{
"documentInfo": {
"documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json",
"features": {
"xbrl:canonicalValues": true
},
"namespaces": {
"ext": "https://it.bffgroup.com/esef/2023-12-31",
"ifrs-full": "https://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2022-03-24/ifrs-full",
"iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217",
"scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442",
"xbrl": "https://xbrl.org/2021",
"xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance"
},
"taxonomy": [
"https://it.bffgroup.com/esef/2023-12-31/815600522538355AE429-2023-12-31.xsd"
]
},
"facts": {
"shtag_34742": {
"value": "257208240",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34743": {
"value": "634879242",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34744": {
"value": "166023303",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34745": {
"value": "90540554",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34746": {
"value": "1166851",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTrading",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34747": {
"value": "210963",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTrading",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34748": {
"value": "164856452",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossMandatorilyMeasuredAtFairValue",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34749": {
"value": "90329591",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossMandatorilyMeasuredAtFairValue",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34750": {
"value": "137519601",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34751": {
"value": "128097995",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34752": {
"value": "10805825610",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCost",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34753": {
"value": "11895850418",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCost",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34754": {
"value": "593560790",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34755": {
"value": "478203260",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34756": {
"value": "10212264820",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34757": {
"value": "11417647158",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34758": {
"value": "13160322",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34759": {
"value": "13655906",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34760": {
"value": "60689761",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TangibleAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34761": {
"value": "54349168",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TangibleAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34762": {
"value": "74742079",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34763": {
"value": "70154575",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34764": {
"value": "30956911",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OfWhichGoodwill",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34765": {
"value": "30956911",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OfWhichGoodwill",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34766": {
"value": "113658100",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TaxAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34767": {
"value": "60707458",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TaxAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34768": {
"value": "57413940",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34769": {
"value": "513588",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34770": {
"value": "56244160",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34771": {
"value": "60193870",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34772": {
"value": "8046041",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34773": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34774": {
"value": "655392873",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34775": {
"value": "394181565",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34776": {
"value": "12292265929",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Assets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34777": {
"value": "13342416883",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Assets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34778": {
"value": "10814197420",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtAmortisedCost",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34779": {
"value": "11994762826",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtAmortisedCost",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34780": {
"value": "2269073826",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DepositsFromBanks",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34781": {
"value": "1166365115",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DepositsFromBanks",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34782": {
"value": "8545109938",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34783": {
"value": "10789421645",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34784": {
"value": "13655",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DebtSecurities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34785": {
"value": "38976066",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DebtSecurities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34786": {
"value": "1214962",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTrading",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34787": {
"value": "949790",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTrading",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34788": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilitiesHeldForHedging",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34789": {
"value": "14313592",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilitiesHeldForHedging",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34790": {
"value": "123790151",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TaxLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34791": {
"value": "136002627",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TaxLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34792": {
"value": "2472113",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34793": {
"value": "30997504",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34794": {
"value": "121318038",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34795": {
"value": "105005123",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34796": {
"value": "555354208",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34797": {
"value": "401369354",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34798": {
"value": "3033173",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ProvisionForEmployeeSeverancesPay",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34799": {
"value": "3238366",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ProvisionForEmployeeSeverancesPay",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34800": {
"value": "35863650",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Provisions",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34801": {
"value": "33012775",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Provisions",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34802": {
"value": "530143",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ProvisionForCommittmentsAndGuaranteesGiven",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34803": {
"value": "251282",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ProvisionForCommittmentsAndGuaranteesGiven",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34804": {
"value": "7008959",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:PostRetirementBenefitObligation",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34805": {
"value": "7861441",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:PostRetirementBenefitObligation",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34806": {
"value": "28324548",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OtherProvisionsForRiskAndCharges",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34807": {
"value": "24900052",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OtherProvisionsForRiskAndCharges",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34808": {
"value": "7993073",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ValuationReserve",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34809": {
"value": "6852891",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ValuationReserve",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34810": {
"value": "150000000",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:EquityInstrument",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34811": {
"value": "150000000",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:EquityInstrument",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34812": {
"value": "277761749",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OtherReservesOther",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34813": {
"value": "233153339",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OtherReservesOther",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34814": {
"value": "-54451025",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AccontoSuDividendi",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34815": {
"value": "-68549894",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AccontoSuDividendi",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34816": {
"value": "66277204",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:SharePremium",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34817": {
"value": "66277204",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:SharePremium",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34818": {
"value": "143946902",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IssuedCapital",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34819": {
"value": "142870383",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IssuedCapital",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34820": {
"value": "4377295",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:TreasuryShares",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34821": {
"value": "3883976",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:TreasuryShares",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34822": {
"value": "171661757",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalProfitLossAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34823": {
"value": "232047606",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalProfitLossAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34824": {
"value": "12292265929",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34825": {
"value": "13342416883",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34826": {
"value": "629407737",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:InterestIncomeAndSimilarRevenues",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34827": {
"value": "354805437",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:InterestIncomeAndSimilarRevenues",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34828": {
"value": "580712587",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InterestRevenueCalculatedUsingEffectiveInterestMethod",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34829": {
"value": "321564757",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InterestRevenueCalculatedUsingEffectiveInterestMethod",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34830": {
"value": "345255987",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:InterestExpenseAndSimilarCharges",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34831": {
"value": "92987816",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:InterestExpenseAndSimilarCharges",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34832": {
"value": "284151750",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetInterestMargin",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34833": {
"value": "261817621",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetInterestMargin",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34834": {
"value": "112370513",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34835": {
"value": "127594743",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34836": {
"value": "37218345",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34837": {
"value": "36939094",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34838": {
"value": "75152168",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncomeExpense",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34839": {
"value": "90655649",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncomeExpense",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34840": {
"value": "8896918",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:RevenueFromDividends",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34841": {
"value": "9794598",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:RevenueFromDividends",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34842": {
"value": "294424",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:TradingIncomeExpense",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34843": {
"value": "12622171",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:TradingIncomeExpense",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34844": {
"value": "21892959",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainsLossesOnDisposalsandRepurchaseOfFinancialAssetsandLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34845": {
"value": "165940",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainsLossesOnDisposalsandRepurchaseOfFinancialAssetsandLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34846": {
"value": "22038492",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainLossArisingFromDisposalOfFinancialAssetsMeasuredAtAmortisedCost",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34847": {
"value": "165940",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainLossArisingFromDisposalOfFinancialAssetsMeasuredAtAmortisedCost",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34848": {
"value": "-145533",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainLossOnDisposalsOfFinancialAssetsAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34849": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainLossOnDisposalsOfFinancialAssetsAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34850": {
"value": "1842962",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetGainsLossesOnOtherFinancialAssetsLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34851": {
"value": "5154401",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetGainsLossesOnOtherFinancialAssetsLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34852": {
"value": "1842962",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainsLossesOnFinancialAssetsLiabilitiesMandatorilyAtFairValueThroughProfitOrLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34853": {
"value": "5154401",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainsLossesOnFinancialAssetsLiabilitiesMandatorilyAtFairValueThroughProfitOrLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34854": {
"value": "392231180",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GrossIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34855": {
"value": "380210380",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GrossIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34856": {
"value": "4931903",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34857": {
"value": "5905199",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34858": {
"value": "4931903",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9OnFinancialAssetsAtAmortisedCost",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34859": {
"value": "5905199",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9OnFinancialAssetsAtAmortisedCost",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34860": {
"value": "387299277",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetProfitFromFinancialActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34861": {
"value": "374305181",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetProfitFromFinancialActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34862": {
"value": "387299277",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ProfitLossFromFinancialAndInsuranceActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34863": {
"value": "374305181",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ProfitLossFromFinancialAndInsuranceActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34864": {
"value": "180116291",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AdministrativeExpense",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34865": {
"value": "170602997",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AdministrativeExpense",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34866": {
"value": "75979911",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AdministrativeExpenseStaffCosts",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34867": {
"value": "74351758",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AdministrativeExpenseStaffCosts",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34868": {
"value": "104136380",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OtherAdministrativeExpense",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34869": {
"value": "96251239",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OtherAdministrativeExpense",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34870": {
"value": "-3660908",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetProvisionsForRisksAndCharges",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34871": {
"value": "-10535096",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetProvisionsForRisksAndCharges",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34872": {
"value": "-277773",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetProvisionsForRisksAndChargesCommitmentsAndFinancialGuaranteesGiven",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34873": {
"value": "65131",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetProvisionsForRisksAndChargesCommitmentsAndFinancialGuaranteesGiven",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34874": {
"value": "-3383135",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetProvisionsForRisksAndChargesOtherNetProvision",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34875": {
"value": "-10600227",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetProvisionsForRisksAndChargesOtherNetProvision",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34876": {
"value": "-4803519",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:DepreciationAmortisationAndImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossTangibleAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34877": {
"value": "-5005378",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:DepreciationAmortisationAndImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossTangibleAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34878": {
"value": "-8251393",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:DepreciationAmortisationAndImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossIntangibleAssetsOtherThanGoodwill",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34879": {
"value": "-7641714",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:DepreciationAmortisationAndImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossIntangibleAssetsOtherThanGoodwill",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34880": {
"value": "44798653",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherOperatingIncomeExpense",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34881": {
"value": "150393890",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherOperatingIncomeExpense",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34882": {
"value": "-152033457",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OperatingCosts",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34883": {
"value": "-43391294",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OperatingCosts",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34884": {
"value": "-267397",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34885": {
"value": "287857",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34886": {
"value": "234998423",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34887": {
"value": "331201744",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34888": {
"value": "63336666",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34889": {
"value": "99154138",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34890": {
"value": "171661757",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34891": {
"value": "232047606",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34892": {
"value": "171661757",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34893": {
"value": "232047606",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34894": {
"value": "171661757",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34895": {
"value": "232047606",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34896": {
"value": "0.92",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares"
}
},
"shtag_34897": {
"value": "1.26",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares"
}
},
"shtag_34898": {
"value": "0.91",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares"
}
},
"shtag_34899": {
"value": "1.25",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares"
}
},
"shtag_34900": {
"value": "171661757",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34901": {
"value": "232047606",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34902": {
"value": "-26491",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34903": {
"value": "524946",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34904": {
"value": "-4251718",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ForeignInvestmentsHedging",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34905": {
"value": "6036071",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ForeignExchangeDifferences",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34906": {
"value": "580380",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ForeignExchangeDifferences",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34907": {
"value": "1488383",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainsLossesOnFinancialAssetsOtherThanEquityInstrumentsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34908": {
"value": "834057",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainsLossesOnFinancialAssetsOtherThanEquityInstrumentsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34911": {
"value": "3246244",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34912": {
"value": "1939383",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34913": {
"value": "174908001",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34914": {
"value": "233986989",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34915": {
"value": "174908001",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34916": {
"value": "233986989",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34917": {
"value": "142870383",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalOrdinarySharesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34930": {
"value": "142870383",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalOrdinarySharesMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34953": {
"value": "1076519",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IssueOfEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalOrdinarySharesMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34971": {
"value": "143946902",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalOrdinarySharesMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34918": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:OtherSharesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34972": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:OtherSharesMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34919": {
"value": "66277204",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromSharePremiumMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34931": {
"value": "66277204",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromSharePremiumMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34947": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseofReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromSharePremiumMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34973": {
"value": "66277204",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromSharePremiumMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34920": {
"value": "222734454",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromProfitMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34932": {
"value": "222734454",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromProfitMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34941": {
"value": "86017876",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:PreviousYearProfitLossAllocationReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromProfitMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34948": {
"value": "-13209718",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseofReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromProfitMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34959": {
"value": "-27487350",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ExtraordinaryDividendsDistribution",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromProfitMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34974": {
"value": "268055262",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromProfitMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34921": {
"value": "10418885",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesNotFromProfitNotFromValuationMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34933": {
"value": "10418885",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesNotFromProfitNotFromValuationMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34949": {
"value": "513734",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseofReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesNotFromProfitNotFromValuationMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34963": {
"value": "-1226132",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesNotFromProfitNotFromValuationMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34975": {
"value": "9706487",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesNotFromProfitNotFromValuationMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34922": {
"value": "6852891",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ValuationReservesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34934": {
"value": "6852891",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ValuationReservesMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34950": {
"value": "-2106061",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseofReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ValuationReservesMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34967": {
"value": "3246244",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ValuationReservesMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34976": {
"value": "7993074",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ValuationReservesMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34923": {
"value": "150000000",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:EquityInstrumentsMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34935": {
"value": "150000000",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:EquityInstrumentsMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34977": {
"value": "150000000",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:EquityInstrumentsMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34924": {
"value": "-68549894",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:Acconti_su_Dividendi",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34936": {
"value": "-68549894",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:Acconti_su_Dividendi",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34942": {
"value": "68549894",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:PreviousYearProfitLossAllocationReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:Acconti_su_Dividendi",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34957": {
"value": "-54451025",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AccontiSuDividendi",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:Acconti_su_Dividendi",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34978": {
"value": "-54451025",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:Acconti_su_Dividendi",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34925": {
"value": "-3883976",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalTreasurySharesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34937": {
"value": "-3883976",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalTreasurySharesMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34951": {
"value": "2301065",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseofReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalTreasurySharesMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34955": {
"value": "-2794384",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalTreasurySharesMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34979": {
"value": "-4377295",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalTreasurySharesMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34926": {
"value": "232047606",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalProfitLossMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34938": {
"value": "232047606",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalProfitLossMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34943": {
"value": "-154567770",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:PreviousYearProfitLossAllocationReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalProfitLossMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34945": {
"value": "77479836",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsPaid",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalProfitLossMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34968": {
"value": "171661757",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalProfitLossMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34980": {
"value": "171661757",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalProfitLossMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34927": {
"value": "758767553",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34939": {
"value": "758767553",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34944": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:PreviousYearProfitLossAllocationReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34946": {
"value": "77479836",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsPaid",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34952": {
"value": "-12500980",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseofReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34954": {
"value": "1076519",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IssueOfEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34956": {
"value": "-2794384",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34958": {
"value": "-54451025",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AccontiSuDividendi",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34960": {
"value": "-27487350",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:ExtraordinaryDividendsDistribution",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34961": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseduetoEquityInstruments",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34962": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareDerivatives",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34964": {
"value": "-1226132",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34965": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34969": {
"value": "174908001",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34981": {
"value": "758812366",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34928": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34940": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34966": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34970": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34982": {
"value": "142690771",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalOrdinarySharesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ext:PreviouslyStatedT2",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34990": {
"value": "142690771",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalOrdinarySharesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35008": {
"value": "179612",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IssueOfEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalOrdinarySharesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35019": {
"value": "142870383",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalOrdinarySharesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34983": {
"value": "66492997",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromSharePremiumMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ext:PreviouslyStatedT2",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34991": {
"value": "66492997",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromSharePremiumMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35002": {
"value": "-215793",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseofReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromSharePremiumMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35020": {
"value": "66277204",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromSharePremiumMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34984": {
"value": "158260237",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromProfitMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ext:PreviouslyStatedT2",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34992": {
"value": "158260237",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromProfitMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34998": {
"value": "72092024",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:PreviousYearProfitLossAllocationReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromProfitMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35003": {
"value": "-7617807",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseofReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromProfitMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35021": {
"value": "222734454",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesFromProfitMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34985": {
"value": "8643589",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesNotFromProfitNotFromValuationMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ext:PreviouslyStatedT2",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34993": {
"value": "8643589",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesNotFromProfitNotFromValuationMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35004": {
"value": "-293899",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseofReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesNotFromProfitNotFromValuationMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35014": {
"value": "2069195",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesNotFromProfitNotFromValuationMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35022": {
"value": "10418885",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ReservesNotFromProfitNotFromValuationMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34986": {
"value": "5268845",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ValuationReservesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ext:PreviouslyStatedT2",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34994": {
"value": "5268845",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ValuationReservesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35005": {
"value": "-355337",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseofReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ValuationReservesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35016": {
"value": "1939383",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ValuationReservesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35023": {
"value": "6852891",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:ValuationReservesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35012": {
"value": "150000000",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseduetoEquityInstruments",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:EquityInstrumentsMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35024": {
"value": "150000000",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:EquityInstrumentsMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35010": {
"value": "-68549894",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AccontiSuDividendi",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:Acconti_su_Dividendi",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35025": {
"value": "-68549894",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:Acconti_su_Dividendi",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34987": {
"value": "-7132434",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalTreasurySharesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ext:PreviouslyStatedT2",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34995": {
"value": "-7132434",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalTreasurySharesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35006": {
"value": "3248458",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseofReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalTreasurySharesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35026": {
"value": "-3883976",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalTreasurySharesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34988": {
"value": "197372423",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalProfitLossMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ext:PreviouslyStatedT2",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34996": {
"value": "197372423",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalProfitLossMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34999": {
"value": "-72092024",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:PreviousYearProfitLossAllocationReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalProfitLossMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35000": {
"value": "125280399",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsPaid",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalProfitLossMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35017": {
"value": "232047606",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalProfitLossMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35027": {
"value": "232047606",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ext:TotalProfitLossMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34989": {
"value": "571596428",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ext:PreviouslyStatedT2",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_34997": {
"value": "571596428",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35001": {
"value": "125280399",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsPaid",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35007": {
"value": "-5234378",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseofReserves",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35009": {
"value": "179612",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IssueOfEquity",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35011": {
"value": "-68549894",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AccontiSuDividendi",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35013": {
"value": "150000000",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:IncreaseDecreaseduetoEquityInstruments",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35015": {
"value": "2069195",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35018": {
"value": "233986989",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35028": {
"value": "758767553",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:TotalEquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35037": {
"value": "226256852",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperations",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35038": {
"value": "371082993",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperations",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35039": {
"value": "171661757",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35040": {
"value": "232047606",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35041": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainLossOnFinancialAssetsHeldForTradingAndOnOtherFinancialAssetsLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35042": {
"value": "530806",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainLossOnFinancialAssetsHeldForTradingAndOnOtherFinancialAssetsLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35043": {
"value": "-14313592",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainLossOnHedgeAccounting",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35044": {
"value": "14313592",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:GainLossOnHedgeAccounting",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35045": {
"value": "39029",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetLossesRecoveriesOnCreditImpairment",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35046": {
"value": "5905199",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetLossesRecoveriesOnCreditImpairment",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35047": {
"value": "13054912",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetValueAdjustmentsWriteBacksOnTangibleAndIntangibleAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35048": {
"value": "12647092",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetValueAdjustmentsWriteBacksOnTangibleAndIntangibleAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35049": {
"value": "-3660908",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetProvisionsForRisksAndChargesAndOtherExpensesIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35050": {
"value": "10535096",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:NetProvisionsForRisksAndChargesAndOtherExpensesIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35051": {
"value": "63336666",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:UnpaidDutiesTaxesAndTaxCredits",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35052": {
"value": "99154138",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:UnpaidDutiesTaxesAndTaxCredits",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35053": {
"value": "-3861012",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35054": {
"value": "-4050536",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35055": {
"value": "703554157",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:CashFlowsFromUsedInFinancialAssetsClassifiedAsOperatingactivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35056": {
"value": "-2098085016",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:CashFlowsFromUsedInFinancialAssetsClassifiedAsOperatingactivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35057": {
"value": "707",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInFinancialAssetsHeldForTrading",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35058": {
"value": "3353047",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInFinancialAssetsHeldForTrading",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35059": {
"value": "-74526861",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInFinancialAssetsDesignatedAtFairValue",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35060": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInFinancialAssetsDesignatedAtFairValue",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35061": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInOtherFinancialAssetsMandatorilyAtFairValue",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35062": {
"value": "-52671663",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInOtherFinancialAssetsMandatorilyAtFairValue",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35063": {
"value": "-7347002",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInFinancialAssetsAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35064": {
"value": "-45426272",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInFinancialAssetsAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35065": {
"value": "1174079518",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInFinancialAssetsAtAmortisedCost",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35066": {
"value": "-1850551649",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInFinancialAssetsAtAmortisedCost",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35067": {
"value": "-388652205",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:LiquidityGeneratedAbsorbedByOtherAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35068": {
"value": "-152788479",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:LiquidityGeneratedAbsorbedByOtherAssets",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35095": {
"value": "-1114685702",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:CashFlowsFromUsedInFinancialLiabilitiesClassifiedAsOperatingactivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35096": {
"value": "1883326018",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:CashFlowsFromUsedInFinancialLiabilitiesClassifiedAsOperatingactivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35069": {
"value": "-1257190504",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInFinancialLiabilitiesAtAmortisedCost",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35070": {
"value": "2000434662",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInFinancialLiabilitiesAtAmortisedCost",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35071": {
"value": "530344",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInFinancialLiabilitiesHeldForTrading",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35072": {
"value": "-1774721",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInFinancialLiabilitiesHeldForTrading",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35097": {
"value": "141974458",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:CashFlowsFromIncreaseDecreaseOfOtherLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35098": {
"value": "-115333923",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:CashFlowsFromIncreaseDecreaseOfOtherLiabilities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35099": {
"value": "-184874692",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35100": {
"value": "156323995",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35073": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:CashFlowsFromInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35074": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:CashFlowsFromInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35075": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherCashReceiptsFromSalesOfEquityOrDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35076": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherCashReceiptsFromSalesOfEquityOrDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35077": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35078": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35079": {
"value": "-31666179",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:CashFlowsUsedInInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35080": {
"value": "-33396475",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:CashFlowsUsedInInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35081": {
"value": "-0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherCashPaymentsToAcquireEquityOrDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35082": {
"value": "173689",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherCashPaymentsToAcquireEquityOrDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35083": {
"value": "19051419",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:PurchaseOfTangibleAssetsClassifiedAsInvestingactivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35084": {
"value": "22934473",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:PurchaseOfTangibleAssetsClassifiedAsInvestingactivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35085": {
"value": "12614760",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35086": {
"value": "10288313",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35087": {
"value": "-31666179",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35088": {
"value": "-33396475",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35089": {
"value": "-2794384",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OtherInflowsOutflowsFromIssuePurchaseOfTreasuryshares",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35090": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OtherInflowsOutflowsFromIssuePurchaseOfTreasuryshares",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35101": {
"value": "0",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OtherInflowsOutflowsFromIssuePurchaseOfEquityinstruments",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35102": {
"value": "150000000",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ext:OtherInflowsOutflowsFromIssuePurchaseOfEquityinstruments",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35091": {
"value": "159418211",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35092": {
"value": "193830293",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35105": {
"value": "-162212594",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35106": {
"value": "-43830293",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35093": {
"value": "-378753466",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35094": {
"value": "79097226",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-02-01T00:00:00/2023-02-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35029": {
"value": "634879242",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35030": {
"value": "554467803",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35031": {
"value": "-378753466",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35032": {
"value": "79097226",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35033": {
"value": "1082465",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35034": {
"value": "1314212",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35035": {
"value": "257208240",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"shtag_35036": {
"value": "634879242",
"decimals": 0,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:EUR"
}
},
"v1-page84-cflshid_31941-tag34596": {
"value": "Nota Integrativa ConsolidataSignori Azionisti,
la Nota integrativa consolidata \u00e8 suddivisa nelle seguenti parti:
Parte A \u2013 Politiche contabili
Parte B \u2013 Informazioni sullo Stato patrimoniale consolidato
Parte C \u2013 Informazioni sul Conto economico consolidato
Parte D \u2013 Redditivit\u00e0 consolidata complessiva
Parte E \u2013 Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura
Parte F \u2013 Informazioni sul patrimonio consolidato
Parte G \u2013 Operazioni di aggregazione riguardanti imprese o rami di azienda
Parte H \u2013 Operazioni con parti correlate
Parte I \u2013 Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
Parte L \u2013 Informativa di settore
Parte M \u2013 Informativa sul leasing
Dati anagrafici al 31 dicembre 2023Denominazione dell'entit\u00e0 che redige il bilancio o altro mezzo di identificazione: BFF Bank S.p.A.
Sede dell'entit\u00e0 che redige il bilancio: Milano, Via Domenichino n. 5
Forma giuridica dell'entit\u00e0: Societ\u00e0 per azioni (S.p.A.)
Paese di registrazione: Italia
Indirizzo della sede legale dell'entit\u00e0: Milano \u2013 Via Domenichino n. 5
Principale luogo di attivit\u00e0: Milano, Via Domenichino n. 5
Descrizione della natura dell'attivit\u00e0 dell'entit\u00e0 e delle sue principali operazioni: BFF Bank \u00e8 principale player di finanza specializzata in Italia, nonch\u00e9 una delle banche pi\u00f9 redditizi e capitalizzate in Europa, con un focus specifico nell\u2019ambito dei Securities Services, Payments, dei servizi di factoring e gestione dei crediti commerciali verso la Pubblica Amministrazione
Ragione sociale della Controllante: BFF Bank S.p.A.
Ragione sociale della Capogruppo: BFF Bank S.p.A. (Capogruppo del Gruppo Bancario BFF Banking Group)
Si avverte l\u2019utilizzatore del presente bilancio, redatto in formato ESEF, che alcune informazioni contenute nella nota integrativa del bilancio consolidato, estratte dal formato XHTML in un\u2019istanza XBRL, esclusivamente a causa di taluni limiti tecnici, potrebbero non essere riprodotte in maniera identica rispetto alle corrispondenti informazioni visualizzabili nel bilancio consolidato in formato XHTML.
Parte A - Politiche contabili A.1 PARTE GENERALE
Sezione 1 - Dichiarazione di conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali
Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 \u00e8 stato redatto secondo i principi contabili internazionali IAS/IFRS emanati dallo IASB, omologati dalla Commissione Europea, come stabilito dal regolamento comunitario n.1606 del 19 luglio 2002, che disciplina l\u2019entrata in vigore dei principi contabili internazionali IAS/IFRS, nonch\u00e9 delle relative interpretazioni (IFRIC), omologati dalla Commissione Europea e in vigore alla data di riferimento del bilancio consolidato.
L\u2019applicazione degli IFRS \u00e8 attuata osservando il \u201cquadro sistematico\u201d per la preparazione e la presentazione del bilancio consolidato (cd. Framework), con particolare riguardo al principio fondamentale della prevalenza della sostanza sulla forma nonch\u00e9 al concetto di rilevanza o significativit\u00e0 dell\u2019informazione.
Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto in conformit\u00e0 alle disposizioni di Banca d\u2019Italia dettate dalla Circolare n. 262 \u201cIl Bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, emanate in data 22 dicembre 2005, e successivi aggiornamenti.
Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo Stato patrimoniale Consolidato, dal Conto economico Consolidato, dal Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del Patrimonio netto Consolidato, dal Rendiconto finanziario Consolidato e dalla Nota integrativa Consolidata ed \u00e8 corredato dalla Relazione degli amministratori sull\u2019andamento della gestione.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D. lgs. N. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto in euro, dove non espresso diversamente, e presentano anche i corrispondenti raffronti con l\u2019esercizio precedente. La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2024 o emendati e non ancora omologati
Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023: \u2022IFRS 17 \u2013 Contratti assicurativi (Reg. UE 2021/2036);
\u2022modifiche allo IAS 8 Politiche contabili. Cambiamenti nelle stime contabili ed errori: definizione delle stime contabili (Reg. UE 2022/357);
\u2022modifiche allo IAS 1 Presentazione del Bilancio e IFRS Practice Statement 2: Informativa sulle politiche contabili (Reg. UE 2022/357);
\u2022prima applicazione degli IFRS 17 e IFRS 9: Informazioni comparative (Reg. UE 2022/1491);
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione (maggio 2021).
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi ed applicabili a partire dai bilanci che iniziano al 1\u00b0 gennaio 2024:
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: Riforma fiscale internazionale - Regole del modello Pillar 2 (23 maggio 2023);
\u2022Modifiche all'IFRS 16: Passivit\u00e0 per leasing in un'operazione di vendita e retrolocazione (22 settembre 2022);
\u2022Modifiche allo IAS 1: Classificazione delle passivit\u00e0 come correnti o non-correnti e Passivit\u00e0 non correnti con covenants (31 ottobre 2022);
\u2022Modifiche allo IAS 7 e all\u2019IFRS 7: Accordi di \u201csupplier finance\u201d (25 maggio 2023)
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per la Banca, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti.
Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamentoDi seguito. sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto del periodo di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura del periodo, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine periodo per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio del periodo per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nel periodo in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.
Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso del periodo di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
1. Partecipazioni in societ\u00e0 che rientrano nel perimetro di consolidamentoBFF Banking Group al 31 dicembre 2023 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
| Denominazioni imprese | Sede legale e operativa | Tipo di rapporto (1) | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 di Voti % (2) |
| Impresa partecipante | Quota % |
| 1. BFF Immobiliare S.r.l. | Milano. Via Domenichino, 5 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 2. BFF Techlab S.r.l. | Brescia, Via C. Zima, 4 | 1 | BFF Bank S.pA. | 100% | 100% |
| 3. SPV Project 2214 | Milano \u2013 Corso Vittorio Emanuele II, 24/28 | 4 | BFF Bank S.pA. | 0% | 0% |
| 4. BFF Finance Iberia. S.A.U. | Madrid - Paseo de la Castellana, 81 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 5. BFF Polska S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 6. BFF Medfinance S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 7. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o. | Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 8. BFF Central Europe s.r.o. | Bratislava \u2013 Mostova, 2 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 9. Debt-Rnt sp. Z O.O. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 10. Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 11. MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 12. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 13. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | Debt-Rnt sp. Z O.O. | 99% | 99% |
Legenda:
(2)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 10 e 11 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 24% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
Al 31 dicembre 2023, la Banca ha consolidato il veicolo di cartolarizzazione SPV Project 2214, partecipato tramite la sottoscrizione delle quote del fondo di investimento chiuso FPAM1. La sottoscrizione delle quote del fondo in oggetto, reinvestite poi nell\u2019SPV Project 2214 si colloca nell\u2019ambito della nuova operativit\u00e0 factoring per permettere alle PMI italiane di accedere al servizio di cessione dei crediti pro-soluto tramite on-boarding su piattaforme digitali e con tempi di risposta rapidi (c.d. \u201cDigital Platform\u201d), lanciata a settembre 2023.
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.Sezione 4 \u2013 Eventi successivi alla data di riferimento del Bilancio Consolidato Non ci sono eventi significativi occorsi dopo la data di riferimento del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023. In particolare, si segnala che in relazione a quanto previsto dallo IAS 10, nel periodo intercorso tra la chiusura dell\u2019esercizio 2023 e la data di approvazione del presente bilancio non sono intervenuti fatti tali da comportare una rettifica dei dati presentati in bilancio.
\u00a0
Sezione 5 - Altri aspetti
Imposta straordinaria calcolata sull\u2019incremento del margine di interesse L\u2019imposta straordinaria in oggetto \u00e8 stata introdotta, all\u2019articolo 26, dal Decreto Omnibus, varato dal Consiglio dei Ministri e pubblicato in Gazzetta Ufficiale in data 10 agosto 2023, e successivamente convertito in legge, con modificazioni, dal provvedimento \u201cLEGGE 9 ottobre 2023, n. 136 \u2013 Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 10 agosto 2023, n. 104, recante disposizioni urgenti a tutela degli utenti, in materia di attivit\u00e0 economiche e finanziarie e investimenti strategici\u201d (il \u201cProvvedimento\u201d), in vigore dalla data del 10 ottobre 2023.
In data 6 ottobre 2023 era stata fornita, al Consiglio di Amministrazione, evidenza: i) dei due scenari alternativi percorribili da parte della Banca, analizzati in prima istanza sulla base della proposta di legge e dei relativi emendamenti e ii) dell\u2019impatto a livello individuale e consolidato, calcolato a partire dai dati del Piano Industriale 23-26, di tali scenari.
Sulla base di quanto previsto dal Provvedimento, la stessa \u00e8 determinata applicando un\u2019aliquota pari al 40% sull\u2019ammontare del margine degli interessi ricompresi nella voce 30 del conto economico, redatto secondo gli schemi approvati dalla Banca d'Italia, relativo all'esercizio antecedente a quello in corso al 1\u00b0 gennaio 2024, che eccede per almeno il 10% il medesimo margine nell\u2019esercizio antecedente a quello in corso al 1\u00b0 gennaio 2022. L\u2019ammontare cos\u00ec calcolato, in ogni caso, non pu\u00f2 essere superiore a una quota pari allo 0,26% dell'importo complessivo dell'esposizione al rischio su base individuale, con riferimento alla data di chiusura dell\u2019esercizio antecedente a quello in corso al 1\u00b0 gennaio 2023.
L\u2019imposta straordinaria \u00e8 versata entro il sesto mese successivo a quello di chiusura dell'esercizio antecedente a quello in corso al 1\u00b0 gennaio 2024 e non \u00e8 deducibile ai fini delle imposte sui redditi e dell'imposta regionale sulle attivit\u00e0 produttive.
In luogo del versamento, le banche possono destinare, in sede di approvazione del bilancio relativo all\u2019esercizio antecedente a quello in corso al primo gennaio 2024, a una riserva non distribuibile a tal fine individuata un importo pari a due volte e mezzo l\u2019imposta calcolata come sopra specificato. Tale riserva rispetta le condizioni previste dal Regolamento (UE) n. 575/2013 per la sua computabilit\u00e0 tra gli elementi del capitale primario di classe 1.
Tenuto conto di quanto sopra riportato e del fatto che, in considerazione dell\u2019entrata in vigore del Provvedimento in data 10 ottobre 2023, il Consiglio di Amministrazione ha deliberato in merito alla decisione di sottoporre all\u2019Assemblea degli Azionisti, che sar\u00e0 convocata in data 18 aprile 2024 per l\u2019approvazione del bilancio dell\u2019esercizio 2023, la proposta di appostare a riserve non distribuibili l\u2019importo di Euro 24,4 milioni, corrispondente ad un ammontare pari a due volte e mezzo l\u2019imposta straordinaria calcolata sull\u2019incremento del margine di interesse. Il vincolo della riserva non determina alcun impatto sui ratio patrimoniali consolidati previsti da piano e sui dividendi di Gruppo.
A tal proposito, si evidenzia, infatti, che a parit\u00e0 di coefficienti patrimoniali si avrebbe un aumento del capitale primario (dovuto all\u2019appostamento a riserva non distribuibile dell\u2019ammontare della tassa sugli extra-profitti precedentemente determinata) controbilanciato da una contestuale riduzione delle riserve di utili esistenti (al fine di mantenere il dividendo 2023 in linea con la policy dividendi della Banca).
Processo di rinnovo del Consiglio di Amministrazione Il Consiglio di Amministrazione di BFF ha avviato il processo di presentazione della propria lista, in linea con le best practice di corporate governance del mercato e in data 26 novembre 2023 ha approvato gli Orientamenti agli Azionisti sulla composizione quali-quantitativa del Consiglio di Amministrazione, documento volto a fornire ai soci un valido strumento di supporto per la selezione dei candidati, al fine della predisposizione della composizione del Consiglio di Amministrazione. In pari data, il Presidente del Consiglio di Amministrazione di BFF, Avvocato Salvatore Messina, ha comunicato la sua volont\u00e0 di non ricandidarsi nella lista in corso di predisposizione per il prossimo triennio, avendo maturato nove anni di mandato, che fanno venir meno il requisito formale dell\u2019indipendenza, richiesto dalle migliori prassi di corporate governance. La nomina del nuovo Consiglio di Amministrazione avverr\u00e0 in occasione dell\u2019Assemblea di approvazione del bilancio dell\u2019esercizio 2023, coincidente con la scadenza del mandato degli organi sociali attualmente in carica.
In tale ambito si rammenta che, essendo stata rimossa la previsione del Golden Parachute dell\u2019Amministratore Delegato, da attivarsi in caso di mancato rinnovo della carica di Amministratore Delegato alla scadenza del mandato, nessun indennizzo verr\u00e0 a lui corrisposto in caso di effettivo mancato rinnovo della carica.La suddetta rimozione \u00e8 frutto di un accordo transattivo sottoscritto con l'Amministratore Delegato, accordo soggetto a tutte le disposizioni previste dalla normativa e dalla Policy di Remunerazione e incentivazione 2023 approvata dall\u2019Assemblea del 13 aprile 2023 relativamente ai cosiddetti parachute (ad esempio 60% di differimento su un periodo di 5 anni, 51% pagato in strumenti finanziari in ciascuna rata).
Autorizzazione al riacquisto di azioni proprie
L\u2019acquisto di azioni proprie \u00e8 finalizzato a dotare la Banca della provvista di strumenti finanziari per assolvere gli obblighi previsti dai sistemi di remunerazione e incentivazione di cui alla \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione del Gruppo bancario\u201d vigente.
L\u2019Assemblea Ordinaria della Banca tenutasi il 13 aprile 2023, ha deliberato di revocare la precedente autorizzazione, deliberata dall\u2019Assemblea del 31 marzo 2022, per la parte non eseguita, e di autorizzare il Consiglio di Amministrazione a procedere all\u2019acquisto di azioni ordinarie BFF, in una o pi\u00f9 volte e per un periodo di 18 mesi dalla data di Assemblea, per il perseguimento delle finalit\u00e0 di cui alla suddetta Relazione illustrativa; il numero massimo di azioni da acquistare \u00e8 pari a 8.463.819, rappresentative del 5% delle n. 185.623.140 di azioni prive di valore nominale rappresentative dell\u2019intero capitale sociale sottoscritto e versato della Banca , pari a Euro 142.929.817,72. (tenuto conto delle azioni proprie gi\u00e0 in magazzino alla data di pubblicazione della Relazione illustrativa).
In data 6 ottobre 2023 \u2013 in esecuzione della sopra citata autorizzazione Assembleare \u2013 il Consiglio di Amministrazione di BFF Bank S.p.A. ha deliberato l\u2019avvio dell\u2019iter regolamentare diretto al rilascio da parte della Banca d\u2019Italia dell\u2019autorizzazione, ai sensi degli artt. 27 e ss. del Regolamento Delegato (UE) del 7 gennaio 2014, n. 241, adottato dalla Commissione Europea e dell\u2019art. 78 del Regolamento (UE) del 26 giugno 2013, n. 575 per l\u2019acquisto di azioni proprie della Banca, fino all\u2019importo massimo di \u20ac8,5 milioni, con un impatto pari a circa 30 bps del CET1 ratio del Gruppo calcolato su base pro-forma al 30 settembre 2023.
Delibera Assemblee degli Azionisti relativa alla destinazione degli utili
In data 13 aprile 2023 l\u2019Assemblea ha approvato: i) il bilancio individuale dell\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022, che presenta un utile di esercizio di Euro 261.438.216; ii) la distribuzione per cassa in favore degli azionisti di una parte dell\u2019utile netto individuale 2022 relativo al secondo semestre, pari a Euro 77.479.836, corrispondente a un dividendo, al lordo delle ritenute di legge, pari a Euro 0,419 per ciascuna delle n. 185.623.140 azioni ordinarie, a fronte di un acconto dividendi, distribuito ad agosto 2022, pari a Euro 68.549.894 corrispondente ad Euro 0,3708 per azione, per un totale dividendi distribuiti relativi all\u2019esercizio 2022 di Euro 146.029.730 corrispondente ad Euro 0,7898 per azione; iii) di destinare alla \u201cRiserva Utili portati a nuovo\u201d della Banca la rimanente parte dell\u2019utile netto individuale 2022, pari a Euro 115.361.074, e a \u201cRiserva Legale\u201d i restanti Euro 47.410; iv) la policy di remunerazione e incentivazione 2023, le politiche per la determinazione dei compensi in caso di cessazione anticipata dalla carica e la Relazione sui compensi corrisposti nell\u2019esercizio 2022, esprimendo su quest\u2019ultimo punto un voto consultivo; v) la proposta di autorizzare il Consiglio di Amministrazione a procedere all\u2019acquisto di azioni ordinarie BFF ( fino a n. 8.463.819, tenuto conto delle azioni proprie gi\u00e0 in magazzino).
In data 7 settembre 2023 l\u2019Assemblea ordinaria ha deliberato di destinare alla distribuzione in favore degli Azionisti un Dividendo unitario per un importo massimo di Euro 27.487.349,74, comprensivo della quota parte attribuibile alle azioni proprie eventualmente detenute dalla societ\u00e0 alla \u201crecord date\u201d, utilizzando quota parte dalla riserva di utili a Nuovo, e di distribuire, al lordo delle ritenute di legge, Euro 0,147 per ciascuna delle azioni ordinarie in circolazione alla record date, con data di stacco cedola (n. 8) l\u201911 settembre 2023 (c.d. ex date).
Rischi, incertezze e impatti del conflitto Russia e Ucraina e della guerra israelo-palestinese Nel corso del quarto trimestre del 2023, si segnala ancora il protrarsi delle tensioni del contesto geo-politico globale derivanti dal conflitto tra Russia e Ucraina, scoppiato agli inizi del 2022, che sta avendo seri riflessi sulla situazione macroeconomica europea e mondiale. Anche in ottica prospettica, il conflitto rappresenta un fattore di instabilit\u00e0 che, in generale, pu\u00f2 incidere sensibilmente sugli scenari macroeconomici dei Paesi in cui BFF opera e sulle prospettive di crescita dei medesimi. Di conseguenza, la Banca, a livello consolidato, ha messo in atto un monitoraggio continuo dei rischi a cui il Gruppo BFF potrebbe eventualmente essere esposto ed effettuato le dovute analisi di impatto sul business, i cui esiti vengono di seguito sinteticamente rappresentati.
-Con riferimento al rischio di credito derivante da impatti sulle imprese finanziate che hanno una significativa operativit\u00e0 commerciale con la Russia, la Bielorussia o l\u2019Ucraina o che sono maggiormente esposte alla variazione dei prezzi delle materie prime, la Banca ha effettuato una specifica valutazione individuando solo talune controparti che potrebbero potenzialmente subire un impatto dall'aumento del prezzo delle materie prime. In tale ambito, sono state poste in essere attivit\u00e0 di monitoraggio aggiuntive. Inoltre, non sono stati identificati clienti con significativa operativit\u00e0 commerciale con Russia. Bielorussia o Ucraina.
-In merito all\u2019operativit\u00e0 in titoli, la Banca non detiene titoli emessi da emittenti particolarmente esposti ai rischi derivanti dal contesto geo-politico attuale e al conflitto.
-Con riferimento alla redditivit\u00e0, si segnala che le commissioni relative alla Banca depositaria sono calcolate sulla base degli AuM dei fondi e, pertanto, la svalutazione di tali titoli nel portafoglio dei fondi ha inciso in maniera irrilevante rispetto. ad esempio, alle volatilit\u00e0 normali di mercato.
-Con riferimento ai rischi operativi relativi ad attacchi cyber, si rileva che la Banca non ha registrato attacchi di tale natura e, inoltre, non vi \u00e8 alcuna operativit\u00e0 nei paesi interessati dal conflitto.
Inoltre, la Funzione Compliance & AML con il coinvolgimento e supporto delle funzioni competenti provvede nel continuo a (i) monitorare l\u2019evoluzione normativa in merito al regime restrittivo e sanzionatorio applicato a livello UE verso soggetti, entit\u00e0 e banche di Russia e Bielorussia coinvolte nel conflitto (ii) diffondere alert informativi alle differenti UO in occasione degli aggiornamenti e (iii) supportare le differenti BU nell\u2019analisi di conformit\u00e0 di specifiche esigenze operative.
In relazione alle attivit\u00e0 della Banca si segnala che gli impatti del Conflitto Russia-Ucraina sono stati contenuti anche grazie alle attivit\u00e0 di sviluppo del business, come evidenziato nella parte relativa agli aspetti commerciali. Il conflitto Russia-Ucraina non ha comportato, anche alla luce del Business Model e della tipologia di controparti di rischio della Banca, modifiche al modello di determinazione delle perdite attese. Tuttavia, con l\u2019aggiornamento annuale degli scenari macroeconomici, la Funzione Risk Management di Gruppo monitora l\u2019andamento dei parametri di rischio a fronte dell\u2019evoluzione del conflitto al fine di comprendere eventuali impatti sulla determinazione delle perdite attese (per maggiori dettagli si rimanda al paragrafo \u201cIFRS 9 \u2013 Aggiornamento conseguente alla crisi finanziaria legata al conflitto Russia-Ucraina).
Per quanto riguarda, invece, il conflitto israelo-palestinese originatosi negli ultimi mesi del 2023, la Banca ha condotto delle analisi volte ad individuare potenziali fattori destabilizzanti del contesto macroeconomico e di conseguenza gli scenari macroeconomici dei paesi in cui il Gruppo opera. In considerazione dei risultati delle analisi svolte, tuttavia, al momento, non si ravvedono elementi critici tali da porre in essere ulteriori attivit\u00e0 di monitoraggio dei rischi di suddetto conflitto.
Si d\u00e0 informativa in merito ai seguenti temi e provvedimenti gi\u00e0 intrapresi nel 2022, in ottica di continuit\u00e0, anche nel corso del 2023:
\u2022Aspetti commerciali: con riferimento alla BU Factoring e Lending \u00e8 da rilevare un incremento complessivo dei volumi di factoring e di finanziamenti alla clientela che risulta essere particolarmente pi\u00f9 elevato rispetto all\u2019andamento del mercato del factoring generalista ed \u00e8 stato ottenuto nonostante la politica di repricing effettuata dalla Banca, grazie allo sforzo commerciale di mantenimento della clientela esistente e di maggiore penetrazione del mercato e alla tendenziale riduzione della liquidit\u00e0 presente sul mercato. La BU Securities Services continua a registrare un andamento crescente delle iniziative commerciali realizzate dalla Banca, relativamente ai servizi a valore aggiunto e ai servizi di banca depositaria di fondi FIA. Si segnala solo un ritardo nell\u2019avvio dell\u2019attivit\u00e0 di nuovi fondi istituiti da clientela SGR. Anche la BU Payment performa positivamente a livello generale del comparto e, soprattutto, per quanto afferente ai pagamenti elettronici/digitali. Assegni ed effetti seguono invece la flessione che si registra a livello di sistema, dovuta all\u2019abbandono progressivo dei relativi strumenti di pagamento da parte dei cittadini e imprese (trend riveniente anche dalle analisi di Banca d\u2019Italia su tale perimetro). \u2022Liquidit\u00e0: l'attuale scenario macroeconomico \u00e8 caratterizzato da un elevato grado di incertezza, influenzato dal perdurare del conflitto Russia-Ucraina, dal recente inizio del conflitto israelo-palestinese e dalle tensioni a livello internazionale, con ripercussioni anche sul sistema creditizio. In tale contesto, la Banca ha focalizzato l'attenzione sui pres\u00ecdi necessari per il monitoraggio della posizione di liquidit\u00e0, e in particolare: (i)qualora ritenuto necessario, si riserva di effettuare analisi di stress pi\u00f9 frequenti e pi\u00f9 dettagliate nonch\u00e9 con impatti crescenti e variabili; (ii)mantiene una importante quota di asset disponibili per far fronte a impreviste esigenze di liquidit\u00e0;
(iii)monitora i mercati anche per il tramite del continuo confronto con operatori di mercato e banche di relazione; e
(iv)continua a monitorare attentamente i trend di incasso dei debitori della Pubblica Amministrazione.
\u2022Requisiti patrimoniali: non ci sono particolari impatti sui Fondi Propri e sui requisiti regolamentari a seguito dell\u2019attuale contesto macroeconomico e geopolitico; al 31 dicembre 2023 i ratio patrimoniali si attestano ancora ben al di sopra dei requisiti minimi richiesti dal Regolatore. Non si rilevano particolari impatti, Invece, correlati alle conseguenze del conflitto russo-ucraino e della guerra israelo-palestinese, con riferimento, ai contratti di leasing (IFRS 16), agli utili/perdite attuariali legate al fondo TFR (IAS 19) e alle condizioni di maturazione dei pagamenti basati su azioni (IFRS 2). Revisione legale dei conti
L\u2019Assemblea dei soci di Banca Farmafactoring S.p.A. (ora BFF Bank S.p.A.) tenutasi il 2 aprile 2020 ha conferito l\u2019incarico di revisione legale dei conti, per gli esercizi dal 2021 al 2029, alla societ\u00e0 di revisione KPMG S.p.A., secondo quanto espresso dall\u2019art. 2409-bis del Codice Civile e dal D.Lgs. n. 39/2010.
A.2 - PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DEL BILANCIO CONSOLIDATODi seguito, sono descritte le politiche contabili adottate per la predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, secondo quanto disposto dallo IAS 1 e dalle Istruzioni contenute nella Circolare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 e successivi aggiornamenti.
Tali politiche contabili includono i principali criteri di iscrizione, classificazione, valutazione e cancellazione delle principali poste dell\u2019attivo e del passivo, cos\u00ec come delle modalit\u00e0 di riconoscimento dei ricavi e dei costi e altre informazioni.
Attivit\u00e0 finanziarie Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie, il principio contabile IFRS 9 prevede la ripartizione in tre categorie:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizioneL\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 inclusa nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business Model HTC&S) e
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento del test SPPI).
In particolare, sono inclusi in questa voce:
\u2022i titoli di debito che sono riconducibili ad un Business Model Held to Collect and Sell e che hanno superato il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Inoltre, sono misurate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva anche gli strumenti di capitale per i quali si sceglie di usufruire della c.d. Fair value Other Comprehensive Income option (FVOCI), che prevede, per tali tipi di strumenti, la possibilit\u00e0 di imputare alla redditivit\u00e0 complessiva tutte le componenti reddituali legate agli strumenti, senza che esse impattino mai, neanche in caso di dismissione, il Conto economico.
Il Gruppo sceglie di usufruire della FVOCI option relativamente agli strumenti di capitale posseduti, che peraltro, hanno ammontare non significativo.
Business model HTC&SLe attivit\u00e0 finanziarie classificate nel Business Model HTC&S sono detenute sia al fine di raccogliere i flussi finanziari contrattuali sia per la vendita delle stesse. Pertanto, le vendite sono pi\u00f9 frequenti e significative rispetto a un Business Model Hold to Collect. Questo perch\u00e9 la vendita di attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 fondamentale per il raggiungimento dell'obiettivo del Business Model, anzich\u00e9 essere incidentale ad esso.
Tali attivit\u00e0 possono essere detenute per un periodo di tempo non definito, e possono rispondere all\u2019eventuale necessit\u00e0 di ottenere liquidit\u00e0 o di far fronte a cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Pertanto, a differenza delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (HTC), il principio IFRS 9 non richiede la definizione di soglie di frequenza e significativit\u00e0 delle vendite per il Business Model HTC&S.
Purtuttavia, seguendo un approccio prudenziale, il Gruppo ha definito un indice massimo di turnover annuale del portafoglio titoli che permetta di discriminare tale Modello di Business da quello Other (cio\u00e8 gli asset detenuti per il Trading), calcolato come il rapporto tra il totale del valore delle vendite e lo stock medio nell\u2019anno ((valore giacenza iniziale + valore giacenza finale)/2).
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (tranne i titoli di capitale, per i quali non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazioni verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Nel dettaglio, in caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal Patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che dovrebbero essere altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie possono essere riclassificate da quelle valutate al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie stabilite dall'IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti operano in maniera prospettica a partire da tale data con i seguenti impatti:
\u2022nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione;
\u2022nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Con riferimento ai titoli di debito, tali attivit\u00e0 sono successivamente valutate al fair value, registrandosi a Conto economico gli interessi, secondo il criterio del costo ammortizzato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono rilevati nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto ad eccezione delle perdite derivanti da impairment, esposte alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Gli utili e le perdite sono registrati tra le Riserve da valutazione fino a quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 alienata, momento in cui gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nel Conto economico alla voce 100 \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Le variazioni di fair value rilevate nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d sono esposte anche nel Prospetto della Redditivit\u00e0 consolidata complessiva.
Gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo, e il cui fair value non pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile a causa della mancanza o della non attendibilit\u00e0 delle informazioni atte alla valutazione del fair value, sono valutati all\u2019ultimo fair value attendibilmente misurato.Gli strumenti rappresentativi di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del Patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successivamente trasferiti a Conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a Conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi.
Come previsto dall\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziare incluse in tali categorie, ai fini della valutazione dell\u2019eventuale impairment, sono segmentate nei tre differenti stage, a seconda dello stato di deterioramento del merito creditizio.
Pi\u00f9 in particolare, sugli strumenti classificati in stage 1 (attivit\u00e0 finanziarie al momento di rilevazione iniziale, ove non deteriorate, e sugli strumenti per cui non si \u00e8 verificato un significativo incremento del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) viene contabilizzata, alla data di rilevazione iniziale e ad ogni data di reporting successiva, una perdita attesa misurata su un orizzonte temporale pari ad un anno.
Invece, per gli strumenti classificati in stage 2 (attivit\u00e0 performing per i quali si \u00e8 verificato un incremento significativo del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) e in stage 3 (esposizioni deteriorate) viene contabilizzata una perdita attesa misurata per l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario.
Per gli strumenti di debito, costituisce evidenza di impairment l\u2019esistenza di circostanze indicative di difficolt\u00e0 finanziarie del debitore o emittente, tali da pregiudicare l\u2019incasso del capitale o degli interessi.
Qualora vi sia un\u2019obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto un impairment, la perdita cumulata, che \u00e8 stata inizialmente rilevata nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto, viene trasferita a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. L\u2019importo trasferito a Conto economico \u00e8 pari alla differenza tra il valore di carico (valore di prima iscrizione al netto delle eventuali perdite per impairment gi\u00e0 precedentemente rilevate nel Conto economico) e il fair value corrente.
Se il fair value di uno strumento di debito aumenta e l\u2019incremento pu\u00f2 essere oggettivamente correlato a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, in un periodo successivo a quello in cui la perdita per riduzione di valore era stata rilevata nel Conto economico la perdita viene ripresa, rilevando il corrispondente importo alla medesima voce di Conto economico; ci\u00f2, invece, non si applica con riferimento ai titoli di capitale, che non sono assoggettati al processo di impairment.
Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Non sono assoggettati al processo di impairment i titoli di capitale.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business Model HTC) e,
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento test SPPI).
Sulla base degli schemi contabili previsti dalla circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 di Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti, la voce di bilancio comprende:\u2022crediti verso banche nelle diverse forme tecniche;
\u2022crediti verso clientela, nelle diverse forme tecniche, che contengono anche i titoli di debito classificati nel Business Model HTC e che hanno superato l\u2019SPPI test.
I crediti verso banche derivano essenzialmente dai rapporti di conto corrente ordinari delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo e dagli impieghi con controparti bancarie nelle diverse forme tecniche.
I crediti verso la clientela comprendono principalmente titoli di debito, i crediti verso debitori, riferiti all\u2019attivit\u00e0 di factoring, gli interessi di ritardato pagamento, calcolati sui crediti acquistati a titolo definitivo in misura determinata dalla normativa in vigore (D.Lgs. n. 231/2002 \u201cAttuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali\u201d), nonch\u00e9 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche.
I crediti di BFF, relativi ad attivit\u00e0 di factoring, si riferiscono quasi esclusivamente ad acquisti pro soluto a titolo definitivo, ovvero a crediti per i quali \u00e8 avvenuto il totale trasferimento di rischi e benefici connessi al credito.
Business model HTC
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono detenute nell'ambito di un modello di business avente l'obiettivo di ottenere i flussi finanziari contrattuali raccogliendo i pagamenti nell'arco della vita dello strumento.
Non tutte le attivit\u00e0 devono essere necessariamente detenute fino a scadenza: il principio IFRS 9 fornisce i seguenti esempi di casi in cui la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere coerente con il Business Model HTC:
-le vendite sono dovute ad un aumento del rischio di credito di un'attivit\u00e0 finanziaria;
-le vendite sono infrequenti (anche se significative in termini di valore), o sono insignificanti singolarmente e in forma aggregata (anche se frequenti);
-le vendite avvengono vicino alla data di scadenza dell'attivit\u00e0 finanziaria e i ricavi delle vendite approssimano la raccolta dei restanti flussi di cassa contrattuali.
Il Gruppo ha identificato delle soglie di significativit\u00e0 per volumi e frequenza di vendite oltre le quali andr\u00e0 analizzato se il business model HTC \u00e8 stato mantenuto.
Laddove, pertanto, si dovesse procedere a delle vendite (consentite dal Business Model in parola) \u00e8 stata definita, in ragione di una comune prassi di mercato, una determinata percentuale di significativit\u00e0 dei volumi di vendita annuali, determinata come sommatoria del valore delle vendite effettuate nell\u2019anno/valore di bilancio del portafoglio HTC a inizio anno.
Con riferimento alla frequenza delle vendite, BFF Banking Group ha definito una soglia su base mensile cos\u00ec come esplicitato nel RAF (Risk Appetite Framework), ovvero sia il quadro che definisce \u2013 in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il business model e con il piano strategico \u2013 la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, anche a livello di Gruppo.
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazione verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a Conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di iscrizione
Con riferimento ai crediti per attivit\u00e0 di factoring, tali attivit\u00e0 sono rilevate inizialmente al fair value che, di norma, corrisponde al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019acquisizione e all\u2019erogazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, ancorch\u00e9 non ancora regolati.
In particolare, i crediti pro soluto:
a)acquistati a titolo definitivo, con trasferimento sostanziale di rischi e benefici e flussi di cassa, sono rilevati all\u2019atto della prima iscrizione al fair value, rappresentato dal valore nominale del credito, al netto delle commissioni addebitate al cedente;
b)qualora acquistati per un importo inferiore al valore nominale, figurano iscritti per l\u2019importo effettivamente pagato all\u2019atto dell\u2019acquisto.
Con riferimento, invece, alle attivit\u00e0 finanziarie relativi ai finanziamenti erogati dal Gruppo, l\u2019iscrizione iniziale delle stesse avviene alla data di erogazione. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value delle somme erogate, comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. In particolare, per quel che attiene ai crediti, la data di erogazione normalmente coincide con la data di sottoscrizione del contratto. Qualora tale coincidenza non si manifesti, in sede di sottoscrizione del contratto si provvede ad iscrivere un impegno ad erogare fondi che si chiude alla data di erogazione del finanziamento.
I titoli di debito HTC, presentano pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa e possono essere impegnati in operazioni di pronti contro termine, di prestito o di altre operazioni temporanee di rifinanziamento.
Anche la rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 avviene alla data di regolamento, al fair value, corrispondente di norma al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione.
Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili.
La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 50%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2023 \u00e8 rimasta inalterata rispetto al 2022 ed \u00e8 pari al 50%.
Si ricorda, inoltre, che per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, la stima dei giorni di incasso \u00e8 rimasta pari a 2100 giorni, valore aggiornato in sede di redazione del Bilancio 2022.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
Si rammenta, inoltre, che le analisi suddette riguardanti le percentuali e i tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento comprendono anche un\u2019analisi delle percentuali di incasso dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d).Sulla base delle evidenze scaturenti da tali serie storiche, a partire dalla chiusura del Bilancio 2022, il Gruppo ha deciso di procedere alla contabilizzazione per competenza del suddetto indennizzo, in base alle percentuali di incasso rilevati dalle serie storiche e dalle analisi condotte in linea con quelle gi\u00e0 applicate al modello di calcolo degli interessi di mora.
L'andamento delle percentuali di incasso negli anni, inclusi nella serie storica considerata, risulta significativamente superiore al 50% e, pertanto, prudenzialmente, quest\u2019ultima percentuale \u00e8 stata utilizzata come stima dell\u2019ammontare relativo al suddetto indennizzo che verr\u00e0 incassato in futuro e che \u00e8 stato iscritto alla voce 40 \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d.
In termini fiscali, la competenza dei ricavi riveniente dal diritto a incassare i\u201d40 euro\u201d forma direttamente reddito imponibile come previsto dall\u2019art. 109 comma 1 del TUIR (\u201cI ricavi, le spese e gli altri componenti positivi e negativi, per i quali le precedenti norme della presente Sezione non dispongono diversamente, concorrono a formare il reddito nell'esercizio di competenza; tuttavia i ricavi, le spese e gli altri componenti di cui nell'esercizio di competenza non sia ancora certa l'esistenza o determinabile in modo obiettivo l'ammontare concorrono a formarlo nell'esercizio in cui si verificano tali condizioni.\u201d), diversamente da quanto previsto per gli interessi di mora, il cui trattamento fiscale \u00e8 dettato dal comma 7 dello stesso art. del TUIR (\u201cIn deroga al comma 1, gli interessi di mora concorrono alla formazione del reddito nell'esercizio in cui sono percepiti o corrisposti\u201d). Nessuna fiscalit\u00e0 differita viene accantonata in bilancio.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).
Qualora vi sia qualche obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto una riduzione di valore, nell\u2019ambito dello stage 3, l\u2019importo della perdita viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi di cassa stimati, attualizzati in base al tasso di interesse effettivo originario dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria.
L\u2019importo della perdita \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e di Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.
Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
4 - Operazioni di copertura Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando: \u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
5 - Partecipazioni
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate sono iscritte in bilancio al costo, pari al fair value del corrispettivo pagato, rettificato nei casi in cui venissero accertate perdite durevoli di valore.
La voce include le interessenze detenute in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate. Sono considerate societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto (joint venture), le entit\u00e0 per le quali, su base contrattuale, il controllo \u00e8 condiviso fra il Gruppo e uno o pi\u00f9 altri soggetti, ovvero quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo. Sono considerate collegate le societ\u00e0 nelle quali la Banca detiene il 20% o una quota superiore dei diritti di voto e le societ\u00e0 per le quali le scelte amministrative, finanziarie e gestionali si ritengono sottoposte ad influenza notevole, in forza dei legami giuridici e di fatto esistenti.
Ai fini di stabilire l\u2019esistenza del controllo sulle societ\u00e0 controllate congiuntamente e dell\u2019influenza notevole rispetto alle societ\u00e0 collegate, non si segnalano situazioni in cui \u00e8 stato necessario svolgere valutazioni particolari o assunzioni significative. Criteri di valutazione
Il Gruppo utilizza il metodo del patrimonio netto per la valutazione di queste partecipazioni rettificando il valore iniziale per riflettere le variazioni nelle attivit\u00e0 nette di pertinenza del Gruppo rispetto alla data di acquisizione. Ad ogni data di bilancio o situazioni contabili infrannuali per le partecipazioni si procede a verificare l\u2019esistenza di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Il processo di rilevazione di eventuali impairment prevede la verifica della presenza di indicatori di possibili riduzioni di valore e la determinazione dell\u2019eventuale svalutazione.
Gli indicatori di impairment sono sostanzialmente suddivisibili in due categorie:
-indicatori qualitativi, quali il conseguimento di risultati economici negativi o comunque un significativo scostamento rispetto agli obiettivi di budget o previsti da piani pluriennali comunicati al mercato, l\u2019annuncio/avvio di procedure concorsuali o di piani di ristrutturazione, la revisione al ribasso del \u201crating\u201d espresso da una societ\u00e0 specializzata di oltre due classi;
-indicatori quantitativi, rappresentati da una riduzione del fair value al di sotto del valore di bilancio, da un valore contabile della partecipazione nel bilancio separato superiore al valore contabile nel bilancio consolidato all\u2019attivo netto e all\u2019avviamento della partecipata o alla distribuzione da parte di quest\u2019ultima di un dividendo superiore al proprio reddito complessivo.
La presenza di indicatori di impairment comporta la rilevazione di una svalutazione nella misura in cui il valore recuperabile risulti inferiore al valore di iscrizione. Il valore recuperabile \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il valore d\u2019uso.
Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0; esso riflette la stima dei flussi finanziari attesi dall\u2019attivit\u00e0, la stima delle possibili variazioni nell\u2019ammontare e/o nella tempistica dei flussi finanziari, il valore finanziario del tempo, il prezzo atto a remunerare la rischiosit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 ed altri fattori che possano influenzare l\u2019apprezzamento, da parte degli operatori di mercato, dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0.
Criteri di cancellazione
Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse, o laddove la partecipazione venga ceduta trasferendo in maniera sostanziale tutti i rischi ed i benefici ad essa connessi.
6 - Attivit\u00e0 materiali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 materiali includono i terreni, gli immobili strumentali, impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo.
Sono inclusi inoltre i diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale (per i locatari), le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo (per i locatori), nonch\u00e9 le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 e diritti di utilizzo di attivit\u00e0 materiali rivenienti da contratti di \u201cleasing\u201d.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi derivanti da contratti di leasing ex IFRS16 dalle quali si attendono benefici futuri sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, ad incremento dei diritti d\u2019uso, rilevato in base alle previsioni dell\u2019IFRS16, su cui si riferiscono.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, diverse da quelli di cui al paragrafo precedente sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c130. Altre attivit\u00e0\u201d.
Si definiscono immobili strumentali gli immobili posseduti (o locati tramite un contratto di leasing finanziario) utilizzati nella produzione e fornitura di servizi o per fini amministrativi, con una vita utile superiore all\u2019anno.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento).
Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene, o rilevate come attivit\u00e0 separate, se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati, e il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato (es. interventi di manutenzione straordinaria). Le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel Conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce 190 b) \u201caltre spese amministrative\u201d, se riferite ad attivit\u00e0 a uso funzionale.In questa voce sono rilevati anche i beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing - \u201cRight-of-Use\u201d (RoU) (IFRS 16).
Alla data di decorrenza il Gruppo, in qualit\u00e0 di locatario, iscrive al costo \u201cl'attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo (RoU)\u201d, il quale comprende: a) l\u2019importo della valutazione iniziale della passivit\u00e0 del leasing; b) i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; c) i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario, consistenti nei costi incrementali sostenuti per l'ottenimento del leasing che non sarebbero stati sostenuti se il leasing non fosse stato ottenuto, a eccezione dei costi sostenuti dai locatori produttori o commercianti in relazione al leasing; d) la stima dei costi che dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing, a meno che tali costi siano sostenuti per la produzione delle rimanenze\u201d.
Il RoU riferito ai contratti di leasing esistenti alla data della prima applicazione del principio contabile IFRS 16 \u00e8 stato iscritto secondo il \u201cModified Retrospective Approach\u201d.
Il Gruppo non considera l\u2019IVA come componente dei lease payments ai fini del calcolo delle misure IFRS 16 (RoU e Lease Liability, per cui si rimanda alla voce Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato).
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore per deterioramento. L\u2019ammortamento inizia dalla data in cui le attivit\u00e0 materiali sono pronte per l\u2019uso previsto dal management.
In relazione al Gruppo Bancario, le attivit\u00e0 materiali vengono sistematicamente ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l\u2019attivit\u00e0 sia utilizzabile dall\u2019azienda, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. La stima della vita utile \u00e8 di seguito rappresentata:
\u2022fabbricati: a 33 anni;
\u2022mobili: a 9 anni;
\u2022impianti: a 5 anni;
\u2022macchine: a 3 anni;
\u2022altre: a 4 anni.
I terreni e i fabbricati sono trattati separatamente ai fini contabili, anche quando sono acquistati congiuntamente. I terreni non sono ammortizzati in quanto, di norma, caratterizzati da vita utile illimitata.
La stima della vita utile delle attivit\u00e0 materiali viene rivista a ogni chiusura di bilancio o situazioni contabili infrannuali, tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione, della obsolescenza attesa, ecc., e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata.
In merito al patrimonio artistico non si procede ad ammortizzarlo in quanto la sua vita utile non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato a non diminuire nel tempo.
Alla data di First Time Adoption dei Principi Contabili Internazionali (1\u00b0 gennaio 2005), per gli immobili di propriet\u00e0 strumentali all\u2019attivit\u00e0 d\u2019impresa, \u00e8 stato applicato il criterio del fair value che, a partire da tale data, \u00e8 divenuto il nuovo valore di bilancio.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 210 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio o di situazione infrannuale di riferimento di reporting se esiste qualche indicazione che dimostri che le attivit\u00e0 materiali possano aver subito una perdita di valore. In caso di evidenza di perdita si procede al confronto fra il valore contabile e il valore recuperabile inteso come il maggiore tra fair value e valore d\u2019uso.
Attivit\u00e0 materiali rappresentate dal diritto d\u2019uso di beni di cui a contratti di \u201cleasing\u201d
Ai sensi dell\u2019IFRS 16 il \u201cleasing\u201d \u00e8 un contratto, o parte di un contratto, che, in cambio di un corrispettivo, trasferisce il diritto di utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 (l\u2019attivit\u00e0 sottostante) per un periodo di tempo. Un contratto di \u201cleasing\u201d finanziario trasferisce al locatario (utilizzatore), sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. Diversamente il contratto configura un \u201cleasing\u201d operativo. L\u2019inizio della decorrenza del leasing \u00e8 la data dalla quale il locatario \u00e8 autorizzato all\u2019esercizio del suo diritto all\u2019utilizzo del bene locato, corrisponde alla data di rilevazione iniziale del leasing e include anche i c.d. rent-free period, ovvero quei periodi contrattuali nei quali il locatario usufruisce gratuitamente del bene. Al momento della decorrenza del contratto il locatario rileva:
\u2022un\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo del bene sottostante il contratto di leasing. L\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rilevata al costo, determinato dalla somma di:
-passivit\u00e0 finanziaria per il leasing;
-pagamenti per il leasing corrisposti precedentemente o alla data di decorrenza del leasing (al netto degli incentivi per il leasing gi\u00e0 incassati);
-costi diretti iniziali, e
-eventuali costi (stimati) per lo smantellamento o il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing;
\u2022una passivit\u00e0 finanziaria derivante dal contratto di leasing corrispondente al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing. Il tasso di attualizzazione utilizzato \u00e8 il tasso di interesse implicito, se determinabile; in caso contrario viene utilizzato il tasso di interesse di finanziamento marginale del locatario.
Qualora un contratto di leasing contenga \u201ccomponenti non leasing\u201d (ad esempio prestazioni di servizi, quali la manutenzione ordinaria, da rilevarsi secondo le previsioni dell\u2019IFRS 15) il locatario deve contabilizzare separatamente \u201ccomponenti leasing\u201d e \u201ccomponenti non leasing\u201d e ripartire il corrispettivo del contratto tra le diverse componenti sulla base dei relativi prezzi a s\u00e9 stanti.
Il locatario pu\u00f2 optare per rilevare i pagamenti dovuti per il leasing:
\u2022direttamente quale onere nel Conto economico, a quote costanti lungo la durata del contratto di leasing;
\u2022secondo un altro metodo sistematico rappresentativo delle modalit\u00e0 di fruizione dei benefici economici, nel caso di leasing a breve termine (pari o inferiore a 12 mesi) che non includano un\u2019opzione di acquisto dell\u2019asset oggetto del leasing da parte del locatario; leasing in cui l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore.
La durata del leasing viene determinata tenendo conto di:
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di proroga del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo;
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di risoluzione del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo.
Nel corso della durata del contratto di leasing, il locatario deve:
\u2022valutare il diritto d\u2019uso al costo, al netto degli ammortamenti cumulati e delle rettifiche cumulate di valore determinate e contabilizzate in base alle previsioni dello IAS 36 \u201cRiduzioni di valore delle attivit\u00e0\u201d, rettificato per tenere conto delle eventuali rideterminazioni della passivit\u00e0 del leasing;
\u2022incrementare la passivit\u00e0 riveniente dall\u2019operazione di leasing a seguito della maturazione di interessi passivi calcolati al tasso di interesse implicito del leasing, o, alternativamente, al tasso di finanziamento marginale e ridurla per i pagamenti delle quote capitale e interessi.
In caso di modifiche nei pagamenti dovuti per il leasing la passivit\u00e0 deve essere rideterminata; l\u2019impatto della rideterminazione della passivit\u00e0 \u00e8 rilevato in contropartita dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 materiali vengono cancellate quando sono dismesse o quando non ci si attendono benefici economici futuri dall\u2019utilizzo o dalla dismissione.
Il diritto d\u2019uso derivante da contratti di leasing \u00e8 eliminato dal Bilancio al termine della durata del leasing.
7 - Attivit\u00e0 immaterialiCriteri di classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie a utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dal Gruppo, e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative a software ad utilizzazione pluriennale e all\u2019avviamento, frutto di contratti o di nuove acquisizioni.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte in bilancio o situazioni contabili infrannuali al costo d\u2019acquisto, comprensivo dei costi diretti sostenuti per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, e aumentato delle eventuali spese successive sostenute per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 economiche, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.). Criteri di valutazione
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 4 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: non superiore a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di
vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. Criteri di cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
8 - Attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d e in quella del passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0/passivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di cessione, ad eccezione di alcune tipologie di attivit\u00e0 (es. attivit\u00e0 finanziarie rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza.
9 - Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte sul reddito sono calcolate nel rispetto della legislazione fiscale vigente nei diversi paesi in cui il Gruppo opera.
L\u2019onere fiscale \u00e8 costituito dall\u2019importo complessivo delle imposte correnti e differite, incluso nella determinazione del risultato dell\u2019esercizio.
Le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali correnti accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
Le imposte differite passive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito dovute nei periodi futuri, riferibili alle differenze temporanee imponibili sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti. Le imposte differite attive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili nei periodi futuri, e sono riferibili a differenze temporanee deducibili, sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti.
Il valore fiscale di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 il valore attribuito a quella attivit\u00e0 o passivit\u00e0 secondo la normativa fiscale vigente. Una passivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee imponibili secondo le disposizioni dello IAS 12. Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee deducibili secondo le disposizioni dello IAS 12 solo se \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile futuro, a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio, e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da provvedimenti in vigore.
La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal Conto economico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d.
Nei casi in cui le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il patrimonio netto senza influenzare il Conto economico (quali le rettifiche di prima applicazione degli IAS/IFRS, le valutazioni degli strumenti finanziari rilevati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o dei contratti derivati di copertura di flussi finanziari), le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando le specifiche riserve quando previsto (es. riserve da valutazione).
La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per far fronte agli oneri che potrebbero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 notificati, o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali.10 - Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.
La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di
credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
11 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.
Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazioneCriteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
14 - Operazioni in valuta
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono convertite, al momento della rilevazione iniziale, nella moneta di conto applicando all\u2019ammontare in valuta estera il cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022le poste monetarie sono convertite al cambio corrente alla data di chiusura;
\u2022le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al cambio alla data dell\u2019operazione;
\u2022le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di determinazione del fair value stesso.
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono, quelle relative ad elementi non monetari sono iscritte nel patrimonio netto o nel Conto economico coerentemente con la modalit\u00e0 di iscrizione degli utili o delle perdite che includono tale componente.
I costi ed i ricavi in valuta sono rilevati al cambio vigente al momento della contabilizzazione oppure, se in corso di maturazione, al cambio corrente alla data di bilancio.
16 - Altre informazioni
Azioni proprie
Le azioni proprie detenute sono portate in riduzione del Patrimonio netto al valore a cui sono state acquistate sul mercato. Analogamente, il costo originario delle stesse e gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del Patrimonio netto.
Al momento dell\u2019assegnazione ai dipendenti o agli amministratori, viene ridotta la riserva Azioni Proprie per un ammontare calcolato al prezzo medio di acquisto delle varie tranches, in contropartita delle riserve in strumenti finanziari iscritte in bilancio a seguito degli accordi di remunerazione variabile e della riserva \u201csovrapprezzo azioni\u201d.
Trattamento di fine rapporto del personale
Per effetto della disciplina introdotta della legge n. 296 del 2006, il calcolo del fondo relativo al trattamento di fine rapporto maturato sino al 31 dicembre 2023 (che resta nella disponibilit\u00e0 della Societ\u00e0) di cui alla voce 90 del passivo, avviene stimando la durata residua dei rapporti di lavoro, per persone o gruppi omogenei, sulla base di assunzioni demografiche:
-proiettando il TFR gi\u00e0 maturato, sulla base di assunzioni demografiche, per stimare il momento della risoluzione del rapporto di lavoro;
-attualizzando, alla data di valutazione, l\u2019ammontare del fondo maturato al 31 dicembre 2023, sulla base di assunzioni finanziarie.
Il principio IAS 19 revised richiede che gli utili e le perdite attuariali siano contabilizzabili tra le componenti della redditivit\u00e0 complessiva nell\u2019esercizio/periodo di competenza. Le quote di fondo che maturano a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2007, dovendo essere trasferite all\u2019INPS o ai fondi di previdenza complementare, assumono la caratteristica di \u201cpiano a
contribuzione definita\u201d, in quanto l\u2019obbligazione del datore di lavoro si esaurisce al momento del versamento, ed \u00e8 contabilizzata a Conto economico per competenza.I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale, voce 190 \u201cSpese amministrative - a) spese per il personale\u201d come ammontare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, ricavi attesi derivanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19, vengono contabilizzati in una riserva di valutazione di patrimonio netto.
Criterio di riconoscimento delle componenti reddituali
Il criterio generale di riconoscimento delle componenti reddituali \u00e8 quello della competenza temporale, tenuto conto anche della correlazione tra costi e ricavi.
Ricavi
I ricavi sono flussi lordi di benefici economici derivanti dallo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria dell\u2019impresa, quando tali flussi determinano incrementi del patrimonio netto diversi dagli incrementi derivanti dall\u2019apporto degli azionisti.
I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati in bilancio solo se sono soddisfatti tutti i criteri seguenti:
a.le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le rispettive obbligazioni;
b.l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire;
c.l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire;
d.il contratto ha sostanza commerciale (ossia il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto);
e.\u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare la probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tener conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto.
Interessi attivi e passivi
Gli interessi attivi e passivi ed i proventi ed oneri assimilati sono relativi agli interessi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di factoring, alle disponibilit\u00e0 liquide, alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie non derivative detenute per la negoziazione, valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 e valutate al costo ammortizzato.
Gli interessi attivi e passivi sono rilevati nel Conto economico per tutti gli strumenti valutati secondo il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso di interesse effettivo.
Relativamente alla BFF Bank e alla BFF Finance Iberia, entrando pi\u00f9 in dettaglio, si precisa che:
\u2022le commissioni addebitate al cedente per l\u2019acquisto a titolo definitivo sono contabilizzate come ricavi di transazione, e pertanto rientrano nel rendimento effettivo del credito contabilizzato con il criterio del costo ammortizzato;
\u2022secondo il principio contabile IFRS 15, i ricavi devono riflettersi in bilancio solo nel momento di passaggio del totale controllo sul bene o servizio oggetto di scambio e il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal Documento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016 in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento, inclusi quelli vantati verso le Autorit\u00e0 fiscali. BFF e BFF Finance Iberia dispongono, infatti, di serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso, elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di potere ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile, e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS 15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, al fine di monitorarne l\u2019andamento e controllare la tenuta del modello.
Con riferimento alla stima dell\u2019ammontare degli interessi di ritardato pagamento che si ritiene possano essere incassati da BFF Bank e da BFF Finance Iberia, l\u2019aggiornamento delle serie storiche, con l\u2019inserimento degli incassi riferiti all\u2019esercizio 2023, ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 50%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2023 \u00e8 pari al 50%, con una stima dei giorni di incasso pari a 2100.
Relativamente agli interessi di ritardato pagamento dei crediti fiscali, in considerazione della particolare natura degli stessi e della controparte, nonch\u00e9 dell\u2019evidenza puntuale riscontrata si ritiene che ricorrano i presupposti per contabilizzarli in misura piena. Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, nell\u2019ambito del completamento delle attivit\u00e0 di integrazione dei processi di Gruppo, che includono anche l\u2019adeguamento delle serie storiche e degli strumenti di analisi a quelli utilizzati dalla Capogruppo, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di stima di recupero basata sull'esperienza.
Gli interessi attivi sui titoli di debito in portafoglio, e quelli passivi, relativi ai titoli emessi da BFF Banking Group, vengono rilevati secondo il principio del costo ammortizzato, ossia applicando al valore nominale del titolo il tasso effettivo di rendimento (IRR), determinato dalla differenza tra il tasso d\u2019interesse previsto per le cedole e il prezzo di acquisto del titolo stesso, tenendo conto anche dell\u2019eventuale disaggio di emissione.Gli interessi cos\u00ec calcolati devono essere registrati a Conto economico pro rata temporis, in relazione, cio\u00e8, alla durata dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 finanziaria.
Le commissioni su crediti amministrati per conto dei cedenti sono contabilizzate in due momenti successivi, in relazione al momento e alla natura del servizio reso:
\u2022
all\u2019assunzione in gestione (commissioni al carico e spese handling);\u2022
all\u2019incasso del credito (commissioni all\u2019incasso).Commissioni
Le commissioni, che principalmente derivano dalle attivit\u00e0 svolte dalle business unit Securities Services e Payments e alle attivit\u00e0 di gestione del recupero crediti per conto terzi, sono rilevate al momento della prestazione del servizio. Trattasi prevalentemente di ricavi connessi a canoni periodici che potrebbero includere l\u2019erogazione di pi\u00f9 servizi, di commissioni a transazione e ricavi una tantum.
Sono escluse le commissioni considerate nel costo ammortizzato ai fini della determinazione del tasso di interesse effettivo, che sono rilevate tra gli interessi.
A partire dalla fine del 2020, contestualmente alla rilevazione delle spese legali sostenute per il recupero dei crediti acquistati in pro soluto, il Gruppo registra un ricavo pari alla percentuale di stima di recupero delle stesse basata sulle serie storiche sviluppate internamente. Le suddette spese legali, infatti, sono in parte recuperate dai clienti o a conclusione di procedure concorsuali o al perfezionarsi di accordi transattivi e pertanto non incidono totalmente sul bilancio. Tale trattamento contabile determina, pertanto, un maggiore allineamento tra costi e ricavi, secondo il principio della competenza economica.
Dividendi
I dividendi sono rilevati a Conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la distribuzione.
Costi e altre componenti di Conto economico
I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti nel rispetto del criterio della correlazione tra costi e ricavi che derivano direttamente e congiuntamente dalle medesime operazioni o eventi. I costi che non possono essere associati ai ricavi sono rilevati immediatamente nel Conto economico.
I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a Conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effettivo.
Le perdite di valore sono iscritte a Conto economico nell\u2019esercizio in cui sono rilevate.
Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali I piani di remunerazione del personale basati su azioni (stock option) sono rilevati contabilmente in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 2. Essi vengono registrati attraverso l\u2019imputazione a Conto economico - con un corrispondente incremento del Patrimonio netto - di un costo determinato sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione, e ripartito lungo il periodo previsto dal piano (vesting period). In presenza di opzioni, il fair value delle stesse \u00e8 calcolato utilizzando un modello che considera - oltre a informazioni quali il prezzo di esercizio e la vita dell\u2019opzione, il prezzo corrente delle azioni e la loro volatilit\u00e0 attesa, i dividendi attesi e il tasso di interesse risk-free - anche le caratteristiche specifiche del piano in essere. Nel modello di valorizzazione sono valutate in modo distinto l\u2019opzione e la probabilit\u00e0 di realizzazione delle condizioni in base alle quali le opzioni sono state assegnate. La combinazione dei due valori fornisce il fair value dello strumento assegnato.
L\u2019eventuale riduzione del numero di strumenti finanziari assegnati \u00e8 contabilizzata come cancellazione di una parte degli stessi. Tale annullamento non avr\u00e0 alcun impatto a Conto economico, ma avviene in contropartita della riserva di utili portati a nuovo.
In ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1. 3 della Circolare n. 285 della Banca. l\u2019art. 8.4 della \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale di BFF Banking Group, stabilisce che una percentuale almeno pari al 50% della remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker) debba essere corrisposta in strumenti finanziari, segnatamente tra:
(i) azioni di BFF e strumenti a esse collegati, ivi inclusi il Piano di stock option; e
(ii) ove possibile, gli altri strumenti individuati nel Regolamento delegato (UE) n. 527 del 12 marzo 2014.
Rientrano nell\u2019ambito della definizione di \u201cremunerazione variabile\u201d, i pagamenti che, a vario titolo, risultano connessi e dipendenti dalle attivit\u00e0/performance dei destinatari o da altri parametri (es. periodo di permanenza), e che potranno divenire dovuti, in futuro, da BFF in favore di Risk Taker:
i) tanto ai sensi del sistema di incentivazione basato su obiettivi aziendali ed individuali (c.d. \u201cMBO\u201d).
ii) quanto al fine di far fronte a eventuali obblighi di pagamento ai sensi di patti di non concorrenza (i \u201cPNC\u201d), in caso di futura uscita dal Gruppo di Risk Taker che risultino firmatari di detti patti.
Al 31 dicembre 2023 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a n. 13.221.900 opzioni assegnate e non ancora esercitate, di cui n. 8.996.900 esercitabili. Al 31 dicembre 2022 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere erano pari a n. 16.169.288 opzioni assegnate e non ancora esercitate, di cui n. 1.086.788 esercitabili.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2016 In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione. Al 31 dicembre 2023 risultano assegnate ed ancora esercitabili, in quanto hanno maturato il periodo di vesting, n.96.000, che rappresentano la totalit\u00e0 delle azioni del piano ancora in esistenza. Il numero di opzioni che risultava essere assegnato al 31 dicembre 2022 era pari a 1.086.788, di cui 232.000 non ancora esercitabili;
\u2022destinatari - l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
a)al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
b)all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Banca e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Al 31 dicembre 2023 il numero di stock option assegnate e non esercitate sono 5.461.400, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili n.2.227.700. Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni che risultava essere assegnato era pari a 8.384.500 opzioni. Nessuna di queste opzioni era ancora esercitabile. Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled.
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire dal completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Al 31 dicembre 2023 risultano assegnate 7.664.500 opzioni (di cui 3.439.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.225.000 in modalit\u00e0 cash settled/phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. Al 2022, erano state assegnate 5.593.000 opzioni di cui 2.500.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 3.092.500 in modalit\u00e0 cash settled/phantom, di cui nessuna ancora esercitabile. Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria Nell\u2019ambito della redazione del bilancio consolidato, la Banca ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati nei prospetti contabili. Le valutazioni significative della Banca nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo.
In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.
Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a:
\u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto, a cui BFF ha diritto, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali;
\u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;
\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente Bilancio consolidato;
\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;
\u2022la recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;
\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2023 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita iscritti al 31 dicembre 2023.
Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio o situazione contabile infrannuale, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a Conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. A fronte di tali esposizioni, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie classificate \u2013 ai sensi delle disposizioni della Circolare n. 262/2005 della Banca d\u2019Italia \u2013 nelle categorie delle sofferenze, delle inadempienze probabili e delle esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate, devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
\u2022dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti categorie (\u201cstage\u201d) sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione/controparte, tenuto conto dei \u201ccriteri di staging allocation\u201d;
\u2022dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multiperiodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019expected credit losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019iscrizione iniziale (\u201cinitial recognition\u201d) dello strumento stesso.
Nel quarto trimestre del 2023, la Banca \u2013 a livello consolidato \u2013 ha rivisto l\u2019impianto metodologico della staging allocation prevedendo criteri di allocazione in stage maggiormente rappresentativi del deterioramento del rischio di credito rispetto al business del Gruppo e l\u2019impianto metodologico delle componenti di forward looking e Point in Time, relativo alle Probabilit\u00e0 di Default, che risulta essere pi\u00f9 in linea alle best practice di mercato e alle peculiarit\u00e0 del business.
Criteri di Staging Allocation
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di bilancio successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso dovessero presentarsi indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa;
\u2022ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario. Tali
rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di reporting successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso in cui vengano meno gli indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa.
L\u2019assegnazione di un\u2019attivit\u00e0 in stage 1 piuttosto che in stage 2 non \u00e8 legata quindi alla rischiosit\u00e0 assoluta (in termini di probabilit\u00e0 di default), ma piuttosto alla variazione (positiva o negativa) della rischiosit\u00e0 creditizia che si \u00e8 riscontrata rispetto alla prima rilevazione.
Al fine del collocamento in stage delle esposizioni sottoposte ad impairment il Gruppo adotta la metodologia che segue e che \u00e8 sintetizzabile in tre criteri fondamentali:
\u2022criterio quantitativo: definizione di una soglia \u201ddelta rating\u201d per il passaggio in stage 2; \u2022criterio qualitativo: utilizzo di transfer logic triggers ossia di individuazione di eventi che attivano il trasferimento da uno stage ad un altro; \u2022espedienti pratici: utilizzo della Low Credit Risk Exemption (LCRE) e dei 30 giorni di mancato pagamento. Il criterio qualitativo ha la precedenza sul criterio quantitativo e, stabilisce che sono allocate in stage 2 le posizioni:
-in presenza di misure di \u201cforbearance\u201d,
-In Watchlist: ovvero posizioni attenzionate per le quali \u00e8 stata effettuata una valutazione di significativo aumento del rischio di credito.
Per quanto concerne il criterio quantitativo:
\u2022per le controparti Comuni e Province italiane si considera il rating interno PRA (Pricing Risk Adjusted) come indicatore di un eventuale deterioramento della qualit\u00e0 del credito. In particolare, \u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating PRA tra la data di origination e la data di reporting e classificare in stage 2 qualora il notching down delle classi di rischio definite sia pari o superiore a 1;
\u2022\u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating ECAI (alla data reporting rispetto alla data di origine) per ciascuna transazione. Se il numero di downgrade \u00e8 superiore a quello stabilito dalla soglia, (differenziata a secondo della master scale di rating utilizzata) la posizione viene allocata in stage 2. La soglia relativa dipende dal numero di classi di rating considerate per ogni segmento e, risulta pari a 1 per quei segmenti a cui si applicano le matrici esterne Sovereign e Financial Institutions (che presentano 7 classi di rating) mentre \u00e8 pari a 2 per le controparti afferenti ai segmenti per i quali si utilizza la matrice Corporate (che presenta 21 classi di rating). Infine, per quanto concerne gli espedienti pratici:
\u2022la cosiddetta Low Credit Risk Exemption, esonera dalla verifica del significativo deterioramento tramite soglia relativa quelle transazioni riferite a controparti con rating investment grade alla data di analisi. Le posizioni definite low credit risk non sono soggette al controllo del downgrade del rating tra la data di analisi e la data di origine della transazione. In assenza di trigger qualitativi, tali posizioni sono allocate direttamente in stage 1. Tale eccezione \u00e8 applicata per le controparti riferite alla Pubblica Amministrazione e ai Comuni, alle forme tecniche dei Pronti Contro Termine (PCT) in virt\u00f9 della loro natura garantita e ai conti reciproci a brevissimo termine. Viene esclusa per le controparti private;
\u2022per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Factoring, se i giorni di scaduto continuativo, calcolati secondo i criteri adottati dal Gruppo in materia di definizione di default , sono superiori a 30, allora la controparte \u00e8 classificata in stage 2; per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Lending (operativit\u00e0 del Gruppo Polska) il conteggio dei giorni di scaduto \u00e8 effettuato a livello di singola transazione confrontando la data di reporting e la data di scadenza: in tal caso, se la differenza \u00e8 superiore a 30, allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2. Per le altre forme tecniche, tra cui quelle rivenienti dalle attivit\u00e0 di Banca Depositaria, lo scaduto \u00e8 calcolato considerando lo scoperto di conto in relazione al fido attribuito alla controparte: in tal caso, se i giorni di scaduto sono superiori a 30 allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2.
Per le controparti unrated del portafoglio la staging allocation \u00e8 effettuata applicando i soli criteri qualitativi, il flag watchlist \u00e8 stato introdotto proprio al fine di sopperire alla mancanza di rating e quindi all\u2019applicazione di criteri quantitativi.
Criteri di Impairment
I concetti chiave del principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL si incorporano informazioni attuali (concetto di \u201cpoint-in-time\u201d) e le informazioni prospettiche (\u201cforward looking\u201d) e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
\u2022modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multiperiodali, funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
\u2022modello di LGD multiperiodale;
\u2022modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multiperiodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
Inoltre, le perdite attese devono essere scontate, alla reporting date, utilizzando in tasso di interesse effettivo dell\u2019operazione \u201ceffective interest rate \u2013 (\u201cEIR\u201d), determinato alla data di iscrizione iniziale.
Probability of Default (PD)
Il parametro di PD multi-periodale viene declinato dal Gruppo attraverso la stima di una struttura a termine della probabilit\u00e0 di default partendo da una ricalibrazione delle matrici interne di PD fornite dalle agenzie di rating sui tassi di default interni di lungo periodo (i.e. Long Run Average default Rate o Central Tendency), quest\u2019ultimi opportunamente differenziati secondo dei risk driver rilevanti. Le stime di PD includono gli effetti derivanti dall\u2019introduzione della Nuova Definizione di Default ai sensi dell\u2019articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2021. La PD multi-periodale ricomprende inoltre gli aggiustamenti di calibrazione puntuale ad un dato momento (\u201cPoint In Time conversion\u201d) e informazioni prospettiche (forward-looking).
Il requisito forward-looking comporta che a ciascuna delle transazioni presenti in portafoglio e riferite ad una stessa controparte, venga assegnata una probabilit\u00e0 di default a partire dalla data di reporting. A tal fine il Gruppo definisce la PD come la probabilit\u00e0 che una controparte venga classificata in uno stato di default, dato un determinato orizzonte temporale di riferimento.
\u00a0
Ai fini dello sviluppo delle PD IFRS9, Il Gruppo utilizza le matrici delle agenzie di rating (ECAI) relative ai segmenti Sovereign, Corporate e Financial Institutions. Con riferimento al portafoglio del Gruppo:
\u2022la matrice Sovereign \u00e8 stata associata alle controparti pubbliche;
\u2022le matrici Corporate e Financial Institutions sono associate alle controparti non pubbliche (rispettivamente segmenti Imprese e Istituzioni Finanziarie).
Identificate le matrici sopra elencate, l\u2019approccio seguito per la stima della PD \u00e8 il seguente:
1.stima della PD TTC 12 mesi attraverso una ricalibrazione delle matrici di migrazione esterne ECAI per il portafoglio crediti di BFF bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A.. Tale approccio permette di affinare le stime di PD rendendole pi\u00f9 compliant alle caratteristiche del business aziendale. Per il portafoglio titoli e per le esposizioni riferite a BFF Polska S.A. e alle sue controllate vengono adottate le matrici di migrazioni esterne ECAI come miglior approccio metodologico, in quanto, nel primo caso trattandosi di strumenti finanziari di tipo Bond like, l\u2019impiego delle matrici ECAI \u00e8 gi\u00e0 di per s\u00e9 rappresentativo del relativo livello di rischiosit\u00e0 e nel secondo caso, i rating dei segmenti privati (\u201cImprese\u201d, \u201cImprese pubbliche\u201d e \u201cRetail\u201d) sono ricavati a livello di singola controparte e, pertanto, forniscono una stima pi\u00f9 accurata. L\u2019attivit\u00e0 di ricalibrazione \u00e8 effettuata determinando una Central Tendency differenziata per ogni cluster, identificato, per la stima, mediante la serie storica dei tassi interni di default, corretta per tener conto della nuova definizione di default;
2.stima della PD TTC lifetime mediante l\u2019approccio Markoviano basato sulle ipotesi di omogeneit\u00e0 e di assenza di memoria che permette di stimare la matrice di transizione sino all\u2019anno \u201cn\u201d elevando alla n-esima potenza la matrice a 1 anno;
3.stima della PD PIT e forward looking mediante aggiustamenti ex-post delle PD multi-periodali TTC sui primi anni considerando le informazioni Point-in-time e forward looking date dalle previsioni sui tassi di default. Con l\u2019obiettivo di applicare tale aggiustamento, l\u2019approccio metodologico specifico \u00e8 articolato nei seguenti step: \u2022modello macroeconomico: definizione degli scenari macroeconomici da applicare (i.e., Baseline, Adverse e Positive); in particolare, il modello definito dal Gruppo prevede il condizionamento della matrice TTC mediante applicazione dei 3 scenari macroeconomici (i.e., proiezioni delle variabili macroeconomiche selezionate come regressori del modello satellite);
\u2022modello satellite: utilizzo di modelli di regressione per la stima dei tassi di default previsionali; i modelli satellite utilizzati sono differenziati per legal entity, uno per BFF (Incluso le Branches e le FOS) e Spagna e uno per la Polonia e per segmento di appartenenza della controparte (Settore Pubblico, Non pubblico e Intermediari finanziari);
\u2022modello di condizionamento: ai fini della stima di una misura di PD inclusiva delle componenti Point in Time e Forward Looking (i.e., PD PIT FLI), viene effettuato un condizionamento della matrice TTC mediante la metodologia di Merton - Vasicek, practice di mercato ampiamente diffusa presso gli istituti bancari di dimensioni similari;
\u2022modello multi-scenario: dalle matrici di migrazioni marginali PIT FLI nell\u2019orizzonte di proiezione vengono stimare le curve cumulate \ud835\udc36\ud835\udc43\ud835\udc37
Loss Given Default (LGD)
Nella quantificazione della perdita attesa (expected loss), il parametro di LGD misura la perdita attesa in caso di default della controparte. La LGD costituisce dunque una componente rilevante per il calcolo della perdita attesa in ottica IFRS 9, sia per le posizioni classificate nello stage 1 (orizzonte temporale di riferimento ad un anno), sia per quelle che hanno subito un significativo incremento del rischio di credito e sono state quindi classificate nello stage 2 e valutate secondo un\u2019ottica lifetime.
Ai fini della stima del parametro di LGD, non disponendo di modelli interni, il Gruppo ha deciso di utilizzare le griglie di LGD ottenute mediante uno specifico tool di calcolo fornito dall\u2019Infoprovider esterno.
A ciascuna transazione, il Gruppo assegna un valore di LGD in funzione di un\u2019opportuna segmentazione del portafoglio, tenendo in considerazione i seguenti fattori di rischio quali: la probabilit\u00e0 di default associata alla controparte, il settore economico di riferimento e fattori specifici della transazione (e.g. tipologia del finanziamento e posizionamento del finanziamento nella struttura del capitale). In aggiunta, per il solo portafoglio factoring pro-soluto di BFF Bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A, date le peculiarit\u00e0 del processo di recovery di tale forma tecnica rispetto a quelle delle restanti tipologie di prodotto, il Gruppo ha affinato l\u2019analisi di stima del parametro di LGD mediante la calibrazione delle griglie esterne sui tassi di recupero interni di lungo periodo. Tale scelta \u00e8 motivata (i) dalla presenza di una profondit\u00e0 storica sufficientemente robusta per la stima di un modello di LGD; (ii) dalla volont\u00e0 di correggere le stime di LGD di fonte ECAI sui recuperi, nella maggior parte dei casi integrali, storicamente sperimentati dal Gruppo. La metodologia di calibrazione si basa sul calcolo di una Central Tendency differenziata per Macro-Segmento di clientela e sulla successiva ricalibrazione delle griglie esterne tramite modello Ordinary Least Squares (OLS) di ottimizzazione vincolata.
Exposure at Default (EAD)
Nell\u2019ambito della definizione e modellazione di parametri in un\u2019ottica multi-periodale per la definizione del credit risk rientra anche l\u2019Exposure at Default (c.d. EAD).
In analogia a quanto gi\u00e0 definito nei modelli Basilea, ai fini di calcolo della ECL con parametri di rischio di credito, l\u2019EAD IFRS 9 consente di definire l'esposizione che un creditore avr\u00e0 al momento del default in un definito istante lungo la vita dello strumento finanziario.
Il parametro EAD deve quindi essere allineato all'orizzonte previsionale lifetime previsto dal modello di impairment, al fine di poter consentire il calcolo della provision anche per le transazioni per le quali il principio richiede la rilevazione lifetime.
Con riferimento all\u2019EAD, il Gruppo ha individuato i seguenti fattori ai fini del computo dell\u2019EAD lifetime:\u2022tipo di esposizione;
\u2022scadenza.
Da tali fattori discriminanti per la modellizzazione della variabile Exposure at Default, sono state definite le seguenti casistiche:
\u2022esposizioni con piano di ammortamento deterministico (cash flow);
\u2022esposizioni senza piano di ammortamento (no cash flow).
Con riferimento alle esposizioni con piano di ammortamento deterministico, l\u2019EAD lifetime viene definita utilizzando il piano di ammortamento e i suoi flussi di cassa effettivi. Per tali transazioni, la modellazione stocastica non \u00e8 dunque necessaria.
Per quanto concerne, invece, le esposizioni con flussi di cassa e/o data di scadenza ignoti (ovvero esposizioni senza piano di ammortamento) si suddividono mediante due metodologie di stima per determinare la scadenza:
1.una metodologia qualitativa, per la quale la scadenza \u00e8 determinata in base alle condizioni del contratto o alla revisione da parte dell\u2019O.U. Credit Evaluation;
2.una metodologia quantitativa basata su un modello comportamentale.
IFRS 9 \u2013 Aggiornamento conseguente alla crisi finanziaria legata al conflitto Russia \u2013 Ucraina e agli impatti del conflitto israelo-palestinese Come gi\u00e0 menzionato, nel corso del quarto trimestre 2023, la Funzione Risk Management ha sviluppato un nuovo modello forward looking per il condizionamento delle PD, sostituendo quello precedente dipendente dalle assunzioni dell\u2019infoprovider esterno. Il nuovo modello si basa sugli scenari macroeconomici pubblicati dall\u2019EBA (European Banking Authority) in occasione dell\u2019esercizio di stress test del 2023. Tali scenari, in continuit\u00e0 con quelli precedenti forniti da altro infoprovider, risultano caratterizzati da un inasprimento delle condizioni finanziarie e di un sensibile deterioramento delle prospettive economiche a causa dell\u2019alta inflazione generata dal conflitto Russia \u2013 Ucraina. Inoltre, tali scenari riflettono anche un\u2019inversione di tendenza del mercato immobiliare in presenza di una diminuzione della capacit\u00e0 di servizio del debito da parte delle famiglie, a causa di tassi di interesse elevati.
A partire dai prossimi trimestri, la Funzione monitorer\u00e0 l\u2019evoluzione delle variabili macroeconomiche utilizzate nel modello di forward looking al fine di rilevare eventuali variazioni significative rispetto ai valori assunti dalle stesse in fase di aggiornamento del modello.
Per quanto riguarda il conflitto israelo-palestinese originatosi negli ultimi mesi del 2023, in considerazione dei risultati delle analisi svolte dalla Banca, al momento, non si ravvedono elementi critici tali da porre in essere ulteriori attivit\u00e0 di monitoraggio dei rischi di suddetto conflitto.
A4 - INFORMATIVA SUL FAIR VALUEInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022 Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022 Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022 Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura del periodo di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022 i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022 i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022 per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzatiLe tecniche di valutazione utilizzate sono adeguate alle specifiche caratteristiche delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. La scelta degli input \u00e8 volta alla massimizzazione dell\u2019utilizzo di quelli direttamente osservabili sul mercato, riducendo al minimo l'utilizzo di stime interne.
Con riferimento agli strumenti finanziari di livello 2, rappresentati prevalentemente da SWAP e crediti verso clientela e verso banche valutate al costo ammortizzato, le valutazioni al 31 dicembre 2023 si sono basate sui tassi di interesse e fattori di volatilit\u00e0 desunti dal mercato. Tenuto conto della limitata operativit\u00e0 del Gruppo nel comparto derivati non quotati e dell\u2019operativit\u00e0, principalmente, con le controparti pi\u00f9 rilevanti basata sugli accordi di collateralizzazione che mitigano il rischio, gli aggiustamenti apportati alla valutazione degli strumenti di Livello 2 per incorporare il rischio di controparte, non sono risultati significativi.
Con riferimento alle quote di OICR, classificate nel livello 2 della gerarchia, viene determinato utilizzando il NAV ufficiale.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Al 31 dicembre 2023 il Gruppo non possiede strumenti finanziari classificati a livello 3 di fair value.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Al 31 dicembre 2023, cos\u00ec come nel 2022, non ci sono stati trasferimenti fra il \u201cLivello 1\u201d, il \u201cLivello 2\u201d e il \u201cLivello 3\u201d.
A.4.5 Gerarchia del fair value
Informativa di natura quantitativa
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0166.017 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.429 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| impatto a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204 | \u00a0\u00a0 |
| b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| c) altre attivit\u00e0 obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0164.856 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.225 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.366 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.153 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0225 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0127.873 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 4. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 5. Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.372 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0294.170 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0218.303 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0950 | \u00a0 |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.314 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015.263 | \u00a0 |
A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Derivati di copertura | Attivit\u00e0 materiali | Attivit\u00e0 immateriali |
| Totale | di cui: a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | di cui: b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | di cui: c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamnete valutate al fair value |
| 1. Esistenze iniziali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 104 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Acquisti | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Profitti imputati a: | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2.1. Conto Economico | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui plusvalenze | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2.2. Patrimonio netto | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3. Trasferimenti da altri livelli | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.4. Altre variazioni in aumento | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 104 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1. Vendite | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Rimborsi | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3. Perdite imputate a: | \u00a0 | | \u00a0 | | 104 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3.1 Conto Economico | | |
| - di cui minusvalenze | | |
| 3.3.2. Patrimonio netto | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.4. Trasferimenti ad altri livelli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.5 Altre variazioni in diminuzione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Rimanenze finali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| VB | L1 | L2 | L3 | VB | L1 | L2 | L3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 10.805.826 | 4.891.959 | | 5.848.643 | 11.895.850 | 5.946.465 | \u00a0 | 5.766.623 |
| 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | 8.046 | | | 12.000 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 10.813.872 | 4.891.959 | - | 5.848.643 | 11.895.850 | 5.946.465 | \u00a0 | 5.766.623 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 10.814.197 | | | 10.814.197 | 11.994.763 | 38.648 | \u00a0 | 11.994.763 |
| 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 10.814.197 | - | - | 10.814.197 | 11.994.763 | 38.648 | \u00a0 | 11.994.763 |
Legenda:
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
A.5 INFORMATIVA SUL C.D. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d
Il Gruppo non detiene, n\u00e9 ha detenuto, fattispecie di attivit\u00e0 finanziarie alle quali applicare l\u2019informativa richiesta, di cui all\u2019IFRS 7, paragrafo 28.
Parte B \u2013 Informazioni sullo Stato patrimoniale consolidato Tutti gli importi delle tavole sono espressi in migliaia di euro
Sezione 1 \u2013 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide \u2013 Voce 10 Euro 257.208 mila
1.1Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| a) Cassa | 205 | 207 |
| b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali | 157.536 | 489.810 |
| c) Conti correnti e depositi a vista presso banche | 99.467 | 144.863 |
| Totale | 257.208 | 634.879 |
Al 31 dicembre 2023, la voce accoglie in massima parte la giacenza sui depositi liberi presso la Banca d\u2019Italia, che ammontano a 157,5 milioni di euro (rispetto al 31 dicembre 2022 pari a 489,8 milioni di euro) nonch\u00e9 i rapporti di conto corrente che la Banca e le sue controllate hanno in essere al 31 dicembre 2023 presso banche terze per un ammontare di 99,5 milioni di euro. In particolare, i \u201cconti e correnti e depositi a vista presso banche\u201d si riferiscono principalmente per 81,3 milioni di euro a BFF Bank, per 17,3 milioni di euro a BFF Polska Group, per 380 mila euro a BFF Finance Iberia e 52 mila euro a BFF Techlab. Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Voce 20
Euro 166.023 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione pari a 1,2 milioni di euro, che accoglie principalmente il fair value positivo degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio a cui il Gruppo \u00e8 esposto;
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value pari a 164,9 milioni di euro, che comprendono principalmente le \u201cQuote di O.I.C.R.\u201d gestite in parte da \u201cFondo Italiano di Investimento SGR\u201d, in misura minore dal \u201cFondo Atlante\u201d e, a partire dal 2022, dal Fondo Ingenii, di cui al 31 dicembre 2023 la Capogruppo ha sottoscritto quote per corrispondenti 135 milioni di euro. Il valore delle quote di OICR iscritto in bilancio \u00e8 stato aggiornato all\u2019ultimo NAV disponibile messo a disposizione dai suddetti fondi. 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Voci/Valori
A. Attivit\u00e0 per cassa
1.2 Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01
4.1 Pronti contro termine
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.140
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
1.2 connessi con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021
2.2 connessi con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | | \u00a0 | \u00a0 | |
| 1. Titoli di debito | | | 5 | 6 |
| a) Banche Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | 2 | 3 |
| c) Banche | | | 3 | 3 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | | | 1 | 1 |
| a) Banche | | | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie: | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | | 1 | 1 |
| d) Altri emittenti | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | | - | - |
| 4. Finanziamenti | | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| f) Famiglie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| | Totale A | 6 | 7 |
| B. Strumenti derivati | | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Controparti Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Altre | | | 1.161 | 204 |
| | Totale B | 1.161 | 204 |
| | Totale (A+B) | 1.167 | 211 |
2.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | | | | | | |
| 1.2 Altri titoli di debito | | | | | | |
| 2. Titoli di capitale | | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0164.856 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.226 | |
| 4. Finanziamenti | | \u00a0 | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Pronti contro termine | | | | | | |
| 4.2 Altri | | | | | | |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 164.856 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 90.226 | 104 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 1. Titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: banche | | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| di cui: altre societ\u00e0 finanziarie | | 104 |
| di cui: societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 2. Titoli di debito | | |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 3. Quote di O.I.C.R. | 164.856 | 90.226 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| f) Famiglie | | |
| Totale | 164.856 | 90.330 |
Sezione 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - Voce 30Euro 137.520 mila
Al 31 dicembre 2023, la voce in oggetto comprende: \u2022la quota di partecipazione in Banca d\u2019Italia pari a 125 milioni di euro;
\u2022altre partecipazioni minori pari a circa 12 milioni di euro.
Relativamente alle partecipazioni minori in titoli di capitale, si precisa che nel corso dell\u2019esercizio 2023 la Capogruppo ha acquistato una quota azionaria della societ\u00e0 quotata\u201c General Finance S.p.A.\u201d pari a 7 milioni di euro e valutata al fair value al 31 dicembre 2023 a 9 milioni di euro.
3.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione merceologica
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Titoli di debito | | | | | | |
| 1.1 Titoli strutturati | | | | | | |
| 1.2 Altri titoli di debito | | | | | | |
| 2. Titoli di capitale | 9.366 | 128.153 | | 225 | 127.873 | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| 3. Finanziamenti | | | | | | |
| Totale | 9.366 | 128.153 | - | 225 | 127.873 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
3.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione per debitori/emittenti \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Titoli di debito | | |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 2. Titoli di capitale | 137.520 | 128.098 |
| a) Banche | 125.534 | 125.432 |
| b) Altri emittenti: | 11.985 | 2.666 |
| - altre societ\u00e0 finanziarie | 10.698 | 1.379 |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| - societ\u00e0 non finanziarie | 1.287 | 287 |
| - altri | | 1.000 |
| 3. Finanziamenti | | |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| f) Famiglie | | |
| Totale | 137.520 | 128.098 |
Sezione 4 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 40
Euro 10.805.826 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022crediti verso banche pari a 593.561 mila euro;
\u2022crediti verso la clientela pari a 10.212.265 mila euro, che a partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, sulla base delle indicazioni del nuovo IFRS 9, comprende anche il portafoglio titoli Held to Collect \u2013 HTC, che ammonta a4.957.182 mila euro. Crediti verso banche Euro 593.561 mila
4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
A. Crediti verso Banche Centrali
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
1.3. Altri finanziamenti:
- Pronti contro termine attivi
- Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2023, la voce \u201cCrediti verso Banche centrali - Riserva obbligatoria\u201d, pari a 189,2 milioni di euro, comprende anche gli importi depositati in ottemperanza all\u2019obbligo di riserva delle banche clienti, per le quali la capogruppo BFF presta il servizio in via indiretta, mentre i \u201cDepositi a scadenza\u201d accolgono il saldo dell\u2019ammontare depositato presso National Bank of Poland (Narodowy Bank Polski) per la raccolta fatta dalla succursale polacca attraverso \u201cLokata Facto\u201d, pari a 14.757 mila euro.
I \u201cCrediti verso Banche \u2013 depositi a scadenza\u201d si riferiscono per 15.966 mila euro all\u2019ammontare depositato presso Banco de Espa\u00f1a come CRM (Coeficiente de Reservas M\u00ednimas), in relazione all\u2019attivit\u00e0 di raccolta effettuata dalla succursale spagnola della Banca attraverso \u201cCuenta Facto\u201d.
La voce \u201cCrediti verso Banche \u2013 Pronti contro termine\u201d, pari a 299,8 milioni di euro, si riferisce a contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con altre banche.
I \u201cCrediti verso banche \u2013 Altri\u201d sono rappresentati principalmente da crediti di funzionamento, ossia crediti per operazioni connesse con la prestazione di attivit\u00e0 e servizi, e in particolare da posizioni giornaliere connesse all\u2019erogazione dei servizi di settlement su carte di pagamento.
Nella voce in esame, non si rilevano attivit\u00e0 deteriorate. Crediti verso clientela Euro 10.212.265 mila di cui titoli Held to Collect per 4.957.182 mila euro
La voce si riferisce principalmente a finanziamenti erogati alla clientela per 5.255,1 milioni di euro, in prevalenza crediti verso debitori relativi all\u2019attivit\u00e0 di factoring e per 4.957,2 milioni di euro a titoli di debito rientranti nel portafoglio HTC.
I crediti verso clientela di BFF Banking Group sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati.
I crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo di BFF Bank e BFF Finance Iberia si riferiscono sia alla quota capitale sia agli interessi di mora che maturano dalla data di scadenza del credito. In merito al calcolo del costo ammortizzato, inclusivo degli interessi di mora rilevati per competenza, BFF Bank provvede ad adeguare le serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso degli interessi di mora su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio. A esito di tale analisi la Banca sulla base delle serie storiche, ha mantenuto invariati, e pari rispettivamente al 50% per i tassi di recupero e a 2.100 giorni in merito ai tempi di recupero, i parametri relativi al criterio di stima degli interessi di mora da includere nel costo ammortizzato.
Per quanto riguarda i crediti acquistati da BFF Finance Iberia, la percentuale media di recupero degli interessi di mora osservata \u00e8 tendenzialmente vicina al 100%, e incassata in tempi mediamente inferiori rispetto ai crediti verso il Sistema Sanitario italiano. Tuttavia, si \u00e8 ritenuto, a titolo prudenziale, anche per il 2023, di utilizzare i medesimi parametri utilizzati da BFF Bank.
Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, nell\u2019ambito del completamento delle attivit\u00e0 di integrazione dei processi di Gruppo, che includono anche l\u2019adeguamento delle serie storiche e degli strumenti di analisi a quelli utilizzati dalla Capogruppo, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di recupero basata sull'esperienza.
Il valore cumulato degli interessi di mora cui BFF Bank (includendo anche le branch e i paesi gestiti in Libera Prestazione di Servizio) e BFF Finance Iberia hanno diritto, e non ancora incassati, in relazione ai crediti acquistati a titolo definitivo (c.d. Fondo Interessi di Mora), risulta pari a 869 milioni di euro, di cui solo 396 milioni di euro sono transitati a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti.
In relazione ai crediti deteriorati, l\u2019ammontare netto complessivo riferito al BFF Banking Group \u00e8 pari a 333,4 milioni di euro. Di questi 99,8 milioni di euro si riferiscono a sofferenze (di cui 92,6 milioni di euro relativi a Comuni e Province in dissesto, di cui 5,6 milioni di euro acquistati gi\u00e0 deteriorati) e 13,7 milioni di euro a inadempienze probabili. Le esposizioni scadute risultano pari a 219,9 milioni di euro, di cui il 93,9% relativo a controparti pubbliche.
Nella voce confluiscono altres\u00ec le spese forfettarie di recupero dei crediti (40 euro). Il Dlgs del 9/10/2002 n. 231, recante attuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali, stabilisce in tema di risarcimento delle spese di recupero, che \u201cAl creditore spetta, senza che sia necessaria la costituzione in mora, un importo forfettario di 40 euro a titolo di risarcimento del danno. E' fatta salva la prova del maggior danno, che pu\u00f2 comprendere i costi di assistenza per il recupero del credito.\u201d.
L\u2019interpretazione di BFF \u00e8 stata confermata dalla sentenza vinta dalla Banca presso la Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea in data 20 Ottobre 2022, che costituisce l\u2019interpretazione vincolante anche per i giudizi nazionali di tutti i Paesi membri, e che ha confermato il diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e a prescindere dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
La Banca ha quindi provveduto a tracciare gli incassi delle Spese di recupero per delineare una serie storica che, attualmente, presenta una profondit\u00e0 di 5 anni. In considerazione della recente giurisprudenza, della dinamica degli incassi in incremento, delle percentuali di recupero in aumento e in linea con quelle degli Interessi di Mora a partire dal 31 dicembre 2022 ha deciso di includere tale fattispecie di ricavo in bilancio modificando la modalit\u00e0 di stima dei ricavi, contabilizzando il 50% al momento della maturazione e iscrivendo contestualmente il relativo credito.
