. Attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d e in quella del passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0/passivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di cessione, ad eccezione di alcune tipologie di attivit\u00e0 (es. attivit\u00e0 finanziarie rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory",
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"value": "8. Attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d e in quella del passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0/passivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di cessione, ad eccezione di alcune tipologie di attivit\u00e0 (es. attivit\u00e0 finanziarie rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza.
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"value": "9. Fiscalit\u00e0 corrente e differita
Le imposte sul reddito sono calcolate nel rispetto della legislazione fiscale vigente nei diversi paesi in cui il Gruppo opera.
L\u2019onere fiscale \u00e8 costituito dall\u2019importo complessivo delle imposte correnti e differite, incluso nella determinazione del risultato dell\u2019esercizio.
Le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali correnti accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio. Le imposte differite passive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito dovute nei periodi futuri, riferibili alle differenze temporanee imponibili sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti. Le imposte differite attive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili nei periodi futuri, e sono riferibili a differenze temporanee deducibili, sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti.
Il valore fiscale di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 il valore attribuito a quella attivit\u00e0 o passivit\u00e0 secondo la normativa fiscale vigente. Una passivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee imponibili secondo le disposizioni dello IAS 12. Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee deducibili secondo le disposizioni dello IAS 12 solo se \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile futuro, a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio, e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da provvedimenti in vigore.
La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal Conto economico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d.
Nei casi in cui le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il patrimonio netto senza influenzare il Conto economico (quali le rettifiche di prima applicazione degli IAS/IFRS, le valutazioni degli strumenti finanziari rilevati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o dei contratti derivati di copertura di flussi finanziari), le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando le specifiche riserve quando previsto (es. riserve da valutazione).
La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per far fronte agli oneri che potrebbero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 notificati, o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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},
"v1-page295-cflshid_107817-tag42802": {
"value": "9. Fiscalit\u00e0 corrente e differita
Le imposte sul reddito sono calcolate nel rispetto della legislazione fiscale vigente nei diversi paesi in cui il Gruppo opera.
L\u2019onere fiscale \u00e8 costituito dall\u2019importo complessivo delle imposte correnti e differite, incluso nella determinazione del risultato dell\u2019esercizio.
Le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali correnti accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio. Le imposte differite passive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito dovute nei periodi futuri, riferibili alle differenze temporanee imponibili sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti. Le imposte differite attive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili nei periodi futuri, e sono riferibili a differenze temporanee deducibili, sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti.
Il valore fiscale di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 il valore attribuito a quella attivit\u00e0 o passivit\u00e0 secondo la normativa fiscale vigente. Una passivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee imponibili secondo le disposizioni dello IAS 12. Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee deducibili secondo le disposizioni dello IAS 12 solo se \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile futuro, a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio, e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da provvedimenti in vigore.
La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal Conto economico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d.
Nei casi in cui le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il patrimonio netto senza influenzare il Conto economico (quali le rettifiche di prima applicazione degli IAS/IFRS, le valutazioni degli strumenti finanziari rilevati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o dei contratti derivati di copertura di flussi finanziari), le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando le specifiche riserve quando previsto (es. riserve da valutazione).
La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per far fronte agli oneri che potrebbero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 notificati, o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
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"v1-page296-cflshid_108486-tag42808": {
"value": "10. Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory",
"language": "it",
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"v1-page296-cflshid_108486-tag42807": {
"value": "10. Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
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"v1-page296-cflshid_108486-tag42806": {
"value": "10. Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
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"v1-page297-cflshid_109150-tag42862": {
"value": "11. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
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"v1-page297-cflshid_109150-tag42861": {
"value": "11. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
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"v1-page298-cflshid_109747-tag42810": {
"value": "14. Operazioni in valuta
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono convertite, al momento della rilevazione iniziale, nella moneta di conto applicando all\u2019ammontare in valuta estera il cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022le poste monetarie sono convertite al cambio corrente alla data di chiusura;
\u2022le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al cambio alla data dell\u2019operazione;
\u2022le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di determinazione del fair value stesso.
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono, quelle relative ad elementi non monetari sono iscritte nel patrimonio netto o nel Conto economico coerentemente con la modalit\u00e0 di iscrizione degli utili o delle perdite che includono tale componente.
I costi ed i ricavi in valuta sono rilevati al cambio vigente al momento della contabilizzazione oppure, se in corso di maturazione, al cambio corrente alla data di bilancio.
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"v1-page298-cflshid_109747-tag42812": {
"value": "Azioni proprie
Le azioni proprie detenute sono portate in riduzione del Patrimonio netto al valore a cui sono state acquistate sul mercato. Analogamente, il costo originario delle stesse e gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del Patrimonio netto.
Al momento dell\u2019assegnazione ai dipendenti o agli amministratori, viene ridotta la riserva Azioni Proprie per un ammontare calcolato al prezzo medio di acquisto delle varie tranches, in contropartita delle riserve in strumenti finanziari iscritte in bilancio a seguito degli accordi di remunerazione variabile e della riserva \u201csovrapprezzo azioni\u201d.Trattamento di fine rapporto del personale
Per effetto della disciplina introdotta della legge n. 296 del 2006, il calcolo del fondo relativo al trattamento di fine rapporto maturato sino al 31 dicembre 2024 (che resta nella disponibilit\u00e0 della Societ\u00e0) di cui alla voce 90 del passivo, avviene stimando la durata residua dei rapporti di lavoro, per persone o gruppi omogenei, sulla base di assunzioni demografiche:
\u2022proiettando il TFR gi\u00e0 maturato, sulla base di assunzioni demografiche, per stimare il momento della risoluzione del rapporto di lavoro;
\u2022attualizzando, alla data di valutazione, l\u2019ammontare del fondo maturato al 31 dicembre 2024, sulla base di assunzioni finanziarie.
Il principio IAS 19 revised richiede che gli utili e le perdite attuariali siano contabilizzabili tra le componenti della redditivit\u00e0 complessiva nell\u2019esercizio/periodo di competenza. Le quote di fondo che maturano a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2007, dovendo essere trasferite all\u2019INPS o ai fondi di previdenza complementare, assumono la caratteristica di \u201cpiano a contribuzione definita\u201d, in quanto l\u2019obbligazione del datore di lavoro si esaurisce al momento del versamento, ed \u00e8 contabilizzata a Conto economico per competenza.
I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale, voce 190 \u201cSpese amministrative - a) spese per il personale\u201d come ammontare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, ricavi attesi derivanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19, vengono contabilizzati in una riserva di valutazione di patrimonio netto.
Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
I piani di remunerazione del personale basati su azioni (stock option) sono rilevati contabilmente in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 2. Essi vengono registrati attraverso l\u2019imputazione a Conto economico - con un corrispondente incremento del Patrimonio netto - di un costo determinato sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione, e ripartito lungo il periodo previsto dal piano (vesting period). In presenza di opzioni, il fair value delle stesse \u00e8 calcolato utilizzando un modello che considera - oltre a informazioni quali il prezzo di esercizio e la vita dell\u2019opzione, il prezzo corrente delle azioni e la loro volatilit\u00e0 attesa, i dividendi attesi e il tasso di interesse risk-free - anche le caratteristiche specifiche del piano in essere. Nel modello di valorizzazione sono valutate in modo distinto l\u2019opzione e la probabilit\u00e0 di realizzazione delle condizioni in base alle quali le opzioni sono state assegnate. La combinazione dei due valori fornisce il fair value dello strumento assegnato.
L\u2019eventuale riduzione del numero di strumenti finanziari assegnati \u00e8 contabilizzata come cancellazione di una parte degli stessi. Tale annullamento non avr\u00e0 alcun impatto a Conto economico, ma avviene in contropartita della riserva di utili portati a nuovo.
In ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1. 3 della Circolare n. 285 della Banca. l\u2019art. 8.4 della \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale di BFF Banking Group, stabilisce che una percentuale almeno pari al 50% della remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker) debba essere corrisposta in strumenti finanziari, segnatamente tra:
(i) azioni di BFF e strumenti a esse collegati, ivi inclusi il Piano di stock option; e
(ii) ove possibile, gli altri strumenti individuati nel Regolamento delegato (UE) n. 527 del 12 marzo 2014.
Rientrano nell\u2019ambito della definizione di \u201cremunerazione variabile\u201d, i pagamenti che, a vario titolo, risultano connessi e dipendenti dalle attivit\u00e0/performance dei destinatari o da altri parametri (es. periodo di permanenza), e che potranno divenire dovuti, in futuro, da BFF in favore di Risk Taker:
i) tanto ai sensi del sistema di incentivazione basato su obiettivi aziendali ed individuali (c.d. \u201cMBO\u201d).
ii) quanto al fine di far fronte a eventuali obblighi di pagamento ai sensi di patti di non concorrenza (i \u201cPNC\u201d), in caso di futura uscita dal Gruppo di Risk Taker che risultino firmatari di detti patti.
Al 31 dicembre 2024 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere, sono pari a n. 10.169.450 opzioni assegnate e non ancora esercitate, di cui n. 6.011.950 esercitabili.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2016
In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione.
\u2022destinatari - l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
oal Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
oall\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Al 31 dicembre 2024 risultano assegnate ed ancora esercitabili, in quanto hanno maturato il periodo di vesting, n.2.000, che rappresentano la totalit\u00e0 delle azioni del piano ancora in esistenza. Il numero di opzioni che risultava essere assegnato e esercitabile al 31 dicembre 2023 era pari a n.96.000;
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Banca e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Al 31 dicembre 2024 il numero di stock option assegnate e non esercitate sono 2.763.450, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili n.2.485.450. Al 31 dicembre 2023 il numero di opzioni che risultava essere assegnato era pari a 5.461.400 opzioni, di queste avevano maturato il periodo di vesting ed erano esercitabili n.2.227.700.
Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche assegnabili entro il 31 dicembre 2024. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled.
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire dal completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Al 31 dicembre 2024 risultano assegnate due delle tre tranche per un totale di 7.404.000 opzioni (di cui 3.246.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.157.500 in modalit\u00e0 cash settled/phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. Al 2023, erano state assegnate 7.664.500 (di cui 3.439.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.225.000 in modalit\u00e0 cash settled/phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. La terza tranche, non essendo stata assegnata entro il 31 dicembre 2024, \u00e8 da considerarsi non pi\u00f9 assegnabile.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
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"v1-page298-cflshid_109747-tag42811": {
"value": "Azioni proprie
Le azioni proprie detenute sono portate in riduzione del Patrimonio netto al valore a cui sono state acquistate sul mercato. Analogamente, il costo originario delle stesse e gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del Patrimonio netto.
Al momento dell\u2019assegnazione ai dipendenti o agli amministratori, viene ridotta la riserva Azioni Proprie per un ammontare calcolato al prezzo medio di acquisto delle varie tranches, in contropartita delle riserve in strumenti finanziari iscritte in bilancio a seguito degli accordi di remunerazione variabile e della riserva \u201csovrapprezzo azioni\u201d.",
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"value": "Trattamento di fine rapporto del personale
Per effetto della disciplina introdotta della legge n. 296 del 2006, il calcolo del fondo relativo al trattamento di fine rapporto maturato sino al 31 dicembre 2024 (che resta nella disponibilit\u00e0 della Societ\u00e0) di cui alla voce 90 del passivo, avviene stimando la durata residua dei rapporti di lavoro, per persone o gruppi omogenei, sulla base di assunzioni demografiche:
\u2022proiettando il TFR gi\u00e0 maturato, sulla base di assunzioni demografiche, per stimare il momento della risoluzione del rapporto di lavoro;
\u2022attualizzando, alla data di valutazione, l\u2019ammontare del fondo maturato al 31 dicembre 2024, sulla base di assunzioni finanziarie.
Il principio IAS 19 revised richiede che gli utili e le perdite attuariali siano contabilizzabili tra le componenti della redditivit\u00e0 complessiva nell\u2019esercizio/periodo di competenza. Le quote di fondo che maturano a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2007, dovendo essere trasferite all\u2019INPS o ai fondi di previdenza complementare, assumono la caratteristica di \u201cpiano a contribuzione definita\u201d, in quanto l\u2019obbligazione del datore di lavoro si esaurisce al momento del versamento, ed \u00e8 contabilizzata a Conto economico per competenza.
I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale, voce 190 \u201cSpese amministrative - a) spese per il personale\u201d come ammontare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, ricavi attesi derivanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19, vengono contabilizzati in una riserva di valutazione di patrimonio netto.
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"v1-page299-cflshid_110144-tag42863": {
"value": "Ricavi
I ricavi sono flussi lordi di benefici economici derivanti dallo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria dell\u2019impresa, quando tali flussi determinano incrementi del patrimonio netto diversi dagli incrementi derivanti dall\u2019apporto degli azionisti.
I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati in bilancio solo se sono soddisfatti tutti i criteri seguenti:
\u2022le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le rispettive obbligazioni;
\u2022l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire;
\u2022l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire;
\u2022il contratto ha sostanza commerciale (ossia il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto);
\u2022\u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare la probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tener conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto.
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"v1-page299-cflshid_110144-tag42814": {
"value": "Interessi attivi e passivi
Gli interessi attivi e passivi ed i proventi ed oneri assimilati sono relativi agli interessi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di factoring, alle disponibilit\u00e0 liquide, alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie non derivative detenute per la negoziazione, valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 e valutate al costo ammortizzato.
Gli interessi attivi e passivi sono rilevati nel Conto economico per tutti gli strumenti valutati secondo il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso di interesse effettivo.
Relativamente alla BFF Bank e alla BFF Finance Iberia, entrando pi\u00f9 in dettaglio, si precisa che:
\u2022le commissioni addebitate al cedente per l\u2019acquisto a titolo definitivo sono contabilizzate come ricavi di transazione, e pertanto rientrano nel rendimento effettivo del credito contabilizzato con il criterio del costo ammortizzato;
\u2022secondo il principio contabile IFRS 15, i ricavi devono riflettersi in bilancio solo nel momento di passaggio del totale controllo sul bene o servizio oggetto di scambio e il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal Documento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016 in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento, inclusi quelli vantati verso le Autorit\u00e0 fiscali. BFF e BFF Finance Iberia dispongono, infatti, di serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso, elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di potere
ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile, e tali da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS 15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate almeno su base annuale, in occasione della redazione del bilancio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini della contabilizzazione delle relative poste; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, al fine di monitorarne l\u2019andamento e controllare la tenuta del modello.
Con riferimento alla stima dell\u2019ammontare degli interessi di ritardato pagamento che si ritiene possano essere incassati da BFF Bank e da BFF Finance Iberia, il nuovo aggiornamento delle serie storiche, ha determinato una percentuale di stima di recupero pari al 78,4%. La percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2024 \u00e8 pari al 65%, con una stima dei giorni di incasso pari a 2100.
Relativamente agli interessi di ritardato pagamento dei crediti fiscali, in considerazione della particolare natura degli stessi e della controparte, nonch\u00e9 dell\u2019evidenza puntuale riscontrata si ritiene che ricorrano i presupposti per contabilizzarli in misura piena.
Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di stima di recupero basata sull'esperienza.
Gli interessi anatocistici, laddove applicabili, sono storicamente contabilizzati per cassa.
Gli interessi attivi sui titoli di debito in portafoglio, e quelli passivi, relativi ai titoli emessi da BFF Banking Group, vengono rilevati secondo il principio del costo ammortizzato, ossia applicando al valore nominale del titolo il tasso effettivo di rendimento (IRR), determinato dalla differenza tra il tasso d\u2019interesse previsto per le cedole e il prezzo di acquisto del titolo stesso, tenendo conto anche dell\u2019eventuale disaggio di emissione.
Gli interessi cos\u00ec calcolati devono essere registrati a Conto economico pro rata temporis, in relazione, cio\u00e8, alla durata dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 finanziaria.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
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"v1-page300-cflshid_110762-tag42864": {
"value": "Commissioni
Le commissioni, che principalmente derivano dalle attivit\u00e0 svolte dalle business unit Securities Services e Payments e alle attivit\u00e0 di gestione del recupero crediti per conto terzi, sono rilevate al momento della prestazione del servizio. Trattasi prevalentemente di ricavi connessi a canoni periodici che potrebbero includere l\u2019erogazione di pi\u00f9 servizi, di commissioni a transazione e ricavi una tantum.
Sono escluse le commissioni considerate nel costo ammortizzato ai fini della determinazione del tasso di interesse effettivo, che sono rilevate tra gli interessi.
A partire dalla fine del 2020, contestualmente alla rilevazione delle spese legali sostenute per il recupero dei crediti acquistati in pro-soluto, il Gruppo registra un ricavo pari alla percentuale di stima di recupero delle stesse basata sulle serie storiche sviluppate internamente. Le suddette spese legali, infatti, sono in parte recuperate dai clienti o a conclusione di procedure concorsuali o al perfezionarsi di accordi transattivi e pertanto non incidono totalmente sul bilancio. Tale trattamento contabile determina, pertanto, un maggiore allineamento tra costi e ricavi, secondo il principio della competenza economica.
Le commissioni su crediti amministrati per conto dei cedenti sono contabilizzate in due momenti successivi, in relazione al momento e alla natura del servizio reso:
\u2022all\u2019assunzione in gestione (commissioni al carico e spese handling);
\u2022all\u2019incasso del credito (commissioni all\u2019incasso).
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory",
"language": "it",
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"v1-page300-cflshid_110762-tag42865": {
"value": "Dividendi
I dividendi sono rilevati a Conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la distribuzione.
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"language": "it",
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"v1-page300-cflshid_110762-tag42866": {
"value": "Costi e altre componenti di Conto economico
I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti nel rispetto del criterio della correlazione tra costi e ricavi che derivano direttamente e congiuntamente dalle medesime operazioni o eventi. I costi che non possono essere associati ai ricavi sono rilevati immediatamente nel Conto economico.
I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a Conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effettivo.
Le perdite di valore sono iscritte a Conto economico nell\u2019esercizio in cui sono rilevate.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory",
"language": "it",
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"v1-page301-cflshid_111429-tag42815": {
"value": "Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
I piani di remunerazione del personale basati su azioni (stock option) sono rilevati contabilmente in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 2. Essi vengono registrati attraverso l\u2019imputazione a Conto economico - con un corrispondente incremento del Patrimonio netto - di un costo determinato sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione, e ripartito lungo il periodo previsto dal piano (vesting period). In presenza di opzioni, il fair value delle stesse \u00e8 calcolato utilizzando un modello che considera - oltre a informazioni quali il prezzo di esercizio e la vita dell\u2019opzione, il prezzo corrente delle azioni e la loro volatilit\u00e0 attesa, i dividendi attesi e il tasso di interesse risk-free - anche le caratteristiche specifiche del piano in essere. Nel modello di valorizzazione sono valutate in modo distinto l\u2019opzione e la probabilit\u00e0 di realizzazione delle condizioni in base alle quali le opzioni sono state assegnate. La combinazione dei due valori fornisce il fair value dello strumento assegnato.
L\u2019eventuale riduzione del numero di strumenti finanziari assegnati \u00e8 contabilizzata come cancellazione di una parte degli stessi. Tale annullamento non avr\u00e0 alcun impatto a Conto economico, ma avviene in contropartita della riserva di utili portati a nuovo.
In ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1. 3 della Circolare n. 285 della Banca. l\u2019art. 8.4 della \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale di BFF Banking Group, stabilisce che una percentuale almeno pari al 50% della remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker) debba essere corrisposta in strumenti finanziari, segnatamente tra:
(i) azioni di BFF e strumenti a esse collegati, ivi inclusi il Piano di stock option; e
(ii) ove possibile, gli altri strumenti individuati nel Regolamento delegato (UE) n. 527 del 12 marzo 2014.
Rientrano nell\u2019ambito della definizione di \u201cremunerazione variabile\u201d, i pagamenti che, a vario titolo, risultano connessi e dipendenti dalle attivit\u00e0/performance dei destinatari o da altri parametri (es. periodo di permanenza), e che potranno divenire dovuti, in futuro, da BFF in favore di Risk Taker:
i) tanto ai sensi del sistema di incentivazione basato su obiettivi aziendali ed individuali (c.d. \u201cMBO\u201d).
ii) quanto al fine di far fronte a eventuali obblighi di pagamento ai sensi di patti di non concorrenza (i \u201cPNC\u201d), in caso di futura uscita dal Gruppo di Risk Taker che risultino firmatari di detti patti.
Al 31 dicembre 2024 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere, sono pari a n. 10.169.450 opzioni assegnate e non ancora esercitate, di cui n. 6.011.950 esercitabili.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2016
In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione.
\u2022destinatari - l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
oal Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
oall\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Al 31 dicembre 2024 risultano assegnate ed ancora esercitabili, in quanto hanno maturato il periodo di vesting, n.2.000, che rappresentano la totalit\u00e0 delle azioni del piano ancora in esistenza. Il numero di opzioni che risultava essere assegnato e esercitabile al 31 dicembre 2023 era pari a n.96.000;
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Banca e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Al 31 dicembre 2024 il numero di stock option assegnate e non esercitate sono 2.763.450, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili n.2.485.450. Al 31 dicembre 2023 il numero di opzioni che risultava essere assegnato era pari a 5.461.400 opzioni, di queste avevano maturato il periodo di vesting ed erano esercitabili n.2.227.700.
Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche assegnabili entro il 31 dicembre 2024. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled.
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire dal completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Al 31 dicembre 2024 risultano assegnate due delle tre tranche per un totale di 7.404.000 opzioni (di cui 3.246.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.157.500 in modalit\u00e0 cash settled/phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. Al 2023, erano state assegnate 7.664.500 (di cui 3.439.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.225.000 in modalit\u00e0 cash settled/phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. La terza tranche, non essendo stata assegnata entro il 31 dicembre 2024, \u00e8 da considerarsi non pi\u00f9 assegnabile.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page302-cflshid_112043-tag42818": {
"value": "Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria
Nell\u2019ambito della redazione del bilancio consolidato, la Banca ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati nei prospetti contabili.
Le valutazioni significative della Banca nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo.
In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.
Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a:
\u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto, a cui BFF ha diritto, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali;
\u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;
\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente Bilancio consolidato;
\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;
\u2022la recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;
\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2024 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita iscritti al 31 dicembre 2024.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
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},
"v1-page302-cflshid_112043-tag42817": {
"value": "Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria
Nell\u2019ambito della redazione del bilancio consolidato, la Banca ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati nei prospetti contabili.
Le valutazioni significative della Banca nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo.
In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.
Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a:
\u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto, a cui BFF ha diritto, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali;
\u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;
\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente Bilancio consolidato;
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
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"v1-page302-cflshid_112043-tag42816": {
"value": "Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria Nell\u2019ambito della redazione del bilancio consolidato, la Banca ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati nei prospetti contabili. Le valutazioni significative della Banca nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo. In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a: \u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto, a cui BFF ha diritto, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali;\u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente Bilancio consolidato;\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;\u2022la recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2024 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita iscritti al 31 dicembre 2024.",
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"concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
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"v1-page308-cflshid_115829-tag42821": {
"value": "A.4 Informativa sul fair valueInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura dell\u2019esercizio di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati
Le tecniche di valutazione utilizzate sono adeguate alle specifiche caratteristiche delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. La scelta degli input \u00e8 volta alla massimizzazione dell\u2019utilizzo di quelli direttamente osservabili sul mercato, riducendo al minimo l'utilizzo di stime interne.
Con riferimento agli strumenti finanziari di livello 2, rappresentati prevalentemente da SWAP e crediti verso clientela e verso banche valutate al costo ammortizzato, le valutazioni al 31 dicembre 2024 si sono basate sui tassi di interesse e fattori di volatilit\u00e0 desunti dal mercato. Tenuto conto della limitata operativit\u00e0 del Gruppo nel comparto derivati non quotati e dell\u2019operativit\u00e0, principalmente, con le controparti pi\u00f9 rilevanti basata sugli accordi di collateralizzazione che mitigano il rischio, gli aggiustamenti apportati alla valutazione degli strumenti di Livello 2 per incorporare il rischio di controparte, non sono risultati significativi.
Con riferimento alle quote di OICR, classificate nel livello 2 della gerarchia, viene determinato utilizzando il NAV ufficiale.Con riferimento al patrimonio immobiliare, che dal 31 dicembre 2024, viene misurato al fair value, le valutazioni sono effettuate da esperti indipendenti e sono basate sulla metodologia dei \u201cflussi di Cassa Scontati\u201d (o Discounted Cash Flow). Nell\u2019ambito della suddetta metodologia, i parametri valutativi (in primis, canoni di locazione e tassi di attualizzazione) impiegati vengono stimati in coerenza con le best practice di settore e sono basati su indagini di mercato relative a contesti immobiliari comparabili a quelli oggetto di valutazione.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Al 31 dicembre 2024 il Gruppo non possiede strumenti finanziari classificati a livello 3 di fair value.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Al 31 dicembre 2024, cos\u00ec come nel 2023, non ci sono stati trasferimenti fra il \u201cLivello 1\u201d, il \u201cLivello 2\u201d e il \u201cLivello 3\u201d.
A.4.5 Gerarchia del fair value
Informativa di natura quantitativa
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.213 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0179.317 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0166.017 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| impatto a conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.502 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| c) altre attivit\u00e0 obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0177.815 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0164.856 | \u00a0 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.211 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.231 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.366 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.153 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0303 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 4. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 5. Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.213 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.851 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.372 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0294.170 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0139 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0139 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | L1 | L2 | L3 | VB | L1 | L2 | L3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.667.127 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.072.284 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.805.826 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.848.643 |
| 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | | | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.046 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a012.000 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.667.127 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.072.284 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.813.872 | 4.891.959 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.860.643 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.661.212 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0613.716 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.051.298 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 |
| 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione | | | | | | | | |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.661.212 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0613.716 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.051.298 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 |
Legenda:
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
A.5 INFORMATIVA SUL C.D. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d
Il Gruppo non detiene, n\u00e9 ha detenuto, fattispecie di attivit\u00e0 finanziarie alle quali applicare l\u2019informativa richiesta, di cui all\u2019IFRS 7, paragrafo 28.
Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Voce 20
Euro 179.319 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione pari a 1,5 milioni di euro, che accoglie principalmente il fair value positivo degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio a cui il Gruppo \u00e8 esposto;
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value pari a 177,8 milioni di euro, che comprendono principalmente le \u201cQuote di O.I.C.R.\u201d gestite in parte da \u201cFondo Italiano di Investimento SGR\u201d, in misura minore dal \u201cFondo Atlante\u201d e, a partire dal 2022, dal Fondo Ingenii, di cui al 31 dicembre 2024 la Capogruppo ha sottoscritto quote per corrispondenti 149 milioni di euro. Il valore delle quote di OICR iscritto in bilancio \u00e8 stato aggiornato all\u2019ultimo NAV disponibile messo a disposizione dai suddetti fondi. La voce comprende anche il valore delle notes del veicolo di cartolarizzazione Dioniso, che la Capogruppo ha sottoscritto nel 2024, pari a 5,4 milioni di euro.
2.1Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 Altri titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 5 | - | - |
| 2. Titoli di capitale | 1 | - | - | 1 | - | - |
| 3. Quote di O.I.C.R. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Pronti contro termine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.2 Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (A) | 1 | - | - | 6 | - | - |
| B. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 di negoziazione | - | 1.503 | - | - | 1.140 | - |
| 1.2 connessi con la fair value option | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.3 altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 di negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | 21 | - |
| 2.2 connessi con la fair value option | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (B) | - | 1.503 | - | - | 1.161 | - |
| Totale (A+B) | 1 | 1.503 | - | 6 | 1.161 | - |
2.2Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Valori | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | |
| 1. Titoli di debito | | - | 5 |
| a) Banche Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | - | 2 |
| c) Banche | | - | 3 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | | 1 | 1 |
| a) Banche | | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie: | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | 1 | 1 |
| d) Altri emittenti | | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | - | - |
| 4. Finanziamenti | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| f) Famiglie | | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale A | 1 | 6 |
| B. Strumenti derivati | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Controparti Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Altre | | 1.503 | 1.161 |
| Totale B | 1.503 | 1.161 |
| Totale (A+B) | 1.504 | 1.167 |
2.5Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | | | | | | |
| 1.2 Altri titoli di debito | | 5.372 | | | | |
| 2. Titoli di capitale | | | | | | |
| 3. Quote di O.I.C.R. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 172.443 | | | 164.856 | |
| 4. Finanziamenti | | | | | | |
| 4.1 Pronti contro termine | | | | | | |
| 4.2 Altri | | | | | | |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 177.815 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 164.856 | - |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 32.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
| (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 1. Titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: banche | | |
| di cui: altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 2. Titoli di debito | 5.372 | - |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | 5.372 | - |
| 3. Quote di O.I.C.R. | 172.443 | 164.856 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| f) Famiglie | | |
| Totale | 177.815 | 164.856 |
Sezione 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - Voce 30
Euro 141.442 mila
Al 31 dicembre 2024, la voce in oggetto comprende: \u2022la quota di partecipazione in Banca d\u2019Italia pari a 125 milioni di euro;
\u2022altre partecipazioni minori pari a circa 16,4 milioni di euro.
La variazione rispetto al 31 dicembre 2023 \u00e8 dovuta principalmente all\u2019adeguamento al fair value delle partecipazioni pari a 3,0 milioni di euro e all\u2019incremento della quota di partecipazione in General Finance S.p.A. per 430 mila euro.
3.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione merceologica
(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Titoli di debito | | | | | | |
| 1.1 Titoli strutturati | | | | | | |
| 1.2 Altri titoli di debito | | | | | | |
| 2. Titoli di capitale | 13.211 | 128.231 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 9.366 | 128.153 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 3. Finanziamenti | | | | | | |
| Totale | 13.211 | 128.231 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 9.366 | 128.153 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
3.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione per debitori/emittenti (Valori in migliaia di euro)
| Voci/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Titoli di debito | | |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 2. Titoli di capitale | 141.442 | 137.520 |
| a) Banche | 125.598 | 125.534 |
| b) Altri emittenti: | 15.844 | 11.985 |
| - altre societ\u00e0 finanziarie | 13.874 | 10.698 |
| di cui: imprese di assicurazione | \u00a0 | |
| - societ\u00e0 non finanziarie | 1.970 | 1.287 |
| - altri | | |
| 3. Finanziamenti | | |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| f) Famiglie | | |
| Totale | 141.442 | 137.520 |
Sezione 4 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 40 Euro 10.667.127 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022crediti verso banche pari a 602.651 mila euro;
\u2022crediti verso la clientela pari a 10.064.476 mila euro comprende anche il portafoglio titoli Held to Collect \u2013 HTC, che ammonta a 4.594.843 mila euro Crediti verso banche
Euro 602.651 mila
4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Valore di Bilancio | Fair Value | Valore di Bilancio | Fair Value |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Primo e secondo stadio | \u00a0Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 | Primo e secondo stadio | \u00a0Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 |
| A. Crediti verso Banche Centrali | 32.051 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 32.051 | 203.963 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 203.963 |
| 1. Depositi a scadenza | 16.153 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 14.757 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Riserva obbligatoria | 15.898 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 189.206 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 3. Pronti contro termine | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 4. Altri | 0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| B. Crediti verso banche | 570.600 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 570.600 | 389.598 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.598 |
| 1. Finanziamenti | 570.600 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.598 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1. Conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.2. Depositi a scadenza | 22.500 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 15.966 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.3. Altri finanziamenti: | 548.100 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 373.632 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Pronti contro termine attivi | 405.474 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 299.776 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Finanziamenti per leasing | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Altri | 142.626 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 73.856 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Altri titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 602.651 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 602.651 | 593.561 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 593.561 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2024, la voce \u201cCrediti verso Banche centrali - Riserva obbligatoria\u201d, pari a 15,9 milioni di euro, comprende anche gli importi depositati in ottemperanza all\u2019obbligo di riserva delle banche clienti, per le quali la capogruppo BFF presta il servizio in via indiretta, mentre i \u201cDepositi a scadenza\u201d accolgono il saldo dell\u2019ammontare depositato presso National Bank of Poland (Narodowy Bank Polski) per la raccolta fatta dalla succursale polacca attraverso \u201cLokata Facto\u201d, pari a 16.153 mila euro.
I \u201cCrediti verso Banche \u2013 depositi a scadenza\u201d si riferiscono per 22.500 mila euro all\u2019ammontare depositato presso Banco de Espa\u00f1a come CRM (Coeficiente de Reservas M\u00ednimas), in relazione all\u2019attivit\u00e0 di raccolta effettuata dalla succursale spagnola della Banca attraverso \u201cCuenta Facto\u201d. La voce \u201cCrediti verso Banche \u2013 Pronti contro termine\u201d, pari a 405,5 milioni di euro, si riferisce a contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con altre banche.
I \u201cCrediti verso banche \u2013 Altri\u201d sono rappresentati principalmente da crediti di funzionamento, ossia crediti per operazioni connesse con la prestazione di attivit\u00e0 e servizi, e in particolare da posizioni giornaliere connesse all\u2019erogazione dei servizi di settlement su carte di pagamento.
Nella voce in esame, non si rilevano attivit\u00e0 deteriorate.
Crediti verso la clientela
Euro 10.064.476 mila di cui titoli Held to Collect per 4.594.843 mila euro
La voce si riferisce a finanziamenti erogati alla clientela per 5.469,6 milioni di euro, in prevalenza crediti verso debitori relativi all\u2019attivit\u00e0 di factoring e per 4.594,8 milioni di euro a titoli di debito rientranti nel portafoglio HTC.
I crediti verso clientela di BFF Banking Group sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati.
I crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo di BFF Bank e BFF Finance Iberia si riferiscono sia alla quota capitale sia agli interessi di mora che maturano dalla data di scadenza del credito. In merito al calcolo del costo ammortizzato, inclusivo degli interessi di mora rilevati per competenza, BFF Bank provvede ad adeguare le serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso degli interessi di mora almeno su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio e trimestralmente, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare le percentuali di riconoscimento nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Nel corso del 2024, il Gruppo, nel procedere con tale aggiornamento, ha posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso: in particolare: (i) \u00e8 stata rivista criticamente la base dati, (ii) sono state aggiornate le serie storiche includendo gli incassi registrati nel mese di dicembre 2023 ed (iii) \u00e8 stato analizzato criticamente il periodo di riferimento delle stesse, al fine di renderlo maggiormente omogeneo al mix di controparti attualmente in portafoglio, alle modalit\u00e0 operative in essere e a una maggiore corrispondenza tra le basi dati degli interessi di mora e dei 40 euro. A tal proposito si \u00e8 proceduto per gli interessi di mora ad utilizzare le serie storiche 2015-2024, ritenendo poco rappresentative le osservazioni relative al periodo 2010-2014 in quanto relative ad incassi che si riferivano quasi esclusivamente al SSN italiano, che oggi rappresenta solo il 31% del fondo complessivo. In ossequio a quanto richiesto dallo IAS 8.34, che prevede la rettifica delle stime in presenza di mutamenti nelle circostanze sulle quali la stima si era basata o in seguito a nuove informazioni, la Banca ha provveduto ad incrementare la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora e dei 40 euro, dal 50% al 65%.
Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, nell\u2019ambito del completamento delle attivit\u00e0 di integrazione dei processi di Gruppo, che includono anche l\u2019adeguamento delle serie storiche e degli strumenti di analisi a quelli utilizzati dalla Capogruppo, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di recupero basata sull'esperienza.
In relazione ai crediti deteriorati, l\u2019ammontare netto complessivo riferito a BFF Banking Group \u00e8 pari a 1.904,2 milioni di euro. Di questi 100,9 milioni di euro si riferiscono a sofferenze (di cui 94,8 milioni di euro relativi a Comuni e Province in dissesto, di cui 3,0 milioni di euro acquistati gi\u00e0 deteriorati) e 68,8 milioni di euro a inadempienze probabili. Le esposizioni scadute risultano pari a 1.734,5 milioni di euro, di cui il 95,2% relativo a controparti pubbliche. Come detto precedentemente tale posta \u00e8 stata fortemente impattata dalla riclassificazione del portafoglio attuata al 30 giugno 2024 al fine di rispondere al rilievo di conformit\u00e0 sulla precedente classificazione dei crediti pubblici attuata dalla Banca senza per\u00f2 corrispondere ad un effettivo deterioramento della qualit\u00e0 del credito sottostante.
Si rammenta che la Corte Europea dei Diritti dell\u2019Uomo ha confermato, con la sentenza pubblicata in data 21 gennaio 2025, che lo Stato italiano ha l\u2019obbligo di garantire il pagamento dei crediti dovuti dai debitori pubblici, ivi inclusi i comuni in dissesto, in presenza di decisioni giudiziarie che rimangono esecutive. Il Gruppo ha intrapreso le analisi volte a identificare gli effetti che l\u2019applicazione della suddetta sentenza avrebbe sul proprio portafoglio.
Nella voce confluiscono altres\u00ec le spese forfettarie di recupero dei crediti (40 euro). Il Dlgs del 9/10/2002 n. 231, recante attuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali, stabilisce in tema di risarcimento delle spese di recupero, che \u201cAl creditore spetta, senza che sia necessaria la costituzione in mora, un
importo forfettario di 40 euro a titolo di risarcimento del danno. \u00c8 fatta salva la prova del maggior danno, che pu\u00f2 comprendere i costi di assistenza per il recupero del credito.\u201d. L\u2019interpretazione di BFF \u00e8 stata confermata dalla sentenza vinta dalla Banca presso la Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea in data 20 Ottobre 2022, che costituisce l\u2019interpretazione vincolante anche per i giudizi nazionali di tutti i Paesi membri, e che ha confermato il diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e a prescindere dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
La Banca ha quindi provveduto a tracciare gli incassi delle Spese di recupero per delineare una serie storica che, attualmente, presenta una profondit\u00e0 di 6 anni. In considerazione della recente giurisprudenza, della dinamica degli incassi in incremento, delle percentuali di recupero in aumento e in linea con quelle degli Interessi di Mora a partire dal 31 dicembre 2022, il Gruppo ha deciso di includere tale fattispecie di ricavo in bilancio modificando la modalit\u00e0 di stima dei ricavi.
Anche in merito alle spese di recupero, l\u2019aggiornamento delle serie storiche precedentemente citato ha portato ad incrementare la percentuale di riconoscimento dal 50% al 65%.
Ai sensi dello IAS 8.36, il cambiamento di stima \u00e8 stato rilevato in modo prospettico nell\u2019esercizio del cambiamento e, quindi, riflesso nell\u2019esercizio 2024.
Nel 2024, la variazione del tasso di recupero ha generato maggiori crediti e ricavi non ricorrenti per euro 137,9 milioni (euro 98,0 milioni al netto delle imposte), di cui 112,1 milioni di euro per interessi di mora e 25,7 milioni di euro per 40 euro.
I titoli di debito rientranti nel portafoglio HTC, per 4.594,8 milioni di euro, sono valutati secondo il criterio del costo ammortizzato; gli interessi, quindi, sono registrati a Conto economico secondo il tasso effettivo di rendimento.
Al 31 dicembre 2024, tale portafoglio \u00e8 composto principalmente da titoli di Stato a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e ai fini dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, per un valore nominale complessivo pari a 4.607 milioni di euro, con un fair value pari a 4.585 milioni di euro e una differenza negativa, al lordo delle imposte, rispetto al prezzo di carico alla stessa data, di 9,4 milioni di euro circa, non iscritta a bilancio. 4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 10.064.476 mila
| | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Valore di bilancio | Fair value | Valore di bilancio | Fair value |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 |
| 1. Finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.565.484 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.901.154 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.469.633 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.921.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.255.082 |
| 1.1 Conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.316 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0460 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.049 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0447 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.2 Pronti contro termine attivi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a054.656 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a052.424 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.3 Mutui | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a017 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a062 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.5 Finanziamenti per leasing | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0163 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0520 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.6 Factoring | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.909.880 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.507.547 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.233.839 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0272.207 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | X | X | X |
| 1.7 Altri finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.599.453 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0393.147 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.613.774 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a055.177 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.594.843 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Altri titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.594.843 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.160.327 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.901.154 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.469.633 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.878.850 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.255.082 |
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La composizione della voce \u00e8 la seguente:
\u2022L\u2019attivit\u00e0 di factoring \u201cin bonis\u201d ammonta complessivamente, per BFF Banking Group, a 1.909.880 mila euro:
\u2013
tra questi, i crediti acquistati a titolo definitivo \u201cin bonis\u201d, iscritti al nome del debitore ceduto, con i presupposti della \u201cderecognition\u201d, e valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, sono pari a 1.475.639 mila euro per BFF Bank e a 407.696 mila euro per la controllata BFF Finance Iberia;\u2013
contestualmente all\u2019acquisto dei crediti, si acquisisce il diritto agli interessi di mora, maturati e maturandi, sugli stessi e alla loro scadenza il diritto alle spese di recupero;\u2013
si segnala inoltre che i crediti acquistati al di sotto del valore nominale ammontano a 4.744 mila euro relativamente agli Interessi di Mora e a 153 mila per spese di recupero;\u2013
le operazioni di factoring \u201cin bonis\u201d pro soluto, relative a BFF Polska Group, ammontano complessivamente a 18.365 mila euro.\u2022Gli altri finanziamenti \u201cin bonis\u201d verso la clientela risultano pari a 1.599.453 mila euro e comprendono principalmente:
I.crediti per interessi di mora maturati per 142.382 mila euro circa, di cui 107.295 relativi a BFF Bank e 35.087 riferiti alla controllata spagnola; tale importo, gi\u00e0 transitato a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti, si riferisce ai soli interessi di mora maturati. Di conseguenza, quindi, dei 563,8 milioni di euro per interessi di mora transitati a Conto economico, riferiti al fondo in essere al 31 dicembre 2024, 142,4 milioni di euro si riferiscono alla voce in oggetto, mentre la restante parte, confluisce per 278,3 milioni nella voce \u201cfactoring\u201d e per 143,1 milioni tra gli altri finanziamenti deteriorati, principalmente in past due;
II.spese di recupero per 69.984 mila euro di cui 42.274 mila relativi a BFF Bank, 27.579 mila riferiti alla controllata spagnola e 131 mila relativi a BFF Central Europe; tale importo, unitamente a 95.959 mila euro classificati tra i crediti deteriorati e a circa 3.847 mila euro acquistati sotto al valore nominale risulta gi\u00e0 transitato a conto economico e si riferisce alle spese di recupero gi\u00e0 maturate sui crediti acquistati a titolo definitivo;
III.depositi cauzionali per circa 190,5 milioni di euro funzionali alle attivit\u00e0 di regolamento connesse con l\u2019operativit\u00e0 tipica delle aree di business Securities Services e Banking Payments;
IV.depositi cauzionali per l\u2019operativit\u00e0 in essere con Cassa Compensazione e Garanzia per 157,7 milioni di euro;
V.le operazioni di finanziamento effettuate da BFF Polska Group per 952.371 mila euro.
\u2022I pronti contro termine attivi pari a 54.656 mila euro. Si tratta di esposizioni sorte in relazione a contratti con clienti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA).
\u2022I finanziamenti in Conto corrente, pari a 1.316 mila euro, sono rappresentati dagli utilizzi delle linee, funzionali alle esigenze di servizio, riconosciute a Fondi e Sgr per i quali vengono svolti i servizi di Banca Depositaria (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi propria dell\u2019unit\u00e0 di business Securities Services) o da clientela corporate a cui vengono erogati servizi di incasso e pagamento (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi assicurati dalla Direzione Banking Payments).
\u2022Operazioni di leasing finanziario \u201cin bonis\u201d, effettuate da BFF Polska Group per 163 mila euro.
\u2022Le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 1.904.150 mila euro contro i 333.414 mila di euro al 31 dicembre 2023.L\u2019incremento \u00e8 dovuto principalmente alle esposizioni scadute deteriorate: tale posta \u00e8 stata fortemente impattata dalla riclassificazione del portafoglio attuata al 30 giugno 2024 al fine di rispondere al rilievo di conformit\u00e0 formulato dalla Banca d\u2019Italia sulla definizione dei crediti past due , senza per\u00f2 corrispondere ad un effettivo deterioramento della qualit\u00e0 del credito sottostante. Le stesse comprendono:
I.Le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda. Al 31 dicembre 2024, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 100.888 mila euro, di cui 2.996 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 94.796 mila euro e rappresentano il 94,0% del totale. Le sofferenze lorde sono pari a 115.093 mila euro (120.923 mila euro al 31 dicembre 2023), svalutate per 14.204 mila euro (21.117 mila euro al 31 dicembre 2023). La contrazione dei fondi svalutazione associati \u00e8 da ascriversi principalmente allo stralcio di posizioni in sofferenza del BFF Polska Group. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 800 mila euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 115.861 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 14.973 mila euro. Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2024 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 95.203 mila euro, di cui 94.796 verso Comuni e Province italiane
in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto. Di tale importo, 2.996 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari. Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 15.830 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 11.067 mila euro, risultano pari a 4.763 mila euro.
II.Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati. Al 31 dicembre 2024, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 78.142 mila euro (19.125 mila euro al 31 dicembre 2023), di cui 70.291 mila euro relative a BFF Polska Group (15.840 mila euro al 31 dicembre 2023), 4.310 mila euro alla Banca (3.087 mila euro al 31 dicembre 2023) e 3.541 mila euro (198 mila euro al 31 dicembre 2023) a BFF Finance Iberia. Si segnala che l\u2019incremento, deriva per 52.980 mila euro, da controparti assoggettate alle procedure di ristrutturazione degli ospedali pubblici polacchi considerate come non rappresentative di per s\u00e9 di un effettivo deterioramento dell\u2019asset quality. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 68.778 mila euro (13.718 mila euro al 31 dicembre 2023), riferito principalmente a BFF Polska Group.
III.Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 1.734.483 mila euro. Si riferiscono alla Banca per 1.546.403 mila euro, alla controllata spagnola per 18.543 mila euro e a BFF Polska Group per 169.538 mila euro. Il 95,2% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Tale categoria mostra un forte incremento rispetto al 31 dicembre 2023 a seguito della riclassificazione del portafoglio attuata al fine di rispondere ai rilievi di conformit\u00e0 sulla precedente classificazione dei crediti pubblici attuata dalla Banca, contenuti nel report ispettivo che Banca d\u2019Italia ha consegnato in data 29 aprile 2024 e a cui BFF ha risposto in data 11 luglio 2024.
Si rammenta che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto principalmente nei confronti di enti pubblici non soggetti a procedure che comportino il rischio di perdite in conto capitale e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate.
Fair value
La voce di bilancio relativa ai crediti verso la clientela, si riferisce principalmente a crediti acquistati a titolo definitivo, per i quali non esiste un mercato attivo e liquido. Si tratta, in particolare, di crediti scaduti nei confronti della Pubblica Amministrazione, per i quali non risulta agevole determinare attendibilmente il prezzo di una ipotetica transazione indipendente, anche a causa della difficolt\u00e0 di stabilire un ragionevole apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0, che sarebbe accettato dal mercato per tali operazioni.
Si \u00e8 pertanto ritenuto che il valore contabile (determinato sulla base del \u201ccosto ammortizzato\u201d, tenendo conto dell\u2019eventuale svalutazione analitica e collettiva) in relazione alla natura, alla tipologia, alla durata e alle previsioni di incasso di tali attivit\u00e0, possa considerarsi sostanzialmente rappresentativo del fair value dei medesimi crediti alla data di bilancio.
4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela (Valori in migliaia di euro)
| | Totale 31.12.2024 | | | Totale 31.12.2023 | |
| Tipologia operazioni/Valori | | | | | | |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| 1. Titoli di debito | 4.594.843 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | | 4.957.182 | \u00a0\u00a0 | |
| a) Amministrazioni pubbliche | 4.587.702 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | | 4.950.043 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie | 7.141 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | | 7.140 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | |
| di cui: imprese di assicurazione | | | | | \u00a0\u00a0 | |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | | | | \u00a0\u00a0 | |
| 2. Finanziamenti verso: | 3.565.484 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.901.154 | 2.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 4.921.668 | 327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 |
| a) Amministrazioni pubbliche | 3.029.730 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.794.830 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.388.259 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0293.572 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie | 369.728 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.243 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 223.602 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0447 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | | 1 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | 163.977 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a050.644 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 256.794 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a026.653 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| d) Famiglie | 2.049 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a054.436 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 53.014 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| Totale | 8.160.327 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.901.154 | 2.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 9.878.850 | 327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 |
4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive
| | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Valore lordo | Rettifiche di valore complessive | Write-off parziali complessivi* |
| \u00a0 | Primo | \u00a0 | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate |
| \u00a0 | Stadio | di cui: Strumenti con basso rischio di credito |
| Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.596.717 | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.873 | | | | |
| \u00a0Finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.124.569 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a045.223 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.927.009 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.192 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.506 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025.855 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| Totale 31.12.2024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.721.285 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a045.223 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.927.009 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.192 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.379 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025.855 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| Totale 31.12.2023 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.898.972 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0577.110 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0355.498 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.785 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.186 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0485 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201 | - |
* Valore da esporre a fini informativi.
Sezione 5 - Derivati di copertura - Voce 50Euro 303 mila
5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Fair Value | VN31.12.2024 | Fair Value | VN31.12.2023 |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| \u00a0 | L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Fair value | | | | | | | | |
| 2) Flussi finanziari | | | | | | | | |
| 3) Investimenti esteri | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0303 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Flussi finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0303 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.275 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
| | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Operazioni/Tipo di copertura | Fair Value | Flussi finanziari | Investim. esteri |
| Specifica | Generica | Specifica | Generica |
| titoli di debito e tassi di interesse | titoli di capitale e indici azionari | \u00a0valute e oro | credito | merci | altri |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | X | X |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0 | X | X |
| 3. Portafoglio | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | \u00a0 | X |
| 4. Altre operazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | X | 303 |
| Totale attivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | 303 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | X | X |
| 2. Portafoglio | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | \u00a0 | X |
| Totale passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Transazioni attese | X | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | X |
| 2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 |
Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 10
Euro 10.661.212 mila
Al 31 dicembre 2024 la voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022debiti verso banche pari a 1.342.119 mila di euro;
\u2022debiti verso la clientela pari a 8.709.179 mila di euro;
\u2022titoli in circolazione pari a 609.914 mila euro.
Debiti verso banche
Euro 1.342.119 mila
1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Debiti verso banche centrali | 2.401 | X | X | X | 3.582 | X | X | X |
| 2. Debiti verso banche | 1.339.718 | X | X | X | 2.265.492 | X | X | X |
| 2.1 Conti correnti e depositi a vista | 716.161 | X | X | X | 920.978 | X | X | X |
| 2.2 Depositi a scadenza | 177.651 | X | X | X | 181.081 | X | X | X |
| 2.3 Finanziamenti | 212.849 | X | X | X | 1.089.129 | X | X | X |
| 2.3.1 Pronti contro termine passivi | 212.849 | X | X | X | 1.089.129 | X | X | X |
| 2.3.2 Altri | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.5 Debiti per leasing | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.6 Altri debiti | 233.057 | X | X | X | 74.304 | X | X | X |
| Totale | 1.342.119 | - | - | - | 2.269.074 | - | - | - |
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u00e8 principalmente composta dai \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per circa 716,2 milioni di euro, rivenienti soprattutto dall\u2019operativit\u00e0 dei servizi di pagamento, e accolgono i saldi dei conti correnti della clientela bancaria. La voce include anche l\u2019ammontare dei contratti di \u201cPronti contro Termine\u201d passivi con controparte bancaria, per circa 213 milioni di euro. Inoltre, la voce \u00e8 composta anche dai \u201cDepositi a scadenza\u201d che sono prevalentemente riferibili a depositi richiesti a fronte dei servizi prestati alle Banche clienti, quali ad esempio il servizio di assolvimento indiretto della Riserva Obbligatoria.
Debiti verso clientela Euro 8.709.179 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Conti correnti e depositi a vista | 4.100.334 | X | X | X | 4.297.019 | X | X | X |
| 2. Depositi a scadenza | 2.491.495 | X | X | X | 2.711.140 | X | X | X |
| 3. Finanziamenti | 1.483.840 | X | X | X | 796.014 | X | X | X |
| 3.1 pronti contro termine passivi | 1.349.472 | X | X | X | 568.796 | X | X | X |
| 3.2 altri | 134.367 | X | X | X | 227.217 | X | X | X |
| 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | - | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 5. Debiti per leasing | 6.067 | X | X | X | 15.236 | X | X | X |
| 6. Altri debiti | 627.443 | X | X | X | 725.702 | X | X | X |
| Totale | 8.709.179 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 8.545.110 | \u00a0 | \u00a0 | |
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2024, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.100 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d passivi per 1.350 milioni di euro. All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 2.763 milioni di euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 2.744 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2023. Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 6,1 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota Integrativa.
TitoliEuro 609.914 mila
1.3Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione
| | | | \u00a0 | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia titoli/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Titoli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. obbligazioni | 609.914 | 613.716 | \u00a0 | \u00a0 | 14 | | \u00a0 | 14 |
| 1.1 strutturate | 609.914 | 613.716 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 altre | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 14 | | \u00a0 | 14 |
| 2. altri titoli | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 strutturati | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 altri | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 609.914 | 609.914 | - | - | 14 | - | - | 14 |
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I titoli in circolazione rappresentano i prestiti obbligazionari emessi dalla Capogruppo, a valere del Programma EMTN (Euro Medium Term Note) da 2,5 miliardi di euro, costituito dall\u2019Emittente, e destinato unicamente a investitori istituzionali qualificati in Italia e all\u2019estero, ai sensi della Regulation S dello United States Securities Act del 1933, come successivamente modificato. Tali emissioni, coerenti con il piano di funding della Banca, sono state realizzate in ottica requisiti MREL, obbligatori per BFF dal 1\u00b0 gennaio 2025.
In particolare, il saldo al 31 dicembre 2024 \u00e8 relativo ai seguenti prestiti obbligazionari:
\u2022social unsecured senior preferred - valore nominale complessivo di 300 milioni di euro, collocato in data 8 aprile 2024 con cedola a tasso fisso del 4,750% annuo pagabile annualmente, con scadenza al 20 marzo 2029 e opzione di rimborso anticipato al quarto anno, in data 20 marzo 2028, collocata a un reoffer yield pari al 4,775% (corrispondente a uno spread di 190 punti base sul tasso mid-swap di riferimento);
\u2022social unsecured senior preferred - valore nominale complessivo di 300 milioni di euro, collocato in data 22 ottobre 2024 con cedola a tasso fisso del 4,875% annuo pagabile annualmente, con scadenza al 30 marzo 2028 e opzione di rimborso anticipato in data 30 marzo 2027, collocata a un reoffer yield pari al 4,95% (corrispondente a uno spread di 262,2 punti base sul tasso mid-swap di riferimento).
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 Euro 139 mila
2.1Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VN | Fair Value | Fair Value* | VN | Fair Value | Fair Value* |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Passivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Debiti verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1.1 Strutturate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.1.2 Altre obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.2 Altri titoli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2.1 Strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.2.2 Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| Totale (A) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| B. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Di negoziazione | X | \u00a0 | 139 | - | X | X | \u00a0 | 1.196 | \u00a0 | X |
| 1.2 Connessi con la fair value option | X | \u00a0 | | \u00a0 | X | X | \u00a0 | | \u00a0 | X |
| 1.3 Altri | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 2. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Di negoziazione | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | 19 | \u00a0 | X |
| 2.2 Connessi con la fair value option | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 2.3 Altri | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| Totale (B) | X | - | 139 | - | X | X | - | 1.215 | - | X |
| Totale (A+B) | X | - | 139 | - | X | X | - | 1.215 | - | X |
Legenda
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2024 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio e tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory",
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"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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},
"v1-page308-cflshid_115829-tag42820": {
"value": "A.4 Informativa sul fair valueInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura dell\u2019esercizio di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati
Le tecniche di valutazione utilizzate sono adeguate alle specifiche caratteristiche delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. La scelta degli input \u00e8 volta alla massimizzazione dell\u2019utilizzo di quelli direttamente osservabili sul mercato, riducendo al minimo l'utilizzo di stime interne.
Con riferimento agli strumenti finanziari di livello 2, rappresentati prevalentemente da SWAP e crediti verso clientela e verso banche valutate al costo ammortizzato, le valutazioni al 31 dicembre 2024 si sono basate sui tassi di interesse e fattori di volatilit\u00e0 desunti dal mercato. Tenuto conto della limitata operativit\u00e0 del Gruppo nel comparto derivati non quotati e dell\u2019operativit\u00e0, principalmente, con le controparti pi\u00f9 rilevanti basata sugli accordi di collateralizzazione che mitigano il rischio, gli aggiustamenti apportati alla valutazione degli strumenti di Livello 2 per incorporare il rischio di controparte, non sono risultati significativi.
Con riferimento alle quote di OICR, classificate nel livello 2 della gerarchia, viene determinato utilizzando il NAV ufficiale.Con riferimento al patrimonio immobiliare, che dal 31 dicembre 2024, viene misurato al fair value, le valutazioni sono effettuate da esperti indipendenti e sono basate sulla metodologia dei \u201cflussi di Cassa Scontati\u201d (o Discounted Cash Flow). Nell\u2019ambito della suddetta metodologia, i parametri valutativi (in primis, canoni di locazione e tassi di attualizzazione) impiegati vengono stimati in coerenza con le best practice di settore e sono basati su indagini di mercato relative a contesti immobiliari comparabili a quelli oggetto di valutazione.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Al 31 dicembre 2024 il Gruppo non possiede strumenti finanziari classificati a livello 3 di fair value.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Al 31 dicembre 2024, cos\u00ec come nel 2023, non ci sono stati trasferimenti fra il \u201cLivello 1\u201d, il \u201cLivello 2\u201d e il \u201cLivello 3\u201d.
A.4.5 Gerarchia del fair value
Informativa di natura quantitativa
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.213 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0179.317 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0166.017 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| impatto a conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.502 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| c) altre attivit\u00e0 obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0177.815 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0164.856 | \u00a0 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.211 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.231 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.366 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.153 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0303 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 4. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 5. Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.213 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.851 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.372 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0294.170 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0139 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0139 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | L1 | L2 | L3 | VB | L1 | L2 | L3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.667.127 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.072.284 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.805.826 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.848.643 |
| 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | | | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.046 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a012.000 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.667.127 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.072.284 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.813.872 | 4.891.959 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.860.643 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.661.212 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0613.716 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.051.298 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 |
| 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione | | | | | | | | |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.661.212 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0613.716 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.051.298 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 |
Legenda:
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
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"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"value": "A.4 Informativa sul fair valueInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura dell\u2019esercizio di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati
Le tecniche di valutazione utilizzate sono adeguate alle specifiche caratteristiche delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. La scelta degli input \u00e8 volta alla massimizzazione dell\u2019utilizzo di quelli direttamente osservabili sul mercato, riducendo al minimo l'utilizzo di stime interne.
Con riferimento agli strumenti finanziari di livello 2, rappresentati prevalentemente da SWAP e crediti verso clientela e verso banche valutate al costo ammortizzato, le valutazioni al 31 dicembre 2024 si sono basate sui tassi di interesse e fattori di volatilit\u00e0 desunti dal mercato. Tenuto conto della limitata operativit\u00e0 del Gruppo nel comparto derivati non quotati e dell\u2019operativit\u00e0, principalmente, con le controparti pi\u00f9 rilevanti basata sugli accordi di collateralizzazione che mitigano il rischio, gli aggiustamenti apportati alla valutazione degli strumenti di Livello 2 per incorporare il rischio di controparte, non sono risultati significativi.
Con riferimento alle quote di OICR, classificate nel livello 2 della gerarchia, viene determinato utilizzando il NAV ufficiale.Con riferimento al patrimonio immobiliare, che dal 31 dicembre 2024, viene misurato al fair value, le valutazioni sono effettuate da esperti indipendenti e sono basate sulla metodologia dei \u201cflussi di Cassa Scontati\u201d (o Discounted Cash Flow). Nell\u2019ambito della suddetta metodologia, i parametri valutativi (in primis, canoni di locazione e tassi di attualizzazione) impiegati vengono stimati in coerenza con le best practice di settore e sono basati su indagini di mercato relative a contesti immobiliari comparabili a quelli oggetto di valutazione.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Al 31 dicembre 2024 il Gruppo non possiede strumenti finanziari classificati a livello 3 di fair value.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Al 31 dicembre 2024, cos\u00ec come nel 2023, non ci sono stati trasferimenti fra il \u201cLivello 1\u201d, il \u201cLivello 2\u201d e il \u201cLivello 3\u201d.
A.4.5 Gerarchia del fair value
Informativa di natura quantitativa
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.213 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0179.317 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0166.017 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| impatto a conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.502 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| c) altre attivit\u00e0 obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0177.815 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0164.856 | \u00a0 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.211 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.231 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.366 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.153 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0303 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 4. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 5. Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.213 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.851 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.372 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0294.170 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0139 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0139 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | L1 | L2 | L3 | VB | L1 | L2 | L3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.667.127 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.072.284 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.805.826 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.848.643 |
| 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | | | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.046 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a012.000 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.667.127 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.072.284 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.813.872 | 4.891.959 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.860.643 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.661.212 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0613.716 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.051.298 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 |
| 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione | | | | | | | | |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.661.212 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0613.716 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.051.298 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.814.197 |
Legenda:
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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}
},
"v1-page308-cflshid_115834-tag42822": {
"value": "A.4 Informativa sul fair valueInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura dell\u2019esercizio di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
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}
},
"v1-page310-cflshid_117096-tag42764": {
"value": "A.5 INFORMATIVA SUL C.D. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d
Il Gruppo non detiene, n\u00e9 ha detenuto, fattispecie di attivit\u00e0 finanziarie alle quali applicare l\u2019informativa richiesta, di cui all\u2019IFRS 7, paragrafo 28.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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},
"v1-page311-cflshid_117474-tag42824": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide \u2013 Voce 10
Euro 153.689 mila
1.1Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 |
| a) Cassa | 183 205 |
| b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali | 10.486 157.536 |
| c) Conti correnti e depositi a vista presso banche | 143.020 99.467 |
| Totale | 153.689 257.208 |
Al 31 dicembre 2024, la voce accoglie in massima parte la giacenza sui depositi liberi presso la Banca d\u2019Italia, che ammontano a 10,5 milioni di euro (rispetto al 31 dicembre 2023 pari a 157,5 milioni di euro) nonch\u00e9 i rapporti di conto corrente che la Banca e le sue controllate hanno in essere al 31 dicembre 2024 presso banche terze per un ammontare di 143,0 milioni di euro. In particolare, i \u201cconti e correnti e depositi a vista presso banche\u201d si riferiscono principalmente per 126,7 milioni di euro a BFF Bank, per 15,6 milioni di euro a BFF Polska Group, per 373 mila euro a BFF Finance Iberia, per 310 mila euro all\u2019SPV Project 2224 e 50 mila euro a BFF Techlab. 4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Valore di Bilancio | Fair Value | Valore di Bilancio | Fair Value |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Primo e secondo stadio | \u00a0Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 | Primo e secondo stadio | \u00a0Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 |
| A. Crediti verso Banche Centrali | 32.051 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 32.051 | 203.963 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 203.963 |
| 1. Depositi a scadenza | 16.153 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 14.757 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Riserva obbligatoria | 15.898 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 189.206 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 3. Pronti contro termine | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 4. Altri | 0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| B. Crediti verso banche | 570.600 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 570.600 | 389.598 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.598 |
| 1. Finanziamenti | 570.600 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.598 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1. Conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.2. Depositi a scadenza | 22.500 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 15.966 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.3. Altri finanziamenti: | 548.100 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 373.632 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Pronti contro termine attivi | 405.474 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 299.776 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Finanziamenti per leasing | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Altri | 142.626 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 73.856 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Altri titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 602.651 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 602.651 | 593.561 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 593.561 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2024, la voce \u201cCrediti verso Banche centrali - Riserva obbligatoria\u201d, pari a 15,9 milioni di euro, comprende anche gli importi depositati in ottemperanza all\u2019obbligo di riserva delle banche clienti, per le quali la capogruppo BFF presta il servizio in via indiretta, mentre i \u201cDepositi a scadenza\u201d accolgono il saldo dell\u2019ammontare depositato presso National Bank of Poland (Narodowy Bank Polski) per la raccolta fatta dalla succursale polacca attraverso \u201cLokata Facto\u201d, pari a 16.153 mila euro.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory",
"language": "it",
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}
},
"v1-page311-cflshid_117474-tag42823": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide \u2013 Voce 10
Euro 153.689 mila
1.1Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 |
| a) Cassa | 183 205 |
| b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali | 10.486 157.536 |
| c) Conti correnti e depositi a vista presso banche | 143.020 99.467 |
| Totale | 153.689 257.208 |
Al 31 dicembre 2024, la voce accoglie in massima parte la giacenza sui depositi liberi presso la Banca d\u2019Italia, che ammontano a 10,5 milioni di euro (rispetto al 31 dicembre 2023 pari a 157,5 milioni di euro) nonch\u00e9 i rapporti di conto corrente che la Banca e le sue controllate hanno in essere al 31 dicembre 2024 presso banche terze per un ammontare di 143,0 milioni di euro. In particolare, i \u201cconti e correnti e depositi a vista presso banche\u201d si riferiscono principalmente per 126,7 milioni di euro a BFF Bank, per 15,6 milioni di euro a BFF Polska Group, per 373 mila euro a BFF Finance Iberia, per 310 mila euro all\u2019SPV Project 2224 e 50 mila euro a BFF Techlab. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page311-cflshid_117474-tag42826": {
"value": "Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Voce 20
Euro 179.319 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione pari a 1,5 milioni di euro, che accoglie principalmente il fair value positivo degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio a cui il Gruppo \u00e8 esposto;
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value pari a 177,8 milioni di euro, che comprendono principalmente le \u201cQuote di O.I.C.R.\u201d gestite in parte da \u201cFondo Italiano di Investimento SGR\u201d, in misura minore dal \u201cFondo Atlante\u201d e, a partire dal 2022, dal Fondo Ingenii, di cui al 31 dicembre 2024 la Capogruppo ha sottoscritto quote per corrispondenti 149 milioni di euro. Il valore delle quote di OICR iscritto in bilancio \u00e8 stato aggiornato all\u2019ultimo NAV disponibile messo a disposizione dai suddetti fondi. La voce comprende anche il valore delle notes del veicolo di cartolarizzazione Dioniso, che la Capogruppo ha sottoscritto nel 2024, pari a 5,4 milioni di euro.
2.1Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 Altri titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 5 | - | - |
| 2. Titoli di capitale | 1 | - | - | 1 | - | - |
| 3. Quote di O.I.C.R. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Pronti contro termine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.2 Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (A) | 1 | - | - | 6 | - | - |
| B. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 di negoziazione | - | 1.503 | - | - | 1.140 | - |
| 1.2 connessi con la fair value option | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.3 altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 di negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | 21 | - |
| 2.2 connessi con la fair value option | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (B) | - | 1.503 | - | - | 1.161 | - |
| Totale (A+B) | 1 | 1.503 | - | 6 | 1.161 | - |
2.2Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Valori | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | |
| 1. Titoli di debito | | - | 5 |
| a) Banche Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | - | 2 |
| c) Banche | | - | 3 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | | 1 | 1 |
| a) Banche | | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie: | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | 1 | 1 |
| d) Altri emittenti | | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | - | - |
| 4. Finanziamenti | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| f) Famiglie | | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale A | 1 | 6 |
| B. Strumenti derivati | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Controparti Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Altre | | 1.503 | 1.161 |
| Totale B | 1.503 | 1.161 |
| Totale (A+B) | 1.504 | 1.167 |
2.5Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | | | | | | |
| 1.2 Altri titoli di debito | | 5.372 | | | | |
| 2. Titoli di capitale | | | | | | |
| 3. Quote di O.I.C.R. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 172.443 | | | 164.856 | |
| 4. Finanziamenti | | | | | | |
| 4.1 Pronti contro termine | | | | | | |
| 4.2 Altri | | | | | | |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 177.815 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 164.856 | - |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
Sezione 5 - Derivati di copertura - Voce 50Euro 303 mila
5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Fair Value | VN31.12.2024 | Fair Value | VN31.12.2023 |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| \u00a0 | L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Fair value | | | | | | | | |
| 2) Flussi finanziari | | | | | | | | |
| 3) Investimenti esteri | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0303 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Flussi finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0303 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.275 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
| | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Operazioni/Tipo di copertura | Fair Value | Flussi finanziari | Investim. esteri |
| Specifica | Generica | Specifica | Generica |
| titoli di debito e tassi di interesse | titoli di capitale e indici azionari | \u00a0valute e oro | credito | merci | altri |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | X | X |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0 | X | X |
| 3. Portafoglio | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | \u00a0 | X |
| 4. Altre operazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | X | 303 |
| Totale attivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | 303 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | X | X |
| 2. Portafoglio | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | \u00a0 | X |
| Totale passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Transazioni attese | X | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | X |
| 2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 |
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 Euro 139 mila
2.1Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VN | Fair Value | Fair Value* | VN | Fair Value | Fair Value* |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Passivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Debiti verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1.1 Strutturate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.1.2 Altre obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.2 Altri titoli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2.1 Strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.2.2 Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| Totale (A) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| B. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Di negoziazione | X | \u00a0 | 139 | - | X | X | \u00a0 | 1.196 | \u00a0 | X |
| 1.2 Connessi con la fair value option | X | \u00a0 | | \u00a0 | X | X | \u00a0 | | \u00a0 | X |
| 1.3 Altri | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 2. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Di negoziazione | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | 19 | \u00a0 | X |
| 2.2 Connessi con la fair value option | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 2.3 Altri | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| Totale (B) | X | - | 139 | - | X | X | - | 1.215 | - | X |
| Totale (A+B) | X | - | 139 | - | X | X | - | 1.215 | - | X |
Legenda
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2024 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio e tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto.
1.3 Gli strumenti derivati e le politiche di copertura 1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione
A. Derivati finanziari
A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
L\u2019operativit\u00e0 eseguita principalmente attraverso il ricorso a strumenti derivati su cambi (currency swap), viene realizzata dalla Banca per ottimizzare la gestione della liquidit\u00e0 riveniente dalla raccolta espressa in divisa diversa dall\u2019euro ed \u00e8 funzionale all\u2019attivit\u00e0 con cui il Gruppo gestisce il rischio cambio derivante dalla partecipazione in Zloty polacchi detenuta in BFF Polska Group e dagli impieghi del Gruppo espressi in valuta diversa da Euro e in particolare quelli in Zloty polacchi, Corone ceche. Si precisa che BFF Bank Group non detiene prodotti finanziari innovativi o complessi, facendo il Gruppo ricorso a strumenti lineari e privi di componenti opzionali quali currency swap e cross-currency swap. | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | 31/12/2024 | 31/12/2023 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Titoli di debito e tassi d'interesse | \u00a0 | \u00a0 | 178.606 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 20.458 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 178.606 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 20.458 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | 665.377 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 705.911 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 665.377 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 705.911 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5. Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 843.995 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 726.381 | \u00a0 |
A.2 Derivati finanziari di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | 31/12/2024 | 31/12/2023 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Fair value positivo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Interest rate swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Cross currency swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Equity swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 1.502 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.161 | \u00a0 |
| f) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| g) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 1.502 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.161 | \u00a0 |
| 2. Fair value negativo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Interest rate swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Cross currency swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Equity swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 139 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.215 | \u00a0 |
| f) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| g) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 139 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.215 | \u00a0 |
A.3 Derivati finanziari di negoziazione OTC - valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0 sottostanti | Controparti centrali | Banche | Altre Societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| Contratti non rientranti in accordi di compensazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Titoli di debito e tassi di interesse | \u00a0 | - | 9.288 | 169.318 |
| - Valore nozionale | X | - | 9.288 | 169.318 |
| - Fair value positivo | X | | | |
| - Fair value negativo | X | | | |
| 2) Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | 12 | | |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | | |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | | |
| 3) Valute e oro | \u00a0 | 667.018 | | |
| - Valore nozionale | X | 665.377 | | |
| - Fair value positivo | X | 1.502 | | |
| - Fair value negativo | X | 139 | | |
| 4) Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Contratti rientranti in accordi di compensazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Titoli di debito e tassi di interesse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3) Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4) Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.4 Vita residua dei derivati finanziari OTC: valori nozionali | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Sottostanti/Vita Residua | Fino a 1 anno | Oltre 1 anno e fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Totale |
| A. Portafoglio di negoziazione di vigilanza | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d'interesse | 70.013 | 108.593 | - | 178.606 |
| A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari | 12 | - | - | 12 |
| A.3 Derivati finanziari su tassi di cambio e oro | 665.377 | - | - | 665.377 |
| A.4 Derivati finanziari su merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.5 Altri derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31/12/2024 | 735.390 | 108.593 | - | 843.983 |
| Totale 31/12/2023 | 726.369 | 12 | - | 726.381 |
1.3.2 Le coperture contabili Informazioni di natura qualitativa
Al 31 dicembre 2024 la Capogruppo operava in derivati di copertura attraverso strumenti lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono di garantire una gestione ottimizzata della raccolta e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo operava anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate, finanziati attraverso soluzioni di finanza infragruppo in valute quali Zloty e corone ceche. A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0 sottostanti/ Tipologie derivati | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Titoli di debito e tassi d\u2019interesse | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5. Altri sottostanti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
A.2 Derivati finanziari di copertura: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti
(Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
A.4 Vita residua dei derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali
(Valori in migliaia di euro)
| Sottostanti/Vita residua | Fino a 1 anno | Oltre 1 anno e fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Totale |
| A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d\u2019interesse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Derivati finanziari su valute e oro | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Derivati finanziari su merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.5 Altri derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2024 | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2023 | - | \u00a0 | \u00a0 | - |
Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Voce 20
Euro 179.319 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione pari a 1,5 milioni di euro, che accoglie principalmente il fair value positivo degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio a cui il Gruppo \u00e8 esposto;
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value pari a 177,8 milioni di euro, che comprendono principalmente le \u201cQuote di O.I.C.R.\u201d gestite in parte da \u201cFondo Italiano di Investimento SGR\u201d, in misura minore dal \u201cFondo Atlante\u201d e, a partire dal 2022, dal Fondo Ingenii, di cui al 31 dicembre 2024 la Capogruppo ha sottoscritto quote per corrispondenti 149 milioni di euro. Il valore delle quote di OICR iscritto in bilancio \u00e8 stato aggiornato all\u2019ultimo NAV disponibile messo a disposizione dai suddetti fondi. La voce comprende anche il valore delle notes del veicolo di cartolarizzazione Dioniso, che la Capogruppo ha sottoscritto nel 2024, pari a 5,4 milioni di euro.
2.1Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 Altri titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 5 | - | - |
| 2. Titoli di capitale | 1 | - | - | 1 | - | - |
| 3. Quote di O.I.C.R. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Pronti contro termine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.2 Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (A) | 1 | - | - | 6 | - | - |
| B. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 di negoziazione | - | 1.503 | - | - | 1.140 | - |
| 1.2 connessi con la fair value option | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.3 altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 di negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | 21 | - |
| 2.2 connessi con la fair value option | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (B) | - | 1.503 | - | - | 1.161 | - |
| Totale (A+B) | 1 | 1.503 | - | 6 | 1.161 | - |
2.2Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Valori | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | |
| 1. Titoli di debito | | - | 5 |
| a) Banche Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | - | 2 |
| c) Banche | | - | 3 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | | 1 | 1 |
| a) Banche | | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie: | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | 1 | 1 |
| d) Altri emittenti | | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | - | - |
| 4. Finanziamenti | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| f) Famiglie | | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale A | 1 | 6 |
| B. Strumenti derivati | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Controparti Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Altre | | 1.503 | 1.161 |
| Totale B | 1.503 | 1.161 |
| Totale (A+B) | 1.504 | 1.167 |
2.5Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | | | | | | |
| 1.2 Altri titoli di debito | | 5.372 | | | | |
| 2. Titoli di capitale | | | | | | |
| 3. Quote di O.I.C.R. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 172.443 | | | 164.856 | |
| 4. Finanziamenti | | | | | | |
| 4.1 Pronti contro termine | | | | | | |
| 4.2 Altri | | | | | | |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 177.815 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 164.856 | - |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 32.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
| (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 1. Titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: banche | | |
| di cui: altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 2. Titoli di debito | 5.372 | - |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | 5.372 | - |
| 3. Quote di O.I.C.R. | 172.443 | 164.856 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| f) Famiglie | | |
| Totale | 177.815 | 164.856 |
Sezione 5 - Derivati di copertura - Voce 50Euro 303 mila
5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Fair Value | VN31.12.2024 | Fair Value | VN31.12.2023 |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| \u00a0 | L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Fair value | | | | | | | | |
| 2) Flussi finanziari | | | | | | | | |
| 3) Investimenti esteri | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0303 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Flussi finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0303 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.275 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
| | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Operazioni/Tipo di copertura | Fair Value | Flussi finanziari | Investim. esteri |
| Specifica | Generica | Specifica | Generica |
| titoli di debito e tassi di interesse | titoli di capitale e indici azionari | \u00a0valute e oro | credito | merci | altri |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | X | X |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0 | X | X |
| 3. Portafoglio | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | \u00a0 | X |
| 4. Altre operazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | X | 303 |
| Totale attivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | 303 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | X | X |
| 2. Portafoglio | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | \u00a0 | X |
| Totale passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Transazioni attese | X | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | X |
| 2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | X | X | X | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 |
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 Euro 139 mila
2.1Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VN | Fair Value | Fair Value* | VN | Fair Value | Fair Value* |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Passivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Debiti verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1.1 Strutturate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.1.2 Altre obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.2 Altri titoli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2.1 Strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.2.2 Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| Totale (A) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| B. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Di negoziazione | X | \u00a0 | 139 | - | X | X | \u00a0 | 1.196 | \u00a0 | X |
| 1.2 Connessi con la fair value option | X | \u00a0 | | \u00a0 | X | X | \u00a0 | | \u00a0 | X |
| 1.3 Altri | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 2. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Di negoziazione | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | 19 | \u00a0 | X |
| 2.2 Connessi con la fair value option | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 2.3 Altri | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| Totale (B) | X | - | 139 | - | X | X | - | 1.215 | - | X |
| Totale (A+B) | X | - | 139 | - | X | X | - | 1.215 | - | X |
Legenda
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2024 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio e tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page312-cflshid_117833-tag42828": {
"value": "2.1Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 Altri titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 5 | - | - |
| 2. Titoli di capitale | 1 | - | - | 1 | - | - |
| 3. Quote di O.I.C.R. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Pronti contro termine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.2 Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (A) | 1 | - | - | 6 | - | - |
| B. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 di negoziazione | - | 1.503 | - | - | 1.140 | - |
| 1.2 connessi con la fair value option | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.3 altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 di negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | 21 | - |
| 2.2 connessi con la fair value option | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (B) | - | 1.503 | - | - | 1.161 | - |
| Totale (A+B) | 1 | 1.503 | - | 6 | 1.161 | - |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Valori | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | |
| 1. Titoli di debito | | - | 5 |
| a) Banche Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | - | 2 |
| c) Banche | | - | 3 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | | 1 | 1 |
| a) Banche | | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie: | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | 1 | 1 |
| d) Altri emittenti | | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | - | - |
| 4. Finanziamenti | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| f) Famiglie | | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale A | 1 | 6 |
| B. Strumenti derivati | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Controparti Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Altre | | 1.503 | 1.161 |
| Totale B | 1.503 | 1.161 |
| Totale (A+B) | 1.504 | 1.167 |
Euro 139 mila
2.1Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VN | Fair Value | Fair Value* | VN | Fair Value | Fair Value* |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Passivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Debiti verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1.1 Strutturate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.1.2 Altre obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.2 Altri titoli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2.1 Strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.2.2 Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| Totale (A) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| B. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Di negoziazione | X | \u00a0 | 139 | - | X | X | \u00a0 | 1.196 | \u00a0 | X |
| 1.2 Connessi con la fair value option | X | \u00a0 | | \u00a0 | X | X | \u00a0 | | \u00a0 | X |
| 1.3 Altri | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 2. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Di negoziazione | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | 19 | \u00a0 | X |
| 2.2 Connessi con la fair value option | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 2.3 Altri | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| Totale (B) | X | - | 139 | - | X | X | - | 1.215 | - | X |
| Totale (A+B) | X | - | 139 | - | X | X | - | 1.215 | - | X |
Legenda
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2024 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio e tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page312-cflshid_117833-tag42827": {
"value": "2.1Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 Altri titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 5 | - | - |
| 2. Titoli di capitale | 1 | - | - | 1 | - | - |
| 3. Quote di O.I.C.R. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Pronti contro termine | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.2 Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (A) | 1 | - | - | 6 | - | - |
| B. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 di negoziazione | - | 1.503 | - | - | 1.140 | - |
| 1.2 connessi con la fair value option | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.3 altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 di negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | 21 | - |
| 2.2 connessi con la fair value option | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (B) | - | 1.503 | - | - | 1.161 | - |
| Totale (A+B) | 1 | 1.503 | - | 6 | 1.161 | - |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Valori | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | |
| 1. Titoli di debito | | - | 5 |
| a) Banche Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | - | 2 |
| c) Banche | | - | 3 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | | 1 | 1 |
| a) Banche | | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie: | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | 1 | 1 |
| d) Altri emittenti | | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | - | - |
| 4. Finanziamenti | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | \u00a0 | \u00a0 |
| f) Famiglie | | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale A | 1 | 6 |
| B. Strumenti derivati | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Controparti Centrali | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Altre | | 1.503 | 1.161 |
| Totale B | 1.503 | 1.161 |
| Totale (A+B) | 1.504 | 1.167 |
2.5Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | | | | | | |
| 1.2 Altri titoli di debito | | 5.372 | | | | |
| 2. Titoli di capitale | | | | | | |
| 3. Quote di O.I.C.R. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 172.443 | | | 164.856 | |
| 4. Finanziamenti | | | | | | |
| 4.1 Pronti contro termine | | | | | | |
| 4.2 Altri | | | | | | |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 177.815 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 164.856 | - |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
2.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
| (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 1. Titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: banche | | |
| di cui: altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 2. Titoli di debito | 5.372 | - |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | 5.372 | - |
| 3. Quote di O.I.C.R. | 172.443 | 164.856 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| f) Famiglie | | |
| Totale | 177.815 | 164.856 |
4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 10.064.476 mila
| | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Valore di bilancio | Fair value | Valore di bilancio | Fair value |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 |
| 1. Finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.565.484 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.901.154 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.469.633 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.921.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.255.082 |
| 1.1 Conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.316 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0460 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.049 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0447 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.2 Pronti contro termine attivi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a054.656 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a052.424 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.3 Mutui | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a017 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a062 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.5 Finanziamenti per leasing | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0163 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0520 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.6 Factoring | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.909.880 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.507.547 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.233.839 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0272.207 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | X | X | X |
| 1.7 Altri finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.599.453 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0393.147 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.613.774 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a055.177 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.594.843 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Altri titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.594.843 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.160.327 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.901.154 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.469.633 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.878.850 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.255.082 |
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
1.3Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione
| | | | \u00a0 | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia titoli/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Titoli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. obbligazioni | 609.914 | 613.716 | \u00a0 | \u00a0 | 14 | | \u00a0 | 14 |
| 1.1 strutturate | 609.914 | 613.716 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 altre | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 14 | | \u00a0 | 14 |
| 2. altri titoli | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 strutturati | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 altri | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 609.914 | 609.914 | - | - | 14 | - | - | 14 |
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I titoli in circolazione rappresentano i prestiti obbligazionari emessi dalla Capogruppo, a valere del Programma EMTN (Euro Medium Term Note) da 2,5 miliardi di euro, costituito dall\u2019Emittente, e destinato unicamente a investitori istituzionali qualificati in Italia e all\u2019estero, ai sensi della Regulation S dello United States Securities Act del 1933, come successivamente modificato. Tali emissioni, coerenti con il piano di funding della Banca, sono state realizzate in ottica requisiti MREL, obbligatori per BFF dal 1\u00b0 gennaio 2025.
In particolare, il saldo al 31 dicembre 2024 \u00e8 relativo ai seguenti prestiti obbligazionari:
\u2022social unsecured senior preferred - valore nominale complessivo di 300 milioni di euro, collocato in data 8 aprile 2024 con cedola a tasso fisso del 4,750% annuo pagabile annualmente, con scadenza al 20 marzo 2029 e opzione di rimborso anticipato al quarto anno, in data 20 marzo 2028, collocata a un reoffer yield pari al 4,775% (corrispondente a uno spread di 190 punti base sul tasso mid-swap di riferimento);
\u2022social unsecured senior preferred - valore nominale complessivo di 300 milioni di euro, collocato in data 22 ottobre 2024 con cedola a tasso fisso del 4,875% annuo pagabile annualmente, con scadenza al 30 marzo 2028 e opzione di rimborso anticipato in data 30 marzo 2027, collocata a un reoffer yield pari al 4,95% (corrispondente a uno spread di 262,2 punti base sul tasso mid-swap di riferimento).
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},
"v1-page316-cflshid_119912-tag42829": {
"value": "4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Valore di Bilancio | Fair Value | Valore di Bilancio | Fair Value |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Primo e secondo stadio | \u00a0Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 | Primo e secondo stadio | \u00a0Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 |
| A. Crediti verso Banche Centrali | 32.051 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 32.051 | 203.963 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 203.963 |
| 1. Depositi a scadenza | 16.153 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 14.757 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Riserva obbligatoria | 15.898 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 189.206 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 3. Pronti contro termine | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 4. Altri | 0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| B. Crediti verso banche | 570.600 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 570.600 | 389.598 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.598 |
| 1. Finanziamenti | 570.600 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.598 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1. Conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.2. Depositi a scadenza | 22.500 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 15.966 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.3. Altri finanziamenti: | 548.100 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 373.632 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Pronti contro termine attivi | 405.474 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 299.776 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Finanziamenti per leasing | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Altri | 142.626 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 73.856 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Altri titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 602.651 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 602.651 | 593.561 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 593.561 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2024, la voce \u201cCrediti verso Banche centrali - Riserva obbligatoria\u201d, pari a 15,9 milioni di euro, comprende anche gli importi depositati in ottemperanza all\u2019obbligo di riserva delle banche clienti, per le quali la capogruppo BFF presta il servizio in via indiretta, mentre i \u201cDepositi a scadenza\u201d accolgono il saldo dell\u2019ammontare depositato presso National Bank of Poland (Narodowy Bank Polski) per la raccolta fatta dalla succursale polacca attraverso \u201cLokata Facto\u201d, pari a 16.153 mila euro.
I \u201cCrediti verso Banche \u2013 depositi a scadenza\u201d si riferiscono per 22.500 mila euro all\u2019ammontare depositato presso Banco de Espa\u00f1a come CRM (Coeficiente de Reservas M\u00ednimas), in relazione all\u2019attivit\u00e0 di raccolta effettuata dalla succursale spagnola della Banca attraverso \u201cCuenta Facto\u201d. La voce \u201cCrediti verso Banche \u2013 Pronti contro termine\u201d, pari a 405,5 milioni di euro, si riferisce a contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con altre banche.
I \u201cCrediti verso banche \u2013 Altri\u201d sono rappresentati principalmente da crediti di funzionamento, ossia crediti per operazioni connesse con la prestazione di attivit\u00e0 e servizi, e in particolare da posizioni giornaliere connesse all\u2019erogazione dei servizi di settlement su carte di pagamento.
Nella voce in esame, non si rilevano attivit\u00e0 deteriorate.
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"value": "4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Valore di Bilancio | Fair Value | Valore di Bilancio | Fair Value |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Primo e secondo stadio | \u00a0Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 | Primo e secondo stadio | \u00a0Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 |
| A. Crediti verso Banche Centrali | 32.051 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 32.051 | 203.963 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 203.963 |
| 1. Depositi a scadenza | 16.153 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 14.757 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Riserva obbligatoria | 15.898 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 189.206 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 3. Pronti contro termine | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 4. Altri | 0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| B. Crediti verso banche | 570.600 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 570.600 | 389.598 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.598 |
| 1. Finanziamenti | 570.600 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.598 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1. Conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.2. Depositi a scadenza | 22.500 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 15.966 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.3. Altri finanziamenti: | 548.100 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 373.632 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Pronti contro termine attivi | 405.474 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 299.776 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Finanziamenti per leasing | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| - Altri | 142.626 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0X | X | 73.856 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Altri titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 602.651 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 602.651 | 593.561 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 593.561 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u201cCrediti verso Banche \u2013 Pronti contro termine\u201d, pari a 405,5 milioni di euro, si riferisce a contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con altre banche.
4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 10.064.476 mila
| | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Valore di bilancio | Fair value | Valore di bilancio | Fair value |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 |
| 1. Finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.565.484 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.901.154 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.469.633 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.921.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.255.082 |
| 1.1 Conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.316 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0460 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.049 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0447 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.2 Pronti contro termine attivi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a054.656 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a052.424 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.3 Mutui | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a017 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a062 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.5 Finanziamenti per leasing | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0163 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0520 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.6 Factoring | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.909.880 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.507.547 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.233.839 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0272.207 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | X | X | X |
| 1.7 Altri finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.599.453 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0393.147 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.613.774 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a055.177 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.594.843 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Altri titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.594.843 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.160.327 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.901.154 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.469.633 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.878.850 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.255.082 |
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I pronti contro termine attivi pari a 54.656 mila euro. Si tratta di esposizioni sorte in relazione a contratti con clienti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA).1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Debiti verso banche centrali | 2.401 | X | X | X | 3.582 | X | X | X |
| 2. Debiti verso banche | 1.339.718 | X | X | X | 2.265.492 | X | X | X |
| 2.1 Conti correnti e depositi a vista | 716.161 | X | X | X | 920.978 | X | X | X |
| 2.2 Depositi a scadenza | 177.651 | X | X | X | 181.081 | X | X | X |
| 2.3 Finanziamenti | 212.849 | X | X | X | 1.089.129 | X | X | X |
| 2.3.1 Pronti contro termine passivi | 212.849 | X | X | X | 1.089.129 | X | X | X |
| 2.3.2 Altri | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.5 Debiti per leasing | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.6 Altri debiti | 233.057 | X | X | X | 74.304 | X | X | X |
| Totale | 1.342.119 | - | - | - | 2.269.074 | - | - | - |
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Conti correnti e depositi a vista | 4.100.334 | X | X | X | 4.297.019 | X | X | X |
| 2. Depositi a scadenza | 2.491.495 | X | X | X | 2.711.140 | X | X | X |
| 3. Finanziamenti | 1.483.840 | X | X | X | 796.014 | X | X | X |
| 3.1 pronti contro termine passivi | 1.349.472 | X | X | X | 568.796 | X | X | X |
| 3.2 altri | 134.367 | X | X | X | 227.217 | X | X | X |
| 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | - | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 5. Debiti per leasing | 6.067 | X | X | X | 15.236 | X | X | X |
| 6. Altri debiti | 627.443 | X | X | X | 725.702 | X | X | X |
| Totale | 8.709.179 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 8.545.110 | \u00a0 | \u00a0 | |
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2024, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.100 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d passivi per 1.350 milioni di euro. 3.Attivit\u00e0 costituite a garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni | (Valori in migliaia di euro) |
| Portafogli | Importo | Importo |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 1.940.935 | 2.196.656 |
| 4. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenze | \u00a0 | \u00a0 |
Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d sono costituite dai titoli di stato conferiti a garanzia, nell\u2019ambito dell\u2019operativit\u00e0 con la BCE e in pronti contro termine. ",
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"language": "it",
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}
},
"v1-page318-cflshid_121784-tag42832": {
"value": "4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 10.064.476 mila
| | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Valore di bilancio | Fair value | Valore di bilancio | Fair value |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | \u00a0L2 | L3 |
| 1. Finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.565.484 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.901.154 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.469.633 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.921.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.255.082 |
| 1.1 Conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.316 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0460 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.049 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0447 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.2 Pronti contro termine attivi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a054.656 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a052.424 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.3 Mutui | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a017 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a062 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.5 Finanziamenti per leasing | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0163 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0520 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X |
| 1.6 Factoring | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.909.880 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.507.547 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.233.839 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0272.207 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | X | X | X |
| 1.7 Altri finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.599.453 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0393.147 | \u00a0 | X | X | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.613.774 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a055.177 | \u00a0 | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.594.843 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Altri titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.594.843 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.160.327 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.901.154 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.585.397 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.469.633 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.878.850 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.891.959 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.255.082 |
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La composizione della voce \u00e8 la seguente:
\u2022L\u2019attivit\u00e0 di factoring \u201cin bonis\u201d ammonta complessivamente, per BFF Banking Group, a 1.909.880 mila euro:
\u2013
tra questi, i crediti acquistati a titolo definitivo \u201cin bonis\u201d, iscritti al nome del debitore ceduto, con i presupposti della \u201cderecognition\u201d, e valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, sono pari a 1.475.639 mila euro per BFF Bank e a 407.696 mila euro per la controllata BFF Finance Iberia;\u2013
contestualmente all\u2019acquisto dei crediti, si acquisisce il diritto agli interessi di mora, maturati e maturandi, sugli stessi e alla loro scadenza il diritto alle spese di recupero;\u2013
si segnala inoltre che i crediti acquistati al di sotto del valore nominale ammontano a 4.744 mila euro relativamente agli Interessi di Mora e a 153 mila per spese di recupero;\u2013
le operazioni di factoring \u201cin bonis\u201d pro soluto, relative a BFF Polska Group, ammontano complessivamente a 18.365 mila euro.\u2022Gli altri finanziamenti \u201cin bonis\u201d verso la clientela risultano pari a 1.599.453 mila euro e comprendono principalmente:
I.crediti per interessi di mora maturati per 142.382 mila euro circa, di cui 107.295 relativi a BFF Bank e 35.087 riferiti alla controllata spagnola; tale importo, gi\u00e0 transitato a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti, si riferisce ai soli interessi di mora maturati. Di conseguenza, quindi, dei 563,8 milioni di euro per interessi di mora transitati a Conto economico, riferiti al fondo in essere al 31 dicembre 2024, 142,4 milioni di euro si riferiscono alla voce in oggetto, mentre la restante parte, confluisce per 278,3 milioni nella voce \u201cfactoring\u201d e per 143,1 milioni tra gli altri finanziamenti deteriorati, principalmente in past due;
II.spese di recupero per 69.984 mila euro di cui 42.274 mila relativi a BFF Bank, 27.579 mila riferiti alla controllata spagnola e 131 mila relativi a BFF Central Europe; tale importo, unitamente a 95.959 mila euro classificati tra i crediti deteriorati e a circa 3.847 mila euro acquistati sotto al valore nominale risulta gi\u00e0 transitato a conto economico e si riferisce alle spese di recupero gi\u00e0 maturate sui crediti acquistati a titolo definitivo;
III.depositi cauzionali per circa 190,5 milioni di euro funzionali alle attivit\u00e0 di regolamento connesse con l\u2019operativit\u00e0 tipica delle aree di business Securities Services e Banking Payments;
IV.depositi cauzionali per l\u2019operativit\u00e0 in essere con Cassa Compensazione e Garanzia per 157,7 milioni di euro;
V.le operazioni di finanziamento effettuate da BFF Polska Group per 952.371 mila euro.
\u2022I pronti contro termine attivi pari a 54.656 mila euro. Si tratta di esposizioni sorte in relazione a contratti con clienti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA).
\u2022I finanziamenti in Conto corrente, pari a 1.316 mila euro, sono rappresentati dagli utilizzi delle linee, funzionali alle esigenze di servizio, riconosciute a Fondi e Sgr per i quali vengono svolti i servizi di Banca Depositaria (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi propria dell\u2019unit\u00e0 di business Securities Services) o da clientela corporate a cui vengono erogati servizi di incasso e pagamento (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi assicurati dalla Direzione Banking Payments).
\u2022Operazioni di leasing finanziario \u201cin bonis\u201d, effettuate da BFF Polska Group per 163 mila euro.
\u2022Le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 1.904.150 mila euro contro i 333.414 mila di euro al 31 dicembre 2023.L\u2019incremento \u00e8 dovuto principalmente alle esposizioni scadute deteriorate: tale posta \u00e8 stata fortemente impattata dalla riclassificazione del portafoglio attuata al 30 giugno 2024 al fine di rispondere al rilievo di conformit\u00e0 formulato dalla Banca d\u2019Italia sulla definizione dei crediti past due , senza per\u00f2 corrispondere ad un effettivo deterioramento della qualit\u00e0 del credito sottostante. Le stesse comprendono:
I.Le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda. Al 31 dicembre 2024, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 100.888 mila euro, di cui 2.996 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 94.796 mila euro e rappresentano il 94,0% del totale. Le sofferenze lorde sono pari a 115.093 mila euro (120.923 mila euro al 31 dicembre 2023), svalutate per 14.204 mila euro (21.117 mila euro al 31 dicembre 2023). La contrazione dei fondi svalutazione associati \u00e8 da ascriversi principalmente allo stralcio di posizioni in sofferenza del BFF Polska Group. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 800 mila euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 115.861 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 14.973 mila euro. Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2024 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 95.203 mila euro, di cui 94.796 verso Comuni e Province italiane
in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto. Di tale importo, 2.996 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari. Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 15.830 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 11.067 mila euro, risultano pari a 4.763 mila euro.
II.Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati. Al 31 dicembre 2024, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 78.142 mila euro (19.125 mila euro al 31 dicembre 2023), di cui 70.291 mila euro relative a BFF Polska Group (15.840 mila euro al 31 dicembre 2023), 4.310 mila euro alla Banca (3.087 mila euro al 31 dicembre 2023) e 3.541 mila euro (198 mila euro al 31 dicembre 2023) a BFF Finance Iberia. Si segnala che l\u2019incremento, deriva per 52.980 mila euro, da controparti assoggettate alle procedure di ristrutturazione degli ospedali pubblici polacchi considerate come non rappresentative di per s\u00e9 di un effettivo deterioramento dell\u2019asset quality. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 68.778 mila euro (13.718 mila euro al 31 dicembre 2023), riferito principalmente a BFF Polska Group.
III.Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 1.734.483 mila euro. Si riferiscono alla Banca per 1.546.403 mila euro, alla controllata spagnola per 18.543 mila euro e a BFF Polska Group per 169.538 mila euro. Il 95,2% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Tale categoria mostra un forte incremento rispetto al 31 dicembre 2023 a seguito della riclassificazione del portafoglio attuata al fine di rispondere ai rilievi di conformit\u00e0 sulla precedente classificazione dei crediti pubblici attuata dalla Banca, contenuti nel report ispettivo che Banca d\u2019Italia ha consegnato in data 29 aprile 2024 e a cui BFF ha risposto in data 11 luglio 2024.
Si rammenta che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto principalmente nei confronti di enti pubblici non soggetti a procedure che comportino il rischio di perdite in conto capitale e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate.
Fair value
La voce di bilancio relativa ai crediti verso la clientela, si riferisce principalmente a crediti acquistati a titolo definitivo, per i quali non esiste un mercato attivo e liquido. Si tratta, in particolare, di crediti scaduti nei confronti della Pubblica Amministrazione, per i quali non risulta agevole determinare attendibilmente il prezzo di una ipotetica transazione indipendente, anche a causa della difficolt\u00e0 di stabilire un ragionevole apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0, che sarebbe accettato dal mercato per tali operazioni.
Si \u00e8 pertanto ritenuto che il valore contabile (determinato sulla base del \u201ccosto ammortizzato\u201d, tenendo conto dell\u2019eventuale svalutazione analitica e collettiva) in relazione alla natura, alla tipologia, alla durata e alle previsioni di incasso di tali attivit\u00e0, possa considerarsi sostanzialmente rappresentativo del fair value dei medesimi crediti alla data di bilancio.
4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela (Valori in migliaia di euro)
| | Totale 31.12.2024 | | | Totale 31.12.2023 | |
| Tipologia operazioni/Valori | | | | | | |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| 1. Titoli di debito | 4.594.843 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | | 4.957.182 | \u00a0\u00a0 | |
| a) Amministrazioni pubbliche | 4.587.702 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | | 4.950.043 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie | 7.141 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | | 7.140 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | |
| di cui: imprese di assicurazione | | | | | \u00a0\u00a0 | |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | | | | \u00a0\u00a0 | |
| 2. Finanziamenti verso: | 3.565.484 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.901.154 | 2.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 4.921.668 | 327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 |
| a) Amministrazioni pubbliche | 3.029.730 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.794.830 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.388.259 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0293.572 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie | 369.728 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.243 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 223.602 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0447 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | | 1 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | 163.977 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a050.644 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 256.794 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a026.653 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| d) Famiglie | 2.049 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a054.436 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 53.014 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| Totale | 8.160.327 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.901.154 | 2.996 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 9.878.850 | 327.831 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.584 |
4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive
| | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Valore lordo | Rettifiche di valore complessive | Write-off parziali complessivi* |
| \u00a0 | Primo | \u00a0 | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | \u00a0Impaired acquisite o originate |
| \u00a0 | Stadio | di cui: Strumenti con basso rischio di credito |
| Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.596.717 | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.873 | | | | |
| \u00a0Finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.124.569 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a045.223 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.927.009 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.192 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.506 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025.855 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| Totale 31.12.2024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.721.285 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a045.223 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.927.009 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.192 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.379 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025.855 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| Totale 31.12.2023 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.898.972 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0577.110 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0355.498 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.785 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.186 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0485 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201 | - |
* Valore da esporre a fini informativi.
",
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"value": "Sezione 7 - Partecipazioni - Voce 70 Euro 13.690 mila
L\u2019importo rappresenta il valore della partecipazione in Unione Fiduciaria pari al 24% del capitale di quest\u2019ultima, nonch\u00e9 la partecipazione nei due studi legali associati Polacchi, in cui BFF Polska \u00e8 socio accomandante ed in uno studio legale associato Italiano in cui BFF ha una partecipazione di minoranza pari al 33% per un valore di euro 7 mila.
Si precisa che le suddette partecipazioni sono consolidate con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente).
7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
| Denominazioni | Sede legale | Sede operativa | Tipo di rapporto | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 voti % |
| Impresa partecipante | Quota % |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria | Milano (Italia) | Milano (Italy) | Diritto di voto in Assemblea | BFF Bank S.p.A. | 24% | 24% |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 3. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | Debt-Rnt sp. Z O.O | 99% | 99% |
A novembre 2024, la Banca ha sottoscritto il 33% del capitale sociale, pari a 6.600 euro, del nuovo studio legale \u201cPB & Partners Societ\u00e0 tra Avvocati a responsabilit\u00e0 limitata\u201d. Al 31 dicembre 2024, lo Studio legale non \u00e8 ancora operativo, in quanto l\u2019iter autorizzativo da parte del Consiglio dell\u2019Ordine degli Avvocati non risulta ancora concluso.
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
| | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Denominazioni | Valore di bilancio delle partecipazioni | Totale attivo | Totale passivit\u00e0 | Ricavi totali | Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte | Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operative al netto delle imposte | Utile (Perdita) d'esercizio (1) | Altre componenti reddituali al netto delle imposte (2) | Redditivit\u00e0 complessiva (3) = (1) + (2) |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria S.p.A. | 13.590 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.824 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.793 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.912 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 31 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031 |
| 2.PB & Partners S.T.A. | 7 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0N/A | N/A | N/A | N/A | | N/A | | N/A |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01. Kancelaria Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | 5 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0788 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0297 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.349 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0487 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0487 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0487 |
| 2. Restrukturyzacyjna Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | 89 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a076 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14) |
7.5 Partecipazioni: variazioni annue | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Esistenze iniziali | 13.160 | 13.656 |
| B. Aumenti | 1.953 | 6 |
| B.1 Acquisti | 7 | - |
| B.2 Riprese di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Rivalutazioni | 1.945 | \u00a0 |
| B.4 Altre variazioni | \u00a0 | 6 |
| C. Diminuzioni | (1.423) | (502) |
| C.1 Vendite | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| C.3 Svalutazioni | \u00a0 | (502) |
| C.4 Altre variazioni | (1.423) | \u00a0 |
| D. Rimanenze finali | 13.690 | 13.160 |
| E. Rivalutazioni totali | \u00a0 | \u00a0 |
| F. Rettifiche totali | \u00a0 | \u00a0 |
Gli aumenti si riferiscono per (i) 7 mila euro alla sottoscrizione del 33% del capitale sociale nel nuovo studio legale \u201cPB & Partners Societ\u00e0 tra Avvocati a responsabilit\u00e0 limitata\u201d, e per 1,9 milioni di euro all\u2019adeguamento della partecipazione in Unione Fiduciaria valutata con il metodo del patrimonio netto. Le altre variazioni in diminuzione rappresentano il dividendo ricevuto da Unione Fiduciaria nel 2024.
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"value": "Sezione 7 - Partecipazioni - Voce 70 Euro 13.690 mila
L\u2019importo rappresenta il valore della partecipazione in Unione Fiduciaria pari al 24% del capitale di quest\u2019ultima, nonch\u00e9 la partecipazione nei due studi legali associati Polacchi, in cui BFF Polska \u00e8 socio accomandante ed in uno studio legale associato Italiano in cui BFF ha una partecipazione di minoranza pari al 33% per un valore di euro 7 mila.
Si precisa che le suddette partecipazioni sono consolidate con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente).
7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
| Denominazioni | Sede legale | Sede operativa | Tipo di rapporto | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 voti % |
| Impresa partecipante | Quota % |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria | Milano (Italia) | Milano (Italy) | Diritto di voto in Assemblea | BFF Bank S.p.A. | 24% | 24% |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 3. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | Debt-Rnt sp. Z O.O | 99% | 99% |
A novembre 2024, la Banca ha sottoscritto il 33% del capitale sociale, pari a 6.600 euro, del nuovo studio legale \u201cPB & Partners Societ\u00e0 tra Avvocati a responsabilit\u00e0 limitata\u201d. Al 31 dicembre 2024, lo Studio legale non \u00e8 ancora operativo, in quanto l\u2019iter autorizzativo da parte del Consiglio dell\u2019Ordine degli Avvocati non risulta ancora concluso.
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
| | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Denominazioni | Valore di bilancio delle partecipazioni | Totale attivo | Totale passivit\u00e0 | Ricavi totali | Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte | Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operative al netto delle imposte | Utile (Perdita) d'esercizio (1) | Altre componenti reddituali al netto delle imposte (2) | Redditivit\u00e0 complessiva (3) = (1) + (2) |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria S.p.A. | 13.590 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.824 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.793 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.912 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 31 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031 |
| 2.PB & Partners S.T.A. | 7 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0N/A | N/A | N/A | N/A | | N/A | | N/A |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01. Kancelaria Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | 5 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0788 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0297 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.349 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0487 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0487 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0487 |
| 2. Restrukturyzacyjna Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | 89 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a076 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14) |
7.5 Partecipazioni: variazioni annue | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Esistenze iniziali | 13.160 | 13.656 |
| B. Aumenti | 1.953 | 6 |
| B.1 Acquisti | 7 | - |
| B.2 Riprese di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Rivalutazioni | 1.945 | \u00a0 |
| B.4 Altre variazioni | \u00a0 | 6 |
| C. Diminuzioni | (1.423) | (502) |
| C.1 Vendite | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| C.3 Svalutazioni | \u00a0 | (502) |
| C.4 Altre variazioni | (1.423) | \u00a0 |
| D. Rimanenze finali | 13.690 | 13.160 |
| E. Rivalutazioni totali | \u00a0 | \u00a0 |
| F. Rettifiche totali | \u00a0 | \u00a0 |
Gli aumenti si riferiscono per (i) 7 mila euro alla sottoscrizione del 33% del capitale sociale nel nuovo studio legale \u201cPB & Partners Societ\u00e0 tra Avvocati a responsabilit\u00e0 limitata\u201d, e per 1,9 milioni di euro all\u2019adeguamento della partecipazione in Unione Fiduciaria valutata con il metodo del patrimonio netto. Le altre variazioni in diminuzione rappresentano il dividendo ricevuto da Unione Fiduciaria nel 2024.
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"value": "Sezione 7 - Partecipazioni - Voce 70 Euro 13.690 mila
L\u2019importo rappresenta il valore della partecipazione in Unione Fiduciaria pari al 24% del capitale di quest\u2019ultima, nonch\u00e9 la partecipazione nei due studi legali associati Polacchi, in cui BFF Polska \u00e8 socio accomandante ed in uno studio legale associato Italiano in cui BFF ha una partecipazione di minoranza pari al 33% per un valore di euro 7 mila.
Si precisa che le suddette partecipazioni sono consolidate con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente).
7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
| Denominazioni | Sede legale | Sede operativa | Tipo di rapporto | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 voti % |
| Impresa partecipante | Quota % |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria | Milano (Italia) | Milano (Italy) | Diritto di voto in Assemblea | BFF Bank S.p.A. | 24% | 24% |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 3. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | Debt-Rnt sp. Z O.O | 99% | 99% |
A novembre 2024, la Banca ha sottoscritto il 33% del capitale sociale, pari a 6.600 euro, del nuovo studio legale \u201cPB & Partners Societ\u00e0 tra Avvocati a responsabilit\u00e0 limitata\u201d. Al 31 dicembre 2024, lo Studio legale non \u00e8 ancora operativo, in quanto l\u2019iter autorizzativo da parte del Consiglio dell\u2019Ordine degli Avvocati non risulta ancora concluso.
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
| | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Denominazioni | Valore di bilancio delle partecipazioni | Totale attivo | Totale passivit\u00e0 | Ricavi totali | Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte | Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operative al netto delle imposte | Utile (Perdita) d'esercizio (1) | Altre componenti reddituali al netto delle imposte (2) | Redditivit\u00e0 complessiva (3) = (1) + (2) |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria S.p.A. | 13.590 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.824 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.793 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.912 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | 31 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031 |
| 2.PB & Partners S.T.A. | 7 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0N/A | N/A | N/A | N/A | | N/A | | N/A |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01. Kancelaria Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | 5 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0788 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0297 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.349 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0487 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0487 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0487 |
| 2. Restrukturyzacyjna Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | 89 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a076 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14) |
7.5 Partecipazioni: variazioni annue | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Esistenze iniziali | 13.160 | 13.656 |
| B. Aumenti | 1.953 | 6 |
| B.1 Acquisti | 7 | - |
| B.2 Riprese di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Rivalutazioni | 1.945 | \u00a0 |
| B.4 Altre variazioni | \u00a0 | 6 |
| C. Diminuzioni | (1.423) | (502) |
| C.1 Vendite | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| C.3 Svalutazioni | \u00a0 | (502) |
| C.4 Altre variazioni | (1.423) | \u00a0 |
| D. Rimanenze finali | 13.690 | 13.160 |
| E. Rivalutazioni totali | \u00a0 | \u00a0 |
| F. Rettifiche totali | \u00a0 | \u00a0 |
Gli aumenti si riferiscono per (i) 7 mila euro alla sottoscrizione del 33% del capitale sociale nel nuovo studio legale \u201cPB & Partners Societ\u00e0 tra Avvocati a responsabilit\u00e0 limitata\u201d, e per 1,9 milioni di euro all\u2019adeguamento della partecipazione in Unione Fiduciaria valutata con il metodo del patrimonio netto. Le altre variazioni in diminuzione rappresentano il dividendo ricevuto da Unione Fiduciaria nel 2024.
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"v1-page324-cflshid_126654-tag42906": {
"value": "Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90
Euro 104.750 mila
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 | 99.415 | 46.163 |
| a) terreni | 30.602 | 18.890 |
| b) fabbricati | 60.614 | 24.868 |
| c) mobili | 5.334 | 332 |
| d) impianti elettronici | 2.090 | 747 |
| e) altre | 775 | 1.325 |
| 2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 5.335 | 14.527 |
| a) terreni | - | - |
| b) fabbricati | 4.696 | 13.806 |
| c) mobili | - | - |
| d) impianti elettronici | - | 5 |
| e) altre | 639 | 716 |
| Totale | 104.750 | 60.690 |
| di cui: ottenute tramite l'escussione delle garanzie ricevute | - | - |
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Terreni | Fabbricati | Mobili | Impianti elettronici | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali lorde | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.890 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a055.245 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.324 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a012.329 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.339 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0100.127 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(16.570) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(2.992) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(11.577) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(8.297) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(39.436) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.890 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038.674 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0332 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0753 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.042 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a060.692 |
| B. Aumenti: | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.692 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a037.694 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.057 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.829 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0817 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a059.090 |
| B.1 Acquisti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a034.708 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.057 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.829 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0698 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.292 |
| B.2 Spese per migliorie capitalizzate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.3 Riprese di valore | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.692 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.531 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.223 |
| imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.692 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.531 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.223 |
| b) conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.5 Differenze positive di cambio | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a028 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a035 |
| B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.7 Altre variazioni | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0427 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0113 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0541 |
| C. Diminuzioni: | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.980) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(11.059) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(56) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(492) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.445) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(15.033) |
| C.1 Vendite | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(3) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(6) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(9) |
| C.2 Ammortamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(2.326) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(56) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(433) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(967) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(3.782) |
| C.3 Rettifiche di valore da | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| deterioramento imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| C.4 Variazioni negative di fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.980) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.003) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(2.983) |
| imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.980) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.003) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(2.983) |
| C.5 Differenze negative di cambio | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(6) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(5) |
| C.6 Trasferimenti a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| C.7 Altre variazioni | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(7.724) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(56) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(474) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(8.254) |
| D. Rimanenze finali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.602 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a065.310 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.334 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.090 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.414 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104.750 |
| D.1 Riduzioni di valore totali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | (27.630) | (3.048) | (12.069) | (9.743) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(52.489) |
| D.2 Rimanenze finali lorde | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.602 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092.939 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.382 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.156 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0157.238 |
| E. Valutazione al costo | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.602 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092.939 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.382 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.156 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0157.238 |
\u00a0
Al 31 dicembre 2024, la voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d ammonta complessivamente a 104.750 mila euro, di cui 10.113 mila euro riferiti a BFF Bank, 91.963 mila euro riferiti a BFF Immobiliare, 1.982 mila euro a BFF Polska Group, 558 mila euro a BFF Finance Iberia e 132 mila euro relativi a BFF Techlab.
Al 31 dicembre 2024, la voce per BFF Banking Group \u00e8 principalmente composta da:
\u2022Terreni pari a 30.602 migliaia di euro, relativi per un ammontare pari a 660 migliaia di euro alla propriet\u00e0 riveniente da BFF Bank e per 29.942 migliaia di euro relativo al terreno su cui \u00e8 stata edificata \u201cCasa BFF\u201d, nuova sede della Capogruppo a Milano, di propriet\u00e0 della controllata BFF Immobiliare;
\u2022Fabbricati pari a 60.614 migliaia di euro, includono l\u2019immobile della Capogruppo di Roma Via Elio Chianesi 110/d di propriet\u00e0 della exDEPObank pari a 2.640 migliaia di euro e l\u2019immobile \u201cCasa BFF\u201d di propriet\u00e0 di BFF Immobiliare pari a 57.974 migliaia di euro; \u2022Right of use: relativi all\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, in tema di leasing, pari a 5.335 migliaia di euro, di cui 4.696 migliaia di euro relativi a immobili in locazione da parte della Capogruppo e delle sue controllate. Per ulteriori dettagli in merito si rinvia alla sezione M della Nota Integrativa.
Le Altre variazioni in aumento e in diminuzione si riferiscono principalmente a rinegoziazioni e chiusure anticipate avvenute nel corso dell\u2019anno sui contratti di locazione (IFRS 16).
In linea con il metodo della rideterminazione del valore, adottato dal Gruppo a partire da dicembre 2024, si segnala che l\u2019immobile di \u201cCasa BFF\u201d, e l\u2019annesso terreno, siti in viale Scarampo n.15 a Milano, e l\u2019immobile di Roma e l\u2019annesso terreno, siti in via Chianesi, sono stati oggetto, rispettivamente, di rivalutazione e di una svalutazione, sulla base di perizie fatte da una societ\u00e0 indipendente.
La rivalutazione ha generato una plusvalenza complessiva nel bilancio consolidato pari a 16,2 milioni di euro, iscritta in contropartita ad una specifica riserva di patrimonio netto. La svalutazione ha generato una riduzione di valore di 3 milioni di euro contabilizzata nella voce 230 \u201cAltri oneri e proventi\u201d del conto economico consolidato. Per maggiori dettagli si rimanda a quanto gi\u00e0 ampiamente descritto nella parte A \u201cPolitiche Contabili\u201d del presente bilancio consolidato.
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"value": "Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90
Euro 104.750 mila
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 | 99.415 | 46.163 |
| a) terreni | 30.602 | 18.890 |
| b) fabbricati | 60.614 | 24.868 |
| c) mobili | 5.334 | 332 |
| d) impianti elettronici | 2.090 | 747 |
| e) altre | 775 | 1.325 |
| 2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 5.335 | 14.527 |
| a) terreni | - | - |
| b) fabbricati | 4.696 | 13.806 |
| c) mobili | - | - |
| d) impianti elettronici | - | 5 |
| e) altre | 639 | 716 |
| Totale | 104.750 | 60.690 |
| di cui: ottenute tramite l'escussione delle garanzie ricevute | - | - |
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Terreni | Fabbricati | Mobili | Impianti elettronici | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali lorde | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.890 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a055.245 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.324 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a012.329 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.339 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0100.127 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(16.570) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(2.992) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(11.577) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(8.297) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(39.436) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.890 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038.674 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0332 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0753 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.042 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a060.692 |
| B. Aumenti: | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.692 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a037.694 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.057 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.829 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0817 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a059.090 |
| B.1 Acquisti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a034.708 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.057 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.829 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0698 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.292 |
| B.2 Spese per migliorie capitalizzate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.3 Riprese di valore | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.692 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.531 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.223 |
| imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.692 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.531 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.223 |
| b) conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.5 Differenze positive di cambio | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a028 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a035 |
| B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| B.7 Altre variazioni | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0427 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0113 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0541 |
| C. Diminuzioni: | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.980) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(11.059) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(56) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(492) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.445) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(15.033) |
| C.1 Vendite | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(3) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(6) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(9) |
| C.2 Ammortamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(2.326) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(56) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(433) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(967) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(3.782) |
| C.3 Rettifiche di valore da | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| deterioramento imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| C.4 Variazioni negative di fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.980) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.003) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(2.983) |
| imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) conto economico | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.980) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(1.003) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(2.983) |
| C.5 Differenze negative di cambio | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(6) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(5) |
| C.6 Trasferimenti a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| C.7 Altre variazioni | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(7.724) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(56) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(474) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(8.254) |
| D. Rimanenze finali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.602 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a065.310 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.334 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.090 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.414 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104.750 |
| D.1 Riduzioni di valore totali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | (27.630) | (3.048) | (12.069) | (9.743) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(52.489) |
| D.2 Rimanenze finali lorde | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.602 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092.939 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.382 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.156 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0157.238 |
| E. Valutazione al costo | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.602 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092.939 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.382 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.156 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0157.238 |
\u00a0
Al 31 dicembre 2024, la voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d ammonta complessivamente a 104.750 mila euro, di cui 10.113 mila euro riferiti a BFF Bank, 91.963 mila euro riferiti a BFF Immobiliare, 1.982 mila euro a BFF Polska Group, 558 mila euro a BFF Finance Iberia e 132 mila euro relativi a BFF Techlab.
Al 31 dicembre 2024, la voce per BFF Banking Group \u00e8 principalmente composta da:
\u2022Terreni pari a 30.602 migliaia di euro, relativi per un ammontare pari a 660 migliaia di euro alla propriet\u00e0 riveniente da BFF Bank e per 29.942 migliaia di euro relativo al terreno su cui \u00e8 stata edificata \u201cCasa BFF\u201d, nuova sede della Capogruppo a Milano, di propriet\u00e0 della controllata BFF Immobiliare;
\u2022Fabbricati pari a 60.614 migliaia di euro, includono l\u2019immobile della Capogruppo di Roma Via Elio Chianesi 110/d di propriet\u00e0 della exDEPObank pari a 2.640 migliaia di euro e l\u2019immobile \u201cCasa BFF\u201d di propriet\u00e0 di BFF Immobiliare pari a 57.974 migliaia di euro; \u2022Right of use: relativi all\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, in tema di leasing, pari a 5.335 migliaia di euro, di cui 4.696 migliaia di euro relativi a immobili in locazione da parte della Capogruppo e delle sue controllate. Per ulteriori dettagli in merito si rinvia alla sezione M della Nota Integrativa.
Le Altre variazioni in aumento e in diminuzione si riferiscono principalmente a rinegoziazioni e chiusure anticipate avvenute nel corso dell\u2019anno sui contratti di locazione (IFRS 16).
In linea con il metodo della rideterminazione del valore, adottato dal Gruppo a partire da dicembre 2024, si segnala che l\u2019immobile di \u201cCasa BFF\u201d, e l\u2019annesso terreno, siti in viale Scarampo n.15 a Milano, e l\u2019immobile di Roma e l\u2019annesso terreno, siti in via Chianesi, sono stati oggetto, rispettivamente, di rivalutazione e di una svalutazione, sulla base di perizie fatte da una societ\u00e0 indipendente.
La rivalutazione ha generato una plusvalenza complessiva nel bilancio consolidato pari a 16,2 milioni di euro, iscritta in contropartita ad una specifica riserva di patrimonio netto. La svalutazione ha generato una riduzione di valore di 3 milioni di euro contabilizzata nella voce 230 \u201cAltri oneri e proventi\u201d del conto economico consolidato. Per maggiori dettagli si rimanda a quanto gi\u00e0 ampiamente descritto nella parte A \u201cPolitiche Contabili\u201d del presente bilancio consolidato.
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"value": "Sezione 10 - Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 100
Euro 77.519 (di cui euro 30.957 mila relativi ad avviamenti)
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Attivit\u00e0/Valori | Durata definita | Durata indefinita | Durata definita | Durata indefinita |
| A.1 Avviamento | X | 30.957 | X | 30.957 |
| A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali | 46.562 | - | 43.785 | - |
| di cui: software | 18.955 | \u00a0 | 13.960 | \u00a0 |
| A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | - | - | - | - |
| b) Altre attivit\u00e0 | 46.562 | - | 43.785 | - |
| A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value: | - | \u00a0 | - | \u00a0 |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | - | - | - | - |
| b) Altre attivit\u00e0 | - | - | - | - |
| Totale | 46.562 | 30.957 | 43.785 | 30.957 |
La voce \u00e8 principalmente composta dall\u2019ammontare degli avviamenti che si sono generati a seguito dall\u2019acquisizione nel 2016 di BFF Polska Group pari a 22.146 mila euro, nel 2019 della ex IOS Finance (ora fusa per incorporazione in BFF Finance Iberia) pari a 8.728 mila euro e, nell\u2019ultimo trimestre 2022, della BFF Techlab (ex MC3 \u2013 Informatica) pari a 83 mila euro, nonch\u00e9 dai \u201cCustomer Contract\u201d pari a 16.429 mila euro.
Come di seguito indicato, relativamente agli avviamenti iscritti in bilancio e in linea con quanto stabilito dal principio contabile internazionale IAS 36, al 31 dicembre 2024 \u00e8 stato effettuato il test di impaiment al fine di determinare il valore recuperabile degli stessi.
Oltre agli avviamenti e ai customer contracts, la voce contiene anche le altre attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita che si riferiscono a investimenti in nuovi programmi e software a utilizzazione pluriennale, sistematicamente ammortizzati a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile che per tutto il Gruppo Bancario \u00e8 non superiore a quattro anni.
Impairment test degli avviamenti iscritti nel bilancio consolidato relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF TechlabIl test di impairment mira ad accertare eventuali perdite di valori dell\u2019avviamento e delle immobilizzazioni a vita utile indefinita (di seguito le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d) e consiste nel verificare che il valore recuperabile della unit\u00e0 o gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari a cui le Attivit\u00e0 immateriali sono allocate non sia inferiore al loro valore contabile (carrying amount). Il valore recuperabile \u00e8 il maggiore fra il valore d\u2019uso ed il fair value dedotti i costi di vendita (IAS 36.18).
Il processo di stima prevede che siano effettuate opportune analisi sugli scostamenti tra consuntivo e budget per cogliere le cause delle variazioni ed eventualmente riflettere eventuali correzioni dei flussi prospettici utilizzati nelle valutazioni.
Per la CGU BFF Techlab, acquisita ad ottobre 2022, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare per un approccio di stima del valore recuperabile orientato alla determinazione del fair value mediante applicazione del metodo dei multipli di Borsa.
Relativamente alla CGU BFF Polska, la stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment \u00e8 pari a 269,1 milioni di euro a fronte di un carrying amount pari a 183,0 milioni di euro.
Per quanto riguarda invece la CGU BFF Finance Iberia, la relativa stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment \u00e8 pari a 300,0 milioni di uro a fronte di un carrying amount pari a 80,5 milioni di euro.
L\u2019applicazione dei multipli di Borsa alla CGU BFF Techlab ha restituito un valore dell\u2019Enterprise Value pari a 1,1 milioni di euro. Tale valore risulta superiore al patrimonio netto \u201ccum goodwill\u201d allocato (pari a 0,5 milioni euro) e pertanto non si ravvisano esigenze di impairment losses.
Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity - \u201ccoe\u201d) \u00e8 stato utilizzato il modello del \u201cCapital Asset Pricing Model\u201d rettificato per considerare la ridotta size delle CGU di BFF Banking Group, per cui:
\u2022Coe = Risk Freet +\u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium;
\u2022Risk Freet = Tasso di attivit\u00e0 prive di rischio calcolato come media a 6 mesi del rendimento lordo delle obbligazioni governative decennali dei paesi in cui operano le CGU e pari a 5,2% per la Polonia e 3,0% per la Spagna;
\u2022\u03b2=coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 1,2x e fondato sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili e dei rispettivi indici di mercato locali. Le societ\u00e0 comparabili sono quelle operanti in Europa e Turchia ne settore di appartenenza di BFF Banking Group;
\u2022Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato, ovvero il rendimento medio di mercato, determinato sulla base del differenziale di rendimenti di lungo periodo tra i titoli azionai ed obbligazionari (fonte: Kroll 2024). Tale premio per il rischio risulta pari al 5,5%;
\u2022Specific Risk Premium = si tratta principalmente del premio per il rischio per la ridotta dimensione, pari al 2,9%.
Il saggio di crescita \u201cg\u201d \u00e8 stato assunto prudentemente pari al tasso d\u2019inflazione previsto dall\u2019IMF ad ottobre 2024 per la Polonia, 2,4%, e per la Spagna, 2,0%.
Ai sensi dello IAS 36 \u00e8 stata effettuata una analisi di sensitivit\u00e0 volta a identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU.
Per entrambe le CGU aumenti del costo del capitale e riduzione del tasso di crescita dell0 0,5% non hanno impatti sui risultati del test.
Nello svolgimento delle valutazioni in ambito impairment non vengono considerati in modo esplicito gli effetti del cambiamento climatico, considerato che nell\u2019ambito del business del Gruppo, consistente nell\u2019acquisto pro-soluto di crediti commerciali verso la PA, non si intercettano rischi tipici del business bancario che possono impattare in modo significativo le considerazioni fatte per lo svolgimento del test dell\u2019impairment. Gli impatti registrati ai sensi della tassonomia dell\u2019Unione Europea circa le esposizioni in essere, sono, inoltre, da considerarsi non rilevanti.
Si precisa infine che non sono stati rilevati trigger event relativamente alle altre attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita, pertanto, coerentemente con quanto richiesto dallo IAS 36, non \u00e8 stato effettuato alcun test d\u2019impairment. 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Avviamento | Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente | Altre attivit\u00e0 immateriali: altre | Totale |
| DEF | INDEF | DEF | INDEF |
| A. Esistenze iniziali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 58.275 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 89.232 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | - | - | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14.491) | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14.491) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 43.785 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 74.742 |
| B. Aumenti | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 12.927 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 12.927 |
| B.1 Acquisti | - | | | 12.889 | | 12.889 |
| B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne | X | | | | | - |
| B.3 Riprese di valore | X | | | | | - |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0 | | | | | \u00a0 |
| - a patrimonio netto | X | | | | | - |
| - a conto economico | X | | | | | - |
| B.5 Differenze di cambio positive | | | | 38 | | 38 |
| B.6 Altre variazioni | | | | | | - |
| C. Diminuzioni | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.150) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.150) |
| C.1 Vendite | | | | | | - |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 |
| - Ammortamenti | X | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.070) | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.070) |
| - Svalutazioni | \u00a0 | | | - | | \u00a0 |
| + patrimonio netto | X | | | - | | - |
| + conto economico | - | | | - | | - |
| C.3 Variazioni negative di fair value | \u00a0 | | | \u00a0 | | \u00a0 |
| - a patrimonio netto | X | | | - | | - |
| - a conto economico | X | | | - | | - |
| C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione | | | | - | | - |
| C.5 Differenze di cambio negative | | | | (3) | | (3) |
| C.6 Altre variazioni | | | | (76) | | (76) |
| D. Rimanenze finali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 46.562 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 77.519 |
| D.1 Rettifiche di valore totali nette | - | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(24.640) | \u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(24.640) |
| E. Rimanenze finali lorde | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 71.202 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 102.159 |
| F. Valutazione al costo | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 71.202 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 102.159 |
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"v1-page326-cflshid_128193-tag42868": {
"value": "Sezione 10 - Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 100
Euro 77.519 (di cui euro 30.957 mila relativi ad avviamenti)
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Attivit\u00e0/Valori | Durata definita | Durata indefinita | Durata definita | Durata indefinita |
| A.1 Avviamento | X | 30.957 | X | 30.957 |
| A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali | 46.562 | - | 43.785 | - |
| di cui: software | 18.955 | \u00a0 | 13.960 | \u00a0 |
| A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | - | - | - | - |
| b) Altre attivit\u00e0 | 46.562 | - | 43.785 | - |
| A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value: | - | \u00a0 | - | \u00a0 |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | - | - | - | - |
| b) Altre attivit\u00e0 | - | - | - | - |
| Totale | 46.562 | 30.957 | 43.785 | 30.957 |
La voce \u00e8 principalmente composta dall\u2019ammontare degli avviamenti che si sono generati a seguito dall\u2019acquisizione nel 2016 di BFF Polska Group pari a 22.146 mila euro, nel 2019 della ex IOS Finance (ora fusa per incorporazione in BFF Finance Iberia) pari a 8.728 mila euro e, nell\u2019ultimo trimestre 2022, della BFF Techlab (ex MC3 \u2013 Informatica) pari a 83 mila euro, nonch\u00e9 dai \u201cCustomer Contract\u201d pari a 16.429 mila euro.
Come di seguito indicato, relativamente agli avviamenti iscritti in bilancio e in linea con quanto stabilito dal principio contabile internazionale IAS 36, al 31 dicembre 2024 \u00e8 stato effettuato il test di impaiment al fine di determinare il valore recuperabile degli stessi.
Oltre agli avviamenti e ai customer contracts, la voce contiene anche le altre attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita che si riferiscono a investimenti in nuovi programmi e software a utilizzazione pluriennale, sistematicamente ammortizzati a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile che per tutto il Gruppo Bancario \u00e8 non superiore a quattro anni.
Impairment test degli avviamenti iscritti nel bilancio consolidato relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF TechlabIl test di impairment mira ad accertare eventuali perdite di valori dell\u2019avviamento e delle immobilizzazioni a vita utile indefinita (di seguito le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d) e consiste nel verificare che il valore recuperabile della unit\u00e0 o gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari a cui le Attivit\u00e0 immateriali sono allocate non sia inferiore al loro valore contabile (carrying amount). Il valore recuperabile \u00e8 il maggiore fra il valore d\u2019uso ed il fair value dedotti i costi di vendita (IAS 36.18).
Il processo di stima prevede che siano effettuate opportune analisi sugli scostamenti tra consuntivo e budget per cogliere le cause delle variazioni ed eventualmente riflettere eventuali correzioni dei flussi prospettici utilizzati nelle valutazioni.
Per la CGU BFF Techlab, acquisita ad ottobre 2022, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare per un approccio di stima del valore recuperabile orientato alla determinazione del fair value mediante applicazione del metodo dei multipli di Borsa.
Relativamente alla CGU BFF Polska, la stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment \u00e8 pari a 269,1 milioni di euro a fronte di un carrying amount pari a 183,0 milioni di euro.
Per quanto riguarda invece la CGU BFF Finance Iberia, la relativa stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment \u00e8 pari a 300,0 milioni di uro a fronte di un carrying amount pari a 80,5 milioni di euro.
L\u2019applicazione dei multipli di Borsa alla CGU BFF Techlab ha restituito un valore dell\u2019Enterprise Value pari a 1,1 milioni di euro. Tale valore risulta superiore al patrimonio netto \u201ccum goodwill\u201d allocato (pari a 0,5 milioni euro) e pertanto non si ravvisano esigenze di impairment losses.
Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity - \u201ccoe\u201d) \u00e8 stato utilizzato il modello del \u201cCapital Asset Pricing Model\u201d rettificato per considerare la ridotta size delle CGU di BFF Banking Group, per cui:
\u2022Coe = Risk Freet +\u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium;
\u2022Risk Freet = Tasso di attivit\u00e0 prive di rischio calcolato come media a 6 mesi del rendimento lordo delle obbligazioni governative decennali dei paesi in cui operano le CGU e pari a 5,2% per la Polonia e 3,0% per la Spagna;
\u2022\u03b2=coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 1,2x e fondato sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili e dei rispettivi indici di mercato locali. Le societ\u00e0 comparabili sono quelle operanti in Europa e Turchia ne settore di appartenenza di BFF Banking Group;
\u2022Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato, ovvero il rendimento medio di mercato, determinato sulla base del differenziale di rendimenti di lungo periodo tra i titoli azionai ed obbligazionari (fonte: Kroll 2024). Tale premio per il rischio risulta pari al 5,5%;
\u2022Specific Risk Premium = si tratta principalmente del premio per il rischio per la ridotta dimensione, pari al 2,9%.