Il valore cumulato delle spese di recupero cui il Gruppo ha diritto, e non ancora incassate, in relazione ai crediti acquistati a titolo definitivo (c.d. Fondo 40 euro), risulta pari a 264,0 milioni di euro, di cui solo 132,0 milioni di euro sono transitati a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti, per effetto del cambio di stima per competenza sulla base della percentuale di incasso relativa alla serie storica, in accordo con quanto previsto dello IAS 8.
I titoli di debito rientranti nel portafoglio HTC, per 4.957.182 milioni di euro, sono valutati secondo il criterio del costo ammortizzato; gli interessi, quindi, sono registrati a Conto economico secondo il tasso effettivo di rendimento. Al 31 dicembre 2023, tale portafoglio \u00e8 composto principalmente da titoli di Stato a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e ai fini dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, per un valore nominale complessivo pari a 4.962 milioni di euro, con un fair value pari a 4.892 milioni di euro e una differenza negativa, al lordo delle imposte, rispetto al prezzo di carico alla stessa data, di 65 milioni di euro circa, non iscritta a bilancio.
4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 10.212.265 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Valore di bilancio | Fair value | Valore di bilancio | Fair value |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | L2 | L3 | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | L2 | L3 |
| 1. Finanziamenti | 4.921.668 | 327.831 | 5.584 | \u00a0 | \u00a0 | 5.255.082 | 5.004.658 | 278.090 | 5.672 | \u00a0 | \u00a0 | 5.288.419 |
| 1.1 Conti correnti | 21.049 | 447 | | X | X | X | 3.444 | 391 | | X | X | X |
| 1.2 Pronti contro termine attivi | 52.424 | | | X | X | X | 67.897 | | | X | X | X |
| 1.3 Mutui | | | | X | X | X | | | | X | X | X |
| 1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto | 62 | | | X | X | X | 173 | | | X | X | X |
| 1.5 Finanziamenti per leasing | 520 | | | X | X | X | 1.619 | | | X | X | X |
| 1.6 Factoring | 3.233.839 | 272.207 | 5.584 | X | X | X | 3.250.809 | 237.384 | 5.672 | X | X | X |
| 1.7 Altri finanziamenti | 1.613.774 | 55.177 | | X | X | X | 1.680.716 | 40.315 | | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | 4.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | 4.891.959 | \u00a0 | \u00a0 | 6.129.228 | \u00a0 | \u00a0 | 5.946.465 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | | | | | | | | | | | | |
| 2.2. Altri titoli di debito | 4.957.182 | | | 4.891.959 | | | 6.129.228 | | | 5.946.465 | | |
| Totale | 9.878.850 | 327.831 | 5.584 | 4.891.959 | - | 5.255.082 | 11.133.885 | 278.090 | 5.672 | 5.946.465 | - | 5.288.419 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La composizione della voce \u00e8 la seguente: \u2022L\u2019attivit\u00e0 di factoring \u201cin bonis\u201d ammonta complessivamente, per BFF Banking Group, a 3.233.839 mila euro.
Tra questi, i crediti acquistati a titolo definitivo \u201cin bonis\u201d, iscritti al nome del debitore ceduto, con i presupposti della \u201cderecognition\u201d, e valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, sono pari a 2.544.768 mila euro per BFF Bank e a 524.656 mila euro per la controllata BFF Finance Iberia.
I crediti acquistati a titolo definitivo vengono prevalentemente acquistati gi\u00e0 scaduti, e sono ritenuti esigibili in linea capitale. Contestualmente all\u2019acquisto dei crediti, si acquisisce il diritto agli interessi di mora, maturati e maturandi, sugli stessi e alla loro scadenza il diritto alle spese di recupero.
Si segnala inoltre che i crediti acquistati al di sotto del valore nominale ammontano a 22.872 mila euro relativamente agli Interessi di Mora e a 2.896 mila per spese di recupero.
Le operazioni di factoring \u201cin bonis\u201d pro soluto, relative a BFF Polska Group, ammontano complessivamente a 164.415 mila euro.
\u2022Gli altri finanziamenti \u201cin bonis\u201d verso la clientela risultano pari a 1.613.774 mila euro e comprendono principalmente:
\u2013
crediti per interessi di mora maturati per 218.939 mila euro circa, di cui 192.013 relativi a BFF Bank e 26.927 riferiti alla controllata spagnola; tale importo, gi\u00e0 transitato a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti, si riferisce ai soli interessi di mora maturati. Di conseguenza, quindi, dei 395,8 milioni di euro per interessi di mora transitati a Conto economico, riferiti al fondo in essere al 31 dicembre 2023, 218,9 milioni di euro si riferiscono alla voce in oggetto, mentre la restante parte, confluisce per 176,9 milioni nella voce \u201cfactoring\u201d e per 18,8 milioni tra gli altri finanziamenti in Past due;\u2013
spese di recupero per 125.537 mila euro di cui 92.133 mila relativi a BFF Bank, 29.768 mila riferiti alla controllata spagnola e 1.382 mila relativi a BFF Central Europe; tale importo, unitamente a 8.891 mila euro classificati tra i crediti deteriorati risulta gi\u00e0 transitato a conto economico e si riferisce alle spese di recupero gi\u00e0 maturate sui crediti acquistati a titolo definitivo.\u2013
depositi cauzionali per circa 73,6 milioni di euro funzionali alle attivit\u00e0 di regolamento connesse con l\u2019operativit\u00e0 tipica delle aree di business Securities Services e Banking Payments.\u2013
depositi cauzionali per l\u2019operativit\u00e0 in essere con Cassa Compensazione e Garanzia per 128,1 milioni di euro;\u2013
le operazioni di finanziamento effettuate da BFF Polska Group per 948.524 mila euro.\u2022I pronti contro termine attivi pari a 52.424 mila euro. Si tratta di esposizioni sorte in relazione a contratti con clienti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA).
\u2022I finanziamenti in Conto corrente, pari a 21.049 mila euro, sono rappresentati dagli utilizzi delle linee, funzionali alle esigenze di servizio, riconosciute a Fondi e Sgr per i quali vengono svolti i servizi di Banca Depositaria (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi propria dell\u2019unit\u00e0 di business Securities Services) o da clientela corporate a cui vengono erogati servizi di incasso e pagamento (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi assicurati dalla Direzione Banking Payments).
\u2022Operazioni di leasing finanziario \u201cin bonis\u201d, effettuate da BFF Polska Group per 520 mila euro.
\u2022Le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 333.414 mila euro contro i 283.762 mila di euro al 31 dicembre 2022.L\u2019incremento \u00e8 dovuto principalmente alle esposizioni scadute deteriorate (+35 milioni di euro rispetto all\u2019esercizio precedente). Le stesse comprendono:
\u2013
Le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda.Al 31 dicembre 2023, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 99.806 mila euro, di cui 5.584 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 92.644 mila euro e rappresentano il 92,8% del totale.
Le sofferenze lorde sono pari a 120.923 mila euro (104.663 mila di euro nel 2022), svalutate per 21.117 mila euro (18.290 mila di euro nel 2022). La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 1 milione di euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 121.926 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 22.120 mila euro.
Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2023 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 93.228 mila euro, di cui 92.644 verso Comuni e Province italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto.
In tale ambito si segnala che la Banca ha richiesto alla Banca d\u2019Italia un chiarimento interpretativo circa la previsione di una classificazione automatica \u2013 ossia priva di una valutazione autonoma dell\u2019intermediario \u2013 a sofferenza dei crediti in dissesto finanziario, in quanto la Banca si attende un rientro totale di dette esposizioni creditizie. Di tale importo, 5.584 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari.
Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 23.239 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 18.076 mila euro, risultano pari a 5.163 mila euro.
\u2013
Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati.Al 31 dicembre 2023, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 19.125 mila euro (16.374 milioni di euro nel 2022), di cui 15.840 mila euro relative a BFF Polska Group (14.439 mila di euro nel 2022), 3.087 mila euro alla banca (1.593 mila di euro nel 2022) e 198 mila euro (342 mila di euro nel 2022)a BFF Finance Iberia. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 13.718 mila euro (12.132 mila di euro nel 2022), riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2013
Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 219.891 mila euro. Si riferiscono alla banca per 206.520 mila euro, alla controllata spagnola per 12.720 mila euro e a BFF Polska Group per 651 mila euro. Il 93,9% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche.Si rammenta che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto nei confronti di enti pubblici e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate.
Fair value
La voce di bilancio relativa ai crediti verso la clientela, si riferisce principalmente a crediti acquistati a titolo definitivo, per i quali non esiste un mercato attivo e liquido. Si tratta, in particolare, di crediti scaduti nei confronti della Pubblica Amministrazione, per i quali non risulta agevole determinare attendibilmente il prezzo di una ipotetica transazione indipendente, anche a causa della difficolt\u00e0 di stabilire un ragionevole apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0, che sarebbe accettato dal mercato per tali operazioni.
Si \u00e8 pertanto ritenuto che il valore contabile (determinato sulla base del \u201ccosto ammortizzato\u201d, tenendo conto dell\u2019eventuale svalutazione analitica e collettiva) in relazione alla natura, alla tipologia, alla durata e alle previsioni di incasso di tali attivit\u00e0, possa considerarsi sostanzialmente rappresentativo del fair value dei medesimi crediti alla data di bilancio.
4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Totale 31.12.2023 | | Totale | |
| | 31.12.2022 | |
| Tipologia operazioni/Valori | | | | | | |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| 1. Titoli di debito | 4.957.182 | | | 6.129.228 | | |
| a) Amministrazioni pubbliche | 4.950.043 | | | 6.129.228 | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie | 7.139.691 | | | | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | | | | | |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | | | | | |
| 2. Finanziamenti verso: | 4.921.668 | 327.831 | 5.584 | 5.004.658 | 278.090 | 5.672 |
| a) Amministrazioni pubbliche | 4.388.259 | 293.572 | 5.584 | 4.243.798 | 254.674 | 5.672 |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie | 223.602 | 447 | | 516.352 | 391 | |
| di cui: imprese di assicurazione | 1 | | | 1 | | |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | 256.794 | 26.653 | | 191.446 | 19.393 | |
| d) Famiglie | 53.014 | 7.159 | | 53.061 | 3.632 | |
| Totale | 9.878.850 | 327.831 | 5.584 | 11.133.885 | 278.090 | 5.672 |
4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| Valore lordo | Rettifiche di valore complessive | Write-off parziali complessivi* |
| Primo | | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| Stadio | di cui: Strumenti con basso rischio di credito |
| Titoli di debito | 4.959.156 | | | | | 1.974 | | | | |
| Finanziamenti | 4.939.816 | | 577.110 | 355.498 | 5.785 | 1.212 | 485 | 27.668 | 201 | |
| Totale 31.12.2023 | 9.898.972 | - | 577.110 | 355.498 | 5.785 | 3.186 | 485 | 27.668 | 201 | - |
| Totale 31.12.2022 | 10.465.795 | - | 1.148.361 | 301.329 | 5.678 | 1.498 | 569 | 23.240 | 6 | - |
* Valore da esporre a fini informativi.
Sezione 7 - Partecipazioni - Voce 70Euro 13.160 mila
L\u2019importo rappresenta il valore della partecipazione in Unione Fiduciaria pari al 24% del capitale di quest\u2019ultima, nonch\u00e9 la partecipazione nei due studi legali associati, in cui BFF Polska \u00e8 socio accomandante.
Si precisa che le suddette partecipazioni sono consolidate con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente).
7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
| Denominazioni | Sede legale | Sede operativa | Tipo di rapporto | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 voti % |
| Impresa partecipante | Quota % |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria | Milano (Italy) | Milano (Italy) | Diritto di voto in Assemblea | BFF Bank S.p.A. | 24% | 24% |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 3. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | Debt-Rnt sp. Z O.O | 99% | 99% |
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
(Valori in migliaia di euro)
| Denominazioni | Valore di bilancio delle partecipazioni | Totale attivo | Totale passivit\u00e0 | Ricavi totali | Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte | Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operativite al netto delle imposte | Utile (Perdita) d'esercizio (1) | Altre componenti reddituali al netto delle imposte (2) | Redditivit\u00e0 complessiva (3) = (1) + (2) |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria S.p.A. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.068 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a080.082 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a079.883 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.930 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0199 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0199 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0199 |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Kancelaria Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0528 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0275 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.084 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246 |
| 2. Restrukturyzacyjna Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03 | (11) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | (11) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | (11) |
7.5 Partecipazioni: variazioni annue
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| A. Esistenze iniziali | 13.656 | 13.484 |
| B. Aumenti | 6 | 174 |
| B.1 Acquisti | | |
| B.2 Riprese di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Rivalutazioni | - | 174 |
| B.4 Altre variazioni | 6 | - |
| C. Diminuzioni | (502) | (2) |
| C.1 Vendite | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| C.3 Svalutazioni | (502) | \u00a0 |
| C.4 Altre variazioni | \u00a0 | (2) |
| D. Rimanenze finali | 13.160 | 13.656 |
| E. Rivalutazioni totali | \u00a0 | \u00a0 |
| F. Rettifiche totali | \u00a0 | \u00a0 |
Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90
Euro 60.690 mila
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 | 46.163 | 41.272 |
| a) terreni | 18.890 | 22.575 |
| b) fabbricati | 24.868 | 16.852 |
| c) mobili | 332 | 199 |
| d) impianti elettronici | 747 | 1.070 |
| e) altre | 1.325 | 576 |
| 2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 14.527 | 12.505 |
| a) terreni | | |
| b) fabbricati | 13.806 | 11.822 |
| c) mobili | | |
| d) impianti elettronici | 5 | |
| e) altre | 716 | 683 |
| Totale | 60.690 | 53.777 |
| di cui: ottenute tramite l'escussione delle garanzie ricevute | - | - |
\u00a0\u00a0
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Terreni | Fabbricati | Mobili | Impianti elettronici | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali lorde | 22.575 | 36.968 | 2.987 | 11.815 | 6.900 | 81.245 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | | (7.722) | (2.787) | (10.745) | (5.642) | (26.896) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | 22.575 | 29.246 | 199 | 1.070 | 1.259 | 54.349 |
| B. Aumenti: | - | 17.103 | 338 | 490 | 1.669 | 19.601 |
| B.1 Acquisti | | 12.822 | 233 | 482 | 579 | 14.116 |
| B.2 Spese per migliorie capitalizzate | | | | | | |
| B.3 Riprese di valore | | | | | | |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0\u00a0\u00a0 imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | | | | | | |
| b) conto economico | | | | | | |
| B.5 Differenze positive di cambio | | 115 | | | 29 | 143 |
| B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento | | | X | X | X | |
| B.7 Altre variazioni | | 4.166 | 105 | 8 | 1.061 | 5.341 |
| C. Diminuzioni: | (3.685) | (7.675) | (205) | (809) | (886) | (13.260) |
| C.1 Vendite | | | | | (7) | (7) |
| C.2 Ammortamenti | | (3.087) | (204) | (807) | (706) | (4.804) |
| C.3 Rettifiche di valore da | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| deterioramento imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | | | | | | |
| b) conto economico | | | | | | |
| C.4 Variazioni negative di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | | | | | | |
| b) conto economico | | | | | | |
| C.5 Differenze negative di cambio | | (15) | | | (7) | (22) |
| C.6 Trasferimenti a: | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | | | X | X | X | |
| b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | (3.685) | (4.278) | | | (83) | (8.046) |
| C.7 Altre variazioni | | (295) | (1) | (3) | (83) | (381) |
| D. Rimanenze finali nette | 18.890 | 38.674 | 333 | 751 | 2.041 | 60.690 |
| D.1 Riduzioni di valore totali nette | \u00a0 | (15.837) | (2.989) | (11.552) | (8.162) | (38.539) |
| D.2 Rimanenze finali lorde | 18.890 | 54.511 | 3.322 | 12.303 | 10.203 | 99.229 |
| E. Valutazione al costo | 18.890 | 54.511 | 3.322 | 12.303 | 10.203 | 99.229 |
Al 31 dicembre 2023, la voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d ammonta complessivamente a 60.690 mila euro, di cui 20.377 mila euro riferiti a BFF Bank, 37.135 mila euro riferiti a BFF Immobiliare, 2.218 mila euro a BFF Polska Group, 801 mila euro a BFF Finance Iberia e 159 mila euro relativi a BFF Techlab.
Al 31 dicembre 2023, la voce per BFF Bank \u00e8 principalmente composta da:
\u2022Terreni pari a 18.890 migliaia di euro, relativi per un ammontare pari a 2.640 migliaia di euro alla propriet\u00e0 riveniente da BFF Bank e per 16.250 migliaia di euro relativo all\u2019acquisto dell\u2019area edificabile sita a Milano da parte della controllata BFF Immobiliare ai fini della costruzione della futura sede di BFF Bank;
\u2022Fabbricati pari a 24.868 migliaia di euro, includono l\u2019immobile della Capogruppo di Roma Via Elio Chianesi 110/d di propriet\u00e0 della exDEPObank pari a 3.979 migliaia di euro e l\u2019ammontare \u201cin costruendo\u201d di Casa BFF di propriet\u00e0 di BFF Immobiliare pari a 20.885 migliaia di euro; \u2022Right of use: relativi all\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, in tema di leasing, pari a 14.527 migliaia di euro, di cui 13.806 migliaia di euro relativi a immobili in locazione da parte della Capogruppo e delle sue controllate. Per ulteriori dettagli in merito si rinvia alla sezione M della Nota Integrativa.
In accordo con quanto previsto dal Principio Contabile Internazionale IFRS 5, a seguito della sottoscrizione dell\u2019accordo di vendita dell\u2019immobile sito in via Domenichino 5 di propriet\u00e0 della Capogruppo, al 31 dicembre 2023 il valore netto contabile dello stesso, pari a 8.046 migliaia di euro, \u00e8 stato riclassificato dalla voce in oggetto nella voce 120 dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0\u201d. L\u2019operazione di vendita sar\u00e0 perfezionata entro la fine del 2024.
Sezione 10 - Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 100
Euro 74.742 (di cui euro 30.957 mila relativi ad avviamenti)
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro) | Attivit\u00e0/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Durata definita | Durata indefinita | Durata definita | Durata indefinita |
| A.1 Avviamento | X | 30.957 | X | 30.957 |
| A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali | 43.785 | - | 39.198 | - |
| di cui: software | 13.960 | \u00a0 | 11.849 | \u00a0 |
| A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | | | | |
| b) Altre attivit\u00e0 | 43.785 | | 39.198 | |
| A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value: | | | | |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | | | | |
| b) Altre attivit\u00e0 | | | | |
| Totale | 43.785 | 30.957 | 39.198 | 30.957 |
La voce \u00e8 principalmente composta dall\u2019ammontare degli avviamenti che si sono generati a seguito dall\u2019acquisizione nel 2016 di BFF Polska Group pari a 22.146 mila euro, nel 2019 della ex IOS Finance (ora fusa per incorporazione in BFF Finance Iberia) pari a 8.728 mila euro e, nell\u2019ultimo trimestre 2022, della BFF Techlab (ex MC3 \u2013 Informatica) pari a 83 mila euro, nonch\u00e9 dai \u201cCustomer Contract\u201d pari a 19.129 mila euro. Relativamente agli avviamenti a vita utile indefinita iscritti in bilancio e in linea con quanto stabilito dal principio contabile internazionale IAS 36, al 31 dicembre 2023 \u00e8 stato effettuato il test di impaiment degli avviamenti iscritti in bilancio relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF Techlab al fine di determinare il valore recuperabile degli stessi.
Oltre agli avviamenti e ai customer contracts, la voce contiene anche le altre attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita che si riferiscono a investimenti in nuovi programmi e software a utilizzazione pluriennale, sistematicamente ammortizzati a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile che per tutto il Gruppo Bancario \u00e8 non superiore a quattro anni.
Impairment test degli avviamenti iscritti nel bilancio consolidato relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF Techlab
Il test di impairment mira ad accertare eventuali perdite di valori dell\u2019avviamento e delle immobilizzazioni a vita utile indefinita (di seguito le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d) e consiste nel verificare che il valore recuperabile della unit\u00e0 o gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari cui le Attivit\u00e0 immateriali sono allocate non sia inferiore al loro valore contabile (carrying amount). Il valore recuperabile \u00e8 il maggiore fra il valore d\u2019uso ed il fair value dedotti i costi di vendita (IAS 36.18).
Il processo di stima prevede che siano effettuate opportune analisi sugli scostamenti tra consuntivo e budget per cogliere le cause degli scostamenti ed eventualmente riflettere eventuali correzioni dei flussi prospettici utilizzati nelle valutazioni.
Per la CGU BFF Techlab, acquisita ad ottobre 2022, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare per un
approccio di stima del valore recuperabile orientato alla determinazione del fair value mediante applicazione del metodo dei multipli di Borsa.Relativamente alla CGU BFF Polska, la stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment era pari a 217,1 milioni di euro a fronte di un carrying amount pari a 154,2 milioni di euro.
Per quanto riguarda invece la CGU BFF Finance Iberia, la relativa stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment \u00e8 pari a 239,8 milioni di uro a fronte di un carrying amount pari a 51,1 milioni di euro.
L\u2019applicazione dei multipli di Borsa alla CGU BFF Techlab ha restituito un valore dell\u2019Enterprise Value pari a 1,0 milioni di euro. Tale valore risultava superiore al patrimonio netto \u201ccum goodwill\u201d allocato (pari a 0,4 milioni euro) e pertanto non si ravvisano esigenze di impairment losses.
Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity - \u201ccoe\u201d) \u00e8 stato utilizzato il modello del \u201cCapital Asset Pricing Model\u201d rettificato per considerare la ridotta size delle CGU di BFF Banking Group, per cui:
\u2022Coe = Risk Freet +\u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium,
\u2022Risk Freet = Tasso di attivit\u00e0 prive di rischio calcolato come media a 6 mesi del rendimento lordo delle obbligazioni governative decennali dei paesi in cui operano le CGU (fonte Datastream) e pari a 5,6% per la Polonia e 3,6% per la SPagna,
\u2022\u03b2=coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 1,2x e fondato sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili e dei rispettivi indici di mercato locali. Le societ\u00e0 comparabili sono quelle europee censite dal provider RBICS FactSet come operanti nel sub settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub settore Collection Agencies and Loan Factoring Services.
\u2022Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato, ovvero il rendimento medio di mercato, determinato sulla base del differenziale di rendimenti di lungo periodo tra i titoli azionai ed obbligazionari (fonte: Kroll 2023). Tale premio per il rischio risulta pari al 5,5%.
\u2022Specific Risk Premium = si tratta principalmente del premio per il rischio per la ridotta dimensione, pari all\u20193,1%.
Il saggio di crescita \u201cg\u201d \u00e8 stato assunto prudentemente pari al tasso d\u2019inflazione previsto dall\u2019IMF ad ottobre 2023 per la Polonia, 2,5%, e per la Spagna, 1,7%.
In continuit\u00e0 rispetto all\u2019esercizio precedente, si \u00e8 proceduto selezionando le societ\u00e0 comparabili europee censite dal provider RBICS (FactSet) come operanti nel sub-settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub-settore Collection Agencies and Loan Factoring Services, tenuto conto delle variazioni intervenute durante l\u2019anno.
Ai sensi dello IAS 36 \u00e8 stata effettuata una analisi di sensitivit\u00e0 volta a identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU.
Per entrambe le CGU aumenti del costo del capitale e riduzione del tasso di crescita dell\u20191% non hanno impatti sui risultati del test.
Si precisa infine che non sono stati rilevati trigger event relativamente alle altre attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita, pertanto, coerentemente con quanto richiesto dallo IAS 36, non \u00e8 stato effettuato alcun test d\u2019impairment. 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Avviamento | Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente | Altre attivit\u00e0 immateriali: altre | Totale |
| DEF | INDEF | DEF | INDEF |
| A. Esistenze iniziali | 30.957 | | | 44.978 | | 75.935 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | | | | (5.780) | | (5.780) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | 30.957 | - | - | 39.198 | - | 70.155 |
| B. Aumenti | | | | 13.068 | | 13.068 |
| B.1 Acquisti | | | | 12.659 | | 12.659 |
| B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne | X | | | | | |
| B.3 Riprese di valore | X | | | | | |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0 | | | | | |
| - a patrimonio netto | X | | | | | |
| - a conto economico | X | | | | | |
| B.5 Differenze di cambio positive | | | | 409 | | 409 |
| B.6 Altre variazioni | | | | | | |
| C. Diminuzioni | | | | (8.481) | | (8.481) |
| C.1 Vendite | | | | | | |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Ammortamenti | X | | | (8.251) | | (8.251) |
| - Svalutazioni | \u00a0 | | | | | |
| + patrimonio netto | X | | | | | |
| + conto economico | | | | | | |
| C.3 Variazioni negative di fair value | \u00a0 | | | | | |
| - a patrimonio netto | X | | | | | |
| - a conto economico | X | | | | | |
| C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione | | | | | | |
| C.5 Differenze di cambio negative | | | | (175) | | (175) |
| C.6 Altre variazioni | | | | (55) | | (55) |
| D. Rimanenze finali nette | 30.957 | - | - | 43.785 | - | 74.742 |
| D.1 Rettifiche di valore totali nette | - | - | - | (14.491) | - | (14.491) |
| E. Rimanenze finali lorde | 30.957 | - | - | 58.275 | - | 89.232 |
| F. Valutazione al costo | 30.957 | - | - | 58.275 | - | 89.232 |
Sezione 11 - Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivo Al 31 dicembre 2023, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti ammontano rispettivamente a 57.414 mila euro e 2.472 mila euro, ed accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria, in accordo con quanto disposto dallo IAS 12. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione
Euro 56.244 mila
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono composte principalmente da quote deducibili negli esercizi successivi relative a rettifiche di valore su crediti, dall\u2019accantonamento sui benefici differiti per i dipendenti, nonch\u00e9 dagli ammortamenti con competenza fiscale differita.
11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione
Euro 121.318 mila
Le passivit\u00e0 per imposte differite sono determinate principalmente da interessi di mora di BFF Bank, rilevati in bilancio per competenza, ma che concorrono alla formazione dell\u2019imponibile fiscale negli esercizi successivi al momento dell\u2019incasso, ai sensi dell\u2019art. 109, c. 7 del DPR n. 917 del 1986, nonch\u00e9 dai fondi svalutazione crediti riferiti agli esercizi precedenti.
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)Euro 56.000 mila
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | | Totale 31.12.2022 |
| 1. Importo iniziale | | 59.792 | 58.678 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 | |
| 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 | |
| a) relative a precedenti esercizi | | | |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | | |
| c) riprese di valore | | | |
| d) altre | | 3.972 | 10.560 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | | | |
| 2.3 Altri aumenti | | 366 | - |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | |
| 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 | |
| a) rigiri | | (4.342) | (8.844) |
| b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 | | | |
| c) mutamento di criteri contabili | | | |
| d) altre | | (2.702) | (547) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | |
| a) trasformazione in crediti d'imposta di | | | |
| cui alla legge n. 214/2011 | | | |
| b) altre | | (1.086) | (55) |
| 4. Importo finale | | 56.000 | 59.792 |
11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011
Euro 12.897 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 | |
| 1. Importo iniziale | 15.187 | | 17.400 |
| 2. Aumenti | | | |
| 3. Diminuzioni | | | |
| 3.1 Rigiri | (2.290) | | (2.212) |
| 3.2 Trasformazioni in crediti d'imposta | \u00a0\u00a0 | | |
| a) derivante da perdite di esercizio | | | |
| b) derivante da perdite fiscali | | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | | | |
| 4. Importo finale | 12.897 | | 15.187 |
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)Euro 118.986 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Importo iniziale | 104.717 | 96.256 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) relative a precedenti esercizi | | |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | |
| c) altre | 16.388 | 11.528 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | | |
| 2.3 Altri aumenti | | |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) rigiri | (2.119) | (3.067) |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | |
| c) altre | | |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | | |
| 4. Importo finale | 118.986 | 104.717 |
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)
Euro 244 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Importo iniziale | 403 | 451 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) relative a precedenti esercizi | | |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | |
| c) altre | | |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | | |
| 2.3 Altri aumenti | 182 | 261 |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) rigiri | | |
| b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 | | |
| c) dovute al mutamento di criteri contabili | | |
| d) altre | | (308) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | (341) | |
| 4. Importo finale | 244 | 403 |
11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)Euro 2.331 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | | Totale 31.12.2022 | |
| 1. Importo iniziale | | 287 | | (600) |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 | | |
| 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 | | |
| a) relative a precedenti esercizi | | | | |
| b) dovute al mutamento dei criteri contabili | | | | |
| c) altre | | 885 | | |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | | | |
| 2.3 Altri aumenti | | 1.162 | | 970 |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | | |
| 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 | | |
| a) rigiri | | | | |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | | | |
| c) altre | | (2) | | (83) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | | |
| 4. Importo finale | | 2.332 | | 287 |
Sezione 12 - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione e passivit\u00e0 associate \u2013 Voce 120 dell\u2019attivo e Voce 70 del passivo
12.1 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale | Totale |
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| A. Attivit\u00e0 possedute per la vendita | | \u00a0 |
| A.1 Attivit\u00e0 finanziarie | | \u00a0 |
| A.2 Partecipazioni | | \u00a0 |
| A.3 Attivit\u00e0 materiali | 8.046 | - |
| di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute | | \u00a0 |
| A.4 Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 |
| A.5 Altre attivit\u00e0 non correnti | | \u00a0 |
| Totale (A) | 8.046 | - |
| di cui valutate al costo | 8.046 | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| B. Attivit\u00e0 operative cessate | | \u00a0 |
| B.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | | \u00a0 |
| - attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | | \u00a0 |
| - attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | \u00a0 |
| - altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | \u00a0 |
| B.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | \u00a0 |
| B.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | \u00a0 |
| B.4 Partecipazioni | | \u00a0 |
| B.5 Attivit\u00e0 materiali | | \u00a0 |
| di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute | | \u00a0 |
| B.6 Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 |
| B.7 Altre attivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (B) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| C. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 possedute per la vendita | | \u00a0 |
| C.1 Debiti | | \u00a0 |
| C.2 Titoli | | \u00a0 |
| C.3 Altre passivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (C) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| D. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 operative cessate | | \u00a0 |
| D.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | \u00a0 |
| D.2 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | \u00a0 |
| D.3 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | \u00a0 |
| D.4 Fondi | | \u00a0 |
| D.5 Altre passivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (D) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
In accordo con quanto previsto dal Principio Contabile Internazionale IFRS 5, a seguito della sottoscrizione dell\u2019accordo di vendita dell\u2019immobile sito in via Domenichino 5 di propriet\u00e0 della Capogruppo, al 31 dicembre 2023 il valore netto contabile dello stesso, pari a 8.046 migliaia di euro, \u00e8 stato riclassificato dalla voce in oggetto nella voce 120 dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0\u201d. L\u2019operazione di vendita sar\u00e0 perfezionata entro la fine del 2024. Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 655.393mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Depositi cauzionali | 4.107 | 4.126 |
| Fatture emesse e da emettere | 11.663 | 13.067 |
| Flussi di pagamento da accreditare | 128.613 | 86.970 |
| Altri crediti | 77.335 | 52.698 |
| Ratei e risconti attivi | 19.584 | 15.847 |
| Crediti Ecobonus | 414.092 | 221.474 |
| Totale | 655.393 | 394.182 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2023 la voce dei crediti ecobonus, pari a 414,1 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 354,2 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 59,9 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus HTC\u201d, in aumento rispetto al dato rilevato alla fine dell\u2019esercizio precedente, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e
contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS\u201d. PASSIVOSezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 10 Euro 10.814.197 mila
Al 31 dicembre 2023 la voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022debiti verso banche pari a 2.269.074 mila di euro;
\u2022debiti verso la clientela pari a 8.545.110 mila di euro;
\u2022titoli in circolazione pari a 13 mila euro.
\u00a0
Euro 2.269.074 mila
1.1Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Debiti verso banche centrali | 3.582 | X | X | X | 4.141 | X | X | X |
| 2. Debiti verso banche | 2.265.492 | X | X | X | 1.162.225 | X | X | X |
| 2.1 Conti correnti e depositi a vista | 920.978 | X | X | X | 717.032 | X | X | X |
| 2.2 Depositi a scadenza | 181.081 | X | X | X | 444.571 | X | X | X |
| 2.3 Finanziamenti | 1.089.129 | X | X | X | 6 | X | X | X |
| 2.3.1 Pronti contro termine passivi | 1.089.129 | X | X | X | - | X | X | X |
| 2.3.2 Altri | | X | X | X | 6 | X | X | X |
| 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | | X | X | X | - | X | X | X |
| 2.5 Debiti per leasing | | X | X | X | - | X | X | X |
| 2.6 Altri debiti | 74.304 | X | X | X | 616 | X | X | X |
| Totale | 2.269.074 | - | - | - | 1.166.365 | - | - | - |
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u00e8 principalmente composta dai \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per circa 920,9 milioni di euro, rivenienti soprattutto dall\u2019operativit\u00e0 dei servizi di pagamento, e accolgono i saldi dei conti correnti della clientela bancaria. La voce include anche l\u2019ammontare dei contratti di \u201cPronti contro Termine\u201d con controparte bancaria, per circa 1,1 miliardi di euro. Inoltre, la voce \u00e8 composta anche dai \u201cDepositi a scadenza\u201d che sono prevalentemente riferibili a depositi richiesti a fronte dei servizi prestati alle Banche clienti, quali ad esempio il servizio di assolvimento indiretto della Riserva Obbligatoria.
Debiti verso clientela Euro 8.545.110 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
1. Conti correnti e depositi a vista
3.1 pronti contro termine passivi
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2023, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.297 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d per 568,8 milioni di euro. All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 2.743.858 mila euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 1.283.120 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2022. Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 15,2 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota Integrativa.
1.3Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I titoli in circolazione rappresentavano i prestiti obbligazionari emessi dalla Capogruppo.
Il decremento \u00e8 ascrivibile al rimborso alla scadenza, in data 23 maggio 2023, del Bond (ISIN XS2068241400, rating \u201cBa1\u201d attribuito dall\u2019agenzia di rating Moody\u2019), emesso per originari 300 milioni di euro a ottobre 2019 e in essere alla data del 31 dicembre 2022 per un importo nominale residuo pari a 38,6 milioni di euro.
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
A. Passivit\u00e0 per cassa
2. Debiti verso clientela
1.2 Connessi con la fair value option
2.2 Connessi con la fair value option
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2023 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio e tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto.
Sezione 4 \u2013 Derivati di copertura \u2013 Voce 40 Euro zero
4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | \u00a0 | FV 31.12.2023 | \u00a0 | VN | | FV 31.12.2022 | \u00a0 | VN |
| \u00a0 | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| L1 | L2 | L3 | 31.12.2023 | L1 | L2 | L3 | 31.12.2022 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A. Derivati finanziari | | | | | | 14.314 | | 23.452 |
| 1) Fair value | | | | | | | | |
| 2) Flussi finanziari | | | | | | 14.314 | | 23.452 |
| 3) Investimenti esteri | | | | | | | | |
| B. Derivati creditizi | | | | | | | | |
| 1) Fair value | | | | | | | | |
| 2) Flussi finanziari | | | | | | | | |
| Totale | - | - | - | | - | 14.314 | - | 23.452 |
Legenda
VN= Valore Nozionale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Sezione 6 \u2013 Passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 60 Euro 121.318 mila
Si veda \u201cSezione 11 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
Si rimanda alla \u201cSezione 11 dell\u2019attivo \u2013 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80Euro 555.354 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Debiti verso fornitori | 9.654 | 11.155 |
| Fatture da ricevere | 27.001 | 28.612 |
| Debiti verso l'Erario | 16.112 | 11.006 |
| Debiti verso enti previdenziali | 2.323 | 2.244 |
| Debiti verso dipendenti | 19.501 | 23.712 |
| Incassi in attesa di imputazione | 86.020 | 58.076 |
| Flussi di pagamento pervenuti da addebitare | 342.609 | 201.922 |
| Altri debiti | 44.283 | 57.765 |
| Ratei e risconti passivi | 7.852 | 6.876 |
| Totale | 555.354 | 401.369 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2023, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato. Sezione 9 \u2013 Trattamento di fine rapporto del personale \u2013 Voce 90
9.1 Trattamento di fine rapporto del personale: variazioni annue
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | | Totale 31.12.2023 | | Totale 31.12.2022 |
| A. Esistenze iniziali | | | 3.239 | 3.710 |
| B. Aumenti | | | 2.353 | 2.362 |
| B.1 Accantonamento dell'esercizio | | | 2.291 | 2.227 |
| B.2 Altre variazioni | | | 62 | 135 |
| C. Diminuzioni | | | (2.558) | (2.833) |
| C.1 Liquidazioni effettuate | | | (371) | (136) |
| C.2 Altre variazioni | | | (2.187) | (2.697) |
| D. Rimanenze finali | | | 3.033 | 3.239 |
| Totale | | 3.033 | 3.239 |
La passivit\u00e0 iscritta in bilancio al 31 dicembre 2023, relativa principalmente al Trattamento di Fine Rapporto della Capogruppo \u00e8 pari al valore attuale dell\u2019obbligazione stimata da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico. Di seguito si riportano le principali ipotesi attuariali utilizzate per la determinazione della passivit\u00e0 al 31 dicembre 2023. Tasso annuo di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA 7-10 in linea con la duration del collettivo in esame.
Tasso annuale di incremento del TFR
Come previsto dall\u2019art. 2120 del Codice Civile, \u00e8 pari al 75% dell\u2019inflazione pi\u00f9 1,5 punti percentuali.
Si riporta di seguito le base tecniche demografiche utilizzate:
-Decesso: tabella di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria dello Stato;
-Inabilit\u00e0: Tavole INPS 2000 distinte per et\u00e0 e sesso;
-Pensionamento: 100% al raggiungimento dei requisiti AGO adeguati al D.L. n. 4/2019.
Frequenze annue di turnover e anticipazioni
Dirigenti: 1% frequenza anticipazione e 0,50% frequenza turnover;
Quadri: 2,5% frequenza anticipazione e 3,0% frequenza turnover;
Impiegati 2,5% frequenza anticipazione e 3,0% frequenza turnover.
Sezione 10 \u2013 Fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 100
10.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Componenti | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate | 530 | 251 |
| 2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| 3. Fondi di quiescenza aziendali | 7.009 | 7.861 |
| 4. Altri fondi per rischi ed oneri | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 controversie legali e fiscali | | |
| 4.2 oneri per il personale | | |
| 4.3 altri | 28.325 | 24.900 |
| Totale | 35.864 | 33.013 |
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, la voce accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte del rischio di crediti connesso agli impegni/garanzie finanziarie rilasciate da BFF Polska alla sua clientela, sulla base delle regole di impairment previste dal principio contabile internazionale IFRS 9.
Al 31 dicembre 2023, i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d comprendono, in prevalenza, gli accantonamenti riferiti al personale nel \u201cFondo di quiescenza e obblighi simili\u201d e gli accantonamenti relativi ad \u201cAltri Fondi\u201d a copertura di passivit\u00e0 potenziali che la Banca potrebbe dover sostenere.
L\u2019incremento significativo rispetto al 31 dicembre 2022, ascrivibile alla voce \u201caltri fondi per rischi e oneri\u201d, \u00e8 relativo ad accantonamenti a fronte di rischi probabili di soccombenza per un ammontare pari a circa 4 milioni di euro. La voce \u201cFondo di quiescenza\u201d diminuisce rispetto al 31 dicembre 2022 per effetto dei pagamenti a talune categorie di dipendenti dei bonus differiti relativi agli obiettivi raggiunti negli esercizi precedenti, in parte compensato degli accantonamenti di competenza dell\u2019esercizio 2023.
10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | Fondi di quiescenza | Altri fondi per rischi ed oneri | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 251 | 7.861 | 24.900 | 33.013 |
| B. Aumenti | 301 | 1.119 | 4.279 | 5.700 |
| B.1 Accantonamento dell'esercizio | 301 | 1.069 | 4.279 | 5.650 |
| B.2 Variazioni dovute al passare del tempo | \u00a0 | 50 | \u00a0 | 50 |
| B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.4 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C. Diminuzioni | (22) | (1.971) | (854) | (2.847) |
| C.1 Utilizzo nell'esercizio | (22) | (1.367) | (854) | (2.242) |
| C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto | \u00a0 | (605) | \u00a0 | (605) |
| C.3 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Rimanenze finali | 530 | 7.009 | 28.324 | 35.864 |
10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate |
| \u00a0 |
| \u00a0 | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisiti/e o originati/e | Totale |
| \u00a0 |
| Impegni a erogare fondi | 351 | | | | 351 |
| Garanzie finanziarie rilasciate | 6 | | 173 | | 179 |
| Totale | 357 | - | 173 | - | 530 |
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti
Il fondo di quiescenza si riferisce principalmente al patto di non concorrenza sottoscritto con i manager di BFF Banking Group, pari a 3,3 milioni di euro (comprensivi anche della quota stanziata a riserva di patrimonio netto da erogare in azioni della Banca) nonch\u00e9 agli accantonamenti relativi al sistema di incentivazione e di retention con pagamento differito previsto per taluni dipendenti di BFF Bank, pari a 2,5 milioni di euro. Entrambe le obbligazioni verso il personale sono esposte al loro valore attuale stimato da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Alla data del 31 dicembre 2023 il fondo in oggetto accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte dell\u2019impegno assunto da DEPObank nei confronti di alcuni dipendenti cessati pari a 161 mila euro.
Nello specifico, le caratteristiche del sistema di differimento di parte del bonus di competenza dell\u2019esercizio prevedono, per i risk takers, vincoli di medio periodo, secondo cui il 30% del bonus di competenza di ogni esercizio verr\u00e0 liquidato dai tre ad un massimo di 6 anni successivi, previo conseguimento da parte della Banca di determinate condizioni collegate alla redditivit\u00e0 della stessa, ai vincoli di patrimonio di vigilanza previsti dalla normativa vigente, e alla presenza del dipendente in azienda. Gli accantonamenti sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, sulla base di un calcolo attuariale effettuato da una societ\u00e0 esterna specializzata. Le obbligazioni della Banca sono state determinate attraverso il \u201cMetodo del Credito Unitario\u201d, che considera ogni periodo di lavoro fonte di un\u2019unit\u00e0 aggiuntiva di diritto ai benefici, e misura distintamente ogni unit\u00e0 ai fini del calcolo dell\u2019obbligazione finale, come stabilito dai paragrafi 67-69 dello IAS 19. Si tratta, pertanto, di un\u2019impostazione attuariale che comporta una valutazione finalizzata alla determinazione del valore attuale medio delle obbligazioni della Banca.
Si riportano di seguito le basi tecniche demografiche utilizzate.
10.6 Fondi per rischi e oneri \u2013 Altri FondiGli altri fondi pari a 28,3 milioni di euro si riferiscono a:
-contenziosi passivi per i quali la Banca ha stimato un probabile rischio di soccombenza al termine della controversia, per circa 27 milioni di euro;
-accantonamenti connessi all\u2019eventuale risarcimento di danni per errori operativi come da contratto con la clientela per circa 1,3 milioni di euro.
Si riportano di seguito le principali assunzioni fatti in sede attualizzazione da parte dello Studio esterno.
Il tasso annuo di attualizzazione utilizzato per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stato desunto, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, dall\u2019indice Iboxx Corporate AA con duration 10+ rilevato al 31 dicembre 2023 e pari a 3,10%. A tal fine si \u00e8 scelto il rendimento avente durata comparabile alla duration del collettivo oggetto della valutazione.
| Decesso | Tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato |
| Pensionamento | 100% al raggiungimento dei requisiti AGO |
| Frequenza dimissioni volontarie | 10,60% |
| Frequenza Claw back | 0,00% |
| Frequenza di recesso (ove previsto) | 3,00% |
| Frequenza di revoca del mandato per l\u2019Amministratore Delegato | 0,00% |
| Incremento annuo retributivo per i Dirigenti | 2,00% |
| Incremento annuo retributivo per i Quadri | 2,00% |
| Aliquota di contribuzioneTasso di inflazione | 27,40%2,00% |
Tasso di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA (in linea con la duration del piano). Il tasso di attualizzazione \u00e8 stato posto pari al 3,20%.
Mortalit\u00e0 ed invalidit\u00e0
Per la stima del fenomeno della mortalit\u00e0 \u00e8 stata utilizzata la tavola di sopravvivenza RG48 utilizzata dalla Ragioneria Generale dello Stato per la stima degli oneri pensionistici della popolazione italiana. Per le probabilit\u00e0 di invalidit\u00e0 assoluta e permanente, quelle adottate nel modello INPS per le proiezioni 2010.
Frequenza di dimissioni e licenziamento
Pari al 3,7% (MBO differito 2021 e 2022).
Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo \u2013 Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180Euro 758.812 mila
13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 1. Capitale | 143.947 | 142.870 |
| 1.1 Azioni ordinarie | 143.947 | 142.870 |
| 2. Azioni Proprie | (4.377) | (3.884) |
Per quanto riguarda l\u2019operazione di acquisto di azioni proprie e l\u2019informativa di cui all\u2019art. 78 comma 1) bis del regolamento Emittenti si rinvia a quanto riportato nella Relazione sulla Gestione alla sezione \u201cAzioni Proprie\u201d. 13.2 Capitale \u2013 Numero azioni della capogruppo: variazioni annue
| Voci/Tipologie | Ordinarie | Altre |
| A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio | 185.545.952 | \u00a0 |
| - interamente liberate | 185.545.952 | \u00a0 |
| - non interamente liberate | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Azioni proprie (-) | (570.728) | \u00a0 |
| A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali | 184.975.224 | \u00a0 |
| B. Aumenti | 1.765.839 | \u00a0 |
| B.1 Nuove emissioni | \u00a0 | \u00a0 |
| - a pagamento: | \u00a0 | \u00a0 |
| - operazioni di aggregazioni di imprese | \u00a0 | \u00a0 |
| - conversione di obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| - esercizio di warrant | \u00a0 | \u00a0 |
| - altre | 4.000 | \u00a0 |
| - a titolo gratuito: | \u00a0 | \u00a0 |
| - a favore dei dipendenti | 1.394.077 | \u00a0 |
| - a favore degli amministratori | \u00a0 | \u00a0 |
| - altre | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Vendita di azioni proprie | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Altre variazioni | 367.762 | \u00a0 |
| C. Diminuzioni | (291.888) | \u00a0 |
| C.1 Annullamento | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 Acquisto di azioni proprie | (291.888) | \u00a0 |
| C.3 Operazioni di cessione di imprese | \u00a0 | \u00a0 |
| C.4 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Azioni in circolazione: rimanenze finali | 186.449.175 | |
| D.1 Azioni proprie (+) | (494.854) | \u00a0 |
| D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| - interamente liberate | 186.944.029 | \u00a0 |
| - non interamente liberate | \u00a0 | \u00a0 |
13.4 Riserve di utili: altre informazioniIn conformit\u00e0 con quanto disposto dall\u2019art. 2427, comma 7-bis, del Codice Civile, si riporta l\u2019indicazione analitica delle singole voci del Patrimonio netto, distinguendo queste in relazione alla loro possibilit\u00e0 di utilizzo e distribuibilit\u00e0, nonch\u00e9 della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (si indica il triennio precedente la data di redazione del bilancio). (Valori in migliaia di euro) | \u00a0 | 31.12.2023 | Possibilit\u00e0 di utilizzo (a) | Quota disponibile | di cui: Quota in sospensione d'imposta | Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre esercizi (*) |
| Per copertura perdite | Per altre ragioni |
| Capitale Sociale | 143.947 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve | 277.762 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva legale (**) | 29.806 | B | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a026.196 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva straordinaria | 89 | A, B, C | 89 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva utili portati a nuovo (***) | 238.160 | A, B, C | 238.160 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a050.387 | \u00a0 | 346.321(*) |
| - Riserve per stock option e strumenti finanziari | 8.883 | A | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre riserve | 823 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve da valutazione | 7.993 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Titoli HTCS | 2.534 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre | 5.459 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserva azioni proprie | (4.377) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | A, B, C | 66.277 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale Capitale Sociale e Riserve | 491.602 | \u00a0 | 304.527 | 76.583 | \u00a0 | 346.321 |
(a): Possibilit\u00e0 di utilizzo: A=per aumento di capitale B=per copertura perdite C=per distribuzione ai soci (*) Gli utilizzi effettuati negli ultimi tre esercizi, pari a 346.321 migliaia di euro, comprendono principalmente gli utilizzi per un totale di 12.235 mila euro per l\u2019esercizio delle stock option da parte di taluni beneficiari, effettuati nel corso del 2021, 2022 e del 2023, l'utilizzo per 12.811 mila euro per il pagamento delle cedola di interessi e degli oneri di strutturazione relativi allo strumento finanziario \"Additional Tier 1\" (AT1), nonch\u00e9 gli utilizzi negli ultimi tre esercizi relativi al pagamento dei dividendi distribuiti come da delibere assembleari per un ammontare di 321.275 mila euro;
(**) Di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 26.196 mila euro;
(***) di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 per 50.387 mila euro.
Di seguito si riporta la movimentazione delle riserve che compongono il Patrimonio Netto:
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Legali | Utili portati a nuovo | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 29.759 | 189.674 | 13.720 | 233.153 |
| B. Aumenti | 47 | 86.107 | 1.810 | 87.964 |
| B.1 Attribuzioni di utili | 47 | 86.018 | - | 86.065 |
| B.2 Altre variazioni | - | 89 | 1.810 | 1.899 |
| C. Diminuzioni | - | (37.531) | (5.824) | (43.355) |
| C.1 Utilizzi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - copertura perdite | - | - | - | - |
| - distribuzione | - | (27.487) | - | (27.487) |
| - trasferimento a capitale | - | - | - | - |
| C.2 Altre variazioni | - | (10.044) | (5.824) | (15.868) |
| D. Rimanenze finali | 29.806 | 238.249 | 9.706 | 277.762 |
Riserva Utili portati a nuovoL\u2019incremento di circa 86 milioni di euro \u00e8 dovuto principalmente all\u2019allocazione della quota di utile consolidato dell\u2019esercizio precedente non distribuita come dividendo.
Le diminuzioni della riserva di utili sono relative per circa 27,5 milioni di euro alla distribuzione di riserva agli azionisti deliberata dall\u2019Assemblea tenutasi in data 13 settembre 2023 e per circa 10 milioni di euro agli utilizzi connessi principalmente al pagamento della cedola di interessi del nuovo strumento \u201cAdditional Tier 1\u201d per 8,8 mila euro (al lordo dell\u2019effetto fiscale) e agli aumenti di capitale gratuito a seguito dell\u2019esercizio delle stock option da parte dei beneficiari.
Altre riserve
La movimentazione si riferisce principalmente ai seguenti eventi accaduti nel corso dell\u2019esercizio 2023: -incrementi per maggiori accantonamenti pari a 1,8 milioni di euro relativo alle parti di remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker), in ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1, 3 della Circolare n. 285 del 2013 della Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti secondo cui una parte deve essere corrisposta in strumenti finanziari;
-decrementi per esercizio delle stock option o per assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patto di non concorrenza della Capogruppo per circa 2,6 milioni di euro.
Vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta
Come segnalato in precedenza, la Banca nel 2021 si \u00e8 avvalsa dell\u2019agevolazione prevista dall\u2019art. 110 del D.L. n.104 del 14 agosto 2020 ed ha proceduto al riallineamento tra il valore contabile e fiscale della voce avviamento presente nei bilanci al 31 dicembre 2019 e 2020 di DEPOBank che \u00e8 stata incorporata da BFF Bank in data 5 marzo 2021. L\u2019operazione, che \u00e8 stata approvata dal Consiglio di Amministrazione della Banca in data 30 giugno 2021 , ha comportato (i) il riallineamento della voce avviamento pari a circa 79 milioni di euro, (ii) il conseguente pagamento dell\u2019imposta sostitutiva pari a 2,4 milioni di euro e (iii) la necessit\u00e0 di apporre un vincolo di sospensione d\u2019imposta alle riserve di 76,6 milioni di euro pari alla differenza tra l\u2019importo riallineato e l\u2019imposta sostitutiva, cos\u00ec come previsto dal comma 8 dell\u2019art. 110 del D.L. 104/2020.
Considerato che l\u2019operazione \u00e8 stata perfezionata successivamente all\u2019approvazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2020 di DEPObank e all\u2019incorporazione della medesima in BFF Bank, si \u00e8 proceduto all\u2019apposizione del vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta quale \u201cQuota vincolata ai sensi del comma 8 dell\u2019art. 110 D.L. 104/2020\u201d alle seguenti riserve:
-\u201cRiserva per utili a nuovo\u201d per 50.387 mila euro;
-\u201cRiserva legale\u201d per 26.196 mila euro.
13.5 Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue
Al 31 dicembre 2023 non si segnalano variazioni rispetto al 31 dicembre 2022. La voce rappresenta esclusivamente lo strumento Additional Tier 1 Perpetual NC2027 (ISIN XS2404266848) pari a 150 milioni di euro, con cedola a tasso fisso del 5,875% annuo da pagarsi su base semestrale.
Si segnala che la Capogruppo ha provveduto al pagamento delle cedole di interessi maturate per 8,8 milioni di euro (al lordo dell\u2019effetto fiscale).
Altre informazioni1.Impegni e garanzie finanziarie rilasciate
| | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisiti/e o originati/e |
| 1. Impegni a erogare fondi | 481.926 | \u00a0 | 2 | | 481.928 | 425.679 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | 42.809 | \u00a0 | \u00a0 | | 42.809 | 50.827 |
| c) Banche | 4.994 | \u00a0 | \u00a0 | | 4.994 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | 400.654 | \u00a0 | \u00a0 | | 400.654 | 356.101 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | 33.469 | \u00a0 | 2 | | 33.471 | 18.751 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Garanzie finanziarie rilasciate | 550 | \u00a0 | 14.318 | | 14.868 | 45 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | 89 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 89 | 45 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | 461 | \u00a0 | 14.318 | | 14.779 | \u00a0 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0\u00a0\u00a0
2. Altri impegni e altre garanzie rilasciate
(Valori in migliaia di euro)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Altre garanzie rilasciate | 35.846 | 5.211 |
| di cui: esposizioni creditizie deteriorate | 2.641 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | 35.846 | 5.211 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 |
| Altri impegni | 153.678 | 524 |
| di cui: esposizioni creditizie deteriorate | 59 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | 153.678 | 524 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 |
3. Attivit\u00e0 costituite a garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni
(Valori in migliaia di euro) | Portafogli | Importo | Importo |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 2.196.656 | 4.538.043 |
| 4. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenze | \u00a0 | \u00a0 |
Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d sono costituite dai titoli di stato conferiti a garanzia, nell\u2019ambito dell\u2019operativit\u00e0 con la BCE e in pronti contro termine.
5. Gestione e intermediazione per conto terzi
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia servizi | Importo |
| 1. Esecuzione di ordini per conto della clientela | \u00a0 |
| a) Acquisti | |
| 1. regolati | |
| 2. non regolati | |
| b) Vendite | |
| 1. regolate | |
| 2. non regolate | |
| 2. Gestioni di portafogli | |
| a) individuali | |
| b) collettive | |
| 3. Custodia e amministrazione di titoli | 191.926.314 |
| a) titoli di terzi in deposito: connessi con lo svolgimento di banca | 26.317.044 |
| depositaria (escluse le gestioni di portafogli) | \u00a0 |
| 1. titoli emessi dalle societ\u00e0 incluse nel consolidamento | 3.291 |
| 2. altri titoli | 26.313.753 |
| b) titoli di terzi in deposito (escluse gestioni di portafogli): altri | 68.990.997 |
| 1. titoli emessi dalle societ\u00e0 incluse nel consolidamento | 6.452 |
| 2. altri titoli | 68.984.545 |
| c) titoli di terzi depositati presso terzi | 91.525.484 |
| d) titoli di propriet\u00e0 depositati presso terzi | 5.092.789 |
| 4. Altre operazioni | |
Parte C \u2013 Informazioni sul Conto economico consolidatoTutti gli importi delle tavole sono espressi in migliaia di euro.
Sezione 1 \u2013 Interessi \u2013 Voci 10 e 20 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Euro 629.408 mila (di cui interessi attivi calcolati con il metodo dell\u2019interesse effettivo: Euro 580.713 mila)
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Titoli di debito | Finanziamenti | Altre operazioni | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | 2 | | | 2 | 1 |
| 1.2. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | | | | |
| 1.3. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | | | | |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 5 | | X | 5 | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Crediti verso banche | | 17.112 | X | 17.112 | 10.095 |
| 3.2 Crediti verso clientela | 180.449 | 414.257 | X | 594.706 | 319.611 |
| 4. Derivati di copertura | X | X | - | - | - |
| 5. Altre attivit\u00e0 | X | X | 17.335 | 17.335 | 2.328 |
| 6. Passivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | 248 | 22.771 |
| Totale | 180.456 | 431.369 | 17.335 | 629.408 | 354.805 |
| di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: interessi attivi su leasing finanziario | X | 54 | X | 54 | 144 |
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
Gli interessi attivi pertinenti ai \u201cCrediti verso banche\u201d si riferiscono principalmente alle momentanee giacenze attive di conto corrente della Capogruppo e delle sue controllate, proventi che maturano sull\u2019ammontare degli assegni circolari emessi per conto della clientela bancaria e interessi attivi sulla giacenza media negativa dei conti correnti reciproci intestati a clientela bancaria. Gli interessi attivi relativi a \u201cCrediti verso clientela\u201d per finanziamenti ammontano a 414,3 milioni di euro, e sono costituiti principalmente dalle \u201ccommissioni maturity\u201d addebitate ai cedenti per l\u2019acquisto di crediti a titolo definitivo, e dagli interessi di mora di competenza dell\u2019esercizio, relativi a BFF Bank e BFF Finance Iberia.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero utilizzata per la predisposizione del bilancio pari al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, a partire dal bilancio chiuso al 31 dicembre 2022 sono stati mantenuti i giorni stimati di incasso a 2100 giorni.
L\u2019importo comprende, inoltre, gli interessi attivi, calcolati secondo il criterio del costo ammortizzato, generati dal portafoglio di BFF Polska Group, per un ammontare complessivo di 111 milioni di euro.
Gli interessi attivi su titoli di debito connessi ai crediti verso la clientela e pari a circa 180,4 milioni di euro, derivano dai titoli di stato acquistati da BFF Bank a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e al fine dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, afferenti al portafoglio titoli detenuto secondo il business model HTC (Held to Collect). Il notevole incremento \u00e8 relativo all\u2019aumento dei tassi di mercato che ha determinato un maggior rendimento dei titoli a tasso variabile detenuti dalla Capogruppo.
\u00a0
1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizioneEuro 354.256 mila
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Debiti | Titoli | Altre operazioni | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Debiti verso banche centrali | | X | X | | 2.486 |
| 1.2 Debiti verso banche | 111.065 | X | X | 111.065 | 11.690 |
| 1.3 Debiti verso clientela | 203.846 | X | X | 203.846 | 36.858 |
| 1.4 Titoli in circolazione | X | 353 | X | 353 | 3.496 |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | | | | |
| 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | | | | |
| 4. Altre passivit\u00e0 e fondi | X | X | 109 | 109 | 9 |
| 5. Derivati di copertura | X | X | 4.127 | 4.127 | 34.719 |
| 6. Attivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | 25.755 | 3.731 |
| Totale | 314.911 | 353 | 4.236 | 345.256 | 92.988 |
| di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing | 426 | X | X | 426 | 440 |
Gli interessi passivi sono passati da 92,9 milioni di euro relativi all\u2019anno precedente a 345,3 milioni di euro per l\u2019esercizio 2023. Il notevole incremento \u00e8 riconducibile principalmente all\u2019aumento degli interessi passivi sulle giacenze della clientela bancaria e corporate per effetto dell\u2019inversione e aumento dei tassi di interesse sul mercato. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche centrali\u201d fanno riferimento agli interessi maturati sulle giacenze depositate sul conto di propriet\u00e0 presso Banca d\u2019Italia. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche\u201d si riferiscono principalmente agli interessi che maturano sui conti correnti passivi, aperti presso BFF Bank e intestati a controparte bancaria. Gli interessi passivi pertinenti ai \u201cDebiti verso clientela\u201d si riferiscono principalmente agli interessi relativi ai conti deposito online di BFF Bank (\u201cConto Facto\u201d in Italia, \u201cCuenta Facto\u201d proposto in Spagna dalla succursale spagnola di BFF Bank e \u201cLokata Facto\u201d proposto dalla succursale in Polonia), agli interessi che maturano sulle giacenze di conto corrente della clientela corporate e agli interessi relativi ai contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con controparte clientela Cassa di Compensazione Garanzia.
Infine, la voce comprende anche gli interessi passivi per \u201cTitoli in circolazione\u201d, pari a circa a 353 mila euro, che diminuiscono per effetto del rimborso dell\u2019ultima quota del prestito obbligazionario, in data 23 maggio 2023. Per maggiori dettagli in merito si rimanda alla voce 10 c) del Passivo di Stato patrimoniale \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Sezione 2 \u2013 Le commissioni \u2013 Voci 40 e 502.1 Commissioni attive: composizione
Euro 112.371 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia servizi/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| a) Strumenti finanziari | | |
| 1. Collocamento titoli | | |
| 1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile | | |
| 1.2 Senza impegno irrevocabile | | |
| 2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini ed esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari | | |
| 2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari | | |
| di cui: negoziazione per conto proprio | | |
| di cui: gestione di portafogli individuali | | |
| b) Corporate Finance | | |
| 1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni | | |
| 2. Servizi di tesoreria | | |
| 3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance | | |
| c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti | 70 | 55 |
| d) Compensazione e regolamento | | |
| e) Gestione di portafogli collettive | | |
| f) Custodia e amministrazione | 29.462 | 50.089 |
| 1. Banca depositaria | 17.357 | 39.546 |
| 2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione | 12.105 | 10.542 |
| g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive | | |
| h) Attivit\u00e0 fiduciaria | | |
| i) Servizi di pagamento | 77.007 | 73.696 |
| 1. Conti correnti | | |
| 2. Carte di credito | 1.548 | 1.408 |
| 3. Carte di debito ed altre carte di pagamento | 16.960 | 7.892 |
| 4. Bonifici e altri ordini di pagamento | 16.256 | 23.385 |
| 5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento | 42.242 | 41.011 |
| i) Distribuzione di servizi di terzi | | |
| 1. Gestioni di portafogli collettive | | |
| 2. Prodotti assicurativi | | |
| 3. Altri prodotti | | |
| di cui: gestioni di portafogli individuali | | |
| kj) Finanza strutturata | | |
| l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione | | |
| m) Impegni a erogare fondi | | |
| n) Garanzie finanziarie rilasciate | 757 | 160 |
| di cui: derivati su crediti | | |
| o) Operazioni di finanziamento | | |
| di cui: per operazioni di factoring | | |
| p) Negoziazione di valute | | |
| q) Merci | | |
| r) Altre commissioni attive | 5.074 | 3.595 |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio | | |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione | | |
| Totale | 112.371 | 127.595 |
La voce accoglie principalmente le commissioni relative ai mandati per la gestione e la riscossione di crediti, rivenienti dalla attivit\u00e0 di factoring e gestione dei crediti, nonch\u00e9 le commissioni per i servizi di banca depositaria e servizi di pagamento. La diminuzione delle commissioni \u00e8 riconducibile principalmente alla perdita del cliente Arca SGR nel 2022. 2.2 Commissioni passive: composizione
Euro 37.218mila
| | (Valori in migliaia di euro) |
| Servizi/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| a) Strumenti finanziari | | |
| di cui: negoziazione di strumenti finanziari | | |
| di cui: collocamento di strumenti finanziari | | |
| di cui: gestione di portafogli individuali | | |
| Proprie | | |
| Delegate a terzi | | |
| b) Compensazione e regolamento | 1.776 | 2.009 |
| c) Gestione di portafogli collettivi | | |
| d) Custodia e amministrazione | 5.268 | 5.515 |
| e) Servizi di incasso e pagamento | 24.874 | 25.696 |
| di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento | 11.964 | 4.428 |
| f) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione | | |
| g) Impegni a ricevere fondi | | |
| h) Garanzie finanziarie ricevute | 15 | 46 |
| di cui: derivati su crediti | | |
| i) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi | | |
| j) Negoziazione di valute | 1 | 3 |
| k) Altre commissioni passive | 5.284 | 3.671 |
| Totale | 37.218 | 36.939 |
La voce accoglie principalmente le commissioni passive di custodia e amministrazione per l\u2019attivit\u00e0 di banca depositaria e quelle pagate agli outsourcer per utilizzo delle infrastrutture connesse ai servizi di pagamento.
Sezione 3 \u2013 Dividendi e proventi simili \u2013 Voce 70
3.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Euro 8.897 mila
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Proventi | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Dividendi | Proventi simili | Dividendi | Proventi simili |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | 18 | | 18 | |
| B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | 3.139 | | 4.087 | |
| C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 5.740 | | 5.690 | |
| D. Partecipazioni | | | | |
| tale | 8.897 | - | 9.795 | - |
Al 31 dicembre 2023 la voce accoglie principalmente i dividendi percepiti a marzo 2023 dalla Banca d\u2019Italia, pari a 5,7 milioni di euro, la cui quota azionaria sottoscritta dalla Capogruppo BFF Bank \u00e8 classificata nella voce 30 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d e dai dividendi percepiti nel corso dell\u2019esercizio 2023 dal Fondo Italiano di Investimento, pari a circa 3,1 milioni di euro, le cui quote OICR sono classificate nella voce 20 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d.
Sezione 4 \u2013 Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione \u2013 Voce 80
Euro 294 mila
4.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione: composizione
Euro 294 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| perazioni/Componenti reddituali | | Plusvalenze (A) | Utili da negoziazione (B) | Minusvalenze (C) | Perdite da negoziazione (D) | Risultato netto [(A+B)-(C+D)] |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | 1 | 10.482 | - | 1 | 10.482 |
| 1.1 Titoli di debito | | | 541 | | 1 | 540 |
| 1.2 Titoli di capitale | | | | | | 1 |
| 1.3 Quote di O.I.C.R. | | | | | | - |
| 1.4 Finanziamenti | | | 9.941 | | | 9.941 |
| 1.5 Altre | | | | | | - |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Titoli di debito | | | | | | - |
| 2.2 Debiti | | | | | | - |
| 2.3 Altre | | | | | | - |
| 3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio | | X | X | X | X | (10.190) |
| 4. Strumenti derivati | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Derivati finanziari: | | | | | | - |
| - Su titoli di debito e tassi di interesse | | | | | | - |
| - Su titoli di capitale e indici azionari | | | | | | - |
| - Su valute e oro | | X | X | X | X | - |
| - Altri | | | | | | - |
| 4.2 Derivati su crediti | | | 21 | | 19 | 2 |
| di cui: coperture naturali connesse con la fair value option | | X | X | X | X | |
| Totale | 1 | 10.503 | - | 19 | 294 |
Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione deriva principalmente dall\u2019effetto delle differenze di cambio relative alle attivit\u00e0 di trading su valute funzionali alla gestione della tesoreria, in particolare alla raccolta in valuta delle banche e della clientela.
Al 31 dicembre 2023, la voce accoglie anche il risultato positivo derivante dall\u2019operativit\u00e0 di compravendita factoring dei crediti fiscali ecobonus rientranti nel business model \u201ctrading\u201d e classificati nella voce 130 \u201cAltre attivit\u00e0\u201d dell\u2019attivo di Stato patrimoniale, per un ammontare pari a 9,9 milioni di euro.
Sezione 6 - Utili (Perdite) da cessione/riacquisto - Voce 100 Euro 21.893 mila6.1 Utili (Perdite) da cessione/riacquisto: composizione
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Componenti reddituali | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Utili | Perdite | Risultato netto | Utili | Perdite | Risultato netto |
| Attivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Crediti verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 Crediti verso clientela | 23.288 | (1.249) | 22.038 | 204 | (38) | 166 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Titoli di debito | | (146) | (146) | | | |
| 2.2 Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale attivit\u00e0 (A) | 23.288 | (1.395) | 21.893 | 204 | (38) | 166 |
| Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Debiti verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Titoli in circolazione | | | | | | |
| Totale passivit\u00e0 (B) | - | - | - | - | - | - |
Al 31 dicembre 2023 la voce in oggetto ammonta a 21.893 mila euro, e rappresenta il saldo netto delle vendite di titoli di debito classificati nella voce 40 b) dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d (per un valore nominale pari a 835 milioni di euro).
Si precisa che le vendite sono avvenute sempre nel rispetto delle condizioni imposte dal business model HTC, di cui il Gruppo si \u00e8 dotato in sede di prima applicazione dell\u2019IFRS9, nel 2018.
Sezione 7 \u2013 Risultato delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con impatto a Conto economico- Voce 1107.2Variazione netta di valore delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: composizione delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Operazioni / Componenti reddituali | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| Plusvalenze | Utili da realizzo | Minusvalenze | Perdite da realizzo | Risultato netto |
| \u00a0 | (A) | (B) | (C) | (D) | [(A+B)-(C+D)] |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie | | 1 | 1.842 | | 1.843 |
| 1.1 Titoli di debito | | | | | - |
| 1.2 Titoli di capitale | | 1 | | | 1 |
| 1.3 Quote di O.I.C.R. | | | 1.842 | | 1.842 |
| 1.4 Finanziamenti | | | | | - |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie in valuta: differenze di cambio | X | X | X | X | \u00a0 |
| Totale | - | 1 | 1.842 | - | 1.843 |
La voce in oggetto si riferisce alla rivalutazione delle quote di OICR detenute dalla Capogruppo all\u2019ultimo NAV reso disponibile dai relativi Fondi di investimento e Fondo Ingenii.
Sezione 8 \u2013 Le rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento \u2013 Voce 130 Euro 4.932 mila 8.1 Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo a attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Operazioni/Componenti reddituali | Rettifiche di valore | Riprese di valore | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| write-off | Other | write-off | Altrre |
| A. Crediti verso banche | (11) | - | - | - | - | - | 27 | - | - | - | 16 | ( 3) |
| - Finanziamenti | (11) | - | - | - | - | - | 27 | - | - | - | 16 | ( 3) |
| - Titoli di debito | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 0 |
| B. Crediti verso clientela | (1.906) | (129) | (58) | (4.841) | - | (195) | 313 | 233 | 1.634 | - | (4.948) | ( 5.902) |
| - Finanziamenti | (591) | (129) | (58) | (4.841) | - | (195) | 313 | 233 | 1.634 | - | (3.633) | ( 5.917) |
| - Titoli di debito | (1.315) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (1.315) | 15 |
| Totale | (1.917) | (129) | (58) | (4.841) | - | (195) | 341 | 233 | 1.634 | - | (4.932) | ( 5.905) |
Le rettifiche di valore relative ai titoli di debito al primo stadio sono dovute all\u2019aggiornamento dei parametri di input del modello di impairment a seguito del rilascio delle nuove matrici di transizione relative al comparto Sovereign operato da Moody\u2019s. In merito al terzo stadio l\u2019incremento delle rettifiche deriva principalmente dalla movimentazione su specifiche posizioni di BFF Polska Group di BFF e da un incremento delle rettifiche su esposizioni vantate nei confronti di controparti cedenti della Banca.
8.2 Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo ad attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione | Operazioni/Componenti reddituali | Rettifiche di valore | Riprese di valore | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| \u00a0 | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| \u00a0 | write-off | Other | write-off | Altrre |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| A. Titoli di debito | 146 | | | | | | | | 146 | |
| B. Finanziamenti | | | | | | | | | | |
| - Verso la clientela | | | | | | | | | | |
| - Verso banche | | | | | | | | | | |
| di cui: attivit\u00e0 finanziarie impaired o originate | | | | | | | | | | |
| Totale | 146 | - | - | - | - | - | - | - | 146 | - |
Sezione 12 \u2013 Spese amministrative \u2013 Voce 190 Euro 180.116 mila 12.1 Spese per il personale: composizione
Euro 75.980 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia di spesa/Settori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1) Personale dipendente | 70.613 | 71.036 |
| a) salari e stipendi | 48.533 | 48.160 |
| b) oneri sociali | 13.053 | 12.772 |
| c) indennit\u00e0 di fine rapporto | | |
| d) spese previdenziali | 2 | 5 |
| e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale | 2.192 | 1.979 |
| f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: | \u00a0 | \u00a0 |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | | |
| g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: | | |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | 347 | 353 |
| h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali | 3.468 | 4.441 |
| i) altri benefici a favore dei dipendenti | 3.016 | 3.324 |
| 2) Altro personale in attivit\u00e0 | 456 | 333 |
| 3) Amministratori e Sindaci | 4.911 | 2.983 |
| 4) Personale collocato a riposo | | |
| Totale | 75.980 | 74.352 |
La voce \u201cspese per il personale\u201d contiene, oltre all\u2019ammontare degli oneri e dei contributi corrisposti al personale dipendente, comprensivi anche di quanto previsto dal sistema di incentivazione di gruppo, gli oneri riferiti alle stock options destinate a taluni dipendenti del Gruppo di competenza dell\u2019esercizio 2023, pari a circa 3.468 mila euro al lordo delle imposte con contropartita in parte la relativa riserva di Patrimonio netto in parte la voce 80 del passivo di Stato patrimoniale \u201cAltre passivit\u00e0\u201d.
12.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria
| (Valori in unit\u00e0 lavorative) |
| Categorie | Numero medio | Numero medio |
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Senior Executives/Executive | 30 | 29 |
| Manager/Middle Manager/Professional | 405 | 396 |
| Specialist | 412 | 410 |
| Totale | 847 | 835 |
Il numero dei dipendenti rappresentato nella precedente tabella si riferisce ai Full Time Equivalent (FTE) derivanti da un calcolo effettuato in base alle indicazioni della Circolare 262 della Banca d\u2019Italia.
12.4 Altri benefici a favore dei dipendenti
L\u2019importo in oggetto pari a 3.016 migliaia di euro, fa riferimento principalmente a spese sostenute per la formazione, per l\u2019erogazione di ticket restaurant, per le liberalit\u00e0 e per le assicurazioni a favore del personale dipendente del Gruppo.
12.5 Altre spese amministrative: composizione
Euro 104.136 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Spese legali | 3.504 | 3.483 |
| Prestazioni per elaborazione dati | 13.540 | 15.878 |
| Prestazioni esterne per gestione crediti | 766 | 641 |
| Emolumenti a Organismo di Vigilanza | 46 | 41 |
| Spese legali per crediti in gestione | 155 | 258 |
| Spese notarili | 258 | 358 |
| Spese notarili da recuperare | 1.639 | 1.584 |
| Spese di rappresentanza e erogazioni liberali | 4.061 | 3.369 |
| Spese di manutenzione | 6.981 | 5.924 |
| Iva indetraibile | 9.652 | 8.790 |
| Altre imposte | 7.201 | 7.380 |
| Consulenze | 18.628 | 19.354 |
| Spese gestione sede | 4.431 | 2.990 |
| Resolution Fund e FITD | 10.778 | 5.734 |
| Altre spese | 22.495 | 20.468 |
| Totale | 104.136 | 96.251 |
Le altre spese amministrative al 31 dicembre 2023 ammontano a 104,1 milioni di euro in aumento rispetto al dato registrato nell\u2019esercizio precedente.
Si rileva che, in relazione ai contributi ai fondi di garanzia, al 31 dicembre 2023, \u00e8 stato registrato un costo al lordo delle imposte pari a circa 10,8 milioni di euro, in notevole aumento rispetto all\u2019esercizio precedente, determinato da:
-Resolution Fund per 6,3 milioni di euro come contributo ordinario annuale;
-Fondo interbancario tutela depositi (FITD) per 4,4 milioni di euro come contributo annuale, di cui 1,7 mila euro relativi a contribuzione straordinaria.
Tali importi sono stati contabilizzati tra le altre spese amministrative, come indicato nella nota della Banca d\u2019Italia del 19 gennaio 2016 \u201cContributi ai fondi di risoluzione: trattamento in bilancio e nelle segnalazioni di vigilanza\u201d.
Per le \u201cAltre spese amministrative\u201d sopra esposte, di seguito si fornisce un\u2019evidenza di quelle principali relative ai servizi dati in outsourcing nel corso dell\u2019esercizio 2023:
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | |
| Compensi alla Societ\u00e0 esterna per il supporto all'Internal Audit | | 113 |
| Compensi alle Societ\u00e0 esterne di Elaborazione Dati | | 4.969 |
| Compensi alle Societ\u00e0 di Verifica del Credito | | 766 |
Sezione 13 \u2013 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 200 13.1 Accantonamenti netti per rischio di credito relativi a impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: composizione
Euro -278 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Fondo per rischi impegni e garanzie | 278 | (65) |
| Totale | 278 | (65) |
13.3 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: composizione
Euro 3.383 mila
L\u2019accantonamento al fondo, raffrontato con l\u2019esercizio precedente, presenta la seguente composizione
| | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Altri fondi | 3.383 | 10.600 |
| Totale | 3.383 | 10.600 |
Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 210 Euro 4.804 mila A partire dal 2019, a seguito dell\u2019applicazione del Principio contabile internazionale IFRS 16, la voce \u201cRettifiche di valore su attivit\u00e0 materiali\u201d accoglie anche l'ammortamento dei diritti d\u2019uso, pari a 2,7 milioni di euro, la cui contropartita \u00e8 iscritta tra le attivit\u00e0 materiali. 14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Ad uso funzionale | 4.804 | | | 4.804 |
| - Di propriet\u00e0 | 2.111 | | | 2.111 |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 2.692 | | | 2.692 |
| 2. Detenute a scopo di investimento | | | | |
| - Di propriet\u00e0 | | | | |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | |
| 3. Rimanenze | x | | | |
| Totale | 4.804 | - | - | 4.804 |
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 Euro 8.251 mila15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Di propriet\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Generate internamente dall'azienda | | | | |
| - Altre | 8.251 | | | 8.251 |
| A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | |
| Totale | 8.251 | - | - | 8.251 |
La voce si riferisce agli ammortamenti del periodo relativi alle attivit\u00e0 immateriali a vita definita che includono anche i \u201cCustomer Contracts\u201d. Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione \u2013 Voce 230Euro 44.799 mila16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Euro -2.088 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Sopravvenienze passive | (1.769) | (2.187) |
| Arrotondamenti e abbuoni passivi | (6) | (93) |
| Altri oneri | (83) | (756) |
| Oneri per fondi di garanzia | | |
| Oneri per imposte di registro | (231) | (893) |
| Totale | (2.088) | (3.930) |
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 46.887 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo | 969 | 1.410 |
| Recupero spese legali gestione | 910 | 127 |
| Altri recuperi | 727 | 1.457 |
| Sopravvenienze attive | 5.720 | 5.562 |
| Recupero spese notarili cedenti | 2.061 | 1.647 |
| Royalties BFF Finance Iberia | | |
| Altri proventi | 36.500 | 144.121 |
| Totale | 46.887 | 154.324 |
Al 31 dicembre 2022 la voce \u201caltri proventi\u201d accoglieva l\u2019effetto one off relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a circa 120 milioni di euro. Al 31 dicembre 2023 la voce accoglie l\u2019importo di competenza dell\u2019esercizio 2023 pari a 23,3 milioni di euro.
Sezione 17 \u2013 Utili (perdite) delle partecipazioni \u2013 Voce 25017.1 Utili (perdite) delle partecipazioni: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Componente reddituale/Valori | | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 | |
| 1) Imprese a controllo congiunto | | \u00a0 | \u00a0 | |
| A. Proventi | | | | |
| 1.Rivalutazioni | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 2.Utili da cessione | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 3.Riprese di valore | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 4.Altri proventi | | \u00a0 | | \u00a0 |
| B. Oneri | | | | |
| 1.Svalutazioni | | | | |
| 2.Rettifiche di valore da deterioramento | | | | |
| 3.Perdite da cessione | | | | |
| 4.Altri oneri | | | | |
| Risultato netto | - | | - |
| 2) Imprese sottoposte a influenza notevole | | \u00a0 | \u00a0 | |
| A. Proventi | | (267) | | 288 |
| 1.Rivalutazioni | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 2.Utili da cessione | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 3.Riprese di valore | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 4.Altri proventi | | (267) | | 288 |
| B. Oneri | | | | |
| 1.Svalutazioni | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 2.Rettifiche di valore da deterioramento | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 3.Perdite da cessione | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 4.Altri oneri | | \u00a0 | | \u00a0 |
| Risultato netto | (267) | | 288 |
| Totale | (267) | | 288 |
Sezione 21 \u2013 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente \u2013 Voce 300Euro 63.337 mila 21.1 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| Componenti reddituali/Settori | Totale 31.12.2023Totale 31.12.2022 |
| 1. Imposte correnti (-) | 46.48486.509 |
| 2. Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (+/-) | (487)3.447 |
| 3. Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio (+) | |
| 3.bis Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio per crediti d'imposta di cui alla legge n. 214/2011 (+) | |
| 4. Variazione delle imposte anticipate (+/-) | 3.071(765) |
| 5. Variazione delle imposte differite (+/-) | 14.2699.962 |
| 6. Imposte di competenza dell'esercizio (-) (-1+/-2+3+ 3 bis +/-4+/-5) | 63.33799.154 |
21.2 Riconciliazione tra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo di bilancioSi riporta di seguito, per la Capogruppo e le controllate italiane (ove applicabile), la riconciliazione tra l\u2019onere fiscale teorico e l\u2019onere fiscale effettivo di bilancio.
| \u00a0 | Imposte | Incidenza % su utile imponibile teorico |
| Imposte sul reddito - onere fiscale teorico | 77.714 | 33,07 |
| Variazioni in aumento delle imposte | 258 | 0,11 |
| Altre | 258 | 0,11 |
| Variazioni in diminuzione delle imposte | (14.635) | (6,24) |
| Differenze permanenti | (4.955) | (2,12) |
| Altre | (4.891) | (2,08) |
| Effetti delle controllate | (4.790) | (2,04) |
| Onere fiscale effettivo di bilancio | 63.337 | 26,94 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Sezione 25 \u2013 Utile per azione
25.1 Numero medio delle azioni ordinarie a capitale diluito
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Numero medio azioni in circolazione | | 185.626.946 | 184.669.974 |
| Numero medio azioni potenzialmente diluitive | | 2.568.406 | 1.623.192 |
| Numero medio azioni diluite | | 188.195.353 | 186.293.165 |
25.2 Altre informazioni
(Valori in unit\u00e0, dove non diversamente specificato)
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 (*) |
| Utile netto consolidato del periodo (in unit\u00e0 di euro) | 171.661.757 | 232.047.606 |
| Numero medio azioni in circolazione | 185.626.946 | 184.669.974 |
| Numero medio azioni potenzialmente diluitive | 2.568.406 | 1.623.192 |
| Numero medio azioni diluite | 188.195.353 | 186.293.165 |
| Utile per azione base (in unit\u00e0 di euro) | 0,92 | 1,26 |
| Utile per azione diluito (in unit\u00e0 di euro) | 0,91 | 1,25 |
(*) Alcune numeriche relative all\u2019esercizio precedente sono state riesposto al fine di rendere i dati comparabili. Parte D - Redditivit\u00e0 consolidata complessiva Prospetto analitico della Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva (Valori in unit\u00e0 di euro)
| \u00a0 | Voci | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 10. | Utile (Perdita) d'esercizio | 171.661.757 | 232.047.606 |
| \u00a0 | Altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| 20. | Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazione di fair value | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto | \u00a0 | \u00a0 |
| 30. | Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | proprio merito creditizio): | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazione del fair value | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto | \u00a0 | \u00a0 |
| 40. | Coperture di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | complessiva: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazione di fair value (strumento coperto) | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) variazione di fair value (strumento di copertura) | \u00a0 | \u00a0 |
| 50. | Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 |
| 60. | Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0 | \u00a0 |
| 70. | Piani a benefici definiti | (36.540) | 724.064 |
| 80. | Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0 | \u00a0 |
| 90. | Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto | \u00a0 | \u00a0 |
| 100. | Imposte sul reddito relative alle altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico | 10.048 | (199.118) |
| \u00a0 | Altre componenti reddituali con rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| 110. | Copertura di investimenti esteri: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di fair value | (6.352.485) | \u00a0 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 120. | Differenze di cambio: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | 6.036.070 | 224.653 |
| 130. | Copertura dei flussi finanziari: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | di cui: risultato delle posizioni nette | \u00a0 | \u00a0 |
| 140. | Strumenti di copertura (elementi non designati): | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 150. | Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di fair value | 2.074.605 | 1.246.162 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | - rettifiche per rischio di credito | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | - utili/perdite da realizzo | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 160. | Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 170. | Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto: | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | a) variazioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | b) rigiro a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | - rettifiche da deterioramento | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | - utili/perdite da realizzo | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | c) altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 180. | Imposte sul reddito relative alle altre componenti reddituali con rigiro a conto economico | 1.514.545 | (56.379) |
| 190. | Totale altre componenti reddituali | 3.246.244 | 1.939.383 |
| 200. | Redditivit\u00e0 complessiva (Voce 10+190) | 174.908.001 | 233.986.989 |
| 210. | Redditivit\u00e0 consolidata complessiva di pertinenza di terzi | \u00a0 | \u00a0 |
| 220. | Redditivit\u00e0 consolidata complessiva di pertinenza della capogruppo | 174.908.001 | 233.986.989 |
Parte E - Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura BFF Banking Group si \u00e8 dotato di idonei dispositivi di governo societario, nonch\u00e9 di adeguati meccanismi di gestione e controllo, al fine di fronteggiare i rischi a cui \u00e8 esposto; tali pres\u00ecdi si inseriscono nella disciplina dell\u2019organizzazione e del sistema dei controlli interni, volta ad assicurare una gestione improntata a canoni di efficienza, efficacia e correttezza, coprendo ogni tipologia di rischio aziendale, coerentemente con le caratteristiche, le dimensioni e la complessit\u00e0 delle attivit\u00e0 svolte.
In tale ottica, il Gruppo ha formalizzato le politiche per il governo dei rischi, procede al loro riesame periodico, allo scopo di assicurarne l\u2019efficacia nel tempo, e vigila, nel continuo, sul concreto funzionamento dei processi di gestione e controllo dei rischi.
Tali politiche definiscono:
\u25aala governance dei rischi e le responsabilit\u00e0 delle Unit\u00e0 Organizzative coinvolte nel processo di gestione;
\u25aal\u2019individuazione dei rischi a cui il Gruppo \u00e8 esposto, le metodologie di misurazione e di stress testing, i flussi informativi che sintetizzano le attivit\u00e0 di monitoraggio;
\u25aail processo annuale di assessment sull\u2019adeguatezza del capitale interno e del sistema di governo e gestione del rischio di liquidit\u00e0;
\u25aale attivit\u00e0 di valutazione dell\u2019adeguatezza patrimoniale prospettica, legate al processo di pianificazione strategica.
\u00c8 rimessa agli Organi aziendali della Banca, in qualit\u00e0 di Capogruppo di BFF Banking Group, la definizione del modello di governo e di gestione dei rischi a livello di Gruppo, tenendo conto della specifica operativit\u00e0 e dei connessi profili di rischio caratterizzanti tutte le entit\u00e0 che ne fanno parte, al fine di realizzare una politica di gestione dei rischi integrata e coerente.
In tale ambito, gli Organi aziendali della Capogruppo svolgono le funzioni loro affidate con riferimento non soltanto alla propria realt\u00e0 aziendale, ma anche valutando l\u2019operativit\u00e0 complessiva del Gruppo e i rischi a cui esso \u00e8 esposto, coinvolgendo, nei modi pi\u00f9 opportuni, gli Organi aziendali delle Controllate nelle scelte effettuate in materia di procedure e politiche di gestione dei rischi.
A livello di Gruppo, la Funzione Risk Management collabora nel processo di definizione e attuazione delle politiche di governo dei rischi attraverso un adeguato processo di gestione dei rischi stessi. Il Responsabile della Funzione non \u00e8 coinvolto nelle attivit\u00e0 operative che \u00e8 chiamato a controllare, e i suoi compiti, e le relative responsabilit\u00e0, sono disciplinati all\u2019interno di uno specifico Regolamento interno.
La Funzione Risk Management ha, tra le altre, la responsabilit\u00e0 di:
\u2022collaborare con gli Organi aziendali nella definizione del complessivo sistema di gestione dei rischi e del complessivo quadro di riferimento inerente all\u2019assunzione e al controllo dei rischi di Gruppo (Risk Appetite Framework);
\u2022assicurare adeguati processi di Risk management, attraverso l\u2019introduzione e il mantenimento di opportuni sistemi di gestione del rischio per individuare, misurare, controllare o attenuare tutti i rischi rilevati;
\u2022assicurare la valutazione del capitale assorbito, anche in condizioni di stress, e della relativa adeguatezza patrimoniale, consuntiva e prospettica, mediante la definizione di processi e procedure per fronteggiare ogni tipologia di rischio attuale e prospettico, che tengano conto delle strategie e dell\u2019evoluzione del contesto;
\u2022presiedere al funzionamento del processo di gestione del rischio e verificarne il rispetto;
\u2022monitorare l\u2019adeguatezza e l\u2019efficacia delle misure assunte per rimediare alle eventuali carenze riscontrate nel sistema di gestione del rischio;\u2022presentare agli Organi aziendali relazioni periodiche sull\u2019attivit\u00e0 svolta, e fornire loro consulenza in materia di gestione del rischio.
La Funzione Risk Management \u00e8 collocata in staff all\u2019Amministratore Delegato, quale referente dei Controlli Interni del Gruppo Bancario, operando a riporto gerarchico dello stesso ed \u00e8 indipendente dalla funzione di revisione interna, essendo assoggettata a verifica da parte della stessa.
Sezione 1 \u2013 Rischi del consolidato contabile Informazione di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica
A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio)
(Valori in migliaia di euro)
| Portafogli/qualit\u00e0 | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate | Altre esposizioni deteriorate | Esposizioni non deteriorate | Totale |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 99.806 | 13.718 | 219.891 | 2.368.874 | 8.103.537 | 10.805.826 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | | | | | |
| 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | | | | | |
| 5. Attivit\u00e0 finanziare in corso di dismissione | | | | | | |
| Totale 31.12.2023 | 99.806 | 13.718 | 219.891 | 2.368.874 | 8.103.537 | 10.805.826 |
| Totale 31.12.2022 | 86.372 | 12.132 | 185.257 | 2.192.825 | 9.419.264 | 11.895.850 |
A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Write-off parzialicomplessivi*
Rettifiche di valore complessive
Totale (esposizione netta)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0361.283
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.869
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0333.414
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.476.082
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.671
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.472.411
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.805.826
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0361.283
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.869
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0333.414
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.476.082
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.671
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.472.411
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.805.826
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.008
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.246
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0283.762
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.614.156
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.067
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.612.089
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.895.850
* Valore da esporre a fini informativi
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Portafogli/qualit\u00e0 | Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia | Altre attivit\u00e0 |
| \u00a0 | Minusvalenze cumulate | Esposizione netta | Esposizione netta |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | | | 1.167 |
| 2. Derivati di copertura | | | \u00a0 |
| Totale 31.12.2023 | - | - | 1.167 |
| Totale 31.12.2022 | - | - | 211 |
B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione)
B.2 Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente
(Valori in migliaia di euro)
| Voci di bilancio/ Tipologia di entit\u00e0 strutturata | Portafoglio contabile del'attivo | Totale attivit\u00e0 | Portafoglio contabile del passivo | Totale passivit\u00e0 (B) | Valore contabile netto | Esposizione massima al rischio di perdita | Differenza tra esposizione al rischio di perdita e valore contabile |
| (A) | (C = B-A) | (D) | (E = D-C) |
| OICR | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | 165.846 | \u00a0 | \u00a0 | 165.846 | 235.532 | 69.686 |
Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale
Informazioni di natura qualitativa
1. Aspetti generali
L\u2019attivit\u00e0 principale del Gruppo Bancario in tale ambito \u00e8 rappresentata dal factoring, disciplinato, in Italia, dal Codice Civile (Libro IV \u2013 Titolo I, Capo V, artt. 1260\u20131267) e dalla legge 21 febbraio 1991, n. 52 e seguenti, e che consiste in una pluralit\u00e0 di servizi finanziari variamente articolabili, principalmente mediante la cessione di crediti di natura commerciale. Il Gruppo offre prevalentemente factoring pro soluto con debitori appartenenti alle pubbliche amministrazioni, oltre ad altri prodotti di lending sempre con focus sulla pubblica amministrazione. A partire da marzo 2021, con l\u2019integrazione di DEPObank, il Gruppo ha iniziato a erogare credito quale attivit\u00e0 strumentale a quelle specifiche di tesoreria (gestite tramite concessione di massimali operativi) e di securities services (in massima parte gestite tramite concessione di linee di scoperto in conto corrente).
Inoltre, il Gruppo Bancario, allo scopo di diversificare il proprio business e la propria presenza geografica, comprende le societ\u00e0 di BFF Polska Group, che svolgono, in prevalenza, attivit\u00e0 di fornitura di servizi finanziari ad aziende operanti nel settore sanitario e a enti della pubblica amministrazione, nei paesi in cui operano.
Attualmente, l\u2019attivit\u00e0 di factoring pro soluto rappresenta circa il 67% di tutte le esposizioni verso la clientela del Gruppo escludendo la componente titoli.
Impatti derivanti dalla crisi Ucraina-Russia
In relazione al conflitto Ucraina \u2013 Russia, scoppiato nel corso del 2022, il Gruppo BFF non presenta esposizioni dirette verso il mercato russo e ucraino, e non risultano nel portafoglio clienti n\u00e9 di BFF n\u00e9 delle controllate estere societ\u00e0 clienti russe, societ\u00e0 clienti controllate da societ\u00e0 russe, titolari effettivi o legali rappresentanti di nazionalit\u00e0 russa. Per quanto riguarda le posizioni detenute in RUB (Rubli russi) e alla possibile esposizione al rischio cambio a seguito della forte oscillazione del cambio della divisa in oggetto, le posizioni di attivo e passivo denominate in tale divisa detenute da BFF risultano di ammontare complessivo molto contenuto, relative esclusivamente a saldi attivi e passivi di conto corrente (giacenze su conti correnti presso BFF di controparti della Business Line Transaction Services, trasferiti presso i conti intrattenuti da BFF presso
Bank of New York, tesoriera di BFF in tale divisa (Euroclear Bank, banca di regolamento internazionale, mentre dall\u2019inizio della crisi sono state sospese attivit\u00e0 di operazioni a pronti, depositi a scadenze e Currency Swap in tale divisa) e sostanzialmente bilanciate. BFF, inoltre, ha un solo conto corrente denominato in UAH (Grivinie ucraine), intrattenuto con Bank of New York, non movimentato nel corso del 2023 e con un saldo passivo trascurabile (controvalore di qualche decina di euro)A seguito dell\u2019inizio della crisi fra Russia e Ucraina \u00e8 stata, inoltre, registrata a livello globale un\u2019intensificazione delle attivit\u00e0 di cyber war rivolta principalmente alle reti infrastrutturali. In merito a questo, il Gruppo BFF ha alzato il livello di attenzione del SOC (security operation center) e rafforzato le regole di difesa perimetrale, oltre a mantenere un monitoraggio della situazione tramite fonti attendibili, quali il CERTFin; sul fronte della continuit\u00e0 operativa e dei backup, recenti aggiornamenti e test del piano di Disaster Recovery hanno confermato la resilienza di BFF Group. Campagne di sensibilizzazione in merito al phishing e agli eventi di sicurezza sono erogate internamente. Infine, sono stati contattati i principali outsourcer e fornitori allo scopo di accertare l\u2019innalzamento, anche da parte loro, del livello di attenzione sul fronte cybersecurity e per ricevere maggiori log dai sistemi di difesa al fine di realizzare un monitoraggio pi\u00f9 capillare tramite il SIEM (security information and event management). Ad oggi nessun attacco o disservizio susseguente alla crisi Ucraina \u00e8 stato registrato da BFF o dai propri outsourcer e fornitori.
2. Politiche di gestione del rischio di credito
2.1 Aspetti organizzativi
La valutazione di un\u2019operazione, relativa ai diversi prodotti offerti dal Gruppo Bancario, viene condotta attraverso l\u2019analisi di una molteplicit\u00e0 di fattori, che vanno dal grado di frammentazione del rischio alle caratteristiche del rapporto commerciale sottostante la qualit\u00e0 del credito, e alla capacit\u00e0 di rimborso del cliente/debitore.
I princ\u00ecpi guida e le modalit\u00e0 di monitoraggio e controllo del rischio di credito sono contenuti nel \u201cRegolamento del Credito\u201d in vigore, approvato nella sua ultima versione dal Consiglio di Amministrazione del 21 dicembre 2023 e dal \u201cRegolamento del Credito\u201d delle controllate. Un ulteriore presidio organizzativo a fronte del rischio di credito \u00e8 rappresentato dalla normativa interna per il monitoraggio della qualit\u00e0 creditizia, che descrive il processo di controllo del credito sul debitore, ed \u00e8 parte integrante dei suddetti \u201cRegolamento del Credito\u201d.
Il rischio di credito \u00e8 quindi presidiato a diversi livelli, nell\u2019ambito dei molteplici processi operativi.
2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo
Il sistema di gestione, misurazione e controllo del rischio di credito \u00e8 istituito nell\u2019ottica di assicurare un presidio rispetto alle principali fattispecie di rischio annoverabili tra il rischio di credito.
A tale scopo risulta essenziale tenere in considerazione che l\u2019attivit\u00e0 core svolta dal Gruppo si estrinseca, come gi\u00e0 summenzionato, nell\u2019acquisto di crediti ceduti in regime di pro soluto vantati dai clienti cedenti nei confronti di debitori della pubblica amministrazione e che per quanto concerne le esposizioni legate all\u2019operativit\u00e0 di banca depositaria queste sono in prevalenza verso banche.
Ci\u00f2 premesso, in particolare, il rischio di credito, legato alla possibilit\u00e0 che una variazione in attesa del merito creditizio di una controparte, nei confronti della quale esiste un\u2019esposizione, generi una corrispondente diminuzione del valore della posizione creditoria, si esplicita tramite:
\u2022il rischio di credito in senso stretto: rischio di default delle controparti verso cui il Gruppo vanta un credito e che risulta piuttosto contenuto tenuto conto della natura delle controparti verso cui il Gruppo \u00e8 esposto, per la maggior parte non soggette a procedure concorsuali o ad altre procedure che possano minare la sostanziale solvibilit\u00e0 delle medesime; \u2022il rischio di \u201cdilution\u201d: rischio identificabile nella possibilit\u00e0 che le somme dovute dal debitore ceduto si riducano per effetto di compensazioni o abbuoni derivanti da resi e/o per controversie/contestazioni in materia di qualit\u00e0 del prodotto o del servizio o di altro tipo; \u2022il rischio di \u201cfactorability\u201d: rischio connesso alla natura e alle caratteristiche del rapporto commerciale oggetto di \u201cfattorizzazione\u201d/cessione, che influisce sull\u2019attitudine dei crediti ceduti ad autoliquidarsi (e.g. rischio di pagamenti diretti dal debitore al cedente potenzialmente insolvente); \u2022il rischio di ritardato pagamento: rischio di variazione dei tempi di incasso dei crediti ceduti rispetto a quanto previsto dal Gruppo. Il Gruppo, alla luce delle fattispecie di rischio di cui sopra, dispone di una regolamentazione interna che esplicita le fasi che la normativa di settore individua come componenti del processo del credito:
\u2022istruttoria;
\u2022delibera;
\u2022erogazione;
\u2022monitoraggio e revisione;
\u2022contenzioso.
Il factoring pro soluto, per sua natura, rappresenta il servizio maggiormente esposto al rischio di credito. Per questa ragione, le fasi di istruttoria della pratica di affidamento sono svolte con molta accuratezza.
Per quanto riguarda la concessione del credito alle controparti alle quali viene erogato il servizio di depositario, il rischio di credito risulta molto contenuto, poich\u00e9 concentrato prevalentemente su controparti bancarie, SGR e Fondi.
In via residuale il Gruppo offre anche servizi di \u201csola gestione\u201d e di factoring \u201cpro solvendo\u201d.
Nel servizio di sola gestione, il rischio di credito \u00e8 molto contenuto, poich\u00e9 limitato all\u2019esposizione che le societ\u00e0 del Gruppo vantano verso il cliente per il pagamento delle commissioni pattuite, ossia il rimborso delle spese legali sostenute. La concessione di un affidamento \u201csola gestione\u201d segue l\u2019iter tipico del processo del credito, anche se l\u2019affidamento pu\u00f2 essere deliberato da un organo non collegiale.
Il factoring pro solvendo rappresenta un\u2019attivit\u00e0 residuale per il BFF Banking Group, in quanto ricompreso solo all\u2019interno del portafoglio prodotti di BFF Polska S.A.. Con specifico riferimento a BFF Polska, si precisa che essa opera in Polonia, e attraverso le sue controllate in Slovacchia e in Repubblica Ceca.
Le attivit\u00e0 che BFF Polska S.A. svolge, si sviluppano prevalentemente in tre settori:
\u2022attivit\u00e0 di finanziamento del capitale circolante dei fornitori della pubblica amministrazione;
\u2022finanziamento di crediti presenti e futuri del settore pubblico e sanitario;
\u2022finanziamento di investimenti del settore pubblico e sanitario.
Anche rispetto alle forme tecniche specifiche di BFF Polska S.A. e delle sue controllate, l'obiettivo della gestione del rischio di credito del Gruppo \u00e8 quello di costruire un robusto e bilanciato portafoglio di attivit\u00e0 finanziarie per ridurre al minimo il rischio di esposizioni deteriorate e allo stesso tempo generare il margine di profitto previsto e il valore atteso del portafoglio crediti. Come regola generale, il Gruppo Bancario, entra in rapporti con clienti dotati di un adeguato merito di credito e, se necessario, richiede adeguate garanzie per attenuare il rischio di perdite finanziarie derivanti da eventuali situazioni di inadempienza dei clienti.
Per quanto riguarda l\u2019attribuzione di massimali operativi e/o cap di \u201ctramitazione\u201d, non \u00e8 prevista una richiesta specifica da parte della clientela e l\u2019istruttoria \u00e8 avviata su iniziativa dell\u2019U.O. Finanza e Tesoreria o delle unit\u00e0 organizzative competenti.
Nell\u2019ambito della gestione delle controparti che operano sui servizi di tramitazione al dettaglio sono stati istituiti degli appositi massimali operativi, finalizzati al monitoraggio e controllo dell\u2019operativit\u00e0 di tali soggetti. In alcuni casi sono state richieste garanzie volte alla mitigazione del rischio assunto per tali attivit\u00e0. L'esposizione al rischio di credito del cliente viene monitorato su base continuativa. Il merito di credito di enti del settore pubblico viene analizzato nel contesto del rischio di ritardo nel rimborso delle passivit\u00e0.
La valutazione del rischio di credito si inserisce in una considerazione complessiva sull\u2019adeguatezza patrimoniale del Gruppo, in relazione ai rischi connessi con gli impieghi.
In tale ottica, il Gruppo utilizza, per la misurazione del rischio di credito, il metodo \u201cStandardizzato\u201d, cos\u00ec come regolato dal Regolamento UE n. 575/2013 (CRR) e recepito dalle Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286 \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d, entrambe del 17 dicembre 2013, e successivi aggiornamenti, che evidenziano la suddivisione delle esposizioni in diverse classi (\u201cportafogli\u201d), in base alla natura della controparte, e l\u2019applicazione, a ciascun portafoglio, di coefficienti di ponderazione diversificati.
In particolare, BFF Banking Group applica i seguenti principali fattori di ponderazione, previsti dalla CRR: \u20220% alle esposizioni verso le amministrazioni centrali e le banche centrali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea e finanziati nella valuta locale, oltre alle esposizioni nei confronti di altre enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, quando specificatamente previsto dalla normativa di vigilanza di riferimento; rientrano in tale categoria anche le esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e autorit\u00e0 locali spagnoli, come previsto dalle liste EBA \u201cEU regional governments and local authorities treated as exposures to central governments in accordance with Article 115(2) of Regulation (EU) 575/2013\u201d e \u201cEU public-sector entities treated in exceptional circumstances as exposures to the central government, regional government or local authority in whose jurisdiction they are established in accordance with Article 116(4) of Regulation (EU) 575/2013\u201d;
\u202220% alle (i) esposizioni verso amministrazioni regionali e autorit\u00e0 locali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea, denominati e finanziati nella locale valuta, (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 1, (iii) alle esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e verso intermediari vigilati aventi durata originaria pari o inferiore ai tre mesi;
\u202250% alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 2, in cui rientrano le esposizioni verso gli organismi del settore pubblico polacco e slovacco;
\u2022100% alle (i) esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 3, 4 e 5 (tra cui Italia, Portogallo, Grecia); si segnala che DBRS, il 3 maggio 2019, ha migliorato il rating della Repubblica greca portandolo da BH a BBL migliorandone cos\u00ec la classe di merito (da 5 a 4), ma non la percentuale di assorbimento che rimane al 100% e (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi in cui l\u2019amministrazione centrale \u00e8 priva di rating, ossia non \u00e8 associata alcuna classe di merito di credito (tra cui Repubblica Ceca e Croazia);
\u202250% o 100% per i crediti verso intermediari vigilati, a seconda della classe di merito del paese in cui hanno sede gli stessi;
\u202275% alle esposizioni al dettaglio e piccole e medie imprese;
\u2022100% alle esposizioni verso i debitori privati unrated (i.e. imprese), Fondi e SGR; per i debitori privati con rating si applicano ponderazioni diverse sulla base delle valutazioni del merito di credito rilasciate da S&P Global Ratings;
\u2022100% alle attivit\u00e0 materiali, partecipazioni, e organismi di investimento collettivo e altre attivit\u00e0;
\u2022150% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche inferiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022100% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche sono pari o superiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022250% alle attivit\u00e0 fiscali differite non dedotte dai fondi propri.
BFF Banking Group mantiene costantemente, quale requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito, un ammontare dei Fondi propri pari ad almeno l\u20198% delle esposizioni ponderate per il rischio. Il \u201cRisk Weighted Amount\u201d \u00e8 determinato dalla somma dei \u201crisk weighted\u201d delle diverse classi.
In base alla metodologia di cui sopra, il requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito e controparte, al 31 dicembre 2023, risulta essere, per BFF Banking Group, pari a 182,8 milioni di euro.
Inoltre, la gestione del rischio di credito avviene nel prioritario rispetto delle disposizioni normative esterne (CRR, Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286, \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d e successivi aggiornamenti), in tema di concentrazione dei rischi.
In particolare:
\u2022si definisce \u201cgrande esposizione\u201d ogni posizione di rischio di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile, cos\u00ec come definito nella CRR II (pari al capitale di classe 1);
\u2022i gruppi bancari sono tenuti a contenere ciascuna posizione di rischio entro il limite del 25% del Capitale ammissibile, con esclusione delle esposizioni verso soggetti bancari o gruppi bancari per i quali il limite \u00e8 pari al valore massimo tra il 25% del capitale ammissibile e 150 milioni di euro.
In considerazione del fatto che il Gruppo ha un\u2019esposizione quasi completamente composta da crediti acquistati dai cedenti in regime di pro soluto e vantati nei confronti dei singoli enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, il rischio del portafoglio \u00e8 da ritenersi contenuto in virt\u00f9 del fatto che la derecognition del credito prevede l\u2019allocazione dell\u2019esposizione in capo a un numero pi\u00f9 elevato di controparti (i.e. i debitori ceduti), che, peraltro, nel caso di talune esposizioni ricevono un trattamento preferenziale in termini di ponderazione ai fini delle grandi esposizioni.
Valutazione qualitativa del creditoIl Gruppo effettua l\u2019analisi di impairment sul portafoglio crediti, finalizzata all\u2019identificazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0, in linea con quanto disposto dai principi contabili applicabili e dei criteri di prudenza richiesti dalla normativa di vigilanza e dalle policy interne adottate BFF Banking Group.
\u00a0
Tale analisi si basa sulla distinzione tra due categorie di esposizioni, di seguito riportate:
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201cvalutazione collettiva\u201d)
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche.
Si rammenta in tale sede, che, a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2018, \u00e8 entrato in vigore il principio contabile IFRS 9. Tale principio sostituisce il concetto di perdite su crediti \u201csubita\u201d (incurred loss) dello standard IAS 39 con l'approccio delle perdite \u201cattese\u201d (expected loss).
L\u2019approccio adottato dal Gruppo prevede un modello caratterizzato da una visione prospettica che pu\u00f2 richiedere la rilevazione delle perdite previste nel corso della vita del credito sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici. In tale contesto, si \u00e8 adottato un approccio basato sull\u2019impiego di parametri credit risk (Probability of Default \u2013 PD, Loss Given Default \u2013 LGD, Exposure at Default \u2013 EAD) ridefiniti in un\u2019ottica multi-periodale.
Pi\u00f9 in dettaglio, l\u2019impairment model previsto dall\u2019IFRS 9 prevede la classificazione dei crediti in tre livelli (o stage) a cui corrispondono distinte metodologie di calcolo delle perdite da rilevare.
Nel primo stage la perdita attesa \u00e8 misurata entro un orizzonte temporale di un anno. Nel secondo stage (dove sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie che hanno subito un significativo incremento della rischiosit\u00e0 creditizia rispetto alla rilevazione iniziale), la perdita \u00e8 misurata su un orizzonte temporale che copre la vita dello strumento sino a scadenza (lifetime expected loss). Nello stage 3 rientrano tutte quelle attivit\u00e0 finanziarie che presentano obiettive evidenze di perdita alla data di bilancio (esposizioni non-performing).
2.3 Metodi di misurazione delle perdite attese
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201csvalutazione collettiva\u201d)
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
-dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti bucket sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione / controparte;
-dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multi-periodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019Expected Credit Losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019initial recognition dello strumento stesso.
Ai fini del calcolo dell\u2019impairment, il principio IFRS 9 fornisce requisiti generici circa il calcolo dell\u2019ECL ed il disegno dei criteri di stage allocation e non prevede specifiche guidelines riguardo l\u2019approccio modellistico. Sulla base di questo presupposto, le fasi di assessment e di design del progetto di conversione al principio IFRS 9 hanno permesso, attraverso l\u2019analisi dei dati forniti in input, lo sviluppo di un framework metodologico all\u2019interno del quale adeguare le peculiarit\u00e0 del business del Gruppo in coerenza alle attivit\u00e0 presenti in portafoglio e alle informazioni disponibili, nel rispetto delle linee guida definite dal principio.
I concetti chiave introdotti dal principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment rispetto ai precedenti standard contabili sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito sostituendo quindi il criterio della \u201cperdita subita\u201d (incurred loss), che legava le svalutazioni all\u2019insorgere di un \u201cfatto nuovo\u201d che dimostrasse la dubbia esigibilit\u00e0 dei flussi di cassa originariamente concordati. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL devono essere prese in considerazione le informazioni forward-looking e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
-modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multi-periodali funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
-modello di LGD;
-modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multi-periodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
I parametri di rischio che devono essere modellizzati per ottemperare alla logica di tener in considerazione dell\u2019intera vita attesa dello strumento finanziario (lifetime) risultano essere i seguenti:
-PD Multi-periodali;
-LGD Multi-periodali;
-EAD Multi-periodali.
Inoltre, ai fini di coerenza con i requisiti del Principio IFRS 9, il calcolo dell\u2019ECL deve includere aggiustamenti Point in Time (PIT) nei parametri e deve tenere in considerazione l\u2019integrazione Forward-Looking Information (FLI).
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche (c.d. \u201csvalutazioni specifiche\u201d) Il Gruppo ha effettuato una ricognizione delle attivit\u00e0 classificate come deteriorate, allo scopo di individuare posizioni che presentano oggettive perdite di valore su base individuale, come previsto dal principio IFRS 9 e in linea con le vigenti disposizioni di vigilanza.
Si precisa che, con riferimento alle controparti scadute deteriorate (c.d. past due), pur essendo annoverate tra le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate, ossia assoggettabili a trattamento di svalutazione specifica, vengono effettuate le medesime valutazioni riferibili alle esposizioni in bonis di cui alla presente sezione. Tale scelta \u00e8 supportata dal fatto che, in considerazione del core business del Gruppo, i fenomeni di scaduto deteriorato, individuati secondo criteri oggettivi, non risultano di per s\u00e9 rappresentativi di una situazione di effettivo peggioramento. Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti funzioni a effettuare una valutazione puntuale / analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate in past due se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata.
I crediti deteriorati BFF Banking Group sono costituiti da sofferenze, inadempienze probabili (c.d. unlikely to pay) e esposizioni scadute deteriorate (c.d. past due), il cui valore complessivo, al netto delle svalutazioni analitiche, ammonta a 333.414 mila euro di cui:
-sofferenze per 99.806 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 120.923 mila euro con rettifica di valore pari a 21.117 mila euro);
-inadempienze probabili per 13.718 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 19.125 mila euro con rettifica di valore pari a 5.407 mila euro);
-esposizioni scadute deteriorate per 219.891 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 221.236 mila euro con rettifica di valore pari a 1.344 mila euro).
In riferimento alle politiche adottate nell\u2019ambito delle svalutazioni, BFF Polska Group e BFF Finance Iberia inoltrano alla Capogruppo apposita reportistica periodica, al fine di permettere alle corrispondenti funzioni della controllante di esercitare il riporto funzionale rispetto alle attivit\u00e0 svolte in quest\u2019ambito, e consentire la verifica della correttezza delle conclusioni.
Misurazione delle perdite attese Nel quarto trimestre del 2023, la Banca \u2013 a livello consolidato \u2013 ha rivisto l\u2019impianto metodologico della staging allocation prevedendo criteri di allocazione in stage maggiormente rappresentativi del deterioramento del rischio di credito rispetto al business del Gruppo e l\u2019impianto metodologico delle componenti di forward looking e Point in Time, relativo alle Probabilit\u00e0 di Default, che risulta essere pi\u00f9 in linea alle best practice di mercato e alle peculiarit\u00e0 del business.
Il nuovo modello di forward looking, che rafforza il precedente modello per lo pi\u00f9 basato sulle assunzioni dell\u2019infoprovider esterno, prende in considerazione gli scenari macroeconomici pubblicati dall\u2019EBA (European Banking Authority) in occasione
dell\u2019esercizio di stress test del 2023 e attraverso un modello di regressione lega il tasso di default all\u2019andamento delle variabili macroeconomiche in un orizzonte temporale futuro di tre anni.Tali scenari, in continuit\u00e0 con quelli precedenti forniti da altro infoprovider, risultano caratterizzati da un inasprimento delle condizioni finanziarie e di un sensibile deterioramento delle prospettive economiche a causa dell\u2019alta inflazione generata dal conflitto Russia \u2013 Ucraina. Inoltre, tali scenari riflettono anche un\u2019inversione di tendenza del mercato immobiliare in presenza di una diminuzione della capacit\u00e0 di servizio del debito da parte delle famiglie, a causa di tassi di interesse elevati.
A partire dai prossimi trimestri, la Funzione monitorer\u00e0 l\u2019evoluzione delle variabili macroeconomiche utilizzate nel modello di forward looking al fine di rilevare eventuali variazioni significative rispetto ai valori assunti dalle stesse in fase di aggiornamento del modello.
2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito
Al fine di assicurare la compatibilit\u00e0 con il principio della \u201cderecognition\u201d dei crediti acquistati a titolo definitivo, sono state eliminate, dai relativi contratti, le clausole di mitigazione del rischio che potrebbero in qualche modo inficiare il reale trasferimento dei rischi e dei benefici.
Con riferimento alle esposizioni verso le controparti alle quali si offrono servizi di tesoreria e security services, le tecniche di mitigazione del rischio comprendono anche accordi di compensazione (ISDA) e di gestione delle garanzie (CSA) coerentemente con la normativa EMIR. Per le operazioni in Pronti contro Termine per le quali la Banca ha sottoscritto appositi contratti GMRA ci si avvale della traslazione del rischio di credito dalla controparte sul sottostante del Pronti contro Termine.
3. Esposizioni creditizie deteriorate
Facendo seguito a quanto previsto dalla Circolare n. 272 della Banca d\u2019Italia le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 333.414 mila euro e comprendono:
\u2013
le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda.Al 31 dicembre 2023, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 99.806 mila euro, di cui 5.584 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 92.644 mila euro e rappresentano il 92,8% del totale.
Le sofferenze lorde sono pari a 120.923 mila euro, svalutate per 21.117 mila euro. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 1 milione di euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 121.926 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 22.120 mila euro.
Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2023 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 93.228 mila euro, di cui 92.644 verso Comuni e Province italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto.
Di tale importo, 5.584 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari.
Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 23.239 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 18.076 mila euro, risultano pari a 5.163 mila euro.
\u2013
le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati.Al 31 dicembre 2023, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 19.125 mila euro, di cui 15.840 mila euro relative a BFF Polska Group, 3.087 mila euro alla banca e 198 mila euro a BFF Finance Iberia. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 13.718 mila euro, riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2013
Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 219.891 mila euro. Si riferiscono alla Capogruppo per 206.520 mila euro, alla controllata spagnola per 12.720 mila euro e a BFF Polska Group per 651 mila euro. Il 93,9% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Si rammenta che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto nei confronti di enti pubblici e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate.
Informazioni di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica e distribuzione economica
A.1.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio)
| \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| | Primo stadio | Secondo stadio | | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| Portafogli/stadi di rischio | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorniOltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorniDa oltre 30 giorni fino a 90 giorniOltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorniOltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorniDa oltre 30 giorni fino a 90 giorniOltre 90 giorni |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 325.689 | 241.3341.338.491 | 4.6799.156449.524 | 3.837 | 8.461257.912 | 5.584 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al | | | | | | |
| fair value con impatto sulla | | | | | | |
| redditivit\u00e0 complessiva | | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di | | | | | | |
| dismissione | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| Totale 31.12.2023 | 325.689 | 241.3341.338.491 | 4.6799.156449.524 | 3.837 | 8.461257.912 | --5.584 |
| Totale 31.12.2022 | 410.514 | 236.577508.144 | 49414.6221.022.474 | 5.386 | 9.308215.827 | --5.672 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
A.1.2 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Causali/stadi di rischio | Rettifiche di valore complessive | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Accantonamenti complessivi su impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | Tot. |
| Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio | Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio | Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio | Attivit\u00e0 fin. impaired acquisite o originate |
| Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate impaired acquisiti/e o originati/e |
| Rettifiche complessive iniziali | 25 | 1.498 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1.523 | 2 | 569 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 571 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 23.240 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 23.240 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 6 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 6 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 251 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 25.591 |
| Variazioni in aumento da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Cancellazioni diverse dai write-off | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Rett/riprese di valore nette per rischio di credito (+/-) | (3) | 1.687 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.685 | \u00a0 | (83) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (83) | \u00a0 | 4.428 | \u00a0 | \u00a0 | 4.428 | \u00a0 | 195 | \u00a0 | \u00a0 | 195 | \u00a0 | 106 | \u00a0 | 173 | \u00a0 | 6.503 |
| Modifiche contrattuali senza cancellazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Cambiamenti della metodologia di stima | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Write-off non rilevati direttamente a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Rettifiche complessive finali | 22 | 3.186 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 3.208 | 2 | 485 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 487 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 27.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 27.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 201 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 201 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 357 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 173 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 32.094 |
| Recuperi da incasso su attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Write-off rilevati direttamente a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 58 | \u00a0 | \u00a0 | 58 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 58 |
A.1.3 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: trasferimenti tra i diversi saldi di rischio di credito (valori lordi e nominali)| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Portafogli/stadi di rischio | Valori lordi/ valore nominale |
| Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio | Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio | Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio |
| Da primo stadio a secondo stadio | Da secondo stadio a primo stadio | Da secondo stadio a terzo stadio | Da terzo stadio a secondo stadio | Da primo stadio a terzo stadio | Da terzo stadio a primo stadio |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 120.752 | 3.915 | 1.287 | 88 | 9.776 | 3.762 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | | | | | | |
| 4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 592 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2023 | 120.752 | 3.915 | 1.287 | 88 | 10.369 | 3.762 |
| Totale 31.12.2022 | 20.685 | 11.646 | 1.966 | 5.091 | 14.312 | 1.944 |
A.1.4 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti
| | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologie esposizioni / Valori | Esposizione lorda | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Esposizione netta | Write-off parziali complessivi* |
| \u00a0 | Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi |
| \u00a0 | Primo Stadio | Secondo Stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisite o originate | \u00a0 | Primo Stadio | Secondo Stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisite o originate |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 A vista | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0256.717 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0252.205 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.512 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a022 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0256.694 | - |
| a) Deteriorate | - | X | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | X | - | | | - | - |
| b) Non deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0256.717 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0252.205 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.512 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a022 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | X | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0256.694 | - |
| A.2 Altre | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0593.576 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0593.576 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015 | | | | 593.563 | - |
| a) Sofferenze | | X | | | | | X | | | | | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | X | | | | | X | | | | | - |
| b) Inademp. probabili | | X | | | | | X | | | | | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | X | | | | | X | | | | | - |
| c) Esposizioni scadute deteriorate | | X | | | | | X | | | | | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | X | | | | | X | | | | | - |
| d) Esposizioni scadute non deteriorate | | | | X | | | | | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | | | X | | | | | X | | | |
| e) Altre esposizioni non deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0593.578 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0593.576 | | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 593.563 | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | - | - | | X | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | X | | | |
| Totale (A) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0850.294 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0845.781 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.512 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a039 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a037 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 850.257 | - |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Deteriorate | - | X | | | | | X | | | | - | - |
| b) Altre | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | | | X | | | | | X | | 1.161 | - |
| Totale (B) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | - | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1.161 | - |
| Totale (A + B) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0851.454 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0845.781 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.512 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a039 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a037 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 851.418 | - |
| * Valore da esporre a fini informativi | | | | | | | | | | | | |
A.1.5 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi
Tipologie esposizioni/valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
A. Esposizioni creditizie per cassa
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0120.923
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0115.138
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.785
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.117
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.916
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a099.806
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0582
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0582
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0261
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0261
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.125
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.125
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.407
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.407
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.718
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.691
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.691
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.314
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.314
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.377
c) Esposizioni scadute deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0221.236
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0221.236
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.344
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.344
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0219.891
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044
d) Esposizioni scadute non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.369.377
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.905.830
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0463.547
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0503
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0316
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0187
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.368.874
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.151
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.151
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a00
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a00
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.151
e) Altre esposizioni non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.513.130
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.399.567
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0113.563
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.154
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.855
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0298
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.509.976
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.236
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.236
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.143
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.243.790
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.305.397
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0577.110
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0355.498
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.785
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031.525
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.171
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0485
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.668
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.212.265
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | | | | | | | | | | | | |
| a) Deteriorate | 17.020 | X | | 17.020 | | 173 | X | | 173 | | 16.847 | |
| b) Non deteriorate | 510.783 | 510.783 | | X | | 357 | 357 | | X | | 510.425 | |
| Totale (B) | 527.803 | 510.783 | - | 17.020 | - | 530 | 357 | - | 173 | - | 527.445 | - |
| Totale (A+B) | 10.771.593 | 9.816.180 | 577.110 | 372.518 | 5.785 | 32.055 | 3.528 | 485 | 27.840 | 201 | 10.739.710 | - |
* Valore da esporre a fini informativi
A.1.7 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Categorie | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate |
| A. Esposizione lorda iniziale | 104.663 | 16.374 | 185.971 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - |
| B. Variazioni in aumento | 34.336 | 6.216 | 114.159 |
| B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate | 14.298 | 251 | 45.980 |
| B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate | | | |
| B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate | 6.574 | 276 | 1.801 |
| B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni | - | - | - |
| B.5 altre variazioni in aumento | 13.464 | 5.689 | 66.378 |
| C. Variazioni in diminuzione | 18.076 | 3.465 | 78.894 |
| C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate | 534 | 39 | 16.863 |
| C.2 write-off | | | |
| C.3 incassi | 15.740 | 2.668 | 55.938 |
| C.4 realizzi per cessioni | | | |
| C.5 perdite da cessione | | | |
| C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate | 1.801 | 757 | 6.092 |
| C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni | | | |
| C.8 altre variazioni in diminuzione | | | |
| D. Esposizione lorda finale | 120.923 | 19.125 | 221.236 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - |
A.1.7bis Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Qualit\u00e0 | Esposizioni oggetto di concessioni: deteriorateEsposizioni oggetto di concessioni: non deteriorate |
| A. Esposizione lorda iniziale | 11.754 5.960 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - |
| B. Variazioni in aumento | 785 28.070 |
| B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni | - 24.216 |
| B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni | - X |
| B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate | X 39 |
| B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessioni | - - |
| B.5 altre variazioni in aumento | 785 3.815 |
| C. Variazioni in diminuzione | 176 5.643 |
| C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni | X - |
| C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni | - X |
| C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate | X - |
| C.4 write-off | - - |
| C.5 incassi | 176 5.643 |
| C.6 realizzi per cessioni | - - |
| C.7 perdite da cessioni | - - |
| C.8 altre variazioni in diminuzione | - - |
| D. Esposizione lorda finale | 12.363 28.387 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - - |
A.1.9 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica delle rettifiche di valore complessive | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Categorie | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate |
| Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni | Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni | Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni |
| A. Rettifiche complessive iniziali | 18.290 | 196 | 4.241 | 1.091 | 714 | 114 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | | - | | | - | |
| B. Variazioni in aumento | 5.469 | 68 | 2.863 | 310 | 1.106 | - |
| B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate | | X | | X | - | X |
| B.2 altre rettifiche di valore | | | | | | |
| B.3 perdite da cessione | | | | | | |
| B.4 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate | 626 | 45 | 65 | 65 | | |
| B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni | | | | | | |
| B.6 altre variazioni in aumento | 4.843 | 23 | 2.798 | 245 | 1.105 | |
| C. Variazioni in diminuzione | 2.642 | 3 | 1.697 | 87 | 476 | 70 |
| C.1. riprese di valore da valutazione | - | - | - | - | - | - |
| C.2 riprese di valore da incasso | 2.641 | 3 | 1.058 | 5 | 330 | 5 |
| C.3 utili da cessione | | | | | | |
| C.4 write-off | | | | | | |
| C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate | | | 607 | 45 | 84 | 65 |
| C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni | | | - | - | - | - |
| C.7 altre variazioni in diminuzione | | | 33 | 37 | 62 | |
| D. Rettifiche complessive finali | 21.117 | 261 | 5.407 | 1.314 | 1.344 | 44 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - | - | - | - |
A.2 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interniA.2.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie finanziarie rilasciate: per classi di rating esterni (valori lordi)
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
- Impaired acquisite o originate
B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Impaired acquisite o originate
C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
- Impaired acquisite o originate
D. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate
- Impaired acquisite o originate
Ai fini dell\u2019attribuzione del merito creditizio dei debitori pubblici, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating DBRS (ECAI di riferimento). Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.
| Classe di merito di credito | ECAI |
| DBRS Ratings Limited |
| 1 | da AAA a AAL |
| 2 | da AH a AL |
| 3 | da BBBH a BBBL |
| 4 | da BBH a BBL |
| 5 | da BH a BL |
| 6 | CCC |
Per i debitori privati con rating, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating S&P Global Ratings. Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.| Classe di merito di credito | ECAI |
| S&P Global Ratings |
| 1 | \u2265 AA- |
| 2 | fra A+ e A- |
| 3 | fra BBB+ e BBB- |
| 4 | fra BB+ e BB- |
| 5 | fra B+ e B- |
| 6 | \u2264 CCC+ |
A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia
A.3.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
(Valori in migliaia di euro)
Immobili - leasing finanziario
Altre societ\u00e0 finanziarie Amministrazioni pubbliche Altre societ\u00e0 finanziarie 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite:
1.2 parzialmente garantite
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite:
2.2 parzialmente garantite
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite | (Valori in migliaia di euro) |
| Garanzie personali (2)Garanzie reali (1)Derivati su creditiCrediti di firma |
| \u00a0 | Altri derivatiEsposizione lordaEsposizione nettaImmobili - ipotecheImmobili - leasing finanziarioTitoliAltre garanzie realiCLNControparti centraliBancheAltre societ\u00e0 finanziarieAltri soggettiAmministrazioni pubblicheBancheAltre societ\u00e0 finanziarieAltri soggettiTotale (1)+(2) |
| 1. Esposizioni | |
| creditizie per cassa | |
| garantite: | 53.18453.03379 - 52.269520- - - - - - - - 1052.878 |
| 1.1 totalmente | |
| garantite | 53.18453.03379\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a052.269520\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01052.878 |
| - di cui | |
| deteriorate | 2398979\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01089 |
| 1.2 parzialmente | |
| garantite | |
| - di cui | |
| deteriorate | |
| 2. Esposizioni | |
| creditizie \"fuori | |
| bilancio\" garantite: | - - - - - - - - - - - - - - - - |
| 2.1 totalmente | |
| garantite | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| - di cui | |
| deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| 2.2 parzialmente | |
| garantite | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| - di cui | |
| deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie B.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| Amministrazioni pubbliche | | | Societ\u00e0 finanziarie | | Societ\u00e0 finanziarie (di cui: imprese di assicurazione) | | Societ\u00e0 non finanziarie | | Famiglie |
| Esposizioni/Controparti | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | | | | | | | | | | |
| A.1 Sofferenze | 92.647 | 461 | | | | | 5.896 | 15.964 | 1.263 | 4.692 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | | | | | | 277 | 136 | 44 | 125 |
| A.2 Inadempienze probabili | | | 447 | 531 | | | 12.822 | 3.212 | 448 | 1.665 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | | 447 | 531 | | | 9.896 | 671 | 34 | 112 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 206.509 | 249 | | | | | 7.935 | 834 | 5.448 | 262 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | | | | | | | | 45 | 44 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 9.338.301 | 2.318 | 230.741 | 392 | 1 | | 256.794 | 850 | 53.014 | 97 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 22.454 | 6 | | | | | 5.800 | 82 | 41 | 5 |
| Totale A | 9.637.456 | 3.028 | 231.189 | 923 | 1 | - | 283.446 | 20.860 | 60.173 | 6.715 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | | | | | | | | | | |
| B.1 Esposizioni deteriorate | | | | | | | 16.847 | 173 | | |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 42.808 | 1 | 400.493 | 250 | | | 67.124 | 106 | | |
| Totale B | 42.808 | 1 | 400.493 | 250 | - | - | 83.971 | 279 | - | - |
| Totale (A+B) | | | | | | | | | | |
| 31.12.2023 | 9.680.265 | 3.029 | 631.681 | 1.173 | 1 | - | 367.417 | 21.138 | 60.173 | 6.715 |
| Totale (A+B) | | | | | | | | | | |
| 31.12.2022 | 10.684.198 | 1.835 | 872.681 | 798 | 1 | 0 | 235.285 | 16.333 | 56.693 | 6.586 |
B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Esposizioni/Aree geografiche | Italia | Altri Paesi europei | America | Asia | Resto del mondo |
| Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 93.228 | 2.247 | 6.578 | 18.870 | | | | | | |
| A.2 Inadempienze probabili | 1.567 | 1.520 | 12.151 | 3.887 | | | | | | |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 193.263 | 754 | 26.628 | 590 | | | | | | |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 7.749.451 | 2.934 | 2.129.399 | 723 | | | | | | |
| Totale A | 8.037.509 | 7.456 | 2.174.756 | 24.070 | - | - | - | - | - | - |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | 16.847 | 173 | | | | | | | | |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 439.249 | 256 | 71.176 | 101 | | | | | | |
| Totale B | 456.096 | 429 | 71.176 | 101 | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 8.493.605 | 7.884 | 2.245.932 | 24.171 | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2022 | 9.730.669 | 4.520 | 2.118.188 | 21.033 | - | - | - | - | - | - |
| \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Italia nord ovest | Italia nord est | Italia centro | Italia sud isole |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione nettaRettifiche valore complessive | Esposizione nettaRettifiche valore complessive | Esposizione nettaRettifiche valore complessive | Esposizione nettaRettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per | | | | |
| cassa | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 412677 | 17353 | 2.6151.149 | 90.028369 |
| A.2 Inadempienze probabili | 484580 | 696658 | 345170 | 42112 |
| A.3 Esposizioni scadute | | | | |
| deteriorate | 6.412357 | 2.9282 | 39.317192 | 144.606204 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 280.429768 | 127.81222 | 6.442.6371.936 | 898.574208 |
| Totale A | 287.7372.382 | 131.609734 | 6.484.9143.447 | 1.133.249893 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori | | | | |
| bilancio\" | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | | 14.147173 | 2.700 | |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 299.172255 | 31.500 | 108.5771 | |
| Totale B | 299.172255 | 45.647173 | 111.2771 | -- |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 586.9102.637 | 177.256907 | 6.596.1913.448 | 1.133.249893 |
| Totale (A+B) 31.12.2022 | 485.8651.452 | 221.65560 | 7.751.6562.299 | 1.271.496710 |
B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | (Valori in migliaia di euro) |
| | Italia | | Altri Paesi europei | America | | | Asia | Resto del mondo | |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Inadempienze probabili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 746.398 | 18 | 100.714 | 20 | 2.348 | | 798 | | | |
| Totale A | 746.398 | 18 | 100.714 | 20 | 2.348 | - | 798 | - | - | - |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 181 | | 979 | - | | | | | | |
| Totale B | 181 | - | 979 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 746.579 | 18 | 101.693 | 20 | 2.348 | - | 798 | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2022 | 985.157 | 15 | 121.851 | 23 | 4.507 | - | 564 | - | - | - |
B.4 Grandi esposizioni
Al 31 dicembre 2023, si evidenziano n. 19 \u201cgrandi esposizioni\u201d, ossia le esposizioni di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile. Per tali posizioni, si rileva un importo nominale (non ponderato) pari a 9.682.789 mila euro, e un ponderato di euro 507.116 mila.
C. Operazioni di cartolarizzazione
Informativa sull\u2019operazione con \u201cTeamSystem S.p.A. \u2013 Invoice Trading PA.\u201d
Informazioni di natura qualitativa
Strategie, processi e obiettivi
La Capogruppo BFF ha avviato un progetto con il partner Teamsystem S.p.A. al fine di estendere la propria operativit\u00e0 alle piccole e medie imprese tramite una piattaforma digitale di invoice trading.
La Banca ha aderito al progetto attraverso la partecipazione ad un Fondo d\u2019Investimento Alternativo (\u201cFIA\u201d \u2013 Fondo FPAM1) riservato all\u2019acquisto di crediti verso le Pubbliche Amministrazioni.
Il Fondo, istituito in data 6 marzo 2023, gestito da TeamSystem Capital at Work SGR S.p.A., ha come scopo l\u2019incremento del valore del proprio patrimonio attraverso operazioni di investimento aventi ad oggetto l\u2019acquisto, la sottoscrizione e/o la vendita di Titoli ABS emessi dal veicolo di cartolarizzazione \u201cSPV Project 2214 S.r.l.\u201d il cui sottostante \u00e8 rappresentato da Crediti PA/SSN acquistati da imprese cedenti.
Caratteristiche dell\u2019operazioneBFF ha sottoscritto le quote del fondo in data 11 luglio 2023; successivamente si \u00e8 proceduto con l\u2019avvio dell\u2019operativit\u00e0, con l\u2019acquisto della prima fattura e l\u2019emissione delle notes da parte del veicolo a inizio settembre 2023.
L\u2019operazione di cartolarizzazione \u00e8 stata realizzata per mezzo del veicolo costituito da Zenith Service S.p.A. che acquista crediti commerciali vantati nei confronti di Enti PA e SSN ed emette in base alla normativa italiana D.lgs. 130/99 le notes in modalit\u00e0 partly paid. TeamSystem Capital at Work SGR S.p.A. ha assunto il ruolo di Portfolio Manager nella struttura dell\u2019operazione, ed in particolare \u00e8 delegato a svolgere le attivit\u00e0 di verifica e coerenza fra Politica di Investimento del Fondo e i singoli Crediti PA che verranno acquistati nell\u2019ambito dell\u2019operazione di cartolarizzazione.
A livello consolidato il veicolo rientra nel perimetro di consolidamento contabile di BFF Banking Group, ma non prudenziale.
Al 31 dicembre 2023, il veicolo non aveva in portafoglio alcun credito.
Descrizione del profilo di rischio
L\u2019investimento nel Fondo comporta un grado di rischio tipico dell\u2019investimento in un FIA, principalmente connesso alle possibili variazioni del valore e della redditivit\u00e0 dei beni nei quali \u00e8 investito il patrimonio del Fondo.
Per mitigare la rischiosit\u00e0 connessa all\u2019investimento, \u00e8 stata attentamente valutata la Politica di Investimento del fondo e i limiti di investimento riportati nel Regolamento del Fondo.
In particolare, di seguito si riportano sinteticamente le principali guidelines:
\u2022i Crediti PA sottostanti ai Titoli ABS in cui il Patrimonio del Fondo \u00e8 investito debbono essere certi, liquidi ed esigibili alla scadenza indicata in fattura;
\u2022il Fondo non pu\u00f2 investire in Titoli ABS aventi come sottostante Crediti PA per i quali, al momento dell\u2019acquisto, i relativi debitori ceduti si trovino in un comprovato stato di insolvenza e, in particolare:
-Crediti PA riferiti a debitori che dovessero risultare sottoposti a dissesto, predissesto o in riequilibrio, liquidazione coatta amministrativa o altra procedura concorsuale applicabile;
-Crediti PA che dovessero riferirsi a esposizioni creditizie e/o a debitori classificati in stato di default ai sensi dell\u2019art. 178 del Regolamento (UE) 575/2013 del Parlamento Europeo e del Consiglio, nonch\u00e9 delle disposizioni attuative e/o delle linee guida interpretative di tale disposizione (past due, utp, sofferenze);
\u2022i Crediti PA sottostanti i Titoli ABS dovranno altres\u00ec avere le seguenti caratteristiche:
-importo minimo per singola fattura 5.000 euro;
-credito in bonis ovvero scaduto da non pi\u00f9 di 30 giorni;
-durata non superiore a 90 giorni, dove per durata si intende la durata dei termini di pagamento della fattura (da calcolarsi come differenza tra data di emissione della fattura e data di scadenza della fattura);
-essere crediti pecuniari derivanti da o relativi a contratti di fornitura e/o di carattere commerciale regolati dalla legge italiana che siano stati sottoscritti/eseguiti da una Imprese Cedente;
-essere relativi a prestazioni gi\u00e0 eseguite escludendo acconti e/o crediti relativi al settore immobiliare e soggetti all\u2019accertamento dello stato avanzamento lavori.
Informazioni di natura qualitativa
Tipologia di strumenti finanziari detenuti
La Banca non detiene alcuno strumento finanziario in merito all\u2019operazione.
D. Operazioni di cessione A. Attivit\u00e0 finanziarie cedute e non cancellate integralmente
Informazioni di natura quantitativa
D.1. Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero e passivit\u00e0 finanziarie associate: valori di bilancio | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero | Passivit\u00e0 finanziarie associate |
| Valore di bilancio | di cui: | di cui: | di cui deteriorate | Valore di bilancio | di cui: | di cui: |
| oggetto di operazioni di cartolarizzazione | oggetto di contratti di vendita con patto di riacquisto | oggetto di operazioni di cartolarizzazione | oggetto di contratti di vendita con patto di riacquisto |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Derivati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| E. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Titoli di debito | 1.642.570 | \u00a0 | 1.642.570 | \u00a0 | 1.591.122 | \u00a0 | 1.591.122 |
| 2. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale (31.12.2023) | 1.642.570 | \u00a0 | 1.642.570 | \u00a0 | 1.591.122 | \u00a0 | 1.591.122 |
| Totale (31.12.2022) | 4.382.848 | \u00a0 | 4.382.848 | \u00a0 | 4.221.778 | \u00a0 | 4.221.778 |
E. Consolidato prudenziale \u2013 modelli per la misurazione del rischio di credito1.2 Rischi di mercato
Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio di negoziazione di vigilanza
Informazioni di natura quantitativa
1.Portafoglio di negoziazione di vigilanza: distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie per cassa e derivati finanziari
| | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia/Durata residua | A vista | Fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Da oltre 5 anni fino a 10 anni | Oltre 10 anni | Durata indeterminata |
| 1. Attivit\u00e0 per cassa | - | - | - | - | 4 | 1 | - | - |
| 1.1 Titoli di debito | | | | | 4 | 1 | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | 4 | 1 | | |
| 1.2 Altre attivit\u00e0 | | | | | | | | |
| 2. Passivit\u00e0 per cassa | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 P.C.T. passivi | | | | | | | | |
| 2.2 Altre passivit\u00e0 | | | | | | | | |
| 3. Derivati finanziari | - | 20.458 | - | - | - | - | - | - |
| 3.1 Con titolo sottostante | | 20.458 | | | | | | |
| - Opzioni | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
| - Altri derivati | | 20.458 | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | 11.220 | | | | | | |
| + posizioni corte | | 9.239 | | | | | | |
| 3.2 Senza titolo sottostante | | | | | | | | |
| - Opzioni | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
| - Altri derivati | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
2.Portafoglio di negoziazione di vigilanza: distribuzione delle esposizioni in titoli di capitale e indici azionari per i principali Paesi del mercato di quotazione| \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Indice quotazione | Quotati | Non quotati |
| Italia | Altri |
| A. Titoli di capitale | 1 | | |
| - posizioni lunghe | 1 | | |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Compravendite non ancora regolate su titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C. Altri derivati su titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 | |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Derivati su indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
1.2.2 Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio bancario Informazioni di natura qualitativa
A.Aspetti generali, procedure di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso di interesse e del rischio di prezzo Il rischio di tasso di interesse del portafoglio bancario \u00e8 il rischio di perdita di valore del portafoglio derivante da variazioni potenziali dei tassi di interesse. La fonte principale di questa tipologia di rischio di tasso di interesse \u00e8 data dal repricing risk, cio\u00e8 dal rischio derivante dai mismatch temporali di scadenza e riprezzamento delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0, i cui principali aspetti sono:
\u2022yield curve risk, rischio derivante dall\u2019esposizione delle posizioni del Gruppo ai mutamenti nella pendenza e nella conformazione della curva dei rendimenti;
\u2022basis risk, rischio legato all\u2019imperfetta correlazione nell\u2019aggiustamento dei tassi attivi e passivi su strumenti diversi, ma con caratteristiche di revisione del prezzo analoghe. Al variare dei tassi di interesse, queste differenze possono determinare cambiamenti imprevisti nei flussi finanziari e nei differenziali di rendimento fra attivit\u00e0 e passivit\u00e0 aventi scadenze o frequenze di revisione del tasso analoghe.
L\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse \u00e8 espressa in due differenti prospettive: nella volatilit\u00e0 del valore economico e nella volatilit\u00e0 degli utili (e, in particolare, del margine di interesse).
In particolare:
\u2022la misurazione in termini di valore economico permette di quantificare gli effetti nel lungo termine delle variazioni dei tassi di interesse. Infatti, tale misurazione esprime in maniera completa gli effetti della predetta variazione sulle poste sensibili agli shift dei tassi di interesse e, quindi, fornisce indicazioni funzionali alle scelte strategiche e sui livelli di capitalizzazione ritenuti adeguati in un orizzonte temporale di lungo termine;
\u2022la misurazione in termini di risultato economico permette di quantificare gli effetti, nel breve termine, sul margine di interesse della banca derivanti da variazioni dei tassi di interesse e, conseguentemente, sull\u2019adeguatezza patrimoniale.
La misurazione del rischio di tasso di interesse in termini di valore economico si basa sull\u2019utilizzo di modelli di tipo \u201cstatico\u201d che, mutuando nelle modalit\u00e0 di misurazione le impostazioni semplificate di origine regolamentare, non tengono conto di ipotesi in merito alla proiezione dei flussi di cassa. Nel rispetto del principio di \u201cbilancio costante\u201d viene invece prevista, per la misurazione della variazione del margine di interesse, la sostituzione delle poste in scadenza con i medesimi importi senza, quindi, prevedere eventuali crescite o decrescite dei volumi. In sintesi, il Gruppo provvede a realizzare le seguenti misurazioni:
\u2022shift sensitivity attraverso la classificazione delle poste sensibili alla variazione dei tassi di interesse nelle fasce temporali, sulla base delle date di riprezzamento per le poste a tasso indicizzato e della data di scadenza per le poste a tasso fisso. Al fine di quantificare l\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse, le posizioni attive e quelle passive sono moltiplicate per i fattori di ponderazione, ottenuti come prodotto tra una variazione ipotetica dei tassi e un\u2018approssimazione della duration modificata relativa alle singole fasce. Tale misurazione \u00e8 effettuata con frequenza almeno trimestrale. Attraverso la shift sensitivity si determina una stima della variazione del valore attuale del patrimonio in forma semplificata adottando la metodologia prevista dalle disposizioni di vigilanza. Al riguardo, si specifica che tale misurazione \u00e8 quella a cui si fa riferimento per il monitoraggio del capitale interno da detenere a fronte del rischio di tasso di interesse;
\u2022variazione del margine di interesse su un arco temporale pari rispettivamente ai successivi 12 mesi e 3 anni a seguito di un\u2019ipotetica variazione della curva dei tassi di interesse (gli shock applicati sono i medesimi utilizzati per la variazione del valore economico). Tale misurazione viene effettuata con frequenza almeno trimestrale adottando la metodologia semplificata prevista dalle disposizioni, ad eccezione del trattamento delle poste a vista che \u00e8 effettuato con una metodologia pi\u00f9 complessa che tiene conto dell\u2019effettivo repricing delle singole poste.
Si precisa che l\u2019esposizione al rischio di tasso d\u2019interesse espressa in termini di sensitivity del valore economico \u00e8 misurata con riferimento alle attivit\u00e0 e alle passivit\u00e0 comprese nel portafoglio bancario (sono quindi escluse le posizioni rientranti nel portafoglio di negoziazione - Other).
Tale metodologia viene applicata facendo riferimento alle variazioni annuali su base giornaliera dei tassi di interesse registrati in un periodo di osservazione di 6 anni, considerando alternativamente il 1\u00b0 percentile (ribasso) o il 99\u00b0 (rialzo) come indicato nella Circolare 285/2013 della Banca d\u2019Italia, e successivi aggiornamenti. Il capitale interno \u00e8 determinato dal risultato peggiorativo ottenuto tra i due scenari 1\u00b0/99\u00b0 percentile.
La Banca misura, inoltre, l\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse utilizzando ulteriori scenari di shock dei tassi d'interesse. In particolare:
- gli scenari paralleli \u00b1200 bps, per la determinazione dell\u2019indice di rischiosit\u00e0, dato dal rapporto \u201cesposizione rischio tasso/fondi propri\u201d;
- i sei scenari di shock dei tassi d'interesse prescritti dagli Orientamenti EBA, utilizzati per il computo del capitale interno sotto stress e per la determinazione del limite operativo definito dal rapporto \u201cesposizione rischio tasso/Tier 1\u201d.
Per il rispetto dei limiti viene preso in considerazione lo scenario con il risultato peggiore.
La Banca si avvale della facolt\u00e0 concessa dagli aggiornamenti normativi della Circolare 285/2013 in merito all'affinamento delle metodologie semplificate per quanto riguarda le poste a vista passive rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di Transaction Services, mentre per le poste a vista attive viene applicato quanto indicato nella normativa (quindi, sono tutte classificate nella fascia \u201ca vista\u201d). I modelli comportamentali utilizzati tengono conto dell'identificazione della quota \"core\" della raccolta, ovvero dell'importo che potrebbe rappresentare una fonte stabile di finanziamento nonostante la breve scadenza contrattuale, anche in presenza di variazioni significative del contesto dei tassi di interesse. Per quanto riguarda gli impieghi factoring invece, viene applicata una curva previsionale di incasso.\u201d
La Banca inoltre, in seguito alla pubblicazione delle nuova linee guida EBA (EBA GL 2022 14), ha eseguito una prima analisi per valutare e monitorare il Credit Spread Risk nel Banking Book (CSRBB), ovvero il rischio legato alle variazioni degli spread di credito su strumenti finanziari detenuti in portafoglio, non rilevato da un altro framework prudenziale esistente come l\u2019IRRBB o dal rischio di credito/di default atteso, che influisce sia sul valore economico del capitale proprio sia sui proventi da interessi netti.
Il CSRBB considera la combinazione di due elementi:
- le variazioni del \u00abdifferenziale creditizio di mercato\u00bb o \u00abprezzo di mercato del rischio di credito\u00bb (distinto dal differenziale creditizio idiosincratico), che rappresenta il premio per il rischio di credito richiesto dagli operatori di mercato per una determinata qualit\u00e0 del credito;
- Le variazioni del \u00abdifferenziale di liquidit\u00e0 del mercato\u00bb, che rappresenta il premio di liquidit\u00e0 che stimola la propensione del mercato per gli investimenti e la presenza di acquirenti e venditori disponibili
Informazioni di natura quantitativa 1.Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie | Valuta di denominazione: EURO | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia/Durata residua | A vista | Fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Da oltre 5 anni fino a 10 anni | Oltre 10 anni | Durata indeterminata |
| 1. Attivit\u00e0 per cassa | 3.380.272 | 1.488.985 | 3.911.843 | 21.843 | 1.171.388 | 113.298 | 964 | |
| 1.1 Titoli di debito | | 137.414 | 3.845.472 | 14.190 | 952.966 | 7.140 | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | 137.414 | 3.845.472 | 14.190 | 952.966 | 7.140 | | |
| 1.2 Finanziamenti a banche | 246.384 | 553.466 | | | | | | \u00a0 |
| 1.3 Finanziamenti a clientela | 3.133.889 | 798.105 | 66.371 | 7.653 | 218.422 | 106.158 | 964 | \u00a0 |
| - c/c | 19.778 | | | | | | | \u00a0 |
| - altri finanziamenti | 3.114.111 | 798.105 | 66.371 | 7.653 | 218.422 | 106.158 | 964 | \u00a0 |
| - con opzione di rimborso anticipato | | 13 | 11 | 19 | 18 | | | \u00a0 |
| - altri | 3.114.110 | 798.091 | 66.360 | 7.633 | 218.404 | 106.158 | 964 | \u00a0 |
| 2. Passivit\u00e0 per cassa | 5.156.629 | 2.594.844 | 876.318 | 427.275 | 156.507 | 1.995 | | \u00a0 |
| 2.1 Debiti verso clientela | 4.244.604 | 1.359.246 | 876.318 | 427.275 | 156.507 | 1.995 | | - |
| - c/c | 3.879.017 | 790.037 | 875.805 | 426.327 | 150.091 | | | - |
| - altri debiti | 365.587 | 569.209 | 513 | 948 | 6.416 | 1.995 | | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | - |
| - altri | 365.587 | 569.209 | 513 | 948 | 6.416 | 1.995 | | - |
| 2.2 Debiti verso banche | 912.025 | 1.235.597 | | | | | | - |
| - c/c | 821.219 | | | | | | | - |
| - altri debiti | 90.806 | 1.235.597 | | | | | | - |
| 2.3 Titoli di debito | | | | | | | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | | | | |
| 2.4 Altre passivit\u00e0 | | | | | | | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | | | | |
| 3. Derivati finanziari | | 696.735 | | | | | | |
| 3.1 Con titolo sottostante | | | | | | | | \u00a0 |
| - Opzioni | | | | | | | | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | \u00a0 |
| + posizioni corte | | | | | | | | \u00a0 |
| - Altri derivati | | | | | | | | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | \u00a0 |
| + posizioni corte | | | | | | | | \u00a0 |
| 3.2 Senza titolo sottostante | | 696.735 | | | | | | \u00a0 |
| - Opzioni | | | | | | | | - |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | - |
| + posizioni corte | | | | | | | | - |
| - Altri derivati | | 696.735 | | | | | | - |
| + posizioni lunghe | | 327.499 | | | | | | - |
| + posizioni corte | | 369.236 | | | | | | - |
| 4. Altre operazioni fuori bilancio | 2.470.799 | 2.470.799 | | | | | | |
| + posizioni lunghe | 2.470.799 | | | | | | | \u00a0 |
| + posizioni corte | | 2.470.799 | | | | | | \u00a0 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| Valuta di denominazione: ALTRE | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia/Durata residua | A vista | Fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Da oltre 5 anni fino a 10 anni | Oltre 10 anni | Durata indeterminata |
| 1. Attivit\u00e0 per cassa | 69.982 | 694.558 | 132.316 | 35.827 | 34.100 | 7.144 | | |
| 1.1 Titoli di debito | | | | | | | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | | | | |
| 1.2 Finanziamenti a banche | 50.405 | | | | | | | |
| 1.3 Finanziamenti a clientela | 19.577 | 694.558 | 132.316 | 35.827 | 34.100 | 7.144 | | |
| - c/c | 1.719 | - | - | - | - | - | | |
| - altri finanziamenti | 17.859 | 694.558 | 132.316 | 35.827 | 34.100 | 7.144 | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | | |
| - altri | 17.859 | 694.558 | 132.316 | 35.827 | 34.100 | 7.144 | | |
| 2. Passivit\u00e0 per cassa | 540.834 | 276.868 | 119.287 | 63.103 | 8.555 | | | |
| 2.1 Debiti verso clientela | 437.482 | 258.769 | 119.287 | 63.103 | 8.555 | | | |
| - c/c | 437.482 | 258.769 | 119.287 | 63.103 | 8.555 | | | |
| - altri debiti | | | | | | | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | | | | |
| 2.2 Debiti verso banche | 103.352 | 18.100 | | | | | | |
| - c/c | 102.302 | - | | | | | | |
| - altri debiti | 1.051 | 18.100 | | | | | | |
| 2.3 Titoli di debito | | | | | | | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | | | | |
| 2.4 Altre passivit\u00e0 | | | | | | | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | | | | |
| 3. Derivati finanziari | | 952.020 | | | | | | |
| 3.1 Con titolo sottostante | | | | | | | | |
| - Opzioni | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
| - Altri derivati | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
| 3.2 Senza titolo sottostante | | 952.020 | | | | | | |
| - Opzioni | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
| - Altri derivati | | 952.020 | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | 496.935 | | | | | | |
| + posizioni corte | | 455.085 | | | | | | |
| 4. Altre operazioni fuori bilancio | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
L\u2019esposizione al rischio di cambio \u2013 determinato a partire dalla posizione netta in cambi, attraverso una metodologia che ricalca la normativa di Vigilanza \u2013 viene presidiato mediante monitoraggio in real time posto in essere dal Dipartimento Finanza e Amministrazione e gestito nel rispetto dei limiti previsti da specifica normativa interna. Il mantenimento di posizioni aperte al rischio di cambio \u00e8 consentito esclusivamente entro limiti contenuti di esposizione massima complessiva nonch\u00e9 per singola divisa e di VaR.
B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio
Il rischio di cambio viene mitigato attraverso il ricorso a strumenti derivati lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono al Gruppo una gestione ottimizzata delle partecipazioni e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo opera anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate. Informazioni di natura quantitativa
Il portafoglio delle attivit\u00e0 del Gruppo \u00e8 espresso in valute diverse dall\u2019euro; conseguentemente, \u00e8 stata adottata una metodologia di misurazione e gestione di tale rischio. Il rischio di cambio \u00e8 monitorato dalla Funzione Risk Management, in linea con i dettami normativi europei (Regolamento UE n\u00b0 575/2013 \u2013 CRR).
1.Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e dei derivati | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci | Valute |
| Dollari USA | Sterline | Yen | Dollari canadesi | Franchi svizzeri | Altre valute |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie | (15.478) | (6.212) | (3.291) | (2.343) | (1.753) | (946.715) |
| A.1 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
| A.2 Titoli di capitale | (1.659) | | | | | (207) |
| A.3 Finanziamenti a banche | (12.277) | (6.212) | (3.291) | (2.343) | (1.744) | (24.539) |
| A.4 Finanziamenti a clientela | (1.543) | | | | (10) | (921.969) |
| A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie | | | | | | |
| B. Altre attivit\u00e0 | | (3) | | | (2) | (1) |
| C. Passivit\u00e0 finanziarie | 307.571 | 62.417 | 67.280 | 15.217 | 28.073 | 528.089 |
| C.1 Debiti verso banche | 87.362 | 10.925 | 679 | 3.248 | 9.244 | 9.994 |
| C.2 Debiti verso clientela | 220.210 | 51.492 | 66.602 | 11.969 | 18.829 | 518.095 |
| C.3 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Altre passivit\u00e0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| E. Derivati finanziari | (293.763) | (56.251) | (64.100) | (12.899) | (26.438) | (498.570) |
| - Opzioni | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | |
| - Altri derivati | (293.763) | (56.251) | (64.100) | (12.899) | (26.438) | (498.570) |
| + posizioni lunghe | (292.741) | (56.240) | (64.049) | (12.899) | (26.384) | (44.623) |
| + posizioni corte | (1.022) | (11) | (51) | | (54) | (453.947) |
| Totale attivit\u00e0 | (308.219) | (62.455) | (67.340) | (15.242) | (28.140) | (991.338) |
| Totale passivit\u00e0 | 308.593 | 62.429 | 67.331 | 15.217 | 28.127 | 982.036 |
| Sbilancio (+/-) | 374 | (26) | (9) | (25) | (13) | (9.303) |
1.3 Gli strumenti derivati e le politiche di copertura 1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione
A. Derivati finanziari
A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
L\u2019operativit\u00e0 eseguita principalmente attraverso il ricorso a strumenti derivati su cambi (currency swap) , viene realizzata dalla Banca per ottimizzare la gestione della liquidit\u00e0 riveniente dalla raccolta espressa in divisa diversa dall\u2019euro ed \u00e8 funzionale all\u2019attivit\u00e0 con cui il Gruppo gestisce il rischio cambio derivante dalla partecipazione in Zloty polacchi detenuta in BFF Polska Group e dagli impieghi del Gruppo espressi in valuta diversa da Euro e in particolare quelli in Zloty polacchi, Corone ceche. Si precisa che BFF Bank non detiene prodotti finanziari innovativi o complessi, facendo il Gruppo ricorso a strumenti lineari e privi di componenti opzionali quali currency swap e cross-currency swap. | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Titoli di debito e tassi d'interesse | \u00a0 | \u00a0 | 20.458 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 20.458 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | 705.911 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.958 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 705.911 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.958 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5. Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 726.381 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.970 | \u00a0 |
A.2 Derivati finanziari di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Fair value positivo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Interest rate swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Cross currency swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Equity swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 1.161 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 204 | \u00a0 |
| f) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| g) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 1.161 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 204 | \u00a0 |
| 2. Fair value negativo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Interest rate swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Cross currency swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Equity swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 1.215 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 950 | \u00a0 |
| f) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| g) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 1.215 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 950 | \u00a0 |
A.3 Derivati finanziari di negoziazione OTC - valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0 sottostanti | Controparti centrali | Banche | Altre Societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| Contratti non rientranti in accordi di compensazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Titoli di debito e tassi di interesse | \u00a0 | 20.498 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | 20.458 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | 21 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | 19 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | 12 | \u00a0 | - |
| - Valore nozionale | X | 12 | | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | | | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | | | \u00a0 |
| 3) Valute e oro | \u00a0 | 708.287 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | 705.911 | | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | 1.161 | | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | 1.215 | | \u00a0 |
| 4) Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Contratti rientranti in accordi di compensazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Titoli di debito e tassi di interesse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3) Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4) Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.4 Vita residua dei derivati finanziari OTC: valori nozionali | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Sottostanti/Vita Residua | Fino a 1 anno | Oltre 1 anno e fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Totale |
| A. Portafoglio di negoziazione di vigilanza | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d'interesse | 20.458 | - | - | 20.458 |
| A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari | - | 12 | - | 12 |
| A.3 Derivati finanziari su tassi di cambio e oro | 705.911 | - | - | 705.911 |
| A.4 Derivati finanziari su merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.5 Altri derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31/12/2023 | 726.369 | 12 | - | 726.381 |
| Totale 31/12/2022 | 389.958 | \u00a0 | \u00a0 | 389.970 |
1.3.2 Le coperture contabili Informazioni di natura qualitativa
Al 31 dicembre 2022 la Capogruppo operava in derivati di copertura attraverso strumenti lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono di garantire una gestione ottimizzata della raccolta e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo operava anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate, finanziati attraverso soluzioni di finanza infragruppo in valute quali Zloty e corone ceche. A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0 sottostanti/ Tipologie derivati | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Titoli di debito e tassi d\u2019interesse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 255.298 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 255.298 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5. Altri sottostanti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 255.298 | \u00a0 |
A.2 Derivati finanziari di copertura: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti
(Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
A.4 Vita residua dei derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Sottostanti/Vita residua | Fino a 1 anno | Oltre 1 anno e fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Totale |
| A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d\u2019interesse | | | | |
| A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari | | | | |
| A.3 Derivati finanziari su valute e oro | | | | |
| A.4 Derivati finanziari su merci | | | | |
| A.5 Altri derivati finanziari | | | | |
| Totale 31.12.2023 | | | | |
| Totale 31.12.2022 | 255.298 | | | 255.298 |
1.4 Rischio di liquidit\u00e0 Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidit\u00e0
Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 definito come il rischio per il quale il Gruppo non sia in grado di adempiere alle proprie obbligazioni alla loro scadenza e/o che debba sostenere costi di finanziamento non di mercato in relazione a una posizione finanziaria netta sbilanciata, a causa dell\u2019incapacit\u00e0 di reperire fondi o per la presenza di limiti allo smobilizzo delle attivit\u00e0, costringendo il Gruppo a rallentare o fermare lo sviluppo dell\u2019attivit\u00e0, o sostenere costi di raccolta eccessivi per fronteggiare i propri impegni, con impatti negativi significativi sulla marginalit\u00e0 della propria attivit\u00e0.
Nel definire il rischio di liquidit\u00e0 si distingue tra i rischi legati a orizzonti di breve periodo (sinteticamente \u201crischio di liquidit\u00e0\u201d) e rischi di lungo periodo (sinteticamente \u201crischio di funding\u201d o \u201crischio di liquidit\u00e0 strutturale\u201d):
\u2022\u201crischio di liquidit\u00e0\u201d, il rischio corrente o potenziale che l\u2019ente non sia in grado di gestire efficacemente il proprio fabbisogno di liquidit\u00e0 nel breve termine;
\u2022\u201crischio di funding\u201d, il rischio che l\u2019ente non disponga di fonti di finanziamento stabili nel medio e lungo termine, con conseguente rischio corrente o potenziale di non poter far fronte ai propri obblighi finanziari senza un aumento eccessivo dei costi di finanziamento.
Il Gruppo, anche in ottemperanza alle disposizioni contenute nella disciplina di vigilanza prudenziale emanata dalla Banca d\u2019Italia, si \u00e8 dotato di una \u201cPolicy di gestione dei Rischi di Gruppo\u201d e di un \u201cRegolamento di Finanza e Tesoreria di Gruppo\u201d, con l\u2019obiettivo di presidiare il rischio di liquidit\u00e0, e identificare i princ\u00ecpi di governance e di controllo, nonch\u00e9 le strutture delegate alla gestione operativa e strutturale del rischio di liquidit\u00e0.
La politica di governo, descritta nella \u201cPolicy di gestione del Rischio di Liquidit\u00e0 del Gruppo\u201d, che recepisce gli ultimi aggiornamenti normativi (cfr. Circolare 285/2013 Banca d\u2019Italia), \u00e8 approvata dal Consiglio di Amministrazione, e definita in coerenza con:
-gli obiettivi strategici del Gruppo;
-gli obiettivi di rischio/rendimento definiti nell\u2019ambito del \u201cRisk Appetite Framework\u201d;
-i processi di monitoraggio e le strategie da adottare in caso si verifichi uno stato di tensione o crisi di liquidit\u00e0, come definito nel documento \u201cContingency Funding Plan\u201d.
Quanto riportato nella citata \u201cPolicy di gestione del Rischio di Liquidit\u00e0 di Gruppo\u201d \u00e8 coerente con quanto stabilito nella \u201cPolicy di gestione dei Rischi di Gruppo\u201d, nella quale gli ambiti e le competenze delle strutture aziendali sono dettagliate a livello globale per tutti i rischi, incluso il rischio di liquidit\u00e0.
Nell\u2019ambito del \u201cRisk Appetite Framework\u201d sono state definite apposite metriche di liquidit\u00e0, sia di tipo regolamentare, Liquidity Coverage Ratio \u2013 LCR e Net Stable Funding Ratio \u2013 NSFR, che di tipo gestionale, \u201cMinimo saldo cumulato su totale attivo\u201d, calcolato come minor valore settimanale del trimestre di riferimento del rapporto fra il minimo saldo cumulato registrato nelle fasce temporali entro un mese e il totale attivo del Gruppo ultimo disponibile, al fine di meglio rappresentare la realt\u00e0 operativa del Gruppo.
Per il presidio dei processi di gestione e di controllo del rischio di liquidit\u00e0, il Gruppo ha adottato un modello di governance basato sui seguenti principi:
-separazione tra i processi di gestione della liquidit\u00e0 e i processi di controllo del rischio di liquidit\u00e0;
-sviluppo dei processi di gestione e controllo del rischio di liquidit\u00e0, coerentemente con la struttura gerarchica, e mediante un processo di deleghe;
-condivisione delle decisioni e della chiarezza delle responsabilit\u00e0 tra organi direttivi, di controllo e operativi;
-conformit\u00e0 dei processi di gestione e di monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 con le indicazioni della vigilanza prudenziale.
Il processo di governo della liquidit\u00e0 (gestione della liquidit\u00e0 e controllo dei rischi inerenti) del Gruppo BFF \u00e8 accentrato nella Capogruppo. In tale modello di governance, la Capogruppo definisce la strategia di Gruppo e le linee guida cui devono sottostare le societ\u00e0 controllate, assicurando al contempo la gestione e il controllo della posizione di liquidit\u00e0 a livello consolidato. Le societ\u00e0 controllate partecipano alla gestione della liquidit\u00e0 e al controllo dei rischi con le funzioni locali, ciascuna tenuto conto delle specificit\u00e0 del proprio core business, ma sempre nel rispetto delle linee guida definite dalla Capogruppo. Il sistema di governo e gestione del rischio di liquidit\u00e0 operativa e strutturale si basa su principi generali che tutte le societ\u00e0 del Gruppo devono perseguire, in linea con le indicazioni fornite dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza.
Il rischio di liquidit\u00e0 include anche il rischio infra-giornaliero che deriva dal mismatch temporale tra i flussi di pagamento (con regolamento in cut-off giornalieri o a seguito di disposizioni ricevute dalla clientela) e i flussi in entrata (questi ultimi regolati a diversi cut-off infra-giornalieri) che pu\u00f2 determinare l\u2019impossibilit\u00e0 di adempiere alle proprie obbligazioni in uscita nel momento in cui vengono richieste per temporanea mancanza di fondi. Per la copertura del rischio di liquidit\u00e0 infra-
giornaliera sono definite regole per il mantenimento di un portafoglio minimo di titoli eligible, funzionale a garantire le esigenze di rifinanziamento infra-giornaliero e di periodo presso le Banche Centrali.Il monitoraggio della liquidit\u00e0, che viene svolto in coerenza con la soglia massima di tolleranza al rischio, quindi anche con la natura, gli obiettivi e la complessit\u00e0 operativa del Gruppo, ha l\u2019obiettivo di assicurare la capacit\u00e0 di far fronte agli impegni di pagamento per cassa previsti o imprevisti.
La Banca provvede altres\u00ec ad effettuare stress test sul rischio di liquidit\u00e0, con la finalit\u00e0 di valutare gli impatti prospettici di scenari di stress sulle condizioni di solvibilit\u00e0 del Gruppo.
La Funzione Risk Management identifica gli scenari che potrebbero incidere sul profilo di rischio di liquidit\u00e0 attuale o prospettica del Gruppo. A titolo esemplificativo, si illustrano di seguito diversi driver tenuti in considerazione nell\u2019ambito della definizione degli scenari di stress:
\u2022scenari di mercato/sistemici (market driven), si riferiscono a eventi di stress esogeni al Gruppo, quali situazioni di incertezza sui mercati finanziari e/o politici che comportano una difficolt\u00e0 di accesso al mercato;
\u2022scenari idiosincratici (bank specific), che riguardano eventi di stress endogeni al Gruppo tipicamente collegati a una perdita reputazionale con eventuale peggioramento del merito creditizio;
\u2022scenari combinati, ovvero gli scenari di mercato e idiosincratici elaborati in un unico framework per valutare l\u2019effetto complessivo dello stress sul Gruppo.
La posizione di liquidit\u00e0 del Gruppo, sana e sotto costante controllo, si \u00e8 mantenuta solida grazie, in particolare, alla disponibilit\u00e0 di adeguate riserve liquide derivanti dalla raccolta, cos\u00ec che gli indicatori di liquidit\u00e0 di breve e medio-lungo periodo, Liquidity Coverage Ratio (LCR) e Net Stable Funding Ratio (NSFR), evidenziano valori al 31 dicembre 2023 rispettivamente pari a 297,73% e 192,43%, quindi ampiamente superiori ai limiti regolamentari. Informazioni di natura quantitativa
1.Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
| Valuta di denominazione: EURO | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Scaglioni temporali | A vista | Da oltre 1 giorno a 7 giorni | Da oltre 7 giorni a 15 giorni | Da oltre 15 giorni a 1 mese | Da oltre 1 mese fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Durata indeterminata |
| Attivit\u00e0 per cassa | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| A.1 Titoli di Stato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0350 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a089.794 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0102.272 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0463.471 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.025.001 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.470.002 | |
| A.2 Altri titoli di debito | | | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0664 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.503 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.000 | |
| A.3 Quote O.I.C.R. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0165.846 | | | | | | | | | |
| A.4 Finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.103.988 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0136.896 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0182.342 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0535.386 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0319.132 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a068.809 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.975 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232.974 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0124.372 | 189.206 |
| - banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.812 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a066.939 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.538 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.842 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a079.948 | | | | | 189.206 |
| - clientela | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.015.176 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a069.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a093.804 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0406.544 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0239.183 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a068.809 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.975 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232.974 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0124.372 | |
| Passivit\u00e0 per cassa | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | |
| B.1 Depositi e conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.691.625 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201.699 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044.750 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a071.464 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0648.806 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0897.521 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0442.619 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0150.091 | | |
| - banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0821.288 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151.402 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.500 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.000 | | | | | |
| - clientela | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.870.337 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a050.297 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.250 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a071.464 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0639.806 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0897.521 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0442.619 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0150.091 | | |
| B.2 Titoli di debito | | | | | | | | | | |
| B.3 Altre passivit\u00e0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.033.374 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0568.710 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.087.788 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0481 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0518 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0969 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.416 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.995 | |
| Operazioni \"fuori bilancio\" | | | | | | | | | | |
| C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale | | | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.392 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0249.101 | | | | | | | |
| - posizioni corte | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201.401 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0158.018 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.810 | | | | | | |
| C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale | | | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | | | |
| C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere | | | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.470.799 | | | | | | | | | |
| - posizioni corte | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.470.799 | | | | | | | | |
| C.4 Impegni a erogare fondi | | | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | | | |
| C.5 Garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044 | | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a045 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.606 | | |
| C.6 Garanzie finanziarie ricevute | | | | | | | | | | |
| C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale | | | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | | | |
| C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale | | | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | | | |
| Valuta di denominazione: ALTRE VALUTE | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Scaglioni temporaliA vista | Da oltre 1 giorno a 7 giorni | Da oltre 7 giorni a 15 giorni | Da oltre 15 giorni a 1 mese | Da oltre 1 mese fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Oltre 5 anni Durata indeterminata |
| Attivit\u00e0 per cassa - | - | - | - | - | - | - | - | - - |
| A.1 Titoli di Stato | | | | | | | | |
| A.2 Altri titoli di debito | | | | | | | | |
| A.3 Quote O.I.C.R. | | | | | | | | |
| A.4 Finanziamenti 70.437 | 62.830 | 1.506 | 3.983 | 10.152 | 34.088 | 44.073 | 162.487 | 589.465 |
| - banche 50.419 | | | | | | | | |
| - clientela 20.018 | 62.830 | 1.506 | 3.983 | 10.152 | 34.088 | 44.073 | 162.487 | 589.465 |
| Passivit\u00e0 per cassa - | - | - | - | - | - | - | - | -- |
| B.1 Depositi e conti correnti 533.467 | 35.547 | 25.537 | 43.120 | 177.263 | 123.304 | 66.972 | 8.572 | 130 |
| - banche 103.347 | 18.107 | | | | | | | |
| - clientela 430.120 | 17.440 | 25.537 | 43.114 | 177.263 | 123.304 | 66.972 | 8.572 | 130 |
| B.2 Titoli di debito | | | | | | | | |
| B.3 Altre passivit\u00e0 | | | | | | | | |
| Operazioni \"fuori bilancio\" | | | | | | | | |
| C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | 251.927 | 225.098 | 19.910 | | | | | |
| - posizioni corte | 139.513 | 315.571 | | | | | | |
| C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | |
| C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | |
| C.4 Impegni a erogare fondi | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | |
| C.5 Garanzie finanziarie rilasciate | | | | | | | | |
| C.6 Garanzie finanziarie ricevute | | | | | | | | |
| C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | |
| C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | |
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Nel Gruppo Bancario, l\u2019esposizione a tale categoria di rischio \u00e8 generata in via prevalente da disfunzioni nei processi lavorativi e nell\u2019assetto organizzativo e di governo \u2013 errori umani, malfunzionamenti negli applicativi informatici, inadeguatezza dei pres\u00ecdi organizzativi e di controllo \u2013 nonch\u00e9 dall\u2019eventuale perdita di risorse umane nei ruoli chiave di gestione aziendale. L\u2019esposizione ai rischi operativi derivante da fattori di origine esogena risulta adeguatamente presidiata, anche in considerazione degli strumenti di mitigazione adottati per fronteggiare tali eventi sfavorevoli (quali, a titolo esemplificativo: il business continuity plan, processi di storage dei dati, strumenti di back up, polizze assicurative etc.).
Il processo di gestione e controllo dei rischi operativi adottato dal Gruppo si fonda sui principi di promozione di una cultura aziendale orientata alla gestione del rischio e alla definizione di opportuni standard e incentivi volti all\u2019adozione di comportamenti professionali e responsabili, a tutti i livelli dell\u2019operativit\u00e0, nonch\u00e9 al disegno, all\u2019implementazione e alla gestione di un sistema integrato di gestione dei rischi operativi adeguato rispetto alla natura, all\u2019operativit\u00e0, alla dimensione e al profilo di rischio.
Il modello di valutazione dei rischi operativi adottato dal gruppo si compone di 5 fasi: (i) identificazione, (ii) misurazione, (iii) monitoraggio, (iv) gestione e (v) reporting.
La fase di identificazione dei rischi operativi avviene mediante l\u2019attivit\u00e0 di raccolta delle informazioni di rischio operativo attraverso il trattamento coerente e coordinato di tutte le fonti di informazione rilevanti; l\u2019obiettivo perseguito \u00e8 la costituzione di una base informativa completa. Le informazioni necessarie sono i dati interni di perdita corredati di tutte le informazioni rilevanti ai fini della gestione e le valutazioni soggettive acquisite mediante i processi di autovalutazione dei rischi e dei controlli. La raccolta di queste informazioni avviene sulla base di specifici modelli di classificazione, atti a garantire una rappresentazione omogenea dei dati stessi. La fase di Identificazione \u00e8 composta dai seguenti processi:
-Identificazione dei rischi operativi all\u2019interno delle procedure aziendali (mappa dei rischi operativi per controlli): l\u2019attivit\u00e0 consiste nell\u2019individuazione del rischio operativo attraverso un\u2019approfondita analisi dei processi organizzativi aziendali e la mappatura dei rischi potenziali. L\u2019approccio di valutazione \u00e8 espresso dall\u2019owner di processo/attivit\u00e0 - indicato all\u2019interno delle procedure - mediante un\u2019analisi prevalentemente qualitativa, che consente l\u2019identificazione delle attivit\u00e0 a rischio, dei controlli, del livello di rischiosit\u00e0 collegato a ogni attivit\u00e0 a rischio mappata nelle procedure operative e, quindi, delle azioni da intraprendere al fine di rendere il processo quanto pi\u00f9 presidiato;
-Loss data Collection (LDC): il sistema di misurazione e gestione del rischio operativo definito dalla Funzione Risk Management della Capogruppo consente altres\u00ec al Gruppo di disporre di un database delle perdite operative generate da eventi di rischio (Event Type), utile per identificare i fattori di rischio, le azioni di mitigazione e le strategie di ritenzione e trasferimento, nonch\u00e9 per l\u2019eventuale sviluppo nel tempo di sistemi interni di misurazione dei rischi operativi;
-Risk Self Assessment (RSA): il Gruppo effettua con cadenza annuale una valutazione complessiva del livello di esposizione ai Rischi Operativi mediante il processo di RSA. L'attivit\u00e0 di Risk Self Assessment (RSA) si configura come un'auto-valutazione annuale dell\u2019esposizione prospettica al rischio operativo insito nei processi aziendali, finalizzata alla valorizzazione della percezione della rischiosit\u00e0 da parte delle figure chiave (Business Expert) che governano l'esecuzione di tali processi, tenendo conto dell'evoluzione attesa del business e dei presidi organizzativi e di controllo gi\u00e0 in essere;
-Identificazione dei rischi operativi connessi al rischio informatico: annualmente, inoltre, al fine di determinare l\u2019esposizione al rischio ICT, la Banca ha definito un modello specifico per la valutazione del rischio informatico, in coerenza con la normativa nazionale ed europea, che risponde alle esigenze di individuazione dei rischi specifici inerenti alla sfera ICT, interni o dipendenti dagli outsourcer, e di miglior qualificazione del rischio operativo tramite la valutazione degli elementi specifici caratteristici dei trattamenti automatici delle informazioni;
-Identificazione rischi operativi connessi all\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti: il Gruppo, altres\u00ec, valuta i rischi operativi connessi con l\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi
rilevanti, e mitiga il conseguente insorgere del rischio operativo attraverso il coinvolgimento preventivo delle Funzioni aziendali di Controllo e la definizione di policy e di regolamenti specifici sui diversi argomenti e materie;
- Identificazione rischi operativi connessi alle Operazioni di Maggior rilievo (OMR): la valutazione della rischiosit\u00e0 derivante da una OMR si traduce nella valutazione della coerenza del profilo di rischio della OMR con la propensione al rischio definita nel RAF.
La fase di misurazione consiste nel calcolare i requisiti patrimoniali a fronte del rischio operativo attraverso il metodo base (Basic Indicator Approach - BIA) con il quale il requisito patrimoniale \u00e8 calcolato applicando un coefficiente regolamentare a un indicatore del volume di operativit\u00e0 aziendale (Indicatore Rilevante). Inoltre, per una migliore valutazione dell\u2019esposizione ai rischi, la Banca ha implementato un processo quantitativo di valutazione dei rischi operativi (OpVaR) che permette di monitorare il valore di rischio operativo del Gruppo calcolato al 99,9\u00b0 percentile.
La fase di monitoraggio consiste nell\u2019adozione di un sistema di controllo articolato che prevede l\u2019analisi delle cause generatrici degli eventi di perdita e il monitoraggio dell\u2019andamento degli eventi di perdita, in termini di valutazione dell\u2019andamento delle perdite derivanti dai processi di LDC e RSA. Nell\u2019ambito dei pres\u00ecdi posti in essere con riferimento all\u2019esposizione al rischio operativo, il Gruppo monitora anche i seguenti rischi specifici:
-rischio di Riciclaggio, riguardante il rischio che le controparti finanziarie, commerciali, fornitori, partner, collaboratori e consulenti della Banca possano avere implicazioni in operazioni idonee, anche potenzialmente, a favorire il riciclaggio di denaro proveniente da attivit\u00e0 illecite o criminali;
-rischio di Compliance, concernente il rischio di sanzioni legali e amministrative, perdite finanziarie rilevanti o perdite di reputazione dovute al mancato rispetto non solo delle leggi e dei regolamenti ma anche di standard interni e di condotta applicabili all\u2019attivit\u00e0 aziendale. Per tale fattispecie di rischio, periodicamente, viene aggiornata la relativa metodologia di valutazione, sviluppata con riguardo a tutte le attivit\u00e0 rientranti nel perimetro normativo di riferimento per la Banca, secondo un approccio risk based. In particolare, per le norme rilevanti che non prevedono l\u2019istituzione di pres\u00ecdi specialistici (i.e., privacy, salute e sicurezza sul lavoro), la Funzione Compliance fornisce consulenza ex ante alle strutture della Banca, e valuta ex post l\u2019adeguatezza delle misure organizzative e delle attivit\u00e0 di controllo adottati. Per quanto attiene alle normative presidiate da funzioni specialistiche, la Funzione Compliance svolge un presidio indiretto, collaborando con tali funzioni specialistiche nella definizione delle metodologie di valutazione del rischio compliance oltrech\u00e9 nella mappatura dei rischi e dei relativi pres\u00ecdi di controllo (c.d. Compliance Risk Control Matrix).
La fase di Gestione del Rischio Operativo si pone come obiettivo la valutazione nel continuo delle strategie per il controllo e la riduzione del rischio, decidendo, in base alla natura e all\u2019entit\u00e0 dello stesso e in relazione alla propensione al rischio espressa dal vertice aziendale, se accettarlo e, pertanto, assumerlo da parte del responsabile del processo o rifiutarlo, e quindi ridurre le attivit\u00e0, se attuare politiche di mitigazione o se trasferirlo a terzi mediante opportune polizze assicurative. Inoltre, a presidio dei rischi sopra richiamati, il Gruppo adotta Modelli Organizzativi ad hoc per la gestione di rischi di riciclaggio, salute e sicurezza sul lavoro e sicurezza delle informazioni e servizi di pagamento.
La fase di reporting, infine, ha l\u2019obiettivo di assicurare una tempestiva e idonea comunicazione a supporto delle decisioni gestionali degli organi aziendali e delle funzioni organizzative.
Sezione 4 \u2013 Rischi delle altre imprese Informazioni di natura qualitativa
Il bilancio consolidato riflette l\u2019aggregazione degli elementi patrimoniali di BFF Bank S.p.A., di BFF Finance Iberia, di BFF Polska Group, di BFF Immobiliare, del veicolo di cartolarizzazione SpV Project 2214 e di BFF Techlab.
Tali societ\u00e0 non presentano ulteriori e rilevanti elementi di rischio, rispetto a quanto gi\u00e0 riportato nei paragrafi precedenti.
Parte F \u2013 Informazioni sul Patrimonio ConsolidatoIn linea con le previsioni del Regolamento UE n. 575/2013 (CRR), il perimetro di consolidamento prudenziale coincide con il perimetro contabile e prevede al vertice BFF Bank S.p.A. Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
(Valori in migliaia di euro)
| Voci del patrimonio netto | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale |
| 1. Capitale | 143.947 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 143.947 |
| 2. Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 66.277 |
| 3. Riserve | 277.762 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 277.762 |
| 3.5 Accontu su dividendi (-) | (54.451) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (54.451) |
| 4. Strumenti di capitale | 150.000 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 150.000 |
| 5. (Azioni proprie) | (4.377) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (4.377) |
| 6. Riserve da valutazione: | 7.993 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 7.993 |
| - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 2.534 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2.534 |
| - Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Copertura di investimenti esteri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Copertura dei flussi finanziari | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - Strumenti di copertura [elementi non designati] | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Differenze di cambio | 1.751 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.751 |
| - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Utili (Perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti | 308 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 308 |
| - Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Leggi speciali di rivalutazione | 3.400 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3.400 |
| 7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi | 171.662 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 171.662 |
| Totale | 758.812 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 758.812 |
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/valori | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale 31.12.2023 |
| Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| 2. Titoli di capitale | 2.534 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2.534 | - |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| Totale | 2.534 | - | - | - | - | - | - | - | 2.534 | - |
| Totale 31.12.2022 | 1.045 | - | - | - | - | - | - | - | 1.045 | - |
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa |
| 1. Titoli di debito | | | | - |
| 2. Titoli di capitale | 2.534 | | 1.045 | |
| 3. Finanziamenti | | | | |
| Totale | 2.534 | - | 1.045 | - |
L\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S) viene effettuata al fair value. A fine esercizio, il valore di iscrizione di tali titoli deve essere confrontato con le variazioni di fair value dell\u2019esercizio precedente, e la differenza contabilizzata nello Stato patrimoniale tra le riserve di valutazione. Tale riserva si riferisce a partecipazioni minoritarie detenute dalla Capogruppo e valutate al fair value in talune societ\u00e0 finanziarie e non finanziarie per un ammontare complessivo iscritto nel bilancio consolidato pari a circa 12,5 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica tabella della parte B dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale Voce 30\u201d Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Titoli di debito | Titoli di capitale | Finanziamenti |
| 1. Esistenze iniziali | - | 1.045 | - |
| 2. Variazioni positive | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Incrementi di fair value | \u00a0 | 1.488 | \u00a0 |
| 2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Variazioni negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Riduzioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Riprese di valore per rischio di credito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Rimanenze finali | - | 2.534 | - |
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue
Lo IAS 19 prevede la contabilizzazione degli utili e delle perdite attuariali nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva dell\u2019esercizio di competenza. I risultati della valutazione attuariale risentono della normativa dettata dalla legge n. 296/2006, e il calcolo, ai fini dello IAS 19, si riferisce unicamente al TFR maturato e non trasferito alle forme pensionistiche complementari o al Fondo di Tesoreria dell\u2019INPS.
Al 31 dicembre 2023, tale riserva di valutazione ammonta a 308 mila euro.
Sezione 2: I Fondi propri e i coefficienti di vigilanza bancari Ambito di applicazione della normativa La determinazione dei Fondi propri ha recepito - a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2014, sulla base delle Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285 \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286 \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d, entrambe del\u201317 dicembre 2013 - il Regolamento Europeo n. 575/2013, relativo alla nuova disciplina armonizzata per le banche e le imprese di investimento, contenuta nel regolamento comunitario CRR (Capital Requirement Regulation) e nella direttiva europea CRD IV (Capital Requirement Directive), del 26 giugno 2013. Tali normative includono gli standard definiti dal Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria (c.d. framework Basilea 3), la cui attuazione, ai sensi del Testo Unico Bancario, \u00e8 di competenza della Banca d\u2019Italia, e definiscono le modalit\u00e0 con cui sono state esercitate le discrezionalit\u00e0 attribuite dalla disciplina comunitaria alle autorit\u00e0 nazionali.
In linea con le previsioni del Regolamento UE n. 575/2013 (CRR), il perimetro di consolidamento al 31 dicembre 2023 prevede al vertice BFF Bank S.p.A..
Fondi propri bancari Informazioni di natura qualitativa I Fondi propri rappresentano il primo presidio a fronte dei rischi connessi con la complessiva attivit\u00e0 finanziaria, e costituiscono il principale parametro di riferimento per le valutazioni riguardanti l\u2019adeguatezza patrimoniale del Gruppo.
La regolamentazione prudenziale ha lo scopo di assicurare che tutti gli intermediari creditizi dispongano di una dotazione patrimoniale minima obbligatoria in funzione dei rischi assunti.
Il Gruppo valuta costantemente la propria struttura patrimoniale, sviluppando e utilizzando tecniche di monitoraggio e di gestione dei rischi regolamentati, anche avvalendosi di un Comitato Controllo e Rischi quale organo preposto all\u2019interno del Consiglio di Amministrazione.
I Fondi propri sono costituiti dalla somma di Capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1 - CET1), del Capitale aggiuntivo di classe 1 (Additional Tier 1 \u2013 AT1) e del Capitale di classe 2 (Tier 2 \u2013 T2), al netto degli elementi da dedurre e dei filtri prudenziali IAS/IFRS.
I principali elementi che compongono i Fondi propri del Gruppo sono computati nel Capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1 - CET1), e sono i seguenti:
\u2022Capitale Sociale versato;
\u2022riserve (riserva legale, riserva straordinaria, riserva utili esercizi precedenti, riserva per stock option e riserva per strumenti finanziari);
\u2022eventuale quota di utile del periodo non distribuita;
\u2022riserve da valutazione (riserva di transizione ai principi IAS e al principio IFRS 9, riserva utili/perdite attuariali relativi a piani previdenziali a benefici definiti, riserva di valutazione dei titoli HTC&S);
\u2022eventuali interessi di minoranza computabili nel calcolo del CET1.
Da tali elementi vanno dedotte le immobilizzazioni immateriali, compreso l\u2019eventuale avviamento nonch\u00e9 alcune categorie di Attivit\u00e0 fiscali in ottemperanza ai dettami della CRR II, nonch\u00e8 gli effetti del Calendar Provisioning.
Il Capitale di classe 1 (Additional Tier 1 \u2013 AT1) comprende gli strumenti di capitale di classe 1 emessi nel corso dell\u2019esercizio precedente.
I Fondi propri, nel corso del 2023, sono stati influenzati principalmente:
-dalla distribuzione dell\u2019utile normalizzato consolidato di Gruppo, superiore rispetto al risultato dell\u2019esercizio per circa 11 milioni di euro;
-dal pagamento delle cedole relative all\u2019emissione Additional Tier 1 per 8,8 milioni di euro.
Informazioni di natura quantitativa Nella tabella che segue sono riportati i Fondi propri relativi al Gruppo Bancario ex T.U.B.
| VOCI/VALORI | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| A. Capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1 - CET1) prima dell\u2019applicazione dei filtri prudenziali | 503.344 | 525.293 |
| di cui strumenti di CET1 oggetto di disposizioni transitorie | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Filtri prudenziali del CET1 (+/-) | (319) | (234) |
| C. CET1 al lordo degli elementi da dedurre e degli effetti del regime transitorio (A +/- B) | 503.026 | 525.059 |
| D. Elementi da dedurre dal CET1 | (66.080) | (63.160) |
| E. Regime transitorio - Impatto su CET1 (+/-), inclusi gli interessi di minoranza oggetto di disposizioni transitorie | \u00a0 | \u00a0 |
| F. Totale Capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1 - CET1) (C - D +/- E) | 436.946 | 461.900 |
| G. Capitale aggiuntivo di classe 1 (Additional Tier 1 - AT1) al lordo degli elementi da dedurre e degli effetti del regime transitorio | 150.000 | 150.000 |
| di cui strumenti di AT1 oggetto di disposizioni transitorie | \u00a0 | \u00a0 |
| H. Elementi da dedurre dall'AT1 | \u00a0 | \u00a0 |
| I. Regime transitorio - Impatto su AT1 (+/-), inclusi gli strumenti emessi da filiazioni e inclusi nell\u2019AT1 per effetto di disposizioni transitorie | \u00a0 | \u00a0 |
| L. Totale Capitale aggiuntivo di classe 1 (Additional Tier 1 - AT1) (G - H +/- I) | 150.000 | 150.000 |
| M. Capitale di classe 2 (Tier 2 - T2) al lordo degli elementi da dedurre e degli effetti del regime transitorio | | |
| di cui strumenti di T2 oggetto di disposizioni transitorie | \u00a0 | \u00a0 |
| N. Elementi da dedurre dal T2 | \u00a0 | \u00a0 |
| O. Regime transitorio - Impatto su T2 (+/-), inclusi gli strumenti emessi da filiazioni e inclusi nel T2 per effetto di disposizioni transitorie | \u00a0 | \u00a0 |
| P. Totale di Capitale di Classe2 (Tier 2 - T2) (M - N +/- O) | | \u00a0 |
| Q. Totale Fondi Propri (F + L + P) | 586.946 | 611.900 |
Informazioni di natura qualitativa Il rispetto dei limiti di adeguatezza patrimoniale di Gruppo, sia a livello di base (CET1 Capital Ratio e Tier 1 Capital Ratio), sia a livello di dotazione complessiva (Total Capital Ratio), \u00e8 costantemente monitorato dai competenti organismi societari.
Il CET1 Capital Ratio \u00e8 dato dal rapporto tra il Capitale primario di Classe 1 e il valore delle Attivit\u00e0 di rischio ponderate.
Il Coefficiente di Vigilanza di Base (Tier 1 Capital Ratio) \u00e8 dato dal rapporto tra il Capitale di Classe 1 e il valore delle Attivit\u00e0 di rischio ponderate.
Il Coefficiente di Vigilanza Totale (Total Capital Ratio) \u00e8 dato dal rapporto tra il Totale dei Fondi propri e il valore delle Attivit\u00e0 di rischio ponderate.
In base alle disposizioni dettate dalla Circolare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 \u201cIl bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, l\u2019ammontare delle Attivit\u00e0 di rischio ponderate \u00e8 determinato come prodotto fra il totale dei requisiti prudenziali e 12,5 (inverso del coefficiente minimo obbligatorio, pari all\u20198%).
L\u2019esposizione complessiva ai rischi del Gruppo, alla data del 31 dicembre 2023, relativamente all\u2019attivit\u00e0 svolta, \u00e8 risultata adeguata alla dotazione patrimoniale e al profilo di rischio individuato.
In relazione al Gruppo Bancario, al 31 dicembre 2023 il CET1 si attesta al 14,2%, Tier 1 Capital ratio e Total Capital Ratio si attestano al 19,1%.
1\u00b0 Pilastro \u2013 L\u2019adeguatezza patrimoniale a fronte dei rischi tipici dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria Sotto il profilo gestionale, l\u2019assorbimento dei rischi \u00e8 calcolato attraverso l\u2019utilizzo di diverse metodologie:
\u2022rischio di credito, attraverso la metodologia \u201cStandardizzata\u201d;
\u2022rischio di controparte, attraverso la metodologia \u201cStandardizzata\u201d;
\u2022rischio operativo, attraverso la metodologia \u201cBase\u201d;
\u2022rischio di mercato, attraverso la metodologia \u201cStandardizzata\u201d.
Rischio di credito
Tale rischio viene approfonditamente illustrato nella parte E del presente documento.
Rischio di controparte
Il rischio di controparte rappresenta un caso particolare di rischio di credito, caratterizzato dal fatto che l\u2019esposizione, a motivo della natura finanziaria del contratto stipulato fra le parti, \u00e8 incerta e pu\u00f2 variare nel tempo in funzione dell\u2019andamento dei fattori di mercato sottostanti.
Per BFF, il rischio di controparte pu\u00f2 essere generato da operazioni di pronti contro termine e da derivati. Per la misurazione del rischio di controparte, viene utilizzata la metodologia dell\u2019esposizione originaria.
\u00a0\u00a0
Il rischio operativo \u00e8 dato dalla possibilit\u00e0 di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Il rischio operativo, pertanto, si riferisce a varie tipologie di eventi, che non sarebbero singolarmente rilevanti se non analizzati congiuntamente e quantificati per l\u2019intera categoria di rischio.
Il Gruppo, per la misurazione del rischio operativo, applica il metodo \u201cBase\u201d: il requisito patrimoniale \u00e8 determinato applicando un coefficiente del 15% alla media triennale dell\u2019indicatore rilevante, calcolato sulle voci di bilancio degli ultimi tre esercizi, secondo quanto riportato nel Regolamento Europeo n. 575/2013.
In continuit\u00e0 con il framework di Operational Risk Management applicato, la Banca utilizza un modello statistico interno gestionale per la quantificazione dell\u2019esposizione al rischio operativo, con l\u2019obiettivo di verificare che il metodo utilizzato ai fini regolamentari valorizzi un capitale adeguato a fronte dei rischi assunti e assumibili. I risultati ottenuti dal processo di valutazione prospettica dei rischi operativi sono stati altres\u00ec utilizzati per la quantificazione del capitale interno a fronte dei rischi operativi ai fini ICAAP. Le perdite operative riferite al 2023 sono risultate ampiamenti inferiori rispetto al requisito patrimoniale per il rischio operativo e al requisito calcolato a livello gestionale nell\u2019ICAAP 2022.
Rischio di mercato
Il rischio di mercato \u00e8 quello relativo alle posizioni detenute a fini di negoziazione, ovvero intenzionalmente destinate a una successiva dismissione a breve termine, assunte allo scopo di beneficiare di differenze tra prezzi di acquisto e di vendita, o di altre variazioni di prezzo o di tasso d\u2019interesse.
La normativa identifica e disciplina il trattamento delle varie tipologie di rischio di mercato con riferimento al portafoglio di negoziazione a fini di vigilanza. Per la misurazione del rischio di mercato, il Gruppo si avvale del metodo \u201cStandard\u201d.
2\u00b0 Pilastro \u2013 Il Resoconto ICAAP/ILAAP La normativa di vigilanza richiede agli intermediari di dotarsi di una strategia e di un processo di controllo dell\u2019adeguatezza patrimoniale, attuale e prospettica, rimettendo all\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza il compito di verificare l\u2019affidabilit\u00e0 e la coerenza dei relativi risultati, e di adottare, ove la situazione lo richieda, le opportune misure correttive.
BFF Banking Group presenta annualmente alla Banca d\u2019Italia il \u201cResoconto ICAAP/ILAAP\u201d, quale aggiornamento sul processo interno di determinazione dell\u2019adeguatezza patrimoniale e dell\u2019adeguatezza del sistema di governo e di gestione del rischio di liquidit\u00e0 del Gruppo. In ottemperanza alle disposizioni di vigilanza prudenziale, il Gruppo ha predisposto il \u201cResoconto ICAAP/ILAAP\u201d, approvato dal Consiglio di Amministrazione di BFF in data 27 aprile 2023. Il Resoconto \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 con i requisiti previsti in materia dalla Circolare n. 285 di Banca d\u2019Italia.
Relativamente al processo \u201cSupervisory Review and Evaluation Process\u201d (SREP), il Gruppo \u00e8 tenuto a rispettare un CET1 Ratio pari a 9,00%, un Tier1 Ratio pari a 10,50% e un Total Capital Ratio pari a 12,50%.
\u00a0\u00a0Informazioni di natura quantitativa
Nella tabella seguente sono indicati, alla data di riferimento, i requisiti patrimoniali relativi al perimetro del Gruppo Bancario ex T.U.B.
(Valori in migliaia di euro)
| Categorie/Valori | Importi non ponderati | Importi ponderati/requisiti |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| A. ATTIVIT\u00c0 DI RISCHIO | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Rischio di credito e di controparte | \u00a0 | \u00a0 | | |
| 1. Metodologia standardizzata | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.989.854 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.070.543 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.284.715 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.002.716 |
| 2. Metodologia basata sui rating interni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Base | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2 Avanzata | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Cartolarizzazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. REQUISITI PATRIMONIALI DI VIGILANZA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Rischio di credito e di controparte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0182.777 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0160.217 |
| B.2 Rischio di aggiustamento della valutazione del credito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025 |
| B.3 Rischio di regolamento | \u00a0 | \u00a0 | | |
| B.4 Rischi di mercato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0568 | \u00a0 |
| 1. Metodologia standard | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0568 | \u00a0 |
| 2. Modelli interni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Rischio di concentrazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.5 Rischio operativo | \u00a0 | \u00a0 | | |
| 1. Metodo base | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a062.754 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a058.933 |
| 2. Metodo standardizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Metodo avanzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.6 Altri elementi del calcolo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.7 Totale requisiti prudenziali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246.121 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0219.176 |
| C. ATTIVIT\u00c0 DI RISCHIO E COEFFICIENTE DI VIGILANZA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.1 Attivit\u00e0 di rischio ponderate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.076.507 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.739.701 |
| C.2 Capitale primario di classe 1/Attivit\u00e0 di rischio ponderate (CET1 capital ratio) (%) | \u00a0 | \u00a0 | 14,20% | 16,86% |
| C.3 Capitale di Classe 1/Attivit\u00e0 di rischio ponderate (Tier 1 capital ratio) (%) | \u00a0 | \u00a0 | 19,08% | 22,33% |
| C.4 Totale Fondi Propri/Attivit\u00e0 di rischio ponderate (Total capital ratio) (%) | \u00a0 | \u00a0 | 19,08% | 22,33% |
Parte G \u2013 Operazioni di aggregazione riguardanti imprese o rami di azienda Sezione 1 \u2013 Operazioni realizzate durante l\u2019esercizio Al 31 dicembre 2023, non sono in corso operazioni straordinarie di aggregazioni aziendali, rientrante nella definizione prevista dal principio contabile internazionale IFRS 3 revised (\u201cBusiness Combination\u201d).
Sezione 2 - Operazioni realizzate dopo la chiusura dell\u2019esercizio
Successivamente alla data di chiusura dell\u2019esercizio 2023, non sono state effettuate operazioni di aggregazione rientrante nella definizione prevista dal principio contabile internazionale IFRS 3 revised (\u201cBusiness Combination\u201d).
Parte H - Operazioni con parti correlateLe tipologie di parti correlate, cos\u00ec come definite dal principio IAS 24, comprendono:
\u2022la societ\u00e0 controllante;
\u2022le societ\u00e0 controllate;
\u2022gli amministratori e dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e i loro familiari prossimi.
Nella seguente tabella sono dettagliati i valori economici e patrimoniali derivanti da operazioni con Parti Correlate, poste in essere dal Gruppo con riferimento al 31 dicembre 2023, distinte per le diverse tipologie di parti correlate ai sensi dello IAS 24, e l\u2019incidenza rispetto alla relativa voce di bilancio.
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Controllante | Amministratori e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche (1) | Altre parti correlate | Totale parti correlate | Voce di bilancio | Incidenza sulla voce di bilancio | Voce rendiconto finanziario | Incidenza sulla voce di Rendiconto Finanziario |
| Impatto delle transazioni sullo stato patrimoniale consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Partecipazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | \u00a0 | 13.068 | 13.068 | 13.160 | 99,3% | - | n.d. |
| Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (1.496) | \u00a0 | (1.496) | (8.545.110) | 0,0% | (1.257.191) | 0,1% |
| Fondo per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (1.328) | \u00a0 | (1.328) | (7.009) | 19,0% | 141.974 | -0,9% |
| Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (942) | (8) | (950) | (555.354) | 0,2% | 141.974 | -0,7% |
| Riserve | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (6.924) | \u00a0 | (6.924) | (277.762) | 2,5% | - | \u00a0 |
| Impatto delle transazioni sul conto economico consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Interessi passivi e oneri assimilati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | \u00a0 | (20) | (20) | 345.256 | 0,0% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: a) spese per il personale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (12.974) | \u00a0 | (12.974) | (75.980) | 17,1% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: a) altre spese amministrative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | \u00a0 | (15) | (15) | (104.136) | 0,0% | - | \u00a0 |
(1)Include anche i membri del Consiglio di Amministrazione.
Al 31 dicembre 2023 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a n. 13.221.900 opzioni assegnate e non ancora esercitate: di cui n. 8.996.900 esercitabili in azioni della Capogruppo, che qualora il prezzo raggiungesse i 15 euro, la dilution sarebbe pari a 1,79%.
Al fine di ottimizzare il funding di Gruppo, la Capogruppo ha sottoscritto contratti di finanziamento intercompany con le controllate, regolati a normali condizioni di mercato. In particolare, i saldi delle posizioni intercompany in essere al 31 dicembre 2023 risultano i seguenti:
\u2022BFF Finance Iberia (tramite la succursale spagnola di BFF Bank), per un importo pari a 460,9 milioni di euro;
\u2022BFF Polska, per un importo pari a 3.133,5 milioni di zloty (PLN), di cui 1.573,5 milioni di Zloty tramite la succursale polacca di BFF Bank, e per un importo pari a 12,3 milioni di euro;
\u2022BFF Central Europe, per un importo pari a 222,3 milioni di euro;
\u2022BFF MedFinance, per un importo pari a 376,5 milioni di zloty (PLN), tramite la succursale polacca di BFF Bank;
\u2022BFF Ceska Republika, per un importo pari a 71 milioni di corone (CZK);
\u2022BFF Immobiliare, per un importo pari a 40,7 milioni di euro.
BFF Bank ha in essere i seguenti \u201cLicense agreement\u201d:
-con BFF Finance Iberia, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF Bank (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2023, sono pari a circa 1.500 mila euro;
-con BFF Central Europe, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2023, sono pari a circa 828 mila euro;
-con BFF Ceska Republika, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2023, sono pari a circa 5 mila euro.
\u00c8 in essere un \u201cIntragroup Service and cost sharing agreement\u201d, che prevede la fornitura di servizi e la ripartizione ottimale di costi tra tutte le societ\u00e0 del Gruppo e le succursali della Capogruppo, tra BFF Bank e:
-le sue succursali estere per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 369 mila euro;
-BFF Polska S.A., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 658 mila euro;
-BFF Finance Iberia S.A.U., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 238 mila euro;
-BFF Medfinance S.A., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 80 mila euro;
-Kancelaria Karnowski, per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 86 mila euro;
-BFF Central Europe s.r.o., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a 60 mila euro;
-BFF Ceska Republika s.r.o., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a 11 mila euro.
BFF Finance Iberia, nel corso dell\u2019anno 2016, ha acquisito crediti sanitari italiani dalla controllante, per un importo complessivo di circa 82 milioni di euro. Tali crediti, alla data di riferimento, risultano gi\u00e0 incassati per circa 80,9 milioni di euro con un outstanding residuo pari a 0,9 milioni di euro circa.
Si segnala che BFF Bank svolge:
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di risk management per la controllata BFF Finance Iberia, per un importo pari a 12.000 euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di internal audit per la controllata BFF Finance Iberia, per un importo pari a 6.400 euro all\u2019anno;
\u2022un servizio di supporto amministrativo per la Fast Forward Foundation (ex Fondazione Farmafactoring), per un corrispettivo pari a 15 mila euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di amministrazione, internal audit, compliance, risk management, segreteria affari societari e servizi IT per la controllata BFF Immobiliare S.r.l., per un importo pari a 44 mila euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di amministrazione, internal audit, compliance, risk management, segreteria affari societari e servizi IT per la controllata BFF Techlab S.r.l., per un importo pari a 33 mila euro all\u2019anno
Si precisa che il Gruppo ha intrattenuto, con aziende azioniste, rapporti di factoring e di mandato per la gestione e la riscossione dei crediti, a normali condizioni di mercato.
Si segnala, infine, l\u2019esistenza di rapporti di conto deposito con amministratori del Gruppo e con altre parti correlate del Gruppo, per i quali le condizioni applicate corrispondono a quelle vigenti nel foglio informativo al momento della sottoscrizione del contratto.
Parte I - Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali A. Informazioni di natura qualitativa
Piano di Stock Option 2016
In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
a)al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
b)all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Coerentemente con la normativa in vigore, le opzioni assegnate nell\u2019ambito del Piano 2016 concorrono a determinare la componente variabile della remunerazione erogata attraverso l\u2019utilizzo di strumenti finanziari; pertanto, il piano \u00e8 soggetto a tutte le limitazioni incluse nella policy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale del Gruppo Bancario e nelle disposizioni di legge.
Le condizioni di vesting delle opzioni oggetto del piano sono le seguenti:
\u2022le opzioni assegnate in ciascuna tranche iniziano a maturare a partire dal dodicesimo mese successivo all\u2019assegnazione, a sua volta subordinata a una serie di condizioni dettagliate nel piano, che presupponga:
(a) il perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione; e
(b) livelli di risorse patrimoniali e liquidit\u00e0 necessari a fronteggiare le attivit\u00e0 intraprese e il rispetto di altri determinati parametri, anche di natura regolamentare.
Si specifica che il piano \u00e8 soggetto alle condizioni di malus e claw back: le opzioni sono soggette a meccanismi di correzione ex post (malus e/o claw back) che, al verificarsi di circostanze predefinite, determinano la perdita e/o la restituzione dei diritti attribuiti dal piano.
Con riferimento alle opzioni assegnate nell\u2019ambito del Piano di Stock Option 2016 al 31 dicembre 2023 risultavano assegnate, non esercitate che hanno maturato il periodo di vesting e sono ancora esercitabili, n.96.000. Non vi erano altre opzioni esistenti a tale data. Il numero di opzioni che risultava essere assegnato e non ancora esercitato al 31 dicembre 2022 era pari a 1.086.788.
\u00a0
Piano di Stock Option 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano al completamento del periodo di vesting, ossia dopo 3 anni dalla relativa data di assegnazione. Il vesting \u00e8 subordinato alla sussistenza delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per
licenziamento; e (ii) livelli di risorse patrimoniali e liquidit\u00e0 necessari a fronteggiare le attivit\u00e0 intraprese e il rispetto di altri determinati parametri, anche di natura regolamentare.Con riferimento al Piano di Stock Option 2020, al 31 dicembre 2023 il numero di stock option assegnate e non esercitate sono 5.461.400, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 2.227.700. Non vi erano altre opzioni esistenti a tale data. Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni che risultava essere assegnato, ma non ancora esercitabile, era pari a 8.384.500 opzioni.
Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled;
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire al completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Con riferimento al Piano di Stock Option 2022, al 31 dicembre 2023 risultano assegnate 7.664.500 opzioni di cui 3.439.500 in modalit\u00e0 equity settled (Opzioni A) e 4.225.000 in modalit\u00e0 cash settled (phantom share), non ancora esercitabili. Al 31 dicembre 2022, erano state assegnate 5.593.000 opzioni di cui 2.500.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 3.092.500 in modalit\u00e0 cash settled (phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile.
Parte L - Informativa di settore L\u2019informativa di Settore del Gruppo si articola, in coerenza con le aree di business individuate al fine di monitorare e analizzare i risultati del Gruppo, in sezioni rappresentative delle tre BU che offrono prodotti/servizi alla clientela:
\u2022BU Factoring & Lending che offre prodotti quali factoring pro soluto, lending e gestione del credito principalmente nei riguardi dei fornitori del settore pubblico e di enti della pubblica amministrazione;
\u2022BU Securities Services che si occupa delle attivit\u00e0 di banca depositaria per i fondi di investimento e dei servizi ad essi collegata quali global custody, fund accounting e transfer agent nei riguardi dei gestori nazionali e banche e dei vari fondi di investimento quali fondi pensione, fondi comuni e fondi alternativi;
\u2022BU Payments che si occupa delle attivit\u00e0 di tramitazione pagamenti, pagamenti corporate e assegni ed effetti e ha che come clienti banche italiane medio-piccole, aziende medio-grandi e vanta una partnership con Nexi.
Per i commenti e per i dettagli alle voci elencate, si rimanda alle sezioni specifiche contenute nell\u2019Andamento della Gestione.
BU Factoring & Lending
Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno e Crediti verso la clientela | 2023 | 2022 |
| Crediti verso la clientela (*) | 5.617 | 5.442 |
| Italia | 3.448 | 3.383 |
| Spagna | 599 | 629 |
| Polonia | 919 | 806 |
| Slovacchia | 245 | 241 |
| Portogallo | 223 | 239 |
| Grecia | 166 | 131 |
| Francia | 14 | 13 |
| Croazia | 0 | 1 |
| Repubblica Ceca | 3 | 2 |
| Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno | 8.114 | 7.783 |
| Italia | 4.889 | 4.505 |
| Spagna | 1.758 | 1.879 |
| Polonia | 642 | 663 |
| Slovacchia | 31 | 28 |
| Portogallo | 534 | 481 |
| Grecia | 190 | 167 |
| Francia | 65 | 55 |
| Croazia | 0 | 2 |
| Repubblica Ceca | 4 | 2 |
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati) | 2023 | 2022 |
| Interessi attivi | 398 | 247 |
| di cui forbice \u201criscadenziamenti/plusvalenze\u201d | 29 | 14 |
| Altri ricavi (incluso altri oneri e proventi di gestione) | 40 | 16 |
| Totale ricavi netti | 437 | 264 |
(*) I crediti verso la clientela includono crediti ecobonus per 414,1 milioni di euro (221 milioni nel 2022), classificati nella voce dell\u2019Attivo dello Stato Patrimoniale \u201cAltre Attivit\u00e0\u201d.
BU Securities Services
| Ammontari gestiti e depositi | 2023 | 2022 |
| Banca Depositaria (AuD, \u20acm) | 58.842 | 49.524 |
| Global Custody (AuC, \u20acm) | 111.343 | 153.065 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | 2.886 | 3.167 |
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati) | 2023 | 2022 |
| Commissioni nette | 23 | 43 |
| Altri ricavi (incluso altri oneri e proventi di gestione) | 1 | 1 |
| Totale ricavi netti | 24 | 44 |
BU Payments
| Operazioni effettuate e depositi | 2023 | 2022 |
| Transazioni (n\u00b0 oper. m) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0767 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0675 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.495 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.748 |
| Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati) | 2023 | 2022 |
| Commissioni nette | 52 | 45 |
| Altri ricavi (incluso altri oneri e proventi di gestione) | 11 | 11 |
| Totale ricavi netti | 63 | 57 |
Parte M - Informativa sul leasing In data 1\u00b0 gennaio 2019 \u00e8 entrato in vigore il Principio Contabile Internazionale IFRS 16, relativo alla nuova definizione e al nuovo modello di contabilizzazione del \u201cleasing\u201d. Il principio si basa sul trasferimento del diritto d\u2019uso del bene concesso in locazione e deve essere applicato a tutti i contratti di leasing, ad eccezione di quelli di durata inferiore ai 12 mesi e con valore contrattuale inferiore a 5.000 euro.
Sulla base del suddetto modello di contabilizzazione, devono essere iscritti nello Stato patrimoniale il \u201cdiritto d\u2019uso\u201d del bene tra le attivit\u00e0 e la passivit\u00e0 per i pagamenti futuri dovuti, mentre nel conto economico devono essere iscritti l\u2019ammortamento del \u201cdiritto d\u2019uso\u201d e gli interessi passivi.
L\u2019applicazione del principio ha comportato una considerevole revisione dell\u2019attuale trattamento contabile dei contratti passivi di leasing introducendo, per il locatario, un modello unificato per le diverse tipologie di leasing (sia finanziario che operativo).
In particolare, le principali disposizioni previste per i bilanci della societ\u00e0 locataria sono:
\u2022il bene identificato deve essere rappresentato come un asset avente natura di diritto d\u2019uso, nell\u2019Attivo dello Stato patrimoniale (alla stregua di un asset di propriet\u00e0), in contropartita di una passivit\u00e0 finanziaria;
\u2022il valore di prima iscrizione della passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti/canoni periodici stabiliti tra le parti per poter disporre del bene, lungo la durata contrattuale che si ritiene ragionevolmente certa; il valore di prima iscrizione del diritto d\u2019uso \u00e8 pari a quello della passivit\u00e0 finanziaria a meno di alcune partite riconducibili, a titolo esemplificativo, a costi diretti iniziali per l\u2019ottenimento del contratto;
\u2022in sede di chiusure contabili successive alla prima iscrizione dell\u2019asset, e per tutta la durata contrattuale, l\u2019asset \u00e8 ammortizzato in base ad un criterio sistematico, mentre la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 incrementata per gli interessi passivi maturati, da calcolarsi in base al tasso interno del contratto di locazione ove espressamente previsto oppure al costo del funding di periodo, nonch\u00e9 dal pagamento dei canoni periodici.
Sezione 1 \u2013 Locatario Informazioni qualitative
Nel corso del 2018, BFF Banking Group ha avviato un\u2019iniziativa progettuale volta a comprendere e definire gli impatti qualitativi e quantitativi della prima applicazione del nuovo principio contabile IFRS 16, a seguito del quale \u00e8 stato definito il nuovo modello di contabilizzazione da utilizzare per tutti i contratti di locazione (leasing), ad eccezione di quei beni che hanno un modesto valore (minore di 5.000 euro) o quelli per cui la durata contrattuale \u00e8 breve (uguale o inferiore ai 12 mesi).
Ai fini della prima adozione del principio contabile (c.d. First Time Adoption - FTA), il Consiglio di Amministrazione del 29 gennaio 2019 ha deliberato che BFF e tutte le societ\u00e0 appartenenti a BFF Banking Group debbano adottare il modello \u201cModified Retrospective Approach\u201d. Di conseguenza il Gruppo non deve applicare retroattivamente il principio (considerando quindi informazioni comparative complesse), e il calcolo del diritto d\u2019uso da inserire nella voce \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d coincide con il valore della passivit\u00e0 finanziaria.
Informazioni quantitative
Di seguito, si riporta il dettaglio dei diritti d\u2019uso (Right of use), iscritti nella voce \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d, per BFF Banking Group, al 31 dicembre 2023.
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Diritti d\u2019uso | Diritti d\u2019uso |
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| BFF | 11.752 | 10.675 |
| BFF Finance Iberia | 607 | 772 |
| BFF Polska Group | 2.023 | 1.058 |
| BFF Techlab | 145 | - |
| Totale BFF Banking Group | 14.527 | 12.505 |
Per ulteriori dettagli in merito agli impatti contabili riferiti alle Attivit\u00e0 materiali e alle Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato si rinvia alla specifica sezione della Parte B delle Note esplicative.
Sezione 2 \u2013 Locatore Si fa riferimento in questa sezione solo ad attivit\u00e0 poste in essere da BFF Polska Group.
Informazioni quantitative
2. Leasing finanziario
2.1 Classificazione per fasce temporali dei pagamenti da ricevere e riconciliazione con i finanziamenti per leasing iscritti nell\u2019attivo
(Valori in migliaia di euro)
| Totale31.12.2023 | Totale31.12.2022 |
| Fasce temporali | Pagamenti da ricevere per leasing | Pagamenti da ricevere per leasing |
| Fino a 1 anno | 182 | 438 |
| Da oltre 1 anno fino a 2 anni | 43 | 382 |
| Da oltre 2 anno fino a 3 anni | 296 | 67 |
| Da oltre 3 anno fino a 4 anni | | 735 |
| Da oltre 4 anno fino a 5 anni | | |
| Da oltre 5 anni | | |
| Totale pagamenti da ricevere per il leasing | 521 | 1.623 |
| RICONCILIAZIONE CON FINANZIAMENTI | \u00a0 | \u00a0 |
| Utili finanziari non maturati (-) | (1) | (4) |
| Valore residuo non garantito (-) | \u00a0 | \u00a0 |
| Finanziamenti per leasing | 520 | 1.619 |
Dettagli di compensi corrisposti alla societ\u00e0 di revisione e alle altre societ\u00e0 della rete.
Il prospetto, redatto ai sensi dell'art. 149-duodecies del Regolamento Emittenti CONSOB (delibera n. 11971 del 14 maggio 1999 e successive modifiche ed integrazioni), evidenzia i corrispettivi di competenza dell'esercizio 2023 per i servizi di revisione e per quelli diversi, resi dalla societ\u00e0 di revisione e da societ\u00e0 appartenenti alla sua rete. Tali corrispettivi rappresentano i costi sostenuti ed iscritti nel Bilancio consolidato, al netto dei rimborsi spese e dell'IVA indetraibile e del contributo CONSOB
(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| Italia | Estero | Italia | | Estero | | Italia | Estero |
| Revisione contabile | 186 | 92 | | | | 64 43 243 \u00a0 | | \u00a0 |
| Servizi di attestazione (*) | 122 | | | | | 17\u00a0 | \u00a0 | |
| Servizi di consulenza fiscale | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | | | | |
| Altri servizi (**) | 286 | \u00a0 | | 60 | | 26 | | |
| \u00a0 | 594 | 92 | | 60 | | 107 43 243 | - | - |
\u00a0
| (*) Gli importi si riferiscono alle attestazioni in merito alla dichiarazione non finanziaria e il programma EMTN |
| (**) Gli importi si riferiscono a procedure di verifica concordate, attivit\u00e0 di due diligence e supporto metodologico. |
Sezione 1 - Dichiarazione di conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali
Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 \u00e8 stato redatto secondo i principi contabili internazionali IAS/IFRS emanati dallo IASB, omologati dalla Commissione Europea, come stabilito dal regolamento comunitario n.1606 del 19 luglio 2002, che disciplina l\u2019entrata in vigore dei principi contabili internazionali IAS/IFRS, nonch\u00e9 delle relative interpretazioni (IFRIC), omologati dalla Commissione Europea e in vigore alla data di riferimento del bilancio consolidato.
L\u2019applicazione degli IFRS \u00e8 attuata osservando il \u201cquadro sistematico\u201d per la preparazione e la presentazione del bilancio consolidato (cd. Framework), con particolare riguardo al principio fondamentale della prevalenza della sostanza sulla forma nonch\u00e9 al concetto di rilevanza o significativit\u00e0 dell\u2019informazione.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page86-cflshid_32069-tag34610": {
"value": "Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto in conformit\u00e0 alle disposizioni di Banca d\u2019Italia dettate dalla Circolare n. 262 \u201cIl Bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, emanate in data 22 dicembre 2005, e successivi aggiornamenti.
Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo Stato patrimoniale Consolidato, dal Conto economico Consolidato, dal Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del Patrimonio netto Consolidato, dal Rendiconto finanziario Consolidato e dalla Nota integrativa Consolidata ed \u00e8 corredato dalla Relazione degli amministratori sull\u2019andamento della gestione.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D. lgs. N. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto in euro, dove non espresso diversamente, e presentano anche i corrispondenti raffronti con l\u2019esercizio precedente. La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2024 o emendati e non ancora omologati
Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023: \u2022IFRS 17 \u2013 Contratti assicurativi (Reg. UE 2021/2036);
\u2022modifiche allo IAS 8 Politiche contabili. Cambiamenti nelle stime contabili ed errori: definizione delle stime contabili (Reg. UE 2022/357);
\u2022modifiche allo IAS 1 Presentazione del Bilancio e IFRS Practice Statement 2: Informativa sulle politiche contabili (Reg. UE 2022/357);
\u2022prima applicazione degli IFRS 17 e IFRS 9: Informazioni comparative (Reg. UE 2022/1491);
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione (maggio 2021).
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi ed applicabili a partire dai bilanci che iniziano al 1\u00b0 gennaio 2024:
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: Riforma fiscale internazionale - Regole del modello Pillar 2 (23 maggio 2023);
\u2022Modifiche all'IFRS 16: Passivit\u00e0 per leasing in un'operazione di vendita e retrolocazione (22 settembre 2022);
\u2022Modifiche allo IAS 1: Classificazione delle passivit\u00e0 come correnti o non-correnti e Passivit\u00e0 non correnti con covenants (31 ottobre 2022);
\u2022Modifiche allo IAS 7 e all\u2019IFRS 7: Accordi di \u201csupplier finance\u201d (25 maggio 2023)
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per la Banca, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page86-cflshid_32069-tag34609": {
"value": "Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto in conformit\u00e0 alle disposizioni di Banca d\u2019Italia dettate dalla Circolare n. 262 \u201cIl Bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, emanate in data 22 dicembre 2005, e successivi aggiornamenti.
Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo Stato patrimoniale Consolidato, dal Conto economico Consolidato, dal Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del Patrimonio netto Consolidato, dal Rendiconto finanziario Consolidato e dalla Nota integrativa Consolidata ed \u00e8 corredato dalla Relazione degli amministratori sull\u2019andamento della gestione.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D. lgs. N. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto in euro, dove non espresso diversamente, e presentano anche i corrispondenti raffronti con l\u2019esercizio precedente. La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2024 o emendati e non ancora omologati
Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023: \u2022IFRS 17 \u2013 Contratti assicurativi (Reg. UE 2021/2036);
\u2022modifiche allo IAS 8 Politiche contabili. Cambiamenti nelle stime contabili ed errori: definizione delle stime contabili (Reg. UE 2022/357);
\u2022modifiche allo IAS 1 Presentazione del Bilancio e IFRS Practice Statement 2: Informativa sulle politiche contabili (Reg. UE 2022/357);
\u2022prima applicazione degli IFRS 17 e IFRS 9: Informazioni comparative (Reg. UE 2022/1491);
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione (maggio 2021).
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi ed applicabili a partire dai bilanci che iniziano al 1\u00b0 gennaio 2024:
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: Riforma fiscale internazionale - Regole del modello Pillar 2 (23 maggio 2023);
\u2022Modifiche all'IFRS 16: Passivit\u00e0 per leasing in un'operazione di vendita e retrolocazione (22 settembre 2022);
\u2022Modifiche allo IAS 1: Classificazione delle passivit\u00e0 come correnti o non-correnti e Passivit\u00e0 non correnti con covenants (31 ottobre 2022);
\u2022Modifiche allo IAS 7 e all\u2019IFRS 7: Accordi di \u201csupplier finance\u201d (25 maggio 2023)
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per la Banca, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page86-cflshid_32069-tag34608": {
"value": "Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto in conformit\u00e0 alle disposizioni di Banca d\u2019Italia dettate dalla Circolare n. 262 \u201cIl Bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, emanate in data 22 dicembre 2005, e successivi aggiornamenti.
Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo Stato patrimoniale Consolidato, dal Conto economico Consolidato, dal Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del Patrimonio netto Consolidato, dal Rendiconto finanziario Consolidato e dalla Nota integrativa Consolidata ed \u00e8 corredato dalla Relazione degli amministratori sull\u2019andamento della gestione.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D. lgs. N. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto in euro, dove non espresso diversamente, e presentano anche i corrispondenti raffronti con l\u2019esercizio precedente. La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2024 o emendati e non ancora omologati
Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023: \u2022IFRS 17 \u2013 Contratti assicurativi (Reg. UE 2021/2036);
\u2022modifiche allo IAS 8 Politiche contabili. Cambiamenti nelle stime contabili ed errori: definizione delle stime contabili (Reg. UE 2022/357);
\u2022modifiche allo IAS 1 Presentazione del Bilancio e IFRS Practice Statement 2: Informativa sulle politiche contabili (Reg. UE 2022/357);
\u2022prima applicazione degli IFRS 17 e IFRS 9: Informazioni comparative (Reg. UE 2022/1491);
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione (maggio 2021).
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi ed applicabili a partire dai bilanci che iniziano al 1\u00b0 gennaio 2024:
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: Riforma fiscale internazionale - Regole del modello Pillar 2 (23 maggio 2023);
\u2022Modifiche all'IFRS 16: Passivit\u00e0 per leasing in un'operazione di vendita e retrolocazione (22 settembre 2022);
\u2022Modifiche allo IAS 1: Classificazione delle passivit\u00e0 come correnti o non-correnti e Passivit\u00e0 non correnti con covenants (31 ottobre 2022);
\u2022Modifiche allo IAS 7 e all\u2019IFRS 7: Accordi di \u201csupplier finance\u201d (25 maggio 2023)
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per la Banca, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page86-cflshid_32069-tag34606": {
"value": "La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page86-cflshid_32069-tag34611": {
"value": "Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2024 o emendati e non ancora omologati
Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023: \u2022IFRS 17 \u2013 Contratti assicurativi (Reg. UE 2021/2036);
\u2022modifiche allo IAS 8 Politiche contabili. Cambiamenti nelle stime contabili ed errori: definizione delle stime contabili (Reg. UE 2022/357);
\u2022modifiche allo IAS 1 Presentazione del Bilancio e IFRS Practice Statement 2: Informativa sulle politiche contabili (Reg. UE 2022/357);
\u2022prima applicazione degli IFRS 17 e IFRS 9: Informazioni comparative (Reg. UE 2022/1491);
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione (maggio 2021).
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi ed applicabili a partire dai bilanci che iniziano al 1\u00b0 gennaio 2024:
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: Riforma fiscale internazionale - Regole del modello Pillar 2 (23 maggio 2023);
\u2022Modifiche all'IFRS 16: Passivit\u00e0 per leasing in un'operazione di vendita e retrolocazione (22 settembre 2022);
\u2022Modifiche allo IAS 1: Classificazione delle passivit\u00e0 come correnti o non-correnti e Passivit\u00e0 non correnti con covenants (31 ottobre 2022);
\u2022Modifiche allo IAS 7 e all\u2019IFRS 7: Accordi di \u201csupplier finance\u201d (25 maggio 2023)
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per la Banca, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page87-cflshid_32531-tag34615": {
"value": "Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamentoDi seguito. sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto del periodo di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura del periodo, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine periodo per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio del periodo per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nel periodo in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.
Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso del periodo di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
1. Partecipazioni in societ\u00e0 che rientrano nel perimetro di consolidamentoBFF Banking Group al 31 dicembre 2023 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
| Denominazioni imprese | Sede legale e operativa | Tipo di rapporto (1) | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 di Voti % (2) |
| Impresa partecipante | Quota % |
| 1. BFF Immobiliare S.r.l. | Milano. Via Domenichino, 5 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 2. BFF Techlab S.r.l. | Brescia, Via C. Zima, 4 | 1 | BFF Bank S.pA. | 100% | 100% |
| 3. SPV Project 2214 | Milano \u2013 Corso Vittorio Emanuele II, 24/28 | 4 | BFF Bank S.pA. | 0% | 0% |
| 4. BFF Finance Iberia. S.A.U. | Madrid - Paseo de la Castellana, 81 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 5. BFF Polska S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 6. BFF Medfinance S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 7. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o. | Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 8. BFF Central Europe s.r.o. | Bratislava \u2013 Mostova, 2 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 9. Debt-Rnt sp. Z O.O. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 10. Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 11. MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 12. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 13. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | Debt-Rnt sp. Z O.O. | 99% | 99% |
Legenda:
(2)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 10 e 11 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 24% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
Al 31 dicembre 2023, la Banca ha consolidato il veicolo di cartolarizzazione SPV Project 2214, partecipato tramite la sottoscrizione delle quote del fondo di investimento chiuso FPAM1. La sottoscrizione delle quote del fondo in oggetto, reinvestite poi nell\u2019SPV Project 2214 si colloca nell\u2019ambito della nuova operativit\u00e0 factoring per permettere alle PMI italiane di accedere al servizio di cessione dei crediti pro-soluto tramite on-boarding su piattaforme digitali e con tempi di risposta rapidi (c.d. \u201cDigital Platform\u201d), lanciata a settembre 2023.
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page87-cflshid_32531-tag34614": {
"value": "Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamentoDi seguito. sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto del periodo di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura del periodo, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine periodo per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio del periodo per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nel periodo in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.
Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso del periodo di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
1. Partecipazioni in societ\u00e0 che rientrano nel perimetro di consolidamentoBFF Banking Group al 31 dicembre 2023 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
| Denominazioni imprese | Sede legale e operativa | Tipo di rapporto (1) | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 di Voti % (2) |
| Impresa partecipante | Quota % |
| 1. BFF Immobiliare S.r.l. | Milano. Via Domenichino, 5 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 2. BFF Techlab S.r.l. | Brescia, Via C. Zima, 4 | 1 | BFF Bank S.pA. | 100% | 100% |
| 3. SPV Project 2214 | Milano \u2013 Corso Vittorio Emanuele II, 24/28 | 4 | BFF Bank S.pA. | 0% | 0% |
| 4. BFF Finance Iberia. S.A.U. | Madrid - Paseo de la Castellana, 81 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 5. BFF Polska S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 6. BFF Medfinance S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 7. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o. | Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 8. BFF Central Europe s.r.o. | Bratislava \u2013 Mostova, 2 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 9. Debt-Rnt sp. Z O.O. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 10. Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 11. MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 12. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 13. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | Debt-Rnt sp. Z O.O. | 99% | 99% |
Legenda:
(2)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 10 e 11 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 24% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
Al 31 dicembre 2023, la Banca ha consolidato il veicolo di cartolarizzazione SPV Project 2214, partecipato tramite la sottoscrizione delle quote del fondo di investimento chiuso FPAM1. La sottoscrizione delle quote del fondo in oggetto, reinvestite poi nell\u2019SPV Project 2214 si colloca nell\u2019ambito della nuova operativit\u00e0 factoring per permettere alle PMI italiane di accedere al servizio di cessione dei crediti pro-soluto tramite on-boarding su piattaforme digitali e con tempi di risposta rapidi (c.d. \u201cDigital Platform\u201d), lanciata a settembre 2023.
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page87-cflshid_32531-tag34613": {
"value": "Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamentoDi seguito. sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto del periodo di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura del periodo, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine periodo per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio del periodo per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nel periodo in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.
Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso del periodo di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
1. Partecipazioni in societ\u00e0 che rientrano nel perimetro di consolidamentoBFF Banking Group al 31 dicembre 2023 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
| Denominazioni imprese | Sede legale e operativa | Tipo di rapporto (1) | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 di Voti % (2) |
| Impresa partecipante | Quota % |
| 1. BFF Immobiliare S.r.l. | Milano. Via Domenichino, 5 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 2. BFF Techlab S.r.l. | Brescia, Via C. Zima, 4 | 1 | BFF Bank S.pA. | 100% | 100% |
| 3. SPV Project 2214 | Milano \u2013 Corso Vittorio Emanuele II, 24/28 | 4 | BFF Bank S.pA. | 0% | 0% |
| 4. BFF Finance Iberia. S.A.U. | Madrid - Paseo de la Castellana, 81 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 5. BFF Polska S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 6. BFF Medfinance S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 7. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o. | Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 8. BFF Central Europe s.r.o. | Bratislava \u2013 Mostova, 2 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 9. Debt-Rnt sp. Z O.O. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 10. Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 11. MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 12. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 13. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | Debt-Rnt sp. Z O.O. | 99% | 99% |
Legenda:
(2)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 10 e 11 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 24% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
Al 31 dicembre 2023, la Banca ha consolidato il veicolo di cartolarizzazione SPV Project 2214, partecipato tramite la sottoscrizione delle quote del fondo di investimento chiuso FPAM1. La sottoscrizione delle quote del fondo in oggetto, reinvestite poi nell\u2019SPV Project 2214 si colloca nell\u2019ambito della nuova operativit\u00e0 factoring per permettere alle PMI italiane di accedere al servizio di cessione dei crediti pro-soluto tramite on-boarding su piattaforme digitali e con tempi di risposta rapidi (c.d. \u201cDigital Platform\u201d), lanciata a settembre 2023.