Il saggio di crescita \u201cg\u201d \u00e8 stato assunto prudentemente pari al tasso d\u2019inflazione previsto dall\u2019IMF ad ottobre 2024 per la Polonia, 2,4%, e per la Spagna, 2,0%.
Ai sensi dello IAS 36 \u00e8 stata effettuata una analisi di sensitivit\u00e0 volta a identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU.
Per entrambe le CGU aumenti del costo del capitale e riduzione del tasso di crescita dell0 0,5% non hanno impatti sui risultati del test.
Nello svolgimento delle valutazioni in ambito impairment non vengono considerati in modo esplicito gli effetti del cambiamento climatico, considerato che nell\u2019ambito del business del Gruppo, consistente nell\u2019acquisto pro-soluto di crediti commerciali verso la PA, non si intercettano rischi tipici del business bancario che possono impattare in modo significativo le considerazioni fatte per lo svolgimento del test dell\u2019impairment. Gli impatti registrati ai sensi della tassonomia dell\u2019Unione Europea circa le esposizioni in essere, sono, inoltre, da considerarsi non rilevanti.
Si precisa infine che non sono stati rilevati trigger event relativamente alle altre attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita, pertanto, coerentemente con quanto richiesto dallo IAS 36, non \u00e8 stato effettuato alcun test d\u2019impairment. 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Avviamento | Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente | Altre attivit\u00e0 immateriali: altre | Totale |
| DEF | INDEF | DEF | INDEF |
| A. Esistenze iniziali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 58.275 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 89.232 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | - | - | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14.491) | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14.491) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 43.785 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 74.742 |
| B. Aumenti | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 12.927 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 12.927 |
| B.1 Acquisti | - | | | 12.889 | | 12.889 |
| B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne | X | | | | | - |
| B.3 Riprese di valore | X | | | | | - |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0 | | | | | \u00a0 |
| - a patrimonio netto | X | | | | | - |
| - a conto economico | X | | | | | - |
| B.5 Differenze di cambio positive | | | | 38 | | 38 |
| B.6 Altre variazioni | | | | | | - |
| C. Diminuzioni | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.150) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.150) |
| C.1 Vendite | | | | | | - |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 |
| - Ammortamenti | X | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.070) | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.070) |
| - Svalutazioni | \u00a0 | | | - | | \u00a0 |
| + patrimonio netto | X | | | - | | - |
| + conto economico | - | | | - | | - |
| C.3 Variazioni negative di fair value | \u00a0 | | | \u00a0 | | \u00a0 |
| - a patrimonio netto | X | | | - | | - |
| - a conto economico | X | | | - | | - |
| C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione | | | | - | | - |
| C.5 Differenze di cambio negative | | | | (3) | | (3) |
| C.6 Altre variazioni | | | | (76) | | (76) |
| D. Rimanenze finali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 46.562 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 77.519 |
| D.1 Rettifiche di valore totali nette | - | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(24.640) | \u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(24.640) |
| E. Rimanenze finali lorde | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 71.202 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 102.159 |
| F. Valutazione al costo | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 71.202 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 102.159 |
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"v1-page326-cflshid_128193-tag42867": {
"value": "Sezione 10 - Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 100
Euro 77.519 (di cui euro 30.957 mila relativi ad avviamenti)
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Attivit\u00e0/Valori | Durata definita | Durata indefinita | Durata definita | Durata indefinita |
| A.1 Avviamento | X | 30.957 | X | 30.957 |
| A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali | 46.562 | - | 43.785 | - |
| di cui: software | 18.955 | \u00a0 | 13.960 | \u00a0 |
| A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | - | - | - | - |
| b) Altre attivit\u00e0 | 46.562 | - | 43.785 | - |
| A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value: | - | \u00a0 | - | \u00a0 |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | - | - | - | - |
| b) Altre attivit\u00e0 | - | - | - | - |
| Totale | 46.562 | 30.957 | 43.785 | 30.957 |
La voce \u00e8 principalmente composta dall\u2019ammontare degli avviamenti che si sono generati a seguito dall\u2019acquisizione nel 2016 di BFF Polska Group pari a 22.146 mila euro, nel 2019 della ex IOS Finance (ora fusa per incorporazione in BFF Finance Iberia) pari a 8.728 mila euro e, nell\u2019ultimo trimestre 2022, della BFF Techlab (ex MC3 \u2013 Informatica) pari a 83 mila euro, nonch\u00e9 dai \u201cCustomer Contract\u201d pari a 16.429 mila euro.
Come di seguito indicato, relativamente agli avviamenti iscritti in bilancio e in linea con quanto stabilito dal principio contabile internazionale IAS 36, al 31 dicembre 2024 \u00e8 stato effettuato il test di impaiment al fine di determinare il valore recuperabile degli stessi.
Oltre agli avviamenti e ai customer contracts, la voce contiene anche le altre attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita che si riferiscono a investimenti in nuovi programmi e software a utilizzazione pluriennale, sistematicamente ammortizzati a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile che per tutto il Gruppo Bancario \u00e8 non superiore a quattro anni.
Impairment test degli avviamenti iscritti nel bilancio consolidato relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF TechlabIl test di impairment mira ad accertare eventuali perdite di valori dell\u2019avviamento e delle immobilizzazioni a vita utile indefinita (di seguito le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d) e consiste nel verificare che il valore recuperabile della unit\u00e0 o gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari a cui le Attivit\u00e0 immateriali sono allocate non sia inferiore al loro valore contabile (carrying amount). Il valore recuperabile \u00e8 il maggiore fra il valore d\u2019uso ed il fair value dedotti i costi di vendita (IAS 36.18).
Il processo di stima prevede che siano effettuate opportune analisi sugli scostamenti tra consuntivo e budget per cogliere le cause delle variazioni ed eventualmente riflettere eventuali correzioni dei flussi prospettici utilizzati nelle valutazioni.
Per la CGU BFF Techlab, acquisita ad ottobre 2022, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare per un approccio di stima del valore recuperabile orientato alla determinazione del fair value mediante applicazione del metodo dei multipli di Borsa.
Relativamente alla CGU BFF Polska, la stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment \u00e8 pari a 269,1 milioni di euro a fronte di un carrying amount pari a 183,0 milioni di euro.
Per quanto riguarda invece la CGU BFF Finance Iberia, la relativa stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment \u00e8 pari a 300,0 milioni di uro a fronte di un carrying amount pari a 80,5 milioni di euro.
L\u2019applicazione dei multipli di Borsa alla CGU BFF Techlab ha restituito un valore dell\u2019Enterprise Value pari a 1,1 milioni di euro. Tale valore risulta superiore al patrimonio netto \u201ccum goodwill\u201d allocato (pari a 0,5 milioni euro) e pertanto non si ravvisano esigenze di impairment losses.
Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity - \u201ccoe\u201d) \u00e8 stato utilizzato il modello del \u201cCapital Asset Pricing Model\u201d rettificato per considerare la ridotta size delle CGU di BFF Banking Group, per cui:
\u2022Coe = Risk Freet +\u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium;
\u2022Risk Freet = Tasso di attivit\u00e0 prive di rischio calcolato come media a 6 mesi del rendimento lordo delle obbligazioni governative decennali dei paesi in cui operano le CGU e pari a 5,2% per la Polonia e 3,0% per la Spagna;
\u2022\u03b2=coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 1,2x e fondato sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili e dei rispettivi indici di mercato locali. Le societ\u00e0 comparabili sono quelle operanti in Europa e Turchia ne settore di appartenenza di BFF Banking Group;
\u2022Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato, ovvero il rendimento medio di mercato, determinato sulla base del differenziale di rendimenti di lungo periodo tra i titoli azionai ed obbligazionari (fonte: Kroll 2024). Tale premio per il rischio risulta pari al 5,5%;
\u2022Specific Risk Premium = si tratta principalmente del premio per il rischio per la ridotta dimensione, pari al 2,9%.
Il saggio di crescita \u201cg\u201d \u00e8 stato assunto prudentemente pari al tasso d\u2019inflazione previsto dall\u2019IMF ad ottobre 2024 per la Polonia, 2,4%, e per la Spagna, 2,0%.
Ai sensi dello IAS 36 \u00e8 stata effettuata una analisi di sensitivit\u00e0 volta a identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU.
Per entrambe le CGU aumenti del costo del capitale e riduzione del tasso di crescita dell0 0,5% non hanno impatti sui risultati del test.
Nello svolgimento delle valutazioni in ambito impairment non vengono considerati in modo esplicito gli effetti del cambiamento climatico, considerato che nell\u2019ambito del business del Gruppo, consistente nell\u2019acquisto pro-soluto di crediti commerciali verso la PA, non si intercettano rischi tipici del business bancario che possono impattare in modo significativo le considerazioni fatte per lo svolgimento del test dell\u2019impairment. Gli impatti registrati ai sensi della tassonomia dell\u2019Unione Europea circa le esposizioni in essere, sono, inoltre, da considerarsi non rilevanti.
Si precisa infine che non sono stati rilevati trigger event relativamente alle altre attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita, pertanto, coerentemente con quanto richiesto dallo IAS 36, non \u00e8 stato effettuato alcun test d\u2019impairment. 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Avviamento | Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente | Altre attivit\u00e0 immateriali: altre | Totale |
| DEF | INDEF | DEF | INDEF |
| A. Esistenze iniziali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 58.275 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 89.232 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | - | - | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14.491) | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(14.491) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 43.785 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 74.742 |
| B. Aumenti | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 12.927 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 12.927 |
| B.1 Acquisti | - | | | 12.889 | | 12.889 |
| B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne | X | | | | | - |
| B.3 Riprese di valore | X | | | | | - |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0 | | | | | \u00a0 |
| - a patrimonio netto | X | | | | | - |
| - a conto economico | X | | | | | - |
| B.5 Differenze di cambio positive | | | | 38 | | 38 |
| B.6 Altre variazioni | | | | | | - |
| C. Diminuzioni | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.150) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.150) |
| C.1 Vendite | | | | | | - |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 |
| - Ammortamenti | X | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.070) | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(10.070) |
| - Svalutazioni | \u00a0 | | | - | | \u00a0 |
| + patrimonio netto | X | | | - | | - |
| + conto economico | - | | | - | | - |
| C.3 Variazioni negative di fair value | \u00a0 | | | \u00a0 | | \u00a0 |
| - a patrimonio netto | X | | | - | | - |
| - a conto economico | X | | | - | | - |
| C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione | | | | - | | - |
| C.5 Differenze di cambio negative | | | | (3) | | (3) |
| C.6 Altre variazioni | | | | (76) | | (76) |
| D. Rimanenze finali nette | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 46.562 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 77.519 |
| D.1 Rettifiche di valore totali nette | - | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(24.640) | \u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(24.640) |
| E. Rimanenze finali lorde | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 71.202 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 102.159 |
| F. Valutazione al costo | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 71.202 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 102.159 |
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"v1-page329-cflshid_130299-tag42838": {
"value": "Sezione 11 - Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivoAl 31 dicembre 2024, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti ammontano rispettivamente a 40.250 mila euro e 2.794 mila euro, ed accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria, in accordo con quanto disposto dallo IAS 12. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione
Euro 60.821 mila
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono composte principalmente da quote deducibili negli esercizi successivi relative a rettifiche di valore su crediti, dall\u2019accantonamento sui benefici differiti per i dipendenti, nonch\u00e9 dagli ammortamenti con competenza fiscale differita.
11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione
Euro 163.896 mila
Le passivit\u00e0 per imposte differite sono determinate principalmente da interessi di mora di BFF Bank, rilevati in bilancio per competenza, ma che concorrono alla formazione dell\u2019imponibile fiscale negli esercizi successivi al momento dell\u2019incasso, ai sensi dell\u2019art. 109, c. 7 del DPR n. 917 del 1986, nonch\u00e9 dai fondi svalutazione crediti riferiti agli esercizi precedenti.
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)
Euro 60.584 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 56.000 | 59.792 |
| 2. Aumenti | 9.134 | 4.338 |
| 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio | 9.119 | 3.972 |
| a) relative a precedenti esercizi | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) riprese di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| d) altre | 9.119 | 3.972 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 Altri aumenti | 14 | 366 |
| 3. Diminuzioni | (4.549) | (8.130) |
| 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio | (4.549) | (7.044) |
| a) rigiri | (4.549) | (4.342) |
| b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 | | |
| c) mutamento di criteri contabili | | |
| d) altre | - | (2.702) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | - | (1.086) |
| a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla legge n. 214/2011 | | |
| b) altre | - | (1.086) |
| 4. Importo finale | 60.584 | 56.000 |
11.4 Variazione delle imposte anticipate di cui alla L. 214/20211
Euro 10.616 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 12.897 | 15.187 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Diminuzioni | (2.282) | (2.290) |
| 3.1 Rigiri | (2.282) | (2.290) |
| 3.2 Trasformazioni in crediti d'imposta | | |
| a) derivante da perdite di esercizio | | |
| b) derivante da perdite fiscali | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | | |
| 4. Importo finale | 10.616 | 12.897 |
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)
Euro 158.704 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 118.986 | 104.717 |
| 2. Aumenti | 45.166 | 16.388 |
| 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio | 43.703 | 16.388 |
| a) relative a precedenti esercizi | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | 43.703 | 16.388 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 Altri aumenti | 1.463 | - |
| 3. Diminuzioni | (5.449) | (2.119) |
| 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio | (5.449) | (2.119) |
| a) rigiri | (5.449) | (2.119) |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Altre diminuzioni | | \u00a0 |
| 4. Importo finale | 158.704 | 118.986 |
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)Euro 235 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 244 | 403 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) relative a precedenti esercizi | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 Altri aumenti | - | 182 |
| 3. Diminuzioni | (8) | - |
| 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio | (8) | - |
| a) rigiri | \u00a0 | \u00a0 |
| b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| d) altre | (8) | - |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Altre diminuzioni | - | (341) |
| 4. Importo finale | 235 | 244 |
11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)Euro 5.193 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 2.332 | 287 |
| 2. Aumenti | 4.705 | 2.047 |
| 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio | 4.705 | 885 |
| a) relative a precedenti esercizi | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento dei criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | 4.705 | 885 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 Altri aumenti | - | 1.162 |
| 3. Diminuzioni | (1.843) | (2) |
| 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio | (380) | (2) |
| a) rigiri | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | (380) | (2) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Altre diminuzioni | (1.463) | - |
| 4. Importo finale | 5.193 | 2.332 |
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Debiti verso fornitori | | 21.790 | 9.654 |
| Fatture da ricevere | | 35.445 | 27.001 |
| Debiti verso l'Erario | | 8.297 | 16.112 |
| Debiti verso enti previdenziali | | 2.214 | 2.323 |
| Debiti verso dipendenti | | 16.119 | 19.501 |
| Incassi in attesa di imputazione | | 63.056 | 86.020 |
| Flussi di pagamento pervenuti da addebitare | | 191.862 | 342.609 |
| Altri debiti | | 43.692 | 44.275 |
| Ratei e risconti passivi | | 5.922 | 7.860 |
| Totale | 388.397 | 555.354 |
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi, entrambe le voci aumentano a seguito degli stanziamenti fatti da BFF Immobiliare per il completamento di \u201cCasa BFF\u201d, che sono stati principalmente pagati nei primi giorni del 2025. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2024, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page329-cflshid_130299-tag42837": {
"value": "Sezione 11 - Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivoAl 31 dicembre 2024, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti ammontano rispettivamente a 40.250 mila euro e 2.794 mila euro, ed accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria, in accordo con quanto disposto dallo IAS 12. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione
Euro 60.821 mila
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono composte principalmente da quote deducibili negli esercizi successivi relative a rettifiche di valore su crediti, dall\u2019accantonamento sui benefici differiti per i dipendenti, nonch\u00e9 dagli ammortamenti con competenza fiscale differita.
11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione
Euro 163.896 mila
Le passivit\u00e0 per imposte differite sono determinate principalmente da interessi di mora di BFF Bank, rilevati in bilancio per competenza, ma che concorrono alla formazione dell\u2019imponibile fiscale negli esercizi successivi al momento dell\u2019incasso, ai sensi dell\u2019art. 109, c. 7 del DPR n. 917 del 1986, nonch\u00e9 dai fondi svalutazione crediti riferiti agli esercizi precedenti.
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)
Euro 60.584 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 56.000 | 59.792 |
| 2. Aumenti | 9.134 | 4.338 |
| 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio | 9.119 | 3.972 |
| a) relative a precedenti esercizi | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) riprese di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| d) altre | 9.119 | 3.972 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 Altri aumenti | 14 | 366 |
| 3. Diminuzioni | (4.549) | (8.130) |
| 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio | (4.549) | (7.044) |
| a) rigiri | (4.549) | (4.342) |
| b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 | | |
| c) mutamento di criteri contabili | | |
| d) altre | - | (2.702) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | - | (1.086) |
| a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla legge n. 214/2011 | | |
| b) altre | - | (1.086) |
| 4. Importo finale | 60.584 | 56.000 |
11.4 Variazione delle imposte anticipate di cui alla L. 214/20211
Euro 10.616 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 12.897 | 15.187 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Diminuzioni | (2.282) | (2.290) |
| 3.1 Rigiri | (2.282) | (2.290) |
| 3.2 Trasformazioni in crediti d'imposta | | |
| a) derivante da perdite di esercizio | | |
| b) derivante da perdite fiscali | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | | |
| 4. Importo finale | 10.616 | 12.897 |
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)
Euro 158.704 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 118.986 | 104.717 |
| 2. Aumenti | 45.166 | 16.388 |
| 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio | 43.703 | 16.388 |
| a) relative a precedenti esercizi | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | 43.703 | 16.388 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 Altri aumenti | 1.463 | - |
| 3. Diminuzioni | (5.449) | (2.119) |
| 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio | (5.449) | (2.119) |
| a) rigiri | (5.449) | (2.119) |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Altre diminuzioni | | \u00a0 |
| 4. Importo finale | 158.704 | 118.986 |
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)Euro 235 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 244 | 403 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) relative a precedenti esercizi | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 Altri aumenti | - | 182 |
| 3. Diminuzioni | (8) | - |
| 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio | (8) | - |
| a) rigiri | \u00a0 | \u00a0 |
| b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| d) altre | (8) | - |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Altre diminuzioni | - | (341) |
| 4. Importo finale | 235 | 244 |
11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)Euro 5.193 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Importo iniziale | 2.332 | 287 |
| 2. Aumenti | 4.705 | 2.047 |
| 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio | 4.705 | 885 |
| a) relative a precedenti esercizi | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento dei criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | 4.705 | 885 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3 Altri aumenti | - | 1.162 |
| 3. Diminuzioni | (1.843) | (2) |
| 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio | (380) | (2) |
| a) rigiri | \u00a0 | \u00a0 |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | \u00a0 | \u00a0 |
| c) altre | (380) | (2) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Altre diminuzioni | (1.463) | - |
| 4. Importo finale | 5.193 | 2.332 |
Sezione 6 \u2013 Passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 60
Euro 166.690 mila
Si veda \u201cSezione 11 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato. Si rimanda alla \u201cSezione 11 dell\u2019attivo \u2013 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
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},
"v1-page334-cflshid_131603-tag42871": {
"value": "Sezione 12 - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione e passivit\u00e0 associate \u2013 Voce 120 dell\u2019attivo e Voce 70 del passivo12.1 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: composizione per tipologia di attivit\u00e0
Pari a zero
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale | Totale |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| A. Attivit\u00e0 possedute per la vendita | | \u00a0 |
| A.1 Attivit\u00e0 finanziarie | | \u00a0 |
| A.2 Partecipazioni | | \u00a0 |
| A.3 Attivit\u00e0 materiali | | 8.046 |
| di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute | | |
| A.4 Attivit\u00e0 immateriali | | |
| A.5 Altre attivit\u00e0 non correnti | | |
| Totale (A) | - | 8.046 |
| di cui valutate al costo | | 8.046 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| B. Attivit\u00e0 operative cessate | | \u00a0 |
| B.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | | \u00a0 |
| - attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | | \u00a0 |
| - attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | \u00a0 |
| - altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | \u00a0 |
| B.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | \u00a0 |
| B.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | \u00a0 |
| B.4 Partecipazioni | | \u00a0 |
| B.5 Attivit\u00e0 materiali | | \u00a0 |
| di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute | | \u00a0 |
| B.6 Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 |
| B.7 Altre attivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (B) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| C. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 possedute per la vendita | | \u00a0 |
| C.1 Debiti | | \u00a0 |
| C.2 Titoli | | \u00a0 |
| C.3 Altre passivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (C) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| D. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 operative cessate | | \u00a0 |
| D.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | \u00a0 |
| D.2 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | \u00a0 |
| D.3 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | \u00a0 |
| D.4 Fondi | | \u00a0 |
| D.5 Altre passivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (D) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
In accordo con quanto previsto dal Principio Contabile Internazionale IFRS 5, a seguito della sottoscrizione dell\u2019accordo di vendita dell\u2019immobile sito in via Domenichino 5 di propriet\u00e0 della Capogruppo, al 31 dicembre 2023 il valore netto contabile dello stesso, pari a 8.046 migliaia di euro, era stato riclassificato dalla voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d nella voce 120 dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d. Nel corso di dicembre 2024 l\u2019operazione di vendita \u00e8 stata perfezionata e l\u2019immobile \u00e8 stato venduto ad un prezzo pari a 12 milioni di euro. A seguito della vendita la Capogruppo ha realizzato una plusvalenza in bilancio di circa euro 3,9 milioni di euro, iscritta nella voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d del conto economico. Sezione 12 - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione e passivit\u00e0 associate \u2013 Voce 120 dell\u2019attivo e Voce 70 del passivo12.1 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: composizione per tipologia di attivit\u00e0
Pari a zero
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale | Totale |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| A. Attivit\u00e0 possedute per la vendita | | \u00a0 |
| A.1 Attivit\u00e0 finanziarie | | \u00a0 |
| A.2 Partecipazioni | | \u00a0 |
| A.3 Attivit\u00e0 materiali | | 8.046 |
| di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute | | |
| A.4 Attivit\u00e0 immateriali | | |
| A.5 Altre attivit\u00e0 non correnti | | |
| Totale (A) | - | 8.046 |
| di cui valutate al costo | | 8.046 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| B. Attivit\u00e0 operative cessate | | \u00a0 |
| B.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | | \u00a0 |
| - attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | | \u00a0 |
| - attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | \u00a0 |
| - altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | \u00a0 |
| B.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | \u00a0 |
| B.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | \u00a0 |
| B.4 Partecipazioni | | \u00a0 |
| B.5 Attivit\u00e0 materiali | | \u00a0 |
| di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute | | \u00a0 |
| B.6 Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 |
| B.7 Altre attivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (B) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| C. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 possedute per la vendita | | \u00a0 |
| C.1 Debiti | | \u00a0 |
| C.2 Titoli | | \u00a0 |
| C.3 Altre passivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (C) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| D. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 operative cessate | | \u00a0 |
| D.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | \u00a0 |
| D.2 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | \u00a0 |
| D.3 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | \u00a0 |
| D.4 Fondi | | \u00a0 |
| D.5 Altre passivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (D) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
In accordo con quanto previsto dal Principio Contabile Internazionale IFRS 5, a seguito della sottoscrizione dell\u2019accordo di vendita dell\u2019immobile sito in via Domenichino 5 di propriet\u00e0 della Capogruppo, al 31 dicembre 2023 il valore netto contabile dello stesso, pari a 8.046 migliaia di euro, era stato riclassificato dalla voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d nella voce 120 dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d. Nel corso di dicembre 2024 l\u2019operazione di vendita \u00e8 stata perfezionata e l\u2019immobile \u00e8 stato venduto ad un prezzo pari a 12 milioni di euro. A seguito della vendita la Capogruppo ha realizzato una plusvalenza in bilancio di circa euro 3,9 milioni di euro, iscritta nella voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d del conto economico. Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 13013.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 712.511 mila
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Depositi cauzionali | | | | 2.726 4.107 |
| Fatture emesse e da emettere | | | | 20.608 11.663 |
| Flussi di pagamento da accreditare | | | | 117.373 128.613 |
| Altri crediti | | | | 87.175 77.335 |
| Ratei e risconti attivi | | | | 21.017 19.584 |
| Crediti Ecobonus | | | | 463.612 414.092 |
| | Totale | | 712.511 655.393 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2024 la voce dei crediti ecobonus, pari a 463,6 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 251,6 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 212,0 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus acquistati secondo il modello HTC\u201d, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro-soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS\u201d.
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Euro 712.511 mila
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Depositi cauzionali | | | | 2.726 4.107 |
| Fatture emesse e da emettere | | | | 20.608 11.663 |
| Flussi di pagamento da accreditare | | | | 117.373 128.613 |
| Altri crediti | | | | 87.175 77.335 |
| Ratei e risconti attivi | | | | 21.017 19.584 |
| Crediti Ecobonus | | | | 463.612 414.092 |
| | Totale | | 712.511 655.393 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2024 la voce dei crediti ecobonus, pari a 463,6 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 251,6 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 212,0 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus acquistati secondo il modello HTC\u201d, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro-soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS\u201d.
2.1 Commissioni attive: composizione
Euro 110.515 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia servizi/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| a)Strumenti finanziari | | |
| 1. Collocamento titoli | | |
| 1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile | | |
| 1.2 Senza impegno irrevocabile | | |
| 2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari | | |
| 2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari | | |
| di cui: negoziazione per conto proprio | | |
| di cui: gestione di portafogli individuali | | |
| b) Corporate Finance | | |
| 1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni | | |
| 2. Servizi di tesoreria | | |
| 3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance | | |
| c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti | 58 | 70 |
| d) Compensazione e regolamento | | |
| e) Gestione di portafogli collettive | | |
| f) Custodia e amministrazione | 27.806 | 29.462 |
| 1. Banca depositaria | 18.331 | 17.357 |
| 2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione | 9.475 | 12.105 |
| g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive | | |
| h) Attivit\u00e0 fiduciaria | | |
| i) Servizi di pagamento | 72.694 | 77.007 |
| 1. Conti correnti | - | - |
| 2. Carte di credito | 1.647 | 1.548 |
| 3. Carte di debito ed altre carte di pagamento | 7.503 | 16.960 |
| 4. Bonifici e altri ordini di pagamento | 20.236 | 16.256 |
| 5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento | 43.308 | 42.242 |
| j) Distribuzione di servizi di terzi | | |
| 1. Gestioni di portafogli collettive | | |
| 2. Prodotti assicurativi | | |
| 3. Altri prodotti | | |
| di cui: gestioni di portafogli individuali | | |
| k) Finanza strutturata | | |
| l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione | | |
| m) Impegni a erogare fondi | | |
| n) Garanzie finanziarie rilasciate | 1.126 | 757 |
| di cui: derivati su crediti | | |
| o) Operazioni di finanziamento | | |
| di cui: per operazioni di factoring | | |
| p) Negoziazione di valute | | |
| q) Merci | | |
| r) Altre commissioni attive | 8.831 | 5.074 |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio | | |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione | | |
| Totale | 110.515 | 112.371 |
La voce accoglie principalmente le commissioni relative ai mandati per la gestione e la riscossione di crediti, rivenienti dalla attivit\u00e0 di factoring e gestione dei crediti, nonch\u00e9 le commissioni per i servizi di banca depositaria e servizi di pagamento.
Parte L \u2013 Informativa di settoreL\u2019informativa di Settore del Gruppo si articola, in coerenza con le aree di business individuate al fine di monitorare e analizzare i risultati del Gruppo, in sezioni rappresentative delle tre BU che offrono prodotti/servizi alla clientela:
\u2022BU Factoring & Lending che offre prodotti quali factoring pro-soluto, lending e gestione del credito principalmente nei riguardi dei fornitori del settore pubblico e di enti della pubblica amministrazione;
\u2022BU Securities Services che si occupa delle attivit\u00e0 di banca depositaria per i fondi di investimento e dei servizi ad essi collegata quali global custody, fund accounting e transfer agent nei riguardi dei gestori nazionali e banche e dei vari fondi di investimento quali fondi pensione, fondi comuni e fondi alternativi;
\u2022BU Payments che si occupa delle attivit\u00e0 di tramitazione pagamenti, pagamenti corporate e assegni ed effetti e ha che come clienti banche italiane medio-piccole, aziende medio-grandi e vanta una partnership con Nexi.
Per i commenti e per i dettagli alle voci elencate, si rimanda alle sezioni specifiche contenute nell\u2019Andamento della Gestione.
Di seguito i dati economici per BU:
| Esercizio 2024 (importi in migliaia di euro) | FL | SS | PAYM. | CC | Totale |
| Margine d'interesse | 271.775 | 5.364 | 10.631 | 70.211 | 357.980 |
| Di cui non ricorrente | 106.793 | | | | 106.793 |
| Commissioni nette | 3.073 | 24.486 | 55.720 | (1.181) | 82.098 |
| Dividendi e proventi simili | - | - | - | 19.844 | 19.844 |
| Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione | 14.744 | - | - | (6.852) | 7.892 |
| Utile/perdita da cessione o riacquisto di attivita' finanziarie valutate al costo ammortizzato: | - | - | - | 3.331 | 3.331 |
| Risultato netto delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | 213 | - | - | (7.230) | (7.017) |
| Margine di intermediazione | 289.805 | 29.850 | 66.350 | 78.123 | 464.128 |
| Rettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | (5.410) | (238) | - | 77 | (5.571) |
| Risultato netto della gestione finanziaria | 284.396 | 29.611 | 66.350 | 78.200 | 458.557 |
| Risultato netto della gestione finanziaria e assicurativa | 284.396 | 29.611 | 66.350 | 78.200 | 458.557 |
| Spese amministrative | (49.037) | (21.040) | (34.857) | (84.759) | (189.694) |
| Di cui non ricorrente | (2.809) | (231) | (151) | (9.433) | (12.625) |
| Altri accantonamenti netti | (19.873) | 172 | (182) | - | (19.884) |
| Di cui non ricorrente | (16.200) | | | | (16.200) |
| Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/Immateriali | (1.689) | (2.322) | (2.976) | (6.866) | (13.853) |
| Di cui non ricorrente | | (1.206) | (1.493) | | (2.699) |
| Altri oneri/proventi di gestione | 49.274 | (2.291) | 11.459 | 1.911 | 60.353 |
| Di cui non ricorrente | 25.727 | - | - | (2.996) | 22.731 |
| Costi operativi | (21.326) | (25.481) | (26.557) | (89.714) | (163.078) |
| Utili (Perdite) delle partecipazioni | 478 | - | - | 1.945 | 2.424 |
| Utili (Perdite) da cessione di investimenti | - | - | - | 3.954 | 3.954 |
| Di cui non ricorrente | | | | 3.954 | 3.954 |
| Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte | 263.548 | 4.130 | 39.793 | (5.614) | 301.857 |
| Di cui non ricorrente | 113.511 | (1.437) | (1.644) | (8.475) | 101.954 |
| Esercizio 2023 (importi in migliaia di euro) | FL | SS | PAYM | CC | Totale |
| Margine d'interesse | 192.460 | 3.545 | 9.980 | 78.166 | 284.152 |
| Commissioni nette | 3.246 | 22.966 | 51.709 | (2.768) | 75.152 |
| Dividendi e proventi simili | - | - | - | 8.897 | 8.897 |
| Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione | 9.944 | - | - | (9.649) | 294 |
| Utile/perdita da cessione o riacquisto di: | - | - | - | 21.893 | 21.893 |
| a) attivita' finanziarie valutate al costo ammortizzato | - | - | - | 22.038 | 22.038 |
| b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | - | - | - | (146) | (146) |
| Risultato netto delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | (390) | - | - | 2.233 | 1.843 |
| Margine di intermediazione | 205.259 | 26.511 | 61.689 | 98.771 | 392.231 |
| Rettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: relativo a: attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | (3.793) | - | - | (1.139) | (4.932) |
| Risultato netto della gestione finanziaria | 201.466 | 26.511 | 61.689 | 97.633 | 387.299 |
| Risultato netto della gestione finanziaria e assicurativa | 201.466 | 26.511 | 61.689 | 97.633 | 387.299 |
| Spese amministrative | (46.297) | (22.784) | (32.091) | (78.944) | (180.116) |
| Di cui non ricorrente | (1.161) | (2.606) | (4) | (7.201) | (10.972) |
| Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri | (3.926) | - | - | 265 | (3.661) |
| Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/Immateriali | (1.475) | (3.018) | (2.486) | (6.076) | (13.055) |
| Di cui non ricorrente | | (2.317) | (1.493) | | (3.810) |
| Altri oneri/proventi di gestione | 26.659 | 619 | 11.362 | 6.158 | 44.799 |
| Costi operativi | (25.039) | (25.183) | (23.215) | (78.597) | (152.033) |
| Utili (Perdite) delle partecipazioni | 235 | - | - | (502) | (267) |
| Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte | 176.662 | (1.329) | 38.474 | 18.533 | 234.998 |
| Di cui non ricorrente | (1.161) | (4.923) | (1.498) | (7.201) | (14.783) |
Di seguito i principali KPI monitorati dal gruppo su geografica| Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno e Crediti verso la clientela | 2024 | 2023 |
| Crediti verso la clientela (*) | 5.879 | 5.617 |
| Italia | 3.675 | 3.448 |
| Spagna | 492 | 599 |
| Polonia | 983 | 919 |
| Slovacchia | 224 | 245 |
| Portogallo | 229 | 223 |
| Grecia | 217 | 166 |
| Francia | 58 | 14 |
| Croazia | - | - |
| Repubblica Ceca | 2 | 3 |
| Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno | 8.466 | 8.114 |
| Italia | 4.367 | 4.889 |
| Spagna | 2.224 | 1.758 |
| Polonia | 964 | 642 |
| Slovacchia | 22 | 31 |
| Portogallo | 542 | 534 |
| Grecia | 235 | 190 |
| Francia | 108 | 65 |
| Repubblica Ceca | 4 | 4 |
(*) I crediti verso la clientela includono crediti Ecobonus per 463,6 milioni di euro (414,1 milioni di euro al 31 dicembre 2023) classificati nella voce di stato patrimoniale \u201cAltre Attivit\u00e0\u201d.
| BU Securities Services | | |
| Ammontari gestiti e depositi | 2024 | 2023 |
| Banca Depositaria (AuD, \u20acm) | 73.963 | 58.842 |
| Global Custody (AuC, \u20acm) | 125.641 | 111.343 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | 3.126 | 2.886 |
| BU Payments | | |
| Operazioni effettuate e depositi | 2024 | 2023 |
| Transazioni (n\u00b0 oper. m) | 908 | 767 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | 2.598 | 3.495 |
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"v1-page336-cflshid_132299-tag42874": {
"value": "Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 13013.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 712.511 mila
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Depositi cauzionali | | | | 2.726 4.107 |
| Fatture emesse e da emettere | | | | 20.608 11.663 |
| Flussi di pagamento da accreditare | | | | 117.373 128.613 |
| Altri crediti | | | | 87.175 77.335 |
| Ratei e risconti attivi | | | | 21.017 19.584 |
| Crediti Ecobonus | | | | 463.612 414.092 |
| | Totale | | 712.511 655.393 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2024 la voce dei crediti ecobonus, pari a 463,6 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 251,6 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 212,0 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus acquistati secondo il modello HTC\u201d, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro-soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS\u201d.
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Debiti verso fornitori | | 21.790 | 9.654 |
| Fatture da ricevere | | 35.445 | 27.001 |
| Debiti verso l'Erario | | 8.297 | 16.112 |
| Debiti verso enti previdenziali | | 2.214 | 2.323 |
| Debiti verso dipendenti | | 16.119 | 19.501 |
| Incassi in attesa di imputazione | | 63.056 | 86.020 |
| Flussi di pagamento pervenuti da addebitare | | 191.862 | 342.609 |
| Altri debiti | | 43.692 | 44.275 |
| Ratei e risconti passivi | | 5.922 | 7.860 |
| Totale | 388.397 | 555.354 |
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi, entrambe le voci aumentano a seguito degli stanziamenti fatti da BFF Immobiliare per il completamento di \u201cCasa BFF\u201d, che sono stati principalmente pagati nei primi giorni del 2025. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2024, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
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"v1-page336-cflshid_132299-tag42873": {
"value": "Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 13013.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 712.511 mila
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Depositi cauzionali | | | | 2.726 4.107 |
| Fatture emesse e da emettere | | | | 20.608 11.663 |
| Flussi di pagamento da accreditare | | | | 117.373 128.613 |
| Altri crediti | | | | 87.175 77.335 |
| Ratei e risconti attivi | | | | 21.017 19.584 |
| Crediti Ecobonus | | | | 463.612 414.092 |
| | Totale | | 712.511 655.393 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2024 la voce dei crediti ecobonus, pari a 463,6 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 251,6 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 212,0 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus acquistati secondo il modello HTC\u201d, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro-soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS\u201d.
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Euro 712.511 mila
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Depositi cauzionali | | | | 2.726 4.107 |
| Fatture emesse e da emettere | | | | 20.608 11.663 |
| Flussi di pagamento da accreditare | | | | 117.373 128.613 |
| Altri crediti | | | | 87.175 77.335 |
| Ratei e risconti attivi | | | | 21.017 19.584 |
| Crediti Ecobonus | | | | 463.612 414.092 |
| | Totale | | 712.511 655.393 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2024 la voce dei crediti ecobonus, pari a 463,6 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 251,6 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 212,0 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus acquistati secondo il modello HTC\u201d, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro-soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS\u201d.
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"value": "Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 10
Euro 10.661.212 mila
Al 31 dicembre 2024 la voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022debiti verso banche pari a 1.342.119 mila di euro;
\u2022debiti verso la clientela pari a 8.709.179 mila di euro;
\u2022titoli in circolazione pari a 609.914 mila euro.
Debiti verso banche
Euro 1.342.119 mila
1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Debiti verso banche centrali | 2.401 | X | X | X | 3.582 | X | X | X |
| 2. Debiti verso banche | 1.339.718 | X | X | X | 2.265.492 | X | X | X |
| 2.1 Conti correnti e depositi a vista | 716.161 | X | X | X | 920.978 | X | X | X |
| 2.2 Depositi a scadenza | 177.651 | X | X | X | 181.081 | X | X | X |
| 2.3 Finanziamenti | 212.849 | X | X | X | 1.089.129 | X | X | X |
| 2.3.1 Pronti contro termine passivi | 212.849 | X | X | X | 1.089.129 | X | X | X |
| 2.3.2 Altri | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.5 Debiti per leasing | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.6 Altri debiti | 233.057 | X | X | X | 74.304 | X | X | X |
| Totale | 1.342.119 | - | - | - | 2.269.074 | - | - | - |
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u00e8 principalmente composta dai \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per circa 716,2 milioni di euro, rivenienti soprattutto dall\u2019operativit\u00e0 dei servizi di pagamento, e accolgono i saldi dei conti correnti della clientela bancaria. La voce include anche l\u2019ammontare dei contratti di \u201cPronti contro Termine\u201d passivi con controparte bancaria, per circa 213 milioni di euro. Inoltre, la voce \u00e8 composta anche dai \u201cDepositi a scadenza\u201d che sono prevalentemente riferibili a depositi richiesti a fronte dei servizi prestati alle Banche clienti, quali ad esempio il servizio di assolvimento indiretto della Riserva Obbligatoria.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory",
"language": "it",
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"v1-page337-cflshid_132637-tag42839": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 10
Euro 10.661.212 mila
Al 31 dicembre 2024 la voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022debiti verso banche pari a 1.342.119 mila di euro;
\u2022debiti verso la clientela pari a 8.709.179 mila di euro;
\u2022titoli in circolazione pari a 609.914 mila euro.
Debiti verso banche
Euro 1.342.119 mila
1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Debiti verso banche centrali | 2.401 | X | X | X | 3.582 | X | X | X |
| 2. Debiti verso banche | 1.339.718 | X | X | X | 2.265.492 | X | X | X |
| 2.1 Conti correnti e depositi a vista | 716.161 | X | X | X | 920.978 | X | X | X |
| 2.2 Depositi a scadenza | 177.651 | X | X | X | 181.081 | X | X | X |
| 2.3 Finanziamenti | 212.849 | X | X | X | 1.089.129 | X | X | X |
| 2.3.1 Pronti contro termine passivi | 212.849 | X | X | X | 1.089.129 | X | X | X |
| 2.3.2 Altri | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.5 Debiti per leasing | | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 2.6 Altri debiti | 233.057 | X | X | X | 74.304 | X | X | X |
| Totale | 1.342.119 | - | - | - | 2.269.074 | - | - | - |
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u00e8 principalmente composta dai \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per circa 716,2 milioni di euro, rivenienti soprattutto dall\u2019operativit\u00e0 dei servizi di pagamento, e accolgono i saldi dei conti correnti della clientela bancaria. La voce include anche l\u2019ammontare dei contratti di \u201cPronti contro Termine\u201d passivi con controparte bancaria, per circa 213 milioni di euro. Inoltre, la voce \u00e8 composta anche dai \u201cDepositi a scadenza\u201d che sono prevalentemente riferibili a depositi richiesti a fronte dei servizi prestati alle Banche clienti, quali ad esempio il servizio di assolvimento indiretto della Riserva Obbligatoria.
Debiti verso clientela Euro 8.709.179 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Conti correnti e depositi a vista | 4.100.334 | X | X | X | 4.297.019 | X | X | X |
| 2. Depositi a scadenza | 2.491.495 | X | X | X | 2.711.140 | X | X | X |
| 3. Finanziamenti | 1.483.840 | X | X | X | 796.014 | X | X | X |
| 3.1 pronti contro termine passivi | 1.349.472 | X | X | X | 568.796 | X | X | X |
| 3.2 altri | 134.367 | X | X | X | 227.217 | X | X | X |
| 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | - | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 5. Debiti per leasing | 6.067 | X | X | X | 15.236 | X | X | X |
| 6. Altri debiti | 627.443 | X | X | X | 725.702 | X | X | X |
| Totale | 8.709.179 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 8.545.110 | \u00a0 | \u00a0 | |
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2024, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.100 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d passivi per 1.350 milioni di euro. All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 2.763 milioni di euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 2.744 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2023. Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 6,1 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota Integrativa.
TitoliEuro 609.914 mila
1.3Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione
| | | | \u00a0 | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia titoli/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Titoli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. obbligazioni | 609.914 | 613.716 | \u00a0 | \u00a0 | 14 | | \u00a0 | 14 |
| 1.1 strutturate | 609.914 | 613.716 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 altre | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 14 | | \u00a0 | 14 |
| 2. altri titoli | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 strutturati | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 altri | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 609.914 | 609.914 | - | - | 14 | - | - | 14 |
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I titoli in circolazione rappresentano i prestiti obbligazionari emessi dalla Capogruppo, a valere del Programma EMTN (Euro Medium Term Note) da 2,5 miliardi di euro, costituito dall\u2019Emittente, e destinato unicamente a investitori istituzionali qualificati in Italia e all\u2019estero, ai sensi della Regulation S dello United States Securities Act del 1933, come successivamente modificato. Tali emissioni, coerenti con il piano di funding della Banca, sono state realizzate in ottica requisiti MREL, obbligatori per BFF dal 1\u00b0 gennaio 2025.
In particolare, il saldo al 31 dicembre 2024 \u00e8 relativo ai seguenti prestiti obbligazionari:
\u2022social unsecured senior preferred - valore nominale complessivo di 300 milioni di euro, collocato in data 8 aprile 2024 con cedola a tasso fisso del 4,750% annuo pagabile annualmente, con scadenza al 20 marzo 2029 e opzione di rimborso anticipato al quarto anno, in data 20 marzo 2028, collocata a un reoffer yield pari al 4,775% (corrispondente a uno spread di 190 punti base sul tasso mid-swap di riferimento);
\u2022social unsecured senior preferred - valore nominale complessivo di 300 milioni di euro, collocato in data 22 ottobre 2024 con cedola a tasso fisso del 4,875% annuo pagabile annualmente, con scadenza al 30 marzo 2028 e opzione di rimborso anticipato in data 30 marzo 2027, collocata a un reoffer yield pari al 4,95% (corrispondente a uno spread di 262,2 punti base sul tasso mid-swap di riferimento).
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"v1-page338-cflshid_133138-tag42841": {
"value": "Debiti verso clientela Euro 8.709.179 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Conti correnti e depositi a vista | 4.100.334 | X | X | X | 4.297.019 | X | X | X |
| 2. Depositi a scadenza | 2.491.495 | X | X | X | 2.711.140 | X | X | X |
| 3. Finanziamenti | 1.483.840 | X | X | X | 796.014 | X | X | X |
| 3.1 pronti contro termine passivi | 1.349.472 | X | X | X | 568.796 | X | X | X |
| 3.2 altri | 134.367 | X | X | X | 227.217 | X | X | X |
| 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | - | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 5. Debiti per leasing | 6.067 | X | X | X | 15.236 | X | X | X |
| 6. Altri debiti | 627.443 | X | X | X | 725.702 | X | X | X |
| Totale | 8.709.179 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 8.545.110 | \u00a0 | \u00a0 | |
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2024, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.100 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d passivi per 1.350 milioni di euro. All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 2.763 milioni di euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 2.744 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2023. Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 6,1 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota Integrativa.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory",
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"value": "Debiti verso clientela Euro 8.709.179 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Conti correnti e depositi a vista | 4.100.334 | X | X | X | 4.297.019 | X | X | X |
| 2. Depositi a scadenza | 2.491.495 | X | X | X | 2.711.140 | X | X | X |
| 3. Finanziamenti | 1.483.840 | X | X | X | 796.014 | X | X | X |
| 3.1 pronti contro termine passivi | 1.349.472 | X | X | X | 568.796 | X | X | X |
| 3.2 altri | 134.367 | X | X | X | 227.217 | X | X | X |
| 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | - | X | X | X | \u00a0 | X | X | X |
| 5. Debiti per leasing | 6.067 | X | X | X | 15.236 | X | X | X |
| 6. Altri debiti | 627.443 | X | X | X | 725.702 | X | X | X |
| Totale | 8.709.179 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 8.545.110 | \u00a0 | \u00a0 | |
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2024, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.100 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d passivi per 1.350 milioni di euro. All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 2.763 milioni di euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 2.744 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2023. Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 6,1 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota Integrativa.
Parte M \u2013 Informativa sul Leasing In data 1\u00b0 gennaio 2019 \u00e8 entrato in vigore il Principio Contabile Internazionale IFRS 16, relativo alla nuova definizione e al nuovo modello di contabilizzazione del \u201cleasing\u201d. Il principio si basa sul trasferimento del diritto d\u2019uso del bene concesso in locazione e deve essere applicato a tutti i contratti di leasing, ad eccezione di quelli di durata inferiore ai 12 mesi e con valore contrattuale inferiore a 5.000 euro.
Sulla base del suddetto modello di contabilizzazione, devono essere iscritti nello Stato patrimoniale il \u201cdiritto d\u2019uso\u201d del bene tra le attivit\u00e0 e la passivit\u00e0 per i pagamenti futuri dovuti, mentre nel conto economico devono essere iscritti l\u2019ammortamento del \u201cdiritto d\u2019uso\u201d e gli interessi passivi.
L\u2019applicazione del principio ha comportato una considerevole revisione dell\u2019attuale trattamento contabile dei contratti passivi di leasing introducendo, per il locatario, un modello unificato per le diverse tipologie di leasing (sia finanziario che operativo).
In particolare, le principali disposizioni previste per i bilanci della societ\u00e0 locataria sono:
\u2022il bene identificato deve essere rappresentato come un asset avente natura di diritto d\u2019uso, nell\u2019Attivo dello Stato patrimoniale (alla stregua di un asset di propriet\u00e0), in contropartita di una passivit\u00e0 finanziaria;
\u2022il valore di prima iscrizione della passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti/canoni periodici stabiliti tra le parti per poter disporre del bene, lungo la durata contrattuale che si ritiene ragionevolmente certa; il valore di prima iscrizione del diritto d\u2019uso \u00e8 pari a quello della passivit\u00e0 finanziaria a meno di alcune partite riconducibili, a titolo esemplificativo, a costi diretti iniziali per l\u2019ottenimento del contratto; e in sede di chiusure contabili successive alla prima iscrizione dell\u2019asset, e per tutta la durata contrattuale, l\u2019asset \u00e8 ammortizzato in base ad un criterio sistematico, mentre la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 incrementata per gli interessi passivi maturati, da calcolarsi in base al tasso interno del contratto di locazione ove espressamente previsto oppure al costo del funding di periodo, nonch\u00e9 dal pagamento dei canoni periodici.
Sezione 1 \u2013 Locatario
Informazioni qualitative
Nel corso del 2018, BFF Banking Group ha avviato un\u2019iniziativa progettuale volta a comprendere e definire gli impatti qualitativi e quantitativi della prima applicazione del nuovo principio contabile IFRS 16, a seguito del quale \u00e8 stato definito il nuovo modello di contabilizzazione da utilizzare per tutti i contratti di locazione (leasing), ad eccezione di quei beni che hanno un modesto valore (minore di 5.000 euro) o quelli per cui la durata contrattuale \u00e8 breve (uguale o inferiore ai 12 mesi). Ai fini della prima adozione del principio contabile (c.d. First Time Adoption - FTA), il Consiglio di Amministrazione del 29 gennaio 2019 ha deliberato che BFF e tutte le societ\u00e0 appartenenti a BFF Banking Group debbano adottare il modello \u201cModified Retrospective Approach\u201d. Di conseguenza il Gruppo non ha applicato retroattivamente il principio (considerando quindi informazioni comparative complesse), e il calcolo del diritto d\u2019uso da inserire nella voce \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d coincide con il valore della passivit\u00e0 finanziaria.
Informazioni quantitative.
Di seguito, si riporta il dettaglio dei diritti d\u2019uso (Right of use), iscritti nella voce \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d, per BFF Banking Group, al 31 dicembre 2024.
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Diritti d\u2019uso | Diritti d\u2019uso |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| BFF Bank | 3.025 | 11.752 |
| BFF Finance Iberia | 338 | 607 |
| BFF Polska Group | 1.851 | 2.023 |
| BFF Techlab | 121 | 145 |
| Totale BFF Banking Group | 5.335 | 14.527 |
La riduzione rispetto a Dicembre 2023 \u00e8 dovuta principalmente all\u2019estinzione anticipata di un contratto d\u2019affitto di uno degli uffici siti a Milano che ha comportato la diminuzione dei diritti d\u2019uso per 7,7 milioni di euro.
Per ulteriori dettagli in merito agli impatti contabili riferiti alle Attivit\u00e0 materiali e alle Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato si rinvia alla specifica sezione della Parte B delle Note esplicative.
Sezione 2 \u2013 LocatoreSi fa riferimento in questa sezione solo ad attivit\u00e0 poste in essere da BFF Polska Group.
Informazioni quantitative
| Totale31.12.2024 | Totale31.12.2023 |
| Fasce temporali | Pagamenti da ricevere per leasing | Pagamenti da ricevere per leasing |
| Fino a 1 anno | 126 | 182 |
| Da oltre 1 anno fino a 2 anni | 41 | 43 |
| Da oltre 2 anni fino a 3 anni | \u00a0 | 296 |
| Da oltre 3 anni fino a 4 anni | - | - |
| Da oltre 4 anni fino a 5 anni | - | - |
| Da oltre 5 anni | - | - |
| Totale pagamenti da ricevere per il leasing | 167 | 521 |
| RICONCILIAZIONE CON FINANZIAMENTI | \u00a0 | \u00a0 |
| Utili finanziari non maturati (-) | (8) | (1) |
| Valore residuo non garantito (-) | \u00a0 | \u00a0 |
| Finanziamenti per leasing | 159 | 520 |
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"v1-page340-cflshid_134327-tag42842": {
"value": "Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 Euro 139 mila
2.1Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| VN | Fair Value | Fair Value* | VN | Fair Value | Fair Value* |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| A. Passivit\u00e0 per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Debiti verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1.1 Strutturate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.1.2 Altre obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.2 Altri titoli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2.1 Strutturati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 3.2.2 Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| Totale (A) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| B. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Di negoziazione | X | \u00a0 | 139 | - | X | X | \u00a0 | 1.196 | \u00a0 | X |
| 1.2 Connessi con la fair value option | X | \u00a0 | | \u00a0 | X | X | \u00a0 | | \u00a0 | X |
| 1.3 Altri | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 2. Derivati creditizi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Di negoziazione | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | 19 | \u00a0 | X |
| 2.2 Connessi con la fair value option | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| 2.3 Altri | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X |
| Totale (B) | X | - | 139 | - | X | X | - | 1.215 | - | X |
| Totale (A+B) | X | - | 139 | - | X | X | - | 1.215 | - | X |
Legenda
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2024 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio e tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page340-cflshid_134327-tag42878": {
"value": "Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80
Euro 388.397 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Debiti verso fornitori | | 21.790 | 9.654 |
| Fatture da ricevere | | 35.445 | 27.001 |
| Debiti verso l'Erario | | 8.297 | 16.112 |
| Debiti verso enti previdenziali | | 2.214 | 2.323 |
| Debiti verso dipendenti | | 16.119 | 19.501 |
| Incassi in attesa di imputazione | | 63.056 | 86.020 |
| Flussi di pagamento pervenuti da addebitare | | 191.862 | 342.609 |
| Altri debiti | | 43.692 | 44.275 |
| Ratei e risconti passivi | | 5.922 | 7.860 |
| Totale | 388.397 | 555.354 |
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi, entrambe le voci aumentano a seguito degli stanziamenti fatti da BFF Immobiliare per il completamento di \u201cCasa BFF\u201d, che sono stati principalmente pagati nei primi giorni del 2025. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2024, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory",
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"v1-page341-cflshid_135290-tag42879": {
"value": "8.1 Altre passivit\u00e0: composizione | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Debiti verso fornitori | | 21.790 | 9.654 |
| Fatture da ricevere | | 35.445 | 27.001 |
| Debiti verso l'Erario | | 8.297 | 16.112 |
| Debiti verso enti previdenziali | | 2.214 | 2.323 |
| Debiti verso dipendenti | | 16.119 | 19.501 |
| Incassi in attesa di imputazione | | 63.056 | 86.020 |
| Flussi di pagamento pervenuti da addebitare | | 191.862 | 342.609 |
| Altri debiti | | 43.692 | 44.275 |
| Ratei e risconti passivi | | 5.922 | 7.860 |
| Totale | 388.397 | 555.354 |
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi, entrambe le voci aumentano a seguito degli stanziamenti fatti da BFF Immobiliare per il completamento di \u201cCasa BFF\u201d, che sono stati principalmente pagati nei primi giorni del 2025. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2024, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
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"v1-page341-cflshid_135290-tag42877": {
"value": "8.1 Altre passivit\u00e0: composizione | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Debiti verso fornitori | | 21.790 | 9.654 |
| Fatture da ricevere | | 35.445 | 27.001 |
| Debiti verso l'Erario | | 8.297 | 16.112 |
| Debiti verso enti previdenziali | | 2.214 | 2.323 |
| Debiti verso dipendenti | | 16.119 | 19.501 |
| Incassi in attesa di imputazione | | 63.056 | 86.020 |
| Flussi di pagamento pervenuti da addebitare | | 191.862 | 342.609 |
| Altri debiti | | 43.692 | 44.275 |
| Ratei e risconti passivi | | 5.922 | 7.860 |
| Totale | 388.397 | 555.354 |
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi, entrambe le voci aumentano a seguito degli stanziamenti fatti da BFF Immobiliare per il completamento di \u201cCasa BFF\u201d, che sono stati principalmente pagati nei primi giorni del 2025. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2024, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
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"v1-page342-cflshid_135587-tag42843": {
"value": "Sezione 9 \u2013 Trattamento di fine rapporto del personale \u2013 Voce 90Euro 3.372 mila
9.1 Trattamento di fine rapporto del personale: variazioni annue
| | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| A. Esistenze iniziali | 3.033 | 3.239 |
| B. Aumenti | 2.568 | 2.353 |
| B.1 Accantonamento dell'esercizio | 2.523 | 2.291 |
| B.2 Altre variazioni | 45 | 62 |
| C. Diminuzioni | (2.229) | (2.558) |
| C.1 Liquidazioni effettuate | (118) | (371) |
| C.2 Altre variazioni | (2.111) | (2.187) |
| D. Rimanenze finali | 3.372 | 3.033 |
| Totale | 3.372 | 3.033 |
La passivit\u00e0 iscritta in bilancio al 31 dicembre 2024, relativa principalmente al Trattamento di Fine Rapporto della Capogruppo \u00e8 pari al valore attuale dell\u2019obbligazione stimata da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Di seguito si riportano le principali ipotesi attuariali utilizzate per la determinazione della passivit\u00e0 al 31 dicembre 2024.
Ipotesi attuariali
Tasso annuo di attualizzazione
Il tasso d\u2019attualizzazione utilizzato per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stato calcolato, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA 7-10 in linea con la duration del collettivo in esame ed \u00e8 risultato essere pari al 2,93%.
Altre ipotesi attuariali
Tasso d\u2019incremento del TFR pari al 3%.
Come previsto dall\u2019art. 2120 del Codice Civile, \u00e8 pari al 75% dell\u2019inflazione pi\u00f9 1,5 punti percentuali. Il tasso utilizzato per la valutazione \u00e8 stato pari al 2%.
Si riporta di seguito le base tecniche demografiche utilizzate:
\u2022Decesso: ISTAT 2022;
\u2022Inabilit\u00e0: Tavole INPS 2000 distinte per et\u00e0 e sesso;
\u2022Pensionamento: 100% al raggiungimento dei requisiti AGO adeguati al D.L. n. 4/2019.
Frequenze annue di turnover e anticipazioni
Dirigenti: 0% frequenza anticipazione e 27,0% frequenza turnover;
Quadri: 0,6% frequenza anticipazione e 7,3% frequenza turnover;
Impiegati 2,1% frequenza anticipazione e 3,4% frequenza turnover.
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti
Il fondo di quiescenza si riferisce principalmente ai patti di non concorrenza sottoscritti con i manager di BFF Banking Group, pari a 3,6 milioni di euro nonch\u00e9 agli accantonamenti relativi al sistema di incentivazione con pagamento differito previsto per taluni dipendenti di BFF Bank, pari a 3,1 milioni di euro. Entrambe le obbligazioni verso il personale sono esposte al loro valore attuale stimato da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Alla data del 31 dicembre 2024 il fondo in oggetto accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte dell\u2019impegno assunto da DEPO bank nei confronti di alcuni dipendenti cessati pari a 149 mila euro.
Nello specifico, le caratteristiche del sistema di differimento di parte del bonus di competenza dell\u2019esercizio prevedono, per i risk takers, vincoli di medio periodo, secondo cui il 30% o il 40% del bonus di competenza di ogni esercizio verr\u00e0 liquidato dai tre ad un massimo di 6 anni successivi, previo conseguimento da parte della Banca di determinate condizioni collegate alla redditivit\u00e0 della stessa, ai vincoli di patrimonio di vigilanza previsti dalla normativa vigente, e alla presenza del dipendente in azienda. Gli accantonamenti sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, sulla base di un calcolo attuariale effettuato da una societ\u00e0 esterna specializzata. Le obbligazioni della Banca sono state determinate attraverso il \u201cMetodo del Credito Unitario\u201d, che considera ogni periodo di lavoro fonte di un\u2019unit\u00e0 aggiuntiva di diritto ai
benefici, e misura distintamente ogni unit\u00e0 ai fini del calcolo dell\u2019obbligazione finale, come stabilito dai paragrafi 67-69 dello IAS 19. Si tratta, pertanto, di un\u2019impostazione attuariale che comporta una valutazione finalizzata alla determinazione del valore attuale medio delle obbligazioni della Banca. Si riportano di seguito le basi tecniche demografiche utilizzate.
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"v1-page343-cflshid_135886-tag42844": {
"value": "Sezione 10 \u2013 Fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 100Euro 54.804 mila
10.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Componenti | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate | 258 | 530 |
| 2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | | |
| 3. Fondi di quiescenza aziendali | 6.937 | 7.009 |
| 4. Altri fondi per rischi ed oneri | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 controversie legali e fiscali | | |
| 4.2 oneri per il personale | | |
| 4.3 altri | 47.609 | 28.325 |
| Totale | 54.804 | 35.864 |
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, la voce accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte del rischio di crediti connesso agli impegni/garanzie finanziarie rilasciate da BFF Polska alla sua clientela, sulla base delle regole di impairment previste dal principio contabile internazionale IFRS 9.
L\u2019incremento significativo rispetto al 31 dicembre 2023, ascrivibile alla voce \u201caltri fondi per rischi e oneri\u201d, \u00e8 relativo, principalmente, ad accantonamenti straordinari a fondo rischi per azioni legali verso debitori con cedenti in procedura straordinaria, a fronte di rischi di soccombenza, per un ammontare complessivo pari a circa 16,2 milioni di euro. La voce \u201cFondo di quiescenza\u201d, che si presenta in linea rispetto al dato dell\u2019esercizio precedente, subisce l\u2019effetto combinato delle diminuzioni per utilizzi a seguito dei pagamenti a talune categorie di dipendenti dei bonus differiti relativi agli obiettivi raggiunti negli esercizi precedenti, e degli aumenti per gli accantonamenti di competenza dell\u2019esercizio 2024.
10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | Fondi di quiescenza | Altri fondi per rischi ed oneri | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 530 | 7.009 | 28.324 | 35.864 |
| B. Aumenti | 9 | 3.098 | 20.177 | 23.283 |
| B.1 Accantonamento dell'esercizio | 9 | 2.853 | 20.094 | 22.957 |
| B.2 Variazioni dovute al passare del tempo | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0245 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0245 |
| B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.4 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083 |
| C. Diminuzioni | (281) | (3.170) | (892) | (4.343) |
| C.1 Utilizzo nell'esercizio | (281) | (2.614) | (564) | (3.459) |
| C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto | \u00a0 | | | |
| C.3 Altre variazioni | \u00a0 | (556) | (328) | (884) |
| D. Rimanenze finali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0258 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.937 | 47.609 | 54.804 |
10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisiti/e o originati/e | Totale |
| Impegni a erogare fondi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0237 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0237 |
| Garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0258 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0258 |
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti
Il fondo di quiescenza si riferisce principalmente ai patti di non concorrenza sottoscritti con i manager di BFF Banking Group, pari a 3,6 milioni di euro nonch\u00e9 agli accantonamenti relativi al sistema di incentivazione con pagamento differito previsto per taluni dipendenti di BFF Bank, pari a 3,1 milioni di euro. Entrambe le obbligazioni verso il personale sono esposte al loro valore attuale stimato da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Alla data del 31 dicembre 2024 il fondo in oggetto accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte dell\u2019impegno assunto da DEPO bank nei confronti di alcuni dipendenti cessati pari a 149 mila euro.
Nello specifico, le caratteristiche del sistema di differimento di parte del bonus di competenza dell\u2019esercizio prevedono, per i risk takers, vincoli di medio periodo, secondo cui il 30% o il 40% del bonus di competenza di ogni esercizio verr\u00e0 liquidato dai tre ad un massimo di 6 anni successivi, previo conseguimento da parte della Banca di determinate condizioni collegate alla redditivit\u00e0 della stessa, ai vincoli di patrimonio di vigilanza previsti dalla normativa vigente, e alla presenza del dipendente in azienda. Gli accantonamenti sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, sulla base di un calcolo attuariale effettuato da una societ\u00e0 esterna specializzata. Le obbligazioni della Banca sono state determinate attraverso il \u201cMetodo del Credito Unitario\u201d, che considera ogni periodo di lavoro fonte di un\u2019unit\u00e0 aggiuntiva di diritto ai
benefici, e misura distintamente ogni unit\u00e0 ai fini del calcolo dell\u2019obbligazione finale, come stabilito dai paragrafi 67-69 dello IAS 19. Si tratta, pertanto, di un\u2019impostazione attuariale che comporta una valutazione finalizzata alla determinazione del valore attuale medio delle obbligazioni della Banca. Si riportano di seguito le basi tecniche demografiche utilizzate.
10.6 Fondi per rischi e oneri \u2013 Altri Fondi
Gli altri fondi pari a 47,6 milioni di euro si riferiscono a:
\u2022contenziosi passivi per i quali la Banca ha stimato un probabile rischio di soccombenza al termine della controversia, per circa 46,7 milioni di euro;
\u2022accantonamenti connessi all\u2019eventuale risarcimento di danni per errori operativi come da contratto con la clientela per circa 900 mila euro.
Si riportano di seguito le principali assunzioni fatti in sede attualizzazione da parte dello Studio esterno:
Patto di Non Concorrenza
Il tasso annuo di attualizzazione utilizzato per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stato desunto, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, dall\u2019indice Iboxx Corporate AA con duration 10+ rilevato al 31 dicembre 2024 e pari a 3,38%. A tal fine si \u00e8 scelto il rendimento avente durata comparabile alla duration del collettivo oggetto della valutazione.
Si riportano di seguito le basi tecniche demografiche ed economiche utilizzate:
| Decesso | Tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato |
| Pensionamento | 100% al raggiungimento dei requisiti AGO |
| Frequenza dimissioni volontarie | 13,50% |
| Frequenza Claw back | 0,00% |
| Frequenza di recesso (ove previsto) | 3,00% |
| Frequenza di revoca del mandato per AD | 0,00% |
| Incremento annuo retributivo | 2,00% |
| Tasso di inflazione | 2,00% |
| Aliquota di contribuzione (Cash e SF) | 27,00% |
Bonus differito
Tasso di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA (in linea con la duration del piano). Il tasso di attualizzazione, in linea con la duration dei piani, \u00e8 stato, in media pari al 2,7%.
Mortalit\u00e0 ed invalidit\u00e0
Per la stima del fenomeno della mortalit\u00e0 \u00e8 stata utilizzata la tavola di sopravvivenza RG48 utilizzata dalla Ragioneria Generale dello Stato per la stima degli oneri pensionistici della popolazione italiana. Per le probabilit\u00e0 di invalidit\u00e0 assoluta e permanente, quelle adottate nel modello INPS per le proiezioni 2010.
Frequenza di dimissioni e licenziamento
Pari al 14,3%.