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.5 - Partecipazioni
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate sono iscritte in bilancio al costo, pari al fair value del corrispettivo pagato, rettificato nei casi in cui venissero accertate perdite durevoli di valore.
La voce include le interessenze detenute in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate. Sono considerate societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto (joint venture), le entit\u00e0 per le quali, su base contrattuale, il controllo \u00e8 condiviso fra il Gruppo e uno o pi\u00f9 altri soggetti, ovvero quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo. Sono considerate collegate le societ\u00e0 nelle quali la Banca detiene il 20% o una quota superiore dei diritti di voto e le societ\u00e0 per le quali le scelte amministrative, finanziarie e gestionali si ritengono sottoposte ad influenza notevole, in forza dei legami giuridici e di fatto esistenti.
Ai fini di stabilire l\u2019esistenza del controllo sulle societ\u00e0 controllate congiuntamente e dell\u2019influenza notevole rispetto alle societ\u00e0 collegate, non si segnalano situazioni in cui \u00e8 stato necessario svolgere valutazioni particolari o assunzioni significative. Criteri di valutazione
Il Gruppo utilizza il metodo del patrimonio netto per la valutazione di queste partecipazioni rettificando il valore iniziale per riflettere le variazioni nelle attivit\u00e0 nette di pertinenza del Gruppo rispetto alla data di acquisizione. Ad ogni data di bilancio o situazioni contabili infrannuali per le partecipazioni si procede a verificare l\u2019esistenza di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Il processo di rilevazione di eventuali impairment prevede la verifica della presenza di indicatori di possibili riduzioni di valore e la determinazione dell\u2019eventuale svalutazione.
Gli indicatori di impairment sono sostanzialmente suddivisibili in due categorie:
-indicatori qualitativi, quali il conseguimento di risultati economici negativi o comunque un significativo scostamento rispetto agli obiettivi di budget o previsti da piani pluriennali comunicati al mercato, l\u2019annuncio/avvio di procedure concorsuali o di piani di ristrutturazione, la revisione al ribasso del \u201crating\u201d espresso da una societ\u00e0 specializzata di oltre due classi;
-indicatori quantitativi, rappresentati da una riduzione del fair value al di sotto del valore di bilancio, da un valore contabile della partecipazione nel bilancio separato superiore al valore contabile nel bilancio consolidato all\u2019attivo netto e all\u2019avviamento della partecipata o alla distribuzione da parte di quest\u2019ultima di un dividendo superiore al proprio reddito complessivo.
La presenza di indicatori di impairment comporta la rilevazione di una svalutazione nella misura in cui il valore recuperabile risulti inferiore al valore di iscrizione. Il valore recuperabile \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il valore d\u2019uso.
Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0; esso riflette la stima dei flussi finanziari attesi dall\u2019attivit\u00e0, la stima delle possibili variazioni nell\u2019ammontare e/o nella tempistica dei flussi finanziari, il valore finanziario del tempo, il prezzo atto a remunerare la rischiosit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 ed altri fattori che possano influenzare l\u2019apprezzamento, da parte degli operatori di mercato, dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0.
Criteri di cancellazione
Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse, o laddove la partecipazione venga ceduta trasferendo in maniera sostanziale tutti i rischi ed i benefici ad essa connessi.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page87-cflshid_32531-tag34612": {
"value": "Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamentoDi seguito. sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto del periodo di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura del periodo, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine periodo per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio del periodo per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nel periodo in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.
Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso del periodo di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
1. Partecipazioni in societ\u00e0 che rientrano nel perimetro di consolidamentoBFF Banking Group al 31 dicembre 2023 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
| Denominazioni imprese | Sede legale e operativa | Tipo di rapporto (1) | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 di Voti % (2) |
| Impresa partecipante | Quota % |
| 1. BFF Immobiliare S.r.l. | Milano. Via Domenichino, 5 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 2. BFF Techlab S.r.l. | Brescia, Via C. Zima, 4 | 1 | BFF Bank S.pA. | 100% | 100% |
| 3. SPV Project 2214 | Milano \u2013 Corso Vittorio Emanuele II, 24/28 | 4 | BFF Bank S.pA. | 0% | 0% |
| 4. BFF Finance Iberia. S.A.U. | Madrid - Paseo de la Castellana, 81 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 5. BFF Polska S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Bank S.p.A. | 100% | 100% |
| 6. BFF Medfinance S.A. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 7. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o. | Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 8. BFF Central Europe s.r.o. | Bratislava \u2013 Mostova, 2 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 9. Debt-Rnt sp. Z O.O. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 1 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 10. Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 11. MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty | Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1 | 4 | BFF Polska S.A. | 100% | 100% |
| 12. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 13. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66 | 4 | Debt-Rnt sp. Z O.O. | 99% | 99% |
Legenda:
(2)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 10 e 11 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 24% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
Al 31 dicembre 2023, la Banca ha consolidato il veicolo di cartolarizzazione SPV Project 2214, partecipato tramite la sottoscrizione delle quote del fondo di investimento chiuso FPAM1. La sottoscrizione delle quote del fondo in oggetto, reinvestite poi nell\u2019SPV Project 2214 si colloca nell\u2019ambito della nuova operativit\u00e0 factoring per permettere alle PMI italiane di accedere al servizio di cessione dei crediti pro-soluto tramite on-boarding su piattaforme digitali e con tempi di risposta rapidi (c.d. \u201cDigital Platform\u201d), lanciata a settembre 2023.
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page89-cflshid_33530-tag34616": {
"value": "Sezione 4 \u2013 Eventi successivi alla data di riferimento del Bilancio Consolidato Non ci sono eventi significativi occorsi dopo la data di riferimento del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023. In particolare, si segnala che in relazione a quanto previsto dallo IAS 10, nel periodo intercorso tra la chiusura dell\u2019esercizio 2023 e la data di approvazione del presente bilancio non sono intervenuti fatti tali da comportare una rettifica dei dati presentati in bilancio.
\u00a0
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page93-cflshid_35629-tag34623": {
"value": "A.2 - PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DEL BILANCIO CONSOLIDATODi seguito, sono descritte le politiche contabili adottate per la predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, secondo quanto disposto dallo IAS 1 e dalle Istruzioni contenute nella Circolare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 e successivi aggiornamenti.
Tali politiche contabili includono i principali criteri di iscrizione, classificazione, valutazione e cancellazione delle principali poste dell\u2019attivo e del passivo, cos\u00ec come delle modalit\u00e0 di riconoscimento dei ricavi e dei costi e altre informazioni.
Attivit\u00e0 finanziarie Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie, il principio contabile IFRS 9 prevede la ripartizione in tre categorie:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizioneL\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 inclusa nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business Model HTC&S) e
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento del test SPPI).
In particolare, sono inclusi in questa voce:
\u2022i titoli di debito che sono riconducibili ad un Business Model Held to Collect and Sell e che hanno superato il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Inoltre, sono misurate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva anche gli strumenti di capitale per i quali si sceglie di usufruire della c.d. Fair value Other Comprehensive Income option (FVOCI), che prevede, per tali tipi di strumenti, la possibilit\u00e0 di imputare alla redditivit\u00e0 complessiva tutte le componenti reddituali legate agli strumenti, senza che esse impattino mai, neanche in caso di dismissione, il Conto economico.
Il Gruppo sceglie di usufruire della FVOCI option relativamente agli strumenti di capitale posseduti, che peraltro, hanno ammontare non significativo.
Business model HTC&SLe attivit\u00e0 finanziarie classificate nel Business Model HTC&S sono detenute sia al fine di raccogliere i flussi finanziari contrattuali sia per la vendita delle stesse. Pertanto, le vendite sono pi\u00f9 frequenti e significative rispetto a un Business Model Hold to Collect. Questo perch\u00e9 la vendita di attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 fondamentale per il raggiungimento dell'obiettivo del Business Model, anzich\u00e9 essere incidentale ad esso.
Tali attivit\u00e0 possono essere detenute per un periodo di tempo non definito, e possono rispondere all\u2019eventuale necessit\u00e0 di ottenere liquidit\u00e0 o di far fronte a cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Pertanto, a differenza delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (HTC), il principio IFRS 9 non richiede la definizione di soglie di frequenza e significativit\u00e0 delle vendite per il Business Model HTC&S.
Purtuttavia, seguendo un approccio prudenziale, il Gruppo ha definito un indice massimo di turnover annuale del portafoglio titoli che permetta di discriminare tale Modello di Business da quello Other (cio\u00e8 gli asset detenuti per il Trading), calcolato come il rapporto tra il totale del valore delle vendite e lo stock medio nell\u2019anno ((valore giacenza iniziale + valore giacenza finale)/2).
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (tranne i titoli di capitale, per i quali non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazioni verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Nel dettaglio, in caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal Patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che dovrebbero essere altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie possono essere riclassificate da quelle valutate al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie stabilite dall'IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti operano in maniera prospettica a partire da tale data con i seguenti impatti:
\u2022nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione;
\u2022nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Con riferimento ai titoli di debito, tali attivit\u00e0 sono successivamente valutate al fair value, registrandosi a Conto economico gli interessi, secondo il criterio del costo ammortizzato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono rilevati nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto ad eccezione delle perdite derivanti da impairment, esposte alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Gli utili e le perdite sono registrati tra le Riserve da valutazione fino a quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 alienata, momento in cui gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nel Conto economico alla voce 100 \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Le variazioni di fair value rilevate nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d sono esposte anche nel Prospetto della Redditivit\u00e0 consolidata complessiva.
Gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo, e il cui fair value non pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile a causa della mancanza o della non attendibilit\u00e0 delle informazioni atte alla valutazione del fair value, sono valutati all\u2019ultimo fair value attendibilmente misurato.Gli strumenti rappresentativi di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del Patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successivamente trasferiti a Conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a Conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi.
Come previsto dall\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziare incluse in tali categorie, ai fini della valutazione dell\u2019eventuale impairment, sono segmentate nei tre differenti stage, a seconda dello stato di deterioramento del merito creditizio.
Pi\u00f9 in particolare, sugli strumenti classificati in stage 1 (attivit\u00e0 finanziarie al momento di rilevazione iniziale, ove non deteriorate, e sugli strumenti per cui non si \u00e8 verificato un significativo incremento del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) viene contabilizzata, alla data di rilevazione iniziale e ad ogni data di reporting successiva, una perdita attesa misurata su un orizzonte temporale pari ad un anno.
Invece, per gli strumenti classificati in stage 2 (attivit\u00e0 performing per i quali si \u00e8 verificato un incremento significativo del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) e in stage 3 (esposizioni deteriorate) viene contabilizzata una perdita attesa misurata per l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario.
Per gli strumenti di debito, costituisce evidenza di impairment l\u2019esistenza di circostanze indicative di difficolt\u00e0 finanziarie del debitore o emittente, tali da pregiudicare l\u2019incasso del capitale o degli interessi.
Qualora vi sia un\u2019obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto un impairment, la perdita cumulata, che \u00e8 stata inizialmente rilevata nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto, viene trasferita a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. L\u2019importo trasferito a Conto economico \u00e8 pari alla differenza tra il valore di carico (valore di prima iscrizione al netto delle eventuali perdite per impairment gi\u00e0 precedentemente rilevate nel Conto economico) e il fair value corrente.
Se il fair value di uno strumento di debito aumenta e l\u2019incremento pu\u00f2 essere oggettivamente correlato a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, in un periodo successivo a quello in cui la perdita per riduzione di valore era stata rilevata nel Conto economico la perdita viene ripresa, rilevando il corrispondente importo alla medesima voce di Conto economico; ci\u00f2, invece, non si applica con riferimento ai titoli di capitale, che non sono assoggettati al processo di impairment.
Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Non sono assoggettati al processo di impairment i titoli di capitale.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business Model HTC) e,
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento test SPPI).
Sulla base degli schemi contabili previsti dalla circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 di Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti, la voce di bilancio comprende:\u2022crediti verso banche nelle diverse forme tecniche;
\u2022crediti verso clientela, nelle diverse forme tecniche, che contengono anche i titoli di debito classificati nel Business Model HTC e che hanno superato l\u2019SPPI test.
I crediti verso banche derivano essenzialmente dai rapporti di conto corrente ordinari delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo e dagli impieghi con controparti bancarie nelle diverse forme tecniche.
I crediti verso la clientela comprendono principalmente titoli di debito, i crediti verso debitori, riferiti all\u2019attivit\u00e0 di factoring, gli interessi di ritardato pagamento, calcolati sui crediti acquistati a titolo definitivo in misura determinata dalla normativa in vigore (D.Lgs. n. 231/2002 \u201cAttuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali\u201d), nonch\u00e9 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche.
I crediti di BFF, relativi ad attivit\u00e0 di factoring, si riferiscono quasi esclusivamente ad acquisti pro soluto a titolo definitivo, ovvero a crediti per i quali \u00e8 avvenuto il totale trasferimento di rischi e benefici connessi al credito.
Business model HTC
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono detenute nell'ambito di un modello di business avente l'obiettivo di ottenere i flussi finanziari contrattuali raccogliendo i pagamenti nell'arco della vita dello strumento.
Non tutte le attivit\u00e0 devono essere necessariamente detenute fino a scadenza: il principio IFRS 9 fornisce i seguenti esempi di casi in cui la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere coerente con il Business Model HTC:
-le vendite sono dovute ad un aumento del rischio di credito di un'attivit\u00e0 finanziaria;
-le vendite sono infrequenti (anche se significative in termini di valore), o sono insignificanti singolarmente e in forma aggregata (anche se frequenti);
-le vendite avvengono vicino alla data di scadenza dell'attivit\u00e0 finanziaria e i ricavi delle vendite approssimano la raccolta dei restanti flussi di cassa contrattuali.
Il Gruppo ha identificato delle soglie di significativit\u00e0 per volumi e frequenza di vendite oltre le quali andr\u00e0 analizzato se il business model HTC \u00e8 stato mantenuto.
Laddove, pertanto, si dovesse procedere a delle vendite (consentite dal Business Model in parola) \u00e8 stata definita, in ragione di una comune prassi di mercato, una determinata percentuale di significativit\u00e0 dei volumi di vendita annuali, determinata come sommatoria del valore delle vendite effettuate nell\u2019anno/valore di bilancio del portafoglio HTC a inizio anno.
Con riferimento alla frequenza delle vendite, BFF Banking Group ha definito una soglia su base mensile cos\u00ec come esplicitato nel RAF (Risk Appetite Framework), ovvero sia il quadro che definisce \u2013 in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il business model e con il piano strategico \u2013 la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, anche a livello di Gruppo.
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazione verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a Conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di iscrizione
Con riferimento ai crediti per attivit\u00e0 di factoring, tali attivit\u00e0 sono rilevate inizialmente al fair value che, di norma, corrisponde al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019acquisizione e all\u2019erogazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, ancorch\u00e9 non ancora regolati.
In particolare, i crediti pro soluto:
a)acquistati a titolo definitivo, con trasferimento sostanziale di rischi e benefici e flussi di cassa, sono rilevati all\u2019atto della prima iscrizione al fair value, rappresentato dal valore nominale del credito, al netto delle commissioni addebitate al cedente;
b)qualora acquistati per un importo inferiore al valore nominale, figurano iscritti per l\u2019importo effettivamente pagato all\u2019atto dell\u2019acquisto.
Con riferimento, invece, alle attivit\u00e0 finanziarie relativi ai finanziamenti erogati dal Gruppo, l\u2019iscrizione iniziale delle stesse avviene alla data di erogazione. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value delle somme erogate, comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. In particolare, per quel che attiene ai crediti, la data di erogazione normalmente coincide con la data di sottoscrizione del contratto. Qualora tale coincidenza non si manifesti, in sede di sottoscrizione del contratto si provvede ad iscrivere un impegno ad erogare fondi che si chiude alla data di erogazione del finanziamento.
I titoli di debito HTC, presentano pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa e possono essere impegnati in operazioni di pronti contro termine, di prestito o di altre operazioni temporanee di rifinanziamento.
Anche la rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 avviene alla data di regolamento, al fair value, corrispondente di norma al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione.
Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili.
La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 50%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2023 \u00e8 rimasta inalterata rispetto al 2022 ed \u00e8 pari al 50%.
Si ricorda, inoltre, che per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, la stima dei giorni di incasso \u00e8 rimasta pari a 2100 giorni, valore aggiornato in sede di redazione del Bilancio 2022.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
Si rammenta, inoltre, che le analisi suddette riguardanti le percentuali e i tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento comprendono anche un\u2019analisi delle percentuali di incasso dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d).Sulla base delle evidenze scaturenti da tali serie storiche, a partire dalla chiusura del Bilancio 2022, il Gruppo ha deciso di procedere alla contabilizzazione per competenza del suddetto indennizzo, in base alle percentuali di incasso rilevati dalle serie storiche e dalle analisi condotte in linea con quelle gi\u00e0 applicate al modello di calcolo degli interessi di mora.
L'andamento delle percentuali di incasso negli anni, inclusi nella serie storica considerata, risulta significativamente superiore al 50% e, pertanto, prudenzialmente, quest\u2019ultima percentuale \u00e8 stata utilizzata come stima dell\u2019ammontare relativo al suddetto indennizzo che verr\u00e0 incassato in futuro e che \u00e8 stato iscritto alla voce 40 \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d.
In termini fiscali, la competenza dei ricavi riveniente dal diritto a incassare i\u201d40 euro\u201d forma direttamente reddito imponibile come previsto dall\u2019art. 109 comma 1 del TUIR (\u201cI ricavi, le spese e gli altri componenti positivi e negativi, per i quali le precedenti norme della presente Sezione non dispongono diversamente, concorrono a formare il reddito nell'esercizio di competenza; tuttavia i ricavi, le spese e gli altri componenti di cui nell'esercizio di competenza non sia ancora certa l'esistenza o determinabile in modo obiettivo l'ammontare concorrono a formarlo nell'esercizio in cui si verificano tali condizioni.\u201d), diversamente da quanto previsto per gli interessi di mora, il cui trattamento fiscale \u00e8 dettato dal comma 7 dello stesso art. del TUIR (\u201cIn deroga al comma 1, gli interessi di mora concorrono alla formazione del reddito nell'esercizio in cui sono percepiti o corrisposti\u201d). Nessuna fiscalit\u00e0 differita viene accantonata in bilancio.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).
Qualora vi sia qualche obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto una riduzione di valore, nell\u2019ambito dello stage 3, l\u2019importo della perdita viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi di cassa stimati, attualizzati in base al tasso di interesse effettivo originario dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria.
L\u2019importo della perdita \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e di Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.
Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
4 - Operazioni di copertura Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando: \u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
5 - Partecipazioni
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate sono iscritte in bilancio al costo, pari al fair value del corrispettivo pagato, rettificato nei casi in cui venissero accertate perdite durevoli di valore.
La voce include le interessenze detenute in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate. Sono considerate societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto (joint venture), le entit\u00e0 per le quali, su base contrattuale, il controllo \u00e8 condiviso fra il Gruppo e uno o pi\u00f9 altri soggetti, ovvero quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo. Sono considerate collegate le societ\u00e0 nelle quali la Banca detiene il 20% o una quota superiore dei diritti di voto e le societ\u00e0 per le quali le scelte amministrative, finanziarie e gestionali si ritengono sottoposte ad influenza notevole, in forza dei legami giuridici e di fatto esistenti.
Ai fini di stabilire l\u2019esistenza del controllo sulle societ\u00e0 controllate congiuntamente e dell\u2019influenza notevole rispetto alle societ\u00e0 collegate, non si segnalano situazioni in cui \u00e8 stato necessario svolgere valutazioni particolari o assunzioni significative. Criteri di valutazione
Il Gruppo utilizza il metodo del patrimonio netto per la valutazione di queste partecipazioni rettificando il valore iniziale per riflettere le variazioni nelle attivit\u00e0 nette di pertinenza del Gruppo rispetto alla data di acquisizione. Ad ogni data di bilancio o situazioni contabili infrannuali per le partecipazioni si procede a verificare l\u2019esistenza di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Il processo di rilevazione di eventuali impairment prevede la verifica della presenza di indicatori di possibili riduzioni di valore e la determinazione dell\u2019eventuale svalutazione.
Gli indicatori di impairment sono sostanzialmente suddivisibili in due categorie:
-indicatori qualitativi, quali il conseguimento di risultati economici negativi o comunque un significativo scostamento rispetto agli obiettivi di budget o previsti da piani pluriennali comunicati al mercato, l\u2019annuncio/avvio di procedure concorsuali o di piani di ristrutturazione, la revisione al ribasso del \u201crating\u201d espresso da una societ\u00e0 specializzata di oltre due classi;
-indicatori quantitativi, rappresentati da una riduzione del fair value al di sotto del valore di bilancio, da un valore contabile della partecipazione nel bilancio separato superiore al valore contabile nel bilancio consolidato all\u2019attivo netto e all\u2019avviamento della partecipata o alla distribuzione da parte di quest\u2019ultima di un dividendo superiore al proprio reddito complessivo.
La presenza di indicatori di impairment comporta la rilevazione di una svalutazione nella misura in cui il valore recuperabile risulti inferiore al valore di iscrizione. Il valore recuperabile \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il valore d\u2019uso.
Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0; esso riflette la stima dei flussi finanziari attesi dall\u2019attivit\u00e0, la stima delle possibili variazioni nell\u2019ammontare e/o nella tempistica dei flussi finanziari, il valore finanziario del tempo, il prezzo atto a remunerare la rischiosit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 ed altri fattori che possano influenzare l\u2019apprezzamento, da parte degli operatori di mercato, dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0.
Criteri di cancellazione
Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse, o laddove la partecipazione venga ceduta trasferendo in maniera sostanziale tutti i rischi ed i benefici ad essa connessi.
6 - Attivit\u00e0 materiali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 materiali includono i terreni, gli immobili strumentali, impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo.
Sono inclusi inoltre i diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale (per i locatari), le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo (per i locatori), nonch\u00e9 le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 e diritti di utilizzo di attivit\u00e0 materiali rivenienti da contratti di \u201cleasing\u201d.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi derivanti da contratti di leasing ex IFRS16 dalle quali si attendono benefici futuri sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, ad incremento dei diritti d\u2019uso, rilevato in base alle previsioni dell\u2019IFRS16, su cui si riferiscono.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, diverse da quelli di cui al paragrafo precedente sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c130. Altre attivit\u00e0\u201d.
Si definiscono immobili strumentali gli immobili posseduti (o locati tramite un contratto di leasing finanziario) utilizzati nella produzione e fornitura di servizi o per fini amministrativi, con una vita utile superiore all\u2019anno.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento).
Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene, o rilevate come attivit\u00e0 separate, se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati, e il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato (es. interventi di manutenzione straordinaria). Le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel Conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce 190 b) \u201caltre spese amministrative\u201d, se riferite ad attivit\u00e0 a uso funzionale.In questa voce sono rilevati anche i beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing - \u201cRight-of-Use\u201d (RoU) (IFRS 16).
Alla data di decorrenza il Gruppo, in qualit\u00e0 di locatario, iscrive al costo \u201cl'attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo (RoU)\u201d, il quale comprende: a) l\u2019importo della valutazione iniziale della passivit\u00e0 del leasing; b) i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; c) i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario, consistenti nei costi incrementali sostenuti per l'ottenimento del leasing che non sarebbero stati sostenuti se il leasing non fosse stato ottenuto, a eccezione dei costi sostenuti dai locatori produttori o commercianti in relazione al leasing; d) la stima dei costi che dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing, a meno che tali costi siano sostenuti per la produzione delle rimanenze\u201d.
Il RoU riferito ai contratti di leasing esistenti alla data della prima applicazione del principio contabile IFRS 16 \u00e8 stato iscritto secondo il \u201cModified Retrospective Approach\u201d.
Il Gruppo non considera l\u2019IVA come componente dei lease payments ai fini del calcolo delle misure IFRS 16 (RoU e Lease Liability, per cui si rimanda alla voce Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato).
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore per deterioramento. L\u2019ammortamento inizia dalla data in cui le attivit\u00e0 materiali sono pronte per l\u2019uso previsto dal management.
In relazione al Gruppo Bancario, le attivit\u00e0 materiali vengono sistematicamente ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l\u2019attivit\u00e0 sia utilizzabile dall\u2019azienda, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. La stima della vita utile \u00e8 di seguito rappresentata:
\u2022fabbricati: a 33 anni;
\u2022mobili: a 9 anni;
\u2022impianti: a 5 anni;
\u2022macchine: a 3 anni;
\u2022altre: a 4 anni.
I terreni e i fabbricati sono trattati separatamente ai fini contabili, anche quando sono acquistati congiuntamente. I terreni non sono ammortizzati in quanto, di norma, caratterizzati da vita utile illimitata.
La stima della vita utile delle attivit\u00e0 materiali viene rivista a ogni chiusura di bilancio o situazioni contabili infrannuali, tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione, della obsolescenza attesa, ecc., e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata.
In merito al patrimonio artistico non si procede ad ammortizzarlo in quanto la sua vita utile non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato a non diminuire nel tempo.
Alla data di First Time Adoption dei Principi Contabili Internazionali (1\u00b0 gennaio 2005), per gli immobili di propriet\u00e0 strumentali all\u2019attivit\u00e0 d\u2019impresa, \u00e8 stato applicato il criterio del fair value che, a partire da tale data, \u00e8 divenuto il nuovo valore di bilancio.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 210 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio o di situazione infrannuale di riferimento di reporting se esiste qualche indicazione che dimostri che le attivit\u00e0 materiali possano aver subito una perdita di valore. In caso di evidenza di perdita si procede al confronto fra il valore contabile e il valore recuperabile inteso come il maggiore tra fair value e valore d\u2019uso.
Attivit\u00e0 materiali rappresentate dal diritto d\u2019uso di beni di cui a contratti di \u201cleasing\u201d
Ai sensi dell\u2019IFRS 16 il \u201cleasing\u201d \u00e8 un contratto, o parte di un contratto, che, in cambio di un corrispettivo, trasferisce il diritto di utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 (l\u2019attivit\u00e0 sottostante) per un periodo di tempo. Un contratto di \u201cleasing\u201d finanziario trasferisce al locatario (utilizzatore), sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. Diversamente il contratto configura un \u201cleasing\u201d operativo. L\u2019inizio della decorrenza del leasing \u00e8 la data dalla quale il locatario \u00e8 autorizzato all\u2019esercizio del suo diritto all\u2019utilizzo del bene locato, corrisponde alla data di rilevazione iniziale del leasing e include anche i c.d. rent-free period, ovvero quei periodi contrattuali nei quali il locatario usufruisce gratuitamente del bene. Al momento della decorrenza del contratto il locatario rileva:
\u2022un\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo del bene sottostante il contratto di leasing. L\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rilevata al costo, determinato dalla somma di:
-passivit\u00e0 finanziaria per il leasing;
-pagamenti per il leasing corrisposti precedentemente o alla data di decorrenza del leasing (al netto degli incentivi per il leasing gi\u00e0 incassati);
-costi diretti iniziali, e
-eventuali costi (stimati) per lo smantellamento o il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing;
\u2022una passivit\u00e0 finanziaria derivante dal contratto di leasing corrispondente al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing. Il tasso di attualizzazione utilizzato \u00e8 il tasso di interesse implicito, se determinabile; in caso contrario viene utilizzato il tasso di interesse di finanziamento marginale del locatario.
Qualora un contratto di leasing contenga \u201ccomponenti non leasing\u201d (ad esempio prestazioni di servizi, quali la manutenzione ordinaria, da rilevarsi secondo le previsioni dell\u2019IFRS 15) il locatario deve contabilizzare separatamente \u201ccomponenti leasing\u201d e \u201ccomponenti non leasing\u201d e ripartire il corrispettivo del contratto tra le diverse componenti sulla base dei relativi prezzi a s\u00e9 stanti.
Il locatario pu\u00f2 optare per rilevare i pagamenti dovuti per il leasing:
\u2022direttamente quale onere nel Conto economico, a quote costanti lungo la durata del contratto di leasing;
\u2022secondo un altro metodo sistematico rappresentativo delle modalit\u00e0 di fruizione dei benefici economici, nel caso di leasing a breve termine (pari o inferiore a 12 mesi) che non includano un\u2019opzione di acquisto dell\u2019asset oggetto del leasing da parte del locatario; leasing in cui l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore.
La durata del leasing viene determinata tenendo conto di:
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di proroga del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo;
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di risoluzione del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo.
Nel corso della durata del contratto di leasing, il locatario deve:
\u2022valutare il diritto d\u2019uso al costo, al netto degli ammortamenti cumulati e delle rettifiche cumulate di valore determinate e contabilizzate in base alle previsioni dello IAS 36 \u201cRiduzioni di valore delle attivit\u00e0\u201d, rettificato per tenere conto delle eventuali rideterminazioni della passivit\u00e0 del leasing;
\u2022incrementare la passivit\u00e0 riveniente dall\u2019operazione di leasing a seguito della maturazione di interessi passivi calcolati al tasso di interesse implicito del leasing, o, alternativamente, al tasso di finanziamento marginale e ridurla per i pagamenti delle quote capitale e interessi.
In caso di modifiche nei pagamenti dovuti per il leasing la passivit\u00e0 deve essere rideterminata; l\u2019impatto della rideterminazione della passivit\u00e0 \u00e8 rilevato in contropartita dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 materiali vengono cancellate quando sono dismesse o quando non ci si attendono benefici economici futuri dall\u2019utilizzo o dalla dismissione.
Il diritto d\u2019uso derivante da contratti di leasing \u00e8 eliminato dal Bilancio al termine della durata del leasing.
7 - Attivit\u00e0 immaterialiCriteri di classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie a utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dal Gruppo, e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative a software ad utilizzazione pluriennale e all\u2019avviamento, frutto di contratti o di nuove acquisizioni.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte in bilancio o situazioni contabili infrannuali al costo d\u2019acquisto, comprensivo dei costi diretti sostenuti per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, e aumentato delle eventuali spese successive sostenute per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 economiche, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.). Criteri di valutazione
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 4 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: non superiore a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di
vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. Criteri di cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
8 - Attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d e in quella del passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0/passivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di cessione, ad eccezione di alcune tipologie di attivit\u00e0 (es. attivit\u00e0 finanziarie rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza.
9 - Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte sul reddito sono calcolate nel rispetto della legislazione fiscale vigente nei diversi paesi in cui il Gruppo opera.
L\u2019onere fiscale \u00e8 costituito dall\u2019importo complessivo delle imposte correnti e differite, incluso nella determinazione del risultato dell\u2019esercizio.
Le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali correnti accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
Le imposte differite passive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito dovute nei periodi futuri, riferibili alle differenze temporanee imponibili sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti. Le imposte differite attive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili nei periodi futuri, e sono riferibili a differenze temporanee deducibili, sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti.
Il valore fiscale di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 il valore attribuito a quella attivit\u00e0 o passivit\u00e0 secondo la normativa fiscale vigente. Una passivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee imponibili secondo le disposizioni dello IAS 12. Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee deducibili secondo le disposizioni dello IAS 12 solo se \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile futuro, a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio, e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da provvedimenti in vigore.
La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal Conto economico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d.
Nei casi in cui le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il patrimonio netto senza influenzare il Conto economico (quali le rettifiche di prima applicazione degli IAS/IFRS, le valutazioni degli strumenti finanziari rilevati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o dei contratti derivati di copertura di flussi finanziari), le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando le specifiche riserve quando previsto (es. riserve da valutazione).
La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per far fronte agli oneri che potrebbero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 notificati, o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali.10 - Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.
La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di
credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
11 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.
Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazioneCriteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
14 - Operazioni in valuta
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono convertite, al momento della rilevazione iniziale, nella moneta di conto applicando all\u2019ammontare in valuta estera il cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022le poste monetarie sono convertite al cambio corrente alla data di chiusura;
\u2022le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al cambio alla data dell\u2019operazione;
\u2022le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di determinazione del fair value stesso.
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono, quelle relative ad elementi non monetari sono iscritte nel patrimonio netto o nel Conto economico coerentemente con la modalit\u00e0 di iscrizione degli utili o delle perdite che includono tale componente.
I costi ed i ricavi in valuta sono rilevati al cambio vigente al momento della contabilizzazione oppure, se in corso di maturazione, al cambio corrente alla data di bilancio.
16 - Altre informazioni
Azioni proprie
Le azioni proprie detenute sono portate in riduzione del Patrimonio netto al valore a cui sono state acquistate sul mercato. Analogamente, il costo originario delle stesse e gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del Patrimonio netto.
Al momento dell\u2019assegnazione ai dipendenti o agli amministratori, viene ridotta la riserva Azioni Proprie per un ammontare calcolato al prezzo medio di acquisto delle varie tranches, in contropartita delle riserve in strumenti finanziari iscritte in bilancio a seguito degli accordi di remunerazione variabile e della riserva \u201csovrapprezzo azioni\u201d.
Trattamento di fine rapporto del personale
Per effetto della disciplina introdotta della legge n. 296 del 2006, il calcolo del fondo relativo al trattamento di fine rapporto maturato sino al 31 dicembre 2023 (che resta nella disponibilit\u00e0 della Societ\u00e0) di cui alla voce 90 del passivo, avviene stimando la durata residua dei rapporti di lavoro, per persone o gruppi omogenei, sulla base di assunzioni demografiche:
-proiettando il TFR gi\u00e0 maturato, sulla base di assunzioni demografiche, per stimare il momento della risoluzione del rapporto di lavoro;
-attualizzando, alla data di valutazione, l\u2019ammontare del fondo maturato al 31 dicembre 2023, sulla base di assunzioni finanziarie.
Il principio IAS 19 revised richiede che gli utili e le perdite attuariali siano contabilizzabili tra le componenti della redditivit\u00e0 complessiva nell\u2019esercizio/periodo di competenza. Le quote di fondo che maturano a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2007, dovendo essere trasferite all\u2019INPS o ai fondi di previdenza complementare, assumono la caratteristica di \u201cpiano a
contribuzione definita\u201d, in quanto l\u2019obbligazione del datore di lavoro si esaurisce al momento del versamento, ed \u00e8 contabilizzata a Conto economico per competenza.I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale, voce 190 \u201cSpese amministrative - a) spese per il personale\u201d come ammontare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, ricavi attesi derivanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19, vengono contabilizzati in una riserva di valutazione di patrimonio netto.
Criterio di riconoscimento delle componenti reddituali
Il criterio generale di riconoscimento delle componenti reddituali \u00e8 quello della competenza temporale, tenuto conto anche della correlazione tra costi e ricavi.
Ricavi
I ricavi sono flussi lordi di benefici economici derivanti dallo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria dell\u2019impresa, quando tali flussi determinano incrementi del patrimonio netto diversi dagli incrementi derivanti dall\u2019apporto degli azionisti.
I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati in bilancio solo se sono soddisfatti tutti i criteri seguenti:
a.le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le rispettive obbligazioni;
b.l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire;
c.l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire;
d.il contratto ha sostanza commerciale (ossia il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto);
e.\u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare la probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tener conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto.
Interessi attivi e passivi
Gli interessi attivi e passivi ed i proventi ed oneri assimilati sono relativi agli interessi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di factoring, alle disponibilit\u00e0 liquide, alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie non derivative detenute per la negoziazione, valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 e valutate al costo ammortizzato.
Gli interessi attivi e passivi sono rilevati nel Conto economico per tutti gli strumenti valutati secondo il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso di interesse effettivo.
Relativamente alla BFF Bank e alla BFF Finance Iberia, entrando pi\u00f9 in dettaglio, si precisa che:
\u2022le commissioni addebitate al cedente per l\u2019acquisto a titolo definitivo sono contabilizzate come ricavi di transazione, e pertanto rientrano nel rendimento effettivo del credito contabilizzato con il criterio del costo ammortizzato;
\u2022secondo il principio contabile IFRS 15, i ricavi devono riflettersi in bilancio solo nel momento di passaggio del totale controllo sul bene o servizio oggetto di scambio e il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal Documento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016 in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento, inclusi quelli vantati verso le Autorit\u00e0 fiscali. BFF e BFF Finance Iberia dispongono, infatti, di serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso, elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di potere ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile, e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS 15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, al fine di monitorarne l\u2019andamento e controllare la tenuta del modello.
Con riferimento alla stima dell\u2019ammontare degli interessi di ritardato pagamento che si ritiene possano essere incassati da BFF Bank e da BFF Finance Iberia, l\u2019aggiornamento delle serie storiche, con l\u2019inserimento degli incassi riferiti all\u2019esercizio 2023, ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 50%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2023 \u00e8 pari al 50%, con una stima dei giorni di incasso pari a 2100.
Relativamente agli interessi di ritardato pagamento dei crediti fiscali, in considerazione della particolare natura degli stessi e della controparte, nonch\u00e9 dell\u2019evidenza puntuale riscontrata si ritiene che ricorrano i presupposti per contabilizzarli in misura piena. Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, nell\u2019ambito del completamento delle attivit\u00e0 di integrazione dei processi di Gruppo, che includono anche l\u2019adeguamento delle serie storiche e degli strumenti di analisi a quelli utilizzati dalla Capogruppo, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di stima di recupero basata sull'esperienza.
Gli interessi attivi sui titoli di debito in portafoglio, e quelli passivi, relativi ai titoli emessi da BFF Banking Group, vengono rilevati secondo il principio del costo ammortizzato, ossia applicando al valore nominale del titolo il tasso effettivo di rendimento (IRR), determinato dalla differenza tra il tasso d\u2019interesse previsto per le cedole e il prezzo di acquisto del titolo stesso, tenendo conto anche dell\u2019eventuale disaggio di emissione.Gli interessi cos\u00ec calcolati devono essere registrati a Conto economico pro rata temporis, in relazione, cio\u00e8, alla durata dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 finanziaria.
Le commissioni su crediti amministrati per conto dei cedenti sono contabilizzate in due momenti successivi, in relazione al momento e alla natura del servizio reso:
\u2022
all\u2019assunzione in gestione (commissioni al carico e spese handling);\u2022
all\u2019incasso del credito (commissioni all\u2019incasso).Commissioni
Le commissioni, che principalmente derivano dalle attivit\u00e0 svolte dalle business unit Securities Services e Payments e alle attivit\u00e0 di gestione del recupero crediti per conto terzi, sono rilevate al momento della prestazione del servizio. Trattasi prevalentemente di ricavi connessi a canoni periodici che potrebbero includere l\u2019erogazione di pi\u00f9 servizi, di commissioni a transazione e ricavi una tantum.
Sono escluse le commissioni considerate nel costo ammortizzato ai fini della determinazione del tasso di interesse effettivo, che sono rilevate tra gli interessi.
A partire dalla fine del 2020, contestualmente alla rilevazione delle spese legali sostenute per il recupero dei crediti acquistati in pro soluto, il Gruppo registra un ricavo pari alla percentuale di stima di recupero delle stesse basata sulle serie storiche sviluppate internamente. Le suddette spese legali, infatti, sono in parte recuperate dai clienti o a conclusione di procedure concorsuali o al perfezionarsi di accordi transattivi e pertanto non incidono totalmente sul bilancio. Tale trattamento contabile determina, pertanto, un maggiore allineamento tra costi e ricavi, secondo il principio della competenza economica.
Dividendi
I dividendi sono rilevati a Conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la distribuzione.
Costi e altre componenti di Conto economico
I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti nel rispetto del criterio della correlazione tra costi e ricavi che derivano direttamente e congiuntamente dalle medesime operazioni o eventi. I costi che non possono essere associati ai ricavi sono rilevati immediatamente nel Conto economico.
I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a Conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effettivo.
Le perdite di valore sono iscritte a Conto economico nell\u2019esercizio in cui sono rilevate.
Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali I piani di remunerazione del personale basati su azioni (stock option) sono rilevati contabilmente in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 2. Essi vengono registrati attraverso l\u2019imputazione a Conto economico - con un corrispondente incremento del Patrimonio netto - di un costo determinato sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione, e ripartito lungo il periodo previsto dal piano (vesting period). In presenza di opzioni, il fair value delle stesse \u00e8 calcolato utilizzando un modello che considera - oltre a informazioni quali il prezzo di esercizio e la vita dell\u2019opzione, il prezzo corrente delle azioni e la loro volatilit\u00e0 attesa, i dividendi attesi e il tasso di interesse risk-free - anche le caratteristiche specifiche del piano in essere. Nel modello di valorizzazione sono valutate in modo distinto l\u2019opzione e la probabilit\u00e0 di realizzazione delle condizioni in base alle quali le opzioni sono state assegnate. La combinazione dei due valori fornisce il fair value dello strumento assegnato.
L\u2019eventuale riduzione del numero di strumenti finanziari assegnati \u00e8 contabilizzata come cancellazione di una parte degli stessi. Tale annullamento non avr\u00e0 alcun impatto a Conto economico, ma avviene in contropartita della riserva di utili portati a nuovo.
In ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1. 3 della Circolare n. 285 della Banca. l\u2019art. 8.4 della \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale di BFF Banking Group, stabilisce che una percentuale almeno pari al 50% della remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker) debba essere corrisposta in strumenti finanziari, segnatamente tra:
(i) azioni di BFF e strumenti a esse collegati, ivi inclusi il Piano di stock option; e
(ii) ove possibile, gli altri strumenti individuati nel Regolamento delegato (UE) n. 527 del 12 marzo 2014.
Rientrano nell\u2019ambito della definizione di \u201cremunerazione variabile\u201d, i pagamenti che, a vario titolo, risultano connessi e dipendenti dalle attivit\u00e0/performance dei destinatari o da altri parametri (es. periodo di permanenza), e che potranno divenire dovuti, in futuro, da BFF in favore di Risk Taker:
i) tanto ai sensi del sistema di incentivazione basato su obiettivi aziendali ed individuali (c.d. \u201cMBO\u201d).
ii) quanto al fine di far fronte a eventuali obblighi di pagamento ai sensi di patti di non concorrenza (i \u201cPNC\u201d), in caso di futura uscita dal Gruppo di Risk Taker che risultino firmatari di detti patti.
Al 31 dicembre 2023 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a n. 13.221.900 opzioni assegnate e non ancora esercitate, di cui n. 8.996.900 esercitabili. Al 31 dicembre 2022 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere erano pari a n. 16.169.288 opzioni assegnate e non ancora esercitate, di cui n. 1.086.788 esercitabili.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2016 In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione. Al 31 dicembre 2023 risultano assegnate ed ancora esercitabili, in quanto hanno maturato il periodo di vesting, n.96.000, che rappresentano la totalit\u00e0 delle azioni del piano ancora in esistenza. Il numero di opzioni che risultava essere assegnato al 31 dicembre 2022 era pari a 1.086.788, di cui 232.000 non ancora esercitabili;
\u2022destinatari - l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
a)al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
b)all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Banca e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Al 31 dicembre 2023 il numero di stock option assegnate e non esercitate sono 5.461.400, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili n.2.227.700. Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni che risultava essere assegnato era pari a 8.384.500 opzioni. Nessuna di queste opzioni era ancora esercitabile. Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled.
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire dal completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Al 31 dicembre 2023 risultano assegnate 7.664.500 opzioni (di cui 3.439.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.225.000 in modalit\u00e0 cash settled/phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. Al 2022, erano state assegnate 5.593.000 opzioni di cui 2.500.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 3.092.500 in modalit\u00e0 cash settled/phantom, di cui nessuna ancora esercitabile. Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria Nell\u2019ambito della redazione del bilancio consolidato, la Banca ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati nei prospetti contabili. Le valutazioni significative della Banca nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo.
In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.
Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a:
\u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto, a cui BFF ha diritto, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali;
\u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;
\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente Bilancio consolidato;
\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;
\u2022la recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;
\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2023 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita iscritti al 31 dicembre 2023.
Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio o situazione contabile infrannuale, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a Conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. A fronte di tali esposizioni, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie classificate \u2013 ai sensi delle disposizioni della Circolare n. 262/2005 della Banca d\u2019Italia \u2013 nelle categorie delle sofferenze, delle inadempienze probabili e delle esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate, devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
\u2022dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti categorie (\u201cstage\u201d) sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione/controparte, tenuto conto dei \u201ccriteri di staging allocation\u201d;
\u2022dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multiperiodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019expected credit losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019iscrizione iniziale (\u201cinitial recognition\u201d) dello strumento stesso.
Nel quarto trimestre del 2023, la Banca \u2013 a livello consolidato \u2013 ha rivisto l\u2019impianto metodologico della staging allocation prevedendo criteri di allocazione in stage maggiormente rappresentativi del deterioramento del rischio di credito rispetto al business del Gruppo e l\u2019impianto metodologico delle componenti di forward looking e Point in Time, relativo alle Probabilit\u00e0 di Default, che risulta essere pi\u00f9 in linea alle best practice di mercato e alle peculiarit\u00e0 del business.
Criteri di Staging Allocation
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di bilancio successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso dovessero presentarsi indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa;
\u2022ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario. Tali
rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di reporting successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso in cui vengano meno gli indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa.
L\u2019assegnazione di un\u2019attivit\u00e0 in stage 1 piuttosto che in stage 2 non \u00e8 legata quindi alla rischiosit\u00e0 assoluta (in termini di probabilit\u00e0 di default), ma piuttosto alla variazione (positiva o negativa) della rischiosit\u00e0 creditizia che si \u00e8 riscontrata rispetto alla prima rilevazione.
Al fine del collocamento in stage delle esposizioni sottoposte ad impairment il Gruppo adotta la metodologia che segue e che \u00e8 sintetizzabile in tre criteri fondamentali:
\u2022criterio quantitativo: definizione di una soglia \u201ddelta rating\u201d per il passaggio in stage 2; \u2022criterio qualitativo: utilizzo di transfer logic triggers ossia di individuazione di eventi che attivano il trasferimento da uno stage ad un altro; \u2022espedienti pratici: utilizzo della Low Credit Risk Exemption (LCRE) e dei 30 giorni di mancato pagamento. Il criterio qualitativo ha la precedenza sul criterio quantitativo e, stabilisce che sono allocate in stage 2 le posizioni:
-in presenza di misure di \u201cforbearance\u201d,
-In Watchlist: ovvero posizioni attenzionate per le quali \u00e8 stata effettuata una valutazione di significativo aumento del rischio di credito.
Per quanto concerne il criterio quantitativo:
\u2022per le controparti Comuni e Province italiane si considera il rating interno PRA (Pricing Risk Adjusted) come indicatore di un eventuale deterioramento della qualit\u00e0 del credito. In particolare, \u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating PRA tra la data di origination e la data di reporting e classificare in stage 2 qualora il notching down delle classi di rischio definite sia pari o superiore a 1;
\u2022\u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating ECAI (alla data reporting rispetto alla data di origine) per ciascuna transazione. Se il numero di downgrade \u00e8 superiore a quello stabilito dalla soglia, (differenziata a secondo della master scale di rating utilizzata) la posizione viene allocata in stage 2. La soglia relativa dipende dal numero di classi di rating considerate per ogni segmento e, risulta pari a 1 per quei segmenti a cui si applicano le matrici esterne Sovereign e Financial Institutions (che presentano 7 classi di rating) mentre \u00e8 pari a 2 per le controparti afferenti ai segmenti per i quali si utilizza la matrice Corporate (che presenta 21 classi di rating). Infine, per quanto concerne gli espedienti pratici:
\u2022la cosiddetta Low Credit Risk Exemption, esonera dalla verifica del significativo deterioramento tramite soglia relativa quelle transazioni riferite a controparti con rating investment grade alla data di analisi. Le posizioni definite low credit risk non sono soggette al controllo del downgrade del rating tra la data di analisi e la data di origine della transazione. In assenza di trigger qualitativi, tali posizioni sono allocate direttamente in stage 1. Tale eccezione \u00e8 applicata per le controparti riferite alla Pubblica Amministrazione e ai Comuni, alle forme tecniche dei Pronti Contro Termine (PCT) in virt\u00f9 della loro natura garantita e ai conti reciproci a brevissimo termine. Viene esclusa per le controparti private;
\u2022per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Factoring, se i giorni di scaduto continuativo, calcolati secondo i criteri adottati dal Gruppo in materia di definizione di default , sono superiori a 30, allora la controparte \u00e8 classificata in stage 2; per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Lending (operativit\u00e0 del Gruppo Polska) il conteggio dei giorni di scaduto \u00e8 effettuato a livello di singola transazione confrontando la data di reporting e la data di scadenza: in tal caso, se la differenza \u00e8 superiore a 30, allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2. Per le altre forme tecniche, tra cui quelle rivenienti dalle attivit\u00e0 di Banca Depositaria, lo scaduto \u00e8 calcolato considerando lo scoperto di conto in relazione al fido attribuito alla controparte: in tal caso, se i giorni di scaduto sono superiori a 30 allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2.
Per le controparti unrated del portafoglio la staging allocation \u00e8 effettuata applicando i soli criteri qualitativi, il flag watchlist \u00e8 stato introdotto proprio al fine di sopperire alla mancanza di rating e quindi all\u2019applicazione di criteri quantitativi.
Criteri di Impairment
I concetti chiave del principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL si incorporano informazioni attuali (concetto di \u201cpoint-in-time\u201d) e le informazioni prospettiche (\u201cforward looking\u201d) e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
\u2022modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multiperiodali, funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
\u2022modello di LGD multiperiodale;
\u2022modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multiperiodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
Inoltre, le perdite attese devono essere scontate, alla reporting date, utilizzando in tasso di interesse effettivo dell\u2019operazione \u201ceffective interest rate \u2013 (\u201cEIR\u201d), determinato alla data di iscrizione iniziale.
Probability of Default (PD)
Il parametro di PD multi-periodale viene declinato dal Gruppo attraverso la stima di una struttura a termine della probabilit\u00e0 di default partendo da una ricalibrazione delle matrici interne di PD fornite dalle agenzie di rating sui tassi di default interni di lungo periodo (i.e. Long Run Average default Rate o Central Tendency), quest\u2019ultimi opportunamente differenziati secondo dei risk driver rilevanti. Le stime di PD includono gli effetti derivanti dall\u2019introduzione della Nuova Definizione di Default ai sensi dell\u2019articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2021. La PD multi-periodale ricomprende inoltre gli aggiustamenti di calibrazione puntuale ad un dato momento (\u201cPoint In Time conversion\u201d) e informazioni prospettiche (forward-looking).
Il requisito forward-looking comporta che a ciascuna delle transazioni presenti in portafoglio e riferite ad una stessa controparte, venga assegnata una probabilit\u00e0 di default a partire dalla data di reporting. A tal fine il Gruppo definisce la PD come la probabilit\u00e0 che una controparte venga classificata in uno stato di default, dato un determinato orizzonte temporale di riferimento.
\u00a0
Ai fini dello sviluppo delle PD IFRS9, Il Gruppo utilizza le matrici delle agenzie di rating (ECAI) relative ai segmenti Sovereign, Corporate e Financial Institutions. Con riferimento al portafoglio del Gruppo:
\u2022la matrice Sovereign \u00e8 stata associata alle controparti pubbliche;
\u2022le matrici Corporate e Financial Institutions sono associate alle controparti non pubbliche (rispettivamente segmenti Imprese e Istituzioni Finanziarie).
Identificate le matrici sopra elencate, l\u2019approccio seguito per la stima della PD \u00e8 il seguente:
1.stima della PD TTC 12 mesi attraverso una ricalibrazione delle matrici di migrazione esterne ECAI per il portafoglio crediti di BFF bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A.. Tale approccio permette di affinare le stime di PD rendendole pi\u00f9 compliant alle caratteristiche del business aziendale. Per il portafoglio titoli e per le esposizioni riferite a BFF Polska S.A. e alle sue controllate vengono adottate le matrici di migrazioni esterne ECAI come miglior approccio metodologico, in quanto, nel primo caso trattandosi di strumenti finanziari di tipo Bond like, l\u2019impiego delle matrici ECAI \u00e8 gi\u00e0 di per s\u00e9 rappresentativo del relativo livello di rischiosit\u00e0 e nel secondo caso, i rating dei segmenti privati (\u201cImprese\u201d, \u201cImprese pubbliche\u201d e \u201cRetail\u201d) sono ricavati a livello di singola controparte e, pertanto, forniscono una stima pi\u00f9 accurata. L\u2019attivit\u00e0 di ricalibrazione \u00e8 effettuata determinando una Central Tendency differenziata per ogni cluster, identificato, per la stima, mediante la serie storica dei tassi interni di default, corretta per tener conto della nuova definizione di default;
2.stima della PD TTC lifetime mediante l\u2019approccio Markoviano basato sulle ipotesi di omogeneit\u00e0 e di assenza di memoria che permette di stimare la matrice di transizione sino all\u2019anno \u201cn\u201d elevando alla n-esima potenza la matrice a 1 anno;
3.stima della PD PIT e forward looking mediante aggiustamenti ex-post delle PD multi-periodali TTC sui primi anni considerando le informazioni Point-in-time e forward looking date dalle previsioni sui tassi di default. Con l\u2019obiettivo di applicare tale aggiustamento, l\u2019approccio metodologico specifico \u00e8 articolato nei seguenti step: \u2022modello macroeconomico: definizione degli scenari macroeconomici da applicare (i.e., Baseline, Adverse e Positive); in particolare, il modello definito dal Gruppo prevede il condizionamento della matrice TTC mediante applicazione dei 3 scenari macroeconomici (i.e., proiezioni delle variabili macroeconomiche selezionate come regressori del modello satellite);
\u2022modello satellite: utilizzo di modelli di regressione per la stima dei tassi di default previsionali; i modelli satellite utilizzati sono differenziati per legal entity, uno per BFF (Incluso le Branches e le FOS) e Spagna e uno per la Polonia e per segmento di appartenenza della controparte (Settore Pubblico, Non pubblico e Intermediari finanziari);
\u2022modello di condizionamento: ai fini della stima di una misura di PD inclusiva delle componenti Point in Time e Forward Looking (i.e., PD PIT FLI), viene effettuato un condizionamento della matrice TTC mediante la metodologia di Merton - Vasicek, practice di mercato ampiamente diffusa presso gli istituti bancari di dimensioni similari;
\u2022modello multi-scenario: dalle matrici di migrazioni marginali PIT FLI nell\u2019orizzonte di proiezione vengono stimare le curve cumulate \ud835\udc36\ud835\udc43\ud835\udc37
Loss Given Default (LGD)
Nella quantificazione della perdita attesa (expected loss), il parametro di LGD misura la perdita attesa in caso di default della controparte. La LGD costituisce dunque una componente rilevante per il calcolo della perdita attesa in ottica IFRS 9, sia per le posizioni classificate nello stage 1 (orizzonte temporale di riferimento ad un anno), sia per quelle che hanno subito un significativo incremento del rischio di credito e sono state quindi classificate nello stage 2 e valutate secondo un\u2019ottica lifetime.
Ai fini della stima del parametro di LGD, non disponendo di modelli interni, il Gruppo ha deciso di utilizzare le griglie di LGD ottenute mediante uno specifico tool di calcolo fornito dall\u2019Infoprovider esterno.
A ciascuna transazione, il Gruppo assegna un valore di LGD in funzione di un\u2019opportuna segmentazione del portafoglio, tenendo in considerazione i seguenti fattori di rischio quali: la probabilit\u00e0 di default associata alla controparte, il settore economico di riferimento e fattori specifici della transazione (e.g. tipologia del finanziamento e posizionamento del finanziamento nella struttura del capitale). In aggiunta, per il solo portafoglio factoring pro-soluto di BFF Bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A, date le peculiarit\u00e0 del processo di recovery di tale forma tecnica rispetto a quelle delle restanti tipologie di prodotto, il Gruppo ha affinato l\u2019analisi di stima del parametro di LGD mediante la calibrazione delle griglie esterne sui tassi di recupero interni di lungo periodo. Tale scelta \u00e8 motivata (i) dalla presenza di una profondit\u00e0 storica sufficientemente robusta per la stima di un modello di LGD; (ii) dalla volont\u00e0 di correggere le stime di LGD di fonte ECAI sui recuperi, nella maggior parte dei casi integrali, storicamente sperimentati dal Gruppo. La metodologia di calibrazione si basa sul calcolo di una Central Tendency differenziata per Macro-Segmento di clientela e sulla successiva ricalibrazione delle griglie esterne tramite modello Ordinary Least Squares (OLS) di ottimizzazione vincolata.
Exposure at Default (EAD)
Nell\u2019ambito della definizione e modellazione di parametri in un\u2019ottica multi-periodale per la definizione del credit risk rientra anche l\u2019Exposure at Default (c.d. EAD).
In analogia a quanto gi\u00e0 definito nei modelli Basilea, ai fini di calcolo della ECL con parametri di rischio di credito, l\u2019EAD IFRS 9 consente di definire l'esposizione che un creditore avr\u00e0 al momento del default in un definito istante lungo la vita dello strumento finanziario.
Il parametro EAD deve quindi essere allineato all'orizzonte previsionale lifetime previsto dal modello di impairment, al fine di poter consentire il calcolo della provision anche per le transazioni per le quali il principio richiede la rilevazione lifetime.
Con riferimento all\u2019EAD, il Gruppo ha individuato i seguenti fattori ai fini del computo dell\u2019EAD lifetime:\u2022tipo di esposizione;
\u2022scadenza.
Da tali fattori discriminanti per la modellizzazione della variabile Exposure at Default, sono state definite le seguenti casistiche:
\u2022esposizioni con piano di ammortamento deterministico (cash flow);
\u2022esposizioni senza piano di ammortamento (no cash flow).
Con riferimento alle esposizioni con piano di ammortamento deterministico, l\u2019EAD lifetime viene definita utilizzando il piano di ammortamento e i suoi flussi di cassa effettivi. Per tali transazioni, la modellazione stocastica non \u00e8 dunque necessaria.
Per quanto concerne, invece, le esposizioni con flussi di cassa e/o data di scadenza ignoti (ovvero esposizioni senza piano di ammortamento) si suddividono mediante due metodologie di stima per determinare la scadenza:
1.una metodologia qualitativa, per la quale la scadenza \u00e8 determinata in base alle condizioni del contratto o alla revisione da parte dell\u2019O.U. Credit Evaluation;
2.una metodologia quantitativa basata su un modello comportamentale.
IFRS 9 \u2013 Aggiornamento conseguente alla crisi finanziaria legata al conflitto Russia \u2013 Ucraina e agli impatti del conflitto israelo-palestinese Come gi\u00e0 menzionato, nel corso del quarto trimestre 2023, la Funzione Risk Management ha sviluppato un nuovo modello forward looking per il condizionamento delle PD, sostituendo quello precedente dipendente dalle assunzioni dell\u2019infoprovider esterno. Il nuovo modello si basa sugli scenari macroeconomici pubblicati dall\u2019EBA (European Banking Authority) in occasione dell\u2019esercizio di stress test del 2023. Tali scenari, in continuit\u00e0 con quelli precedenti forniti da altro infoprovider, risultano caratterizzati da un inasprimento delle condizioni finanziarie e di un sensibile deterioramento delle prospettive economiche a causa dell\u2019alta inflazione generata dal conflitto Russia \u2013 Ucraina. Inoltre, tali scenari riflettono anche un\u2019inversione di tendenza del mercato immobiliare in presenza di una diminuzione della capacit\u00e0 di servizio del debito da parte delle famiglie, a causa di tassi di interesse elevati.
A partire dai prossimi trimestri, la Funzione monitorer\u00e0 l\u2019evoluzione delle variabili macroeconomiche utilizzate nel modello di forward looking al fine di rilevare eventuali variazioni significative rispetto ai valori assunti dalle stesse in fase di aggiornamento del modello.
Per quanto riguarda il conflitto israelo-palestinese originatosi negli ultimi mesi del 2023, in considerazione dei risultati delle analisi svolte dalla Banca, al momento, non si ravvedono elementi critici tali da porre in essere ulteriori attivit\u00e0 di monitoraggio dei rischi di suddetto conflitto.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page93-cflshid_35634-tag34618": {
"value": "Attivit\u00e0 finanziarie Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie, il principio contabile IFRS 9 prevede la ripartizione in tre categorie:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizioneL\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 inclusa nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business Model HTC&S) e
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento del test SPPI).
In particolare, sono inclusi in questa voce:
\u2022i titoli di debito che sono riconducibili ad un Business Model Held to Collect and Sell e che hanno superato il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Inoltre, sono misurate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva anche gli strumenti di capitale per i quali si sceglie di usufruire della c.d. Fair value Other Comprehensive Income option (FVOCI), che prevede, per tali tipi di strumenti, la possibilit\u00e0 di imputare alla redditivit\u00e0 complessiva tutte le componenti reddituali legate agli strumenti, senza che esse impattino mai, neanche in caso di dismissione, il Conto economico.
Il Gruppo sceglie di usufruire della FVOCI option relativamente agli strumenti di capitale posseduti, che peraltro, hanno ammontare non significativo.
Business model HTC&SLe attivit\u00e0 finanziarie classificate nel Business Model HTC&S sono detenute sia al fine di raccogliere i flussi finanziari contrattuali sia per la vendita delle stesse. Pertanto, le vendite sono pi\u00f9 frequenti e significative rispetto a un Business Model Hold to Collect. Questo perch\u00e9 la vendita di attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 fondamentale per il raggiungimento dell'obiettivo del Business Model, anzich\u00e9 essere incidentale ad esso.
Tali attivit\u00e0 possono essere detenute per un periodo di tempo non definito, e possono rispondere all\u2019eventuale necessit\u00e0 di ottenere liquidit\u00e0 o di far fronte a cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Pertanto, a differenza delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (HTC), il principio IFRS 9 non richiede la definizione di soglie di frequenza e significativit\u00e0 delle vendite per il Business Model HTC&S.
Purtuttavia, seguendo un approccio prudenziale, il Gruppo ha definito un indice massimo di turnover annuale del portafoglio titoli che permetta di discriminare tale Modello di Business da quello Other (cio\u00e8 gli asset detenuti per il Trading), calcolato come il rapporto tra il totale del valore delle vendite e lo stock medio nell\u2019anno ((valore giacenza iniziale + valore giacenza finale)/2).
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (tranne i titoli di capitale, per i quali non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazioni verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Nel dettaglio, in caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal Patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che dovrebbero essere altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie possono essere riclassificate da quelle valutate al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie stabilite dall'IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti operano in maniera prospettica a partire da tale data con i seguenti impatti:
\u2022nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione;
\u2022nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Con riferimento ai titoli di debito, tali attivit\u00e0 sono successivamente valutate al fair value, registrandosi a Conto economico gli interessi, secondo il criterio del costo ammortizzato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono rilevati nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto ad eccezione delle perdite derivanti da impairment, esposte alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Gli utili e le perdite sono registrati tra le Riserve da valutazione fino a quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 alienata, momento in cui gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nel Conto economico alla voce 100 \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Le variazioni di fair value rilevate nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d sono esposte anche nel Prospetto della Redditivit\u00e0 consolidata complessiva.
Gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo, e il cui fair value non pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile a causa della mancanza o della non attendibilit\u00e0 delle informazioni atte alla valutazione del fair value, sono valutati all\u2019ultimo fair value attendibilmente misurato.Gli strumenti rappresentativi di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del Patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successivamente trasferiti a Conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a Conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi.
Come previsto dall\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziare incluse in tali categorie, ai fini della valutazione dell\u2019eventuale impairment, sono segmentate nei tre differenti stage, a seconda dello stato di deterioramento del merito creditizio.
Pi\u00f9 in particolare, sugli strumenti classificati in stage 1 (attivit\u00e0 finanziarie al momento di rilevazione iniziale, ove non deteriorate, e sugli strumenti per cui non si \u00e8 verificato un significativo incremento del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) viene contabilizzata, alla data di rilevazione iniziale e ad ogni data di reporting successiva, una perdita attesa misurata su un orizzonte temporale pari ad un anno.
Invece, per gli strumenti classificati in stage 2 (attivit\u00e0 performing per i quali si \u00e8 verificato un incremento significativo del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) e in stage 3 (esposizioni deteriorate) viene contabilizzata una perdita attesa misurata per l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario.
Per gli strumenti di debito, costituisce evidenza di impairment l\u2019esistenza di circostanze indicative di difficolt\u00e0 finanziarie del debitore o emittente, tali da pregiudicare l\u2019incasso del capitale o degli interessi.
Qualora vi sia un\u2019obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto un impairment, la perdita cumulata, che \u00e8 stata inizialmente rilevata nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto, viene trasferita a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. L\u2019importo trasferito a Conto economico \u00e8 pari alla differenza tra il valore di carico (valore di prima iscrizione al netto delle eventuali perdite per impairment gi\u00e0 precedentemente rilevate nel Conto economico) e il fair value corrente.
Se il fair value di uno strumento di debito aumenta e l\u2019incremento pu\u00f2 essere oggettivamente correlato a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, in un periodo successivo a quello in cui la perdita per riduzione di valore era stata rilevata nel Conto economico la perdita viene ripresa, rilevando il corrispondente importo alla medesima voce di Conto economico; ci\u00f2, invece, non si applica con riferimento ai titoli di capitale, che non sono assoggettati al processo di impairment.
Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Non sono assoggettati al processo di impairment i titoli di capitale.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business Model HTC) e,
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento test SPPI).
Sulla base degli schemi contabili previsti dalla circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 di Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti, la voce di bilancio comprende:\u2022crediti verso banche nelle diverse forme tecniche;
\u2022crediti verso clientela, nelle diverse forme tecniche, che contengono anche i titoli di debito classificati nel Business Model HTC e che hanno superato l\u2019SPPI test.
I crediti verso banche derivano essenzialmente dai rapporti di conto corrente ordinari delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo e dagli impieghi con controparti bancarie nelle diverse forme tecniche.
I crediti verso la clientela comprendono principalmente titoli di debito, i crediti verso debitori, riferiti all\u2019attivit\u00e0 di factoring, gli interessi di ritardato pagamento, calcolati sui crediti acquistati a titolo definitivo in misura determinata dalla normativa in vigore (D.Lgs. n. 231/2002 \u201cAttuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali\u201d), nonch\u00e9 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche.
I crediti di BFF, relativi ad attivit\u00e0 di factoring, si riferiscono quasi esclusivamente ad acquisti pro soluto a titolo definitivo, ovvero a crediti per i quali \u00e8 avvenuto il totale trasferimento di rischi e benefici connessi al credito.
Business model HTC
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono detenute nell'ambito di un modello di business avente l'obiettivo di ottenere i flussi finanziari contrattuali raccogliendo i pagamenti nell'arco della vita dello strumento.
Non tutte le attivit\u00e0 devono essere necessariamente detenute fino a scadenza: il principio IFRS 9 fornisce i seguenti esempi di casi in cui la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere coerente con il Business Model HTC:
-le vendite sono dovute ad un aumento del rischio di credito di un'attivit\u00e0 finanziaria;
-le vendite sono infrequenti (anche se significative in termini di valore), o sono insignificanti singolarmente e in forma aggregata (anche se frequenti);
-le vendite avvengono vicino alla data di scadenza dell'attivit\u00e0 finanziaria e i ricavi delle vendite approssimano la raccolta dei restanti flussi di cassa contrattuali.
Il Gruppo ha identificato delle soglie di significativit\u00e0 per volumi e frequenza di vendite oltre le quali andr\u00e0 analizzato se il business model HTC \u00e8 stato mantenuto.
Laddove, pertanto, si dovesse procedere a delle vendite (consentite dal Business Model in parola) \u00e8 stata definita, in ragione di una comune prassi di mercato, una determinata percentuale di significativit\u00e0 dei volumi di vendita annuali, determinata come sommatoria del valore delle vendite effettuate nell\u2019anno/valore di bilancio del portafoglio HTC a inizio anno.
Con riferimento alla frequenza delle vendite, BFF Banking Group ha definito una soglia su base mensile cos\u00ec come esplicitato nel RAF (Risk Appetite Framework), ovvero sia il quadro che definisce \u2013 in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il business model e con il piano strategico \u2013 la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, anche a livello di Gruppo.
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazione verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a Conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di iscrizione
Con riferimento ai crediti per attivit\u00e0 di factoring, tali attivit\u00e0 sono rilevate inizialmente al fair value che, di norma, corrisponde al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019acquisizione e all\u2019erogazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, ancorch\u00e9 non ancora regolati.
In particolare, i crediti pro soluto:
a)acquistati a titolo definitivo, con trasferimento sostanziale di rischi e benefici e flussi di cassa, sono rilevati all\u2019atto della prima iscrizione al fair value, rappresentato dal valore nominale del credito, al netto delle commissioni addebitate al cedente;
b)qualora acquistati per un importo inferiore al valore nominale, figurano iscritti per l\u2019importo effettivamente pagato all\u2019atto dell\u2019acquisto.
Con riferimento, invece, alle attivit\u00e0 finanziarie relativi ai finanziamenti erogati dal Gruppo, l\u2019iscrizione iniziale delle stesse avviene alla data di erogazione. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value delle somme erogate, comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. In particolare, per quel che attiene ai crediti, la data di erogazione normalmente coincide con la data di sottoscrizione del contratto. Qualora tale coincidenza non si manifesti, in sede di sottoscrizione del contratto si provvede ad iscrivere un impegno ad erogare fondi che si chiude alla data di erogazione del finanziamento.
I titoli di debito HTC, presentano pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa e possono essere impegnati in operazioni di pronti contro termine, di prestito o di altre operazioni temporanee di rifinanziamento.
Anche la rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 avviene alla data di regolamento, al fair value, corrispondente di norma al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione.
Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili.
La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 50%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2023 \u00e8 rimasta inalterata rispetto al 2022 ed \u00e8 pari al 50%.
Si ricorda, inoltre, che per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, la stima dei giorni di incasso \u00e8 rimasta pari a 2100 giorni, valore aggiornato in sede di redazione del Bilancio 2022.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
Si rammenta, inoltre, che le analisi suddette riguardanti le percentuali e i tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento comprendono anche un\u2019analisi delle percentuali di incasso dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d).Sulla base delle evidenze scaturenti da tali serie storiche, a partire dalla chiusura del Bilancio 2022, il Gruppo ha deciso di procedere alla contabilizzazione per competenza del suddetto indennizzo, in base alle percentuali di incasso rilevati dalle serie storiche e dalle analisi condotte in linea con quelle gi\u00e0 applicate al modello di calcolo degli interessi di mora.
L'andamento delle percentuali di incasso negli anni, inclusi nella serie storica considerata, risulta significativamente superiore al 50% e, pertanto, prudenzialmente, quest\u2019ultima percentuale \u00e8 stata utilizzata come stima dell\u2019ammontare relativo al suddetto indennizzo che verr\u00e0 incassato in futuro e che \u00e8 stato iscritto alla voce 40 \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d.
In termini fiscali, la competenza dei ricavi riveniente dal diritto a incassare i\u201d40 euro\u201d forma direttamente reddito imponibile come previsto dall\u2019art. 109 comma 1 del TUIR (\u201cI ricavi, le spese e gli altri componenti positivi e negativi, per i quali le precedenti norme della presente Sezione non dispongono diversamente, concorrono a formare il reddito nell'esercizio di competenza; tuttavia i ricavi, le spese e gli altri componenti di cui nell'esercizio di competenza non sia ancora certa l'esistenza o determinabile in modo obiettivo l'ammontare concorrono a formarlo nell'esercizio in cui si verificano tali condizioni.\u201d), diversamente da quanto previsto per gli interessi di mora, il cui trattamento fiscale \u00e8 dettato dal comma 7 dello stesso art. del TUIR (\u201cIn deroga al comma 1, gli interessi di mora concorrono alla formazione del reddito nell'esercizio in cui sono percepiti o corrisposti\u201d). Nessuna fiscalit\u00e0 differita viene accantonata in bilancio.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).
Qualora vi sia qualche obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto una riduzione di valore, nell\u2019ambito dello stage 3, l\u2019importo della perdita viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi di cassa stimati, attualizzati in base al tasso di interesse effettivo originario dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria.
L\u2019importo della perdita \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e di Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.
Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
4 - Operazioni di copertura Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando: \u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
11 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.
Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazioneCriteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
14 - Operazioni in valuta
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono convertite, al momento della rilevazione iniziale, nella moneta di conto applicando all\u2019ammontare in valuta estera il cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022le poste monetarie sono convertite al cambio corrente alla data di chiusura;
\u2022le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al cambio alla data dell\u2019operazione;
\u2022le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di determinazione del fair value stesso.
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono, quelle relative ad elementi non monetari sono iscritte nel patrimonio netto o nel Conto economico coerentemente con la modalit\u00e0 di iscrizione degli utili o delle perdite che includono tale componente.
I costi ed i ricavi in valuta sono rilevati al cambio vigente al momento della contabilizzazione oppure, se in corso di maturazione, al cambio corrente alla data di bilancio.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page93-cflshid_35634-tag34617": {
"value": "Attivit\u00e0 finanziarie Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie, il principio contabile IFRS 9 prevede la ripartizione in tre categorie:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizioneL\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 inclusa nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business Model HTC&S) e
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento del test SPPI).
In particolare, sono inclusi in questa voce:
\u2022i titoli di debito che sono riconducibili ad un Business Model Held to Collect and Sell e che hanno superato il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Inoltre, sono misurate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva anche gli strumenti di capitale per i quali si sceglie di usufruire della c.d. Fair value Other Comprehensive Income option (FVOCI), che prevede, per tali tipi di strumenti, la possibilit\u00e0 di imputare alla redditivit\u00e0 complessiva tutte le componenti reddituali legate agli strumenti, senza che esse impattino mai, neanche in caso di dismissione, il Conto economico.
Il Gruppo sceglie di usufruire della FVOCI option relativamente agli strumenti di capitale posseduti, che peraltro, hanno ammontare non significativo.
Business model HTC&SLe attivit\u00e0 finanziarie classificate nel Business Model HTC&S sono detenute sia al fine di raccogliere i flussi finanziari contrattuali sia per la vendita delle stesse. Pertanto, le vendite sono pi\u00f9 frequenti e significative rispetto a un Business Model Hold to Collect. Questo perch\u00e9 la vendita di attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 fondamentale per il raggiungimento dell'obiettivo del Business Model, anzich\u00e9 essere incidentale ad esso.
Tali attivit\u00e0 possono essere detenute per un periodo di tempo non definito, e possono rispondere all\u2019eventuale necessit\u00e0 di ottenere liquidit\u00e0 o di far fronte a cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Pertanto, a differenza delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (HTC), il principio IFRS 9 non richiede la definizione di soglie di frequenza e significativit\u00e0 delle vendite per il Business Model HTC&S.
Purtuttavia, seguendo un approccio prudenziale, il Gruppo ha definito un indice massimo di turnover annuale del portafoglio titoli che permetta di discriminare tale Modello di Business da quello Other (cio\u00e8 gli asset detenuti per il Trading), calcolato come il rapporto tra il totale del valore delle vendite e lo stock medio nell\u2019anno ((valore giacenza iniziale + valore giacenza finale)/2).
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (tranne i titoli di capitale, per i quali non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazioni verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Nel dettaglio, in caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal Patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che dovrebbero essere altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie possono essere riclassificate da quelle valutate al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie stabilite dall'IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti operano in maniera prospettica a partire da tale data con i seguenti impatti:
\u2022nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione;
\u2022nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Con riferimento ai titoli di debito, tali attivit\u00e0 sono successivamente valutate al fair value, registrandosi a Conto economico gli interessi, secondo il criterio del costo ammortizzato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono rilevati nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto ad eccezione delle perdite derivanti da impairment, esposte alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Gli utili e le perdite sono registrati tra le Riserve da valutazione fino a quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 alienata, momento in cui gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nel Conto economico alla voce 100 \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Le variazioni di fair value rilevate nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d sono esposte anche nel Prospetto della Redditivit\u00e0 consolidata complessiva.
Gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo, e il cui fair value non pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile a causa della mancanza o della non attendibilit\u00e0 delle informazioni atte alla valutazione del fair value, sono valutati all\u2019ultimo fair value attendibilmente misurato.Gli strumenti rappresentativi di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del Patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successivamente trasferiti a Conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a Conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi.
Come previsto dall\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziare incluse in tali categorie, ai fini della valutazione dell\u2019eventuale impairment, sono segmentate nei tre differenti stage, a seconda dello stato di deterioramento del merito creditizio.
Pi\u00f9 in particolare, sugli strumenti classificati in stage 1 (attivit\u00e0 finanziarie al momento di rilevazione iniziale, ove non deteriorate, e sugli strumenti per cui non si \u00e8 verificato un significativo incremento del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) viene contabilizzata, alla data di rilevazione iniziale e ad ogni data di reporting successiva, una perdita attesa misurata su un orizzonte temporale pari ad un anno.
Invece, per gli strumenti classificati in stage 2 (attivit\u00e0 performing per i quali si \u00e8 verificato un incremento significativo del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) e in stage 3 (esposizioni deteriorate) viene contabilizzata una perdita attesa misurata per l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario.
Per gli strumenti di debito, costituisce evidenza di impairment l\u2019esistenza di circostanze indicative di difficolt\u00e0 finanziarie del debitore o emittente, tali da pregiudicare l\u2019incasso del capitale o degli interessi.
Qualora vi sia un\u2019obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto un impairment, la perdita cumulata, che \u00e8 stata inizialmente rilevata nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto, viene trasferita a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. L\u2019importo trasferito a Conto economico \u00e8 pari alla differenza tra il valore di carico (valore di prima iscrizione al netto delle eventuali perdite per impairment gi\u00e0 precedentemente rilevate nel Conto economico) e il fair value corrente.
Se il fair value di uno strumento di debito aumenta e l\u2019incremento pu\u00f2 essere oggettivamente correlato a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, in un periodo successivo a quello in cui la perdita per riduzione di valore era stata rilevata nel Conto economico la perdita viene ripresa, rilevando il corrispondente importo alla medesima voce di Conto economico; ci\u00f2, invece, non si applica con riferimento ai titoli di capitale, che non sono assoggettati al processo di impairment.
Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Non sono assoggettati al processo di impairment i titoli di capitale.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business Model HTC) e,
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento test SPPI).
Sulla base degli schemi contabili previsti dalla circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 di Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti, la voce di bilancio comprende:\u2022crediti verso banche nelle diverse forme tecniche;
\u2022crediti verso clientela, nelle diverse forme tecniche, che contengono anche i titoli di debito classificati nel Business Model HTC e che hanno superato l\u2019SPPI test.
I crediti verso banche derivano essenzialmente dai rapporti di conto corrente ordinari delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo e dagli impieghi con controparti bancarie nelle diverse forme tecniche.
I crediti verso la clientela comprendono principalmente titoli di debito, i crediti verso debitori, riferiti all\u2019attivit\u00e0 di factoring, gli interessi di ritardato pagamento, calcolati sui crediti acquistati a titolo definitivo in misura determinata dalla normativa in vigore (D.Lgs. n. 231/2002 \u201cAttuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali\u201d), nonch\u00e9 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche.
I crediti di BFF, relativi ad attivit\u00e0 di factoring, si riferiscono quasi esclusivamente ad acquisti pro soluto a titolo definitivo, ovvero a crediti per i quali \u00e8 avvenuto il totale trasferimento di rischi e benefici connessi al credito.
Business model HTC
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono detenute nell'ambito di un modello di business avente l'obiettivo di ottenere i flussi finanziari contrattuali raccogliendo i pagamenti nell'arco della vita dello strumento.
Non tutte le attivit\u00e0 devono essere necessariamente detenute fino a scadenza: il principio IFRS 9 fornisce i seguenti esempi di casi in cui la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere coerente con il Business Model HTC:
-le vendite sono dovute ad un aumento del rischio di credito di un'attivit\u00e0 finanziaria;
-le vendite sono infrequenti (anche se significative in termini di valore), o sono insignificanti singolarmente e in forma aggregata (anche se frequenti);
-le vendite avvengono vicino alla data di scadenza dell'attivit\u00e0 finanziaria e i ricavi delle vendite approssimano la raccolta dei restanti flussi di cassa contrattuali.
Il Gruppo ha identificato delle soglie di significativit\u00e0 per volumi e frequenza di vendite oltre le quali andr\u00e0 analizzato se il business model HTC \u00e8 stato mantenuto.
Laddove, pertanto, si dovesse procedere a delle vendite (consentite dal Business Model in parola) \u00e8 stata definita, in ragione di una comune prassi di mercato, una determinata percentuale di significativit\u00e0 dei volumi di vendita annuali, determinata come sommatoria del valore delle vendite effettuate nell\u2019anno/valore di bilancio del portafoglio HTC a inizio anno.
Con riferimento alla frequenza delle vendite, BFF Banking Group ha definito una soglia su base mensile cos\u00ec come esplicitato nel RAF (Risk Appetite Framework), ovvero sia il quadro che definisce \u2013 in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il business model e con il piano strategico \u2013 la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, anche a livello di Gruppo.
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazione verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a Conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di iscrizione
Con riferimento ai crediti per attivit\u00e0 di factoring, tali attivit\u00e0 sono rilevate inizialmente al fair value che, di norma, corrisponde al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019acquisizione e all\u2019erogazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, ancorch\u00e9 non ancora regolati.
In particolare, i crediti pro soluto:
a)acquistati a titolo definitivo, con trasferimento sostanziale di rischi e benefici e flussi di cassa, sono rilevati all\u2019atto della prima iscrizione al fair value, rappresentato dal valore nominale del credito, al netto delle commissioni addebitate al cedente;
b)qualora acquistati per un importo inferiore al valore nominale, figurano iscritti per l\u2019importo effettivamente pagato all\u2019atto dell\u2019acquisto.
Con riferimento, invece, alle attivit\u00e0 finanziarie relativi ai finanziamenti erogati dal Gruppo, l\u2019iscrizione iniziale delle stesse avviene alla data di erogazione. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value delle somme erogate, comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. In particolare, per quel che attiene ai crediti, la data di erogazione normalmente coincide con la data di sottoscrizione del contratto. Qualora tale coincidenza non si manifesti, in sede di sottoscrizione del contratto si provvede ad iscrivere un impegno ad erogare fondi che si chiude alla data di erogazione del finanziamento.
I titoli di debito HTC, presentano pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa e possono essere impegnati in operazioni di pronti contro termine, di prestito o di altre operazioni temporanee di rifinanziamento.
Anche la rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 avviene alla data di regolamento, al fair value, corrispondente di norma al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione.
Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili.
La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 50%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2023 \u00e8 rimasta inalterata rispetto al 2022 ed \u00e8 pari al 50%.
Si ricorda, inoltre, che per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, la stima dei giorni di incasso \u00e8 rimasta pari a 2100 giorni, valore aggiornato in sede di redazione del Bilancio 2022.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
Si rammenta, inoltre, che le analisi suddette riguardanti le percentuali e i tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento comprendono anche un\u2019analisi delle percentuali di incasso dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d).Sulla base delle evidenze scaturenti da tali serie storiche, a partire dalla chiusura del Bilancio 2022, il Gruppo ha deciso di procedere alla contabilizzazione per competenza del suddetto indennizzo, in base alle percentuali di incasso rilevati dalle serie storiche e dalle analisi condotte in linea con quelle gi\u00e0 applicate al modello di calcolo degli interessi di mora.
L'andamento delle percentuali di incasso negli anni, inclusi nella serie storica considerata, risulta significativamente superiore al 50% e, pertanto, prudenzialmente, quest\u2019ultima percentuale \u00e8 stata utilizzata come stima dell\u2019ammontare relativo al suddetto indennizzo che verr\u00e0 incassato in futuro e che \u00e8 stato iscritto alla voce 40 \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d.
In termini fiscali, la competenza dei ricavi riveniente dal diritto a incassare i\u201d40 euro\u201d forma direttamente reddito imponibile come previsto dall\u2019art. 109 comma 1 del TUIR (\u201cI ricavi, le spese e gli altri componenti positivi e negativi, per i quali le precedenti norme della presente Sezione non dispongono diversamente, concorrono a formare il reddito nell'esercizio di competenza; tuttavia i ricavi, le spese e gli altri componenti di cui nell'esercizio di competenza non sia ancora certa l'esistenza o determinabile in modo obiettivo l'ammontare concorrono a formarlo nell'esercizio in cui si verificano tali condizioni.\u201d), diversamente da quanto previsto per gli interessi di mora, il cui trattamento fiscale \u00e8 dettato dal comma 7 dello stesso art. del TUIR (\u201cIn deroga al comma 1, gli interessi di mora concorrono alla formazione del reddito nell'esercizio in cui sono percepiti o corrisposti\u201d). Nessuna fiscalit\u00e0 differita viene accantonata in bilancio.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).
Qualora vi sia qualche obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto una riduzione di valore, nell\u2019ambito dello stage 3, l\u2019importo della perdita viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi di cassa stimati, attualizzati in base al tasso di interesse effettivo originario dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria.
L\u2019importo della perdita \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e di Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.
Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
4 - Operazioni di copertura Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando: \u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page93-cflshid_35634-tag34622": {
"value": "1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizioneL\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page93-cflshid_35634-tag34621": {
"value": "1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizioneL\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
4 - Operazioni di copertura Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando: \u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazioneCriteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page93-cflshid_35634-tag34620": {
"value": "1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizioneL\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
4 - Operazioni di copertura Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando: \u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazioneCriteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page93-cflshid_35634-tag34619": {
"value": "1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.
Criteri di iscrizioneL\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page94-cflshid_36207-tag34624": {
"value": "Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page98-cflshid_38623-tag34626": {
"value": "Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili.
La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 50%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2023 \u00e8 rimasta inalterata rispetto al 2022 ed \u00e8 pari al 50%.
Si ricorda, inoltre, che per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, la stima dei giorni di incasso \u00e8 rimasta pari a 2100 giorni, valore aggiornato in sede di redazione del Bilancio 2022.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
Si rammenta, inoltre, che le analisi suddette riguardanti le percentuali e i tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento comprendono anche un\u2019analisi delle percentuali di incasso dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d).Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio o situazione contabile infrannuale, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a Conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. A fronte di tali esposizioni, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie classificate \u2013 ai sensi delle disposizioni della Circolare n. 262/2005 della Banca d\u2019Italia \u2013 nelle categorie delle sofferenze, delle inadempienze probabili e delle esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate, devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
\u2022dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti categorie (\u201cstage\u201d) sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione/controparte, tenuto conto dei \u201ccriteri di staging allocation\u201d;
\u2022dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multiperiodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019expected credit losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019iscrizione iniziale (\u201cinitial recognition\u201d) dello strumento stesso.
Nel quarto trimestre del 2023, la Banca \u2013 a livello consolidato \u2013 ha rivisto l\u2019impianto metodologico della staging allocation prevedendo criteri di allocazione in stage maggiormente rappresentativi del deterioramento del rischio di credito rispetto al business del Gruppo e l\u2019impianto metodologico delle componenti di forward looking e Point in Time, relativo alle Probabilit\u00e0 di Default, che risulta essere pi\u00f9 in linea alle best practice di mercato e alle peculiarit\u00e0 del business.
Criteri di Staging Allocation
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di bilancio successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso dovessero presentarsi indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa;
\u2022ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario. Tali
rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di reporting successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso in cui vengano meno gli indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa.
L\u2019assegnazione di un\u2019attivit\u00e0 in stage 1 piuttosto che in stage 2 non \u00e8 legata quindi alla rischiosit\u00e0 assoluta (in termini di probabilit\u00e0 di default), ma piuttosto alla variazione (positiva o negativa) della rischiosit\u00e0 creditizia che si \u00e8 riscontrata rispetto alla prima rilevazione.
Al fine del collocamento in stage delle esposizioni sottoposte ad impairment il Gruppo adotta la metodologia che segue e che \u00e8 sintetizzabile in tre criteri fondamentali:
\u2022criterio quantitativo: definizione di una soglia \u201ddelta rating\u201d per il passaggio in stage 2; \u2022criterio qualitativo: utilizzo di transfer logic triggers ossia di individuazione di eventi che attivano il trasferimento da uno stage ad un altro; \u2022espedienti pratici: utilizzo della Low Credit Risk Exemption (LCRE) e dei 30 giorni di mancato pagamento. Il criterio qualitativo ha la precedenza sul criterio quantitativo e, stabilisce che sono allocate in stage 2 le posizioni:
-in presenza di misure di \u201cforbearance\u201d,
-In Watchlist: ovvero posizioni attenzionate per le quali \u00e8 stata effettuata una valutazione di significativo aumento del rischio di credito.
Per quanto concerne il criterio quantitativo:
\u2022per le controparti Comuni e Province italiane si considera il rating interno PRA (Pricing Risk Adjusted) come indicatore di un eventuale deterioramento della qualit\u00e0 del credito. In particolare, \u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating PRA tra la data di origination e la data di reporting e classificare in stage 2 qualora il notching down delle classi di rischio definite sia pari o superiore a 1;
\u2022\u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating ECAI (alla data reporting rispetto alla data di origine) per ciascuna transazione. Se il numero di downgrade \u00e8 superiore a quello stabilito dalla soglia, (differenziata a secondo della master scale di rating utilizzata) la posizione viene allocata in stage 2. La soglia relativa dipende dal numero di classi di rating considerate per ogni segmento e, risulta pari a 1 per quei segmenti a cui si applicano le matrici esterne Sovereign e Financial Institutions (che presentano 7 classi di rating) mentre \u00e8 pari a 2 per le controparti afferenti ai segmenti per i quali si utilizza la matrice Corporate (che presenta 21 classi di rating). Infine, per quanto concerne gli espedienti pratici:
\u2022la cosiddetta Low Credit Risk Exemption, esonera dalla verifica del significativo deterioramento tramite soglia relativa quelle transazioni riferite a controparti con rating investment grade alla data di analisi. Le posizioni definite low credit risk non sono soggette al controllo del downgrade del rating tra la data di analisi e la data di origine della transazione. In assenza di trigger qualitativi, tali posizioni sono allocate direttamente in stage 1. Tale eccezione \u00e8 applicata per le controparti riferite alla Pubblica Amministrazione e ai Comuni, alle forme tecniche dei Pronti Contro Termine (PCT) in virt\u00f9 della loro natura garantita e ai conti reciproci a brevissimo termine. Viene esclusa per le controparti private;
\u2022per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Factoring, se i giorni di scaduto continuativo, calcolati secondo i criteri adottati dal Gruppo in materia di definizione di default , sono superiori a 30, allora la controparte \u00e8 classificata in stage 2; per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Lending (operativit\u00e0 del Gruppo Polska) il conteggio dei giorni di scaduto \u00e8 effettuato a livello di singola transazione confrontando la data di reporting e la data di scadenza: in tal caso, se la differenza \u00e8 superiore a 30, allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2. Per le altre forme tecniche, tra cui quelle rivenienti dalle attivit\u00e0 di Banca Depositaria, lo scaduto \u00e8 calcolato considerando lo scoperto di conto in relazione al fido attribuito alla controparte: in tal caso, se i giorni di scaduto sono superiori a 30 allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2.
Per le controparti unrated del portafoglio la staging allocation \u00e8 effettuata applicando i soli criteri qualitativi, il flag watchlist \u00e8 stato introdotto proprio al fine di sopperire alla mancanza di rating e quindi all\u2019applicazione di criteri quantitativi.
Criteri di Impairment
I concetti chiave del principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL si incorporano informazioni attuali (concetto di \u201cpoint-in-time\u201d) e le informazioni prospettiche (\u201cforward looking\u201d) e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
\u2022modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multiperiodali, funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
\u2022modello di LGD multiperiodale;
\u2022modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multiperiodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
Inoltre, le perdite attese devono essere scontate, alla reporting date, utilizzando in tasso di interesse effettivo dell\u2019operazione \u201ceffective interest rate \u2013 (\u201cEIR\u201d), determinato alla data di iscrizione iniziale.
Probability of Default (PD)
Il parametro di PD multi-periodale viene declinato dal Gruppo attraverso la stima di una struttura a termine della probabilit\u00e0 di default partendo da una ricalibrazione delle matrici interne di PD fornite dalle agenzie di rating sui tassi di default interni di lungo periodo (i.e. Long Run Average default Rate o Central Tendency), quest\u2019ultimi opportunamente differenziati secondo dei risk driver rilevanti. Le stime di PD includono gli effetti derivanti dall\u2019introduzione della Nuova Definizione di Default ai sensi dell\u2019articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2021. La PD multi-periodale ricomprende inoltre gli aggiustamenti di calibrazione puntuale ad un dato momento (\u201cPoint In Time conversion\u201d) e informazioni prospettiche (forward-looking).
Il requisito forward-looking comporta che a ciascuna delle transazioni presenti in portafoglio e riferite ad una stessa controparte, venga assegnata una probabilit\u00e0 di default a partire dalla data di reporting. A tal fine il Gruppo definisce la PD come la probabilit\u00e0 che una controparte venga classificata in uno stato di default, dato un determinato orizzonte temporale di riferimento.
\u00a0
Ai fini dello sviluppo delle PD IFRS9, Il Gruppo utilizza le matrici delle agenzie di rating (ECAI) relative ai segmenti Sovereign, Corporate e Financial Institutions. Con riferimento al portafoglio del Gruppo:
\u2022la matrice Sovereign \u00e8 stata associata alle controparti pubbliche;
\u2022le matrici Corporate e Financial Institutions sono associate alle controparti non pubbliche (rispettivamente segmenti Imprese e Istituzioni Finanziarie).
Identificate le matrici sopra elencate, l\u2019approccio seguito per la stima della PD \u00e8 il seguente:
1.stima della PD TTC 12 mesi attraverso una ricalibrazione delle matrici di migrazione esterne ECAI per il portafoglio crediti di BFF bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A.. Tale approccio permette di affinare le stime di PD rendendole pi\u00f9 compliant alle caratteristiche del business aziendale. Per il portafoglio titoli e per le esposizioni riferite a BFF Polska S.A. e alle sue controllate vengono adottate le matrici di migrazioni esterne ECAI come miglior approccio metodologico, in quanto, nel primo caso trattandosi di strumenti finanziari di tipo Bond like, l\u2019impiego delle matrici ECAI \u00e8 gi\u00e0 di per s\u00e9 rappresentativo del relativo livello di rischiosit\u00e0 e nel secondo caso, i rating dei segmenti privati (\u201cImprese\u201d, \u201cImprese pubbliche\u201d e \u201cRetail\u201d) sono ricavati a livello di singola controparte e, pertanto, forniscono una stima pi\u00f9 accurata. L\u2019attivit\u00e0 di ricalibrazione \u00e8 effettuata determinando una Central Tendency differenziata per ogni cluster, identificato, per la stima, mediante la serie storica dei tassi interni di default, corretta per tener conto della nuova definizione di default;
2.stima della PD TTC lifetime mediante l\u2019approccio Markoviano basato sulle ipotesi di omogeneit\u00e0 e di assenza di memoria che permette di stimare la matrice di transizione sino all\u2019anno \u201cn\u201d elevando alla n-esima potenza la matrice a 1 anno;
3.stima della PD PIT e forward looking mediante aggiustamenti ex-post delle PD multi-periodali TTC sui primi anni considerando le informazioni Point-in-time e forward looking date dalle previsioni sui tassi di default. Con l\u2019obiettivo di applicare tale aggiustamento, l\u2019approccio metodologico specifico \u00e8 articolato nei seguenti step: \u2022modello macroeconomico: definizione degli scenari macroeconomici da applicare (i.e., Baseline, Adverse e Positive); in particolare, il modello definito dal Gruppo prevede il condizionamento della matrice TTC mediante applicazione dei 3 scenari macroeconomici (i.e., proiezioni delle variabili macroeconomiche selezionate come regressori del modello satellite);
\u2022modello satellite: utilizzo di modelli di regressione per la stima dei tassi di default previsionali; i modelli satellite utilizzati sono differenziati per legal entity, uno per BFF (Incluso le Branches e le FOS) e Spagna e uno per la Polonia e per segmento di appartenenza della controparte (Settore Pubblico, Non pubblico e Intermediari finanziari);
\u2022modello di condizionamento: ai fini della stima di una misura di PD inclusiva delle componenti Point in Time e Forward Looking (i.e., PD PIT FLI), viene effettuato un condizionamento della matrice TTC mediante la metodologia di Merton - Vasicek, practice di mercato ampiamente diffusa presso gli istituti bancari di dimensioni similari;
\u2022modello multi-scenario: dalle matrici di migrazioni marginali PIT FLI nell\u2019orizzonte di proiezione vengono stimare le curve cumulate \ud835\udc36\ud835\udc43\ud835\udc37
Loss Given Default (LGD)
Nella quantificazione della perdita attesa (expected loss), il parametro di LGD misura la perdita attesa in caso di default della controparte. La LGD costituisce dunque una componente rilevante per il calcolo della perdita attesa in ottica IFRS 9, sia per le posizioni classificate nello stage 1 (orizzonte temporale di riferimento ad un anno), sia per quelle che hanno subito un significativo incremento del rischio di credito e sono state quindi classificate nello stage 2 e valutate secondo un\u2019ottica lifetime.
Ai fini della stima del parametro di LGD, non disponendo di modelli interni, il Gruppo ha deciso di utilizzare le griglie di LGD ottenute mediante uno specifico tool di calcolo fornito dall\u2019Infoprovider esterno.
A ciascuna transazione, il Gruppo assegna un valore di LGD in funzione di un\u2019opportuna segmentazione del portafoglio, tenendo in considerazione i seguenti fattori di rischio quali: la probabilit\u00e0 di default associata alla controparte, il settore economico di riferimento e fattori specifici della transazione (e.g. tipologia del finanziamento e posizionamento del finanziamento nella struttura del capitale). In aggiunta, per il solo portafoglio factoring pro-soluto di BFF Bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A, date le peculiarit\u00e0 del processo di recovery di tale forma tecnica rispetto a quelle delle restanti tipologie di prodotto, il Gruppo ha affinato l\u2019analisi di stima del parametro di LGD mediante la calibrazione delle griglie esterne sui tassi di recupero interni di lungo periodo. Tale scelta \u00e8 motivata (i) dalla presenza di una profondit\u00e0 storica sufficientemente robusta per la stima di un modello di LGD; (ii) dalla volont\u00e0 di correggere le stime di LGD di fonte ECAI sui recuperi, nella maggior parte dei casi integrali, storicamente sperimentati dal Gruppo. La metodologia di calibrazione si basa sul calcolo di una Central Tendency differenziata per Macro-Segmento di clientela e sulla successiva ricalibrazione delle griglie esterne tramite modello Ordinary Least Squares (OLS) di ottimizzazione vincolata.
Exposure at Default (EAD)
Nell\u2019ambito della definizione e modellazione di parametri in un\u2019ottica multi-periodale per la definizione del credit risk rientra anche l\u2019Exposure at Default (c.d. EAD).
In analogia a quanto gi\u00e0 definito nei modelli Basilea, ai fini di calcolo della ECL con parametri di rischio di credito, l\u2019EAD IFRS 9 consente di definire l'esposizione che un creditore avr\u00e0 al momento del default in un definito istante lungo la vita dello strumento finanziario.
Il parametro EAD deve quindi essere allineato all'orizzonte previsionale lifetime previsto dal modello di impairment, al fine di poter consentire il calcolo della provision anche per le transazioni per le quali il principio richiede la rilevazione lifetime.
\u2022tipo di esposizione;
\u2022scadenza.
Da tali fattori discriminanti per la modellizzazione della variabile Exposure at Default, sono state definite le seguenti casistiche:
\u2022esposizioni con piano di ammortamento deterministico (cash flow);
\u2022esposizioni senza piano di ammortamento (no cash flow).
Con riferimento alle esposizioni con piano di ammortamento deterministico, l\u2019EAD lifetime viene definita utilizzando il piano di ammortamento e i suoi flussi di cassa effettivi. Per tali transazioni, la modellazione stocastica non \u00e8 dunque necessaria.
Per quanto concerne, invece, le esposizioni con flussi di cassa e/o data di scadenza ignoti (ovvero esposizioni senza piano di ammortamento) si suddividono mediante due metodologie di stima per determinare la scadenza:
1.una metodologia qualitativa, per la quale la scadenza \u00e8 determinata in base alle condizioni del contratto o alla revisione da parte dell\u2019O.U. Credit Evaluation;
2.una metodologia quantitativa basata su un modello comportamentale.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page98-cflshid_38623-tag34625": {
"value": "Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili.
La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 50%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2023 \u00e8 rimasta inalterata rispetto al 2022 ed \u00e8 pari al 50%.
Si ricorda, inoltre, che per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, la stima dei giorni di incasso \u00e8 rimasta pari a 2100 giorni, valore aggiornato in sede di redazione del Bilancio 2022.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
Si rammenta, inoltre, che le analisi suddette riguardanti le percentuali e i tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento comprendono anche un\u2019analisi delle percentuali di incasso dell\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d).Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di
vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio o situazione contabile infrannuale, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a Conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. A fronte di tali esposizioni, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie classificate \u2013 ai sensi delle disposizioni della Circolare n. 262/2005 della Banca d\u2019Italia \u2013 nelle categorie delle sofferenze, delle inadempienze probabili e delle esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate, devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
\u2022dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti categorie (\u201cstage\u201d) sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione/controparte, tenuto conto dei \u201ccriteri di staging allocation\u201d;
\u2022dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multiperiodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019expected credit losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019iscrizione iniziale (\u201cinitial recognition\u201d) dello strumento stesso.
Nel quarto trimestre del 2023, la Banca \u2013 a livello consolidato \u2013 ha rivisto l\u2019impianto metodologico della staging allocation prevedendo criteri di allocazione in stage maggiormente rappresentativi del deterioramento del rischio di credito rispetto al business del Gruppo e l\u2019impianto metodologico delle componenti di forward looking e Point in Time, relativo alle Probabilit\u00e0 di Default, che risulta essere pi\u00f9 in linea alle best practice di mercato e alle peculiarit\u00e0 del business.
Criteri di Staging Allocation
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di bilancio successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso dovessero presentarsi indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa;
\u2022ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario. Tali
rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di reporting successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso in cui vengano meno gli indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa.
L\u2019assegnazione di un\u2019attivit\u00e0 in stage 1 piuttosto che in stage 2 non \u00e8 legata quindi alla rischiosit\u00e0 assoluta (in termini di probabilit\u00e0 di default), ma piuttosto alla variazione (positiva o negativa) della rischiosit\u00e0 creditizia che si \u00e8 riscontrata rispetto alla prima rilevazione.
Al fine del collocamento in stage delle esposizioni sottoposte ad impairment il Gruppo adotta la metodologia che segue e che \u00e8 sintetizzabile in tre criteri fondamentali:
\u2022criterio quantitativo: definizione di una soglia \u201ddelta rating\u201d per il passaggio in stage 2; \u2022criterio qualitativo: utilizzo di transfer logic triggers ossia di individuazione di eventi che attivano il trasferimento da uno stage ad un altro; \u2022espedienti pratici: utilizzo della Low Credit Risk Exemption (LCRE) e dei 30 giorni di mancato pagamento. Il criterio qualitativo ha la precedenza sul criterio quantitativo e, stabilisce che sono allocate in stage 2 le posizioni:
-in presenza di misure di \u201cforbearance\u201d,
-In Watchlist: ovvero posizioni attenzionate per le quali \u00e8 stata effettuata una valutazione di significativo aumento del rischio di credito.
Per quanto concerne il criterio quantitativo:
\u2022per le controparti Comuni e Province italiane si considera il rating interno PRA (Pricing Risk Adjusted) come indicatore di un eventuale deterioramento della qualit\u00e0 del credito. In particolare, \u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating PRA tra la data di origination e la data di reporting e classificare in stage 2 qualora il notching down delle classi di rischio definite sia pari o superiore a 1;
\u2022\u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating ECAI (alla data reporting rispetto alla data di origine) per ciascuna transazione. Se il numero di downgrade \u00e8 superiore a quello stabilito dalla soglia, (differenziata a secondo della master scale di rating utilizzata) la posizione viene allocata in stage 2. La soglia relativa dipende dal numero di classi di rating considerate per ogni segmento e, risulta pari a 1 per quei segmenti a cui si applicano le matrici esterne Sovereign e Financial Institutions (che presentano 7 classi di rating) mentre \u00e8 pari a 2 per le controparti afferenti ai segmenti per i quali si utilizza la matrice Corporate (che presenta 21 classi di rating). Infine, per quanto concerne gli espedienti pratici:
\u2022la cosiddetta Low Credit Risk Exemption, esonera dalla verifica del significativo deterioramento tramite soglia relativa quelle transazioni riferite a controparti con rating investment grade alla data di analisi. Le posizioni definite low credit risk non sono soggette al controllo del downgrade del rating tra la data di analisi e la data di origine della transazione. In assenza di trigger qualitativi, tali posizioni sono allocate direttamente in stage 1. Tale eccezione \u00e8 applicata per le controparti riferite alla Pubblica Amministrazione e ai Comuni, alle forme tecniche dei Pronti Contro Termine (PCT) in virt\u00f9 della loro natura garantita e ai conti reciproci a brevissimo termine. Viene esclusa per le controparti private;
\u2022per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Factoring, se i giorni di scaduto continuativo, calcolati secondo i criteri adottati dal Gruppo in materia di definizione di default , sono superiori a 30, allora la controparte \u00e8 classificata in stage 2; per le esposizioni originate dall\u2019attivit\u00e0 di Lending (operativit\u00e0 del Gruppo Polska) il conteggio dei giorni di scaduto \u00e8 effettuato a livello di singola transazione confrontando la data di reporting e la data di scadenza: in tal caso, se la differenza \u00e8 superiore a 30, allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2. Per le altre forme tecniche, tra cui quelle rivenienti dalle attivit\u00e0 di Banca Depositaria, lo scaduto \u00e8 calcolato considerando lo scoperto di conto in relazione al fido attribuito alla controparte: in tal caso, se i giorni di scaduto sono superiori a 30 allora la transazione \u00e8 allocata in stage 2.
Per le controparti unrated del portafoglio la staging allocation \u00e8 effettuata applicando i soli criteri qualitativi, il flag watchlist \u00e8 stato introdotto proprio al fine di sopperire alla mancanza di rating e quindi all\u2019applicazione di criteri quantitativi.
Criteri di Impairment
I concetti chiave del principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL si incorporano informazioni attuali (concetto di \u201cpoint-in-time\u201d) e le informazioni prospettiche (\u201cforward looking\u201d) e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
\u2022modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multiperiodali, funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
\u2022modello di LGD multiperiodale;
\u2022modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multiperiodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
Inoltre, le perdite attese devono essere scontate, alla reporting date, utilizzando in tasso di interesse effettivo dell\u2019operazione \u201ceffective interest rate \u2013 (\u201cEIR\u201d), determinato alla data di iscrizione iniziale.
Probability of Default (PD)
Il parametro di PD multi-periodale viene declinato dal Gruppo attraverso la stima di una struttura a termine della probabilit\u00e0 di default partendo da una ricalibrazione delle matrici interne di PD fornite dalle agenzie di rating sui tassi di default interni di lungo periodo (i.e. Long Run Average default Rate o Central Tendency), quest\u2019ultimi opportunamente differenziati secondo dei risk driver rilevanti. Le stime di PD includono gli effetti derivanti dall\u2019introduzione della Nuova Definizione di Default ai sensi dell\u2019articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2021. La PD multi-periodale ricomprende inoltre gli aggiustamenti di calibrazione puntuale ad un dato momento (\u201cPoint In Time conversion\u201d) e informazioni prospettiche (forward-looking).
Il requisito forward-looking comporta che a ciascuna delle transazioni presenti in portafoglio e riferite ad una stessa controparte, venga assegnata una probabilit\u00e0 di default a partire dalla data di reporting. A tal fine il Gruppo definisce la PD come la probabilit\u00e0 che una controparte venga classificata in uno stato di default, dato un determinato orizzonte temporale di riferimento.
\u00a0
Ai fini dello sviluppo delle PD IFRS9, Il Gruppo utilizza le matrici delle agenzie di rating (ECAI) relative ai segmenti Sovereign, Corporate e Financial Institutions. Con riferimento al portafoglio del Gruppo:
\u2022la matrice Sovereign \u00e8 stata associata alle controparti pubbliche;
\u2022le matrici Corporate e Financial Institutions sono associate alle controparti non pubbliche (rispettivamente segmenti Imprese e Istituzioni Finanziarie).
Identificate le matrici sopra elencate, l\u2019approccio seguito per la stima della PD \u00e8 il seguente:
1.stima della PD TTC 12 mesi attraverso una ricalibrazione delle matrici di migrazione esterne ECAI per il portafoglio crediti di BFF bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A.. Tale approccio permette di affinare le stime di PD rendendole pi\u00f9 compliant alle caratteristiche del business aziendale. Per il portafoglio titoli e per le esposizioni riferite a BFF Polska S.A. e alle sue controllate vengono adottate le matrici di migrazioni esterne ECAI come miglior approccio metodologico, in quanto, nel primo caso trattandosi di strumenti finanziari di tipo Bond like, l\u2019impiego delle matrici ECAI \u00e8 gi\u00e0 di per s\u00e9 rappresentativo del relativo livello di rischiosit\u00e0 e nel secondo caso, i rating dei segmenti privati (\u201cImprese\u201d, \u201cImprese pubbliche\u201d e \u201cRetail\u201d) sono ricavati a livello di singola controparte e, pertanto, forniscono una stima pi\u00f9 accurata. L\u2019attivit\u00e0 di ricalibrazione \u00e8 effettuata determinando una Central Tendency differenziata per ogni cluster, identificato, per la stima, mediante la serie storica dei tassi interni di default, corretta per tener conto della nuova definizione di default;
2.stima della PD TTC lifetime mediante l\u2019approccio Markoviano basato sulle ipotesi di omogeneit\u00e0 e di assenza di memoria che permette di stimare la matrice di transizione sino all\u2019anno \u201cn\u201d elevando alla n-esima potenza la matrice a 1 anno;
3.stima della PD PIT e forward looking mediante aggiustamenti ex-post delle PD multi-periodali TTC sui primi anni considerando le informazioni Point-in-time e forward looking date dalle previsioni sui tassi di default. Con l\u2019obiettivo di applicare tale aggiustamento, l\u2019approccio metodologico specifico \u00e8 articolato nei seguenti step: \u2022modello macroeconomico: definizione degli scenari macroeconomici da applicare (i.e., Baseline, Adverse e Positive); in particolare, il modello definito dal Gruppo prevede il condizionamento della matrice TTC mediante applicazione dei 3 scenari macroeconomici (i.e., proiezioni delle variabili macroeconomiche selezionate come regressori del modello satellite);
\u2022modello satellite: utilizzo di modelli di regressione per la stima dei tassi di default previsionali; i modelli satellite utilizzati sono differenziati per legal entity, uno per BFF (Incluso le Branches e le FOS) e Spagna e uno per la Polonia e per segmento di appartenenza della controparte (Settore Pubblico, Non pubblico e Intermediari finanziari);
\u2022modello di condizionamento: ai fini della stima di una misura di PD inclusiva delle componenti Point in Time e Forward Looking (i.e., PD PIT FLI), viene effettuato un condizionamento della matrice TTC mediante la metodologia di Merton - Vasicek, practice di mercato ampiamente diffusa presso gli istituti bancari di dimensioni similari;
\u2022modello multi-scenario: dalle matrici di migrazioni marginali PIT FLI nell\u2019orizzonte di proiezione vengono stimare le curve cumulate \ud835\udc36\ud835\udc43\ud835\udc37
Loss Given Default (LGD)
Nella quantificazione della perdita attesa (expected loss), il parametro di LGD misura la perdita attesa in caso di default della controparte. La LGD costituisce dunque una componente rilevante per il calcolo della perdita attesa in ottica IFRS 9, sia per le posizioni classificate nello stage 1 (orizzonte temporale di riferimento ad un anno), sia per quelle che hanno subito un significativo incremento del rischio di credito e sono state quindi classificate nello stage 2 e valutate secondo un\u2019ottica lifetime.
Ai fini della stima del parametro di LGD, non disponendo di modelli interni, il Gruppo ha deciso di utilizzare le griglie di LGD ottenute mediante uno specifico tool di calcolo fornito dall\u2019Infoprovider esterno.
A ciascuna transazione, il Gruppo assegna un valore di LGD in funzione di un\u2019opportuna segmentazione del portafoglio, tenendo in considerazione i seguenti fattori di rischio quali: la probabilit\u00e0 di default associata alla controparte, il settore economico di riferimento e fattori specifici della transazione (e.g. tipologia del finanziamento e posizionamento del finanziamento nella struttura del capitale). In aggiunta, per il solo portafoglio factoring pro-soluto di BFF Bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A, date le peculiarit\u00e0 del processo di recovery di tale forma tecnica rispetto a quelle delle restanti tipologie di prodotto, il Gruppo ha affinato l\u2019analisi di stima del parametro di LGD mediante la calibrazione delle griglie esterne sui tassi di recupero interni di lungo periodo. Tale scelta \u00e8 motivata (i) dalla presenza di una profondit\u00e0 storica sufficientemente robusta per la stima di un modello di LGD; (ii) dalla volont\u00e0 di correggere le stime di LGD di fonte ECAI sui recuperi, nella maggior parte dei casi integrali, storicamente sperimentati dal Gruppo. La metodologia di calibrazione si basa sul calcolo di una Central Tendency differenziata per Macro-Segmento di clientela e sulla successiva ricalibrazione delle griglie esterne tramite modello Ordinary Least Squares (OLS) di ottimizzazione vincolata.
Exposure at Default (EAD)
Nell\u2019ambito della definizione e modellazione di parametri in un\u2019ottica multi-periodale per la definizione del credit risk rientra anche l\u2019Exposure at Default (c.d. EAD).
In analogia a quanto gi\u00e0 definito nei modelli Basilea, ai fini di calcolo della ECL con parametri di rischio di credito, l\u2019EAD IFRS 9 consente di definire l'esposizione che un creditore avr\u00e0 al momento del default in un definito istante lungo la vita dello strumento finanziario.
Il parametro EAD deve quindi essere allineato all'orizzonte previsionale lifetime previsto dal modello di impairment, al fine di poter consentire il calcolo della provision anche per le transazioni per le quali il principio richiede la rilevazione lifetime.
\u2022tipo di esposizione;
\u2022scadenza.
Da tali fattori discriminanti per la modellizzazione della variabile Exposure at Default, sono state definite le seguenti casistiche:
\u2022esposizioni con piano di ammortamento deterministico (cash flow);
\u2022esposizioni senza piano di ammortamento (no cash flow).
Con riferimento alle esposizioni con piano di ammortamento deterministico, l\u2019EAD lifetime viene definita utilizzando il piano di ammortamento e i suoi flussi di cassa effettivi. Per tali transazioni, la modellazione stocastica non \u00e8 dunque necessaria.
Per quanto concerne, invece, le esposizioni con flussi di cassa e/o data di scadenza ignoti (ovvero esposizioni senza piano di ammortamento) si suddividono mediante due metodologie di stima per determinare la scadenza:
1.una metodologia qualitativa, per la quale la scadenza \u00e8 determinata in base alle condizioni del contratto o alla revisione da parte dell\u2019O.U. Credit Evaluation;
2.una metodologia quantitativa basata su un modello comportamentale.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page100-cflshid_40083-tag34627": {
"value": "4 - Operazioni di copertura Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando: \u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page101-cflshid_40627-tag34628": {
"value": "5 - Partecipazioni
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate sono iscritte in bilancio al costo, pari al fair value del corrispettivo pagato, rettificato nei casi in cui venissero accertate perdite durevoli di valore.
La voce include le interessenze detenute in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate. Sono considerate societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto (joint venture), le entit\u00e0 per le quali, su base contrattuale, il controllo \u00e8 condiviso fra il Gruppo e uno o pi\u00f9 altri soggetti, ovvero quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo. Sono considerate collegate le societ\u00e0 nelle quali la Banca detiene il 20% o una quota superiore dei diritti di voto e le societ\u00e0 per le quali le scelte amministrative, finanziarie e gestionali si ritengono sottoposte ad influenza notevole, in forza dei legami giuridici e di fatto esistenti.
Ai fini di stabilire l\u2019esistenza del controllo sulle societ\u00e0 controllate congiuntamente e dell\u2019influenza notevole rispetto alle societ\u00e0 collegate, non si segnalano situazioni in cui \u00e8 stato necessario svolgere valutazioni particolari o assunzioni significative. Criteri di valutazione
Il Gruppo utilizza il metodo del patrimonio netto per la valutazione di queste partecipazioni rettificando il valore iniziale per riflettere le variazioni nelle attivit\u00e0 nette di pertinenza del Gruppo rispetto alla data di acquisizione. Ad ogni data di bilancio o situazioni contabili infrannuali per le partecipazioni si procede a verificare l\u2019esistenza di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Il processo di rilevazione di eventuali impairment prevede la verifica della presenza di indicatori di possibili riduzioni di valore e la determinazione dell\u2019eventuale svalutazione.
Gli indicatori di impairment sono sostanzialmente suddivisibili in due categorie:
-indicatori qualitativi, quali il conseguimento di risultati economici negativi o comunque un significativo scostamento rispetto agli obiettivi di budget o previsti da piani pluriennali comunicati al mercato, l\u2019annuncio/avvio di procedure concorsuali o di piani di ristrutturazione, la revisione al ribasso del \u201crating\u201d espresso da una societ\u00e0 specializzata di oltre due classi;
-indicatori quantitativi, rappresentati da una riduzione del fair value al di sotto del valore di bilancio, da un valore contabile della partecipazione nel bilancio separato superiore al valore contabile nel bilancio consolidato all\u2019attivo netto e all\u2019avviamento della partecipata o alla distribuzione da parte di quest\u2019ultima di un dividendo superiore al proprio reddito complessivo.
La presenza di indicatori di impairment comporta la rilevazione di una svalutazione nella misura in cui il valore recuperabile risulti inferiore al valore di iscrizione. Il valore recuperabile \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il valore d\u2019uso.
Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0; esso riflette la stima dei flussi finanziari attesi dall\u2019attivit\u00e0, la stima delle possibili variazioni nell\u2019ammontare e/o nella tempistica dei flussi finanziari, il valore finanziario del tempo, il prezzo atto a remunerare la rischiosit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 ed altri fattori che possano influenzare l\u2019apprezzamento, da parte degli operatori di mercato, dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0.
Criteri di cancellazione
Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse, o laddove la partecipazione venga ceduta trasferendo in maniera sostanziale tutti i rischi ed i benefici ad essa connessi.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page102-cflshid_41238-tag34629": {
"value": "6 - Attivit\u00e0 materiali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 materiali includono i terreni, gli immobili strumentali, impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo.
Sono inclusi inoltre i diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale (per i locatari), le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo (per i locatori), nonch\u00e9 le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 e diritti di utilizzo di attivit\u00e0 materiali rivenienti da contratti di \u201cleasing\u201d.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi derivanti da contratti di leasing ex IFRS16 dalle quali si attendono benefici futuri sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, ad incremento dei diritti d\u2019uso, rilevato in base alle previsioni dell\u2019IFRS16, su cui si riferiscono.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, diverse da quelli di cui al paragrafo precedente sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c130. Altre attivit\u00e0\u201d.
Si definiscono immobili strumentali gli immobili posseduti (o locati tramite un contratto di leasing finanziario) utilizzati nella produzione e fornitura di servizi o per fini amministrativi, con una vita utile superiore all\u2019anno.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento).
Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene, o rilevate come attivit\u00e0 separate, se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati, e il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato (es. interventi di manutenzione straordinaria). Le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel Conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce 190 b) \u201caltre spese amministrative\u201d, se riferite ad attivit\u00e0 a uso funzionale.In questa voce sono rilevati anche i beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing - \u201cRight-of-Use\u201d (RoU) (IFRS 16).
Alla data di decorrenza il Gruppo, in qualit\u00e0 di locatario, iscrive al costo \u201cl'attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo (RoU)\u201d, il quale comprende: a) l\u2019importo della valutazione iniziale della passivit\u00e0 del leasing; b) i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; c) i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario, consistenti nei costi incrementali sostenuti per l'ottenimento del leasing che non sarebbero stati sostenuti se il leasing non fosse stato ottenuto, a eccezione dei costi sostenuti dai locatori produttori o commercianti in relazione al leasing; d) la stima dei costi che dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing, a meno che tali costi siano sostenuti per la produzione delle rimanenze\u201d.
Il RoU riferito ai contratti di leasing esistenti alla data della prima applicazione del principio contabile IFRS 16 \u00e8 stato iscritto secondo il \u201cModified Retrospective Approach\u201d.
Il Gruppo non considera l\u2019IVA come componente dei lease payments ai fini del calcolo delle misure IFRS 16 (RoU e Lease Liability, per cui si rimanda alla voce Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato).
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore per deterioramento. L\u2019ammortamento inizia dalla data in cui le attivit\u00e0 materiali sono pronte per l\u2019uso previsto dal management.
In relazione al Gruppo Bancario, le attivit\u00e0 materiali vengono sistematicamente ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l\u2019attivit\u00e0 sia utilizzabile dall\u2019azienda, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. La stima della vita utile \u00e8 di seguito rappresentata:
\u2022fabbricati: a 33 anni;
\u2022mobili: a 9 anni;
\u2022impianti: a 5 anni;
\u2022macchine: a 3 anni;
\u2022altre: a 4 anni.
I terreni e i fabbricati sono trattati separatamente ai fini contabili, anche quando sono acquistati congiuntamente. I terreni non sono ammortizzati in quanto, di norma, caratterizzati da vita utile illimitata.
La stima della vita utile delle attivit\u00e0 materiali viene rivista a ogni chiusura di bilancio o situazioni contabili infrannuali, tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione, della obsolescenza attesa, ecc., e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata.
In merito al patrimonio artistico non si procede ad ammortizzarlo in quanto la sua vita utile non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato a non diminuire nel tempo.
Alla data di First Time Adoption dei Principi Contabili Internazionali (1\u00b0 gennaio 2005), per gli immobili di propriet\u00e0 strumentali all\u2019attivit\u00e0 d\u2019impresa, \u00e8 stato applicato il criterio del fair value che, a partire da tale data, \u00e8 divenuto il nuovo valore di bilancio.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 210 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio o di situazione infrannuale di riferimento di reporting se esiste qualche indicazione che dimostri che le attivit\u00e0 materiali possano aver subito una perdita di valore. In caso di evidenza di perdita si procede al confronto fra il valore contabile e il valore recuperabile inteso come il maggiore tra fair value e valore d\u2019uso.
Attivit\u00e0 materiali rappresentate dal diritto d\u2019uso di beni di cui a contratti di \u201cleasing\u201d
Ai sensi dell\u2019IFRS 16 il \u201cleasing\u201d \u00e8 un contratto, o parte di un contratto, che, in cambio di un corrispettivo, trasferisce il diritto di utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 (l\u2019attivit\u00e0 sottostante) per un periodo di tempo. Un contratto di \u201cleasing\u201d finanziario trasferisce al locatario (utilizzatore), sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. Diversamente il contratto configura un \u201cleasing\u201d operativo. L\u2019inizio della decorrenza del leasing \u00e8 la data dalla quale il locatario \u00e8 autorizzato all\u2019esercizio del suo diritto all\u2019utilizzo del bene locato, corrisponde alla data di rilevazione iniziale del leasing e include anche i c.d. rent-free period, ovvero quei periodi contrattuali nei quali il locatario usufruisce gratuitamente del bene. Al momento della decorrenza del contratto il locatario rileva:
\u2022un\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo del bene sottostante il contratto di leasing. L\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rilevata al costo, determinato dalla somma di:
-passivit\u00e0 finanziaria per il leasing;
-pagamenti per il leasing corrisposti precedentemente o alla data di decorrenza del leasing (al netto degli incentivi per il leasing gi\u00e0 incassati);
-costi diretti iniziali, e
-eventuali costi (stimati) per lo smantellamento o il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing;
\u2022una passivit\u00e0 finanziaria derivante dal contratto di leasing corrispondente al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing. Il tasso di attualizzazione utilizzato \u00e8 il tasso di interesse implicito, se determinabile; in caso contrario viene utilizzato il tasso di interesse di finanziamento marginale del locatario.
Qualora un contratto di leasing contenga \u201ccomponenti non leasing\u201d (ad esempio prestazioni di servizi, quali la manutenzione ordinaria, da rilevarsi secondo le previsioni dell\u2019IFRS 15) il locatario deve contabilizzare separatamente \u201ccomponenti leasing\u201d e \u201ccomponenti non leasing\u201d e ripartire il corrispettivo del contratto tra le diverse componenti sulla base dei relativi prezzi a s\u00e9 stanti.
Il locatario pu\u00f2 optare per rilevare i pagamenti dovuti per il leasing:
\u2022direttamente quale onere nel Conto economico, a quote costanti lungo la durata del contratto di leasing;
\u2022secondo un altro metodo sistematico rappresentativo delle modalit\u00e0 di fruizione dei benefici economici, nel caso di leasing a breve termine (pari o inferiore a 12 mesi) che non includano un\u2019opzione di acquisto dell\u2019asset oggetto del leasing da parte del locatario; leasing in cui l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore.
La durata del leasing viene determinata tenendo conto di:
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di proroga del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo;
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di risoluzione del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo.
Nel corso della durata del contratto di leasing, il locatario deve:
\u2022valutare il diritto d\u2019uso al costo, al netto degli ammortamenti cumulati e delle rettifiche cumulate di valore determinate e contabilizzate in base alle previsioni dello IAS 36 \u201cRiduzioni di valore delle attivit\u00e0\u201d, rettificato per tenere conto delle eventuali rideterminazioni della passivit\u00e0 del leasing;
\u2022incrementare la passivit\u00e0 riveniente dall\u2019operazione di leasing a seguito della maturazione di interessi passivi calcolati al tasso di interesse implicito del leasing, o, alternativamente, al tasso di finanziamento marginale e ridurla per i pagamenti delle quote capitale e interessi.
In caso di modifiche nei pagamenti dovuti per il leasing la passivit\u00e0 deve essere rideterminata; l\u2019impatto della rideterminazione della passivit\u00e0 \u00e8 rilevato in contropartita dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 materiali vengono cancellate quando sono dismesse o quando non ci si attendono benefici economici futuri dall\u2019utilizzo o dalla dismissione.
Il diritto d\u2019uso derivante da contratti di leasing \u00e8 eliminato dal Bilancio al termine della durata del leasing.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page103-cflshid_41809-tag34630": {
"value": "Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore per deterioramento. L\u2019ammortamento inizia dalla data in cui le attivit\u00e0 materiali sono pronte per l\u2019uso previsto dal management.
In relazione al Gruppo Bancario, le attivit\u00e0 materiali vengono sistematicamente ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l\u2019attivit\u00e0 sia utilizzabile dall\u2019azienda, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. La stima della vita utile \u00e8 di seguito rappresentata:
\u2022fabbricati: a 33 anni;
\u2022mobili: a 9 anni;
\u2022impianti: a 5 anni;
\u2022macchine: a 3 anni;
\u2022altre: a 4 anni.
I terreni e i fabbricati sono trattati separatamente ai fini contabili, anche quando sono acquistati congiuntamente. I terreni non sono ammortizzati in quanto, di norma, caratterizzati da vita utile illimitata.
La stima della vita utile delle attivit\u00e0 materiali viene rivista a ogni chiusura di bilancio o situazioni contabili infrannuali, tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione, della obsolescenza attesa, ecc., e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata.
In merito al patrimonio artistico non si procede ad ammortizzarlo in quanto la sua vita utile non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato a non diminuire nel tempo.
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 4 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: non superiore a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page104-cflshid_42416-tag34631": {
"value": "Attivit\u00e0 materiali rappresentate dal diritto d\u2019uso di beni di cui a contratti di \u201cleasing\u201d
Ai sensi dell\u2019IFRS 16 il \u201cleasing\u201d \u00e8 un contratto, o parte di un contratto, che, in cambio di un corrispettivo, trasferisce il diritto di utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 (l\u2019attivit\u00e0 sottostante) per un periodo di tempo. Un contratto di \u201cleasing\u201d finanziario trasferisce al locatario (utilizzatore), sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. Diversamente il contratto configura un \u201cleasing\u201d operativo. L\u2019inizio della decorrenza del leasing \u00e8 la data dalla quale il locatario \u00e8 autorizzato all\u2019esercizio del suo diritto all\u2019utilizzo del bene locato, corrisponde alla data di rilevazione iniziale del leasing e include anche i c.d. rent-free period, ovvero quei periodi contrattuali nei quali il locatario usufruisce gratuitamente del bene. Al momento della decorrenza del contratto il locatario rileva:
\u2022un\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo del bene sottostante il contratto di leasing. L\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rilevata al costo, determinato dalla somma di:
-passivit\u00e0 finanziaria per il leasing;
-pagamenti per il leasing corrisposti precedentemente o alla data di decorrenza del leasing (al netto degli incentivi per il leasing gi\u00e0 incassati);
-costi diretti iniziali, e
-eventuali costi (stimati) per lo smantellamento o il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing;
\u2022una passivit\u00e0 finanziaria derivante dal contratto di leasing corrispondente al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing. Il tasso di attualizzazione utilizzato \u00e8 il tasso di interesse implicito, se determinabile; in caso contrario viene utilizzato il tasso di interesse di finanziamento marginale del locatario.
Qualora un contratto di leasing contenga \u201ccomponenti non leasing\u201d (ad esempio prestazioni di servizi, quali la manutenzione ordinaria, da rilevarsi secondo le previsioni dell\u2019IFRS 15) il locatario deve contabilizzare separatamente \u201ccomponenti leasing\u201d e \u201ccomponenti non leasing\u201d e ripartire il corrispettivo del contratto tra le diverse componenti sulla base dei relativi prezzi a s\u00e9 stanti.
Il locatario pu\u00f2 optare per rilevare i pagamenti dovuti per il leasing:
\u2022direttamente quale onere nel Conto economico, a quote costanti lungo la durata del contratto di leasing;
\u2022secondo un altro metodo sistematico rappresentativo delle modalit\u00e0 di fruizione dei benefici economici, nel caso di leasing a breve termine (pari o inferiore a 12 mesi) che non includano un\u2019opzione di acquisto dell\u2019asset oggetto del leasing da parte del locatario; leasing in cui l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore.
La durata del leasing viene determinata tenendo conto di:
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di proroga del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo;
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di risoluzione del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo.
Nel corso della durata del contratto di leasing, il locatario deve:
\u2022valutare il diritto d\u2019uso al costo, al netto degli ammortamenti cumulati e delle rettifiche cumulate di valore determinate e contabilizzate in base alle previsioni dello IAS 36 \u201cRiduzioni di valore delle attivit\u00e0\u201d, rettificato per tenere conto delle eventuali rideterminazioni della passivit\u00e0 del leasing;
\u2022incrementare la passivit\u00e0 riveniente dall\u2019operazione di leasing a seguito della maturazione di interessi passivi calcolati al tasso di interesse implicito del leasing, o, alternativamente, al tasso di finanziamento marginale e ridurla per i pagamenti delle quote capitale e interessi.
In caso di modifiche nei pagamenti dovuti per il leasing la passivit\u00e0 deve essere rideterminata; l\u2019impatto della rideterminazione della passivit\u00e0 \u00e8 rilevato in contropartita dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 materiali vengono cancellate quando sono dismesse o quando non ci si attendono benefici economici futuri dall\u2019utilizzo o dalla dismissione.
Il diritto d\u2019uso derivante da contratti di leasing \u00e8 eliminato dal Bilancio al termine della durata del leasing.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page105-cflshid_42989-tag34633": {
"value": "7 - Attivit\u00e0 immaterialiCriteri di classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie a utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dal Gruppo, e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative a software ad utilizzazione pluriennale e all\u2019avviamento, frutto di contratti o di nuove acquisizioni.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte in bilancio o situazioni contabili infrannuali al costo d\u2019acquisto, comprensivo dei costi diretti sostenuti per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, e aumentato delle eventuali spese successive sostenute per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 economiche, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.). Criteri di valutazione
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 4 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: non superiore a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di
vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. Criteri di cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page105-cflshid_42994-tag34634": {
"value": "7 - Attivit\u00e0 immaterialiCriteri di classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie a utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dal Gruppo, e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative a software ad utilizzazione pluriennale e all\u2019avviamento, frutto di contratti o di nuove acquisizioni.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte in bilancio o situazioni contabili infrannuali al costo d\u2019acquisto, comprensivo dei costi diretti sostenuti per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, e aumentato delle eventuali spese successive sostenute per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 economiche, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate.
Criteri di valutazione
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 4 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: non superiore a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Criteri di cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page105-cflshid_42994-tag34635": {
"value": "Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.). Criteri di valutazione
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 4 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: non superiore a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di
vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. Criteri di cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page105-cflshid_42994-tag34632": {
"value": "Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.). Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di
vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page105-cflshid_42994-tag34636": {
"value": "Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di
vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di BFF Finance Iberia e di BFF Techlab S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page106-cflshid_43585-tag34640": {
"value": "8 - Attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d e in quella del passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0/passivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di cessione, ad eccezione di alcune tipologie di attivit\u00e0 (es. attivit\u00e0 finanziarie rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page106-cflshid_43585-tag34639": {
"value": "8 - Attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
Vengono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d e in quella del passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 per i quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Tali attivit\u00e0/passivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico ed il loro fair value al netto dei costi di cessione, ad eccezione di alcune tipologie di attivit\u00e0 (es. attivit\u00e0 finanziarie rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 9) per cui l\u2019IFRS 5 prevede specificatamente che debbano essere applicati i criteri valutativi del principio contabile di pertinenza.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page106-cflshid_43585-tag34638": {
"value": "9 - Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte sul reddito sono calcolate nel rispetto della legislazione fiscale vigente nei diversi paesi in cui il Gruppo opera.
L\u2019onere fiscale \u00e8 costituito dall\u2019importo complessivo delle imposte correnti e differite, incluso nella determinazione del risultato dell\u2019esercizio.
Le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali correnti accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
Le imposte differite passive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito dovute nei periodi futuri, riferibili alle differenze temporanee imponibili sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti. Le imposte differite attive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili nei periodi futuri, e sono riferibili a differenze temporanee deducibili, sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti.
Il valore fiscale di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 il valore attribuito a quella attivit\u00e0 o passivit\u00e0 secondo la normativa fiscale vigente. Una passivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee imponibili secondo le disposizioni dello IAS 12. Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee deducibili secondo le disposizioni dello IAS 12 solo se \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile futuro, a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio, e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da provvedimenti in vigore.
La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal Conto economico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d.
Nei casi in cui le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il patrimonio netto senza influenzare il Conto economico (quali le rettifiche di prima applicazione degli IAS/IFRS, le valutazioni degli strumenti finanziari rilevati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o dei contratti derivati di copertura di flussi finanziari), le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando le specifiche riserve quando previsto (es. riserve da valutazione).
La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per far fronte agli oneri che potrebbero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 notificati, o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page106-cflshid_43585-tag34637": {
"value": "9 - Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte sul reddito sono calcolate nel rispetto della legislazione fiscale vigente nei diversi paesi in cui il Gruppo opera.
L\u2019onere fiscale \u00e8 costituito dall\u2019importo complessivo delle imposte correnti e differite, incluso nella determinazione del risultato dell\u2019esercizio.
Le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali correnti accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
Le imposte differite passive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito dovute nei periodi futuri, riferibili alle differenze temporanee imponibili sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti. Le imposte differite attive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili nei periodi futuri, e sono riferibili a differenze temporanee deducibili, sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti.
Il valore fiscale di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 il valore attribuito a quella attivit\u00e0 o passivit\u00e0 secondo la normativa fiscale vigente. Una passivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee imponibili secondo le disposizioni dello IAS 12. Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee deducibili secondo le disposizioni dello IAS 12 solo se \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile futuro, a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio, e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da provvedimenti in vigore.
La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal Conto economico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d.
Nei casi in cui le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il patrimonio netto senza influenzare il Conto economico (quali le rettifiche di prima applicazione degli IAS/IFRS, le valutazioni degli strumenti finanziari rilevati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o dei contratti derivati di copertura di flussi finanziari), le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando le specifiche riserve quando previsto (es. riserve da valutazione).
La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per far fronte agli oneri che potrebbero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 notificati, o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page107-cflshid_44208-tag34644": {
"value": "10 - Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.
La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di
credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
Sezione 10 \u2013 Fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 100
10.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Componenti | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate | 530 | 251 |
| 2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| 3. Fondi di quiescenza aziendali | 7.009 | 7.861 |
| 4. Altri fondi per rischi ed oneri | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 controversie legali e fiscali | | |
| 4.2 oneri per il personale | | |
| 4.3 altri | 28.325 | 24.900 |
| Totale | 35.864 | 33.013 |
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, la voce accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte del rischio di crediti connesso agli impegni/garanzie finanziarie rilasciate da BFF Polska alla sua clientela, sulla base delle regole di impairment previste dal principio contabile internazionale IFRS 9.
Al 31 dicembre 2023, i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d comprendono, in prevalenza, gli accantonamenti riferiti al personale nel \u201cFondo di quiescenza e obblighi simili\u201d e gli accantonamenti relativi ad \u201cAltri Fondi\u201d a copertura di passivit\u00e0 potenziali che la Banca potrebbe dover sostenere.
L\u2019incremento significativo rispetto al 31 dicembre 2022, ascrivibile alla voce \u201caltri fondi per rischi e oneri\u201d, \u00e8 relativo ad accantonamenti a fronte di rischi probabili di soccombenza per un ammontare pari a circa 4 milioni di euro. La voce \u201cFondo di quiescenza\u201d diminuisce rispetto al 31 dicembre 2022 per effetto dei pagamenti a talune categorie di dipendenti dei bonus differiti relativi agli obiettivi raggiunti negli esercizi precedenti, in parte compensato degli accantonamenti di competenza dell\u2019esercizio 2023.
10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | Fondi di quiescenza | Altri fondi per rischi ed oneri | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 251 | 7.861 | 24.900 | 33.013 |
| B. Aumenti | 301 | 1.119 | 4.279 | 5.700 |
| B.1 Accantonamento dell'esercizio | 301 | 1.069 | 4.279 | 5.650 |
| B.2 Variazioni dovute al passare del tempo | \u00a0 | 50 | \u00a0 | 50 |
| B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.4 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C. Diminuzioni | (22) | (1.971) | (854) | (2.847) |
| C.1 Utilizzo nell'esercizio | (22) | (1.367) | (854) | (2.242) |
| C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto | \u00a0 | (605) | \u00a0 | (605) |
| C.3 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Rimanenze finali | 530 | 7.009 | 28.324 | 35.864 |
10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate |
| \u00a0 |
| \u00a0 | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisiti/e o originati/e | Totale |
| \u00a0 |
| Impegni a erogare fondi | 351 | | | | 351 |
| Garanzie finanziarie rilasciate | 6 | | 173 | | 179 |
| Totale | 357 | - | 173 | - | 530 |
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Nel Gruppo Bancario, l\u2019esposizione a tale categoria di rischio \u00e8 generata in via prevalente da disfunzioni nei processi lavorativi e nell\u2019assetto organizzativo e di governo \u2013 errori umani, malfunzionamenti negli applicativi informatici, inadeguatezza dei pres\u00ecdi organizzativi e di controllo \u2013 nonch\u00e9 dall\u2019eventuale perdita di risorse umane nei ruoli chiave di gestione aziendale. L\u2019esposizione ai rischi operativi derivante da fattori di origine esogena risulta adeguatamente presidiata, anche in considerazione degli strumenti di mitigazione adottati per fronteggiare tali eventi sfavorevoli (quali, a titolo esemplificativo: il business continuity plan, processi di storage dei dati, strumenti di back up, polizze assicurative etc.).
Il processo di gestione e controllo dei rischi operativi adottato dal Gruppo si fonda sui principi di promozione di una cultura aziendale orientata alla gestione del rischio e alla definizione di opportuni standard e incentivi volti all\u2019adozione di comportamenti professionali e responsabili, a tutti i livelli dell\u2019operativit\u00e0, nonch\u00e9 al disegno, all\u2019implementazione e alla gestione di un sistema integrato di gestione dei rischi operativi adeguato rispetto alla natura, all\u2019operativit\u00e0, alla dimensione e al profilo di rischio.
Il modello di valutazione dei rischi operativi adottato dal gruppo si compone di 5 fasi: (i) identificazione, (ii) misurazione, (iii) monitoraggio, (iv) gestione e (v) reporting.
La fase di identificazione dei rischi operativi avviene mediante l\u2019attivit\u00e0 di raccolta delle informazioni di rischio operativo attraverso il trattamento coerente e coordinato di tutte le fonti di informazione rilevanti; l\u2019obiettivo perseguito \u00e8 la costituzione di una base informativa completa. Le informazioni necessarie sono i dati interni di perdita corredati di tutte le informazioni rilevanti ai fini della gestione e le valutazioni soggettive acquisite mediante i processi di autovalutazione dei rischi e dei controlli. La raccolta di queste informazioni avviene sulla base di specifici modelli di classificazione, atti a garantire una rappresentazione omogenea dei dati stessi. La fase di Identificazione \u00e8 composta dai seguenti processi:
-Identificazione dei rischi operativi all\u2019interno delle procedure aziendali (mappa dei rischi operativi per controlli): l\u2019attivit\u00e0 consiste nell\u2019individuazione del rischio operativo attraverso un\u2019approfondita analisi dei processi organizzativi aziendali e la mappatura dei rischi potenziali. L\u2019approccio di valutazione \u00e8 espresso dall\u2019owner di processo/attivit\u00e0 - indicato all\u2019interno delle procedure - mediante un\u2019analisi prevalentemente qualitativa, che consente l\u2019identificazione delle attivit\u00e0 a rischio, dei controlli, del livello di rischiosit\u00e0 collegato a ogni attivit\u00e0 a rischio mappata nelle procedure operative e, quindi, delle azioni da intraprendere al fine di rendere il processo quanto pi\u00f9 presidiato;
-Loss data Collection (LDC): il sistema di misurazione e gestione del rischio operativo definito dalla Funzione Risk Management della Capogruppo consente altres\u00ec al Gruppo di disporre di un database delle perdite operative generate da eventi di rischio (Event Type), utile per identificare i fattori di rischio, le azioni di mitigazione e le strategie di ritenzione e trasferimento, nonch\u00e9 per l\u2019eventuale sviluppo nel tempo di sistemi interni di misurazione dei rischi operativi;
-Risk Self Assessment (RSA): il Gruppo effettua con cadenza annuale una valutazione complessiva del livello di esposizione ai Rischi Operativi mediante il processo di RSA. L'attivit\u00e0 di Risk Self Assessment (RSA) si configura come un'auto-valutazione annuale dell\u2019esposizione prospettica al rischio operativo insito nei processi aziendali, finalizzata alla valorizzazione della percezione della rischiosit\u00e0 da parte delle figure chiave (Business Expert) che governano l'esecuzione di tali processi, tenendo conto dell'evoluzione attesa del business e dei presidi organizzativi e di controllo gi\u00e0 in essere;
-Identificazione dei rischi operativi connessi al rischio informatico: annualmente, inoltre, al fine di determinare l\u2019esposizione al rischio ICT, la Banca ha definito un modello specifico per la valutazione del rischio informatico, in coerenza con la normativa nazionale ed europea, che risponde alle esigenze di individuazione dei rischi specifici inerenti alla sfera ICT, interni o dipendenti dagli outsourcer, e di miglior qualificazione del rischio operativo tramite la valutazione degli elementi specifici caratteristici dei trattamenti automatici delle informazioni;
-Identificazione rischi operativi connessi all\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti: il Gruppo, altres\u00ec, valuta i rischi operativi connessi con l\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi
rilevanti, e mitiga il conseguente insorgere del rischio operativo attraverso il coinvolgimento preventivo delle Funzioni aziendali di Controllo e la definizione di policy e di regolamenti specifici sui diversi argomenti e materie;
- Identificazione rischi operativi connessi alle Operazioni di Maggior rilievo (OMR): la valutazione della rischiosit\u00e0 derivante da una OMR si traduce nella valutazione della coerenza del profilo di rischio della OMR con la propensione al rischio definita nel RAF.
La fase di misurazione consiste nel calcolare i requisiti patrimoniali a fronte del rischio operativo attraverso il metodo base (Basic Indicator Approach - BIA) con il quale il requisito patrimoniale \u00e8 calcolato applicando un coefficiente regolamentare a un indicatore del volume di operativit\u00e0 aziendale (Indicatore Rilevante). Inoltre, per una migliore valutazione dell\u2019esposizione ai rischi, la Banca ha implementato un processo quantitativo di valutazione dei rischi operativi (OpVaR) che permette di monitorare il valore di rischio operativo del Gruppo calcolato al 99,9\u00b0 percentile.
La fase di monitoraggio consiste nell\u2019adozione di un sistema di controllo articolato che prevede l\u2019analisi delle cause generatrici degli eventi di perdita e il monitoraggio dell\u2019andamento degli eventi di perdita, in termini di valutazione dell\u2019andamento delle perdite derivanti dai processi di LDC e RSA. Nell\u2019ambito dei pres\u00ecdi posti in essere con riferimento all\u2019esposizione al rischio operativo, il Gruppo monitora anche i seguenti rischi specifici:
-rischio di Riciclaggio, riguardante il rischio che le controparti finanziarie, commerciali, fornitori, partner, collaboratori e consulenti della Banca possano avere implicazioni in operazioni idonee, anche potenzialmente, a favorire il riciclaggio di denaro proveniente da attivit\u00e0 illecite o criminali;
-rischio di Compliance, concernente il rischio di sanzioni legali e amministrative, perdite finanziarie rilevanti o perdite di reputazione dovute al mancato rispetto non solo delle leggi e dei regolamenti ma anche di standard interni e di condotta applicabili all\u2019attivit\u00e0 aziendale. Per tale fattispecie di rischio, periodicamente, viene aggiornata la relativa metodologia di valutazione, sviluppata con riguardo a tutte le attivit\u00e0 rientranti nel perimetro normativo di riferimento per la Banca, secondo un approccio risk based. In particolare, per le norme rilevanti che non prevedono l\u2019istituzione di pres\u00ecdi specialistici (i.e., privacy, salute e sicurezza sul lavoro), la Funzione Compliance fornisce consulenza ex ante alle strutture della Banca, e valuta ex post l\u2019adeguatezza delle misure organizzative e delle attivit\u00e0 di controllo adottati. Per quanto attiene alle normative presidiate da funzioni specialistiche, la Funzione Compliance svolge un presidio indiretto, collaborando con tali funzioni specialistiche nella definizione delle metodologie di valutazione del rischio compliance oltrech\u00e9 nella mappatura dei rischi e dei relativi pres\u00ecdi di controllo (c.d. Compliance Risk Control Matrix).
La fase di Gestione del Rischio Operativo si pone come obiettivo la valutazione nel continuo delle strategie per il controllo e la riduzione del rischio, decidendo, in base alla natura e all\u2019entit\u00e0 dello stesso e in relazione alla propensione al rischio espressa dal vertice aziendale, se accettarlo e, pertanto, assumerlo da parte del responsabile del processo o rifiutarlo, e quindi ridurre le attivit\u00e0, se attuare politiche di mitigazione o se trasferirlo a terzi mediante opportune polizze assicurative. Inoltre, a presidio dei rischi sopra richiamati, il Gruppo adotta Modelli Organizzativi ad hoc per la gestione di rischi di riciclaggio, salute e sicurezza sul lavoro e sicurezza delle informazioni e servizi di pagamento.
La fase di reporting, infine, ha l\u2019obiettivo di assicurare una tempestiva e idonea comunicazione a supporto delle decisioni gestionali degli organi aziendali e delle funzioni organizzative.
10 - Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.
La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di
credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page107-cflshid_44208-tag34642": {
"value": "10 - Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.
La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di
credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page107-cflshid_44208-tag34641": {
"value": "10 - Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.
La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di
credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page108-cflshid_44722-tag34646": {
"value": "11 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.
Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazioneCriteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page108-cflshid_44722-tag34645": {
"value": "11 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.
Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page109-cflshid_45231-tag34647": {
"value": "14 - Operazioni in valuta
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono convertite, al momento della rilevazione iniziale, nella moneta di conto applicando all\u2019ammontare in valuta estera il cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022le poste monetarie sono convertite al cambio corrente alla data di chiusura;
\u2022le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al cambio alla data dell\u2019operazione;
\u2022le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di determinazione del fair value stesso.
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono, quelle relative ad elementi non monetari sono iscritte nel patrimonio netto o nel Conto economico coerentemente con la modalit\u00e0 di iscrizione degli utili o delle perdite che includono tale componente.
I costi ed i ricavi in valuta sono rilevati al cambio vigente al momento della contabilizzazione oppure, se in corso di maturazione, al cambio corrente alla data di bilancio.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page109-cflshid_45231-tag34649": {
"value": "Azioni proprie
Le azioni proprie detenute sono portate in riduzione del Patrimonio netto al valore a cui sono state acquistate sul mercato. Analogamente, il costo originario delle stesse e gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del Patrimonio netto.
Al momento dell\u2019assegnazione ai dipendenti o agli amministratori, viene ridotta la riserva Azioni Proprie per un ammontare calcolato al prezzo medio di acquisto delle varie tranches, in contropartita delle riserve in strumenti finanziari iscritte in bilancio a seguito degli accordi di remunerazione variabile e della riserva \u201csovrapprezzo azioni\u201d.
Trattamento di fine rapporto del personale
Per effetto della disciplina introdotta della legge n. 296 del 2006, il calcolo del fondo relativo al trattamento di fine rapporto maturato sino al 31 dicembre 2023 (che resta nella disponibilit\u00e0 della Societ\u00e0) di cui alla voce 90 del passivo, avviene stimando la durata residua dei rapporti di lavoro, per persone o gruppi omogenei, sulla base di assunzioni demografiche:
-proiettando il TFR gi\u00e0 maturato, sulla base di assunzioni demografiche, per stimare il momento della risoluzione del rapporto di lavoro;
-attualizzando, alla data di valutazione, l\u2019ammontare del fondo maturato al 31 dicembre 2023, sulla base di assunzioni finanziarie.
Il principio IAS 19 revised richiede che gli utili e le perdite attuariali siano contabilizzabili tra le componenti della redditivit\u00e0 complessiva nell\u2019esercizio/periodo di competenza. Le quote di fondo che maturano a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2007, dovendo essere trasferite all\u2019INPS o ai fondi di previdenza complementare, assumono la caratteristica di \u201cpiano a
contribuzione definita\u201d, in quanto l\u2019obbligazione del datore di lavoro si esaurisce al momento del versamento, ed \u00e8 contabilizzata a Conto economico per competenza.I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale, voce 190 \u201cSpese amministrative - a) spese per il personale\u201d come ammontare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, ricavi attesi derivanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19, vengono contabilizzati in una riserva di valutazione di patrimonio netto.
Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali I piani di remunerazione del personale basati su azioni (stock option) sono rilevati contabilmente in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 2. Essi vengono registrati attraverso l\u2019imputazione a Conto economico - con un corrispondente incremento del Patrimonio netto - di un costo determinato sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione, e ripartito lungo il periodo previsto dal piano (vesting period). In presenza di opzioni, il fair value delle stesse \u00e8 calcolato utilizzando un modello che considera - oltre a informazioni quali il prezzo di esercizio e la vita dell\u2019opzione, il prezzo corrente delle azioni e la loro volatilit\u00e0 attesa, i dividendi attesi e il tasso di interesse risk-free - anche le caratteristiche specifiche del piano in essere. Nel modello di valorizzazione sono valutate in modo distinto l\u2019opzione e la probabilit\u00e0 di realizzazione delle condizioni in base alle quali le opzioni sono state assegnate. La combinazione dei due valori fornisce il fair value dello strumento assegnato.
L\u2019eventuale riduzione del numero di strumenti finanziari assegnati \u00e8 contabilizzata come cancellazione di una parte degli stessi. Tale annullamento non avr\u00e0 alcun impatto a Conto economico, ma avviene in contropartita della riserva di utili portati a nuovo.
In ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1. 3 della Circolare n. 285 della Banca. l\u2019art. 8.4 della \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale di BFF Banking Group, stabilisce che una percentuale almeno pari al 50% della remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker) debba essere corrisposta in strumenti finanziari, segnatamente tra:
(i) azioni di BFF e strumenti a esse collegati, ivi inclusi il Piano di stock option; e
(ii) ove possibile, gli altri strumenti individuati nel Regolamento delegato (UE) n. 527 del 12 marzo 2014.
Rientrano nell\u2019ambito della definizione di \u201cremunerazione variabile\u201d, i pagamenti che, a vario titolo, risultano connessi e dipendenti dalle attivit\u00e0/performance dei destinatari o da altri parametri (es. periodo di permanenza), e che potranno divenire dovuti, in futuro, da BFF in favore di Risk Taker:
i) tanto ai sensi del sistema di incentivazione basato su obiettivi aziendali ed individuali (c.d. \u201cMBO\u201d).
ii) quanto al fine di far fronte a eventuali obblighi di pagamento ai sensi di patti di non concorrenza (i \u201cPNC\u201d), in caso di futura uscita dal Gruppo di Risk Taker che risultino firmatari di detti patti.
Al 31 dicembre 2023 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a n. 13.221.900 opzioni assegnate e non ancora esercitate, di cui n. 8.996.900 esercitabili. Al 31 dicembre 2022 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere erano pari a n. 16.169.288 opzioni assegnate e non ancora esercitate, di cui n. 1.086.788 esercitabili.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2016 In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione. Al 31 dicembre 2023 risultano assegnate ed ancora esercitabili, in quanto hanno maturato il periodo di vesting, n.96.000, che rappresentano la totalit\u00e0 delle azioni del piano ancora in esistenza. Il numero di opzioni che risultava essere assegnato al 31 dicembre 2022 era pari a 1.086.788, di cui 232.000 non ancora esercitabili;
\u2022destinatari - l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
a)al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
b)all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Banca e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Al 31 dicembre 2023 il numero di stock option assegnate e non esercitate sono 5.461.400, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili n.2.227.700. Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni che risultava essere assegnato era pari a 8.384.500 opzioni. Nessuna di queste opzioni era ancora esercitabile. Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled.
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire dal completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Al 31 dicembre 2023 risultano assegnate 7.664.500 opzioni (di cui 3.439.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.225.000 in modalit\u00e0 cash settled/phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. Al 2022, erano state assegnate 5.593.000 opzioni di cui 2.500.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 3.092.500 in modalit\u00e0 cash settled/phantom, di cui nessuna ancora esercitabile. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page109-cflshid_45231-tag34648": {
"value": "Azioni proprie
Le azioni proprie detenute sono portate in riduzione del Patrimonio netto al valore a cui sono state acquistate sul mercato. Analogamente, il costo originario delle stesse e gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del Patrimonio netto.
Al momento dell\u2019assegnazione ai dipendenti o agli amministratori, viene ridotta la riserva Azioni Proprie per un ammontare calcolato al prezzo medio di acquisto delle varie tranches, in contropartita delle riserve in strumenti finanziari iscritte in bilancio a seguito degli accordi di remunerazione variabile e della riserva \u201csovrapprezzo azioni\u201d.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page109-cflshid_45231-tag34650": {
"value": "Trattamento di fine rapporto del personale
Per effetto della disciplina introdotta della legge n. 296 del 2006, il calcolo del fondo relativo al trattamento di fine rapporto maturato sino al 31 dicembre 2023 (che resta nella disponibilit\u00e0 della Societ\u00e0) di cui alla voce 90 del passivo, avviene stimando la durata residua dei rapporti di lavoro, per persone o gruppi omogenei, sulla base di assunzioni demografiche:
-proiettando il TFR gi\u00e0 maturato, sulla base di assunzioni demografiche, per stimare il momento della risoluzione del rapporto di lavoro;
-attualizzando, alla data di valutazione, l\u2019ammontare del fondo maturato al 31 dicembre 2023, sulla base di assunzioni finanziarie.
Il principio IAS 19 revised richiede che gli utili e le perdite attuariali siano contabilizzabili tra le componenti della redditivit\u00e0 complessiva nell\u2019esercizio/periodo di competenza. Le quote di fondo che maturano a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2007, dovendo essere trasferite all\u2019INPS o ai fondi di previdenza complementare, assumono la caratteristica di \u201cpiano a
contribuzione definita\u201d, in quanto l\u2019obbligazione del datore di lavoro si esaurisce al momento del versamento, ed \u00e8 contabilizzata a Conto economico per competenza.I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale, voce 190 \u201cSpese amministrative - a) spese per il personale\u201d come ammontare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, ricavi attesi derivanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19, vengono contabilizzati in una riserva di valutazione di patrimonio netto.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page110-cflshid_45682-tag34652": {
"value": "Ricavi
I ricavi sono flussi lordi di benefici economici derivanti dallo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria dell\u2019impresa, quando tali flussi determinano incrementi del patrimonio netto diversi dagli incrementi derivanti dall\u2019apporto degli azionisti.
I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati in bilancio solo se sono soddisfatti tutti i criteri seguenti:
a.le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le rispettive obbligazioni;
b.l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire;
c.l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire;
d.il contratto ha sostanza commerciale (ossia il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto);
e.\u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare la probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tener conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page110-cflshid_45682-tag34651": {
"value": "Interessi attivi e passivi
Gli interessi attivi e passivi ed i proventi ed oneri assimilati sono relativi agli interessi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di factoring, alle disponibilit\u00e0 liquide, alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie non derivative detenute per la negoziazione, valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 e valutate al costo ammortizzato.
Gli interessi attivi e passivi sono rilevati nel Conto economico per tutti gli strumenti valutati secondo il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso di interesse effettivo.
Relativamente alla BFF Bank e alla BFF Finance Iberia, entrando pi\u00f9 in dettaglio, si precisa che:
\u2022le commissioni addebitate al cedente per l\u2019acquisto a titolo definitivo sono contabilizzate come ricavi di transazione, e pertanto rientrano nel rendimento effettivo del credito contabilizzato con il criterio del costo ammortizzato;
\u2022secondo il principio contabile IFRS 15, i ricavi devono riflettersi in bilancio solo nel momento di passaggio del totale controllo sul bene o servizio oggetto di scambio e il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal Documento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016 in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento, inclusi quelli vantati verso le Autorit\u00e0 fiscali. BFF e BFF Finance Iberia dispongono, infatti, di serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso, elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di potere ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile, e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS 15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, al fine di monitorarne l\u2019andamento e controllare la tenuta del modello.
Con riferimento alla stima dell\u2019ammontare degli interessi di ritardato pagamento che si ritiene possano essere incassati da BFF Bank e da BFF Finance Iberia, l\u2019aggiornamento delle serie storiche, con l\u2019inserimento degli incassi riferiti all\u2019esercizio 2023, ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 50%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2023 \u00e8 pari al 50%, con una stima dei giorni di incasso pari a 2100.
Relativamente agli interessi di ritardato pagamento dei crediti fiscali, in considerazione della particolare natura degli stessi e della controparte, nonch\u00e9 dell\u2019evidenza puntuale riscontrata si ritiene che ricorrano i presupposti per contabilizzarli in misura piena. Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, nell\u2019ambito del completamento delle attivit\u00e0 di integrazione dei processi di Gruppo, che includono anche l\u2019adeguamento delle serie storiche e degli strumenti di analisi a quelli utilizzati dalla Capogruppo, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di stima di recupero basata sull'esperienza.
Gli interessi attivi sui titoli di debito in portafoglio, e quelli passivi, relativi ai titoli emessi da BFF Banking Group, vengono rilevati secondo il principio del costo ammortizzato, ossia applicando al valore nominale del titolo il tasso effettivo di rendimento (IRR), determinato dalla differenza tra il tasso d\u2019interesse previsto per le cedole e il prezzo di acquisto del titolo stesso, tenendo conto anche dell\u2019eventuale disaggio di emissione.Gli interessi cos\u00ec calcolati devono essere registrati a Conto economico pro rata temporis, in relazione, cio\u00e8, alla durata dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 finanziaria.
Le commissioni su crediti amministrati per conto dei cedenti sono contabilizzate in due momenti successivi, in relazione al momento e alla natura del servizio reso:
\u2022
all\u2019assunzione in gestione (commissioni al carico e spese handling);\u2022
all\u2019incasso del credito (commissioni all\u2019incasso).Commissioni
Le commissioni, che principalmente derivano dalle attivit\u00e0 svolte dalle business unit Securities Services e Payments e alle attivit\u00e0 di gestione del recupero crediti per conto terzi, sono rilevate al momento della prestazione del servizio. Trattasi prevalentemente di ricavi connessi a canoni periodici che potrebbero includere l\u2019erogazione di pi\u00f9 servizi, di commissioni a transazione e ricavi una tantum.
Sono escluse le commissioni considerate nel costo ammortizzato ai fini della determinazione del tasso di interesse effettivo, che sono rilevate tra gli interessi.
A partire dalla fine del 2020, contestualmente alla rilevazione delle spese legali sostenute per il recupero dei crediti acquistati in pro soluto, il Gruppo registra un ricavo pari alla percentuale di stima di recupero delle stesse basata sulle serie storiche sviluppate internamente. Le suddette spese legali, infatti, sono in parte recuperate dai clienti o a conclusione di procedure concorsuali o al perfezionarsi di accordi transattivi e pertanto non incidono totalmente sul bilancio. Tale trattamento contabile determina, pertanto, un maggiore allineamento tra costi e ricavi, secondo il principio della competenza economica.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page111-cflshid_46260-tag34654": {
"value": "Dividendi
I dividendi sono rilevati a Conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la distribuzione.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page111-cflshid_46260-tag34655": {
"value": "Costi e altre componenti di Conto economico
I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti nel rispetto del criterio della correlazione tra costi e ricavi che derivano direttamente e congiuntamente dalle medesime operazioni o eventi. I costi che non possono essere associati ai ricavi sono rilevati immediatamente nel Conto economico.
I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a Conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effettivo.
Le perdite di valore sono iscritte a Conto economico nell\u2019esercizio in cui sono rilevate.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page112-cflshid_46818-tag34656": {
"value": "Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali I piani di remunerazione del personale basati su azioni (stock option) sono rilevati contabilmente in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 2. Essi vengono registrati attraverso l\u2019imputazione a Conto economico - con un corrispondente incremento del Patrimonio netto - di un costo determinato sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione, e ripartito lungo il periodo previsto dal piano (vesting period). In presenza di opzioni, il fair value delle stesse \u00e8 calcolato utilizzando un modello che considera - oltre a informazioni quali il prezzo di esercizio e la vita dell\u2019opzione, il prezzo corrente delle azioni e la loro volatilit\u00e0 attesa, i dividendi attesi e il tasso di interesse risk-free - anche le caratteristiche specifiche del piano in essere. Nel modello di valorizzazione sono valutate in modo distinto l\u2019opzione e la probabilit\u00e0 di realizzazione delle condizioni in base alle quali le opzioni sono state assegnate. La combinazione dei due valori fornisce il fair value dello strumento assegnato.
L\u2019eventuale riduzione del numero di strumenti finanziari assegnati \u00e8 contabilizzata come cancellazione di una parte degli stessi. Tale annullamento non avr\u00e0 alcun impatto a Conto economico, ma avviene in contropartita della riserva di utili portati a nuovo.
In ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1. 3 della Circolare n. 285 della Banca. l\u2019art. 8.4 della \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale di BFF Banking Group, stabilisce che una percentuale almeno pari al 50% della remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker) debba essere corrisposta in strumenti finanziari, segnatamente tra:
(i) azioni di BFF e strumenti a esse collegati, ivi inclusi il Piano di stock option; e
(ii) ove possibile, gli altri strumenti individuati nel Regolamento delegato (UE) n. 527 del 12 marzo 2014.
Rientrano nell\u2019ambito della definizione di \u201cremunerazione variabile\u201d, i pagamenti che, a vario titolo, risultano connessi e dipendenti dalle attivit\u00e0/performance dei destinatari o da altri parametri (es. periodo di permanenza), e che potranno divenire dovuti, in futuro, da BFF in favore di Risk Taker:
i) tanto ai sensi del sistema di incentivazione basato su obiettivi aziendali ed individuali (c.d. \u201cMBO\u201d).
ii) quanto al fine di far fronte a eventuali obblighi di pagamento ai sensi di patti di non concorrenza (i \u201cPNC\u201d), in caso di futura uscita dal Gruppo di Risk Taker che risultino firmatari di detti patti.
Al 31 dicembre 2023 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a n. 13.221.900 opzioni assegnate e non ancora esercitate, di cui n. 8.996.900 esercitabili. Al 31 dicembre 2022 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere erano pari a n. 16.169.288 opzioni assegnate e non ancora esercitate, di cui n. 1.086.788 esercitabili.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2016 In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione. Al 31 dicembre 2023 risultano assegnate ed ancora esercitabili, in quanto hanno maturato il periodo di vesting, n.96.000, che rappresentano la totalit\u00e0 delle azioni del piano ancora in esistenza. Il numero di opzioni che risultava essere assegnato al 31 dicembre 2022 era pari a 1.086.788, di cui 232.000 non ancora esercitabili;
\u2022destinatari - l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
a)al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
b)all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Banca e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Al 31 dicembre 2023 il numero di stock option assegnate e non esercitate sono 5.461.400, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili n.2.227.700. Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni che risultava essere assegnato era pari a 8.384.500 opzioni. Nessuna di queste opzioni era ancora esercitabile. Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled.
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire dal completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Al 31 dicembre 2023 risultano assegnate 7.664.500 opzioni (di cui 3.439.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 4.225.000 in modalit\u00e0 cash settled/phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. Al 2022, erano state assegnate 5.593.000 opzioni di cui 2.500.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 3.092.500 in modalit\u00e0 cash settled/phantom, di cui nessuna ancora esercitabile. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page113-cflshid_47488-tag34659": {
"value": "Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria Nell\u2019ambito della redazione del bilancio consolidato, la Banca ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati nei prospetti contabili. Le valutazioni significative della Banca nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo.
In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.
Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a:
\u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto, a cui BFF ha diritto, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali;
\u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;
\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente Bilancio consolidato;
\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;
\u2022la recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;
\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2023 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita iscritti al 31 dicembre 2023.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page113-cflshid_47488-tag34658": {
"value": "Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria Nell\u2019ambito della redazione del bilancio consolidato, la Banca ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati nei prospetti contabili. Le valutazioni significative della Banca nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo.
In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.
Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a:
\u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto, a cui BFF ha diritto, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali;
\u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;
\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente Bilancio consolidato;
\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;
\u2022la recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;
\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2023 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita iscritti al 31 dicembre 2023.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page113-cflshid_47488-tag34657": {
"value": "Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria Nell\u2019ambito della redazione del bilancio consolidato, la Banca ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati nei prospetti contabili. Le valutazioni significative della Banca nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo. In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2023, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a: \u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto, a cui BFF ha diritto, che sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali;\u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente Bilancio consolidato;\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;\u2022la recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2023 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita iscritti al 31 dicembre 2023.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page119-cflshid_50935-tag34663": {
"value": "A4 - INFORMATIVA SUL FAIR VALUEInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022 Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022 Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022 Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura del periodo di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022 i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022 i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022 per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page119-cflshid_50935-tag34662": {
"value": "A4 - INFORMATIVA SUL FAIR VALUEInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022 Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022 Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022 Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura del periodo di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022 i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022 i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022 per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzatiLe tecniche di valutazione utilizzate sono adeguate alle specifiche caratteristiche delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. La scelta degli input \u00e8 volta alla massimizzazione dell\u2019utilizzo di quelli direttamente osservabili sul mercato, riducendo al minimo l'utilizzo di stime interne.
Con riferimento agli strumenti finanziari di livello 2, rappresentati prevalentemente da SWAP e crediti verso clientela e verso banche valutate al costo ammortizzato, le valutazioni al 31 dicembre 2023 si sono basate sui tassi di interesse e fattori di volatilit\u00e0 desunti dal mercato. Tenuto conto della limitata operativit\u00e0 del Gruppo nel comparto derivati non quotati e dell\u2019operativit\u00e0, principalmente, con le controparti pi\u00f9 rilevanti basata sugli accordi di collateralizzazione che mitigano il rischio, gli aggiustamenti apportati alla valutazione degli strumenti di Livello 2 per incorporare il rischio di controparte, non sono risultati significativi.
Con riferimento alle quote di OICR, classificate nel livello 2 della gerarchia, viene determinato utilizzando il NAV ufficiale.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Al 31 dicembre 2023 il Gruppo non possiede strumenti finanziari classificati a livello 3 di fair value.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Al 31 dicembre 2023, cos\u00ec come nel 2022, non ci sono stati trasferimenti fra il \u201cLivello 1\u201d, il \u201cLivello 2\u201d e il \u201cLivello 3\u201d.
A.4.5 Gerarchia del fair value
Informativa di natura quantitativa
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0166.017 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.429 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| impatto a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204 | \u00a0\u00a0 |
| b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| c) altre attivit\u00e0 obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0164.856 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.225 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.366 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.153 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0225 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0127.873 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 4. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 5. Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.372 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0294.170 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0218.303 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0950 | \u00a0 |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.314 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015.263 | \u00a0 |
A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Derivati di copertura | Attivit\u00e0 materiali | Attivit\u00e0 immateriali |
| Totale | di cui: a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | di cui: b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | di cui: c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamnete valutate al fair value |
| 1. Esistenze iniziali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 104 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Acquisti | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Profitti imputati a: | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2.1. Conto Economico | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui plusvalenze | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2.2. Patrimonio netto | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3. Trasferimenti da altri livelli | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.4. Altre variazioni in aumento | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 104 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1. Vendite | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Rimborsi | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3. Perdite imputate a: | \u00a0 | | \u00a0 | | 104 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3.1 Conto Economico | | |
| - di cui minusvalenze | | |
| 3.3.2. Patrimonio netto | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.4. Trasferimenti ad altri livelli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.5 Altre variazioni in diminuzione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Rimanenze finali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| VB | L1 | L2 | L3 | VB | L1 | L2 | L3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 10.805.826 | 4.891.959 | | 5.848.643 | 11.895.850 | 5.946.465 | \u00a0 | 5.766.623 |
| 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | 8.046 | | | 12.000 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 10.813.872 | 4.891.959 | - | 5.848.643 | 11.895.850 | 5.946.465 | \u00a0 | 5.766.623 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 10.814.197 | | | 10.814.197 | 11.994.763 | 38.648 | \u00a0 | 11.994.763 |
| 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 10.814.197 | - | - | 10.814.197 | 11.994.763 | 38.648 | \u00a0 | 11.994.763 |
Legenda:
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
A.5 INFORMATIVA SUL C.D. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d
Il Gruppo non detiene, n\u00e9 ha detenuto, fattispecie di attivit\u00e0 finanziarie alle quali applicare l\u2019informativa richiesta, di cui all\u2019IFRS 7, paragrafo 28.
Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Voce 20
Euro 166.023 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione pari a 1,2 milioni di euro, che accoglie principalmente il fair value positivo degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio a cui il Gruppo \u00e8 esposto;
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value pari a 164,9 milioni di euro, che comprendono principalmente le \u201cQuote di O.I.C.R.\u201d gestite in parte da \u201cFondo Italiano di Investimento SGR\u201d, in misura minore dal \u201cFondo Atlante\u201d e, a partire dal 2022, dal Fondo Ingenii, di cui al 31 dicembre 2023 la Capogruppo ha sottoscritto quote per corrispondenti 135 milioni di euro. Il valore delle quote di OICR iscritto in bilancio \u00e8 stato aggiornato all\u2019ultimo NAV disponibile messo a disposizione dai suddetti fondi. 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Voci/Valori
A. Attivit\u00e0 per cassa
1.2 Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01
4.1 Pronti contro termine
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.140
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
1.2 connessi con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021
2.2 connessi con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | | \u00a0 | \u00a0 | |
| 1. Titoli di debito | | | 5 | 6 |
| a) Banche Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | 2 | 3 |
| c) Banche | | | 3 | 3 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | | | 1 | 1 |
| a) Banche | | | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie: | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | | 1 | 1 |
| d) Altri emittenti | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | | - | - |
| 4. Finanziamenti | | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| f) Famiglie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| | Totale A | 6 | 7 |
| B. Strumenti derivati | | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Controparti Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Altre | | | 1.161 | 204 |
| | Totale B | 1.161 | 204 |
| | Totale (A+B) | 1.167 | 211 |
2.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | | | | | | |
| 1.2 Altri titoli di debito | | | | | | |
| 2. Titoli di capitale | | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0164.856 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.226 | |
| 4. Finanziamenti | | \u00a0 | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Pronti contro termine | | | | | | |
| 4.2 Altri | | | | | | |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 164.856 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 90.226 | 104 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 1. Titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: banche | | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| di cui: altre societ\u00e0 finanziarie | | 104 |
| di cui: societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 2. Titoli di debito | | |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 3. Quote di O.I.C.R. | 164.856 | 90.226 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| f) Famiglie | | |
| Totale | 164.856 | 90.330 |
Sezione 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - Voce 30Euro 137.520 mila
Al 31 dicembre 2023, la voce in oggetto comprende: \u2022la quota di partecipazione in Banca d\u2019Italia pari a 125 milioni di euro;
\u2022altre partecipazioni minori pari a circa 12 milioni di euro.
Relativamente alle partecipazioni minori in titoli di capitale, si precisa che nel corso dell\u2019esercizio 2023 la Capogruppo ha acquistato una quota azionaria della societ\u00e0 quotata\u201c General Finance S.p.A.\u201d pari a 7 milioni di euro e valutata al fair value al 31 dicembre 2023 a 9 milioni di euro.
3.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione merceologica
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Titoli di debito | | | | | | |
| 1.1 Titoli strutturati | | | | | | |
| 1.2 Altri titoli di debito | | | | | | |
| 2. Titoli di capitale | 9.366 | 128.153 | | 225 | 127.873 | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| 3. Finanziamenti | | | | | | |
| Totale | 9.366 | 128.153 | - | 225 | 127.873 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
3.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione per debitori/emittenti \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Voci/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Titoli di debito | | |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 2. Titoli di capitale | 137.520 | 128.098 |
| a) Banche | 125.534 | 125.432 |
| b) Altri emittenti: | 11.985 | 2.666 |
| - altre societ\u00e0 finanziarie | 10.698 | 1.379 |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| - societ\u00e0 non finanziarie | 1.287 | 287 |
| - altri | | 1.000 |
| 3. Finanziamenti | | |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| f) Famiglie | | |
| Totale | 137.520 | 128.098 |
Sezione 4 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 40
Euro 10.805.826 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022crediti verso banche pari a 593.561 mila euro;
\u2022crediti verso la clientela pari a 10.212.265 mila euro, che a partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, sulla base delle indicazioni del nuovo IFRS 9, comprende anche il portafoglio titoli Held to Collect \u2013 HTC, che ammonta a4.957.182 mila euro. Crediti verso banche Euro 593.561 mila
4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
A. Crediti verso Banche Centrali
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
1.3. Altri finanziamenti:
- Pronti contro termine attivi
- Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2023, la voce \u201cCrediti verso Banche centrali - Riserva obbligatoria\u201d, pari a 189,2 milioni di euro, comprende anche gli importi depositati in ottemperanza all\u2019obbligo di riserva delle banche clienti, per le quali la capogruppo BFF presta il servizio in via indiretta, mentre i \u201cDepositi a scadenza\u201d accolgono il saldo dell\u2019ammontare depositato presso National Bank of Poland (Narodowy Bank Polski) per la raccolta fatta dalla succursale polacca attraverso \u201cLokata Facto\u201d, pari a 14.757 mila euro.
I \u201cCrediti verso Banche \u2013 depositi a scadenza\u201d si riferiscono per 15.966 mila euro all\u2019ammontare depositato presso Banco de Espa\u00f1a come CRM (Coeficiente de Reservas M\u00ednimas), in relazione all\u2019attivit\u00e0 di raccolta effettuata dalla succursale spagnola della Banca attraverso \u201cCuenta Facto\u201d.
La voce \u201cCrediti verso Banche \u2013 Pronti contro termine\u201d, pari a 299,8 milioni di euro, si riferisce a contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con altre banche.
I \u201cCrediti verso banche \u2013 Altri\u201d sono rappresentati principalmente da crediti di funzionamento, ossia crediti per operazioni connesse con la prestazione di attivit\u00e0 e servizi, e in particolare da posizioni giornaliere connesse all\u2019erogazione dei servizi di settlement su carte di pagamento.
Nella voce in esame, non si rilevano attivit\u00e0 deteriorate. Crediti verso clientela Euro 10.212.265 mila di cui titoli Held to Collect per 4.957.182 mila euro
La voce si riferisce principalmente a finanziamenti erogati alla clientela per 5.255,1 milioni di euro, in prevalenza crediti verso debitori relativi all\u2019attivit\u00e0 di factoring e per 4.957,2 milioni di euro a titoli di debito rientranti nel portafoglio HTC.
I crediti verso clientela di BFF Banking Group sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati.
I crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo di BFF Bank e BFF Finance Iberia si riferiscono sia alla quota capitale sia agli interessi di mora che maturano dalla data di scadenza del credito. In merito al calcolo del costo ammortizzato, inclusivo degli interessi di mora rilevati per competenza, BFF Bank provvede ad adeguare le serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso degli interessi di mora su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio. A esito di tale analisi la Banca sulla base delle serie storiche, ha mantenuto invariati, e pari rispettivamente al 50% per i tassi di recupero e a 2.100 giorni in merito ai tempi di recupero, i parametri relativi al criterio di stima degli interessi di mora da includere nel costo ammortizzato.
Per quanto riguarda i crediti acquistati da BFF Finance Iberia, la percentuale media di recupero degli interessi di mora osservata \u00e8 tendenzialmente vicina al 100%, e incassata in tempi mediamente inferiori rispetto ai crediti verso il Sistema Sanitario italiano. Tuttavia, si \u00e8 ritenuto, a titolo prudenziale, anche per il 2023, di utilizzare i medesimi parametri utilizzati da BFF Bank.
Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, nell\u2019ambito del completamento delle attivit\u00e0 di integrazione dei processi di Gruppo, che includono anche l\u2019adeguamento delle serie storiche e degli strumenti di analisi a quelli utilizzati dalla Capogruppo, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di recupero basata sull'esperienza.
Il valore cumulato degli interessi di mora cui BFF Bank (includendo anche le branch e i paesi gestiti in Libera Prestazione di Servizio) e BFF Finance Iberia hanno diritto, e non ancora incassati, in relazione ai crediti acquistati a titolo definitivo (c.d. Fondo Interessi di Mora), risulta pari a 869 milioni di euro, di cui solo 396 milioni di euro sono transitati a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti.
In relazione ai crediti deteriorati, l\u2019ammontare netto complessivo riferito al BFF Banking Group \u00e8 pari a 333,4 milioni di euro. Di questi 99,8 milioni di euro si riferiscono a sofferenze (di cui 92,6 milioni di euro relativi a Comuni e Province in dissesto, di cui 5,6 milioni di euro acquistati gi\u00e0 deteriorati) e 13,7 milioni di euro a inadempienze probabili. Le esposizioni scadute risultano pari a 219,9 milioni di euro, di cui il 93,9% relativo a controparti pubbliche.
Nella voce confluiscono altres\u00ec le spese forfettarie di recupero dei crediti (40 euro). Il Dlgs del 9/10/2002 n. 231, recante attuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali, stabilisce in tema di risarcimento delle spese di recupero, che \u201cAl creditore spetta, senza che sia necessaria la costituzione in mora, un importo forfettario di 40 euro a titolo di risarcimento del danno. E' fatta salva la prova del maggior danno, che pu\u00f2 comprendere i costi di assistenza per il recupero del credito.\u201d.
L\u2019interpretazione di BFF \u00e8 stata confermata dalla sentenza vinta dalla Banca presso la Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea in data 20 Ottobre 2022, che costituisce l\u2019interpretazione vincolante anche per i giudizi nazionali di tutti i Paesi membri, e che ha confermato il diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e a prescindere dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
La Banca ha quindi provveduto a tracciare gli incassi delle Spese di recupero per delineare una serie storica che, attualmente, presenta una profondit\u00e0 di 5 anni. In considerazione della recente giurisprudenza, della dinamica degli incassi in incremento, delle percentuali di recupero in aumento e in linea con quelle degli Interessi di Mora a partire dal 31 dicembre 2022 ha deciso di includere tale fattispecie di ricavo in bilancio modificando la modalit\u00e0 di stima dei ricavi, contabilizzando il 50% al momento della maturazione e iscrivendo contestualmente il relativo credito.
Il valore cumulato delle spese di recupero cui il Gruppo ha diritto, e non ancora incassate, in relazione ai crediti acquistati a titolo definitivo (c.d. Fondo 40 euro), risulta pari a 264,0 milioni di euro, di cui solo 132,0 milioni di euro sono transitati a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti, per effetto del cambio di stima per competenza sulla base della percentuale di incasso relativa alla serie storica, in accordo con quanto previsto dello IAS 8.
I titoli di debito rientranti nel portafoglio HTC, per 4.957.182 milioni di euro, sono valutati secondo il criterio del costo ammortizzato; gli interessi, quindi, sono registrati a Conto economico secondo il tasso effettivo di rendimento. Al 31 dicembre 2023, tale portafoglio \u00e8 composto principalmente da titoli di Stato a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e ai fini dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, per un valore nominale complessivo pari a 4.962 milioni di euro, con un fair value pari a 4.892 milioni di euro e una differenza negativa, al lordo delle imposte, rispetto al prezzo di carico alla stessa data, di 65 milioni di euro circa, non iscritta a bilancio.
4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 10.212.265 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Valore di bilancio | Fair value | Valore di bilancio | Fair value |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | L2 | L3 | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | L2 | L3 |
| 1. Finanziamenti | 4.921.668 | 327.831 | 5.584 | \u00a0 | \u00a0 | 5.255.082 | 5.004.658 | 278.090 | 5.672 | \u00a0 | \u00a0 | 5.288.419 |
| 1.1 Conti correnti | 21.049 | 447 | | X | X | X | 3.444 | 391 | | X | X | X |
| 1.2 Pronti contro termine attivi | 52.424 | | | X | X | X | 67.897 | | | X | X | X |
| 1.3 Mutui | | | | X | X | X | | | | X | X | X |
| 1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto | 62 | | | X | X | X | 173 | | | X | X | X |
| 1.5 Finanziamenti per leasing | 520 | | | X | X | X | 1.619 | | | X | X | X |
| 1.6 Factoring | 3.233.839 | 272.207 | 5.584 | X | X | X | 3.250.809 | 237.384 | 5.672 | X | X | X |
| 1.7 Altri finanziamenti | 1.613.774 | 55.177 | | X | X | X | 1.680.716 | 40.315 | | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | 4.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | 4.891.959 | \u00a0 | \u00a0 | 6.129.228 | \u00a0 | \u00a0 | 5.946.465 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | | | | | | | | | | | | |
| 2.2. Altri titoli di debito | 4.957.182 | | | 4.891.959 | | | 6.129.228 | | | 5.946.465 | | |
| Totale | 9.878.850 | 327.831 | 5.584 | 4.891.959 | - | 5.255.082 | 11.133.885 | 278.090 | 5.672 | 5.946.465 | - | 5.288.419 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La composizione della voce \u00e8 la seguente: \u2022L\u2019attivit\u00e0 di factoring \u201cin bonis\u201d ammonta complessivamente, per BFF Banking Group, a 3.233.839 mila euro.
Tra questi, i crediti acquistati a titolo definitivo \u201cin bonis\u201d, iscritti al nome del debitore ceduto, con i presupposti della \u201cderecognition\u201d, e valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, sono pari a 2.544.768 mila euro per BFF Bank e a 524.656 mila euro per la controllata BFF Finance Iberia.
I crediti acquistati a titolo definitivo vengono prevalentemente acquistati gi\u00e0 scaduti, e sono ritenuti esigibili in linea capitale. Contestualmente all\u2019acquisto dei crediti, si acquisisce il diritto agli interessi di mora, maturati e maturandi, sugli stessi e alla loro scadenza il diritto alle spese di recupero.
Si segnala inoltre che i crediti acquistati al di sotto del valore nominale ammontano a 22.872 mila euro relativamente agli Interessi di Mora e a 2.896 mila per spese di recupero.
Le operazioni di factoring \u201cin bonis\u201d pro soluto, relative a BFF Polska Group, ammontano complessivamente a 164.415 mila euro.
\u2022Gli altri finanziamenti \u201cin bonis\u201d verso la clientela risultano pari a 1.613.774 mila euro e comprendono principalmente:
\u2013
crediti per interessi di mora maturati per 218.939 mila euro circa, di cui 192.013 relativi a BFF Bank e 26.927 riferiti alla controllata spagnola; tale importo, gi\u00e0 transitato a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti, si riferisce ai soli interessi di mora maturati. Di conseguenza, quindi, dei 395,8 milioni di euro per interessi di mora transitati a Conto economico, riferiti al fondo in essere al 31 dicembre 2023, 218,9 milioni di euro si riferiscono alla voce in oggetto, mentre la restante parte, confluisce per 176,9 milioni nella voce \u201cfactoring\u201d e per 18,8 milioni tra gli altri finanziamenti in Past due;\u2013
spese di recupero per 125.537 mila euro di cui 92.133 mila relativi a BFF Bank, 29.768 mila riferiti alla controllata spagnola e 1.382 mila relativi a BFF Central Europe; tale importo, unitamente a 8.891 mila euro classificati tra i crediti deteriorati risulta gi\u00e0 transitato a conto economico e si riferisce alle spese di recupero gi\u00e0 maturate sui crediti acquistati a titolo definitivo.\u2013
depositi cauzionali per circa 73,6 milioni di euro funzionali alle attivit\u00e0 di regolamento connesse con l\u2019operativit\u00e0 tipica delle aree di business Securities Services e Banking Payments.\u2013
depositi cauzionali per l\u2019operativit\u00e0 in essere con Cassa Compensazione e Garanzia per 128,1 milioni di euro;\u2013
le operazioni di finanziamento effettuate da BFF Polska Group per 948.524 mila euro.\u2022I pronti contro termine attivi pari a 52.424 mila euro. Si tratta di esposizioni sorte in relazione a contratti con clienti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA).
\u2022I finanziamenti in Conto corrente, pari a 21.049 mila euro, sono rappresentati dagli utilizzi delle linee, funzionali alle esigenze di servizio, riconosciute a Fondi e Sgr per i quali vengono svolti i servizi di Banca Depositaria (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi propria dell\u2019unit\u00e0 di business Securities Services) o da clientela corporate a cui vengono erogati servizi di incasso e pagamento (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi assicurati dalla Direzione Banking Payments).
\u2022Operazioni di leasing finanziario \u201cin bonis\u201d, effettuate da BFF Polska Group per 520 mila euro.
\u2022Le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 333.414 mila euro contro i 283.762 mila di euro al 31 dicembre 2022.L\u2019incremento \u00e8 dovuto principalmente alle esposizioni scadute deteriorate (+35 milioni di euro rispetto all\u2019esercizio precedente). Le stesse comprendono:
\u2013
Le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda.Al 31 dicembre 2023, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 99.806 mila euro, di cui 5.584 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 92.644 mila euro e rappresentano il 92,8% del totale.
Le sofferenze lorde sono pari a 120.923 mila euro (104.663 mila di euro nel 2022), svalutate per 21.117 mila euro (18.290 mila di euro nel 2022). La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 1 milione di euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 121.926 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 22.120 mila euro.
Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2023 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 93.228 mila euro, di cui 92.644 verso Comuni e Province italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto.
In tale ambito si segnala che la Banca ha richiesto alla Banca d\u2019Italia un chiarimento interpretativo circa la previsione di una classificazione automatica \u2013 ossia priva di una valutazione autonoma dell\u2019intermediario \u2013 a sofferenza dei crediti in dissesto finanziario, in quanto la Banca si attende un rientro totale di dette esposizioni creditizie. Di tale importo, 5.584 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari.
Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 23.239 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 18.076 mila euro, risultano pari a 5.163 mila euro.
\u2013
Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati.Al 31 dicembre 2023, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 19.125 mila euro (16.374 milioni di euro nel 2022), di cui 15.840 mila euro relative a BFF Polska Group (14.439 mila di euro nel 2022), 3.087 mila euro alla banca (1.593 mila di euro nel 2022) e 198 mila euro (342 mila di euro nel 2022)a BFF Finance Iberia. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 13.718 mila euro (12.132 mila di euro nel 2022), riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2013
Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 219.891 mila euro. Si riferiscono alla banca per 206.520 mila euro, alla controllata spagnola per 12.720 mila euro e a BFF Polska Group per 651 mila euro. Il 93,9% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche.Si rammenta che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto nei confronti di enti pubblici e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate.
Fair value
La voce di bilancio relativa ai crediti verso la clientela, si riferisce principalmente a crediti acquistati a titolo definitivo, per i quali non esiste un mercato attivo e liquido. Si tratta, in particolare, di crediti scaduti nei confronti della Pubblica Amministrazione, per i quali non risulta agevole determinare attendibilmente il prezzo di una ipotetica transazione indipendente, anche a causa della difficolt\u00e0 di stabilire un ragionevole apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0, che sarebbe accettato dal mercato per tali operazioni.
Si \u00e8 pertanto ritenuto che il valore contabile (determinato sulla base del \u201ccosto ammortizzato\u201d, tenendo conto dell\u2019eventuale svalutazione analitica e collettiva) in relazione alla natura, alla tipologia, alla durata e alle previsioni di incasso di tali attivit\u00e0, possa considerarsi sostanzialmente rappresentativo del fair value dei medesimi crediti alla data di bilancio.
4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Totale 31.12.2023 | | Totale | |
| | 31.12.2022 | |
| Tipologia operazioni/Valori | | | | | | |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| 1. Titoli di debito | 4.957.182 | | | 6.129.228 | | |
| a) Amministrazioni pubbliche | 4.950.043 | | | 6.129.228 | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie | 7.139.691 | | | | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | | | | | |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | | | | | |
| 2. Finanziamenti verso: | 4.921.668 | 327.831 | 5.584 | 5.004.658 | 278.090 | 5.672 |
| a) Amministrazioni pubbliche | 4.388.259 | 293.572 | 5.584 | 4.243.798 | 254.674 | 5.672 |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie | 223.602 | 447 | | 516.352 | 391 | |
| di cui: imprese di assicurazione | 1 | | | 1 | | |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | 256.794 | 26.653 | | 191.446 | 19.393 | |
| d) Famiglie | 53.014 | 7.159 | | 53.061 | 3.632 | |
| Totale | 9.878.850 | 327.831 | 5.584 | 11.133.885 | 278.090 | 5.672 |
4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| Valore lordo | Rettifiche di valore complessive | Write-off parziali complessivi* |
| Primo | | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| Stadio | di cui: Strumenti con basso rischio di credito |
| Titoli di debito | 4.959.156 | | | | | 1.974 | | | | |
| Finanziamenti | 4.939.816 | | 577.110 | 355.498 | 5.785 | 1.212 | 485 | 27.668 | 201 | |
| Totale 31.12.2023 | 9.898.972 | - | 577.110 | 355.498 | 5.785 | 3.186 | 485 | 27.668 | 201 | - |
| Totale 31.12.2022 | 10.465.795 | - | 1.148.361 | 301.329 | 5.678 | 1.498 | 569 | 23.240 | 6 | - |
* Valore da esporre a fini informativi.
Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 10 Euro 10.814.197 mila
Al 31 dicembre 2023 la voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022debiti verso banche pari a 2.269.074 mila di euro;
\u2022debiti verso la clientela pari a 8.545.110 mila di euro;
\u2022titoli in circolazione pari a 13 mila euro.
\u00a0
Euro 2.269.074 mila
1.1Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Debiti verso banche centrali | 3.582 | X | X | X | 4.141 | X | X | X |
| 2. Debiti verso banche | 2.265.492 | X | X | X | 1.162.225 | X | X | X |
| 2.1 Conti correnti e depositi a vista | 920.978 | X | X | X | 717.032 | X | X | X |
| 2.2 Depositi a scadenza | 181.081 | X | X | X | 444.571 | X | X | X |
| 2.3 Finanziamenti | 1.089.129 | X | X | X | 6 | X | X | X |
| 2.3.1 Pronti contro termine passivi | 1.089.129 | X | X | X | - | X | X | X |
| 2.3.2 Altri | | X | X | X | 6 | X | X | X |
| 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | | X | X | X | - | X | X | X |
| 2.5 Debiti per leasing | | X | X | X | - | X | X | X |
| 2.6 Altri debiti | 74.304 | X | X | X | 616 | X | X | X |
| Totale | 2.269.074 | - | - | - | 1.166.365 | - | - | - |
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u00e8 principalmente composta dai \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per circa 920,9 milioni di euro, rivenienti soprattutto dall\u2019operativit\u00e0 dei servizi di pagamento, e accolgono i saldi dei conti correnti della clientela bancaria. La voce include anche l\u2019ammontare dei contratti di \u201cPronti contro Termine\u201d con controparte bancaria, per circa 1,1 miliardi di euro. Inoltre, la voce \u00e8 composta anche dai \u201cDepositi a scadenza\u201d che sono prevalentemente riferibili a depositi richiesti a fronte dei servizi prestati alle Banche clienti, quali ad esempio il servizio di assolvimento indiretto della Riserva Obbligatoria.
Debiti verso clientela Euro 8.545.110 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
1. Conti correnti e depositi a vista
3.1 pronti contro termine passivi
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2023, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.297 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d per 568,8 milioni di euro. All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 2.743.858 mila euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 1.283.120 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2022. Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 15,2 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota Integrativa.
1.3Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I titoli in circolazione rappresentavano i prestiti obbligazionari emessi dalla Capogruppo.
Il decremento \u00e8 ascrivibile al rimborso alla scadenza, in data 23 maggio 2023, del Bond (ISIN XS2068241400, rating \u201cBa1\u201d attribuito dall\u2019agenzia di rating Moody\u2019), emesso per originari 300 milioni di euro a ottobre 2019 e in essere alla data del 31 dicembre 2022 per un importo nominale residuo pari a 38,6 milioni di euro.
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
A. Passivit\u00e0 per cassa
2. Debiti verso clientela
1.2 Connessi con la fair value option
2.2 Connessi con la fair value option
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2023 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio e tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto.
Sezione 4 \u2013 Derivati di copertura \u2013 Voce 40 Euro zero
4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | \u00a0 | FV 31.12.2023 | \u00a0 | VN | | FV 31.12.2022 | \u00a0 | VN |
| \u00a0 | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| L1 | L2 | L3 | 31.12.2023 | L1 | L2 | L3 | 31.12.2022 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A. Derivati finanziari | | | | | | 14.314 | | 23.452 |
| 1) Fair value | | | | | | | | |
| 2) Flussi finanziari | | | | | | 14.314 | | 23.452 |
| 3) Investimenti esteri | | | | | | | | |
| B. Derivati creditizi | | | | | | | | |
| 1) Fair value | | | | | | | | |
| 2) Flussi finanziari | | | | | | | | |
| Totale | - | - | - | | - | 14.314 | - | 23.452 |
Legenda
VN= Valore Nozionale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Sezione 6 \u2013 Passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 60 Euro 121.318 mila
Si veda \u201cSezione 11 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
Si rimanda alla \u201cSezione 11 dell\u2019attivo \u2013 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page119-cflshid_50935-tag34661": {
"value": "A4 - INFORMATIVA SUL FAIR VALUEInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022 Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022 Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022 Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura del periodo di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022 i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022 i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022 per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzatiLe tecniche di valutazione utilizzate sono adeguate alle specifiche caratteristiche delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. La scelta degli input \u00e8 volta alla massimizzazione dell\u2019utilizzo di quelli direttamente osservabili sul mercato, riducendo al minimo l'utilizzo di stime interne.
Con riferimento agli strumenti finanziari di livello 2, rappresentati prevalentemente da SWAP e crediti verso clientela e verso banche valutate al costo ammortizzato, le valutazioni al 31 dicembre 2023 si sono basate sui tassi di interesse e fattori di volatilit\u00e0 desunti dal mercato. Tenuto conto della limitata operativit\u00e0 del Gruppo nel comparto derivati non quotati e dell\u2019operativit\u00e0, principalmente, con le controparti pi\u00f9 rilevanti basata sugli accordi di collateralizzazione che mitigano il rischio, gli aggiustamenti apportati alla valutazione degli strumenti di Livello 2 per incorporare il rischio di controparte, non sono risultati significativi.
Con riferimento alle quote di OICR, classificate nel livello 2 della gerarchia, viene determinato utilizzando il NAV ufficiale.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Al 31 dicembre 2023 il Gruppo non possiede strumenti finanziari classificati a livello 3 di fair value.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Al 31 dicembre 2023, cos\u00ec come nel 2022, non ci sono stati trasferimenti fra il \u201cLivello 1\u201d, il \u201cLivello 2\u201d e il \u201cLivello 3\u201d.
A.4.5 Gerarchia del fair value
Informativa di natura quantitativa
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0166.017 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.429 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| impatto a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204 | \u00a0\u00a0 |
| b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| c) altre attivit\u00e0 obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0164.856 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.225 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.366 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.153 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0225 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0127.873 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 4. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 5. Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.372 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0294.170 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0218.303 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0950 | \u00a0 |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.314 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015.263 | \u00a0 |
A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Derivati di copertura | Attivit\u00e0 materiali | Attivit\u00e0 immateriali |
| Totale | di cui: a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | di cui: b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | di cui: c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamnete valutate al fair value |
| 1. Esistenze iniziali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 104 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Acquisti | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Profitti imputati a: | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2.1. Conto Economico | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui plusvalenze | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2.2. Patrimonio netto | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3. Trasferimenti da altri livelli | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.4. Altre variazioni in aumento | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 104 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1. Vendite | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Rimborsi | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3. Perdite imputate a: | \u00a0 | | \u00a0 | | 104 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3.1 Conto Economico | | |
| - di cui minusvalenze | | |
| 3.3.2. Patrimonio netto | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.4. Trasferimenti ad altri livelli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.5 Altre variazioni in diminuzione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Rimanenze finali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| VB | L1 | L2 | L3 | VB | L1 | L2 | L3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 10.805.826 | 4.891.959 | | 5.848.643 | 11.895.850 | 5.946.465 | \u00a0 | 5.766.623 |
| 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | 8.046 | | | 12.000 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 10.813.872 | 4.891.959 | - | 5.848.643 | 11.895.850 | 5.946.465 | \u00a0 | 5.766.623 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 10.814.197 | | | 10.814.197 | 11.994.763 | 38.648 | \u00a0 | 11.994.763 |
| 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 10.814.197 | - | - | 10.814.197 | 11.994.763 | 38.648 | \u00a0 | 11.994.763 |
Legenda:
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page119-cflshid_50935-tag34660": {
"value": "A4 - INFORMATIVA SUL FAIR VALUEInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022 Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022 Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022 Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura del periodo di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022 i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022 i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022 per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzatiLe tecniche di valutazione utilizzate sono adeguate alle specifiche caratteristiche delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. La scelta degli input \u00e8 volta alla massimizzazione dell\u2019utilizzo di quelli direttamente osservabili sul mercato, riducendo al minimo l'utilizzo di stime interne.
Con riferimento agli strumenti finanziari di livello 2, rappresentati prevalentemente da SWAP e crediti verso clientela e verso banche valutate al costo ammortizzato, le valutazioni al 31 dicembre 2023 si sono basate sui tassi di interesse e fattori di volatilit\u00e0 desunti dal mercato. Tenuto conto della limitata operativit\u00e0 del Gruppo nel comparto derivati non quotati e dell\u2019operativit\u00e0, principalmente, con le controparti pi\u00f9 rilevanti basata sugli accordi di collateralizzazione che mitigano il rischio, gli aggiustamenti apportati alla valutazione degli strumenti di Livello 2 per incorporare il rischio di controparte, non sono risultati significativi.
Con riferimento alle quote di OICR, classificate nel livello 2 della gerarchia, viene determinato utilizzando il NAV ufficiale.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Al 31 dicembre 2023 il Gruppo non possiede strumenti finanziari classificati a livello 3 di fair value.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Al 31 dicembre 2023, cos\u00ec come nel 2022, non ci sono stati trasferimenti fra il \u201cLivello 1\u201d, il \u201cLivello 2\u201d e il \u201cLivello 3\u201d.
A.4.5 Gerarchia del fair value
Informativa di natura quantitativa
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0166.017 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.429 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| impatto a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204 | \u00a0\u00a0 |
| b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| c) altre attivit\u00e0 obbligatoriamente valutate al fair value | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0164.856 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.225 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.366 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.153 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0225 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0127.873 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 4. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| 5. Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.372 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0294.170 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0218.303 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0950 | \u00a0 |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 |
| 3. Derivati di copertura | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.314 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.215 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015.263 | \u00a0 |
A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Derivati di copertura | Attivit\u00e0 materiali | Attivit\u00e0 immateriali |
| Totale | di cui: a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | di cui: b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | di cui: c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamnete valutate al fair value |
| 1. Esistenze iniziali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 104 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Acquisti | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2. Profitti imputati a: | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2.1. Conto Economico | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - di cui plusvalenze | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.2.2. Patrimonio netto | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.3. Trasferimenti da altri livelli | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.4. Altre variazioni in aumento | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 104 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1. Vendite | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Rimborsi | \u00a0 | | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3. Perdite imputate a: | \u00a0 | | \u00a0 | | 104 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3.1 Conto Economico | | |
| - di cui minusvalenze | | |
| 3.3.2. Patrimonio netto | \u00a0 | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.4. Trasferimenti ad altri livelli | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.5 Altre variazioni in diminuzione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Rimanenze finali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| VB | L1 | L2 | L3 | VB | L1 | L2 | L3 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 10.805.826 | 4.891.959 | | 5.848.643 | 11.895.850 | 5.946.465 | \u00a0 | 5.766.623 |
| 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | 8.046 | | | 12.000 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 10.813.872 | 4.891.959 | - | 5.848.643 | 11.895.850 | 5.946.465 | \u00a0 | 5.766.623 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 10.814.197 | | | 10.814.197 | 11.994.763 | 38.648 | \u00a0 | 11.994.763 |
| 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | 10.814.197 | - | - | 10.814.197 | 11.994.763 | 38.648 | \u00a0 | 11.994.763 |
Legenda:
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page122-cflshid_52824-tag34664": {
"value": "A.5 INFORMATIVA SUL C.D. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d
Il Gruppo non detiene, n\u00e9 ha detenuto, fattispecie di attivit\u00e0 finanziarie alle quali applicare l\u2019informativa richiesta, di cui all\u2019IFRS 7, paragrafo 28.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page123-cflshid_53186-tag34666": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide \u2013 Voce 10 Euro 257.208 mila
1.1Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| a) Cassa | 205 | 207 |
| b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali | 157.536 | 489.810 |
| c) Conti correnti e depositi a vista presso banche | 99.467 | 144.863 |
| Totale | 257.208 | 634.879 |
Al 31 dicembre 2023, la voce accoglie in massima parte la giacenza sui depositi liberi presso la Banca d\u2019Italia, che ammontano a 157,5 milioni di euro (rispetto al 31 dicembre 2022 pari a 489,8 milioni di euro) nonch\u00e9 i rapporti di conto corrente che la Banca e le sue controllate hanno in essere al 31 dicembre 2023 presso banche terze per un ammontare di 99,5 milioni di euro. In particolare, i \u201cconti e correnti e depositi a vista presso banche\u201d si riferiscono principalmente per 81,3 milioni di euro a BFF Bank, per 17,3 milioni di euro a BFF Polska Group, per 380 mila euro a BFF Finance Iberia e 52 mila euro a BFF Techlab. 4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
A. Crediti verso Banche Centrali
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
1.3. Altri finanziamenti:
- Pronti contro termine attivi
- Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2023, la voce \u201cCrediti verso Banche centrali - Riserva obbligatoria\u201d, pari a 189,2 milioni di euro, comprende anche gli importi depositati in ottemperanza all\u2019obbligo di riserva delle banche clienti, per le quali la capogruppo BFF presta il servizio in via indiretta, mentre i \u201cDepositi a scadenza\u201d accolgono il saldo dell\u2019ammontare depositato presso National Bank of Poland (Narodowy Bank Polski) per la raccolta fatta dalla succursale polacca attraverso \u201cLokata Facto\u201d, pari a 14.757 mila euro.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page123-cflshid_53186-tag34665": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide \u2013 Voce 10 Euro 257.208 mila
1.1Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| a) Cassa | 205 | 207 |
| b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali | 157.536 | 489.810 |
| c) Conti correnti e depositi a vista presso banche | 99.467 | 144.863 |
| Totale | 257.208 | 634.879 |
Al 31 dicembre 2023, la voce accoglie in massima parte la giacenza sui depositi liberi presso la Banca d\u2019Italia, che ammontano a 157,5 milioni di euro (rispetto al 31 dicembre 2022 pari a 489,8 milioni di euro) nonch\u00e9 i rapporti di conto corrente che la Banca e le sue controllate hanno in essere al 31 dicembre 2023 presso banche terze per un ammontare di 99,5 milioni di euro. In particolare, i \u201cconti e correnti e depositi a vista presso banche\u201d si riferiscono principalmente per 81,3 milioni di euro a BFF Bank, per 17,3 milioni di euro a BFF Polska Group, per 380 mila euro a BFF Finance Iberia e 52 mila euro a BFF Techlab. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page123-cflshid_53186-tag34668": {
"value": "Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Voce 20
Euro 166.023 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione pari a 1,2 milioni di euro, che accoglie principalmente il fair value positivo degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio a cui il Gruppo \u00e8 esposto;
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value pari a 164,9 milioni di euro, che comprendono principalmente le \u201cQuote di O.I.C.R.\u201d gestite in parte da \u201cFondo Italiano di Investimento SGR\u201d, in misura minore dal \u201cFondo Atlante\u201d e, a partire dal 2022, dal Fondo Ingenii, di cui al 31 dicembre 2023 la Capogruppo ha sottoscritto quote per corrispondenti 135 milioni di euro. Il valore delle quote di OICR iscritto in bilancio \u00e8 stato aggiornato all\u2019ultimo NAV disponibile messo a disposizione dai suddetti fondi. 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Voci/Valori
A. Attivit\u00e0 per cassa
1.2 Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01
4.1 Pronti contro termine
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.140
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
1.2 connessi con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021
2.2 connessi con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | | \u00a0 | \u00a0 | |
| 1. Titoli di debito | | | 5 | 6 |
| a) Banche Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | 2 | 3 |
| c) Banche | | | 3 | 3 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | | | 1 | 1 |
| a) Banche | | | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie: | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | | 1 | 1 |
| d) Altri emittenti | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | | - | - |
| 4. Finanziamenti | | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| f) Famiglie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| | Totale A | 6 | 7 |
| B. Strumenti derivati | | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Controparti Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Altre | | | 1.161 | 204 |
| | Totale B | 1.161 | 204 |
| | Totale (A+B) | 1.167 | 211 |
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
A. Passivit\u00e0 per cassa
2. Debiti verso clientela
1.2 Connessi con la fair value option
2.2 Connessi con la fair value option
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2023 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio e tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto.
Sezione 4 \u2013 Derivati di copertura \u2013 Voce 40 Euro zero
4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | \u00a0 | FV 31.12.2023 | \u00a0 | VN | | FV 31.12.2022 | \u00a0 | VN |
| \u00a0 | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| L1 | L2 | L3 | 31.12.2023 | L1 | L2 | L3 | 31.12.2022 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A. Derivati finanziari | | | | | | 14.314 | | 23.452 |
| 1) Fair value | | | | | | | | |
| 2) Flussi finanziari | | | | | | 14.314 | | 23.452 |
| 3) Investimenti esteri | | | | | | | | |
| B. Derivati creditizi | | | | | | | | |
| 1) Fair value | | | | | | | | |
| 2) Flussi finanziari | | | | | | | | |
| Totale | - | - | - | | - | 14.314 | - | 23.452 |
Legenda
VN= Valore Nozionale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Sezione 6 \u2013 Passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 60 Euro 121.318 mila
Si veda \u201cSezione 11 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
Si rimanda alla \u201cSezione 11 dell\u2019attivo \u2013 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
1.3 Gli strumenti derivati e le politiche di copertura 1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione
A. Derivati finanziari
A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
L\u2019operativit\u00e0 eseguita principalmente attraverso il ricorso a strumenti derivati su cambi (currency swap) , viene realizzata dalla Banca per ottimizzare la gestione della liquidit\u00e0 riveniente dalla raccolta espressa in divisa diversa dall\u2019euro ed \u00e8 funzionale all\u2019attivit\u00e0 con cui il Gruppo gestisce il rischio cambio derivante dalla partecipazione in Zloty polacchi detenuta in BFF Polska Group e dagli impieghi del Gruppo espressi in valuta diversa da Euro e in particolare quelli in Zloty polacchi, Corone ceche. Si precisa che BFF Bank non detiene prodotti finanziari innovativi o complessi, facendo il Gruppo ricorso a strumenti lineari e privi di componenti opzionali quali currency swap e cross-currency swap. | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Titoli di debito e tassi d'interesse | \u00a0 | \u00a0 | 20.458 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 20.458 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | 705.911 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.958 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 705.911 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.958 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5. Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 726.381 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.970 | \u00a0 |
A.2 Derivati finanziari di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Fair value positivo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Interest rate swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Cross currency swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Equity swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 1.161 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 204 | \u00a0 |
| f) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| g) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 1.161 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 204 | \u00a0 |
| 2. Fair value negativo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Interest rate swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Cross currency swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Equity swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 1.215 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 950 | \u00a0 |
| f) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| g) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 1.215 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 950 | \u00a0 |
A.3 Derivati finanziari di negoziazione OTC - valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0 sottostanti | Controparti centrali | Banche | Altre Societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| Contratti non rientranti in accordi di compensazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Titoli di debito e tassi di interesse | \u00a0 | 20.498 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | 20.458 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | 21 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | 19 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | 12 | \u00a0 | - |
| - Valore nozionale | X | 12 | | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | | | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | | | \u00a0 |
| 3) Valute e oro | \u00a0 | 708.287 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | 705.911 | | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | 1.161 | | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | 1.215 | | \u00a0 |
| 4) Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Contratti rientranti in accordi di compensazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Titoli di debito e tassi di interesse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3) Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4) Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.4 Vita residua dei derivati finanziari OTC: valori nozionali | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Sottostanti/Vita Residua | Fino a 1 anno | Oltre 1 anno e fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Totale |
| A. Portafoglio di negoziazione di vigilanza | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d'interesse | 20.458 | - | - | 20.458 |
| A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari | - | 12 | - | 12 |
| A.3 Derivati finanziari su tassi di cambio e oro | 705.911 | - | - | 705.911 |
| A.4 Derivati finanziari su merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.5 Altri derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31/12/2023 | 726.369 | 12 | - | 726.381 |
| Totale 31/12/2022 | 389.958 | \u00a0 | \u00a0 | 389.970 |
1.3.2 Le coperture contabili Informazioni di natura qualitativa
Al 31 dicembre 2022 la Capogruppo operava in derivati di copertura attraverso strumenti lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono di garantire una gestione ottimizzata della raccolta e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo operava anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate, finanziati attraverso soluzioni di finanza infragruppo in valute quali Zloty e corone ceche. A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0 sottostanti/ Tipologie derivati | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Titoli di debito e tassi d\u2019interesse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 255.298 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 255.298 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5. Altri sottostanti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 255.298 | \u00a0 |
A.2 Derivati finanziari di copertura: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti
(Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
A.4 Vita residua dei derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Sottostanti/Vita residua | Fino a 1 anno | Oltre 1 anno e fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Totale |
| A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d\u2019interesse | | | | |
| A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari | | | | |
| A.3 Derivati finanziari su valute e oro | | | | |
| A.4 Derivati finanziari su merci | | | | |
| A.5 Altri derivati finanziari | | | | |
| Totale 31.12.2023 | | | | |
| Totale 31.12.2022 | 255.298 | | | 255.298 |
Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Voce 20
Euro 166.023 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione pari a 1,2 milioni di euro, che accoglie principalmente il fair value positivo degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio a cui il Gruppo \u00e8 esposto;
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value pari a 164,9 milioni di euro, che comprendono principalmente le \u201cQuote di O.I.C.R.\u201d gestite in parte da \u201cFondo Italiano di Investimento SGR\u201d, in misura minore dal \u201cFondo Atlante\u201d e, a partire dal 2022, dal Fondo Ingenii, di cui al 31 dicembre 2023 la Capogruppo ha sottoscritto quote per corrispondenti 135 milioni di euro. Il valore delle quote di OICR iscritto in bilancio \u00e8 stato aggiornato all\u2019ultimo NAV disponibile messo a disposizione dai suddetti fondi. 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Voci/Valori
A. Attivit\u00e0 per cassa
1.2 Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01
4.1 Pronti contro termine
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.140
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
1.2 connessi con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021
2.2 connessi con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | | \u00a0 | \u00a0 | |
| 1. Titoli di debito | | | 5 | 6 |
| a) Banche Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | 2 | 3 |
| c) Banche | | | 3 | 3 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | | | 1 | 1 |
| a) Banche | | | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie: | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | | 1 | 1 |
| d) Altri emittenti | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | | - | - |
| 4. Finanziamenti | | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| f) Famiglie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| | Totale A | 6 | 7 |
| B. Strumenti derivati | | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Controparti Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Altre | | | 1.161 | 204 |
| | Totale B | 1.161 | 204 |
| | Totale (A+B) | 1.167 | 211 |
2.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Titoli strutturati | | | | | | |
| 1.2 Altri titoli di debito | | | | | | |
| 2. Titoli di capitale | | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0164.856 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.226 | |
| 4. Finanziamenti | | \u00a0 | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Pronti contro termine | | | | | | |
| 4.2 Altri | | | | | | |
| Totale | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 164.856 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 90.226 | 104 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 1. Titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: banche | | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| di cui: altre societ\u00e0 finanziarie | | 104 |
| di cui: societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 2. Titoli di debito | | |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| 3. Quote di O.I.C.R. | 164.856 | 90.226 |
| 4. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | |
| b) Amministrazioni pubbliche | | |
| c) Banche | | |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | |
| f) Famiglie | | |
| Totale | 164.856 | 90.330 |
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
A. Passivit\u00e0 per cassa
2. Debiti verso clientela
1.2 Connessi con la fair value option
2.2 Connessi con la fair value option
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2023 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio e tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page124-cflshid_53484-tag34670": {
"value": "2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Voci/Valori
A. Attivit\u00e0 per cassa
1.2 Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01
4.1 Pronti contro termine
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.140
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
1.2 connessi con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021
2.2 connessi con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | | \u00a0 | \u00a0 | |
| 1. Titoli di debito | | | 5 | 6 |
| a) Banche Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | 2 | 3 |
| c) Banche | | | 3 | 3 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | | | 1 | 1 |
| a) Banche | | | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie: | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | | 1 | 1 |
| d) Altri emittenti | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | | - | - |
| 4. Finanziamenti | | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| f) Famiglie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| | Totale A | 6 | 7 |
| B. Strumenti derivati | | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Controparti Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Altre | | | 1.161 | 204 |
| | Totale B | 1.161 | 204 |
| | Totale (A+B) | 1.167 | 211 |
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
A. Passivit\u00e0 per cassa
2. Debiti verso clientela
1.2 Connessi con la fair value option
2.2 Connessi con la fair value option
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2023 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio e tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page124-cflshid_53484-tag34669": {
"value": "2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Voci/Valori
A. Attivit\u00e0 per cassa
1.2 Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01
4.1 Pronti contro termine
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.140
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
1.2 connessi con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021
2.2 connessi con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0204
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Valori | | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| A. Attivit\u00e0 per cassa | | \u00a0 | \u00a0 | |
| 1. Titoli di debito | | | 5 | 6 |
| a) Banche Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | 2 | 3 |
| c) Banche | | | 3 | 3 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale | | | 1 | 1 |
| a) Banche | | | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie: | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | | 1 | 1 |
| d) Altri emittenti | | | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Quote di O.I.C.R. | | | - | - |
| 4. Finanziamenti | | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Banche Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: imprese di assicurazione | | | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| f) Famiglie | | | \u00a0 | \u00a0 |
| | Totale A | 6 | 7 |
| B. Strumenti derivati | | | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Controparti Centrali | | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Altre | | | 1.161 | 204 |
| | Totale B | 1.161 | 204 |
| | Totale (A+B) | 1.167 | 211 |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page128-cflshid_55310-tag34671": {
"value": "Sezione 4 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 40
Euro 10.805.826 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022crediti verso banche pari a 593.561 mila euro;
\u2022crediti verso la clientela pari a 10.212.265 mila euro, che a partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, sulla base delle indicazioni del nuovo IFRS 9, comprende anche il portafoglio titoli Held to Collect \u2013 HTC, che ammonta a4.957.182 mila euro. Crediti verso banche Euro 593.561 mila
4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
A. Crediti verso Banche Centrali
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
1.3. Altri finanziamenti:
- Pronti contro termine attivi
- Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2023, la voce \u201cCrediti verso Banche centrali - Riserva obbligatoria\u201d, pari a 189,2 milioni di euro, comprende anche gli importi depositati in ottemperanza all\u2019obbligo di riserva delle banche clienti, per le quali la capogruppo BFF presta il servizio in via indiretta, mentre i \u201cDepositi a scadenza\u201d accolgono il saldo dell\u2019ammontare depositato presso National Bank of Poland (Narodowy Bank Polski) per la raccolta fatta dalla succursale polacca attraverso \u201cLokata Facto\u201d, pari a 14.757 mila euro.
I \u201cCrediti verso Banche \u2013 depositi a scadenza\u201d si riferiscono per 15.966 mila euro all\u2019ammontare depositato presso Banco de Espa\u00f1a come CRM (Coeficiente de Reservas M\u00ednimas), in relazione all\u2019attivit\u00e0 di raccolta effettuata dalla succursale spagnola della Banca attraverso \u201cCuenta Facto\u201d.
La voce \u201cCrediti verso Banche \u2013 Pronti contro termine\u201d, pari a 299,8 milioni di euro, si riferisce a contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con altre banche.
I \u201cCrediti verso banche \u2013 Altri\u201d sono rappresentati principalmente da crediti di funzionamento, ossia crediti per operazioni connesse con la prestazione di attivit\u00e0 e servizi, e in particolare da posizioni giornaliere connesse all\u2019erogazione dei servizi di settlement su carte di pagamento.
Nella voce in esame, non si rilevano attivit\u00e0 deteriorate. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page129-cflshid_55603-tag34672": {
"value": "4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
A. Crediti verso Banche Centrali
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
1.3. Altri finanziamenti:
- Pronti contro termine attivi
- Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u201cCrediti verso Banche \u2013 Pronti contro termine\u201d, pari a 299,8 milioni di euro, si riferisce a contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con altre banche.4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 10.212.265 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Valore di bilancio | Fair value | Valore di bilancio | Fair value |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | L2 | L3 | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | L2 | L3 |
| 1. Finanziamenti | 4.921.668 | 327.831 | 5.584 | \u00a0 | \u00a0 | 5.255.082 | 5.004.658 | 278.090 | 5.672 | \u00a0 | \u00a0 | 5.288.419 |
| 1.1 Conti correnti | 21.049 | 447 | | X | X | X | 3.444 | 391 | | X | X | X |
| 1.2 Pronti contro termine attivi | 52.424 | | | X | X | X | 67.897 | | | X | X | X |
| 1.3 Mutui | | | | X | X | X | | | | X | X | X |
| 1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto | 62 | | | X | X | X | 173 | | | X | X | X |
| 1.5 Finanziamenti per leasing | 520 | | | X | X | X | 1.619 | | | X | X | X |
| 1.6 Factoring | 3.233.839 | 272.207 | 5.584 | X | X | X | 3.250.809 | 237.384 | 5.672 | X | X | X |
| 1.7 Altri finanziamenti | 1.613.774 | 55.177 | | X | X | X | 1.680.716 | 40.315 | | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | 4.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | 4.891.959 | \u00a0 | \u00a0 | 6.129.228 | \u00a0 | \u00a0 | 5.946.465 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | | | | | | | | | | | | |
| 2.2. Altri titoli di debito | 4.957.182 | | | 4.891.959 | | | 6.129.228 | | | 5.946.465 | | |
| Totale | 9.878.850 | 327.831 | 5.584 | 4.891.959 | - | 5.255.082 | 11.133.885 | 278.090 | 5.672 | 5.946.465 | - | 5.288.419 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I pronti contro termine attivi pari a 52.424 mila euro. Si tratta di esposizioni sorte in relazione a contratti con clienti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA).1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
1. Conti correnti e depositi a vista
3.1 pronti contro termine passivi
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2023, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.297 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d per 568,8 milioni di euro. 3. Attivit\u00e0 costituite a garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni
(Valori in migliaia di euro) | Portafogli | Importo | Importo |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 2.196.656 | 4.538.043 |
| 4. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenze | \u00a0 | \u00a0 |
Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d sono costituite dai titoli di stato conferiti a garanzia, nell\u2019ambito dell\u2019operativit\u00e0 con la BCE e in pronti contro termine.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page131-cflshid_57308-tag34674": {
"value": "4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 10.212.265 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Valore di bilancio | Fair value | Valore di bilancio | Fair value |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | L2 | L3 | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | L2 | L3 |
| 1. Finanziamenti | 4.921.668 | 327.831 | 5.584 | \u00a0 | \u00a0 | 5.255.082 | 5.004.658 | 278.090 | 5.672 | \u00a0 | \u00a0 | 5.288.419 |
| 1.1 Conti correnti | 21.049 | 447 | | X | X | X | 3.444 | 391 | | X | X | X |
| 1.2 Pronti contro termine attivi | 52.424 | | | X | X | X | 67.897 | | | X | X | X |
| 1.3 Mutui | | | | X | X | X | | | | X | X | X |
| 1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto | 62 | | | X | X | X | 173 | | | X | X | X |
| 1.5 Finanziamenti per leasing | 520 | | | X | X | X | 1.619 | | | X | X | X |
| 1.6 Factoring | 3.233.839 | 272.207 | 5.584 | X | X | X | 3.250.809 | 237.384 | 5.672 | X | X | X |
| 1.7 Altri finanziamenti | 1.613.774 | 55.177 | | X | X | X | 1.680.716 | 40.315 | | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | 4.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | 4.891.959 | \u00a0 | \u00a0 | 6.129.228 | \u00a0 | \u00a0 | 5.946.465 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | | | | | | | | | | | | |
| 2.2. Altri titoli di debito | 4.957.182 | | | 4.891.959 | | | 6.129.228 | | | 5.946.465 | | |
| Totale | 9.878.850 | 327.831 | 5.584 | 4.891.959 | - | 5.255.082 | 11.133.885 | 278.090 | 5.672 | 5.946.465 | - | 5.288.419 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La composizione della voce \u00e8 la seguente: \u2022L\u2019attivit\u00e0 di factoring \u201cin bonis\u201d ammonta complessivamente, per BFF Banking Group, a 3.233.839 mila euro.
Tra questi, i crediti acquistati a titolo definitivo \u201cin bonis\u201d, iscritti al nome del debitore ceduto, con i presupposti della \u201cderecognition\u201d, e valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, sono pari a 2.544.768 mila euro per BFF Bank e a 524.656 mila euro per la controllata BFF Finance Iberia.
I crediti acquistati a titolo definitivo vengono prevalentemente acquistati gi\u00e0 scaduti, e sono ritenuti esigibili in linea capitale. Contestualmente all\u2019acquisto dei crediti, si acquisisce il diritto agli interessi di mora, maturati e maturandi, sugli stessi e alla loro scadenza il diritto alle spese di recupero.
Si segnala inoltre che i crediti acquistati al di sotto del valore nominale ammontano a 22.872 mila euro relativamente agli Interessi di Mora e a 2.896 mila per spese di recupero.
Le operazioni di factoring \u201cin bonis\u201d pro soluto, relative a BFF Polska Group, ammontano complessivamente a 164.415 mila euro.
\u2022Gli altri finanziamenti \u201cin bonis\u201d verso la clientela risultano pari a 1.613.774 mila euro e comprendono principalmente:
\u2013
crediti per interessi di mora maturati per 218.939 mila euro circa, di cui 192.013 relativi a BFF Bank e 26.927 riferiti alla controllata spagnola; tale importo, gi\u00e0 transitato a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti, si riferisce ai soli interessi di mora maturati. Di conseguenza, quindi, dei 395,8 milioni di euro per interessi di mora transitati a Conto economico, riferiti al fondo in essere al 31 dicembre 2023, 218,9 milioni di euro si riferiscono alla voce in oggetto, mentre la restante parte, confluisce per 176,9 milioni nella voce \u201cfactoring\u201d e per 18,8 milioni tra gli altri finanziamenti in Past due;\u2013
spese di recupero per 125.537 mila euro di cui 92.133 mila relativi a BFF Bank, 29.768 mila riferiti alla controllata spagnola e 1.382 mila relativi a BFF Central Europe; tale importo, unitamente a 8.891 mila euro classificati tra i crediti deteriorati risulta gi\u00e0 transitato a conto economico e si riferisce alle spese di recupero gi\u00e0 maturate sui crediti acquistati a titolo definitivo.\u2013
depositi cauzionali per circa 73,6 milioni di euro funzionali alle attivit\u00e0 di regolamento connesse con l\u2019operativit\u00e0 tipica delle aree di business Securities Services e Banking Payments.\u2013
depositi cauzionali per l\u2019operativit\u00e0 in essere con Cassa Compensazione e Garanzia per 128,1 milioni di euro;\u2013
le operazioni di finanziamento effettuate da BFF Polska Group per 948.524 mila euro.\u2022I pronti contro termine attivi pari a 52.424 mila euro. Si tratta di esposizioni sorte in relazione a contratti con clienti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA).
\u2022I finanziamenti in Conto corrente, pari a 21.049 mila euro, sono rappresentati dagli utilizzi delle linee, funzionali alle esigenze di servizio, riconosciute a Fondi e Sgr per i quali vengono svolti i servizi di Banca Depositaria (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi propria dell\u2019unit\u00e0 di business Securities Services) o da clientela corporate a cui vengono erogati servizi di incasso e pagamento (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi assicurati dalla Direzione Banking Payments).
\u2022Operazioni di leasing finanziario \u201cin bonis\u201d, effettuate da BFF Polska Group per 520 mila euro.
\u2022Le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 333.414 mila euro contro i 283.762 mila di euro al 31 dicembre 2022.L\u2019incremento \u00e8 dovuto principalmente alle esposizioni scadute deteriorate (+35 milioni di euro rispetto all\u2019esercizio precedente). Le stesse comprendono:
\u2013
Le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda.Al 31 dicembre 2023, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 99.806 mila euro, di cui 5.584 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 92.644 mila euro e rappresentano il 92,8% del totale.
Le sofferenze lorde sono pari a 120.923 mila euro (104.663 mila di euro nel 2022), svalutate per 21.117 mila euro (18.290 mila di euro nel 2022). La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 1 milione di euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 121.926 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 22.120 mila euro.
Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2023 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 93.228 mila euro, di cui 92.644 verso Comuni e Province italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto.
In tale ambito si segnala che la Banca ha richiesto alla Banca d\u2019Italia un chiarimento interpretativo circa la previsione di una classificazione automatica \u2013 ossia priva di una valutazione autonoma dell\u2019intermediario \u2013 a sofferenza dei crediti in dissesto finanziario, in quanto la Banca si attende un rientro totale di dette esposizioni creditizie. Di tale importo, 5.584 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari.
Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 23.239 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 18.076 mila euro, risultano pari a 5.163 mila euro.
\u2013
Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati.Al 31 dicembre 2023, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 19.125 mila euro (16.374 milioni di euro nel 2022), di cui 15.840 mila euro relative a BFF Polska Group (14.439 mila di euro nel 2022), 3.087 mila euro alla banca (1.593 mila di euro nel 2022) e 198 mila euro (342 mila di euro nel 2022)a BFF Finance Iberia. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 13.718 mila euro (12.132 mila di euro nel 2022), riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2013
Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 219.891 mila euro. Si riferiscono alla banca per 206.520 mila euro, alla controllata spagnola per 12.720 mila euro e a BFF Polska Group per 651 mila euro. Il 93,9% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche.Si rammenta che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto nei confronti di enti pubblici e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate.
Fair value
La voce di bilancio relativa ai crediti verso la clientela, si riferisce principalmente a crediti acquistati a titolo definitivo, per i quali non esiste un mercato attivo e liquido. Si tratta, in particolare, di crediti scaduti nei confronti della Pubblica Amministrazione, per i quali non risulta agevole determinare attendibilmente il prezzo di una ipotetica transazione indipendente, anche a causa della difficolt\u00e0 di stabilire un ragionevole apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0, che sarebbe accettato dal mercato per tali operazioni.
Si \u00e8 pertanto ritenuto che il valore contabile (determinato sulla base del \u201ccosto ammortizzato\u201d, tenendo conto dell\u2019eventuale svalutazione analitica e collettiva) in relazione alla natura, alla tipologia, alla durata e alle previsioni di incasso di tali attivit\u00e0, possa considerarsi sostanzialmente rappresentativo del fair value dei medesimi crediti alla data di bilancio.
4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Totale 31.12.2023 | | Totale | |
| | 31.12.2022 | |
| Tipologia operazioni/Valori | | | | | | |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| 1. Titoli di debito | 4.957.182 | | | 6.129.228 | | |
| a) Amministrazioni pubbliche | 4.950.043 | | | 6.129.228 | | |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie | 7.139.691 | | | | | |
| di cui: imprese di assicurazione | | | | | | |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | | | | | | |
| 2. Finanziamenti verso: | 4.921.668 | 327.831 | 5.584 | 5.004.658 | 278.090 | 5.672 |
| a) Amministrazioni pubbliche | 4.388.259 | 293.572 | 5.584 | 4.243.798 | 254.674 | 5.672 |
| b) Altre societ\u00e0 finanziarie | 223.602 | 447 | | 516.352 | 391 | |
| di cui: imprese di assicurazione | 1 | | | 1 | | |
| c) Societ\u00e0 non finanziarie | 256.794 | 26.653 | | 191.446 | 19.393 | |
| d) Famiglie | 53.014 | 7.159 | | 53.061 | 3.632 | |
| Totale | 9.878.850 | 327.831 | 5.584 | 11.133.885 | 278.090 | 5.672 |
4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| Valore lordo | Rettifiche di valore complessive | Write-off parziali complessivi* |
| Primo | | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| Stadio | di cui: Strumenti con basso rischio di credito |
| Titoli di debito | 4.959.156 | | | | | 1.974 | | | | |
| Finanziamenti | 4.939.816 | | 577.110 | 355.498 | 5.785 | 1.212 | 485 | 27.668 | 201 | |
| Totale 31.12.2023 | 9.898.972 | - | 577.110 | 355.498 | 5.785 | 3.186 | 485 | 27.668 | 201 | - |
| Totale 31.12.2022 | 10.465.795 | - | 1.148.361 | 301.329 | 5.678 | 1.498 | 569 | 23.240 | 6 | - |
* Valore da esporre a fini informativi.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page131-cflshid_57308-tag34673": {
"value": "4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 10.212.265 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Valore di bilancio | Fair value | Valore di bilancio | Fair value |
| Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | L2 | L3 | Primo e secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | L1 | L2 | L3 |
| 1. Finanziamenti | 4.921.668 | 327.831 | 5.584 | \u00a0 | \u00a0 | 5.255.082 | 5.004.658 | 278.090 | 5.672 | \u00a0 | \u00a0 | 5.288.419 |
| 1.1 Conti correnti | 21.049 | 447 | | X | X | X | 3.444 | 391 | | X | X | X |
| 1.2 Pronti contro termine attivi | 52.424 | | | X | X | X | 67.897 | | | X | X | X |
| 1.3 Mutui | | | | X | X | X | | | | X | X | X |
| 1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto | 62 | | | X | X | X | 173 | | | X | X | X |
| 1.5 Finanziamenti per leasing | 520 | | | X | X | X | 1.619 | | | X | X | X |
| 1.6 Factoring | 3.233.839 | 272.207 | 5.584 | X | X | X | 3.250.809 | 237.384 | 5.672 | X | X | X |
| 1.7 Altri finanziamenti | 1.613.774 | 55.177 | | X | X | X | 1.680.716 | 40.315 | | X | X | X |
| 2. Titoli di debito | 4.957.182 | \u00a0 | \u00a0 | 4.891.959 | \u00a0 | \u00a0 | 6.129.228 | \u00a0 | \u00a0 | 5.946.465 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1. Titoli strutturati | | | | | | | | | | | | |
| 2.2. Altri titoli di debito | 4.957.182 | | | 4.891.959 | | | 6.129.228 | | | 5.946.465 | | |
| Totale | 9.878.850 | 327.831 | 5.584 | 4.891.959 | - | 5.255.082 | 11.133.885 | 278.090 | 5.672 | 5.946.465 | - | 5.288.419 |
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
1.3Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I titoli in circolazione rappresentavano i prestiti obbligazionari emessi dalla Capogruppo.