Altre informazioni1.Impegni e garanzie finanziarie rilasciate
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisiti/e o originati/e |
| 1. Impegni a erogare fondi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0420.045 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0420.051 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0481.928 |
| a) Banche Centrali | | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a049.187 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a049.192 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.809 |
| c) Banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0132 | | | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0132 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.994 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0365.932 | | | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0365.932 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0400.654 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.794 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.795 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a033.471 |
| f) Famiglie | | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0657 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.823 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.480 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.868 |
| a) Banche Centrali | | | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | | | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | 89 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a089 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a089 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0567 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.823 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.390 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.779 |
| f) Famiglie | | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
2.Altri impegni e altre garanzie rilasciate
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Altre garanzie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a035.846 | 35.846 |
| di cui: esposizioni creditizie deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.641 | 2.641 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a035.846 | 35.846 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 |
| Altri impegni | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0154 | 154 |
| di cui: esposizioni creditizie deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a059 | 59 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0154 | 154 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 |
1.5 Rischi operativi Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Nel Gruppo Bancario, l\u2019esposizione a tale categoria di rischio \u00e8 generata in via prevalente da disfunzioni nei processi lavorativi e nell\u2019assetto organizzativo e di governo \u2013 errori umani, malfunzionamenti negli applicativi informatici, inadeguatezza dei pres\u00ecdi organizzativi e di controllo \u2013 nonch\u00e9 dall\u2019eventuale perdita di risorse umane nei ruoli chiave di gestione aziendale. L\u2019esposizione ai rischi operativi derivante da fattori di origine esogena risulta adeguatamente presidiata, anche in considerazione degli strumenti di mitigazione adottati per fronteggiare tali eventi sfavorevoli (quali, a titolo esemplificativo: il business continuity plan, processi di storage dei dati, strumenti di back up, polizze assicurative etc.).
Il processo di gestione e controllo dei rischi operativi adottato dal Gruppo si fonda sui principi di promozione di una cultura aziendale orientata alla gestione del rischio e alla definizione di opportuni standard e incentivi volti all\u2019adozione di comportamenti professionali e responsabili, a tutti i livelli dell\u2019operativit\u00e0, nonch\u00e9 al disegno, all\u2019implementazione e alla gestione di un sistema integrato di gestione dei rischi operativi adeguato rispetto alla natura, all\u2019operativit\u00e0, alla dimensione e al profilo di rischio.
Il modello di valutazione dei rischi operativi adottato dal gruppo si compone di 5 fasi: (i) identificazione, (ii) misurazione, (iii) monitoraggio, (iv) gestione e (v) reporting.
La fase di identificazione dei rischi operativi avviene mediante l\u2019attivit\u00e0 di raccolta delle informazioni di rischio operativo attraverso il trattamento coerente e coordinato di tutte le fonti di informazione rilevanti; l\u2019obiettivo perseguito \u00e8 la costituzione di una base informativa completa. Le informazioni necessarie sono i dati interni di perdita corredati di tutte le informazioni rilevanti ai fini della gestione e le valutazioni soggettive acquisite mediante i processi di autovalutazione dei rischi e dei controlli. La raccolta di queste informazioni avviene sulla base di specifici modelli di classificazione, atti a garantire una rappresentazione omogenea dei dati stessi. La fase di Identificazione \u00e8 composta dai seguenti processi:
-Identificazione dei rischi operativi all\u2019interno delle procedure aziendali (mappa dei rischi operativi per controlli): l\u2019attivit\u00e0 consiste nell\u2019individuazione del rischio operativo attraverso un\u2019approfondita analisi dei processi organizzativi aziendali e la mappatura dei rischi potenziali. L\u2019approccio di valutazione \u00e8 espresso dall\u2019owner di processo/attivit\u00e0 - indicato all\u2019interno delle procedure - mediante un\u2019analisi prevalentemente qualitativa, che consente l\u2019identificazione delle attivit\u00e0 a rischio, dei controlli, del livello di rischiosit\u00e0 collegato a ogni attivit\u00e0 a rischio mappata nelle procedure operative e, quindi, delle azioni da intraprendere al fine di rendere il processo quanto pi\u00f9 presidiato;
-Loss data Collection (LDC): il sistema di misurazione e gestione del rischio operativo definito dalla Funzione Risk Management della Capogruppo consente altres\u00ec al Gruppo di disporre di un database delle perdite operative generate da eventi di rischio (Event Type), utile per identificare i fattori di rischio, le azioni di mitigazione e le strategie di ritenzione e trasferimento, nonch\u00e9 per l\u2019eventuale sviluppo nel tempo di sistemi interni di misurazione dei rischi operativi;
-Risk Self Assessment (RSA): il Gruppo effettua con cadenza annuale una valutazione complessiva del livello di esposizione ai Rischi Operativi mediante il processo di RSA. L'attivit\u00e0 di Risk Self Assessment (RSA) si configura come un'auto-valutazione annuale dell\u2019esposizione prospettica al rischio operativo insito nei processi aziendali, finalizzata alla valorizzazione della percezione della rischiosit\u00e0 da parte delle figure chiave (Business Expert) che governano l'esecuzione di tali processi, tenendo conto dell'evoluzione attesa del business e dei presidi organizzativi e di controllo gi\u00e0 in essere;
-Identificazione dei rischi operativi connessi al rischio informatico: annualmente, inoltre, al fine di determinare l\u2019esposizione al rischio ICT, la Banca ha definito un modello specifico per la valutazione del rischio informatico, in coerenza con la normativa nazionale ed europea, che risponde alle esigenze di individuazione dei rischi specifici inerenti alla sfera ICT, interni o dipendenti dagli outsourcer, e di miglior qualificazione del rischio operativo tramite la valutazione degli elementi specifici caratteristici dei trattamenti automatici delle informazioni;
-Identificazione rischi operativi connessi all\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti: il Gruppo, altres\u00ec, valuta i rischi operativi connessi con l\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti, e mitiga il conseguente insorgere del rischio operativo attraverso il coinvolgimento preventivo delle Funzioni aziendali di Controllo e la definizione di policy e di regolamenti specifici sui diversi argomenti e materie;
- Identificazione rischi operativi connessi alle Operazioni di Maggior rilievo (OMR): la valutazione della rischiosit\u00e0 derivante da una OMR si traduce nella valutazione della coerenza del profilo di rischio della OMR con la propensione al rischio definita nel RAF.
La fase di misurazione consiste nel calcolare i requisiti patrimoniali a fronte del rischio operativo attraverso il metodo base (Basic Indicator Approach - BIA) con il quale il requisito patrimoniale \u00e8 calcolato applicando un coefficiente regolamentare a
un indicatore del volume di operativit\u00e0 aziendale (Indicatore Rilevante). Inoltre, per una migliore valutazione dell\u2019esposizione ai rischi, la Banca ha implementato un processo quantitativo di valutazione dei rischi operativi (OpVaR) che permette di monitorare il valore di rischio operativo del Gruppo calcolato al 99,9\u00b0 percentile.La fase di monitoraggio consiste nell\u2019adozione di un sistema di controllo articolato che prevede l\u2019analisi delle cause generatrici degli eventi di perdita e il monitoraggio dell\u2019andamento degli eventi di perdita, in termini di valutazione dell\u2019andamento delle perdite derivanti dai processi di LDC e RSA. Nell\u2019ambito dei pres\u00ecdi posti in essere con riferimento all\u2019esposizione al rischio operativo, il Gruppo monitora anche i seguenti rischi specifici:
-rischio di Riciclaggio, riguardante il rischio che le controparti finanziarie, commerciali, fornitori, partner, collaboratori e consulenti della Banca possano avere implicazioni in operazioni idonee, anche potenzialmente, a favorire il riciclaggio di denaro proveniente da attivit\u00e0 illecite o criminali;
-rischio di Compliance, concernente il rischio di sanzioni legali e amministrative, perdite finanziarie rilevanti o perdite di reputazione dovute al mancato rispetto non solo delle leggi e dei regolamenti ma anche di standard interni e di condotta applicabili all\u2019attivit\u00e0 aziendale. Per tale fattispecie di rischio, periodicamente, viene aggiornata la relativa metodologia di valutazione, sviluppata con riguardo a tutte le attivit\u00e0 rientranti nel perimetro normativo di riferimento per la Banca, secondo un approccio risk based. In particolare, per le norme rilevanti che non prevedono l\u2019istituzione di pres\u00ecdi specialistici (i.e., privacy, salute e sicurezza sul lavoro), la Funzione Compliance fornisce consulenza ex ante alle strutture della Banca, e valuta ex post l\u2019adeguatezza delle misure organizzative e delle attivit\u00e0 di controllo adottati. Per quanto attiene alle normative presidiate da funzioni specialistiche, la Funzione Compliance svolge un presidio indiretto, collaborando con tali funzioni specialistiche nella definizione delle metodologie di valutazione del rischio compliance oltrech\u00e9 nella mappatura dei rischi e dei relativi pres\u00ecdi di controllo (c.d. Compliance Risk Control Matrix).
La fase di Gestione del Rischio Operativo si pone come obiettivo la valutazione nel continuo delle strategie per il controllo e la riduzione del rischio, decidendo, in base alla natura e all\u2019entit\u00e0 dello stesso e in relazione alla propensione al rischio espressa dal vertice aziendale, se accettarlo e, pertanto, assumerlo da parte del responsabile del processo o rifiutarlo, e quindi ridurre le attivit\u00e0, se attuare politiche di mitigazione o se trasferirlo a terzi mediante opportune polizze assicurative. Inoltre, a presidio dei rischi sopra richiamati, il Gruppo adotta Modelli Organizzativi ad hoc per la gestione di rischi di riciclaggio, salute e sicurezza sul lavoro e sicurezza delle informazioni e servizi di pagamento.
La fase di reporting, infine, ha l\u2019obiettivo di assicurare una tempestiva e idonea comunicazione a supporto delle decisioni gestionali degli organi aziendali e delle funzioni organizzative.
Gestione del rischio climatico
Il Risk Appetite Framework (\u201cRAF\u201d) rappresenta il quadro che definisce, in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il Business Model e con il piano strategico, la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, sia in condizioni di normale operativit\u00e0 che di stress.
Al fine dell\u2019identificazione, gestione e monitoraggio dei fattori di rischio ambientali, sociali e di governance (Environment, Social e Governance - ESG) la Banca ha intrapreso un percorso di integrazione degli stessi all\u2019interno del RAF, sia attraverso la previsione di taluni indicatori, sia attraverso la revisione delle metodologie di monitoraggio degli altri rischi tradizionali, attualmente con particolare riferimento al Rischio Operativo, Strategico e Reputazionale.
A tal fine la Banca ha svolto un'analisi approfondita dei rischi climatici e ambientali, riconoscendo che tali rischi possono avere impatti diretti e indiretti sulle diverse fattispecie di rischio. Questi effetti si manifestano sul valore economico degli assets finanziari e sull'ambiente operativo in cui la Banca opera, determinando possibili variazioni del valore degli assets aziendali (ad esempio impieghi, raccolta, ecc.) in seguito alla transizione economica del Paese o al verificarsi di eventi naturali estremi. La crescente spinta verso un\u2019economia sostenibile o il verificarsi di eventi fisici estremi potrebbero alterare la capacit\u00e0 reddituale, patrimoniale e di liquidit\u00e0 delle singole controparti, compromettendo potenzialmente il loro merito creditizio e la disponibilit\u00e0 di fondi, con ripercussioni sulle dinamiche finanziarie complessive.
Tuttavia, \u00e8 necessario premettere che \u2013 in considerazione del particolare business model del Gruppo BFF, caratterizzato da esposizioni prevalentemente concentrate verso le Pubbliche Amministrazioni dei Paesi in cui il Gruppo stesso opera \u2013 il profilo di rischio relativo ai fattori ESG assume connotazioni differenti rispetto ai gruppi bancari tradizionali. Ad esempio, con riferimento al rischio di credito, eventuali eventi climatici estremi (e.g. alluvioni, terremoti, frane) potrebbero non avere un effetto peggiorativo sul profilo di rischio in quanto le Pubbliche Amministrazioni potrebbero aver accesso a finanziamenti straordinari e quindi una maggiore capacit\u00e0 finanziaria nel ripagare i propri debiti.
Ci\u00f2 premesso, l\u2019obiettivo della Banca \u00e8 consistito nell\u2019identificare i canali attraverso i quali i rischi climatici e ambientali possano impattare i tradizionali rischi finanziari, al fine di anticipare gli effetti sui diversi parametri di rischio monitorati. In particolare, in linea con i principi e le linee guida definiti dall\u2019EBA e dalle Autorit\u00e0 di Vigilanza europea e nazionale, e in particolare con le Aspettative di Vigilanza sui rischi climatici e ambientali emanate dalla Banca d\u2019Italia nel 2022, sono stati presi in considerazione:
\u2022il Rischio fisico, il quale indica l'impatto finanziario dei cambiamenti climatici, compresi eventi meteorologici estremi pi\u00f9 frequenti e mutamenti graduali del clima, nonch\u00e9 del degrado ambientale, ossia inquinamento atmosferico, dell'acqua e del suolo, stress idrico, perdita di biodiversit\u00e0 e deforestazione;
\u2022il Rischio di Transizione, il quale indica la perdita finanziaria in cui pu\u00f2 incorrere un ente, direttamente o indirettamente, a seguito del processo di aggiustamento verso un'economia a basse emissioni di carbonio e pi\u00f9 sostenibile sotto il profilo ambientale.
La Banca ha condotto un primo esercizio di analisi volto a valutare i rischi prudenziali connessi ai cambiamenti climatici. Tale analisi \u00e8 stata condotta su tutte le linee di business del Gruppo in modo da intercettare i rischi derivanti da eventi connessi al clima. Sono state considerate tutte le Legal Entity del Gruppo utilizzando dati relativi alla natura fisica del territorio (per provincia, regione, distretto o per paese).
L'analisi dei rischi ha tenuto in considerazione la complessit\u00e0 operativa, dimensionale e organizzativa del Gruppo, la natura delle attivit\u00e0 svolte e il grado di esposizione ai rischi climatici, e ha permesso di identificare le aree (in termini di linee di business e di categoria di rischio tradizionale impattata) potenzialmente pi\u00f9 esposte. Su di esse, la Banca ha effettuato analisi di classificazione e quantificazione.
In particolare, il framework complessivo includer\u00e0 le seguenti fasi:
\u2022identificazione dei rischi C&E attraverso la definizione dei Canali di trasmissione;
\u2022classificazione del portafoglio crediti sulla base degli esiti dell'analisi dei Canali di trasmissione;
\u2022esercizio di stress, ossia la stima dell\u2019impatto sui parametri di rischio finanziario derivante da fattori climatico ambientali di transizione e fisico rispetto alle controparti maggiormente esposte.
Con riferimento alla prima fase, la Banca ha individuato i seguenti principali canali di trasmissione del rischio:
\u2022Rischio di credito: gli effetti del rischio fisico e di transizione sulle controparti potrebbero comportare una riduzione della loro capacit\u00e0 di onorare i debiti, con una conseguente revisione al ribasso del merito creditizio e un aumento della probabilit\u00e0 di default, impattando negativamente sul calcolo dell\u2019impairment e delle perdite attese (i.e., ECL, secondo i requisiti dell\u2019IFRS 9)56 con riferimento alle esposizioni della Pubblica Amministrazione, al contrario, eventi di natura climatica estremi potrebbero comportare tempistiche di pagamento pi\u00f9 rapide e una capacit\u00e0 finanziaria maggiore, in considerazione di possibili maggiori finanziamenti da parte dello Stato in ragione delle calamit\u00e0 naturali;
\u2022Rischio strategico: le controparti cedenti potrebbero subire un incremento dei costi o una riduzione della produzione, determinando un impatto sul volume di attivit\u00e0 legato al business di factoring della Banca, con possibili riduzioni nelle operazioni di acquisto di fatture, anche in tale ambito, gli effetti di eventuali eventi legati a calamit\u00e0 naturali potrebbero, di contro, avere invece effetti positivi in quanto il factoring si \u00e8 dimostrato un prodotto anticiclico;
\u2022Rischio di liquidit\u00e0: a causa di eventi fisici, i depositanti con conti deposito svincolabili potrebbero decidere di ritirare i fondi, provocando un significativo deflusso di liquidit\u00e0 e compromettendo il Liquid Coverage Ratio (LCR) della Banca;
\u2022Rischio operativo: gli effetti dei rischi fisici e di transizione sulle strutture operative potrebbero danneggiare la continuit\u00e0 operativa, con un impatto sulle attivit\u00e0 quotidiane della Banca;
\u2022Rischio reputazionale: un crescente orientamento ESG da parte degli stakeholders potrebbe influenzare la percezione della Banca, con un impatto negativo sulla sua reputazione qualora non siano rispettate le aspettative legate alla sostenibilit\u00e0 e alla gestione dei rischi ambientali.
Grazie a questa analisi, sono stati individuati i seguenti rischi:
56 Per quanto attiene il rischio di credito impatti diretti per il rischio fisico potrebbero portare anche a una riduzione delle tempistiche di pagamento, questo accade quando, ad esempio, a fronte di un evento climatico su un comune o una regione interviene lo stato con finanziamenti straordinari.
| Driver | Cluster Impatto | Impatti diretti per rischio di transizione e/o rischio fisico | Impatti indiretti |
| Rischio di Credito | - Rischio fisico- Rischio di transizione | F&L (debitori ceduti PA e non PA) | - Aumento o riduzione delle tempistiche di pagamento per effetto della transizione e/o eventi climatici con conseguente variazione dell\u2019outstanding e delle posizioni classificate a default; effetti su RWA e capitale (e.g. per Calendar Provisioning) oltre che su rettifiche di valore | - Rischio di liquidit\u00e0- Rischio strategico- Rischio di leva finanziaria |
| Rischio Strategico | - Rischio fisico- Rischio di transizione | F&L (cedenti) | - Variazione volumi prospettici di fatture cedute a BFF, per effetto dell\u2019impatto del rischio fisico e/o del rischio di transizione sui cedenti | - Rischio di credito- Rischio di liquidit\u00e0- Rischio di concentrazione- Rischio IRRBB |
| Rischiio di Liquidit\u00e0 | - Rischio fisico | Conti deposito | - Chiusura anticipata conti deposito per impatto del rischio fisico (ipotesi di bank run) | n.a. |
| Rischio Operativo(Incluso ICT e Legale) | - Rischio fisico- Rischio di transizione | BFF | - Maggiori perdite operative / aumento costi e spese a causa della rinegoziazione dei contratti di fornitura (e.g. fornitori che ritardano la transizione) o di eventi fisici acuti che minano l\u2019operativit\u00e0 della Banca (e.g. data center danneggiati) | - Rischio strategico- Rischio reputazionale |
| Rischio Reputazionale | - Rischio fisico- Rischio di transizione | BFF (Azionisti, investitori e finanziatori, Clienti e debitori, Autorit\u00e0 di Vigilanza) | - Perdita di clientela e di investitori/ finanziatori, quindi diminuzione dei volumi/ raccolta, dunque diminuzione degli utili causato dal greenwashing o da un rating Esg non adeguato- Eventuali sanzioni dall\u2019AdV per mancato rispetto delle norme | - Rischio strategico- Rischio operativo- Rischio di liquidit\u00e0 |
Con riferimento alla seconda fase, l\u2019attivit\u00e0 di classificazione del portafoglio crediti \u00e8 stata realizzata attraverso l\u2019elaborazione di una matrice che integra i rischi fisici e di transizione, con l\u2019obiettivo di identificare le controparti maggiormente vulnerabili agli impatti climatici e ambientali. Questa matrice \u00e8 stata costruita utilizzando gli score di rischio fisico (ThinkHazard!) e di transizione forniti da provider esterni assegnati alle controparti in portafoglio, tenendo conto della loro posizione geografica e del settore di appartenenza.
La suddetta matrice individua uno score di rischiosit\u00e0 congiunto expert-based, combinando i livelli di rischiosit\u00e0 per singolo rischio climatico, fisico in riga e di transizione in colonna, trasformando una scala da quattro categorie a una scala a tre categorie (\u201cAlto\u201d, \u201cMedio\u201d, \u201cBasso\u201d).
Per le analisi relative all\u2019operativit\u00e0 dei conti deposito \u00e8 stato, invece, valutato il solo rischio fisico che, per uniformit\u00e0 di valutazione finale, viene ricondotto ad una scala a tre categorie (\u201cAlto\u201d, \u201cMedio\u201d, \u201cBasso\u201d), aggregando le classi \u201cBasso\u201d e \u201cMolto Basso\u201d derivanti dagli score del provider.
Le analisi verranno aggiornate e rendicontate nel corso del processo ICAAP / ILAAP 2025 sui dati del 31 dicembre 2024.
Si riporta di seguito, a titolo esemplificativo una rappresentazione grafica, della metodologia utilizzata per la valutazione delle controparti a rischio (debitori, cedenti e depositanti).
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| RdT | Alto | Medio | Basso | Molto Basso | Totale |
| RF | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % |
| Alto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| Medio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Basso | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Molto Basso | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Rischio Congiunto | Alto | Medio | Basso | Totale | | |
| | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | | |
| Categoria 1 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | | |
| Categoria 2 | | |
| Totale | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | | |
Infine, con riferimento alla terza fase e quindi per quanto riguarda il programma pi\u00f9 ampio di analisi di scenario e stress testing relativo ai rischi prudenziali, la Funzione Risk Management interverr\u00e0 per integrarlo con l'analisi dei rischi climatici e ambientali. Tale attivit\u00e0 \u00e8 pianificata per la prima met\u00e0 del 2025, cos\u00ec da poter tenere conto delle evoluzioni previste nel quadro normativo. In particolare, la Banca si adatter\u00e0 alle nuove aspettative normative delle autorit\u00e0 di vigilanza, incluse le Linee Guida sulla gestione dei rischi ESG (EBA/GL/2025/01) e quelle in consultazione per le Analisi di Scenario ESG (EBA/GL/2025/02), che entreranno in vigore l\u201911 gennaio 2026.
In questo contesto, la Funzione Risk Management avvier\u00e0 un processo che permetter\u00e0 di identificare le principali vulnerabilit\u00e0, debolezze e minacce a cui il Gruppo \u00e8 esposto, includendo esplicitamente i rischi climatici e ambientali. Qualora questi fattori di rischio risultino particolarmente rilevanti, la Funzione proporr\u00e0 l'integrazione di eventi di stress dedicati, con l\u2019obiettivo di misurare adeguatamente gli impatti derivanti da tali scenari. Inoltre, verr\u00e0 valutata la necessit\u00e0 di condurre stress test con orizzonti temporali pi\u00f9 lunghi, per una comprensione ancora pi\u00f9 approfondita dei potenziali effetti.
In sintesi, la Banca ha sviluppato e continuer\u00e0 a rafforzare un processo di gestione dei rischi climatici e ambientali, al fine di garantire la resilienza e la sostenibilit\u00e0 del suo business in un contesto economico sempre pi\u00f9 influenzato dai cambiamenti climatici e dalle politiche di transizione globale.
Sezione 10 \u2013 Fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 100Euro 54.804 mila
10.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Componenti | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate | 258 | 530 |
| 2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | | |
| 3. Fondi di quiescenza aziendali | 6.937 | 7.009 |
| 4. Altri fondi per rischi ed oneri | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 controversie legali e fiscali | | |
| 4.2 oneri per il personale | | |
| 4.3 altri | 47.609 | 28.325 |
| Totale | 54.804 | 35.864 |
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, la voce accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte del rischio di crediti connesso agli impegni/garanzie finanziarie rilasciate da BFF Polska alla sua clientela, sulla base delle regole di impairment previste dal principio contabile internazionale IFRS 9.
L\u2019incremento significativo rispetto al 31 dicembre 2023, ascrivibile alla voce \u201caltri fondi per rischi e oneri\u201d, \u00e8 relativo, principalmente, ad accantonamenti straordinari a fondo rischi per azioni legali verso debitori con cedenti in procedura straordinaria, a fronte di rischi di soccombenza, per un ammontare complessivo pari a circa 16,2 milioni di euro. La voce \u201cFondo di quiescenza\u201d, che si presenta in linea rispetto al dato dell\u2019esercizio precedente, subisce l\u2019effetto combinato delle diminuzioni per utilizzi a seguito dei pagamenti a talune categorie di dipendenti dei bonus differiti relativi agli obiettivi raggiunti negli esercizi precedenti, e degli aumenti per gli accantonamenti di competenza dell\u2019esercizio 2024.
10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | Fondi di quiescenza | Altri fondi per rischi ed oneri | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 530 | 7.009 | 28.324 | 35.864 |
| B. Aumenti | 9 | 3.098 | 20.177 | 23.283 |
| B.1 Accantonamento dell'esercizio | 9 | 2.853 | 20.094 | 22.957 |
| B.2 Variazioni dovute al passare del tempo | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0245 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0245 |
| B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.4 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083 |
| C. Diminuzioni | (281) | (3.170) | (892) | (4.343) |
| C.1 Utilizzo nell'esercizio | (281) | (2.614) | (564) | (3.459) |
| C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto | \u00a0 | | | |
| C.3 Altre variazioni | \u00a0 | (556) | (328) | (884) |
| D. Rimanenze finali | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0258 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.937 | 47.609 | 54.804 |
10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisiti/e o originati/e | Totale |
| Impegni a erogare fondi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0237 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0237 |
| Garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0258 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0258 |
1.5 Rischi operativi Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Nel Gruppo Bancario, l\u2019esposizione a tale categoria di rischio \u00e8 generata in via prevalente da disfunzioni nei processi lavorativi e nell\u2019assetto organizzativo e di governo \u2013 errori umani, malfunzionamenti negli applicativi informatici, inadeguatezza dei pres\u00ecdi organizzativi e di controllo \u2013 nonch\u00e9 dall\u2019eventuale perdita di risorse umane nei ruoli chiave di gestione aziendale. L\u2019esposizione ai rischi operativi derivante da fattori di origine esogena risulta adeguatamente presidiata, anche in considerazione degli strumenti di mitigazione adottati per fronteggiare tali eventi sfavorevoli (quali, a titolo esemplificativo: il business continuity plan, processi di storage dei dati, strumenti di back up, polizze assicurative etc.).
Il processo di gestione e controllo dei rischi operativi adottato dal Gruppo si fonda sui principi di promozione di una cultura aziendale orientata alla gestione del rischio e alla definizione di opportuni standard e incentivi volti all\u2019adozione di comportamenti professionali e responsabili, a tutti i livelli dell\u2019operativit\u00e0, nonch\u00e9 al disegno, all\u2019implementazione e alla gestione di un sistema integrato di gestione dei rischi operativi adeguato rispetto alla natura, all\u2019operativit\u00e0, alla dimensione e al profilo di rischio.
Il modello di valutazione dei rischi operativi adottato dal gruppo si compone di 5 fasi: (i) identificazione, (ii) misurazione, (iii) monitoraggio, (iv) gestione e (v) reporting.
La fase di identificazione dei rischi operativi avviene mediante l\u2019attivit\u00e0 di raccolta delle informazioni di rischio operativo attraverso il trattamento coerente e coordinato di tutte le fonti di informazione rilevanti; l\u2019obiettivo perseguito \u00e8 la costituzione di una base informativa completa. Le informazioni necessarie sono i dati interni di perdita corredati di tutte le informazioni rilevanti ai fini della gestione e le valutazioni soggettive acquisite mediante i processi di autovalutazione dei rischi e dei controlli. La raccolta di queste informazioni avviene sulla base di specifici modelli di classificazione, atti a garantire una rappresentazione omogenea dei dati stessi. La fase di Identificazione \u00e8 composta dai seguenti processi:
-Identificazione dei rischi operativi all\u2019interno delle procedure aziendali (mappa dei rischi operativi per controlli): l\u2019attivit\u00e0 consiste nell\u2019individuazione del rischio operativo attraverso un\u2019approfondita analisi dei processi organizzativi aziendali e la mappatura dei rischi potenziali. L\u2019approccio di valutazione \u00e8 espresso dall\u2019owner di processo/attivit\u00e0 - indicato all\u2019interno delle procedure - mediante un\u2019analisi prevalentemente qualitativa, che consente l\u2019identificazione delle attivit\u00e0 a rischio, dei controlli, del livello di rischiosit\u00e0 collegato a ogni attivit\u00e0 a rischio mappata nelle procedure operative e, quindi, delle azioni da intraprendere al fine di rendere il processo quanto pi\u00f9 presidiato;
-Loss data Collection (LDC): il sistema di misurazione e gestione del rischio operativo definito dalla Funzione Risk Management della Capogruppo consente altres\u00ec al Gruppo di disporre di un database delle perdite operative generate da eventi di rischio (Event Type), utile per identificare i fattori di rischio, le azioni di mitigazione e le strategie di ritenzione e trasferimento, nonch\u00e9 per l\u2019eventuale sviluppo nel tempo di sistemi interni di misurazione dei rischi operativi;
-Risk Self Assessment (RSA): il Gruppo effettua con cadenza annuale una valutazione complessiva del livello di esposizione ai Rischi Operativi mediante il processo di RSA. L'attivit\u00e0 di Risk Self Assessment (RSA) si configura come un'auto-valutazione annuale dell\u2019esposizione prospettica al rischio operativo insito nei processi aziendali, finalizzata alla valorizzazione della percezione della rischiosit\u00e0 da parte delle figure chiave (Business Expert) che governano l'esecuzione di tali processi, tenendo conto dell'evoluzione attesa del business e dei presidi organizzativi e di controllo gi\u00e0 in essere;
-Identificazione dei rischi operativi connessi al rischio informatico: annualmente, inoltre, al fine di determinare l\u2019esposizione al rischio ICT, la Banca ha definito un modello specifico per la valutazione del rischio informatico, in coerenza con la normativa nazionale ed europea, che risponde alle esigenze di individuazione dei rischi specifici inerenti alla sfera ICT, interni o dipendenti dagli outsourcer, e di miglior qualificazione del rischio operativo tramite la valutazione degli elementi specifici caratteristici dei trattamenti automatici delle informazioni;
-Identificazione rischi operativi connessi all\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti: il Gruppo, altres\u00ec, valuta i rischi operativi connessi con l\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti, e mitiga il conseguente insorgere del rischio operativo attraverso il coinvolgimento preventivo delle Funzioni aziendali di Controllo e la definizione di policy e di regolamenti specifici sui diversi argomenti e materie;
- Identificazione rischi operativi connessi alle Operazioni di Maggior rilievo (OMR): la valutazione della rischiosit\u00e0 derivante da una OMR si traduce nella valutazione della coerenza del profilo di rischio della OMR con la propensione al rischio definita nel RAF.
La fase di misurazione consiste nel calcolare i requisiti patrimoniali a fronte del rischio operativo attraverso il metodo base (Basic Indicator Approach - BIA) con il quale il requisito patrimoniale \u00e8 calcolato applicando un coefficiente regolamentare a
un indicatore del volume di operativit\u00e0 aziendale (Indicatore Rilevante). Inoltre, per una migliore valutazione dell\u2019esposizione ai rischi, la Banca ha implementato un processo quantitativo di valutazione dei rischi operativi (OpVaR) che permette di monitorare il valore di rischio operativo del Gruppo calcolato al 99,9\u00b0 percentile.La fase di monitoraggio consiste nell\u2019adozione di un sistema di controllo articolato che prevede l\u2019analisi delle cause generatrici degli eventi di perdita e il monitoraggio dell\u2019andamento degli eventi di perdita, in termini di valutazione dell\u2019andamento delle perdite derivanti dai processi di LDC e RSA. Nell\u2019ambito dei pres\u00ecdi posti in essere con riferimento all\u2019esposizione al rischio operativo, il Gruppo monitora anche i seguenti rischi specifici:
-rischio di Riciclaggio, riguardante il rischio che le controparti finanziarie, commerciali, fornitori, partner, collaboratori e consulenti della Banca possano avere implicazioni in operazioni idonee, anche potenzialmente, a favorire il riciclaggio di denaro proveniente da attivit\u00e0 illecite o criminali;
-rischio di Compliance, concernente il rischio di sanzioni legali e amministrative, perdite finanziarie rilevanti o perdite di reputazione dovute al mancato rispetto non solo delle leggi e dei regolamenti ma anche di standard interni e di condotta applicabili all\u2019attivit\u00e0 aziendale. Per tale fattispecie di rischio, periodicamente, viene aggiornata la relativa metodologia di valutazione, sviluppata con riguardo a tutte le attivit\u00e0 rientranti nel perimetro normativo di riferimento per la Banca, secondo un approccio risk based. In particolare, per le norme rilevanti che non prevedono l\u2019istituzione di pres\u00ecdi specialistici (i.e., privacy, salute e sicurezza sul lavoro), la Funzione Compliance fornisce consulenza ex ante alle strutture della Banca, e valuta ex post l\u2019adeguatezza delle misure organizzative e delle attivit\u00e0 di controllo adottati. Per quanto attiene alle normative presidiate da funzioni specialistiche, la Funzione Compliance svolge un presidio indiretto, collaborando con tali funzioni specialistiche nella definizione delle metodologie di valutazione del rischio compliance oltrech\u00e9 nella mappatura dei rischi e dei relativi pres\u00ecdi di controllo (c.d. Compliance Risk Control Matrix).
La fase di Gestione del Rischio Operativo si pone come obiettivo la valutazione nel continuo delle strategie per il controllo e la riduzione del rischio, decidendo, in base alla natura e all\u2019entit\u00e0 dello stesso e in relazione alla propensione al rischio espressa dal vertice aziendale, se accettarlo e, pertanto, assumerlo da parte del responsabile del processo o rifiutarlo, e quindi ridurre le attivit\u00e0, se attuare politiche di mitigazione o se trasferirlo a terzi mediante opportune polizze assicurative. Inoltre, a presidio dei rischi sopra richiamati, il Gruppo adotta Modelli Organizzativi ad hoc per la gestione di rischi di riciclaggio, salute e sicurezza sul lavoro e sicurezza delle informazioni e servizi di pagamento.
La fase di reporting, infine, ha l\u2019obiettivo di assicurare una tempestiva e idonea comunicazione a supporto delle decisioni gestionali degli organi aziendali e delle funzioni organizzative.
Gestione del rischio climatico
Il Risk Appetite Framework (\u201cRAF\u201d) rappresenta il quadro che definisce, in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il Business Model e con il piano strategico, la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, sia in condizioni di normale operativit\u00e0 che di stress.
Al fine dell\u2019identificazione, gestione e monitoraggio dei fattori di rischio ambientali, sociali e di governance (Environment, Social e Governance - ESG) la Banca ha intrapreso un percorso di integrazione degli stessi all\u2019interno del RAF, sia attraverso la previsione di taluni indicatori, sia attraverso la revisione delle metodologie di monitoraggio degli altri rischi tradizionali, attualmente con particolare riferimento al Rischio Operativo, Strategico e Reputazionale.
A tal fine la Banca ha svolto un'analisi approfondita dei rischi climatici e ambientali, riconoscendo che tali rischi possono avere impatti diretti e indiretti sulle diverse fattispecie di rischio. Questi effetti si manifestano sul valore economico degli assets finanziari e sull'ambiente operativo in cui la Banca opera, determinando possibili variazioni del valore degli assets aziendali (ad esempio impieghi, raccolta, ecc.) in seguito alla transizione economica del Paese o al verificarsi di eventi naturali estremi. La crescente spinta verso un\u2019economia sostenibile o il verificarsi di eventi fisici estremi potrebbero alterare la capacit\u00e0 reddituale, patrimoniale e di liquidit\u00e0 delle singole controparti, compromettendo potenzialmente il loro merito creditizio e la disponibilit\u00e0 di fondi, con ripercussioni sulle dinamiche finanziarie complessive.
Tuttavia, \u00e8 necessario premettere che \u2013 in considerazione del particolare business model del Gruppo BFF, caratterizzato da esposizioni prevalentemente concentrate verso le Pubbliche Amministrazioni dei Paesi in cui il Gruppo stesso opera \u2013 il profilo di rischio relativo ai fattori ESG assume connotazioni differenti rispetto ai gruppi bancari tradizionali. Ad esempio, con riferimento al rischio di credito, eventuali eventi climatici estremi (e.g. alluvioni, terremoti, frane) potrebbero non avere un effetto peggiorativo sul profilo di rischio in quanto le Pubbliche Amministrazioni potrebbero aver accesso a finanziamenti straordinari e quindi una maggiore capacit\u00e0 finanziaria nel ripagare i propri debiti.
Ci\u00f2 premesso, l\u2019obiettivo della Banca \u00e8 consistito nell\u2019identificare i canali attraverso i quali i rischi climatici e ambientali possano impattare i tradizionali rischi finanziari, al fine di anticipare gli effetti sui diversi parametri di rischio monitorati. In particolare, in linea con i principi e le linee guida definiti dall\u2019EBA e dalle Autorit\u00e0 di Vigilanza europea e nazionale, e in particolare con le Aspettative di Vigilanza sui rischi climatici e ambientali emanate dalla Banca d\u2019Italia nel 2022, sono stati presi in considerazione:
\u2022il Rischio fisico, il quale indica l'impatto finanziario dei cambiamenti climatici, compresi eventi meteorologici estremi pi\u00f9 frequenti e mutamenti graduali del clima, nonch\u00e9 del degrado ambientale, ossia inquinamento atmosferico, dell'acqua e del suolo, stress idrico, perdita di biodiversit\u00e0 e deforestazione;
\u2022il Rischio di Transizione, il quale indica la perdita finanziaria in cui pu\u00f2 incorrere un ente, direttamente o indirettamente, a seguito del processo di aggiustamento verso un'economia a basse emissioni di carbonio e pi\u00f9 sostenibile sotto il profilo ambientale.
La Banca ha condotto un primo esercizio di analisi volto a valutare i rischi prudenziali connessi ai cambiamenti climatici. Tale analisi \u00e8 stata condotta su tutte le linee di business del Gruppo in modo da intercettare i rischi derivanti da eventi connessi al clima. Sono state considerate tutte le Legal Entity del Gruppo utilizzando dati relativi alla natura fisica del territorio (per provincia, regione, distretto o per paese).
L'analisi dei rischi ha tenuto in considerazione la complessit\u00e0 operativa, dimensionale e organizzativa del Gruppo, la natura delle attivit\u00e0 svolte e il grado di esposizione ai rischi climatici, e ha permesso di identificare le aree (in termini di linee di business e di categoria di rischio tradizionale impattata) potenzialmente pi\u00f9 esposte. Su di esse, la Banca ha effettuato analisi di classificazione e quantificazione.
In particolare, il framework complessivo includer\u00e0 le seguenti fasi:
\u2022identificazione dei rischi C&E attraverso la definizione dei Canali di trasmissione;
\u2022classificazione del portafoglio crediti sulla base degli esiti dell'analisi dei Canali di trasmissione;
\u2022esercizio di stress, ossia la stima dell\u2019impatto sui parametri di rischio finanziario derivante da fattori climatico ambientali di transizione e fisico rispetto alle controparti maggiormente esposte.
Con riferimento alla prima fase, la Banca ha individuato i seguenti principali canali di trasmissione del rischio:
\u2022Rischio di credito: gli effetti del rischio fisico e di transizione sulle controparti potrebbero comportare una riduzione della loro capacit\u00e0 di onorare i debiti, con una conseguente revisione al ribasso del merito creditizio e un aumento della probabilit\u00e0 di default, impattando negativamente sul calcolo dell\u2019impairment e delle perdite attese (i.e., ECL, secondo i requisiti dell\u2019IFRS 9)56 con riferimento alle esposizioni della Pubblica Amministrazione, al contrario, eventi di natura climatica estremi potrebbero comportare tempistiche di pagamento pi\u00f9 rapide e una capacit\u00e0 finanziaria maggiore, in considerazione di possibili maggiori finanziamenti da parte dello Stato in ragione delle calamit\u00e0 naturali;
\u2022Rischio strategico: le controparti cedenti potrebbero subire un incremento dei costi o una riduzione della produzione, determinando un impatto sul volume di attivit\u00e0 legato al business di factoring della Banca, con possibili riduzioni nelle operazioni di acquisto di fatture, anche in tale ambito, gli effetti di eventuali eventi legati a calamit\u00e0 naturali potrebbero, di contro, avere invece effetti positivi in quanto il factoring si \u00e8 dimostrato un prodotto anticiclico;
\u2022Rischio di liquidit\u00e0: a causa di eventi fisici, i depositanti con conti deposito svincolabili potrebbero decidere di ritirare i fondi, provocando un significativo deflusso di liquidit\u00e0 e compromettendo il Liquid Coverage Ratio (LCR) della Banca;
\u2022Rischio operativo: gli effetti dei rischi fisici e di transizione sulle strutture operative potrebbero danneggiare la continuit\u00e0 operativa, con un impatto sulle attivit\u00e0 quotidiane della Banca;
\u2022Rischio reputazionale: un crescente orientamento ESG da parte degli stakeholders potrebbe influenzare la percezione della Banca, con un impatto negativo sulla sua reputazione qualora non siano rispettate le aspettative legate alla sostenibilit\u00e0 e alla gestione dei rischi ambientali.
Grazie a questa analisi, sono stati individuati i seguenti rischi:
56 Per quanto attiene il rischio di credito impatti diretti per il rischio fisico potrebbero portare anche a una riduzione delle tempistiche di pagamento, questo accade quando, ad esempio, a fronte di un evento climatico su un comune o una regione interviene lo stato con finanziamenti straordinari.
| Driver | Cluster Impatto | Impatti diretti per rischio di transizione e/o rischio fisico | Impatti indiretti |
| Rischio di Credito | - Rischio fisico- Rischio di transizione | F&L (debitori ceduti PA e non PA) | - Aumento o riduzione delle tempistiche di pagamento per effetto della transizione e/o eventi climatici con conseguente variazione dell\u2019outstanding e delle posizioni classificate a default; effetti su RWA e capitale (e.g. per Calendar Provisioning) oltre che su rettifiche di valore | - Rischio di liquidit\u00e0- Rischio strategico- Rischio di leva finanziaria |
| Rischio Strategico | - Rischio fisico- Rischio di transizione | F&L (cedenti) | - Variazione volumi prospettici di fatture cedute a BFF, per effetto dell\u2019impatto del rischio fisico e/o del rischio di transizione sui cedenti | - Rischio di credito- Rischio di liquidit\u00e0- Rischio di concentrazione- Rischio IRRBB |
| Rischiio di Liquidit\u00e0 | - Rischio fisico | Conti deposito | - Chiusura anticipata conti deposito per impatto del rischio fisico (ipotesi di bank run) | n.a. |
| Rischio Operativo(Incluso ICT e Legale) | - Rischio fisico- Rischio di transizione | BFF | - Maggiori perdite operative / aumento costi e spese a causa della rinegoziazione dei contratti di fornitura (e.g. fornitori che ritardano la transizione) o di eventi fisici acuti che minano l\u2019operativit\u00e0 della Banca (e.g. data center danneggiati) | - Rischio strategico- Rischio reputazionale |
| Rischio Reputazionale | - Rischio fisico- Rischio di transizione | BFF (Azionisti, investitori e finanziatori, Clienti e debitori, Autorit\u00e0 di Vigilanza) | - Perdita di clientela e di investitori/ finanziatori, quindi diminuzione dei volumi/ raccolta, dunque diminuzione degli utili causato dal greenwashing o da un rating Esg non adeguato- Eventuali sanzioni dall\u2019AdV per mancato rispetto delle norme | - Rischio strategico- Rischio operativo- Rischio di liquidit\u00e0 |
Con riferimento alla seconda fase, l\u2019attivit\u00e0 di classificazione del portafoglio crediti \u00e8 stata realizzata attraverso l\u2019elaborazione di una matrice che integra i rischi fisici e di transizione, con l\u2019obiettivo di identificare le controparti maggiormente vulnerabili agli impatti climatici e ambientali. Questa matrice \u00e8 stata costruita utilizzando gli score di rischio fisico (ThinkHazard!) e di transizione forniti da provider esterni assegnati alle controparti in portafoglio, tenendo conto della loro posizione geografica e del settore di appartenenza.
La suddetta matrice individua uno score di rischiosit\u00e0 congiunto expert-based, combinando i livelli di rischiosit\u00e0 per singolo rischio climatico, fisico in riga e di transizione in colonna, trasformando una scala da quattro categorie a una scala a tre categorie (\u201cAlto\u201d, \u201cMedio\u201d, \u201cBasso\u201d).
Per le analisi relative all\u2019operativit\u00e0 dei conti deposito \u00e8 stato, invece, valutato il solo rischio fisico che, per uniformit\u00e0 di valutazione finale, viene ricondotto ad una scala a tre categorie (\u201cAlto\u201d, \u201cMedio\u201d, \u201cBasso\u201d), aggregando le classi \u201cBasso\u201d e \u201cMolto Basso\u201d derivanti dagli score del provider.
Le analisi verranno aggiornate e rendicontate nel corso del processo ICAAP / ILAAP 2025 sui dati del 31 dicembre 2024.
Si riporta di seguito, a titolo esemplificativo una rappresentazione grafica, della metodologia utilizzata per la valutazione delle controparti a rischio (debitori, cedenti e depositanti).
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| RdT | Alto | Medio | Basso | Molto Basso | Totale |
| RF | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % |
| Alto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| Medio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Basso | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Molto Basso | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Rischio Congiunto | Alto | Medio | Basso | Totale | | |
| | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | | |
| Categoria 1 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | | |
| Categoria 2 | | |
| Totale | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | | |
Infine, con riferimento alla terza fase e quindi per quanto riguarda il programma pi\u00f9 ampio di analisi di scenario e stress testing relativo ai rischi prudenziali, la Funzione Risk Management interverr\u00e0 per integrarlo con l'analisi dei rischi climatici e ambientali. Tale attivit\u00e0 \u00e8 pianificata per la prima met\u00e0 del 2025, cos\u00ec da poter tenere conto delle evoluzioni previste nel quadro normativo. In particolare, la Banca si adatter\u00e0 alle nuove aspettative normative delle autorit\u00e0 di vigilanza, incluse le Linee Guida sulla gestione dei rischi ESG (EBA/GL/2025/01) e quelle in consultazione per le Analisi di Scenario ESG (EBA/GL/2025/02), che entreranno in vigore l\u201911 gennaio 2026.
In questo contesto, la Funzione Risk Management avvier\u00e0 un processo che permetter\u00e0 di identificare le principali vulnerabilit\u00e0, debolezze e minacce a cui il Gruppo \u00e8 esposto, includendo esplicitamente i rischi climatici e ambientali. Qualora questi fattori di rischio risultino particolarmente rilevanti, la Funzione proporr\u00e0 l'integrazione di eventi di stress dedicati, con l\u2019obiettivo di misurare adeguatamente gli impatti derivanti da tali scenari. Inoltre, verr\u00e0 valutata la necessit\u00e0 di condurre stress test con orizzonti temporali pi\u00f9 lunghi, per una comprensione ancora pi\u00f9 approfondita dei potenziali effetti.
In sintesi, la Banca ha sviluppato e continuer\u00e0 a rafforzare un processo di gestione dei rischi climatici e ambientali, al fine di garantire la resilienza e la sostenibilit\u00e0 del suo business in un contesto economico sempre pi\u00f9 influenzato dai cambiamenti climatici e dalle politiche di transizione globale.
10.6 Fondi per rischi e oneri \u2013 Altri Fondi
Gli altri fondi pari a 47,6 milioni di euro si riferiscono a:
\u2022contenziosi passivi per i quali la Banca ha stimato un probabile rischio di soccombenza al termine della controversia, per circa 46,7 milioni di euro;
\u2022accantonamenti connessi all\u2019eventuale risarcimento di danni per errori operativi come da contratto con la clientela per circa 900 mila euro.
Si riportano di seguito le principali assunzioni fatti in sede attualizzazione da parte dello Studio esterno:
Patto di Non Concorrenza
Il tasso annuo di attualizzazione utilizzato per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stato desunto, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, dall\u2019indice Iboxx Corporate AA con duration 10+ rilevato al 31 dicembre 2024 e pari a 3,38%. A tal fine si \u00e8 scelto il rendimento avente durata comparabile alla duration del collettivo oggetto della valutazione.
Si riportano di seguito le basi tecniche demografiche ed economiche utilizzate:
| Decesso | Tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato |
| Pensionamento | 100% al raggiungimento dei requisiti AGO |
| Frequenza dimissioni volontarie | 13,50% |
| Frequenza Claw back | 0,00% |
| Frequenza di recesso (ove previsto) | 3,00% |
| Frequenza di revoca del mandato per AD | 0,00% |
| Incremento annuo retributivo | 2,00% |
| Tasso di inflazione | 2,00% |
| Aliquota di contribuzione (Cash e SF) | 27,00% |
Bonus differito
Tasso di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA (in linea con la duration del piano). Il tasso di attualizzazione, in linea con la duration dei piani, \u00e8 stato, in media pari al 2,7%.
Mortalit\u00e0 ed invalidit\u00e0
Per la stima del fenomeno della mortalit\u00e0 \u00e8 stata utilizzata la tavola di sopravvivenza RG48 utilizzata dalla Ragioneria Generale dello Stato per la stima degli oneri pensionistici della popolazione italiana. Per le probabilit\u00e0 di invalidit\u00e0 assoluta e permanente, quelle adottate nel modello INPS per le proiezioni 2010.
Frequenza di dimissioni e licenziamento
Pari al 14,3%.
1.5 Rischi operativi Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Nel Gruppo Bancario, l\u2019esposizione a tale categoria di rischio \u00e8 generata in via prevalente da disfunzioni nei processi lavorativi e nell\u2019assetto organizzativo e di governo \u2013 errori umani, malfunzionamenti negli applicativi informatici, inadeguatezza dei pres\u00ecdi organizzativi e di controllo \u2013 nonch\u00e9 dall\u2019eventuale perdita di risorse umane nei ruoli chiave di gestione aziendale. L\u2019esposizione ai rischi operativi derivante da fattori di origine esogena risulta adeguatamente presidiata, anche in considerazione degli strumenti di mitigazione adottati per fronteggiare tali eventi sfavorevoli (quali, a titolo esemplificativo: il business continuity plan, processi di storage dei dati, strumenti di back up, polizze assicurative etc.).
Il processo di gestione e controllo dei rischi operativi adottato dal Gruppo si fonda sui principi di promozione di una cultura aziendale orientata alla gestione del rischio e alla definizione di opportuni standard e incentivi volti all\u2019adozione di comportamenti professionali e responsabili, a tutti i livelli dell\u2019operativit\u00e0, nonch\u00e9 al disegno, all\u2019implementazione e alla gestione di un sistema integrato di gestione dei rischi operativi adeguato rispetto alla natura, all\u2019operativit\u00e0, alla dimensione e al profilo di rischio.
Il modello di valutazione dei rischi operativi adottato dal gruppo si compone di 5 fasi: (i) identificazione, (ii) misurazione, (iii) monitoraggio, (iv) gestione e (v) reporting.
La fase di identificazione dei rischi operativi avviene mediante l\u2019attivit\u00e0 di raccolta delle informazioni di rischio operativo attraverso il trattamento coerente e coordinato di tutte le fonti di informazione rilevanti; l\u2019obiettivo perseguito \u00e8 la costituzione di una base informativa completa. Le informazioni necessarie sono i dati interni di perdita corredati di tutte le informazioni rilevanti ai fini della gestione e le valutazioni soggettive acquisite mediante i processi di autovalutazione dei rischi e dei controlli. La raccolta di queste informazioni avviene sulla base di specifici modelli di classificazione, atti a garantire una rappresentazione omogenea dei dati stessi. La fase di Identificazione \u00e8 composta dai seguenti processi:
-Identificazione dei rischi operativi all\u2019interno delle procedure aziendali (mappa dei rischi operativi per controlli): l\u2019attivit\u00e0 consiste nell\u2019individuazione del rischio operativo attraverso un\u2019approfondita analisi dei processi organizzativi aziendali e la mappatura dei rischi potenziali. L\u2019approccio di valutazione \u00e8 espresso dall\u2019owner di processo/attivit\u00e0 - indicato all\u2019interno delle procedure - mediante un\u2019analisi prevalentemente qualitativa, che consente l\u2019identificazione delle attivit\u00e0 a rischio, dei controlli, del livello di rischiosit\u00e0 collegato a ogni attivit\u00e0 a rischio mappata nelle procedure operative e, quindi, delle azioni da intraprendere al fine di rendere il processo quanto pi\u00f9 presidiato;
-Loss data Collection (LDC): il sistema di misurazione e gestione del rischio operativo definito dalla Funzione Risk Management della Capogruppo consente altres\u00ec al Gruppo di disporre di un database delle perdite operative generate da eventi di rischio (Event Type), utile per identificare i fattori di rischio, le azioni di mitigazione e le strategie di ritenzione e trasferimento, nonch\u00e9 per l\u2019eventuale sviluppo nel tempo di sistemi interni di misurazione dei rischi operativi;
-Risk Self Assessment (RSA): il Gruppo effettua con cadenza annuale una valutazione complessiva del livello di esposizione ai Rischi Operativi mediante il processo di RSA. L'attivit\u00e0 di Risk Self Assessment (RSA) si configura come un'auto-valutazione annuale dell\u2019esposizione prospettica al rischio operativo insito nei processi aziendali, finalizzata alla valorizzazione della percezione della rischiosit\u00e0 da parte delle figure chiave (Business Expert) che governano l'esecuzione di tali processi, tenendo conto dell'evoluzione attesa del business e dei presidi organizzativi e di controllo gi\u00e0 in essere;
-Identificazione dei rischi operativi connessi al rischio informatico: annualmente, inoltre, al fine di determinare l\u2019esposizione al rischio ICT, la Banca ha definito un modello specifico per la valutazione del rischio informatico, in coerenza con la normativa nazionale ed europea, che risponde alle esigenze di individuazione dei rischi specifici inerenti alla sfera ICT, interni o dipendenti dagli outsourcer, e di miglior qualificazione del rischio operativo tramite la valutazione degli elementi specifici caratteristici dei trattamenti automatici delle informazioni;
-Identificazione rischi operativi connessi all\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti: il Gruppo, altres\u00ec, valuta i rischi operativi connessi con l\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti, e mitiga il conseguente insorgere del rischio operativo attraverso il coinvolgimento preventivo delle Funzioni aziendali di Controllo e la definizione di policy e di regolamenti specifici sui diversi argomenti e materie;
- Identificazione rischi operativi connessi alle Operazioni di Maggior rilievo (OMR): la valutazione della rischiosit\u00e0 derivante da una OMR si traduce nella valutazione della coerenza del profilo di rischio della OMR con la propensione al rischio definita nel RAF.
La fase di misurazione consiste nel calcolare i requisiti patrimoniali a fronte del rischio operativo attraverso il metodo base (Basic Indicator Approach - BIA) con il quale il requisito patrimoniale \u00e8 calcolato applicando un coefficiente regolamentare a
un indicatore del volume di operativit\u00e0 aziendale (Indicatore Rilevante). Inoltre, per una migliore valutazione dell\u2019esposizione ai rischi, la Banca ha implementato un processo quantitativo di valutazione dei rischi operativi (OpVaR) che permette di monitorare il valore di rischio operativo del Gruppo calcolato al 99,9\u00b0 percentile.La fase di monitoraggio consiste nell\u2019adozione di un sistema di controllo articolato che prevede l\u2019analisi delle cause generatrici degli eventi di perdita e il monitoraggio dell\u2019andamento degli eventi di perdita, in termini di valutazione dell\u2019andamento delle perdite derivanti dai processi di LDC e RSA. Nell\u2019ambito dei pres\u00ecdi posti in essere con riferimento all\u2019esposizione al rischio operativo, il Gruppo monitora anche i seguenti rischi specifici:
-rischio di Riciclaggio, riguardante il rischio che le controparti finanziarie, commerciali, fornitori, partner, collaboratori e consulenti della Banca possano avere implicazioni in operazioni idonee, anche potenzialmente, a favorire il riciclaggio di denaro proveniente da attivit\u00e0 illecite o criminali;
-rischio di Compliance, concernente il rischio di sanzioni legali e amministrative, perdite finanziarie rilevanti o perdite di reputazione dovute al mancato rispetto non solo delle leggi e dei regolamenti ma anche di standard interni e di condotta applicabili all\u2019attivit\u00e0 aziendale. Per tale fattispecie di rischio, periodicamente, viene aggiornata la relativa metodologia di valutazione, sviluppata con riguardo a tutte le attivit\u00e0 rientranti nel perimetro normativo di riferimento per la Banca, secondo un approccio risk based. In particolare, per le norme rilevanti che non prevedono l\u2019istituzione di pres\u00ecdi specialistici (i.e., privacy, salute e sicurezza sul lavoro), la Funzione Compliance fornisce consulenza ex ante alle strutture della Banca, e valuta ex post l\u2019adeguatezza delle misure organizzative e delle attivit\u00e0 di controllo adottati. Per quanto attiene alle normative presidiate da funzioni specialistiche, la Funzione Compliance svolge un presidio indiretto, collaborando con tali funzioni specialistiche nella definizione delle metodologie di valutazione del rischio compliance oltrech\u00e9 nella mappatura dei rischi e dei relativi pres\u00ecdi di controllo (c.d. Compliance Risk Control Matrix).
La fase di Gestione del Rischio Operativo si pone come obiettivo la valutazione nel continuo delle strategie per il controllo e la riduzione del rischio, decidendo, in base alla natura e all\u2019entit\u00e0 dello stesso e in relazione alla propensione al rischio espressa dal vertice aziendale, se accettarlo e, pertanto, assumerlo da parte del responsabile del processo o rifiutarlo, e quindi ridurre le attivit\u00e0, se attuare politiche di mitigazione o se trasferirlo a terzi mediante opportune polizze assicurative. Inoltre, a presidio dei rischi sopra richiamati, il Gruppo adotta Modelli Organizzativi ad hoc per la gestione di rischi di riciclaggio, salute e sicurezza sul lavoro e sicurezza delle informazioni e servizi di pagamento.
La fase di reporting, infine, ha l\u2019obiettivo di assicurare una tempestiva e idonea comunicazione a supporto delle decisioni gestionali degli organi aziendali e delle funzioni organizzative.
Gestione del rischio climatico
Il Risk Appetite Framework (\u201cRAF\u201d) rappresenta il quadro che definisce, in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il Business Model e con il piano strategico, la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, sia in condizioni di normale operativit\u00e0 che di stress.
Al fine dell\u2019identificazione, gestione e monitoraggio dei fattori di rischio ambientali, sociali e di governance (Environment, Social e Governance - ESG) la Banca ha intrapreso un percorso di integrazione degli stessi all\u2019interno del RAF, sia attraverso la previsione di taluni indicatori, sia attraverso la revisione delle metodologie di monitoraggio degli altri rischi tradizionali, attualmente con particolare riferimento al Rischio Operativo, Strategico e Reputazionale.
A tal fine la Banca ha svolto un'analisi approfondita dei rischi climatici e ambientali, riconoscendo che tali rischi possono avere impatti diretti e indiretti sulle diverse fattispecie di rischio. Questi effetti si manifestano sul valore economico degli assets finanziari e sull'ambiente operativo in cui la Banca opera, determinando possibili variazioni del valore degli assets aziendali (ad esempio impieghi, raccolta, ecc.) in seguito alla transizione economica del Paese o al verificarsi di eventi naturali estremi. La crescente spinta verso un\u2019economia sostenibile o il verificarsi di eventi fisici estremi potrebbero alterare la capacit\u00e0 reddituale, patrimoniale e di liquidit\u00e0 delle singole controparti, compromettendo potenzialmente il loro merito creditizio e la disponibilit\u00e0 di fondi, con ripercussioni sulle dinamiche finanziarie complessive.
Tuttavia, \u00e8 necessario premettere che \u2013 in considerazione del particolare business model del Gruppo BFF, caratterizzato da esposizioni prevalentemente concentrate verso le Pubbliche Amministrazioni dei Paesi in cui il Gruppo stesso opera \u2013 il profilo di rischio relativo ai fattori ESG assume connotazioni differenti rispetto ai gruppi bancari tradizionali. Ad esempio, con riferimento al rischio di credito, eventuali eventi climatici estremi (e.g. alluvioni, terremoti, frane) potrebbero non avere un effetto peggiorativo sul profilo di rischio in quanto le Pubbliche Amministrazioni potrebbero aver accesso a finanziamenti straordinari e quindi una maggiore capacit\u00e0 finanziaria nel ripagare i propri debiti.
Ci\u00f2 premesso, l\u2019obiettivo della Banca \u00e8 consistito nell\u2019identificare i canali attraverso i quali i rischi climatici e ambientali possano impattare i tradizionali rischi finanziari, al fine di anticipare gli effetti sui diversi parametri di rischio monitorati. In particolare, in linea con i principi e le linee guida definiti dall\u2019EBA e dalle Autorit\u00e0 di Vigilanza europea e nazionale, e in particolare con le Aspettative di Vigilanza sui rischi climatici e ambientali emanate dalla Banca d\u2019Italia nel 2022, sono stati presi in considerazione:
\u2022il Rischio fisico, il quale indica l'impatto finanziario dei cambiamenti climatici, compresi eventi meteorologici estremi pi\u00f9 frequenti e mutamenti graduali del clima, nonch\u00e9 del degrado ambientale, ossia inquinamento atmosferico, dell'acqua e del suolo, stress idrico, perdita di biodiversit\u00e0 e deforestazione;
\u2022il Rischio di Transizione, il quale indica la perdita finanziaria in cui pu\u00f2 incorrere un ente, direttamente o indirettamente, a seguito del processo di aggiustamento verso un'economia a basse emissioni di carbonio e pi\u00f9 sostenibile sotto il profilo ambientale.
La Banca ha condotto un primo esercizio di analisi volto a valutare i rischi prudenziali connessi ai cambiamenti climatici. Tale analisi \u00e8 stata condotta su tutte le linee di business del Gruppo in modo da intercettare i rischi derivanti da eventi connessi al clima. Sono state considerate tutte le Legal Entity del Gruppo utilizzando dati relativi alla natura fisica del territorio (per provincia, regione, distretto o per paese).
L'analisi dei rischi ha tenuto in considerazione la complessit\u00e0 operativa, dimensionale e organizzativa del Gruppo, la natura delle attivit\u00e0 svolte e il grado di esposizione ai rischi climatici, e ha permesso di identificare le aree (in termini di linee di business e di categoria di rischio tradizionale impattata) potenzialmente pi\u00f9 esposte. Su di esse, la Banca ha effettuato analisi di classificazione e quantificazione.
In particolare, il framework complessivo includer\u00e0 le seguenti fasi:
\u2022identificazione dei rischi C&E attraverso la definizione dei Canali di trasmissione;
\u2022classificazione del portafoglio crediti sulla base degli esiti dell'analisi dei Canali di trasmissione;
\u2022esercizio di stress, ossia la stima dell\u2019impatto sui parametri di rischio finanziario derivante da fattori climatico ambientali di transizione e fisico rispetto alle controparti maggiormente esposte.
Con riferimento alla prima fase, la Banca ha individuato i seguenti principali canali di trasmissione del rischio:
\u2022Rischio di credito: gli effetti del rischio fisico e di transizione sulle controparti potrebbero comportare una riduzione della loro capacit\u00e0 di onorare i debiti, con una conseguente revisione al ribasso del merito creditizio e un aumento della probabilit\u00e0 di default, impattando negativamente sul calcolo dell\u2019impairment e delle perdite attese (i.e., ECL, secondo i requisiti dell\u2019IFRS 9)56 con riferimento alle esposizioni della Pubblica Amministrazione, al contrario, eventi di natura climatica estremi potrebbero comportare tempistiche di pagamento pi\u00f9 rapide e una capacit\u00e0 finanziaria maggiore, in considerazione di possibili maggiori finanziamenti da parte dello Stato in ragione delle calamit\u00e0 naturali;
\u2022Rischio strategico: le controparti cedenti potrebbero subire un incremento dei costi o una riduzione della produzione, determinando un impatto sul volume di attivit\u00e0 legato al business di factoring della Banca, con possibili riduzioni nelle operazioni di acquisto di fatture, anche in tale ambito, gli effetti di eventuali eventi legati a calamit\u00e0 naturali potrebbero, di contro, avere invece effetti positivi in quanto il factoring si \u00e8 dimostrato un prodotto anticiclico;
\u2022Rischio di liquidit\u00e0: a causa di eventi fisici, i depositanti con conti deposito svincolabili potrebbero decidere di ritirare i fondi, provocando un significativo deflusso di liquidit\u00e0 e compromettendo il Liquid Coverage Ratio (LCR) della Banca;
\u2022Rischio operativo: gli effetti dei rischi fisici e di transizione sulle strutture operative potrebbero danneggiare la continuit\u00e0 operativa, con un impatto sulle attivit\u00e0 quotidiane della Banca;
\u2022Rischio reputazionale: un crescente orientamento ESG da parte degli stakeholders potrebbe influenzare la percezione della Banca, con un impatto negativo sulla sua reputazione qualora non siano rispettate le aspettative legate alla sostenibilit\u00e0 e alla gestione dei rischi ambientali.
Grazie a questa analisi, sono stati individuati i seguenti rischi:
56 Per quanto attiene il rischio di credito impatti diretti per il rischio fisico potrebbero portare anche a una riduzione delle tempistiche di pagamento, questo accade quando, ad esempio, a fronte di un evento climatico su un comune o una regione interviene lo stato con finanziamenti straordinari.
| Driver | Cluster Impatto | Impatti diretti per rischio di transizione e/o rischio fisico | Impatti indiretti |
| Rischio di Credito | - Rischio fisico- Rischio di transizione | F&L (debitori ceduti PA e non PA) | - Aumento o riduzione delle tempistiche di pagamento per effetto della transizione e/o eventi climatici con conseguente variazione dell\u2019outstanding e delle posizioni classificate a default; effetti su RWA e capitale (e.g. per Calendar Provisioning) oltre che su rettifiche di valore | - Rischio di liquidit\u00e0- Rischio strategico- Rischio di leva finanziaria |
| Rischio Strategico | - Rischio fisico- Rischio di transizione | F&L (cedenti) | - Variazione volumi prospettici di fatture cedute a BFF, per effetto dell\u2019impatto del rischio fisico e/o del rischio di transizione sui cedenti | - Rischio di credito- Rischio di liquidit\u00e0- Rischio di concentrazione- Rischio IRRBB |
| Rischiio di Liquidit\u00e0 | - Rischio fisico | Conti deposito | - Chiusura anticipata conti deposito per impatto del rischio fisico (ipotesi di bank run) | n.a. |
| Rischio Operativo(Incluso ICT e Legale) | - Rischio fisico- Rischio di transizione | BFF | - Maggiori perdite operative / aumento costi e spese a causa della rinegoziazione dei contratti di fornitura (e.g. fornitori che ritardano la transizione) o di eventi fisici acuti che minano l\u2019operativit\u00e0 della Banca (e.g. data center danneggiati) | - Rischio strategico- Rischio reputazionale |
| Rischio Reputazionale | - Rischio fisico- Rischio di transizione | BFF (Azionisti, investitori e finanziatori, Clienti e debitori, Autorit\u00e0 di Vigilanza) | - Perdita di clientela e di investitori/ finanziatori, quindi diminuzione dei volumi/ raccolta, dunque diminuzione degli utili causato dal greenwashing o da un rating Esg non adeguato- Eventuali sanzioni dall\u2019AdV per mancato rispetto delle norme | - Rischio strategico- Rischio operativo- Rischio di liquidit\u00e0 |
Con riferimento alla seconda fase, l\u2019attivit\u00e0 di classificazione del portafoglio crediti \u00e8 stata realizzata attraverso l\u2019elaborazione di una matrice che integra i rischi fisici e di transizione, con l\u2019obiettivo di identificare le controparti maggiormente vulnerabili agli impatti climatici e ambientali. Questa matrice \u00e8 stata costruita utilizzando gli score di rischio fisico (ThinkHazard!) e di transizione forniti da provider esterni assegnati alle controparti in portafoglio, tenendo conto della loro posizione geografica e del settore di appartenenza.