Il decremento \u00e8 ascrivibile al rimborso alla scadenza, in data 23 maggio 2023, del Bond (ISIN XS2068241400, rating \u201cBa1\u201d attribuito dall\u2019agenzia di rating Moody\u2019), emesso per originari 300 milioni di euro a ottobre 2019 e in essere alla data del 31 dicembre 2022 per un importo nominale residuo pari a 38,6 milioni di euro.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page135-cflshid_59985-tag34677": {
"value": "Sezione 7 - Partecipazioni - Voce 70Euro 13.160 mila
L\u2019importo rappresenta il valore della partecipazione in Unione Fiduciaria pari al 24% del capitale di quest\u2019ultima, nonch\u00e9 la partecipazione nei due studi legali associati, in cui BFF Polska \u00e8 socio accomandante.
Si precisa che le suddette partecipazioni sono consolidate con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente).
7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
| Denominazioni | Sede legale | Sede operativa | Tipo di rapporto | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 voti % |
| Impresa partecipante | Quota % |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria | Milano (Italy) | Milano (Italy) | Diritto di voto in Assemblea | BFF Bank S.p.A. | 24% | 24% |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 3. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | Debt-Rnt sp. Z O.O | 99% | 99% |
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
(Valori in migliaia di euro)
| Denominazioni | Valore di bilancio delle partecipazioni | Totale attivo | Totale passivit\u00e0 | Ricavi totali | Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte | Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operativite al netto delle imposte | Utile (Perdita) d'esercizio (1) | Altre componenti reddituali al netto delle imposte (2) | Redditivit\u00e0 complessiva (3) = (1) + (2) |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria S.p.A. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.068 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a080.082 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a079.883 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.930 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0199 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0199 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0199 |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Kancelaria Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0528 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0275 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.084 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246 |
| 2. Restrukturyzacyjna Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03 | (11) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | (11) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | (11) |
7.5 Partecipazioni: variazioni annue
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| A. Esistenze iniziali | 13.656 | 13.484 |
| B. Aumenti | 6 | 174 |
| B.1 Acquisti | | |
| B.2 Riprese di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Rivalutazioni | - | 174 |
| B.4 Altre variazioni | 6 | - |
| C. Diminuzioni | (502) | (2) |
| C.1 Vendite | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| C.3 Svalutazioni | (502) | \u00a0 |
| C.4 Altre variazioni | \u00a0 | (2) |
| D. Rimanenze finali | 13.160 | 13.656 |
| E. Rivalutazioni totali | \u00a0 | \u00a0 |
| F. Rettifiche totali | \u00a0 | \u00a0 |
Sezione 7 - Partecipazioni - Voce 70Euro 13.160 mila
L\u2019importo rappresenta il valore della partecipazione in Unione Fiduciaria pari al 24% del capitale di quest\u2019ultima, nonch\u00e9 la partecipazione nei due studi legali associati, in cui BFF Polska \u00e8 socio accomandante.
Si precisa che le suddette partecipazioni sono consolidate con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente).
7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
| Denominazioni | Sede legale | Sede operativa | Tipo di rapporto | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 voti % |
| Impresa partecipante | Quota % |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria | Milano (Italy) | Milano (Italy) | Diritto di voto in Assemblea | BFF Bank S.p.A. | 24% | 24% |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 3. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | Debt-Rnt sp. Z O.O | 99% | 99% |
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
(Valori in migliaia di euro)
| Denominazioni | Valore di bilancio delle partecipazioni | Totale attivo | Totale passivit\u00e0 | Ricavi totali | Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte | Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operativite al netto delle imposte | Utile (Perdita) d'esercizio (1) | Altre componenti reddituali al netto delle imposte (2) | Redditivit\u00e0 complessiva (3) = (1) + (2) |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria S.p.A. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.068 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a080.082 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a079.883 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.930 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0199 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0199 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0199 |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Kancelaria Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0528 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0275 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.084 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246 |
| 2. Restrukturyzacyjna Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03 | (11) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | (11) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | (11) |
7.5 Partecipazioni: variazioni annue
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| A. Esistenze iniziali | 13.656 | 13.484 |
| B. Aumenti | 6 | 174 |
| B.1 Acquisti | | |
| B.2 Riprese di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Rivalutazioni | - | 174 |
| B.4 Altre variazioni | 6 | - |
| C. Diminuzioni | (502) | (2) |
| C.1 Vendite | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| C.3 Svalutazioni | (502) | \u00a0 |
| C.4 Altre variazioni | \u00a0 | (2) |
| D. Rimanenze finali | 13.160 | 13.656 |
| E. Rivalutazioni totali | \u00a0 | \u00a0 |
| F. Rettifiche totali | \u00a0 | \u00a0 |
Sezione 7 - Partecipazioni - Voce 70Euro 13.160 mila
L\u2019importo rappresenta il valore della partecipazione in Unione Fiduciaria pari al 24% del capitale di quest\u2019ultima, nonch\u00e9 la partecipazione nei due studi legali associati, in cui BFF Polska \u00e8 socio accomandante.
Si precisa che le suddette partecipazioni sono consolidate con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente).
7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
| Denominazioni | Sede legale | Sede operativa | Tipo di rapporto | Rapporto di partecipazione | Disponibilit\u00e0 voti % |
| Impresa partecipante | Quota % |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria | Milano (Italy) | Milano (Italy) | Diritto di voto in Assemblea | BFF Bank S.p.A. | 24% | 24% |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | BFF Polska S.A. | 99% | 99% |
| 3. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k. | \u0141odz (Polonia) | \u0141odz (Polonia) | Altre forme di controllo | Debt-Rnt sp. Z O.O | 99% | 99% |
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
(Valori in migliaia di euro)
| Denominazioni | Valore di bilancio delle partecipazioni | Totale attivo | Totale passivit\u00e0 | Ricavi totali | Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte | Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operativite al netto delle imposte | Utile (Perdita) d'esercizio (1) | Altre componenti reddituali al netto delle imposte (2) | Redditivit\u00e0 complessiva (3) = (1) + (2) |
| A. Imprese controllate in modo congiunto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Imprese sottoposte a influenza notevole | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.Unione Fiduciaria S.p.A. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.068 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a080.082 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a079.883 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.930 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0199 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0199 | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0199 |
| C. Imprese controllate in via esclusiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Kancelaria Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0528 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0275 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.084 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0246 |
| 2. Restrukturyzacyjna Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03 | (11) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | (11) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | (11) |
7.5 Partecipazioni: variazioni annue
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| A. Esistenze iniziali | 13.656 | 13.484 |
| B. Aumenti | 6 | 174 |
| B.1 Acquisti | | |
| B.2 Riprese di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Rivalutazioni | - | 174 |
| B.4 Altre variazioni | 6 | - |
| C. Diminuzioni | (502) | (2) |
| C.1 Vendite | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 |
| C.3 Svalutazioni | (502) | \u00a0 |
| C.4 Altre variazioni | \u00a0 | (2) |
| D. Rimanenze finali | 13.160 | 13.656 |
| E. Rivalutazioni totali | \u00a0 | \u00a0 |
| F. Rettifiche totali | \u00a0 | \u00a0 |
Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90
Euro 60.690 mila
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 | 46.163 | 41.272 |
| a) terreni | 18.890 | 22.575 |
| b) fabbricati | 24.868 | 16.852 |
| c) mobili | 332 | 199 |
| d) impianti elettronici | 747 | 1.070 |
| e) altre | 1.325 | 576 |
| 2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 14.527 | 12.505 |
| a) terreni | | |
| b) fabbricati | 13.806 | 11.822 |
| c) mobili | | |
| d) impianti elettronici | 5 | |
| e) altre | 716 | 683 |
| Totale | 60.690 | 53.777 |
| di cui: ottenute tramite l'escussione delle garanzie ricevute | - | - |
\u00a0\u00a0
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Terreni | Fabbricati | Mobili | Impianti elettronici | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali lorde | 22.575 | 36.968 | 2.987 | 11.815 | 6.900 | 81.245 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | | (7.722) | (2.787) | (10.745) | (5.642) | (26.896) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | 22.575 | 29.246 | 199 | 1.070 | 1.259 | 54.349 |
| B. Aumenti: | - | 17.103 | 338 | 490 | 1.669 | 19.601 |
| B.1 Acquisti | | 12.822 | 233 | 482 | 579 | 14.116 |
| B.2 Spese per migliorie capitalizzate | | | | | | |
| B.3 Riprese di valore | | | | | | |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0\u00a0\u00a0 imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | | | | | | |
| b) conto economico | | | | | | |
| B.5 Differenze positive di cambio | | 115 | | | 29 | 143 |
| B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento | | | X | X | X | |
| B.7 Altre variazioni | | 4.166 | 105 | 8 | 1.061 | 5.341 |
| C. Diminuzioni: | (3.685) | (7.675) | (205) | (809) | (886) | (13.260) |
| C.1 Vendite | | | | | (7) | (7) |
| C.2 Ammortamenti | | (3.087) | (204) | (807) | (706) | (4.804) |
| C.3 Rettifiche di valore da | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| deterioramento imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | | | | | | |
| b) conto economico | | | | | | |
| C.4 Variazioni negative di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | | | | | | |
| b) conto economico | | | | | | |
| C.5 Differenze negative di cambio | | (15) | | | (7) | (22) |
| C.6 Trasferimenti a: | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | | | X | X | X | |
| b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | (3.685) | (4.278) | | | (83) | (8.046) |
| C.7 Altre variazioni | | (295) | (1) | (3) | (83) | (381) |
| D. Rimanenze finali nette | 18.890 | 38.674 | 333 | 751 | 2.041 | 60.690 |
| D.1 Riduzioni di valore totali nette | \u00a0 | (15.837) | (2.989) | (11.552) | (8.162) | (38.539) |
| D.2 Rimanenze finali lorde | 18.890 | 54.511 | 3.322 | 12.303 | 10.203 | 99.229 |
| E. Valutazione al costo | 18.890 | 54.511 | 3.322 | 12.303 | 10.203 | 99.229 |
Al 31 dicembre 2023, la voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d ammonta complessivamente a 60.690 mila euro, di cui 20.377 mila euro riferiti a BFF Bank, 37.135 mila euro riferiti a BFF Immobiliare, 2.218 mila euro a BFF Polska Group, 801 mila euro a BFF Finance Iberia e 159 mila euro relativi a BFF Techlab.
Al 31 dicembre 2023, la voce per BFF Bank \u00e8 principalmente composta da:
\u2022Terreni pari a 18.890 migliaia di euro, relativi per un ammontare pari a 2.640 migliaia di euro alla propriet\u00e0 riveniente da BFF Bank e per 16.250 migliaia di euro relativo all\u2019acquisto dell\u2019area edificabile sita a Milano da parte della controllata BFF Immobiliare ai fini della costruzione della futura sede di BFF Bank;
\u2022Fabbricati pari a 24.868 migliaia di euro, includono l\u2019immobile della Capogruppo di Roma Via Elio Chianesi 110/d di propriet\u00e0 della exDEPObank pari a 3.979 migliaia di euro e l\u2019ammontare \u201cin costruendo\u201d di Casa BFF di propriet\u00e0 di BFF Immobiliare pari a 20.885 migliaia di euro; \u2022Right of use: relativi all\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, in tema di leasing, pari a 14.527 migliaia di euro, di cui 13.806 migliaia di euro relativi a immobili in locazione da parte della Capogruppo e delle sue controllate. Per ulteriori dettagli in merito si rinvia alla sezione M della Nota Integrativa.
In accordo con quanto previsto dal Principio Contabile Internazionale IFRS 5, a seguito della sottoscrizione dell\u2019accordo di vendita dell\u2019immobile sito in via Domenichino 5 di propriet\u00e0 della Capogruppo, al 31 dicembre 2023 il valore netto contabile dello stesso, pari a 8.046 migliaia di euro, \u00e8 stato riclassificato dalla voce in oggetto nella voce 120 dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0\u201d. L\u2019operazione di vendita sar\u00e0 perfezionata entro la fine del 2024.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page136-cflshid_60602-tag34678": {
"value": "Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90
Euro 60.690 mila
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 | 46.163 | 41.272 |
| a) terreni | 18.890 | 22.575 |
| b) fabbricati | 24.868 | 16.852 |
| c) mobili | 332 | 199 |
| d) impianti elettronici | 747 | 1.070 |
| e) altre | 1.325 | 576 |
| 2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 14.527 | 12.505 |
| a) terreni | | |
| b) fabbricati | 13.806 | 11.822 |
| c) mobili | | |
| d) impianti elettronici | 5 | |
| e) altre | 716 | 683 |
| Totale | 60.690 | 53.777 |
| di cui: ottenute tramite l'escussione delle garanzie ricevute | - | - |
\u00a0\u00a0
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Terreni | Fabbricati | Mobili | Impianti elettronici | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali lorde | 22.575 | 36.968 | 2.987 | 11.815 | 6.900 | 81.245 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | | (7.722) | (2.787) | (10.745) | (5.642) | (26.896) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | 22.575 | 29.246 | 199 | 1.070 | 1.259 | 54.349 |
| B. Aumenti: | - | 17.103 | 338 | 490 | 1.669 | 19.601 |
| B.1 Acquisti | | 12.822 | 233 | 482 | 579 | 14.116 |
| B.2 Spese per migliorie capitalizzate | | | | | | |
| B.3 Riprese di valore | | | | | | |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0\u00a0\u00a0 imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | | | | | | |
| b) conto economico | | | | | | |
| B.5 Differenze positive di cambio | | 115 | | | 29 | 143 |
| B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento | | | X | X | X | |
| B.7 Altre variazioni | | 4.166 | 105 | 8 | 1.061 | 5.341 |
| C. Diminuzioni: | (3.685) | (7.675) | (205) | (809) | (886) | (13.260) |
| C.1 Vendite | | | | | (7) | (7) |
| C.2 Ammortamenti | | (3.087) | (204) | (807) | (706) | (4.804) |
| C.3 Rettifiche di valore da | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| deterioramento imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | | | | | | |
| b) conto economico | | | | | | |
| C.4 Variazioni negative di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | | | | | | |
| b) conto economico | | | | | | |
| C.5 Differenze negative di cambio | | (15) | | | (7) | (22) |
| C.6 Trasferimenti a: | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | | | X | X | X | |
| b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | (3.685) | (4.278) | | | (83) | (8.046) |
| C.7 Altre variazioni | | (295) | (1) | (3) | (83) | (381) |
| D. Rimanenze finali nette | 18.890 | 38.674 | 333 | 751 | 2.041 | 60.690 |
| D.1 Riduzioni di valore totali nette | \u00a0 | (15.837) | (2.989) | (11.552) | (8.162) | (38.539) |
| D.2 Rimanenze finali lorde | 18.890 | 54.511 | 3.322 | 12.303 | 10.203 | 99.229 |
| E. Valutazione al costo | 18.890 | 54.511 | 3.322 | 12.303 | 10.203 | 99.229 |
Al 31 dicembre 2023, la voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d ammonta complessivamente a 60.690 mila euro, di cui 20.377 mila euro riferiti a BFF Bank, 37.135 mila euro riferiti a BFF Immobiliare, 2.218 mila euro a BFF Polska Group, 801 mila euro a BFF Finance Iberia e 159 mila euro relativi a BFF Techlab.
Al 31 dicembre 2023, la voce per BFF Bank \u00e8 principalmente composta da:
\u2022Terreni pari a 18.890 migliaia di euro, relativi per un ammontare pari a 2.640 migliaia di euro alla propriet\u00e0 riveniente da BFF Bank e per 16.250 migliaia di euro relativo all\u2019acquisto dell\u2019area edificabile sita a Milano da parte della controllata BFF Immobiliare ai fini della costruzione della futura sede di BFF Bank;
\u2022Fabbricati pari a 24.868 migliaia di euro, includono l\u2019immobile della Capogruppo di Roma Via Elio Chianesi 110/d di propriet\u00e0 della exDEPObank pari a 3.979 migliaia di euro e l\u2019ammontare \u201cin costruendo\u201d di Casa BFF di propriet\u00e0 di BFF Immobiliare pari a 20.885 migliaia di euro; \u2022Right of use: relativi all\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, in tema di leasing, pari a 14.527 migliaia di euro, di cui 13.806 migliaia di euro relativi a immobili in locazione da parte della Capogruppo e delle sue controllate. Per ulteriori dettagli in merito si rinvia alla sezione M della Nota Integrativa.
In accordo con quanto previsto dal Principio Contabile Internazionale IFRS 5, a seguito della sottoscrizione dell\u2019accordo di vendita dell\u2019immobile sito in via Domenichino 5 di propriet\u00e0 della Capogruppo, al 31 dicembre 2023 il valore netto contabile dello stesso, pari a 8.046 migliaia di euro, \u00e8 stato riclassificato dalla voce in oggetto nella voce 120 dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0\u201d. L\u2019operazione di vendita sar\u00e0 perfezionata entro la fine del 2024.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page136-cflshid_60602-tag34680": {
"value": "Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90
Euro 60.690 mila
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 | 46.163 | 41.272 |
| a) terreni | 18.890 | 22.575 |
| b) fabbricati | 24.868 | 16.852 |
| c) mobili | 332 | 199 |
| d) impianti elettronici | 747 | 1.070 |
| e) altre | 1.325 | 576 |
| 2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 14.527 | 12.505 |
| a) terreni | | |
| b) fabbricati | 13.806 | 11.822 |
| c) mobili | | |
| d) impianti elettronici | 5 | |
| e) altre | 716 | 683 |
| Totale | 60.690 | 53.777 |
| di cui: ottenute tramite l'escussione delle garanzie ricevute | - | - |
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Terreni | Fabbricati | Mobili | Impianti elettronici | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali lorde | 22.575 | 36.968 | 2.987 | 11.815 | 6.900 | 81.245 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | | (7.722) | (2.787) | (10.745) | (5.642) | (26.896) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | 22.575 | 29.246 | 199 | 1.070 | 1.259 | 54.349 |
| B. Aumenti: | - | 17.103 | 338 | 490 | 1.669 | 19.601 |
| B.1 Acquisti | | 12.822 | 233 | 482 | 579 | 14.116 |
| B.2 Spese per migliorie capitalizzate | | | | | | |
| B.3 Riprese di valore | | | | | | |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0\u00a0\u00a0 imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | | | | | | |
| b) conto economico | | | | | | |
| B.5 Differenze positive di cambio | | 115 | | | 29 | 143 |
| B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento | | | X | X | X | |
| B.7 Altre variazioni | | 4.166 | 105 | 8 | 1.061 | 5.341 |
| C. Diminuzioni: | (3.685) | (7.675) | (205) | (809) | (886) | (13.260) |
| C.1 Vendite | | | | | (7) | (7) |
| C.2 Ammortamenti | | (3.087) | (204) | (807) | (706) | (4.804) |
| C.3 Rettifiche di valore da | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| deterioramento imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | | | | | | |
| b) conto economico | | | | | | |
| C.4 Variazioni negative di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0imputate a: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) patrimonio netto | | | | | | |
| b) conto economico | | | | | | |
| C.5 Differenze negative di cambio | | (15) | | | (7) | (22) |
| C.6 Trasferimenti a: | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento | | | X | X | X | |
| b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | (3.685) | (4.278) | | | (83) | (8.046) |
| C.7 Altre variazioni | | (295) | (1) | (3) | (83) | (381) |
| D. Rimanenze finali nette | 18.890 | 38.674 | 333 | 751 | 2.041 | 60.690 |
| D.1 Riduzioni di valore totali nette | \u00a0 | (15.837) | (2.989) | (11.552) | (8.162) | (38.539) |
| D.2 Rimanenze finali lorde | 18.890 | 54.511 | 3.322 | 12.303 | 10.203 | 99.229 |
| E. Valutazione al costo | 18.890 | 54.511 | 3.322 | 12.303 | 10.203 | 99.229 |
Al 31 dicembre 2023, la voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d ammonta complessivamente a 60.690 mila euro, di cui 20.377 mila euro riferiti a BFF Bank, 37.135 mila euro riferiti a BFF Immobiliare, 2.218 mila euro a BFF Polska Group, 801 mila euro a BFF Finance Iberia e 159 mila euro relativi a BFF Techlab.
Al 31 dicembre 2023, la voce per BFF Bank \u00e8 principalmente composta da:
\u2022Terreni pari a 18.890 migliaia di euro, relativi per un ammontare pari a 2.640 migliaia di euro alla propriet\u00e0 riveniente da BFF Bank e per 16.250 migliaia di euro relativo all\u2019acquisto dell\u2019area edificabile sita a Milano da parte della controllata BFF Immobiliare ai fini della costruzione della futura sede di BFF Bank;
\u2022Fabbricati pari a 24.868 migliaia di euro, includono l\u2019immobile della Capogruppo di Roma Via Elio Chianesi 110/d di propriet\u00e0 della exDEPObank pari a 3.979 migliaia di euro e l\u2019ammontare \u201cin costruendo\u201d di Casa BFF di propriet\u00e0 di BFF Immobiliare pari a 20.885 migliaia di euro; \u2022Right of use: relativi all\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, in tema di leasing, pari a 14.527 migliaia di euro, di cui 13.806 migliaia di euro relativi a immobili in locazione da parte della Capogruppo e delle sue controllate. Per ulteriori dettagli in merito si rinvia alla sezione M della Nota Integrativa.
In accordo con quanto previsto dal Principio Contabile Internazionale IFRS 5, a seguito della sottoscrizione dell\u2019accordo di vendita dell\u2019immobile sito in via Domenichino 5 di propriet\u00e0 della Capogruppo, al 31 dicembre 2023 il valore netto contabile dello stesso, pari a 8.046 migliaia di euro, \u00e8 stato riclassificato dalla voce in oggetto nella voce 120 dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0\u201d. L\u2019operazione di vendita sar\u00e0 perfezionata entro la fine del 2024.
Debiti verso clientela Euro 8.545.110 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
1. Conti correnti e depositi a vista
3.1 pronti contro termine passivi
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2023, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.297 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d per 568,8 milioni di euro. All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 2.743.858 mila euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 1.283.120 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2022. Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 15,2 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota Integrativa.
Parte M - Informativa sul leasing In data 1\u00b0 gennaio 2019 \u00e8 entrato in vigore il Principio Contabile Internazionale IFRS 16, relativo alla nuova definizione e al nuovo modello di contabilizzazione del \u201cleasing\u201d. Il principio si basa sul trasferimento del diritto d\u2019uso del bene concesso in locazione e deve essere applicato a tutti i contratti di leasing, ad eccezione di quelli di durata inferiore ai 12 mesi e con valore contrattuale inferiore a 5.000 euro.
Sulla base del suddetto modello di contabilizzazione, devono essere iscritti nello Stato patrimoniale il \u201cdiritto d\u2019uso\u201d del bene tra le attivit\u00e0 e la passivit\u00e0 per i pagamenti futuri dovuti, mentre nel conto economico devono essere iscritti l\u2019ammortamento del \u201cdiritto d\u2019uso\u201d e gli interessi passivi.
L\u2019applicazione del principio ha comportato una considerevole revisione dell\u2019attuale trattamento contabile dei contratti passivi di leasing introducendo, per il locatario, un modello unificato per le diverse tipologie di leasing (sia finanziario che operativo).
In particolare, le principali disposizioni previste per i bilanci della societ\u00e0 locataria sono:
\u2022il bene identificato deve essere rappresentato come un asset avente natura di diritto d\u2019uso, nell\u2019Attivo dello Stato patrimoniale (alla stregua di un asset di propriet\u00e0), in contropartita di una passivit\u00e0 finanziaria;
\u2022il valore di prima iscrizione della passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti/canoni periodici stabiliti tra le parti per poter disporre del bene, lungo la durata contrattuale che si ritiene ragionevolmente certa; il valore di prima iscrizione del diritto d\u2019uso \u00e8 pari a quello della passivit\u00e0 finanziaria a meno di alcune partite riconducibili, a titolo esemplificativo, a costi diretti iniziali per l\u2019ottenimento del contratto;
\u2022in sede di chiusure contabili successive alla prima iscrizione dell\u2019asset, e per tutta la durata contrattuale, l\u2019asset \u00e8 ammortizzato in base ad un criterio sistematico, mentre la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 incrementata per gli interessi passivi maturati, da calcolarsi in base al tasso interno del contratto di locazione ove espressamente previsto oppure al costo del funding di periodo, nonch\u00e9 dal pagamento dei canoni periodici.
Sezione 1 \u2013 Locatario Informazioni qualitative
Nel corso del 2018, BFF Banking Group ha avviato un\u2019iniziativa progettuale volta a comprendere e definire gli impatti qualitativi e quantitativi della prima applicazione del nuovo principio contabile IFRS 16, a seguito del quale \u00e8 stato definito il nuovo modello di contabilizzazione da utilizzare per tutti i contratti di locazione (leasing), ad eccezione di quei beni che hanno un modesto valore (minore di 5.000 euro) o quelli per cui la durata contrattuale \u00e8 breve (uguale o inferiore ai 12 mesi).
Ai fini della prima adozione del principio contabile (c.d. First Time Adoption - FTA), il Consiglio di Amministrazione del 29 gennaio 2019 ha deliberato che BFF e tutte le societ\u00e0 appartenenti a BFF Banking Group debbano adottare il modello \u201cModified Retrospective Approach\u201d. Di conseguenza il Gruppo non deve applicare retroattivamente il principio (considerando quindi informazioni comparative complesse), e il calcolo del diritto d\u2019uso da inserire nella voce \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d coincide con il valore della passivit\u00e0 finanziaria.
Informazioni quantitative
Di seguito, si riporta il dettaglio dei diritti d\u2019uso (Right of use), iscritti nella voce \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d, per BFF Banking Group, al 31 dicembre 2023.
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Diritti d\u2019uso | Diritti d\u2019uso |
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| BFF | 11.752 | 10.675 |
| BFF Finance Iberia | 607 | 772 |
| BFF Polska Group | 2.023 | 1.058 |
| BFF Techlab | 145 | - |
| Totale BFF Banking Group | 14.527 | 12.505 |
Per ulteriori dettagli in merito agli impatti contabili riferiti alle Attivit\u00e0 materiali e alle Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato si rinvia alla specifica sezione della Parte B delle Note esplicative.
Sezione 2 \u2013 Locatore Si fa riferimento in questa sezione solo ad attivit\u00e0 poste in essere da BFF Polska Group.
Informazioni quantitative
2. Leasing finanziario
2.1 Classificazione per fasce temporali dei pagamenti da ricevere e riconciliazione con i finanziamenti per leasing iscritti nell\u2019attivo
(Valori in migliaia di euro)
| Totale31.12.2023 | Totale31.12.2022 |
| Fasce temporali | Pagamenti da ricevere per leasing | Pagamenti da ricevere per leasing |
| Fino a 1 anno | 182 | 438 |
| Da oltre 1 anno fino a 2 anni | 43 | 382 |
| Da oltre 2 anno fino a 3 anni | 296 | 67 |
| Da oltre 3 anno fino a 4 anni | | 735 |
| Da oltre 4 anno fino a 5 anni | | |
| Da oltre 5 anni | | |
| Totale pagamenti da ricevere per il leasing | 521 | 1.623 |
| RICONCILIAZIONE CON FINANZIAMENTI | \u00a0 | \u00a0 |
| Utili finanziari non maturati (-) | (1) | (4) |
| Valore residuo non garantito (-) | \u00a0 | \u00a0 |
| Finanziamenti per leasing | 520 | 1.619 |
Sezione 10 - Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 100
Euro 74.742 (di cui euro 30.957 mila relativi ad avviamenti)
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro) | Attivit\u00e0/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Durata definita | Durata indefinita | Durata definita | Durata indefinita |
| A.1 Avviamento | X | 30.957 | X | 30.957 |
| A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali | 43.785 | - | 39.198 | - |
| di cui: software | 13.960 | \u00a0 | 11.849 | \u00a0 |
| A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | | | | |
| b) Altre attivit\u00e0 | 43.785 | | 39.198 | |
| A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value: | | | | |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | | | | |
| b) Altre attivit\u00e0 | | | | |
| Totale | 43.785 | 30.957 | 39.198 | 30.957 |
La voce \u00e8 principalmente composta dall\u2019ammontare degli avviamenti che si sono generati a seguito dall\u2019acquisizione nel 2016 di BFF Polska Group pari a 22.146 mila euro, nel 2019 della ex IOS Finance (ora fusa per incorporazione in BFF Finance Iberia) pari a 8.728 mila euro e, nell\u2019ultimo trimestre 2022, della BFF Techlab (ex MC3 \u2013 Informatica) pari a 83 mila euro, nonch\u00e9 dai \u201cCustomer Contract\u201d pari a 19.129 mila euro. Relativamente agli avviamenti a vita utile indefinita iscritti in bilancio e in linea con quanto stabilito dal principio contabile internazionale IAS 36, al 31 dicembre 2023 \u00e8 stato effettuato il test di impaiment degli avviamenti iscritti in bilancio relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF Techlab al fine di determinare il valore recuperabile degli stessi.
Oltre agli avviamenti e ai customer contracts, la voce contiene anche le altre attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita che si riferiscono a investimenti in nuovi programmi e software a utilizzazione pluriennale, sistematicamente ammortizzati a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile che per tutto il Gruppo Bancario \u00e8 non superiore a quattro anni.
Impairment test degli avviamenti iscritti nel bilancio consolidato relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF Techlab
Il test di impairment mira ad accertare eventuali perdite di valori dell\u2019avviamento e delle immobilizzazioni a vita utile indefinita (di seguito le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d) e consiste nel verificare che il valore recuperabile della unit\u00e0 o gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari cui le Attivit\u00e0 immateriali sono allocate non sia inferiore al loro valore contabile (carrying amount). Il valore recuperabile \u00e8 il maggiore fra il valore d\u2019uso ed il fair value dedotti i costi di vendita (IAS 36.18).
Il processo di stima prevede che siano effettuate opportune analisi sugli scostamenti tra consuntivo e budget per cogliere le cause degli scostamenti ed eventualmente riflettere eventuali correzioni dei flussi prospettici utilizzati nelle valutazioni.
Per la CGU BFF Techlab, acquisita ad ottobre 2022, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare per un
10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Avviamento | Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente | Altre attivit\u00e0 immateriali: altre | Totale |
| DEF | INDEF | DEF | INDEF |
| A. Esistenze iniziali | 30.957 | | | 44.978 | | 75.935 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | | | | (5.780) | | (5.780) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | 30.957 | - | - | 39.198 | - | 70.155 |
| B. Aumenti | | | | 13.068 | | 13.068 |
| B.1 Acquisti | | | | 12.659 | | 12.659 |
| B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne | X | | | | | |
| B.3 Riprese di valore | X | | | | | |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0 | | | | | |
| - a patrimonio netto | X | | | | | |
| - a conto economico | X | | | | | |
| B.5 Differenze di cambio positive | | | | 409 | | 409 |
| B.6 Altre variazioni | | | | | | |
| C. Diminuzioni | | | | (8.481) | | (8.481) |
| C.1 Vendite | | | | | | |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Ammortamenti | X | | | (8.251) | | (8.251) |
| - Svalutazioni | \u00a0 | | | | | |
| + patrimonio netto | X | | | | | |
| + conto economico | | | | | | |
| C.3 Variazioni negative di fair value | \u00a0 | | | | | |
| - a patrimonio netto | X | | | | | |
| - a conto economico | X | | | | | |
| C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione | | | | | | |
| C.5 Differenze di cambio negative | | | | (175) | | (175) |
| C.6 Altre variazioni | | | | (55) | | (55) |
| D. Rimanenze finali nette | 30.957 | - | - | 43.785 | - | 74.742 |
| D.1 Rettifiche di valore totali nette | - | - | - | (14.491) | - | (14.491) |
| E. Rimanenze finali lorde | 30.957 | - | - | 58.275 | - | 89.232 |
| F. Valutazione al costo | 30.957 | - | - | 58.275 | - | 89.232 |
Sezione 10 - Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 100
Euro 74.742 (di cui euro 30.957 mila relativi ad avviamenti)
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro) | Attivit\u00e0/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Durata definita | Durata indefinita | Durata definita | Durata indefinita |
| A.1 Avviamento | X | 30.957 | X | 30.957 |
| A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali | 43.785 | - | 39.198 | - |
| di cui: software | 13.960 | \u00a0 | 11.849 | \u00a0 |
| A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | | | | |
| b) Altre attivit\u00e0 | 43.785 | | 39.198 | |
| A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value: | | | | |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | | | | |
| b) Altre attivit\u00e0 | | | | |
| Totale | 43.785 | 30.957 | 39.198 | 30.957 |
La voce \u00e8 principalmente composta dall\u2019ammontare degli avviamenti che si sono generati a seguito dall\u2019acquisizione nel 2016 di BFF Polska Group pari a 22.146 mila euro, nel 2019 della ex IOS Finance (ora fusa per incorporazione in BFF Finance Iberia) pari a 8.728 mila euro e, nell\u2019ultimo trimestre 2022, della BFF Techlab (ex MC3 \u2013 Informatica) pari a 83 mila euro, nonch\u00e9 dai \u201cCustomer Contract\u201d pari a 19.129 mila euro. Relativamente agli avviamenti a vita utile indefinita iscritti in bilancio e in linea con quanto stabilito dal principio contabile internazionale IAS 36, al 31 dicembre 2023 \u00e8 stato effettuato il test di impaiment degli avviamenti iscritti in bilancio relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF Techlab al fine di determinare il valore recuperabile degli stessi.
Oltre agli avviamenti e ai customer contracts, la voce contiene anche le altre attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita che si riferiscono a investimenti in nuovi programmi e software a utilizzazione pluriennale, sistematicamente ammortizzati a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile che per tutto il Gruppo Bancario \u00e8 non superiore a quattro anni.
Impairment test degli avviamenti iscritti nel bilancio consolidato relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF Techlab
Il test di impairment mira ad accertare eventuali perdite di valori dell\u2019avviamento e delle immobilizzazioni a vita utile indefinita (di seguito le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d) e consiste nel verificare che il valore recuperabile della unit\u00e0 o gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari cui le Attivit\u00e0 immateriali sono allocate non sia inferiore al loro valore contabile (carrying amount). Il valore recuperabile \u00e8 il maggiore fra il valore d\u2019uso ed il fair value dedotti i costi di vendita (IAS 36.18).
Il processo di stima prevede che siano effettuate opportune analisi sugli scostamenti tra consuntivo e budget per cogliere le cause degli scostamenti ed eventualmente riflettere eventuali correzioni dei flussi prospettici utilizzati nelle valutazioni.
Per la CGU BFF Techlab, acquisita ad ottobre 2022, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare per un
approccio di stima del valore recuperabile orientato alla determinazione del fair value mediante applicazione del metodo dei multipli di Borsa.Relativamente alla CGU BFF Polska, la stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment era pari a 217,1 milioni di euro a fronte di un carrying amount pari a 154,2 milioni di euro.
Per quanto riguarda invece la CGU BFF Finance Iberia, la relativa stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment \u00e8 pari a 239,8 milioni di uro a fronte di un carrying amount pari a 51,1 milioni di euro.
L\u2019applicazione dei multipli di Borsa alla CGU BFF Techlab ha restituito un valore dell\u2019Enterprise Value pari a 1,0 milioni di euro. Tale valore risultava superiore al patrimonio netto \u201ccum goodwill\u201d allocato (pari a 0,4 milioni euro) e pertanto non si ravvisano esigenze di impairment losses.
Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity - \u201ccoe\u201d) \u00e8 stato utilizzato il modello del \u201cCapital Asset Pricing Model\u201d rettificato per considerare la ridotta size delle CGU di BFF Banking Group, per cui:
\u2022Coe = Risk Freet +\u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium,
\u2022Risk Freet = Tasso di attivit\u00e0 prive di rischio calcolato come media a 6 mesi del rendimento lordo delle obbligazioni governative decennali dei paesi in cui operano le CGU (fonte Datastream) e pari a 5,6% per la Polonia e 3,6% per la SPagna,
\u2022\u03b2=coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 1,2x e fondato sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili e dei rispettivi indici di mercato locali. Le societ\u00e0 comparabili sono quelle europee censite dal provider RBICS FactSet come operanti nel sub settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub settore Collection Agencies and Loan Factoring Services.
\u2022Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato, ovvero il rendimento medio di mercato, determinato sulla base del differenziale di rendimenti di lungo periodo tra i titoli azionai ed obbligazionari (fonte: Kroll 2023). Tale premio per il rischio risulta pari al 5,5%.
\u2022Specific Risk Premium = si tratta principalmente del premio per il rischio per la ridotta dimensione, pari all\u20193,1%.
Il saggio di crescita \u201cg\u201d \u00e8 stato assunto prudentemente pari al tasso d\u2019inflazione previsto dall\u2019IMF ad ottobre 2023 per la Polonia, 2,5%, e per la Spagna, 1,7%.
In continuit\u00e0 rispetto all\u2019esercizio precedente, si \u00e8 proceduto selezionando le societ\u00e0 comparabili europee censite dal provider RBICS (FactSet) come operanti nel sub-settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub-settore Collection Agencies and Loan Factoring Services, tenuto conto delle variazioni intervenute durante l\u2019anno.
Ai sensi dello IAS 36 \u00e8 stata effettuata una analisi di sensitivit\u00e0 volta a identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU.
Per entrambe le CGU aumenti del costo del capitale e riduzione del tasso di crescita dell\u20191% non hanno impatti sui risultati del test.
Si precisa infine che non sono stati rilevati trigger event relativamente alle altre attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita, pertanto, coerentemente con quanto richiesto dallo IAS 36, non \u00e8 stato effettuato alcun test d\u2019impairment. 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Avviamento | Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente | Altre attivit\u00e0 immateriali: altre | Totale |
| DEF | INDEF | DEF | INDEF |
| A. Esistenze iniziali | 30.957 | | | 44.978 | | 75.935 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | | | | (5.780) | | (5.780) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | 30.957 | - | - | 39.198 | - | 70.155 |
| B. Aumenti | | | | 13.068 | | 13.068 |
| B.1 Acquisti | | | | 12.659 | | 12.659 |
| B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne | X | | | | | |
| B.3 Riprese di valore | X | | | | | |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0 | | | | | |
| - a patrimonio netto | X | | | | | |
| - a conto economico | X | | | | | |
| B.5 Differenze di cambio positive | | | | 409 | | 409 |
| B.6 Altre variazioni | | | | | | |
| C. Diminuzioni | | | | (8.481) | | (8.481) |
| C.1 Vendite | | | | | | |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Ammortamenti | X | | | (8.251) | | (8.251) |
| - Svalutazioni | \u00a0 | | | | | |
| + patrimonio netto | X | | | | | |
| + conto economico | | | | | | |
| C.3 Variazioni negative di fair value | \u00a0 | | | | | |
| - a patrimonio netto | X | | | | | |
| - a conto economico | X | | | | | |
| C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione | | | | | | |
| C.5 Differenze di cambio negative | | | | (175) | | (175) |
| C.6 Altre variazioni | | | | (55) | | (55) |
| D. Rimanenze finali nette | 30.957 | - | - | 43.785 | - | 74.742 |
| D.1 Rettifiche di valore totali nette | - | - | - | (14.491) | - | (14.491) |
| E. Rimanenze finali lorde | 30.957 | - | - | 58.275 | - | 89.232 |
| F. Valutazione al costo | 30.957 | - | - | 58.275 | - | 89.232 |
Sezione 10 - Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 100
Euro 74.742 (di cui euro 30.957 mila relativi ad avviamenti)
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro) | Attivit\u00e0/Valori | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Durata definita | Durata indefinita | Durata definita | Durata indefinita |
| A.1 Avviamento | X | 30.957 | X | 30.957 |
| A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali | 43.785 | - | 39.198 | - |
| di cui: software | 13.960 | \u00a0 | 11.849 | \u00a0 |
| A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | | | | |
| b) Altre attivit\u00e0 | 43.785 | | 39.198 | |
| A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value: | | | | |
| a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente | | | | |
| b) Altre attivit\u00e0 | | | | |
| Totale | 43.785 | 30.957 | 39.198 | 30.957 |
La voce \u00e8 principalmente composta dall\u2019ammontare degli avviamenti che si sono generati a seguito dall\u2019acquisizione nel 2016 di BFF Polska Group pari a 22.146 mila euro, nel 2019 della ex IOS Finance (ora fusa per incorporazione in BFF Finance Iberia) pari a 8.728 mila euro e, nell\u2019ultimo trimestre 2022, della BFF Techlab (ex MC3 \u2013 Informatica) pari a 83 mila euro, nonch\u00e9 dai \u201cCustomer Contract\u201d pari a 19.129 mila euro. Relativamente agli avviamenti a vita utile indefinita iscritti in bilancio e in linea con quanto stabilito dal principio contabile internazionale IAS 36, al 31 dicembre 2023 \u00e8 stato effettuato il test di impaiment degli avviamenti iscritti in bilancio relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF Techlab al fine di determinare il valore recuperabile degli stessi.
Oltre agli avviamenti e ai customer contracts, la voce contiene anche le altre attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita che si riferiscono a investimenti in nuovi programmi e software a utilizzazione pluriennale, sistematicamente ammortizzati a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile che per tutto il Gruppo Bancario \u00e8 non superiore a quattro anni.
Impairment test degli avviamenti iscritti nel bilancio consolidato relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF Techlab
Il test di impairment mira ad accertare eventuali perdite di valori dell\u2019avviamento e delle immobilizzazioni a vita utile indefinita (di seguito le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d) e consiste nel verificare che il valore recuperabile della unit\u00e0 o gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari cui le Attivit\u00e0 immateriali sono allocate non sia inferiore al loro valore contabile (carrying amount). Il valore recuperabile \u00e8 il maggiore fra il valore d\u2019uso ed il fair value dedotti i costi di vendita (IAS 36.18).
Il processo di stima prevede che siano effettuate opportune analisi sugli scostamenti tra consuntivo e budget per cogliere le cause degli scostamenti ed eventualmente riflettere eventuali correzioni dei flussi prospettici utilizzati nelle valutazioni.
Per la CGU BFF Techlab, acquisita ad ottobre 2022, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare per un
approccio di stima del valore recuperabile orientato alla determinazione del fair value mediante applicazione del metodo dei multipli di Borsa.Relativamente alla CGU BFF Polska, la stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment era pari a 217,1 milioni di euro a fronte di un carrying amount pari a 154,2 milioni di euro.
Per quanto riguarda invece la CGU BFF Finance Iberia, la relativa stima del valore d\u2019uso emersa dal test d\u2019impairment \u00e8 pari a 239,8 milioni di uro a fronte di un carrying amount pari a 51,1 milioni di euro.
L\u2019applicazione dei multipli di Borsa alla CGU BFF Techlab ha restituito un valore dell\u2019Enterprise Value pari a 1,0 milioni di euro. Tale valore risultava superiore al patrimonio netto \u201ccum goodwill\u201d allocato (pari a 0,4 milioni euro) e pertanto non si ravvisano esigenze di impairment losses.
Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity - \u201ccoe\u201d) \u00e8 stato utilizzato il modello del \u201cCapital Asset Pricing Model\u201d rettificato per considerare la ridotta size delle CGU di BFF Banking Group, per cui:
\u2022Coe = Risk Freet +\u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium,
\u2022Risk Freet = Tasso di attivit\u00e0 prive di rischio calcolato come media a 6 mesi del rendimento lordo delle obbligazioni governative decennali dei paesi in cui operano le CGU (fonte Datastream) e pari a 5,6% per la Polonia e 3,6% per la SPagna,
\u2022\u03b2=coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 1,2x e fondato sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili e dei rispettivi indici di mercato locali. Le societ\u00e0 comparabili sono quelle europee censite dal provider RBICS FactSet come operanti nel sub settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub settore Collection Agencies and Loan Factoring Services.
\u2022Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato, ovvero il rendimento medio di mercato, determinato sulla base del differenziale di rendimenti di lungo periodo tra i titoli azionai ed obbligazionari (fonte: Kroll 2023). Tale premio per il rischio risulta pari al 5,5%.
\u2022Specific Risk Premium = si tratta principalmente del premio per il rischio per la ridotta dimensione, pari all\u20193,1%.
Il saggio di crescita \u201cg\u201d \u00e8 stato assunto prudentemente pari al tasso d\u2019inflazione previsto dall\u2019IMF ad ottobre 2023 per la Polonia, 2,5%, e per la Spagna, 1,7%.
In continuit\u00e0 rispetto all\u2019esercizio precedente, si \u00e8 proceduto selezionando le societ\u00e0 comparabili europee censite dal provider RBICS (FactSet) come operanti nel sub-settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub-settore Collection Agencies and Loan Factoring Services, tenuto conto delle variazioni intervenute durante l\u2019anno.
Ai sensi dello IAS 36 \u00e8 stata effettuata una analisi di sensitivit\u00e0 volta a identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU.
Per entrambe le CGU aumenti del costo del capitale e riduzione del tasso di crescita dell\u20191% non hanno impatti sui risultati del test.
Si precisa infine che non sono stati rilevati trigger event relativamente alle altre attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita, pertanto, coerentemente con quanto richiesto dallo IAS 36, non \u00e8 stato effettuato alcun test d\u2019impairment. 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Avviamento | Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente | Altre attivit\u00e0 immateriali: altre | Totale |
| DEF | INDEF | DEF | INDEF |
| A. Esistenze iniziali | 30.957 | | | 44.978 | | 75.935 |
| A.1 Riduzioni di valore totali nette | | | | (5.780) | | (5.780) |
| A.2 Esistenze iniziali nette | 30.957 | - | - | 39.198 | - | 70.155 |
| B. Aumenti | | | | 13.068 | | 13.068 |
| B.1 Acquisti | | | | 12.659 | | 12.659 |
| B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne | X | | | | | |
| B.3 Riprese di valore | X | | | | | |
| B.4 Variazioni positive di fair value | \u00a0 | | | | | |
| - a patrimonio netto | X | | | | | |
| - a conto economico | X | | | | | |
| B.5 Differenze di cambio positive | | | | 409 | | 409 |
| B.6 Altre variazioni | | | | | | |
| C. Diminuzioni | | | | (8.481) | | (8.481) |
| C.1 Vendite | | | | | | |
| C.2 Rettifiche di valore | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Ammortamenti | X | | | (8.251) | | (8.251) |
| - Svalutazioni | \u00a0 | | | | | |
| + patrimonio netto | X | | | | | |
| + conto economico | | | | | | |
| C.3 Variazioni negative di fair value | \u00a0 | | | | | |
| - a patrimonio netto | X | | | | | |
| - a conto economico | X | | | | | |
| C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione | | | | | | |
| C.5 Differenze di cambio negative | | | | (175) | | (175) |
| C.6 Altre variazioni | | | | (55) | | (55) |
| D. Rimanenze finali nette | 30.957 | - | - | 43.785 | - | 74.742 |
| D.1 Rettifiche di valore totali nette | - | - | - | (14.491) | - | (14.491) |
| E. Rimanenze finali lorde | 30.957 | - | - | 58.275 | - | 89.232 |
| F. Valutazione al costo | 30.957 | - | - | 58.275 | - | 89.232 |
Sezione 11 - Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivo Al 31 dicembre 2023, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti ammontano rispettivamente a 57.414 mila euro e 2.472 mila euro, ed accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria, in accordo con quanto disposto dallo IAS 12. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione
Euro 56.244 mila
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono composte principalmente da quote deducibili negli esercizi successivi relative a rettifiche di valore su crediti, dall\u2019accantonamento sui benefici differiti per i dipendenti, nonch\u00e9 dagli ammortamenti con competenza fiscale differita.
11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione
Euro 121.318 mila
Le passivit\u00e0 per imposte differite sono determinate principalmente da interessi di mora di BFF Bank, rilevati in bilancio per competenza, ma che concorrono alla formazione dell\u2019imponibile fiscale negli esercizi successivi al momento dell\u2019incasso, ai sensi dell\u2019art. 109, c. 7 del DPR n. 917 del 1986, nonch\u00e9 dai fondi svalutazione crediti riferiti agli esercizi precedenti.
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)Euro 56.000 mila
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | | Totale 31.12.2022 |
| 1. Importo iniziale | | 59.792 | 58.678 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 | |
| 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 | |
| a) relative a precedenti esercizi | | | |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | | |
| c) riprese di valore | | | |
| d) altre | | 3.972 | 10.560 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | | | |
| 2.3 Altri aumenti | | 366 | - |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | |
| 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 | |
| a) rigiri | | (4.342) | (8.844) |
| b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 | | | |
| c) mutamento di criteri contabili | | | |
| d) altre | | (2.702) | (547) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | |
| a) trasformazione in crediti d'imposta di | | | |
| cui alla legge n. 214/2011 | | | |
| b) altre | | (1.086) | (55) |
| 4. Importo finale | | 56.000 | 59.792 |
11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011
Euro 12.897 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 | |
| 1. Importo iniziale | 15.187 | | 17.400 |
| 2. Aumenti | | | |
| 3. Diminuzioni | | | |
| 3.1 Rigiri | (2.290) | | (2.212) |
| 3.2 Trasformazioni in crediti d'imposta | \u00a0\u00a0 | | |
| a) derivante da perdite di esercizio | | | |
| b) derivante da perdite fiscali | | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | | | |
| 4. Importo finale | 12.897 | | 15.187 |
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)Euro 118.986 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Importo iniziale | 104.717 | 96.256 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) relative a precedenti esercizi | | |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | |
| c) altre | 16.388 | 11.528 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | | |
| 2.3 Altri aumenti | | |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) rigiri | (2.119) | (3.067) |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | |
| c) altre | | |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | | |
| 4. Importo finale | 118.986 | 104.717 |
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)
Euro 244 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Importo iniziale | 403 | 451 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) relative a precedenti esercizi | | |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | |
| c) altre | | |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | | |
| 2.3 Altri aumenti | 182 | 261 |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) rigiri | | |
| b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 | | |
| c) dovute al mutamento di criteri contabili | | |
| d) altre | | (308) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | (341) | |
| 4. Importo finale | 244 | 403 |
11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)Euro 2.331 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | | Totale 31.12.2022 | |
| 1. Importo iniziale | | 287 | | (600) |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 | | |
| 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 | | |
| a) relative a precedenti esercizi | | | | |
| b) dovute al mutamento dei criteri contabili | | | | |
| c) altre | | 885 | | |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | | | |
| 2.3 Altri aumenti | | 1.162 | | 970 |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | | |
| 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 | | |
| a) rigiri | | | | |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | | | |
| c) altre | | (2) | | (83) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | | |
| 4. Importo finale | | 2.332 | | 287 |
Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 655.393mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Depositi cauzionali | 4.107 | 4.126 |
| Fatture emesse e da emettere | 11.663 | 13.067 |
| Flussi di pagamento da accreditare | 128.613 | 86.970 |
| Altri crediti | 77.335 | 52.698 |
| Ratei e risconti attivi | 19.584 | 15.847 |
| Crediti Ecobonus | 414.092 | 221.474 |
| Totale | 655.393 | 394.182 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2023 la voce dei crediti ecobonus, pari a 414,1 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 354,2 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 59,9 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus HTC\u201d, in aumento rispetto al dato rilevato alla fine dell\u2019esercizio precedente, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e
contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS\u201d. Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80Euro 555.354 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Debiti verso fornitori | 9.654 | 11.155 |
| Fatture da ricevere | 27.001 | 28.612 |
| Debiti verso l'Erario | 16.112 | 11.006 |
| Debiti verso enti previdenziali | 2.323 | 2.244 |
| Debiti verso dipendenti | 19.501 | 23.712 |
| Incassi in attesa di imputazione | 86.020 | 58.076 |
| Flussi di pagamento pervenuti da addebitare | 342.609 | 201.922 |
| Altri debiti | 44.283 | 57.765 |
| Ratei e risconti passivi | 7.852 | 6.876 |
| Totale | 555.354 | 401.369 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2023, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page140-cflshid_62981-tag34684": {
"value": "Sezione 11 - Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivo Al 31 dicembre 2023, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti ammontano rispettivamente a 57.414 mila euro e 2.472 mila euro, ed accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria, in accordo con quanto disposto dallo IAS 12. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione
Euro 56.244 mila
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono composte principalmente da quote deducibili negli esercizi successivi relative a rettifiche di valore su crediti, dall\u2019accantonamento sui benefici differiti per i dipendenti, nonch\u00e9 dagli ammortamenti con competenza fiscale differita.
11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione
Euro 121.318 mila
Le passivit\u00e0 per imposte differite sono determinate principalmente da interessi di mora di BFF Bank, rilevati in bilancio per competenza, ma che concorrono alla formazione dell\u2019imponibile fiscale negli esercizi successivi al momento dell\u2019incasso, ai sensi dell\u2019art. 109, c. 7 del DPR n. 917 del 1986, nonch\u00e9 dai fondi svalutazione crediti riferiti agli esercizi precedenti.
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)Euro 56.000 mila
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | | Totale 31.12.2022 |
| 1. Importo iniziale | | 59.792 | 58.678 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 | |
| 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 | |
| a) relative a precedenti esercizi | | | |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | | |
| c) riprese di valore | | | |
| d) altre | | 3.972 | 10.560 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | | | |
| 2.3 Altri aumenti | | 366 | - |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | |
| 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 | |
| a) rigiri | | (4.342) | (8.844) |
| b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 | | | |
| c) mutamento di criteri contabili | | | |
| d) altre | | (2.702) | (547) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | |
| a) trasformazione in crediti d'imposta di | | | |
| cui alla legge n. 214/2011 | | | |
| b) altre | | (1.086) | (55) |
| 4. Importo finale | | 56.000 | 59.792 |
11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011
Euro 12.897 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 | |
| 1. Importo iniziale | 15.187 | | 17.400 |
| 2. Aumenti | | | |
| 3. Diminuzioni | | | |
| 3.1 Rigiri | (2.290) | | (2.212) |
| 3.2 Trasformazioni in crediti d'imposta | \u00a0\u00a0 | | |
| a) derivante da perdite di esercizio | | | |
| b) derivante da perdite fiscali | | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | | | |
| 4. Importo finale | 12.897 | | 15.187 |
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)Euro 118.986 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Importo iniziale | 104.717 | 96.256 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) relative a precedenti esercizi | | |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | |
| c) altre | 16.388 | 11.528 |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | | |
| 2.3 Altri aumenti | | |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) rigiri | (2.119) | (3.067) |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | |
| c) altre | | |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | | |
| 4. Importo finale | 118.986 | 104.717 |
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)
Euro 244 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Importo iniziale | 403 | 451 |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) relative a precedenti esercizi | | |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | |
| c) altre | | |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | | |
| 2.3 Altri aumenti | 182 | 261 |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| a) rigiri | | |
| b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 | | |
| c) dovute al mutamento di criteri contabili | | |
| d) altre | | (308) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | (341) | |
| 4. Importo finale | 244 | 403 |
11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)Euro 2.331 mila
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale 31.12.2023 | | Totale 31.12.2022 | |
| 1. Importo iniziale | | 287 | | (600) |
| 2. Aumenti | \u00a0 | \u00a0 | | |
| 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 | | |
| a) relative a precedenti esercizi | | | | |
| b) dovute al mutamento dei criteri contabili | | | | |
| c) altre | | 885 | | |
| 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali | \u00a0 | | | |
| 2.3 Altri aumenti | | 1.162 | | 970 |
| 3. Diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | | |
| 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 | | |
| a) rigiri | | | | |
| b) dovute al mutamento di criteri contabili | | | | |
| c) altre | | (2) | | (83) |
| 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali | | | | |
| 3.3 Altre diminuzioni | \u00a0 | \u00a0 | | |
| 4. Importo finale | | 2.332 | | 287 |
Sezione 6 \u2013 Passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 60 Euro 121.318 mila
Si veda \u201cSezione 11 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
Si rimanda alla \u201cSezione 11 dell\u2019attivo \u2013 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page143-cflshid_64633-tag34687": {
"value": "Sezione 12 - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione e passivit\u00e0 associate \u2013 Voce 120 dell\u2019attivo e Voce 70 del passivo
12.1 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale | Totale |
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| A. Attivit\u00e0 possedute per la vendita | | \u00a0 |
| A.1 Attivit\u00e0 finanziarie | | \u00a0 |
| A.2 Partecipazioni | | \u00a0 |
| A.3 Attivit\u00e0 materiali | 8.046 | - |
| di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute | | \u00a0 |
| A.4 Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 |
| A.5 Altre attivit\u00e0 non correnti | | \u00a0 |
| Totale (A) | 8.046 | - |
| di cui valutate al costo | 8.046 | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| B. Attivit\u00e0 operative cessate | | \u00a0 |
| B.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | | \u00a0 |
| - attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | | \u00a0 |
| - attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | \u00a0 |
| - altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | \u00a0 |
| B.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | \u00a0 |
| B.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | \u00a0 |
| B.4 Partecipazioni | | \u00a0 |
| B.5 Attivit\u00e0 materiali | | \u00a0 |
| di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute | | \u00a0 |
| B.6 Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 |
| B.7 Altre attivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (B) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| C. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 possedute per la vendita | | \u00a0 |
| C.1 Debiti | | \u00a0 |
| C.2 Titoli | | \u00a0 |
| C.3 Altre passivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (C) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| D. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 operative cessate | | \u00a0 |
| D.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | \u00a0 |
| D.2 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | \u00a0 |
| D.3 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | \u00a0 |
| D.4 Fondi | | \u00a0 |
| D.5 Altre passivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (D) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
In accordo con quanto previsto dal Principio Contabile Internazionale IFRS 5, a seguito della sottoscrizione dell\u2019accordo di vendita dell\u2019immobile sito in via Domenichino 5 di propriet\u00e0 della Capogruppo, al 31 dicembre 2023 il valore netto contabile dello stesso, pari a 8.046 migliaia di euro, \u00e8 stato riclassificato dalla voce in oggetto nella voce 120 dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0\u201d. L\u2019operazione di vendita sar\u00e0 perfezionata entro la fine del 2024. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page143-cflshid_64633-tag34686": {
"value": "Sezione 12 - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione e passivit\u00e0 associate \u2013 Voce 120 dell\u2019attivo e Voce 70 del passivo
12.1 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Totale | Totale |
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| A. Attivit\u00e0 possedute per la vendita | | \u00a0 |
| A.1 Attivit\u00e0 finanziarie | | \u00a0 |
| A.2 Partecipazioni | | \u00a0 |
| A.3 Attivit\u00e0 materiali | 8.046 | - |
| di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute | | \u00a0 |
| A.4 Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 |
| A.5 Altre attivit\u00e0 non correnti | | \u00a0 |
| Totale (A) | 8.046 | - |
| di cui valutate al costo | 8.046 | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| B. Attivit\u00e0 operative cessate | | \u00a0 |
| B.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | | \u00a0 |
| - attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | | \u00a0 |
| - attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | \u00a0 |
| - altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | \u00a0 |
| B.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | \u00a0 |
| B.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | \u00a0 |
| B.4 Partecipazioni | | \u00a0 |
| B.5 Attivit\u00e0 materiali | | \u00a0 |
| di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute | | \u00a0 |
| B.6 Attivit\u00e0 immateriali | | \u00a0 |
| B.7 Altre attivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (B) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| C. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 possedute per la vendita | | \u00a0 |
| C.1 Debiti | | \u00a0 |
| C.2 Titoli | | \u00a0 |
| C.3 Altre passivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (C) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
| D. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 operative cessate | | \u00a0 |
| D.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | | \u00a0 |
| D.2 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | \u00a0 |
| D.3 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | \u00a0 |
| D.4 Fondi | | \u00a0 |
| D.5 Altre passivit\u00e0 | | \u00a0 |
| Totale (D) | - | - |
| di cui valutate al costo | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 1 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 2 | | \u00a0 |
| di cui valutate al fair value livello 3 | | \u00a0 |
In accordo con quanto previsto dal Principio Contabile Internazionale IFRS 5, a seguito della sottoscrizione dell\u2019accordo di vendita dell\u2019immobile sito in via Domenichino 5 di propriet\u00e0 della Capogruppo, al 31 dicembre 2023 il valore netto contabile dello stesso, pari a 8.046 migliaia di euro, \u00e8 stato riclassificato dalla voce in oggetto nella voce 120 dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0\u201d. L\u2019operazione di vendita sar\u00e0 perfezionata entro la fine del 2024. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page144-cflshid_65171-tag34692": {
"value": "Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 655.393mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Depositi cauzionali | 4.107 | 4.126 |
| Fatture emesse e da emettere | 11.663 | 13.067 |
| Flussi di pagamento da accreditare | 128.613 | 86.970 |
| Altri crediti | 77.335 | 52.698 |
| Ratei e risconti attivi | 19.584 | 15.847 |
| Crediti Ecobonus | 414.092 | 221.474 |
| Totale | 655.393 | 394.182 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2023 la voce dei crediti ecobonus, pari a 414,1 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 354,2 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 59,9 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus HTC\u201d, in aumento rispetto al dato rilevato alla fine dell\u2019esercizio precedente, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e
contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS\u201d. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page144-cflshid_65171-tag34691": {
"value": "Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 655.393mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Depositi cauzionali | 4.107 | 4.126 |
| Fatture emesse e da emettere | 11.663 | 13.067 |
| Flussi di pagamento da accreditare | 128.613 | 86.970 |
| Altri crediti | 77.335 | 52.698 |
| Ratei e risconti attivi | 19.584 | 15.847 |
| Crediti Ecobonus | 414.092 | 221.474 |
| Totale | 655.393 | 394.182 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2023 la voce dei crediti ecobonus, pari a 414,1 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 354,2 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 59,9 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus HTC\u201d, in aumento rispetto al dato rilevato alla fine dell\u2019esercizio precedente, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e
contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS\u201d. 2.1 Commissioni attive: composizione
Euro 112.371 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia servizi/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| a) Strumenti finanziari | | |
| 1. Collocamento titoli | | |
| 1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile | | |
| 1.2 Senza impegno irrevocabile | | |
| 2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini ed esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari | | |
| 2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari | | |
| di cui: negoziazione per conto proprio | | |
| di cui: gestione di portafogli individuali | | |
| b) Corporate Finance | | |
| 1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni | | |
| 2. Servizi di tesoreria | | |
| 3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance | | |
| c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti | 70 | 55 |
| d) Compensazione e regolamento | | |
| e) Gestione di portafogli collettive | | |
| f) Custodia e amministrazione | 29.462 | 50.089 |
| 1. Banca depositaria | 17.357 | 39.546 |
| 2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione | 12.105 | 10.542 |
| g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive | | |
| h) Attivit\u00e0 fiduciaria | | |
| i) Servizi di pagamento | 77.007 | 73.696 |
| 1. Conti correnti | | |
| 2. Carte di credito | 1.548 | 1.408 |
| 3. Carte di debito ed altre carte di pagamento | 16.960 | 7.892 |
| 4. Bonifici e altri ordini di pagamento | 16.256 | 23.385 |
| 5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento | 42.242 | 41.011 |
| i) Distribuzione di servizi di terzi | | |
| 1. Gestioni di portafogli collettive | | |
| 2. Prodotti assicurativi | | |
| 3. Altri prodotti | | |
| di cui: gestioni di portafogli individuali | | |
| kj) Finanza strutturata | | |
| l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione | | |
| m) Impegni a erogare fondi | | |
| n) Garanzie finanziarie rilasciate | 757 | 160 |
| di cui: derivati su crediti | | |
| o) Operazioni di finanziamento | | |
| di cui: per operazioni di factoring | | |
| p) Negoziazione di valute | | |
| q) Merci | | |
| r) Altre commissioni attive | 5.074 | 3.595 |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio | | |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione | | |
| Totale | 112.371 | 127.595 |
La voce accoglie principalmente le commissioni relative ai mandati per la gestione e la riscossione di crediti, rivenienti dalla attivit\u00e0 di factoring e gestione dei crediti, nonch\u00e9 le commissioni per i servizi di banca depositaria e servizi di pagamento. La diminuzione delle commissioni \u00e8 riconducibile principalmente alla perdita del cliente Arca SGR nel 2022. Parte L - Informativa di settore L\u2019informativa di Settore del Gruppo si articola, in coerenza con le aree di business individuate al fine di monitorare e analizzare i risultati del Gruppo, in sezioni rappresentative delle tre BU che offrono prodotti/servizi alla clientela:
\u2022BU Factoring & Lending che offre prodotti quali factoring pro soluto, lending e gestione del credito principalmente nei riguardi dei fornitori del settore pubblico e di enti della pubblica amministrazione;
\u2022BU Securities Services che si occupa delle attivit\u00e0 di banca depositaria per i fondi di investimento e dei servizi ad essi collegata quali global custody, fund accounting e transfer agent nei riguardi dei gestori nazionali e banche e dei vari fondi di investimento quali fondi pensione, fondi comuni e fondi alternativi;
\u2022BU Payments che si occupa delle attivit\u00e0 di tramitazione pagamenti, pagamenti corporate e assegni ed effetti e ha che come clienti banche italiane medio-piccole, aziende medio-grandi e vanta una partnership con Nexi.
Per i commenti e per i dettagli alle voci elencate, si rimanda alle sezioni specifiche contenute nell\u2019Andamento della Gestione.
BU Factoring & Lending
Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno e Crediti verso la clientela | 2023 | 2022 |
| Crediti verso la clientela (*) | 5.617 | 5.442 |
| Italia | 3.448 | 3.383 |
| Spagna | 599 | 629 |
| Polonia | 919 | 806 |
| Slovacchia | 245 | 241 |
| Portogallo | 223 | 239 |
| Grecia | 166 | 131 |
| Francia | 14 | 13 |
| Croazia | 0 | 1 |
| Repubblica Ceca | 3 | 2 |
| Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno | 8.114 | 7.783 |
| Italia | 4.889 | 4.505 |
| Spagna | 1.758 | 1.879 |
| Polonia | 642 | 663 |
| Slovacchia | 31 | 28 |
| Portogallo | 534 | 481 |
| Grecia | 190 | 167 |
| Francia | 65 | 55 |
| Croazia | 0 | 2 |
| Repubblica Ceca | 4 | 2 |
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati) | 2023 | 2022 |
| Interessi attivi | 398 | 247 |
| di cui forbice \u201criscadenziamenti/plusvalenze\u201d | 29 | 14 |
| Altri ricavi (incluso altri oneri e proventi di gestione) | 40 | 16 |
| Totale ricavi netti | 437 | 264 |
BU Securities Services
| Ammontari gestiti e depositi | 2023 | 2022 |
| Banca Depositaria (AuD, \u20acm) | 58.842 | 49.524 |
| Global Custody (AuC, \u20acm) | 111.343 | 153.065 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | 2.886 | 3.167 |
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati) | 2023 | 2022 |
| Commissioni nette | 23 | 43 |
| Altri ricavi (incluso altri oneri e proventi di gestione) | 1 | 1 |
| Totale ricavi netti | 24 | 44 |
BU Payments
| Operazioni effettuate e depositi | 2023 | 2022 |
| Transazioni (n\u00b0 oper. m) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0767 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0675 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.495 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.748 |
| Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati) | 2023 | 2022 |
| Commissioni nette | 52 | 45 |
| Altri ricavi (incluso altri oneri e proventi di gestione) | 11 | 11 |
| Totale ricavi netti | 63 | 57 |
Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 655.393mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Depositi cauzionali | 4.107 | 4.126 |
| Fatture emesse e da emettere | 11.663 | 13.067 |
| Flussi di pagamento da accreditare | 128.613 | 86.970 |
| Altri crediti | 77.335 | 52.698 |
| Ratei e risconti attivi | 19.584 | 15.847 |
| Crediti Ecobonus | 414.092 | 221.474 |
| Totale | 655.393 | 394.182 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2023 la voce dei crediti ecobonus, pari a 414,1 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 354,2 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 59,9 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus HTC\u201d, in aumento rispetto al dato rilevato alla fine dell\u2019esercizio precedente, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e
Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80Euro 555.354 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Debiti verso fornitori | 9.654 | 11.155 |
| Fatture da ricevere | 27.001 | 28.612 |
| Debiti verso l'Erario | 16.112 | 11.006 |
| Debiti verso enti previdenziali | 2.323 | 2.244 |
| Debiti verso dipendenti | 19.501 | 23.712 |
| Incassi in attesa di imputazione | 86.020 | 58.076 |
| Flussi di pagamento pervenuti da addebitare | 342.609 | 201.922 |
| Altri debiti | 44.283 | 57.765 |
| Ratei e risconti passivi | 7.852 | 6.876 |
| Totale | 555.354 | 401.369 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2023, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page144-cflshid_65171-tag34689": {
"value": "Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 655.393mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Depositi cauzionali | 4.107 | 4.126 |
| Fatture emesse e da emettere | 11.663 | 13.067 |
| Flussi di pagamento da accreditare | 128.613 | 86.970 |
| Altri crediti | 77.335 | 52.698 |
| Ratei e risconti attivi | 19.584 | 15.847 |
| Crediti Ecobonus | 414.092 | 221.474 |
| Totale | 655.393 | 394.182 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2023 la voce dei crediti ecobonus, pari a 414,1 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 354,2 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 59,9 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus HTC\u201d, in aumento rispetto al dato rilevato alla fine dell\u2019esercizio precedente, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e
contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS\u201d. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page144-cflshid_65171-tag34688": {
"value": "Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 655.393mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Depositi cauzionali | 4.107 | 4.126 |
| Fatture emesse e da emettere | 11.663 | 13.067 |
| Flussi di pagamento da accreditare | 128.613 | 86.970 |
| Altri crediti | 77.335 | 52.698 |
| Ratei e risconti attivi | 19.584 | 15.847 |
| Crediti Ecobonus | 414.092 | 221.474 |
| Totale | 655.393 | 394.182 |
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
Al 31 dicembre 2023 la voce dei crediti ecobonus, pari a 414,1 milioni di euro, accoglie sia i crediti acquistati con operazioni di factoring secondo il business model HTC pari 354,2 milioni di euro e sia quelli acquistati in accordo con il business model \u201ctrading\u201d pari a 59,9 mili0ni di euro, crediti iscritti e valutati secondo il metodo del fair value. In particolare, i \u201ccrediti Ecobonus HTC\u201d, in aumento rispetto al dato rilevato alla fine dell\u2019esercizio precedente, sono relativi a crediti acquistati dalla Capogruppo con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, tali crediti vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e
contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS\u201d. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page146-cflshid_65812-tag34694": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 10 Euro 10.814.197 mila
Al 31 dicembre 2023 la voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022debiti verso banche pari a 2.269.074 mila di euro;
\u2022debiti verso la clientela pari a 8.545.110 mila di euro;
\u2022titoli in circolazione pari a 13 mila euro.
\u00a0
Euro 2.269.074 mila
1.1Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Debiti verso banche centrali | 3.582 | X | X | X | 4.141 | X | X | X |
| 2. Debiti verso banche | 2.265.492 | X | X | X | 1.162.225 | X | X | X |
| 2.1 Conti correnti e depositi a vista | 920.978 | X | X | X | 717.032 | X | X | X |
| 2.2 Depositi a scadenza | 181.081 | X | X | X | 444.571 | X | X | X |
| 2.3 Finanziamenti | 1.089.129 | X | X | X | 6 | X | X | X |
| 2.3.1 Pronti contro termine passivi | 1.089.129 | X | X | X | - | X | X | X |
| 2.3.2 Altri | | X | X | X | 6 | X | X | X |
| 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | | X | X | X | - | X | X | X |
| 2.5 Debiti per leasing | | X | X | X | - | X | X | X |
| 2.6 Altri debiti | 74.304 | X | X | X | 616 | X | X | X |
| Totale | 2.269.074 | - | - | - | 1.166.365 | - | - | - |
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u00e8 principalmente composta dai \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per circa 920,9 milioni di euro, rivenienti soprattutto dall\u2019operativit\u00e0 dei servizi di pagamento, e accolgono i saldi dei conti correnti della clientela bancaria. La voce include anche l\u2019ammontare dei contratti di \u201cPronti contro Termine\u201d con controparte bancaria, per circa 1,1 miliardi di euro. Inoltre, la voce \u00e8 composta anche dai \u201cDepositi a scadenza\u201d che sono prevalentemente riferibili a depositi richiesti a fronte dei servizi prestati alle Banche clienti, quali ad esempio il servizio di assolvimento indiretto della Riserva Obbligatoria.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page146-cflshid_65812-tag34693": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 10 Euro 10.814.197 mila
Al 31 dicembre 2023 la voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022debiti verso banche pari a 2.269.074 mila di euro;
\u2022debiti verso la clientela pari a 8.545.110 mila di euro;
\u2022titoli in circolazione pari a 13 mila euro.
\u00a0
Euro 2.269.074 mila
1.1Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
| Tipologia operazioni/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| VB | Fair Value | VB | Fair Value |
| L1 | L2 | L3 | L1 | L2 | L3 |
| 1. Debiti verso banche centrali | 3.582 | X | X | X | 4.141 | X | X | X |
| 2. Debiti verso banche | 2.265.492 | X | X | X | 1.162.225 | X | X | X |
| 2.1 Conti correnti e depositi a vista | 920.978 | X | X | X | 717.032 | X | X | X |
| 2.2 Depositi a scadenza | 181.081 | X | X | X | 444.571 | X | X | X |
| 2.3 Finanziamenti | 1.089.129 | X | X | X | 6 | X | X | X |
| 2.3.1 Pronti contro termine passivi | 1.089.129 | X | X | X | - | X | X | X |
| 2.3.2 Altri | | X | X | X | 6 | X | X | X |
| 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali | | X | X | X | - | X | X | X |
| 2.5 Debiti per leasing | | X | X | X | - | X | X | X |
| 2.6 Altri debiti | 74.304 | X | X | X | 616 | X | X | X |
| Totale | 2.269.074 | - | - | - | 1.166.365 | - | - | - |
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u00e8 principalmente composta dai \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per circa 920,9 milioni di euro, rivenienti soprattutto dall\u2019operativit\u00e0 dei servizi di pagamento, e accolgono i saldi dei conti correnti della clientela bancaria. La voce include anche l\u2019ammontare dei contratti di \u201cPronti contro Termine\u201d con controparte bancaria, per circa 1,1 miliardi di euro. Inoltre, la voce \u00e8 composta anche dai \u201cDepositi a scadenza\u201d che sono prevalentemente riferibili a depositi richiesti a fronte dei servizi prestati alle Banche clienti, quali ad esempio il servizio di assolvimento indiretto della Riserva Obbligatoria.
Debiti verso clientela Euro 8.545.110 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
1. Conti correnti e depositi a vista
3.1 pronti contro termine passivi
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2023, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.297 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d per 568,8 milioni di euro. All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 2.743.858 mila euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 1.283.120 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2022. Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 15,2 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota Integrativa.
1.3Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I titoli in circolazione rappresentavano i prestiti obbligazionari emessi dalla Capogruppo.
Il decremento \u00e8 ascrivibile al rimborso alla scadenza, in data 23 maggio 2023, del Bond (ISIN XS2068241400, rating \u201cBa1\u201d attribuito dall\u2019agenzia di rating Moody\u2019), emesso per originari 300 milioni di euro a ottobre 2019 e in essere alla data del 31 dicembre 2022 per un importo nominale residuo pari a 38,6 milioni di euro.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page147-cflshid_66311-tag34695": {
"value": "Debiti verso clientela Euro 8.545.110 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
1. Conti correnti e depositi a vista
3.1 pronti contro termine passivi
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2023, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.297 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d per 568,8 milioni di euro. All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 2.743.858 mila euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 1.283.120 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2022. Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 15,2 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota Integrativa.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page149-cflshid_67351-tag34696": {
"value": "Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
A. Passivit\u00e0 per cassa
2. Debiti verso clientela
1.2 Connessi con la fair value option
2.2 Connessi con la fair value option
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2023 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio e tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page151-cflshid_68756-tag34699": {
"value": "Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80Euro 555.354 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Debiti verso fornitori | 9.654 | 11.155 |
| Fatture da ricevere | 27.001 | 28.612 |
| Debiti verso l'Erario | 16.112 | 11.006 |
| Debiti verso enti previdenziali | 2.323 | 2.244 |
| Debiti verso dipendenti | 19.501 | 23.712 |
| Incassi in attesa di imputazione | 86.020 | 58.076 |
| Flussi di pagamento pervenuti da addebitare | 342.609 | 201.922 |
| Altri debiti | 44.283 | 57.765 |
| Ratei e risconti passivi | 7.852 | 6.876 |
| Totale | 555.354 | 401.369 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2023, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page151-cflshid_68756-tag34698": {
"value": "Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80Euro 555.354 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Debiti verso fornitori | 9.654 | 11.155 |
| Fatture da ricevere | 27.001 | 28.612 |
| Debiti verso l'Erario | 16.112 | 11.006 |
| Debiti verso enti previdenziali | 2.323 | 2.244 |
| Debiti verso dipendenti | 19.501 | 23.712 |
| Incassi in attesa di imputazione | 86.020 | 58.076 |
| Flussi di pagamento pervenuti da addebitare | 342.609 | 201.922 |
| Altri debiti | 44.283 | 57.765 |
| Ratei e risconti passivi | 7.852 | 6.876 |
| Totale | 555.354 | 401.369 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2023, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page151-cflshid_68756-tag34697": {
"value": "Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80Euro 555.354 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Debiti verso fornitori | 9.654 | 11.155 |
| Fatture da ricevere | 27.001 | 28.612 |
| Debiti verso l'Erario | 16.112 | 11.006 |
| Debiti verso enti previdenziali | 2.323 | 2.244 |
| Debiti verso dipendenti | 19.501 | 23.712 |
| Incassi in attesa di imputazione | 86.020 | 58.076 |
| Flussi di pagamento pervenuti da addebitare | 342.609 | 201.922 |
| Altri debiti | 44.283 | 57.765 |
| Ratei e risconti passivi | 7.852 | 6.876 |
| Totale | 555.354 | 401.369 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2023, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page151-cflshid_68756-tag34700": {
"value": "Sezione 9 \u2013 Trattamento di fine rapporto del personale \u2013 Voce 90
9.1 Trattamento di fine rapporto del personale: variazioni annue
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | | Totale 31.12.2023 | | Totale 31.12.2022 |
| A. Esistenze iniziali | | | 3.239 | 3.710 |
| B. Aumenti | | | 2.353 | 2.362 |
| B.1 Accantonamento dell'esercizio | | | 2.291 | 2.227 |
| B.2 Altre variazioni | | | 62 | 135 |
| C. Diminuzioni | | | (2.558) | (2.833) |
| C.1 Liquidazioni effettuate | | | (371) | (136) |
| C.2 Altre variazioni | | | (2.187) | (2.697) |
| D. Rimanenze finali | | | 3.033 | 3.239 |
| Totale | | 3.033 | 3.239 |
La passivit\u00e0 iscritta in bilancio al 31 dicembre 2023, relativa principalmente al Trattamento di Fine Rapporto della Capogruppo \u00e8 pari al valore attuale dell\u2019obbligazione stimata da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico. Di seguito si riportano le principali ipotesi attuariali utilizzate per la determinazione della passivit\u00e0 al 31 dicembre 2023. Tasso annuo di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA 7-10 in linea con la duration del collettivo in esame.
Tasso annuale di incremento del TFR
Come previsto dall\u2019art. 2120 del Codice Civile, \u00e8 pari al 75% dell\u2019inflazione pi\u00f9 1,5 punti percentuali.
Si riporta di seguito le base tecniche demografiche utilizzate:
-Decesso: tabella di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria dello Stato;
-Inabilit\u00e0: Tavole INPS 2000 distinte per et\u00e0 e sesso;
-Pensionamento: 100% al raggiungimento dei requisiti AGO adeguati al D.L. n. 4/2019.
Frequenze annue di turnover e anticipazioni
Dirigenti: 1% frequenza anticipazione e 0,50% frequenza turnover;
Quadri: 2,5% frequenza anticipazione e 3,0% frequenza turnover;
Impiegati 2,5% frequenza anticipazione e 3,0% frequenza turnover.
Sezione 10 \u2013 Fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 100
10.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Componenti | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate | 530 | 251 |
| 2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| 3. Fondi di quiescenza aziendali | 7.009 | 7.861 |
| 4. Altri fondi per rischi ed oneri | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 controversie legali e fiscali | | |
| 4.2 oneri per il personale | | |
| 4.3 altri | 28.325 | 24.900 |
| Totale | 35.864 | 33.013 |
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, la voce accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte del rischio di crediti connesso agli impegni/garanzie finanziarie rilasciate da BFF Polska alla sua clientela, sulla base delle regole di impairment previste dal principio contabile internazionale IFRS 9.
Al 31 dicembre 2023, i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d comprendono, in prevalenza, gli accantonamenti riferiti al personale nel \u201cFondo di quiescenza e obblighi simili\u201d e gli accantonamenti relativi ad \u201cAltri Fondi\u201d a copertura di passivit\u00e0 potenziali che la Banca potrebbe dover sostenere.
L\u2019incremento significativo rispetto al 31 dicembre 2022, ascrivibile alla voce \u201caltri fondi per rischi e oneri\u201d, \u00e8 relativo ad accantonamenti a fronte di rischi probabili di soccombenza per un ammontare pari a circa 4 milioni di euro. La voce \u201cFondo di quiescenza\u201d diminuisce rispetto al 31 dicembre 2022 per effetto dei pagamenti a talune categorie di dipendenti dei bonus differiti relativi agli obiettivi raggiunti negli esercizi precedenti, in parte compensato degli accantonamenti di competenza dell\u2019esercizio 2023.
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti
Il fondo di quiescenza si riferisce principalmente al patto di non concorrenza sottoscritto con i manager di BFF Banking Group, pari a 3,3 milioni di euro (comprensivi anche della quota stanziata a riserva di patrimonio netto da erogare in azioni della Banca) nonch\u00e9 agli accantonamenti relativi al sistema di incentivazione e di retention con pagamento differito previsto per taluni dipendenti di BFF Bank, pari a 2,5 milioni di euro. Entrambe le obbligazioni verso il personale sono esposte al loro valore attuale stimato da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Alla data del 31 dicembre 2023 il fondo in oggetto accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte dell\u2019impegno assunto da DEPObank nei confronti di alcuni dipendenti cessati pari a 161 mila euro.
Nello specifico, le caratteristiche del sistema di differimento di parte del bonus di competenza dell\u2019esercizio prevedono, per i risk takers, vincoli di medio periodo, secondo cui il 30% del bonus di competenza di ogni esercizio verr\u00e0 liquidato dai tre ad un massimo di 6 anni successivi, previo conseguimento da parte della Banca di determinate condizioni collegate alla redditivit\u00e0 della stessa, ai vincoli di patrimonio di vigilanza previsti dalla normativa vigente, e alla presenza del dipendente in azienda. Gli accantonamenti sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, sulla base di un calcolo attuariale effettuato da una societ\u00e0 esterna specializzata. Le obbligazioni della Banca sono state determinate attraverso il \u201cMetodo del Credito Unitario\u201d, che considera ogni periodo di lavoro fonte di un\u2019unit\u00e0 aggiuntiva di diritto ai benefici, e misura distintamente ogni unit\u00e0 ai fini del calcolo dell\u2019obbligazione finale, come stabilito dai paragrafi 67-69 dello IAS 19. Si tratta, pertanto, di un\u2019impostazione attuariale che comporta una valutazione finalizzata alla determinazione del valore attuale medio delle obbligazioni della Banca.
Si riportano di seguito le basi tecniche demografiche utilizzate.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page152-cflshid_69198-tag34701": {
"value": "Sezione 10 \u2013 Fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 100
10.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Componenti | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate | 530 | 251 |
| 2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| 3. Fondi di quiescenza aziendali | 7.009 | 7.861 |
| 4. Altri fondi per rischi ed oneri | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 controversie legali e fiscali | | |
| 4.2 oneri per il personale | | |
| 4.3 altri | 28.325 | 24.900 |
| Totale | 35.864 | 33.013 |
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, la voce accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte del rischio di crediti connesso agli impegni/garanzie finanziarie rilasciate da BFF Polska alla sua clientela, sulla base delle regole di impairment previste dal principio contabile internazionale IFRS 9.
Al 31 dicembre 2023, i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d comprendono, in prevalenza, gli accantonamenti riferiti al personale nel \u201cFondo di quiescenza e obblighi simili\u201d e gli accantonamenti relativi ad \u201cAltri Fondi\u201d a copertura di passivit\u00e0 potenziali che la Banca potrebbe dover sostenere.
L\u2019incremento significativo rispetto al 31 dicembre 2022, ascrivibile alla voce \u201caltri fondi per rischi e oneri\u201d, \u00e8 relativo ad accantonamenti a fronte di rischi probabili di soccombenza per un ammontare pari a circa 4 milioni di euro. La voce \u201cFondo di quiescenza\u201d diminuisce rispetto al 31 dicembre 2022 per effetto dei pagamenti a talune categorie di dipendenti dei bonus differiti relativi agli obiettivi raggiunti negli esercizi precedenti, in parte compensato degli accantonamenti di competenza dell\u2019esercizio 2023.
10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate | Fondi di quiescenza | Altri fondi per rischi ed oneri | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 251 | 7.861 | 24.900 | 33.013 |
| B. Aumenti | 301 | 1.119 | 4.279 | 5.700 |
| B.1 Accantonamento dell'esercizio | 301 | 1.069 | 4.279 | 5.650 |
| B.2 Variazioni dovute al passare del tempo | \u00a0 | 50 | \u00a0 | 50 |
| B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.4 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C. Diminuzioni | (22) | (1.971) | (854) | (2.847) |
| C.1 Utilizzo nell'esercizio | (22) | (1.367) | (854) | (2.242) |
| C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto | \u00a0 | (605) | \u00a0 | (605) |
| C.3 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Rimanenze finali | 530 | 7.009 | 28.324 | 35.864 |
10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate |
| \u00a0 |
| \u00a0 | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisiti/e o originati/e | Totale |
| \u00a0 |
| Impegni a erogare fondi | 351 | | | | 351 |
| Garanzie finanziarie rilasciate | 6 | | 173 | | 179 |
| Totale | 357 | - | 173 | - | 530 |
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti
Il fondo di quiescenza si riferisce principalmente al patto di non concorrenza sottoscritto con i manager di BFF Banking Group, pari a 3,3 milioni di euro (comprensivi anche della quota stanziata a riserva di patrimonio netto da erogare in azioni della Banca) nonch\u00e9 agli accantonamenti relativi al sistema di incentivazione e di retention con pagamento differito previsto per taluni dipendenti di BFF Bank, pari a 2,5 milioni di euro. Entrambe le obbligazioni verso il personale sono esposte al loro valore attuale stimato da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Alla data del 31 dicembre 2023 il fondo in oggetto accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte dell\u2019impegno assunto da DEPObank nei confronti di alcuni dipendenti cessati pari a 161 mila euro.
Nello specifico, le caratteristiche del sistema di differimento di parte del bonus di competenza dell\u2019esercizio prevedono, per i risk takers, vincoli di medio periodo, secondo cui il 30% del bonus di competenza di ogni esercizio verr\u00e0 liquidato dai tre ad un massimo di 6 anni successivi, previo conseguimento da parte della Banca di determinate condizioni collegate alla redditivit\u00e0 della stessa, ai vincoli di patrimonio di vigilanza previsti dalla normativa vigente, e alla presenza del dipendente in azienda. Gli accantonamenti sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, sulla base di un calcolo attuariale effettuato da una societ\u00e0 esterna specializzata. Le obbligazioni della Banca sono state determinate attraverso il \u201cMetodo del Credito Unitario\u201d, che considera ogni periodo di lavoro fonte di un\u2019unit\u00e0 aggiuntiva di diritto ai benefici, e misura distintamente ogni unit\u00e0 ai fini del calcolo dell\u2019obbligazione finale, come stabilito dai paragrafi 67-69 dello IAS 19. Si tratta, pertanto, di un\u2019impostazione attuariale che comporta una valutazione finalizzata alla determinazione del valore attuale medio delle obbligazioni della Banca.
Si riportano di seguito le basi tecniche demografiche utilizzate.
10.6 Fondi per rischi e oneri \u2013 Altri FondiGli altri fondi pari a 28,3 milioni di euro si riferiscono a:
-contenziosi passivi per i quali la Banca ha stimato un probabile rischio di soccombenza al termine della controversia, per circa 27 milioni di euro;
-accantonamenti connessi all\u2019eventuale risarcimento di danni per errori operativi come da contratto con la clientela per circa 1,3 milioni di euro.
Si riportano di seguito le principali assunzioni fatti in sede attualizzazione da parte dello Studio esterno.
Il tasso annuo di attualizzazione utilizzato per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stato desunto, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, dall\u2019indice Iboxx Corporate AA con duration 10+ rilevato al 31 dicembre 2023 e pari a 3,10%. A tal fine si \u00e8 scelto il rendimento avente durata comparabile alla duration del collettivo oggetto della valutazione.
| Decesso | Tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato |
| Pensionamento | 100% al raggiungimento dei requisiti AGO |
| Frequenza dimissioni volontarie | 10,60% |
| Frequenza Claw back | 0,00% |
| Frequenza di recesso (ove previsto) | 3,00% |
| Frequenza di revoca del mandato per l\u2019Amministratore Delegato | 0,00% |
| Incremento annuo retributivo per i Dirigenti | 2,00% |
| Incremento annuo retributivo per i Quadri | 2,00% |
| Aliquota di contribuzioneTasso di inflazione | 27,40%2,00% |
Tasso di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA (in linea con la duration del piano). Il tasso di attualizzazione \u00e8 stato posto pari al 3,20%.
Mortalit\u00e0 ed invalidit\u00e0
Per la stima del fenomeno della mortalit\u00e0 \u00e8 stata utilizzata la tavola di sopravvivenza RG48 utilizzata dalla Ragioneria Generale dello Stato per la stima degli oneri pensionistici della popolazione italiana. Per le probabilit\u00e0 di invalidit\u00e0 assoluta e permanente, quelle adottate nel modello INPS per le proiezioni 2010.
Frequenza di dimissioni e licenziamento
Pari al 3,7% (MBO differito 2021 e 2022).
1.Impegni e garanzie finanziarie rilasciate
| | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisiti/e o originati/e |
| 1. Impegni a erogare fondi | 481.926 | \u00a0 | 2 | | 481.928 | 425.679 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | 42.809 | \u00a0 | \u00a0 | | 42.809 | 50.827 |
| c) Banche | 4.994 | \u00a0 | \u00a0 | | 4.994 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | 400.654 | \u00a0 | \u00a0 | | 400.654 | 356.101 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | 33.469 | \u00a0 | 2 | | 33.471 | 18.751 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Garanzie finanziarie rilasciate | 550 | \u00a0 | 14.318 | | 14.868 | 45 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | 89 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 89 | 45 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | 461 | \u00a0 | 14.318 | | 14.779 | \u00a0 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Nel Gruppo Bancario, l\u2019esposizione a tale categoria di rischio \u00e8 generata in via prevalente da disfunzioni nei processi lavorativi e nell\u2019assetto organizzativo e di governo \u2013 errori umani, malfunzionamenti negli applicativi informatici, inadeguatezza dei pres\u00ecdi organizzativi e di controllo \u2013 nonch\u00e9 dall\u2019eventuale perdita di risorse umane nei ruoli chiave di gestione aziendale. L\u2019esposizione ai rischi operativi derivante da fattori di origine esogena risulta adeguatamente presidiata, anche in considerazione degli strumenti di mitigazione adottati per fronteggiare tali eventi sfavorevoli (quali, a titolo esemplificativo: il business continuity plan, processi di storage dei dati, strumenti di back up, polizze assicurative etc.).
Il processo di gestione e controllo dei rischi operativi adottato dal Gruppo si fonda sui principi di promozione di una cultura aziendale orientata alla gestione del rischio e alla definizione di opportuni standard e incentivi volti all\u2019adozione di comportamenti professionali e responsabili, a tutti i livelli dell\u2019operativit\u00e0, nonch\u00e9 al disegno, all\u2019implementazione e alla gestione di un sistema integrato di gestione dei rischi operativi adeguato rispetto alla natura, all\u2019operativit\u00e0, alla dimensione e al profilo di rischio.
Il modello di valutazione dei rischi operativi adottato dal gruppo si compone di 5 fasi: (i) identificazione, (ii) misurazione, (iii) monitoraggio, (iv) gestione e (v) reporting.
La fase di identificazione dei rischi operativi avviene mediante l\u2019attivit\u00e0 di raccolta delle informazioni di rischio operativo attraverso il trattamento coerente e coordinato di tutte le fonti di informazione rilevanti; l\u2019obiettivo perseguito \u00e8 la costituzione di una base informativa completa. Le informazioni necessarie sono i dati interni di perdita corredati di tutte le informazioni rilevanti ai fini della gestione e le valutazioni soggettive acquisite mediante i processi di autovalutazione dei rischi e dei controlli. La raccolta di queste informazioni avviene sulla base di specifici modelli di classificazione, atti a garantire una rappresentazione omogenea dei dati stessi. La fase di Identificazione \u00e8 composta dai seguenti processi:
-Identificazione dei rischi operativi all\u2019interno delle procedure aziendali (mappa dei rischi operativi per controlli): l\u2019attivit\u00e0 consiste nell\u2019individuazione del rischio operativo attraverso un\u2019approfondita analisi dei processi organizzativi aziendali e la mappatura dei rischi potenziali. L\u2019approccio di valutazione \u00e8 espresso dall\u2019owner di processo/attivit\u00e0 - indicato all\u2019interno delle procedure - mediante un\u2019analisi prevalentemente qualitativa, che consente l\u2019identificazione delle attivit\u00e0 a rischio, dei controlli, del livello di rischiosit\u00e0 collegato a ogni attivit\u00e0 a rischio mappata nelle procedure operative e, quindi, delle azioni da intraprendere al fine di rendere il processo quanto pi\u00f9 presidiato;
-Loss data Collection (LDC): il sistema di misurazione e gestione del rischio operativo definito dalla Funzione Risk Management della Capogruppo consente altres\u00ec al Gruppo di disporre di un database delle perdite operative generate da eventi di rischio (Event Type), utile per identificare i fattori di rischio, le azioni di mitigazione e le strategie di ritenzione e trasferimento, nonch\u00e9 per l\u2019eventuale sviluppo nel tempo di sistemi interni di misurazione dei rischi operativi;
-Risk Self Assessment (RSA): il Gruppo effettua con cadenza annuale una valutazione complessiva del livello di esposizione ai Rischi Operativi mediante il processo di RSA. L'attivit\u00e0 di Risk Self Assessment (RSA) si configura come un'auto-valutazione annuale dell\u2019esposizione prospettica al rischio operativo insito nei processi aziendali, finalizzata alla valorizzazione della percezione della rischiosit\u00e0 da parte delle figure chiave (Business Expert) che governano l'esecuzione di tali processi, tenendo conto dell'evoluzione attesa del business e dei presidi organizzativi e di controllo gi\u00e0 in essere;
-Identificazione dei rischi operativi connessi al rischio informatico: annualmente, inoltre, al fine di determinare l\u2019esposizione al rischio ICT, la Banca ha definito un modello specifico per la valutazione del rischio informatico, in coerenza con la normativa nazionale ed europea, che risponde alle esigenze di individuazione dei rischi specifici inerenti alla sfera ICT, interni o dipendenti dagli outsourcer, e di miglior qualificazione del rischio operativo tramite la valutazione degli elementi specifici caratteristici dei trattamenti automatici delle informazioni;
-Identificazione rischi operativi connessi all\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti: il Gruppo, altres\u00ec, valuta i rischi operativi connessi con l\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi
rilevanti, e mitiga il conseguente insorgere del rischio operativo attraverso il coinvolgimento preventivo delle Funzioni aziendali di Controllo e la definizione di policy e di regolamenti specifici sui diversi argomenti e materie;
- Identificazione rischi operativi connessi alle Operazioni di Maggior rilievo (OMR): la valutazione della rischiosit\u00e0 derivante da una OMR si traduce nella valutazione della coerenza del profilo di rischio della OMR con la propensione al rischio definita nel RAF.
La fase di misurazione consiste nel calcolare i requisiti patrimoniali a fronte del rischio operativo attraverso il metodo base (Basic Indicator Approach - BIA) con il quale il requisito patrimoniale \u00e8 calcolato applicando un coefficiente regolamentare a un indicatore del volume di operativit\u00e0 aziendale (Indicatore Rilevante). Inoltre, per una migliore valutazione dell\u2019esposizione ai rischi, la Banca ha implementato un processo quantitativo di valutazione dei rischi operativi (OpVaR) che permette di monitorare il valore di rischio operativo del Gruppo calcolato al 99,9\u00b0 percentile.
La fase di monitoraggio consiste nell\u2019adozione di un sistema di controllo articolato che prevede l\u2019analisi delle cause generatrici degli eventi di perdita e il monitoraggio dell\u2019andamento degli eventi di perdita, in termini di valutazione dell\u2019andamento delle perdite derivanti dai processi di LDC e RSA. Nell\u2019ambito dei pres\u00ecdi posti in essere con riferimento all\u2019esposizione al rischio operativo, il Gruppo monitora anche i seguenti rischi specifici:
-rischio di Riciclaggio, riguardante il rischio che le controparti finanziarie, commerciali, fornitori, partner, collaboratori e consulenti della Banca possano avere implicazioni in operazioni idonee, anche potenzialmente, a favorire il riciclaggio di denaro proveniente da attivit\u00e0 illecite o criminali;
-rischio di Compliance, concernente il rischio di sanzioni legali e amministrative, perdite finanziarie rilevanti o perdite di reputazione dovute al mancato rispetto non solo delle leggi e dei regolamenti ma anche di standard interni e di condotta applicabili all\u2019attivit\u00e0 aziendale. Per tale fattispecie di rischio, periodicamente, viene aggiornata la relativa metodologia di valutazione, sviluppata con riguardo a tutte le attivit\u00e0 rientranti nel perimetro normativo di riferimento per la Banca, secondo un approccio risk based. In particolare, per le norme rilevanti che non prevedono l\u2019istituzione di pres\u00ecdi specialistici (i.e., privacy, salute e sicurezza sul lavoro), la Funzione Compliance fornisce consulenza ex ante alle strutture della Banca, e valuta ex post l\u2019adeguatezza delle misure organizzative e delle attivit\u00e0 di controllo adottati. Per quanto attiene alle normative presidiate da funzioni specialistiche, la Funzione Compliance svolge un presidio indiretto, collaborando con tali funzioni specialistiche nella definizione delle metodologie di valutazione del rischio compliance oltrech\u00e9 nella mappatura dei rischi e dei relativi pres\u00ecdi di controllo (c.d. Compliance Risk Control Matrix).
La fase di Gestione del Rischio Operativo si pone come obiettivo la valutazione nel continuo delle strategie per il controllo e la riduzione del rischio, decidendo, in base alla natura e all\u2019entit\u00e0 dello stesso e in relazione alla propensione al rischio espressa dal vertice aziendale, se accettarlo e, pertanto, assumerlo da parte del responsabile del processo o rifiutarlo, e quindi ridurre le attivit\u00e0, se attuare politiche di mitigazione o se trasferirlo a terzi mediante opportune polizze assicurative. Inoltre, a presidio dei rischi sopra richiamati, il Gruppo adotta Modelli Organizzativi ad hoc per la gestione di rischi di riciclaggio, salute e sicurezza sul lavoro e sicurezza delle informazioni e servizi di pagamento.
La fase di reporting, infine, ha l\u2019obiettivo di assicurare una tempestiva e idonea comunicazione a supporto delle decisioni gestionali degli organi aziendali e delle funzioni organizzative.
10.6 Fondi per rischi e oneri \u2013 Altri FondiGli altri fondi pari a 28,3 milioni di euro si riferiscono a:
-contenziosi passivi per i quali la Banca ha stimato un probabile rischio di soccombenza al termine della controversia, per circa 27 milioni di euro;
-accantonamenti connessi all\u2019eventuale risarcimento di danni per errori operativi come da contratto con la clientela per circa 1,3 milioni di euro.
Si riportano di seguito le principali assunzioni fatti in sede attualizzazione da parte dello Studio esterno.
Il tasso annuo di attualizzazione utilizzato per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stato desunto, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, dall\u2019indice Iboxx Corporate AA con duration 10+ rilevato al 31 dicembre 2023 e pari a 3,10%. A tal fine si \u00e8 scelto il rendimento avente durata comparabile alla duration del collettivo oggetto della valutazione.
| Decesso | Tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato |
| Pensionamento | 100% al raggiungimento dei requisiti AGO |
| Frequenza dimissioni volontarie | 10,60% |
| Frequenza Claw back | 0,00% |
| Frequenza di recesso (ove previsto) | 3,00% |
| Frequenza di revoca del mandato per l\u2019Amministratore Delegato | 0,00% |
| Incremento annuo retributivo per i Dirigenti | 2,00% |
| Incremento annuo retributivo per i Quadri | 2,00% |
| Aliquota di contribuzioneTasso di inflazione | 27,40%2,00% |
Tasso di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA (in linea con la duration del piano). Il tasso di attualizzazione \u00e8 stato posto pari al 3,20%.
Mortalit\u00e0 ed invalidit\u00e0
Per la stima del fenomeno della mortalit\u00e0 \u00e8 stata utilizzata la tavola di sopravvivenza RG48 utilizzata dalla Ragioneria Generale dello Stato per la stima degli oneri pensionistici della popolazione italiana. Per le probabilit\u00e0 di invalidit\u00e0 assoluta e permanente, quelle adottate nel modello INPS per le proiezioni 2010.
Frequenza di dimissioni e licenziamento
Pari al 3,7% (MBO differito 2021 e 2022).
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Nel Gruppo Bancario, l\u2019esposizione a tale categoria di rischio \u00e8 generata in via prevalente da disfunzioni nei processi lavorativi e nell\u2019assetto organizzativo e di governo \u2013 errori umani, malfunzionamenti negli applicativi informatici, inadeguatezza dei pres\u00ecdi organizzativi e di controllo \u2013 nonch\u00e9 dall\u2019eventuale perdita di risorse umane nei ruoli chiave di gestione aziendale. L\u2019esposizione ai rischi operativi derivante da fattori di origine esogena risulta adeguatamente presidiata, anche in considerazione degli strumenti di mitigazione adottati per fronteggiare tali eventi sfavorevoli (quali, a titolo esemplificativo: il business continuity plan, processi di storage dei dati, strumenti di back up, polizze assicurative etc.).
Il processo di gestione e controllo dei rischi operativi adottato dal Gruppo si fonda sui principi di promozione di una cultura aziendale orientata alla gestione del rischio e alla definizione di opportuni standard e incentivi volti all\u2019adozione di comportamenti professionali e responsabili, a tutti i livelli dell\u2019operativit\u00e0, nonch\u00e9 al disegno, all\u2019implementazione e alla gestione di un sistema integrato di gestione dei rischi operativi adeguato rispetto alla natura, all\u2019operativit\u00e0, alla dimensione e al profilo di rischio.
Il modello di valutazione dei rischi operativi adottato dal gruppo si compone di 5 fasi: (i) identificazione, (ii) misurazione, (iii) monitoraggio, (iv) gestione e (v) reporting.
La fase di identificazione dei rischi operativi avviene mediante l\u2019attivit\u00e0 di raccolta delle informazioni di rischio operativo attraverso il trattamento coerente e coordinato di tutte le fonti di informazione rilevanti; l\u2019obiettivo perseguito \u00e8 la costituzione di una base informativa completa. Le informazioni necessarie sono i dati interni di perdita corredati di tutte le informazioni rilevanti ai fini della gestione e le valutazioni soggettive acquisite mediante i processi di autovalutazione dei rischi e dei controlli. La raccolta di queste informazioni avviene sulla base di specifici modelli di classificazione, atti a garantire una rappresentazione omogenea dei dati stessi. La fase di Identificazione \u00e8 composta dai seguenti processi:
-Identificazione dei rischi operativi all\u2019interno delle procedure aziendali (mappa dei rischi operativi per controlli): l\u2019attivit\u00e0 consiste nell\u2019individuazione del rischio operativo attraverso un\u2019approfondita analisi dei processi organizzativi aziendali e la mappatura dei rischi potenziali. L\u2019approccio di valutazione \u00e8 espresso dall\u2019owner di processo/attivit\u00e0 - indicato all\u2019interno delle procedure - mediante un\u2019analisi prevalentemente qualitativa, che consente l\u2019identificazione delle attivit\u00e0 a rischio, dei controlli, del livello di rischiosit\u00e0 collegato a ogni attivit\u00e0 a rischio mappata nelle procedure operative e, quindi, delle azioni da intraprendere al fine di rendere il processo quanto pi\u00f9 presidiato;
-Loss data Collection (LDC): il sistema di misurazione e gestione del rischio operativo definito dalla Funzione Risk Management della Capogruppo consente altres\u00ec al Gruppo di disporre di un database delle perdite operative generate da eventi di rischio (Event Type), utile per identificare i fattori di rischio, le azioni di mitigazione e le strategie di ritenzione e trasferimento, nonch\u00e9 per l\u2019eventuale sviluppo nel tempo di sistemi interni di misurazione dei rischi operativi;
-Risk Self Assessment (RSA): il Gruppo effettua con cadenza annuale una valutazione complessiva del livello di esposizione ai Rischi Operativi mediante il processo di RSA. L'attivit\u00e0 di Risk Self Assessment (RSA) si configura come un'auto-valutazione annuale dell\u2019esposizione prospettica al rischio operativo insito nei processi aziendali, finalizzata alla valorizzazione della percezione della rischiosit\u00e0 da parte delle figure chiave (Business Expert) che governano l'esecuzione di tali processi, tenendo conto dell'evoluzione attesa del business e dei presidi organizzativi e di controllo gi\u00e0 in essere;
-Identificazione dei rischi operativi connessi al rischio informatico: annualmente, inoltre, al fine di determinare l\u2019esposizione al rischio ICT, la Banca ha definito un modello specifico per la valutazione del rischio informatico, in coerenza con la normativa nazionale ed europea, che risponde alle esigenze di individuazione dei rischi specifici inerenti alla sfera ICT, interni o dipendenti dagli outsourcer, e di miglior qualificazione del rischio operativo tramite la valutazione degli elementi specifici caratteristici dei trattamenti automatici delle informazioni;
-Identificazione rischi operativi connessi all\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti: il Gruppo, altres\u00ec, valuta i rischi operativi connessi con l\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi
rilevanti, e mitiga il conseguente insorgere del rischio operativo attraverso il coinvolgimento preventivo delle Funzioni aziendali di Controllo e la definizione di policy e di regolamenti specifici sui diversi argomenti e materie;
- Identificazione rischi operativi connessi alle Operazioni di Maggior rilievo (OMR): la valutazione della rischiosit\u00e0 derivante da una OMR si traduce nella valutazione della coerenza del profilo di rischio della OMR con la propensione al rischio definita nel RAF.
La fase di misurazione consiste nel calcolare i requisiti patrimoniali a fronte del rischio operativo attraverso il metodo base (Basic Indicator Approach - BIA) con il quale il requisito patrimoniale \u00e8 calcolato applicando un coefficiente regolamentare a un indicatore del volume di operativit\u00e0 aziendale (Indicatore Rilevante). Inoltre, per una migliore valutazione dell\u2019esposizione ai rischi, la Banca ha implementato un processo quantitativo di valutazione dei rischi operativi (OpVaR) che permette di monitorare il valore di rischio operativo del Gruppo calcolato al 99,9\u00b0 percentile.
La fase di monitoraggio consiste nell\u2019adozione di un sistema di controllo articolato che prevede l\u2019analisi delle cause generatrici degli eventi di perdita e il monitoraggio dell\u2019andamento degli eventi di perdita, in termini di valutazione dell\u2019andamento delle perdite derivanti dai processi di LDC e RSA. Nell\u2019ambito dei pres\u00ecdi posti in essere con riferimento all\u2019esposizione al rischio operativo, il Gruppo monitora anche i seguenti rischi specifici:
-rischio di Riciclaggio, riguardante il rischio che le controparti finanziarie, commerciali, fornitori, partner, collaboratori e consulenti della Banca possano avere implicazioni in operazioni idonee, anche potenzialmente, a favorire il riciclaggio di denaro proveniente da attivit\u00e0 illecite o criminali;
-rischio di Compliance, concernente il rischio di sanzioni legali e amministrative, perdite finanziarie rilevanti o perdite di reputazione dovute al mancato rispetto non solo delle leggi e dei regolamenti ma anche di standard interni e di condotta applicabili all\u2019attivit\u00e0 aziendale. Per tale fattispecie di rischio, periodicamente, viene aggiornata la relativa metodologia di valutazione, sviluppata con riguardo a tutte le attivit\u00e0 rientranti nel perimetro normativo di riferimento per la Banca, secondo un approccio risk based. In particolare, per le norme rilevanti che non prevedono l\u2019istituzione di pres\u00ecdi specialistici (i.e., privacy, salute e sicurezza sul lavoro), la Funzione Compliance fornisce consulenza ex ante alle strutture della Banca, e valuta ex post l\u2019adeguatezza delle misure organizzative e delle attivit\u00e0 di controllo adottati. Per quanto attiene alle normative presidiate da funzioni specialistiche, la Funzione Compliance svolge un presidio indiretto, collaborando con tali funzioni specialistiche nella definizione delle metodologie di valutazione del rischio compliance oltrech\u00e9 nella mappatura dei rischi e dei relativi pres\u00ecdi di controllo (c.d. Compliance Risk Control Matrix).
La fase di Gestione del Rischio Operativo si pone come obiettivo la valutazione nel continuo delle strategie per il controllo e la riduzione del rischio, decidendo, in base alla natura e all\u2019entit\u00e0 dello stesso e in relazione alla propensione al rischio espressa dal vertice aziendale, se accettarlo e, pertanto, assumerlo da parte del responsabile del processo o rifiutarlo, e quindi ridurre le attivit\u00e0, se attuare politiche di mitigazione o se trasferirlo a terzi mediante opportune polizze assicurative. Inoltre, a presidio dei rischi sopra richiamati, il Gruppo adotta Modelli Organizzativi ad hoc per la gestione di rischi di riciclaggio, salute e sicurezza sul lavoro e sicurezza delle informazioni e servizi di pagamento.
La fase di reporting, infine, ha l\u2019obiettivo di assicurare una tempestiva e idonea comunicazione a supporto delle decisioni gestionali degli organi aziendali e delle funzioni organizzative.
Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo \u2013 Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180Euro 758.812 mila
13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 1. Capitale | 143.947 | 142.870 |
| 1.1 Azioni ordinarie | 143.947 | 142.870 |
| 2. Azioni Proprie | (4.377) | (3.884) |
Per quanto riguarda l\u2019operazione di acquisto di azioni proprie e l\u2019informativa di cui all\u2019art. 78 comma 1) bis del regolamento Emittenti si rinvia a quanto riportato nella Relazione sulla Gestione alla sezione \u201cAzioni Proprie\u201d. 13.2 Capitale \u2013 Numero azioni della capogruppo: variazioni annue
| Voci/Tipologie | Ordinarie | Altre |
| A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio | 185.545.952 | \u00a0 |
| - interamente liberate | 185.545.952 | \u00a0 |
| - non interamente liberate | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Azioni proprie (-) | (570.728) | \u00a0 |
| A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali | 184.975.224 | \u00a0 |
| B. Aumenti | 1.765.839 | \u00a0 |
| B.1 Nuove emissioni | \u00a0 | \u00a0 |
| - a pagamento: | \u00a0 | \u00a0 |
| - operazioni di aggregazioni di imprese | \u00a0 | \u00a0 |
| - conversione di obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| - esercizio di warrant | \u00a0 | \u00a0 |
| - altre | 4.000 | \u00a0 |
| - a titolo gratuito: | \u00a0 | \u00a0 |
| - a favore dei dipendenti | 1.394.077 | \u00a0 |
| - a favore degli amministratori | \u00a0 | \u00a0 |
| - altre | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Vendita di azioni proprie | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Altre variazioni | 367.762 | \u00a0 |
| C. Diminuzioni | (291.888) | \u00a0 |
| C.1 Annullamento | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 Acquisto di azioni proprie | (291.888) | \u00a0 |
| C.3 Operazioni di cessione di imprese | \u00a0 | \u00a0 |
| C.4 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Azioni in circolazione: rimanenze finali | 186.449.175 | |
| D.1 Azioni proprie (+) | (494.854) | \u00a0 |
| D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| - interamente liberate | 186.944.029 | \u00a0 |
| - non interamente liberate | \u00a0 | \u00a0 |
13.4 Riserve di utili: altre informazioniIn conformit\u00e0 con quanto disposto dall\u2019art. 2427, comma 7-bis, del Codice Civile, si riporta l\u2019indicazione analitica delle singole voci del Patrimonio netto, distinguendo queste in relazione alla loro possibilit\u00e0 di utilizzo e distribuibilit\u00e0, nonch\u00e9 della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (si indica il triennio precedente la data di redazione del bilancio). (Valori in migliaia di euro) | \u00a0 | 31.12.2023 | Possibilit\u00e0 di utilizzo (a) | Quota disponibile | di cui: Quota in sospensione d'imposta | Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre esercizi (*) |
| Per copertura perdite | Per altre ragioni |
| Capitale Sociale | 143.947 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve | 277.762 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva legale (**) | 29.806 | B | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a026.196 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva straordinaria | 89 | A, B, C | 89 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva utili portati a nuovo (***) | 238.160 | A, B, C | 238.160 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a050.387 | \u00a0 | 346.321(*) |
| - Riserve per stock option e strumenti finanziari | 8.883 | A | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre riserve | 823 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve da valutazione | 7.993 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Titoli HTCS | 2.534 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre | 5.459 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserva azioni proprie | (4.377) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | A, B, C | 66.277 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale Capitale Sociale e Riserve | 491.602 | \u00a0 | 304.527 | 76.583 | \u00a0 | 346.321 |
(a): Possibilit\u00e0 di utilizzo: A=per aumento di capitale B=per copertura perdite C=per distribuzione ai soci (*) Gli utilizzi effettuati negli ultimi tre esercizi, pari a 346.321 migliaia di euro, comprendono principalmente gli utilizzi per un totale di 12.235 mila euro per l\u2019esercizio delle stock option da parte di taluni beneficiari, effettuati nel corso del 2021, 2022 e del 2023, l'utilizzo per 12.811 mila euro per il pagamento delle cedola di interessi e degli oneri di strutturazione relativi allo strumento finanziario \"Additional Tier 1\" (AT1), nonch\u00e9 gli utilizzi negli ultimi tre esercizi relativi al pagamento dei dividendi distribuiti come da delibere assembleari per un ammontare di 321.275 mila euro;
(**) Di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 26.196 mila euro;
(***) di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 per 50.387 mila euro.
Di seguito si riporta la movimentazione delle riserve che compongono il Patrimonio Netto:
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Legali | Utili portati a nuovo | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 29.759 | 189.674 | 13.720 | 233.153 |
| B. Aumenti | 47 | 86.107 | 1.810 | 87.964 |
| B.1 Attribuzioni di utili | 47 | 86.018 | - | 86.065 |
| B.2 Altre variazioni | - | 89 | 1.810 | 1.899 |
| C. Diminuzioni | - | (37.531) | (5.824) | (43.355) |
| C.1 Utilizzi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - copertura perdite | - | - | - | - |
| - distribuzione | - | (27.487) | - | (27.487) |
| - trasferimento a capitale | - | - | - | - |
| C.2 Altre variazioni | - | (10.044) | (5.824) | (15.868) |
| D. Rimanenze finali | 29.806 | 238.249 | 9.706 | 277.762 |
Riserva Utili portati a nuovoL\u2019incremento di circa 86 milioni di euro \u00e8 dovuto principalmente all\u2019allocazione della quota di utile consolidato dell\u2019esercizio precedente non distribuita come dividendo.
Le diminuzioni della riserva di utili sono relative per circa 27,5 milioni di euro alla distribuzione di riserva agli azionisti deliberata dall\u2019Assemblea tenutasi in data 13 settembre 2023 e per circa 10 milioni di euro agli utilizzi connessi principalmente al pagamento della cedola di interessi del nuovo strumento \u201cAdditional Tier 1\u201d per 8,8 mila euro (al lordo dell\u2019effetto fiscale) e agli aumenti di capitale gratuito a seguito dell\u2019esercizio delle stock option da parte dei beneficiari.
Altre riserve
La movimentazione si riferisce principalmente ai seguenti eventi accaduti nel corso dell\u2019esercizio 2023: -incrementi per maggiori accantonamenti pari a 1,8 milioni di euro relativo alle parti di remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker), in ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1, 3 della Circolare n. 285 del 2013 della Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti secondo cui una parte deve essere corrisposta in strumenti finanziari;
-decrementi per esercizio delle stock option o per assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patto di non concorrenza della Capogruppo per circa 2,6 milioni di euro.
Vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta
Come segnalato in precedenza, la Banca nel 2021 si \u00e8 avvalsa dell\u2019agevolazione prevista dall\u2019art. 110 del D.L. n.104 del 14 agosto 2020 ed ha proceduto al riallineamento tra il valore contabile e fiscale della voce avviamento presente nei bilanci al 31 dicembre 2019 e 2020 di DEPOBank che \u00e8 stata incorporata da BFF Bank in data 5 marzo 2021. L\u2019operazione, che \u00e8 stata approvata dal Consiglio di Amministrazione della Banca in data 30 giugno 2021 , ha comportato (i) il riallineamento della voce avviamento pari a circa 79 milioni di euro, (ii) il conseguente pagamento dell\u2019imposta sostitutiva pari a 2,4 milioni di euro e (iii) la necessit\u00e0 di apporre un vincolo di sospensione d\u2019imposta alle riserve di 76,6 milioni di euro pari alla differenza tra l\u2019importo riallineato e l\u2019imposta sostitutiva, cos\u00ec come previsto dal comma 8 dell\u2019art. 110 del D.L. 104/2020.
Considerato che l\u2019operazione \u00e8 stata perfezionata successivamente all\u2019approvazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2020 di DEPObank e all\u2019incorporazione della medesima in BFF Bank, si \u00e8 proceduto all\u2019apposizione del vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta quale \u201cQuota vincolata ai sensi del comma 8 dell\u2019art. 110 D.L. 104/2020\u201d alle seguenti riserve:
-\u201cRiserva per utili a nuovo\u201d per 50.387 mila euro;
-\u201cRiserva legale\u201d per 26.196 mila euro.
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
(Valori in migliaia di euro)
| Voci del patrimonio netto | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale |
| 1. Capitale | 143.947 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 143.947 |
| 2. Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 66.277 |
| 3. Riserve | 277.762 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 277.762 |
| 3.5 Accontu su dividendi (-) | (54.451) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (54.451) |
| 4. Strumenti di capitale | 150.000 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 150.000 |
| 5. (Azioni proprie) | (4.377) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (4.377) |
| 6. Riserve da valutazione: | 7.993 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 7.993 |
| - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 2.534 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2.534 |
| - Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Copertura di investimenti esteri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Copertura dei flussi finanziari | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - Strumenti di copertura [elementi non designati] | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Differenze di cambio | 1.751 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.751 |
| - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Utili (Perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti | 308 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 308 |
| - Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Leggi speciali di rivalutazione | 3.400 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3.400 |
| 7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi | 171.662 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 171.662 |
| Totale | 758.812 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 758.812 |
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/valori | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale 31.12.2023 |
| Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| 2. Titoli di capitale | 2.534 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2.534 | - |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| Totale | 2.534 | - | - | - | - | - | - | - | 2.534 | - |
| Totale 31.12.2022 | 1.045 | - | - | - | - | - | - | - | 1.045 | - |
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa |
| 1. Titoli di debito | | | | - |
| 2. Titoli di capitale | 2.534 | | 1.045 | |
| 3. Finanziamenti | | | | |
| Totale | 2.534 | - | 1.045 | - |
L\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S) viene effettuata al fair value. A fine esercizio, il valore di iscrizione di tali titoli deve essere confrontato con le variazioni di fair value dell\u2019esercizio precedente, e la differenza contabilizzata nello Stato patrimoniale tra le riserve di valutazione. Tale riserva si riferisce a partecipazioni minoritarie detenute dalla Capogruppo e valutate al fair value in talune societ\u00e0 finanziarie e non finanziarie per un ammontare complessivo iscritto nel bilancio consolidato pari a circa 12,5 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica tabella della parte B dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale Voce 30\u201d Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Titoli di debito | Titoli di capitale | Finanziamenti |
| 1. Esistenze iniziali | - | 1.045 | - |
| 2. Variazioni positive | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Incrementi di fair value | \u00a0 | 1.488 | \u00a0 |
| 2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Variazioni negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Riduzioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Riprese di valore per rischio di credito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Rimanenze finali | - | 2.534 | - |
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue
Lo IAS 19 prevede la contabilizzazione degli utili e delle perdite attuariali nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva dell\u2019esercizio di competenza. I risultati della valutazione attuariale risentono della normativa dettata dalla legge n. 296/2006, e il calcolo, ai fini dello IAS 19, si riferisce unicamente al TFR maturato e non trasferito alle forme pensionistiche complementari o al Fondo di Tesoreria dell\u2019INPS.
Al 31 dicembre 2023, tale riserva di valutazione ammonta a 308 mila euro.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page155-cflshid_70412-tag34704": {
"value": "Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo \u2013 Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180Euro 758.812 mila
13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 1. Capitale | 143.947 | 142.870 |
| 1.1 Azioni ordinarie | 143.947 | 142.870 |
| 2. Azioni Proprie | (4.377) | (3.884) |
Per quanto riguarda l\u2019operazione di acquisto di azioni proprie e l\u2019informativa di cui all\u2019art. 78 comma 1) bis del regolamento Emittenti si rinvia a quanto riportato nella Relazione sulla Gestione alla sezione \u201cAzioni Proprie\u201d. 13.2 Capitale \u2013 Numero azioni della capogruppo: variazioni annue
| Voci/Tipologie | Ordinarie | Altre |
| A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio | 185.545.952 | \u00a0 |
| - interamente liberate | 185.545.952 | \u00a0 |
| - non interamente liberate | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Azioni proprie (-) | (570.728) | \u00a0 |
| A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali | 184.975.224 | \u00a0 |
| B. Aumenti | 1.765.839 | \u00a0 |
| B.1 Nuove emissioni | \u00a0 | \u00a0 |
| - a pagamento: | \u00a0 | \u00a0 |
| - operazioni di aggregazioni di imprese | \u00a0 | \u00a0 |
| - conversione di obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| - esercizio di warrant | \u00a0 | \u00a0 |
| - altre | 4.000 | \u00a0 |
| - a titolo gratuito: | \u00a0 | \u00a0 |
| - a favore dei dipendenti | 1.394.077 | \u00a0 |
| - a favore degli amministratori | \u00a0 | \u00a0 |
| - altre | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Vendita di azioni proprie | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Altre variazioni | 367.762 | \u00a0 |
| C. Diminuzioni | (291.888) | \u00a0 |
| C.1 Annullamento | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 Acquisto di azioni proprie | (291.888) | \u00a0 |
| C.3 Operazioni di cessione di imprese | \u00a0 | \u00a0 |
| C.4 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Azioni in circolazione: rimanenze finali | 186.449.175 | |
| D.1 Azioni proprie (+) | (494.854) | \u00a0 |
| D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| - interamente liberate | 186.944.029 | \u00a0 |
| - non interamente liberate | \u00a0 | \u00a0 |
13.4 Riserve di utili: altre informazioniIn conformit\u00e0 con quanto disposto dall\u2019art. 2427, comma 7-bis, del Codice Civile, si riporta l\u2019indicazione analitica delle singole voci del Patrimonio netto, distinguendo queste in relazione alla loro possibilit\u00e0 di utilizzo e distribuibilit\u00e0, nonch\u00e9 della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (si indica il triennio precedente la data di redazione del bilancio). (Valori in migliaia di euro) | \u00a0 | 31.12.2023 | Possibilit\u00e0 di utilizzo (a) | Quota disponibile | di cui: Quota in sospensione d'imposta | Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre esercizi (*) |
| Per copertura perdite | Per altre ragioni |
| Capitale Sociale | 143.947 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve | 277.762 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva legale (**) | 29.806 | B | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a026.196 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva straordinaria | 89 | A, B, C | 89 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva utili portati a nuovo (***) | 238.160 | A, B, C | 238.160 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a050.387 | \u00a0 | 346.321(*) |
| - Riserve per stock option e strumenti finanziari | 8.883 | A | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre riserve | 823 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve da valutazione | 7.993 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Titoli HTCS | 2.534 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre | 5.459 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserva azioni proprie | (4.377) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | A, B, C | 66.277 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale Capitale Sociale e Riserve | 491.602 | \u00a0 | 304.527 | 76.583 | \u00a0 | 346.321 |
(a): Possibilit\u00e0 di utilizzo: A=per aumento di capitale B=per copertura perdite C=per distribuzione ai soci (*) Gli utilizzi effettuati negli ultimi tre esercizi, pari a 346.321 migliaia di euro, comprendono principalmente gli utilizzi per un totale di 12.235 mila euro per l\u2019esercizio delle stock option da parte di taluni beneficiari, effettuati nel corso del 2021, 2022 e del 2023, l'utilizzo per 12.811 mila euro per il pagamento delle cedola di interessi e degli oneri di strutturazione relativi allo strumento finanziario \"Additional Tier 1\" (AT1), nonch\u00e9 gli utilizzi negli ultimi tre esercizi relativi al pagamento dei dividendi distribuiti come da delibere assembleari per un ammontare di 321.275 mila euro;
(**) Di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 26.196 mila euro;
(***) di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 per 50.387 mila euro.
Di seguito si riporta la movimentazione delle riserve che compongono il Patrimonio Netto:
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Legali | Utili portati a nuovo | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 29.759 | 189.674 | 13.720 | 233.153 |
| B. Aumenti | 47 | 86.107 | 1.810 | 87.964 |
| B.1 Attribuzioni di utili | 47 | 86.018 | - | 86.065 |
| B.2 Altre variazioni | - | 89 | 1.810 | 1.899 |
| C. Diminuzioni | - | (37.531) | (5.824) | (43.355) |
| C.1 Utilizzi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - copertura perdite | - | - | - | - |
| - distribuzione | - | (27.487) | - | (27.487) |
| - trasferimento a capitale | - | - | - | - |
| C.2 Altre variazioni | - | (10.044) | (5.824) | (15.868) |
| D. Rimanenze finali | 29.806 | 238.249 | 9.706 | 277.762 |
Riserva Utili portati a nuovoL\u2019incremento di circa 86 milioni di euro \u00e8 dovuto principalmente all\u2019allocazione della quota di utile consolidato dell\u2019esercizio precedente non distribuita come dividendo.
Le diminuzioni della riserva di utili sono relative per circa 27,5 milioni di euro alla distribuzione di riserva agli azionisti deliberata dall\u2019Assemblea tenutasi in data 13 settembre 2023 e per circa 10 milioni di euro agli utilizzi connessi principalmente al pagamento della cedola di interessi del nuovo strumento \u201cAdditional Tier 1\u201d per 8,8 mila euro (al lordo dell\u2019effetto fiscale) e agli aumenti di capitale gratuito a seguito dell\u2019esercizio delle stock option da parte dei beneficiari.
Altre riserve
La movimentazione si riferisce principalmente ai seguenti eventi accaduti nel corso dell\u2019esercizio 2023: -incrementi per maggiori accantonamenti pari a 1,8 milioni di euro relativo alle parti di remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker), in ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1, 3 della Circolare n. 285 del 2013 della Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti secondo cui una parte deve essere corrisposta in strumenti finanziari;
-decrementi per esercizio delle stock option o per assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patto di non concorrenza della Capogruppo per circa 2,6 milioni di euro.
Vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta
Come segnalato in precedenza, la Banca nel 2021 si \u00e8 avvalsa dell\u2019agevolazione prevista dall\u2019art. 110 del D.L. n.104 del 14 agosto 2020 ed ha proceduto al riallineamento tra il valore contabile e fiscale della voce avviamento presente nei bilanci al 31 dicembre 2019 e 2020 di DEPOBank che \u00e8 stata incorporata da BFF Bank in data 5 marzo 2021. L\u2019operazione, che \u00e8 stata approvata dal Consiglio di Amministrazione della Banca in data 30 giugno 2021 , ha comportato (i) il riallineamento della voce avviamento pari a circa 79 milioni di euro, (ii) il conseguente pagamento dell\u2019imposta sostitutiva pari a 2,4 milioni di euro e (iii) la necessit\u00e0 di apporre un vincolo di sospensione d\u2019imposta alle riserve di 76,6 milioni di euro pari alla differenza tra l\u2019importo riallineato e l\u2019imposta sostitutiva, cos\u00ec come previsto dal comma 8 dell\u2019art. 110 del D.L. 104/2020.
Considerato che l\u2019operazione \u00e8 stata perfezionata successivamente all\u2019approvazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2020 di DEPObank e all\u2019incorporazione della medesima in BFF Bank, si \u00e8 proceduto all\u2019apposizione del vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta quale \u201cQuota vincolata ai sensi del comma 8 dell\u2019art. 110 D.L. 104/2020\u201d alle seguenti riserve:
-\u201cRiserva per utili a nuovo\u201d per 50.387 mila euro;
-\u201cRiserva legale\u201d per 26.196 mila euro.
13.5 Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue
Al 31 dicembre 2023 non si segnalano variazioni rispetto al 31 dicembre 2022. La voce rappresenta esclusivamente lo strumento Additional Tier 1 Perpetual NC2027 (ISIN XS2404266848) pari a 150 milioni di euro, con cedola a tasso fisso del 5,875% annuo da pagarsi su base semestrale.
Si segnala che la Capogruppo ha provveduto al pagamento delle cedole di interessi maturate per 8,8 milioni di euro (al lordo dell\u2019effetto fiscale).
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
(Valori in migliaia di euro)
| Voci del patrimonio netto | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale |
| 1. Capitale | 143.947 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 143.947 |
| 2. Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 66.277 |
| 3. Riserve | 277.762 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 277.762 |
| 3.5 Accontu su dividendi (-) | (54.451) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (54.451) |
| 4. Strumenti di capitale | 150.000 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 150.000 |
| 5. (Azioni proprie) | (4.377) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (4.377) |
| 6. Riserve da valutazione: | 7.993 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 7.993 |
| - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 2.534 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2.534 |
| - Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Copertura di investimenti esteri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Copertura dei flussi finanziari | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - Strumenti di copertura [elementi non designati] | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Differenze di cambio | 1.751 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.751 |
| - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Utili (Perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti | 308 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 308 |
| - Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Leggi speciali di rivalutazione | 3.400 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3.400 |
| 7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi | 171.662 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 171.662 |
| Totale | 758.812 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 758.812 |
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/valori | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale 31.12.2023 |
| Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| 2. Titoli di capitale | 2.534 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2.534 | - |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| Totale | 2.534 | - | - | - | - | - | - | - | 2.534 | - |
| Totale 31.12.2022 | 1.045 | - | - | - | - | - | - | - | 1.045 | - |
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa |
| 1. Titoli di debito | | | | - |
| 2. Titoli di capitale | 2.534 | | 1.045 | |
| 3. Finanziamenti | | | | |
| Totale | 2.534 | - | 1.045 | - |
L\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S) viene effettuata al fair value. A fine esercizio, il valore di iscrizione di tali titoli deve essere confrontato con le variazioni di fair value dell\u2019esercizio precedente, e la differenza contabilizzata nello Stato patrimoniale tra le riserve di valutazione. Tale riserva si riferisce a partecipazioni minoritarie detenute dalla Capogruppo e valutate al fair value in talune societ\u00e0 finanziarie e non finanziarie per un ammontare complessivo iscritto nel bilancio consolidato pari a circa 12,5 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica tabella della parte B dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale Voce 30\u201d Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Titoli di debito | Titoli di capitale | Finanziamenti |
| 1. Esistenze iniziali | - | 1.045 | - |
| 2. Variazioni positive | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Incrementi di fair value | \u00a0 | 1.488 | \u00a0 |
| 2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Variazioni negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Riduzioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Riprese di valore per rischio di credito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Rimanenze finali | - | 2.534 | - |
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue
Lo IAS 19 prevede la contabilizzazione degli utili e delle perdite attuariali nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva dell\u2019esercizio di competenza. I risultati della valutazione attuariale risentono della normativa dettata dalla legge n. 296/2006, e il calcolo, ai fini dello IAS 19, si riferisce unicamente al TFR maturato e non trasferito alle forme pensionistiche complementari o al Fondo di Tesoreria dell\u2019INPS.
Al 31 dicembre 2023, tale riserva di valutazione ammonta a 308 mila euro.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page155-cflshid_70412-tag34703": {
"value": "Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo \u2013 Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180Euro 758.812 mila
13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Tipologie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 1. Capitale | 143.947 | 142.870 |
| 1.1 Azioni ordinarie | 143.947 | 142.870 |
| 2. Azioni Proprie | (4.377) | (3.884) |
Per quanto riguarda l\u2019operazione di acquisto di azioni proprie e l\u2019informativa di cui all\u2019art. 78 comma 1) bis del regolamento Emittenti si rinvia a quanto riportato nella Relazione sulla Gestione alla sezione \u201cAzioni Proprie\u201d. 13.2 Capitale \u2013 Numero azioni della capogruppo: variazioni annue
| Voci/Tipologie | Ordinarie | Altre |
| A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio | 185.545.952 | \u00a0 |
| - interamente liberate | 185.545.952 | \u00a0 |
| - non interamente liberate | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Azioni proprie (-) | (570.728) | \u00a0 |
| A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali | 184.975.224 | \u00a0 |
| B. Aumenti | 1.765.839 | \u00a0 |
| B.1 Nuove emissioni | \u00a0 | \u00a0 |
| - a pagamento: | \u00a0 | \u00a0 |
| - operazioni di aggregazioni di imprese | \u00a0 | \u00a0 |
| - conversione di obbligazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| - esercizio di warrant | \u00a0 | \u00a0 |
| - altre | 4.000 | \u00a0 |
| - a titolo gratuito: | \u00a0 | \u00a0 |
| - a favore dei dipendenti | 1.394.077 | \u00a0 |
| - a favore degli amministratori | \u00a0 | \u00a0 |
| - altre | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Vendita di azioni proprie | \u00a0 | \u00a0 |
| B.3 Altre variazioni | 367.762 | \u00a0 |
| C. Diminuzioni | (291.888) | \u00a0 |
| C.1 Annullamento | \u00a0 | \u00a0 |
| C.2 Acquisto di azioni proprie | (291.888) | \u00a0 |
| C.3 Operazioni di cessione di imprese | \u00a0 | \u00a0 |
| C.4 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Azioni in circolazione: rimanenze finali | 186.449.175 | |
| D.1 Azioni proprie (+) | (494.854) | \u00a0 |
| D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio | \u00a0 | \u00a0 |
| - interamente liberate | 186.944.029 | \u00a0 |
| - non interamente liberate | \u00a0 | \u00a0 |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page156-cflshid_70809-tag34706": {
"value": "13.4 Riserve di utili: altre informazioniIn conformit\u00e0 con quanto disposto dall\u2019art. 2427, comma 7-bis, del Codice Civile, si riporta l\u2019indicazione analitica delle singole voci del Patrimonio netto, distinguendo queste in relazione alla loro possibilit\u00e0 di utilizzo e distribuibilit\u00e0, nonch\u00e9 della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (si indica il triennio precedente la data di redazione del bilancio). (Valori in migliaia di euro) | \u00a0 | 31.12.2023 | Possibilit\u00e0 di utilizzo (a) | Quota disponibile | di cui: Quota in sospensione d'imposta | Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre esercizi (*) |
| Per copertura perdite | Per altre ragioni |
| Capitale Sociale | 143.947 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve | 277.762 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva legale (**) | 29.806 | B | \u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a026.196 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva straordinaria | 89 | A, B, C | 89 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Riserva utili portati a nuovo (***) | 238.160 | A, B, C | 238.160 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a050.387 | \u00a0 | 346.321(*) |
| - Riserve per stock option e strumenti finanziari | 8.883 | A | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre riserve | 823 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserve da valutazione | 7.993 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Titoli HTCS | 2.534 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Altre | 5.459 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Riserva azioni proprie | (4.377) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | A, B, C | 66.277 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale Capitale Sociale e Riserve | 491.602 | \u00a0 | 304.527 | 76.583 | \u00a0 | 346.321 |
(a): Possibilit\u00e0 di utilizzo: A=per aumento di capitale B=per copertura perdite C=per distribuzione ai soci (*) Gli utilizzi effettuati negli ultimi tre esercizi, pari a 346.321 migliaia di euro, comprendono principalmente gli utilizzi per un totale di 12.235 mila euro per l\u2019esercizio delle stock option da parte di taluni beneficiari, effettuati nel corso del 2021, 2022 e del 2023, l'utilizzo per 12.811 mila euro per il pagamento delle cedola di interessi e degli oneri di strutturazione relativi allo strumento finanziario \"Additional Tier 1\" (AT1), nonch\u00e9 gli utilizzi negli ultimi tre esercizi relativi al pagamento dei dividendi distribuiti come da delibere assembleari per un ammontare di 321.275 mila euro;
(**) Di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 26.196 mila euro;
(***) di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 per 50.387 mila euro.
Di seguito si riporta la movimentazione delle riserve che compongono il Patrimonio Netto:
(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Legali | Utili portati a nuovo | Altre | Totale |
| A. Esistenze iniziali | 29.759 | 189.674 | 13.720 | 233.153 |
| B. Aumenti | 47 | 86.107 | 1.810 | 87.964 |
| B.1 Attribuzioni di utili | 47 | 86.018 | - | 86.065 |
| B.2 Altre variazioni | - | 89 | 1.810 | 1.899 |
| C. Diminuzioni | - | (37.531) | (5.824) | (43.355) |
| C.1 Utilizzi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - copertura perdite | - | - | - | - |
| - distribuzione | - | (27.487) | - | (27.487) |
| - trasferimento a capitale | - | - | - | - |
| C.2 Altre variazioni | - | (10.044) | (5.824) | (15.868) |
| D. Rimanenze finali | 29.806 | 238.249 | 9.706 | 277.762 |
Riserva Utili portati a nuovoL\u2019incremento di circa 86 milioni di euro \u00e8 dovuto principalmente all\u2019allocazione della quota di utile consolidato dell\u2019esercizio precedente non distribuita come dividendo.
Le diminuzioni della riserva di utili sono relative per circa 27,5 milioni di euro alla distribuzione di riserva agli azionisti deliberata dall\u2019Assemblea tenutasi in data 13 settembre 2023 e per circa 10 milioni di euro agli utilizzi connessi principalmente al pagamento della cedola di interessi del nuovo strumento \u201cAdditional Tier 1\u201d per 8,8 mila euro (al lordo dell\u2019effetto fiscale) e agli aumenti di capitale gratuito a seguito dell\u2019esercizio delle stock option da parte dei beneficiari.
Altre riserve
La movimentazione si riferisce principalmente ai seguenti eventi accaduti nel corso dell\u2019esercizio 2023: -incrementi per maggiori accantonamenti pari a 1,8 milioni di euro relativo alle parti di remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker), in ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1, 3 della Circolare n. 285 del 2013 della Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti secondo cui una parte deve essere corrisposta in strumenti finanziari;
-decrementi per esercizio delle stock option o per assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patto di non concorrenza della Capogruppo per circa 2,6 milioni di euro.
Vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta
Come segnalato in precedenza, la Banca nel 2021 si \u00e8 avvalsa dell\u2019agevolazione prevista dall\u2019art. 110 del D.L. n.104 del 14 agosto 2020 ed ha proceduto al riallineamento tra il valore contabile e fiscale della voce avviamento presente nei bilanci al 31 dicembre 2019 e 2020 di DEPOBank che \u00e8 stata incorporata da BFF Bank in data 5 marzo 2021. L\u2019operazione, che \u00e8 stata approvata dal Consiglio di Amministrazione della Banca in data 30 giugno 2021 , ha comportato (i) il riallineamento della voce avviamento pari a circa 79 milioni di euro, (ii) il conseguente pagamento dell\u2019imposta sostitutiva pari a 2,4 milioni di euro e (iii) la necessit\u00e0 di apporre un vincolo di sospensione d\u2019imposta alle riserve di 76,6 milioni di euro pari alla differenza tra l\u2019importo riallineato e l\u2019imposta sostitutiva, cos\u00ec come previsto dal comma 8 dell\u2019art. 110 del D.L. 104/2020.
Considerato che l\u2019operazione \u00e8 stata perfezionata successivamente all\u2019approvazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2020 di DEPObank e all\u2019incorporazione della medesima in BFF Bank, si \u00e8 proceduto all\u2019apposizione del vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta quale \u201cQuota vincolata ai sensi del comma 8 dell\u2019art. 110 D.L. 104/2020\u201d alle seguenti riserve:
-\u201cRiserva per utili a nuovo\u201d per 50.387 mila euro;
-\u201cRiserva legale\u201d per 26.196 mila euro.
Parte F \u2013 Informazioni sul Patrimonio ConsolidatoIn linea con le previsioni del Regolamento UE n. 575/2013 (CRR), il perimetro di consolidamento prudenziale coincide con il perimetro contabile e prevede al vertice BFF Bank S.p.A. Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
(Valori in migliaia di euro)
| Voci del patrimonio netto | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale |
| 1. Capitale | 143.947 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 143.947 |
| 2. Sovrapprezzi di emissione | 66.277 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 66.277 |
| 3. Riserve | 277.762 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 277.762 |
| 3.5 Accontu su dividendi (-) | (54.451) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (54.451) |
| 4. Strumenti di capitale | 150.000 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 150.000 |
| 5. (Azioni proprie) | (4.377) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (4.377) |
| 6. Riserve da valutazione: | 7.993 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 7.993 |
| - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 2.534 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2.534 |
| - Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Copertura di investimenti esteri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Copertura dei flussi finanziari | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| - Strumenti di copertura [elementi non designati] | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Differenze di cambio | 1.751 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.751 |
| - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Utili (Perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti | 308 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 308 |
| - Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Leggi speciali di rivalutazione | 3.400 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3.400 |
| 7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi | 171.662 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 171.662 |
| Totale | 758.812 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 758.812 |
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/valori | Consolidato prudenziale | Imprese di assicurazione | Altre imprese | Elisioni e aggiustamenti da consolidamento | Totale 31.12.2023 |
| Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa |
| 1. Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| 2. Titoli di capitale | 2.534 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2.534 | - |
| 3. Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | - |
| Totale | 2.534 | - | - | - | - | - | - | - | 2.534 | - |
| Totale 31.12.2022 | 1.045 | - | - | - | - | - | - | - | 1.045 | - |
(Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0/valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Riserva positiva | Riserva negativa | Riserva positiva | Riserva negativa |
| 1. Titoli di debito | | | | - |
| 2. Titoli di capitale | 2.534 | | 1.045 | |
| 3. Finanziamenti | | | | |
| Totale | 2.534 | - | 1.045 | - |
L\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S) viene effettuata al fair value. A fine esercizio, il valore di iscrizione di tali titoli deve essere confrontato con le variazioni di fair value dell\u2019esercizio precedente, e la differenza contabilizzata nello Stato patrimoniale tra le riserve di valutazione. Tale riserva si riferisce a partecipazioni minoritarie detenute dalla Capogruppo e valutate al fair value in talune societ\u00e0 finanziarie e non finanziarie per un ammontare complessivo iscritto nel bilancio consolidato pari a circa 12,5 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica tabella della parte B dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale Voce 30\u201d Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
| \u00a0 | Titoli di debito | Titoli di capitale | Finanziamenti |
| 1. Esistenze iniziali | - | 1.045 | - |
| 2. Variazioni positive | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Incrementi di fair value | \u00a0 | 1.488 | \u00a0 |
| 2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Variazioni negative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Riduzioni di fair value | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.2 Riprese di valore per rischio di credito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - da realizzo | \u00a0 | X | \u00a0 |
| 3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.5 Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Rimanenze finali | - | 2.534 | - |
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue
Lo IAS 19 prevede la contabilizzazione degli utili e delle perdite attuariali nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva dell\u2019esercizio di competenza. I risultati della valutazione attuariale risentono della normativa dettata dalla legge n. 296/2006, e il calcolo, ai fini dello IAS 19, si riferisce unicamente al TFR maturato e non trasferito alle forme pensionistiche complementari o al Fondo di Tesoreria dell\u2019INPS.
Al 31 dicembre 2023, tale riserva di valutazione ammonta a 308 mila euro.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page158-cflshid_71985-tag34707": {
"value": "1.Impegni e garanzie finanziarie rilasciate
| | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisiti/e o originati/e |
| 1. Impegni a erogare fondi | 481.926 | \u00a0 | 2 | | 481.928 | 425.679 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | 42.809 | \u00a0 | \u00a0 | | 42.809 | 50.827 |
| c) Banche | 4.994 | \u00a0 | \u00a0 | | 4.994 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | 400.654 | \u00a0 | \u00a0 | | 400.654 | 356.101 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | 33.469 | \u00a0 | 2 | | 33.471 | 18.751 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Garanzie finanziarie rilasciate | 550 | \u00a0 | 14.318 | | 14.868 | 45 |
| a) Banche Centrali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Amministrazioni pubbliche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Altre societ\u00e0 finanziarie | 89 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 89 | 45 |
| e) Societ\u00e0 non finanziarie | 461 | \u00a0 | 14.318 | | 14.779 | \u00a0 |
| f) Famiglie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sezione 1 \u2013 Interessi \u2013 Voci 10 e 20 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Euro 629.408 mila (di cui interessi attivi calcolati con il metodo dell\u2019interesse effettivo: Euro 580.713 mila)
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Titoli di debito | Finanziamenti | Altre operazioni | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | 2 | | | 2 | 1 |
| 1.2. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | | | | |
| 1.3. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | | | | |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 5 | | X | 5 | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Crediti verso banche | | 17.112 | X | 17.112 | 10.095 |
| 3.2 Crediti verso clientela | 180.449 | 414.257 | X | 594.706 | 319.611 |
| 4. Derivati di copertura | X | X | - | - | - |
| 5. Altre attivit\u00e0 | X | X | 17.335 | 17.335 | 2.328 |
| 6. Passivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | 248 | 22.771 |
| Totale | 180.456 | 431.369 | 17.335 | 629.408 | 354.805 |
| di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: interessi attivi su leasing finanziario | X | 54 | X | 54 | 144 |
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
Gli interessi attivi pertinenti ai \u201cCrediti verso banche\u201d si riferiscono principalmente alle momentanee giacenze attive di conto corrente della Capogruppo e delle sue controllate, proventi che maturano sull\u2019ammontare degli assegni circolari emessi per conto della clientela bancaria e interessi attivi sulla giacenza media negativa dei conti correnti reciproci intestati a clientela bancaria. Gli interessi attivi relativi a \u201cCrediti verso clientela\u201d per finanziamenti ammontano a 414,3 milioni di euro, e sono costituiti principalmente dalle \u201ccommissioni maturity\u201d addebitate ai cedenti per l\u2019acquisto di crediti a titolo definitivo, e dagli interessi di mora di competenza dell\u2019esercizio, relativi a BFF Bank e BFF Finance Iberia.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero utilizzata per la predisposizione del bilancio pari al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, a partire dal bilancio chiuso al 31 dicembre 2022 sono stati mantenuti i giorni stimati di incasso a 2100 giorni.
L\u2019importo comprende, inoltre, gli interessi attivi, calcolati secondo il criterio del costo ammortizzato, generati dal portafoglio di BFF Polska Group, per un ammontare complessivo di 111 milioni di euro.
Gli interessi attivi su titoli di debito connessi ai crediti verso la clientela e pari a circa 180,4 milioni di euro, derivano dai titoli di stato acquistati da BFF Bank a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e al fine dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, afferenti al portafoglio titoli detenuto secondo il business model HTC (Held to Collect). Il notevole incremento \u00e8 relativo all\u2019aumento dei tassi di mercato che ha determinato un maggior rendimento dei titoli a tasso variabile detenuti dalla Capogruppo.
\u00a0
1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizioneEuro 354.256 mila
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Debiti | Titoli | Altre operazioni | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Debiti verso banche centrali | | X | X | | 2.486 |
| 1.2 Debiti verso banche | 111.065 | X | X | 111.065 | 11.690 |
| 1.3 Debiti verso clientela | 203.846 | X | X | 203.846 | 36.858 |
| 1.4 Titoli in circolazione | X | 353 | X | 353 | 3.496 |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | | | | |
| 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | | | | |
| 4. Altre passivit\u00e0 e fondi | X | X | 109 | 109 | 9 |
| 5. Derivati di copertura | X | X | 4.127 | 4.127 | 34.719 |
| 6. Attivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | 25.755 | 3.731 |
| Totale | 314.911 | 353 | 4.236 | 345.256 | 92.988 |
| di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing | 426 | X | X | 426 | 440 |
Gli interessi passivi sono passati da 92,9 milioni di euro relativi all\u2019anno precedente a 345,3 milioni di euro per l\u2019esercizio 2023. Il notevole incremento \u00e8 riconducibile principalmente all\u2019aumento degli interessi passivi sulle giacenze della clientela bancaria e corporate per effetto dell\u2019inversione e aumento dei tassi di interesse sul mercato. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche centrali\u201d fanno riferimento agli interessi maturati sulle giacenze depositate sul conto di propriet\u00e0 presso Banca d\u2019Italia. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche\u201d si riferiscono principalmente agli interessi che maturano sui conti correnti passivi, aperti presso BFF Bank e intestati a controparte bancaria. Gli interessi passivi pertinenti ai \u201cDebiti verso clientela\u201d si riferiscono principalmente agli interessi relativi ai conti deposito online di BFF Bank (\u201cConto Facto\u201d in Italia, \u201cCuenta Facto\u201d proposto in Spagna dalla succursale spagnola di BFF Bank e \u201cLokata Facto\u201d proposto dalla succursale in Polonia), agli interessi che maturano sulle giacenze di conto corrente della clientela corporate e agli interessi relativi ai contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con controparte clientela Cassa di Compensazione Garanzia.
Infine, la voce comprende anche gli interessi passivi per \u201cTitoli in circolazione\u201d, pari a circa a 353 mila euro, che diminuiscono per effetto del rimborso dell\u2019ultima quota del prestito obbligazionario, in data 23 maggio 2023. Per maggiori dettagli in merito si rimanda alla voce 10 c) del Passivo di Stato patrimoniale \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page160-cflshid_72835-tag34710": {
"value": "Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Euro 629.408 mila (di cui interessi attivi calcolati con il metodo dell\u2019interesse effettivo: Euro 580.713 mila)
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Titoli di debito | Finanziamenti | Altre operazioni | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | 2 | | | 2 | 1 |
| 1.2. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | | | | |
| 1.3. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | | | | |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 5 | | X | 5 | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Crediti verso banche | | 17.112 | X | 17.112 | 10.095 |
| 3.2 Crediti verso clientela | 180.449 | 414.257 | X | 594.706 | 319.611 |
| 4. Derivati di copertura | X | X | - | - | - |
| 5. Altre attivit\u00e0 | X | X | 17.335 | 17.335 | 2.328 |
| 6. Passivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | 248 | 22.771 |
| Totale | 180.456 | 431.369 | 17.335 | 629.408 | 354.805 |
| di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: interessi attivi su leasing finanziario | X | 54 | X | 54 | 144 |
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
Gli interessi attivi pertinenti ai \u201cCrediti verso banche\u201d si riferiscono principalmente alle momentanee giacenze attive di conto corrente della Capogruppo e delle sue controllate, proventi che maturano sull\u2019ammontare degli assegni circolari emessi per conto della clientela bancaria e interessi attivi sulla giacenza media negativa dei conti correnti reciproci intestati a clientela bancaria. Gli interessi attivi relativi a \u201cCrediti verso clientela\u201d per finanziamenti ammontano a 414,3 milioni di euro, e sono costituiti principalmente dalle \u201ccommissioni maturity\u201d addebitate ai cedenti per l\u2019acquisto di crediti a titolo definitivo, e dagli interessi di mora di competenza dell\u2019esercizio, relativi a BFF Bank e BFF Finance Iberia.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero utilizzata per la predisposizione del bilancio pari al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, a partire dal bilancio chiuso al 31 dicembre 2022 sono stati mantenuti i giorni stimati di incasso a 2100 giorni.
L\u2019importo comprende, inoltre, gli interessi attivi, calcolati secondo il criterio del costo ammortizzato, generati dal portafoglio di BFF Polska Group, per un ammontare complessivo di 111 milioni di euro.
Gli interessi attivi su titoli di debito connessi ai crediti verso la clientela e pari a circa 180,4 milioni di euro, derivano dai titoli di stato acquistati da BFF Bank a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e al fine dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, afferenti al portafoglio titoli detenuto secondo il business model HTC (Held to Collect). Il notevole incremento \u00e8 relativo all\u2019aumento dei tassi di mercato che ha determinato un maggior rendimento dei titoli a tasso variabile detenuti dalla Capogruppo.
\u00a0
2.1 Commissioni attive: composizione
Euro 112.371 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia servizi/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| a) Strumenti finanziari | | |
| 1. Collocamento titoli | | |
| 1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile | | |
| 1.2 Senza impegno irrevocabile | | |
| 2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini ed esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari | | |
| 2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari | | |
| di cui: negoziazione per conto proprio | | |
| di cui: gestione di portafogli individuali | | |
| b) Corporate Finance | | |
| 1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni | | |
| 2. Servizi di tesoreria | | |
| 3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance | | |
| c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti | 70 | 55 |
| d) Compensazione e regolamento | | |
| e) Gestione di portafogli collettive | | |
| f) Custodia e amministrazione | 29.462 | 50.089 |
| 1. Banca depositaria | 17.357 | 39.546 |
| 2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione | 12.105 | 10.542 |
| g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive | | |
| h) Attivit\u00e0 fiduciaria | | |
| i) Servizi di pagamento | 77.007 | 73.696 |
| 1. Conti correnti | | |
| 2. Carte di credito | 1.548 | 1.408 |
| 3. Carte di debito ed altre carte di pagamento | 16.960 | 7.892 |
| 4. Bonifici e altri ordini di pagamento | 16.256 | 23.385 |
| 5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento | 42.242 | 41.011 |
| i) Distribuzione di servizi di terzi | | |
| 1. Gestioni di portafogli collettive | | |
| 2. Prodotti assicurativi | | |
| 3. Altri prodotti | | |
| di cui: gestioni di portafogli individuali | | |
| kj) Finanza strutturata | | |
| l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione | | |
| m) Impegni a erogare fondi | | |
| n) Garanzie finanziarie rilasciate | 757 | 160 |
| di cui: derivati su crediti | | |
| o) Operazioni di finanziamento | | |
| di cui: per operazioni di factoring | | |
| p) Negoziazione di valute | | |
| q) Merci | | |
| r) Altre commissioni attive | 5.074 | 3.595 |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio | | |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione | | |
| Totale | 112.371 | 127.595 |
La voce accoglie principalmente le commissioni relative ai mandati per la gestione e la riscossione di crediti, rivenienti dalla attivit\u00e0 di factoring e gestione dei crediti, nonch\u00e9 le commissioni per i servizi di banca depositaria e servizi di pagamento. La diminuzione delle commissioni \u00e8 riconducibile principalmente alla perdita del cliente Arca SGR nel 2022. Sezione 3 \u2013 Dividendi e proventi simili \u2013 Voce 70
3.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Euro 8.897 mila
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Proventi | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Dividendi | Proventi simili | Dividendi | Proventi simili |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | 18 | | 18 | |
| B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | 3.139 | | 4.087 | |
| C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 5.740 | | 5.690 | |
| D. Partecipazioni | | | | |
| tale | 8.897 | - | 9.795 | - |
Al 31 dicembre 2023 la voce accoglie principalmente i dividendi percepiti a marzo 2023 dalla Banca d\u2019Italia, pari a 5,7 milioni di euro, la cui quota azionaria sottoscritta dalla Capogruppo BFF Bank \u00e8 classificata nella voce 30 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d e dai dividendi percepiti nel corso dell\u2019esercizio 2023 dal Fondo Italiano di Investimento, pari a circa 3,1 milioni di euro, le cui quote OICR sono classificate nella voce 20 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d.
Sezione 6 - Utili (Perdite) da cessione/riacquisto - Voce 100 Euro 21.893 mila6.1 Utili (Perdite) da cessione/riacquisto: composizione
| | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Componenti reddituali | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Utili | Perdite | Risultato netto | Utili | Perdite | Risultato netto |
| Attivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Crediti verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.2 Crediti verso clientela | 23.288 | (1.249) | 22.038 | 204 | (38) | 166 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Titoli di debito | | (146) | (146) | | | |
| 2.2 Finanziamenti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale attivit\u00e0 (A) | 23.288 | (1.395) | 21.893 | 204 | (38) | 166 |
| Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Debiti verso banche | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Titoli in circolazione | | | | | | |
| Totale passivit\u00e0 (B) | - | - | - | - | - | - |
Al 31 dicembre 2023 la voce in oggetto ammonta a 21.893 mila euro, e rappresenta il saldo netto delle vendite di titoli di debito classificati nella voce 40 b) dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d (per un valore nominale pari a 835 milioni di euro).
Si precisa che le vendite sono avvenute sempre nel rispetto delle condizioni imposte dal business model HTC, di cui il Gruppo si \u00e8 dotato in sede di prima applicazione dell\u2019IFRS9, nel 2018.
Sezione 7 \u2013 Risultato delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con impatto a Conto economico- Voce 1107.2Variazione netta di valore delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: composizione delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Operazioni / Componenti reddituali | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 |
| Plusvalenze | Utili da realizzo | Minusvalenze | Perdite da realizzo | Risultato netto |
| \u00a0 | (A) | (B) | (C) | (D) | [(A+B)-(C+D)] |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie | | 1 | 1.842 | | 1.843 |
| 1.1 Titoli di debito | | | | | - |
| 1.2 Titoli di capitale | | 1 | | | 1 |
| 1.3 Quote di O.I.C.R. | | | 1.842 | | 1.842 |
| 1.4 Finanziamenti | | | | | - |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie in valuta: differenze di cambio | X | X | X | X | \u00a0 |
| Totale | - | 1 | 1.842 | - | 1.843 |
La voce in oggetto si riferisce alla rivalutazione delle quote di OICR detenute dalla Capogruppo all\u2019ultimo NAV reso disponibile dai relativi Fondi di investimento e Fondo Ingenii.
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 46.887 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo | 969 | 1.410 |
| Recupero spese legali gestione | 910 | 127 |
| Altri recuperi | 727 | 1.457 |
| Sopravvenienze attive | 5.720 | 5.562 |
| Recupero spese notarili cedenti | 2.061 | 1.647 |
| Royalties BFF Finance Iberia | | |
| Altri proventi | 36.500 | 144.121 |
| Totale | 46.887 | 154.324 |
Al 31 dicembre 2022 la voce \u201caltri proventi\u201d accoglieva l\u2019effetto one off relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a circa 120 milioni di euro. Al 31 dicembre 2023 la voce accoglie l\u2019importo di competenza dell\u2019esercizio 2023 pari a 23,3 milioni di euro.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page160-cflshid_72835-tag34708": {
"value": "Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Euro 629.408 mila (di cui interessi attivi calcolati con il metodo dell\u2019interesse effettivo: Euro 580.713 mila)
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Titoli di debito | Finanziamenti | Altre operazioni | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | 2 | | | 2 | 1 |
| 1.2. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | | | | |
| 1.3. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | | | | |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 5 | | X | 5 | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3.1 Crediti verso banche | | 17.112 | X | 17.112 | 10.095 |
| 3.2 Crediti verso clientela | 180.449 | 414.257 | X | 594.706 | 319.611 |
| 4. Derivati di copertura | X | X | - | - | - |
| 5. Altre attivit\u00e0 | X | X | 17.335 | 17.335 | 2.328 |
| 6. Passivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | 248 | 22.771 |
| Totale | 180.456 | 431.369 | 17.335 | 629.408 | 354.805 |
| di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| di cui: interessi attivi su leasing finanziario | X | 54 | X | 54 | 144 |
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
Gli interessi attivi pertinenti ai \u201cCrediti verso banche\u201d si riferiscono principalmente alle momentanee giacenze attive di conto corrente della Capogruppo e delle sue controllate, proventi che maturano sull\u2019ammontare degli assegni circolari emessi per conto della clientela bancaria e interessi attivi sulla giacenza media negativa dei conti correnti reciproci intestati a clientela bancaria. Gli interessi attivi relativi a \u201cCrediti verso clientela\u201d per finanziamenti ammontano a 414,3 milioni di euro, e sono costituiti principalmente dalle \u201ccommissioni maturity\u201d addebitate ai cedenti per l\u2019acquisto di crediti a titolo definitivo, e dagli interessi di mora di competenza dell\u2019esercizio, relativi a BFF Bank e BFF Finance Iberia.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero utilizzata per la predisposizione del bilancio pari al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, a partire dal bilancio chiuso al 31 dicembre 2022 sono stati mantenuti i giorni stimati di incasso a 2100 giorni.
L\u2019importo comprende, inoltre, gli interessi attivi, calcolati secondo il criterio del costo ammortizzato, generati dal portafoglio di BFF Polska Group, per un ammontare complessivo di 111 milioni di euro.
Gli interessi attivi su titoli di debito connessi ai crediti verso la clientela e pari a circa 180,4 milioni di euro, derivano dai titoli di stato acquistati da BFF Bank a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e al fine dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, afferenti al portafoglio titoli detenuto secondo il business model HTC (Held to Collect). Il notevole incremento \u00e8 relativo all\u2019aumento dei tassi di mercato che ha determinato un maggior rendimento dei titoli a tasso variabile detenuti dalla Capogruppo.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page161-cflshid_73424-tag34711": {
"value": "1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizioneEuro 354.256 mila
| | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Forme tecniche | Debiti | Titoli | Altre operazioni | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1.1 Debiti verso banche centrali | | X | X | | 2.486 |
| 1.2 Debiti verso banche | 111.065 | X | X | 111.065 | 11.690 |
| 1.3 Debiti verso clientela | 203.846 | X | X | 203.846 | 36.858 |
| 1.4 Titoli in circolazione | X | 353 | X | 353 | 3.496 |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | | | | |
| 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | | | | |
| 4. Altre passivit\u00e0 e fondi | X | X | 109 | 109 | 9 |
| 5. Derivati di copertura | X | X | 4.127 | 4.127 | 34.719 |
| 6. Attivit\u00e0 finanziarie | X | X | X | 25.755 | 3.731 |
| Totale | 314.911 | 353 | 4.236 | 345.256 | 92.988 |
| di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing | 426 | X | X | 426 | 440 |
Gli interessi passivi sono passati da 92,9 milioni di euro relativi all\u2019anno precedente a 345,3 milioni di euro per l\u2019esercizio 2023. Il notevole incremento \u00e8 riconducibile principalmente all\u2019aumento degli interessi passivi sulle giacenze della clientela bancaria e corporate per effetto dell\u2019inversione e aumento dei tassi di interesse sul mercato. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche centrali\u201d fanno riferimento agli interessi maturati sulle giacenze depositate sul conto di propriet\u00e0 presso Banca d\u2019Italia. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche\u201d si riferiscono principalmente agli interessi che maturano sui conti correnti passivi, aperti presso BFF Bank e intestati a controparte bancaria. Gli interessi passivi pertinenti ai \u201cDebiti verso clientela\u201d si riferiscono principalmente agli interessi relativi ai conti deposito online di BFF Bank (\u201cConto Facto\u201d in Italia, \u201cCuenta Facto\u201d proposto in Spagna dalla succursale spagnola di BFF Bank e \u201cLokata Facto\u201d proposto dalla succursale in Polonia), agli interessi che maturano sulle giacenze di conto corrente della clientela corporate e agli interessi relativi ai contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con controparte clientela Cassa di Compensazione Garanzia.
Infine, la voce comprende anche gli interessi passivi per \u201cTitoli in circolazione\u201d, pari a circa a 353 mila euro, che diminuiscono per effetto del rimborso dell\u2019ultima quota del prestito obbligazionario, in data 23 maggio 2023. Per maggiori dettagli in merito si rimanda alla voce 10 c) del Passivo di Stato patrimoniale \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page162-cflshid_73926-tag34712": {
"value": "Sezione 2 \u2013 Le commissioni \u2013 Voci 40 e 502.1 Commissioni attive: composizione
Euro 112.371 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia servizi/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| a) Strumenti finanziari | | |
| 1. Collocamento titoli | | |
| 1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile | | |
| 1.2 Senza impegno irrevocabile | | |
| 2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini ed esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari | | |
| 2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti | | |
| 3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari | | |
| di cui: negoziazione per conto proprio | | |
| di cui: gestione di portafogli individuali | | |
| b) Corporate Finance | | |
| 1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni | | |
| 2. Servizi di tesoreria | | |
| 3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance | | |
| c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti | 70 | 55 |
| d) Compensazione e regolamento | | |
| e) Gestione di portafogli collettive | | |
| f) Custodia e amministrazione | 29.462 | 50.089 |
| 1. Banca depositaria | 17.357 | 39.546 |
| 2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione | 12.105 | 10.542 |
| g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive | | |
| h) Attivit\u00e0 fiduciaria | | |
| i) Servizi di pagamento | 77.007 | 73.696 |
| 1. Conti correnti | | |
| 2. Carte di credito | 1.548 | 1.408 |
| 3. Carte di debito ed altre carte di pagamento | 16.960 | 7.892 |
| 4. Bonifici e altri ordini di pagamento | 16.256 | 23.385 |
| 5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento | 42.242 | 41.011 |
| i) Distribuzione di servizi di terzi | | |
| 1. Gestioni di portafogli collettive | | |
| 2. Prodotti assicurativi | | |
| 3. Altri prodotti | | |
| di cui: gestioni di portafogli individuali | | |
| kj) Finanza strutturata | | |
| l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione | | |
| m) Impegni a erogare fondi | | |
| n) Garanzie finanziarie rilasciate | 757 | 160 |
| di cui: derivati su crediti | | |
| o) Operazioni di finanziamento | | |
| di cui: per operazioni di factoring | | |
| p) Negoziazione di valute | | |
| q) Merci | | |
| r) Altre commissioni attive | 5.074 | 3.595 |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio | | |
| di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione | | |
| Totale | 112.371 | 127.595 |
La voce accoglie principalmente le commissioni relative ai mandati per la gestione e la riscossione di crediti, rivenienti dalla attivit\u00e0 di factoring e gestione dei crediti, nonch\u00e9 le commissioni per i servizi di banca depositaria e servizi di pagamento. La diminuzione delle commissioni \u00e8 riconducibile principalmente alla perdita del cliente Arca SGR nel 2022. 2.2 Commissioni passive: composizione
Euro 37.218mila
| | (Valori in migliaia di euro) |
| Servizi/Valori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| a) Strumenti finanziari | | |
| di cui: negoziazione di strumenti finanziari | | |
| di cui: collocamento di strumenti finanziari | | |
| di cui: gestione di portafogli individuali | | |
| Proprie | | |
| Delegate a terzi | | |
| b) Compensazione e regolamento | 1.776 | 2.009 |
| c) Gestione di portafogli collettivi | | |
| d) Custodia e amministrazione | 5.268 | 5.515 |
| e) Servizi di incasso e pagamento | 24.874 | 25.696 |
| di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento | 11.964 | 4.428 |
| f) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione | | |
| g) Impegni a ricevere fondi | | |
| h) Garanzie finanziarie ricevute | 15 | 46 |
| di cui: derivati su crediti | | |
| i) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi | | |
| j) Negoziazione di valute | 1 | 3 |
| k) Altre commissioni passive | 5.284 | 3.671 |
| Totale | 37.218 | 36.939 |
La voce accoglie principalmente le commissioni passive di custodia e amministrazione per l\u2019attivit\u00e0 di banca depositaria e quelle pagate agli outsourcer per utilizzo delle infrastrutture connesse ai servizi di pagamento.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page163-cflshid_74442-tag34713": {
"value": "Sezione 3 \u2013 Dividendi e proventi simili \u2013 Voce 70
3.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Euro 8.897 mila
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Proventi | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Dividendi | Proventi simili | Dividendi | Proventi simili |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | 18 | | 18 | |
| B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | 3.139 | | 4.087 | |
| C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | 5.740 | | 5.690 | |
| D. Partecipazioni | | | | |
| tale | 8.897 | - | 9.795 | - |
Al 31 dicembre 2023 la voce accoglie principalmente i dividendi percepiti a marzo 2023 dalla Banca d\u2019Italia, pari a 5,7 milioni di euro, la cui quota azionaria sottoscritta dalla Capogruppo BFF Bank \u00e8 classificata nella voce 30 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d e dai dividendi percepiti nel corso dell\u2019esercizio 2023 dal Fondo Italiano di Investimento, pari a circa 3,1 milioni di euro, le cui quote OICR sono classificate nella voce 20 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page164-cflshid_74883-tag34715": {
"value": "Sezione 4 \u2013 Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione \u2013 Voce 80
Euro 294 mila
4.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione: composizione
Euro 294 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| perazioni/Componenti reddituali | | Plusvalenze (A) | Utili da negoziazione (B) | Minusvalenze (C) | Perdite da negoziazione (D) | Risultato netto [(A+B)-(C+D)] |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | 1 | 10.482 | - | 1 | 10.482 |
| 1.1 Titoli di debito | | | 541 | | 1 | 540 |
| 1.2 Titoli di capitale | | | | | | 1 |
| 1.3 Quote di O.I.C.R. | | | | | | - |
| 1.4 Finanziamenti | | | 9.941 | | | 9.941 |
| 1.5 Altre | | | | | | - |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Titoli di debito | | | | | | - |
| 2.2 Debiti | | | | | | - |
| 2.3 Altre | | | | | | - |
| 3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio | | X | X | X | X | (10.190) |
| 4. Strumenti derivati | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Derivati finanziari: | | | | | | - |
| - Su titoli di debito e tassi di interesse | | | | | | - |
| - Su titoli di capitale e indici azionari | | | | | | - |
| - Su valute e oro | | X | X | X | X | - |
| - Altri | | | | | | - |
| 4.2 Derivati su crediti | | | 21 | | 19 | 2 |
| di cui: coperture naturali connesse con la fair value option | | X | X | X | X | |
| Totale | 1 | 10.503 | - | 19 | 294 |
Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione deriva principalmente dall\u2019effetto delle differenze di cambio relative alle attivit\u00e0 di trading su valute funzionali alla gestione della tesoreria, in particolare alla raccolta in valuta delle banche e della clientela.
Al 31 dicembre 2023, la voce accoglie anche il risultato positivo derivante dall\u2019operativit\u00e0 di compravendita factoring dei crediti fiscali ecobonus rientranti nel business model \u201ctrading\u201d e classificati nella voce 130 \u201cAltre attivit\u00e0\u201d dell\u2019attivo di Stato patrimoniale, per un ammontare pari a 9,9 milioni di euro.
Sezione 4 \u2013 Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione \u2013 Voce 80
Euro 294 mila
4.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione: composizione
Euro 294 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| perazioni/Componenti reddituali | | Plusvalenze (A) | Utili da negoziazione (B) | Minusvalenze (C) | Perdite da negoziazione (D) | Risultato netto [(A+B)-(C+D)] |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | 1 | 10.482 | - | 1 | 10.482 |
| 1.1 Titoli di debito | | | 541 | | 1 | 540 |
| 1.2 Titoli di capitale | | | | | | 1 |
| 1.3 Quote di O.I.C.R. | | | | | | - |
| 1.4 Finanziamenti | | | 9.941 | | | 9.941 |
| 1.5 Altre | | | | | | - |
| 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2.1 Titoli di debito | | | | | | - |
| 2.2 Debiti | | | | | | - |
| 2.3 Altre | | | | | | - |
| 3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio | | X | X | X | X | (10.190) |
| 4. Strumenti derivati | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4.1 Derivati finanziari: | | | | | | - |
| - Su titoli di debito e tassi di interesse | | | | | | - |
| - Su titoli di capitale e indici azionari | | | | | | - |
| - Su valute e oro | | X | X | X | X | - |
| - Altri | | | | | | - |
| 4.2 Derivati su crediti | | | 21 | | 19 | 2 |
| di cui: coperture naturali connesse con la fair value option | | X | X | X | X | |
| Totale | 1 | 10.503 | - | 19 | 294 |
Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione deriva principalmente dall\u2019effetto delle differenze di cambio relative alle attivit\u00e0 di trading su valute funzionali alla gestione della tesoreria, in particolare alla raccolta in valuta delle banche e della clientela.
Al 31 dicembre 2023, la voce accoglie anche il risultato positivo derivante dall\u2019operativit\u00e0 di compravendita factoring dei crediti fiscali ecobonus rientranti nel business model \u201ctrading\u201d e classificati nella voce 130 \u201cAltre attivit\u00e0\u201d dell\u2019attivo di Stato patrimoniale, per un ammontare pari a 9,9 milioni di euro.
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
L\u2019esposizione al rischio di cambio \u2013 determinato a partire dalla posizione netta in cambi, attraverso una metodologia che ricalca la normativa di Vigilanza \u2013 viene presidiato mediante monitoraggio in real time posto in essere dal Dipartimento Finanza e Amministrazione e gestito nel rispetto dei limiti previsti da specifica normativa interna. Il mantenimento di posizioni aperte al rischio di cambio \u00e8 consentito esclusivamente entro limiti contenuti di esposizione massima complessiva nonch\u00e9 per singola divisa e di VaR.
B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio
Il rischio di cambio viene mitigato attraverso il ricorso a strumenti derivati lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono al Gruppo una gestione ottimizzata delle partecipazioni e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo opera anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate. Informazioni di natura quantitativa
Il portafoglio delle attivit\u00e0 del Gruppo \u00e8 espresso in valute diverse dall\u2019euro; conseguentemente, \u00e8 stata adottata una metodologia di misurazione e gestione di tale rischio. Il rischio di cambio \u00e8 monitorato dalla Funzione Risk Management, in linea con i dettami normativi europei (Regolamento UE n\u00b0 575/2013 \u2013 CRR).
1.Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e dei derivati | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci | Valute |
| Dollari USA | Sterline | Yen | Dollari canadesi | Franchi svizzeri | Altre valute |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie | (15.478) | (6.212) | (3.291) | (2.343) | (1.753) | (946.715) |
| A.1 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
| A.2 Titoli di capitale | (1.659) | | | | | (207) |
| A.3 Finanziamenti a banche | (12.277) | (6.212) | (3.291) | (2.343) | (1.744) | (24.539) |
| A.4 Finanziamenti a clientela | (1.543) | | | | (10) | (921.969) |
| A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie | | | | | | |
| B. Altre attivit\u00e0 | | (3) | | | (2) | (1) |
| C. Passivit\u00e0 finanziarie | 307.571 | 62.417 | 67.280 | 15.217 | 28.073 | 528.089 |
| C.1 Debiti verso banche | 87.362 | 10.925 | 679 | 3.248 | 9.244 | 9.994 |
| C.2 Debiti verso clientela | 220.210 | 51.492 | 66.602 | 11.969 | 18.829 | 518.095 |
| C.3 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Altre passivit\u00e0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| E. Derivati finanziari | (293.763) | (56.251) | (64.100) | (12.899) | (26.438) | (498.570) |
| - Opzioni | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | |
| - Altri derivati | (293.763) | (56.251) | (64.100) | (12.899) | (26.438) | (498.570) |
| + posizioni lunghe | (292.741) | (56.240) | (64.049) | (12.899) | (26.384) | (44.623) |
| + posizioni corte | (1.022) | (11) | (51) | | (54) | (453.947) |
| Totale attivit\u00e0 | (308.219) | (62.455) | (67.340) | (15.242) | (28.140) | (991.338) |
| Totale passivit\u00e0 | 308.593 | 62.429 | 67.331 | 15.217 | 28.127 | 982.036 |
| Sbilancio (+/-) | 374 | (26) | (9) | (25) | (13) | (9.303) |
1.3 Gli strumenti derivati e le politiche di copertura 1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione
A. Derivati finanziari
A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
L\u2019operativit\u00e0 eseguita principalmente attraverso il ricorso a strumenti derivati su cambi (currency swap) , viene realizzata dalla Banca per ottimizzare la gestione della liquidit\u00e0 riveniente dalla raccolta espressa in divisa diversa dall\u2019euro ed \u00e8 funzionale all\u2019attivit\u00e0 con cui il Gruppo gestisce il rischio cambio derivante dalla partecipazione in Zloty polacchi detenuta in BFF Polska Group e dagli impieghi del Gruppo espressi in valuta diversa da Euro e in particolare quelli in Zloty polacchi, Corone ceche. Si precisa che BFF Bank non detiene prodotti finanziari innovativi o complessi, facendo il Gruppo ricorso a strumenti lineari e privi di componenti opzionali quali currency swap e cross-currency swap. | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Titoli di debito e tassi d'interesse | \u00a0 | \u00a0 | 20.458 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 20.458 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 12 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | 705.911 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.958 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swaps | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 705.911 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.958 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5. Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 726.381 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 389.970 | \u00a0 |
A.2 Derivati finanziari di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Fair value positivo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Interest rate swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Cross currency swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Equity swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 1.161 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 204 | \u00a0 |
| f) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| g) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 1.161 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 204 | \u00a0 |
| 2. Fair value negativo | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Interest rate swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Cross currency swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Equity swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Forward | \u00a0 | \u00a0 | 1.215 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 950 | \u00a0 |
| f) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| g) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | 1.215 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 950 | \u00a0 |
A.3 Derivati finanziari di negoziazione OTC - valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
| Attivit\u00e0 sottostanti | Controparti centrali | Banche | Altre Societ\u00e0 finanziarie | Altri soggetti |
| Contratti non rientranti in accordi di compensazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Titoli di debito e tassi di interesse | \u00a0 | 20.498 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | 20.458 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | 21 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | 19 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | 12 | \u00a0 | - |
| - Valore nozionale | X | 12 | | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | | | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | | | \u00a0 |
| 3) Valute e oro | \u00a0 | 708.287 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | 705.911 | | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | 1.161 | | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | 1.215 | | \u00a0 |
| 4) Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Contratti rientranti in accordi di compensazione | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1) Titoli di debito e tassi di interesse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2) Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3) Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4) Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Valore nozionale | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value positivo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Fair value negativo | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
A.4 Vita residua dei derivati finanziari OTC: valori nozionali | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Sottostanti/Vita Residua | Fino a 1 anno | Oltre 1 anno e fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Totale |
| A. Portafoglio di negoziazione di vigilanza | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d'interesse | 20.458 | - | - | 20.458 |
| A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari | - | 12 | - | 12 |
| A.3 Derivati finanziari su tassi di cambio e oro | 705.911 | - | - | 705.911 |
| A.4 Derivati finanziari su merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.5 Altri derivati finanziari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale 31/12/2023 | 726.369 | 12 | - | 726.381 |
| Totale 31/12/2022 | 389.958 | \u00a0 | \u00a0 | 389.970 |
1.3.2 Le coperture contabili Informazioni di natura qualitativa
Al 31 dicembre 2022 la Capogruppo operava in derivati di copertura attraverso strumenti lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono di garantire una gestione ottimizzata della raccolta e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo operava anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate, finanziati attraverso soluzioni di finanza infragruppo in valute quali Zloty e corone ceche. A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0 sottostanti/ Tipologie derivati | Totale | Totale |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Over the counter | Mercati organizzati | Over the counter | Mercati organizzati |
| Controparti centrali | Senza controparti centrali | Controparti centrali | Senza controparti centrali |
| Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione | Con accordi di compensazione | Senza accordi di compensazione |
| 1. Titoli di debito e tassi d\u2019interesse | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 2. Titoli di capitale e indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 3. Valute e oro | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 255.298 | \u00a0 |
| a) Opzioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| b) Swap | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| c) Forward | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 255.298 | \u00a0 |
| d) Futures | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| e) Altri | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 4. Merci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 5. Altri sottostanti | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Totale | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 255.298 | \u00a0 |
A.2 Derivati finanziari di copertura: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti
(Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
A.4 Vita residua dei derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Sottostanti/Vita residua | Fino a 1 anno | Oltre 1 anno e fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Totale |
| A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d\u2019interesse | | | | |
| A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari | | | | |
| A.3 Derivati finanziari su valute e oro | | | | |
| A.4 Derivati finanziari su merci | | | | |
| A.5 Altri derivati finanziari | | | | |
| Totale 31.12.2023 | | | | |
| Totale 31.12.2022 | 255.298 | | | 255.298 |
8.1 Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo a attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Operazioni/Componenti reddituali | Rettifiche di valore | Riprese di valore | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| write-off | Other | write-off | Altrre |
| A. Crediti verso banche | (11) | - | - | - | - | - | 27 | - | - | - | 16 | ( 3) |
| - Finanziamenti | (11) | - | - | - | - | - | 27 | - | - | - | 16 | ( 3) |
| - Titoli di debito | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 0 |
| B. Crediti verso clientela | (1.906) | (129) | (58) | (4.841) | - | (195) | 313 | 233 | 1.634 | - | (4.948) | ( 5.902) |
| - Finanziamenti | (591) | (129) | (58) | (4.841) | - | (195) | 313 | 233 | 1.634 | - | (3.633) | ( 5.917) |
| - Titoli di debito | (1.315) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (1.315) | 15 |
| Totale | (1.917) | (129) | (58) | (4.841) | - | (195) | 341 | 233 | 1.634 | - | (4.932) | ( 5.905) |
Le rettifiche di valore relative ai titoli di debito al primo stadio sono dovute all\u2019aggiornamento dei parametri di input del modello di impairment a seguito del rilascio delle nuove matrici di transizione relative al comparto Sovereign operato da Moody\u2019s. In merito al terzo stadio l\u2019incremento delle rettifiche deriva principalmente dalla movimentazione su specifiche posizioni di BFF Polska Group di BFF e da un incremento delle rettifiche su esposizioni vantate nei confronti di controparti cedenti della Banca.
Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 210 Euro 4.804 mila A partire dal 2019, a seguito dell\u2019applicazione del Principio contabile internazionale IFRS 16, la voce \u201cRettifiche di valore su attivit\u00e0 materiali\u201d accoglie anche l'ammortamento dei diritti d\u2019uso, pari a 2,7 milioni di euro, la cui contropartita \u00e8 iscritta tra le attivit\u00e0 materiali. 14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Ad uso funzionale | 4.804 | | | 4.804 |
| - Di propriet\u00e0 | 2.111 | | | 2.111 |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 2.692 | | | 2.692 |
| 2. Detenute a scopo di investimento | | | | |
| - Di propriet\u00e0 | | | | |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | |
| 3. Rimanenze | x | | | |
| Totale | 4.804 | - | - | 4.804 |
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 Euro 8.251 mila15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Di propriet\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Generate internamente dall'azienda | | | | |
| - Altre | 8.251 | | | 8.251 |
| A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | |
| Totale | 8.251 | - | - | 8.251 |
La voce si riferisce agli ammortamenti del periodo relativi alle attivit\u00e0 immateriali a vita definita che includono anche i \u201cCustomer Contracts\u201d. Sezione 17 \u2013 Utili (perdite) delle partecipazioni \u2013 Voce 25017.1 Utili (perdite) delle partecipazioni: composizione
(Valori in migliaia di euro)
| Componente reddituale/Valori | | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 | |
| 1) Imprese a controllo congiunto | | \u00a0 | \u00a0 | |
| A. Proventi | | | | |
| 1.Rivalutazioni | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 2.Utili da cessione | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 3.Riprese di valore | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 4.Altri proventi | | \u00a0 | | \u00a0 |
| B. Oneri | | | | |
| 1.Svalutazioni | | | | |
| 2.Rettifiche di valore da deterioramento | | | | |
| 3.Perdite da cessione | | | | |
| 4.Altri oneri | | | | |
| Risultato netto | - | | - |
| 2) Imprese sottoposte a influenza notevole | | \u00a0 | \u00a0 | |
| A. Proventi | | (267) | | 288 |
| 1.Rivalutazioni | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 2.Utili da cessione | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 3.Riprese di valore | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 4.Altri proventi | | (267) | | 288 |
| B. Oneri | | | | |
| 1.Svalutazioni | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 2.Rettifiche di valore da deterioramento | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 3.Perdite da cessione | | \u00a0 | | \u00a0 |
| 4.Altri oneri | | \u00a0 | | \u00a0 |
| Risultato netto | (267) | | 288 |
| Totale | (267) | | 288 |
Sezione 12 \u2013 Spese amministrative \u2013 Voce 190 Euro 180.116 mila 12.1 Spese per il personale: composizione
Euro 75.980 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia di spesa/Settori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1) Personale dipendente | 70.613 | 71.036 |
| a) salari e stipendi | 48.533 | 48.160 |
| b) oneri sociali | 13.053 | 12.772 |
| c) indennit\u00e0 di fine rapporto | | |
| d) spese previdenziali | 2 | 5 |
| e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale | 2.192 | 1.979 |
| f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: | \u00a0 | \u00a0 |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | | |
| g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: | | |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | 347 | 353 |
| h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali | 3.468 | 4.441 |
| i) altri benefici a favore dei dipendenti | 3.016 | 3.324 |
| 2) Altro personale in attivit\u00e0 | 456 | 333 |
| 3) Amministratori e Sindaci | 4.911 | 2.983 |
| 4) Personale collocato a riposo | | |
| Totale | 75.980 | 74.352 |
La voce \u201cspese per il personale\u201d contiene, oltre all\u2019ammontare degli oneri e dei contributi corrisposti al personale dipendente, comprensivi anche di quanto previsto dal sistema di incentivazione di gruppo, gli oneri riferiti alle stock options destinate a taluni dipendenti del Gruppo di competenza dell\u2019esercizio 2023, pari a circa 3.468 mila euro al lordo delle imposte con contropartita in parte la relativa riserva di Patrimonio netto in parte la voce 80 del passivo di Stato patrimoniale \u201cAltre passivit\u00e0\u201d.
12.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria
| (Valori in unit\u00e0 lavorative) |
| Categorie | Numero medio | Numero medio |
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Senior Executives/Executive | 30 | 29 |
| Manager/Middle Manager/Professional | 405 | 396 |
| Specialist | 412 | 410 |
| Totale | 847 | 835 |
16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Euro -2.088 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Sopravvenienze passive | (1.769) | (2.187) |
| Arrotondamenti e abbuoni passivi | (6) | (93) |
| Altri oneri | (83) | (756) |
| Oneri per fondi di garanzia | | |
| Oneri per imposte di registro | (231) | (893) |
| Totale | (2.088) | (3.930) |
Sezione 12 \u2013 Spese amministrative \u2013 Voce 190 Euro 180.116 mila 12.1 Spese per il personale: composizione
Euro 75.980 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia di spesa/Settori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1) Personale dipendente | 70.613 | 71.036 |
| a) salari e stipendi | 48.533 | 48.160 |
| b) oneri sociali | 13.053 | 12.772 |
| c) indennit\u00e0 di fine rapporto | | |
| d) spese previdenziali | 2 | 5 |
| e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale | 2.192 | 1.979 |
| f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: | \u00a0 | \u00a0 |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | | |
| g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: | | |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | 347 | 353 |
| h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali | 3.468 | 4.441 |
| i) altri benefici a favore dei dipendenti | 3.016 | 3.324 |
| 2) Altro personale in attivit\u00e0 | 456 | 333 |
| 3) Amministratori e Sindaci | 4.911 | 2.983 |
| 4) Personale collocato a riposo | | |
| Totale | 75.980 | 74.352 |
La voce \u201cspese per il personale\u201d contiene, oltre all\u2019ammontare degli oneri e dei contributi corrisposti al personale dipendente, comprensivi anche di quanto previsto dal sistema di incentivazione di gruppo, gli oneri riferiti alle stock options destinate a taluni dipendenti del Gruppo di competenza dell\u2019esercizio 2023, pari a circa 3.468 mila euro al lordo delle imposte con contropartita in parte la relativa riserva di Patrimonio netto in parte la voce 80 del passivo di Stato patrimoniale \u201cAltre passivit\u00e0\u201d.
12.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria
| (Valori in unit\u00e0 lavorative) |
| Categorie | Numero medio | Numero medio |
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Senior Executives/Executive | 30 | 29 |
| Manager/Middle Manager/Professional | 405 | 396 |
| Specialist | 412 | 410 |
| Totale | 847 | 835 |
Il numero dei dipendenti rappresentato nella precedente tabella si riferisce ai Full Time Equivalent (FTE) derivanti da un calcolo effettuato in base alle indicazioni della Circolare 262 della Banca d\u2019Italia.
12.4 Altri benefici a favore dei dipendenti
L\u2019importo in oggetto pari a 3.016 migliaia di euro, fa riferimento principalmente a spese sostenute per la formazione, per l\u2019erogazione di ticket restaurant, per le liberalit\u00e0 e per le assicurazioni a favore del personale dipendente del Gruppo.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page168-cflshid_76906-tag34717": {
"value": "Sezione 12 \u2013 Spese amministrative \u2013 Voce 190 Euro 180.116 mila 12.1 Spese per il personale: composizione
Euro 75.980 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia di spesa/Settori | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| 1) Personale dipendente | 70.613 | 71.036 |
| a) salari e stipendi | 48.533 | 48.160 |
| b) oneri sociali | 13.053 | 12.772 |
| c) indennit\u00e0 di fine rapporto | | |
| d) spese previdenziali | 2 | 5 |
| e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale | 2.192 | 1.979 |
| f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: | \u00a0 | \u00a0 |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | | |
| g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: | | |
| - a contribuzione definita | | |
| - a benefici definiti | 347 | 353 |
| h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali | 3.468 | 4.441 |
| i) altri benefici a favore dei dipendenti | 3.016 | 3.324 |
| 2) Altro personale in attivit\u00e0 | 456 | 333 |
| 3) Amministratori e Sindaci | 4.911 | 2.983 |
| 4) Personale collocato a riposo | | |
| Totale | 75.980 | 74.352 |
La voce \u201cspese per il personale\u201d contiene, oltre all\u2019ammontare degli oneri e dei contributi corrisposti al personale dipendente, comprensivi anche di quanto previsto dal sistema di incentivazione di gruppo, gli oneri riferiti alle stock options destinate a taluni dipendenti del Gruppo di competenza dell\u2019esercizio 2023, pari a circa 3.468 mila euro al lordo delle imposte con contropartita in parte la relativa riserva di Patrimonio netto in parte la voce 80 del passivo di Stato patrimoniale \u201cAltre passivit\u00e0\u201d.
12.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria
| (Valori in unit\u00e0 lavorative) |
| Categorie | Numero medio | Numero medio |
| \u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Senior Executives/Executive | 30 | 29 |
| Manager/Middle Manager/Professional | 405 | 396 |
| Specialist | 412 | 410 |
| Totale | 847 | 835 |
Il numero dei dipendenti rappresentato nella precedente tabella si riferisce ai Full Time Equivalent (FTE) derivanti da un calcolo effettuato in base alle indicazioni della Circolare 262 della Banca d\u2019Italia.
12.4 Altri benefici a favore dei dipendenti
L\u2019importo in oggetto pari a 3.016 migliaia di euro, fa riferimento principalmente a spese sostenute per la formazione, per l\u2019erogazione di ticket restaurant, per le liberalit\u00e0 e per le assicurazioni a favore del personale dipendente del Gruppo.
12.5 Altre spese amministrative: composizione
Euro 104.136 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Spese legali | 3.504 | 3.483 |
| Prestazioni per elaborazione dati | 13.540 | 15.878 |
| Prestazioni esterne per gestione crediti | 766 | 641 |
| Emolumenti a Organismo di Vigilanza | 46 | 41 |
| Spese legali per crediti in gestione | 155 | 258 |
| Spese notarili | 258 | 358 |
| Spese notarili da recuperare | 1.639 | 1.584 |
| Spese di rappresentanza e erogazioni liberali | 4.061 | 3.369 |
| Spese di manutenzione | 6.981 | 5.924 |
| Iva indetraibile | 9.652 | 8.790 |
| Altre imposte | 7.201 | 7.380 |
| Consulenze | 18.628 | 19.354 |
| Spese gestione sede | 4.431 | 2.990 |
| Resolution Fund e FITD | 10.778 | 5.734 |
| Altre spese | 22.495 | 20.468 |
| Totale | 104.136 | 96.251 |
Le altre spese amministrative al 31 dicembre 2023 ammontano a 104,1 milioni di euro in aumento rispetto al dato registrato nell\u2019esercizio precedente.
Si rileva che, in relazione ai contributi ai fondi di garanzia, al 31 dicembre 2023, \u00e8 stato registrato un costo al lordo delle imposte pari a circa 10,8 milioni di euro, in notevole aumento rispetto all\u2019esercizio precedente, determinato da:
-Resolution Fund per 6,3 milioni di euro come contributo ordinario annuale;
-Fondo interbancario tutela depositi (FITD) per 4,4 milioni di euro come contributo annuale, di cui 1,7 mila euro relativi a contribuzione straordinaria.
Tali importi sono stati contabilizzati tra le altre spese amministrative, come indicato nella nota della Banca d\u2019Italia del 19 gennaio 2016 \u201cContributi ai fondi di risoluzione: trattamento in bilancio e nelle segnalazioni di vigilanza\u201d.
Per le \u201cAltre spese amministrative\u201d sopra esposte, di seguito si fornisce un\u2019evidenza di quelle principali relative ai servizi dati in outsourcing nel corso dell\u2019esercizio 2023:
(Valori in migliaia di euro)
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | |
| Compensi alla Societ\u00e0 esterna per il supporto all'Internal Audit | | 113 |
| Compensi alle Societ\u00e0 esterne di Elaborazione Dati | | 4.969 |
| Compensi alle Societ\u00e0 di Verifica del Credito | | 766 |
13.1 Accantonamenti netti per rischio di credito relativi a impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: composizione
Euro -278 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Fondo per rischi impegni e garanzie | 278 | (65) |
| Totale | 278 | (65) |
13.3 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: composizione
Euro 3.383 mila
L\u2019accantonamento al fondo, raffrontato con l\u2019esercizio precedente, presenta la seguente composizione
| | (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Altri fondi | 3.383 | 10.600 |
| Totale | 3.383 | 10.600 |
Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 210 Euro 4.804 mila A partire dal 2019, a seguito dell\u2019applicazione del Principio contabile internazionale IFRS 16, la voce \u201cRettifiche di valore su attivit\u00e0 materiali\u201d accoglie anche l'ammortamento dei diritti d\u2019uso, pari a 2,7 milioni di euro, la cui contropartita \u00e8 iscritta tra le attivit\u00e0 materiali. 14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 materiali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 1. Ad uso funzionale | 4.804 | | | 4.804 |
| - Di propriet\u00e0 | 2.111 | | | 2.111 |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | 2.692 | | | 2.692 |
| 2. Detenute a scopo di investimento | | | | |
| - Di propriet\u00e0 | | | | |
| - Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | |
| 3. Rimanenze | x | | | |
| Totale | 4.804 | - | - | 4.804 |
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 Euro 8.251 mila15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione
| | | (Valori in migliaia di euro) |
| Attivit\u00e0/Componenti reddituali | Ammortamento (a) | Rettifiche di valore per deterioramento (b) | Riprese di valore (c) | Risultato netto (a+b-c) |
| A. Attivit\u00e0 immateriali | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Di propriet\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - Generate internamente dall'azienda | | | | |
| - Altre | 8.251 | | | 8.251 |
| A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing | | | | |
| Totale | 8.251 | - | - | 8.251 |
La voce si riferisce agli ammortamenti del periodo relativi alle attivit\u00e0 immateriali a vita definita che includono anche i \u201cCustomer Contracts\u201d. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page172-cflshid_78554-tag34723": {
"value": "Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione \u2013 Voce 230Euro 44.799 mila16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Euro -2.088 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Sopravvenienze passive | (1.769) | (2.187) |
| Arrotondamenti e abbuoni passivi | (6) | (93) |
| Altri oneri | (83) | (756) |
| Oneri per fondi di garanzia | | |
| Oneri per imposte di registro | (231) | (893) |
| Totale | (2.088) | (3.930) |
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 46.887 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo | 969 | 1.410 |
| Recupero spese legali gestione | 910 | 127 |
| Altri recuperi | 727 | 1.457 |
| Sopravvenienze attive | 5.720 | 5.562 |
| Recupero spese notarili cedenti | 2.061 | 1.647 |
| Royalties BFF Finance Iberia | | |
| Altri proventi | 36.500 | 144.121 |
| Totale | 46.887 | 154.324 |
Al 31 dicembre 2022 la voce \u201caltri proventi\u201d accoglieva l\u2019effetto one off relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a circa 120 milioni di euro. Al 31 dicembre 2023 la voce accoglie l\u2019importo di competenza dell\u2019esercizio 2023 pari a 23,3 milioni di euro.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page172-cflshid_78559-tag34722": {
"value": "16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Euro -2.088 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Sopravvenienze passive | (1.769) | (2.187) |
| Arrotondamenti e abbuoni passivi | (6) | (93) |
| Altri oneri | (83) | (756) |
| Oneri per fondi di garanzia | | |
| Oneri per imposte di registro | (231) | (893) |
| Totale | (2.088) | (3.930) |
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 46.887 mila
| (Valori in migliaia di euro) |
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo | 969 | 1.410 |
| Recupero spese legali gestione | 910 | 127 |
| Altri recuperi | 727 | 1.457 |
| Sopravvenienze attive | 5.720 | 5.562 |
| Recupero spese notarili cedenti | 2.061 | 1.647 |
| Royalties BFF Finance Iberia | | |
| Altri proventi | 36.500 | 144.121 |
| Totale | 46.887 | 154.324 |
Al 31 dicembre 2022 la voce \u201caltri proventi\u201d accoglieva l\u2019effetto one off relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a circa 120 milioni di euro. Al 31 dicembre 2023 la voce accoglie l\u2019importo di competenza dell\u2019esercizio 2023 pari a 23,3 milioni di euro.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page173-cflshid_78805-tag34725": {
"value": "Sezione 21 \u2013 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente \u2013 Voce 300Euro 63.337 mila 21.1 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente: composizione
| (Valori in migliaia di euro) |
| Componenti reddituali/Settori | Totale 31.12.2023Totale 31.12.2022 |
| 1. Imposte correnti (-) | 46.48486.509 |
| 2. Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (+/-) | (487)3.447 |
| 3. Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio (+) | |
| 3.bis Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio per crediti d'imposta di cui alla legge n. 214/2011 (+) | |
| 4. Variazione delle imposte anticipate (+/-) | 3.071(765) |
| 5. Variazione delle imposte differite (+/-) | 14.2699.962 |
| 6. Imposte di competenza dell'esercizio (-) (-1+/-2+3+ 3 bis +/-4+/-5) | 63.33799.154 |
Si riporta di seguito, per la Capogruppo e le controllate italiane (ove applicabile), la riconciliazione tra l\u2019onere fiscale teorico e l\u2019onere fiscale effettivo di bilancio.
| \u00a0 | Imposte | Incidenza % su utile imponibile teorico |
| Imposte sul reddito - onere fiscale teorico | 77.714 | 33,07 |
| Variazioni in aumento delle imposte | 258 | 0,11 |
| Altre | 258 | 0,11 |
| Variazioni in diminuzione delle imposte | (14.635) | (6,24) |
| Differenze permanenti | (4.955) | (2,12) |
| Altre | (4.891) | (2,08) |
| Effetti delle controllate | (4.790) | (2,04) |
| Onere fiscale effettivo di bilancio | 63.337 | 26,94 |
Sezione 25 \u2013 Utile per azione
25.1 Numero medio delle azioni ordinarie a capitale diluito
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 |
| Numero medio azioni in circolazione | | 185.626.946 | 184.669.974 |
| Numero medio azioni potenzialmente diluitive | | 2.568.406 | 1.623.192 |
| Numero medio azioni diluite | | 188.195.353 | 186.293.165 |
25.2 Altre informazioni
(Valori in unit\u00e0, dove non diversamente specificato)
| Dettaglio | Totale 31.12.2023 | Totale 31.12.2022 (*) |
| Utile netto consolidato del periodo (in unit\u00e0 di euro) | 171.661.757 | 232.047.606 |
| Numero medio azioni in circolazione | 185.626.946 | 184.669.974 |
| Numero medio azioni potenzialmente diluitive | 2.568.406 | 1.623.192 |
| Numero medio azioni diluite | 188.195.353 | 186.293.165 |
| Utile per azione base (in unit\u00e0 di euro) | 0,92 | 1,26 |
| Utile per azione diluito (in unit\u00e0 di euro) | 0,91 | 1,25 |
(*) Alcune numeriche relative all\u2019esercizio precedente sono state riesposto al fine di rendere i dati comparabili. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page178-cflshid_81031-tag34729": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Rischi del consolidato contabile Informazione di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica
A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio)
(Valori in migliaia di euro)
| Portafogli/qualit\u00e0 | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate | Altre esposizioni deteriorate | Esposizioni non deteriorate | Totale |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 99.806 | 13.718 | 219.891 | 2.368.874 | 8.103.537 | 10.805.826 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | | | | | |
| 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | | | | | |
| 5. Attivit\u00e0 finanziare in corso di dismissione | | | | | | |
| Totale 31.12.2023 | 99.806 | 13.718 | 219.891 | 2.368.874 | 8.103.537 | 10.805.826 |
| Totale 31.12.2022 | 86.372 | 12.132 | 185.257 | 2.192.825 | 9.419.264 | 11.895.850 |
A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Write-off parzialicomplessivi*
Rettifiche di valore complessive
Totale (esposizione netta)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0361.283
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.869
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0333.414
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.476.082
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.671
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.472.411
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.805.826
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0361.283
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.869
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0333.414
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.476.082
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.671
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.472.411
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.805.826
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.008
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.246
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0283.762
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.614.156
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.067
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.612.089
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.895.850
* Valore da esporre a fini informativi
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Portafogli/qualit\u00e0 | Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia | Altre attivit\u00e0 |
| \u00a0 | Minusvalenze cumulate | Esposizione netta | Esposizione netta |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | | | 1.167 |
| 2. Derivati di copertura | | | \u00a0 |
| Totale 31.12.2023 | - | - | 1.167 |
| Totale 31.12.2022 | - | - | 211 |
B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione)
B.2 Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente
(Valori in migliaia di euro)
| Voci di bilancio/ Tipologia di entit\u00e0 strutturata | Portafoglio contabile del'attivo | Totale attivit\u00e0 | Portafoglio contabile del passivo | Totale passivit\u00e0 (B) | Valore contabile netto | Esposizione massima al rischio di perdita | Differenza tra esposizione al rischio di perdita e valore contabile |
| (A) | (C = B-A) | (D) | (E = D-C) |
| OICR | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | 165.846 | \u00a0 | \u00a0 | 165.846 | 235.532 | 69.686 |
Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale
Informazioni di natura qualitativa
1. Aspetti generali
L\u2019attivit\u00e0 principale del Gruppo Bancario in tale ambito \u00e8 rappresentata dal factoring, disciplinato, in Italia, dal Codice Civile (Libro IV \u2013 Titolo I, Capo V, artt. 1260\u20131267) e dalla legge 21 febbraio 1991, n. 52 e seguenti, e che consiste in una pluralit\u00e0 di servizi finanziari variamente articolabili, principalmente mediante la cessione di crediti di natura commerciale. Il Gruppo offre prevalentemente factoring pro soluto con debitori appartenenti alle pubbliche amministrazioni, oltre ad altri prodotti di lending sempre con focus sulla pubblica amministrazione. A partire da marzo 2021, con l\u2019integrazione di DEPObank, il Gruppo ha iniziato a erogare credito quale attivit\u00e0 strumentale a quelle specifiche di tesoreria (gestite tramite concessione di massimali operativi) e di securities services (in massima parte gestite tramite concessione di linee di scoperto in conto corrente).
Inoltre, il Gruppo Bancario, allo scopo di diversificare il proprio business e la propria presenza geografica, comprende le societ\u00e0 di BFF Polska Group, che svolgono, in prevalenza, attivit\u00e0 di fornitura di servizi finanziari ad aziende operanti nel settore sanitario e a enti della pubblica amministrazione, nei paesi in cui operano.
Attualmente, l\u2019attivit\u00e0 di factoring pro soluto rappresenta circa il 67% di tutte le esposizioni verso la clientela del Gruppo escludendo la componente titoli.
Impatti derivanti dalla crisi Ucraina-Russia
In relazione al conflitto Ucraina \u2013 Russia, scoppiato nel corso del 2022, il Gruppo BFF non presenta esposizioni dirette verso il mercato russo e ucraino, e non risultano nel portafoglio clienti n\u00e9 di BFF n\u00e9 delle controllate estere societ\u00e0 clienti russe, societ\u00e0 clienti controllate da societ\u00e0 russe, titolari effettivi o legali rappresentanti di nazionalit\u00e0 russa. Per quanto riguarda le posizioni detenute in RUB (Rubli russi) e alla possibile esposizione al rischio cambio a seguito della forte oscillazione del cambio della divisa in oggetto, le posizioni di attivo e passivo denominate in tale divisa detenute da BFF risultano di ammontare complessivo molto contenuto, relative esclusivamente a saldi attivi e passivi di conto corrente (giacenze su conti correnti presso BFF di controparti della Business Line Transaction Services, trasferiti presso i conti intrattenuti da BFF presso
Bank of New York, tesoriera di BFF in tale divisa (Euroclear Bank, banca di regolamento internazionale, mentre dall\u2019inizio della crisi sono state sospese attivit\u00e0 di operazioni a pronti, depositi a scadenze e Currency Swap in tale divisa) e sostanzialmente bilanciate. BFF, inoltre, ha un solo conto corrente denominato in UAH (Grivinie ucraine), intrattenuto con Bank of New York, non movimentato nel corso del 2023 e con un saldo passivo trascurabile (controvalore di qualche decina di euro)A seguito dell\u2019inizio della crisi fra Russia e Ucraina \u00e8 stata, inoltre, registrata a livello globale un\u2019intensificazione delle attivit\u00e0 di cyber war rivolta principalmente alle reti infrastrutturali. In merito a questo, il Gruppo BFF ha alzato il livello di attenzione del SOC (security operation center) e rafforzato le regole di difesa perimetrale, oltre a mantenere un monitoraggio della situazione tramite fonti attendibili, quali il CERTFin; sul fronte della continuit\u00e0 operativa e dei backup, recenti aggiornamenti e test del piano di Disaster Recovery hanno confermato la resilienza di BFF Group. Campagne di sensibilizzazione in merito al phishing e agli eventi di sicurezza sono erogate internamente. Infine, sono stati contattati i principali outsourcer e fornitori allo scopo di accertare l\u2019innalzamento, anche da parte loro, del livello di attenzione sul fronte cybersecurity e per ricevere maggiori log dai sistemi di difesa al fine di realizzare un monitoraggio pi\u00f9 capillare tramite il SIEM (security information and event management). Ad oggi nessun attacco o disservizio susseguente alla crisi Ucraina \u00e8 stato registrato da BFF o dai propri outsourcer e fornitori.
2. Politiche di gestione del rischio di credito
2.1 Aspetti organizzativi
La valutazione di un\u2019operazione, relativa ai diversi prodotti offerti dal Gruppo Bancario, viene condotta attraverso l\u2019analisi di una molteplicit\u00e0 di fattori, che vanno dal grado di frammentazione del rischio alle caratteristiche del rapporto commerciale sottostante la qualit\u00e0 del credito, e alla capacit\u00e0 di rimborso del cliente/debitore.
I princ\u00ecpi guida e le modalit\u00e0 di monitoraggio e controllo del rischio di credito sono contenuti nel \u201cRegolamento del Credito\u201d in vigore, approvato nella sua ultima versione dal Consiglio di Amministrazione del 21 dicembre 2023 e dal \u201cRegolamento del Credito\u201d delle controllate. Un ulteriore presidio organizzativo a fronte del rischio di credito \u00e8 rappresentato dalla normativa interna per il monitoraggio della qualit\u00e0 creditizia, che descrive il processo di controllo del credito sul debitore, ed \u00e8 parte integrante dei suddetti \u201cRegolamento del Credito\u201d.
Il rischio di credito \u00e8 quindi presidiato a diversi livelli, nell\u2019ambito dei molteplici processi operativi.
2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo
Il sistema di gestione, misurazione e controllo del rischio di credito \u00e8 istituito nell\u2019ottica di assicurare un presidio rispetto alle principali fattispecie di rischio annoverabili tra il rischio di credito.
A tale scopo risulta essenziale tenere in considerazione che l\u2019attivit\u00e0 core svolta dal Gruppo si estrinseca, come gi\u00e0 summenzionato, nell\u2019acquisto di crediti ceduti in regime di pro soluto vantati dai clienti cedenti nei confronti di debitori della pubblica amministrazione e che per quanto concerne le esposizioni legate all\u2019operativit\u00e0 di banca depositaria queste sono in prevalenza verso banche.
Ci\u00f2 premesso, in particolare, il rischio di credito, legato alla possibilit\u00e0 che una variazione in attesa del merito creditizio di una controparte, nei confronti della quale esiste un\u2019esposizione, generi una corrispondente diminuzione del valore della posizione creditoria, si esplicita tramite:
\u2022il rischio di credito in senso stretto: rischio di default delle controparti verso cui il Gruppo vanta un credito e che risulta piuttosto contenuto tenuto conto della natura delle controparti verso cui il Gruppo \u00e8 esposto, per la maggior parte non soggette a procedure concorsuali o ad altre procedure che possano minare la sostanziale solvibilit\u00e0 delle medesime; \u2022il rischio di \u201cdilution\u201d: rischio identificabile nella possibilit\u00e0 che le somme dovute dal debitore ceduto si riducano per effetto di compensazioni o abbuoni derivanti da resi e/o per controversie/contestazioni in materia di qualit\u00e0 del prodotto o del servizio o di altro tipo; \u2022il rischio di \u201cfactorability\u201d: rischio connesso alla natura e alle caratteristiche del rapporto commerciale oggetto di \u201cfattorizzazione\u201d/cessione, che influisce sull\u2019attitudine dei crediti ceduti ad autoliquidarsi (e.g. rischio di pagamenti diretti dal debitore al cedente potenzialmente insolvente); \u2022il rischio di ritardato pagamento: rischio di variazione dei tempi di incasso dei crediti ceduti rispetto a quanto previsto dal Gruppo. Il Gruppo, alla luce delle fattispecie di rischio di cui sopra, dispone di una regolamentazione interna che esplicita le fasi che la normativa di settore individua come componenti del processo del credito:
\u2022istruttoria;
\u2022delibera;
\u2022erogazione;
\u2022monitoraggio e revisione;
\u2022contenzioso.
Il factoring pro soluto, per sua natura, rappresenta il servizio maggiormente esposto al rischio di credito. Per questa ragione, le fasi di istruttoria della pratica di affidamento sono svolte con molta accuratezza.
Per quanto riguarda la concessione del credito alle controparti alle quali viene erogato il servizio di depositario, il rischio di credito risulta molto contenuto, poich\u00e9 concentrato prevalentemente su controparti bancarie, SGR e Fondi.
In via residuale il Gruppo offre anche servizi di \u201csola gestione\u201d e di factoring \u201cpro solvendo\u201d.
Nel servizio di sola gestione, il rischio di credito \u00e8 molto contenuto, poich\u00e9 limitato all\u2019esposizione che le societ\u00e0 del Gruppo vantano verso il cliente per il pagamento delle commissioni pattuite, ossia il rimborso delle spese legali sostenute. La concessione di un affidamento \u201csola gestione\u201d segue l\u2019iter tipico del processo del credito, anche se l\u2019affidamento pu\u00f2 essere deliberato da un organo non collegiale.
Il factoring pro solvendo rappresenta un\u2019attivit\u00e0 residuale per il BFF Banking Group, in quanto ricompreso solo all\u2019interno del portafoglio prodotti di BFF Polska S.A.. Con specifico riferimento a BFF Polska, si precisa che essa opera in Polonia, e attraverso le sue controllate in Slovacchia e in Repubblica Ceca.
Le attivit\u00e0 che BFF Polska S.A. svolge, si sviluppano prevalentemente in tre settori:
\u2022attivit\u00e0 di finanziamento del capitale circolante dei fornitori della pubblica amministrazione;
\u2022finanziamento di crediti presenti e futuri del settore pubblico e sanitario;
\u2022finanziamento di investimenti del settore pubblico e sanitario.
Anche rispetto alle forme tecniche specifiche di BFF Polska S.A. e delle sue controllate, l'obiettivo della gestione del rischio di credito del Gruppo \u00e8 quello di costruire un robusto e bilanciato portafoglio di attivit\u00e0 finanziarie per ridurre al minimo il rischio di esposizioni deteriorate e allo stesso tempo generare il margine di profitto previsto e il valore atteso del portafoglio crediti. Come regola generale, il Gruppo Bancario, entra in rapporti con clienti dotati di un adeguato merito di credito e, se necessario, richiede adeguate garanzie per attenuare il rischio di perdite finanziarie derivanti da eventuali situazioni di inadempienza dei clienti.
Per quanto riguarda l\u2019attribuzione di massimali operativi e/o cap di \u201ctramitazione\u201d, non \u00e8 prevista una richiesta specifica da parte della clientela e l\u2019istruttoria \u00e8 avviata su iniziativa dell\u2019U.O. Finanza e Tesoreria o delle unit\u00e0 organizzative competenti.
Nell\u2019ambito della gestione delle controparti che operano sui servizi di tramitazione al dettaglio sono stati istituiti degli appositi massimali operativi, finalizzati al monitoraggio e controllo dell\u2019operativit\u00e0 di tali soggetti. In alcuni casi sono state richieste garanzie volte alla mitigazione del rischio assunto per tali attivit\u00e0. L'esposizione al rischio di credito del cliente viene monitorato su base continuativa. Il merito di credito di enti del settore pubblico viene analizzato nel contesto del rischio di ritardo nel rimborso delle passivit\u00e0.
La valutazione del rischio di credito si inserisce in una considerazione complessiva sull\u2019adeguatezza patrimoniale del Gruppo, in relazione ai rischi connessi con gli impieghi.
In tale ottica, il Gruppo utilizza, per la misurazione del rischio di credito, il metodo \u201cStandardizzato\u201d, cos\u00ec come regolato dal Regolamento UE n. 575/2013 (CRR) e recepito dalle Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286 \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d, entrambe del 17 dicembre 2013, e successivi aggiornamenti, che evidenziano la suddivisione delle esposizioni in diverse classi (\u201cportafogli\u201d), in base alla natura della controparte, e l\u2019applicazione, a ciascun portafoglio, di coefficienti di ponderazione diversificati.
In particolare, BFF Banking Group applica i seguenti principali fattori di ponderazione, previsti dalla CRR: \u20220% alle esposizioni verso le amministrazioni centrali e le banche centrali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea e finanziati nella valuta locale, oltre alle esposizioni nei confronti di altre enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, quando specificatamente previsto dalla normativa di vigilanza di riferimento; rientrano in tale categoria anche le esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e autorit\u00e0 locali spagnoli, come previsto dalle liste EBA \u201cEU regional governments and local authorities treated as exposures to central governments in accordance with Article 115(2) of Regulation (EU) 575/2013\u201d e \u201cEU public-sector entities treated in exceptional circumstances as exposures to the central government, regional government or local authority in whose jurisdiction they are established in accordance with Article 116(4) of Regulation (EU) 575/2013\u201d;
\u202220% alle (i) esposizioni verso amministrazioni regionali e autorit\u00e0 locali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea, denominati e finanziati nella locale valuta, (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 1, (iii) alle esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e verso intermediari vigilati aventi durata originaria pari o inferiore ai tre mesi;
\u202250% alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 2, in cui rientrano le esposizioni verso gli organismi del settore pubblico polacco e slovacco;
\u2022100% alle (i) esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 3, 4 e 5 (tra cui Italia, Portogallo, Grecia); si segnala che DBRS, il 3 maggio 2019, ha migliorato il rating della Repubblica greca portandolo da BH a BBL migliorandone cos\u00ec la classe di merito (da 5 a 4), ma non la percentuale di assorbimento che rimane al 100% e (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi in cui l\u2019amministrazione centrale \u00e8 priva di rating, ossia non \u00e8 associata alcuna classe di merito di credito (tra cui Repubblica Ceca e Croazia);
\u202250% o 100% per i crediti verso intermediari vigilati, a seconda della classe di merito del paese in cui hanno sede gli stessi;
\u202275% alle esposizioni al dettaglio e piccole e medie imprese;
\u2022100% alle esposizioni verso i debitori privati unrated (i.e. imprese), Fondi e SGR; per i debitori privati con rating si applicano ponderazioni diverse sulla base delle valutazioni del merito di credito rilasciate da S&P Global Ratings;
\u2022100% alle attivit\u00e0 materiali, partecipazioni, e organismi di investimento collettivo e altre attivit\u00e0;
\u2022150% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche inferiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022100% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche sono pari o superiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022250% alle attivit\u00e0 fiscali differite non dedotte dai fondi propri.
BFF Banking Group mantiene costantemente, quale requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito, un ammontare dei Fondi propri pari ad almeno l\u20198% delle esposizioni ponderate per il rischio. Il \u201cRisk Weighted Amount\u201d \u00e8 determinato dalla somma dei \u201crisk weighted\u201d delle diverse classi.
In base alla metodologia di cui sopra, il requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito e controparte, al 31 dicembre 2023, risulta essere, per BFF Banking Group, pari a 182,8 milioni di euro.
Inoltre, la gestione del rischio di credito avviene nel prioritario rispetto delle disposizioni normative esterne (CRR, Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286, \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d e successivi aggiornamenti), in tema di concentrazione dei rischi.
In particolare:
\u2022si definisce \u201cgrande esposizione\u201d ogni posizione di rischio di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile, cos\u00ec come definito nella CRR II (pari al capitale di classe 1);
\u2022i gruppi bancari sono tenuti a contenere ciascuna posizione di rischio entro il limite del 25% del Capitale ammissibile, con esclusione delle esposizioni verso soggetti bancari o gruppi bancari per i quali il limite \u00e8 pari al valore massimo tra il 25% del capitale ammissibile e 150 milioni di euro.
In considerazione del fatto che il Gruppo ha un\u2019esposizione quasi completamente composta da crediti acquistati dai cedenti in regime di pro soluto e vantati nei confronti dei singoli enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, il rischio del portafoglio \u00e8 da ritenersi contenuto in virt\u00f9 del fatto che la derecognition del credito prevede l\u2019allocazione dell\u2019esposizione in capo a un numero pi\u00f9 elevato di controparti (i.e. i debitori ceduti), che, peraltro, nel caso di talune esposizioni ricevono un trattamento preferenziale in termini di ponderazione ai fini delle grandi esposizioni.
Valutazione qualitativa del creditoIl Gruppo effettua l\u2019analisi di impairment sul portafoglio crediti, finalizzata all\u2019identificazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0, in linea con quanto disposto dai principi contabili applicabili e dei criteri di prudenza richiesti dalla normativa di vigilanza e dalle policy interne adottate BFF Banking Group.
\u00a0
Tale analisi si basa sulla distinzione tra due categorie di esposizioni, di seguito riportate:
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201cvalutazione collettiva\u201d)
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche.
Si rammenta in tale sede, che, a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2018, \u00e8 entrato in vigore il principio contabile IFRS 9. Tale principio sostituisce il concetto di perdite su crediti \u201csubita\u201d (incurred loss) dello standard IAS 39 con l'approccio delle perdite \u201cattese\u201d (expected loss).
L\u2019approccio adottato dal Gruppo prevede un modello caratterizzato da una visione prospettica che pu\u00f2 richiedere la rilevazione delle perdite previste nel corso della vita del credito sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici. In tale contesto, si \u00e8 adottato un approccio basato sull\u2019impiego di parametri credit risk (Probability of Default \u2013 PD, Loss Given Default \u2013 LGD, Exposure at Default \u2013 EAD) ridefiniti in un\u2019ottica multi-periodale.
Pi\u00f9 in dettaglio, l\u2019impairment model previsto dall\u2019IFRS 9 prevede la classificazione dei crediti in tre livelli (o stage) a cui corrispondono distinte metodologie di calcolo delle perdite da rilevare.
Nel primo stage la perdita attesa \u00e8 misurata entro un orizzonte temporale di un anno. Nel secondo stage (dove sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie che hanno subito un significativo incremento della rischiosit\u00e0 creditizia rispetto alla rilevazione iniziale), la perdita \u00e8 misurata su un orizzonte temporale che copre la vita dello strumento sino a scadenza (lifetime expected loss). Nello stage 3 rientrano tutte quelle attivit\u00e0 finanziarie che presentano obiettive evidenze di perdita alla data di bilancio (esposizioni non-performing).
2.3 Metodi di misurazione delle perdite attese
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201csvalutazione collettiva\u201d)
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
-dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti bucket sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione / controparte;
-dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multi-periodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019Expected Credit Losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019initial recognition dello strumento stesso.
Ai fini del calcolo dell\u2019impairment, il principio IFRS 9 fornisce requisiti generici circa il calcolo dell\u2019ECL ed il disegno dei criteri di stage allocation e non prevede specifiche guidelines riguardo l\u2019approccio modellistico. Sulla base di questo presupposto, le fasi di assessment e di design del progetto di conversione al principio IFRS 9 hanno permesso, attraverso l\u2019analisi dei dati forniti in input, lo sviluppo di un framework metodologico all\u2019interno del quale adeguare le peculiarit\u00e0 del business del Gruppo in coerenza alle attivit\u00e0 presenti in portafoglio e alle informazioni disponibili, nel rispetto delle linee guida definite dal principio.
I concetti chiave introdotti dal principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment rispetto ai precedenti standard contabili sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito sostituendo quindi il criterio della \u201cperdita subita\u201d (incurred loss), che legava le svalutazioni all\u2019insorgere di un \u201cfatto nuovo\u201d che dimostrasse la dubbia esigibilit\u00e0 dei flussi di cassa originariamente concordati. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL devono essere prese in considerazione le informazioni forward-looking e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
-modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multi-periodali funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
-modello di LGD;
-modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multi-periodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
I parametri di rischio che devono essere modellizzati per ottemperare alla logica di tener in considerazione dell\u2019intera vita attesa dello strumento finanziario (lifetime) risultano essere i seguenti:
-PD Multi-periodali;
-LGD Multi-periodali;
-EAD Multi-periodali.
Inoltre, ai fini di coerenza con i requisiti del Principio IFRS 9, il calcolo dell\u2019ECL deve includere aggiustamenti Point in Time (PIT) nei parametri e deve tenere in considerazione l\u2019integrazione Forward-Looking Information (FLI).
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche (c.d. \u201csvalutazioni specifiche\u201d) Il Gruppo ha effettuato una ricognizione delle attivit\u00e0 classificate come deteriorate, allo scopo di individuare posizioni che presentano oggettive perdite di valore su base individuale, come previsto dal principio IFRS 9 e in linea con le vigenti disposizioni di vigilanza.
Si precisa che, con riferimento alle controparti scadute deteriorate (c.d. past due), pur essendo annoverate tra le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate, ossia assoggettabili a trattamento di svalutazione specifica, vengono effettuate le medesime valutazioni riferibili alle esposizioni in bonis di cui alla presente sezione. Tale scelta \u00e8 supportata dal fatto che, in considerazione del core business del Gruppo, i fenomeni di scaduto deteriorato, individuati secondo criteri oggettivi, non risultano di per s\u00e9 rappresentativi di una situazione di effettivo peggioramento. Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti funzioni a effettuare una valutazione puntuale / analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate in past due se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata.
I crediti deteriorati BFF Banking Group sono costituiti da sofferenze, inadempienze probabili (c.d. unlikely to pay) e esposizioni scadute deteriorate (c.d. past due), il cui valore complessivo, al netto delle svalutazioni analitiche, ammonta a 333.414 mila euro di cui:
-sofferenze per 99.806 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 120.923 mila euro con rettifica di valore pari a 21.117 mila euro);
-inadempienze probabili per 13.718 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 19.125 mila euro con rettifica di valore pari a 5.407 mila euro);
-esposizioni scadute deteriorate per 219.891 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 221.236 mila euro con rettifica di valore pari a 1.344 mila euro).
In riferimento alle politiche adottate nell\u2019ambito delle svalutazioni, BFF Polska Group e BFF Finance Iberia inoltrano alla Capogruppo apposita reportistica periodica, al fine di permettere alle corrispondenti funzioni della controllante di esercitare il riporto funzionale rispetto alle attivit\u00e0 svolte in quest\u2019ambito, e consentire la verifica della correttezza delle conclusioni.
Misurazione delle perdite attese Nel quarto trimestre del 2023, la Banca \u2013 a livello consolidato \u2013 ha rivisto l\u2019impianto metodologico della staging allocation prevedendo criteri di allocazione in stage maggiormente rappresentativi del deterioramento del rischio di credito rispetto al business del Gruppo e l\u2019impianto metodologico delle componenti di forward looking e Point in Time, relativo alle Probabilit\u00e0 di Default, che risulta essere pi\u00f9 in linea alle best practice di mercato e alle peculiarit\u00e0 del business.
Il nuovo modello di forward looking, che rafforza il precedente modello per lo pi\u00f9 basato sulle assunzioni dell\u2019infoprovider esterno, prende in considerazione gli scenari macroeconomici pubblicati dall\u2019EBA (European Banking Authority) in occasione
dell\u2019esercizio di stress test del 2023 e attraverso un modello di regressione lega il tasso di default all\u2019andamento delle variabili macroeconomiche in un orizzonte temporale futuro di tre anni.Tali scenari, in continuit\u00e0 con quelli precedenti forniti da altro infoprovider, risultano caratterizzati da un inasprimento delle condizioni finanziarie e di un sensibile deterioramento delle prospettive economiche a causa dell\u2019alta inflazione generata dal conflitto Russia \u2013 Ucraina. Inoltre, tali scenari riflettono anche un\u2019inversione di tendenza del mercato immobiliare in presenza di una diminuzione della capacit\u00e0 di servizio del debito da parte delle famiglie, a causa di tassi di interesse elevati.
A partire dai prossimi trimestri, la Funzione monitorer\u00e0 l\u2019evoluzione delle variabili macroeconomiche utilizzate nel modello di forward looking al fine di rilevare eventuali variazioni significative rispetto ai valori assunti dalle stesse in fase di aggiornamento del modello.
2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito
Al fine di assicurare la compatibilit\u00e0 con il principio della \u201cderecognition\u201d dei crediti acquistati a titolo definitivo, sono state eliminate, dai relativi contratti, le clausole di mitigazione del rischio che potrebbero in qualche modo inficiare il reale trasferimento dei rischi e dei benefici.
Con riferimento alle esposizioni verso le controparti alle quali si offrono servizi di tesoreria e security services, le tecniche di mitigazione del rischio comprendono anche accordi di compensazione (ISDA) e di gestione delle garanzie (CSA) coerentemente con la normativa EMIR. Per le operazioni in Pronti contro Termine per le quali la Banca ha sottoscritto appositi contratti GMRA ci si avvale della traslazione del rischio di credito dalla controparte sul sottostante del Pronti contro Termine.
3. Esposizioni creditizie deteriorate
Facendo seguito a quanto previsto dalla Circolare n. 272 della Banca d\u2019Italia le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 333.414 mila euro e comprendono:
\u2013
le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda.Al 31 dicembre 2023, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 99.806 mila euro, di cui 5.584 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 92.644 mila euro e rappresentano il 92,8% del totale.
Le sofferenze lorde sono pari a 120.923 mila euro, svalutate per 21.117 mila euro. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 1 milione di euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 121.926 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 22.120 mila euro.
Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2023 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 93.228 mila euro, di cui 92.644 verso Comuni e Province italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto.
Di tale importo, 5.584 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari.
Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 23.239 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 18.076 mila euro, risultano pari a 5.163 mila euro.
\u2013
le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati.Al 31 dicembre 2023, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 19.125 mila euro, di cui 15.840 mila euro relative a BFF Polska Group, 3.087 mila euro alla banca e 198 mila euro a BFF Finance Iberia. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 13.718 mila euro, riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2013
Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 219.891 mila euro. Si riferiscono alla Capogruppo per 206.520 mila euro, alla controllata spagnola per 12.720 mila euro e a BFF Polska Group per 651 mila euro. Il 93,9% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Si rammenta che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto nei confronti di enti pubblici e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate.