La suddetta matrice individua uno score di rischiosit\u00e0 congiunto expert-based, combinando i livelli di rischiosit\u00e0 per singolo rischio climatico, fisico in riga e di transizione in colonna, trasformando una scala da quattro categorie a una scala a tre categorie (\u201cAlto\u201d, \u201cMedio\u201d, \u201cBasso\u201d).
Per le analisi relative all\u2019operativit\u00e0 dei conti deposito \u00e8 stato, invece, valutato il solo rischio fisico che, per uniformit\u00e0 di valutazione finale, viene ricondotto ad una scala a tre categorie (\u201cAlto\u201d, \u201cMedio\u201d, \u201cBasso\u201d), aggregando le classi \u201cBasso\u201d e \u201cMolto Basso\u201d derivanti dagli score del provider.
Le analisi verranno aggiornate e rendicontate nel corso del processo ICAAP / ILAAP 2025 sui dati del 31 dicembre 2024.
Si riporta di seguito, a titolo esemplificativo una rappresentazione grafica, della metodologia utilizzata per la valutazione delle controparti a rischio (debitori, cedenti e depositanti).
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\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
| RdT | Alto | Medio | Basso | Molto Basso | Totale |
| RF | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % |
| Alto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| Medio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Basso | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Molto Basso | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Rischio Congiunto | Alto | Medio | Basso | Totale | | |
| | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | \u20ac Mln | % | | |
| Categoria 1 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | | |
| Categoria 2 | | |
| Totale | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | | |
Infine, con riferimento alla terza fase e quindi per quanto riguarda il programma pi\u00f9 ampio di analisi di scenario e stress testing relativo ai rischi prudenziali, la Funzione Risk Management interverr\u00e0 per integrarlo con l'analisi dei rischi climatici e ambientali. Tale attivit\u00e0 \u00e8 pianificata per la prima met\u00e0 del 2025, cos\u00ec da poter tenere conto delle evoluzioni previste nel quadro normativo. In particolare, la Banca si adatter\u00e0 alle nuove aspettative normative delle autorit\u00e0 di vigilanza, incluse le Linee Guida sulla gestione dei rischi ESG (EBA/GL/2025/01) e quelle in consultazione per le Analisi di Scenario ESG (EBA/GL/2025/02), che entreranno in vigore l\u201911 gennaio 2026.
In questo contesto, la Funzione Risk Management avvier\u00e0 un processo che permetter\u00e0 di identificare le principali vulnerabilit\u00e0, debolezze e minacce a cui il Gruppo \u00e8 esposto, includendo esplicitamente i rischi climatici e ambientali. Qualora questi fattori di rischio risultino particolarmente rilevanti, la Funzione proporr\u00e0 l'integrazione di eventi di stress dedicati, con l\u2019obiettivo di misurare adeguatamente gli impatti derivanti da tali scenari. Inoltre, verr\u00e0 valutata la necessit\u00e0 di condurre stress test con orizzonti temporali pi\u00f9 lunghi, per una comprensione ancora pi\u00f9 approfondita dei potenziali effetti.
In sintesi, la Banca ha sviluppato e continuer\u00e0 a rafforzare un processo di gestione dei rischi climatici e ambientali, al fine di garantire la resilienza e la sostenibilit\u00e0 del suo business in un contesto economico sempre pi\u00f9 influenzato dai cambiamenti climatici e dalle politiche di transizione globale.
Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo \u2013 Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180 Euro 876.807 mila
13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologie | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 1. Capitale | 145.006 | 143.947 |
| 1.1 Azioni ordinarie | 145.006 | 143.947 |
| 2. Azioni Proprie | (3.570) | (4.377) |
13.2 Capitale \u2013 Numero azioni della capogruppo: variazioni annue (Valori in unit\u00e0)
| Voci/Tipologie | Ordinarie | Altre |
| A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio | 186.944.029 | |
| - interamente liberate | 186.944.029 | |
| - non interamente liberate | | |
| A.1 Azioni proprie (-) | (494.854) | |
| A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali | 186.449.175 | |
| B. Aumenti | 1.478.857 | |
| B.1 Nuove emissioni | | |
| - a pagamento: | | |
| - operazioni di aggregazioni di imprese | | |
| - conversione di obbligazioni | | |
| - esercizio di warrant | | |
| - altre | | |
| - a titolo gratuito: | | |
| - a favore dei dipendenti | 1.375.429 | |
| - a favore degli amministratori | | |
| - altre | | |
| B.2 Vendita di azioni proprie | | |
| B.3 Altre variazioni | 103.428 | |
| C. Diminuzioni | | |
| C.1 Annullamento | | |
| C.2 Acquisto di azioni proprie | | |
| C.3 Operazioni di cessione di imprese | | |
| C.4 Altre variazioni | | |
| D. Azioni in circolazione: rimanenze finali | 187.928.032 | |
| D.1 Azioni proprie (+) | (391.426) |
| D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio | 188.319.458 |
| - interamente liberate | 188.319.458 |
| - non interamente liberate | \u00a0 |
13.4 Riserve di utili: altre informazioni
In conformit\u00e0 con quanto disposto dall\u2019art. 2427, comma 7-bis, del Codice Civile, si riporta l\u2019indicazione analitica delle singole voci del Patrimonio netto, distinguendo queste in relazione alla loro possibilit\u00e0 di utilizzo e distribuibilit\u00e0, nonch\u00e9 della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (si indica il triennio precedente la data di redazione del bilancio).
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2024 | Possibilit\u00e0 di utilizzo (a) | Quota disponibile | Quota derivante tassa extra profitti | Quota in sospensione d'imposta | Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre esercizi (*) |
| Per copertura perdite | Per altre ragioni |
| Capitale Sociale | 145.006 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve | 282.329 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva legale (**) | 28.789 | B | \u00a0 | \u00a0 | 26.196 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva straordinaria | 89 | A, B, C | 89 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva utili portati a nuovo (***) | 244.669 | A, B, C | 244.669 | 24.402 | 50.387 | \u00a0 | 241.521* |
| - Riserve per stock option e strumenti finanziari | 7.552 | A | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre riserve | 1.229 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve da valutazione | 21.085 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Titoli HTCS | 5.699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre | 15.386 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserva azioni proprie | (3.570) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | A, B, C | 66.277 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale Capitale Sociale e Riserve | 511.127 | \u00a0 | 311.036 | 24.402 | 76.583 | \u00a0 | 241.521 |
(a): Possibilit\u00e0 di utilizzo: A=per aumento di capitale B=per copertura perdite C=per distribuzione ai soci
(*) Gli utilizzi effettuati negli ultimi tre esercizi, pari a 241.521 migliaia di euro, comprendono principalmente gli utilizzi per un totale di 18.214 mila euro per l\u2019esercizio delle stock option da parte di taluni beneficiari, effettuati nel corso del 2022, 2023 e del 2024, l'utilizzo per 21.629 mila euro per il pagamento delle cedole di interessi e degli oneri di strutturazione relativi allo strumento finanziario \"Additional Tier 1\" (AT1), nonch\u00e9 gli utilizzi negli ultimi tre esercizi relativi al pagamento dei dividendi distribuiti come da delibere assembleari per un ammontare di 201.678 mila euro;
(**) Di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 26.196 mila euro;
(***) di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 per 50.387 mila euro.
Di seguito si riporta la movimentazione delle riserve che compongono il Patrimonio Netto: (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Legali | Utili portati a nuovo | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 28.586 | 239.469 | 9.706 | 277.762 |
| B. Aumenti | 203 | 69.778 | 185 | 70.166 |
| B.1 Attribuzioni di utili | 203 | 64.704 | | 64.907 |
| B.2 Altre variazioni | | 5.074 | 185 | 5.259 |
| C. Diminuzioni | | (64.489) | (1.111) | (65.599) |
| C.1 Utilizzi | | (48.910) | | (48.910) |
| - copertura perdite | | | | |
| - distribuzione | | (48.910) | | (48.910) |
| - trasferimento a capitale | | | | |
| C.2 Altre variazioni | | (15.578) | (1.111) | (16.689) |
| D. Rimanenze finali | 28.789 | 244.758 | 8.781 | 282.329 |
Riserva Utili portati a nuovo
La riserva utili portati a nuovo aumenta
\u2022per 65 milioni di euro per effetto dell\u2019attribuzione a riserva della quota di utili dell\u2019esercizio 2023, come da delibera dell\u2019Assemblea degli Azionisti del 18 aprile 2024;
\u2022per 5 milioni di euro per effetto (i) dell\u2019esercizio delle stock option o delle assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patto di non concorrenza della Capogruppo, (ii) della plusvalenza derivante dalla vendita di alcuni titoli classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S); (iii) della riclassificazione dalle riserve di valutazione della riserva di First time adoption contabilizzata sull\u2019immobile sito in via Domenichino a Milano, venduto a dicembre 2024.
Le diminuzioni della riserva di utili sono relative
\u2022per 48,9 milioni di euro alla distribuzione di riserva agli azionisti deliberata dall\u2019Assemblea tenutasi in data 18 aprile 2024;
\u2022per 15,6 milioni di euro per effetto (i) del pagamento delle cedole di interessi dello strumento \u201cAdditional Tier 1\u201d, e (ii) del pagamento delle ritenute sugli esercizi delle stock option da parte dei beneficiari.
Altre riserve
Le altre riserve sono principalmente:
\u2022aumentate per 0,2 milioni di euro per effetto dell\u2019accantonamento relativo alle parti di remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker), in ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1, 3 della Circolare n. 285 del 2013 della Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti secondo cui una parte deve essere corrisposta in strumenti finanziari;
\u2022diminuite per 1,1 milioni di euro per effetto dell\u2019esercizio delle stock option o per assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patti di non concorrenza della Capogruppo.
Vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta
Come segnalato in precedenza, la Banca nel 2021 si \u00e8 avvalsa dell\u2019agevolazione prevista dall\u2019art. 110 del D.L. n.104 del 14 agosto 2020 ed ha proceduto al riallineamento tra il valore contabile e fiscale della voce avviamento presente nei bilanci al 31 dicembre 2019 e 2020 di DEPOBank che \u00e8 stata incorporata da BFF Bank in data 5 marzo 2021. L\u2019operazione, che \u00e8 stata approvata dal Consiglio di Amministrazione della Banca in data 30 giugno 2021 , ha comportato (i) il riallineamento della voce avviamento pari a circa 79 milioni di euro, (ii) il conseguente pagamento dell\u2019imposta sostitutiva pari a 2,4 milioni di euro e (iii) la necessit\u00e0 di apporre un vincolo di sospensione d\u2019imposta alle riserve di 76,6 milioni di euro pari alla differenza tra l\u2019importo riallineato e l\u2019imposta sostitutiva, cos\u00ec come previsto dal comma 8 dell\u2019art. 110 del D.L. 104/2020.
Considerato che l\u2019operazione \u00e8 stata perfezionata successivamente all\u2019approvazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2020 di DEPObank e all\u2019incorporazione della medesima in BFF Bank, si \u00e8 proceduto all\u2019apposizione del vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta quale \u201cQuota vincolata ai sensi del comma 8 dell\u2019art. 110 D.L. 104/2020\u201d alle seguenti riserve:\u2022\u201cRiserva per utili a nuovo\u201d per 50.387 mila euro;
\u2022\u201cRiserva legale\u201d per 26.196 mila euro.
13.5Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue
Al 31 dicembre 2024 non si segnalano variazioni rispetto al 31 dicembre 2023. La voce rappresenta esclusivamente lo strumento Additional Tier 1 Perpetual NC2027 (ISIN XS2404266848) pari a 150 milioni di euro, con cedola a tasso fisso del 5,875% annuo da pagarsi su base semestrale
Si segnala che la Capogruppo ha provveduto nel corso dell\u2019esercizio al pagamento delle cedole di interessi maturate per 8,8 milioni di euro (al lordo dell\u2019effetto fiscale).
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
(Valori in migliaia di euro)
| Voci del patrimonio netto | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale |
| 1. Capitale | 145.006 | | | | 145.006 |
| 2. Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | | | | 66.277 |
| 3. Riserve | 282.329 | | | | 282.329 |
| 3.5 Accontu su dividendi (-) | - | | | | - |
| 4. Strumenti di capitale | 150.000 | | | | 150.000 |
| 5. (Azioni proprie) | (3.570) | | | | (3.570) |
| 6. Riserve da valutazione: | 21.085 | | | | 21.085 |
| - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | |
| - Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | |
| - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 10.531 | | | | 10.531 |
| - Attivit\u00e0 materiali | | | | | |
| - Attivit\u00e0 immateriali | | | | | |
| - Copertura di investimenti esteri | (6.347) | | | | (6.347) |
| - Copertura dei flussi finanziari | \u00a0\u00a0\u00a0 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| - Strumenti di copertura [elementi non designati] | | | | | |
| - Differenze di cambio | 3.601 | | | | 3.601 |
| - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | | | | | |
| - Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) | | |
| - Utili (Perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti | 275 | 275 |
| - Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto | | |
| - Leggi speciali di rivalutazione | 13.024 | 13.024 |
| 7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi | 215.680 | 215.680 |
| Totale | 876.807 | 876.807 |
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/valori | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale 31.12.2024 |
| Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| 2. Titoli di capitale | 5.699 | | | | | | | | 5.699 | - |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| Totale | 5.699 | | | | | | | | 5.699 | - |
| Totale 31.12.2023 | 2.534 | - | - | - | - | - | - | - | 2.534 | - |
L\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S) viene effettuata al fair value. A fine esercizio, il valore di iscrizione di tali titoli deve essere confrontato con le variazioni di fair value dell\u2019esercizio precedente, e la differenza contabilizzata nello Stato patrimoniale tra le riserve di valutazione. Tale riserva si riferisce a partecipazioni minoritarie detenute dalla Capogruppo e valutate al fair value in talune societ\u00e0 finanziarie e non finanziarie per un ammontare complessivo iscritto nel bilancio consolidato pari a circa 16,4 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica tabella della parte B dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale Voce 30\u201d Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Titoli di debito | Titoli di capitale | Finanziamenti |
| 1. Esistenze iniziali | - | 2.534 | - |
| 2. Variazioni positive | \u00a0 | | \u00a0 |
| 2.1 Incrementi di fair value | \u00a0 | 3.165 | \u00a0 |
| 2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Variazioni negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Riduzioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Riprese di valore per rischio di credito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Rimanenze finali | - | 5.699 | - |
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue
Lo IAS 19 prevede la contabilizzazione degli utili e delle perdite attuariali nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva dell\u2019esercizio di competenza. I risultati della valutazione attuariale risentono della normativa dettata dalla legge n. 296/2006, e il calcolo, ai fini dello IAS 19, si riferisce unicamente al TFR maturato e non trasferito alle forme pensionistiche complementari o al Fondo di Tesoreria dell\u2019INPS.
Al 31 dicembre 2024, tale riserva di valutazione ammonta a 275 mila euro.
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13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologie | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 1. Capitale | 145.006 | 143.947 |
| 1.1 Azioni ordinarie | 145.006 | 143.947 |
| 2. Azioni Proprie | (3.570) | (4.377) |
13.2 Capitale \u2013 Numero azioni della capogruppo: variazioni annue (Valori in unit\u00e0)
| Voci/Tipologie | Ordinarie | Altre |
| A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio | 186.944.029 | |
| - interamente liberate | 186.944.029 | |
| - non interamente liberate | | |
| A.1 Azioni proprie (-) | (494.854) | |
| A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali | 186.449.175 | |
| B. Aumenti | 1.478.857 | |
| B.1 Nuove emissioni | | |
| - a pagamento: | | |
| - operazioni di aggregazioni di imprese | | |
| - conversione di obbligazioni | | |
| - esercizio di warrant | | |
| - altre | | |
| - a titolo gratuito: | | |
| - a favore dei dipendenti | 1.375.429 | |
| - a favore degli amministratori | | |
| - altre | | |
| B.2 Vendita di azioni proprie | | |
| B.3 Altre variazioni | 103.428 | |
| C. Diminuzioni | | |
| C.1 Annullamento | | |
| C.2 Acquisto di azioni proprie | | |
| C.3 Operazioni di cessione di imprese | | |
| C.4 Altre variazioni | | |
| D. Azioni in circolazione: rimanenze finali | 187.928.032 | |
| D.1 Azioni proprie (+) | (391.426) |
| D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio | 188.319.458 |
| - interamente liberate | 188.319.458 |
| - non interamente liberate | \u00a0 |
13.4 Riserve di utili: altre informazioni
In conformit\u00e0 con quanto disposto dall\u2019art. 2427, comma 7-bis, del Codice Civile, si riporta l\u2019indicazione analitica delle singole voci del Patrimonio netto, distinguendo queste in relazione alla loro possibilit\u00e0 di utilizzo e distribuibilit\u00e0, nonch\u00e9 della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (si indica il triennio precedente la data di redazione del bilancio).
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2024 | Possibilit\u00e0 di utilizzo (a) | Quota disponibile | Quota derivante tassa extra profitti | Quota in sospensione d'imposta | Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre esercizi (*) |
| Per copertura perdite | Per altre ragioni |
| Capitale Sociale | 145.006 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve | 282.329 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva legale (**) | 28.789 | B | \u00a0 | \u00a0 | 26.196 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva straordinaria | 89 | A, B, C | 89 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva utili portati a nuovo (***) | 244.669 | A, B, C | 244.669 | 24.402 | 50.387 | \u00a0 | 241.521* |
| - Riserve per stock option e strumenti finanziari | 7.552 | A | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre riserve | 1.229 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve da valutazione | 21.085 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Titoli HTCS | 5.699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre | 15.386 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserva azioni proprie | (3.570) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | A, B, C | 66.277 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale Capitale Sociale e Riserve | 511.127 | \u00a0 | 311.036 | 24.402 | 76.583 | \u00a0 | 241.521 |
(a): Possibilit\u00e0 di utilizzo: A=per aumento di capitale B=per copertura perdite C=per distribuzione ai soci
(*) Gli utilizzi effettuati negli ultimi tre esercizi, pari a 241.521 migliaia di euro, comprendono principalmente gli utilizzi per un totale di 18.214 mila euro per l\u2019esercizio delle stock option da parte di taluni beneficiari, effettuati nel corso del 2022, 2023 e del 2024, l'utilizzo per 21.629 mila euro per il pagamento delle cedole di interessi e degli oneri di strutturazione relativi allo strumento finanziario \"Additional Tier 1\" (AT1), nonch\u00e9 gli utilizzi negli ultimi tre esercizi relativi al pagamento dei dividendi distribuiti come da delibere assembleari per un ammontare di 201.678 mila euro;
(**) Di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 26.196 mila euro;
(***) di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 per 50.387 mila euro.
Di seguito si riporta la movimentazione delle riserve che compongono il Patrimonio Netto: (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Legali | Utili portati a nuovo | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 28.586 | 239.469 | 9.706 | 277.762 |
| B. Aumenti | 203 | 69.778 | 185 | 70.166 |
| B.1 Attribuzioni di utili | 203 | 64.704 | | 64.907 |
| B.2 Altre variazioni | | 5.074 | 185 | 5.259 |
| C. Diminuzioni | | (64.489) | (1.111) | (65.599) |
| C.1 Utilizzi | | (48.910) | | (48.910) |
| - copertura perdite | | | | |
| - distribuzione | | (48.910) | | (48.910) |
| - trasferimento a capitale | | | | |
| C.2 Altre variazioni | | (15.578) | (1.111) | (16.689) |
| D. Rimanenze finali | 28.789 | 244.758 | 8.781 | 282.329 |
Riserva Utili portati a nuovo
La riserva utili portati a nuovo aumenta
\u2022per 65 milioni di euro per effetto dell\u2019attribuzione a riserva della quota di utili dell\u2019esercizio 2023, come da delibera dell\u2019Assemblea degli Azionisti del 18 aprile 2024;
\u2022per 5 milioni di euro per effetto (i) dell\u2019esercizio delle stock option o delle assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patto di non concorrenza della Capogruppo, (ii) della plusvalenza derivante dalla vendita di alcuni titoli classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S); (iii) della riclassificazione dalle riserve di valutazione della riserva di First time adoption contabilizzata sull\u2019immobile sito in via Domenichino a Milano, venduto a dicembre 2024.
Le diminuzioni della riserva di utili sono relative
\u2022per 48,9 milioni di euro alla distribuzione di riserva agli azionisti deliberata dall\u2019Assemblea tenutasi in data 18 aprile 2024;
\u2022per 15,6 milioni di euro per effetto (i) del pagamento delle cedole di interessi dello strumento \u201cAdditional Tier 1\u201d, e (ii) del pagamento delle ritenute sugli esercizi delle stock option da parte dei beneficiari.
Altre riserve
Le altre riserve sono principalmente:
\u2022aumentate per 0,2 milioni di euro per effetto dell\u2019accantonamento relativo alle parti di remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker), in ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1, 3 della Circolare n. 285 del 2013 della Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti secondo cui una parte deve essere corrisposta in strumenti finanziari;
\u2022diminuite per 1,1 milioni di euro per effetto dell\u2019esercizio delle stock option o per assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patti di non concorrenza della Capogruppo.
Vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta
Come segnalato in precedenza, la Banca nel 2021 si \u00e8 avvalsa dell\u2019agevolazione prevista dall\u2019art. 110 del D.L. n.104 del 14 agosto 2020 ed ha proceduto al riallineamento tra il valore contabile e fiscale della voce avviamento presente nei bilanci al 31 dicembre 2019 e 2020 di DEPOBank che \u00e8 stata incorporata da BFF Bank in data 5 marzo 2021. L\u2019operazione, che \u00e8 stata approvata dal Consiglio di Amministrazione della Banca in data 30 giugno 2021 , ha comportato (i) il riallineamento della voce avviamento pari a circa 79 milioni di euro, (ii) il conseguente pagamento dell\u2019imposta sostitutiva pari a 2,4 milioni di euro e (iii) la necessit\u00e0 di apporre un vincolo di sospensione d\u2019imposta alle riserve di 76,6 milioni di euro pari alla differenza tra l\u2019importo riallineato e l\u2019imposta sostitutiva, cos\u00ec come previsto dal comma 8 dell\u2019art. 110 del D.L. 104/2020.
Considerato che l\u2019operazione \u00e8 stata perfezionata successivamente all\u2019approvazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2020 di DEPObank e all\u2019incorporazione della medesima in BFF Bank, si \u00e8 proceduto all\u2019apposizione del vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta quale \u201cQuota vincolata ai sensi del comma 8 dell\u2019art. 110 D.L. 104/2020\u201d alle seguenti riserve:\u2022\u201cRiserva per utili a nuovo\u201d per 50.387 mila euro;
\u2022\u201cRiserva legale\u201d per 26.196 mila euro.
13.5Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue
Al 31 dicembre 2024 non si segnalano variazioni rispetto al 31 dicembre 2023. La voce rappresenta esclusivamente lo strumento Additional Tier 1 Perpetual NC2027 (ISIN XS2404266848) pari a 150 milioni di euro, con cedola a tasso fisso del 5,875% annuo da pagarsi su base semestrale
Si segnala che la Capogruppo ha provveduto nel corso dell\u2019esercizio al pagamento delle cedole di interessi maturate per 8,8 milioni di euro (al lordo dell\u2019effetto fiscale).
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
(Valori in migliaia di euro)
| Voci del patrimonio netto | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale |
| 1. Capitale | 145.006 | | | | 145.006 |
| 2. Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | | | | 66.277 |
| 3. Riserve | 282.329 | | | | 282.329 |
| 3.5 Accontu su dividendi (-) | - | | | | - |
| 4. Strumenti di capitale | 150.000 | | | | 150.000 |
| 5. (Azioni proprie) | (3.570) | | | | (3.570) |
| 6. Riserve da valutazione: | 21.085 | | | | 21.085 |
| - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | |
| - Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | |
| - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 10.531 | | | | 10.531 |
| - Attivit\u00e0 materiali | | | | | |
| - Attivit\u00e0 immateriali | | | | | |
| - Copertura di investimenti esteri | (6.347) | | | | (6.347) |
| - Copertura dei flussi finanziari | \u00a0\u00a0\u00a0 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| - Strumenti di copertura [elementi non designati] | | | | | |
| - Differenze di cambio | 3.601 | | | | 3.601 |
| - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | | | | | |
| - Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) | | |
| - Utili (Perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti | 275 | 275 |
| - Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto | | |
| - Leggi speciali di rivalutazione | 13.024 | 13.024 |
| 7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi | 215.680 | 215.680 |
| Totale | 876.807 | 876.807 |
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/valori | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale 31.12.2024 |
| Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| 2. Titoli di capitale | 5.699 | | | | | | | | 5.699 | - |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| Totale | 5.699 | | | | | | | | 5.699 | - |
| Totale 31.12.2023 | 2.534 | - | - | - | - | - | - | - | 2.534 | - |
L\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S) viene effettuata al fair value. A fine esercizio, il valore di iscrizione di tali titoli deve essere confrontato con le variazioni di fair value dell\u2019esercizio precedente, e la differenza contabilizzata nello Stato patrimoniale tra le riserve di valutazione. Tale riserva si riferisce a partecipazioni minoritarie detenute dalla Capogruppo e valutate al fair value in talune societ\u00e0 finanziarie e non finanziarie per un ammontare complessivo iscritto nel bilancio consolidato pari a circa 16,4 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica tabella della parte B dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale Voce 30\u201d Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Titoli di debito | Titoli di capitale | Finanziamenti |
| 1. Esistenze iniziali | - | 2.534 | - |
| 2. Variazioni positive | \u00a0 | | \u00a0 |
| 2.1 Incrementi di fair value | \u00a0 | 3.165 | \u00a0 |
| 2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Variazioni negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Riduzioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Riprese di valore per rischio di credito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Rimanenze finali | - | 5.699 | - |
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue
Lo IAS 19 prevede la contabilizzazione degli utili e delle perdite attuariali nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva dell\u2019esercizio di competenza. I risultati della valutazione attuariale risentono della normativa dettata dalla legge n. 296/2006, e il calcolo, ai fini dello IAS 19, si riferisce unicamente al TFR maturato e non trasferito alle forme pensionistiche complementari o al Fondo di Tesoreria dell\u2019INPS.
Al 31 dicembre 2024, tale riserva di valutazione ammonta a 275 mila euro.
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"value": "Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo \u2013 Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180 Euro 876.807 mila
13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologie | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 1. Capitale | 145.006 | 143.947 |
| 1.1 Azioni ordinarie | 145.006 | 143.947 |
| 2. Azioni Proprie | (3.570) | (4.377) |
13.2 Capitale \u2013 Numero azioni della capogruppo: variazioni annue (Valori in unit\u00e0)
| Voci/Tipologie | Ordinarie | Altre |
| A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio | 186.944.029 | |
| - interamente liberate | 186.944.029 | |
| - non interamente liberate | | |
| A.1 Azioni proprie (-) | (494.854) | |
| A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali | 186.449.175 | |
| B. Aumenti | 1.478.857 | |
| B.1 Nuove emissioni | | |
| - a pagamento: | | |
| - operazioni di aggregazioni di imprese | | |
| - conversione di obbligazioni | | |
| - esercizio di warrant | | |
| - altre | | |
| - a titolo gratuito: | | |
| - a favore dei dipendenti | 1.375.429 | |
| - a favore degli amministratori | | |
| - altre | | |
| B.2 Vendita di azioni proprie | | |
| B.3 Altre variazioni | 103.428 | |
| C. Diminuzioni | | |
| C.1 Annullamento | | |
| C.2 Acquisto di azioni proprie | | |
| C.3 Operazioni di cessione di imprese | | |
| C.4 Altre variazioni | | |
| D. Azioni in circolazione: rimanenze finali | 187.928.032 | |
| D.1 Azioni proprie (+) | (391.426) |
| D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio | 188.319.458 |
| - interamente liberate | 188.319.458 |
| - non interamente liberate | \u00a0 |
13.4 Riserve di utili: altre informazioni
In conformit\u00e0 con quanto disposto dall\u2019art. 2427, comma 7-bis, del Codice Civile, si riporta l\u2019indicazione analitica delle singole voci del Patrimonio netto, distinguendo queste in relazione alla loro possibilit\u00e0 di utilizzo e distribuibilit\u00e0, nonch\u00e9 della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (si indica il triennio precedente la data di redazione del bilancio).
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2024 | Possibilit\u00e0 di utilizzo (a) | Quota disponibile | Quota derivante tassa extra profitti | Quota in sospensione d'imposta | Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre esercizi (*) |
| Per copertura perdite | Per altre ragioni |
| Capitale Sociale | 145.006 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve | 282.329 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva legale (**) | 28.789 | B | \u00a0 | \u00a0 | 26.196 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva straordinaria | 89 | A, B, C | 89 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva utili portati a nuovo (***) | 244.669 | A, B, C | 244.669 | 24.402 | 50.387 | \u00a0 | 241.521* |
| - Riserve per stock option e strumenti finanziari | 7.552 | A | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre riserve | 1.229 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve da valutazione | 21.085 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Titoli HTCS | 5.699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre | 15.386 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserva azioni proprie | (3.570) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | A, B, C | 66.277 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale Capitale Sociale e Riserve | 511.127 | \u00a0 | 311.036 | 24.402 | 76.583 | \u00a0 | 241.521 |
(a): Possibilit\u00e0 di utilizzo: A=per aumento di capitale B=per copertura perdite C=per distribuzione ai soci
(*) Gli utilizzi effettuati negli ultimi tre esercizi, pari a 241.521 migliaia di euro, comprendono principalmente gli utilizzi per un totale di 18.214 mila euro per l\u2019esercizio delle stock option da parte di taluni beneficiari, effettuati nel corso del 2022, 2023 e del 2024, l'utilizzo per 21.629 mila euro per il pagamento delle cedole di interessi e degli oneri di strutturazione relativi allo strumento finanziario \"Additional Tier 1\" (AT1), nonch\u00e9 gli utilizzi negli ultimi tre esercizi relativi al pagamento dei dividendi distribuiti come da delibere assembleari per un ammontare di 201.678 mila euro;
(**) Di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 26.196 mila euro;
(***) di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 per 50.387 mila euro.
Di seguito si riporta la movimentazione delle riserve che compongono il Patrimonio Netto: (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Legali | Utili portati a nuovo | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 28.586 | 239.469 | 9.706 | 277.762 |
| B. Aumenti | 203 | 69.778 | 185 | 70.166 |
| B.1 Attribuzioni di utili | 203 | 64.704 | | 64.907 |
| B.2 Altre variazioni | | 5.074 | 185 | 5.259 |
| C. Diminuzioni | | (64.489) | (1.111) | (65.599) |
| C.1 Utilizzi | | (48.910) | | (48.910) |
| - copertura perdite | | | | |
| - distribuzione | | (48.910) | | (48.910) |
| - trasferimento a capitale | | | | |
| C.2 Altre variazioni | | (15.578) | (1.111) | (16.689) |
| D. Rimanenze finali | 28.789 | 244.758 | 8.781 | 282.329 |
Riserva Utili portati a nuovo
La riserva utili portati a nuovo aumenta
\u2022per 65 milioni di euro per effetto dell\u2019attribuzione a riserva della quota di utili dell\u2019esercizio 2023, come da delibera dell\u2019Assemblea degli Azionisti del 18 aprile 2024;
\u2022per 5 milioni di euro per effetto (i) dell\u2019esercizio delle stock option o delle assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patto di non concorrenza della Capogruppo, (ii) della plusvalenza derivante dalla vendita di alcuni titoli classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S); (iii) della riclassificazione dalle riserve di valutazione della riserva di First time adoption contabilizzata sull\u2019immobile sito in via Domenichino a Milano, venduto a dicembre 2024.
Le diminuzioni della riserva di utili sono relative
\u2022per 48,9 milioni di euro alla distribuzione di riserva agli azionisti deliberata dall\u2019Assemblea tenutasi in data 18 aprile 2024;
\u2022per 15,6 milioni di euro per effetto (i) del pagamento delle cedole di interessi dello strumento \u201cAdditional Tier 1\u201d, e (ii) del pagamento delle ritenute sugli esercizi delle stock option da parte dei beneficiari.
Altre riserve
Le altre riserve sono principalmente:
\u2022aumentate per 0,2 milioni di euro per effetto dell\u2019accantonamento relativo alle parti di remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker), in ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1, 3 della Circolare n. 285 del 2013 della Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti secondo cui una parte deve essere corrisposta in strumenti finanziari;
\u2022diminuite per 1,1 milioni di euro per effetto dell\u2019esercizio delle stock option o per assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patti di non concorrenza della Capogruppo.
Vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta
Come segnalato in precedenza, la Banca nel 2021 si \u00e8 avvalsa dell\u2019agevolazione prevista dall\u2019art. 110 del D.L. n.104 del 14 agosto 2020 ed ha proceduto al riallineamento tra il valore contabile e fiscale della voce avviamento presente nei bilanci al 31 dicembre 2019 e 2020 di DEPOBank che \u00e8 stata incorporata da BFF Bank in data 5 marzo 2021. L\u2019operazione, che \u00e8 stata approvata dal Consiglio di Amministrazione della Banca in data 30 giugno 2021 , ha comportato (i) il riallineamento della voce avviamento pari a circa 79 milioni di euro, (ii) il conseguente pagamento dell\u2019imposta sostitutiva pari a 2,4 milioni di euro e (iii) la necessit\u00e0 di apporre un vincolo di sospensione d\u2019imposta alle riserve di 76,6 milioni di euro pari alla differenza tra l\u2019importo riallineato e l\u2019imposta sostitutiva, cos\u00ec come previsto dal comma 8 dell\u2019art. 110 del D.L. 104/2020.
Considerato che l\u2019operazione \u00e8 stata perfezionata successivamente all\u2019approvazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2020 di DEPObank e all\u2019incorporazione della medesima in BFF Bank, si \u00e8 proceduto all\u2019apposizione del vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta quale \u201cQuota vincolata ai sensi del comma 8 dell\u2019art. 110 D.L. 104/2020\u201d alle seguenti riserve:\u2022\u201cRiserva per utili a nuovo\u201d per 50.387 mila euro;
\u2022\u201cRiserva legale\u201d per 26.196 mila euro.
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
(Valori in migliaia di euro)
| Voci del patrimonio netto | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale |
| 1. Capitale | 145.006 | | | | 145.006 |
| 2. Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | | | | 66.277 |
| 3. Riserve | 282.329 | | | | 282.329 |
| 3.5 Accontu su dividendi (-) | - | | | | - |
| 4. Strumenti di capitale | 150.000 | | | | 150.000 |
| 5. (Azioni proprie) | (3.570) | | | | (3.570) |
| 6. Riserve da valutazione: | 21.085 | | | | 21.085 |
| - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | |
| - Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | |
| - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 10.531 | | | | 10.531 |
| - Attivit\u00e0 materiali | | | | | |
| - Attivit\u00e0 immateriali | | | | | |
| - Copertura di investimenti esteri | (6.347) | | | | (6.347) |
| - Copertura dei flussi finanziari | \u00a0\u00a0\u00a0 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| - Strumenti di copertura [elementi non designati] | | | | | |
| - Differenze di cambio | 3.601 | | | | 3.601 |
| - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | | | | | |
| - Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) | | |
| - Utili (Perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti | 275 | 275 |
| - Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto | | |
| - Leggi speciali di rivalutazione | 13.024 | 13.024 |
| 7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi | 215.680 | 215.680 |
| Totale | 876.807 | 876.807 |
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/valori | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale 31.12.2024 |
| Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| 2. Titoli di capitale | 5.699 | | | | | | | | 5.699 | - |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| Totale | 5.699 | | | | | | | | 5.699 | - |
| Totale 31.12.2023 | 2.534 | - | - | - | - | - | - | - | 2.534 | - |
L\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S) viene effettuata al fair value. A fine esercizio, il valore di iscrizione di tali titoli deve essere confrontato con le variazioni di fair value dell\u2019esercizio precedente, e la differenza contabilizzata nello Stato patrimoniale tra le riserve di valutazione. Tale riserva si riferisce a partecipazioni minoritarie detenute dalla Capogruppo e valutate al fair value in talune societ\u00e0 finanziarie e non finanziarie per un ammontare complessivo iscritto nel bilancio consolidato pari a circa 16,4 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica tabella della parte B dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale Voce 30\u201d Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Titoli di debito | Titoli di capitale | Finanziamenti |
| 1. Esistenze iniziali | - | 2.534 | - |
| 2. Variazioni positive | \u00a0 | | \u00a0 |
| 2.1 Incrementi di fair value | \u00a0 | 3.165 | \u00a0 |
| 2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Variazioni negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Riduzioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Riprese di valore per rischio di credito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Rimanenze finali | - | 5.699 | - |
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue
Lo IAS 19 prevede la contabilizzazione degli utili e delle perdite attuariali nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva dell\u2019esercizio di competenza. I risultati della valutazione attuariale risentono della normativa dettata dalla legge n. 296/2006, e il calcolo, ai fini dello IAS 19, si riferisce unicamente al TFR maturato e non trasferito alle forme pensionistiche complementari o al Fondo di Tesoreria dell\u2019INPS.
Al 31 dicembre 2024, tale riserva di valutazione ammonta a 275 mila euro.
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"value": "Altre informazioni1.Impegni e garanzie finanziarie rilasciate
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisiti/e o originati/e |
| 1. Impegni a erogare fondi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0420.045 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0420.051 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0481.928 |
| a) Banche Centrali | | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a049.187 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a049.192 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.809 |
| c) Banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0132 | | | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0132 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.994 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0365.932 | | | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0365.932 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0400.654 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.794 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.795 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a033.471 |
| f) Famiglie | | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0657 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.823 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.480 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.868 |
| a) Banche Centrali | | | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | | | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | 89 | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a089 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a089 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0567 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.823 | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.390 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.779 |
| f) Famiglie | | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
2.Altri impegni e altre garanzie rilasciate
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Altre garanzie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a035.846 | 35.846 |
| di cui: esposizioni creditizie deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.641 | 2.641 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a035.846 | 35.846 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 |
| Altri impegni | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0154 | 154 |
| di cui: esposizioni creditizie deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a059 | 59 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0154 | 154 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page352-cflshid_139561-tag42846": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Interessi \u2013 Voci 10 e 20
1.1 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Euro 742.159 mila (di cui 716.924 mila euro relativi ad interessi attivi calcolati con il metodo dell\u2019interesse effettivo)
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Titoli di debito | Finanziamenti | Altre operazioni | Totale 31.12.2024Totale 31.12.2023 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 1.1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | - | - | - | -2 |
| 1.2. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | - | - | - | -- |
| 1.3. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | 453 | - | - | 453- |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 | | | | |
| complessiva | - | - | X | -5 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 3.1 Crediti verso banche | 16.213 | 19.677 | X | 35.89026.853 |
| 3.2 Crediti verso clientela | 176.080 | 517.243 | X | 693.324584.964 |
| 4. Derivati di copertura | X | X | - | -- |
| 5. Altre attivit\u00e0 | X | X | 12.479 | 12.47917.516 |
| 6. Passivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | 1367 |
| Totale | 192.747 | 536.920 | 12.479 | 742.159629.408 |
| di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| di cui: interessi attivi su leasing finanziario | X | 27 | X | 2754 |
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
Gli interessi attivi pertinenti ai \u201cCrediti verso banche\u201d si riferiscono principalmente alle momentanee giacenze attive di conto corrente della Capogruppo e delle sue controllate, proventi che maturano sull\u2019ammontare degli assegni circolari emessi per conto della clientela bancaria e interessi attivi sulla giacenza media negativa dei conti correnti reciproci intestati a clientela bancaria.
Gli interessi attivi relativi a \u201cCrediti verso clientela\u201d per finanziamenti ammontano a 517,2 milioni di euro (414,3 milioni di euro nel 2023), e sono costituiti principalmente dalle \u201ccommissioni maturity\u201d, addebitate ai cedenti per l\u2019acquisto di crediti a titolo definitivo, e dagli interessi di mora di competenza dell\u2019esercizio, relativi a BFF Bank e BFF Finance Iberia.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, nel corso del 2024, il Gruppo ha aggiornato le serie storiche e posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso per la rilevazione dei crediti per interessi di mora e, come descritto nella Parte A \u201cPolitiche contabili\u201d al paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d, ha incrementato la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora dal 50% al 65%.
Tale variazione ha comportato il riconoscimento di un provento non ricorrente relativo agli interessi di mora, per un importo pari ad euro 112,1 milioni.
Nessuna variazione \u00e8 stata apportata alle stime sulle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, che prevedono giorni stimati di incasso pari a 2100 giorni.
L\u2019importo comprende, inoltre, gli interessi attivi, calcolati secondo il criterio del costo ammortizzato, generati dal portafoglio di BFF Polska Group, per un ammontare complessivo di 117,4 milioni di euro.
Gli interessi attivi su titoli di debito connessi ai crediti verso la clientela e pari a circa 176,1 milioni di euro, derivano dai titoli di stato acquistati da BFF Bank a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e al fine dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, afferenti al portafoglio titoli detenuto secondo il business model HTC (Held to Collect).
1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizioneEuro 384.178 mila
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Debiti | Titoli | Altre operazioni | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Debiti verso banche centrali | - | X | X | - | - |
| 1.2 Debiti verso banche | 85.906 | X | X | 85.906 | 125.480 |
| 1.3 Debiti verso clientela | 276.993 | X | X | 276.993 | 213.123 |
| 1.4 Titoli in circolazione | X | 12.777 | X | 12.777 | 353 |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | - | - | - | - | - |
| 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | - | - | - | - | - |
| 4. Altre passivit\u00e0 e fondi | X | X | 6.655 | 6.655 | 2.172 |
| 5. Derivati di copertura | X | X | 1.847 | 1.847 | 4.127 |
| 6. Attivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | - | - |
| Totale | 362.899 | 12.777 | 8.503 | 384.178 | 345.256 |
| di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing | 257 | X | X | 257 | 426 |
Gli interessi passivi sono passati da 345,3 milioni di euro relativi all\u2019anno precedente a 384,2 milioni di euro per l\u2019esercizio 2024. L\u2019incremento \u00e8 riconducibile principalmente a tassi d\u2019interesse pi\u00f9 elevati ed a maggiori interessi passivi, pari a 13 milioni di euro, derivati dalle emissioni delle obbligazioni senior avvenute nel corso del 2024. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche centrali\u201d fanno riferimento agli interessi maturati sulle giacenze depositate sul conto di propriet\u00e0 presso Banca d\u2019Italia. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche\u201d si riferiscono principalmente agli interessi che maturano sui conti correnti passivi, aperti presso BFF Bank e intestati a controparte bancaria. Gli interessi passivi pertinenti ai \u201cDebiti verso clientela\u201d si riferiscono principalmente agli interessi relativi ai conti deposito online di BFF Bank (\u201cConto Facto\u201d in Italia, \u201cCuenta Facto\u201d proposto in Spagna dalla succursale spagnola di BFF Bank e \u201cLokata Facto\u201d proposto dalla succursale in Polonia), agli interessi che maturano sulle giacenze di conto corrente della clientela corporate e agli interessi relativi ai contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con controparte clientela Cassa di Compensazione Garanzia.
Infine, la voce comprende anche gli interessi passivi per \u201cTitoli in circolazione\u201d, pari a circa a 12.777 mila (353 mila euro nel 2023), che aumentano per effetto dell\u2019emissioni dei due prestiti obbligazionari senior per un valore di 600 milioni di euro, in data 8 aprile e 22 ottobre 2024. Per maggiori dettagli in merito si rimanda alla voce 10 c) del Passivo di Stato patrimoniale \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page352-cflshid_139561-tag42885": {
"value": "1.1 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Euro 742.159 mila (di cui 716.924 mila euro relativi ad interessi attivi calcolati con il metodo dell\u2019interesse effettivo)
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Titoli di debito | Finanziamenti | Altre operazioni | Totale 31.12.2024Totale 31.12.2023 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 1.1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | - | - | - | -2 |
| 1.2. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | - | - | - | -- |
| 1.3. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | 453 | - | - | 453- |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 | | | | |
| complessiva | - | - | X | -5 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 3.1 Crediti verso banche | 16.213 | 19.677 | X | 35.89026.853 |
| 3.2 Crediti verso clientela | 176.080 | 517.243 | X | 693.324584.964 |
| 4. Derivati di copertura | X | X | - | -- |
| 5. Altre attivit\u00e0 | X | X | 12.479 | 12.47917.516 |
| 6. Passivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | 1367 |
| Totale | 192.747 | 536.920 | 12.479 | 742.159629.408 |
| di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| di cui: interessi attivi su leasing finanziario | X | 27 | X | 2754 |
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
Gli interessi attivi pertinenti ai \u201cCrediti verso banche\u201d si riferiscono principalmente alle momentanee giacenze attive di conto corrente della Capogruppo e delle sue controllate, proventi che maturano sull\u2019ammontare degli assegni circolari emessi per conto della clientela bancaria e interessi attivi sulla giacenza media negativa dei conti correnti reciproci intestati a clientela bancaria.
Gli interessi attivi relativi a \u201cCrediti verso clientela\u201d per finanziamenti ammontano a 517,2 milioni di euro (414,3 milioni di euro nel 2023), e sono costituiti principalmente dalle \u201ccommissioni maturity\u201d, addebitate ai cedenti per l\u2019acquisto di crediti a titolo definitivo, e dagli interessi di mora di competenza dell\u2019esercizio, relativi a BFF Bank e BFF Finance Iberia.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, nel corso del 2024, il Gruppo ha aggiornato le serie storiche e posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso per la rilevazione dei crediti per interessi di mora e, come descritto nella Parte A \u201cPolitiche contabili\u201d al paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d, ha incrementato la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora dal 50% al 65%.
Tale variazione ha comportato il riconoscimento di un provento non ricorrente relativo agli interessi di mora, per un importo pari ad euro 112,1 milioni.
Nessuna variazione \u00e8 stata apportata alle stime sulle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, che prevedono giorni stimati di incasso pari a 2100 giorni.
L\u2019importo comprende, inoltre, gli interessi attivi, calcolati secondo il criterio del costo ammortizzato, generati dal portafoglio di BFF Polska Group, per un ammontare complessivo di 117,4 milioni di euro.
Gli interessi attivi su titoli di debito connessi ai crediti verso la clientela e pari a circa 176,1 milioni di euro, derivano dai titoli di stato acquistati da BFF Bank a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e al fine dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, afferenti al portafoglio titoli detenuto secondo il business model HTC (Held to Collect).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page352-cflshid_139561-tag42847": {
"value": "1.1 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Euro 742.159 mila (di cui 716.924 mila euro relativi ad interessi attivi calcolati con il metodo dell\u2019interesse effettivo)
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Titoli di debito | Finanziamenti | Altre operazioni | Totale 31.12.2024Totale 31.12.2023 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 1.1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | - | - | - | -2 |
| 1.2. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | - | - | - | -- |
| 1.3. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | 453 | - | - | 453- |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 | | | | |
| complessiva | - | - | X | -5 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 3.1 Crediti verso banche | 16.213 | 19.677 | X | 35.89026.853 |
| 3.2 Crediti verso clientela | 176.080 | 517.243 | X | 693.324584.964 |
| 4. Derivati di copertura | X | X | - | -- |
| 5. Altre attivit\u00e0 | X | X | 12.479 | 12.47917.516 |
| 6. Passivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | 1367 |
| Totale | 192.747 | 536.920 | 12.479 | 742.159629.408 |
| di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| di cui: interessi attivi su leasing finanziario | X | 27 | X | 2754 |
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
Gli interessi attivi pertinenti ai \u201cCrediti verso banche\u201d si riferiscono principalmente alle momentanee giacenze attive di conto corrente della Capogruppo e delle sue controllate, proventi che maturano sull\u2019ammontare degli assegni circolari emessi per conto della clientela bancaria e interessi attivi sulla giacenza media negativa dei conti correnti reciproci intestati a clientela bancaria.
Gli interessi attivi relativi a \u201cCrediti verso clientela\u201d per finanziamenti ammontano a 517,2 milioni di euro (414,3 milioni di euro nel 2023), e sono costituiti principalmente dalle \u201ccommissioni maturity\u201d, addebitate ai cedenti per l\u2019acquisto di crediti a titolo definitivo, e dagli interessi di mora di competenza dell\u2019esercizio, relativi a BFF Bank e BFF Finance Iberia.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, nel corso del 2024, il Gruppo ha aggiornato le serie storiche e posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso per la rilevazione dei crediti per interessi di mora e, come descritto nella Parte A \u201cPolitiche contabili\u201d al paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d, ha incrementato la percentuale di riconoscimento degli interessi di mora dal 50% al 65%.
Tale variazione ha comportato il riconoscimento di un provento non ricorrente relativo agli interessi di mora, per un importo pari ad euro 112,1 milioni.
Nessuna variazione \u00e8 stata apportata alle stime sulle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, che prevedono giorni stimati di incasso pari a 2100 giorni.
L\u2019importo comprende, inoltre, gli interessi attivi, calcolati secondo il criterio del costo ammortizzato, generati dal portafoglio di BFF Polska Group, per un ammontare complessivo di 117,4 milioni di euro.
Gli interessi attivi su titoli di debito connessi ai crediti verso la clientela e pari a circa 176,1 milioni di euro, derivano dai titoli di stato acquistati da BFF Bank a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e al fine dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, afferenti al portafoglio titoli detenuto secondo il business model HTC (Held to Collect).
2.1 Commissioni attive: composizione
Euro 110.515 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia servizi/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| a)Strumenti finanziari | | |
| 1. Collocamento titoli | | |
| 1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile | | |
| 1.2 Senza impegno irrevocabile | | |
| 2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari | | |
| 2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari | | |
| di cui: negoziazione per conto proprio | | |
| di cui: gestione di portafogli individuali | | |
| b) Corporate Finance | | |
| 1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni | | |
| 2. Servizi di tesoreria | | |
| 3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance | | |
| c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti | 58 | 70 |
| d) Compensazione e regolamento | | |
| e) Gestione di portafogli collettive | | |
| f) Custodia e amministrazione | 27.806 | 29.462 |
| 1. Banca depositaria | 18.331 | 17.357 |
| 2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione | 9.475 | 12.105 |
| g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive | | |
| h) Attivit\u00e0 fiduciaria | | |
| i) Servizi di pagamento | 72.694 | 77.007 |
| 1. Conti correnti | - | - |
| 2. Carte di credito | 1.647 | 1.548 |
| 3. Carte di debito ed altre carte di pagamento | 7.503 | 16.960 |
| 4. Bonifici e altri ordini di pagamento | 20.236 | 16.256 |
| 5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento | 43.308 | 42.242 |
| j) Distribuzione di servizi di terzi | | |
| 1. Gestioni di portafogli collettive | | |
| 2. Prodotti assicurativi | | |
| 3. Altri prodotti | | |
| di cui: gestioni di portafogli individuali | | |
| k) Finanza strutturata | | |
| l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione | | |
| m) Impegni a erogare fondi | | |
| n) Garanzie finanziarie rilasciate | 1.126 | 757 |
| di cui: derivati su crediti | | |
| o) Operazioni di finanziamento | | |
| di cui: per operazioni di factoring | | |
| p) Negoziazione di valute | | |
| q) Merci | | |
| r) Altre commissioni attive | 8.831 | 5.074 |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio | | |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione | | |
| Totale | 110.515 | 112.371 |
La voce accoglie principalmente le commissioni relative ai mandati per la gestione e la riscossione di crediti, rivenienti dalla attivit\u00e0 di factoring e gestione dei crediti, nonch\u00e9 le commissioni per i servizi di banca depositaria e servizi di pagamento.
Sezione 3 \u2013 Dividendi e proventi simili \u2013 Voce 703.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Euro 19.844 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Proventi | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Dividendi | Proventi simili | Dividendi | Proventi simili |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | 6 | | 18 | |
| B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | 13.547 | | 3.139 | |
| C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 6.292 | | 5.740 | |
| D. Partecipazioni | | | | |
| Totale | 19.844 | - | 8.897 | - |
Al 31 dicembre 2024 la voce accoglie principalmente i dividendi percepiti dalla Banca d\u2019Italia, pari a 5,7 milioni di euro (5,7 milioni di euro nel 2023), la cui quota azionaria sottoscritta dalla Capogruppo BFF Bank \u00e8 classificata nella voce 30 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d e i dividendi percepiti nel corso dell\u2019esercizio 2024 dal Fondo Italiano di Investimento, pari a circa 2,9 milioni di euro (3,1 milioni di euro nel 2023) e dal Fondo Ingenii, pari a 10,6 milioni di euro (zero nel 2023), le cui quote OICR sono classificate nella voce 20 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d.
Sezione 6 - Utili (Perdite) da cessione/riacquisto - Voce 100 Euro 3.331 mila
6.1 Utili (Perdite) da cessione/riacquisto: composizione
Euro 3.331 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Componenti reddituali | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Utili | Perdite | Risultato netto | Utili | Perdite | Risultato netto |
| Attivit\u00e0 finanziarie | | | | | | |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | | | | | |
| 1.1 Crediti verso banche | | | | | | |
| 1.2 Crediti verso clientela | 3.552 | (221) | 3.331 | 23.288 | (1.249) | 22.038 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | | |
| 2.1 Titoli di debito | | - | - | - | (146) | (146) |
| 2.2 Finanziamenti | | | | | | |
| Totale attivit\u00e0 (A) | 3.552 | (221) | 3.331 | 23.288 | (1.395) | 21.893 |
| Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | | | | | |
| 1. Debiti verso banche | | | | | | |
| 2. Debiti verso clientela | | | | | | |
| 3. Titoli in circolazione | | | | | | |
| Totale passivit\u00e0 (B) | | | | | | |
Al 31 dicembre 2024 la voce in oggetto ammonta a 3.331 migliaia di euro e rappresenta l\u2019utile netto derivante dalle vendite dei titoli di debito per un valore nominale di 230 milioni di euro (21.893 mila euro nel 2023 per un valore nominale pari a 835 milioni di euro), classificati nella voce 40 b) dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d.
Si precisa che le vendite sono avvenute sempre nel rispetto delle condizioni imposte dal business model HTC, di cui il Gruppo si \u00e8 dotato in sede di prima applicazione dell\u2019IFRS9, nel 2018.
Sezione 7 \u2013 Risultato delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con impatto a Conto economico- Voce 110Euro (7.017) mila
7.2Variazione netta di valore delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: composizione delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value.
(Valori in migliaia di euro)
| Operazioni / Componenti reddituali | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| Plusvalenze | Utili da realizzo | Minusvalenze | Perdite da realizzo | Risultato netto |
| \u00a0 | (A) | (B) | (C) | (D) | [(A+B) -(C+D)] |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie | | 1 | (7.018) | | (7.017) |
| 1.1 Titoli di debito | | | | | - |
| 1.2 Titoli di capitale | | 1 | | | 1 |
| 1.3 Quote di O.I.C.R. | | | (7.018) | | (7.018) |
| 1.4 Finanziamenti | | | | | - |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie in valuta: differenze di cambio | X | X | X | X | \u00a0 |
| Totale | - | 1 | (7.018) | - | (7.017) |
La voce in oggetto si riferisce alla rivalutazione delle quote di OICR detenute dalla Capogruppo all\u2019ultimo NAV reso disponibile dai relativi Fondi di investimento e Fondo Ingenii.
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 67.667 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo | | 1.942 | 969 |
| Recupero spese legali gestione | | 569 | 910 |
| Altri recuperi | | 527 | 727 |
| Sopravvenienze attive | | 4.235 | 5.720 |
| Recupero spese notarili cedenti | | 1.598 | 2.061 |
| Altri proventi | | 58.795 | 36.500 |
| Totale | 67.667 | 46.887 |
Si precisa che nel corso del 2024, il Gruppo ha aggiornato le serie storiche e posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso per la rilevazione del Credito 40 euro e, come descritto nella sezione A \u201cPolitiche Contabili\u201d al paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d, ha incrementato la percentuale di riconoscimento dal 50% al 65%.
Tale variazione ha comportato il riconoscimento di un provento non ricorrente relativo al credito 40 euro, per un importo pari ad euro 25,7 milioni.
Al 31 dicembre 2024 la voce accoglie l\u2019importo di competenza dell\u2019esercizio pari a 20,2 milioni di euro (23,3 milioni di euro al 31 dicembre 2023). La riduzione \u00e8 dovuta principalmente ai minori volumi realizzati in Italia.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page353-cflshid_140238-tag42848": {
"value": "1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizioneEuro 384.178 mila
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Debiti | Titoli | Altre operazioni | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Debiti verso banche centrali | - | X | X | - | - |
| 1.2 Debiti verso banche | 85.906 | X | X | 85.906 | 125.480 |
| 1.3 Debiti verso clientela | 276.993 | X | X | 276.993 | 213.123 |
| 1.4 Titoli in circolazione | X | 12.777 | X | 12.777 | 353 |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | - | - | - | - | - |
| 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | - | - | - | - | - |
| 4. Altre passivit\u00e0 e fondi | X | X | 6.655 | 6.655 | 2.172 |
| 5. Derivati di copertura | X | X | 1.847 | 1.847 | 4.127 |
| 6. Attivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | - | - |
| Totale | 362.899 | 12.777 | 8.503 | 384.178 | 345.256 |
| di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing | 257 | X | X | 257 | 426 |
Gli interessi passivi sono passati da 345,3 milioni di euro relativi all\u2019anno precedente a 384,2 milioni di euro per l\u2019esercizio 2024. L\u2019incremento \u00e8 riconducibile principalmente a tassi d\u2019interesse pi\u00f9 elevati ed a maggiori interessi passivi, pari a 13 milioni di euro, derivati dalle emissioni delle obbligazioni senior avvenute nel corso del 2024. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche centrali\u201d fanno riferimento agli interessi maturati sulle giacenze depositate sul conto di propriet\u00e0 presso Banca d\u2019Italia. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche\u201d si riferiscono principalmente agli interessi che maturano sui conti correnti passivi, aperti presso BFF Bank e intestati a controparte bancaria. Gli interessi passivi pertinenti ai \u201cDebiti verso clientela\u201d si riferiscono principalmente agli interessi relativi ai conti deposito online di BFF Bank (\u201cConto Facto\u201d in Italia, \u201cCuenta Facto\u201d proposto in Spagna dalla succursale spagnola di BFF Bank e \u201cLokata Facto\u201d proposto dalla succursale in Polonia), agli interessi che maturano sulle giacenze di conto corrente della clientela corporate e agli interessi relativi ai contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con controparte clientela Cassa di Compensazione Garanzia.
Infine, la voce comprende anche gli interessi passivi per \u201cTitoli in circolazione\u201d, pari a circa a 12.777 mila (353 mila euro nel 2023), che aumentano per effetto dell\u2019emissioni dei due prestiti obbligazionari senior per un valore di 600 milioni di euro, in data 8 aprile e 22 ottobre 2024. Per maggiori dettagli in merito si rimanda alla voce 10 c) del Passivo di Stato patrimoniale \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page354-cflshid_140816-tag42886": {
"value": "Sezione 2 \u2013 Le commissioni \u2013 Voci 40 e 502.1 Commissioni attive: composizione
Euro 110.515 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia servizi/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| a)Strumenti finanziari | | |
| 1. Collocamento titoli | | |
| 1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile | | |
| 1.2 Senza impegno irrevocabile | | |
| 2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari | | |
| 2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari | | |
| di cui: negoziazione per conto proprio | | |
| di cui: gestione di portafogli individuali | | |
| b) Corporate Finance | | |
| 1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni | | |
| 2. Servizi di tesoreria | | |
| 3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance | | |
| c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti | 58 | 70 |
| d) Compensazione e regolamento | | |
| e) Gestione di portafogli collettive | | |
| f) Custodia e amministrazione | 27.806 | 29.462 |
| 1. Banca depositaria | 18.331 | 17.357 |
| 2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione | 9.475 | 12.105 |
| g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive | | |
| h) Attivit\u00e0 fiduciaria | | |
| i) Servizi di pagamento | 72.694 | 77.007 |
| 1. Conti correnti | - | - |
| 2. Carte di credito | 1.647 | 1.548 |
| 3. Carte di debito ed altre carte di pagamento | 7.503 | 16.960 |
| 4. Bonifici e altri ordini di pagamento | 20.236 | 16.256 |
| 5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento | 43.308 | 42.242 |
| j) Distribuzione di servizi di terzi | | |
| 1. Gestioni di portafogli collettive | | |
| 2. Prodotti assicurativi | | |
| 3. Altri prodotti | | |
| di cui: gestioni di portafogli individuali | | |
| k) Finanza strutturata | | |
| l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione | | |
| m) Impegni a erogare fondi | | |
| n) Garanzie finanziarie rilasciate | 1.126 | 757 |
| di cui: derivati su crediti | | |
| o) Operazioni di finanziamento | | |
| di cui: per operazioni di factoring | | |
| p) Negoziazione di valute | | |
| q) Merci | | |
| r) Altre commissioni attive | 8.831 | 5.074 |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio | | |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione | | |
| Totale | 110.515 | 112.371 |
La voce accoglie principalmente le commissioni relative ai mandati per la gestione e la riscossione di crediti, rivenienti dalla attivit\u00e0 di factoring e gestione dei crediti, nonch\u00e9 le commissioni per i servizi di banca depositaria e servizi di pagamento.
2.2 Commissioni passive: composizioneEuro 28.417 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Servizi/Valori | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| a) Strumenti finanziari | | | |
| di cui: negoziazione di strumenti finanziari | | | |
| di cui: collocamento di strumenti finanziari | | | |
| di cui: gestione di portafogli individuali | | | |
| Proprie | | | |
| Delegate a terzi | | | |
| b) Compensazione e regolamento | | 1.846 | 1.776 |
| c) Gestione di portafogli collettivi | | | |
| d) Custodia e amministrazione | | 4.248 | 5.268 |
| e) Servizi di incasso e pagamento | | 16.580 | 24.874 |
| di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento | | 3.074 | 11.964 |
| f) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione | | 1 | - |
| g) Impegni a ricevere fondi | | | |
| h) Garanzie finanziarie ricevute | | 15 | 15 |
| di cui: derivati su crediti | | | |
| i) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi | | | |
| j) Negoziazione di valute | | 2 | 1 |
| k) Altre commissioni passive | | 5.724 | 5.284 |
| Totale | 28.417 | 37.218 |
La voce accoglie principalmente le commissioni passive di custodia e amministrazione per l\u2019attivit\u00e0 di banca depositaria e quelle pagate agli outsourcer per utilizzo delle infrastrutture connesse ai servizi di pagamento.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory",
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"v1-page357-cflshid_141743-tag42887": {
"value": "Sezione 3 \u2013 Dividendi e proventi simili \u2013 Voce 703.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Euro 19.844 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Proventi | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Dividendi | Proventi simili | Dividendi | Proventi simili |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | 6 | | 18 | |
| B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | 13.547 | | 3.139 | |
| C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 6.292 | | 5.740 | |
| D. Partecipazioni | | | | |
| Totale | 19.844 | - | 8.897 | - |
Al 31 dicembre 2024 la voce accoglie principalmente i dividendi percepiti dalla Banca d\u2019Italia, pari a 5,7 milioni di euro (5,7 milioni di euro nel 2023), la cui quota azionaria sottoscritta dalla Capogruppo BFF Bank \u00e8 classificata nella voce 30 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d e i dividendi percepiti nel corso dell\u2019esercizio 2024 dal Fondo Italiano di Investimento, pari a circa 2,9 milioni di euro (3,1 milioni di euro nel 2023) e dal Fondo Ingenii, pari a 10,6 milioni di euro (zero nel 2023), le cui quote OICR sono classificate nella voce 20 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory",
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"v1-page358-cflshid_141979-tag42850": {
"value": "Sezione 4 \u2013 Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione \u2013 Voce 80Euro 7.892 mila
4.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione: composizione
Euro 7.892 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Operazioni/Componenti reddituali | Plusvalenze (A) | Utili da negoziazione (B) | Minusvalenze (C) | Perdite da negoziazione (D) | Risultato netto [(A+B)-(C+D)] |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | - | 14.789 | - | - | 14.789 |
| 1.1 Titoli di debito | | 521 | | | 521 |
| 1.2 Titoli di capitale | | | | | - |
| 1.3 Quote di O.I.C.R. | | | | | - |
| 1.4 Finanziamenti | | 14.268 | | | 14.268 |
| 1.5 Altre | | | | | - |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | - | - | - | - | - |
| 2.1 Titoli di debito | | | | | - |
| 2.2 Debiti | | | | | - |
| 2.3 Altre | | | | | - |
| 3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio | X | X | X | X | (6.897) |
| 4. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Derivati finanziari: | | | | | - |
| - Su titoli di debito e tassi di interesse | | | | | - |
| - Su titoli di capitale e indici azionari | | | | | - |
| - Su valute e oro | X | X | X | X | x |
| - Altri | | | | | - |
| 4.2 Derivati su crediti | | | | | - |
| di cui: coperture naturali connesse con la fair value option | X | X | X | X | - |
| Totale | - | 14.789 | - | - | 7.892 |
Al 31 dicembre 2024, la voce accoglie principalmente il risultato positivo derivante dall\u2019operativit\u00e0 di compravendita factoring dei crediti fiscali ecobonus rientranti nel business model \u201ctrading\u201d e classificati nella voce 130 \u201cAltre attivit\u00e0\u201d dell\u2019attivo di Stato patrimoniale, per un ammontare pari a 14,3 milioni di euro.
Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione deriva principalmente dall\u2019effetto delle differenze di cambio relative alle attivit\u00e0 di trading su valute funzionali alla gestione della tesoreria, in particolare alla raccolta in valuta delle banche e della clientela.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradingIncomeExpenseExplanatory",
"language": "it",
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"v1-page358-cflshid_141979-tag42849": {
"value": "Sezione 4 \u2013 Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione \u2013 Voce 80Euro 7.892 mila
4.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione: composizione
Euro 7.892 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Operazioni/Componenti reddituali | Plusvalenze (A) | Utili da negoziazione (B) | Minusvalenze (C) | Perdite da negoziazione (D) | Risultato netto [(A+B)-(C+D)] |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | - | 14.789 | - | - | 14.789 |
| 1.1 Titoli di debito | | 521 | | | 521 |
| 1.2 Titoli di capitale | | | | | - |
| 1.3 Quote di O.I.C.R. | | | | | - |
| 1.4 Finanziamenti | | 14.268 | | | 14.268 |
| 1.5 Altre | | | | | - |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | - | - | - | - | - |
| 2.1 Titoli di debito | | | | | - |
| 2.2 Debiti | | | | | - |
| 2.3 Altre | | | | | - |
| 3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio | X | X | X | X | (6.897) |
| 4. Strumenti derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Derivati finanziari: | | | | | - |
| - Su titoli di debito e tassi di interesse | | | | | - |
| - Su titoli di capitale e indici azionari | | | | | - |
| - Su valute e oro | X | X | X | X | x |
| - Altri | | | | | - |
| 4.2 Derivati su crediti | | | | | - |
| di cui: coperture naturali connesse con la fair value option | X | X | X | X | - |
| Totale | - | 14.789 | - | - | 7.892 |
Al 31 dicembre 2024, la voce accoglie principalmente il risultato positivo derivante dall\u2019operativit\u00e0 di compravendita factoring dei crediti fiscali ecobonus rientranti nel business model \u201ctrading\u201d e classificati nella voce 130 \u201cAltre attivit\u00e0\u201d dell\u2019attivo di Stato patrimoniale, per un ammontare pari a 14,3 milioni di euro.
Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione deriva principalmente dall\u2019effetto delle differenze di cambio relative alle attivit\u00e0 di trading su valute funzionali alla gestione della tesoreria, in particolare alla raccolta in valuta delle banche e della clientela.
1.2.3 Rischio di cambio Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
L\u2019esposizione al rischio di cambio \u2013 determinato a partire dalla posizione netta in cambi, attraverso una metodologia che ricalca la normativa di Vigilanza \u2013 viene presidiato mediante monitoraggio in real time posto in essere dal Dipartimento Finanza e Amministrazione e gestito nel rispetto dei limiti previsti da specifica normativa interna. Il mantenimento di posizioni aperte al rischio di cambio \u00e8 consentito esclusivamente entro limiti contenuti di esposizione massima complessiva nonch\u00e9 per singola divisa e di VaR.
B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio
Il rischio di cambio viene mitigato attraverso il ricorso a strumenti derivati lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono al Gruppo una gestione ottimizzata delle partecipazioni e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo opera anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate. Informazioni di natura quantitativa
Il portafoglio delle attivit\u00e0 del Gruppo \u00e8 espresso in valute diverse dall\u2019euro; conseguentemente, \u00e8 stata adottata una metodologia di misurazione e gestione di tale rischio. Il rischio di cambio \u00e8 monitorato dalla Funzione Risk Management, in linea con i dettami normativi europei (Regolamento UE n\u00b0 575/2013 \u2013 CRR).
1.Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e dei derivati
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci | Valute |
| Dollari USA | Sterline | Yen | Dollari canadesi | Franchi svizzeri | Altre valute |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie | 21.276 | 4.578 | 13.723 | 1.518 | 2.929 | 1.026.175 |
| A.1 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
| A.2 Titoli di capitale | 1.053 | - | - | - | - | 207 |
| A.3 Finanziamenti a banche | 20.115 | 4.578 | 13.693 | 1.518 | 2.929 | 40.985 |
| A.4 Finanziamenti a clientela | 108 | - | 30 | - | - | 984.983 |
| A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Altre attivit\u00e0 | - | 37 | - | 1 | 2 | 7.003 |
| C. Passivit\u00e0 finanziarie | 364.496 | 56.202 | 53.703 | 20.827 | 25.320 | 468.067 |
| C.1 Debiti verso banche | 99.150 | 10.089 | 796 | 3.521 | 8.276 | 7.163 |
| C.2 Debiti verso clientela | 265.346 | 46.113 | 52.907 | 17.306 | 17.044 | 460.904 |
| C.3 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Altre passivit\u00e0 | - | - | - | - | - | 50.878 |
| E. Derivati finanziari | 345.268 | 51.766 | 39.877 | 19.317 | 22.399 | 618.799 |
| - Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altri derivati | 345.268 | 51.766) | 39.877 | 19.317 | 22.399 | 618.799 |
| + posizioni lunghe | 343.783 | 51.698 | 39.875 | 19.317 | 22.399 | 50.061 |
| + posizioni corte | 1.485 | 69 | 2 | - | - | 568.738 |
| Totale attivit\u00e0 | 365.059 | 56.313 | 53.598 | 20.836 | 25.330 | 1.083.239 |
| Totale passivit\u00e0 | 365.981 | 56.270 | 53.705 | 20.827 | 25.320 | 1.087.683 |
| Sbilancio (+/-) | (922) | 42 | (107) | 8 | 10 | (4.444) |
1.3 Gli strumenti derivati e le politiche di copertura 1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione
A. Derivati finanziari
A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
L\u2019operativit\u00e0 eseguita principalmente attraverso il ricorso a strumenti derivati su cambi (currency swap), viene realizzata dalla Banca per ottimizzare la gestione della liquidit\u00e0 riveniente dalla raccolta espressa in divisa diversa dall\u2019euro ed \u00e8 funzionale all\u2019attivit\u00e0 con cui il Gruppo gestisce il rischio cambio derivante dalla partecipazione in Zloty polacchi detenuta in BFF Polska Group e dagli impieghi del Gruppo espressi in valuta diversa da Euro e in particolare quelli in Zloty polacchi, Corone ceche. Si precisa che BFF Bank Group non detiene prodotti finanziari innovativi o complessi, facendo il Gruppo ricorso a strumenti lineari e privi di componenti opzionali quali currency swap e cross-currency swap. | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | 31/12/2024 | 31/12/2023 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Titoli di debito e tassi d'interesse | \u00a0 | \u00a0 | 178.606 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 20.458 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 178.606 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 20.458 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | 665.377 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 705.911 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 665.377 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 705.911 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5. Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 843.995 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 726.381 | \u00a0 |
A.2 Derivati finanziari di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | 31/12/2024 | 31/12/2023 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Fair value positivo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Interest rate swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Cross currency swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Equity swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 1.502 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.161 | \u00a0 |
| f) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| g) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 1.502 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.161 | \u00a0 |
| 2. Fair value negativo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Interest rate swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Cross currency swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Equity swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 139 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.215 | \u00a0 |
| f) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| g) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 139 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.215 | \u00a0 |
A.3 Derivati finanziari di negoziazione OTC - valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0 sottostanti | Controparti centrali | Banche | Altre Societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| Contratti non rientranti in accordi di compensazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Titoli di debito e tassi di interesse | \u00a0 | - | 9.288 | 169.318 |
| - Valore nozionale | X | - | 9.288 | 169.318 |
| - Fair value positivo | X | | | |
| - Fair value negativo | X | | | |
| 2) Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | 12 | | |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | | |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | | |
| 3) Valute e oro | \u00a0 | 667.018 | | |
| - Valore nozionale | X | 665.377 | | |
| - Fair value positivo | X | 1.502 | | |
| - Fair value negativo | X | 139 | | |
| 4) Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Contratti rientranti in accordi di compensazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Titoli di debito e tassi di interesse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3) Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4) Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.4 Vita residua dei derivati finanziari OTC: valori nozionali | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Sottostanti/Vita Residua | Fino a 1 anno | Oltre 1 anno e fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Totale |
| A. Portafoglio di negoziazione di vigilanza | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d'interesse | 70.013 | 108.593 | - | 178.606 |
| A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari | 12 | - | - | 12 |
| A.3 Derivati finanziari su tassi di cambio e oro | 665.377 | - | - | 665.377 |
| A.4 Derivati finanziari su merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.5 Altri derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31/12/2024 | 735.390 | 108.593 | - | 843.983 |
| Totale 31/12/2023 | 726.369 | 12 | - | 726.381 |
1.3.2 Le coperture contabili Informazioni di natura qualitativa
Al 31 dicembre 2024 la Capogruppo operava in derivati di copertura attraverso strumenti lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono di garantire una gestione ottimizzata della raccolta e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo operava anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate, finanziati attraverso soluzioni di finanza infragruppo in valute quali Zloty e corone ceche. A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0 sottostanti/ Tipologie derivati | Totale | Totale |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Titoli di debito e tassi d\u2019interesse | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5. Altri sottostanti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
A.2 Derivati finanziari di copertura: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti
(Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
A.4 Vita residua dei derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali
(Valori in migliaia di euro)
| Sottostanti/Vita residua | Fino a 1 anno | Oltre 1 anno e fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Totale |
| A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d\u2019interesse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Derivati finanziari su valute e oro | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Derivati finanziari su merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.5 Altri derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2024 | 88.275 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2023 | - | \u00a0 | \u00a0 | - |
Sezione 8 \u2013 Le rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento \u2013 Voce 130 Euro (5.571) mila
8.1 Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo a attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione
| | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Operazioni/Componenti reddituali | Rettifiche di valore | Riprese di valore | Totale31.12.2024 | Totale31.12.2023 |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| write-off | Other | write-off | Altrre |
| A. Crediti verso banche | (157) | | | | | | | | | | (157) | 16 |
| - Finanziamenti | (157) | | | | | | | | | | (157) | 16 |
| - Titoli di debito | | | | | | | | | | | | |
| B. Crediti verso clientela | (475) | - | (448) | (5.759) | - | - | 216 | 334 | 714 | 5 | (5.414) | (4.948) |
| - Finanziamenti | (475) | - | (448) | (5.759) | | | 115 | 334 | 714 | 5 | (5.515) | (3.633) |
| - Titoli di debito | | | | | | | 101 | | | | 101 | (1.315) |
| Totale | (632) | - | (448) | (5.759) | - | - | 216 | 334 | 714 | 5 | (5.571) | (4.932) |
In merito al terzo stadio l\u2019incremento delle rettifiche deriva principalmente dalla movimentazione su specifiche posizioni di BFF Polska Group e da un incremento delle rettifiche su esposizioni in past due ed esposizioni vantate nei confronti di controparti della Banca e di BFF Finance Iberia. Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 210 Euro 3.783 mila
14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Ad uso funzionale | 3.783 | | | 3.783 |
| - Di propriet\u00e0 | 1.780 | | | 1.780 |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 2.003 | | | 2.003 |
| 2. Detenute a scopo di investimento | | | | - |
| - Di propriet\u00e0 | | | | - |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | - |
| 3. Rimanenze | x | | | - |
| Totale | 3.783 | - | - | 3.783 |
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 Euro 10.070 mila
15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Di propriet\u00e0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Generate internamente dall'azienda | | | | | |
| - Altre | | 10.070 | | | 10.070 |
| A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | | |
| Totale | 10.070 | - | - | 10.070 |
La voce si riferisce agli ammortamenti del periodo relativi alle attivit\u00e0 immateriali a vita definita che includono anche i \u201cCustomer Contracts\u201d.
Sezione 17 \u2013 Utili (perdite) delle partecipazioni \u2013 Voce 25017.1 Utili (perdite) delle partecipazioni: composizione
Euro 2.424 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Componente reddituale/Valori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1) Imprese a controllo congiunto | \u00a0 | \u00a0 |
| A. Proventi | | |
| 1.Rivalutazioni | | |
| 2.Utili da cessione | | |
| 3.Riprese di valore | | |
| 4.Altri proventi | | |
| B. Oneri | | |
| 1.Svalutazioni | | |
| 2.Rettifiche di valore da deterioramento | | |
| 3.Perdite da cessione | | |
| 4.Altri oneri | | |
| Risultato netto | - | - |
| 2) Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 |
| A. Proventi | 2.424 | - |
| 1.Rivalutazioni | | |
| 2.Utili da cessione | | |
| 3.Riprese di valore | | |
| 4.Altri proventi | 2.424 | - |
| B. Oneri | - | (267) |
| 1.Svalutazioni | | |
| 2.Rettifiche di valore da deterioramento | | |
| 3.Perdite da cessione | | |
| 4.Altri oneri | - | (267) |
| Risultato netto | 2.424 | (267) |
| Totale | 2.424 | (267) |
Gli altri proventi nel 2024 includono principalmente l\u2019effetto dell\u2019adeguamento del valore della partecipazione in Unione Fiduciaria valutata sulla base del metodo del patrimonio netto.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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}
},
"v1-page362-cflshid_143762-tag42889": {
"value": "Sezione 12 \u2013 Spese amministrative \u2013 Voce 190 Euro 189.694 mila
12.1 Spese per il personale: composizione
Euro 79.511 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia di spesa/Settori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1) Personale dipendente | 77.407 | 70.613 |
| a) salari e stipendi | 49.713 | 48.533 |
| b) oneri sociali | 13.746 | 13.053 |
| c) indennit\u00e0 di fine rapporto | | |
| d) spese previdenziali | 2 | 2 |
| e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale | 2.151 | 2.192 |
| f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: | | |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | | |
| g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: | | |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | 472 | 347 |
| h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali | 6.715 | 3.468 |
| i) altri benefici a favore dei dipendenti | 4.607 | 3.016 |
| 2) Altro personale in attivit\u00e0 | 347 | 456 |
| 3) Amministratori e Sindaci | 1.758 | 4.911 |
| Totale | 79.511 | 75.980 |
La voce \u201cspese per il personale\u201d contiene, oltre all\u2019ammontare degli oneri e dei contributi corrisposti al personale dipendente, comprensivi anche di quanto previsto dal sistema di incentivazione di gruppo, gli oneri riferiti alle stock options destinate a taluni dipendenti del Gruppo di competenza dell\u2019esercizio 2024, pari a circa 6.715 mila euro al lordo delle imposte con contropartita in parte la relativa riserva di Patrimonio netto in parte la voce 80 del passivo di Stato patrimoniale \u201cAltre passivit\u00e0\u201d.
12.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria | (Valori in unit\u00e0 lavorative) |
| Categorie | Numero medio | Numero medio |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Senior Executives/Executive | 29 | 30 |
| Manager/Middle Manager/Professional | 406 | 405 |
| Specialist | 389 | 412 |
| Totale | 824 | 847 |
Il numero dei dipendenti rappresentato nella precedente tabella si riferisce ai Full Time Equivalent (FTE) derivanti da un calcolo effettuato in base alle indicazioni della Circolare 262 della Banca d\u2019Italia.
12.4 Altre benefici a favore dei dipendenti
Gli altri benefici a favore dei dipendenti pari a 4.607 mila euro (3.016 mila euro nel 2023) fanno riferimento principalmente a spese sostenute per la formazione, per l\u2019erogazione di ticket restaurant, per le liberalit\u00e0 e per le assicurazioni a favore del personale dipendente del Gruppo. L\u2019incremento rispetto al 2023 \u00e8 dovuto principalmente all\u2019aumento del costo dell\u2019assicurazione dei dipendenti.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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},
"v1-page362-cflshid_143762-tag42888": {
"value": "Sezione 12 \u2013 Spese amministrative \u2013 Voce 190 Euro 189.694 mila
12.1 Spese per il personale: composizione
Euro 79.511 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia di spesa/Settori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1) Personale dipendente | 77.407 | 70.613 |
| a) salari e stipendi | 49.713 | 48.533 |
| b) oneri sociali | 13.746 | 13.053 |
| c) indennit\u00e0 di fine rapporto | | |
| d) spese previdenziali | 2 | 2 |
| e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale | 2.151 | 2.192 |
| f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: | | |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | | |
| g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: | | |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | 472 | 347 |
| h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali | 6.715 | 3.468 |
| i) altri benefici a favore dei dipendenti | 4.607 | 3.016 |
| 2) Altro personale in attivit\u00e0 | 347 | 456 |
| 3) Amministratori e Sindaci | 1.758 | 4.911 |
| Totale | 79.511 | 75.980 |
La voce \u201cspese per il personale\u201d contiene, oltre all\u2019ammontare degli oneri e dei contributi corrisposti al personale dipendente, comprensivi anche di quanto previsto dal sistema di incentivazione di gruppo, gli oneri riferiti alle stock options destinate a taluni dipendenti del Gruppo di competenza dell\u2019esercizio 2024, pari a circa 6.715 mila euro al lordo delle imposte con contropartita in parte la relativa riserva di Patrimonio netto in parte la voce 80 del passivo di Stato patrimoniale \u201cAltre passivit\u00e0\u201d.
12.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria | (Valori in unit\u00e0 lavorative) |
| Categorie | Numero medio | Numero medio |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Senior Executives/Executive | 29 | 30 |
| Manager/Middle Manager/Professional | 406 | 405 |
| Specialist | 389 | 412 |
| Totale | 824 | 847 |
Il numero dei dipendenti rappresentato nella precedente tabella si riferisce ai Full Time Equivalent (FTE) derivanti da un calcolo effettuato in base alle indicazioni della Circolare 262 della Banca d\u2019Italia.
12.4 Altre benefici a favore dei dipendenti
Gli altri benefici a favore dei dipendenti pari a 4.607 mila euro (3.016 mila euro nel 2023) fanno riferimento principalmente a spese sostenute per la formazione, per l\u2019erogazione di ticket restaurant, per le liberalit\u00e0 e per le assicurazioni a favore del personale dipendente del Gruppo. L\u2019incremento rispetto al 2023 \u00e8 dovuto principalmente all\u2019aumento del costo dell\u2019assicurazione dei dipendenti.
12.5 Altre spese amministrative: composizioneEuro 110.183 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Spese legali | 5.267 | 3.504 |
| Prestazioni per elaborazione dati | 15.486 | 13.540 |
| Prestazioni esterne per gestione crediti | 771 | 766 |
| Emolumenti a Organismo di Vigilanza | 30 | 46 |
| Spese legali per crediti in gestione | 207 | 155 |
| Spese notarili | 293 | 258 |
| Spese notarili da recuperare | 896 | 1.639 |
| Spese di rappresentanza e erogazioni liberali | 4.506 | 4.061 |
| Spese di manutenzione | 8.566 | 6.981 |
| Iva indetraibile | 11.451 | 9.652 |
| Altre imposte | 6.312 | 7.201 |
| Consulenze | 24.591 | 18.628 |
| Spese gestione sede | 5.252 | 4.431 |
| Resolution Fund e FITD | 5.450 | 10.778 |
| Altre spese | 21.106 | 22.495 |
| Totale | 110.183 | 104.136 |
Le altre spese amministrative al 31 dicembre 2024 ammontano a 110,2 milioni di euro in aumento rispetto al dato registrato nell\u2019esercizio precedente.
La variazione \u00e8 dovuta principalmente a costi per consulenze non ricorrenti per euro 4,5 milioni di euro.
Si rileva che, in relazione ai contributi ai fondi di garanzia, al 31 dicembre 2024, \u00e8 stato registrato un costo al lordo delle imposte pari a circa 5,5 milioni di euro rispetto a 10,8 milioni di euro nel 2023. La riduzione \u00e8 dovuta ai contributi al Resolution fund per cui nel 2024 non \u00e8 stato sostenuto alcun costo (6,4 milioni di euro nel 2023). Il contributo non \u00e8 stato, infatti, raccolto dal SRB essendo gi\u00e0 stato raggiunto il livello-obiettivo pari ad almeno l\u20191% dei depositi protetti detenuti dalle istituzioni creditizie stabilite nei Paesi partecipanti alla Banking Union.
Nel 2024 la Capogruppo ha versato al Fondo interbancario tutela depositi (FITD) 5,5 milioni di euro come contributo annuale, di cui 2,1 milioni euro relativi a contribuzione straordinaria.
Tale importo \u00e8 stato contabilizzato tra le altre spese amministrative, come indicato nella nota della Banca d\u2019Italia del 19 gennaio 2016 \u201cContributi ai fondi di risoluzione: trattamento in bilancio e nelle segnalazioni di vigilanza\u201d.
Per le \u201cAltre spese amministrative\u201d sopra esposte, di seguito si fornisce un\u2019evidenza di quelle principali relative ai servizi dati in outsourcing nel corso dell\u2019esercizio 2024: (Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 |
| Compensi alla Societ\u00e0 esterna per il supporto all'Internal Audit | 162 |
| Compensi alle Societ\u00e0 esterne di Elaborazione Dati | 5.685 |
| Compensi alle Societ\u00e0 di Verifica del Credito | 771 |
Sezione 12 \u2013 Spese amministrative \u2013 Voce 190 Euro 189.694 mila
12.1 Spese per il personale: composizione
Euro 79.511 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia di spesa/Settori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1) Personale dipendente | 77.407 | 70.613 |
| a) salari e stipendi | 49.713 | 48.533 |
| b) oneri sociali | 13.746 | 13.053 |
| c) indennit\u00e0 di fine rapporto | | |
| d) spese previdenziali | 2 | 2 |
| e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale | 2.151 | 2.192 |
| f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: | | |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | | |
| g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: | | |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | 472 | 347 |
| h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali | 6.715 | 3.468 |
| i) altri benefici a favore dei dipendenti | 4.607 | 3.016 |
| 2) Altro personale in attivit\u00e0 | 347 | 456 |
| 3) Amministratori e Sindaci | 1.758 | 4.911 |
| Totale | 79.511 | 75.980 |
La voce \u201cspese per il personale\u201d contiene, oltre all\u2019ammontare degli oneri e dei contributi corrisposti al personale dipendente, comprensivi anche di quanto previsto dal sistema di incentivazione di gruppo, gli oneri riferiti alle stock options destinate a taluni dipendenti del Gruppo di competenza dell\u2019esercizio 2024, pari a circa 6.715 mila euro al lordo delle imposte con contropartita in parte la relativa riserva di Patrimonio netto in parte la voce 80 del passivo di Stato patrimoniale \u201cAltre passivit\u00e0\u201d.
12.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria | (Valori in unit\u00e0 lavorative) |
| Categorie | Numero medio | Numero medio |
| \u00a0 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Senior Executives/Executive | 29 | 30 |
| Manager/Middle Manager/Professional | 406 | 405 |
| Specialist | 389 | 412 |
| Totale | 824 | 847 |
Il numero dei dipendenti rappresentato nella precedente tabella si riferisce ai Full Time Equivalent (FTE) derivanti da un calcolo effettuato in base alle indicazioni della Circolare 262 della Banca d\u2019Italia.
12.4 Altre benefici a favore dei dipendenti
Gli altri benefici a favore dei dipendenti pari a 4.607 mila euro (3.016 mila euro nel 2023) fanno riferimento principalmente a spese sostenute per la formazione, per l\u2019erogazione di ticket restaurant, per le liberalit\u00e0 e per le assicurazioni a favore del personale dipendente del Gruppo. L\u2019incremento rispetto al 2023 \u00e8 dovuto principalmente all\u2019aumento del costo dell\u2019assicurazione dei dipendenti.
12.5 Altre spese amministrative: composizioneEuro 110.183 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Spese legali | 5.267 | 3.504 |
| Prestazioni per elaborazione dati | 15.486 | 13.540 |
| Prestazioni esterne per gestione crediti | 771 | 766 |
| Emolumenti a Organismo di Vigilanza | 30 | 46 |
| Spese legali per crediti in gestione | 207 | 155 |
| Spese notarili | 293 | 258 |
| Spese notarili da recuperare | 896 | 1.639 |
| Spese di rappresentanza e erogazioni liberali | 4.506 | 4.061 |
| Spese di manutenzione | 8.566 | 6.981 |
| Iva indetraibile | 11.451 | 9.652 |
| Altre imposte | 6.312 | 7.201 |
| Consulenze | 24.591 | 18.628 |
| Spese gestione sede | 5.252 | 4.431 |
| Resolution Fund e FITD | 5.450 | 10.778 |
| Altre spese | 21.106 | 22.495 |
| Totale | 110.183 | 104.136 |
Le altre spese amministrative al 31 dicembre 2024 ammontano a 110,2 milioni di euro in aumento rispetto al dato registrato nell\u2019esercizio precedente.
La variazione \u00e8 dovuta principalmente a costi per consulenze non ricorrenti per euro 4,5 milioni di euro.
Si rileva che, in relazione ai contributi ai fondi di garanzia, al 31 dicembre 2024, \u00e8 stato registrato un costo al lordo delle imposte pari a circa 5,5 milioni di euro rispetto a 10,8 milioni di euro nel 2023. La riduzione \u00e8 dovuta ai contributi al Resolution fund per cui nel 2024 non \u00e8 stato sostenuto alcun costo (6,4 milioni di euro nel 2023). Il contributo non \u00e8 stato, infatti, raccolto dal SRB essendo gi\u00e0 stato raggiunto il livello-obiettivo pari ad almeno l\u20191% dei depositi protetti detenuti dalle istituzioni creditizie stabilite nei Paesi partecipanti alla Banking Union.
Nel 2024 la Capogruppo ha versato al Fondo interbancario tutela depositi (FITD) 5,5 milioni di euro come contributo annuale, di cui 2,1 milioni euro relativi a contribuzione straordinaria.
Tale importo \u00e8 stato contabilizzato tra le altre spese amministrative, come indicato nella nota della Banca d\u2019Italia del 19 gennaio 2016 \u201cContributi ai fondi di risoluzione: trattamento in bilancio e nelle segnalazioni di vigilanza\u201d.
Per le \u201cAltre spese amministrative\u201d sopra esposte, di seguito si fornisce un\u2019evidenza di quelle principali relative ai servizi dati in outsourcing nel corso dell\u2019esercizio 2024: (Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 |
| Compensi alla Societ\u00e0 esterna per il supporto all'Internal Audit | 162 |
| Compensi alle Societ\u00e0 esterne di Elaborazione Dati | 5.685 |
| Compensi alle Societ\u00e0 di Verifica del Credito | 771 |
Sezione 13 \u2013 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 200
Euro 19.884 mila
13.1 Accantonamenti netti per rischio di credito relativi a impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: composizione
Euro (273) mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Fondo per rischi impegni e garanzie | (273) | 278 |
| Totale | (273) | 278 |
13.3 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: composizione
Euro 20.157 mila
L\u2019accantonamento al fondo, raffrontato con l\u2019esercizio precedente, presenta la seguente composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Altri fondi | 20.157 | 3.383 |
| Totale | 20.157 | 3.383 |
La variazione rispetto al 2023 \u00e8 dovuta principalmente all\u2019accantonamento straordinario a fondo rischi per azioni legali verso debitori con cedenti in procedura straordinaria per 16,2 milioni di euro.
Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 210 Euro 3.783 mila
14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Ad uso funzionale | 3.783 | | | 3.783 |
| - Di propriet\u00e0 | 1.780 | | | 1.780 |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 2.003 | | | 2.003 |
| 2. Detenute a scopo di investimento | | | | - |
| - Di propriet\u00e0 | | | | - |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | - |
| 3. Rimanenze | x | | | - |
| Totale | 3.783 | - | - | 3.783 |
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 Euro 10.070 mila
15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Di propriet\u00e0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Generate internamente dall'azienda | | | | | |
| - Altre | | 10.070 | | | 10.070 |
| A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | | |
| Totale | 10.070 | - | - | 10.070 |
La voce si riferisce agli ammortamenti del periodo relativi alle attivit\u00e0 immateriali a vita definita che includono anche i \u201cCustomer Contracts\u201d.
Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione \u2013 Voce 230Euro 60.353 mila
16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Euro (7.314) mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Sopravvenienze passive | | | (3.259) | (1.769) |
| Arrotondamenti e abbuoni passivi | | | (24) | (6) |
| Altri oneri | | | (340) | (83) |
| Oneri per fondi di garanzia | | | | |
| Oneri per imposte di registro | | | (695) | (231) |
| Riduzione di valore dei cespiti | | | (2.996) | - |
| | Totale | (7.314) | (2.088) |
La riduzione di valore dei cespiti si riferisce alla perdita rilevata sull\u2019immobile di propriet\u00e0 sito in via Chianesi a Roma per adeguare il valore di bilancio a quello di mercato. Per maggiori informazioni si rimanda al paragrafo \u201cCambiamento del principio contabile per gli immobili ad uso funzionale\u201d della Sezione A \u201cPolitiche Contabili\u201d.
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Euro 19.884 mila
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Euro (273) mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Fondo per rischi impegni e garanzie | (273) | 278 |
| Totale | (273) | 278 |
13.3 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: composizione
Euro 20.157 mila
L\u2019accantonamento al fondo, raffrontato con l\u2019esercizio precedente, presenta la seguente composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Altri fondi | 20.157 | 3.383 |
| Totale | 20.157 | 3.383 |
La variazione rispetto al 2023 \u00e8 dovuta principalmente all\u2019accantonamento straordinario a fondo rischi per azioni legali verso debitori con cedenti in procedura straordinaria per 16,2 milioni di euro.
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14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Ad uso funzionale | 3.783 | | | 3.783 |
| - Di propriet\u00e0 | 1.780 | | | 1.780 |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 2.003 | | | 2.003 |
| 2. Detenute a scopo di investimento | | | | - |
| - Di propriet\u00e0 | | | | - |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | - |
| 3. Rimanenze | x | | | - |
| Totale | 3.783 | - | - | 3.783 |
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 Euro 10.070 mila
15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Di propriet\u00e0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Generate internamente dall'azienda | | | | | |
| - Altre | | 10.070 | | | 10.070 |
| A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | | |
| Totale | 10.070 | - | - | 10.070 |
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"value": "Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione \u2013 Voce 230Euro 60.353 mila
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Euro (7.314) mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Sopravvenienze passive | | | (3.259) | (1.769) |
| Arrotondamenti e abbuoni passivi | | | (24) | (6) |
| Altri oneri | | | (340) | (83) |
| Oneri per fondi di garanzia | | | | |
| Oneri per imposte di registro | | | (695) | (231) |
| Riduzione di valore dei cespiti | | | (2.996) | - |
| | Totale | (7.314) | (2.088) |
La riduzione di valore dei cespiti si riferisce alla perdita rilevata sull\u2019immobile di propriet\u00e0 sito in via Chianesi a Roma per adeguare il valore di bilancio a quello di mercato. Per maggiori informazioni si rimanda al paragrafo \u201cCambiamento del principio contabile per gli immobili ad uso funzionale\u201d della Sezione A \u201cPolitiche Contabili\u201d.
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 67.667 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo | | 1.942 | 969 |
| Recupero spese legali gestione | | 569 | 910 |
| Altri recuperi | | 527 | 727 |
| Sopravvenienze attive | | 4.235 | 5.720 |
| Recupero spese notarili cedenti | | 1.598 | 2.061 |
| Altri proventi | | 58.795 | 36.500 |
| Totale | 67.667 | 46.887 |
Si precisa che nel corso del 2024, il Gruppo ha aggiornato le serie storiche e posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso per la rilevazione del Credito 40 euro e, come descritto nella sezione A \u201cPolitiche Contabili\u201d al paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d, ha incrementato la percentuale di riconoscimento dal 50% al 65%.
Tale variazione ha comportato il riconoscimento di un provento non ricorrente relativo al credito 40 euro, per un importo pari ad euro 25,7 milioni.
Al 31 dicembre 2024 la voce accoglie l\u2019importo di competenza dell\u2019esercizio pari a 20,2 milioni di euro (23,3 milioni di euro al 31 dicembre 2023). La riduzione \u00e8 dovuta principalmente ai minori volumi realizzati in Italia.
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| Sopravvenienze passive | | | (3.259) | (1.769) |
| Arrotondamenti e abbuoni passivi | | | (24) | (6) |
| Altri oneri | | | (340) | (83) |
| Oneri per fondi di garanzia | | | | |
| Oneri per imposte di registro | | | (695) | (231) |
| Riduzione di valore dei cespiti | | | (2.996) | - |
| | Totale | (7.314) | (2.088) |
La riduzione di valore dei cespiti si riferisce alla perdita rilevata sull\u2019immobile di propriet\u00e0 sito in via Chianesi a Roma per adeguare il valore di bilancio a quello di mercato. Per maggiori informazioni si rimanda al paragrafo \u201cCambiamento del principio contabile per gli immobili ad uso funzionale\u201d della Sezione A \u201cPolitiche Contabili\u201d.
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"v1-page368-cflshid_145337-tag42856": {
"value": "16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 67.667 mila
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo | | 1.942 | 969 |
| Recupero spese legali gestione | | 569 | 910 |
| Altri recuperi | | 527 | 727 |
| Sopravvenienze attive | | 4.235 | 5.720 |
| Recupero spese notarili cedenti | | 1.598 | 2.061 |
| Altri proventi | | 58.795 | 36.500 |
| Totale | 67.667 | 46.887 |
Si precisa che nel corso del 2024, il Gruppo ha aggiornato le serie storiche e posto in essere alcuni affinamenti del modello in uso per la rilevazione del Credito 40 euro e, come descritto nella sezione A \u201cPolitiche Contabili\u201d al paragrafo \u201cCambio di stime relative alla percentuale riconoscimento degli interessi di mora e dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d)\u201d, ha incrementato la percentuale di riconoscimento dal 50% al 65%.
Tale variazione ha comportato il riconoscimento di un provento non ricorrente relativo al credito 40 euro, per un importo pari ad euro 25,7 milioni.
Al 31 dicembre 2024 la voce accoglie l\u2019importo di competenza dell\u2019esercizio pari a 20,2 milioni di euro (23,3 milioni di euro al 31 dicembre 2023). La riduzione \u00e8 dovuta principalmente ai minori volumi realizzati in Italia.
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"v1-page371-cflshid_146315-tag42891": {
"value": "Sezione 21 \u2013 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente \u2013 Voce 300Euro 86.178 mila
21.1 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| Componenti reddituali/Settori | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| 1. Imposte correnti (-) | 51.014 | 46.484 |
| 2. Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (+/-) | 1.479 | (487) |
| 3. Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio (+) | | |
| 3.bis Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio per crediti d'imposta di cui alla legge n. 214/2011 (+) | | |
| 4. Variazione delle imposte anticipate (+/-) | (4.570) | 3.071 |
| 5. Variazione delle imposte differite (+/-) | 38.255 | 14.269 |
| 6. Imposte di competenza dell'esercizio (-) (-1+/-2+3+ 3 bis +/-4+/-5) | 86.178 | 63.337 |
21.2 Riconciliazione tra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo di bilancio
Si riporta di seguito, per la Capogruppo e le controllate italiane (ove applicabile), la riconciliazione tra l\u2019onere fiscale teorico e l\u2019onere fiscale effettivo di bilancio.
| \u00a0 | Incidenza % su utile imponibile teorico |
| Imposte sul reddito - onere fiscale teorico | 33,07 |
| Variazioni in aumento delle imposte | 1,22 |
| Altre | 1,22 |
| Variazioni in diminuzione delle imposte | (5,74) |
| Differenze permanenti | (2,10) |
| Altre | (0,89) |
| Effetti delle controllate | (2,75) |
| Onere fiscale effettivo di bilancio | 28,55 |
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"v1-page372-cflshid_146576-tag42892": {
"value": "Sezione 25 \u2013 Utile per azione25.1 Numero medio delle azioni ordinarie a capitale diluito
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Numero medio azioni in circolazione | 187.148.157 | 185.626.946 |
| Numero medio azioni potenzialmente diluitive | 3.041.857 | 2.568.406 |
| Numero medio azioni diluite | 190.190.015 | 188.195.353 |
25.2 Altre informazioni
(Valori in unit\u00e0, dove non diversamente specificato)
| Dettaglio | Totale 31.12.2024 | Totale 31.12.2023 |
| Utile netto consolidato del periodo (in migliaia di euro) | 215.680 | 171.662 |
| Numero medio azioni in circolazione | 187.148.157 | 185.626.946 |
| Numero medio azioni potenzialmente diluitive | 3.041.857 | 2.568.406 |
| Numero medio azioni diluite | 190.190.015 | 188.195.353 |
| Utile per azione base (in unit\u00e0 di euro) | 1,15 | 0,92 |
| Utile per azione diluito (in unit\u00e0 di euro) | 1,13 | 0,91 |
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"v1-page376-cflshid_148170-tag42859": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Rischi del consolidato contabile Informazione di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica
A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio)
(Valori in migliaia di euro)
| Portafogli/qualit\u00e0 | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate | Altre esposizioni deteriorate | Esposizioni non deteriorate | Totale |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 100.888 | 68.778 | 1.734.483 | 1.077.854 | 7.685.124 | 10.667.128 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 5.372 | 5.372 |
| 5. Attivit\u00e0 finanziare in corso di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2024 | 100.888 | 68.778 | 1.734.483 | 1.077.854 | 7.690.496 | 10.672.500 |
| Totale 31.12.2023 | 99.806 | 13.718 | 219.891 | 2.368.874 | 8.103.537 | 10.805.826 |
A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
(Valori in migliaia di euro)
| | Deteriorate | | Non deteriorate | | |
| Portafogli/qualit\u00e0 | Esposizione lorda | Rettifiche di valore complessive | Esposizione netta | Write-off parzialicomplessivi* | Esposizione lorda | Rettifiche di valore complessive | Esposizione netta | Totale (esposizione netta) |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.930.201 | 26.052 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.904.150 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.766.508 | 3.530 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.762.978 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.667.128 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | - |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | - | - |
| 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | 5.372 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.372 |
| 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| Totale 31.12.2024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.930.201 | 26.052 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.904.150 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.766.508 | 3.530 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.768.350 | 10.672.500 |
| Totale 31.12.2023 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0361.283 | 27.869 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0333.414 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.476.082 | 3.671 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.472.411 | 10.805.826 |
* Valore da esporre a fini informativi
(Valori in migliaia di euro)
| Portafogli/qualit\u00e0 | Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia | Altre attivit\u00e0 | |
| \u00a0 | Minusvalenze cumulate | Esposizione netta | Esposizione netta | |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | | 1.502 |
| 2. Derivati di copertura | \u00a0 | \u00a0 | | 303 |
| Totale 31.12.2024 | - | - | | 1.805 |
| Totale 31.12.2023 | - | - | | 1.167 |
B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione)B.2 Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente
(Valori in migliaia di euro)
| Voci di bilancio/ Tipologia di entit\u00e0 strutturata | Portafoglio contabile dell'attivo | Totale attivit\u00e0 | Portafoglio contabile del passivo | Totale passivit\u00e0 (B) | Valore contabile netto | Esposizione massima al rischio di perdita | Differenza tra esposizione al rischio di perdita e valore contabile |
| \u00a0 | \u00a0 | (A) | \u00a0 | \u00a0 | (C = B-A) | (D) | (E = D-C) |
| OICR | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | 173.219 | \u00a0 | \u00a0 | 173.219 | 257.639 | 84.420 |
Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale1.2Rischio di credito
Informazioni di natura qualitativa
1. Aspetti generali
L\u2019attivit\u00e0 principale del Gruppo Bancario in tale ambito \u00e8 rappresentata dal factoring, disciplinato, in Italia, dal Codice Civile (Libro IV \u2013 Titolo I, Capo V, artt. 1260\u20131267) e dalla legge 21 febbraio 1991, n. 52 e seguenti, e che consiste in una pluralit\u00e0 di servizi finanziari variamente articolabili, principalmente mediante la cessione di crediti di natura commerciale. Il Gruppo offre prevalentemente factoring pro-soluto con debitori appartenenti alle pubbliche amministrazioni, oltre ad altri prodotti di lending sempre con focus sulla pubblica amministrazione. A partire da marzo 2021, con l\u2019integrazione di DEPObank, il Gruppo ha iniziato a erogare credito quale attivit\u00e0 strumentale a quelle specifiche di tesoreria (gestite tramite concessione di massimali operativi) e di securities services (in massima parte gestite tramite concessione di linee di scoperto in conto corrente).
Inoltre, il Gruppo Bancario, allo scopo di diversificare il proprio business e la propria presenza geografica, comprende le societ\u00e0 di BFF Polska Group, che svolgono, in prevalenza, attivit\u00e0 di fornitura di servizi finanziari ad aziende operanti nel settore sanitario e a enti della pubblica amministrazione, nei paesi in cui operano.
Attualmente, l\u2019attivit\u00e0 di factoring pro-soluto rappresenta circa il 62,4% di tutte le esposizioni verso la clientela del Gruppo escludendo la componente titoli.
Impatti derivanti dalla crisi Ucraina-Russia
In relazione al conflitto Ucraina \u2013 Russia, scoppiato nel corso del 2022, il Gruppo BFF non presenta esposizioni dirette verso il mercato russo e ucraino, e non risultano nel portafoglio clienti n\u00e9 di BFF n\u00e9 delle controllate estere societ\u00e0 clienti russe, societ\u00e0 clienti controllate da societ\u00e0 russe, titolari effettivi o legali rappresentanti di nazionalit\u00e0 russa. Per quanto riguarda le posizioni detenute in RUB (Rubli russi) e alla possibile esposizione al rischio cambio a seguito della forte oscillazione del cambio della divisa in oggetto, le posizioni di attivo e passivo denominate in tale divisa detenute da BFF risultano di ammontare complessivo molto contenuto, relative esclusivamente a saldi attivi e passivi di conto corrente (giacenze su conti correnti presso BFF di controparti della Business Line Transaction Services, trasferiti presso i conti intrattenuti da BFF presso Bank of New York, tesoriera di BFF in tale divisa (Euroclear Bank, banca di regolamento internazionale, mentre dall\u2019inizio della crisi sono state sospese attivit\u00e0 di operazioni a pronti, depositi a scadenze e Currency Swap in tale divisa) e sostanzialmente bilanciate. BFF, inoltre, ha un solo conto corrente denominato in UAH (Grivinie ucraine), intrattenuto con Bank of New York, non movimentato nel corso del 2024 e con un saldo passivo trascurabile (controvalore di qualche decina di euro).
A seguito dell\u2019inizio della crisi fra Russia e Ucraina \u00e8 stata, inoltre, registrata a livello globale un\u2019intensificazione delle attivit\u00e0 di cyber war rivolta principalmente alle reti infrastrutturali. In merito a questo, il Gruppo BFF ha alzato il livello di attenzione del SOC (security operation center) e rafforzato le regole di difesa perimetrale, oltre a mantenere un monitoraggio della situazione tramite fonti attendibili, quali il CERTFin; sul fronte della continuit\u00e0 operativa e dei backup, recenti aggiornamenti e test del piano di Disaster Recovery hanno confermato la resilienza di BFF Group. Campagne di sensibilizzazione in merito al phishing e agli eventi di sicurezza sono erogate internamente. Infine, sono stati contattati i principali outsourcer e fornitori allo scopo di accertare l\u2019innalzamento, anche da parte loro, del livello di attenzione sul fronte cybersecurity e per ricevere maggiori log dai sistemi di difesa al fine di realizzare un monitoraggio pi\u00f9 capillare tramite il SIEM (security information and event management). Ad oggi nessun attacco o disservizio susseguente alla crisi Ucraina \u00e8 stato registrato da BFF o dai propri outsourcer e fornitori.
2. Politiche di gestione del rischio di credito
2.1 Aspetti organizzativi
La valutazione di un\u2019operazione, relativa ai diversi prodotti offerti dal Gruppo Bancario, viene condotta attraverso l\u2019analisi di una molteplicit\u00e0 di fattori, che vanno dal grado di frammentazione del rischio alle caratteristiche del rapporto commerciale sottostante la qualit\u00e0 del credito, e alla capacit\u00e0 di rimborso del cliente/debitore.
I princ\u00ecpi guida e le modalit\u00e0 di monitoraggio e controllo del rischio di credito sono contenuti nel \u201cRegolamento del Credito\u201d in vigore, approvato nella sua ultima versione dal Consiglio di Amministrazione del 21 dicembre 2023 e dal \u201cRegolamento del Credito\u201d delle controllate. Un ulteriore presidio organizzativo a fronte del rischio di credito \u00e8 rappresentato dalla normativa interna per il monitoraggio della qualit\u00e0 creditizia, che descrive il processo di controllo del credito sul debitore, ed \u00e8 parte integrante dei suddetti \u201cRegolamento del Credito\u201d.
Il rischio di credito \u00e8 quindi presidiato a diversi livelli, nell\u2019ambito dei molteplici processi operativi.
2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo
Il sistema di gestione, misurazione e controllo del rischio di credito \u00e8 istituito nell\u2019ottica di assicurare un presidio rispetto alle principali fattispecie di rischio annoverabili tra il rischio di credito.
A tale scopo risulta essenziale tenere in considerazione che l\u2019attivit\u00e0 core svolta dal Gruppo si estrinseca, come gi\u00e0 summenzionato, nell\u2019acquisto di crediti ceduti in regime di pro soluto vantati dai clienti cedenti nei confronti di debitori della pubblica amministrazione e che per quanto concerne le esposizioni legate all\u2019operativit\u00e0 di banca depositaria queste sono in prevalenza verso banche. Ci\u00f2 premesso, in particolare, il rischio di credito, legato alla possibilit\u00e0 che una variazione non attesa del merito creditizio di una controparte, nei confronti della quale esiste un\u2019esposizione, generi una corrispondente diminuzione del valore della posizione creditoria, si esplicita tramite:
\u2022il rischio di credito in senso stretto: rischio di default delle controparti verso cui il Gruppo vanta un credito e che risulta piuttosto contenuto tenuto conto della natura delle controparti verso cui il Gruppo \u00e8 esposto, per la maggior parte non soggette a procedure concorsuali o ad altre procedure che possano minare la sostanziale solvibilit\u00e0 delle medesime;
\u2022il rischio di \u201cdilution\u201d: rischio identificabile nella possibilit\u00e0 che le somme dovute dal debitore ceduto si riducano per effetto di compensazioni o abbuoni derivanti da resi e/o per controversie/contestazioni in materia di qualit\u00e0 del prodotto o del servizio o di altro tipo;
\u2022il rischio di \u201cfactorability\u201d: rischio connesso alla natura e alle caratteristiche del rapporto commerciale oggetto di \u201cfattorizzazione\u201d/cessione, che influisce sull\u2019attitudine dei crediti ceduti ad autoliquidarsi (e.g. rischio di pagamenti diretti dal debitore al cedente potenzialmente insolvente);
\u2022il rischio di ritardato pagamento: rischio di variazione dei tempi di incasso dei crediti ceduti rispetto a quanto previsto dal Gruppo.
Il Gruppo, alla luce delle fattispecie di rischio di cui sopra, dispone di una regolamentazione interna che esplicita le fasi che la normativa di settore individua come componenti del processo del credito:
\u2022istruttoria;
\u2022delibera;
\u2022erogazione;
\u2022monitoraggio e revisione;
\u2022contenzioso.
Il factoring pro soluto, per sua natura, rappresenta il servizio maggiormente esposto al rischio di credito. Per questa ragione, le fasi di istruttoria della pratica di affidamento sono svolte con molta accuratezza.
Per quanto riguarda la concessione del credito alle controparti alle quali viene erogato il servizio di depositario, il rischio di credito risulta molto contenuto, poich\u00e9 concentrato prevalentemente su controparti bancarie, SGR e Fondi.
In via residuale il Gruppo offre anche servizi di \u201csola gestione\u201d e di factoring \u201cpro solvendo\u201d.
Nel servizio di sola gestione, il rischio di credito \u00e8 molto contenuto, poich\u00e9 limitato all\u2019esposizione che le societ\u00e0 del Gruppo vantano verso il cliente per il pagamento delle commissioni pattuite, ossia il rimborso delle spese legali sostenute. La concessione di un affidamento \u201csola gestione\u201d segue l\u2019iter tipico del processo del credito, anche se l\u2019affidamento pu\u00f2 essere deliberato da un organo non collegiale.
Il factoring pro solvendo rappresenta un\u2019attivit\u00e0 residuale per BFF Banking Group, in quanto ricompreso solo all\u2019interno del portafoglio prodotti di BFF Polska S.A..
Con specifico riferimento a BFF Polska, si precisa che essa opera in Polonia, e attraverso le sue controllate in Slovacchia e in Repubblica Ceca.
Le attivit\u00e0 che BFF Polska S.A. svolge, si sviluppano prevalentemente in tre settori:
\u2022attivit\u00e0 di finanziamento del capitale circolante dei fornitori della pubblica amministrazione;
\u2022finanziamento di crediti presenti e futuri del settore pubblico e sanitario;
\u2022finanziamento di investimenti del settore pubblico e sanitario.
Anche rispetto alle forme tecniche specifiche di BFF Polska S.A. e delle sue controllate, l'obiettivo della gestione del rischio di credito del Gruppo \u00e8 quello di costruire un robusto e bilanciato portafoglio di attivit\u00e0 finanziarie per ridurre al minimo il rischio di esposizioni deteriorate e allo stesso tempo generare il margine di profitto previsto e il valore atteso del portafoglio crediti. Come regola generale, il Gruppo Bancario, entra in rapporti con clienti dotati di un adeguato merito di credito e, se necessario, richiede adeguate garanzie per attenuare il rischio di perdite finanziarie derivanti da eventuali situazioni di inadempienza dei clienti.
Per quanto riguarda l\u2019attribuzione di massimali operativi e/o cap di \u201ctramitazione\u201d, non \u00e8 prevista una richiesta specifica da parte della clientela e l\u2019istruttoria \u00e8 avviata su iniziativa dell\u2019U.O. Finanza e Tesoreria o delle unit\u00e0 organizzative competenti.
Nell\u2019ambito della gestione delle controparti che operano sui servizi di tramitazione al dettaglio sono stati istituiti degli appositi massimali operativi, finalizzati al monitoraggio e controllo dell\u2019operativit\u00e0 di tali soggetti. In alcuni casi sono state richieste garanzie volte alla mitigazione del rischio assunto per tali attivit\u00e0. L'esposizione al rischio di credito del cliente viene monitorato su base continuativa. Il merito di credito di enti del settore pubblico viene analizzato nel contesto del rischio di ritardo nel rimborso delle passivit\u00e0.
La valutazione del rischio di credito si inserisce in una considerazione complessiva sull\u2019adeguatezza patrimoniale del Gruppo, in relazione ai rischi connessi con gli impieghi.In tale ottica, il Gruppo utilizza, per la misurazione del rischio di credito, il metodo \u201cStandardizzato\u201d, cos\u00ec come regolato dal Regolamento UE n. 575/2013 (CRR) e recepito dalle Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286 \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d, entrambe del 17 dicembre 2013, e successivi aggiornamenti, che evidenziano la suddivisione delle esposizioni in diverse classi (\u201cportafogli\u201d), in base alla natura della controparte, e l\u2019applicazione, a ciascun portafoglio, di coefficienti di ponderazione diversificati.
In particolare, BFF Banking Group applica i seguenti principali fattori di ponderazione, previsti dalla CRR: \u20220% alle esposizioni verso le amministrazioni centrali e le banche centrali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea e finanziati nella valuta locale, oltre alle esposizioni nei confronti di altre enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, quando specificatamente previsto dalla normativa di vigilanza di riferimento; rientrano in tale categoria anche le esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e autorit\u00e0 locali spagnoli, come previsto dalle liste EBA \u201cEU regional governments and local authorities treated as exposures to central governments in accordance with Article 115(2) of Regulation (EU) 575/2013\u201d e \u201cEU public-sector entities treated in exceptional circumstances as exposures to the central government, regional government or local authority in whose jurisdiction they are established in accordance with Article 116(4) of Regulation (EU) 575/2013\u201d;
\u202220% alle (i) esposizioni verso amministrazioni regionali e autorit\u00e0 locali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea, denominati e finanziati nella locale valuta, (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 1, (iii) alle esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e verso intermediari vigilati aventi durata originaria pari o inferiore ai tre mesi;
\u202250% alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 2, in cui rientrano le esposizioni verso gli organismi del settore pubblico polacco e slovacco;
\u2022100% alle (i) esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 3, 4 e 5 (tra cui Italia, Portogallo, Grecia); si segnala che DBRS, il 3 maggio 2019, ha migliorato il rating della Repubblica greca portandolo da BH a BBL migliorandone cos\u00ec la classe di merito (da 5 a 4), ma non la percentuale di assorbimento che rimane al 100% e (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi in cui l\u2019amministrazione centrale \u00e8 priva di rating, ossia non \u00e8 associata alcuna classe di merito di credito (tra cui Repubblica Ceca e Croazia);
\u202250% o 100% per i crediti verso intermediari vigilati, a seconda della classe di merito del paese in cui hanno sede gli stessi;
\u202275% alle esposizioni al dettaglio e piccole e medie imprese;
\u2022100% alle esposizioni verso i debitori privati unrated (i.e. imprese), Fondi e SGR; per i debitori privati con rating si applicano ponderazioni diverse sulla base delle valutazioni del merito di credito rilasciate da S&P Global Ratings;
\u2022100% alle attivit\u00e0 materiali, partecipazioni, e organismi di investimento collettivo e altre attivit\u00e0;
\u2022150% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche inferiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022100% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche sono pari o superiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022250% alle attivit\u00e0 fiscali differite non dedotte dai fondi propri.
BFF Banking Group mantiene costantemente, quale requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito, un ammontare dei Fondi propri pari ad almeno l\u20198% delle esposizioni ponderate per il rischio. Il \u201cRisk Weighted Amount\u201d \u00e8 determinato dalla somma dei \u201crisk weighted\u201d delle diverse classi.
In base alla metodologia di cui sopra, il requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito e controparte, al 31 dicembre 2024, risulta essere, per BFF Banking Group, pari a 342,8 milioni di euro.
Con l\u2019entrata in vigore dell\u2019aggiornamento della CRR III, dal 1\u00b0 gennaio 2025 alcune ponderazioni subiscono alcune modifiche: l\u2019impatto per il Gruppo di tali modifiche non \u00e8 significativo.
Inoltre, la gestione del rischio di credito avviene nel prioritario rispetto delle disposizioni normative esterne (CRR, Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286, \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d e successivi aggiornamenti), in tema di concentrazione dei rischi.
In particolare:
\u2022si definisce \u201cgrande esposizione\u201d ogni posizione di rischio di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile, cos\u00ec come definito nella CRR II (pari al capitale di classe 1);
\u2022i gruppi bancari sono tenuti a contenere ciascuna posizione di rischio entro il limite del 25% del Capitale ammissibile, con esclusione delle esposizioni verso soggetti bancari o gruppi bancari per i quali il limite \u00e8 pari al valore massimo tra il 25% del capitale ammissibile e 150 milioni di euro.
In considerazione del fatto che il Gruppo ha un\u2019esposizione quasi completamente composta da crediti acquistati dai cedenti in regime di pro soluto e vantati nei confronti dei singoli enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, il rischio del portafoglio \u00e8 da ritenersi contenuto in virt\u00f9 del fatto che la derecognition del credito prevede l\u2019allocazione dell\u2019esposizione in capo a un numero pi\u00f9 elevato di controparti (i.e. i debitori ceduti), che, peraltro, nel caso di talune esposizioni ricevono un trattamento preferenziale in termini di ponderazione ai fini delle grandi esposizioni.Valutazione qualitativa del credito
Il Gruppo effettua l\u2019analisi di impairment sul portafoglio crediti, finalizzata all\u2019identificazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0, in linea con quanto disposto dai principi contabili applicabili e dei criteri di prudenza richiesti dalla normativa di vigilanza e dalle policy interne adottate BFF Banking Group.
Tale analisi si basa sulla distinzione tra due categorie di esposizioni, di seguito riportate:
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201cvalutazione collettiva\u201d)
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche.
Si rammenta in tale sede, che, a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2018, \u00e8 entrato in vigore il principio contabile IFRS 9. Tale principio sostituisce il concetto di perdite su crediti \u201csubita\u201d (incurred loss) dello standard IAS 39 con l'approccio delle perdite \u201cattese\u201d (expected loss).
L\u2019approccio adottato dal Gruppo prevede un modello caratterizzato da una visione prospettica che pu\u00f2 richiedere la rilevazione delle perdite previste nel corso della vita del credito sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici. In tale contesto, si \u00e8 adottato un approccio basato sull\u2019impiego di parametri credit risk (Probability of Default \u2013 PD, Loss Given Default \u2013 LGD, Exposure at Default \u2013 EAD) ridefiniti in un\u2019ottica multi-periodale.
Pi\u00f9 in dettaglio, l\u2019impairment model previsto dall\u2019IFRS 9 prevede la classificazione dei crediti in tre livelli (o stage) a cui corrispondono distinte metodologie di calcolo delle perdite da rilevare.
Nel primo stage la perdita attesa \u00e8 misurata entro un orizzonte temporale di un anno. Nel secondo stage (dove sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie che hanno subito un significativo incremento della rischiosit\u00e0 creditizia rispetto alla rilevazione iniziale), la perdita \u00e8 misurata su un orizzonte temporale che copre la vita dello strumento sino a scadenza (lifetime expected loss). Nello stage 3 rientrano tutte quelle attivit\u00e0 finanziarie che presentano obiettive evidenze di perdita alla data di bilancio (esposizioni non-performing).
2.3 Metodi di misurazione delle perdite attese
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201csvalutazione collettiva\u201d)
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
-dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti bucket sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione / controparte;
-dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multi-periodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019Expected Credit Losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019initial recognition dello strumento stesso.
Ai fini del calcolo dell\u2019impairment, il principio IFRS 9 fornisce requisiti generici circa il calcolo dell\u2019ECL ed il disegno dei criteri di stage allocation e non prevede specifiche guidelines riguardo l\u2019approccio modellistico. Sulla base di questo presupposto, le fasi di assessment e di design del progetto di conversione al principio IFRS 9 hanno permesso, attraverso l\u2019analisi dei dati forniti in input, lo sviluppo di un framework metodologico all\u2019interno del quale adeguare le peculiarit\u00e0 del business del Gruppo in coerenza alle attivit\u00e0 presenti in portafoglio e alle informazioni disponibili, nel rispetto delle linee guida definite dal principio.
I concetti chiave introdotti dal principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment rispetto ai precedenti standard contabili sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito sostituendo quindi il criterio della \u201cperdita subita\u201d (incurred loss), che legava le svalutazioni all\u2019insorgere di un \u201cfatto nuovo\u201d che dimostrasse la dubbia esigibilit\u00e0 dei flussi di cassa originariamente concordati. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL devono essere prese in considerazione le informazioni forward-looking e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
-modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multi-periodali funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
-modello di LGD;
-modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multi-periodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
I parametri di rischio che devono essere modellizzati per ottemperare alla logica di tener in considerazione dell\u2019intera vita attesa dello strumento finanziario (lifetime) risultano essere i seguenti:
-PD Multi-periodali;
-LGD Multi-periodali;
-EAD Multi-periodali.
Inoltre, ai fini di coerenza con i requisiti del Principio IFRS 9, il calcolo dell\u2019ECL deve includere aggiustamenti Point in Time (PIT) nei parametri e deve tenere in considerazione l\u2019integrazione Forward-Looking Information (FLI).
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche (c.d. \u201csvalutazioni specifiche\u201d) Il Gruppo ha effettuato una ricognizione delle attivit\u00e0 classificate come deteriorate, allo scopo di individuare posizioni che presentano oggettive perdite di valore su base individuale, come previsto dal principio IFRS 9 e in linea con le vigenti disposizioni di vigilanza.
Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in Past Due o in Sofferenza per dissesto finanziario, a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, viene effettuata una rettifica di valore specifica calcolata su base collettiva, utilizzando una probabilit\u00e0 di default che pu\u00f2 variare tra quella prevista per i crediti in Bonis in stage 2 ed il 100%. Tale probabilit\u00e0 di default viene identificata sulla base di una valutazione puntuale/analitica (c.d. case-by-case assessment) effettuata dalla funzione credit evaluation e, nel caso la rettifica di valore calcolata non risultasse adeguata, per difetto o per eccesso, pu\u00f2 essere imputata puntualmente dalla stessa. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment, che comunque non potr\u00e0 portare ad un coverage rate inferiore a quello previsto per le esposizioni in stage 2, il livello finale di rettifica attribuito sar\u00e0 pari al valore dell'impairment restituito dal modello di calcolocollettivo.
I crediti deteriorati BFF Banking Group sono costituiti da sofferenze, inadempienze probabili (c.d. unlikely to pay) e esposizioni scadute deteriorate (c.d. past due), il cui valore complessivo, al netto delle svalutazioni analitiche, ammonta a 1.904.150 mila euro di cui:
-sofferenze per 100.888 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 115.093 mila euro con rettifica di valore pari a 14.204 mila euro);
-inadempienze probabili per 68.778 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 78.142 mila euro con rettifica di valore pari a 9.364 mila euro);
-esposizioni scadute deteriorate per 1.734.483 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 1.736.967 mila euro con rettifica di valore pari a 2.483 mila euro).
In riferimento alle politiche adottate nell\u2019ambito delle svalutazioni, BFF Polska Group e BFF Finance Iberia inoltrano alla Capogruppo apposita reportistica periodica, al fine di permettere alle corrispondenti funzioni della controllante di esercitare il riporto funzionale rispetto alle attivit\u00e0 svolte in quest\u2019ambito, e consentire la verifica della correttezza delle conclusioni.
Misurazione delle perdite attese Nel corso del secondo semestre 2024 il framework IFRS9 \u00e8 stato oggetto di una attivit\u00e0 evolutiva in relazione: i) alla risoluzione del finding della Banca d\u2019Italia presente nel rapporto ispettivo pervenuto alla Banca in data 29/04/2024 nel quale l\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza evidenziava la necessit\u00e0 di ricalibrare il parametro PD tenendo presente il corretto dimensionamento della categoria dei past due derivante dalla riclassificazione attuata su data contabile del 30 giugno 2024, ii) all\u2019aggiornamento delle serie storiche sottostanti la stima dei parametri di rischio e iii) l\u2019aggiornamento dello scenario macro economico che si riflettono sulla componente forward looking delle curve di PD lifetime.
Lo scenario previsivo presuppone che, seppure in un contesto di elevata incertezza, in particolare sulle politiche commerciali della nuova amministrazione statunitense e per le tensioni geopolitiche in essere in Europa (guerra Russo \u2013 Ucraina), la crescita della domanda estera si consolidi, ma su valori nettamente inferiori a quelli medi del ventennio precedente la pandemia. Sulla base dei contratti futures, i prezzi del petrolio diminuirebbero nel corso del triennio e quelli del gas naturale
rimarrebbero sostanzialmente stabili. L\u2019occupazione continuerebbe a crescere, sia pur a ritmi inferiori a quelli del prodotto. Il tasso di disoccupazione \u00e8 previsto mantenersi sostanzialmente stabile nel triennio 2025-27.L\u2019incertezza macro economica si mantiene comunque elevata e deriva principalmente dallo scenario internazionale con perduranti tensioni connesse con i conflitti in corso: per quanto riguarda il conflitto israelo-palestinese originatosi negli ultimi mesi del 2023, in considerazione dei risultati delle analisi svolte dalla Banca, al momento, non si ravvedono elementi critici tali da porre in essere ulteriori attivit\u00e0 di monitoraggio dei rischi di suddetto conflitto.
2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito
Al fine di assicurare la compatibilit\u00e0 con il principio della \u201cderecognition\u201d dei crediti acquistati a titolo definitivo, sono state eliminate, dai relativi contratti, le clausole di mitigazione del rischio che potrebbero in qualche modo inficiare il reale trasferimento dei rischi e dei benefici.
Con riferimento alle esposizioni verso le controparti alle quali si offrono servizi di tesoreria e security services, le tecniche di mitigazione del rischio comprendono anche accordi di compensazione (ISDA) e di gestione delle garanzie (CSA) coerentemente con la normativa EMIR. Per le operazioni in Pronti contro Termine per le quali la Banca ha sottoscritto appositi contratti GMRA ci si avvale della traslazione del rischio di credito dalla controparte sul sottostante del Pronti contro Termine.
3. Esposizioni creditizie deteriorate
Facendo seguito a quanto previsto dalla Circolare n. 272 della Banca d\u2019Italia le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 1.904.150 mila euro e comprendono:
\u2022Le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda. Al 31 dicembre 2024, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 100.888 mila euro, di cui 2.996 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 94.796 mila euro e rappresentano il 94,0% del totale. Le sofferenze lorde sono pari a 115.093 mila euro (120.923 mila euro al 31 dicembre 2023), svalutate per 14.204 mila euro (21.117 mila euro al 31 dicembre 2023). La contrazione dei fondi svalutazione associati \u00e8 da ascriversi principalmente allo stralcio di posizioni in sofferenza del BFF Polska Group. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 800 mila euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 115.861 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 14.973 mila euro. Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2024 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 95.203 mila euro, di cui 94.796 verso Comuni e Province italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto. Di tale importo, 2.996 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari. Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 15.830 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 11.067 mila euro, risultano pari a 4.763 mila euro.
\u2022Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati. Al 31 dicembre 2024, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 78.142 mila euro (19.125 mila euro al 31 dicembre 2023), di cui 70.291 mila euro relative a BFF Polska Group (15.840 mila euro al 31 dicembre 2023), 4.310 mila euro alla Banca (3.087 mila euro al 31 dicembre 2023) e 3.541 mila euro (198 mila euro al 31 dicembre 2023) a BFF Finance Iberia. Si segnala che l\u2019incremento, deriva per 52.980 mila euro, da controparti assoggettate alle procedure di ristrutturazione degli ospedali pubblici polacchi considerate come non rappresentative di per s\u00e9 di un effettivo deterioramento dell\u2019asset quality. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 68.778 mila euro (13.718 mila euro al 31 dicembre 2023), riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2022Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 1.734.483 mila euro. Si riferiscono alla Banca per 1.546.403 mila euro, alla controllata spagnola per 18.543 mila euro e a BFF Polska Group per 169.538 mila euro. Il 95,2% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Tale categoria mostra un forte incremento rispetto al 31 dicembre 2023 a seguito della riclassificazione del portafoglio attuata al 30/06/2024 al fine di rispondere ai rilievi di conformit\u00e0 sulla precedente classificazione dei crediti pubblici attuata dalla Banca, contenuti nel report ispettivo che Banca d\u2019Italia ha consegnato in data 29 aprile 2024 e a cui BFF ha risposto in data 11 luglio 2024.
In merito ai Comuni e Province in dissesto, si ricorda che la Corte Europea dei Diritti dell\u2019Uomo ha confermato, con la sentenza pubblicata in data 21 gennaio 2025, che lo Stato italiano ha l\u2019obbligo di garantire il pagamento dei crediti dovuti dai debitori pubblici, ivi inclusi i comuni in dissesto, in presenza di decisioni giudiziarie che rimangono esecutive. Il Gruppo ha intrapreso le analisi volte a identificare gli effetti che l\u2019applicazione della suddetta sentenza avrebbe sul proprio portafoglio.Si rammenta, infine, che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto nei confronti di enti pubblici e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate.