Informazioni di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica e distribuzione economica
A.1.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio)
| \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| | Primo stadio | Secondo stadio | | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| Portafogli/stadi di rischio | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorniOltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorniDa oltre 30 giorni fino a 90 giorniOltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorniOltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorniDa oltre 30 giorni fino a 90 giorniOltre 90 giorni |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 325.689 | 241.3341.338.491 | 4.6799.156449.524 | 3.837 | 8.461257.912 | 5.584 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al | | | | | | |
| fair value con impatto sulla | | | | | | |
| redditivit\u00e0 complessiva | | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di | | | | | | |
| dismissione | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| Totale 31.12.2023 | 325.689 | 241.3341.338.491 | 4.6799.156449.524 | 3.837 | 8.461257.912 | --5.584 |
| Totale 31.12.2022 | 410.514 | 236.577508.144 | 49414.6221.022.474 | 5.386 | 9.308215.827 | --5.672 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
A.1.2 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Causali/stadi di rischio | Rettifiche di valore complessive | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Accantonamenti complessivi su impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | Tot. |
| Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio | Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio | Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio | Attivit\u00e0 fin. impaired acquisite o originate |
| Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate impaired acquisiti/e o originati/e |
| Rettifiche complessive iniziali | 25 | 1.498 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1.523 | 2 | 569 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 571 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 23.240 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 23.240 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 6 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 6 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 251 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 25.591 |
| Variazioni in aumento da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Cancellazioni diverse dai write-off | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Rett/riprese di valore nette per rischio di credito (+/-) | (3) | 1.687 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.685 | \u00a0 | (83) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (83) | \u00a0 | 4.428 | \u00a0 | \u00a0 | 4.428 | \u00a0 | 195 | \u00a0 | \u00a0 | 195 | \u00a0 | 106 | \u00a0 | 173 | \u00a0 | 6.503 |
| Modifiche contrattuali senza cancellazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Cambiamenti della metodologia di stima | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Write-off non rilevati direttamente a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Rettifiche complessive finali | 22 | 3.186 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 3.208 | 2 | 485 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 487 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 27.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 27.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 201 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 201 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 357 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 173 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 32.094 |
| Recuperi da incasso su attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Write-off rilevati direttamente a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 58 | \u00a0 | \u00a0 | 58 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 58 |
A.1.3 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: trasferimenti tra i diversi saldi di rischio di credito (valori lordi e nominali)| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Portafogli/stadi di rischio | Valori lordi/ valore nominale |
| Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio | Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio | Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio |
| Da primo stadio a secondo stadio | Da secondo stadio a primo stadio | Da secondo stadio a terzo stadio | Da terzo stadio a secondo stadio | Da primo stadio a terzo stadio | Da terzo stadio a primo stadio |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 120.752 | 3.915 | 1.287 | 88 | 9.776 | 3.762 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | | | | | | |
| 4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 592 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2023 | 120.752 | 3.915 | 1.287 | 88 | 10.369 | 3.762 |
| Totale 31.12.2022 | 20.685 | 11.646 | 1.966 | 5.091 | 14.312 | 1.944 |
A.1.4 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti
| | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologie esposizioni / Valori | Esposizione lorda | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Esposizione netta | Write-off parziali complessivi* |
| \u00a0 | Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi |
| \u00a0 | Primo Stadio | Secondo Stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisite o originate | \u00a0 | Primo Stadio | Secondo Stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisite o originate |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 A vista | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0256.717 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0252.205 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.512 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a022 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0256.694 | - |
| a) Deteriorate | - | X | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | X | - | | | - | - |
| b) Non deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0256.717 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0252.205 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.512 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a022 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | X | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0256.694 | - |
| A.2 Altre | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0593.576 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0593.576 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015 | | | | 593.563 | - |
| a) Sofferenze | | X | | | | | X | | | | | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | X | | | | | X | | | | | - |
| b) Inademp. probabili | | X | | | | | X | | | | | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | X | | | | | X | | | | | - |
| c) Esposizioni scadute deteriorate | | X | | | | | X | | | | | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | X | | | | | X | | | | | - |
| d) Esposizioni scadute non deteriorate | | | | X | | | | | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | | | X | | | | | X | | | |
| e) Altre esposizioni non deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0593.578 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0593.576 | | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 593.563 | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | - | - | | X | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | X | | | |
| Totale (A) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0850.294 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0845.781 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.512 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a039 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a037 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 850.257 | - |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Deteriorate | - | X | | | | | X | | | | - | - |
| b) Altre | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | | | X | | | | | X | | 1.161 | - |
| Totale (B) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | - | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1.161 | - |
| Totale (A + B) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0851.454 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0845.781 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.512 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a039 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a037 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 851.418 | - |
| * Valore da esporre a fini informativi | | | | | | | | | | | | |
A.1.5 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi
Tipologie esposizioni/valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
A. Esposizioni creditizie per cassa
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0120.923
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0115.138
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.785
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.117
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.916
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a099.806
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0582
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0582
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0261
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0261
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.125
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.125
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.407
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.407
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.718
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.691
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.691
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.314
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.314
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.377
c) Esposizioni scadute deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0221.236
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0221.236
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.344
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.344
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0219.891
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044
d) Esposizioni scadute non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.369.377
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.905.830
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0463.547
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0503
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0316
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0187
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.368.874
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.151
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.151
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a00
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a00
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.151
e) Altre esposizioni non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.513.130
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.399.567
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0113.563
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.154
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.855
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0298
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.509.976
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.236
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.236
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.143
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.243.790
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.305.397
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0577.110
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0355.498
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.785
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031.525
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.171
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0485
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.668
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.212.265
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | | | | | | | | | | | | |
| a) Deteriorate | 17.020 | X | | 17.020 | | 173 | X | | 173 | | 16.847 | |
| b) Non deteriorate | 510.783 | 510.783 | | X | | 357 | 357 | | X | | 510.425 | |
| Totale (B) | 527.803 | 510.783 | - | 17.020 | - | 530 | 357 | - | 173 | - | 527.445 | - |
| Totale (A+B) | 10.771.593 | 9.816.180 | 577.110 | 372.518 | 5.785 | 32.055 | 3.528 | 485 | 27.840 | 201 | 10.739.710 | - |
* Valore da esporre a fini informativi
A.1.7 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Categorie | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate |
| A. Esposizione lorda iniziale | 104.663 | 16.374 | 185.971 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - |
| B. Variazioni in aumento | 34.336 | 6.216 | 114.159 |
| B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate | 14.298 | 251 | 45.980 |
| B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate | | | |
| B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate | 6.574 | 276 | 1.801 |
| B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni | - | - | - |
| B.5 altre variazioni in aumento | 13.464 | 5.689 | 66.378 |
| C. Variazioni in diminuzione | 18.076 | 3.465 | 78.894 |
| C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate | 534 | 39 | 16.863 |
| C.2 write-off | | | |
| C.3 incassi | 15.740 | 2.668 | 55.938 |
| C.4 realizzi per cessioni | | | |
| C.5 perdite da cessione | | | |
| C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate | 1.801 | 757 | 6.092 |
| C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni | | | |
| C.8 altre variazioni in diminuzione | | | |
| D. Esposizione lorda finale | 120.923 | 19.125 | 221.236 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - |
A.1.7bis Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Qualit\u00e0 | Esposizioni oggetto di concessioni: deteriorateEsposizioni oggetto di concessioni: non deteriorate |
| A. Esposizione lorda iniziale | 11.754 5.960 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - |
| B. Variazioni in aumento | 785 28.070 |
| B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni | - 24.216 |
| B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni | - X |
| B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate | X 39 |
| B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessioni | - - |
| B.5 altre variazioni in aumento | 785 3.815 |
| C. Variazioni in diminuzione | 176 5.643 |
| C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni | X - |
| C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni | - X |
| C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate | X - |
| C.4 write-off | - - |
| C.5 incassi | 176 5.643 |
| C.6 realizzi per cessioni | - - |
| C.7 perdite da cessioni | - - |
| C.8 altre variazioni in diminuzione | - - |
| D. Esposizione lorda finale | 12.363 28.387 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - - |
A.1.9 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica delle rettifiche di valore complessive | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Categorie | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate |
| Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni | Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni | Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni |
| A. Rettifiche complessive iniziali | 18.290 | 196 | 4.241 | 1.091 | 714 | 114 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | | - | | | - | |
| B. Variazioni in aumento | 5.469 | 68 | 2.863 | 310 | 1.106 | - |
| B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate | | X | | X | - | X |
| B.2 altre rettifiche di valore | | | | | | |
| B.3 perdite da cessione | | | | | | |
| B.4 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate | 626 | 45 | 65 | 65 | | |
| B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni | | | | | | |
| B.6 altre variazioni in aumento | 4.843 | 23 | 2.798 | 245 | 1.105 | |
| C. Variazioni in diminuzione | 2.642 | 3 | 1.697 | 87 | 476 | 70 |
| C.1. riprese di valore da valutazione | - | - | - | - | - | - |
| C.2 riprese di valore da incasso | 2.641 | 3 | 1.058 | 5 | 330 | 5 |
| C.3 utili da cessione | | | | | | |
| C.4 write-off | | | | | | |
| C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate | | | 607 | 45 | 84 | 65 |
| C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni | | | - | - | - | - |
| C.7 altre variazioni in diminuzione | | | 33 | 37 | 62 | |
| D. Rettifiche complessive finali | 21.117 | 261 | 5.407 | 1.314 | 1.344 | 44 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - | - | - | - |
A.2 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interniA.2.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie finanziarie rilasciate: per classi di rating esterni (valori lordi)
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
- Impaired acquisite o originate
B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Impaired acquisite o originate
C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
- Impaired acquisite o originate
D. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate
- Impaired acquisite o originate
Ai fini dell\u2019attribuzione del merito creditizio dei debitori pubblici, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating DBRS (ECAI di riferimento). Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.
| Classe di merito di credito | ECAI |
| DBRS Ratings Limited |
| 1 | da AAA a AAL |
| 2 | da AH a AL |
| 3 | da BBBH a BBBL |
| 4 | da BBH a BBL |
| 5 | da BH a BL |
| 6 | CCC |
Per i debitori privati con rating, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating S&P Global Ratings. Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.| Classe di merito di credito | ECAI |
| S&P Global Ratings |
| 1 | \u2265 AA- |
| 2 | fra A+ e A- |
| 3 | fra BBB+ e BBB- |
| 4 | fra BB+ e BB- |
| 5 | fra B+ e B- |
| 6 | \u2264 CCC+ |
A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia
A.3.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
(Valori in migliaia di euro)
Immobili - leasing finanziario
Altre societ\u00e0 finanziarie Amministrazioni pubbliche Altre societ\u00e0 finanziarie 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite:
1.2 parzialmente garantite
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite:
2.2 parzialmente garantite
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite | (Valori in migliaia di euro) |
| Garanzie personali (2)Garanzie reali (1)Derivati su creditiCrediti di firma |
| \u00a0 | Altri derivatiEsposizione lordaEsposizione nettaImmobili - ipotecheImmobili - leasing finanziarioTitoliAltre garanzie realiCLNControparti centraliBancheAltre societ\u00e0 finanziarieAltri soggettiAmministrazioni pubblicheBancheAltre societ\u00e0 finanziarieAltri soggettiTotale (1)+(2) |
| 1. Esposizioni | |
| creditizie per cassa | |
| garantite: | 53.18453.03379 - 52.269520- - - - - - - - 1052.878 |
| 1.1 totalmente | |
| garantite | 53.18453.03379\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a052.269520\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01052.878 |
| - di cui | |
| deteriorate | 2398979\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01089 |
| 1.2 parzialmente | |
| garantite | |
| - di cui | |
| deteriorate | |
| 2. Esposizioni | |
| creditizie \"fuori | |
| bilancio\" garantite: | - - - - - - - - - - - - - - - - |
| 2.1 totalmente | |
| garantite | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| - di cui | |
| deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| 2.2 parzialmente | |
| garantite | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| - di cui | |
| deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie B.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| Amministrazioni pubbliche | | | Societ\u00e0 finanziarie | | Societ\u00e0 finanziarie (di cui: imprese di assicurazione) | | Societ\u00e0 non finanziarie | | Famiglie |
| Esposizioni/Controparti | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | | | | | | | | | | |
| A.1 Sofferenze | 92.647 | 461 | | | | | 5.896 | 15.964 | 1.263 | 4.692 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | | | | | | 277 | 136 | 44 | 125 |
| A.2 Inadempienze probabili | | | 447 | 531 | | | 12.822 | 3.212 | 448 | 1.665 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | | 447 | 531 | | | 9.896 | 671 | 34 | 112 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 206.509 | 249 | | | | | 7.935 | 834 | 5.448 | 262 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | | | | | | | | 45 | 44 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 9.338.301 | 2.318 | 230.741 | 392 | 1 | | 256.794 | 850 | 53.014 | 97 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 22.454 | 6 | | | | | 5.800 | 82 | 41 | 5 |
| Totale A | 9.637.456 | 3.028 | 231.189 | 923 | 1 | - | 283.446 | 20.860 | 60.173 | 6.715 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | | | | | | | | | | |
| B.1 Esposizioni deteriorate | | | | | | | 16.847 | 173 | | |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 42.808 | 1 | 400.493 | 250 | | | 67.124 | 106 | | |
| Totale B | 42.808 | 1 | 400.493 | 250 | - | - | 83.971 | 279 | - | - |
| Totale (A+B) | | | | | | | | | | |
| 31.12.2023 | 9.680.265 | 3.029 | 631.681 | 1.173 | 1 | - | 367.417 | 21.138 | 60.173 | 6.715 |
| Totale (A+B) | | | | | | | | | | |
| 31.12.2022 | 10.684.198 | 1.835 | 872.681 | 798 | 1 | 0 | 235.285 | 16.333 | 56.693 | 6.586 |
B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Esposizioni/Aree geografiche | Italia | Altri Paesi europei | America | Asia | Resto del mondo |
| Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 93.228 | 2.247 | 6.578 | 18.870 | | | | | | |
| A.2 Inadempienze probabili | 1.567 | 1.520 | 12.151 | 3.887 | | | | | | |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 193.263 | 754 | 26.628 | 590 | | | | | | |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 7.749.451 | 2.934 | 2.129.399 | 723 | | | | | | |
| Totale A | 8.037.509 | 7.456 | 2.174.756 | 24.070 | - | - | - | - | - | - |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | 16.847 | 173 | | | | | | | | |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 439.249 | 256 | 71.176 | 101 | | | | | | |
| Totale B | 456.096 | 429 | 71.176 | 101 | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 8.493.605 | 7.884 | 2.245.932 | 24.171 | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2022 | 9.730.669 | 4.520 | 2.118.188 | 21.033 | - | - | - | - | - | - |
| \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Italia nord ovest | Italia nord est | Italia centro | Italia sud isole |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione nettaRettifiche valore complessive | Esposizione nettaRettifiche valore complessive | Esposizione nettaRettifiche valore complessive | Esposizione nettaRettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per | | | | |
| cassa | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 412677 | 17353 | 2.6151.149 | 90.028369 |
| A.2 Inadempienze probabili | 484580 | 696658 | 345170 | 42112 |
| A.3 Esposizioni scadute | | | | |
| deteriorate | 6.412357 | 2.9282 | 39.317192 | 144.606204 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 280.429768 | 127.81222 | 6.442.6371.936 | 898.574208 |
| Totale A | 287.7372.382 | 131.609734 | 6.484.9143.447 | 1.133.249893 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori | | | | |
| bilancio\" | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | | 14.147173 | 2.700 | |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 299.172255 | 31.500 | 108.5771 | |
| Totale B | 299.172255 | 45.647173 | 111.2771 | -- |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 586.9102.637 | 177.256907 | 6.596.1913.448 | 1.133.249893 |
| Totale (A+B) 31.12.2022 | 485.8651.452 | 221.65560 | 7.751.6562.299 | 1.271.496710 |
B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | (Valori in migliaia di euro) |
| | Italia | | Altri Paesi europei | America | | | Asia | Resto del mondo | |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Inadempienze probabili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 746.398 | 18 | 100.714 | 20 | 2.348 | | 798 | | | |
| Totale A | 746.398 | 18 | 100.714 | 20 | 2.348 | - | 798 | - | - | - |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 181 | | 979 | - | | | | | | |
| Totale B | 181 | - | 979 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 746.579 | 18 | 101.693 | 20 | 2.348 | - | 798 | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2022 | 985.157 | 15 | 121.851 | 23 | 4.507 | - | 564 | - | - | - |
B.4 Grandi esposizioni
Al 31 dicembre 2023, si evidenziano n. 19 \u201cgrandi esposizioni\u201d, ossia le esposizioni di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile. Per tali posizioni, si rileva un importo nominale (non ponderato) pari a 9.682.789 mila euro, e un ponderato di euro 507.116 mila.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page178-cflshid_81031-tag34728": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Rischi del consolidato contabile Informazione di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica
A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio)
(Valori in migliaia di euro)
| Portafogli/qualit\u00e0 | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate | Altre esposizioni deteriorate | Esposizioni non deteriorate | Totale |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 99.806 | 13.718 | 219.891 | 2.368.874 | 8.103.537 | 10.805.826 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value | | | | | | |
| 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value | | | | | | |
| 5. Attivit\u00e0 finanziare in corso di dismissione | | | | | | |
| Totale 31.12.2023 | 99.806 | 13.718 | 219.891 | 2.368.874 | 8.103.537 | 10.805.826 |
| Totale 31.12.2022 | 86.372 | 12.132 | 185.257 | 2.192.825 | 9.419.264 | 11.895.850 |
A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Write-off parzialicomplessivi*
Rettifiche di valore complessive
Totale (esposizione netta)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0361.283
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.869
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0333.414
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.476.082
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.671
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.472.411
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.805.826
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0361.283
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.869
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0333.414
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.476.082
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.671
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.472.411
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.805.826
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.008
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.246
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0283.762
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.614.156
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.067
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.612.089
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.895.850
* Valore da esporre a fini informativi
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Portafogli/qualit\u00e0 | Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia | Altre attivit\u00e0 |
| \u00a0 | Minusvalenze cumulate | Esposizione netta | Esposizione netta |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione | | | 1.167 |
| 2. Derivati di copertura | | | \u00a0 |
| Totale 31.12.2023 | - | - | 1.167 |
| Totale 31.12.2022 | - | - | 211 |
B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione)
B.2 Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente
(Valori in migliaia di euro)
| Voci di bilancio/ Tipologia di entit\u00e0 strutturata | Portafoglio contabile del'attivo | Totale attivit\u00e0 | Portafoglio contabile del passivo | Totale passivit\u00e0 (B) | Valore contabile netto | Esposizione massima al rischio di perdita | Differenza tra esposizione al rischio di perdita e valore contabile |
| (A) | (C = B-A) | (D) | (E = D-C) |
| OICR | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico | 165.846 | \u00a0 | \u00a0 | 165.846 | 235.532 | 69.686 |
Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale
Informazioni di natura qualitativa
1. Aspetti generali
L\u2019attivit\u00e0 principale del Gruppo Bancario in tale ambito \u00e8 rappresentata dal factoring, disciplinato, in Italia, dal Codice Civile (Libro IV \u2013 Titolo I, Capo V, artt. 1260\u20131267) e dalla legge 21 febbraio 1991, n. 52 e seguenti, e che consiste in una pluralit\u00e0 di servizi finanziari variamente articolabili, principalmente mediante la cessione di crediti di natura commerciale. Il Gruppo offre prevalentemente factoring pro soluto con debitori appartenenti alle pubbliche amministrazioni, oltre ad altri prodotti di lending sempre con focus sulla pubblica amministrazione. A partire da marzo 2021, con l\u2019integrazione di DEPObank, il Gruppo ha iniziato a erogare credito quale attivit\u00e0 strumentale a quelle specifiche di tesoreria (gestite tramite concessione di massimali operativi) e di securities services (in massima parte gestite tramite concessione di linee di scoperto in conto corrente).
Inoltre, il Gruppo Bancario, allo scopo di diversificare il proprio business e la propria presenza geografica, comprende le societ\u00e0 di BFF Polska Group, che svolgono, in prevalenza, attivit\u00e0 di fornitura di servizi finanziari ad aziende operanti nel settore sanitario e a enti della pubblica amministrazione, nei paesi in cui operano.
Attualmente, l\u2019attivit\u00e0 di factoring pro soluto rappresenta circa il 67% di tutte le esposizioni verso la clientela del Gruppo escludendo la componente titoli.
Impatti derivanti dalla crisi Ucraina-Russia
In relazione al conflitto Ucraina \u2013 Russia, scoppiato nel corso del 2022, il Gruppo BFF non presenta esposizioni dirette verso il mercato russo e ucraino, e non risultano nel portafoglio clienti n\u00e9 di BFF n\u00e9 delle controllate estere societ\u00e0 clienti russe, societ\u00e0 clienti controllate da societ\u00e0 russe, titolari effettivi o legali rappresentanti di nazionalit\u00e0 russa. Per quanto riguarda le posizioni detenute in RUB (Rubli russi) e alla possibile esposizione al rischio cambio a seguito della forte oscillazione del cambio della divisa in oggetto, le posizioni di attivo e passivo denominate in tale divisa detenute da BFF risultano di ammontare complessivo molto contenuto, relative esclusivamente a saldi attivi e passivi di conto corrente (giacenze su conti correnti presso BFF di controparti della Business Line Transaction Services, trasferiti presso i conti intrattenuti da BFF presso
Bank of New York, tesoriera di BFF in tale divisa (Euroclear Bank, banca di regolamento internazionale, mentre dall\u2019inizio della crisi sono state sospese attivit\u00e0 di operazioni a pronti, depositi a scadenze e Currency Swap in tale divisa) e sostanzialmente bilanciate. BFF, inoltre, ha un solo conto corrente denominato in UAH (Grivinie ucraine), intrattenuto con Bank of New York, non movimentato nel corso del 2023 e con un saldo passivo trascurabile (controvalore di qualche decina di euro)A seguito dell\u2019inizio della crisi fra Russia e Ucraina \u00e8 stata, inoltre, registrata a livello globale un\u2019intensificazione delle attivit\u00e0 di cyber war rivolta principalmente alle reti infrastrutturali. In merito a questo, il Gruppo BFF ha alzato il livello di attenzione del SOC (security operation center) e rafforzato le regole di difesa perimetrale, oltre a mantenere un monitoraggio della situazione tramite fonti attendibili, quali il CERTFin; sul fronte della continuit\u00e0 operativa e dei backup, recenti aggiornamenti e test del piano di Disaster Recovery hanno confermato la resilienza di BFF Group. Campagne di sensibilizzazione in merito al phishing e agli eventi di sicurezza sono erogate internamente. Infine, sono stati contattati i principali outsourcer e fornitori allo scopo di accertare l\u2019innalzamento, anche da parte loro, del livello di attenzione sul fronte cybersecurity e per ricevere maggiori log dai sistemi di difesa al fine di realizzare un monitoraggio pi\u00f9 capillare tramite il SIEM (security information and event management). Ad oggi nessun attacco o disservizio susseguente alla crisi Ucraina \u00e8 stato registrato da BFF o dai propri outsourcer e fornitori.
2. Politiche di gestione del rischio di credito
2.1 Aspetti organizzativi
La valutazione di un\u2019operazione, relativa ai diversi prodotti offerti dal Gruppo Bancario, viene condotta attraverso l\u2019analisi di una molteplicit\u00e0 di fattori, che vanno dal grado di frammentazione del rischio alle caratteristiche del rapporto commerciale sottostante la qualit\u00e0 del credito, e alla capacit\u00e0 di rimborso del cliente/debitore.
I princ\u00ecpi guida e le modalit\u00e0 di monitoraggio e controllo del rischio di credito sono contenuti nel \u201cRegolamento del Credito\u201d in vigore, approvato nella sua ultima versione dal Consiglio di Amministrazione del 21 dicembre 2023 e dal \u201cRegolamento del Credito\u201d delle controllate. Un ulteriore presidio organizzativo a fronte del rischio di credito \u00e8 rappresentato dalla normativa interna per il monitoraggio della qualit\u00e0 creditizia, che descrive il processo di controllo del credito sul debitore, ed \u00e8 parte integrante dei suddetti \u201cRegolamento del Credito\u201d.
Il rischio di credito \u00e8 quindi presidiato a diversi livelli, nell\u2019ambito dei molteplici processi operativi.
2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo
Il sistema di gestione, misurazione e controllo del rischio di credito \u00e8 istituito nell\u2019ottica di assicurare un presidio rispetto alle principali fattispecie di rischio annoverabili tra il rischio di credito.
A tale scopo risulta essenziale tenere in considerazione che l\u2019attivit\u00e0 core svolta dal Gruppo si estrinseca, come gi\u00e0 summenzionato, nell\u2019acquisto di crediti ceduti in regime di pro soluto vantati dai clienti cedenti nei confronti di debitori della pubblica amministrazione e che per quanto concerne le esposizioni legate all\u2019operativit\u00e0 di banca depositaria queste sono in prevalenza verso banche.
Ci\u00f2 premesso, in particolare, il rischio di credito, legato alla possibilit\u00e0 che una variazione in attesa del merito creditizio di una controparte, nei confronti della quale esiste un\u2019esposizione, generi una corrispondente diminuzione del valore della posizione creditoria, si esplicita tramite:
\u2022il rischio di credito in senso stretto: rischio di default delle controparti verso cui il Gruppo vanta un credito e che risulta piuttosto contenuto tenuto conto della natura delle controparti verso cui il Gruppo \u00e8 esposto, per la maggior parte non soggette a procedure concorsuali o ad altre procedure che possano minare la sostanziale solvibilit\u00e0 delle medesime; \u2022il rischio di \u201cdilution\u201d: rischio identificabile nella possibilit\u00e0 che le somme dovute dal debitore ceduto si riducano per effetto di compensazioni o abbuoni derivanti da resi e/o per controversie/contestazioni in materia di qualit\u00e0 del prodotto o del servizio o di altro tipo; \u2022il rischio di \u201cfactorability\u201d: rischio connesso alla natura e alle caratteristiche del rapporto commerciale oggetto di \u201cfattorizzazione\u201d/cessione, che influisce sull\u2019attitudine dei crediti ceduti ad autoliquidarsi (e.g. rischio di pagamenti diretti dal debitore al cedente potenzialmente insolvente); \u2022il rischio di ritardato pagamento: rischio di variazione dei tempi di incasso dei crediti ceduti rispetto a quanto previsto dal Gruppo. Il Gruppo, alla luce delle fattispecie di rischio di cui sopra, dispone di una regolamentazione interna che esplicita le fasi che la normativa di settore individua come componenti del processo del credito:
\u2022istruttoria;
\u2022delibera;
\u2022erogazione;
\u2022monitoraggio e revisione;
\u2022contenzioso.
Il factoring pro soluto, per sua natura, rappresenta il servizio maggiormente esposto al rischio di credito. Per questa ragione, le fasi di istruttoria della pratica di affidamento sono svolte con molta accuratezza.
Per quanto riguarda la concessione del credito alle controparti alle quali viene erogato il servizio di depositario, il rischio di credito risulta molto contenuto, poich\u00e9 concentrato prevalentemente su controparti bancarie, SGR e Fondi.
In via residuale il Gruppo offre anche servizi di \u201csola gestione\u201d e di factoring \u201cpro solvendo\u201d.
Nel servizio di sola gestione, il rischio di credito \u00e8 molto contenuto, poich\u00e9 limitato all\u2019esposizione che le societ\u00e0 del Gruppo vantano verso il cliente per il pagamento delle commissioni pattuite, ossia il rimborso delle spese legali sostenute. La concessione di un affidamento \u201csola gestione\u201d segue l\u2019iter tipico del processo del credito, anche se l\u2019affidamento pu\u00f2 essere deliberato da un organo non collegiale.
Il factoring pro solvendo rappresenta un\u2019attivit\u00e0 residuale per il BFF Banking Group, in quanto ricompreso solo all\u2019interno del portafoglio prodotti di BFF Polska S.A.. Con specifico riferimento a BFF Polska, si precisa che essa opera in Polonia, e attraverso le sue controllate in Slovacchia e in Repubblica Ceca.
Le attivit\u00e0 che BFF Polska S.A. svolge, si sviluppano prevalentemente in tre settori:
\u2022attivit\u00e0 di finanziamento del capitale circolante dei fornitori della pubblica amministrazione;
\u2022finanziamento di crediti presenti e futuri del settore pubblico e sanitario;
\u2022finanziamento di investimenti del settore pubblico e sanitario.
Anche rispetto alle forme tecniche specifiche di BFF Polska S.A. e delle sue controllate, l'obiettivo della gestione del rischio di credito del Gruppo \u00e8 quello di costruire un robusto e bilanciato portafoglio di attivit\u00e0 finanziarie per ridurre al minimo il rischio di esposizioni deteriorate e allo stesso tempo generare il margine di profitto previsto e il valore atteso del portafoglio crediti. Come regola generale, il Gruppo Bancario, entra in rapporti con clienti dotati di un adeguato merito di credito e, se necessario, richiede adeguate garanzie per attenuare il rischio di perdite finanziarie derivanti da eventuali situazioni di inadempienza dei clienti.
Per quanto riguarda l\u2019attribuzione di massimali operativi e/o cap di \u201ctramitazione\u201d, non \u00e8 prevista una richiesta specifica da parte della clientela e l\u2019istruttoria \u00e8 avviata su iniziativa dell\u2019U.O. Finanza e Tesoreria o delle unit\u00e0 organizzative competenti.
Nell\u2019ambito della gestione delle controparti che operano sui servizi di tramitazione al dettaglio sono stati istituiti degli appositi massimali operativi, finalizzati al monitoraggio e controllo dell\u2019operativit\u00e0 di tali soggetti. In alcuni casi sono state richieste garanzie volte alla mitigazione del rischio assunto per tali attivit\u00e0. L'esposizione al rischio di credito del cliente viene monitorato su base continuativa. Il merito di credito di enti del settore pubblico viene analizzato nel contesto del rischio di ritardo nel rimborso delle passivit\u00e0.
La valutazione del rischio di credito si inserisce in una considerazione complessiva sull\u2019adeguatezza patrimoniale del Gruppo, in relazione ai rischi connessi con gli impieghi.
In tale ottica, il Gruppo utilizza, per la misurazione del rischio di credito, il metodo \u201cStandardizzato\u201d, cos\u00ec come regolato dal Regolamento UE n. 575/2013 (CRR) e recepito dalle Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286 \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d, entrambe del 17 dicembre 2013, e successivi aggiornamenti, che evidenziano la suddivisione delle esposizioni in diverse classi (\u201cportafogli\u201d), in base alla natura della controparte, e l\u2019applicazione, a ciascun portafoglio, di coefficienti di ponderazione diversificati.
In particolare, BFF Banking Group applica i seguenti principali fattori di ponderazione, previsti dalla CRR: \u20220% alle esposizioni verso le amministrazioni centrali e le banche centrali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea e finanziati nella valuta locale, oltre alle esposizioni nei confronti di altre enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, quando specificatamente previsto dalla normativa di vigilanza di riferimento; rientrano in tale categoria anche le esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e autorit\u00e0 locali spagnoli, come previsto dalle liste EBA \u201cEU regional governments and local authorities treated as exposures to central governments in accordance with Article 115(2) of Regulation (EU) 575/2013\u201d e \u201cEU public-sector entities treated in exceptional circumstances as exposures to the central government, regional government or local authority in whose jurisdiction they are established in accordance with Article 116(4) of Regulation (EU) 575/2013\u201d;
\u202220% alle (i) esposizioni verso amministrazioni regionali e autorit\u00e0 locali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea, denominati e finanziati nella locale valuta, (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 1, (iii) alle esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e verso intermediari vigilati aventi durata originaria pari o inferiore ai tre mesi;
\u202250% alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 2, in cui rientrano le esposizioni verso gli organismi del settore pubblico polacco e slovacco;
\u2022100% alle (i) esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 3, 4 e 5 (tra cui Italia, Portogallo, Grecia); si segnala che DBRS, il 3 maggio 2019, ha migliorato il rating della Repubblica greca portandolo da BH a BBL migliorandone cos\u00ec la classe di merito (da 5 a 4), ma non la percentuale di assorbimento che rimane al 100% e (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi in cui l\u2019amministrazione centrale \u00e8 priva di rating, ossia non \u00e8 associata alcuna classe di merito di credito (tra cui Repubblica Ceca e Croazia);
\u202250% o 100% per i crediti verso intermediari vigilati, a seconda della classe di merito del paese in cui hanno sede gli stessi;
\u202275% alle esposizioni al dettaglio e piccole e medie imprese;
\u2022100% alle esposizioni verso i debitori privati unrated (i.e. imprese), Fondi e SGR; per i debitori privati con rating si applicano ponderazioni diverse sulla base delle valutazioni del merito di credito rilasciate da S&P Global Ratings;
\u2022100% alle attivit\u00e0 materiali, partecipazioni, e organismi di investimento collettivo e altre attivit\u00e0;
\u2022150% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche inferiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022100% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche sono pari o superiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022250% alle attivit\u00e0 fiscali differite non dedotte dai fondi propri.
BFF Banking Group mantiene costantemente, quale requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito, un ammontare dei Fondi propri pari ad almeno l\u20198% delle esposizioni ponderate per il rischio. Il \u201cRisk Weighted Amount\u201d \u00e8 determinato dalla somma dei \u201crisk weighted\u201d delle diverse classi.
In base alla metodologia di cui sopra, il requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito e controparte, al 31 dicembre 2023, risulta essere, per BFF Banking Group, pari a 182,8 milioni di euro.
Inoltre, la gestione del rischio di credito avviene nel prioritario rispetto delle disposizioni normative esterne (CRR, Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286, \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d e successivi aggiornamenti), in tema di concentrazione dei rischi.
In particolare:
\u2022si definisce \u201cgrande esposizione\u201d ogni posizione di rischio di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile, cos\u00ec come definito nella CRR II (pari al capitale di classe 1);
\u2022i gruppi bancari sono tenuti a contenere ciascuna posizione di rischio entro il limite del 25% del Capitale ammissibile, con esclusione delle esposizioni verso soggetti bancari o gruppi bancari per i quali il limite \u00e8 pari al valore massimo tra il 25% del capitale ammissibile e 150 milioni di euro.
In considerazione del fatto che il Gruppo ha un\u2019esposizione quasi completamente composta da crediti acquistati dai cedenti in regime di pro soluto e vantati nei confronti dei singoli enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, il rischio del portafoglio \u00e8 da ritenersi contenuto in virt\u00f9 del fatto che la derecognition del credito prevede l\u2019allocazione dell\u2019esposizione in capo a un numero pi\u00f9 elevato di controparti (i.e. i debitori ceduti), che, peraltro, nel caso di talune esposizioni ricevono un trattamento preferenziale in termini di ponderazione ai fini delle grandi esposizioni.
Valutazione qualitativa del creditoIl Gruppo effettua l\u2019analisi di impairment sul portafoglio crediti, finalizzata all\u2019identificazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0, in linea con quanto disposto dai principi contabili applicabili e dei criteri di prudenza richiesti dalla normativa di vigilanza e dalle policy interne adottate BFF Banking Group.
\u00a0
Tale analisi si basa sulla distinzione tra due categorie di esposizioni, di seguito riportate:
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201cvalutazione collettiva\u201d)
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche.
Si rammenta in tale sede, che, a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2018, \u00e8 entrato in vigore il principio contabile IFRS 9. Tale principio sostituisce il concetto di perdite su crediti \u201csubita\u201d (incurred loss) dello standard IAS 39 con l'approccio delle perdite \u201cattese\u201d (expected loss).
L\u2019approccio adottato dal Gruppo prevede un modello caratterizzato da una visione prospettica che pu\u00f2 richiedere la rilevazione delle perdite previste nel corso della vita del credito sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici. In tale contesto, si \u00e8 adottato un approccio basato sull\u2019impiego di parametri credit risk (Probability of Default \u2013 PD, Loss Given Default \u2013 LGD, Exposure at Default \u2013 EAD) ridefiniti in un\u2019ottica multi-periodale.
Pi\u00f9 in dettaglio, l\u2019impairment model previsto dall\u2019IFRS 9 prevede la classificazione dei crediti in tre livelli (o stage) a cui corrispondono distinte metodologie di calcolo delle perdite da rilevare.
Nel primo stage la perdita attesa \u00e8 misurata entro un orizzonte temporale di un anno. Nel secondo stage (dove sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie che hanno subito un significativo incremento della rischiosit\u00e0 creditizia rispetto alla rilevazione iniziale), la perdita \u00e8 misurata su un orizzonte temporale che copre la vita dello strumento sino a scadenza (lifetime expected loss). Nello stage 3 rientrano tutte quelle attivit\u00e0 finanziarie che presentano obiettive evidenze di perdita alla data di bilancio (esposizioni non-performing).
2.3 Metodi di misurazione delle perdite attese
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201csvalutazione collettiva\u201d)
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
-dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti bucket sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione / controparte;
-dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multi-periodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019Expected Credit Losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019initial recognition dello strumento stesso.
Ai fini del calcolo dell\u2019impairment, il principio IFRS 9 fornisce requisiti generici circa il calcolo dell\u2019ECL ed il disegno dei criteri di stage allocation e non prevede specifiche guidelines riguardo l\u2019approccio modellistico. Sulla base di questo presupposto, le fasi di assessment e di design del progetto di conversione al principio IFRS 9 hanno permesso, attraverso l\u2019analisi dei dati forniti in input, lo sviluppo di un framework metodologico all\u2019interno del quale adeguare le peculiarit\u00e0 del business del Gruppo in coerenza alle attivit\u00e0 presenti in portafoglio e alle informazioni disponibili, nel rispetto delle linee guida definite dal principio.
I concetti chiave introdotti dal principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment rispetto ai precedenti standard contabili sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito sostituendo quindi il criterio della \u201cperdita subita\u201d (incurred loss), che legava le svalutazioni all\u2019insorgere di un \u201cfatto nuovo\u201d che dimostrasse la dubbia esigibilit\u00e0 dei flussi di cassa originariamente concordati. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL devono essere prese in considerazione le informazioni forward-looking e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
-modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multi-periodali funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
-modello di LGD;
-modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multi-periodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
I parametri di rischio che devono essere modellizzati per ottemperare alla logica di tener in considerazione dell\u2019intera vita attesa dello strumento finanziario (lifetime) risultano essere i seguenti:
-PD Multi-periodali;
-LGD Multi-periodali;
-EAD Multi-periodali.
Inoltre, ai fini di coerenza con i requisiti del Principio IFRS 9, il calcolo dell\u2019ECL deve includere aggiustamenti Point in Time (PIT) nei parametri e deve tenere in considerazione l\u2019integrazione Forward-Looking Information (FLI).
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche (c.d. \u201csvalutazioni specifiche\u201d) Il Gruppo ha effettuato una ricognizione delle attivit\u00e0 classificate come deteriorate, allo scopo di individuare posizioni che presentano oggettive perdite di valore su base individuale, come previsto dal principio IFRS 9 e in linea con le vigenti disposizioni di vigilanza.
Si precisa che, con riferimento alle controparti scadute deteriorate (c.d. past due), pur essendo annoverate tra le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate, ossia assoggettabili a trattamento di svalutazione specifica, vengono effettuate le medesime valutazioni riferibili alle esposizioni in bonis di cui alla presente sezione. Tale scelta \u00e8 supportata dal fatto che, in considerazione del core business del Gruppo, i fenomeni di scaduto deteriorato, individuati secondo criteri oggettivi, non risultano di per s\u00e9 rappresentativi di una situazione di effettivo peggioramento. Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti funzioni a effettuare una valutazione puntuale / analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate in past due se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata.
I crediti deteriorati BFF Banking Group sono costituiti da sofferenze, inadempienze probabili (c.d. unlikely to pay) e esposizioni scadute deteriorate (c.d. past due), il cui valore complessivo, al netto delle svalutazioni analitiche, ammonta a 333.414 mila euro di cui:
-sofferenze per 99.806 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 120.923 mila euro con rettifica di valore pari a 21.117 mila euro);
-inadempienze probabili per 13.718 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 19.125 mila euro con rettifica di valore pari a 5.407 mila euro);
-esposizioni scadute deteriorate per 219.891 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 221.236 mila euro con rettifica di valore pari a 1.344 mila euro).
In riferimento alle politiche adottate nell\u2019ambito delle svalutazioni, BFF Polska Group e BFF Finance Iberia inoltrano alla Capogruppo apposita reportistica periodica, al fine di permettere alle corrispondenti funzioni della controllante di esercitare il riporto funzionale rispetto alle attivit\u00e0 svolte in quest\u2019ambito, e consentire la verifica della correttezza delle conclusioni.
Misurazione delle perdite attese Nel quarto trimestre del 2023, la Banca \u2013 a livello consolidato \u2013 ha rivisto l\u2019impianto metodologico della staging allocation prevedendo criteri di allocazione in stage maggiormente rappresentativi del deterioramento del rischio di credito rispetto al business del Gruppo e l\u2019impianto metodologico delle componenti di forward looking e Point in Time, relativo alle Probabilit\u00e0 di Default, che risulta essere pi\u00f9 in linea alle best practice di mercato e alle peculiarit\u00e0 del business.
Il nuovo modello di forward looking, che rafforza il precedente modello per lo pi\u00f9 basato sulle assunzioni dell\u2019infoprovider esterno, prende in considerazione gli scenari macroeconomici pubblicati dall\u2019EBA (European Banking Authority) in occasione
dell\u2019esercizio di stress test del 2023 e attraverso un modello di regressione lega il tasso di default all\u2019andamento delle variabili macroeconomiche in un orizzonte temporale futuro di tre anni.Tali scenari, in continuit\u00e0 con quelli precedenti forniti da altro infoprovider, risultano caratterizzati da un inasprimento delle condizioni finanziarie e di un sensibile deterioramento delle prospettive economiche a causa dell\u2019alta inflazione generata dal conflitto Russia \u2013 Ucraina. Inoltre, tali scenari riflettono anche un\u2019inversione di tendenza del mercato immobiliare in presenza di una diminuzione della capacit\u00e0 di servizio del debito da parte delle famiglie, a causa di tassi di interesse elevati.
A partire dai prossimi trimestri, la Funzione monitorer\u00e0 l\u2019evoluzione delle variabili macroeconomiche utilizzate nel modello di forward looking al fine di rilevare eventuali variazioni significative rispetto ai valori assunti dalle stesse in fase di aggiornamento del modello.
2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito
Al fine di assicurare la compatibilit\u00e0 con il principio della \u201cderecognition\u201d dei crediti acquistati a titolo definitivo, sono state eliminate, dai relativi contratti, le clausole di mitigazione del rischio che potrebbero in qualche modo inficiare il reale trasferimento dei rischi e dei benefici.
Con riferimento alle esposizioni verso le controparti alle quali si offrono servizi di tesoreria e security services, le tecniche di mitigazione del rischio comprendono anche accordi di compensazione (ISDA) e di gestione delle garanzie (CSA) coerentemente con la normativa EMIR. Per le operazioni in Pronti contro Termine per le quali la Banca ha sottoscritto appositi contratti GMRA ci si avvale della traslazione del rischio di credito dalla controparte sul sottostante del Pronti contro Termine.
3. Esposizioni creditizie deteriorate
Facendo seguito a quanto previsto dalla Circolare n. 272 della Banca d\u2019Italia le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 333.414 mila euro e comprendono:
\u2013
le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda.Al 31 dicembre 2023, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 99.806 mila euro, di cui 5.584 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 92.644 mila euro e rappresentano il 92,8% del totale.
Le sofferenze lorde sono pari a 120.923 mila euro, svalutate per 21.117 mila euro. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 1 milione di euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 121.926 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 22.120 mila euro.
Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2023 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 93.228 mila euro, di cui 92.644 verso Comuni e Province italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto.
Di tale importo, 5.584 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari.
Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 23.239 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 18.076 mila euro, risultano pari a 5.163 mila euro.
\u2013
le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati.Al 31 dicembre 2023, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 19.125 mila euro, di cui 15.840 mila euro relative a BFF Polska Group, 3.087 mila euro alla banca e 198 mila euro a BFF Finance Iberia. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 13.718 mila euro, riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2013
Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 219.891 mila euro. Si riferiscono alla Capogruppo per 206.520 mila euro, alla controllata spagnola per 12.720 mila euro e a BFF Polska Group per 651 mila euro. Il 93,9% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Si rammenta che la classificazione delle attivit\u00e0 deteriorate avviene in linea con la definizione prudenziale di default (i.e. past due, inadempienze probabili e sofferenze), la quale presuppone che vi sia un effettivo stato di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia dell\u2019esposizione, non prevedendo alcuna discrezionalit\u00e0 e non garantendo che talune fattispecie non rappresentative di un peggioramento del rischio di credito (come per la maggior parte delle esposizioni del Gruppo) siano trattate in maniera differente. L\u2019effettivo profilo di rischio di credito assunto dal Gruppo BFF risulta contenuto in quanto assunto nei confronti di enti pubblici e la classificazione di cui sopra potrebbe comportare significative distorsioni nella rappresentazione dei dati contabili, prudenziali e relativi alla solidit\u00e0 patrimoniale del gruppo. Ci\u00f2 \u00e8 avvalorato anche dalla sperimentazione di perdite su crediti molto limitate.
Informazioni di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica e distribuzione economica
A.1.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio)
| \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| | Primo stadio | Secondo stadio | | Terzo stadio | Impaired acquisite o originate |
| Portafogli/stadi di rischio | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorniOltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorniDa oltre 30 giorni fino a 90 giorniOltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorni | Da oltre 30 giorni fino a 90 giorniOltre 90 giorni | Da 1 giorno a 30 giorniDa oltre 30 giorni fino a 90 giorniOltre 90 giorni |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 325.689 | 241.3341.338.491 | 4.6799.156449.524 | 3.837 | 8.461257.912 | 5.584 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al | | | | | | |
| fair value con impatto sulla | | | | | | |
| redditivit\u00e0 complessiva | | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di | | | | | | |
| dismissione | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0 |
| Totale 31.12.2023 | 325.689 | 241.3341.338.491 | 4.6799.156449.524 | 3.837 | 8.461257.912 | --5.584 |
| Totale 31.12.2022 | 410.514 | 236.577508.144 | 49414.6221.022.474 | 5.386 | 9.308215.827 | --5.672 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
A.1.2 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
| Causali/stadi di rischio | Rettifiche di valore complessive | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Accantonamenti complessivi su impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | Tot. |
| Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio | Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio | Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio | Attivit\u00e0 fin. impaired acquisite o originate |
| Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Crediti verso banche e Banche Centrali a vista | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | di cui: svalutazioni individuali | di cui: svalutazioni collettive | Primo stadio | Secondo stadio | Terzo stadio | impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate impaired acquisiti/e o originati/e |
| Rettifiche complessive iniziali | 25 | 1.498 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1.523 | 2 | 569 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 571 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 23.240 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 23.240 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 6 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 6 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 251 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 25.591 |
| Variazioni in aumento da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | X | X | X | X | X | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Cancellazioni diverse dai write-off | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Rett/riprese di valore nette per rischio di credito (+/-) | (3) | 1.687 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.685 | \u00a0 | (83) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (83) | \u00a0 | 4.428 | \u00a0 | \u00a0 | 4.428 | \u00a0 | 195 | \u00a0 | \u00a0 | 195 | \u00a0 | 106 | \u00a0 | 173 | \u00a0 | 6.503 |
| Modifiche contrattuali senza cancellazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Cambiamenti della metodologia di stima | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Write-off non rilevati direttamente a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Altre variazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Rettifiche complessive finali | 22 | 3.186 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 3.208 | 2 | 485 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 487 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 27.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 27.668 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 201 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 201 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 357 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 173 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 32.094 |
| Recuperi da incasso su attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - |
| Write-off rilevati direttamente a conto economico | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 58 | \u00a0 | \u00a0 | 58 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 58 |
A.1.3 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: trasferimenti tra i diversi saldi di rischio di credito (valori lordi e nominali)| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Portafogli/stadi di rischio | Valori lordi/ valore nominale |
| Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio | Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio | Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio |
| Da primo stadio a secondo stadio | Da secondo stadio a primo stadio | Da secondo stadio a terzo stadio | Da terzo stadio a secondo stadio | Da primo stadio a terzo stadio | Da terzo stadio a primo stadio |
| 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato | 120.752 | 3.915 | 1.287 | 88 | 9.776 | 3.762 |
| 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva | | | | | | |
| 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione | | | | | | |
| 4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 592 | \u00a0 |
| Totale 31.12.2023 | 120.752 | 3.915 | 1.287 | 88 | 10.369 | 3.762 |
| Totale 31.12.2022 | 20.685 | 11.646 | 1.966 | 5.091 | 14.312 | 1.944 |
A.1.4 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti
| | | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologie esposizioni / Valori | Esposizione lorda | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Esposizione netta | Write-off parziali complessivi* |
| \u00a0 | Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi |
| \u00a0 | Primo Stadio | Secondo Stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisite o originate | \u00a0 | Primo Stadio | Secondo Stadio | Terzo Stadio | Impaired acquisite o originate |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 A vista | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0256.717 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0252.205 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.512 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a022 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0256.694 | - |
| a) Deteriorate | - | X | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | X | - | | | - | - |
| b) Non deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0256.717 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0252.205 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.512 | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a024 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a022 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | X | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0256.694 | - |
| A.2 Altre | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0593.576 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0593.576 | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015 | | | | 593.563 | - |
| a) Sofferenze | | X | | | | | X | | | | | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | X | | | | | X | | | | | - |
| b) Inademp. probabili | | X | | | | | X | | | | | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | X | | | | | X | | | | | - |
| c) Esposizioni scadute deteriorate | | X | | | | | X | | | | | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | X | | | | | X | | | | | - |
| d) Esposizioni scadute non deteriorate | | | | X | | | | | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | | | X | | | | | X | | | |
| e) Altre esposizioni non deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0593.578 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0593.576 | | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | X | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 593.563 | - |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | - | - | | X | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | X | | | |
| Totale (A) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0850.294 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0845.781 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.512 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a039 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a037 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 850.257 | - |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| a) Deteriorate | - | X | | | | | X | | | | - | - |
| b) Altre | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | | | X | | | | | X | | 1.161 | - |
| Totale (B) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.161 | - | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | - | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 1.161 | - |
| Totale (A + B) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0851.454 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0845.781 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.512 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a039 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a037 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | 851.418 | - |
| * Valore da esporre a fini informativi | | | | | | | | | | | | |
A.1.5 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi
Tipologie esposizioni/valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
A. Esposizioni creditizie per cassa
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0120.923
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0115.138
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.785
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a021.117
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.916
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a099.806
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0582
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0582
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0261
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0261
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.125
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.125
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.407
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.407
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.718
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.691
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.691
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.314
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.314
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.377
c) Esposizioni scadute deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0221.236
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0221.236
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.344
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.344
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0219.891
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044
d) Esposizioni scadute non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.369.377
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.905.830
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0463.547
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0503
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0316
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0187
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.368.874
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.151
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.151
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a00
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a00
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.151
e) Altre esposizioni non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.513.130
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.399.567
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0113.563
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.154
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.855
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0298
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.509.976
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.236
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.236
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.143
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.243.790
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.305.397
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0577.110
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0355.498
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.785
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031.525
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.171
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0485
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.668
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.212.265
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | | | | | | | | | | | | |
| a) Deteriorate | 17.020 | X | | 17.020 | | 173 | X | | 173 | | 16.847 | |
| b) Non deteriorate | 510.783 | 510.783 | | X | | 357 | 357 | | X | | 510.425 | |
| Totale (B) | 527.803 | 510.783 | - | 17.020 | - | 530 | 357 | - | 173 | - | 527.445 | - |
| Totale (A+B) | 10.771.593 | 9.816.180 | 577.110 | 372.518 | 5.785 | 32.055 | 3.528 | 485 | 27.840 | 201 | 10.739.710 | - |
* Valore da esporre a fini informativi
A.1.7 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Categorie | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate |
| A. Esposizione lorda iniziale | 104.663 | 16.374 | 185.971 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - |
| B. Variazioni in aumento | 34.336 | 6.216 | 114.159 |
| B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate | 14.298 | 251 | 45.980 |
| B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate | | | |
| B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate | 6.574 | 276 | 1.801 |
| B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni | - | - | - |
| B.5 altre variazioni in aumento | 13.464 | 5.689 | 66.378 |
| C. Variazioni in diminuzione | 18.076 | 3.465 | 78.894 |
| C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate | 534 | 39 | 16.863 |
| C.2 write-off | | | |
| C.3 incassi | 15.740 | 2.668 | 55.938 |
| C.4 realizzi per cessioni | | | |
| C.5 perdite da cessione | | | |
| C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate | 1.801 | 757 | 6.092 |
| C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni | | | |
| C.8 altre variazioni in diminuzione | | | |
| D. Esposizione lorda finale | 120.923 | 19.125 | 221.236 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - |
A.1.7bis Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Qualit\u00e0 | Esposizioni oggetto di concessioni: deteriorateEsposizioni oggetto di concessioni: non deteriorate |
| A. Esposizione lorda iniziale | 11.754 5.960 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - |
| B. Variazioni in aumento | 785 28.070 |
| B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni | - 24.216 |
| B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni | - X |
| B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate | X 39 |
| B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessioni | - - |
| B.5 altre variazioni in aumento | 785 3.815 |
| C. Variazioni in diminuzione | 176 5.643 |
| C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni | X - |
| C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni | - X |
| C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate | X - |
| C.4 write-off | - - |
| C.5 incassi | 176 5.643 |
| C.6 realizzi per cessioni | - - |
| C.7 perdite da cessioni | - - |
| C.8 altre variazioni in diminuzione | - - |
| D. Esposizione lorda finale | 12.363 28.387 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - - |
A.1.9 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica delle rettifiche di valore complessive | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Causali/Categorie | Sofferenze | Inadempienze probabili | Esposizioni scadute deteriorate |
| Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni | Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni | Totale | di cui: esposizioni oggetto di concessioni |
| A. Rettifiche complessive iniziali | 18.290 | 196 | 4.241 | 1.091 | 714 | 114 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | | - | | | - | |
| B. Variazioni in aumento | 5.469 | 68 | 2.863 | 310 | 1.106 | - |
| B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate | | X | | X | - | X |
| B.2 altre rettifiche di valore | | | | | | |
| B.3 perdite da cessione | | | | | | |
| B.4 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate | 626 | 45 | 65 | 65 | | |
| B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni | | | | | | |
| B.6 altre variazioni in aumento | 4.843 | 23 | 2.798 | 245 | 1.105 | |
| C. Variazioni in diminuzione | 2.642 | 3 | 1.697 | 87 | 476 | 70 |
| C.1. riprese di valore da valutazione | - | - | - | - | - | - |
| C.2 riprese di valore da incasso | 2.641 | 3 | 1.058 | 5 | 330 | 5 |
| C.3 utili da cessione | | | | | | |
| C.4 write-off | | | | | | |
| C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate | | | 607 | 45 | 84 | 65 |
| C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni | | | - | - | - | - |
| C.7 altre variazioni in diminuzione | | | 33 | 37 | 62 | |
| D. Rettifiche complessive finali | 21.117 | 261 | 5.407 | 1.314 | 1.344 | 44 |
| - di cui: esposizioni cedute non cancellate | - | - | - | - | - | - |
A.2 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interniA.2.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie finanziarie rilasciate: per classi di rating esterni (valori lordi)
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
- Impaired acquisite o originate
B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Impaired acquisite o originate
C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
- Impaired acquisite o originate
D. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate
- Impaired acquisite o originate
Ai fini dell\u2019attribuzione del merito creditizio dei debitori pubblici, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating DBRS (ECAI di riferimento). Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.
| Classe di merito di credito | ECAI |
| DBRS Ratings Limited |
| 1 | da AAA a AAL |
| 2 | da AH a AL |
| 3 | da BBBH a BBBL |
| 4 | da BBH a BBL |
| 5 | da BH a BL |
| 6 | CCC |
Per i debitori privati con rating, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating S&P Global Ratings. Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.| Classe di merito di credito | ECAI |
| S&P Global Ratings |
| 1 | \u2265 AA- |
| 2 | fra A+ e A- |
| 3 | fra BBB+ e BBB- |
| 4 | fra BB+ e BB- |
| 5 | fra B+ e B- |
| 6 | \u2264 CCC+ |
A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia
A.3.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
(Valori in migliaia di euro)
Immobili - leasing finanziario
Altre societ\u00e0 finanziarie Amministrazioni pubbliche Altre societ\u00e0 finanziarie 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite:
1.2 parzialmente garantite
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite:
2.2 parzialmente garantite
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite | (Valori in migliaia di euro) |
| Garanzie personali (2)Garanzie reali (1)Derivati su creditiCrediti di firma |
| \u00a0 | Altri derivatiEsposizione lordaEsposizione nettaImmobili - ipotecheImmobili - leasing finanziarioTitoliAltre garanzie realiCLNControparti centraliBancheAltre societ\u00e0 finanziarieAltri soggettiAmministrazioni pubblicheBancheAltre societ\u00e0 finanziarieAltri soggettiTotale (1)+(2) |
| 1. Esposizioni | |
| creditizie per cassa | |
| garantite: | 53.18453.03379 - 52.269520- - - - - - - - 1052.878 |
| 1.1 totalmente | |
| garantite | 53.18453.03379\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a052.269520\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01052.878 |
| - di cui | |
| deteriorate | 2398979\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01089 |
| 1.2 parzialmente | |
| garantite | |
| - di cui | |
| deteriorate | |
| 2. Esposizioni | |
| creditizie \"fuori | |
| bilancio\" garantite: | - - - - - - - - - - - - - - - - |
| 2.1 totalmente | |
| garantite | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| - di cui | |
| deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| 2.2 parzialmente | |
| garantite | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| - di cui | |
| deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie B.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| Amministrazioni pubbliche | | | Societ\u00e0 finanziarie | | Societ\u00e0 finanziarie (di cui: imprese di assicurazione) | | Societ\u00e0 non finanziarie | | Famiglie |
| Esposizioni/Controparti | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | | | | | | | | | | |
| A.1 Sofferenze | 92.647 | 461 | | | | | 5.896 | 15.964 | 1.263 | 4.692 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | | | | | | 277 | 136 | 44 | 125 |
| A.2 Inadempienze probabili | | | 447 | 531 | | | 12.822 | 3.212 | 448 | 1.665 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | | 447 | 531 | | | 9.896 | 671 | 34 | 112 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 206.509 | 249 | | | | | 7.935 | 834 | 5.448 | 262 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | | | | | | | | | 45 | 44 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 9.338.301 | 2.318 | 230.741 | 392 | 1 | | 256.794 | 850 | 53.014 | 97 |
| - di cui: esposizioni oggetto di concessioni | 22.454 | 6 | | | | | 5.800 | 82 | 41 | 5 |
| Totale A | 9.637.456 | 3.028 | 231.189 | 923 | 1 | - | 283.446 | 20.860 | 60.173 | 6.715 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | | | | | | | | | | |
| B.1 Esposizioni deteriorate | | | | | | | 16.847 | 173 | | |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 42.808 | 1 | 400.493 | 250 | | | 67.124 | 106 | | |
| Totale B | 42.808 | 1 | 400.493 | 250 | - | - | 83.971 | 279 | - | - |
| Totale (A+B) | | | | | | | | | | |
| 31.12.2023 | 9.680.265 | 3.029 | 631.681 | 1.173 | 1 | - | 367.417 | 21.138 | 60.173 | 6.715 |
| Totale (A+B) | | | | | | | | | | |
| 31.12.2022 | 10.684.198 | 1.835 | 872.681 | 798 | 1 | 0 | 235.285 | 16.333 | 56.693 | 6.586 |
B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Esposizioni/Aree geografiche | Italia | Altri Paesi europei | America | Asia | Resto del mondo |
| Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 93.228 | 2.247 | 6.578 | 18.870 | | | | | | |
| A.2 Inadempienze probabili | 1.567 | 1.520 | 12.151 | 3.887 | | | | | | |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | 193.263 | 754 | 26.628 | 590 | | | | | | |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 7.749.451 | 2.934 | 2.129.399 | 723 | | | | | | |
| Totale A | 8.037.509 | 7.456 | 2.174.756 | 24.070 | - | - | - | - | - | - |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | 16.847 | 173 | | | | | | | | |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 439.249 | 256 | 71.176 | 101 | | | | | | |
| Totale B | 456.096 | 429 | 71.176 | 101 | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 8.493.605 | 7.884 | 2.245.932 | 24.171 | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2022 | 9.730.669 | 4.520 | 2.118.188 | 21.033 | - | - | - | - | - | - |
| \u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Italia nord ovest | Italia nord est | Italia centro | Italia sud isole |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione nettaRettifiche valore complessive | Esposizione nettaRettifiche valore complessive | Esposizione nettaRettifiche valore complessive | Esposizione nettaRettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per | | | | |
| cassa | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| A.1 Sofferenze | 412677 | 17353 | 2.6151.149 | 90.028369 |
| A.2 Inadempienze probabili | 484580 | 696658 | 345170 | 42112 |
| A.3 Esposizioni scadute | | | | |
| deteriorate | 6.412357 | 2.9282 | 39.317192 | 144.606204 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 280.429768 | 127.81222 | 6.442.6371.936 | 898.574208 |
| Totale A | 287.7372.382 | 131.609734 | 6.484.9143.447 | 1.133.249893 |
| B. Esposizioni creditizie \"fuori | | | | |
| bilancio\" | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | | 14.147173 | 2.700 | |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 299.172255 | 31.500 | 108.5771 | |
| Totale B | 299.172255 | 45.647173 | 111.2771 | -- |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 586.9102.637 | 177.256907 | 6.596.1913.448 | 1.133.249893 |
| Totale (A+B) 31.12.2022 | 485.8651.452 | 221.65560 | 7.751.6562.299 | 1.271.496710 |
B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | | (Valori in migliaia di euro) |
| | Italia | | Altri Paesi europei | America | | | Asia | Resto del mondo | |
| Esposizioni/Aree geografiche | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive | Esposizione netta | Rettifiche valore complessive |
| A. Esposizioni creditizie per cassa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.1 Sofferenze | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.2 Inadempienze probabili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.3 Esposizioni scadute deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| A.4 Esposizioni non deteriorate | 746.398 | 18 | 100.714 | 20 | 2.348 | | 798 | | | |
| Totale A | 746.398 | 18 | 100.714 | 20 | 2.348 | - | 798 | - | - | - |
| B. Esposizioni creditizie fuori bilancio | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.1 Esposizioni deteriorate | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B.2 Esposizioni non deteriorate | 181 | | 979 | - | | | | | | |
| Totale B | 181 | - | 979 | - | - | - | - | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2023 | 746.579 | 18 | 101.693 | 20 | 2.348 | - | 798 | - | - | - |
| Totale (A+B) 31.12.2022 | 985.157 | 15 | 121.851 | 23 | 4.507 | - | 564 | - | - | - |
B.4 Grandi esposizioni
Al 31 dicembre 2023, si evidenziano n. 19 \u201cgrandi esposizioni\u201d, ossia le esposizioni di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile. Per tali posizioni, si rileva un importo nominale (non ponderato) pari a 9.682.789 mila euro, e un ponderato di euro 507.116 mila.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page178-cflshid_81036-tag34727": {
"value": "A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Write-off parzialicomplessivi*
Rettifiche di valore complessive
Totale (esposizione netta)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0361.283
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.869
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0333.414
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.476.082
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.671
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.472.411
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.805.826
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0361.283
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a027.869
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0333.414
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.476.082
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.671
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.472.411
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.805.826
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.008
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.246
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0283.762
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.614.156
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.067
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.612.089
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.895.850
* Valore da esporre a fini informativi
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page194-cflshid_93643-tag34730": {
"value": "A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia
A.3.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
(Valori in migliaia di euro)
Immobili - leasing finanziario
Altre societ\u00e0 finanziarie Amministrazioni pubbliche Altre societ\u00e0 finanziarie 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite:
1.2 parzialmente garantite
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite:
2.2 parzialmente garantite
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite | (Valori in migliaia di euro) |
| Garanzie personali (2)Garanzie reali (1)Derivati su creditiCrediti di firma |
| \u00a0 | Altri derivatiEsposizione lordaEsposizione nettaImmobili - ipotecheImmobili - leasing finanziarioTitoliAltre garanzie realiCLNControparti centraliBancheAltre societ\u00e0 finanziarieAltri soggettiAmministrazioni pubblicheBancheAltre societ\u00e0 finanziarieAltri soggettiTotale (1)+(2) |
| 1. Esposizioni | |
| creditizie per cassa | |
| garantite: | 53.18453.03379 - 52.269520- - - - - - - - 1052.878 |
| 1.1 totalmente | |
| garantite | 53.18453.03379\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a052.269520\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01052.878 |
| - di cui | |
| deteriorate | 2398979\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01089 |
| 1.2 parzialmente | |
| garantite | |
| - di cui | |
| deteriorate | |
| 2. Esposizioni | |
| creditizie \"fuori | |
| bilancio\" garantite: | - - - - - - - - - - - - - - - - |
| 2.1 totalmente | |
| garantite | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| - di cui | |
| deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| 2.2 parzialmente | |
| garantite | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
| - di cui | |
| deteriorate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page201-cflshid_99506-tag34731": {
"value": "1.2 Rischi di mercato
Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio di negoziazione di vigilanza
Informazioni di natura quantitativa
1.Portafoglio di negoziazione di vigilanza: distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie per cassa e derivati finanziari
| | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia/Durata residua | A vista | Fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Da oltre 5 anni fino a 10 anni | Oltre 10 anni | Durata indeterminata |
| 1. Attivit\u00e0 per cassa | - | - | - | - | 4 | 1 | - | - |
| 1.1 Titoli di debito | | | | | 4 | 1 | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | 4 | 1 | | |
| 1.2 Altre attivit\u00e0 | | | | | | | | |
| 2. Passivit\u00e0 per cassa | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 P.C.T. passivi | | | | | | | | |
| 2.2 Altre passivit\u00e0 | | | | | | | | |
| 3. Derivati finanziari | - | 20.458 | - | - | - | - | - | - |
| 3.1 Con titolo sottostante | | 20.458 | | | | | | |
| - Opzioni | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
| - Altri derivati | | 20.458 | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | 11.220 | | | | | | |
| + posizioni corte | | 9.239 | | | | | | |
| 3.2 Senza titolo sottostante | | | | | | | | |
| - Opzioni | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
| - Altri derivati | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
2.Portafoglio di negoziazione di vigilanza: distribuzione delle esposizioni in titoli di capitale e indici azionari per i principali Paesi del mercato di quotazione| \u00a0 | \u00a0 | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia operazioni/Indice quotazione | Quotati | Non quotati |
| Italia | Altri |
| A. Titoli di capitale | 1 | | |
| - posizioni lunghe | 1 | | |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| B. Compravendite non ancora regolate su titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C. Altri derivati su titoli di capitale | \u00a0 | \u00a0 | |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Derivati su indici azionari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni lunghe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| - posizioni corte | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
1.2.2 Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio bancario Informazioni di natura qualitativa
A.Aspetti generali, procedure di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso di interesse e del rischio di prezzo Il rischio di tasso di interesse del portafoglio bancario \u00e8 il rischio di perdita di valore del portafoglio derivante da variazioni potenziali dei tassi di interesse. La fonte principale di questa tipologia di rischio di tasso di interesse \u00e8 data dal repricing risk, cio\u00e8 dal rischio derivante dai mismatch temporali di scadenza e riprezzamento delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0, i cui principali aspetti sono:
\u2022yield curve risk, rischio derivante dall\u2019esposizione delle posizioni del Gruppo ai mutamenti nella pendenza e nella conformazione della curva dei rendimenti;
\u2022basis risk, rischio legato all\u2019imperfetta correlazione nell\u2019aggiustamento dei tassi attivi e passivi su strumenti diversi, ma con caratteristiche di revisione del prezzo analoghe. Al variare dei tassi di interesse, queste differenze possono determinare cambiamenti imprevisti nei flussi finanziari e nei differenziali di rendimento fra attivit\u00e0 e passivit\u00e0 aventi scadenze o frequenze di revisione del tasso analoghe.
L\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse \u00e8 espressa in due differenti prospettive: nella volatilit\u00e0 del valore economico e nella volatilit\u00e0 degli utili (e, in particolare, del margine di interesse).
In particolare:
\u2022la misurazione in termini di valore economico permette di quantificare gli effetti nel lungo termine delle variazioni dei tassi di interesse. Infatti, tale misurazione esprime in maniera completa gli effetti della predetta variazione sulle poste sensibili agli shift dei tassi di interesse e, quindi, fornisce indicazioni funzionali alle scelte strategiche e sui livelli di capitalizzazione ritenuti adeguati in un orizzonte temporale di lungo termine;
\u2022la misurazione in termini di risultato economico permette di quantificare gli effetti, nel breve termine, sul margine di interesse della banca derivanti da variazioni dei tassi di interesse e, conseguentemente, sull\u2019adeguatezza patrimoniale.
La misurazione del rischio di tasso di interesse in termini di valore economico si basa sull\u2019utilizzo di modelli di tipo \u201cstatico\u201d che, mutuando nelle modalit\u00e0 di misurazione le impostazioni semplificate di origine regolamentare, non tengono conto di ipotesi in merito alla proiezione dei flussi di cassa. Nel rispetto del principio di \u201cbilancio costante\u201d viene invece prevista, per la misurazione della variazione del margine di interesse, la sostituzione delle poste in scadenza con i medesimi importi senza, quindi, prevedere eventuali crescite o decrescite dei volumi. In sintesi, il Gruppo provvede a realizzare le seguenti misurazioni:
\u2022shift sensitivity attraverso la classificazione delle poste sensibili alla variazione dei tassi di interesse nelle fasce temporali, sulla base delle date di riprezzamento per le poste a tasso indicizzato e della data di scadenza per le poste a tasso fisso. Al fine di quantificare l\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse, le posizioni attive e quelle passive sono moltiplicate per i fattori di ponderazione, ottenuti come prodotto tra una variazione ipotetica dei tassi e un\u2018approssimazione della duration modificata relativa alle singole fasce. Tale misurazione \u00e8 effettuata con frequenza almeno trimestrale. Attraverso la shift sensitivity si determina una stima della variazione del valore attuale del patrimonio in forma semplificata adottando la metodologia prevista dalle disposizioni di vigilanza. Al riguardo, si specifica che tale misurazione \u00e8 quella a cui si fa riferimento per il monitoraggio del capitale interno da detenere a fronte del rischio di tasso di interesse;
\u2022variazione del margine di interesse su un arco temporale pari rispettivamente ai successivi 12 mesi e 3 anni a seguito di un\u2019ipotetica variazione della curva dei tassi di interesse (gli shock applicati sono i medesimi utilizzati per la variazione del valore economico). Tale misurazione viene effettuata con frequenza almeno trimestrale adottando la metodologia semplificata prevista dalle disposizioni, ad eccezione del trattamento delle poste a vista che \u00e8 effettuato con una metodologia pi\u00f9 complessa che tiene conto dell\u2019effettivo repricing delle singole poste.
Si precisa che l\u2019esposizione al rischio di tasso d\u2019interesse espressa in termini di sensitivity del valore economico \u00e8 misurata con riferimento alle attivit\u00e0 e alle passivit\u00e0 comprese nel portafoglio bancario (sono quindi escluse le posizioni rientranti nel portafoglio di negoziazione - Other).
Tale metodologia viene applicata facendo riferimento alle variazioni annuali su base giornaliera dei tassi di interesse registrati in un periodo di osservazione di 6 anni, considerando alternativamente il 1\u00b0 percentile (ribasso) o il 99\u00b0 (rialzo) come indicato nella Circolare 285/2013 della Banca d\u2019Italia, e successivi aggiornamenti. Il capitale interno \u00e8 determinato dal risultato peggiorativo ottenuto tra i due scenari 1\u00b0/99\u00b0 percentile.
La Banca misura, inoltre, l\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse utilizzando ulteriori scenari di shock dei tassi d'interesse. In particolare:
- gli scenari paralleli \u00b1200 bps, per la determinazione dell\u2019indice di rischiosit\u00e0, dato dal rapporto \u201cesposizione rischio tasso/fondi propri\u201d;
- i sei scenari di shock dei tassi d'interesse prescritti dagli Orientamenti EBA, utilizzati per il computo del capitale interno sotto stress e per la determinazione del limite operativo definito dal rapporto \u201cesposizione rischio tasso/Tier 1\u201d.
Per il rispetto dei limiti viene preso in considerazione lo scenario con il risultato peggiore.
La Banca si avvale della facolt\u00e0 concessa dagli aggiornamenti normativi della Circolare 285/2013 in merito all'affinamento delle metodologie semplificate per quanto riguarda le poste a vista passive rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di Transaction Services, mentre per le poste a vista attive viene applicato quanto indicato nella normativa (quindi, sono tutte classificate nella fascia \u201ca vista\u201d). I modelli comportamentali utilizzati tengono conto dell'identificazione della quota \"core\" della raccolta, ovvero dell'importo che potrebbe rappresentare una fonte stabile di finanziamento nonostante la breve scadenza contrattuale, anche in presenza di variazioni significative del contesto dei tassi di interesse. Per quanto riguarda gli impieghi factoring invece, viene applicata una curva previsionale di incasso.\u201d
La Banca inoltre, in seguito alla pubblicazione delle nuova linee guida EBA (EBA GL 2022 14), ha eseguito una prima analisi per valutare e monitorare il Credit Spread Risk nel Banking Book (CSRBB), ovvero il rischio legato alle variazioni degli spread di credito su strumenti finanziari detenuti in portafoglio, non rilevato da un altro framework prudenziale esistente come l\u2019IRRBB o dal rischio di credito/di default atteso, che influisce sia sul valore economico del capitale proprio sia sui proventi da interessi netti.
Il CSRBB considera la combinazione di due elementi:
- le variazioni del \u00abdifferenziale creditizio di mercato\u00bb o \u00abprezzo di mercato del rischio di credito\u00bb (distinto dal differenziale creditizio idiosincratico), che rappresenta il premio per il rischio di credito richiesto dagli operatori di mercato per una determinata qualit\u00e0 del credito;
- Le variazioni del \u00abdifferenziale di liquidit\u00e0 del mercato\u00bb, che rappresenta il premio di liquidit\u00e0 che stimola la propensione del mercato per gli investimenti e la presenza di acquirenti e venditori disponibili
Informazioni di natura quantitativa 1.Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie | Valuta di denominazione: EURO | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia/Durata residua | A vista | Fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Da oltre 5 anni fino a 10 anni | Oltre 10 anni | Durata indeterminata |
| 1. Attivit\u00e0 per cassa | 3.380.272 | 1.488.985 | 3.911.843 | 21.843 | 1.171.388 | 113.298 | 964 | |
| 1.1 Titoli di debito | | 137.414 | 3.845.472 | 14.190 | 952.966 | 7.140 | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | 137.414 | 3.845.472 | 14.190 | 952.966 | 7.140 | | |
| 1.2 Finanziamenti a banche | 246.384 | 553.466 | | | | | | \u00a0 |
| 1.3 Finanziamenti a clientela | 3.133.889 | 798.105 | 66.371 | 7.653 | 218.422 | 106.158 | 964 | \u00a0 |
| - c/c | 19.778 | | | | | | | \u00a0 |
| - altri finanziamenti | 3.114.111 | 798.105 | 66.371 | 7.653 | 218.422 | 106.158 | 964 | \u00a0 |
| - con opzione di rimborso anticipato | | 13 | 11 | 19 | 18 | | | \u00a0 |
| - altri | 3.114.110 | 798.091 | 66.360 | 7.633 | 218.404 | 106.158 | 964 | \u00a0 |
| 2. Passivit\u00e0 per cassa | 5.156.629 | 2.594.844 | 876.318 | 427.275 | 156.507 | 1.995 | | \u00a0 |
| 2.1 Debiti verso clientela | 4.244.604 | 1.359.246 | 876.318 | 427.275 | 156.507 | 1.995 | | - |
| - c/c | 3.879.017 | 790.037 | 875.805 | 426.327 | 150.091 | | | - |
| - altri debiti | 365.587 | 569.209 | 513 | 948 | 6.416 | 1.995 | | - |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | - |
| - altri | 365.587 | 569.209 | 513 | 948 | 6.416 | 1.995 | | - |
| 2.2 Debiti verso banche | 912.025 | 1.235.597 | | | | | | - |
| - c/c | 821.219 | | | | | | | - |
| - altri debiti | 90.806 | 1.235.597 | | | | | | - |
| 2.3 Titoli di debito | | | | | | | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | | | | |
| 2.4 Altre passivit\u00e0 | | | | | | | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | | | | |
| 3. Derivati finanziari | | 696.735 | | | | | | |
| 3.1 Con titolo sottostante | | | | | | | | \u00a0 |
| - Opzioni | | | | | | | | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | \u00a0 |
| + posizioni corte | | | | | | | | \u00a0 |
| - Altri derivati | | | | | | | | \u00a0 |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | \u00a0 |
| + posizioni corte | | | | | | | | \u00a0 |
| 3.2 Senza titolo sottostante | | 696.735 | | | | | | \u00a0 |
| - Opzioni | | | | | | | | - |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | - |
| + posizioni corte | | | | | | | | - |
| - Altri derivati | | 696.735 | | | | | | - |
| + posizioni lunghe | | 327.499 | | | | | | - |
| + posizioni corte | | 369.236 | | | | | | - |
| 4. Altre operazioni fuori bilancio | 2.470.799 | 2.470.799 | | | | | | |
| + posizioni lunghe | 2.470.799 | | | | | | | \u00a0 |
| + posizioni corte | | 2.470.799 | | | | | | \u00a0 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| Valuta di denominazione: ALTRE | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Tipologia/Durata residua | A vista | Fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Da oltre 5 anni fino a 10 anni | Oltre 10 anni | Durata indeterminata |
| 1. Attivit\u00e0 per cassa | 69.982 | 694.558 | 132.316 | 35.827 | 34.100 | 7.144 | | |
| 1.1 Titoli di debito | | | | | | | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | | | | |
| 1.2 Finanziamenti a banche | 50.405 | | | | | | | |
| 1.3 Finanziamenti a clientela | 19.577 | 694.558 | 132.316 | 35.827 | 34.100 | 7.144 | | |
| - c/c | 1.719 | - | - | - | - | - | | |
| - altri finanziamenti | 17.859 | 694.558 | 132.316 | 35.827 | 34.100 | 7.144 | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | - | - | - | - | - | - | | |
| - altri | 17.859 | 694.558 | 132.316 | 35.827 | 34.100 | 7.144 | | |
| 2. Passivit\u00e0 per cassa | 540.834 | 276.868 | 119.287 | 63.103 | 8.555 | | | |
| 2.1 Debiti verso clientela | 437.482 | 258.769 | 119.287 | 63.103 | 8.555 | | | |
| - c/c | 437.482 | 258.769 | 119.287 | 63.103 | 8.555 | | | |
| - altri debiti | | | | | | | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | | | | |
| 2.2 Debiti verso banche | 103.352 | 18.100 | | | | | | |
| - c/c | 102.302 | - | | | | | | |
| - altri debiti | 1.051 | 18.100 | | | | | | |
| 2.3 Titoli di debito | | | | | | | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | | | | |
| 2.4 Altre passivit\u00e0 | | | | | | | | |
| - con opzione di rimborso anticipato | | | | | | | | |
| - altri | | | | | | | | |
| 3. Derivati finanziari | | 952.020 | | | | | | |
| 3.1 Con titolo sottostante | | | | | | | | |
| - Opzioni | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
| - Altri derivati | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
| 3.2 Senza titolo sottostante | | 952.020 | | | | | | |
| - Opzioni | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
| - Altri derivati | | 952.020 | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | 496.935 | | | | | | |
| + posizioni corte | | 455.085 | | | | | | |
| 4. Altre operazioni fuori bilancio | | | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | | | |
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
L\u2019esposizione al rischio di cambio \u2013 determinato a partire dalla posizione netta in cambi, attraverso una metodologia che ricalca la normativa di Vigilanza \u2013 viene presidiato mediante monitoraggio in real time posto in essere dal Dipartimento Finanza e Amministrazione e gestito nel rispetto dei limiti previsti da specifica normativa interna. Il mantenimento di posizioni aperte al rischio di cambio \u00e8 consentito esclusivamente entro limiti contenuti di esposizione massima complessiva nonch\u00e9 per singola divisa e di VaR.
B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio
Il rischio di cambio viene mitigato attraverso il ricorso a strumenti derivati lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono al Gruppo una gestione ottimizzata delle partecipazioni e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo opera anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate. Informazioni di natura quantitativa
Il portafoglio delle attivit\u00e0 del Gruppo \u00e8 espresso in valute diverse dall\u2019euro; conseguentemente, \u00e8 stata adottata una metodologia di misurazione e gestione di tale rischio. Il rischio di cambio \u00e8 monitorato dalla Funzione Risk Management, in linea con i dettami normativi europei (Regolamento UE n\u00b0 575/2013 \u2013 CRR).
1.Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e dei derivati | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci | Valute |
| Dollari USA | Sterline | Yen | Dollari canadesi | Franchi svizzeri | Altre valute |
| A. Attivit\u00e0 finanziarie | (15.478) | (6.212) | (3.291) | (2.343) | (1.753) | (946.715) |
| A.1 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
| A.2 Titoli di capitale | (1.659) | | | | | (207) |
| A.3 Finanziamenti a banche | (12.277) | (6.212) | (3.291) | (2.343) | (1.744) | (24.539) |
| A.4 Finanziamenti a clientela | (1.543) | | | | (10) | (921.969) |
| A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie | | | | | | |
| B. Altre attivit\u00e0 | | (3) | | | (2) | (1) |
| C. Passivit\u00e0 finanziarie | 307.571 | 62.417 | 67.280 | 15.217 | 28.073 | 528.089 |
| C.1 Debiti verso banche | 87.362 | 10.925 | 679 | 3.248 | 9.244 | 9.994 |
| C.2 Debiti verso clientela | 220.210 | 51.492 | 66.602 | 11.969 | 18.829 | 518.095 |
| C.3 Titoli di debito | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| D. Altre passivit\u00e0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| E. Derivati finanziari | (293.763) | (56.251) | (64.100) | (12.899) | (26.438) | (498.570) |
| - Opzioni | | | | | | |
| + posizioni lunghe | | | | | | |
| + posizioni corte | | | | | | |
| - Altri derivati | (293.763) | (56.251) | (64.100) | (12.899) | (26.438) | (498.570) |
| + posizioni lunghe | (292.741) | (56.240) | (64.049) | (12.899) | (26.384) | (44.623) |
| + posizioni corte | (1.022) | (11) | (51) | | (54) | (453.947) |
| Totale attivit\u00e0 | (308.219) | (62.455) | (67.340) | (15.242) | (28.140) | (991.338) |
| Totale passivit\u00e0 | 308.593 | 62.429 | 67.331 | 15.217 | 28.127 | 982.036 |
| Sbilancio (+/-) | 374 | (26) | (9) | (25) | (13) | (9.303) |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page214-cflshid_110387-tag34732": {
"value": "1.4 Rischio di liquidit\u00e0 Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidit\u00e0
Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 definito come il rischio per il quale il Gruppo non sia in grado di adempiere alle proprie obbligazioni alla loro scadenza e/o che debba sostenere costi di finanziamento non di mercato in relazione a una posizione finanziaria netta sbilanciata, a causa dell\u2019incapacit\u00e0 di reperire fondi o per la presenza di limiti allo smobilizzo delle attivit\u00e0, costringendo il Gruppo a rallentare o fermare lo sviluppo dell\u2019attivit\u00e0, o sostenere costi di raccolta eccessivi per fronteggiare i propri impegni, con impatti negativi significativi sulla marginalit\u00e0 della propria attivit\u00e0.
Nel definire il rischio di liquidit\u00e0 si distingue tra i rischi legati a orizzonti di breve periodo (sinteticamente \u201crischio di liquidit\u00e0\u201d) e rischi di lungo periodo (sinteticamente \u201crischio di funding\u201d o \u201crischio di liquidit\u00e0 strutturale\u201d):
\u2022\u201crischio di liquidit\u00e0\u201d, il rischio corrente o potenziale che l\u2019ente non sia in grado di gestire efficacemente il proprio fabbisogno di liquidit\u00e0 nel breve termine;
\u2022\u201crischio di funding\u201d, il rischio che l\u2019ente non disponga di fonti di finanziamento stabili nel medio e lungo termine, con conseguente rischio corrente o potenziale di non poter far fronte ai propri obblighi finanziari senza un aumento eccessivo dei costi di finanziamento.
Il Gruppo, anche in ottemperanza alle disposizioni contenute nella disciplina di vigilanza prudenziale emanata dalla Banca d\u2019Italia, si \u00e8 dotato di una \u201cPolicy di gestione dei Rischi di Gruppo\u201d e di un \u201cRegolamento di Finanza e Tesoreria di Gruppo\u201d, con l\u2019obiettivo di presidiare il rischio di liquidit\u00e0, e identificare i princ\u00ecpi di governance e di controllo, nonch\u00e9 le strutture delegate alla gestione operativa e strutturale del rischio di liquidit\u00e0.
La politica di governo, descritta nella \u201cPolicy di gestione del Rischio di Liquidit\u00e0 del Gruppo\u201d, che recepisce gli ultimi aggiornamenti normativi (cfr. Circolare 285/2013 Banca d\u2019Italia), \u00e8 approvata dal Consiglio di Amministrazione, e definita in coerenza con:
-gli obiettivi strategici del Gruppo;
-gli obiettivi di rischio/rendimento definiti nell\u2019ambito del \u201cRisk Appetite Framework\u201d;
-i processi di monitoraggio e le strategie da adottare in caso si verifichi uno stato di tensione o crisi di liquidit\u00e0, come definito nel documento \u201cContingency Funding Plan\u201d.
Quanto riportato nella citata \u201cPolicy di gestione del Rischio di Liquidit\u00e0 di Gruppo\u201d \u00e8 coerente con quanto stabilito nella \u201cPolicy di gestione dei Rischi di Gruppo\u201d, nella quale gli ambiti e le competenze delle strutture aziendali sono dettagliate a livello globale per tutti i rischi, incluso il rischio di liquidit\u00e0.
Nell\u2019ambito del \u201cRisk Appetite Framework\u201d sono state definite apposite metriche di liquidit\u00e0, sia di tipo regolamentare, Liquidity Coverage Ratio \u2013 LCR e Net Stable Funding Ratio \u2013 NSFR, che di tipo gestionale, \u201cMinimo saldo cumulato su totale attivo\u201d, calcolato come minor valore settimanale del trimestre di riferimento del rapporto fra il minimo saldo cumulato registrato nelle fasce temporali entro un mese e il totale attivo del Gruppo ultimo disponibile, al fine di meglio rappresentare la realt\u00e0 operativa del Gruppo.
Per il presidio dei processi di gestione e di controllo del rischio di liquidit\u00e0, il Gruppo ha adottato un modello di governance basato sui seguenti principi:
-separazione tra i processi di gestione della liquidit\u00e0 e i processi di controllo del rischio di liquidit\u00e0;
-sviluppo dei processi di gestione e controllo del rischio di liquidit\u00e0, coerentemente con la struttura gerarchica, e mediante un processo di deleghe;
-condivisione delle decisioni e della chiarezza delle responsabilit\u00e0 tra organi direttivi, di controllo e operativi;
-conformit\u00e0 dei processi di gestione e di monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 con le indicazioni della vigilanza prudenziale.
Il processo di governo della liquidit\u00e0 (gestione della liquidit\u00e0 e controllo dei rischi inerenti) del Gruppo BFF \u00e8 accentrato nella Capogruppo. In tale modello di governance, la Capogruppo definisce la strategia di Gruppo e le linee guida cui devono sottostare le societ\u00e0 controllate, assicurando al contempo la gestione e il controllo della posizione di liquidit\u00e0 a livello consolidato. Le societ\u00e0 controllate partecipano alla gestione della liquidit\u00e0 e al controllo dei rischi con le funzioni locali, ciascuna tenuto conto delle specificit\u00e0 del proprio core business, ma sempre nel rispetto delle linee guida definite dalla Capogruppo. Il sistema di governo e gestione del rischio di liquidit\u00e0 operativa e strutturale si basa su principi generali che tutte le societ\u00e0 del Gruppo devono perseguire, in linea con le indicazioni fornite dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza.
Il rischio di liquidit\u00e0 include anche il rischio infra-giornaliero che deriva dal mismatch temporale tra i flussi di pagamento (con regolamento in cut-off giornalieri o a seguito di disposizioni ricevute dalla clientela) e i flussi in entrata (questi ultimi regolati a diversi cut-off infra-giornalieri) che pu\u00f2 determinare l\u2019impossibilit\u00e0 di adempiere alle proprie obbligazioni in uscita nel momento in cui vengono richieste per temporanea mancanza di fondi. Per la copertura del rischio di liquidit\u00e0 infra-
giornaliera sono definite regole per il mantenimento di un portafoglio minimo di titoli eligible, funzionale a garantire le esigenze di rifinanziamento infra-giornaliero e di periodo presso le Banche Centrali.Il monitoraggio della liquidit\u00e0, che viene svolto in coerenza con la soglia massima di tolleranza al rischio, quindi anche con la natura, gli obiettivi e la complessit\u00e0 operativa del Gruppo, ha l\u2019obiettivo di assicurare la capacit\u00e0 di far fronte agli impegni di pagamento per cassa previsti o imprevisti.
La Banca provvede altres\u00ec ad effettuare stress test sul rischio di liquidit\u00e0, con la finalit\u00e0 di valutare gli impatti prospettici di scenari di stress sulle condizioni di solvibilit\u00e0 del Gruppo.
La Funzione Risk Management identifica gli scenari che potrebbero incidere sul profilo di rischio di liquidit\u00e0 attuale o prospettica del Gruppo. A titolo esemplificativo, si illustrano di seguito diversi driver tenuti in considerazione nell\u2019ambito della definizione degli scenari di stress:
\u2022scenari di mercato/sistemici (market driven), si riferiscono a eventi di stress esogeni al Gruppo, quali situazioni di incertezza sui mercati finanziari e/o politici che comportano una difficolt\u00e0 di accesso al mercato;
\u2022scenari idiosincratici (bank specific), che riguardano eventi di stress endogeni al Gruppo tipicamente collegati a una perdita reputazionale con eventuale peggioramento del merito creditizio;
\u2022scenari combinati, ovvero gli scenari di mercato e idiosincratici elaborati in un unico framework per valutare l\u2019effetto complessivo dello stress sul Gruppo.
La posizione di liquidit\u00e0 del Gruppo, sana e sotto costante controllo, si \u00e8 mantenuta solida grazie, in particolare, alla disponibilit\u00e0 di adeguate riserve liquide derivanti dalla raccolta, cos\u00ec che gli indicatori di liquidit\u00e0 di breve e medio-lungo periodo, Liquidity Coverage Ratio (LCR) e Net Stable Funding Ratio (NSFR), evidenziano valori al 31 dicembre 2023 rispettivamente pari a 297,73% e 192,43%, quindi ampiamente superiori ai limiti regolamentari. Informazioni di natura quantitativa
1.Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
| Valuta di denominazione: EURO | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Scaglioni temporali | A vista | Da oltre 1 giorno a 7 giorni | Da oltre 7 giorni a 15 giorni | Da oltre 15 giorni a 1 mese | Da oltre 1 mese fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Oltre 5 anni | Durata indeterminata |
| Attivit\u00e0 per cassa | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| A.1 Titoli di Stato | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0350 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a089.794 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0102.272 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0463.471 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.025.001 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.470.002 | |
| A.2 Altri titoli di debito | | | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0664 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.503 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.000 | |
| A.3 Quote O.I.C.R. | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0165.846 | | | | | | | | | |
| A.4 Finanziamenti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.103.988 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0136.896 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0182.342 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0535.386 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0319.132 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a068.809 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.975 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232.974 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0124.372 | 189.206 |
| - banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.812 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a066.939 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.538 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.842 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a079.948 | | | | | 189.206 |
| - clientela | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.015.176 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a069.957 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a093.804 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0406.544 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0239.183 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a068.809 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a07.975 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232.974 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0124.372 | |
| Passivit\u00e0 per cassa | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0- | |
| B.1 Depositi e conti correnti | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.691.625 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201.699 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044.750 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a071.464 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0648.806 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0897.521 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0442.619 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0150.091 | | |
| - banche | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0821.288 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0151.402 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.500 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.000 | | | | | |
| - clientela | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.870.337 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a050.297 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a042.250 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a071.464 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0639.806 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0897.521 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0442.619 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0150.091 | | |
| B.2 Titoli di debito | | | | | | | | | | |
| B.3 Altre passivit\u00e0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.033.374 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0568.710 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.087.788 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0481 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0518 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0969 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.416 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.995 | |
| Operazioni \"fuori bilancio\" | | | | | | | | | | |
| C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale | | | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.392 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0249.101 | | | | | | | |
| - posizioni corte | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0201.401 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0158.018 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a019.810 | | | | | | |
| C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale | | | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | | | |
| C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere | | | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.470.799 | | | | | | | | | |
| - posizioni corte | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.470.799 | | | | | | | | |
| C.4 Impegni a erogare fondi | | | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | | | |
| C.5 Garanzie finanziarie rilasciate | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044 | | | | | | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a045 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014.606 | | |
| C.6 Garanzie finanziarie ricevute | | | | | | | | | | |
| C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale | | | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | | | |
| C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale | | | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | | | |
| Valuta di denominazione: ALTRE VALUTE | | | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| Voci/Scaglioni temporaliA vista | Da oltre 1 giorno a 7 giorni | Da oltre 7 giorni a 15 giorni | Da oltre 15 giorni a 1 mese | Da oltre 1 mese fino a 3 mesi | Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi | Da oltre 6 mesi fino a 1 anno | Da oltre 1 anno fino a 5 anni | Oltre 5 anni Durata indeterminata |
| Attivit\u00e0 per cassa - | - | - | - | - | - | - | - | - - |
| A.1 Titoli di Stato | | | | | | | | |
| A.2 Altri titoli di debito | | | | | | | | |
| A.3 Quote O.I.C.R. | | | | | | | | |
| A.4 Finanziamenti 70.437 | 62.830 | 1.506 | 3.983 | 10.152 | 34.088 | 44.073 | 162.487 | 589.465 |
| - banche 50.419 | | | | | | | | |
| - clientela 20.018 | 62.830 | 1.506 | 3.983 | 10.152 | 34.088 | 44.073 | 162.487 | 589.465 |
| Passivit\u00e0 per cassa - | - | - | - | - | - | - | - | -- |
| B.1 Depositi e conti correnti 533.467 | 35.547 | 25.537 | 43.120 | 177.263 | 123.304 | 66.972 | 8.572 | 130 |
| - banche 103.347 | 18.107 | | | | | | | |
| - clientela 430.120 | 17.440 | 25.537 | 43.114 | 177.263 | 123.304 | 66.972 | 8.572 | 130 |
| B.2 Titoli di debito | | | | | | | | |
| B.3 Altre passivit\u00e0 | | | | | | | | |
| Operazioni \"fuori bilancio\" | | | | | | | | |
| C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | 251.927 | 225.098 | 19.910 | | | | | |
| - posizioni corte | 139.513 | 315.571 | | | | | | |
| C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | |
| C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | |
| C.4 Impegni a erogare fondi | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | |
| C.5 Garanzie finanziarie rilasciate | | | | | | | | |
| C.6 Garanzie finanziarie ricevute | | | | | | | | |
| C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | |
| C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale | | | | | | | | |
| - posizioni lunghe | | | | | | | | |
| - posizioni corte | | | | | | | | |
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page227-cflshid_118689-tag34734": {
"value": "Parte G \u2013 Operazioni di aggregazione riguardanti imprese o rami di azienda Sezione 1 \u2013 Operazioni realizzate durante l\u2019esercizio Al 31 dicembre 2023, non sono in corso operazioni straordinarie di aggregazioni aziendali, rientrante nella definizione prevista dal principio contabile internazionale IFRS 3 revised (\u201cBusiness Combination\u201d).
Sezione 2 - Operazioni realizzate dopo la chiusura dell\u2019esercizio
Successivamente alla data di chiusura dell\u2019esercizio 2023, non sono state effettuate operazioni di aggregazione rientrante nella definizione prevista dal principio contabile internazionale IFRS 3 revised (\u201cBusiness Combination\u201d).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page228-cflshid_118741-tag34737": {
"value": "Parte H - Operazioni con parti correlateLe tipologie di parti correlate, cos\u00ec come definite dal principio IAS 24, comprendono:
\u2022la societ\u00e0 controllante;
\u2022le societ\u00e0 controllate;
\u2022gli amministratori e dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e i loro familiari prossimi.
Nella seguente tabella sono dettagliati i valori economici e patrimoniali derivanti da operazioni con Parti Correlate, poste in essere dal Gruppo con riferimento al 31 dicembre 2023, distinte per le diverse tipologie di parti correlate ai sensi dello IAS 24, e l\u2019incidenza rispetto alla relativa voce di bilancio.
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Controllante | Amministratori e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche (1) | Altre parti correlate | Totale parti correlate | Voce di bilancio | Incidenza sulla voce di bilancio | Voce rendiconto finanziario | Incidenza sulla voce di Rendiconto Finanziario |
| Impatto delle transazioni sullo stato patrimoniale consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Partecipazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | \u00a0 | 13.068 | 13.068 | 13.160 | 99,3% | - | n.d. |
| Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (1.496) | \u00a0 | (1.496) | (8.545.110) | 0,0% | (1.257.191) | 0,1% |
| Fondo per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (1.328) | \u00a0 | (1.328) | (7.009) | 19,0% | 141.974 | -0,9% |
| Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (942) | (8) | (950) | (555.354) | 0,2% | 141.974 | -0,7% |
| Riserve | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (6.924) | \u00a0 | (6.924) | (277.762) | 2,5% | - | \u00a0 |
| Impatto delle transazioni sul conto economico consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Interessi passivi e oneri assimilati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | \u00a0 | (20) | (20) | 345.256 | 0,0% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: a) spese per il personale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (12.974) | \u00a0 | (12.974) | (75.980) | 17,1% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: a) altre spese amministrative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | \u00a0 | (15) | (15) | (104.136) | 0,0% | - | \u00a0 |
(1)Include anche i membri del Consiglio di Amministrazione.
Al 31 dicembre 2023 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a n. 13.221.900 opzioni assegnate e non ancora esercitate: di cui n. 8.996.900 esercitabili in azioni della Capogruppo, che qualora il prezzo raggiungesse i 15 euro, la dilution sarebbe pari a 1,79%.
Al fine di ottimizzare il funding di Gruppo, la Capogruppo ha sottoscritto contratti di finanziamento intercompany con le controllate, regolati a normali condizioni di mercato. In particolare, i saldi delle posizioni intercompany in essere al 31 dicembre 2023 risultano i seguenti:
\u2022BFF Finance Iberia (tramite la succursale spagnola di BFF Bank), per un importo pari a 460,9 milioni di euro;
\u2022BFF Polska, per un importo pari a 3.133,5 milioni di zloty (PLN), di cui 1.573,5 milioni di Zloty tramite la succursale polacca di BFF Bank, e per un importo pari a 12,3 milioni di euro;
\u2022BFF Central Europe, per un importo pari a 222,3 milioni di euro;
\u2022BFF MedFinance, per un importo pari a 376,5 milioni di zloty (PLN), tramite la succursale polacca di BFF Bank;
\u2022BFF Ceska Republika, per un importo pari a 71 milioni di corone (CZK);
\u2022BFF Immobiliare, per un importo pari a 40,7 milioni di euro.
BFF Bank ha in essere i seguenti \u201cLicense agreement\u201d:
-con BFF Finance Iberia, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF Bank (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2023, sono pari a circa 1.500 mila euro;
-con BFF Central Europe, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2023, sono pari a circa 828 mila euro;
-con BFF Ceska Republika, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2023, sono pari a circa 5 mila euro.
\u00c8 in essere un \u201cIntragroup Service and cost sharing agreement\u201d, che prevede la fornitura di servizi e la ripartizione ottimale di costi tra tutte le societ\u00e0 del Gruppo e le succursali della Capogruppo, tra BFF Bank e:
-le sue succursali estere per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 369 mila euro;
-BFF Polska S.A., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 658 mila euro;
-BFF Finance Iberia S.A.U., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 238 mila euro;
-BFF Medfinance S.A., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 80 mila euro;
-Kancelaria Karnowski, per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 86 mila euro;
-BFF Central Europe s.r.o., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a 60 mila euro;
-BFF Ceska Republika s.r.o., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a 11 mila euro.
BFF Finance Iberia, nel corso dell\u2019anno 2016, ha acquisito crediti sanitari italiani dalla controllante, per un importo complessivo di circa 82 milioni di euro. Tali crediti, alla data di riferimento, risultano gi\u00e0 incassati per circa 80,9 milioni di euro con un outstanding residuo pari a 0,9 milioni di euro circa.
Si segnala che BFF Bank svolge:
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di risk management per la controllata BFF Finance Iberia, per un importo pari a 12.000 euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di internal audit per la controllata BFF Finance Iberia, per un importo pari a 6.400 euro all\u2019anno;
\u2022un servizio di supporto amministrativo per la Fast Forward Foundation (ex Fondazione Farmafactoring), per un corrispettivo pari a 15 mila euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di amministrazione, internal audit, compliance, risk management, segreteria affari societari e servizi IT per la controllata BFF Immobiliare S.r.l., per un importo pari a 44 mila euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di amministrazione, internal audit, compliance, risk management, segreteria affari societari e servizi IT per la controllata BFF Techlab S.r.l., per un importo pari a 33 mila euro all\u2019anno
Si precisa che il Gruppo ha intrattenuto, con aziende azioniste, rapporti di factoring e di mandato per la gestione e la riscossione dei crediti, a normali condizioni di mercato.
Si segnala, infine, l\u2019esistenza di rapporti di conto deposito con amministratori del Gruppo e con altre parti correlate del Gruppo, per i quali le condizioni applicate corrispondono a quelle vigenti nel foglio informativo al momento della sottoscrizione del contratto.
Parte H - Operazioni con parti correlateLe tipologie di parti correlate, cos\u00ec come definite dal principio IAS 24, comprendono:
\u2022la societ\u00e0 controllante;
\u2022le societ\u00e0 controllate;
\u2022gli amministratori e dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e i loro familiari prossimi.
Nella seguente tabella sono dettagliati i valori economici e patrimoniali derivanti da operazioni con Parti Correlate, poste in essere dal Gruppo con riferimento al 31 dicembre 2023, distinte per le diverse tipologie di parti correlate ai sensi dello IAS 24, e l\u2019incidenza rispetto alla relativa voce di bilancio.
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Controllante | Amministratori e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche (1) | Altre parti correlate | Totale parti correlate | Voce di bilancio | Incidenza sulla voce di bilancio | Voce rendiconto finanziario | Incidenza sulla voce di Rendiconto Finanziario |
| Impatto delle transazioni sullo stato patrimoniale consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Partecipazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | \u00a0 | 13.068 | 13.068 | 13.160 | 99,3% | - | n.d. |
| Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (1.496) | \u00a0 | (1.496) | (8.545.110) | 0,0% | (1.257.191) | 0,1% |
| Fondo per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (1.328) | \u00a0 | (1.328) | (7.009) | 19,0% | 141.974 | -0,9% |
| Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (942) | (8) | (950) | (555.354) | 0,2% | 141.974 | -0,7% |
| Riserve | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (6.924) | \u00a0 | (6.924) | (277.762) | 2,5% | - | \u00a0 |
| Impatto delle transazioni sul conto economico consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Interessi passivi e oneri assimilati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | \u00a0 | (20) | (20) | 345.256 | 0,0% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: a) spese per il personale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (12.974) | \u00a0 | (12.974) | (75.980) | 17,1% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: a) altre spese amministrative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | \u00a0 | (15) | (15) | (104.136) | 0,0% | - | \u00a0 |
(1)Include anche i membri del Consiglio di Amministrazione.
Al 31 dicembre 2023 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a n. 13.221.900 opzioni assegnate e non ancora esercitate: di cui n. 8.996.900 esercitabili in azioni della Capogruppo, che qualora il prezzo raggiungesse i 15 euro, la dilution sarebbe pari a 1,79%.
Al fine di ottimizzare il funding di Gruppo, la Capogruppo ha sottoscritto contratti di finanziamento intercompany con le controllate, regolati a normali condizioni di mercato. In particolare, i saldi delle posizioni intercompany in essere al 31 dicembre 2023 risultano i seguenti:
\u2022BFF Finance Iberia (tramite la succursale spagnola di BFF Bank), per un importo pari a 460,9 milioni di euro;
\u2022BFF Polska, per un importo pari a 3.133,5 milioni di zloty (PLN), di cui 1.573,5 milioni di Zloty tramite la succursale polacca di BFF Bank, e per un importo pari a 12,3 milioni di euro;
\u2022BFF Central Europe, per un importo pari a 222,3 milioni di euro;
\u2022BFF MedFinance, per un importo pari a 376,5 milioni di zloty (PLN), tramite la succursale polacca di BFF Bank;
\u2022BFF Ceska Republika, per un importo pari a 71 milioni di corone (CZK);
\u2022BFF Immobiliare, per un importo pari a 40,7 milioni di euro.
BFF Bank ha in essere i seguenti \u201cLicense agreement\u201d:
-con BFF Finance Iberia, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF Bank (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2023, sono pari a circa 1.500 mila euro;
-con BFF Central Europe, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2023, sono pari a circa 828 mila euro;
-con BFF Ceska Republika, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2023, sono pari a circa 5 mila euro.
\u00c8 in essere un \u201cIntragroup Service and cost sharing agreement\u201d, che prevede la fornitura di servizi e la ripartizione ottimale di costi tra tutte le societ\u00e0 del Gruppo e le succursali della Capogruppo, tra BFF Bank e:
-le sue succursali estere per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 369 mila euro;
-BFF Polska S.A., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 658 mila euro;
-BFF Finance Iberia S.A.U., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 238 mila euro;
-BFF Medfinance S.A., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 80 mila euro;
-Kancelaria Karnowski, per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a circa 86 mila euro;
-BFF Central Europe s.r.o., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a 60 mila euro;
-BFF Ceska Republika s.r.o., per un ammontare al 31 dicembre 2023 pari a 11 mila euro.
BFF Finance Iberia, nel corso dell\u2019anno 2016, ha acquisito crediti sanitari italiani dalla controllante, per un importo complessivo di circa 82 milioni di euro. Tali crediti, alla data di riferimento, risultano gi\u00e0 incassati per circa 80,9 milioni di euro con un outstanding residuo pari a 0,9 milioni di euro circa.
Si segnala che BFF Bank svolge:
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di risk management per la controllata BFF Finance Iberia, per un importo pari a 12.000 euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di internal audit per la controllata BFF Finance Iberia, per un importo pari a 6.400 euro all\u2019anno;
\u2022un servizio di supporto amministrativo per la Fast Forward Foundation (ex Fondazione Farmafactoring), per un corrispettivo pari a 15 mila euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di amministrazione, internal audit, compliance, risk management, segreteria affari societari e servizi IT per la controllata BFF Immobiliare S.r.l., per un importo pari a 44 mila euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di amministrazione, internal audit, compliance, risk management, segreteria affari societari e servizi IT per la controllata BFF Techlab S.r.l., per un importo pari a 33 mila euro all\u2019anno
Si precisa che il Gruppo ha intrattenuto, con aziende azioniste, rapporti di factoring e di mandato per la gestione e la riscossione dei crediti, a normali condizioni di mercato.
Si segnala, infine, l\u2019esistenza di rapporti di conto deposito con amministratori del Gruppo e con altre parti correlate del Gruppo, per i quali le condizioni applicate corrispondono a quelle vigenti nel foglio informativo al momento della sottoscrizione del contratto.
Le tipologie di parti correlate, cos\u00ec come definite dal principio IAS 24, comprendono:
\u2022la societ\u00e0 controllante;
\u2022le societ\u00e0 controllate;
\u2022gli amministratori e dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e i loro familiari prossimi.
Nella seguente tabella sono dettagliati i valori economici e patrimoniali derivanti da operazioni con Parti Correlate, poste in essere dal Gruppo con riferimento al 31 dicembre 2023, distinte per le diverse tipologie di parti correlate ai sensi dello IAS 24, e l\u2019incidenza rispetto alla relativa voce di bilancio.
| | | | | | | (Valori in migliaia di euro) |
| \u00a0 | Controllante | Amministratori e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche (1) | Altre parti correlate | Totale parti correlate | Voce di bilancio | Incidenza sulla voce di bilancio | Voce rendiconto finanziario | Incidenza sulla voce di Rendiconto Finanziario |
| Impatto delle transazioni sullo stato patrimoniale consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Partecipazioni | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | \u00a0 | 13.068 | 13.068 | 13.160 | 99,3% | - | n.d. |
| Debiti verso clientela | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (1.496) | \u00a0 | (1.496) | (8.545.110) | 0,0% | (1.257.191) | 0,1% |
| Fondo per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (1.328) | \u00a0 | (1.328) | (7.009) | 19,0% | 141.974 | -0,9% |
| Altre passivit\u00e0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (942) | (8) | (950) | (555.354) | 0,2% | 141.974 | -0,7% |
| Riserve | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (6.924) | \u00a0 | (6.924) | (277.762) | 2,5% | - | \u00a0 |
| Impatto delle transazioni sul conto economico consolidato | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Interessi passivi e oneri assimilati | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | \u00a0 | (20) | (20) | 345.256 | 0,0% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: a) spese per il personale | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | (12.974) | \u00a0 | (12.974) | (75.980) | 17,1% | - | \u00a0 |
| Spese amministrative: a) altre spese amministrative | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| Al 31 dicembre 2023 | \u00a0 | \u00a0 | (15) | (15) | (104.136) | 0,0% | - | \u00a0 |
(1)Include anche i membri del Consiglio di Amministrazione.
Al 31 dicembre 2023 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a n. 13.221.900 opzioni assegnate e non ancora esercitate: di cui n. 8.996.900 esercitabili in azioni della Capogruppo, che qualora il prezzo raggiungesse i 15 euro, la dilution sarebbe pari a 1,79%.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page230-cflshid_119884-tag34738": {
"value": "Parte I - Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali A. Informazioni di natura qualitativa
Piano di Stock Option 2016
In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
a)al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
b)all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Coerentemente con la normativa in vigore, le opzioni assegnate nell\u2019ambito del Piano 2016 concorrono a determinare la componente variabile della remunerazione erogata attraverso l\u2019utilizzo di strumenti finanziari; pertanto, il piano \u00e8 soggetto a tutte le limitazioni incluse nella policy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale del Gruppo Bancario e nelle disposizioni di legge.
Le condizioni di vesting delle opzioni oggetto del piano sono le seguenti:
\u2022le opzioni assegnate in ciascuna tranche iniziano a maturare a partire dal dodicesimo mese successivo all\u2019assegnazione, a sua volta subordinata a una serie di condizioni dettagliate nel piano, che presupponga:
(a) il perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione; e
(b) livelli di risorse patrimoniali e liquidit\u00e0 necessari a fronteggiare le attivit\u00e0 intraprese e il rispetto di altri determinati parametri, anche di natura regolamentare.
Si specifica che il piano \u00e8 soggetto alle condizioni di malus e claw back: le opzioni sono soggette a meccanismi di correzione ex post (malus e/o claw back) che, al verificarsi di circostanze predefinite, determinano la perdita e/o la restituzione dei diritti attribuiti dal piano.
Con riferimento alle opzioni assegnate nell\u2019ambito del Piano di Stock Option 2016 al 31 dicembre 2023 risultavano assegnate, non esercitate che hanno maturato il periodo di vesting e sono ancora esercitabili, n.96.000. Non vi erano altre opzioni esistenti a tale data. Il numero di opzioni che risultava essere assegnato e non ancora esercitato al 31 dicembre 2022 era pari a 1.086.788.
\u00a0
Piano di Stock Option 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano al completamento del periodo di vesting, ossia dopo 3 anni dalla relativa data di assegnazione. Il vesting \u00e8 subordinato alla sussistenza delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per
licenziamento; e (ii) livelli di risorse patrimoniali e liquidit\u00e0 necessari a fronteggiare le attivit\u00e0 intraprese e il rispetto di altri determinati parametri, anche di natura regolamentare.Con riferimento al Piano di Stock Option 2020, al 31 dicembre 2023 il numero di stock option assegnate e non esercitate sono 5.461.400, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 2.227.700. Non vi erano altre opzioni esistenti a tale data. Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni che risultava essere assegnato, ma non ancora esercitabile, era pari a 8.384.500 opzioni.
Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled;
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire al completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Con riferimento al Piano di Stock Option 2022, al 31 dicembre 2023 risultano assegnate 7.664.500 opzioni di cui 3.439.500 in modalit\u00e0 equity settled (Opzioni A) e 4.225.000 in modalit\u00e0 cash settled (phantom share), non ancora esercitabili. Al 31 dicembre 2022, erano state assegnate 5.593.000 opzioni di cui 2.500.500 in modalit\u00e0 equity settled e cash-less e 3.092.500 in modalit\u00e0 cash settled (phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page232-cflshid_120835-tag34740": {
"value": "Parte L - Informativa di settore L\u2019informativa di Settore del Gruppo si articola, in coerenza con le aree di business individuate al fine di monitorare e analizzare i risultati del Gruppo, in sezioni rappresentative delle tre BU che offrono prodotti/servizi alla clientela:
\u2022BU Factoring & Lending che offre prodotti quali factoring pro soluto, lending e gestione del credito principalmente nei riguardi dei fornitori del settore pubblico e di enti della pubblica amministrazione;
\u2022BU Securities Services che si occupa delle attivit\u00e0 di banca depositaria per i fondi di investimento e dei servizi ad essi collegata quali global custody, fund accounting e transfer agent nei riguardi dei gestori nazionali e banche e dei vari fondi di investimento quali fondi pensione, fondi comuni e fondi alternativi;
\u2022BU Payments che si occupa delle attivit\u00e0 di tramitazione pagamenti, pagamenti corporate e assegni ed effetti e ha che come clienti banche italiane medio-piccole, aziende medio-grandi e vanta una partnership con Nexi.
Per i commenti e per i dettagli alle voci elencate, si rimanda alle sezioni specifiche contenute nell\u2019Andamento della Gestione.
BU Factoring & Lending
Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno e Crediti verso la clientela | 2023 | 2022 |
| Crediti verso la clientela (*) | 5.617 | 5.442 |
| Italia | 3.448 | 3.383 |
| Spagna | 599 | 629 |
| Polonia | 919 | 806 |
| Slovacchia | 245 | 241 |
| Portogallo | 223 | 239 |
| Grecia | 166 | 131 |
| Francia | 14 | 13 |
| Croazia | 0 | 1 |
| Repubblica Ceca | 3 | 2 |
| Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno | 8.114 | 7.783 |
| Italia | 4.889 | 4.505 |
| Spagna | 1.758 | 1.879 |
| Polonia | 642 | 663 |
| Slovacchia | 31 | 28 |
| Portogallo | 534 | 481 |
| Grecia | 190 | 167 |
| Francia | 65 | 55 |
| Croazia | 0 | 2 |
| Repubblica Ceca | 4 | 2 |
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati) | 2023 | 2022 |
| Interessi attivi | 398 | 247 |
| di cui forbice \u201criscadenziamenti/plusvalenze\u201d | 29 | 14 |
| Altri ricavi (incluso altri oneri e proventi di gestione) | 40 | 16 |
| Totale ricavi netti | 437 | 264 |
BU Securities Services
| Ammontari gestiti e depositi | 2023 | 2022 |
| Banca Depositaria (AuD, \u20acm) | 58.842 | 49.524 |
| Global Custody (AuC, \u20acm) | 111.343 | 153.065 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | 2.886 | 3.167 |
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati) | 2023 | 2022 |
| Commissioni nette | 23 | 43 |
| Altri ricavi (incluso altri oneri e proventi di gestione) | 1 | 1 |
| Totale ricavi netti | 24 | 44 |
BU Payments
| Operazioni effettuate e depositi | 2023 | 2022 |
| Transazioni (n\u00b0 oper. m) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0767 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0675 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.495 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.748 |
| Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati) | 2023 | 2022 |
| Commissioni nette | 52 | 45 |
| Altri ricavi (incluso altri oneri e proventi di gestione) | 11 | 11 |
| Totale ricavi netti | 63 | 57 |
L\u2019informativa di Settore del Gruppo si articola, in coerenza con le aree di business individuate al fine di monitorare e analizzare i risultati del Gruppo, in sezioni rappresentative delle tre BU che offrono prodotti/servizi alla clientela:
\u2022BU Factoring & Lending che offre prodotti quali factoring pro soluto, lending e gestione del credito principalmente nei riguardi dei fornitori del settore pubblico e di enti della pubblica amministrazione;
\u2022BU Securities Services che si occupa delle attivit\u00e0 di banca depositaria per i fondi di investimento e dei servizi ad essi collegata quali global custody, fund accounting e transfer agent nei riguardi dei gestori nazionali e banche e dei vari fondi di investimento quali fondi pensione, fondi comuni e fondi alternativi;
\u2022BU Payments che si occupa delle attivit\u00e0 di tramitazione pagamenti, pagamenti corporate e assegni ed effetti e ha che come clienti banche italiane medio-piccole, aziende medio-grandi e vanta una partnership con Nexi.
Per i commenti e per i dettagli alle voci elencate, si rimanda alle sezioni specifiche contenute nell\u2019Andamento della Gestione.
BU Factoring & Lending
Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno e Crediti verso la clientela | 2023 | 2022 |
| Crediti verso la clientela (*) | 5.617 | 5.442 |
| Italia | 3.448 | 3.383 |
| Spagna | 599 | 629 |
| Polonia | 919 | 806 |
| Slovacchia | 245 | 241 |
| Portogallo | 223 | 239 |
| Grecia | 166 | 131 |
| Francia | 14 | 13 |
| Croazia | 0 | 1 |
| Repubblica Ceca | 3 | 2 |
| Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno | 8.114 | 7.783 |
| Italia | 4.889 | 4.505 |
| Spagna | 1.758 | 1.879 |
| Polonia | 642 | 663 |
| Slovacchia | 31 | 28 |
| Portogallo | 534 | 481 |
| Grecia | 190 | 167 |
| Francia | 65 | 55 |
| Croazia | 0 | 2 |
| Repubblica Ceca | 4 | 2 |
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati) | 2023 | 2022 |
| Interessi attivi | 398 | 247 |
| di cui forbice \u201criscadenziamenti/plusvalenze\u201d | 29 | 14 |
| Altri ricavi (incluso altri oneri e proventi di gestione) | 40 | 16 |
| Totale ricavi netti | 437 | 264 |
BU Securities Services
| Ammontari gestiti e depositi | 2023 | 2022 |
| Banca Depositaria (AuD, \u20acm) | 58.842 | 49.524 |
| Global Custody (AuC, \u20acm) | 111.343 | 153.065 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | 2.886 | 3.167 |
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati) | 2023 | 2022 |
| Commissioni nette | 23 | 43 |
| Altri ricavi (incluso altri oneri e proventi di gestione) | 1 | 1 |
| Totale ricavi netti | 24 | 44 |
BU Payments
| Operazioni effettuate e depositi | 2023 | 2022 |
| Transazioni (n\u00b0 oper. m) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0767 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0675 |
| Depositi - Saldo Finale (\u20acm) | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.495 | \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.748 |
| Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati) | 2023 | 2022 |
| Commissioni nette | 52 | 45 |
| Altri ricavi (incluso altri oneri e proventi di gestione) | 11 | 11 |
| Totale ricavi netti | 63 | 57 |
Dettagli di compensi corrisposti alla societ\u00e0 di revisione e alle altre societ\u00e0 della rete.
Il prospetto, redatto ai sensi dell'art. 149-duodecies del Regolamento Emittenti CONSOB (delibera n. 11971 del 14 maggio 1999 e successive modifiche ed integrazioni), evidenzia i corrispettivi di competenza dell'esercizio 2023 per i servizi di revisione e per quelli diversi, resi dalla societ\u00e0 di revisione e da societ\u00e0 appartenenti alla sua rete. Tali corrispettivi rappresentano i costi sostenuti ed iscritti nel Bilancio consolidato, al netto dei rimborsi spese e dell'IVA indetraibile e del contributo CONSOB
(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
| Italia | Estero | Italia | | Estero | | Italia | Estero |
| Revisione contabile | 186 | 92 | | | | 64 43 243 \u00a0 | | \u00a0 |
| Servizi di attestazione (*) | 122 | | | | | 17\u00a0 | \u00a0 | |
| Servizi di consulenza fiscale | \u00a0 | \u00a0 | | \u00a0 | | | | |
| Altri servizi (**) | 286 | \u00a0 | | 60 | | 26 | | |
| \u00a0 | 594 | 92 | | 60 | | 107 43 243 | - | - |
\u00a0
| (*) Gli importi si riferiscono alle attestazioni in merito alla dichiarazione non finanziaria e il programma EMTN |
| (**) Gli importi si riferiscono a procedure di verifica concordate, attivit\u00e0 di due diligence e supporto metodologico. |