Informazioni di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica e distribuzione economica
A.1.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio)
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | (Valori in migliaia di euro) |
| | Primo stadio | Secondo stadio | | | Terzo stadio | | Impaired acquisite o originate |
| Portafogli/stadi di rischio | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni | Oltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni | Oltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni | Oltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni | Oltre 90 giorni |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 144.720 | 118.730 | 791.009 | 1.486 | 2.501 | 19.409 | 88.108 | 88.008 | 1.208.125 | - | - | 2.996 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| value con impatto sulla redditivit\u00e0 | | | | | | | | | | | | |
| complessiva | | | | | | | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| dismissione | | | | | | | | | | | | |
| Totale 31.12.2024 | 144.720 | 118.730 | 791.009 | 1.486 | 2.501 | 19.409 | 88.108 | 88.008 | 1.208.125 | - | - 2.996 |
| Totale 31.12.2023 | 325.689 | 241.334 | 1.338.491 | 4.679 | 9.156 | 449.524 | 3.837 | 8.461 | 257.912 | - | - 5.584 |
A.1.2 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi | | | | | | | | | | | | | \u00a0 | | | | | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro) |
| Causali/stadi di rischio | Rettifiche di valore complessive | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Accantonamenti complessivi su impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | Tot. |
| Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio | Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio | Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio | Attivit\u00e0 fin. impaired acquisite o originate |
| Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate impaired acquisiti/e o originati/e | \u00a0 |
| Rettifiche complessive iniziali | 22 | 3.186 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3.208 | 2 | 485 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 487 | \u00a0 | 27.668 | \u00a0 | \u00a0 | 27.668 | \u00a0 | 201 | \u00a0 | \u00a0 | 201 | \u00a0 | 357 | \u00a0 | 173 | \u00a0 | 32.094 |
| Variazioni in aumento da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Cancellazioni diverse dai write-off | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Rett/riprese di valore nette per rischio di credito (+/-) | 136 | 194 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 330 | -1 | -334 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -335 | \u00a0 | 5.550 | \u00a0 | \u00a0 | 5.550 | \u00a0 | -5 | \u00a0 | \u00a0 | -5 | \u00a0 | -100 | \u00a0 | -173 | \u00a0 | 5.268 |
| Modifiche contrattuali senza cancellazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Cambiamenti della metodologia di stima | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Write-off non rilevati direttamente a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -7.363 | \u00a0 | \u00a0 | -7.363 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -7.363 |
| Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Rettifiche complessive finali | 158 | 3.379 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3.538 | 1 | 151 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 152 | \u00a0 | 25.855 | \u00a0 | \u00a0 | 25.855 | \u00a0 | 197 | \u00a0 | \u00a0 | 197 | \u00a0 | 258 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 29.999 |
| Recuperi da incasso su attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Write-off rilevati direttamente a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 448 | \u00a0 | \u00a0 | 448 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 448 |
A.1.3 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: trasferimenti tra i diversi saldi di rischio di credito (valori lordi e nominali)| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Portafogli/stadi di rischio | Valori lordi/ valore nominale |
| Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio | Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio | Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio |
| Da primo stadio a secondo stadio | Da secondo stadio a primo stadio | Da secondo stadio a terzo stadio | Da terzo stadio a secondo stadio | Da primo stadio a terzo stadio | Da terzo stadio a primo stadio |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 10.637 | 147.625 | 326.835 | 577 | 715.832 | 7.439 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2024 | 10.637 | 147.625 | 326.835 | 577 | 715.832 | 7.439 |
| Totale 31.12.2023 | 120.752 | 3.915 | 1.287 | 88 | 103.689 | 3.762 |
A.1.4 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologie esposizioni / Valori | Esposizione lorda | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Esposizione netta | Write-off parziali complessivi* |
| \u00a0 | Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi |
| \u00a0 | Primo Stadio | Secondo Stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisite o originate | \u00a0 | Primo Stadio | Secondo Stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisite o originate |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 A vista | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0153.356 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151.506 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.849 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0158 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | 153.196 | \u00a0 |
| a) Deteriorate | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| b) Non deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0153.356 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151.506 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.849 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0158 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | X | \u00a0 | 153.196 | \u00a0 |
| A.2 Altre | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0602.690 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0602.690 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | 602.651 | \u00a0 |
| a) Sofferenze | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| b) Inademp. probabili | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| c) Esposizioni scadute deteriorate | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| d) Esposizioni scadute non deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | - | \u00a0 | X | \u00a0 | - | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | - | \u00a0 | X | \u00a0 | - | \u00a0 |
| e) Altre esposizioni non deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0602.689 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0602.689 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038 | \u00a0 | X | \u00a0 | 602.651 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | - | \u00a0 |
| Totale (A) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0756.045 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0754.196 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.849 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0198 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0 | \u00a0 | 755.847 | \u00a0 |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Deteriorate | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| b) Altre | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.937 | 132 | - | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | 1.937 | - |
| Totale (B) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.937 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0132 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1.937 | - |
| Totale (A + B) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0757.982 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0754.328 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.849 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0198 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 757.784 | - |
| * Valore da esporre a fini informativi | | | | | | | | | | | | |
A.1.5 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti | | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologie esposizioni/valori | Esposizione lorda | Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi | Esposizione netta | Write-off parziali complessivi* |
| \u00a0 | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | \u00a0 | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Sofferenze | 115.093 | X | \u00a0 | 111.900 | 3.192 | 14.204 | X | \u00a0 | 14.008 | 197 | 100.888 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 1.223 | X | \u00a0 | 1.223 | \u00a0 | 702 | X | \u00a0 | 702 | \u00a0 | 521 | \u00a0 |
| b) Inademp. probabili | 78.142 | X | \u00a0 | 78.142 | \u00a0 | 9.364 | X | \u00a0 | 9.364 | \u00a0 | 68.778 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 16.680 | X | \u00a0 | 16.680 | \u00a0 | 1.868 | X | \u00a0 | 1.868 | \u00a0 | 14.811 | \u00a0 |
| c) Esposizioni scadute deteriorate | 1.736.967 | X | \u00a0 | 1.736.967 | \u00a0 | 2.483 | X | \u00a0 | 2.483 | \u00a0 | 1.734.483 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 16.725 | X | \u00a0 | 16.725 | \u00a0 | 55 | X | \u00a0 | 55 | \u00a0 | 16.671 | \u00a0 |
| d) Esposizioni scadute non deteriorate | 1.078.086 | 1.054.639 | 23.447 | X | \u00a0 | 232 | 181 | 51 | X | \u00a0 | 1.077.854 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 1.411 | - | 1.411 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | 1.410 | \u00a0 |
| e) Altre esposizioni non deteriorate | 7.091.105 | 7.063.956 | 21.776 | X | \u00a0 | 3.260 | 3.160 | 100 | X | \u00a0 | 7.087.845 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 8.969 | - | 8.969 | X | \u00a0 | 46 | - | 46 | X | \u00a0 | 8.923 | \u00a0 |
| TOTALE (A) | 10.099.392 | 8.118.596 | 45.223 | 1.927.009 | 3.192 | 29.543 | 3.341 | 151 | 25.855 | 197 | 10.064.477 | \u00a0 |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Deteriorate | 8.529 | X | - | 8.529 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 8.529 | \u00a0 |
| b) Non deteriorate | 502.845 | 469.545 | \u00a0 | X | \u00a0 | 258 | 258 | \u00a0 | X | \u00a0 | 502.587 | \u00a0 |
| Totale (B) | 511.374 | 469.545 | - | 8.529 | - | 258 | 258 | - | - | - | 477.816 | \u00a0 |
| Totale (A+B) | 10.610.766 | 8.588.141 | 45.223 | 1.935.538 | 3.192 | 29.801 | 3.598 | 151 | 25.855 | 197 | 10.542.293 | \u00a0 |
* Valore da esporre a fini informativi
A.1.7 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Categorie | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate |
| A. Esposizione lorda iniziale | 120.923 | 19.125 | 221.236 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - |
| B. Variazioni in aumento | | | |
| B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate | 8.533 | 14.287 | 1.000.982 |
| B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate | - | - | - |
| B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate | 3.968 | 32 | 7.297 |
| B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni | - | - | - |
| B.5 altre variazioni in aumento | 10.757 | 59.902 | 582.204 |
| C. Variazioni in diminuzione | | | |
| C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate | 5 | - | 6.702 |
| C.2 write-off | 7.363 | - | 405 |
| C.3 incassi | 12.449 | 15.054 | 63.795 |
| C.4 realizzi per cessioni | - | - | - |
| C.5 perdite da cessione | - | - | - |
| C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate | 7.297 | 150 | 3.851 |
| C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni | - | - | - |
| C.8 altre variazioni in diminuzione | 1.975 | - | - |
| D. Esposizione lorda finale | 115.093 | 78.142 | 1.736.967 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - |
A.1.7bis Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia| \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Qualit\u00e0 | Esposizioni oggetto di concessioni: deteriorate | Esposizioni oggetto di concessioni: non deteriorate |
| A. Esposizione lorda iniziale | 12.363 | 28.387 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - |
| B. Variazioni in aumento | | |
| B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni | - | 4.306 |
| B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni | 18.606 | X |
| B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate | X | 29 |
| B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessioni | - | - |
| B.5 altre variazioni in aumento | 4.262 | 1.856 |
| C. Variazioni in diminuzione | | |
| C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni | X | - |
| C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni | 29 | X |
| C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate | X | 18.606 |
| C.4 write-off | - | - |
| C.5 incassi | 574 | 4.364 |
| C.6 realizzi per cessioni | - | - |
| C.7 perdite da cessioni | - | - |
| C.8 altre variazioni in diminuzione | - | 1.230 |
| D. Esposizione lorda finale | 34.628 | 10.379 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - |
A.1.9 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica delle rettifiche di valore complessive| \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Categorie | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate |
| Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni | Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni | Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni |
| A. Rettifiche complessive iniziali | 21.117 | 261 | 5.407 | 1.314 | 1.344 | 44 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - | - | - | - |
| B. Variazioni in aumento | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate | \u00a0 | X | \u00a0 | X | \u00a0 | X |
| B.2 altre rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 perdite da cessione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.4 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate | 88 | \u00a0 | 15 | \u00a0 | 3 | \u00a0 |
| B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 |
| B.6 altre variazioni in aumento | 505 | 441 | 4.013 | 554 | 2.279 | 55 |
| C. Variazioni in diminuzione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.1. riprese di valore da valutazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 riprese di valore da incasso | 140 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 579 | \u00a0 |
| C.3 utili da cessione | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| C.4 write-off | 7.363 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 412 | \u00a0 |
| C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate | 3 | \u00a0 | 72 | \u00a0 | 32 | \u00a0 |
| C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| C.7 altre variazioni in diminuzione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 121 | 44 |
| D. Rettifiche complessive finali | 14.204 | 702 | 9.364 | 1.868 | 2.483 | 55 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - | - | - | - |
A.2 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interniA.2.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie finanziarie rilasciate: per classi di rating esterni (valori lordi)
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Esposizioni | Classi di rating esterni | Senza rating | Totale |
| Classe 1 | Classe 2 | Classe 3 | Classe 4 | Classe 5 | Classe 6 | \u00a0 | \u00a0 |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 57.539 | 1.887.655 | 8.075.962 | 31.195 | 2.903 | - | 641.456 | 10.696.709 |
| - Primo stadio | 44.190 | 1.553.721 | 6.585.342 | 31.100 | 2.903 | - | 504.029 | 8.721.285 |
| - Secondo stadio | - | 22.307 | 15.042 | 8 | - | - | 7.866 | 45.223 |
| -Terzo stadio | 13.349 | 311.627 | 1.472.581 | 86 | - | - | 129.365 | 1.927.009 |
| - Impaired acquisite o originate | - | - | 2.996 | - | - | - | 196 | 3.192 |
| B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Primo stadio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Secondo stadio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| -Terzo stadio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Impaired acquisite o originate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Primo stadio | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Secondo stadio | - | - | - | - | - | - | - | - |
| -Terzo stadio | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Impaired acquisite o originate | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B+C) | 57.539 | 1.887.655 | 8.075.962 | 31.195 | 2.903 | - | 641.456 | 10.696.709 |
| D. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | - | 49.192 | 132 | - | - | - | 426.182 | 475.506 |
| - Primo stadio | - | 49.187 | 132 | - | - | - | 420.358 | 469.676 |
| - Secondo stadio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| -Terzo stadio | - | 5 | - | - | - | - | 5.824 | 5.829 |
| - Impaired acquisite o originate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Totale D | - | 49.192 | 132 | - | - | - | 426.182 | 475.506 |
| Totale (A+B+C+D) | 57.539 | 1.936.847 | 8.076.093 | 31.195 | 2.903 | - | 1.067.638 | 11.172.215 |
Ai fini dell\u2019attribuzione del merito creditizio dei debitori pubblici, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating DBRS (ECAI di riferimento). Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.
| Classe di merito di credito | ECAI |
| DBRS Ratings Limited |
| 1 | da AAA a AAL |
| 2 | da AH a AL |
| 3 | da BBBH a BBBL |
| 4 | da BBH a BBL |
| 5 | da BH a BL |
| 6 | CCC |
Per i debitori privati con rating, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating S&P Global Ratings. Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.
| Classe di merito di credito | ECAI |
| S&P Global Ratings |
| 1 | \u2265 AA- |
| 2 | fra A+ e A- |
| 3 | fra BBB+ e BBB- |
| 4 | fra BB+ e BB- |
| 5 | fra B+ e B- |
| 6 | \u2264 CCC+ |
A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanziaA.3.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
| | | | | | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| | | | | | | | | | Garanzie personali (2) | | | | |
| | | | Garanzie reali (1) | | | Derivati su crediti | | | Crediti di firma | | |
| | | | | | | | | Altri derivati | | | | | | Totale (1)+(2) |
| \u00a0 | Esposizione lorda | Esposizione netta | Immobili - ipoteche | Immobili - leasing finanziario | Titoli | Altre garanzie reali | CLN | Controparti centrali | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti | Amministrazioni pubbliche | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti | |
| 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: | 405.475 | 405.474 | - | - | 402.543 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 402.543 |
| 1.1 totalmente garantite | 405.475 | 405.474 | - | - | 402.543 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 402.543 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite: | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 totalmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite | | | | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Esposizione lorda | Esposizione netta | Garanzie reali (1) | Garanzie personali (2) | Totale (1)+(2) |
| Derivati su crediti | Crediti di firma |
| Immobili - ipoteche | Immobili - leasing finanziario | Titoli | Altre garanzie reali | CLN | Altri derivati | Amministrazioni pubbliche | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| Controparti centrali | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: | 55.075 | 54.899 | 79 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 53.757 | 163 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1 | 53.922 |
| 1.1 totalmente garantite | 55.075 | 54.899 | 79 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 53.757 | 163 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1 | 53.922 |
| - di cui deteriorate | 255 | 79 | 79 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 79 |
| 1.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite: | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 2.1 totalmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| 2.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie B.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Amministrazioni pubbliche | Societ\u00e0 finanziarie | Societ\u00e0 finanziarie (di cui: imprese di assicurazione) | Societ\u00e0 non finanziarie | Famiglie |
| Esposizioni/Controparti | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 94.799 | 360 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | - | - | 5.050 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.607 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.039 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.237 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 484 | 581 | 38 | 121 |
| A.2 Inadempienze probabili | 51.169 | 1.811 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 460 | 618 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | 16.788 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 5.551 | 361 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.384 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 4.775 | 29 | 460 | 618 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | 9.505 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 978 | 71 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0243 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 1.651.857 | 855 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 784 | 6 | - | - | 28.807 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.306 | 53.036 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 317 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 14.738 | - | - | - | - | - | 1.901 | 24 | 32 | 31 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 7.617.433 | 1.883 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0382.241 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0450 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | 163.977 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.124 | 2.049 | 35 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 7.625 | 6 | - | - | - | - | 2.667 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 37 | 41 | 3 |
| Totale A | 9.415.258 | 4.909 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 383.485 | 1.074 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | 214.621 | 18.589 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a056.485 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.972 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| B.1 Esposizioni deteriorate | 5 | - | - | - | - | - | 8.524 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | - |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 49.186 | 1 | 414.767 | 230 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | 38.634 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 27 | - | - |
| Totale B | 49.191 | 1 | 414.767 | 230 | - | - | 47.158 | 27 | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 9.464.449 | 4.910 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 798.252 | 1.303 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | 261.779 | 18.616 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a056.485 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.972 |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 9.680.265 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.029 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0631.681 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.173 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | 367.417 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.138 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a060.173 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.715 |
B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0(Valori in migliaia di euro) |
| Esposizioni/Aree geografiche | Italia | Altri Paesi europei | America | Asia | Resto del mondo |
| Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 95.203 | 1.980 | 5.685 | 12.224 | - | - | - | - | - | - |
| A.2 Inadempienze probabili | 2.460 | 1.742 | 66.318 | 7.622 | - | - | - | - | - | - |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 1.343.716 | 1.908 | 386.449 | 572 | - | - | - | - | 4.318 | 4 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 6.418.762 | 3.027 | 1.669.809 | 465 | - | - | - | - | 77.128 | - |
| Totale A | 7.860.142 | 8.656 | 2.128.261 | 20.883 | - | - | - | - | 81.446 | 4 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | 8.524 | - | 5 | - | - | - | - | - | - | - |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 449.551 | 245 | 53.036 | 12 | - | - | - | - | - | - |
| Totale B | 458.075 | 245 | 53.041 | 12 | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 8.318.216 | 8.902 | 2.181.303 | 20.895 | - | - | - | - | 81.446 | 4 |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 8.493.605 | 7.884 | 2.245.932 | 24.171 | - | - | - | - | - | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Italia nord ovest | Italia nord est | Italia centro | Italia sud isole |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 169 | 746 | 196 | 31 | 2.164 | 1.171 | 92.675 | 32 |
| A.2 Inadempienze probabili | 1.336 | 797 | 774 | 668 | 302 | 162 | 47 | 115 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 164.386 | 660 | 86.461 | 64 | 336.642 | 771 | 756.227 | 413 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 93.236 | 886 | 48.427 | 20 | 5.972.133 | 1.926 | 304.967 | 195 |
| Totale A | 259.127 | 3.088 | 135.858 | 783 | 6.311.241 | 4.029 | 1.153.915 | 756 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | - | - | 5.824 | - | 2.700 | - | - | - |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 292.686 | 181 | 51.440 | 60 | 105.425 | 4 | - | - |
| Totale B | 292.686 | 181 | 57.264 | 60 | 108.125 | 4 | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 551.813 | 3.269 | 193.122 | 843 | 6.419.367 | 4.034 | 1.153.915 | 756 |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 586.91 | 2.637 | 177.256 | 907 | 6.596.191 | 3.448 | 1.133.249 | 893 |
B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Italia | Altri Paesi europei | America | | Asia | Resto del mondo |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Inadempienze probabili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 629.274 | 39 | 114.941 | 30 | 1.657 | - | 9.976 | 128 | - | - |
| Totale A | 629.274 | 39 | 114.941 | 30 | 1.657 | - | 9.976 | 128 | - | - |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 191 | - | 1.746 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale B | 191 | - | 1.746 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 629.465 | 39 | 116.686 | 30 | 1.657 | - | 9.976 | 128 | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 746.579 | 18 | 101.693 | 20 | 2.348 | - | 798 | - | - | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | (Valori in migliaia di euro) |
| Italia nord ovest | Italia nord est | Italia centro | Italia sud isole |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Inadempienze probabili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 269.277 | 8 | 89.071 | 11 | 227.088 | 9 | 43.839 | 11 |
| Totale A | 269.277 | 8 | 89.071 | 11 | 227.088 | 9 | 43.839 | 11 |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 191 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale B | 191 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 269.468 | 8 | 89.071 | 11 | 227.088 | 9 | 43.839 | 11 |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 53.614 | 8 | 102.608 | 5 | 578.102 | 4 | 12.255 | 1 |
B.4 Grandi esposizioni
Al 31 dicembre 2024, si evidenziano n. 9 \u201cgrandi esposizioni\u201d, ossia le esposizioni di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile. Per tali posizioni, si rileva un importo nominale (non ponderato) pari a 8.858.140 mila euro, e un ponderato di euro 301.183 mila.
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"value": "Sezione 1 \u2013 Rischi del consolidato contabile Informazione di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica
A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio)
(Valori in migliaia di euro)
| Portafogli/qualit\u00e0 | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate | Altre esposizioni deteriorate | Esposizioni non deteriorate | Totale |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 100.888 | 68.778 | 1.734.483 | 1.077.854 | 7.685.124 | 10.667.128 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 5.372 | 5.372 |
| 5. Attivit\u00e0 finanziare in corso di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2024 | 100.888 | 68.778 | 1.734.483 | 1.077.854 | 7.690.496 | 10.672.500 |
| Totale 31.12.2023 | 99.806 | 13.718 | 219.891 | 2.368.874 | 8.103.537 | 10.805.826 |
A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
(Valori in migliaia di euro)
| | Deteriorate | | Non deteriorate | | |
| Portafogli/qualit\u00e0 | Esposizione lorda | Rettifiche di valore complessive | Esposizione netta | Write-off parzialicomplessivi* | Esposizione lorda | Rettifiche di valore complessive | Esposizione netta | Totale (esposizione netta) |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.930.201 | 26.052 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.904.150 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.766.508 | 3.530 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.762.978 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.667.128 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | - |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | - | - |
| 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | 5.372 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.372 |
| 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| Totale 31.12.2024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.930.201 | 26.052 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.904.150 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.766.508 | 3.530 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.768.350 | 10.672.500 |
| Totale 31.12.2023 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0361.283 | 27.869 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0333.414 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.476.082 | 3.671 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.472.411 | 10.805.826 |
* Valore da esporre a fini informativi
(Valori in migliaia di euro)
| Portafogli/qualit\u00e0 | Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia | Altre attivit\u00e0 | |
| \u00a0 | Minusvalenze cumulate | Esposizione netta | Esposizione netta | |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | | 1.502 |
| 2. Derivati di copertura | \u00a0 | \u00a0 | | 303 |
| Totale 31.12.2024 | - | - | | 1.805 |
| Totale 31.12.2023 | - | - | | 1.167 |
B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione)B.2 Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente
(Valori in migliaia di euro)
| Voci di bilancio/ Tipologia di entit\u00e0 strutturata | Portafoglio contabile dell'attivo | Totale attivit\u00e0 | Portafoglio contabile del passivo | Totale passivit\u00e0 (B) | Valore contabile netto | Esposizione massima al rischio di perdita | Differenza tra esposizione al rischio di perdita e valore contabile |
| \u00a0 | \u00a0 | (A) | \u00a0 | \u00a0 | (C = B-A) | (D) | (E = D-C) |
| OICR | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | 173.219 | \u00a0 | \u00a0 | 173.219 | 257.639 | 84.420 |
Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale1.2Rischio di credito
Informazioni di natura qualitativa
1. Aspetti generali
L\u2019attivit\u00e0 principale del Gruppo Bancario in tale ambito \u00e8 rappresentata dal factoring, disciplinato, in Italia, dal Codice Civile (Libro IV \u2013 Titolo I, Capo V, artt. 1260\u20131267) e dalla legge 21 febbraio 1991, n. 52 e seguenti, e che consiste in una pluralit\u00e0 di servizi finanziari variamente articolabili, principalmente mediante la cessione di crediti di natura commerciale. Il Gruppo offre prevalentemente factoring pro-soluto con debitori appartenenti alle pubbliche amministrazioni, oltre ad altri prodotti di lending sempre con focus sulla pubblica amministrazione. A partire da marzo 2021, con l\u2019integrazione di DEPObank, il Gruppo ha iniziato a erogare credito quale attivit\u00e0 strumentale a quelle specifiche di tesoreria (gestite tramite concessione di massimali operativi) e di securities services (in massima parte gestite tramite concessione di linee di scoperto in conto corrente).
Inoltre, il Gruppo Bancario, allo scopo di diversificare il proprio business e la propria presenza geografica, comprende le societ\u00e0 di BFF Polska Group, che svolgono, in prevalenza, attivit\u00e0 di fornitura di servizi finanziari ad aziende operanti nel settore sanitario e a enti della pubblica amministrazione, nei paesi in cui operano.
Attualmente, l\u2019attivit\u00e0 di factoring pro-soluto rappresenta circa il 62,4% di tutte le esposizioni verso la clientela del Gruppo escludendo la componente titoli.
Impatti derivanti dalla crisi Ucraina-Russia
In relazione al conflitto Ucraina \u2013 Russia, scoppiato nel corso del 2022, il Gruppo BFF non presenta esposizioni dirette verso il mercato russo e ucraino, e non risultano nel portafoglio clienti n\u00e9 di BFF n\u00e9 delle controllate estere societ\u00e0 clienti russe, societ\u00e0 clienti controllate da societ\u00e0 russe, titolari effettivi o legali rappresentanti di nazionalit\u00e0 russa. Per quanto riguarda le posizioni detenute in RUB (Rubli russi) e alla possibile esposizione al rischio cambio a seguito della forte oscillazione del cambio della divisa in oggetto, le posizioni di attivo e passivo denominate in tale divisa detenute da BFF risultano di ammontare complessivo molto contenuto, relative esclusivamente a saldi attivi e passivi di conto corrente (giacenze su conti correnti presso BFF di controparti della Business Line Transaction Services, trasferiti presso i conti intrattenuti da BFF presso Bank of New York, tesoriera di BFF in tale divisa (Euroclear Bank, banca di regolamento internazionale, mentre dall\u2019inizio della crisi sono state sospese attivit\u00e0 di operazioni a pronti, depositi a scadenze e Currency Swap in tale divisa) e sostanzialmente bilanciate. BFF, inoltre, ha un solo conto corrente denominato in UAH (Grivinie ucraine), intrattenuto con Bank of New York, non movimentato nel corso del 2024 e con un saldo passivo trascurabile (controvalore di qualche decina di euro).
A seguito dell\u2019inizio della crisi fra Russia e Ucraina \u00e8 stata, inoltre, registrata a livello globale un\u2019intensificazione delle attivit\u00e0 di cyber war rivolta principalmente alle reti infrastrutturali. In merito a questo, il Gruppo BFF ha alzato il livello di attenzione del SOC (security operation center) e rafforzato le regole di difesa perimetrale, oltre a mantenere un monitoraggio della situazione tramite fonti attendibili, quali il CERTFin; sul fronte della continuit\u00e0 operativa e dei backup, recenti aggiornamenti e test del piano di Disaster Recovery hanno confermato la resilienza di BFF Group. Campagne di sensibilizzazione in merito al phishing e agli eventi di sicurezza sono erogate internamente. Infine, sono stati contattati i principali outsourcer e fornitori allo scopo di accertare l\u2019innalzamento, anche da parte loro, del livello di attenzione sul fronte cybersecurity e per ricevere maggiori log dai sistemi di difesa al fine di realizzare un monitoraggio pi\u00f9 capillare tramite il SIEM (security information and event management). Ad oggi nessun attacco o disservizio susseguente alla crisi Ucraina \u00e8 stato registrato da BFF o dai propri outsourcer e fornitori.
2. Politiche di gestione del rischio di credito
2.1 Aspetti organizzativi
La valutazione di un\u2019operazione, relativa ai diversi prodotti offerti dal Gruppo Bancario, viene condotta attraverso l\u2019analisi di una molteplicit\u00e0 di fattori, che vanno dal grado di frammentazione del rischio alle caratteristiche del rapporto commerciale sottostante la qualit\u00e0 del credito, e alla capacit\u00e0 di rimborso del cliente/debitore.
I princ\u00ecpi guida e le modalit\u00e0 di monitoraggio e controllo del rischio di credito sono contenuti nel \u201cRegolamento del Credito\u201d in vigore, approvato nella sua ultima versione dal Consiglio di Amministrazione del 21 dicembre 2023 e dal \u201cRegolamento del Credito\u201d delle controllate. Un ulteriore presidio organizzativo a fronte del rischio di credito \u00e8 rappresentato dalla normativa interna per il monitoraggio della qualit\u00e0 creditizia, che descrive il processo di controllo del credito sul debitore, ed \u00e8 parte integrante dei suddetti \u201cRegolamento del Credito\u201d.
Il rischio di credito \u00e8 quindi presidiato a diversi livelli, nell\u2019ambito dei molteplici processi operativi.
2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo
Il sistema di gestione, misurazione e controllo del rischio di credito \u00e8 istituito nell\u2019ottica di assicurare un presidio rispetto alle principali fattispecie di rischio annoverabili tra il rischio di credito.
A tale scopo risulta essenziale tenere in considerazione che l\u2019attivit\u00e0 core svolta dal Gruppo si estrinseca, come gi\u00e0 summenzionato, nell\u2019acquisto di crediti ceduti in regime di pro soluto vantati dai clienti cedenti nei confronti di debitori della pubblica amministrazione e che per quanto concerne le esposizioni legate all\u2019operativit\u00e0 di banca depositaria queste sono in prevalenza verso banche. Ci\u00f2 premesso, in particolare, il rischio di credito, legato alla possibilit\u00e0 che una variazione non attesa del merito creditizio di una controparte, nei confronti della quale esiste un\u2019esposizione, generi una corrispondente diminuzione del valore della posizione creditoria, si esplicita tramite:
\u2022il rischio di credito in senso stretto: rischio di default delle controparti verso cui il Gruppo vanta un credito e che risulta piuttosto contenuto tenuto conto della natura delle controparti verso cui il Gruppo \u00e8 esposto, per la maggior parte non soggette a procedure concorsuali o ad altre procedure che possano minare la sostanziale solvibilit\u00e0 delle medesime;
\u2022il rischio di \u201cdilution\u201d: rischio identificabile nella possibilit\u00e0 che le somme dovute dal debitore ceduto si riducano per effetto di compensazioni o abbuoni derivanti da resi e/o per controversie/contestazioni in materia di qualit\u00e0 del prodotto o del servizio o di altro tipo;
\u2022il rischio di \u201cfactorability\u201d: rischio connesso alla natura e alle caratteristiche del rapporto commerciale oggetto di \u201cfattorizzazione\u201d/cessione, che influisce sull\u2019attitudine dei crediti ceduti ad autoliquidarsi (e.g. rischio di pagamenti diretti dal debitore al cedente potenzialmente insolvente);
\u2022il rischio di ritardato pagamento: rischio di variazione dei tempi di incasso dei crediti ceduti rispetto a quanto previsto dal Gruppo.
Il Gruppo, alla luce delle fattispecie di rischio di cui sopra, dispone di una regolamentazione interna che esplicita le fasi che la normativa di settore individua come componenti del processo del credito:
\u2022istruttoria;
\u2022delibera;
\u2022erogazione;
\u2022monitoraggio e revisione;
\u2022contenzioso.
Il factoring pro soluto, per sua natura, rappresenta il servizio maggiormente esposto al rischio di credito. Per questa ragione, le fasi di istruttoria della pratica di affidamento sono svolte con molta accuratezza.
Per quanto riguarda la concessione del credito alle controparti alle quali viene erogato il servizio di depositario, il rischio di credito risulta molto contenuto, poich\u00e9 concentrato prevalentemente su controparti bancarie, SGR e Fondi.
In via residuale il Gruppo offre anche servizi di \u201csola gestione\u201d e di factoring \u201cpro solvendo\u201d.
Nel servizio di sola gestione, il rischio di credito \u00e8 molto contenuto, poich\u00e9 limitato all\u2019esposizione che le societ\u00e0 del Gruppo vantano verso il cliente per il pagamento delle commissioni pattuite, ossia il rimborso delle spese legali sostenute. La concessione di un affidamento \u201csola gestione\u201d segue l\u2019iter tipico del processo del credito, anche se l\u2019affidamento pu\u00f2 essere deliberato da un organo non collegiale.
Il factoring pro solvendo rappresenta un\u2019attivit\u00e0 residuale per BFF Banking Group, in quanto ricompreso solo all\u2019interno del portafoglio prodotti di BFF Polska S.A..
Con specifico riferimento a BFF Polska, si precisa che essa opera in Polonia, e attraverso le sue controllate in Slovacchia e in Repubblica Ceca.
Le attivit\u00e0 che BFF Polska S.A. svolge, si sviluppano prevalentemente in tre settori:
\u2022attivit\u00e0 di finanziamento del capitale circolante dei fornitori della pubblica amministrazione;
\u2022finanziamento di crediti presenti e futuri del settore pubblico e sanitario;
\u2022finanziamento di investimenti del settore pubblico e sanitario.
Anche rispetto alle forme tecniche specifiche di BFF Polska S.A. e delle sue controllate, l'obiettivo della gestione del rischio di credito del Gruppo \u00e8 quello di costruire un robusto e bilanciato portafoglio di attivit\u00e0 finanziarie per ridurre al minimo il rischio di esposizioni deteriorate e allo stesso tempo generare il margine di profitto previsto e il valore atteso del portafoglio crediti. Come regola generale, il Gruppo Bancario, entra in rapporti con clienti dotati di un adeguato merito di credito e, se necessario, richiede adeguate garanzie per attenuare il rischio di perdite finanziarie derivanti da eventuali situazioni di inadempienza dei clienti.
Per quanto riguarda l\u2019attribuzione di massimali operativi e/o cap di \u201ctramitazione\u201d, non \u00e8 prevista una richiesta specifica da parte della clientela e l\u2019istruttoria \u00e8 avviata su iniziativa dell\u2019U.O. Finanza e Tesoreria o delle unit\u00e0 organizzative competenti.
Nell\u2019ambito della gestione delle controparti che operano sui servizi di tramitazione al dettaglio sono stati istituiti degli appositi massimali operativi, finalizzati al monitoraggio e controllo dell\u2019operativit\u00e0 di tali soggetti. In alcuni casi sono state richieste garanzie volte alla mitigazione del rischio assunto per tali attivit\u00e0. L'esposizione al rischio di credito del cliente viene monitorato su base continuativa. Il merito di credito di enti del settore pubblico viene analizzato nel contesto del rischio di ritardo nel rimborso delle passivit\u00e0.
La valutazione del rischio di credito si inserisce in una considerazione complessiva sull\u2019adeguatezza patrimoniale del Gruppo, in relazione ai rischi connessi con gli impieghi.In tale ottica, il Gruppo utilizza, per la misurazione del rischio di credito, il metodo \u201cStandardizzato\u201d, cos\u00ec come regolato dal Regolamento UE n. 575/2013 (CRR) e recepito dalle Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286 \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d, entrambe del 17 dicembre 2013, e successivi aggiornamenti, che evidenziano la suddivisione delle esposizioni in diverse classi (\u201cportafogli\u201d), in base alla natura della controparte, e l\u2019applicazione, a ciascun portafoglio, di coefficienti di ponderazione diversificati.
In particolare, BFF Banking Group applica i seguenti principali fattori di ponderazione, previsti dalla CRR: \u20220% alle esposizioni verso le amministrazioni centrali e le banche centrali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea e finanziati nella valuta locale, oltre alle esposizioni nei confronti di altre enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, quando specificatamente previsto dalla normativa di vigilanza di riferimento; rientrano in tale categoria anche le esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e autorit\u00e0 locali spagnoli, come previsto dalle liste EBA \u201cEU regional governments and local authorities treated as exposures to central governments in accordance with Article 115(2) of Regulation (EU) 575/2013\u201d e \u201cEU public-sector entities treated in exceptional circumstances as exposures to the central government, regional government or local authority in whose jurisdiction they are established in accordance with Article 116(4) of Regulation (EU) 575/2013\u201d;
\u202220% alle (i) esposizioni verso amministrazioni regionali e autorit\u00e0 locali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea, denominati e finanziati nella locale valuta, (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 1, (iii) alle esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e verso intermediari vigilati aventi durata originaria pari o inferiore ai tre mesi;
\u202250% alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 2, in cui rientrano le esposizioni verso gli organismi del settore pubblico polacco e slovacco;
\u2022100% alle (i) esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 3, 4 e 5 (tra cui Italia, Portogallo, Grecia); si segnala che DBRS, il 3 maggio 2019, ha migliorato il rating della Repubblica greca portandolo da BH a BBL migliorandone cos\u00ec la classe di merito (da 5 a 4), ma non la percentuale di assorbimento che rimane al 100% e (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi in cui l\u2019amministrazione centrale \u00e8 priva di rating, ossia non \u00e8 associata alcuna classe di merito di credito (tra cui Repubblica Ceca e Croazia);
\u202250% o 100% per i crediti verso intermediari vigilati, a seconda della classe di merito del paese in cui hanno sede gli stessi;
\u202275% alle esposizioni al dettaglio e piccole e medie imprese;
\u2022100% alle esposizioni verso i debitori privati unrated (i.e. imprese), Fondi e SGR; per i debitori privati con rating si applicano ponderazioni diverse sulla base delle valutazioni del merito di credito rilasciate da S&P Global Ratings;
\u2022100% alle attivit\u00e0 materiali, partecipazioni, e organismi di investimento collettivo e altre attivit\u00e0;
\u2022150% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche inferiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022100% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche sono pari o superiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022250% alle attivit\u00e0 fiscali differite non dedotte dai fondi propri.
BFF Banking Group mantiene costantemente, quale requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito, un ammontare dei Fondi propri pari ad almeno l\u20198% delle esposizioni ponderate per il rischio. Il \u201cRisk Weighted Amount\u201d \u00e8 determinato dalla somma dei \u201crisk weighted\u201d delle diverse classi.
In base alla metodologia di cui sopra, il requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito e controparte, al 31 dicembre 2024, risulta essere, per BFF Banking Group, pari a 342,8 milioni di euro.
Con l\u2019entrata in vigore dell\u2019aggiornamento della CRR III, dal 1\u00b0 gennaio 2025 alcune ponderazioni subiscono alcune modifiche: l\u2019impatto per il Gruppo di tali modifiche non \u00e8 significativo.
Inoltre, la gestione del rischio di credito avviene nel prioritario rispetto delle disposizioni normative esterne (CRR, Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286, \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d e successivi aggiornamenti), in tema di concentrazione dei rischi.
In particolare:
\u2022si definisce \u201cgrande esposizione\u201d ogni posizione di rischio di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile, cos\u00ec come definito nella CRR II (pari al capitale di classe 1);
\u2022i gruppi bancari sono tenuti a contenere ciascuna posizione di rischio entro il limite del 25% del Capitale ammissibile, con esclusione delle esposizioni verso soggetti bancari o gruppi bancari per i quali il limite \u00e8 pari al valore massimo tra il 25% del capitale ammissibile e 150 milioni di euro.
In considerazione del fatto che il Gruppo ha un\u2019esposizione quasi completamente composta da crediti acquistati dai cedenti in regime di pro soluto e vantati nei confronti dei singoli enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, il rischio del portafoglio \u00e8 da ritenersi contenuto in virt\u00f9 del fatto che la derecognition del credito prevede l\u2019allocazione dell\u2019esposizione in capo a un numero pi\u00f9 elevato di controparti (i.e. i debitori ceduti), che, peraltro, nel caso di talune esposizioni ricevono un trattamento preferenziale in termini di ponderazione ai fini delle grandi esposizioni.Valutazione qualitativa del credito
Il Gruppo effettua l\u2019analisi di impairment sul portafoglio crediti, finalizzata all\u2019identificazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0, in linea con quanto disposto dai principi contabili applicabili e dei criteri di prudenza richiesti dalla normativa di vigilanza e dalle policy interne adottate BFF Banking Group.
Tale analisi si basa sulla distinzione tra due categorie di esposizioni, di seguito riportate:
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201cvalutazione collettiva\u201d)
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche.
Si rammenta in tale sede, che, a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2018, \u00e8 entrato in vigore il principio contabile IFRS 9. Tale principio sostituisce il concetto di perdite su crediti \u201csubita\u201d (incurred loss) dello standard IAS 39 con l'approccio delle perdite \u201cattese\u201d (expected loss).
L\u2019approccio adottato dal Gruppo prevede un modello caratterizzato da una visione prospettica che pu\u00f2 richiedere la rilevazione delle perdite previste nel corso della vita del credito sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici. In tale contesto, si \u00e8 adottato un approccio basato sull\u2019impiego di parametri credit risk (Probability of Default \u2013 PD, Loss Given Default \u2013 LGD, Exposure at Default \u2013 EAD) ridefiniti in un\u2019ottica multi-periodale.
Pi\u00f9 in dettaglio, l\u2019impairment model previsto dall\u2019IFRS 9 prevede la classificazione dei crediti in tre livelli (o stage) a cui corrispondono distinte metodologie di calcolo delle perdite da rilevare.
Nel primo stage la perdita attesa \u00e8 misurata entro un orizzonte temporale di un anno. Nel secondo stage (dove sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie che hanno subito un significativo incremento della rischiosit\u00e0 creditizia rispetto alla rilevazione iniziale), la perdita \u00e8 misurata su un orizzonte temporale che copre la vita dello strumento sino a scadenza (lifetime expected loss). Nello stage 3 rientrano tutte quelle attivit\u00e0 finanziarie che presentano obiettive evidenze di perdita alla data di bilancio (esposizioni non-performing).
2.3 Metodi di misurazione delle perdite attese
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201csvalutazione collettiva\u201d)
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
-dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti bucket sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione / controparte;
-dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multi-periodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019Expected Credit Losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019initial recognition dello strumento stesso.
Ai fini del calcolo dell\u2019impairment, il principio IFRS 9 fornisce requisiti generici circa il calcolo dell\u2019ECL ed il disegno dei criteri di stage allocation e non prevede specifiche guidelines riguardo l\u2019approccio modellistico. Sulla base di questo presupposto, le fasi di assessment e di design del progetto di conversione al principio IFRS 9 hanno permesso, attraverso l\u2019analisi dei dati forniti in input, lo sviluppo di un framework metodologico all\u2019interno del quale adeguare le peculiarit\u00e0 del business del Gruppo in coerenza alle attivit\u00e0 presenti in portafoglio e alle informazioni disponibili, nel rispetto delle linee guida definite dal principio.
I concetti chiave introdotti dal principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment rispetto ai precedenti standard contabili sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito sostituendo quindi il criterio della \u201cperdita subita\u201d (incurred loss), che legava le svalutazioni all\u2019insorgere di un \u201cfatto nuovo\u201d che dimostrasse la dubbia esigibilit\u00e0 dei flussi di cassa originariamente concordati. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL devono essere prese in considerazione le informazioni forward-looking e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
-modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multi-periodali funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
-modello di LGD;
-modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multi-periodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
I parametri di rischio che devono essere modellizzati per ottemperare alla logica di tener in considerazione dell\u2019intera vita attesa dello strumento finanziario (lifetime) risultano essere i seguenti:
-PD Multi-periodali;
-LGD Multi-periodali;
-EAD Multi-periodali.
Inoltre, ai fini di coerenza con i requisiti del Principio IFRS 9, il calcolo dell\u2019ECL deve includere aggiustamenti Point in Time (PIT) nei parametri e deve tenere in considerazione l\u2019integrazione Forward-Looking Information (FLI).
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche (c.d. \u201csvalutazioni specifiche\u201d) Il Gruppo ha effettuato una ricognizione delle attivit\u00e0 classificate come deteriorate, allo scopo di individuare posizioni che presentano oggettive perdite di valore su base individuale, come previsto dal principio IFRS 9 e in linea con le vigenti disposizioni di vigilanza.
Per le esposizioni non-performing (stage 3) classificate in Past Due o in Sofferenza per dissesto finanziario, a ogni redazione del bilancio o delle situazioni finanziarie intermedie, viene effettuata una rettifica di valore specifica calcolata su base collettiva, utilizzando una probabilit\u00e0 di default che pu\u00f2 variare tra quella prevista per i crediti in Bonis in stage 2 ed il 100%. Tale probabilit\u00e0 di default viene identificata sulla base di una valutazione puntuale/analitica (c.d. case-by-case assessment) effettuata dalla funzione credit evaluation e, nel caso la rettifica di valore calcolata non risultasse adeguata, per difetto o per eccesso, pu\u00f2 essere imputata puntualmente dalla stessa. In caso di mancata adozione del case-by-case assessment, che comunque non potr\u00e0 portare ad un coverage rate inferiore a quello previsto per le esposizioni in stage 2, il livello finale di rettifica attribuito sar\u00e0 pari al valore dell'impairment restituito dal modello di calcolocollettivo.
I crediti deteriorati BFF Banking Group sono costituiti da sofferenze, inadempienze probabili (c.d. unlikely to pay) e esposizioni scadute deteriorate (c.d. past due), il cui valore complessivo, al netto delle svalutazioni analitiche, ammonta a 1.904.150 mila euro di cui:
-sofferenze per 100.888 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 115.093 mila euro con rettifica di valore pari a 14.204 mila euro);
-inadempienze probabili per 68.778 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 78.142 mila euro con rettifica di valore pari a 9.364 mila euro);
-esposizioni scadute deteriorate per 1.734.483 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 1.736.967 mila euro con rettifica di valore pari a 2.483 mila euro).
In riferimento alle politiche adottate nell\u2019ambito delle svalutazioni, BFF Polska Group e BFF Finance Iberia inoltrano alla Capogruppo apposita reportistica periodica, al fine di permettere alle corrispondenti funzioni della controllante di esercitare il riporto funzionale rispetto alle attivit\u00e0 svolte in quest\u2019ambito, e consentire la verifica della correttezza delle conclusioni.
Misurazione delle perdite attese Nel corso del secondo semestre 2024 il framework IFRS9 \u00e8 stato oggetto di una attivit\u00e0 evolutiva in relazione: i) alla risoluzione del finding della Banca d\u2019Italia presente nel rapporto ispettivo pervenuto alla Banca in data 29/04/2024 nel quale l\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza evidenziava la necessit\u00e0 di ricalibrare il parametro PD tenendo presente il corretto dimensionamento della categoria dei past due derivante dalla riclassificazione attuata su data contabile del 30 giugno 2024, ii) all\u2019aggiornamento delle serie storiche sottostanti la stima dei parametri di rischio e iii) l\u2019aggiornamento dello scenario macro economico che si riflettono sulla componente forward looking delle curve di PD lifetime.
Lo scenario previsivo presuppone che, seppure in un contesto di elevata incertezza, in particolare sulle politiche commerciali della nuova amministrazione statunitense e per le tensioni geopolitiche in essere in Europa (guerra Russo \u2013 Ucraina), la crescita della domanda estera si consolidi, ma su valori nettamente inferiori a quelli medi del ventennio precedente la pandemia. Sulla base dei contratti futures, i prezzi del petrolio diminuirebbero nel corso del triennio e quelli del gas naturale
rimarrebbero sostanzialmente stabili. L\u2019occupazione continuerebbe a crescere, sia pur a ritmi inferiori a quelli del prodotto. Il tasso di disoccupazione \u00e8 previsto mantenersi sostanzialmente stabile nel triennio 2025-27.L\u2019incertezza macro economica si mantiene comunque elevata e deriva principalmente dallo scenario internazionale con perduranti tensioni connesse con i conflitti in corso: per quanto riguarda il conflitto israelo-palestinese originatosi negli ultimi mesi del 2023, in considerazione dei risultati delle analisi svolte dalla Banca, al momento, non si ravvedono elementi critici tali da porre in essere ulteriori attivit\u00e0 di monitoraggio dei rischi di suddetto conflitto.
2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito
Al fine di assicurare la compatibilit\u00e0 con il principio della \u201cderecognition\u201d dei crediti acquistati a titolo definitivo, sono state eliminate, dai relativi contratti, le clausole di mitigazione del rischio che potrebbero in qualche modo inficiare il reale trasferimento dei rischi e dei benefici.
Con riferimento alle esposizioni verso le controparti alle quali si offrono servizi di tesoreria e security services, le tecniche di mitigazione del rischio comprendono anche accordi di compensazione (ISDA) e di gestione delle garanzie (CSA) coerentemente con la normativa EMIR. Per le operazioni in Pronti contro Termine per le quali la Banca ha sottoscritto appositi contratti GMRA ci si avvale della traslazione del rischio di credito dalla controparte sul sottostante del Pronti contro Termine.
3. Esposizioni creditizie deteriorate
Facendo seguito a quanto previsto dalla Circolare n. 272 della Banca d\u2019Italia le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 1.904.150 mila euro e comprendono:
\u2022Le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda. Al 31 dicembre 2024, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 100.888 mila euro, di cui 2.996 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 94.796 mila euro e rappresentano il 94,0% del totale. Le sofferenze lorde sono pari a 115.093 mila euro (120.923 mila euro al 31 dicembre 2023), svalutate per 14.204 mila euro (21.117 mila euro al 31 dicembre 2023). La contrazione dei fondi svalutazione associati \u00e8 da ascriversi principalmente allo stralcio di posizioni in sofferenza del BFF Polska Group. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 800 mila euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 115.861 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 14.973 mila euro. Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2024 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 95.203 mila euro, di cui 94.796 verso Comuni e Province italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto. Di tale importo, 2.996 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari. Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 15.830 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 11.067 mila euro, risultano pari a 4.763 mila euro.
\u2022Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati. Al 31 dicembre 2024, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 78.142 mila euro (19.125 mila euro al 31 dicembre 2023), di cui 70.291 mila euro relative a BFF Polska Group (15.840 mila euro al 31 dicembre 2023), 4.310 mila euro alla Banca (3.087 mila euro al 31 dicembre 2023) e 3.541 mila euro (198 mila euro al 31 dicembre 2023) a BFF Finance Iberia. Si segnala che l\u2019incremento, deriva per 52.980 mila euro, da controparti assoggettate alle procedure di ristrutturazione degli ospedali pubblici polacchi considerate come non rappresentative di per s\u00e9 di un effettivo deterioramento dell\u2019asset quality. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 68.778 mila euro (13.718 mila euro al 31 dicembre 2023), riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2022Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 1.734.483 mila euro. Si riferiscono alla Banca per 1.546.403 mila euro, alla controllata spagnola per 18.543 mila euro e a BFF Polska Group per 169.538 mila euro. Il 95,2% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Tale categoria mostra un forte incremento rispetto al 31 dicembre 2023 a seguito della riclassificazione del portafoglio attuata al 30/06/2024 al fine di rispondere ai rilievi di conformit\u00e0 sulla precedente classificazione dei crediti pubblici attuata dalla Banca, contenuti nel report ispettivo che Banca d\u2019Italia ha consegnato in data 29 aprile 2024 e a cui BFF ha risposto in data 11 luglio 2024.
In merito ai Comuni e Province in dissesto, si ricorda che la Corte Europea dei Diritti dell\u2019Uomo ha confermato, con la sentenza pubblicata in data 21 gennaio 2025, che lo Stato italiano ha l\u2019obbligo di garantire il pagamento dei crediti dovuti dai debitori pubblici, ivi inclusi i comuni in dissesto, in presenza di decisioni giudiziarie che rimangono esecutive. Il Gruppo ha intrapreso le analisi volte a identificare gli effetti che l\u2019applicazione della suddetta sentenza avrebbe sul proprio portafoglio.Si rammenta, infine, che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto nei confronti di enti pubblici e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate.
Informazioni di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica e distribuzione economica
A.1.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio)
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | | (Valori in migliaia di euro) |
| | Primo stadio | Secondo stadio | | | Terzo stadio | | Impaired acquisite o originate |
| Portafogli/stadi di rischio | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni | Oltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni | Oltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni | Oltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni | Oltre 90 giorni |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 144.720 | 118.730 | 791.009 | 1.486 | 2.501 | 19.409 | 88.108 | 88.008 | 1.208.125 | - | - | 2.996 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| value con impatto sulla redditivit\u00e0 | | | | | | | | | | | | |
| complessiva | | | | | | | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| dismissione | | | | | | | | | | | | |
| Totale 31.12.2024 | 144.720 | 118.730 | 791.009 | 1.486 | 2.501 | 19.409 | 88.108 | 88.008 | 1.208.125 | - | - 2.996 |
| Totale 31.12.2023 | 325.689 | 241.334 | 1.338.491 | 4.679 | 9.156 | 449.524 | 3.837 | 8.461 | 257.912 | - | - 5.584 |
A.1.2 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi | | | | | | | | | | | | | \u00a0 | | | | | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro) |
| Causali/stadi di rischio | Rettifiche di valore complessive | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Accantonamenti complessivi su impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | Tot. |
| Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio | Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio | Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio | Attivit\u00e0 fin. impaired acquisite o originate |
| Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate impaired acquisiti/e o originati/e | \u00a0 |
| Rettifiche complessive iniziali | 22 | 3.186 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3.208 | 2 | 485 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 487 | \u00a0 | 27.668 | \u00a0 | \u00a0 | 27.668 | \u00a0 | 201 | \u00a0 | \u00a0 | 201 | \u00a0 | 357 | \u00a0 | 173 | \u00a0 | 32.094 |
| Variazioni in aumento da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Cancellazioni diverse dai write-off | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Rett/riprese di valore nette per rischio di credito (+/-) | 136 | 194 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 330 | -1 | -334 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -335 | \u00a0 | 5.550 | \u00a0 | \u00a0 | 5.550 | \u00a0 | -5 | \u00a0 | \u00a0 | -5 | \u00a0 | -100 | \u00a0 | -173 | \u00a0 | 5.268 |
| Modifiche contrattuali senza cancellazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Cambiamenti della metodologia di stima | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Write-off non rilevati direttamente a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -7.363 | \u00a0 | \u00a0 | -7.363 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -7.363 |
| Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Rettifiche complessive finali | 158 | 3.379 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3.538 | 1 | 151 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 152 | \u00a0 | 25.855 | \u00a0 | \u00a0 | 25.855 | \u00a0 | 197 | \u00a0 | \u00a0 | 197 | \u00a0 | 258 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 29.999 |
| Recuperi da incasso su attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Write-off rilevati direttamente a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 448 | \u00a0 | \u00a0 | 448 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 448 |
A.1.3 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: trasferimenti tra i diversi saldi di rischio di credito (valori lordi e nominali)| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Portafogli/stadi di rischio | Valori lordi/ valore nominale |
| Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio | Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio | Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio |
| Da primo stadio a secondo stadio | Da secondo stadio a primo stadio | Da secondo stadio a terzo stadio | Da terzo stadio a secondo stadio | Da primo stadio a terzo stadio | Da terzo stadio a primo stadio |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 10.637 | 147.625 | 326.835 | 577 | 715.832 | 7.439 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2024 | 10.637 | 147.625 | 326.835 | 577 | 715.832 | 7.439 |
| Totale 31.12.2023 | 120.752 | 3.915 | 1.287 | 88 | 103.689 | 3.762 |
A.1.4 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologie esposizioni / Valori | Esposizione lorda | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Esposizione netta | Write-off parziali complessivi* |
| \u00a0 | Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi |
| \u00a0 | Primo Stadio | Secondo Stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisite o originate | \u00a0 | Primo Stadio | Secondo Stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisite o originate |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 A vista | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0153.356 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151.506 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.849 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0158 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | 153.196 | \u00a0 |
| a) Deteriorate | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| b) Non deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0153.356 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151.506 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.849 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0159 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0158 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | X | \u00a0 | 153.196 | \u00a0 |
| A.2 Altre | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0602.690 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0602.690 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | 602.651 | \u00a0 |
| a) Sofferenze | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| b) Inademp. probabili | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| c) Esposizioni scadute deteriorate | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| d) Esposizioni scadute non deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | - | \u00a0 | X | \u00a0 | - | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | - | \u00a0 | X | \u00a0 | - | \u00a0 |
| e) Altre esposizioni non deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0602.689 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0602.689 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038 | \u00a0 | X | \u00a0 | 602.651 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | - | \u00a0 |
| Totale (A) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0756.045 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0754.196 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.849 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0198 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0 | \u00a0 | 755.847 | \u00a0 |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Deteriorate | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| b) Altre | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.937 | 132 | - | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | 1.937 | - |
| Totale (B) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.937 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0132 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1.937 | - |
| Totale (A + B) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0757.982 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0754.328 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.849 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0198 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0197 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 757.784 | - |
| * Valore da esporre a fini informativi | | | | | | | | | | | | |
A.1.5 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti | | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologie esposizioni/valori | Esposizione lorda | Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi | Esposizione netta | Write-off parziali complessivi* |
| \u00a0 | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | \u00a0 | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Sofferenze | 115.093 | X | \u00a0 | 111.900 | 3.192 | 14.204 | X | \u00a0 | 14.008 | 197 | 100.888 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 1.223 | X | \u00a0 | 1.223 | \u00a0 | 702 | X | \u00a0 | 702 | \u00a0 | 521 | \u00a0 |
| b) Inademp. probabili | 78.142 | X | \u00a0 | 78.142 | \u00a0 | 9.364 | X | \u00a0 | 9.364 | \u00a0 | 68.778 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 16.680 | X | \u00a0 | 16.680 | \u00a0 | 1.868 | X | \u00a0 | 1.868 | \u00a0 | 14.811 | \u00a0 |
| c) Esposizioni scadute deteriorate | 1.736.967 | X | \u00a0 | 1.736.967 | \u00a0 | 2.483 | X | \u00a0 | 2.483 | \u00a0 | 1.734.483 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 16.725 | X | \u00a0 | 16.725 | \u00a0 | 55 | X | \u00a0 | 55 | \u00a0 | 16.671 | \u00a0 |
| d) Esposizioni scadute non deteriorate | 1.078.086 | 1.054.639 | 23.447 | X | \u00a0 | 232 | 181 | 51 | X | \u00a0 | 1.077.854 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 1.411 | - | 1.411 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | 1.410 | \u00a0 |
| e) Altre esposizioni non deteriorate | 7.091.105 | 7.063.956 | 21.776 | X | \u00a0 | 3.260 | 3.160 | 100 | X | \u00a0 | 7.087.845 | \u00a0 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 8.969 | - | 8.969 | X | \u00a0 | 46 | - | 46 | X | \u00a0 | 8.923 | \u00a0 |
| TOTALE (A) | 10.099.392 | 8.118.596 | 45.223 | 1.927.009 | 3.192 | 29.543 | 3.341 | 151 | 25.855 | 197 | 10.064.477 | \u00a0 |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Deteriorate | 8.529 | X | - | 8.529 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 8.529 | \u00a0 |
| b) Non deteriorate | 502.845 | 469.545 | \u00a0 | X | \u00a0 | 258 | 258 | \u00a0 | X | \u00a0 | 502.587 | \u00a0 |
| Totale (B) | 511.374 | 469.545 | - | 8.529 | - | 258 | 258 | - | - | - | 477.816 | \u00a0 |
| Totale (A+B) | 10.610.766 | 8.588.141 | 45.223 | 1.935.538 | 3.192 | 29.801 | 3.598 | 151 | 25.855 | 197 | 10.542.293 | \u00a0 |
* Valore da esporre a fini informativi
A.1.7 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Categorie | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate |
| A. Esposizione lorda iniziale | 120.923 | 19.125 | 221.236 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - |
| B. Variazioni in aumento | | | |
| B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate | 8.533 | 14.287 | 1.000.982 |
| B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate | - | - | - |
| B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate | 3.968 | 32 | 7.297 |
| B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni | - | - | - |
| B.5 altre variazioni in aumento | 10.757 | 59.902 | 582.204 |
| C. Variazioni in diminuzione | | | |
| C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate | 5 | - | 6.702 |
| C.2 write-off | 7.363 | - | 405 |
| C.3 incassi | 12.449 | 15.054 | 63.795 |
| C.4 realizzi per cessioni | - | - | - |
| C.5 perdite da cessione | - | - | - |
| C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate | 7.297 | 150 | 3.851 |
| C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni | - | - | - |
| C.8 altre variazioni in diminuzione | 1.975 | - | - |
| D. Esposizione lorda finale | 115.093 | 78.142 | 1.736.967 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - |
A.1.7bis Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia| \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Qualit\u00e0 | Esposizioni oggetto di concessioni: deteriorate | Esposizioni oggetto di concessioni: non deteriorate |
| A. Esposizione lorda iniziale | 12.363 | 28.387 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - |
| B. Variazioni in aumento | | |
| B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni | - | 4.306 |
| B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni | 18.606 | X |
| B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate | X | 29 |
| B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessioni | - | - |
| B.5 altre variazioni in aumento | 4.262 | 1.856 |
| C. Variazioni in diminuzione | | |
| C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni | X | - |
| C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni | 29 | X |
| C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate | X | 18.606 |
| C.4 write-off | - | - |
| C.5 incassi | 574 | 4.364 |
| C.6 realizzi per cessioni | - | - |
| C.7 perdite da cessioni | - | - |
| C.8 altre variazioni in diminuzione | - | 1.230 |
| D. Esposizione lorda finale | 34.628 | 10.379 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - |
A.1.9 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica delle rettifiche di valore complessive| \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Categorie | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate |
| Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni | Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni | Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni |
| A. Rettifiche complessive iniziali | 21.117 | 261 | 5.407 | 1.314 | 1.344 | 44 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - | - | - | - |
| B. Variazioni in aumento | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate | \u00a0 | X | \u00a0 | X | \u00a0 | X |
| B.2 altre rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 perdite da cessione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.4 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate | 88 | \u00a0 | 15 | \u00a0 | 3 | \u00a0 |
| B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 |
| B.6 altre variazioni in aumento | 505 | 441 | 4.013 | 554 | 2.279 | 55 |
| C. Variazioni in diminuzione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.1. riprese di valore da valutazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 riprese di valore da incasso | 140 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 579 | \u00a0 |
| C.3 utili da cessione | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| C.4 write-off | 7.363 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 412 | \u00a0 |
| C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate | 3 | \u00a0 | 72 | \u00a0 | 32 | \u00a0 |
| C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
| C.7 altre variazioni in diminuzione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 121 | 44 |
| D. Rettifiche complessive finali | 14.204 | 702 | 9.364 | 1.868 | 2.483 | 55 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - | - | - | - |
A.2 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interniA.2.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie finanziarie rilasciate: per classi di rating esterni (valori lordi)
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Esposizioni | Classi di rating esterni | Senza rating | Totale |
| Classe 1 | Classe 2 | Classe 3 | Classe 4 | Classe 5 | Classe 6 | \u00a0 | \u00a0 |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 57.539 | 1.887.655 | 8.075.962 | 31.195 | 2.903 | - | 641.456 | 10.696.709 |
| - Primo stadio | 44.190 | 1.553.721 | 6.585.342 | 31.100 | 2.903 | - | 504.029 | 8.721.285 |
| - Secondo stadio | - | 22.307 | 15.042 | 8 | - | - | 7.866 | 45.223 |
| -Terzo stadio | 13.349 | 311.627 | 1.472.581 | 86 | - | - | 129.365 | 1.927.009 |
| - Impaired acquisite o originate | - | - | 2.996 | - | - | - | 196 | 3.192 |
| B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Primo stadio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Secondo stadio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| -Terzo stadio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Impaired acquisite o originate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Primo stadio | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Secondo stadio | - | - | - | - | - | - | - | - |
| -Terzo stadio | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Impaired acquisite o originate | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B+C) | 57.539 | 1.887.655 | 8.075.962 | 31.195 | 2.903 | - | 641.456 | 10.696.709 |
| D. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | - | 49.192 | 132 | - | - | - | 426.182 | 475.506 |
| - Primo stadio | - | 49.187 | 132 | - | - | - | 420.358 | 469.676 |
| - Secondo stadio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| -Terzo stadio | - | 5 | - | - | - | - | 5.824 | 5.829 |
| - Impaired acquisite o originate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Totale D | - | 49.192 | 132 | - | - | - | 426.182 | 475.506 |
| Totale (A+B+C+D) | 57.539 | 1.936.847 | 8.076.093 | 31.195 | 2.903 | - | 1.067.638 | 11.172.215 |
Ai fini dell\u2019attribuzione del merito creditizio dei debitori pubblici, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating DBRS (ECAI di riferimento). Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.
| Classe di merito di credito | ECAI |
| DBRS Ratings Limited |
| 1 | da AAA a AAL |
| 2 | da AH a AL |
| 3 | da BBBH a BBBL |
| 4 | da BBH a BBL |
| 5 | da BH a BL |
| 6 | CCC |
Per i debitori privati con rating, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating S&P Global Ratings. Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.
| Classe di merito di credito | ECAI |
| S&P Global Ratings |
| 1 | \u2265 AA- |
| 2 | fra A+ e A- |
| 3 | fra BBB+ e BBB- |
| 4 | fra BB+ e BB- |
| 5 | fra B+ e B- |
| 6 | \u2264 CCC+ |
A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanziaA.3.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
| | | | | | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| | | | | | | | | | Garanzie personali (2) | | | | |
| | | | Garanzie reali (1) | | | Derivati su crediti | | | Crediti di firma | | |
| | | | | | | | | Altri derivati | | | | | | Totale (1)+(2) |
| \u00a0 | Esposizione lorda | Esposizione netta | Immobili - ipoteche | Immobili - leasing finanziario | Titoli | Altre garanzie reali | CLN | Controparti centrali | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti | Amministrazioni pubbliche | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti | |
| 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: | 405.475 | 405.474 | - | - | 402.543 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 402.543 |
| 1.1 totalmente garantite | 405.475 | 405.474 | - | - | 402.543 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 402.543 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite: | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 totalmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite | | | | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Esposizione lorda | Esposizione netta | Garanzie reali (1) | Garanzie personali (2) | Totale (1)+(2) |
| Derivati su crediti | Crediti di firma |
| Immobili - ipoteche | Immobili - leasing finanziario | Titoli | Altre garanzie reali | CLN | Altri derivati | Amministrazioni pubbliche | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| Controparti centrali | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: | 55.075 | 54.899 | 79 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 53.757 | 163 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1 | 53.922 |
| 1.1 totalmente garantite | 55.075 | 54.899 | 79 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 53.757 | 163 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1 | 53.922 |
| - di cui deteriorate | 255 | 79 | 79 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 79 |
| 1.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite: | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 2.1 totalmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| 2.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie B.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Amministrazioni pubbliche | Societ\u00e0 finanziarie | Societ\u00e0 finanziarie (di cui: imprese di assicurazione) | Societ\u00e0 non finanziarie | Famiglie |
| Esposizioni/Controparti | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 94.799 | 360 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | - | - | 5.050 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.607 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.039 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.237 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 484 | 581 | 38 | 121 |
| A.2 Inadempienze probabili | 51.169 | 1.811 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 460 | 618 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | 16.788 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 5.551 | 361 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.384 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 4.775 | 29 | 460 | 618 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | 9.505 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 978 | 71 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0243 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 1.651.857 | 855 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 784 | 6 | - | - | 28.807 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.306 | 53.036 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 317 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 14.738 | - | - | - | - | - | 1.901 | 24 | 32 | 31 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 7.617.433 | 1.883 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0382.241 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0450 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | 163.977 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1.124 | 2.049 | 35 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 7.625 | 6 | - | - | - | - | 2.667 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 37 | 41 | 3 |
| Totale A | 9.415.258 | 4.909 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 383.485 | 1.074 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | 214.621 | 18.589 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a056.485 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.972 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| B.1 Esposizioni deteriorate | 5 | - | - | - | - | - | 8.524 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | - |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 49.186 | 1 | 414.767 | 230 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | - | 38.634 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 27 | - | - |
| Totale B | 49.191 | 1 | 414.767 | 230 | - | - | 47.158 | 27 | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 9.464.449 | 4.910 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 798.252 | 1.303 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | 261.779 | 18.616 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a056.485 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.972 |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 9.680.265 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.029 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0631.681 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.173 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - | 367.417 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.138 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a060.173 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.715 |
B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0(Valori in migliaia di euro) |
| Esposizioni/Aree geografiche | Italia | Altri Paesi europei | America | Asia | Resto del mondo |
| Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 95.203 | 1.980 | 5.685 | 12.224 | - | - | - | - | - | - |
| A.2 Inadempienze probabili | 2.460 | 1.742 | 66.318 | 7.622 | - | - | - | - | - | - |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 1.343.716 | 1.908 | 386.449 | 572 | - | - | - | - | 4.318 | 4 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 6.418.762 | 3.027 | 1.669.809 | 465 | - | - | - | - | 77.128 | - |
| Totale A | 7.860.142 | 8.656 | 2.128.261 | 20.883 | - | - | - | - | 81.446 | 4 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | 8.524 | - | 5 | - | - | - | - | - | - | - |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 449.551 | 245 | 53.036 | 12 | - | - | - | - | - | - |
| Totale B | 458.075 | 245 | 53.041 | 12 | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 8.318.216 | 8.902 | 2.181.303 | 20.895 | - | - | - | - | 81.446 | 4 |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 8.493.605 | 7.884 | 2.245.932 | 24.171 | - | - | - | - | - | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Italia nord ovest | Italia nord est | Italia centro | Italia sud isole |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 169 | 746 | 196 | 31 | 2.164 | 1.171 | 92.675 | 32 |
| A.2 Inadempienze probabili | 1.336 | 797 | 774 | 668 | 302 | 162 | 47 | 115 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 164.386 | 660 | 86.461 | 64 | 336.642 | 771 | 756.227 | 413 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 93.236 | 886 | 48.427 | 20 | 5.972.133 | 1.926 | 304.967 | 195 |
| Totale A | 259.127 | 3.088 | 135.858 | 783 | 6.311.241 | 4.029 | 1.153.915 | 756 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | - | - | 5.824 | - | 2.700 | - | - | - |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 292.686 | 181 | 51.440 | 60 | 105.425 | 4 | - | - |
| Totale B | 292.686 | 181 | 57.264 | 60 | 108.125 | 4 | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 551.813 | 3.269 | 193.122 | 843 | 6.419.367 | 4.034 | 1.153.915 | 756 |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 586.91 | 2.637 | 177.256 | 907 | 6.596.191 | 3.448 | 1.133.249 | 893 |
B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Italia | Altri Paesi europei | America | | Asia | Resto del mondo |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Inadempienze probabili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 629.274 | 39 | 114.941 | 30 | 1.657 | - | 9.976 | 128 | - | - |
| Totale A | 629.274 | 39 | 114.941 | 30 | 1.657 | - | 9.976 | 128 | - | - |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 191 | - | 1.746 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale B | 191 | - | 1.746 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 629.465 | 39 | 116.686 | 30 | 1.657 | - | 9.976 | 128 | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 746.579 | 18 | 101.693 | 20 | 2.348 | - | 798 | - | - | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | (Valori in migliaia di euro) |
| Italia nord ovest | Italia nord est | Italia centro | Italia sud isole |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Inadempienze probabili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 269.277 | 8 | 89.071 | 11 | 227.088 | 9 | 43.839 | 11 |
| Totale A | 269.277 | 8 | 89.071 | 11 | 227.088 | 9 | 43.839 | 11 |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 191 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale B | 191 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2024 | 269.468 | 8 | 89.071 | 11 | 227.088 | 9 | 43.839 | 11 |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 53.614 | 8 | 102.608 | 5 | 578.102 | 4 | 12.255 | 1 |
B.4 Grandi esposizioni
Al 31 dicembre 2024, si evidenziano n. 9 \u201cgrandi esposizioni\u201d, ossia le esposizioni di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile. Per tali posizioni, si rileva un importo nominale (non ponderato) pari a 8.858.140 mila euro, e un ponderato di euro 301.183 mila.
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"v1-page376-cflshid_148175-tag42857": {
"value": "A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
(Valori in migliaia di euro)
| | Deteriorate | | Non deteriorate | | |
| Portafogli/qualit\u00e0 | Esposizione lorda | Rettifiche di valore complessive | Esposizione netta | Write-off parzialicomplessivi* | Esposizione lorda | Rettifiche di valore complessive | Esposizione netta | Totale (esposizione netta) |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.930.201 | 26.052 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.904.150 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.766.508 | 3.530 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.762.978 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.667.128 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | - |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | - | - |
| 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | 5.372 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.372 |
| 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| Totale 31.12.2024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.930.201 | 26.052 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.904.150 | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.766.508 | 3.530 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.768.350 | 10.672.500 |
| Totale 31.12.2023 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0361.283 | 27.869 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0333.414 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.476.082 | 3.671 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.472.411 | 10.805.826 |
* Valore da esporre a fini informativi
(Valori in migliaia di euro)
| Portafogli/qualit\u00e0 | Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia | Altre attivit\u00e0 | |
| \u00a0 | Minusvalenze cumulate | Esposizione netta | Esposizione netta | |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | | 1.502 |
| 2. Derivati di copertura | \u00a0 | \u00a0 | | 303 |
| Totale 31.12.2024 | - | - | | 1.805 |
| Totale 31.12.2023 | - | - | | 1.167 |
A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanziaA.3.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
| | | | | | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| | | | | | | | | | Garanzie personali (2) | | | | |
| | | | Garanzie reali (1) | | | Derivati su crediti | | | Crediti di firma | | |
| | | | | | | | | Altri derivati | | | | | | Totale (1)+(2) |
| \u00a0 | Esposizione lorda | Esposizione netta | Immobili - ipoteche | Immobili - leasing finanziario | Titoli | Altre garanzie reali | CLN | Controparti centrali | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti | Amministrazioni pubbliche | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti | |
| 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: | 405.475 | 405.474 | - | - | 402.543 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 402.543 |
| 1.1 totalmente garantite | 405.475 | 405.474 | - | - | 402.543 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 402.543 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite: | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 totalmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite | | | | | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Esposizione lorda | Esposizione netta | Garanzie reali (1) | Garanzie personali (2) | Totale (1)+(2) |
| Derivati su crediti | Crediti di firma |
| Immobili - ipoteche | Immobili - leasing finanziario | Titoli | Altre garanzie reali | CLN | Altri derivati | Amministrazioni pubbliche | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| Controparti centrali | Banche | Altre societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: | 55.075 | 54.899 | 79 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 53.757 | 163 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1 | 53.922 |
| 1.1 totalmente garantite | 55.075 | 54.899 | 79 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 53.757 | 163 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1 | 53.922 |
| - di cui deteriorate | 255 | 79 | 79 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 79 |
| 1.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite: | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 2.1 totalmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| 2.2 parzialmente garantite | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - di cui deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
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"value": "5.2Rischi di mercato Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio di negoziazione di vigilanza
Informazioni di natura quantitativa
3.Portafoglio di negoziazione di vigilanza: distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie per cassa e derivati finanziari
| | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia/Durata residua | A vista | Fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Da oltre 5 anni fino a 10 anni | Oltre 10 anni | Durata indeterminata |
| 1. Attivit\u00e0 per cassa | - | - | - | 86.710 | 125.285 | - | - | - |
| 1.1 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - con opzione di rimborso anticipato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 Altre attivit\u00e0 | - | - | - | 86.710 | 125.285 | - | - | - |
| 2. Passivit\u00e0 per cassa | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 P.C.T. passivi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Derivati finanziari | - | - | - | 70.013 | 108.593 | - | - | - |
| 3.1 Con titolo sottostante | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altri derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Senza titolo sottostante | - | - | - | 70.013 | 108.593 | - | - | - |
| - Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altri derivati | - | - | - | 70.013 | 108.593 | - | - | - |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | - | - | - | 70.013 | 108.593 | - | - | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
4.Portafoglio di negoziazione di vigilanza: distribuzione delle esposizioni in titoli di capitale e indici azionari per i principali Paesi del mercato di quotazione
| \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Indice quotazione | Quotati | Non quotati |
| Italia | Altri |
| A. Titoli di capitale | 1 | - | - |
| - posizioni lunghe | 1 | - | - |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Compravendite non ancora regolate su titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C. Altri derivati su titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Derivati su indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
1.2.2 Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio bancario Informazioni di natura qualitativa
A.Aspetti generali, procedure di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso di interesse e del rischio di prezzo Il rischio di tasso di interesse \u00e8 il rischio, attuale e prospettico, di un impatto negativo sul valore economico del capitale proprio dell\u2019ente o sul margine di interesse dello stesso, tenendo conto delle variazioni del valore di mercato, derivante da movimenti avversi dei tassi di interesse che incidono sugli strumenti sensibili ai tassi di interesse. Si compone di diverse componenti, fra i quali i pi\u00f9 rilevanti sono:
1il rischio di differenza dei rendimenti (gap risk): rischio che nasce dalla struttura per scadenze degli strumenti sensibili al tasso di interesse derivante da differenze nella tempistica delle loro variazioni di tasso, e comprende sia le variazioni della struttura per scadenze dei tassi di interesse che si verificano in modo consistente su tutta la curva dei rendimenti (rischio parallelo) che quelle che risultano differenziate per periodo (rischio non parallelo),
2il rischio di base (basis risk): rischio derivante dall\u2019impatto delle variazioni relative dei tassi di interesse su strumenti sensibili al tasso di interesse, che sono simili in termini di scadenze ma sono prezzati utilizzando indici di tassi d\u2019interesse diversi,
\u2022il rischio di opzione (option risk): rischio derivante da opzioni (integrate ed esplicite), in cui la Banca o la sua controparte e possono modificare il livello e la tempistica dei propri flussi di cassa;, riguarda sia le c.d opzioni automatiche integrate o esplicite, in cui il titolare dell\u2019opzione eserciter\u00e0 la stessa se questo sia nel suo interesse finanziario e delle c.d. opzioni integrate comportamentali, nei casi in cui le variazioni dei tassi di interesse possano condizionare il comportamento del cliente rispetto all\u2019esercizio dell\u2019opzione stessa.
Come sopra accennato, l\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse \u00e8 espressa in due differenti prospettive: in termini di variazione del valore economico e in termini di variazione degli utili. In particolare:
\u2022la misurazione in termini di valore economico permette di quantificare gli effetti nel lungo termine delle variazioni dei tassi di interesse. Infatti, tale misurazione esprime in maniera completa gli effetti della predetta variazione sulle poste sensibili agli shift dei tassi di interesse e, quindi, fornisce indicazioni funzionali alle scelte strategiche e sui livelli di capitalizzazione ritenuti adeguati in un orizzonte temporale di lungo termine;
\u2022la misurazione in termini di risultato economico permette di quantificare gli effetti, nel breve termine, sul margine di interesse della banca derivanti da variazioni dei tassi di interesse e, conseguentemente, sull\u2019adeguatezza patrimoniale.
Il processo di governo del rischio di tasso di Interesse del Gruppo BFF \u00e8 accentrato nella Capogruppo ma gestito a livello consolidato.
Si precisa che l\u2019esposizione al rischio di tasso d\u2019interesse espressa in termini sia di sensitivity del valore economico che del margine di interesse \u00e8 misurata con riferimento alle attivit\u00e0 e alle passivit\u00e0 comprese nel portafoglio bancario (sono quindi escluse le posizioni rientranti nel portafoglio di negoziazione - Other).
A seguito delle modifiche normative introdotte dal 48\u00b0 aggiornamento della Circolare 285 Banca d\u2019Italia del 18 giugno 2024, la Banca ha proceduto all\u2019adeguamento delle metodologie di computo e quantificazione del rischio tasso sia nella prospettiva del valore economico che in quella del margine di interesse. In particolare, la Banca ha scelto di basarsi su quanto previsto dalla c.d. metodologia standardizzata (S-SA) descritta nel Regolamento UE 857/2024, con la sola eccezione del trattamento dei c.d. wholesale financial non-maturity deposits, per i quali, vista la natura operational e la significativa persistenza e stabilit\u00e0 degli stessi, si ritiene opportuno adottare la medesima metodologia (e conseguentemente le stesse soglie in termini di quota massima della componente \u201ccore\u201d e massima maturity comportamentale) adottata per i wholesale non -financial non-maturity deposits. Cos\u00ec come previsto dalla normativa, la Banca procede alla distribuzione dei depositi a vista nelle diverse fasce temporali, differenziata per categorie di raccolta, sulla base di una metodologia sviluppata dalla Banca stessa (c.d. trend di Hodrick-Prescott) che tiene conto della persistenza storica di tali categorie di depositi. Per quanto riguarda gli impieghi factoring invece, viene applicata una curva previsionale di incasso.
La Banca, in coerenza con quanto previsto dal 48\u00b0 aggiornamento della Circolare 285, per la determinazione del capitale interno si basa sugli scenari di shocks EBA dei tassi d'interesse prescritti dal Regolamento UE 856/2023, prendendo in considerazione lo scenario peggiore. La Banca misura, inoltre, l\u2019indice di rischiosit\u00e0 relativo al valore economico, calcolato come rapporto fra lo scenario peggiore e il Tier 1 capital, al fine di verificare il rispetto del limite normativo pari al 15%.
La Banca infine, in accordo con quanto previsto dalle Guidelines EBA, esegue opportune analisi per quantificare e monitorare a livello consolidato l\u2019esposizione del Gruppo Bancario al Credit Spread Risk nel Banking Book (CSRBB), ovvero il rischio legato alle variazioni degli spread di credito su strumenti finanziari detenuti in portafoglio, non rilevato da un altro framework prudenziale esistente come l\u2019IRRBB o dal rischio di credito/di default atteso, che influisce sia sul valore economico del capitale proprio sia sui proventi da interessi netti.
Il CSRBB considera la combinazione di due elementi:
- le variazioni del \u00abdifferenziale creditizio di mercato\u00bb o \u00abprezzo di mercato del rischio di credito\u00bb (distinto dal differenziale creditizio idiosincratico), che rappresenta il premio per il rischio di credito richiesto dagli operatori di mercato per una determinata qualit\u00e0 del credito; - le variazioni del \u00abdifferenziale di liquidit\u00e0 del mercato\u00bb, che rappresenta il premio di liquidit\u00e0 che stimola la propensione del mercato per gli investimenti e la presenza di acquirenti e venditori disponibili.
Informazioni di natura quantitativa 1.Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie | Valuta di denominazione: EURO | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia/Durata residua | A vista | Fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Da oltre 5 anni fino a 10 anni | Oltre 10 anni | Durata indeterminata |
| 1. Attivit\u00e0 per cassa | 3.578.778 | 1.057.458 | 3.779.014 | 9.460 | 1.220.651 | 110.480 | 919 | - |
| 1.1 Titoli di debito | - | 53.591 | 3.588.397 | - | 951.087 | 7.141 | - | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri | - | 53.591 | 3.588.397 | - | 951.087 | 7.141 | - | - |
| 1.2 Finanziamenti a banche | 109.304 | 562.726 | - | - | - | - | - | - |
| 1.3 Finanziamenti a clientela | 3.469.474 | 441.141 | 190.617 | 9.460 | 269.564 | 103.339 | 919 | - |
| - c/c | 201.105 | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri finanziamenti | 3.268.369 | 441.141 | 190.617 | 9.460 | 269.564 | 103.339 | 919 | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | 0 | 7 | 5 | 4 | - | - | - | - |
| - altri | 3.268.369 | 441.134 | 190.612 | 9.456 | 269.564 | 103.339 | 919 | - |
| 2. Passivit\u00e0 per cassa | 4.761.750 | 3.398.116 | 462.919 | 163.414 | 373.455 | 17.239 | 6.376 | - |
| 2.1 Debiti verso clientela | 3.922.855 | 2.722.874 | 462.919 | 163.414 | 64.476 | 17.239 | 6.376 | - |
| - c/c | 3.650.512 | 1.414.379 | 461.805 | 162.205 | 48.219 | - | - | - |
| - altri debiti | 272.342 | 1.308.495 | 1.114 | 1.209 | 16.257 | 17.239 | 6.376 | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri | 272.342 | 1.351.609 | 1.114 | 1.209 | 16.257 | 17.239 | 6.376 | - |
| 2.2 Debiti verso banche | 838.895 | 374.307 | - | - | - | - | - | - |
| - c/c | 589.645 | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri debiti | 249.250 | 374.307 | - | - | - | - | - | - |
| 2.3 Titoli di debito | - | 300.934 | - | - | 308.979 | - | - | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri | - | 300.934 | - | - | 308.979 | - | - | - |
| 2.4 Altre passivit\u00e0 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Derivati finanziari | - | 783.030 | - | - | - | - | - | - |
| 3.1 Con titolo sottostante | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Opzioni | - | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | - | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Altri derivati | - | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | - | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.2 Senza titolo sottostante | - | 783.030 | - | - | - | - | - | - |
| - Opzioni | - | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | - | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Altri derivati | - | 783.030 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | - | 413.909 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | 369.121 | - | - | - | - | - | - |
| 4. Altre operazioni fuori bilancio | 2.389.598 | 2.389.598 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | 2.389.598 | - | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | 2.389.598 | - | - | - | - | - | - |
| Valuta di denominazione: ALTRE | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia/Durata residua | A vista | Fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Da oltre 5 anni fino a 10 anni | Oltre 10 anni | Durata indeterminata |
| 1. Attivit\u00e0 per cassa | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114.641 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0725.332 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0120.599 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.494 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a057.361 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.838 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.673 | - |
| 1.1 Titoli di debito | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.2 Finanziamenti a banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083.817 | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3 Finanziamenti a clientela | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.824 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0725.332 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0120.599 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.494 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a057.361 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.838 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.673 | - |
| - c/c | 253 | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.571 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0725.332 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0120.599 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.494 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a057.361 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.838 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.673 | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a030.571 | 725.332 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0120.599 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.494 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a057.361 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.838 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.673 | - |
| 2. Passivit\u00e0 per cassa | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0597.110 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0214.167 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0152.972 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.347 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.019 | - | - | - |
| 2.1 Debiti verso clientela | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0468.193 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0214.167 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0152.972 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.347 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.019 | - | - | - |
| - c/c | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0464.037 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0214.167 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0152.972 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.347 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.019 | - | - | - |
| - altri debiti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.156 | - | - | - | - | - | - | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - altri | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.156 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 Debiti verso banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.917 | - | - | - | - | - | - | - |
| - c/c | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.339 | - | - | - | - | - | - | - |
| - altri debiti | 578 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.3 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - con opzione di rimborso anticipato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.4 Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - con opzione di rimborso anticipato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Derivati finanziari | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.097.426 | - | - | - | - | - | - |
| 3.1 Con titolo sottostante | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altri derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Senza titolo sottostante | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.097.426 | - | - | - | - | - | - |
| - Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altri derivati | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.097.426 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0527.133 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0570.293 | - | - | - | - | - | - |
| 4. Altre operazioni fuori bilancio | - | 264 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni lunghe | - | 132 | - | - | - | - | - | - |
| + posizioni corte | - | 132 | - | - | - | - | - | - |
1.2.3 Rischio di cambio Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
L\u2019esposizione al rischio di cambio \u2013 determinato a partire dalla posizione netta in cambi, attraverso una metodologia che ricalca la normativa di Vigilanza \u2013 viene presidiato mediante monitoraggio in real time posto in essere dal Dipartimento Finanza e Amministrazione e gestito nel rispetto dei limiti previsti da specifica normativa interna. Il mantenimento di posizioni aperte al rischio di cambio \u00e8 consentito esclusivamente entro limiti contenuti di esposizione massima complessiva nonch\u00e9 per singola divisa e di VaR.
B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio
Il rischio di cambio viene mitigato attraverso il ricorso a strumenti derivati lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono al Gruppo una gestione ottimizzata delle partecipazioni e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo opera anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate. Informazioni di natura quantitativa
Il portafoglio delle attivit\u00e0 del Gruppo \u00e8 espresso in valute diverse dall\u2019euro; conseguentemente, \u00e8 stata adottata una metodologia di misurazione e gestione di tale rischio. Il rischio di cambio \u00e8 monitorato dalla Funzione Risk Management, in linea con i dettami normativi europei (Regolamento UE n\u00b0 575/2013 \u2013 CRR).
1.Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e dei derivati
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci | Valute |
| Dollari USA | Sterline | Yen | Dollari canadesi | Franchi svizzeri | Altre valute |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie | 21.276 | 4.578 | 13.723 | 1.518 | 2.929 | 1.026.175 |
| A.1 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
| A.2 Titoli di capitale | 1.053 | - | - | - | - | 207 |
| A.3 Finanziamenti a banche | 20.115 | 4.578 | 13.693 | 1.518 | 2.929 | 40.985 |
| A.4 Finanziamenti a clientela | 108 | - | 30 | - | - | 984.983 |
| A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Altre attivit\u00e0 | - | 37 | - | 1 | 2 | 7.003 |
| C. Passivit\u00e0 finanziarie | 364.496 | 56.202 | 53.703 | 20.827 | 25.320 | 468.067 |
| C.1 Debiti verso banche | 99.150 | 10.089 | 796 | 3.521 | 8.276 | 7.163 |
| C.2 Debiti verso clientela | 265.346 | 46.113 | 52.907 | 17.306 | 17.044 | 460.904 |
| C.3 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Altre passivit\u00e0 | - | - | - | - | - | 50.878 |
| E. Derivati finanziari | 345.268 | 51.766 | 39.877 | 19.317 | 22.399 | 618.799 |
| - Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| + posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altri derivati | 345.268 | 51.766) | 39.877 | 19.317 | 22.399 | 618.799 |
| + posizioni lunghe | 343.783 | 51.698 | 39.875 | 19.317 | 22.399 | 50.061 |
| + posizioni corte | 1.485 | 69 | 2 | - | - | 568.738 |
| Totale attivit\u00e0 | 365.059 | 56.313 | 53.598 | 20.836 | 25.330 | 1.083.239 |
| Totale passivit\u00e0 | 365.981 | 56.270 | 53.705 | 20.827 | 25.320 | 1.087.683 |
| Sbilancio (+/-) | (922) | 42 | (107) | 8 | 10 | (4.444) |
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"v1-page415-cflshid_179500-tag42895": {
"value": "1.4 Rischio di liquidit\u00e0 Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidit\u00e0
Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 definito come il rischio per il quale il Gruppo non sia in grado di adempiere alle proprie obbligazioni alla loro scadenza e/o che debba sostenere costi di finanziamento non di mercato in relazione a una posizione finanziaria netta sbilanciata, a causa dell\u2019incapacit\u00e0 di reperire fondi o per la presenza di limiti allo smobilizzo delle attivit\u00e0, costringendo il Gruppo a rallentare o fermare lo sviluppo dell\u2019attivit\u00e0, o sostenere costi di raccolta eccessivi per fronteggiare i propri impegni, con impatti negativi significativi sulla marginalit\u00e0 della propria attivit\u00e0.
Nel definire il rischio di liquidit\u00e0 si distingue tra i rischi legati a orizzonti di breve periodo (sinteticamente \u201crischio di liquidit\u00e0\u201d) e rischi di lungo periodo (sinteticamente \u201crischio di funding\u201d o \u201crischio di liquidit\u00e0 strutturale\u201d):
(2)\u201crischio di liquidit\u00e0\u201d, il rischio corrente o potenziale che l\u2019ente non sia in grado di gestire efficacemente il proprio fabbisogno di liquidit\u00e0 nel breve termine;
(3)\u201crischio di funding\u201d, il rischio che l\u2019ente non disponga di fonti di finanziamento stabili nel medio e lungo termine, con conseguente rischio corrente o potenziale di non poter far fronte ai propri obblighi finanziari senza un aumento eccessivo dei costi di finanziamento.
Il Gruppo, anche in ottemperanza alle disposizioni contenute nella disciplina di vigilanza prudenziale emanata dalla Banca d\u2019Italia, si \u00e8 dotato di una \u201cPolicy di gestione dei Rischi di Gruppo\u201d e di un sistema regole fissate nella normativa di governo con l\u2019obiettivo di presidiare il rischio di liquidit\u00e0, e identificare i princ\u00ecpi di governance e di controllo, nonch\u00e9 le strutture delegate alla gestione operativa e strutturale del rischio di liquidit\u00e0.
La politica di governo, descritta nella \u201cPolicy di gestione del Rischio di Liquidit\u00e0 del Gruppo\u201d, che recepisce gli ultimi aggiornamenti normativi (cfr. Circolare 285/2013 Banca d\u2019Italia), \u00e8 approvata dal Consiglio di Amministrazione, e definita in coerenza con:
(4)gli obiettivi strategici del Gruppo;
(5)gli obiettivi di rischio/rendimento definiti nell\u2019ambito del \u201cRisk Appetite Framework\u201d;
(6)i processi di monitoraggio e le strategie da adottare in caso si verifichi uno stato di tensione o crisi di liquidit\u00e0, come definito nel documento \u201cContingency Funding Plan\u201d.
Quanto riportato nella citata \u201cPolicy di gestione del Rischio di Liquidit\u00e0 di Gruppo\u201d \u00e8 coerente con quanto stabilito nella \u201cPolicy di gestione dei Rischi di Gruppo\u201d, nella quale gli ambiti e le competenze delle strutture aziendali sono dettagliate a livello globale per tutti i rischi, incluso il rischio di liquidit\u00e0.
Nell\u2019ambito del \u201cRisk Appetite Framework\u201d sono state definite apposite metriche di liquidit\u00e0, sia di tipo regolamentare, Liquidity Coverage Ratio \u2013 LCR e Net Stable Funding Ratio \u2013 NSFR, che di tipo gestionale, \u201cMinimo saldo cumulato su totale attivo\u201d, calcolato come minor valore settimanale del trimestre di riferimento del rapporto fra il minimo saldo cumulato registrato nelle fasce temporali entro un mese e il totale attivo del Gruppo ultimo disponibile, al fine di meglio rappresentare la realt\u00e0 operativa del Gruppo.
Per il presidio dei processi di gestione e di controllo del rischio di liquidit\u00e0, il Gruppo ha adottato un modello di governance basato sui seguenti principi:
(7)separazione tra i processi di gestione della liquidit\u00e0 e i processi di controllo del rischio di liquidit\u00e0;
(8)sviluppo dei processi di gestione e controllo del rischio di liquidit\u00e0, coerentemente con la struttura gerarchica, e mediante un processo di deleghe;
(9)condivisione delle decisioni e della chiarezza delle responsabilit\u00e0 tra organi direttivi, di controllo e operativi;
(10)conformit\u00e0 dei processi di gestione e di monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 con le indicazioni della vigilanza prudenziale.
Il processo di governo della liquidit\u00e0 (gestione della liquidit\u00e0 e controllo dei rischi inerenti) del Gruppo BFF \u00e8 accentrato nella Capogruppo ma gestito a livello consolidato. In tale modello di governance, la Capogruppo definisce la strategia di Gruppo e le linee guida cui devono sottostare le societ\u00e0 controllate, assicurando al contempo la gestione e il controllo della posizione di liquidit\u00e0 a livello consolidato. Le societ\u00e0 controllate partecipano alla gestione della liquidit\u00e0 e al controllo dei rischi con le funzioni locali, ciascuna tenuto conto delle specificit\u00e0 del proprio core business, ma sempre nel rispetto delle linee guida definite dalla Capogruppo. Il sistema di governo e gestione del rischio di liquidit\u00e0 operativa e strutturale si basa su principi generali che tutte le societ\u00e0 del Gruppo devono perseguire, in linea con le indicazioni fornite dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza.
Il rischio di liquidit\u00e0 include anche il rischio infra-giornaliero che deriva dal mismatch temporale tra i flussi di pagamento (con regolamento in cut-off giornalieri o a seguito di disposizioni ricevute dalla clientela) e i flussi in entrata (questi ultimi regolati
a diversi cut-off infra-giornalieri) che pu\u00f2 determinare l\u2019impossibilit\u00e0 di adempiere alle proprie obbligazioni in uscita nel momento in cui vengono richieste per temporanea mancanza di fondi. Per la copertura del rischio di liquidit\u00e0 infra-giornaliera la Banca, mediante la movimentazione del conto pooling intrattenuto presso la Banca d\u2019Italia, determina la quota di titoli eligible ritenuta adeguata a garantire il credito infragiornaliero, riuscendo a far fronte alle obbligazioni in uscita, per conto proprio e dei propri clienti. Il monitoraggio della liquidit\u00e0, che viene svolto in coerenza con la soglia massima di tolleranza al rischio, quindi anche con la natura, gli obiettivi e la complessit\u00e0 operativa del Gruppo, ha l\u2019obiettivo di assicurare la capacit\u00e0 di far fronte agli impegni di pagamento per cassa previsti o imprevisti.
La Banca provvede altres\u00ec ad effettuare stress test sul rischio di liquidit\u00e0, con la finalit\u00e0 di valutare gli impatti prospettici di scenari di stress sulle condizioni di solvibilit\u00e0 del Gruppo.
La Funzione Risk Management identifica gli scenari che potrebbero incidere sul profilo di rischio di liquidit\u00e0 attuale o prospettica del Gruppo. A titolo esemplificativo, si illustrano di seguito diversi driver tenuti in considerazione nell\u2019ambito della definizione degli scenari di stress:
(11)scenari di mercato/sistemici (market driven), si riferiscono a eventi di stress esogeni al Gruppo, quali situazioni di incertezza sui mercati finanziari e/o politici che comportano una difficolt\u00e0 di accesso al mercato;
(12)scenari idiosincratici (bank specific), che riguardano eventi di stress endogeni al Gruppo tipicamente collegati a una perdita reputazionale con eventuale peggioramento del merito creditizio;
(13)scenari combinati, ovvero gli scenari di mercato e idiosincratici elaborati in un unico framework per valutare l\u2019effetto complessivo dello stress sul Gruppo.
La posizione di liquidit\u00e0 del Gruppo \u00e8 oggetto di costante attivit\u00e0 di controllo e monitoraggio di primo e secondo livello. Tali attivit\u00e0 si sono ulteriormente intensificate a partire dal mese di maggio 2024 al fine di evidenziare potenziali tensioni successive alle comunicazioni rese al mercato da parte della Banca a partire dal 9 maggio 2024, e tale presidio rafforzato \u00e8 stato mantenuto fino a fine 2024. Tale monitoraggio ha comunque confermato la sostanziale solidit\u00e0 della liquidit\u00e0 del Gruppo grazie al mantenimento di adeguate riserve liquide derivanti dalla raccolta.
A partire dal 2\u00b0 Trimestre 2024, gli indicatori regolamentari di liquidit\u00e0 di Gruppo hanno risentito, con diversa intensit\u00e0 (inferiore per l\u2019indicatore di breve periodo Liquidity Coverage Ratio -LCR, pi\u00f9 significativa per l\u2019indicatore di medio-lungo periodo Net Stable Funding Ratio -NSFR-), dell\u2019incremento delle posizioni classificate in past-due, che nel computo di detti indicatori hanno un trattamento penalizzante rispetto alle posizioni classificate in bonis. Nonostante ci\u00f2, i valori registrati si sono mantenuti costantemente su un livello significativamente superiore ai limiti regolamentari. Alla data del 31 dicembre 2024, in particolare, l\u2019indicatore NSFR \u00e8 risultato in risalita rispetto alle rilevazioni del 30 giugno e del 30 settembre 2024, a causa dell\u2019emissione del Senior Bond e dell\u2019incremento della raccolta Transaction Services di natura operational, posizionandosi su un livello pari a 139,74%, mentre l\u2019indicatore LCR si \u00e8 mantenuto su un livello elevato (234,21%).
Informazioni di natura quantitativa1.Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
| Valuta di denominazione: EURO | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Scaglioni temporali | A vista | Da oltre 1 giorno a 7 giorni | Da oltre 7 giorni a 15 giorni | Da oltre 15 giorni a 1 mese | Da oltre 1 mese fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Durata indeterminata |
| Attivit\u00e0 per cassa | 3.254.702 | 55.216 | 306.980 | 312.400 | 487.213 | 295.538 | 144.396 | 2.854.356 | 2.166.384 | 15.898 |
| A.1 Titoli di Stato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0350 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.635 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a073.140 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0123.099 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.499.000 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.040.500 | - |
| A.2 Altri titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0110 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0110 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0884 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a039.900 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.000 | - |
| A.3 Quote O.I.C.R. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0173.219 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| A.4 Finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.081.484 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a055.216 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0306.630 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0312.290 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0481.578 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0222.288 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.413 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0315.456 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0118.884 | 15.898 |
| - banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a098.610 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0250.537 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.365 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0226.444 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 15.898 |
| - clientela | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.982.874 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a055.012 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a056.092 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0284.925 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0255.134 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0222.288 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.413 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0315.456 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0118.884 | - |
| Passivit\u00e0 per cassa | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.226.604 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.652.346 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0123.535 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0414.083 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0992.582 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0468.545 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0166.552 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0622.162 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.615 | - |
| B.1 Depositi e conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.227.479 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0301.856 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0123.528 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201.433 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0972.032 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0467.420 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0165.325 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.905 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0585.111 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0177.651 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - clientela | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.642.368 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0124.205 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0123.528 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201.433 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0972.032 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0467.420 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0165.325 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.905 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| B.2 Titoli di debito | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.442 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0600.000 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| B.3 Altre passivit\u00e0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0999.124 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.350.490 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0212.651 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.108 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.125 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.228 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.257 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.615 | - |
| Operazioni \"fuori bilancio\" | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.389.598 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.599.309 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0233.333 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0339.986 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.045 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.814 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0209.711 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0233.333 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0339.986 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni lunghe | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.288 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a098.238 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0311.382 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni corte | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0205.422 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0135.095 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a028.604 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.389.598 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.389.598 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni lunghe | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.389.598 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni corte | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.389.598 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.4 Impegni a erogare fondi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.5 Garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.045 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.814 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.6 Garanzie finanziarie ricevute | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Valuta di denominazione: ALTRE VALUTE | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Scaglioni temporali | A vista | Da oltre 1 giorno a 7 giorni | Da oltre 7 giorni a 15 giorni | Da oltre 15 giorni a 1 mese | Da oltre 1 mese fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Durata indeterminata |
| Attivit\u00e0 per cassa | 115.870 | 2.070 | 3.950 | 23.771 | 27.347 | 39.982 | 71.169 | 226.033 | 578.161 | - |
| A.1 Titoli di Stato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Altri titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Quote O.I.C.R. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Finanziamenti | 115.870 | 2.070 | 3.950 | 23.771 | 27.347 | 39.982 | 71.169 | 226.033 | 578.161 | - |
| - banche | 83.962 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - clientela | 31.908 | 2.070 | 3.950 | 23.771 | 27.347 | 39.982 | 71.169 | 226.033 | 578.161 | - |
| Passivit\u00e0 per cassa | 547.236 | 22.734 | 24.392 | 86.722 | 134.349 | 158.151 | 24.342 | 1.019 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| B.1 Depositi e conti correnti | 547.236 | 22.734 | 24.392 | 86.722 | 134.349 | 158.151 | 24.342 | 1.019 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - banche | 88.763 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 47.485 | 2.422 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - clientela | 458.473 | 22.734 | 24.392 | 39.237 | 131.927 | 158.151 | 24.342 | 1.019 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| B.2 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Operazioni \"fuori bilancio\" | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 427.964 | 329.724 | 340.002 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 427.700 | 329.724 | 340.002 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni lunghe | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 314.890 | 183.601 | 28.642 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni corte | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 112.810 | 146.123 | 311.360 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.4 Impegni a erogare fondi | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 264 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni lunghe | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 132 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| - posizioni corte | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 132 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - |
| C.5 Garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.6 Garanzie finanziarie ricevute | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | | | | | | | | | | |
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
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"v1-page433-cflshid_190833-tag42897": {
"value": "Parte G \u2013 Operazioni di aggregazione riguardanti Imprese o rami d\u2019aziendaSezione 1 \u2013 Operazioni realizzate durante l\u2019esercizio
Al 31 dicembre 2024, non sono in corso operazioni straordinarie di aggregazioni aziendali, rientrante nella definizione prevista dal principio contabile internazionale IFRS 3 revised (\u201cBusiness Combination\u201d).
Sezione 2 - Operazioni realizzate dopo la chiusura dell\u2019esercizio
Successivamente alla data di chiusura dell\u2019esercizio 2024, non sono state effettuate operazioni di aggregazione rientrante nella definizione prevista dal principio contabile internazionale IFRS 3 revised (\u201cBusiness Combination\u201d).
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory",
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}
},
"v1-page434-cflshid_190889-tag42900": {
"value": "Parte H \u2013 Operazioni con Parti Correlate Le tipologie di parti correlate, cos\u00ec come definite dal principio IAS 24, comprendono:
\u2022le societ\u00e0 appartenenti al gruppo BFF;
\u2022le societ\u00e0 collegate e le joint venture nonch\u00e9 le loro controllate;
\u2022I dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche di BFF;
\u2022i familiari stretti dei \u201cdirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche\u201d e le societ\u00e0 controllate, anche congiuntamente, dai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche o da loro stretti familiari;
Nella seguente tabella sono dettagliati i valori economici e patrimoniali derivanti da operazioni con Parti Correlate, poste in essere dal Gruppo con riferimento al 31 dicembre 2024, distinte per le diverse tipologie di parti correlate ai sensi dello IAS 24, e l\u2019incidenza rispetto alla relativa voce di bilancio. Si segnala che il Gruppo non ha societ\u00e0 controllate e non consolidate integralmente o joint venture. Il Gruppo possiede partecipazioni in alcune societ\u00e0 collegate. I rapporti tra il Gruppo e tali societ\u00e0 sono indicati nella tabella sotto riportata. Si segnala, infine, l\u2019esistenza di rapporti di conto deposito con amministratori del Gruppo e con altre parti correlate del Gruppo, per i quali le condizioni applicate corrispondono a quelle vigenti nel foglio informativo al momento della sottoscrizione del contratto.
| \u00a0 | Amministratori e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche (*) | Altre parti correlate | Totale parti correlate | Voce di bilancio | Incidenza sulla voce di bilancio | Voce rendiconto finanziario | Incidenza sulla voce di Rendiconto Finanziario |
| Impatto delle transazioni sullo stato patrimoniale consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Crediti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 20.252 | 20.252 | 10.064.477 | 0,2% | 150.486 | 13,5% |
| Partecipazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 13.690 | 13.690 | 13.690 | 100,0% | - | \u00a0 |
| Altre attivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 603 | 603 | 712.511 | 0,1% | (99.117) | -0,6% |
| Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | (765) | (765) | (8.709.179) | 0,0% | (159.999) | 0,5% |
| Fondo per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (2.746) | \u00a0 | (2.746) | (6.937) | 39,6% | (175.878) | 1,6% |
| Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (6.131) | (58) | (6.189) | (388.397) | 1,6% | (175.878) | 3,5% |
| Riserve | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (1.900) | \u00a0 | (1.900) | (282.329) | 0,7% | - | \u00a0 |
| Impatto delle transazioni sul conto economico consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Interessi attivi e proventi assimilati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 4.955 | 4.955 | 742.159 | 0,7% | - | \u00a0 |
| Interessi passivi e oneri assimilati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | (5) | (5) | (384.178) | 0,0% | - | \u00a0 |
| Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 810 | 810 | 7.892 | 10,3% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: a) spese per il personale (**) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (7.521) | \u00a0 | (7.521) | (79.511) | 9,5% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: b) altre spese amministrative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | (1.455) | (1.455) | (110.183) | 1,3% | - | \u00a0 |
| Altri oneri e proventi di gestione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 106 | 106 | 60.353 | 0,2% | - | \u00a0 |
| Utili (Perdite) delle partecipazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 2.424 | 2.424 | 2.424 | 100,0% | - | \u00a0 |
Note:
(* ) Include anche i membri del Consiglio di Amministrazione;
(**) Al fine di confrontare il dato in oggetto con quello dello stesso periodo dell\u2019anno precedente, si faccia riferimento al saldo di seguito riportato e non a quanto esposto nel Bilancio Consolidato del periodo di riferimento: al 31 dicembre 2023 le spese per il personale relative ad amministratori e dirigenti con responsabilit\u00e0 strategica ammontano a 7.876 mila euro.
Al 31 dicembre 2024 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a n. 10.169.450 opzioni assegnate e non ancora esercitate: di cui n. 6.011.950 esercitabili in azioni della Capogruppo. Qualora il prezzo raggiungesse i 15 euro, la dilution sarebbe pari a 1%.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
"language": "it",
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"v1-page434-cflshid_190889-tag42899": {
"value": "Parte H \u2013 Operazioni con Parti Correlate Le tipologie di parti correlate, cos\u00ec come definite dal principio IAS 24, comprendono:
\u2022le societ\u00e0 appartenenti al gruppo BFF;
\u2022le societ\u00e0 collegate e le joint venture nonch\u00e9 le loro controllate;
\u2022I dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche di BFF;
\u2022i familiari stretti dei \u201cdirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche\u201d e le societ\u00e0 controllate, anche congiuntamente, dai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche o da loro stretti familiari;
Nella seguente tabella sono dettagliati i valori economici e patrimoniali derivanti da operazioni con Parti Correlate, poste in essere dal Gruppo con riferimento al 31 dicembre 2024, distinte per le diverse tipologie di parti correlate ai sensi dello IAS 24, e l\u2019incidenza rispetto alla relativa voce di bilancio. Si segnala che il Gruppo non ha societ\u00e0 controllate e non consolidate integralmente o joint venture. Il Gruppo possiede partecipazioni in alcune societ\u00e0 collegate. I rapporti tra il Gruppo e tali societ\u00e0 sono indicati nella tabella sotto riportata. Si segnala, infine, l\u2019esistenza di rapporti di conto deposito con amministratori del Gruppo e con altre parti correlate del Gruppo, per i quali le condizioni applicate corrispondono a quelle vigenti nel foglio informativo al momento della sottoscrizione del contratto.
| \u00a0 | Amministratori e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche (*) | Altre parti correlate | Totale parti correlate | Voce di bilancio | Incidenza sulla voce di bilancio | Voce rendiconto finanziario | Incidenza sulla voce di Rendiconto Finanziario |
| Impatto delle transazioni sullo stato patrimoniale consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Crediti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 20.252 | 20.252 | 10.064.477 | 0,2% | 150.486 | 13,5% |
| Partecipazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 13.690 | 13.690 | 13.690 | 100,0% | - | \u00a0 |
| Altre attivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 603 | 603 | 712.511 | 0,1% | (99.117) | -0,6% |
| Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | (765) | (765) | (8.709.179) | 0,0% | (159.999) | 0,5% |
| Fondo per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (2.746) | \u00a0 | (2.746) | (6.937) | 39,6% | (175.878) | 1,6% |
| Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (6.131) | (58) | (6.189) | (388.397) | 1,6% | (175.878) | 3,5% |
| Riserve | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (1.900) | \u00a0 | (1.900) | (282.329) | 0,7% | - | \u00a0 |
| Impatto delle transazioni sul conto economico consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Interessi attivi e proventi assimilati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 4.955 | 4.955 | 742.159 | 0,7% | - | \u00a0 |
| Interessi passivi e oneri assimilati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | (5) | (5) | (384.178) | 0,0% | - | \u00a0 |
| Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 810 | 810 | 7.892 | 10,3% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: a) spese per il personale (**) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (7.521) | \u00a0 | (7.521) | (79.511) | 9,5% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: b) altre spese amministrative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | (1.455) | (1.455) | (110.183) | 1,3% | - | \u00a0 |
| Altri oneri e proventi di gestione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 106 | 106 | 60.353 | 0,2% | - | \u00a0 |
| Utili (Perdite) delle partecipazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 2.424 | 2.424 | 2.424 | 100,0% | - | \u00a0 |
Note:
(* ) Include anche i membri del Consiglio di Amministrazione;
(**) Al fine di confrontare il dato in oggetto con quello dello stesso periodo dell\u2019anno precedente, si faccia riferimento al saldo di seguito riportato e non a quanto esposto nel Bilancio Consolidato del periodo di riferimento: al 31 dicembre 2023 le spese per il personale relative ad amministratori e dirigenti con responsabilit\u00e0 strategica ammontano a 7.876 mila euro.
Al 31 dicembre 2024 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a n. 10.169.450 opzioni assegnate e non ancora esercitate: di cui n. 6.011.950 esercitabili in azioni della Capogruppo. Qualora il prezzo raggiungesse i 15 euro, la dilution sarebbe pari a 1%.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page434-cflshid_190889-tag42898": {
"value": "Parte H \u2013 Operazioni con Parti Correlate Le tipologie di parti correlate, cos\u00ec come definite dal principio IAS 24, comprendono:
\u2022le societ\u00e0 appartenenti al gruppo BFF;
\u2022le societ\u00e0 collegate e le joint venture nonch\u00e9 le loro controllate;
\u2022I dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche di BFF;
\u2022i familiari stretti dei \u201cdirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche\u201d e le societ\u00e0 controllate, anche congiuntamente, dai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche o da loro stretti familiari;
Nella seguente tabella sono dettagliati i valori economici e patrimoniali derivanti da operazioni con Parti Correlate, poste in essere dal Gruppo con riferimento al 31 dicembre 2024, distinte per le diverse tipologie di parti correlate ai sensi dello IAS 24, e l\u2019incidenza rispetto alla relativa voce di bilancio. Si segnala che il Gruppo non ha societ\u00e0 controllate e non consolidate integralmente o joint venture. Il Gruppo possiede partecipazioni in alcune societ\u00e0 collegate. I rapporti tra il Gruppo e tali societ\u00e0 sono indicati nella tabella sotto riportata. Si segnala, infine, l\u2019esistenza di rapporti di conto deposito con amministratori del Gruppo e con altre parti correlate del Gruppo, per i quali le condizioni applicate corrispondono a quelle vigenti nel foglio informativo al momento della sottoscrizione del contratto.
| \u00a0 | Amministratori e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche (*) | Altre parti correlate | Totale parti correlate | Voce di bilancio | Incidenza sulla voce di bilancio | Voce rendiconto finanziario | Incidenza sulla voce di Rendiconto Finanziario |
| Impatto delle transazioni sullo stato patrimoniale consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Crediti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 20.252 | 20.252 | 10.064.477 | 0,2% | 150.486 | 13,5% |
| Partecipazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 13.690 | 13.690 | 13.690 | 100,0% | - | \u00a0 |
| Altre attivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 603 | 603 | 712.511 | 0,1% | (99.117) | -0,6% |
| Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | (765) | (765) | (8.709.179) | 0,0% | (159.999) | 0,5% |
| Fondo per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (2.746) | \u00a0 | (2.746) | (6.937) | 39,6% | (175.878) | 1,6% |
| Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (6.131) | (58) | (6.189) | (388.397) | 1,6% | (175.878) | 3,5% |
| Riserve | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (1.900) | \u00a0 | (1.900) | (282.329) | 0,7% | - | \u00a0 |
| Impatto delle transazioni sul conto economico consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Interessi attivi e proventi assimilati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 4.955 | 4.955 | 742.159 | 0,7% | - | \u00a0 |
| Interessi passivi e oneri assimilati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | (5) | (5) | (384.178) | 0,0% | - | \u00a0 |
| Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 810 | 810 | 7.892 | 10,3% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: a) spese per il personale (**) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | (7.521) | \u00a0 | (7.521) | (79.511) | 9,5% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: b) altre spese amministrative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | (1.455) | (1.455) | (110.183) | 1,3% | - | \u00a0 |
| Altri oneri e proventi di gestione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 106 | 106 | 60.353 | 0,2% | - | \u00a0 |
| Utili (Perdite) delle partecipazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2024 | \u00a0 | 2.424 | 2.424 | 2.424 | 100,0% | - | \u00a0 |
Note:
(* ) Include anche i membri del Consiglio di Amministrazione;
(**) Al fine di confrontare il dato in oggetto con quello dello stesso periodo dell\u2019anno precedente, si faccia riferimento al saldo di seguito riportato e non a quanto esposto nel Bilancio Consolidato del periodo di riferimento: al 31 dicembre 2023 le spese per il personale relative ad amministratori e dirigenti con responsabilit\u00e0 strategica ammontano a 7.876 mila euro.
Al 31 dicembre 2024 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a n. 10.169.450 opzioni assegnate e non ancora esercitate: di cui n. 6.011.950 esercitabili in azioni della Capogruppo. Qualora il prezzo raggiungesse i 15 euro, la dilution sarebbe pari a 1%.
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"v1-page436-cflshid_191972-tag42901": {
"value": "Parte I \u2013 Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali A. Informazioni di natura qualitativa
Piano di Stock Option 2016
In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
I.al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
II.all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Coerentemente con la normativa in vigore, le opzioni assegnate nell\u2019ambito del Piano 2016 concorrono a determinare la componente variabile della remunerazione erogata attraverso l\u2019utilizzo di strumenti finanziari; pertanto, il piano \u00e8 soggetto a tutte le limitazioni incluse nella policy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale del Gruppo Bancario e nelle disposizioni di legge.
Le condizioni di vesting delle opzioni oggetto del piano sono le seguenti:
\u2022le opzioni assegnate in ciascuna tranche iniziano a maturare a partire dal dodicesimo mese successivo all\u2019assegnazione, a sua volta subordinata a una serie di condizioni dettagliate nel piano, che presuppongano:
I.il perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione; e
II.livelli di risorse patrimoniali e liquidit\u00e0 necessari a fronteggiare le attivit\u00e0 intraprese e il rispetto di altri determinati parametri, anche di natura regolamentare.
Si specifica che il piano \u00e8 soggetto alle condizioni di malus e claw back: le opzioni sono soggette a meccanismi di correzione ex post (malus e/o claw back) che, al verificarsi di circostanze predefinite, determinano la perdita e/o la restituzione dei diritti attribuiti dal piano.
Con riferimento alle opzioni assegnate nell\u2019ambito del Piano di Stock Option 2016 al 31 dicembre 2024 risultano assegnate, non esercitate che hanno maturato il periodo di vesting e sono ancora esercitabili, n.2.000 opzioni. Non vi erano altre opzioni esistenti a tale data. Il numero di opzioni che risultava essere assegnato e non ancora esercitato al 31 dicembre 2023 era pari a 96.000 opzioni.
Piano di Stock Option 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano al completamento del periodo di vesting, ossia dopo 3 anni dalla relativa data di assegnazione. Il vesting \u00e8 subordinato alla sussistenza delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) livelli di risorse patrimoniali e liquidit\u00e0 necessari a fronteggiare le attivit\u00e0 intraprese e il rispetto di altri determinati parametri, anche di natura regolamentare.
Con riferimento al Piano di Stock Option 2020, al 31 dicembre 2024 il numero di stock option assegnate e non esercitate sono 2.763.450 opzioni, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 2.485.450 opzioni. Non vi erano
altre opzioni esistenti a tale data. Al 31 dicembre 2023 il numero di opzioni che risultava essere assegnato, ma non ancora esercitabile, era pari a 5.461.400, di cui 2.227.700 avevano maturato il periodo di vesting ed erano esercitabili.Piano d\u2019incentivazione a lungo termine BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche assegnabili entro il 31 dicembre 2024. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled;
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire al completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Con riferimento all\u2019 Incentive Plan 2022, al 31 dicembre 2024 risultano assegnate due delle tre tranche per un totale di 7.404.400 opzioni di cui 3.246.500 in modalit\u00e0 equity settled (Opzioni A) e 4.175.500 in modalit\u00e0 cash settled (phantom share), non ancora esercitabili. Al 31 dicembre 2023, erano assegnate 7.664.500 di cui 3.439.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.225.000 in modalit\u00e0 cash settled (phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. La terza tranche, non essendo stata assegnata entro il 31 dicembre 2024, \u00e8 da considerarsi non pi\u00f9 assegnabile.
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"v1-page438-cflshid_192885-tag42903": {
"value": "Parte L \u2013 Informativa di settoreL\u2019informativa di Settore del Gruppo si articola, in coerenza con le aree di business individuate al fine di monitorare e analizzare i risultati del Gruppo, in sezioni rappresentative delle tre BU che offrono prodotti/servizi alla clientela:
\u2022BU Factoring & Lending che offre prodotti quali factoring pro-soluto, lending e gestione del credito principalmente nei riguardi dei fornitori del settore pubblico e di enti della pubblica amministrazione;
\u2022BU Securities Services che si occupa delle attivit\u00e0 di banca depositaria per i fondi di investimento e dei servizi ad essi collegata quali global custody, fund accounting e transfer agent nei riguardi dei gestori nazionali e banche e dei vari fondi di investimento quali fondi pensione, fondi comuni e fondi alternativi;
\u2022BU Payments che si occupa delle attivit\u00e0 di tramitazione pagamenti, pagamenti corporate e assegni ed effetti e ha che come clienti banche italiane medio-piccole, aziende medio-grandi e vanta una partnership con Nexi.
Per i commenti e per i dettagli alle voci elencate, si rimanda alle sezioni specifiche contenute nell\u2019Andamento della Gestione.
Di seguito i dati economici per BU:
| Esercizio 2024 (importi in migliaia di euro) | FL | SS | PAYM. | CC | Totale |
| Margine d'interesse | 271.775 | 5.364 | 10.631 | 70.211 | 357.980 |
| Di cui non ricorrente | 106.793 | | | | 106.793 |
| Commissioni nette | 3.073 | 24.486 | 55.720 | (1.181) | 82.098 |
| Dividendi e proventi simili | - | - | - | 19.844 | 19.844 |
| Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione | 14.744 | - | - | (6.852) | 7.892 |
| Utile/perdita da cessione o riacquisto di attivita' finanziarie valutate al costo ammortizzato: | - | - | - | 3.331 | 3.331 |
| Risultato netto delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | 213 | - | - | (7.230) | (7.017) |
| Margine di intermediazione | 289.805 | 29.850 | 66.350 | 78.123 | 464.128 |
| Rettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | (5.410) | (238) | - | 77 | (5.571) |
| Risultato netto della gestione finanziaria | 284.396 | 29.611 | 66.350 | 78.200 | 458.557 |
| Risultato netto della gestione finanziaria e assicurativa | 284.396 | 29.611 | 66.350 | 78.200 | 458.557 |
| Spese amministrative | (49.037) | (21.040) | (34.857) | (84.759) | (189.694) |
| Di cui non ricorrente | (2.809) | (231) | (151) | (9.433) | (12.625) |
| Altri accantonamenti netti | (19.873) | 172 | (182) | - | (19.884) |
| Di cui non ricorrente | (16.200) | | | | (16.200) |
| Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/Immateriali | (1.689) | (2.322) | (2.976) | (6.866) | (13.853) |
| Di cui non ricorrente | | (1.206) | (1.493) | | (2.699) |
| Altri oneri/proventi di gestione | 49.274 | (2.291) | 11.459 | 1.911 | 60.353 |
| Di cui non ricorrente | 25.727 | - | - | (2.996) | 22.731 |
| Costi operativi | (21.326) | (25.481) | (26.557) | (89.714) | (163.078) |
| Utili (Perdite) delle partecipazioni | 478 | - | - | 1.945 | 2.424 |
| Utili (Perdite) da cessione di investimenti | - | - | - | 3.954 | 3.954 |
| Di cui non ricorrente | | | | 3.954 | 3.954 |
| Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte | 263.548 | 4.130 | 39.793 | (5.614) | 301.857 |
| Di cui non ricorrente | 113.511 | (1.437) | (1.644) | (8.475) | 101.954 |
| Esercizio 2023 (importi in migliaia di euro) | FL | SS | PAYM | CC | Totale |
| Margine d'interesse | 192.460 | 3.545 | 9.980 | 78.166 | 284.152 |
| Commissioni nette | 3.246 | 22.966 | 51.709 | (2.768) | 75.152 |
| Dividendi e proventi simili | - | - | - | 8.897 | 8.897 |
| Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione | 9.944 | - | - | (9.649) | 294 |
| Utile/perdita da cessione o riacquisto di: | - | - | - | 21.893 | 21.893 |
| a) attivita' finanziarie valutate al costo ammortizzato | - | - | - | 22.038 | 22.038 |
| b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | - | - | - | (146) | (146) |
| Risultato netto delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | (390) | - | - | 2.233 | 1.843 |
| Margine di intermediazione | 205.259 | 26.511 | 61.689 | 98.771 | 392.231 |
| Rettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: relativo a: attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | (3.793) | - | - | (1.139) | (4.932) |
| Risultato netto della gestione finanziaria | 201.466 | 26.511 | 61.689 | 97.633 | 387.299 |
| Risultato netto della gestione finanziaria e assicurativa | 201.466 | 26.511 | 61.689 | 97.633 | 387.299 |
| Spese amministrative | (46.297) | (22.784) | (32.091) | (78.944) | (180.116) |
| Di cui non ricorrente | (1.161) | (2.606) | (4) | (7.201) | (10.972) |
| Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri | (3.926) | - | - | 265 | (3.661) |
| Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/Immateriali | (1.475) | (3.018) | (2.486) | (6.076) | (13.055) |
| Di cui non ricorrente | | (2.317) | (1.493) | | (3.810) |
| Altri oneri/proventi di gestione | 26.659 | 619 | 11.362 | 6.158 | 44.799 |
| Costi operativi | (25.039) | (25.183) | (23.215) | (78.597) | (152.033) |
| Utili (Perdite) delle partecipazioni | 235 | - | - | (502) | (267) |
| Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte | 176.662 | (1.329) | 38.474 | 18.533 | 234.998 |
| Di cui non ricorrente | (1.161) | (4.923) | (1.498) | (7.201) | (14.783) |
Di seguito i principali KPI monitorati dal gruppo su geografica| Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno e Crediti verso la clientela | 2024 | 2023 |
| Crediti verso la clientela (*) | 5.879 | 5.617 |
| Italia | 3.675 | 3.448 |
| Spagna | 492 | 599 |
| Polonia | 983 | 919 |
| Slovacchia | 224 | 245 |
| Portogallo | 229 | 223 |
| Grecia | 217 | 166 |
| Francia | 58 | 14 |
| Croazia | - | - |
| Repubblica Ceca | 2 | 3 |
| Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno | 8.466 | 8.114 |
| Italia | 4.367 | 4.889 |
| Spagna | 2.224 | 1.758 |
| Polonia | 964 | 642 |
| Slovacchia | 22 | 31 |
| Portogallo | 542 | 534 |
| Grecia | 235 | 190 |
| Francia | 108 | 65 |
| Repubblica Ceca | 4 | 4 |
(*) I crediti verso la clientela includono crediti Ecobonus per 463,6 milioni di euro (414,1 milioni di euro al 31 dicembre 2023) classificati nella voce di stato patrimoniale \u201cAltre Attivit\u00e0\u201d.
| BU Securities Services | | |
| Ammontari gestiti e depositi | 2024 | 2023 |
| Banca Depositaria (AuD, \u20acm) | 73.963 | 58.842 |
| Global Custody (AuC, \u20acm) | 125.641 | 111.343 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | 3.126 | 2.886 |
| BU Payments | | |
| Operazioni effettuate e depositi | 2024 | 2023 |
| Transazioni (n\u00b0 oper. m) | 908 | 767 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | 2.598 | 3.495 |
",
"dimensions": {
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"v1-page438-cflshid_192885-tag42902": {
"value": "Parte L \u2013 Informativa di settoreL\u2019informativa di Settore del Gruppo si articola, in coerenza con le aree di business individuate al fine di monitorare e analizzare i risultati del Gruppo, in sezioni rappresentative delle tre BU che offrono prodotti/servizi alla clientela:
\u2022BU Factoring & Lending che offre prodotti quali factoring pro-soluto, lending e gestione del credito principalmente nei riguardi dei fornitori del settore pubblico e di enti della pubblica amministrazione;
\u2022BU Securities Services che si occupa delle attivit\u00e0 di banca depositaria per i fondi di investimento e dei servizi ad essi collegata quali global custody, fund accounting e transfer agent nei riguardi dei gestori nazionali e banche e dei vari fondi di investimento quali fondi pensione, fondi comuni e fondi alternativi;
\u2022BU Payments che si occupa delle attivit\u00e0 di tramitazione pagamenti, pagamenti corporate e assegni ed effetti e ha che come clienti banche italiane medio-piccole, aziende medio-grandi e vanta una partnership con Nexi.
Per i commenti e per i dettagli alle voci elencate, si rimanda alle sezioni specifiche contenute nell\u2019Andamento della Gestione.
Di seguito i dati economici per BU:
| Esercizio 2024 (importi in migliaia di euro) | FL | SS | PAYM. | CC | Totale |
| Margine d'interesse | 271.775 | 5.364 | 10.631 | 70.211 | 357.980 |
| Di cui non ricorrente | 106.793 | | | | 106.793 |
| Commissioni nette | 3.073 | 24.486 | 55.720 | (1.181) | 82.098 |
| Dividendi e proventi simili | - | - | - | 19.844 | 19.844 |
| Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione | 14.744 | - | - | (6.852) | 7.892 |
| Utile/perdita da cessione o riacquisto di attivita' finanziarie valutate al costo ammortizzato: | - | - | - | 3.331 | 3.331 |
| Risultato netto delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | 213 | - | - | (7.230) | (7.017) |
| Margine di intermediazione | 289.805 | 29.850 | 66.350 | 78.123 | 464.128 |
| Rettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | (5.410) | (238) | - | 77 | (5.571) |
| Risultato netto della gestione finanziaria | 284.396 | 29.611 | 66.350 | 78.200 | 458.557 |
| Risultato netto della gestione finanziaria e assicurativa | 284.396 | 29.611 | 66.350 | 78.200 | 458.557 |
| Spese amministrative | (49.037) | (21.040) | (34.857) | (84.759) | (189.694) |
| Di cui non ricorrente | (2.809) | (231) | (151) | (9.433) | (12.625) |
| Altri accantonamenti netti | (19.873) | 172 | (182) | - | (19.884) |
| Di cui non ricorrente | (16.200) | | | | (16.200) |
| Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/Immateriali | (1.689) | (2.322) | (2.976) | (6.866) | (13.853) |
| Di cui non ricorrente | | (1.206) | (1.493) | | (2.699) |
| Altri oneri/proventi di gestione | 49.274 | (2.291) | 11.459 | 1.911 | 60.353 |
| Di cui non ricorrente | 25.727 | - | - | (2.996) | 22.731 |
| Costi operativi | (21.326) | (25.481) | (26.557) | (89.714) | (163.078) |
| Utili (Perdite) delle partecipazioni | 478 | - | - | 1.945 | 2.424 |
| Utili (Perdite) da cessione di investimenti | - | - | - | 3.954 | 3.954 |
| Di cui non ricorrente | | | | 3.954 | 3.954 |
| Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte | 263.548 | 4.130 | 39.793 | (5.614) | 301.857 |
| Di cui non ricorrente | 113.511 | (1.437) | (1.644) | (8.475) | 101.954 |
| Esercizio 2023 (importi in migliaia di euro) | FL | SS | PAYM | CC | Totale |
| Margine d'interesse | 192.460 | 3.545 | 9.980 | 78.166 | 284.152 |
| Commissioni nette | 3.246 | 22.966 | 51.709 | (2.768) | 75.152 |
| Dividendi e proventi simili | - | - | - | 8.897 | 8.897 |
| Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione | 9.944 | - | - | (9.649) | 294 |
| Utile/perdita da cessione o riacquisto di: | - | - | - | 21.893 | 21.893 |
| a) attivita' finanziarie valutate al costo ammortizzato | - | - | - | 22.038 | 22.038 |
| b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | - | - | - | (146) | (146) |
| Risultato netto delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | (390) | - | - | 2.233 | 1.843 |
| Margine di intermediazione | 205.259 | 26.511 | 61.689 | 98.771 | 392.231 |
| Rettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: relativo a: attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | (3.793) | - | - | (1.139) | (4.932) |
| Risultato netto della gestione finanziaria | 201.466 | 26.511 | 61.689 | 97.633 | 387.299 |
| Risultato netto della gestione finanziaria e assicurativa | 201.466 | 26.511 | 61.689 | 97.633 | 387.299 |
| Spese amministrative | (46.297) | (22.784) | (32.091) | (78.944) | (180.116) |
| Di cui non ricorrente | (1.161) | (2.606) | (4) | (7.201) | (10.972) |
| Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri | (3.926) | - | - | 265 | (3.661) |
| Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/Immateriali | (1.475) | (3.018) | (2.486) | (6.076) | (13.055) |
| Di cui non ricorrente | | (2.317) | (1.493) | | (3.810) |
| Altri oneri/proventi di gestione | 26.659 | 619 | 11.362 | 6.158 | 44.799 |
| Costi operativi | (25.039) | (25.183) | (23.215) | (78.597) | (152.033) |
| Utili (Perdite) delle partecipazioni | 235 | - | - | (502) | (267) |
| Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte | 176.662 | (1.329) | 38.474 | 18.533 | 234.998 |
| Di cui non ricorrente | (1.161) | (4.923) | (1.498) | (7.201) | (14.783) |
Di seguito i principali KPI monitorati dal gruppo su geografica| Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno e Crediti verso la clientela | 2024 | 2023 |
| Crediti verso la clientela (*) | 5.879 | 5.617 |
| Italia | 3.675 | 3.448 |
| Spagna | 492 | 599 |
| Polonia | 983 | 919 |
| Slovacchia | 224 | 245 |
| Portogallo | 229 | 223 |
| Grecia | 217 | 166 |
| Francia | 58 | 14 |
| Croazia | - | - |
| Repubblica Ceca | 2 | 3 |
| Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno | 8.466 | 8.114 |
| Italia | 4.367 | 4.889 |
| Spagna | 2.224 | 1.758 |
| Polonia | 964 | 642 |
| Slovacchia | 22 | 31 |
| Portogallo | 542 | 534 |
| Grecia | 235 | 190 |
| Francia | 108 | 65 |
| Repubblica Ceca | 4 | 4 |
(*) I crediti verso la clientela includono crediti Ecobonus per 463,6 milioni di euro (414,1 milioni di euro al 31 dicembre 2023) classificati nella voce di stato patrimoniale \u201cAltre Attivit\u00e0\u201d.
| BU Securities Services | | |
| Ammontari gestiti e depositi | 2024 | 2023 |
| Banca Depositaria (AuD, \u20acm) | 73.963 | 58.842 |
| Global Custody (AuC, \u20acm) | 125.641 | 111.343 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | 3.126 | 2.886 |
| BU Payments | | |
| Operazioni effettuate e depositi | 2024 | 2023 |
| Transazioni (n\u00b0 oper. m) | 908 | 767 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | 2.598 | 3.495 |
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"v1-page443-cflshid_195124-tag42904": {
"value": "Altri dettagli informativi Dettagli di compensi corrisposti alla societ\u00e0 di revisione e alle altre societ\u00e0 della rete.
Il prospetto, redatto ai sensi dell'art. 149-duodecies del Regolamento Emittenti CONSOB (delibera n. 11971 del 14 maggio 1999 e successive modifiche ed integrazioni), evidenzia i corrispettivi di competenza dell'esercizio 2024 per i servizi di revisione e per quelli diversi, resi dalla societ\u00e0 di revisione e da societ\u00e0 appartenenti alla sua rete. Tali corrispettivi rappresentano i costi sostenuti ed iscritti nel Bilancio consolidato, al netto dei rimborsi spese e dell'IVA indetraibile e del contributo CONSOB.
| Tipologia di servizi | BFF Bank S.p.A. | Societ\u00e0 del Gruppo |
| KPMG S.p.A. | Rete KPMG S.p.A. | KPMG S.p.A. | Rete KPMG S.p.A. |
| Italia | Estero | Italia | Estero | Italia | Estero | Italia | Estero |
| Revisione contabile | 197 | 16 | \u00a0 | 126 | 57 | 405 | \u00a0 | \u00a0 |
| Servizi di attestazione (*) | 108 | \u00a0 | \u00a0 | 19 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Altri servizi (**) | 475 | \u00a0 | 150 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | 781 | 16 | 150 | 145 | 57 | 405 | - | - |
(*) Gli importi si riferiscono alle comfort letter rilasciate ai fini delle emissioni dei prestiti obbligazionari e alle attestazioni in merito alla Relazione consolidata di sostenibilit\u00e0.
(**) Gli importi si riferiscono a procedure di verifica concordate nonch\u00e9 ad attivit\u00e0 straordinarie richieste dal Regolatore a seguito della relativa ispezione.
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